自我评价报告-申报质量管理优秀企业

自我评价报告-申报质量管理优秀企业（精选6篇）

1.自我评价报告-申报质量管理优秀企业 篇一

企业自我考核评价报告

按照公司的统一部署，公司安全科狠抓安全生产管理工作，强化安全生产长效机制，在“安全生产管理”、“安全技术管理”、“设备和设施管理”、“市场行为管理”、“施工现场安全生产管理”等方面制订了一系列的安全生产管理制度，认真贯彻执行国家和建设行政主管部门安全生产法规、法规和方针政策，狠抓在建工程项目的安全管理工作，建立健全了“安全生产责任制度”、“安全文明资金保障制度”、“安全教育培训制度”、“安全隐患排查制度”、“安全生产事故报告处理制度”、“安全生产应急救援制度”、“设备和设施管理制度”、“施工现场文明施工管理制度”，规范了建筑市场行为，并按照制度的内容对每一个在建工程项目进行考核，及时落实各在建工程项目在基础、主体、装饰三个阶段的安全生产考核评价，企业各项安全生产管理工作效果显著。

在安全生产管理上，我公司离规范要求还存在一定的差距，在一些管理细节上还没有完全到位。比如部分项目“现场安全警示标志、警告标志使用不符合标准”、“未建立安全检查、检验仪器、工具配备清单”，个别在建工程项目“未按规定及 16

时落安全防护、文明施工措施费“等等。因此，我公司必须加大安全生产管理力度，强化安全生产细节管理，封堵好管理工作存在的漏洞，按照规范要求切实落实好各项安全生产管理工作。

综上所述，我司对本企业“安全生产自我考核评价”定性为合格，符合申报“建筑施工企业安全认证”条件。

冷水江市教育建筑工程公司

二○一三年三月二十二日

2.自我评价报告-申报质量管理优秀企业 篇二

2010年我国 《企业内部控制评价指引》对企业内部控制评价工作及其报告制度进行了规范, 该指引与同期发布的 《企业内部控制审计指引》共同构成企业贯彻内部控制规范体系的保障措施。 与内部控制审计侧重财务报告相关控制的关注不同, 企业内部控制评价则兼顾了财务报告内部控制与非财务报告内部控制, 意即涵盖了内部控制所有重大方面和事项。 从这个意义上看, 内部控制评价工作的成果也即内部控制评价报告, 其包含的信息数量要明显优于内部控制审计报告, 具有许多内部控制审计报告不可替代的利用价值。 随着对外披露内部控制评价报告的企业的日益增加, 以及我国企业内部控制评价工作的纵深发展, 企业内部控制评价报告对企业投资者、债权人及其他利害关系人的经济决策必将越来越重要, 该报告正在和必将成为他们了解和监督企业受托经济责任履行情况的主要依据之一。

本文研究的是企业内部控制评价报告的质量及提升问题, 目的是为内部控制评价工作纵深发展探索方向和策略。 本文在内容上分成四个部分阐述, 第一部分是引言, 说明本文研究的问题及意义; 第二部分是内部控制评价报告质量衡量标准的基本构想, 第三部分是来自上市企业内部控制评价报告质量的实证情况分析, 第四部分是内部控制评价报告质量发展策略。

二、 内部控制评价报告质量衡量标准的构想

内部控制评价报告的质量应站在内部控制评价报告信息使用者角度来考虑。 企业内部控制评价报告信息使用者主要包括企业投资者、债权人、经营管理者及其他各类利益相关者, 这一范畴与企业财务报告信息使用者基本相同。 对于企业内部管理层来说, 其编制的内部控制评价报告只是其内部控制评价工作成果的信息载体之一, 相关信息载体还包括内部简报、工作文件、部门工作总结等。 因此, 他们对内部控制评价报告质量的要求主要在报告格式等技术性要求层面。 相反, 来自企业管理层以外的投资者、债权人等, 他们对企业内部控制评价报告质量方面的要求主要在报告内容等非技术要求层面, 特别是要求企业能够真实和全面反映那些能够对内部控制目标产生影响的所有重大和重要控制缺陷, 概括起来就是对可信度与信息价值的要求。 这种要求与财务报告信息质量要求中的可靠性与相关性不谋而合。

所谓内部控制评价报告的可信度, 是指包括内部控制评价范围、程序、控制缺陷的认定、内部控制设计和运行有效性结论等诸多方面的可信度。 一般看来, 这一可信度主要受企业动机、意愿和外部监管等因素影响, 主要表现为对外披露虚假信息或不完整信息。 而且, 内部控制信息相对于财务报告信息, 由于其可验证性相对较弱, 因而其可信度普遍缺乏保证。

所谓内部控制评价报告的信息价值, 是指与该报告内容相关的所有信息的可利用价值总和。一般看来, 这一信息价值主要受报告规范、 管理层执行规范水平、 信息可读性和易理解性等因素影响, 主要表现为对外披露模糊信息、矛盾信息或误导信息。相对于财务报告信息, 由于其涉及范围广且多采用文字描述方法, 因而其信息价值弹性较大。

内部控制评价报告质量的可信度与信息价值这两个衡量标准同等重要。 其中可信度是基础, 若评价范围、 程序、控制缺陷的认定、内部控制设计和运行有效性结论等方面的披露失信于内部控制报告使用者, 该报告就会失去存在的基础; 信息价值是重要特征, 若报告规范不清、管理层执行规范不严格、 对信息可读性和易理解性没有重视, 该报告就会背离其宗旨。内部控制评价报告质量的两个衡量标准关系可如下图所示。

三、 来自上市企业内部控制评价报告质量的实证情况分析

我国财政部于2013年8月份发布了2012年上市公司内部控制实施情况。 根据该这份报告, 2012年, 共有2 244家上市公司对外披露内部控制评价报告, 存在的问题主要包括:一是内部控制评价范围披露不够充分, 评价范围不够恰当; 二是内部控制缺陷认定标准不够科学; 三是内控缺陷的披露不够充分, 对内控缺陷整改的理解不当; 四是内部控制评价报告格式与内容差异较大, 评价结论表述不规范。 笔者将这份报告中列举的具体事件及可能对报告质量形成的影响或风险列示如右侧表。

总结上述具体事件可以发现, 当前上市公司内部控制评价报告主要集中于评价范围确定、控制缺陷认定及信息披露环节, 这些问题不同程度涉及信息价值与可信度方面的风险。 由于当前直接针对企业内部控制评价报告可信度的证实还缺乏有效方法和依据, 因此, 财政部主要是就上市公司违背 《内部控制评价指引》的可视现象和做法进行搜集和分析。 然而事实上, 作为内部控制评价报告绝大多数使用者群体, 更为期待的是这些现象背后的更深层次的可信度, 以及建立在可信度基础上的较高水平的信息价值。

四、 内部控制评价报告质量发展策略

我国现行 《企业内部控制评价指引》 对企业内部控制价工作过程和结果均提出了诸多要求, 今后还应从内部控制评价报告可信度与信息价值两个方面做进一步的改进和提高, 以满足日益发展的内部控制评价报告使用者的决策需求。

(一) 提升可信度的策略

应从改进和加强外力干预的主导思想出发, 依托日趋提高的“违规成本”威慑, 逐步影响和改变企业内部控制评价工作动机、意愿。为此应采取的主要措施有:

一是加快与内部控制规范贯彻实施有关法制化进程。财政部在《我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告》中, 提出今后应 “进一步明确当前市场环境下内控评价报告披露内容与格式的监管要求, 并在修订和完善 《会计法》、《证券法》 等相关法律法规时, 增加有关内部控制的条款, 提升内控要求的法律层级, 进一步明确企业及相关中介机构对内部控制的责任。”下一步这条措施尚需得到立法机关的足够重视, 只有早日形成 “内部控制评价报告的虚假披露属于违法行为, 应予追求其相应法律责任”的公众意识, 才能为企业内部控制评价报告可信度提升带来持久推动力。

二是推动企业切实构建起与内部控制评价可信度相关的制约机制。 当前除了不断强化企业监事会、内部审计委员会对内部控制评价结论和报告阶段的参与度之外, 还应努力创造条件在企业实施少数股东就内部控制评价有关事项开展质询的工作机制。 所谓质询, 本意是人大代表就国家机关工作中的违规和失职行为依法向有关部门提出质询, 其程度上要比询问严厉的多。 在我国, 少数股东权益的维护问题在制度建设层面还有很大空间。 政府监管者应努力创造条件, 将维护上市公司少数股东知情权与提升内部控制评价工作透明度结合起来, 用少数股东知情权的恰当保护来推动上市公司内部控制评价工作透明度, 进而提升内部控制评价报告质量。 例如可规定上市公司少数股东在上市公司对外披露其内部控制评价报告后的20个工作日内, 可以就少数股东所关心的内部控制评价过程和结果有关问题, 以书面形式回复少数股东的质询。

(二) 提升信息价值的策略

只有建立和实施明确和严格的信息加工标准, 作为内部控制评价工作成果的内部控制评价报告才有其普遍应用价值, 且内部控制信息与内部控制报告使用者的需求相关程度越高, 这种信息的价值越大。 为此应采取的主要措施有:

一是进一步明确内部控制评价主体及其责任。 根据我国《企业内部控制评价指引 》, “ 执行内部控制评价主体是内部审计部门或专门的内部控制评价部门”, 根据财政部 《 内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号 》 规定, “企业可以独立开展内部控制评价工作, 也可以委托不承担本企业内部控制审计的中介机构协助开展内部控制评价工作。 ” 上述规定给企业选择内部控制评价主体提供了较高自由度, 而企业往往出于成本效益原则, 以内部审计部门的日常作业的累加来替代全面内控评价, 较少委托社会中介参与企业内控评价, 或者有意将内控评价做成 “多元协作”局面。 这些局面既无益于统一评价工作技术标准, 又无法考核评价者的工作责任。 因此, 政府监管者有必要对内部控制评价主体资格、工作责任、评价工作时间, 以及社会中介应予参与的重要业务单位和事项控制的评价作出更加明确的规定, 坚决杜绝拿内部审计部门的日常工作来简单替代全面性的内部控制评价工作。

二是严格和细化内部控制评价程序。尽管《企业内部控制审计指引》 中规定了制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果和编报评价报告等与内部控制评价工作相关的程序, 以及个别访谈、调查问卷、专题讨论、 穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法, 但并没有对这些程序所应留下的记录等轨迹提出具体规定以及违背此类规定的惩戒措施。这种情况易导致企业随意简化评价程序、任意减少现场测试等情形。因此政府监管者下步可根据纳入实施范围的企业情况, 分级分类规定内部控制现场评价工作技术标准, 并积极配合外部审计师实施内部控制评审。

三是深化和完善内部控制缺陷认定和对外披露。 当前内部控制报告偏离标准的事件, 使用者的共性需求较集中体现在企业内部控制重大缺陷和重要缺陷的识别和应对方面, 因为此类缺陷和应对信息利于识别和判断企业能否实现其内部控制目标, 进而识别能否对经营效率和效果乃致发展战略产生重要影响。财政部在《我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告》中, 对上市公司内部控制缺陷标准制定、重大缺陷界定、重大缺陷披露给予了充分关注, 并列举出企业执行相关工作标准出现偏差等诸多问题, 这一系列问题的存在严重影响了内部控制评价报告的质量。 要扭转这一局面, 光靠企业自省是不够的, 政府监管者应联合相关主管部门、 行业协会组织及高等院校, 派出内部控制工作促进小组深入企业持续开展内部控制缺陷认定和对外披露有关工作的指导、 监督和重要控制政策和标准的复核工作, 力图通过来自监管层的积极支持促进企业内部控制执行工作标准能力方面的质的提高。 与此同时, 应鼓励企业结合自身情况持续降低对内部控制缺陷的容忍度, 使越来越多的控制缺陷逐步纳入重大缺陷和重要缺陷的视野, 避免此类看似“小微的缺陷”从萌芽发展成巨大。

四是积极推动企业开展内部控制评价报告预披露, 在信息可读性和易理解性等方面做出新的努力。 根据 《企业内部控制评价指引 》 规定, “企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。 内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。 ”为提升内部控制评价报告信息价值, 政府监管者应出台相应措施, 鼓励企业对其重要业务单位或重要风险领域的内部控制评价情况第一时间 (可不局限于特定基准日限制) 向外界披露, 暂将此类信息披露作为全面性的内部控制评价报告的预披露。 这种做法不仅提升了内部控制评价信息的时效性, 而且有利于调动企业加快重大和重要控制缺陷整改的进度, 因为在预披露制度下, 对控制缺陷的更早关注机制作用下, 问题整改进程会获得更强的推动力。

参考文献

[1] .财政部.企业内部控制评价指引.2010.

3.技师申报表自我评价写 篇三

本人能吃苦耐劳、勤奋好学、有比较强的动手能力，适应力强、有较强的团队精神...学了很多关于机械设计方面的知识，懂得了一些制造工艺，希望能够通过工作加强和增进我的制造工艺知识结构。希望有朝一日能在机械行业中做出一点贡献，设计出符合市场要求的产品，希望从技术员做起，虚心求学，慢慢积累经验，为将来的梦想而奋斗。在大学三年的学习过程中，不仅让我学到专业的知识，更重要的是让我学会了怎么与人相处、怎么样让人信服……相信您的信任与我的实力将为我们带来共同的成功!

4.企业质量管理自我评价 篇四

杭州滨江区市政园林工程有限公司是国家园林一级、市政公用一级、园林古建二级、建筑工程二级、装饰装修二级、城市照明三级、园林设计乙级资质的综合施工企业。始建于1998年，现有职称人员301人，其中，高级职称21人，中级职称102人。公司注册资金10180万元，总资产3亿多元。组织结构建全，人员配置合理，技术装备精良，经济基础雄厚。近两年完成施工产值10亿多元。公司实力连续2009~2014年位居全国城市园林绿化企业50强,公司始终坚持“ 重质量 创精品 守信誉”为经营永恒宗旨，不断深入企业改革，转换经营管理机制，拓宽经营思路，逐步向现代化企业制度迈进。

省内率先通过ISO质量管理体系认证、职业健康安全管理体系认证、环境管理体系认证，使企业质量管理水平得到进一步提升。近三年来，创省优工程5项，市优工程26项，无用户投诉，无安全事故。创省级文明工地5项，市级文明工地9项，2004-2015年连续十一年被浙江省工商行政管理局评为“重合同、守信誉”AAA级企业，荣获主管部门首批诚信企业。

公司遵照质量管理的八项原则，坚持以顾客为中心，我们以人为本、和谐有序、诚信守法、追求卓越、的经营方针，持续改进为动力，把满足顾客要求并争取超越其期望为己任，不断增强顾客满意，追求卓越，塑造时代建筑极品。愿与省内外新老朋友诚信合作，共谋发展，同创辉煌。近年来，我公司在市场经济给企业带来的机遇与挑战中，不断深化企业内部改革，建立起了适应市场经济的企业管理体制和运行机制，取得了较好的效果。２００６年以来，企业产值利润率始终排在同行施工企业之首。工程

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合格率达到100%，公司履约率达100%，所有交付的工程都达到了业主满意，各项经济技术指标始终排在我市同行施工企业前列。

建立了健全的质量管理和质量保证体系，并稳定有效运行。公司设立工程处行使质量管理责任，建立了整个公司的质量保证体系，以公司总经理为质量管理总责任人，主管生产副总经理和总工程师具体负责，工程处进行具体操作，按照ISO9000质量保证体系的要求，进行细致划分，责任到人，各负其责，取得了良好效果。公司认证以来，在每年的中建协质量体系复核中顺利通过。我公司在日常工作中，认真贯彻执行党的路线、方针、政策，在企业内建立起一套完整、科学、有效并适应市场和行业发展的管理体系，我公司于2008年建立起了ISO9001质量管理体系。这一体系的建立和有效运行，规范了施工管理，达到了科学化。极大地增强了项目经理的责任意识，有效地促进了成本、质量、安全等各项管理。通过ISO9001质量体系滚动内部审核，防止了管理偏离轨道现象的发生，促进了各项管理和工程质量水平的提高。

企业在发展的历程中，发挥公司的园林、市政、土建资质核心优势，积极与省内管理领先的建设、园林企业交流学习，实行资质、资源的互补，并建立长期的合作关系，优化我公司的产业结构。公司历经市场经济风雨的磨砺，生产经营不断的走上新台阶，先后在四川、陕西、河北、山西、天津、安徽、江西、山东、江苏、河南、湖北、宁夏、海南等省、市设立分公司、办事处。项目业务的范围也不断的的拓宽，我公司成为土建、园林绿化、市政总承包、园林设计及装饰、古建、二级，体育设施、城市照

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明三级等范围经营业务的综合性企业，走在园林绿化行业内的领先地位。为做强企业后续发展奠定稳实基础。

本公司以制度化、规范化、精细化、流程化的运行模式，通过市场经营中心、资金管理中心、生产管理中心，物资供应中心、人力资源管理中心、实施有效的施工动态控制管理。项目注重动态过程的控制，严格执行文明施工，强化CI管理，全力打造精品工程，企业实施信息化管理平台，达成企业与项目运行中全方位的规范化管理与服务，确保企业的经营、生产管理运转系统的整体高效和资源优化。我公司在未来的发展征程中，秉持“共创事业、共享财富、共谋发展”的企业理念，不断开拓进取，抓住机遇，深化企业改革，与时俱进、开拓进取以我司综合资质、人才资源的平台优势，我公司愿同社会各界的朋友真诚合作，共同为我们的家园建设事业竭诚努力。衷心感谢关心、支持我公司发展、成长的社会各界领导、朋友、同仁

面向市场，面向用户，不断满足用户需求。近两年交付使用的工程，未出现过用户对工程质量的投诉情况；经用户评价调查的工程，用户满意度应在90以上。坚持以科技进步推动工程质量和经济效益的提高。结合企业实际，在质量管理上有所创新；严格执行国家标准，积极开发应用新技术、新工艺，为开拓市场提供了有力保证。管理是企业永恒的主题，是一项长期而不可松懈的任务，是一个综合性系统工程。我公司日常管理是以企业全面管理综合考评为手段，集ISO9002质量体系有效运行、质量管理、安全管理、成本管理、生产计划管理和精神文明建设为一体的综合考评。通过贯标内部审核和经常性的质量、安全检查，有效地促进和提高了项目部、第 3 页

操作层的质量责任意识及创优自觉性，人人都能从原材料入场到工程竣工各道程序上认真执行相关标准和《程序文件》的各项规定，真正实现了“依靠科技进步，争创一流质量”，为用户的满意是我们永恒的追求； 这使我们深深地体会到，发展靠市场，市场靠信誉，信誉靠质量，质量靠管理的哲理，也尝到了强化管理的甜头。在成本管理上，公司每月对各项目部进行一次审计考评，按工程进度制定出月、旬控制目标，采取成本控制措施，积极做好文明施工及例行节约，和以严把质量关减少质量偏差的经济损失。把操作层与用料指标挂钩，每月底进行一次成本分析。从而取得了较好的经济效益，项目部无一亏损。

近三年竣工验收交付使用的工程全部符合国家验收标准，有优质工程。近三年来，我公司竣工验收交付使用权的工程全部符合国家验收标准，一次交验合格。2012~2014年，公司有4项国家园林金奖，6项浙江省园林金奖，6项杭州市园林金奖，1项兰江杯，3项省外奖项，1项工程被评为“钱江杯奖”工程，4项工程被评为“西湖杯奖”工程，近两年企业的人均利税和资本保值率等主要经济技术指标在本市区及全市建筑施工企业中保持先进水平。未发生过四级（含）以上重大质量事故和三级（含）以上重大质量事故和三级（含）以上重大安全事故。

我公司二O一二年总产值92090.8687万元，增加值 3000 万元，工程一次交验合格率100%；二O一三年总产值104981.0032万元，增加值 12890万元，工程一次交验合格率100%。二O一四年总产值106050.4776万元，增加值 1069.4744万元，工程一次交验合格率100%。

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企业近三年内无死亡及其它安全事故，质量水平连年提高，无任何质量事故，无违法行为。

杭州滨江区市政园林工程有限公司

二O一五年九月十日

5.企业管理专业的学生自我评价 篇五

我是**农业技术学院，经济管理学院企业管理专业的学生。

大学生活过去了三年多，它让我不断的挑战自我、充实自我，在曲折的过程中充分体现自我价值。

从学习来说，我懂得了运用学习方法的同时注重独立思考。古话说的好，“授人以鱼不如授人以渔。”我想大学学习的目的也就是学会“渔”吧。随着方法的确定，我不止是学到了公共基础知识和专业知识，我的心智也有了一个质的飞跃。到现在为止，除了学业上的成绩，还通过了国家英语四级，并正向六级水平进展；能运用Microsoft office（如Word、Excel、powerpoint等）的各种功能进行办公室日常工作。并获得国家计算机二级——Access数据库程序设计证书。

此外，我还抓住一切机会锻炼自己各方面的能力，使自己朝着现代社会所需要的具有创新精神的复合型人才发展。在班里，我一直都是班干主力。大一任职团支书，大二至今都是班长。在三年多时间里，我带领班级和本专业参加过不少活动，造就了我的凝聚力和亲和力，积累了丰富的工作经验，同时组织和交际能力也达到了一定的深度，使我懂得了人与人之间的沟通技巧，也使我处事更务实、更有责任感。另外，我还在校外做过兼职和实习，实在的接触过社会工作，适应能力得到锻炼。这是我所具有积极进取精神的体现。相信这些将是我今后做事情的重要经验和宝贵财富。

6.小议企业内部控制的自我评价 篇六

一、内部控制自我评价现状

对内部控制自我评价可以从内部控制自我评价报告入手, 内部控制自我评价报告是企业对自身内部控制有效性评价后的最终结果, 包含了所有内部控制方面的重要信息, 外部投资者可以通过此报告了解企业内部治理情况。近些年来, 随着相关内部控制文件的发布, 越来越多的公司认识到内部控制评价的重要性, 越来越多的公司也开始披露内部控制自我评价报告。但值得注意的是, 披露内部控制自我评价报告的企业所占的比重还是不高, 笔者认为这主要是两方面造成的:一是国家没有强制披露内部控制鉴证报告的规定;二是公司认为披露内部控制鉴证报告的成本太高。

内部控制自我评价报告主要有两种披露方式, 作为公司年报的一部分随年报一同披露或者作为独立的报告单独披露, 单独披露方式更容易给投资者留下公司注重内部控制评价的印象。同企业财务报告一样, 内部控制自我评价报告并不是对所有的内容都予以披露, 它只针对重点业务活动进行披露, 另外, 还需要对内部控制中存在的问题与整改措施、对监事会与独立董事意见等信息进行披露。

二、内部控制自我评价存在的问题

总的来说, 内部控制的自我评价主要存在以下问题:

1、社会认同度低。

这意味着社会公众、投资者还有公司都不关注内部控制自我评价报告, 内部控制的自我评价自然不能发挥其职能。首先, 法律法规对内部控制评价更多的侧重于原则性指导, 而不强调可操作性。再者, 上市公司对内部控制自我评价的意识不强, 不按照公司实际情况进行评价。另外, 并不是所有的内部控制自我评价报告都经过注册会计师的审计。

2、评价标准不一致。

内部控制自我评价的评价标准有很多, 如《内部控制基本规范》、《会计法》、《公司法》等, 这导致对内部控制概念界定、内部控制要素规定、是否强制披露、是否需要注册会计师审核等方面存在差异。

3、披露成本高, 披露的信息质量不高。

林姝2008一项调查发现, 2005年至2007年美国上市公司执行SOX法案404条款的总成本平均每年是360多万美元, 从这个数字上看, 披露成本确实过高。公司在披露信息时, 可能是因为自查能力不强, 无法发现企业内部控制存在的重大缺陷。但是更为严重的是, 公司出于自身利益的考虑, 掩盖其存在的重大缺陷, 对重大内控问题隐瞒不报。

4、外部监管缺乏有力的监管。

从注册会计师、证券交易所到证监会都没有对内部控制进行强有力的监管, 而且当大部分公司没有因为不披露内部控制自我评价报告或因为内部控制信息披露不规范而受到相应的处罚, 即使被处罚, 往往也是罚款等行政处罚, 并不具有威慑力。

三、内部控制自我评价体系

内部控制自我评价体系包括五个部分, 这五个部分相互联系, 一起构成一个整体。

1、评价目标。

评价目标又可具体分为战略目标、经营目标、财报目标、资产安全目标和合规目标几部分。战略目标位于其他四个目标之上, 它的达成依赖于其他四个目标的有效实现, 而其他四个目标必须与战略目标相协调, 保持一致。

2、评价主体。

笔者认为内部控制自我评价的主体应分为三层, 最上层是领导层, 层和内部审计部门组成, 前者负责向董事会报告内部控制自我评价的工作进展情况, 不同层级的管理层分管着不同的内部控制责任。最下层是执行层, 负责具体业务部分的内部控制评价的执行。

3、评价指标。

要保证企业整个的内部控制是有效的, 就要保证内部控制的设计与运行都是有效的。内部控制设计的再好, 如果不能有效运行, 内部控制也就是一纸空文。设计有效性需要从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督这五个要素出发来进行判断, 其中风险评估是一个持续、反复的过程, 需要进行不断的风险识别和分析。控制活动可以以政策和程序、业务活动控制、信息系统控制为指标进行评价。另外, 从人员因素和运营因素两个方面来判断内部控制运行是否有效。人员因素主要是衡量管理层、员工在内部控制执行方面的素质和能力, 运营因素是对人员开展的工作的指导和说明。

4、评价结果。

根据评价指标, 自我评价的四种结果分别是设计有效运行也有效、设计有效而运行无效、设计无效而运行有效、设计无效运行也无效。得到自我评价结果之后, 企业必须采取与其相适应的措施来完善内部控制, 否则不能发挥内部控制自我评价的作用。

5、评价报告。

最后出具的内部控制自我评价报告, 是内部控制自我评价的最终结果。笔者认为应当同财务报告一样, 予以强制披露, 同时, 需要提高社会各界对内部控制自我评价报告的社会认同度。证监会和证券交易所应加大处罚力度, 建立相应的惩罚制度, 采用多种处罚手段, 以保证评价制度的有效执行、评价报告的及时披露。

四、小结

现阶段, 与上市公司的利益相关者对信息需求在逐渐增加, 内部控制自我评价的完善, 必然会提高信息的准确性和真实性, 确实需要我们予以很大的关注。

参考文献

[1]、杨有红, 陈凌云.2007年沪市公司内部控制自我评价研究——数据分析与政策建议[J].会计研究, 2009, 6;

[2]、张谏忠, 吴轶伦.内部控制自我评价在宝钢的运用[J].会计研究, 2005, 2;