浅谈典当行业风险的预防与控制

浅谈典当行业风险的预防与控制（精选4篇）

1.浅谈典当行业风险的预防与控制 篇一

浅谈零售行业的风险控制

零售企业是世界上公认增长较快的行业，随着时代环境的不同零售企业无时无刻不在变化中，因此零售企业内部控制的好坏是关系到企业能否良好发展关键。大型连锁超市因点多面广的特点，其内部控制显得尤为重要！随着经济建设的不断发展，零售企业内部控制的调整也要“与时俱进”，包括商业模式，商品结构，组织架构等等。只有在变化中不断完善内部控制机制，零售业才能不断发展，否则只能被市场竞争的巨浪掀翻。

本文以“乐购”超市内控失效为案例，以内控的八要素为理论依据对“乐购”超市的内部控制进行了阐述与分析，并提出针对我国基于风险管理的商业零售企业的内部控制体系建立的建议。

一、“乐购”超市内部控制存在问题的分析

（一）事件回顾：

“乐购”超市在盘点过程中发现，货场里短缺的东西五花八门，但并不是那些体积小、价值高的货品，而都是像卫生纸、酱油、盐一类的日用品，并且短缺的数量也已远远超过了行业规定的千分之五的合理损耗额，其价值是用几卡车都拉不完的。可是超市管理人员无论是从仓库监管还是卖场监控录像中都没查到任何蛛丝马迹。最终经过对购物小票和超市账单的核对才发现了问题所在。这些货物之所以神秘“蒸发”，竟源自收银台电脑中的一个非法程序软件，设计软件的是一名超市员工。这个程序“套”走超市营业款397万元，涉案员工多达43人。

（二）内部控制的缺陷

1．“乐购”超市在授权审批控制上存在过度授权和授权保障不充分的现象。通常企业对一般人才的招聘工作由人力资源部负责拟定招聘计划并组织实施，人员需求部门参与招聘测评的技术设计和部分实施工作。但在乐购超市中，招聘行为却极其随意，这给超市中一些被过度授权的人的任人唯亲提供了极大便利。例如，资讯组组长方元可以直接影响招聘中最重要的面试环节结果，这几乎等于说他可以对自己部门员工的招聘全权负责，在这种情况下，把自己的朋友于琪安排进来简直易如反掌，这个于琪也正是这个犯罪团伙的重要拼图。可笑的是，超市的一个货车司机竟然还有招募收银员的权力，更为可笑的是，招募进来的收银员同时也被授予了招募收银员的权力。也许收银员并不算是重要的岗位，招聘时可以不那么谨慎，但在本案例的条件下，收银员恰好是这起犯罪行为最为强劲有力的“东风”，没有他们这场犯罪也许就不会发生。此外，根据方元的叙述，资讯组的工作是对网络和数据库进行维护，对设备进行维修。也就是说，通过各种必要的手段对设备进行维护，使其能正常工作是方元的权力。但这项权力并没有说方元可以对超市电脑数据进行修改。超市对方元授权后并没有给与充分的监管，这样很可能发生越权或者滥用职权的行为，而事实正是如此。

2.“乐购”超市在职务设置上存在着不相容岗位未经严格分离的现象。虽然“乐购”超市引入了麦肯锡的ERP系统，而且通过制度安排收银的不能搞信息维护，信息维护的不能去搞记账。可是一旦这些人串通起来，这看似很完善的内部控制安排就会瞬间土崩瓦解。不幸的是，这些人正好通过超市授权审批控制的漏洞完美地串通了起来。此外，超市在出事后之所以查不出问题，是因为他始终是安排资讯组而非其他无关技术人员对系统进行检查。资讯组等于是在这一系列活动中既充当了运动员又扮演了裁判员的角色。用专业的话来说，超市并没有对系统维护的业务执行与执行的审核监督职务进行分离，“资讯组”得以成功掩饰自己的舞弊行为。

3．超市并没有建立完善的监督机制。

据方元交代，超市只有一本电脑账，并没有其他账务记录可供核对。也就是说，电脑数据是超市销售量的唯一依据，就算经过修改也完全不会被发现，这就极大地方便了不法分子对销售情况进行修改来为自己谋私利。因此，超市非常有必要设立其他账本对销售情况进行同步记录，而这个账本必须要进行严格的保密。这样一个账本的建立也很简单，完全可以对给顾客的购物小票进行备份而得到。

4.内部控制环境不好

内部控制环境设定了内部控制的基调，是其他内部控制要素的基础，影响员工对内部控制的认识和态度。控制环境包括治理职能和管理职能，以及中级和高级管理层对内部控制重要性的认识和态度。具体包括道德观、价值观、对胜任能力的重视、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织机构及职权与责任的分配、人力资源政策与实务等方面。方元在发现这里漏洞后利用了这个漏洞而没有帮助公司完善也反映出该超市员工对内部控制的态度和认识存在缺陷。

经过以上分析可以发现，超市只要对上面所述问题的其中一个进行解决或者风险防范就很有可能完全避免这起犯罪事件。超市的疏忽大意很大可能源自于对信息化管理的自信甚至自满，以为这样就可以高枕无忧。但是信息化管理毕竟不是万能的，它还是需要进行不断的管理和维护，更重要的是，它需要参与者的配合，这也是所有企业都应该重视的。

二、基于风险管理的商业零售企业内部控制体系建立的建议

1． 重视和积极参与内部控制过程。

一个企业的权力不能集中到一个人身上，这种企业治理的结构是极具风险的。国内的商业零售企业尤其是一些国有企业普遍存在这种现象。“一把手”文化己经深入人心，这种控制环境是不稳定的。我国商业零售企业应当建立真正意义上的企业治理结构，使权力有所制衡，重视和积极参与到内部控制过程中，寻找一条适应自身发展的平衡道路。比如某商场就建立了领导与员工执行内部控制制度的自我评价体系。

2． 切实加强企业内部控制的执行。

我国大部分商业零售企业对内部控制的效率和效果不太重视，这其中有态度的问题，也有实力的问题。为此首先要加强企业财务预算决算管理，完善企业国有资本和财务管理的制度建设。按照科学性、规范性、系统性的要求，制定完善企业统一规范的财务会计管理制度，明确企业分店资本与财务管理中的职责与事权。其次要建立内部控制信息系统，比如法国家乐福的卫星系统可以监控到全集团的所有店铺、配送中心和经营的所有商品，每天发生的一切与经营有关的购销调存等信息。经理们通过扫描商品的代码，可以了解目前商场此商品的数量、订货量在途商品量以及抵达时间。这些数据都通过主干网和通信卫星传递到数据中心。管理人员能实时监控销售情况、物流情况，了解当天失窃的信用卡回收数量，监督交易数目。数据中心还与供应商建立联系，实现快速反应的供应链管理。

3． 提高内部控制的员工素质。

由于员工对内部控制具有保障和抑制作用，因而员工尤其是决策者的素质是商业零售企业有效实施内部控制的重要因素，其决定了内部控制的方向、效率，决定了控制目标的实现程度。比如美国某商业零售企业管理者素质普遍较高，但随着企业向全国甚至是国外扩张步伐的加快，其积极引导管理者树立现代管理理念，培养管理者良好的道德操守，使其价值取向和行为追求受到企业内部控制的道德约束，自觉带头执行内部控制制度，在维护内部控制有效运行的同时，对控制的遗漏和功能缺陷进行弥补和完善，使内部控制为实现经营目标服务。

4． 提高建立健全风险评估体系

由于各种内外风险的影响，零售业对风险实施科学的管理，势在必行。具体说来，就是要求树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对可能发生

1.建立的各种风险进行全面的防范和控制。具体应包括以下几个方面的内容：○市场风险管理体系。调整业务结构，大力发展中间业务和衍生产品市场，建立完2.建立操作风险管理体系，善的风险内控机制。○完善规章制度，严格操作规程，3.要积极借鉴国外先进经规范业务行为，加强会计内部控制，强化员工素质。○

4.建立风险预警系统。对潜在的风险进行预先验，引进先进的风险评估技术。○警示，防患于未然。分公司应充分利用现有的各种渠道如营销网络、财务关系网络、市场网络等，加强对内外环境特别是市场环境的分析研究，及时了解环境变化对企业经济活动的影响，以及可能带来的风险，以便及时采取措施进行风险控制。

5．加强内部控制的监督管理。

一是按照监管机构的要求建立以风险控制为核心的内部风险控制规范。在加强企业内部控制建设的基础上，统一规范管理制度，严格按照要求规范运作，进一步强化 法人治理观念，加大治理管控力度，不断完善公司法人治理结构，建立起一套符合监管要求的相对规范、系统的企业内控管理体系。而以应用指引为依据，结合企业现状确定评价范围，细化分解评价点，制作评价问卷。对无缺陷的评价点提供相关的实施证据或制度索引，对存在缺陷的评价点进行缺陷描述和分析诊断，并制定出具体的纠正措施落实整改，确保取得实效。三是在各部门自我评价的基础上，企业审计内控机构选取部分主要业务流程实 施穿行测试，进行样本抽样、部门访谈，核实验证自我评价结果。

通过案例分析，我们认识到，商业零售业是一国经济发展的晴雨表，也是近年来中国发展最快、最有生气的行业之一，商业零售企业建立和加强内部控制是企业经营及可持续发展的保证。通过建立和完善内部控制系统来提高抗风险能力，才能有效遏制不良资产的继续增加，提高核心竞争能力，使我国零售企业处于不败之地，保障经济体制改革的顺利进行和国民经济的持续发展。

不过，应当指出的是，内部控制的加强不是短期内就能完成的，是一个永恒的课题，在零售业不断发展和壮大的过程中，对零售业内部控制及相关研究也将不断深入。

2.论医院财务风险的预防与控制 篇二

摘 要 财务风险是每个企业都会产生的，而在医院面向市场化的过程，势必存在着各类财务风险，惟有建立和完善与之相适应的财务管理机制，才能在经营活动中有效地防范财务风险。

关键词 医院 财务风险 财务管理 预防与控制

医院财务风险是指医院财务活动中由于各种不确定因素的影响使医院财务收益与预期收益发生偏离，从而产生损失的机会和可能。医院财务活动的组织和管理过程中的某一方面或某一环节出现问题，都可能出现财务风险，导致偿债能力降低。医院财务风险根據其财务活动的分类相应分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配的风险。医院如何防范财务风险，已日益成为提高医院服务效益和经济效益的重要内容。所谓财务风险，是指医院财务活动中由于各种不确定因素的影响，使医院财务收益与预期收益发生偏离，从而产生蒙受损失的机会和可能。医院财务活动的组织和管理过程中的某一方面和某一个环节出现问题，都可能出现财务风险，导致偿债能力降低。

一、当今医院存在的财务风险

1．医院财务管理人员对风险的认识不足。财务风险是客观存在的，只要有财务活动就必然存在财务风险。在现实工作中，很多医院的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金就不会产生财务风险。风险意识淡薄是财务风险产生的重要原因之一，财务决策缺乏科学性导致决策失误是导致财务风险的又一主要原因。避免财务失误的前提是实现财务决策的科学化，目前财务决策普遍存在经验决策及主观决策现象，导致决策失误经常发生，财务风险也就随之而来。

2．内部财务监控机制不健全。内部财务监控是医院财务管理系统中一个非常重要而且相当独特的系统，为了使其能充分发挥作用，医院不仅应该设置独立的组织机构，而且要根据本医院的特点，建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务监控制度，来保证医院内部财务监控系统的高效运行。而我们国家的医院大多没有建立有效的内部财务监控机制，即使有，其财务监督制度执行也不严格，在实践中难以将医院管理与监督合二为一。同时，缺乏资产损失责任追究制度，对财经纪律执行不力，难以进行有效 的约束，财务风险极易发生。

3．重视具体风险的管理，缺乏风险管理整体策略。目前，医院更多地将精力投入到具体风险管理中，缺乏系统、整体地考虑医院风险组合与风险的相互关系，从而导致风险管理的资源分配不均，影响医院风险管理的效率和效果。另外，医院尚未建立一套严谨、规范、完整的财务风险管理体系，现有的管理体系中风险管理功能与协调功能较为欠缺。

4．内部控制和财务报告系统存在严重弊端，缺乏内部监督机制。

5．医院规模异常扩大，业务迅速扩张，而收入远未达到预期效果。

6．医院质量包括医疗质量、服务质量、经营管理质量影响。

7．在现实工作中，许多的财务管理人员缺乏风险意识。

8．医院财务的宏观环境复杂多变。随着我国加入WTO，医疗市场逐步放开，各类医疗机构陆续兴办，现实或潜在的竞争者其竞争策略的变化，造成医疗市场竞争环境的不确定性。

二、健全财务管理机制，有效防范财务风险的对策

1．医院实行预算控制。应当加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规定预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取 改进措施，确保预算的执行，严格控制无预算的资金支出，以此保障资金支出有预算可依，避免盲目投资。但也要避免过繁过细。如果医院预算对极琐碎的支出也作 细微的规定，就会使各职能部门缺乏应有的自由，不可避免地会影响医院经营管理的效率。要一方面要使预算更好地体现医院整体目标规划，另一方面应适当掌握预 算控制的度，使预算具有一定的灵活性。

2．制定财务管理战略。财务管理战略是将一个医院财务管理的目标、规划、实现目标的政策和措施与医院资金运行结合在一起的纲领性文件，这是防范风险的不可缺少的重要措施。

3．健全完善财务管理制度。科学合理的财务管理制度是单位搞好经济管理工作的前提，也是有效防止财务风险的约束，因此建立较完善的内部会计控制制度，就显得十分重要。主要包括财务组织管理制度、会计基础工作制度、资金管理制度、财务审批制度、资产管理制度、工程项目控制制度、对外投资制度、财务分析制度等。

4．培养高素质的财务管理人员。随着社会主义市场经济体制的不断完善，财会专业知识也在不断更新变化。要全面提升财务人员综合素质，应该抓好财会人员的后续教育，不断提高财务人员的专业技能、写作、计算机操作及运用能力，不断提高财会人员的财务分析能力，及时发现财务风险征兆，为领导及时提供决策信息，防范财务风险的发生。

5．确定预警指标与最佳值，加强对财务风险的监控。预警指标是测算医院财务风险的主要财务依据。对于每一个具体的预警指标，医院应根据实际情况确定相应的临界值，以判断医院的财务状况是否正常，是否存在潜在的财务风险。

6．健全医院内部审计制度。内部审计不仅要独立、客观、全面、公证审查医院各项经济业务，了解、监督、测试、评估医院内部财力控制系统是否健全有效，确定有关经济资料的真实性、正确性、业务活动的合理性和效益性，评价医院财务目标是否达到，而且要及时向管理层揭示、反馈医院当前经营管理工作中的主 要风险、薄弱环节与制度缺陷，并提出相应改进建议，以便进一步完善财务控制系统，改善医院经营管理水平，提高综合效益。

参考文献：

[1]中华人民共和国卫生部规划财务司.医疗机构财务会计内部控制规定讲座.企业管理出版社.2007.

3.典当行业的社会功能 篇三

在典当实践中，当户可以借助典当融资。无论当户是否回赎当物，典当的资金融通功能都是显而易见的。典当的资金融通功能既可以独立发挥作用，也可以与典当的其他功能一起发挥作用。钱物互换的法律本性决定资金融通功能是典当首要的社会功能。

2.当物保管功能

在质押当中，当物(动产、权利凭证或证书)的保管功能，一方面来自于赎当时典当双方当事人维护自身权利以及履行自身义务的需要，另一方面来自绝当时典当经营机构弥补自身损失或变现盈利的需要。当然，在抵押当中，当物的保管功能并未体现出来。典当的当物保管功能作用，要么与典当的其他功能同时发挥，要么先于典当的其他功能而发挥。

3.当物销售功能

当户借助典当融资，在不能回赎或不愿回赎当物而出现死当时，典当经营机构就可通过变卖、拍卖、折价或直接归自己所有等法律许可的方式处理当物，这其中就涉及到对当物的销售。典当的当物销售功能的作用是最后发挥的，即其必须晚于典当的其他功能而发挥作用。

4.其他功能

4.浅谈传染病的预防与控制对策 篇四

【关键词】 传染病；特点；防控措施

传染病总是存在于人类的发展进程中，直到20世纪中叶之前人们都对很多传染病束手无策，而随着二战之后人类社会的迅猛发展，医学领域也取得了很大的进步，这对传染病的防控产生了积极的作用，特别是抗生素的出世对很多传染病有明显的控制作用，全球传染病死亡率也从50%左右下降到10%以下¹。但是由于近年来很多新病原的爆发和一些旧传染病的复活让传染病的防控工作面临着新的挑战。

1 传染病的发病特点

随着社会的发展，人们的日常交际更加频繁，人员流动量增大，这样一来传染病的发现难度和控制难度就更大。

1.1 病原体 任何一种传染病都是由病原体所引起的，这里的病原体包括各种微生物和寄生虫，按照病原体分类也是对传染病进行分类的方法之一。

1.2 传染性 这是传染病与其他疾病的主要区别特征，传染病的传染性意味着病原体将会通过各种渠道导致人们感染，这种传染性的强弱一般与被感染者的免疫能力和免疫状态有关。

1.3 感染后的免疫性 在传染病人康复后，往往会对其之前感染的病原体产生免疫能力，而根据其所获传染病的不同，这种免疫状态也不一致，比如有的人在传染病康复一段时期后又会感染同一种传染病，而有的人只经过一次感染并痊愈，今后都对某种传染病有免疫作用。

1.4 流行性和季节性 传染病的流行性指的是在某一地区的某一时间段内，某种传染病发病率超过历史同期水平；其中大流行指的是在短时期迅速传播的传染病，其传播速度和范围超过流行的强度；而暴发就是在更短的时期内，传染病的蔓延和传播速度远远超过大流行²。另外传染病还具有季节性的特点，某些特别的病原体会在特定的季节滋生蔓延³。

2 传染病的防控对策

2.1 提高民众的自我保护意识 传染病的预防和控制不仅仅是政府部门的职能，而应该依靠全体社会人员的共同努力。笔者认为，对传染病的预防工作应该放在防控工作的首位，只有从根本上切断传染病的根源才能够对传染病进行有效控制。因此提高人们对传染病的认识和防治知识是非常重要的，如果每个社会成员都具备科学的预防知识，那么传染病也就失去了蔓延的机会，政府有关部门应该加大宣传力度，把防控重心放在指导人们科学防治上来，从根本上预防传染病的发生。

2.2 建立合理的医疗控制体系 目前我国很多农村地区的医疗建设还处于发展阶段，特别是在一些经济特别贫困的地区，医疗基础建设还处在建国时期的水平，传染病的防控措施还不健全，由于缺乏有效的防控设施，传染病在病人与病人、病人与健康人之间就很容易流行。要防止这类现象的发生就必须改善医院的治疗环境，完善医院的医疗条件，构建科学合理的医疗控制体系，最大限度的避免病原体在医院中传染。

2.3 完善传染病的预防控制机制 一是要对传染病加强监测，这是预防传染病发生的主要手段之一，主要要求加强发病、死亡和病原体的监测力度；二是要建立健全传染病的预防和控制体系，如卫生监督体系、公共卫生治疗救助体系等；三是要加强卫生检疫工作，特别是在国境检疫，以防止传染病病原体进入国内。除此之外，我们应当认识到，单纯的预防工作并不能让传染病得到彻底遏制，我们还需要加强对其的控制力度，有关部门应当积极履行职责做好传染病的防控工作。

2.4 其他措施 除了上述几点措施之外，还可以加强传染病疫苗的研制和普及工作，政府部门应该积极的对现有的传染病疫苗进行全面推广，让人们认识到接种疫苗是防止传染病传播的重要手段之一；同时应该加大对传染病防控的资金投入，加快对这方面人才的培养，促进对传染病的防控研究；最后还可以通过建立传染病防控相关的研究机构来提高我国对传染病的预防能力和控制水平。

3 结 语

肺结核、病毒性肝炎等常见的流行性传染病严重威胁着人类的健康，特别是当今社会飞速发展，各种交通工具日渐增多，人与人之间的交往也日益密切，如果不加强做好传染病的防控工作，将会带来非常严重的后果，甚至造成人们的恐慌和社会的动荡。

综上所述，在开展传染病防控工作时，我们首先必须对传染病的特点充分了解，并结合每种传染病不同的发病特点采取有针对性的防控措施，同时要加强传染病防控的宣传力度，努力提高人们的自我保护意识，动员社会全员参与，努力做好新形势下的传染病防控工作。

参考文献

[1] 张薇薇，梁景青.我国传染病流行现状分析[J].中华实验和临床病毒学杂志，2004（09）：P194.

[2] 姜建明.试论传染病的预防控制[J].医学信息，2010（07）：P1933.