财务情况与内控管理

财务情况与内控管理（精选12篇）

1.财务情况与内控管理 篇一

财务内控管理制度

第一章总则

第一条为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据中国保监会制定的《保险公司内部控制制度建设指导原则》及公司相关财务管理制度制定本制度。

第二条本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。

第三条分公司计划财务部是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。

第二章 财务内控管理的总体目标和要求

第四条财务内控管理的总体目标：

1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求；

2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行；

3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行；

4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整；

5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。

第五条公司内部控制建设的基本要求：

1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定；

2.从公司实际出发，切实可行，行之有效；

3.覆盖财务管理各个环节和流程；

4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突；

5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险；

6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。

第三章 财务内控管理内容

第一节 财务架构及岗位设置

第六条分公司和各分支机构计划财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。总公司计划财务部制定全公司各级机构计划财务部基本职能规范，各分支机构应当按照规范要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。

第七条各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。

第八条各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。

第二节财务管理控制

第九条分公司计划财务部根据总公司整体发展规划及财务内

控要求，制定分公司各项财务管理制度及实施细则，分支机构围绕分公司的各项管理规定要求，制定并落实分支公司各项财务管理细则。

第十条公司实行全预算管理制度。各级机构的预算编制、执行、修正必须在分公司标准的整体预算框架范围内。

第十一条分公司计划财务部对分支机构实行分级授权管理制度。各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度。

第三节会计核算控制

第十二条公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系，总公司为一级核算单位。

第十三条会计核算必须按照会计制度规定，根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、费用成本及利润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调整利润的计算方法。

第十四条会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。

第十五条各级机构应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。

第十六条各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。

第十七条会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个（及以上）岗位。

第十八条会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。

第十九条会计核算管理具体要求按《公司会计基础工作规范及考核标准》执行。

第四节 资金管理控制

第二十条公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。

第二十一条公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制度。

第二十二条公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。

第二十三条公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第二十四条各级机构对于网银授权证书（开展网上银行的机

构）、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人代为保管、使用。

第五节重要有价单证控制

第二十五条重要有价单证由总公司统一组织设计和印刷，未经总公司授权，各分支机构不得自行印制。单证编码由总公司统一制定，并纳入单证管理系统进行管理。单证变更、作废必须书面通知相关部门和下属机构。

第二十六条重要有价单证领用应实行限额管理。调拔、领用时，需由单证经办人员填制调拔、领用申请单，并由相关负责人签批。

第二十七条单证管理人员应按单证管理的规定做好单证申请、印刷、领发、使用销号、回收、返库、销毁等工作，按月向计划财务部门报送相关报表，准确反映单证的入库数、发出数、使用数、注销作废数、库存结余数、销毁数，做到使用的有效单证与业务签发的单证数相符。对连号已使用的作废、注销的单证，应将其正、副本与有效单证一同连号装订、归档入库。

第二十八条兼业代理人领用的单证要定期核对。核对间隔时间最长不超过一个月。

第二十九条各分支机构应采取切实有效的措施确保单证保管安全。若发现单证短缺、遗失等情况，应及时书面向上级有关部门报告，同时查明原因，落实责任，并立即采取相应的补救措施。

第六节 财务会计系统内控

第三十条分公司应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务

管理为目标的财务会计系统。

第三十一条通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。

第三十二条建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分离制度。

第七节财务内审

第三十三条分公司应设立财务内审岗位，编制财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。

第三十四条各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。

第三十五条分公司应采用非现场检查方式，采用合适的方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析，及时的发现机构财务管理问题并予以更正。

第三十六条中心支公司以上（含中心支公司）的财务负责人任职期满或任期内办理调动、免职、辞职、退休等手续前，必须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论后，方可办理有关手续。

第三章 附则

第三十七条本规定由分公司计划财务部负责解释。

第三十八条本规定自下发之日起执行。

2.财务情况与内控管理 篇二

一、财务风险管理与企业内控概述

(一)企业内部控制概述

企业的内部控制工作是企业实现全面管理的重要组成部分,是在社会主义市场经济环境下实现全面发展的重要渠道。通过企业的内部控制能够帮助企业实现自身的经营目标,为企业一切活动的有效开展奠定基础。在企业内部控制开展中,要求企业有关管理人员采取适合的自我调整、评价手段,从小处做起,在企业的审核、核算、经营等方面做到科学有效的预测。分析和评价。

(二)企业财务风险概述

企业的财务风险是企业在进行筹集资金、回收资金和分配利益时遇到的风险。企业面临的财务风险受财务目标的影响,严重情况下会限制企业的稳定发展。可见,企业的财务风险在很大程度上对企业的经营发展具有重要影响,需要有关人员的严格把控。

二、财务风险管理与企业内控在现阶段存在的问题

(一)企业内部控制管理存在的问题

第一,企业的内控管理缺乏动力。企业的内控是对自身的控制和管理,即对自身行为的约束和控制,因而在制度的制定方面缺乏动力。不仅如此,企业对自身管理的费用需要自主承担,在一定程度上影响了企业自身利益的实现,缺乏一定的内控管理动力。第二,企业内控管理人员的观念落后。一些企业管理者认为内控制度是对自身发展的一种约束,会加重企业发展负担,这种观念上的偏差不利益内控制度的实施。第三,内控评价和监督检查不独立。企业的内控管理人员一般由财务人员承担,缺乏第三方的检查和监督,不利于实现内控管理的科学性。第四,内控管理的风险意识不够。伴随经济一体化的发展,企业之间竞争加剧,一些不具备风险意识的企业,在内控管理上不具有必要的敏感意识,一旦对形势做出了不正确的判断,就会位企业的发展带来不必要的损失。

(二)企业财务风险管理存在的问题

第一,盲目投资带来的风险。企业为了经济利益的获得往往会进行盲目扩张,与此同时加重了企业内部的财务风险。第二,企业筹资带来的财务风险。 企业在具体筹资的过程中没有对内控进行有效的管理,在没有经过合理的分析预测情况下采用了不合理的筹资组合,导致企业面临严重的财务风险。

三、完善企业内控和财务风险管理的措施

(一)加强对控制环境的管理

控制环境的优劣对企业内部财务风险的防范效果具有重要影响,因此,在企业内部控制方面,需要企业有关人员根据实际情况建立和企业风险防范与内控环境有关的体系。具体要求企业有关管理人员提升自己对内控和财务风险防范的认识,根据经营的实际情况建设相关的监督考察制度。同时,还要完善与之对应的奖惩措施,提升企业员工工作的积极性,营造积极向上的企业文化。在财务风险防范方面,需要有关人员制定年度有关的预算方案,在做出重大决策时,需要集体投票表决,从而提升决策的科学性,避免话语权掌握在一定人手中的现象。

(二)加强和完善企业的信息监督和沟通工作

监督是有效防范风险的重要手段,需要企业各部门根据实际情况调整监督机制。在做好沟通的同时对企业的财务风险进行有效的防范,提升信息的真实性和有效性。同时,还可以通过财务检查、内部审计等方式来对企业内部控制活动进行全面的监督,对控制流程及时调整。

(三)建立完善企业评价考核机制

一些企业不具有评价考核机制,一般由财务部门人员进行内控管理工作。这种安排对企业的稳定的发展具有一定的弊端,财务人员担当内控的执行者、检查者和评价者,很难实现内控管理的有效性。因此,需要在内控管理中加强第三方的检查和评估,从而在最大程度山降低企业的财务风险。

(四)加强企业财务的预算管理工作

企业的财务预算工作是决策的基础,财务预算工作的开展需要围绕企业的经营目标进行。主要从以下几方面加强企业财务预算管理工作。第一,完善企业内控预算管理组织。企业的管理人员主要负责内部的财务预算管理工作,并要根据企业的规模成立专门的预算管理委员会,实现对企业财务预算全过程的管理。第二,制定科学的财务预算目标。企业财务管理人员要根据企业的总体发展情况制定科学的预算目标,并将预算目标下达到各个部门之中,保障预算工作的有效执行。

四、结束语

综上所述,企业的财务风险管理和内控对企业的健康发展具有重要意义,但在现阶段,受多种因素的影响,我国企业的内控和财务风险管理存在很多弊端,不利于企业的发展。因此,需要企业有关管理人员提高自身认识,采取有效的措施积极应对,从而在真正意义上促进企业的可持续发展。

参考文献

[1]赵芷彬.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].商,2015,09:158

[2]张春龙.关于财务风险管理与企业内控的几点问题[J].新经济,2015,29:88

3.财务情况与内控管理 篇三

【摘 要】预算；内控；广播电视

广播电视具备的公益性使广播电视的经营性没有办法实现，同时广播电视得到的财政补偿不足。与中央以及省级的广播电视相比较，市县的广播电视在财务的管理方面存在一定的特殊性。目前，企业财务的管理要远远的领先于广播电视财务的管理。因此，要加强市县的广播电视的财务管理，加强预算的管理以及内控的管理，积极的探索出财务管理方面的新机制。

一、基础是收支的预算

目前，针对财务的管理，大部分人认为财务的管理就是成本的管理。但是，对于市县的广播电视来说，在财务的管理工作中最重要的是预算的管理。市县的广播电视要依据发展的计划以及发展的目标对财务的收支编制预算，能够保障单位运转的正常，能够实现事项的管理转变成为预算的管理，包含了广播电视的管理以及经营全面的收支预算。

二、重点是财务的预算，不是成本的管理

对于企业来说，成本的构成是非常明确的，通过市场的价格形成的竞争力就是成本的金额。只要对企业的利润以及收入产生影响，企业就要对成本进行压缩，因为企业的成本关系到自身的发展以及生存，也就是说成本的管理是企业中是非常重要的。但是，对于广播电视而言，成本的管理与企业存在较大的差异。

广播电视没有成行的成本理论，同时广播电视的成本没有比较的可能性。广播电视的收入依靠的是收视率，如果收视率较高，潜在的或者是实际的收入也相对较高。因为市县的广播电视的公益性较强，他们作为当地政府的喉舌，收视率的高与低都需要付出相应的成本，网络的发展以及节目的制作不能用成本来决定。因此，我们不能用企业成本的管理来看待每个部门的工作，对每个部门的业绩也不能用企业成本的管理来对待。如果用企业成本的管理来对待，对广播电视的发展是非常不利的。

三、加强财务管理的措施

1.明确原则

市县的广播电视在财务预算时，要明确原则。首先，非经营性收入以及经营性收入与支出要进行独立的核算，也就是说网络公司和广播电视局要进行独立的核算；其次，行政的管理与业务科室的财权以及事权的收支范围要明确，明确各自收支的内容、范围以及条件；最后，要将基本的创收以及超任务的创收进行明确。将这些财务的管理之间的关系进行明确，能够使财务的管理变的简洁、清晰以及顺畅。同时，要保障预算的公平，在预算的内容以及项目上，要保障不同部门之间是公平的。

2.掌握方法

加强市县广播电视的财务管理，关键是要掌握预算的内容以及基本的收入与支出数据。要掌握历史的数据，进行合理科学的预测。对各项的收入进行预测，对完成的可能性以及超额的可能性进行确定，这样能够将超额的预算以及基本的预算进行确定。以能够完成的数作为基本的开支，制定谨慎的预算。市县的广播电视的支出大致分为四类，包括：工资的支出、投资的支出、债务的支出以及经营与管理的支出。按照这些项目将支出进行分类之后，要对部门的业务性质、人员的数量、工资的水平以及其他的费用进行明确，通过这些数据，制定合理科学的目标。

3.建立体系

全面的预算体系能够解决财务的管理方面存在的问题，同时也能够实现广播电视局的目标。广播电视局要建立全面的预算体系：在进行预算编制时，预算的内容以及形式要符合本单位的发展计划，基础是业务的预算以及资本的预算，目标是经营的利润以及收入，核心是现金的流量，通过财务的报表进行充分的反映。在编制预算的方法以及程序方面，依据本单位本年度的经营目标，结合本单位上年经营的状况，对单位全面的预算进行编制，并付诸实施。对于部门费用的确定，单位需要通过硬性的预算控制以及软性的预算控制进行控制，其中硬性的预算控制是对部门的费用实行定额的管理，部门的费用必须控制在定额之内。软性的预算控制将部门的费用纳入绩效中，节约成本能够增长绩效的工资，使部门的成本相对节约，得到有效的控制。

4.加强内控

市县的广播电视局要加强内控，使财务管理的作用能够有效的发挥。内控并不是对支出的票据进行简单的审核，而是在融合了监督检查以及人事行政的宏观的财务管理，是收入与支出的环节以及过程，对业务的流程进行控制以及对收支的结果进行审计。内控的内容与形式不是单一的，但是内控的环节是封闭的。对于市县的广播电视的财务管理，加强内控要搞清需要对什么进行控制，需要对哪些工作进行监督，怎样做到内控，使用什么样的方法等。例如在收入的过程中，实行内控的过程是：本身已有的发票—领取并签字—收入进行交账—对票据进行核对—回收存根，这样的过程是对收入的发票实行内控，但是这并不是全部的内控。市县的广播电视局要对内控进行有效的加强，实行有效的内控，加强财务的管理工作。

四、总结

广播电视具备较强的公益性，加强成本管理的同时，加强预算的管理，市县的广播电视局要加强对预算的管理以及内控的管理，要明确原则，掌握方法，建立全面的体系，加强内控，加强财务的管理，使财务管理的作用能够有效的发挥，努力的探索财务管理的新机制以及新的局面，使广播电视财务的管理能够追上企业财务的管理，促进市县广播电视健康稳定的发展。本篇文章提出的相关措施希望可以为广播电视加强财务的管理提供一定的参考意见，希望能够切实的加强市县的广播电视财务的管理工作。

参考文献：

[1]徐之征.浅析广电行业财务管理[J].经营管理，2005（5）

4.学校财务管理内控制度 篇四

第一章总则

第一条财务内部控制是学校为实现财务管理目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行的防范和管控。

第二条财务内部控制的基本目标：

(一)贯彻执行国家法律规范及学校规章制度，确保经济活动合法合规。

(二)规范会计行为，提高会计信息质量，确保会计资料的真实性、完整性和及时性。

(三)堵塞漏洞、消除隐患，确保学校财经安全和有效使用。

(四)有效防范经济活动中的舞弊和腐败，确保学校及时发现风险并控制风险。

(五)节约运行成本，合理配置资源，提高资金使用效率。

第三条财务内部控制的原则：

(一)合法性原则：符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校实际情况

(二)全面性原则：贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

(三)重要性原则：在全面控制的基础上，关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。

(四)牵制性原则：在学校财务管理、职责分工、业务流程等方面坚持不相容职务相互分离，不同岗位权责分明，形成相互制约和相互监督。

(五)成本效益性原则：以合理的控制成本达到最佳控制效果。

(六)适应性原则：财务内部控制必须符合国家有关规定和学校的实际，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，适时修订和完善，与时俱进。

第四条财务内部控制的内容：

(一)授权审批控制。

(二)预决算管理控制。

(三)会计机构岗位设置控制。

(四)会计控制。

(五)其他经济业务管理控制。

(六)财务信息管理控制。

(七)会计档案控制。

(八)评价与监督。

第二章授权审批控制

第五条学校对经济活动实行分级授权审批制度。各项经济业务所发生的经费支出，应根据《湖北医药学院财务管理暂行办法》中的分级授权审批后，方能支出。

第六条审批实行权责相结合，谁签字、谁负责的原则，校属各单位审批人、经办人、证明人、验收人等，作为当事人对所经手的经济活动在各自权责范围内进行把关控制。

第三章预决算管理控制

第七条学校党委常委会、校长办公会是学校预决算管理的决策机构，负责确定学校预算编制的原则、目标，审议、批准学校预算编制方案;审查、批准学校财务决算报告。

第八条预算是学校控制财务收支、进行财务监管、调控配置资源的重要依据，是学校经济活动的指挥棒，也是财务内部控制的重要组成部分。

第九条校属各单位是本单位预算编制和执行的责任主体，对本单位的预算编制及执行负责。

第十条财务处是学校预算管理的职能机构，负责对校属各单位预算进行汇总、综合平衡、编制学校财务综合预算方案，并按程序报批和组织实施。

第十一条预算指标一经下达，一般不办理预算调整事项。学校在年度预算执行中，涉及调整支出结构、追加预算支出以及预算绩效目标调整等事项时，按规定程序报省财政厅批复后执行。

第十二条校属各单位应根据财务处下达的学校批复预算，精心组织收入，合理安排支出，确保预算按时、有序、有效执行。财务处对预算执行全过程实行监督、控制，定期或不定期对校属各单位预算执行情况进行通报及检查、分析，并根据预算支出绩效评价管理办法，对相关项目实施绩效评价，提高预算执行的有效性。

第十三条财务处负责年度决算报告的编制及上报工作，决算报告的编制要做到真实、完整、准确、及时。要注重决算分析及其结果运用，逐步构建预算和决算前后衔接、相互促进的机制。对批准后的财务决算报告应按规定进行公开。

第四章会计机构岗位设置控制

第十四条学校根据《中华人民共和国会计法》的规定设立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。

第十五条会计机构岗位设置应划分为会计审核岗、会计复核岗、出纳岗、预算管理岗、收入管理岗、财务信息系统管理岗等内部控制关键岗位，分别明确其职责和权限。

第十六条会计机构岗位设置应遵循的原则：货币资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管;审核和出纳岗位必须由不同人员担任;出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作;网上银行业务(含国库集中支付)的录入岗和复核岗必须由不同人员担任;财务专用章、印鉴私章保管不得由一人保管，坚持会计各岗位定期轮岗制度，确保不相容职务相互分离，相互约束，形成制衡机制。

第五章会计控制

第十七条会计控制是会计机构在办理会计业务的过程中，依据相关财务制度和操作规程实施的内部管理。会计控制是财务内部控制的主体。

第十八条所有会计事项必须由两人以上经办，会计与出纳分开，钱、账、物分管，各种空白票据与财务印鉴分管，对各项会计业务必须进行审核与复核。会计人员在处理有关业务时，应签(署)名或盖章，以备责任追溯。

第十九条会计审核人员应严格执行国家法律法规和学校财务规章制度，全面审核各类单据，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，与预算是否相符，手续是否齐全等。支出凭证应附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人签字或盖章，超出规定标准的支出事项应附经办人书面情况说明，并按审批权限审批。对不符合规定的原始凭证不予受理。原始凭证经审核无误后录入并打印记账凭证。

第二十条会计复核人员负责对会计审核人员录入的记账凭证及其所附原始单据进行全面复核，发现问题应予退回，并督促纠正。

第二十一条出纳人员根据复核无误的会计凭证及时办理收、付款业务。对银行结算业务，应准确录入收款单位、开户银行、银行账号、金额、用途等信息。

第二十二条网上银行录入人员在办理网上银行业务(含国库集中支付)时，负责录入相关信息。网上银行复核人员核对无误后，方可支付。两岗人员应按规范操作，并分别保管网上银行密钥。

第二十三条根据现金管理条例、国库集中支付制度和公务卡结算管理规定等相关规定办理结算业务。不具备公务卡结算条件的借款、报销、人员经费等现金支付，原则上通过转账方式转入经办人或收款人的个人银行账户。

第二十四条现金库存实行限额管理，超过限额部分必须当日送存银行，现金出纳不得坐收坐支，不得以白条抵库。货币资金要日清月结，帐款相符。积极推行无现金报帐模式，尽量减少现金使用。

第二十五条严格遵守国家银行结算制度和结算纪律，接受开户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号，不得开具空头支票和远期支票，不得公款私存。

第二十六条财务处应指定专人保管空白银行票据，并设立银行票据登记簿，及时登记票据的购入、使用和注销情况;指定专人保管财务印鉴，配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。

第二十七条学校的各项收入由财务处按照国家有关政策法规进行会计核算，严禁设置帐外帐，学生收费按《湖北医药学院学生收费管理办法》进行管理。各种收费实行事前审批公示、事后复核的制度，按“收支两条线”进行会计核算，并根据需要及时提供各类收费统计报表。严禁以任何形式截留、挪用、或变相私分。

第二十八条根据国家和学校票据管理规定管理收费票据，指定专人负责票据的购买、领用、核销等工作，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。校内有关单位领用票据应经过审批并进行登记，年底应对各单位领用票据进行回收校验和整理归档。不得违反规定转让、出借、不得擅自扩大票据使用范围。

第二十九条会计账簿登记应以经过审核的会计凭证为依据，做到全面、连续地记录和反映学校的经济活动。科室负责人应对会计凭证、会计账簿及会计报表进行全面检查，及时发现账务处理中的问题并予以解决，确保提供的会计信息准确无误。

第三十条会计报表的种类、格式和内容按照《中华人民共和国会计法》、事业单位会计制度的规定编制，会计报表的编制以核实后的账簿记录为依据，做到编报及时、数字准确、内容完整。财务负责人应对会计报表所提供会计信息的真实性、完整性负责。

第六章其他经济活动管理控制

第三十一条凡达到《湖北医药学院招投标及采购管理办法》中招标数额的经济事项，均应招标并签订合同。预算中的新增资产或服务，属于政府集中采购目录的，学校主管部门应依据《中华人民共和国政府采购法》编制集中采购计划，实施政府采购，并按规定验收、入库或考核后，财务处方可办理报销手续。

第三十二条学校的对外投资、债务举借及偿还等重大经济事项，主办单位(部门)应在充分论证的基础上，报校长办公会、学校党委常委会做出决定。财务处指定专人按国家有关规定管理账务，定期进行债权、债务对账和清理，及时办理结算。对筹资的方向、渠道、规模、偿还来源、资金的用途及效益、存在的风险等实施全面控制，防范和控制财务风险。

第三十三条财务处是学校各类固定资产和无形资产价值管理的职能部门，负责价值核算，登记账簿，并依据相关管理规定，定期与资产管理部门核对，如有差异双方要及时查明原因，做到账账相符、账实相符。

第三十四条规范基建工程项目管理，学校应建立健全基建工程项目相关的审核机制。严格基建支出审批程序，按照建设进度付款。对基建资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超预算使用资金。

第三十五条规范收费类培训管理。如因业务工作需要，必须参加收费类培训，根据《湖北医药学院培训费管理办法》规定核销。

第七章财务信息管理控制

第三十六条财务处根据学校事业发展要求和工作实际，构建财务管理信息系统，强化内部会计控制，减少或消除人为因素带来的风险，确保信息客观、安全，并与相关职能部门逐步实现信息共享。

第三十七条财务管理信息系统的管理与操作人员必须相互分离，不得兼任。管理人员应根据岗位设置和工作规范要求，明确操作人员的权限和操作程序，并以此实施岗位分工制衡控制。定期审查系统中的权限设置，避免授权不当。操作人员只能按照所授予的权限对系统进行相应操作，严格保密并经常更换密码，严禁超越权限或使用他人密码进入系统操作。

第三十八条财务处指定专人负责财务管理信息系统的维护、升级和运行安全;定期备份和妥善保存财务数据;防止病毒入侵，保障信息安全。

第三十九条财务管理信息系统的管理、操作人员，不得随意更改系统设置或数据信息，确因工作需要更改的，应先制订周密计划并严格记录。更改原因和性质要形成书面报告，经财务处负责人审核同意后方可实施。更改时应与相关科室负责人一起完成，修改记录须打印并签字存档。

第八章会计档案控制

第四十条按照财政部、国家档案局《会计档案管理办法》的规定，会计年度结束后，会计人员对经手的会计凭证、账簿、财务报告及有关表册进行整理装订、立卷归档，移交会计档案管理工作人员保管。电子会计档案应实行双备份和异地备份制度，对其管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作。

第四十一条近两年(含当年)的会计档案由财务处负责保管，此前的会计档案应按规定移交学校档案馆保管。

第四十二条会计档案不得借出，对外提供复印件和查阅会计档案应经财务处负责人同意。如需查阅已归档的会计档案必须两人以上同时进行，并按规定进行登记。

第四十三条会计人员调换岗位，必须办理会计档案资料的交接手续，交接双方经办人和监督人必须在交接清单上签字。

第九章评价与监督

第四十四条财务处应对本制度的执行情况进行定期自查。学校纪检、监察、审计部门对本制度实施进行监督，并对本制度执行情况进行审核、稽查和评价。

第四十五条学校接受国家审计、财政、物价、税收等部门的专项监督和检查，对监督检查过程中发现的财务内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第四十六条对在监督和检查中发现的违法违纪问题，按相关法律法规处理。

第四十七条独立核算单位参照本制度执行。

第十章附则

5.论企业内控的财务管理论文 篇五

当前企业财务内控管理存在的理由

(一)传统管理模式的发展目前状况

现阶段我国处于新型的社会主义现代化国家，经济的发展较快，但是，受到传统经济因素的制约，不少企业在发展中，财务管理方面还处在传统的管理模式发展阶段之中。国内的财务内控管理理论大部分都是借鉴西方发达国家的内控制约理论，而自身的创新研究则还不够充分，这就直接导致了我国财务内控管理理论较弱的适应性。另外，不少企业的管理者把精力都集中在企业的生产经营上去了，而忽略了对财务内控管理理论的强化。因此导致财务管理还处在传统的管理模式之中。

(二)企业财务内控管理机制不完善

我国改革开放这几十年中，经济方面总体发展较快，在繁荣我国国家经济的同时地方经济发展状态出现不平衡发展。具体来说，有些企业的决策层和管理层较为保守，对财务内控工作的管理流于形式，对财务内制约度的落实和执行力度远远不够，而且很多企业的财务内控管理体系相对比较片面，其管理效率也不高。因为不少企业在财务内控工作上，还没有建立完善的内控管理体系，所以造成了内控管理缺乏整体的覆盖性，同时不利于企业各职能部门的结合，不便于财务内控工作的统一进行，也不便于对企业经营管理的全面调控，这将严重阻碍企业的长远发展。

(三)企业财务内控管理存在财务方面的风险危机

6.君召乡中小学财务管理内控制度 篇六

君召乡中小学财务管理内控制度

为了进一步提高我乡各中小学内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》及财政部、国家教育部《中小学财务制度》等法律法规和相关规定，结合我乡实际，特制定本制度。

一、内部控制的目标：合理保证我乡各中小学经济活动合法合规、资产安全有效使用、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高服务效率和效果，为我乡教育教学工作正常开展奠定基础。

二、内部控制构机建设：

为切实做好我乡中小学内部控制工作，建立君召乡中小学内部控制组织机构，成立内部控制工作领导组，统筹、协调全乡内部控制工作。

组

长：李东海 副组长：欧国五

成员：薛占武

冯云青

吴俊华

陈东剑

陈文立

许新民

仝迎松

赵宏前

李静波

冯

莉

王淑丽 及各成建制中小学校长

内部控制工作领导组设办公室，欧国五负责牵头、组织全乡具体的内部控制工作。

一、预算管理内部控制制度：

1、各中小学应按规定的程序和时间编制预算计划。全部收

君召乡中小学财务管理内控制度

入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理；

2、学校必须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报；

3、学校在每个预算末，应编制本决算草案，并在规定期限内上报，然后在校务公开栏内公开。

二、财务收支管理内部控制制度。

1、学校收入管理控制

（1）收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。

（2）各中小学必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。

（3）各中小学的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

（4）各中小学的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。

（5）各中小学的公用经费、贫困寄宿生 “一补”生活费由总务处管理，上级各种奖励经费由教务处管理，各学校应成立工会小组账务审核组。

2、支出管理控制：

君召乡中小学财务管理内控制度

（1）支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失；

（2）各中小学必须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。（3）各中小学应根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。各中小学应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

（4）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由学校领导班子集体研究决定。学校应当做好债务的会计核算和档案保管工作等控制制度内容。

（5）各中小学要合理设置会计岗位：君召初中和中心小学应设财务副校长、总务主任、现金出纳、保管；其他小学应设总务主任、保管岗位。明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付

君召乡中小学财务管理内控制度

款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

（6）支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐；（7）注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

三、资产管理内部控制制度：

（一）现金管理控制：

1、根据市财政局经费支付制度规，要严格控制现金流量，所发生的经济业务尽可能采用财政直接支付和授权支付的方式，加大公务卡使用力度。特殊情况确需现金支付的，应严格审核支出票据。

2、各中小学报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度，严禁公款私存；

3、各中小学报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐；

4、各中小学报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符；

5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

（二）财产物资管理控制：

1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，每月由总务主任、保管检查一次，建立专项管理制度；

2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，并及时检查固定资产管理系统数据，新增固定资产应及时建卡入账并录入财政局资产管理系统。要做到帐帐相符，帐物相符；

君召乡中小学财务管理内控制度

3、各中小学每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批；

4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。

五、经费报销制度：

（一）办公费使用范围及规定：

1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。

2、实施大宗办公用品的应办理政府采购手续定点采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定。

3、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长批准后报销；

5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。

（二）差旅费报销规定：

1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符；

2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月；

3、经办人填写好差旅费报销单，由校长审批；

4、到外地学习、考察等按标准报销。

六、报废报损制度：

1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废；

2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予

君召乡中小学财务管理内控制度

报废；

3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，按规定经上级部门批准，方可报废报损；

4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时销帐，同时调整教学仪器、设备帐册；

5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。

七、政府采购管理控制。

1、各学校应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本学校实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。学校应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。

学校应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。学校应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。学校应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。学校应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标

君召乡中小学财务管理内控制度

文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料的内容。

八、会计档案管理：

1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册；

2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存备查。

3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档；

4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明；

7.财务情况与内控管理 篇七

对于企业而言, 内部控制工作属于全面管理的有机组成部分, 是市场化环境下企业实现全面发展的有效渠道, 开展内部控制能够帮助企业快速实现经营目标, 保障企业内部资产的完整性与真实性, 为企业其他经营活动的开展奠定好坚实的基础。在开展内部控制工作时, 企业管理人员需要采用相关的自我调整、评价与控制手段, 从细节而言, 内部控制工作不仅包括管理人员指挥企业经营活动的各项内容, 也包括具体的审核、核算工作, 还要对企业的经营活动进行科学有效的预测、分析与评价。

企业的财务风险即企业在开展资金筹集、回收与分配利益时遇到的各种风险, 企业财务目标不同, 面临的财务风险也有着一定的差异, 情况严重时, 企业的财务风险甚至会制约企业的生存与发展。可以看出, 财务风险与企业的经营有着密切的关系, 也是存在在企业采购、管理、生产各个环节的, 为了实现企业的良性发展, 必须要控制好财务风险。

企业内部控制工作是企业管理工作的核心部分, 在社会的发展之下, 企业的竞争变得越来越激烈, 内部管理工作也表现出了一系列的问题, 从发展的角度而言, 企业的财务风险管理与内部控制工作有着天生的联系, 企业内控工作的开展离不开财务风险管理工作, 而财务风险管理工作的顺利开展需要依赖于完善的内控制度, 因此, 两者之间是一个你中有我, 我中有你的密切关系。

二、企业财务风险与内控管理的现状分析

1. 制度的建筑不规范

在各种因素的影响下, 很多企业都未建立起完善的内控制度, 他们多将经济利益的实现作为企业经营的主要目标, 为深刻的意识到自身经营管理存在的风险, 也未对相关的风险进行科学有效的评估。由于企业内控制度不足, 必然会影响企业内部的组织架构, 在该种因素的影响之下, 很多管理人员也未意识到内控制度的重要作用, 没有根据企业的经营情况制定好完善的规章制度与奖惩机制, 这就导致仅有的内控制度形同虚设, 给企业的经营带来更大的风险。

综上所述, 企业内控制度的不完善给企业带来严重的影响。

2. 管理人员缺乏风险意识

很多企业的管理人员都没有意识到风险问题, 将主要的注意力放置在经济效益的提升上, 未意识到科学管理对企业的积极影响, 只有在应对上级检查时才会临时开展内控工作, 这些错误的认识与做法都影响着企业内控的正常开始。而很多管理人员也没有认识到财务风险对于企业的不良影响, 未制定好完善的风险防范机制, 这就很容易出现误判断的问题, 给企业带来重大损失。

3. 没有完善的监督机制

部分企业虽然建立了规章制度, 但是却没有进行有效的监督与落实, 形同虚设, 导致制度在执行过程中受到各种不良的影响, 这就会进一步增加企业的经营压力。除此之外, 一些管理人员没有针对财务内控体系制定好完善的监督机制, 导致监督工作的情况难以达到理想化的效果, 内部审查功能与监督功能未得到有效的发挥。

4. 缺乏市场主体意识

目前, 我国企业的竞争是十分激励的, 供应商与客户都会根据自己的需求来选择相关的产品和服务, 但是, 很多企业却未转变其经营理念, 没有意识到这些市场需求的变动情况, 同时, 财务部门也缺乏市场主体意识, 难以确定市场环境给财务管理工作造成的影响, 导致财务预算工作存在着较大的不确定性。

5. 管理手段单调

由于历史遗留因素的影响, 部分企业还采用传统的管理方式来开展财务管理工作, 这显然是不符合信息化社会发展需求的, 还有部分企业也未开展全面预算与质量管理方式, 成本控制措施不科学, 这就在一定程度上制约着企业的全面发展。

三、企业财务风险的表现形式

在企业经营与管理过程中, 企业面临着很多的风险, 其成因与来源也不同, 就财务风险来看, 可以表现成以下几种模式:

1. 筹资风险

企业的发展与壮大与资金的支持有着十分密切的关系, 如果企业资金不足或者经营成本过高, 都会影响企业的经济利益。同时, 如果企业通过各种渠道筹集起来的资金无法获取到预期的收益, 那么企业就会面临无法支付本金与利息的问题。总体而言, 企业的筹资风险包括企业资本循环过程中存在的各种风险, 特别是经营中的风险与利益分配中的风险, 筹资风险是企业其他风险的起点。

2. 投资风险

投资风险即企业在投资项目时面临的各种风险, 投资具有不确定性的特征, 企业必须要投入一定的资金才能够获取到收益, 但是, 这种收益的获取需要一定的周期, 在这一周期中, 企业也会出现一些难以预测的问题, 如果投资收益不理想, 甚至会出现收回资金无法涵盖原始投入的情况, 这就导致企业的投资无法实现原有目标。从这一层面而言, 企业的各种投资活动都面临着一系列的风险, 这种风险是其他风险的主导因素, 制约着其他风险的类型与程度。

3. 经营风险

企业开展各项经营活动的主要目的就是提升自己的经济效益, 这就建立在企业销售产品与提供服务的基础上, 只有通过这两种模式才能够帮助企业获取到收益, 在这一过程中, 企业的经营风险会逐渐转化成为信用风险与销售风险, 对于企业的发展而言, 经营风险是各类风险的具体表现。

4. 收益分配风险

收益分配风险即企业在收益获取与分配过程中出现的风险, 这一风险对于企业后续的资金来源有着重要的影响, 也会影响企业资本规模。

四、做好企业内部财务风险管理与内控工作的措施

1. 为企业的发展塑造出良好的环境

控制环境直接影响着企业内部财务风险的防范效果, 在企业内部控制体系中起的作用也是不言而喻的, 为此, 就需要根据企业的具体情况打造出与企业风险防范与内部控制环境相关的体系。为此, 企业管理人员需要站在一定的角度上, 提升自己对于企业内部控制和财务风险防范的认识, 根据企业的经营要求制定好完善的管理制度和考察机制, 让企业内部控制工作与财务风险的防控可以在相应的制度监督下进行。此外, 还要制定好完善的奖惩措施, 激发出员工工作的积极性与主动性, 塑造出一种互帮互助、积极向上的企业文化, 加强对员工的教育与培训, 让内控意识可以渗透到每一个员工心中。同时, 企业在编制预算方案、签订合同以及进行各项决策时, 要加强群众监督, 做好集体决策, 提升员工的主人翁意识。

2. 做好信息监督与沟通工作

为了防范企业面临的财务风险, 就需要充分的将各个部门的监督效用发挥出来, 保障风险防范的有效性, 同时, 还要根据具体的情况来调整监督机制。在防范财务风险时, 要做好信息沟通工作, 提升信息沟通的有效性与真实性, 在整体的管理过程中, 要保障信息传输渠道的畅通性, 将风险转移到决策部门和管理部门中, 让他们可以在第一时间做出反应。

3. 建立起科学的评价考核机制

部分企业都缺乏完善的财务评价考

核机制, 没有独立的工作部门, 往往由财务部门的工作人员来开展内控管理工作, 实质上, 该种模式是存在很多弊端的, 财务工作人员不仅是内控工作的执行者, 又是检查者与评价者, 这必然是难以起到理想的内控效用的。为了提升监督工作的有效性, 对于企业的内控工作, 需要由第三方进行检查与评估, 只有这样才能够保障检查与评价工作的独立性与客观性, 只有这样才能够有效降低企业的财务风险。

4. 做好企业的财务预算管理工作

财务预算是建立在决策与预测工作的基础上围绕企业经营目标对企业资金进行的科学安排, 为了做好企业的财务预算管理工作, 可以采取如下的措施:

(1) 完善企业内部的财务预算管理组织

企业管理人员表需要复杂内部财务预算管理工程, 并根据企业的规模成立好专门的财务预算管理委员会, 负责财务预算政策、目标、管理办法的制定以及财务预算的下达, 帮助企业更好的完成财务预算工作。

(2) 科学的制定财务预算目标

企业管理人员还要根据企业的整体发展战略, 严格遵照“逐级汇总”与“上下结合”的原则来编制出科学的财务预算目标, 将预算目标分摊到每个部门之中, 与自身的特点和执行条件有机结合制定出完善的财务预算方案, 如果发现问题需要及时的提出意见并及时修正, 保障预算工作的执行成效。

(3) 建立起完善的财务控制机制

企业还需要在适度集权基础上针对各个部门的经济责任划分出不同的经济主体, 加强对成本控制、投资决策等问题的分析和研究, 应用现代化信息技术对企业流程进行全面的管理, 让内部有限的资源可以得到更加充分的利用, 在降低企业经营风险的前提条件下提升企业的经济效益与社会效益。

5. 加强财务工作的精细化管理

精细化管理是一种新型管理模式, 该种管理模式强调建立好细分化的目标, 开展精细化管理工作的一种科学管理模式, “精细化管理”的核心就是“细”, 要求对各项具体业务与岗位都建立起相关的业务流程与工作流程, 将采取管理工作延伸到各个领域中, 充分的发挥出财务活动的地位, 为了降低财务风险, 就需要将精细化管理模式应用在财务工作中, 这可以通过以下的方式进行:

(1) 做好资金管理工作

精细化财务管理的本质就是促进财务管理工作的集约型发展, 强化预算管理与会计核算工作, 从而在根本上提升企业财务管理工作的预险功能, 因此, 在开展精细化管理工作时, 首先就应该做好资金管理工作, 这需要从几个部分进行:

第一, 做好资金回收工作, 在日常管理工作中, 需要将各项收入都纳入到统一的账户中, 让客户能够便捷的进行结算, 防止资金在流通过程中出现损耗;

第二, 在收费方面, 需要严格按照相关的标准来执行, 做好预算管理工作, 对于超出部分需要进行上报, 保障预算工作的刚性与弹性;

第三, 提升收支工作的科学性, 避免资金发生沉淀, 对于应收账款, 需要制定好完善的考核机制, 建立更好相关的预警机制, 将欠款控制在科学的额度中。

以上的工作不仅是财务管理工作的有机组成部分, 也是精细化管理工作的必然要求。

(2) 制定好科学的管理体系

在现阶段的企业之中, 还存在着一个突出的矛盾, 就是企业利润与用户需求之间的矛盾, 为了解决这一问题, 必须要制定更好完善的财务管理体系, 这可以从以下几方面进行:

第一, 企业财务管理人员需要起到领导作用, 积极主动的将精细化管理理念引入财务管理工作中, 消除财务管理部门在岗位设置以及人员录用上的矛盾;

第二, 财务管理人员需要在原有组织建设上重新编制好财务预算体制, 对财务管理全过程开展精细化管理工作;

第三, 纵观我国企业财务管理的现状, 多存在评价机制与激励机制分离的问题, 这样, 再完善的管理制度也是难以起到理想的管理成效的, 因此, 在应用精细化管理时, 需要对各项资源进行科学更合理的配置, 明确不同人员之间的权责关系, 提高信息利用率与资金整合力, 为企业的发展提供源源不竭的动力。

(3) 提升财务管理的成效

企业财务管理工作涉及的内容是很复杂的, 如果未对财务管理工作进行科学有效的规划, 就会给企业带来不必要的损失。在现阶段下, 企业之间的竞争实质就是成本竞争, 财务部门必须要意识到这一问题, 重视成本管理工作, 积极借鉴其他企业的财务管理经验, 对成本管理工作进行全面的规划, 优化内部的管理结构, 积极应用不同类型的金融工具来将其企业的经营成本。

(4) 加快财务管理信息化脚步

为了提升企业财务管理的成效, 还需要加快财务管理的信息化脚步, 提升信息交流步伐, 减少财务工作人员的压力, 让他们可以有更多的时间来开展数据分析, 这就可以有效提升财务管理工作的成效, 促进财务信息化进程的发展。

总而言之, 将精细化管理模式应用在企业的财务管理工作过中可以有效提升其财务工作的管理成效, 降低企业的经营成本, 实现企业的动态化管理, 在开展该种管理工作中时, 财务管理人员需要发挥出领导作用, 针对企业的具体情况制定出科学有效的管理制度, 加强对财务工作人员的培训与教育, 优化业务流程, 促进企业的可持续发展。

五、结语

总而言之, 财务风险管理与内部控制对于企业的发展有着十分重要的作用, 但是, 在各种因素的影响之下, 很多企业在内部控制与财务风险管理工作上还存在着各种各样的问题, 这对于企业的发展是十分不利的, 为了解决这一问题, 企业管理人员必须要提高认识, 采取科学有效的措施进行应对, 这样才能够从根本上促进企业的可持续发展。

摘要：对于企业而言, 财务管理工作的重要性是不言而喻的, 但是, 很多企业在经营过程中其经济效益、成本、资金都受到了很大的影响, 这就暴露了企业在财务风险管理与内控管理中存在的问题。在社会的发展之下, 企业面临的竞争环境也变得越来越激烈, 企业面临的风险也日益增大, 要想在这种激烈的竞争环境中实现发展, 企业就必须要把握好财务风险管理与内部控制工作之间的关系。要做好企业的财务预算, 做好信息监督与沟通工作, 加强财务工作的精细化管理, 为企业的发展塑造出良好的环境。

关键词：财务风险,风险管理,企业,内控

参考文献

[1]王淑霞.从会计内控到企业内控——对企业内部控制体系制定与发展的梳理[J].会计之友 (下旬刊) , 2010 (04) .

[2]任荣.企业内控管理中资金风险的把控措施分析[J].时代金融, 2014 (12) .

[3]范小华.试论财务管理在企业内控建设中的作用以及关键因素[J].中国外资, 2014 (04) .

8.企业财务内控管理体系构建初探 篇八

【关键词】财务 内控 体系 建设

我国企业在经营管理中常常会存在着很多操作风险隐患，尤其是财务工作中，其资金损失的风险或多或少都有存在。在风险造成损失后，企业都会将原因简单的归结为监管不力，而其中对于风险的全面管理改进却研究不足。企业财务管理中，针对风险需要一个整体性的、有效的内控管理体系，以确保企业的资金及运营安全。

一、企业财务内控管理的现实意义

对于内部控制的概念与实施来说，主要是从商业银行的操作管理发展而来，COSO的《内部控制整体框架》是根据《银行机构内部控制体系框架》为基础转变而来。进而对于操作风险的控制有一个成熟的体系与国际国内标准。随着我国企业经营模式的丰富以及市场化程度的提高，除了银行外的其他企业，风险管理的压力也在逐渐的增大，尤其是财务管理中风险的影响也是巨大的，对于企业的资金安全、法律安全、合同安全等等都十分重要。在企业内外部欺诈风险、设备与人为操作风险对企业的经营发展决定性越来越强的今天，运用内部控制手段对企业风险进行有效管理，具有很强的现实意义。

二、企业财务内控管理体系的构建

（一）财务内控制度的建立

财务内控制度是针对企业按照行业准则与工作要求对企业面临风险制定的工作准则，内控制度的建立包括以下几点。一是内控管理层的组建。风险对于企业来说是涉及多层次，需要企业领导高度重视的工作。一般要在企业组织结构中独立出来，行使独立的职能，风险管理的最高机构一般为董事会内部下设内部控制委员会与风险管理委员会。企业领导层的主管风险管理的主管主要掌握风险管理的总体计划与管理方向。二是明确操作风险管理行为标准。以总体风险管理为基础，制定风险管理计划，并根据风险管理进度调整，在遇到临时的、大面积的严重风险时，要以实际为主。三是以审计为主的监管制度。内部控制对于整个企业是需要各个环节都要注重的问题，而对于财务管理来说，其重点在于企业的内部审计上，企业内审制度，是对于企业高管、资金走向、劳资问题进行监管的最有效方式，因此，企业财务要有专门的内部审计人员与内部审计原则。

（二）财务流程的完善

企业财务内部控制工作实施的一个目的是完善财务的业务流程。一个完善的业务流程本身就是对风险的一种有效管理。以我国传统的企业财务流程为框架，财务工作在流程上普遍存在着工作内容真空区域大、劳动冗余、管理无序等问题，这些问题的存在就是一种操作风险。企业需要在财务流程上不断实现调整与优化。主要要做到以下几个方面：一是财务集中处理，进行内部虚化。这样的主要目的是简化繁琐流程，成立财务后台处理中心，实现财务工作与业务工作的分离。二是财务管理与其他行政管理相分离。财务管理形式内部控制的权力需要与其他行政管理工作相分离，其他管理不能够干涉财务尤其是内部审计工作，要保证内部控制的权威性。三是财务管理的操作流程要实现清晰。对于企业其他经营管理工作来说，具有其独特的方式与特征，尤其是营销工作，其工作的灵活性很大，流程控制太严格，会降低业务人员的自主性和创造力。而对于财务管理流程来说，严谨与明晰是对其最基本的要求，尤其是在风险的评估与审查中，需要严格的责任制度与管理流程。

（三）风险管理的程序的明确

内部控制对于风险管理来说是其最主要的工作，但不是全部内容。风险管理程序的明确，可以进一步促进内部控制工作的效果。主要是有以下程序：一是风险评估。对于企业财务的风险评估要括：部门、员工的职责，考核指标，业务审批，大额资金使用，运营数据和资料完整等方面；二是全面风险管理。全面风险管理主要确保事前、事中、事后的全面监督。其中尤其是事后监督十分重要，能够发现业务操作中反映的问题；三是会计检查。会计检查主要是通过每天的财务检查与企业定期的内部审计来实现。会计检查对于发现和防范业务操作中的问题，评价和监督企业的会计运行质量有够起到一定的作用。

三、企业财务内控管理体系构建要注意的问题

（一）加强内部控制与外部监管的联系

由于内外部欺诈行为是个较为隐蔽的行为，一般企业单靠内控手段很难察觉，因此加强内部控制与外部监督的结合，有利于发现外部风险的形成，有利于完善风险防范机制建设。忽略外部监管，往往会将自查工作流于形式，这种工作状态持续下去，会对企业造成致命的风险。

（二）提高信息管理技术在内控中的应用

无论是ERP系统还是其他财务电算化软件，应用信息管理系统对于企业进行全方位尤其是财务方面的管理是现代企业管理的趋势。且很多大的企业都在做信息化管理的升级。内部控制工作对于财务管理来说，在工作量上所占的比重不是太高，但是在工作作用上却十分关键。尤其是有二级或是三级公司的企业，信息管理系统能在时效上实现更大提高，节约了人力与时间成本。

（三）加强内控管理人才的综合素质培养

员工的综合能力不强，财务与业务的掌握不够综合，对于一些涉及业务风险的问题，不能在财务工作中发现，或是业务人员在办理业务中，一些资金上的风险察觉不到，最终影响业务进行或是形成财务上的坏账情况。更多情况下，办业务的人员分不清内控与业务之间的关系。由于专业能力不强，不知道那些操作是违规的，不知道哪些操作对应的内控规章是什么，或是盲目的答应客户要求，或是由于不清楚业务是否有内控限制。另外每位员工的职业道德素质需要不断的提升，主人翁意识要不断的加强，将风险管理作为自己最重要的本职工作来对待。

参考文献

[1]汪倩.从内控体系构建入手提高工程施工企业财务管控成效[J].中国总会计师.2013（03）.

[2]曾武.对企业财务内控管理实现途径的研究[J].中国乡镇企业会计.2013（03）.

9.财务情况与内控管理 篇九

在推进内控体系过程中，中国石化[7.43-0.27%股吧研报]立足内部管理提升，努力构建科学的内控评价体系，为有效实施内控提供了重要保证。

内控评价体系内涵丰富

1．高效的内控检查评价体系中国石化实行“总部———单位（包括总部部门和企业，下同）”的两级内控检查评价体系。其中，总部部门（含事业部）和企业各责任部门从各自专业管理出发，定期开展责任流程测试，通过信息化等手段实时监控、防范风险，加强日常自我监督。总部内控部门从管理重点出发，每年根据管理层制定的检查评价方案，组织对内部控制全面或某一方面检查评价，针对公司重大或重要风险、评价各项目标实现过程中存在缺陷，及时解决和督促整改。企业（包括分、子公司，下同）内控部门参照总部要求每年组织本企业检查评价，出具内控自查报告上报总部。

总部审计部门根据管理层制定的检查评价方案，每年独立组织内控综合检查评价，包括对集团公司、企业两级内控设计、运行进行全面的独立检查评价。2.独立评价确定内控缺陷独立评价分为公司层面评价和业务层面评价，并据此认定内部控制缺陷，出具内部控制评价报告。公司层面评价主要针对管理层控制，评估管理层是否对业务（包括内部环境各要素）进行了充分的风险评估，并采取了合适的监管措施。业务层面评价主要评价控制活动，原则是“突出重点，全面评价”，其重点放在三个方面，即流程遵循性、财务报告的质量、实现控制目标并有效控制风险。

中国石化较早采用了按照财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷的划分方法，分别用定性和定量的方法表示。

内控报告分为外部报告和内部报告。外部报告遵循外部监管有关规定的格式，内部报告主要从管理角度深刻分析存在问题，揭示潜在风险及内控缺陷，报告管理层，制定整改措施。

3．现场检查评价组织和程序现场检查评价中，一般事先制定检查评价方案，选取重点业务和重点企业，精选业务骨干组成若干小组，经管理层审批后开展。检查评价分为三个阶段：检查准备、实施检查和总结讲评。

内控评价体系特点鲜明

高层重视。管理层历来从人力、物力上予以全面保障，每年安排总部若干部门主任（或副主任）担任现场各检查小组组长，内控评价费用预算单列；管理层每年听取内控评价方案和结果汇报，并对评价结果考核兑现，董事会、监事会审核批准管理层内控自我评价报告后，按照境内外监管要求定期对外披露。

自主创新。内控评价不断创新并持续改进。第一阶段是全面检查阶段（2005-2007年），其特点是“全面检查、简单评价、手工为主”。第二阶段是重点检查阶段（2008-2010年），其特点是“突出重点、风险导向、实质性检查，加强信息技术应用”。第三阶段是提高独立性、重检查结果应用和共享阶段（2011至今），其特点是“瞄准高风险区域、内控审计与其他审计项目紧密结合，独立评价和持续监督并重”。

管评结合。独特的内控评价体系较好地解决了持续监督与独立评价的关系，两者紧密结合、互为补充，使各种检查“有机整合、资源共享”。自我监督检查，构成第一道防线。总部、企业两级内控部门通过专项评价或重点抽查，形成第二道防线。总部审计部门开展独立的内控综合评价或结合审计项目开展专项内控审计，构成第三道防线。

方法科学。除借鉴运用传统审计基本方法外，内控评价逐步形成科学合理的评价方法。一是综合性强，是基于生产经营涉及的所有流程评价。二是符合性测试和实质性测试相结合，不仅仅看“程序”合规，更注重分析业务控制实质有效。三是重风险管理。四是信息技术支撑。

全程追踪。建立以管理为中心的检查评价、整改、考核全过程追踪的闭环机制。除检查评价外，总部每年安排专门会议与企业对接总部检查评价的整改情况，跟踪企业自查发现问题的整改情况，并纳入考核。

重实用性。总部出台《检查评价与考核办法》、《总部自查指导意见》、《企业自查指导意见》规范和指导检查评价。

（本文获2011年中国企业内部控制建设有奖征文活动一等奖，有删节）中国会计报

10.内控制度工作情况汇报 篇十

一、制度体系的基本情况：

在执行公司的规范性文件（各类管理办法、内控制度、实施细则、工作流程）今年按照集团的目标要求和自身开展“制度执行年”的工作所需。

二、制度执行情况及相关措施：

总体上来说，一是以“制定好”和“执行好”为主线，通过近几个月在制度执行力方面有了较大的改观，突出表现在中层管理团队、各方面的管控要求、管控目的更明白，对规章制度的具体内容掌握的比较到位，能做到“心中有数”；二是在日常工作中能时时刻刻按规则处事，大到一个项目的运作、一项工作的推进，小到一支笔、一件工具的购置，都能按照集团公司的规定去处理。

三、采取的具体措施：

总的来说把握了以下原则：

1、集团有明确规定的，按集团规定执行；

2、集团没有明确规定的，按公司已有的规定执行；

3、集团公司都没有明确规定的，报集团审批同意后执行。

1、抓好制度的“制定”环节：

一是出台的制度要简洁、适用、有效。公司推出的各项管理规定，都是结合日常工作实际、有明确管控要求、可操作性强的实质性内容。

二是制度要有相对的稳定性，同时相互之间不存在冲突。这两个要求既是为了保证制度的严肃性，同时也是为了避免操作部门和人员“无所适从”。同时通过“必要会签”的环节，避免“各自为政”、互不通气，保证制度之间不发生冲突或遗漏。

三是制度要成体系，有连贯性，要求各部门在制度制定过程中要实现集团公司—下属矿山自我管理几个环节的无缝联结、全面对接，使公司规章制度执行规范化、常态化。确保公司内控规则体系的一致性、整体性。

2、抓好制度的“执行”环节：

一是成套整理了集团下发的规章制度，并将电子版提供给了各单位、各部门供学习、备查。

二是清理、完善了公司的内控制度。将以前推出制度清理废止。三是抓好集团公司规章制度的宣贯培训，让管理人员工在准确掌握这些规范性文件的同时，在实际工作中能践行到位。通过培训抓制度执行，是2013年以来为提高规章制度规范、有效执行的重要举措。对集团公司出台的规范性文件，相关工作的对口部门必须事先仔细研读，在透彻掌握、领会要义的基础上，及时组织系统的宣贯培训。

四、在规章制度培训上我们始终把握着两点：

一是要有实际效果，将制度的关键点、核心内容准确传达心中有数

二是要通过培训，感受到集团公司的制度文化氛围，从大的层上领会到集团公司当前在做什么、怎么做，今后准备做什么、怎么做。通过这些有实效的学习培训，我们在接受、掌握、运用这些规章制度的同时，更可以让所思所想、所作所为逐步回归和统一到集团公司的发展理念上来，这是一件很有意义的事。

三是分层次监督、强化各部门、各单位对规章制度的执行力度，把“调整观念、转变作风、提升执行力”作为日常管理的一项重点工作持续推进。四是强调与集团的沟通。公司明确规定：各职能部门在日常工作中，要充分注意与集团对口工作的管理部门加强联系、沟通和协调，使公司职能部门和集团职能部门之间形成“热线”畅通、工作高效低耗的局面，避免具体工作中因缺乏与集团沟通而导致“无用功”的现象出现，特别是要避免处理具体工作时出现“不符合内控制度管理”的现象。

五：今后加强学习与制度执行：

由于我们水平有限、对制度每条每款解读不够深刻理解。在今后内控制度学习上、努力学习、弄懂弄通、为把内控制度管理顺利进行而-----努力。

开元矿业综合科

11.高校财务内控制度与财务风险防范 篇十一

关键词：高校财务；内控制度；风险

一、高校财务内控制度的建立和健全

内控就是组织为控制和减少内部层级间委托代理问题发生而构建的内部风险管理机制。对于我国高校财务内控制度的建立，主要从三个方面进行：预算控制、资产管理及审计监督等方面。

（一）强化预算控制

当前，我国高校的资金主要来自于财政划拨、学费、自筹资金及社会捐赠等方面。而要想实现科学有效的财务管理，其前提在于对资金予以合理预算[1]。具体表现在：一方面，要对贷款预算进行有效控制。负债风险是如今各类高校财务管理中的一个最为主要的风险，所以必须重视并强化贷款预算控制。高校应以自身的资金成本承受力为基础进行贷款，并要有效控制其规模。另外，在年度预算中的自筹经费，必须包括在建或已建项目的所有应付利息额。另一方面，要加强预算之外的资金控制。在传统高校财务管理工作中，对预算之外的资金管理未予以重视，然而其在高校财务有着较大比例。所以，要明确掌握预算外资金性质及作用，进而建立完善运行机制，规范财务管理，充分发挥资金的运作效率[2]。

（二）加强资产管理

资产管理是财务管理中的重要环节，高校固定资产在其所有资产中有着较大比重，所以，要尽快建立和健全资产管理相关制度，进而提高高校资源的配置效率。首先，对于固定资产的配置和采购，应有计划、有步骤的进行相关采购，在购买新教学教研等设备之前，必须要对既有的有关设备进行全面检查，以免出现重复或过度购买。其次，对于固定资产应用，可进行固定资产管理责任制，把该项管理权责落实到具体负责人。此外，对于固定资产的清查，必须要定期进行盘点，以相对全面、系统的了解学习资源情况，每年度最少要进行一次固定资产的应用情况盘点，并详细记录。与此同时，还应重视既有固定资产盈利能力的强化。

（三）创新审计机制

现阶段，高校内审机制应伴随其经济业务的变化，不断强化管理和风险等方面审计，同时要加强内审的主体、程序及内容等方面的制度安排，组建专门的内审部门定期开展讨论会议，以不断提升内部审计信息的完整性，同时强化内审工作的时效性，如此才可真正发挥出审计的监督功能。此外，还应建立相应的财务风险预警及评价机制，对高校各类财务信息和数据进行科学有效的分析，为高校建设和财务管理提供重要的决策依据，还需要对高校财务的重要指标实行跟踪监管，比如：资产负债率、借款总额及比例等。如此把高校财务风险予以分级监测，从根源上控制和预防财务风险。

二、高校财务风险的防范对策

（一）拓展资金筹集渠道

当前，我国高校资金的获得渠道相对单一，虽说国家在教育投入上逐年提升，但仍无法满足高校的资金需求。而高校财务风险产生的一个重要因素就是盲目投资，期望有高利润回报。所以，要不断拓展高校资金筹集渠道，不能将借贷作为筹集资金的唯一方法，可向社会需求建设和发展所需资金。相对社会企业而言，由于高校的非盈利性在筹集资金上有一定难度，这就需要国家发挥必要的作用，担负相应责任，制定政策引导社会金融机构、企业等对高校建设给予扶持，同时为高校进行担保，以增强高校的资金筹集能力。

（二）科学全面的财务评价

建立科学全面的财务评价和分析机制，有助于强化高校财务工作人员的风险意识，提高财务管理的效率和质量[3]。一是要选择科学有效的财务评价方法，强化高校建设项目管理。要要建立财务的过程评价机制，具体包括：（1）事前，需要对筹建项目的可行性进行全面论证和评估，积极落实好预算分析，并严格按照既定预算执行；（2）事中，项目资金的应用情况需要定期进行反馈，对闲置资金进行及时的控制，要确保合理不同期限资金科学和合理分配，以保证项目资金保持良好的流动性；（3）事后，需要对项目的建设及运行中财务管理工作绩效进行考核和评估，可通过第三方审计机构完成，以确保财务评价的独立性。二是要加强财务管理队伍建设，定期对财务人员进行财务专业培训，不断提升财务管理人员的专业素质和道德素养。

（三）及时全面反馈信息

随着高校信息化管理建设的推进，财务管理也逐步打破了时空限制，而要提高高校资源配置的有效性，就必须将财务信息进行及时准确的反馈。要建立完善的财务信息共享平台，同时要为专门人员设置不同访问权限，以提高财务信息的完整和安全，同时还可提升信息传递效率。

三、结语

总而言之，在高等教育改革深入，及高校管理信息化建设的推进的今天，要充分重视高校财务内科制度建设，加强预算控制、资产管理及完善内审机制，同时要不断强化财务风险防范，确保高校财务管理安全和有效。

参考文献：

[1]刘东，梁勇.基于财务内控建设的高校廉政风险防范与管理[J].会计之友，2012，23（6）：144-146.

[2]卜玉荣.高校财务内控机制与风险评价研究[J].中国总会计师，2014，11（7）：201-202.

12.强化财务管理助推内控提升 篇十二

一、完善财务管理是公司有效开展内部控制的前提

(一) 重视财务会计的基础管理工作

财务管理是企业管理的基础。财务管理是组织资金运动, 处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作, 它以价值管理为主, 渗透和贯穿于企业一切经济活动之中, 财务管理是一切管理活动的共同基础。

(1) 认真梳理财务规章制度。近年来, 公司修订完善了《E R P财务与会计》、《兖州煤业股份有限公司会计科目使用规范》及《兖州煤业股份有限公司财务控制与会计核算办法》, 强化了各项财务规章制度建设, 保证了财务基础管理工作的扎实开展。按照美国萨班斯法案要求, 编写《公司内控体系设计与应用》;按照中国财政部等五部委要求, 编写《兖州煤业股份有限公司内部控制基本规范》, 指导公司内控管理有序开展, 进一步规范了公司财务管控工作。

(2) 高度重视财务的预算管理。严格计划的刚性管理, 加大成本费用、货币资金及固定资产的预算控制功能, 充分利用E R P的预算管理和预警功能, 真正做到了事中控制;完善了货币资金“收支两条线”管理办法, 建立了全球现金管理体系, 严控预算外支出, 借助网上银行系统, 充分发挥“现金池”作用, 保证了货币资金的保值和增值。

(3) 不断完善财务的核算与管理。在统一会计主体的基础上, 统一会计科目, 统一报表格式。区分煤炭、煤化工、铁路运输、发电等业务性质, 在企业会计准则的基础上, 制定个性化费用归集及成本结转, 确保财务数据的准确;通过E R P系统, 将公司的生产、采购、销售与财务集成一体, 自动生成各种综合性管理报表, 为领导快速决策提供依据。

(4) 持续开展财务活动分析。完善了年度、季度、月度分析报告制度, 通过开展财务分析, 为公司经营活动进行策略制定及评价提供依据, 因此财务管理水平的高低决定企业综合管理水平的程度。通过财务综合分析, 能快速反应决策是否得当, 经营是否对路, 生产组织是否合理, 产品质量是否达标, 产销是否贴近市场, 成本耗费是否正常等。财务部门通过对财务指标的分析整理, 提出本阶段取得的经验及存在的不足, 根据问题提出加强改进的措施, 促使公司经营管理水平的不断提高。

(二) 注重财务管理的持续创新效能

(1) 建立并完善了新型财务管理体制。在一个法人主体下, 统一了会计主体, 统一了物质供应和产品销售, 建立并完善了“三级核算—四级管理—六级分析”的新型财务管理体制。会计核算到区队 (三级) , 通过区队归集会计业务, 达到层层汇总的目的;财务管理到班组 (四级) , 通过区队分解各项财务指标到班组, 再通过班组上报各项基础资料到区队进行会计核算。在四级管理的基础上, 增加产品生产过程及生产环节的六级分析, 并逐步完善了专项分析、月度分析、季度分析和年度分析的内容。

(2) 实施并深化ERP系统工程。公司经过E R P三次改进与升级, 目前已在集团内部煤炭、煤化工和电力等行业成功应用, 逐步发展成为能够为煤炭、煤化工和电力等多行业提供业务解决方案的软件包。创新设计, 开发了四大ERP辅助管理系统应用模块 (主要有银企直连资金管理模块 (Z P G) 、废旧物资供应模块、设备利用调剂模块、存货平衡模块等) , 不但解决了原来的信息孤岛问题, 提高了资产利用效率, 而且通过ERP系统财务管理创新, 更好地发挥和提升了财务管理的功能和作用。

(3) 探索建立财务总监职责管理与委派制度。以落实财务管理责任为中心, 发挥财务总监的管理与监督职能, 2012年兖州煤业向国内外所有子公司及分公司委派了财务总监, 下发了委派管理与考核办法, 完善了委派财务总监的述职、履职评估等管理报告制度。

(4) 实施全球现金管理。全球现金管理是在公司跨国经营的大背景下, 旨在管理调度全球现金资源, 针对外汇资金管理困难而提出的一种境外资金境内管理的解决方案。兖州煤业 (母公司) 通过境外子公司兖煤澳洲在中国境内开立的N R A账户及在境外开立“现金池”账户的方式, 即可实现对兖煤澳洲公司、澳思达煤矿公司及菲利克斯公司的外汇资金进行实时汇划、监控调度等集中管理, 有效加强了境外子公司的资金管理力度, 确保境外资金安全完整。

(三) 提高财务资源集团化运作能力

(1) 不断加强集团内部财务资源的整合。坚持以财务战略为统领, 改革传统的财务会计管理, 界定划分会计核算职能与财务管理职能, 实现了会计核算与财务管理的分离, 将财务管理职能重点放在公司利润中心, 会计核算职能重点放在矿厂成本中心, 使利润中心和成本中心的管理各有侧重;对国内外子公司全面实施了ERP系统工程, 以财务信息化为依托, 将公司的物流、资金流、信息流高度集成, 实现了财务信息的实时监控与及时传递。

(2) 不断加强财务控制力和资源配置能力。坚持以全面预算管理为抓手, 坚持“预算为先、现金为王”的管理理念, 进一步健全预算管理体系, 不断完善“年度预算、季度分解、月度分析”管理方法, 提高预算目标的合理性和准确性。以预算为导向落实成本费用计划, 当月成本费用完不成预算相应扣减工资审批指标, 以最大限度地实现经营目标, 高效配置各种资源。

(四) 加大财务风险的防范意识

(1) 不断强化各级责任主体的风险意识, 加强公司经营现金流的管理, 切实做好资金筹划, 优化融资和资本结构, 防范债务风险。完善重要业务活动和关键业务环节的财务内部控制制度, 特别要重视对过度负债、对外担保、应收账款等风险点的管理。将各级子公司的对外投资、担保决策权集中到母公司, 应收 (预付) 账款及存货等两金占用与经营责任指标相挂钩, 有效化解了各项财务风险。

(2) 不断优化内部审计监督, 推动内部审计职能由单一的合规性审计向效益、风险审计等职能转变。审计部门不但进行政策合规性审计, 又要进行经济效益、各项制度体系的完善和执行情况的审计。做到用制度规避风险, 用机制控制风险, 用责任降低风险, 努力实现“速度、效益与风险”的平衡, 促进了公司持续稳定健康发展。

(五) 增强财务报告对外披露的透明度

(1) 提高会计报告的编制质量。年报披露的内容绝大部分是财务报表和报表附注, 财务报表的质量决定公司年报的质量;公司在规范会计核算的基础上, 完善了会计报告的编制与责任制度, 通过逐级汇总与合并, 大大提高了会计报告质量。

(2) 积极与外部关联者沟通。公司的会计信息不仅是企业内部管理的需要, 还是公司外部有关单位和个人决策的重要依据。通过年报披露, 外部投资者、债权人及监管部门对公司财务状况和经营活动进行充分了解;通过定期与不定期路演, 解答投资者有关财务核算与管理方面的疑惑, 加深对公司经营活动的理解, 进一步增强了外部人员对公司年报的可信度。

二、财务管理对内部控制的引领作用

(一) 内控环境方面:健全的财务内控制度为公司提供良好的内控环境

财务制度主要包括财务预算、资金管理、投融资管理、收益分配管理、人员岗位管理及绩效评价管理等。健全的财务控制制度, 为实现公司整体财务目标及战略目标提供了保证。一是在财务管理过程中健全相互牵制制度, 禁止一人经办某个业务的全过程;二是不断完善会计稽核制度, 健全会计轮岗机制;三是积极推行财务总监及会计全员委派制度, 降低财务经营风险等;四是健全会计考核评比机制, 将一批优秀会计人员选拔出来, 提高整体业务素质。

(二) 风险评估方面:完善的财务风险防范体系为公司提供可靠的评估保证

公司在识别内部风险过程中, 关注的主要因素之一就是财务状况、经营成果和现金流量等财务因素, 完善的财务风险防范体系保证了风险评估的质量。一是要确保财务风险预警和监控制度健全有效, 财务人员除参与公司风险评估活动外, 还应在财务活动中设置科学的资金、成本、资本支出等风险预警系统;二是明确财务风险监管工作程序, 落实分级负责制度, 各司其职;三是配合风险管理部门定期做好财务报表风险分析, 完善风险监测制度;四是积极与中介机构沟通, 利用外部审计师在财务监管中的作用, 吸纳其良好的建议, 逐步降低财务风险。

(三) 控制活动方面:严密的财务控制活动为公司提供牢固的控制措施

公司控制活动中资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目、财务报告、全面预算等均涉及财务控制活动;企业控制措施中, 不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制等均与财务控制相关, 建立严密的财务控制活动是企业控制活动的基础和前提。

(四) 信息与沟通方面:科学的财务信息化建设为公司提供及时准确的控制信息

在内部控制过程中, 公司应当利用信息技术促成信息的集成与共享, 充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。兖州煤业通过三次对ERP系统优化和升级, 将公司的生产、供应、销售、资金管理与财务核算集成一体, 实现了信息共享, 确保了综合报表生成的及时准确;通过建立反舞弊机制, 财务坚决取缔小金库, 杜绝了未经授权挪用公司资产、虚假记载会计报告等不良现象的发生。

(五) 内部监督方面:定期与不定期的财务检查为公司提供高质量的监督效果

在企业内部控制过程中, 财务内部监督具有极其重要和特殊的地位, 同时构成内部监督的重要组成部分。兖州煤业通过财务的日常监督、专项监督及规范化财务检查, 能够及时发现日常运营过程中的某些缺陷, 进一步降低财务报告评估风险;配合专职审计部门, 检查评估内控运行效果, 定期对内部控制的有效性进行评价, 出具内部控制自我评价报告。

三、对完善内控体系建设的几点建议

(一) 领导重视是成功实施内部控制的关键

有效的内控体系建设应当受到企业管理层的高度重视。兖州煤业始终将内控体系建设作为“一把手”工程来抓, 领导以身作则, 转变经营理念, 不断强化制度建设;只有领导的重视、支持与参与, 才能为内控建设形成良好的控制环境, 提供相关政策上的支持和组建相应的专门机构。

(二) 完善制度建设是实施内部控制的前提

为确保决策有效, 增加透明度, 防止武断行为, 兖州煤业相继完善了公司股东大会议事规则、董事会议事规则、监事会议事规则和总经理办公会议事规则等, 确保决策严格按《公司章程》和内部控制制度的要求进行, 大大降低了经营风险。董事会定期检查内控建设情况, 以确保公司的运行符合法律、法规及上市地监管规定, 不断致力于提升公司风险管理水平。

(三) 健全组织机构是实施内部控制的动力

为有效实施内部控制, 兖州煤业在董事会下专门设立审计委员会、薪酬管理委员会和提名委员会, 由独立董事任主任委员;在原有管理机构的基础上, 新增了风险管理部和信息管理部两部门, 专门从事公司风险管理及信息整合管理;对财务、计划、审计、企业发展和人力资源等部门进行业务职能重组, 充实了原有机构的管理功能, 新增了部分业务人员。

(四) 借助信息管理系统是实施内部控制的手段

公司在短期内能顺利实施内控体系, 得益于先进的ERP管理软件。兖州煤业从2000年开始就着手新管理软件的筹建工作, 2001年4月正式与德国SAP公司签约, 并于2001年12月8日成功上线, 将公司的物资、运销、财务集成一体, 实现了信息共享。先后又经过两次流程梳理, 搭建了更为科学的组织架构, 于2006年12月第三次成功上线。ERP系统在公司的成功实施与不断优化, 将公司的信息流、资金流、物资流和工作流高度集成和整合, 优化了战略管理, 实现了决策过程科学化、工作流程标准化、员工行为规范化, 为健全公司内控体系建设提供了信息平台。

(五) 重视审计监督是实施内部控制的保障

内部审计是企业内部控制措施的再控制, 内部审计机构应按照内控评价标准, 在内控的实施过程中进行严格的独立审查, 并将发现的问题及时反馈企业管理层, 帮助公司修正和弥补内控缺陷;外部审核评估是不断提升内控体系的重要手段, 由独立第三方审计师对内控运行的有效性进行综合检测和评价, 不断优化内控流程, 有效加强和促进内控体系建设。