销售与收款季度审计计划

销售与收款季度审计计划（11篇）

1.销售与收款季度审计计划 篇一

第十章 销售与收款循环的审计

一、单项选择题

1.注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明（B）认定，而不能证明其他认定。

A.发生

B.准确性

C.完整性

D.权利和义务

2.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中进行了适当的职责分离的是

（C）。

A.负责应收账款记账的职员负责编制银行存款余额调节表

B.由某一会计专门负责应收票据的取得、贴现和保管

C.在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判

D.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票

3.下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款的最有效的方法是（C）。

A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

B.定期与客户进行对账

C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户

D.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任

4.报告销售或以前销售的商品，在终了后至财务报告批准报出前退回的，应（C）。

A.冲减收入发生主营业务收入及相关的成本、税金

B.直接调整年初未分配利润

C.冲减报告主营业务收入及相关的成本、税金

D.冲减退回的收入、成本及税金

5.被审单位销售时采用了现金折扣的方式，如果购货方实际享受了现金折扣，被审单位对现金折扣应作的会计处理是（B）。

A.冲减当期主营业务收入

B.增加当期财务费用

C.增加当期主营业务成本

D.增加当期管理费用

6.注册会计师对被审计单位的营业收入进行审计时，往往要实施以下审计程序，其中，与证实管理层对营业收入项目的“完整性”认定关系最为密切的审计程序是（A）。

A.从发运凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细账

B.检查售后租回的情况，若售后租回形成一项融资租赁，核实是否对售价与资产账面价值之间的差额予以递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用调整

C.确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确，应计入本期或下期的主营业务收入是

1否存在推迟或提前的情况

D.计算本期重要产品的毛利率，并与上期进行比较，同时注意收入与成本是否配比，并查清重大变动和异常情况的原因

7.如果应收账款明细账出现贷方余额，注册会计师应当提请被审计单位编制重分类分录，以便在资产负债表中（D）项目反映。

A.预付款项

B.应付账款

C.应收账款

D.预收款项

8.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（B）。

A.审查所审期间应收账款的回收情况

B.审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件

C.了解大额应收账款客户的信用情况

D.提请被审计单位调整该项应收账款报表金额

9.选择以下项目作为函证对象，主要是为了证实应收账款的真实性，但（A）是个例外。

A.交易频繁但期末余额为零的项目

B.与债务人发生纠纷的项目

C.主要客户项目及非正常项目

D.关联方项目

10.L注册会计师对M公司2006年的报表实施审计，在审计坏账准备时注意到以下事项，其中会计处理正确的是（C）。

A.2006年3月销售一批产品给A公司，2006年11月，该公司某产品因质量问题造成大量退货和索赔，A公司很难继续经营，该笔货款很可能无法收回。由于该账款属当年发生，M公司在2006年未对该应收账款全额计提坏账准备

B.M公司于2006年11月向某公司预付了材料采购款。由于该公司因停产而无法履行交货义务，M公司将该预付账款转为其他应收款并计提相应坏账准备

C.M公司获知某公司已经严重资不抵债，收款无望，因此，对应收该公司尚未逾期的货款全额计提坏账准备

D.M公司应收某关联公司的货款截止2006年末已逾期3年以上，原因是对方长期处于停产状态而无力偿还。考虑到该公司为关联方，M公司未全额计提坏账准备

二、多项选择题

1.登记销售交易是真实的这一目标时，注册会计师一般关心的错误有（ABC）。

A.未曾发货却已将销售交易登记入账

B.销售交易重复入账

C.向虚构的顾客发货，并作为销售交易登记入账

D.检查金额是否正确

2.在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列做到恰当控制的是（ABCD）。

A.在销售发生之前，赊销已经正确审批

B.对于赊销业务，未经赊销批准的销货一律不准发货

C.销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批

D.对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，被审计单位采用集体决策方式

3.L注册会计师计划测试M公司2006营业收入的完整性。以下各项审计程序中，可实现上述审计目标的是（ABD）。

A.抽取2006年开具的销售发票，检查相应的发运单和账簿记录

B.抽取2006年的发运单，检查相应的销售发票和账簿记录

C.从主营业务收入明细账中抽取业务，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

D.从主营业务收入明细账中抽取2007年1月1日－10日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运单和销售发票

4.在对主营业务收入的截止测试时，注册会计师应该围绕的审计路线是（ABD）。

A.从报表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证

B.从报表日前后若干天的发票存根查至发运凭证与账簿记录

C.从销售发票追查至发运凭证

D.从报表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录

5.在主营业务收入的确认中，注册会计师审计时，应该重点关注的日期有（ABCD）。

A.发票开具日期

B.记账日期

C.提供劳务日期

D.发货日期

6.在注册会计师寄发的企业应收账款询证函中，摘录了如下四个语句，你认为能表明“积极式”询证函的语句有（BCD）。

A.回函请直接寄往W会计师事务所

B.如与贵公司记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明

C.如与贵公司记录不符，请在“数据不符”处列明不符金额

D.若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时复函为盼

7.注册会计师收回的应收账款询证函有差异，应当查明原因，有可能是登记入账的时间不同而产生的不符事项的有（ABCD）。

A.询证函发出时，债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款

B.询证函发出时，被审计单位的货物已经发出并已作销售记录，但货物仍在途中，债务人尚未收到货物

C.债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部或部分拒付货款

D.债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到

8.注册会计师对应收账款实施的实质性分析程序的有（ABC）。

A.在明细表上标注重要客户，并编制对重要客户的应收账款增减变动表，与上期比较分析是否发生变动，必要时，收集客户资料分析其变动合理性

B.复核应收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否匹配，如存在不匹配的情况应查明原因

C.计算应收账款周转率，应收账款周转天数等指标；并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大差异

D.计算坏账准备计提是否恰当

2.销售与收款季度审计计划 篇二

通过分析与比较国内外学者对销售收款业务流程的关键活动的研究成果, 本文归纳销售收款业务流程包含5个关键环节:订单作业→发货→开立发票→销售退回折让→收款。在ERP环境下, 企业业务流程实现了信息化改造, 销售收款业务流程各环节的具体活动表现出明显的IT特征, 通常情况下, ERP环境下销售收款业务流程如下图所示。

上图的销售收款业务流程共有5个关键活动, 涉及5种不同角色:业务员, 合同审批员, 应收会计, 风险管理主管和内勤人员。销售收款流程起始于业务员联系客户创建销售订单, 经由拥有合同审批权限的主管根据企业销售政策对销售价格和数量进行审批通过, 业务部门再创建发货单, ERP系统自动执行信用检查, 如果通过检查, 则业务部门可打印发货单。如果通不过信用检查, 则需财务检查是否客户有未及时入账款项, 如果没有, 则业务员申请特批或增加信用额度, 通过特批后, 由管理部门释放发货单, 业务部门此时可打印发货单。之后交由客户提货, 货物出库后确认客户收货数量, 进行发货过账扣减账面库存, 并交财务 (应收会计) 开票确认收入。

销售收款业务流程各关键活动的职责内容及执行角色如表1所示。

二、ERP环境下销售收款业务流程控制的审计

销售收款业务流程是实现企业价值获取经营利润的直接过程, 在扩大市场销售的同时, 企业必须防范销售收款过程的差错与舞弊, 避免坏账损失, 杜绝货币管理漏洞, 这是每个企业需要严肃对待的重要问题之一。建立健全销售收款业务流程的内部控制是企业加强管理的有效途径, 销售收款业务流程内部控制要实现5个控制目标: (1) 保证销售收入的真实性和合理性, 防止少记、不记或漏记实现的销售收入或虚增销售收入, 防止销售收入的货款被挪用或贪污。 (2) 保证交付已销售的产品数量的准确性, 出库货物应同对方购买货物的订单或合同要求一致。 (3) 保证销售折扣的适度性, 确定销售折扣的“度”, 使销售折扣政策达到促进销售及时收回货款的目的, 防止销售折扣中以权谋私行为的发生。 (4) 保证销售折让和退回的合理性与正确性, 企业要加强控制, 检查其理由是否恰当, 金额是否正确, 保证折让和退回的手续完备, 并在相关会计资料上予以体现。 (5) 保证货款及时足额地收回, 企业应做好事前客户的信用调查和事后应收账款的催收工作, 才能保证货款及时足额的收回。

为实现销售收款业务流程的控制目标, 我国《企业内部控制具体规范第7号——销售与收款》第三条规定:“企业建立并实施销售与收款内部控制制度中, 至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制, 并采取相应的控制措施: (1) 权责分配和职责分工应当明确, 机构设置和人员配备应当科学合理; (2) 销售与发货控制流程应当科学严密, 销售政策和信用管理应当科学合理, 对客户的信用考察应当全面充分, 销售合同的签订、审批程序和发货程序应当明确; (3) 销售收入的确认条件、销售成本的结转方法、应收账款的催收管理、往来款项的定期核对、坏账准备的计提依据、坏账核销的审批程序、销售退回的条件与验收程序、与销售有关的凭证记录的管理要求等应当明确。”

ERP环境下销售收款业务流程的上述三方面的控制措施都会发生改变, 下文将首先分析ERP环境下销售收款业务流程控制的新特征, 深刻理解这些特征有利于我们进一步明确审计重点, 并采取合适的审计方法。

1. 职责分离控制措施发生变化。

销售收款业务流程涉及销售、信用检查、库存和财务等多项职务, 一般情况下, 销售收款业务流程的职责分离控制应至少实现以下6方面的职责分离:客户信用调查评估与销售合同的审批签订;销售合同的审批、签订与办理发货;销售货款的确认、回收与相关会计记录;销售退回货品的验收、处置与相关会计记录;销售业务经办与发票开具、管理;坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

ERP环境下, 这些职责分离通常利用ERP系统访问权限实现, 审计人员需要调阅被审单位的业务流程设计文档、操作手册等文档, 通过访谈或现场观察等方式获取被审单位的职责分离控制状况, 甚至还可以采集ERP系统权限数据, 开展数据分析, 直接获得审计证据。

另外, ERP环境下除上述6方面的职责分离外, 还新增一些IT岗位职责需要分离, 如ERP系统开发与运维岗位, 数据库管理员与ERP系统管理员, ERP系统管理员与操作系统管理员等等。这些职责分离是否有效也是审计人员需要重点关注的对象。

2. 销售发货控制和收款控制重点发生转移。

销售发货是从销售合同订立到组织发货的过程。销售发货控制一般如下:企业应建立销售定价控制, 制订价目表、折扣政策、收款政策并严格执行;企业选择客户要充分了解客户信誉;加强赊销业务管理;应制订和有效执行销售发货业务规程;应建立销售退回管理制度;还应定期对销售合同、发货单、发票、应收明细账和总账等进行仔细核对, 以保证会计收入核算的真实可靠。

收款流程是指企业应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等规定, 及时办理收款业务。应收账款的催收管理、往来款项的定期核对、坏账准备的计提依据、坏账核销的审批程序、销售退回的条件与验收程序都是典型的收款控制措施。

ERP环境下, 销售发货控制和收款控制的重点发生转移。例如, 销售定价控制不用关注签订销售合同时给客户的折扣比率是否与公司政策相符, ERP系统价格维护功能模块可以实现最低限价、折扣率、收款政策等根据客户类型自动对应, 审计人员此时主要关注价格维护的权限, 能否手工修改、合同价格有无审批等。

再如, ERP环境下销售发货业务控制变得更有效率, 如销售合同无审批无法进入发货流程, 打印发货单系统会自动检查信用和库存数据, 系统可以自动从销售订单生成发货单信息等等。此时, 审计人员也应转移关注点, 重在检查审批后合同发生修改可否发货, 信用检查不通过能否发货, 发货单信息能否手工修改等控制的有效性。

另外, 手工环境下需定期对应收账款明细账和总账进行对账, ERP环境下开立发票自动生成应收账款, 经财务主管审核, 定期自动生成应收账款明细账和总账, 手工环境下的核对控制已不需要, 转而依赖ERP系统中销售订单、发货单、发票等功能模块的输入控制。

充分考虑ERP环境下销售收款业务流程控制的新特征, 本文建立销售收款业务流程控制的审计内容清单, 见表2。

参考文献

3.销售与收款季度审计计划 篇三

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括

A：与管理高层和审计委员会就内部控制的判断意见进行沟通； B：监督内部控制流程的建立； C：保持组织的治理过程；

D：仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。2.以下哪种情形违反了IIA《职业道德规范》？

A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

3.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？ A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

4.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。下列哪一项是数据库结构的最大优点？

A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。5.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是 A：分析； B：评价； C：确认； D：观察。

6.业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时，内部审计师应该考虑 A：重大的不合规性的可能性； B：包括在业务工作方案中的信息； C：业务程序的结果； D：所需资源。

7.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎 A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。

D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。8.以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？

A：某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。B：基于预算限制而缩小审计范围。

C：加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。D：在采购代理合同生效之前审查其草稿。

9.以下情况下不适合使用分析性复核来验证各种经营费用正确性的是 A：审计人员注意到该费用账户有明显的舞弊行为； B：公司过去一年中，经营相对稳定，没有重大变动；

C：审计人员希望能确认本年内金额较大，异常的或者一次性的交易活动； D：经营费用的变化与其他经营费用相关，而与收入无关。10.关于足够的证据最好的定义为

A：证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。B：证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。

C：证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。

D：证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。11.一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是 A：违约风险大 B：变现力风险大 C：收益率高 D：流动性高

12.环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该

A：不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场； B：同意改正措施可延迟到下一提供资金后进行；

C：接受暂时的、但显然是不完全的改正措施，以改善目前的状况； D：要求管理高层参加这一决策。

13.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采取下列哪一措施？ A：进行调查以确定舞弊程度； B：与副总裁面谈以获得重要证据； C：通知执行部门和警察；

D：将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

14.以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制？

A：要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件，作为他们教育背景的证明。B：证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位，而不能由申请者提交。

C：招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话，证实他们的就职时间长短和职位情况。

D：要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的，作为对申请表中信息真实性的确认。15.一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以 保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？

A：应该改变操作标准

B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施 C：已建立的操作标准被理解和遵守 D：泄露修复项目配备的人员过多

16.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计 A：a.只有I、II和III B：b.I、Ⅱ、III和IV全有 C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ D：d.只有I和Ⅱ

17.某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。对此，审计师应该

A：核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。B：确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。

C：确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。D：核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。

18.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险? A：部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。B：雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。C：雇员可能将微机用于获得私人利益。

D：在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。

19.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性

D：在审计计划中确定恰当的合规性审计范围

20.为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序将最有效？

A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中； B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数； C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机；

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。

21.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数，另一个重要参数是以下哪一项？ A：企业的风险偏好 B：风险的类型

C：应对风险措施的成本 D：风险对企业产生的影响

22.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是 A：有容易获得的软件支持

B：可以同时检测相关性与置信区间 C：卡方检验可以对名义值实施 D：是参数化的因此是较强的检验

23.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？ A：a．自助餐式福利 B：b．利润分享

C：c．以技能为基础的评定 D：d．全部工资

24.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项？ A：提出关于注意到的重要事项的中期报告。

B：修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。D：与外部审计师讨论这种情形。

25.一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？

A：应该改变操作标准

B：应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施 C：已建立的操作标准被理解和遵守 D：泄露修复项目配备的人员过多

26.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B：核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处理要求

D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理

27.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。A：只有I和II B：只有I和IV C：只有II和III D：只有II和IV 28.下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？ A：a.ROM B：b.CD-ROM C：c.WORM D：d.RAM 29.旁证是

A：不能作为法庭上陈述的证据

B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据 C：不被公众所知晓的但可以接受的证据 D：可以被发现但不可以接受的证据

30.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ； B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ； C：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ； D：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

31.下表描述的是某公司三年的应收账款信息第一年第二年第三年应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了

A：低计了坏账准备。B：赊销和收款程序无效。C：可能记录了虚假销售。D：高估了赊销的销售退回。

32.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有 A：可靠性 B：经济性 C：可控性

D：有助于数据有完整性

33.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：当前财政关于预付保险费的预算及账户期初余额 D：包含不同受益人保险政策的文件

34.A公司2007年12月31日会计报表的流动资产为2000万元，其中存货为800万元，应收账款500万元，流动负债为1000万元，那么该公司的速动比率是多少? A：0.7 B：2.0 C：0.5 D：1.2 35.工作底稿应由内部审计师编制并由内部审计活动的管理者来复核。这个规定是由以下哪项规定建立的

A：内部审计专业实务标准； B：IIA的道德规范；

C：内部审计的职责声明； D：全美反欺诈委员会的报告。

36.某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证 A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化； B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试； C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职； D：能力计划程序准确工作负荷的变化。37.在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法 A：流程图法 B：矩阵图法 C：调查问卷法 D：详细描述法

38.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映: A：趋势分析透露:(1)销售额增长50%，(2)销售成本增长25%； B：比率分析透露销售成本占销售额的一半； C：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%，(2)行业平均销售成本占销售额的50% D：同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销售额的40%。

39.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况? A：管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。B：某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。C：应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

D：掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

40.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？ A：a.格式检查。B：b.存在性检查 C：c.依赖性检查 D：d.合理性检查

41.内部审计部门使用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机程序中设置的关键控制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测试交易。假定内部审计师在测试结果中未发现任何差异，他们可以得出以下哪项结论

A：该系统准确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数已恰当地送交薪金部门并得到了准确的处理；

B：所有员工的全年工资都是准确支付的，并且这些支付是准确计算的；

C：计算机化的应用软件及其控制程序在过去的年份里对工资的处理是准确的； D：以上答案都正确。

42.内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文件中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的

A：选择用以证实结论合理的样本量不适当； B：货运部门在完成其职责方面是有效的； C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头； D：上述答案都不正确。

43.以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？ A：计划的评估和审查技术(PERT)B：统计程序控制 C：关键路径法 D：甘特图表

44.内部审计师检查和采用一个系统流程图来了解现金收入处理过程的信息流。关于使用这一流程图，以下哪项表述是正确的？流程图

A：显示采用的具体控制程序，如，所开展的编辑校验和批控制核对； B：对可能的职务分离是一个好的指南； C：一般与系统的更新保持同步；

D：仅显示计算机处理过程，而不显示手工处理过程。45.内部审计部门在开展以下哪项工作时，适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的咨询专家？Ⅰ、审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算；Ⅱ、将公司医疗福利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较；Ⅲ、对人员进行培训，以便在公司的主要部门开展对医疗福利成本的审计。A：只有Ⅰ是对的； B：只有Ⅰ和Ⅲ是对的； C：只有Ⅱ和Ⅲ是对的； D：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的。

46.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数；(2)车辆运行里程数；(3)设备使用年数；(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。上述行动中，应采用怎样的优先顺序 A：①，⑥，和④； B：④，⑤，和⑥； C：⑥，⑤，和②； D：②，③，和④。

47.审计师最不可能使用计算机软件来 A：评估计算机控制风险 B：准备电子表格 C：进入客户数据文件 D：构建平行模拟

48.关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。A：只有I正确。B：只有Ⅱ正确。C：只有Ⅲ正确。D：Ⅱ和Ⅲ正确。

49.审计委员会最有可能参与批准； A：员工晋升与调薪； B：内部审计报告与建议； C：审计工作日程表； D：内部审计主管任命。

50.关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是 A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。B：比较清单余额与上一年余额。

4.销售与收款内部控制制度- 篇四

（2015年10月修订）

销售与收款内部控制制度

式：

1.严格订货单制度，强化销售合同的作用。凡赊销业务，采用订货方式，订单确定后列入销售计划，作为日后发货的依据，防止无计划的发出货物。

2.因根据销售合同及回款情况定期对赊销客户进行评级，以防止因不了解客户信用度而造成损失。

3.及时登记销售明细账和应收账款明细账。在发出货物后，财务部门应对销售出库单、客户验收单以及相关的合同、等进行审查核对，正确无误后编制记账凭证，并及时登记销售和应收账款明细账，以充分发挥账簿的控制作用。

5.二季度销售计划 篇五

2012年的第一季度已经过去了，在这三个月的时间中我通过努力的工作，也

有了一点收获，我感觉有必要对今年销售工作的开局做一下总结。目的在于吸取

教训，提高自己，以至于把工作做的更好，自己有信心也有决心在激烈的市场中

把下季度的工作做的更好。下面我对本季度的工作进行简要的总结。

为了迅速融入到这个行业中来，到公司之后，一切从零开始，一边学习产品

知识，一边摸索市场，遇到销售和产品方面的难点和问题，我经常请教技术部和

其他有经验的同事。一起寻求解决问题的方案和对一些比较难缠的客户研究针对

性策略，取得了良好的效果。通过不断的学习产品知识，收取同行业之间的信息

和积累市场经验，现在对机械密封行业有了一个大概的认识和了解。现在我逐渐

可以清晰、流利的分析客户所提到的各种问题，准确的把握客户的需要，指导同

事和客户进行良好的沟通，所以经过三个月的努力，也取得了一定的成绩，对市

场的认识也有一个比较透明的掌握。在不断的学习产品知识和积累经验的同时，自己的能力，业务水平都比以前有了一个较大幅度的提高，但是本职的工作做得

不好，感觉自己还停留在一个推销员的位置上，影响了销售部整体销售业绩。

二季度将全力以赴的开发南方市场，树立自己的营销观念、打造自己的样板

市场、加强市场的开拓能力，开发新客户，同时挖掘老客户，拿回更多订单。主

要以贵州市场为主，安顺电厂、贵州祥宇泵阀制造有限公司、云南滇东电厂、依

托贵州的市场大力开发云南、江西、湖南、重庆市场。让自己快速的成长起来，本季度的销售目标40万，希望公司给予支持与帮助。

销售部：

6.销售季度个人工作计划 篇六

1、日常接待：接待主要人员为总部领导、同事;政府相关部门;合作伙伴等。

2、证照年审：对需要办理手续的证照进行登记，提前确定办理时间，安排在规定时段内办理完企业和车辆的证照年审工作。

3、资料整理：严格规范和执行文件资料管理制度。

4、办公用品采购和使用：依据年度预算采购和领用办公用品，严格控制费用。耐用办公用品，如油笔、订书机、计算器等依据以坏、旧换新的原则领用。

5、车辆管理：严格执行车辆使用管理制度，及时进行使用登记、及时保养清洗，违章及时定责处理。

6、水电等方面，严格控制监督，做好“节流”工作。

7、定期5s检查，并进行奖罚结合，罚款作为员工活动基金。

二、安全保卫工作:

1、增加安保人员，进行白天晚上24有人值班巡逻。

2、消防事故应急预案，对安保人员进行消防培训。

3、多了解周围环境治安方面情况，多与所属派出所进行良好沟通，如有必要进行联防合作。

4、经常对员工进行安全教育，操作规程，交通、用电、消防，防患于未然。

5、加强节假日和重点区域安全防范。

三、宿舍、食堂工作：

1、宿舍方面：加强对我公司的宿舍的管理，并将分散居住的员工集合在一起进行集中管理。

2、食堂方面：做好开办食堂前的各项准备工作。

四、外联工作：

1、尽可能多与政府相关部门、甲方管理人员、当地村民进行良好沟通，为企业发展奠定良好外部环境。

2、多寻找几家物品供应商，定期到市场上询价，确保所采购物品物美价廉。

五、保洁工作：

对于现有保洁人员进行深度培训，确保其能够掌握服务礼仪和细节化工作要领，为公司创建干净整洁的硬件环境。

六、绿化工作：

定期进行花卉的更换或者养护，保证给客户提供一个温馨的环境。

七、企业文化建设：

积极参与《xx》、《xx汽车人》等媒体的投稿和互动，把太原分公司更多的人文关怀、好人好事、精神风貌展现到更多人眼前。

7.建材销售的季度工作计划 篇七

1)建立一支熟习业务，而相对稳定的销售团队。

人才是企业最宝贵的资源，一切销售业绩都起源于有一个好的销售职员，建立一支具有凝聚力，合作精神的销售团队是企业的根本。在明年的工作中建立一个___，具有杀伤力的团队作为一项主要的工作来抓。

2)完善销售制度，建立一套明确系统的业务管理办法。

销售管理是企业的老大难题目，销售职员出差，见客户处于任其自然的状态。完善销售管理制度的目的是让销售职员在工作中发挥主观能动性，对工作有高度的责任心，进步销售职员的主人翁意识。

3)培养销售职员发现题目，总结题目，不断自我进步的习惯。

培养销售职员发现题目，总结题目目的在于进步销售职员综合素质，在工作中能发现题目总结题目并能提出自己的看法和建议，业务能力进步到一个新的档次。 4)在地区市建立销售，服务网点。

根据今年在出差进程中碰到的一系列的题目，约好的客户忽然改变行程，毁约，车辆不在家的情况，使计划好的行程被打乱，不能顺利完成出差的目的。造成时间，资金上的浪费。

5)销售目标

今年的销售目标最基本的是做到月月有进帐的单子。根据公司下达的销售任务，把任务根据具体情况分解到每个月，每周，逐日;以每个月，每周，逐日的销售目标分解到各个销售职员身上，完成各个时间段的销售任务。并在完成销售任务的基础上进步销售业绩。

我以为公司明年的发展是与整个公司的员工综合素质，公司的指导方针，团队的建设是分不开的。进步执行力的标准，建立一个良好的销售团队和有一个好的工作模式与工作环境是工作的关键。

8.第四季度销售工作计划 篇八

1、销售目标：在跟重点项目要做到方案设计、预算和做好投标工作。

2、客户分类：根据客户关系和客户的需求以及购买力和公司经营产品优势，分为重点客户、一级客户、二级客户、三级客户。

二级客户：观湖国际、天湖国际、观澜郡、金融世家

三级客户：万国广场、金地国际城、金地月伴湾

3、业务员培训：

（1）针对性找出客户需求产品 由公司的销售部经理和技术主管叶炜做3场关于供暖、中央空调、公司传统优势项目的知识巩固培训。

（2）针对性的产品培训请工厂相关培训老师4场关于虹吸雨排、同层排水、太阳能、、地缘热泵的基础知识的培训。

（3）针对性业务技能培训邀请擎天资深销售经理和中润公司总经理做2场培训。

4、工作安排及目标：

根据前期对淮南5区1县的项目摸排我们第四季度的重点工作放在淮南市田家庵老城区、大通区、经济开发区、山南新区。为了精细化摸清项目信息，把每个业务人员的销售区域做个划分。划区原则：为了搜集和掌握第一手项目信息，收集的信息经销售会议讨论由具体销售人员跟进、配合。

陈进负责：田家庵老城区和周边附带潘集区和凤台县

金仲圣：淮南经济开发区、八公山区。

山南新区目前项目划分：

陈 进负责：半山家园、观湖国际、理工大学

金仲圣负责：春雨梧桐

对淮南市以外项目，除得到具体项目信息和蚌埠地区要常态跑动，其他城市原则上4季度原则不做陌生跟进。

5、团队管理：

目的：打造铁的销售团队，奠定中润能源在淮南的基础。

1、）继续做自我工作检讨，发现自身不足和缺点，虚心接受领导、同事及客户的意见和建议，不断改进，提高自己。

2、）发挥团队人员的优势，结合销售人员的自身优点进行工作调配。

3、）针对目前的项目跟进不主动积极的懒散风气，要做到每天有晨会、周例会、销售日报周报要及时检查督促，自己要起到模范带头作用。

4、）提高整个团队素质，组织看一些销售相关书籍、视频讲座等，多做正面激励和引导。

6、市场调研和异业合作：

1、）做好市场同行的调研，做到知彼知己，学习其操作项目手法弥补自身不足。

2、）了解竞争对手的品牌拉力、价格、技术性能、参数等，为后期销售设定产品方案和设计技术门槛提供理论支撑。

3、）发掘出行业内市场前景看好的产品提报给公司领导，对公司产品转型升级提供依据。

4、）多和工程类装饰公司进行合作，提升公司的知名度和影响力，并能及时了解一手项目信息。

7、设计院和招标中心及政府部门的关系维护：

1、）淮南市的设计院都要跑动一遍，经常做到信息互通，每个季度至少要有3次次设计院的跑动，项目上遇到的设计院尽量都能做到拜访和沟通。

2、）招标公司的一些专家评委要多认识，尤其是给排水专业和暖通专业的评委要通过多种渠道去认识并处好关系。

3、）政府的一些职能部门有互动的机会要积极参加多认识和结交这方便的人士。

4、）对设计院、专家评委、招标单位、职能部门领导要多互动，逢年过节要准备一些小礼物表达心意，拉近距离。

销售部：陈 进 2013年10月15日篇二：2015第四季度工作计划 2015第四季度工作计划书 企划日期：2015年9月31日

企划人：xxx 目录

一、市场及行业分析

二、销售目标

三、营销计划

四、营销策略

五、部门未来发展趋势

一年之计在于春，一日之计在于晨。

时间的年轮又转了一圈，现已是2015年最后一季度了。为了年终的工作更有方向和目标，让工作更有效率，因此在整合本季度工作的基础上制定了本季度的工作计划。

一、市场及行业分析

行业分析：处在金融市场逐渐发展的今天，作为国家层面大力支持现货投资同样面临市场前期的争议和讨论。有投资者对投资现货怀疑，想做投资心理却又担心。担心是因为惧怕风险，惧怕的原因是源于无知。换句话说，投资者对“炒现货”这种在国内兴起的投资品种的不了解。这就需要我们这类型公司的参与并多给投资者讲解，多做宣传，让投资者用科学的、理性的眼光看待现货投资，从而避免产生不必要的恐慌和担心。

市场分析：在国外已经发展成熟的贵金属投资市场，在国内还属于这个市场的导入期，但是，才经过短短几年的发展，发展的速度却是惊人的，但是，暴露出来的问题也不少。这个行业是否能够健康发展，在交易所主导下如何引导和规范发展具有极其重要的作用。怎么做到规范发展，引领贵金属市场的繁荣、稳定，还需要所有从业人员共同努力，等到大家都熟悉现货投资市场，并参与到其中获得巨大收获的时候，很难说可能会出现全民炒现货的现象。

竞争对手分析：市场正处在高速的发展期，各大平台运用不同的促销活动，直播间和金商城来宣传和推广，竞争对手都在不断的通过不同的渠道开发客户，真所谓无孔不入，各种奇招妙招尽出，然而市场资源进入一个淘金的状态，我们只有通过员工的不断努力，公司提供不断的支持才能在这个市场站稳脚跟，加上不断的创新意识，继而做大做强。

二、销售目标

在未来的3个月中，首先园区公司员工刚刚起步，是公司整体发展方向的一年，未来3个月中，我部门会通过各种营销渠道，以“量变引起质变”为中心，大量做好根基，一层层的开出客户，并不断创新开发业绩，现制定未来3个月的销售目标如下。十月开户3，入金量20万元人民币。

十一月开户5，入金量25万元人民币。

十二月开户8，入金量50万元人民币。

三、营销计划

营销计划分三个阶段完成，最终的目标是要在年底拿个好成绩回家过好年，并不断以培养员工往上走，发展成为市场人才为目的，逐步完成销售目标。（1）长期计划：让自己以及手下员工达到理想的薪水状态，重点在业余时间培训专业 知识以及简单分析技巧，令其可独当一面。

（2）中期计划： 不断补充人力资源，从一个员工争取扩充到10个以上，10个人中

培养三个主管，销售额翻番。

（3）短期计划：完成本季度的销售目标。

四、营销策略

为了完成制定的销售目标，我部门会采取多元化的销售策略，充分发挥每一位员工的自身优势，除了部门统一安排工作以外，根据每个员工的偏好进行侧重培养。

（1）业务策略

a）周策划：对每位员工每周进行自我制定计划，并加以监督与辅助。b）日策划：每天检查工作进度，并作出审评和分享。c）猎鹰策划：发展每一个已成交的客户作为业务员的合作伙伴。

（2）广告宣传策略

通过各大免费发布网站宣传平台产品，加大客户对投资的接触性，正确引导投资者的方向。（论坛，财经网站，手机app评论）

五、部门未来发展趋势

不断扩大公司的销售部规模，以完成销售目标为己任。为公司打造人才市场，不断为公司实现利润额的大幅增长而努力，带领部门员工将公司打造成金融业内的龙头企业。以上为我所制定的2015第四季度的工作计划，如有不妥之处，请给予指正，我会以这个计划为指向去努力带领团队工作并认真的学习。篇三：第四季度工作计划 10月—1月号川渝服务中心第四季度工作计划

业务部工作内容：

本科一月份，硕士一月份的招生 2 11月，12月院校或高中考察邀请 3 大力宣传，为明年5月份，8月份招生做好铺垫。

具体细化：10月—12月：重点放到高中上，进各高中或院校讲座宣传。成交的学生交于业务咨询服务团队对接办理材料及申请签证。未能成交的交于继续对接建群，下次招生继续跟踪。

12月后重点放在院校合作，偏做硕士招生上。一月中旬总结一星期。

注意：在每次宣传后资料收集和跟踪对接好。未成交的标记出原因，标记出之后的联系时间和方案。

目标及要求：1 已出学校的高中要求出2人，未出学校已联系上的高中要求出一人。2两次考察中必须有一次邀请至少一家合作伙伴过去考察.3 硕士每人一个。

其他事项10月27号国际留学展,。

目的：1 找到院校合作或机构合作伙伴（重中之重）, 要到名片，为后续跟踪打基础。2 宣传学院华语本硕连读项目登记学生信息。

业务服务部工作： 在完成自己主要工作同时，一 辅助业务团队，咨询，对接

三 打电话

划分市区区域，打电话问询

为国际交流分流的。老师，可以有你的邮箱吗，发些资料给您，您看过目一下，谢谢。

过两天跟踪，预约时间见面，业务团队去拜访。。。交于业务团队。8 在邮件内容可以参考写上：

信阳市志同建材科技有限公司 浙豫联合半成品加工基地 2011年第四季度销售任务计划

策划总监签字：__________ 日期：______年____月______日

销售经理核准签字：__________ 日期：______年____月______日

总经理批准签字：__________ 日期：______年____月______日 浙豫联合半成品加工基地 二0一一年十月一日 浙豫联合半成品加工基地市场部2011年

第四季度（10-12月）销售方案

为促进公司市场销售运作，加快产品推向市场，在有限时间内抢占信阳地区销售市场及份额，迅速增加产品销售渠道。现根据公司销售策略方针拟制第四季度营销方案，对销售实行集中管控，独立核算，效能与业绩挂钩。

一、明确公司架构、各岗位职责、销售管理模式

1、公司组织架构

厂办公室：工人招聘、后勤、厂区卫生、接待等； 生产组：生产、仓储；

质技组：原材料/半成品/成品的验收检验、样板/模块制作、技术指导； 销售组：销售及销售管理；

策划组：推广、备案证件办理、市场信息汇总分析、对外关系； 财务部：会计、出纳。

二、市场营销策略

1、以市场为先导，合作伙伴为基础

坚持高科技、高质量、高服务的品牌方针，以市场开拓为先导，通过发展合作伙伴作为市场开拓基础。公司对销售力量整合，信息共享统一管理，市场部对信阳

市的八县二区重点突础。通过建委及迁改办作为销售渠道突础点，积极寻找有销售实力的合作伙伴，争取用尽快的时间打开信阳地区市场，建立自己的周边销售网络，形成稳定的销售渠道。

2、区域链条管理，确保货款回收

以区域经理带头，设立稳固的市场阵地，寻找稳固的骨干合作伙伴，把他们作为我们的重点，再不断向下和延伸培育这样的重点市场销售和合作伙伴，让他们有稳定的销售业绩，从而确保回款的稳定。

3、优惠销售政策，保障服务质量

开发合作伙伴时，我们要优惠销售政策，随机应变，随行就市；当地区销量超过额定任务时，给予合作伙伴更大的利润空间；区域合作商可交纳质保金，享受相应的提货量，从而减轻合作伙伴的资金压力。强化服务与管理，对工程技术质量严格要求，派技术人员进行讲解培训和工程指导，保障工程技术质量。

4、进行科学管理，以制度为准则，业绩为标准

内部管理，进行科学规范的管理，建立建全管理和考核制度，以制度作为管理和考核的准绳，实行制度管人；

考核方面，首先明确各岗位职责，实行季度考核，以业绩作为依据，奖罚分明、奖优罚劣。

三、产品销售模式

负责hzt-ⅲ墙体保温材料营销网络的开发、维护、技术服务、客户培训、市场拓展和维护等；负责客户投标资料的准备、技术和商务述标、答辩等。

总经理

销售总监

业务主管区域经理信息文员

区域合作伙伴

二级区域合作伙

伴

四、hzt-ⅲ墙体保温材料销信阳地区销售任务

（一）、产品销售任务目标（2011年10月1日—2012年2月28日）

（二）、产品销售任务分解（2011年10月1日—2012年2月28日）

（三）、市场区域划分及薪酬福利、费用标准 1）、信阳地区市场区域划分及人员配置 2）、信阳地区销售总监待遇及福利

1、出差食宿补贴相关规定：

销售总监转正后进入考核期，当月没有完成公司下达的销售任务的60%（不含60%），出差食宿补贴按120元/天报销，当月完成公司下达销售任务的60%（含）以上，出差食宿补贴按150元/天报销。

2、绩效奖金相关规定： 销售总监当月没有完成公司下达销售任务的30%（不含），不享受绩效奖金；当月完成公司下达销售任务的30%（含）以上，绩效奖金按完成销售任务的比例发放。3）、信阳地区业务主管、区域经理待遇及福利

1、出差食宿补贴相关规定：

业务主管、区域经理转正后进入考核期，当月没有完成公司下达的销售任务的60%（不含60%），出差食宿补贴按80元/天报销，当月完成公司下达销售任务的60%（含）以上，出差食宿补贴按100元/天报销。

2、绩效奖金相关规定：

9.销售第四季度工作计划 篇九

一、把握心态，努力学习

提高自己不要太过于局限，我们很多时候都可以做到这些，在工作中我觉得自己有必要把握心态，这一直是我的一个问题，对于工作有时候我还是不能够把握住自己的心态，我也一直知道心态是第一点，这是很明显的事情，前面几个季度的工作没有好好摆正心态，对于一些问题处理的总是很局限，工作中对于业绩太过于执着，接下来的工作我一定也会好好好的摆正心态，不管是遇到什么事情，我一定会处理好的，特别是自身的心态问题，我也不会再那么急于业绩了，这个东西是不能够急的，只要自己做的足够好，稳住了就一定会有业绩的。

在一个就是我需要好好地学习，我一直没有一个明确的学习方向，以前总是病急乱投医，这里学一点贵哪里学一点，过很多时候并没有学到真正的经验，作为销售其实重要的不是自己的学了什么什么东西，向多少人请教了多少多少东西，这些都是局限的，我一直觉得我们需要一个稳定的方向去学习，接下来的一个季度我一定会注意的，学习总是没有尽头的，我很相信这句话，因为作为销售必须要不断的创新，有自己的方向， 不要总是去跟风的什么的，这不现实。

二、工作方向

10.销售与收款季度审计计划 篇十

我是今年九月份到公司工作的，在来公司之前本人没有接触过炒货这类行业及销售的这方面工作，为了迅速融入到这个行业中来，到公司之后，一切从零开始，一边认识产品，一边摸索，遇到销售方面的难点和问题，我经常请教孙姐和同事。一起探讨决工作中所碰到的问题。通过不断的工作学习，了解同行业之间的信息和积累市场经验，现在对上海地区标超市场有了一个大概的认识和了解。通过对孙姐工作中与各门店的沟通、交流中学习销售知识与客户交流的技巧，做到吸收与消化并为以后自己独立操作奠定应有的推销基础。并不断分析这一门推销的内涵与作为一名业务员应具有的素质涵养。所以经过三个月的工作，也取得了一定的成长。在不断的工作学习和积累经验的同时，自己的能力，对业务的熟悉度都有了一个较大幅度的提高，但是由于自己本身的不足，没有完全放开胆子去面对工作上的压力，感觉自己还停留在一个副手的位置上，对销售工作的操作、灵活性能力不够，在一定程度上增加了孙姐工作量。但我坚信这一切都是一时的，我有信心克服自身的不足，完善自我成为一个应对自如敢拼敢做的一流业务员，朝着有质量的高销售目标而努力。单车工作总结

在三个多月的时间中，经过本辆车孙姐、吉哥和我共同的努力，特别是孙姐的努力下，使我们单车的业绩推向高潮，同时我也取得了宝贵的销售工作经验。

第三季度单车销售指标为72万，实际完成销售额为89.6万。从销售业绩上看虽然实际销售额大大超过了指标，但面对炒货在上海市场的竞争压力，在标超上海郊区市场我们产品的品项及单品的竞争力略显弱势，我们业务员去推销沟通的不够深入；角角落落的小门店没有完全跑到位，因为偏僻门店相对来说其他强势品牌的维护不一定很到位，是我们可挖掘的市场。

下季度工作计划

下季度是炒货销售的关键时刻，公司全年的销售份额都主要集中在此季度，并根据领导给予我们90万的销售指标，把第三季度销售目标分解为以下几项工作作为主要工作来做： 根据郊区市场市民对炒货的消费习惯，对吃桃仁、瓜子的时间段的特点，把握好这一时间段的促销活动展开及铺货量的掌握，有针对性的展开促销工作：

1）浦东市中心这一块生意比较好的门店可以选择桃仁全类及450g香瓜子做做促销活动；郊区城区及城乡结合处可以选择两个125g桃仁和450g香瓜子；偏远郊区以瓜子类为主，可以选择450g香瓜子和120g原位瓜子。

2）根据12月份的圣诞、一月份的元旦，作好与各主要门店进行各促销活动，抢占促销先机。并配合1、2月份农工商总部的DM，作好对各门店的维护服务工作。

根据第三季度90万的销售指标，对市场进行布置和销量分解：

2009年12月份25万；2010年1月份50万；2010年2月份15万。

联华：

浦东市中心金杨区域、昌里区域、北园区域以15万为销售目标；

南汇浦东川沙区域以12万为销售目标；

普陀区域以3万为销售目标；

新新嘉定区域以6万为销售目标；

松江青浦区域以6万为销售目标；

金山奉贤8万为销售目标。

农工商：

A类：大卖场以20万为销售目标；

B类：综合型超市10万为销售目标；

C类：食品类百货超市8万为销售目标；

D类：食品类超市5万为销售目标。

11.销售季度工作计划 篇十一

目前需要解决的问题就是我在销售工作中的积极性不够从而很少去收集客户信息，殊不知任何客户资源都应当自己去进行争取才能够在销售工作中获得较好的业绩，而我总是心存侥幸导致误认为收集客户信息是比较简单的事情以至于因此吃亏。这类问题的解决应当多在外拜访客户或者请教同部门的同事，毕竟自己欠缺收集客户信息的渠道从而需要想办法进行开拓，正因为这项步骤比较艰难才需要认真准备从而提升自己在销售工作方面的潜力，另外即便自己拥有足够的客户资源也要多次主动进行拜访以便建立相应的合作关系。

保险业务的学习以及客户档案的建立是第二季度需要尽快处理的事情，正因为我入职的时间不长导致公司很多保险业务的信息并不精通，若是将精力放在少数保险项目上面无疑会令自己在销售工作中错失许多良机，因此我需要在完成自身销售工作的同时抽空加强对保险业务的学习，若是因为对保险业务的不精通导致失去客户的信任无疑会对自己的保险工作增添许多困扰，至于客户档案的建立也是希望为后续的保险销售工作减轻负。

对于险种的甄别以及相应的规划也要为客户进行合理的安排才行，毕竟在客户无法安全理解保险性质的基础上应当通过自己的分析进行说明，为此我加强对保险业务的学习之时也要在实际的保险工作证帮助客户识别风险，关键是通过简单的描述让客户对不同的险种有着基础的了解从而做好相应的防范，毕竟对于保险的购买很多顾客只局限于了解基础的几种类型，而且企业保险与家庭保险的不同意味着客户需要通过购买做好这方面的计划，而我在销售的同事也要为客户提供参考意见以便于做好后期的风险防范。