1、审计报告(单户)(无保留意见)企业会计准则

1、审计报告(单户)(无保留意见)企业会计准则（共4篇）

1.1、审计报告(单户)(无保留意见)企业会计准则 篇一

保留意见审计报告范文

在人们越来越注重自身素养的今天，报告使用的次数愈发增长，多数报告都是在事情做完或发生后撰写的。一起来参考报告是怎么写的吧，下面是小编为大家整理的保留意见审计报告范文，仅供参考，大家一起来看看吧。

保留意见审计报告范文1

ABC有限公司全体股东：

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的ABC有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括 xx年12月31日的资产负债表、xx的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

（一）、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

（二）、注册会计师的责任

我们的`责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。

（三）、导致保留意见的事项

贵公司于xx年12月31日资产负债表中反映的应收账款产为x元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。如果计提坏账准备，贵公司xx利润表中资产减值损失将增加x元，xx年12月31日资产负债表中应收账款净额将减少x元，相应是所得税、净利润和股东权益将分别减少x元、x元和x元。

（四）、保留意见

我们认为，除“（三）、导致保留意见的事项”段所述事项产生影响外，贵公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司xx年12月31日的财务状况以及xx的经营成果和现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

（本部分报告格式和内容，取决于相关法律法规对其他报告责任的规定。）

会计师事务所

中国注册会计师：（签名并盖章）

20xx年x月x日

保留意见审计报告范文2

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括xx年12月31日的资产负债表，xx的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。

三、导致保留意见的事项

ABC公司xx年12月31日的应收账款余额×万元，占资产总额的×%。由于ABC公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。

四、审计意见

我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则及其应用指南的规定编制，在所有的重大方面公允反映了ABC公司xx年12月31日的财务状况以及xx的的经营成果和现金流量。

广东xxx会计师事务所有限公司

中国注册会计师：

广州市xx路xx号xx楼 二0 年 月 日

2.关于无保留意见审计报告 篇二

无保留意见审计报告是指审计人员对被审计单位的会计报表，依照独立审计准则的要求进行审查后，确认被审计单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定。

关于无保留意见审计报告

______股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的____股份有限公司(以下简称____公司)财务报表，包括20____年12月31日的资产负债表，20____年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是____公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，____公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了____公司20____年12月31日的财务状况以及20____年度的经营成果和现金流量。

____会计师事务所有限公司

中国注册会计师：________

中国注册会计师：________

中国 ____

二零____年____月____日

无保留意见审计报告

_________有限公司全体股东：

我们接受委托审计了后附的新疆________有限公司的(以下简称________公司)财务报表，包括_____年12月31日的资产负债表，_____年度的利润及利润分配表，________年度现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《房地产开发企业会计制度》的规定编制财务报表是______公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，________公司财务报表已经按照企业会计准则和《房地产开发企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了________公司_____年12月31日的财务状况，________年度的经营成果以及________年度的现金流量。

附件：1、_____年____月____日资产负债表

2、_____年度利润及利润分配表

3、_____年度现金流量表

4、财务报表附注

中国注册会计师：________

中国注册会计师：________

中国·____·____

___年____月____日

无保留意见审计报告范文

____股份有限公司全体股东：

一、对财务报表出具的审计报告

我们审计了后附的____股份有限公司(以下简称____公司)财务报表，包括20____年12月31日的资产负债表，20____年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表以及财务报表附注。

(一)管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是____公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

(二)注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑了与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

(三)审计意见

我们认为，____公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了____公司20____年12月31日的财务状况以及20____年度的经营成果和现金流量。

二、按照相关法律法规的要求报告的事项

(本部分报告的格式与内容，取决于相关附录法规对其他报告责任的规定。)

______会计师事务所有限公司(盖章)

中国注册会计师：赵____(签名并盖章)

国注册会计师：陈____(签名并盖章)

中国____市

3.什么是无保留意见的审计报告 篇三

审计报告是注册会计师根据独立审计准则要求，在实施了必要的审计程序后出具的。审计报告用于对被审计单位年度会计报表的合法性、公允性、一致性发表审计意见，是具有法定证明效力的书面文件。

根据财政部发布的《中国注册会计师独立审计准则》之《独立审计具体准则第7号——审计报告》的规定，注册会计师应当根据审计结论，出具下列审计意见之一的审计报告：

（1）无保留意见。

（2）保留意见。

（3）否定意见。

（4）拒绝表示意见。

在目前上市公司公布的年报中，我们通常见到的报告是无保留意见的审计报告，只有极少数为保留意见报告。但在最近几年公布的年度报告中，我们发现保留意见的审计报告所占的比例有所提高，甚至有了否定意见、拒绝表示意见的审计报告。其原因是由于注册会计师的执业规范更加严格，会计师事务所和注册会计师更多地考虑其审计工作所承担的风险，从而发表审计意见时更为谨慎。

根据有关规定，注册会计师在下列几种情况下应出具无保留意见类型的审计报告：

（1）会计报表的编制符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，即具有合法性。

（2）会计报表在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况（资产负债表）、经营成果（利润表）和经营活动的现金流量（现金流量表），即具有公允性。

（3）会计处理方法的选用符合一贯性原则，即具有一贯性。

（4）注册会计师已按照独立审计准则的要求，实施了必要的审计程序，在审计过程中未受阻碍和限制。

（5）不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项。

如果会计师事务所出具的是无保留意见的`审计报告，表示了注册会计师通过审计，对该公司的会计报表在所有重大方面予以认可，则上市公司董事会就没有必要对其会计报表的编制作出特别的说明。

这种意见类型的审计报告说明公司的会计报表在所有重大方面均符合有关要求，因而是最理想的一种情况。

「示例」

审计报告××公司董事会：

我们接受委托，审计了贵公司20x×年12月31日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表。这些会计报表的编制由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据《中国注册会计师独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》和《××会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司20x×年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。

会计师事务所公章

中国注册会计师（签名、盖章）

（地址）

4.审计报告征求意见书(设备)1 篇四

审计报告征求意见书

设备科：

现将《设备科审计报告》初稿呈交给贵部门征求意见。由于对设备科管理的具体工作情况及客观原因掌握得不是十分透彻，加之能力和审计时间的局限，报告中难免有不当或错误之处，请部门领导认真审阅并无保留地发表意见。

贵部门应在2011年5月28日前将意见以电子版或书面形式反馈至我部门，以便我们能及时进行复查和修改，逾期未收到贵部门的意见，我们将视同对报告没有意见上报高层领导。

贵部门在确认报告后，应逐条对照进行原因分析，制订整改措施，明确责任人及整改时间，并依据问题性质作出相应的处理意见。

体系审计科 2011年5月25日

现将对审计报告的意见陈述如下（可另附页）：

□同意审计报告初稿内容。□其他意见（附后）。

设备科签字：

大连欣润华建材有限公司

设备科审计报告（初稿）

公司领导：

根据公司2011审计工作计划安排，体系审计科于2011年5月23日至25日对设备科管理情况进行了专项审计，审计期间在部门的配合下，审计人员翻阅了相关资料，查看了部分现场，并与相关人员进行了沟通，收集了相关证据。

审计认为，设备科能围绕集团公司的经营理念和管理思路开展各项工作，通过此次审计，发现设备科在设备管理、项目及合同管理、机修车间管理、特种设备、车辆管理、台帐记录等方面存在一些不足和控制漏洞，需要部门给予高度重视，希望设备科能针对审计中发现的问题，找出问题的根本原因，举一反三，在下一步工作中杜绝类似问题再次发生，以提高部门综合管理水平。下面将此次审计结果汇报如下：

一、设备管理情况：

（一）、设备大中修计划方面：

1、查《2011年设备大中修计划》，设备科对各部门大中修计划的执行缺乏有效跟踪，大中修计划各部门是否按期执行不可追溯。

建议：设备巡检员对各相关部门大中修计划每月随时进行跟踪并对执行情况做好记录，记录应体现部门执行时间或跟踪时间、执行情况，不能只在备注上简单写“已完成”。

2、查原料车间2011年设备大中修计划，4月份计划对2台装载机大修，但在设备大中修计划上无法体现是否已修还是没修，无法体现设备科是否已对原料车间进行了跟踪。

3、查《2011设备主要易损件周期更换计划表》，物流科4月份计划对单梁式起重机主钢丝绳进行更换，但在计划表上无法体现其部门是否已更换，设备科是否已跟踪计划执行情况。

（二）、设备巡检方面： 大连欣润华建材有限公司

1、查2011《设备巡检记录台帐》，4月10日设备管理员巡检时发现水泵房备用电机有异响，设备科采取的措施是下整改通知单，但现场提供的整改通知时间却为4月8日，同时部门所提供的设备整改通知格式及内容不是很全面、很完善，并且该填写的内容没有写全。

建议：一是设备科对设备整改通知格式及内容进行完善，表格应体现设备问题、原因分析、整改措施、验证情况、验证人、被考核部门负责人签字确认等相关内容。二是该填写的项要写全。

2、设备每日巡检记录台帐只记录到5月17日，5月18日至5月23日无记录。

3、通过部门对设备巡查所记录的内容显示，个别部门多次出现卫生差现象，没有对多次重复性问题按标准对其进行考核处理，并且针对所发现问题设备巡检员采取措施是现场“找人打扫”。

建议：一是设备科应行使职能部门管理职责，对设备管理存在的问题应对照标准进行考核；二是巡检员对所发现的问题应及时通知责任部门主管领导，由责任部门领导安排人员进行处理，而不是直接由设备巡检员安排人员处理。设备科部门负责人应加强对设备巡检员的工作指导。

4、设备巡检记录上所体现的设备巡检覆盖面不全，设备总台帐中所记录的共计894项设备名称，包括生产系统、行政后勤系统的设备。但科室每天所巡检的设备只是单纯涵盖生产系统的设备，并且台帐所体现的只是每天对一个部门的设备进行巡检。

建议：设备科应切实发挥设备巡检员的作用，对各部门、各科室设备运行状况定期进行跟踪检查，完善巡检记录，对所要巡检的设备进行分类：如需每天都要巡检的，需一周检一次的，需一个月检一次等等，从而对全公司的设备运行随时进行监控，及早发现设备隐患，杜绝设备事故，为公司创造经济效益。

（三）、查《设备报废申请表》，2011年3月12日原料车间英田农用车的报废材料，《报废审批表》上没写明；表格内容中设备使用年限，竟写的是设备编号；《设备报废申请表》上的规格型号与报总部审批的《报废审批表》上 大连欣润华建材有限公司 的不一致。一份材料出现多次错误。

（四）特种车辆维修方面：

1、目前为止，部门没有完全按照管理标准规定流程对问题车辆进行维修，关于公司特种车辆维修相关工作在管理上存在短腿。（责任心不强）

建议：不管特种车辆是外包还是内修，合同是中止还是继续，都该严格按照公司规定的流程执行，部门应切实履行各级人员的职责。

2、查《特种设备检定总台帐》，设备名称竟写为：免费内部检测报告、工业锅炉内部检测报告、锅炉安装监督检验报告。（严重缺乏责任心）

3、现场无法提供2011年4月28日对德利电梯的检定报告。电梯上次检定时间为2009年4月28日，有效期至2010年4月28日，实际至今未完成检定。

4、查《2011特种设备检定计划台帐》，没有对压力容器的检定计划。

5、液氨储罐至今未进行检验。

（五）设备例会：

部门没有提供4月份召开设备例会相关材料；部门也无法提供4月份对全公司设备总体运行状况、设备完好率统计、大中修计划执行率、设备故障问题总结等方面的材料。

二、项目及合同管理

1、部门项目施工员应每天对在建项目进度、现场施工安全、过程质量问题、中间验收、安全隐患、对相关方施加影响等相关内容进行跟踪监督，但现场没能提供相关书面材料。

建议：部门项目施工员应严格履行自身职责职能，同时对项目方面工作内容的跟踪监督应形成书面的工作台帐或记录。

2、项目合同管理方面：

（1）、查2011年5月12日与顾德防腐工程有限公司顺德分公司签订的制作安装助燃风管路事宜合同：

问题一：合同签订工期是5月7日至5月21日，工期总日历天数为15天，大连欣润华建材有限公司

但至审计日止（5月25日）工期仍没结束；

问题二：已盖章生效的合同文本，第十五条款：合同签订时间没写全，日期为空；

问题三：查合同付款情况，部门统计员以资料保密为由不予配合； 问题四：合同签订时间为2011年5月7日，而合同交叉管理单总经理最终签批时间为5月12日，存在没经总经理签批先签合同现象。

（2）、2011年4月20日与顾德防腐签订的水池防腐项目类合同，约定完工日期至5月4日（15天），而实际工期结束时间是5月17日。

三、对机修车间管理

1、自各车间机修统一划到设备科管理后，部门职责、职能没能及时更新，组织架构也没有进行调整，相关的管理标准、工作标准未完善到位。

建议：设备科组织架构需结合现有分管内容对职责职能重新进行完善，部门尽快将各车间机修工作纳入部门日常管理，使部门管理工作步入正轨。

2、经询问相关机修人员，目前为止，机修相关人员职责不明、工作内容不清，岗位内容与实际工作内容不符，部门机修管理基本处于无序状态，设备科对机修车间的管理基本上没有开展。

3、现设备科针对机修车间的管理仅限于安排设备巡检员对各车间一周所用备品备件使用情况上报的报表进行收集，但具体备件的去处及是否已退回综合仓库等相关情况，部门员工还是不清楚。

体系审计科