工程部财务管理办法

工程部财务管理办法（精选15篇）

1.工程部财务管理办法 篇一

工程财务管理制度

为了加强××××工程项目资金管理，确保专款专用，提高资金使用效益。根据国家有关财经法规，结合该工程实际情况，制订本财务管理制度。

一、认真贯彻执行国家有关法律、法规、政策，做好基本建设资金的预算、控制、监督和考核工作。依法及时合理调度、筹集、使用建设资金，严格控制建设成本，提高投资效益。

二、严格按照《基本建设会计制度》和《基本建设财务管理若干规定》的规定，设置会计科目，进行会计核算，办理竣工决算，及时、完整、准确地编制各类会计报表。

三、严格实行计划管理，认真执行上级批复的投资计划，施工预算，不得无计划超概算支付资金。

四、对专项资金实行专户储存、专账核算、专款专用、专人管理，严格资金管理，严禁座收座支，白条抵库，严禁挪用资金。

五、严格拨付款手续，凡预付工程款必须做到：

1、施工单位必须根据签订的工程承包合同，出具经监理工程师签字的完成工程量签证单，并由项目工程科、财务科审核，最后由项目法人审批后拨款。

2、施工单位拨款时，必须出具真实合法的、手续完备的、填写全面的票据，连同工程量签证单送工程科和财务科审核。

3、支付工程款时，必须经主管工程建设财务负责人审批后，方可办理支付手续。

六、严禁白条付款，不准大额现金付款，不得支付与工程无关的款项。项目建设管理办公室日常费用开支，必须坚持“计划管理、分级审批”的原则。

1、会议费及大额接待费用，必须先提出用款计划，经建管办主管财务领导批准使用额度后，根据会议时间，会议（接待）人数，会议（接待）标准编制预算，并填写会议费审批表格的办法。

2、一般办公费、邮电费、差旅费以及建管办人员工资等公务费用，按月提出用款计划，经建管办领导批准后，据实按规定报账。

七、严格工程财务结算手续，办理工程价款结算时，应对照施工承包合同，根据承包施工单位申请，经建管办按规定组织有关人员进行单元工程或工程阶段性验收，经验收合格并签发验收单后，方可办理工程结算。

八、工程建设项目竣工时，应组织专门人员，依据初步设计的批复，项目概算和批复实施计划，审批单价、工程量、竣工图纸、结合合同、工程结算等有关资料，根据有关财务制度、办法及时编制竣工财务决算。

九、认真做好竣工决算前的各项清理工作，搜集整理好工程建设中的财务档案资料，盘点核实财务、物资、清偿债权债务，并切实做到账账、账证、账实、账表相符，办理移交手续。

2.工程部财务管理办法 篇二

在经济快速发展, 企业改革逐渐深化以及经济机遇瞬间即逝的环境下, 怎样才能做好企业财务管理, 完善于之相适应的内部控制, 是企业所要面对的主要问题。文中主要就控制的含义和存在的问题以及应对措施等进行阐述, 希望能够给企业财务工作人员一点借鉴的价值。

1 当前工程财务管理的现实问题

1.1 粗放型建设, 财务管理不到位

在财务管理方面, 建筑施工企业依然是粗放型经营, 其管理工作没有形成系统, 进而在一定程度上使得项目建设中的财务管理流于形式。财务人员的职责主要是开发票、发现金, 甚至有的施工企业根本没有设立相应的财务专户, 财务管理不到位。企业的管理者普遍缺乏财务管理意识, 更没有意识到财务管理的重要性, 在监督和决策方面, 财务部门没有发挥应有的作用。

1.2 资金繁多, 管理分散

对于工程项目来说, 在建设的过程中, 涉及多个部门, 可以说是一个系统工程, 无论是资源、材料, 还是设备、资金等都非常庞大, 由于点多、工期长, 进而使得工程建设所需资金流难以进行统一的管理和调配, 进一步增加了财务管理的难度。

1.3 工程建设的成本管理减弱

在进行每一项独立工程建设时, 按照工程预算的相关规定, 需要严格按照预算进行核算, 准确把握成本。但是, 在工程项目建设过程中, 施工企业没有按照工程预算进行严格审查。进而在一定程度上导致预算与最终决算之间出现较大的差异, 现实工程建设的实际情况难以通过核算资料进行真实地反映。

1.4 财务管理人员的综合能力有待提高

对于财务管理人员, 工程财务对其中和能力要求比较高, 同时要求财务管理人员必须了解工程建设的相关知识。财务人员如果缺乏工程建设经验, 难以从工程建设的整体出发, 对整个工程建设以宏观的视角进行全局性把握。这样在工程建设管理过程中, 无法真正融入财务管理。

2 针对项目工程财务问题的政策建议

2.1 对工程项目进行独立核算

在工程项目施工过程中, 通过实施财务管理, 进一步提高资金使用率。所谓财务管理通常情况下是指从接受项目到项目竣工, 以及工程保修期结束前, 这一过程中涉及到的一切财务活动。施工企业的项目部, 需要结合工程项目的实际情况 (规模、施工特点等) , 充分考虑自身的核算能力, 进一步制定和完善独立核算的财务管理体制, 明确责任, 同时对绩效进行独立的考核与评价。每个工程项目都需要一定量的流动资金, 在施工过程中, 发生的工程成本、结算的工程价款等, 通常情况下都需要进行归集和确认, 并独立考察成本效益情况。因此, 在条件允许的情况下, 施工企业需要成立相应的财务机构或部门, 并安排相应的财会人员, 进而在一定程度上独立核算工程项目的财务, 财务负责人一般由主管部门或施工企业进行委派, 并且项目经理不得对其进行自行调换。

2.2 工程项目资金应实行预算管理

工程资金回收与使用需要在独立核算财务管理体制下进行, 建立和完善科学的资金预算管理体制, 对成本进行科学合理的控制, 通过对资金进行预算、控制、监督、考核等, 进一步规范项目资金的使用情况。对于项目资金的需求预算需要严格的遵守, 进一步增强项目资金使用的计划性, 同时减少资金浪费。在确保工程项目正常进行的情况下, 采取各种措施提高资金的使用率, 降低资金的占用量。

2.3 正确核算工程项目成本

在工程项目施工过程中, 人工费、材料费、机械使用费, 以及其他直接费、间接费等共同构成项目成本。其中, 临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费等共同构成其他直接费用。间接费用主要涉及管理费用、财务费用等。

3 责任成本的管理分析

在施工过程中, 责任成本通常情况下是指在建设工程时, 将产生各种费用的部门和单位分成责任中心, 同时对各个责任中心裁定责任范围, 对责任预算进行统一的编制。

3.1 分解指标

在施工过程中, 需要对施工管理的水平、条件、技术水平等进行充分的考虑, 这是进行成本管理的核心所在。根据合同条款, 对投资总额进行详细的分解, 同时扣除税费、管理费、检测费等固定管理费用, 全程控制机械设备、材料的费用等。

3.2 控制指标

在工程项目建设过程中涉及到的人工费、材料费、机械使用费等要进行严格的控制。

3.2.1 人工费

在施工过程中, 根据工程项目的实际情况, 合理的安排人工费用, 同时对其进行严格的控制。

3.2.2 材料费

进行施工时, 需要详细编制物料需求计划, 同时对消耗的材料等进行及时的记录和补充。确保材料采购、消耗的同步性, 进一步降低库存, 提高资金的使用率。

3.2.3 机械费

通过设立使用台账, 对机械使用进行管理, 分开核算自有机械和外租机械;同时考核机电设备的管理, 实施人机负责制, 对机械的设备性能、损耗等按月、季度、年度等进行考核, 对于机械性能高、损耗少的作业组给予奖励, 积极鼓励全体员工共同参与成本管理。

3.3 对指标进行考核

在工程建设过程中, 财务部门需要做好成本核算和考核, 一方面对经济指标进行度的考核, 另一方面研究分析形成成本的实际成本与预算成本之间的误差, 同时制定相应的措施以进一步减小误差。

4 财务的资金管理分析

首先, 制订详细的资金管理计划。在工程项目施工过程中, 企业项目部需要将工程计划、成本计划、预算计划等进行相互融合, 以月为单位对资金的收支情况进行详细的计划, 同时对每一项支出的类别、时间、金额等进行详细的统计。其次, 在工程项目资金管理的过程中, 通过建立健全资金指挥管理系统, 进而在一定程度上对资金进行统一的调度和管理, 同时采取相应的措施, 确保企业的资金控制处于安全范围内。再次, 定期对预算进行核算, 将资金的实际收支情况与预算进行对比, 如果出现误差, 需要分析出现误差的原因, 并进行调整, 并制定完善的改进计划。一旦出现超额, 需要及时预警, 确保工程建设的持续进行。第四, 协调解决与其他单位之间的关系。对于大型工程项目来说, 在建设的过程中, 普遍存在单位多、审核周期长、资金结算滞后的现象, 在这种情况下, 财务人员需要与单位、管理部门进行沟通, 进而争取信任, 获得其支持。

5 结语

在工程管理中, 财务管理是一个系统工程, 为了确保财务管理的科学性、合理性, 通常情况下需要企业全体员工共同努力。为了进一步降低企业的成本, 提高资金使用率, 进而财务管理部门通过成本控制方法进行规范化管理。财务管理人员为了更好地服务企业, 需要不断提高自己的综合素质, 丰富工程建设经验。

参考文献

[1]谢斌.探析工程施工企业的财务管理[J].现代经济信息, 2011 (20) .

[2]许续军.工程施工企业财务管理探析[J].财务研究, 2013 (3) .

3.工程财务管理要点分析 篇三

摘 要 在工程建设过程中，财务管理不但是保证工程投资合理利用的重要手段，同时还是提高工程建设整体效果的重要措施。为此，提高工程财务管理质量，是工程建设的重要内容。通过了解发现，工程财务管理主要包含资金筹集和管理、项目成本费用控制和税务规划与管理等几个方面。基于这一分析，我们应将财务管理工作作为工程建设的基础工作来对待，应结合工程建设实际，使财务管理工作取得实效，达到提高工程建设质量，促进工程建设发展的目的，从根本上满足工程建设需要。

关键词 工程建设 财务管理 资金管理

一、前言

在目前工程建设项目实际开展过程中，如何加强财务管理并提高财务管理质量，已经成为保障工程建设项目正常进行并取得合理利润的重要措施。基于这一分析，在工程建设过程中，我们应对财务管理工作引起足够的重视，我们应认真分析工程财务管理的特点，从资金筹集和管理、项目成本费用控制以及税务规划与管理等方面入手，努力做好工程财务管理工作，满足工程建设需要，为工程项目的开展提供有力支持，保证工程项目的整体效益满足实际需求，达到促进工程建设项目发展的目的。

二、工程财务管理要做好资金筹集和管理工作

国内总承包工程项目一般规模较大，决定了总承包项目运作需要大量充足的资金作保证，其资金主要来源包括自有资金、项目预收款、借入资金。

总承包工程企业普遍存在企业流动资金紧张，而大量采购、施工急需资金，缺乏资金成本意识，管理手段落后，未进行有效监督、控制、考核，成为了制约工程项目的重要因素。从这一点来看，工程项目要想取得积极效益，就要做好资金筹集和管理工作。其中应重视以下三点内容：

1.弄清工程项目资金来源，疏通资金渠道。由于工程项目资金来源主要分为自有资金、项目预收款、借入资金等渠道，因此只有明确了资金来源，积极疏通资金渠道，才能为项目带来稳定的资金供应。

2.控制资金流向，提高资金利用效率。工程项目在建设过程中所需资金量较大，只有加强资金管控，控制资金流向，有效提高资金利用效率，才能实现资金效益的最大化。

3.建立资金成本意识，完善资金管理手段。工程项目的成本对工程的整体效益产生了重要的决定作用，为此，在工程项目建设中应积极建立资金成本意识，并完善资金管理手段，满足工程建设需要。

三、工程财务管理要做好项目成本费用控制工作

在工程财务管理中，只有合理控制项目成本费用，才能保证施工企业获得预期利润。目前来看，对项目成本费用进行有效控制，就需要整个项目参与人员全员参加，设计、采购、施工、控制、财务和行政部门在项目成本费用控制中发挥着不同的作用，由各部门和财务对各类成本费用制定详细的预算和计划，并加以落实和监控。从工程财务管理实际来看，要想做好项目成本费用控制工作，应从以下几个方面入手：

1.制定明确的项目成本控制目标。在工程财务管理中，要想保证项目成本控制取得积极效果，就要根据工程实际，制定具体的项目成本控制目标，保证工程项目的成本得到合理控制。

2.建立完善的项目成本管理制度。为了使工程项目成本控制有据可依，需要建立完善的项目成本管理制度，并对该制度进行不断完善，提高制度的可行性，提高项目成本管理水平。

3.采取全员参与的项目成本管理模式。由于工程项目成本控制涉及多个部门，因此在工程项目成本控制中应采取全员参与的方式推动项目控制工作不断进行，保证项目成本控制取得积极效果。

四、工程财务管理要做好税务规划与管理工作

从目前工程财务管理来看，正常纳税是施工企业的义务。但是在纳税过程中，施工企业可以合理利用税务政策，采取正常的税务规划手段，达到合理避税的目的。

目前，营业税是工程总承包所涉及的主要税种，相对简单，主要是涉及建筑安装工程的计税营业额确认问题，特别要注意总包工程中涉及设备价值的问题，是决定施工企业纳税额的重要因素。从这一点来看，工程财务管理要想做好税务规划与管理工作，就要从以下几个方面入手：

1.加深对税务政策的理解。工程承包企业的主要税种是营业税，为此我们应认真分析营业税的征收规范和征收政策，做到正确理解税务政策，做好税务筹划工作。

2.对设备价值进行合理估值。由于设备价值是决定工程承包企业纳税金额的重要的因素，因此我们应对设备价值进行合理估值，做到根据设备价值合法纳税。

3.正确运用税务计算手段，达到合理避税的目的。为了达到合理避税，减轻税务负担的目的，我们应学会正确运用税务计算手段，提高税务核算准确率。

五、结论

通过本文的分析可知，在工程项目建设中，财务管理是重要的基础工作，要想保证工程项目有序进行，提高施工企业的整体效益，就要做好财务管理工作。为此，我们应明确工程财务管理要点，保证财务管理工作质量满足实际需求。

参考文献：

[1]赵舒达.关于建筑施工企业防范风险的措施.黑龙江科技信息.2010（31）.

[2]岳鹏威.建筑企业对项目部的和谐管理模式研究.中南大学.2010.

[3]范建双.中国上市建筑企业规模有效性研究.哈尔滨工业大学.2010.

[4]时景新.大型建筑企业服务型建造模式的应用研究.哈尔滨工业大学.2010.

[5]王莹.浅析企业财务危机形成的原因及防范对策.内蒙古科技与经济.2009（15）.

4.工程部财务管理办法 篇四

发布时间：2011-09-06 14:36

一、目的为了加强项目财务管理，科学控制项目费用，特制定本办法。

二、基本原则

1、严格执行国家财会法规，项目资金使用规范严谨，专款专用。

2、保障项目高效运行，精打细算，厉行节约。

3、坚持财务公开透明，接受社会监督。

三、开立项目资助专用银行账户

1、项目团队应开立项目资助专用银行账户，用于接受主办方拨付资金。

2、项目资助专用银行账户由项目第一负责人或财务负责人用个人名义开设中国农业银行储蓄卡账户。此账户专款专用。

3、项目资助专用银行账户报主办方备案确认。

四、项目经费申领及拨付

1、项目团队向中国青基会提交经费预算，说明使用资金来源，金额、用途并附项目预算表。

2、中国青基会根据预算一次性拨付资助款。

3、项目经费使用必选严格按资金计划和审批程序执行，如有更改，必须得到中国青基会的认可。

五、项目经费使用规则

1、每一项支出必须开具发票，发票抬头统一填写“中国青少年发展基金会”。报账发票应为税务局监制发票和财政局监制的正式收据。报账发票或收据凭证须注明时间、地点及用途。发生的每笔费用的原始凭证需经办人，财务第一负责人确认签字。有特殊情况的，须向中国青基会进行特别说明。

2、不得使用项目资金购置固定资产（如摄影、摄像、录音设备，交通工具，以及其他电器等），需要时可以借、租。易耗品按需求计划，合理使用，避免重复购置。

3、不得将项目资金用于捐赠、奖励、薪酬。

4、不得将项目资金用于接待。

5、对项目服务或培训中使用的用具、课本等物品要设置和登记备查薄。活动结束后的处理应该与中国青基会沟通协商，并做到处理手续清楚。

6、严格控制项目执行活动电话费、车费、工作餐费、保险费、住宿费等费用的报销。前述费用报销时，需提供工作任务单，注明当日任务及参与人员。参照以下标准执行。

9、费用标准

电话费用 活动期间费用不得超过300元

场地租赁费用 单项项目费用不得超过项目预算的20%

宣传费用 单项项目费用不得超过项目预算的20%

工作餐费用 30元/每人/每天

市内车费 10元/每人/每天

保险费用 项目团队人员（涉及校外活动者），必须由项目团队按活动区域、时间购买相应险种。保险费从项目资助费用中列支。主办方不承担项目团队人员活动期间的意外伤害责任。

异地住宿费 50元/每人/每天

外地往返交通费 火车硬座

注：费用标准严格参照前期预算执行。

六、项目经费决算

1、项目负责人应在项目结束后固定期限完成报账手续。

2、项目负责人要上缴项目结余资金。

5.工程项目财务管理制度 篇五

第16条、建立了临时账户的项目部，平时的成本单据、发票，由项目部负责收集，报账时交财务部并每月按时报送财务会计报表。异地纳税证明、临时开户资料、中标通知书、合同、税票等单据资料，由项目部和财务部相互配合及时归档。

第17条、所有单证、资料按《会计档案管理办法》在规定时间内交档案室保管。

6.工程部财务管理办法 篇六

为明确财务责权，健全财务制度，加强公司工程项目财务预算控制，特设立工程项目财务管理制度。此项制度主要针对的是工程项目施工过程中所消耗的各项费用。主要分为：直接费用、间接费用。



 直接费用是直接消耗于工程施工过程的费用，包括：人工费、材料费、清杂费。人工费是指工程直接施工人员的劳务报酬，此项费用应依据各单体工程项目AE项目管理小组月末提供的考勤簿、派工协议书及建筑安装工程预结算等用工原始凭证核算。超出工程项目预算部分，须由该单体工程项目AE项目总监申报，由总经理核批。

 材料费是指工程施工中直接耗费的材料（半成品、成品）、低值易耗品（构配件、零部件）及周转材料费用等。材料费用包含外购材料费用和公司库存材料费用。

1.外购材料费用主要由购价、包装费、税金、运输费、保管费构成，此项材料费用由项目经理按公司给出的该单体工程项目〈物料采购预案〉提供相应的物料申购单，AE工程项目总监按工程项目预算进行核批，物料采购人员凭该单体工程AE项目总监签批后的物料申购单向财务部进行请款,出纳根据〈物料采购预案〉对物料申购单进行复核后办理借支手续。工程材料费超出工程项目预算部分，须由该单体工程AE项目总监向总经理申报，由总经理核批。

2.公司库存材料费用是指将公司库存材料用于各工程项目中所产生的材料费用，各工程项目设计工作展开前，设计师应优先考量公司库存材料存量。各工程项目施工前，项目经理应按设计将工程项目中所使用的公司库存材料向物料仓储员签领，物料仓储员按库存价格开具出库单，出库单一式三单，理费用及二次搬运费用等。清杂费用由各单体工程项目AE项目总监按工程项目预算进行核批后，各单体工程项目AE项目管理小组相关经办人员凭AE项目总监签字确认后的原始凭证进行核销。超出工程项目预算部分，须由该单体工程AE项目总监向总经理申报，由总经理核批。

 间接费用是以AE项目管理小组为组织、管理施工活动所发生的费用，主要包括：临时设施费、工程项目管理费。

 临时设施费是指工程项目施工搭建临时设施所发生的各项资金耗费，例如临时水电费用（见工程项目临时水电管理条例）等。临时设施费用由各单体工程AE项目总监按工程项目预算进行核批后，各单体工程AE项目管理小组相关经办人员凭该单体工程AE项目总监签字确认后的相关原始凭证进行核销。超出该单体工程项目预算部分，须由该单体工程AE项目总监申报，由总经理核批。

 工程项目管理费用是指组织工程项目施工所发生的各项开支，主要含：管理人员工资、办公用品管理费用、交通车辆费、差旅费、临时办公住所费、通讯费、工作餐费等。

1、管理人员薪资是指各单体工程项目管理人员每月薪资，主要含：基本底薪、岗位薪、通讯补贴、项目补贴。其中基本底薪及岗位薪按公司管理条例中规定之岗位级别发放；通讯补贴标准由AE项目总监申报，总经理签批后，按所签批之各人标准在每月薪资中体现。

2、办公用品管理费用是指在各单体工程项目施工期间各AE项目管理小组所发生的相应费用，主要包括：文具费用、电脑耗材、办公输出等费用。综合管理部依据各工程项目工程量大小，按预算额3‰至1‰的比例划拨至公司帐户，做为该单体工程项目之办公用品管理费用。综合管理部依据各单体工程AE项目总监所呈之《工程项目办公用品申领单》，并结合公司当前配置状况，对符合申领条件的，综合管理部在经营运总监签核后进行统一置办、配发。特殊情况如需在外自行购置的，应由AE项目总监向综合管理部另外申请，经营运总监核批，方可由AE项目管理组自行购置。各单体工程项目相应发生的相关办公用品费用，综合管理部核办后，提交财务部计入公司管理成本。其他办公用品管理按公司《综合管理系统之办公用品管理条例》执行。

3、交通车辆费用是指在各单体工程项目施工期间AE项目管理小组所发生的相应费用，主要包括：市内交通费、油费、路桥费及维修费用等，财务部依据综合管理部提供的车辆统计费用，将此项费用计入各单体项目工程项目之管理成本中。

4、临时办公住所费是指在各单体工程项目施工期间AE项目管理小组所发生的相应费用，主要包括：办公设施、日常用品、房租水电、煤气等。综合管理部依据各单体工程项目的此项预算及公司资源配置状况，酌情办理部分资源购置及办公设施、日常用品之出入库手续。其中，相应发生的相关费用以及所产生的房租、水电费用由综合管理部统计抄报财务部，由财务部计入该该单体工程项目之管理成本；办公设施及可回收再利用之日常用品由该单体工程项目AE项目总监在项目竣工后向综合管理部办理入库归还手续，如有毁损，照价赔偿，相关费用计入该单体工程项目之管理成本。（各AE项目组管理人员之私人用品不含其中，由各人自行办理。）其他办公设施、设备管理按《综合管理系统之办公设施、设备管理条例》执行。

5、通讯费用是指各单体工程AE项目管理人员除基本通讯补贴外，由各单体工程AE项目总监提案、经营运总监核批后的工程通讯费用补贴。该项费用由财务部计入该单体工程项目之管理成本。

6、工作餐费是指各单体工程项目施工期间所发生的相应费用，主要包括：AE项目管理人员工作午餐、工作晚餐、钟点厨师薪资等费用，此项费用计入该单体工程项目之管理成本。 差旅费是指工程项目管理小组成员在工程项目地点之外发生的用于工程项目管理及采购事宜的费用，由各单体工程AE项目总监按各单体工程项目预算进行核批后，工程项目小组经办人员提供该单体工程AE项目总监签字确认后的原始凭证进行核销。

7.工程项目的财务管理分析 篇七

施工工程项目的财务管理,是指一个工程项目。从接受工程项目施工到项目完工,这一施工生产全过程。以及该工程竣工后至工程保修期结束,这一期间的整个经济活动的财务管理。工程项目部应根据工程项目规模的大小、施工组织的特点、核算力量的强弱以及工程项目的地理位置等诸因素。成立相应的财务机构,配备财会人员,采取独立核算的财务管理体制。明确责任,并授予相应权利。在实行这一财务管理体制中.财务负责人应由区域财务管理部委派,项目经理不得自行调换。项目财务负责人统称项目财务主管.全面负责分管项目的财务管理和会计核算。

二、工程项目的资金管理问题

在独立核算的财务管理体制下,工程资金回收与使用的责任及权力在项目部,各项目部应在上级主管部门的领导下建立科学的资金预算管理体制,通过预算沟通和协调资金关系。项目部不得擅自对外筹资,资金的拨付、调配应由集团资金管理部门统一管理。

三、项目固定资产与临时设施管理的问题

(1)工程项目所需购置的各种固定资产。均由总公司和分公司单位统一调配或购置。项目部不经上级单位批准不得擅自购买固定资产;项目部只有使用、管理权,没有所有权,不得擅自出租、出借或用于抵押和经济担保。

工程项目部对使用、暂闲置的固定资产应设立台账,做好实物管理、调入、调出、盘点、对账等基础工作。

(2)对于工程项目一次性使用,完工后拆除的临时设施,应由项目部自行建造,其费用由项目成本负担。对于周转性费用的临时设施(如活动房屋等),其摊销费用由项目成本负担。

四、项目债权债务管理的问题

(1)债权债务的结算登记与清理。独立核算的工程项目部应建立往来业务的结算、登记、核对清理制度,及时登记每笔债权、债务的形成、清偿及增减变化情况,每月底列出每个往来科目余额的分户清单,及时核对、清偿。

(2)债权债务的清偿责任。工程项目完工后。该项目发生的所有债务应予全部偿还,项目形成的债权应该全部收回。项目完工后,应进行项目完工清算,凡清算工作没有结束,债权债务没有全部清偿的,财务人员仍需对此负责。

五、项目成本费用管理的问题

工程成本由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、分包工程支出组成。其中,“其他直接费用”包括临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费。间接费用包括项目部使用的管理费用、财务费用。项目部应按照收入与支出类别,制定成本费用计划。落实管理责任,尽量降低消耗、减少支出。

要细化成本和费用核算。要核算到诸如木工组、钢筋组、混凝土组等各工组,各工组要有明确、详细的费用和成本预算,成本费用执行的结果要和预算项目有一一对应和比对关系。

六、项目收入与利润管理的问题

项目收入是指工程项目结算的工程价款收入,工程价款收入和其他收入构成了项目的总收入。项目收入总额减去支出总额之后的差额,就是项目利润总额。项目利润总额是项目承包兑现的依据,项目承包兑现.应在项目竣工审计之后,依据竣工决算实施。兑现承包奖金之后,利润总额扣除承包奖金的差额为项目实现的工程结算利润。项目的工程结算利润必须全部及时上交,不得作其他开支。要制定统一的会计政策,保证不同工程项目利润口径的相对一致。

七、项目部各种报告的问题

(1)项目部财的务报告。实行独立核算财务管理体制的项目部,财务报告包括资产负债表、利润及分配表、现金流量表等财务专业报表。报表分别包括对内管理的系列报表和对外上报的系列报表。

(2)项目预算执行报告。包括项目材料耗用分析表、项目质量成本分析表、项目工期成本分析表、项目安全成本分析表、项目直接和间接费用分析表、项目资金占用分析表、财务指标分析表、项目收入回收进度表、项目收入和利润分析表、项目平均人均收入和利润分析表等项报表。

(3)项目竣工决算。项目竣工决算是累计反映项目自接受到完工过程施工创造的总值及生产耗费情况的书面文件。一般包括竣工项目收支明细表、人工、主要施工设备和材料预算数与实际发生数对比表。它是考核竣工项目效益情况,进行项目承包兑现、积累完工项目成本资料的依据。

(4)项目竣工审计。项目完工以后,上级单位应由单位主管或其指定的负责人带领财务、计划、工程、装备物资等部门业务人员,对项目进行竣工审计。审计范围包括核实已完工程实物数量与质量、完工项目工程价款与实际支出、占用设备、存货情况和会计账目。审计完毕出具工程项目部业绩考核报告以及项目部预算执行情况考核的各种报表和报告。

上述各种财务和管理报表必须在会计自动化系统中自动生成.不得使用手工编制,充分发挥电算化在财务管理中的优势。通过上述对工程项目部到位的财务管理,可以消除“以包代管”或“包而不管”这种失控粗放的管理方式.促进企业走内涵发展道路的正确之举。提高工程项目的财务管理及企业综合管理水平,促进企业经济效益的提升。

八、结束语

构建有效的工程项目财务管理体系,在控制工程成本,强化财务监督,提高财务资金使用效率,从源头上预防和治理腐败,提高会计信息质量等方面,都会起到重要的作用,但它作为一项与企业的经济效益密切相关的基础性工作,从健全到逐步完善尚存在着许多亟待认真研究的问题,还需要在实践中不断充实和发展。

摘要：随着社会主义市场经济体制改革步伐的加快和建筑业的蓬勃发展,施工企业已从传统的施工队管理模式转变为工程项目管理模式:工程项目财务管理是项目管理的重要组成部分之一,是通过有效地控制资金的流向达到降低工程成本,回避风险的目的,最终实现企业价值最大化的战略目标。但由于行业内很多企业没有真正建立起统一的会计核算体系,而采取公司和项目部分级管理方式,造成了项目部各自为政,违反财经制度多头开户,资金管理分散、周转率低,物资购置管理混乱,会计信息失真等诸多弊端,使企业蒙受了许多不必要的损失。所以,建立和完善行之有效的财务管理体系来提高企业的经济效益是十分必要的。

关键词：工程项目,预算,项目成本

参考文献

[1]、邱玲莉工程项目的管理成本控制2004(4)

8.医院工程财务管理问题研究 篇八

1 医院工程财务管理中存在的问题

1.1 资金保障效果不够明显

①财务部门有的只会坐等吃饭，不会四海化缘；有的给多少花多少，不会用钱生钱。②施工方有的拿钱挪作他用，骗取甲方资金；有的压款截流，影响工程建设的进度和质量；有的劳务分包管理混乱，农民工拿不到工钱，甚至导致事件的发生。

1.2 资金管控存在安全隐患 ①工程建设多个项目共用一个账户，单个项目签订多份合同，使得医院付款次数增多，出错概率加大。②账户资金存量大，单笔支出金额多，出错风险加大。③面对地方企业，一旦冒支错支，索回极为困难。④个别企业受利益驱使，以欺诈、造假、多估冒算等方式套取医院资金可能性增大。⑤保证金、保函难于核实，预付款项易多付早付，合同陷阱多，反索赔难度大。

1.3 工程造价信息反映滞后 ①会计核算采取收付实现制，会计账面只确认实际支出，不能全面反映合同与变更价格。②财务人员参与程度有限，有些情况到付款时才知道，失去了最佳反映控制时机。

1.4 决策参谋作用存在缺失 ①合同签订、工程款拨付、变更审核均由工程师负责，财务人员被动充当“出纳员、记录员、统计员、邮递员”。②造价控制流于形式，少有创新；惯用事后控制，疏于事前、事中控制。

2 加强医院工程财务管理应采取的措施

2.1 提高医院工程财务风险防范能力 ①建章立制。严格落实审批权限，建立健全内控制度，从岗位设置与定期轮换、追究与定期考核等方面进行管控。②灵活应用财务担保方式。为确保资金安全，招标和预付工程款，可分别采取缴纳一定比例保证金和拨付等额保函或抵押尾款等方法。因异行支票需银行交割，缴纳投标保证金时间应于开标日前；曾在醫院施工的，可承诺抵押尾款而申请工程款；安全起见，只收取国有银行或建委认可同效担保公司出具的保函，且可正规核实，重点核对期限、金额与编号。③创新启用新技术手段。使用移动POS机、网上银行，报销还款可直接存入报销人卡中，基本无库存现金。④严格管控工程预借款。在合同审批环节多、增项审核时间长、任务紧急情况下，可不依合同预付款项。因缺少各方确认产值与验收文字，对何时拨付、拨付多少难以把握，对同一单位同一项目仅限一次，以求一用就灵，这样可加快施工方进度。

2.2 提高医院工程财务保障能力 ①多种渠道开源节流。采取向国家或医院上级申请、单位预算安排、银行贷款等方式解决；当存量大于用量时，采取“定期、七天通知、协定”等组合存款盘活资金。当存量小于用量时，对产出比高的项目优先保障。②全天候实施资金保障。工程财务工作需全年无休息，昼夜24小时保障，以保证进度和质量。因施工方开工需支票，财务人员就要牺牲休息时间来工作。③启用“三方协议”和“切割协议”。《招标法》规定工程实施总包负责制，严禁甲方肢解总包，直接发包。甲方、总包、分包签订“三方付款协议”，既不破坏三方合同关系，又是总包合法书面认可，规避不及时、足额拨付工程款。当施工方确不能胜任，甲乙签订“切割协议”，切割其合同范围，用未付余款更换施工方。④多种方式维护民工权益。在施工方领取支票，同时要求其开支票给劳务分包；给民工办理银行卡来代发工资；若更替快，不便办卡的可邀请代表监督发放过程。

2.3 不断增强工程财务会计的反映效果 ①积极参与工程决策管理。工程财务人员要积极参与招标询价、合同签订、结算谈判等会议，最大程度的获取信息；提出可行性建议，从“拿钥匙的丫环”上升为工程CFO。②及时收集工程档案资料。工程财务人员应主动收集招标、询价、结算等谈判记录，对合同、往来函件、变更签证单、会计凭证、结算书、竣工图纸等内容进行档案管理。③及时上报变更结算。限时当月报上月变更，先报先审，逾期不审。变更要附预算，监理审核资料要完整，经财务人员编号，移交咨询当月初审完毕。发现虚假，除承担审核费用外要加倍受罚；咨询审核前，则务已反映变更内容和上报数；咨询审核后，虽审计未审定，财务已反映初审数，可依据以往审减率反映审定数，得知造价的变化。④召开造价分析会议。财务部门要定期召集监理、咨询、审计、工程师参加的造价分析会，查找问题，分析原因，制定整改，追踪问效。⑤创新推行权责发生制。在记账体系中对一切已确定将要支付的金额进行确认，达到真实、准确、及时地反映。如以会计账为基础，创立《合同付款统计表》与《合同外付款统计表》辅助双表核算。会计账为收付实现制，按实际收支记账。《合同付款统计表》依据合同，列项目、单位、应付数、已付数、欠付数五项，应付数为权责发生制；《合同外付款统计表》依据发票、呈批件，列项目、单位、付款数三项。双表的项目与会计账中资产、所有者权益、负债等要素建立钩稽关系。

2.4 不断提高监督把关能力 ①强化财务“叫停机制”。采用工程量清单无标底招标，选择一或两家咨询公司计算招标价，如招标结果超额就马上叫停。②前移财务控制节点。工程财务人员通过制作《合同签订审批》《工程请款审批》《变更审核》《结算报审》表，前移控制节点。签合同前，审核付款方式、违约处罚、施工范围；付款前，掌握多长时间拨付多少款；移交变更、结算资料时，审核价量是否真实合理、合同内容是否完成、造价约需多少。③依据合同商务管控。工程财务管理核心是合同商务管理。签订合同的重点是对合同的法人、总价、清单价、范围、商务等要素进行审核；使用合同对工期、质量、责任、付款节点、违约处罚等条款烂熟于心，遇到分歧及时查阅解决。④创建付款四级审核。付款按权限逐级呈批前，经监理、工程师、财务、审计四级审核。监理负责工程设备材料定量审核，工程师负责形象进度、供货情况定性审核，财务负责拨付款情况审核，审计负责全面审核。⑤设置二级复审机制。变更、结算经咨询、审计两级审核，相互制约。⑥进行动态造价管控。在坚持事后结算审核的同时，加大事前、事中动态控制。创立《工程造价滚动控制表》，以上级批复概算为控制目标，依据设计概算，结合经验值或审核率估算设置控制子项，并预留变更量。适时替换合同、结算价，逐步挤兑剩余空间，达到控制目的。⑦宏、微观管控。医院工程财务人员以财务为立足点，管住微观，把住宏观，向工程领域延伸。微观是指造价师、预算员要精通计算工程量、建筑技术等技能；宏观是指经济师、会计师要掌握商务谈判、合同管理、造价控制等知识。

参考文献：

[1]王晓丹.浅谈工程建设财务管理存在的问题及解决措施[J].商品与质量：学术观察，2012（08）.

9.工程部财务管理办法 篇九

为了更好的保管团总支学生会的物品，有效地利用本院学生会经费，提高办事效率，应本着节约，高效的原则专款专用，杜绝任何不合理的开支，特制定本制度，具体内容如下：

1、团总支学生会所有的一切物品，均由办公室管理，每周检查物品清单，核对物品状况。

2、任何人不得私自外借团总支学生会物品，物品借出和签收必须由办公室负责，填写借出表，由办公室成员同意签字，借出物品需按时收回。

3、若各部活动需要申请经费，应先向主席团申请，经主席团同意后方可举办活动。事后持有效发票报销。

4、报销凭据一律使用正式发票。要求发票正面写明付款单位（河南工程学院）、日期，背面上写明用途，写清物品、数量，须由两个经手人签字方可生效。

5、各部门举办活动应预先提出活动方案及经费预算，并在活动举办前一周以书面形式上交主席团。

6、学生会各项财政开支必须定期向同学们公布，重大活动的开支须在活动后对外公开。

共青团管理工程学院委员会

10.工程部财务管理办法 篇十

一、总则

第一条根据自治区人民政府办公厅《关于印发广西壮族自治区建筑安装工程劳动保险费管理试行办法》的通知(桂政办发[2000]117号)文和国家现行财务制度规定，为加强对建筑安装工程劳动保险费用的财务管理，特制定本办法。

第二条本办法所称建筑安装工程劳动保险费，是指原由建安企业按建设工程费用定额标准，向建设单位直接取费形成的营业收入中所含劳动保险费，内容包括：企业支付离退休职工的退休金、价格补助费、6个月以上的病假人员工资，按规定由劳动保险费开支的其他费用，现改为由建设主管部门统一向建设单位代收，并按规定返还给建安企业。收取办法改革后，建筑安装企业仍应按国家统一规定，参加社会劳动保险统筹。鉴于此，对这项关系到企业职工“救命钱”性质的资金，要严格按照统一政策、分级管理的原则，实行财政专户存储，统一管理，专款专用，各级政府不得收取政府统筹调剂资金，也不得用于平衡财政预算。任何地区、部门、单位和个人均不得挤占、挪用。建筑安装工程劳动保险费实行收支两条线的管理办法，收入分级管理，支出严格按计划执行，做到量入为出，结余资金结转下年使用。

二、收入管理

第三条建筑安装工程劳动保险费管理办(站)收入来源包括：

1、建设单位按规定标准(目前按建筑安装工程造价的2％，以后标准调整，由自治区另文明确)交纳的收入；

2、其他收入，如利息、滞纳金收入等。

第四条建筑安装工程劳动保险费收取，按照建设项目属地管理的原则，由各级建筑安装工程劳动保险费管理办(站)负责。

第五条收取建筑安装工程劳动保险费，一律使用自治区财政厅统一印制的“广西壮族自治区建筑安装工程劳动保险费统一收据”，其他票据无效。票据分为两部分，一是自治区调剂部分，由自治区建筑安装工程劳动保险费管理办公室统一向自治区财政厅申领、核销，发放到各地、市、县建筑安装工程劳动保险费管理办(站)；二是地方基本部分，由各地、市财政部门统一到自治区财政厅领取、核销，发到各地建筑安装劳动保险费管理办(站)。

根据《广西壮族自治区收据管理办法》的有关规定，要严格收据保管、领用制度，确保收据的安全，避免损失。凡未使用自治区建筑工程劳动保险费统一收据的，建设单位应予拒付；另外，如检查发现工作人员有漏开、私自减免

劳保费的，按比例扣直接负责的主管人员和其他直接责任人员的工资和单位业务经费，并作为违纪处理。

第六条各级建筑安装工程劳动保险费管理办(站)收款时，要指定专人填写《建筑安装工程劳动保险费缴款登记表》，并开据自治区财政厅统一印制的“自治区调剂部分”及“地方基本部分”两种建筑安装工程劳动保险费专用票据。所收建筑安装工程劳动保险费应按建设单位和单项工程登记收入明细账，待工程竣工结算后，按审定的工程结算金额进行结算，多退少补。

《建筑安装工程劳动保险费缴款登记表》内容一般包括：建设单位名称、单项工程名称，投资总额、当年投资额、建筑安装工程劳动保险费费率、应交金额、已交金额、建安企业名称、企业性质，开工日期和竣工日期。

第七条各级建筑安装工程劳动保险费管理办(站)按规定收取的建筑工程劳动保险费，应及时存入各级财政专户，集中管理。经财政部门批准，各劳保机构可设立收入过渡账户，但月终账户余额不得超过100元。

第八条各级建筑安装工程劳动保险费管理办(站)业务经费按年劳保费总额5％提取；各地、市、县建筑安装工程劳动保险费管理办(站)应于上年10月31日前向自治区建筑安装工程劳动保险费管理办公室报送下一业务经费预算，自治区建筑安装工程劳动保险费管理办公室做出统一的业务经费预算，经自治区建设厅审批后，向自治区财政厅报送全区建筑安装工程劳动保险费管理办(站)业务经费预算，下一按自治区财政厅审批后的预算执行。

三、支出管理

第九条建筑安装工程劳动保险费支出范围包括：

1、按规定标准返还建安企业的支出。

建筑安装企业与建设单位签订承包合同或与总包单位签订分包合同后，应将合同文本复印件报企业所在地(地、市、县)建筑安装工程劳动保险费管理办(站)，并按月或季报送实际完成建安工作量统计表，经各级建筑安装工程劳动保险费管理办(站)审核后，作为拨付建筑安装工程劳动保险费的依据。

2、各级建筑安装工程劳动保险费管理办(站)业务经费支出：

(1)基本工资指各级建筑安装工程劳动保险费管理办(站)工作人员的固定工资和国家规定比例的津贴等。

(2)补助工资

指国家统一规定的津贴、补贴，包括各项岗位津贴、价格补贴、地区性补贴等。

(3)其他工资

指建筑安装工程劳动保险费管理办(站)工作人员除基本工资、补助工资外按国家规定工资总额组成范围内的各种津贴、补贴、奖金等。

(4)职工福利费

指按规定提取的工会经费、独生子女保健费，职工探亲旅费，办公室人员的医疗经费、劳保用品、防暑降温、卫生防疫等费用。

(5)社会保障费

指离退休人员的离退休金、津贴、补贴，按国家规定缴纳的各项社会保险费和职工住房公积金等支出。

(6)公务费

指差旅费、交通费、工作误餐费、办公费用、办公用品、燃料费、宣传资料和宣传报道费、印刷费、水电费、房屋及运输工具等固定资产的维修费、会议费等。下设差旅费、办公费、燃料费、宣传费、维修费、会议费等明细

科目。其中会议费指会议食宿费、交通费、场地与设备租赁及与会议有关的印刷、邮电、宣传、劳务等费用。

(7)业务费

指为完成建筑安装工程劳动保险费的收取而发生的培训费、表彰奖励费、及其他业务费。

①培训费：指与建筑安装工程劳动保险费有关的培训费及资料费等。

②表彰奖励费：主要指建筑安装工程劳动保险费管理办(站)人员一次性突出贡献奖、先进工作者奖、年终奖等。

(8)设备购置费

指按固定资产管理的办公用一般设备、车辆等购置费、车辆购置附加费、图书购置费及与建筑安装工程劳动

保险费工作有关的设备而发生的费用。

(9)设施建设支出

指为解决建筑安装工程劳动保险费管理办(站)人员工作、生活条件而需修建、租赁房屋等设施而发生的各项

支出。

(10)业务接待费：主要指为开展业务活动开支的接待费用，包括接待发生的交通费、用餐费和住宿费用，其

开支标准不得超出当年单位预算中“公务费”的2％。

(11)其他支出

指除上述(1)——(10)项未包括的其他必要开支。

四、财产物资管理

第十条凡购置500元以上的固定资产须报自治区建筑安装工程劳动保险费管理办公室审批，属专控商品同时

还需按专控商品手续办理。

第十一条各级建筑安装工程劳动保险费管理办(站)对所有财产物资必须建立账卡，加强管理，对实物进行登

记保管，保证帐物相符。

第十二条固定资产报废必须按规定手续办理，报废固定资产的变价收入要按会计制度规定纳入单位账户管

理。

五、调剂资金管理

第十三条各级建筑安装工程劳动保险费管理办(站)应严格按照《广西壮族自治区建筑安装工程劳动保

险费管理试行办法》(桂政办发[2000]117号)文第十五条至第十七条的规定，及时将建筑安装工程劳动保险费

按标准拨付给建安企业，任何单位和个人不得以任何借口拖延或拒拨。

第十四条需要调剂的企业，先由企业填写《建筑安装工程劳动保险费调剂资金申请表》，报当地建安劳保管

理机构审核。《建筑安装工程劳动保险费调剂资金申请表》由自治区建筑安装工程劳动保险费管理办公室统一印制。

第十五条地、市、县级建筑安装工程劳动保险费管理办(站)在对申报调剂企业《建筑安装工程劳动保险费

调剂资金申请表》审核的基础上编制当地调剂计划，报自治区级建筑安装工程劳动保险费管理办公室作全区统一平

衡，报经自治区建设厅审批后再进行调剂。

第十六条各地在上缴自治区建筑安装工程劳动保险费中的调剂部分15％的同时，将建筑安装工程劳动保险

费的基本部分按标准拨付给企业后的剩余部分，可作为各地调剂备用金，用于间的平衡，结余资金结转下年使

用。备用金的计划安排须上报自治区建筑安装工程劳动保险费管理办公室审核，并报自治区建设厅审批。

六、其他

第十七条各级建筑安装工程劳动保险费管理办(站)应当配备专职财会人员，负责建筑安装工程劳动保

险费的收支管理工作。要严格执行国家规定的各项财经法规和本办法，依照《会计法》、《会计准则》等规定进行会

计核算，加强财务管理，建立内部财务管理制度，如实反映财务收支状况，并接受财政、审计部门的监督检查。

第十八条各级建筑安装工程劳动保险费管理办(站)要按时向同级财政部门、建设主管部门及上级建筑

11.试论工程财务管理问题研究 篇十一

【关键词】工程财务管理 问题 对策

工程财务管理工作，是工程系统当中的重要一环，对于工程项目的有效开展，确保工程质量和效率，实现工程效益最大化，具有极其重要的意义[1]。工程财务管理与一般性财务工作不同，具有管理过程一次性和管理控制的超前性等特点，因此，必须确保财务管理工作落到实处，避免因工作不到位造成无法补救的损失。从我国工程财务管理情况来看，存在的问题仍较多，对于工程财务管理的认识不足，且在施工资金的管理上较为薄弱，忽视工程财务管理中的成本管理，财务管理人员综合素质不高[2]。这些问题对于工程财务管理工作造成极大的负面影响，建筑企业的财务情况得不到有效把控。为此，应针对具体问题，采取相应的对策，实现工程项目财务管理效率和质量的提高。

一、工程财务管理具体问题分析

（一）对于工程财务管理的认识不足

在工程项目管理面临的问题当中，首要问题即建筑企业对于财务管理的认识不足，对其在工程项目当中的效用过分低估。许多企业将其与会计工作混淆，认为财务管理主要的工作范围即掌管企业的资金，负责资金的收入支出。许多企业仍然停留在生产型和经验型的经营管理模式上，财务部门的职能权限受到严重限制，只能完成简单的收支工作，无法参与到工程的过程管理当中，发挥不了其所具备的监督管理和参与决策的作用。

（二）工程施工资金管理薄弱

施工企业在财务管理当中存在的一大问题即对于资金管理的严重不足，资金得不到有效掌控，造成资金链条的断裂，经常出现资金不足和短缺的情况。首先，由于施工企业需要流动性较强，造成资金的高度分散，无法实现资金的统筹分配和有效调用，造成资金利用率大大降低[3]。其次，因一些工程项目的款项未及时结算，或者工程质保金、尾工款等不能及时获取，造成企业资金短缺，无法对进一步的工程计划进行有效制定，使得企业发展面临巨大阻碍。

（三）忽视工程财务管理中的成本管理

施工企业主要的经营目的即获取最大的经济效益，赢得足够的利润资金。为此，许多企业管理层只关注企业的盈利情况，对于企业的成本管理关注不够，企业所有部门也只关注自身工作是否落实和完成，并不去关注成本的使用情况。企业的技术部门只重视技术的研发，保证施工质量，材料管理部门只关注材料的质量控制和采购发放，不关注采购成本的超支情况。这样一来，企业成本管理空缺，导致成本消耗严重，造成企业巨大的经济损失。

（四）财务管理人员综合素质不高

工程财务管理需要财务管理人员具备较强的专业素质，既能拥有财务管理专业知识，还需拥有丰富的财务管理经验，能够对于企业整体财务情况进行全面了解，并以宏观的角度来参与到企业的监督和决策工作当中，为企业的财务安全保驾护航[4]。然而，当前许多企业的财务管理人员综合素质不高，既缺乏工程实务经验，且在财务管理专业知识上也极为欠缺。同时，只关注眼前的财务工作，无法对企业整体的发展前景和财务状况进行统筹规划。

二、完善工程财务管理的有效对策

（一）明确财务管理在工程管理中的重要作用

为改变建筑企业对于工程财务管理的传统落后观念，提高其对于财务管理的认识水平，就应当让企业不断提高自身的专业水平，既能掌握工程施工的管理，还能对于工程财务管理有清晰的认识，意识到其对于企业长足发展和发展当中的安全性重要作用。应明确财务管理的重要性，并将其作为企业发展运营当中的重要内容，使得各部门能够将其作为工作中的重要目标。同时，企业管理层应统筹好各部门的实际工作，确保财务管理部门拥有足够权限，有效开展相应的财务管理工作。

（二）加强对于工程全过程的财务管理

工程财务管理不仅仅能够对于企业的收支情况进行有效把控，还能够实行其对资金使用情况的监管，为企业的发展提供重要参考建议，辅助企业的重要决策制定。因此，应当让财务管理部门参与到工程的全过程，发挥其应有的巨大效用。首先，财务管理人员应参与到工程项目的预算审定工作当中，以了解工程的资金使用计划，进而发挥其监督管理作用。其次，应当参与到企业投标和合同签订过程当中，明确条款内容，并能利用相关法律和合同保证企业资金和款项的回收[5]。

（三）加强对工程项目的成本管理

应当加强企业对工程项目的成本管理。首先，培养企业员工的成本意识，使其能够在日常工作当中关注到成本的使用和节约情况，通过全员努力，实现企业成本的有效管理，提高企业的经济效益。其次，应当引进现代化的成本管理办法，通过作业成本法等现代化的成本管控办法，使得企业成本管理水平得到显著提高。此外，应当紧跟社会和时代的发展，充分利用信息化技术，实现成本管理的信息化，使得成本管理信息能够实时共享，且能够以动态化管理办法实现成本管理效率和精准度的提高[6]。

（四）提高工程财务管理人员的综合素质

工程财务管理人员的综合素质水平的高低，直接关系到财务管理的质量和效率。因此，应当注重对财务管理人员素质训练和提高，建立健全企业的培训机制，通过常规性培训，使得其既能掌握扎实的财务管理专业知识，还能掌握工程概算知识，并拥有对企业发展方向的预判能力，能够对企业的发展决策提供建设性意见。同时，可开展相应的经验交流活动，通过先进经验的分享和获取，实现整体财务管理人员综合素质的提高。

三、结语

良好的工程财务管理对于施工企业的运营和发展具有重要意义，只有保证企业的财务使用状况得到有效监管，企业的资金才能得到安全保障，且企业的发展决策拥有财务上的信息支撑，能够有效避免发展过程的盲目性，降低运营风险。应当针对当前企业财务管理面临的具体问题，采取针对性的办法，才能使得工程财务管理更加规范化和高效化，实现工程成本的有效减少，企业的经济效益得到显著提高。

参考文献

[1]杨珍，何鹏威.抓好工程财务管理关键点，提升工程财务管理水平[J].时代金融.2013（30）.

[2]谢丽，谢世权.工程财务管理中存在的问题及解决措施[J].法制与经济（中旬）.2013（06）.

[3]胡灯中.工程财务管理中常见问题及对策[J].行政事业资产与财务.2012（04）.

[4]谢迺德.浅谈工程财务管理中存在的问题及解决措施[J].现代物业（中旬刊）.2011（10）.

[5]李卫花.工程财务管理如何加强合同管理[J].山西经济管理干部学院学报.2011（03）.

12.关于国际工程财务管理的探究 篇十二

国际工程项目不仅具有其他一般项目一次性、独特性、确定性、整体组织性、临时组织性以及开放性和工程渐进性等的特点, 国际工程项目最显著特点是工程的复杂性、过程的不确定性和项目的高风险性。由于以下几方面的原因, 国际工程项目较一般工程项目具有更高的风险, 首先是项目的地理距离, 工程项目的主体之间的距离使工程项目的协调的不便以及工程项目主体的交流缺乏;其次是国际工程项目中存在着语言的障碍, 国际工程项目经常涉及到许多的国家中不同的语言, 使信息的交流存在着困难, 造成工程项目上一些关键术语的理解混乱, 第三, 是国际项目在其他地区存在着文化的差异, 因为项目的主体成员源自于不同的国家, 所以项目的主体在价值观以及行为标准、行为规则等诸多方面存在差异, 然而这些文化的差异造成了不同的工程项目主体在工程项目的管理上以及运用项目的管理方法和管理工具上有着相互协调的困难, 造成了项目的主体间不易相互理解和相互沟通, 项目实施的过程中会经常产生管理上和协调上的矛盾和纠纷;最后, 由于项目实施的环境与条件的不同, 如社会政治制度、经济与法律制度之间存在着较大的差异, 因此国际工程项目的管理工作的范围要相对扩大、延长工程项目管理的持续时间, 这样就造成了工程项目组织组织和信息交流结构的不断更新, 从而使项目工程的实施必须按照相应的国际惯例, 并按照有效的权威性机构颁布的相关文件来进行项目工程的管理。

二、国际工程项目财务管理的特点

(一) 财务核算和会计信息双重性

国际工程项目的财务管理, 因项目的特殊性, 而在财务管理工作中, 财务核算的财务系统和会计信息的报告系统在项目财务中具有双重性。首先, 我国企业作为国际工程项目的实施主体, 项目财务管理工作中的财务核算系统以及相应的会计信息的报告系统的设置与运行都要以我国现行的新会计准则与制度, 以及国家税法为根据;其次, 国际工程项目的实施和管理过程都是在国外进行的, 相应的财务核算系统与会计信息系统的又要按照项目所在国家的会计准则和制度, 和当地的税法来进行设置和运行。因此, 国际工程项目的财务管理中的财务核算系统和会计信息的报告系统都具有双重的意义。所以, 在项目的财务管理过程中, 要求项目应当建立相应的两套系统, 以满足国际工程在国内和国外两方面对于国际工程项目财务管理的要求。

(二) 国际工程项目财务管理中资金管理的特点

国内项目工程的资金结算主要依靠汇兑、汇票以及支票等手段, 而国际项目工程的资金结算在更大程度上体现了资金管理结算手段多样性的特点。国际项目工程的资金结算广泛的采用了信用证、保函以及国际汇款等多种结算方式。在国际工程项目中的资金管理上, 由于项目的前期需要大量的施工采购, 因此需要大量的资金, 而项目的后期则需要回收大量结算资金。所以, 国际项目工程的资金管理关键在于合理的使用和调度项目资金。

(三) 国际工程项目财务管理中税收的特点

财务的税收具有多样性。国际上不同国家地区、不同的行程项目的财务管理上, 要从项目自身的管理和财务税收的实际需要来采取不太难过的多样方式, 来满足国际上税收的不同要求。

(四) 财务管理中记账本位币的特点

在国际工程项目财务管理中, 财务的管理要涉及很多的不同货币, 如美元、欧元和人民币等。通常情况下, 国际工程项目中采用人民币和美元进行位币核算。由于项目在国外进行实施, 国际项目的主要会计任务也在国外, 经济业务的大部分都已外币构成。相应的, 国际项目工程也常常采用所在国家的货币作为记账的本位币。

三、加强国际工程项目财务管理的措施

(一) 加强项目的资金管理

国际工程项目过程中的资金筹集, 不仅要满足工程所需的数目上的要求, 同时也要将不同的筹资方式所带来的资金成本的不同和财务风险的大小进行比较和考虑, 从而选择最优的筹资方式, 以满足财务管理的总体需求。首先, 资金管理要实施本公司的集中管理原则, 以本公司的财务部门进行项目资金的筹集工作;第二, 由不同的国际工程项目自身的特点以及项目承包的模式来进行最优的项目筹集方式。最后, 要严格做好项目中的现金流量的计划, 保证工程的正常实施, 实现了项目财务管理的目的。

(二) 加强项目成本的控制及管理

根据不同的项目热电和经营模式, 应采用有效的项目成本的控制方法, 用以确定合理的成本控制体系, 以降低工程项目的成本。对项目的成本控制实行合理的统筹规划和分块管理, 对项目的费用进行预算管理等, 有效的进行工程的成本核算与成本控制, 达到有效的进行国际工程的财务管理。

(三) 加强同业主的结算工作

国际工程项目的工程结算因项目的复杂性而较为困难, 然而高效的结算收入才能创造较高的工程效益。与业主的项目结算工作包括业主的预付款、工程的进度款以及业主的保留金。工程项目的财务部门应当设立专门的结算人员来完成与业主的结算工程款, 要满足工程合同中与付款相关的条件, 保证业主的付款及时到达工程项目。

四、结论

随着我国改革开放的日益深入, 我国越来越多的施工企业走向国际市场, 开展大量国际工程项目。国际工程项目与国内的项目相比, 具有更多的不确定因素和复杂性, 同时也面临着较大的风险。由于国际工程项目所具有的特殊性, 加强国际工程项目的财务管理对于项目的顺利实施具有十分重要的作用, 只有进行有效的财务管理, 才能推进国际工程项目的更快发展。

参考文献

[1]曹锋.论国际工程财务管理的特点[J].商场现代化, 2010 (09)

[2]刘新立.突出国际工程承包特点抓好国际工程财务管理[J].对外经贸财会, 2001, (10)

13.工程部财务管理办法 篇十三

一、学校校长和财务人员要认真学习教育局文件，认清形势，不要麻木。局长亲自起草并三易其稿，可见教育局领导非常重视提升工程，“不怕做不好，就怕你不做”，要有动作，针对财务管理方面存在的问题开展自查自纠，4月28日前交自查报告。

二、明确责任。校长对学校财务工作负总责，一支笔管理；经办人具体经办财务事项，对财务事项的真实性负责，要在发票上签字；报账员（学校会计）对经办人提交的发票等单据严格审核，督促经办人在发票上注明“开支的具体事项，发票的张数，报支的总金额”，并制作报账凭证，粘贴成单，督促民主理财小组成员、校长签字确认，完善报账手续；民主理财小组负责督查财务管理制度、学校预算的执行情况，对符合制度和预算的开支签字确认；报账会计（学管会会计）负责对学校送交的报账手续的合理性、规范性进行把关；学管会总校长对全镇学校财务事项负总责。

三、结算中心分管会计职责。取消邢主任的稽核岗位，稽核职能转移到分管会计。结算中心分管会计负责对学校的原始单据进行稽核、记账。分管会计参与学校的财务管理，有权了解学校的财务运行状况，制止不合理、不合规的现象，抽查学校的购置情况。

四、规范报账手续。实行报账审批制，经办人、学校会计、校长、学管会会计、学管会总校长都要在报销单据上签字。凡不是正规发票的单据,如班主任费、护校费等必须附上领取清单，由领款人签字并按手印。

五、规范报账凭证的制作。原始单据必须粘在粘贴单上，粘贴要均匀，整齐，不外漏，做到平整、美观。

六、关于重大支出。重大支出的标准：农村小学3000元，农村初中5000元，县直学校10000元，每一项财务活动超出这个限额都要按重大支出履行相关手续。重大支出的报支程序：①学校提出申请，由学校民主理财小组签字，学校盖章后送学管会审批；②学管会总校长签字确认，学管会盖章送教育局相关责任科室审批；③教育局相关责任科室（无法确认责任科室的由督学、包片领导负责）负责调查事项的必要性，签字确认；④学校实施财务活动；⑤督学实地检查验收，包片领导签字确认；⑥结算中心主任、分管局长签字报支。

七、月公示制度。学校于每月月初3个工作日内对上月收支情况进行张榜公示，重大支出在立项之初（即民主理财小组签字后）就要公示。公示内容要经报账员、校长、报账会计、分管会计签字确认。公示时间至少7天。设立举报电话，学管会***，教育局3210118。

八、结算中心成立财务督查审计小组，每月抽查3个学校内部审计。

九、执行政府采购。政府采购的标准是3000元以上（这是指全年的累计额度）的经济事项。能走政府采购的一定要走，审计部门审计时发现违规会罚款。政府采购的程序：①到财政局政府采购科领取相关表格，填好后送回；②政府采购科联系供应商；③学校接到政府采购科的缴款通知后，将款项汇入政府采购科指定的账户；④持缴款单到财政局国库科换单据；⑤持国库科的单据到政府采购科换单据；⑥政府采购科通知供应商发货，学校收货、验货；⑦学校和供应商签订合同。

十、设立零余额账户。根据财政局要求，今后将采用零余额支付手段，做到花钱不见钱。

14.工程财务内控制度 篇十四

第一章 总 则

一、为了加强会计管理工作，规范基本建设财务的管理和监督，提高会计工作水平，根据《中华人民共和国会计法》和《基本建设财务资金规定》的要求，制定本制度

二、财务各岗位之间，既互相牵制又依法有序，既互相监督又互相促进，保持会计工作正常有序的完成。

三、会计人员之间必须团结互助，互敬互谅，保持高度的协作精神，及时高效地完成本职工作。

第二章 会计机构设置

四、设立单独的财务部门，内设财务人员２名：会计１人，出纳员１人。

第三章 会计工作目标

五、主要负责审核财务票据，核算项目发生的所有经济业务，对项目资金实行全程的监督和控制。

六、及时编报年度决算和竣工决算。

第四章 会计人员岗位责任制

（一）会计岗位职责

七、负责登记财务总账及各种明细账目。要求数字准确、书写整洁、登记及时、账面清楚。

八、负责编制年度决算、竣工决算和其他方面有关报表。

九、认真审核原始凭证，对违反规定或不合格的凭证应拒绝入账。要严格支出范围和标准，把支出控制在概算批复的规定之内。

十、认真审核工程价款结算、建设单位管理费的支付。

十一、上级财务机关检查工作时，要负责提供财务资料和反映情况财务情况。

十二、定期核对固定资产账目，作到账物相符。

十三、定期装订会计凭证、账簿、表册等，妥善保管和存档，并负责财务档案的管理。

十四、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行财务管理方面的安全制度，确保不出安全问题。

十五、严格遵守、执行国家财经法律、法规和财务会计制度，做好会计工作。

（二）出纳员岗位职责

十六、要认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定的要拒绝办理报销手续。

十七、要根据原始凭证，记好现金和银行账。书写整洁、数字准确、日清月结。

十八、严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金账面一致。、十九、负责支票签发，不得签发空头支票，按规定设立支票领用登记簿。

二十、加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真管好现金、各种印章、空白支票。

二十一、及时与银行对账，作好银行对账调节表。

二十二、严格遵守、执行国家财经法律、法规和财会制度，作好出纳工作。

第五章 财务管理

二十三、工程款结算部分资金市财政实行国库集中收付管理，由市财政根据建设管理单位提出的拨款申请直接拨付到施工单位。

二十四、预付工程款根据专用合同条款中预付款支付款项执行。

二十五、拨付工程进度款时，主要审核以下几方面：（１）是否有监理部门对拨款意见的签章。

（２）是否有甲方现场工程技术人员对工程进度的确认。

（３）是否经项目法人的批准。

（４）是否有正规的票据。

（５）是否根据合同的规定扣留工程质量保证金。

工程建设管理处

15.海外工程项目财务管理思考 篇十五

1 海外工程项目财务管理的难点

1.1 各国会计准则和税收制度的差异性

由于世界各国的政治、经济、历史各不相同, 会计环境差异很大, 加大了财务管理的难度。各国会计准则存在制度性和技术性差异, 如会计确认、计量和报告所采用的原则、基础和会计处理方法差别很大, 报表统计口径不一致, 会计年度也不同。各国的税制设计各不相同, 如税种、税率、计税基础、征收方式和优惠政策等都有很大差别。会计准则和税收制度的差异性, 客观上给海外工程项目财务管理造成了一些困难。

1.2 当地复杂的地缘政治和经营环境

目前海外工程主要集中在非洲、中东、拉美和东南亚等国家和地区, 而这些国家普遍存在政局动荡、环境恶劣、社会治安不好、民众缺乏法律意识, 抢劫营地财产、劫持人质等暴力事件时有发生, 当地工人罢工、居民阻扰施工也经常发生。此外, 不少国家的政府部门存在腐败现象, 有法不依, 凭个人意志执法, 敲诈勒索层出不穷。当地复杂的地缘政治和经营环境对海外项目的施工运作和财务管理产生了很大的干扰。

1.3 面临着各种风险

随着海外工程项目的不断增多, 涉及的施工领域越来越广, 承包商与海外项目间的各项合作也在扩大, 合作收入的分配、资金的流动、成本的分摊、利润的分配、公司注册、税务登记、合同条款、物资进出口、外汇流动、民工管理等事项, 操作稍有不慎就会触犯法律法规。海外工程项目经常会面临税务罚款、外汇管制、汇率波动、资金安全、应收款回收、合同纠纷、民工诉讼、海关争议等问题, 风险无处不在。如果不对风险进行很好的分析和管控, 海外项目必然会遭受巨大的经济损失, 甚至会拖垮国内集团。

2 海外工程项目财务管理的重点

2.1 资金管理

资金是企业的血液, 现金流是工程项目正常运转最基本的条件。资金管理的好坏, 直接影响工程的进度和项目的效益, 因此海外工程项目的财务管理必须重视资金管理, 并以资金管理为中心。资金管理的核心是加速资金周转, 提高资金使用效率。海外项目应尽可能地与客户争取预付款, 以便缓解项目前期费用和设备、物资采购的巨大资金压力。工程进度款是项目资金的主要来源, 及时收取客户付款可以减少垫付资金, 降低资金成本。财务人员应充分了解合同条款中付款时间、方式、币种等结算内容, 催促现场人员及时反馈结算支持文件, 开具发票并按时收款;合同结束时, 各部门要积极配合与协调, 尽早准备关闭合同所需的各项资料, 及时收回工程余款和质量保证金。

2.2 外帐管理

外账是指海外项目依据所在国法律、法规的要求设置的会计核算账簿, 是海外机构承担经济、法律责任的合法账务系统。为了很好地应对当地税务机关的审计, 海外项目应当充分听取当地会计师事务所的意见, 了解会计核算方法和各类税收规定, 选用当地允许的、正确合理的会计核算方法和制度。财务人员应按当地会计准则或会计制度规定的会计期间结算账目和编制财务报告, 按当地法律法规的要求报送财务报告和纳税申报。外账核算可以结合当地实际情况采取聘用当地会计师事务所、聘用外籍财务人员等方式完成会计核算和财务报告的编制和披露。海外机构负责人、财务负责人对记入外账的资产、负债、收支、损益情况必须全面掌控, 中方财务人员对外账核算系统及会计数据必须全面了解, 与外方财务人员及时沟通与交流, 对外账工作进行有效的管理和监控。

2.3 税务管理

税务管理是海外工程项目财务管理的重中之重, 关系到项目经营效益的好坏和风险的高低。由于自身经营管理和外部环境方面的原因, 中国公司在海外面临着种种异国税务问题, 给公司的经营和发展带来了不利影响。财务管理人员应加强对项目所在国财税法规和会计准则的研究和学习, 准确掌握所在国的税种、税率、征税方式和税收优惠政策, 及时、足额依法纳税。海外项目可以聘请当地具有一定实力的税务咨询机构, 做好外账的审计及纳税申报工作, 避免因财务人员的工作失误导致高额罚款。同时, 财务管理人员还要利用税收优惠和各国税率差异, 从公司注册、合同签订、设备物资进出口、技术服务等环节, 进行税收筹划, 降低税务成本, 提高项目的经营效益。

2.4 成本控制

加强成本控制, 是海外项目财务管理的又一重要内容。海外工程项目应强化“控制投资、开源节流、增收节支”的观念, 树立“过紧日子、低成本发展”的思想, 大力压缩非生产性费用支出, 遵循“全方位、全过程、全人员”的成本控制理念, 发挥各级人员控制成本的积极性和主动性, 在设备材料采购、机械租赁、人工成本、后勤服务等方面进行低成本运作管理, 加强各项管理制度的贯彻执行, 使成本或费用明显低于行业平均水平或主要竞争对手, 成为行业中低成本运作管理的领先者, 从而赢得更高的市场占有率和更多的利润。

3 提升海外工程项目财务管理水平的几点建议

财务管理水平的高低直接关系到海外工程项目的生存发展, 影响到企业经营效益的好坏。针对海外工程项目财务管理的现状和特点, 应从以下几个方面入手提升财务管理水平:

3.1 全面提升财务人员的综合素质

海外工程项目财务人员少、时间紧、工作量大, 还必须熟悉当地税务、审计、银行、法律等方面的规定, 同时还要对相关信息进行深加工, 满足项目财务管理的需要, 这对财务人员的综合素质提出了很高的要求, 个人的综合能力、业务水平、沟通协调、语言交流等要求非常高, 绝不允许出现“犯错误-改正错误-犯新错误-改正新错误”的成长历程, 财务一旦出现问题, 企业必然会付出高昂的代价。因此, 培养造就精通专业和语言的财务人才, 逐步与国际财务制度接轨, 已经成为企业亟待解决的重要课题。每一名海外财务人员都要加倍努力学习, 利用各种培训机会再学习, 在工作中不断思考、不断创新, 切实提高个人的综合素质, 为财务管理工作提升做好基础保障。一个优秀的海外项目财务负责人不仅要在专业知识方面有相当的深度, 而且要掌握一定其它方面的知识, 如行业生产基本知识、企业管理、兼并和重组、市场营销、进出口、人事管理等。提升海外项目财务人员的忠诚度和责任心, 拓展晋升空间, 从感情上留住人。

3.2 建立有效的内部沟通机制

孟子曰:“天时不如地利, 地利不如人和。”要想“人和”, 就得与人沟通。海外项目财务人员需要良好的内外协调沟通能力。财务人员要给企业提供详实的经济信息, 就要和相关的人员打交道, 就要去沟通、去协调、去交际, 才能解决工作中出现的问题。这里所谓的沟通, 包括项目内部的沟通, 也包括项目与办事处、公司总部间的沟通。一方面, 项目内部应该建立起良好的部门间沟通机制, 促进信息共享, 让财务管理工作深入到项目的每一个环节, 最大限度地满足财务管理对数据、信息的需求, 以便提高财务整体管理工作的准确性和针对性;另一方面, 要建立项目部财务人员与办事处、公司总部财务人员及时、顺畅的沟通渠道, 保证信息能够及时传递, 既满足公司对项目总体情况的及时把握, 也便于及时落实上级部门的各项政策及指导方针。例如:建立财务人员与业务人员的定期沟通碰头会议, 让财务人员充分了解项目生产经营信息, 也让业务人员及时掌握项目财务状况。通过类似的方法建立起有效的沟通机制和畅通的沟通渠道, 可以大大提高财务管理的准确性和及时性。

3.3 加强海外项目的风险管理

认识的高度决定管理的力度, 海外工程项目管理人员应提高风险管理意识, 增强风险识别能力, 建立有效的风险管理机制是企业走向国际的必修课。为了有效防范可能发生的风险, 海外项目必须从长远利益着眼, 加强对东道国投资环境的研究和评估, 建立和健全企业风险防御机制。对于已经发生的风险, 要建立风险档案, 从中吸取教训, 避免同类风险的再次发生, 对于已经发生的损失, 应及时消化处理, 若长期挂账, 势必给企业今后的发展留下隐患。针对海外工程项目风险比较突出的税务、资金、合同纠纷、外汇等问题, 采取有力措施进行管控, 专人专岗负责, 尽量将风险消灭在萌芽状态, 将损失降低到最低。“得控则强, 失控则弱, 无控则乱”, 历史的教训已经很多, 加强海外项目的风险管理已经刻不容缓, 这是项目财务管理的重要落脚点, 也是项目管理水平提升的一个基本点。

3.4 加强海外项目内控管理

项目的财务管理不仅仅是项目财务人员的工作, 也是整个项目部的工作, 同时也是公司整体内控体系的一部分, 是公司把握全局动态、调整方针政策的一个重要的着力点。高水平的财务管理配合有效的内控体系可以准确了解项目动态、及时掌控运营成果及风险、制定有效的方针和政策。海外工程项目内控制度要以中国的法律法规、项目所在国的法律法规和公司总部的内控制度为依据, 同时要结合工程项目的自身特点, 在充分了解当地的合同、财务、税收法律法规的基础上, 制定清晰的管理制度, 健全项目管理机构, 划分人员权限、明确管理决策程序、完善项目财务核算体系等, 保证国外项目规范健康运行。

4 结束语

做好海外项目的财务管理, 需要企业各级管理者思想重视、上下联动、完善机构、措施得力、执行坚决, 切实把财务部门当成企业的核心管理机构, 让其履行职责、发挥作用, 为海外工程项目的持续、健康和可持续发展保驾护航。

摘要：财务管理作为海外项目管理的核心内容发挥着重要作用, 需要不断加强和改进。海外项目财务管理不同于国内项目, 有其自身的特点。根据多年海外工作经验, 分析了海外工程项目财务管理的难点和重点, 提出了若干提升海外项目财务管理水平的建议。

关键词：海外工程,财务管理,难点,重点,建议

参考文献