审核员案例分析题

审核员案例分析题（精选10篇）

1.审核员案例分析题 篇一

环境管理体系高级审核员面试题

面试时间:2013年5月10日面试地点:广州

1> 自我介绍;

2> 验证毕业文凭

3> 给出一份审核计划,让我找出其中的问题,这个审核计划是关于建筑业方面的;4> 环境管理体系审核中如何确定审核范围,同时给出两个案例:

a.一家企业生产微波炉和其他小家电,他们要把微波炉的生产不纳入审核范围,是否可行?

b.企业是否可以将食堂不纳入审核范围,如果这个饭堂外包给别的单位,是否可以不纳入审核范围;

5> 你是组内的唯一的高级审核员,在审核中审核组长对实习审核员开出的不符合项持不同意思,你如何处理?经协调后还是不能达成一致意见,最终是听谁的,听审核组长的,还是听高级审核员的?

6> 法律法规与标准是什么关系,违反标准要求就是违法吗?如果一家企业污水排放超标,是否属于违法.7> 在审核中,受审核企业对某个审核员进行了表扬,你作为审核组长,如何评价这个审核员的表现.

2.审核员案例分析题 篇二

1 资料与方法

统计本院2014年1~4月的门诊处方总数和有问题的处方总次数 (不包括特殊管理处方、特殊疾病、慢性病处方) 。参考相关文献[1], 根据《处方管理办法》和本院的相关管理制度, 对有问题的处方内容按发生次数进行分类统计。

2 结果

2014年1~4月门诊处方总数:31739张, 有问题的处方总次数321张, 所占百分比为1.01%。主要存在问题是临床诊断与用药不相符 (占比18.07%) ;用法用量不适宜 (占比25.86%) ;给药途径不适宜 (主要为录入错误, 占比23.99%) 。

2.1 2014年1~4月门诊处方总数及有问题的处方差错发生率。见表1。

2.2 处方差错内容统计。见表2。

3 讨论

3.1 患者信息不正确

患者姓名、年龄错误。姓名错误原因是由于医师的疏忽, 张冠李戴弄错该患者的姓名。年龄错误的原因主要是儿童年龄错误, 如2岁9个月录入为2.9岁, 所以药师审核处方时核对患者信息可以避免患者服错药品。

3.2 临床诊断不全与用药不相符

处方临床诊断为“开药”、“体检”、“待查”, 无法审核用药与临床诊断的相符性, 为无适应证用药。如临床诊断为早孕, 但使用的是终止妊娠的药物米非司酮片和米索前列醇片;临床诊断为上呼吸道感染, 但使用的药物是治疗上呼吸道感染的药物复方氨酚烷胺胶囊和治疗高血压的药物甲磺酸氨氯地平片。

3.3 规定做皮试的未注明或无结果的判定

规定做皮肤过敏试验的医师未注明或第二天免试继续使用的医师未注明, 有的虽然有皮试的结果, 但无执行护士的双签名。存在很大的安全隐患。使用青霉素类抗菌药物必须进行皮肤过敏试验。对青霉素过敏者, 5%~10%对头孢菌素类产生过敏反应, 而对头孢菌素过敏者绝大多数对青霉素产生过敏反应[2]。进行头孢类抗菌药物的皮肤过敏试验, 必须使用原药配制皮试液, 不能用青霉素皮试液代替, 也不能用某一种头孢菌素配制成皮试液做所有头孢类抗菌药物的皮肤过敏试验。

3.4 注射剂的溶媒选择不适宜

实例1, 注射用丹参400 mg+5%葡萄糖注射液250 ml, 400 mg注射用丹参的溶媒量应为500 ml, 溶媒量不足, 药物浓度增大, 不良反应风险增加[3];实例2, 本院使用的质子泵抑制剂泮托拉唑溶媒选择也存在不合理现象, 说明书使用的溶媒是0.9%氯化钠注射液, 而处方中医师选用的溶媒是5%葡萄糖注射液, 泮托拉唑的结构为苯丙咪唑类, 具有亚磺酰基, 属弱碱性化合物, 其水溶液不稳定, 易溶于碱, 微溶于水, 在酸性溶液中很快分解[4];实例3, 丙氨酰谷氨酰胺注射液50 ml+5%葡萄糖注射液250 ml, 丙氨酰谷氨酰胺注射液是一种高浓度溶液, 不可直接输注, 其应溶解于含有氨基酸的溶液中, 体积比为1:5, 才能更好的发挥作用[5]。

3.5 用法用量不适宜

处方中时间依赖型抗菌药物存在静脉滴注一次给药剂量较大, 一天的剂量一次给药, 给药频次不够的现象, 随着剂量的增加并不增加治疗效果, 而且随着剂量的增加药品的毒副作用增加, 门诊患者静脉滴注一日多次给药的依从性较差, 药师建议选用同种抗菌药物的口服制剂维持有效的血药浓度;其次是医师对给药剂量不熟悉, 如血塞通滴丸, 一次服用20丸, 而医师一次给药5丸。服药剂量过小, 影响治疗效果。

3.6 重复给药现象

具有相同功效的中成药重复给药的现象较常见, 处方云南白药胶囊与云南白药粉同时服用, 而云南白药胶囊与云南白药粉成分相同, 功效相同, 药师认为没有必要联用, 既增加胃肠道的不良反应, 又造成药品浪费、增加患者的经济负担。

3.7 药品名称混淆

医师经常将厄贝沙坦片与厄贝沙坦氢氯噻嗪片混淆, 氢氯噻嗪具有利尿降压的作用;处方5%葡萄糖注射液250 ml+醋酸泼尼松龙注射液0.25 g, 静脉滴注。醋酸泼尼松龙注射液为一混悬剂, 其只能肌肉注射或关节腔给药, 常用量为10~40 mg, 不能静脉滴注, 用于治疗过敏性与自身免疫性炎症疾病, 由于医师与甲泼尼龙琥珀酸钠混淆, 用于静脉滴注治疗过敏性皮炎。而且醋酸泼尼松龙注射液使用剂量过大。

3.8 存在配伍禁忌

处方20%甘露醇注射液250 ml+地塞米松磷酸钠注射液10 mg, 静脉滴注。20%甘露醇注射液为一过饱和溶液, 温度较低时容易析出结晶, 与地塞米松磷酸钠注射液混合, 可能析出甘露醇结晶, 并易引起电解质紊乱, 导致低血钾;处方5%葡萄糖注射液500 ml+维生素K1注射液20 mg+注射用维生素C 2.0 g, 静脉滴注, 而维生素C与维生素K1混合易出现混浊。

3.9 给药途径不适宜

大多为医师对信息系统操作不熟练, 而且忽视检查核对, 录入错误, 静脉滴注的录入为口服给药, 口服给药的录入为外用, 而且频率较高;如银胡感冒散为一外用贴剂, 而医师往往开为口服给药。

3.1 0 未备案超说明书用药或无知情同意书

医院规定药品超说明书用药需有充分的文献资料, 询证医学研究结果, 由临床科室提出申请, 经医院药事委员会批准, 在医务部备案, 并且使用前需与患者签署超说明书用药知情同意书才能使用。而本院临床用药中超说明书用药备案的主要是适应证超出说明书范围的, 而改变给药途径的几乎未备案。如0.9%氯化钠注射液10 ml+氨溴索注射液15 mg雾化吸入, 氨溴索注射液的疗效已被充分证实, 在一定程度上能够提高抗生素在支气管分泌物中的浓度, 具有一定程度的抗氧化和抗炎的作用[6]。

4 讨论

4.1 加强医师自身素质建设, 加强医师对医学知识和药品知识的学习, 加强对计算机信息系统操作的培训。

4.2 药师要适应药学工作的转型, 改变工作模式, 不断更新药学知识和药品信息, 提高药学专业实践能力, 提高药师审核处方的能力。

4.3 增强与临床医师的沟通, 及时传递药品信息。药师审核处方时, 发现有问题的处方需与临床医师沟通更正后方可调配, 同时把处方中常见的问题及时反馈给医师, 避免问题的再次发生。

4.4 加强与信息科的反馈, 药师审核处方时, 发现存在的问题需要与信息科协调解决的及时反馈给信息科加以调整。

摘要：目的 统计本院门诊处方差错情况, 分析差错原因、提出解决的建议和方法。方法 对审核有问题的处方进行统计、分析。结果 问题处方次数占门诊处方数的1.01%, 其中处方前记占比22.43%, 处方正文占比77.57%。结论 通过加强医师自身素质建设, 提高药师审核处方的能力, 加强药师与临床医师的协调沟通, 及时更正有问题的处方、指导临床医师合理用药。

关键词：门诊处方,处方审核,合理用药

参考文献

[1]李帼姬, 李海英, 陈画虹.儿科门诊处方审核情况的分析.今日药学, 2012, 22 (8) :498-500.

[2]刘伟浩, 钟永基.头孢菌素类抗生素过敏反应与皮肤过敏试验的探讨.今日药学, 2012, 22 (4) :250-252.

[3]赵梁艳, 刘梅, 廖俊辉, 等.临床药师干预对某院中成药注射剂使用的影响.今日药学, 2012, 22 (1) :32-34.

[4]梁鹦.400份病历不合理用药分析.中国医院药学杂志, 2011, 31 (7) :605-607.

[5]张敏娟, 徐贞.关于丙氨酰谷氨酰胺注射液的不合理用药分析.实用药物与临床, 2014, 17 (4) :476-477.

3.建设项目招标图纸审核要点分析 篇三

大量的实践证明，在工程项目的实施过程中很多的工程变更多来源于招标阶段图纸的不完整及技术规范的要求不清晰，如果在工程前期的招标阶段未对招标图纸及技术规范认真审核，那么可能在招标阶段就已经潜伏着未来的变更也许是重大变更，对整个项目的费用控制带来一定的困难，下面对建设项目招标图纸审核要点进行探讨。

1 土石方工程

由于土石方的工作内容绝大部分是隐蔽工程，也是在施工过程中最容易发生现场签证的，而且也是最容易引起争议的工作内容。这就要求在招标阶段必须要有能够清楚表示现场标高的地形图，能够将现场标高描述清楚，以及关于场地的土方设计标高、开挖方案图纸等，这样在结合项目完成的设计地坪标高就能清楚地计算出土方工程量，即使实际施工中某个标高发生变化，在计算变更工程量也是有据可查的，避免土方一旦发生变化，没有计算的依据，使费用失去控制。另外，如有回填土或外购土等发生，技术规范中对土质（例如密度等）要有明确的要求。

2 钢筋混凝土工程

要有能够清楚表达钢筋混凝土构件的平面位置、标高及结构的图纸，配筋部分的图纸要能清楚表达钢筋的规格、做法及排列等，预埋件的位置及大样图要清晰，开洞图及其相关的配筋图纸。技术规范中对钢筋的规格，混凝土的标号、强度、测试等的要求。地下工程要有开挖的平面图，排水方案以及止水规范、防水材料的规范、防水检测的要求等。对于桩基础，由于有些桩的长度在设计阶段只能是一个估计长度，最终的桩长只能根据实际的打桩情况确定桩长，所以在招标阶段要注意设计对桩长的要求，以及验桩规范是否清晰，关于如何进行桩的实验要求是否明确等，避免在确认实际的桩长、桩的检测数量等无据可依，造成费用的增加。

3 砌体工程

招标图纸要有砌体的平面位置及标高、墙身找平的剖面图、砖墙开洞的建筑大样图，以及说明厚度及做法。在规范中，对砌体的规范、材料要求、防火要求、墙体配筋的要求、找平层厚度及材料要求、勾缝的处理及材料要求、不同材料连接位置的处理方法等。

4 门窗工程

关于门窗表的招标图纸要详细，对每樘门或每扇窗的尺寸规格、分格、形式、五金配件、材料及是否有防火要求等都应详细列出，要有剖面及大样详图对洞口的做法做出说明。技术规范中是否对玻璃的材质、颜色等做出详细要求，是否对框的材质做出详细要求，例如，图纸中只要求窗为铝合金窗，但铝合金窗分为好多种，是选用断桥铝还是普通的铝合金等，要有明确的要求，不同的材料价格差异也很大，以避免以后的变更无据可依。同样对五金配件的要求，门窗是否需要进行试水等。

5 防水工程

招标图纸对屋面及其他防水部位要有位置图，不同防水部位的施工方法、防水层厚度、墙身与地面防水的交接等要有详细的剖面图。技术规范中要有防水材料的具体要求，诸如防水材料的厚度、材质、层数等。同时，如何对防水的材料的检测及防水的测试，质量保证期限等都要做出详细要求。

6 外立面工程

外立面的招标图纸要有不同材料装饰面的位置图，不同装饰面的连接，剖面图要对多种装饰面的厚度、如何与墙身连接、装饰的墙身与地面的交接处如何施工等要做出详细设计。在技术规范中，也要对装饰面材料的材质选择、如何安装、勾缝等都要有详细的要求。

7 室内装修工程

装修材料及做法种类很多，一般涉及的工程造价也很高，此部分的图纸要求平面图、立面、剖面图是否足够说明所有设计，表面装饰材料表，及与其他专业的配合部分做法。技术规范中要注意对材质要求是否明确，工序做法是否有说明。样板的提供及审批流程在招标时要给予说明。对石材的规格、倒边、倒角、收边等是否有明确的要求，倒边、倒角等的费用很高，如未说明清楚，未来都会引起索赔。对布料材质的装饰材料要对如何缝纫、布的材质及防火、防污等要求等都要给予说明。对于木材的防火处理技术要求、防蛀的要求等也要给予说明。对于橱柜及洁具配置，还有电器设备，要有平面图、立面图、详细的剖图纸及与装饰工程配套的开关、电源、插座及管道走向及位置图纸，对于技术规范，橱柜部分要注意小五金配件的选择，是要求进口的还是国产的、配件的形式。洁具、手盆、洗涤盆、水龙头等的材质、规格型号等要给予说明。对于那些要求配置电器设备的工程，要对其品牌、功能、产地、质量保证等要有详细要求。

8 给排水及消防系统工程

室内管道部分要有平面图纸以显示管道的平面布置、阀门位置、设备位置等，每个系统要有系统图，系统图要能说明整个系统的来龙去脉及标高，有的图纸在平面图上标注标高，要有设备及管道安装的大样图，喷淋头及烟感探头的位置及标高，室外的管道要有与市政供水管道分界处的图纸，此部分招标图要注意平面图的标注规格是否与系统图标注的规格一致。对于技术规范要对管道等材料、设备要有材质、产地、系统测试、地下管道测试、材料的检测、维修保养等要有所说明。

9 通风空调工程

空调工程同样要有平面图纸以显示管道的平面布置、阀门位置、设备位置等，每个系统要有系统图，系统图要能说明整个系统的来龙去脉及标高，安装设备、通风管道、水管、保温、封口等的大样图。对于技术规范，所有的制冷机组、冷却塔、风机盘管、新风机组、风机等设备、风管、水管、保温、风口、风阀、阀门及其他的材料等要对其功能、材质、是否为进口设备或材料等给予说明，另外对系统测试、调试、维修保养及保用的要求。

10 供电及弱電工程

图纸要有对设备要求的说明，图纸要能说明所有设备、线缆、配电箱、线槽、灯具、插座、开关、预埋管道、桥架等的室内外平面布置图能显示走向及相关位置及标高等，配电箱的详细图纸，室外电缆敷设及高压配电房、变压器房内所需要的土建工程（如电缆沟、井、设备基础、盖板等）的图纸。每个系统要有独立的系统图已能够说明整个系统的运作。此部分招标图要注意平面图的标注规格是否与系统图标注的规格一致。技术规范中，对所有设备、材料等要有材质、产地（进口还是国产）、安装工艺、系统测试及调试、维修保养等要有说明。

11 室外工程

室外工程一般包括围墙、室外管道、绿化、道路、室外照明等工程。要有总图说明围墙、道路、绿化的位置，同时也要对不同的标高给予说明，要有表示地下各专业的管线的走向及标高、检查井的位置及标高，各建筑物的位置、灯具的位置等的图纸。对于围墙要有不同饰面及收口做法的剖面图。还要有灯具的基础做法的图纸。土建工程涉及配筋工程的，还要有配筋做法的图纸。绿化部分的图纸要能详细表示各种绿化植物所种植的位置及对植物的规格的描述。对于技术规范，要对设备、材料的选择、安装工艺、进口还是国产等要有要求。绿化部分的种植土，所有树木的规格（如高度、冠径、胸径等）、种植或移植的方法、植物的养护等。

12 结束语

4.审核员案例分析题 篇四

1、试述“审核证据”、“审核发现”、“审核结论”之间的关系。

审核证据：与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述或其它信息。

审核发现：将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结果。

审核结论：审核组考虑了审核目标和所有审核发现后得出的最终审核结果。审核结论与审核发现的关系是，审核发现是输入，审核结论是输出。

2、审核员在质管部查最近一次的管理评审材料，发现管理评审报告中针对评审情况，共提出了四项 改进决策，审核员只看见其中一项由办公室完成的改进措施的实施情况及其有效性的验证记录。你作为审核员应如何继续审核?

答：1）了解另外三项改进措施的完成时期限和所涉及到相关部门

2）到相关部门查证是否针对三项改进决策策划了相应的改进措施, 改进措施相关资料是否已经下发，相关人员是否知道要求？

3）到相关部门查证改进措施的实施现状及其效果, 应该完成验证的改进措施是否已经验证了，如果没有完成，确定未完成的原因。

3、监督审核与复评审核的目的分别是什么？

监督审核的目的：是验证获证组织的质量管理体系是否持续满足审核准则的要求和有关认证要求，并保持有效运行，以确定是否推荐保持认证注册。

复评审核的目的：是验证获证组织的质量管理体系是否持续满足审核准则的要求和有关认证要求，并保持有效运行，以确定是否推荐认证注册、换发证书。

4、认证范围和审核范围的区别？

1）目的和作用不同：

审核范围是界定一次具体审核的内容的界限，用于指导一次具体审核活动的实施。

认证范围是界定受审核方的认证范围，用于认证注册的目的，表明受审核方的管理体系具备提供满足要求产品的能力范围。

2）内容不同：

审核范围的内容是一次具体审核所包括的实际位置、组织单元、活动和过程及所覆盖的时期的详细表述。认证范围的内容是认证所依据的管理体系标准和所覆盖的产品、过程、活动、场所的概述。

3）使用者不同：

审核范围的使用者是审核组。

而认证范围的使用者是认证机构和获证组织。

5、以下为一次审核活动中的场景描述：

1）、销售科长说：“2007年1月至今处理39份顾客抱怨，顾客总体比较满意。”2）、审核员查阅了39份顾客抱怨处理记录，经核对企业的《顾客抱怨处理要求》，认为顾客抱怨确实按要求执行。

3）、审核员与上层领导沟通时，说顾客抱怨处理管理得不错，处理了39份顾客抱怨，但数据分析显示的趋势不明显，还可以改进。

三句话各有审核证据、发现和准则的哪一项或几项？

答：第一场景描述：审核证据：2007年1月至今处理39份顾客抱怨，顾客总体比较满意

第二场景描述：审核证据：39份顾客抱怨处理记录

审核发现：认为顾客抱怨确实按要求执行

审核准则：《顾客抱怨处理要求》

第三场景描述：审核发现：顾客抱怨处理管理得不错，处理了39份顾客抱怨，但数据分析显示的趋势不明显，还可以改进。

6、一般来说，企业的组织结构及职责划分是相似的。请针对一个上千人的大型生产型企业，说出一般设有哪些关键的中层部门以及这些部门的职责（至少说出六个）。职责请用GB/T19001-2008标准中的条款编号表示（例如，部门：销售部；职责：7.2）

技术部7.1 7.3

生产部 7.5.1 7.5.2 7.5.5

质量部 8.2.4 8.5

采购部 7.4

人力资源部6.2

设备部 6.37、请简要叙述认证过程主要活动，并说明认证过程与审核过程的关系。

认证过程的主要活动包括申请、受理、签订认证合同；启动审核；文件评审；现场审核活动的准备与实施；编制、批准和分发审核报告，完成审核；技委会评定审核，认证机构批准注册、颁发认证证书；后续的监督审核；再认证审核。

认证是从组织申请认证到获证的全过程，审核活动是质量管理体系认证过程中的重要部分。

8、组织在对供应商进行初次评价时，应对那些方面加以考虑？

供方的资质、生产（服务）能力、产品（服务）质量、供货距离、价格、售后质量保证、历史业绩及信誉等。

9、北京长江发展有限公司于1996年成立，办公和生产地点位于北京市朝阳区朝阳路2008号，拥有1200名员工，现有一条日产2000吨XXX号水泥熟料的现代化的窑外分解生产线，全套引进了先进的瑞士ABB公司集散计算机控制系统。公司按照建材行业标准生产水泥熟料，并向周边多个水泥企业供应，同时为水泥企业提供本公司所研发的水泥研磨用研磨剂。

以上为长江公司在申请审核时提交的文件信息，请依据这些信息描述审核范围。

北京长江发展有限公司位于北京市朝阳区朝阳路2008号的XXX号水泥熟料的生产和销售以及水泥研磨用研磨剂的设计开发、生产和销售活动。

10、简述与审核员有关的审核原则。

a)道德行为：职业的基础

对审核而言，诚信、正直、保守秘密和谨慎是基本的b)公正表达：真实、准确的报告的业务。

审核发现、审核结论和审核报告真实、准确的反映审核活动。报告在审核过程中遇到的重大障碍以及在审核组和受审核方之间没有解决的分歧问题。

c)职业素养：在审核中勤奋并具有判断力

审核员珍惜他们所执行的任务的重要性及审核委托方和其他相关方对自己的信任。具有必要的能力是一个重要的因素。

11、工厂不合格品控制程序规定：车间返工后的不合格品要由检验科进行重新检验，合格后方可放行或交付。但审核员在检验科没发现近三个月的重新检验的记录。你会如何继续审核？

1）查最近三个月产品检验中发生的不合格品处理情况，是否有不合格品进行返工；

2）查返工后的不合格品是否交由检验科进行了重新检验。

3）若有重新检验，查不合格品记录是否保存在车间现场或检验科

12、审核员的行为规范要求的主要内容：

1）遵纪守法，敬业诚信，客观公正；

2）努力提高个人的专业能力和声誉；

3）帮助所管理的人员拓展其专业能力；

4）不承担本人不能胜任的任务

5）不介入冲突或利益竞争，不向任何委托方或聘永机构隐瞒任何可能影响公正判断的管理；

6）不讨论或透露任何与工作任务相关的信息，除非应法律要求或得到委托方或聘用单位的书面授权；

7）不接受受审核方及其员工或任何利益相关方的任何贿赂，佣金，礼物或任何其他利益，也不应在知情时允许同事接受！

8）不有意传播可能损害审核工作或人员注册过程的信誉的虚假或误导性信息；

9）不以任何方式损害CCAA及其人员注册过程的声誉，与针对本原则的行为进行的调查进行充分的合作；

10）不向受审核方提供咨询

13、结合GB/T19001_2008标准7.4条款的要求，简要说明企业对供应商选择过程通常分为哪些基本步骤？

1）供应商业绩调查，手机供应商的资质、生产能力、产品质量、服务水平、以及顾客对其产品的反馈信息等。

2）送检样品，组织各部门对其进行初审，初审合格的供应商列入试用供方名录，小批量试用样品。

3）根据样品试用结果，满足要求的，经相关部门评审，正式列入合格供方名录。

4）定期对供方监督，发现问题要求整改。

5）定期对供方的业绩进行评估，对供方进行动态管理，存优去劣。

14、简要说明审核计划中应包括哪些内容？

1）审核目的2）审核准则和文件

3）审核范围

4）现场审核的日期和地点

5）日程安排

6）审核组成员和陪审员的作用和职责

7）为审核关键区域配置适当的资源

15、请简述现场审核的主要活动有哪些？

1）召开首次会议

2）现场审核，收集和验证信息，获得审核证据

3）形成审核发现

4）审核过程中的沟通

5）召开末次会议

16、请简述审核计划与审核方案的主要区别是什么？

1）审核计划是由审核组长编制，是一次具体审核活动和安排的文件；

2）审核方案由审核方案的管理人员建立，是特定时间内具有特定目的的一组审核（包括策划、组织和实施审核所必要的所有活动）。审核方案包括对审核计划的制定和实施的管理，还包括为实施一次具体审核提供资源所必要的所有活动和安排）

17、有人说现场审核时只需要按审核计划安排就行了，不需要编制审核检查表，你认为对吗？为什么？5分

答：

1、不对；

因为编制审核检查表，1）保持审核目的的清晰和明确。

2）保持审核内容的周密和完整。

3）保持审核路线的清晰和有逻辑性。

4）保持审核时间和节奏的合理性。

5）保持审核方法的合理性、减少审核员的偏见和随意性。

18、简述与审核有关的审核原则？

a)独立性：审核的公正性和审核结论的客观性的基础。

b),基于证据的方法：在一个系统的审核过程中，得出可信和可重视的审核结论的合理方法。

19、简述ISO9001标准8.2.3条过程监视和测量的范围和目的，请举例说明监视和测量的方法。

标准8.2.3条过程监视和测量的范围是组织的整个质量管理体系，包括所有的过程；过程监测和测量的目的是证实过程实现所策划的结果的能力，发现不满足要求的情况，实施改进。

常见的过程监测和测量的方法，可以通过内审、管理评审、例行的工作检查、质量目标完成情况统计等方式获得质量运行的信息，对过程能力进行评审，确定过程的有效性。具体实施时，可借助统计技术，如SPC图、趋势图、过程能力分析等进行。

20、审核员在某阀门厂检验科审核，检验科负责人提供了阀门检验标准，审核员看到标准上规定：阀门出厂前应逐件进行耐压试验，试验压力1.2兆帕（Mpa），保压120秒。作为审核员你应该如何进行审核，说出你的审核思路。

①查问检验标准，包括标准的内容，标准实施的相关情况等。②现场审核，观察并了解现场操作与标准的符合性，人员情况等。③查看记录，核实检验记录的符合性和有效性等。

21、2007年2月，上级集团公司对天利金属制品公司的体制进行了改革，天利公司随即对内部的组织机构和职能进行了调整。职能部门由9个减少到了5个，部门职能和岗位设置也进行了较大调整。按照GB／T 19001-2008标准的要求，审核员在审核时应关注什么？

5.EMS审核案例 篇五

4.4.7组织应建立、实施并保持一个或多个程序，用于识别可能对环境造成影响的潜在的紧急情况和事故，并规定响应措施。

2009-3-2：某工厂污水处理站沉淀下来的污泥是委托当地的华成公司统一运送到市污泥处理厂的，审核员问污水处理站站长你们是否对华成公司清运污泥提出管理要求或华成公司签订合同？站长说：“华成公司是我们的老关系，一直替我们清运污泥，我们之间从没有签订什么合同，况且清运污泥是华成公司的事，我们没必要对他进行管理。”

并将适用的程序和要求通报供方及合同方。

2009-3-3：办公主任对审核员介绍“对于各方抱怨我们有严格的规定，接到抱怨的信件、电话都记录下来然后马上派人处理。”审核员查看记录“抱怨事件”一栏中有几次写到车辆运渣撒到马路上。在“纠正措施”一栏中写到，马上派人清扫。

2009-3-4：2008年7月A审核员到公司行政部，查看有关环境目标实施情况，发现2007年初公司分配到该部的节约用纸目标指标是：每半年节约50包纸，在第一、二半年实现了，但第三个半年未实现，部长助理说：“我们是严格按照环境管理方案加强纸张发放管理中的方法实现去年的目标，但今年任务量加大就不行了。” 这时A审核员看到复印机旁有个废纸箱，装有单面用过的废纸，部长助理说“我们注意保护资源，这些纸将交给回收站。”

实现目标和指标的方法和时间表。

2009-3-5：2008年12月份对某企业进行审核时发现，该公司生产车间在8月份引进了一条新的加工生产线，并已投入生产，查阅该车间环境因素和评价记录得知是在2008年1月份填写的，此后前没有修改和补充，询问车间有关负责人，他说2009年1月份进行的新的生产线的环境因素识别和评价。

4.3.1a)识别其环境管理体系覆盖范围内的活动、产品和服务中能够控制、或能够施加影响的环境因素，此时应考虑到已纳入计划的或新的开发、新的或修改的活动、产品和服务等因素；

2009-6-1：审核员在某电镀公司审核,看到电镀车间内的含铬废水流向一地下管道,便问水流向哪里了,车间主管表示不大清楚,找来动力处的孙处长了解情况,孙处长说我们公司有文

件规定,各个车间的废水,包括公司所有废水均没有直接排放,而是流到综合处理池去了,经处理达标后才排放。

4.3.2a)识别适用于其活动、产品和服务中环境因素的法律法规和其他应遵守的要求，并建立获取这些要求的渠道；

2009-6-2：2006年6月审核员在某厂发现，公司制造车间在3个月前引入了新的喷漆生产线，查阅该车间的环境因素识别和评价记录得知是在2006年1月填写的，之后并没有增加或修正，询问车间环境管理负责人，他说将在2006年12月管理评审时再进行新设备的环境因素识别和评价。

响的环境因素，此时应考虑到已纳入计划的或新的开发、新的或修改的活动、产品和服务等因素；

2009-6-3：审核员在某公司进行第一阶段审核时，从内审资料抽查一份报告，表明机加工车间已采取了纠正措施，但是第二阶段审核时发现机加工车间的漏油仍很严重。

2009-6-4：某公司2007年第一次审核时，共发现20个问题，其中车间审核3个时，发现15个问题目，办公室审核2小时，没有问题。到2008年第二次审核时，审核安排车间审核2小时，办公室审核3小时。

境重要性和以往审核的结果。

2009-6-5：审核员2007年8月在品质部审核，查看了《法律法规和其他要求遵循情况评价程序》，程序中规定：“品质部每年6月和12月对公司承诺的法律法规和其他要求的遵守情况进行一次全面评价，并保存评价记录。”审核员要求查看该6月份的评价记录，品质部负责人说：“公司今年5月中旬才开始实施环境管理体系，我们品质部的工作量很大，加上这几个月一直在为迎接认证审核作准备，所以6月份没有对守法情况进行评价，等忙过这一段后再做也不迟。”

4.5.2.1 为了履行遵守法律法规要求的承诺，组织应建立、实施并保持一个或多个程序，以定期评价对适用法律法规的遵循情况。

2009-9-1：针对工业污水超标的重大环境因素，公司制定了在3个月内实现污水达标的目标指标和具体的环境管理方案，但3个月后目标指标仍未实现。调查原因时发现，公司产生的工业污水在3个月内实现达标几乎是不可能的，因为环境管理人员在制定完目标、指标后，三个车间调整了工作时间，由同时排污改成分别排污，导致排放污水性质差别较大，一直不稳定。

4.3.3“组织在建立和评审目标和指标时，应考虑法律法规和其他要求，以及它自身的重要环境因素。此外，还应考虑可选的技术方案，财务、运行和经营要求，以及相关方的观点。”

2009-9-2：审核员在车间外看到有散落的石棉，车间已将其列入重要环境因素清单，并规定了控制程序和要求。散落的石棉由委托的清运公司负责回收处理。组织未明确由哪个部门与清运公司沟通，并对其执行要求的情况进行监督。

4.4.1“为便于环境管理工作的有效开展，应对作用、职责和权限做出明确规定，形成文件，并予以传达。”

2009-9-3：企业的环境监测站负责对本企业排放的污水进行监测，审核员查阅相关污水监测数据，其结果均符合相关污水排放标准。审核员又发现该监测站使用的仪器超过检定周期仍在使用。

关的记录。”

2009-9-4：工厂污水处理站沉淀下来的污泥是委托当地的华成公司统一运送到市污泥处理厂的，审核员问污水处理站站长：“你们是否对华成公司清运污泥提出管理要求或与华成公司签订合同？”站长说：“华成公司是我们的老关系，一直替我们清运污泥，我们之间从没有签订什么合同，况且清运污泥是华成公司的事，我们没必要对他们进行管理。”

并将适用的程序和要求通报供方及合同方。”

2009-9-5：企业的某车间内突然闻到一股氨气味，进一步观察，发现原来以液氨为制冷剂的冷冻系统发生了意外泄漏，审核员查看了该车间的重大环境因素台帐，其中有一项为“氨的潜在泄漏”。当审核员问车间主任“对氨的泄漏有什么对策”时，车间主任回答“以前从来没有发生过这种情况，因此没有制定对这种情况的任何应急措施。

紧急情况和事故，并规定响应措施。”

2009-12-1：某审核员在工厂进行审核，当他巡视到西边厂界时，发现一个大的储罐，审核员问是装什么的，陪同的经理回答说用来装硫酸，审核员记得公司将硫酸储罐的潜在泄漏定为公司的重大环境因素，于是问针对此情况，工厂采取了哪些措施，经理说储罐一直很坚固，也从来未出现任何事故，最近公司比较忙，未将此事列在议事日程上。

4.4.7“组织应建立、实施并保持一个或多个程序，用于识别可能对环境造成影响的潜在的紧急情况和事故，并规定响应措施。”

2009-12-2：针对工业污水超标的重大环境因素，公司制定了在3个月内实现污水达标的目标指标和具体的环境管理方案并实施至今。为此公司内部尽了最大努力，但3个月后目标指标仍未实现。调查原因时发现，公司产生的工业污水在3个月内实现达标几乎是不可能的，因为环境管理人员制定完目标、指标后，三个车间调整了工作时间，由同时排污改成分别排污，导致排放污水性质差别较大，一直不稳定。

4.3.3组织在建立和评审目标和指标时，应考虑法律法规和其他要求，以及它自身的重要环境因素。此外，还应考虑可选的技术方案，财务、运行和经营要求，以及相关方的观点。

2009-12-3：六月某日审核组长在某纸厂监督审核时发现，该厂新增了废纸脱墨生产线，目前正在施工，预计下月投入使用。审核员问陪同的技术科长，对此项活动是否对环境因素进行了识别与控制？技术科长说因为《环境因素识别与评价程序》中规定每年12月进行因素的更新识别和评价，到时候就进行更新，而且引进的脱墨设备非常先进，污水排放不会超标。

响的环境因素，此时应考虑到已纳入计划的或新的开发、新的或修改的活动、产品和服务等因素；

2009-12-4：工厂污水处理站沉淀下来的污泥是委托当地的华成公司统一运送到市污泥处理厂的，审核员问污水处理站站长：“你们是否对华成公司清运污泥提出管理要求或与华成公司签订合同？”站长说：“华成公司是我们的老关系，一直替我们清运污泥，我们之间从没有签订什么合同，况且清运污泥是华成公司的事，我们没必要对他们进行管理。”

4.4.6c)对于组织使用的产品和服务中所确定的重要环境因素，应建立、实施并保持程序，并将适用的程序和要求通报供方及合同方。

6.审核员案例分析题 篇六

钱祖斌 周卫东

一、案列背景：

该工程项目，包括地下室、教学楼、综合行政楼、食堂、艺术馆、司令台等工程。项目总建筑面积：29394m2，其中综合楼行政楼地上5层，建筑面积8898 m2；教学楼地上4层，建筑面积6060 m2；食堂、艺术楼地上3层，建筑面积4448m2；地下车库地下1层，建筑面积9988 m2。建设范围是：基坑围护、土建、装饰、安装及附属工程，合同价9159万元。

二、争议焦点：

1、原合同止水帷幕为三轴搅拌桩，因场地施工条件限制变更为双重管高压旋喷桩，对于变更后的旋喷桩综合单价建设方与施工方未达成一致。

2、人工费的调整未达成一致。

3、地下室外加剂项目存在较大争议。

在标底及投标文件中人防地下车库砼的清单描述均为“ 添加抗裂抗渗防水材料”，建设方认为，既然清单已描述添加外加剂，报价时应考虑此部分的造价，虽然图纸会审时确认具体防水剂为SY-K，但是不影响此部分的造价已计取在投标中，应不予调整。

4、土方外运运距存在争议。

建设方认为土方运距为6.9公里，施工单位认为运距为10.3公里，5、对于管井降水的计取存在争议。

管井降水标底编制时是计入分部分项工程中的，工程量为2700眼.天，实际管井降水签证工程量为4800眼.天,结算时施工单位要求全部按原中标价计取(投标单价偏高)，双方未达成一致。

三、问题分析：

1、水泥掺量是影响双重管高压旋喷桩造价的关键，施工方送审价按锡补桩-04定额中水泥含量750kg/m3计取，因省定额无双重管，锡补定额有，同意套用此定额，为此我方电话咨询无锡造价处，答复此定额备注中已经说明，定额中水泥量是参考量，实际消耗量由现场试验确定。另施工设计图纸也明确应按设计技术参数，结合现场土质条件，由参建各方共同试验量确定。现施工方无法提供试验结果，我方认为施工方按定额量依据不充分，按照图纸提供的旋喷桩施工设计参数条件：提升速度a=0.12~0.15 cm/min，水灰比b=1：c=1，浆液流速d=(100~150)/60 L/s；旋喷桩的水泥用量计算公式如下：(100/a*60)*d*(1/(3b+c))=(100/15*60)*1.667*(1/(3*1+1))/(0.3*0.3*3.14)，计算得出水泥掺量范围为590kg/m3~750kg/m3。通过协商沟通，双方终于达成一致意见，将定额中原含量750kg/m3调整为中间值670kg/m3计取。

2、针对人工费调整部分，我审计人员根据苏工价（2010）11号文第九条解释，“目前我省人工工资预算单价还未放开，因此，省工程造价管理机构发布的人工工资预算单价调整，不属于风险范围的内容”，可确定虽然投标文件计取了风险费，但人工费仍然需要调整的原则。本工程实际开工时间为2010年3月22日，实际竣工时间是2011年8月23日，实际施工时间为17个月。而合同工期为332天，理论应竣工时间为2010年3月22日+322天，即竣工时间为2011年2月（相差6个月的工期，政策人工调整时间是2010年11月）。施工单位认为应该按实际施工期完成的工程量调整人工价差（2010年11月至2011年8月为10个月时间），我方认为如按实际工期调整人工，则拖延工期的天数应按合同中工期罚款的条款执行，鉴于工期延长并非完全施工单位单方面原因，建设单位也有一定的责任，且资料中显示建设单位现场负责人签字（未盖公章）确认的工期延长申请约为2个月，则可调整的施工竣工期为2011年2月延长至2011年4月，总工期调整为13个月（可调整的人工从2010年11月至2011年4月为6个月时间）。最后双方协商确定的调整方式为6/10×按实际工程量调整的人工差价。

3、针对地下车库砼添加抗裂抗渗防水材的问题，我方审计人员通过查阅标底及招标补充答疑，确认了标底因图纸没明确品牌及规格掺量暂未考虑此部分的费用，仅考虑S6的普通防水剂，在图纸会审时认可为SY-K品牌的外加剂。本着实事求是、客观公正的原则，我方认为SY-K添加剂增加造价合理，但SY-K兼有抗渗抗裂双重功能，应考虑扣除原标底普通防水剂S6的价格及所替代水泥掺量的差价。施工方同意我方处理意见。

4、针对外运土方运距的问题。本工程地下车库为大开挖施工，施工场地内无法堆放土方，外运土方量达8.5万方，且施工时间较长。我方在查阅建设单位提供的资料中发现，第一份外运土方运距签证为6.9公里，由建设单位、监理单位及跟踪审计单位共同签字认可；另一份施工单位提供的资料中外运土方的签证为10.3公里，仅有建设单位、监理单位签字，无跟踪审计单位签字确认。鉴于出现两种情况，相差金额达40余万元，我方审计人员为谨慎起见，按运土的起始点实际开车测量里程数，发现有两条可供选择的线路可以到达目的地，按正常交通行驶为6.9公里左右，若按另一条交通状况相对较好的道路行驶则为10公里左右，我方故要求调取监控取证，并要求施工单位提供运输车辆牌号以便核实，施工方迫于压力承认确实按较短路程开行，实际运距最终按7公里计取。

5、针对管井降水问题，由于编制标底时，管井降水计入分部分项工程中，降水工期为暂定工程量，实际降水工期原大于标底工程量，造成管井降水工程量从原来的2700眼.天增加为4800眼.天。施工方认为应全部参照原投标价格计取（中标单价偏高），我审计人员认为由于增加工程量超过清单量的10%，应参照苏建价〔2009〕14号文中关于“工程价款调整条款中当工程量清单项目工程量的变化幅度超过10%，且影响分部分项工程费超过0.1%时，工程价款可以调整”，故我方对于超过10%部分的工程量，即1830眼.天的管井降水重新组价套用定额(2970眼.天的管井参照原投标价格)，在选择定额时发现目前管井降水的定额有：《江苏省市政工程计价表》省补1-

5、常补1-B13、通补1-21和2006常州补充定额土建21-B3，按2010年人工计价，最高的按定额通补1-21综合单价449.93元/套天，最低的省补1-5综合单价265.16元/套天，其价差也是较大；主要原因除省补1-5机械费1.8台班/套天外，常补等机械费均为3台班/眼．天（套天），但根据跟踪审计现场上实际统计量（按电费）省补1-5中J08031潜水泵100mm台班含量更合理，根据江苏省定额站网上答疑解释，本工程类别无相应定额，可参考其它类别的省定额，各市定额仅适用于本市范围。按此答疑解释双方达成一致按《江苏省市政工程计价表》省补1-5重新组价，核减造价为13万元左右。

至此，本工程结算审核中几个较大的争议终于通过多方的努力达成了一致。

四、总结：

本案例合同造价9159万元，结算送审造价为10948万元，最终审定造价为9104万元，从上面的分析，可以看出造成该工程造价争议较大的主要原因有：

1、工程设计深度不够，设计与施工脱节，未完全考虑实际施工现场条件，造成如搅拌桩止水帷幕变更为双重管旋喷桩，大大增加了工程造价。重视设计阶段的控制，加大设计阶段投资控制，深化设计图纸，提出合理化建议，对项目实施阶段的造价控制极其重要。

2、提高标底编制的水平，避免因清单编制时漏项或不明确导至工程结算时产生的争议。

3、加大对定额的修编，对于定额消耗量与实际脱节的定额应及时进行修正。

7.工程竣工造价结算审核问题分析 篇七

1 工程竣工造价结算审核的内容

工程竣工造价结算审核是指在《审计法》和审计署发《基本建设竣工决算审计工作要求》的指导下, 整理收集竣工验收资料并把它们归档, 认真核对合同款项, 进行审核竣工造价结算并合理公正的对该工程作出评价。

工程竣工造价结算审核主要是对建设方和施工方的工作及操作过程起到一个约束作用。从签证的真实有效性、工程量的正确性、子项目的准确性等指标进行工程审核结算工作。在竣工结算的过程中, 应结合送审资料, 重点把握签证的真实性, 对工程量进行仔细核算, 对应项目名称及内容与图纸, 确保施工单位没有重复套用工程项目。

工程竣工的审核工作包括了竣工结算编制依据的审核、工程量的审核、分部分项工程或措施项目清单计价的审核、变更及隐蔽工程签证的审核、审核规费、税金及其他费用、施工单位的资质审核以及双方合同的审核等。

2 工程竣工造价结算审核中遇到的问题

工程一般周期比较长且规模大, 涉及多方的经济利益, 对于投资人来说投入大、承担的风险高, 这些无不影响着工程竣工造价结算的审核工作。一般地工程竣工造价结算审核中主要遇到以下三种问题。

(1) 不准确的现场签证依据资料

在工程项目的实际操作过程中, 出现了不少的问题。工程进展没有按照项目计划来实施;在工程项目分部分工程的时候, 没有做到及时更新项目资料;现场签证是投资方的现场代表人签证的, 代表人随意签字, 但有的代表人工作责任感不强, 没有认真地检查施工单位的签证或收受贿赂让施工单位轻松"过关";对于日常的工作清单, 工作人员没有做到月月检查、周周检查甚至是天天检查, 或者疏忽地检查清单, 导致清单明细不明确不完整。由于签证资料必须及时办理, 有着严格的时效性, 过时补办无效, 再加上在工程的实施过程中遇到各种问题而导致原本的项目计划变更, 但施工单位却没对签证资料进行实时更新。提供不真实的送审资料、不完整的工程量清单以及没有及时更新的项目更改资料, 这些都直接导致签证的不准确。签证的不准确影响了工程造价, 也容易使投资方与施工方之间发生经济冲突。

(2) 不恰当的工程造价结算审核方法

不同施工企业开展不同规模不同难度的工程, 这也就要求施工企业特殊问题特殊对待, 采用不同且合适的审核方法确保工程造价审核的准确进行。但是, 由于部分造价人员照搬审核方法, 不能做到具体工程问题具体分析选择不同的审核方法, 缺乏灵活使用各种工程造价结算审核方法, 出现了审核效率低下和审核结果有问题等情况。正确合理适用的审核方法对审核单位、建设单位和施工单位都有利, 更好地进行工程造价结算审核工作, 提高审核效率, 保证审核的质量和结果的准确性, 促使整个工程项目的圆满完成。

(3) 素质参差不齐和技术悬殊大的造价审核工作人员

工程造价审核工作人员的主要工作就是负责结算审核, 其个人素质和技术水平会直接影响到审核结果。在工程造价审核工作人员中, 有些审核人员没有深刻认识到造价结算审核对工程造价的重要性, 个人素质比较低, 不能负责任地进行审核工作, 或在工作中伴随着懈怠的心理, 也有的审核人员自身没有掌握好审核技术和知识, 再加上对缺乏实际的审核工作经验, 这些都会影响着工程造价结算审核的进展和结果。

3 对工程竣工造价结算审核遇到的问题提出解决的对策

(1) 加大审核工作的审核力度, 依据事实签证

在结算工作进行之前, 结算审核人员必须掌握好审核材料, 如施工图设计、变更清单、竣工图设计等依据材料。除了掌握好审核文字资料以外, 还要进行实地考察建筑施工场所, 做到实际与描述一致, 从而保证审核资料的真实准确性。另外, 建设单位也应该加大对施工单位的合同和签单的检查力度, 拒绝利益收买, 并且依据实际情况作签证, 拒绝不经考察地随意签证。

还需要完善工程项目管理制度, 工程造价结算审核工作是工程项目管理的一个重要内容, 工程造价的高低直接影响到工程建设方的利益, 所以, 完善工程项目管理制度, 优化管理过程中每个环节的操作程序, 建立项目责任负责制, 并加强对工程工作的检查与监管, 特别是项目责任负责制的完善与建立。由于有的项目领导人对签证重要性的认识不够, 工作没有责任感, 所以为了强化签证的重要性和准确性, 尽可能多建立现场签字签证, 建立并完善签证责任制, 约束领导人的随意签字, 如果因领导人签证而导致工程损失的, 领导人负责追究责任。

(2) 挑选恰当的工程结算审核方法

不当的工程结算审核方法会严重阻碍结算审核工作的进行。这就要求我们做到具体问题具体分析, 依据不同工程项目的特点选择不同的结算审核方法, 抓住重点, 详略得当, 讲究实效, 使工程项目结算审核工作更有效率的完成。目前采用比较多的审核方法有全面审核法、对比审核法、重点审核法、筛选法及分组计算审核法。

一般初级审核人员用全面审核法, 应施工图设计的要求对投资不多的工程项目进行结算审核。对比审核法主要用在因同一地区不同工程项目的造价指标不同而进行分部分项工程的分析与计算。对工程量大而且费用比较高的分项工程的工程量作重点审核。筛选法通过预算的建筑标准和基本值的比较和调整, 简单操作, 很快地发现问题, 审查速度快。而分组计算审核法则是把预结算的项目分若干组, 利用同组中一个数据审查分项工程量的一种方法。

(3) 加强对审核人员的培训, 提高审核人员的综合素质

审核结算工作人员大都面对和处理时间跨度比较长、信息量大及分类杂多等的数据, 并且还要兼顾整个工程项目的全过程, 可见, 工程造价结算审核是一项非常复杂且细致的工作, 这要求审核结算人员不仅要有专业的建筑工程知识和经济结算审核知识, 还要有一颗负责任的心。对于个人素质不高和专业技能不高的审核人员, 企业应定期安排他们去学习专业建筑知识和经济结算知识, 还要进行思想道德教育, 从而提高他们的专业技能, 增强他们的个人素养, 使他们更熟练审核结算工作, 并在审核结算工作中发挥出自己作为审核人员的作用, 达成准确圆满审核工程竣工造价结算和整个工程造价的目的。

任何一个工程都会对预结算进行审核, 只有强化了结算审核工作, 工程的建设方才能获得更高的回报, 保证预结算的实现。工程造价控制离不开工程竣工结算审核的辅助, 工程项目目标管理得以保证离不开竣工结算审核的支持。实施工程竣工结算审核, 不仅实现工程造价的有效控制, 还降低工程的成本, 提高审核效率, 更好地均衡好建设方与施工方的经济利益。

4 结束语

本文从工程竣工结算审核的工作内容以及审核中出现的问题进行分析, 指出签证材料不准确、审核方法不适当及审核人员不专业等问题, 分别从这三个角度提出建议。审核结算人员做好前期准备工作, 加大对签证等资料的审核, 根据工程的实际情况, 选择合适的审查方法, 并要负责地审核各种材料, 保证工程造价的准确。此外, 审核人员还应该在实际的审核工作中, 不断地积累经验, 并总结分析审核结算工作中的问题, 从而全面地提升工程竣工结算的合理性、科学性和真实性。

摘要：随着市场经济进程的加快, 多元化的工程项目投资布局基本形成。由于工程项目投资大, 项目比较多, 涉及多个方面、方案选择多, 工程建设项目一般都有着漫长的过程。这对工程造价提出了更高的要求, 而工程竣工造价结算审核是工程造价的重要内容, 要发挥好工程竣工造价结算的作用。本文从工程竣工造价结算审核的工作内容和存在的问题, 提出了相对应问题的有效措施, 旨在完成工程竣工造价的结算, 使工程项目的完美落幕以及平衡好工程项目的各方负责人的利益。

关键词：工程竣工,造价结算,审核,分析

参考文献

[1]陈俊东, 董泽山.谈工程造价结算审核工作中常见问题及对策[J].安徽电子信息职业技术学院学报, 2013, 05:70-72.

[2]王永宏.工程竣工造价结算审核问题[J].合作经济与科技, 2013, 24:45-46.

[3]董江.工程竣工造价的结算审核分析[J].中华民居 (下旬刊) , 2014, 03:414-415.

8.审核员案例分析题 篇八

【关键词】工程造价；工程造价预结算审核；常见问题；分析

建设工程造价预结算审核是合理确定工程造价的主要程序和重要手段，通过对预结算进行全面、系统审核，能达到有效地控制工程造价的目的。现结合多年从事建设工程造价工作的经验，对工程造价预结算审核相关问题进行分析总结。

1.工程造价预结算审核的意义

工程造价预结算审核主要是根据国家有关法规和政策，依据国家建设行政主管部门颁发的工程定额、取费标准、工程量清单计价规范、设计图纸和实物工程量，以建设单位提交的工程竣工资料为依据，对施工单位编制的工程预结算的真实性及合法性进行全面审查核算过程。通过对工程预结算的全面系统的审核，可及时纠正工程预结算中产生的错误和问题，对工程结算中工程造价计价活动进行有效监督管理，从而保证项目目标管理的实现。

2.工程造价预结算审核的主要内容

2.1定额计价模式下

工程造价预结算的审核主要是工程量是否正确、单价的套用是否合理、费用的计取是否准确三方面为重点，在施工图的基础上结合合同、招投标书、协议、会议纪要以及地质勘察资料、工程变更签证、材料设备价格签证、隐蔽工程验收记录等竣工资料，按照有关的文件规定进行计算核实。

2.1.1工程量的审核

工程量是编制工程结算最基础的数据，工程量的不实，就会导致整个工程造价不实。审核工程量的重点应放在占投资比例较大的分项工程及容易重复计算的工程，如基础、砖石、钢筋砼结构等。在审核过程中首先要熟悉施工图纸及工程量计算规则，分清各分部计算范围。

2.1.2套用单价的审核

在审核套用预算单价时要注意如下几个问题：

A.对直接套用定额单价的审核。首先要注意采用的项目名称和内容与设计图纸标准是否要求相一致，其次工程项目是否重复套用。

B.对换算的定额单价的审核。除按上述要求外，还要弄清允许换算的内容是定额中的人工、材料或机械中的全部还是部分。同时换算的方法是否准确，采用的系数是否正确，这些都将直接影响单价的准确性。

2.1.3费用的审核

取费应根据当地工程造价管理部门的文件及有关规定，结合相关文件如合同、招投标书等确定费率。

2.2清单计价模式下

2.2.1招标文件的审核

审核人员要认真分析工程项目的招投标文件，应仔细斟酌，准确理解。分析条款之间、文件之间是否相互衔接，其中存在什么问题。

2.2.2施工合同的审核

在此环节应重点关注合同的完整性和是否严格遵守前面的招投标承诺，以及是否认真履行合同。

2.2.3施工过程的审核

主要关注是否严格执行工程量清单计价原则。对于施工图范围内工程量增减的签证是否实事求是，工作内容是否包含在投标清单项目单价中须严格界定。施工图范围外或设计变更引起的工程量签证应审核变更程序是否合规，分析增加和变更的合理性。区分哪些签证该签，哪些签证不该签。

2.2.4竣工结算环节

竣工结算环节是工程造价预结算审核工作中的一个重点。对于建设工程来说，工程在竣工之后，交接之前，在对工程质量进行检测的同时，还需要对工程的建设成本进行结算，核算工程各个部分的实际完成量，核实各分项工程使用的综合单价是否与投标时和合同签订时的综合单价一一对应。

3.造价预结算审核中常见问题探讨

相比于工程造价，工程造价预结算审核工作更加繁琐而复杂，但同时又由于其具有一定的技术性和经济性，所以在预算审核过程中，任一一个环节的工作不到位，都极有可能对其他环节的工作造成影响。结合以往的工程造价预结算审核工作概况，归纳并总结出以下几个常见问题：

3.1将已取消的施工项目列入造价，增加工程建设费用

由于某些审核人员的疏忽，可能会将已经取消的工程施工项目列入工程造价中，平白增添了工程造价费用。一般情况下，某项工程在正式投入建设之前，都会拟定一份详细的施工图，这分施工图纸是工程造价预结算所需要的，但在计算施工图纸中所拟定施工项目时，可能会由于审核人员的疏忽，将已经取消的施工项目也再次列入造价中，从而增加了工程造价的计量费用。

3.2利用联系单弄虚作假

在工程的建设过程中，可能会出现某些施工单位利用项目联系单弄虚作假，办理有利于自己单位的联系单，私自删改或删除对自己不利的联系单内容，导致工程施工完毕后的结算金额变大。

3.3虚报施工材料价格和用量

在我国目前的工程建设施工过程中，部分施工单位或建筑企业缺乏一定的职业道德，过分高估某些特种材料的成本价格，造成工程造价偏高。在施工时又采用低价格的劣质材料，造成工程质量不过关。这种在材料上虚报造价，在施工时又采取劣质材料代替特种材料的做法会给工程造价预结算审核工作带来一系列难题。

3.4曲解合同内容

一项工程的建设施工需要签订多份合同，且合同内所包含的款项很多，比如承包方式的选择、施工工期的限定、奖罚措施的制定等等。在签订这些合同的时候，可能会存在施工单位只顾自身利益，不顾整体利益 的问题，比如施工单位只一味的抢施工进度，而不注重施工质量等。

3.5虚设和虚增费用

有的工程在建造过程中没有使用大型机械和特种机械，但竣工造价中却列入许多大型机械进退场费等费用；有的工程不需要抢时间进度，但竣工造价中却列入了夜间施工增加费、赶工措施费等费用，这些虚设的费用都是审核中出现的问题。

3.6清单项目单价采用综合单价法

大部分工程造价从业人员已经习惯了定额计价模式，在清单单价分析上仍然存在着依赖定额的思维模式；施工企业目前对于措施费的计取同样存在着依赖定额的思想。

4.工程预结算审查的方法与途径

4.1抓住大的，算准小的

为了客观公正地反映工程造价，审查人员在工程预结算审查中抓大项目计算的同时，也不应放过细小项目的计算。

4.2重视施工组织设计方案的审查

作为审核工作人员，要认真熟悉、理解图纸，认真核对各项预算指标，在允许调整定额标准的情况下，合理确定造价，还要与施工方案结合起来，按常规施工工艺计价。然后两者对照一下，仔细研究、分析。

5.结束语

综上所述，建设工程的造价预结算审核是一项专业性和政策性都比较强的工作，在具体的工作中需要建筑单位配备专业的预结算审核人员来执行，而审核技术人员在进行相关审核工作之前，需要收集大量的，与建筑工程造价相关的各种信息资料，随时掌握施工材料、设备价格的行情，并做到认真、仔细的审核，不高估、冒算工程造价，只有做到了这样，才能有效控制好建筑工程的工程造价，为建筑企业创造更大的经济效益。

【参考文献】

[1]付嘉丽.浅谈建筑工程造价的预结算审核[J].现代经济信息，2010（21）.

9.审核员案例分析题 篇九

1、试验检测报告是工程质量评定的主要依据，也是工程竣工验收必备资料，试验检测报告要准确、清晰、明确、客观。

2、报告按规定表格填写，并统一编号。

3、评定依据要充分，结论做到文字简练，准确明晰；对于没有涉及的项目空白处要用斜线划掉，打印好的各类试验报告不得进行人工涂改。

4、报告要严格履行签字手续，试验、复核、技术负责人要分别签字，严禁一人代签。报告须加盖试验检测专用章方能生效。

5、特种材料及工程实体检测报告，应加封面和必要的说明，并加盖骑缝章。

6、报告应及时提交，除对试验周期有特殊要求的项目外，一般项目各级试验室应于接受委托后的48小时内，出具报告。

10.审核员案例分析题 篇十

IATF169492016认证审核准备资料（供参考）

4.1 组织环境，4.2理解相关方需求

证据：环境因素识别清单、组织发展规划、内外部环境变化对质量体系的影响分析报告、组织宏观分析报告、SWOT矩阵分析报告、组织内外部环境定期监视、评审报告、应对措施，相关方清单，相关方需求分析。4.3确定质量体系的范围：

证据：组织简介与产品简介、体系范围（如橡胶管、油封、密封条的设计、制造及销售所包含的人员、场所及班次）、不适用条款说明、公司确认的所有过程的清单、文件化信息清单、顾客要求及特殊要求清单、顾客特殊要求评审记录。4.4质量管理体系及其过程: 证据：1.公司组织机构图/管理体系机构图。2.公司各过程职能分配表。3.公司顾客导向过程与支持过程相互关系矩阵图。4.过程顺序及相互作用图。5.顾客导向过程－COP清单。6.支持过程－SP清单。7.管理过程－MP)清单。8.外包过程清单。9.外包风险可行性分析报告。10.过程绩效指标一览表。11.程序文件及管理文件清单。12.章鱼图/乌龟图证据：新旧版本标准差距分析报告、换版行动计划、过程清单、乌龟图、过程分析清单及措施、过程绩效一览表及其过程绩效统计表、过程相互作用图、内外部环境对质量管理体系的影响分析报告。证据：质量体系过程网络图、乌龟图、最高管理者对过程效率的思路与要求、程序文件、作业文件、检验文件、操作规程、产品标准管理制度、过程流程图、样本、绩效指标统计表、纠正措施/8D报告组织是否确定过程所需的资源并确保其可用性？证据：员工花名册、设备、工装清单、监视测量设备清单、厂区平面布置图、知识清单、员工素质矩阵表。

组织是否分派过程的职责和权限？证据：部门职责、岗位说明书、组织机构图、部门结构图、组织部门任命书、部门绩效考核标准。组织如何应对确定的风险和机遇？证据：风险与机遇措施控制流程、风险与机遇清单、风险与机遇分析矩阵、风险与机遇的措施。

组织如何改进过程和质量管理体系？证据：数据分析报告、内部审核、过程审核、管理评审、纠正措施、8D报告、合理化建议方案、持续改进记录、过程变更信息。

组织是否保留文件化信息？证据：文件清单、记录清单、文件发放记录、文件更改记录。

最高管理者应如何确保以顾客为关注焦点的领导作用和承诺？证据：顾要求清单、顾客特殊要求客清单、顾客合同、顾客质量协议/技术协议/保密协议、顾客图纸、法律法规、顾客满意度分析报告、顾客要求评审记录。

组织如何确定和应对影响产品符合性以及增强顾客满意度的能力的风险和机遇？证据：与外部供方签订的供货合同、质量协议、外部供方业绩监控记录、第二方审核计划及记录、产品设计输入、输出的评审记录、设备能力计算、过程能力指数、过程风险辨识清单、信息反馈与纠正措施、产品放行制度、质量职责。

组织如何始终致力于增强顾客满意度？证据：持续改进方案、培训记录与评估、设备改进和先进设备引进清单、顾客满意度测量与分析报告、顾客业绩监控记录、顾客信息反馈与纠正措施。最高管理者如何制定、实施和和保持质量方针？证据：质量方针及含义解释、质量目标、质量方针的宣贯记录。

组织如何沟通质量方针？证据：质量方针宣贯记录、宣贯方式、总经理办公会议记录、现场提问3-5名员工回答质量方针、官方网站宣传质量方针的信息或宣传资料。

最高管理者如何确保组织内部岗位的职责和权限得到分派、沟通和理解？证据：公司组织机构图、公司质量管理体系组织机构图、各部门组织机构图、各部门人员工作岗位职责/权限/资格说明书、质量体系运行报告、影响管理体系的变更报告、总经理办公会议记录、抽查现场员工理解职责的理解程度。

最高管理者如何分派组织权限，以确保质量管理体系符合标准要求，并确保各过程获得其预期输出？证据：岗位考核标准、绩效指标一览和统计表、公司各过程职能分配表。最高管理者如何在分派职责和权限过程中，以规定报告质量管理体系的绩效及其改进机会，特别是最高管理者的报告？证据：管理评审会议记录、沟通记录、授权书、体系变报告、最高管理者的批复。

最高管理者如何在分派职责和权限，以确保组织内推动以顾客为关注焦点？证据：以顾客为关注焦点意识的培训记录、顾客信息传递记录。

最高管理者如何在分派职责和权限，以确保在策划和实施质量管理体系变更时保持其完整性？证据：变更通知单、结构、流程、规范、产品和交付方式变更时的风险评估报告及措施。组织在策划管理体系时如何考虑风险与机遇，以满足体系要求的?证据：环境因素清单、风险与机遇分析和措施组织策划的风险与机遇措施是否进行评价其有效性？是否对产品的符合性影响相适应？证据：风险改善计划（包括风险描述、风险区域、改善目标、改善周期、改善步骤、责任担当、资源需求、检查担当、检查结果）、风险措施（包括规避风险、承担风险、消除风险源、改变风险的可能性和后果、分担风险）、风险与机遇控制的绩效指标及评价报告、风险与机遇措施对产品影响分析。组织是否在相关职能、层次和质量管理体系所需过程建立质量目标？注：按质量方针所确定的目标框架制定质量目标证据：公司级目标、部门级目标、过程目标、质量目标实施统计表、质量目标的更新记录、目标未达成的措施组织是否保持有关质量目标文件化信息？证据：质量目标文件、质量目标实现的方案与计划、质量目标实现的评价记录。当组织确定需要质量管理体系进行变更时，变更是否按策划的方式实施？证据：变更信息清单、国家政策的变更对质量管理体系的影响分析（企管部）、组织的变更对质量管理体系的影响分析(企管部)、设备和工艺变更对质量管理体系影响预测分析（技术、质管部)、供应变更对质量管理体系的影响分析(采购部)、市场的变更对质量管理体系影响预测分析(销售部)。组织是否确定并提供为建立、实施。保持和持续改进质量管理体系所需资源?证据：1.资源清单（人力资源、基础设施资源、过程运行环境资源、监视和测量资源、组织的知识资源等）；2.资源年度预算。

组织如何确保并配备所需的人员，以有效实施质量管理体系并运行和控制其过程？证据：年度招聘计划、部门人员需求报告、培训计划、培训记录、岗位说明书（学历、技能、培训、经验）、人力资源规划、员工名册、特殊工序及特殊特性人员证书、特种岗位人员持证率（天车司机、电工、电焊工、机动车司机、叉车司机、电梯工、压力容器）、工程技术人员资格、内审员和质检员资格证书。组织如何确定、提供并维护所需基础设施，以及运行过程并获得合格产品？

证据：设备申请购置单、设备台帐及档案、设备工装定期保养维护计划与记录、设备维修单、主要设备日常点检、运转情况记录、设备履历表、设备工装处置申请单、设备验收报告、设备工装易损件最低库存定额.、设备效率统计表、设备完好率统计表、特种设备准用证及检定合格证和上岗证

（如行车/叉车/压力容器/锅炉等）、组织发展规划。组织如何确定、提供并维护其所需的环境，以运行过程并获得合格产品？证据：过程环境清单及管理方案、作业文件、设备操作规程、工艺流程卡、产品、状态标识、现场定置图及安全制度、通道及区域线、员工应知应会内容、5S检查记录、应急计划、危险源、污染源识别清单及管理方案。当利用监视和测量来验证产品和服务符合要求时，组织如何确定并提供有效和可靠的资源？（含溯源）证据：监视和测量资源清单、周检计划、检定证书、计量器具购置申请单、检测试验计量器具发放记录表、检验与试验设备封存报废申请表、检定规程及校准记录（针对自检的器具）、计量管理人员的资格、检验测量和试验设备的操作保养规定、计量机构资质证明、试验室手册（实验范围、试验方法、实验设备清单、实验报告等）

当要求测量溯源时，测量设备是否能够对照溯源到国际或国家标准的测量标准？当不存在上述标准时是否 保留作为校准或检定依据的文件信息？证据：校准计划与记录、检定证书、周检计划、校准清单、校准规则与周期

当要求测量溯源时，组织是否识别测量设备其校准的状态？证据：校准状态标识、测量设备调整记录。测量设备不符合时，组织如何确定以往测量结果的有效性，是否采取了适当措施？证据：测量设备失准时间记录、措施记录（维修、保养、调整、校准）、以往产品再检验记录。与ISO/IEC 17025等同的国家标准为：GB/T 15481:2001??组织是否确定所需的知识，以运行过程并获得合格产品和服务？组织是否使这些知识保持并在必要范围内得到？为应对变化组织是否进行了知识的更新？证据：知识识别清单（含范围、分类、知识源、获取渠道、储存与管理、应用与推广、更新）、知识有效性评价记录、年度培训计划、培训记录、相关专业证书、过程绩效统计表。

如何确定人员具备的能力？组织是否基于教育、培训和经历确保这些人员是胜任的？组织如何在适用时采取措施并评价措施的有效性？是否有人员能力的证据？证据：年度人员培训需求报告（含年度招聘计划）、员工登记表（档案）、年度培训划（含特殊人员的顶岗计划）、员工培训记录卡片、培训效果评估表、员工满意度调查表、员工满意度调查分析报告（含整改方案）、试卷、教材、激励证据（含政策、方案）、特岗/特殊工种证书（含清单）、培训合格率/持证上岗率统计表、新员工/转岗/代理人员/特岗培训记录、员工素质矩阵及技能评价表、员工绩效评价记录。

组织如何确保受控人员知道：质量方针、质量目标、质量管理体系有效性的贡献、及不符合质量管理体系要求的后果？证据：质量意识、质量文化培训记录、总经理办公例会记录、现场审核对员工抽样问话记录。现场审核时在某工序问操作工人；

1）产品失效后对顾客产品质量的影响是什么？

2）对环境有哪些影响？

3）本工序的质量标准是什么？

4）设备出现故障应如何处理？

5）公司的质量方针是什么？ 7.3.2员工激励与授权证据：1.年度人员培训需求报告（含年度招聘计划）；2员工登记表（档案）；3.年度培训计划（含特殊人员的顶岗计划）；4.员工培训记录卡片；5.培训效果评估表；6.员工满意度调查表；7.员工满意度调查分析报告（含整改方案；）8.试卷、教材；9.激励证据（含政策、方案）；10.特岗/特殊工种证书（含清单）；11.培训合格率/持证上岗率统计表；12.新员工/转岗/代理人员/特岗培训记录；13.员工素质矩阵及技能评价表。??组织如何确定与质量管理体系相关的内外部沟通？证据：内部沟通记录（总经理办公会议记录、质量例会记录、生产例会记录）、通知、广告、简报内部网络、板报、内部质量信息反馈、外部质量信息（退货、投诉、抱怨、索赔、顾客中断、供方产品退货）、变化时的沟通记录（质量环境和内部条件变化时；顾客和利益相关方要求变化时；质量体系范围变化时；质量体系过程调整时；质量方针目标变化时；分析评价结果时；顾客满意度变化时；顾客投诉和不符合时；）

质量管理体系的文件化信息包括哪些？是否进行标示说明？是否进行控制？（含7.5.2、7.5.3条款）证据：1.管理手册2.按过程编写的程序文件3.应有的三层文件3.1体系策划书；3.2质量方针质量目标管理办法3.3分解的质量目标3.4三年发展规划、年度经营计划3.5部门职责与岗位描述含人员能力、技能识别3.6度培训计划；3.7员工激励办法3.8安全生产管理制度3.9产品接收准则与检验规程3.10更改控制方法3.11选择、评价和重新评价供应商的准则3.12作业指导书（作业准备/加工/包装/架卸模/搬运/返工/ 检验/试验/装配/生产设备操作/试验设备操作）3.13设备 维护目标3.14仓库管理制度3.15实验室手册含范围/程序/人员资格等3.16过程绩效指标一览表3.17文件编号方法。1.管理评审记录2.教育培训技能经验3.实现过程以及所产生的产品完全满足要求的证据4.与产品有关要求的评审结果以及评审所产生的相应措施5.设计和开发输出6.设计和开发评审结果所需措施7.设计和开发验证结果以及所需措施；8.设计和开发确认结果以及所需措施9.设计和开发更改评审结果以及所需措施；10.供应商评价结果以及评价所产生的措施11.当产生的输出不能由后续测量和监控加以验证时，组织所需的对过程确认的证实12.记录清单13.在有可追溯性要求时，产品的唯一性标识14.丢失、损坏或发现不适用的顾客财产15.当不存在国际或国家测量标准时用于测量设备校准或验证的标准16.当测量设备被发现不符合要求时，以前测量结果的确认17.测量设备校准或验证记录18.内部审核结果19.过程变更生效日期的记录20.产品符合可接收标准的证据以及表明授权放行产品的人员记录21.不合格品性质以及所采取的后续措施，包括获得让步的记录22.授权期限数量届满的记录23.纠正措施结果24.退货产品试验/分析的记录；25.外来文件清单26.文件签收、分发回收记录表27.受控文件清单28.文件/记录修改记录29.文件处理审批单30.文件/记录更改通知31.文件发放差错率统计32.作废文件/图纸/记录销毁清单33.作废保留文件/图纸/记录清单7.5.3.2.1记录的保存

证据：1.质量记录清单（含保存期限）2.质量记录查阅复印申请表3.作废文件图纸记录销毁清单4.过期记录处理申批单5.作废保留文件图纸记录清单6.质量记录归档率统计7.质量记录归档台账8.电子文件的管理规定。

来产品实现的策划是否确定产品要求

证据：过程清单、过程风险清单、产品要求清单、产品标准、法律法规要求； 产品实现的策划是否有记录

证据：生产计划、材料请领单、生产随工单或工艺卡、生产统计月报、生产调整计划、作业准备的验证、作业指导书（搬运、贮存、包装、防护和交付）、产品标识和产品状态标识、操作人员培训及资格、能力的认可、过程中的不合格品的评审与处置、在制品、成品储备定额，优化目标、在制品、成品贮存状况检查记录、在制品、成品库房帐、卡、物一致、批次管理，产品可追溯性控制、生产区域平面图（定置区域、定置图、颜色管理）、生产例会制度（会议记录、纪要）、生产能力评估表、生产图纸、材料标准、产品标准、检验规程、工艺流程图、设备、工装台账、产品首检、巡检记录、产品检验、实验报告、现场限度样本、计量器具清单及合格证书、应急计划及信息反馈单、5S日常检查（公司、部室、车间、班组）、.5S活动月份检查结果评比、展示、特殊过程运行记录。

是否有产品的接收准则？证据：产品检验规程（原材料、过程、最终）、抽样方案、特殊特性清单； 是否有符合产品要求的资源？

证据：设备台账、计量器具台账、知识清单、培训记录、相关证书

策划的输出是否满足运行需要？证据：顾客及相关方要求清单、过程运行记录、人员能力一览表、接收准则。是否有变更？是否评审变更的后果？是否有外部过程？ 证据：变更的风险风险报告、风险评估报告、风险控制措施、外包过程清单、外包过程风险分析、外包方评价准则、外包方监控记录、外包方质量协议或合同。

在与顾客沟通时是否提供有关产品的信息？证据：合同、质量协议、顾客要求清单、沟通程序文件、沟通的方式、信息反馈。与顾客沟通时是否处理了问询、合同或订单，包括变更？证据：合同变更通知、销售计划变更通知、生产调整计划、变更信息传递记录。

是否获取产品反馈，如顾客投诉？证据：顾客信息反馈记录、投诉、退货、索赔清单、评审记录、8D报告。如何控制顾客财产？证据：顾客财产清单、顾客财产管理办法、顾客财产标识。

关系重大时是否有应急措施？ 证据：应急计划、产品召回办法。

产品要求是否得到规定？证据：顾客要求评审记录、顾客要求清单（顾客规定的要求、交付与交付后要求、已知用途要求、法律法规要求、三包要求）、售后服务记录。