关于农村信用社操作风险的识别与防范的思考

关于农村信用社操作风险的识别与防范的思考（11篇）

1.关于农村信用社操作风险的识别与防范的思考 篇一

浅谈农村信用社操作风险的防范对策

袁家杨

操作风险由来已久，银监部门和金融业的各级管理机构明确提出了治理操作风险保障金融业和谐平安发展的要求。针对农村信用合作社的一些实际情况，本文从当前农村信用社的思想道德建设、制度制约的有效性、管理层次的科学性、执行主体执行力的滞后性等多个层面分析了农村信用社操作风险存在的主要成因，从而提出了从培育内控合规文化入手，通过采取加强操作风险教育、完善内控制度、加强内控执行的检查和实施来有效防范化解操作风险的一些探索和思考。

操作风险是银行业金融机构面临的诸多风险中的一类，与信用风险、市场风险等并列。随着基层金融体制改革的不断深化，农村信用社在经营管理过程中，因为制度落实不到位、操作风险防范乏力和监督制约机制不健全等因素滋生了很多业务操作风险，有的甚至导致事故和案件的发生，阻碍了基层信用社的改革与发展进程。因此如何规避操作风险、提高安全系数是摆在每位监管者和决策管理层面前的一个重要话题.一、农村信用社操作风险的主要类型

根据操作风险的形成原因,可以把操作风险归为以下几类: １、道德风险。近年来，尽管各级管理部门很重视职工的思想道德教育，从＂三铁＂精神到社会主义荣辱观教育，整个金融界也在各个年代推出了一系列影响深远的教育活动，激励了一批批从业者爱岗、敬业、奉献的工作热忱。但由于社会一些不良风气的侵蚀，一些员工的人生观、价值观、世界观因此扭曲变形，拜金主义、享乐主义使少数人走上了违法犯罪的道路，酿成了目前金融业中的许多大案要案，成为影响金融业稳定的最重要因素。而农村信用社点多面广，从业人员不能及时接受较为丰富高雅的业余文化生活和思想道德教育，加之制度和管理在基层网点也有些缺陷和盲点，因而基层信用社更易于引发因道德而产生的操作风险。

2、制度风险。目前，基层信用社尚未形成一整套完整的内控体系，内控制度缺乏系统性，并存有一定滞后性；很多信用社存在着重经营、轻风险现象，不能结合工作实际制定行之有效的业务发展规划和经营策略，致使在实际工作中无法照章办事，无规可循；部分员工在业务操作中也存在着相互推诿现象，造成业务操作流程脱节，监督制约机制运行脱钩，形成操作风险。３、管理风险。管理风险是由于基层信用社内部管理不善，不依法操作，不规范操作流程，从而产生危害的风险。由于各种原因，部分基层信用社还未真正执行有效事后监督制度，对业务操作的监督往往流于形式，开展的一些检查也大多是事后的，难以深入、没能对风险进行全面有效评估，也就对业务操作中存在的深层次问题难以发现。即使发现问题后也存在不能及时控制和纠正业务操作风险，对已经形成的操作风险不能立即采取有效措施进行排除，以至于形成金融风险。根据银监会发布的《商业银行内部控制指引》要求，每个金融机构都须建立一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线；建立以相关部门，相关岗位互相监督的工作秩序为第二道防线；建立以内部监督部门对各岗位，各部门各项业务全面实施监督反馈的第三道防线。但由于目前基层信用社人少事多，业务面向千家万户，因而三道防线都较薄弱，首先是第一道防线因大多数信用社都存在休假顶岗的情况，复核制度和双人会签制度而显得很脆弱，第二、第三道防线因信用社独立的后台监督服务体系尚不健全，按要求设立的监督职能部门因职责不清而显得形同虚设，因此，未能及时有效的防范操作风险。

４、执行主体素质偏低的潜在风险。在当前不断推进农村金融体制改革的新形势下，对基层信用社员工防范操作风险能力提出了新的更高的要求，但由于历史原因，员工整体素质不高的问题仍然十分突出，文化层次结构参差不齐，对操作流程和操作风险防范理解不清，从而不能形成有效执行力，影响了防范操作风险能力的不断提升。

二、防范操作风险对策

防范基层信用社操作风险的关健是强化内控制度建设和执行力度，必须要从培育内控合规文化入手，通过采取加强操作风险教育、完善内控制度、加强内控执行的检查和实施严格的奖惩机制等主要措施，达到有效防范操作风险目的。

1、培育内控合规文化，增强防范意识。要积极开展政治思想教育和职业道德教育，使员工树立正确的世界观、人生观、价值观，树立高尚的职业道德情操；积极开展法制教育，使员工确立依法按章办事和合规经营理念，不断增强员工的风险防范意识和法律意识；加强业务教育培训，提高员工内控素质，通过实行严格的上岗培训和考核制度，提高员工对内部控制的认识和自我约束、相互监督能力，使员工熟练掌握各项操作流程和相关规章制度，确保各项内控制度自觉执行到位；加强对员工行为有效监督，规范重要岗位和敏感环节员工八小时以外的行为；建立和落实对员工行为排查制度，明确具体操作程序和规定，对行为失范的员工要及时教育，情节严重的要进行严肃处理。

2、健全内控制度，规范操作流程。制度的主要制定者，必须要根据对现有制度执行中的一些疏漏，以及不适应、不合理情况，及时进行补充、修改和完善。而制度的补充、修订和完善主要来源于基层信用社在日常业务操作实践中的信息反馈，因此基层信用社要建立执行信息的反馈渠道，对在日常操作中发现规章制度建设方面存在的问题及时进行反馈，以便于联社认真研究，及时解决，及时完善。通过上下级之间的良性互动，使防范操作风险的内控制度逐步完善，业务操作流程更加规范。联社要制定和完善内部责任体系，一方面通过授权、授信明确各部门、各基层信用社的职责权限；另一方面要健全岗位责任制，将内部岗位职责进行细分，明确每个员工的岗位责任，形成完善的岗位责任体系。同时，要按照从严治社的原则，进一步完善违规行为和失职行为的责任追究体系，加大责任追究力度。

3、建立内控组织机构，狠抓内控制度落实。基层信用社要按照业务发展要求，建立、健全内部控制组织体系，使每项业务的开展都有相应的内部控制部门监督制约；要严格岗位分工，切实根据业务运作的实际要求，因事设岗，因岗定人，尽量做到分工合理，并实行定期轮岗、适时交流和员工休假制度，使每位员工和每项业务都处于被监督、被检查范围之内；要明确各项业务工作环节的操作规则，强化运作程序和各项具体要求，建立岗位责任追究制和内部自律控制机制，按各自的工作性质、权限承担相应的工作责任；要明确岗位职责范围，将具体职责范围落实到人，做到岗位到人，责任到人，相互监督，相互制约，形成一个团结协作、相互牵制的整体；基层农信社要把落实各项内控制度当作强化内部管理、防范操作风险的一项主要工作来抓，摆上议事日程，切实抓紧抓好。

４、加强关健岗位监察，提高监督工作效率。事实证明，基层信用社的操作风险主要出现在一些要害部门和关健岗位，因此加强对关健岗位的控制是操作风险的防范重点。要进行业务流程整合，强化事中监督岗位的人员配备，增加风险控制岗位，将操作风险控制关口前移，加强业务过程监控；要严格执行重要业务、关健岗位人员轮换、强制休假和离岗稽核制度，防范操作风险的发生；要重视对管理人员的有效监管，由于管理人员特别是高级管理人员掌握着人、财、物等大权，由其引发的操作风险特别是内外勾结的情形，其危害性要远远大于基层操作人员。

５、完善风险监管预警，建立风险防控机制。要加快研制、完善预防操作风险预警系统，对操作风险实施动态管理，采取量化管理和模型化管理手段，让监督部门能在最短的时间内发现问题，最大限度地降低风险、减少损失。与此同时，要充分利用现有条件，采取“请进来、走出去”的办法，定向培养风险管理的专业人才，不断提高信用社操作人员的风险管理水平，使基层营业网点的操作风险控制在可防范的范围之内。

2.关于农村信用社操作风险的识别与防范的思考 篇二

一、会计结算业务操作风险状况分析

柜面业务操作风险是指由于风险控制失效使银行或客户资金遭受损失的风险, 是当前农村信用社办理核算、结算、清算、现金出纳等业务过程中面临的主要操作风险之一。柜面业务操作风险既存在于现金库房、章证管理、账户管理、资金汇划、特殊交易处理等重点业务之中, 也存在于柜员离柜、业务交接、账务核对、复核授权、检查监督等业务环节, 覆盖了柜面涉及的各项业务、各岗位、全过程。

(一) 柜面业务操作风险的主要特点

一是具有存在的客观性, 不可能根除。操作风险主要是由人为失误、主动违规、内部欺诈及外部事件所引发的, 只要这些因素不能消除, 柜面业务操作风险就必然存在。二是具有普遍性。柜面接触客户多、经办业务多、参与员工多, 每一个节点就是一个风险点, 发生风险的概率很大。三是具有可控性。尽管柜面业务操作风险不可能完全避免, 但可以通过采取制度设计、机制建设、加强人员管理和技防能力等措施, 提高对操作风险的识别、监测能力, 使之控制在可接受的幅度内。

(二) 柜面业务操作风险管理面临的形势

2003年以来, 经过持续的规范整治, 农村信用社柜面业务风险防控总体形势正朝着明显好转的方向发展。但与主要商业银行相比, 农村信用社的业务操作风险仍然突出, 数量仍然较多, 各地工作开展很不平衡, 部分地区案件形势仍然严峻, 对柜面业务重视程度不够、合规意识淡薄、内控管理存在缺陷、教育培训不到位等问题仍然比较严重。究其深层次原因, 除了体制改革不到位、传统经营管理理念和方式束缚之外, 更多的是流程模式和管理机制的问题, 突出表现在以下五个方面。

1. 沿袭部门银行模式, 风险难于管控。

一是前中后台未实施有效分离。目前, 绝大多数农村信用社还一直沿袭着“小而全”的传统的部门银行模式。在这种模式下, 由于各项业务无论金额及蕴藏风险大小, 都由前台人员直接处理, 绝大部分业务从业务受理、账务处理到交易完成在一个网点内部即可处理完毕, “一手清”、“打通关”的问题难以根除, 一旦柜面人员出现道德风险或内外勾结作案, 操作风险巨大。二是会计核算单位分散, 不便于监控和管理。目前, 农村信用社普遍按照营业机构设置核算单位, 有多少营业网点就有多少账务体系, 由此造成总账单位数量过于分散, 分户账及内部账数量巨大, 难以加强监督管理。

2. 机控水平低, 缺乏刚性约束。

由于对机控重要性认识不足, 加上一些系统存在功能缺陷, 技术防范作用不明显。部分业务还停留在手工程序电子化处理阶段, 对于风险控制的范围、强度、效果多依赖于操作人员的经验, 对业务风险的识别和监控缺乏技术标准和科技手段, 不能对柜面业务操作风险进行实时监控和预警, 不能对各类柜面业务差错进行差异化分析和控制, 致使一些关键性、苗头性风险被大量的简单、操作性差错所掩盖, 对违规行为缺乏刚性约束, 屡查屡犯、此查彼犯的问题得不到有效解决。

3. 柜面业务繁多, 柜员疲于应付。

营业网点在进行营销和服务的同时, 还承担着大量的柜面业务, 随着需求多元化、产品多样化, 柜面业务变得越来越复杂, 表现为“处理环节多, 操作规程多, 业务凭证多”。由于农村信用社产品设计分散在各部门, 每一部门推出的产品往往伴随着一套新的业务凭证和核算方法, 业务处理要求不尽一致, 缺乏统一规范和整合, 导致柜面工作强度大、业务操作标准不统一、风险控制效率低下, 一般员工难以适应。甚至一些营业网点柜员长期处于超负荷、超强度的工作状态, 缺乏对操作风险的警惕性和敏感度。

4. 制度不够完善, 执行不力。

这其中既有部分管理者和操作人员思想认识不到位、责任意识不强、业务素质不高等因素, 也可能是制度设计本身存在问题。一是柜面执行的制度来自多个条线, 政出多门, 缺乏统一的制度规划, 内容有时冲突, 使基层在执行时不知所措;二是部分制度设计过于追求片面的风险控制, 造成操作繁琐、落地困难;三是部分制度未充分考虑基层行社的差异性, 简单地搞“一刀切”, 缺乏针对性和灵活性;四是制度建设滞后于业务发展, 使新业务的操作风险无法得到有效控制, 新业务往往成为新的风险源。

5. 缺乏有效监督, 制衡缺失。

从营业网点情况看, 部分网点主管人员职能多重交叉, 无法集中精力完成审核、授权等控制要求;部分网点主管人员专业能力不足无法对业务进行监督指导;事后监督工作还停留在手工模式下勾对凭证、表面审查的阶段, 监督级次过低, 监督手段十分落后, 不能给安全运营提供有效保障。从上级检查监督情况看, 存在着检查监缺乏系统性、实时性不强, 随机性较大, 重点不突出, 流于形式等问题, 造成检查监督不到位、处理处罚力度不够, 对被查单位没有起到威慑作用, 检查监督质量和效果不好。

随着业务的快速发展和内外部环境的变化, 复杂性、多变性因素在不断增加, 农村信用社柜面风险防控工作面临着越来越多新的挑战。但我们的流程模式和管理手段还停留在传统的“部门银行”阶段, 各类柜面业务操作风险和会计结算类案件的出现也绝不是偶然的。只要这种人控为主的模式不改变, 就很难从根本上解决操作失范、风险失控的状况。

二、商业银行柜面业务风险防范的成功实践

柜面业务风险积聚、违规行为屡禁不止、案件频发的状况, 并非农村信用社独有。2008年以前, 工行、农行、建行、浦发等商业银行在柜面业务风险防范方面也都有过类似的处境和遭遇。据统计, 2005年~2007年间, 国内商业银行共发生各类案件2, 479件, 涉案金额106亿元, 其中超过70%的案件发生于柜面业务中。对某国有商业银行10年来发生在各营业网点的107个案例统计分析, 发现该行这些经济案件全部都涉及柜面业务, 而且柜面操作风险呈现出多样性、复杂性和集中爆发的趋势。

面对越来越严峻的柜面业务操作风险防控形势, 一些具有先进理念的商业银行意识到, 在传统流程模式下, 仅靠完善规制、强化检查监督、培训指导等手段, 很难有效防范和化解柜面操作风险。从2006年开始, 一批商业银行开始借鉴国际国内银行业的先进经验, 按照流程银行模式重新构造流程控制、管理架构和文化价值体系, 全面加强风险管理。以银行业务中最复杂, 涉及范围最广、客户体验最集中的柜面业务作为切入点, 通过再造柜面业务流程, 弱化前台柜面功能, 建立以“集中作业、集中监控、集中授权”为核心的后台运营管理体系, 由后台中心承担大量操作性、交易性、高风险性业务的处理, 实现集中保管会计档案、集中监控重点业务, 逐步推行业务集中管理, 实现网点业务处理向“小前台、大后台”的转变, 取得了良好的成效。

工行、建行、民生、兴业、广发、浙商、广州农商等商业银行通过柜面流程再造, 将管理思想、制度规程根植于系统控制和操作程序中, 将人控与机控有机结合, 能够加强风险控制, 而且对降低运营成本、促进网点转型、推动服务升级和实现可持续发展也具有极其重要的作用和意义。以某农商行为例, 实现柜面业务流程再造以后, 从账户开立、凭证审核、印鉴核对、资金汇划、业务授权、对账管理等所有重点业务环节的操作风险得到了有效控制, 业务差错大幅减少, 由原来的千分之三点二降至万分之一点二六, 连续3年无会计结算类案件发生, 基础工作更加规范, 内控管理明显加强。

三、流程再造是农村信用社加强风险管控的必由之路

柜面业务操作风险蕴含于各项柜面业务、各个环节之中, 依靠现有的流程模式和管理手段无法有效解决柜面操作风险的问题。只有对现有的业务流程、组织流程、管理流程以及文化理念进行彻底改造, 颠覆性地改造部门银行模式并使其脱胎换骨, 才能从根本上提升风险防控能力。

(一) 流程再造对于加强柜面业务风险控制的必要性

一是改变柜面业务操作风险现状的需要。柜面业务操作失范、制约缺失、风险积聚等问题已经成为制约部分农村信用发展的突出问题。如不能得到有效控制和解决, 将造成资金受损、声誉蒙羞、发展受阻等严重后果。来自监管部门、社会舆论以及自身安全等多重压力, 倒逼农村信用社必须改变现有的流程模式和风控手段, 强化风险控制。二是加强全面风险管理的需要。商业银行的成功实践表明, 通过柜面业务流程再造实现业务集中处理, 风险集中控制、业务布局优化, 网点功能转型, 能够有力推进组织架构、管理模式的全面优化, 促进风控水平整体提升。三是适应监管要求的需要。逐步实行前后台分离和业务运营集中, 有效控制风险, 是银监会《农村银行流程银行建设指导意见》的具体要求, 也是深化农村信用社机制建设金融的主要方向。四是支撑转型发展的需要。以流程银行建设为手段, 提升风险控制能力、保障安全运营既是坚持以客户为中心, 改善客户体验, 提高服务效率的客观要求, 也是深化改革、发展转型、提升市场竞争力的重要基础和前提。

(二) 关于柜面业务流程再造的思路和措施

借助现代化信息技术, 从客户需求出发, 综合考虑内控、服务、效率、成本等因素, 对柜面业务流程和管理模式进行重新设计和组合, 实现前中后台分离。前台直接面向客户, 负责客户的营销和服务;中后台为前台服务, 负责集中化的业务处理、风险控制和资源配置。具体而言就是将柜面业务处理模式由网点分散处理向集中处理方向改造, 将传统单点工作模式转变为异地多人协作的模式, 实现监督功能由事后向事中的转变, 在操作上重点要把握好以下三个方面。

一是逐步推行业务集中管理。采用分期分批的方式将各种非柜面业务及需要通过柜面但无需即时办理的业务、操作风险较高的业务、可集中的业务, 如大小额、农信银支付、同城交换、开户、销户、对账、票据等业务逐步纳入集中作业中心处理。业务处理不再由网点人员全部完成, 而分解为网点和集中作业中心两部分, 两者各司其职, 有效配合。对于集中处理的业务, 网点柜台操作人员负责接受客户指令、审核单证的真实性和完整性, 选择业务类型、采集业务影像信息等简单的预处理;然后提交后台中心进行集中作业处理, 由后台拆分流程节点, 通过影像分割、“二维识别码”等控制技术和“两录一校”双线比对等方式, 完成凭证、要素的统一录入、审核监督、集中授权、异常监控等流水式作业, 达到对柜面业务重要环节、重点业务以及可疑交易的同步监控和实时预警, 有效发挥集约化管理优势和风险控制功能。

二是强化科技支撑。流程再造依托于科技信息手段的应用, 没有系统支撑流程银行建设将无从谈起。在系统建设方面要充分考虑系统架构和功能的科学性、前瞻性、可拓展性, 能够支持支票影像等技术的集成整合, 建立统一的信息共享平台, 要将业务流程融入并固化在系统控制和操作程序中, 将管理思想和规章制度“软件化”, 实现业务流程的“硬约束”, 通过高科技手段的引入, 最大程度地减少人为因素引起的低效、失误及舞弊事件, 成功堵截操作管理漏洞, 有效避免会计结算类案件发生。

3.关于农村信用社操作风险的识别与防范的思考 篇三

关键词农村信用社风险管理防范措施

引言

在全球经济一体化的今天，金融改革日新月异，银行业营运规模和交易范围也在扩大。农村信用社是我国金融体系重要的一部分，是最基本的农村金融体系。在深化农村信用社改革的发展中，我国农村信用社发生了巨大的变化，取得了骄人的成绩。同时，常年累积的金融风险也逐步暴露出来，为了促进农村信用社更好地发展，有必要分析风险存在的原因、研究相关防范的策略。

1.农村信用社概述

1.1农村信用社的概念

农村信用合作社是经中国人民银行批准设立的，以社员入股形式组成，实行民主管理，简称“农村信用社”。农村信用社是独立的企业法人，像其他商业银行一样，用其全部资产承担农村信用社的相关风险责。依法享有民事权利，其合法权益、财产和相关的业务活动受国家法律的保护。其主要任务是：筹集和适时调节农村基金，对农业的发展给予支持并以此带动整个农村的综合发展，支持各种形式的合作经济和社员家庭经济，限制和打击高利贷等相关违法行为。

1.2机构特点

我国农村信用社虽然是银行类的金融机构，但也有其自身的一些特点。主要有：（1）主要资金来源是合作社成员缴纳的资本存款以及保留的公积金存款，贷款主要用于解决其成员的资金需求。（2）为互助性合作金融组织，其业务经营主要建立在民主选举的基础上，由会员指定的人员去管理和运作，并承担起相应的责任。最高权力机构是由社员组成的代表大会，而理事会主要负责管理具体事务和业务运营。（3）办理业务手续简便灵活，这主要是因为业务对象大多数就是社员。

2.我国农村信用社的风险产生原因分析

由于我国农村信用社是农村金融体系的基础，所以其存在的风险与其他银行类金融机构不完全相同，我国农村信用社面临的风险主要有操作风险、制度风险、利率风险、流动性风险、贷款风险等。风险产生的原因是多样的的，其造成的影响不可忽略。

农村金融体制改革滞后。农村信用社的改革是滞后于整个社会经济和金融改革的，这主要是由其自身特点造成的。其主要业务范围与对象基本是在农村地区，加之员工本身的素质不高，更加造成了改革的落后。

（2）管理不科学。自农村信用社与农业银行脱钩后，面临着人才的缺失，许多人甚至不熟悉金融基本业务和金融政策法规，难以胜任本职工作。一些信用社在日常工作中并没有业绩奖励机制，对违规经营的没有采取惩罚措施，难以形成团结一致干好工作的良好势头。

（3）经营机制落后。按照有关规定，基层农村信用社应当建立起“自担风险、自我发展、自负盈亏、自主经营”的经营机制，完全自主经营并承担相关的责任。可实际情况却并非如此，多数信用社都只是约束了放贷的相关行为，却没有制定全面的效益考核办法和放贷激励的机制，“怕贷”、“惜贷”、“惧贷”思想较为严重，限制了业务的拓展壮大。

3.农村信用社的风险防范对策与建议

3.1实行区别对待的优惠政策

我国农村信用社在支持农村经济的发展上充当着重要的角色，其资金投向具有高风险性，所以应在财政和税赋相关领域给予一定的政策优惠。这也是是世界各国合作金融发展的普遍作法。财政政策上，应当进行相应的政策补贴。在税赋上，国家对信用社的营业征税应该同比进行税务减征，这样才能不断的增加信用社盈余公积金，充足资本。

3.2建立健全的法规制度

（1）加快立法进程。尽快出台相关的农村合作金融法，将农村信用社的性质、宗旨、地位、服务对象、业务范围等以法律的形式明确标注，确定信用社应享受的税收、贷款和再贷款利率等相关责任和权益，并依法对信用社的日常经营活动进行约束和规范。（2）小金融机构应该建立起存款保险制度以分散农村信用社所面临的风险。现阶段国农村信用社的亏损比较严重，为避免由此造成的支付风险，可以借鉴西方发达国家的经验，建立类似的中小金融机构存款保险公司。在信用社出现资金短缺危机或在遭到破产清算时，能给予小额存款户一定补偿，尽量降低损失。

3.3加强金融监管与金融服务

重点监管信用社的清偿能力、资产质量、资本充足率等，要切实把监管责任制落实到实处。并对监管方式进行改进，建立信用社风险预警机制，及时防范和化解信用社存在的潜在风险隐患。同时，也要加强信用社的服务能力，为农村信用社经营和发展创造更有利的条件，督促信用社在经济金融快速发展的新形势下尽快适应，增强市场竞争能力。

结语

农村信用社是社会主义新农村建设中的主力军，作为农业、农民和农村经济发展服务的合作性金融机构，对社会经济发展起着至关重要的作用。风险管理是关系到农村信用社健康发展的重要新平台，本文对目前关于我国农村信用社面临的风险问题进行了论述和分析，可见，为建立一个切实有效的风险管理体系，保障我国农村金融事业的稳定发展，还有许多工作要做。相信通过各方面的努力，农村信用社的风险问题能够得到有效的解决。

参考文獻:

[1]黄惠春.我国农村信用社风险形成机制研究.农业经济.2008（2）：86-89.

[2]金英.我国商业银行风险管理研究.首都经济贸易大学.2008.

[3]蒋桂香.我国农村信用社金融风险研究.广西大学.2006.

[4]蒋定之.探寻农村信用社改革发展之路.中国农村信用合作.2008(l1)：7-10.

4.关于农村信用社操作风险的识别与防范的思考 篇四

按照省联社的安排，本人有幸参加了在上海起航咨询有限公司举办的全省农村合作金融机构理（董）事长培训班，认真聆听了业内专家讲授有关银行经营与管理方面的知识。他们丰富的知识内涵及精湛的理论阐述，受益非浅。现就农村信用社目前操作风险管理和防范问题谈谈个人一些看法。

操作风险是“由不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险，包括人员因素、内部流程、系统缺陷和外部事件四个方面”，它贯穿于农村信用社经营的全过程，从风险管理的趋势看，操作风险控制已成为信用社关注的重点之一。从我市信用社近年来稽核检查情况来看，其主要原因还是制度缺失、人员技能缺失、履职不到位、防范乏力、监督制约机制缺失等。因此，防范操作风险，找准农村信用社操作风险的高发点，制定切实可行的操作规程，提高员工素质，强化制度执行力等就成为农村信用社经营管理的重要内容和当务之急。

一、农村信用社操作风险的表现

由于内外部经营环境以及一些历史渊源，农村信用社在日常业务经营的各个环节或多或少存在这样或那样的操作风险，目前最为普遍、影响较大的还是操作流程、信贷操作、制度执行力以及管理滞后所导致的操作风险。

（一）操作流程风险 目前，基层农村信用社点多面广,机构分散，办理的业务额小、量大，且工作人员偏紧，一些地方还存在一人多岗等现象，因而在日常业务操作过程中，内部规章制度不能得到有效贯彻落实，内部制衡监督体系不健全、内控制度的功能和作用发挥不充分、人为简化业务操作流程，以信任代替制度、有意无意地弱化和降低了内控机制的效能和作用，因而容易诱发各类风险。主要表现在：

1、人力资源配臵不合理。基层信用社人员编制不足,人力资源配臵不合理，对一些岗位缺乏应有的监督制约,有些内部短期交接不规范, 从日常检查登记的书面交接记录看，交接内容笼统简单不具体，缺少监交人,交接责任不清；一些信用社、分社内勤人员执行制度不到位，对业务凭证、账表不换人复核，重要空白凭证购入、出库、使用、销号一人经手，在目前农村信用社内部人员配备不尽合理，业务交接频繁的状态下，缺乏有效监督和制约,潜在一定的风险。

2、制度观念与自我保护意识淡薄。从现场稽核检查发现, 部分临柜人员对操作系统不能完全掌握，只能应付一般性操作，对于主动预防高科技犯罪未能从思想上引起高度重视。一些临柜操作人员制度观念和自我保护意识淡薄，不能做到人走机退，人离章收，计算机操作密码不能定期更换，个别员工使用简单密码甚至直接将密码交付他人使用，将个人感情和对同志的信任无限扩张，凌驾于制度之上。

3、制度执行不力。综合业务系统、财管系统、大小额支付等系统网络上线后，个别员工不能严格按制度流程操作，违规办理业务。如对没有带身份证的储户编造证件号码、办理定期储蓄存款提前支取业务时不按规定核对有效身份证件。一些信用社的储蓄临柜人员，不按规定流程操作，不重视凭证审核，经办的储蓄存、取款凭证要素不齐，使会计凭证失去了其应有的证明作用和法律效力。

4、柜员制管理缺乏有效监督。随着柜员制运行模式在农村信用社逐步推行，原有的“双人临柜,换人复核”核算方法已不适应业务发展需要，单人单机单岗是柜员制的特点，在目前信用社监督机制滞后，事后监督岗位缺失的情况下,有的信用社要求会计坐班主任兼职对柜员办理业务进行复核,由于其自身工作繁忙,复核工作力不从心，只能简单的汇总装订。因而,柜员制尚缺乏真正有效的监督，靠的只是员工的自觉和自律能力，单人操作形成的风险就会聚集和凸显。

（二）信贷操作风险

农村信用社信贷操作风险是农村信用社体制变迁中长期累积的结果，既有历史遗留的，也有信用社缺乏稳定的内外经营环境造成的，既有贷款操作不当引起的，也有主观因素造成的，但总的来看，不遵守规章制度，不严格按业务流程操作形成风险的居多。主要表现在：

1、贷款调查不实。在信贷检查时发现，部分信贷人员岗位职责履行不到位，贷前调查不深入细致，仅听借款人的自我介绍,对借款人提供的相关资料和资信状况、担保人的担保能力等情况缺乏深入实际的调查评估，贷前调查报告内容简单，不能全面如实反映借款人的基本情况和信用程度，没有真正发挥贷前调查的作用；贷时审查不严格，重形式轻内容，信贷员、会计相互依赖,责任不清,柜台监督简单化，使一些违规违纪贷款在个别社屡禁不止。

2、贷款催收不力。个别信贷员对到逾期贷款催收力度不够，电话催收多，上门催收次数少，有个别催收通知书没有借款人签名，有些没有书面催收通知书；个别信贷人员未讲究清收方法，对不良贷款户的实际情况未经过认真分析，区别对待；个别信贷员未注重资产保全，甚至还丧失诉讼时效。

3、违规贷款未真正有效遏制。综合业务网络上线后，全面加强了对贷款的授信授权控制约束，超权、跨区、垒大户等违规贷款现象得到一定的遏制，但个别信用社工作人员为发放人情跨区贷款，放弃制度原则。如：对贷款主体资格审查不严；对贷款资料不齐的，审查时没有要求调查人员及时给予补正；对贷款期限的确定没有按照借款人的借款用途、生产经营周期、资金销售回笼等因素科学确定，而是凭关系或借款人要求而定；对涂改的借款人身份证复印件、地址不加核实就办理贷款；贷款担保抵押物不规范，抵押物估价不严谨；还有个别联社审贷会成员审查工作不尽职，致使个别大额贷款发放后存在低值高估、期限错配等问题。

（三）操作风险管理方法滞后

长期以来，我市农村信用社在操作风险管理方面较多地依赖规章制度来约束员工的行为，以操作规范来控制程序的运作。定量分析手段欠缺，在风险识别、度量、监测等方面客观性、预见性不够，与商业银行采用数理统计模型、金融工程等先进手段相比，农村信用社操作风险管理方法还是比较落后。同时，在信息技术运用方面也比较滞后，无法建立相应的操作风险管理模型，无法把先进的风险管技术运用到业务发展和管理实践当中。

（四）、其他方面

1、员工履职不到位，管理层的风险管理观念落后。部分员工工作中存在的工作不积极、不主动、不勤奋，落实任务不认真、不细致、不到位，管理不规范、不严格、不大胆，享受在先、吃苦在后、个人利益优先等突出问题。个别联社管理层在操作风险管理上存在重事后管理，轻事前防范；重个案查处，轻全面分析；重审计稽核，轻全面管理。

2、制度缺失，制度上不能完全涵盖所有业务。农村信用社在经营管理上有一系列有的制度和规范要求，但制度体系依然存在疏漏。一是有的制度不够精细化，对某些关键控制点的规定存在遗漏，特别在新兴业务方面，并没有落实“内控先行”的原则，一些业务的制度、监管和高风险点尚未健全，业务发展过程中没有得到合理的引导与有效控制，缺乏有力的检查监督；二是部分制度更新迟缓，未能与业务发展、技术进步和产品创新保持同步，对规章制度的完善工作相对滞后，表现出业务与控制在时间上的脱节；三是制度之间不能很好地衔接，甚至有的相互矛盾，一些制度没有进行应有的整合。还有一些制度管理部门在制订制度时，比较注重控制风险，没有考虑制度实施的可行性，使一些制度在基层营业网点难以完全执行，流于形式。

3、外部事件导致的操作风险。农村信用社的经营都是处于一定的政治、社会、经济环境中的，经营环境的变化、外部突发事件都会影响到银行的经营活动，甚至会产生损失。外部事件引起行损失的范围非常广泛，包括外部欺诈、外部突发事件与外部经营环境的不利变化。外部人员的蓄意欺诈行为也是近年来给农村信用社发生频率较高的操作风险之一，而内外勾结作案更是令农村信用社防不胜防。外部欺诈还包括抢劫、偷盗、爆炸等风险因素。一些信用社对经营场所的安全性重视不够，甚至出现客户在经营场所遭受意外伤害的事故，造成许多不必要的损失。

4、员工技能缺乏。由于历史的原因，农村信用社员工的文化水平较低，对新的业务技能不能及时更新，跟不上形势发展的需要，不能满足新操作流程的需要。

二、操作风险成因剖析

事实证明，操作风险已成为制约和影响农村信用社合规经营、稳健发展的重要因素。分析成因，寻找积极有效措施进行防范已刻不容缓。从客观实际看，信用社的服务对象主要是“三农”，具有面广，居住分散，存贷款业务金额小，笔数多等特点，加之在一些信用社由于受人员配备限制，兼职兼岗现象短期内难以避免。但从主观上看，操作风险形成原因主要有以下几个方面：

1、对风险认识不足，防范意识不强。近年来，尽管管理层加大了员工对规章制度和业务操作流程的学习培训力度，但由于部分员工进社后培训时间短，对业务操作流程一知半解，只能是干中学，学中干，没有真正弄清一些规章制度和操作流程的内涵，使不规范的操作和错误观念在“传、帮、带”的过程中得以延续。同时，重经营、轻管理的思维模式忽视了对全员的风险意识教育，放松了法规制度的学习，造成员工对操作风险认识不全面，合规经营意识和自我保护意识淡漠，隐含着一定的道德风险和操作风险。

2、内控机制有效性不足，内部管理不规范。个别信用社主任不重视自身政治业务学习，政策制度观念不强，履行岗位职责不到位，自身带头违规违纪，没有起到模范带头作用，对员工的违规操作行为不能进行及时纠正。目前，对柜面业务操作的现场监督主要依赖于信用社主任及会计，联社会计财务部门进行的业务检查和稽核部门的稽核活动存在着明显的滞后性，进行深入细致全面的检查频率有限，对风险评估和预防难以做到防患于未然。同时由于内部控制机制缺乏激励性，不能有效调动员工做好操作风险防范工作的积极性和主动性,在某种程度上放纵了不遵守规章制度的行为,使业务操作风险无法得到有效的防范与控制,使纠改难现象在个别社长期存在，最终形成风险和隐患。

3、业务主管部门检查监督职能弱化。目前情况下，我市除个别联社外，大部联社稽核部门势单力薄，联社经营班子把主要精力放在抓业务经营上，对自身负有的检查监督职能作用发挥不够充分，对全辖业务的规范化操作定期开展有效的现场检查频次不足，而稽核部门由于人员配备有限，兼职过多等原因，不能保证稽核工作的有效时间，对信用社进行稽核检查的深度和广度还不够，这种状况难以适应信用社业务发展的需要，不能有效地抑制和防范操作风险的发生。

三、防范操作风险的对策

从目前农村信用社的风险和成因看，防范农村信用社操作风险的关键是落实责任和强化内控制度执行力，从培育合规意识入手，通过加强操作风险教育、完善内控制度、强化制度执行力，实施严格的奖惩机制等举措，实现有效防范操作风险的目标。

1、以人为本，建立合规文化，增强从业人员的责任意识。各种操作风险是与人的意识和行为分不开的，因此，一要积极开展政治思想教育、职业道德和荣辱观等教育，使全员树立正确的世界观、人生观、价值观和高尚的职业操守，构筑严谨的道德防线；二要积极开展法制教育和风险预防教育，不断提高法律政策水平，增强风险防范意识和能力，使全员真正树立依法合规经营理念，加强对员工的规章制度、操作技能等方面的教育培训，提高员工综合素质，构筑严肃的法制防线；三要实行严格的岗前培训和末尾淘汰制度，提高员工对内部控制的认识和自我约束、相互监督的能力，构筑严密的内控防线，确保各项规章制度的贯彻落实。四要提高履职能力。要树立正确的价值观、地位观、利益观，把个人的进步追求与农村信用社的改革、发展、建设紧密结合起来，并落实到尽心尽力履行自己职责的工作中。五是注重文化建设,营造良好的风险控制氛围。要引导员工对操作风险的文化认同,操作风险分布于信用社的所有工作岗位,这种分散化特征决定了每一个业务点都是操作风险点,操作风险无处不在,每一名员工都是防范操作风险的第一责任人,其行为的合规与否,将直接决定操作风险控制的成效。

2、建立长效机制，规范操作流程。完善内部责任体系，实施扁平化管理，减少中间环节。一方面通过授权、授信明确各部门、各信用社的职责、权限和责任人。另一方面要强化对各部门、各岗位履职尽责的绩效考评机制建设，形成一个分工合理、团结协作、规范高效、责任明确、相互牵制的整体，进一步完善违规行为和失职行为的责任追究体系，督促各个岗位、各个风险控制环节发挥作用，使每项业务的开展都处于相应的内部控制部门监督制约之中。会计方面，要实行基层会计委派制，信用社主任定期交流，会计定期轮岗，员工适时交流，重要岗位强制休假等制度，将各种引发操作风险的隐患，消灭在萌芽状态。信贷方面，要实行信贷过程阳光化管理，拓展贷款营销业务，优化信贷服务环境，加强贷款业务监督，为客户提供公开、诚信、高效的信贷服务。

3、强化内部控制,杜绝违章操作。农村信用社各级管理人员要切实起到模范表率作用,这是贯彻执行各项制度方法的根本保证。管理层既要负责组织制定各项制度,又要运用各种管理手段去督促和指导并关注执行中的细节,业务主管部门要切实发挥战略执行的督办、协助作用,做好管理层和基层营业网点的传递桥梁和纽带。在网点和员工层面上,要强化员工的风险意识,提升业务操作的执行力。基层银行战略能否得以实施、是否发挥作用,要靠网点员工来体现和验证。

4、强化检查监督，提高监督工作效率。一要切实加大专业检查力度，充分发挥联社各部门的职能作用，增强监督的整体合力和有效性，强化稽核人员业务培训，学习先进的稽核审计理念和技术，提高稽核工作的质量和水平。二要发挥稽核部门检查覆盖面广、连续性强的特点，加强和业务部门的沟通，建立信息共享机制，消除部门检查各管一行的弊端和缺憾。三要加大纠改监督力度，达到控制操作风险的目的。四要落实主管职能部门的工作责任，提高各部门做好操作风险防范工作的自觉性，全面提升农村信用社识别风险和防范风险的整体功能和作用。

5、采用先进的科学技术手段。农村信用社要结合自身风险控制需要，加大人力物力等方面的投入，尤其要加大科技投入，采用先进的科学技术手段控制操作风险，防备高科技手段作案。首先要做好各项业务系统的软件开发和应用，通过业务系统对操作流程进行自动控制，减少员工操作失误等造成的风险。其次是合理使用计算机系统。省联社（包括办事处）和县级联社可以利用计算机系统对各信用社网点的经营情况进行远程实时监督，及时发现异常业务数据，便于及时掌握和化解风险。为避免各业务系统故障等对银行造成的损失，各联社还应建立计算机数据灾难备份中心，同时保留必要的纸质、磁质等信息档案，降低因系统问题造成的风险损失。

6、健全的公司治理和有效的内部控制。完善的公司治理结构是有效防范和控制操作风险的前提。目前，农村信用社要按照“三会一层”的治理要求，明确各自在防范操作风险中的职责，特别是监事会的有效监督，既做到形似、又做到神似。建立有效的内部控制体系，在强化内控意识、完善约束机制、提高内控执行力、强化责任追究、完善控制制度、加强检查监督、建立合规文化等方面不断建立和完善信用社的各项管理，不断提高管理水平，是防范操作风险的有效途径和迫切要求。

5.农村信用社风险的形成及防范措施 篇五

【摘要】合作金融组织在我国拥有悠久的历史，建国后更加快速的发展，随着公有化程度的提高，农村信用合作社的合作性质被淡化，并被转化成国家银行在农村的基层机构。然而快速的发展也随之带来许多弊端，如：产权关系不明晰，法人治理结构不完善等问题都加剧了农村信用社风险的形成。因此，根据农村信用社风险形成的原因，提出合理正确的改革方法，并严格的执行实施，对风险进行防范做到未雨绸缪，从而使农村信用社健康稳固的先前发展。

【关键词】农村信用社 风险 防范

目录

摘要......................................................................................................................................................1 目录......................................................................................................................................................2

一、农村信用社现阶段存在的风险..................................................................................................3

（一）操作风险..........................................................................................................................3

（二）法人治理结构及产权风险..............................................................................................4

（三）道德风险..........................................................................................................................4

二、农村信用社风险形成的原因......................................................................................................5

（一）操作体系、技术、意识落后，员工职业素质偏低......................................................5

（二）制度不健全、内控乏力..................................................................................................5

（三）不良资产数量和结构及成因..........................................................................................5

（四）农村信用社自身经营，管理不善..................................................................................6

（五）法人结构不完善、产权关系不明晰..............................................................................6

三、农村信用社风险的防范措施......................................................................................................7

（一）进一步深化农村信用社的改革.....................................................................................7

（二）实行政策扶持.................................................................................................................7

（三）强化员工队伍建设.........................................................................................................7

（四）创新经营理念.................................................................................................................8

（五）营造良好的外部环境...................................................................................................8

（六）加强金融监管.................................................................................................................8

（七）完善法人治理结构..........................................................................................................9 结 束 语............................................................................................................................................10 参考文献............................................................................................................................................11

农村信用社作为金融组织在我国拥有悠久的历史，共和国建立以前合作金融在实践中得到一定的发展。但在建国初期的社会主义改造过程中，个人对生产资料所有权被取消，随着公有化程度的提高，农村信用合作社的合作性质被淡化，并被转化成国家银行在农村的基层机构。进入20世纪80年代以后，这种“官办”的制度安排已不适应农村经济的发展变化。1984年我国农村信用合作社开始推行以恢复组织上的群众性、管理上的民主性和经营上的灵活性为基本内容的体制改革。1996年农村信用合作社与国有商业银行——中国农业银行脱钩，受人民银行代管，并开始按合作性原则运作。2003年，8个省开始推行改革试点，取得了阶段性的成效。2004年，在全国范围内进行深化农村信用社改革并持续至今。

农村信用社作为我国的金融服务机构有着与一般商业银行共同的特征，即以吸收存款为主要负债，以发放贷款为主要资产，以办理转帐结算为主要中间业务，直接参与存款货币的创造过程。但与此同时又具有特殊性，它不同于一般的商业银行，它的服务对象仅面向农村,它的建立与自然经济、小商品经济发展直接相关。而其自身的特点主要表现在三点：第一，农民和农村的其他个人集资联合组成，以互助为主要宗旨的合作金融组织，其业务经营是在民主选举基础上由社员指定人员管理经营，并对社员负责；第二，主要资金来源是合作社成员缴纳的股金、留存的公积金和吸收的存款；贷款主要用于解决其成员的资金需求；第三，由于业务对象是合作社成员，因此业务手续简便灵活。

虽然农村信用社的功能几乎等同由于一般的商业银行，但是它的存在具有必要性。农业生产者和小商品生产者对资金需要存在季节性、零散、小数额、小规模的特点，使得小生产者和农民很难得到银行贷款的支持，但客观上生产和流通的发展又必须解决资本不足的困难，于是就出现了这种以缴纳股金和存款方式建立的互助、自助的信用组织。

一、农村信用社现阶段存在的风险

（一）操作风险

农村信用社的操作风险体现在贷款操作风险，柜台操作风险及其他操作风险等三个方面，其中最为主要的就是贷款操作风险。一般的商业银行在处理贷款业务时往往要经过严格的审查程序，首先对贷款对象进行基本的信息调查，然后根据调查结果进行信用评级，对符合条件的贷款户才给予贷款的发放，并进行严格的贷后管理工作。而农村信用社则出现不同于一般商业银行的逆程序操作问题，并且到期贷款多次倒据、贷后管理不实、贷款投向不准、放贷责任不清、追究不力等一系列的问题都造成了贷款风险的提高，进而加大了农村信用社的操作风险。

（二）法人治理结构及产权风险

多年以来，农村信用社产权不明晰，法人治理结构不完善，管理责任不落实，成为制约农村信用社发展的一个核心问题。以法人为单位改革农村信用社产权制度，关键就是要农村信用社作为一个市场主体，实现“谁出资、谁管理、出了问题谁负责”这一目标。这就要求股东在依照法律规定的范围内以自己的出资额来清偿债务，股东享有所出资产的收益权，企业由出资人或其雇用的经理人员来经营。一般的商业银行按照市场经济理论，产生这种效应的前提是生产要素的市场化流动、组合，而非政府行政主导。而农村信用社在由合作社转向现代金融企业制度过程中，现有的法人治理结构不符合或不完全符合现代企业制度的要求，还没有建立起决策、执行、监督之间的相互制衡机制，激励和约束也没有得到很好的匹配。具体表现为：决策机构、执行机构、监督机构各自的职责分工尚未明确，现有的许多规定在实际操作中难以执行，决策权、执行权、监督权在实际工作中没有得到有效分离，股东会和理事会很难对信用社法人代表实施有效的监督和制约，“一长独大”的现象仍然严重。另外，由于历史原因，使其自建社以来的所有改革均是政府行政主导的结果，社员投入资本的增多并不意味真正获得更多的表决权和管理权，使社员没有增加股本金份额的动力。目前，股本金补充仍处于被动引导而非主动增资的局面，导致农村信用社股本金经过多次的清产核资和改革规范都难以达到真正意义上的股权意义，这种非真正意义上的“股权”成为制约农村信用社改革发展的关键问题。

（三）道德风险

对于一般商业银行来说道德风险也是普遍存在的问题，主要表现为从业人员的主观过失而造成的损失。对于农村信用社来说道德风险尤其严重，从业人员的整体素质相对较低，经营管理水平巫待提高。由于历史原因农村信用社内部结构呈现出高素质、业务强的人员少，工作不积极，业绩平平的人员多，这些都加剧了道德风险的形成。年龄高、素质低的人才结构使部分分社人员在经营理念上、管理手段上、工作方法上难以适应多元化的市场经济发展要求。

二、农村信用社风险形成的原因

（一）操作体系、技术、意识落后，员工职业素质偏低

对风险认识不足，防范意识不强，员工职业素质偏低是导致操作风险形成的主要原因。近年来，尽管加大了员工对规章制度和业务操作流程的学习培训力度，但效果不明显。同时，重经营、轻管理的思维模式忽视了对全员的风险意识教育，放松了法规制度的学习，造成员工对操作风险认识不全面，合规经营意识和自我保护意识淡漠，隐含着一定的道德风险和操作风险。同时，内控机制有效性不足，内部管理不规范；业务主管部门检查监督职能弱化，稽核部门势单力薄也都是形成操作风险和道德风险的主要原因。

（二）制度不健全、内控乏力

信用社的内控制度处于松散状态，缺乏系统性、整体性。有些制度的订立属于应急措施，仅限于解决某些具体问题，属短期行为；各种制度之间的衔接不强，整体性差，存有相互矛盾之处和空白地带；目前农村信用社虽然已建立了大量的相关内控制度，但受体制的影响和各信用社都是独立法人单位的现状，这种内控管理模式在执行时就表现出了一定的滞后性，内控以事后控制为主，监督活动多为合规性审查，主要是查阅凭证、账簿、报账、报告等看得见资料或发生问题后的清查处理。事后“亡羊补牢”多，预警、监测等“防患于未然”的举措少，不仅耗时、费力，效率低，而且工作被动，效果差。

（三）不良资产数量和结构及成因

中国总体出现了信贷质量低下，不良信贷比例过高的问题。严重影响了利息收入和中国的农村信贷的总体环境。农村信用社的信贷缺陷导致了连年亏损，进而产生连锁反应，导致了整个农村信贷风险的产生。有局部向总体扩张，出现了严重的信贷风险和体制问题。

一是外部经济因素，首先是乡镇企业的高债经营导致经济效益低下。随着国家对于农村经济发展的支持力度加大，涌现出了很多乡镇企业。可是乡镇企业的发展存在了太多的问题，集中表现在经营管理模式不当，科技含量过低，生产效益低下以及起步资本过少等。由于起步资本过少，所以乡镇企业的发展必然要依靠农村信用社的贷款，从目前的市场来看，有将近50%的乡村企业开办的过程中没有资金投入，全部依靠农村信用社的信贷。而且后期经营过程中也是依赖信用社的帮助。出现了高负债率的情况。并且由于经营不当而破产倒闭的乡镇企业，其最后的营业亏损都会嫁接到农村信用社身上而产生金融风险。降低了信贷质量。其次是行政干预，农村信用社的信贷自由受到了很大的限制，一些特殊需要的项目在建立和发展的过程中，利用行政手段要求农村信用社进行贷款，导致了贷款结构的主动调配性的丧失。也影响了整个贷款的产业结构和经营体制。

二是缺乏独立性，1996年以前，农村信用社还是隶属于农业银行，其性质虽然为集体所有制企业，可是缺乏对于资金的可调控权。主管银行把自己本身经营产生的问题强压到农村信用社身上，使农村信用社在主管行，信贷人，担保企业等各种关系中成为了一个桥梁，一个垫脚石的角色。而不是一个真正意义上的企业。

三是制度的不健全导致了一些企业趁机套取，躲避，架空信贷。集中的表现形式是“新官不理旧账“，村街两委的高频率精选更换，导致了以空壳套取资金的不良贷款模式，特别对于一些经济发展滞后，集体经济空壳化的村街集体。农村信用社很难将贷款收回。

（四）农村信用社自身经营，管理不善

前期的农村信用社的经营模式粗放经营，超规模，超比例发放贷款较为严重。造成短期贷款长期化，固定资产凝固化的现象。带来了资产，期限，结构的强烈反差。使信贷资源周转缓慢，产生危机。信用社的内控制度处于松散状态，缺乏系统性、整体性。有些制度的订立属于应急措施，仅限于解决某些具体问题，属短期行为；各种制度之间的衔接不强，整体性差，存有相互矛盾之处和空白地带；目前农村信用社虽然已建立了大量的相关内控制度，但受体制的影响和各信用社都是独立法人单位的现状，这种内控管理模式在执行时就表现出了一定的滞后性，内控以事后控制为主，监督活动多为合规性审查，主要是查阅凭证、账簿、报账、报告等看得见资料或发生问题后的清查处理。

（五）法人结构不完善、产权关系不明晰

村信用社发展过程中，由于一些深层次矛盾没有得到根本解决，使法人治理 结构作用的发挥受到很大局限。这些矛盾集中表现在以下两个方面：1.产权不明晰。产权制度是经济运行的基础，决定了企业组织生产和经营方式。没有明晰的产权制度，就谈不上真正意义上的法人治理结构。农村信用社股权比较分散、单一，基本上未建立规范的法人治理结构，还属粗放式的经营管理。比如农村信用社高级管理人员的产生，多由上级联社任命，而不是经法定程序产生，或虽有程序，也只是走走形式。这些问题一直不能得到很好的解决，导致社员对信用社关切度不高，法人治理不落实，根源就在于模糊的产权制度；2.法人治理结构不完善。表现为社员代表大会职能作用发挥不够理想，理事会与经营班子集于一身，决策、执行职能混淆，监事会也远未发挥其应有的监督职能

三、农村信用社风险的防范措施

（一）进一步深化农村信用社的改革

1.扩大农村信用社规模，提高综合服务水平。只有加快农村金融的发展步伐，才能从根本上防范和化解农村信用社金融风险。一是增资扩股，扩大规模增强抵御风险的能力。二是要延伸信贷范围，扩大服务领域。特别是要大力支持农业产业化、规模化经营，促进农业整体发展水平的提高。三是要转变经营作风，改进贷款方式。实行对社员贷款优先、利率优惠、对农业生产贷款优惠的政策。

2.完善行业自律机制，强化内部经营管理。农信社是独立的法人实体，要尽快强化自主经营、自担风险、自我约束、自我发展的自律机制。加强对贷款的管理，防范金融风险。严格财务管理，在经营管理上实行股金公开、贷款公开和帐务公开。要坚持贷款的集体审批制度，健全落实贷款的担保抵押制度，逐步推行贷款的风险度管理。

（二）实行政策扶持

化解农村信用社的风险，必须调整现行对农村信用社的有关政策。一是国家财政拨付资金，核销“五小”企业呆坏账和解决政策性保值贴补利息；二是适当减免税赋或降低对农村信用社的课税税率，对农村信用社支持“三农”的贷款利息收入免征营业税或降低营业税税率；三是适当放宽对农村信用社的业务限制，适当批准农村信用社开办新的业务，如国债买卖、票据贴现、代理保险等。

（三）强化员工队伍建设

信用社要按规定，及时、准确地填报数据，通过法律规范、宣传教育、检查惩处、征信评级、分类管理等手段，促进管理对象自觉守法。同时要进一步加强高素质从业人员队伍建设，加速专业人才的培养。既要在业务上注意文化知识、专业知识的培训，又要注意培养监管人员良好的职业道德，真正做到客观公正、廉洁勤政，要通过学习、培训等不同方法和手段，进一步提高管理人员的政治素质，通过在检查中学习，在学习中检查的方法，培养和锻炼监管人员的独立工作能力、综合分析能力、语言表达能力和对一些实际问题的快速反应能力，提高监管人员的综合素质。完善考核评比制度和激励约束机制，建立岗位培训机制充分发挥每个外汇监管人员的积极性、主动性和创造性。

（四）创新经营理念

大力促进农村金融组织和金融产品创新。在加强监管、防范风险、总结试点经验的基础上，鼓励适合农村需求特点的金融组织创新和金融产品创新，促进县域经济发展和金融机构适度竞争，推动交易工具和业务品种的创新。

（五）营造良好的外部环境

一是尽快制定《农村信用合作法》，确立农村信用社的法律地位，保障农村信用社和存款人的合法权益，使农村信用社步入法制化管理的轨道，真正做到依法经营、依法管理；二是剥离农村信用社的不良资产，使农村信用社甩掉包袱，轻装前进；三是加强金融法制宣传教育，努力提高全社会的法制意识和信用观念，营造一个良好的社会信用环境；四是坚决避免对农村信用社的多头检查和重复检查，重点抓好对其年检工作；五是人民银行市、县两级支行要切实加强对农村信用社的风险监管，一方面控制住新风险的产生，另一方面着力化解已暴露和潜在的风险。同时，要加强对农村信用社支农业绩的考核，使其不偏离支持“三农”的方向。

（六）加强金融监管

中国人民银行成立农村合作金融监管局和分支机构成立相应的农金监管部门以来,从建章建制做起,以防范和化解农村信用社金融风险为中心,积极开展工作,使农村信用社监管工作走入正轨,并初步取得了成效。但鉴于农村信用社存在较多经营困难和较大的经营风险,使人民银行分支机构的监管工作困难重重。在当前的农金监管工作中,应以加强农村信用社支付风险和资产风险管理为中心,重点监管以下几方面:1.认真做好农村信用社支付风险的预警和支付缺口的预测工作。一旦有支付危机的苗头和倾向,要随时向上级报告。2.督促和帮助农村信用社进一步完善内控制度,制定统一的业务经营基本管理制度、内控制度和风险监测制度。3.继续开展以机构调整和加强内部管理为内容的资不抵债农村信用社综合治理工作。

（七）完善法人治理结构

通过建立新的社员代表大会，选举新的理事、监事组成理事会、监事会，聘任主任，形成决策、执行、监督相互制约的法人治理结构。通过建立法人治理结构，在信用社内部形成分权决策制度。同时，强化风险管理与内控制度建设，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。内部控制管理是在特定的治理结构下，对有关农村信用社内部控制制度的决策、制订、组织实施和协调的制度安排。内部控制管理组织结构的设计和安排，应满足农村信用社风险管理的全面性、集中管理、独立性和程序性等几个基本原则的要求。

结 束 语

总之，农村信用社治理结构的完善与防范风险之间有着内在的联系，通过明晰产权关系，建立健全法人治理结构，可以从制度上防范风险，促进农村信用社的健康发展。

参考文献

[1] 李爱田、白文新．论农村信用社治理结构完善和风险防范 [J].华北金融，2004：（07）[2] 李莉．加强农村信用社风险管理 [J].财经贸易，1999：（4）[3] 童毛弟．农村信用风险的成因及对策研究 [J].财政金融，2009：（5）[4] 彭婷．农村信用社操作风险的识别与防范 [J].科技广场，2010：（5）

[5] 潘占领，方绍奎．农村信用社法人治理结构及风险防范 [J].农村金融，2005：（4）[6] 张萍．浅谈我国农村信用社金融风险形成的原因及防范对策 [J].知识经济，2009：（6）

6.关于农村信用社操作风险的识别与防范的思考 篇六

一、高级管理人员重视不够，贷款“三查”制度流于形式。个别信用社对借款人、保证人的资信状况、担保能力缺乏可行性的调查评估，对借款人特别是企业无贷前调查报告或调查内容简单的让人莫名其妙;贷时审查不严格，重形式轻内容，重感情不顾制度；信贷人员贷后检查不及时，有的虽然进行了贷后检查但无书面检查报告，人浮于事现象严重。由于贷款 “ 三查 ” 制度流于形式，导致贷款出现风险难以控制。

二、抵押贷款手续不健全。个别信用社抵押贷款没有办理有效的抵押品登记手续，有的在办理抵押手续过程中，没有当面到房地产权部门办理，使得一些用假他项权证书诈骗贷款的事情发生，还有的对抵押品价值没有进行有效评估，甚至还存在质押贷款额度超存单金额数倍的事件。

7.关于风险防范,合规操作的体会 篇七

随着我国银行业融入国际金融大市场，以级近年来外资银行的逐步进驻，银行间的竞争日趋激烈。农行作为一个身份特殊的银行，要想在竞争中立于不败之地，树立大而强的银行形象，就要加大企业文化发展，现代企业制度建设。对此，总行近期在全国推行“守则”教育以提升自己的服务水平，银行形象，使广大员工能遵章守法，合规操作，提升自己的服务水平，为农行的改革上市打下坚实的基础。

做为一线员工，一定要加强业务知识学习，提升合规操作意识。俗话说“没有规矩不成方圆”，提高业务素质和风险防范能力，规范柜面操作，是我们临柜人员最为实际的工作任务。在临柜工作中，我始终坚持做个“有心人”。虚心学习业务，用心锻炼技能，耐心办理业务，热心对待客户。在银行业竞争日趋激烈的形式下，我们都认识到，只有更热心，细心，周到，便捷的服务才能为我行争取到更多的客户资源，赢得更好的社会声誉。我们一线员工是与客户直接面对面接触的，我们的形象就代表了农行的整体形象，因此，我们一定要严格按照总行制定的服务礼仪，行为方式来规范自己的一言一行，整齐划一，使农行形成一个好的品牌效应。

加强合规意识，并不是挂在嘴边的一句空话。遵章守法，合规操作是我们农行每一位员工对客户，对农行，对自己应尽的义务。只有按规章办事，我们才能保护自己的权利和维护广大客户的权益。金融行业尤其自身独特的特点，因此尤其要有好的规章制度，也要求有很好的自上而下的执行力。合规操作是我们最为重要的职业操守，这需要我们所有员工都要认真执行。如果不按规办事，整个企业将会是一盘散沙，有令不行，有禁不止。农行作为一个拥有40多万员工的大行，守规操作更为重要，不只是形象问题，也是我行是否能立足于银行金融界的基本保证。

银行号称“三铁 ：“铁制度、铁算盘、铁帐本”。正因为有了银行的“三铁”，银行在百姓心中才是可以信赖的。规章制度的执行与否，取决于广大员工对各项规章制度的清醒认识与熟练掌握程度，有规不遵，有章不遁是各行业之大忌，车行千里始有道，对于规章制度的执行，就一线柜员而言，从内部讲要做到从我做起，正确办理每一笔业务，认真审核每张票据，监督授权业务的合法合规，严格执行业务操作系统安全防范，抵制各种违规作业等等，做好相互制约，相互监督，不能碍于同事情面或片面追求经济效益而背离规章制度而不顾。坚持至始至终地按规章办事。如此以来，我们的制度才得于实施，我们的资金安全防范才有保障。再好的制度，如果不能得到好的执行，那也将走向它的反面。

近年来，金融系统经济案件时有发生，其中农行也不乏大案，这些案件的发生严重影响了我行的声誉，也从中投射出我行的相关制度的落实还有待提高。这尤其要我们开展全员“学守则，讲合规”教育。思想是行为的先导，因此，农行思想文化建设尤为重要。健全规章制度，严格内部管理，加强全员思想教育，是预防经济案件案件的重要保证。我们要根据我们一线员工的特点，组织学习，通过学习，使我们各岗位做到权责明晰，遵章操作。从而使各种经济案件无处可藏，消化于无形之中。

作为农行的一名员工，我们一定要自觉维护职业纪律的严肃性，用好手中的权利，自觉维护农行的整体利益，敢于同不正之风做斗争，从小事做起，从我做起，以自己的实际行动来践行农行的职业道德制度，做一个爱行敬业的好员工。

8.如何防范农村商业银行操作风险 篇八

操作风险是指由不完善的内部程序、人员失误、系统故障或外部事件造成损失的风险。它广泛存在于农村信用社经营管理的各个领域，是农村信用社经营管理面临的基础风险之一。如何防范和应对操作风险，是农村信用社进行案件专项治理所面临的热点和难点问题。笔者认为应从以下几个方面防范和应对农村信用社的操作风险。

一、强化人本教育，抓操作风险防范的核心。人是生产力中最活跃的因素，也是防范操作风险的核心内容。因此，抓员工教育培训，做好员工思想政治工作，是防范操作风险的首要任务和核心工作。

（一）抓员工入口关。把好入口就把好了操作风险发生的源头关。一是招聘员工市场化。农村信用社应根据自身业务发展的需要，按工种和岗位从社会人才市场上择优选录员工，确保招聘员工渠道的多样化。二是招聘员工多元化。农村信用社由于经营商品的特殊性，涉及到社会的各个领域和层面，这就要求员工应当是通才。三是招聘员工高标化。农村信用社员工招聘定位要高、起点要高，不能因管理体制、发展现状等束缚人事管理的思想和理念。

（二）抓业务培训关。一是对新入社员工，根据不同文化层次扎实搞好岗前业务技能培训，不能留空档和盲区。二是对现有员工，企业也要根据工种、岗位、文化结构，有针对性、有目的地搞好在岗培训。经过培训，员工要能清晰地知道业务操作的各个环节和各环节可能出现的风险，以及农村信用社内控规章对风险的控制和对违规操作出现风险的惩处，从而增强操作风险控制的针对性和约束力。

（三）抓职业操守关。一是加强职业操守教育，让员工清楚地懂得农村信用社的职业操守行为准则，知道操作风险的危害性。二是培养员工共同的价值观，使员工树立正确的职业观、行为准则观，增强其操作风险控制意识和自觉性。

二、强化制度建设，抓操作风险防范的根本。

（一）及时梳理修订完善内控管理制度。农村信用社已有的规章制度、操作程序和实施细则很多，但缺乏有效的整理修订。农村信用社应将现有的内控管理制度（含各种执行登记簿）分门别类地进行全面清理，汇编成册，分发到各个层面的管理者、执行者、操作者。并迅速制定相关的管理制度，堵塞漏洞，以杜绝管理“断层”和风险控制“盲区”，有效防范操作风险的产生。

(二)准确把握制度制定的科学性、适用性、可操作性。一是制度制定要统一规划，适用范围和对象要具体明确，确保执行效果。二是制度制定要科学严密，以形成固有的业务操作流程和权限，有效控制风险环节。三是制度制定针对性要强，并要进行周期性的论证、评价、修订，不断适应变化的内外部环境，保持制度持续有效和管理的连续性以及风险的可控性。

三、强化稽核监察，抓操作风险防范的保障。

（一）加强稽核监察队伍建设。一是有效整合稽核监察机构设置，充分发挥行政监察和内审稽核部门的职能作用，达到齐心协力，齐抓共治，有效防范业务操作风险和员工个人行为。二是配齐人员。农村信用社应按机构网点、员工经营管理水平合理配备稽核监察人员，以全面监控防范各网点机构的操作风险。三是加强稽核监察人员教育培训，提升其专业人员的整体素质，提高其工作质量和效率。

（二）加大稽核监察审计力度。一是扎实搞好常规稽核检查，加大稽核频率，增强稽核深度和广度，提高稽核效率和质量。二是积极有效实施专项稽核和重点稽核。要加强对案件高发单位和易发部位及可疑人员经办的业务的专项、重点稽核检查，发现问题苗头及时延伸检查，直至查清为止，达到控制操作风险的发生。三是实行月度稽核会审制、季度稽核例会制。

（三）加大处罚力度。俗话说：“十案九违规。”违规就是风险。为防止风险案件发生，要务必加大违规处罚力度，对稽核监察查出的问题，就要按农村信用社内部规章严肃处罚，触犯刑律的要移送司法机关，绝不能姑息迁就，养奸为患。

四、强化风险管理，抓操作风险防范的措施。

（一）建立良好的操作风险管理机制。一是各级农村信用社管理部门成立风险管理委员会，组建操作风险管理专门科室，落实操作风险管理责任制。二是建立操作风险预警机制。诸如建立信贷管理、财务管理、计算机信息、安全保卫、人事管理等操作风险预警系统。三是建立操作风险暴露机制，防止有操作风险不暴露，或弄虚作假的行为发生。四是建立操作风险报告机制。农村信用社要结合银监会制定的重大事件报告制度，制定操作风险报告细则，对发生的操作风险第一时间向决策层、管理层报告，同时报告控制操作风险损失的补救措施以及查处的进展情况等。五是建立操作风险分析通报机制。

（二）有效利用操作风险管理资源。一是积极借鉴商业银行操作风险管理的成功经验和做法，结合农村信用社工作实际，逐步形成一套完整的、可操作的、高效的操作风险管理体系。二是积极运用银监会针对农村信用社的监管自主研究开发的非现场监管数据系统，组建农村信用社操作风险管理数据库，及时预防、控制操作风险的产生。三是运用现代科技手段，有效利用农村信用社开发的信贷管理系统、财务管理系统、门柜业务操作系统软件，对所有网点机构实行实时监控管理，控制操作风险。

9.关于农村信用社操作风险的识别与防范的思考 篇九

一、树立稳健经营理念,严防盲目扩充规模。一是稳健经营，稳步发展是农村信用社信贷风险防范工作的前提。二是要做到“早调查，早研究，早安排”，认真测算资金头寸，确保农户有效资金需求的满足，不可盲目扩大信贷规模；三是遵循审慎的办事原则，在经营每项贷款业务时把安全性放在第一位。同时要择优抢占强势贷款项目，培植效益好的增长点。

二、完善信贷内控制度，强化贷款管理责任制。农村信用社从加强信贷管理，防范内部风险出发，必须建立一整套的信贷内控规章制度。要想提高农村信用社风险贷款的防范能力，首先要根据业务发展的变化不断完善内控管理制度。在信贷业务管理中，农村信用社要充分发挥信贷员的主观能动性，增强风险意识。在确保国家金融政策，法律法规得以贯彻落实的情况下，建立健全信贷管理体系和事后监督协调运转的内部控制制度，抑制内部违规行为的发生。要落实信贷管理责任追究制，只要贷款造成损失，应对相关责任人进行一定的经济处罚，加大贷款责任追究力度，要加强对客户经理在贷款投放事前，事中，事后的监督管理力度。要不断强化客户经理、信贷专柜及事后监督岗位之间相互制约作用，进一步完善信贷操作的合规合法性，把信贷风险消灭在萌芽之中。

三、实施贷款授信管理，切实优化贷款结构。

农村信用社要采取多种形式进行分析，综合评价贷款客户的偿还能力以及市场发展前景，信用支持程度和在信用社结算业务量以及从其业务中获得的收益等因素后，确定其贷款受信额度，强化信用风险管理，切实落实贷款的安全、流动、效益性，减少信用风险。进一步规范授信程序，强化监督机制，加强检查、辅导、整改和考核力度，逐步达到制定制度无漏洞，执行制度无缝隙。在信贷业务拓展中，还应注重风险管理，首先是贷款投向上做到分散风险，行业上不能过于集中；其次在借款个体上不能垒大户，防范信贷风险；再次要根据农村信用社实际情况同辖内经济发展紧密联系起来，发展有特色的金融品牌，把资金投向特色农业个体经商户及农村大联保体贷款的发展中去，更好的支持辖区的经济发展。在农户小额贷款、短期农户贷款种养殖贷款方面做文章，进一步发挥农村信用社点多、面广、特色金融品牌繁多的有利作用。

四、规范授信业务程序，完善信贷档案管理。

农村信用社在贷款管理上，首先要规范授信业务程序，实行民主科学的授信决策,进一步建立健全审贷分离制约机制，做到严格管理、职责分明、相互制约、规范运作、协调发展，从源头上防范信贷风险。客户经理要严把借款企业、借款人提供真实完整的信贷档案关。在贷款申请、贷前调查、贷款审批、办理担保或抵质押、贷款发放等环节中，则应注意各种书面资料的收集和整理，确保资料的真实、完整及合法合规性。完整的信贷档案有助于农存信用社了解借款企业、借款人的信用程度、经营状况、管理情况和经营成果，有助于保障信用社的资金安全，更好的防范信贷风险的发生。贷款档案的真实、完整、合规、有效性也是确保贷款安全和防范风险形成的有利保障。

五、强化职业道德及素质教育，严防道德风险。

信贷管理工作是农村信用社生存和发展的生命线，信贷管理工作的好与坏直接影响到农村信用社的经营与发展。为此，要防范和化解不良贷款，客户经理的职业素质是关键，特别需要一支高素质的信贷管理队伍。要培养一批廉洁勤政、爱岗敬业、无私奉献能打硬仗的信贷管理队伍。使防范信贷资产风险成为客户经理的自觉行动，从而达到防范信贷管理人员道德风险的目的。加强职业道德教育，人的思想是行动的指南，一个人有了良好的思想才能有良好的行动规范。客户经理工作质量的好坏，很大程度上取决于职业道德的高低。

加强客户经理的思想政治工作教育，净化其灵魂，筑牢坚实的职业道德及政治思想基础，是信贷工作的百年大计。应积极开展案件警示教育、用法律的威严震慑人，用血淋淋的案例教育人，教育我们农信社的客户经理在商品经济社会的大潮中不为金钱所动，不为物欲惑，让我们的灵魂远离“雷区”，从政治思想上远离风险，远离犯罪。是每一位客户经理都能做到“常在河边走，就是不湿鞋”。客户经理应该抵制各种诱惑，更要明白什么可为，什么不可为。积极开展一些遵纪守法，恪守职业道德，严格执行贷款审批制度、担保制度，要给他们在心中树立起一支信贷模范标杆，广泛开展其正面教育，用身边的典型事例来激发他们，引导他们，教育他们。在敬业中树立其良好的企业文化形象。

六、建立风险预警机制，实现由事后发现向事前预警风险转变。农村信用社要利用现代化科技手段，进一步改进信贷风险管理方式，分析预测风险，提出防范措施。实现由事后发现和化解风险向事前预警风险转变。并组织客户经理定期开展市场和行业调查，确定企业的发展前景和贷款风险程序，对不同行业、不同产品的企业分别制定相应的检查制度和防范措施。根据民营企业、农户及个体工商户等不同贷款对象，分别确定贷后管理中最容易发现的风险预警信号，确定贷后必查的具体内容。应根据国家宏观政策、产业政策的变化，组织客户经理从多角度分析客户的经营、财务以及信用风险和政策风险。要使贷款风险五级分类工作制度化、经常化。对风险苗头，要及时采取有效措施；对逾期贷款，要逐笔分析其原因，制订出化解措施和行之有效的清收办法。当信贷发出风险信号时，农村信用社应及时采取措施，对借款人和担保人进行追偿，落实债务关系，进一步转化贷款风险。

10.关于农村信用社操作风险的识别与防范的思考 篇十

当前，国际金融危机成蔓延之势，已经波及到实体经济，这对农村信用社风险防控提出了新的挑战，笔者试图从金融危机对农村信用社风险控制的影响中探索改进当前农村信用社风险控制的有效途径。

一、背景分析

（一）内因分析。关于资金结构，由于农村信用社是服务“三农”的地方性金融企业，其资金主要来源于“三农”，外出务工工资收入存款占较大比重。“三农”存款为农村信用社的主要负债，信贷资产是主要为“三农”所投放的生产经营，生活消费贷款，从当前经营数据看，“三农”贷款占比呈下降趋势。从存贷比来看，农村信用社存贷比大多在70-90%，加之农村信用社资产质量没有得到根本性扭转，资产质量较差，以致资金流动性不足。关于操作控制，农村信用社往往通过借鉴、探索、改进的方式逐渐建立与自身业务经营相适应风险控制体系，对于建立风险控制模型等风险控制措施，一是由于农村信用社以中小法人机构进行金融活动，资本不足，规模小，势单力薄，无法进行风险模型研究。二是受人员知识的缺乏限制。目前农村信用社风险主要靠“人”控制，没有专业化的风险控制业务模块支持。加之农村信用社从业人员的人生观、价值观，个人道德修养、职业水准，八小时以外的社交、娱乐以及兼职兼业情况构成的道德风险，都对农村信用社案件防控提出了严峻的挑战。

（二）外因分析。随着金融危机的纵深发展，外部不确定因素不断增多，对农村信用社防控形成了新的挑战。一是劳动就业率下降严重影响了

“三农”经济。据国家发改委统计，全国因金融危机的影响已经造成了6-7万家中小企业的倒闭，部分农民工失去了务工性工资收入。即使没有倒闭的，经营也是举步维艰，大多采取削减员工工资的手段降低经营成本，故农民工的工资性收入也是大为减少，有的仅能保证日常生活开支，没有结余资金增加积蓄。二是部分实体经济融资难。金融危机致使各银行业金融机构实施收缩性信贷政策，股市也持续低迷，企业基本失去低成本融资渠道，采取其他形式从社会上融资，成本高昂，因此企业流动性风险得不到根本改善。三是企业盈利水平大幅降低，金融危机一方面造成企业经营成本大幅上升，主要表现为原材料价格上涨，另一方面，销售价格却下降，这大大挤压了企业的盈利空间，甚至导致企业出现亏损。四是失业率走高和经济收入的降低进一步增加了社会治安压力。

二、对农村信用社风险控制造成的影响

（一）流动性风险压力增大。一是资产流动性风险增大。由于金融危机已对实体经济造成不同程度的损害，部分资产到期不能如期足额收回，进而无法满足到期负债的偿还和新的合理贷款及其他融资需要，从而给农村信用社带来损失。二是负债流动性风险加剧。受农村信用社存贷比居高不下和农民工工资性收入减少，储蓄存款降低等不确定性因素的影响，容易引发相关损失。农村信用社筹资能力的变化可能影响原有的筹融资安排，迫使农村信用社被动地进行资产负债调整，造成流动性风险损失。三是挤兑风险增大。一方面由于金融危机造成民众对金融机构，特别是中小金融机构信任度下降，另一方面，主要是由于农民工大量返乡而形成的储蓄存款大幅度下降的压力。

（二）操作风险突出。一是由人员引发风险的可能性增加。一方面，由于农村信用社部分员工投资股市、基金或实业形成亏损，或参与赌博等违法行为，这些都是容易引发操作风险的不确定因素，主要表现为内部欺诈；另一方面，外部企业为了达到融资的目的，对农村信用社相关人员采取非常手段引发不确定因素，主要表现为外部欺诈；第三，农村信用社员工业务知识的缺乏，不懂装懂，也是容易造成新的操作风险的重要因素。二是流程管理不到位而引发的操作风险，主要表现为违反相关业务管理规定，逆向操作，或跨流程操作。三是外部事件所引发的风险，由于失业群体的增加和收入的减少，社会上铤而走险的人增加，针对农村信用社的盗抢风险突出。四是系统风险隐患存在，业务操作系统的不成熟、漏洞的存在和不当操作，都可能引发系统风险。

（三）信用风险增加。主要是由于赢利情况总体恶化，借款人因各种原因不能及时足额还款的可能性增加。债权人或农村信用社必将因为未能得到预期的收益而承担财务上的损失。目前农村信用社信用风险表现最为突出的是对房地产商的贷款，一方面由于建筑材料价格的上涨吃掉了开发商的部分利润空间，另一方面，房屋价格的节节攀升以超出了大部分民众的承受能力，因此出现了有房无市的局面。

三、改进途径

（一）强化思想教育工作，塑造优良合规文化。农村信用社要探索良好的教育和管理体制，建立良好的合规文化，培育进而固化经营理论、共同价值观和行为操守，促使全员树立资本节约、审慎经营、价值创造、责任合规、人文关怀等经营理念，从源头上减少案件诱因。同时，坚持经济资本和矩阵式风险管理，将案件风险文化有机融入到风险管理手段之中。总的一点，以增强企业凝聚力为核心，增强职工归属感为目的。

（二）强化资金营运管理，降低流动性风险。一是要大幅提高资产质量，努力降低资产流动性风险。一方面，要合理运用资金，要坚持审慎的经营原则，科学判断经济形势，严防贷款集中投放高风险行业，当前房地产行业应高度关注，警惕鸡蛋放在一个篮子里，一损俱损。另一方面，要加大不良贷款的盘活力度。真正做到“前清后不乱”。二是加大资金组织力度，降低负债流动性风险。党的十七届三中全会对农村金融体系的制度安排，明确降低了农村金融准入门槛，重新界定了金融机构的市场定位，农村信用社从“服务三农的主力军”转变为“服务农民的主力军”，“政治地位”有所调整，“三中全会”在提高农村金融服务水平的同时，也加大了金融市场的竞争，波澜壮阔的农村金融市场逐鹿的画卷正徐徐展开。如果农村信用不未雨绸缪，提升软实力，提高吸储能力，夺取市场份额，在此次金融危机和未来的市场竞争中前途堪忧。

（三）强化“合规”操作，全力防范道德风险和操作风险。一要加大规章制度建设力度，锻造制度执行力。第一，要加大制度的回检力度，对新业务中存在的风险点，要及时制定或修改相关制度，强化风险防范长效机制建设，以制度约束风险隐患；第二，要抓整改问责，要自查自纠，自我暴露和自我整改，对整改台账反映的风险隐患、整改落实、责任人处理、后续审计等情况持续检查，在检查中一但发现整改不力，或出现新问题，对整改不力负有领导和管理责任的人员进行从严问责；第三，严格执行开办新业务的有关规定，特别是对代理产品和理财产品，风险提示要充分，对那种只提示收益而对客户忽略风险的，经举报或检查发现，必须重处。二要加大风险排查深度。要围绕“重点业务、重点环节、重点区域、重点网点、重要和关键岗位”，持续开展风险排查，强化账户对账，排查账户风险，展开票据业务检查，重点关注关联客户间虚构交易、虚开增值税发票、无真实贸易背景票据行为、保证金不实和挪用保证金行为等，全力防范票据诈骗。同时强化对基金、保险代理类中间业务进行检查，切实解决风险不提示、产品不“对人适销”、代理职责不清等问题。三要强化内审职责，排查内部风险。要做到内部审计不走过场，严防

“猫鼠”一家，切实落实九种人排查措施；严格执行重岗人员轮换和强制休假制度，要加大稽核内审职责，强化自我发现，对强制休假人员，要及时对其所经办的业务进行审计。不断增强稽核审计的独立性。四要注重法人治理，搭建符合市场规律的组织架构平台。决策上防止一人说了算，运行上要真正实行前中后台分离，突出市场特点和风险控制，防止行政化。五要加强科技信息系统建设，进一步严格业务操作系统的流程管理，杜绝违规操作；进一步加快系统升级力度，弥补系统缺陷和漏洞。六要充分发挥纪检监察职能，树立风清气正的行业形象，严防道德腐败。“千里江堤溃于蚁穴”，防止堡垒从内部攻破。

（四）强化信贷管理，降低信用风险。主要是强化贷款“三查”，特别是要注意了解、跟踪客户的变化，做好风险预警和防范。一是贷前调查要把好风险准入关。重点关注与经营相关度较高的参考数据，准确把握国家产业政策、市场发展前景和产品竞争优势、持续发展能力。要对企业提供的财务报表进行分析，了解其现金流量，客观评价其经营业绩和风险状况。二是贷时审查要把好风险控制关。风险管理部门要对调查人员提供的资料进行核实、评定，复测贷款风险度。要重点审查是否由借款人本人持有效证件办理贷款业务，贷款资金流向是否符合贷款用途。对不按用途使用的贷款，柜面有权拒绝办理。当前要重点防范由于企业融资难而滋生的自然人帮企业顶名贷款、关联企业连环担保贷款、担保公司超资本约束担保贷款、担保公司和自然人合伙套取贷款、内外勾结虚假评估抵押物担保贷款、新成立公司申请贷款等。三是贷后检查要把好风险管理关。要进一步拓宽对借款人财务和非财务信息的收集渠道，定期了解借款人、担保人的经营情况和资金投向，加强对抵押物的管理和检查。要健全贷后检查记录，对大额贷款要定期作出调查报告。对检查出的问题必须及时做出处理，防止小毛病酿成大顽疾。

11.关于农村信用社操作风险的识别与防范的思考 篇十一

及其防范措施

作者：童灿惠

单位：博罗县龙溪镇农村信用合作联社邮编：5161

21[摘要]

我国经济正以日新月异的速度向前发展，但是近年来由于受东南亚金融危机等的影响，它的发展速度受到了阻碍，为了扩大内需,我们从很多方面对许多经济现象进行了研究，但是很少有人认识到农村在我国经济中占的重要地位。我国是一个农业大国，必须意识到农村的发展是我国扩大内需的主要方面,而相应的应该意识到必须研究主要为农业提供生产资金的农村信用社，只有农村信用社的健康，稳定发展，才．能为农产提供所需的大量资金。因此研究如何使信用社高效工作成了一个关键问题。由于体制、环境等原因，农村信用社存在着较大的风险，这严重阻碍了其正常工作，因此有必要对其深入的研究，否则小则影响一家信用社的效益，大则影响整个农村信用社的声誉。

[关键字]: 农村信用社；经营管理；风险隐患；防范措施

正文：

一、农村信用社经营风险形成的原因

1、经营方式上的局限。农村信用社根据国务院及人民银行的要求，主要服务于“农民、农村、农业”。我国的农业以小家庭为主要生产单位，农村企业数量又极少，规模又不大，技术水平比较低，并且因为易受自然环境和市场因素的影响，所以农村信用社所吸收的资金主要都是农民的零星存款，而其中定期存款占比较高，以致资金的筹集成本相应也较高。农村信用社的贷款主要是发放到田间地头的小额农户贷款，经营管理费用较大，库存现金占压和运钞费用开支、资金的结算，以及其他各项营运成本等等，都比商业银行要高出许多；农业的高风险、低收益又决定了一旦发生重大自然灾害而造成贷款农户财产及生产遭受损失，以致难以偿还信用社的贷款，势必使信用社间接成为自然灾害所造成的巨大损失的风险承担者。在机构的设置与分布上，农村信用社点多面广，业务量多而金额小，规模有限，增资扩股的渠道狭窄、单一，资本金不足，抵抗风险的能力也相应较弱。

2、管理不到位。农村信用社自1996年与农业银行脱钩后，专业人才少，职工普遍学历不高，素质亦不高，许多人员甚至对金融政策法规、金融基本业务不熟悉，难以胜任本职工作。一些信用社在日常工作中缺乏有效的激励机制，没有打破大锅饭，干多干少一个样儿，对工作业绩好的没有实施奖励，对落后的、违规经营的又没有采取惩罚措施，以致于职工们思想涣散，不求上进，得过且过，对风险隐患漠不关心，摆出一副“事不关已，高高挂起”的态度，难以形成团结一致干好工作的好势头。部分工作人员还缺乏吃苦精神，工作力度不大，一遇到点困难就畏首畏尾，裹足不前，缺少对抗风险的战斗力。

3、经营机制不灵活。按照有关规定，基层农村信用社应当建立起“自主经营、自负盈亏、自担风险、自我发展”的经营机制。事实上的情况却是基层信用社经营不够灵活，而且由于联社统得过死而没有实现责、权、利的有效统一。大多数信用社只有放贷约束机制，却没有制定完善的效益考核办法和放贷激励机制，“惜贷”、“怕贷”、“惧贷”思想较为严重，限制了业务的发展。另外，信用社在经营中还缺少自主权，从人到财、到物的管理权全部收归联社，妨碍了业务发展和经营管理水平的提高，一旦出现了经营风险也会因之而转嫁给联社承担，每个基层信用社经营状况的好坏及风险的大小，与其管理者的报酬、待遇和职工的工资、福利并无太大影响，因此职工们工作主动性差，整体缺乏化解风险的压力和动力。

4、社会信用观念淡薄。据调查，有相当多的贷款户在贷款的时候总是想方设法地摆出一副“杨白劳”的可怜相，一俟贷款拿到手，便摇身一变成了“黄世仁”的无赖嘴脸，千方百计地赖着不肯归还贷款，恶意拖欠，任你绞尽脑汁、磨破嘴皮，他自刀枪不入、巍然不动，认为反正钱是公家的，公家的便宜不占白不占，以致于给农村信用社形成相当一部分难以消化的不良贷款。

5、不合理的制度安排。我国农村经济体制的多次变革给农村信用社背上了沉重的历史包袱，加大了道德风险和资产风险。随着社会主义市场经济的发展，许多规模小、效益差的乡镇企业被改组、被兼并或是破产，有的故意借此机会逃债废债，导致信用社大量资金损失，一部分债权悬空。另一方面，有些地方的党政领导经常以行政干预方式指令贷款，造成部分信用社资产风险。并且现行《担保法》中规定，土地所有权以及耕地、宅基地、自留地等集体所有的土地使用权均不允许用来办理贷款抵押，许多农村贷户无物可以用来抵押，再加上办理抵押登记的手续比较繁琐，费用较高，造成信用社的大量贷款实际上并无抵押担保，债权难有保障。

6、缺乏监管约束。就农村信用社自身来说，虽然大多按合作制原则建立了社员代表大会和理事会以及监事会，但由于各种原因，实际上是形同虚设，并不能真正实现民主管理，信用社的自我约束能力有限。就监管机构来说，银监会首先是监管操作上难。银监会的监管是以金融机构内控机制和行业自律机制为基础的，外部的监管只有通过内部的有效监控机制，才能发挥应有作用，由于农村信用社尚未建立行业自律组织，银监会在对信用社实施监管时难以准确定位。其次是大多农村信用社亏损严重，历史包袱也不轻，以致对其违规经营行为所进行的经济处罚有时不能及时兑现；又因为农村信用社缺乏经营人才而不能顺利对其法人代表实施行政处罚。再就是基层信用社数量较多，并且指令性监管项目也较多，而银监会现有负责合作金融监管的人员有限，监管手段有限，在监管工作过程中常会出现顾此失彼、鞭长莫及的状况，特别是对风险业务监管中出现的新情况和新问题缺乏应有措施，不能及时解决。

二、防范农村信用社经营风险的对策及建议

农村信用社的经营风险不仅仅是关系到信用社自身生死存亡的金融问题，而且更是关系到社会稳定、经济发展的全局问题。因此，必须采取果断措施，切实加强农村信用社风险管理，以保证农村信用社的稳健运行。

1、加强银监会的监管力度。首先要完善金融监管责任制，落实监管责任，明确高风险社的化险责任、非高风险社的防险责任、银监会与联社的监管责任。其次是要充实监管人员，加强业务培训，提高人员素质，提高工作水平面。再就是完善对农村信用社的金融监管机制和手段，提高监管工作效率和质量，强化现场监管和非现场监管，及时发现并处置各类风险，特别是支付风险的扩大和蔓延。第四要加大对高风险社的处置力度，督促农村信用社深化产权制度改革，增资扩股，充实资本金，提高资本充足充率，以增强信用社自身抵抗风险的能力。

2、大力提高职工素质。农村信用社职工整体素质的高低在激烈的金融竞争中至关重要，甚

至可以说在一定程度上决定着信用社经营的成败。农村信用社要想从根本上发展壮大，就必须通过加强金融知识和业务技能培训来提高员工素质；通过考试、考核改善员工队伍结构；根据职工的个人素质、工作成绩和工作能力等因素综合考核，竞争上岗，能者上，庸者下，培养出一支思想好、业务精、作风硬的新世纪金融人才队伍。

3、优化资产结构。首先，对新增贷款要确保其“安全性”、“效益性”、“流动性”。农村信用社应按照贷款风险管理系统对借款企业进行等级评定。对于贷款风险度大的企业不予发放贷款，而对风险度较小的企业可以根据其具体情况采取抵押贷款、担保贷款和信用贷款方式予以发放贷款。建立审贷分离和集体审查贷款的信贷风险防范系统必不可少。农村信用社应在信贷部门内部设立贷款调查岗、审批岗、检查岗，成立贷款审批小组，按照程序办理每笔贷款。要加强对所发放贷款的监督管理工作，定期对贷款状况及风险进行检查和分析并及时采取有效措施，以最大限度地避免风险或减少风险。其次要想方设法清收不良贷款，盘活存量。目前农村信用社不良贷款占比较高，欠息较大，资金运转困难。针对此种现象，农村信用社应抓紧落实债权，补办、完善抵押和担保手续，依靠行政、法律等手段，依法清收，避免信贷资产被悬空或流失。

4、完善内部管理机制。首先应提高员工的内控意识，增强职工遵纪守法的观念，自觉地用银行各项规章制度来约束自己，做到有法必依、有章必循。其次应当完善内控措施，根据农村信用社自身特点，科学地制定本系统的风险防范指标体系，对不同时期的风险及其程度进行监测和预防，在注重银行经营“三性”的前提下，完善内控制度，使其成为促进农村信用社稳健经营的保证。第三是健全内控制度约束机制，规范经营管理行为，在遵守现行法规的基础上对农村信用社内部现有的各项规章进行全面清理和补充，使之形成体系；并加强和完善信用联社内部稽核的权威性，赋予稽核部门相对独立的地位，保障各项制度、措施的贯彻和实施。四是要深化农村信用社劳动用工和工资制度改革，建立与农村信用社经营管理体制相适应的新型劳动用工和工资制度，充分调动职工的积极性和创造性，提高员工队伍的整体素质。

5、争取相关优惠政策。农村信用社由于长期承担支农政策性业务，并形成了沉重的历史包袱，所以对农村信用社予以适当政策扶持是合理的。如果像目前这样基本按照商业银行的标准向农村信用社纳税，那么对于以“三农”为主要服务对象，承担一定政策性业务，经营规模不大而资金成本较高、形成较大金融风险、历史包袱较为沉重的农村信用社来说是极为不公平的。因此，在农村信用社的困难情况下适当给予一些优惠的差别税率亦是必要的。其次应增加央行支农再贷款、保支付再贷款和专项再贷款，解决农村信用社支农资金不足、已经或可能发生支付风险、包袱较为沉重等问题，帮助农村信用社恢复生存、发展的能力。第三应在农村信用社自身承受能力的范围之内，允许其提高呆帐核销的比例，加大其核销呆帐的力度，增强农村信用社的风险补偿能力。第四应针对农村信用社经营的特点，对农村信用社存放央行款项实行优惠利率，实现保本微利，降低农村信用社的财务风险。