我国企业内部控制现状及对策

我国企业内部控制现状及对策（共10篇）（共10篇）

1.我国企业内部控制现状及对策 篇一

内部控制制度是企业内部强化管理以及适应外部激烈竞争的需要而产生和发展的, 因此加强企业内部控制制度的建设就显得极为重要。企业内部控制制度应该涵盖企业经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节。企业可以结合实际情况, 从不同的角度入手建立健全内部控制。

二.我国企业内部控制制度存在的问题

我国的较多企业发生的经营不善、资不抵债、管理混乱、弊端丛生、亏损严重、无力继续经营而倒闭等情形, 都与企业用人不当、职责不清、分工不明、权限不分、纪律不严、制度不全、人员责任性不强、滥用职权等有关。究其原因, 这些企业都没有建立一套完各而又严密的内部控制制度, 缺乏严格的监督检查和控制管理。同时, 这些企业的领导层人员, 包括高中层管理人员对企业内部控制制度的性质、作用和意义不甚了解, 即使有所了解, 也未予重视;对企业内部控制制度的内客和建立的方法也不甚了解, 即使了解, 也未予应用。对内控建设工作缺乏长期性、持续性、综合性的全盘规划和考虑, “头痛医头, 脚痛医脚”。如一旦发生重大案件后, 全单位就组织运动式的大检查活动, 追求短期效应。但内控管理中的一些内在的基本要求没有得到贯彻落实, 内控长效机制没有建立和完善, 内控文化没有真正建立此外, 责任约束机制不到位。对员工的失德、失职、违法、违规行为, 未明确经营管理责任, 员工不知道该做什么、不该做什么。没有建立配套的责任追究制度, 未在全行树立尽职履职观念, 未能够逐级建立严格的责任问责、失职问责、引咎辞职和违规惩处制度等。

三.如何完善我国企业内部控制制度

(1) 加强企业内部审计

企业内部控制审计, 是指煤炭内部审计机构对企业内部控制的健全性、可靠性、有效性和效率性进行的审计监督。其主要目的是, 通过内部控制审计, 促进企业建立健全内部控制制度, 确保会计报表的可靠性, 经营管理的有效性和经营活动遵循各种法规的合法性。主要应该了解企业岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。审阅企业各种文件, 了解各项内部控制制度, 取得与审计内容有关的信息。找出企业各项内部控制关键控制点, 绘制内部控制标准流程图。运用《内部控制制度问题式调查表》对企业内部控制状况进行调查。对内部控制调查结果进行分析, 进行健全性测试, 找出企业内部控制的弱点。同时, 对企业内部控制的健全性和合理性进行初步评价, 对控制弱点进行分析。

(2) 企业采用向基础部门分配控制职责的方法, 建立了执行特定职能 (包括交易授权) 的授权机制, 并确保每个人都清楚地了解报告关系和责任

为对授权使用情况进行有效控制及对公司的活动实行监督, 企业应该逐步建立了预算控制制度, 能较及时地按照情况的变化修改会计系统的控制政策。财务部门通过各种措施较合理地保证业务活动按照适当的授权进行;较合理地保证交易和事项能以正确的金额, 在恰当的会计期间, 较及时地记录于适当的账户, 使财务报表的编制符合会计准则的相关要求。同时, 树立会计人员的法制观念, 并加强会计人员的职业道德教育, 从思想意识、道德观念和具体行为上担负起社会责任, 是强化会计工作内在的自我监督的有效措施。同时会计人员需要具备熟练的业务操作技能、专业理论知识及较强的综合能力。会计人员专业知识、技能的高低决定着会计信息质量的高低。会计人员还要有较高的风险管理能力, 能够在保持合法合规操作的同时, 从全局出发, 运用科学的方法准确判断, 从而保证会计信息质量的真实性、全面性, 使得会计监督能够有效地得以执行。

(3) 健全内部会计控制制度

通过建立和完善内部会计控制制度, 加强对薄弱环节和重要岗位的控制, 细化责任, 做到制度管人, 责任到人。企业内部控制制度是现代企业管理最重要、最关键、最基本的一种管理方式。企业内部控制制度是建立现代企业制度, 完善法人治理结构, 实现经营机制的转换, 加强企业管理, 提高企业经济效益的客观需要。为了加强企业内部、控制, 规范会计核算, 进一步提高财务管理水平, 根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》以及《内部会计控制规范———基本规范》等有关法律、法规规定, 结合企业实际情况, 建立一套行之有效的内部控制制度。企业应当根据国家有关法律、行政法规和本规范, 结合部门或者系统有关内部控制规定, 在对现有经营管理制度、措施及其实施情况进行全面分析、总结的基础上, 制定适合本企业业务特点和管理要求、与经营管理制度和措施有机结合的内部控制制度, 并组织实施。

摘要：内部控制制度是企业内部强化管理以及适应外部激烈竞争的需要而产生和发展的, 因此加强企业内部控制制度的建设就显得极为重要。本文首先阐述了我国企业内部控制制度存在的问题, 其次, 从加强企业内部审计;企业采用向基础部门分配控制职责的方法;健全内部会计控制制度等方面对如何完善我国企业内部控制制度提出了自己的建议和看法, 具有一定的参考价值。

关键词：我国,企业内部控制制度,现状,对策

参考文献

[1]吕建梅.内部控制在企业中的重要性[J].山西焦煤科技, 2007, (02)

[2]孙常珂.论中小企业内部控制[J].中国棉花加工, 2008, (04)

[3]荣毅民.学习企业管理改进企业管理[J].河北煤炭, 2008, (01)

[4]李佳, 贾振芳.谈例行与非例行会计信息的获得与应用[J].煤炭经济研究, 2001, (11)

2.我国企业内部控制现状及对策 篇二

【关键词】内部控制；现状及对策

一、我国企业内部控制的现状

1.没有建立内部控制制度

在我国，很多民营中、小型企业和家族式企业，“内部人控制”较严重，企业中就没有建立内部控制制度。大多数民营企业家对经济理论的研究不足，他们大多数对会计不太熟悉和不太重视，相当一部分企业家认为，如果建立类似于内部控制这样的制度，反而会束缚他们的手脚。所以，这些企业往往不制定内部控制制度，会计的作用仅在于如何算账，使老板少交税。收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。

2.有些企业存在内部控制，但内部控制不够健全、不够合理

第一，我国上市公司、国有企业建立的内部控制系统内容不完整、设计不合理。有些企业只有某些基本的内部控制操作，没有形成一个完整的内部控制系统。

第二，中、小型企业中，建立的内部控制制度没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。

3.内部控制制度认识方面的现状

目前很多公司的管理高层对内控制度的认识很片面，把内部控制制度等同于内部成本控制、资金控制，资产安全控制即内部会计控制。因此，对内部控制制度的片面认识也造成了参与设计和执行的人员、只局限在公司的财务、审计人员上。

4.内部控制制度执行方面的现状

内部控制在执行中失效。无论是管理人员还是企业普通员工对内部控制制度各个方面的领悟和执行能力较差，往往使精心设计制作出来的制度仅仅停留在纸上，成为一纸空文。这样的执行结果，往往使对外披露的会计信息严重失真。

5.企业内外监督方面的现状

目前我国企业监督机制和内部审计职能弱化，各种监督的功能交叉、标准不一，再加上多头管理、彼此缺乏横向信息沟通，未能形成有效的监督合力。事实上还有不少的中小企业没有设置内部审计机构，无法发挥审计的效用，对企业的财务会计信息及各级管理部门的绩效评价只能单一依赖于财务人员。

二、加强企业内部控制的对策

1.从企业自身角度来强化内部控制的措施

第一，强化管理者的内控意识及高层的控制职能。公司的高级管理人员在内部控制的观念和认识程度上，对内部控制制度的建设和执行有巨大的影响，因此组织管理层学习，强化内控制度在管理层的意识，能非常有效的推动内控工作的开展和实施，可以防范相互推诿扯皮行为的发生，有助于内控制度的执行到位。

第二，建立完善的人事制度。明确相关人员职责，建立相互制约机制，设立管理控制机构，推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职，并严格遵照执行。

第三，建立严密的信息管理系统。良好的信息管理可以使员工正确的履行职责、管理者及时掌握企业的营运状况，减少企业内外的信息不对称和流通不畅，有助于提高内部控制的效率和效果。

第四，建立权威的内部审计系统，加强内部审计监督的作用。内部审计机构是强化内部控制制度的一项行之有效的内部控制措施，是对内部控制执行情况的一种监督形式，是对内部控制的控制。它能有效地发现企业集团管理方面存在的问题，并及时提出纠正措施，堵塞各种漏洞，提高管理效率。

2.企业要建立完善的内部会计控制，加强内部会计控制

第一，组织结构控制。科学划分企业内部各部门的职责权限，形成各部门之间的权责制约。在会计记录、稽核、保管方面要互相牵制，确保资产保管与会计核算方面上做到保管、审查、记录相分离。在授权批准、业务主办方面做到授权与执行相分离。

第二，业务记录控制制度。是指对经济业务进行会计账务记录时必须采取一系列措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和准确，包括审核制度、定期核对制度完善的凭证传递程序、签字盖章制度。

第三，预算控制。要以收入、成本、费用、现金流量为重点，推行全面预算管理。预算管理的核心就是现金流量预算的编制，准确的现金流量预算可以为企业提供预警信号，使经营者能够及早采取措施。

第四，内部报告控制。内部报告应该真实、完整、客观地对外披露，只有高质量的企业财务信息才能为管理者做出决策，可以说财务信息的质量高低，事关经营管理的大局，因此完善内部管理报告制度，提高企业会计信息质量至关重要。

第五，电算化系统控制。审核、数据录入人员不能为同一人，在银行付款方面，要设多级审核功能，坚决禁止付款和审核由一人代办。密码要定期更换，密码的设置最好由字母和数字键交互使用，以加强保密性，同时还要加强网络安全，防止病毒攻击，财务电算化系统应该远离因特网，定期做好数据的维护和文件储存工作。

3.从企业外部环境角度来加强企业内部控制的措施

政府应全力支持企业内部管理理论的研究，对好的内部控制措施做好宣传和推广，通过不斷完善内部控制制度，从基层到管理层，从企业单位到政府机关，多方位、多层次完善我国有关内部控制的理论研究和推广，使我国内部控制的研究和发展水平大幅度提升，使企业受益，国家昌盛。

参考文献：

[1]中华硕博网.内部控制的理论发展，2009.5.11

3.我国企业内部控制现状及对策 篇三

中国的经济正处于高速发展的阶段，企业在生存发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺失风险、市场风险、信用风险、操作风险等，从我国中小企业内部控制的实践来看，因内部控制失效而导致的企业危机时有发生。然而，在风险面前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内部控制体系来防范和化解风险，从传统的复核、牵制等财务管理手段发展到以企业经营活动为中心的企业全面风险管理。

企业内部控制体系是为合理保证企业经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统，通过全方位建立过程控制系统、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制是中小企业各项管理工作的基础，是企业提高经营管理效率、提高抗风险力和市场竞争力，持续健康发展的重要保证。分析中小企业内控体系存在的问题对中小企业实现可持续发展有着十分重要的意义。

二、中小企业内部控制体系构建及执行中存在的问题

内部控制是企业管理的灵魂，没有有效的内部控制，企业的管理和发展就无从谈起，当前，中小企业内部控制不能有效执行的现象比较普遍，突出存在以下问题：

(一) 组织架构不合理

中小企业受规模条件限制，组织简单，人员配置上，往往一人身兼数职，分工不明确。另外，部门及岗位设置缺乏有效的牵制性，不能做到不相容职务分离，造成工作秩序混乱，权责不清，部门间缺少有效的协调和牵制，管理脱节，影响企业的正常运行。

(二) 管理层内部控制观念淡薄

现阶段，大多数中小企业的管理层过于重视企业的业绩和利润，风险意识淡薄，对内部控制重要性的认识还不到位，内控意识不强，在做决策时带有很强的主观臆断和盲目性，认为个人对生产经营状况的直接观察和判断已足够，不需要建立内部控制，造成了企业重发展、轻控制的局面，而这往往使得企业缺乏风险应对及控制机制，管理出现漏洞，企业站在风口浪尖，一旦出现重大风险就容易陷入困境。

(三) 内部控制体系不健全

目前，大多数的中小企业都制定了一系列的管理制度，但是总体上仍缺乏科学性与系统性，内部控制制度过于片面、零散，没有建立起一套适合企业自身的、行之有效的体系;另外，大多数中小企业通常侧重事中和事后控制，对生产经营风险的事前预测和控制较少，内部缺乏有效的风险预警机制，往往在爆发问题后，才采取措施补救，管理的滞后不仅使得企业损失既成事实，管理控制成本也相应提高，企业内部控制无法贯彻执行。

(四) 缺乏有效的审计监督机制

内部审计、监督是内部控制的重要组成部分，而目前部分中小企业没有设立审计监督部门，或者虽然设立了审计监督部门，却没有具备真正意义上的独立性。独立性的缺失，使企业的审计监督职能严重弱化，流于形式，不能及时发现生产经营中存在的问题并加以纠正，亦不能对生产经营运行情况进行科学的评价，影响了内部控制的执行力和有效性。

三、建立和完善中小企业内部控制的对策

( 一) 建立合理的组织架构

中小企业应当从企业实际出发，结合企业自身特点构建组织架构，注重管理层级、部门职能的科学划分，使得各部门的工作既协作又相互牵制，避免权力重叠和权力真空。合理的组织架构能够保证责任明确、授权适当，对内部控制有效性的发挥，起着至关重要的作用。

( 二) 管理层提高内控认识，更新管理理念

内部控制强调以人为本，发挥人的主观能动性，只有各级管理层强化风险意识，用法律法规、道德规范、行为准则来约束自己的行为，才能真正落实企业的各项规章制度，将先进的管理理念带入企业日常生产经营管理中，规范企业各项生产经营活动，将内部控制真正落到实处，对财务风险和经营风险进行全面的防范和控制。

( 三) 设置科学的内部控制程序，持续完善内控体系

中小企业应根据自身情况，把握关键环节控制点，建立和持续完善系统、科学、行之有效的内部控制体系。

一是在制定内部控制制度时，既要渗透到各项业务和具体操作流程，又要覆盖到各个部门和人员，做到全方位、全过程、全员控制，不留管理漏洞。

二是内控流程的设计要遵循事前预防为主，事中控制、事后分析相结合的原则。事前控制通过观察分析、收集信息、掌握规律、预测趋势，正确预测未来可能出现的问题，提前采取措施防患于未然。事中控制着眼于在日常生产经营活动中，对正在进行的活动进行必要的指导、检查、监督，及时纠正偏差，以保证每项活动按照规定程序和目标进行。事后控制强调分析执行情况和结果，找出问题和原因，总结经验教训，并拟定纠正和防止再出现问题的措施。设置科学的内控程序，持续完善内控体系，把各项控制落到实处，才能有效防控生产经营中出现的问题和弊端，保证企业稳定持续的发展。

( 四) 发挥审计监督作用

随着企业经营机制的转变，内部审计监督的控制作用越来越重要，已成为内部控制的重要组成部分。中小企业要加强内部审计监督机构的建设，设置独立的审计监督部门，赋予审计监督人员工作的独立性和权威性，以经济效益审计为中心，对企业生产经营活动的合理性、真实性、合规性进行全面监督审计，及时发现问题，切实抓好整改，坚持年度审计和不定期专项审计相结合，保证审计监督职能的有效发挥。

( 五) 建立、健全企业全面预算管理机制

全面预算是企业对经营活动，投资活动、财务活动等未来情况进行预期并控制的管理行为及制度安排。在现代企业中，全面预算作为一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式，凭借其计划、协调、控制、激励、评价等综合管理功能，对生产经营活动进行监督控制，不仅可以降低企业在生产经营中的风险，提高企业防控风险的能力，还能提高企业内控管理的科学性，提高生产经营管理水平，全面优化企业的资源配置，提升企业运行效率。全面预算管理不仅是企业实现战略发展的重要抓手，是企业所有活动的价值体现，更是一种高效的内控管理方式，能使企业目标具体化，并能强化内部控制。

全面预算是内部控制的基础，是提高内部控制执行力的手段。随着市场经济的不断深化，我国中小企业制度逐步建立和完善，以预算管理为龙头，强化内部控制，在企业内部推行有关管理、监督、制衡的制度和方法，对于企业的平稳运营起到积极作用，成为中小企业在市场竞争中的有效工具和法宝。

通过企业各层级管理者的高度重视，通过全面预算与内部控制的有效结合，建立起一个相对稳定完善的管理架构，以此保障企业充分应用掌握的各项资源，促进精益化管理，提升管理水平，促进企业实现价值最大化。

四、结语

4.我国企业内部控制现状及对策 篇四

【摘要】近年来，随着我国内部控制制度的建立，内部控制得以广泛关注，关于内部控制缺陷的研究也逐步成为了社会热点的话题。然而，当前国内对内部控制缺陷的研究还处于初步阶段。本文就我国目前内部控制缺陷的成因及对策进行分析。

【关键词】内部控制；内部控制缺陷；对策

一、引言

随着经济危机蔓延至全球，企业面临着复杂多变的经济环境和严峻的经济形势，全世界对内部控制的关注程度随之有了很大的提高。内部控制缺陷问题是评估和判定内部控制是否有效的关键问题，也成为了内部控制评价工作中巨大的挑战。

内部控制缺陷研究是投资者施行风险评价与决策的重要依据，其研究具有深刻的现实意义。内部控制缺陷研究不仅有助于完善企业内部控制的理论，促进企业自身的良好发展；还有助于减少企业各类舞弊现象的发生，降低企业的经营风险。

与西方相比，我国对内部控制缺陷研究尚处于起步阶段，对于其研究关注度比较低，研究比较零散且只是停留在表面，没有进行更加深入彻底的研究。因此，对内部控制缺陷问题进行研究十分必要。

二、企业内部控制缺陷成因分析

（一）经营复杂性高

公司的经营范围越大，面临的经营环境将越复杂，企业经营复杂性与内部控制密切相关。如果企业内部控制质量越低，则企业的经营复杂性越高，内部控制缺陷问题产生的可能性越大。

（二）内部控制建设不完善

企业内部控制建设表现在公司的经营规模、重视程度和投资多少等多个方面。一般来说，企业内部控制建设地更加完善，企业内部控制缺陷发生的可能性越小。因此，如果企业内部控制建设地不完善，则会导致内部控制缺陷发生的可能性越大。

（三）治理结构不健全

企业治理结构是内部控制信息研究的重要因素。然而有不少企业由于治理结构不健全，影响了企业的正常运营，从而导致企业内部控制缺陷问题的出现。因此迫切需要通过完善企业治理结构，有效保障企业持续健康发展。

（四）监督管理过于宽松

内部控制制度的实施必须有政府部门的监管，才能更好地发展下去。只有严肃、公正的监督管理制度，才能促进企业内部控制制度的建设。然而，就我国目前阶段而言，我国对于企业内部控制制度的监督管理过于宽松，必然会导致企业出现内部控制缺陷问题。

三、解决企业内部控制缺陷的对策

（一）改善企业经营状况

企业要想改善公司经营状况，首先要提高劳动生产率。其次要提高资金利用效率。企业的经营状况得到改善，才能促进内部控制制度建设，解决内部控制缺陷问题，使公司长久的发展下去。

（二）完善内部控制建设

加强企业内部控制建设，首先要加大检查力度，引起企业的足够重视。其次要加大奖惩力度，对内部控制执行情况好的企业进行奖励，对执行不好的企业予以处罚。企业唯有完善其内部控制建设，才能有效预防内部控制缺陷的产生。

（三）优化企业治理结构

内部控制缺陷问题与企业治理结构诸多层面存在着密切的关系。要想优化治理结构首先要建立企业内部人员绩效考核制度。其次，要为职工提供良好的发展平台。优化企业治理结构，才能使资源得到最合理的利用，以便更好地促进内部控制制度建设，解决内部控制缺陷问题。

（四）强化监管力度

为了更好的解决我国内部控制缺陷的问题，首先，应加大对内部控制缺陷信息披露工作的监管力度。其次，应充分发挥审计委员会、财务专家等专业人员作用，减小内部控制出错的几率。只有从根本上强化了企业的监管力度，才能更好的解决内部控制缺陷问题，促进企业内部控制制度建设。

四、结论

随着当代经济的快速发展，我国企业将会面临更多的挑战，这就要求企业重视内部控制缺陷问题，建立健全内部控制制度，更好地发挥内部控制应有的作用。

参考文献：

[1]蒋伟伟.上市公司内部控制缺陷的分类与披露[J].经营与管理，2012（5）

[2]李凯.上市公司内部控制缺陷的认定现状及建议[D].财会月刊，2013

5.我国企业内部控制现状及对策 篇五

【摘要】：随着我国经济体制改革的不断加快和社会主义市场经济体制的确立，加强企业安全生产管理，强化企业安全生产监管体系，必将推动我国企业沿着科学化、安全化、规范化、现代化轨道前进。笔者通过对我国政府和企业在安全生产的过程中本应发挥的作用入手，对现存企业安全生产的现状进行系统研究和思考，并就如何解决企业在安全生产领域存在的突出问题和薄弱环节，建立健全预防和整治企业安全生产事故的长效机制提出对策。

【关键字】：企业 安全生产 作用 现状 对策

我国企业是伴随着改革开放，特别是社会主义市场经济的发展而逐步发展起来的，经过三十多年的不懈努力，中国企业走出了一条由小到大，从弱到强的成长历程。时至今天，企业在我国的市场经济发展和社会生产、流通，加快经济技术进步中越来越发挥着举足轻重的作用。但是，也不可忽视市场经济发展本身存在的逐利性、盲目性、自发性缺陷，引发了企业安全生产事故的剧增。加强企业安全生产事故的预防和整治，涉及群众的生命财产安全，事关企业的健康持续发展，关系到改革发展稳定的大局。因此政府、企业和社会应给予广泛的关注。

一、政府和企业在安全生产的过程中发挥的作用及现状

企业安全生产与经济社会发展密切相关，是经济社会发展的基础和前提，是构建和谐社会的重要内容。我国为健全和完善企业安全生产方针政策及法律法规，从体制、机制、规划和投入等方面，采取一系列举措加强企业安全生产；各重点企业和广大生产经营单位依法依规、履行职责；社会各界关注支持、参与监督。经过努力，企业安全生产状况趋于稳定好转。数据显示，2009年企业特重大事故起数和死亡人数同比分别下降50％和56．1％。工矿

宏观调控、教育培训、安全立法、激励约束考核、企业主体责任、事故责任追究、社会监督参与、监管和应急体制等方面，下发和相关部门联合制定下发的安全生产工作政策性、规范性文件将近98份，各地政府也制定和采取了一些行之有效的政策办法。

4、不断健全综合监管与行业监管互动的安全生产监管体制机制 通过不懈努力，全国有23个省、641个市区和1197个县，建立了专门的安全生产监管机构和共计约5.5万人的安全生产监管队伍。“政府统一领导，部门依法监督，企业全面负责，群众监督参与，社会广泛支持”的安全生产工作格局和“统一指挥、反应灵敏、协调有序、运转高效”的安全生产应急救援工作机制正在形成。

（二）企业在安全生产的过程中发挥的作用及现状

1、建立考核机制，落实安全责任

安全生产与经济效益是对立统一的关系，没有安全，企业很难维持正常运转。因此企业把安全工作摆在了各项工作的首位，明确“一把手”是安全生产的第一责任人，实行安全生产“一票否决”制，加大了对安全目标、安全事故和“三违”现象的考核力度。同时，强化激励措施和推行人性化安全管理模式。做到了领导强化，任务细化，措施硬化，工作深化，促进了安全生产责任的落实。

2、完善安全管理制度体系，依法规范安全生产管理

企业结合各自行业特点，依据相关安全生产的法律法规，进一步细化安全生产责任追究制度，制订完善《安全生产责任制》、《安全生产奖惩制度》等制度，形成了完整、规范、科学、有效的安全管理规章制度体系。

3、深化全员安全评价，强化员工安全教育培训

员工职业素质是事关企业安全生产的关键因素。每个企业都不断努力创新丰富安全评价的方法和内容，提高了安全评价的系统性和有效性。同时，注重抓员工安全生产教育培训，提高安全管理知识、安全操作规程、安全操

作技能等方面的安全素质，尽可能减少人为的安全事故的发生和损失，实现了企业利益和社会效益的双赢。

4、狠抓隐患排查治理，将安全生产事故消灭在萌芽状态

企业从系统安全、本质化安全入手，大力加强专业管理，严格监督检查，强化隐患查处和整改力度，将安全生产事故消灭在萌芽状态，因为企业都明白安全就是效益。

二、当前企业安全生产存在突出问题和薄弱环节

随着我国经济体制改革的不断深入，工业化进程的逐步加快，企业参与社会经济活动的广度和深度进一步增强，一段时期内我国将处于安全生产事故的“易发期”，企业安全生产形势依旧严峻，不容乐观：2009年发生38万起事故，平均每天1000起，事故造成的死亡人数达到83196人，大体一天要死亡220人。另外，反映我国安全生产水平的相对指标与国际水平相比差距很大。我国目前的亿元ＧＤＰ事故死亡率，约为发达国家的10倍；工矿商贸十万从业人员事故死亡率，约为先进国家的4倍；道路交通万车死亡率约为世界先进水平的3倍：煤矿百万吨死亡率约为世界平均水平的3倍①，严峻的背后是无情的现实。

（一）政府在当前企业安全生产监管中存在的问题和薄弱环节

1、有法不依，执法不严等政府行为的不作为、乱作为和作为不到位，仍是诱发产生生产安全事故的一大隐患

一些法律、政策措施，仍停留在口头上、会议上、文件上，没有真正落实到基层和企业，存在“上紧下松、上热下冷”的现象。一些地方安全生产工作力度存在层层衰减问题。政府安全生产工作的执行力、公信力，在少数地方有逐级弱化的现象。个别工作人员对国家和上级政府作出的决策，认识 ①

上有差距，行动上消极，“上有政策、下有对策”；个别人员甚至失职渎职、以权谋私，充当非法违法行为的保护伞。一些地方的安全监管机构尚不健全，职责不清晰，力量不足，基础薄弱，面对艰苦繁重的任务，畏难情绪有所滋生。

2、对比以科技和现代公司理论作为现代企业发展的趋势，突显出了我国在企业安全生产的短板

现阶段我国生产力水平和科学技术总体较低，安全生产基础薄弱，无法为我国的企业安全生产提供强有力的科技支撑和防范抵御事故灾害的能力。另外，我国企业的准入标准过低和监管制度的不完善，让那些为数众多的技术装备落后，管理混乱，安全生产隐患四伏的小矿、小厂、小作坊、小包工队等有机可乘。全国安全生产事故总量约80％以上发生在小企业。

3、影响安全生产的诸多深层次问题尚未解决

国家宏观调控虽然作用巨大，但调整产业结构、改变粗放型经济增长方式、加大安全生产投入等，其效果的显现需要有一个过程。影响制约安全生产的一些问题，特别是那些深层次、历史性问题，很难在短期内根本解决。此外，固定资产投资增长过快，能源原材料和交通运输市场需求旺盛，也加大了安全生产的压力。

（二）企业在当前安全生产中存在的问题和薄弱环节

1、部分企业安全生产主体责任不落实安全意识不强

一些小煤矿、小矿山、小化工、建筑施工包工队、交通运输单位和个体等，非法违法生产经营现象突出、管理混乱，甚至无视监管；一些国有重点煤矿等大型企业基础薄弱，管理滑坡。

2、粗放式的的经营模式与企业追求利益最大化相博弈，加剧了生产安全事故的发生

粗放落后的经济增长方式与企业最求利润最大化背道而驰，更与安全生产要求不相适应。为追求利益，一些企业不惜铤而走险，非法建设、非法生

产、非法经营以及超能力、超强度、超定员生产，加剧了生产安全事故的发生。

3、劳动力转移加大，但培训缺失，人为促使一些生产安全事故的发生 农村劳动力转移，这是个历史规律，是社会进步的体现，是不可阻挡的。但谁去培训他们？一些企业忙于追求经济利益，淡化安全生产防范意识和安全文化氛围，对员工缺少必要的安全技能培训，造成了一些人为的生产安全事故的发生。

三、加强安全生产工作的对策措施

无庸质疑我国政府和企业在预防和整治企业生产安全问题做出的努力是值得肯定的，成效是巨大的。但是，当前企业生产安全工作仍将面临着经济持续较快发展、市场需求旺盛、企业超产冲动强烈、基础仍然比较薄弱等严峻挑战。在对企业安全生产形势的分析判断后，我认为就如何解决企业在安全生产领域存在的突出问题和薄弱环节，建立健全预防和整治企业安全生产事故的长效机制提出以下对策。

（一）政府在加强企业安全生产监管的对策

1、唱响“安全发展”，用“安全第一、预防为主、综合治理”指导原则统领安全生产工作

“安全发展”指导原则的确立，为加强安全生产奠定了思想和理论基础，提供了强大动力。用“安全第一、预防为主、综合治理”来统一思想、凝聚共识，把握规律、指导实践，有力地推动工作。从而充分提高认识安全生产的重要性，进一步调动践行“安全发展”科学理念的自觉性和积极性，增强社会各界安全生产的责任感、使命感。

2、采取有力措施，推动政府行政首长和企业法定代表人两个负责制落实到位

两个主体能否强化，两个负责制能否落实到位，直接决定着一个地方或单位安全生产的实际成效，在推动两个负责制落实到位上：一是坚持和完善安全生产控制考核指标体系，其实质在于防止和减少伤亡事故，把事故死亡控制到最可能低的范围内。通过加强考核，建立激励约束机制，调动各级干部抓安全工作的积极性。二是加强对重点地区、重点企业安全生产工作的监督检查，对查出的隐患和问题实行问责，情节恶劣、后果严重的，以及拖着不办、迟迟不落实整改措施的，要严肃追究有关领导的责任，不能姑息迁就、含糊过关，一查了之、屡查屡犯。三是要加强对各级干部和企业负责人的安全生产教育培训，明了党和国家安全生产方针政策、法律法规，掌握安全防范、应急处置、事故查处和责任追究等方面的基本知识。四是完善对企业安全生产的监督制约机制。安全生产不能单纯依靠企业家的自觉自愿，必须多管齐下，要着手对企业开展安全诚信评价，建立安全诚信体系。

3、实施科技兴安战略，用科技创新和现代公司管理理论引领和支撑安全发展

“十二五”规划中，提出把科技进步和改革创新作为加快转变经济发展方式的总要支撑，转变经济发展方式为企业进一步发展拓展了视野和空间，更促进了企业生产安全的发展。只有走坚持以信息化带动工业化，以工业化促进信息化，走出一条科技含量高、经济效益好、资源消耗低、环境污染少、人力资源优势得到充分发挥的新型工业化路子，才能真正解决我国企业的安全生产问题。

首先要加快安全科技重大项目、重点课题研究攻关。特别是重大事故防控、重大突发事件应急技术等重大研究项目，提高重大事故灾难的监测、预警、防治、应急救援技术，高危职业危害预防技术等方面的整体水平。

其次要研发集成先进技术装备，为隐患治理和安全技术改造提供技术支撑。推广先进、适用技术和装备，建立安全技术示范工程，提升企业安全生产技术水平；研发、集成和推广新工艺、新技术、新设备和新材料，提高企

业安全保障能力。

最后要发展教育、加强培训，用现代化公司管理理论化解安全专业人才危机。在加大高中专院校安全专业人才培养的同时。加强对农民工的技能培训，探索实行小煤矿、小企业招工进入劳务市场。

4、继续推进企业安全生产源头治本、政策治本，抓紧解决影响安全生产的深层次问题

影响制约我国企业安全生产稳定好转的因素也是多方面的，为此必须综合运用经济政策、法律法规、科技进步和必要的行政措施，推动企业安全文化、安全法制、安全责任、安全科技、安全投入等要素落实到位，做到标本兼治、重在治本。同时，探索采取更有利于安全生产的经济政策。如理顺煤层气开发利用体制机制，落实减免税收等扶持政策，严格小煤矿税收征管，提高市场准入门槛；在高危行业全面推行意外伤害保险；建立合理的煤炭价格形成机制等。各地区也应结合实际，采取积极有益的探索。

5、加强安全文化建设，提高全民安全素质，加强社会监督

倡导和弘扬、发展和创新安全文化是预防或减少我国意外伤亡事故和减灾防灾的根本途径。宣传普及安全法律和安全知识。应倡导和树立“以人为本”的安全价值观，营造“关爱生命、关注安全”的舆论氛围，形成对企业安全生产的舆论监督和社会监督的氛围。

6、完善安全生产监管体制机制，加强监管监察队伍自身建设

要进一步健全安全监管和监察机构，理顺安全监管职责，县级以上都要建立健全能够履行《安全生产法》执法主体责任的安全监管部门，建立企业安全生产执法队伍，采取有效方式落实乡镇对工矿企业安全监管职责。同时，加强学习培训，切实掌握开展监管监察和行业管理所必须的法律知识、业务知识等，提高履职能力，从严治内，规范与监管监察对象的关系，维护良好的队伍形象。

（二）企业在加强自身安全生产管理的对策

实践中，合理的安全生产投入，能减少和防止事故的发生，能保证生产的顺利进行，从而也提高了企业的经济效益，实现安全管理与企业经济效益的 “双赢”。

1、以对社会负责，人民负责和历史负责的思想高度，落实安全生产责任制和责任追究制

现代企业应以“责任引领未来，个体利益与社会效益共创、共赢、共享”。企业的安全生产是企业承担社会责任的重要体现，这对企业本身来说也是有利的，可以降低成本、提高营业收入。要抓好安全生产，应该在责、权、利相统一和权、责一致的原则下，建立和完善能够覆盖方方面面的安全生产责任制。与此同时，狠抓责任制的落实。

2、运用科学技术和现代化的公司管理方式，作为预防和整治安全生产事故的途径

科技进步是企业发展的前提,是生存的保证,是企业的生命,是国家经济发展的支撑。企业历来是促进经济发展的一支重要力量,而科技进步是提高企业整体素质水平、调整和优化产业结构的重要途径,是培育新的经济增长点的重要保证，只有进一步认识和发挥科技进步在企业发展中的作用,依靠科技创新增强企业的竞争实力,提高管理水平和经济效益, 是根本解决预防和整治安全生产事故的关键所在。

3、加强员工培训，注重企业安全文化的建设

安全管理效能的发挥，自然离不开管理的主体、对象，其最根本的决定因素是人，人力资源的充分开发和利用对企业的发展功效是不言而喻的，加强员工安全生产的技能培训，对促进企业经济增效可达到四两拨千斤的功效。同时，企业应积极营造安全文化，提高全员的安全文化素质及其安全文化环境，即安全文化建设，直接影响管理的机制和机能。人们越来越注意到，职工的安全文化素质的提高，已经成了推动安全文明生产，保护职工安全和健康的关键问题了。那种误认为提倡安全文化，企业安全管理就可以不要了，或认为企业安全管理落后了、过时了等观点都是十分错误的。

对于社会，安全是人类生活质量的反映；对于企业，安全也是一种生产力。只有通过系统的、有效的安全管理手段才能使企业更加健康、稳定的发展，才会为社会创造更多的价值。人类已进入新的世纪，国家正前进在高速的经济发展与文化进步的历史快车道上。面对这样的现实和背景，面对这样的命题和时代要求，我们必须推进安全科学技术的发展，推进人类安全管理水平的提高，推进人类安全文化的进步，才能最终实现社会高质量的快速发展。

【参考资料】：

6.我国企业内部控制现状及对策 篇六

一、我国企业内部审计制度的现状

1、企业内部审计制度与法规建设滞后

由于我国内部审计起步较晚, 与西方发达国家的内部审计制度建设仍有较大的差距。国外的实践证明, 内部审计在企业中发挥了巨大的作用, 对企业的发展有着积极的引导意义。但完善的内部审计制度必须建立在完善的制度保障上, 如果制度的建立都不完善, 就无法谈审计工作的进行。我国对内部审计还没有建立一个全国范围内的法律法规来约束企业的内部审计活动。国家在1994年与2003年相继颁布了“审计法”与“内部审计工作的规定”, 这也是目前为止仅有的两部有关内部审计的法律法规。在复杂的经济活动中, 有关企业内部审计的这两部法律根本无法满足内部审计的实际需求, 导致在审计中出现种种矛盾与问题。随着市场经济的进一步发展, 我国经济建设的快速推进, 企业内部审计活动也必将更加复杂, 建立完善的国家内部审计制度对于企业来讲已经势在必行。

2、内部审计部门自身定位过底

内部审计在企业中往往存在对自身的定位过低, 导致不能发挥其部门应有的作用, 自己看不起自己, 这必将导致在企业中迷失自身的位置与方向。由于企业的内部审计往往被视作外部审计的补充, 其决策对于企业的发展影响不大, 这就使其内部审计人员的自我职能意识较差, 没有将自身的权力与义务得到很好的利用。由于政府部门的强制或与上级部门的数据对接, 内部审计在很多时候都是被政府或上级领导所操控, 内部审计人员的这种态度在很大程度上恶化了自身的处境。另外, 由于内部审计部门也是企业的一个普通部门, 其监督与被监督的其实都是内部审计部门, 这就使得审计活动流于形式, 很难发挥应有的作用。因此, 内部审计人员的工作主要是核实数据的真实性, 对于数据的分析、管理、评价分析的很少, 这就造成了在审计中用消极的方式分析问题, 内部审计部门的这种起点与定位过低使其很难发挥内部审计应有的作用。

3、审计人员业务素质较差

我国内部审计人员业务能力较差、学历过低等情况是普遍存在的。由于内部审计人员大多是在企业中的老职工, 他们资格老、经验多, 占据企业重要岗位, 但业务能力严重下降、学历水平远远达不到要求, 由于这种素质的缺陷使其审计人员很难跟得上时代的脚步, 难以用敏锐的眼光发现问题。随着经济的不断发展, 企业内部审计越来越深化, 这种本身具有高度专业化的工作让自身素质较差的员工来完成显然是不科学的。随着时代的发展, 内部审计人员的要求也逐渐提高, 要求审计人员不仅要具备审计、管理、商务等多方面的专业知识, 还应具备法律。法规等方面的专业技能, 这样才能胜任审计的工作。由此可见, 企业内部审计人员的素质严重束缚了企业的发展。

二、加强企业内部审计制度建设的对策

1、转变落后的内部审计观念

在市场经济不断深化发展的今天, 企业内部审计人员一定要转变落后的审计观念, 树立科学的。与时俱进的内部审计理念。传统的内部审计观念对于自身的工作得不到足够的正视, 对于自身的工作定位太低, 不利于内部审计的顺利进行。企业的领导也应重视内部审计的自我监督作用, 对内部审计工作给予足够的支持, 加强对审计人员的思想意识教育, 使其自身认识到内部审计工作的重要意义。另外, 企业的内部审计应积极参与到企业的决策中, 为企业的发展献计献策, 利用审计的数据与信息为决策提供更多的依据, 保证决策的客观科学性。

2、加强内部审计法律法规建设, 完善相关制度

我国内部审计制度的不完整是其发展落后的一个重要原因, 没有完善的制度作保障, 内部审计是不可能顺利进行的。在企业的内部审计制度建设中首先就要完善法律法规, 确保制度的完整性与系统性, 是内部审计活动有法可依。当前, 我国的内部审计从业人员有近三十万, 内部审计机构有近八万个, 这样一个庞大的内部审计体系却没有一部完善的法律法规对其进行规范, 其漏洞可想而知。这就使得在处理内部审计矛盾时借鉴外国的经验来进行处理, 这种做法显然是不符合我国企业情况的, 因此, 完善内部审计的法律法规迫在眉睫。

3、进一步提高内部审计人员的素质

随着经济的迅速发展, 企业间的竞争日趋激烈, 这种形式下就对企业内部审计人员提出了更高的要求。因此, 企业也应更加重视审计人员的素质, 对其进行适当的再培训, 增强其业务能力, 使其适应时代的要求。要对审计人员进行思想道德教育, 思想水平的提高可以间接的提高工作效率, 有利于企业树立良好企业形象, 促进良好企业文化氛围的形成。企业要定期举办审计知识讲座, 开展审计知识竞赛, 让审计人员接受更多的专业知识的熏陶, 提高其理论知识水平, 促进审计业务能力的提高。

三、小结

当前, 我国企业内部审计仍存在诸多的问题, 这在某种程度来讲是由于内部审计起步较晚造成的, 但面对这些问题与不足, 积极探索内部审计的发展对策对于内部审计与企业的发展都有重要意义。

摘要：随着市场经济的不断深化与发展, 我国企业内部审计制度得到了长足的发展, 但仍面临诸多的问题, 主要有:企业内部审计制度与法规建设滞后;内部审计部门自身定位过底;审计人员业务素质较差。加强企业内部审计制度建设的对策主要包括:转变落后的内部审计观念;加强内部审计法律法规建设, 完善相关制度;进一步提高内部审计人员的素质。

关键词：企业,内部审计,现状,对策

参考文献

[1]蒋七元:《民营企业内部审计的出路》, 《湖南审计》, 2002, (6) 。

[2]尹维:《现代企业内部审计精要》, 中信出版社, 2007, (6) 。

[3]贾云洁:《战略角度谈内部审计价值增值策略》, 《审计与经济研究》, 2009, (02) 。

[4]张传宝:《论现代企业制度下内部审计制度的规范》, 《金融经济》, 2007, (4) 。

7.我国企业内部控制现状及对策 篇七

摘要：随着我国市场经济的发展和进出口贸易的增加，中小企业在国民经济中所占比重也逐步加大，但是中小企业的发展却不尽人意，完善有效的内部控制能够创建公司紧密的监督机制和良好的运营环境，从而保证企业具备良好的业绩与发展前景，因此建立健全中小企业的内部控制很有必要。本文从内部控制的概述出发，通过分析我国中小企业等相关概论，着眼于中小企业内部控制的现状等提出问题、分析问题、解决问题，希望可以为相关管理者提供意见以促进中小企业内部控制的发展。

关键词：中小企业；内部控制

自我国实行市场经济以来，中小企业数量快速增长，进入了蓬勃发展阶段，对于促进就业，保持经济快速增长和维护社会治安稳定起到了至关重要的作用。但是，自2008年世界爆发金融危机开始，我国部分中小企业陷入了“倒闭潮”危机，许多沿海工厂不得不宣布倒闭，除了受到出口贸易锐减等消极影响，还与中小企业缺乏内部控制体系或内部控制体系失效有关。部分中小企业财务账目混乱，公司监管不到位，内部审计缺失，种种迹象都表明中小企业想要保持自身的稳定发展，就必须重视内部控制，加强公司内部控制体系的建设与完善，才能激流勇进，不断做强做大。

一、相关概念的概述

（一）中小企业的界定

中小企业，又称中小型企业，是指资产总额、经营规模、雇员人数都少于所在行业大企业的经济单位，中小企业对于国民经济的快速平稳发展、社会就业问题的解决、经济结构的优化、实行科教兴国战略等方面起着举足轻重的作用。不同国家、不同行业所处经济环境不同使得中小企业的界定标准不尽相同。我国对中小企业的界定标准经过了不断完善与发展，于2011年6月，由财政部、国家统计局、工业和信息化部、国家发展和改革委员会、联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，将中小企业划分为中型、小型、微型三种模式，适用于农、林、牧、渔业，工业（包括采矿业，制造业，电力、热力、燃气及水生产和供应业），建筑业，批发业，零售业，交通运输业等其他未列明行业，具体执行标准见表1。

（二）内部控制概述

内部控制，顾名思义是由企业内部实施的各种控制活动和措施，是社会生产能力和经济水平不断提高的产物。关于内部控制的定义，诸多学术机构与学者都总结出了不同的研究成果，其中以美国与加拿大提出的内部控制框架为主。第一个正式的内部控制概念由美国会计师协会提出。1949年，AICPA（美国会计师协会）下属的审计程序委员会发布了一份特殊报告：“《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》，该报告对内部控制提出明确的定义：“内部控制包括组织结构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。目的在于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业坚持执行既定的管理政策”。但是随着企业经营管理环境的不断变化与发展，这一定义已经无法满足企业经营管理者的需求。1992年，由反虚假财务报告委员会（通常称Treadway委员会）下属的发起人委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，简称COSO）发布的研究报告《内部控制——整合框架》对内部控制作出了重新的定义，即“内部控制是由企业董事会、经理层和其他员工实施的，旨在提高企业的运营效率和效果，增强财务报告与相关法令的可靠性，促使企业达成控制目标而提供合理保证的过程”，这一定义受到广泛赞誉，并为国际社会所接受。我国的内部控制研究虽然起步较晚，但已经与国际社会所接轨。2008年，我国财政部、证监会、银监会、保监会以及审计署五部联合发布的《企业内部控制基本规范》对内部控制进行了定义：“内部控制是企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现合理保证企业的经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高企业的经营效率与效果、促进企业实现其发展战略目标的过程。

二、中小企业内部控制的现状及问题

与我国大型企业相比，中小企业快速的发展得益于其经营规模小、应变能力强、易于控制等优点，但其内部控制的现状并不乐观，主要表现在以下方面：

（一）内部环境薄弱

凡事都要受到内力和外力的影响，撇去外部环境影响不谈，中小企业内部环境的现状堪忧。内部控制下的内部环境是指，企业内部中对内部控制产生直接作用和间接作用的各个要素的集合。主要包括公司治理结构、岗位职责的明确、人力资源政策以及企业文化、内部审计等。下面就这几点进行分析：

1.治理结构存在缺陷、风险意识薄弱

我国中小企业机构设置有别于大企业的董事会、股东会机制，多数企业都实行家族式管理，企业内大小事常常由一人决定，集权程度远远超出分权程度，使得内部控制缺乏全员参与，给企业的机构设置以及人员分配造成了很大的负面影响；部分管理者自身文化素质不高，对内部控制认识不够，只追求眼前的利益，认为内部控制只是一些规章制度，对于企业的长远发展没有实质性意义，全局观念匮乏。

2.权责分配与机构设置含糊不清

中小企业有个体规模小、灵敏度高等特点，因此企业内员工人数也相应较少，这就使得企业中时常出现一人身兼数职的情况，例如：出纳兼任银行对账与货币资金审批等，这就使得内部控制所要求的不相容职务分离控制大打折扣，也直接导致企业员工责任分配不清，发生事故后互相推诿的情况，不利于企业的财产安全、经营效率与会计信息的可靠性。

3.人力资源政策不合理

企业的人力资源政策直接影响企业的核心竞争力与战略目标的实施。简单来说，可将企业的人力资源政策概括为招人、用人、留人、育人，而中小企业在这四个方面都存在不同的问题。家族式企业和集权管理使得中小企业有时不按照工作资历和经验要求，因人设岗，致使人力资源分配不均衡；无法与大型企业媲美的工作环境和待遇也导致高精尖人才不愿留在中小企业长期发展，而中小企业平时对人才培养机制的重视不够，也造成公司员工对内部控制不以为然、走程序的态度，影响企业的长久发展。endprint

（二）风险评估不到位

任何企业的产生与发展都会遇到各种各样的风险与挑战，而内部控制的目的就在于尽早发现风险，防患于未然。良好的内部控制制度要求企业做到事前预防、事中控制、事后监督，但绝大多数中小企业都没有明确的控制目标，也就谈不上及时有效的风险识别与风险评估，因此大多数中小企业在面临风险时，都没有切实可行的风险应对措施来规避和减轻损失，这也是我国中小企业普遍寿命较短的原因。

（三）企业控制活动存在漏洞

企业控制活动涵盖企业的方方面面，譬如不相容职务分离控制、授权审批制度、会计系统控制等，部分中小企业存在财务账目混乱、财产盘点清查不及时、会计行为不规范等问题，都是因为企业控制活动存在漏洞没有处理的原因，因此这也是中小企业内部控制的问题之一。

（四）内部审计、内部监督机制不完善

按照《企业内部控制基本规范》规定，企业应该根据该基本准则及配套办法结合公司的内部控制开展情况，对内部控制监督工作进行安排，且明确内部审计的责任机构，但现实中，中小企业，尤其是小企业大多数并没有设立内部审计部门，也缺乏相应的业务人才，这就增加了企业员工串通舞弊的可能性，为日后内部控制的执行埋下了隐患。

三、完善中小企业内部控制的建议及措施

（一）加强企业内部控制环境建设

中小企业要想长远发展，就必须改变家长式管理模式，在企业的重大决策、重大事项、重大人事任免以及货币资金支付等业务方面（简称“三重一大”），实行集体决策，按规定履行程序，同时企业管理者应认识到，只有企业的高层管理人员与领导者真正重视内部控制，内部控制才能成功实现。其次，企业管理人员必须要执行不相容职务分离控制、授权审批制度和会计系统控制等，杜绝企业中出现出纳坐支现金、兼任银行对账等不良现象，明确各个员工的职责权利，避免“踢皮球”情况的发生。

（二）建立健全企业人力资源管理

企业应当制定有利于企业可持续发展的人力资源政策，重视员工的培训，建立人才培养机制，做到因材施教，招聘高素质、具有职业道德的人才，改善企业的内部环境，使企业员工具有竞争意识，化压力为动力，发挥每个员工的潜能，为企业持续发展打好基础。

（三）建立风险预警系统

建立风险预警系统可以帮助企业在事故发生前做好防范工作，及时识别风险以避免不必要的损失，事故发生时能够马上采取风险规避、风险转移等措施对事态的发展加以控制，一旦出现财务危机和运营困难，将风险控制在企业承受度之内，保证企业的可持续发展。其次，建立风险预警系统，也能帮助企业做好事后监督，避免类似事件的再次发生。

（四）贯彻执行内部审计、内部监督工作

中小企业应当设立审计委员会，将内部审计的工作分配到实处，加强企业内部的信息与沟通，确保信息能够及时有效的传递给领导层，同时，更要保持内部审计的独立性，将审计部门直接与企业董事会挂钩，防止出现错报、瞒报的情况，杜绝纸上谈兵、口头制度的情况，将内部审计与监督工作贯彻到实处。

（五）打造优秀的企业文化、履行社会责任

企业文化是企业的灵魂，一个不注重企业文化建设的企业是无法长远发展的。中小企业应当重视企业文化的建设，塑造积极向上的经营理念与价值观，创造团结协作、开拓创新的工作氛围，增强团队凝聚力和员工对企业的认同感，为内部控制实施的有效性提供有力保证，促进企业健康持续的发展。

参考文献：

[1]贾秀彦 袁鹭，中小企业内部控制探讨，商业会计Commercial Accounting，2014.17期

[2]高山，我国中小型企业内部控制问题研究，首都经济贸易大学，2013

[3]王竹云，中小企业内部控制问题探索，西北农林科技大学，2012

[4]李晶，我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究，山西财经大学，2013

[5]程春华，试论中小企业内部控制存在的问题及对策建议，东方企业文化 Oriental Enterprise Culture，2013.19期

[6]王晓夏，中小企业内部控制问题研究 ——以山东省为例，山东农业大学，2008

[7]胡子京 廖潇颖，关于中小企业内部控制的浅析，商场现代化，2013.24期

8.我国企业内部控制现状及对策 篇八

2015年5月

摘要

随着经济社会的不断发展，企业间的竞争日益激烈，中小企业的生存发展面临着巨大的挑战。同时，中国经济在不断地进行着深刻的改革，有众多有待于解决的特殊的问题，激励问题就是其中一个比较核心的问题，是所有企业管理者必须面对和丞待解决的问题。但是以照搬其他国家或是其他企业的激励机制是不可取的。我国中小企业的管理者应学会有效的借鉴研究方法，有针对性的去解决自身的实际问题，并争取在理论方面有所突破。我们在研究和建设我国中小企业激励机制的道路上要不断地创新，发散思维，由表至内，深入剖析各国成功案例，进而实现研究目标。并且要总结出一套适合我国中小企业对于员工激励的有效机制，以推动我国中小企业的蓬勃发展。

本文通过对我国中小企业的员工激励机制的现状和作用的分析，结合中小企业发展现状和制约企业激励机制建设的因素的分析，深入剖析了我国中小企业发展的概况和员工激励机制的发展现状，并且有针对性的提出了构建员工激励机制的对策及建议。

关键词：激励机制；以人为本；激励；中小企业

目 录

1引言..........................................................................................................................1 1.1研究背景及意义.................................................................................................1

1.1.1研究背景......................................................................................................1 1.1.2研究意义......................................................................................................1 1.2国内外研究现状.................................................................................................2 1.2.1国外研究现状..............................................................................................2 1.2.2国内研究现状..............................................................................................2 1.3本文的研究框架.................................................................................................3 2 激励与激励机制概述..............................................................................................4 2.1激励、激励机制的定义及类型.........................................................................4 2.1.1激励的定义..................................................................................................4 2.1.2员工激励机制的定义..................................................................................4 2.1.3员工激励机制的类型..................................................................................5 2.2员工激励机制建设的意义.................................................................................6 2.2.1员工激励机制建设的意义..........................................................................6 3 我国中小企业激励机制的现状及存在问题..........................................................8 3.1现状分析.............................................................................................................8 3.2存在问题.............................................................................................................8 3.2.1激励方式单一..............................................................................................8 3.2.2激励机制建设模式化..................................................................................8 3.2.3激励机制随意性强，缺乏制度保障..........................................................9 3.2.4人力资源管理理念薄弱，缺乏“以人为本”思想..................................9 3.2.5企业文化建设意识薄弱............................................................................10 4 中小企业员工激励机制建设的对策和建议........................................................11 4.1增强薪酬制度的合理性...................................................................................11 4.2注重员工的精神需求，坚持以人为本...........................................................12 4.3建立科学的绩效考核体系...............................................................................12 4.4多种激励方式相结合.......................................................................................13 4.5激励机制制度化，増强激励机制的制度保障...............................................13 4.6建立健全企业文化建设...................................................................................14 5 结论........................................................................................................................16 致 谢..........................................................................................................................18 参考文献......................................................................................................................19

浙江万里学院继续教育学院毕业设计

1引言

1.1研究背景及意义

1.1.1研究背景

改革开放以来，经济全球化进程日益加快，在日益激烈的竞争中，越来越多的中小企业开始认识到企业的竞争归根结底是人才的竞争，只有重视人才、注重人力资源管理的发展，才能够不断提升企业自身的核心竞争力，使企业在激烈的竞争中占据优势。激励机制的建设作为企业人力资源管理建设的核心，与企业运行的各个环节都有着紧密的联系。

但是大部分的中小企业发展历史短，管理经验缺乏，管理制度不成熟，对人力资源管理的认识不够深刻，激励机制不健全，对于员工不能给与充分的激励，从而无法调动员工的积极性，导致企业的市场竞争力相对较弱。因此，如何加强人力资源管理，建立科学有效的员工激励机制，并合理利用科学有效的激励机制，吸引人才、培养开发人才、防止人才流失成为企业提升核心竞争力的关键。

本文对目前中小企业员工激励机制的现状和问题进行分析，并且与我国中小企业的实际情况进行结合，研讨如何建立适合企业发展的员工激励机制，并有针对性提出建议对策。

1.1.2研究意义

员工激励作为人力资源管理中非常重要的一个环节，对于中小企业的生存发展有着不可忽视的作用,是每一个企业管理者必须重视的问题。面对市场竞争的日趋激烈，建立科学合理的员工激励机制对于企业的生产经营和可持续发展起着至关重要的作用。唯有留住人才，充分调动员工的积极性和主动性，发挥员工的创造性，才能不断地加强企业核心竞争力，最终才能在现代社会的激烈竞争中令中小企业立于不败之地。浙江万里学院继续教育学院毕业设计

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

伴随着世界经济的发展,人力资源作为一种高智能、高效能的劳动资源越来越被重视。它能够为企业在激烈的世界经济竞争中带来独特的竞争优势,并且也为西方经济的发展做出了极大贡献。员工激励作为人力资源管理中非常重要的一个环节,在西方发达资本主义国家企业管理中已是一个古老的话题。随着世界经济的发展和时代的进步,己基本形成了一套完整的激励理论,主要是从心理学和组织行为学的角度来研宄的。分为两个层次：一类以默里的需求理论、马斯洛的需求层次论为代表的，以心理需求、动机为研究对象的激励理论；另一类则是以亚当斯的公平理论、波特与劳勒的期望理论为代表的,以人类的心理和行为过程的相互作用为研究对象的激励过程理论。

1.2.2国内研究现状

我国关于企业员工激励的研究起步与西方发达国家相比较晚，对于员工激励理论研究的系统性、深入性上与西方发达国家相比还存在一定的差距,尚处于初步阶段,缺乏一定的深度和广度。

我国中小企业激励措施的运用大概分为三个阶段: 第一阶段,单一的激励的阶段。在我国中小企业发展初期,大部分的企业采用单纯的精神激励形式或是单纯的物质徼励形式。而其中更多的偏重于精神激励,比如评先进、领导接见、口头表扬、发奖章等，缺乏物质激励的意识。

第二阶段,以物质的激励手段为主。在我国改革开放初期,企业以发奖金的形式来激发员工的工作热情，调动员工的积极性,从而提高劳动生产率,达到提高企业效益的目的。

第三阶段,多种激励方式运行的阶段。随着知识文化的全球流通，国内越来越多的接触国外的先进理论，在此影响下，越来越多的国内中小企业管理者开始浙江万里学院继续教育学院毕业设计

意识到多种激励方式相结合的激励方式能够更好地激励员工。

1.3本文的研究框架

本文共分为七个部分: 第一章，引言。引言主要包括：阐述研究背景与意义、国内外研究现状及本文的研究框架。

第二章，阐述了激励与激励机制的含义及类型。

第三章，对我国中小企业激励机制建设与应用的现状进行分析,并提出相关问题。

第四章，对我国中小企业激励机制建设的现存的问题提出有针对性的建议及对策。

第五章，结论与展望。通过我国中小企业激励机制的现状分析得出结论,并对我国企业激励机制的发展前景进行展望。

浙江万里学院继续教育学院毕业设计激励与激励机制概述

2.1激励、激励机制的定义及类型

2.1.1激励的定义

“激励”这一词最早出现于心理学，是心理学词汇。它是指通过某种激励方式激发、加强、促使人们产生动力与欲望而进行某种行为的手段和方式。作为社会人所从事的一切行为皆是因某种动机、欲望所引起的，动机、欲望属于精神状态的一种，通过精神状态的作用可以激励人们挖掘自身的潜能，引发斗志，为自我价值的实现而奋斗。

激励作为企业员工管理活动的核心部分，主要包括以下几个部分：激发斗志、引导目标设定、鼓舞行为，同时还包含着对一切有利于组织持续发展、与组织目标一致的行为给予的倡导与鼓励。企业管理的激励功能可以有效改善员工的工作绩效、提高他们的工作热情和士气。

因此激励可以定义为：企业或组织为特定目标利用某种外部诱因影响员工需要并规范员工的行为，并采取必要的惩窃措施来规范员工的行为，从而达到激励、鼓舞、规范、引导员工的目的，令员工调动起工作的动力和积极性，使员工自觉地为该特定目标做出行为的持续反复心理过程。简单的来讲即通过某种外部的刺激来引导人们设立目标、引发斗志、调动积极性从而使人们朝着即定的目标而努力奋斗。

2.1.2员工激励机制的定义

员工激励是利用某种外部诱因，运用各种有效的手段来满足或者限制员工的各种需求，并通过一定的规章制度来规范和约束、惩罚措施，达到约束员工、激励员工、引发员工斗志、激发员工动机、调动工作积极性、欲望等，使人有一股内在的动力，促使员工能够形成一定的奋斗目标，并且保持一种高昂的情绪和积极地状态向所期望目标前进的心理过程。这一个过程产生所依赖的制度我们定义为激励机制，也可以叫做激励制度。就企业而言，员工激励机制其本质在于通过浙江万里学院继续教育学院毕业设计

科学、完善的制度建设，推动员工向着组织所期待的方向做出持久的努力。

2.1.3员工激励机制的类型 激励机制中最主要的形式有:

1、物质方面的激励

物质方面的激励就是能够使人们生理需求以及生活需求得到满足。物质方面的激励还包含有员工薪酬、工资晋级、发放奖金、增加生活福利、保险、奖励住房等等。

2、目标设定的激励

目标设定的激励，即通过引导员工根据自身实际情况设定切合实际的目标，进而引发员工斗志、激励、鼓舞员工为完成设定目标而不断地奋斗,使员工干劲十足的目的。

3、尊重激励

尊重每一位员工，才能赢得每一位员工的尊重与忠诚。作为管理者要尊重各层级的员工的独立人格和价值取向，特别要注重基层员工的诉求，及时把握和满足员工合理化的需求，是企业对于员工充分尊重的体现。

4、员工参与的激励

员工参与的激励主要是指企业要注重企业员工的主人翁精神的培养。作为企业管理者，要制定合理的员工参与机制、建议采纳机制及职工持股制度，创造和提供机会让员工为企业的发展提供合理化建议。

5、工作激励

工作本身具有激励力量，每个人的工作能力是不同的，因此工作相对于每个人的难易程度也是不同的。工作的高难度、具有挑战性也是激发员工斗志、调动员工积极性的方式之一,企业的管理者要学会安排工作任务的艺术，将员工的工浙江万里学院继续教育学院毕业设计

作任务合理分配。

6、增加培训机遇的激励

为了适应日益变化的社会，提高企业的竞争力，作为企业管理者应提供各种员工学习的平台，增加员工的机遇，对员工定期进行培训深造，并根据员工的培训成绩颁发证书，或是奖励出国培训等激励手段，激励员工不断地进行自我提升。

7、荣誉方面的激励

荣誉即自我的能力得到了他人及组织的肯定，受到了高度评价，通过奖励、证书、会议点名赞扬等满足员工自我实现需求、受到尊重的需求。比如会议中点名表彰、发放奖章、颁发证书、评选标兵、外出培训进修、旅游观光等形式的荣誉激励。

8、授权和提升激励

授权奖励是指企业管理者下放一些权利给予下级员工，使员工在接受一项工作任务时能够充分的利用自己的储备知识及能力，独立的完成各项工作任务。授权奖励是精神激励的方式之一，它可以在精神上鼓舞员工。

9、绩效考核激励

科学、有效的实施公平、公正、全面的绩效考核制度，会有效的激发员工的积极性和尽力为企业带来贡献的极大动力。

2.2员工激励机制建设的意义

2.2.1员工激励机制建设的意义

1、吸引、引入人才并且留住人才的有力保障

企业建立有效的、合理的员工激励机制，是有效的激发员工的积极性、调动员工工作热情，促使员工之间形成良性的竞争环境，进而督促企业员工能够不断浙江万里学院继续教育学院毕业设计的提升自己。员工激励的方式多种多样，通过丰厚的福利、较高的薪酬、快捷的晋升等激励方式，可以有效地吸引、留住企业所需要的各类人才。

2、增强员工凝聚力

通过员工激励机制的建立与运用，可以使员工理解和接受企业的目标，与企业目标达成一致，并使企业目标成为每一位员工的信念，激发员工的动力，并推动员工为了实现企业的目标而努力。

3、激发员工的积极性、主动性

通过员工激励机制的实施运用能够更好地满足员工自身的物质需求，为员工带来了直接利益的同时，也可以为企业带来利益，从而使员工的个人目标与企业目标统一起来。个人利益与企业利益统一的程度越高，员工的自觉性越强，可以更好地激发员工工作的积极性、创造性。

4、持续激发员工的工作热情

通过员工激励机制的运用与实施，可以更好地激发员工的斗志，能够更好地挖掘员工的潜能，使员工的能力更好地得到提升与运用，进而使其工作绩效得到有效的提升。

5、有利于创造良性的竞争环境

科学的员工激励机制蕴含着一种竞争精神，激励机制的有效运行可以激发员工的激情，使员工奋发向上，不断提升自我，在员工中形成良性的竞争。在一个良性的竞争环境内,企业员工会产生无形的压力，促使他们努力工作、不断地吸收养分，提升自我的能力，进而将无形的压力变为工作的动力。浙江万里学院继续教育学院毕业设计我国中小企业激励机制的现状及存在问题

3.1现状分析

随着市场经济改革的不断发展和深入，我国的部分中小企业由之前的单一注重简单的劳资管理开始将重点转移到人力资源管理方面。尤其是近几年不少的企业越来越意识到员工激励机制对于企业可持续发展的重要性，并且根据企业的实际情况，针对员工激励机制做了多方面的的革新实验，并在实验中取得了一定的成绩。

但是由于传统体制与传统思想的禁锢，使许多中小企业员工激励机制的运用和实施上仍然存在一定的误区，致使我国的激励机制发展缓慢，没有在我国中小企业的运行中得到很好的运用和实施。如何更好地将激励机制运用到企业管理当中成为我国中小企业的管理者不可忽视的问题。

3.2存在问题

3.2.1激励方式单一

我国许多中小企业在激励机制中片面的以为，主要以物资和奖金的激励方式为主，就能够达到想要达到的员工激励效果。企业不能够对员工激励机制做出全面、正确的理解，从而忽视了对员工精神方面的激励作用，缺乏对员工深层次的激励。只注重员工的物质需求，而忽视了与员工之间的的情感交流，使管理者与员工的关系变得曰益紧张，渐行渐远。单一的激励方式不仅不能够激励员工，反倒会起到反作用，打击到员工的工作积极性。也有一部分的企业管理者过于重视精神方面的激励，而忽视了物质激励的重要性，对企业的员工未进行细致的分析、了解，仅仅是以偏概全，以一部分员工的需求为标准，一概而论，结果当然是不理想的。

3.2.2激励机制建设模式化

激励措施的模式化、无差别化，是现代我国中小企业激励机制建设的普遍问浙江万里学院继续教育学院毕业设计

题。不少企业在激励机制建设的过程中只是照搬别的企业的激励措施，“依葫芦画瓢”，缺乏一定的专属性。我国中小企业在人力资源管理的激励机制建设方面，仅仅“依葫芦画瓢”、“照本宣科”的借用他人企业的体制机制来管理、激励员工，缺乏对本企业员工系统的调查、分析，仅仅依靠数据来判定员工的需求，缺乏科学性、合理性、实践性，因此多数政策缺乏及时性，导致中小企业众多的有效资源未得到很好的利用，造成严重的浪费。

3.2.3激励机制随意性强，缺乏制度保障

在我国中小企业中，制度流于形式或者是制度的缺失同企业管理者的个人意志有很大的关系。大多数的中小企业中缺少激励制度的支持，企业的管理者凭借个人的做事风格对员工进行奖惩的随意性较大，对于奖惩的轻重没有明确的标准可以依据，承诺多而兑现少。大部分企业一味的制定相关制度，但是总是纸上谈兵，落实不到位，没有将制度渗透到企业运行的各个环节。在企业管理过程中，因为企业管理者不坚持制度约束人的初衷或者是态度不明确使员工激励机制不能够很好地发挥效用，致使因企业缺乏吸引力而流失大量的人才。

3.2.4人力资源管理理念薄弱，缺乏“以人为本”思想

我国中小企业的管理者往往忽视了员工的内心需求，不能对每个员工的需求及激励方式做出正确的理解、选择。管理意识落后，企业管理者缺乏人力资源管理的意识，并且机构设计不到位，特别是我国的部分中小企业中的管理者领导魅力不强，不能形成对员工的吸引力，人格魅力缺乏，并且存在对人才不重视的现象，认为员工是否得到有效的激励效果是相同的。这就造成了对于企业自身员工激励机制建立的阻碍。

从企业员工的的调查研究中得知，在经济社会发展迅速的今天，员工对于物质激励存在一定的兴趣，有一切向“钱”看的发展趋势，出现这种现象的原因主要是与我国中小企业对于激励机制的片面理解和不科学地执行措施有直接关系。只看重了物质的激励而完全忽视了与员工的情感和精神的交流，导致企业管理者与下级员工没有感情基础，关系日益疏远，不能够与员工达成一片，进而不能在管理工作中、制度建设中做到“以人为本”，人力资源管理理念薄弱。浙江万里学院继续教育学院毕业设计

3.2.5企业文化建设意识薄弱

企业是否能够健康的发展需要有明确的文化观念、精神支柱作为连接企业与员工的纽带。在我国的企业中，大部分的企业员工拥有打工仔的意识，把自己定位于被动的打工人员的地位，严重缺乏主人翁的意识，缺乏对于企业的认同感，“做一天和尚，撞一天钟”，工作缺乏动力，积极性低下。企业自身的文化氛围的不足，会导致企业各部门内部、部门之间凝聚力不足，企业各个部门人心换散，易遵循“事不关己，高高挂起”的办事方式，会出现各部门衔接不流畅，相互推卸责任，最终会导致企业员工忽略企业的利益，利用自身有利的条件来为本部门谋取利益、为自己谋取福利的状态，将自身的利益与企业的利益脱钩，甚至背道而驰，不利于企业的可持续发展。浙江万里学院继续教育学院毕业设计中小企业员工激励机制建设的对策和建议

如何才能使中小企业的员工做到人尽其才，人尽其用，最大限度的调动员工的工作热情、激发斗志、引发潜能，进而在企业中建立科学、合理、完善的激励机制一直以来是我国中小企业发展道路的“瓶颈”。要对企业的激励机制中存在的问题进行详细分析，并且针对激励机制建立的问题提出有针对性的对策，从而健全企业的激励制度，促进企业的可持续发展。

4.1增强薪酬制度的合理性

在现代的科学管理时代中，薪酬制度的建设在企业的人力资源管理中的作用越来越重要，已经渐渐成为人力资源活动中最敏感的、最关键的组成部分，是最核心的部分。薪酬制度可以将企业与企业的员工紧密的连接在一起，是我国中小企业的战略目标的重要组成部分。相对于企业的员工而言，薪酬是员工维持生计，提高生活质量的重要保障，它不止是员工劳动的货币体现形式，还在一定程度上体现了员工的自身价值，是对企业员工工作能力的认同，使员工保持工作热情的激励方式之一。因此，一个科学、合理的企业薪酬制度，既能够满足员工的生活需求、自我实现需求以及能力提升的需求，还能够充分调动员工的工作热情、引发员工的斗志、激发员工的潜能与创造性，进而使员工自身素质不断提升，更加具有竞争力。

薪酬制度的合理性以及企业员工对于薪酬制度的认同程度，决定了企业的劳动生产效率和企业的可持续发展。建立“对内公平，对外有竞争力”的合理的薪酬制度是中小企业管理发展不可忽视的一方面。企业在设计薪酬制度时应注意薪酬的内部均衡与外部均衡，以此来保证薪酬制度可以对内得到员工的认同，使员工体会到公平，对外具有一定的竞争力。还应坚持制定相应的规章制度，使企业的各个部门和岗位能够职责分明和分清权限，用制度约束员工，使员工的行为有章可循，同时也可以保护员工的切身利益，做到奖罚分明，将企业的薪酬管理制度切实运用到并不能很好地反映出员工的工作价值、对企业的贡献程度。浙江万里学院继续教育学院毕业设计

4.2注重员工的精神需求，坚持以人为本

为了能够不断提升中小企业在现代市场竞争中的实力，中小企业的管理者必须要转变传统的管理理念，真正深入到员工群体当中去，了解员工所思所想，掌握员工需求，让员工真正体会到组织的关心，坚持“以人为本”的观念。作为企业的管理者首先要全面的、正确的认识自己，特别要认清自身的缺点与不足，不能盲目自信，避免因个人主义而造成企业的损失。要针对中小企业员工的不同的层次需求，釆用人性化的激励方式，充分的发掘人得潜能，做到人尽其才、适才适用。始终把人的需求和企业的利益放在第一位，加强对企业员工的培训工作。

其次是中小企业的管理者要根据社会的发展变化不断更新观念，通过观念的更新，进而不断更新指导性的理念，树立与当今时代发展相适应的员工激励机制建设观念。企业能否得到长久的发展，其关键是员工的发展，如何更好地管理员工是企业管理中比较重要的一部分。中小企业的管理者应该特别重视企业员工的管理。科学的企业员工激励机制关键在于是否真正了解员工的需求，并能够通过员工激励来尽量满足员工的合理化需求。企业管理者只有真正懂得员工的内心需求，才能够“量体裁衣”。

4.3建立科学的绩效考核体系

绩效考核体系建设也是激励员工的重要因素之一。它是中小企业人力资源管理中的一个重要激励手段，是企业激励机制建立的基础，是建立科学的、有效的员工考核体系的关键。它的主要功能是引导、激励员工行为，提高企业员工的工作效率，向着企业的目标而去努力。能够体现员工的工作能力、工作绩效的绩效考核体系，能够激励员工不断地创造佳绩。此时,绩效考核的意义不止是企业管理者对于员工的工作绩效情况的考核，同样也是企业员工的一种成就感的满足。让企业员工真正的参与到绩效考核的过程中来，让员工切实了解考核的全过程，才能使员工更加认同考核结果，更加真实的体会到企业发展运作的参与感。通过对于企业员工自我发展意识的了解，能够为员工提供升迁发展和培养提高自我能力的机会，令员工有一定的企业归属感。浙江万里学院继续教育学院毕业设计

在绩效评估考核前后，企业管理者同被评价的员工之间进行了有效的沟通，共同商讨考评结果，从而达到了通过绩效考核激励员工的作用。绩效考核是对企业管理的过程的一种控制，它的核心企业管理目标是通过对企业的组织、团队及其员工的绩效进行评估，对于评估结果进行分析、反馈，以此来实现对于员工绩效的提升，进而不断提升企业的管理业绩。同时，可以将绩效考核的的结果作为企业员工的薪酬、奖惩、培训和晋升的依据。

4.4多种激励方式相结合

良好的激励体系不仅仅要有物质激励，更要发展除了物质激励以外的精神激励，当然还包括很多其他的激励方式，最终建立科学的多重激励模式。企业的激励机制是一个完整的系统，就好比人的掌纹一样，不可能存在相同的、固定的模式。企业必须根据企业自身的特点采用不同的激励机制,激励和激发员工的工作热情及积极性。员工作为企业发展的基本个体，对企业有着不可忽视的重要性，关系到企业的生存，关系到企业发展的方向。如何能更好的提高员工的责任感、归属感和如何有效的激励员工，一直都是企业管理者非常重视的课题。

企业员工激励措施有多种多样的形式，每一种激励方式都有自身的特色和功能。企业管理者要通过采取适合企业自身的激励手段，及与其相配套的激励制度，将各种激励手段合理运用，使激励机制建设的目的与激励方式相结合,从而激发员工潜能、引发斗志、调动工作热情，为企业量体裁衣制定出“合身”的激励机制体系，使企业的竞争能力不断的增强。

4.5激励机制制度化，増强激励机制的制度保障

从企业员工到组织都需要激励，企业管理者也会在管理过程中采用各种形式的激励措施。我国中小企业的发展缓慢、效率低下不仅仅因为没有建立科学、完善的员工激励机制，其中一个重要的原因是因为激励机制未得到有效的实施。再好的员工激励机制如果没有得到落实，那也仅仅是一纸空文。大部分的中小企业的员工都是企业发展的功臣，都曾经在企业遇到困境、发展遇到阻碍的时候，忠于企业,无私的贡献了自己的力量。但仍有一部分中小企业的管理者没有及时的浙江万里学院继续教育学院毕业设计

将承诺兑现，不按照企业员工激励机制进行操作，员工工作价值及需求不能得到体现和满足，大大削弱了企业员工的工作积极性，对企业产生了质疑，不仅使企业的信誉损伤，还造成了人才的大量流失。因此，“无规矩不成方圆”，制定与企业员工激励机制配套的、合理的激励制度迫在眉睫。唯有将企业系统化、科学化、合理化的激励机制制度化，让制度来管人管事，依照制度来实施激励机制，才能将激励机制真正实施到位，从而真正达到激励员工的效果，促进企业的蓬勃发展。

4.6建立健全企业文化建设

企业文化作为现代中小企业员工激励机制的重要手段之一越来越受到企业管理者的重视。企业文化是员工在日常的经营活动中创造的具有企业特色的群体意识和行为规范，是企业在生产经营的过程中渐渐形成的日趋稳定的有自身特色的企业精神、制度、习惯、及其与之相联系的经商观念和指导思想等。企业文化是得到了企业员工一致认可的核心价值观念。企业的管理实质也是一定的文化塑造人，文化的竞争力是核心竞争力中隐藏的一种无法被模仿的、无形的能力。这股无形的力量渗透在企业员工的日常生活和工作当中，影响着员工的能力的发挥和企业员工之间的和谐氛围，同时也影响者企业管理者的管理方式、领导风格,无形的影响着企业的每一位成员。通过企业文化的建设来激励员工的积极性和创造性，将企业文化融入到人力资源管理的每一个环节，使企业的激励行为成为员工的自觉行为，自觉地融入到企业中去，自觉的、积极地为企业的发展贡献自己力量,推动企业不断发展最终实现企业目标。

事实证明，拥有良好的企业文化的企业的员工对于企业忠诚度高，能够更好地防止人才的流失。一个良好的企业文化首先应该体现对员工的尊重。受到他人的尊重、认可是每一个人都应有的权利。相互尊重可以增加员工之间的感情，形成强大的协作精神，促进企业内部所有员工之间的感情，从而形成强大的凝聚力。其次，要强调员工之间的协调合作关系，要强化团队协作的精神，有助于化解员工内部的矛盾和冲突。第三，要鼓励创新。一个优秀的企业文化可以增进员工之间的友爱，减少培训和教育的经费，降低管理成本，并能够为企业带来丰厚的利润。当企业的企业文化能够充分的体现对于企业员工的需求与尊重时，企业与员浙江万里学院继续教育学院毕业设计

工就能够达成共识，员工会以企业为骄傲，并且愿意为企业的发展而贡献力量。浙江万里学院继续教育学院毕业设计结论

在经济全球化和知识型经济时代，越来越多的中小企业开始认识到企业的竞争实际是人才的竞争，人才是一切资源中最宝贵的资源。中小企业的可持续性发展，从根本上讲，主要取决于企业人力资源的竞争优势。只有重视人才、注重人力资源管理的发展，才能够不断地提升企业自身的核心竞争力，使企业在激励的竞争中占据优势。然而，激励机制的建设作为企业人力资源管理建设的核心，与企业运行的各个环节、与员工都有着紧密的联系。建立科学的、有效的、合理的、符合“以人为本”的内在要求的员工激励机制，以多种激励手段激发员工的工作热情，激励员工不断奋进，可以提高中小企业的效益，为中小企业的发展注入持久的发展活力，才能够使企业不断的强大发展，才能令企业在激烈的竞争中占据胜利高地。

依据全文所述,现总结如下:

1、增强薪酬制度的合理性。在企业管理中也要做到奖罚分明，做到奖勤罚懒、奖功罚过，才能够真正的激励员工奋进，不断完善自己，为企业的发展贡献自己的力量。

2、建立科学的绩效考核体系。科学、有效的员工绩效考核体系是中小企业激励机制的重要的组成部分,是一种过程激励。要坚持公平、民主、公幵的原则建立能够体现员工价值的绩效考核体系。

3、坚持“以人为本”,以员工的精神需求为本。中小企业管理者要注重员工的需求,不仅要满足员工的物质需求,更要注重精神需求,要为本企业员工“量身定做”适合本企业员工的激励机制。

4、多种激励方式相结合。企业的激励机制的实施是一个系统的过程。企业要与时俱进,根据企业内部、外部的变化而不断调整、完善员工激励机制。同时,也要全面掌握员工的需求、个人能力、状态等,并根据员工的变化而变化。不断完善的员工激励机制才能够适应市场经济的发展,才能够激励企业蓬勃发展。浙江万里学院继续教育学院毕业设计

5、激励机制制度化,增强激励机制的制度保障。“无规矩不成方圆”,企业管理者要学会运用制度来管人管事,利用制度来约束和实施激励机制,使激励机制能够为企业的发展激发出更多的能量。

6、建立健全企业文化建设。企业文化指引着企业的发展方向,沁入企业生产运营的各个环节,是一个企业的精神引领。要将企业文化融入到企业管理的每一个环节,融入到每一个员工的思想观念中去。让企业文化引领整个企业的价值观和发展方向,使每一位员工都自觉的融入到企业中去,自觉地为企业发展作贡献。

总而言之,激励无论对于员工进步还是企业的发展都起着不可忽视的作用,员工激励机制的建设对一个企业的生存和发展至关重要。浙江万里学院继续教育学院毕业设计

致 谢

本人在做设计期间，得到了王艳老师的精心指导。通过这三个月来的忙碌和学习，本次毕业论文设计已接近尾声，作为一个大专生的毕业设计，由于经验的匮乏，难免有许多考虑不周全的地方，在这里衷心感谢指导老师的督促指导，以及一起学习的同学们的支持，让我按时完成了这次毕业设计。

在设计过程中，我遇到了许许多多的困难。在此我要感谢我的指导老师王艳老师给我悉心的帮助和对我耐心而细致的指导，我的毕业论文较为复杂烦琐，但是王艳老师仍然细心地纠正图中的错误。除了敬佩王艳老师的专业水平以外，她的治学严谨和科学研究的精神也是我永远学习的榜样，谢谢王艳老师给了我无私的爱，为我求学所付出的巨大牺牲和努力

浙江万里学院继续教育学院毕业设计

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9.我国企业内部控制现状及对策 篇九

我国中小企业内部控制存在的问题及对策

摘要：在社会主义市场经济的逐步完善，现代企业制度逐步确立的基础上，我国中小企业也逐步确立了内控制度。我国中小企业的内部控制尚处于内部控制制度阶段，还有待于加快建设。由于我国中小企业多是民营企业，家族式管理特点明显，尚未确立现代企业制度，在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞。因此，我国中小企业迫切需要加强企业的内控制度，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构。因此分析当前中小企业内部管理中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，以优化中小企业内部控制制度，促进中小企业健康、稳步发展成为一个待解决的现实问题。

关键词：中小企业；内控制度；问题；对策

10.我国企业内部控制现状及对策 篇十

一、我国上市公司内部控制信息披露现状

中国证监会对上市公司内部控制信息的披露作出了一系列规定，特别是对证券公司和上市的商业银行、保险公司在内部控制信息披露方面的要求要高于一般性上市公司。从总体上说，这些规定是较为完善的，但也存在不合理的地方，尤其是对一般性上市公司。由于其制度规定较为简单，致使公司对内部控制信息披露过于形式化，因此，需要进一步完善内部控制信息披露制度。

目前，我国内部控制信息披露的规定并未得到有效的执行，上市公司年度报告中，监事会须对公司是否建立了完善的内部控制制度发表独立意见，但是仍然有部分公司没有披露，大多数公司内部控制信息的披露流于形式，往往只有“公司建立了完善的内部控制制度”之类的简单说词，没有实质内容。对于配股的上市公司，在《上市公司发行新股招股说明书》发出之后，均在“公司治理结构”部分披露了内部控制信息，但无论是管理单位的自评还是注册会计师的评价报告均流于形式。从披露主体来看，上市公司内部控制信息披露主体主要有监事会、董事会和独立董事，其中，监事会报告披露是主要的披露形式，这与目前的规定有关。同时，我国上市公司内部控制信息自愿披露动力不足。

二、我国上市公司内部控制信息披露现状的原因分析

笔者认为，上市公司内部控制信息披露形成上述现状是因为我国并没有形成一个系统的内部控制信息披露制度。我国在上市公司内部控制信息披露的制度规定方面尚存在以下不足和缺陷。

（一）披露内容和格式缺乏详细规定

对于一般性上市公司，在证监会2005年修订的《年度报告内容与格式》中，虽然规定上市公司监事会应就公司内部控制制度是否完善发表独立意见，但是该披露要求仅仅限于“是否建立完善的内部控制制度”，而并未要求披露公司建立的内部控制的详细信息以及监事会的评价。如果仅仅要求披露是否建立完善的内部控制制度，容易造成披露的形式化，信息含量小。另一方面，对于年报摘要，允许公司监事会在认为已建立完善的内控制度时免于披露，这在一定程度上为上市公司减少相关信息的披露和逃避责任提供了理由。同时，对披露的格式也缺乏详细规定，这不仅造成上市公司披露时无所适从，更使得一些上市公司应付了事，不披露详细的信息。

（二）披露形式缺乏统一要求

披露形式缺乏统一要求，使上市公司在内部控制信息披露上存在较大的选择性和随意性。虽然中国证监会要求发行人在招股说明书中披露公司内部控制的信息以及注册会计师的结论性意见，但对内部控制披露的形式却缺乏统一的要求。

（三）缺乏董事会对内部控制信息披露责任的相关规定

在内部控制信息披露的主体方面，主要依赖监事会，而董事会对内部控制信息披露的责任没有相关规定。笔者认为，监事会并非内部控制的责任主体，他们发表意见仅仅是对董事会和经理是否建立内部控制制度的一种监督。建立并维持有效的内部控制制度，是董事会和管理当局的责任。董事会和经理对本企业的内部控制最熟悉，最有能力对其进行评估；同时，将对企业内部控制制度的评估结果报告给投资者，也是董事会和管理当局受托责任的一部分，提供内部控制信息实际上是解脱受托责任的方式。因此，应明确董事会与管理当局在内部控制信息披露中的责任。

（四）缺乏注册会计师对内部控制信息披露的审计意见

内部控制信息披露缺少注册会计师的审计意见。现行制度只要求会计师事务所对内部控制制度的完整性、合理性与有效性进行评价，提出改进建议，并出具评价报告，没有要求注册会计师对公司的内部控制信息披露的真实性发表意见。这表明我国对上市公司内部控制信息披露的监管还很不健全。正因为没有强有力的监管措施，所以，造成上市公司内部控制信息披露的可信度不太令使用者满意，而且，上市公司在实际披露内部控制信息时采取文字游戏等方法模糊内部控制信息的披露，造成内部控制信息真实性的不确定。鉴于我国外部法规和监控机制的缺失，很可能会使内部控制信息的披露流于形式，达不到应有的效果，因此加强监管势在必行。

三、我国上市公司内部控制信息披露的完善与发展

鉴于目前我国上市公司对现有制度执行不力和我国制度本身的不足，我们应深入探讨、提出改进建议，完善我国内部控制信息披露制度和加强企业对制度的执行力度。

（一）健全和完善内部控制信息披露的规范体系

1.要求所有上市公司董事会在年度报告中披露内部控制的有关信息，同时要求监事会和由独立董事组成的审计委员会发表对内部控制进行评价的意见。为了防止内部控制信息披露的形式化，可以借鉴美国的做法，要求管理当局提供单独的内部控制报告。

2.证监会应当对内部控制信息披露的具体内容和格式做出详细规定，以规范上市公司的披露行为，加强制度的可操作性。内部控制报告应表明：董事会和管理当局对内部控制的责任；公司已经按照标准设计并颁布实施内部控制制度；声明公司已按照有关的标准、程序对内部控制设计和执行的有效性进行了评估，没有发现重大缺陷（如果评估后发现存在重大缺陷，应指出该项缺陷及管理当局对此采取的相关措施）；声明企业的内部控制有效（或除上述缺陷以外内部控制有效），不会发生对公司财务报告的可靠性和对公司资产的安全性、完整性有重大不利影响的情况。在符合成本效益原则的前提下，内部控制报告还应当对企业的基本内部控制制度进行简要的描述，以便信息使用者对其进行评价。

（二）鼓励上市公司自愿披露内部控制信息

目前我国上市公司的内部控制实行的是强制性披露制度。虽然这种强制性的信息披露有利于投资者了解上市公司的相关信息。但是，这种强制性披露要求的合理性仍值得商榷。从总体上说，我国投资者和债权人对内部控制信息的需求仍然不足，上市公司的内控信息供给也存在缺陷，内部控制制度方面的研究及相关规定较不完善，所以目前强制要求所有上市公司披露内部控制信息，难度较大。况且强制性信息披露制度本身也存在着缺陷：一方面上市公司内部控制信息的供给能力是有限的。强制性信息披露的确可以增加上市公司的信息供给，但因受到执行成本、保护上市公司合法权益的制约，其作用是有限的。当披露的社会成本高于社会效用时，这种制度也就失去了存在的意义。另一方面强制披露还会丧失自愿披露所具有的信号传递作用。目前，内部控制的自愿信息披露在我国的上市公司中虽然不普遍，但确实存在这样的动机，也有部分企业尝试着去做。

（三）加强对自愿性内部控制信息披露的监管

上市公司信息披露制度是证券市场监管制度的基石之一，建立合理和完备的上市公司信息披露制度，对于坚定投资者的信心、提高中国证券市场透明度具有十分重要的意义。

加强信息披露的监管制度要从两个方面入手：一是提高信息披露违规者的违规成本，加大违规行为查处的力度，尽早完善证券法中的民事赔偿制度，通过责令违规者赔偿受害投资者的损失可以有效地剥夺违规者通过违规行为所获得的非法利益，从而最大限度地降低违规者的违规期望收益；二是增强证券监管系统的有效威慑作用，确立政府监管、行业自律和社会监督三位一体的监管框架。鉴于监管部门对首次信息披露和持续信息披露的监管还存在许多漏洞，建议监管部门尽快改进监管程序、充实监管工作的人力、完善监管法规，加强对信息披露的监管。建立信息披露的风险预警系统，提高监管部门的监管能力。

（四）进一步明确内部控制信息披露的责任主体