商业银行的社会实践报告

商业银行的社会实践报告（12篇）

1.商业银行的社会实践报告 篇一

银行暑假社会实践

刚刚结束了大一的学习生活，进入了这个炎热的七月，在这个火热的季节、我们怀着满腔的热血，带着青年人的热情，走进这个社会，融入这个社会、了解这个社会。通过这次的实践活动，让我们开始正确认识自己、对自身成长产生紧迫感。让我们看到自己和社会需要之间的差距、让我们开始潜心思考自身的发展、不断提高自身的素质，来更好的融入这个社会。说实话、现在能找个工作真是不容易、期间也需要承受许多挫折。暑假刚刚开始的时候，我本来打算留在广州找暑假的兼职工作。结果是，招聘信息是看了不少，但很多都是一些所谓的招聘中介，还没有面试就要交什么手续费报名费，最后却没有帮忙找到合适的工作。而有些招聘信息虽然真实，但一听是暑假工，也都拒绝了。被逼无奈，最后在父母的帮助下在银行找了份实习的工作，这就是我2010年暑假社会实践的开始啦。

在学校，理论学习的很多，而且是多方面的，几乎是面面俱到的，而实际工作中，可能会遇到书本上没学到的，又可能是书本上的知识一点都用不上的情况。但我又一直记着老师的那句话：“虽然大学不像在社会，但总算是社会的一部分。我们有了在课堂上对知识的认真消化，有平时作业的补充，我们比别人具有了更高的起点，有了更多知识去应付各种工作上的问题”。所以，即使到了一个全新是学习工作领域，我仍对自己充满自信。

对于我们暑假实习生来说，首先需要改变的是个人的态度，态度端正的快，进入角色的时间就越少，收获也就越多。但态度的改变不时嘴上说变就能变的，要从心里上、行动上表现出来：积极主动地学习与工作！或许平时我们作为学生，我们只需要在象牙塔里面学好所需的知识，但出到社会，哪怕只是短暂的融入社会工作，我们都要改变自己原先的态度，尽快进入工作的角色，才能在社会实践中有所收获。

在实习的第一天，银行为我们几个实习生开办了一场小型的实习辅导培训班。上午老师就银行服务礼仪给我们做了详细介绍.因为从明天起,我们暂时会被分配到大堂作大堂服务经理助理.这个岗位要面对很多客户,礼仪是非常重要的.礼仪是人们在交往活动中形成的行为规范与准则,作为大学生志愿者的我们是网点形象代言人,是银行的形象大使,老师要求我们从以下四个方面注意自己的形象:干练、稳重、自信、亲和。而营业中的礼仪主要有四大内容：（1）解答客户问题。（2）营业中分流客户。（3）维护大堂秩序。

下午我们上的课是“银行是个金产品介绍”，由一位资深的老师主讲，从理财到各项基金，老师都详细介绍了银行的具体业务。

以前，我在银行存过钱，取过钱，没想到自己会银行实习，虽然才自己才念大二，但这是一个很好的锻炼机会，自己学的是市场营销，属于经贸管理类，希望能学以致用，为社会的发展尽自己的一份力！

在实习的第二个星期，我们在实习指导老师的指导下开始学习银行工作必需的基本技能，包括点钞，捆钞，珠算，五笔字型输入法，数字小键盘使用等。因为只是暑假实习生的缘故，所以只要求掌握最基本的点钞和捆钞技能就好。经过一段时间的练习，我虽然还不能熟练操作银行的基本技能，但大致也掌握了其中的技巧。

刚开始操作的时候总是很紧张，手一直在抖。指导老师站在旁边一起捆钞，她经常停下来看我们操作，结果我们怎么都扎不好，然后她就往后退了退，远远看着我们。她肯定在想，她离我们太近，让我们紧张了。其实让我紧张的并不是某个人，而是我刚刚开始练基本功，每次扎钱都会紧张出一身汗。俗话说熟能生巧，慢慢的练习慢慢熟练，我们捆钞的技术也有了很大的进步。

两个月的暑期就这样匆匆结束了，还有我这第一次的社会实践也结束了。整日呆在象牙塔中的我，第一次的尝到了生活的现实和不易。或许，这种真切的体会，才是我最宝贵的收获。实习期间，我利用此次难得的机会，努力工作，严格要求自己，社会真的是很残酷，很现实。我唯一庆幸的是我还是一名在校学生，我只有真正的把本领学好，才能在未来真正进入社会时不至于这样不知所措。第一次参加社会实践，我明白大学生社会实践是引导我们学生走出校门，走向社会，接触社会，了解社会，投身社会的良好形式；一个月的社会实践，一晃而过，却让我从中领悟到了很多的东西，而这些东西将让我终生受用。社会实践加深了我与社会各阶层人的感情，拉近了我与社会的距离，也让自己在社会实践中开拓了视野，增长了才干，进一步明确了我们青年学生的成材之路与肩负的历史使命。社会才是学习和受教育的大课堂，在那片广阔的天地里，我们的人生价值得到了体现，为将来更加激烈的竞争打下了更为坚实的基础。希望以后还有这样的机会，让我从实践中得到锻炼。这些天来，虽然付出了不少汗水，也感觉有些辛苦，但从中我意志力得到了不少的磨练。我开始明白；大学生只有通过自身的不断努力，拿出百尺竿头的干劲，胸怀会当凌绝顶的状态，不断提高自身的综合素质，在与社会的接触过程中，减少磨合期的碰撞，加快融入社会的步伐，才能在人才高地上站稳脚跟，才能扬起理想的风帆，驶向成功的彼岸。在今后的学习生活中，我将摆正心态，正确定位，发奋学习，努力提高自身的综合素质，适应时代的需要，做一个对社会，对人民与用的人。

2.商业银行的社会实践报告 篇二

关键词：商业银行,社会责任报告,信息披露

一、商业银行社会责任的基本概述

(一)商业银行社会责任的定义

企业社会责任是指企业在创造利润、对股东承担法律责任的同时,还要承担对员工、消费者、社区和环境的责任,要求企业必须超越把利润作为唯一目标的传统理念,强调要在生产过程中关注人的价值,对消费者、对环境、对社会的贡献。1924年谢尔顿提出公司社会责任与经营者应满足产业内外所需责任,道德义务囊括在公司社会责任内,主要包括对公关、客户、员工和投资人的责任。随后Howard R Bowen将之概念化为商人有义务按照社会对商人的期望目标和价值等目的,制定有关政策、进行相应的决策或采取行动。Carroll则概括了企业社会责任范围,包括经济、法律、伦理和慈善四个方面。商业银行在维护金融秩序的独特地位决定了银行社会责任的概念必须区分于企业社会责任,相比之下,其更具社会约束性、自律性和示范效应。目前商业银行社会责任并没有统一的定义。

本文经过归纳整理,将商业银行社会责任界定为银行出于对股东、员工、客户、社区和政府等利益相关者权益的尊重和维护,遵守法律法规和商业道德,主动促进社会可持续发展而承担的经济、社会和环境三个层面的责任。

(二)商业银行承担社会责任的意义

面对国际社会声势浩大的社会责任运动的强烈冲击,要在客户愈发重视公信和企业价值取向的激烈市场竞争中获得一席之地,商业银行应积极响应承担社会责任既是经济全球化的要求,也是控制风险、积极适应市场变化的要求。而且商业银行作为具有垄断经营地位的企业,通过承担社会责任将利润反馈给社会,体现了维护经济公平性的原则。

1. 有助于提升商业银行形象和声誉。

截至2012年5月,我国已有16家商业银行上市并披露社会责任报告,这有利于发挥品牌效应。形象和声誉是企业的无形资产,履行社会责任增加了商业银行无形资产价值,是软性竞争力的提高。

2. 有助于促进经营目标实现,提升经营绩效。

首先,发挥了广告效应,创造了良好的外部发展环境。其次,履行社会责任与经营业绩有正相关性,商业银行履行社会责任展示了经济实力,获得公众对后续发展乐观前景的信赖,吸引优质客户和加强竞争实力。最后,降低了经营成本。一是银行自身倡导节约可直接降低成本;二是加强了信贷风险管理,避免和减少不良贷款;三是获得政府支持,简化检查程序,可降低接受监管的成本。

3. 有助于应对激烈的国内外竞争。

与国际金融体制接轨,对于商业银行竞争力的影响显得尤为重要。社会责任的实现有助于良好社会关系的建立,进而获得优质客户。同时良好的声誉、优秀的员工、经营目标趋向公众利益将成为银行有力的竞争武器。

二、我国商业银行社会责任报告信息披露的现状及问题

(一)我国商业银行社会责任信息披露的基本表现

自2008年以来,中国银行业协会连续五年发布《中国银行业社会责任报告》,展示了银行业积极探索社会责任的成果。2011年我国银行业建立了中国银行业社会责任工作指标体系;优化《中国银行业社会责任工作评价体系》;树立“责任银行和谐发展”等观念;将社会责任纳入整体战略及日常管理。

1. 制度环境不断完善。

2006年修订后的《公司法》明确要求国内的企业承担社会责任。2007年12月,中国银监会办公厅公布了《中国银监会办公厅关于加强银行业金融机构社会责任的意见》,首次对银行业金融机构践行社会责任作出明确要求。2008年初,国资委发布《关于中央企业履行社会责任的指导意见》。2009年1月,中国银行业协会发布了《中国银行业金融机构企业社会责任指引》,进一步完善了银行社会责任概念。

2. 商业银行积极配合。

商业银行履行社会责任,不仅是响应政策,更是为提升自身竞争力、扩大社会影响和提高经济业绩而实施的有效途径,而发布社会责任报告则有助于商业银行反思与督促自身和方便公众审视其社会作为。自2006年浦发银行率先发布企业社会责任报告后,五大国有商业银行也相继发布。我国银行业逐步完善社会责任报告编制规范。

(二)我国四大国有商业银行的社会责任报告内容研究

我国主要上市商业银行共有16家,除了五大国有商业银行外,还有中信银行、招商银行等。为简化研究内容,本文从中挑选最具代表性的四大国有商业银行作为研究对象。

1. 社会责任理念。

商业银行社会责任理念是其履行社会责任的目标和行为概括,反映了其对社会责任概念的认识,能在实践社会责任的过程中起到指导和修正作用,并能让外部使用者及时评价。

2. 社会责任报告框架。

四大国有商业银行大都从2007年开始发布社会责任报告,起步阶段披露信息非常有限且范围狭窄,多是对参与公益事业的情况介绍。而现在一般对经济、社会和环境三个层面进行披露,并在三个层面下还细分成多个项目,除了情况介绍还增加了定性定量分析。各国有商业银行共同拥有的结构包括:致辞、报告编制说明、公司治理结构、关键绩效、社会责任管理、独立鉴证报告、GRI索引等。与其他三家国有商业银行相比,建设银行还增加了“分行案例”,既有助于内部员工互相学习,激发员工自豪感和能动性,又有助于外部使用者了解具体情况,增强信服力。

3. 社会责任报告内容。

四大国有商业银行往往从经济、环境、社会方面披露其履行社会责任情况,其中建设银行在表述社会责任内容时,着重在每个大条目下列举各分行的突出业绩,如在“扶贫济困”条目下列举云南省分行响应省政府开展“兴边富民工程”的号召等。环境方面:除了共有的义务植树、实现无纸化办公、推行绿色信贷等措施以外,工商银行实行“环保一票否决制”、独创CM2002系统,并在2010年建立了四级十二类绿色信贷分类标准和多项环保制度;中国银行在2010年颁布《支持节能减排信贷指引》。社会方面:四大国有商业银行在社会方面所做的社会责任贡献涉及范围十分广泛,如反洗钱、服务世博会和亚运会、支持新农村建设、提供就业岗位等,其中中国银行在2010年助学贷款余额高达86.33亿元。

(三)我国商业银行披露社会责任存在的问题

第一,空话、套话太多。连续几年的社会责任报告里往往充斥着重复性内容,无法让外部使用者充分信服,只有个别商业银行能列举出具体的实施项目。

第二,言行不一,缺少对负面信息的披露。商业银行在发布的社会责任报告里号召要减少纸张浪费,却忽略了正是在这份报告里插入了大量彩色图表和照片,不仅浪费了纸张,也增加了印刷成本。同时报告里只在商业银行有所作为的领域予以披露,而对无作为领域只字不提,并且较少披露具体项目的执行结果,公众无法得知是否达到预期期望。同时,没有建立相应的危机公关手段,当出现社会责任问题时,往往成为公众诟病的又一话题。

第三,随意性大。除了已分析的四大国有商业银行以外,其他主要商业银行在理解与践行社会责任中仍处于起步阶段,没有建立社会责任管理系统,更没有将社会责任放在战略发展地位。这给了商业银行投机取巧的空间,选择性披露动机强烈。

(四)商业银行社会责任信息披露不足原因

1. 立法不足,缺乏行为准则。

目前我国对商业银行社会责任并没有专门立法,主要散见于相关法律法规中。《公司法》仅要求公司承担社会责任,并不具实际操作意义。一方面,颁布主体往往是各商业银行,而非具有约束性和广泛传播性的政府或行业协会等,因此缺乏相应的操作标准和评价标准,同时具有很大的选择性披露空间;另一方面,我国政府较重视商业银行的利润与税收,而行业协会仍处于理论与行为准则的摸索期,其发布的准则容易受制于政府经济政策,抑制了其独立性。因此政府和行业协会等中介组织功能的缺失,导致立法与行为准则的不足,影响了我国商业银行社会责任的发展。

2. 发展阶段与面临问题不同。

国有商业银行从2003年开始进行股份制改革、上市以及完善公司治理结构,成为“自负盈亏,自担风险”的法人组织,要承担巨大的转型成本和不良贷款的财务包袱压力,需从新视角来面对和权衡经济与社会问题,由此带来的不适应与手足无措在所难免,商业银行尚未解决好对股东负责的问题,更不要说顾及社会其他利益了。而国外银行业经过多年市场化发展,较早地接受了国际性或区域性组织为推动社会责任发展而编制的国际标准,在社会责任操作上有一套行之有效的规范方法。它们所面临的问题是如何实现可持续发展以适应新的经济局面,而非社会变革和银行体制变化。

3. 评价和监管体系滞后。

首先,没有诸如会计师事务所等权威机构或非政府组织对社会责任进行评估,即没有评价主体;其次,我国缺少统一的社会责任报告指南和责任指标体系,即没有明确的评价标准;再次,以政府为主导的外部监督和商业银行内部控制相辅相成的监督体系尚未建立,常常忽视其社会属性而偏重风险属性和经济属性,不能有效督促商业银行承担社会责任。

三、对我国商业银行加强社会责任的建议

在治理战略目标中嵌入社会责任长期目标。我国商业银行已有将社会责任纳入治理战略目标的意识,却仍未拿出具体方案。明确规定履行社会责任的具体目标,一方面为银行经营方式、流程提供行动指南,另一方面也能提供业绩评价标准。以社会责任的履行推动经营的有效运作,又以经营成果弥补社会责任的履行成本。

(一)完善信息披露制度

我国商业银行大体上已实现年度社会责任披露,但是仍存在只愿意披露对本行有利的内容或是已实现的承诺,而处于信息透明度不高,信息不对称,披露内容不完整不规范的状态。为完善信息披露制度,银行需要做到:明确披露原则,如针对重大信息与重大决策要及时完整的公开;拓宽披露渠道,如开发网络和大众媒体以便公众及时获取信息;建立披露监管制度,通过内外的监控体系,引导并修正银行的披露行为,同时可以及时追究责任;建立社会责任与运作部门的信息沟通机制。

(二)建立激励约束机制

首先,商业银行履行社会责任需要加强立法和完善法律环境。针对只有指导性的原则规定而无强制性规范的现状,立法部门应通过一系列的整、增、补、细手段明确银行社会责任的具体内容。其次,形成以《公司法》和《商业银行法》为主体,税法、劳动法、环保法等为辅的法律体系、事后维护机制以及奖励惩罚体系。

(三)要发挥政府的引导作用

由于我国金融市场的发展历史异于西方国家,我国缺少自觉履行社会责任的大众意识和社会运动的推动过程,因此应由政府充当推动社会责任建设的主体。如发布政策以促进立法工作的及时开展;成立专门的行业协会或主动发布有关社会责任的指南,如可持续发展指数等,尽量对相关指标予以量化,增加可操作性;积极组织翻译、介绍其他国家的成熟法规或指引,协助商业银行完成对社会责任目标和具体行为的理解;对社会责任项目的税收、土地开发费等方面给予优惠、补贴等。

(四)加强行业自律作用

银行业协会、消费者协会和环保协会等都是推动商业银行完善社会责任的重要力量,建立应用于社会责任表现的业绩评价体系,克服可能存在的滞后性。虽然银行业协会发布的规范不具有法律强制力,但是其监管却能更直接、更具针对性,也能对商业银行在履行社会责任的过程中遇到的突发性困难和问题做出相应调整。

参考文献

[1].陈轼.商业银行的社会责任与可持续发展[J].福建金融,2007,(12).

[2].黎友焕.企业社会责任[M].广州:华南理工出版社,2010.

[3].王卉彤.商业银行社会责任研究[J].北京:知识产权出版社,2010.

3.商业银行的社会责任 篇三

关键词：商业银行；社会责任

一、引言

我国商业银行承担着宏观调控、优化资源配置的重任，银行社会责任意识的加强能推动全社会的社会责任的履行和披露。我国的商业银行不仅要重视经济效益，同时还承担着社会责任。

美国次级贷款危机之后，银行业未来所面临的市场环境会更加复杂、监管环境会更加严格、竞争会更加激烈。加强内部监管、提高银行经济绩效，认真履行企业社会责任，是商业银行的企业社会责任的重要内容。

二、企业社会责任的理论

美国学者Oliver Sheldon（1924），首先提出了“公司社会责任”的概念，他认为公司社会责任含有道德因素在内，把公司的社会责任和经营者社会产品供给责任联系起来。

层次责任理论的代表人物是美国社会责任专家Archie B. Carroll（1981），他认为企业社会责任是社会在一定时期对企业提出的经济、法律、道德和慈善期望，完整的企业社会责任是经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任的总和。利益相关者理论主张企业及其管理者对企业所有的利益相关者负责，并对特定的利益相关者有特定的责任。

20世纪90年代，企业社会责任研究与利益相关者理论的全面结合，Carroll(1991)将利益相关者纳入了企业社会责任框架中。随着企业社会责任标准在全球范围的推广，越来越多的利益相关者的利益受到重视，这就要求企业不能当方面追求利润最大化扩展自身，还应考虑到社会可持续发展对公司的影响力，自觉承担相应的社会责任。

三、银行社会责任的内涵

 银行作为社会商业企业群体，必然有自己应尽的社会责任，而维护和增进金融业的发展、充分顾及其它利益相关者、追求股东收益的同时，还应担负起促进整个社会企业群体一起促进整个社会和谐发展的社会责任。

依据Carroll的层次责任理论，商业银行的社会责任也可以按经济责任、法律责任、伦理责任和慈善责任等四个方面进行区分。

经济责任是商业银行社会责任的基础，是银行最重要的责任，是它承担其他的三方面责任的前提。商业银行的经济责任，可以依据其接触群体划分。首先在于充分实现股东利益最大化，其次是必须保护商业银行客户存储资金和投资资金的安全，第三是积极为国家贡献税收，第四是协助国家和其它银行机构优化资源配置和维护金融稳定，我国的商业银行还担负着传导国家宏观经济和金融政策的重任。

法律责任是法律强制要求的、具有硬性约束力的，它是商业银行必须承担的责任。遵守法律是银行的责任也是其义务，银行在最追求经济效益的时候切切实实的履行法律责任和义务。商业银行的法律责任，可以依据其政府以及群体的关系划分。最基本的当然是严格遵守国家的法律法规、依法纳税，其次应保障银行客户的合法权益、银行员工的合法权益，不仅如此，商业银行还应切实的帮助政府监督社会资金动向、保护生存环境。针对客户和员工，对客户要充分保障银行客户的资金、信息安全和合法收益，提供充足的交易安全保障，对员工，则应该对员工的就业、择业、社会保险、休息权利、社会i福利种种方面的劳动权利充分保障，更应该充分保障员工获取劳动报酬的权利

商业银行道德责任包含了对保护股东权利、社区建设和对员工关爱和激励、帮助消费者了解相关货币、了解金融知识、主动保护环境等。社区为银行提供了基础设施、治安维护等基础保障，因此商业银行应对整个社区的经济和社会发展承担相应的责任。银行和社区应该建立比较强的互动，积极融入社区生活，支持社区各项事业发展，为社区人民进行金融知识的普及等等活动。而商业银行的发展离不开员工的支持和努力，那么有效的保障、激励员工、加强员工培训。存进员工的成长是必要的。在保护环境方面，银行要积极推动绿色信贷，降低经营耗能排放、推广电子银行、通过贷款规模和政策的调整引导企业承担自然资源和生态环境保护的责任等。

社会的发展不均衡发展需要银行主动的承担慈善责任，以促进社会快速有序的发展。商业银行慈善责任表现在社区、社会福利和公共事业等，具体表现为助学贷款、向遭受自然灾害严重地区捐款、成立公益基金进行慈善活动等。

从利益关系角度来看，商业银行社会责任可以分为。一和直接利益者银行股东、员工、顾客、机构地址供应者对应承担的责任。二是对间接利益关系着竞争者、社区、公众、甚至竞争者的社会责任，当然还应包含对国家机构和自然环境的应尽综合责任。

四、我国商业银行社会责任的发展

我国商业银行在履行社会责任方面起步较晚，随着市场经济的逐步深化和人们对企业社会责任的逐步认识，商业银行自身及社会公众都对银行承担社会责任予以了高度重视。

银行业监管机构发布的各种涉及商业银行社会责任的指导性意见，有力地推动各商业银行自觉履行社会责任。

2009年1月中国银行业协会发布了《中国银行业金融机构企业社会责任指引》（简称《指引》）。《指引》分别从经济、社会、环境、责任管理等四个方面指出了银行业进行社会责任建设的具体方向、相关要求。《指引》的发布，把中国商业银行社会责任建设引入了规范化的轨道。

《指引》指出，“银行业金融机构的企业社会责任，是银行为了促进社会与环境的可持续发展所应当承担的经济、法律方面的对股东、员工、消费者、商业伙伴、政府和社区等利益相关者的道德慈善责任，它至少应包括经济责任、社会责任和环境责任。

结论

商业银行应当树立社会责任意识，要明确界定商业银行的社会责任，从利益相关者的角度出发，构建商业银行社会责任体系。政府部门应该不断完善法律法规，为商业银行履行社会责任提供法律约束和政策鼓励，推动商业银行履行社会责任，促进商业银行和谐发展（北京物资学院；北京；通州；101149）

参考文献：

［1］ 朱文忠.论构建商业银行社会责任价值观的系统工程模型［J］.经济界, 2007(1):50- 56

［2］ 郭丽.国外商业银行的企业社会责任及其对我国的借鉴［J］.江西财经大学学报,2007 （4） :

4.银行社会实践报告 篇四

青海大通国开村镇银行成立于20xx年9月，是一家专注于服务“三农”和“小微”的特色银行，为县域经济发展做出了大量工作。按照行团委统一安排，于7月10日至16日赴该村镇银行进行岗位实践活动，并就“探索惠农模式、支持小微企业”进行主题调研。相关情况汇报如下。

进行一次业务交流

春耕贷款服务是村镇银行的特色工作，是多年来探索的支农新模式。村镇银行员工将这项工作向我们做了详细地介绍，让我们了解到通过“专业化、精细化、创新化”工作模式，将办公地点按时按需搬入村委会，审批放贷一体化流程，可以更好地支持当地农村发展。而这项工作的开展，更为我行扶贫开发事业提供了崭新的思路。

进行一次贷前尽职调查

调研期间，恰逢一家农村养牛合作社向村镇银行提出贷款需求，于是我们便跟随村镇银行客户经理一同前往现场进行尽职调查。这件事带给我们的最大启示便是“对农村合作社的贷款审核标准要因地制宜，灵活掌握”。比如，对这家合作社的经营规模和现金流进行考核，并不是问他们要财务报表，而是通过现场数牛群数量并对合作社成员的银行卡流水进行调查来进行。此外，还要在当地走访农户，对合作社成员的信用情况进行摸底。这种尽职调查方式表面上看很“粗”，但却实实在在符合农村地区的实际情况。

进行一次小微企业走访

村镇银行以“全力支持小微企业发展”为己任，调研期间，我们走访了村镇银行支持的青海祺祥商贸有限责任公司。这家企业20xx年只是一家个体户，从事牛奶配送业务。随着经营规模不断壮大，现在已经从个体户变成了伊利牛奶在青海的总代理经销商。今年开始，该企业更是朝着集团化的方向发展，从单一的配送业务，转向集配送、酸奶制作、果汁饮料制作为一体的多项业务。可以说，在这家企业成长的每一个关键时刻，均有村镇银行的大力支持，让我们感受到村镇银行在服务地方小微企业确实做了大量务实工作。

进行一次前台岗位实践

柜台业务对我们来说非常陌生，调研期间，村镇银行专门安排半天时间让我们进行相关业务学习。我们首先了解了现金入库流程，查阅了交接登记簿，观摩了现金捆绑机、点钞机的使用，学习了人行大小额系统的用途。之后真正走入柜台，从填表到审核资料再到业务办理全程参与了账户开销业务、存取款业务。最后，调研组每一位成员为自己办理了一张村镇银行的存折作为学习成果并留作纪念。

进行一次团日活动

调研期间，我们与村镇银行青年员工进行了一次羽毛球友谊赛，大家互相学习、深入了解、共话友谊，为此次调研活动增添了青年的朝气与活力。

小结

此次调研活动虽只有短短五天，但通过“座谈、尽调、走访、实践”等多种形式让我收获颇丰。当然也留下一些思考，比如村镇银行的支农模式可以为扶贫开发业务带来哪些借鉴意义?开行青海分行能否与村镇银行协同开展业务以更好服务地方经济发展?村镇银行目前还没有网银，这是否是制约其存款业务发展的一大瓶颈?有机会，我愿意有更多的机会与大家就相关问题进行讨论和学习。

5.暑期社会实践报告——银行实习 篇五

——银行实习

一．活动基本概况

社会实践是大学同学接触社会，增加社会阅历和社会经验的良好契机，学校高度重视学生社会实践工作。暑假期间，为了提高自我素质，响应学校号召，本人以个人为单位，进行了预就业社会实践，在中国银行开展了为期14天的岗位见习活动，在单位老师的帮助下，我熟悉了金融机构的主要经济业务活动，如综合业务处理，个人外汇业务等，以拓展视野，提高专业素质，增强社会适应能力，为下一步学习就业树立正确的观念和目标。二．接收单位及简介

全称中国银行股份有限公司，是中国内地五大国有商业银行之一。中国银行的业务范围涵盖商业银行、投资银行和保险领域，旗下有中银香港、中银国际、中银保险等控股金融机构，在全球范围内为个人和公司客户提供全面和优质的金融服务。

中国银行于2003年被国务院确定为国有独资商业银行股份制改造试点银行之一。围绕“资本充足、内控严密、运营安全、服务和效益良好、具有国际竞争力的现代化股份制商业银行”的目标，中国银行进一步完善公司治理机制，加强风险管理和内控体系建设，整合管理流程和业务流程，推进人力资源管理改革，加快产品创新和服务创新，稳步推进股份制改造工作。

中国银行主营商业银行业务，包括公司、个人金融、资金业务和金融机构业务等业务。公司业务以信贷产品为基础，致力于为客户提供个性化、创新的金融服务和融资、财务解决方案。个人金融业务主要针对个人客户的金融需求，提供包括储蓄存款、消费信贷和银行卡在内的服务。资金业务包括本外币保值、资金管理、债务保值、境内外融资等资金运营和管理服务。而金融机构业务则是为全球其他银行、证券公司和保险公司提供诸如资金清算、同业拆借和托管等全面服务。作为中国金融行业的百年品牌，中国银行在注重稳健经营的同时积极进取，不断创新，创造了国内银行业的许多第一，在国际结算、外汇资金和贸易融资等领域得到业界和客户的广泛认可和赞誉。

本次接受单位——中国银行烟台莱阳支行，业务种类齐全，涵盖公司金融业务，个人金融业务，银行卡业务，资金业务，电子银行，电话银行，网上银行等多种服务项目，具有和谐的工作环境，以及一直延续下来的紧凑的工作节奏，和良好的学习氛围，为当地的主要金融机构之一，对地区经济发展有重要推动作用。三．实践目的

（一）拓展专业知识

中国银行莱阳市支行业务种类齐全，通过为期14天的岗位见习，大致了解银行的工作体系，接触形式多样的业务品种及其运作过程，思考各种业务的作用，积累知识，为大二即将学习的课程内容打下基础，同时提高自己的专业素养，培养经济思维。

（二）提高职业素养

通过对工作岗位的体验，熟悉金融单位的工作气氛，转换作风，调整自我角色，以银行的行为规范来要求自己，杜绝浮躁，遵守组织纪律和单位规章制度，体验银行工作人员严谨，高效，认真负责的敬业精神，增强自己的责任心，对岗位负责，坚守自己的职业道德，努力提高自己的职业素养，树立正确的职业观念。

（三）增强社会适应能力

首先，在与银行工作人员的融洽相处中，学习与人文明交往等一些做人处世的基本原则，锻炼自己交流沟通能力。

第二，增强学习意识，转变学习方式，学会从实践中汲取经验知识，学会自主学习，为日后的大学学习，工作生活创造财富。四．实践安排概况。

活动时间：2011年7月25日——8月7日 活动地点：中国银行

活动安排： 1.适应单位环境，并学习基本业务等

2.学习国际业务——个人外汇业务。3.了解会计业务 五．具体内容：

（一）基本业务 1.开户

开户人需携带本人身份证并填写个人账户开户申请表，若开户人请代办人前来办理开户的，需要带齐开户人身份证、代办人身份证填写开户申请表。2.办理网上银行

开通网上银行专业需要携带本人身份证亲自到柜台办理。3.现金转汇

现金转帐、汇款按银行来分，可划分为对本行和对他行的转汇。4.卡内结汇、转帐

有外币现汇或现钞账户的客户要办理结汇业务，可在自助查询终端机上进行，并且即时到帐。卡内转帐是指同一账户内的活期、定期相互转帐，同样是在自助查询终端机上进行，也是即时到帐的。

（二）国际业务——个人外汇业务 1.个人外币储蓄业务。

主要涉及了存取款业务管理以及携带外币处境管理。2.个人结售汇业务。

包括结汇业务，购汇业务，个人财产对外转移售付汇管理。主要了解结售汇业务。

3.个人旅行支票业务。

由境内商业银行代售，由境外银行或专门金融机构印制，以发行机构作为最终付款人，可以自由兑换货币的票据。4.个人境外汇款，境内划转业务。

个人境外汇款依据账户性质，如境内个人和境外个人，储蓄户和现钞户的不同政策规定各异。汇款方式多样，如电汇，速汇金（仅受理美元汇款），外汇票汇，预结汇汇款等，同时收取手续费和电讯费。境内划转依据是否跨行跨地区也有多种业务分类。

（三）会计业务

对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务）主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳与收款人口头对帐后）。转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放系统内款项”科目，而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在学校里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工资；“存放系统内款项”，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项”，则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取（一般是大于或等于万元）要登记大额款项登记表，并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后，方可支取。六．实践成绩成果

（一）圆满完成预期活动目标

首先，通过14天的见习活动，对银行业务有了比较全面的了解，完成对综合业务，个人外汇业务，会计业务的初步学习，拓宽了视野。

其次，受银行员工敬业精神的感染，在实习期间遵规守纪，加强了责任心，增强了自己在职业道德和行业规范方面的认识

第三，积极配合银行员工工作的开展，通过倾听柜员与客户之间的交谈以及自己与银行员工的交流，增强了沟通能力和人际交往能力。（二)实践中的问题及建议

该银行为当地的主要金融机构之一，业务量大,但柜员相对不足，客户滞留等待时间长，进而引起顾客不满，严重时甚至引发顾客与柜员的摩擦，直接制约着银行服务水平的提高。

建议：1增加自助设备，减轻柜面压力。

2.提高银行员工自身业务素质，提高业务办理速度。3.增加营业网点，分散客户量

4.增开业务办理窗口，或增加柜员人数，扩大工作团队。七．心得体会

在这14天的见习活动中，学习是最主要的任务，但是这里不是大学的课堂，而是社会的讲堂，没有老师耐心的向你灌输知识，这里的人们步履如飞，惜时如金，银行员工每天忙于各自负责的业务，因此，在这里，学知识不仅要靠自己，还要转变方法：从被动受学转为主动求学，从死记硬背的模式中脱离出来，转变为在实践中的学习。

身边每个人的身上都有值得自己学习的地方，见习，不仅要用眼睛见，更要用心习，学习业务的操作流程，学习待人接物的方式方法，学习金融单位的工作精神，用最新鲜的视角去观察、最激动的心情去感受、最虚心的姿态去学习，用一双渴求知识的眼睛审视周围的人和事，发现有不懂的问题，及时记录下来，找准空闲时机虚心求教，主动求知，这样学来的知识才真正是自己的。掌握自主学习的方法，培养自主学习的精神，像海绵一样主动汲取知识，这才是大学生应当具备的求学精神！

银行里业务繁多，但一切按部就班，有条不紊，员工处理实务的能力很强，从这里学习到的东西就有很强的实用性，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们实习的真正目的。只有将知识应用于实践，才能将自己锻炼成为有用的大学生，才能更加适应未来的社会竞争，才能为社会做出更大的贡献。

银行的业务种类多样，但是由于细致的分工，每个职员在他工作的领域也许只可以接触到众多业务流程中的其中一个业务环节的一部分工作，虽然只是大局中的一部分，但是任何一个环节出错都可能给银行带来不可估量的损失。从票据的初审到复核，每一步都需要严谨细致的审查，员工们都为自己的岗位承担着责任。14天来我学到的不仅仅是银行的相关业务，更学到了一种积极竞争、勇挑重任、兢兢业业的工作态度。

在这几天的实习活动中，我还认识到职业精神的重要。态度决定一切，对工作的忠诚和以工作为中心的敬业精神，是做好自身工作的重要前提，银行的员工们认真严谨的坚守在自己的岗位，为出色完成任务经常加班加点，任劳任怨，毫无怨言。

总结这14天见习的日子，我学到了很多知识，但也犯了不少错误，真诚感老师的教导。认真反思自我，看到了这次活动中的不足：

6.社会实践报告——邮政储蓄银行 篇六

年级：班级：

姓名：学号：

实践单位：

实践时间：

中国邮政储蓄银行特色信贷业务

2010年7月22日我来到中国邮政储蓄银行高邮支行进行大学生暑期社会实践。

中国邮政储蓄银行是再改革邮政储蓄管理体制的基础上组建的商业银行。经过二十二年的发展，中国邮政储蓄银行逐步形成了以本外币储蓄存款为主体的负债业务；以国内、国际汇兑、转账业务、银行卡业务、代理保险及证券业务、代收代付、代理承销发行、兑付政府债券、代销开放式基金、提供个人存款证明服务以及保管箱服务等多种形式的中间业务；以及以债券投资、大额协议存款、银团贷款、小额信贷等业务为主渠道的资产业务发展。其中我认为最有特色的是邮政储蓄银行的小额贷款业务。

小额贷款是指邮储向单一借款人发放的金额较小的贷款。

其中主要分为：农户小额贷款和商户小额贷款。

农户小额贷款是指向农户发放的用于满足其农业种植、养殖或者其他与农村经济发展有关的生产经营活动资金需求的贷款。

商户小额贷款是指向城乡地区从事生产、贸易等活动的私营企业主（包括个人独资企业主、合伙企业个人合伙人、有限责任公司个人股东等）、个体商户和城镇个体经营者等微小企业主发放的用于满足其生产经营资金需求的贷款。

由于我所在的支行在高邮市区内，一般需要申请的是商户小额贷款。

小额贷款虽然相对而言比较容易申请，且放款较快，但是申请条件还是很谨慎的。邮储的小额贷款适用对象为十八至六十周岁，具备完全民事行为能力的自然人。农户与商户的小额贷款的申请的有不同的要求。

申请农户小额贷款者需要满足的条件为：

1、身体健康，具备劳动生产经营能力，能恪守信用的农户或者农村个体经营户。

2、从事农业相关经营活动，拥有稳定经营场所的城镇个人。

3、申请人必须已婚。

申请商户贷款者需要满足的条件为：

经工商行政管理部门核准登记并有固定的生产经营场所，经营状况良好、能恪守信用的各类私营企业主、个体工商户和城镇个体经营者等。

农户贷款最高五万元，商户贷款最高十万元。单笔贷款最低限额为一千元，以一百元为浮动单位。

有关贷款的担保，客户可以选择采用自然人保证或联保的形式；保证贷款需要1—2名具备代偿能力的自然人提供保证。

农户联保贷款辛苦要3—5名农户，商户联保贷款需要3名商户共同组成联保小组。申请农户小额贷款有一则案例。

农户贾某在农忙前到中国邮政储蓄银行高邮支行申请农户小额贷款来购买一台农机，他身体健康，具备劳动生产经营能力。但是经过商谈后，信贷员委婉告诉他这个贷款无法申请，原因是由于他并无固定土地来进行生产劳动。

商户小额贷款的申请有两则案例。

商人王某来自山东，目前在高邮经商，他有开一家贸易加工的小公司，资金问题就想经 1

由商户小额贷款来解决。信贷员了解了他的经商状况之后，认为他申请商户小额贷款的条件不够，即他的公司还没有在相关工商部门注册，不能认为是固定的生产经营产所，故申请条件不充足而申请失败。

女商人秦某在高邮拥有一家黛安芬店面，她想要扩大经营，而店面的租金和装修费用尚无法解决，于是想到申请商户小额贷款。信贷员经过商谈之后，她的条件基本符合申请条件。秦某提出让其丈夫作为担保人，这是不符合规定的，因而秦某必须找到1—2名具备代偿能力的自然人且与其无亲属关系的自然人作为担保人，那样她才能申请到商户小额贷款。

邮储小额贷款的期限为一个月至十二个月，以月为单位。可以根据生产经营周期、还款能力等情况自主选择贷款期限。

还款的方式有三种：

1、等息本额

贷款期限内每月以相等的金额偿还贷款本息。

2、阶段性等额本息

贷款宽限期内只偿还贷款利息，超过宽限期厚按照等额本息还款法偿还贷款。

3、一次性还本付息

到期一次性偿还贷款本息。

新岓支行在信贷业务拓展和调查技术上有许多很好的做法值得其他支行借鉴：

1、走千村，进万家，做到“三熟”。新岓支行通过开展“送金融知识下乡、送贷款下乡”活动，对全市各村进行了走访宣传。信贷员真正做到了驻点在下面，与支局长、村支书、村主任等融合在一起，对当地的情况做到了“熟人、熟地、熟市场”。一个信贷员正常负责两个乡镇，每个人均建有自己的客户源和信息源。

2、业务拓展找准切入点，以点代面。业务开展初期，新岓支行农村支行和信贷员注重将当地致富带头人、各村的优质诚信顾客发展为贷款户，以他们的现身说法，起到以点代面的效果，进而发展为当地的信贷业务信息员。通过一部分诚信贷款户来发展信用客户，逐步发展为信用村。

3、业务调查讲求实效。新岓支行小额贷款的质量控制的比较好，关键在于注重贷款的前期调查上，正式由于信贷员做到对当地情况的“三熟”，在调查时能有个基本判断，对担保人的核实上能做到上门核查，确定担保的真实性和担保的可覆盖性。

4、正确识别目标客户，灵活使用信贷技术。

7.论商业银行的社会责任 篇七

2008年因美国次贷危机而衍生的全球性金融危机，使得国家乃至全球经济停滞不前甚至衰退，但究其原因却是银行体系发生了严重的危机，不负责任的银行企业唯利是图，单纯追求自身利益最大化，使社会蒙受巨大损失。由此可见，银行经营成败直接关系到社会稳定。银行作为社会资金的调配者，其资金的来源以负债为主，是一个具有很大外部性的行业，对经济的和谐发展也有重大作用。而在我国商业银行经营还有很大的垄断性，正是这些特殊性及其独特的社会地位决定了它必须承担相应的社会责任，而且还要比其他一般企业承担更大更多的社会责任。

二、社会责任的概念

商业银行的社会责任，主要指商业银行对其利益相关者所承担的经济、法律、道德和慈善方面的责任，即商业银行在依法合理地追求股东及自身利益最大化的同时，对银行非股东利益相关者承担相应的责任和义务，并主动引导社会企业承担社会责任，促进社会资源的优化配置，维护和增进金融业的稳定与发展乃至整个社会和谐发展。

三、商业银行社会责任的模型

(1)经济责任。经济责任是商业银行社会责任的基础，是其承担其他责任的前提，也是商业银行发展的必然要求。商业银行的经济责任包括维护国家金融稳定;提供优质的金融服务，满足社会各层次的相关需要，并保障公众资产的安全;为股东谋取最大利润，不断创造利润和财富和促进社会上的资金效用最大化等。经济责任是商业银行首先要履行的社会责任，它不仅促进银行自身的快速发展，同时在自身发展的同时也具有较大的正外部性。经济责任的承担，不仅促进了银行自身的发展，促进金融也稳定健康的发展，同时也促进了整个社会的资源优化配置，提高国家宏观调控政策的实效性。从而也为国家宏观调控政策提供强有力的金融支持。

(2)法律责任。商业银行作为社会经济的枢纽，对金融环境的稳定和社会的和谐发展有至关重要的作用。众所周知，企业都是以营利为目的，商业银行也不例外，因而为避免商业银行单纯的追求经济的利益，法律规定了商业银行必须承担相应的法律责任，这是对商业银行的一种强行约束。因此商业银行的法律责任包括遵守国家制定的法律法规，帮助政府监督社会资金交易、依法纳税、保护客户法律权益、维护员工的法律权利和遵循环境保护条律等。银行在追求经济效益的同时还要考虑自身行动的负外部性。比如触犯法律，使员工受损，使广大消费者受损。这些都就将对社会产生重要的影响。因此商业银行在考虑银行发展、追求自身利益最大化的同时，必须考虑自身的法律责任，必要时应主动牺牲追求利润的代价，切实承担好法律责任和义务。

(3)道德责任。商业银行在发展的过程中还需要具备道德责任，自觉满足日益增长的利益相关者或是社会成员的期望。商业银行的道德责任包含了积极投身对社区建设、维护股东权利和对员工激励及关爱、帮助消费者了解货币与金融知识，提供优质服务以及对自然环境和社会环境的保护，促进整个社会的可持续发展等。社区为银行提供了基础设施等方面的保障条件，商业银行也应积极主动参与社区的建设活动，利用自身的产品和技术优势扶持社区的文化教育事业，举办银行服务、金融知识宣传等活动，不仅能为社区建设做出贡献，而且能扩大银行自身的知名度，提高企业的良好声誉，树立其作为“社会公民”的良好形象。在保护环境方面，银行可以通过对纸张重复利用或是间接通过信贷控制，如以绿色价值观为指导，实施“绿色信贷”工程，通过信贷制度控制或减少可能对环境有破坏的贷款项目，或贷款支持科研机构或企业开发节能环保的新技术，减少贷款客户可能对大气和河流带来的污染，以保护自然环境，造福子孙后代。

(4) 慈善责任。慈善责任也是商业银行的重要责任之一，由于社会的不均衡发展需要商业银行主动的承担慈善责任，以促进社会快速有序的发展。商业银行慈善责任主要表现在农村、社会福利和公共事业等。比如大力发展农村等领域的弱势金融。格拉明银行就是很好的例子，它向农户提供无抵押短期小额贷款，贫困者在自愿的基础上组成贷款小组，相互帮助选择项目，监督项目实施，相互承担还贷责任。这使得该行资产质量良好，还款率高达98.89%。因此商业银行在护持农村发展，加大农村信贷力度的同时，更多的提供业务指导以及资产风险评估，与农民共同努力帮助他们脱贫致富。此外还可以积极出资或贷款支持公共医疗卫生事业的发展和医疗设施的改善;设立各种救助基金、奖励基金，资助弱势群体、资助贫困学生、救助灾害等;开展对口扶贫支援，进行慈善捐款和其他救助活动等有助于社会和谐发展的责任。

四、总结

在新的经济形式下，尤其是我国商业银行的特殊性地位，要求银行在各个方面履行其社会责任。在不断完善银行内部管理和发展的水平基础上，积极履行相应的经济、法律、道德、慈善责任。以可持续发展观为指导，实施“绿色信贷”，支持低碳经济的发展，减少碳排放量。同时加强对农村弱势金融的扶持，加快农村的脱贫致富步伐。这不仅使整个社会的效益提高，促进社会资源的优化配置，维护社会和谐与稳定，同时长期来看对银行也是非常有利的，提高其自身的信誉，增加其品牌效应。

参考文献

[1]Bowen.H.R.Social Responsibility of the Businessman[M].New York:Harpor&Row.1953.

[2]Friedman M, The Social responsibility of Business Is to Increase Its Profits[N], New York Times, 1970.

[3]张婧, 陈曦.我国金融机构企业社会责任[J].金融经济, 2008 (14) .

8.商业银行的社会实践报告 篇八

关键词：巴塞尔协议Ⅲ 新型资本工具 损失吸收机制 系统性风险

巴塞尔协议Ⅲ确立了全球银行业监管的新标准，也对商业银行的资本质量提出了更严格的要求，强调资本工具必须具备吸收损失的能力。近年来，全球银行业积极探索发行满足巴塞尔协议Ⅲ标准及本国资本监管规则的新型资本工具，寻求监管政策与市场环境之间的平衡，实现发行人与投资者之间的良性互动。

自2014年四季度起，中国银行、中国工商银行、交通银行、中国建设银行赴境外成功发行新型资本工具，市场反响热烈，为我国银行业开展国际化资本融资争取了良好开局。不过，整体而言我国商业银行新型资本工具发行处于起步初期，境内市场容量和工具品种相对有限，与国际市场存在一定差距。因此，有必要梳理总结新型资本工具发行的国际实践，以此促进国内商业银行资本工具的创新和发展。

国际金融市场新型资本工具发展概况

在巴塞尔协议Ⅲ框架下，商业银行的合格资本工具除普通股以外，还主要包括其他一级资本工具（Alternative Tier 1 Capital Instrument）和二级资本工具（Tier 2 Capital Instrument），前者主要为永续债、优先股等永续证券，后者主要为次级债券。除受偿次序靠后、期限较长等传统特征外，这两类资本工具都能在一定触发条件下进行减记或转股，以达到吸收银行损失、增加核心一级资本的效果，可统称为“新型资本工具”。

巴塞尔协议Ⅲ规定的“触发条件”有两种，一种是无法生存触发事件（Gone-concern trigger），指当监管当局认定银行无法生存时，其他一级资本工具和二级资本工具均应进行转股或减记；二是持续经营触发事件（Going-concern trigger），指当银行核心一级资本充足率降至5.125%或以下时，其他一级资本工具通常应进行转股或减记，二级资本工具不需在此条件下吸收损失。

自2011年起，新型资本工具在全球主要市场陆续涌现，从最先试水的欧洲逐步向美洲、亚太、非洲等市场普及。截至2014年末，全球新型资本工具发行量累计将近3500亿美元，其中，其他一级资本工具约1100亿美元，二级资本工具近2400亿美元。从纵向来看，2014年累计发行量超过2200亿美元，是2013年发行总量的2.5倍。单笔发行规模从最初的3亿～5亿美元，发展到近期屡见的数十亿美元，说明市场对于新型资本工具的接纳程度逐步提高。不少欧美大型银行近两年来多次发行不同层次、币种和结构的资本工具，发行逐步常态化。

新型资本工具的投资者主要包括保险公司、资产管理公司、主权基金、养老金等专业机构投资者，以私人银行为代表的高净值客户也对资本工具兴趣浓厚。

商业银行新型资本工具发行环境及适应性条件

对商业银行而言，新型资本工具的发行首先要满足监管要求，同时尽可能拓宽市场，节约融资成本，在资本约束下实现银行价值的最大化。通过总结国际市场上新型资本工具的发行实践，笔者发现新型资本工具的发行需重点考虑以下方面：一是适应当地的监管规则和法律环境，确保发行能够计入监管资本；二是适应市场环境和投资者预期，提高市场接受度，降低资本属性所对应的风险溢价。成功的资本工具发行是在监管规则与市场环境之间寻求平衡、相互契合的过程。

（一）适应监管规则和法律环境

尽管巴塞尔协议Ⅲ为资本工具创新提供了统一蓝本，但各国资本监管规则和法律体系仍存在差异。商业银行发行新型资本工具的具体产品选择、发行规划、条款设计、集团内部交易结构安排等需充分考虑监管当局的要求，并适应当地的法律环境。

1.具体产品选择

在巴塞尔协议Ⅲ实施前，优先股、永续债等工具在一些国家还处于空白状态，甚至存在一定的法律障碍。因此，商业银行补充资本通常会优先选择符合本国法律规定、市场条件已经具备的工具品种。

例如在中国，商业银行选择发行优先股来补充一级资本，这与亚洲其他地区的商业银行普遍发行减记型永续债的做法不同。这其中的一个重要原因，就是根据《公司法》等规定，债券必须有固定到期日，而永续债由于不规定到期日，与现行法律存在一定冲突。而优先股相关法规及配套政策已于2014年相继出台，成为中资银行补充一级资本的重要工具。

在美国，商业银行资本工具品种较为丰富多样，但具体产品形式仍受到法律因素影响。由于当地的监管政策对于上市公司的优先股数量有严格的上限限制，而银行融资需求规模通常较大，优先股发行多采用“存托股”的形式，即商业银行发行数量较少、面额较大的优先股，同时通过信托机构将其切分为低面额的“存托股”，发售给投资者，在满足优先股股数限制的同时，改善了“存托股”的投资者基础和市场流动性。

2.资本工具发行规划

监管新规的实施，导致商业银行面临一定的资本缺口，也在很大程度上决定了新型资本工具发行的规模及时间规划。特别是在过渡期内，旧式资本工具计入资本的数量逐年摊减，而资本充足率要求逐步提高，加之存量资本工具持续赎回或到期，均构成银行的再融资需求。

以中国银行业为例，2012年末，旧式次级债券存量约2万亿元，按照每年10%的速度摊减，平均每年约有2000亿元次级债不再计入资本，这成为新型二级资本债券集中发行的直接动因。2013年以来，国内商业银行累计发行二级资本债券将近4000亿元，恰与同期旧式次级债券摊减所形成的缺口基本相当。

一些欧美银行针对存量旧式资本工具采取更积极的负债管理措施，向现有投资者发起交换邀约，赎回存续的旧式资本工具，同时对其发行同币种的新型资本工具予以替换，加速了资本结构的转型优化。不过，提高资本充足率并不是银行发行资本工具的唯一目标。一些资产风险权重较低的欧美银行，可能出现资本充足率较高、而杠杆率低于监管要求的情况，因此会通过发行核心资本工具来提高杠杆率水平。

3.损失吸收机制设置

损失吸收机制是新型资本工具的核心条款，也是监管当局确认其资本属性的重要内容。因各国金融机构危机处置相关法律环境有所不同，新型资本工具的损失吸收机制可通过法律和合约两种形式来约定。

在2008年国际金融危机之后，美国和欧盟制定了金融机构恢复与处置的相关法律，明确了对本国或地区系统重要性金融机构的危机救助程序。因此，欧美银行发行的新型资本工具主要通过法律的形式来明确损失吸收机制，即当银行濒临破产时，资本工具将交由相关法律所确定的处置当局执行减记或转股，发行文本中不需专门列明相关条款。

其他多数国家目前尚未确立系统性的危机处置立法，新型资本工具主要通过合约的形式约定损失吸收的触发事件、具体方式及操作规则，在发行文本中列明相关条款。

此外，新型资本工具的损失吸收形式和触发条件也因各国资本监管规则体现出地域性特征。例如，加拿大仅允许资本工具以转股形式吸收损失，因此，当地银行发行的优先股和二级资本债券均为转股型，未发行减记型资本工具。瑞士、英国等要求本国系统重要性银行的资本工具尽早参与吸收损失，以避免系统性风险加剧，因此瑞银、瑞信、巴克莱等银行发行的二级资本工具不仅设置了巴塞尔协议Ⅲ所要求的无法生存触发事件，还根据本国监管要求设定更早的资本充足率触发事件（如核心一级资本充足率降至5%或以下）。

4.集团内部交易结构安排

在其他国家设有分支机构的商业银行，应综合考虑母国和东道国的资本监管要求来确定资本工具的发行交易结构。其中首要问题在于明确补充资本的目标主要是在集团层面还是分支机构层面。前者遵循母国的资本监管规定，而后者主要遵循东道国的资本监管规定。

境外分支机构外部补充资本可通过不同的交易结构来实现，比如可通过三种方式：分支机构单独发行资本工具、集团发行资本工具再向分支机构注资、在分支机构发行资本工具的同时计入集团资本。商业银行通常会从集团层面统筹选择最为经济有效的结构，考虑因素包括母国和东道国的资本监管政策、审批流程、不同市场的发行成本、资本扣减处理等。以中国工商银行近两年在国际市场中发行的4笔资本工具为例（见表1），或以总行名义发行来补充集团资本，或以境外子行单独发行来补充自身资本。其中，工银亚洲2013年10月发行的美元二级资本债券通过设置“双触发机制”（即分别根据中国银监会和香港金管局的资本监管规定，设置工商银行和工银亚洲的无法生存触发事件，达到上述任一触发条件即对债券进行减记），同时计入集团及子行资本，是衔接不同地区资本监管规则的典型案例。

（二）适应市场环境和投资者预期

如果单从经济角度出发，发行新型资本工具只需达到监管要求的最低标准。而在此前提下，尽可能降低潜在损失、稳定市场预期、适应投资者偏好，将有助于资本工具的发行销售，降低融资成本，实现利润最大化。

1.降低投资者的潜在损失

资本工具的损失吸收能力越强，投资者可能的损失就越大，因而要求更多溢价。降低减记或转股对于投资者的潜在损失，将使资本工具更易被市场接受，能够控制发行成本。一些银行利用监管政策中的弹性空间，对资本工具的损失吸收条款进行灵活设计，以降低减记或转股的概率或损失程度。

在损失吸收触发条件方面，巴塞尔协议Ⅲ仅要求在会计上列为负债的其他一级资本工具设置持续经营触发事件，对权益类其他一级资本工具则未作明确要求。利用这一政策空间，一些银行发行的权益类其他一级资本工具仅设置无法生存触发事件，而不需在持续经营过程中进行减记或转股，大大降低了本金损失的可能性。

在损失吸收程度方面，巴塞尔协议Ⅲ对资本工具减记或转股的具体金额未作明确要求。部分国家或地区要求二级资本工具在无法生存条件下必须全额减记（如中国），而另一些国家或地区则保留了弹性（如欧盟、新加坡、中国香港等）。一些二级资本债券设置“部分减记”条款，减记金额由监管当局根据危机程度和资本缺口来确定，潜在的本金损失与“全额减记”相比有所降低。

在利息支付方面，巴塞尔协议Ⅲ规定其他一级资本工具可随时取消派息而不构成违约事件。为降低利息支付的不确定性，银行通常会设置“股息制动条款”，即其他一级资本工具如果取消派息，那么普通股亦不得分红，以保障其他一级资本工具投资者在利润分配中的优先权。

2.稳定危机事态下的市场预期

投资者一般对于不确定性有着天然的厌恶。由于新型资本工具在危机事态下减记或转股缺乏先例，在执行层面具有不确定性，因此不利于发行和定价。

近两年来，新型资本工具发行合约逐步严谨完善，条款更趋细化，明确约定资本工具进行减记/转股、取消付息、参与银行破产清算等具体规则。不论危机事态如何严重，发行人、投资者、受托人、发行与支付代理等相关各方都依照合约履行权利和义务，有助于稳定市场预期，降低投资者对于不确定性的疑虑。

以二级资本债券为例，减记条款通常会在巴塞尔协议Ⅲ的基础上进行细化，更具操作性：一是明确触发事件的定义，结合所在国家或地区相关法律及监管规定，尽可能明确触发事件的判定标准及其依据；二是约定减记的具体程序，如减记的具体时点、金额的确定、银行发布公告的时限和内容，以及受托人、发行与支付代理等各方职责等；三是区分损失吸收的先后次序，如澳大利亚、新加坡的部分银行对其他一级、二级资本工具在无法生存触发事件下吸收损失的先后次序进行区分，先对其他一级资本工具进行减记或转股，如果不足以扭转无法生存状态，再对二级资本工具执行减记。

3.适应目标市场的需求偏好

受市场惯例、持有目的等影响，投资者在产品形式、期限、评级等方面具有相对稳定的偏好。新型资本工具发行通常会根据目标市场的特定需求来进行产品设计。

在期限结构方面，多数亚洲投资者习惯于较短的投资期限，因此亚洲市场上发行的二级资本债券以10年期前5年不可赎回结构为主（也称5+5年期）。投资者大多希望这类资本债券被提前赎回，以缩短实际投资年限，因此银行通常会遵从市场惯例，行使提前赎回权。相对而言，美国投资者偏好结构简明的子弹式结构（Bullet structure），票息固定，不设提前赎回条款，投资期限也更长，多为10～15年。

在品种方面，优先股在北美、澳洲等市场有着悠久历史，因而成为银行补充其他一级资本的主要工具；由于权益类投资者基础相对广泛，这些市场中发行的二级资本债券也多为转股形式。而在亚洲市场，债券类产品相对更易接受，一些机构投资者投资股票存在限制，因此二级资本债券多采用减记形式。

在评级方面，标普、穆迪、惠誉等国际评级机构对银行资本工具的评级方法体系存在一定差异，部分银行会选择对自己最有利的一家机构来对资本工具进行评级，这种做法在亚洲市场中尤为普遍。而欧美投资者对于信用评级的准入标准相对较高，多明确要求投资标的必须具备两个以上发行评级，因此面向欧美市场发行的资本工具通常同时采用多个发行评级。

新型资本工具如果面向全球不同区域发行，银行需平衡不同市场中投资者的需求偏好，并结合发行规模、成本约束、配售目标等因素确定产品方案。以中国银行2014年11月发行的美元二级资本债券为例（见表2），为丰富投资者结构，实现真正意义上的全球化发行，产品设计兼顾了欧美和亚太市场的需求，与国际市场充分接轨。

新型资本工具未来发展展望

（一）全球新型资本工具市场将日臻成熟

当前，国际金融监管改革深化推进，各国银行业监管规则不断推陈出新，对银行资本的监管力度持续加强，这成为商业银行新型资本工具规模持续增长的重要外因。银行新型资本工具将逐步发展成为一个独特的资产类别，发行人和投资者日臻成熟，供需双方形成良性的均衡互动。

从发行角度看，新型资本工具将从“应急补血”逐步转化为“常态发行”，成为银行资本管理的常规手段。发行工作将在“监管合规”这一基本目标基础上，更为侧重对市场环境和投资者偏好的适应，在条款设置、产品结构、发行策略上将更为丰富灵活、贴近市场。

从投资角度看，新型资本工具正逐渐形成相对完善的评级体系、收益率曲线和风险评估模型，其投资者基础也将进一步拓宽。更多“价值驱动型”专业投资者将进入该市场，促进新型资本工具的合理定价，而私人银行等“收益率驱动型”投资者的相对比重将有所下降。

（二）我国新型资本工具发行将更趋国际化

目前，我国新型资本工具发行主要依靠相对封闭的境内市场，境内发行量累计逾4400亿元人民币，而境外发行量不足180亿美元（约1100亿元人民币），境外发行量在国际市场发行总量中仅占约5%。这与欧美银行以国际化发行为主的状况存在较大差别，相对于全球资产配置需求而言也存在一定空间。我国境内新型资本工具发行处于起步初期，市场容量较小，工具品种较为有限，同时投资者以金融机构为主，不利于分散国内金融系统风险。而国际市场发展相对成熟，永续债、优先股、或有资本债券等工具品种丰富，且主要货币利率处于历史低位，为银行募集资本提供了有利环境。

基于国内几家银行赴境外发行新型资本工具的成功实践，随着我国银行业跨国经营步伐加快，未来银行资本补充渠道将更趋国际化，投资者结构将更趋多元化。统筹利用境内外两个市场、逐步提升全球市场参与度，将成为我国商业银行资本融资的新趋势。

促进新型资本工具发展的建议

（一）对商业银行境外发行资本工具予以政策支持

1.借鉴国际监管实践，酌情调整资本工具合格标准

我国对于商业银行资本工具损失吸收能力的要求较为严格。例如，我国要求二级资本工具在无法生存触发事件下必须全额减记，而其他一些国家或地区允许部分减记；我国要求其他一级资本工具应在持续经营触发事件下吸收损失，而巴塞尔协议III对于权益类其他一级资本工具未做明确要求；我国要求二级资本工具的利息支付应来自“可分配项目”，相对于巴塞尔协议III及大多数国家或地区的监管标准也更为审慎。建议借鉴国际惯例，适度增加资本监管政策弹性，将有助于降低银行融资成本，促进我国银行业公平参与国际竞争。

2.适度放宽银行境外发债相关管制

建议进一步简化商业银行境外发债的审批程序，对条件成熟的商业银行，可由逐笔审批向额度管理过渡。完善金融机构赴境外发行人民币债券相关法规，取消发行地域限制，鼓励商业银行顺应人民币国际化进程，利用全球市场进行人民币融资。从长远来看，有序放开资本项目管制，促进境内外资本市场互联互通，能有效拓宽国内商业银行的资本补充渠道，提高国际化程度，分散境内金融系统风险。

3.加强我国监管制度的顶层设计

建议借鉴国际金融监管改革成果，加快推进金融机构恢复与处置、破产清算等相关立法建设，逐步明确商业银行资本工具损失吸收的制度安排，稳定市场预期，引导合理定价。此外，由于我国《公司法》等法律在债券方面的相关规定缺乏一定弹性，使永续债、转股型二级资本债券等国际上常见的新型资本工具在国内发展还面临一些法律障碍。建议充分考虑金融市场发展趋势，修订完善相关法律，丰富国内市场的金融工具品种，满足多元化投融资需求。

（二）鼓励商业银行进行资本工具创新

1.鼓励商业银行探索境外发债

建议商业银行借鉴国际市场经验，在境外探索发行永续债、转股型资本债券等国内暂未推出的资本工具品种，并逐步引入国内市场。

2.加强全球经济金融形势预判

全球经济金融形势及各国货币政策走向对商业银行发行新型资本工具有着重要影响。建议商业银行加强对全球经济走势及货币政策变化的预判，把握美元等主要货币的低利率窗口，锁定低成本的长期资金。

3.合理规划发行

建议商业银行逐步提高新型资本工具发行的计划性和前瞻性，尊重市场规律，完善发行档期，有节奏发行，避免涸泽而渔，树立中国银行业良好的融资形象。

4.注重投资者关系的维护与拓展

建议商业银行注重投资者关系的维护与拓展，建立动态的投资者教育机制，增强信息透明度，促进国际市场对于中国经济基本面与银行业的认识与理解，逐步降低中国商业银行的融资成本。

作者单位：中国银行总行司库

9.暑假银行实践报告 篇九

专业金融

班级11东金融1班

学号11851524

姓名周依雯

实习地点中国银行

实习时间2012/7/20

据学校毕业实习要求，本人于 2012年 7 月 20 日在中国农业银行进行了为 期 5 周的毕业实习。实习期间，在单位指导老师的帮助下，我熟悉了金融机构的主要经济业务活动，系统地学习并较好掌握了银行会计实务工作，理论水平和实际工作能力均得到了锻 炼和提高。现将毕业实习的具体情况及体会作一系统的总结。

一、实习单位简介

中国农业银行是四大国有银行之一，是中国金融体系的重要组成部分，总行设在北京。在国 内，中国农业银行网点遍布城乡，资金实力雄厚，服务功能齐全，不仅为广大客户所信赖，已成为中国最大的银行之一。在海外，农业银行同样通过自己的努力赢得了良好的信誉，被 《财富》评为世界 500 强企业之一。

二、实习过程

此次实习的目的在于通过在农业银行的实习，掌握银行业务的基本技能，熟悉银行日常业务 的操作流程以及工作制度等。实习过程主要包括以下几个阶段：

(一)了解实习单位基本情况和机构设置，人员配备等。

(二)学习银行的基本业务流程，主要包括以下方面：银行的储蓄业务，如活期存款、整存整 取、定活两便等；银行的对公业务，如受理现金支票，签发银行汇票等；银行的信用卡业务，如贷记卡的开户、销户、现金存取等；联行业务；贷款业务等。

(三)了解银行会计核算方法，科目设置与账户设置，记账方法的确定等。区别与比较银行会 计科目账户与企业的异同。

(四)总结实习经过，并填写实习鉴定表，写实习报告。

总的来说中国农业银行的规章制度还是比较全面的，它具体规定了职员的操作规范及行为守则。

其次给我留下最深刻的印象是现代银行在人民的日常生活中扮演的角色，已不仅仅局限于储 蓄及放贷，与此同时，现代银行的服务涉及到人民生活的方方面面，交保险，充话费，交罚 单，买基金，炒股票，外汇，理财„„夸大一点就是“只有你想不到的，没有银行办不到的”。下面谈谈我在农行的工作经历，开始几天主要是跟在指导老师后面看，看指导老师具体怎么 操作，大概看了 3 天，了解了银行柜面服务的全套流程，由于农行有规定：非工作人员不得 操作，并且我非农行人员，是不可接触现金的。所以刚开始我的任务就是指导客户

填单子等 类似于大堂经理的工作。

然后，我开始学习储蓄业务。现在，农业银行储蓄业务实行的是柜员负责制，就是每个柜员 都可以办理所有的储蓄业务，即开户、存取现金、挂失、解挂、大小钞兑换,、受理中间业务 等。凭证不再像对公业务部门那样在会计之间传递，而是每个柜员单独进行帐务处理，记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相关行内负责人先审核，然后再传递到上级行 “事后稽核”。而学习柜员间每天交接工作时的对账是必不可少的，对账时除了要核对现金账实是否相符外，还要查看重要空白凭证是否缺失，传票是否连续等等。而柜员间对账也是很有程序的，一般 先清点现金，然后再是清点重要空白凭证如存折，银行卡，存单等。

经过三天时间的学习后，我开始学习银行的会计业务，即针对企业的业务。对公业务的会计 部门的核算（主要指票据业务）主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业 务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对（我实习的银行设备不是很跟得上科技的进步，还使用的是手工核对）；再看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否 透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能 在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员 确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳与收款人口头对帐后）转帐支票的审核内容同现金支票相同。在处理上是由会计记帐员审 核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为 本行的转帐支票（如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要直接入帐 的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如一些委托收款等的转帐支票，经 过票据交换后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放 系统内款项”科目，而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我 们在学校里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资 金划拨，如代企业发工资； “存放系统内款项”，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算 备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项”，则是与中央银行 直接往来的省级分行所使用的会计科目。一些数额比较大的款项的支取（一般是大于或等于 5 万元）要登记大额款项登记表，并且该笔款项的支票也要由会计主管签字后，方可支取。负责记帐的会计每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，科目日结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行平衡检查等，一一对应。然后才开始一天 的日常业务，主要有支票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编制特 种转帐借、贷方凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工作人员上门收款提入的支票进行 审核，加盖“收妥抵用”章，交予复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后，进行日 终处理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐；打印“流水轧差”，检查今日的帐务的借 贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打印的凭证由专门的工作人员装订起来，再次审查，看科 目章是否盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后装订凭证交予上级行进行稽核。这样一天的 会计工作也就告一段落了。

我认为改革就要有一个强有力的改革小组，建立有效的激励约束机制、竞争

机制和薪酬考核 机制，能够调动人的积极性。在改革中，同时要注意成本效益原则，还要注意责权利相结合 原则。

二、农行银行的管理上的问题与存在的弊端

目前，银行由行政管理向经营管理转变，各银行纷纷开展应用及管理系统的开发建构，表明 银行信息化建设重点由综合业务系统扩展到管理水平的管理信息系统，信息化建设的目标由 原来的提高业务处理效率过渡到提高经营决策和综合管理水平，由于农行本身对管理的认识 起步较低，较晚。因此，出现了众多管理上的问题：

（一）管理信息化的实质是管理中深层次的内容用到信息化的过程，必然涉及流程改革，涉 及各管理主客体利益的调整，因而阻力较大。并且，中国银行业现在只注重于增加业务品种，如何提高业务处理效率，对于后台管理成本管理涉足较浅。因此建立一个包括财务管理，人 力资源管理等在内的强大的银行后台管理信息系统成为未来几年改革的主旋律。

（二）职能相近的机构重复设置；部门之间的目标不同，导致一体化进程受阻；管理者不熟 识各类业务产品，业务经营上有盲目性。因此有人提议用事业部制代替矩阵制，进行扁平化 管理。

（三）纵向分工细，管理链条长，整体服务效率低，横向部门多，职能单一，整体服务力低，人力资源配置效率低下。

三、小结

“纸上得来终觉浅，绝知此事要躬行。”在短暂的实习过程中，我深深的感觉到自己所学知识 的肤浅和在实际运用中的专业知识的匮乏，刚开始的一段时间里，对一些工作感到无从下手，茫然不知所措，这让我感到非常的难过。在学校总以为自己学的不错，一旦接触到实际，才 发现自己知道的是多么少，这时才真正领悟到“学无止境”的含义。

“千里之行，始于足下”，这近一个多月短暂而又充实的实习，我认为对我走向社会起到了一 个桥梁的作用，过渡的作用，是人生的一段重要的经历，也是一个重要步骤，对将来走上工 作岗位也有着很大帮助。向他人虚心求教，遵守组织纪律和单位规章制度，与人文明交往等 一些做人处世的基本原则都要在实际生活中认真的贯彻，好的习惯也要在实际生活中不断培养。

实习中有苦有甜，平坦的大道上多个门槛是种挑战也是一种机遇，这个门槛也许是障碍也许 是通向另一个世界的门票。

10.大学生银行暑期社会实践报告 篇十

我于XX年XX月在XX银行进行暑期实习。实习期间，我掌握银行业务的基本技能，熟悉银行日常业务的操作流程以及工作制度等。

中国建设银行股份有限公司简称建行，是五大国有商业银行之一，中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行，为客户提供全面的商业银行产品与服务。主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等）在中国银行业居于市场领先地位。我希望通过这次实习，能让自己了解平时很感兴趣的会计业务，培养自己与人沟通交流，处理问题的能力。

银行每日的基本业务有储蓄业务，办理贷款，个人理财，投资保险业务以及其他。我在银行里首先学习的就是点钞，捆抄，珠算等基本技能。由于点钞机有机器的不确定因素，所以在银行办理的所有业务中，钱款都需要柜台的员工先用机器，再用手工点钞的方法办理。看着其他叔叔阿姨熟练的点钞，真是又佩服又羡慕，而我只能笨拙的从一张一张数起。对于珠算，刚开始我一直无法理解为什么不用计算器。后来慢慢才了解，原来银行柜员经常需要查点现金，看是否能账实相符，而人民币有多种卷别，在点钞时需要累加，这时使用算盘就要比计算器方便，因为计算器显示的结果超过一定时间便会消失。经过一个星期的苦练，我虽然还不能熟练操作银行的基本技能，但大致也掌握了其中的技巧，所谓熟能生巧，主要是靠以后勤加练习了。

于是接下来，我的指导老师便让我学习储蓄业务。银行的储蓄业务实行的是柜员负责制，就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务，包括开户、存取现金、挂失、解挂、大小钞兑换、受理中间业务等。对于每一笔业务，我都学习了其系统的交易代码和操作流程，业务主要可分为单折子系统和信用卡字系统两类。此外我还学习了营业终了时需要进行的轧账和中间业务轧账，学习如何打印流水、平账报告表、重要空白凭证销号表、重要空白凭证明细核对表，审查传票号是否连续，金额是否准确，凭证要素是否齐全等。

在银行实习，学习柜员间每天交接工作时的对账是必不可少的，对账时除了要核对现金账实是否相符外，还要查看重要空白凭证是否缺失，传票是否连续等等。而柜员间对账也是很有程序的，一般先清点现金，然后再是清点重要空白凭证如存折、银行卡、存单等。这一部分我作为一个实习生一般是无从插手，但在一旁观看业务员们每天都认真负责的核对每一笔业务，我也更加了解到了银行人员工作所需要的绝对的细心，耐心的品质。

另外，作为柜台的职员，每天直接与个体客户打交道，必须面对很多对银行业务不熟悉的顾客，这是我们需要用最简单的语言和最耐心的态度对待每一位客户，但这有时说起来容易做起来难，在我实习期间就遇到过一些第一次来银行存钱的人，他们既不懂我们所解释的存款步骤，又表达不清自己的意思，交流过程很是困难，我们费了很大功夫才为他们办成一笔业务。我了解到，他们每天基本上都会遇到这样的情况，都必须耐着性子为客户讲解和示范，直到客户满意的离开。我从这些事中看到了作为服务业中的一员和顾客打交道的办事技巧，也领略到了这其中的不易。

21世纪的科技高速发展，无人化，智能化操作渗透到了社会生活的各个领域，银行业也不例外。我走进银行才意识到智能化办理业务在银行中已逐渐普及。从自动取款机，到网上银行，信用卡，借记卡等方便使用，解放生产力的产品逐渐走进人们的视野。电脑，互联网在银行业务中的重要性日益增加。不在有厚厚的存折，取代他的是小巧的银行卡，不再需要排长队取钱，取代他的是随处可见的ATM机，不再需要麻烦的人工转账，取代他的是网上营业厅的几个简单步骤。我凭着对计算机和网络的熟悉，很快喜欢上用电脑办公的乐趣。

这次实习，除了让我对建设银行的基本业务有了一定了解，并且能进行基本操作外，我觉得自己在其他方面的收获也是挺大的。作为一名一直生活在单纯的大学校园的我，这次的毕业实习无疑成为了我踏入社会前的一个平台，为我今后踏入社会奠定了基础。

首先，我觉得在学校和单位的很大一个不同就是进入社会以后必须要有很强的责任心。在工作岗位上，我们必须要有强烈的责任感，要对自己的岗位负责，要对自己办理的业务负责。如果没有完成当天应该完成的工作，那职员必须得加班；如果是不小心弄错了钱款，而又无法追回的话，那也必须由经办人负责赔偿。

11.商业银行的社会实践报告 篇十一

[关键词] 商业环境变迁 决策有用性 财务报告模式

一、商业环境变迁导致会计信息的有用性降低的一般特征

传统上，会计界一般接受决策有用性的信息观。该种观点认为证券市场是有效的，市场会对所有信息作出正确、恰当的反映；所以财务报告披露的形式并不重要，可以采用历史成本作为计价基础，因为投资者足够理性，并且拥有足够的知识来对财务信息作出正确的反应。关键在于充分披露有用信息。这类研究一般采取实证研究的方法，也就是说证明证券市场对会计信息作出了反映（比如价格、交易量变化程度），进而说明了财务信息是对投资者有用的，是决策相关的。

但是随着知识经济的发展，企业经营环境急剧变化。这些变化表现在，人力资源、信息技术、研究开发、市场拓展等要素对于企业的竞争能力越来越重要，企业日益重视无形资产投资；商业竞争日趋激烈，以企业为主体展开了有组织的、系统的、大规模的创新活动；政府管制逐步有序放松等等。而现行财务报告体系显然对此准备不足，没有与企业商业环境的急剧变迁同步，财务信息的有用性日益下降。

举例来说，一些新经济活动，比如对某些无形资产（例如信息工程，商标和人力资源）的投资改善了公司的产品、工艺流程、经济条件或市场价值，具有未来经济效益。而现有的财务系统将大部分的类似支出在发生当期确认为费用，费用化这些支出将这部分无形资产挤出了资产负债表，导致企业据以赚取未来现金流的经济资源——资产——被低估，同时导致企业盈利的低估。导致成本和收益不匹配，没有能够正确反映企业的价值和业绩。此时，市场将缺乏相关、可靠的信息来正确地定价这些无形资产支出所形成的竞争优势，这样有可能导致会计盈余、股东权益账面价值等会计数据与股票报酬率或股票价格之间的联系呈现出弱化的趋势。

简言之，经济环境的急剧变化，以及相应财务报告体系的不相适应，导致了财务信息对投资者的有用性弱化。

二、商业环境变迁导致会计信息的有用性降低的实证研究

国外已经进行了很多重要的实证研究来证明财务信息有用性正逐步的降低。比如Lev和Zarowin(1999)用三个在经验会计研究中被广泛运用的经验模型，对股票报酬率与会计盈余之间联系的时间序列特征、对股票价格与现金流量之间联系的时间序列特征、对股票价格与会计盈余和股东权益账面价值间联系的时间序列特征分别进行了研究。他们的研究发现，上述三个方面的联系都在过去的20年间呈现出显著的下降趋势。概言之，该经验结果表明，在1977年～1996年的20年间，美国股票市场上会计数据的决策相关性呈现出逐年下降的趋势

为了研究会计数据的决策相关性呈现出逐年下降的这一趋势的成因，需要进一步进行实证研究。Deloitte and Touche(1995)证明了商业环境的变化的确在逐年加大。该实证研究根据公司的股本和市场价值将样本公司分成了10组，然后每年根据公司的股本和市场价值重新排序分组，研究发现公司的排名变化在1964年～1995年间逐年加大，从一个侧面反映了商业环境的变化日益加大。为了进一步证明会计数据的决策相关性和商业环境的急剧变化相关，Lev和Zarowin(1999)根据公司的股本和市场价值的变迁程度将全部的样本公司分成：低变迁程度与高变迁程度的组别，他们发现，变迁程度高的组别，会计数据与股票价格或股票报酬率之间的联系下降速度要显著快于低变迁程度的组别；即说明商业环境变迁程度高的企业，其会计数据决策相关性的下降速度更为明显。

这些经验研究结论表明：商业环境的急剧变迁与会计准则的相对滞后，是导致会计数据决策相关性下降的主要原因之一。

三、新商业环境下提高会计信息的有用性的技术路径

在商业环境急剧变迁的新形势下，会计报告应该如何进行相应的调整，提高其信息有用性，来适应新的经济环境呢？

1.拓展公允价值计量模式

近年来，会计界包括准则制定者开始逐步接受决策有用性的计量观。这种观点认为，在帮助投资者预测内在价值时，财务报告应该起到更大的作用，而非仅仅是披露相关信息。所以，在保证合理可靠性的前提下，会计人员应将公允价值融入财务报告中，以帮助投资者预测公司内在价值。

准则制定者逐渐接受了该观点，相对于历史成本的基础，财务报告正向公允价值基础倾斜。比如在2006年我国新会计准则就大量引入了公允价值，包括在金融工具、投资性房地产、非共同控制下的企业合并、债务重组和非货币性交易等方面都采用了公允价值。

公允价值的实施，提高了财务报告信息的质量与透明度，能够较好地反映市场价值和盈利能力，同时较好的反映了企业的价值和未来发展前景，从而有助于现有的或者潜在的投资者作出理性的投资决策，有效促进投资者专业化投资水平的提高。从发展的眼光来看，对大部分资产的价值确认采用公允价值是历史趋势，能体现出资产的真正价值。

2.资本化无形资产投资

新准则指出：资产是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。符合资产定义的资源，在同时满足：与该资源有关的经济利益很可能流入企业；该资源的成本或者价值能够可靠地计量两个条件时，确认为资产。显然，无形资产支出符合以上定义，但通常它不能确认为资产的原因是不确定性。

以研究与开发支出为例，确认为资产的主要问题在于未来经济利益流入企业的不确定性。所以在其会计处理上，以前一般性会计处理是费用化，我国原准则就明确规定研究与开发费用在发生当期直接确认为当期损益。要解决这个问题最好的方法就是根据研究与开发支出和未来经济利益流入之间的不确定性程度的大小来确定相应的处理方法。也就是当未来经济利益很可能流入时，将研发支出确认为资产，否则作为费用。道理是显而易见的，因为比如一个产品研发过程，从一个最初关于产品设想到最终产品的生产销售，其不确定性是逐渐解决的。

遵循这一思路，我国新的会计准则较好的解决了这一问题。新准则规定：研究费用计入当期损益,开发费用在符合一定条件时予以资本化,计入无形资产。这是因为开发活动是将研究成果付诸于实践，经可行性分析,其带来的未来经济利益流入是比较确定的,所以,可以将其资本化并在以后期间合理摊销；而研究活动只是进行初步调查,其是否能带来未来经济利益的流入具有极大的不确定性,故而将其费用化。根据这样的可行性测试来判断未来经济利益流入的可能性，进而决定是否应该资本化这些研发支出，在相关性和可靠性中找到了平衡。

以上是仅是资本化无形资产投资的一个例子。

资本化部分无形资产支出具有很多现实意义。暂且不考虑它对企业增加科技投入的鼓励作用，以下我们仅从会计信息的角度来分析它的好处。

首先它符合成本收益配比原则。无形资产投资的未来经济效益是巨大的，费用化无形资产支出导致资产低估，费用高估进而企业盈利低估。所以这种会计处理方法，导致成本和收益不匹配，没有能够正确反映企业的价值和业绩。尤其在知识经济时代，无形资产投资大幅增加，在这种情况下，资本化这些投资尤为重要。

其次它发挥了财务信息的另一个基本功能——传递信息。通过可行性测试，管理人员资本化了那些他们认为应该资本化的无形资产投资，而费用化了一些他们认为不太可能产生未来经济利益的投资，这一结果反映了经理人员对于无形资产未来收益的预计，有利于报告使用者对未来更好的作出预测。

当然，和公允价值的使用类似，资本化也在一定程度上为企业利润操纵留下了一些空间。但是和其他盈余管理方法相比——比如提前、滞后确认收益，扩大重组开支等费用。无形资产的资本化是清楚且可分离的，至少报表使用者可以自己进行调整，冲回资本化的支出，重新费用化。

3.重述历史会计报表（追溯调整法）

新的经济环境下，产生了许多新兴的经济事件，比如说行业解除管制或公司重组等。相应的我们可以采取一个新的会计程序——系统性的重述会计报表来描述这些变化和不确定因素。

比如说从20世纪80年代末起，电信业开始解除管制，政府对所有的企业开放当地的电讯业市场。以某电信公司为例，为了反映其失去垄断市场的优势而带来的价值损失，1994年一年注销了260亿资产。但是，注销如此大金额的款项，是因为20世纪90年代上半期，该电话公司高估了资产，低估了费用；而1994年一次性的大额注销，低估了盈利和资产。重述报表法是指，在1995年初，该公司重述全部1990年～1994年的财务报告，逐年冲减资产的价值，程度应根据每年减退的竞争优势而带来实际的资产价值减损来确定。这个新的一系列的报告才真实的反映了解除管制的后果和过程。

采用这种方法是因为财务报表报告的是过去事件的财务后果，而这又取决于对未来该事件结果的假设——比如应收账款的坏账程度，资产的折旧年限。这些假设发生的结果如何在当时是不确定的，随着时间的推移，其不确定因素逐渐消除。当我们发现以前的估计不正确，则意味着以前的财务处理也不恰当。一种解决方法就是重述以前的财务报表。

Lev(1999)认为财务报表不仅应向投资者传递新信息，还应为了解释当前的信息和事件而提供正确的历史数据。为什么提供或修正正确的历史数据有意义呢?主要原因在于，一些证据表明会计数据的前后关系有重要意义。比如说Barth(1999)的实证研究表明，投资者对于异常盈余的反应程度取决于以前年份该公司业绩的情况和顺序。比如说，如果公司获得其异常盈利前也连年盈利的股价增加将远大于公司获得异常盈利之前连年亏损。这些历史信息的重述更好的反映了真实情况，使成本和收入更正确的配比；向投资者传递了新的信息，帮助了投资者更好的决策。

当然，提到重述以前的财务报告，有些人可能认为同一时期存在多个不同的财务数据混淆了报表使用者。但是这种疑虑是不必要的。

首先，在特定条件下，我国准则本身也要求企业重述财务报表。比如准则要求，会计政策变更应当采用追溯调整法处理，将会计政策变更累积影响数调整列报前期最早期初留存收益，其他相关项目的期初余额和列报前期披露的其他比较数据也应当一并调整。

其次，参考宏观经济中的情况，一些主要经济指标的统计，比如说GDP的统计数据每隔几年就要重述一次，因为先前的某些估计实践证明是不正确的。美国统计局每年7月份都会修改一次去年全年的统计数据，并且每五年修改一次全部的历史数据。这种修改在理论上类似于上述的会计重述。一些调查研究（Mankiw, Shapiro,1986）证实对于这些统计数据的重述，并没有混淆数据使用者，反而由于正确数据的重述，使数据对于使用者更有用。

参考文献:

[1]Abody, D. and B. Lev(1998), “The value relevance of intangible: The case of software capitalization”, Journal of Accounting Research

[2]Deloitte and Touche （1995），Survey of American Business Leaders (New York: Deloitte and Touche)

[3]Lev, B. and P. Zarowin (1999),“The boundaries of financial reporting and how to extend them”

[4]Mankiw, G. and M. Shapiro (1986), “News or noise: An analysis of GNP revisions”, Survey of current business

12.中国银行实践报告 篇十二

参与者：XXX实践主题：中国银行支行职员工作的概况

地点：中国银行股份有限公司XX支行 时间：2012.7.2-2012.7.31

生产（专 业）实习报告

根据学校的要求，本人在2012年7月份开始为期四周的时间在中国银行XX支行进行 “职业我先行就业我必行 创业我能行”实践体验活动，广泛了解银行工作所需要的职业技能，了解自身职业价值观、发现职业兴趣，掌握职业知识，提高职业技能，做好自身职业生涯规划。在单位指导老师的帮助、指导和教育下，我熟悉了中国银行支行的主要经济业务活动，系统地学习并较为了解了中国银行各方面的实务工作。以下是我关于此次实践活动的感想进行的总结以及展望。

一、关于中国银行及大堂经理工作

（一）中国银行全称中国银行股份有限公司，是中国(不包括香港、澳门、台湾地区)五大国有商业银行之一，规模在中国五大银行位列第三。中国银行的业务范围涵盖商业银行、投资银行和保险领域，旗下有中银香港、中银国际、中银保险等控股金融机构，在全球范围内为个人和公司客户提供全面和优质的金融服务。

中国银行于1912年1月24日由孙中山总统下令批准成立。1912年2月5日正式开业。故中国银行为中国历史最悠久的银行之一。

在开始实习之前，结合在学校学习的关于银行会计的知识，我通过网络了解了一些关于中国银行的业务：

商业银行业务是中国银行的传统主营业务，包括公司金融业务、个人金融业务及金融市场业务。另外，新产品的设计与报价能力是中国银行金融市场业务主要竞争优势之一。中国银行始终秉持以客户需求为导向的创新理念，凭借在外汇业务方面的丰富经验及战略投资者的专业知识，致力于通过开发创新及度身订造的资金产品及服务吸引客户。

（二）大堂经理是银行内不可或缺的一个职位，大堂经理是客户接触银行优质服务的开端，是客户对银行的第一印象，因此其存在有非常重大的意义。大堂经理是连接客户、高柜柜员、客户经理等相关方的一条重要纽带。其职责包括：在高峰期分流客户，维持良好业务办理秩序；定点检查维护行内机器设备，避免给顾客带来不便；营销理财产品，把潜力客户推荐给客户经理；整理客户回单等。

另外，大堂经理不仅要熟知本行的业务和产品，及时准确地向客户提供有效信息，也需要了解同类银行的基本信息，做到知己知彼百战不殆。这样有利于增

强客户对本行的信赖度，同时可以切实地维护客户的利益。

可以说，大堂经理的工作是繁琐的，需要有极大的耐心。在柜台、等候区，银行的各个角落，都需要大堂经理兼顾到，随时了解客户的需要为其答疑解惑，安抚因等候而焦躁的客户，防止纠纷的发生。这次的实习让我切身体会到大堂经理这个工作的重要性以及工作人员的艰辛。

二、实践活动过程：

此次社会实践的目的在于：通过在中国银行的实习，达到学校的社会实践要求，并在单位指导老师的指导、帮助和教育下，熟悉中国银行的主要经济业务活动，较为系统地学习银行个人金融管理工作和日常业务的操作流程。同时，学会如何更好的适应新的工作环境以及端正自我的学习及工作态度，为更好的走入社会打下坚定地基础。

在这次社会实践过程中可以说真的是获益良多，大致上掌握了中国银行的各项业务，熟悉了银行日常业务的操作流程以及工作制度等等，从客观上对自己所学的有关银行方面的各项知识和理论有了更深一层的认识。在此期间，我能够做到虚心学习，认真工作，认真地完成各项工作任务，并与同事建立了良好的关系，得到了行里员工的一致认可。

工作具体可以分为以下几个阶段：

1)在银行大堂和顾客接触，了解和满足他们的需求；

在银行大堂跟着大堂经理学习，大堂经理是连接客户、高柜柜员、客户经理的纽带,因此首先就得学习柜面相关知识,才能更好的解答客户问题,引导客户办理相关业务,维持大堂秩序,减轻柜员的工作量,提高整体服务效率。营业中的礼仪主要有四大内容：解答客户问题、营业中分流客户、维护大堂秩序、适当理财产品的营销。在此段时间我学会了如何跟顾客进行沟通，如何使顾客对我们的服务感到满意，另外还有就是要尽心尽力地去帮助他们，例如是帮助他们填写单据或是教他们正确使用自动柜员机。

这是我在银行的主要工作，每周的周一、周五、周日都是顾客流高峰日，而每天的高峰期就是早上与下午临近下班的时间。大堂加上我一共有三名工作人员，但仍会忙得晕头转向。不仅如此，面对顾客的疑问，由于我对银行工作了解不是很细致，只能求助于大堂经理。我非常感谢银行的正式员工们，没有对我这个初来乍到者有任何刁难，反而尽心帮助我，鼓励我。

2)做一些打杂的小工作；

如分类书信，整理客户档案，打印及复印文件，折对账单，每天整理回单箱等等。支行的工作是繁琐的，正式员工们每天都会忙到很晚才下班。相比之下，我是最轻松的一个。虽然是些小工作，但也让我学习了很多。

3)到个人业务柜台学习,了解个人业务及其流程；

中国银行储蓄业务实行的是柜员负责制，就是每个柜员都可以办理所有的储蓄业务，即开户、存取现金、挂失、解挂、大小钞兑换,、受理中间业务等。凭证由每个柜员单独进行帐务处理，记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予相关行内负责人先审核，然后再传递到上级行事后稽核。而我要做的就是学习柜员间每天交接工作时的对账，对账时除了要核对现金账实是否相符外，还要查看重要空白凭证是否缺失，传票是否连续等等。而柜员间对账也是很有程序的，一般先清点现金，然后再是清点重要空白凭证如存折，银行卡，存单等等。通过与业务员的接触，我还了解了银行的操作流程及储蓄业务方面的知识。我还学习了交易

代码和一些操作流程。以及明白了银行系统中事中监督和事后监督的重大意义。

另外，储蓄种类繁多,人民币储蓄可分为以下几类：活期储蓄、定期储蓄、定活两便储蓄、整存整取定期储蓄、零存整取定期储蓄。每种储蓄方式都有其特定的流程，比如定期储蓄在办理业务过程中是必须携带其本人身份证明办理。

在银行工作中一项非常重要的业务就是现金业务，涉及到现金时，柜员需要特别谨慎，稍有不当就有可能给顾客带来一定的经济损失。其实，不仅是现金业务，公司业务、贷款等等的业务，都要求银行工作人员有一种严谨的态度。

三、实践活动的心得与收获

虽然这只是为期四周的暑期社会实践，短暂但却又非常的充实，对我来说，是大学生涯中甚至是人生中很重要的一部分积累和经验，这在我以后的学习和生活中都会发挥着很重要的作用。而且这次的认识实习无疑成为了我踏入社会的一个平台，为我今后踏入社会奠定了良好的基础。而尽快实现角色的转变,是作为一个大学毕业生刚步入社会时要面临的首要任务。对此，我们必须端正好自己的心理和态度。

这次实践活动过程中，让我得益最深的就是和银行给同事之间的沟同交流，作为初学者，我在这个过程中遇到了许多的问题，但是她们还是耐心解答。他们勤奋、努力而且乐于助人，给予我很多鼓励与帮助。在这个实习过程中我也无时无刻地感受到了员工之间的团队精神、敬业精神、创新精神和奉献精神。

在这次实习过程中，我还体会到了实际的工作与书本上的知识是存在一定距离的，并且我需要进一步的学习。这样才能使我在银行的基础业务方面的知识，不紧紧局限于书本，而是有了一个比较全面和深刻地了解。这些最基本的业务往往是不能在书本上彻彻底底理解和学习的，所以基础实务尤其显得重要。另外，我还体会到我们对待每一样工作都要有必不可少的责任心，做事情要谨慎小心，因为业务是复杂多样的，小小的错误就会给顾客和银行带来损失。

这次的社会实践让我真正地了解了银行这一金融系统的重要社会作用及其工作的艰辛。认为银行工作只是朝九晚五的机械式操作，这绝对是错误的观点。银行工作不仅需要严谨的工作态度，扎实的工作技能，还需要有着善于处理突发

情况的应变能力。

能在中国银行宜兴和桥支行认识实习是我的荣幸,这是一个非常团结有爱的团队。在这里我第一次体会到同事之间的深厚感情，在遇到困难时，没有所谓的使绊子、袖手旁观，只有让人温暖的伸出援手。每个单位都不可能做到十全十美，这里亦如此，主要是中行的一些文本资料会时而出现滞后现象，导致在期初和期末的工作量非常之大。在此提一些小小的建议，做业务以及事后工作时尽量及时完善所需材料。

致谢：

在此郑重感谢中国银行XX支行的领导和前辈们，在他们悉心的指导和帮助下，我圆满地完成了此次生产实习活动。同时我也要感谢学校的指导老师，给予我恰当而适时的指导，帮助我走出寻找实习方向的迷茫。