单位财务内控管理制度

单位财务内控管理制度（精选13篇）

1.单位财务内控管理制度 篇一

行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析

摘 要：随着社会的不断进步，经济的快速发展，我国人们的物质生活水平不断提高，行政事业单位财务内部控制建设也逐渐加快。目前，我国大部分行政事业单位财务内部控制体系已经开始初步建立，但是，行政事业单位财务内部控制体系还缺乏一个比较系统、统一化的标准和制度，所以使得行政事业单位财务内部控制还存在许多薄弱环节，为此，一定要积极发现行政事业单位财务内部控制存在的问题，然后针对问题提出有效的解决措施，以便可以更好的促进我国各大行政事业单位财务内部控制制度的不断完善。

关键词：行政事业单位 财务内控制度 存在的问题 对策 分析

中图分类号：F81 文献标识码：A 文章编号：1003-9082（2017）04-0097-01

财务内部控制制度的建立与健全已经成为各大行政事业单位财务内部控制建设的一项重要内容，具有十分重要的现实意义。财务内部控制制度的完善能够有效的规范行政事业单位的管理，可以有效的促进各项工作的顺利开展，从而促进行政事业单位总体目标的顺利实现，更重要的是，财务内部控制制度的完善能够更好的防范各种违法乱纪行为的发生，从而使得行政事业单位财务内部控制制度不断得到建立与完善。本文就对行政事业单位财务内部控制过程中存在的问题进行了详细分析，然后提出了有效的解决对策。

一、行政事业单位财务内部控制制度存在的问题分析

1.行政事业单位还没有建立起完善的财务内部控制体系

就目前我国的实际情况来看，目前我国大部分行政事业单位对财务内部控制制度的概念和认识还比较迷糊，对财务内部控制制度的原理、方法以及重要作用都不能得到合理的认识，从而使得大部分行政事业单位都没有建立起完善的财务内部控制体系。有的行政事业单位还没有单独制定比较规范的财务内部控制制度，从而使得行政事业单位财务运作还是靠平时的惯例进行，而没有相应的制度进行规范。还有的行政事业单位建立财务内部控制制度时针对性不强，只是凭经验进行简单的控制，这样就使得建立的财务内部控制制度并没有覆盖行政事业单位所有的工作人员和业务环节，造成行政事业单位财务内部工作人员对自己的工作内容和所处的工作岗位认识不清，不能更好的做好财务工作。

2.行政事业单位的岗位设置不合理

在实际的工作过程中，行政事业单位由于编制有限或者是人员紧张等问题，从而使得许多行政事业单位没有独立设置财务科室，有的行政事业单位财务人员存在一人多岗、不相容岗位等现象，从而使得行政事业单位各个岗位之间没有起到相互牵制、相互监督的作用，使得财务工作人员的责任心和意识不强，不能更好的投入到工作中去。

3.行政事业单位财务与业务管理脱节比较严重

行政事业单位财务与会计的基本功能是进行相应的核算与控制，但是，现在许多行政事业单位财务内部控制部门只起到了核算的作用，而根本不能切切实实参与到行政事业单位的重要决策以及管理活动中去，对行政事业单位重要决策以及实施都不能得到很好的了解，更不能真正做好财务内部控制工作。

二、行政事业单位财务内部控制制度的完善策略分析

1.提高单位负责人的内控意识

在行政事业单位的财务内部控制中，单位负责人发挥着关键作用。查证《会计法》、《内部会计控制基本规范》可知，作为单位财务与会计工作的第一责任主体，单位负责人需要保证本单位财务会计报告的可靠性、完整性，内部控制制度的合理性、有效性。然而，要想让单位负责人确立起这种责任意识，还是非常困难的。因此，我们应该加大单位负责人、相关领导在内部控制方面的培训力度。为了培训的顺利实施，财政部门应该联合相关部门，分别为1级预算单位和2级预算单位的单位负责人以及有关领导分期、分批、分类型地开展培训，一方面促进他们掌握更全面的内部控制基本知识，使他们认识到建设内部控制制度的重要性；另一方面给他们营造良好的内部控制环境，帮助他们培养出高度的内控责任意识。

2.做好会计基础工作，提高会计系统的控制能力

随着会计工作范围的扩大，很多会计人员忽略了会计基础工作的重要性，导致行政事业单位内部控制制度建设异常困难，部门预算的实施也难以进行。因此，为了提高行政事业单位财务内部控制水平，实现财政的“节流”，相关责任人应该认识到会计基础工作的重要性，认真做好会计基础工作，提升会计系统的控制能力。为了做好会计基础工作，财政机关要定期对行政事业单位会计人员进行针对性的培训。此外，财政机关还要致力于建立针对行政事业单位会计基础工作的完善的监察制度和奖惩制度，让行政事业单位真正把会计基础工作重视起来。

3.完善部门预算制度，提高预算控制能力

财政预算制度可以对单位未来一段时间的财务情况进行预测，从而保证单位运营的稳定性。可以说，财政预算制度的出现，是行政事业单位财务内部控制的重要里程碑。而部门预算又是单位财务预算的细化，提高了预算的约束力、控制强度，具体表现在：1.?U大了预算控制的范围；2.细化了预算控制内容；3.完善了财务审批程序；

4、提高了控制标准的合理性。为了完善部门预算制度，我们要做到以下两点：第一，进一步扩大部门预算的范围，尽量囊括各部门的全部财务收支事项，并且使得预算的调整、追加程序更加严格；第二，有机结合部门预算和单位内部责任预算，简单来说，就是各1级预算和2级预算部门能够协同合作，共同促进预算控制能力的提升。

三、结束语

综上所述，本文通过对行政事业单位财务内部控制过程中存在的问题进行了分析，然后针对这些问题提出了相应的解决措施，得出了：行政事业单位财务内部控制制度建立的重要性，进而希望能够真正帮助行政事业单位做好财务内部控制工作，促进行政事业单位财务内部控制制度的不断完善，进而推动我国经济的快速发展。

参考文献

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2.单位财务内控管理制度 篇二

一、事业单位财务内控制度的含义

事业单位财务内控制度具体是指事业单位的管理层通过一定的规定和条件对财务进行的监督管理工作。财务内控主要是对事业单位内部的人员流通、资金流通、物品流通等进行的监管和控制, 确保单位内部工作的有序进行。事业单位属于国家级的服务型企业, 他不同于其他的私营、民营企业, 事业单位具有一定的非营利性, 它的主要目的在于服务社会, 确保我国居民的正常生活。事业单位的财务内控制度要注重结合公司的实际情况, 采取合理的措施, 对企业进行合理、有效的财务管理, 以确保事业单位的平稳、长远的发展。

二、我国目前事业单位在财务内控管理中存在的问题

市场经济的转型带动了事业单位绩效的有效改善, 但是长期的计划经济体制导致一些问题仍然在事业单位内部存在。事业单位管理人员和工作人员对财务管理的意识薄弱, 没有建立健全财务内控制度, 导致了财务问题的频频产生, 不利于事业单位的长期发展。

(一) 事业单位内部对财务内控的认识缺乏, 没有完善的财务管理制度

目前我国的某些事业单位仍然存在资金滥用的情况, 企业对财务管理的认识严重缺乏, 没有建立健全一套完善的事业单位内控制度, 财务管理部门对财务的控制能力较为缺乏, 对资金的管理不当, 导致了事业单位内部资金的频频浪费。财务管理部门对资金的流动含糊其辞, 不能对每一笔资金的流动做出正确的解释, 财务管理部门从根本的意义上来讲, 就成为了一个空设的部门。这种情况在一定程度上, 造成了事业单位经济效益的下降, 对事业单位的长期发展十分的不利。

(二) 事业单位对财务内控制度执行的力度低, 没有从根本上解决财务问题

虽然一些事业单位的领导认识到了这一点, 制定了相关的财务管理办法, 但是在执行的过程中, 由于事业单位的管理部门对财务内控的认知程度低, 导致了事业单位的财务内控没有得到深入的贯彻和执行, 没有从根本上解决单位内部的财务管理问题。事业单位内部的财务管理问题仍然存在, 浪费情况仍然在发生。财务内控制度没有对企业内部的财务流通进行良好的监管和控制, 单位所制定的财务内控制度成为了一纸文书, 没有实际的意义。

(三) 事业单位内部财务管理人员的技能素质低, 财务问题无法得到有效的监控

目前我国事业单位的财务管理人员多数为会计型人才, 而缺乏文化素质水平高、对事业单位内部财务问题有所认知的综合技能型人才。事业单位财务管理人员无法深入的掌握每一笔资金的具体用途, 无法做出合理的资金规划, 盲目的听从上级领导的安排和指示, 没有自己的想法和意见, 导致财务部门工作的无效性, 严重影响了公司的健康、长期发展。

三、建立健全事业单位财务内控制度的具体措施

事业单位若想从根本上杜绝资金浪费的情况, 使事业单位得到稳定、长远的发展, 必须制定一套完善的事业单位财务内控制度, 并加以严格的实施, 将财务内控制度深入到每一个部门当中, 加大执行力度, 提升财务管理人员的综合业务水平, 促进事业单位的和谐发展。

(一) 建立健全事业单位财务内控制度

事业单位的经济转型必须要从根本上进行, 消除过去事业单位内部工作人员消极的工作态度和事业单位内部部门的臃肿。事业单位要根据企业的具体发展情况, 建立一套完善的财务内控制度, 加大对每一笔资金流通的监管力度, 杜绝浪费现象。在事业单位内部执行财务内控制度, 能够有效的解决事业单位内部资金严重浪费的问题, 使资源得到有效的利用, 使每一笔资金的流出都能为企业带来丰厚的收益。事业单位要结合自身的发展情况, 召开员工大会, 集百家之所长, 根据每一个岗位、每一个阶层对财务管理的建议, 科学、合理的制定一套财务管理内控制度。在企业的监管过程中, 要求所有的人员都参与到监控和管理的行列当中, 对企业进行有效的监管和建设, 发挥每一位员工的主人公意识, 共同为企业的发展做出一份贡献。

(二) 加大事业单位财务内控制度的执行力度

在事业单位制定了一套完善的事业单位财务内控制度的基础上, 事业单位的管理部门要加强对制度的执行力度, 保证制度能够有效的深入到每一个部门当中, 保证企业上下的财务管理清晰化。实行科学、严谨的财务管理规划, 认真做好每一笔收支的记录。目前我国事业单位的收支主要来源于国家对非营利性事业单位的财政拨款、企业内部的固定资产和企业在生产过程中的资金流通。财务管理部门要对这些财务问题进行严格的监察和管理。防止一些自控能力较差的人员恶意的资金浪费, 导致企业内部的经济损失。实行财务透明制度, 对于事业单位内部的大型资金流通进行财务公开, 使每一位员工都能清楚公司财务的大体走向, 提升员工对单位的归属感和主人公意识, 有利于提升事业单位工作人员工作的积极性和主动性, 为事业单位的快速发展提供良好的人员基础和财务保证。

(三) 提高事业单位内部财务管理人员的素质

财务管理部门不仅仅需要会计型人才, 更需要熟知企业内部发展规律, 了解企业财务规划问题的综合技能型人才。财务管理部门不仅要精确计算单位内部的财务流动情况, 还要具体清楚每一笔财务流动的走向, 以及这笔财务的流动是否合理, 能否为企业的发展带来有效的保障。企业要定期对财务管理部门的工作人员进行企业知识培训和财务管理内容的考核, 提升财务管理人员对财务管理的认识, 加强财务管理人员的综合业务水平。强化财务管理人员的岗位责任, 实行责任制, 将每一笔收支后都标明具体的操作人员, 对于不合理的财务流通进行责任的追究, 保证每一笔财务的有效支出和利用, 规范企业财务的流通情况, 为企业的长远、健康发展带来有力的保障。

四、结语

市场竞争体制的逐渐激烈促使我国事业单位的财务改革势在必行。良好的规范和制度能够有效的制约不良事件的发生, 确保事业单位内部的和谐发展。在事业单位建立健全财务内控制度, 有利于事业改善事业单位财务严重浪费, 内部管理缺失等问题, 杜绝腐败、舞弊等现象的发生, 保证我国事业单位的健康、长远发展, 为提升我国的综合经济实力提供良好的物质基础和思想保障, 对建设清晰化、规范化的社会发挥一定的积极影响。

摘要：新经济体制背景下, 对事业单位的财务管理提出了更高的要求。事业单位若想得到长期的发展, 需要制定一套完善、科学的内部财务管理制度, 加强对单位内部的监督和管理, 使单位内部能够根据制度, 科学、有序的进行生产和管理, 保证企业内部的健康发展。文章主要针对目前我国事业单位内部的财务管理问题进行简单的分析, 对事业单位如何建立健全财务内控制度提出几项建议, 希望对我国事业单位的财务管理产生一定的积极影响和有效的改善。

关键词：建立,健全,事业单位,财务内控制度

参考文献

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3.单位财务内控管理制度 篇三

关键词：财务风险；事业单位；内控制度；建设

近年来，财务风险管理已逐渐成为企业管理活动中的一项重要管理工作，而伴随我国公共财政体制逐渐建立和完善，它对我国行政事业单位的内控工作就提出了更为苛刻的要求。行政事业单位与商业企业相比较，具备其特殊的行政管理职能和社会管理职能。另外，行政单位属于非盈利性组织，所以内控制度的建设已刻不容缓。

一、行政事业单位财务风险管理与内控制度概述

财务风险管理是风险管理的旁支，主要是由行政事业单位针对其预算过程中的潜在风险进行考量、辨别以及分析评价，并且挑选恰当时机采用高效的措施进行预防和控制，用经济科学的办法进行处理，保证预算资金不遭受损失，并且达到预期绩效标准的管理活动。

而内控制度是由行政事业单位的所有员工与管理者共同实行，旨在提高事业单位的管理服务水准以及风险预防能力，为推进单位可持续发展，同时实现事业单位的管理服务目标而订立的流程和策略。

内控制度本身并未将风险管理当成是中心工作，而是将其作为自身的组成元素。我国的相关政策从发展策略、资金管控、企业文化等方面对可能形成的财务风险作出了深入的研究和分析。而我国2009年颁布的应用指南对行政事业单位的财务风险的关注程度还远远不够，因此必须在财务风险管理背景下，对行政事业单位的内控制度进行建设。

二、基于财务风险管理的行政事业单位内控制度建设的策略

在我国，行政事业单位是非盈利性机构，它以公共服务为目的，其组织结构、部门设立、职能权限等方面会受到各类体制和规定的束缚；其在资金来源、资本构造、会计处置等方面与盈利性企业有着较大的差别。所以，行政事业单位内控制度建设的空间相对企业来说较小，但其内部控制制度建设的内容却较为复杂。《规范》及《指引》尽管在基本理论、准则、方法等方面对行政事业单位做出了规定，但其设计思路主要是针对企业，对行政事业单位的针对性和有效性不足。所以，建设以财务风险管理为中心的行政事业单位内控系统，显得迫在眉睫。其建设对策如下：

（一）优化内部控制环境，明确职责，强化全体员工风险管理意识

COSO报告表明，内控意识是内控环境中的重要一环，积极的内控意识是保证内控制度得以全面执行的前提。我国国内某专家在对大批的中国上市公司进行调研后指出：很多企业在建构内控系统时，将大部分资源投入到内部控制程序中的文档、记录和管控活动的测验方面，却往往忽略内控的软环境，例如：企业文化建设、风险观念灌输、长远发展战略的订立等；所以，其执行力度远远达不到标准，内控制度流于表面。

对行政事业单位来说，本位主义、一言堂、形象工程等现象更为普遍，内控制度的建设工作始终停滞不前。所以，要建立和完善行政事业单位的内控制度，就需要重视软环境，从管理层到普通员工都应建立起风险意识，强化风险管理的向心力，提升内部控制的质量。具体来讲，要做到以下三点：

1.强化行政事业单位工作人员的风险知识培训，让员工养成风险意识，打造机关单位风险管理文化。

2.订立财务风险管控工作责任书，保证各科室的管理者是财务风险控制工作的第一责任人，只要因为风险问题造成内控制度失效的，除开对当事人进行惩处外，还需要追究上级领导以及分管领导的职责。

3.将预算资金风险管理归入单位目标考核管理系统，预防急躁轻进给国家财产带来损害。

（二）在内控制度中设立科学的预算资金风险管理目标

COSO报告指出：内部控制有三个目标，即经营效率与效果、财务报告的真实性、遵守相关条例。而科学的预算资金管理目标能推动内控制度的建设，而且会对内控制度的执行起到监督作用。

1.内控要做到有的放矢，它会遵照预算管理的目标、方向和渠道进行科学管控。

2.内控可卓有成效地规避预算资金的浪费和流失现象，有效的内控将提升预算的准确性，并提升预算的质量。

行政事业单位的预算管理的整体目标是获得并高效利用预算资金，以最大程度地履行其社会使命和维持自身的发展，即让预算资金实现社会效用的最大化，它与企业追求利润的终极目标有着实质性的差别。因此，在对行政事业单位的内控制度进行建设时，除开重视预算资金的合理性目标外，还需要强化预算管理工作，依法运用收入资金，重视国有资产的保护，预防国有资产闲置或浪费；重视资金使用绩效，预防资金链的断裂。

（三）建立和完善财务预算管理体制

行政事业单位存在的财务风险在极大程度上是由于预算不到位引起的。“没有预算，各项工作无法开展”这句话明显指出了预算是当前事业单位财务工作中的重中之重。因此，建立和健全财务预算管理体制是事业单位进行内控制度建设的有效措施。它不但优化配置了单位的各类资源，强化了内控工作，同时也提高了行政办公的效率，对行政事业单位起到极大的推动作用。

（四）以内控为原则建设科学的绩效预算系统

对绩效管理理论进行比对，不难看出内控理论是有其局限性的，内部控制对企业运营目标的定位是基于企业运营的效果和效率的，而绩效管理旨在建设公共资源管理的“5E”评价系统，即对经济性、效率性、效果性、环境性以及公平性等五个内容进行检验和评价。行政事业单位的的内控制度是为了预防以财务风险为主的单位风险，但是预防财务风险应不影响行政资金的运作绩效。

而绩效预算管理是指：借助当代和工商管理等理论重新塑造、安排和使用预算资源的过程，它旨在用绩效引导资源分配、利用和管控等工作。建设以财务风险管理为中心的内控系统就是为行政资金绩效目标的实现提供强有力的保障。但是，绩效管理并非推动财务管理工作向前发展的永动机；单纯强调绩效管理，极易使预算资金“被绩效化”，最后导致预算资金出现运作风险。因此，在单位进行内控制度建设时，应以预算资金安全与绩效有效性为基础，将风险预警、风险考核、风险跟踪以及风险管控等风险预防措施融入到建设中，从而推动绩效预算管理的健康发展。

结束语：风险管理和内控建设是一个繁杂的、长周期的系统工程，它不但是财务部门的核心工作，也是对整体体系或单位内部各类资源的优化组合，它需要各职能机构的参与。同时内控系统的建设并非朝夕之功，必须由浅入深的推进和健全。伴随国家内控条例《规范》以及《指引》的发布和执行，其成功经验必能为行政事业单位指明道路，打造一个科学、有效、合理的单位内控制度。此外，建立以财务风险为中心的单位内控体制，可以帮助行政事业单位在内控建设工作中查漏补缺，规避资金的浪费，提升办事效率。

参考文献：

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[4] 张越.行政事业单位财务风险及管理对策浅析[J].行政事业资产与财务，2013，（22）：186.

4.财务内控管理制度 篇四

第一章总则

第一条为了加强财务内部控制，有效规避和防范公司经营风险，促进公司的可持续发展，根据中国保监会制定的《保险公司内部控制制度建设指导原则》及公司相关财务管理制度制定本制度。

第二条本制度适用于公司各级机构。公司各级机构财务人员均应当遵守本制度。

第三条分公司计划财务部是公司财务内控管理制度的主管部门，负责财务系列具体内控管理工作。

第二章 财务内控管理的总体目标和要求

第四条财务内控管理的总体目标：

1.确保公司日常财务运作符合国家有关法律、法规和行政规章制度的要求；

2.保证公司稳健经营、持续发展的方针能够贯彻执行；

3.识别、计量、控制各项经营风险、资金风险和财务风险，确保公司稳健的运行；

4.保证公司资产的安全，各项报告、统计数字的真实和完整；

5.提高工作效率和服务质量，保质保量完成公司下达的各项工作任务。

第五条公司内部控制建设的基本要求：

1.符合国家有关法律、法规和行政规章的规定；

2.从公司实际出发，切实可行，行之有效；

3.覆盖财务管理各个环节和流程；

4.保持各项制度之间的协调和衔接，避免产生矛盾和冲突；

5.具有良好的预防性，能够有效避免、防范或减少公司经营风险；

6.符合相互制衡的原则，任何人、任何岗位、任何环节都必须按照相互监督、相互制约的既定程序或要求规范运作。

第三章 财务内控管理内容

第一节 财务架构及岗位设置

第六条分公司和各分支机构计划财务部架构及岗位设置，应当符合规范、合理、精简、高效的原则。总公司计划财务部制定全公司各级机构计划财务部基本职能规范，各分支机构应当按照规范要求设置财务岗位，相应制定所属岗位人员的具体工作制度、考核标准和管理要求，并实行目标考核管理。

第七条各级机构计划财务部在设置岗位时应充分考虑不相容岗位分离原则，建立完善的财务内部岗位监督机制。

第八条各级机构计划财务部应实行亲属回避制度和重要岗位轮岗制度，各级机构出纳岗、资金管理岗的持续任职时间原则上不得超过两年。

第二节财务管理控制

第九条分公司计划财务部根据总公司整体发展规划及财务内

控要求，制定分公司各项财务管理制度及实施细则，分支机构围绕分公司的各项管理规定要求，制定并落实分支公司各项财务管理细则。

第十条公司实行全预算管理制度。各级机构的预算编制、执行、修正必须在分公司标准的整体预算框架范围内。

第十一条分公司计划财务部对分支机构实行分级授权管理制度。各分支机构应当在上级机构授权范围内进行财务经营管理。对超出授权范围的事项，不得擅自进行决策。对于财务重大事项，应执行重大事项上报制度。

第三节会计核算控制

第十二条公司实行统一管理，分级核算的会计核算体系，总公司为一级核算单位。

第十三条会计核算必须按照会计制度规定，根据实际发生的经济业务事项进行确认、计量和反映资产、负债、收入、费用成本及利润，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。财务人员不得随意改变资产、负债的确认标准和计量方法，不得虚列、隐瞒或提前、推迟确认收入，不得虚列、多列、不列或少列费用成本，不得随意调整利润的计算方法。

第十四条会计帐务处理必须执行规范的操作程序，确保帐帐、帐证、帐实三相符，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得提供虚假会计报表。

第十五条各级机构应定期核对财务数据与业务数据，保证其一致性，发现问题应及时核对及更正。

第十六条各级机构负责人应对本单位的会计工作、会计资料和会计信息的真实性、完整性负责，对会计基础工作负有领导责任。不得以任何方式授意、指使、强令会计人员伪造和变更会计凭证、会计帐簿和其他会计资料以及提供虚假的会计报表。

第十七条会计人员必须持证上岗，各岗位的人员应实行定期轮岗，一人不能身兼不相容的两个（及以上）岗位。

第十八条会计资料应按档案管理的有关规定立卷归档、妥善保管。在规定的保管期内，任何人都无权决定销毁。

第十九条会计核算管理具体要求按《公司会计基础工作规范及考核标准》执行。

第四节 资金管理控制

第二十条公司资金管理原则为“限额控制、集中管理、统一调拨、统一运用”。

第二十一条公司银行帐户管理实行“事前申报、事后报备”制度。

第二十二条公司资金采用收支两条线的管理模式。资金调拔应严格履行审批手续。未经审批，不得调拨。

第二十三条公司应加强财务印鉴的管理。财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

第二十四条各级机构对于网银授权证书（开展网上银行的机

构）、保险柜钥匙应专人妥善保管、不得随意交与他人代为保管、使用。

第五节重要有价单证控制

第二十五条重要有价单证由总公司统一组织设计和印刷，未经总公司授权，各分支机构不得自行印制。单证编码由总公司统一制定，并纳入单证管理系统进行管理。单证变更、作废必须书面通知相关部门和下属机构。

第二十六条重要有价单证领用应实行限额管理。调拔、领用时，需由单证经办人员填制调拔、领用申请单，并由相关负责人签批。

第二十七条单证管理人员应按单证管理的规定做好单证申请、印刷、领发、使用销号、回收、返库、销毁等工作，按月向计划财务部门报送相关报表，准确反映单证的入库数、发出数、使用数、注销作废数、库存结余数、销毁数，做到使用的有效单证与业务签发的单证数相符。对连号已使用的作废、注销的单证，应将其正、副本与有效单证一同连号装订、归档入库。

第二十八条兼业代理人领用的单证要定期核对。核对间隔时间最长不超过一个月。

第二十九条各分支机构应采取切实有效的措施确保单证保管安全。若发现单证短缺、遗失等情况，应及时书面向上级有关部门报告，同时查明原因，落实责任，并立即采取相应的补救措施。

第六节 财务会计系统内控

第三十条分公司应构建以满足财务日常核算为基础，服务财务

管理为目标的财务会计系统。

第三十一条通过完善的财务会计系统，加强财务内控管理，明确各级机构、各级人员的财务职责、权限等。

第三十二条建立财务系统管理人员和操作人员岗位职责任分离制度。

第七节财务内审

第三十三条分公司应设立财务内审岗位，编制财务内审计划，建立财务工作现场常规检查及专项检查的制度。

第三十四条各级机构应当每年对辖内机构财务管理执行情况至少进行一次自查，发现问题，及时整改，不留隐患。

第三十五条分公司应采用非现场检查方式，采用合适的方法及管理工具，通过对分支机构财务数据的收集、汇总、分析，及时的发现机构财务管理问题并予以更正。

第三十六条中心支公司以上（含中心支公司）的财务负责人任职期满或任期内办理调动、免职、辞职、退休等手续前，必须进行任期经济责任稽核，并在作出稽核结论后，方可办理有关手续。

第三章 附则

第三十七条本规定由分公司计划财务部负责解释。

5.学校财务管理内控制度 篇五

第一章总则

第一条财务内部控制是学校为实现财务管理目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行的防范和管控。

第二条财务内部控制的基本目标：

(一)贯彻执行国家法律规范及学校规章制度，确保经济活动合法合规。

(二)规范会计行为，提高会计信息质量，确保会计资料的真实性、完整性和及时性。

(三)堵塞漏洞、消除隐患，确保学校财经安全和有效使用。

(四)有效防范经济活动中的舞弊和腐败，确保学校及时发现风险并控制风险。

(五)节约运行成本，合理配置资源，提高资金使用效率。

第三条财务内部控制的原则：

(一)合法性原则：符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校实际情况

(二)全面性原则：贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

(三)重要性原则：在全面控制的基础上，关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。

(四)牵制性原则：在学校财务管理、职责分工、业务流程等方面坚持不相容职务相互分离，不同岗位权责分明，形成相互制约和相互监督。

(五)成本效益性原则：以合理的控制成本达到最佳控制效果。

(六)适应性原则：财务内部控制必须符合国家有关规定和学校的实际，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，适时修订和完善，与时俱进。

第四条财务内部控制的内容：

(一)授权审批控制。

(二)预决算管理控制。

(三)会计机构岗位设置控制。

(四)会计控制。

(五)其他经济业务管理控制。

(六)财务信息管理控制。

(七)会计档案控制。

(八)评价与监督。

第二章授权审批控制

第五条学校对经济活动实行分级授权审批制度。各项经济业务所发生的经费支出，应根据《湖北医药学院财务管理暂行办法》中的分级授权审批后，方能支出。

第六条审批实行权责相结合，谁签字、谁负责的原则，校属各单位审批人、经办人、证明人、验收人等，作为当事人对所经手的经济活动在各自权责范围内进行把关控制。

第三章预决算管理控制

第七条学校党委常委会、校长办公会是学校预决算管理的决策机构，负责确定学校预算编制的原则、目标，审议、批准学校预算编制方案;审查、批准学校财务决算报告。

第八条预算是学校控制财务收支、进行财务监管、调控配置资源的重要依据，是学校经济活动的指挥棒，也是财务内部控制的重要组成部分。

第九条校属各单位是本单位预算编制和执行的责任主体，对本单位的预算编制及执行负责。

第十条财务处是学校预算管理的职能机构，负责对校属各单位预算进行汇总、综合平衡、编制学校财务综合预算方案，并按程序报批和组织实施。

第十一条预算指标一经下达，一般不办理预算调整事项。学校在年度预算执行中，涉及调整支出结构、追加预算支出以及预算绩效目标调整等事项时，按规定程序报省财政厅批复后执行。

第十二条校属各单位应根据财务处下达的学校批复预算，精心组织收入，合理安排支出，确保预算按时、有序、有效执行。财务处对预算执行全过程实行监督、控制，定期或不定期对校属各单位预算执行情况进行通报及检查、分析，并根据预算支出绩效评价管理办法，对相关项目实施绩效评价，提高预算执行的有效性。

第十三条财务处负责年度决算报告的编制及上报工作，决算报告的编制要做到真实、完整、准确、及时。要注重决算分析及其结果运用，逐步构建预算和决算前后衔接、相互促进的机制。对批准后的财务决算报告应按规定进行公开。

第四章会计机构岗位设置控制

第十四条学校根据《中华人民共和国会计法》的规定设立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。

第十五条会计机构岗位设置应划分为会计审核岗、会计复核岗、出纳岗、预算管理岗、收入管理岗、财务信息系统管理岗等内部控制关键岗位，分别明确其职责和权限。

第十六条会计机构岗位设置应遵循的原则：货币资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管;审核和出纳岗位必须由不同人员担任;出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作;网上银行业务(含国库集中支付)的录入岗和复核岗必须由不同人员担任;财务专用章、印鉴私章保管不得由一人保管，坚持会计各岗位定期轮岗制度，确保不相容职务相互分离，相互约束，形成制衡机制。

第五章会计控制

第十七条会计控制是会计机构在办理会计业务的过程中，依据相关财务制度和操作规程实施的内部管理。会计控制是财务内部控制的主体。

第十八条所有会计事项必须由两人以上经办，会计与出纳分开，钱、账、物分管，各种空白票据与财务印鉴分管，对各项会计业务必须进行审核与复核。会计人员在处理有关业务时，应签(署)名或盖章，以备责任追溯。

第十九条会计审核人员应严格执行国家法律法规和学校财务规章制度，全面审核各类单据，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，与预算是否相符，手续是否齐全等。支出凭证应附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人签字或盖章，超出规定标准的支出事项应附经办人书面情况说明，并按审批权限审批。对不符合规定的原始凭证不予受理。原始凭证经审核无误后录入并打印记账凭证。

第二十条会计复核人员负责对会计审核人员录入的记账凭证及其所附原始单据进行全面复核，发现问题应予退回，并督促纠正。

第二十一条出纳人员根据复核无误的会计凭证及时办理收、付款业务。对银行结算业务，应准确录入收款单位、开户银行、银行账号、金额、用途等信息。

第二十二条网上银行录入人员在办理网上银行业务(含国库集中支付)时，负责录入相关信息。网上银行复核人员核对无误后，方可支付。两岗人员应按规范操作，并分别保管网上银行密钥。

第二十三条根据现金管理条例、国库集中支付制度和公务卡结算管理规定等相关规定办理结算业务。不具备公务卡结算条件的借款、报销、人员经费等现金支付，原则上通过转账方式转入经办人或收款人的个人银行账户。

第二十四条现金库存实行限额管理，超过限额部分必须当日送存银行，现金出纳不得坐收坐支，不得以白条抵库。货币资金要日清月结，帐款相符。积极推行无现金报帐模式，尽量减少现金使用。

第二十五条严格遵守国家银行结算制度和结算纪律，接受开户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号，不得开具空头支票和远期支票，不得公款私存。

第二十六条财务处应指定专人保管空白银行票据，并设立银行票据登记簿，及时登记票据的购入、使用和注销情况;指定专人保管财务印鉴，配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。

第二十七条学校的各项收入由财务处按照国家有关政策法规进行会计核算，严禁设置帐外帐，学生收费按《湖北医药学院学生收费管理办法》进行管理。各种收费实行事前审批公示、事后复核的制度，按“收支两条线”进行会计核算，并根据需要及时提供各类收费统计报表。严禁以任何形式截留、挪用、或变相私分。

第二十八条根据国家和学校票据管理规定管理收费票据，指定专人负责票据的购买、领用、核销等工作，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。校内有关单位领用票据应经过审批并进行登记，年底应对各单位领用票据进行回收校验和整理归档。不得违反规定转让、出借、不得擅自扩大票据使用范围。

第二十九条会计账簿登记应以经过审核的会计凭证为依据，做到全面、连续地记录和反映学校的经济活动。科室负责人应对会计凭证、会计账簿及会计报表进行全面检查，及时发现账务处理中的问题并予以解决，确保提供的会计信息准确无误。

第三十条会计报表的种类、格式和内容按照《中华人民共和国会计法》、事业单位会计制度的规定编制，会计报表的编制以核实后的账簿记录为依据，做到编报及时、数字准确、内容完整。财务负责人应对会计报表所提供会计信息的真实性、完整性负责。

第六章其他经济活动管理控制

第三十一条凡达到《湖北医药学院招投标及采购管理办法》中招标数额的经济事项，均应招标并签订合同。预算中的新增资产或服务，属于政府集中采购目录的，学校主管部门应依据《中华人民共和国政府采购法》编制集中采购计划，实施政府采购，并按规定验收、入库或考核后，财务处方可办理报销手续。

第三十二条学校的对外投资、债务举借及偿还等重大经济事项，主办单位(部门)应在充分论证的基础上，报校长办公会、学校党委常委会做出决定。财务处指定专人按国家有关规定管理账务，定期进行债权、债务对账和清理，及时办理结算。对筹资的方向、渠道、规模、偿还来源、资金的用途及效益、存在的风险等实施全面控制，防范和控制财务风险。

第三十三条财务处是学校各类固定资产和无形资产价值管理的职能部门，负责价值核算，登记账簿，并依据相关管理规定，定期与资产管理部门核对，如有差异双方要及时查明原因，做到账账相符、账实相符。

第三十四条规范基建工程项目管理，学校应建立健全基建工程项目相关的审核机制。严格基建支出审批程序，按照建设进度付款。对基建资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超预算使用资金。

第三十五条规范收费类培训管理。如因业务工作需要，必须参加收费类培训，根据《湖北医药学院培训费管理办法》规定核销。

第七章财务信息管理控制

第三十六条财务处根据学校事业发展要求和工作实际，构建财务管理信息系统，强化内部会计控制，减少或消除人为因素带来的风险，确保信息客观、安全，并与相关职能部门逐步实现信息共享。

第三十七条财务管理信息系统的管理与操作人员必须相互分离，不得兼任。管理人员应根据岗位设置和工作规范要求，明确操作人员的权限和操作程序，并以此实施岗位分工制衡控制。定期审查系统中的权限设置，避免授权不当。操作人员只能按照所授予的权限对系统进行相应操作，严格保密并经常更换密码，严禁超越权限或使用他人密码进入系统操作。

第三十八条财务处指定专人负责财务管理信息系统的维护、升级和运行安全;定期备份和妥善保存财务数据;防止病毒入侵，保障信息安全。

第三十九条财务管理信息系统的管理、操作人员，不得随意更改系统设置或数据信息，确因工作需要更改的，应先制订周密计划并严格记录。更改原因和性质要形成书面报告，经财务处负责人审核同意后方可实施。更改时应与相关科室负责人一起完成，修改记录须打印并签字存档。

第八章会计档案控制

第四十条按照财政部、国家档案局《会计档案管理办法》的规定，会计年度结束后，会计人员对经手的会计凭证、账簿、财务报告及有关表册进行整理装订、立卷归档，移交会计档案管理工作人员保管。电子会计档案应实行双备份和异地备份制度，对其管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作。

第四十一条近两年(含当年)的会计档案由财务处负责保管，此前的会计档案应按规定移交学校档案馆保管。

第四十二条会计档案不得借出，对外提供复印件和查阅会计档案应经财务处负责人同意。如需查阅已归档的会计档案必须两人以上同时进行，并按规定进行登记。

第四十三条会计人员调换岗位，必须办理会计档案资料的交接手续，交接双方经办人和监督人必须在交接清单上签字。

第九章评价与监督

第四十四条财务处应对本制度的执行情况进行定期自查。学校纪检、监察、审计部门对本制度实施进行监督，并对本制度执行情况进行审核、稽查和评价。

第四十五条学校接受国家审计、财政、物价、税收等部门的专项监督和检查，对监督检查过程中发现的财务内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

第四十六条对在监督和检查中发现的违法违纪问题，按相关法律法规处理。

第四十七条独立核算单位参照本制度执行。

第十章附则

6.医院财务内控的管理制度 篇六

2、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院(以下简称医院)，包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心(站)、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。企业事业单位、社会团体及其他社会组织举办的非营利性医院可参照本制度执行。

3、医院会计采用权责发生制基础。医院会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。

4、医院应当按照下列规定运用会计科目：

(1)医院应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计处理和编报会计报表的前提下，可以自行设置本制度规定外的明细科目。

(2)本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。医院不得随意打乱重编。

(3)医院在编制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目号、不填列科目名称。

5、医院财务报告是反映医院某一特定日期的财务状况和某一会计期间的收入费用、现金流量等的书面文件。医院财务报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

6、医院财务报告分为中期财务报告和年度财务报告。以短于一个完整的会计年度的期间(如季度、月度)编制的财务报告称为中期财务报告。年度财务报告则是以整个会计年度为基础编制的财务报告。医院对外提供的年度财务报告应按有关规定经过注册会计师审计。

7、医院对外提供的财务报告的内容、会计报表的种类和格式、会计报表附注应予披露的主要内容等，由本制度规定。医院内部管理需要的会计报表由医院自行规定。

8、医院财务报告中的会计报表包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。医院应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的会计报表。医院不得违规定，随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。医院会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

9、医院会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要目等所作的解释。医院会计报表附注至少应当包括下列内容：

(1)遵循《医院会计制度》的声明。

(2)重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明。

(3)重要资产转让及其出售情况的说明。

(4)重大投资、借款活动的说明。

(5)会计报表重要项目及其增减变动情况的说明。

(6)以前年度结余调整情况的说明。

(7)有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。

10、医院财务情况说明书至少应当对医院的下列情况做出说明：

(1)业务开展情况。

(2)年度预算执行情况。

(3)资产利用、负债管理情况。

(4)成本核算及控制情况。

(5)绩效考评情况。

(6)需要说明的其他事项。

11、医院对外提供的财务报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章。设置总会计师的单位，还应当由总会计师签名并盖章。

12、医院会计机构设置、会计人员配备、会计档案管理、内部会计监督与控制以及相关会计基础工作等，按照《中华人民共和国会计法》、会计基础工作规范、会计档案管理办法等规定执行。

13、医院对基本建设投资的会计核算除按照本制度执行外，还应按国家有关规定单独建账、单独核算。

14、本制度由财政部负责解释。

7.单位财务内控管理制度 篇七

一、目前事业单位内部控制制度存在的问题

(一) 尚未树立内部控制意识, 且缺乏良好的内控环境

事业单位的内部环境一般包括其管理结构及其机构设置, 还包括其审计制度和权责分配制度。但是, 目前连事业单位的管理人员都尚未树立内部控制的意识, 导致事业单位里的所有工作人员都认为内部控制是财务部门的事情, 只是财务人员的工作内容之一, 其他部门的工作人员没必要参与。在事业单位中, 有些人更是认为行政事业单位的资金来源于财政预算安排, 只要每月定时按照规定申请财政拨款就可以取得资金, 然后就可以随意支配这些资金, 导致内部出现资金支出失控现象。与企业相比, 事业单位内部控制环境相对薄弱, 缺少对内部控制重要性的认识, 内部控制意识淡薄。

(二) 内部控制制度不够健全, 控制措施不到位

许多事业单位都还没有系统的制定科学、规范的财务内部控制制度, 大多都是以部门预算来代替内部控制。有一些事业单位虽然制定了财务内部控制, 但却未严格执行, 并且对于其执行过程缺乏有效的监督、控制, 导致内部控制制度形同虚设, 这也更有利于内部人员越权行事和贪污舞弊。在事业单位有效执行规范的内部控制制度, 对财务人员提出了更高的要求。财务人员队伍参差不齐, 特别是基层财务人员专业素质较低, 在工作中缺乏必要的财务知识和专业技能, 对于不合法的违规行为无法辨别, 无法达到内控制度的要求, 导致内控执行不力, 内控效果不佳。

(三) 缺乏必要的内部审计和外部监督机制

虽然很多事业建立了内部审计部门, 但是其人员都是财务人员兼任, 缺乏专业性和独立性;对于内部控制的执行, 也缺乏有效的监督、考评, 这样既不利于内部控制体系的完善, 也不有利于内部控制的执行效果。

二、事业单位完善财务内控制度的难点

(一) 管理理念模糊, 责任感不强

部分事业单位对于内部控制的理解还不到位, 导致管理人员的管理理念也十分模糊, 认为内部控制只是走一下管理程序, 完全没有理解到内部控制的意义;有一些事业单位的管理人员对会计工作还不够重视, 导致配备的财务人员不足或者素质不高, 导致整体对内控制度的认知度不高;有些管理人员甚至不支持会计工作, 导致内控制度的作用无法发挥。

(二) 现行授权机制容易造成内控制度失效

大多会计监督人员都受管理层管理, 其监督权也是由管理层授予, 但是这种内控制度的设置将导致会计监督人员受控于管理层人员, 随时随地的行为都是以反映管理层意图, 达到管理层目的为导向。

三、完善事业单位内部控制的几点建议

(一) 提高内部控制的意识, 营造良好的内部控制环境

事业单位的负责人应该按照内部控制制度的要求, 对于本单位财务会计报告的真实性和完整度、内控制度的合理性及其执行效果负主要责任。因此事业单位主要负责人及一些相关领导应强化内部控制意识, 健全本单位内部机构的设置及权责分配、完善内部审计机制, 改变对内部控制的片面认识, 树立起全体人员参与的意识。明确职能, 以职责分工为基础建立内部控制制度。内控制度的建立首先取决于要明晰单位的主要职能、各部门的分工要求及相互间的关联性。内控制度是在部门间各司其职的基础上将各部门融合成一个相互依存的整体, 形成合力更好的发挥部门职能。作为事业单位, 建立内部控制制度要在明确单位职能的基础上, 整合各部门资源, 简化办事流程, 建立各部门间的协调机制, 为建立规范、有效的内部控制制度打下坚实基础。

(二) 制定科学有效的内部控制制度并保证执行

由于事业单位在经费管理体制上的特殊性, 如收支两条线管理、部门预算、政府采购、会计集中核算、国库单一账户体系等, 要求建立一套符合其特点的内部控制制度。以内部控制制度为准绳加强内部控制建设。建立完善的内部控制制度是内部控制建设的重点, 科学有效的内控制度能有效防止潜在问题的发生, 有利于会计信息的真实可靠, 有助于经济主体的持续发展。作为事业单位, 要根据职能分工、目标责任、业务流程制定科学合理的内控制度, 进而堵塞系统漏洞、制约违反规定的操作、避免财政资金的损失浪费, 有利于单位职能的高效发挥。

(三) 进一步完善事业单位内部控制的措施

内部控制措施主要有不相容授权审批控制、职务分离控制、会计系统控制、财产保护控制等。加强监管, 以内外监督为手段完善内部控制建设。内部控制制度的顺利运行过程离不开有效的监督和管理。在对内控制度的监管上, 既需要单位自身对其内控制度的时时监控, 又需要社会组织和政府部门的检查评价, 使内控制度的监管透明化、程序化、常态化, 促进内控制度的不断完善。作为事业单位, 内控制度从建立到运行都要接受单位自身、政府监管部门和社会三方面的监督管理。监管的作用一方面是关注其是否有效运行, 更重要的一方面是使其在监管中健全和完善, 优化行政事业单位的职能分配、提高行政事业单位的运行效率。

(四) 加强财务人员的培训, 提高财务人员的综合素质

内部控制要求财务人员必须对于财务工作各个环节的实施进行有效的监控, 如果财务管理人员没有良好的专业素质和独立性, 内部控制就不可能执行到位, 内控的效果就无法体现。因此, 事业单位应该注重财务管理人员的业务学习, 应要求其不断更新专业知识、提高工作能力, 做到对内部会计控制的有效监督, 同时要随时对财务管理人员进行免费、高强度的培训, 坚持理论联系实际, 讲求实效, 学以致用的原则, 不断提高财务人员的政治素质, 业务能力和职业道德水平, 以满足内部控制制度的要求。

(五) 内部审计与外部监督、考评相结合, 完善事业单位内部控制体系

事业单位应当在财务部门和其他业务管理部门以外单独设置内部审计部门、配备内审人员以保证其拥有较强的独立性, 切实开展内部审计工作, 使之不流于形式。财政部门是内部控制工作的主管部门, 审计部门是内部控制工作的监督机构, 要充分发挥财政和审计的双重作用, 加强对事业单位内部控制制度建设的组织与完善, 有效地监督和考评事业单位内部控制的执行过程, 不断健全事业单位的内部控制体系。

参考文献

[1]张丽萍.新时期事业单位内部控制研究[J].财经界 (学术版) , 2011, (09) .

[2]薛杰远.关于行政事业单位内部会计控制的思考[J].商业会计, 2014, (12) .

8.地勘单位财会工作内控管理分析 篇八

【关键词】地勘单位；财会工作；内控管理

一、地勘单位财会工作实施内控管理的重要性

财务管理工作的着重点在于考虑单位的经济发展动态和趋势，包括编制单位的财务计划、财务控制与监管、经营成果的分析和考核等。全方位、系统的策划单位经济走向与收益的落脚点，为单位领导提供决策依据，在单位经济活动中具有非常重要的作用。就目前的情况来看，市场经济趋于完善发展，信息化程度不断加深，实现地勘单位财会内控制度制定，颇具良好防范舞弊成效，积极推动资本再生利用，促进地勘单位持续健康发展。

二、地勘单位财会工作内控管理措施

基于上述对当前地勘单位财会工作中的内部管理工作重要性分析，笔者认为，要想有效提高内控管理效率，应当从以下几个方面着手：

1.建立健全内部控制制度

地勘单位的持续发展要靠项目，项目是立根之本，但是缺乏科学有效的内部控制会使单位风险增大，机构职责不清，项目成果水平降低，内耗增大，进而直接影响单位的经济效益与外部影响力，极大挫伤员工的工作积极性。因此，地勘单位领导应该重视内部控制体系的建立，通过提高内部控制的水平，使单位能够健康有序的发展壮大。地勘单位的内部控制制度应贯穿于单位的所有层面和各项工作。首先，应当建立规范的单位治理结构，明确决策、执行、监督方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，安全有效使用项目经费；其次，建立授权审批控制制度，明确各岗位的审批权限，对重大业务事项实行集体决策，对大额资金支出实行联签制度；第三，强化会计部门的职责，制订会计人员的岗位职责，提高会计从业人员素质，保证资金安全，并按照规定的费用开支标准对项目进行成本核算，按规定提供财务报表数据，对报送会计信息资料的真实性、准确性、完整性负责；第四，提高预算编制、执行及评价效率，及时分析预算执行差异，查明原因并加以改进；第五，预算项目工作整体结束后，应按项目完成的各类有效工作量和预算标准进行项目竣工资金结算，实行“先结算、再决算、后批复”再依据审核批复后的资金结算数，编制项目竣工财务报告；最后，要建立适合地勘单位的绩效考评系统，对各部门及个人使用单位资源的效果进行评价，制定奖惩制度，提高员工的工作积极性。

2.强化资金管理和成本管理

在地勘单位财会内控管理中，除各单位每月根据当月挂帐情况及合同执行情况安排下月资金用款计划外，另应根据资金急需程度对资金支付时间及具体手段实施灵活安排；严格开展内控管理，管理采购资金，执行项目优先，保障地勘单位野外作业顺利实施，就近选择性价比高的设备与材料，实现费用节约，严把资金支出这一关卡，有效管理备用金，结合合同内容，规定超支自负与节余自留，便于地勘单位财务部门对于资金实际使用状况能及时全面的了解，强化财务监控；同时，认真做好资金管理基础性工作，力求做到把单位在近期存款收支和存款余额等情况核算清楚，如按时上报各单位资金周报、资金旬报，让决策人员及时了解资金情况，基于收款责任制度的健全建立，加大应收账款催收力度，实现资金占用的大幅减少，提升地勘单位资金管理水平。利润获取为单位运行所需实现主要目标，基于此，地勘单位要紧紧围绕投入与产出，尽可能充分挖掘资金潜力，力求通过最少投入获得最佳经济效益。在市场经济与地勘单位内部管理条件的直接影响之下，普遍难以确保管理流程完整有效，若管理工作未能落实到位，那么项目成本管理则会流于形式。在日常实际操作中，预算管理工作为成本管理工作有序开展的关键内容，承担项目单位要根据项目预算、计划和相关技术规范编制项目设计，并按照审查认定的设计组织实施，在财会内控中实施项目管理应严格遵循“预算先行”相关原则。在成本管理中，费用预算为重要前提，是否能够有效执行所批复的预算是关键所在，地勘单位应着手基础管理，强化事中控制，保障成本预算有效执行。严格执行备用金制度，使其总额处于较低水平，及时针对项目费用进行核销，保障财务部门执行工程成本时全面掌握实情。优化制定完善的验收考核制度，推动地勘单位财会内控管理工作全面开展。考核验收同样为成本管理的关键，地勘单位落实执行的项目完工验收单涵盖有详细的地质资料整体实情以及完成工作的具体量、质检部门验收状态以及资料档案部门验收情况、设备部门验收设备的情况以及合同签订等多项内容，研究表明，项目完工验收单对于管理工作的考虑，促使各个管理部门能够积极参与到经济活动项目考核中，督促地勘项目顺利实施。

3.优化内控环境，加强领导重视

管理人员必须重视单位的内部控制环境，建立科学的企业文化，遵守单位各项制度，当今社会是法治社会，单位内部的全体员工必须严格遵守地质勘查单位的各项规章制度，以各项量化的指标为标准对生产经营的效果和经济效益进行科学检验，有效发挥监督、保护、制衡的作用。在单位内部建设学习型团队，构建完善的学习型单位。从单位自身生产经营的实际及其他单位企业的管理经验和方法，勤于思考、勤于观察，制订科学完善的内控制度。不断强化领导干部对内控的重视，并将其规范化管理。

三、结语

综上可知，在地勘单位日常工作开展中，财会内控管理可谓是重中之重。唯有立足单位长远发展角度，认清管理实情，重视其重要意义，积极采取有效内控管理措施，重点从优化内控环境、建立健全内部控制制度以及强化资金管理和成本管理等方面做好工作，将财务管理工作关键作用全面发挥出来，推动地勘单位可持续健康发展。

参考文献：

[1]朱冬燕，王双.浅谈地勘单位财会队伍建设[J].中国国土资源经济，2015（07）.

[2]石红.地勘单位财会制度改革刍议[J].甘肃科技，2014（03）.

[3]徐冬花，晁俊祥.地勘单位财务管理存在问题与对策研究[J].西部财会，2013（11）.

9.幼儿园财务内控制度 篇九

一、由后勤园长对全园财务负责管理，严格执行财务政策及规定。

二、会计在园长领导下做好年度预算和决算，并监督预算的执行。

三、财会人员要做到帐目清楚、票据齐全、手续完备、数字准确、日清月结。

四、每月10—15日按规定收幼儿各项费用，按时发放教职工临时工的工资，做到工资发放不托欠。

五、每月公布幼儿伙食帐，定期向全园公布经费使用情况。

六、严格执行一支笔制度，所有发票必须有主管人、经手人、验收人签字，最后报销或上帐。

七、为保证安全，取送大量现金必须由三人同行。

八、管理好幼儿园的现金，收费时，每天及时把现金送交银行。

九、会计室实行三铁一锁，人走锁门。

十、妥善保管好财务档案。

10.论企业内控的财务集中管理 篇十

当前企业财务内控管理存在的理由

(一)传统管理模式的发展目前状况

现阶段我国处于新型的社会主义现代化国家，经济的发展较快，但是，受到传统经济因素的制约，不少企业在发展中，财务管理方面还处在传统的管理模式发展阶段之中。国内的财务内控管理理论大部分都是借鉴西方发达国家的内控制约理论，而自身的创新研究则还不够充分，这就直接导致了我国财务内控管理理论较弱的适应性。另外，不少企业的管理者把精力都集中在企业的生产经营上去了，而忽略了对财务内控管理理论的强化。因此导致财务管理还处在传统的管理模式之中。

(二)企业财务内控管理机制不完善

我国改革开放这几十年中，经济方面总体发展较快，在繁荣我国国家经济的同时地方经济发展状态出现不平衡发展。具体来说，有些企业的决策层和管理层较为保守，对财务内控工作的管理流于形式，对财务内制约度的落实和执行力度远远不够，而且很多企业的财务内控管理体系相对比较片面，其管理效率也不高。因为不少企业在财务内控工作上，还没有建立完善的内控管理体系，所以造成了内控管理缺乏整体的覆盖性，同时不利于企业各职能部门的结合，不便于财务内控工作的统一进行，也不便于对企业经营管理的全面调控，这将严重阻碍企业的长远发展。

(三)企业财务内控管理存在财务方面的风险危机

11.高校财务内控制度与财务风险防范 篇十一

关键词：高校财务；内控制度；风险

一、高校财务内控制度的建立和健全

内控就是组织为控制和减少内部层级间委托代理问题发生而构建的内部风险管理机制。对于我国高校财务内控制度的建立，主要从三个方面进行：预算控制、资产管理及审计监督等方面。

（一）强化预算控制

当前，我国高校的资金主要来自于财政划拨、学费、自筹资金及社会捐赠等方面。而要想实现科学有效的财务管理，其前提在于对资金予以合理预算[1]。具体表现在：一方面，要对贷款预算进行有效控制。负债风险是如今各类高校财务管理中的一个最为主要的风险，所以必须重视并强化贷款预算控制。高校应以自身的资金成本承受力为基础进行贷款，并要有效控制其规模。另外，在年度预算中的自筹经费，必须包括在建或已建项目的所有应付利息额。另一方面，要加强预算之外的资金控制。在传统高校财务管理工作中，对预算之外的资金管理未予以重视，然而其在高校财务有着较大比例。所以，要明确掌握预算外资金性质及作用，进而建立完善运行机制，规范财务管理，充分发挥资金的运作效率[2]。

（二）加强资产管理

资产管理是财务管理中的重要环节，高校固定资产在其所有资产中有着较大比重，所以，要尽快建立和健全资产管理相关制度，进而提高高校资源的配置效率。首先，对于固定资产的配置和采购，应有计划、有步骤的进行相关采购，在购买新教学教研等设备之前，必须要对既有的有关设备进行全面检查，以免出现重复或过度购买。其次，对于固定资产应用，可进行固定资产管理责任制，把该项管理权责落实到具体负责人。此外，对于固定资产的清查，必须要定期进行盘点，以相对全面、系统的了解学习资源情况，每年度最少要进行一次固定资产的应用情况盘点，并详细记录。与此同时，还应重视既有固定资产盈利能力的强化。

（三）创新审计机制

现阶段，高校内审机制应伴随其经济业务的变化，不断强化管理和风险等方面审计，同时要加强内审的主体、程序及内容等方面的制度安排，组建专门的内审部门定期开展讨论会议，以不断提升内部审计信息的完整性，同时强化内审工作的时效性，如此才可真正发挥出审计的监督功能。此外，还应建立相应的财务风险预警及评价机制，对高校各类财务信息和数据进行科学有效的分析，为高校建设和财务管理提供重要的决策依据，还需要对高校财务的重要指标实行跟踪监管，比如：资产负债率、借款总额及比例等。如此把高校财务风险予以分级监测，从根源上控制和预防财务风险。

二、高校财务风险的防范对策

（一）拓展资金筹集渠道

当前，我国高校资金的获得渠道相对单一，虽说国家在教育投入上逐年提升，但仍无法满足高校的资金需求。而高校财务风险产生的一个重要因素就是盲目投资，期望有高利润回报。所以，要不断拓展高校资金筹集渠道，不能将借贷作为筹集资金的唯一方法，可向社会需求建设和发展所需资金。相对社会企业而言，由于高校的非盈利性在筹集资金上有一定难度，这就需要国家发挥必要的作用，担负相应责任，制定政策引导社会金融机构、企业等对高校建设给予扶持，同时为高校进行担保，以增强高校的资金筹集能力。

（二）科学全面的财务评价

建立科学全面的财务评价和分析机制，有助于强化高校财务工作人员的风险意识，提高财务管理的效率和质量[3]。一是要选择科学有效的财务评价方法，强化高校建设项目管理。要要建立财务的过程评价机制，具体包括：（1）事前，需要对筹建项目的可行性进行全面论证和评估，积极落实好预算分析，并严格按照既定预算执行；（2）事中，项目资金的应用情况需要定期进行反馈，对闲置资金进行及时的控制，要确保合理不同期限资金科学和合理分配，以保证项目资金保持良好的流动性；（3）事后，需要对项目的建设及运行中财务管理工作绩效进行考核和评估，可通过第三方审计机构完成，以确保财务评价的独立性。二是要加强财务管理队伍建设，定期对财务人员进行财务专业培训，不断提升财务管理人员的专业素质和道德素养。

（三）及时全面反馈信息

随着高校信息化管理建设的推进，财务管理也逐步打破了时空限制，而要提高高校资源配置的有效性，就必须将财务信息进行及时准确的反馈。要建立完善的财务信息共享平台，同时要为专门人员设置不同访问权限，以提高财务信息的完整和安全，同时还可提升信息传递效率。

三、结语

总而言之，在高等教育改革深入，及高校管理信息化建设的推进的今天，要充分重视高校财务内科制度建设，加强预算控制、资产管理及完善内审机制，同时要不断强化财务风险防范，确保高校财务管理安全和有效。

参考文献：

[1]刘东，梁勇.基于财务内控建设的高校廉政风险防范与管理[J].会计之友，2012，23（6）：144-146.

[2]卜玉荣.高校财务内控机制与风险评价研究[J].中国总会计师，2014，11（7）：201-202.

12.单位财务内控管理制度 篇十二

关键词：行政事业单位,财务控制,内部控制制度,问题及对策

内部控制制度对于行政事业单位进行财务管理工作来说,有着十分重要的影响,可以保证行政事业单位对自身的财务发展情况进行较好把握,实现节约资源,促进自身更好发展的目标。但是从现阶段发展情况来看,行政事业单位财务内控制度应用过程中,存在诸多问题,这些问题限制了行政事业单位的发展,导致其财务信息质量较差、财务制度不健全等问题存在。随着我国市场经济体制的完善和发展,加强行政事业单位财务内控制度的完善,显得尤为必要。

一、现阶段行政事业单位财务内控制度存在的问题

目前,我国行政事业单位财务内控制度存在的问题主要表现在意识薄弱、制度不健全、缺乏预算管理三个方面,具体内容如下所示:

(一)财务内控意识薄弱

行政事业单位在进行财务内控制度应用过程中,由于缺乏内控意识,导致相关控制制度落实不到位,影响到了最终的控制效果。行政事业单位在财务内控过程中,工作人员缺乏对这一问题的认识,认为内部控制制度只是形式上的问题,在实际工作过程中,不能够对资金支出、收入情况进行较好把握,导致财务审核过程中,资金不对账的问题常常出现。领导层忽略财务内部控制的重要性,行政事业单位的资金来自于国家,财务也受到上级部门的制约,从而忽略内控制度作用,导致内部控制制度推行效果较差[1]。

(二)制度不够健全

行政事业单位在构建财务内部控制制度过程中,主要依靠《新会计准则》、《内部会计控制规范》等文件,从而降低行政事业单位出现的财务风险问题。但是在实际发展过程中,由于内部财务制度不健全,导致内控制度作用无法得到有效发挥[2]。例如财务部门人员之间的权责不分,导致制度落实效果较差问题出现。同时,在进行财产清查过程中,风险控制制度缺乏,导致工作人员缺乏有效地操作依据,给行政事业单位带来了较大的经济损失。

(三)缺乏科学的预算管理

行政事业单位在进行财务内控过程中,需要根据预算,对资金进行使用。但是由于行政事业单位的特殊性,财务预算管理工作缺乏,一些行政事业单位虽然设置了预算管理部门,但并未发挥实际作用。行政部门在进行预算编制过程中,缺乏对实际数据的把握,通过根据以往的财政数据进行编制,导致预算设置不能够很好地符合实际情况,进而影响到了财务管理工作效果[3]。

二、行政事业单位财务内控制度存在问题的解决对策探究

针对于行政事业单位财务内控制度存在的问题,在对其解决过程中,要保证对策具有较强的针对性,能够切实满足行政事业单位财务内部控制工作发展需要。对此,可从以下几点进行考虑:

(一)提升内部控制意识

财务内控意识的提升,是行政事业单位必须考虑的一个重要议题。在这一过程中,要注重强化工作人员财务内控意识,使其在工作过程中,能够以高度负责的态度对待财务内控工作。上级领导部门,也要对这一问题予以足够的重视,能够起到带头作用,使行政事业单位各个部门、各个工作人员能够把握财务内控制度的重要性,切实提升财务内控水平[4]。

(二)完善内部控制制度

财务内控制度的完善,要注重结合行政事业单位发展实际情况,保证制度建设符合财务内控需要。这一过程中,要注重对各个部门的权责进行落实,能够将责任细化到每一个工作人员头上,使其在进行财务控制过程中,能够以高度负责的态度进行工作。同时,内部控制制度的完善,要注重提升工作人员的素质水平,使其具有较强的专业能力。在这一过程中,能够对财务报表进行总结和分析,提升工作效率和质量。

(三)加强预算管理

预算管理效果的好坏,直接影响到了行政事业单位收支情况,这一过程中,预算管理要摆在一个重要位置,并能够科学地建立预算管理制度。预算管理过程中,要注重对以下几点进行把握:首先,需要对行政事业单位的收支情况进行明确,对每一笔业务产生的费用进行明确记录,为预算管理提供必要的依据;其次,加强预算报表的审核,保证预算管理质量;最后,注重对预算进行调节,根据行政事业单位预算发展情况,调整预算支出,以满足行政事业单位对资金的实际需要。除此之外,预算管理过程中,要注重对资金去向进行跟踪和管理,保证资金预算能够发挥应有作用。

三、结束语

行政事业单位在发展过程中,财务内控制度的应有,对于其未来发展有着重要影响。随着我国市场经济体制的不断完善,行政事业单位要注重对财务内控制度存在的问题进行完善,不断加强内部控制制度,提升财务管理水平,以满足行政事业单位发展需要。基于这一点,在财务内部控制制度完善过程中,要注重提升工作人员意识,强化预算管理,完善内控制度,以促进行政事业单位的长足发展和进步。

参考文献

[1]张大宝.行政事业单位内控制度存在的问题及对策探析[J].时代金融,2015,35:233+237.

[2]王健.行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析[J].会计师,2015,24:43-44.

[3]熊妍芯.浅谈行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析[J].中国乡镇企业会计,2014,04:196-197.

13.君召乡中小学财务管理内控制度 篇十三

君召乡中小学财务管理内控制度

为了进一步提高我乡各中小学内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》及财政部、国家教育部《中小学财务制度》等法律法规和相关规定，结合我乡实际，特制定本制度。

一、内部控制的目标：合理保证我乡各中小学经济活动合法合规、资产安全有效使用、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高服务效率和效果，为我乡教育教学工作正常开展奠定基础。

二、内部控制构机建设：

为切实做好我乡中小学内部控制工作，建立君召乡中小学内部控制组织机构，成立内部控制工作领导组，统筹、协调全乡内部控制工作。

组

长：李东海 副组长：欧国五

成员：薛占武

冯云青

吴俊华

陈东剑

陈文立

许新民

仝迎松

赵宏前

李静波

冯

莉

王淑丽 及各成建制中小学校长

内部控制工作领导组设办公室，欧国五负责牵头、组织全乡具体的内部控制工作。

一、预算管理内部控制制度：

1、各中小学应按规定的程序和时间编制预算计划。全部收

君召乡中小学财务管理内控制度

入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理；

2、学校必须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报；

3、学校在每个预算末，应编制本决算草案，并在规定期限内上报，然后在校务公开栏内公开。

二、财务收支管理内部控制制度。

1、学校收入管理控制

（1）收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。

（2）各中小学必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。

（3）各中小学的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。

（4）各中小学的一切收入均要入帐，并及时解入学校开设的银行帐户。

（5）各中小学的公用经费、贫困寄宿生 “一补”生活费由总务处管理，上级各种奖励经费由教务处管理，各学校应成立工会小组账务审核组。

2、支出管理控制：

君召乡中小学财务管理内控制度

（1）支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失；

（2）各中小学必须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。（3）各中小学应根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。各中小学应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。加强支出审批控制。明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，并由经办人员签字或盖章，超出规定标准的支出事项应由经办人员说明原因并附审批依据，确保与经济业务事项相符。

（4）加强支付控制。明确报销业务流程，按照规定办理资金支付手续。签发的支付凭证应当进行登记。加强支出的核算和归档控制。由财会部门根据支出凭证及时准确登记账簿；与支出业务相关的合同等材料应当提交财会部门作为账务处理的依据。属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由学校领导班子集体研究决定。学校应当做好债务的会计核算和档案保管工作等控制制度内容。

（5）各中小学要合理设置会计岗位：君召初中和中心小学应设财务副校长、总务主任、现金出纳、保管；其他小学应设总务主任、保管岗位。明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付

君召乡中小学财务管理内控制度

款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。

（6）支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐；（7）注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

三、资产管理内部控制制度：

（一）现金管理控制：

1、根据市财政局经费支付制度规，要严格控制现金流量，所发生的经济业务尽可能采用财政直接支付和授权支付的方式，加大公务卡使用力度。特殊情况确需现金支付的，应严格审核支出票据。

2、各中小学报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度，严禁公款私存；

3、各中小学报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐；

4、各中小学报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符；

5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

（二）财产物资管理控制：

1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，每月由总务主任、保管检查一次，建立专项管理制度；

2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，并及时检查固定资产管理系统数据，新增固定资产应及时建卡入账并录入财政局资产管理系统。要做到帐帐相符，帐物相符；

君召乡中小学财务管理内控制度

3、各中小学每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批；

4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。

五、经费报销制度：

（一）办公费使用范围及规定：

1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。

2、实施大宗办公用品的应办理政府采购手续定点采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定。

3、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长批准后报销；

5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。

（二）差旅费报销规定：

1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符；

2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月；

3、经办人填写好差旅费报销单，由校长审批；

4、到外地学习、考察等按标准报销。

六、报废报损制度：

1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废；

2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予

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报废；

3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，按规定经上级部门批准，方可报废报损；

4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时销帐，同时调整教学仪器、设备帐册；

5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。

七、政府采购管理控制。

1、各学校应当加强对政府采购业务预算与计划的管理。建立预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据本学校实际需求和相关标准编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。学校应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。

学校应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。学校应当加强对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。学校应当加强对政府采购业务质疑投诉答复的管理。指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。学校应当加强对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标

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文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料的内容。

八、会计档案管理：

1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册；

2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存备查。

3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档；

4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明；