企业内部控制建设中的关键点及其控制

企业内部控制建设中的关键点及其控制（精选7篇）

1.企业内部控制建设中的关键点及其控制 篇一

企业决胜合同能源管理 风险控制是关键

2010-07-21 19:35:09 来源: 中国经济网(北京)跟贴 0 条 手机看股票

2010年是我国实现“十一五”节能目标的攻坚年。近期,我国正从战略高度推出系列政策扶持举措,大力推动节能服务产业发展。

今年4月份我国出台了《关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展的意见》,提出解决融资、税收、会计等问题的针对性举措。6月8日财政部决定在2010年安排20亿元,用于支持节能服务公司的合同能源管理项目。

伴随着一系列的政策利好,必将吸引更多的节能企业开展合同能源管理(EMC)项目。但是,据业内人士透露,我国每年都有一大批节能服务企业“热血沸腾”地投入EMC项目,但其中会有部分企业撤出这个市场。

面对这种现象,北京乐普四方方圆科技股份有限公司的物资总监王学岭认为,很多企业在看到EMC政策利好的同时,并没有实际地认识到EMC现阶段的风险,更谈不上有效的风险控制。

EMC项目成败关键在于风险控制

乐普四方作为中国节能服务的先行者和践行者,已经在EMC项目的实施上积累了近十年的经验。王学岭介绍到,所谓合同能源管理是EMC公司通过与客户签订节能服务合同,为客户提供包括:能源审计、项目设计、项目融资、设备采购、工程施工、设备安装调试、人员培训、节能量确认和保证等一整套的节能服务,并从客户进行节能改造后获得的节能效益中收回投资和取得利润的一种商业运作模式。在这个过程中,节能服务公司几乎承担了项目运作中的全部风险。

王学岭坦言,一开始实施EMC项目时,他们对风险的认识也不高,也曾经有过“一分钱没有收到,把设备拉回来”的痛苦经历。在经过几年的市场打拼之后,他们逐渐认识到,“EMC项目成败的关键在于对项目的各种风险分析和管理”。

合同能源管理项目风险是指在合同能源管理项目的选项、设计、建设、运营阶段发生情况的不确定性。合同能源管理项目风险可以说无处不在,无时不有。但是风险不是不能防范和控制的,应首先对风险加以识别,在此基础上,采取适当的措施,达到控制风险的目的。

根据多年的从业经验,他把合同能源管理的风险大体分为政策风险、市场风险、诚信风险和质量风险。

政策风险主要是指,支持合同能源管理模式的法律、金融环境还不健全;国家对淘汰落后产能政策方面的变化;汇率的变化等等。

市场方面的风险主要体现为,很多人对这一模式不了解,由于信息不畅通,造成交易成本增加;EMC运营周期比较长,所以企业自身的运营情况不可预期也可能造成风险。

诚信风险:部分客户缺乏诚信,就会产生支付风险。有业内人士表示,节能企业接下100个EMC服务的单,就有95个在资金回笼上有问题,甚至有1/3根本收不到钱。

质量风险主要是,项目运行过程中所产生设备故障、甚至包括企业停工损失都由节能服务公司来承担;项目运行不稳定造成的损失,项目由于客户等种种原因造成的无法按期实施过程中的损失由服务公司承担等等。

成熟的服务模式是EMC风险控制的关键

尽管这些风险的存在与目前我国EMC发展还不健全、不成熟有关。但是乐普四方人依然认为,真正专业化的节能服务公司能够沉着地面对并控制这些风险。

他说,EMC是一个整体控制体系下的服务。所以,风险控制的核心之路是提供最专业化的EMC服务,让更多的客户看到EMC专业服务的价值 最优秀的设备资源配置,最专业的团队服务,最完善的经营模式,提供最优质的个性化无缝对接服务。

记者了解到,乐普四方的每一个EMC项目都会配有几名经验丰富的工程师进驻到他们所服务的用能企业当中。这几名工程师将对整个项目的各个环节进行把控,包括对乐普四方LP智能化节电设备运行情况的监控、用能企业各项设备的运行指标是否在正常范围内等等。近十年的节能服务经验,让乐普四方的工程师对整个项目的运行积累了丰富的知识,这也是项目运行风险控制中的关键。举一个简单又直接的例子,一个经验丰富的工程师可以通过对设备运行数据的分析,了解设备的运转情况,如果发现设备出现异常就得及时维修,否则设备一旦报废将会是一笔巨大的经济损失。面对项目中的种种问题,“我已经有解决方案了,而你还没有遇到过。”

“这不仅是风险控制的问题,也是乐普四方多年来所探索出的一个成熟的EMC服务模式,更是乐普四方作为服务提供商的核心竞争力。”

记者认为一个EMC项目的失败,不仅仅是关系到企业利益,对社会也是极大的浪费,不仅不能节能减排,反而造成了新的设备污染。“想进入行业的,都需要细细的琢磨。”

“虽然 桌面 上我们能够解析这些风险,但是现实情况告诉我们,项目背后需要一个成熟的运营模式,专业的服务团队和专业的技术来支持,这样才能够真正的控制风险。”

“只有摒弃急功近利,秉承稳扎稳打的发展态度,节能企业才能慢慢的成熟起来。”

尽管许多业内专家赞同EMC风险控制的道路就是EMC专业化的道路。但是,EMC的专业化不能仅仅依靠企业“独善其身”,EMC的风险控制也不能仅仅依

靠节能服务公司的力量。政策的细化和引导,如何让利好政策真正让节能服务企业“分享”;客户对EMC服务的需求和理解的增加;银行和金融机构对EMC项目的支持等诸多方面,都需要政府和社会的共同努力。

2.企业内部控制建设中的关键点及其控制 篇二

一、油田建设工程材料预算特点及重要性

在建设工程中, 材料预算价格主要有5个特点。

1. 高度的科学性。

不管是从采样调查还是到汇总测算, 材料预算价格拥有一套科学和严格的规定与规范, 这种规范性能使编制人员最大限度地降低自己的随意性, 同时对价格的准确性和科学性有一定的保证。

2. 严肃性。

在工程造价中材料费是所占比重最大的, 是能够对工程计价产生重大影响的主导因素。材料预算价格如果出现失准的现象, 很容易使工程造价偏离开正常的轨道, “失之毫厘, 差之千里”这句话用在这些失误里也并不为过, 所以在进行工程材料预算价格时必须要端正态度, 严肃认真的对待它。

3. 权威性。

系统和全面的材料预算价格一般是通过政府文件的形式发布出来的, 是政府指导性价格的一种代表, 给工程建设参与各方面的普遍使用划定了一定的行政区域。这样在司法鉴定中能够提供凭证和依据, 因此材料价格制定具有很高的权威性。当然, 工程材料预算价格的这种权威性是以其科学性和严肃性为基础的。

4. 综合性。

文件上的材料预算价格一般是提供给各方普遍使用的, 所以每个企业都必须从自身实际出发, 对油田市场的情况进行全面的考虑。正是因为如此, 建设工程材料预算价格一般是很多家油田企业和工地材料价格之间的平均值集成, 具有很强的综合性。

5. 时效性。

在当今的市场经济中, 工程建设材料出现一些变化和波动是再正常不过的现象。一个预算价格一般只能是一段时期内价格水平的反映, 以新疆库尔勒为例, 库尔勒的价格文件一般都是一个季度就制定一期。

油田企业对建设工程的材料预算价格进行有效地管理和编制, 是工程计价工作中十分重要的一项工作内容, 降低建设工程的计价是建设工程材料预算始终贯穿的原则。材料预算价格不仅能够对市场行情进行反映, 同时又对油田企业在建设工程时期在保证工期与质量的基础上选择最好的进货时期有重要作用。而且, 材料预算能够有效降低材料的采购成本, 对企业的经济效益有一定提高, 给工程造价的控制提供了必要的依据。

二、油田建设工程材料预算价格各项费用的确定及控制关键

1. 油田建设工程材料供应价格确定及控制关键。

材料供应价格, 即材料的原价格, 主要是指材料生产厂在出厂时的价格、材料公司供应的价格以及材料经销单位制定的销售价格和材料批发商销售的价格等。因为材料价格带有很强的时效性和综合性, 所以油田建设工程在对材料预算价格进行确定时要考虑一些必要的因素: (1) 一般来说, 油田建设材料的供货渠道有很多种, 所以要依据不同的供货比例对材料原价进行加权平均综合计算。建设工程的特殊性使得其材料在使用期中的用量各不相同, 因此价格也会有所不同。所以, 在对材料价格数据信息进行采集的过程中要对不同销售时期的价格做出不同的考虑, 这样才能使价格预算能够成为一定时期价格水平的代表。 (2) 一些材料具有易碎等各种性质, 在运输与装卸的过程中为了使其不受损害, 生产该材料的厂商一般都会在产品外面加一层防护的包装, 这些包装费用也应该加入材料的原价之中。如果防护包装具有一定的回收价值, 在对材料预算价格进行计算时就需要对包装品残值加以扣除。材料的原价还要将材料的名称、供货方式、计量单位、规格、型号以及交货点、供货量等各种因素纳入考虑范围。针对有多个不同名称实际上是同一种材料的情况, 一定要采用通用的国家规定的名称, 对规格和型号也要写清楚。 (3) 一般采用的材料原价一定要是质量已经达到合格的产品, 如果材料在质量上超出合格达到优质的级别, 也应当标注清楚, 要体现出优质优价的定价原则。那些被政府指导定价的材料, 原价应当按照我国相关管理部门已经发布的价格进行取定。 (4) 对于那些进口的特殊性材料, 原价的计算必须依照价格管理部门规定的方法或者外贸完税后的价格进行计算。而对于那些只能通过市场途径才能销售的材料, 就需要依据市场的批发价格为标准对材料进行定价。此外, 合理的价格首先应该是以真实的市场价格为依据, 当时、当地进行计算和认证, 而不能仅仅依靠承包商的材料发票。承包商的材料发票可以作为暂时的参考, 要注意不能当成取定价格的绝对依据。对于那些被改制的材料, 如果出现材料规格需要符合设计进行改制的情况时, 材料预算价格的确定应该加上其改制和加工的费用。

2. 油田建设工程材料运杂费价格确定及控制关键。

材料从产地或者供应地点被运送到施工现场材料堆放点即施工工地仓库时, 所发生的包括装卸费、运输费以及其他的一切费用, 都属于材料运杂费。材料运杂费也有其自己的计算公式:材料装卸费+材料重量×运价=材料运杂费。油田建设工程在对材料预算中的运杂费用进行确定的过程中同样需要注意很多因素: (1) 在面对材料的装卸费和运输费时, 应该以国家及省市有关部门颁布的装卸价格、货物运输规定为标准, 并严格执行, 在市场价格中不断进行相互之间合理的调整。材料运输、装卸的计量单位一般都是以材料的重量为准, 对于需要计件的材料应当按照已经规定好的的重量根据折算表计算;对于有包装或者容器的材料, 在价格上要以毛重为标准进行计算;对尺寸超大的材料需要按照规定进行加成系数计算;而对于比较轻和浮的材料就要按车辆数目进行整车计算。 (2) 材料在运输过程中一定会通过公路或水路, 在此过程中增加的过路、过桥、过闸费和专用车辆运输等各种过路费用也应当放进运费中进行统一计算, 如果材料选择的是铁路运输, 在计算中应该以铁路部门规定的运价及装卸费为依据进行计算。对于一些比较大宗的基建材料, 应该对各个供应地点和施工地点进行调查确定出最合理的综合运距。根据材料供货点能够覆盖的最大施工地点范围, 城区内一般取定在10~30km内作为材料的合理统一综合运距。超过30 km距离的就要划定为长途运输, 计算标准以当地交通部门的规定为依据。 (3) 如果同种的材料存在超过两个以上的供货地点, 就要考虑采取加权平均法, 根据材料不同的运量、运价以及运距对运费进行计算。一般情况都是先对加权平均运距进行计算, 然后才能计算出具体费用。在对材料的运输费用进行计算时还需要对拉运车型、货物类别及道路等级等因素进行考虑, 按照本身的规定对运费进行计算。 (4) 即使有些材料是通过施工单位自行组织来运输拉运的, 运费也必须按照运输部门的有关规定来计算。对于主管部门规定的必须要用的专用材料, 需要按照工程预算定额材料拉运相关项目进行计算, 并对现场经费给予加计。对于一些因为过于零星而不能按照重量进行计算的运杂费用, 可以按照供应价格的百分比系数进行计算。比如:五金材料2%, 化工油漆0.9%, 水电器材1.7%, 电缆0.4%等。

3. 油田建设工程材料运输损耗费、材料的采购及仓库保管费价格确定。

材料在正常运输和装卸过程中突然发生的一些无法避免的合理损耗费用, 就是常说的材料运输损耗费。材料运输损耗率的标准是由造价相关主管部门进行规定或确认的, 材料运输耗损费的计算公式为:材料运输耗损费= (运杂费+材料原价) ×运输损耗率。一般会受到以下几个因素的影响: (1) 如果出现材料供应商或建设单位直接把材料运送到施工现场堆放点, 直接在现场进行验货和收料的情况, 一般不用对材料运输损耗或者材料场外运输损耗进行计算。对于那些不能现场进行验货和收货的材料, 就需要对运输损耗率进行实际情况的相应调整, 并报给有关管理部门核准。从平常的经验和情况来看, 金属材料的材料运输损耗一般不用进行计算。 (2) 根据国家规定和本地实际情况, 一般由地方价格管理部门对材料运输损耗表进行测算确定。对于一些散装的材料也要进行耗损计算, 这种一般是通过差方量进行计算。差方量一般是指一些如砾石、砂和珍珠岩等性质的材料, 在运输过程中车上检尺与落地量方之间出现的自然差方。材料采购及保管费一般是指包括各材料管理部及工地仓库在内的材料供应部门在对材料进行保管、供应和组织采购等过程中, 所需要的一些费用。通常这些费用有仓储费、工地保管费、采购费及仓储损耗等。材料采购保管费也有自己的计算公式:材料采购保管费=采购保管费率× (运输损耗费+运杂费+材料原价) 。材料采购保管费率标准都是通过价格管理部门规定和发布的, 油田建设工程材料的采购保管费率一般约为2.4%—2.5%。如果出现施工现场过于狭小, 材料无法堆放的情况, 一定要对仓库租用和材料堆放场地的费用进行增加。 (3) 最后是材料检验试验费, 材料检验试验费主要是指建设工程材料、构建及安装物等按照相关规定进行的鉴定、检查与实验时所产生的一系列费用, 当然这些费用中不包括新结构及新材料的试验费。这些费用的确定主要是依靠公式来进行计算的:材料检验试验费=检验试验费率× (采购保管费+运杂费+材料原价+运输损耗费) 。

我国油田建设工程材料预算是工程造价中不可或缺的一个环节, 在工程计价中具有相当的重要性。只有了解了工程材料预算的特点, 对工程材料预算价格中材料供应价格、材料运杂费价格、材料运输损耗费、材料的采购及仓库保管费价格的控制关键进行掌握, 才能真正做好建设工程材料的价格预算, 保证工程计价更合理。

摘要：建设工程材料价格的制定, 对工程造价的高低有很大的影响, 建设工程材料价格预算和管理是工程计价极其重要的环节之一。对油田建设工程材料进行预算不仅是油田建设工程编制投资估算、施工图预算同时是其设计概算以及工程量清单报价、招标工程标底等各项工作的基础和依据。文章主要从油田建设工程材料预算价格的概念入手, 分析油田建设工程材料预算价格在各方面的确定以及其在工程计价中的重要性和控制关键。

关键词：油田,建设工程,材料预算,控制

参考文献

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[7].韩艳青.怎样做好建筑工程材料的预算[J].中小企业管理与科技 (上旬刊) , 2009 (01)

3.企业内部控制建设中的关键点及其控制 篇三

关键词：电线电缆；产品质量；质量监督；检验手段；质量控制 文献标识码：A

中图分类号：TM757 文章编号：1009-2374（2015）16-0143-02 DOI：10.13535/j.cnki.11-4406/n.2015.16.070

电力资源是开展经济建设的重要资源，作为传输电力的物质载体和主要媒介，电线电缆的重要性也是显而易见的，其应用体现在国计民生的各个方面，大到宏观经济的发展，小到人民的日常生产生活，离开了电线电缆，国家经济建设不可能做到又好又快，甚至是使整个国家瘫痪。我国目前使用的电线电缆存在结构简单的缺陷和问题，使得其自身的质量和性能得不到足够的保证，人民的生命健康与财产安全会直接受到其影响。就目前来说，由于电线电缆产品的利润收益十分可观，很多电线电缆制造和销售企业应运而生，由于竞争极为激烈，许多不负责任的企业通过偷工减料等不法手段制造电线电缆，有的大幅度降低电线电缆的价位，市场上因此出现了很多质量不过关的劣质电线电缆，使得市场的落后性、滞后性、盲目性的弊端更为明显，严重扰乱了市场秩序。

1 电线电缆产品的主要检测项目以及检测手段

1.1 电线电缆的绝缘电阻检测

现阶段市场上电线电缆的绝缘性能检测也就是指绝缘电阻的检测试验。在一般情况下的正常工作基础上通常就是测量该电线电缆产品所产生的泄漏电流来进一步有效实现产品绝缘电阻的检测试验。电线电缆产品在其检测绝缘电阻之时，通常就是采用高阻计法，也就是电压-电流方法。

1.2 电线电缆的结构尺寸与标志检测

顾名思义，所谓的电线电缆的实际结构尺寸检测试验，指的就是对电线电缆产品的大小、外观、绝缘厚度、外形和结构进行细致的检查，除看其是否满足国家的规定和行业标准之外，还要对企业名称、电压等级以及型号进行详细的标注，连续性和清晰度需要得到保证。

1.3 电线电缆的阻燃特性检测

在这里需要对电线电缆的延缓火焰检测试验进行概念上的说明和明确，指的就是在满足规定的实验标准之下对电线电缆的阻燃特性进行测试，如果式样在燃烧的时候将火源撤掉，式样上的火焰依然在特定的范围内并且自动熄灭，也就是说其具备蔓延和阻止的性能。

1.4 电线电缆的耐火特性检测

究竟何为电线电缆的耐火特性检测呢？其主要含义就是在满足一定的前提条件之下，将电线电缆试样放入火焰中进行充分的燃烧，依然可以保证在一段时间内的运行性。仍旧能够得出的结论就是：在被燃烧的条件下，电线电缆在一段时间之内不会停止工作，工作性能保持正常。

2 电线电缆产品质量控制的关键点

2.1 大力查处以次充好现象的发生与出现

检验检疫部门以及在位人员应该在其位谋其政，严格检查与检测流通的产品，从源头处和产品流通过程中严把电缆电线产品的质量大关，使国家和人民用着放心，减少意外事故的发生，产品检验工作要统一进行，遵循国家和国际双重的质量检验标准，确保万无一失。

2.2 通过加大宣传增强企业和消费者对电线电缆产品的认知

消费者是市场的主要构成部分之一，使得电线电缆市场朝着合理化、规范化的方向发展离不开消费者的参与和努力，之所以电线电缆产品销售市场会发生不合理竞争，一方面是要归咎于生产企业缺乏足够的责任感，另一方面消费者不能辨别真伪也是重要因素，所以，消费者要自觉地接受指导，改变对电线电缆产品以往的错误认识，不再使恶劣产品的流通肆意而行。

2.3 检测机构与生产企业加强沟通与交流

电线电缆的生产与制造并不是任何地区都能够开展的，因为这项工作需要投入较多的人力、物力和财力，所以有些经济发展水平较低的地区缺乏制造电线电缆的企业单位，就算存在，规模也比较小，对电缆电线的检测自然而然就得不到应有的重视，检测方法和手段是比较落后的。如果想彻底解决这个问题，首先要做的就是大力加强检测机构与生产企业之间的联系，监管部门与电线电缆生产制造商保持密切的联系和畅通的沟通，在共同的努力下严把电线电缆质量大关，从最大程度上保证进入市场的电线电缆产品符合质量标准和国家

规定。

2.4 生产企业需要深化加强对于原材料质量的把控

导体与电缆料是在电力系统建设中电线电缆产品的核心原材料，作为电线电缆产品的重要的构成部分，其质量得到重视和保证势在必行，毕竟只有从源头处加大查处和保证，才能更好地确保电线电缆的质量，采购原材料的时候要严格选择具有产品出厂质量合格证书的生产厂家，在正式使用之前要进行进一步的质量检测，只有达到相关规定和标准才能允许正式投入使用。

2.5 生产企业需注重本身的学习与发展

电线电缆制造企业应该投入更多的人力、物力以及财力研发电线电缆质量检测的相关技术和方法，科学技术是第一生产力，通过先进的科学技术健全和完善电线电缆产品的质量检测和控制系统，一旦在质量检测的过程中发现任何细小的问题，都要立即做出具有可行性的解决方案，做到具体问题具体分析，对症下药，通过不断总结经验和系统学习来增强对质量问题的认识。

2.6 生产企业加强企业管理建设企业文化

电线电缆产品的制造需要很多个机构和部门共同协作完成，为了保证制造效率和质量，需要不同的部门之间开展密切的配合和紧密的协作，保证各个部门或岗位上的各种人员在其位谋其政，防止权力交叉、权力空位现象的出现和发生，一切生产和制作流程与环节都要按照相关细则和规定来开展，加大对工作岗位的监督与管理，为了激发工作人员的工作积极性和工作热情，要建立健全奖惩机制，做到奖罚分明，此外，人力资源部门要懂得吸引人才，完善人才机制，严禁采用任人唯亲的制度，遵循一切优秀人才为我所用的原则，促进企业的发展。

2.7 政府以及相关职能部门需加大监管力度

电线电缆生产企业一方面要注重自己的经营与发展，此外还要主动接受当地政府机构的监督与管理，要努力与政府保持良好的合作关系，不要消极被动地接受监管，要积极主动，这是促进自己长远发展的必要举措。而政府作为一个地方的管理和服务机构，应该明确自己的职责，政府机构以及在职人员要对加大电线电缆产品的生产领域与流通领域的监管的必要性和重要性有一个熟悉的认知和准确的把握，认识到监管工作对促进企业良性发展、提高农民生活水平和生活质量的重要作用。政府机关应该时刻谨记自己的责任，为了保证电线电缆等危险性产品的安全要大力进行监管，制定一系列的法律，敦促电线电缆产品生产企业树立质量第一的意识，严格查处违法竞争、恶性竞争等行为的发生，一旦发现，要进行一定程度的处罚，以期达到杀一儆百的

效果。

3 结语

为了促进社会主义现代化建设的顺利开展与高效进行，也为了保证人民的日常生产生活得到很好的保证，做好电线电缆产品的质量监督与检测工作不仅是极其必要的，而且是相当重要的，作为电线电缆制造和销售企业，应该明确自己的职责，即使电线电缆制造与销售企业之间的竞争日益激烈，也不应该通过以次充好、非法竞争等手段来增加自己的竞争力，这样做无异于自毁前途，所以，为了促进自身的长远健康与可持续发展，企业应当依靠提高电线电缆产品的质量来增强自身的核心竞争力，为创造良好的市场氛围做出自己的一份贡献。

作者简介：赵燕（1986-），女，内蒙古阿拉善人，宁夏产品质量监督检验院助理工程师，研究方向：电线电缆及相关产品检测。

4.企业内部控制建设中的关键点及其控制 篇四

[摘 要]对于一个企业来说，财务管理是其命脉所在，也是企业所有工作环节中的核心部分，其控制工作做的好坏与企业的运作经营成败有着密切关联。然而，在实际发展过程中，很多企业还存在着财会内部控制问题，这严重影响其进一步的生存与发展。因此，只有打造高效、完善、成熟的财会内部控制管理体系，才能促使其取得更大的发展成就。本文分析企业财会内部控制存在的问题，并基于这些问题提出了相应的解决对策，为企业做好财会内部控制工作出谋献策。

[关键词]企业；财会管理；内部控制

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2016.08.004

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2016）08-00-02

近年来，随着我国经济的不断进步，许多企业也获得了巨大发展。与此同时，企业所面临的生存压力和发展阻力也越来越大，在这样的背景下，企业要想获得更好的发展，就必须做好自身的财会内部控制工作。良好的企业财会内部控制，可以进一步提升企业财务信息的质量管理水平，确保企业在激烈的市场竞争中更好地保障自身财产的安全性及稳定性，并且能够最大限度地减少企业资源浪费，使企业资金得到合理利用。因此，作为企业财会内部控制人员，要弄清楚企业在财会内部控制时所遇到的问题，并采取有效的解决措施，使企业的财会内部控制工作做得更好，促使企业得到良好发展。企业财会内部控制存在的问题

1.1 财会管理机制不健全

在进行企业财会内部控制工作时，会发现我国很多企业财会管理方面的机制不健全，这主要体现在许多企业都是在财会恶性事件发生后才想办法弥补，而不是提前防范。这样一来，一旦发生财会恶性事件，将会对企业的生存和发展产生致命打击。因此，要想将企业的财会内部控制工作做得更好，就要改革企业原有的财会管理模式，不断完善企业的财会管理机制。同时，为尽可能地避免企业财会内部出现问题，避免恶性财会事件的发生，要在财会管理中创立预警机制，确保企业健康稳定发展。

1.2 缺乏足够重视

现阶段，我国很多企业在生产经营过程中，由于管理人员没有充分重视财会管理及内部控制工作，导致企业在这方面的管理意识比较薄弱。甚至有一些企业，根本不重视财会管理的内部控制，认为只要有一套完善的财会管理制度，就能做好企业的财会管理工作，根本不需要对财会管理进行相应的内部控制。这使企业即使设置了相应的内部控制机制，但由于工作人员的忽视，这套内部控制体系也得不到严格执行，难以充分发挥其作用。

1.3 财会管理理念未及时更新

人们受固有思维地限制，在实行企业财会内部控制时，往往仍然以原有的财会制度为主，没有及时更新工作理念。这导致企业在落实新的财会制度时，工作进程会大打折扣，从而给企业造成非常严重的影响。因此，企业在实行财会内部控制时，要及时更新财会工作人员的思想，促使他们与时俱进，将新财会内部控制的管理理念落实到位。

1.4 处理方式较为落后

在进行财会内部控制时，很多的企业都存在一个问题，即管理和控制时，所采用的处理方式比较落后。这主要体现在企业的信息化程度偏低，例如，企业财会在进行会计核算和财务对账时，仍然通过人工手动操作完成。在这个过程中，由于人为因素在很大程度上会影响到会计核算和对账的准确性，从而导致企业在财会管理时出现严重的会计信息失真现象，这会影响财会内部控制工作的正常开展。

1.5 财会管理不一致

在企业进行财会内部控制时，还容易出现财会管理不一致的现象。这主要是因为一些企业集团往往会存在总公司和很多分公司的情况，由于每个子公司只管理自身企业的财务，极有可能导致集团下的各个下属公司出现财会制度不一致的现象。这就会使整个集团的财会管理比较分散，从而导致一些企业为了自身利益而损害其他企业甚至是整个集团利益的不良现象。这会严重影响企业集团的整体发展，应加大力度采取有效措施进行处理。强化企业财会内部控制的有效措施

2.1 树立现代理念，强化内部控制意识

企业要想做好自身的财会内部控制，管理者首先要认识到财会内部控制的重要性。为使企业的财会内部控制工作更好地开展，企业管理者要做好相应的带头工作，重视财会内部控制。同时，还应树立现代管理理念，让企业相关人员充分认识到财会内部控制工作的重要性，根据公司的实际情况开展专题讲座，设置相应的考核制度，从而让企业的财会内部控制工作得以顺利开展，保障企业财会内部控制工作质量，从而确保企业经济效益不断提高。

2.2 重视财务审核

企业在开展财会内部控制工作时，还要特别注意做好企业的财务审核工作。因为只有做好了财务审核的工作，才能确保企业财务管理的每一个环节都不出问题。即使有问题出现，也能第一时间进行相应的处理，从而防止企业在财务管理过程中出现财务错误，给企业造成损失。除此之外，为使企业的财务审核工作能够更加顺利地展开，还要将企业审计人员的工作职责和财务管理人员的工作职责区分开来，使他们在开展工作时，不出现业务交叉，有效避免由于舞弊而给企业带来的经济损失。最后，为使财务审计工作的效用发挥到最大程度，可以使审计人员直接对企业董事会负责，这样不仅能进一步提高企业财会内部控制工作的管理水平和工作效率，还能不断增强企业的综合实力。

2.3 落实内部预算和审批制度

由于企业的财务预算在很大程度上影响着企业的生产和经营效率，所以企业在开展财会内部控制工作时，要做好相应的财务预算工作。为保证企业能够最大程度的获利，在进行财务预算时一定要预先设定预算目的，同时对企业财务预算的准确性和可行性进行相应评估。只有确保企业的财务预算是可行的，明确预算目的，才能进行相应审批。这有利于保证企业的资金能够在最大程度上得到有效利用，从而使企业有更多利润空间。

2.4 注重电子信息处理技术的使用

随着时代的发展和科学技术的不断进步，信息化时代已经全面来临。在这样的大环境下，企业要想更好地生存和发展，就必须注重对电子信息技术的使用。特别是企业在进行财会内部控制时，要给各个部门构建一个完整的信息化平台，使企业各个部门之间能够更好地进行数据传输和信息分享。更为重要的是，有了这个信息化平台，就能够有效监督企业的财务计算和对账工作，从而避免由于人为因素而造成的一系列的财务数据偏差，在最大程度上确保企业财务信息的准确性。

2.5 选择合适的财会内部控制模式

2.5.1 集权式财会管理模式

在进行企业财会内部控制时，企业应根据自身实际情况选择适合的财会管理模式，倘若是大型企业，下设有几个分公司，就可以采用集权式财会管理模式，将企业的财务大权控制在企业总部，各个分公司只能掌握很小的财务权利和决策权，并且企业总部要控制分公司的人力和财务，而分公司仅仅只能根据自己的实际情况在有限权力范围内进行部分财务决策。所谓的集权式财会管理模式就是以总公司为中心位置，直接管理和控制子公司的财会内部控制情况，也就是说将企业总部和分公司当作一个公司，并且在管理过程中，所有的经济都由总公司控制，这不仅可以有效解决财会管理不一致的问题，也有利于企业总部在更新财会管理理念的同时，分公司能够及时跟进和了解财会内部控制的具体情况，统一财务管理思想。除此之外，各个分公司都可以采用企业总部制定的财会制度，避免财会断层，并且由于各个分公司的财会情况是由总部直接控制的，所以企业总部在对财会工作进行管理的过程中，要节约成本、降低管理方面的支出，合理控制各个分公司，使企业的财会内部控制工作做得更好。

2.5.2 分权式财会管理模式

分权式财会管理模式也适合设置有分公司的大企业发展。在对企业进行财会内部控制管理的时候，运用这种管理模式各公司拥有了更多财务管理和支配的能力和权力，促使企业拥有更大的裁量和决策权。同时，采用这种模式，企业下面的各个分公司可以根据自己在市场上的位置进行财务决策，规划公司的资金投入、日常开支、职工薪金等，并根据市场需求和环境变化适当调整财务政策。运用分权式财会管理模式开展财会管理工作时，企业总部下面的分公司有了更多自主权，并且企业总部的一部分指令、政策不能尽快到达分公司财务管理内部，部分分公司可根据企业总部的整体财会理念，自己制定适合自身发展的财会管理制度和方法，这种财务管理制度更加灵活，能够大大激发分公司构建财会管理体系的激情，提高企业财会管理的能力和效率，促进企业更好的发展。结 语

做好企业自身的财会内部控制工作非常重要，企业管理人员要引起足够重视，不断学习和深造，提升自身的综合素质和专业技能。与此同时，作为企业的管理层，首先要充分认识到财会内部控制管理对企业的重要性，然后健全和完善自身的财会内控管理制度，组织财会工作人员参与专业培训，从多个方面入手提升企业财会内控管理水平，以促进企业更好、更快发展。

主要参考文献

5.企业内部控制建设中的关键点及其控制 篇五

摘要：企业集团能够产生单个企业无法实现的庞大生产力，是现代企业普遍采用的一种组织形式。我国的企业集团经过不断衍变和发展，规模迅速扩大，但财务控制一直是其管理中的薄弱环节。要攻克这一环节首先需要正确认识企业集团财务控制的内涵，本文在此基础上就当前我国企业集团财务控制存在的问题以及对策进行了分析。

关键词：企业集团财务控制问题对策

一、企业集团财务控制的内涵

企业集团财务控制是指通过财务法规、财务制度、财务定额和财务计划目标等对资金运行进行指导、督促和约束，并对下属企业的财务活动施加影响或调节，以便实现预期的财务目标。

企业集团作为一种企业联合体的组织形式，其财务控制包括两方面：一是集团公司对自身业务进行的管理。二是企业集团作为管理总部对其下属企业进行的管理，其主要内容是：对下属企业的会计基础工作进行的规范化管理；投资的管理；筹资的管理；成本费用管理；利润分配的管理等，这种财务控制才是企业集团财务管理的特色。

二、我国企业集团财务控制中存在的主要问题

1、预算制度不健全

当前很多企业集团尚未建立健全预算管理制度，缺少事前预算和事中控制。一些企业集团虽然建立了预算管理制度，但并没有意识到它的作用，预算控制薄弱，预算管理流于形式。还有一些企业集团建立起的预算制度不科学，缺乏严格的标准和考核依据，成本费用控制力度不大。许多集团公司在形成事前决策之后，在财务方面往往只订出全年的几个总括性的指标，比如销售收入、成本费用、目标利润等，没有与日常事中控制相结合，编制出较为详细的财务预算，缺乏可行的考核办法，使得企业集团不良资产有增无减，资金运作难度加大。

2、财务制度不统一

目前，在我国有不少企业集团财务信息不够完善和畅通，财务信息失真严重，主要表现在：企业集团内下属企业财务管理和整个集团财务管理的不协调，各个下属企业都为自身利益最大化而努力，这样就损害了集团公司的整体利益；各下属企业财务会计制度、会计科目的设置不统一，导致企业集团财务基础数据存在不统一，集团公司在统计财务数据时存在很大的困难和问题，上报的财务报表难以正确反映实际的财务信息；由于集团公司编制合并报表方法不正确，使得集团资产虚增，夸大了集团的资产规模，导致企业集团整体财务状况、经营状况和现金流量情况不真实；另外，还存在集团公司财务报表披露严重迟缓的问题，管理阶层所需要的财务信息不能及时地传递，难以为企业集团经营决策提供依据。

3、集团内部产权关系不明确

我国企业集团的组建、发展过程处于初级阶段，许多企业集团是为了享受优惠政策或达到某短期目的而临时拼凑而成的，这些拼凑起来的各个企业之间相对独立，内部产权关系严重不明确，缺少内部监督，导致企业集团与下属企业的关系没有理顺，内部联系纽带脆弱，经营和管理职能界定不清。在无法建立有效的企业集团预算体系下，事前计划乏力，事中没有控制，事后监督也流于形式，内部会计监督薄弱，内部审计形同虚设，给集团的财务管理带来极大的风险。

4、资金使用效率低下

企业集团规模较大，由多个成员单位组成，各成员单位都设有自己的财会机构并开有银行账户，各自占用一定数量的闲散资金，不可避免地形成了企业集团中资金的分散、沉淀与闲置，加大了集团资金集中管理和内部多级法人分散占用资金的矛盾。导致企业集团内部一方面存在大量的闲置、沉淀资金，另一方面却忙于筹集急需的小额资金，调剂给资金短缺的子公司，从而使得银行贷款余额居高不下，财务费用大大增加，资金整体利用效率低下。

三、加强我国企业集团公司财务控制的对策

1、实施全面预算管理

全面预算管理的实施能够有效提高企业集团财务控制水平。全面预算是一个预算体系，是由企业中各种预算所构成，包括资本预算、财务预算、业务预算、筹资预算等。企业集团在编制全面预算时，应汇总分析各子公司编制的财务预算方案，经集团公司领导批准后执行，这样既有利于集团企业充分掌握子公司的经营活动，也综合考虑了子公司的意见和利益，对于调动子公司的积极性，增强凝聚力，提高管理效率起到了促进作用。同时，全面预算管理明确了各成员单位的经营目标和各方的责权关系，方便企业进行自我评价、调整和控制。另外，集团下属企业财务预算执行考核是企业绩效考核的主要内容之一，与子公司经营管理者的利益挂钩，这样预算编制不仅具备计划、协调功能，还具有评价、激励、控制等功能，有助于企业经营目标的最大实现。

2、统一财务制度，进行财务活动控制

企业集团的财务制度主要包括财务管理制度、会计制度和会计政策等。首先，企业集团的财务制度要重点突出集团权力机构（股东会）、决策机构（董事会）、执行机构（经理层）和财务管理部门四层次在筹资决策、投资决策、收益分配决策等各项财务活动中的权限和责任，以实现企业集团财务管理制度化和程序化。其次，企业集团应根据各所属企业的实际情况和经营特点，制定统一的、操作性强的财务制度，规范下属企业重要财务决策的审批程序和账务处理程序，实现对下属企业财务活动的有效控制，提高各下属企业财务报表的可靠性与可比性。同时，为便于企业集团对各下属企业进行财务分析和业绩评价以及编制合并会计报表的需要，企业集团不仅要采用恰当的会计政策，而且要求各下属企业所采用的会计政策

与其保持一致。另外，企业集团还应建立计算机网络系统，将下属企业的财务信息都集中在计算机网络上，企业集团财务主管可随时调用、查询任一个下属企业的凭证、账簿、报表等信息，随时掌握各下属企业的经营情况，及时发现存在的问题。这样就能随时掌握和了解下属各公司的财务状况，能够及时发现问题和解决问题。

3、完善公司治理结构

企业集团应立足于现代企业制度和法人治理结构的要求，进一步完善公司治理结构。现代企业制度下，董事会对经营者财务约束和控制的强化是法人治理结构框架中一个显著特点，只有董事会才有权利进行财务决策与控制。完善公司治理结构，应强化董事会的决策职能和监事会的监督职能，派驻董事、监事参与下属成员企业的决策与监督，以加强内部控制。企业集团还应实行股本结构控制，根据各子公司的生产产品、经营领域以及对企业集团的重要程度来决定所持各子公司的股本比例。如果是与集团公司关联度较低的子公司，集团公司可以考虑采取控股的方式；如果与集团公司关联度很高，集团公司可考虑资控制。另外，在决定投入到各成员单位的整个投资额和投资的分散程度时，母公司还需要对自己的实力进行综合考虑。

4、优化财务结构，合理运用资金

当企业集团发展到一定规模，为有效利用集团的资源优势，成立财务结算中心是增强企业集团及各下属企业资金融通、降低资金成本、提高资金效益的有效手段。财务结算中心的性质类似内部银行，主要为企业集团的整体和长远利益服务，并通过自身业务活动向有关方面提供可靠的财务信息。财务结算中心主要职责是：对各下属企业进出资金的合规性、安全性、效益性进行审查，对资金的流向、使用情况进行审核，从而使集团内各下属企业的资金运作完全置于集团监控之下，确保资金合理使用；对企业集团及各下属企业之间资金余缺进行统一的调剂和调度，集中闲散资金，增强企业集团的资金实力，提高资金利用率，降低资金成本；统一对外筹资，确保整个企业集团的资金需要；办理各下属企业之间的往来结算等。使集团公司资金使用更加有效和合理，以达到优化集团公司的财务结构和降低财务风险。

总之，企业集团财务控制的好与坏直接关系到企业的生存和发展，在一定程度上，我们可以认为财务控制是企业集团管理的核心。所以，企业集团一定要正视企业集团存在的种种财务问题，并找出症结，及时堵住各种财务失控的漏洞，发挥出财务管理强大的生命力，最终达到使其所属子公司能在经济效益上成为集团公司新的利润增长点的目标。

参考文献：

6.浅析企业内部控制制度建设 篇六

刘晓岩

本文从企业内部会计控制制度的基本内涵，加强内部会计控制对促进企业发展，提高经济效益提升企业竞争力的重要作用，落实内部会计控制的基本方法措施，三个方面简要介绍企业内部会计控制制度建设。目前，内部控制制度已经成为建立现代企业制度的核心内容之一。企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。企业内部会计控制制度是内部控制的重要组成部分,对加强会计监督、提高会计信息质量，提高管理效率具有重要作用，也是衡量企业经营管理水平的重要标志。企业会计内控制度不仅要对财务基础工作的各个环节、岗位、职责进行控制,更重要的是对企业有关资金的筹集,分配、使用等财务活动的计划、组织、实施、协调等全过程进行控制。

一、内部会计控制的基本内涵、目标、方式

（一）内部会计控制的基本内涵、目标

1、内部会计控制，是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性和有效性有关的控制。它是内部控制的重要组成部分,对加强会计监督、提高会计信息质量，提高管理效率具有重要作用，也是衡量单位经营管理水平的重要标志。

2、内部会计控制的基本目标是：确保国家财经法律、法规、规章、制度的贯彻执行；保护单位资产安全和完整；促进单位经营管理水平的提高；促进会计信息质量的提高。

（二）内部会计控制的基本方式

完善的内部会计控制应该是一种全方位、多层次、顺序递进的多重会计控制防线，包括：

1、授权控制。是指在某项财务会计活动发生之前企业各级工作人员必须经过授权和批准才能对有关的经济业务事项进行处理，未经授权和批准,这些人员就不允许接触这些经济业务。这一控制方式使经济业务在发生时就得到了控制，是一种事前控制。

2、分工控制。是指对不相容的职务必须分工负责，不能由一个人同时兼任。这一控制方式使经济业务处理有关人员能够相互制约。所谓不相容职务，是指企业内部某些相互关联的职务，如果集中于一人身上，就会增加发生差错和舞弊的可能性，或者增加发生了差错和舞弊以后进行掩饰的可能性。对于不相容职务进行分工负责，可以防止差错，堵塞漏洞，对于保护财产安全起积极作用。

3、业务记录控制。在经济业务发生以后,必须按一定的程序记入会计系统。所谓业务记录控制，即在经济业务进行会计账务记录时必须采取一系列的措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和正确。

二、企业内部会计控制的重要意义

企业发展一定要注重“双轮驱动”，一手抓市场，一手抓制度。内控制度的有效实施，可以提高企业的资源配置效率，培育良好的企业文化和优秀的员工团队，能使企业形成一种“无形”的竞争力，成为给企业长远发展带来巨大利益的“制度资本”。可以说，内控制度建设是企业创新发展的生命线，也是增强企业核心竞争力、提升软实力的“助推器”。

企业内部会计控制是指与保护企业财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制。企业会计内部控制制度建立有以下重要作用：（1）保证会计资料的正确可靠，防止差错。（2）防止个别人贪污盗窃、挪用公款的营私舞弊行为的发生。（3）实行内部控制后，由于各项工作有明确的分工，因而也可提高工作效率，加强工作责任心，并且有利于维护财经纪律。（4）便于日后的审计工作，减少审计费用。

（5）对外经济业务如重大对外投资、资产处置等的决策和执行过程中有关人员相互监督、相互制约，可降低决策失误的可能性，同时抑制其中营私舞弊行为发生。因此，发挥企业会计内部控制的作用至关重要。

在社会主义市场经济条件下，企业需要自主经营，自负盈亏，为保证企业制订的经营方针和决策措施能够贯彻实施，为确保各责任中心（如成本中心、利润中心）分支机构履行自己的职责，防止舞弊或减少损失、浪费，最终提高资源利用效率，实现企业总的经营目标和财务目标，必须有一个独立的机构和人员，对单位经营活动进行经常性的监督和评价。这就要求建立、健全单位内部会计控制制度。企业在自主经营过程中，必须保证资产的保值增值，要严格遵守国家财经法规，合法经营，如实反映经营成果，不编制假会计资料以损害国家和社会公众的利益。内部会计机构、会计人员通过执行国家财经法规和企业规章制度，来有效地促使和协助企业承担并履行上述责任。

三、做好企业内部会计控制的方法

（一）树立科学的内控观念，培养内控认同感

要搞好企业的内部控制建设，首先企业自身要认识内部控制制度

对其经营的重要性，只有加深了认识，逐步从“我不用做”到“要我做”和“我要做”转变，企业才会重视和加强制度建设，才会将认识转化为自觉的行为。控制环境是企业内控的一个重要组成部分，是影响内部员工控制其它经营活动的基础，同时，任何控制制度归根结底需要人来造就和实施，因此要实现现代企业内部会计控制目标，关键应当抓住控制中的行为主体—人的因素，人们对内部会计控制的观念直接影响其内部控制的态度，并进而影响着内控作用的发挥。人力资源是企业的第一资源，企业设置的各个岗位，必须要有能履行其职责的人来胜任。造成中小企业的各种问题的因素中，归根结底是人才因素。目前，中小企业中关键岗位的人才还主要依靠外聘，要善于挑选能力突出、经验丰富、具有职业精神的高端人才为己所用，充分发挥其才智。此外，要着手培养自己的人才，逐步建立适合自身特点的员工培训体系，加强职业道德教育和技能技术教育，促进本企业各类人才的快速成长。树立良好的内控观念应注意以下几点：树立“以人为本”的管理新观念；创新管理层的管理观念、方式；加强企业文化建设；完善企业奖励制度。

（二）建立一个良好的内部控制环境

加强和完善企业内部控制，首先应注意企业内部控制环境的建设。控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。它是一种氛围，塑造企业文化，影响企业员工的控制意识，影响企业内部各成员实施控制的自觉性，决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他要素作用的基础。任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏，直接影响到企业内部控制的遵循和执行，以及

企业经营目标、整体战略目标的实现。加强和完善企业内部控制，应注意企业内部控制环境的建设，包括经营管理的理念、方式和风格，组织机构，授权和分配责任的方法，管理控制方法，人力资源管理政策和实务，外部环境的影响等。只有建立良好的内部控制环境，才能保证制度的真正落实，才能真正达到内部控制的目的。

（三）加强企业内部稽核制度和内部审计制度

企业内部控制是一个过程，这个过程系通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好、内部控制能够随时适应新情况等，内部控制就必须被监督。监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。监督可通过日常的、持续的监督活动来完成，也可以通过进行个别的、单独的评估来实现，或两者结合。企业的一些高级管理人员认为，稽核部门不能创造效益，还要占用人员编制，增加经营成本，因此对其并不十分重视，这一观念应立即更新，并切实加强考核、监督、制约机制。发挥企业内部审计的作用，将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。

（四）借助外部监督与约束机制，促使企业改进内部控制制度

一是按照有关法律法规来规范企业建立健全内部控制制度并有效实施。二是通过中介组织对照内部控制评价标准体系，站在公正的立场上对企业内部控制状况进行评估，及时发现企业有失“公允”及其他不当的行为，帮助企业加以纠正。

（五）建立良好的信息沟通系统，保证企业内部控制效果

良好的信息沟通系统可以使企业及时掌握企业运营状况和组织中发生的各种情况，及时为企业的生产经营决策提供全面、及时、准确的信息，并在有关部门和人员之间沟通。企业会计系统是企业管理信息系统中的一个最重要的子系统，是组织处理会计业务并为企业提供财务信息和决策信息及辅助企业管理控制的有机整体。因此，必须加强会计系统及其他方面的信息沟通体系建设。

7.企业内部控制建设中的关键点及其控制 篇七

关键词：桥梁施工,质量管理,监控

据统计, 目前在已建成使用的高速公路中, 桥梁占了工程总量的40%之多。另外, 由于桥梁建设在施工中的难度往往比挖山填谷的难度大, 所以, 桥梁在高速公路建设中越来越多地占据了主要地位。而在桥梁施工过程和使用过程中, 往往避免不了各种客观因素而出现一些质量问题, 从而降低了工程的承载能力, 缩短了工程的使用寿命。

1在桥梁施工和使用过程中, 常出现的问题主要有:

1.1裂缝的形成。裂缝是砼工程中最普遍的病害之一。裂缝的出现, 致使砼强度下降, 承载力减弱, 在持续的受力作用下, 其结果更为严重, 同时会造成严重的经济损失。如果裂缝小于标准要求的极限, 一般不会影响工程结构的承载能力, 使用功能和耐久性, 往往只影响结构外观。致于砼出现裂缝的原因很多, 一般主要有以下几点情况:

混凝土原材料质量差:A、水泥标号低, 或放置时间过久, 致使水泥变性, 或受潮而性能低下。B、骨料品种质量差, 为了降低成本, 对骨料就近采挖, 不经过检验就用于施工

在施工时, 对砼的配合比不规范, 随意性大, 单凭经验不按标准规定进行配比操作;

在浇筑砼过程中, 对砼的振捣过猛或不足, 使砼结构整体不均匀, 局部骨料沉塌, 砼干膜后出现蜂窝、麻面状。

在混凝土浇筑后, 由于砼在水化热自干过程中受到砼结构不均衡的预应力制约而形成裂缝。正常情况下, 在混凝土浇筑后, 水泥的水化热会使砼结构内部温度升高, 在2-3天内温度可高达50℃-80℃。而混凝土的线膨胀系数约为10×10-6/℃。试验表面, 在标准环境下, 混凝土表面温度和环境温差大于25℃时, 即出现肉眼可见的温差收缩裂缝。对于大体积混凝土, 温差胀缩裂缝的影响非常大。

在砼模撤除后, 没有给予充分的保湿保养, 或是由于气候的急剧变化, 容易导致砼体表面因克服气温而脱水蒸发, 从而使由于砼结构在继续凝干时砼体表过于脱水而出现干裂。

1.2局部蜂窝、麻面和气泡现象的出现。造成这种现象的结果, 主要是使砼结构大大降低了结构的严密性, 其疏松的结构强度几乎降低到最低点, 在使用过程中其承受能力极大地减少, 并且容易遭受腐蚀而造成重大的损伤, 严重地降低了工程的承载力和耐用性。造成这种现象的原因大体有以下几点:

在施工时, 不按照标准要求进行配比, 施工工艺差, 在操作上不按程序操作, 随机性调整时有发生。

在浇筑混凝土后, 进行振捣不规范, 不均衡, 使得振捣不足部位的结构疏松, 不密实, 在撤膜后容易出现蜂窝、麻面等现象;在振捣过多部位, 骨料易下沉, 砼浆泌于表面, 砼体中间段 (层) 砂浆富集, 易发生由表及里塑性裂缝和干缩裂缝。

对砼模加工的精度不够, 或周转次数多, 导致局部变形漏洞, 接缝不够密封而漏浆, 从而使骨料间隙无浆, 干硬后形成稀疏状蜂窝现象。从搅拌到浇筑之间的时间过长, 混凝土水灰分发生离析, 砼结构不密实, 在浇筑时不加以振捣或振捣不均。

由此可知, 许多因素都可以导致砼结构产生不同程度的裂缝和蜂窝麻面等现象。而由于混凝土是多元、多相、非匀质的复合型材料, 其品种多样化, 性能不一样, 规格类别的适用范围也不一致。所以, 要控制混凝土在施工时出现的各种质量问题, 必须从结构设计、混凝土原材料到施工工艺、养护等每一步都尽量减少失误或操作的不当, 对每一道工艺流程都按照标准来施工, 并结合当地的地质状况和气候特点进行合理的调剂。

2桥梁施工过程中出现的质量问题以及存在的现象, 应根据具体情况和标准要求, 采取相应有效的措施, 进行如下控制:

2.1对原材料的组织和选用。为了避免在施工中出现这样那样的质量问题, 施工单位应严格依照国家建材标准组织好材料, 并自始至终地保证材料的质量稳定, 不变质。对于组织好材料, 应从以下入手:

水泥及掺合料的品种:对于大体积砼, 原则上应采用水化热低的水泥, 以避免早期温度应力而导致砼裂。对于小体积砼, 可采用标号为425#的普遍硅酸盐水泥或纯硅酸盐水泥加矿碴粉或I级粉煤灰等配制成的胶凝材料, 它们的干缩率基本一致:因水泥的细度对水化放热时收缩率不一致, 水泥越细, 其导致的砼收缩率越大, 所以, 在选择水泥细度时, 应根据工程工件的实际情况, 进行试验后方可利用。而目前很多水泥厂都基本把水泥磨得很细, 在使用时应适当掺合些矿碴粉或粉煤灰, 使其在施工中不出现裂缝等现象。另外, 对于选用的水泥应现买现用, 而不能用过期的水泥, 并随时保证水泥不受潮湿和变质。

骨料的级配:骨料的级配对于砼收缩的影响比较复杂。如果级配不合理, 选料单一, 则骨料所购成的骨架会不那么紧密, 这对于砼的干缩会很大, 易形成干裂, 离析, 蜂窝, 麻面等状, 所以在进行砼混合比时, 应多选用几种粒级石子进行搭配, 级配应以尽量减少空隙率为目的, 并通过试验确定。根据实验确定骨料体积含量最佳为大于或等于70%。在满足砼用粗骨料级配要求范围的基础上, 应采取措施将粗骨料级配控制在接近级配的范围内。若有条件, 可选用有利于减少收缩的优质骨料。一般情况下, 细骨料对砼干缩影响最小的砂是各种砂质中的机制砂, 而河砂等则相对大一些。粗骨料对于砼干缩影响最小的碎石是各种石料中的石灰石碎石, 其他如河砾石、机碎石则相对大一些。因此, 在选用骨料时, 细骨料最好选用机制砂, 粗骨料最好选用石灰石碎石。如果当地没有石灰石碎石, 可在施工周围选取符合条件的粗骨料, 杜绝使用风化石、表土软石和火山灰石。在选用符合条件的粗骨料石时, 必须把附着的粘土等杂质清理, 冲洗干净。

2.2在施工时, 对混凝土的配合比必须按照标准进行配比, 即根据强度等级, 抗渗等级, 耐久性和工作性等进行配合比设计。同时, 在满足施工要求的条件下, 尽量采用较小的砼塌落度;对于水灰比, 一般应小于或等于60%;即每立方米的混凝土用水量应小于或等于180kg;对于水泥用量, 普通强度的混凝土应为270-450kg/立方米, 高强度混凝土应小于550 kg/立方米 (其中含一定量的矿物粉) ;对于砂的比率, 在满足施工要求的条件下, 应适当采用较小的砂率。在操作中, 应搅拌均匀, 并随时检验砼的塌落度, 根据不同构件调整塌落度。同时, 在搅拌时间上应控制在90s之内。

2.3在进行浇筑时, 应根据不同构件采取相应的浇筑方法, 如对于桥墩柱的浇筑, 应该分层来进行浇注, 一般层厚为30———40cm。同时, 在浇注时应配以足够的振捣人员和工具, 以确保连续作业在砼初凝前完成。在对浇筑的混凝土进行振捣时, 应力求整体得到振捣, 受震均匀, 但不能过久, 过重, 以保证砼结构密实, 不出现气泡, 不使粗骨料下沉、浆液渗出砼表面或流失, 从而避免蜂窝, 气泡的形成。

2.4在砼膜撤除后, 应及时给予保湿养护, 根据不同季节、气候采取相应有效的措施进行养护, 以确保因砼干缩而不发生干裂现象。

3其它有关的控制措施

3.1对于钢筋种类的选用, 也应严格按照标准进行组织和加工, 在搭接时的焊接要以标准要求来进行焊接, 并防止焊接技术不过关的现象出现。

3.2设计和制作模板时, 应尽量减少错台和漏缝现象, 并要求模板必须具有足够的刚度和光洁度, 同时要求单元面积大, 接缝少, 接缝严密平顺。在使用膜板时, 首先进行试拼, 对精度差的地方要进行修平, 刨光处理, 并涂以防护油, 以确保撤膜后砼结构表面平顺、光洁。

结束语:

通过对桥梁在施工中出现的缺陷进行有效的质量控制, 可以总结归类出多种预防措施, 在持续发展的桥梁业中有了更加宝贵的经验, 在工程建设中可以避免诸多不良因素, 为高速公路的稳步发展创造更多的有利条件和有效方法。

参考文献

[1]《道路桥梁工程质量通病防治手册》黄兴安中国建筑工业出版社2002年6月1日.