进出口贸易业务

进出口贸易业务（精选10篇）

1.进出口贸易业务 篇一

买方：

地址：

电报：

卖方：

地址：

电报：

电传：

本合同由买卖双方商订，在合同项下，双方同意按下列条款买卖下述商品;

第一条品名、规格、数量及单价

第二条合同总值

第三条原产国别及制造厂商

第四条装运港

第五条目的港

第六条装运期

分运：

转运：

第七条包装

所供货物必须卖方妥善包装，适合远洋和长途内陆运输，防潮、防湿、防震、防锈，耐野蛮装卸，任何由于卖方包装不善而造成的损失由卖方负担。

第八条麦头

卖方须用不褪色油漆于每件包装上印刷包装编号、尺码、毛重、净重、提吊位置及“此端向上”、“小心轻放”、“切勿受潮”等字样及下列麦头：

麦

第九条保险

转运后由买方投保。

第十条付款条件

1、买方在收到备货电传通知后转运期前30天，开立以卖方为受益人的不可撤销售信用证，其金额为合同总值的%，计。

中国银行行收到下列单证经核对无误后，承付信用证款项：

全套可议付已装船清洁海运提单，外加两套副本，注明“运费待收”，空白台头，空白背书，已通知到货口岸中国对外贸易运输公司。

商业发票一式五份，注明合同号，信用证号和麦头。

装箱单一式四份，注明每包货物数量、毛重和净重。

由制造厂家出具并由卖方签署的品质证明书一式三份。

提供全套技术文件的确认书一式两份。

装运后即刻通知买方启运日期的电报/电传副本一份。

2、卖方在装船后10天内，须挂号航空邮寄三套上述文件，一份寄买方，两份寄目的港中国对外贸易运输公司。

3、中国银行收到合同中规定的、经双方签署的验收证明后，承付合同总值的%，金额为。

4、买方在付款时，有权按合同第15、18条规定扣除应由卖方支付的延期罚款金额。

5、一切在中国境内的银行费用均由买方承担，一切中国境外的银行费用均由卖方承担。

第十一条装运条款

1、卖方必须在装运期前45天，用电报/电传向买方通知合同号、货物品名、数量，发票金额，件数，毛重，尺码及备货日期，以便买方安排订仓。

2、如果货物任一包装达到或超过重20吨，长12米、宽2.7米、高3米，卖方应在装船前50天，向买方提供五份包装图纸，说明详细尺码和每件重量，以便买方安排运输。

3、买方必须在预计船抵达装运港日期前10天，通知卖方船名，预计装船日期，合同号和装运港船方代理，以便卖方安排装船。

4、船按期抵达装运港口，如果卖方未能备货待装，一切空仓费和滞期费由卖方承担。

5、在货物越过船舷脱离吊钩前，一切风险及费用由卖方承担。

在货物越过船舷脱离吊钩后，一切风险及费用由买方承担。

6、卖方在货物全部装运完毕后48小时内，须以电报/电传通知买方合同号、货物品名、数量、毛重、发票金额，载货船名和启运日期。

如果由于卖方未及时电告买方，以致货物未及时保险而发生的一切损失由卖方承担。

第十二条技术文件

1、下述全套英文本技术文件应随货物发运：

基础设计图。

接线说明书，电路图和气/液压连接图。

易磨损件制造图纸和说明书。

零备件目录。

安装、操作和维修说明书。

2、卖方应在签订合同后60天内，向买方或用户挂号航空邮寄本条(1)款规定的技术文件，否则买方有权拒开信用证和拒付货款。

第十三条保质条款

卖方保证货物系用上等的材料和一流工艺制成，崭新、未曾使用，并在各方面与合同规定的质量、规格和性能相一致，在货物正确安装、正常操作和维修情况下，卖方对合同货物的正常使用给予天的保证期，此保证期从货物到达起开始计算。

第十四条检验条款

1、卖方/制造厂必须在交货前全面、准确地检验货物的质量、规格和数量、签发质量证书，证明所交货物与合同中有关条款规定相符，但此证明书不作为货物的质量、规格、性能和数量的最后依据。

卖方或制造厂商应将记载检验细节和结果的书面报告附在质量证明书内。

2、在货物抵达目的港之后，买方须申请中国商品检验局(以下称商检局)就货物质量、规格和数量进行初步检验并签发验证说明书。

如果商检局的检验发现到货的质量、规格或数量与合同不符，除应由保险公司或船方负责者外，买方在货物到港后

天内有权拒收货物，向卖方提出索赔。

3、如果发现货物质量和规格与合同规定不符，或货物在本合同第13条所规定的保证期内证明有缺陷，包括内在缺陷或使用不良的原材料，买方将安排商检局检验，并有权依据商检证书向卖方索赔。

4、如果由于某种不能预料的原因，在合同有效期内检验证书不及办妥，买方须电告卖方延长商检期限天。

第十五条索赔

1、如果卖方对货物不符合本合同规定负有责任且买方按照本合同第13条和第14条规定，在检验和质量保证期内提出索赔时，卖方在征得买方同意后，可按下列方法之一种或几种理赔：

同意买方退货，并将所退货物金额用合同规定的货币偿还买方，并承担买方因退货而蒙受的一切直接损失和费用，包括利息、银行费用、运费、保险费、检验费、仓储、码头装卸及监管保护所退货物一切其它必要的费用。

按照货物的质量低劣程度、损坏程度和买方蒙受损失的金额将货物贬值。

用符合合同规定的规格、质量和性能的部件替换有瑕疵的部件，并承担买方所蒙受的一切直接损失和费用。

新替换部件的保质期须相应延长。

2、如果卖方在收到买方索赔书后一个月之内不予答复，视为卖方接受索赔。

第十六条不可抗力

1、签约双方中任何一方受不可抗力所阻无法履约，履约期限则应按不可抗力影响履约的期限相应延长。

2、受阻方应在不可抗力发生或终止时尽快电告另一方，并在事故发生后14天内将有关当局出具的事故证明书挂号航空邮寄给另一方认可。

3、如果不可抗力事故持续超过120天，另一方有权用挂号航空邮寄书面通知，通知受阻方终止合同。

通知立即生效。

第十七条仲裁

1、双方对执行合同时发生的一切争执均应通过友好协商解决。

如果不能解决，则可诉诸仲裁。

2、仲裁应提交中国国际经济贸易仲裁委员会，根据该会的仲裁程序进行仲裁，也可提交双方同意的第三国仲裁机构。

3、仲裁机构的裁决具有最终效力，双方必须遵照执行，仲裁费用由败诉方承担，除非仲裁机构另有裁定。

4、仲裁期间，双方须继续执行合同中除争议部分之外的其他条款。

第十八条延期和罚款

如果卖方不能按合同规定及时交货，除因不可抗力的原因外，若卖方同意支付延期罚款，买方应同意延期交货。

罚款通过在议付行付款时扣除，但罚款总额不超过延期货物总值的5%计算，少于7天者按7天计。

如果卖方交货延期超过合同规定船期十星期时，买方有权取消合同。

尽管取消合同，但卖方仍须立即向买方交付上述规定罚款。

第十九条附加条款(如果上述任何条款与下列附加条款不一致时，应以后者为准)

此鉴：

本合同由双方于年月日用文签署。

原本一式份，买卖双方各执份。

本合同以下述第款方式生效。

1、立即生效。

2、合同签署后天内，由双方确认生效。

买方：卖方：

签名：签名：

2.进出口贸易业务 篇二

改革开放以来, 我国与世界开始接轨, 积极投身于世界市场之中, 化工品进出口是我国对外贸易的主要产品。在新的时期其发展现状大致朝着两个方向发展, 具体分析如下:

1.1 我国化工品进出口贸易取得不错的成就

1.1.1 化工品进出口总量大

改革开放以来, 我国经济发展迅速, 对于化工品的生产来说, 生产水平不断提高, 化工品生产总量不断提高, 其中有很大一部分用于出口, 随着我们对外开放程度不断提高, 我们化工品出口的总量不断的提高。

1.1.2 化工品进出口国家范围扩大

我国加入世界贸易组织以来, 与世界上其它国家的经济往来不断增强, 原先我国化工品主要与欧洲国家来往密切, 随着我国对外开放的层次和水平不断提高, 我国与更多的国家建立了经济贸易往来关系, 化工品的进出口已经扩大到美国等国家, 进出口的国家范围不断扩大。

1.2 我国化工品进出口贸易存在问题

在改革开放以来, 我国化工品进出口贸易发展趋势整体呈现良好的趋势, 但是不得不承认仍然存在一些问题, 这些问题制约着我国对外开放质量和水平的提高, 我认为主要表现在以下几点:

1.2.1 化工品进出口总量增加速度降低

随着时代的不断发展, 我国化工品进出口总量增势不断提高, 但是仔细研究之后发现, 近些年我国化工品进出口总量的增加速度逐渐变慢, 长此以往不利于对外贸易的扩大。

1.2.2 化工品进出口国家较为集中

我国加入世界贸易组织之后, 与许多国家建立了经济贸易往来关系, 但是就化工品进出口贸易来讲, 其进出口的国家和地区主要集中在欧洲地区、美国等地, 在此方面与我国有贸易往来的国家相对集中。

1.2.3 化工品进出口贸易结构存在问题

我国不仅要将化工品出口到其他国家, 同时我们也需要从其他国家进口相关的化工品, 在我们研究之后发现, 进口和出口之间的比例是不均衡的, 存在一定的问题需要引起高度重视。

2 我国化工品贸易存在问题原因分析

经过不断的调查和了解, 我们发现了化工品贸易存在的一些问题, 而同时我们也对相关问题进行了分析, 找到了其中的一些原因, 具体我认为有以下几个方面:

2.1 当前世界环境保护成为重中之重

化工品的生产和使用在一定程度上会影响到环境的质量, 当前世界环境保护成为主要的趋势, 因此化工品在全面范围内的生产和使用逐步减少, 进而也在一定程度上影响了我国化工品的进出口贸易。

2.2 我国对外贸易相关规章制度不完善

我国加入世界贸易组织之后, 相关的规章制度仍处于构建和完善的阶段, 整个对外贸易缺乏相关的规章制度作为保障, 同时由于绿色壁垒等问题的存在也影响到了我国化工品的进出口贸易。

3 我国化工品贸易结构存在问题的相关对策

化工品贸易在新的时期存在问题是正常现象, 我们要找到问题的原因所在, 不断的努力解决问题, 促进其不断的完善和发展, 具体的我认为可以从以下几个方面入手:

3.1 提高科技水平含量, 提高产品质量

21世纪是科技水平高度发展的时代, 化工品生产和使用也是如此, 要在新的时期, 不断的创新, 提高自身的科技水平含量, 不断的实现自身的发展和超越, 努力促进化工品生产在新时期生产结构的变革, 提高化工品的质量, 减少其对环境的污染, 从自身出发, 用科学技术弥补其不足, 用科学技术提高其质量, 从而赢得广泛的世界市场。

3.2 充分利用国际市场, 构建多方位贸易合作关系

经济全球化是世界经济发展的主要潮流和趋势, 在此背景下, 我们要积极融入世界市场, 要充分的利用国际市场, 在国际市场中赢得生存和发展。同时要构建多方位的贸易合作关系, 扩大贸易往来的国家和贸易往来的种类, 提高对外贸易的层次和水平, 不断促进对外开放水平的提高。

3.3 完善相关规章制度, 科学合理规范贸易体系

对外贸易需要完善的规章制度作为保障, 化工品的进出口贸易也是如此, 要不断的完善相关的规章制度, 为我国化工品在世界范围内的贸易打下坚实基础, 同时要充分利用世贸组织, 不断的维护我国的合法权益, 保障我国化工品进出口的安全, 同时为整个世界市场秩序的规范做出自己的贡献, 实现整个世界市场的完善和发展。

4 结语

化工品贸易是我国对外贸易的主要内容, 在新的时期, 要充分抓住机遇, 迎接挑战, 不断的完善自身, 以求得在世界市场中的地位, 同时要转变经济发展方式, 重视科技生产的作用, 不断的提高我国对外开放的质量和水平, 促进经济的不断发展。

摘要：经济全球化已经成为世界的主要潮流, 改革开放以来, 我国与世界上其他国家的贸易往来十分频繁, 此外加入世界贸易组织, 标志着我国对外开放到了新的水平。对于我国来讲, 加入世贸, 既是机遇, 又是挑战。我们积极融入世界市场, 充分利用世界市场资源, 吸收国外优秀的技术, 对于提高我们自身的实力是一种机遇;同时对于我们的民族企业来讲则面临着挑战, 我们坚持对外开放, 外来的技术、资本会对我们国内的产业造成一定程度的破坏, 就拿我们的化工品进出口贸易来说就面临着类似的问题。本文是我对我国化工品进出口贸易的现状分析。希望可以起到抛砖引玉的作用。

关键词：化工品,进出口贸易,发展现状,相关对策

参考文献

[1]马章良;中国进出口贸易对经济增长方式转变的影响分析[J];国际贸易问题;2012年04期.

[2]张兵兵;进出口贸易与经济增长的协动性关系研究——基于1952-2011年中国数据的经验分析[J];国际贸易问题;2013年04期.

[3]关嘉麟;中国进口贸易与经济增长——基于格兰杰因果关系的实证研究[J];税务与经济;2012年01期.

3.进出口贸易业务 篇三

关键词：林产品贸易 贸易比例 增加值核算

一、研究背景

近年来，中间品贸易占世界贸易的比重越来越大，基于最终产品、原产地等原则的传统统计一国贸易额的方法无法准确反映在全球生产链背景下各国的实际利得。各国学者及国际组织等纷纷探究并提出了各种新的贸易统计方式。其中，测算贸易增加值的方法被越来越多的学者关注和认可。同时，我国林产品存在明显贸易逆差等问题。中国目前的国际分工多属于中间林产品的加工制造，为了在全球化生产链下更加准确地反映国际贸易进出口实际情况，我国亟需准确统计林产品国际贸易数量，以了解其发展真实情况，维护我国林产品国际贸易的正当权益。

二、国内外研究现状

增加值贸易是由Hummels等人提出的垂直贸易概念发展而来，由于垂直贸易的假设要求进口中间产品的增加值必须全部来源于国外，应用范围狭窄。由此，众多学者都在此方法进行了进一步的探索，其中，较为突出的是Daudin（2011）等人明确提出了增加值贸易概念，利用更高质量的全球贸易分析项目数据库的国内投入产出表数据，规避了垂直贸易下的严格假设[1]。Robert Koopman等提出了KPWW方法，将产品的每一个用途具体在每一个来源进行区分为中间进口品与最终产品，将一国总出口分解为国内增加值和国外增加值部分[2]。对贸易增加值的研究主要是基于单一国家的投入产出表或构造国家间的国际投入产出表进行的产业层面的研究，因此难免会忽略企业的微观特征。国外学者将研究更多集中于以外国附属机构统计、VAX比率、投入产出表等方法建立模型，忽略了全球价值链的发展对国际贸易统计制度的影响，以及从微观角度上对企业进出口贸易增加值部分的核算。

综上，传统的国际贸易统计方法已不能适应时代发展的需要，增加值贸易方法日益受到重视，但国内对增加值贸易理论研究尚未成熟，还有待深入研究。此外，对增加值贸易的核算主要应用于中国工业企业贸易进出口总额方面，将其引用到林产品贸易的理论研究也较为少见。而伴随着林产品贸易规模的扩大，进出口型林业企业有必要进行增加值贸易核算。由此，在全球价值链背景下，清楚认识我国林产品贸易出口现状，合理测算出自身的林产品贸易增加值，应对新的国际贸易形势成为林产品贸易企业首要解决的问题。

三、中国林产品贸易出口分析

（一）中国林产品进出口贸易额变化

如图1所示，2000—2013年，我国林产品进出口贸易额大体呈上升趋势，但在2008年，受全球经济危机的影响，进出口贸易额相对下降，在2008年后，贸易额有所回升，并在2009—2013年迅速增长。其次，我国在2000—2013年，林产品贸易长期处于贸易逆差，我国的林产品进口额远大于出口额，且两者之间的差额逐渐扩大。随着我国经济迅速增长，对木材的需求急剧增长，我国内部市场的供需矛盾使得我国对国际林产品（原木、锯材）的依赖度逐年加深，在一定程度上保护了我国本土森林资源。林产品贸易长期处于逆差状态，虽然可以在一定程度上协调我国整体贸易顺差，但西方国家仍对我国林产品筑起了绿色贸易壁垒。而加快林产品国家贸易市场增加值统计方法的核算，可减轻西方国家对我国出口产品的敌意，从而减少我国贸易纠纷案件。

（二）中国林产品出口市场金额占比

通过表1，得到我国林产品出口贸易金额和我国出口各国的林产品贸易金额，两者相比，得到我国林产品出口贸易市场占比。

由图2可知，2000—2013年，日、美、韩是我国林产品出口的主要市场，英、加、德次之，从总体趋势来看，以上六国对我国出口市场的占比先上升后下降，在2005年达到峰值。2005年日本市场占我国出口市场的48.78%，将近一半，远远大于其他国家，在2006年以后，美国市场占比超过日本市场占比，可达11.48%。自我国加入WTO后，双方的贸易摩擦加大，对我国林产品出口市场结构进行微调，可有效缓解我国与别国的贸易纠纷。但不可忽略的是，我国林产品贸易具有大进大出的特点，由于我国制浆、制版技术相对落后，纸浆和胶合板大量进口，林业企业大多进行来料加工，中间投入较少，贸易增加值甚微，所以以贸易总额来衡量一国出口的产品价值的传统统计方法严重影响我国林产品贸易的健康发展，建立统一的林产品贸易投入产出表对缓解我国木材供需矛盾具有重要作用。

图3分别展示了我国出口原木、人造板、木质纸浆、锯材等主要林产品的出口国金额占比较高的国家，由图可知，我国原木主要出口国是美、日、韩，2000—2013年期间，美国对我国原木的进口量一直居高不下，远远超过日本和韩国两国，而日韩两国进口我国原木的趋势变化大致相同，近年来，我国对美日韩出口原木的比例逐渐下降，表明我国限制原木等自然资源的出口、关税政策起到了一定作用；我国人造板主要出口国为美、韩、日，与原木相似，韩日两国金额市场占比趋势相近，近年都有下降的趋势，而美国起伏波动较大；我国纸浆出口国主要是美、印、德，其中最为明显变化的是印度，在2011年以后对我国纸浆的需求突然骤增，2012年金额占比约达85%，而2013年又骤然下降。了解我国林产品出口结构的变化，以及我国林产品出口在各国的金额占比，有利于我国与频繁贸易往来的国家进行合作，核算林产品贸易增加值，有利于各国清楚认识本国在全球价值链下的地位和作用。对于核算林产品贸易增加值的方法有多种，但目前来说都存在一定缺陷或在现实情况无法实施的情况，所以在探索林产品贸易增加值核算的方法，建立新的贸易统计制度的同时，更要求我们结合世界林产品贸易的现状以及特点，来完善和发展贸易增加值核算方法。

参考文献：

[1]Daudin G，Rifflart C，Schw-

eisguth D. Who produces for whom in the world economy？[J].Canadian Journal of Economics/Revue canadienne d'économique，2011，44（4）：

1403—1437

[2]Koopman R，Powers W，Wang Z，

et al. Give credit where credit is due： Tracing value added in global production chains[R]. National Bureau of Economic Research，2010

〔本文系北京林业大学北京市级大学生创新训练项目“全球价值链下中国林产品贸易增加值率及影响因素研究”（项目编号：S201510022063）研究成果〕

4.进出口贸易业务 篇四

3月14日，南京的“编外证券掮客”林海洋走进了证券从业资格考试的考点。这一天，数万人参加了证券从业资格考试。林海洋说，考生中大部分属于“灰色阶层”，和券商没有明确的法律关系，而其中又有不少已被扫地出门了。

参考后的第三个晚上，林海洋在证监会网站看到了《证券经纪人管理暂行规定》（下称《规定》）。“虽然一些规则没预期的好，税收细节也没涉及到，但经纪人行业起码有了明确的规定。”

与林海洋的关注点明显不同，在券商经纪业务领域人士看来“意义深远”的经纪人新政将推动经纪业务模式的变革。如果将《规定》与《投资者报》记者3月初独家获得的送审稿相对照，这半个月里某些大券商明显与送审稿进行了博弈，并且获胜。

大券商博弈

3月16日，经过6个半月的征求意见和讨论，《规定》终于出炉，将于4月13日起施行。

与记者3月初独家获得的送审稿相比，最明显之处在于没有了对经纪人人数的限制。即“本规定实施之日起2年内，证券公司委托的证券经纪人数量不得超过公司员工总数的40%”被去掉。

某券商人士向《投资者报》记者透露，这是大券商博弈的结果，先前包括国泰君安证券在内的多家大券商提议40%的人数限制不合理。

以领先进行人海战术的国信证券为例，该公司的客户经理团队一度发展到5200多人。国信证券总裁曾表示，从2007年底开始，国信已将客户经理全部转成正式员工。但国信证券一人士表示，员工化的只是少数人，大多数人已被扫地出门了。

而上海某券商经纪业务部负责人对《投资者报》记者表示，“经纪人的规范治理给了国信、联合证券一个大规模裁人的借口。”

对此，东北证券研究所所长袁绪亚对《投资者报》记者表示，在目前市场环境下，很多券商还需要一个强大的销售队伍。

德邦证券首席经济学家陆满平则告诉《投资者报》记者，没有对人数做出限制，说明监管层认识到经纪业务仍是券商的立足之本，需要在目前的盘整阶段继续增加客户。

耐人寻味的是，《规定》的第二十七条指出：证券公司的证券经纪业务营销人员数量应当与公司的管理能力相适应。上述人士表示，这可以理解为监管层放弃了对经纪人人数的限制，但仍给予了善意的提醒。

证券营销第二阶段

尽管大券商在博弈中获得了一定程度的胜利，但并无碍证券营销进入新的阶段，经纪人新政充当了催化剂的角色。

从业内目前的探讨来看，证券营销的第二阶段定义不一。光大证券助理总裁王宝庆指出，随着牛市的结束，外延式增长会受制于客户增长瓶颈的制约；公私募基金等以其理财能力对券商客户形成强大的磁吸作用；新一代投资者需要有价值的综合理财服务。

在证券经纪人协作网的站长顾照华看来，这个阶段有三个特点：一是新增客户的数量自然减少；二是佣金战已到无序的地步；三是有从业资格的新手较少。

2009年1~2月的数据显示，券商的市场份额正因佣金战而发生变化。东兴、方正证券等中小券商中的市场份额都出现了增长，而中信、申万、银河证券等一些大券商的市场占比则出现了萎缩。

此外，根据证监会的统计，截至2008年10月底，在券商8万名外部非正式营销人员中，只有3万人具备证券从业资格，即近2/3人员不仅非正式而且不具备专业素质。

顾照华对《投资者报》记者表示，在上一波大牛市中,以国信证券等为代表的券商,在营业部审批还未放开的前提下,采用人海战术,通过银行渠道进行营销。在国信模式的冲击下，很多券商纷纷效仿，达到了比较理想的效果。

“现在是时过境迁，大量招募新人,通过短暂培训上岗进行证券营销的模式已经不能适应新形势了。”顾照华表示。在市场自2007年10月大幅下跌的过程中,开户数量也逐渐减少,人海战术的效果越来越差，而2008年《劳动法》的实施以及证券营销人员必须具有相应从业资格的要求也对此形成制约。

上海某券商经纪业务总部负责人也认为，由于环境变化，营销模式也应变革，如果国信、联合证券熊市中还背着那么多经纪人，可能早就吃不消了。

证券营销网站长罗义洪曾指出，证券营销可以分为三个阶段：一是推销阶段，二是普通营销阶段，三是品牌营销阶段。

形象的比喻则是：当一个男人遇到一个女人，他告诉她多么爱她，他离开她就无法生存，这是推销；而当一个男人遇到一个女人，一见面他就给她留下了很帅的印象，这是普通营销；而当一个女人听说一个男人是个真正的好男人，而主动去找他的，这是品牌魅力。

罗义洪认为，目前业内正在不断地冲击普通营销，希望能让推销变得更轻松，但也只有中金公司形成自己独特的品牌，摸到了第三阶段。

经纪业务模式变革

证券营销进入一个新的阶段毋庸置疑，券商经纪业务模式的变革亦无须讳言。

既然被冠以模式，那么也同时被赋予了可以被效仿的意味。自1998年富友证券开始经纪人制度以来，券商经纪业务开始出现模式概念。如大鹏模式、富友模式、西南模式，再到后来的国信模式、联合模式及中金模式。

但业内比较公认的则是富友模式、国信模式、联合模式以及中金模式。富友证券早在2003年被托管后消失，但当年市场份额翻倍的辉煌历史让其一直根深蒂固于诸多证券界人士的心中。

目前被推崇的是国信模式。这在上述沪上某券商经纪业务总部负责人的眼里是“得天时、地利、人和”。但不可否认的是，国信模式在赚得巨大利益的同时，在业内的名声也是最差的。“90%的经纪人充当了炮灰。”这几乎是包括林海洋在内的大多数经纪人对国信模式的一致评价。

2008年初，光大证券提出了“二次转型”的口号，要使经纪业务从营销导向型商业模式逐步转变为营销服务型的商业模式。而在两年前，光大的“一次转型”可视为对国信模式的追随。

5.信用保险贸易融资业务 篇五

保险融资的一种，信用保险贸易融资业务是指销售商在我公司投保信用保险 并将赔款权益转让给银行后，银行向其提供贸易融资，在发生保险责任范围内的 损失时，我公司根据《赔款转让协议》的规定，将按照保险单规定理赔后应付给 销售商的赔款直接全额支付给融资银行的业务。

我公司信用保险项下的贸易融资不同于过去传统意义上的抵押、质押和担保 贷款，而是引入了“信用贷款”的新概念。它以销售商应收账款的权益作为融资基 础，通过对建立在销售商资金实力和商业信用基础上的偿付能力的全面分析，在 销售商投保我公司信用保险并将赔款权益转让给融资银行的前提下，银行针对销 售企业的真实销售行为和确定的应收账款金额提供的一种信用贷款。这种全新的 融资模式使销售企业，特别是中小企业摆脱了因为抵押、担保能力不足，而无法 获得银行融资的尴尬局面，为其扩大经营规模，提高竞争力创造了有利条件。根据信用保险的保险标的不同，我公司产品分为出口信用保险和国内贸易信 用保险，而我公司信用保险项下融资业务也分为出口信用险项下融资和国内贸易 信用险项下融资业务。

出口信用保险项下融资业务

出口信用保险项下融资业务，是银行针对已投保中国出口信用保险公司短期 出口信用险的企业提供融资授信额度、并在额度内办理押汇和人民币贷款等，它 是解决出口企业资金需求、加速企业资金周转的有效途径。

出口商投保出口信用保险，申请限额，并与银行签署《赔款权益转让授权协 议》，装运货物、向信保公司申报、缴纳保费，银行给予出口商短期本外币贷款。出口商可以就单笔出口业务申请出口保险项下的押汇或人民币贷款，也可以先申 请授信额度，再在额度内办理押汇或人民币贷款。

出口信用保险项下融资业务的优点 它是一种信用授信方式，出口商一般无需提供担保即可获得融资。可灵活 选择融资币种。融资货币既可以是人民币，也可以是出口业务的结算货币，便于 企业选择适当货币，以避免汇率风险。通俗地讲，货物出运后，由于存在一定的 账期，出口企业必须到应收汇日才能收回货款，这样无疑会增加企业的资金占压，延长出口周期。企业投保出口信用保险之后，出口收汇得到保障，银行就可以为 货物出运后形成的应收账款提供贸易融资，提前将应收款变现，企业就可以将其 用于采购原材料、安排生产和下一次出运。

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 出口信用保险项下融资的范围

 以付款交单（D/P）、承兑交单（D/A）、赊销（O/A）等为结算方式，信用 证为结算方式的出口合同，付款期限通常不超过180天。

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 出口信用保险项下融资的程序

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1、客户投保短期出口信用保险，为买方申请信用限额

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2、客户凭保单，限额审批单到银行申请融资，银行核定融资额度

3、客户填写“签定《赔款转让授权协议》申请表”，同银行签定《赔款权 益转让授权协议》，一并交由中国信保字盖章

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4、客户出运，到中国信保申报，缴纳保费

5、客户凭出口申报单及保费发票及银行所需的相关单证如：出口合同、发票、货运单据、质检单、出口报关单等到银行押汇或贷款

国内贸易信用保险项下融资业务

国内贸易信用保险项下融资业务是银行针对已投保我公司国内贸易信用险的 企业提供融资授信额度、并在额度内办理人民币贷款等业务。

银行一般不接受贸易型和流通型企业应收账款的融资，基于固定资产抵押的2传统融资模式，也已经不能满足企业的融资需要。国际上通行的做法是采用“应 收账款+信用保险”的融资模式，这种模式将银行贸易融资风险进行分散，银行在 放贷时无需再像原来那样担心来自贷款人自身和货款方等多方的风险，银行重点 审核贷款的资质条件，而付款方的风险则由我公司承担。由于由内贸险做后盾，企业的应收账款风险大大降低，使得贷款方的还款来源得到保证，银行的贷款风 险也就随之降低，因此，企业更容易从银行得到融资。

  国内险项下贸易融资的优点

首先，可使企业采用更加灵活的支付方式和信用条件扩大销售同时，企业 也可以借助中国信保的信用审核，提升供应商对其资信评价，接受其信用采购方式，从而也间接满足了其融资需要。

其次，可使企业更容易取得银行融资的认可，获得信用保险项下的贷款融 资便利。

第三，可以帮助企业规避国内销售环节的信用风险，有效保障应收账款的 回收。

国内险项下贸易融资流程

1、销售商投保我公司国内贸易保险、为买方申请信用限额后，提出融资需 求。

2、我公司与销售商共同选择适合的融资银行，三方就投保国内贸易信用保 险后办理贸易融资达成一致后，签订《赔款转让协议》；

3、销售商向我公司交纳保险费、交付货物并进行申报后，我公司向银行出 具《国内贸易信用保险承保情况通知书》，向银行反馈销售商申报及保费交纳情况等相关承保信息。

4、销售商持《赔款转让协议》、保单及银行所需其他资料到银行办理融资手 续。

5、若发生保险单责任范围内的可能损失，我公司按《赔款转让协议》将应 支付给销售商的赔款直接支付给银行。票据保险

主要包括出口票据保险、国内商业承兑汇票贴现保险，保障银行对取得的票 据兑付风险保障，支持银行对有融资需求企业进行融资。

票据保险流程

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1、销售商与银行就票据贴现、押汇事宜基本达成一致意见后，由融资银 行提出票据保险业务的书面申请并提供相关文件。

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2、我公司对票据付款人审批信用限额，向融资银行收取保险费。

3、融资银行根据我公司批复的票据付款人信用限额对销售商持有的票据 提供贴现、押汇等融资服务。

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6.进出口业务内审报告 篇六

（一）了解基本情况

了解基本情况，是展开审计的必要准备和基本条件。这些基本情况包括：成立时间、工商注册号、海关注册编码、进出口报关登记证书、注册资本、法人代表、经营范围、行业类别、经营方式、贸易方式、公司地址、经营场地、股权结构、注册内容变更以及进出口总值、生产能力、业务流程及特点、主要进口原材料和

出口产品等内容。

注册会计师应着重了解被审计单位是否经政府主管部门批准成立，是否在海关注册；经营范围；法人代表；投入资本（资金、设备）是否到位；主管进出口业务和海关事务的负责人、报关人员有无违法记录，关注被审计单位开展进出口业务是否合法以及是否具备必要条件，初步评估审计风险，以确定是否接受委托。

这些基本情况可以通过询问管理人员、查阅相关批文证书、会计和统计资料等方

法来获得。

（二）制定审计总体计划。制定审计总体计划，主要包括：

1、审计的范围，即业务循环及内容，这是审计展开的主线。国际贸易类型包括一般贸易、加工贸易等。这里简单介绍其特点：一般贸易，是利用国内或进口原材料加工成成品直接出口到国外，进口原材料无需备案。加工贸易分为来料加工和进料加工，来料加工是利用国内或国外客户无偿提供原材料国内加工企业加工成成品出口到国外，进口原材料先备案（还需缴纳保证金），再出口，国内加工企业只收取加工费，不拥有存货的所有权，退税需手册核销；进料加工指国内加工企业从国外进口原材料加工成成品出口到国外，进口原材料先备案及核销手册，企业对材料及产品拥有所有权，自负盈亏，但无退税。进料加工是一个严格意义上的“产、供、销”过程，由进口、加工及出口三个环节组成。

进出口经营方式有：自营进出口和代理进出口。自营进出口自办业务，自负盈亏；代理进口业务不承担销售盈亏，不垫付商品资金及担负基本费用。

进口业务一般流程包括：编制进口计划、签订进口合同、到银行开具L/C、赎单或前T/T、租船订舱、收到全套单据后办理清关、提货、到银行付款并到外管局核销、银行接单、接货、申请商检、报关。

出口业务一般流程包括：报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇。

2、审计的重点，即必须控制的重要或经常发生的业务。必须控制的重要的业务，譬如，从事加工贸易的经营单位须有外经贸主管部门核发的《加工贸易业务批准证》，加工单位需有外经贸主管部门签发的《加工贸易加工企业生产能力证明》；报关业务应有海关核发的《报关注册证明书》及专职报关员；代理进出口业务，必须与委托人签订书面代理合同及取得报关授权委托书。保税料件与非保税货物

分开存放；减免税设备应有鼓励项目确认书；减免税进口的设备，不应在不同法人主体中相互转让。必须控制的经常发生的环节，譬如，开立信用证、报关报检、审单、收付汇核销、出口退税及单证管理等。

3、内部控制应有的严谨程度，譬如资产总额大、进出口总值大、内部结构复杂的加工贸易型企业应有完善的内部控制制度。

4、审计人员构成、分工和时间预算。

（三）调查了解内部控制

1.了解内部控制环境。对进出口业务的内部控制环境进行调查，可采取预先设计好的问卷调查。同时，还要审阅被审计单位的政策和制度手册、会计凭证和相关原始记录。内部控制环境调查主要包括下列内容：

（1）组织机构方面。是否具备职责明确的进出口组织机构：设立专门的进出口部门或岗位，进出口业务管理层职责分工明确；是否确保不相容岗位相互分离：进出口授权批准、业务执行、财务会计、货物保管等部门岗位相互分离且监督制约；是否指定专人负责报关事务，定期对主要从事进出口业务人员进行报关业务

知识培训。

（2）管理制度方面。是否建立健全进出口业务管理制度，包括报关员及报关作业管理、海关手册管理、合同管理、单证管理、印章管理、财务管理、仓库管理、外汇收付及核销管理、出口退税管理等制度，是否明确规定部门或人员的进出口业务流程、进出口报关单证档案管理及合同备案等内容。

（3）会计核算方面。

是否建立会计工作岗位责任制；配备专职会计从业人员；会计岗位是否分工明确

且相互监督制约。

会计账簿单证资料是否按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等是否符合会计法、会计准则的规定；会计记录、审计报告等会计资料是否真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。

（4）信息系统方面。是否具备真实、准确、完整记录进出口业务活动的信息系统，使用者是否只有经过授权才能存取资料；系统数据是否完整可查；系统数据是否及时、准确、完整录入且按期限完整保存。

2.调查内部控制内容。内部控制应包括下列内容：

（1）合法性目标。是否建立健全进口许可制度、机电产品和重要工业品登记管理制度、进出口收付汇管理制度。需申领配额、许可证的商品，是否凭真实、合法、有效的文件及必备材料到有关部门办理手续。从事加工贸易是否经外经贸部

门批准，是否办理合同登记备案及核销手续，是否到中国银行设立保证金帐户；

（2）合规性目标。是否建有完善的行政、人事管理制度，是否明确规定进出口业务审批授权，是否明确规定专人保管专用印章、手册、报关单及有关进出口资料以及对进出口业务相关人员管理等内容。

（3）营运性目标。签订贸易合同前是否进行客户背景资料调查；办理付款手续时，业务人员是否填制付款申请表，并报请部门负责人、财务负责人、公司负责人签审。财务部门是否根据信用证或进口合同进行审核单据；是否使用《商品换汇成本预算单》，对进出口业务预期的总体盈利情况进行审核。

（4）可靠性目标。会计账簿是否真实、准确、完整记录和反映进出口货物的进口、出口、储存、加工使用、销售等情况。

是否设置专门帐簿，如实反映进口保税料件和减免税进口物资的转让、出借、出租、内部转移、抵押、对外投资、盘盈、盘亏、报废、毁损、丢失等情况。涉及减免税物资的“固定资产”或“在建工程”明细账页面是否明确标有“减免税进口”字样；不作为“固定资产”或“在建工程”的减免税物资，是否在相应明细账中标注“减免税进口”字样；在成本核算时，是否将生产过程中耗用的保税料件与非保税料件分开体现；是否建有详实的生产单耗计算方法和相应生产工艺说明材料档案，专人保管。是否设置备查账册反映企业进口的经营性租赁设备、不作价设备等有使用权但无所有权的设备的进口、使用、处置等情况。是否设置辅助账册对来料加工进出口保税料件、受托加工保税料件等非企业所有的存货进

行数量核算。

是否建有完善的仓储管理制度，明确规定海关监管货物的存放、使用、损耗、处置等各个环节的管理内容，如实反映一般贸易、保税货物、特定减免税货物等的进口、储存、加工、使用、处置、出口等情况；仓储部门是否实行专人管理，仓储保税的料件、残次品、边角料是否设有鲜明标志，保税料件与非保税料件是否

分开存放。

是否定期清查和盘点进口保税料件和减免税进口物资，做到账账相符、账卡相符、账实相符。

（四）初步分析健全性和有效性

在对控制环境和具体业务进行调查，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对健全性和有效性进行初步分析，以规划将要实施的符合性测试程

序。

初步健全性分析主要是分析哪些重要或经常发生的业务或作业应该设置控制而未设置。譬如，代理进出口业务，未与委托人签订书面代理合同或取得报关授权

委托书以及未设置专职报关员等。

初步有效性分析主要是针对控制程序与政策而实施的，这实际就是初步的风险评估。譬如，被审计单位签订出口合同时，没有客户背景调查程序，没有选择合适的结算方式，收到定金后再生产，就不能实现内部控制营运性目标，存在坏帐及呆滞货风险可能性；产成品明细账未按保税料件和非保税料件分开设置，未保存生产单耗计算方法和相应生产工艺说明资料，就不能实现内部控制可靠性的目

标，存在虚报单耗的风险。

初步分析健全性和有效性可以确定符合性测试的重点，减少符合性测试抽核量。一般来说对于以下情况就可以不进行测试：（1）对业务循环或关键控制点的控制初步评价为无效，譬如，进料加工货物内销未经外经贸部门批准；（2）在了解内部控制的过程中已知对某业务循环或关键控制点的控制未得到遵循，譬如，加工环节中产生的边角废料，生产车间未办理假退料手续，财务部门未登记“边角废料”、“废品损失”或将“残次品”与“边角废料”、“废品损失”混淆。（3）在了解单位内部控制的过程中已知对某业务循环或关键控制点的控制得到很好遵循，譬如，出口退税需提供出口发票、报关单、出口收汇核销单及出口货物专用缴款书，被审计单位已按国税部门要求操作。（4）虽对业务循环或关键控制点设置控制但未发生相关业务，譬如，合同变更或展期需法律顾问审核，信用证重要内容的修改需业务部门负责人的签字等，但审计期间未发生贸易合同及

信用证内容变更事项。

而以下情况就可以考虑进行大范围的测试：（1）相关业务大量发生的业务循环或关键控制点的控制，譬如，进口原料、出口产品、保税料件和非保税料件的分开保管和核算、减免税设备的处置、转移等；（2）相关业务虽不大量发生但涉及金额相对较大的业务循环或关键控制点的控制，譬如，被审计单位与国外供应商存在关联关系的定价政策及往来款项；（3）控制程序相对复杂的控制，譬如，生产单耗计算分配方法。初步的健全性和有效性分析后就可以规划将要实施的符

合性测试。

（五）实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果。

符合性测试是为了确定进出口业务内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。它的主要目的是，确定被审计单位的各项措施是否真实地存在于进出口业务活动之中，所有工作人员在实际执行内部控制过程中是否确实遵守了内部控制的规定，内部控制本身是否有效。

符合性测试包括控制设计测试和控制执行测试。控制设计测试是测试被审计单位控制政策和程序是否设计合理、适当。控制设计测试就是检查内部控制设计是否符合进出口贸易特点及业务规模的实际情况，譬如，我们通过检查，发现某家中小型企业由业务人员包办进出口业务全过程就不恰当，相反，如果某家大型企业每一笔进出口业务须经董事会决定又体现不了效率，对控制设计缺陷的应当提出

改进意见。

控制执行测试是符合性测试的主体，主要是检查内部控制是否实际发挥作用，测试的对象主要是贸易合同、会计资料、报关单证及进出口货物。

以进口与付汇内部控制为例，符合性测试重点检查进出口业务是否职责明确，不相容岗位相互分离且监督制约；贸易合同及开立信用证有无印章，进口货物价格及进口单证有无专人审核，付汇有无审批，凭证记录是否完整，有无经手人和相关人的签字等。具体实施如下测试程序：

1.抽取贸易合同（或售卖确认书），审核合同号、货物名称、数量、单价、金额、规格、型号、品质、唛头、包装、运输、保险、装运期、装运港、卸货港、原产国、成交方式、结算方式、结算币种、索赔、仲裁、付款及履约期等条款，买卖双方印章及有权签字人的签章。尤其是审核合同价格是否包括特许权使用费、转售收益及应计入成交价格的其它费用等。

2、抽取信用证，审核信用证中的有关条款，如开证申请人、受益人、信用证期限、信用证金额、币别、价格条件、装运期、装运港、卸货港、付汇日期、信用证有效期及有效地点、单据要求及附加条款等内容，开证申请人印章及有权签字人的签章。检查发票、提单、装箱单、重量单、运单、保险单的有关内容以及货物名称、规格、数量和包装等方面的描述（譬如大小写、计量单位等）是否严格符合进口贸易合同及信用证的规定；收货人、付款人、唛头、装运港、卸货港、运输、保险与进口贸易合同及信用证的规定是否相符等。

3、抽取报关单，审核报关单号、品名、数量、箱号、价格、包装种类、毛重和净重等、进口单位签章、海关验讫章、海关有关人员签字；审核报关单、贸易合同、提单和发票上的有关要素，报关单上提单号、合同号是否与提单和合同上的编号一致，是否伪报、瞒报进口货物价格。

4、抽取商业发票，检查合同号码、信用证号、出口商及进口商的名称、起运地、目的地及运输方式、唛头、包装件数、毛重及净重、尺码、货物描述以及单价、总价和价格条款。发票的内容是否与贸易合同及信用证的条款内容相一致；发票总金额是否超过信用证规定的最大限额；发票是否有受益人签字或背书。

5、检查与贸易合约有关的供货发票、提单、装箱单、运输保险单、商检报告、入库单，并追查至相关的记账凭证及明细账，有无漏记、少记或虚记进口货物；检查报关单上的货物名称、数量、单价、金额与贸易合同、发票、提单、装箱单、入库单是否一致，是否存在虚报、错报、假报进口货物的品名、数量、规格、价

格等行为。

6、抽取付款凭证，检查付款申请表是否获得审批，是否取得购汇申请书（或境外汇款申请书）；编制付款凭证时是否与贸易合同、报关单、提单、装箱单、入库单相核对；检查付汇水单、对外付款／承兑通知书、汇出汇款证实书、付汇核销单等付款凭证，核查对外付汇是否真实；检查银行存款日记账及有关明细账记录是否正确；检查款项支付凭证是否及时入账。

（六）内部控制的综合评价

根据符合性测试结果，评价进出口业务内部控制控制风险、确定内部控制薄弱环

节，进行综合评价。

综合评价的主要内容有：

健全性评价主要针对重要或经常发生的业务或作业，应当关注如下两种情况：

1、内部控制制度中没有规定控制措施，符合性测试程序中也未发现实施了控制；譬如，某企业利用国家非贸付汇相对宽松政策，内部控制制度又没有专人审价，对进口合同中所含的特许权使用费未计入进口货物价格申报关税，且多次以劳务咨询费名义付汇；

2、内部控制制度中没有规定控制措施，经询问或调查表也不能得知是否设置控制，但经审阅与核对实际已实施控制，譬如，某进料加工企业设计内部控制制度时，产品全部出口，但几年下来，生产过程中出现了大量的残次品、副产品，需要内销，已取得外经贸部门准予内销批文。前者应对相应非贸付汇及审价提出内部控制不健全的意见，后者实际是健全的，但应提出补充完善内

部控制制度的建议。

有效性评价主要是针对未采用标准内部控制而实施特殊控制的情况，譬如，根据《加强货币资金会计控制的若干规定》，重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批制度。但某民营进出口企业实行总经理负责制，仍然沿用“签字一支笔”的做法，还有的小型民营企业以个人存折收付进出口业务款项。《加强货币资金会计控制的若干规定》严禁坐支现金，但小型民营企业坐支营业款现象并不鲜见，而有的进出口企业委托财务公司或银行代为理财，或系统直调方式，办理虚拟出入库，又可能使库存现金和库存商品为零。

针对内部控制的缺陷，向被审计单位管理部门提出改进建议。对内部控制测试过程中发现的伪报、瞒报进口货物价格、虚报单耗、擅自内销或串换保税料件、擅自处置、转让减免税设备等问题，是提出建设意见的重点。对在审计中发现的内部控制问题进行汇总、整理，具体分析问题产生的原因和可能带来的后果，提出有效的改进措施，反映给被审计单位管理部门，实现补充完善、再生内部控制制

度的审计目标。

二、进出口业务内控的审计方法

符合性测试方法，以证据检查法为主，同时辅以观察和询问方法。

（一）、证据检查法。

就是抽取一定数量的会计凭证、报关单证和其他与进出口有关的资料，检查是否已按内部控制制度的规定认真贯彻执行。

一是审阅。审阅办理某笔业务应该具备的单证是否都完整。譬如，一般贸易出口产品应有贸易合同、出库单、出口发票、报关单、出口收汇核销单、兑换（结汇）水单或外汇业务贷记通知等。审阅相关单证是否真实，有无伪造、变造。譬如，伪造的合同、发票通常有以下几方面特征：合同的签订和发票开具时间明显滞后

于货物的进口时间。合同、发票主要条款不全；交易条件不明确、不具体，漏洞颇多。审阅相关单证的法定效力。譬如，报关单时间应该晚于贸易合同。

审阅会计帐簿，譬如，“固定资产”、“在建工程”、“原材料”、“销售收入”明细账是否登记报关单号码、手册号；产成品明细账根据耗用材料来源不同按保税料件和非保税料件分开设置；“废品损失”、“边角废料”、“残次品”等损

耗区分保税与非保税情况。

二是核对检查。譬如，抽取与贸易合约有关的出口发票、出口报关单、装箱单、出库单，并追查至相关的记账凭证及明细账，审阅在抬头、数量、单价、金额等方面是否一致，计量单位是否与报关单上计量单位一致；检查帐面记录销售业务的真实性。

抽取部分出库单，追查有无销售主管批准签字的发货单或提货单；出库单记载的数量、日期是否同实物收发存登记簿记录相一致；追查发出商品的金额是否恰当

合理地计入产品成本明细账中。

检查付汇核销是否有相关责任人和经办人的批准和签字，来判断实际工作中是否

执行了授权控制程序。

抽取被审计单位与国外供应商贸易合同或定价文件及付汇凭证，检查被审计单位与国外供应商是否存在关联关系以及定价政策是否异常。

（二）、询问法。就是为了解被审计单位各项业务操作是否符合控制要求，而向有关人员询问某些内部控制和业务执行情况。譬如，询问企业生产主管、仓储主管、相关业务人员和会计人员有关进出口货物内部控制执行情况，重点询问各项批准手续和内部审单、对帐等；询问被审计单位仓管人员是否定期清查和盘点进口保税料件和减免税进口物资。询问法可以获得一些细节信息或新的线索，对物

证、书证起补充或增强证明作用。

（三）、实地观察法。就是根据业务处理程序，到被审计单位的工作现场，实地观察有关人员的实际工作情况，以确定既定内部控制措施是否得到严格执行。

实地观察以下不相容职责是否分离：进出口业务的授权、询价、报价、审价、合同的签订、报关、记帐及出入库管理等职能；存货的验收、仓储、使用与记账职责；存货保管与定期盘点职责；存货报废核销、审批与仓储、使用等部门。

实地观察存货分类存放和保管，保管人员是否对入库存货进行点验并填制入库单；仓储部门是否依据领料单或提货单发货并填写出库单；仓储保税料件、残次品、边角料是否设有鲜明标志，保税料件与非保税料件是否分开存放，以保障资

产的安全性。

观察厂房、机器设备等设施，对企业的加工能力进行初步判断。

（四）、实验法。选择一笔或若干笔有代表性的具体业务，进行“穿行测试”，也就是重新执行一遍业务程序，以验证其内部控制措施是否被贯彻执行。譬如，针对出口销售，从总经理批准→财务部门价格审核→业务部对外报价→仓储部门备货→综合部门联系运输填发运输保险、提单→财务部门开具发票→报关员报关→收汇核销→生成销售明细账→汇总销售明细账，并过账至总账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行。

7.进出口贸易业务 篇七

1994年以前, 我国先后实行了固定汇率制和双轨汇率制。1994年启动了人民币汇率制度的市场化改革, 人民币官方汇率与外汇市场价格并轨, 实行以市场供求为基础盯住单一美元的有管理的浮动汇率制。1997年亚洲金融危机爆发, 人民币对美元汇率基本稳定在8.3的水平。2003年, 国际社会强烈呼吁人民币升值, 随后国内外关于人民币升值与否的论战不断升级。2005年7月21日, 我国进行了人民币汇率形成机制改革, 实行以市场供求为基础的, 参考一篮子货币调节的和有管理的浮动汇率制。此后, 人民币开始缓慢升值。2008年7月, 受国际金融危机影响, 我国重返盯住美元机制。2010年6月, 随着全球经济逐步复苏和我国经济进一步回升, 人民币再次开始了“弹性之旅”, 总体上看, 人民币呈不断升值态势。然而, 不断升值的人民币对我国外贸有何影响, 学术界一直没有统一的结论。

机电产业是我国外贸的支柱产业, 1995年机电产品取代纺织品和服装成为我国出口的第一大类商品, 到2010年已连续16年稳居出口商品首位。2010年, 我国机电产品以1.59万亿美元的贸易额和9334亿美元的出口额双双位居世界第一。而作为我国经济最为发达的沿海省份之一的浙江省, 其机电产品的发展也十分迅猛。2008年, 浙江省拥有产值超100亿元的机电产品集群15个, 全省销售收入超200亿元的26个块状经济中机电产品类就占了13个。同时, 浙江省机电产品的出口也非常迅速, 特别是进入21世纪以来, 年均增幅一直保持在30%以上, 快于全国同期水平。2005年, 机电产品出口301.6亿美元, 成为浙江省第一大出口商品。2010年, 机电产品出口794.1亿美元, 占浙江省出口总额的44%, 进一步确立了第一大出口商品的地位。可见, 浙江省机电产品出口在当前浙江省乃至全国外贸中具有举足轻重的地位。因此, 深入研究人民币汇率的变动对浙江省机电产品进出口的影响, 具有重要性、现实性和紧迫性。

二、人民币汇率波动对浙江省机电产品进出口影响的实证分析

1.模型的建立与数据的选取

在商品供给的价格弹性无穷大的条件下, 一国进出口额会受到贸易伙伴国的收入水平Yf、本国的收入水平Yc、本国出口商品的价格PX、贸易伙伴国的出口商品价格PXf和本国汇率S (直接标价法) 等影响。为真实反映人民币汇率与进出口贸易之间的关系, 需要考虑实际汇率变动对进出口贸易的影响。而实际汇率 (REER) 为REER=S*PXf/PX。因此, 可以建立如下的出口和进口函数:

EXd=EXd (Yf, REER) (1)

INd=INd (Yc, REER) (2)

式 (1) 和 (2) 的函数表示:外国收入的增加会导致我国出口的增加, 我国收入的增加会导致我国进口的增加;人民币实际有效汇率的上升, 意味着我国出口产品竞争力的下降和外国出口产品竞争力的上升, 从而导致我国出口减少而进口增加。对 (1) 和 (2) 式两边取对数, 可以得到出口和进口的计量模型为:

lnEX=α0+α1lnREER+α2lnYf (3)

lnIN=β0+β1lnREER+β2lnYc (4)

式 (3) 和 (4) 中, EX表示浙江省机电产品出口额, IN为浙江省机电产品进口额, α0和β0分别为常数项, α1表示出口的汇率弹性, β1表示进口的汇率弹性, α2 表示贸易伙伴国的实际收入弹性, β2表示浙江省的实际收入弹性, Yf表示贸易伙伴国的实际收入水平, Yc表示浙江省的实际收入水平。

考虑到数据的可获取性, 模型的稳定和有效性, 本文选取1997—2009年的年度数据, 对人民币汇率变动与浙江省机电产品进出口之间的关系进行实证研究。数据来源如下:浙江省机电产品的进出口数据均来自浙江省统计局网站, 实际收入水平用GDP替代, 浙江省历年的GDP来自浙江省统计局网站, 由于浙江省机电产品出口地区主要为美国、日本和香港, 故贸易伙伴国的实际收入水平采用了日本、美国和香港地区的GDP来代替, 其数据来自于联合国统计司网站, 上述数据都换算成以1997年为基数的数据;本文所采用的实际有效汇率数据均来自国际清算银行 (BIS) , 并以2007年为基期。为了消除时间序列中存在的异方差, 以上数据均采用自然对数进行变换。

2.实证分析及其结果

(1) 时间序列的平稳性检验

为防止时间序列不能真实地反映因变量和解释变量之间的均衡关系而出现伪回归, 20世纪80年代, Engle和Granger提出的协整理论为非平稳时间序列提供了一种全新的分析方法。在协整分析前, 首先需要用ADF单位根检验法对各变量的平稳性进行检验。本文对浙江省机电产品的进出口进行ADF检验, 借助于Eviews5.0来完成, 其结果见表1。

注:滞后阶数按照AIC和SC最小原则进行判定, *表示1%显著水平下拒绝原假设, **表示5%水平下拒绝原假设。

从表1可知, 在1%显著性水平下, 系列lnIN、lnYc和lnYf 的ADF统计值的绝对值大于1%临界值的绝对值, 拒绝原假设;在5%显著性水平下, 系列lnEX和lnREER的ADF统计值的绝对值大于5%临界值的绝对值, 拒绝原假设。这说明5个系列均不存在单位根, 是平稳的, 且都是二阶单整序列。通过ADF检验, 可以检验它们之间是否具有协整关系。为了克服小样本容量的不足, 我们采用Johansen检验方法, 即由Johansen和Juselius (1990) 在VAR模型下使用极大似然估计来检验各经济变量之间是否具有协整关系时提出的一种有效方法。

(2) 浙江省机电产品出口的协整检验

对浙江省机电产品出口进行检验, 首先得出VAR模型如表2所示。在此基础上, 对VAR模型进行Johansen检验, 其结果如表3所示。

注:其中 (-1) 表示滞后一期, () 内数值表示估计系数的标准差, [ ]内为t统计量, 无标记的数值为估计系数。

从上述检验结果可知, 在5%的临界值下, 迹统计量拒绝了协整个数为0的原假设, 说明在样本期内浙江省机电产品实际出口额, 贸易伙伴国实际国民收入, 人民币实际汇率和人民币汇率波动率之间存在着长期动态的均衡关系。而且, 在5%的显著性水平上4个变量之间只存在一个协整向量。经过VEC模型协整, 得出其标准的协整方程为:

lnEX=-26.2067-1.382lnREER+7.786lnYf (5)

式 (5) 表明, 1997—2009年, 人民币实际汇率的变动和贸易伙伴国的实际收入的变动对浙江省机电产品的出口有着显著影响。并且在长期内, 人民币实际汇率每增加1%, 会使浙江省机电产品的出口减少1.382%;贸易伙伴国的实际收入每上升1%, 会使浙江省机电产品的出口增加7.786%。可见, 相对于实际汇率而言, 浙江省机电产品的出口主要受贸易伙伴国实际收入水平的影响。

(3) 浙江省机电产品进口的协整检验

同理, 对浙江省机电产品的进口进行协整分析, 首先获得VAR模型如表4所示, 然后对VAR模型进行Johansen检验, 得到的结果如表5所示。

注:其中 (-1) 表示滞后一期, () 内数值表示估计系数的标准差, [ ]内为t统计量, 无标记的数值为估计系数。

从上述检验结果可知, 在5%的临界值下, 迹统计量拒绝了协整个数为0的原假设, 说明在样本期内浙江省机电实际进口额, 浙江省实际国民收入, 人民币实际汇率和人民币汇率波动之间存在着长期动态的均衡关系。而且, 在5%的显著性水平上4个变量之间只存在一个协整向量。经过VEC模型协整, 得出其标准的协整方程为:

lnIN=-203.72312+2.3720lnREER+42.7034lnYc (6)

式 (6) 表明, 1997—2009年, 人民币实际汇率的变动和浙江省实际收入的变动对浙江省机电产品出口有显著影响。并且长期内, 人民币实际汇率每升值1%, 会令浙江省机电产品的进口增加2.3720%, 浙江省的实际收入每上升1%, 会令浙江省机电产品的进口增加42.7034%。可见, 相对于实际汇率而言, 浙江省机电产品的进口主要受浙江省实际收入水平的影响。

三、结论与建议

为了分析人民币实际汇率与机电产品进出口贸易间的相互关系, 本文运用浙江省的相关数据建立了相应的实证模型, 通过协整分析, 研究了1997—2009年人民币实际汇率对浙江省机电产品进出口的影响, 得出以下结论:第一, 与人民币的实际有效汇率相比, 贸易伙伴国的实际收入变化对浙江省机电产品出口更具有影响力, 浙江省机电产品进口更依赖于浙江省实际收入的变化;第二, 人民币实际汇率变动虽然对浙江省机电产品进出口都具有影响, 但人民币实际汇率的变动对浙江省机电产品的进口影响更大;第三, 浙江省实际收入的变化对浙江省机电产品的进口相对于贸易伙伴国的实际收入的变化对浙江省机电产品的出口更具有影响力。

当前, 人民币实际汇率的升值使得浙江省机电产品出口减少, 进口增加, 这能减少我国的贸易摩擦和国际争端, 但人民币实际有效汇率的进出口弹性较小, 人民币实际汇率的升值并不能根本解决中国与贸易伙伴国的贸易失衡, 更不能解决我国巨额贸易顺差问题。因此, 我国有关方面更应关注国内经济的失衡, 而外部经济的失衡很难通过调整人民币汇率来解决。当然, 人民币实际汇率的升值确实影响到机电产品的进出口贸易, 因而要避免人民币汇率短期内大幅度波动, 人民币汇率改革应在可控性、渐进性的原则下进行稳健的调整。而且, 我国要积极调整经济结构及产业内部结构, 加快我国产业升级和消费升级, 扭转我国处于国际产业分工最低端的竞争格局, 千方百计地扩大内需。另一方面, 还需要采取有效手段争取欧美等贸易伙伴国放松对华贸易管制, 逐步放开对我国高新技术产品的出口限制, 使其对华出口额能随着我国经济的高速增长和经济结构升级而获得迅速提高。

参考文献

[1]卢向前, 戴国强.人民币实际汇率波动对我国进出口的影响:1994—2003[J].经济研究, 2005 (5) .

[2]魏巍贤.人民币升值的宏观经济影响评价[J].经济研究, 2006 (4) .

[3]徐炜, 孙俊.人民币实际有效汇率对我国进出口总额的影响[J].国际贸易问题, 2008 (3) .

[4]刘尧成.人民币汇率变动对我国贸易差额的动态影响[J].经济研究, 2010 (5) .

[5]苏振东, 逯宇铎.人民币实际汇率与中国进出口贸易结构变迁[J].数量经济技术经济研究, 2010 (5) .

[6]黄锦明.人民币实际有效汇率变动对中国进出口贸易的影响[J].国际贸易问题, 2010 (9) .

[7]Willem Thorbecke.The Effect of Exchange RateChanges on Trade in East Asia[J].RIETI Discussion PaperSeries, 2006 (5) .

8.如何为进出口业务融资 篇八

对于出口商迈克尔-海恩斯沃思(MichaelHainsworth)而言，为海外客户延长支付期限已成为一种必要的竞争策略。其结果是，他的家族企业福莱尔实业(Flare Industries Inc.)要等上一年才能拿到货款，这家公司专为石油天然气产业生产设备。“如今，在大型国际项目中，我们的许多客户都要求极为苛刻的支付条件——漫长的支付周期和极少的阶段性付款，”现年31岁的海恩斯沃思如是说。

正如许多成长中的企业一样，这家位于德克萨斯州首府奥斯汀市的企业，开始了用出口订单进行自筹资(self-funding)之路，这将牺牲公司一定的运营资金储备。“用出口订单的自筹资不仅十分艰难，而且因为融资困难还使得我们在国际项目的营销上也遇到诸多难题，”海恩斯沃思说。“通常情况下，我们不得不大幅提高价格以满足项目筹资的需要，而这样则会让我们的竞争优势荡然无存。”

1998年，海恩斯沃思终于找到一些解决办法，那时他开始听说进出口银行(Export－ImportBank)，该机构由美国联邦政府设立，专为美国出口商提供担保以帮助他们获得运营资金贷款，并为其提供出口信贷保险以抵御外国客户的不支付风险。在进出口银行的信贷支持下，过去十年间，他的公司国际市场销售额增长了三倍以上。海恩斯沃思说，“要是没有进出口银行，我们将无法提供客户希望得到的支付条件。”

来自美国商务部的报告显示，97％的美国出口商均为小企业，它们大约贡献了美国出口总额的三分之一。但是，开拓海外市场依然面对着重重困难。再加上信息与规则障碍，事实上，许多银行并不会优先考虑针对小型企业的贸易融资。

然而，进出口银行正逐步填补着这一缺憾。进出口银行曾被指以牺牲小型出口企业为代价，过分专注于大企业的融资业务；为此，美国国会通过决议，要求其每年给予小企业更大的信贷支持。为了给这些出口商提供更多支持，该机构已专门成立了小企业部。其结果是，对创业公司而言，目前的出口贷款程序较之从前已容易许多。

对于那些从事与环境相关的出口业务的企业来讲，考虑进出口银行的服务还有另一个原因：最近几年来，那些投资与可再生能源和水利工程相关的产品与服务的公司，进出口银行将给予更长的偿还期限。“与其它公司不同，这些公司早在成立之初就致力于全球化经营，我们希望为其提供服务与支持，”进出口银行副总裁琳达·康琳(LindaConlin)如是说。

要想获得进出口银行的必要支持，创业者的目光不能局限于本地银行的融资额度。“或许它们增长迅猛，每年能获得1，000万美元的收入。但可能突然接到一份来自沙特阿拉伯某公司500万美元的合同，该公司意图购买一些油气设备。”JP摩根(进出口银行愿为小企业提供贷款最积极的贷款方之一)达拉斯分行执行董事马萨-简特瑞(MarthaGentry)解释说，“他们通常会选择去当地银行，想要以应收款项为担保借钱，但大多数银行往往犹疑不决；这是因为，国际资产与高风险紧密相关，它们只能被看着附属担保。”

9.出口退税业务流程 篇九

首先是在网上（电子口岸）申请，步骤是：登陆中国电子口岸 出口收汇——〉核销单申请——〉填写申请份数（一般申请十份）——>点击申请

到外管局领取核销单，此时要带上申领核销单证明、中国电子口岸IC卡、核销员证,笔 核销单领取后，要在核销单上盖上公司名称，单位代码章。通过外贸跟单知道要出货的港口，按港口对核销单进行备案步骤是：登陆电子口岸 出口收汇——〉口岸备案——〉输入核销单号码——〉在海关那一栏输入出口货物的海关代码（广州海关

510、黄埔海关520）——〉点击备案——>点击返回，完成备案后，可在“状态查询”一栏查询到刚才备案的核销单，备案之后核销单会给外贸跟单出货用

出货大约一两周，银行基本上会收汇，打电话向银行查询，到帐之后，就要填写《涉外收入申报表》和《出口收汇说明》、委托付款凭证，电子口岸IC卡，进行结汇。填写步骤： 1《涉外收入申报表》付款人填写付款国家名字即可、交易代码（一般贸易101010or预收货款）、相应币种及金额、（预收货款的话，要在预收货款上打勾）交易附言，若为一般贸易，就具体写xxxx货款，若为预收货款，就具体写预收xxxx货款，填报人电话写姓名电话、收款人章（经理盖章）出口收汇说明 要填写企业名称、组织机构代码(795524376)、从出口收汇待核查账户结汇或划出资金金额合计、一般贸易项下（以上两项金额相同）、（其中预收货款则要填写预收货款项下）、单位公章（不用经理章）填报人。如果为预收货款的话，要向外管局递送资料进行预收额度申报，申报时银行外币账户余额为零才可以申请。

3委托付款凭证：付款单位帐号为外币，收款单位帐号为人民币。

另外当收到核销单时，要填写出口收汇核销专用联信息申报表（境外收入），填写步骤：收账结汇日期(《涉外收入申报表》的日期)、交易编码、相应币种及金额，交易附言，出口收汇核销单号码，拿核销单原件和复印件及上述信息申报表去银行，交给银行这个申报表，银行盖完章后放入回单箱，自己给取回来留底。

注意：预收货款要先进行1合同备案，具体步骤要看《贸易信贷登记管理系统操作手册――企业端》，2提款登记

大约出货二十多天到一个月时候，报关单和核销单会退回来，（有时候这些单据没有回来的时候，供货商就要求付款，可以根据陈楚提供的合同进行电汇，一般是等报关单、核销单回来时再做电汇），先进行交单：电子口岸——》出口收汇——〉企业交单——〉填写查询条件，——》开始查找——点击要交单的核销单号，进入交单界面——》核对“出口核销单信息”——》再核对“出口“出口报关单信息”——》点击“交单”系统提示“是否交单”，点击确认，系统提示“交单成功”。

提示：1查询可按输入的条件进行查找，也可不输任何条件直接点击“开始查找” 2必须选择“海关使用状态”为“已用”，“交单状态”为“未交”的核销单进行交单。接下来,进行网上核销:

点击批次报审点击右上新建，选择贸易形式（比如一般贸易）这个页面左边的核销单号码和对应收汇记录选择后保存，点击放入待申报箱，关闭页面。点击待申报业务里面批次申报，选择此批，检查无误，点击数据报送，点击最上面数据保送，然后打印出来一张出口收汇批次核销信息登记表，报送数据后隔3到5个工作日后查询核销是否通过，如果核销未通过要去外管局柜台核销。

出口退税:

先把得到的进货发票进行扫描，之后再认证。

申报明细数据录入(应具备的资料，1进货增值税发票抵扣联（有时要附上销货清单），报关单出口退税联,出口发票第四联)

“基础数据采集-----出口/进货数据明细录入”，进入操作窗口，点击“增加”进入编辑窗口进行数据录入，具体要求如下：

关联号：必录内容，一个内不能重复，一次申报可以有多个关联号。

企业按“2位年+2位月+2位号批次+4位顺序号”有规则编排关联号。必须保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且换汇成本正常。

2、对多条进货（出口）对应一条出口（进货）或多条进货对应多条出口的，可使用一个关联号；

序号：四位数字码，特别注意，序号为整个批次的序号。

出口进货标志：录“0”，表示既有进货又有出口；“1”表示只有进货；“2”表示只有出口； 税种：增值税选“v”；消费税选“c”；

出口发票号：自己开出出口发票的发票号码

报关单号：12位，由报关单右上角“海关编号”9位码＋0＋商品项号组成。

注意：

1、当报关单上只有一条记录时，录入“9位码＋0＋商品项号01”；

2、当报关单上有多条记录时，有几条记录要逐条录入几次，在9位码后面第一条加“001”，第二条加“002”，以此类推；

3、假如关单上有4条记录，其中第三条不申报退税，录入时则不录入“003”项，录第4条记录直接跳到“004”。

出口日期：输入报关单中的出口日期。

美元离岸价：录入实际离岸价FOB（如果是欧元 出口退税——）综合查询——）输入关单号码——就可以看到美元价格，）注意：如果报关价不是FOB价格，即为CIF包括运费和保险费，应根据各项商品的美元值摊销运费和保险费.核销单号：7位码，见核销单右上角或报关单内的批准文号

代理证明号：此项为空

远期收汇证明：不得录入任何内容；

出口备注：可录可不录。

商品代码：见关单商口明细中“商品编号”，8位商品码 商品编码仅为8位的，录入8位商品编码后补加“00”补足10位码； 商品名称：按照报关单上面商品名称写

单位：按照关单上的单位

出口数量：关单上相应数量

发票号码：增值税发票抵扣联号码

进货数量：增值税发票上的数量（如果发票有另一商品清单，则按照清单上各个商品的数量逐个输入），计税金额：以发票和附单为准，税额：自动生成。如果生成的税额比发票上的税额大，要进行修改，退税率：系统根据商品码自动生成；

可退税额：自动生成；

申报标志：空 : 该记录处于未申报状态 R : 该记录已确认需要申报。

上述标志不需录入，系统自动生成；

以上完毕后，点击“保存”，按提示进行确认或确认并继续追加

依次填好各项数据，逐项进行保存，详细检查之后点“数据分解”，数据分解之后，分别在出口录入和进货录入中点“审核认可”.各项数据都有更新之后,要把数据进行备份,”系统维护”——》系统数据备份，数据就会自动备份，（另外可以修改备份地方，“系统参数设置与修改”）

数据加工处理

1点击“进货出口数量关联检查”，对同一关联号，同一商品码下的进货和出口数量进行检查。执行“数据加工处理进货出口数量关联检查”（此步必做，否则申报数据容易出错，并且退税申报明细表中的出口进货金额、退税率、应退税额等栏目数据无法生成）。如果检查结果出现错误标志“E”或“W”，则需对错误数据进行调整。关联检查后有“E”错误，必须检查。2“换汇成本检查（换汇成本不能超过8，低的不用管，如果高于8的话，就要写书面说明向税局说明）”，“

3预申报数据一致性检查”

4生成预申报数据

在关联检查结果未出现“E”的情况下，进行如下处理：

预申报：点击“数据加工处理” 之“生成预申报数据”，（最好提前建一个文件夹便于生成新的申报文件）依提示生成一个文件夹，将该文件夹压缩命名为本单位的海关代码，在国税网站上进行预审。输入关联号≤“”，在空白处输满“9”，生成预申报数据。

注意：生成预审数据这一步由此之前都可以修改，所以输入数据一定要细心，多检查。5退税正式申报

正式申报：执行“预审反馈处理---确认正式申报数据”将数据提交到“正式申报环节“，点击确认之后就不能再修改了。

至于预审反馈处理——》退税预审信息处理的数据是去税局电脑上拷回来进行一个核对，看哪些信息没有对碰

数据采集完成后，进行退税申报表的汇总生成，点击“退税正式申报”——》查询本次申报数据——》“退税汇报申报表录入”填“申报年份”，再检查退税数据。（只有汇总之后才可以出退税报表）

生成汇总表后，开始出报表，用报税通软件（在F盘），——》退税报表——》待审报数据——》选报表所属期——》分别点“汇总表（一式三份）”“进货明细表（一份）”“出口明细表（一份）”，进行打印（选择D3-11的打印机）。——》再进行核对汇总表和明细表数据是否一致（一般核对退税额及总进货金额），如果不一致，要调整汇总表，在出口退税系统里面点击“退税正式申报——查询本次申报数据——退税汇总申报表录入——点击“修改”即可。

10.浅析贸易融资业务“展业三原则” 篇十

2014-12-5 08:24 |个人分类:蜂巢国际

【暖冬简评：】

中国贸易融资市场是一块很大的蛋糕，很多银行争着想要挤进来分享美味蛋糕。可是，现实却表现的极为残酷，绝大部分蛋糕被以中国银行为首的大行绝对占有，剩下很少一小块蛋糕被各家中小银行抢着吃。面对这种境遇，各家中小银行牟足了劲放宽限制降低标准吸引、讨好客户，这也是造成贸易融资风险缺口的根本原因。你了解预防融资风险的方法吗？下面请您跟我一起走进《浅析贸易融资业务“展业三原则”》，解读贸易融资业务风险焦点。【文章内容：】

近年来，随着国内金融机构管理模式与国际的接轨，货币政策和信贷政策的逐步完善，银行变得越来越“惜贷”，换句话说，想从银行获得一笔贷款，已变得越来越不容易，但与此同时，贸易融资业务却呈现爆发式的增长，贸易融资的风险也逐渐显现，一些贸易融资到期第一还款来源丧失，又或者企业干脆利用虚假构造贸易骗取银行融资，种种此类威胁贸易融资资产“安全”的行为，使得银行的目光再次聚焦到贸易融资业务风险控制。

如何防范贸易融资业务风险，有关监管机构给出了展业三原则，即“了解你的客户、了解你的业务、尽职审核/调查”，这看似简单的三句话，对于银行来讲，在实务操作中如何实践，尺度如何把握，有很深的学问。笔者认为，要想降低贸易融资的风险，应当从客户准入，业务受理，业务办理和贷后管理四个方面贯彻展业三原则。

从目前普遍的业务实践上来看，银行往往比较注重中间两个环节，即业务受理环节法律文件的签署（业务申请合同和相应的担保文件，落实第一和第二还款来源），及业务具体办理过程中对单据表面真实性的审核和把控。但是有的贸易融资业务在法律文件签署上还存在天然缺陷，比如信用证项下的买方押汇业务，目前银行常见的担保方式是信托安排，即银行与押汇申请人签订信托收据，在买方全额偿还押汇款项之前，货物所有权及其收益归银行，买方以银行受托人的身份处置货物，但在实践中，从签订信托收据之日起到押汇到期往往已过去数月之久，货物面临流失风险，一旦发生纠纷，银行很难掌控货物。就单据表面真实性的审核和把控，行业内有很多专家级的意见，这里不再赘述。笔者想从另外两点上重点说说如何防范贸易融资业务风险，即客户准入和贷后管理。

一、把好贸易融资的客户准入关，真正做到从源头上“了解你的客户、了解你的业务、尽职审核/调查”

具体来说就是在为企业贸易融资设计方案、核定额度之初，要做好工厂调查和具体业务的尽职调查。

贸易融资不管是买方融资或者卖方融资，做好工厂调查都是非常重要的，对于买方融资，这直接反映出融资申请方申请的融资项下的货物是否是自身生产需要，对于卖方融资，这直接考察企业的“履约能力”。

工厂调查首先要看企业的厂房和办公场所，了解占地面积、总投资额、是购买还是租赁、市值、目前的抵质押情况、有无保险、周围的交通便利程度以及目前这些资产的新旧程度和使用状态；第二要看工厂的开工情况，具体包括生产的工艺、开工率、机器设备的新旧状况、是否有闲置机器、现场管理是否有序、原材料供应是否稳定、有无备用能源（水电等）；第三要看工厂的质量控制情况是否足够和恰当，这点非常重要；第四要看存货和仓库管理，存货摆放是否有序、有无足够的安保措施、有没有积压很久的货品；第五，也是很重要的一项，调查企业的社会环境风险，主要包括企业的生产对周边环境的影响、环评有无通过、企业高层对这块的重视程度、现场有没有看到噪音、空气、水源污染情况及整治措施、员工人数、工作负荷、平均工资、是否有合适的工作保护、员工的精神状态等等。

针对具体业务的尽职调查，是对具体要开展贸易融资的业务的详细调查，根据调查结果为企业设计方案和额度核定，该调查主要细化到以下两方面：

1、了解贸易流程，包括合同如何签订，是一年一签还是分次签订；订单确认方式，是邮件、传真还是其他方式；备货和生产期限大约是多久；使用什么方式运输；发票如何开具；对方收到货后以何种方式确认收货；收付款账期是多长时间；采用何种结算方式（信用证、托收、汇款等等）。

2、了解交易对手情况，包括对方的基本情况、与企业是否存在影响货物以公允价值进行交易的关联关系、过往三年双方的销售/采购量和变化情况、今年拟销售/采购的货物量、双方合作年限、以往的交易记录是否良好、以往是否存在货物纠纷、收付款情况是否稳定、该交易对手项下应收/应付款项的余额情况和账龄分析等等。必要时，还和要求企业提供对方联系方式对调查情况予以核实。

如果说工厂调查是对企业一个“面”的了解的话，那么业务尽职调查则是“点”上的考察，如此点面结合，从客户准入上把好关，方案设计和额度核定更科学，以达到防范贸易融资风险的目的。

二、做好贷后管理，动态跟踪每笔贸易融资履约情况

贸易融资的贷后管理，往往是很多银行忽视的地方，贸易融资办理结束后，由于缺乏相应的贷后管理，往往等到到期还款的时候，才发现问题。所以，对于贸易融资，在办理业务的时候就应该落实第一还款来源，是未来该笔贸易项下的销售收入还是企业自身的综合现金流还款，并建立台帐进行动态跟踪，必要时进行现场和非现场检查，动态跟踪每笔贸易融资履约情况。