商业银行发展表外业务的分析

商业银行发展表外业务的分析（12篇）

1.商业银行发展表外业务的分析 篇一

基于TRICK理论的银行表外业务创新发展驱动机制研究

摘要：对国内外商业银行表外业务发展与创新驱动因素进行了分析比较，结合我国国情和商业银行表外业务发展的特点，在TRICK模型的基础上，提出了影响我国商业银行表外业务创新发展的“6+1+1”驱动机制模型。关键词：银行，表外业务，驱动机制

一、西方“5+1”模式下的TRICK理论

关于商业银行表外业务创新与发展的驱动机制，西方国家比较权威性的一项研究成果是1987年2月在美国召开的关于“存款机构资产证券化和表外业务的发展与风险”研讨会上形成的所谓TRICK理论。

该理论将表外业务产生和发展的动因归结为一个模型：

TRICK+理性的自我利益=表外业务发展+证券化

上式中，“TRICK"中的T代表技术(Technology)，R代表管制(Regulation)，I代表利率风险(Interest Risk)，C代表为争取顾客所进行的竞争(Competition for Customers)，K代表资本充足率(Capital Adequacy，德语中Capital的首写字母为K)。

可以这样来简单地理解TRICK模型，该模型将影响表外业务创新与发展的驱动因素归结为一个“5+1”模式。其意义是，表外业务的发展和证券化，从外部驱动因素看，是由TRICK的诸因素驱动的，而商业银行为寻求新的盈利机会和更广阔的发展空间所进行的自我约束和激励则可成为表外业务发展的内在动力。模型表明，银行表外业务发展来自外部的压力有：受到金融管制、面临利率等方面的风险、受到同业竞争的逼迫、还有金融监管当局对最低资本金的要求等，或者甚至同时面临上述多种压力。

必须指出，这个模型是基于西方国家比较成熟的市场环境和商业银行表外业务运作方式下对表外业务创新与发展的驱动机制进行的描述，而且这个模型也并非完美无缺。将这个模型或理论应用于我国商业银行表外业务，应当经受我国金融市场的检验，同时有必要进一步加以完善。

二、影响表外业务创新发展的外部驱动因素中外比较

下面就TRICK模型中影响表外业务创新发展的5个外部驱动因素进行中外情况比较。

(一)技术进步

技术进步对表外业务创新与发展的拉动作用是显著的。

在我国，现代高新科技在金融业的应用应该说已经很普遍。银行业已是电子化、数字化程度最高的行业之一。虽然我国各家商业银行都已建立了自己的数据库，并且各商业银行之间，以及商业银行与其它行业，与政府部门之间的信息能够实现共享，这为商业银行表外业务的发展提供了强大的技术基础，但是与西方发达国家相比，高新技术，特别是电子技术在我国金融业的应用水平还有较大差距，主要表现在各种软件的开发与应用滞后于业务的发展、电算化步伐较慢等。

(二)金融管制

金融管制对金融创新发展的驱动作用理论可索源于凯恩和米什金的“管制规避说”。根据这个理论，金融机构会通过金融创新来回避管制，以求获得管制外的利润。开发或创新表外业务产品，就是绕开金融管制的限制并增加利润的极好途径。

在我国，金融管制行为比较普遍。利率、汇率、资本充足率等都有较严格的管制规定。按照“管制规避理论”，仅从较普遍的金融管制这一点来看，我国的金融环境对促进表外业务创新发展是有利的。虽然我国现阶段实行的是社会主义市场经济体制，应当说，这是一种有利于金融创新的经济大环境，但是事实上对金融创新而言，应有的效果并没有真正出现。分析原因，问题只能出在监管的执行方式上。监管属于一种强制行为，这种强制行为可以通过法律手段来实施，也可通过行政手段来完成。国内外情况的不同，恰恰就在这里。以美中两国的情况进行比较。美国的中央银行美联储对美国金融市场的监管运用的是法律手段。采用法律手段监管金融市场的特点，一是稳定性强，二是银行的运作空间较大，风险相对较小。而我国对国内金融市场的监管方式，甚至可以通过中央银行或银监会发布紧急行政命令的形式来取缔银行刚开发的某个金融新产品，以致商业银行对产品开发的预期效果落空。这样监管的后果无异于对商业银行创新开发表外业务新产品的积极性是一种扼杀。对比之下，在我国的金融监管工作中，加强法律法规建设显得十分必要。

(三)利率风险

利率风险对商业银行表外业务创新发展产生强大推动作用。从理论上说，金融市场利率、汇率频繁地波动，虽会使利率、汇率风险增大，但也能使能够转移价格风险的表外业务产品的需求增大。从实际上看，发达国家上世纪70-80年代的利率和汇率出现频繁而剧烈地波动，催生了一系列表外业务产品的产生和发展就是有力的证明。

在这方面，我国的情况目前还有别于西方发达国家。我国长期实行的是官方利率制度。加入WTO后，国家虽已允许利率在一定范围内波动，但根据我国的国情，国家对利率的管制仍还比较严格，真正的利率市场在我国还没有完全形成。我国的外汇市场，从目前情况看，也还不是真正意义上的外汇交易市场，而只能算是银行之间的外汇市场。目前，这样的利率、汇率制度尽管对稳定我国的金融市场起到一定积极作用，但从表外业务的属性看，以避险为目的的金融衍生工具类表外业务产品的创新发展必然受到抑制。

(四)同业竞争

以美国为例，上世纪70年代以来，随着美国金融市场，特别是金融衍生工具产品等表外业务市场的发展，美国金融结构的种类逐渐增多，大量的非银行金融机构涌入原属于银行金融机构的业务市场。例如，美国最大的保险公司保德信和美林证券公司就积极涉足各种银行业务。不仅如此，甚至还有一些非金融机构也开始经营金融业务。例如，美国福特汽车公司就成立了专门机构，如福特财务公司，来经营金融业务，而且福特财务公司已成为美国当时十大信用卡发行公司和十大抵押贷款公司之一。

激烈竞争的结果，使美国商业银行存贷款业务严重萎缩，这大大削弱了美国的银行竞争力。面对这种情况，商业银行只有在存贷款业务之外，不断开辟新的业务，不断进行表外业务创新，才能保持自身竞争力和寻求新的利润增长点。

我国商业银行的同业竞争有着自身的特点。首先，国有商业银行在银行业里始终占据着主体地位，无论是资产规模、资本金，还是网点分布，都大大超过股份制商业银行，技术力量也占有优势。尽管近年来有研究结果显示，中国银行业的市场结构，正在由高度集中的寡头垄断性向垄断竞争性转变，但与发达国家相比，我国银行业内的竞争程度仍比较低，不利于商业银行表外业务的创新发展。

(五)资本充足率

上世纪80年代，“巴塞尔报告”出台后，要求各国银行在1992年底前资本/风险的最低资本充足率达到8%的严格规定。这一规定虽为防止国际范围内的金融.危机产生了积极作用，但对处在激烈国际竞争形势下的商业银行健康发展资产业务也产生了不利的影响。这种情况下，在美国及西方各国，金融业便兴起了商业银行表内资产表外化热潮，将盈利点由资产业务向表外业务转移和扩张。由此反映了商业银行逃避资本充足率要求的管制，对自身表外业务的创新发展起到了巨大的驱动作用。

中国政府接受巴塞尔委员会对银行资本充足率的规定。央行为补充国有商业银行资本金出台了许多措施，力求达到巴塞尔委员会的规定。但我国国有银行仍处在垄断地位，竞争压力相对较小，提高资本金比率的压力不大。再加上对资本充足率的要求不是强制性的，因而长期缺乏为逃避资本金充足率管制而创新发展银行业务的动力。

三、我国商业银行表外业务创新发展驱动因素的“6+1+1”模式

应当看到，TRICK理论的产生及其内容具有明显的时代特点。上述资本充足率要求对表外业务创新发展的影响就是明显体现。同时也应当指出，这个模型的创立和应用也不可避免地存在一定的国度和国情局限性。当今的中国已远非20世纪八、九十年代的中国，也与这个年代的美国有很大的不同。因此，运用TRICK理论来研究我国商业银行表外业务创新发展，必须紧密结合我国当代的国情，结合我国当代的社会、经济环境，同时也应当紧密结合当代的国际大环境。从这个角度看，对原创的TRICK理论有加以补充和完善的必要性。

实践证明，“5+1”模式的TRICK理论中提出的促进商业银行表外业务创新发展的5种外部压力驱动因素，以及商业银行作为一个微观经济个体追求自身利益最大化的内部驱动因素，对用于研究商业银行表外业务创新发展的动力条件具有普遍意义。但是，笔者认为，结合我国的国情，TRICK理论所描述的商业银行表外业务创新发展的驱动机制还有待进一步完善。下面将对此进行讨论，并试图对原始TRICK模型进行一些补充。

(一)市场需求外部驱动因素

第一，13亿人口巨大的整体需求是推动我国商业银行表外业务创新发展的最强大动力因素。

经历了30多年改革开放的中国的13亿人口，就整体而言，无论物质生活水平，还是精神文化层次，以及对更好更高的物质、精神生活的追求都已是今非昔比了。他们对商业银行表外业务产品的需求涉及到方方面面，需求量之大是不言而喻的。这对商业银行个人类表外业务产品的创新发展的推动作用之大将是空前的。仅以上海市信用卡市场为例，据资料，到2006年8月底为止，仅上海一个城市，居民使用的信用卡数量就达5020万张，平均每一个上海常住人口就持有3张信用卡。随着全国联网工作的进一步推进，全社会征信体系的构建和进一步完善，我国信用卡市场的发展潜力之大是可以想见的。

第二，居民群体贫富的差异性将刺激我国商业银行表外业务市场的创新向纵深发展。

我国的改革开放和经济持续快速的发展衍生出居民贫富差距拉大的现象，是一个无法回避的现实，这就是约占80%的大部分财富为20%的少数人所有。但这些占有大部分财富的“少数人”，其绝对数字也是非常庞大的。此外，中国的所谓“中产阶层”实际上也在形成。富裕程度不同的几大居民群体，对商业银行表外业务产品的需求形式和需求量各有不同。仅就居民群体的富裕程度差异而言，由于各个群体绝对数量都十分巨大，对商业银行的差异性类表外业务产品的创新及发展的推动作用是显而易见的。

第三，人口结构老龄化拉动我国商业银行特殊类表外业务的快速创新发展。

我国不仅已进入人口老龄化社会，而且老年人群体数量巨大，这必将推动我国商业银行针对这一特殊人群的特殊类表外业务快速改革、创新与发展。随着我国经济发展和社会进步，我国老年人的自身经济能力和自主经济能力不断在增强，其消费能力也随之增强。全国老龄人工作委员会曾对全国13个省市老年人的消费能力进行过调查，发现目前老年人的消费能力每年均快速增长。当时预测，2010年将达到20000亿元。由此可见，针对老年人的个人金融市场及表外业务市场具有相当大的开发潜力。

目前，我国老年人在金融产品方面的需求主要有现金收入管理、信托服务、财务咨询等。金融机构应在开发适合老年人的金融服务产品方面进行积极创新。例如，把银行储蓄业务与医疗保险结合起来，建立一套满足老年人医疗需要的储蓄+保险的产品；又如，将银行的储蓄产品与家庭财产的损失联系起来，满足老年人应付意外的需要；开发针对老年人的、满足家庭内部资源代际转移弱化所产生的需求的金融产品；开发老年护理保险产品和个人金融顾问业务等等。

(二)社会信用体系影响因素

金融市场的信用体系是由金融机构与客户双方构成的一种双边关系体系。正常、健康的信用体系对于激发银行创新发展金融业务和客户积极接受金融产品都是具有强大动力作用的。相反，不正常的或者不健全的社会信用体系必将损害金融机构和广大消费者双方的利益。举例来说，商业银行在推出各类理财产品、委托代理等业务中，包括信息不对称、透明度不高等在内的银行信用问题，不能说不是客户选择这些产品时的很大顾虑。在今天的中国金融市场，客户对于这些表外业务产品确有非常大的需求，但银行信用问题在一定程度上制约了这些表外业务的发展，其结果是银行和客户共同承受由此带来的损失。因此，从某种意义上说，表外业务信用体系建设对于表外业务的创新发展，不同于前述的几种外部驱动因素，它对于表外业务的创新发展，不成为动力就会成为阻力。因此笔者在研究对TRICK模型进行补充时，将这一因素单列于前述的、影响表外业务创新发展的六种外部驱动因素及银行自身内部利益驱动因素之外。

(三)我国商业银行表外业务创新发展影响因素的“6+1+1”模型

归纳上述的讨论，影响当代中国商业银行表外业务创新发展的因素可包括六项外部推动或拉动因素，一项双边关系推动或制约因素及商业银行追求自身利益最大化要求的内在驱动因素。结合当代中国国情，将我国表外业务产生和发展的驱动机制归结为一个“6+1+1”多元函数模型：

Z=F((T，R，IR，CC，CA，D)+CS，S1)

其中，Z：代表驱动力(Driving Power)；T：代表技术(Technology)；R：代表管制(Regulation)；IR：代表利率风险(Interest Risk)；CC：代表为争取顾客所进行的竞争(Competition for Customers)，CA：代表资本充足率(Capital Adequacy)；D：代表市场需求(Demand)；CS：代表信用体系(Credit System)；SI：代表理性的自我利益(Rational Self Interest)。

2.商业银行发展表外业务的分析 篇二

关键词：商业银行,表外业务,风险应对

表外业务的概念最早由巴塞尔委员会提出, 按照其确定的标准, 商业银行表外业务分为广义和狭义两种:狭义的表外业务是指构成银行或有资产、或有负债, 在一定条件下可以转化为表内资产或负债的业务;广义的表外业务泛指银行从事的所有不在资产负债表中反映的业务, 包括狭义的表外业务及结算、代理等金融服务类表外业务。而在我国, 根据央行发布的《商业银行表外业务风险管理指引》 (2010) , 将表外业务定义为“商业银行所从事的, 按照现行的会计准则不计入资产负债表内, 不形成现实资产负债, 但能改变损益的业务。具体包括担保类、承诺类和金融衍生交易三种类型的业务。”

银行的表外业务在国外一直是商业银行最重要的盈利点, 因而国外在这方面上的研究一直很多, 包括从表外业务的风险, 其对于银行风险控制的影响, 影响表外业务开展的因素等等方面, 都有很多学者的研究成果, 此外在会计核算上, 也就学者专门研究了美国的当前会计标准对于表外业务的影响以及监管不足。例如Ahmed.Anwer S, Kilic.Emre Lobo, Gerald.J就研究了SFAS 133号会计规则对于银行衍生业务风险的监管的影响。还有学者研究得出表外业务甚至成为一些公司会计作假的工具。很显然, 表外业务的风险, 其实大部分都能很直接地意识到, 但是商业银行的趋利性不但会在某种程度上忽视这种风险, 反而使风险加剧。

从国内学者研究情况而言, 国内表外业务发展趋势明显, 但是由于市场仍处于发展的初期, 各种研究多数都基于理论评价表外业务的发展, 也由于国内发展的表外业务有其独特性, 其中有一些学者的研究很有裨益。包括应承康 (2011) 就以巴塞尔协议对于银行资本的要求对于表外业务开展的影响开展研究, 说明在中国的会计标准下, 表外业务的监管改进和监管漏洞, 此外还有一些学者以具体地区性实证分析得出业务开展中凸显出的风险。但是综合而言, 当前国内各学者的研究还缺乏足够的实证支持, 大部分仍停留在理论论述阶段。

总而言之, 国内外对于表外业务的开展一直保持高度关注, 显然表外业务的发展大势所趋, 特别对于我国来说, 未来银行业务的重心肯定会像各种创新型表外业务转移。但是就现实情况而言, 一方面, 由于国外的监管政策包括会计准则与国内有一定差距, 虽然在一定程度上可以给国内发展当作指导, 但是毕竟发展情况和趋势存在一定差距;另一方面, 当前国内还缺乏从现实案例出发, 以现实业务中暴露的风险, 加之与现有会计准则对比, 来凸显出一系列核算上的漏洞和业务暴露的风险。

当前我国确实中小商业银行在表外业务的发展上走在了前头, 而也因此存在着存在的一定的隐藏风险。起初国内的对此方面的研究主要集中在表外业务自身的风险, 如信用风险。黄光聆 (2010) 就认为表外业务对银行的声誉风险很大, 一些商业银行认为表外业务, 特别是金融中介服务业务不动用银行的资金, 只是收取中介费用, 不承担任何资金的风险, 因此对银行来说, 不存在任何风险。其实在我国当前情况下, 很大一部分民众把银行信用和国家政权信用对等, 在表外业务的开展过程中如果销售人员存在无意的或者刻意的夸大产品描述, 就很有可能损害银行的声誉, 一方面流失银行客户, 另一方面甚至造成社会动荡。关于信用风险上的论述, 吴学文、郑静、蒋川 (2011) 认为从表外业务的分类来看, 担保类业务体现出的是商业信用向银行信用的转化, 是以银行信用来保证商业信用, 实际上是银行承担了第三者的当前责任;承诺类业务的实质是银行在未来可能要承担信用风险头寸。也就是说, 表外业务能够转化为表内贷款, 只是在特定的事件发生之前, 表外业务所可能带来的信用风险并未体现在银行的资产负债表上, 因此, 表外业务往往给人一种错觉, 即收益大而风险小, 而实际上, 只是表外业务风险的隐蔽性较强。加上目前商业银行业务发展压力较大, 为了应对贷款规模和风险资产的双重约束, 部分商业银行充分利用表外业务不受贷款规模限制的特点, 大力发展表外业务, 如超常规办理国内信用证, 延长代付期限、对税票允许使用复印件、对部分优质企业的费率实行一定优惠等, 在极大推动业务发展的同时也加剧了风险, 如银行内部继续放松管理, 很有可能导致风险在某一时段的突然爆发, 给银行带来颠覆性的系统性风险。

此外, 另一部分学者也通过具体实证研究来显示业务风险, 钟献兵 (2013) 就通过对玉溪的商业银行表外业务调查得到数据, 2012年末, 全市委托贷款逾期率为3.8%, 高于全市不良贷款率2.8个百分点。而且这些业务资金一般来源复杂, 可能由财政资金、社会资本和信贷资金构成, 在运行机理上实际形成了一个资金环链, 在经济运行下行期间, 容易在某个环节出问题而增加金融机构的信用风险。此外表外业务的层出不穷还加剧了资金流向落后产能的风险, 因为表外业务很多更多的就是为了追求高收益。

我国资本市场正在日趋成熟, 市场机制也逐渐趋于完善良好, 在整体大环境下, 我国商业银行的表外业务仍将日益发展, 其面临的风险问题也会逐渐增多, 并且多变。在不断变化的经济与金融环境中, 做好足够的风险问题研究和风险应对工作成为重中之重, 这将会给银行管理层和相关监管机构的工作人员提出了更高的要求。

一方面, 根据央行发布的《中国金融稳定报告》 (2013) 显示, 截至2012年末, 银行业金融机构表外业务 (含委托贷款和委托投资) 余额48.65万亿, 比年初增加8万亿, 增长19.68%。同期商业银行各项贷款余额为51.7万亿, 整个银行业贷款余额为68.59万亿。显而易见, 银行表外业务可以用井喷式发展来形容, 银行表外业务总量正在逼近表内信贷总量, 换言之, 表外业务正在越来越大的影响银行的经营状况, 甚至进而影响整个金融市场。对于我国的现状而言, 金融市场仍在不断发展壮大过程中, 诸多制度和监管的漏洞以及投资者素质的参差不齐造成了当前发展前景光明的同时也在孕育着巨大的风险:首先, 表外业务由于其不被资产负债表包括在内的特殊性, 造成信息批露不够透明和完整, 容易引发内部风险, 由于监管的缺失, 放大了相关从业人员的道德风险。其次, 表面上银行没有投入资本参与表外业务的实施, 实际上是以银行信用担保商业信用, 而在我国当前很多投资者还把银行信用和国家信用对等起来。所以说, 实际上表外业务的风险极大, 只不过隐蔽性强。再者, 由于表外业务的日趋多样性以及不断创新造成的复杂, 导致银行的一线相关从业者并没有足够的操作能力, 从而造成较严重的操作风险。

另一方面, 对于我国的金融市场而言, 商业银行仍旧是最重要的金融中介机构, 而表外业务的日益发展壮大, 无疑应引起相关从业者以及监管者更多的关注和警觉。换言之, 稳定金融市场的关键就在于稳定安全的商业银行, 而稳定安全的商业银行最大的挑战就是层出不穷的表外业务创新。而当前现实市场环境下, 例如商业银行在一些基础表外业务上已经开展了大量诸如“银证合作”的通道业务, 而其目的除了扩大盈利, 很大一部分上也为了把表内资产像表外转移, 以减轻监管压力。与此同时, 随着利率市场化的推进, 表外业务的发展大势所趋, 那么在这种大的趋势下, 我国商业银行应如何进行风险应对呢?以下是笔者的几点建议:首先, 相关从业者应该规范自身业务操作行为, 提升业务技能以降低操作风险;其次, 我国商业银行管理层应该进行内部管控, 在改善银行盈利和经营状况的基础上, 保持对风险的高度警觉性;最后, 相关监管层可以从监管政策上入手, 与时俱进的更新监管标准, 从而促进表内业务的健康发展。

参考文献

[1]中信证券研究团队.2013年中国银行业投资策略分析——超越悲观预期, 分享稳定增长[J].

[2]钟献兵.银行表外业务隐藏风险应予关注——以玉溪为例金融经济[J].金融经济杂志, 2013.

[3]胡凯, 赵俊.从风险资本理论透视商业银行表外业务风险控制内部控制和风险管理[J].新会计, 2011, 5.

[4]叶江山.农村商业银行加快中间业务发展的思考[J].中国外资, 2013, 3.

[5]黄光聆.浅论银行表外业务及其风险[J].中国管理信息化, 2010, 10.

3.商业银行表外业务的风险控制 篇三

关键词:商业银行;表外业务;金融创新;表外业务风险管理

一、商业银行表外业务的理论界定

(一)商业银行表外业务的含义

商业银行的表外业务是指:“不列入银行的资产负债表,而仅可能出现在财务报表脚注中的交易活动”’,表外业务又分为或有债权/债务类表外业务和金融服务类表外业务两大类。

或有债权/债务类表外业务,也称为狭义的表外业务,是指商业银行从事的,按照通行的会计准则,不列入银行资产负债表内,不涉及资产负债表内金额的变化,但是构成银行的或有资产和或有负债的交易活动。这类表外业务主要包括贷款承诺、担保、金融衍生工具以及投资银行类业务。

金融服务类表外业务,又称为广义的表外业务,是指涵盖所有不列入银行资产负债表的经营活动,除了狭义的表外业务种类,还包括银行从事的无需列入资产负债表脚注中,在传统意义的中间业务基础上发展起来的服务性业务,主要包括代理、信托、咨询、结算支付等服务。

本文所指的商业银行表外业务,如无特殊说明均指广义的表外业务。

(二)商业银行表外业务的特点

与商业银行传统的表内业务(资产/负债业务)相比,表外业务具有以下特点:不运用或不直接运用自身资金来提供服务;操作灵活,发展迅速;透明度低,监管难度大;金融杠杆高,盈亏数目巨大。

(三)我国商业银行发展表外业务的现实意义

在金融全球化的今天,提供全面银行服务是商业银行的未来生存之道,因此发展和创新表外业务,拓宽业务范围和品种,对于商业银行而言具有重大的现实意义:通过开展表外业务,可以降低经营成本,增加经营利润;可以优化银行资源配置,拓宽业务领域;可以转移和分散风险,增加流动性;可以吸引客户,增强银行的竟争能力。

但是,我们应当看到,表外业务是一把双刃剑,在发挥积极作用的同时,具有很强的负面影响,表现在:表外业务的大量发展,促进了金融市场投机的蔓延,同时,表外业务的过度扩张给中央银行等外部监管工作带来困难。

二、商业银行发展表外业务的国际比较和经验借鉴

(一) 表外业务发展动因对比

从内部动因看,理性的利益最大化,无论是对中国还是西方国家的商业银行来说,都是最大的内部推动力。另外,满足金融监管的要求,即达到《巴塞尔协议》规定的8%的资本充足率标准,也是国内外商业银行表外业务发展的共同动因。

但从外部环境来看,中西方商业银行存在着很大的差异:金融环境的差异;金融管制程度的差异;科技和创新水平的差异。

(二)西方商业银行表外业务发展的经验借鉴

从国内外商业银行表外业务发展的对比中,我们可以得出以下值得借鉴的经验:

1.表外业务已经成为当今、乃至未来银行业争夺客户、争夺市场的竞争关键领域。我国商业银行应当改变长期以来重信贷、轻服务,重表内、轻表外的经营思路,加快发展表外业务,迅速扩大其规模。

2.产品创新是发展表外业务的核心。产品创新不仅仅是推出新产品,而是银行服务水平和竞争力的全面提升,新产品不仅能防止优质客户的流失,更能在新业务领域中抢占先机,树立品牌形象。

3.风险管理是保证表外业务健康发展的命脉。国内商业银行尚缺少控制相关风险的经验和机制,因此在发展表外业务的同时,无论在监管层还是银行内控机制方面,都有很多需要完善的地方。

三、我国商业银行发展表外业务的核心问题—创新与风险控制

(一)我国商业银行表外业务的创新需求和问题分析

1.市场环境的变化:2006年是我国履行金融业全面开放入世承诺的最后一年,无论是中资银行还是外资银行都加快了提高自身竞争力的步伐。各中资银行加快了在资本市场筹集资本以及引进战略投资者的步伐,使中资银行尤其是国有银行的资本结构大幅度改善,资本急剧扩张,缓解了不良资产率较高带来的资本充足率不足的危机。外资银行也加快了网点建设、收购的进程,如汇丰参股交通银行、恒生入股兴业银行、花旗投资上海浦东发展银行等事件,证明外资银行有着清晰的在中国未来发展的路线图。同时,无论中资银行还是外资银行都面临着相同的监管环境,也同样面临着业务同质化的危机。传统表外业务由于产品虽然发展比较成熟,操作性较强,但由于缺乏特色,而且大多数产品技术门槛不高,容易模仿,导致了过度竞争、价格竞争而使其收益有下降的趋势。

2.创新的需求动力:表外业务创新的原因:规避风险的需要;规避管制的需要;满足客户多样化需求的需要;科学技术进步的推动。

3.传统表外业务的劣势:传统表外业务经过20多年的发展和改进,已经非常成熟,一些产品的操作规程甚至已经形成国际惯例,如跟单信用证、备用信用证等。发展成熟意味着操作规范、认知度高、国际通行等便利,但同时也带来了产品同质化的劣势,几乎所有的商业银行都可以提供传统表外业务,只不过在服务水平上有所差异而已,而产品本身没有任何差异,这就出现了和表内业务相同的问题,激烈的竞争必然带来价格竞争,丧失优质客户,最终导致银行收益的下降。

4.我国商业银行表外业务创新存在的关键问题:改革开放后的20多年里,我国的表外业务从引进国外商业银行新业务,到开发适合我国金融环境的新产品,逐步发展壮大起来。我国商业银行表外业务发展经历了两个阶段:1995年至2000年为存款导向阶段,发展表外业务的目的主要是为了维护客户关系,稳定和增加存款,相应地,表外业务创新主要集中在代收代付、委托贷款等业务领域;2000年以后,逐步过渡到收入导向阶段,以防范风险、增加收入为主要目的,与此相适应,代理保险、投资银行、资产托管等高收益表外业务成为创新的重点。在短短的数年间,我国商业银行中间业务已成为各商业银行业务竞争和创新的重要领域。截至2008年底,中资银行开办的中间业务己经涉及九大类420多个品种,部分业务品种已经享有较高的市场声誉,树立了良好的品牌。虽然从历史上看我国商业银行的表外业务在20年里不断创新发展,但同时也应当看到,面临着未来的激烈竞争,我国商业银行表外业务的创新还存在着以下问题:发展速度缓慢,滞后于市场需求;从产品结构上看,偏重于低水平金融服务业务的开发;表外业务的相关法律法规不健全;缺乏统一营销思路;风险管理水平参差不齐。

(二) 我国商业银行表外业务的风险管理现状与问题

1.我国商业银行内部对表外业务的管理

我国商业银行对表外业务的界定不明确,在管理上将表外业务等同于中间业务,忽视了表外业务的风险性;在开展的业务品种上,多局限于传统的票、证、函等表外业务;在表外业务的定价上,没有考虑银行承担的风险值,不是按风险的大小和信用等级定价,而仅仅将其视为开展表内业务竞争的一种手段;在保护措施上,仅是规定内部的直接责任、审核责任、领导责任,对外没有对风险较大的表外业务制定相应的保护措施和担保条款;在会计处理上,没有专门的会计制度,无法正确确认收入和支出;在统计报表管理上,没有编制专门报表反映表外业务的风险类别、各种交易的契约金额、经营规模、经营效益等。

2.中国人民银行对表外业务的监管

近几年来,中国人民银行对商业银行表外业务的风险有所认识,但总体看来,对表外业务的监管与国际惯例还有很大差距,许多监管方面还存在空缺。

(1)管理规章制度方面:没有系统的管理法规,有些散见于相应的法律法规中。

(2)资本充足管理方面:目前是采取过渡性的办法,对表外业务直接按项目类型给定信用换算系数,并将信用换算系数与对应项目的风险权数合二为一,折算的金额汇总到表内业务相对应的金额中。

(3)事后监管方面:由于管理法律、法规不系统、不健全,中国人民银行对表外业务的事后监管近似空白。己开展的全国性检查为数不多,并且着重点都是对表外业务转换到表内业务后的检查,处罚力度小,没有起到应有的作用。

(4)会计统计制度方面:我国对数量繁多的表外业务没有建立起一整套的会计统计报表,更没有详细的表外业务信息披露制度。

四、我国商业银行表外业务创新与风险控制探讨

(一) 表外业务创新策略

通过分析历史上表外业务创新的原因,结合我国目前金融市场以及银行业竞争的现状,我国商业银行表外业务的创新策略应坚持客户导向,提供全面银行服务;满足监管要求,完善监管体制;创新表外业务的营销模式;加快健全金融市场体系

(二)风险控制策略

1.信用风险管理

(1)建立表外业务信用风险的评估和监测机制。商业银行许多表外业务属于金融创新品种,技术要求较高,操作环节较为复杂,而且我国商业银行对其风险评估和监测还处于较为薄弱的阶段。因此,商业银行有必要及时建立严密的表外业务信用风险的评估和监测机制,以提高商业银行的整体风险评估和监控能力。

(2)建立表外业务信用风险准备金补充机制。虽然信用风险在很大程度上可以防范和化解,但是风险的发生却不能完全避免。因此,作为风险防范的一个重要手段,信用风险准备金制度是不可或缺的。商业银行在严格按照金融监管当局的监管规定,提取相应的风险准备金的同时,商业银行还应该根据自身表外业务的风险状况,建立符合自身状况的风险准备金补充机制,提取符合自身风险状况的追加风险准备金。

2.流动性风险管理

表外业务的流动性风险相对较为隐蔽,风险发生的不确定性相当大,为避免因从事表外业务而使银行陷入清偿力不足的困境,商业银行应该针对某些业务量较大、风险系数较高的表外业务,如贷款承诺、备付信用证等业务,适当提高流动性比例要求,并可以在贷款承诺、备付信用证等业务中要求客户提供补偿金额或提供押金,以减少商业银行的流动性风险,保证商业银行拥有足够的清偿能力。

3.操作风险管理

完善表外业务内控管理机制的目标,制定相应的内控措施;提高表外业务人员的技术操作水平。

4.市场风险管理

对于表外业务而言,其市场风险主要集中于外汇风险和衍生金融商品交易风险。

(1)外汇风险管理:选择防范外汇风险方法时应选择容易操作且成本较低的,根据不同的情况,可选择的防范措施包括:一是通过与客户签订对自己有利的合同来防范。如选择有利的币种作为计值结算或清偿的货币;在合同附加货币保值条款、货币平价条款等货币保护性条款以提高保险系数;二是借助某些金融交易进行外汇风险的防范。如采取即期外汇交易、远期外汇交易、外汇期货与期权交易、利率和货币互换等多种金融交易方式控制外汇敞口风险,进行套期保值。

(2)衍生商品的风险管理:我国商业银行目前从事衍生金融交易的目的一般是为了规避金融商品的交易风险,而以盈利为目的的交易相对较少。衍生金融工具投机交易会产生巨大的风险,银行应采取有效措施加以防范和化解。如对未平盘衍生工具设定最大风险限额,并对其设置止损限额;采用总抵算协议和各种信用升级措施来减少衍生交易中的信用风险;对衍生工具交易对资金需要量及其流动性做较保守的估计,以应对市场紧缩时迅速增强的流动性需求等等。

5.法律风险管理

建立合规部门,引进高素质法律人才;培养员工的法律意识;建立与完善业务文件、法律内审制度。

(三)加强我国商业银行表外业务风险管理的政策建议

1.建立和健全表外业务管理法律法规。

2.建立统一的表外业务风险衡量标准和风险监测体系。

3.完善表外业务信息披露方法。

4.加强表外业务授信管理,有效防范关联交易引致的市场风险。

4.商业银行表外业务定义与分类 篇四

表外业务是商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。

一、表外业务按其业务内容可分为：1、2、3、4、5、承诺类业务 担保类业务 委托代理类业务 衍生金融工具类业务 咨询服务类业务。

承诺业务是指商业银行在未来某一时期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，如承诺贷款业务。

担保业务是指商业银行接受客户的委托对第三方承担连带付款责任的业务，包括担保、信用证、承兑等业务。

委托代理业务是指商业银行以收取一定手续费等为目的，接受客户委托，利用自己的资源优势为客户提供代理、分销、代客理财等金融服务的业务，包括委托贷款、代理债券、代理资金清算、代收代付、代客理财、基金托管等业务。衍生金融工具业务是指建立在基础金融工具或基础金融变量之上，其价格取决于后者价格变动的派生产品，是交易双方通过对利率、汇率、股价等因素变动趋势的预测，约定在未来某一时间按照某一条件进行交易或选择是否交易的合约。包括金融期货、金融期权、金融远期、互换金融等。

咨询服务类业务是指以银行拥有的专营许可权或行业优势，为客户提供的纯咨询服务性质的业务。包括理财顾问、委托代保管等业务。

二、表外业务按业务性质可分为：1、2、3、4、委托代理类业务 衍生金融工具类业务 或有负债类业务 咨询服务类业务

其中，或有负债类业务包括承诺、担保、保函、信用证、承兑等业务。

三、巴塞尔协议根据不同的“信用转换系数”被分为了5类：（1）100%信用转化系统的表外业务，包括：

一般负债保证和承兑；销售和回购协议以及有追索权的资产销售；远期资产购买、超远期存款和部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券。（2）50%信用转换系数的表外业务，包括：

某些与交易相关的或有项目；票据发行融通和循环包销便利；其他初始期限在1年期以上的承诺。

（3）20%信用转换系统的表外业务，包括： 短期和有自行清偿能力的与贸易相关的或有项目。（4）0%信用转换系统的表外业务。

类似初始期限为1年期之内的，或者是可以在任何时候无条件取消的承诺。（5）与外汇和利率有关的或有项目。

5.银行表外业务与贷款规模 篇五

尽管该企业由于资信不错，之前获得了银行1000万元的贷款授信额度，但银行目前都闹起来了“贷款饥荒”，就算企业有授信额度，若银行无贷款规模，“授信”也只能是纸上的一个饼，对企业来说，并不能用来充饥。

信用证缓解资金燃眉之急

前段时间，乐清某企业因生产所需，进了一批原材料，价值数百万元。由于该企业的现金并不充裕，短时间内筹不齐全部货款。尽管该企业由于资信不错，之前获得了银行1000万元的贷款授信额度，但银行目前都闹起来了“贷款饥荒”，就算企业有授信额度，若银行无贷款规模，“授信”也只能是纸上的一个饼，对企业来说，并不能用来充饥。

在银行的建议之下，经与供货商协商，该企业通过银行向供货商开具了一张期限为6个月的信用证，顺利拿到了这批原材料。

“在企业有银行的贷款授信额度，但银行没有贷款规模的情况下，利用国内信用证，可以缓解企业的短期融资难问题。”中国银行温州市分行国际结算部总经理吴显中告诉记者，去年以来，随着银行贷款规模的日益紧张，国内信用证业务良增幅很大。据该行的统计数据显示，去年全市该业务共做了19.5亿元人民币，而前年全年只有2.7亿元。今年以来，前来办理国内信用证的企业比去年更多。

银行人士说，以前，国内信用证一般只被当做结算工具，现在越来越多的企业把它当做融资的工具。所谓信用证业务，是指开证银行依照申请企业（购货方）的申请向受益人（销货方）开出的有一定金额、在一定期限内凭信用证规定的单据支付款项的书面承诺。在银行的财务报表上，属于表外业务，对开立信用证的银行而言并不占用信贷规模。由于它既可以解决企业的“融资难”问题，又不需要占用银行贷款规模，近年已经成为了部分银行着力拓展的业务。

对于购货方来说，利用国内信用证来解决资金问题，其成本并不大。据吴显中介绍，购货方在银行存入一定比例的保证金后，需要支出的其他费用还有：开证金额的0.15%的开证手续费，每月0.05%的远期承兑费。假设一企业开具一张金额为1000万元，期限为3个月的国内信用证，所需要支付的费用为3万元。

据悉，目前大部分银行都有开展国内信用证业务，最长期限为6个月。

银行承兑汇票大行其道

记者从银行了解到，比起“国内信用证”这个听起来尚有些新鲜的名词，同样属于银行表外业务的银行承兑汇票，则规模要大许多。“虽然国内信用证将是企业间结算或融资的一个趋势，但目前来看，银行承兑汇票依然是主流。”工行温州分行公司业务部相关负责人说。

工行温州分行的数据显示，截至去年年底，该行承兑汇票余额为90亿元；截至今年3月末，该业务的余额达到了130多亿元。由于该业务单笔的最长期限为半年，因此一年办理的承兑汇票总额会远远大于余额。而该行截至目前的“企业贷款业务”的贷款余额是380亿元。这意味着，该行通过表外业务为企业解决融资难问题的金额，超过了企业贷款金额的1/3。而去年全年，该行国内信用证业务余额只有1亿元左右，虽然比前年增加不少，但跟银行承兑汇票相比，还有很大的差距。

据银行人士介绍，所谓的银行承兑汇票，是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。通俗的理解，就是“购货方”向“销货方”开具一张支票，“销货方”凭支票到银行领取货款。与国内信用证一样，它的最长期限也是6个月，提前支取也需要向银行贴息。

比国内信用证更具优势的是，银行承兑汇票的手续费更加低。根据现行的规定，银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。

不过，银行承兑汇票所需要的保证金比例，通常会高于国内信用证。记者从我市几家银行获悉，目前国内信用证的保证金比例在10%左右，而银行承兑汇票的保证金比例浮动较大，一般需要50%左右的保证金，部分银行对一些资信稍微差一些的企业，要求保证金比例甚至为100%。同样是1000万元的“融资”，开信用证，只需要在银行存入100万元的保证金，而开具银行承兑汇票，一般需要500万元左右。

信贷理财与委托贷款复苏

同样属于银行表外业务，为企业解决融资困境的，还有信托贷款与委托贷款等业务。这两项业务曾一度受到监管部门的“严管”，淡出了市民的视线，但是目前，这两项业务有复苏的迹象。

工行温州分行公司业务部相关负责人说，今年以来，来咨询委托贷款的企业或个人比前两年有所增加，截至目前，该行企业间的委托贷款余额近6亿元。其余几家大银行的委托贷款余额也比上年有所增加。据悉，前些年，由于一些银行在委托贷款方面有违规操作的现象，因此监管部门加大了监管力度。目前，银行对委托贷款依然比较谨慎，但整体上该业务“复苏”现象比较明显。

同样一度被监管，目前又有“复苏”现象的还有银行的信贷理财产品。据金融界网站“金融产品研究中心”的统计数据显示，上周国内银行共发行了5只信托贷款类理财产品，总募集金额超过5亿元。

银行人士说，一边是投资者有资金需要找到比存款利息更高的收益，一边企业需要通过银行，但不占用银行的贷款规模而获得融资，于是就出现了委托贷款与信贷理财产品。这两者跟国内信用证与银行承兑汇票相比，“表外”得更加彻底。因为承兑汇票与信用证如果出现“议付”（提前支取）时，银行需要动用贷款规模，而信贷理财与委托贷款则不存在议付的可能。

6.商业银行发展表外业务的分析 篇六

5月底，银行信贷再次进入额度紧张的状态。

尽管今年信贷额度有总规模的控制，不过随着融资类银信合作监管的深化，银行见招拆招的形式也在丰富。

“4月底，我们行今年的信贷新增已经超过年计划的一半了，从均衡投放的考虑，5、6月份的投放都会放缓，这几天投放已经很少了。”5月25日，一家银行的公司部负责人告诉记者，经过几轮强力的监管，银行在额度内现在都不会太激进了，每月的额度都有规模指导。

他说，5月底还不是太重要的时间点，估计6月底才是额度最紧张的时候。“如果确有企业融资无法满足，也能找一些其他的渠道解决，额度不是大问题。”

这所谓其他的渠道，在多家信托公司人士处已经心知肚明：额度内信贷资产腾挪的空间已经不大，银行现在满足客户融资需求，都是走资金业务或者理财等表外通道。

据记者调查，目前银行常用方式包括信托收益权转让、应收款项类投资、委托贷款债权转让、理财产品对外委托贷款等四种，通过这些操作，银行或者把客户贷款变成了资金类金融资产（应收帐款类投资），或者直接在表外。

5月16日，美银美林发布报告，随着政策的收紧，导致“表外业务”以及“表外业务之外的业务”激增，尽管央行推出新的社会融资总量等指标，但鉴于表外业务的不透明和潜在信贷风险，监管层应对这部分业务提高警惕。

信托贷款玄机

相关信托人士表示，所谓收益权转让，即银行先找一家有资金闲余的大企业，通过信托发放单一信托贷款给需要资金的企业，然后银行发行理财产品去购买这个大企业的信托贷款收益权。

在这个过程中，信托还是起了通道作用，实质还是融资，但由于理财资金并没有委托给信托公司，因此不受银监会2010年72号文（中国银监会关于规范银信理财合作业务有关事项的通知）中关于融资类银信合作理财业务的监管规定。“借款企业起了过桥融资的作用，银行理财产品一般也会打一个时间差，比如信托计划当天成立，理财产品隔天再购买。” 一家央企信托公司的相关负责人告诉记者，“收益权转让费率是千分之八左右，做200亿就有1.6亿的中间收入。”

用益信托数据显示，前4个月，组合投资类银信合作理财产品的发行规模达到4122亿元，占到所有理财产品规模的3/4，这些理财产品投向虽然不透明，但不少是有信托计划或者信托收益权等类别。

当然也有全部购买信托收益权的，比如北京银行5月25日开始募集的超越系列信托债权理财产品，就是“与中国投资担保有限公司签订信托受益权转让协议，理财资金将用于购买中国投资担保有限公司持有的，其委托对外经济贸易信托有限公司向江苏凤凰出版传媒集团有限公司发放的信托贷款债权”。

前述信托公司负责人认为，部分发这类理财产品的银行或信托公司还是比较激进的，因为监管层随时可能禁止这类合作。“于是有银行提出用自有资金而非理财产品购买。”

自有资金购买信托收益权，此即目前银行规避额度的又一力招。

一家银行资金部的人士告诉记者，这类投资属于资金业务，从会计科目上来讲，是放到金融资产里面的应收款项类投资（部分也放到可供出售金融资产），而非客户贷款，因此也可以避免贷款额度的控制。

从2010年报或季报来看，多家银行的应收款项类投资都有大幅增长。例如某城商行2009年年底应收款项类投资规模还不到80亿，但2010年年末已经超过200亿，实现超过100%的增长。不过，该行资金部人士表示，由于银行体系结构性紧张，这类操作适合那些流动性较为充裕的银行。

据了解，如果涉及到银信合作，银行此前首选还是利用互持的方式去购买其他银行的理财产品，这类投资也算到应收款项类的投资。

由于银监会禁止银信合作的信托资金用于购买自家行的信贷资产，于是去年以来，出现了银行之间互相购买对方银行信贷资产，或互相购买对手方银行理财产品的形式，来释放信贷额度。

委托贷款大增

受访多位银行人士认为，无论信托收益权转让还是资金类投资，都有打擦边球的嫌疑，因此今年来部分银行还转向了委托贷款这类工具，形式主要有两种：比如银行不受让信托收益权，而受让委托贷款债权，先有一家企业向融资企业发放委托贷款，然后银行理财产品购买这个委托贷款债权。

除此之外，则是由银行直接募集理财产品，通过委托贷款的形式发放给融资企业，都在额度之外，满足了企业的融资需求，比如建行今年发行的乾元系列委托贷款理财产品。

这类委托贷款操作中，有的是总行作为委托人，分行作为委托贷款的中间方；有的则是分行作为理财产品发行方和委托人，找一些村镇银行或者中小银行作为委托贷款的中间方。比如建行内蒙古分行的一期产品，就是将理财资金委托中德住房储蓄银行发放委托贷款。

在央行社会融资总量的统计中，今年来委托贷款的凶猛已经为业内侧目。在一季度社会融资规模增加4.19万亿元，同比少增3225亿元；人民币贷款增加2.24万亿元，同比少增3524亿元的情况下，委托贷款却增加3204亿元，同比多增1684亿元。

在美银美林的报告中，把信托贷款、委托贷款等都作为“表外业务之外的业务”来测算，并估计“表外业务”以及“表外业务之外的业务”这类业务，大约占银行风险加权资产的10%-20%，相当于25%-60%的银行贷款总额。

7.中国商业银行表外业务问题浅析 篇七

大量非银行金融机构的涌现、金融证券化浪潮的发展以及金融监管的放松, 强烈冲击着商业银行的传统信用业务, 使商业银行的竞争环境日趋严峻, 为实现经营目标, 商业银行便选择了表外业务。计算机技术和信息产业的迅速发展, 使商业银行表外业务的水平和技术日益提高, 范围也日渐扩大。当前, 表外业务已经从存贷款业务的附属业务一跃成为商业银行的三大主导业务之一和主要的利润增长点。我国商业银行表外业务起步较晚, 且由于国内规制严格, 发展步伐较为缓慢, 分析中国商业银行表外业务发展所存在的问题并给出相应的政策建议将是本文研究的重点。

二、我国商业银行表外业务发展状况

1. 商业银行表外业务提供服务种类与服务范围。

改革开放以来, 我国进行了大量的经济和政治体制改革, 所取得的成效令世人瞩目。分析我国改革开放成功的原因, 大多数学者都会将荣耀归于我国所选择的渐进式改革路线。这条路线的显著特征是在稳定和安全中求得发展。同其他系统一样, 我国银行系统的改革也采用了渐进的方式。由于这个原因, 我国商业银行与发达国家商业银行相比, 在为顾客所提供的服务产品品种方面, 总是显得过于单调。我国商业银行的表外业务品种一般局限于传统的企业间货币结算业务, 对于金融衍生品业务和其他表外业务, 我国商业银行则鲜有涉足。

由于我国商业银行大多数是在改革开放以后才逐步进军国际市场的, 这使得我国商业银行的服务范围大多集中在中国内地。不能将业务延伸到海外市场, 意味着中国商业银行难以真正在全球化时代中分得应得的一杯羹, 自身的竞争力也难以提高。

2. 服务设施和技术。与发达国家的商业银行相比,

中国商业银行最大的弊病就在于服务设施不足。中国商业银行中比较有代表性的中国农业银行、中国工商银行以及中国建设银行, 在基层城市都有大量的营业网点, 而这些营业网点的技术水平, 特别是信息化水平亟待提高;在中西部地区的县一级城市、在全国所有地区的乡镇服务网点, 多是依靠传统工作方式, 很多地方甚至连ATM机都没有, 客户在银行停业之后很难享受到便捷的金融服务。这些问题的产生, 在很大程度上是由于基层地区的基本服务设施和银行工作人员的技术水平不能紧跟时代发展的潮流。要提高商业银行基层业务的发展, 更多的应该依靠硬件设施的提供和员工个人素质的提高。

三、我国商业银行与发达国家表外业务的对比

1. 服务基础环境

(1) 商业银行业务服务地域。由于我国的商业银行大多数是在改革开放之后才逐步进入国际市场的, 相比发达国家商业银行的全球扩张史, 中国商业银行的海外经营时间明显过短。通过文献查阅我们发现, 目前中国商业银行中, 在其他国家或地区开展业务最多的是中国银行, 该银行现在在二十七个国家和地区向客户提供服务。这个数据与汇丰银行跨越亚非欧多个国家和地区的九千五百多个营业网点和花旗银行的在一百多个多家和地区开展业务的地理跨度来说, 显然是小巫见大巫。

(2) 技术手段和业务提供方式。从业务提供的技术手段上看, 目前发达国家商业银行所能提供的自助银行服务、网上银行服务、电话银行服务、个人金融理财服务, 我国的商业银行基本都能做到。从银行所采取的管理方式上看, 基本都采用企业内部管理软件, 如ERP。并且, 由于后发优势, 我国一些商业银行, 如招商银行, 在信息化服务技术方面已经可以与国际巨头抗衡。

2. 与发达国家商业银行服务范围和产品比较

为了提高自身竞争力和在纷繁复杂的商业战场上的生存能力, 在长久的发展过程中, 国外商业银行, 特别是华尔街的金融巨头们都练就了一身好本领。他们所提供的服务产品涉及金融行业的方方面面, 既包含基本的存取款服务, 也涉猎名目繁多的衍生金融产品如股指期货和黄金期货。当然, 商业保险、投行、信托等表外业务也在国外商业银行的业务范围之列。繁多的金融业务, 为国外的商业银行提供了广阔的盈利空间和委托的风险分担体系。各种金融服务业务的发展, 为国外商业银行提供了丰盛的业务费大餐, 根据相关机构的统计, 近年来, 手续费收入已经占据了发达国家商业银行总收入的三成。

由于服务范围广阔和管制宽松, 使得发达国家的商业银行总是能够为客户提供最适合的金融产品, 这些产品基本上包括了银行表外业务的所有内容。大量业务的开展使得外资银行可以获得大额的手续费和自营风险收益。但分析我国的商业银行则可以发现, 由于金融管制严格, 我国商业银行难以及时推出市场适合市场需求的金融产品, 只能维持单调的传统表内业务。这大大降低了我国商业银行的盈利能力。

四、我国商业银行表外业务发展所存在的问题和相关原因分析

加入WTO以来, 国内商业银行表外业务收入呈爆发式增长。支撑商业银行收入增加的最重要的部分是对之前并没有收取费用的服务收费, 但由于额外收取的费用, 触动了客户的切身利益, 于是, 一些银行客户对银行表外业务收取费用采取了不合作的态度。另外, 虽然近年来商业银行表外业务发展快速, 但商业银行所提供的产品还是不能符合市场需求。通过对相关资料的收集整理, 我们总结了以下几个原因:

1. 收费理由牵强。

商业银行对某些中间业务收取费用, 主要是基于两方面考虑, 其一是弥补增长的成本, 其二是与国际规则接轨。

首先, 从银行所谓的成本增加方面考虑, 银行大规模建设基础设施, 到处铺设营业网点, 进行信息化建设, 确实需要大量开支, 银行在短期内经营成本大幅攀升, 虽然消费者确实在银行的软硬件设施提升方面得到了实惠但这并不意味着消费者就应该为银行的成本扩张买单。我们应该意识到, 银行的大规模投资属于银行自身的扩张行为, 这种扩张行为属于长期的战略行为, 短期内银行营业成本上升, 从会计角度来讲, 应该在长期摊薄, 并不应该在短期内为了显示银行的盈利能力而将扩张的成本转嫁到消费者身上。

其次, 与国际市场规则接轨就更不能成为银行向消费者收取中间业务服务费的充分理由。因为, 在国外, 并非所有的银行都会向消费者收取中间业务费用。相反, 相当一部分国家和地区的商业银行为了招揽客户, 都会对中间业务提供免费的服务。即使是要向用户收取服务费用, 也必须经过用户的同意, 而并不是向中国的商业银行一样, 自己出一个文件就可以肆无忌惮地向用户收取所谓的服务费。

2. 观念偏差

(1) 银行自身因素

从我国商业银行所开展的表外业务看, 他们大多并没有将表外业务的发展与资产、负债业务的发展放在同一位置。以前, 国内银行还可以从高额的存贷款利差中赚取客观的利润, 但如今我国社会经济已经发生重大变化, 依然依靠传统的赚取存贷款利差的方式很难再赢得市场竞争力。

(2) 社会因素

自从有了银行这种金融机构以来, 中国人都将其视为存款和贷款以及先进的结算、支付中心。传统上, 这些业务都是银行无偿为客户提供的, 现如今, 开展表外业务要收取一定的费用, 客户自然在短期内难以接受。但是, 对于银行来说, 自然是要积极地向客户宣传中间业务的种种便利, 以及对这种业务收费的原由, 这样才能获得客户的谅解。

3. 法规制度不健全。

虽然我国也有专门的商业银行法律:商业银行法。但是这部法律中的某些规定, 并不能充分激发商业银行的发展激情, 反而限制了商业银行的健康发展。特别是, 进入新世纪以来, 我国商业银行表外业务发展迅速, 而上银行法中仅有一些分业经营的条款, 关于混业经营的业务条款规制条款明显过少。《商业银行服务价格管理办法》已于2003年10月1日开始实施, 但由于其关于商业银行表外业务的收费权限并不明确, 相关的收费标准也不十分统一, 这就使得商业银行在实际的业务活动中有机可乘, 其结果便是商业银行收费的混乱。

4. 商业银行服务质量。

我国的商业银行, 以前大多数都是作为国家的机构存在的, 这就造成很多银行的员工还存在国家干部的思想, 大多数国有商业银行还不能从对自身的地位进行重新定位, 国家干部的思想使得银行工作人员服务态度恶劣, 服务质量低下。加入WTO之后, 中国承诺会逐步放开国内的金融市场, 到现在, 国内已经有了部分外资银行, 外资银行良好的服务态度, 充满人性的周到的服务设施自然引起了强烈的对比, 在物质富足的时代, 更高层次的追求———得到尊重是人们的普遍心理, 宁愿以更高的价格得到尊重, 也不愿受以低价受到怠慢。因此, 当客户看到在外资银行可以享受如此高的礼遇而国内银行的服务却难以比拟, 就不愿为国内银行支付费用了。

五、商业银行表外业务发展对策

1. 关注客户感受与市场反应。

改革开放以来, 我国居民收入水平大幅提高, 消费者对消费的产品和服务的质量日益重视。作为高端服务提供者的银行来说, 更应该重视客户对自身所提供服务的感受。为此, 一方面, 银行要应该努力提升服务场所的硬件品质, 为客户提供一个舒适的消费环境。另一方面, 银行要定期对客户进行满意度调查, 积极改进工作中的不足和缺点。如果这些不足和缺点是消费者的精神或物质伤害或损失, 那么应当及时的向客户道歉, 并提供物质赔偿, 用真诚换取客户的忠诚。

2. 规范银行的收费行为。

当前, 我国还没有关于商业银行表外业务各项收费的具体实施标准, 因此, 商业银行在对表外业务进行收费时应该至少做到两方面, 才能最大限度额降低消费者的抵触心理。一是新业务的收费应当符合当前已有的金融法律法规, 做到不违法, 不乱纪。这样才能做到在消费者质询时有据可循。二是对新的表外业务进行收费时, 应当积极主动的与消费者进行沟通, 列出种种原由, 让消费者可以明明白白消费。这在另一方面也显示了银行对客户的尊重。

3. 提高银行的服务质量和风险防范意识。

当前, 我国大多数国有商业银行的服务态度与发达国家商业银行都存在相当大的差距。为了使商业银行在表外业务的发展上能够更加顺利, 我国的商业银行应当首先考虑提高自身的服务品质。另一方面, 表外业务涉及范围广, 虽然可以为银行提供一定的风险分散, 但同时也隐藏了大量的风险。特别是衍生金融产品方面, 稍有不慎, 就有可能让银行走向绝路。2008年金融危机爆发后, 美国有众多而银行就因为金融衍生品业务的大量开办而破产倒闭。所以, 我国的商业银行应当注意前车之鉴, 稳妥地开办表外业务, 不能急功近利。

4. 在深化改革中克服制度障碍。

通过混业经营, 可以有效提高银行的盈利能力。根据发达国家金融业发展的历史与现状来看, 混业经营也是不可避免的趋势。由于我国改革期间问题的复杂性, 实行分业经营还是有一定客观性。但是, 随着改革的逐步深入, 我们应当积极地学习国外先进经验, 逐步放松对金融管制, 稳步推进国内商业银行表外业务发展, 从而扩大利润来源渠道。

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8.顺应趋势推动表外业务健康发展 篇八

近年来,金融需求正由简单的银行信贷资金需求向综合金融服务需求转变,金融供给也由商业银行供给为主体向多元化的金融机构供给转变,金融需求的日益增长和快速变化正在成为近年来银行市场发展的显著特点。同时,市场需求的波动性和客户金融偏好的差异性加大,客户对金融服务和产品创新,乃至风险管理的要求已趋深入。

随着专业分工越来越细、市场竞争激烈程度加剧,客户要求银行的产品和服务符合自身独特的经营环境,对金融服务需求的个性化彰显,带来了金融需求层次和需求结构的重大变化。

需求转变推动表外业务

当前,商业银行大型优质客户对金融服务的需求,开始从信贷资金需求逐步向非信贷型金融服务需求转变,从传统型产品向表外业务转变。企业金融服务需求升级的核心,是要求银行以企业战略价值实现为出发点,围绕企业的风险与收益平衡进行交易设计和风险安排,信贷资金需求退居为企业金融服务需求的一个环节。

一是金融市场的迅速发展,导致直接融资规模不断扩大,各种长短期有价证券在发行、转让及债权债务的结算等环节上的违约风险不断加大,从而客观上产生了大量信用担保的需求,促成了商业银行贷款承诺、信用担保、信用证、海外代付等表外业务的快速发展。

二是随着全球化进程的不断推进,利率市场化和汇率波动幅度逐步加大,商品价格风险的国际传导,对实体经济构成了巨大冲击。企业面临的风险越来越多,避险及套利的需求也随之增强。

越来越多的中国企业开始利用境外的期货、期权互换等衍生金融工具来进行商品价格风险管理,套期保值已成为许多企业经营活动中的重要组成部分。根据国际掉期交易协会(ISDA)的调查,全球32个国家的世界500强企业中,有94%的企业使用衍生品交易对冲风险,凸显金融衍生产品应用范围之广。从大型企业到投资组合经理及对冲基金,都在广泛使用场外交易市场(OTC)衍生品。

三是随着经济增长方式的不断转变,投资型金融需求开始逐步下降,交易型金融需求和消费型金融需求将不断上升。

虽然当前投资对中国GDP增长的贡献居于主导地位,但国际经验表明,经过大规模基础建设投资的特定阶段,投资对GDP的增长贡献将逐步让位于消费和外贸。与此对应,金融需求也将由投资型金融(传统的信贷需求)向消费需求和交易需求转变。

在此背景下,中外资银行逐步由早期的错位竞争转向了更为直接的正面竞争,外资银行集中争夺高端业务、高端客户和高端人才,都对中资银行形成较大影响,高端业务、高端客户集中的表外业务成为中外资银行竞争的核心领域。

目前国内银行在代客理财、咨询、衍生金融产品等表外业务服务方面与外资银行的差距仍十分显著。加快表外业务产品创新和提高服务水平,为高端客户提供全方位的综合金融服务,是国内商业银行维持本土优势、提高国际竞争力的重要途径。

中国商业银行的传统经营模式,通常不考虑资本的硬约束,大肆扩张资产规模,以信贷规模的增长降低不良资产率。随着巴塞尔新资本协议在国内银行业的实施,这种粗放式经营增长方式将使得中国商业银行普遍面临资本严重短缺的问题。

而表外业务的发展,使银行获得了资本消耗低、不承担或较少承担信用风险、有稳定现金流来源的银行收入,有利于银行在资本硬约束条件下扩大资产规模、提高业务收入。

目前,中国经济周期性波动的风险正在积累,银行资产质量面临新的考验。周期性波动是经济运行不可避免的规律性表现。从短期看,经济调整将带来银行信贷格局的重新调整,国内商业银行将经历重大的资产结构调整并将面临资产质量恶化的可能。

适度发展表外业务,有利于商业银行分散经营风险,有效缓冲信贷业务“亲周期性”所带来的风险。此外,金融机构本身所面临的资产负债缺口风险、期限错配和币种错配风险也更加突出,如果不能通过表外业务对相关风险进行积极主动的管理,将对金融机构本身的财务状况造成不利影响。

逐步建立完善风险管理机制

总体上看,中国大型银行表外业务总量和利润贡献与国际大型银行还有较大差距,与当前客户不断上涨的金融服务需求还有较大差距。当前,商业银行表外业务基础管理还异常薄弱,认识上有误区,管理上重视程度也不够,阻碍了表外业务健康发展。

只有从危机中汲取教训,科学把握客户需求变化趋势,客观认识和定位表外业务,才能抢占战略制高点,赢取发展先机。

一是建立健全表外业务管理的规章制度。表外业务风险具有较强的隐蔽性,且较难预测和评估,因此,商业银行要逐渐制定和完善相关管理制度,明确表外业务运作中的岗位分工和岗位职责,确立严格的业务程序和业务条件,注重对表外业务中形成或有资产和或有负债的项目实行统一的资本金管理,对具有信用风险的或有资产业务实行统一授信管理,使各项业务的操作者、监督者和风险管理者相互制衡和相互约束。

二是加强对表外业务的内部审计。要尽快培养一支具备专业知识、能够对包括金融衍生工具风险在内的表外业务风险进行审计的队伍;要建立独立审计的风险管理模式,准确评估风险控制的差距和自我改进状况;审计范围要全面覆盖风险头寸、风险水平、风险管理信息系统、风险计量方法、风险管理职能等内容,确保各项风险管理政策和程序得到有效执行。

三是建立风险管理信息和控制系统。商业银行要充分利用现有客户资源、历史数据和市场信息,着力构建涵盖风险监测、风险分析的管理信息系统。该系统一般包括日常监测系统、电脑信息与决策系统,通过数学模型分析,向高级管理层和决策层提供市场的最新变化、最新技术和产品信息,帮助其分析市场趋势,决定资本额、止亏限额和流动性限额。

四是借鉴国外先进经验,引进现代商业银行普遍使用的风险评估方法和技术。目前,各商业银行的信息技术发展较快,基本上都建立了数据库处理中心,当务之急是商业银行要着手进行风险管理的定量分析,以全面、客观的判断和评价表外业务风险。这方面,要重点考虑VaR(风险价值法)、RAROC(风险调整的资本收益率)和IRB(内部评级法)。

9.表外业务论文 篇九

学

院

金融学院

班

级

学

号

姓

名

题

目

我国商业银行表外业务的创新与拓展

指导教师

（姓名及职称）

**** 教授

[总评成绩： ] 我国商行表外业务的创新与拓展

金融学院 金融学专业12级6班 张琴20121143

指导老师：****教授

内容摘要：在存贷业务发展利润空间缩小及银行全能化的趋势中,为了提高我国商业银行的综合竞争力,发展表外业务是必然选择。另外随着我国银行业的全面开放,外资银行的进入加快了银行表外业务的发展步伐,使得表外业务发展缓慢的我国商业银行面临极大的挑战。因此,对我国商业银行表外业务进行研究意义重大。本文以商业银行表外业务为研究对象,借鉴国外商业银行表外业务发展的经验,详细介绍我国商业银行表外业务发展现状,深度分析我国商业银行表外业务发展缓慢的制约因素,对商业银行表外业务范围经济进行实证分析,再对我国商业银行表外业务做出一些战略构想,最后针对性地提出对策建议。

关键词：商业银行，表外业务，创新，发展，对策

目 录

前言·······················································································

1一、我国商行表外业务的现状···························································

2（一）商行表外业务内涵································································2

（二）我国商行表外业务的风险及风险防范·············································

3（三）影响我国银行表外业务的主要因素···············································3

二、我国商行表外业务创新与拓展的现状及障碍性因素································

4（一）我国商行表外业务创新····························································4

（二）我国商行表外业务创新与拓展的障碍性因素·····································4

三、我国商行表外业务的对策及创新性发展············································

5（一）发展我国商行表外业务的对策····················································5

（二）我国商行表外业务的创新发展····················································6

四、我国商业银行表外业务还有进一步发展的空间····································7

（一）满足客户多样化金融服务需求的需要···········································8

（二）参与银行业市场激烈竞争的需要·················································8

（三）参与银行业市场激烈竞争的需要·················································8

五、小结··················································································9

六、参考文献············································································10

前言

随着外资银行在我国金融市场经营范围的扩大，表外业务将成为外国与我国商业银行比拼的新战场。表外业务是上个世纪六十年代以来西方国家商业银行业务发展的重点，目前成为其获利的主要途径，开展表外业务不但可以为商业银行带来丰厚收益，还可以提高商业银行的社会化服务水平，大力发展表外业务是商业银行发展的必然选择。20世纪80年代后，以表外业务创新为代表的金融业务创新活动尤为突出。随着我国金融业开放程度的加深，受世界范围内的金融创新和金融全球化的影响，我国商业银行的业务创新也出现了新的高潮，而表外业务方面的创新尤其明显，近几年，我国商业银行不断推出新的表外业务品种，表外业务创新研究成为我国银行界的热点课题。相比西方商业银行，我国商业银行表外业务的发展还有较大的上升空间。在我国开始履行全面开放银行业的承诺之时，我国商业银行和外资银行的直接交锋主要集中在表外业务。这也意味着不论从商业银行拓宽利润渠道的角度，还是从应对外资银行的竞争方面，我国商业银行都应该加大力度开展表外业务创新。因此，根据中国银行业开放现状及金融市场全面开放对中国银行业的影响，研究商业银行表外业务创新的策略，将对我国商业银行提升竞争力、积极融入到国际金融市场以及应对外资银行的冲击有着重要的现实意义。

一、我国商业银行表外业务的发展现状

（一）商业银行表外业务内涵及特征

1.定义及内容

所谓表外业务（Off-Balance Sheet Activities，OBS），是指商业银行所从事的，按照通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。

表外业务有狭义和广义之分。

狭义的表外业务指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。通常把这些经营活动称为或有资产和或有负债，它们是有风险的经营活动，应当在会计报表的附注中予以揭示。狭义的表外业务包括：（1）贷款承诺，这种承诺又可分为可撤销承诺和不可撤销承诺两种；（2）担保；（3）金融衍生工具，如期货、互换、期权、远期合约、利率上下限等；（4）投资银行业务，包括证券代理、证券包销和分销、黄金交易等

广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，所以广义的表外业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。按照巴塞尔委员会提出的要求，广义的表外业务可分为两大类：一是或有债权(债务)，即狭义的表外业务。二是金融服务类业务，包括：（1）信托与咨询服务；（2）支付与结算；（3）代理人服务；（4）与贷款有关的服务，如贷款组织、贷款审批、辛迪加贷款代理等；（5）进出口服务，如代理行服务、贸易报单、出口保险业务等。2.商业银行表外业务基本内容

①各种担保性业务，是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函）、备用信用证、跟单信用证、承兑等。

②承诺性业务，是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。

③金融衍生工具交易，是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。3.商业银行表外业务基本特征

不在商业银行的资产负债表中反映，也不占用银行的资金、银行在当中发挥代理人、被客户委托的身份；收入来源主要是服务费、手续费、管理费等。表外业务则的特点为创新的业务，风险较大，这些业务与表内的业务一般有密切的联系，在一定的条件下还可以转化表内的业务。

（二）我国商业银行表外业务的风险及风险防范

1.我国商业银行表外业务的风险

①在担保中，被担保人由于破产而无法履约，银行作为担保人就要承担债务。②客户违约。

③由于市场条件的变化，银行对客户的保证变为银行实际资产的配置。2.我国商业银行表外业务的风险防范

加强对金融法律法规的建设，保证表外业务的发展有法可依。表外业务经营状况透明度低，银行股东和其他外部人员不容易获得表外业务的真实信息，比较难以有效监督。因此，国有商业银行开展表外业务首先应从管理制度入手，如建立信用评估制度、业务风险评估制度、双重审核制度等，明确表外业务运作中的岗位分工和岗位职责，确立严格的业务程序和业务条件，将具有信用风险的或有资产业务实行统一授信管理，使各项业务的操作者、监督者和风险管理者相互制衡和相互约束；其次，要不断建立和完善会计信息系统，增加表外业务报表，以及时向金融管理当局报告交易情况和统计数据，强化交易透明度；最后，要加强对表外业务的内部审计，确保各项风险管理政策和程序得到切实有效执行。

（三）影响我国银行表外业务的主要因素

1.我国商业银行的经营理念

长期以来我国的商业银行习惯了政府的指令性安排，市场竞争意识差，盈利观念淡薄。随着利率市场化的发展和金融市场的开放，商业银行的经营观念有所改变但是仍是把主要的精力放在传统的存贷等表内业务上，对表外业务的重要性认识不足。对表外业务的创新发展缺乏动力，没有形成对表外业务有效的监督管理机制。.分业经营管理体制的约束

《商业银行法》规定银行业实行严格的分业经营商业银行在涉及证券，保险 业务领域时不能提供相应的综合理财业务。分业经营极大的限制了表外业务的拓展空间，割裂了商业银行与资本市场的联系，使商业银行经营的表外业务品种单一，商业银行的表外业务受到很大的局限。3.金融市场欠发达

我国金融市场相对不发达，企业债券市场和商业票据市场在规模，流通机制等方还都很不完善；股票市场虽然历经改革，有所发展，但仍然存在市场分割，投机严重等问题；金融衍生产品市场的开辟无疑与利率和汇率市场化及人名币走向完全自由兑换的进程密切相关。担保类，承诺类等表外业务与企业债券市场，商业票据市场的兴衰高度相关。而更高层次的表外业务如金融衍生产品交易服务，理财顾问服务等要以高度发的的金融市场特别是金融衍生产品市场为依托。金融市场的不发达，严重阻碍了商业银行表外业务的发展。

二、我国商业银行表外业务创新与拓展的现状及障碍性因素

（一）我国商业银行表外业务创新与拓展的现状

随着国际国内金融形势的变化，近年来我国商业银行表外业务发展引人关注：受国际金融危机影响及预期，资金面紧张时，商业银行打包出售贷款、办理银信合作产品等表外业务迅速扩张，理财品种花样繁多，商业银行借“贷”收费，中间业务收入剧增；而资金面宽松时，受宏观政策导向、4万亿投资刺激等影响，信贷投放出现天量增长，表外业务回归表内，国内商业银行面临资本充足率下降、存贷比升高的局面。2010年初央行上调存款准备金率，进一步增加了银行业流动性压力，新一轮“表内转表外”的迹象开始显现，表外业务风险也在上升。由于表外业务风险不在原有监管范围内，为落实国家宏观调控政策，防范日益集中的风险，银监部门正着手制定发布全新的杠杆率和流动性比率监管要求，将商业银行表外资产流动性风险也置于监管之下。①

（二）我国商业银行表外业务创新与拓展的障碍性因素

1.市场经济尚不成熟

目前我国经济尚处于转轨时期，我国商业银行尤其是国有商业银行还不是真正 ① 2005年中国统计年鉴 的自主经营、自负盈亏、自担风险的经济主体。一是目前仍采取国有独资的产权形式，二是整个银行体系虽然相继出现了股份制商业银行与外资银行，但国有银行占主导地位的局面尚未打破，所以缺乏一种参与竞争的动力，缺乏扩张和创新的动力。

2.对商业银行管理的限制

在经历了银行开办信托投资公司、证券机构而引起诸多问题之后，《中华人民共和国商业银行法》作出了分业经营、分业管理的规定，明确商业银行在国内不得从事信托投资业务和证券业务进行分业规定断的初衷是为了促进金融业的稳定和健康发展，但却在客观上限制了我国商业银行一部分表外业务的发展。3.商业银行表外业务的法规不完善

目前我国对商业银行的表外业务没有专门的法律、法规对其进行规范，这使得商业银行在开展表外业务时因缺乏法律上在支持而无所适从，其所开展的业务有可能遭到监管当局的禁止，因此限制了表外业务的规范开展。

三、我国商业银行表外业务的对策及创新性发展

(一)发展我国商业银行表外业务的对策

1.允许商业银行适度的混业经营。

我国金融机构实行分业经营、分业管理的现状，限制了银行、证券、保险企业之间的业务互通，使得商业银行拓展表外业务受到诸多制约。由分业经营向混业经营转变是现代商业银行发展的趋势。面对金融业开放后激烈的市场竞争，扩大商业银行业务范围，允许商业银行适度混业经营，可以提高银行的收益率更为重要的是可以有效发挥我国商业银行表外业务的范围经济效应。2.改变经营观念积极稳妥的发展表外业务。

银行树立多元化的经营管理理念，以表外业务为发展方向实施多元化战略，可以改善财务收入结构，开辟新的收入来源，提高综合经营效益，从而彻底改变目前国有商业银行片面依赖存贷利差收益、收入结构过于单一的经营状况，提高自身的综合竞争力。

3.加强科技投入，加大人才培养力度。我国商业银行要改变当前的用人机制，大量培养和引进表外业务人才。一方面可以从现有人员中选拔精通业务、善于钻研的人员，安排到表外业务岗位上，对他们进行表外业务方面较高层次的知识培训，为表外业务的拓展奠定基础。另一方面可以面向社会、大专院校、以及其他金融机构等，引进一些具有较高理论知识和丰富实践经验的专门人才，充实到表外业务发展的人才队伍中来，以促进表外业务的管理与发展。同时商业银行应加快电子化建设的步伐，不断开拓创新，始终保持超越同业的技术水平，提高工作效率和管理水平。

（二）我国商业银行表外业务的创新发展

1、银证合作

银证合作可以使商业银行进行从支付结算到中介代管、金融信息咨询等广泛的表外业务，有利于跨行业的交叉业务创新。当前，我国的银证合作还处于一个低水平的初级阶段，己经创新的表外业务有：（1）银证转账业务

（2）利用银行卡、银行存折直接买卖股票（3）银行网点代办证券开户业务

为了更好的发展银证合作，商业银行应从以下几方面进行努力：

一是创新和发展更多的表外业务。在基金行业在我国开展的如火如荼之际。商业银行可以为基金提供资产管理业务。由于信用和资金安全上的考虑，国家规定商业银行是基金的法定托管人和基金运作的监督人，并由商业银行具体办理证券、现金管理以及派发红利等核算业务。此外，还可以与证券公司在投资银行业务方面进行合作。例如，企业在进行并购、重组以及配股融资等活动时，证券机构提供担保，银行代销证券公司承销的企业债券等。

二是利用电子信息技术，拓展代理业务的深度和广度。银证合作依赖于金融电子化、网络化的发展。商业银行应该建立起更加快捷、安全、准确的电子化系统，提高资金周转速度和结算能力，为代理证券的一条龙服务打好坚实的基础。代理证券业务，争取实现客户在银行网点办理股票开户、买卖、存取款、查询、销户的一条龙服务；代理基金业务，为客户提供认购、申购、赎回的全程服务，为基金管理公司提供综合性、全方位的服务；代理国债业务，包括凭证式国债的承销、发行、兑付和柜台交易等业务。三是大力发展资产证券化业务。资产证券化是连接货币市场和资本市场最重要的表外业务创新。目前，中国建设银行和国家开发银行分别以个人住房抵押贷款和不良债权为切入点，发行了首批资产证券化产品。随着消费信贷规模的逐步扩大，商业银行依然可以从住房抵押贷款着手开展资产证券化业务。从当前的形势来分析，由于市场基础、经济环境、法律制度、信用基础、利益关系等诸多方面的因素，资产证券化在中国并没有大规模的运用。随着金融改革的推进，资产证券化业务必将成为我国商业银行表外业务的一个新的利润增长点。

2、银保合作

银保合作在西方金融市场己经不是新鲜的事物。银行保险己经成为一种成熟的销售方式或是一种金融业的经营模式。代销保险业务就是银保合作的交叉产物。在分业经营、分业监管的法律框架下，银行业和保险业无法进行较深层次的合作。相关表外业务的创新发展也受到了极大的限制。不过，《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》明确提出，“完善金融机构规范运作的基本制度，稳步推进金融业综合经营试点”，混业经营是我国金融体制改革的最终目标之一。根据我国银保合作的现状，银行保险的创新应该分为两个阶段：一是短期内，在分业经营体制下，从初级的代销保险阶段提高到合作开发产品的战略联盟阶段；二是在混业经营体制下，发展为金融控股集团下的深层次合作。

3、金融控股集团

从西方国家三业合作的经验来看，金融控股集团或是金融超市都是最终的发展趋势。商业银行可通过并购、投资控股、出资参股和新建等方式，从事包括银行、证券、保险、信托等业务在内的金融综合经营。但是金融控股集团的合作模式要在混业经营的法律框架下才能真正实行。我国少数的金融集团己经出现了股权上的银证合作模式，如光大银行集银行、证券、保险于一身。但光大银行的形成有其独立的历史原因，和西方的金融控股集团还有些差别。因此是否能作为我国三业合作的高级模式还有待研究。

四、我国商业银行表外业务还有进一步发展的空间

近年来我国商业银行表外业务发展迅猛，不仅表外业务金额快速增长，而且表外业务品种也迅速增加。数据显示,2011年1～8月我国商业银行理财产品发 行量达到10万亿元，比2006年增长25倍，已达人民币存款规模的13%。银行承兑汇票、委托贷款、信托贷款三项表外融资业务占社会融资总量比重从2002年的-2.6%，提高到2011年上半年的27.4%，而信贷占比从80%左右降到53.7%左右，三项表外融资业务规模达到信贷规模的50%左右。在表外业务快速发展的同时也出现了一些风险点，需要加强规范管理。②

（一）满足客户多样化金融服务需求的需要

随着我国资本市场的快速发展，公司融资渠道呈现多元化，企业对金融服务的需求开始从信贷资金需求逐步向非信贷型金融服务需求转变，投资型金融需求开始逐步下降，交易型金融需求和消费型金融需求不断上升，从原来单纯的存贷款业务需求逐步向代理收付、现金管理、管理咨询、资信评估、融资担保、票据发行便利、委托理财、信息服务等综合性服务的金融需求发展；随着个人金融资产的多样化，个人对银行的需求开始从单纯的存款业务转向代理收付、个人理财、基金投资、国债投资、证券买卖、购买保险等方面的金融服务需求发展。目前，我国银行机构与银行同业、信托、证券、基金、保险类机构之间的理财业务合作已全面展开，银行理财产品的投资对象也日益丰富。一些商业银行充分动用资金、信息、人才和技术优势，更好地为客户提供全方位的金融服务，正在从单一功能的传统银行向提供财富管理、融资、风险管理、价值提升等在内的综合服务型银行业转型，商业银行盈利增长点开始从传统型业务向表外业务转变。

（二）适应金融市场结构深刻变化的需要

随着全球化进程的不断推进，利率市场化和汇率波动幅度逐步加大，直接融资规模不断扩大，企业面临的风险越来越多，各种长短期有价证券在发行、转让及债权债务的结算等环节上的违约风险不断加大，客观上产生了大量信用担保、避险及套利等需求，促成了我国商业银行贷款承诺、信用担保、信用证等表外业务的快速发展。

（三）参与银行业市场激烈竞争的需要

目前，中外资银行逐步由早期的错位竞争转向了更为直接的正面竞争，高端业务、高端客户集中的表外业务成为中外资银行竞争的核心领域。我国商业银行 ② 李钢．“走出去”开放战略与案例研究[M]．北京：中国对外经济贸易出版社，2000 表外业务收入占比在10%左右，形成表内表外业务一长一短的“跛脚”状态，而一些西方国家，如美国、日本、英国的商业银行这一占比达40%以上，我国商业银行表外业务的品种约为100多种，而西方国家商业银行经营的表外业务品种数量均在300种以上，我国商业银行在代客理财、咨询、衍生金融产品等表外业务服务方面与外资银行的差距还很大，综合竞争能力不足。

五、小结

商业银行是一个独立的市场主体, 追求自身利益的最大化是商业银行创新的动力: 商业银行的不断发展, 主要来自于它的利益驱动和由此而导致的金融创新: 形不成一个独立的利益主体和缺乏不断的创新.也就没有商业银行的发展。随着市场竞争的加剧, 商业银行要想获得自身利益的最大化, 必须不断寻求盈利的新机会, 扩大业务领域。同时还要解脱和减轻加于自身之上的金融约束, 如来源于政府的金融管制、金融业的竞争等外部约束和来源于自己制定的增长率、流动资产比例、资产比率等内部约束。不断的去创新、探索新的金融产品、服务方式和管理方法, 以适应环境的变化和客户多方位的需求。此外, 商业银行的创新客观上也需要管理创新来规范, 否则金融竞争就会陷入无序引起震荡。而“ 创新—管制—再创新—再管制” 的交替循环过程,正是金融创新的发展进程。因此, 商业银行的市场创新离不开外部的金融管理创新, 二者是相辅相成的, 没有金融管理的创新, 市场创新就难以巩固和发展, 且商业银行的表外业务也难以有所增长。

六、参考文献

10.商业银行发展表外业务的分析 篇十

班级：09金融四班学号：20098128

08年美国次贷**搅动全球金融市场不断动荡，世界经济增速放缓，导致金融危机。使得国内通胀压力继续存在，经济过热危险仍然很大，经济发展中的不确定性逐渐增强。经济危机后为了刺激经济，大规模放贷出现不良贷款，这些都给商业银行经营带来了不利影响。使得我国上市商业银行2008年以来业务发展和业绩增长出现了一定的波动。

以中国建设银行的2009年与2010年的中报对比进行分析，中国建设银行2009年上半年,实现营业收入1308.62亿元,下降3.20%;营业支出增长0.51%,净利润下降4.86%,达到558.41亿元。EPS0.24元,每股净资产2.17元。贷款资产质量提高。2009年6月底不良贷款余额772.08亿元,较2008年底减少了66.74亿元。由于上半年只核销了37.07亿元,贷款质量提高的基础比较扎实。

数据显示,截至2010年6月30日,建行共实现营业收入1533.07亿元,相较于去年同期的1308.62亿元,增长了17.15%;实现归属于该行股东的净利润707.41亿元,相较于去年1至6月所获得的558.06亿元,同比增加了26.76%;实现基本和稀释每股收益0.3元,同比增长了25%。费用温和增长。2010 年上半年费用同比增速为12.41%,增长温和,成本收入比因此降至27.76%,比2009 年上半年的28.93%下降1.17 个百分点。通常而言,靠费用和拨备释放来实现的增长具有较低的可持续性。进一步提升的空间已经比较有限。

建行在上半年取得业绩稳步增长的原因主要有三点;一是适度继续加大信贷投放;二是中间业务保持快速增长;三是由于外币债券价格受市场形势好转因素影响而回升,相应资产减值支出较上年同期减少29.95 亿元,降幅23.36%。

鉴于建设银行2010年上半年业绩的稳步增长，我们可以预测2011年的业绩前景。我国商业银行大力加强并改进风险管理和内部控制,创新金融产品与服务,经营效益实现了逐步提高。商业银行加大信贷投放，尤其是房地产方面的贷款，房地产市场热情仍然高涨。从宏观经济的角度来看，政府继续执行积极的财政政策和适度宽松的货币政策，刺激经济增长，央行也重申不会加息，导致投资贷款会增加。这些信息也表现出了中国商业银行2011年良好的发展兆头。

11.银行网上支付业务的发展情况分析 篇十一

关键词：网上支付业务 发展情况 吉林银行

银行网上支付业务是随着网络信息技术的提高而发展起来的，有着较大的便利性，受到人们的欢迎。而现在各地区银行网上支付业务的发展情况各不相同，这时本文就以吉林银行为例，探讨银行网上支付业务的发展情况，以此推动银行网上支付业务更好发展。

一、吉林银行网上支付业务现状

（一）网上支付业务比例较小

银行未重视网上支付业务，未投入大量建设资源，主要是建设传统主营业务，而网上支付业务只是作为边缘业务。而银行网上支付业务未配置专门的营销人员，大都是由柜员和理财人员各自负责网上支付板块。设置了相应的网上银行营销团队，无较高的市场开拓能力。

（二）网上支付有着多样的支付方式

随着科学技术的快速发展，网上支付可以选择多样的支付方式，使用电子现金可节省交易费用，并增强支付效率。选择电子支票，可以让个人和公司快速完成票据支付。移动支付方式，是由银行利用庞大的移动通信市场，创设的网上支付方式。随着第三支付平台的建设，为银行开拓了更多的网上支付方式。

（三）网上支付有着较广的市场范围

银行网上支付涉及到多个行业，比如金融、娱乐、教育、通信等。同时也涉及到个人业务，比如个人账户查询、账户余额查询、账户信息、交易数据、个人转账等。同时可以跨行转账，可缴纳电话费，实现个人理财等。另外涉及到公司业务，比如信息发布、信贷业务、存款、转账等账户业务、房产金融业务、保险业务等。

二、影响吉林银行网上支付业务发展的主要因素

（一）缺乏准确的市场定位

吉林银行网上支付业务还未形成完善的市场定位理念，缺乏准确的市场定位，影响了吉林银行网上业务的发展。

（二）未形成独特的数字化品牌和服务特色

吉林银行网上支付业务有着复杂的流程，无法进行简捷的网上支付，在进行网上交易时，需要耗费大量的时间和精力，使银行网上支付业务的数字化品牌和服务特色被质疑和丢失。比如吉林银行大厅的LED广告、手册低柜等都没有得到有效利用。

（三）缺乏规范性的操作流程

吉林银行网上支付业务议依然面临着多方面的风险因素，如技术、操作和法律等风险。网上支付业务存在着这些风险，使网上银行的安全性、可靠性以及隐秘性都遭到客户的质疑，而网上银行风险中的技术风险又是主要风险。

（四）未创建良好的网上支付业务市场氛围

客户对网上支付存在着金钱风险和功能风险的质疑。并且吉林银行在发展过程中常会受到诚信和支付问题的影响。

（五）混乱的互联网支付行业

吉林银行的网上银行在进行安全控制时，都是采用安全套阶层（SSL）协议，也有些银行采用安全电子交易（SET）协议，具有一定的安全隐患。各家银行支撑的业务软硬件未得到全面发展，一般都是根据自身的商业利益，制定自身的业务规则和安全政策，使银行网上支付业务的发展受到限制，与第三方支付服务也缺乏先进的技术整合。

三、促进吉林银行网上支付业务发展措施

（一）明确市场定位

吉林银行网上支付业务发展过程中，要明细市场，确立市场目标和市场定位。根据客户的基本信息进行市场细分，比如客户的年龄、教育程度、职业和收入等。建立企业银行网上支付业务时，可以根据企业的发展潜力、市场反应以及技术生产能力等因素进行市场细分。银行网上支付业务在发展过程中，确立营销和公关人员时，可选取高学历、高收入，拥有着足够的IT技术以及思想态度积极的年轻人，通常也可以放在企业发展潜力大、市场反应速度快的企业。在确定目标市场时，银行网上支付业务需要实现快捷、高效率和低成本的目标。

（二）树立独特的数字品牌和服务特色

吉林银行在创建独特的数字品牌和服务特色时，数字化服务的便利性需要具备着简洁的工作流程和较低的技术能力，适合广大客户使用吉林银行。在创建独特的数字品牌和服务特色时，需要面向客户需求，设计平易近人的指导说明，进行简单的操作流程，保证客户即使不用掌握高水平的计算机技术也能够轻松、迅速的完成网上支付业务。银行网上支付方式要面向客户，有着简单、个性的支付方式。

（三）加强网上支付的安全，构建完善的信用体系

要想促进银行网上支付业务的发展，必须要提高技术安全保障，增强抵抗风险的能力。吉林银行可根据自身发展情况，将技术中心向外围技术系统的维护和升级方向发展，可以将其转交给技术力量雄厚和经验丰富的IT公司，不断学习安全技术。同时在构建完善的信用体系时，要建立完善的惩罚机制。由于网上支付交易无法验证其本身的真实性，这时就需要保证金融机构和第三方支付平台有着较高的诚信水平，并要保证第三方平台发展的规范性。另外，政府也要加强监管信用交易和信用管理行业，确保网上支付业务的安全性。

四、总结

随着网络信息技术的快速发展，对现今银行支付业务的发展有着积极的促进作用。为了保证银行支付业务的安全性、隐蔽性，必须要确定市场定位、树立独特的数字品牌和服务特色以及加强网上支付的安全，构建完善的信用体系，以此推动银行支付业务的发展。

参考文献：

[1]叶雅卿.把握机遇，加快发展商业银行支付业务[J].中国高新技术企业，2011，37（07）：656-658

[2]顾建纲.商业银行电子商务业务发展战略[J].金融论坛，2012，31（09）：113-115

12.商业银行发展表外业务的分析 篇十二

表外业务是指商业银行从事的、按照现行的会计准则不列入资产负债表内, 不影响其资产负债总额, 但能影响银行当期损益的经营活动。通常有狭义和广义之分。狭义的表外业务是指那些虽未列入资产负债表, 但同表内的资产业务或负债业务关系密切的业务。广义的表外业务是指所有能给银行带来收入而又不在资产负债表中反映的业务。

由于表外业务长期游离在表外, 商业银行对它的信息披露又有很大的保留, 所以对广大会计报表使用者进行正确的投资决策造成很大的障碍。下面结合我国实际情况谈谈表外业务会计信息披露的现状。

(一) 表外业务信息披露缺乏具体的法律规制

在2007年《商业银行信息披露办法》颁布之前, 我国没有专门正式规定信息披露的法律法规, 而是散乱分布在各种法律规范中。一类是所有商业银行都适用的, 比如《商业银行法》、《企业会计准则》、《金融企业会计制度》等;另一类是规范上市商业银行的, 比如《公开发行证券公司信息披露编报规则》。直到2011年我国才颁布了《商业银行表外业务风险管理指引》, 但是在规范表外业务信息披露方面依然缺乏更加权威的法律作保障。

(二) 表外业务的会计确认做法各异、计量简单、记录失范

各商业银行未能对表外业务的确认达成统一, 例如部分商业银行将委托贷款、衍生金融工具等纳入表内核算, 部分商业银行仅作表外披露。计量方面, 由于表外业务主要通过提供服务收取手续费的形式获得非利息收入, 因此大多商业银行对表外业务只进行“收”方面的处理, 仅列示其期初期末余额及本期发生额, 并未提及表外业务的风险。目前, 同类表外业务各商业银行采取的方式不同, 缺乏可比性, 例如表外科目记账法、表外科目复试记账法、表内科目复式记账法都是商业银行的常用方法。

(三) 商业银行对表外业务会计信息披露的态度消极

在我国商业银行间普遍存在一种错误的认识, 即认为披露的信息过多会给银行自身的盈利带来负面影响。除了法律法规指定要披露的财务信息外, 商业银行大多不愿意披露过多的财务与非财务信息, 这其中就包含了对表外业务的数据、构成、风险等问题的揭示, 管理层的思维局限、视野狭隘是导致上述问题出现的主观原因。

二、我国商业银行表外业务会计信息披露问题的原因分析

(一) 缺乏配套的具体操作层面的法律制度规范

近年来我国商业银行表外业务的迅速发展, 使得表外业务在商业银行业务中占据日益重要的地位, 但是在会计信息披露方面的立法上却存在很大的漏洞, 没有与之配套的、权威性的、具体操作层面的法律制度来规范, 而只有一些对商业银行普遍适用的法律。

(二) 外部监督管理的覆盖面不完整

目前我国银行业监督管理的主要内容放在机构审批和合规性检查上, 一定程度上忽略了对商业银行表外业务会计信息披露的有力监管。银行业监督管理委员会作为监管者对银行体系的信息披露监管没有实质地覆盖到, 致使商业银行在这方面放松了对表外业务的信息披露要求。

(三) 管理层目光狭隘及风险意识不足

长期以来, 商业银行的会计人员甚至高层管理人员对会计报表附注披露存在狭隘的理解, 认为在附注披露表外业务增大了工作量, 不符合成本效益原则, 而且主动披露太多信息这种自报家底的做法会使商业银行处于不利的竞争地位。加之我国的制度规范模糊, 各商业银行就大量简化披露内容。

三、我国商业银行表外业务信息披露失范的对策

(一) 统一表外业务的会计确认标准

国家须从法律上制定统一表外业务的会计确认标准。例如准确界定担保类、承诺类、衍生金融工具等表外业务的范畴, 可以仅将具有不确定性结果的风险业务纳入表外业务进行确认, 而对应的非风险性业务如有价单证、空白凭证等均不计入表外科目核算;可以结合“实质重于形式”原则设置“或有”会计要素, 把表外业务纳入表内进行确认, 统一表外业务核算口径。

(二) 改善披露方式并加强内外部审计监管

借鉴其他国家和地区的先进经验。首先, 表外业务可以采取报表附注披露和补充报表披露的方式;其次, 将自愿披露与强制披露相结合;再者学习新加坡, 区分监管和非监管信息。加强内外部审计监管是指相关部门在事前、事中、事后对表外业务提供客观、独立的监督和保证。及时识别风险、提示商业银行和投资者的同时, 还能促进商业银行进行有效的内部控制和风险控制, 使其对表外业务合理披露、促进商业银行经营目标的实现。

(三) 提高商业银行管理当局的风险意识

目前我国对商业银行表外业务会计信息披露的态度主要是鼓励, 远没有达到强制的地步, 对各大商业银行管理层进行定期或不定期的培训以提高他们的风险认识就显得尤为重要。管理层应正确认识表外业务信息披露的重要性, 更加主动、自觉地披露有关计量、风险和控制等信息。其实, 当商业银行披露的信息更完善和充分, 投资者对其的信赖度会加强, 这将促使商业银行收益的进一步提高。

摘要：表外业务逐渐取代传统的存贷业务, 在我国商业银行业务中所占的比重逐年上升, 日趋成为目前我国银行发展的核心竞争力。由于表外业务的多样性和特殊性以及其信息披露缺乏操作层面的规范约束, 致使商业银行披露的信息尚不能满足内外部使用者对信息披露的需求, 其实用性和充分性受到质疑。同时, 又存在会计信息披露形式过简, 相关信息少, 缺乏潜在风险披露等问题。笔者从我国商业银行表外业务会计信息披露现状出发, 参考国内外对商业银行表外业务会计信息披露的相关规定, 指出我国商业银行表外业务会计信息披露存在的问题及产生原因, 并提出解决的建议和对策。

关键词：商业银行,表外业务,会计信息披露

参考文献

[1]邵波, 王伟.商业银行表外业务披露失范的原因分析与对策研究[J].黑龙江教育理论与实践.2015 (9) :26-27.

[2]朱美玉.我国商业银行表外业务会计核算基本问题探析[J].时代金融.2015 (1) :87-90.

[3]孙冰.商业银行表外业务会计信息披露的研究[D].哈尔滨:哈尔滨商业大学.2013.

[4]李文俊.我国商业银行表外业务会计信息披露问题研究[D].成都:西南财经大学.2012.