税务稽查业务考试模拟试题二(国税)含答案解析

税务稽查业务考试模拟试题二(国税)含答案解析（精选2篇）

1.税务稽查业务考试模拟试题二(国税)含答案解析 篇一

2016年地方税务局稽查业务试题

一、单项选择题（共60题）

1、税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（A）依法决定是否回避。A、稽查局局长 B、所属税务局领导 C、稽查局分管领导 D、检查科科长

2、稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查，以外的税收违法行为，由（C）的稽查局查处。A、违法行为发生地 B、发现地 C、违法行为发生地或者发现地 D、都不对

3、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理，对于线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，（B）。

A、转交相关部门处理 B、由选案部门列入案源信息C、暂存待办 D、将检举材料转送有处理权的单位

4、检查应当自实施检查之日起（B）内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。A、2个月 B、60日

C、30日 D、选案部门规定时限

5、调取纳税人、扣缴义务人以前会计的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在（D）内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在（）内退还。A、三个月 45日 B、二个月 30日 C、二个月 45日 D、三个月 30日

6、采取税收保全措施的期限一般不得超过（A）； A、六个月 B、一年 C、90日 D、60日

7、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产，拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（C）内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续，并拟制《拍卖/变卖结果通知书》，附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》，经稽查局局长审核后，送达被执行人。A、3日 B、1日 C、3个工作日 D、1个工作日

8、税务机关以外人员需要查阅的，应当经（D）批准。A、检查科科长 B、综合科科长 C、稽查局局长 D、稽查局所属税务局领导

9、税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是（C）。A、税收法定原则 B、实质课税原则 C、税收公平原则 D、法律优位原则

10、下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是（A）。

A、抵押人所有的房屋和其他地上定着物 B、土地所有权

C、依法定程序确认为违法、违章的建筑物

D、学校的教育设施

11、下列各项中，不得作为纳税保证人的是（C）。A、有纳税担保能力的组织 B、有纳税担保能力的自然人 C、纳税信誉等级被评为C级以下的

D、企业法人的分支机构（有法人书面授权）

12、申请人申请税务行政复议，必须先依法缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，方可在缴清税款和滞纳金或者提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起（C）提出行政复议申请。

A、90日 B、15日 C、60日 D、两个月

13、同级人民法院之间受理第一审行政案件的分工和权限，这属于（C）。

A、属地管辖 B、级别管辖 C、地域管辖D、裁定管辖

14、《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于（D）。A、财政部制定的部门规章 B、全国人大授权国务院立法 C、国务院制定的税收行政法规 D、全国人大制定的税收法律

15、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少 缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情

况的，可以（A）。A、将追征期延长到5年 B、将追征期延长到10年 C、追缴税款但不加收滞纳金 D、处以1万元以下的罚款

16、某纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，造成少缴税款50万元，税务机关对其处理为（D）

A、3年内可以要求补征 B、3年内可以追征 C、3年至10年内追征 D、无限期追缴

17、根据《税收征管法》规定，扣缴义务人应扣未扣税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是（D）A、2000元以下 B、2000至5000元罚款

C、应扣未扣税款50%以上5倍以下 D、应扣未扣税款50%以上3倍以下

18、税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款期限是在收到行政处罚决定书之日起（A）A、15日 B、10日 C、90日 D、60日

19、下列案件中，属于税务行政处罚听证范围的是（B）A、对法人做出5000元以上罚款案件 B、对公民做出2000元以上罚款案件

C、对法人做出没收非法所得处罚案件 D、对法人做出停止出口退税权处罚案件

20、根据《税务行政复议规则》，下列事项中，不可以适用调解的是（A）

A、税务机关办事流程 B、确定应税所得率 C、行政奖励 D、行政赔偿

21、某企业对县地税局的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，没有有管辖权的行政复议机关是（C）

A、市地税局 B、县政府 C、县政府法制办

22、某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（D）万元。（歌舞厅营业税税率为20%）

A、14.55 B、15.15 C、18.6 D、19.6

23、下列选项中，不属于营业税征税行为的是（D）。A、纳税人提供矿井、巷道构筑劳务 B、保险公司在境内提供保险劳务 C、旅游公司在境内组织旅客出境旅游

D、自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品

24、某单位在合并重组中，将10年前购臵的办公楼一并转让，正确的税务处理方法是（C）。

A、按照办公楼评估价格缴纳营业税

B、按照办公楼评估价格扣除购臵原价缴纳营业税 C、不缴纳营业税

D、由税务机关核定征收营业税或增值税

25、以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税及教育费附加的依据的是（A）。A、补缴的消费税税款

B、因漏缴营业税而缴纳的滞纳金 C、因漏缴营业税而缴纳的罚款 D、进口货物缴纳的增值税税款

26、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，则其教育费附加应在（A）缴纳。

A、经营地按当地适用税率计算

B、机构所在地按当地适用税率计算

C、经营地但按机构所在地的适用税率计算

D、机构所在地但按经营地的适用税率计算

27、、根据规定，现行地方教育附加的征收率为（B）。A、1% B、2% C、3% D、5%

28、某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业上月隐瞒收入40万元，被查补营业税，并处3倍罚金，则应缴纳、查补和处罚（处罚方法同营业税）的城建税为（B）。A、3360元

B、10360元 C、130360元 D、133360元

29、纳税人以自产的液体盐加工固体盐。则（B）。A、按照液体盐的税额征税 B、按照固体盐的税额征税 C、液体盐、固体盐征两道税 D、均不予征税

30、某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿，收购未税原煤，代扣资源税税额标准是（C）。A、税务机关核定的标准 B、该省原煤的平均税额标准 C、甲独立矿山的税额标准 D、收购地煤矿税额标准

31、根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（C）。

A、除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于1% B、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报

C、纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，定期申报方式确定后，一年之内不得变更

D、土地增值税纳税人应向户籍所在地主管税务机关办理纳

税申报

32、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。具体免税期限由（D）依据《城镇土地使用税暂行条例》的规定的期限内自行确定。A、土地所在地的主管税务局 B、县级地方税务局 C、地市级地方税务局 D、省级地方税务局

33、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（C）元。

A、0

B、200

C、2500

D、5000

34、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（C）。A、产权属于集体的，由承典人缴纳 B、房屋产权出典的，由出典人缴纳

C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳 D、产权属于国家所有的不缴纳

35、契税的纳税义务发生时间是（A）。

A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天 B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内 C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内

D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内

36、根据现行政策，下列表述正确的是（C）。A、车辆整备质量尾数在0.5吨以下者免征车船税 B、拖船、非机动驳船分别按照船舶税额的70%计算车船税 C、《车船税法》及其实施条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数据为准 D、净吨位不超过1吨的船舶，不缴纳车船税

37、根据印花税暂行条例的规定，下列有关借款合同的计税依据的表述中，错误的是（B）。

A、凡是一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，只以借款合同所载金额为计税依据贴花；凡只填开借据并作为合同使用的，应以借据所载金额为计税依据计税贴花

B、借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，另贴印花

C、对借款方以财产作抵押，应按借款合同贴花

D、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，暂按借款合同计税

38、下列合同和凭证应纳印花税的是（D）。A、企业因改制签订的产权转移书据

B、劳务输出合同

C、国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同

D、企业与银行之间的借款合同

39、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（C）万元。A、10 B、15 C、20 D、25 40、根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（A）日内缴入国库。A、7 B、10 C、15 D、5

41、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（D）。A、利润分割法 B、再销售价格法 C、交易净利润法 D、成本分割法

42、某居民企业2014取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14

万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2013应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（B）万元。A、2.25 B、8.76 C、1.24 D、10

43、某商贸企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（B）万元。

A、850

B、842 C、844

D、902

44、某居民企业，2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（D）万元。A、310 B、349.84 C、394.84 D、354.5

45、王某为一家法人企业的董事兼投资者，但王某不在该企业任职，2014年从该私营企业取得董事费收入80000元，王某的个人所得税由企业代为支付，3月份以投资者的名义向私营企业借款30000元用于非生产经营，年末未归还借款。上述事项王某应缴纳的个人所得税（B）元。

A、33352.94 B、24600 C、35532.94 D、33360.94

46、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（B）元。A、3416 B、3449.6 C、3752 D、4009.6

47、个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应按照（B）项目缴纳个人所得税。A、财产转让所得 B、工资、薪金所得 C、股息、红利所得 D、劳务报酬所得

48、某高级工程师2014年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得担保收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（B）元。

A、0 B、208 C、180 D、280

49、杰克先生受英国某机构委托来华工作，于2013年7月10日来华，9月24日回国。在华工作期间，中国企业每月向杰克先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；杰克先生9月份应就其所得在

中国境内缴纳个人所得税税额（D）元。

A、1840.27 B、1879.43 C、2349.29 D、1937.63 50、张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为50000元，张某年终奖自己实际负担的税额为（A）元。

A、5202.27 B、5164.25 C、5686.46 D、6428.16

51、审理委员会成员单位自收到审理委员会办公室分送的案件材料之日起（B）内，提出书面审理意见送审理委员会办公室。

A、15日 B、10日 C、30日 D、20日

52、居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（C）年期限内，分期均匀计入相应的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。A、3 B、4 C、5 D、6

53、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以（A）以下的罚款。

A、1000元B、2000元C、2000-5000元D、2000-1000元

54、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际

招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元，最高可上浮（C），各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。A、20% B、30%C、50%D、1倍

55、税务机关确认有税收违法行为的当事人（B）的，不予税务行政处罚。

A、配合税务机关查处税收违法行为有立功表现 B、税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果 C、主动消除税收违法行为危害后果 D、受他人胁迫有税收违法行为

56、在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（C）。

A、托运的应纳税商品 B、托运的应纳税商品及有关单据 C、托运应纳税商品的有关单据 D、托运应纳税商品的样品

57、对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（C）。A、商品不可分割

B、纳税人无其他可供强制执行的财产

C、商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产 D、商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产

58、稽查局对从事生产、经营的纳税人（B）的，经县以上税务局局长批准，可以采取税收保全措施或强制执行措施 A、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为

B、以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象 C、当期的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移其应纳税收入迹象 D、当期的纳税情况依法进行税务检查时，有明显的转移其应纳税收入迹象

59、税务机关应当在收到当事人听证要求后（D）内举行听证，并在举行听证的（）前通知当事人。A、5日 3日 B、7日 3日 C、10日 7日 D、15日 7日

60、税务处理文书的受送达人是法人的，（C）不能签收。A、财务负责人 B、负责收件的人 C、法人 D、代理人

二、多项选择题（共40题）

1、省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际，按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查（ABCD）。

A、纳税人生产经营规模、纳税规模； B、分地区、分行业、分税种的税负水平； C、税收违法行为发生频度及轻重程度； D、纳税人产权状况、组织体系构成；

2、被查对象有下列情形之一的，依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理(ABCD)。

A、拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像与税收违法案件有关资料的

B、在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的 C、拒绝或者阻止检查人员照相、复制与税收违法案件有关资料的

D、其他不依法接受税务检查行为的

3、有下列情形之一，致使检查暂时无法进行的，检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》，附相关证据材料，经稽查局局长批准后，中止检查（ABC）。A当事人被有关机关依法限制人身自由的

B账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的

C法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的

D被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的

4、税收违法行为涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送书》，经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关，并附送以下资料(ABCD)A、涉嫌犯罪案件情况的调查报告》；

B、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件； C、涉嫌犯罪的主要证据材料复制件；

D、补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件。

5、税务稽查案卷材料应当按照以下规则组合排列（ABCD）A、案卷内材料原则上按照实际稽查程序依次排列； B、证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类，每类证据主要证据材料排列在前，旁证材料排列在后； C、其他材料按照材料形成的时间顺序，并结合材料的重要程度进行排列。

D、税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；汇总性材料在前，基础性材料在后。

6、税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限（ABC）A、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，案卷保管期限为永久；

B、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年； C、前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。

D、涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为15年

7、税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，具体包括（ABCD）。A、税收法定原则 B、税收公平原则 C、税收效率原则 D、实质课税原则

8、在税收执法过程中，对其适用性或法律效力的判断上，一般按以下原则掌握（AB）。A、层次高的法律优于层次低的法律 B、同一层次的法律中，特别法优于普通法 C、国内法优于国际法 D、新法优于旧法

9、下列税种中，同时采用比例税率和定额税率进行征收的有（BC）。A、土地增值税 B、消费税 C、印花税 D、个人所得税

10、下列属于建筑业税目征税范围的有（ABCD）。A、代办电信工程 B、钻井工程 C、进行岩石爆破

D、土地的三通一平劳务

11、下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的有（ABC）。

A、从事安装工程作业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业额应包括设备价款

B、娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费

C、单位转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额

D、从事物业管理的单位以与物业管理有关的全部收入为营业额

12、依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有（ABCD）。A、出纳长款收入不征收营业税

B、存款或购入金融商品，不征收营业税

C、人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税 D、证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税

13、下列关于城建税税率表述正确的有（ABD）。A、某公司在某市东城区城建税税率为7% B、某公司在某县城城建税税率为5% C、某公司在某镇城建税税率为1%

D、某公司在农村的某农场城建税税率为1%

14、根据现行规定，下列关于教育费附加的说法中正确的有（ABD）。

A、海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加 B、对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加

C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经征收的教育费附加

D、对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征教育费附加

15、资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税，下列关于资源税的表述，正确的有（ABD）。

A、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额 B、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税 C、出口应税产品可以退还已纳资源税 D、对地面抽采煤层气暂不征收资源税

16、纳税人发生以下情形时，土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有（ABCD）。A、隐瞒、虚报房地产成交价格

B、提供扣除项目金额不实 C、转让已使用的房屋及建筑物的

D、转让房地产成交价格低于评估价格，又无正当理由

17、关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（ABD）。

A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B、分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致 C、建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除

D、房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

18、下列各项中，不符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有（AC）。

A、纳税人购臵存量房，自房屋交付使用之次月起纳税 B、纳税人购臵新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税 C、纳税人出借房产的，自交付房产之次月起纳税 D、纳税人新征用的非耕地，自土地交付之次月起纳税

19、下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有（ACD）。A、军事设施占用耕地免征耕地占用税 B、养老院占用耕地减半征收耕地占用税

C、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税

D、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

20、下列项目中，符合印花税计税依据规定正确的有（BCD）。A、建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额 B、仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用 C、产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额 D、资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

21、某医院将其原先以行政划拨方式取得的房屋以500万元的价格转让给某企业，医院按规定补交了350万元的土地使用权出让费。当地契税税率4%，则下列各项符合契税规定的有（ACD）。

A、医院缴纳契税14万元 B、企业应缴纳契税14万元

C、此项业务中，医院和企业均应缴纳契税 D、企业应缴纳契税20万元

22、依据企业所得税核定征收相关规定，应核定其应税所得率的有（BCD）。

A、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

B、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

C、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

D、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

23、下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有（BCD）。

A、经营租赁方式租出固定资产的折旧费 B、融资租赁方式租出固定资产的折旧费 C、当月购入固定资产当月计提的折旧支出

D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

24、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ABC）。

A、企业各项存货发生的正常损耗

B、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D、企业存货因管理不善发生的非正常损失

25、关于企业所得税收入的确定说法正确的有（ABCD）。A、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

B、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

C、广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入 D、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

26、关于研究开发费用加计扣除的涉税规定,以下正确的有（ACD）。

A、研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销 B、对企业委托给外单位进行开发的研发费用,不得进行加计扣除

C、企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同

D、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除

27、下列有关企业所得税收入确认表述正确的有（ABCD）。A、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

B、视同销售情况下，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入

C、售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

D、企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

28、下列项目中，属于劳务报酬所得的是（AD）。A、个人书画展卖取得的报酬 B、提供著作的版权而取得的报酬 C、个人开设牙科诊所的收入

D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

29、下列各项中对“次”表述正确的有（ABD）。A、偶然所得，以每次收入为一次

B、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次 C、特许权使用费所得，以一个月取得的收入为一次 D、其他所得，以每次收入为一次

30、下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有（AC）。A、偶然所得

B、特许权使用费所得 C、利息、股息所得 D、财产租赁所得

31、根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（ABC）。

A、个体工商业主 B、个人独资企业

C、在中国有所得的外籍人员 D、私营企业

32、下列项目中，可免征个人所得税的有（ABD）。A、外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B、个人举报犯罪行为获得的奖金 C、退休人员再任职取得的收入

D、个人购买体育彩票获得中奖收入5000元

33、下列关于税务行政复议证据的表述中，正确的有（ABC）。A、在行政复议中，被申请人对其做出的具体行政行为负有举证责任

B、在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他相关组织或者个人收集证据

C、行政复议机构认为必要时，可以调查取证

D、需要现场勘察的，现场勘察所用时间需计入行政复议审理期限

34、关于税务行政处罚，下列陈述正确的有（ABC）。A、对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚

B、税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定

C、税务行政处罚必须以事实为依据

D、国家税务总局可以针对纳税人的违法行为设定各种税务行政处罚，对其他违法行为不能设臵行政处罚

35、下列选项中，关于纳税质押的表述，错误的有（CD）。A、纳税人以存款单出质的，应由签发的金融机构核押 B、对于实际价值波动很大的动产或权利凭证，经确认，税务机关可以不接受其作为纳税质押

C、纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交次日起生效

D、缴清税款、滞纳金的，税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起7个工作日内返还质押物

36、纳税人有下列（ACD）情形，适用纳税担保。A、在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象

B、纳税人未按规定期限纳税

C、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的

D、欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

37、有下列情形之一的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。（ABD）

A、被查对象认定错误的

B、税收违法事实不清、证据不足的

C、适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误

D、税务文书不规范、不完整的

38、违反发票管理规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（A B C）

A、应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的； B、拆本使用发票的；

C、以其他凭证代替发票使用的；

D、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票

39、纳税人对税务机关（ABC）不服的，可以提出税务行政复议。

A、不予退还税款的行为

B、收缴发票、停止发售发票的行为 C、不依法给予举报奖励的行为 D、制定的征收管理办法

40、根据税收征管法第63条规定，纳税人采取（ABD）手段，造成少缴应纳税款的，是偷税行为。A、擅自销毁账簿 B、在账簿上不列收入 C、不进行纳税申报 D、虚假的纳税申报

三、判断题（共40题）1、2014年4月，稽查局检查发现，某公司2004年因会计计算错误，少缴税款12万元，稽查局决定追征少缴的税款，并加收滞纳金。（错）

2、稽查局有权对纳税人、扣缴义务人的违法行为给予处罚，无权对税务代理人违反税收法律的行为给予处罚。（错）

3、在实施税务检查时，预先通知被检查对象有碍检查的，稽查人员可不必通知。（错）

4、经县以上税务局局长批准，稽查局可以书面通知合伙企业合伙人的开户银行，冻结其金额相当于应纳税款的储蓄存款。（对）

5、没有当事人陈述，但其他证据充分、确凿的，稽查局可以认定当事人有税收违法行为。(对）

6、张某非法印制发票，稽查局作出对张某没收违法所得并处罚款的决定，违背了“一事不二罚”原则。（错）

7、税务稽查的对象包括纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。（对）

8、税务机关在税务违法案件检查中，以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。（错）

9、企业所得税法规定，企业纳税发生的亏损，准予向以后结转，用以后的所得弥补，但结转年限最长不得超过10年。（错）

10、在中华人民共和国境内提供各种劳务的收入均应缴纳营业税。（错）

11、依照税收征管法第55条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应当报上级税务机关批准。（错）

12．纳税人在限期内已缴纳税款，税务人员未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法利益遭到损失的，税务人员应当承担赔偿责任。（错）

13、税务行政处罚简易程序适用于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。（对）

14、稽查执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况报告稽查局长，并提出向公安机关移送的建议。（错）

15、企业单独建造地下车库（位）的，应作为成本对象单独核算，按照收入与成本配比的原则，其成本费用要在已售和未售之间进行分摊，具体分摊方法按已售地下车库（位）面积占全部地下车库（位）的可售建筑面积比例计算。已售地下车库（位）面积=每个车位面积×已售数量。（对）

16、一名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权，股权收购前，被收购企业原账面金额中的“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累未转增股本，而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税

纳税义务。股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者(新股东)转增股本，新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，征收个人所得税。（错）

16、客货两用车，又称多用途货车，是指在设计和结构上主要用于载运货物，但在驾驶员座椅后带有固定或折叠式座椅，可运载3人以上乘客的货车。客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。（对）

17、自2013年12月1日起，纳税人从事金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为“金融商品”，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。若相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但在年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计。（对）

18、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、臵换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产、土地使用权转让的行为。由纳税人提供具体资料，由县级地税局比照营业税减免税审批程序，出具不征税证明。（错）

19、根据江西省地方税务局《支持高校毕业生创业就业税收优惠政策和服务措施》,要加快税收减免审批速度。审批机

关在10个工作日内做出审批决定，并在做出决定之日起5个工作日内制作《税务事项通知书》送达纳税人。（对）20、江西省地方税务局就发票管理规定,规范零星服务业务的发票开具管理，经营者向消费者个人提供零星服务，单笔金额在50元（含）以下的，可免予逐笔开具发票，但消费者要求开具的，必须按规定开具；单笔金额在50元以上的应开具发票。（对）

21、税务机关以外人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准。（错）

22、通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地，不属于新征用的耕地，纳税人应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。（对）

23、自2014年1月1日至2016年12月31日，对金融机构农户小额贷款的利息收入，免征营业税；在计算应纳税所得额时，按80%计入收入总额。（错）

24、国家税务局（分局）、地方税务局（分局）联合办理税务登记的，应当对同一纳税人发放同一份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。（对）

25、自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的

缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。（对）

26、重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定，不能在规定期限内作出审理决定的，经审理委员会主任或其授权的副主任批准，可以适当延长，但延长期限最多不超过10日。（错）

27、继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由。（对）

28、装订成册的税务稽查案卷可以增添或者抽取文件材料;但需由案卷保管人员在备考表中注明。（错）

29、税务稽查案卷数字化，可以在案卷文件材料整理装订时同步进行，也可以在案卷归档后集中进行。税务稽查案卷数字化，由稽查局、档案管理部门、电子税务管理部门依照国家纸质档案数字化有关规定实施。（对）

30、企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除；单位价值超过100万元的，允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限，或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。（对）

31、用于农业生产并已由相关行政主管部门发放使用权证的草地，以及用于种植芦苇并定期进行人工养护管理的苇田，属于耕地占用税的征税范围。对占用上述草地、苇田建房或从事非农业建设的单位和个人，应照章征收耕地占用税。（对）

32、自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按10%的税率缴纳企业所得税。（错）

33、纳税人发现多缴税款要求退还的，税务机关应当自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起30日内查实并办理退库手续。（对）

34、个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。（对）

35、房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象，并就确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等出具专 34

项报告，在每年企业所得税纳税申报时，随同《企业所得税纳税申报表》一并报送主管税务机关。（错）

36、按照现行营业税政策规定，金融企业从事债券买卖业务，以债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额，买入价应以债券的购入价减去债券持有期间取得的收益后的余额确定。（对）

37、自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（对）

38、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，查补税款金额150万元以上的，属各设区市、县（市、区）以下地方税务局公布辖区内各级地税机关查结的符合下列标准的税收违法案件信息。（错）

39、以江西省统计局公布的2013年在岗职工年平均工资为计算标准，我省住房公积金个人所得税税前扣除最高限额调整为1402元/月，自2014年8月份纳税申报期开始执行。（错）40、2014年2月我市纳税申报期限为2月21日.（对）

四、计算题（共10题）

（一）某综合性建筑公司在2013年各项涉税业务，请计算应纳营业税：

１、取得一项工程收入500万元，包括工程原材料及其他材

料价款30万元；另工程完工后取得建设单位奖励款20万元；转让闲臵办公用房一幢（购臵原价2700万元），取得转让收入3300万元。

答案：纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内。单位转让其购臵的不动产，以全部收入减去不动产的购臵原价后的余额为营业额。该公司应纳的营业税＝（500＋20）×3%＋（3300－2700）×5%＝45.6（万元）

２、从事债券买卖业务，2013年12月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.5万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时另支付相关费用和税金2万元。答案：应纳营业税=[（65-50）+（75-80）]×5%=0.5（万元）=5000（元）

３、自建度假村，对外营业，单独核算，2013年9月购入税控收款机两台，取得普通发票上注明的价款5850元，当月取得住宿收入60万元，康体中心收入10万元，餐厅收入40万元，商务中心收入2万元。

答案：营业税纳税人购臵税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列

公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款÷（1+17％）×17％，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。应纳营业税＝（60+10+40+2）×5%-0.585÷（1+17%）×17%＝5.52（万元）

４、兼营房地产项目，2013年某开发项目出售，向购房人收取价款16000万元，其中包括代收住房专项维修基金320万元。

答案：应纳营业税＝（16000-320）×5%＝784（万元）５、对外转让一块土地使用权，取得收人4860万元，该地块为企业当年从债务人手中抵债而来，当时约定抵债作价3540万元，转让时发生相关费用6万元。

答案：应纳营业税＝（4860-3540）×5%＝66（万元）

（二）某市一外资房地产开发公司2013年1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关费用240万元；以上述土地开发建设高档商品房和精装修写字楼，占地面积各为1/2；高档商品房开发成本3000万元，分摊到商品房的利息支出306万元，能提供金融机构贷款证明；精装修写字楼开发成本3400万元，分摊到写字楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；2013年9月份全部竣工验收后，公司将高档商品房出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼转为对外租赁，当年收取租金1200万元。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。

1、、计算该房地产开发公司2013年共计应缴纳的营业税。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

2、、计算土地增值税时准予扣除的土地使用权的金额。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

3、、计算土地增值税时准予扣除的开发成本金额。根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

4、、计算土地增值税时准予扣除的税金。

根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

5、、计算土地增值税时扣除项目合计。

根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。答案： 1、2013年共计应缴纳的营业税=1200× 5%+12000×5%=60+600=660（万元）

2、精装修写字楼转为租赁，不缴纳土地增值税，因此计征土地增值税的只有高档商品房的部分。

应扣除的土地使用权的金额＝（6000＋240）÷2＝3120（万元）

3、应扣除的开发成本的金额＝3000（万元）

4、应扣除的税金＝12000×5％×（1+7％+3％）＝660（万元）

5、应扣除的开发费用＝306+（3120＋3000）×5％＝612（万元）

应扣除的其他扣除项目=（3120＋3000）×20%=1224（万元）扣除项目合计＝6120＋660＋612+1224＝8616（万元）

6、增值额＝12000－8616＝3384（万元）增值率＝3384÷8616×100％＝39.28％

应纳土地增值税＝3384×30％＝1015.2（万元）

（三）某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2013有关经营业务如下：

1、销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元。

2、转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。

3、出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元。

4、购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。

5、销售费用1650万元，其中广告费1400万元。

6、管理费用850万元，其中业务招待费90万元。

7、财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所

支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）。

8、营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。

（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证）

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

1、企业2013年应缴纳的营业税金及附加为（C）万元。A、93.74 B、10 C、103.74 D、65.12 2、企业2013年实现的会计利润为（A）万元。A、844.76 B、694.28 C、758.26 D、838.52 3、广告费、业务招待费、财务费用应调整的应纳税所得额为（B）万元。A、135 B、137

C、11 D、46 4、企业2013应缴纳的企业所得税（D）万元。A、100.46 B、200.10 C、152.36 D、112.60

（四）、某工业企业为居民企业，假定2013年经营情况如下：

1、产品销售收入1000万元，房屋出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；

2、取得房屋转让收入1000万元，相关的转让成本及费用等480万元；

3、产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万元；

4、发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元；

5、发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；

6、发生财务费用44.8万元，其中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元；

7、营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元； 8营业外支出借方发生额125万元，其中：向工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元；税款滞纳金1万元；

环保部门罚款1万元；公益性捐赠120万元；

9、上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元； 根据上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题：

1、企业2013年准予税前扣除的管理费用为（B）万元。A、5.05 B、155.05 C、30 D、160.05

2、企业2013年准予税前扣除的销售费用为（C）万元。（不考虑上年事项）A、140 B、180 C、240 D、280

3、企业2013年准予扣除的营业外支出为（C）万元。A、125 B、72.76 C、77.76 D、74.76

4、企业2013年应当缴纳的所得税额为（A）万元。A、162.30

B、132.99 C、142.68

D、132.88(五)中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员，2014年取得以下各项收入：

1、每月取得工资8000元，6月份取得上半年奖金10000元，12月份取得下半年奖金15000元，12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。

2、郑某还担任某有限责任公司董事，2013年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定，该公司代付郑某的个税；

3、郑某从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元（仅考虑房产税，不考虑其他税费）；

4、郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入500000元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。要求：根据所给资料，回答下列问题：

1、、郑某取得的工资、奖金以及公司为其购买的商业保险应缴纳的个人所得税合计为（B）元。A、7800 B、7665

C、1220 D、6850

2、郑某取得的董事费收入应缴纳个人所得税（B）元。A、13140.26 B、46176.47 C、48160.35 D、49440.25

3、郑某2013年出租房屋应缴纳的个人所得税（D）元。A、0 B、10000 C、45000 D、6912

4、郑某拍卖字画所得应缴纳个人所得税为（B）元。A、50000 B、70000 C、90000 D、100000(六)、中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2013年个人收入如下：

1、每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。

2、应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。

3、将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。

根据上述资料，回答下列问题：、温先生取得的董事费应缴纳个人所得税（B）元。A、2800 B、3200 C、4000 D、4800 2、温先生限售股转让所得应缴纳个人所得税（B）元。A、7500 B、8500 C、10000 D、12500 3、温先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税（D）元。A、32175 B、33500 C、40875 D、41335

45、温先生境外所得应在境内缴纳个人所得税（A）元。A、0 B、140 C、240 D、860(七)某市房地产开发公司2014年发生以下业务： 1、1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元；

2、以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1∶3；

3、住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括加罚利息40万元；

4、综合楼开发成本3400万元（未包括装修费用600万元），无法提供金融机构证明利息支出具体数额；

5、建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500 万元，综合楼销售50％，收入5000 万元；

6、综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红250万元。

其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5％，城建税税率为7％，教育费附加税率为3％。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

46、公司住宅楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（A）万元。A、4598.75 B、4236.65 C、4456 D、4358

2、公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（C）万元。A、7416.50 B、8416.50 C、6196.50 D、5471.50

3、公司住宅楼部分应缴纳的土地增值税为（C）万元。A、535.40 B、0 C、570.38 D、585.40

4、公司综合楼部分应缴纳的土地增值税为（A）万元。A、1211.58 B、1110.78 C、1201.78 D、1210.78

（八）某市房地产企业2014年发生以下转让房地产业务：

1、转让10年前建成的旧办公楼，签订合同，取得收入1200万元，该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧6000万元。该办公楼经有关机构评估，成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让旧办公楼时向政府补缴土地出让金80万元，发生其他相关费用20万元。

2、转让一块土地使用权，签订合同，取得收入560万元。去年取得该土地使用权时支付金额420万元，并支付发生相关费用6万元。

要求：根据以上资料回答下列问题：、2014年转让环节需要缴纳的税费是（B）万元。A、63.54 B、74.58 C、66.6 D、73 2、转让旧办公楼计算土地增值税可以扣除的金额是（B）万元。A、636.6 B、616.6 C、666.6 D、736.6

3、转让土地使用权计算土地增值税可以扣除的金额是（C）

万元。A、298.56 B、366.48 C、433.98 D、544.36

4、该企业转让业务合计应纳的土地增值税是（C）万元。A、240.69 B、248.26 C、240.34 D、248.56(九)某企业2013发生如下业务：

1、与某金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内；

2、与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为400万元，其中研究开发费100万元。

3、与乙公司签订货物运输合同，销售额为300万元，运输费用4万元，其中包括装卸费1万元。

4、接受某单位委托，制作一批工作服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。合同记载制作工作服的主要材料由某单位提供，金额为420万元；辅助材料由该综合性企业

提供，金额为150万元；加工费230万元。针对该综合性企业，根据上述资料回答下列问题： 1、与甲公司签订的技术开发合同，应缴纳印花税（B）元。A、600 B、900 C、1100 D、2000 2、与乙企业签订的运输合同应缴纳的印花税（A）元。A、15 B、16 C、18 D、20

3、接委托加工工作服的加工承揽合同应纳印花税（B）元。A、1150 B、1900 C、2100 D、4000

4、与金融企业签订的借款合同，应缴纳印花税（C）元。A、30 B、40 C、50 D、200

2.税务局稽查能手选拔考试题答案 篇二

一、1、C

2、B

3、C

4、D

5、AB6、BC

7、B

8、D

9、B

10、D11、ABD

12、C

13、AC

14、ABCD

15、BD16、ABD

17、BC

18、A

19、C 20、A21、D

22、AC

23、A

24、A

25、ABC26、BD

27、BCD

28、AB

29、B 30、ABD31、AC

32、D

33、CB

34、B

35、B36、C

37、C

38、ABCD

39、C 40、AC41、C

42、BCD

43、ABCD

44、AB C

45、B46、ABCD

47、A

48、B

49、ABCD 50、ABCD51、B

52、C

53、B

54、D

55、C56、C

57、A

58、C

59、A 60、C61、C 62、B 63、C 64、C 65、C66、B 67、A 68、D 69、D 70、B

二、1、√

2、√

3、√

4、X

5、X6、X

7、X

8、√

9、X

10、√

11、√

12、√

13、X

14、X

15、√

16、√

17、X

18、X

19、√ 20、√

21、X

22、√

23、√

24、√

25、√

26、X

27、X

28、√

29、√ 30、X31、X

32、√

33、√

34、√

35、X36、X

37、√

38、X

39、X 40、√

41、√

42、√

43、X

44、√

45、√

46、√

47、X

48、√

49、X 50、X

三、业务应用题：

（一）、1、借：原材料——甲 100000

应交税费——应交增值税（进项税额）17000

贷：应付帐款 1170002、借：银行存款 585000

贷：主营业务收入 500000

应交税费——应交增值税（销项税额）850003、借：固定资产 487000

贷：银行存款 468000

库存现金 190004、借：固定资产 610000

贷：待转资产价值_接受捐赠非货币性资产价值 585000

银行存款 250005、借：银行存款 600000

坏帐准备 5000

营业外支出 35000

贷： 应收帐款——B企业 1000006、借：应付帐款——F 800000

贷：主营业务收入 600000

应交税费——应交增值税（销项税额）102000

营业外收入——债务重组利得 98000

借：主营业务成本 400000

贷：库存商品 4000007、借：发出商品 200000

贷：库存商品 200000

借：应收帐款——B企业（应收销项税额）47600

贷：应交税费——应交增值税（销项税额）476008、借：银行存款 573300

财务费用 11700

贷：应收帐款——H公司 5850009、借：应收帐款 10000

贷：坏帐准备 10000

借：银行存款 10000

贷：应收帐款 1000010、借：银行存款 60000

固定资产 419700

贷：主营业务收入 410000

应交税费——应交增值税（销项税额）69700

借：主营业务成本 460000

贷：库存商品 460000

借：存货跌价准备 40000

贷：主营业务成本 40000

应纳增值税额：进项税额：17000

销项税额：85000+102000+47600+69700=304300

应纳税额=304300-17000-2000=285300

 2008-3-11 21:18

 回复

60.211.142.* 13楼

（二）、1、国产设备投资的税收抵免额：

2005年可抵免的企业所得税额：60万-50万元=10万元

2006年初尚未抵免的税额：100万元*40%-10万元=30万元

2006年可抵免额：82.5万元-50万元=32.5万元

实际余额30万元<32.5万元，2006年可抵免的国产设备投资额应抵减

税额：30万元。

2、多提坏帐准备，应调增的所得额：9万元

按税法规定应计提的坏帐准备：1000*0.5%-（1-10+8）=6万元

企业计提的坏帐准备：1

5应调整的差额15-6=9万元

3、从境内分回的投资收益应补缴所得税额：30/（1-15%）*（33%-

15%）=352004、计税工资标准：

（165-10）*800*6+（165-10）*1600*6=2,232,000.00

应计提的“三费”：2,232,000.00*（14%+2%+2.5%）=412,920.00

应调增的所得额：

280*（1+18.5%）-2,232,000.00-412,920.00=673,080.00

业务招待费扣除限额：2000万元*0.3%+3=9万元

应调增的所得额：35万元-9万元=26万元

5、应结转耗用材料应分摊的成本差异：

分摊率：-14600/（376450+207550）*100%=-2.5%

管理部门耗用原材料应分摊的差异：85700*-2.5%=-2142.5（直接调增

所得额）

生产车间领用原材料应分摊差异：290750*-2.5%=-7268.75（需进行分

配）

在产品应分配：7268.75*20%=1453.7

5产成品应分配：7268.75*30%=2180.6

3已销产品成本应分摊：7268.75*50%=3634.37（应调增的所得额）

调帐：借：材料成本差异 9411.25

贷：生产成本 1453.75

库存商品 2180.63

以前损益调整 5776.876、将自产产品用于非应税项目应视同销售，应帐外调增的所得额：100000-80000=20000

应补提增值税：100000*17%=17000

调帐：借：应付福利费 97000

贷：以前损益调整 80000

应交税费——应交增值税（增值税检查调整）170007、应调增的所得额：100008、应调增的所得额：300*（1000-800）=60000

应补计增值税：300*1000*17%=51000

借：以前损益调整 51000

贷：应交税费——应交增值税（增值税检查调整）51000公益救济性捐赠支出总额：240000+51000=291000

税前扣除限额：2500000*3%=75000

应帐外调增的所得额：291000-75000=2160009、按新会计准则的规定，债务人以非现金资产清偿债务，应按销售非现金资产进行会计处理。

应补缴的增值税：60万元*17 %=102000

调帐：借：资本公积 400000

贷：应交税费——增值税检查调整 102000

以前损益调整 29800010、按照新会计准则规定，该笔业务属于非货币性交易。调帐：借：库存商品——电器配件 55000

贷：以前损益调整 55000

汇总：

（1）检查应补增值税：170000元。

借：应交税费——应交增值税（增值税检查调整）170000贷：应交税费——应交增值税（未交增值税）170000

（2）应补缴城建税：170000*7%=11900元

应补教育费附加：170000*3%=5100

借：以前损益调整：17000

贷：应交税费——应交城建税 11900

其他应交款——应交教育费附加 5100

（3）应补企业所得税：

帐外调增的所得额：100000+260000+20000+216000=596000元调整的以前损益帐户贷方余额：280,776.87元

应调增的应纳税所得额：876,776.87

应补企业所得税：289,336.37

加：境内投资收益应补企业所得税：35200

小计：324,536.37

减：国产设备投资抵免税额：300000

应补企业所得税：24,536.67

借：以前损益调整：280,776.87

贷：利润分配——未分配利润280,776.87

借：以前损益调整 24,536.67

贷：应交税费——应交所得税 24,536.67

借：以前损益调整 256,240.50

贷：利润分配——未分配利润 256,240.50

（三）、答案要点：

1、经营部存在如下违法行为：（1）未按规定向A市税务机关办理报验登记。（2）在A市连续经营超过180天，未按规定办理税务登记。