铁路企业资金管理风险分析论文

铁路企业资金管理风险分析论文（共15篇）

1.铁路企业资金管理风险分析论文 篇一

铁路运输企业财务风险管理成因与对策分析

一、铁路运输企业出现财务风险的原因

国民经济的发展带动了运输业的繁荣，然而竞争的激烈导致了企业不得不面对来自多方面的经营压力与风险，铁路运输企业也不例外，分析其财务风险的成因主要来自以下几个方面：

首先，外部环境导致企业经营管理活动的多元化，铁路运输企业的经营主要 针对的是大量的货物集散，随着市场的繁荣所涉及到的业务也呈现出多元化，而此种外部环境的改变导致了企业财务管理的难度增加，给财务决策带来了诸多的不确定因素，从而容易导致管理的失误，这就是风险的成因。此种外部因素包括了经济、法律、市场、资源等。

其次，财务管理本身的复杂性导致其风险程度的加大。铁路运输企业的财务风险当然也来自内部，企业财务管理需要对企业的各种经营项目进行监督与管理，而目前企业的多元化投资、货物集散、账款管理等都较以往增加了复杂了复杂性与难度，因此导致铁路运输企业财务管理的复杂程度，当然就存在风险。

最后，风险管理意识薄弱。企业管理层与财务管理部门面对风险的出现与后果没有形成忧患意识，对风险的理解过于狭隘，缺乏将风险、预算管理纳入到日常管理中的思想，忽视风险也是产生风险的最大诱因。

二、铁路运输企业应对财务风险的根本对策分析

1.全面预算管理作用分析

全面预算管理是一种对企业战略目标进行现实规划的方式，即按照市场需求为导向，在企业内部管理中实现全面的预算与规范化管理，预算建立在对外部、内部环境的科学分析与预测基础上，用必要的制度来限定企业某个时期内的经营与财务管理目标，以此规范企业管理降低财务风险。

从本质上看，预算管理不单纯是一种制度而是一种经营的理念，管理的机制，甚至是企业的文化。全面预算制度是公司内部的一个十分严肃的管理观念，现代企业中财务管理与经营管理往往会出现矛盾，其中公司战略目标往往需要资金的支持，而财务管理的某些制度却制约此种支出，这就出现了财务管理目标与企业战略目标不一致的情况，当然也就增加了企业管理的风险。

从全面预算的角度看，风险就是一种无序化管理的后果，因为企业管理受到多种因素的干扰进而形成了经营的漏洞而导致风险。而预算正是利用有计划的科学控制来降低此种无序化的程度，将企业的资本运行控制在一定的范围内，然而此种控制不是完全消除了经营的风险而是降低了风险出现的几率与影响的范围，从而提高企业在市场中的竞争能力，也通过预算推动企业有序的发展。

2.铁路运输企业预算管理的实现思路

首先，预算管理应是一个系统管理项目。预算管理涉及到的是企业内部与外部的多元化经营行为，因此预算管理应是一个多因素的动态管理机制。在运输企业预算中，应保证其全面而完善的管理特征，注重全面预算与责任预算之间的关系，将预算细致化并与整个企业的各个部门进行挂钩，继而以全面预算为主导完成对部门预算的责任下达，从而使得预算机制更加的有效而具体。

其次，将预算纳入到运输企业的发展战略中。铁路运输企业在进行预算管理中应将其纳入战略规划中，因为预算管理如果仅仅作为一种管理手段是不能起到真正的实效的。要实现企业战略与预算管理的对接，因为企业战略必须具备可操作性，而预算是从资源分配的角度对企业战略发展进行规范与计划，是保证战略目标科学化的必要措施。

最后，利用预算降低风险时应保证其人本管理内涵得以实施。在编制预算与控制风险的时候应保证实现对每个人、每个环节的细化，尤其对基层部门的预算管理应做到一人文本，突出预算的合理性与可行性，做到既能突出管理效果也能激发积极性，使得预算的执行更加的容易且主动，这样才能保证预算管理降低风险的效果。

三、铁路运输企业预算风险的控制

1.控制编制

铁路运输企业在利用全面预算制度控制财务管理风险的时候应注重对编制工作的控制，明确编制德尔参考依据、程序、方法等，并对其内进行规范，避免预算过程中出现指标性偏差。在采用基数增减算法进行预算的时候应对上一的预算达成进行客观的分析，对因为特殊因素造成的预算超出的情况进行分析，力求全面而科学的借鉴，同时对本可以预见的经济形式与发展方向进行分析，以此获得科学的预算目标。

2.控制执行风险

逐级实施预算管理，铁路运输企业在实施预算管理降低财务管理风险的时候应注意制度的执行策略，即应保证预算目标分解的科学合理，并可以落实到每个基层岗位，从而实现控制成本，防堵漏洞的效果，让各个岗位、环节都应成为执行预算的责任人。

3.预算与考核挂钩

将预算的达成与绩效挂钩，从而使得预算首先成为一种常态化的管理制度，从而使得基层员工树立预算管理的意识，并自发的对预算执行情况进行总结与分析，提高预算的执行力度。同时也可反馈意见对预算的编制进行调整，使得预算区域合理化。

四、结束语

综合的看，应对财务管理分析的增加可以利用多种途径进行控制，但是最为有效的方式就是利用预算管理来构建风险控制体系，因为预算管理单纯是一种制度而是一种管理的意识，即利用有规划合理的资源调度与战略规划来提高企业经营竞争力与发展能力，这样才能提高企业抵御风险的能力。尤其是合理的预算与执行制度可以防止不合理的资源浪费与资源调度，可以保证铁路运输企业在市场中稳步发展。

2.铁路企业资金管理风险分析论文 篇二

一、铁路非运输企业资金管理现状

发展并管理好下属企业,尤其是为集团发展把好财务上的关,成为非运输企业管理者必须面临的重大课题, 也是建立现代企业制度的必然要求,但是当前非运输企业在资金管理上存在诸多问题。

(一)管理模式落后,资金信息滞后

目前,铁路非运输企业仍然使用传统粗放式的资金管理模式,各分子公司单独设立银行账户, 根据自身经营需要独立运作。 由于账户繁多,集团公司只能靠分子公司定期报送的财务报表,加以汇总后了解公司的资金状况,无法达到资金实时监控。

(二)资金分散造成使用效率低下

目前, 铁路非运输企业集团资金管理中最突出的问题就是需要企业集团资金集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾, 下属的分子公司投资决策也存在一定随意性。 下属分子公司在追求利益最大化时可能和总公司发展战略目标不一致,造成投资分散。

(三)集团监管乏力,易导致资产流失

铁路非运输企业集团公司在资金流向和资金控制上脱节, 集团公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况,资金管理有章无序,体外循环严重。 当资金数额巨大时,分子公司很容易权利膨胀,滋生滥用权力、挪用贪污的现象,从而导致资产的流失。

二、资金集中管理的模式

如何选择资金集中管理模式实质是企业集团采取何种管理策略的体现。 集权与分权, 应该由行业自身特点与企业集团资金运行规律决定。

(一)集团资金集中管理模式种类

1、总部财务统收统支模式

在此种模式下,一切财物收支权限归属总公司,分子公司无独立银行结算账号,一切现金支出都通过集团总部财务部门进行,现金收支的审批权高度集中。

2、分子公司备用金管理模式

分子公司备用金管理模式是指总公司财物部门定期拨付给分子公司一定数额备用金。 各分子公司在备用金数额范围内开支,集团财务部门凭相关凭证报销并为止补足备用金。

3、总部结算中心或内部银行模式

结算中心是企业总部设置的资金统一结算的管理机构, 负责办理总部内部各成员单位的资金收付和往来结算。

4、财务公司模式

财务公司是大型企业集团成立的金融性组织, 通过银行模式管理企业集团内部成员单位的资金往来。

(二)铁路非运输企业资金集中管理模式选择

从资金管理体制上分析, 铁路非运输企业大多为总公司和子公司为主要结构的二元法人为主体的企业集团,子公司是独立的法人主体, 实现高度集权的管理具有法律障碍, 通过上述对四种资金集中管理模式的分析可以看出,结算中心、财务公司模式是比较理想的选择对象, 然而我国对申请设立财务公司的企业集团在资本实力和业务规模等方面都有很高的要求,因此,笔者认为母公司与子公司层面最理想的资金集中管理模式是结算中心,而且铁路局已设立了资金结算所,铁路非运输企业可以充分利用铁路局资金结算所达到资金集中管理需要。

四、铁路非运输企业资金集中管理的风险控制

(一)资金集中管理的风险

1、将银行的借贷风险转移到集团公司

将原子公司各自在银行的借款转变为总公司统一借款, 总公司有连带偿还责任,当某个企业效益不好甚至破产时,贷款损失的风险将直接转移到公司总部。

2、分散的风险转变为集中风险

之前,如果个别子公司经营不善,一般不会波及到其集团公司的经济利益,而现在则有可能拖累总公司。 资金集中管理的模式承担了整个集团的融资风险。

3、流动性风险

总部根据资金集中后的整体情况,调度资金,因此总公司需要有较高的资金管理水平,保证在总部存钱的子公司的证常用款。 资金管理中心需要与协作银行达成共识,签订银行与企业的合作协议,争取更好的优惠条件。 商业银行的结算服务和信贷支持是保证资金集中管理的顺利运行的重要保证。

(二)资金集中管理风险控制的具体策略

集团公司的资金管理模式无论在集中之前还是在集中之后, 工作的重点都是风险控制。

1、强烈的风险意识

风险识别是风险管理的起点, 识别集团资金集中管理后面临的各种风险,并进行分类,分析产生风险的原因。 广泛并持续收集与资金集中管理工作风险相关的初始信息, 及时发现企业面临的各种风险并作出及时调整。

2、创造良好的控制环境

公司员工要树立“风险无处不在"的理念,每个岗位都应当制定风险控制策略,因为每个岗位面临的风险都有可能对公司造成影响,也是充分有效开展风险管理工作的前提。

3、建立规章制度,使工作规范化

根据公司资金集中管理的实际情况, 及时制定 《资金管理办法》、 《担保管理办法 》等资金管理办法,并使之形成规章制度,通过制度建设为资金风险控制提供保障。 制定相关制度的同时要注意对资金业务具体操作的相互稽核并使监督与审核分离,从操作上落实风险控制措施。

4、资金集中管理

是一种新的款项结算方式,通过财政和税务部门指定的规章制度, 集团公司内部成员企业之间内部收付款凭证可以看作合规的款项结算依据, 请求税务部门认可资金的上拨下划和内部企业间往来款的合法性。

5、保证严肃性

各子公司必须以集团公司的规章制度为准则, 严格执行集团公司批准的各项资金计划,不得擅自变更终止。 使资金合理调配,使资金优化配置,可以充分利用闲置资金,真正实现专款专用,并量化工作与奖罚制度。

实践证明,加强非运输企业资金集中管理,提高非运输企业的资金使用效率,能够有效地克服资金管理分散、盈缺失衡的缺陷,有利于减少外部贷款的规模,降低集团的财务费用及市场风险。

参考文献

[1]王玲.集团资金集中管理策略[J].印刷经理人.2005

3.铁路企业资金管理风险分析论文 篇三

摘 要 财务风险客观地存在于企业财务活动的各个环节，企业对财务风险认识不足，管理不到位，可能使企业遭受巨大的经济损失，甚至破产倒闭。加强财务风险管理有利于增强企业抵御风险的能力，保證企业稳健发展，实现企业财务目标。面对当前铁路运输企业点多面广、资产规模巨大、投资周期长、发展速度快的现状，目前这种铁路建筑模式使铁路运输企业的财务风险将不断显露出来，因此完善财务风险管理显得尤为迫切。本文首先说明铁路运输企业的财务风险是客观存在的，然后对财务风险管理方面存在的问题进行分析，提出整改措施。最后分析该企业的财务运行状况。

关键词 财务管理 财务风险 铁路运输

财务风险客观地存在于企业理财活动的各个环节，财务风险管理贯穿于财务管理活动的全过程。企业对财务风险认识不足，管理不到位，可能使企业遭受巨大的经济损失，甚至破产倒闭。加强财务风险管理有利于增强企业抵御风险的能力，保证切稳健发展，实现企业财务目标。铁路运输企业作为最大的国有控股的企业之一，加强企业的财务风险管理有为重要。

一、铁路运输企业财务风险存在的原因

（一）经济体制

目前，铁路运输企业仍处于计划经济体制下，铁道部是部属铁路企业的出资者，对铁路企业全部资产享有出资者权益；铁路局是铁路资产经营主体；基层站段不是法人实体，但都是铁路资产的管理者和使用者。由于制约机制不健全，路局与站段为了实现各自的经营目标，盲目争资源、争项目、上规模，不但赵承大量的重复建设，还是企业长期处于粗放经营局面，资源浪费严重，投资回报率低。在项目建设方面，铁道部只管投资，未进行完整的投入产出分析；在日常财务管理方面，由于铁道部所属单位将运输投入全部逐级上缴到铁道部，运输支出由铁道部采取目标成本管理模式分配到各单位，也未进行真正意义上的投入产出分析。这样，从铁道部所属单位虽然年年都亏损，却为查找出亏损产生的根本源，财务风险也就被掩盖了。

（二）管理者风险意识

由于铁路企业长期处于计划经济体制下，致企职责不分，形成了根深蒂固的“安全轻效益、重投资轻回报”经营思维模式，无论是投资者还是经营者，都未对财务风险予以足够的重视，更未惊醒财务风险管理。在转换经营机制过程中，铁路运输企业者“铁老大”的观念还没有彻底改变，对运输企业财务风险管理还不能完全适应市场经济的要求，对经济活动中不确定音速缺乏敏锐的洞察力，缺乏资金管理概念。如一些铁路单位在与路外公司的合作中，缺乏风险意识和对合作伙伴经营可信程度的了解，盲目对外投资，造成资金无法收回；还有的盲目为他人贷款担保，造成担保损失。

二、铁路运输企业财务风险管理措施

（一）健全财务风险管理机制

筑牢控制财务风险的基础在财务风险机制的建设中，必须从事前，事中、事后全过程来考虑。事前控制重在项目决策时。决策钱既要考虑获得收益，又要兼顾风险防范，通过集体研究等制度，对财务风险的存在及其原因的客观分析，指定出留有余地的管理措施，以保证意外发生时能有效地及时对；事中控制在过程执行中，通过健全各种规章制度，利用会计处理和财务分析来防范生产经营过成中的险发生，随时调整财务活动，控制偏差并指定出新措施；时候控制重在评价考核时。无论是否出现风险，都应即使总结风险管理的经验，评价财务活动，为指导未来财务管理行为，规范风险管理措施提供依据。目前铁路运输企业的经济体制和管理模式下，铁路企业对财务管理风险认识不足，管理不到位，并没有形成有效的财务风险管理机制。因此必须从一下几点来健全财务风险管理体制。

（二）提高风险管理意识，确保控制财务风险的制度落实到位

认识的高度决定着工作的力度和贯彻的深度。要不断提高财务管理人员的风险意识，明确财务风险存在于财务管理工作地各个环节，人和环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务人员必须高度重视，将风险防范贯穿于财务管理工作的始终，做到警钟长鸣。

1.将思想认识落实到位

提高铁路运输企业财务人员的政治素质、职业道德水准和业务素质，是构建防范铁路运输企业财务风险的长效控制机制的前提。政治上，通过加强政治理论学习和财经政策、法规制度的学习，增强铁路运输企业财会人员遵纪守法的自觉性，树立起高度的敬业精神和正确的政绩观；道德上，通过组织学习胡锦涛总书记关于社会主义荣辱观、加强诚信教育和职业到得建设，树立起诚实守信的职业道德观和廉洁自律的人生观；业务上，通过加强业务培训、继续教育和岗位锻炼，增强铁路运输企业财会人员的工作技能，培育扎实有效的过硬本领，筹就防范财务管理风险的坚实防线。

2.将监督检查落实到位

监督检查是抓落实的重要环节。许多工作，不是没有说到，而是没有做到；不是没有制度，而是制度没有严格执行。各级领导、财务主管要把风险防范的督促检查纳入议事日程，定期、不定期听取汇报，抽查、监督执行情况。财务主管部门（铁路局），要通过审核财务报表，关注资金流量、深入基层调研等手段，经常检查资金运用情况，及时发现问题，做到防患未然。

三、总结

完善财务风险管理工作虽然可以解决当前铁路运输企业财务管理工作中存在的一些突出问题，可以规范企业管理，理顺财务管理关系。但是由于完善财务风险管理工作是一项长期复杂的工程，涉及企业管理的方方面面和各个部门，如要正真完善财务风险管理工作今后在领导班子和财务人员素质上不断提高，通过对关键岗位，责任人和财务管理工作的改进，切实提高铁路企业经济效益。

参考文献：

[1]王振国.铁路运输企业财务管理探讨.财会通讯.2008.5.

4.资金管理风险案例分析介绍 篇四

随着整车企业竞争压力的加剧，竞争压力也随之传递到零部件企业，要想治理好零部件行业的散、乱和经济效益差的问题，使零部件企业降低成本、做大规模则必须借助市场经济的力量，充分利用规模经济的效应。所以人们开始强调产业规模、产业集中度、核心竞争能力、强调集团化管理，通过兼并重组组建企业集团一直以来是汽车零部件企业管理者关注的焦点，未来将是汽车零部件行业在宏观政策引导下，实行同行业联合重组或者不同行业之间进行并购，尽可能地实现市场最大化、效益最大化和成本最低化，从而达到做大规模与外资企业抗衡的目的。总而言之，我国汽车零部件企业要实现跨越性的飞跃，只有通过组织创新寻求发展、通过管理创新迎合市场、通过国际合作提高自身竞争优势，在新的历史机遇面前，得到更快的发展，成为世界重要的零部件供应基地。

中信戴卡轮毂制造有限公司，诞生于1988年河北省秦皇岛市，是中国国际信托投资公司全资子公司中信兴业投资控股的合资企业，是中国大陆第一家专业汽车铝合金轮毂生产企业。公司成立以来，不断开拓创新，以技术为核心、视质量为生命、奉客户为上帝，凭借大量的管理人才、专业技术，在铝合金轮毂领域迅速崛起，逐渐形成自己特有的竞争优势。年以来，随着戴卡集团公司的组建，公司规模不断扩大，生产能力翻了几倍，一跃成为一个年产1500万只轮毂的世界级铝合金轮毂制造基地，目前公司总销量位居国内同行业首位、全球前三位。

企业集团是企业间以各种形式的资源有机结合为统一战略整体的组织行为，它促使产业中企业之间市场竞争的关系发生改变。因而，企业资源配置能够充分发挥作用，推动产业结构战略性调整。本文充分分析了戴卡集团所处的国内、外大环境，深入研究了戴卡公司在资金严重不足的情况下，充分利用自身的五大竞争优势，以少量资金及品牌资产先后入股了十几家轮毂生产企业，组建企业集团，实现规模经济战略，并探索出了特有的集团公司经营模式--“本部核心+制造基地”。集团公司本部作为同步开发商(WSD)，是该模式的核心部分，承担了产品设计、模具开发、样品试制等同步开发功能和25%产品的生产制造，各制造基地作为公司的OEM制造商，则承担了75%的产品生产制造。各制造基地严格按照集团公司的要求进行生产制造，向集团本部供货。集团本部承担制造检验、质量保证，以及市场服务职责，并将制造基地和自身生产的产品一起向整车厂进行品牌销售，提供系统供货服务。在集团企业的管理工作中，戴卡集团逐步摸索出一套行之有效的集团管理原则--“五个统一原则”，即：

统一产品开发：集团公司本部负责产品开发阶段的全部工作，包括产品质量的前期策划、工程图纸的设计、模具的制造，各制造基地仅负责按照集团本部分配的订单计划进行生产。统一品牌：各制造基地生产的产品都必须统一使用“戴卡”商标，并在每件产品上永久标注“Dicastal”标识。统一技术质量管理：各制造基地需要按照集团的要求建立完善的质量保证体系以及集团的《产品质量管理办法》的管理，方能进行批量生产，各制造基地全面接受集团技术质量部的管理。在产品技术标准上必须要满足集团的全部技术标准要求。统一销售：各制造基地所生产的产品全部由集团统一销售及进行售后服务，各制造基地不得自行销售产品。统一生产计划指挥安排：制造基地按照集团下发的生产计划安排生产，在保证质量的前提下，保证计划的按时完成。在产品的包装方式、发运等物流系统上，制造基地要按照集团的统一要求进行。

通过“本部核心+制造基地”的集团经营模式，戴卡集团有效解决了资金不足带来的风险，整合了国内汽车铝合金轮毂资源、接管了市场、加快了行业的技术进步，并最终达到迅速做大做强的战略目标。同时我们看到，在企业集团组建、运营背后实际上是一整套管理思路与方式的运作。对于组建企业集团来说，培养管理能力比培养资本实力更重要，具备组建整合水平比具备企业规模更重要，企业集团组建的意义就在于：优势企业可以在较短的时间里迅速扩大资本规模，增强自己的实力和竞争力。因而这种方式被公认为是企业发展的一条捷径。但是在集团组建、运营过程中，必须加强集团的组织结构、管理制度、企业文化、人力资本、战略、财务等建设。对于一个有实力的企业来说，规模扩张是较容易的，但管理水平的培养是相对困难的，因此，在集团组建过程中培养出色的管理能力是戴卡公司管理创新的一大亮点。

5.铁路企业资金管理风险分析论文 篇五

第一章

总 则

第一条 根据《市委市政府关于深化科技体制改革加快人才引领创新驱动发展的实施意见》（锡委发〔2014〕31号）、《市政府关于实施创新驱动发展战略提升企业创新能力的意见》（锡政发〔2013〕104号），为确保无锡市科技型中小企业贷款风险补偿资金池（以下简称资金池）科学、高效、规范运作，特制定本办法。

第二条 资金池资金是信用保障资金，主要用于为省科技成果转化风险补偿专项资金贷款（以下简称苏科贷）、市科技型中小企业风险补偿贷款（以下简称锡科贷）承担有限代偿责任。

根据需要，合作银行为科技型中小企业发行的集合债券等科技金融业务，经资金池管理委员会批准后，可列入风险补偿范围，承担有限代偿责任。

第三条 资金池资金来源主要包括市、区财政安排、省财政配套等，其中市财政整合安排资金规模不低于1.7亿元。锡山区、惠山区、滨湖区、新区财政首期出资额不低于1000万元，崇安区、南长区、北塘区首期出资额不低于300万元。资金池实行专户归集管理，专款专用。

市、区财政每年年初对所出资金进行核算，并按规定在原渠道根据相应责任增补由于风险损失等造成的资金缺额。

第四条 为确保资金池可持续有效运行，获得市风险补偿贷款的企业必须缴纳贷款额度5‰的专项贷款补偿金。专项贷款补偿金和资金池资金的存款利息，用于资金池风险损失资金的补充。

第二章

资金管理

第五条 市政府成立资金池管委会，由分管副市长任管委会主任，市科技局、市财政局、市审计局、市政府金融办、人民银行无锡市中心支行、无锡银监分局、有关区政府、合作银行等部门组成。管委会办公室设在市科技局。

管委会职责：

（一）审议资金池管理办法；

（二）确认资金池合作业务；

（三）审定资金池代偿和核销情况；

（四）审议资金池运作绩效；

（五）其它重大事项决策。

第六条 管委会组成部门按照各自职责，指定专人建立信息沟通和管理协调机制，共同做好资金池管理工作。

市科技局负责确认科技型中小企业，会同市财政局建设市科技型中小企业风险补偿贷款备案企业数据库（以下简称备案企业库）和贷款管理系统，审核有关代偿、核销；

市财政局负责资金安排，对资金池资金使用进行监督管理和绩效评价；

市审计局负责资金使用和绩效的监管；

市政府金融办、人民银行无锡市中心支行、无锡银监分局负责合作银行的业务指导和监管；

各有关区政府负责落实资金池区级资金投入，支持区属有关部门推荐审核属地科技型中小企业，协同市各部门做好属地资金池贷款相关工作；

合作银行负责独立开展审贷业务，对列入资金池支持的贷款实施风险管控和跟踪管理，承担不良贷款追偿等责任。

第七条 市科技局下属市企业科技创新服务中心（以下简称企创中心）受托管理资金池专用账户，负责资金池日常管理工作。

第三章

支持对象

第八条 在无锡市区登记注册，生产经营活动合法合规，三年内无不良信用记录，且经济、技术等情况符合《江苏省科技型中小企业备案暂行办法》（苏科高〔2012〕402号）备案条件的企业，可以申请列入资金池贷款。

第九条 资金池支持拥有良好的研发及管理团队、研发投入达到一定水平、创新能力强、产品和服务具有市场竞争力的科技型中小企业。

第十条 申请列入市资金池贷款备案企业库的企业，经区科技局会区财政局审核推荐，企创中心组织专家评审，资金池管委会主任批准后列入备案企业库。

第十一条 列入备案企业库的企业，由合作银行独立开展审贷业务，按要求列入资金池贷款；对尚未列入备案企业库的企业，且贷款额度在500万元及以下的，经合作银行同意、区科技局审核推荐、市科技局同意，可给予资金池贷款。

第四章

合作银行

第十二条 在本市依法设立分行的银行，经批准建立科技支行或参与苏科贷工作，并对资金池贷款承诺以下事项，即列入资金池合作银行：

（一）提高风险容忍度，允许5%的贷款不良率；

（二）风险补偿承诺限额放大10倍及以上的贷款授信；

（三）单个企业贷款额度不超过300万元的，贷款利率上浮比例最高不超过基准利率的20%；贷款额度超过300万元的原则上执行基准利率；

（四）不另行收取保证金、中间业务费等其他相关费用。

第十三条 列入合作的银行，每年与企创中心签订合作协议，约定有关合作事项。

（一）合作银行为批准的科技支行，开展苏科贷和锡科贷业务；

（二）合作银行为省有关部门批准开展苏科贷业务的银行，按苏科贷业务要求开展苏科贷业务；如开展锡科贷业务，由合作银行提出申请，经资金池管委会审核批准。

（三）符合第十二条第一至第四款要求并具有科技型中小企业贷款专营机构、专门团队、专项机制和服务能力等条件的银行，由银行提出申请，经资金池管委会批准后可开展锡科贷业务。

第十四条 在合作银行发放的资金池贷款中，贷款余额在500万元及以下的企业数占比应达到80%以上；在全市银行系统中贷款余额已达5000万元的企业，不列入资金池贷款。

第五章

风险承担

第十五条 资金池按约定比例承担贷款本金损失风险，贷款利息损失风险由合作银行承担。资金池补偿最高额度以资金池专户中风险补偿资金余额为限，其中各区以本各自出资余额为限，超过部分由合作银行自行承担。对出资的区域，资金池承担的损失风险由市本级与企业所在区分别承担50%；对未出资的区域，控制锡科贷额度在2000万元以内，形成的风险损失按市本级40%、区级60%的承担比例，通过财政渠道结算。

第十六条 单个企业多家银行锡科贷合计在300万元及以下的，资金池承担80%的贷款本金损失风险，其余20%由合作银行承担；单个企业多家银行锡科贷合计在300万元以上1000万元及以下的，资金池承担70%的贷款本金损失风险，其余30%由合作银行承担；单个企业多家银行锡科贷合计超过1000万元的，超出部分由资金池承担30%的贷款本金损失风险，其余70%由合作银行承担。

企创中心在2个工作日内，依据贷款合同和贷款时间在管理平台上确认该笔贷款风险承担信息。

单个合作银行贷款不良率达到5%时，立即中止其资金池贷款业务。资金池整体风险补偿额超过承诺补偿额的30%时，应中止全部合作银行项下贷款业务。合作银行应加强自查，企创中心进行核查，完善后报资金池管委会同意后再行恢复。

第十七条 对列入苏科贷支持的项目，按《深入推进江苏省科技成果转化风险补偿专项资金贷款（苏科贷）工作实施方案》（苏科高发〔2014〕80号）执行，对于由我市承担的部分，按第十五条要求，由市本级与企业所在区共同承担。

第六章

代偿核销

第十八条 企业确因经营困难、项目中止等原因致使贷款无法归还的，由合作银行提出代偿申请。单笔不超过300万元的代偿，由企创中心报市科技局审核批准后出具《划款通知书》划款。单笔超过300万元的代偿，由企创中心报市科技局审核、经管委会主任批准后履行划款手续。

第十九条 合作银行负责追偿资金池代偿的贷款本金。未经管委会同意，合作银行不得擅自放弃任何追偿权益。依法追偿所得扣除诉讼等实现债权的费用后，合作银行应在3个工作日内，按约定的分担比例将回收的资金及时划入资金池专户冲减代偿。

资金池实施代偿后，合作银行按照“账销案存”原则继续向企业进行债务追偿。

第二十条 若企业破产或倒闭清算，或企业诉讼依法裁定执行终结，由合作银行提出核销方案，由企创中心报市科技局审核，经管委会批准后核销。

第七章

监督管理

第二十一条 合作银行、企创中心和市、区科技、财政等相关部门各司其责，加强资金池贷款的管理和监督。贷款企业应遵照合同规定，保证贷款使用符合要求，按期还贷付息，按月报送财务报表，及时报告企业和项目情况。

第二十二条 获得贷款的企业若有违反财经纪律、弄虚作假或在日常管理中不按管理要求提供完整财务报表、项目进展报告等材料以及其它违法违规情形的，合作银行和各有关管理部门有权提前中止和追讨贷款，并依法追究其相关法律责任。

第二十三条 发生代偿的企业，三年内不得申报各级、各类科技计划项目。对利用虚假材料骗取贷款、到期恶意不还款付息的企业，取消申报各级、各类财政扶持项目的资格，并按照《财政违法行为处罚处分条例》等规定对相关单位和人员予以处罚，情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第二十四条 管委会对合作银行代偿情况、备案企业库内获贷企业数量和贷款面、低于500万元贷款额度的单笔单户企业数占比、不良率占比、贷款效率、无形资产质押等信用贷款方式占比、工作成效等进行绩效评价和考核。

合作银行发放资金池贷款额度未达到合作协议约定额度的，责令限期整改，两年后仍未达到的，取消合作资格。

第二十五条 管委会对所辖各区落实资金池资金投入、推荐审核属地科技型中小企业、协同做好属地资金池贷款相关工作等进行考核。

第二十六条 资金池的使用和管理，接受同级审计部门的审计。

第八章

附 则

第二十七条 本办法自2015年1月1日起施行，有效期暂定3年。原《无锡市科技型中小企业贷款风险补偿资金池管理办法》（锡政办发〔2013〕210号）废止。

6.铁路企业资金管理风险分析论文 篇六

摘要：近十年来，伴随着煤炭价格经历“高起―回落―反弹”的市场波动，山西省煤炭企业集团基本完成了煤炭资源整合，企业的经营管理经受住了考验，但面临的风险仍然较大。其中，资金风险尤其突出，严重威胁企业的生存发展。因此，对资金风险进行管控刻不容缓。文章从资金风险产生的根源，分析当前山西省内煤炭企业资金风险管控中存在的问题，提出了相应的风险管控策略。

关键词：煤炭企业；资金；风险管控

一、引言

在经济的高速发展中，能源结构不断优化和调整，山西省煤炭企业集团作为关系国计民生、国家能源安全的重要支柱，深受煤炭价格市场因素影响同时，也受到国家能源政策行政因素的影响。企业的经营发展正处在波动调整期，财务状况普遍存在资产负债率偏高、净现金流偏紧，资金风险日益突出等问题，因此，企业必须提高对资金风险管控能力。

二、资金风险产生的根源

（一）资金沉淀量大，带息负债不断增加

资金是企业正常运营的血液，是最具有流动性的资产。以来，煤炭市场价格出现回暖，企业经营普遍好转，但煤炭企业资金仍然偏紧，债券市场不断出现企业违约的状况。主要原因是前期资源整合中的巨额并购资金投入，以及这部分矿井的技改、基建资金投入，大部分都来自于有息负债融资。而大部分资源整合煤矿短期内不会产生净现金流入，不能负担前期投入资金的本息，产生了巨额资金沉淀，每年要背负很大的利息支出，导致企业“借新还旧”，每年新增资金需求，以“滚雪球”的方式逐年增加企业的带息负债融资额。

（二）资产负债率逐年升高，筹资渠道收窄

煤炭企业的筹资方式分间接融资和直接融资。间接融资方面主要有银行贷款、融资租赁、信托贷款等金融机构借款。由于煤业企业资产负债率偏高（山西省属七大煤企20底平均资产负债率超过78%），且煤炭产业属于产能过剩行业，部分资源整合煤矿属于落后产能需要关闭，银行信贷对这部分产能基本不予支持。此外，银行由于监管新规的限制，过去的表外资产面临回表压力，这部分融资受到限制。因此，银行贷款等间接融资方面企业只能基本维持，甚至被压缩，无法满足大幅新增的资金需求。直接融资方面，分股权融资和债务融资。股权融资，即通过发行股票募集所需资金，山西省内煤企的上市企业资产规模都比较小，融资规模有限，资本有待进一步证券化。债务融资，即企业通过在银行间市场、证券交易所发行债券的形式募集资金。目前，这种融资方式已经成为省内煤炭企业新增融资的主要渠道。根据wind数据库的资料，1月至8月，山西省七大煤炭企业发行债券116支共1520亿元，其中同煤集团发行29支债券，共488亿元。截至208月，七大煤业集团发债余额3345.98亿元。七大煤业集团的发债评级中，除山西煤炭进出口集团的主体评级为AA+外，其他六家主体评级均为AAA。发行债券的品种方面主要有超短期融资券（SCP）、短融（CP）、中票（MTN）、公司债、定向融资工具（PPN）等。虽然发债品种较多，但公开发行债券总额要受到净资产的40%限制，同时信息披露要求严格，容易受到安全生产事故、兑付危机等不良事件的影响。私募发行债券虽然额度不受净资产规模的`限制，但投资人比较少，发行难度较大。目前，各家煤企的发债存量普遍较大，剩余额度有限，新增融资较难，且陆续进入债券到期归还窗口，资金链压力较大。

（三）资金风险敞口增加，管控力亟需加强

煤炭市场价格下行，企业经营效益下滑，部分银行等金融机构要求部分集团下属公司融资由集团公司提供担保，或由效益好的公司承接融资，甚至部分融资主体由子公司上移至集团公司，放大了整个集团的资金风险敞口。一旦下属被担保融资主体出现违约，轻则影响集团征信，重则影响集团整体融资，导致集团资金链断裂。目前，集团对资金风险管控高度重视，制定了多种资金风险管控措施。但下属被担保公司的资金风险管控意识比较淡薄，风险敞口较大。这种风险主要来源于两个方面，首先，对到期归还不了的违约风险认识不足。煤炭企业部分下属单位管理者虽然认同资金管理的方式，但重视度不高，没有意识到违约的严重性，认为资金风险管控仅仅是财务部门的职责，忽视了资金流活动中所有管理人员的职责，应将“用资金”与“还资金”统筹管理。其次，企业部分管理者没有充分考量资金的时间价值与风险价值，在对资金的使用中缺乏科学性、可行性论证，导致企业融资到期后无力归还，最终将资金风险转移给集团公司，放大了整个集团的风险敞口。

三、资金风险管控的策略

（一）内部控制角度

1.组织架构建设方面。要明晰岗位职责，全员参与，关键要做到全集团各层级制度明晰、责任到人。下发全集团范围内的资金管控制度，同时要明确罚则，对出现违约风险的责任单位及其管理者进行追责。集团各层面要成立资金风险管控委员会，由党政一把手担任组长，分管财务副职担任副组长，涉及“资金计划―资金筹集―资金使用―资金归还”的全流程业务部门都要参与，确保资金风险管控“全员参加”。2.全流程控制方面。加强全流程控制，各级资金风险管控委员会要从风险排查、风险预警、风险应对与监督评价等方面对风险进行全流程控制。首先，要全面排查集团信贷、担保、发债等融资业务的风险点，从资金计划、资金筹集、资金使用、本息归还等方面理清风险因素。其次，要制定资金风险预警指标，采用定量指标与定性指标相结合的方式，从资产负债率、现金流量利息保障倍数、银行征信查询结果等方面，对资金风险进行全面预警。最后，针对发生风险时，要制定应急响应方案，及时、全面、准确地处置逾期违约风险，将对整个集团的不良影响降到最低。并对资金风险管控的全流程进行考核评价，不断优化管控流程，改善管控措施。

（二）债务融资结构角度

债务融资结构角度，要根据各种债务特点，比如融资期限、利率、担保条件等，合理配置融资品种。根据融资计划与企业的经营实际，将未来到期的债务时间与企业的筹资计划相匹配，避免某一时点出现大额资金缺口的情况。银行贷款有短期流资贷款、中长期流资贷款及长期项目贷款，债券融资种类有超短期融资券、融资券、中期票据、公司债、企业债及永续债。集团应根据资金计划，选择融资品种，避免“短贷长用”。

（三）创新产融结合模式

1.加快利用上市平台融资的步伐，逐步将集团内优质资产注入上市公司平台，通过配股、增发、发行可转债等方式募集资金，置换高息负债，逐步实现整体上市。目前，山西省七大煤业集团都有主板上市的平台公司，其中焦煤集团、阳煤集团，还各有3家上市平台公司，但普遍存在上市公司资产规模小，融资不足的情况。未来逐步提高股权融资比例，优化融资结构，降低资本成本，应该成为山西省内煤业集团资本战略的重中之重。2.推进债转股，降低财务杠杆。2017年以来，债转股在山西省煤炭企业掀起了新的一番热潮，各大煤业集团纷纷与银行签订债转股战略合作协议。但不同于上一轮债转股，本次债转股是一种市场化行为，要考量各方的利益，集团应充分考量债转股协议的条款，比如，是否存在回售条款、是否存在保证投资人最低收益的条款等，衡量债转股对企业的价值，合理、适时地进行市场化债转股，降低有息负债额，化解财务风险。3.加强资产证券化业务。集团可以通过基金公司、信托公司、资产管理公司，设立资管计划，将具有现金流的资产（比如应收账款）予以证券化，通过创新金融业务，为企业融得资金。

（四）加强内部管理，提质增效

1.加强经营管理，转化经营机制，提高资产周转率，增加经营现金流，加强应收账款管理，及时清理企业债权债务，加大清收清欠力度，盘活固定资产、减少流动负债，提高企业资金周转，压缩资金占用。2.降本降费，提质增效。在保持负债可控的条件下，严格执行预算管理，严控成本费用，提高税后利润，降低资产负债率。加强内部考核，严格规范内部资金拆借行为，确保按时支付本息。3.严格担保管理，规避担保风险。集团对存量担保业务要适度压缩，严格审批新增担保，如必须提供担保的，尽量先安排下属企业互保，后由集团担保的原则。比如，先由经营状况较好的企业为经营不佳的企业提高担保，缓存违约风险对集团的冲击，避免集团因担保业务发生风险影响企业信誉，进而影响到全集团融资战略。

四、结语

总而言之，煤炭企业只有深入开展全面、科学的资金风险管控工作，进一步提高处置资金风险的能力，才能更好地保护资金链的安全。

参考文献:

[1]杜敏.加强企业资金风险管控的重要性[J].企业改革与管理，2015(06)

[2]陈道云.集团企业资金集中运作风险及管控[J].财会通讯，2017(14)

7.铁路企业资金管理模式探讨 篇七

一、铁路企业资金管理模式现状

(一) 财务结算中心模式

财务结算中心是由铁路企业设立在其财务部门内部的独立运行的资金运营机构, 主要服务于铁路企业的整体和长远利益。财务结算中心负责办理的业务是铁路企业各单位的现金收付和往来结算等, 实现铁路企业集中资金、监督管控、信息反馈、提高整体对外议价能力的目的。财务结算中心模式的运行过程中, 铁路企业出入的一切资金, 均需通过内部结算中心按货币化原则进行结算;铁路企业各单位的资金流动, 也应该严格按照收入高度集中、支出授权审批拨付的原则进行结算。这种资金管理模式具有明显的几个特征。第一, 铁路局统一办理对外举债业务, 并且对铁路企业各单位的现金实施统一结算;第二, 铁路企业各单位均有各自的财务部门以及独立的账号, 因而拥有一定的现金决策权;第三, 铁路局根据铁道部结算中心确定的最高现金保存额, 将每日多余的现金转入铁道部结算中心设立的专门账户, 如果铁路局所需要的现金超过定额, 铁路局必须事先向结算中心提出申请, 只有在审批通过的情况下才能够获得超额使用现金的权利。财务结算中心模式一般适用于铁路企业实施内部资金集中管理的初级阶段。此外, 建立结算中心也可以熟悉银行基础业务、逐步培养人才队伍, 为满足铁路企业未来发展对资本运营在投资、融资、理财等方面的需求打下了良好的基础。

(二) 内部银行模式

内部银行是将社会银行的基本职能和管理方式引入铁路企业内部管理机制, 从而建立起来的一种内部资金管理机构。内部银行模式中各单位都可以在内部银行开设内部结算账户, 铁路企业生产经营活动中一切实物转让、劳务协作均可以通过内部银行办理往来结算, 而铁路企业各单位一般不直接对外进行现金结算。同时, 各单位可以在内部银行各自开立存款、贷款账户, 实行存贷分户管理, 他们与内部银行之间形成了一种存贷关系。但是, 铁路企业各单位无权对外筹措资金, 它必须通过内部银行统一对外进行融资。除此之外, 内部银行还具有发行企业内部支票和货币、制定结算制度、建立信息反馈系统、银行化管理等职能。

(三) 财务公司模式

财务公司是经营部分银行业务的非银行金融机构, 是一个独立的法人实体。它经营的范围除抵押贷款以外, 还包含有证券交易、外汇、联合贷款、包销债券、同业拆借、财务及投资咨询、不动产抵押等业务。我国的财务公司大部分都是发展到一定水平的企业, 通过了人民银行批准之后设立的。它承担着铁路企业内部资金管理和资本运作的理财任务, 又不局限于铁路企业的内部服务。财务公司可以将铁路企业暂时闲置的资金投向高效的产业和行业, 或者用于铁路企业本身发展的项目。通过这种有效的投资管理能够实现对资源合理的配置, 改善资金的流动性, 提高资金利用率, 实现资金运用效率的最大化。同时, 财务公司还可以通过同行业拆借、发行债券及新股, 从事外汇及有价证券等手段, 为集团开辟广泛的融资渠道, 使得铁路企业多层次的资金需求得到满足, 最终成为企业的融资中心。此外, 财务公司还可以提供理财、投资等方面的咨询评估, 开展保险代理业务, 为铁路企业提供全方位服务。财务公司作为一个非银行金融机构依托于铁路企业, 充分发挥金融特色, 起到为铁路企业提供全面财务管理服务、支持企业发展的作用。

二、铁路企业资金管理模式的选择

铁路企业资金管理模式的选择实质上体现的是铁路企业采取的管理策略是集权还是分权, 并且由其行业特点、资金运行规律和铁路企业的发展进程决定。铁路企业只有根据自己的实际情况, 明确控制资金管理的集权程度, 才能使铁路企业的资金高效有序的运转, 确保整个铁路企业的利益和持续健康发展。

这三个模式中, 内部银行模式因为与我国的现行法律法规有一定冲突, 正逐步地被取缔。目前我国铁路企业应用比较多的是结算中心模式, 这个模式有很多优点, 也为我国铁路事业的发展做出巨大的贡献, 但它也存在很多的问题, 为了更好的服务我国铁路事业, 下面我们对结算中心和财务公司这两种模式进行比较分析, 然后做出选择。

从纳税方面讲, 结算中心不影响企业整个的纳税计划, 而成立财务公司就需要独立的纳税, 增加财务负担。从成立的自由度上比较, 结算中心可根据铁路企业需要自由成立, 而财务公司受到国家政策的限制。从监管上讲, 结算中心只受铁路企业上级部门监管, 财务公司要受到人民银行等部门的监管。相比较与结算中心而言, 财务公司有很多优势, 比如:资金的集中可以有效提高资金使用效率, 所有闲置资金被统一放置, 可以统一的投资金融产品, 提高资金利润率。由专业财务人员来运用专业知识对资金进行管理, 可以降低铁路企业的生产成本, 有利于资金的统一调度使用。财务信息的集中可提高领导决策效率, 企业所有资金都通过财务公司账户, 使得管理人员可以清晰的掌握企业资金运作状态, 为领导决策提供最真实的资料。与结算中心相比, 财务公司具有独立法人资格, 有很多结算中心不具备的权利和义务, 随着我国铁路事业的进一步发展, 结算中心模式越来越满足不了铁路企业资金管理的需要, 它不具备融资功能的缺陷越来越明显。当前我国铁路企业向多元化经营发展, 这也客观的要求铁路企业有专门的财务公司来管理, 通过兼并等业务实现新的扩张, 而且2004年银监会发布了新的《企业集团财务管理办法》, 降低了企业组建财务公司的门槛, 这一切都为铁路企业走财务公司模式铺平了道路。因此, 我国铁路企业应该根据自身实际, 在优化结算中心模式的基础上, 逐步地向财务公司模式过渡, 为我国铁路事业的发展做出更大的贡献。

三、小结

随着社会经济的发展, 铁路企业资金管理逐渐成为其发展的客观需要。不同的资金管理模式各有不同的功能作用、适用范围、运作方式等, 而铁路企业如何根据其自身的情况选择合理的管理模式显得尤其重要。通过分析三种资金模式, 指出我国铁路企业应该因势利导, 联系自身实际, 逐步的向正规财务公司过渡, 为我国铁路事业发展继续做出贡献。

参考文献

[1]韩雪梅.集团公司财务管理体制及集权式财务管理体制创新刍议 (J) .中国经贸导刊, 2005 (11) .

[2]柴斌锋等.企业集团集成化财务管理模式的构建 (J) .西北农林科技大学学报, 2005 (5) .

8.试论企业资金风险与管理控制 篇八

【关键词】 企业资金风险管理控制

1. 企业资金管理中的突出问题

第一，财务信息失真。相当多的企业财务信息不透明、不完整、不及时。企业的高层决策者难以获得准确的财务信息，搞不清楚基层的资金情况，使得汇总起来的信息普遍失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属单位的实际经营情况。

第二，监控不力。大中型企业中，对多资金运作环节普遍存在着监控不力的问题，尽管企业内部设置了一些监督岗位，也制定了多种监督制度，但是因为种种原因难以及时有效地发挥信用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，领导法治意识淡薄，往往是个人说了算，资金的流向与控制脱节。

第三，资金使用效率低。企业资金集中管理和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务资金管理中突出的问题。子公司多头开户的现象比较普遍，资金管理严重失控。投资决策随意性大，有些企业不顾自身的财务和发展目标，盲目投资，投资失误较多，损失严重，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜。资金沉淀严重，库存占用比例过高，欠款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信誉和赢利能力下降。

2. 企业财务风险分析

第一，投资风险分析。在企业中，不顾自身的能力和发展目标，热衷于铺新摊子，盲目投资，造成严重损失的例子比比皆是。企业在进行任何一项投资之前，都应对投资项目进行可行性分析，只有在综合考虑各项因素的基础上，当投资项目所产生的净现金流量为正时才是可行的。风险是在企业的生产经营活动中产生和发展的，不能达到预期的不确定性，是一个动态现象，具有很强的传导性。一个企业的风险会传导到另一个企业，一个部门的风险可能会使其他部门遭受损失，产生风险传导的连锁效应。因此，本文所讲的组织风险传导是指风险在组织内部的多个相关利益单位之间进行传递和影响。盲目追求外延式扩张即所谓多元化经营，未经深入调查研究便乱上投资项目，最终破产也是不足为怪的。

第二，资本运营分析。在资金营运方面，企业集团流动资产中，若存货所占比重相对较大，由于存货流动性差，占用了企业大量资金，企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。在应收账款管理中，企業过于注重销售业绩，而忽视应收账款控制状况的问题。有时为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收账款大量增加。企业在赊销过程中，由于对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，会造成应收账款失控，相当比例的应收账款将长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性。

第三，收益分配分析。股利分配政策不仅影响与企业相关的各方面的利益，而且与公司的筹资问题和资本结构问题密切相关，涉及企业的长远发展。股利政策的制定，主要涉及如何确定股利支付比率、以何种形式发放股利、股利政策的稳定性等。股利政策可被看做是表明公司发展状况的重要信息，除重大的投资机会、未来收入的重大变动等特殊情况外，公司通常倾向于较稳定的股利分配政策。

3. 加强企业资金管理和风险控制

第一，完善内部资金调度控制制度。完善内部资金调度控制制度，应从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手。在资金使用方面，企业应结合自身情况建立资金分级审批标准和权限，按审定的现金流量预算和资本性支出预算安排支出，对外担保权、对外投资权应进行严格地限制，而且应配备一套科学的风险预警系统。

第二，加强资金筹集管理。财务人员要树立起企业资金成本与财务风险理念，建立健全以控制财务风险、控制资金成本、选择合理的资本结构等为主要内容的资金控制制度和决策制度。资金筹措包括科学预测资金需求量和合理选择筹资方式。企业应结合自身实际合理选择诸如趋势预测、销售百分比、定性预测等资金量预测方法。选择多种筹资方式，如发行股票、吸收直接投资、发行债券、贷款、商业信用等，分散筹资风险，做好事前控制。

第三，实施资金集中管理。资金管理的目标应是保证资金的安全性、流动性、效率性、收益性。实施适度的资金集中管理可以在一定程度上起到上述作用。如建立结算中心制度或成立资金调度中心，统筹管理企业的各项资金，使各部门、各下级单位的资金往来全部纳入财务部门的控制之下，实现资金的集中管理，从而达到严格控制多头开户和资金账外循环的问题，保证资金管理的集中统一。也可以通过建立财务中心或内部银行，实现内部资金的集中管理，统一调度和有效监控，由财务中心或内部银行负责与银行的往来业务，下属单位仅保留日常必备的费用账户。第四，推行资金预算管理。资金管理中采用全面预算管理，预算编制采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法。预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依据，不得随意更改。资金预算管理是全面预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，加强全面预算管理，进一步细化资金安排，增强现金保障能力。统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学预测预算年度现金收支、结余与不足，合理确定现金收支规模，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程预算控制，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。

第五，加快应收款项及存货周转。企业要积极开展存货和应收款项的清理，严格控制存货和应收款项规模与增长速度，加快存货及应收款项的周转，减少流动资金占用。努力推进精益生产，加快生产环节的物料流转速度，减少过程积压。做好销售预测，坚持以销定产，根据生产计划，确定合理库存水平，创新营销模式，努力提高预收款比例，减少预付款金额。建立健全客户信用管理体系，加强货款回收管理，落实催收责任，从合同签订、资金结算、款项催收等环节严格把关，加快现金回流，提高应收账款周转速度。

第六，建立预警监测机制。企业要建立和完善资金风险预警监测机制，从资金供给、资金投放、周转效率、债务风险水平等方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，认真分析资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标变动情况，重点关注到期债务，对可能出现的资金风险，提前做好应急预案，提高风险应对能力。

参考文献：

[1] 聂朝阳.企业资金风险管理及控制[J].中国乡镇企业会计，2010（6）.

9.铁路企业资金管理风险分析论文 篇九

发布时间：2013年11月19日

来源：中国税网 字号：【 大 中 小 】

为了提高资金使用效率，企业集团越来越多的采用“资金池”或者通过设立财务公司对集团内成员企业的闲置资金进行管理。本文就该两种模式下的涉税处理进行分析，以帮助企业避免实务中存在的潜在税务风险。

一、资金池模式分析

“资金池”管理模式，指企业集团将所有成员单位的资金统一汇集在一个银行账户内，统一调度集团内部的资金使用，并向上划资金的成员单位支付利息，同时向使用资金的成员单位收取利息的行为。

1、法律合规性分析

资金池管理模式实际上就是关联企业（非金融机构，下同）间的借贷行为。现实中，关联企业之间的借贷是一种普遍存在现象，但普遍存在并不表示该行为在法律上没有任何瑕疵。

《合同法》规定，借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。对于贷款人主体资格的认定，可参考《贷款通则》（中国人民银行令1996年第2号）及《贷款通则（征求意见稿）2004》的规定。《贷款通则》及征求意见稿均规定，贷款人必须经中国人民银行批准经营贷款业务，持有中国人民银行颁发的《金融机构法人许可证》或《金融机构营业许可证》，并经工商行政管理部门核准登记。

此外，《贷款通则》规定，企业之间不得违反国家规定办理借贷或者变相借贷融资业务，企业之间擅自办理借贷或者变相借贷的，由中国人民银行对出借方按违规收入处以1倍以上至5倍以下罚款，并由中国人民银行予以取缔。征求意见稿亦规定，未经国务院银行业监督管理机构批准，任何法人、其他组织或自然人从事或者变相从事本通则所规定的贷款业务的，由银行业监督管理机构予以取缔，并依照《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》的规定，没收非法所得，并处非法所得1倍以上5倍以下的罚款；没有非法所得的，处10万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

由上可知，资金池模式下，关联企业之间的直接借贷存在一定的法律风险。

此外，《贷款通则》中规定企业可以进行委托贷款。委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。

委托贷款能有效避免相关法律合规风险，从而避免法律合规风险导致的潜在损失。但不足之处在于需向银行支付手续费，且贷款风险仍由企业自行承担。

目前各银行等金融机构均开展委托贷款业务，但不同金融机构对委托人、借款人等委托贷款的具体事项均有其自身的管理规定。实务中，企业需向拟合作的银行进行咨询。

2、营业税分析

（1）一般情形下的营业税规定

一般情形下，集团成员之间相互借贷，属于营业税“金融保险业——贷款”税目规定的范围。根据《国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）》的通知（国税函〔1995〕第156号）规定，集团成员间发放贷款收取的利息需要缴纳营业税。

（2）委托贷款营业税规定

根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发〔1993〕149号）规定，委托贷款对于银行而言属于金融保险业中的金融经纪业，对于集团成员而言则属于金融保险业中的贷款。集团成员仍需就取得的利息收入缴纳营业税。

参照《河北地方税务局关于印发〈营业税计税营业额管理暂行办法〉的通知

（一）》（冀地税发〔2005〕37号）的规定，委托贷款利息收入应全额纳税，不得减除受托方所得的手续费。

（3）统借统还营业税规定

《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》（财税〔2000〕7号）规定，企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借方）向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。统借方将资金分拨给下属单位，不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，否则，将视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。

根据上述规定，如集团核心成员按不高于支付给银行的借款利率向其他成员收取利息，可按统借统还进行营业税处理。

值得注意的是，部分地区税务机关要求企业集团需根据《国家工商行政管理局关于印发〈企业集团登记管理暂行规定〉的通知》（工商企字〔1998〕59号）的规定进行认定。同时，要求集团成员间签订统借统还借款合同，并能证明该借款利率水平不高于统借方支付给金融机构的借款利率水平即可。建议企业向所在地主管税务机关进行咨询，以了解当地税务机关的管理要求。

3、企业所得税分析

利息收入属于企业所得税规定的应税收入，集团成员企业收取的利息，需要缴纳企业所得税。同时，成员企业间支付的利息不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分方可税前扣除。在实际执行中，需注意一下几点可能导致的税务风险：

（1）利率水平问题

根据《企业所得税法实施条例》的规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。实际执行中，根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年34号）的规定，企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。

“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。“同期同类贷款利率”是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。

《税收征收管理法》及实施细则也对利率水平做出了规定，企业与其关联企业之间融通资金，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付利息，所支付或者收取的利息超过或者低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额，或者利率超过或者低于同类业务的正常利率，税务机关可以调整其应纳税额。

集团成员间支付的利息在税前扣除时需考虑上述规定的影响。

（2）发票问题

根据企业所得税法及发票管理的有关规定，企业税前扣除的费用必须具有合法、有效凭证。若贷款方收取利息时无法向借款方开具利息发票，可能导致借款方支付的该部分利息费用无法税前扣除。

因集团成员均为非金融机构，无法自行开具利息费发票，但可根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）的规定，向税务机关申请代开发票。该文规定，纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的，可以向主管税务机关申请代开普通发票。

此外，若在统借统还情况下，发票事项可参考《青岛市地方税务局关于印发〈2012年度所得税问题解答〉的通知》（青地税二函〔2013〕1号）的规定，按照《关于印发〈企业集团登记管理暂行规定〉的通知》（工商企字〔1998〕59号）注册登记的企业集团公司统借统贷成员企业按金融机构相同利率水平支付的利息属于与生产经营有关的合理支出，予以税前扣除。企业应提供董事会决议、集团公司利息分摊办法、分摊企业名单、银行借款合同、利息支出凭证等相关合法凭证。

（3）关联债资比问题

如果集团母公司对子公司的借款数额超过对子公司权益性投资的2倍，子公司在税务处理时需执行《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）的规定。

财税〔2008〕121号文件规定，在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，在其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过2：1时，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

但是，企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。此时，企业需按《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）的规定准备同期资料。

具体计算时的公式主要有：

不得扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×（1-标准比例/关联债资比例）

其中：标准比例是指《关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定的比例。关联债权投资包括关联方以各种形式提供担保的债权性投资。

关联债资比例＝年度各月平均关联债权投资之和÷年度各月平均权益投资之和

各月平均关联债权投资＝（关联债权投资月初账面余额+月末账面余额）÷2

各月平均权益投资＝（权益投资月初账面余额+月末账面余额）÷2

其中，权益投资为企业资产负债表所列示的所有者权益金额。如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和；如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额。

由于准备同期资料是一项较为专业的工作，大部分企业在出现上述情况时通常会委托专业中介机构进行处理。建议企业在日常经营中尽量避免借款比例超出规定标准，以降低相关成本。

（4）出资未到位问题

《公司法》规定，对于有限责任公司和发起设立方式设立的股份有限公司，股东在缴付首期出资后，剩余部分的出资可由股东自公司成立之日起两年内缴足，其中，投资公司可以在五年内缴足。该规定在税法处理时，可能存在由于投资者投资未到位而发生的利息支出扣除问题。

根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕312号）规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。

具体计算不得扣除的利息，应以企业一个年度内每一账面实收资本与借款余额保持不变的期间作为一个计算期，每一计算期内不得扣除的借款利息按该期间借款利息发生额乘以该期间企业未缴足的注册资本占借款总额的比例计算，公式为：

企业每一计算期不得扣除的借款利息＝该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额

企业一个年度内不得扣除的借款利息总额为该年度内每一计算期不得扣除的借款利息额之和。

4、印花税分析

实务中，部分地区税务机关要求企业就企业与企业之间签订的借款合同缴纳印花税。根据《印花税暂行条例》规定，借款合同是指银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同，故企业与企业之间签订的借款合同不属于印花税应税范围。

二、财务公司模式分析

在实务中，某些大型企业集团对资金的管理还会采用财务公司模式。财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位（以下简称成员单位）提供财务管理服务的非银行金融机构。该模式下，集团成员将闲置资金存放于财务公司并收取利息，财务公司向有需求的成员企业发放贷款并收取利息。

财务公司模式下的税务分析如下：

1、财务公司的税务分析

财务公司属于非银行金融机构，取得的贷款利息需要交纳营业税和企业所得税，处理方式类似于银行。

2、集团内其他成员企业的税务分析

企业集团内的成员企业将资金存放在财务公司的行为属于存款行为，取得的存款利息不需缴纳营业税，但需缴纳企业所得税。

成员企业从财务公司取得贷款支付的利息通常可以在税前扣除，但仍需考虑企业所得税法和征管法关于关联企业间独立交易原则的规定。从财务公司取得的利息费用票据一般会得到税务机关的认可，可以解决利息费用发票问题。

此外，根据《国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知》（国税发〔2002〕13号）规定，企业集团或集团内的核心企业（以下简称企业集团）从金融机构取得统借统还贷款后，由集团所属财务公司与企业集团或集团内下属企业签订统借统还贷款合同并分拨借款，按支付给金融机构的借款利率向企业集团或集团内下属企业收取用于归还金融机构借款的利息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构的，企业集团从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征收营业税。根据该规定，企业集团若设立财务公司，仍可按照统借统还的规定进行营业税处理。

值得注意的是，财务公司的设立需遵循《关于修改〈企业集团财务公司管理办法〉的决定》（中国银行业监督管理委员会令2006年第8号）的规定。该文规定，设立财务公司应当报经中国银行业监督管理委员会审查批准。同时企业集团需按《国家工商行政管理局关于印发〈企业集团登记管理暂行规定〉的通知》（工商企字〔1998〕59号）的规定进行认定。这两个文件对企业集团和财务公司设置了较高的认定条件。企业需结合自身实际情况做出最优化的选择。

以上为企业集团资金管理过程中可能遇到的涉税风险，由于税收政策执行的不可逆性，事前的风险防范比事后的风险补救更为重要。

10.铁路企业资金管理风险分析论文 篇十

劳动法实务

[案例]

“90后”的陈x是一名快递员，不满于快递员工作的辛苦，一心想着快速致富。经过细心留意，还真被他“琢磨”出了一条“妙计”。

陈x发现，每当有业务时，客户会打电话通知快递员来取货，填好单子后，快递员会把发货联给客户，把结账联和货品带回公司，等到月底的时候快递员再拿着结账联向客户结算当月快递费并上交公司。“既然结账联是对账凭证，把结账联留在手里不就是钱吗？”陈x为有机会钻空子颇感得意。

去年3月初，经朋友介绍，陈x揽下了金山某医疗器材公司的快递业务，每当该公司有快递需求时都会联系他取货。和正常工作流程不一样的是，这回陈群私自截留了大部分结账联，月底拿着单子跑去医疗器材公司收了2万元快递费，大部分都装进了自己口袋，几百元的零头上交公司。

小试牛刀成功后，陈x敛财的欲望更加强烈。在接下去的几个月里，他故技重施，私自收取10余家公司支付的快递费用合计6万元。然而，天下没有不透风的墙，他的小伎俩还是被公司财务发现了。东窗事发后，陈x干脆逃之夭夭，公司几番催讨未果后，只得向公安机关报警。

金山区检察院依法对陈x提起公诉。检察机关认为，陈x利用职务便利挪用本单位资金共计人民币8万元归个人使用，超过三个月未还，其行为已触犯刑法，应当以挪用资金罪追究其刑事责任。最终，法院认同了该罪名指控，判处陈x有期徒刑一年，并退赔被害单位经济损失。

法律规定：

挪用资金罪，根据我国《刑法》和有关司法解释规定，是指公司、企业或者其他单位的工作

人员利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过3个月未还的，或者虽未超过3个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。

律师提示：

11.铁路企业资金管理风险分析论文 篇十一

一、集团企业资金管理中的内部控制风险分析

1、管理层面

内部控制环境薄弱。集团企业由于规模比较大，一般内部下设多级法人，其分支机构在地域分布上的分散性，资金不能集中控制与合理调配。一方面资金大量分散沉淀在众多商业银行，而另一方面集团企业内部各分支机构在资金运用上存在很大缺口，被迫向当地银行大量贷款，在财务管理方面的体现就是集团企业内部银行存款和贷款大量并存，内部资金使用效率低下，财务费用居高不下。各个子公司之间缺乏交流，资金管理往往是事后的、静态的。同时，集团企业产权所有者、管理者和利益相关者三者关系未平衡，决策权、监督权、执行权未明确分开，造成权力制衡失效，代理风险过高。集团企业资金管理虽然建立起了较为严密的内部控制制度，要求大额资金开支必须集团研究，融资和投资必须经过董事会研究并由股东会通过，但实际运行过程中，多是企业“一把手”决策，决策的科学性和规范性不高。

风险评估机制未建立。虽然企业领导重视对资金风险的分析，但是未在企业建立一套自上而下、自下而上相结合的资金风险识别和防范系统，员工的资金风险意识较差，资金风险防范意识弱，面对资金风险，手足无措，不能较好地解除资金风险。随着我国企业资金管理的重要性越来越高，集团企业管理者逐步认识到资金风险管理体系建立的必要性和重要性，但缺乏资金风险评估意识，缺乏资金投资方面的可行性分析报告，对投资效益考虑过于乐观，结果占用大量资金，贷款无法偿还，投资额无法收回，使企业陷入资金流困境，给企业造成无法挽回的损失。对大型大额设备投资项目通常在部门或子公司提出申请，经过物资部门归纳汇上报企业领导后，讨论决定设备的投资。在此过程中，虽有一套流程，但是项目的可行性论证并不充分，没有经营数据呈列，设备购进后后续经营跟踪不充分，宣传不到位，设备使用人员培训不足，学科建设未按照预期开展，导致设备长期闲置，使用率低下，资金回收困难，占用了大额资金，加大了财务风险。后续经营进行未充分规划，导致资产闲置与资金利用率低下，甚至导致企业面临重大资金风险。

2、业务层面

风险评估不完善。企业资金风险防控手段还比较落后，资金风险评估的水平不高，而定性分析主要是通过分析会计报表来完成，对资金风险模型建立的较少，特别是缺乏资金风险预警模型的建立，资金事前控制手段不足。在风资金险控制对象方面主要是资金控制信用风险高低，而对其他资金风险因素缺乏必要的控制，特别是对资金风险的识别和控制较不足，对资金风险的防范也相对滞后。资金风险管理缺乏必要的评估标准，主要是依赖各企业的经验来完成，其资金风险控制的科学性不高，加之在资金管理的内部控制过程中，授权管理执行不严，以及资金管理内部控制程序不健全都导致经营风险不断增加，只能依靠在市场运行中来暴露，属于典型的事后控制，难以提高资金管理控制的效力和效果。

资金预算管理不科学。我国目前的企业集团管理中管理关系薄弱，“子不认母”、“母不识子”、“集而不团”的现象普遍存在。集团内部没能形成高度集中的资金预算管理指挥系统，缺乏统一规范的资金预算管理制度，没有统一的资金预算信息平台，资金信息传递渠道不畅，资金的数据、资金结算、投融资管理预算管理信息量不足或不及时，企业决策者难以及时、准确、全面地掌握生产经营全过程的相关信息，无法实施有效的资金管理、监督和控制。同时，集团企业资金预算仍由公司单方面编制，而内部多职能部分或所属企业参与度不高，资金预算编制单位和使用单位脱节，资金预算编制结果难以站在全局高度，同时部门间配合密切度难以保证，容易造成就数字编数字，或“人为估数”现象发生，导致集团企业资金预算编制准确度不高。

二、基于内控风险管理角度下集团企业资金管理的探讨

建立良好的信息沟通机制。首先，资金管理活动要应充分利用现代管理手段，减少人工操作的行为，不断优化企业资金各项管理流程，提高资金风险控制的能力和方法。集团企业可以通过“资金池”来进行分公司和子公司的资金收集，并和银行之间建立起资金集中管理的战略合作关系，企业采用统一的软件，来保证各地资金信息沟通的有效性和便利性。其次，要实现整个企业的资金管理信息通畅，通过资金日信息计划和资金月信息汇总，可以及时了解企业的资金整体情况，为其经营决策提供详实的依据。再次，需要建立严密的资金管理内部控制制度来防范风险，提高效率，要调整或重新设计组织机构，关注关键职能部门，完善部门职能，注意部门之间职能的科学划分，根据责、权、利相结合的原则，明确规定各职能机构的权限与责任，责任到岗，以岗定位。

从人员管理角度提高控制活动的能力。控制活动是确保管理层的资金管理中的指令得到贯彻执行的必要措施，通常包括确定什么资金管理政策和影响该政策的一系列程序，包括批准、授权、核对和职责分工等活动，而这些都离不开对人员的管理。首先，要加强授权审批控制。有效地内部控制要求每笔资金收支业务活动都须经过适当的授权批准，以防止内部员工随意处理、盗窃资金物资或歪曲记录。对日常的资金收支业务或行为可以按照规定的权限范围和有关职责自行办理或执行各项业务。其次，要加强资金保全控制。资金是内部控制管理的主要对象，为确保各种资金的安全完整，应严格控制对资金的接触和处置，通过建立对资产的收支制度、妥善保管文件资料、及时记录资产增减变动，以掌握企业资金收支动态，加强管理。

强化资金预算管理。集团企业要加强对资金的预算管理，企业融资行为应纳入企业的年度预算进行管理，企业筹集资金需要经过集团决策，防止个人主观偏好给企业带来的融资决策风险，进而从从源头控制资金风险。集团企业应在完善资金预算执行制度的基础上，进一步完善资金预算实施细则，重点应加强资金预算的分析和考核。通过资金预算数据和实际经营情况进行对比，来发现差距，进而找出差距的原因，为企业改善流程，提高运营效率提高参考。同时要加强事后资金预算的分析，资金预算分析既可以为考核提供依据，分析出主客观原因进而做出对象奖惩。要提高编制层次，不能由财务部门一家进行数据的收集和编制，资金预算应有其他职能部门参与，将各科室、部门和一般员工融合进来，参与编制资金预算，并将资金预算和业绩计划结合起来，确保资金预算的可行性。

12.铁路企业资金管理风险分析论文 篇十二

一、建立货币资金的预算制度

实行货币资金的预算制度,对于完善铁路多元企业货币资金的管理,有着举足轻重的作用。货币资金预算提供了控制铁路多元企业日常货币资金流动的主要依据,也是评价各部门、各单位对货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度,增加了资金运行的透明度,可充分利用资金,从制度上、管理上防止挤占和挪用的现象产生。

铁路多元企业编制货币资金预算,首先要根据本单位的事业发展规划、业务规模、生产状况等发展经营计划因素,由专业人员、销售人员、采购人员和直接参与资金支付业务的人员根据业务需要,从单位最基层开始编制资金预算,逐级上报审查。经过单位内部各有关部门的认真研究、反复协商、综合平衡修订后,会计主管部门审核,最后由单位的最高管理层批准后执行。实行货币资金预算,可以避免货币资金不足和过剩的现象发生,有利于提高单位资金的使用效率,防范金融风险和提高铁路多元企业适应市场经济的应变能力。

二、建立和完善货币资金管理内部控制制度

根据《内部会计控制规范一基本规范》、《现金及银行账户管理办法》等规章制度,进一步建立和完善了货币资金内部控制制度,实行严格的资金授权与监督机制,确保资金安全运行。

(一)建立不相容职务岗位分离制度

应该根据分工原则,尽量地将涉及到现金的业务由不同的人员来完成,避免只由一个人去办理货币资金业务的全过程。如果企业的确人手有限,也应保证实行钱账分管。此外要建立和完善职务之间的分离:授权批准职务与执行业务职务之间的分离,业务经办职务与财产保管职务之间的分离;财产保管职务与会计记录职务之间的分离。

(二)建立授权审批制度,各司其职,杜绝一条龙作假的现象

货币资金支出审批手续的规范化、制度化,既可减少某些不必要的支出,也可以防止侵吞和挪用行为发生。具体可以包括:①授权权限,即审批人应当根据批准制度的规定,在授权范围内进行审批;②授权批准程序,企业的有关部门或个人在用款时,应当向审核人(会计主管)提交支款申请书,注明款项的金额、用途、支付方式等,并应附有关的合同或送货清单、签验货证明等。审核人应对该申请的真实性、合法性进行审核,并核实该笔业务的手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等,对不符合规定的支付申请,审核人应当不予办理;接下来,审批人(企业负责人)应当对审核后的支付申请批复,最后交给出纳人员办理支付手续。

当然,在这一整个过程中,必须要具备一个主要的前提,那就是除了要建立不相容职务岗位分离制度以外,还应当加强企业的内外部监控。

(三)建立和完善票据与印章的管理制度

票据和印章的管理对一个企业来讲是货币资金业务得以正常进行的保证,有了票据和印章,就可以支配企业的货币资金运动。所以,铁路多元企业应当明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序,并设置专门的登记簿进行记录:购入票证时及时登记,妥善保管;详细登记用途;领用时必须按编号顺序使用;防止空白票据的遗失和被盗用。同时,还要加强对银行预留印鉴的管理,在实际操作中,一般是由出纳保管空白支票和个人私章,财务专用章由会计或其他授权人员保管。严禁只由一个人保管全套银行印鉴和空白票据。

(四)制定和落实大额资金使用制度

为保证货币资金安全和合理使用,发挥资金的最大效益,铁路多元企业必须制定和落实大额资金使用制度。对预算编制、转移支付、专项资金和超收资金等大额资金安排,必须经过集体讨论,杜绝“一支笔”。大额采购资金必须“阳光”操作,规范使用,从源头上预防和减少腐败现象的发生。此外,要完善和贯彻大额资金使用联签制度、大额资金动态报告制度等一系列资金安全管理制度,强化资金安全监管责任,确保资金安全。

三、加强货币资金管理,安全有效地使用资金

加强货币资金管理的目的在于保证企业正常经营所需资金的同时,节约使用资金,并从暂时闲置的资金中获取最多的利益收入。铁路多元企业的货币资金包括现金和银行存款,首先要加强现金管理,要求严格执行国务院《现金管理暂行条例》和中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》之规定,严格遵守库存现金限额制度,严格现金开支范围,实行钱账分管,并配备专职出纳人员,负责现金和银行存款的收付及管理工作,非出纳人员不得经管现金;出纳与会计人员必须明确分工,建立健全现金账目和收付手续,做到日清月结,账款相符,确保现金安全;严格审批手续,杜绝私自挪用公款等不法行为,严禁白条抵库,公款私存,对违纪者予以严肃处理。其次要努力提高现金的使用效率,有计划的合理安排现金,力求做到收支平稳;做到既保证企业日常所需现金,降低风险,又不使企业产生过多的闲置现金,以增加企业效益。

四、加强货币资金的监督检查.保证货币资金的安全

从货币资金日常管理的重点控制环节和实际执行情况入手,定期和不定期的对货币资金的安全进行检查,重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象;重大货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批的行为;是否存在办理付款业务的印章交由一人保管的现象;票据的购买、领用、保管手续是否健全,保管是否存在漏洞。同时,建立相应的内部审计制度,是检查监督企业货币资金内部控制制度的一种特殊形式,它是企业内部经营活动和管理制度是否合理、合法和有效的独立评价机构,在某种意义上讲也可以称为是对其他内部控制的再控制。

五、高度重视货币资金的时间价值,加快资金回笼

牢固树立“效益优先,现金为王”的观念,在努力开拓市场的同时,不断加大资金结算与回笼工作。积极组织清欠力量,制订清欠方案,及时清收应收款项,特别是三年以上的应收款项,对那些确实无力支付的企业,可协商以产品或物资抵债,必要时运用法律手段清欠。建立清欠奖惩制度,对清欠人员定任务、定时间、定清欠额,按已收保费一定比例提取奖金给清欠人员,实行谁收账,谁得奖,以提高清欠成效。

六、科学合理筹集资金,满足企业经营资金的需求

在主辅分离后,铁路多元企业一方面面临加大市场开发力度,积极开拓路外市场,另一方面面临流动资金短缺的困境。因此需要结合自身实际,优化资金筹措结构,努力筹措资金,获得最优经济效益。

13.铁路安风险管理心得总结 篇十三

安全是什么?安全就是一种责任，就是一种使命，数以千万计的旅客把人身安全交给我们，国家把上亿财产安全交给了我们，作为一名铁路职工，我们只有凭借自己的业务技能和强烈的责任心、一丝不苟的工作态度，来认真完成本职工作。安全就是我们对工作高度认真负责的态度，安全对我们铁路行业来说放在首位，我们经常讲“安全第一”这就是我们的态度，也是我们的原则，安全是我们取得效益的前提，安全对于我们来说至关重要。因此我们就要事事讲安全、时时讲安全，不重视安全的后果是无法估量的、是要付出沉痛代价的。我们不能把安全第一只放在口头，只做成标语，只写进课本，我们要在思想烙上安全第一印记，在做每件事前都要考虑安全，在工作中时时刻刻不忘安全。 安全是什么?安全就是一种经验。每出一个事故都能总结出教训，这些教训就成了我们的规章，血的教训换来了我们的规章制度，我们是靠规章制度来保证我们的安全，旅客和货物的安全。人类之所以不断的进步，就是人类关善于总结、并从总结中得到进步。 安全是什么?安全就是一种荣誉。对于铁路行业来说，安全就是一种荣誉!在经济高速发展的今天，旅客们选择自己的出行方式很重要的一个因素就是安全，我们铁路企业就是抓住了安全，才赢得了市场，取得效益，这是我们铁路行业共有的荣誉，我们铁路以安全、正点、优质服务在国人面前也出尽了风头，功劳的取得也和和位默默无闻、呕心沥 血、谨慎细心，风里来、雨里去密不可分。追根结底，安全生产就是我们铁路的命根子，我们马上都要奔赴自己的工作岗位上，干好自己的本职工作，在工作上真正树立安全第一的思想，克服种种困难，吸取别人的教训，遵章守纪、严格把关、搞活好自控互控，从工作中的每一分钟入手，从每一趟进库列车的安全入手，让我们晴天一身雨，雨天一身泥的劳动果实不被安全事故窃取。

14.企业财务风险的管理现状分析 篇十四

关键词：财务风险;风险预警;风险防控

随着经济社会的快速发展，企业面临的竞争日趋激烈，对企业自身的管理水平，特别是财务风险预警和防控提出了更高要求。

构建健全完善、科学有效的财务预警和防控系统，提升财务管控能力，是企业持续健康发展的重要保证。

在企业实行厂长(经理)负责制的条件下，充分认识财务风险预警和防控工作的重要意义，准确把握其功能、特点、方法，真正把预警和防控工作渗透到企业管理的各个环节，并发挥应有作用，是摆在广大财务从业人员面前的一项重要课题。

一、构建财务风险预警及防控系统的重要意义

任何企业的财务危机绝非突如其来，很多企业经营者风险意识淡薄，对风险监测和危机预警工作重视不够，导致内部管理水平低下，这些问题往往导致企业难以敏锐察觉危机前的种种征兆，难以对财务危机及时采取有效措施，为企业健康发展埋下隐患。

一旦长期如此，必将导致危机爆发。

因此，建立企业财务预警防控体系，对企业财务运营过程进行跟踪、监控，及时发现可能存在的问题，及早预测潜在的财务危机，使企业经营者能够第一时间采取有效措施，改变企业经营管理方略，把危机消灭在萌芽状态，对于企业长远发展、健康发展具有十分重要的现实意义。

二、财务风险预警和防控系统应具备的功能

财务风险预警和防控系统通过对企业日常财务运行情况进行连续有效的监测，防范因企业财务风险给债权人和投资者造成的损失，一般应具有以下功能：1.超前防范。

在企业经营过程中，风险预警防控系统能准确把握风险的特点和规律，做到风险预判预控，关口前移，使风险防控工作科学化、信息化、标准化，把风险控制在隐患形成之前，不让风险上升为灾难，给企业造成重大财务损失。

2.分析功能。

在企业经营过程中，当财务风险征兆出现时，财务预警系统应能够及时分析并发现导致企业财务状况恶化的原因，使企业经营者知其然，更知其所以然。

3.匡正功能。

企业经营者根据有效的预警和防控系统监测诊断的结果，对症下药，并坚持问题导向，从各个风险点入手，综合运用法律、行政、经济、科技、教育等手段补强企业风险弱点，提升企业风险防控能力，使陷入风险的企业的生产经营活动恢复到正常运转的轨道上来。

4.预防功能。

有效的财务预警系统通过全面、系统、详细地记录财务危机的产生原因、解决措施、处理结果，并及时提出预防性建议，让企业经营者吸取前车之鉴，通过采取响应措施，从根本上消除隐患，防控危机再次发生。

三、构建财务风险预警和防控系统的关键点

构建科学有效的财务风险预警和防控系统，一般应注意以下几个关键点：1.系统性。

企业财务风险预警及防控系统的构建，应把企业生产经营视为一个整体来考虑，对供应、生产、销售、财务等各环节实时收集敏感性数据，并对比外部产业、市场等相关信息，经过汇总梳理和系统分析，对企业可能面临的经营风险、管理风险和财务风险等做出评价，及时向企业决策层通报有关风险管理情况。

企业决策者可根据风险潜在的程度、公司内外部环境的变化，及时修订原有的风险管理政策、流程以及预警指标，使企业向着完好的方面发展。

2.预知性。

企业风险预警及防控系统必须具备预测能力，能够根据系统适时获取企业生产经营活动数据资料预测其发展状况，发现危机前兆，及时消除危机根源。

3.适时性。

企业生产经营及财务状况是一个动态的过程，财务风险预警和防控系统必须能够适时反映其变动状况，通过适时数据采集，适时诊断，对财务风险预警指标体系中的评价指标及其权重及时地进行修正和调整，有效实施企业财务风险的预警与防控。

4.反馈性。

企业财务预警防控系统是对企业风险进行具体量化，依据其量化结果识别、判断企业的风险状况及程度，进而传递给企业风险管理人员进行研究和分析，然后反馈给预警系统。

同时风险预警防控系统要对企业化解危机的过程进行监控，及时反馈风险控制措施执行过程及效果，使企业决策者能够及时了解危机的化解情况，以及时制定和实施有效的应对措施。

5.成长性。

企业经营危机隐患消除后，其起因、处理过程、处理效果及相应的反馈与改进建议，要及时转化成企业发展的经验和教训，转化为企业改进管理的具体措施，增强企业对财务风险的免疫能力。

四、如何构建财务风险预警防控系统

财务风险预警防控体系的建立和运行，对企业的基础管理和管理人员素质要求较高，必须做好基础工作，否则财务风险预警和防控系统将成为空中楼阁。

1.领导高度重视。

财务风险防控不仅是财务人员的责任，更是企业决策者的责任，同时也需要各个职能部门的通力配合。

因此，企业决策者必须对建设科学有效的财务风险预警防控系统高度重视，对工作流程、组织设置、人员配备、绩效考核等方面做出具体部署，保证系统运行有序，作用有效发挥。

2.不相容职务分离。

不相容职务是指如果由一个人或一个部门担任就可能发生重大错误或舞弊行为的职务，所以对不相容职务必须实行分离。

企业设计、建立风险防控机制时，首先必须梳理不同业务处理流程中的关键环节、关键岗位，以确定不相容的岗位和职务;其次要明确规定生产经营各部门、岗位的职责权限，使之形成相互监督、相互制约制衡机制。

3.严格进行授权审批控制，即要求企业所有人员在办理各项经济业务时，都必须获得授权批准，特别是对于企业的重大业务事项，必须实行集体决策及联签制度，任何个人不得擅自改变集体决策意见。

企业构建财务风险预警防控系统时，必须明确规定授权批准的范围、权限、程序、责任等，企业所有生产经营人员都必须在授权范围内行使相应职权、办理相关经济业务。

4.做好企业财产保护。

所谓做好企业财产保护，首先是要严格限制未经授权人员对财产的直接接触;其次是采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的完整。

5.完善企业考核评估制度。

所谓完善企业考核评估主要是对企业实施的各种风险防控措施、内控制度、管理办法、实施细则等企业的规章制度的执行情况进行考核评估，发现问题及时修改和补充，以保证企业的正常运行，使企业或个人达到少出问题、不出问题，绝对不能出现大的问题。

6.确保信息真实。

规范、真实、完整的财务会计信息是准确进行风险预警和防控的前提。

财务风险预警及防控系统的运行需要大量引用和分析企业的会计信息，财务信息的真实性、规范性和完整性将直接影响财务风险预警及防控系统的建立和运行效果。

建立在虚假的财务数据基础之上的财务风险预警必然会与企业的实际情况发生背离，企业财务风险的`防控也就无从谈起。

只有规范、真实、完整的会计信息才能够为企业决策者提供实现其特定管理目的的、准确而完整的信息，同时，保证其对外披露信息的真实、完整，可以提升单位的诚信度和公信力，维护企业良好的社会声誉和形象。

7.不断完善企业内部控制制度。

企业内部控制制度是为满足企业经营管理需要而建立的基本管理制度，它是基于企业经营管理特定内外环境和经营管理目标而建立的，而企业经营管理内外环境又处于不断变化之中。

因此，企业应随其变化不断调整、完善内部控制制度，只有良好的企业内部控制制度才可以提高财务预警防控的准确性。

完善的企业内部控制制度，是建立财务预警和防控系统的根本所在。

8.不断探索风险防控方法，做到因事施策。

在当今社会中，影响企业经营管理的环境千变万化，企业财会人员在风险防控中，必须根据变化的情况进行辩证分析，不断探索风险防控方法。

在对企业进行财务风险评估时，要做到具体情况具体分析，查清问题的本质，只有防止教条、因事施策，才能有效防控风险。

企业强化财务风险防控的总体原则，不仅要求监管要到位，做到横向到边、纵向到底、力度要大，要做到管得住、管得好，同时还要不断探索适应企业风险防控的新理念和新方法。

五、结论

企业财务状况的良性循环是保障企业长远健康发展的重要基础。

通过以上分析，企业经营者应强化对财务风险预警和防控系统重要性的认识，不断提高风险防控意识，提升风险防控能力，主动应对可能出现的危机和隐患，积极适应市场变化，推动企业不断发展。

参考文献:

[1]国务院国资委.中央企业综合绩效评价管理暂行办法[R]，-04-07.

15.铁路企业资金管理风险分析论文 篇十五

近年来, 由于铁路建筑市场的竞争日趋激烈, 资金紧张的矛盾日益突出, 资金管理的问题也不断暴露出来, 已严重地制约了施工企业的生存和发展, 弱化了企业的市场竞争力。我国铁路施工企业资金管理中主要存在以下问题:

1、市场存在不正当竞争, 低价竞标, 且附加条件多

近年来, 我国不但各大工程局不断扩大规模, 而且一批新兴的工程局也成立起来, 造成了铁路基建市场出现了僧多粥少的局面, “饥不择食”有“标”就投, 有“活”就干, 为了达到中标目的, 企业之间纷纷竞相压价, 有些投标报价低于工程概预算甚至低于成本价。又由于科学技术进步, 劳动生产率不断提高, 施工定额降低, 各行业工程概预算下降, 造成施工企业的行业利润率较低。有些企业出现长期亏损, 企业正常资金运转已经困难, 一旦某一工程项目中标开工后, 资金也就被挪用, 加剧了工程项目资金的紧张程度。现行的招投标办法不尽完善, 甲乙双方未能形成公平的约束机制, 施工单位始终处于被动地位。施工企业由于其生产对象的特殊性, 需要预先支付一定比例的履约保证金 (为中标合同总额的1 0%左右) , 而且占用时间较长, 一般要等工程竣工验交一年后才能收回。再加上业主按工程总价的5%~1 0%扣质量保证金等原因, 施工企业往往有大量资金游离在外, 长期不能参予企业正常生产周转, 加剧了资金紧张局面。按照建筑行业规定, 工程开工前建设单位要按工程合同总价的一定比例拨付施工单位工程备料款, 待工程进度与拨款达到一定程度后再逐步扣回。乙方看甲方的“脸色”是不争的事实, 在实际执行中却难以实现。一般施工单位非但收不到预付工程备料款, 还要为组织进点施工支付大量调遣费用, 甚至在投标过程中还要向业主承诺垫资施工。再加上工程进度与验工计价脱节和滞后, 往往是形象进度有了, 资料早已上报齐全, 但验工计价却迟迟得不到批复。等到验工计价批复以后, 也不能及时收到工程拨款。而对一些变更索赔项目, 追加概算前不予计价, 更无法得到拨款。另外, 建设单位由于受投资计划和资金来源等因素的影响, 资金不到位, 根本不可能对施工单位及时验工计价和拨付工程款, 导致施工企业前期投入较大, 资金周转困难。

2、企业资金的集中管理和内部公司、项目资金分散占用矛盾突出

铁路施工企业工程项目分布点多、面广、线长, 分支机构分布省内外, 甚至世界各地。下属公司及项目上一个队伍就必须开一个银行账户, 有的甚至一个单位多头开户, 致使资金分散沉淀, 造成浪费。施工企业资金流向与控制脱节, 上级单位难以及时掌握下属单位或项目的财务资金变动情况, 资金管理有章无序, 存在严重的体外循环;事前控制乏力, 对各下属公司及项目的资金管理“想管又怕管死”, 事后审计监督走过场, 缺乏可行的考核办法。总公司内部各单位之间往来款项拖欠严重, 总公司难于清欠。还有的施工企业内部单位, 当经营状况好的时候, 自行其是, 总想摆脱公司总部的监督、控制, 当经营状况恶化时, 又回过头来寻求公司总部资金的支持, 过度依赖总公司。很难形成资金的集中管理, 大部分施工企业资金的集中管理与内部多级法人资金分散占用的矛盾突出, 使用效率低下。

3、资金管理制度不健全, 且有章不循

目前, 相当多的铁路施工企业尚未建立健全完善、严格的预算管理制度, 资金预算管理比较混乱, 导致资金使用没有统筹安排, 一些项目亏本营运。有的企业虽然有了预算制度, 但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据, 随意更改, 使预算成为摆设。没有以工程施工项目为单元细化管理, 对工程项目资金的收支缺乏统一的筹划和控制, 随意性大, 使用混乱, 占用不尽合理。有的企业预算不切实际, 指标不科学, 缺乏严密的计量标准和考核依据, 成本费用约束软弱, 应摊不摊, 该提不提, 盈亏不实, 企业年末帐面利润看似不少, 但应收帐款居高不下。大多数铁路施工企业处于高投入、低产出状态的粗放型经营, 资金使用效率低, 效益差。资金计划的编制流于形式, 无实际可操作性, 这就形成了资金计划与实际的严重脱节, 甚至可以这样说许多企业的资金管理处于“脚踏西瓜皮, 滑到哪里算哪里”的失控状态。

4、内部管理不健全、监督、控制和考核乏力

铁路施工企业项目大多采用经济责任承包制的经营形式, 这种形式注重对项目工程质量的控制, 而对项目的财务管理较为松散, 这种形式项目经理即掌握财务权又掌握采购权, 项目成本核算弱化, 成本管理和控制难以到位, 使得财务信息得不到真实反应。由于《建造合同》准则的实施, 收入成本的确认以工程完工百分比计算, 仅在财务账面上形成相对的工程项目利润。许多企业的中层以上管理人员甚至包括一些企业领导干部并未全面理解和认识资金管理在工程项目中的地位和重要性, 考核工程项目也只是注重产值利润率、劳动生产率以及质量、安全等, 忽视了资金管理。另外由于新产品更新换代快, 设计上对新产品、新工艺的大量采用, 致使已淘汰材料、以前工程项目剩余积压材料不能使用, 经常造成资金紧张。另一方面又因为抢工期缺少资金购置生产急需材料, 甚至由于材料计划编制质量差等原因, 造成材料浪费和超比例剩余等。对工程项目资金也是一种积压, 使工程项目发生成本进一步加大。有的企业领导对企业财务状况说不清, 财务人员对经营情况又不甚了解, 且处于从属地位, 许多方面只能按领导的意图处理帐务, 造成财务管理跟着会计核算走, 会计核算跟着领导意志走, 财务监督乏力、滞后, 对工程项目的资金使用缺乏严谨系统的分析, 导致类似的问题在类似的项目上反复发生。

二、完善铁路施工企业资金管理的对策

资金管理主要是资金的筹集与应用, 资金的调度与监控。从这个角度出发, 针对当前突出问题可以从以下四个方面调整和强化企业资金管理水平:

1、加强招投标及施工项目审查的管理

铁路施工企业承揽工程任务时一定要对建设项目进行深入细致的调查研究, 加大市场调查力度, 尤其是在目前国家大力进行铁路等基建投资的阶段, 一要广泛收集每一项招标项目信息, 看其是否正式批准立项, 是否列入基建计划, 资金是否到位, 是否征用建设用地, 避免造成盲目上马、“骑虎难下”的局面, 导致资金浪费。二要分析每一合同条款的可执行性, 包括合同数量与质量、价款与酬金、履约期限地点与方式、违约责任等, 以免给日后合同执行、工程价款结算带来麻烦, 处于被动地位。如果合同“先天不足”, 势必会造成工程项目实施中的被动, 增加施工企业财务风险, 建筑施工企业要做到合同“五不签”: (1) 不符合投标程序的合同不签; (2) 未经审查的合同不签; (3) 不合法的合同不签; (4) 低于成本价的合同不签; (5) 显失公平的合同不签。三要严格签订履约保函、工程预付款保函, 不得随意变更合同执行, 人为提高额度, 占用企业流动资金。四要搞好工程索赔工作, 增加工程价款结算收入, 杜绝低价中标导致工程亏损的困难局面。

2、切实全面实施资金集中的管理

铁路施工企业应立足工程项目高度分散的现实, 探索实施资金集中管理的做法, 积极规避财务风险。首先是建立、完善内部结算中心制度, 及时调剂余缺。建立结算中心制度, 严格控制多头开户和资金账外循环, 实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控, 对分支机构做到“你的钱, 我看着你花”。结算中心一个口径对银行, 下属单位除保留日常必备的费用账户外, 统一在结算中心开设结算账户, 可以发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用。但在施工企业设立结算中心实际实施过程中, 也应在内部合理划分权责, 加强管控手段。保证各分、子公司、项目部拥有一定的现金经营权和决策权, 提高效率, 区分报批项目及自行支付项目, 重点加强预算内大额及预算外支出的审批, 加强内控制度, 降低资金风险。对违规的单位, 一经发现, 毫不手软, 绝不能以强调集体利益等客观为由而搞“下不为例”。其次是与银行协作, 探索、实施“网上银行”结算方式。“网上银行”能及时提供企业的资金动态和存量, 有利于资金决策, 可以加强对资金的统一调度和调剂能力, 降低财务风险。目前如中国中铁、中国铁建等很多大型铁路施工企业集团公司公司都在实施网上银行结算的集中资金管理模式, 并取得了初步成效。

3、健全和完善预算的管理

铁路施工企业各单位要以现金流量为重点, 对施工生产经营各个环节实行预算编制、执行、分析和考核, 严格限制无预算支出, 最大限度地减少资金占用, 全面推行费用预算不可突破法, 增强各单位 (部门) 的自主权, 对预算范围内的各项支出由责任单位 (部门) 具体掌握, 以利于调动执行者的积极性, 确需调整预算的, 应分析原因, 提出预算修正申请, 纳入预算外支出, 以确保经营目标和预算目标的实现。预算执行过程中, 各预算执行单位要及时检查、追踪预算执行情况, 掌握分析预算与实际的差异, 对存在的问题提出改进措施建议, 定期向预算管理部门报告, 以利于预算管理部门掌握整个预算的执行进度情况。

4、落实企业内控制度的管理

随着市场经济的深化, 铁路施工企业的经营风险增大, 资产减值因素增多。同时, 下属项目部多头开户、随意投资等现象时有发生, 这些突出问题威胁着企业的生存, 并制约着企业的进一步发展。这些问题的重要根源主要在于大型施工企业的内控机制的失灵。企业有必要未雨绸缪, 通过有效的方式来加强对下属各项目的管理控制。要积极利用金融机构的网络平台, 实施资金在线监控。实行资金在线监控正是企业加强内部管理控制以避免风险、降低代理成本的关键手段。通过在线监控各项目的资金流动情况, 企业可以及时发现资金使用中存在的问题并加以解决, 减少或避免项目在资金使用上的风险, 使各项目在资金的投向和使用上更加趋近于企业的整体利益。对资金 (日常业务额) 支出实行责任人限额审批制, 即“一支笔”审签制, 这对控制资金和确保资金合理运用起着积极作用;对限额以上的重大开支必须实行集体审议联签制, 即各单位根据各自实际情况, 每周安排一定的时间, 召集各部门负责人及有关人员专门对近期开支进行“会签”, 不仅要当事人陈述每笔开支的缘由和可能取得的绩效, 而且还要求部门负责人做适当的解释, 增强业务开支的真实性, 消除部分人员的关系开支和虚假开支, 杜绝企业效益的流失。这样做一方面在有较大的开支资金时“会签”能增大资金支出的合理性与科学性;另一方面增大了开支的透明度, 可最大限度地防止腐败。

总而言之, 铁路施工企业的资金管理是一套系统工程, 它涉及企业管理的方方面面。企业的战略是生存和发展, 资金管理会影响企业总体的生存和发展。资金管理上去了, 成本降低了, 就赢得了企业效益。因此搞好铁路施工企业的资金管理, 是施工企业提高企业经济效益, 促进企业发展的关健所在, 才能使企业效益实现又好又快地发展。

参考文献

[1]、杜勇.施工企业资金管理存在的问题与对策, 天津市经理学院学报, 2008.4.

[2]、张秀丽.建筑施工企业资金紧缺现象的成因及对策, 经济研究导刊, 2008.

[3]、陈永春, 高万善, 童树光.施工企业项目资金管理存在的问题与对策, 天然气经济, 2004.4,