单位内部财务大检查的通知

单位内部财务大检查的通知（精选15篇）

1.单位内部财务大检查的通知 篇一

发文标题： 重庆市财政局关于开展2011年度行政事业单位财务会计管理情况检查的通知

发文文号： 渝财监督[2011]18号

发文部门： 重庆市财政局

发文时间： 2011-3-25 编辑时间： 2011-4-1 实施时间： 2011-3-25 失效时间：

法规类型： 财务|会计监督

所属行业： 国家机关、政党机关和社会团体

所属区域： 重庆

发文内容：

各区县(自治县)财政局、市级各部门：

为加强对行政事业单位的财务管理和业务指导工作，切实履行财政部门监督职责，提高单位会计信息质量，根据《财政部关于组织开展2011年度会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》(财监[2011]23号)，结合全市“小金库”专项治理工作全面复查的要求，我局决定在市、区县两级开展会计信息质量、部门预算、财政制度和财经纪律执行情况检查。现将有关事项通知如下：

一、检查范围

市、区县级财政管理的行政事业单位2009年-2010年财务情况。

二、检查内容

(一)会计基础工作情况检查。

1、会计人员从业资格情况；

2、单位银行账户开设情况；

3、会计科目和会计账簿设置合理、完备性，会计账簿、财务报表信息的真实性，账表之间、账账之间、账簿与凭证之间对应及真实性；

4、会计往来科目、会计结余科目真实性，单位是否存在将收支计入往来账核算问题；

5、财务报销制度、报销凭证及附件要件核查；

6、原始发票、收据使用情况；

7、是否存在工资科目之外核算单位职工工资福利性支出情况；

8、财务会计档案管理情况；

9、单位财务管理规章制度、内控制度建立情况；

10、单位资产管理情况。

(二)部门预算编制和执行情况检查。

1、部门预算编制情况；

2、单位经费支出及水平合理性，是否存在上级行政支出转至所属单位列支现象；

3、单位会议费支出及水平，会议费支出附件要件是否合规、完备；

4、单位培训费支出情况，有无培训方案(包括：培训内容和学时，预算标准，培训地点等)，相关培训文件和依据；

5、单位差旅费支出情况，有无财务报销内控制度，报销凭证附件要件是否合规、完备。

6、单位按规定提取和承担社会保险基金、住房公积金和工会经费情况；

7、规范津补贴政策执行情况；

8、规范表彰奖励活动执行情况；

(三)国库集中支付和零余额账户执行情况检查。

1、是否存在未经财政部门批准，擅自划转零余额账户资金情况，有无年终突击列支和突击划转国库零余额资金现象；

2、有无超大额提取现金情况和违反现金管理暂行条例情况；

3、单位推行公务信用卡情况；(四)财政专项资金情况检查。

财政专款的特定内容和性质，有无随意挤占和挪用情况；有无任意改变其性质，有无任意调换项目。

(五)单位行政事业性收费和经营收入情况检查。

1、经营收入(对外投资收益、国有资产运作、门面出租、广告等)纳入单位法定账户管理和核算情况；

2、单位工会账簿、食堂账簿收入来源和使用去向情况；

3、按规定纳入财政“收支两条线”管理的行政事业性收费、经营收入及时上缴财政情况；

(六)单位执行政府采购制度情况检查。

1、单位大额、大宗物品购置，房屋装修、修缮工程，固定资产添置等，执行政府采购情况；

2、单位执行政府采购程序、手续是否合规和完备；

3、单位货款支付是否严格按财经制度规定办理；

4、公务车辆定点维修情况。

(七)治理“小金库”情况检查。

1、单位取得的各项收入是否纳入单位法定账户管理和核算情况；

2、虚列支出、使用虚假发票等，转移和套取资金，设置“小金库”情况。

三、检查步骤和方式

检查分四个阶段。

(一)动员布置阶段：2011年3月下旬或4月上旬，一是由市财政局召开市级部门分管财务领导、财务处长和各区县财政局分管局长会议，动员布置开展财政管理预算单位会计信息质量和部门预算执行检查工作；二是由市财政局组织对各区县财政局监督科人员会计检查政策和业务培训。

(二)自查自纠阶段：2011年4月1日-4月30日，一是由各预算单位根据本次检查要求，开展对财务会计工作的自查自纠。二是由市级主管部门组织对下属单位开展重点检查工作，对检查发现的问题自行整改处理，于2011年5月15日前，将本单自查自纠整改情况书面报送市财政局监督处。

(三)重点抽查阶段：2011年5月1日-7月1日，由市财政局组织检查组，对部分市级预算单位进行重点抽查和部分区县重点督导检查。

(四)处理处罚和整改落实阶段：2011年7月1日-9月30日，市财政局就市级预算单位重点检查情况下达检查结论和处理决定。

各区县财政局根据本次会计检查内容要求，上下联动、分级负责，自行组织开展检查工作，并就重点检查单位发现问题下达检查结论和处理决定，于2011年9月底前，将本地区检查情况书面报告市财政局监督处。

四、工作要求

(一)各区县财政局重点检查财政管理行政事业单位户数不低于5户；市级部门组织对下属财政预算单位检查户数不少于2户。

(二)市级部门自行组织的检查，发现所属单位财务会计违规违法问题，下达整改处理决定视同自查行为，市财政局重点检查发现问题，一律按相关法规处理处罚。

(三)市财政局重点检查单位名单，查前将在市财政公众信息网上公示，检查处理结果也将在市财政公众信息网上进行公告。

五、检查处理原则

对本次检查发现的问题，严格按照“依法依纪、宽严相济”的原则进行处理。

(一)对自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免予处罚，对有关责任人员可从轻或免于处分。

(二)对检查中走过场的单位，给予通报批评并责令整改；对问题严重的，追究相关责任人的责任。

(三)对在检查中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或违纪违法数额巨大、情节严重的，按照有关规定从重从严处理。涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。

二Ｏ一一年三月二十五日

2.单位内部财务大检查的通知 篇二

1 加强单位财务内部控制面临的不足

1.1 内部控制制度建设落后

制度建设落后是内部控制不足的重要原因, 具体表现在以下几点。随着经济社会发展, 财务会计各种事项增加, 工作环节相应延长, 但内部控制制度衔接不紧, 特别是很多关键岗位和职责出现缺口, 缺乏有效制约机制。比如, 现金和有价证券保管, 账务处理;重要空白凭证, 印鉴领取、保管与使用等方面。此外, 单位各部门之间, 损失确认与核销等重要岗位也出现缺口。此外, 制度建设滞后还表现为相关部门对各项规章制度的执行情况缺乏监督, 缺乏保证各项制度有效执行的规定, 使很多制度未能在单位内部得到真正贯彻与落实。对从业人员缺乏科学和完善的考核机制与评价机制, 相关考核方法和评定标准不健全, 缺乏对违规违法人员的监督管理, 相关责任制度没有落实。

1.2 部门以及个人利益驱使

一些单位忽视正确处理管理与盈利的关系, 自身利益与社会利益之间的关系。在利益驱使下, 为获得最大利益, 不惜采取不正当手段, 损害其他单位利益。单位内部一些管理人员为追求个人业绩, 达到自己制定的目标, 指使会计人员做假账, 导致会计信息失真, 严重影响单位的正常运行和发展。

1.3 内部控制水平较低

单位内部管理水平较低, 不仅严重制约财务会计职能的有效发挥, 还给单位财务会计带来风险。一些单位对管理会计不够重视, 会计信息质量没有保障, 不能满足单位财务管理对会计信息的要求。内部控制制度不健全, 缺乏行之有效的稽查制度, 这也是导致单位会计风险产生的一个重要原因[1]。财务监督管理忽视成本计划, 成本观念被弱化, 出现法制观念淡薄等情况, 直接导致财务会计风险发生。

1.4 从业人员素质偏低

思想政治素质没有提升上去, 业务素质不熟练。一些财务会计从业人员思想觉悟较低, 自我抵制诱惑、防范不良思潮侵蚀能力较低。在利益趋势下一些财务人员不惜铤而走险, 制作假账, 提供虚假信息, 将会计置于风险之中。此外, 忽视对业务熟练的员工引进, 又不重视对已有员工进行培训, 使得他们不能适应财务会计业务发展需要。

2 加强单位财务内部控制的措施

2.1 完善财务信息揭示与披露制度

加强内部控制制度建设, 健全完善相关规定, 详细披露财务信息, 为单位财务工作有效开展提供启示与借鉴。为编制较为详细的财务会计报表信息, 在现有会计报表基础上, 应该对内容进行进一步地充实和完善, 完善各类信息, 全面、集中、真实地披露单位财务会计风险信息。有必要编制表外业务情况表, 列出表外业务的经营情况, 从而系统和全面地反映表外业务有可能存在的风险。同时, 为实现对表外业务分析和跟踪, 还有必要借助信息技术和互联网技术, 将单位财务会计工作的基本情况等录入计算机, 包括财务会计报表、补充会计信息、信用度等等, 将这些信息录入计算机之后建立完整和详细的信息数据库, 通过这种方式, 实现对经营管理、财务状况等的连续、完整、有效的动态监督和控制[2]。如果单位财务会计发生异常情况, 能及时发现并采取有效的预防措施, 防止不规范行为发生, 实现对财务会计风险的有效防范, 促进单位内部控制水平提高。

2.2 改进和完善单位财务制度

提高内部控制意识, 建立完善的内部控制制度, 有效规范单位财务内部控制的各项工作。提高从业人员综合素质, 避免他们因为受到利益驱使而违规操作, 严格遵守财务会计内部控制各项制度开展工作。重视单位财务会计人员引进, 充实工作队伍, 做好对他们的管理和培训工作, 提高内部控制水平和风险防范意识, 促进工作水平的提高。重视计算机等现代信息技术应用, 推动财务会计工作自动化和信息化进程[3], 有效规范财务会计各项工作, 能及时发现和弥补存在的不足, 促进内部控制水平和工作效率提高。

2.3 建立并完善单位财务风险监控机制

2.3.1 完善财务会计核算体制

在业务上, 单位财务会计从业人员接受会计主管的领导, 听从安排, 服从分配。在处理单位财务会计账务的时候, 要严格按照有效的会计凭证进行。在单位内部积极推行统一的核算软件, 对所有账务进行集中核算和管理, 实行业务处理和会计处理相互分离制度, 将单位的财务报表、会计资产负债表, 由系统自动生成汇总并进行上报。对于单位的其他财务会计信息报表, 也必须由会计从业人员进行编制, 其他任何人不得对此进行调整或作出任何更改, 保证财务会计信息的真实有效。

2.3.2 处理好内部控制与风险控制问题

健全单位的财务会计制度, 加强财务核算和成本控制, 重视对财务会计各流程的监督与管理, 保证各流程严格按照相关规定进行。与此同时, 针对单位财务风险控制的各要点, 建立健全完善的财务风险管理系统, 建立风险识别制度、风险评估制度、风险管理制度、风险分析制度和风险报告制度[4], 通过制度的完善对单位财务会计风险进行防范和控制。对单位财务会计各项程序要进行严格把关, 加强对内部授权行为控制, 严格担保行为, 全面跟踪和观测经济活动各种情况, 对经济活动中的重要信息要及时提供, 针对有可能出现的问题及时进行预防和控制, 增强单位内部管理活动的时效性和针对性, 及时采取措施防范潜在的单位财务会计风险。

2.3.3 推行责任财务会计并运用会计电算化核算系统

实践表明, 责任会计是防范单位财务会计风险行之有效的手段, 明确相关人员的职责, 科学划分各部门和工作人员的责任。让权利、义务、责任在小范围内相互结合, 有利于及时发现问题并采取有效的措施解决问题。但是, 仅仅推行责任会计制度还远远不够, 因为责任中心产生大量的凭证、报表, 如果没有计算机系统的支持, 在日常核算工作中, 财务会计人员无法兼顾到责任会计工作。为弥补这个缺陷, 有必要建立现代化的电算化会计核算系统, 电算化会计核算系统不仅要能够对数据进行处理, 还要能够对日常业务进行管理, 促进单位财务会计决策的合理化和科学化[5]。通过开发和运用电算化会计核算系统, 对单位现有的财务会计管理核算体系进行不断地完善, 不断提高会计核算质量, 为化解与防范会计风险提供技术上的支持, 促进单位财务内部控制水平提高。

2.4 建立单位财务风险监督保障系统

随着单位财务会计风险的日益增加, 有必要建立财务会计风险监督保障系统。在网络的基础上开发预警系统软件, 将预警与核算建立在同一个平台上, 当核算数据录入系统时, 预警系统能及时对数据进行跟踪和分析。跟踪和分析的主要内容包括以下几点:票据处理是否与内控制度相符合;票据要素是否齐全、是否符合相关规定, 在结算过程中是否存在无压票行为;账证、帐帐、账表、表表是否钩稽一致;往来类科目是否配对相符等。通过财务会计定出预测技术和方法, 对财务会计核算整个过程进行分析和研究, 包括事前、事中和事后三个部分, 发现问题及时报警, 实施有效监测。财务会计风险监督保障系统包括三个部分, 事前监督、事中监督和事后监督。

2.4.1 事前监督

事前监督主要是指制定单位财务会计风险预警指标体系, 并对其进行考核。具体包括以下几点:反映流动性风险指标体系, 比如备付金比率;反映资本不足风险指标体系, 如资本充足率;反映资产风险指标体系, 如逾期贷款率;反映市场风险指标体系, 如利率风险率;反映损益状况指标体系, 如资产盈利率;反映贷款财务状况指标体系, 如流动比率、速动比率、产销率、资产收益率。这些指标体系制定与考核能够对单位财务风险进行预警, 为防范风险做好准备。

2.4.2 事中监督

主要是对单位财务管理整个经营过程进行监督, 确保单位财务工作能够稳健、安定有序地运行。单位需要将反映财务会计风险的一系列指标, 作为需要考核的责任指标落实到各有关责任部门。与此同时, 财务会计部门需要加强与其他相关部门协作, 与它们一同建立动态监控机制, 以实现对单位财务会计风险的动态监督与控制。随时收集与监测来自各方面的, 反映单位财务会计风险的各项指标, 并将这些指标与单位财务会计风险预警指标体系的警戒值进行对比, 然后将这些信息及时反映给有关部门, 敦促各有关部门对财务会计风险信息进行分析, 并及时采取有效的修正措施[6]。以确保单位财务会计各项工作按照规定进行, 始终坚持稳健与安全原则, 尽量避免与减少财务会计风险所带来的损失。除此之外, 事中监督还包括对单位执行业务规章制度和相关法律法规制度的监督, 以保证单位严格遵照各项法律法规进行, 维护有关法律法规的统一性, 防止违法违规行为给单位带来的风险损失。

2.4.3 事后监督

事后监督也是单位财务会计风险监督保障系统不可缺少的部分, 主要是通过对原始凭证、记账凭证、账簿和各种报表的检查与分析, 对单位财务会计结果进行全面复审检查, 考核各部门有关财务会计制度执行情况, 并针对存在的问题提出整改建议与措施, 以进一步防范风险。事后监督是防范风险的重要组成部分, 它不仅有利于各项规章制度的贯彻执行, 还能对存在的问题提出完善措施与建议, 从而提高内部控制水平, 提高财务会计风险防范能力。还应该建立和健全严密的内部控制制度和内部稽核制度, 以便在工作环节上能对财务会计风险漏洞进行有效防堵[7], 从而形成防范单位财务会计风险的有效屏障。

3 结语

内部控制是每个单位财务管理的重要工作, 应该认识存在的缺陷与不足, 有针对性地采取改进和完善对策。促进财务内部控制制度完善和工作水平提高, 确保单位财务工作有效开展下去。

参考文献

[1]赵宝卿.内部会计控制制度设计[M].上海:复旦大学出版社, 2005.

[2]杜杰.创造价值的会计与财务[M].北京:机械工业出版社, 2006.

[3]黄显福.论行政单位财务内部控制的现状及应对策略[J].当代经济, 2013 (22) .

[4]傅晓玲.浅谈事业单位财务内部控制现状及对策建议[J].甘肃金融, 2015 (2) .

[5]刘俊华.事业单位财务内部控制的现状及完善措施[J].财政监督, 2014 (11) .

[6]陈紫莹.事业单位财务内部控制体系的构建研究[J].财会研究, 2011 (5) .

3.关于开展安全大检查的通知 篇三

宁禄场安〔2013〕90号

关于开展安全大检查的通知

各部门、各单位：

为贯彻落实民航局《关于开展行业安全大检查的通知》（局发明电〔2013〕1786号）、省政府《关于集中开展安全生产大检查的通知》（苏政传发〔2013〕117号）、华东地区管理局《关于开展华东地区行业大检查的通知》（华东局发明电〔2013〕1085号）、民航江苏监管局《关于开展安全大检查的通知》（江苏局发明电〔2013〕81号）的有关要求，公司决定从6月20日开始，在全公司范围内开展安全大检查，现将有关要求通知如下：

一、组织机构

公司成立安全大检查领导小组，组长由总经理钱凯法担任，副组长由副总经理张有富担任，各部门、各单位主要负责人为领导小组成员。安全大检查领导小组办公室设在安全与质量部。公司将组

成安全检查组（人员另行确定），对各单位自查自纠情况和安全关

2中心、各机坪运行保障单位）。

4．道路交通：场内道路交通情况（机场公安局）；客货运道路交通安全情况（汽运分公司、货运公司负责各自的行车安全）。

5．消防：公共场所、工作场所、员工宿舍等消防重点部位安全状况，消防安全责任制落实，日常防火检查巡查，建筑消防设施设备和安全出口及疏散通道达标，应急疏散预案制定以及演练情况（消防保卫部）。

6．建筑施工：加强施工现场安全管理，排查治理起重机、物料提升机、施工升降机、吊笼、脚手架等设施设备安全隐患，落实防坠落、物体打击、触电、倒塌措施情况，查处有无违反法定建设程序，违法分包、转包、挂靠等行为的情况（机场内由机场建设管理部负责，建设开发公司工程自行检查）。

7．特种设备：特种设备使用登记情况；特种设备操作人员安全教育培训情况；特种设备日常管理和维护保养情况（企业管理部）。

8．应急救援：应急救援预案完备，设备完好率及日常培训演练情况（运营指挥中心、消防保卫部、医疗急救中心）。

9．供电、供水、防雷击（动力技术部）。

三、时间安排及阶段划分

（一）时间安排： 2013年6月20日至9月底

（二）阶段划分

第一阶段：6月25日前进行动员部署。各单位组织学习总书记、李克强总理重要批示，国务院、民航局安全生产电视电话会议精神。传达教育务必做到一个不漏，使每一位员工能认清形势、提高安全意识。各单位根据公司大检查方案，结合各自的实际，制订具体的大检查实施计划。

第二阶段：6月26日至7月31日为自查自纠阶段。各单位对照安全大检查的重点内容和各自的安全关键点，全面开展自查自纠活动；按照分工，负有督查责任的相关职能部门，同时开展相应的隐患排查活动。

第三阶段：8月1日至8月31日为整改迎检阶段。各单位在巩固自查自纠取得成效的基础上，进一步深入排查隐患。各单位、各专项责任部门于8月15日前提交自查和隐患排查报告。在此基础上，公司对排查出的隐患和问题逐条研究，落实整改措施，同时做好接受上级督查的准备。

4.关于开展节前安全大检查的通知 篇四

公司所属各项目部：

春节将至，为确保节日期间项目工地施工安全，即日起各项目部要组织相关人员对在建工程的安全生产工作职责落实情况和安全生产状况开展全面的自查、自纠活动，确保本项目安全无事故，要求如下：

1、各项目负责人应亲自带队、亲自部署组织对本项目进行全面安全大检查，特别是对脚手架、满堂架、塔吊、施工电梯等重大危险源进行彻底排查；要求有检查记录、具体措施及人员安排。

2、安全防护做到“四口五临边”不留死角，施工用电、施工机具等检查按专项专表形式进行；

3、特殊工种作业人员必须持证上岗，加强安全保卫和设备物资管理，特别是易燃易爆物资须重点监控，责任到人；

4、各项目部要严格执行领导带班和人员值班制度，确保联络信息畅通，及时掌握现场安全和文明施工管理状况。同时，工地应配置应急救援物资、器材，完善施工现场生产安全应急预案，进一步强化节日期间的应急管理工作。

5、做好车辆安全检查，严禁酒后驾车、疲劳驾驶。

6、加强工地宿舍区、施工作业区的消防安全管理工作，确保灭火器、消防栓等消防设施正常。包括：消防安全责任制和消防安全管理制度的建立落实情况；消防水源、灭火器材的配置情况，是否定期对消防设施进行了检查维护。

5.物业公司做好安全大检查的通知 篇五

近来天气干燥，是火灾多发时期，为顺利完成年度安全工作计划。公司决定实行各部门、各管理处自查及公司检查相结合的安全检查活动。

从即日起要求各部门、各管理处：

（一）注意用电安全，做到定期检查用电线路，及时更换老化、破损线路；下班后关闭所有电源，拔掉电器插头。

（二）定期检查消防器材，保证可以正常使用。

（三）消防通道、安全出口应有明显标志并保持通畅。

（四）易燃、易爆品应存放在适当位置、并有禁烟标志，日常工作要派专人巡查。

严格杜绝麻痹大意的思想，将安全防范工作落到实处，保证防患于未然。

特此通知

物业管理公司

20**年*月*日

6.单位内部财务大检查的通知 篇六

(一) 我国科研单位内部财务控制

目前, 我国科研单位的内部财务控制在资金管理、内部审计监督、预算控制、对外投资管理等环节显得比较薄弱。

一些科研单位虽然建立了内部财务控制, 但是因其只重视科研结果, 忽略了管理的作用, 内部财务控制让位于科研生产, 使得内部控制系统失去了它应有的效果。一些科研单位没有建立严格的资金授权审批制度, 资金审批权限、程序, 审批人员的职责等都没有明确规定。使得会计人员在办理业务时随意性很大, 存在核算随意、管理松散的现象。一些科研单位没有设置独立的内部审计机构, 内部审计在形式上缺乏相应的独立性;或是设置了内部审计机构或专职内审人员, 但其工作仅仅是审核会计账目, 未能充分发挥其稽查、评价与信息反馈的职能。使得财务运行处于监督机制严重缺失的高风险状态中。

科研单位为了提升经济能力, 通常利用货币资金、国有资产、专利技术等形式进行对外投资。但是因为没有制定完善的对外投资管理制度, 缺乏成熟的立项、评估、决策、实施、审批及处置等管理控制体系, 使得对外投资管理大多失控, 国有资产流失。目前科研单位的经费使用大多都编制了预算, 但是在实际执行过程中, 存在预算内容不实、预算约束不强和预算执行不了的情况, 没有建立预算的跟踪、分析和评价制度。考核机制不够健全、有效, 是目前科研单位内部财务管理控制体系中较薄弱的环节。计划可能是好的, 但由于没有认真考核、检查, 使其流于形式, 执行效果很差。制度无论多么先进、完善, 在没有有效的监督考核情况下, 都很难发挥其应有的作用。

(二) 建立完善的科研单位内部财务控制体系的原则

1. 以优质服务为先。

对现代科研单位的财务部门而言, 管理就是服务, 管理和服务就像一个事物的两面, 相互融合, 相辅相承。既不存在没有管理内涵的服务, 更不存在没有服务内容的管理。坚持以优质服务为先导, 积极倡导寓管理于服务之中的理念, 推进服务与管理的持续协调和长期互动, 通过优质服务这个载体来推进内部财务管理控制体系的建立并提高管理效率。

2. 以制度建设为本。

内部财务管理控制体系作为科研单位管理体系的重要组成部分, 综合性、政策性、时效性比较强。用制度规范事, 就是用制度规范程序, 用程序约束行为, 就可以促进财务管理结构的优化。

3. 以预防控制为主。

防止管理发生无效率或不法行为, 包括组织控制、人事控制、程序控制、纪律控制等。在对重要事项的控制中, 必须经过授权、批准、执行、记录、检查等控制程序, 注重责任牵制, 在机构设置与岗位分工时, 一定要明确各部门组织及上岗个人应承担的责任范围, 并要规定追究、查处责任的措施与奖惩办法。例如:对外投资、政府采购、基建项目招投标等。

4. 以例外管理为辅。

要充分认识到在现代管理过程中计划性和随机性是统一的。做到既有周密的长期安排, 又有机敏的应变准备。作为管理部门, 一切工作都必须建立在高度的计划性之上, 但仅有计划是不够的;工作中的不确定因素很多, 经常会遇到许多随机性的任务, 如果不能快速应变, 就难以保证工作的完成。所以要充分估计问题的复杂性, 计划要留有余地, 保持充分的机动性。

(三) 完善科研单位财务内部控制体系的对策

内部财务控制是一项综合性很强的管理活动, 在任何一个科研单位中都处于不可替代的重要位置, 无论是为了提高单位自身的管理水平, 还是为了适应外部的激烈竞争, 都迫切需要科研单位建立和完善内部财务控制体系。

1. 以核心机制为中心, 设计内部控制体系的流程

针对科研单位的特殊业务流程, 分析并确定各个环节内部控制应该从那些角度去做, 从哪几个方面去控制, 设计出内部财务控制体系的流程。例如:发展战略以和谐为中心。财务管理以资金管理为中心。科研生产以创新为中心。成本管理以环节控制为中心。基本建设管理以预算为中心等。而这个流程的设计及其有效执行, 必须要以正确合理的计划和预算为基础。

2. 加强预算管理的研究, 提高预算的管理水平

预算是科研单位本年度内要完成的事业计划和科研任务的货币表现, 是研究所日常组织收入可控制支出的依据。以国际先进母本为参照, 结合工作特点推进全面预算体系, 强化预算的管理, 包括:把部门预算和综合预算合二为一, 部门预算的总和就是研究所当年执行的总预算。改变编制方法方面, 推行“零基预算”法, 克服预算内容不实、约束不强和执行不了的情况。实行预算定员、定额管理, 无论是人员经费还是一般公用经费均按定员、定额来测算, 对专项经费实行滚动预算。完善预算控制制度, 建立预算的跟踪、分析和评价制度, 通过预算执行总结和分析提供有效的决策支持。加强政府采购、国库集中支付制度的研究, 使预算的编制和执行与之相适应。

3. 扩大计算机应用, 加强信息技术控制

有预算就必须要有总结, 面对庞大的数据处理和分析则必须要有信息化系统的支持。目前, 会计电算化在研究所已基本实现, 这就对信息的安全性提出了更高的、更严格的要求。应该从一般控制和应用控制上进行控制管理, 一般控制是对会计电算系统构成及环境实施的控制, 常用的方法有组织分工和管理控制, 开发和维护控制, 文件资料控制, 硬件和软件的控制, 网络安全的控制。应用控制是为保证会计电算系统记录、处理和报告而对输入、处理和输出过程的具体控制。

4. 健全内部审计机构, 加强审计监督职能

内部审计是内部财务控制的一种特殊形式, 是对财务控制程序与方法实施情况进行监督的重要手段。科研单位应该按规定设立由法人直接领导的独立内部审计机构, 建立一支业务精湛、作风过硬的内审队伍, 进行会计控制及其他审计业务。有效实施内部审计是单位财务内部控制的重要手段, 要对内控执行情况进行定期检查, 监督单位各项规定的执行情况, 执行效果, 及时进行反馈, 及时地为研究所管理决策提供正确的经济信息, 帮助单位更有效地实现预期控制目标。另外还可以借助外部审计机关再对科研单位内部财务控制及其实施情况进行审计。

5. 转变观念, 提高财务人员素质

目前, 财会队伍能否通过后续学习, 补充和更新专业知识, 彻底转变重核算、轻管理的观念, 深入科研实践, 准确把握科研发展与财务管理之间的内在联系, 是能否改进财务管理、促进科研资金使用效益提高的关键所在。首先, 财务人员要有市场意识, 只有财务人员的意识与市场发展保持同步, 才有可能提供各项创新服务。其次, 财务人员除应具备较扎实的专业知识之外, 还要熟悉国家法律, 对社会环境有一定的观察和预测能力, 必须具有较强的管理能力。再次, 财务人员要通过自身的行动来影响科研人员, 服务于科研。一定要深入渗透到项目管理中去, 增强与一线人员的沟通与交流, 及时了解政策信息, 收集合同资料, 充分掌握第一手资料, 让财务真正成为科研人员开拓市场的有力支持, 让其他部门理解并认可财务的各项工作。最后, 建立诚信机制。

随着我国经济的高速发展, 科技体制改革的快速推进, 特别是随着公共财政体制的建立和政府收支分类改革、国库集中支付、部门预算管理、政府采购等财政支出改革的不断实施, 必将对科研单位财务内部控制提出更新更高的要求。科学构建科研单位财务内部控制机制, 对于有效防范风险, 保障资金高效运行, 提高会计信息质量具有重要现实意义。

参考文献

[1]蒋燕辉.会计监督与内部控制[M].中国财政经济出版社, 2002.

[2]赵保卿.内部财务控制设计——审计与内部财务控制系列[M].复旦大学出版社, 2005.

[3]张文贤, 孙琳.内部财务控制会计制度设计:理论.实务.案例[M].立信会计出版社, 2004.

7.单位内部控制培训通知 篇七

根据财政部规定，新发布的《行政事业单位内部控制规范》从xx年1月1日起，在行政事业单位全面实施。为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设。经研究决定，在县职业中专学校举办一期专门培训班，现将有关事项通知如下：

一、培训时间、地点

培训时间：3月21日(星期五)上午半天( 8：30-12：00);

培训地点：xx职业中专学校建筑培训中心三楼报告厅。

二、培训内容

行政事业单位内部控制规范。

三、参训对象

县直各行政、事业单位财务负责人1人，各乡(镇)财政所1人，财政局相关业务股室1人。

四、注意事项

1.请各单位领导要高度重视，指定专门人员参加培训。

2.请参训人员随带《行政事业单位内部控制规范》(试行)。(请自行在百度网下载)

3.4-10月份，县财政局将对各单位贯彻执行《内控规范》情况进行抽查，抽查结果将进行通报。

xx县财政局 xx县财政会计珠算学会

8.单位内部财务大检查的通知 篇八

为喜迎XX建校120周年暨迁校60周年校庆，营造和谐有序、安全稳定的校园环境，确保各项校庆活动安全顺利开展，依据校保卫处【20--】3号《通知》及XX资产公司《关于开展安全检查工作的`通知》精神，公司决定在校庆前开展安全大检查工作，现将有关事项通知如下：

一、自查自纠，消除隐患

1、各项目请于3月17日前完成对所管理房屋、场所的安全自查工作，除应针对以往要求的防火、防盗、防破坏等措施进行逐项检查外，还应就重点部位如商场、餐厅、咖啡厅等人员密集场所在校庆前夕及校庆期间做到每日巡查，杜绝安全隐患，并形成书面检查记录。

2、各项目应对所管理的经营户的业主及从业人员加强校庆期间的安全宣传和教育工作，使其遵守国家法律和学校相关秩序要求，不得发生任何与学校相关的违法事件和学校认定的违章、违纪事件。

3、各项目应关注所管辖区内商户所举办针对性促销活动的现场秩序和人员安全，发现隐患应当及时制止并通知相关部门进行处置。

4、要求各项目对所管辖区域开展一次区域环境的检查和清理整治工作，重点检查和整治卫生死角等情况，排除各类有损学校形象的环境问题。

二、高度重视，落实责任

按照与各项目签订的《治安综合治理目标责任书》约定，包括但不限于其中条款，凡校庆期间的安全事项，各项目经理均为安全工作第一责任人；各项目要将做好校庆前夕和校庆期间的安全工作作为一项重要的政治任务来抓，切实做到安全稳定意识深入到人、安全工作责任落实到人、安全防范压力传导到人。

三、齐抓共管，加快落实

各项目应将自查和整改的书面记录，经本项目经理及主管领导签字后，于3月17日17：00前报送至综合办公室，同时报送电子版至邮箱：（**）。逾期未报的，将根据公司制度对项目经理予以考核。

特此通知

9.我国事业单位内部财务控制浅析 篇九

关键词：事业单位,内部控制,财务管理

伴随着企业内部控制基本规范以及相关指引的出台, 在各类企业, 目前已经积极开展了建设和实施内部控制的工作。但是对国内庞大的事业单位群体, 却没有一个权威的内部控制标准, 而对事业单位内部控制的关注却是一个不能回避的问题。事业单位作为政府部门的衍生机构, 在我国数量多、资产大, 尤其是在目前事业单位转轨时期问题更不容忽视。既有体制方面的问题, 也有管理不到位的因素等。为确保事业单位改革卓有成效、促进长远发展, 有必要对事业单位的内部财务控制进行深入研究。因此, 我们从事业单位内部控制的现状调查着手, 找出其中存在的主要问题并分析成因, 提出事业单位内部控制建设的若干建议。

一、目前事业单位内部会计控制的现状

(一) 对财务管理的重视程度不够

在实际工作中, 一些事业单位的财务由领导说了算, 财务部门仅仅充当出纳员的角色, 只负责日常账务处理, 没有真正发挥理财的作用, 资金管理凭领导个人意图操作。对会计内部控制单位领导及其财务部门不了解也不重视, 认为行政事业单位的资金主要来源于财政预算安排, 有多少钱办多少事, 只要按规定编好预算、取得资金和使用资金便可以了, 而忽视加强对单位财务会计的内部管理。此外, 行政事业单位领导认为会计内控是财务部门的事, 与其他部门无关, 财务部门想实施会计内控却得不到领导及其相关部门的支持, 因而无法坚持。

(二) 会计基础工作薄弱

会计基础工作是会计工作的基本环节, 也是经济工作的重要基础, 但目前的行政事业单位的会计基础工作仍很薄弱, 主要存在以下四个方面的问题:

1、记账凭证填制方面:

一是不同类型的经济业务混编在一张记账凭证上;二是记账凭证中不注明所附原始凭证张数;三是稽核、制证、记账、出纳等项目有的一人担, 有的根本就不填写。

2、账簿使用方面:

一是账簿设置不规范。存在着有总账无明细账, 有明细账无总账, 或存在两者相互替代现象, 有的甚至以表代账。二是项目填写不完整。三是支出明细账和往来款项明细账不够详细。有的单位支出明细账未参照国家预算支出“目”级科目规定的内容设置, 报表时只好一笔一笔地挑着填写;有的单位不按债权、债务的单位或个人设置明细账户, 而将诸多单位或个人混在一个账户中核算;四是固定资产明细账种类、品名、数量不全、不细、不实。五是未按正确的错账更正方法更正账目, 有些会计主管和记账人员未在更正处盖章。

3、票据管理方面:

票据管理比较混乱, 票据主要来自财政部门的票据, 也有单位自购或自印的票据, 行政事业单位使用票据主要是用于非税收入的收取, 也有用于往来方面的收款收据, 在票据管理中存在普通性的混乱现象。主要表现在票据认购、票据领用、票据核销上存在监督的漏洞, 给不法分子有机可乘, 给国家资产造成了损失。

4、会计核算方面:

在所调查的单位中普遍存在着会计核算不规范, 甚至失真现象。如有些单位未将正常经费与专项拨款分开核算, 使得单位正常经费和专项拨款来源不清楚, 去向不明晰;再如有些行政单位虚列专款严重, 造成单位年终结余账户的虚增或虚减。

(三) 财务管理较混乱

1、预算资金的使用缺乏计划性。

本单位预算的执行不能做到统筹安排, 存在一定的盲目性, 不能使有限的资金用在刀刃上, 有时还导致资金使用超支, 影响事业发展。

2、收支管理不严。

任意扩大收支范围, 对项目资金的使用未能做到专户管理、专款使用, 存在一些巧立名目、挤占资金、挪作他用的问题。

3、财物管理不严。

由于大多数事业单位在会计上没有成本费用核算要求, 忽视财物的核算和管理, 因此出现了“重钱轻物”的现象, 如购买低值易耗品, 直接作支出, 不列作财物入账, 领用不办理手续, 使这部分财产无账无实, 属于典型的“以购代耗”现象, 账目监控不了实物, 账目难以体现收发情况;如购置固定资产后不及时入账, 使许多单位账实不符。

二、事业单位内部会计失控的主要原因

(一) 对内控制度的建立健全不够重视

单位领导尚未意识到建立健全内部会计控制的重要性, 再加上一些人对执行内控制度的重要性认识不足, 把制度看成是限制人的“条条框框”, 忽视了内控是一种业务过程中环环相扣、监督制约的动态机制, 往往以行政命令代替制度政策, 只强调上下级行政关系, 忽视了权力的相互制衡;用一般财经规章制度代替内控制度只重视资金使用的去向, 不重视资金使用的程序和所达到的效果。

(二) 会计人员的素质参差不齐

事业单位的会计核算相对较简单, 财务管理的作用体现不出来。许多人认为, 事业单位会计工作简单, 非财务管理专业的人照样干, 对会计人员素质要求也不很高。还有一些会计人员责任心不强, 认为只要领导签字就能支出并入账, 不能做到有效地监督。大多数会计人员只重视会计核算过程, 不重视财务管理, 使会计工作成了机械记账、算账、报账的“工具”。

(三) 会计监督体系不健全

现阶段会计的法律监督机制不够完备, 职能监督部门不够协调。单位的外部监督主要由行业主管部门实施, 而行业主部门往往从本部门利益出发, 对所属单位采取保护主义, 不能进行有效监督。税收、工商行政管理部门往往从本部门业务角度进行单方面监督。审计部门往往把重点放在预算内的事业单位上, 不可能对所有单位进行经常性监督。由于各种监督机关尚未形成对单位的整体监督体系, 不能有效对单位进行监督, 最终导致单位内部会计控制失控的局面。

三、事业单位内部控制制度建设的建议

通过对事业单位内部控制现状的调查分析中发现的问题, 我们认为事业单位内部控制建设应关注的主要方面集中在控制环境、会计系统和控制程序中, 具体来说, 在实务中主要应关注以下几个方面:

1、高层领导的重视

事业单位内部控制工作, 是一个全局参与的工作, 不是靠财务部门的力量就可以完成的, 单位的最高管理层应对内部控制负责。若没有单位高层领导的重视, 这项工作的开展只能是流于形式。领导的重视要落实到全体员工的参与上, 鉴于不同员工对内部控制框架的知识和理解的局限性, 应通过培训加强全体员工对内部控制的认识和理解, 使管理层和员工在风险意识和理念上形成统一认识, 明确内部控制目标, 循序渐进。

2、职责分工明确, 职务分离控制

事业单位应当建立适当的组织机构, 明确各自的角色、职责和权力。对内部控制的各项活动应有完整、统一和具操作性的业务持续或执行准。应严格执行职务不兼容制度。杜绝高层管理人员交叉任职。事实上, 资金调拨、资产处置、对外投资等重大活动而又容易出现问题的重要原因在于高管人员交叉任职, 董事会又缺乏相对的独立性。因此, 建立事业单位内部控制制度首先要在组织机构设置和人员配备上进行职务分离, 避免人员重叠。

3、提高财务人员素质

事业单位内部控制是否有效, 关键取决于实施内部控制的人员素质。首先, 事业单位负责人应该掌握党和国家的路线方针政策, 应具备一定的财经法规、财务制度和经营管理方面的专业知识, 重视事业单位的经营管理和财务会计工作, 关心和支持事业单位的内部控制的实施。其次, 会计及相关人员必须具备良好的职业道德, 具有较高的业务知识和相关的专业技能。

4、授权批准控制

授权批准控制也是执行内部控制的一个关键环节。单位内部某个部门或某个员工在处理经济业务时, 必须经过授权批准才能进行。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行并限制滥用职权。首先, 要明确一般授权与特定授权的界限和责任。其次, 要明确每类经济业务的授权批准程序。再次, 要建立必要的检查制度, 以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。

5、财产保全控制

财产保全控制包括, 严格限制无关人员对现金和实物资产的直接接触, 只有经过授权批准的人员才能够接触资产。建立资产定期盘点制度, 并保证盘点时资产的安全性。应对事业单位各种文件资料妥善保管, 避免记录受损、被盗、被毁的可能。对重要资料应留有后备记录, 以便在遭受意外损失或毁坏时重新恢复。

6、内部审计控制

事业单位内部审计控制是内部控制的一种特殊形式, 它是事业单位内部经济活动和管理制度是否合理和有效的独立评价机构, 在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。同时内部审计也是事业单位开展内部控制自我评价的重要机构。审计评价不到位也是内部控制执行效果不好的一个重要原因。应有效地发挥内部审计职能, 使管理层、各部门与内部审计建立良好的协调与沟通机制。通过内部审计, 可以采用控制自我评估为主动确认内部控制缺陷的工具, 对内部控制的有效性进行自我评估, 对平时容易出现控制缺陷的环节进行改进。

参考文献

[1]、蔡丽兰、镇杨, 事业单位内部控制存在的主要问题、成因分析及建议, 北京工商大学学报 (社会科学版) , 2009年9月。

[2]、杨孝言, 加强事业单位内部会计控制浅析, 现代商业, 2007年8月。

10.内部财务工作检查方法 篇十

一、村组集体财务公开工作已步入规范化轨道

从各镇区自查和市抽查结果表明，近几年，我市各级党委和政府十分重视财务公开工作，在97年大力开展农村“两公开一监督”的基础上，以巩固、提高、规范为目标，取得了显著成效。具体表现在：

1、干部和群众的财务公开、***管理、***监督的意识增强。财务公开工作已在农村干部和群众中取得共识，***监督、***管理的意识增强。基层干部、管理人员执行财务公开制度、接受群众监督的自觉性进一步提高。群众关心集体经济、参与管理、监督集体财务的积极性提高。财务公布栏和***理财监督小组在村务公开、***管理工作中发挥了重大的作用。农村财务透明度增加，群众对财务公开、财务管理工作满意度增加。

2、财务公开阵地日趋完善。全市各村基本上都能按公布栏橱窗化、公布地点公众化、公布内容通俗化、热点问题专项化的“四化”要求，以及“实际、实用、实效”的原则，建立了财务公布栏，并设置意见箱，公布投诉电话。许多镇区，如大涌、民众、小榄、东凤等镇区，还根据形势发展的需要，严要求、高标准地对公布栏进行整改或扩建。如大涌镇各村统一建成了长10米、宽1.5米的公布栏。为了方便群众，有些村还不只建立一个公布栏，如大涌镇安堂村在人员较集中的老人会附近另外多建一个公布栏。部分村组，如小榄、三角、民众、黄圃、沙溪、南区等镇区，集体财务除了在公布栏公布外，还将财务收支、分配等重要情况，以表格形式，甚至细至收支单据的复印件，在每月或年终印发至各家各户。小榄、三角各村和黄圃、三乡、沙溪的部分村，村组集体财务还以电脑触摸屏形式进行公布。

3、财务公开质量进一步提高。各镇区都按照《广东省农村集体财务公开制度》的要求，规范财务公开的内容、形式、程序，规范财务制度，规范***理财监督制度，基本做到公开内容完整、公开时间及时，公开情况真实，公开程序严格。主要表现在：内容和格式上，全市除了南朗镇和坦洲镇外，村组的财务公布均使用统一格式，即是统一使用《广东省农村经营管理信息系统》(中山版)软件的财务公布表格，月度公布表格共十多项;时间上，每月公布表格均由电脑自动生成，在每月10日前上墙公布，保留一个月时间;程序上，每月(个别村组按每季)由***理财监督小组对上月村组财务收支的各类凭证、资产运作、经营活动等情况进行审核，并出具理财意见。公布资料经负责人、财会人员和***理财监督小组成员共同签字确认。

4、***理财监督组织健全，发挥有效监督作用。全市村组均成立了***理财监督小组。目前，全市村组两级***理财小组共有3200个,11000人。***理财监督小组的工作开展比较正常，能够按要求定期活动。每月集中理财活动一次(个别经济来往较少的每季活动一次)，并出具理财意见，对公布资料进行签字确认;每一年(或半年)向本组织成员大会或成员代表会议汇报理财监督工作情况。从检查情况来看，***理财监督小组的工作，能够有效地抵制不合理开支，对约束村组干部的行为，促进他们廉洁自律，增强群众对村组干部的信任感，密切党群关系，促进农村经济发展和社会稳定发挥了重大的作用。

二、村组集体财务管理工作上了一个新台阶

这几年，全市经管部门根据市委市政府的部署，在市纪委、市监察局和市依法治市办公室的指导及支持下，围绕着进一步加强农村党风廉政建设，提高村务公开、***管理水平，在全市推行村组集体经济电算化管理和会计委派制，使我市村组集体财务管理工作上了一个新台阶。具体表现在：

1、改善了农村集体财务管理体制，实现了村组会计人员专业化。目前我市的农村集体财务管理体制的基本形式是：在镇区一级成立农村会计服务中心，并配置专业管理人员;在村一级成立会计站，一般配置一名会计、一名出纳，负责村组两级的会计业务，部分组级经济业务量较大的村增设一名联组会计、一名联组出纳，负责组级的会计业务。村组会计人员按照专业化管理，实行委派制：会计人员统一由镇向社会公开招考、择优录用，由镇委派到村，其人事管理权、任免权属镇，工资报酬由各村按规定标准上缴，由镇按岗位责任制完成情况评定、统一支付。改变了过去那种村组会计人员被纳入村干部、随村干部选举产生或由领导任意指派的用人机制。从检查情况看，这种新的体制在实践中取得了显著的成效，深受广大干部和群众的拥护和支持，工作总结《内部财务工作检查方法》。虽然在实施的初期，部分村组干部存在抵触情绪，但在实施过程中很快能够理解和接受，现在能够积极配合和支持工作。目前，按市的要求在镇区一级成立农村会计服务中心的有20个，并配置专业管理人员的有10个;全市村一级均成立了会计站，并按要求配置会计人员;实行委派的镇区有14个，另外实行村帐镇管的有6个，实行选聘制的有2个;村组会计人员实行公开考选的镇区有20个;村组会计人员实行了持证上岗，全市村组会计人员基本上都持有《会计从业资格证书》和《会计电算化培训合格证书》，电算化操作人员经过市农业局的培训考核。此外，有六个镇区实行村帐镇管模式，即由镇结算中心统一管理镇村级财务工作。

2、改善了集体财务、资产的管理手段。我市实行的村组集体经济电算化管理，不但使村组集体经济的财务管理实现了从算盘向电脑的转变，适应了社会向现代化方向发展的需要。同时，把土地经营、承包合同管理、集体资产管理、村务公开管理等都纳入了管理的范围，包罗了集体经济管理所需要的主要方面，使我市村组集体经济的管理手段和管理水平在整体上提升到一个新的层面。除南朗镇外，全市23个镇区均完成了村组集体电算化管理工作，大部分已达到规范要求。实施了村组集体电算化管理的镇区，各村能按要求配置计算机及相应的硬件设备，做到电脑专机专用，专人管理;除坦洲镇外，均统一使用《广东省农村经营管理信息系统》(中山版)软件，按照《中山市村合作经济组织会计科目》要求开设科目和进行业务处理，做好会计数据和会计档案的安全管理，村组集体电算化管理基础工作踏入规范化轨道。目前，参与管理运行全市村组集体经济化电脑有458台，软件458套。

3、提高了会计队伍的素质。会计委派制推行之后，由于会计人员采取公开招聘、严格考核、择优录用的形式，使一大批大专、中专、高中文化程度以上，懂会计知识、懂电脑操作的年青人走上村组会计岗位，彻底解决了农村财会队伍年纪大、文化水平低、办事效率不高等老大难问题，实现了农村财会人员更新换代，村组财会队伍的整体素质明显提高。目前，村组会计人员中，大专以上文化程度的占11%，中专文化程度的占22%，高中文化程度的占34%，初中文化程度以下的仅占33%。为了进一步提高这支队伍的综合服务能力，许多该镇采取多项有效措施，不断提高财务人员素质。如定期举办财务知识和实务技能的讲座，及时解决工作存在问题，改善工作方法;三角镇还制订了奖励办法，规定取得大专、本科、会计初级技术资格证书的财务人员每月加一级20元工资，鼓励财务人员自觉参加各类型学习培训，自我增值。

由于村组财会队伍的素质提高，实行会计委派制和电算化管理，改变了村组会计的工作模式，大大提高了工作效率，相应减少村组会计人员数量。既精简了人员，也节约了村组开支。实行电算化管理的23个镇区，村组会计人员由原来的1304名精简到现在的869名，减少了33.4%，每年可节约开支共813万元。

4、健全了管理制度。这几年，各地在落实工作过程中，参照上级有关规定，结合本地实际，研究制订了多项管理制度。制度建设比较全面、细致的镇区有三角、小榄、大涌、黄圃、东凤等镇，他们分别制订了：农村政务和财务公开制度、村组***理财小组工作制度、村组财务管理制度、农村集体资产管理制度、村组财务人员委派制度、村组财务人员岗位责任制的计酬及奖励办法、村组财务人员出勤管理守则、村组电算化帐套开设、用户名及口令管理办法、村组电算化软硬件设备管理制度等十多项制度。

5、增强了政府的管理力度。多数镇区在建立村组电算化管理的同时，组建了镇区村组集体经济电算化管理网络，镇区政府随时可以通过这个网络系统，对村组的经济运行情况进行监督。同时，由于实行会计委派制，政府对村组会计人员的管理更为直接，对村组的财务由原来的事后监督变为现在的直接控管，监督力度大大增强了。另外,为了进一步加强管理，堵塞漏洞，一些镇区还不断在管理方法上进行改革创新。如小榄、黄圃等镇，在票据管理的方式、方法上进行了改革，并取得了初步效果，为我市加强对村组财务收支单据的管理，规范票据的格式和操作流程提供了宝贵的经验。

三、存在的问题

从检查情况看，我市现行在加强村组集体财务管理方面虽然做了大量工作，取得了明显成效，但是，形势也不容乐观，存在的问题主要有：

1、从全市看，村组财务管理工作发展还很不平衡，北强南弱现象严重。目前，我市村组集体财务管理工作不平衡情况是严重的。以镇区为单位，表现为三分之一较强，三分之一可以，三分之一较弱。较强的镇区，主要分布在北半部，如三角、黄圃、东凤、小榄等镇。较弱的镇区，主要分布在南半部。工作较弱的地方，镇区领导和基层干部对村组集体财务管理重要性的认识不高，特别是对于加强村组集体财务管理不仅是发展壮大集体经济的要求，更是密切农村党群关系，维护农村社会稳定的迫切要求认识不深。因此，对村组集体财务管理工作重视、支持不够。经管队伍力量不足，积极性不高，工作缺乏主动，工作不上位。

2、从工作具体环节看，一些地方的财务公开质量和财务管理工作水平还难尽人意。主要表现在：

1、一些地方的财务公布栏建设跟不上形势发展需要，显得残旧窄小，有些甚至被财务公开外的其他内容所长期占用;

2、一些财务事项公开的内容不完整，不够明细，特别是对群众十分关心的重大财务事项没有全面公开，只有总数，没有明细数，只有结果，没有过程;

3、一些基层干部仍存在不愿公开、不敢公开的思想，财务公开避重就轻，对敏感问题，特别是干部报酬、奖金等问题遮遮掩掩;

4、群众参与监督的程度不高，仅停留于事后监督，缺乏事前、事中监督，一些地方连事后监督也不力，***理财流于形式，***理财小组还设有真正发挥应有的作用;

5、一些村组干部形象欠佳，法制观念普遍淡薄，不按制度办事，不按规定公开，群众对干部的信任度低，抵触情绪大;

6、一些地方还存在现金存款管理混乱，票据管理松散等现象。

3、从管理体制和监督力度看，村组财务管理工作还存在很大隐忧。主要表现在：一是镇区普遍存在管理机构不健全，人员不足，待遇低，士气低落的现象。农村经营管理部门具体负责村组集体财务管理工作，代表政府对村组财务行使行政执法、行政管理、行政监督的职能。但前段镇区机构改革后，镇区农办编制少、人员少，有的甚至没有安排主管农村经营管理的人员。有的镇区把经管工作放到农业技术推广中心负责，人员属于事业编制，有些甚至属于临工，工作上缺乏必要的资源，个人待遇上低人一等，难以应付具有面广、量大、管理难度大等特点的村组集体财务管理工作;二是一些实行村帐镇管模式的镇区，镇结算中心对村级财务工作进行统一管理，但是对组一级却没有统一管理，造成大量独立核算的组游离于统一管理之外。另一方面，镇结算中心管理村级财务工作仅仅从财务核算、财经纪律等方面进行管理监督，而对其相当密切的农村经营管理其他方面，如财务公开、承包合同管理等方面却很少过问，甚至根本不管。三是检查监督不力。少数镇区对村组财务管理工作仍然比较松懈，既没有建立财务公开考核责任制，也缺乏检查督促，发现违反财务公开规定的，也没有追究责任。

4、电算化管理水平有待提高。全市村组集体经济电算化管理某些环节还比较薄弱，管理水平、工作质量不高，主要表现在：一些地方的镇区一级缺乏电算化管理专业人员，不能进行有效的指导和监督;一些地方对电算化软件的固定资产、合同管理模块应用不规范，甚至未使用;一些镇区缺乏安全意识，电算化硬件和软件的维护管理混乱，会计数据和会计档案的管理不规范。

5、少数地方会计委派工作未真正到位。一些镇区没有严格执行盛市有关文件精神以及《中山市村组会计委派制管理办法》(试行)规定，措施不落实，管理不到位，缺乏具体的管理制度和工作措施，镇区主管部门与村组会计人员的隶属关系不明确，没有制订委派会计人员岗位责任制和工作制度，没有真正把好委派会计人员任免关和报酬关，会计委派徒有虚名。

11.单位内部财务大检查的通知 篇十一

通知

各年段、班主任、班长：

校园是学生学习生活的环境，洁净优美的校园环境能为每一位同学带来良好的心境。凤兰学校崇尚规范优雅，反对奇装异服。为进一步落实《中学生日常行为规范》和《凤兰学校学生校园行为规范》。整顿校园环境，特开展每月两周校园仪容仪表大检查活动。

一、要求：

1、整体要求：穿戴整齐、朴素大方。

2、具体要求：

（1）头发干净整齐，不烫发、化妆，男生不留长发（男：前不到眉毛，后不蓄发）；

（2）不佩带戒指、项链、坠子、耳钉、镯子、手链等各种首饰；

（3）不穿拖鞋进入教学区，女生不穿高跟鞋；

（4）按规定周一到周五必须穿校服；

（5）衣着整洁，不追求名牌；

（6）步姿端正，精神饱满。

二、检查与处理

1、每大周第一小周，周一、二晨午会各班由班主任、班长组织自查整改。

2、每大周第一小周，周三早自习开始，政教处、部分教师与值班校长一起大检查。大检查分教室内集中检查和校园随机检查。

3、凡查到违反具体要求（1）（2）（3）（4）条者，记违规一次，并予全校通报批评，通报批评后未改的，视情节有家长协助整改并予以扣班级量化分。

特此通知

12.单位内部财务大检查的通知 篇十二

一、事业单位财务内部控制概述

事业单位财务内部控制是通过采取一系列的内部控制程序、措施、方法和技术而对事业单位的各项财务活动进行控制、调整与协调的财务活动, 不仅与事业单位财务管理工作直接联系, 而且与事业单位会计、经营管理、人事管理等诸多方面相关联, 因此在事业单位内部管理中处于重要的位置。

当前财务内部控制已然成为事业单位财务体系建设的关注点, 而要更好的建设财务内部控制体系就必须正确认识财务内部控制之于事业单位管理与正常运营的重要的作用和意义。具体来说, 事业单位实施和强化财务内部控制有以下几个方面的动力与意义的推动:首先, 实施财务内部控制是事业单位财务管理日益现代化的必然结果, 是事业单位将自我约束和自我调节融入日常活动中来的重要契机, 尤其是在当前的经济环境下, 事业单位经营机制的转换和运营目标的调整, 会使事业单位进一步渗透到市场经济中来参与竞争, 因此需要建立完善的财务内部控制体系, 以现代化的内部管理与市场经济接轨, 以便更好地实现经营转变;其次, 有效的财务内部控制可以改善事业单位资产管理, 约束财务运作程序, 从而有效的促进事业单位资产的安全完整, 提高有限资金的利用效率, 保障内部财务信息与资料的真实准确;最后, 财务内部控制的调整与约束作用保障了事业单位运营的合理合法, 使事业单位财务活动始终处于良性的循环机制之中, 从而增强了事业单位经营的稳定性, 提高了事业单位面对各种内外部风险与市场竞争和挑战的能力。

二、事业单位财务内部控制建设存在的不完善之处

通过以上讨论, 我们看到财务内部控制的建立与实施对于事业单位的经营与管理具有不可忽视的作用, 事业单位在经营机制转换的过程中也逐步的意识到加强自我约束与调节的重要性, 财务内部控制在事业单位内部基本建立起来并有所发展, 财务秩序和管理效率得到了相应的提高。但是, 在肯定事业单位财务内部控制取得良好成果与进步的同时, 一些不足和缺陷也随着财务内部控制的推进而逐步的暴露出来, 产生了一些消极的影响。

(一) 财务内部控制机制存在漏洞

良好财务内部控制的建立以完善的制度体系和措施机制为基础, 以明晰的财务内部控制准则和指引为指导, 而纵观事业单位的财务内部控制体系, 很难说做到了这些。其一, 尽管很多单位有关内部控制的制度条例众多, 但庞大的外表掩盖不住制度的内涵空洞, 有些仅仅是信手拈来的政府内部控制规定的范本, 有些在制度的因地制宜改良上依然不够, 适用性和科学性不足。其二是财务内部控制机制缺乏完备性, 虽然多数的事业单位内部控制都包含了岗位责任、现金管理、票据管理、资产管理、收入支出控制、凭证资料管理及内部监督等方面的内容, 但是各个单位对于具体控制项目的规定也繁简不一, 而且在对单位人员就责任履行的奖惩规定上往往做不到公平合理。其三是财务内部控制缺乏较为详细的控制目标, 对单位财务内部控制的标准要求不清晰, 使得单位控制人员及其他人员无法形成自觉的控制意识, 降低了有效财务内部控制措施的效果发挥。

(二) 财务内部控制缺少有力的基础环境支持

事业单位财务内部控制的开展与实施是以财务会计活动的科学合理为保障的, 一些单位的财务会计环境并不能很好的满足财务内部控制的要求。一方面, 高效的财务内部控制需要快速准确的信息传递和沟通机制的支持, 而先进的财务会计处理信息系统则是实现财务信息传递与沟通的重要桥梁。事业单位虽然信息系统不算落后, 但是在信息处理上却存在一些难以逾越的障碍, 特别是部门之间的各自为政思想, 信息的上传下达及各部门之间的交流存在人为的干扰, 使得财务内部控制所需的一些信息不能及时获得而影响控制决策的制定和控制措施的调整。另一方面, 财务内部控制的效果充分发挥离不开高素质的人员支持, 而事业单位财务会计队伍建设一直是一个未能解决的问题, 人员队伍年龄结构的年长化、素质结构偏低化, 使得财务会计基础工作问题重重, 增加了内控的难度。

(三) 财务内部控制执行力不够

财务内部控制关键在于严格的执行, 这需要内部约束与限制。首先, 责权利的划分从基本权责的角度对事业单位内部人员提出了要求, 但是在一些单位中存在责权利的划分不当现象, 主要表现就是财务事件的责任归属上无人负责, 存在责任的真空。其次, 财务预算作为财务内部控制的起点, 是事业单位内部控制的执行基础, 而在某些单位, 一是预算并不能得到重视和贯彻, 部门的费用开支依然粗放, 二是预算存在可调整的缺陷, 使预算失去了控制统领作用, 形同虚设。第三, 内部控制的监督机制薄弱也是普遍存在的问题, 内部审计不严谨, 外部审计不及时, 难以及时发现事业单位财务内部问题。

(四) 风险管理与应对意识不强, 措施不到位

多数事业单位还难以摆脱政府依赖性, 自我经营的思想不坚强, 加之事业单位没有生产风险的顾虑, 因而使得很多单位忽视风险的管控, 对于风险的识别与评估不充分, 应对措施不到位, 存在灵活性的缺失。而实际上, 事业单位面临的风险是存在的, 并且随着参与社会竞争的程度加深, 各种风险的联动性也逐渐加强, 因此事业单位当前不完善、不系统的风险管理现状是极为危险和极不可取的。

三、强化事业单位财务内部控制工作的建议

(一) 建立健全财务内部控制制度与机制, 形成完备的体系

事业单位首要的是从财务内部控制制度着手, 完善并改进现有的内部控制与管理体系, 不仅仅是建立规范性的制度指引, 更重要的是加强制度执行的规范与指导, 从实质上形成有力的制度规范与科学约束, 要结合事业单位自身的经营实际, 采取行之有效的内部控制制度, 并建立起财务内部控制制度与其他管理制度的密切联系。其次, 事业单位要加强财务内部控制机制的完善, 在基本的财务内部控制机制逐步健全的基础上, 事业单位要重视对内部控制效果的评价机制的建立, 对各环节人员责任及绩效的考核机制的建立, 并形成公平公正的奖惩机制。第三, 事业单位要明晰财务内部控制的目标与标准, 将内部控制目标加以细化, 从而强化内部人员的认识, 并针对各项内部控制的目标设置科学的控制标准, 形成对人员控制活动的规范与尺度。

(二) 完善内部基础环境, 提供坚实的财务会计基础支持

一方面, 事业单位要理顺财务内部信息的传递与沟通体系, 以财务管理信息技术条件的不断提高与改进为基础, 通过改进事业单位内部上传下达的信息渠道, 形成通畅的信息传达环境, 并考虑部门之间的信息沟通方式, 建立相互沟通财务信息的桥梁, 杜绝部门封闭与孤立, 以此保证财务内部控制的信息及时索取。另一方面, 重视人的作用发挥, 采取各种形式的培训与教育逐渐提高现有财务会计人员的素质更新与进步, 并增加新鲜人员的引进, 促进财务会计队伍知识结构与年龄结构的不断改善。

(三) 加强自我约束与责任意识, 提高内部控制执行力

要保障财务内部控制的制度措施能够得到切实执行, 就需要建立起严格的约束与监督机制。一是要从责任的规范与协调出发, 要划清财务内部控制各方面目标的管理责任及权限的范围, 保障责任归属的明确性, 避免责任的空白地带出现, 实现主要财务领导为主导的责任分配体系, 使内部控制人员都能形成自我控制目标, 从而促进控制措施的执行。二是要提高财务预算控制的威信, 要想全体人员传达预算的管理地位与控制作用, 并且严格杜绝一切形式的预算外事项的出现, 强化财务收支审批制度, 禁止对预算的私自调整, 以建立起预算的实际控制力。三是强化财务内部控制的监督机制, 事业单位要特别重视内部监督, 要建立内部审计部门的直属管理, 赋予内部审计部门必要的权限, 并严格要求内部审计人员执行日常检查与监测工作, 及时报告内部控制监督结果, 强化内部自我警惕意识。

(四) 增强风险管理认识, 建立风险识别与应对的措施

13.单位内部财务大检查的通知 篇十三

关于立即开展水上交通安全大检查大整治专项

行动的通知

各有关乡镇人民政府：

按照县政府及县交通局关于在全县开展客运交通安全大检查大整治专项行动的紧急通知要求，为消除事故隐患，有效预防和减少水上交通事故，县海事局决定在全县立即开展客运水上交通安全大检查大整治专项活动。现将有关事项通知如下：

一、检查整治工作目标

通过开展客运水上交通安全大检查大整治专项行动，消除严重威胁水上交通运输安全的重大隐患，整治严重水上交通违法行为，使客运船舶、驾驶人员源头管理进一步加强，乡镇船舶安全管理责任进一步落实，水上交通违法行为明显下降，遏制较大事故，杜绝因人为因素造成的重大责任事故。

二、检查整治内容

这次专项活动是以对全县客渡船舶、客渡码头、客渡运航线以及涉水上客渡运的乡镇管船站进行安全大检查大整治。

（一）开展客运水上交通安全大检查大整治

各有关乡镇政府要立即对客渡船舶适航状况、船员适任情况、救生消防设备配备情况和签单发航人员履职到位情况进行检查，对查出的隐患必须登记在案，并明确整改要求，落实专人跟踪，做到检查、整改、复查、销号各环节闭合。严肃查处各类违法违规行为，对不能当场整改的隐患，一律先停航再整治，决不允许带病运行；对无证驾驶、非客船载客等违法行为一律依法顶格处罚，决不姑息；对签单管理不到位、执行救生衣行动执行不力和乡镇船舶日常安全责任不到位的，上报有权部门追究相关责任人进行处罚。

（二）开展乡镇管船站安全大检查大整治

按乡镇管船站规范建设的要求，重点检查乡镇管船机构制度、责任、措施落实情况，对安全管理责任制度不落实、管理松懈的，要立即下达整改通知书，并责令限期整改，视情况在全县范围予以通报。

（三）开展客渡码头、客运航线安全大检查大整治

各乡镇要对辖区客渡码头及客运航线的通航安全环境和码头安全状况开展一次全面排查。对险滩险段和影响船舶航行停泊的患隐要及时上报海事管理部门，实施禁航交通管制，并落实安全保障措施。

对此次治理安全隐患不力的，监察部门将会严格问责。对重大隐患逾期不整改的，将参照事故处理相关规定，比照“四水放过”的原则严肃查处。对挂牌重大隐患整治不力的，有关责任单位的第一责任人必须向上级部门写出书面检查。

三、检查整治方式和时间安排

全县客运水上交通安全大检查大整治专项行动从2010年8月13日开始到2010年10月13日结束。大检查采取各乡镇自查，县海事处抽查，各区县海事处交叉检查、上级交通主管部门和海事部门督查结合。对检查中发现的问题要及时整改到位。具体时间安排为：

2010年8月13日至2010年8月31日，各乡镇自查。

2010年9月1日至2010年9月10日，区县交叉检查。

2010的上9月11日至2010年9月15日，迎接上级督查。

四、工作要求

（一）加强领导，迅速行动

各乡镇政府要加强领导，精心组织，周密部署。主要领导和分管领导要亲自带队深入每一道渡口、每一座码头、每一艘客渡船舶检查指导，要以此次专项行动为契机，迅速组织开展自查自纠工作，对水上交通安全隐患进行一次彻底的排查治理。

为有效开展客运水上交通安全大检查大整治专项行动，县海

事处成立大检查、大整治领导小组，组长由县海事处处长崔清麟担任，成员：伍侯忠、黄晓聪、谭琳、赵月组成。领导小组下设办公室，主任由伍侯忠担任。

（二）制定方案，按期整改

各乡镇政府要结合实际，制定整治方案，列出整治时间表。对不能立即整改的隐患和问题，要明确责任人，制定并落实防范措施，限期整改。

（三）广泛宣传，舆论监督

各乡镇要以各种宣传形式广泛宣传客运水上交通安全大检查大整治工作，教育引导水上从业人员、乡镇签单人员增强做好水上交通安全工作的主动性和自觉性。要充分发动广大水上从业人员参与检查整治工作，认真排查客运水上交通安全隐患，确保整治工作取得实效。同时要继续深入加强“六不发航”、“救生衣行动”等制度的宣传教育，促进水上交通安全工作。

（三）加强督促，确保实效

各乡镇政府要督促管船机构切实行动起来，深入细致的开展整治工作。对大检查大整治工作搞形式、走过场的，要严厉查处，追究有关人员的责任。

各乡镇务必于2010年9月20日前将活动开展情况总结上报县海事处，以便汇总上报。联系人：伍侯忠；联系电话：6262415

二0一0年八月二十八日

主题词：水路客运 大检查 大整治通知

抄送：县安监局，县交通局，双溪水库管理处。

14.安全大检查紧急通知 篇十四

2009年6月8日15时35分许，我县瓦窑堡镇龙虎山景区发生一起三轮翻车重大路外交通事故，致使3人死亡，6人受伤。为了充分汲取事故教训，及时消除各类事故隐患，按照县政府主要领导指示精神，决定在全县立即开展安全生产大检查。现将有关事宜紧急通知如下：

一、组织领导与责任分工

这次安全生产大检查，共分为综合安全检查组和道路交通安全检查组。

综合安全检查组：

组长：李祝如县安监局副局长

副组长：白金行县纪检委常委、监察局副局长 成员：安监局、监察局各抽调2名工作人员

综合安全检查组具体负责公众聚集场所、非煤矿山、危险化学品、地质灾害、建筑施工市场、特种设备、民爆物品、烟花爆竹、食品卫生、旅游景区和景点等行业和领域的安全检查。

道路交通安全检查组：

组长：贾玉国县安监局局长

副组长：郭磊县安监局副局长

王晓峰县交警大队车管所所长 成员：安监局、交警大队各抽调2名工作人员 道路交通安全检查组具体负责道路交通安全检查。1

二、检查内容

（一）道路交通安全检查。严格查处超员超载、违法载

客、无证驾驶、酒后驾驶、无牌行驶、农用车载人和二三轮摩托车超载等违法行为。检查车辆性能是否符合安全技术标准，是否带病上路运行，杜绝“病车”营运。检查客运站和客运企业的安全生产责任制是否落实到位；检查“五整顿”、“三加强”和 “三关一监督”（运输经营者市场准入关、营运车辆技术状况关、营运车辆驾驶员从业资格关和客运站的安全监督）是否落实到位。检查危险路段、危险桥梁等安全警示及安全防范措施是否落实到位。

（二）非煤矿山安全。重点检查证照不全和不具备基本安全生产条件的非煤矿山企业等；全面检查采石场、选砂场（挖沙场）、砖瓦厂和石油采储等行业的安全状况，扎实做好防垮坝、防爆炸、防污染、防透水、防冒顶等预防工作。坚决关闭非法和不具备安全生产基本条件的矿山企业。

（三）公众聚集场所消防安全。重点检查公众聚集场所

消防制度落实情况，消防设施和设备完好情况、疏散通道和安全出口畅通情况、日常管理和应急预案及演练等情况。特别要加强对大型商贸市场、宾馆饭店、歌舞厅、网吧、车站等人员密集度高的场所的检查。要做到整改措施、整改期限、整改责任人“三落实”，及时消除各种重大消防安全隐患。对不具备安全条件，违章经营，存在重大火灾隐患又未按要求开展整改的场所，要坚决予以停业整顿。

（四）旅游景区、景点安全。要加强旅游景点、景区的各类游乐设施、消防设施的安全管理和检查，及时排除事故隐患；对旅游景点中的险路、险坡和其他危险地段的安全管理，采取有效措施，确保广大人民群众生命安全。

（五）食品卫生安全。重点检查宾馆、饭店、学校食堂

及周边餐饮业，旅游景点的食品卫生；针对天气渐暖是食品市场的销售旺季，要严防劣质、有害、不符合食品卫生标准的食品流入市场；要重点查处卫生服务人员无证上岗。打击假冒伪劣，查处有毒、有害和不符合卫生安全标准的食品，防止传染疾病暴发流行，严查小商游贩出售鼠药及其他药品行为，查处非法经营店铺、摊点、窝点，严密防范毒害品流散，危害社会。预防食物中毒事故，杜绝多人集体事物中毒事故的发生。

（六）危险化学品安全。重点检查危险化学品的生产、运输、储存、销售、使用和废弃物处置等多个环节；安全生产责任制和管理规章制度建立健全情况；在车间、库房等作业场所和运输工具上采取必要的安全措施、设置必要的安全措施，并能保证其可靠有效使用情况；重大危险源事故应急救援预案制定和定期组织演练情况；对从业人员的有关法律、法规、规章和安全知识、专业技术、职业卫生防护和应急救援知识的培训及考核情况；新、改、扩建危险化学品生产、经营单位进行“三同时”审查验收情况；对检查中发现的工艺落后、达不到生产规模、不具备基本安全生产条件的危险化学品生产企业，要依法取缔；彻底整顿危险化学品经营企业和销售网点，依法规范销售行为。对检查中发现的不

符合安全要求的运输工具运输危险化学品要坚决予以取缔；严禁个体业主从事危险化学品的销售和运输；检查剧毒化学品是否实行全程跟踪管理，取缔不具备安全条件的个体营业网点。

（七）民爆器材和烟花爆竹安全。重点检查民爆器材的运输、储存、销售、使用的管理情况；重点检查烟花爆竹库房安全管理情况及购销渠道是否规范。检查供应炸药审批程序及库存情况，是否符合储存标准；要严肃查处私自生产、藏匿雷管、炸药的违法行为；要坚决取缔无证无照非法生产

烟花爆竹小作坊，严禁烟花爆竹摆卖销售一条街行为。

（八）建筑施工安全。要加强对建设项目建筑施工安全

检查，要对各施工地开展巡查，重点对高处坠落、坍塌、塔吊倒塌、房屋拆除、安全防护用品、临时施工用电防范措施的落实进行检查，对塔机、井架、人货施工电梯等大型物料垂直起重机械拆装实行严格的许可管理制度，督促施工单位落实保障措施。严厉查处各种违反各种建筑安装安全施工行为。

（九）锅、容、管及特种设备安全。要对全县境内的汽车修理厂，锅、容、管、特使用厂点，集中进行检查，对设备老化、无照经营、无证上岗的一律取缔。要对各类气体储存、充装单位；企业大型锅炉及高压容器、电梯、游乐设施和运输危险品槽车进行全面检查。

（十）地质灾害安全。要组织对全县的山体滑坡、居民、村民的危房、危窑、逐校、逐户进行检查，区分不同情况，有针对性地采取防范、抢险和治理措施，确保不漏掉、不遗忘、不放松一处险情和隐患，严密防止和避免因山体滑坡、滑塌造成人员伤亡事故的发生。对已出现的滑坡，要抓紧进行治理，对居住在滑坡险段的群众，必须果断实施撤离，坚决避免人员伤亡。对各个滑坡隐患和险情，都要进一步落实防滑措施、监控责任和抢险预案，确保一旦出现险情人员能够迅速安全地撤离。

（十一）饮用水源安全。重点对饮用水源区域工业企业污染防治设施运转情况、油罐车非法排污等违法违规情况进行全面检查。对工业、企业、餐饮、加工服务等污染防治设施进行拉网式排查，发现问题立即下达整改令限期改正其违法行为，逾期不改或整改不彻底的，在提请有关部门吊销运营资格的基础上，将依法予以查处，最大限度地改善水源污染，保障人民群众饮水安全。

（十二）中小学校安全。要认真查找安全方面存在的漏洞和事故隐患，要把校内外学生宿舍、教职工宿舍、食堂、实验室、教室等人员密集场所为检查重点，特别要查找火灾隐患，检查消防设施和消防通道。要对学校食堂卫生安全责任制的落实情况进行检查，确保师生员工饮食安全。要认真排查、梳理存在的突出问题，采取果断措施，迅速解决存在的安全隐患。

（十三）森林防火安全。重点检查各林区单位森林扑火队伍建设以及防火措施落实情况。禁止在林区使用枪械狩猎，进行实弹演习、爆破、勘察和施工等活动。

三、相关要求

（一）要从实践“三个代表”重要思想和加快构建和谐社会的战略高度，充分认识安全生产的极端重要性，以对党和人民高度负责的态度，进一步增强责任感和使命感，高度重视本次大检查工作，坚决克服麻痹松懈思想和侥幸心理，抓好安全生产工作，杜绝重特大事故的发生。

（二）要按照“谁主管、谁负责”的原则，各司其职，各负其责，相关部门要密切配合，做到领导、措施、时间、人员四落实。各级领导要深入到生产经营现场，认真抓好分管职责范围内的安全生产工作。特别要重点加大对重点行业、部门和单位的安全检查，抓好责任制落实和隐患整改的督促检查，消除隐患，堵塞漏洞，切实解决本辖区、本行业 安全方面存在的薄弱环节和实际问题。

（三）要加强值班工作，严格执行领导值班和巡回检查制度，建立和完善值班信息联络体系。各级领导要落实值班和巡回检查制度，及时发现和处理各类问题和突发事件，重特大事故要按照规定及时上报。重点单位和关键部门要保证24小时有人带班和值班。要根据各自的特点，建立安全生产抢险救灾指挥系统，做到组织健全、责任明确、措施到位。

（四）检查期间，要加强同县安委会办公室的联系，及时通报检查进展情况。

15.单位内部财务大检查的通知 篇十五

一、卫生事业单位财务内部控制中存在的问题分析

随着市场经济的发展和周边环境的变化, 各企事业单位都开始了激烈的市场竞争, 我国卫生事业单位在内部控制财务管理方面也将面临着巨大的机遇和挑战。但是, 目前我国大部分卫生事业单位的内部控制体制只能够满足基本的事业单位会计核算、财务等内部控制的运行条件, 并未完全将内部控制同我国的政治形势、经济发展形势等体制改革联系在一起进行思考, 例如:有的卫生行政事业单位根本不思考财务内部控制的相关问题, 这不仅仅是对内部控制缺乏深入了解的表现, 更是对内部控制认识上的一种偏见。目前, 我国卫生和事业单位内部控制中的问题主要表现在:

( 一) 内控意识差

随着我国经济的迅速腾飞, 国家加大了对各项事业的资金投入力度, 但是, 卫生事业单位获得的有限的财政拨款远不能满足卫生事业单位发展的需要, 特别是对于一些差额拨款的卫生事业单位而言, 出现了事业经费严重不足的问题, 而有的卫生事业单位还出现了合理经费无法得到满足的问题, 例如:经费浪费问题严重, 违法犯罪现象屡禁不止。透过现象看本质, 不难发现, 卫生事业单位之所以会造成这种问题, 主要是由于目前我国卫生事业单位内部控制意识差、内部控制环境薄弱造成的。作为卫生事业单位实施内部控制的基础, 在一些卫生事业单位中的一把手、领导层并不真正了解内部控制的重要性、也不重视内部控制制度的实施与完善, 只是片面地认为卫生事业单位的资金主要是来自国家和地方财政拨款, 需要国家财政通过预算进行安排, 本单位只需要对资金的使用进行安排就可以了, 不需要进行内部控制。这种错误的、片面的认识导致卫生事业单位的经费支出严重浪费, 严重的还导致卫生事业单位经费支出严重失控。因此, 缺乏充分认识、全方位、全流程内控、全员参与的环境导致卫生事业单位的内部控制体系建设较为滞后。

( 二) 财务管理环节薄弱

在一些卫生事业单位中, 财务管理制度尚不完善、不健全, 会计基础环节薄弱。例如:会计岗位责任不清、权责不分、管理程序缺乏规范性、科学性, 有的财务事项在处理时只是遵循过去的习惯, 在财务管理上存在很大的随意性。还有的卫生事业单位虽然制定了相关的财务管理制度, 但是, 由于缺乏完整性, 使得财务管理相互之间不协调、不配套。另外, 由于卫生事业单位的人员编制有限制, 在岗位设置上经常出现一人多岗的现象。例如:有的卫生事业单位的支票印章、财务章、单位的法人章全部都由出纳人员管理;在非税收入的处理上, 将非税收入挂在往来账上, 通过这种方式来隐藏一些非正规收入;在对不同单位之间的资产转移方面, 不仅未办理相应的手续, 还存在很多账外资产。这些问题的存在很容易使卫生事业单位出现财务处理上的失误和一些舞弊行为的发生, 最终导致卫生事业单位的资金安全无法得到保证。

( 三) 预算控制环节缺乏有效的刚性约束

内控意识的缺乏使得一些卫生事业单位内部并未形成规范性的预算约束。例如:预算的编制缺乏科学性、计划性, 并未将预算支出细化到每一个项目中, 这种缺乏预见性、流于形式的预算编制很容易造成预算执行中的偏差, 经常出现随时调整和追加预算的问题, 对预算进行控制就更谈不上了。例如:有的卫生事业单位这种缺乏刚性约束的预算最终导致单位的招待费、差旅费、办公费、公车的维护费等开支随意性大, 超支严重, 甚至还出现了在公用经费不足的情况下, 挤占专用经费的问题。

( 四) 内控执行中问题严重

由于卫生事业单位的部分财务人员个人专业素质、综合素质低下, 再加之对内部控制认识上存在着偏差和不足, 使得预算在执行中并未严格按照相关制度执行, 由于缺乏相应的奖惩制度和机制, 使得内部控制失去了执行的刚性, 最终导致内控的关键环节出现失控问题, 严重的还会引发单位内部相关部门工作人员传统舞弊问题的发生。

二、健全与完善卫生事业单位内部控制的有效对策

随着市场经济的不断完善和改革开放的不断深入, 目前我国的卫生事业单位内部控制还存在诸多问题需要优化和改善。因此, 针对上述卫生事业单位内部控制中存在问题提出一些有效的解决建议和措施。

(一) 增强内控意识, 为内部控制营造良好的环境

良好的内控意识是保证卫生事业单位内部控制工作规范性、科学性、合理性的基本前提, 和谐的内部控制环境能够为内部控制的实施提供良好的氛围。因此, 卫生事业单位的管理者必须先增强内控意识, 加强对内控工作重要性的认识, 在单位内部建立完善的内部控制制度和体系。例如:卫生事业单位可以在本单位内部对所有员工进行内部控制相关知识的宣传, 在单位内部创建良好、和谐的内控环境和氛围, 为卫生事业单位的财务内部控制制度的落实提供保证。

( 二) 加强对会计业务程序的控制, 建立完善的财务制度

卫生事业单位内部控制工作的完善需要以完善的会计制度做基本切入点。财务内部控制不仅仅是单位财务部门的工作, 需要单位内部每一个人员的共同参与才能完成。卫生事业单位在财务内部控制中还应该有效地利用现代信息计划和三量会计信息对卫生事业单位的经济活动的实施进行全程、实时控制。另外, 卫生事业单位薄弱的会计基础工作严重制约着内部控制的建设, 强化会计系统的控制作用。例如:为了保证卫生事业单位资金的安全与完整, 必须明确单位的日常开支权限和范围, 健全审批程序, 执行严格的逐级、逐笔签字的财务审批制度, 建立完善的重大支出集体决策制度, 构建事故问责机制等。

( 三) 规范不同环节, 加强对预算的控制

加强预算控制是卫生事业单位财务内部控制的重要环节。针对目前卫生事业单位预算中存在的问题, 可以从如下几方面着手, 第一, 建立完善的预算管理体系, 彻底摒弃传统的预算管理模式, 通过科学的预算方法, 并根据单位的实际情况引进绩效预算的方法;第二, 在单位内部建立并完善预算控制问责机制, 充分发挥单位每名员工在内部控制实施的过程中应承担职责的积极性作用;第三, 保证预算的刚性, 以此来保证预算的执行。

( 四) 加大监督力度, 充分发挥卫生事业单位内部审计部门的监督作用

这就要求我国卫生事业单位必须高度重视内部审计部门的监督职能和作用, 在保证卫生事业单位内部审计部门的权威性、独立性的同时, 提高内部审计职能部门作用。在审计过程中对于发现的内部控制的缺陷一定要及时向单位领导进行汇报, 并及时加以改进, 这是实施内部控制的重要保证。

总之, 随着我国卫生事业的飞速发展, 加强事业单位内部财务内部控制工作是必然趋势, 各卫生事业单位必须根据自身的实际情况, 针对不断出现了新问题逐步完善卫生事业单位的财务内控体系, 以此来提升卫生事业单位的内控水平。

参考文献

[1]陶克敏.卫生事业单位会计内控制度应用探讨[J].财经界 (学术版) , 2015 (07) :231+344.

[2]陈惠花.浅议公共卫生事业单位财务内部控制体系建设[J].中国乡镇企业会计, 2015 (04) :91-92.