审计进点会议记录

审计进点会议记录（精选12篇）

1.审计进点会议记录 篇一

审计进点会议通知书

DWMC：

审计组拟于年月日起对贵单位进行审计，请贵单位派出指定人员于年月日参加审计进点会议，介绍有关审计事宜。感谢支持与合作。

参加会议人员名单：

审计组BZRQ

附：

审计进点会议议程安排

xx(任期经济责任)审计进点会议议程安排

1、会议主持人向被审计单位讲明来意，介绍审计组成员。

2、会议主持人宣读审计指令书。

3、主持人宣读人事董事管理部审计委托书。(任期经济责任审计)

4、主持人指定人员宣读审计通知书。

5、被审计单位责任者进行述职。(任期经济责任审计)

6、项目主审介绍审计业务计划。

7、会议主持人提出被审单位配合的要求。

8、与会者进行测评：(任期经济责任审计)

（1）发放测评表格；

（2）宣读测评要求；

（3）与会者填写测评表格。

9、审计组回收测评表格并进行统计和分析。(任期经济责任审计)

10、整理会议纪要。

复核意见：

2.审计进点会议记录 篇二

关键词：审计记录； 客体对象值； 会话树

中图分类号：TP309.2； TP311.13

文献标志码：A

Improved database audit-log model based on session tree

LIU Jianbo1,2, CHEN Kaiming1, CHEN Xuejun2

(1. Dept. of Computer Sci. & Tech., Univ. of Sci. & Tech. of China, Hefei 230027, China;

2. Tranining Dept.， Urumchi Command Academy of Chinese Armed Police Force, Urumchi 830001, China)

Abstract： With the problem that is difficult to find and analyze the target objects due to no sufficient recorded information and loose relativity among records in traditional audit-log model of databases, the changed information of object value are added into the audit log, and a session-tree is used to indicate the relations between operations and sessions. The improved model can improve the efficiency and accuracy for ascertaining the liabilities, and efficiently detect the roles conflict latently or security events in large time-span.

Key words： audit log; object value; session tree

0 引 言

在数据库安全技术中，审计作为追查违反安全策略和确定责任个体的主要手段，在保护和评价系统的安全性方面起着十分重要的作用.目前，安全审计功能已经成为高安全等级数据库必备的功能之一.国际标准化组织和国际电联(ISO/IEC)的CC(通用)标准要求C2级以上的安全系统必须要有审计功能，我国的《计算机信息系统安全保护等级划分准则》中对此也有相应的要求.^[1,2]

根据相关统计机构提供的数据，目前网络入侵和破坏有60％以上来自网络内部^[3]，而针对数据库的入侵和破坏比例则更高，因此人们对数据库安全审计的功能提出更高的要求^[4]：不仅要记录日志，还要对日志进行分析.数据库安全审计系统应具有如下作用：(1) 重构事件，即利用记录的日志信息能完全重现事件发生的时间、过程及原因；(2) 追查责任，系统可以通过日志记录调查安全问题产生的原因，并通过分析确定责任人和追究责任；(3) 报警响应，系统能针对用户的异常行为发出相应的报警信息并做出一定的响应.

针对传统审计记录模型中细节信息记录不充分、各条记录相关性不强而产生的定位和分析目标比较困难的现象，本文进行两方面的改进：在内容上，增加对客体对象值变化的记录，从而能够重现用户的操作细节并准确发现安全问题和事件责任人；在记录方式上，以树的形式记录用户每次会话的操作过程，便于数据库审计员或审计系统快速定位信息、分析问题并提取用户的访问特征模式，以及时更新安全策略.

1 传统数据库审计记录模型概述

目前国内外广泛使用的数据库产品主要有Oracle，DB2，SQL Server等.其审计日志记录模式一般按事件序列记录如下信息：日期和时间；主体的属性信息；对生成审计记录主机的识别；事件的种类；此类事件的识别符；事件的结果(成功或失败)等.如在Oracle的审计系统表中，日志的每条记录都包含日期和时间、用户名、会话标志符、终止标志符、存取对象的名称、执行或者尝试的操作、操作的完成代码等大量事件信息.国内由南京大学开发研制的原型数据库系统softbase(X)中，审计记录的内容有主体、主体标记、客体、客体标记、操作类型、发生的日期和时间、操作是否成功、主体登陆的地点等^[5]，审计日志的记录和存储以时间为序，按照操作数据库的不同将审计日志分别存储在相应的文件中.

可以看出，在兼顾安全的基础上，为了获得更好的效率，传统数据库审计一方面舍弃一些信息的记录，如对客体对象值的历史记录；另一方面采用“流水账”记录方式，用户在不同时间对客体对象的相关操作都分散在不同的记录位置.这对于更强调安全性的场合，如银行、军事等敏感部门，由于审计标准和评价指标更加严格，则会产生两方面的问题：(1) 不容易定位责任人和发现问题.由于对客体对象值的变化没有连续跟踪记录，从传统的审计日志中只能知道哪些用户曾经对客体对象进行过操作，具体由谁对哪个状态负责则不易得出结论.如果用户对客体对象进行恶意操作后再将其恢复原样，则会导致被掩盖的问题不易被发现甚至不能被发现. (2) 深入分析问题和提取用户访问特征模式比较困难，这在一定程度上制约一些智能审计功能的实现；也使大时间跨度安全事件和隐式角色冲突问题不易被发现.传统的审计日志是按时间序列依次记录的，相关事件的内在联系十分不明显，而事件或会话过程的相关性特征在进行用户访问特征的提取、大时间跨度安全事件和隐式角色冲突问题的发现等深入分析时往往更有意义.

2 改进的审计记录模型

2.1 模型设计

在目前智能审计技术尚不成熟、审计日志深入分析的工作大部分还需要由人工完成的情况下，针对上述问题，为了满足一些特殊的需要，本文对审计记录模型进行两方面的改进.2.1.1 增加对客体对象历史值的记录

定义1 客体对象值集合：是一个按时间序排列的三元组的集合，表示为V(VOBJi)= {(vhi, uhi, thi)，…，(vqi, uqi, tqi)}，每个三元组分别表示对此客体对象值进行修改操作的结果、操作主体和时间戳.其中VOBJi为客体对象的标志，vi为客体对象在ti时刻的值，ui为操作客体对象的用户标志，ti为用户操作客体对象的时间戳.

审计记录中客体对象值的集合{(vhi, uhi, thi)，…，(vqi, uqi, tqi)}详细记录客体对象从时刻thi到tqi的历史.当一个用户操作要改变(更新、插入、删除、创建等)客体对象值时，系统就在该集合中按时间戳添加一个新的三元组记录(vq+1i, uq+1i, tq+1i)，即用户对客体值的每一次改变都有详细记录，所以很容易重现事件并快速定位事件的责任人.2.1.2 创建用户会话树

定义2 会话树就是将用户的每一次会话过程表示为一棵以用户当前的会话角色为根，被操作客体对象为节点的树，树的边代表用户施加的操作信息和操作成功与否的返回信息.

用户成功连接数据库后即开始一个会话过程.每个会话过程可以包括对一到多个客体对象进行操作的语句，每条语句先经过审计规则的检查，如需要进行审计则在审计日志中添加相应的记录.每条语句通过用户向客体对象发送施加的操作信息而启动，并返回成功与否的消息.所以每个会话过程可以构造一棵树：用户以某个角色开始一个会话过程，系统则添加此角色为树根，通过审计规则检查若会话中有需要审计的操作，就在树中添加被操作的客体对象为一个新节点，添加用户施加的操作信息和操作结果的信息为相应的边.若此次会话中没有需要审计的操作，则删除此次会话树的根.

在一棵会话树中，根中记录用户角色的标志和会话建立、结束的时间戳；每个节点中记录客体对象的标志和被操作的时间戳；分别记录用户施加的操作信息和操作成功与否的返回信息.这样，访问数据库的用户会话过程就是一棵以时间戳为线索建立的会话树.会话树根的上一层即为用户.当该用户在另一时间建立新的会话——可以与上一次相同或不同的角色，则在该用户下添加新的会话树.所以，用户在不同时间段的会话树就形成一个会话森林.

改进模型主要增加两部分审计记录内容：一是客体对象值变化的信息，二是会话树信息.当用户的请求通过数据库访问控制验证后，如果按照数据库的审计策略需要对其审计，则把本次会话的时间戳作为会话开始的时间戳，并记录相应信息，如消息信息、客体对象信息等，以此建立会话树.如果会话中有客体对象的当前值发生变化，则添加相应的客体对象新的值(vq+1i, uq+1i, tq+1i)到该客体对象值的集合中.会话结束，记录会话结束的时间戳.2．2 模型分析

为避免过多占用存储空间，保证数据库系统的整体效能，第一部分的信息中没有记录用户不改变客体对象时的操作(如读、查询等)信息；第二部分信息没有记录不需要审计的信息.但两部分信息相互补充，能够较好地重构事件，快速定位信息并进行进一步的分析.2．2．1 快速定位信息和分析信息

安全事件发生后，可以客体对象标志符为条件，通过在日志记录的第一部分信息中查询，即可很容易获得哪些用户在什么时间曾经对客体对象进行过修改操作(更新、插入、删除、创建等)的信息，对这些信息进行简单分析，就可以知道谁应当对这次事件负责.为了知道用户是通过何种方式实现自己的目的，再以第一次分析得到的结果即一个三元组(vxi, uxi, txi)作为线索对日志记录的第二部分信息进行查询分析.首先定位到用户uxi ，然后由txi所属的会话时间戳区间定位相应的会话树，因为每棵会话树的根中都记录有会话开始和结束的时间戳，即可得到用户的操作路线信息.通过分析，找到产生问题的真正原因，及时做出调整访问控制策略和审计策略以及用户(用户组或角色)的权限等应对措施.如果在第二部分信息中并未查询到用户的操作路线信息，则说明系统可能存在漏审等安全策略问题，数据库审计员可以及时调整和完善安全策略.2.2.2 发现大时间跨度的安全事件和隐式角色冲突问题

由于传统审计日志按时间序列依次记录的方式没有作进一步处理，所以具有较高的效率.但在实际应用中，按时间依次排列的、多个不同主体的会话过程之间一般没有内在的联系，因此不具有综合分析和使用意义.另一方面，一般情况下，孤立的各个记录事件合法时，数据库审计员是不会对相关事件集做综合分析的，即使要做综合分析，分析的起始时间点、结束时间点和时间跨度的选取也都无法把握.这些参数选取不好，综合分析就毫无意义.所以，用户在一个大时间跨度内的不同时刻分别进行多次合法的操作，而纵观其整个操作过程却非法的现象就可以“合理”存在而不被发现；同样，用户被分别分配了潜在冲突角色的隐式角色冲突问题也可以“合理”存在而不被发现.

在改进的模型中，每个用户构建各自的会话森林，森林中的各个会话树独立体现该会话过程的因果关系，而一个会话森林则综合体现该用户在由不同时间片构成的一段时期内的整体活动情况，每个会话树的根中也记录会话开始和结束的时间戳.因此，数据库审计员可以准确选取合适的分析起止时间点和时间跨度，对可疑的时间段进行深入分析.这就较好地解决对大时间跨度安全事件和隐式角色冲突进行准确分析的问题.2.2.3 提取用户的正常访问特征模式

通过会话树记录用户(角色)的操作线索，并对会话树的数理统计和数据挖掘可得到该用户(用户组)的正常行为模式.审计系统在运行一段时间后，数据库审计员可根据需要对所有用户或某些用户进行特别监控.审计系统根据数据库审计员设置的置信度阈值，使用FP-Tree技术挖掘用户的频繁访问模式集，建立用户(用户组)正常的访问模式.用户建立会话后，系统检查该会话过程与用户(用户组)正常模式下的行为过程的匹配程度.当会话过程不为正常模式的子集且其匹配度小于数据库审计员设定的阈值时，系统及时报警通知数据库审计员并停止该用户的继续操作，直到获得数据库审计员的响应或用户建立新的会话为止.系统根据数据库审计员的应答信息实时更新用户的正常访问模式.

3 结束语

针对传统数据库审计日志记录中由于客体对象细节记录不完备而产生的发现和分析问题比较困难的现象，提出基于会话树的、增加客体对象值变化信息记录的审计记录模型.该模型用空间和时效的代于对安全要求高的银行和部队等部门.通过理论和实验分析，该模型可以适应一些特殊的应用要求.

参考文献：

[1] National computer security center. NCSC-TG021, trusted database management system interpretation of the trusted computer system evaluation criteria[S]. 1991.

[2] GB 17859—1999, 计算机信息系统安全保护等级划分准则[S]. 1999.

[3] 张世永. 信息安全审计技术的发展和应用[J]. 电信科学, 2003, 19(12)： 29-32.

[4] BISHOP M. A model of security monitoring[C]// Proc 5th Annual Computer Security Applications Conference, 1989: 46-52.

[5] 陆晓华. 安全数据库管理系统Softbase(X)的研究和实现[D]. 南京: 南京大学, 2002.

(编辑 廖粤新)

3.审计进点会讲话 篇三

尊敬的审计组各位领导、同志们：

根据上级安排，市审计组今天正式到我区对有关涉农、土地等项目资金进行审计。首先，我代表……，对审计组的到来表示热烈的欢迎！

3月5日，在收到《市人民政府办公厅关于做好全市有关涉农、土地等项目资金审计工作的通知》后，政府高度重视，按照通知要求，对全区涉农、土地资金的筹集、管理、使用等情况进行了认真地自查自纠，并按照上级机关的要求填报相关表格，形成自查报告，确保了此项审计工作落到实处。下面，就此次审计工作我讲三点意见。

一是积极配合审计组开展工作。这次审计工作涉及的面广、头绪多。各相关单位要大力支持，密切配合，对审计组需要查阅的资料、了解的情况，要及时提供、真实反映。各相关单位要指定专门人员，切实负起责任，加强与审计组的联系和沟通，确保审计工作顺利进行。

二是为审计工作创造条件。这次审计工作时间跨度大，任务重，必须积极配合，做好各项后勤保障工作。同时，要做好协调、衔接等工作，积极按照审计人员的要求，到有关资金使用的单位多走、多看，在搞好审计延伸的同时，请审计组的领导多提宝贵意见，有利于我们进一步做好相关工 作。

三是对发现问题及时整改。审计是手段，整改提高、促进工作是目的。审计组的同志们业务精通，站得高看得远。我们要抓住这次机遇，虚心向审计组的同志们学习请教，诚恳地听取他们的意见和建议，对此次自查自纠发现的问题，各有关部门要及时整改落实并上报，特别要认真分析问题产生的根源，举一反三，保证今后不再发生类似问题。

4.审计进点会议记录 篇四

公司：

根据任期经济责任审计管理暂行办法的规定,**审计组拟从至对你司原总经理（法定代表人）**同志开展经济责任审计，请你司提供以下资料：

一、**同志任职期间履行经济责任情况的述职报告，内容包括：

1、公司基本情况，任职期限，工作分工（职责范围）；

2、经营方针和管理理念及任期经济工作目标；

3、任职期间各项经济指标的完成情况；

4、任期内企业重大经营决策、执行及效果情况；

5、财务管理体制、内部管理及控制情况；

6、本人遵守国家财经法规和个人廉洁从业规定的情况；

7、需要向审计组说明的其他情况。

二、现行企业章程、管理制度、工作总结；

三、经营计划、任期内集团公司下达的相关考核指标；

四、任期内历年财务会计资料、统计资料及经济活动分析资料，各财务决算验证报告；

五、与重大投资、担保、资产处置等经济活动相关的合同、协议及办公会议纪要（记录）、档案等资料；

（包括：企业兼并、重组、内部股份制改革、股权转让、增资扩股、投资建设项目、抵押担保、承包租赁、重大资产处置等事项）

六、有关内部控制制度建立及执行情况；

七、有关经济遗留问题及其处理情况、重大诉讼事项；

八、固定资产、存货盘点资料，银行存款对账单；

九、有关监督管理部门对企业的检查报告、处理意见及企业纠正情况等资料；

为便于工作联系，请你司确定审计协调联络员。

*审计组

5.进点会讲话稿 篇五

同志们：

根据《中华人民共和国审计法》和《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》，受区委组织部的委派，今天我会同区审计局审计组到你局召开审计工作进点会。按照工作部署，从今天起对我区17名中小学离任校长任职期间经济责任履行情况进行审计。下面，我代表区委组织部讲三点意见：

一、提高思想认识，正确对待这次审计工作

开展党政领导干部经济责任审计是国家审计机关履行的法定职责，是一项正常的审计制度安排，这在《审计法》都有了明确规定。

本次审计，是区委组织部和区审计局按照《审计法》和区委、区政府关于开展经济责任审计工作的要求而实施的，是一次正常的经济责任审计。是对17名同志任职期间其所在单位财政收支的真实性、合法性、效益性以及有关经济活动情况进行的审计，要客观评价校长在管理学校经济活动中的业绩和存在的问题，帮助校长管好用好教育经费。切实加强对校长在监督管理，促进勤政廉政和党风行风建设。

二、严守程序，做到依法审计文明审计

一是要依法审计，确保审计质量。审计组要严格按照《审计法》和经济责任审计工作的有关规定，全面提高审计质量，强化意识，认真扎实地做好审计实施工作。

二是注重学习，提高能力。要立足于审，着眼于帮，真正发挥审计“审、帮、促”的作用，坚持做到边审边改，帮助改进，促进提高，要不断提高自身的工作水平和业务质素。

三要严格遵守审计纪律、工作纪律和保密纪律。严格执行审计“八不准”规定，保守国家秘密、商业秘密和个人隐私。

三、积极沟通配合，确保审计工作顺利完成

一是要理解审计。这次审计是一次正常的审计工作，大家要给予充分理解，并不是 同志存在什么问题我们才进行审计，这是审计机关经常性、制度化的工作。

二是要配合审计。这次审计涉及面广，政策性强，时间跨度长，搞好这次审计工作，离不开在座各位同志的大力支持和积极配合。为此，涉及的的同志要及时真实完整地向审计组提供所需的审计材料，如实出具证明，需要相关单位和个人协助调查的要如实向审计组反映情况。

6.审计进点会议记录 篇六

这次会议，充分肯定了近年来陕西省内部审计工作取得的成绩，围绕我省“稳增长、控物价、调结构、惠民生、抓改革、促和谐”的总体目标，各行业系统的内审机构积极探索开展风险导向审计和管理效益审计，扩大内部审计成果的转化利用，推进内部审计全面转型与发展，为经济的平稳较快发展发挥了积极作用。据不完全统计，全省2063个内部审计机构共审计项目38312个，查出损失浪费资金87429万元，采纳审计意见建议47177条，促进了部门、单位制度的建立和完善。各部门、单位内部审计机构坚持内部审计工作的指导方针和发展思路，以提高经济效益为中心，针对国际金融危机带来的影响，通过强化监管，进一步增强了企业的风险防范意识。企业内审机构围绕内部审计转型与发展开展审计工作，积极探索开展管理审计、效益审计的新路子，在开展常规审计的同时将侧重点转移到促进加强管理、提高效益的目标上来，通过探索、交流和实践，内部审计在推动完善公司治理和内部控制机制建设、提高风险防控能力，促进加强内部管理，为经济社会又好又快发展服务等方面发挥了重要作用。省内审协会通过积极宣传，强化监管，指导各设区市内审协会、行业系统的内审机构积极有效地开展工作，进一步完善了内部审计规章制度，规范了工作程序，提高了内部审计法制化、规范化水平。

会议要求各级审计机关、内审协会、行业系统内审机构要深入学习实践科学发展观，牢固树立科学审计理念，不断提高用科学发展观统领、指导审计工作实践的自觉性。广大内部审计工作者一定要增强责任感和紧迫感，扎实抓好各项工作，为经济的平稳较快发展发挥作用。

一、要充分发挥内部审计“免疫系统”功能作用

内部审计必须以“强管理、防风险、促发展”为己任，要“围绕中心，服务大局”，从宏观、全局着眼，从管理服务着手，搞好内部审计工作。刘家义审计长指出：“内部审计不仅仅是现实资产的保护者，财务账表的复核者，会计核算的勾稽者，更是强化管理的促进者，提高效能的推动者，价值增值的倡导者。因此，现代内部审计从本质上讲是部门单位、企业事业组织的‘免疫系统’，根本目的是提供组织自身的‘免疫力’，保证其安全健康，促进其可持续发展。”有效治理、风险管理和控制体系是合理确保内部审计受托责任有效履行的基础，开展风险管理和内部控制有效性评价，是内部审计的立足之本，是发挥内部审计“免疫系统”功能作用的基本路径，是内部审计工作的永恒主题。内部审计要积极探索开展管理审计、效益审计的新路子，加快传统审计向现代审计转变，实现从真实性审计向真实性与效益性并重审计转变。

二、要不断加强和提高内部审计协会工作能力

近年来,在审计厅的正确领导下，陕西省内审协会紧紧团结和依靠广大会员单位，从深化理论研讨，经验交流，法规准则推广学习，抓典型引路，加大对外宣传，提升内部审计影响等方面着手，致力于推进内部审计职业化建设和内部审计的转型与创新发展，做了大量卓有成效的工作。为了跟上加快发展，规范管理的要求，协会的工作也要坚持继承与发展并重，坚持不断创新的原则。一是要加强与政府有关部门审计机关、企业集团的联系和勾通，积极争取法规政策上的支持，为内部审计职业化奠定基础，赢得更为广阔的发展空间，为内部审计工作发展营造更加良好的外部环境。二是要通过各种宣传方式和举办各种高水平，高质量的活动来扩大内部审计在社会的影响力，让社会各界更多的了解内部审计职业的新思路、新理念，让企业单位领导认识内部审计在防范风险、加强管理实现发展目标中不可替代的重要作用。三是要深入调查研究，以典型引路，要深化理论研讨和经验交流，推进研究成果的深化利用。四是要更广泛的发挥内部审计协会交流平台的作用，服务于内部审计事业和会员单位。通过各种宣传手段，举办多种形式的职业教育培训，经验交流现场会等，最大限度地发挥平台效用，使广大内审人员有更多的机会，更广泛的空间学习、交流和提高。积极推进内部审计准则的应用，加强内部审计质量评估工作，进一步促进内部审计工作的规范化。

三、要进一步提升内部审计人员的综合素质和工作技能

随着内部审计社会地位、作用的不断提高和增强，社会对内部审计的关注度也越来越高，转型与发展的时代要求给内部审计赋予了更大的责任和要求，组织内部对内部审计的期望逐日增强，这就需要挖掘和培养内部审计人才，建立一支出色的内审队伍以适应发展的需要。就陕西目前情况而言，内部审计人员的综合素质总体看还是不错的，但要适应内部审计“转型与发展”的要求还要做大量的工作。首先要转变审计理念，提升宏观意识。长期形成的思维方式、行为习惯转变还需要一个过程。其次，要努力提升自身素质，扩充知识。要能够从宏观层面，体制、机制层面发现问题，解决问题。所以要求大家要通过多种途径学习新知识，鼓励内部审计人员结合工作实践运用新知识，逐步改善知识结构，培养更多复合型人才，以适应内部审计工作发展需要。很多企事业单位非常注重内部审计人员素质和技能的培养，为了提高人员素质，每年在预算上拨付经费予以支持；还有一些单位将内部审计部门作为培养公司管理人才的基地，发挥内审人员的管理才能。协会要将提高内部审计人员的业务水平和技能作为工作的重点之一，继续加大内部审计人员培训教育工作力度，增强针对性，提高教育效果，为内部审计工作的转型与发展提供保障。

四、国家审计要加强对内部审计的指导

指导和监督内部审计工作是审计机关的职能，审计机关将这项职能委托给内审协会去实施，这就决定协会必须要紧紧依靠审计机关的领导、监督和支持。目前，陕西10个设区市均成立了市级内部审计协会，总体来说运行发展势头是好的，尤其是在组织机构建设和内审人才队伍培养方面取得了一定的成效。但同时也存在不少问题，主要体现在有些市协会工作的主动性还不够，职能作用发挥不够明显。有的设区市内审协会还未编制专职人员，有的虽编有专职人员，但长期不在位，这些现象都是制约内部审计工作发展的直接因素。各级审计机关要充分发挥内审协会的作用，切实关心内审协会的组织、制度建设，帮助解决实际工作中遇到的困难和问题，为其开展工作创造必要的条件。省厅从2010年将内部审计工作纳入了年度考核范围，其目的就是要加强审计机关对内部审计的管理指导。协会领导要统筹安排，积极主动的做好工作。今年，中国内审协会面向全国国有企业开展“国企扬帆内审护航—2012国有企业内部审计成就展”活动，陕西的各级协会要积极响应，通过这个活动把省内的国有企业内部审计在加强企业内部控制、强化风险管理、提高经济效益和促进廉政建设等方面的典型经验和事迹总结和发掘出来，以典型引路的方式，在全省推广，进一步放大成果共享面，提升内部审计职业形象和信誉，提高内部审计的社会认可度和影响力。

（高 明）

7.县审计局审计业务会议制度 篇七

一、业务会议召开的时间。

根据审计署六号令要求，审计组代拟的审计报告经法制科复核并出具复核意见书后，审计组将代拟的审计报告及法制科的复

核意见书报送局分管科室负责人，由局分管科室负责人提议，召开审计业务会议。

二、审计业务会议审定的内容。

审计业务会议审定审计报告的内容：一是审计报告是否按照审计署六号令的要求内容进行撰写，要素是否齐全。二是对查出的问题是否全部如实反应，表述是否正确。三是对查出的违纪违规问题的处理处罚法律法规依据是否准确。四是审计评价是否恰当。五是审计建议是否有针对性。

三、业务会议参加人员及程序

一般性的审计报告，由局分管科室负责人主持召开小型审计业务会议讨论审定。参加人员包括局分管科室负责人、分管法制科负责人、审计组所在科室和法制科的负责人、审计组长和其他有关人员。

重要审计项目的审计报告，由局分管科室负责人提议，经局长同意，由局长或其指定的其他负责人主持召开审计业务会议审定。参加人员包括局分管科室负责人、分管法制科负责人、审计组所在科室和法制科的负责人、审计组长、有关专家和其他有关人员。

重要审计项目是指属由几个科室进行的项目及发现重大违纪违法线索的审计项目,其他均为一般性的审计项目。

会议首先由审计组长汇报审计实施方案中审计目标是否实现，审计报告的内容及征求被审计单位的意见、审计组对被审计单位反馈意见的说明和其他需要说明的问题；其次由法制科长汇报复核情况及相关意见，与会人员逐一发表意见，充分讨论；最后主持人总结发言，形成会议结论。

四、审计业务会议结果的应用。

审计业务会议应当在充分讨论的基础上形成审计业务会议决定。审计组所在科室负责审计业务会议的记录工作，由会议主持人签字。审计组所在科室根据审计业务会议决定修改审计报告，草拟审计决定、审计建议书和审计移送处理书，报局党组研究。

审计组所在科室应当将审计报告、审计决定书、审计建议书和审计移送处理书送法制科复核办公室核稿后，报送局分管法制负责人和分管科室负责人会签，报送局长签发。

8.审计工作会议讲话 篇八

更好地为建设和谐美好**服务

同志们：

这次全市审计工作会议的主要任务是：贯彻市委三届二次全会和全省审计工作会议精神，总结去年审计工作情况，表彰**综合考核先进单位和优秀审计项目，以及**内部审计先进单位和先进工作者，研究部署今年的审计工作任务。市政府对这次会议非常重视，会前，**市长专门听取了审计工作汇报，今天又亲临会议，并将作重要讲话，这对我们是很大的鼓舞和鞭策。我们一定要贯彻好市长的讲话精神，做好今年的审计工作，为推动我市经济又好又快发展，实现“全面达小康、建设新**”的奋斗目标作出新的贡献。

一、**年审计工作情况

**年，在市委市政府和省厅的领导下，全市审计机关以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以科学发展观为统领，认真贯彻“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的审计工作方针，切实履行审计职责，各方面工作都取得了较好的成绩。据统计，全市共审计392个单位，查出各类违法违规问题金额3.97亿元，查处损失浪费问题金额2106万元，应上缴财政8824万元，已上缴财政8578万元，向纪检司法机关移送 1 各类违法犯罪线索30件，向社会公告审计结果24个。审计工作在维护经济秩序、保障群众利益、构建和谐社会、推进依法行政和廉政建设等方面都发挥了积极作用。

（一）围绕党委政府工作中心，更加突出了审计工作重点 过去的一年，全市审计机关紧紧围绕党委政府的工作中心，进一步突出了审计的重点，在工作任务较重的情况下保证了审计工作的效果。

1.强化了财政预算执行审计。围绕构建公共财政框架，市局对市本级财政预算执行情况和**区财政决算情况进行了审计，查出了新增建设用地有偿使用费、事业单位改制收益未及时足额缴库；部分单位代征的城镇公用事业附加未及时纳入预算；预列预算支出挂往来；部分专项资金未能严格专款专用等方面的问题。各市（区）局在财政预算审计中，突出了财政预算执行审计和财政资金使用效益的审计，加强了对二、三级预算单位的延伸审计和审计调查，查出各种违法违规金额7598万元。预算执行审计促进了财政资金的规范管理和节约使用，提高了财政资金使用效益，维护了财经法规的严肃性。

2.加强了政府投资项目审计。2006年，全市审计机关对47个政府重点投资项目进行了审计，审计总金额10.98亿元，核减工程款1.34亿元，揭露了违反工程管理规程和截留、挪用及损失浪费项目资金等问题。各地在投资审计中积极探索跟踪审计的方法，将关口前移，努力提升审计效果。市局对行政服务中心办公 2 楼、**河景观改造工程等6个项目进行全过程跟踪审计，及时发现并纠正了项目建设过程中出现的问题。****局分别对政府投资项目进行预算审计和标底审计，从源头上加强了控制，节省了财政资金。

3.继续加强了关系国计民生专项资金的审计。全市审计机关把维护群众利益作为审计工作的根本出发点和归宿，抓住与群众生产生活有密切关系的专项资金审计。全市共审计专项资金总额25.1亿元，查出资金滞留闲置1179万元，促进资金拨付到位1698万元。****等审计局分别组织了对失地农民基本生活保障资金、社会保险基金和供销社社员股金兑付情况、农村合作基金会股金兑付专项资金进行了审计，**局对优质小麦基地资金、良种补贴资金进行了审计，提高了专项资金管理水平和使用效益，维护了群众利益，促进了惠农政策的落实。同时，各地运用效益审计模式开展专项审计，在揭露问题的基础上，评价和分析项目管理情况和使用效益。

4.扎实推进了经济责任审计。全市共对**名党政领导干部进行经济责任审计，查出由领导干部直接经济责任造成的违法违规问题金额**万元，管理不规范金额**万元。经济责任审计中，各地认真落实党委政府对经济责任审计的要求，积极推行任中审计，任中审计项目占经济责任审计项目的比例超过30％。市局与市委组织部合作举办了经济责任审计研讨班，在审计结果的运用方面进行了探讨，在审计评价方面达成了共识。**局出台了审计结果 3 运用实施办法，强化了对权力运行的监督。

此外，各地还根据党政领导的要求，对一些热点问题开展审计或审计调查，促进了问题的解决。**局对矛盾突出、越级集访多的**镇卫生院、供销社进行审计解剖，摸清了家底，查清事实，化解矛盾。**局对3个乡镇粮管所农发行贷款使用情况及近三年的经营情况进行了审计调查，**局对社会抚养费征管情况和乡镇计生站财务收支进行了专项审计，为政府决策提供了依据。

（二）围绕建设法治泰州方略，进一步促进了被审计单位规范管理

去年，全市审计机关认真贯彻温家宝总理“审计不仅仅是为了发现问题、披露问题，更重要的是通过发现问题，研究进一步地规范、进一步地整改”的重要指示，围绕推进依法行政、建设法治泰州的要求，积极提出审计建议和意见。全市共提出审计建议253条，有184条被采纳，部分建议得到市政府分管领导的高度重视，专门召开会议，要求各市（区）政府和有关部门认真落实审计建议，整改效果较为明显。

1.以规范提高为目的，有力地促进了被审计单位内控制度建设。去年，绝大多数被审计单位都能正确对待审计建议和意见，积极整改自身存在的问题，审计共促使被审计单位制定整改措施130多项。市财政部门对审计查出的问题逐条过堂，限期整改，针对管理中的薄弱环节和容易发生的问题，完善了相关制度。**区政府对市局财政决算审计中发现的农业税挪用问题，专门发文 4 通报，并根据审计建议下发文件，对街道农税专户实行双印鉴管理。**市交通局按照审计决定，及时完善了交通规费收入管理制度和责任追究办法，实现了管理的制度化、规范化。

2.加大督促整改力度，较好地规范了被审计单位财政财务收支行为。市局对近三年来同级财政审计报告提出的审计意见落实情况进行了跟踪回访，并向市人大常委会主任会议作了专题汇报。**市政府出台了整改工作制度，将各单位的整改结果向社会公告，**等审计局向同级人大常委会报告了上预算执行审计中发现问题的整改情况，整改力度大、效果好。

3.发挥审计警示作用，有效地增强了被审计单位规范管理的自觉性。全市审计机关都加大了审计查处力度，对严重违纪违规的问题查深查透，一查到底，发现案件疑点或案件线索，及时移送有关部门进一步查处，增强了审计的威慑力和警示作用。去年，共向司法纪检监察机关移送处理事项**件，移送其他部门处理事项**件。市局将市**原负责人经济责任审计中发现的案件线索移送市检察院后，市检察院以此线索为突破口，在全市**部门中立案查处**人，依法追究了刑事责任，不仅在被审计单位引起了强烈震动，在全市也产生了较大的反响，警示作用十分明显。

（三）围绕提高审计质量，进一步加大了审计质量控制的工作力度。

全市审计机关在2005年开展“严谨细致、质量管理”年活动取得初步成效的基础上，2006年又以深入贯彻落实审计质量控制 5 100条为主线，抓深化，抓提高。去年初，我们将考核检查中发现的问题及时整理印发下去，大家都认真对照，分析原因，切实整改。从前一阶段考核检查的情况看，过去的一年中，各地质量控制工作力度大、措施实、效果好，审计质量全面提高。

1.审计质量意识普遍增强。这次检查的审计项目，审前调查认真细致，编制的实施方案不再是老面孔，审计证明材料和工作底稿比较规范，其他方面起色也比较大。这些都说明，审计人员的质量意识增强，能够按照质量控制100条的规定去做，按照严谨细致的要求去实施，提高审计质量已经实实在在地变成大家的自觉行动。

2.齐抓共管的机制真正形成。各市（区）局都把贯彻执行审计质量控制100条摆上重要的议事日程，明确职责，相互配合，共同把关，形成齐抓共管的良好局面。去年**局主要负责人3次组织人员对审计项目进行检查考核，及时整改，审计项目质量显著提高。复核制度喊了多少年，都没有得到应有的重视，而去年在这方面有了很大的进步。**不仅完善了审计复核制度，还建立了项目考核评比制度，完善了质量控制的激励机制，引导和激发大家提高审计质量的积极性。

3.审计项目质量明显提高。今年初进行的优秀审计项目考核，内容基本上参照了省厅的考核办法，考核项目的基础质量得分比较高，基础分都在90分以上，今天在大会上表彰的优秀项目基础分都在95分以上。在2006全省统一组织的审计项目评 6 比中，我市的农村改水专项资金审计项目获得第一名，盐业公司2005资产负债损益审计项目获得第二名，农村公路审计项目和农业综合开发审计项目获得第三名。在今年全省审计工作会议上，**局实施的****局财务收支审计项目被表彰为优秀审计项目。这些都是大家共同努力的结果，特别是广大审计人员为此付出了艰辛的劳动。同时，也充分说明我市审计基础质量上了一个新的台阶，为今后审计质量的进一步提高打下了坚实的基础。

（四）围绕提高依法审计能力和水平，继续强化了审计队伍建设。

去年，全市审计机关按照科学发展的要求，采取多种措施，加强对审计人员的教育和培训，为提高审计质量提供了保障。

1.强化了思想建设。各地立足于巩固先进性教育成果，开展了“八荣八耻”等专题教育，引导审计人员树立正确的世界观、人生观、价值观和社会主义荣辱观，坚持立审为公、执审为民。同时还组织开展了各种寓教于乐的文体活动，把大家的积极性凝聚到做好审计工作上来。去年，市局举办了“庆祝党的生日、展示审计风采”电视演讲比赛，**局组织观看《我的长征》，并进行了“长征精神”大讨论，进一步激发广大审计人员爱党、爱国、爱本职岗位的热情，增强了投身构建和谐社会的政治责任感和使命感。去年，市局党支部被市级机关工委表彰为先进党支部，**等审计局分别获得本级党委、政府授予的综合先进部门一等奖、综合考核先进单位、机关目标管理考核二等奖荣誉称号。

2.加大了培训力度。市局组织全局人员进行了为期一周的审计署6号令、AO软件应用、效益审计、固定资产投资审计实务等业务培训。在审计任务繁重、审计人手短缺的情况下，仍然选送了5名同志参加省厅组织的工程审计业务培训。同时，加强了审计法制培训工作，除了培训《财政违法行为处罚处分条例》等财经法规外，还邀请市检察院的同志进行预防职务犯罪知识的培训，提高了审计人员的法律法规水平。各市（区）局也都进行了财经法规和业务知识的培训，**等审计局在培训结束后还组织了考试，促进了审计人员业务素质的提高。

3.加强了廉政建设。廉政教育得到加强，各地利用正反典型，教育大家自律、自省、自警、自重；廉政责任制得到落实，市局与各市（区）局和本局各处室签订了党风廉政建设责任状，一级抓一级，层层抓落实；廉政监督体系得到完善，市局聘请了行风监督员，在**网站上公开了审计程序、审计“八不准”纪律和举报电话，公告了3项工程审计结果，主动接受社会监督。

回顾2006年的工作，虽然取得了一定成效，但仍存在一些困难和问题，主要表现在: 一是审计的层次还有待进一步提高；二是审计创新的步伐还不够快；三是审计任务繁重与审计力量不足的矛盾依然突出。这些都需要我们认真研究，采取切实有效的措施，努力加以解决。

二、**年审计工作的指导思想和任务要求

**年是全面贯彻市委三届二次全会精神，加快“全面达小康、8 建设新**”进程的关键之年。我们要按照市委、市政府和上级审计机关的要求，紧紧围绕党委、政府工作中心，切实安排好今年的审计工作。**年全市审计工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，坚持“二十字”审计工作方针，切实履行审计监督职责，更加注重查处重大违法违规问题和经济犯罪，更加注重加大效益审计力度，更加注重提升审计工作质量和水平，更加注重做到依法审计和文明审计，在推进依法治市和依法行政、促进经济又好又快发展、建设社会主义新农村、构建和谐社会中凸现审计的作用，为建设和谐美好新**作出更大成绩。

根据上述指导思想，**年审计工作的任务要求是：

（一）突出抓好预算执行审计。市局除对市本级财政预算执行和其他财政收支情况进行审计外，将继续对资金量大、有预算资金分配权、下属单位多的市级部门进行审计，并延伸审计调查其二、三级预算单位，同时对**区2**年财政决算进行审计。各市（区）局要在搞好本级财政预算执行审计的同时，安排好对乡镇的财政决算审计。预算执行审计要把揭露问题与规范管理、促进改革结合起来，注意从机制、制度和管理层面提出建议，促使政府部门做到依法理财，完善公共财政制度。对乡镇的财政决算审计，要切实关注乡镇财政状况及负债问题，促进开辟财源、增收节支、做好债务化解工作，推动完善乡镇财政管理制度。

（二）切实加强政府重大投资项目审计。重大投资项目体现 9 了宏观经济政策的取向和重点。加强这方面的审计，既是贯彻落实党委、政府要求的具体表现，也是审计服务发展的需要。根据市领导的要求和有关会议纪要的精神，今年，市局将对**等12个重点工程项目进行审计。各市（区）局也要安排好本地的政府投资项目审计，并选择部分重点项目开展跟踪审计。政府重大投资项目审计，要在摸清工程建设资金和资金使用总体情况的基础上，促进规范投资行为和加强工程建设管理，高度关注质量效益、节能降耗等问题，促进减少损失浪费和节约资源、提高投资效益；注意发现商业贿赂案件线索并及时移送有关部门查处，促进从制度上堵塞违法犯罪的漏洞；继续开展跟踪审计，通过加强全过程审计监督保证工程建设的质量和投资效益。

为做好投资审计工作，当前必须注意两个方面的问题：一是正确对待和处理工程造价与质量的关系。审计应当关注造价，节省投资，减少损失浪费，但也要关注质量，切忌忽视质量而一味追求低造价。该核减的工程造价要核减，但不能认为造价核减越多越好，更不能为核减而核减。我们要注意了解质量管理，检查隐蔽工程和重要原材料质量，尽可能地做好工作，防止审计过的工程出现大的质量问题。二是正确对待和处理与聘用人员的关系。审计机关不能将项目直接交给聘用的中介机构，而是聘请中介机构的人员参与审计。按照省厅的要求，第一，对聘用人员要严格程序，聘用中介机构的工作要公开、透明；第二，对聘用人员要注重其素质，难以适应审计机关工作的应及时调换；第三，对聘 10 用人员要加强业务培训，帮助他们熟悉审计机关的工作及业务流程，以及纪律要求；第四，对聘用人员只安排其参与能够胜任的具体审计工作，不安排担任审计组组长、主审；第五，对聘用人员要加强管理和监督，要求他们严格执行审计机关的审计质量控制办法和廉政规定、审计纪律。只有这样，才能做好聘用中介机构人员参与审计的工作，同时又能保证发挥好聘用人员的作用，保证审计质量，维护审计机关的良好形象。

（三）组织开展专项审计和审计调查。按照审计署和省厅的部署，结合我市实际，市局今年将重点抓好以下四个方面：一是围绕“三农”问题，组织对全市农村新五件实事专项资金审计。二是围绕教育问题，组织对全市教育行政主管部门财政财务收支审计，开展市教育费附加和地方教育费附加专项审计。三是围绕民生问题，组织对全市社保资金审计，开展市住房公积金审计、市卫生监督所**财政财务收支审计、市本级土地出让金征收、使用和管理情况审计调查、2006土地复垦开发整理资金专项审计调查。四是围绕环保问题，组织对全市环保资金专项审计调查。根据审计署授权，继续对**项目开展审计。对以上的专项审计和审计调查项目，特别是统一组织的项目，要从推动经济社会协调发展、促进惠民政策落实和实现社会和谐出发，整合审计资源，保证按时完成，同时完成好本级党委、政府交办的专项审计和审计调查任务。

（四）继续推进领导干部经济责任审计。根据市委组织部的 11 委托，市局今年将对4个部门的领导干部经济责任进行审计，各市（区）局也要尽快安排落实。要根据《审计法》的规定，从加强对干部权力的约束和监督、促进领导干部全面履行任期经济责任的高度，进一步推行任中审计，前移监督的关口。要围绕审计结果的运用，着力提高审计结果报告的质量。经济责任审计是以财政财务收支审计为基础，但并不仅仅就是反映财政资金使用方面违法违规的问题，而应关注领导干部经济责任履行情况的各个方面，并通过我们的审计，对经济责任履行得怎么样作出客观的评价。这方面我们要花大力气去努力探索，进一步提高审计结果报告的质量，提高经济责任审计的效果。对乡镇党政负责人的经济责任审计，要按照中央五部委联席会议办公室《关于2007年经济责任审计工作指导意见》的要求，重点关注以下四个方面：一是环保政策的贯彻执行情况和环保资金的投入使用情况；二是土地政策落实情况；三是政府财政负债的规模、结构、成因、偿还能力及风险情况；四是重大决策事项的程序与效果，有无因决策失误造成管理严重缺位、资金损失浪费及其他违法违规问题等。

（五）认真搞好行政事业单位财政财务收支审计。要按照审计法的规定和“全面审计、突出重点”的方针，在突出审计重点的同时，注意审计的覆盖面。市局今年将对市信访局、市委政法委、农工办等19个行政事业单位财政财务收支情况进行审计。行政事业单位财政财务收支审计要重点关注预算执行和财经法规执行情况，着力反映财政收支和财务管理中存在的突出问题；对有 12 预算外收入的单位，要摸清经费来源渠道，重点检查是否严格执行收支两条线管理规定，有无多收费、乱收费等现象。

三、加强“人、法、技”建设，全面提升审计质量和工作水平

总理**在听取审计署工作汇报时对审计工作提出了“依照法律、符合程序、提高质量、文明审计”的要求，**审计长在全国审计工作会议上对此作了深刻阐述。对**的讲话精神，我们一定要深刻领会，准确把握。当前，要着重做好以下几个方面工作。

（一）推进审计创新，努力提升审计工作水平

创新是实现审计现代化建设的关键。没有创新，就没有审计事业的发展。全市审计机关要因地制宜，大胆创新，积极实践，不断提升审计工作水平。

一是注重技术方法创新。审计技术方法的创新内容比较多，根据我们泰州的实际，今年要以审计信息化建设为突破口，在全面推行AO软件的基础上，力争在联网审计上有所突破。从过去的实践看，只要领导重视，舍得投入，信息化建设就一定会取得大的进步。

二是加快管理创新。要从建立节约型社会的要求出发，从审计任务实际需要出发，从保证审计质量和促进廉洁从审出发，加强聘请外部人员参与审计的管理，控制审计成本，规范聘用行为，防范审计风险。加强项目管理，从计划和方案的制定到项目后评估等各方面积极创新，努力实现项目管理的科学化。同时，要加 13 强与各有关部门的沟通和合作，创新合作机制，深化合作内涵。

三是推进效益审计。效益审计要以专项审计调查为主要方式，以揭示损失浪费问题为主要内容，以促进提高资金使用效益、减少损失浪费为主要目标。通过效益审计，推动相关部门深化改革，提高效率和管理水平。

（二）推进审计法制工作，着力提高审计工作质量 审计质量是审计工作的生命，没有审计质量就没有审计效果。**审计长指出，如果被审计单位存在的重大问题审计不出来，审计报告就成了被审计单位的“护身符”，隐藏着很大的风险。同时，随着审计结果公告推行力度的不断加大，对审计质量的要求也越来越高。省厅确定今年为“**审计质量推进年”，我们要以此为契机，进一步加强审计质量控制，切实提高审计工作质量。

1.严格依法审计，规范审计行为。依法审计是温总理对审计工作第一位的要求。新修订的《审计法》在拓展审计监督范围、扩大审计监督权限、硬化审计监督手段的同时，也进一步规范了审计行为，对审计机关依法履行审计职责提出了新的更高的要求。坚持依法审计，关键要做到三条：一要依照《审计法》的规定，履行好法定的职责，在工作中努力突出重点、关注热点、消除盲点。二要依照法律、规章处理问题，做到依据足、定性准、处理当。三要依照法律程序办事，坚持执行程序的强制性。这既是做好审计工作的基本要求，也是我们审计事业健康发展的保证。

2.加强质量控制，多出精品项目。从近两年审计项目考核结 14 果看，6号令的执行情况总体上是好的，审计质量提高较快，最明显的是基础质量的提高。但在今年的考核中，仍然发现了低级的错误，尽管只是极个别的的现象，也应当引起我们足够的重视。

今年，要以继续提高基础质量为前提，在查处严重违纪违规问题的力度上，在对审计发现问题的深层次分析上，在审计报告的质量上，在审计成果的运用上下功夫，使我们的审计工作质量迈上新台阶。需要强调的是，审计必须坚持原则，对严重违纪违规的问题要查深查透，发现案件疑点或线索要及时移送处理。如果这一点做不好，后面的工作做得再好，质量也上不去。因此，我们要以开展“审计质量推进年”活动为抓手，再接再厉，采取切实有效的措施，增强审计风险意识，始终绷紧“质量第一”这根弦，进一步强化所有环节的质量控制。严格审计复核，要将审计复核工作贯穿审计实施全过程，实现审计项目全覆盖。当然，审计复核工作本身也要提高质量。同时，要进一步完善考核办法，继续开展审计质量点评活动，组织优秀审计项目评选，争取多出精品。

3.坚持严谨细致，确保客观真实。从现实情况看，我市各地经济社会发展还很不平衡，就是在同一个地区，不同部门之间的情况也不尽相同。所以，我们无论到什么单位审计，都要始终保持严谨细致、求真务实的工作作风，加强与被审计单位和有关部门的沟通，耐心倾听被审计单位的意见，及时采纳合理意见，做到平等待人、以理服人。处理问题不能简单化，要客观地分析产 15 生问题的原因，更多地立足于规范今后。这样做，无论是对改善审计工作环境，还是对提高审计工作质量，都是很有必要的。

（三）加强制度建设，全面提高审计管理水平

健全的制度是审计工作取得成效的保证。全市审计机关要始终把制度建设作为提高审计管理水平的治本之策来抓，加快制度的建立和完善，强化制度的执行和落实。

1.健全审计管理制度。一是改进审计计划管理。要加强立项前的调查研究，做好项目的可行性论证；项目计划一经确定，就要确保执行和按期完成；有关职能科室要及时了解情况，掌握进度，加强信息交流和沟通，建立计划执行情况通报制度。二是制订聘请外部人员参与审计工作管理办法和建设项目跟踪审计具体操作意见，明确聘请参审中介机构和人员的方法，对跟踪审计的程序、建设项目各阶段的审计重点、审计方法以及审计责任作出具体的规定，以提高工作效率，保证审计质量。

2.探索建立审计责任追究制度。建立责任追究制度是贯彻审计署6号令的要求，不少地方已有成功的经验，我们也要进行探索，建立相应的制度。需要强调指出的是，建立责任追究制度，并不仅仅是为了追究责任，而是为了切实提高审计质量和工作水平，关键是通过合理界定审计责任，做到既保证审计质量，又保护审计人员。

3.完善机关内部财务管理制度。开展机关内部财务清理和检查，是审计署2007年加强审计机关自身建设的全国统一行动。市 16 局去年进行了内部审计，**也开展了这项工作。不管以前是否开展过财务清理，都要按照审计署的统一部署，在一季度前，认真做好自查自纠工作，从二季度开始，由上级检查下级，下半年将邀请有关部门检查审计部门。关于财务清理检查，各地务必要高度重视，绝对不能出现笑话。按照审计署的要求，今后每年都要对审计机关自身的财务和预算执行情况进行审计，所以，我们要以这次财务清理检查为契机，对现有的财务管理制度进行清理、修改、补充和完善，并严格执行，做到正人先正己。

（四）加强思想作风建设，全力打造廉洁型审计机关 廉政工作是审计机关工作的重要组成部分，必须得到切实加强。当前，我市审计机关的廉政状况总体上是好的，但是，我们的头脑中应该确立这样的概念：没有发现问题不等于没有问题，现在没有问题也不等于将来没有问题。对审计机关的廉政建设，我们一定要始终抓住不放，抓得很紧很紧。重点要抓好三点：

一是要筑牢反腐思想防线。要通过抓政治学习，抓思想教育，使审计人员树立正确的世界观、人生观、价值观、权力观、地位观、利益观和社会主义的荣辱观，倡导热爱审计工作，忠于审计事业，坚持立审为公、执审为民，提高思想素质，增强政治责任感和使命感。要树立、宣扬清正廉洁的先进典型，弘扬正气，引导审计人员见贤思齐；用反面典型进行警示教育，见不贤而自省，使广大审计人员牢固树立廉洁从审的思想意识。要帮助审计人员算好政治、经济、家庭三笔帐，使他们懂得腐败不仅不能带来幸 17 福与荣耀，反而招致身败名裂、自毁前程、祸及家人，从而自觉增强抵制腐蚀的能力，使审计工作者常在河边走，就是不湿鞋。

二是要严格遵守纪律。要把遵守纪律、执行制度作为一件大事，摆上突出位置，重点在执行审计“八不准”纪律和内部人财物管理制度等方面抓出新的成效。领导干部要以身作则，在任何时候任何地方，严格自律、率先垂范，发挥领导的示范作用，要求下级做到的，首先自己要做到；要求下属不能做的，自己坚决不做。领导干部不仅要带头遵守纪律、执行制度，还要加强督促检查，切实提高制度的执行力，维护纪律的严肃性。同时，还要抓好制度、纪律的宣传教育，让广大审计人员时刻牢记各项纪律，培养自觉执行的良好习惯。

三是要落实廉政责任。审计机关主要负责人要定期检查年初签订的作风建设暨廉政建设责任书的落实情况，通盘考虑，统一部署，坚持党风廉政建设工作和审计业务工作两手抓、两手都要硬，做到逢会必讲、警钟常鸣。分管领导和各科室负责人要按照党风廉政建设责任制的要求，抓好职责范围内的反腐倡廉工作，做到主动过问、主动检查、主动落实，加强配合和协调，形成反腐倡廉的工作合力。派驻的纪监部门不仅要在创工作特色上下功夫，在针对性上做文章，在灵活多样上动脑筋，做到善于发现问题，敢于查处问题，还要加强研究，及时总结，不断推进审计系统反腐倡廉工作水平的提高。

9.全县审计工作会议方案 篇九

一、会议主题

贯彻全国、省、市审计工作会议精神，通报去年审计工作，部署今年审计工作任务。

二、会议的时间

2011年4月上旬

三、会议地点

×××××会议室

四、参加会议人员

各乡镇乡（街道）党委书记、镇长（办事处主任）、财政所长，县直正科级党政事业单位和中央、省、市属驻××县单位及驻城规模以上企业主要负责人、财务科长、审计科长。

出席会议领导：县长、县纪委书记、县委组织部部长、县人大常委会副主任、县政协副主席。

五、会议日程

1.传达中办、国办《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》。

2.县审计局局长通报去年审计工作情况和今年审计工作任务。

3.县长讲话。

建议会议由县委组织部长主持。

六、会务分工

1.县审计局负责起草县政府《关于进一步加强内部审计工作的意见》，县府办公室、法制办负责修改、审核、印发。

12.县审计局负责起草《县长在全县审计工作会议上的讲话》，县府办公室负责审核、印发。

4.县审计局负责起草《会议主持词》，县府办公室负责审核定稿。

5.县审计局负责起草局长的讲话。

6.县审计局负责印制中办、国办《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》。

7.县审计局负责印制审计署党组成员、总审计师孙宝厚接受中国政府网专访时，对《党政主要领导部和国有企业领导人员经济责任审计规定》进行的现场解读和答记者、网民的提问。

10.全区审计工作会议讲话 篇十

近年来，区审计部门按照区委、区政府和市审计局的工作部署，认真履行审计监督职责，全区各级各部门积极支持，审计的深度和力度越来越大，审计工作的层次和水平不断提高，在保障经济安全、规范财政管理、维护群众利益、推进依法行政和廉政建设等方面发挥了重要作用，很多工作走在了全市前列，得到了市审计局等有关方面的肯定，赢得了社会各界的广泛认同，区委、区政府对全区审计工作是满意的。在此，我谨代表区委、区政府向大家表示衷心感谢!刚才，小强同志对我区近年来审计工作进行了全面总结，对今年审计工作进行了安排部署，我都赞成，希望大家认真领会，抓好落实。借此机会，强调三点意见：

一、充分发挥审计工作的作用

(一)发挥好审计对服务发展的推动作用。一是突出政策执行审计。要把中央、市、区围绕“稳增长、转方式、调结构”出台的政策的贯彻落实情况作为审计监督重点，高度关注经济运行的变动态势，及时对过程中出现的普遍性、苗头性、倾向性的问题组织专项审计，深入分析原因，提出整改建议，确保相关政策取得实效。二是突出政府性投资项目审计。今年纳入政府性投资计划的共计200余个项目，年度投资近100亿元。这些资金使用是否安全，能不能发挥好作用，审计部门责任重大。要采取事后监督与事前监督相结合的方式，加大政府性投资项目竣工决算审计和结算审计的力度，逐步扩大政府性投资项目跟踪审计范围，促进政府性投资项目规范管理、节约投资、提高效益。三是突出民生资金审计。民生是政府工作的中心，这些年，中央、市、区在民生领域出台了一系列政策，投入了大量财政资金，老百姓对此也高度关注。审计部门要加强民生领域专项资金的审计，揭露挤占挪用、损失浪费等影响资金管理和使用效益的问题，促进各项惠民政策落到实处。

(二)发挥好审计对经济安全的预警作用。一是突出预算执行审计。重点加强对部门及所属单位预算执行情况的审计，通过查处违法违规行为，促进其加强管理;加强对预算超收收入的审计，防止发生违法违规行为;加强对上级转移支付资金分配、使用和管理的审计，提出规范管理的建议。二是突出财政安全审计。要着眼于全区经济社会发展大局，关注支出的合理性和分配的科学性，切实加强基金收入、非税收入等审计;加强乡镇级财政收支情况的审计监督，促进规范运行，控制债务风险。三是突出国有企业审计。涪陵进行国有企业集团改革以来，国有资产呈现规模扩大、结构优化的良好态势，要通过审计促进国有企业健康发展，重点关注新组建的十大集团资产负债损益、内控制度建设与执行、企业领导人员履职等情况，开展经济责任审计和专项审计调查，揭示企业管理上的漏洞和内控制度上的缺陷，促进完善公司法人治理机构、内控制度建设与执行。

(三)发挥好审计对权力运行的监督作用。审计是用权力监督制约权力的行为。要牢牢把握“权力”和“责任”两个重点，重点关注具有行政审批权、资金分配权、执纪执法权，以及财政财务收支数额大、管理民生资金较多以及群众反映问题突出的单位领导干部。坚持把领导干部插手干预工程建设、侵占惠民资金等问题作为审计重点，密切关注领导干部政策执行、经济决策、事业发展、财政财务收支、内部管理和领导干部个人廉洁自律情况，加强对权力运行和内控管理的审计监督，加强对会议费、招待费、培训费、交通费、学习考察费等公务经费管理使用情况的审计监督，促进领导干部守法、守纪、守规、尽责。

二、更加注重审计成果的运用

(一)提升审计成果质量。区审计部门要高度重视审计成果的加工，揭示问题要抓住实质、切中要害，定性处理要准确客观、有依有据，提出建议要符合实际、切实可行。发送被审计单位的审计报告，要数据翔实、有理有据，帮助查找问题;报送领导参阅的审计报告，要简明扼要、突出重点。另外，要提高审计的时效性，对事关发展大局、事关群众利益、社会关注度高以及临时突发的重大事项，区审计部门要提前介入，及时开展跟踪审计，快速报告审计结果，为加强管理和决策赢得主动。

(二)加强审计问题整改。审计整改是强化审计监督的重要环节，是有效运用审计成果的重要举措。对审计发现的问题，相关部门和单位要诚恳接受审计建议和意见，认真分析问题产生的原因，举一反三，以点带面，健全完善相关制度，认真落实整改措施，不能同一问题重复出现。区政府将把审计整改情况纳入政府年度绩效目标考核。区纪检监察部门要把整改结果纳入党风廉政建设责任制的考核内容。区政府督查室要把本级预算执行和其他财政收支审计工作报告反映问题的整改情况及其他重大问题的整改情况纳入政务督查内容。

(三)做好审计信息公开。稳步推进审计结果公告制度，增强审计的透明度，促进审计监督与舆论监督相结合。进一步加大审计宣传力度，积极扩大审计影响，为审计工作创造良好的舆论氛围。

(四)切实规范内部管理。全区各级各部门、各单位要结合审计发现的一些突出问题，进一步建立健全内部监督和制约机制，规范各项财务规章制度，加强内部管理，严格按规定开设账户、加强资金管理，确保民生资金专款专用;严格执行“收支两条线”管理规定，严禁以任何形式私设“小金库”，截留、挪用、坐收坐支行政事业性收入、罚没收入等财政性资金;进一步强化各项“节支”措施，严控车辆、会议、接待、考察经费支出，认真落实中央厉行节约、反对铺张浪费的各项规定。主要领导要切实履行第一责任人的监管职责，不断加强单位财务收支监管，严把资金使用关、支出审批关，全力维护财经纪律的严肃性。

三、着力提升审计服务全局的能力

(一)加强审计自身建设。近年来，我区的审计队伍的知识结构和能力建设纵向比有了较大发展，横向比与其他区县也有一定优势，但与审计队伍专业化要求，与经济社会发展要求对照，还存在不小差距。审计部门要立足实际，着眼未来，创新管理，高度重视并切实抓好审计队伍建设。要不断加强审计“人、法、技”建设，积极推进学习型机关、学习型组织、学习型队伍建设，为各类审计人才成长创造良好的环境。要注重德才兼备，既要加强审计队伍专业知识的培训，也要加强品德修养的锤炼;既要培养一支核账务的能手、分析研究的高手、计算机应用的强手和精通管理的行家里手，又要培养一支工作上严谨细致，严肃认真，坚持原则，遇到困难和挫折不言放弃，面对压力和风险毫不退缩，敢于讲真话，敢于碰硬，敢于担当的审计人员队伍。要坚持依法审计、独立审计、科学审计、廉洁审计，维护国家法律法规的权威性和严肃性，建立审计的公信力，推进审计工作迈上新台阶。

(二)增强审计工作合力。审计部门对某个部门、某个单位开展审计工作，是依法履行监督职责，相关部门和单位绝不能消极对待甚至有抵触情绪。要自觉端正态度，积极支持审计机关依法履行审计监督职责，按要求及时提供与审计工作相关的资料，并提供必要的工作条件。全区各级各部门、各单位要依法建立健全内部审计制度，特别是财政收支规模较大的政府部门、单位以及重点国有企业，应当设立专门的内部审计机构，核定专门编制，配备专职人员，切实加强内部审计工作。区纪检监察、检察、公安、工商、税务等部门要根据自身职能职责，进一步完善信息交换、联动推进、措施协调等工作机制，构建分工明确、紧密协作、齐抓共管的监督体系，共同推动全区审计事业健康发展，着力提升审计工作实效。

(三)强化审计工作保障。区委、区政府将全力支持审计部门开展工作，定期听取审计工作情况汇报，对审计部门提出的合理化建议和意见，将及时研究采纳。对审计部门履行职责所需的工作经费，区财政部门要纳入财政预算，及时足额保障到位。要加大审计高素质人才引进力度，对具有高学历、高职称，工作经验丰富、业务能力较强的审计人才可适当放宽准入条件。全区各级各部门、各单位也要重视支持本单位内部审计工作，积极为内审工作开展提供必要的组织、经费、物质及人力保障。

11.全省审计工作会议总结 篇十一

会前，省长鹿心社专门听取了省审计厅的工作汇报，并对今年审计工作作了重要指示。

会议指出，20，面对开展党的群众路线教育实践活动的重大政治任务，面对艰巨而繁重的审计任务，全省审计机关在省委、省政府的正确领导和审计署的有力指导下，以高度的政治责任感和使命感，始终坚持把教育实践活动与审计业务工作有机结合起来，统筹兼顾，攻坚克难、积极进取，依法履行审计监督职责，着力加强机关作风建设，努力提升审计服务经济社会发展大局能力，圆满完成了各项审计工作任务，有力地保障了经济平稳健康较快发展。

会议强调，新形势新任务对审计工作提出了新挑战、新考验，也对审计机关自身建设提出了新目标、新课题。一定要深入贯彻中央和省委关于全面推进依法治国和全面推进法治江西建设的新部署，认真领会省委、省政府和审计署关于审计职能履行的新要求，选择好切入点、着力点，扎扎实实做好今年各项审计工作。

会议指出，当前和今后一个时期，全省审计工作的总体思路是，认真贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中全会、《国务院关于加强审计工作的意见》和省委十三届九次、十次全会、全省经济工作会议及全国审计工作会议精神，紧紧围绕省委、省政府工作中心，依法履行审计监督职责，创新审计方式方法，加大审计力度，关注中央和江西省重大决策部署和有关政策措施落实情况，对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况实行审计全覆盖，严肃揭露和查处重大违法违规问题和案件线索，更好地服务改革发展，维护经济秩序，保障改善民生，推进反腐倡廉建设，促进全省经济平稳健康较快发展。总体原则是，适应经济发展新常态，适应改革发展新要求，坚持依法审计、实事求是。重点抓好以下七个方面的工作：一是加大对中央和省重大政策措施落实情况和重大投资项目的跟踪审计力度，促进政令畅通和建设项目健康推进;二是深化财政审计，促进提高公共资金绩效;三是深入开展民生审计，切实维护人民群众切身利益;四是深化发展经济责任审计，促进领导干部守法守纪守规尽责;五是深入开展资源环境审计，推动生态文明建设;六是加大对经济运行中风险隐患的揭示力度，维护经济安全;七是坚持“两手抓”，有效地发挥审计的保障和监督作用。

会议要求，要顺应发展新要求，勇于担当，不负重托，不辱使命，以改革创新的精神抓好各项工作，激发审计工作创造力，着力提高审计效率，全面提升审计能力，全力推动全省审计事业新发展。一是进一步严格依法审计。既要按照宪法、审计法等法律赋予的职权，依法开展审计监督，坚持审计职责权限、审计程序、审计方式、审计标准和审计保障法定，特别是对审计发现的重大违法违纪问题，做到依法查处，决不手软，又要严格约束和规范自身行为，做到依法审计、文明审计。二是进一步加大处理处罚、审计问责建议和线索移送力度。对于审计查出的违规违纪问题，其中属于审计职权范围的.，依据作出处理处罚;不属于审计职权范围的，都要出具移送处理书，移送相关主管部门进行处理处罚，并跟踪督促其将处理结果及时函复。对需要进行责任追究和问责的，及时提出审计建议，移送纪检监察及其主管部门按照有关规定追究相关人员责任。对审计发现的线索，及时移送纪检监察机关和司法部门处理。三是进一步健全完善审计业务管理制度。重点制定投资项目审计、企业审计、预算执行审计等操作规程或指南，并改进审计项目审理操作规程、案件移送管理和进一步规范处理处罚行为。同时，积极配合省人大今年上半年组织开展的《江西省审计条例》实施情况检查。四是进一步创新审计方式方法。加大审计项目计划统筹力度，坚持以财政审计和经济责任审计为平台，统筹安排相关审计项目，在审计内容上相互呼应，在实施时间上前后衔接，发挥整体合力。充分利用有关部门单位报送的电子数据，积极开展送达审计，并积极推行“总体分析、系统研究、发现疑点、分散核实、精确定位”的数字化审计方式，着力提高审计的准度和精度。在健全完善地税系统联网审计和“阳光医药”数据化审计的基础上，与财政、社会保障等相关领域实现信息共享，并成立数字化审计办公室，加大数据的集中和关联分析力度，进一步提升信息化环境下的审计能力。五是进一步加强审计质量控制。严格按照审计法律法规和国家审计准则等规定，实行审计项目全过程的审计质量控制，确保审计质量经得起历史和法律的检验。组织开展国家审计准则执行情况和政府投资项目、经济责任项目等审计质量检查，及时发现、纠正问题，切实规范审计行为，防范审计风险。继续组织优秀审计报告评比和优秀审计项目评选，并增加评选名额，以审计成果促审计质量提升。六是进一步加强审计队伍建设。加大业务培训力度，依托南京审计学院、审计干部教育学院、江西财经大学等院校，重点加强有针对性的业务培训，努力提升审计干部审计能力。认真落实党风廉政建设的主体责任，打造过硬的纪律作风，始终坚守党纪国法“底线”，始终牢记廉政纪律“高压线”，严格遵守中央八项规定和省委若干规定及“八不准”审计纪律等，真正做到清白做人、干净做事。加强审计文化建设，引导审计人员遵守规范、忠于职守、文明审计，树立审计机关良好形象。

12.审计厅长审计工作会议讲话 篇十二

这次会议的主要任务是，深入学习贯彻党的十八届四中全会、全国审计工作会议、省委十三届六次全会、省委经济工作会议精神，认真贯彻落实《国务院关于加强审计工作的意见》和做好审计工作的重要指示，总结20xx年审计工作，部署20xx年工作任务，表彰全省审计机关先进集体和先进工作者。刚才，传达了夏宝龙书记、李强省长关于做好审计工作的重要指示，袁家军常务副省长到会作了重要讲话，我们一定要认真学习、深刻领会，切实把省委省政府领导的指示精神贯彻落实到审计工作中去。下面，我讲三个方面问题。

一、20xx年主要工作

20xx年，全省各级审计机关紧紧围绕审计署和省委省政府的工作部署，依法履行监督职责，各项工作取得明显成效。一年来，全省共审计单位2861个，促进增收节支和挽回损失113.3亿元，核减投资额35.68亿元，审计提出建议被采纳5738条，向社会公告663篇。

1.以反腐改革发展为主线，认真履行审计监督职责。

20xx年，我们紧扣审计署提出的“反腐、改革、发展”总体要求，努力推进审计监督全覆盖，狠抓重点项目审计质量，充分发挥审计监督作用。

一是开展公务支出公款消费审计。根据省委办公厅、省政府办公厅《关于建立健全公务支出公款消费审计制度的意见》，在各单位全面自查的基础上，省、市、县审计机关重点抽查了6545家单位，查出各类违纪违规问题金额3.09亿元，根据相关政策，区分不同性质问题作出处理，并推动边审边改、建章立制。这个项目对于强化公职人员“公款姓公，一分一厘都不能乱花”意识，严肃执行和维护财经纪律起到积极推动作用。省委省政府主要领导多次作出批示予以肯定。

二是开展全省涉农专项资金审计。这个项目是根据省人大对全省涉农资金开展评议的要求开展的，由厅里几个处共同组织，省、市、县审计机关同步实施。项目做得比较深，全省各级审计机关共向纪检、检察、公安机关移送案件线索203件，立案178件，涉案人员316人。其中台州市审计局移送55件、丽水市审计局移送58件。这个项目对于推动涉农资金的整合，推动各单位各部门管好用好涉农资金发挥了积极的作用。涉农资金专项审计报告得到省委、省人大、省政府领导肯定，引起审计署关注。

三是组织配合开展土地出让收支和耕地保护情况审计。根据审计署的统一部署，全省各级审计机关抽调1191名业务骨干参与审计，省厅对参审人员提出“五个到位”工作要求，积极做好审计实施过程中的管理和协调。此次土地审计，我省审计机关组织有力、管理有方，参审人员业务精良、纪律严明，有力保障了审计工作的平稳推进，得到审计署领导的好评，省政府主要领导作出批示予以肯定。

四是开展政府预算执行审计与全部政府性资金专项审计调查。将全部政府性资金纳入审计监督视野，组织开展预算执行、政府债务、财政存量资金、“大集中”地税审计。省厅“两个报告”直面问题，点了22个市县、33家省直部门单位存在的70多个问题，省人大领导肯定审计机关敢审敢说敢担当。

五是深化领导干部经济责任审计。全省共完成919个单位1140名领导干部经济责任审计。省厅建立了向干部管理部门口头汇报制度，把经责审计中一些写不进报告或在报告中难以充分表达的关键性信息，如被审计对象的工作亮点、个性特点、履职风险点以口头方式向省委组织部汇报。这一做法有利于经责审计成果的转化运用，得到省委组织部领导的肯定。

六是加大对重大违法违纪问题的查处力度。加强与纪检、检察等机关的协调配合，增强反腐败斗争合力。全省审计机关共向纪检、检察、公安机关移送案件线索278件，涉案人员349人，涉案金额4.84亿元。其中省厅移送纪检、检察、公安机关案件线索43件，涉案人员56人，涉案金额1.41亿元。查处问题的深度和移送案件线索的力度都有了大幅提升。

此外，组织开展的全省“五水共治”、财政存量资金、城镇保障性安居工程、杭州湾海域环境保护等审计项目的审计报告、审计专报，有不少得到省委省政府领导的批示。开展融资性担保行业经营风险和境外审计试点，为以后审计积累了经验。

2.以“审计质量提升年”活动为抓手，强化审计业务建设。

在全省审计机关扎实开展“审计质量提升年”活动，有力提升了我省审计监督专业化、科学化水平。

一是出台质量提升“1+4”文件。省厅制定下发了《开展审计工作“质量提升年”活动实施意见》、《进一步加强审计项目计划管理的实施办法》、《进一步加强审计现场重点环节管理的实施办法》、《进一步优化审计报告的意见》、《审计整改督查工作实施细则》，加强对项目计划、现场管理、审计报告、审计整改等各个环节的质量控制，防范审计风险。

二是强化审计实务培训。省厅举办了3期审计查核问题能力培训班，邀请审计署、省公检法系统13名专家以案施教，取得良好培训效果。举办了16期审计局长、审计业务骨干、新进审计人员等各类培训班。在全省审计系统选聘了67位业务骨干兼任培训教师，并组织编写培训大纲，为提高培训质量提供了师资和教材保障。各地也根据干部需求加大了培训力度。

三是加快《浙江省审计条例》立法。积极主动配合省政府法制办和省人大财经委、法工委参加立法调研、论证等工作，条例(草案)相继通过省政府常务会议审议、省人大财经委初审、省人大会“一审”。

四是推进审计信息化建设。安排专项资金用于“1+7”审计信息化工程建设，即启动建设1个浙江省数字化审计指挥中心，建设行事单位、地方金融、政府投资项目，以及审计项目审理、整改督查、廉政风险防控预警、档案管理等7个业务管理系统，为科学审计奠定基础。

五是加强审计管理。按照省政府“四张清单一张网”的要求，在浙江政务服务网公布了14项审计权力清单、11类审计责任清单。省厅被评为全省法治政府建设先进单位。创办《审计要情》，把审计发现的重大问题和案件线索直报省委省政府主要领导。优化整改工作流程，经济责任审计项目整改期限由3个月压缩到1个月，提高了整改的时效性。召开各市审计局长例会，一个会议一个专题，研讨抓好审计质量、撰写审计报告、深化经责审计工作，努力破解审计业务难题。

总的看，去年开展“审计质量提升年”活动成效明显，各级审计机关、广大审计干部从“要我抓”质量变成“我要抓”质量，致力于做深做透审计项目。省厅审计报告、审计要情、专报信息获省领导批示103件，同比增长68.8%。在审计署表彰的优秀项目中，我省获2个署优项目、1个表彰项目。省厅申报的《市县长经济责任审计研究》中标审计署重点课题。省厅开展“审计质量提升年”活动的做法及成效，得到审计署领导肯定。

3.以坚定理想信念为目标，抓好审计队伍建设。

厅党组一手抓业务建设，一手抓队伍建设，努力使两项建设相互促进、相辅相成。

一是不断增强讲政治意识。通过中心组学习会、微型党课、专题讲座、全员集训等形式，联系干部工作和思想实际，有的放矢开展理论学习、思想引导、政治教育。专题研讨在浙江工作时提出的“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”要求，用“三个立”精神指导工作、激励干部。学习贯彻审计署、省纪委落实“两个责任”座谈会精神，厅党组切实负起党风廉政建设主体责任，班子成员切实履行一岗双责，努力做到业务党务一起抓，专业建设和思想建设双提高。认真学习领会夏宝龙书记总结的“工作十法”，联系审计工作实际提炼了“审计工作十法”、“审计实施十法”，印发全系统学习践行。围绕“审计责任与中国梦”主题，厅领导和审计人员同台交流学习心得，激励全厅党员干部增强党员意识、努力为党工作。

二是牢固确立起“三个理念”。厅党组要求各级审计机关、审计干部牢固确立起靠业务吃饭、质量至上、团结出干部“三个理念”，并要求全省审计人员按照“三项标准”(即获得党委政府主要领导有分量的批示、获得署优省优项目、发现和移送大要案线索)做深做透审计项目。厅领导班子成员真抓实干、靠前指挥，全省审计干部知行统一、见诸行动，“三个理念”、“三项标准”在全系统深入人心、蔚然成风。

三是努力形成“以实绩论英雄”导向。省厅修订了《省审计厅部门和人员年度考核办法》，实行“分类量化均分”的考核方法，使考核结果更具可比性、公平性。修订《省审计厅对市级审计局年度工作考核办法》，删减了原来难以公平量化的指标，赋予审计质量、审计成果更大分值。考核导向的转变，在全省审计机关中形成了一个重成果、比业绩的干事氛围。

一年来，我们认真践行“三严三实”，市、县审计机关深入开展了第二批群众路线教育实践活动，省厅扎实抓好“四风”突出问题整改，对照教育实践活动96项整改清单，已兑现整改事项92项。对省委第四巡视组向省厅反馈的问题，逐条逐项抓好整改。注重正面引导，树立了彭雪君、金利江两个基层审计干部先进典型，用身边人身边事，引导和激励广大审计干部学有榜样、干有目标。加强警示教育，向全省审计机关通报衢州市审计局计算机审计中心原主任胡学海受贿案件，警示广大审计干部时刻注重廉洁自律。

在肯定成绩的同时，我们要清醒地看到，我省审计工作中还存在许多问题和不足，主要是服务党委政府中心工作还不到位，审计监督全覆盖的职能作用未能充分发挥，审计组织方式、管理方式、成果应用方式需要进一步创新，对市县审计机关的领导有待加强，审计队伍素质还跟不上形势发展的需要，尤其是刘家义审计长在全国审计工作会议上指出的“六个不适应”在我省审计机关不同程度存在。对这些问题我们要高度重视，在实践中逐步解决。

二、20xx年审计工作总体要求和重点任务

20xx年审计工作的总体要求是:认真学习贯彻党的、十八届三中、四中全会和《国务院关于加强审计工作的意见》精神，按照全国审计工作会议、省委十三届六次全会及经济工作会议的部署，坚持反腐、改革、法治、发展的工作主线，努力推进公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况审计监督全覆盖，树立审计价值理念，强化审计监督保障作用，提高审计专业化职业化水平，为确保我省全面完成“十二五”规划目标任务提供审计服务。

按照这一总体要求，做好20xx年全省审计工作，必须坚持围绕中心、服务大局，致力于“四个促”。促改革。要发挥深化改革“催化剂”作用，深入揭示体制机制制度层面问题，对不合时宜、制约发展、阻碍改革的制度规定，及时予以反映，促进深化改革和创新体制机制。促发展。要及时反映经济社会运行中的突出矛盾和风险隐患，促进公共资金、国有资产、国有资源安全高效使用，维护国家经济安全，当好经济发展“安全员”。促法治。要着力发现法律法规执行中存在的有法不依、执法不严等问题，揭露和查处重大违法违纪线索，严肃财经法纪，促进廉政建设，维护法律尊严，发挥反腐败“利剑”作用。促民生。通过对民生和资源环保项目资金的审计，当好人民利益“守护神”，保障民生相关政策措施的落实，纠正严重影响和损害群众利益的问题，服务改善民生，促进社会公平正义。

20xx年重点要抓好下面几个项目审计：

关于稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况跟踪审计。根据审计署统一部署，省本级重点关注各地各部门与稳增长密切相关的重大项目建设进度、资金保障、简政放权情况，财税、金融、产业、外贸等政策情况，以及地方招商引资优惠政策清理情况，反映存在的主要问题，研究提出审计意见，保障中央政令畅通。市、县要把“五水共治”政策措施落实情况跟踪审计，作为推动政策落实的审计重点。

关于全省基本养老保险基金审计。根据审计署统一部署，对全省20xx年至20xx年基本养老保险基金开展审计，重点揭露基本养老保险基金筹集、管理、使用等环节存在的违法违规问题，关注基本养老保险政策执行、业务管理和制度衔接中存在的突出问题，揭示制度存在的风险，分析基金可持续性，为推动养老保险制度改革提供审计意见。

关于全省“五水共治”政策措施落实情况跟踪审计。根据省委省政府的部署，20xx年是“五水共治”跟踪审计的第二年。要持续跟踪审计20xx年以来各项治水措施、项目、资金落地情况和实施效果，评估“治水”成效，为推动各地提升“治水”绩效提供审计支持。

关于全省发展信息经济扶持政策专项审计调查。省委省政府把信息经济列为支撑浙江未来发展的7大万亿级大产业，去年省政府印发了《关于加快发展信息经济的指导意见》，并召开信息经济工作座谈会进行专题部署。通过对发展信息经济扶持政策专项审计调查，检查各地各部门政策措施落实情况、目标实现和实际效果，向省政府提出完善信息产业发展政策的工作建议。

关于全省科技经费专项审计调查。根据省人大对全省科技经费开展评议的要求，开展20xx年至全省科技经费专项审计调查。揭示科技专项资金立项审批、拨付使用、检查评审等环节中存在的问题，促进提高科技专项资金使用绩效。从体制机制上分析科技投入方面存在的问题及原因，推动科技经费投入机制的完善。结合该项目，同步实施涉企财政专项资金审计调查子项目。

关于全省公务支出公款消费审计。根据省委办公厅、省政府办公厅《关于建立健全公务支出公款消费审计制度的意见》，继续对20xx年度全省公务支出公款消费进行审计。围绕中央八项规定、国务院“约法三章”等要求，重点突出车改涉及经费、私设“小金库”、“三公”经费和会议培训费的审计，新增机构编制管理情况审计，促进厉行节约和规范管理。今年省厅安排30家省一级预算单位开展审计，各市县审计机关按照覆盖面不少于三分之一的要求分级实施。

关于本级政府预算执行审计。围绕贯彻落实新颁布的《预算法》，跟踪20xx年预算编制情况，反映20xx年本级预算执行、管理中存在的问题，推动进一步健全全口径预决算管理体系。重点关注财政存量资金盘活和政府性债务规模结构，推进存量资金与政府债务的有效统筹，防范债务风险，努力向本级政府和人大会提交有分量的“两个报告”。

关于领导干部经济责任审计。落实中央经济责任审计规定及实施细则，探索完善以权力运行为主线的经责审计模式。省厅将对34家单位、59名省管领导干部进行经责审计，选择一个县开展自然资源资产责任审计试点。重点关注重大决策、政府债务风险管控、自然资源资产开发利用、机构设置、编制使用、履行党风廉政建设第一责任人职责等情况，反映不作为、慢作为、乱作为问题，促进领导干部守法守纪守规尽责。

三、开展“审计价值提升年”活动

审计工作有两个永恒的主题，一个是审计质量，一个是审计价值，两者都是做好审计工作的重要衡量标准。去年我们开展“审计质量提升年”活动取得阶段性成果，为我们今年抓审计价值提升打下了坚实的基础。什么是价值?根据《现代汉语词典》解释，价值有两层含义，一是指体现在商品中的社会必要劳动时间。二是指用途或积极作用。这里，我们取后面这个含义来解释审计价值。所谓审计价值，就是审计机关为社会提供的产品的效用大小，讲得更直白一点就是各类审计报告和文书所提供的有效信息有多少、有多大。我们再回到价值第一个层面含义上理解一下审计价值。商品的价值是由社会必要劳动时间决定的。审计工作是一项高级的、复杂的脑力劳动，如果审计人员无所用心，缺乏必要的体力和脑力投入，不花大力气、下大功夫对海量信息作综合分析、深度加工，出具的审计报告、审计专报泛泛而谈，对报告、专报的使用主体就谈不上多少价值。审计质量是审计工作的基本要求，审计价值是审计工作的最终诉求。审计质量的高低直接影响审计价值的大小，审计机关、审计干部只有努力把每一个项目都做深做透，使每个项目都做到质量过硬了，审计价值才立得住、用得上。审计价值是审计质量的“转型升级”，审计的价值不能到发现和揭示问题止步，而必须针对问题，举一反三、就事论理，提出加强管理、完善政策、创新体制机制、推动改革发展的建议，使审计工作、审计成果更好服务党委政府决策、服务反腐改革发展大局，这样审计质量才有倍增意义，审计价值才能实现最大化。因此，提升审计质量是一项基本建设，提升审计价值是一项战略工程，两者相辅相成，体现了最大限度发挥审计职能作用的内在要求，我们必须为之付出艰苦努力，持之以恒抓好审计质量、提升审计价值。

基于审计价值在审计工作中的战略地位，为更好发挥审计监督作用，厅党组决定，在去年开展“审计质量提升年”活动基础上，今年在全省审计机关开展 “审计价值提升年”活动，努力实现“三个转变”，打造浙江审计工作“升级版”。

1.转变观念，牢固树立发现问题是水平、推动解决问题是本领的审计理念。

去年对审计工作作出重要批示，“审计工作既要敢于和善于发现问题，更要积极推动解决问题。”不但对审计工作提出要求，而且为我们揭示了审计监督的价值所在。在这个意义上，具体到一份审计报告，上半篇发现和揭示的问题准不准、深不深，更多体现审计质量，下半篇审计建议提的是否有针对性、操作性、前瞻性，有没有被使用者采纳进而推动解决问题，更多体现审计价值。总体上看，我省审计干部业务能力比较强，查找问题的基本功比较扎实，但提出的审计建议大多比较原则，缺乏针对性、操作性。这就要求审计机关、审计干部转变观念，从过去只注重发现问题转到发现问题与推动解决问题并重上来，牢固树立起发现问题是水平、推动解决问题是本领的审计理念。按照这样一种理念，审计工作要坚持“两手抓、两手硬”。一手抓发现问题。审计监督必须坚持问题导向，首先要敢于和善于把问题揭露出来，否则推动解决问题就成了一句空话。问题揭示的越准越深越透，就越有利于推动解决问题。厅党组提出做深做透审计项目的“三项质量标准”在今年的审计实践中要始终不移坚持下去，审计干部要沉下心来抓审计质量，在发现和揭露重大违法违纪、重大损失浪费、重大风险隐患、重大履职尽责不到位等问题上积极有为，把我省审计质量品牌打得更响、立得更牢。一手抓推动解决问题。把问题查清查实，只做了审计工作的一半，做好更重要的另一半，就是提出建设性意见，推动解决问题。为使推动解决问题有标准、能考核，厅党组在“老三项”标准基础上研究提炼了提升审计价值的“新三项”标准：推动一项政策或法规的“废改立”，即党委、人大、政府根据审计报告或专报，制定、修改、废止一项政策或法规;推动一个体制或机制创新优化，即党委、人大、政府，以及干部管理监督机关、有关主管部门、被审计单位采纳审计建议，创新或优化一个体制机制;推动一个“老大难”问题的解决或历史积案的妥善处理，即党委政府及其职能部门，根据审计结果，采取措施解决一个多年解决不了的问题，社会反响良好。“老三项”是“新三项”的基础，“新三项”是“老三项”的深化，“新三项”比“老三项”要求更高，厅党组希望审计机关、审计干部在今后的项目审计中，要做审计工作的有心人，肯下大功夫、花大力气，善于从一个个审计项目揭示的特殊问题中发现共性问题，从法规政策、体制机制的角度提出治本对策，彰显审计是国家治理基石和重要保障的本质功能。

2.转变职能，切实发挥审计工作的监督和保障作用。

经济监督职能是审计监督的最基本职能，对此《宪法》91条、109条和《审计法》第16条至30条作了专门规定。四中全会《决定》和国务院《意见》又进一步丰富和发展了审计职能，明确提出促进依法行政、推进廉政建设、推动履职尽责的宏观监督职能和推动政策措施贯彻落实的保障职能。这两大职能相辅相成，体现了对新形势下审计职能的新定位。这就要求审计机关从以往只注重具体经济事项的监督转到强化宏观监督职能和保障职能上来，更好发挥国家治理工具、推动重大政策落实的“督查员”作用。具体要做到“两个拓展、一个优化”。首先，要拓展宏观监督职能。审计监督全覆盖，就是要求审计监督对象更加完整，审计监督内容更加宏观。审计工作中，审计机关要坚持“法定职责必须为”，对审计对象、审计内容做到监督不缺位、履职不越位、用权不错位，体现出审计监督无盲区的威慑力。限于目前的审计力量和手段，审计全覆盖不是每个单位都要审过，而是“有深度、有重点、有步骤、有成效”的全覆盖，目前有的县局存在“一人审计组”现象，这种走过场式的审计潜在风险很大，必须坚决纠正。今年省厅将进一步完善和推动《浙江省审计条例》立法工作，研究制定对“三资”全覆盖审计办法，制定内管干部经责审计办法，积极探索党委部门经责审计试点。县(市、区)审计机关也要对集体资产规模大的村(居)开展经责审计试点。其次，要拓展保障职能。审计工作只有集中力量抓住要害，牢牢把握重点，才能牵一发而动全身，避免多端寡要。强化政策跟踪审计是对审计机关的要求。今年各级审计机关要把政策跟踪审计作为“新常态”，认真监督检查党中央、国务院关于稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况，以及省委省政府“四大国家战略举措”、“五水共治”、“三改一拆”、“四换三名”、“四单一网”等重大决策部署落实情况，审计中既要揭示和发现政策执行中存在的有令不行、有禁不止行为，又要及时反映政策措施的不完善、不配套、不衔接等问题，保障政策落地生根和不断完善，当好政策落实“督查员”。第三，要优化服务职能。审计服务职能是审计监督职能、保障职能的衍生职能，优化审计服务职能是为了更好体现审计监督职能和保障职能的价值作用，发挥审计产品的更大效用。这要求审计机关在改善审计流程上下功夫，首先要优化项目计划，各级审计机关要从只注重为“两个报告”服务转到更好地为党委政府中心工作服务上来，坚持需求导向，找准做好审计监督工作和服务党委政府中心工作的结合点、着力点，科学编制审计项目计划，使项目计划更好服务党委政府决策。其次要强化审计现场实施管理，每个审计人员都要聚精会神、心无旁骛完成审计实施方案各项任务，做到实施方案确定的重大事项没落实的不放过，审计发现的重大问题线索疑点没查清的不放过，外部来源线索反映的重要问题没排除的不放过。第三要优化审计报告，审计报告篇幅太长、审计评价与审计建议过于原则、对审计发现问题定性和处理适用法规引用不当等问题在全省审计机关普遍存在，厅党组要求审计组花更大神气写好、议好、改好审计报告，业务处长要严格把关、反复推敲，保证出手的每一份报告对内经得起审理审核，对外经得起质疑检查。今年省厅将出台《审计报告(送审理稿)审理打分标准》，以加强对审计报告的审理把关。希望各级审计机关、广大审计干部都要投入更多的“社会必要劳动时间”，潜下心来对项目审计中掌握的信息资源用心研究、深度开发，提出有用管用的工作建议，为党委政府及有关部门出台完善政策制度提供参考。第四，要狠抓审计整改，实行整改挂号、销号、约谈、公开和问责制度，走完审计整改“最后一公里”，决不能“行百里者半九十”。

3.转变方式，不断提高审计工作的专业化、职业化水平。

四中全会《决定》、国务院《意见》不但提出提高审计队伍专业化水平的要求，还明确了推进审计职业化建设的努力方向。目前我省审计机关直接从事一线审计人员占60%左右，与审计署“直接从事审计业务工作的公务员比例达到80%以上”的目标要求相去甚远。做好新时期审计工作，审计机关必须加快转变方式，优化资源配置，实现审计工作内涵式发展。要创新审计组织方式。探索扁平化管理模式，对一些事关经济社会发展的大项目，整合全省审计资源协同审计，今年省厅将确定一个重大审计项目试行审计任务竞聘制。要推进审计信息化建设。今年要加快浙江数字化审计指挥中心建设，着力解决电子数据采集难、归集难问题，把各行业、各部门的数据集中起来，并强化关联分析，为连续审计、宏观审计、全覆盖审计提供支撑。要完善协作机制。建立健全与纪检监察、检察、公安等机关的工作协调机制，在案件会商、情况沟通、调查取证等方面探索一套可操作的机制办法，项目审计中要特别注意审计取证的边界，避免取证风险。还要协调用好社会审计、内部审计两支力量，增强监督合力。要促进审计能力转型。要提高政策水平。审计监督是一项政策性很强的工作，不懂政策就做不好审计工作。审计人员只有通过深入学习、深入研究，不断提高自身的政策水平，才能胜任政策审计任务。各级审计机关今年要把对审计对象相关政策的学习研究作为审前调查的一门必修课来重视。要增强业务培训的实用性。省厅今年将结合培训中心回收和经济责任审计模拟实验室建设，加大案例教学、模拟实战力度，努力培养一批“一专多能”的业务骨干。要深化纪律作风建设。以严肃会风作为深化作风建设的突破口，建立健全作风建设长效机制。各级审计机关党组要切实履行党风廉政建设主体责任，从严管理审计队伍，使每个审计干部都做到捍卫党纪国法红线、守牢审计质量生命线、不碰审计保密高压线、不踩廉洁从业底线，锻造一支政治强、业务精、纪律严、作风实的“审计铁军”。

同志们，在全面建成小康社会、全面深化改革、全面依法治国、全面从严治党的伟大征程中，各条战线、各个领域千帆竞发、万马奔腾，向着“两个一百年”的目标奋力前行。我省各级审计机关、广大审计干部不能站在一旁当“看客”，我们要发扬“不用扬鞭自奋蹄”的精神，开拓进取，务实奋进，主动适应经济发展新常态、主动融入改革发展大局，以新的精神面貌、新的工作作风，依法认真履职，充分发挥审计监督保障职能，通过扎实开展“审计价值提升年”活动，全面提升我省审计工作水平，在深入实施“八八战略”，干好“一三五、实现四翻番”，建设“两富”、“两美”浙江中有新作为、新贡献!