公司内部财务管理办法

公司内部财务管理办法（精选9篇）

1.公司内部财务管理办法 篇一

公司内部财务管理制度

借款及报销审批程序：

1、出差借款： 出差人员应先到财务部领取“借支单”，详细填写出差地、出差事由、出差天数及金额（大小写一致），经本部门主管签字后交会计复核，报副总经理签批（批准额度为5000元以下，5000元以上需总经理签批）。

2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取“借支单”，填写好部门、借款事由，所借金额（大小写一致），审批程序同第1条。

3、采购费用借款：需填写“物品采购申请单”，如为原材料、库存商品需附物品明细单和采购合同，特殊物品需附总经理签批的申请报告，审批程序同第1条。

4、个人借款：原则上禁止，特殊情况需由公司副总经理签批，审批程序同第1条。

5、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，提交申请报告，副总经理批准后执行，审批程序同第1条。

6、报销审批：业务经办人应到财务部领取“支出证明单”和“费用报销单”，“支出证明单”后附原始发票（原材料、库存商品、固定资产、研发用品需要入库单），“费用报销单”后附原始发票复印件，“支出证明单”和“费用报销单”由经办人填写，证明人签字，财务复核，副总经理核准方能交由出纳办理。

7、报销期限：出差借款报销期限为出差人员回公司后五天；日常费用、采购费用报销期限为取得原始发票后三天；个人借款还款期限为一个月；备用金借款按年度清算。所有费用到期后，经财务部清算，出具“催收通知单”后限期内仍不办理者，财务部有权从当月工资中扣回。

8、注意事项：借款和报销金额在1000元以上需提前一天通知财务部准备，所有借款费用审批均遵循前帐不清后帐不借的原则。

应收账款及预付账款管理

1、根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。财务部要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。

2.各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3.收回的账款要及时上交财务部，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

4.支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经副总经理批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。

存货管理

1、存货范围：原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、库存商品。

2、材料入库：仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，验收合格后填制收料单。一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单

等经副总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。

3、材料出库：生产部门根据生产计划和设计预算用料开具领料单，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，生产部一联，财务一联，仓库一联，研发的用料由研发部提出申请，仓库方可发货。

4、产成品入库：生产部产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送生产部统计据以核算工资等各项考核指标。

5、产成品出库：仓库部门根据销售需要发货，打印一式四联销售单，白联由取货人员签字备注后交财务记账，黄联留仓库，红联交收货方留存，蓝联需收货方签字后交回财务（考核业绩），待结款时，业务员可到财务领取蓝联与收货方对账。

6、仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账或暂收货台账，严禁白条顶库现象。

7、月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和财务要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。

8、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制收料单，将发票或收料单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

9、企业需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。

10、各部门领用的低值易耗品，一律采用五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由行政部按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。

11、存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。固定资产的管理：

1、有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

2、固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，行政部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

3、对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经副总经理签字，总经理批准后进行账务处理。

2.公司内部财务管理办法 篇二

一、我国物业管理公司财务管理存在的内部控制问题

( 一) 财务人员的内部控制意识不足

物业管理公司有两种主要的建立模式, 一种是独自成立的公司, 与所管理的小区、商场等的所有方没有直接的联系, 另一种是由房地产开发企业集团建立的公司, 与所属的房地产企业共同归属于集团公司管理。在前一种模式下, 物业管理公司的规模一般比较小, 因此对于公司的财务管理, 管理者并不能够给予足够的重视, 这就使得财务管理中存在着诸多漏洞, 给公司的财务活动带来风险。后一种模式下, 由于物业管理公司是从集团企业的房地产项目中剥离出来的, 其财务管理多于房地产企业挂钩。且物业的收入只相当于整个收入的很小的一部分, 因此许多企业集团会将整个财务部门中专业技能较为薄弱的财务人员分管物业公司的财务, 并且相对于房地产企业的财务管理, 对于物业管理公司并不会给予足够的重视, 也造成了物业管理公司财务风险的增加。

物业管理公司财务人员的内部控制意识不足, 一方面是由于企业上层对于财务管理不够重视, 另一方面也是由于财务人员本身的内部控制的意识薄弱。

( 二) 财务管理的内部控制体系不够健全

正是由于物业管理企业的对于财务管理的内部控制不够重视, 所以在大多数物业管理企业并不能制定出完善的财务管理的内部控制体系。一方面, 传统模式下的房管部门转变为物业管理公司的这一情况, 大多公司都难以适应市场的激烈竞争, 开发商下所附属的物业管理公司大部分由开发商决定, 加上市场竞争的意识薄弱, 造成了亏损较为严重的情况;另一方面, 自主经营的物业管理公司的经营状况较好一些, 但是盈利状况仍然不是很理想。这些问题的出现还是要归于物业管理公司的财务内部控制并不完善, 使得企业丧失了进行激烈市场竞争的能力

在近年来频发的出纳等财务人员通过各种手段盗窃公司财产的案件来看, 归根结底都是由于财务管理的内部控制体系不够健全导致的。对于这些已经发生的问题, 许多物业公司并没有引以为戒, 仍然执行原有的内部控制体系, 更有甚者, 甚者完全没有内部控制体系, 整个公司的财务仅有一名或两名财务人员负责, 而企业股东只会过问企业的利润等综合数据, 这些漏洞给财务人员留下了较大的操作空间, 给公司的财务安全造成极大的威胁。

( 三) 内部控制措施执行的有效性不足

在企业现代化的过程中, 也有一些物业管理公司认识到了了内部控制对于财务管理的重要性, 并且给予重视, 编制了本公司较为健全的内部控制体系, 这些内部控制措施并没有得到有效的执行。一方面是由于物业管理公司的财务部门的规模较小, 而内部控制能够完成存在的一个重要条件就是能够有足够多的层次来实现相互监督。较小的财务部门的规模就导致内部控制层级之间的相互制约难以实现, 内部控制的措施难以执行。另一方面是因为财务部门人员并不会严格按照内部控制的措施进行财务管理活动。许多物业管理公司由于规模较小, 因此股东具有很大的发言权, 公司的大股东向公司借去数额不菲的借款, 同时从不偿还等现象时有发生。或者大股东挪用公司的资金为自己或家人添置汽车等物件, 导致公司资产的流失。这些都是财务管理的内部控制未能有效执行的表现。仅仅建立内部控制的体系是远远不够的, 更为重要的是能够有效的执行内部控制的措施, 才能真正实现对公司财务的管理与保护。

二、物业管理公司财务管理的内部控制完善建议

( 一) 提高财务人员的内部控制意识

财务人员的内部控制意识是企业内部控制能够有效执行的重要因素。提高内部控制意识, 物业管理公司主要有两方面需要加强。一是物业管理公司在招聘财务人员时, 将其内部控制意识作为考察的一个重要方面, 提高财务人员的工作要求。企业不能因为自身的业务较为简单或者其他原因就降低招聘财务人员的要求, 而应对财务人员的整体素质进行审核。招聘具有较高专业素养的财务人员, 这样从一开始就能够将整个财务部门的内部控制系数保持在较高水平。二是不具备较高专业素养财务人员的物业管理公司, 在日常的工作中不断的贯彻内部控制的思想, 将内部控制的思想贯彻到企业生产经营的各个方面。同时企业还应经常召开公司内部的内部控制学习交流会, 让整个企业的各个部门都参与到内部控制的活动中来, 在全公司养成内部控制的风气, 在提高整个内部控制水平的同时, 一并提高财务部门的内部控制水平。只有将财务人员的内部控制意识常抓不懈, 企业才能真正的将内部控制一直贯彻下去。

( 二) 建立健全内部控制体系

内部控制系统的完善是实现企业内部控制现代化的重要基石。企业内部控制体系的建立对于内部控制的有效性的作用不言而喻。对于企业的内部控制体系的建立, 尤其是财务部门的内部控制, 国家已经出台了许多的指导文件对我国企业的内部控制给予指导。物业管理公司应当根据国家已经出台的文件, 结合本企业经营活动的实际和特点, 针对本企业的真实情况与存在的问题, 制定适合本企业财务部门的内部控制措施, 并且在日常的经营实践中不断的加以完善。同时, 物业管理企业还应借鉴其他内部控制体系制作较为完善, 贯彻较为彻底类似企业的内部控制的措施, 并且加以学习利用, 能够将其消化吸收, 为己所用。此外, 物业管理公司在制定内部控制体系时, 应当将财务部门的内部控制与本公司其他部门实现联动, 通过加强企业内部的内部控制的综合应用, 在企业内部各部门之间形成一个较为完整的内部控制体系, 加强各个部门之间的相互监督力度, 推动企业财务部门的内部控制迈向一个更高的台阶。

( 三) 加大内部控制的执行力度

具备了完善的内部控制体系, 同时财务部门拥有较高专业素养的财务人员, 更为重要的是内部控制的贯彻实施, 这样企业的内部控制才能真正的发挥作用。年度预算是企业进行财务管理的内部控制的一个重要方面。首先, 物业管理公司在年末制定了下一年度企业的预算, 并且确保预算的合理性, 符合本企业经营活动东的实际。其次, 在新的一年中, 企业应当以此年度预算为蓝本, 严格执行企业的年度预算。最后, 企业在预算的执行过程中, 应当及时发现问题, 并且对预算适时做出调整, 以便于以后年度预算制定的更为合理。除了对于预算的执行中加强内部控制的执行力度, 还应当在财务工作的各个方面对企业的内部控制进行贯彻。

三、结语

财务管理的内部控制是公司实现经营活动现代化的重要保障。物业管理公司也应顺应时代发展的需要与国家政策的要求, 制定出适合本企业的财务管理内部控制体系, 同时将内部控制能够有效的实现。

参考文献

[1]翁建.试论物业管理企业财务内部控制[J].企业导报, 2015 (01) .

[2]向茂琳.浅探物业管理公司的财务内部控制[J].新经济, 2015 (05) .

3.公司内部财务管理办法 篇三

关键词:财务管理 内控问题 解决方案

一、内部控制的概念及其分类

（一）内部控制的概念

所谓内部控制，是指企业为了实现其经营目标，确保资产安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营管理方针的得以贯彻执行，保证经营活动的效率性和效果性而在单位内部采取的自我约束、计划、评价和控制的一系列方法与措施的总称。

（二）内部控制的种类

1.内部会计控制

内部会计控制主要涉及会计事项各方面的业务，指企业财会部门为了防止个人侵吞公司财物和其他违法行为的发生，为保护企业资产的安全性所设计的各种会计处理程序和控制措施的总称。

2.内部管理控制

内部管理控制范围涉及企业生产、经营、管理的各个环节和方面。其主要目的是为了提高企业财务管理水平，确保企业经营目标及有关政策的贯彻执行。比如，企业的内部人事管理、销售管理等，就属于内部管理控制。

二、企業财务管理中的内部控制的主要问题

（一）企业财务内控制度尚未完全成型

随着我国经济的发展，企业面临着各种各样的新情况也越来越多，因此企业财务内部控制的有效性也越来越重要。由于企业原有的内部控制制度已经难以适应新形式下的所有要求，这就需要设计出新的制度来加强内部管理，但在短时间内形成完全有效的新型内部控制制度。在实际工作中，由于企业在制定的财务内控制度时存在较多主观因素，科学合理的客观因素相对较少，内控人员没有清晰合理的岗位职责划，从而使得内控制度只是流于形式，得不到相关部门的重视。由于财务内部控制制度的不健全往往会造成企业财务内部控制失去控制，使得财务内部控制应有的监督功能丧失。

（二）缺乏有效的内部自我评价和监督机制

企业财务内部控制制度必须具备自我评价和监督机制，在监督财务内部制度在法律允许的范围内有效运行的同时，不断规划和完善财务内控制度以满足未来的需要。目前，我国企业普遍强调设计财务内部控制的控制方面，而对内部控制的自我评价和监督方面并没有足够的重视。这就会产生这样一种现象。企业虽然构建了完善内控系统，但是由于在检查和评估方面的缺失，内控控制处于几乎无效的状态；同时，由于执行内控评价和监督的人员缺乏相应的职业素质，无法进行有效内控制度监督。

（三）企业内控信息传递不及时

在市场经济制度下，企业经营的目的就是为了获得最大的利润，这需要各个部门相互配合，目标一致。由于企业规模的不断扩大，使得企业不同管理层次之间、相同层次的不同管理部门之间无法像过去那样进行及时的的信息收集和分享。如果仍以原来的信息传递方式进行信息沟通，就必然造成信息传递成本提高，对企业的未来发展形成了严重制约。由于信息传递不及时，使得内部控制信息缺乏畅通的交流渠道，无法完成企业所要求得传输信息的目标。由于财务部门的内部控制程序和措施没有得到较好地执行，使得内控效果不理想。

（四）财务预算管理科学性和实用性不强

为保证企业的财务内部控制取得良好效果，我们必须制定和执行科学合理的预算管理机制。在瞬息万变的市场环境中，我国大多数企业都制订了预算制度，特别是在国有企业当中，但由于缺乏整体的思维，各相关部门的财务预算缺乏相互沟通和交流使得财务预算不再具有必备的时效性和准确性，为了取得良好的效果，这种状况必须得到尽快的改善。

1.企业的预算管理仅仅片面的强调生产经营阶段而忽视其他的相关环节，缺乏整体预算管理的观念，忽略了对整体财务预算指标体系的构建。

2.企业缺乏对预算的执行进行情况进行科学合理持续的监督，从而无法对预算完成情况和执行效果进行有效的衡量，使得企业预算形同虚设。

三、完善企业内部财务管理制度的对策

（一）构建完善的内部控制评价系统，强调审计的相对独立性和合法的地位

企业的内部控制应该坚持从全局出发，从全体员工和社会职责的立场来考虑问题，看问题看事物要保持客观而公正的态度，及时发现矛盾，提出解决企业发展过程中出现的缺陷方法，发挥内部控制在财务管理中的作用。

（二）加强财务监督力度

企业的财务监督，由内部监督和外部监督共同构成，而内部监督又分预算监督、执行监督等等；企业的预算管理要根据的企业的实际情况，实事求是的制定预算目标；特别是在执行环节上，要加大监督管理力度，确保做监督有法可依，有章可循，建立合理的奖惩制度，以确保内部控制的有效实施。

（三)提高企业内部控制管理人员的专业素质和水平

加强企业内控管理队伍的建设，提高相关人员的素质，是提高内部审计工作水平、发挥企业内部审计职能的根本保证。为了更好地加强财务内控建设，应从以下几方面入手:

1.调整配备好管理层，要切实把那些思想和业务素质较高、责任感和事业心较强的员工，安排到各级内审岗位上。在企业治理结构中内控管理的地位日益上升，内控管理需要具备财务会计和管理学知识的复合型人才。

2.抓好人才培训，提高内控队伍的整体素质，调动内控管理人员学习钻研业务的积极性，加大对计算机、内控、风险管理等知识的学习，全面提高复合型人才综合业务素质。

3.外出培训，积极参加企业外的培训班，通过技术交流，给企业内控管理人才提供更加专业的知识。在做信息化交流的时候和各个部门共同参与，把实际工作中遇到的障碍进行沟通融合。通过对人才队伍的建设和培养，保障企业内部控制管理制度得到有力的支持与确实的执行。

总之，企业内部控制管理为企业财务管理中的重要内容，应对其重要性有清晰的认识，结合企业实际情况，提出相应的解决方案，从而使得企业财务管理中的内控制度发挥其应有的作用，以促进企业获得长久健康的发展。

参考文献：

［1］杜丽娜.现代企业制度下的财务管理［J］.中国人民大学出版社,2006;2

［2］王德敏.企业内控精细化管理全案［M］.人民邮电出版社,2009

［3］王会兰.财务会计与内控工作执行流程［M］.人民邮电出版社,2010

(责任编辑：王平勇)

4.公司内部财务管理办法 篇四

企业的财务内部控制对于企业的内部控制工作来说是一个重要的组成部分，也是企业能够在各方面实行有效管理的重要保证。近年来，我国物业管理公司迅速发展，整个行业也是处在一个快速成长的阶段。但是，较快的发展也会给企业的管理带来一定的挑战，尤其是在财务内部控制问题上，更需要企业的重视。我国房地产企业的迅速发展带动了物业管理公司的发展。由于物业管理公司业务性质的特殊性，其收入呈现出少次多量的特点，支出呈现出零且杂的特点。这就给公司的内部控制带来了极大的难度与挑战。同时，因为物业管理公司的收入只占集团总收入较少的一部分，因此其内部控制更是很难得到重视，从而给企业的财务管理带来巨大的风险。通过对物业管理公司发展中财务内部控制中所存在的问题进行分析，可以考虑建立财务内部控制中需要注意的关键点，才能促进物业公司财务内部控制的发展，保证企业更加稳步的发展。

一、我国物业管理公司财务管理存在的内部控制问题

( 一) 财务人员的内部控制意识不足

物业管理公司有两种主要的建立模式，一种是独自成立的公司，与所管理的小区、商场等的所有方没有直接的联系，另一种是由房地产开发企业集团建立的公司，与所属的房地产企业共同归属于集团公司管理。在前一种模式下，物业管理公司的规模一般比较小，因此对于公司的财务管理，管理者并不能够给予足够的重视，这就使得财务管理中存在着诸多漏洞，给公司的财务活动带来风险。后一种模式下，由于物业管理公司是从集团企业的房地产项目中剥离出来的，其财务管理多于房地产企业挂钩。且物业的收入只相当于整个收入的很小的一部分，因此许多企业集团会将整个财务部门中专业技能较为薄弱的财务人员分管物业公司的财务，并且相对于房地产企业的财务管理，对于物业管理公司并不会给予足够的重视，也造成了物业管理公司财务风险的增加。物业管理公司财务人员的内部控制意识不足，一方面是由于企业上层对于财务管理不够重视，另一方面也是由于财务人员本身的内部控制的意识薄弱。

( 二) 财务管理的内部控制体系不够健全

正是由于物业管理企业的对于财务管理的内部控制不够重视，所以在大多数物业管理企业并不能制定出完善的财务管理的内部控制体系。一方面，传统模式下的房管部门转变为物业管理公司的这一情况，大多公司都难以适应市场的激烈竞争, 开发商下所附属的物业管理公司大部分由开发商决定, 加上市场竞争的意识薄弱, 造成了亏损较为严重的情况;另一方面，自主经营的物业管理公司的经营状况较好一些, 但是盈利状况仍然不是很理想。这些问题的出现还是要归于物业管理公司的财务内部控制并不完善, 使得企业丧失了进行激烈市场竞争的能力在近年来频发的出纳等财务人员通过各种手段盗窃公司财产的案件来看，归根结底都是由于财务管理的内部控制体系不够健全导致的。对于这些已经发生的问题，许多物业公司并没有引以为戒，仍然执行原有的内部控制体系，更有甚者，甚者完全没有内部控制体系，整个公司的财务仅有一名或两名财务人员负责，而企业股东只会过问企业的利润等综合数据，这些漏洞给财务人员留下了较大的操作空间，给公司的财务安全造成极大的威胁。

( 三) 内部控制措施执行的有效性不足

在企业现代化的过程中，也有一些物业管理公司认识到了了内部控制对于财务管理的重要性，并且给予重视，编制了本公司较为健全的内部控制体系，这些内部控制措施并没有得到有效的执行。一方面是由于物业管理公司的财务部门的规模较小，而内部控制能够完成存在的一个重要条件就是能够有足够多的层次来实现相互监督。较小的财务部门的规模就导致内部控制层级之间的相互制约难以实现，内部控制的措施难以执行。另一方面是因为财务部门人员并不会严格按照内部控制的措施进行财务管理活动。许多物业管理公司由于规模较小，因此股东具有很大的发言权，公司的大股东向公司借去数额不菲的借款，同时从不偿还等现象时有发生。或者大股东挪用公司的资金为自己或家人添置汽车等物件，导致公司资产的流失。这些都是财务管理的内部控制未能有效执行的表现。仅仅建立内部控制的体系是远远不够的，更为重要的是能够有效的执行内部控制的措施，才能真正实现对公司财务的管理与保护。

二、物业管理公司财务管理的内部控制完善建议

( 一) 提高财务人员的内部控制意识

财务人员的内部控制意识是企业内部控制能够有效执行的重要因素。提高内部控制意识，物业管理公司主要有两方面需要加强。一是物业管理公司在招聘财务人员时，将其内部控制意识作为考察的一个重要方面，提高财务人员的工作要求。企业不能因为自身的业务较为简单或者其他原因就降低招聘财务人员的要求，而应对财务人员的整体素质进行审核。招聘具有较高专业素养的财务人员，这样从一开始就能够将整个财务部门的内部控制系数保持在较高水平。二是不具备较高专业素养财务人员的物业管理公司，在日常的工作中不断的贯彻内部控制的思想，将内部控制的思想贯彻到企业生产经营的各个方面。同时企业还应经常召开公司内部的内部控制学习交流会，让整个企业的各个部门都参与到内部控制的活动中来，在全公司养成内部控制的风气，在提高整个内部控制水平的同时，一并提高财务部门的内部控制水平。只有将财务人员的内部控制意识常抓不懈，企业才能真正的将内部控制一直贯彻下去。

( 二) 建立健全内部控制体系

内部控制系统的完善是实现企业内部控制现代化的重要基石。企业内部控制体系的建立对于内部控制的有效性的作用不言而喻。对于企业的内部控制体系的建立，尤其是财务部门的内部控制，国家已经出台了许多的指导文件对我国企业的内部控制给予指导。物业管理公司应当根据国家已经出台的文件，结合本企业经营活动的实际和特点，针对本企业的真实情况与存在的问题，制定适合本企业财务部门的.内部控制措施，并且在日常的经营实践中不断的加以完善。同时，物业管理企业还应借鉴其他内部控制体系制作较为完善，贯彻较为彻底类似企业的内部控制的措施，并且加以学习利用，能够将其消化吸收，为己所用。此外，物业管理公司在制定内部控制体系时，应当将财务部门的内部控制与本公司其他部门实现联动，通过加强企业内部的内部控制的综合应用，在企业内部各部门之间形成一个较为完整的内部控制体系，加强各个部门之间的相互监督力度，推动企业财务部门的内部控制迈向一个更高的台阶。

( 三) 加大内部控制的执行力度

具备了完善的内部控制体系，同时财务部门拥有较高专业素养的财务人员，更为重要的是内部控制的贯彻实施，这样企业的内部控制才能真正的发挥作用。年度预算是企业进行财务管理的内部控制的一个重要方面。首先，物业管理公司在年末制定了下一年度企业的预算，并且确保预算的合理性，符合本企业经营活动东的实际。其次，在新的一年中，企业应当以此年度预算为蓝本，严格执行企业的年度预算。最后，企业在预算的执行过程中，应当及时发现问题，并且对预算适时做出调整，以便于以后年度预算制定的更为合理。除了对于预算的执行中加强内部控制的执行力度，还应当在财务工作的各个方面对企业的内部控制进行贯彻。

三、结语

5.公司内部财务管理办法 篇五

本企业是外资企业，企业名称：帝思迈环境设备（上海）有限公司，成立于2006年1月27日，注册资本：美元50万元。企业主营业务范围:生产中央空调，暖通设备，太阳能装置，管道，管件和阀门，销售自产产品并提供相关售后服务。

公司负责人总经理下设财务部、行政部、设计部、销售部、质检部、售后服务部六个部门。财务部设总账会计兼主管、成本会计、出纳三个岗位，各岗位分工明细，责任分明且相互牵制。

第一条根据《中华人民共和国会计法》第二十七条“会计机构内部应建立稽核制度”的规定，结合我公司实际，建立本制度。

第二条行政部指定人员担任专职稽核岗位，履行稽核职责。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；制单人不得兼复核。

第三条内部稽核人员的主要任务是审核会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料。

第四条稽核人员对于所审核的事项应负责任，必要时，应在有关账册簿据上签章。

第五条稽核人员必须坚持原则，对稽核中发现的问题要及时加以纠正，保证会计信息的准确、真实。

第六条对原始凭证进行审核。由会计人员对原始凭证进行审核、复核。主要包括以下内容：

一、真实性审核。审核经济业务的双方当事单位和经办人、经济业务的时间、地点和凭证日期、经济业务的内容是否真实、涉及实物收付的原始凭证，其数量、单价、金额是否真实、准确。

二、完整性审核。审核原始凭证是否有收款单位印章、税务或财政监制章，是否为“发票联”，双方经办人是否签名或盖章，应附的旁证材料是否齐全。需入库的物品，发票和物品是否经过仓库保管员验证并附有入库单，不需入库的物品，原始凭证背面是否有经办人、使用人和批准人的签名。

三、合法性审核。原始凭证上记录的经济业务是否符合国家法律法规、统一的会计制度和本单位的内部规定。

四、对不真实、不合法的原始凭证不予接受，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按规定进行更正、补充；对弄虚作假，严重违法的原始凭证在不予受理的同时予以扣留，并及时向单位负责人报告，请求查明原因，追究当事人责任。

第七条对记帐凭证的审核。主要包括以下内容：

一、会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否规范，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

二、转账是否合理，借贷方数字是否相符。

三、应加盖的戳记、编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

四、所附原始凭证是否符合规定，是否齐全、确实及手续是否完备。

五、会计分录是否正确，金额是否正确。

六、编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。

七、更正错误的方法是否规范，会计凭证的传递是否及时。

八、保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日记表。

第八条会计帐簿的审核。主要包括以下内容：会计帐簿的设置启用是否符合会计制度的规定；会计帐簿的登记是否符合记帐规则；会计帐簿的有关数字是否做到了帐证、帐帐、帐实相符；结帐是否及时、准确，结帐方法是否符合规定；采用电算化记帐的单位应审核计算机会计数据的打印输出和保存是否符合电算化的要求；更换新帐是否符合会计制度的规定。

第九条库存检查时，须注意下列事项。

一、检查库存现金或随到随查，支票签发数额与银行存款账卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销手续。

二、现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

三、有无库存现金以单据抵充的现象。

四、托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并核对有关账表、凭证、单据。

五、检查库存除查点数目、核对账簿外，还应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

六、保险柜锁匙及密码的掌握是否安全，保险柜放置位置是否适当。

七、汇出汇款寄回的收据是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。

八、内部往来账是否按月填制未达账明细表，查对账单是否依序保管。

九、内部往来或外县市单位往来账是否经常核对。

十、现金日报表的记载是否与银行存款相符。

第十条财务会计报告的审核。主要有以下内容：对外报送的财务会计报告是否符合上级的编制要求；会计报表的种类、项目是否齐全；会计报表的数据是否与帐簿数据相符；会计报表之间的数据是否衔接；会计报表附注是否填写齐全；财务情况说明书中的数字是否与所附的会计报表的数字相符。

第十一条会计机构应依据本制度建立会计稽核岗位，并制定出稽核岗位责任制度，明确稽核工作的工作职责和权限。

6.内部财务管理办法 篇六

为了建立健全内部财务管理体系和财务管理办法，为适应集团公司的总体管理要求,进一步加强财务管理和会计核算，实行新的会计制度核算办法，结合实际情况，特制定本办法：

一、为及时上交承包工程管理费和其它公司规定上缴的费用,根据公司规定每月上交收取工程款的4%，工程款进账时即直接由财务直接划拨公司。

二、工程收入结算管理。项目会计根据每个季度预算部门提供的结算资料确定工程的债权，每月预算部门在下月5日前将上月完成工作量上报公司。上报时注意分人工费，材料费，机械费，其他直接费及间接费分开上报。每月收取的工程款必须通过南京公司账户进行核算。实行谁有钱谁使用的原则,管理公司不得占用资金。

三、成本费用开支管理。各项工程项目在开工前项目部均要测算工程项目的预算总成本，如果是跨工程均应测算当的预算总成本，按完工百分比法进行收入、成本确认。成本费用开支，应实事求是，从严掌握，严格审核、审批的有效凭证支付。领用的转账支票在七天内报账，违者按使用额的千分之五对所属项目部进行处罚。总账会计必须对所属承包人的资金实行控制，坚持谁有钱，谁使用的原则，对未经管理公司领导书面同意而发生承包人账面超支现象的，将对总账会计进行处罚。处罚标准为：按实际超支额的5％进行处罚，罚款从工资中扣除，并限其在一周内收回超支款项。管理人员费用报支规定：每月报销一次。

四、预付账款的管理。预付账款是指企业及所属项目部按照购货合同等规定，预付给供应单位的款项。对于预付款项要按照供货单位和供货合同开设预付账款明细账户，组织明细核算。按购货合同供货结束，应及时结清。预付账款支付除须符合合同规定外，还必须取得收款单位财务部门出具的收款收据，并经领导审批和经办人员签字后方可办理。合同执行基本结束时，要求供货方及时开具发票进行成本核算。一切分包工程均应签订合同，所签订的购货、分包合同必须交财务部门备案。

五、存货管理的有关规定

1、存货采购计划的确定：根据预算、施工部门提供的用货计划，扣除材料部门的存货数量，确定存货采购

2、存货供应商及采购价格的确定。根据市场情况、存货供应商的信誉确定合格供应商。应采用竞标（竞价）的方式确定供应商，一万元以上的材料必须签定材料购销合同

3、存货购入的验收。项目部必须按照工程进度和资金情况组织采购，并根据采购部门提供的发票或送货单对照存货采购计划或购货合同实行三人验收签字，开具收料验收单并登记库存材料明细账，财务部门在对发票账单和验收单审核无误后，作账务处理。活动板房的购入,拆搭必须由项目部根据合同制定结算单,财务部门凭结算单作为发票附件入帐,保管员在结算单中签字验收,不需另外开具验收单。

4材料领用。实行定额领料制度，班组领用材料需填制定额领料单，仓库保管员根据定额领料单发货和登记材料1

明细账，会计部门根据定额领料单入账，进行成本核算。

5、材料退库的有关规定。期末或工程竣工，未用完或不需用的剩余存货，要办理退料手续。下期和新工程开工领用时，再办理领用手续。仓库保管员和会计部门凭退料手续登记材料明细账、进行账务处理。

6、材料调拨。各工地之间调拨材料，必须办理调拨手续。编制调拨存货明细表，明确调拨存货的品名、规格型号、数量、单价、金额及结算方式。各工地之间相互调拨的存货，调进和调出单位的负责人必须在调拨存货明细表上签字。调进单位到调出单位办理领料时，调出单位的仓库保管员凭调进单位经办人签字的调拨明细表才能发货。调出、调入单位的工地或仓储部门和会计部门应分别根据内部调拨单登记材料明细账和进行账务处理。

7、结账报账。仓库保管按月根据收料单、验收单、领料单、调拨单编制存货进、消、存月报表，经项目经理审核者处以材料票据金额10%的处罚。

8、建立存货盘点制度。定期进行存货的盘点，必要时组织抽查，终了前必须进行一次清查。在盘点中，发现盘亏及毁损、报废等情况，要查明原因，落实责任，经批准后分别处理。实施处理时扣除过失人和残料价值后，按下列原则处理，属项目部物资供应部门和仓库在组织材料物资采购过程中发生的，计入采购成本，属于项目部施工、生产部门在施工生产过程中发生的，以及项目部行政管理部门发生的，计入间接费用；属非常损失的部分，计入营业外支出。必要时管理公司委派专人参与盘点。

9、存货的核算方法。存货采用实际成本法核算。

10、收料单(材料验收单)一式叁联，一联留仓库据以登记材料明细账，财务结帐联由采购员连同供货单位发票送财务部门报账，并据以财务核算，另一联留作存根。验收材料时必须将材料名称、规格型号、单位、数量及金额写清楚，杜绝使用模糊概念的计量单位。

领料单一式叁联，其中一联留仓库作为发料的依据，并据以登记材料明细账，一联交财会部门，另一联留作存根。对于砖、灰、砂、石等现场材料，由于使用量大，领用次数频繁，一般平时只计算领用数量，月末盘点实际结存数，以本月初结存数加本月收入数减本月末结存数，计算当月实际耗用数量，一次填写领料单或编制现场材料计算单，作为领料凭证。

六、劳动分配及日常管理。搞好劳动定额的日常核算，做到按季度分配计算到职工工资账户。月生活费按照40元/考勤计算，扣除每月的伙食费由后计发。管理人员按照年薪的1/12扣除当月伙食费后计发月生活费。项目部指定专人负责日常考勤工作，每月做好考勤的汇总并负责造表后交会计组织发放。分包单位生活费发放与内部单位生活费同时发放。时间初步为每月中旬。

七、人员管理办法

施工工人一旦录用后必须签定劳动合同，严禁使用三无人员（无身份证，无固定居所，没有达到法定年龄）。分包单位必须以劳务公司名义与南通四建签定劳务合同。根据规定，除南通四建及南通四建劳务公司职工外，其他用工必须以劳务公司名义与南通四建签订合同。

八、相关人员职责

㈠委派会计

1、认真贯彻执行国家财经政策，遵守财经纪律，执行集团公司及管理公司的相关财务规定和制度，加强财务审核监督，做好成本核算、资金管理、利费上缴等工作。

2、编制本单位财务计划，根据本单位生产计划，负责编制年、季度财务收支计划和成本降低计划，合理安排财务收支，平衡资金，定期分析节超原因，提出整改意见。

3、根据工程合同和施工进度，及时配合承包人向建设单位收取工程预付款，工程进度款和工程尾款，按月与建设单位，材料供应商、分包单位、内部往来单位核对往来，保证往来无差错，督促有关人员及时清收债务。每月向承包人汇报重大往来的清收情况。特别是春节分配时，必须提前与相关班组及人员核对好往来，扣清所有预付和借款。

4、作为成本核算第一责任人，组织指导和督促项目会计及时提供项目材料费、人工费、机械费等相关数据，按完工百分比法进行收入、成本核算和盈亏分析，督促预算员对合同成本预测，并搞好竣工决算，及时做好竣工财务决算，搞好季度财务经济活动分析。

5、按材料合同并经领导同意后支付材料款，合同结束必须及时取得合法结算凭证进行财务结算，对超额支付货款的必须拒付，同时向单位领导及上级主管部门提出，分包工程款的支付必须凭分包工程合同进行。

6、严禁将资产出借给无业务关系的人员或个人；一般不同意个人借款，特殊情况下个人借款不能突破其本年可扣回数额；备用金、转帐支票必须在规定时间内结报；指导督促现金会计的工作。

7、严格按管理公司与各个项目部签定的协议及时收取管理费，及时与各个项目部核对往来，做到专款专用。

8、负责及时编制会计报表。负责会计凭证、帐册、报表的整理、装订和保管工作，做好有关业务资料的审核、统计工作。

9、配合审计提供真实的财务数据，做好会计资料的归档工作。

10、完成已完工项目的财务决算工作。

11、每月负责对四个项目会计的凭证审核工作。

12、完成领导交办的其它事项。

现金会计职责

1、严格遵守财经纪律，坚持财务制度，按规定的开支标准和手续办理差旅费、办公费和其它费用的开支报销，凡不符合规定的手续凭证，坚决拒报。

2、按规定办理支票和现金的收付事项，及时记载银行存款和现金帐册，随时与银行核对，做到帐款相符、余额无差。不得坐支或超限额存放现金。

3、严格执行现金管理制度，一切现金收付都要按手续制度办好，不得以白条抵充现金。支付材料款及预付款时，均以购货合同，材料发票、仓库保管员开具的验收单、领导审批手续齐全后方可办理。

4、正确及时地编制管理公司记帐凭证，做到科目对、数字准、摘要栏书写清楚，一目了然。

5、负责管理公司项目部以外人员考勤编制工作，并组织发放工资，办理有关应收、代扣款事项，并做好结转工作。

6、完成所管项目部的项目会计工作。

7、完成日常的费用交纳工作。

㈢、仓库保管员

1、严格收料手续，做到无表单不收料，根据送料凭证，材料要由三人共同检验，验收合格后进行入库，验收中发现损坏、数量短缺、质次或凭证不全等，应及时报告领导处理。

2、进库的材料、设备，必须遵照仓库管理制度，按规格分类堆放，排列整齐。验收材料时必须将材料名称、规格型号、单位、数量及金额写清楚，杜绝使用模糊概念的计量单位。经常检查盘点库存所存材料、设备，发现问题、及时向领导汇报情况和原因，以便追查管理，对所缺料具，及时向材料员提出购买建议，不致停工待料。对积压材料提出处理意见。

3、严格办理材料领用退换手续，材料入库单、出库单做到签字齐全，并对签字负责。对急需出库的物资要经领导批准后才能放行，事后将手续补齐，重要物资要有可追溯性记录。

4、办理工程多余材料退库手续，保管员要对材料名称、规格、数量、质量，及时记帐入库。

5、材料调拨。各工地之间调拨材料，必须办理调拨手续。编制调拨存货明细表，明确调拨存货的品名、规格型号、数量、单价、金额及结算方式。各工地之间相互调拨的存货，调进和调出单位的负责人必须在调拨存货明细表上签字。调进单位到调出单位办理领料时，调出单位的仓库保管员凭调进单位经办人签字的调拨明细表才能发货。调出、调入单位的工地或仓储部门和会计部门应分别根据内部调拨单登记材料明细账和进行账务处理。

6、建立材料台帐，设卡建帐，收发单据要及时记卡、记帐。实行日清月结，季查年终盘点；帐、卡、物三相符，按月提交材料报表。

7、工具、器械、仪表等出库，要经领导批准，属于一次性耗用的要办理领用手续。属于多次性或共同使用的，要做好借、还手续。手续不全者，不得任意发出或借出。

8、坚守岗位，提高警惕，加强保卫，严禁无关人员进入库房。

9、完成领导交办的其它事项。

本规定从二OO八年六月一日起执行。

南通四建南京项目管理公司

7.公司内部财务控制与监督 篇七

一、公司内审机制的现状

1. 当前内审环境中的法律法规不健全

当前我国企业内审环境存在法律法规体系不健全的现象,由此导致企业依法治审不力。目前我国社会审计有《中华人民共和国注册会计师法》作为治理依据。国家审计有《审计法》做支撑,只有企业内部审计还依靠20世纪80年代出台的《关于内部审计工作的规定》来勉强规范企业审计工作。而单从法律规定上来看,规范企业内部审计环境的法律级别也明显较前两者而有所降低,并且缺乏可操作性。随着我国市场经济不断发展,企业审计过程中遇到的问题也呈现逐渐复杂化的趋势。而内部审计管理无法可依就导致审计人员只能根据《内部审计准则》和多年的实际经验去判断一个审计事项,这种具有个人主观性的判断往往会导致审计风险出现。

2. 管理者观念存在偏差

随着经济的高速发展,内审机构的问题逐渐显现,这主要源自管理者观念上的偏差,对内审的不重视,内审人员的不作为以及落后的审计观念和理论,使审计工作在企业内部难以开展,导致其在公司管理环节中地位不高,长此以往受到其他部门的无视,其真正的风险控制职能被他人忽视。此外,企业的高层领导对其内部的审计工作也存在认知上的偏差。企业领导忽视了内部审计机制对企业经营管理有直接的指导性作用,因此忽视了内审的相关监督工作,使内审的权威性得不到保证。在很多人的理解中,内部审计活动主要是财务审计,而企业的管理方面涉及的很少。这种片面的理解使管理者对审计工作的投入很少,致使内审机构无法发挥其真正价值。观念上的偏差使审计工作难以顺利展开。

3. 内审部门工作效率低下

目前我国大多企业内部审计部门普遍存在对控制环节不重视的现象,控制系统不完善直接影响审计部门工作效率。此外,内审部门的审计方法趋于传统,缺乏创新,不适应现代企业的发展状态,而且内部审计人员的专业能力有待提升,人员水平参差不齐,这些因素都直接影响审计部门的工作能力及工作效率。

根据集团公司的要求,神朔铁路分公司按年度开展了公司内控检查与自我评价工作。

二、公司审计结果的管理机制

针对以上所述内审部门的现状,我们提出对内部审计结果进行有效的管理,从而逐渐改善以上现象,企业管理者应正视内部财务风险问题,提升内审部门的工作效率。

1. 及时纠正审计问题并将其整改情况纳入年度审计工作中

对于企业中内审过程发现的问题,要依照程序及时在审计结果发布后进行整改,并对审计结果修改情况进行进一步追踪,及时落实整改情况。

2. 对审计结果进行综合性分析

对于审计结果中发现的问题,我们根据以下三原则进行综合分析和解决。

(1)对于由人为引起的流程性错误或凭证票据不完整等非原则性问题,可以在审计的过程中,根据问题所在之处与相关人员沟通并督促其及时纠正。

(2)对于短期而言不严重,但存在长期风险的审计问题可以在日后进行长期追踪矫正,以此防范财务风险的发生。

(3)对于无法及时纠正的原则性问题,要收集统计数据并将其编制成工作底稿,以此底稿与被审计单位进行进一步沟通协调。

三、公司内部财务控制与监督的相关对策

1. 降低材料采购成本

根据财务报表的统计结果可以看出公司材料物资购买的成本支出已占全部生产成本的7%,因此,控制采购成本是目前公司财务监督控制的重要目标。影响采购成本的因素很多,例如运送方式、价格及数量等。因此,若要降低采购成本,则要全面了解分析当前市场行情及价格走势情况,选择在适当的时机进行采购。同时,选择好的供应商也尤为重要,长期的合作以及加大采购批量都有利于企业降低采购成本。在采购材料时候要尤为注意产品的质量,不可片面的比较价格高低。

2. 节省整治整修费用

节省修理费用就要根据实际运作情况,实事求是,合理利用修理费用进行重点项目的整修。因此,为避免设备的大面积整修,就需要相关人员定期对设备进行维护和检查,不断提升企业资源的利用率。除此之外,对于小型设备,公司有能力修的尽量自己解决维修问题,减少修理成本。而公司内部解决不了的问题,必须请外部工作人员来修理的,也要事先制定修理费用的预算,并按照预算严格执行,待到整项工程整修完成后,要及时回收剩余材料,冲减支出。

3. 控制企业内部的投资支出

企业对外投资的结果就是增加日后的企业成本。根据当前的市场及公司的经营管理状况,公司的投资支出控制在预算的95%以内,可以在合理范围内进行适当变更,但始终应以年初预算中的投资比重为主,严格执行此标准。

4. 严控款项管理

建立应收账款的反馈控制措施。反馈控制是桥梁,是指根据应收账款的事前、事中和事后控制的情况,填写应收账款执行分析表,指出各控制环节的缺陷,提出改进意见,并及时反馈给事前控制阶段,重新评估事前控制的可靠性和可行性,并及时作出相应的调整和修正,如减少直至取消对某客户的信用额度,以便将应收账款的质量管理工作提升到一个更高的层次。

预付账款一方面表现的是公司的财务状况,另一方面能反映出公司现阶段的管理水平。因此,预付账款的管控不能仅由公司某个部门直接负责,而是要求公司各部门相互联动,共同管理。在签订合同支付预付账款时,应注重合同上的细节条款,严格把控质量、数量、时间等内容,尽可能的规避企业的财务风险。对于预付账款的管理应设定相应的款项限制,例如对于200万元以下的合同,不允许使用预付款项。对于200万元以上的合同也应仔细对照条款,预付款金额应保证在合同总价的十分之一,后期根据施工进度扣回预付款项。在预期不能扣回的预付款项,公司应委派责任部门及时追踪款项动态,及时请回预付账款。

5. 完善业务流程

为了改善部分流程存在业务流程复杂,审批过程繁复等现象,从而导致效率企业工作效率低下的问题。我们需要及时对现有的工作流程进行梳理,对于复杂的程序及时进行整改和剔除。根据公司监管需要及时调整财务制度,明确财务各项适宜的具体流程和工作条件,使财务工作的监督和管理更加便利及透明,公司财务管理也更加高效。

6. 强调基础工作

在公司财务监督及管理的过程中,企业应始终强调基础工作的重要性,因为会计基础是一切财务工作的基础。尤其是对于原始凭证的填写以及内容的真实性,填制方法以及审核程序都应严格监管。对记账凭证中的会计科目、摘要等内容进行细化分类及分析,进一步巩固会计的基础工作,突出会计基础工作在财务管理中的核心作用。企业应不断推行会计工作与信息化体系相结合,使会计信息更具时效性与共享性。

7. 强财务人员信息化技能的培训

财务管理中应用的ERP系统对财务人员的技能掌握及综合素质有较高要求。随着ERP系统的引进,财务人员由传统的纸质办公变为无纸化操作。这对许多经验丰富但年龄较大的财务人员来说,是件不容易的事情。因此,要着重对其进行定期培训,使其充分融入信息化办公的大环境下。定期的培训指导对于企业来说能更好的节省企业的人力资本,提升办公效率。但是需要注意的是,财务工作具有明确的分工,对其进行信息化培训时也应注意这一点。除了培育财务人员,企业也用引进信息化人才,让其合理操作利用系统,把控技术关。

四、加强内部审计信息化

从广义上来说,内部审计信息化是指企业内部审计组织,借助信息化手段,以组织审计项目为目标,到最终实施审计以及评估审计风险的整个过程。企业应以优化组织运营为目标,对组织营运所依赖的信息系统进行独立的、客观的确认和咨询活动。加强内部审计信息化的具体措施主要有以下两种。首先是以信息技术为支撑,开展内部审计工作的过程,即计算机辅助审计技术;其次是内部审计部门以组织的信息系统为对象,以风险评估或内部控制检查为手段,对该系统所产生会计信息的真实、合法性做出确认,或通过优化企业信息管理,增强企业的核心竞争能力,即信息系统审计。

五、加强内审队伍建设,提升内审人员素质

从本公司内部审计的范围和工作程序的制定来看,要达到内部审计的效果,内部审计机构在人员构成上应该多元化。应将实践经验丰富、业务水平较高的人员充实到内部审计队伍中,建立一支知识结构多元化、专业知识技能化、职业道德标准化的公司内部审计队伍。

(1)高质量的审计成果来源于高质量的审计人才,应建立内部审计人员选拔制度。对内部审计人员的选拔应坚持以下两项基本原则:一是专业性原则。内部审计人员必须具备较强的审计专业知识,包括审计、会计、生产、经营、管理等方面的专业知识,并具备一定的工作经验。二是谨慎性原则。内部审计人员应具有不畏困难、敢于坚持原则、不怕得罪人的勇气,具有较强的发现问题、分析问题、处理问题的能力和客观公正、廉洁奉公的思想品质。

(2)不断提高内部审计人员自身的素质,以适应对内部审计工作的更高要求。

建立岗位学习制度。通过学习国家颁布的法律法规、准则制度,提高自身依法办事的能力;学习相关的专业刊物刊发的理论文章及其案例报道,拓展知识面,充实自己知识宽度及广度;通过对自己以往工作的自我回顾和反思,不断积累经验,汲取教训,以便在今后工作中借鉴,实现自身水平的逐步提高;同事之间相互之间交流工作经验,取长补短,共同进步;结合公司工作实际,开展对所属行业的理论研究,不断提高理论水平。要支持和保障内部审计人员参加内部审计协会和国家审计机构组织的各项业务培训和岗位资格、后续教育培训;采取一定的奖励措施,倡导和鼓励内部审计人员参加相关资格考试。

加强对内部审计人员进行职业道德教育。保证内部审计人员以高度的责任感和职业谨慎态度,独立、客观、正直、勤勉的进行内部审计工作,并努力控制、防范和化解审计风险。

众所周知,财务工作贯穿于公司经营管理的整个过程,是公司健康运行和发展的基础。企业内部拥有完善的内部财务控制监督体系是至关重要的。一个完善的内部财务监督体系能及时纠正企业发展过程中出现的目标性偏差及管理中的弊端。同时,内部财务监督体系的建立与完善,能及时对企业的经营管理活动进行事前、事中以及事后的监督与控制。企业内部财务监督与控制不仅是对对公司管理层的考验,也是对每个从事财务工作的员工的个人素质以及道德水平的考量。

随着企业经营活动的日益复杂,审计工作的开展也不能完全依赖电子信息系统,这样不能完全体现审计工作对于企业经营的保障性作用。因此,内审工作的开展仍然需要企业内部审计部门及各部门人员相互配合,联动合作,利用内部的专业优势为企业把控财务风险,提升内部审计效率,促进公司结构不断完善。此外,企业在竞争日益激烈的市场经济中,也应时刻关注企业发展的实际情况,不可盲目以扩大为目标,而忽略自身体制建设中出现的问题。一个良好的内部财务监督体系是保障企业平稳发展的基础,也是企业发展的核心。企业内部财务控制是一项十分复杂的系统工程。要完成企业内部财务控制的终极目标,需要企业上下一条心,共同努力研究、设计、建立、完善并实施一套行之有效的企业内部财务控制体系,来优化企业资金的管理过程,有效降低企业的经营和财务风险。在企业内部财务控制制度的辅佐下,相信实现企业利润最大化的内部财务控制目标,是一个指日可待的结果。

参考文献

[1]张双才.企业集团财务控制系统研究[M].中国财政经济出版社,2006.

[2]张延波.企业集团财务管理[M].浙江人民出版社,2002.

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[4]张雷.企业集团财务管理体制及管理机制探讨[J].当代财经,2004,(4):109-112.

8.公司内部财务管理办法 篇八

关键词：财务公司；内控制度；会计；风险；体系

中图分类号：F230文献标识码：A 文章编号：1006-4117（2011）04-0029-02

中国财务公司行业经过十余年的积累，目前已初具规模，国内共有财务公司八十多家，资产总额上千亿。已成为我国金融领域的一支重要力量。我国央行制定了《商业银行内部控制指引》，以指导金融企业建立和健全内部控制和防范金融风险的工作。财政部也相继发布了《内部会计控制规范—基本规范、货币资金、采购与付款、销售与收款、工程项目》等试行制度，《企业集团财务公司管理办法》也于2004年9月1日正式实施。这些表明我国在内部控制规范化方面进入实践阶段。而如何构建完善的金融企业内部控制，有效的防范金融风险，是金融企业当前的重要课题。

一、我国财务公司会计内部控制目的

我国由于实行市场经济时间还不长，对内部控制的研究和实践正处于摸索阶段，内控思想并不完全正确。主要表现在：概念上不统一，重要性認识不足。认为内控就是各种规章制度的汇总，就是稽核部门、审计部门或管理层的事，与个人关系不大；内控制度不完善，制度建设相对滞后。从总体来看，财务公司内控制度对新技术、新问题研究不够充分，在会计制度中所体现的内控措施落后，如：在电算化条件下如何防范风险等问题；核算程序未形成刚性约束，存在薄弱环节；监督机制弱化，缺乏评价指标。金融业是高风险行业，多年来，一直很重视会计监督与金融监管。但随着新业务、新科技的发展，监督机制滞后情况严重。

二、按照相互制约原理，建立科学的会计内控制度体系，完善会计核算程序

目前，各金融企业面对严峻的金融形势，应加大整章建制的力度，根据人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》及财政部《内部会计控制规范》，按照分工牵制、授权制约原则，充分考虑制度的严密性、有效性、先进性和可操作性，并充分发挥“四性”之间的能动作用。结合自身经营的规模和业务特点，制定科学合理的会计内控制度，并相应制定内控制度实施细则，使会计内控制度形成体系。如：严格双人管理印鉴制度，营业后必须入柜保管；款项支付账簿记载必须以真实、有效的原始凭证为依据；重要会计事项实行会计主管领导审核批准制度；及时做好财务对账工作；严格结算复核制度；营业终了，检查各级科目余额、发生额是否准确等。

会计核算体系、核算程序是会计内部控制系统的中心环节。尤其是对财务公司的结算业务。结算要建立一套严密的、呈刚性约束的会计操作程序和账务处理系统，以强化会计内控的约束力。要严格规范会计操作流程，尤其是对其中的一些重点环节，要严格按制度执行，不能凭习惯办事。如结算单位到贷款业务，必须收妥款项后再放贷。在会计电算化环境下新的内部会计控制，要求对会计工作中的管理、技术、操作、核算各方面进行控制。例如，我公司复核单据业务，在开通网上银行情况下，变集中式事后复核为实时复核，保证会计业务准确，资金安全。尤其是鞍钢财务公司开展货币资金集中管理后，资金结算量大大增加，转账付款业务繁多。一旦记账人员出现会计差错，复核人员没有进行及时复核，就会影响资金安全，造成严重后果。

三、加强岗位内部控制机制，实现岗位间的监督制约

（一）提高单位领导者的职业道德素质。会计信息失真的原因主要来自于单位领导者，要解决这个问题，必须从单位领导者抓起。首先，要加强对单位领导者进行相关会计知识的培训，尤其是加强对其诚信意识、道德和法律意识的教育，以增强其遵守财经法规意识，争取其对会计工作的理解和支持，以此推动会计工作规范的开展。其次，按照《会计法》规定明确单位领导者是会计信息责任的承担者，强化单位领导者的会计责任和法律责任，督促其加强会计管理。再次，加大会计信息失真的处罚力度，重点追究造假单位领导者和直接责任人的责任，尤其是追究指使、胁迫、强令会计人员做假账的领导者的法律责任，从而增强单位领导者的责任意识。只有单位领导者的职业道德素质提高了，会计人员的职业道德才能得到真正的发挥。（二）强化财务会计控制制度的构建。要按照财政部的相关规定建立健全本单位内部会计监督制度，规定会计工作流程和操作规程，防止和避免对会计工作的干扰，创造制度化的内部环境，既能够监督制度执行者的行为，也能约束增强会计人员的信用意识和职业道德，有利于会计人员的道德水平发挥，从而起到防止会计信息失真的作用。（三）完善内部组织机构和选人用人制度。按照责任分离、相互制约的原则建立会计岗位责任制，现金、有价证券与账务记录相分离，会计审批与核算分离；账务处理与稽核相分离等，根据金融企业会计制度、业务性质与合理负担的要求设置记账、复核、事后监督等岗位，明确各个岗位的职责和权限，相互制约。对会计内部控制形成两道防线，第一道防线:业务重要岗位可以实行双人、双职、双责操作，对于因业务需要而单人单岗处理业务的，必须有后续监督机制。以我财务公司为例，对开户手续齐全的单位，在进行开户处理时，需两人共同监督完成开户事宜，防止出现疏忽漏洞；对会计的日常业务，设置事后监督岗位。第二道防线：以各岗位之间的相互监督、制约为主。禁止会计人员一人从事两个以上重要岗位的工作及越权处理业务，一切按照规章制度办事。

四、落实岗位责任，提高人员素质，强化监督

建立会计内控制度责任制，落实各岗位风险责任。同时内部稽核部门要进行定期稽核，这也可以说是会计内控系统的第三道防线：内部稽核部门对各部门、各岗位、各项业务全面实施监督，使风险管理体系与业务管理流程相匹配。内部会计稽核主要为（一）监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象；（二）审查电子数据与书面资料的一致性，如查看账册，做到账表相符，对不妥或错误的账表处理应及时调整；（三）对会计资料定期进行审计，电算化会计账务处理是否正确，是否遵照《会计法》及有关法律、法规的规定，审核费用签字是否符合有关内控制度，凭证附件是否规范完整等；（四）对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞等。当然，随着电子银行、会计信息网络的迅猛发展，现行一些监督方法与控制手段已显得力不从心。今后的会计监督主要应适应事先与事中的风险防范。提高监督手段，尤其是计算机操作系统下的风险防范措施执行情况如何。

改革现行会计人员管理体制。根据《会计法》的立法宗旨，逐步建立有中国特色并与社会主义市场经济相适应的“立法主导型”会计人员管理体制。作为主管全国会计工作的财政部门应协同各地政府对会计体制的改革采用宏观调控、间接管理的方法，因地制宜地推进“立法主导型”会计人员管理体制的建立。实行统一的会计制度离不开相关法律法规的保障。完善成熟的会计法律不仅可以遏制和减少会计人员违法违纪行为的发生，而且可以防止会计人员信用意识沦丧和职业道德败坏。当然，也要通过立法制约会计人员的违规行为，保护会计人员履行职责，使会计人员从一定程度上摆脱单位领导者的非正常干预，必要时拿起法律武器保护自己。

以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识。就目前情况来看，一些金融问题出现的关键不是没有制度而是制度不落实。因此，要不断提高会计人员综合素质，强化会计人员行为准则，形成会计职业道德的自律机制，通过业务培训、定期轮岗学习等多种手段，提高人员的业务操作能力，运用激励与约束原则，调动人员积极性。把人的潜力开发调动起来，才能使公司企业不断发展、创新与进步。

五、重视会计分析，健全内控评价指标

会计内控制度有着很强的有效性与可行性，各单位要适时地进行规范和完善，对单位会计内部控制度要根据国家法律、法规和国家统一会计制度的变化及时进行修改，要结合本单位实际根据控制环境的变化，充实新的内容，增强单位会计内部控制度有效性和可操作性，对会计人员岗位和职责要合理化分，要坚持不相容职务相互分离的原则，实行相互制约、相互监督，规范会计内部控制制度，根据会计核算监督的全过程，对每项经济业务都制定严格的控制程序，使各项业务处理都置于内部控制之中，形成一套完整的会计内部控制体系，按照会计法律法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计核算工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

内部控制评价是对内部控制执行有效性的检测。对企业内部控制进行评价，应该执行哪些评价程序、遵循什么样的评价标准，用什么样的评价形式等，都是值得思考的问题。只有建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的评价指标体系，内部控制制度在实践中才能有现实的可运行性和有效性。目前，我国大部分金融企业对内控评价指标都没有重视，内控评价指标处于一种空白状态。我财务公司已经起草了内控评价指标体系，着手对内控评价指标进行研究和探讨，在具体业务操作中完善健全。财务公司作为非银行金融机构，会计内部控制体系是最基础部分，金融机构应加强会计控制体系，防范金融风险，将风险控制在可以接受的较小范围内。

作者单位：兴业银行广州顺德分行

作者简介：黄幼文（1976-- ），女，安徽凤阳人，兴业银行广州顺德分行零售综合管理部总经理，会计师，经济师。研究方向：金融财务。

参考文献：

[1]邓波.民营经济前言问题的研究[M].北京:中国时代经济出版社,2007.

9.财务内部稽核管理制度 篇九

财务内部稽核是指由专职或兼职的会计人员，对会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料进行审核，以保证凭证、账簿、报告和其他资料的真实、完整。

一、复核财务收支预算、成本和各项计划指标的依据是否科学真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改完善预算计划。

二、复核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规和规章制度的规定。

对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。

三、复核会计科目使用的正确性。

四、复核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整和

计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规和规章制度的规定。

五、复核各项财产物资的增减变动和结存情况，并图账面记录核对，确定账实是否相符。

不符时，应查明原因，并提出改进措施。

会计档案管理制度

会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要历史资料和证据。

一、种类

1.会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。

2.会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿。

3.财务报告类：月度、季度、财务报告和其他财务报告，包括会计报表、附表附注及

文字说明。

4.其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业材料、会计

档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。

二、保存

1.设专人负责会计档案，定期将会计资料按顺序立卷成册，编制保管清册。

2.采用计算机进行会计核算并用磁带、磁盘、光盘等磁性介质保存会计资料的，保存打印

出纸质会计档案。

3.会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类。保管期限从会计终了后的第一天

算起。涉及外来和改制改造的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计档案保管清册及销毁清册、主要财务会计文件、合同、协议为永久保管。银行存款余额调节表，月、季度会计报表保管期限为3年。原始凭证、记账凭证、明细账、日记账、总账、辅助账保管期限为15年。现金和银行存款日记账保管期限为25年。

4.会计档案保管期满需要销毁时，由本单位档案部门会同财务部门提出销毁意见，经财务

科长审查、院长批准，报上级有关部门批准后执行。由档案管理人员编制会计档案销毁清册，销毁时应有审计部门和财务部门、档案部门有关人员共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

三、借用

1.财务人员因工作需要查阅会计档案资料时，必须通过财务部门负责人同意，并按规定顺

序及时归还原处；若要查阅入库档案，必须办理有关借用手续。

2.医院内部各科室因公需要查阅会计档案资料时，必须经其主管领导批准，经财务科长同

意后由档案管理人员接待查阅。

3.外单位人员因公需要查阅会计档案资料时，应持有单位介绍信，经财务科长同意后由档

案管理人员接待查阅。会计档案管理人员要详细登记查阅会计档案人员的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。

4.会计档案一般不得带出室外，如有特殊情况需带出室外复印时，必须经财务科长批准，并限期归还。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在档案上涂画、拆封和抽换。

四、移交

由于会计人员的变动或会计机构的改变等原因，会计档案需要移交时，需办理移交手续，并有监交人、移交人和接收人签字或盖章。

稽核会计岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试

行）》和执行医院各项财务管理制度。

二、负责出纳票据、会计凭证、账簿、报表和门诊、住院收费等的稽核工作。

三、稽核人员相对独立，不得兼任出纳、记账和票据保管等工作。

四、稽核人员应完成下列工作：

1.财务稽核

（1）出纳票据的复核和现金、账簿的查对。对出纳已使用回收的票据存根进行复核，检

查票据使用是否符合规定，号码是否衔接，有无跳号、漏号等情况，并交票据管理岗位办理注销等相关手续。随机抽查银行对账单和银行日记账及调节表，核对银行实有数和相关银行账余额是否相符；随机抽查出纳现金日记账，核对其与库存盘点数是否相符。做好抽查情况记录。

（2）会计凭证的稽核。审核原始凭证是否合法、真实、完整和准确，记账凭证是否符合会计制度及规范化要求。

（3）会计账簿的稽核。审核会计账簿是否账证、账帐、账实相符。

（4）会计报表的稽核。审核报表是否数字真实、计算准确、内容完整和报送及时等。

2.门诊收费稽核

（1）复核收费员当天门诊收入票据起止号码是否衔接，有无跳号、漏号现象，定期将上

述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。

（2）复核门诊收、退金额，收费票据金额和当天收入日报表金额是否相符。

（3）复核收费员应上缴现金金额（包括支票张数和金额）是否与门诊收入日报表相符。

（4）不定期抽查门诊收费员库存现金和备用金情况。

（5）按照医院财务管理要求，完成相关工作。

3.住院收费稽核

（1）复核收费员当天预交金票据和收入票据的起止号码是否衔接，有无跳号、漏号现象，定期将上述票据交票据管理岗位办理注销等相关手续。

（2）复核住院收、退费金额，收费票据金额和当天收入和预交金日报表金额是否相符。复核住院收、退费明细账与收入和预交金日报表金额是否相符。

（3）复核收费员应上缴现金金额（包括支票张数和金额）是否与住院收入和预交金日报表金额相符。

（4）不定期抽查住院收费员库存现金和备用金情况。

（5）按照医院财务管理要求，完成相关工作。

会计档案管理岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》

和执行医院各项财务管理制度。

二、按照会计档案管理的规定和要求，负责将会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档

案整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册并妥善保管。

三、当年会计档案原则上可保管一年，期满后应编制移交清册，列明移交会计档案名称、卷

号、册数、起止和档案编号、应保管年限、已保管期限等内容，移交给本单位档案

部门保管。

四、严格执行会计档案调阅手续。本单位人员调阅会计档案资料要经主管领导批准，外单位

人员调阅会计档案资料应持有单位介绍信，经财务科长批准，要详细登记调阅会计档案人员的姓名、工作单位、调阅日期、会计档案名称、调阅理由和归还日期。不得将会计档案携带外出，需要复制须经主管领导和财务科长批准并登记。

五、采用电子计算机进行会计核算的单位，应同时保存打印的纸质和电子介质的会计档案。

采用磁盘、磁带、硬盘、软盘、光盘等磁性介质保存会计档案的，需存放在安全、防热、防潮、防磁的场所，重要的会计档案保存双份，异地存放，并定期检查和复制。

六、会计档案销毁工作：

1.对保管期满的会计档案提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，本单位负责人审批，会

同档案管理部门按规定销毁。

2.对到期销毁的会计档案，如有未结清的债权债务和涉及其他未了事项的原始凭证，不得

销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案，应在销毁清册和保管清册中列明。

3.销毁时派专人监销，按照会计档案销毁清册内容清点核对所要销毁的会计档案，销毁后

应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告单位负责人。

4.“会计档案销毁清册”要永久保存。

七、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

医院工会会计岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试

行）》和执行医院各项财务管理制度。

二、依据审批完备、手续齐全的记账凭证办理收付款业务。

三、根据办理完毕的收付款凭证，按照《会计基础工作规范》要求，按照时间顺序，逐

笔登记现金日记账，当日结出发生额和余额。做到日清月结，保证账帐相符，账款相符。如发现问题及时查找原因、责任，并报告上级领导，按规定处理。

四、按照会计制度进行记账、算账、报账，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目

清楚、及时结账。

五、检查本期所有经济业务是否全部登记入账。核对账簿记录是否完整，是否账帐相符，发现不符应查明原因，并按规定更正。

六、月底进行有关科目的结转、分摊管理费，编制会计报表工作，完成年终报表、明细

账、总账的核对及装订工作。

七、严格执行财务印签管理办法。

八、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

医疗保险结算岗位职责

一、严格遵守国家的财经纪律，熟悉《会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试

行）》和执行医院各项财务管理制度。

二、负责核算本院职工的医疗保险费用，向医保中心缴纳。

三、对市职工医保患者、城镇居民医保患者、企业统管医保患者、外区县医保患者、工

伤医保患者的门诊、住院费用进行申报。

四、及时与市医保中心、各区县医保中心对账、核账、结算。

五、按照医院财务管理需要，完成相关工作。

数据审核员岗位责任制

1.使用真实姓名及操作密码登录财务应用系统，严格按照系统操作说明及财务部门分

配的使用权限进行操作。

2.负责账前原始凭证的审核工作，确保输入机内的会计凭证准确无误。

3.负责凭证数据的审核工作，包括各类科目代码使用的正确性、摘要的规范性，和数

据的正确性。

4.负责输入数据的审核，审核机内凭证并操作系统进行机内记账，同时审核机内账簿的登记情况，如有错误及时提示相关操作员进行修改。

5.审核各核算管理操作员编制的会计报表，确保表内数据和表间勾稽关系的正确，如

有错误及时提示相关操作员进行修改。

6.对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证，退还各有关人员更正和补齐后再行审

核。

7.对已审结束的机制凭证需要做弃审操作的，须经有关财务领导的审批。

8.对于不符合要求的凭证和不正确的输出账表数据不予签章确认。