浅谈税务行政管理信息化

浅谈税务行政管理信息化（共14篇）（共14篇）

1.浅谈税务行政管理信息化 篇一

地税信息是反映地税部门各项工作动态、进展和经验、做法等的主要阵地，是调查研究工作中存在的问题及解决办法的重要载体，是沟通上下、联系左右的桥梁和纽带，对推动税收工作、树立地税形象起到不可替代的作用。目前，在市局领导的重视、关心和支持下，全市地税信息工作取得了突破性进展。信息工作制度不断完善，信息网络不断健全，参谋助手、服务职

能日益显现。但随着地税事业的蓬勃发展，新情况、新问题不断出现，地税信息工作面临着新的任务，对信息工作提出了更高的要求。同时，当前地税信息工作，特别是基层信息工作还存在着许多不容忽视的问题，主要表现在：

一、信息队伍不强。虽然地税组建已十年了，但大多信息人员分布在办公室，他们既要负责日常的文字材料，又要参与办公室的其他行政事务，变成了名副其实的“兼职”信息员，并且他们的工作岗位也不断地变换。

二、信息人员思想不稳。基层信息人员可谓是专司文字工作的，很少有时间来钻研税收业务和相关知识，与专司“外勤”的人员相比，在税收专业知识方面的确存在着差距。每逢业务技能考试，他们只能靠吃老本。同时，在选拔人才时首先需要过关的便是税收业务考试，这使得信息人员只能望而却步。即使敢试、敢为者，也需要花费比别人更多的时间和精力来复习税收业务，大多数人是心有余而力不足。久而久之，信息人员的工作积极性难免受到挫伤。

三、精品信息不多。由于信息人员少、事务多，加之其积极性不高，很难抽出时间走出去深入调研，而且与部门间协调、沟通不够，对外勤业务部门在实际工作中遇到的情况和问题知之甚少。同时，信息人员很少列席局长办公会议，很难知晓分局研究布置的重大事项、中心工作和重点工作。因此，信息也只能是反映一般性工作动态、具体经验和做法，无法发现亮点、抓住重点，更无法瞄准热点、关注焦点、主攻难点，报送的信息对工作的推动作用不大，对领导的决策也无参谋作用可言。

四、信息工作开展不平衡。由于各单位总人员数量的不同，从事信息工作的人数也就有多有少。同时，由于所辖区域的差别，有的既有国有、集体、私营、个体等多种形式、多层次的所有制经济，而有的分局仅只有高新技术企业、涉外企业。各分局之间的“信息源”便存在很大差异，加之各单位领导重视程度不同，致使各分局之间信息工作开展不平衡。

五、领导重视不够。许多单位领导受税收任务“一票否决”的影响，往往唯收入论英雄，视完成任务好坏论奖赏，而对信息工作却是“讲起来重要、做起来次要、忙起来不要”，致使有的单位既无信息人员队伍也无具体信息工作制度，信息工作成了可有可无、无足轻重的应付差事。

六、信息阵地不足。因政策上的原因，过去公开发行的刊物因精简而停办，许多信息员失去了“耕作”的园地、创作的阵地，仅存的“一亩三分地”，只能容纳“专题”性、会议讲话型的空间，很难兼容各种题材的稿件。

因此，为发挥税务信息对税收工作的指导、推动作用，我个人认为，应从以下几方面着手。

一、领导要高度重视。领导重视是信息工作的关键。一是要将信息工作作为研究解决税收问题的必要环节、税收工作科学决策的重要依据、提高干部职工理论水平和工作能力的有效途径，一句话，要把它作为税收管理的重要一环，要像对待税收任务一样来抓信息工作。

二是要关心信息人员的思想、工作和学习，帮助他们深入调研，搜集撰写高层次、高质量的信息，并为他们创造良好的工作氛围和更加有利的成长环境。三是加大投入，为信息工作配备必要的现代化工具，既提高信息工作质量和效率，也减轻信息人员的体力劳动。同时，很抓载体，扩大阵地，为他们提供用武之地。

二、信息人员要提高认识。一要热爱地税信息工作。要把信息工作作为沟通情况、反映工作、服务领导的重要手段；二要拓宽思路，充分挖掘更多的信息源，把信息的触角扩展到组织收入、依法治税、纳税服务和队伍建设等税收工作的各个方面，形成全方位、多角度的信息收集格局；三要深入调研，要根据形势发展要求和税收工作重点，收集更多新鲜、真实、超前的信息。四要强化“精品”意识。要善于思考，勤于学习，不断总结，提高自身的选择能力、提炼能力和综合分析能力，在大量获取原始信息的基础上，通过重组、整合、深度加工，使之成为各级领导需要的、促进区域税收和经济发展的高知识含量、高效能的信息。

三、基层单位要健全制度。为激发信息人员的工作积极性，促进地税信息健康发展，建立和健全税务信息工作制度是保障。要进一步明确各单位主要负责人信息工作的第一责任人，并将信息的数量、质量和时效作为绩效考评的一项重要内容，严格奖优罚劣。对与领导决策、处理问题有重要参考价值或能“快、新、实”反映纳税人和社会关心的热点、难点问题的优质稿件给予重奖。

四、信息员队伍要扩大。要设立专职信息员、聘用兼职信息员并加强培训，利用多种方式对基层单位信息员及广大干部职工进行信息、新闻的写

作训练、摄影技术的培训、税收业务素质的强化，使专、兼职信息员专业更精、知识面更广、写作水平更高，使一般人员的写作能力也大大提高，真正培养一支政治过硬、业务精通、高素质的地税信息员队伍。

2.浅谈税务行政管理信息化 篇二

1.1 是提高决策科学性的客观要求

近年来, 经济环境不断变化, 对税收工作提出了更高要求。税收信息化的实现解决了纳税人业务范围和经营方式变化以及税源流动性加强给税收工作带来的挑战, 为更加高效地进行科学决策提供了有利依据。因此, 继续深化税收信息化建设是国家提高决策科学性的客观要求, 在更大范围内获取可靠的税收信息, 让税收数据得到增值运用。

1.2 是实现服务优化的重要手段

随着社会的进步, 人们对服务水平的要求越来越高。纳税服务工作也需要从维护纳税人权益的角度出发, 满足他们的合理需求, 提高纳税人的遵从度和满意度, 营造良好的征、纳税环境。

1.3 是全面实现电子政务的必要准备

税务部门是国家的重要职能部门, 深化税务部门的信息化建设是推动国家电子政务建设进程的基础, 在信息技术的依托下改变传统税务管理模式和稽查手段, 提高办事效率, 为电子政务的建设奠定基础。

1.4 是节省税收管理成本的最佳选择

当今社会的信息技术发展非常迅速, 税收工作信息化的实现让税务管理由原来的粗放型逐渐走向精细化, 不仅可以减少税务管理与征收人员, 还细化和拓宽了服务方式, 在保证工作效率的基础上有效减少了税务的管理与征收成本。国家财政支出也就相应降低, 省下的资金可以投入到社会的建设中去或者用于纳税服务水平的建设。纳税人的负担减轻了, 满意度就会随之提升, 起到加强依法治水效果的作用。

2 当前税收信息化程度下存在的税务管理问题

2.1 税务人员的管理思想存在一定偏差

信息化税收系统同时包含纳税人以及税收机构的税务数据, 它改变的只是税务管理模式, 管理依据和管理目的并没有发生变化。但是目前税收信息化建设水平下的税务工作存在着“唯信息论”思想, 这种管理思想出现的主要原因是税务人员没有客观、全面地认识, 因此将信息化税收管理工作停留在了利用计算机来模拟手工进行数据的处理这一层面。

2.2 信息化建设的目标没有与实际相结合

我国的税收信息化建设已经基本完成, 并且有着不错的运行效果。但税收信息化建设的目标没有结合我国的实际税收情况, 因此没有与社会其它部门之间形成统一的规划与管理。虽然在不同时期国家曾经对税务管理水平提出一定的要求并制定税收发展规划, 但是由于缺乏实际基础, 致使税收信息化建设出现了局部性以及缺乏规范等问题。

2.3 基础税务信息的采集不够全面

在目前的税务信息化水平下, 我国税务管理部门的管理人员在税务管理过程中, 比较重视纳税人税务登记、税务申报表、专用发票以及税款的入库情况, 而纳税人的经营状况、财务报表以及银行存款等相关基础输数据则普遍缺乏。

2.4 税收数据的储存以及传递技术不够完善

目前的税收信息化水平下, 我国只有少数地区是以地、市局为单位来集中税收信息, 更多地区都是以县局甚至是基层局为单位来建立税收数据库系统, 因此我国的税收信息比较分散。在这样的情况下, 要想让全国的税收信息汇集起来, 就需要利用网络将储存的税收数据传递给高层税务管理部门。受到信息技术水平的限制, 税收数据的储存和传递不仅可靠性和时效性较差, 而且精度也不够高。

3 深化税收信息化建设、提升税务管理水平的有效措施

3.1 贯彻税收信息化的管理理念

税务管理部门应该在“统一标准、分步实施、突出重点、统筹规划、讲究实效”等原则下实行税收的信息化建设, 并以“一体化”作为基本要求, 让税务管理人员理顺工作流程与机制, 充分认识税收信息化的管理理念并将其全面融入到管理工作中, 在全新的信息化管理理念下开展税务管理工作, 摒弃纸介质条件下的税务信息管理思想。但与此同时也需要注意, 信息化税务管理的实现并不只是利用计算机技术来代替手工模式, 它所追求的是更加人性化的服务以及更加和谐、自觉的纳税环境。只有在改变工作与管理模式的同时更新税务管理人员的管理理念, 信息化税收管理才能在不断的进步中得到深化。

3.2 针对不同地区税收信息化建设水平的不同进行深化

我国税收信息管理系统的建立主要是以县局甚至是基层局为单位, 因此不同地区信息水平与实际情况的不同, 在实际管理工作中出现的问题也不尽相同。在这样的情况下, 要想保证深化税收信息化建设的效果, 需要以不同地区信息化程度的实际实现程度为基础来加强税收信息管理系统, 以提高税收管理水平为目标针对性地解决实际存在的问题。

3.3 拓宽税务信息的采集范围, 提高信息的精度

第一, 在采集税务信息的时候, 要拓宽范围, 既要采集与税收征管有直接关系的税务数据, 同时也需要采集纳税评估、税源监管方面的信息, 比如纳税人的商业往来情况、金融信用、财务报表以及银行存款等。第二, 把好质量关, 以确保数据准确性为原则, 在充分理解税务信息重要性的基础上建立基础税务数据审核机制, 提高税务信息采集工作的质量。

3.4 提高税收数据的储存与传递技术

(1) 建立高质量的信息平台, 让税务信息得到深度利用。

一则需要制定系统的数据管理方法, 让一线操作人员以及数据管理人员规范自己的操作, 减少直至杜绝垃圾数据的录入, 保证税收信息的准确性和完整性;二则需要在一级税务机关内部设立统一的数据管理中心, 让精英人员负责相关的数据规划工作, 监督数据的采集与加工过程。然后做好数据的维护工作, 并与业务部门配合, 共同研究税收信息的价值, 对数据进行深度利用。

(2) 实现不同税务部门间的数据共享。

信息化建设的目标是实现“一体化”, 因此, 在建设信息交流平台的过程中, 数据标准要保持一致, 此外网络以及硬件的规格也要保持相同, 只有让信息平台软、硬件具有一定的兼容性, 才能切实提高税收数据的传递速度, 实现资源共享。具体我们可以利用“逐级推进”的方式对我国的信息交换保障体系进行完善与加强, 它可以起到以下作用:第一, 在交换登记税务信息的前提下建立电子信息交流平台, 让国地税、技术监督部门、工商和税务和部门之间交换有用信息;第二, 实现纳税人银行存款实名制, 让税务部门共享纳税人的银行存款情况, 抽取有用信息, 然后借助金融部门的监控优势掌控纳税人的资金使用动向;第三, 坚持使用唯一性代码, 让公民以及企业代码实现统一化, 彻底强化税源监控, 降低税收征管的投入成本。

3.5 加强网络安全, 采取相应的网络安全措施

第一, 引入信息安全评估体系。税收信息是动态的, 是一个复杂的变化过程。信息安全会同时受到外部攻击、内部破坏以及内外勾结等方面的影响, 因此, 为了维护信息安全, 相关税收信息管理人员需要根据税务管理的要求和规范分析可能存在的安全威胁, 然后针对性地采取安全措施来应对可能的网络风险。第二, 建立税收数据的安全储存体制。比如, 在操作权限的基础上对税收信息储存系统中的数据进行备份, 如果条件允许, 还可以使用带自动备份功能的计算机设备, 加强系统的安全性。第三, 加强网络安全建设。一般的税收信息系统主要包含以下三层网络体系:第一层, 税务系统内部建立的业务网;第二层, 税务部门与相关部门、政府之间用来沟通协作的信息专网;第三层, 同时贯穿专网与内网的服务外网, 它主要面向社会民众和纳税人。为了进一步深化信息化建设, 提高网络安全, 三层网络之间应该利用防火墙、入侵检测系统以及反病毒监测技术进行隔离, 以免不法分子在未经授权的情况下侵入系统。第四, 建立应急处理机制。信息系统并不能保证绝对的安全, 因此, 相应的预防和控制措施必不可少。只有在发生信息安全事故时尽快找到解决措施, 才能最大限度降低损失, 恢复税收系统的正常运行。信息系统应急机制的建立应该根据数据库、机房、互联网、终端以及主机等不同对象制定应急预案, 具体包括负责人的确定、信息安全事故的传递方法、事故的定义以及解决流程等内容。另外, 为了确保应急机制的有效性, 日常工作过程中可以组织相关人员进行演练, 以锻炼他们的应急反应速度, 有效提高税务管理水平。

3.6 完备税务信息的稽查手段, 提高相关人员的综合素质

税收信息化建设下的税务管理对税务人员的综合素质有了更高要求, 只有以良好的综合素质为依托, 税务管理部门才能切实提高工作效率, 并依托稽查手段来提高税收工作的科技含量, 实现稽查自动化, 切实推动税务管理工作的信息化建设。在以完备税务稽查手段来深化我国税收信息化建设的目的下, 稽查手段的完备需要在掌握市场变化、互联网技术的发展、电子商务方面的信息、企业的变革与发展等相关信息的前提下进行, 建立税务稽查网络系统, 同时涵盖监察、审理、执行以及选案等环节的法律、规定、政策、税源大户、税率税目、国内外税收稽查情况以及企业经营状态等信息, 以此网络系统为基础推动稽查办案人员利用快捷电子邮件实现资源共享与沟通, 利用信息化建设来加快稽查信息交流的时效性。

参考文献

[1]庞磊, 董静.信息化条件下深化税务管理的思考[J].经济师, 2011 (2) :180-181.

3.税务部门绩效管理信息化研究 篇三

【关键词】绩效管理；税务部门；信息化；税收管理

绩效，从管理学的角度看，是企业组织期望的结果，是员工成绩与成效的总和，是一定时期内企业员工的工作行为、方式、结果及其产生的客观影响。而所谓的绩效管理是指通过激发所有员工的工作热情来提高员工的能力和素质，以达到改善企业绩效的效果。从而实现企业组织目标的管理方法。所以绩效管理现在常常作为人力资源管理的重要内容之一。税务部门作为国家重要的行政机关，并不是单纯的企业，在信息化下进行绩效管理，具有很重大的意义。

1.税务部门信息化下进行绩效管理的意义

1.1将考核置于阳光下，严禁暗箱操作

充分的坚持“公平、公开、公正”原则，最大限度地尊重和维护基层单位的意见与权利，鼓励基层单位自觉投身绩效管理的积极性与主动性。实行绩效管理，使绩效考核工作从目标制定、过程实施、考核结果反馈、以及考核结果公布等都直观地反映到每位干部面前，充分解决和避免以往考核工作中存在的考核部门与被考核单位之间存在的“暗箱操作”、“私下沟通”、“相互扯皮”、“协调涂改”现象，不仅将考核结果置于阳光下，各级领导也要随时对干部工作中存在的问题及过失进行提醒和改进。

1.2税务部门实施绩效管理具有技术手段信息化的优势

税务部门实施绩效管理是一项重大任务和系统工程，没有科学技术的支撑是行不通的。21世纪科学技术不断在发展的同时税务总局也开发了绩效管理信息系统并进入到运行阶段。通过信息技术手段的支持，不仅大大增强了税务部门绩效管理信息化程度，还充分发挥信息保障、技术支撑、业务引领的作用，不断提高了绩效管理工作质量和效率。

1.3绩效管理可大大帮助员工提升自己的能力

根据员工基本的需求满足规律，员工希望通过自己的绩效水平来满足自己尊重和自我实现的需求，以便为了今后的发展而明确自己需要努力的方向。如果没有考核或考核不准确不真实，员工就会消极的处于盲目状态，失去努力工作的目标和方向。绩效管理信息化的一个重要意义就是帮助员工提升能力、改善业绩、实现自己的价值。

2.在信息化下税务部门进行绩效管理出现的问题

2.1将绩效管理简单的理解为考核奖惩

特别是在基层的地方税务部门会把绩效考核管理理解为例行公事，每每接到上级通知后，填表上报、考核打分、人员排序、划分等级等，员工不是对此重视，反而是敷衍应对。最后导致制定考核办法的部门往往花费大量的时间和精力关注考评细节却成了无用功。纠其原因是当税务工作人员面对几十条甚至上百条的考核指标已經产生反感与抵触情绪，把填表视为游戏，草草应付。再加上考核的结果也没有同薪酬、奖金挂钩，所以大家更加没有重视的意识！

2.2日常的监督和反馈不足

在信息化的条件下，作为一个良好的绩效管理系统必须将反馈将评估结果向员工仔细说明，把打分的结果、依据和相关的数据资料都要向员工一一列出，特别是一些地税局，作为地税系统的管理核心，他们往往不会思考考核结果所暗含的员工绩效问题，也不会及时的及给出正面回应，看不到员工绩效不佳的方面，更不主要积极地找出这种绩效不佳的原因，完全没有发挥到绩效管理考核的积极作用。

2.3绩效管理的指标不合理，激励制度不完善

国家税务局系统的机构设置为四级，即：国家税务总局，省（自治区、直辖市）国家税务局，地（市、州、盟） 国家税务局，县（市、旗） 国家税务局。不同的税务部门工作内容不一样，考核指标当然就不一样，绩效管理的考核指标的设计本要根据定量分析和定性分析。而一些税务部门却常常采用“一锅煮”办法，完全忽视个别优秀税务人员的工作业绩，严重影响到其他税务工作者的工作积极性，每天无激情的应对各种例行公事，大大降低了税务工作人员的工作效率和工作质量水平。

3.在信息化下税务部门如何有效的进行绩效管理的措施

3.1完善税务部门岗位责任制

首先，我们应该向税务工作人员大力宣传税务部门绩效管理的重要意义，使各级税务领导和税务人员对绩效管理在思想上有一个正确的认识。其次是正确树立绩效管理的考核目标和计划，建立健全税务部门岗位责任制。特别税务部门的一把手，要加强对自己的约束管理，各级各部门主要领导也将制度落实到行动，分管部门领导要具体抓，一级抓一级，一级带一级，抓重点，抓关键，责任到岗到人。对开展工作不力的部门要按规定实行问责，促进税务工作有效开展。

3.2建立健全激励机制

人力资源管理作为绩效管理的部分之一，要将人力资源得到最优化的配置，这是重中之重的工作。不仅要进一步完善人员选拔考核制度，还要对一些优秀的税务人员进行不吝啬的表彰奖励活动，探索建立“能者上、平者让、庸者下”的干部人事管理制度，把有能力的人放到合适的位置上，为有为者提供制度上的保证，严厉淘汰那些守着死工资吃大锅饭滥竽充数的员工。税务部门领导应该适当下放权力，让下级特别是基层税务部门在绩效考核过和结果运用中有更大的操作空间，以进一步增强绩效考核的激励作用。不仅可以在“人、财、物”的管理权上进行下方权力，还可以对干部子女、家属的关心和管理。

3.3各部门密切配合，通力协作

很多人认为绩效管理的事只是人力资源管理部门的工作，而并非其他工作部门人员的事。事实上，在税务部门实行绩效管理是一个特别庞大的系统工程，它需要税务局下的办公室、政策法规处、人事教育处、信息技术处、综合规划处、财务监督处、预算处、国库处、政府采购管理处、教科文处、经济建设处、农业处、社会保障处、企业处、会计处、涉外经济处、税政处等整个部门人员的通力协作。税务工作者积极参与、配合和支持的程度才是绩效管理工作成败的重中之重，所以一个制度从制定到落实必须切实可行，从单位到个人要密切配合，通力协作，才能发挥正面最大作用和效果。

3.4注重结果反馈，发挥考评导向作用。

首先，我们要将税务工作人员与税务部门职位的提拔任用直接联系在一起。税务部门领导根据考核结果，及时对税务部门工作人员的工作效率和服务质量进行反馈，把优秀的员工安排在有利于发挥其优势的最适合的岗位上。其次将考核结果与税务人员的奖惩直接联系在一起。对成绩突出、排名靠前的税务工作者进行通报表扬、予以精神或物质奖励；对考核不称职的予以通报批评、予以物质上的惩罚，较好地调动了税务工作人员的积极性、主动性和创造性，激发了税务工作者的工作热情。

4.小结

21世纪是知识经济蓬勃发展的新时代，人力资源管理越来越成为不可替代的部分。在信息化下，通过绩效管理能使税务部门工作人员得到不断成长，提高税务工作人员的工作效率和工作质量已迫在眉睫。 [科]

【参考文献】

[1]陈浩，李咏娟，陈禹.中国企业人力资源管理信息化实施绩效的影响因素实证研究[J].软科学，2009，1（第23卷）（1）.

[2]严学军.地税部门实施绩效管理中存在的问题及对策[J].淮海工学院学报[J].2011，12（第9卷）（24）.

4.浅谈税务行政管理信息化 篇四

一、树立“三个理念”，实现信息化建设的全面发展

税收管理信息化建设是一项融现代科技、税收业务、组织管理为一体的系统工程，理念的更新是推动信息化的关键。信息化建设的发展趋势和广东国税的实际情况表明，推动信息化建设需要统一思想认识，树立三个理念。一是树立战略信息资源规划先行的理念。要从税收事业发展的战略层面和税收管理的整体性需要出发，对税务管理活动所需要的信息，从产生、获取，处理、存储、传输及利用等方面进行全面规划，并在规划的基础上对税务信息管理系统及与之相对应的制度、流程进行科学整合，实现各类信息资源的合理配置，最大限度地服务税收管理。二是树立税收管理信息化绩效评估的理念。税收管理信息化建设要把经济和社会效益放在首位,实现降低税收成本的目标，要对税收管理信息化投入产出进行绩效分析和评估，当前要突出抓好税收数据的分析利用。税收数据分析利用是提高税收工作水平的重要手段，必须大胆探索，积极实践，全面深化数据分析工作，推动税收科学化、精细化管理水平的提高。三是树立税收管理信息化动态发展的理念。税收管理信息化建设是一个不断积累，不断发展的动态过程，要紧密结合税收业务的发展变化，在保持信息化建设持续性的基础上，充分发挥信息技术的能动作用，在信息化建设上善于总结，持续改进，拓展优化，不断创新，使信息化建设持续有效地为税收事业发展服务。

二、着力“六个推进”，实现信息化建设的协调发展

信息化建设已经具有扎实的基础和突出成效，当前迫切需要及时推进信息化建设内部各因素的协调以及信息化建设与其他税收工作的协调，更加充分发挥信息化建设对税收工作的促进作用。一是推进管理手段与管理机制的创新。加强制度创新，使信息化条件下各征管机构、工作流程、环节和岗位之间相互协调，形成与信息化建设相适应的岗责体系。加快建立健全与信息化管理相适应的制度体系，重点建立与数据管理和分析应用相关的制度，进一步规范数据的采集和应用行为。建立与信息化建设一体化相协调的信息化管理机制，有效协调部门之间的关系。二是推进硬件建设、软件建设与数据管理应用的有效结合。在继续重视软硬件建设的同时，更加重视数据管理应用工作，实现三者的协调发展，提高信息化建设的投入产出效用。三是推进信息安全与系统建设的有效结合。科学规划设计和建立信息安全体系，加强系统自身的安全建设，建立健全安全管理机制，形成安全管理的动态监控机制。四是推进内部建设与外部建设的协调统一。在抓好国税系统内部信息化建设的同时，进一步加强与银行、海关、外汇、公安、外贸、工商、交通等部门的配合，建立更紧密的涉税信息交换、比对、监控制度，逐步实现电子协同执法、管理信息政府部门交互审核，增强管理实效。五是要推进机关与基层的联动发展。省局机关作为全省信息化建设的指挥部，要积极主动地发挥税收管理信息化建设决策、指导和组织实施的作用，同时要积极调动基层单位的积极性、主动性和创造性，实现上下联动，增强合力。六是要推进不同区域信息化建设的协调发展。加大对信息化建设相对欠发达地区的扶持和指导力度，鼓励发达地区大胆创新，先行一步，探索信息化建设的经验。

三、加强数据的精细化管理和深度分析应用，促进信息化建设的有效发展

自从2002年被确定为总局数据仓库项目试点单位后，广东国税利用成功实现税收业务市级集中和征管数据省级集中的契机，开发了广东省国税辅助决策支持系统，并先后在广州等信息化建设基础较好的地区开展税收数据综合分析应用试点工作。当前要以省局集中方式推广应用总局综合征管信息系统软件为契机，推动数据管理上新水平，提高信息化建设的效益。一是建立数据管理机制，优化数据环境。要以数据信息质量为核心，通过严把数据入口关、应用关、维护关、考核关来保证数据信息的真实性、准确性、完整性和有效性。二是要抓住“两条主线”和“三个重点”，全面提高数据分析应用水平。一条主线是自上而下的监控分析和工作指导。包括三方面主要内容：第一，由省、市、县三级国税机关根据各时期税收管理的热点、难点和焦点问题进行专家型量化分析，以检验基层对税收政策和上级工作要求的贯彻落实情况，及时发现管理漏洞，提出有针对性的工作建议和措施，指导基层具体开展工作。第二，利用数学模型分析基层工作人员的工作量和执法质量，为绩效管理和人力资源调配提供量化依据。第三，规范各类报表的层级责任，逐步解决统计报表层层上报，重复劳动的问题，切实为基层减负。另一条主线是自下而上的主动管理。基层工作人员结合岗位工作需要，通过运用纳税人“一户式”综合查询系统，分析案头资料，主动发现问题，总结规律，提高日常征管工作效率，并实现自下而上及时修正管理模式。原创文秘材料，尽在文秘资源网网。三个分析利用的重点是：税收收入预测和纳税能力估算的税收数据的利用；税收法律法规和各项管理规定执行情况的评估监控的税收数据的利用；面向纳税人服务和纳税信用等级评定的税收数据的利用等。三是建立健全相关的工作制度。要在实践中健全和落实选题分析机制、报表应用机制、专项工作支持机制、数据发布机制、反馈机制等相关工作机制，不断规范数据分析处理工作的组织和运行日常管理机制。

四、坚持以人为本，推动信息化建设的和谐发展

5.浅谈税务行政管理信息化 篇五

摘要：随着我国政府职能的转换、公共财政体系的建立以及政府管理绩效要求的提高，社会主义市场经济体制的不断发展与完善，为了适应权责发生制政府综合财务报告制度改革需要，提高会计信息质量，基于国务院加快健全政府会计核算标准体系的要求，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，2017年10月，财政部印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》，并于2019年1月1日起实施。新政府会计制度主要实现了各类事业单位的会计制度统一。在新政府会计制度的制定中，整合了《行政单位会计制度》和《事业单位会计制度》，加快了学校、医院、科研事业单位、林业、地质勘查等多种类事业单位会计制度的统一。新政府会计制度的实施，对于当前涉税事业会计核算工作产生了巨大的影响，尤其对当下自收自支类公益性事业单位的税务管理工作提出了新的要求。从涉税事业单位管理的情况来看，税务管理工作是单位日常管理工作中一项非常重要的工作。本文就对新政府会计制度下我所服务涉税事业单位税务管理的现状及改进策略，作一浅述。

关键词：新政府会计制度、税务管理、财务内控、事业单位

一、新政府会计制度下事业单位税务管理工作存在的问题

在传统的税务管理工作中，工作细节粗糙，粗放式的税务管理模式很难满足单位的发展需求，并阻碍着事业单位税务管理工作的发展。新制度的颁布和实施对我国事业单位目前的状态起到了很好的指导作用，为事业单位税务管理提供了新的理论依据。

（一）事业单位税务管理的组织形式单一

在事业单位财务部门承担税务管理工作，财务人员兼任纳税工作。这种形式下，涉税业务由单位财务部门管理，由财务部门内设的财务人员兼任纳税工作。该种组织形式其优点是管理人员成本开支较低，缺点是纳税事务处理水平受财务人员对税法及纳税管理技能掌握程度的限制，在新制度实施前，事业单位采用财务人员账务核算模式采用收付实现制，账务处理简单，实行收支两条线，如今新制度下，存在部分财务人员思想依然停留传统模式中，未按照权责发生制确认收入、确认支出等，致使单位税务筹划空间利用不足，纳税成本加大、税务风险出现的机率加大。

（二）事业单位纳税政策与财会政策学习管理认识模糊、意识薄弱

企业纳税政策管理是纳税管理的基本环节和主要内容，是企业对自身纳税管理活动中涉及的税收法律法规及相关经济政策法规进行收集、整理、分析并应用于纳税管理实践中的一系列管理活动。不同的企业其生产经营状况不同，企业战略规划不同，纳税事务复杂程度不同，纳税过程中所依据的税收政策与法规也不相同，因此纳税政策管理应依据企业实际生产经营、未来发展目标有针对性地收集及整理适用于本单位、本企业的税收政策及法规。

随着我国市场发展需要，财政部发布像生产经营类事业单位已经非常明确，到2020年底前需全部改企。同时财政部、税务总局、中央宣传部就联合发布通知，指出经营性文化事业单位转制为企业，可以享受税收优惠政策，鼓励转为企业。例如现今的减税降费新政策：小型微利企业企业所得税优惠政策、固定资产所得税前一次性扣除、研发费用加计扣除、小规模纳税人免税销售额的提高、旅客运输服务纳入进项抵扣范围、印花税的减免等政策，对部分事业单位而言，学习意识薄弱、税收征缴管理的不重视，造成可以享受的税收优惠均未进行运用。因此，结合事业单位经营特点、新政府会计制度的实施、纳税政策的更新，需要单位相关管理人员、业务人员、财务人员对新环境下的纳税政策做好充分的了解、学习，强化管理。

企事业单位纳税管理的实施结果最终会反映在单位的财务会计核算上，要靠财务核算的正确性来保障。因此，对财会政策法规进行有效管理对单位纳税管理具有十分重要的意义。首先对财务政策法规进行有效管理可以使单位管理人员重新审定本单位的财务会计核算的方式与方法，从中发现原有财务会计核算存在的问题，及时纠正问题，以保证财务核算的合法性与正确性；其次，对财会政策法规进行有效管理可以使单位更深刻地理解现行的财务会计制度，促进单位自觉地将税收法律法规与财务会计法规进行比较研究，以更好地将两者结合运用于单位纳税管理实践活动，实现企业有效纳税管理。原有的以收付实现制为基础的会计核算体系显现一些弊端，这种预算会计体系的滞后性不适用于当前社会经济的发展要求。然而在新政府会计制度下，事业单位在采用收付实现制的同时也采用权责发生制进行会计核算，如《中华人民共和2113国企业所得5261税法实施条例》 第九条 企4102业1653应纳税所得额的计算，以权专责发生制为原则属，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。所得税是以会计利润为基础的，而会计利润是以权责发生制为前提的。所以，事业单位所得税汇算清缴按权责发生制为基础。因此，就涉税管理方面而言，新制度下的会计核算更适合当前社会的发展，也要求单位财务管理人员及时转变财务会计核算思路且及时了解税收政策的变化，并加以收集利用。

（三）内部控制管理不到位

事业单位内部控制意识普遍相对较为薄弱，特别是单位负责人内控意识淡薄，缺乏对内控制度的了解，没有充分发挥财务部门在内控中的控制监督职能。税收管理要想有效地发挥作用，离不开健全完善的内部控制。目前，在内部监督方面，很多工作的开展还未制度化、规范化，因此，税收管理还不能发挥实质性的作用。

新政府会计制度的实施，其意义体现在提升政府会计信息质量，提升行政事业单位财务以及预算管理水平。而对于事业单位来说，新政府会计制度实行的大背景下，面临一些较为明显的挑战问题，比如资产管理问题，内部人员管理问题等。事业单位内控的应用与发展离不开事业单位的积极支持，需要单位为其发展提供一个稳定且良好的发展氛围，但很多单位未做到这一点。首先，由于受传统思想影响，当前一些单位中形式主义思想仍然较为普遍，在这种思想的指引下，财务内控建设是很难落到实处。其次：很多事业单位对财务内控的认识能力有限，无法抓住财务内控建设中心，往往导致单位的财务内控建设只是个架子，发挥不出来。再者，事业单位当前仍然缺少针对财务内控管理的培训机制、考核机制等，而这正是事业单位财务内控认识不足的一种具体表现。

二、新政府会计制度下事业单位税务管理工作完善及改进策略

通过以上分析，事业单位在执行新政府会计制度后内控机制以及员

工业务、各项管理均存在一系列的问题，因此需要针对以上问题提出优化策略，以求促进事业单位的财务、税务管理的发展与进步。

（一）强化行政事业单位内控制度建设

1.事业单位应建立科学的育才、用才机制

税收筹划是一项专业性和实用性很强，涉及多领域的系统工作。纳税筹划需要纳税人对税收、财务、会计、法律等相关政策及对业务的了解和掌握。一个单位税收筹划意识和能力的提高主要依靠中高级会计人才。为此事业单位应加强高级会计人才的培养，建立激励机制，各尽其用，使其自身和单位都得以更好的发展。

2.加强事业单位部门间的沟通协调，形成“三位一体”的纳税筹划理念

加强内控的组织领导，有效实施内控，为税收管理营造良好的内部发展空间。一个单位的税收筹划涉及管理者、会计人员及业务人员。只有形成税收筹划管理部门、业务部门、财务部门“三位一体”的理念，做到业财融合，加强财务人员参与管理的意识，促进财务部门与管理部门、业务部门的沟通、配合与协调，才能从源头、事前做好税收筹划工作，从全局出发，强化纳税理念，提高纳税管理水平。

（二）加强事业单位税收管理

1.事业单位要转变纳税观念，提高依法纳税意识

随着市场经济的迅猛发展和税收体制改革的不断深入，政府也日益强化对事业单位的税收征管，完善事业单位的税收政策。同时随着事业单位体制改革的不断深入，越来越多的事业单位在经费上出现缺口。因此，作为事业单位应当主动加强对税收政策的学习和研究，转变“事业单位不需纳税筹划”的观念，提高依法纳税意识和税收筹划能力。

2.规范税收缴纳，履行纳税义务。

缴纳税费是企事业单位合法经营的基础内容，是企事业社会责任的承担形式，因此，事业单位应当规范税收的缴纳，在新政府会计制度实施下，单位应积极履行纳税义务，保证事业单位税收管理的合法性和规范性。依照新准则，进行账务核算，履行纳税义务，分期扣除固定资产、无形资产的折旧摊销，在全部收入减去免税收入的基数上，合理列支业务招待费标准，足额缴纳事业单位企业所得税；分清应税收入和非应税收入，根据应税收入依法计算营业税，规范事业单位营业税的缴纳；在代扣代缴个人所得税时，将加班费、奖金等工资性质的收入以及外聘劳务人员工资纳入个人所得税的计算范围，足额代扣代缴个人所得税。

总结：事业单位长期以一个服务者的身份存在于国家的税收中，事业单位财务与税务管理是一项复杂、系统和全面的工作，必须要求相关人员，提高重视程度，提高财务核算水平，既要提升内控工作水平，还要严格落实各项规章制度，学习新会计制度、了解当下税收优惠政策、分析并运用。新政府会计制度的实行也给行政事业单位单来了不少难题，在税收中会有许多问题出现，所以在应对事业单位税收的事情上，我们要认真对待，实施科学的计划和政策，制定严密的管理制度，将事业单位在税收管理方面的漏洞填补，尽快适应新政府会计制度，进而实现战略性发展，促进我国政府会计事业的稳健发展，使我国经济市场更加繁荣发展。

参考文献：

6.浅议税务信息化建设 篇六

税收之于国家，如太阳之于万物。税收是伴随着国家的产生而产生的。对于一个政权的统治来说，税收是必然的存在。从春秋时代开始的“初税亩”制度，经历漫漫两千余年的演变，到如今形成以增值税为主的中国现代税收制度，伴随的是从封建社会直接过渡到社会主义社会，2010年，全国税收总收入达到73202亿元，占全国财政收入的88.1%。这充分证明了税收的重要性。这其中，固然是由于国家的繁荣强盛，可与我们税务人员的辛勤努力也是分不开的。税务部门，上承国之命脉，下接每一个纳税人，“为国聚财、为民收税”，作为税务人员，这是我们光荣神圣的使命。

依稀记得这样一个画面，一个税务人员，穿着制服，骑着自行车，不顾劳累奔波，为的是收取那微薄而庄重的税款。历史的动车走到今日，映入眼帘的是窗明几净的办税服务大厅，一排排整齐的微机，不再是大量重复性的劳动，在信息技术高度发达的今天，利用信息化服务带给我们的是方便，快捷，高效，准确，这是一个趋势，也是发展的必经之路。听单位老同志讲述着以前那些关于税收的故事，真是感慨万千，让我很难想象现在如果还是以前那样办公，怎么处理那些庞杂的事情。

现代税收必须依赖信息化建设，没有一个好的信息化平台，比如现在全国推行的CTAIS应用征管软件，那么收上数万亿的税款几乎是一件不可能的事情。税收信息化，就是尽可能地利用现代信息技术

来提高税收工作水平。世界各国都在进行信息化建设，2002年，美国用于税收信息化建设的经费开支就占到了全部经费的17．4％，这是一个相当大比例的投入。我国的信息化建设起步较晚，但是发展很快，经过二十多年的建设，现已具备了一定的基础，有了一支规模很大的信息化专业队伍，CTAIS、防伪税控、税收分析监控、发票稽核等一大批专业税务软件已良好运行，公文处理、人事管理、财务管理等政务类软件也早已开通运行，税库银联网扣税，资源代码共享等对外信息交换系统也已经上马实施。整体来看，现如今的信息化建设对税收工作的覆盖面很广，基本上能够保证无纸化办公，使纳税人足不出户就可以完成整个纳税流程。可以说，我们用这么短的时间做出了这样的成效，这是一项了不起的成绩。

不可避免的，在进行税收信息化建设的同时，也存在了一些问题，需要解决，在我看来，综合起来有以下几个方面：

一，我们内部人员对信息化建设认识不够。改革开发30多年来，中国取得了很多重大的成就，信息技术的飞速发展是其中很重要的一条，我国十二五规划纲要第十三章明确提到，要全面提高信息化水平，强化和推进税务信息资源体系建设。进行税务信息化建设，推行信息管税，这是为了完成现代税收任务所必须具备的条件。现在基层分局和县局的同志没有这方面的了解，以为信息化建设只是信息中心一个科室的事情，和其他同志无关，从而很难对信息化建设有一个全面客观的认识，这并不利于对以后进行的金税三期工程等的顺利改造进行。

二，开展信息化建设的硬件条件有待提高。有了金刚钻，才能拦瓷器活。在开展信息化建设的进行当中，一个先行条件就是整体硬件配备水平的好坏，单位的计算机好些十年前就开始“服役”，现在仍然还在税收工作的一线，运行速度缓慢，故障率高，这些肯定影响工作效率，在今年市委提出的“三治三提”活动中，提到要提高工作效率，受限于客观条件，又如何能真正做到效率的提高？.在网络建设方面，金税三期已决定将基层网络直接纳入到市局管理之下，这对于进一步提高网络的通畅性有很大的帮助，运行其上的各种税收软件才能得到更好的运行和维护。

三，对现有的信息化条件利用程度不高。税务信息化建设已经进行了二十多年，虽然提高了税收效率，方便了管理，但客观上也增加了一些税收成本，现在每一项业务的开展都已经离不开计算机、网络，每个税务人员人均一台计算机，有些还要配备相应的设备，还有各种耗材，各种软件的上马，这都需要专业技术人才进行开发，还需要国税内好些技术人才对软件进行维护，例如根据税收政策、业务的发展和变化，对CTAIS、防伪税控系统等打“补丁”，技术人员成了必备的人才，这也需要消耗大量的人力资源。而在平时工作学习中，我发现并不是所有的同志都能充分利用这些条件进行有关税收分析，政策学习，公文处理，经常有分局同志打电话问自己的CTAIS登录账号和密码忘记了，让帮忙查一下，这对于分析税负情况之类的肯定不利，要是每个人都加强学习，整体效率还能有很大的提高。

四，亟需加强全体人员的信息化水平。认识够了，配备齐了，利

用好了，可是由于自身信息化水平不高，也是很难胜任现代税收要求。这首先有着客观原因，因为现在国税局内部年龄分层并不合理，我局在职120多人，其中80多人年龄在40岁以上，30岁以下只有寥寥数人，多数人在信息化建设还没有全面提出时就已在税务局工作，中间虽经历多次计算机专业培训等，整体信息化水平还是保持在一个较低的层次，我在信息中心工作的两年间，80%处理的是一些很基础的问题，多次解答并告知方式方法，效果并不明显，这也是我以后在工作中需要重点解决的一个问题。

在税务信息化建设的过程中，我感觉更应该灵活运用现有技术，在有条件的情况下，加强纳税服务，可以用比较新颖的形式赖和纳税人进行沟通，市局和省局有12366电话咨询平台，县局暂时没有，不过也可以开通县局咨询服务QQ的方式和纳税人在网络上进行沟通，同样的道理，还可以开通微薄等，使政务做到更好公开透明，用轻松愉快的方式也许能起到意想不到的效果。对于税务办公内网，我一直渴望能够以无线上网的方式接通，这样，即便是不在单位也可以随时处理工作，当然，如果手机能够登录内网，那将会使移动办公更加方便快捷。

税务信息化建设是一个长期的课题，在新形势下的税收工作是不断发展变化的，税务信息化建设就需要适应这种变化，在这种情形下，金税三期工程应运而生。在其总体建设目标“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”完成后，将会有一个覆盖全国国税、地税的行业网络，一个国家级和70个省级税务处理中心，80玩个工作站。这

是一项宏大的工程。而我们即将是这个工程的直接使用者和受益者，这是一种福利，更是一种挑战，我们要不断加强学习，更新观念，提高综合素质，才能更加适应税收信息化的各方面要求。

7.浅谈加强对税务代理行业的管理 篇七

1. 1 含义

目前, 国际上并未统一规定税务代理的概念与含义, 主要因为各国的推行背景不尽相同。我国的税务代理包括三方面的含义: 首先它具备明显的法律特征, 是一种独立的中介服务机构, 并非税务机关的附属单位。税务代理工作人员应在遵循国家法规的前提下, 将委托人的利益放在首位; 其次它还是一种服务行为, 税务代理行业主要提供智力服务, 并非第三产业, 代理机构意在使用此种方法为委托人创造更好的利益价值; 最后, 税务代理还具有一定的有偿性, 与所有普通营业企业一样, 它也是自主营业、自负盈亏, 并依照市场运行规律为纳税人提供税务代理服务, 在提高委托人的办事效率的同时获得相应的劳动报酬, 维持代理机构的生存与发展。

1. 2 特征

税务代理行业主要有四个基本特征: 一是中介独立性, 它存在于税务机关与纳税人之间, 为委托人公正、独立的提供涉税服务, 同时它也独立于税务机关与纳税人之外, 按照自身的发展规律独立运作, 不受其他部门的干预打扰; 二是主体特定性, 税务代理行业的主体资格是特定的, 代理人必须是具备税务代理从业资格的税务师事务所, 不符合条件的不予从事; 三是法律约束性, 税务代理属于民事法律行为, 所有的业务种类、范围等都有专门的法律规定, 税务代理机构必须依法办事, 否则将会受到法律制裁; 最后是有偿服务性, 税务代理从业人员接受纳税人的自愿委托, 并收取一定的劳动报酬。

1. 3 原则

首先是依法代理原则, 税务代理机构开展业务时必须按照相关法律执行, 不得越界, 更不能违背法律规定, 这是进行税务代理行为的关键条件, 也是必须遵循的首要原则; 其次是自愿原则, 税务代理必须自愿自觉, 纳税人与扣缴义务人具有请或不请代理人的权利, 不得强制纳税人选择税务代理; 再次是公正独立原则, 作为市场经济中的独立社会组织, 实施代理行为必须公正、公平, 代理人既不受税务机关控制也不受纳税人影响; 最后是维护国家与纳税人根本利益的原则, 税务代理人员在从业过程中, 不但应向纳税人宣传讲解国家的税法知识, 还应督促纳税人履行纳税义务, 维护国家的根本利益。同时还要为纳税人依法进行税收筹划, 降低纳税成本, 维护纳税人的合法权益。

2 我国推行税务代理的重要性

推行税务代理具有十分重要的现实意义。首先它是社会主义市场经济发展的客观需求, 近年来, 我国的市场化改革进程不断加速, 市场利益逐渐由单一化转向多元化, 经济活动也变得越来越复杂。税务代理机构的发展正适应了经济发展潮流, 满足了市场经济的必然趋势; 其次税务代理也是完善征税制度的关键环节, 经过多年探索, 我国基本确立了“纳税人申报、税务机构代理、强化税务稽查”三位一体的征收监管新格局, 加大了自主纳税的难度, 税务代理的出现顺理成章的变为了征收监管中的重要环节; 最后税务代理也是促进我国与国际接轨的必然因素, 我国经济的快速增长吸引着越来越多的外资企业来华发展, 与国际企业的经济往来日益频繁, 企业必然会寻求专业的代理服务机构, 而税务代理行业恰恰可以满足这种需求。

3 我国税务代理行业现状及问题

3. 1 资格认证与代理行为不完善

税务代理政策性较强且受法律约束, 从业人员必须取得注册税务师执业证书才可从事此工作。但目前我国正规资格的税务代理人才比较稀缺, 从业过程不符合专业标准, 导致实际工作中难分辨企业人员与税务代理人, 甚至部分代理机构利用此漏洞从事非法税务代理业务。除此之外, 税务代理也不具备良好的行为秩序, 与税务机关关联的代理机构仍然存在, 有些仅是形式上脱离, 实质上并没有明显变化。由于定位模糊, 税务代理机构很容易凭借税务机关获得客户资源, 一些税务机关人员甚至利用职务之便介绍纳税人与代理机构签订合同, 赚取一定的劳务薪酬。这些行为都严重背离了我国的税务原则, 破坏了税务代理行业的独立性, 也影响了国家机关单位的廉洁性。

3. 2 内部管理制度与治理结构不完善

当前很多税务代理机构的内部管理制度并不完善, 机构大都采用有限责任公司形式, 未能按照《公司法》建立健全的公司制度, 企业严重缺乏员工与投资者。加之受政府过多干涉, 缺失基本的竞争约束, 员工也缺乏应有的积极主动性, 投资人之间也不团结, 导致税务执业行为较短暂, 执业队伍不稳定, 严重影响了税务机构的服务质量。除此之外, 税务代理机构的法人治理结构也不完善, 作为一种社会性的服务行为, 税务机构应该依靠代理项目实现企业的合法权益, 减低税收成本, 尽最大可能实现节税、避税的目的。但目前我国的税务代理机构的责权关系并不明确, 企业缺乏聘请外来机构的内在动力。企业的经营者往往决策权、管理权及监督权集于一身, 股东大会形同虚设, 经营者完全掌握着代理机构的聘用、收费工作, 税务机构已经丧失了基本的独立性。

3. 3 工作人员素质与代理水平不高

当前, 我国税务代理机构的工作人员普遍素质较低。一方面是工作人员的素质参差不齐, 税务代理行业更多倾向行政机关态度, 而非出于对纳税人负责, 行业内缺乏内在的压力与动力, 代理机构工作者的从业素质与整体表现也差强人意。调查显示, 大部分代理机构与相关政府部门存在一定关系, 很多机构没有从业资格, 聘请的人员也缺乏基本的专业素质, 整体队伍与要求标准相去甚远。另一方面是代理机构的税务筹划水平较低, 社会经济的快速发展为税务代理带来了新问题与新阻碍, 全新的代理需求也在酝酿而生, 较高层次的代理工作需要代理人员精通法律、会计以及企业管理等方面的知识, 并具备较强的语言沟通能力, 但我国目前的代理人员普遍达不到此水平, 代理机构的业务种类还很小, 无法提供令人满意高层次服务项目, 仍需要不断地补充与完善。

4 强化税务代理行业的管理措施

4. 1 建设代理机构的诚信品牌

一方面应提升代理机构的诚信水平, 诚信是每个行业都应遵循的基本道德规范, 税务代理机构也不例外。为此, 机构应着力开展与诚信教育有关的主题活动, 强化代理人员的职业理念, 使从业人员深刻体会到诚信是代理机构的立身之本。诚信是每个行业的道德核心, 代理机构应全面提高内部人员的道德水准, 推进素质文化教育进程, 并建立完善的职业操守原则, 努力将诚信贯穿于税务代理的整个过程, 使其成为职业风尚。另一方面还应建设优质的税务代理品牌, 为机构树立健康良好的形象。品牌是税务机构信誉、质量及效应的综合体现, 以品牌得市场才是代理机构取胜的关键所在。为此税务代理机构应构建全新的营销策略, 将品牌战略作为核心内容, 在适应代理市场发展规律的前提下, 为委托人提供优质高效的税务服务, 这不但满足了代理机构的自求生存需要, 而且保证了税务代理行业的长期发展, 具有一定的客观自然性。

4. 2 构建完善的法律监管体系

作为一种法律行为, 税务代理需要具备完善可行的法律体系作保障, 但我国的税务代理行业出现较晚, 相关的立法水平较低, 与代理相关的法律法规多数以规章办法形式出台, 缺乏必要的权威性, 影响了执行效力, 因此, 需要加快我国税务代理方面的相关法制建设。一是应提高立法层级, 出台《税务代理法》并逐步取消原有的规章办法。《税务代理法》中应明确税务代理人的合法地位, 明确规定从业人员应遵循的基本原则, 规定此行业的服务宗旨。目前我国税务代理机构的违法惩处措施并不明确, 因此, 还应在《税务代理法》中补充完善相关的惩处规定。除此之外, 还应建设相关的配套制度, 建立代理相关的工作守则、后期的培训准则等。二是应构建健全的监管体系, 确保行政部门与行业人员完全分离, 实行以行政监管为主、行业自律为辅的监督体系。同时还应建立相应的质量监督体系、完善保险赔偿制度, 代理机构应具备良好的质量意识, 在坚持行业准则的基础上, 建立完善的内部质量监督体系。税务代理机构属于盈利组织, 在收取报酬的基础上提供专业代理服务, 代理过程中难免出现失误, 建立内部的保险赔偿制度可以有效保障代理人的合法权益, 出现问题时代理人可以要求保险公司赔偿, 不但增强了委托人对税务代理机构的信任程度, 也促进了代理行业的快速发展。

4. 3 提升机构工作人员的素质水平

税务代理机构属于知识密集行业, 要求从业人员具备良好的专业素质与丰富的实践能力, 加强税务代理工作人员的人才建设是发展代理行业的关键因素。一方面应提升税务代理执业人员的基本素质水平, 不断加强内部培训, 扩充员工的知识层面, 不断提升工作人员分析与解决问题的能力, 并根据实际情况, 采取集中培训与个人自学等多种教育方式开展培训计划, 促进整体素质的提升。另一方面还应不断优化人才队伍的年龄结构, 采取社会招聘、调入等方式吸收年轻人才, 并采用科学的用人模式, 激发每位从业人员的工作积极性。

5 结束语

作为一种国际通用的税务征收管理办法, 税务代理已被世界上多个国家所使用, 得到了全面推行。在我国税务代理的发展进程中, 虽然存在很多不足之处, 但整体看来, 税务代理行业依然是积极向上的。近年来, 国家不断优化税收环境, 制定了多种扶植税务代理行业的政策方法, 税务代理面临着前所未有的机遇与挑战。

本文通过深入剖析税务代理行业存在的一系列问题, 提出了规范完善税务代理制度的措施与方法, 相信我国的税务代理行业一定可以获得更广阔、更美好的发展前景。

摘要：税务代理是一种顺应社会发展规律的中介服务行业, 是现代市场经济发展的必然产物, 不但可以减轻纳税负担而且可以有效维护纳税人的根本利益。近年来, 我国的税务代理行业获得了一定的发展, 规模也在不断变大, 已经取得了一定进步, 但总体来说, 仍然存在明显的不成熟, 采取必要措施改善税务代理环境就显得十分重要。本文通过介绍税务代理行业现状与存在的问题, 提出了强化税务代理行业管理的有效措施与方法。

关键词：加强,税务代理行业,管理

参考文献

[1]蒲欣.完善我国税务代理制度的研究——基于需求方、供给方、管理方三方的视角[D].西南财经大学, 2013.

[2]张薇.税务代理发展现状与对策分析——以潍坊市为例[D].山东大学, 2013.

[3]薛菁.税务代理对企业税收遵从成本的影响及对策[J].福州党校学报, 2011, 02.

[4]陈帆.我国税务代理发展中的问题与对策研究[J].现代经济信息, 2012, 07.

8.浅谈税务行政管理信息化 篇八

关键词：公共管理；税务行政管理；应用价值

国家在不断的发展，社会在不断的进步，人们的生活水平、经济水平在不断的提高，税务行政管理随着时代的不同也在不断的改变，它直接联系着国家的经济管理大权，是具有行政执法权和行政管理权的国家行政单位，由税务职能专业的干部所组成的一个政府管理部门，是国家为实现税收职能而设立的，是国家行政管理的一个重要组成部分。公共管理理论在税务行政管理中起到了不可忽视的价值，公共管理对国家税务行政作进一步的完善，如果没有税务行政管理这一行业，我们国家的经济会受到威胁，公共管理能使税务行政管理工作充分发挥它的职能，对于完成各项税收工作奠定了良好的基础，从而完善各项税务行政的管理工作，使税务行政管理得到改善和发展。

一、公共管理理论的主要内容和基本特征

（一）公共管理管理的主体。公共管理由政府部门的管理与其他公共管理两项主体部分组成，对政府部门的管理就是对国家公共机关进行的管理，其他公共管理指的是对除了政府部门以外的其他公共组织部门。简单的理解就是，人们在日常生活中的公共场所，如果不对其进行严格管理，社会将会变得混乱不堪。

（二）公共管理的基本特征。公共管理就是具有公共服务

性，一切从群众的角度考虑，从群众的经济利益出发，把群众看作是顾客，顾客的满意程度作为对社会公共管理的衡量标准，从而进一步提高公共管理能力。公共管理就是对政府部门进行严格的管理，把政府部门与国家经济发展与群众利益结合起来，充分发挥政府对社会该尽的责任和义务，而且对政府部门的成绩效益也进行严格要求。并且公共管理对政府部门的教育目标具有很强的社会实践性，同时公共管理是一种具有公共服务能力的职业，把公共管理的人员当做对职业的实践者，这些都是公共管理的主要特征。

二、公共管理理论在税务行政管理中所体现的应用价值

（一）公共管理能够完善税务行政组织机构，进行合理布

局。一个合格的税务行政组织机构是在进行税收管理应用工作时，能够有一个合理的布局，把税务行政机构的每个人员应做的工作能够进行具体的安排，对税收进行合理布局是对税务行政以前的布局进行重新整合，把具有相同工作的部门合并成一个管理幅度大的组织机构，以便于税收人员之间对税收任务进行相互沟通与合作，迁移各项税收任务，简化税收的程序，从而减轻行政管理的税收负担。

（二）公共管理能够对税务行政优化税收服务。由于税务行政管理一般都是把国家赋予的税收执法权体现在了为群众进行公共服务上，公共管理由于对群众的了解，要求税务行政机关在对群众进行税收时，能够更加人性化，对于各个企业的老板，领导以及许多赚钱能力强的人群，他们所纳的税要比员工以及赚钱能力低的人群纳的税要高，能够使税务行政管理应用中实现人性化税收。

（三）公共管理体现税务行政改进运行机制，提高工作效率的价值。公共管理能够提高税务行政工作效率，保证机构能够高效运转，使税务行政必须按照整个税收流程而设定具体岗位，必须保证在每一个岗位上都有工作人员坚守，还得保证新增的岗位上也有人员坚守，把税务行政人员进行合理分工，加强对部门的管理，避免员工相互换位以及缺位，影響税务行政的工作效率。公共管理使税务行政建立合理的税收成本合算制度，加强成本控制和对成本进行分析，对纳税成本进行计算，从而构建一个具有高效率的税收行政机构。

（四）公共管理要求税务行政管理应用实施人本管理。 在

税务行政管理机构进行招聘员工时要对员工进行严格要求，不仅注重员工的实践能力，还要注重员工的综合素质能力，考虑员工的各个方面能力，招聘一批对机构作出贡献的人才，同时人员在税收行政这一行业，一般比较容易枯燥，为了调解人员的工作氛围，行政机构应经常举办一些娱乐性的有益于身心健康，积极向上的活动，创造一个良好的行政管理环境。

结语：公共管理是公共行政理论和管理的一种模式，公共管理在税务行政管理中起到了重要作用，对税务行政管理作进一步的完善，促进了我国税收行业的改革发展的同时能使税务行政充分发挥它的职责，而且能从群众角度出发，使税务行政管理更多地注重管理的结果，而不是只专注于过程，尤其重视政府的成绩效率，把人民群众的评价作为对社会公共管理的衡量标准，使税务行政管理成为一个具有高效率的税务行政机构。

参考文献：

[1] 蔡疏涛.浅谈《公共管理对税务行政管理的价值》，中国科技博览，2013年33期

9.税务信息报道 篇九

以蹲企服务为契机促进征纳关系和谐发展 按照省局党组“内提素质，外树形象，打造阳光地税”总要求及“七税”总目标，结合 “蹲企服务”实施办法，我分局积极配合县局落实“蹲企服务”相关要求，及时召开会议部署此项工作。分局要求全体干部职工一定要把政策吃透，只有在准确把握政策和充分了解企业经营情况的条件下才能为企业提出可行性合理化的政策服务。税务部门也要有意识的培养真正能为企业服务的业务骨干，多了解企业的困难和要求，做到税企双赢构建和谐的征纳关系。并强调应以此次蹲企服务活动为契机，税务机关要把纳税服务工作贯彻于日常的税收管理工作中，更好的为纳税人做好服务工作。通过这次蹲企服务活动，应促进我们税务部门服务水平的提高，改善税企关系，提高纳税人依法纳税的大局意识。

10.税务系统宣传信息3 篇十

XX县国税局积极探索开展机关党建工作的新途

径、新方法，突出教育创新、管理创新、形象创新、机制创新、效能创新，使党的组织建设、思想建设、作风建设、制度建设和能力建设得到进一步加强，党员领导干部的表率作用、共产党员的先锋模范作用、党组织的战斗堡垒作用得到进一步发挥，实现了国税工作与党建工作同步发展、相互促进的良好局面。至6月17日，全局共组织税收收入XXXX万元，同比增收XXX万元，增长XXX%，提前XX天实现了任务过半。

近年来，该局面对税收工作的新形势和新任务，按照“围绕中心抓党建，抓好党建促发展”的工作思路，从理论学习和理想信念教育抓起，先后投资20余万元建成了党员活动室、图书室、学习园地、内部网站等硬件设施，订阅党报党刊20余种，为党员创造了良好的学习环境。在XX税务分局建起国税干部职工政治思想教育基地，依托华阳红色文化和龙亭蔡伦纸文化等历史文化积淀，将一批革命英烈和当代先进典型人物事迹，以及XXX县国税成立以来取得的工

作成就制作成宣传展板，组织全局党员干部到革命圣地延安、井冈山和华阳红二十五军旧址等地接受革命传统教育，通过走长征路、吃红军饭、唱革命歌、读红色书，邀请著名专家教授做专题辅导报告10余场。举办以弘扬“长征精神”、“ 税收在我心中”等为主题的系列活动 16场次，强化了党员干部的理想信念，增强了学习活动的针对性和亲合力。

同时，以廉政文化建设与国税文化有机为载体，围绕“明廉理、励廉志、育廉情、树廉威、兴廉风、践廉行”主题，大力开展廉政文化“进机关、进基层、进家庭、进纳税户”的“四进”活动，以教育倡廉、读书养廉、扶贫思廉、文化兴廉、家庭助廉、制度保廉，丰富党建内容。在县局机关和各基层单位建起文化墙，陶冶干部情操。今年，抓住争先创优竞赛活动的良好机遇，在办税窗口设立了“党员示范岗”，掀起了比、学、赶、帮、超的良好氛围，有力推进了系统“讲党性、重品行、作表率”主题活动的深入开展，团队精神，争创意识得到彰显。通过抓党建促发展，国税部门树立起了良好的社会形象，赢得各界好评。连续五年在全县29个执法部门和窗口单位的“政风-2-

11.浅谈税务行政管理信息化 篇十一

关键词：税务筹划顾问；企业管理；价值最大化；控制纳税风险

中图分类号：F274 文献标志码：A 文章编号：1000-8772（2012）15-0076-01

随着经济体制的改革和会计制度的健全，税务工作在企业中的地位越来越重要，目前规模以上企业大部分还没有配备高素质的税务筹划顾问，绝大部分人以为税收只是财务的事，配备税务筹划多此一举，其实这种想法是完全错误的。所以，笔者经过分析认为一定要把税收和经营结合起来考虑，配备税务筹划顾问，可以将相关环节有机结合起来，为企业降低税收风险。

一、税收管理的目标

企业的纳税管理就是企业对本单位税收工作实施有效管控的一系列方式方法，其根本目标：一是通过节税达到利润最大化；二是节税的同时控制企业纳税风险。

二、 配备税务顾问的原因

1.企业领导对税务筹划顾问的认知程度不够

企业有了法律顾问还要税务筹划顾问吗？其实法律顾问与税务筹划顾问是两个完全不同的领域，还有的说，我们有财务部门不需要税务筹划顾问等。我们先要弄清楚什么是合法的避税？它是指纳税人根据政府的税收政策导向，通过经营结构和交易活动的安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻纳税负担，取得正当的税收利益。这种行为是在税法规定的范围内，当存在多种税收政策、计税方法可供选择时，纳税人以税负最低为目的，对企业经营、投资、筹资等经济活动进行的涉税选择行为。通常有以下几种形式：（1）利用税收照顾性政策、鼓励性政策进行节税；（2）在现行税法规定的范围内，选择不同的会计政策、会计方法以求节税；（3）在现行税法范围内，在企业组建、投资、筹资等过程中进行节税的选择，举个例子说明一下。

案例1：A公司將位于繁华闹市区价值200万元的闲置仓库对外出租，与B物流公司签订仓库租赁合同，租赁期一年，年租金200万元。计算该公司的应缴纳的地方各税：

营业税=200×5%=10万元

营业税金及附加=10×12%=1.2万元

房产税=200×12%=24万元

印花税=200×0.1%=0.2万元

如果按照税务政策的选择来修改合同，将租赁合同变为仓储保管合同，经过与B物流公司友好协商，继续利用仓库为客户存放商品，并将租赁合同改为仓储保管合同，配备保管人员，为客户提供24小时安全服务，满足仓储保管合同的规定；假定为服务收入仍为200万元，则其应纳营业税金及附加不变，印花税不变，而房产税大大减少，具体计算如下。

营业税=200×5%=10万元

营业税金及附加=10×12%=1.2万元

应纳房产税=200×（1-30%）×1.2%=1.68（万元）

印花税=200×0.1%=0.2万元

经过比较可知，租赁转化成仓储后，少缴税款22.32万元，财务部门只是反应税收，而不能参与整个经营活动的全过程。

2.企业税务管理岗位人员业务水平亟待提高

案例2：精艺股份（002295）公告，子公司佛山市精艺万希铜业属于高新技术企业，由于年末人员变动，公司员工比例未达认定标准规定的“研发人员占企业当年职工总数的10%以上”，佛山市顺德区国家税务局要求其按25%税率计缴企业所得税。该公司将补缴所得税款579万元。

该事例说明税务人员对研发人员占企业当年职工总数的10%以上这项优惠政策把握不够，才造成企业补缴579万元的税款。

三、配备税务顾问的作用

企业控制成本只关注生产及管理环节，而对税收成本很少研究，不研究税收政策或者对税收无知，税收成本的危害将远大于经营成本，税务筹划顾问的作用就是在企业和生产管理与税收管理之间搭建一座桥梁，来降低企业税收风险，使企业效益实现最大化。其作用有以下七个方面：（1）财税相关的法律、法规咨询、解释；（2）税收优惠政策应用的指导；（3）日常购销、劳务合同涉税条款的修改与审定；（4）协助企业对其员工进行财税法律培训；（5）协助及指导企业进行税收健康检查；（6）特定问题、特定项目出具咨询意见书、论证分析报告；（7）代表企业参与涉税谈判、沟通事宜，进行纳税筹划。

四、税务顾问的要求

1.必须受过专业训练，最好有税务机关工作经验，能熟练掌握各种税收政策。

2.最好出任过企业高层职务，必须有纳税筹划的实战经验。

目前多数企业高层相当重视规避经营风险，而忽略税收风险，在规范经营风险的同时要更加重视规避税收风险，企业愿意请法律顾问审视合同规避经营风险，何不请一个税收筹划顾问审视一下经营合同来规避税收风险？

12.浅谈税务行政管理信息化 篇十二

要想做好海外EPC项目的税务管理,需要关注三个阶段和两条线索。三个阶段是指:合同签订前的税务筹划,合同开工后的管控落实,项目结算后的总结培训和评价;贯穿在这三个阶段的两条线索是国内的税收优惠和国际的税务风险规避。下面按这三个阶段来进行阐述。

一、海外EPC项目合同签订前的税务筹划

海外EPC总包项目的税务管理在初期阶段主要是进行税务筹划,筹划的主体是企业税务管理部门,这一阶段筹划的重点在于了解并利用好国家对“走出去”企业的鼓励优惠政策,同时通过调研考察和磋商,全面了解国外相关税收政策,思考合同如何报价,解决合同的税务条款如何签订以及由什么样的主体来签订合同等问题。

(一)利用好国家对海外EPC项目的鼓励性税收政策

1.在流转税方面,相关税收政策主要集中在免税以及出口退税上。根据“营改增”的相关免税规定,试点地区的单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率。“营改增”试点从2013年8月1日起在全国范围内推开,这意味着所有走出去企业EPC项目的设计部分(E部分)增值税都可以享受零税率的优惠。根据《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》的规定,对于采购部分(P部分),对外承包工程所需要出口的机器设备、原材料、施工机械和中间产品,甚至连生活用品在内,都可以按规定享受退(免)税政策。国家实行全额退税或者提供较高退税率的鼓励性政策,对其可以免征或者退还出口环节增值税和消费税,以降低企业税负,增强“走出去”企业在国际市场上的竞争力。对于建筑安装部分(C部分),根据营业税条例关于境内企业在境外提供建筑劳务可免征营业税的规定,“走出去”企业只要及时办理了减免备案手续,就可以减免这部分的营业税。

2.在税收协定方面,截止2013年4月底,我国已对外正式签署99个避免双重征税协定,其中96个协定已生效,和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排。通过税收协定,企业可以享受到的协定待遇包括:

(1)税收协定优惠待遇:在项目所在国不缴纳所得税或享受减免税。一般情况下,协定优惠于所在国国内税法,依据税收协定的规定,“走出去”企业从项目所在国取得的分红、租金、资金利息、特许权使用费、转让财产所得等,可享受减免全部或者一定幅度的优惠待遇;“走出去”企业在项目所在国从事承包工程活动,营业活动时间未超过有关税收协定规定183天或者仅从事辅助性活动的,可免于在该国征收所得税;在一定条件下,“走出去”企业派遣的项目工作人员在境外工作所获报酬在该国可以免予缴纳个人所得税。

(2)避免双重征税:在境外开展EPC总包项目不管以何种形式的主体来签约,由于跨国所得的必然存在,一定会产生双重征税问题。利用税收协定获得税收抵免,可以有效降低“走出去”企业税收成本。协定一般规定在项目所在国已经纳税的所得,在计算我国境内应纳税款时,应通过抵免、扣除或者免税等方式处理在境外的已纳税款。特别指出的是,如果“走出去”企业在项目所在国享受的减税、免税额等优惠待遇,也可以依据税收饶让的规定,视同已按项目所在国税法纳税,从企业应纳税总额中限额抵免。

(3)避免企业受到歧视待遇和解决跨国涉税纠纷等。比如有些企业在印度实收EPC项目时,通常企业认为设计及采购合同无需在当地纳税,然而当地的税务局可能有不同观点,由此产生的税务争议可能旷日持久。如果企业认为项目所在国违背了税收协定的无差别待遇原则,对其形成歧视待遇时,就可以利用税收协定向省级国家税务局或地方税务局申请启动相互协商程序,由国家进行双边磋商来维护企业税收权益。

3.在企业所得税方面,参照税收协定和有关法规,“走出去”企业在我国缴纳企业所得税时,可以依法抵免已在境外缴纳的所得税税款。抵免方式有直接抵免和间接抵免两种。需要说明的是,我国对企业境外所得的抵免采用“分国不分项”的办法。即在计算抵免限额时,企业来自不同国家的所得只能单独分别计算,不能合并计算;而在计算所得税抵免限额时,不再区分种类,对同一个国家的全部所得,采取合并计算的方法。

4.在关税和印花税方面,我国政府目前对一些出口商品征收较低税率的关税或者免征关税。对于海外EPC项目中出口的机具、设备以及原材料中,只有少部分未经过加工的钢材缴纳关税,一般经过加工的产品不仅不征收关税,还实行出口退税。当然,相应的产品种类繁多,有的还处在不断的变化中,因此需要企业要实时关注相关产品关税政策及其变化。在印花税方面,如果由境外子公司与业主在境外签订的建筑安装合同,并且也不带入国内使用,则该合同也不需要贴花。

由于EPC项目一般分为OFFSHORE(含E、P部分合同)和ONSHORE(含C部分合同)合同两部分,所以相关的税务管理也分为国内国外两部分来进行,企业需要按照统一筹划、科学合理、相互衔接、因地制宜的原则来进行筹划。国内主要关注国家优惠政策,国外主要考虑国际税收筹划。

(二)海外调研途径及关注内容

对于初次“走出去”的企业,海外EPC项目从编制预算阶段开始,就要进行税务管理方面的调研考察。调研考察的途径主要有:

1.大使馆以及经参处:我国在该国的权威机构,具有政策导向性;

2.项目所在国的中资企业协会和兄弟单位:了解他们的操作模式、前期项目税务管理的经验教训;

3.业主以及项目所在国专业咨询机构:了解当地相关法律法规以及规章制度,业主在项目中打算承担的税负和责任;

4.网络:俗话说“内事不决问百度,外事不决问谷歌”,要善于利用网络进行学习,进行资料的筛选、收集整理和思考加工;目前比较好的网站有商务部、国税总局、各国的经参处等。

调研考察的内容主要有:

①项目所在国与我国以及其他国家之间的税收协定;

②国外项目所在国的税法体系,确定与项目相关的税种,对这些税种的法律进行重点研究,关注税收优惠;

③项目所在国的有关技术及设备引进的法律法规;

④项目所在国的进出口法律法规,以及进口机具材料的税收优惠政策;

⑤项目所在国的公司法,工商管理类法规,海外会计、经济、合同、商务、票据及投资等相关法律法规;

⑥项目所在国外汇管理的法规。

经过学习调研后,企业税务人员就要总结税务要点,协助预算部门编制预算。进行税务条款的筹划,帮助合同的签订。

(三)海外EPC项目合同税务条款的筹划

合同价格的确定和合同的税务条款密不可分。海外EPC项目常见的合同税务条款,一般分为几种情形:

一是业主负责项目所在国全部的税务,总包方仅承担国内的税务。如果是这样,就要在合同中清楚的写明有哪些税种,如何缴纳,以谁的名义缴纳以及缴纳的时间及形式等。如果涉及分包,还要明确分包是否由业主来负责,一般这种情况我方仅承担协助义务。这种情况下可以考虑适当降低合同总价。风险在于很多税种的纳税主体是总包方,如果业主反悔或者耍赖,总包企业就会会非常被动,所以要督促业主方切实执行合同,同时也可以按概率计算这部分的税务成本,必要时可以加成到合同价格中。

二是业主承担部分责任,总包方除承担国内的税务,还承担项目所在国的部分税务。比如说业主承担项目所在国关税、流转税及其他政府收费,总包方承担收益税,此税种通常包括公司所得税、营业利润税和个人所得税。如果是这样的话,需要在合同中明确税种,具体怎么缴纳以及由谁来缴纳。比如尼日利亚的扣缴税,如果应该由总包方承担但是由业主扣缴,则需要业主在缴纳时以总包方的名义来缴纳。这种税务承担方式下的EPC总包方的税务管理部门需要提前和预算部门合作,要考虑好税负对合同价格的影响,尽量转嫁到业主方,同时要做好onshore和off shore合同的分拆工作。在与分包企业签订分包合同时,也要明确相关税务条款。

三是总包方自己负全部的责任,业主不承担税务责任。这样的话需要充分吃透当地税法,聘请当地的专业人员协助总包方,同时要尽量争取业主的配合。首先看看哪些税种可以免,以什么方式免,全力争取免税优惠;如果不免,分清重点税种进行测算和管理。一般来说,所得税、增值税、个税、扣缴税等是“走出去”企业EPC项目必然的重点。

一般来说,海外EPC项目因为涉及的国家不同,税制差异比较大,税务环境也有很大的不同,最好的办法是在合同中规定由业主负责缴纳项目所在国的应纳税金,而“走出去”企业负责国内的应纳税部分。如合同规定均由总包方纳税,则应该了解清楚税种和税率,与预算部门配合进行测算,必要时聘请当地诚信专业的税务师事务所进行协助,可将税金加成到合同总价中,在投标和签约时都予以充分考虑。

(四)海外EPC项目合同的签订主体的筹划

合同税务条款及总价确定后,要考虑选择最优的签约主体来进行签约。目前海外EPC总包项目常见的签约主体主要由以下几种:一是以母公司/分公司(代表处)名义;二是母公司直投的子公司或者合资公司名义;三是母公司间接控股的子公司或者合资公司名义。各自的优缺点如表1。

综合考虑,本着流转环节少以及简单化的理念,遵循海外税务管理以税务遵从和风险控制为导向的原则,可以把EPC合同分为两个部分进行签约:EP部分主要工作在国内,为OFFSHORE合同,也称为离岸合同,主要的纳税环节在国内,这部分合同由母公司和业主签订;而EPC合同的C部分主要工作在项目所在地,为ONSHROE合同,主要纳税环节在项目所在国,“走出去”企业在“走出去”初期以直接控股子公司和合资公司作为签约主体为较佳选择方案,如果相关海外税务管理经验比较成熟,相关环节税务风险可控,也可以考虑以间接控股子公司或间接控股合资公司为签约主体。当然,在业主同意的情况下,企业可以利用EPC合同的特殊性,在EPC合同中进行合理拆分,在总价不变的情况下,将建筑安装部分的比重适当降低,最好能保证公司在项目所在国实现盈亏平衡或适度盈利。这样可以避免项目所在国税务的不必要的风险。

二、海外EPC项目合同执行阶段的税务管理

(一)EPC合同执行阶段国内的税务管理

1.开具中国税收居民身份证明

为避免双重征税,企业在合同签订后应该及时到企业所在地税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》,然后向对方国家(地区)提供,并申请享受税收协定规定的相关待遇。

2.免抵退及减免税优惠备案

对于设计部分的增值税零税率,实行免抵退税办法,并不得开具增值税专用发票。企业在申报办理零税率应税服务免抵退税前,应向主管税务机关办理出口退(免)税认定。对于建筑安装部分(C部分),根据新营业税条例关于境内企业在境外提供建筑劳务可免征营业税的规定,“走出去”企业需要及时办理营业税减免备案手续。

3.出口退税的办理及管理

出口退税对企业的利润及资金流都具有重要的意义,因此必须着重进行管理。首先要进行出口退税登记。根据规定,“走出去”企业应持对外贸易经济合作部或其授权部门签发的批准企业出口经营权的批件、工商营业执照、海关代码证书和税务登记证于批准之日起三十日内向所在地主管退税业务的税务机关填写《出口企业退税登记表》,申请办理退税登记证;然后才可以办理出口退税。

在税务管理过程中,出口退税需要注意以下几方面的管理要点:

(1)单据准备:由于出口退税需要附送的资料非常多,不仅需要增值税专用发票、出口退税进货分批申报单、出口货物报关单、出口收汇已核销证明,而且需要出口外销发票、海外EPC总包项目合同原件及复印件等资料,有时还需要附送出口货物运单和出口保险单,因此需要多部门分工协作来进行。

(2)时限要求:为满足出口退税的时限要求,企业物流部门应及时办妥海关电子口岸信息的申报,确保自货物报关出口之日起45日内拿到报关单。将报关单的电子信息以电子邮件的方式发送给税务管理部门。采购部门应在收到报关单信息后15天内财务部向提交合格的增值税专用发票。

(3)换汇比:物流部门在报关时应保持合理的换汇成本(换汇比),国税认可的换汇成本一般在2～7之间。

(4)增值税票要求:采购部门负责督促供应商严格按照报关单开具增值税专用发票,提交的增值税专用发票应符合相关要求。

(5)其他注意事项:严格控制应予出口退税货物随意作内销处理。对部分航空运输报关出口的货物以及临时采购且需要个人报销的货物可退税部分,应先经财务出口退税人员申报退税后方予以报销,做到出口退税应退尽退。有时可以通过金融手段来促进税务工作,比如通过保理结算来为企业融资,保理商可以尽早为出口企业出具核销联,助企业提前退税。

(二)EPC合同执行阶段海外项目现场的税务管理

在落实办理国内优惠政策的同时,“走出去”企业还要进行海外项目现场的税务管理。需要采取的措施有:强化组织领导,明确分工协作;完善制度建设,推进风险管理;构建引导机制,提高纳税遵从;加强人才培养、完善技术支持;建立公共平台,共享涉税信息。通过上述手段,最终建立高效合理的税务管理体系。

1.完善组织和管理执行体系

理顺税务管理机制、建立并健全税务管理机构。加强海外项目税务管理,首先必须明确界定总部和项目部相关税务管理的职责,尽量缩短过渡期,在明确职责的基础上,制定相关管理制度,同时健全税务管理机构;最后划分税务人员权限、明确税务决策程序等。

海外项目部力争做到税务机构人员结构完整,企业总部要进行税务业务指导,海外项目部税务主管要负责统筹协调,具体税务人员积极主动开展工作。同时要有效借助外部力量,可以找一些信誉高、本土化能力强的当地事务所来协助企业解决问题。

现场税务人员及其派出公司要肩负起全部的税务管理职责。工作职责包括收集所负责国家税务信息,推动所属项目税务模式的落实和执行;跟踪并参与所属项目的税务筹划;组织实施日常税务工作,加强当地税务遵从,控制税务风险。

2.进行宣传培训,建立内部培训体系

海外项目部税务管理人员在出国前,就要建立培训手册,就学习、工作及生活等注意事项进行培训。要先学习、吃透EPC合同的商务条款及相关技术卷。商务卷里面一般包含税收条款,要细细钻研;技术卷可以了解施工过程,对企业开展税务管理很有帮助。

出国后,项目现场的税务人员在工作中,要进行传帮带活动,每个主管人员要抓紧培训下属,给自己留有后备力量,加强税务队伍建设,全面提升整体素质,并使项目所在国的税务管理实行梯队化、体系化管理。

除了财税部门,还需要针对性对特定群体进行宣传培训,比如对签订合同的市场部;项目维护管理的项目管理部、工程管理部以及采购、物流等部门,要针对他们关心的问题或者热点问题,全面系统的进行国内外的税务宣传培训,只有这样,才能让他们多了解税务,理解税务,配合税务。提前沟通参与,也有利于税务的今后工作,扭转被动局面。

3.当地化的税务管理措施

海外EPC项目境外机构在确定境外ONSHORE部分的合格供方时,同等条件下,优先选择当地合格供应商;项目所在地的服务合同(含物资采购和工程分包等)应实行含税价。

为满足当地税务管理和当地准则会计核算的需要,项目所在地的服务合同尽量实行当地付款。按照见票付款的原则,在收到供应商提供的合格票据后方予安排付款,并严格按照当地税收法规规定履行扣缴义务。

聘请工作严谨、细致,恪守职业道德的当地会计人员,进行会计凭证报表的处理。也可以和当地税务师事务所合作,让其协助审核和编制当地税务部门要求报送的各种税务报表,这对总包方处理好税务方面的工作是十分必要的。这样本土化后也很容易通过当地税务部门的审查。

4.合理申报和持续筹划

要做好项目所在国税务基础工作,从税务登记、账簿凭证到相关票据(发票及专用发票)都要严格进行管理。有条件的情况下,建立先进安全的电子申报方法,电子化也有利于降低成本;要做到按时申报、正确申报并按时纳税。企业要关注项目所在国税法动态,尤其是相关的优惠政策,积极进行办理,同时在形式上和实质上达到相关税务要求。

各个国家经济环境不同,税制各异,在海外税务管理中企业要讲究科学方法,抓住关键环节,分清轻重缓急,对与我们合同相关的税种、税率和税收优惠等主要矛盾上集中主要精力进行重兵突破、妥善解决。比如沙特EPC项目企业应主要集中在所得税、关税和社保的缴纳上;尼日利亚项目企业主要应集中在增值税、关税、扣缴税、企业所得税及附加以及个人所得税上。

5.进行监控及评价系统

企业既要充分利用审计、税务稽查等外部形式对企业合规的促进作用,同时要进行风险识别工作,提前做好规避风险的准备。

企业要制定统一的税务管理标准,通过监督评估来进行税务管理体系的完善。运用人机结合、等级排序等科学的评估方法来进行评估,评估时要全面周详、科学计算,不仅要系统化、制度化,还要经常化、模式化。最终达到监督评价、管理提升的目的。

三、项目结算后的税务管理

项目结算后,对于国内部分,和项目相关的税务单据要进行存档整理等管理工作,主要是对中国税收居民身份证明、各种减免税备案表、出口退税单据等进行整理归档。例如,根据《国家税务总局关于出口货物退(免)税实行有关单证备案管理制度(暂行)的通知》的规定,出口退税相关的单据保管期限为五年。

对于国外部分,走出去企业要根据企业发展战略,项目子公司、合资公司的税务状况以及税务当地化的实际情况,来确定是否要将项目公司注销。如果需要注销,需要核对债权债务关系,税务票证要进行核销,缴清应纳税款,进行税务清理。如果需要存续,则需要对当地的财务税务档案进行归档整理。

同时,要对项目所在地的税收法规进行翻译整理,集思广益,形成税务文字档案材料,上报总部归类存档。最终在总结中能形成相关财务税务管理规章制度。以便有新合同时能更好的操作。

13.浅谈税务行政管理信息化 篇十三

情况汇报

尊敬的宋兰副局长：

您好！首先感谢您对浪潮的关注和大力支持！近年来，浪潮集团在税务信息化方面做了一些工作，现向您做简要汇报：

一、浪潮集团发展概况

浪潮集团致力于为客户提供“先进的计算平台，领先的解决方案”，已成为中国领先的计算平台与IT应用解决方案供应商，也是中国最大的服务器制造商和服务器解决方案提供商。浪潮集团拥有“浪潮信息”和“浪潮软件”两家国内A股上市公司和在香港联交所创业板上市的浪潮国际有限公司。浪潮除了提供服务器、商用电脑、税控机、金融自助终端为主的计算平台产品以外，还提供大型行业应用软件、ERP、集团财务、协同办公软件、电子政务等领先的行业应用解决方案。用户遍及金融、通信、政府、税务、教育、制造业、烟草等行业和部门,全方位满足政府与企业信息化需求。2005年浪潮推出基于J2EE的浪潮楼上（Loushang）企业级应用开发平台，目前该平台产品在业务基础软件平台市场获得重大突破，成功应用在税务、烟草、通信、电力、质监等多个行业，并于2005、2006两年连续被评为中国风云榜技术创新20强。

2006年，浪潮集团的销售收入达到183亿元人民币。

二、浪潮集团在税务信息化中取得的成绩

浪潮集团从1997年开始服务于税务信息化建设工作，按照国家税务总局“金税工程（三期）”的设计要求，结合浪潮在税务行业长期的系统集成和软、硬件开发经验，在深入分析税收信息化发展趋势和面临的实际问题基础上，浪潮形成了软、硬件“一体化”的税务解决方案。

浪潮“一体化”税务解决方案根据技术和应用的不同，可以分为三个方面。

一是基础业务应用系统开发方面。

浪潮研发了普通发票税控管理系统平台，它以建设省级集中的普通发票闭环监控管理平台为核心，结合税控收款机的推广，集成国家税务总局税控收款机管理系统，实现普通发票从计划、印制、库存、销售、使用、查询、缴销、分析的闭环管理，以及普通发票的防伪、布奖、兑奖功能，为构建普通发票税控管理网奠定了基础。

通过该平台可以有效地解决普通发票在传统管理模式中存在的不开发票、开假发票、虚开发票、套购倒卖等问题，同时也有效地解决普通发票数码防伪、布奖和印刷等各环节中的数据安全和加密问题，还实现了普通发票网和征管系统的接口问题，在有效促进企业正确进行会计核算、维护社会经济秩序、控制税源、堵塞征管漏洞等方面可以起到积极地作用。通过该平台相继实现了北京市地税、山东省地税、海南省地税等全省（市）普通发票的大集中管理，并在浙江省

宁波市地方税务局、江苏省各地市地方税务局、河南郑州市地方税务局，实现了普通发票的防伪布奖管理，取得了良好的效果，并获得一致好评。浪潮也因此成为国内唯一一家拥有省级集中的普通发票税控管理平台成功实施案例的厂商。

二是税收数据分析与利用方面

浪潮税收数据利用与决策支持系统在数据仓库基础上，利用数据挖掘、统计分析等技术，通过建立数据分析模型，为税务部门领导提供基于知识的辅助决策支持。

在宏观经济分析方面，浪潮承担了国家税务总局税收宏观决策支持系统的开发，进一步的系统升级任务也已经完成，将能够容纳更多的用户访问该系统，为总局机关深化数据应用工作提供更大的支持。

在微观税收分析方面，浪潮开发了北京市地税局高端查询展示平台系统、山东地税“一户式”综合数据平台、济南市地税局辅助决策支持系统以及浪潮纳税评估系统。其中浪潮纳税评估系统实现了纳税评估指标模型化、评估过程流程化、评估结果监控执行规范化，目前已经在济南市地税局、青岛市地税局得到了成功应用。

除此之外，浪潮承担的河南省国税局税收分析评估管理及门户整合系统，形成了税收分析、纳税评估和税务稽查良性的互动机制，实现了一局式、一户式、一员式查询分析，大大提高了精细化管理水平和纳税服务质量，成为国税系统纳税评估和税收分析的一个典范。

三是硬件设备、系统集成与服务方面

浪潮拥有业内唯一的服务器、存储国家重点实验室，凭借雄厚的软硬件综合实力，为税务信息化提供了税控收款机、服务器、存储、PC、网络设备、安全设备等广泛的硬件产品。在各省市税控收款机招标选型中，浪潮已先后入围广东国税、北京地税、长春市金融税控收款机、上海市税控收款机的招标选型，是当前所有税控厂家中入围最多的厂家。

在系统集成与服务方面，浪潮先后参与了国家税务局金税工程（二期）建设、国家税务总局CTAIS推广试点（河南）省设备采购、山东国税局域网设备及系统集成、河南省国家税务局网络系统扩容、陕西省国税局广域网延伸项目、青海省国家税务局金税网络升级项目、甘肃省国家税务局广域网升级、福建省地税网络系统维护服务、山东省地税局税务大集中项目等系统建设与服务。

通过以上三方面的工作，提高了浪潮对税务行业的理解，也培养了一批为税务信息化服务的人才队伍，目前从事税务软件开发、系统集成与服务、税控机研发和生产的员工超过500人。

三、浪潮集团现阶段在税务行业信息化服务方面的发展方向

浪潮认为结合税控机的推广，开发发票管理系统，建立“发票税控网”，对于加强发票“闭环”管理，提高普通发票数据采集与分析的高效性、全面性、准确性以及普通发票流通管理的严密性，达到“以票控税”的目标具有非常重要的意义，值得进一步深入研究。

另外，随着数据的省级、国家级集中，加强数据集中管理、提高数据应用深度、扩大数据分析广度，是税务信息化的必然趋势。浪潮将进一步加强与人民大学等高校合作，加大对数据分析与应用方面的研发投入，为税务行业数据分析提供更好的服务。

浪潮的发展离不开国家税务总局和您的大力支持，我们将在您的支持和领导下，继续加大技术创新和管理创新力度，加快高层次人才的聚集和培养，继续为税务信息化做出更多更大的贡献。

再次感谢您对浪潮的支持。诚挚地邀请您方便的时候来浪潮视察指导工作。

特此汇报！

14.浅谈税务行政管理信息化 篇十四

陈丽贞

（管理学院指导老师：陈朝阳）

信息化概念是从社会进化的角度产生的。目前，信息化广泛应用于经济学和政治学领域，而税收信息化作为信息化在政府部门管理工作中具体实施的重要表现，是信息化的典型应用。作为整个社会信息化重要组成部分的税收信息化，是指以实现现代信息技术（包括计算机技术、网络技术、通讯技术以及管理科学等）在税收管理活动中的普及和应用为目标，以培养税收信息专门技术研发及人才为支撑，促使税收活动由传统方式向现代电子、网络方式转变，达到税收信息资源的深度利用开发，不断提高税收征管工作效率的过程。是实现税收征管现代化、科学化的关键，是提高税收征管水平的必由之路。而税务稽查作为一项税务管理活动，是税收征管工作的最后一道环节，在整个税务管理活动中居于重要的地位，它对于实现税收分配目标，强化税务管理，促进社会主义市场经济的健康发展居于十分重要的意义。目前，我国的税务稽查建设虽然已经起步，但仍处于较低层次，且面临着多重挑战，在实践中，没有发挥其应有的作用。如何充分运用信息技术，加快信息化建设，实现税务稽查工作的科学、规范、高效已成为当今社会广泛关注的话题。

一、研究背景与动态

税收作为政府财政收入的主要来源，是政府获得财政资金、实现政府职能、提供公共服务的最重要来源，也是政府实施宏观经济调控的重要工具。社会经济的不断发展带来了税收的持续、高速增长。但目前，我国正处于社会主义市场经济发展的初级阶段，适应市场经济运行的相关法制、法规和法律还不完善，纳税人依法纳税意识仍需要提高。市场经济主体追逐自我利益的最大化，导致税务违法活动时常发生，损害国家利益。维护税收秩序，提高税收征管效率，是我国税务稽查的重要目标。

伴随着经济全球化趋势的日益加快，世界信息技术也高速发展，计算机在各行业的应用已日益扩大，信息化在各个领域得到了越来越广泛的应用。随着我国税务稽查信息化建设纳入国家信息化建设后，税务稽查在技术方面和网络技术方面已组建形成体系，且在应用中得到较快的发展。在2009年7月召开的全国税收征管和科技工作会议上，信息管税已被确定为当前和今后税收征管与科技工作的思路。在实施“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”征管模式的进程中，构建一个科学、规范、高效能的稽查体系，充分发挥稽查的效能，对于保障征管运行、维护税收秩序、促进经济发展具有重要意义。

二、评述

信息化概念是从社会进化的角度产生的。日本社会学家梅倬忠夫首次于1963年在发表的《信息产业论》中提出信息化的思想。此后，日本科学技术和经济研究团体提出信息化概念，认为今后的人类社会是一个以信息产业为主题的信息化社会。随着经济的加速发展，信息化方面的理论研究越来越多，逐渐产生了税务信息化理论。西方发达国家进行了几十年的税收信息化实践，对我们具有宝贵的借鉴作用。随着税务信息化建设的不断发展和深入，我国越来越多的学者和时间部门的工作者开始研究税收信息化的问题，其中较为典型的是谭荣华教授在《税务信息化教程》中提出的税收信息化的内涵，并随如何构建我国税务办公信息系统、税务网络等方面提出了重要的见解。

而我国的税务稽查工作最早开始于新民主主义革命时期，20世纪50年代，我国的税务工作刚刚开始，当时统称为税务检查，税务稽查体制尚处于萌芽阶段。改革开放后，我国经济得到了迅猛发展，具有中国特色的社会主义税收体系在20实际80年代得到初步发展，税务征管制度逐步建立规范，强化了税务稽查职能。1994年我国实施税制改革后，我国开始不断探索税收征管体制，税收征管工作逐步向税务稽查方面倾斜。

随着税收征管模式的变化和税收征管工作的加强，我国税收征管实践有不少创新，国内很多学者和专家已经对税务稽查对于提高税收征管效率的重要意义展开研究，并发表了许多相关文献。以下就相关文献资料进行评述：

李大明（2006年）《税收管理与稽查》一书中，将税务检查定义为：税务检查室税务机关已经国家税收政策、法规和财务制度的规定，对纳税人或扣缴义务人履行纳税义务或扣缴税款义务的情况进行监督检查的一种管理活动。该书以社会主义市场经济理论为指导，以我国现行税收法律、法规为依据，运用税收学、管理学的基本原理，在阐明税收管理基本原理的基础上，较为全面系统地介绍我国现行税收管理的基本制度和内容、各项税收管理活动及税务检查的基本业务技能和方法，但还停留在传统的税务稽查手段上。

赵文华（2007年）《论我国税务稽查体系之完善》提到“目前税务稽查工作在不同方面取得了很大地成绩，但从总体来看，目前与其在税务工作中所处的地位还不相称，在某些方面存在一些不容忽视的问题，主要反映在：1.税务稽查的刚性和力度不够，以补代罚，以罚代刑的现象影响了稽查工作的震慑作用；2.稽查机构的设置不统一，稽查专业人员匮乏，整体素质还不能完全适应工作需要；3.稽查工作的职权范围不明确，稽查程序不规范；4.稽查装备落后，办案经费不能保证。”文章较为系统全面的阐述了税务稽查存在的问题及对策，对于我国税收体系建设具有借鉴意义。但文章没有基于税务信息化条件下对税务稽查的要求。

边俊杰（2007年）《关于加强税务稽查职能的思考——基于构建和谐社会的分析》中提到“构建和谐社会过程中加强税务稽查职能的几点建议：1.充分利用现代化科技稽查手段；

2.强化稽查人员素质和领导班子建设；3.加强内部制度建设，提高工作效率；4.优化稽查体制，突出稽查刚性；5.完善机制，创造良好的税收环境。”文章分析了税收的对于构建和谐社会的重要性，阐明了税务稽查职能的强化提高税收征管的效率的影响，且认识到利用现代化科技手段进行税务稽查，但并没用阐述当今信息化高速发展，税务稽查应该顺应发展，应[4][3][2][1]

注重在软件等方面的开发发展。

郭峥（2009）《网络与信息》提到“税务管理信息化建设有力地促进了税收工作水平的提高。以信息化手段为依托,大力实施科学化、精细化管理,积极推进税收征管体制改革,优化业务流程,完善岗位职责体系,创新管理制度,提高了管理效能。”文章肯定了依靠现代科技手段，减少了执法的随意性，强化了对税收执法的监督制约，提高了管理效能。但观点比较片面。

程向东（2010）《税务稽查风险初探:概念及应用》认为随着依法治税的加强和新《税务稽查工作规程》的颁布实施以及行政相对人保护自己的合法权益意识日渐增强,对税务稽查依法行政提出了更高的要求。再加上近年来国家税务总局大力推进税收执法责任制,强化对税收执法权的监督制约,税务稽查风险不断加大。文章主要阐述在当下形势下税务稽查存在的风险、产生的原因以及规避和防范税务稽查风险的对策和建议，对我国的税务稽查体系建设有较现实的指导意义。

杨煜川（2010）《关于我国税收信息化建设的若干思考》承认税收信息化建设经过十多年的摸索、实践和发展,取得了巨大的成绩，但也存在一些误区和发展中的问题。文章通过对信息化基本认识和现状分析,对当前税收信息化建设做一些思考和探讨。

金元元（2010）《信息化环境下构建我国纳税服务体系的思考》将税收信息化和纳税服务相结合,探讨了我国纳税服务的现状,并对纳税人的需求、税务部门的必然性要求、成本与效益、纳税服务的制约因素进行了全面的分析,总结了信息化环境下我国纳税服务体系存在的问题；思想认识上存在不足、法制不健全、纳税服务信息化平台建设不足、税务组织结构不合理、考核评价机制不健全、税务机关队伍建设乏力等。无论从广度还是深度上，都较前人有了更深刻的认识。

综上所述，国内学者仅对税收信息化和税务稽查单方面的研究，纵观国内文献研究，无论是税收信息化建设还是税务稽查的研究都很多，但将两者结合起来的研究不多。然而在当今信息化高速发展的时代，税务信息化不可避免的顺应发展，导致税务稽查手段、方式和环境的变化。因而，正视信息化条件下税务稽查面临的问题，进行相关研究有利于我国税收稽查工作指明方向，以达到提高我国税收征管效率的目的。[8][7][6][5]

四、总结

放眼世界，我们早已进入经济全球化、信息化的时代，信息技术在各行业得以广泛应用，经济发达，这对税务稽查提出了新挑战。在税务信息化条件下，推进税收征管信息化，努力构建信息化、现代化的税收征管模式是信息化经济发展的必然要求，也是顺应时代发展的必然选择。我国税收信息化建设总体具备了一定的基础，但是信息化条件下的税务稽查系统的构建仍处于较低水平，如何将税收信息化建设与税务稽查相结合，推进我国税收征管模式的发展是值得研究的课题。因此，我觉得在这方面的探讨具有一定的意义。

四、参考文献：

[1]谭荣华主编.税收信息化教程[M].中国人民大学出版社, 2005

[2]李大明主编.税收管理与稽查[M].经济科学出版社出版，2006

[3]赵文华,论我国税务稽查体系之完善[D]湖南科技学院学报 2007

[4]边俊杰.关于加强税务稽查职能的思考——基于构建和谐社会的分析[J].财政监督，2007，（12）82-83

[5]郭峥.税务管理信息化的探讨[J].网络与信息，2009，（3）：22-23

[6]程向东.税务稽查风险初探:概念及应用[D].中国人民大学 2010

[7]杨煜川.关于我国税收信息化建设的若干思考[D].西南财经大学 2010

[8]金元元.信息化环境下构建我国纳税服务体系的思考[D].广东商学院 2010

[9] 中华税务信息网http://

1、文中引用文献太少了（只有3个）