银行高管理任职报告

银行高管理任职报告（6篇）

1.银行高管理任职报告 篇一

中国银行业监督管理委员会办公厅关于非银行金融机构高级管理人员任职资格个案审核等有关事项的通知

各银监局：

为加强对非银行金融机构高级管理人员的监管，规范对高级管理人员任职资格个案审核以及对董事长、副董事长之外的董事和关键岗位人员的任职资格审核，现就有关事项通知如下：

一、非银行金融机构高级管理人员任职资格个案审核事项中，除银监会直接监管的机构外，应由银监局初审后报银监会审批。银监局应认真履行初审的职责，并提出充分的理由和明确的初审意见。银监会可根据具体情况将个案审核权限授权给银监局。

二、高级管理人员任职资格个案审核条件

需进行任职资格个案审核的非银行金融机构高级管理人员，除应符合《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》(以下简称办法》)第七条的规定，且不存在第十三条规定的情形外，还应当符合以下条件：

(一)配合监管部门工作，无隐瞒公司或个人情况等不诚信行为，无涉嫌欺诈、贪污和玩忽职守的记录。

(二)工作勤奋尽职，无因工作不到位造成工作严重被动和失误的问题。

(三)无违法、违规等不良记录，未曾在被撤销或破产机构特别是撤销或破产的金融机构担任高级管理人员且对此负有个人责任或领导责任。

(四)无到期不能偿还的个人债务，未兼任可能与其拟任职务存在利益关联或冲突的其他职务。

(五)具有深厚的专业知识和从业领域的丰富经验，有专业和职业的独立判断能力。

(六)具备会计、法律法规等方面的基础知识，了解本行业的运营规律、产品设计及风险管理技术等方面的知识。

(七)了解拟任职公司的主要利润来源及风险规律。拟任董事长或副董事长的，应掌握公司法人治理和内部控制的有关要求，对加强公司法人治理和内部控制有明确的工作思路；拟任监事长的，应掌握监事会的职责；拟任总经理或副总经理的，应具有合规经营的意识，并对改善公司经营管理有清晰的思路。

(八)笔试及口试(谈话)成绩必须达到良好以上标准(分为优秀、良好、一般、及格、不及格五个级别)。

(九)因学历不符而需要个案审核者，应在国内重点大学、正规专业培训机构、金融行业协会，或者我国教育主管部门认可的国外大学、国际金融组织、国外中央银行、金融监管当局或著名金融机构接受过经济、金融或企业管理等方面的专业培训，累计培训时间不少于1年，并获得相应的培训书面证明。

(十)因从业经历不符而需要个案审核者，应分别符合下列条件：

1．拟任董事长、副董事长的，应在金融机构从业6年以上或从事一般企业经营管理工作9年以上，且工作表现良好，所管理的金融机构或企业经营状况良好。

2．拟任信托投资公司总经理、副总经理的，应从事信托行业工作6年以上，或在其他类型金融机构从业9年以上；拟任财务公司总经理、副总经理的，应在金融机构从业3年以上或在集团母公司从事财务或资金管理工作9年以上；拟任金融租赁公司总经理、副总经理的，应在金融机构工作或从事融资租赁业务6年以上，或者从事经济、财务或企业管理工作9年以上。且在上述工作中表现出色，所管理的业务经营状况良好，无重大风险。

3．拟任监事长的，应从事稽核、审计或财务工作8年以上。

三、高级管理人员任职资格个案审核权限、申报材料及审核程序

(一)申请人提出个案审核任职资格申请的，应提出充分的理由。

(二)拟任人应由己任职1年以上的两名拟任职机构的现任董事或高管人员予以书面推荐，推荐意见应重点说明申请人个人品行、遵纪守法、业务水平、管理能力等情况，并发表明确的推荐意见。

(三)拟任人曾在其他金融机构任职或工作的，审核部门应了解该金融机构对拟任人的工作评价并要求其出具书面意见，书面意见应由有权签字人签名或加盖金融机构公章。

(四)对个案申请，任职资格审核部门应成立专门的审核小组进行审核。对银监会直管机构的申请事项，审核小组应由副主任及以上人员任组长；对银监局、银监分局直管机构的申请事项，审核小组应由副局长及以上人员任组长。小组成员不得少于五人，其中至少有二人为本行业专家。

(五)任职资格审核部门应对拟任人进行阅卷考试，考试的内容为拟任职务所应掌握的法律法规、财务会计、相关业务及风险管理方面的基础知识。

(六)任职资格审核部门应对拟任人进行口试(谈话)，并作口试(谈话)记录。对于口试(谈话)中发现的问题，可以要求公司在5个工作日内进一步补充拟任人的资料及必要的信息，超时未补充者一律否决。

口试(谈话)内容主要侧重于对拟任职务所应具备的专业和职业的判断能力以及经验的检测，具体可以包括但不限于以下方面：

1．个人简历；

2．政治素质、社会背景和家庭经济状况；

3．合规、审慎经营意识；

4．经营管理知识和经验；

5．金融风险防范意识及风险管理理念；

6．拟主管或分管业务的业务知识及风险管控技术；

7．对拟任职机构的了解程度(包括经营状况、风险状况、法人治理、内部控制等内容)；

8．任职后的工作设想。

(七)任职资格审核部门将根据申请材料及拟任人综合素质的评估，从严进行个案高管人员任职资格的审核。

四、个案核准任职资格的高级管理人员任职后的管理

(一)分管业务的个案审核高管人员在任职半年后的一个月内应向监管部门汇报一次工作，一年后的一个月内进行一次工作总结。

(二)监管部门应在日常监管工作中注意了解个案审核高管人员的工作情况，在必要时可进行专项检查。

(三)监管部门可采取谈话方式，视情况进行不定期考察。考察内容主要集中在诚信勤勉、合规经营、公司经营业绩、风险管理理念、公司法人治理和内控制度建设等方面。对考察结论为不合格者，建议公司予以调换或依据《中华人民共和国银行业监督管理法》的有关规定做出相应处理。

五、其他人员的任职资格管理

(一)其他人员的任职资格审核条件：

1．拟任执行董事的，应具有大学本科及以上学历，或者在国内重点大学、正规专业培训机构、金融行业协会，或者我国教育主管部门认可的国外大学、国际金融组织、国外中央

银行、金融监管当局或著名金融机构接受过经济、金融或企业管理等方面的专业培训，累计培训时间不少于1年，并获得相应的培训书面证明。拟任信托投资公司执行董事的，应从事信托行业工作6年以上，或在其他金融机构从业9年以上，且工作表现良好。拟任财务公司和金融租赁公司执行董事的，应从事金融机构经营管理工作6年以上或一般企业管理工作9年以上，且工作表现良好。

2．拟任非执行董事的，应具有6年以上的企业管理、金融、财务、审计、法律或其他有利于履行董事职责的工作经历，能够阅读、理解和分析拟任职的该类非银行金融机构的会计报表。

3．拟任独立董事的，应是经济、金融、财务、法律等领域权威专家或其他行业专家，具有6年以上的企业管理、金融、财务、审计、法律或其他有利于履行董事职责的工作经历，能够阅读、理解和分析拟任职的该类非银行金融机构的会计报表，且不应与拟任职非银行金融机构及其股东存在任何可能影响其独立判断的关联关系。

4．拟任首席执行官(CEO)、首席运营官(COO)、首席风险控制官(CRO)、首席财务官(CFO)、首席技术官(CTO)或相当于上述职务的关键岗位人员，应具备大学本科及以上学历，或者在国内重点大学、正规专业培训机构、金融行业协会，或者我国教育主管部门认可的国外大学、国际金融组织、国外中央银行、金融监管当局或著名金融机构接受过经济、金融或企业管理等方面的专业培训，累计培训时间不少于1年，并获得相应的培训书面证明。从事财务、金融、企业管理等有利于履行拟任职务职责的工作经历6年以上，且工作表现良好。

(二)其他人员任职资格审核程序参照《办法》中对高级管理人员的有关规定执行。审核权限划分按照《中国银行业监督管理委员会监管职责分工和工作程序的暂行规定》中有关规定执行。

六、本通知自下发之日起施行，之前下发的规范性文件与本通知不一致的，以本通知为准。

2005年1月17日

2.银行高管理任职报告 篇二

一、领导重视, 精心筹划, 参与度高

起初我们以为最近钢铁企业十分困难, 企业领导正忙于扭亏为盈, 所以座谈尽量不给领导找麻烦, 主要邀请有关的财会人员参加。可是走进座谈会会议室, 迎接我们的却是湘钢党委书记、总会计师、财务部所有部长及财务部各部门主管等十多位主要领导和骨干, 而且大家都提前做了精心准备。第一个发言的是湘钢党委书记、曾任湘钢总会计师十多年的易佐同志。虽然目前担任党委书记, 不再分管财会工作, 但易佐同志对湘钢推进管理会计工作, 提高经济效益仍十分关心, 百忙中抽时间参加我们的座谈会, 并结合过去任总会计师时的经验谈了自己对推进管理会计工作重要性的认识和湘钢管理会计工作的发展历程。早在上世纪90年代末和新世纪初, 全国正在学习邯钢“市场倒逼和成本否决”的经验, 他时任湘钢总会计师, 积极组织员工学邯钢降成本。通过回顾湘钢历史, 看今天发展, 他深有感触地说:“当时虽然没有提到管理会计, 但是仔细回味, 实际上邯钢经验中已经蕴含着许多管理会计的成份, 之后提倡的财务创新, 对标挖潜也都是在实践中运用管理会计功能。所以说管理会计的历史源远流长, 对加强财务管理, 提高企业经济效益的作用也在与日俱增”。他回忆当年总结湘钢学邯钢的经验对湘钢实现扭亏为盈, 提高经济效益起到了重要作用, 撰写的相关文章还被《冶金财会》杂志刊用, 并被评为当年优秀论文。2012年湘钢又陷入严重亏损, 一年亏了20多亿元, 于是湘钢从2013年开始对标挖潜, 广泛运用管理会计功能, 加强财务管理, 当年就实现扭亏为盈;近两年虽然形势越来越困难, 但湘钢还一直保持盈利, 其中推进管理会计搞好财务创新起到了不可或缺的重要作用。

在谈到湘钢为什么要实施管理会计时, 湘钢副总经理、总会计师, 湖南省 (CMA) 管理会计咨询专家委员会成员刘伯龙深有感触地说, 湘钢所以要实施管理会计, 从很大程度讲是逼出来, 逼上梁山。毛主席讲, 穷则思变。思变就是找出路, 想办法, 而推进管理会计就是新常态下转变观念向财务创新要效益的一项重要措施, 也是财会工作深化改革的必由之路。湘钢领导对此十分重视, 大力支持, 财会人员将其作为一项主要任务抓紧落实, 其他业务部门积极配合, 全员参与, 全过程实行无缝对接, 做到了领导重视, 参与度高, 抓住重点, 效果突出, 全面发展。

二、勇于实践, 不断探索, 湘钢的财务创新根深叶茂效果好

湘钢在推进管理会计中不是装门面、图形式、走过场, 而是坚持从实际出发, 勇于实践, 不断探索, 实实在在地创效益。

在访谈中湘钢财务部部长张明、成本预算科科长戢涛结合实际共同回顾了湘钢推进管理会计实施财务创新的发展历程。

他们通过回顾历史, 深深感到湘钢的财务创新由来已久, 根深叶茂。外部环境的变化是推动管理会计不断深入的重要原因, 而企业内部管理思想发展、商业模式创新、信息技术进步、管理基础的支撑和管理者的个人选择, 则是推动管理会计发展的几大支柱。从1958年建厂以来, 湘钢通过学首钢和学邯钢, 实行经济责任制、对标挖潜和运用扁平化、六西格玛及绩效管理等现代化管理工具和手段不断推进精细财务管理, 精益财务核算;借助现代信息技术管理平台, 建立规范的会计信息运作体系和高度集成的财务管理信息系统;逐步从核算型向管理型、服务型、战略支持型转变;从传统财务向网络财务转变, 几大支撑因素共同发力, 不断推进公司管理会计高速发展。总体概括为以下四个阶段:

阶段一:1978年至1992年计划经济体制下以经济责任制为基础的管理会计功能自发应用期

新中国成立之初, 当时虽然还没有提到管理会计, 但其中的一些功能湘钢已经在实践中自发地运用。外部环境对财务管理的需求主要是最大限度地降低生产成本、提高生产过程中资源利用效率。而改革开放以后, 企业成为独立的生产者和经营者。为适应市场变化, 通过学习首钢经济责任制的经验, 湘钢将目光逐步转向市场和企业内部管理, 使责任会计发展进入高潮期。期间湘钢先是建立了内部计划价格体系, 实施定额成本管理。从1982年开始实施内部经济责任制, 至1990年, 形成了从公司到二级厂、车间、班组的成本责任体系, 实现成本指标逐级分解落实, 推广“目标成本分解图”。与此同时, 为了配合经济责任制, 从1987年起成立了内部银行, 加速流动资金周转和重视资金时间价值观念, 管理会计的价值观如润物细无声的春雨已经在默默地滋润着湘钢的财务管理“田园”。

阶段二:1993年至2001年市场经济体制下, 以强化市场观念为基础的管理会计体系发展初期

90年代, 随着社会主义市场经济体制目标的需要, 管理会计逐步由国外引入国内, 在市场经济条件下, 管理会计的内涵逐步由成本管理向成本管理与资金管理相结合转变。湘钢在此期间进一步完善和深化经济责任制, 全面开展“学邯钢、找差距、降成本”活动。一是推行模拟市场核算, 增强市场观念, 全面开展班组经济核算;二是建立“横向到边、纵向到底”的成本考核指标体系, 形成了“人人肩上有指标, 千斤重担万人挑”、“一级管一级, 一级保一级”的成本计划管理体制;三是引入成本否决机制, 加大考核力度, 坚决实行奖罚兑现, 坚决执行“不迁就、不照顾、不讲客观、不搞下不为例”的四不原则;四是建立了旬成本匡算分析制度, 完善了成本的事前、事中和事后的控制机制, 以上四条都与管理会计息息相关。

湘钢的资金统一由财务部调度, 在内部资金管理体制上一直坚持高度集权的管理方式, 实行“五个统一”, 即统一开户、统一计划、统一调度、统一信贷、统一考核, 管理会计的集中统一理念开始在湘钢逐步显现。

阶段三:2002年至2008年, 以信息化、预算管理为支撑的决策性管理会计体系建设发展期

2002年至2007年, 中国经济经历了完整波谷-波峰-波谷经济周期, 呈现高经济增长与低通货膨胀的良好运行格局。2008年, 美国次贷危机严重冲击中国出口需求, 中国经济增长速度逐季迅猛回落。在进入经济周期收缩阶段的年度内, 中国经济景气已经完成从繁荣到萧条的经济周期形态转换。期间钢铁行业钢产量年均环比增长5150万吨, 其中2005年增产8299万吨, 湘钢也于2005年、2006年分别新增产能120万吨、200万吨, 由280万吨产能上升到480万吨的规模。为企业适应高速及长远发展, 一是利用信息化建设, 实现管理由粗放型向精细型转变;二是引入西方先进的管理会计工具及方法, 进一步提升决策支撑水平。

在此期间, 湘钢于2002年实现ERP财务、分销系统上线。ERP顺利上线运行, 建立起高效集成的会计核算和管理体系, 实现财务业务一体化和会计信息透明化, 强化预算管理, 实现成本动态监控, 降低产品成本, 提高企业经济效益。2005年, 企业建立财务信息分析与管理报表系统, 促进财务工作向管理、分析型转变, 湘钢的管理会计开始由幕后走上台前。

阶段四:2009年至今, 以价值创造为核心的战略管理会计体系建设发展期

2009年, 世界经济复苏, 钢铁行业扭亏为盈并逐步走向微利, 在经济全球化、互联网技术快速发展和产能过剩加剧的背景下, 企业必须依靠质量、成本以及管理方面的优势, 向管理要效益, 着力挖掘财务信息中价值创造的潜力成为企业迫切任务。因此, 管理会计也由执行型转变以市场为导向的决策型, 并形成了以价值管理为核心的理念, 进入新的发展阶段。

2010年, 800万吨铁钢生产体系的建立以及五米宽厚板轧制线的投产, 为公司品质上台阶提供了平台。但由于整个行业产能规模严重过剩, 湘钢经营环境发生了较大变化, 也为管理模式提出了新的要求。预算管理的内容由以前的经营预算, 发展到经营预算、项目投资预算、资金预算三维一体, 从采购到生产, 直至销售, 反映湘钢生产经营的全过程预算控制。预算时间由以前的年度预算, 发展到年度预算、季度滚动预算, 湘钢生产经营情况预测细化到周和月度, 全面预算管理逐步走向完善和良性发展的轨道, 提高了企业的整体战略利益。

湘钢于2011年-2012年为适应公司精益生产、精细管理要求, 全面推进“市场倒逼、成本倒推”、“减债降负”工作;2013年, 以加强生产经营目标管理和日常控制为目的, 逐步构建了快速反映生产成本情况、管理效益的旬、月报管理体系, 积极参与供销两头决策, 并建立以项目为抓手的攻关挖潜体系;2014年进一步完善2006年开始建立的质量成本相关体系, 强化质量成本控制。随着中国“两个一百年”的提出, 与对钢铁行业的困境, 华菱集团开始对企业战略定位进行回顾, 重新提出产业“1+5”发展战略, 围绕战略落地, 构建了以战略管理为核心, 通过战略制定、商业计划、管理报告、战略审计、战略绩效评价、经理人评价六大环节为主线形成战略管理闭环体系, 标志着湘钢从生产经营计划、全面预算管理时期转为战略驱动阶段。

在谈到管理会计建设方法时, 戢涛在介绍了战略规划、经营管理、绩效评价等各种办法的同时, 突出了以“项目制”为抓手的挖潜增效措施, 这是湘钢落实管理会计的主体板块。

“项目制”就是围绕重点项目搭班子、定战略、带队伍。在一定的时间内打破单位、部室之间壁垒, 集中优势兵力打歼灭战, 解决企业中存在的问题。企业以“项目制”为抓手, 通过逐级分解落实目标, 把大事做小, 小事做细, 做到事事有人管, 层层抓落实。

湘钢“项目制”经历了由起步到发展的过程。最初通过对标挖潜、成本倒逼模式组建各个内部工序成本挖潜创效小组, 形成了基本的雏形。之后, 随着钢铁行业市场形势更加严峻、竞争更加激烈, 需要通过质量、品种、管理等手段进一步提升企业核心竞争力, 湘钢成立了集成产品开发 (IPD) 团队, 联合销售、技术、生产、财务等部门动态给予结构调整建议, 提升重点品种销售占比及创效额。随后在总结IPD实践经验之后, 公司通过层层发动, 全面动员激励各单位申报挖潜项目, 并且建立项目制团队加以解决以往议而不决、拖沓扯皮的问题, 促使成本进一步降低和绩效改善, 使广大职工得到实惠, 从此项目制逐步发展并深入人心。至2014年10月, 湘钢明确提出运用“项目制”深入构建三大支撑体系, 推动公司战略执行。“项目制”已经成为公司实现战略目标的重要工具之一。

目前, 湘钢已经形成了集管理、技术、工艺、设备等方面的创新和改进于一体的项目挖潜体制。

通过近几年的不断完善, 总体来讲湘钢的项目制具有以下特色:

1.企业文化引领, 将“项目制”的推行提升到公司战略高度

“项目制”作为一项新的重要管理技术, 湘钢坚持以“项目制”为抓手, 解决企业中的突出问题。且通过报纸、网络等媒体对湘钢“项目制”进行宣传报道, 采用典型案例分析方法, 将“项目制”的要点和实践方法逐步深入人心, 形成以项目团队解决问题的良好氛围。

2.构建完整的项目管理体系, 在组织架构和激励机制等方面具有成熟的制度和实施经验

湘钢出台了挖潜项目推进管理制度, 形成由财务部、生产管理部牵头, 公司副总工程师进行协调推进的管理机制, 从公司层面进行项目推进。每月召开现场项目推进会, 并对完成好的典型项目进行奖励。随时接受各单位申报的项目, 生产管理部组织对申报项目进行评审, 根据项目的难易度及效益情况确定公司级项目、财务季度给奖项目、一次性奖励项目以及各单位内部实施项目, 作为公司立项项目, 按照项目制管理要求, 每月汇报项目进度情况、效益及公司需协调的问题。每个季度末对项目效益进行审核。首先由各单位进行项目效益申报, 财务部组织进行初审, 公司副总工程师进行复审, 最后由公司经理办公会进行审核, 将项目效益奖金发放到各单位。每个流程都建立完善的机制, 同时, 各二级单位也组织内部项目的推进, 形成一整套的项目推进管理制度。

3.“项目制”是理论和实践的有机结合体

湘钢对“项目制”的精髓进行吸收运用, 打破部门界限, 形成具有特色的湘钢“项目制”。“项目制”的精髓就是有团队、有目标、有激励、有密度。公司从最初的IPD团队开始进行“项目制”理论培训学习, 在思想上树立“项目制”的理念;然后通过招聘流程, 成立了线材、棒材、板材、特厚板等项目经理, 并规定了项目经理的职权和职责, 明确每年的品种开发和销售任务;接着由项目经理选拔销售、研发和生产方面具有扎实理论基础和丰富实践经验的工程技术人员、销售人员组建自己的项目团队“项目制”取得了很好的效果, 2014年创效达3.5亿元, 比2013年同期翻了一番多。生产系统的项目来源于现场问题及对标后的差距。通过对现场问题的剖析, 理论联系实际, 问题得以解决。各单位将项目和降本目标紧密结合起来, 通过项目的完成来带动生产经营计划的实现, 从而做到既有奋斗目标, 又有实现目标的具体措施和支撑体系, 避免了目标与实际相剥离的两块皮现象。

4.“项目制”形式丰富多彩, 形成具有特色的模式

“项目制”形式多样化, 有以内强基础, 外联市场的焦化厂模式;以对标先进, 学以致用的宽厚板模式;以技术先行, 精细管理的五米板模式等。各单位结合自身的特点, 开展不同形式的项目。转变观念非常重要, 观念变了, 思路开了, 项目和效益就出来了。以前, 板坯热送热装对于宽厚板和五米板厂来说是个禁区, 但两个板厂通过调整生产组织方式, 创新工艺技术, 强化过程控制, 打破了这一禁区。目前, 板坯热送热装率已超过84%, 有力地降低了生产成本, 大幅提高了生产效率。五米板厂优化生产方式, 将原来两座加热炉改为一座加热炉生产, 不但降低了生产成本, 各个生产环节衔接也更紧凑, 生产技术和管理水平都有了提高。以上这些进步, 都得益于实施了“项目制”。

5.“项目制”形成相互学习和可以复制的方法, 因此效益成倍增加, 成为企业盈利的有力手段

湘钢各单位、部门加大“项目制”宣传力度, 使之深入人心, 为广大员工所掌握, 学会运用“项目制”的方法开展工作, 进一步转变观念, 打开挖潜空间, 拓展创效领域。各级管理人员发动广大员工寻找有效益的新项目, 为他们搭建平台, 配置资源, 落实激励, 让熟悉市场、熟悉现场的人来指挥项目团队, 将项目转化为效益。各职能部门要为生产部门做好“后勤服务”, 明确导向, 抓好动态化管理。各单位要量化工作, 细化指标, 优化生产组织和工艺流程, 明确考核目标, 激励员工在全面推进“项目制”的过程中争当奋斗者。一个单位好的方法可以带动其他单位进行借鉴和学习, 一变十, 十变百, 百变千千万, “项目制”的理念深入人心并且全面应用, 成为管理的工具和方法。

通过近三年的实践, “项目制”取得了显著的成效, 2013年开展挖潜项目176项, 累计创效6.6亿元, 兑现奖励1217万元;2014年开展挖潜项目257项, 累计创效2.8亿元, 兑现奖励819万元;2015年上半年开展挖潜项目301项, 累计创效5000万元。

下面列举三个典型的案例具体展示:

案例一:内强基础、外联市场———降低配煤成本

2014年, 降低焦化厂配煤成本。要保证焦炭质量, 又要降低成本, 给人以两难的感觉。配煤在全焦成本中占60%-65%的比重, 按照一贯的思维要想保证焦炭质量, 就得多用高价煤;而另一方面, 降低配煤成本, 尽可能要求多采用低价煤, 高价煤与低价煤两者有时每吨相差200元左右。过去, 低价煤配不进去, 或者配得很少。用了很多高价煤, 焦炭质量反而不稳定, 2013年上半年还摔过大跟头, 对湘钢生产造成大的冲击。为了解决这个问题, 公司就把焦化厂降低现煤成本作为一个重点项目, 组织力量打歼灭战。

首先, 加强来煤的质量控制。为使化验结果更加快捷, 能够及时指导配煤和冶炼操作, 在湘钢有关部门的支持下, 焦化厂实验室成立, 使数据更加充分, 监控更加主动有效。对新引进的低价煤, 特别是含硫较高的煤种, 借助技术中心小焦炉开展使用评价, 同时也培养这方面的技术人才, 以往不敢用或者没有用过的煤种, 如今也能有把握地使用了。最为关键的是内部过程监控, 从来煤的卸车、取用、配比执行, 到焦炉的温度管理、干熄焦生产操作, 从每天早晨8点半、下午4点半, 到夜间12点半, 凡是焦炭质量的异常信息, 都会定时集中反馈到手机上。当把所有的工作都做得扎实到位, 现场就尽在掌控之中。

其次, 搞好炼焦煤的配比调整。由公司生产部牵头, 建立了煤焦会商机制。对来煤情况、配比使用、焦炭质量做综合分析, 从开始的每周调整一次配比, 延长到每旬调一次, 最近几个月每月就执行一个配比。与之同时, 摸索出各个煤种与焦炭质量的对应关系, 所有配比相对应的煤种, 煤的指标是什么, 生产出来的焦炭指标是什么, 每天实行的是什么配比, 都有详尽的历史记录, 如若市场资源发生变化, 煤的品种随之发生改变。

再次, 通过对标挖潜, 学习先进钢企, 提升挖潜空间。焦化厂的进步, 也得益于向宝钢、沙钢等先进钢企学习, 对他们使用的是什么资源、配比数据、焦炭质量状况等逐一对标挖潜。只要有学习的机会, 焦化人绝不会放弃。K10煤虽然灰分有点高, 但综合价格比较便宜, 在国内钢厂已经使用好多年了, 宝钢的配比达到15%, 焦化厂为什么只有5%?说明还有增加空间。何况, 人家已经研究得比较透彻, 焦化厂实行“拿来主义”, 正好省去探索时间。回来一步一步地往上攻, 如今已提高到13%, 今年已经使用40多万吨, 配煤成本明显地降下来了。有时候, 不能单纯地看某一种煤的价格高低, 如果能用价格高的煤多配差煤, 总体上还是划得来的, 要算大账。现在用低价煤多了, 成本降低了焦炭质量却超过了历史水平, 实现降本提质双丰收。

2014年, 焦化厂通过降低配煤成本举措, 效果显著。一是焦炭质量的长周期稳定, 二是全焦成本明显下降。由于绩效进步, 员工收入也上升了一大块, 气顺心齐, 生产处于良性循环。

案例二:以项目提升效率———8万元变800万元

2014年9月之前, 宽厚板厂轧制厚度16毫米~30毫米的钢板, 因为中间辊道长度限制和钢板规格不整齐, 通常需要控温, 轧制节奏不得不慢下来。这个冷却过程的时间为2分钟, 每月影响50个小时左右, 造成很大浪费。

如何为轧制加速, 把这2分钟节约出来?从2014年10月份开始, 一个由机械、电气和工艺三方联动的攻关小组成立, 剑指“减少冷却时间”。

经过调查研究, 攻关组提出在粗、精轧之间增加中间水冷的方案。经过反复试验, 证明切实可行, 能够快速冷却中间坯, 减少中间坯的控温时间, 可以直接轧制。

方案试运行后, 又面临打乱现有生产节奏的困局。攻关小组调整控制参数, 使之能相互匹配。接着, 又通过增加预充水, 解决下集管容易烤断的问题;优化程序, 设置自动冷却和手动冷却功能, 并可以调整冷却时间。经过几个月的实践, 冷却效率不断提高, 在国内尚属首创。据统计, 每月产量可以提升上万吨, 成本降低64万元, 年预计创效800万元。

案例三:把客户需求变成内部标准———以“项目制”解决82B冬季脆断问题

通过对标学习和多次走访客户, 项目组明确了攻关指导思想, 一定要把客户的标准、客户的需求转化为公司内部生产工艺控制目标, 具体降低82B断丝攻关的目标是:线架脆断≤0.5次/百吨 (冬季) 、绞线断丝≤2次/百吨, 围绕这一目标, 相关单位共同努力。

炼钢厂根据客户反映的问题明确了主攻方向:提高钢水纯净度, 主要是氮含量降低攻关;提高铸坯内部质量, 主要是82B表面质量提高和减少内部偏析的改善攻关。

在钢水纯净度攻关中, 炼钢厂优化钢包炉除尘风机运行参数, 送电过程中渣料分批加入有明确的规定, 控制送电次数, 明确钢包炉送电制度, 精炼过程吹氩和出站软吹氩严格按照标准控制。

在铸坯质量控制方面, 连铸车间按照连铸设备精度管理要求, 定期对铸机精度参数进行测量, 杜绝设备精度不符合要求时产生液面不稳和偏振。严格执行浇次准备, 班组必须对结晶器及铜管表面情况进行检查, 保证上线质量。

高线厂针对客户的要求, 召集所有值班主任和相关技术人员开问题分析会, 制定强有力的措施。

针对82B进入冬季时效时间比较长, 残余气体难以释放的问题, 这个厂对生产程序及库房做了具体改进。成品区域的大门经常保持关闭状态, 库房上方的窗户也必须紧闭, 降低外界环境气温对盘条冷却速度的影响。自提车入库前要进行检查, 不符合要求的由洪盛公司处理, 预防盘卷运输过程中发生擦伤。对冬季下集卷温度开展数据收集, 白天、夜晚下集卷温差达到10℃-15℃时增加保温盖。

从近期的项目攻关来看, 高线厂82B冬季百吨断丝率由过去的每天10次降至2次, 效果明显。

三、同力合作, 绿叶配红花, 相关部门积极为主体板块提供大力支撑

湘钢“项目制”主体板块所以能进展顺利并取得显著效果, 与有关部门的大力支持分不开的。在这方面他们主要介绍了三大支撑系统。

(一) 信息化技术对管理会计体系的支撑作用

在这方面管控部主管毛恩青作了详细介绍。信息化技术是企业管理的基础, 也是对管理会计的重要支撑。信息化技术的发展带来企业管理方式的变革, 也使财务工作从繁重的手工记账中解脱出来, 可以投入更多的精力去进行财务管理工作。湘钢随着2002年ERP系统上线及后续一系列信息化系统的建设, 实现了财务业务一体化, 财务人员从核算职能开始向管理职能转变, 更多地参与到公司的运营活动中, 加强财务控制与分析, 为企业提供决策支撑。

1. 信息化建设带动着财务管理的发展

随着中国加入世界贸易组织, 财务管理模式也开始与国际化接轨。在激烈的市场竞争环境下, 价值管理成为财务管理的主要目标, 企业开始进行业务流程重组, 实现财务与业务高度融合。这时期信息化软件是以财务为核心, 覆盖到各业务板块, 形成上至客户、下至供应商的供应链管理。在这个阶段, 湘钢信息化得到了前所未有的发展, 财务管理模式得到彻底的改变。主要体现为:

(1) 实现财务业务一体化, 财务从核算职能向管理职能转变。2001年, 湘钢组织ORACLE ERP系统的实施, 在实施过程中, 公司组织全范围的流程梳理, 进行流程整合与重组, 建立了流程制度管理体系, 并提出了“流程唯一、责任唯一”的管理理念。

2002年ERP财务分销系统上线, 财务从二级核算转为一级核算, 实现了财务业务一体化。财务核算实现了集中化、规范化、标准化, 财务人员由175人减少到128人, 部分核算人员转到管理岗位, 财务从科室管理转为流程管理。

2003年, 公司实施了资金管理系统, 实现资金计划、资金收付、内部结算及网银等管理;2005年, 随着公司投资规模的不断扩大, 公司为加强技改项目的管理, 实施了ORACLE PM系统, 同时为配合新技术的发展, 实施了ERP系统升级。同年, 财务部开发了支持财务管理决策的分析系统, 至此, 财务基本实现了从核算职能逐步向管理职能转变。

(2) 精细成本管理, 提升财务分析与决策支持能力。2003年到2010年期间, 公司强化制造过程管理, 实施了产销系统、设备管理系统、能源管理系统、原燃料综合管理系统、板材MES系统、在途物流管理系统等, 为财务精细化成本管理提供业务支撑。2010年, 基于ERP系统开发了HAC实际成本管理系统, 实现工序、产线、产品实际成本管理;2012年, 开发日成本管理系统, 实现日工序、工单成本展现与分析, 以及快速反映市场变化的产品设计成本管理;2013年, 开发生产管控平台, 实现实时的产品、客户、区域的边利分析及价格趋势分析。

2. 信息化技术在管理会计领域的探索与应用

2003年到2010年期间, 公司为强化制造过程管理, 实施了产销系统、设备管理系统、能源管理系统、原燃料综合管理系统、板材MES系统、在途物流管理系统等, 实现了从采购、铁前生产、炼钢生产、板材生产、销售端流程及能源、设备、物流等管理流程的系统全覆盖。业务系统及管理系统的全覆盖, 生成海量的业务数据, 为财务分析决策提供有效的基础数据支撑。

(1) 信息化技术在精细化成本管理方面的探索。由于产能过剩、资源紧张, 钢铁企业对内部精细管理要求高;钢铁企业进入微利时代, 盈利压力大, 对内部成本管理也提出了更高要求。而传统的成本核算周期长, 难以及时快速反映成本变动信息。

2012年, 湘钢为深入推进“双精”工作, 强化钢铁企业基础管理, 实施精细化成本管理, 快速传递市场动态, 开始自主开发日成本管理系统, 通过日成本管理与组织、指标、核算方法、考核等体系的有机融合, 建立公司———工序———作业区三级成本管理组织体系;建立由下至上的日成本测算体系及方法体系;细化考核指标, 建立细分、量化考核指标体系。该系统将市场采购价格变动及时反馈到生产成本中, 每日根据市场的变动及生产情况计算当日的成本完成情况, 并通过日成本分析机制, 及时分析并跟踪改进;同时将成本与销售进行对比分析, 为销售结构的调整提供一定的指导。

日成本管理系统建设初期, 取得了较好的成果, 一方面, 通过强势推进日成本管理, 规范操作与时限要求, 优化数据采集, 加强数据监控与分析, 并提供异常数据报警, 使业务人员可以快速发现问题并加以改进, 使公司内部管理更为精细;另一方面, 及时将外部压力, 实时反映到企业, 动态展现湘钢的盈利状况, 便于公司及时作出相应的决策。

(2) 信息化技术在支持市场研判的产品盈利测算的探索。为加强市场研判能力, 将市场变化快速传递到公司内部, 使公司能快速应对市场变化, 2012年到2013年湘钢自主开发了生产管控平台。该系统将当期市场的价格变化及时反馈到公司产品成本上, 定期计算当期订货/销货产品的边利、销售客户的边利、销售区域的边利, 并提供各类价格趋势的分析、销售结构调整、创效分析等功能, 为营销管理提供决策支持, 同时通过各种图表进行展现。

湘钢产品盈利测算体系构建后, 一方面, 通过有效支撑公司销售结构调整, 获得更大的发展空间;另一方面, 准确提供销售创效信息, 支持销售及生产绩效考核。

(3) 信息化技术在财务风险控制上的探索。在ERP系统及业务系统的实施过程中, 湘钢从风险管理角度, 通过系统构建了一整套应收风险管控体系, 使应收风险得到有效的控制。湘钢根据销售信用管理政策, 在系统内自主开发一套销售信用评估模型, 实现对客户的信用评分及授信额度建议值的计算;公司以该系统内数据作为依据, 每年度对信用客户进行评估确认及新增信用客户的资格审核;经公司确认的信用客户的信用额度维护到业务系统内, 业务系统在销售订单审批、计划排产、准发、发货出厂四个环节对客户资金进行审核控制;系统内开发客户实时欠款帐龄分析表, 实时监控客户的应收账款;同时通过应收账款分析监控及催收机制, 确保应收账款的及时收取。

(二) 机构改革和人才队伍建设对管理会计体系的支撑

在这方面, 湘钢财务部副部长吴春昱作了详细介绍。她认为, 管理会计建设体系, 需要相应的机构人才队伍的支撑。

1. 不断优化调整财务组织机构, 以适应管理会计各个时期的需要

一是计划经济体制下以经济责任制为基础的建设期。公司建立成本责任体系, 财务按成本责任中心设置核算机构, 二级厂配备财务科室, 模拟利润中心进行核算, 公司总部设立内部银行, 对业务单位实行有偿资金使用。财务机构职能偏重于业务单元的成本核算和实物管理, 突出核算职能。

二是以市场为导向的计划、决策性体系发展期。推行模拟市场核算, 增强市场观念, 全面开展班组经济核算, 进一步完善成本考核指标体系, 引入成本否决机制, 对业务单元财务人员改为派遣制, 强化了信息管控。机构职能偏重于过程成本控制和绩效考核, 突出监督职能。

三是以信息化、预算管理为支撑的决策性管理会计体系建设发展期。2002年, 公司步入信息化建设阶段, 随着ERP财务、分销系统上线, 组织机构由部门负责转向流程负责制, 财务机构也由原二级转为一级架构, 全面实现扁平化管理, 依托高效集成的会计核算和管理体系, 财务机构和人员进行了精简, 机构职能开始由核算职能向管理职能转变。

四是以价值创造为核心的战略体系建设发展期。外部市场竞争日趋激烈, 要练就快速的市场反应能力, 要求财务提供更具时效的决策信息;打造具有湘钢品牌效益的核心竞争力, 要求借助管理会计工具, 参与到公司价值链管理中, 为公司战略管理提供支撑, 财务突出价值创造职能, 财务职能扩充到业务部门, 财务与业务深度结合。

2. 带好队伍, 为人才快速成长提供发展通道, 建立优秀理财团队

一是培训机制。根据外部政策变化和内部管理需要, 组织会计专业技能和综合管理知识培训;与大学联合举办专题培训班、研究生班、高级人才进修班, 开拓财务人员视野, 及时进行知识更新。

二是选拔机制。完善业务骨干推荐选拔和培养工作, 制定业务骨干职业生涯发展计划, 完善员工选聘、考评制度, 关键岗位实行公开招聘、尾数淘汰, 促进优秀人才脱颖而出;组织各类竞赛, 培训和选拔优秀会计人才, 促进员工业务素质提高, 推进湘钢财务会计专业水平的进一步提高。

三是人员委派。向业务部门委派财务人员, 加强业务与财务工作的衔接, 同时从业务部门吸纳技术人员, 弥补财务人员知识结构原因带来的工作缺陷。通过财务人员和技术人员视角的转换, 促进财务业务一体化, 用非会计语言诠释企业经营活动, 实现业务和财务信息的高效沟通和融合。

四是轮岗机制。建立集团公司范围内多层次轮岗制度, 集团子公司、母公司、部门间、部门及科室内全方位轮岗, 一方面促进财务人员全面掌握业务活动, 另一方面督促财务人员提高自身职业道德修养, 避免财务舞弊。

(三) 研究工作对管理会计建设体系的支撑

由于目前管理会计在企业中如何落实, 存在一些不同认识, 要使管理会计建设方向明确, 需要对管理会计体系建设中遇到的实际问题认真研究, 以保证管理会计建设健康发展。所以, 湘钢十分重视随着管理会计的发展, 开展相应的研究工作。湖南省会计领军人、湘钢顺祥物流公司财务总监谢朝勃紧紧围绕这个问题谈了四点体会。

1. 财务会计与管理会计的关系

从狭义的概念来区分, 财务会计是指基于财务报告的对外报告会计, 而管理会计则主要服务于单位内部管理需要, 通过利用相关信息, 有机融合财务与业务活动, 在单位规划、决策、控制和评价等方面发挥重要作用的管理活动。

从职能上看, 财务会计与管理会计都是财务活动, 都有协调解决企业财务关系的职能。从系统与操作角度来看, 财务会计与管理会计共同组成会计系统, 被称为会计系统的两个分支, 两者天然存在“你中有我, 我中有你, 相辅相成”的联系。两者起源相同, 都是在传统会计中孕育、发展和分离出来的;基本信息同源, 管理会计所使用的信息尽管广泛多样, 但基本信息来源于财务会计;两者目标相同, 尽管财务会计、管理会计分别向企业外部和内部提供信息, 但最终目标都是基于企业价值创造;服务对象交叉, 管理会计的信息也可以为外部相关者利用 (如盈利预测和分部报告) , 财务会计信息对企业内部决策也至关重要, 两者没有明确的边界, 职能存在有交叉之处。

2. 财务会计是管理会计的基础

谢朝勃认为, 以货币计量综合反映企业经济活动的财务信息, 是企业管理信息系统的基础, 也是管理会计的信息基础。财政部《指导意见》对管理会计定义中明确提出管理会计需“利用相关信息”, 尽管“相关信息”广泛多样, 但近80%是来源于财务会计。有的是财务会计资料的直接使用, 有的则是财务会计资料的整理和加工。

(1) 财务报告提供的资产负债率、周转率、净资产报酬率等是整体反映企业财务状况运营结果的指标体系, 不但是企业外部相关利益方关注的对象, 同时也是企业内部管理者进行规划、决策、控制与评价时最为关注和使用的重要信息。

(2) 管理会计工具所需的许多资料直接来源于财务会计系统。湘钢管理报告中通过财务核算形成的指标, 或经财务核算产生的信息量占比大于70%。

(3) 经济增加值、标杆管理、平衡计分卡等管理会计工具是对财务会计信息进行深度利用。因而管理会计工作质量受到财务会计工作质量的影响。高质量的财务核算为管理会计提供高质量的数据支撑。

(4) 财务会计的发展进步, 利润表观到资产负债表观的转变, 特别是公允价值代替历史成本计量模式, 均为管理会计发展提供了创新空间。

(5) 会计核算系统的不断优化和进步, 财务会计信息及时性、准确性大大提高, 也使得财务人员能从日常核算中解放出来, 有更多的精力和时间从事管理会计工作。

3. 管理会计促进了财务会计的完善与进步

谢朝勃介绍说, 一方面, 湘钢在积极进行管理会计实践的探索中, 广泛使用标准成本法、精益成本管理、IPD集成产品开发项目管理等工具, 这些管理会计方法的应用, 提高了成本核算等会计基础工作的要求, 也从客观上提高了财务会计核算工作的质量。

一是标准成本法、作业成本法等成本核算方法简化和规范了产品成本核算程序, 也为产品成本核算提供更为精准的计算方法, 使当期损益和存货计价更为准确, 促进了财务会计系统的进步。财政部2013年12月发布的《企业产品成本核算制度》, 明确了企业产品成本核算原则以及对外披露要求, 对我国会计准则也无疑是一种补充和完善。

二是用平衡计分卡等管理会计工具对部门进行绩效评价, 对客户进行盈利分析, 战略闭环管理中管理报告书对财务指标的全面剖析, 均提出了对财务指标信息核算及时性和准确率的更高要求。管理会计在进行商业决策分析、风险控制过程中也能及时发现、规避了部分财务会计差错与财务风险, 这些均从客观上提高了财务会计核算的质量。

三是计量和解释财务与非财务业绩的竞争正在加剧。正是由于管理会计的发展与进步, 越来越多的投资者, 尤其是个体投资者普遍意识到企业在资本市场上所发布的财务报告往往与决策不相关, 或者报告对企业相关无形资产、核心技术、人力资源及优质客户群等核心竞争力披露不足, 即现有的资产负债表、利润表及现金流量表已无法适应网络条件下信息使用者需求。

未来的对外财务报告有两个发展趋势, 一是公司计量的范围更为广泛;二是报告将变得日益持续。从这个角度观察, 明显的一个标志是要求外部财务报告与内部财务报告谋求融合。事实上, 财务会计的发展与改革也在充分考虑到管理会计发展的要求, 以扩大信息交换处理能力和兼容能力, 避免不必要的重复和浪费。

4. 财务会计与管理会计协同发展为企业创造价值

谢朝勃强调, 企业作为营利性组织, 存在的意义是为了创造价值。随着资本市场与信息技术的快速发展, 新的商业模式也层出不穷, 企业间竞争全球化特征越来越明显, 财务信息与会计功能也与时俱进、日渐丰富。经济越发展, 会计越重要。一方面, 世界范围内的财务报告和公司治理趋势使得企业风险管理的重要性与日俱增, 人们不再局限于在企业内部讨论会计的价值, 而是把视角拓展到资本市场, 去考虑会计与财务信息的价值所在。另一方面, 随着经济全球化和知识经济的进一步发展, 生产要素跨国跨地区不断加快, 技术进步导致产品寿命缩短, 企业间因产品、产业链的分工合作日趋频繁, 准确把握经济形势、市场定位、客户需求等尤为重要, 管理会计发展到强调企业价值创造阶段。以上几个问题的研究分析对湘钢管理会计健康发展起到了应有的指导作用。

四、湘钢未来管理会计建设的筹划

在谈到今后管理会计发展趋势时, 总会计师刘伯龙就信息化、人才培养和研究工作三大支撑系统对湘钢今后管理会计的发展提出了新的设想和打算。

他们认为, 湘钢从建厂以来发展到现在, 随着企业的变革发展、外部市场环节变化以及内部管理水平不断提高, 管理会计在湘钢有一定程度的应用, 基本形成了具有湘钢特色的成本控制管理体系, 在增强员工成本意识、控制成本、支持决策等方面发挥了重要作用, 但当前钢铁企业产能严重过剩, 湘钢发展也受到很大影响, 发展战略要根据宏观环境变化进行调整, 结合集团“战略闭环体系”构建, 湘钢管理会计发展必须跟上企业的发展变化。

新一轮工业革命正在深化, 发达国家纷纷实施再工业化战略, 中国制造业正面临前所未有的挑战, 特别是钢铁行业产品同质化比较普遍, 企业只有靠质量和服务才能真正持续发展。在这样的社会环境中, 财务工作要发挥前所未有的重要作用。未来所需的财务一定要超越财务, 跳出财务看财务, 有效支持战略制定和战略实施, 成为企业的业务伙伴和价值创造引领者。企业要实现这个目标, 需要更好发挥管理会计职能, 管理会计发展最为关键的三个方面内容分别是“管理会计能力要求”、“管理会计实践领域”以及“管理会计如何参与绩效管理”。管理会计包括技术性工作、对外报告、管理信息、业绩评价等四个基本职能领域14个关键活动, 同时还包括人力资源管理、信息系统、财务会计与运营等领域。

这三个方面的内容相互联系, 体现管理会计参与组织价值创造途径, 为适应未来需要, 应向以下几个方面发展。

(一) 转变观念, 搭建平台, 运用管理会计工具和方法, 在战略规划、企业主价值链、绩效评价与奖酬方面构建具有湘钢特色的管理会计体系框架

1. 管理会计不再局限于提供经营层面的信息, 还应关注战略层面的信息需求, 要成为企业战略参谋长

管理会计在参与企业战略规划、战略举措的制定时, 要有一定的话语权。企业就像一艘船, 在惊涛骇浪中前行, 面临往哪个方向走, 应该怎样走, 会遇到什么风浪的风险, 在这些方面, 财务应该扮演重要角色, 要在繁杂的数据中, 去粗取精, 化繁为简, 能灵活根据管理需求多维度对财务数据进行分析, 而且能运用数据准确地预测未来的趋势和变化, 告诉企业发展方向在哪里, 企业应该怎么做, 这是今后企业管理会计应该肩负的首要任务。

2. 管理会计引领企业创造价值

管理会计不仅局限现在成本核算、成本控制、预算等传统业务领域, 还要渗透进营销———研发———生产———采购———客户服务等价值创造环节, 成为引领企业价值链各个环节的价值创造者, 推动财务管理由会计核算型逐步向决策支持型转变。财务管理不能再拘泥于财务数据, 不再固守会计核算和报表分析。而是要利用价值链管理工具相对分析竞争对手的成本地位、经营差异、各自主价值链环节的差异, 找到企业的竞争方向和差距, 让管理会计向更高更宽层次发展。

3. 管理会计助力绩效管理

企业绩效管理关系企业战略目标能否实现, 通过管理会计工具与技术能够广泛运用于组织绩效管理的各个环节, 让管理会计向更深、更实层次发展。在设计绩效时, 一是要与组织战略进行关联。实现战略目标是组织绩效管理的最终目的, 管理会计在沟通组织战略, 将经营活动与战略目标进行关联中发挥重要作用。二是要关注公司商业模式。商业模式是组织创造价值的方式与途径。管理会计只有充分理解组织商业模式并将管理会计职能融合到商业模式的具体环节, 才能参与组织的价值创造。三是推动公司EVA价值管理工具在湘钢进行实践, 迫使公司各管理层转变管理理念, 实现企业资产保值增值, 促进企业战略目标实现, 促使企业致力于在绩效评价中充分理解和掌握运用绩效平衡计分卡工具促成组织绩效的实现。

4. 构建快速信息反映能力, 成为业务团队的财务好管家, 让管理会计向现代化方向发展

“互联网+”和工业革命4.0正在不断影响各行各业, 以前只有线下业务, 现在线上与线下结合是主流。钢铁行业作为流水线企业, 标准化和自动化是发展趋势, 未来具有竞争力的企业要么是提供高品质的产品及服务, 要么就提供信息服务。财务反映企业整个经济活动信息, 要有能力在第一时间把财务信息传递给业务团队, 以及报告业务过程当中存在的问题, 让他们了解掌握情况, 做好管家服务工作。

此外, 湘钢管理会计能力提升要达到以上要求必须要有完善的信息系统及优秀的人才队伍支撑。

(二) 湘钢管理会计体系建设离不开信息系统支撑, 要着力构建以“决策支持”为中心的管理会计信息系统

管理会计主要是利用有关信息预测前景、参与决策、规划未来、控制和评价经济活动, 为企业内部管理服务。为此, 信息化需要从数据挖掘、分析模型、预算、内部精细管理等角度提供服务。

湘钢定位支撑管理会计的信息化目标:成本精细、管理高效、风险受控、支持决策。要实现这几个目标, 主要需从两个方面考虑:

1. 通过现有信息系统的整合升级支撑管理会计体系的建设

湘钢当前信息化系统较完善, 对管理会计有一定的支撑作用, 但力度不足, 且未形成体系, 下一步计划从以下方面进行优化完善:

(1) 构建全面预算管理系统。湘钢全面预算工作开展时间比较长, 随着湘钢战略闭环的正式运转, 对全面预算的要求更高, 而目前公司的预算仍停留在手工编制中, 即不利于数据的分析、知识的传承, 也造成资源的浪费。必须构建全面预算管理系统, 使管理分析人员从繁重的手工操作中解放出来, 投入更大的精力去进行预测分析以及决策。

(2) 钢后炉成本管理。企业内部精细管理很重要的一块是产品成本管理, 钢铁企业成本管理中最关键的是铁前和炼钢工序成本的管理, 目前湘钢铁前经过系统优化、计量设备的改造及管理手段的提升, 铁前成本管理已较为精细, 如何提高炼钢炉成本管理是现阶段必须考虑的问题。炼钢炉成本计算准确才能确保产成品成本的正确, 为全面预算及绩效分析提供有效支持。

(3) 整合各类管理分析系统, 构建公司决策分析平台。目前湘钢各类管理分析报表非常多, 管理分析的系统也有几个, 但由于计算口径不一致、未建立统一的取数标准, 各个数据存在差异, 难以支撑决策。构建一个统一的公司决策支持平台, 从源头规范操作, 统一标准, 才能真正为公司提供有效准确的决策数据。

(4) 建立关键指标数据库, 所有财务和非财务绩效指标, 信息系统能自动计算, 构建信息化的业绩评价系统。目前湘钢财务和非财务绩效指标基本上是通过人工干预计算出来的, 未来所有的绩效指标原始数据都能从数据库中调出, 只需设置计算逻辑, 计算机信息系统就能自动计算, 一来可以减少人工工作量, 二来能够确保指标公平, 减少人为干预因素。通过以上信息化的优化完善, 构建湘钢管理会计信息系统 (见图1) 。

(三) 湘钢管理会计体系建设, 队伍建设是关键

1. 明确管理会计职能, 突出管理会计文化建设

明确管理会计职能从“战略财务、运营财务、专业财务”三大主线突出服务于战略和价值创造的建设。推进管理会计是新常态下转变观念向财务创新要效益的一项重要措施, 也是适应公司深化改革的必经之路。一是从公司领导到财务业务人员上上下都要认清形势、转变观念、主动实践, 理解推进管理会计工作重要性;二是要通过报纸、网络、讲座等方式强化对管理会计建设的宣传引导, 将管理会计方法、工具和实践深入人心, 形成系统运用管理会计、促进挖潜增效的良好氛围。

2. 优化管理会计业务模式和评价机制

目前, 公司管理会计职能分散在各部门、各科室, 财务部重点在预算管理、资金管理、财务数据分析、成本费用管理、财务预测、财税筹划、提供决策等方面发挥着管理会计职能作用, 但在投资项目、绩效考核与评价、风险管理、战略制定等方面参与度不深, 管理会计作用发挥不够充分。所以要根据公司深化改革要求, 系统优化管理会计业务模式。一是要建立流程标准化、核算标准化和制度标准化的财务共享服务中心, 将重复性、标准化的会计核算业务集中, 进一步规范提高核算信息质量, 如成立报帐中心、报表中心、供销收付中心等;二是建立基于延伸全公司业务流程关键环节的管理会计中心, 突出决策支持、绩效引导, 提高公司管理效率, 降低管理成本和经营风险, 特别是在战略规划、市场营销、全面预算、资金运作、风险控制等方面加强力量, 坚持问题导向, 延伸参与广度, 形成专业团队优势。三是创新湘钢管理会计工作推动体制机制, 促进财务业务的同步延伸, 做到事前、事中、事后的全过程, 财务业务一体化运行, 制定优化目标指标, 其运行结果作为绩效评价范围, 督促财务人员和业务人员共同参与价值管理。

3. 聚焦会计队伍管理体系建设

公司管理会计队伍建设的目标是培养一批不仅具备职业知识、专业技术等硬功夫, 还应具备领导力、沟通力等软能力的管理会计队伍, 促进体系化发展。一是要制定培养计划, 分层次加强培训。其中:对基层管理会计人员重点是加强职业知识、专业技能和职业道德等方面的培训, 培养懂现场、懂市场、懂数据的专业人才, 如在工艺技术、成本管理技术、管理会计工具的原则及方法、数据分析技巧、相关软件的运用等多方面开展培训;对中层管理会计人员重点是在领导协调、管理沟通、模式创新等方面下功夫, 培养复合型人才。如对商业模式、战略选择;对高层管理会计人才重点在国际视野、国际规则、战略驱动、领导力等方面重点指导, 培养高素质高端人才。同时, 还要采取“请进来, 走出去”的培养方式, 一方面可以安排人到国际一流学校深造;另一方面可以安排人到车间现场实践, 还可以安排到先进企业对标学习等。二是制订管理会计人才队伍建设规划, 系统思考筹划队伍建设。公司要建立中高端管理会计人才素质基本要求, 开展后备人员建设, 补充业务人员加入财务团队, 分年龄、分结构做好人才梯队建设, 储备人才。重点做好管理会计人才队伍能力评价, 完善人才选拔和引入机制, 花3-5年时间培养出10-20个各个专业管理会计专家、1-4名省市管理会计领军人物, 管理会计人员占比70%以上的人才队伍。三是抓好管理会计队伍结构优化工作。主要是落实三项制度改革要求, 实现人员能进能出。重点突出人才引进机制, 引进一些素质高、具备国际视野等一专多能的高端人才, 退出一些观念落后, 责任心不强的人员。同时, 利用互联网优化一些操作简单、核算标准、职能重复的岗位人员转型到业务当中去工作。如供销核算优化、报销优化、报表统计优化等。四是制定管理会计人才管理办法, 实现岗位有序交流。主要是实现各产业单位、科室之间的交流机制, 如产业单位财务人员与主业财务人员进行交流, 实现人员双向流动;要实现财务人员与业务人员之间交流, 促进财务业务相融合, 提高公司综合竞争能力。例如, 对子公司财务总监或主管在任期超过4-6年, 必须定期交流, 建立重新委派机制等。

4. 抓好职业道德教育

管理会计所有数据都是“对内”的, 不但对单位加强管理起着至关重要的作用, 也蕴含着企业战略投资、涉密信息等相关数据, 一旦泄密, 将造成不可估量的损失。一方面应当督促财务人员建立风险防范意识;另一方面应当将信息安全纳入到财务人员职业道德建设体系中, 做为一项长远工作来抓。

3.银行高管理任职报告 篇三

（1）申请书。其中应清楚地界定拟任人拟任职务的名称、职责、权限，及该职务在本公司组织架构中的位置。

（2）任职资格申请表。

（3）有权决定机构关于董事、高级管理人员拟任职决议。

（4）拟任人身份证件复印件和所获得的最高学历、学位、专业资格证书复印件。

（5）拟任人未来履职计划。

（6）拟任人关于不存在任何不符合任职资格条件情形的书面声明，以及履职后将守法尽责的书面承诺。

（7）申请人（公司）关于拟任人符合相应任职资格条件的考察报告，其中应具体说明对每一类任职资格条件所采用的考察方式、获得的证据和结论。

（8）银监会按照审慎性原则规定的其他文件。

上述（1）、（7）应由申请人（公司）的法定代表人签名或盖公章，（4）应加盖申请人（公司）人事部门章，（5）（6）应由拟任人签名确认。

非银行金融机构高级管理人员任职资格核准后续事项报告材料目录

4.银行业任职情况 篇四

主席：尚福林

副主席：周慕冰、郭利根、王兆星、阎庆民

纪委书记：杜金富

主席助理：杨家才

工商银行

董事长：姜建清

董事会秘书：胡浩

行长：易会满

副行长：罗熹、张红力、王希全、郑万春、谷澍

首席风险官：魏国雄

首席信息官：林晓轩

建设银行

行长：张建国

副行长：胡哲

一、赵欢、朱洪波、庞秀生

农业银行

董事长：蒋超良

行长：张云

副行长：郭浩达、龚超、李振江、娄文龙

中国银行

行长：李礼辉

副行长：李早航、岳毅、王永利、祝树民、陈四清

交通银行

行长：

副行长：钱文挥、侯维栋

招商银行

行长：田惠宇

副行长：朱琦、王庆彬、唐志宏、丁伟

民生银行

董事长：董文标

行长：洪崎

副行长：赵品璋、刑本秀

兴业银行

行长：李仁杰

副行长：陈锦光、薛鹤峰、陈德康、李卫民、蒋云明、林章毅

中信银行

董事长：田国立

行长：朱小黄

副行长：张强、苏国新、孙德顺

邮政储蓄银行

董事长：李国华

行长：吕家进

副行长：刘士余、邵智宝、曲家文

光大银行

董事长：唐双宁

行长：郭友

副行长：邱火发、刘珺、马腾、林立

平安银行

董事长：孙建一

行长：邵平、理查德·杰克逊

副行长：胡跃飞、叶望春、冯杰、吴鹏

浦发银行

董事长：吉晓辉

行长：朱玉辰

副行长：商洪波、姜明生、徐海燕、穆矢、龚光恒

华夏银行

董事长：刘家平

行长：樊大志

副行长：李翔、任永光、黄金老、王耀庭

广发银行

董事长：董建岳

行长：利明献

副行长：王桂芝、浙商银行

董事长：张达洋

行长：龚方乐

副行长：徐仁艳、叶建清、陈春祥

渤海银行

董事长：刘宝凤

5.银行中级干部任职培训班学习体会 篇五

一、端正态度，终身学习。在培训班的课堂上，老师就要求我们树立正确的学习态度和观念。在当今社会，新知识、新理念、新事物层出不穷，并且更新迅速，我们只有不断地更新学习内容、拓宽学习渠道、扩展学习领域，学会在工作中学习，在学习中实践，这样才能防止知识的老化、思想的僵化、能力的退化，才能在新的岗位上发挥作用，为领导提供科学化、合理化的意见。

二、提高理论素养，转变思想观念。通过《新形下反洗钱工作现状及发展》等课程，我们进一步了解人行在几十年的发展历程中，在不同的发展时期，总结和提炼出了丰富的理论，每一个理论体系前辈的再完善再丰富，都具有一个时代的特征，在这个时代中起着引领和指导作用。作为一名中职干部，不仅要掌握这些理论的思想渊源，认识这些理论产生的背景，熟知这些理论的内容，还要学会在这些基本理论的指导下正确地开展工作。通过学习，我们还了解到科学发展观的内涵，明白了科学发展观提出的背景和深入贯彻落实科学发展观的紧迫性和必要性。以前在观念上对科学发展观存在着模糊的认识和思想上的偏见，认为它仅仅是一种新理论，现在看来，我们应该把思想观念转变到科学发展上来，只有牢固树立科学发展的理念，转变陈旧的观念，用科学发展观指导工作实践，才能在工作中把握正确的方向。

三、学会科学管理，提高管理水平。在培训中，总行人才处处长给我们上了《业人才能力建设》一课，从多个方面阐述了如何能做好一名中职干部。对此，我的感受非常深刻。处长结合自己工作中的实例对照，让大家体会到了作为中职干部一定要学会科学理论，提高管理水平。要学会做好人力资源开发工作。在工作中要用人所长，避人所短，具体讲就是要见人所长、容人所长、用人所长、励人所长，同时，要正确析人之短，容人之短，努力治人之短，真正做到人尽其才，才尽其用。其次，要学会管理，在管理中要善用激励，要区分对象、区分时间、区分方法进行激励发动，利用手中的资源，充分调动下属的工作积极性，努力营造最佳的运行状态，达到最佳的运行效果；要避免经验主义，避免僵化，要学会借助外脑，并能够把握主动权，当机立断，切忌瞻前顾后，犹柔寡断。

四、了解国情，牢记责任。在这次培训时间里，要不断强化全局意识和责任意识。“全局意识”，是指要站在全局的立场考虑问题，表现在政治上是一种高度的觉悟，表现在思想上是一种崇高的境界，表现在工作上是一种良好的姿态。要求我们用正确的思路来思考解决当前存在的问题，就是要求我们要有超前的思维，要有悟性，有创新精神，而不是仅仅做好自己负责的那一方面的工作了事，文章来源：要始终保持开拓进取的锐气；要牢记“全局意识”，自觉适应目前形势发展需要，认真学习实践科学发展观活动，不断增强使命感和社会责任感，提高自身能力素质和调整好精神状态，为社会发展献计献策，贡献力量。要树立群众利益第一位,局部服从整体，小局服从大局的原则，始终保持健康向上、奋发有为的精神状态，增强勇于攻克难关的进取意识，敢于负责，勇挑重担。

6.银行高管理任职报告 篇六

A.1 B.2 C.3 D.4 772.村镇银行最大股东持股比例不得低于村镇银行股本总额的（）%。

A.10 B.15 C.20 D.30 773.村镇银行单个自然人股东及关联方持股比例不得超过村镇银行股本总额的（）%。

A.10 B.15 C.20 D.30 774.村镇银行单一非银行金融机构或单一非金融机构企业法人及其关联方持股比例不得超过村镇银行股本总额的（）%。

A.10 B.15 C.20 D.30 775.拟任农村商业银行、农村合作银行董事长、副董事长，省（区、市）农村信用社联合社理事长、副理事长，地市农村信用合作社联合社、地市农村信用合作联社理事长、副理事长，应具备本科以上学历，从事金融工作6年以上，或从事相关经济工作（）年以上（其中从事金融工作3年以上）。A.6 B.8 C.10 D.12 776.拟任村镇银行董事长、执行董事，应具备大专以上学历，从事金融工作5年以上，或者从事相关经济工作（）年以上（其中从事金融工作2年以上）。A.6 B.8 C.10 D.12 777.拟任农村信用合作社理事长、副理事长，应具备中专以上学历，从事金融工作（）年以上。

A.2 B.3 C.4 D.5 778.拟任独立董事（独立理事），应具备本科以上学历或中级以上职称，具有（）年以上的法律、经济、金融、财务或其他有利于履行独立董事（理事）职责的工作经历。

A.2 B.3 C.4 D.5 779.城乡一体化程度较高、农业产值占比较小的地市、地市市辖区、直辖市组建农村商业银行，不良贷款比例应低于（）％。

A.3 B.4 C.5 D.6 780.“农村商业银行、农村合作银行、村镇银行在注册地辖区内设立支行，申请人的监管评级应该在（）级以上。” A.2 B.3 C.4 D.5 781.农村商业银行、农村合作银行、村镇银行在注册地辖区内设立支行，农村商业银行、农村合作银行拨付支行的营运资金不低于（）万元人民币。A.100 B.200 C.300 D.500 782.农村商业银行、农村合作银行在注册地辖区内设立支行，拨付各分支机构营运资金总额不得超过申请人资本总额的（）％。

A.20 B.30 C.50 D.60 783.“农村商业银行、农村合作银行在注册地辖区以外的县（市）设立支行的，其监管评级在（）级以上。” A.2 B.3 C.4 D.5 784.“农村商业银行、农村合作银行在注册地辖区以外的县（市）设立支行的，其资产总额不少于（）亿元人民币。” A.30 B.50 C.80 D.100 785.“农村商业银行、农村合作银行在注册地辖区以外的县（市）设立支行的，注册资本不低于（）亿元人民币。” A.3 B.5 C.10 D.50 786.“农村商业银行、农村合作银行在注册地辖区以外的县（市）设立支行（以下简称异地支行）的，要求最近（）个会计连续盈利。” A.2 B.3 C.4 D.5 787.“农村信用合作联社设立信用社，农村信用合作社、县（市、区）农村信用合作社联合社、农村信用合作联社设立分社，拨付单个信用社的营运资金最低不得少于（）万元人民币。” A.20 B.30 C.50 D.100 788.需要重组的贷款至少划为（）类。

A.关注 B.次级 C.可疑 D.损失 789.重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为（）类。

A.关注 B.次级 C.可疑 D.损失

790.重组贷款的分类结果在（）内原则上不得向上调整，但重组后借款人经营性现金流量可以完全满足还款要求，并经过半年观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为重组贷款。

A.三个月 B.半年 C.九个月 D.一年 791.为清收贷款本息、保全资产等目的发放的借新还旧贷款至少划为（）类。A.关注 B.次级 C.可疑 D.损失 792.借款人在其他金融机构贷款被划为次级类的贷款，信用社应该将其划分为（）。

A.关注 B.次级 C.可疑 D.损失

793.本金或利息逾期（含展期）90天以内的贷款或表外业务垫款30天以内的，应划分为（）类。

A.关注 B.次级 C.可疑 D.损失 794.借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类的，信用社应当将其划分为（）。A.关注 B.次级 C.可疑 D.损失 795.本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外业务垫款31天至90天的，信用社应将其划分到（）。

A.关注 B.次级 C.可疑 D.损失 农村合作银行是由辖内农民、农村工商户、企业法人和其它经济组织入股组成的796.（）制社区性地方金融机构。主要任务是为农民、农业和农村经济发展提供金融服务。

A.股份制 B.合作制

C.股份合作制 D.有限合作制

797.农村合作银行，自中国银行业监督管理委员会批准筹建之日起满（）个月，仍不具备申请开业条件的，自动取消筹建资格。

A.2 B.3 C.6 D.12 798.单个自然人股东（包括职工）持股比例（包括资格股和投资股）不得超过农村合作银行股本总额的（）。

A.5‰ B.1% C.2% D.5% 799.农村合作银行本行职工的持股总额不得超过股本总额的()%。

A.10 B.20 C.25 D.50 800.农村合作银行职工之外的自然人股东持股总额不得低于股本总额的()%。A.10 B.20 C.30 D.50 801.单个法人及其关联企业持股总和不得超过总股本的()%。

A.10 B.20 C.30 D.40 802.农村合作银行的股东代表大会应当在每一会计结束后()个月内召开。

A.1 B.3 C.6 D.9 803.农村合作银行的股东代表大会作出的决议，必须经过出席会议的股东代表所持投票权的()通过。

A.1/2 B.3/5 C.2/3 D.3/4 804.农村合作银行股东代表大会作出的决议，对农村合作银行修改章程、合并、分立或解散做出决议，必须经出席会议的股东代表所持投票权的()以上通过。A.1/2 B.3/5 C.2/3 D.3/4 805.农村合作银行股东代表大会选举产生董事会，其中农户、农村工商户股东担任董事的人数不得少于董事人数的()。

A.1/2 B.1/3 C.1/4 D.1/5 806.农村合作银行股东代表大会选举产生董事会，本行职工股东担任董事的人数，不得超过董事人数的()。

A.1/2 B.1/3 C.1/4 D.1/5 807.农村合作银行董事会例会每年至少应召开（）次，由董事长召集和主持。董事会应当通知监事会派员列席董事会会议。

A.2 B.3 C.4 D.5 808.农村合作银行董事（包括独立董事）每年应至少参加()次董事会。

A.1 B.2 C.3 D.4 809.农村合作银行的贷款余额与存款余额的比例不得超过（）％。

A50 B.60 C.70.D.80 810.农村合作银行的流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于（）%。A.20 B.25 C.30 D.50 811.对同一借款人贷款余额与农村合作银行资本余额的比例，不得超过（）%，关联企业在计算比例时合并计算。

A.10 B.15 C.20 D.25 812.农村信用社同业借款的期限根据农业生产资金的实际需要确定，最长不超过（）个月。

A.3 B.6 C.9 D.12 813.小企业信用贷款期限（含展期）不超过()年，小企业联保贷款期限（含展期）不超过()年。

A.3,5 B.1,3 C.2,4 D.5,10 814.社团贷款最长期限原则上不超过（）年。

A.3 B.5 C.8 D.10 814.社团贷款最长期限原则上不超过（）年。

A.3 B.5 C.8 D.10 815.《商815.业银行内部控制评价试行办法》规定，内部控制评价采取评分制。对内部控制的过程和结果分别设置一定的标准分值，并根据评价得分确定被评价机构的内部控制等级。其中，内部控制过程评价的标准分为（）

A.500分 B.300分 C.200分 D.100分 816.《商业银行内部控制评价试行办法》规定，结果评价主要评价内部控制目标的实现情况，对这些指标的量化评价可以通过非现场的方式进行。结果评价主要包括（）项指标

A.5 B.6 C.8 D.10 817.《商业银行内部控制评价试行办法》规定，根据过程评价和结果评价综合确定内部控制体系的总分。其中，过程评价的权重为（），结果评价的权重为（），两项得分加总得出综合评价总分。

A.80，20 B.70，30 C.60，40 D.50，50 818.《商业银行内部控制评价试行办法》规定，内部控制体系连续在（）个评价期内得不到改善的机构，其内部控制评价等级应适当下调。

A.一 B.二 C.三 D.四 819.《商业银行内部控制评价试行办法》规定，银监会对商业银行法人机构整体评价时，总部占整体评价得分的（）,分支机构平均得分占整体评价得分的（），形成最终评级结果。

A.80%，20% B.70%，30% C.60%，40% D.50%，50% 820.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行开展个人理财业务，应建立相应的（），严格实行授权管理制度。

A.风险管理体系和业务操作规程 B.风险管理体系和内部控制制度 C.内部控制制度和业务操作规程 D.内部控制制度和内部操作规程 821.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行个人理财业务按照（）不同，分为理财顾问服务和综合理财服务。

A.授权权限 B.约定责任 C.服务要求 D.管理运作方式

822.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，理财顾问服务，是指商业银行向客户提供的财务分析与规划、投资建议、（）等专业化服务。

A.个人金融产品推介 B.投资类金融服务推介 C.个人投资产品推介 D.个人金融服务

823.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，在理财顾问服务活动中，（）管理和运用资金，并承担由此产生的收益和风险。

A.客户根据商业银行提供的理财顾问服务

B.商业银行根据客户的风险承受能力

C.商业银行根据客户的收益要求 D.客户指令商业银行

824.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，综合理财服务，是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，接受客户的委托和授权，按照（）进行投资和资产管理的业务活动。

A.收益最优原则 B.银行和客户合理分配收益原则 C.客户事先约定的投资计划和方式 D.客户对收益的要求

825.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，在综合理财服务活动中,（）按照合同约定的投资方向和方式，进行投资和资产管理，投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担。

A.客户授权银行代表客户 B.客户委托银行

C.客户接受银行建议 D.银行根据客户需求

826.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，理财计划是指商业银行在对潜在目标客户群分析研究的基础上，（）的资金投资和管理计划。

A.根据客户需求设计 B.针对特定目标客户群销售

C.针对特定目标客户群开发设计 D.针对特定目标客户群开发设计并销售 827.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行在综合理财服务活动中，（）

A.必须面向社会公众销售理财计划

B.可以向特定目标客户群销售理财计划 C.不得界定销售对象

D.可以面向目标客户群以外的客户进行销售

828.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，在保证收益理财计划中，如果银行按照约定条件向客户承诺支付最低收益并承担相关风险，则（）。A.其他投资收益和风险由银行承担

B.其他投资收益由银行和客户按照合同约定分配，并共同承担相关投资风险 C.其他投资收益和风险由客户承担

D.其他投资收益和风险由客户和银行共同承担

829.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行应按照（）的原则制定个人理财业务人员的工作守则与工作规范。

A.避免不当宣传 B.防止不当宣传或不当销售 C.防止误导客户或不当销售 D.避免造成误导

830.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，保本浮动收益理财计划是指商业银行按照约定条件（），并依据实际投资收益情况确定客户实际收益的理财计划。

A.向客户保证本金支付，本金以外的投资风险由客户承担

B.向客户保证本金支付，本金以外的投资风险由客户和银行共同承担

C.向客户保证本金和一定收益支付，此外的投资风险由客户和银行共同承担 D.向客户保证本金支付，本金以外的投资收益归银行

831.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行应建立健全综合理财服务的内部控制和（），保证综合理财服务符合有关法律、法规及银行与客户的约定。

A.授权制度 B.轮岗制度

C.约束制度 D.定期检查制度

832.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行应保证个人理财业务人员每年的培训时间不少于（）小时。

A.10 B.20 C.30 D.40 833.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行应详细记录理财业务人员的培训方式、培训时间及考核结果等，未达到培训要求的理财业务人员应（）。A.取消从业资格 B.调离现岗位

C.暂停从事个人理财业务活动 D.立即进行补充培训 834.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行开展个人理财业务，应与客户签订合同，明确双方的权利与义务，并根据业务需要签署必要的（）和其他代理客户投资所必须的法律文件。

A.银行免责声明 B.客户委托授权书

C.客户放弃权利说明 D.免责条款

835.根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，关于商业银行销售的理财计划中包括结构性存款产品的情况，以下表述错误的是（）。

A.其结构性存款产品应将基础资产与衍生交易部分相分离

B.基础资产应按照储蓄存款业务管理

C.衍生交易部分应按照金融衍生产品业务管理

D.基础资产不计息

836.根据《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，以下说法不正确的是（）

A.商业银行不得将一般储蓄存款产品单独当作理财计划销售

B.商业银行不得将理财计划与本行储蓄存款进行强制性搭配销售

C.商业银行不得无条件向客户承诺高于同期储蓄存款利率的保证收益率 D.商业银行可以向客户承诺除保证收益以外的可获得收益

837.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，保证收益理财计划或相关产品中高于同期储蓄存款利率的保证收益,（）

A.属违规经营 B.不受限制

C.应是对客户有附加条件的保证收益 D.应征得监管机构批准

838.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行销售理财计划汇集的理财资金，应按照（）管理和使用。

A.收益最优原则 B.客户利益最大化原则 C.盈利性要求 D.理财合同约定

839.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行应根据理财计划或相关产品的（），设置适当的期限和销售起点金额。

A.风险状况 B.预期收益 C.资产规模 D.流动性

840.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行应按（）准备理财计划各投资工具的财务报表、市场表现情况及相关材料，相关客户有权查询或要求商业银行向其提供上述信息。

A. B.半 C.季度 D.月度

841.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行应在（）向客户提供理财计划投资、收益的详细情况报告。

A.客户要求时，或理财计划终止时

B.理财计划终止时，或理财计划投资收益分配时

C.理财计划投资收益分配时，或投资工具出现重大风险时

D.理财计划终止时，或投资工具出现重大风险时

842.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，现行法律法规对个人理财业务会计核算和税务处理方法没有明确规定的，商业银行应积极与有关部门进行沟通，并就所采用的会计核算和税务处理方法，（）以备有关部门检查。A.制定内部操作办法 B.制定书面制度

C.制定换算标准 D.制定专门的说明性文件 843.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行开展个人理财业务，可根据相关规定向客户收取适当的费用，（）。

A.收费标准和收费方式应通知客户

B.收费标准和收费方式应在与客户签订的合同中明示

C.收费标准和收费方式应依照约定

D.收费标准和收费方式应按照合理标准

844.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行的个人理财业务风险管理体系应覆盖（），并就相关风险制定有效的管控措施。

A.市场风险 B.操作风险

C.信用风险和道德风险 D.个人理财业务面临的各类风险 845．《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行开展个人理财服务，发现客户有涉嫌洗钱、恶意逃避税收管理等违法违规行为的，应（）A.按照国家有关规定及时向相关部门报告

B.即时中止理财计划

C.即时中止理财计划并报告监管部门

D.拒绝履行理财计划

846．《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行开展个人理财业务，应进行严格的合规性审查，准确界定个人理财业务所包含的（），明确可能涉及的法律和政策问题，研究制定相应的解决办法，切实防范法律风险。A.合同关系 B.委托代理关系 C.各种法律关系 D.权利义务关系

847．《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行应对理财计划的（）进行独立测算，采用科学合理的测算方式预测理财投资组合的收益率。

A.收益率 B.资金成本与收益

C.风险与成本 D.盈利水平

848．《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行开展个人理财业务，在进行相关市场风险管理时，应对（）的改革与调整进行充分的压力测试，评估可能对银行经营活动产生的影响，制定相应的风险处置和应急预案。A.经营策略 B.市场管理规定

C.货币政策 D.利率和汇率等主要金融政策 849.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行应当制定个人理财业务（），并纳入商业银行整体业务应急计划体系之中，保证个人理财服务的连续性、有效性。

A.风险预案 B.风险处置措施

C.应急计划 D.特别处理措施

850.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行开展保证收益理财计划，应（）

A.向中国银行业监督管理委员会申请核准

B.向中国银行业监督管理委员会报告

C.向中国银行业监督管理委员会备案

D.向中国银行业监督管理委员会申请批准 851.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行的分支机构开展相关个人理财业务，应（）。

A.持其总行（地区总部等）的批准文件，按照有关规定，向所在地中国银行业监督管理委员会派出机构报告

B.持其总行（地区总部等）的授权文件，按照有关规定，向所在地中国银行业监督管理委员会派出机构报告

C.持其总行（地区总部等）的授权文件，按照有关规定，向中国银行业监督管理委员会报告

D.持其总行（地区总部等）的批准文件，按照有关规定，向中国银行业监督管理委员会报告

852.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，中国银行业监督管理委员会将根据个人理财业务（），组织、指导个人理财业务人员的从业培训和考核。A.特点 B.实际需要

C.发展与监管的需要 D.发展变化

853.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行应按（）对个人理财业务进行统计分析。

A.月度 B.季度 C.半 D.

854.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，以下说法错误的是（）A.商业银行应在每一会计终了编制本个人理财业务报告

B.个人理财业务报告，应全面反映本个人理财业务的发展情况，理财计划的销售情况、投资情况、收益分配情况，以及个人理财业务的综合收益情况等C.个人理财业务报告应附报表 D.报告和相关报表，应于下一的3月底前报中国银行业监督管理委员会 855.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行开展个人理财业务有（）情形的，银行业监督管理机构可依据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十七条的规定和《金融违法行为处罚办法》的相关规定对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员进行处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.提供虚假的成本收益分析报告或风险收益预测数据的

B.泄露或不当使用客户个人资料和交易信息记录造成严重后果的C.未按规定进行风险揭示和信息披露的 D.未按规定进行客户评估的

856.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行开展个人理财业务有（）情形的，银行业监督管理机构可依据《中华人民共和国银行业监督管理法》第四十七条的规定和《金融违法行为处罚办法》的相关规定对直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员进行处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.提供虚假的成本收益分析报告或风险收益预测数据的 B.挪用单独管理的客户资产的

C.未按规定进行风险揭示和信息披露的 D.未按规定进行客户评估的

857.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》规定，商业银行违反审慎经营规则开展个人理财业务，或利用个人理财业务进行不公平竞争的，银行业监督管理机构应依据有关法律法规 A.责令其限期改正

B.暂停商业银行销售新的理财计划或产品

C.建议商业银行调整个人理财业务管理部门负责人

D.建议商业银行调整相关风险管理部门、内部审计部门负责人

858.《商业银行市场风险管理指引》所适用对象范围包括中资商业银行、外资独资银行和（）。

A.外资银行代表处 B.中外合作银行

C.中外合资银行 D.外资银行分支机构 859.《商业银行市场风险管理指引》中所指的市场风险是指因市场价格的不利变动而使银行（）发生损失的风险。

A.资产和负债业务 B.表内和表外业务

C.各种经营业务 D.资产

860.《商业银行市场风险管理指引》中所指的市场风险是指因市场价格（包括利率）的不利变动而使银行业务发生损失的风险。

A.汇率、股票价格和商品价格

B.汇率、债券价格和股票价格

C.汇率、债券价格和商品价格 D.汇率和股票价格

861.《商业银行市场风险管理指引》规定，市场风险存在于银行的（）业务中。A.资产和负债 B.交易和非交易 C.表内和表外 D.表内

862.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，市场风险可以分为（）

A.利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和期权价格风险

B.利率风险、汇率风险（包括黄金）、股权价格风险和商品价格风险

C.利率风险、汇率风险（包括黄金）、股权价格风险和期权价格风险

D.利率风险、汇率风险（包括黄金）、股票价格风险和商品价格风险

863.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，市场风险管理的目标是（）。A.通过对市场风险进行识别、计量、监测和控制，将市场风险尽量控制在最小 B.通过对市场风险进行识别、计量、监测和控制，防范和化解市场风险 C.通过将市场风险控制在商业银行可以承受的合理范围内，确保在合理的市场风险水平之下安全、稳健经营

D.通过将市场风险控制在商业银行可以承受的合理范围内，实现经风险调整的收益率的最大化

864.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，利率风险按照来源的不同，可以分为（）。

A.重新定价风险、收益率曲线风险、基差风险和期权性风险

B.债券性风险、收益率曲线风险、基差风险和期权性风险

C.重新定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险

D.债券性风险、收益率曲线风险、基准风险和期权性风险

865.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行的（）承担对市场风险管理实施监控的最终责任，确保商业银行有效地识别、计量、监测和控制各项业务所承担的各类市场风险。

A.董事会 B.股东会 C.董事长 D.总经理

866.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行所承担的市场风险水平应当与其（）相匹配。

A.市场风险管理能力和资本实力 B.全面风险管理能力和盈利水平C.市场风险管理能力和资产规模 D.市场风险管理能力和盈利水平867.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行监事会在市场风险管理方面应当履行的职责有（）。

A.监控和评价市场风险管理的全面性、有效性

B.对市场风险管理情况进行内部审计

C.对不履职或不胜任的董事会成员和高级管理层进行质询或要求撤换

D.监督董事会和高级管理层在市场风险管理方面的履职情况

868.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行应当指定专门的部门负责市场风险管理工作，负责市场风险管理的部门应当职责明确，并与（）保持相对独立。A.财务部门 B.承担风险的业务经营部门 C.资金营运部门 D.前台业务部门

869.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，（）应当为市场风险所带来的损失承担责任。

A.市场风险管理部门 B.资金营运部门

C.财务部门 D.业务经营部门

870.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行的市场风险管理政策和程序及其重大修订应当由（）批准。

A.股东会 B.董事会 C.监事会 D.高级管理层 871.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行在开展新产品和开展新业务之前应当充分识别和评估其中包含的市场风险，建立相应的内部审批、操作和风险管理程序，并获得（）的批准。

A.股东会 B.董事会或其授权的专门委员会/部门 C.监事会 D.高级管理层

872.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行应当按照银监会关于商业银行资本充足率管理的有关要求划分（）账户和交易账户。

A.非交易 B.银行 C.资产 D.负债

873.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行应当对（）中的市场风险因素进行分解和分析，及时、准确地识别所有交易和非交易业务中市场风险的类别和性质。

A.每项业务和产品 B.每项业务

C.每项产品 D.每类业务和产品

874.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，对市场风险管理情况的内部审计报告以及审计发现问题的跟踪整改情况报告应当提交给（）。

A.董事会 B.高级管理层

C.市场风险部门主管 D.监事会

875.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，国有商业银行和股份制商业银行最迟于（）年底前达到该《指引》的要求。

A.2006年 B.2007年 C.2008年 D.2009年 876.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行应当采取措施确保假设前提、参数、数据来源和计量程序的合理性和准确性。重大的假设前提和参数修改应当由（）审批。A.董事会 B.高级管理层

C.市场风险部门主管 D.监事会

877.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行应当对交易账户头寸按市值（）至少重估一次价值。

A.每半年 B.每月 C.每周 D.每日

878.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，银监会鼓励业务复杂程度和市场风险水平较高的商业银行逐步开发和使用内部模型计量风险价值，内部模型的检验应当由（）人员负责。

A.模型开发和运行人员 B.市场风险管理人员

C.模型开发和运行人员与市场风险管理人员 D.独立于模型开发和运行的人员 879.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行应当（）实施事后检验，以此为依据对市场风险计量方法或模型进行调整和改进。

A.定期 B.不定期 C.按月 D.按年

880.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行应当定期实施（），将市场风险计量方法或模型的估算结果与实际结果进行比较，以此为依据对市场风险计量方法或模型进行调整和改进。

A.压力测试 B.缺口分析 C.事后检验 D.敏感性分析

881.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行应当定期进行（），以对突发的、让银行面临极端不利的小概率事件，如市场价格发生剧烈变动，或者发生意外的政治、经济事件等可能造成的潜在损失进行模拟和估计，以评估银行在极端不利情况下的亏损承受能力。

A.事后检验 B.压力测试

C.情景分析 D.敏感性分析

882.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，压力测试应当选择对市场风险有重大影响的情景，包括历史上发生过重大损失的情景和（）。

A.假设情景

B.市场价格发生剧烈变动的情形

C.市场流动性严重不足的情形

D.外部环境发生重大变化、可能导致重大损失或风险难以控制的情景 883.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，市场风险限额包括交易限额、（）及止损限额等，并可按地区、业务经营部门、资产组合、金融工具和风险类别进行分解。

A.盈亏限额 B.最高风险限额

C.风险限额 D.头寸限额

884.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行应当根据（）的结果，对市场风险有重大影响的情形制定应急处理方案。

A.事后检验 B.情景分析 C.久期分析 D.压力测试

885.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行应当建立相应的（）程序确保不同部门和产品业务数据的一致性和完整性

A.压力测试程序 B.对账程序

C.事后检测程序 D.市场风险计量程序

886.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行总的市场风险限额以及 限额的种类、结构应当由（）批准。

A.董事会 B.高级管理层

C.市场风险部门主管 D.监事会

887.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，向董事会提交的市场风险报告通常包括银行的总体市场风险头寸、风险水平、（）和对市场风险限额及市场风险管理的其他政策和程序的遵守情况等内容。

A.按地区、业务经营部门、资产组合、金融工具和风险类别分解后的详细信息 B.盈亏状况

C.事后检验和压力测试情况

D.对改进市场风险管理政策、程序以及市场风险应急方案的建议

888.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行的市场风险管理职能与（）应当保持相对独立。交易部门应当将前台、后台严格分离，前台交易人员不得参与交易的正式确认、对账、重新估值、交易结算和款项收付；必要时可设置中台监控机制。

A.业务经营职能 B.前台交易部门

C.后台管理部门 D.中台监控部门

889.根据《商业银行市场风险管理指引》规定，商业银行的内部审计部门应当定期对市场风险管理体系各个组成部分和环节的准确、可靠、充分和有效性进行独立的审查和评价。

A.至少每年一次 B.至少每半年一次

C.至少每季一次 D.至少每月一次

890.《贷款损失准备计提指引》规定，银行应当按照（），合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备

A.谨慎会计原则 B.重要性会计原则

C.一致性会计原则 D.及时性会计原则

891.《贷款损失准备计提指引》规定，银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（）

A.1% B.2% C.4% D.5% 892.《贷款损失准备计提指引》规定，银行提取的一般准备，在计算银行的资本充足率时，按《巴塞尔协议》的有关原则，纳入银行()

A.核心资本 B.附属资本 C.一级资本 D.二级资本 893.《贷款损失准备计提指引》规定，对于关注类贷款，计提比例为（）A.2% B.4% C.3% D.5% 894.《贷款损失准备计提指引》规定，对于次级类贷款，计提比例为()A.25% B.30% C.40% D.20% 895.《贷款损失准备计提指引》规定，对于可疑类贷款，计提比例为()A.40% B.50% C.45% D.60% 896.《贷款损失准备计提指引》规定，对于损失类贷款，计提比例为()A.100% B.45% C.50% D.75% 897.《贷款损失准备计提指引》规定，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动（）

A.20% B.25% C.15% D.10% 898.《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行对申请贷款的房地产开发企业，应要求其开发项目资金比例不低于（）A.20% B.25% C.35% D.50% 899.《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行应建立房地产行业()和评估体系，对房地产行业市场风险予以关注。

A.风险预警 B.风险防范 C.风险预测 D.风险计量 900.《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行对申请贷款的房地产开发企业，应要求其开发项目资本金比例不低于（）

A.20% B.25% C.30% D.35% 901.《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行所有住房贷款的贷款成数不得超过（）

A.60% B.70% C.80% D.85% 902.《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，商业银行应将借款人住房贷款的月住房产支出与收入比控制在（）以下（含），月所有债务支出与收入比控制在（）以下（含）

A.55%，50% B.50%，60% C.55%，55% D.50%，55% 903.《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，考核借款人还款能力时，所有债务与收入比的计算公式为（）

A.（本次贷款总额+其他债务总额）/贷款内收入总和

B.（本次贷款的年均还款额+其他债务年均偿付额）/年均收入 C.（本次贷款的月均还款额+其他债务月均偿付额）/月均收入

D.（本次贷款的月均还款额+月物业管理费+其他债务月均偿付额）/月均收入 904.《商业银行房地产贷款风险管理指引》规定，考核借款人还款能力时，房产支出与收入比的计算公式为（）

A.本次贷款总额/贷款内收入总和

B.本次贷款的年均还款额/年均收入

C.本次贷款的月均还款额/月均收入

D.（本次贷款的月均还款额+月物业管理费）/月均收入

905.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行资本充足率的计算公式是（）

A.资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12倍的市场风险资本）B.资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+12.5倍的市场风险资本）C.资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+10倍的市场风险资本）D.资本充足率=（资本—扣除项）/（风险加权资产+15倍的市场风险资本）906.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行资本充足率的计算公式:资本充足率=（资本－扣除项）/（风险加权资产+()倍的市场风险资本）A.6 B.8 C.12 D.12.5 907.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行境外债权的风险权重，对其他国家或地区政府的债权，该国家或地区的评级为AA-以上（含AA-）的，风险权重为（）%，AA-以下的，风险权重为（）%。

A.0,100 B.10,100 C.50,100 D.60,80 908.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行境外债权的风险权重，对其他国家或地区政府投资的公用企业的债权，所在国家或地区的评级为AA-以上（含AA-）的，风险权重为（）%，AA-以下的，风险权重为（）%。A.10,100 B.20,100 C.50,100 D.100,100 909.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行境外债权的风险权重，对 境外商业银行、证券公司的债权，注册地所在国或地区的评级为AA-以上（含AA-）的，风险权重为（）%，AA-以下的，风险权重为（）%。

A.10,100 B.20,100 C.100,10 D.100,20 910.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行对多边开发银行债权的风险权重为（）%。

A.0 B.10 C.20 D.30 911.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行对我国中央政府和中国人民银行本外币债权的风险权重均为（）%。

A.0 B.10 C.20 D.30 912.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行对我国的中央政府投资的公用企业债权的风险权重为（）%。

A.0 B.15 C.30 D.50 913.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行对我国政策性银行债权的风险权重为（）%。

A.0 B.20 C.60 D.80 914.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行对我国中央政府投资的金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券的风险权重为（）%。A.0 B.20 C.30 D.50 915.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行应向银监会报告未并表和并表后的资本充足率。并表后的资本充足率每（）报送一次，未并表的资本充足率每季报送一次。如遇影响资本充足率的特别重大事项，应及时报告银监会。A.一个月 B.一季度 C.半年 D.一年 916.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行对我国中央政府投资的金融资产管理公司的其他债权的风险权重为（）%。

A.50 B.60 C.80 D.100 917.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行应向银监会报告未并表和并表后的资本充足率。未并表的资本充足率每（）报送一次。

A.一个月 B.一季度 C.半年 D.一年 918.《商业银行资本充足率管理办法》规定，长期次级债务是指原始期限最少在（）年以上的次级债务。

A.5 B.10 C.15 D.20 919.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行资本充足率不得低于（）A.4% B.6% C.8% D.10% 920.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的（）

A.30% B.30% C.50% D.60% 921.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行的附属资本不得超过核心资本的（）

A.100% B.80% C.150% D.200% 922.《商业银行资本充足率管理办法》规定，在计算资本充足率，商业银行对我国其他商业银行债权的风险权重按（）计算。

A.20% B.25% C.30% D.35% 923.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行最迟要在（）达到最低资本要求。A.2006年1月1日 B.2005年1月1日

C.2007年1月1日 D.2008年1月1日

924.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行计算并表后的资本充足率时，应将商业银行拥有其过半数以上（不包括半数）权益性资本的被投资金融机构纳入并表范围，以下不包括的是（）

A.商业银行直接拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构

B.商业银行的全资子公司拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构 C.商业银行与其全资子公司共同拥有其过半数以上权益性资本的被投资金融机构

D.商业银行对其具有重大影响的被投资金融机构

925.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行并表计算资本充足率时，应列入并表范围的机构是（）

A.已关闭或已宣告破产的金融机构

B.因终止而进入清算程序的金融机构

C.决定在一年之内售出而短期持有其过半数以上权益性资本的金融机构 D.商业银行不拥有其过半数以上的权益性资本，但有权任免该机构董事会或类似权力机构的多数成员

926.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行并表计算资本充足率时，不应列入并表范围的机构是（）

A.通过与其他投资者之间的协议，持有该机构半数以上的表决权

B.根据章程或协议，有权控制该机构的财务和经营政策 C.受所在国外汇管制及其他突发事件影响、资金调度受到限制的境外附属金融机构

D.在该机构董事会或类似权力机构有半数以上投票权

927.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行计算资本充足率时，不应从资本中扣除下列那项（）A.商誉

B.商业银行对未并表金融机构的资本投资 C.商业银行对并表金融机构的资本投资

D.商业银行对非自用不动产和企业的资本投资

928.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行对企业、个人的债权及其他资产的风险权重均为（）

A.50% B.80% C.100% D.120% 929.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行个人住房抵押贷款的风险权重为（）

A.50% B.80% C.100% D.120% 930.《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定,重大关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额1%以上，或商业银行与一个关联方发生交易后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额（）以上的交易。

A.5% B.8% C.10% D.15% 931.《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定,商业银行对一个关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的（）。

A.15% B.5% C.10% D.20% 932.《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定,商业银行对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的（）。

A.40% B.50% C.30% D.60% 933.《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定,商业银行的关联自然人股东是指持有或控制商业银行（）以上股份或表决权的自然人股东。

A.3% B.5% C.8% D.10% 934.《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定,一般关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额（）以下，且该笔交易发生后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额（）以下的交易。

A.1％，5％ B.3％，5％ C.5％，8％ D.5％，10％ 935.《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定,重大关联交易是指商业银行与一个关联方之间单笔交易金额占商业银行资本净额（）以上，或商业银行与一个关联方发生交易后商业银行与该关联方的交易余额占商业银行资本净额（）以上的交易。

A.1％，5％ B.3％，5％ C.5％，8％ D.5％，10％ 936.《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行应建立严格的授信风险（），对授信进行统一管理。

A.垂直管理体系 B.扁平化管理体系

C.横向管理体系 D.金字塔管理体系 937.《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行授权和授信的有效期均为（）年。

A.0.5 B.1 C.3 D.5

938.《商业银行授信工作尽职指引》规定，授信是指商业银行对其业务职能部门和分支机构所辖职务区及其客户所规定的内部控制信用高限额度，具体范围包括：（）。

A.承兑、贴现、保函、贷款 B.承兑、贴现、担保、贷款

C.承兑、贴现、保证、贷款 D.贴现、担保、贷款、保函

939.《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行实施有条件授信时应遵循（）原则

A.先实施授信，后落实条件 B.边落实条件，边实施授信

C.先落实条件，后实施授信 D.视具体情况，决定落实条件时间 940.《商业银行授信工作尽职指引》规定，以下哪项不属于客户申请授信时必须应向商业银行提供的基本信息（）A.营业执照和年检证明 B.三年经审计的资产负债表、损益表

C.合同或章程

D.三方同意提供担保的书面承诺

941.《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行应严格按照（）的原则，对已实施授信进行准确分类，并建立客户情况报告制度。

A.风险管理 B.风险防范

C.风险预警 D.风险评估

942.《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行应通过非现场和现场检查，及时发现授信主体的潜在风险并发出（）提示。A.风险管理 B.风险评估 C.预警风险 D.预警指数

943.《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行授信实施后，应对所有可能影响还款的因素进行持续监测，并行成（）。

A.书面监测报告 B.书面检测报告

C.分析报告 D.监测意见书

944.《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行可以聘请（）或委托专业机构开展特定的授信尽职调查工作。

A.外部专家 B.中介

C.外国专家 D.相关人员

945.《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行应设立（）的授信工作尽职调查岗位，明确岗位职责和工作要求。

A.单独 B.明确 C.唯一 D.独立

946.《股份制商业银行公司治理指引》规定，商业银行章程应当规定，单独或合并持有商业银行有表决权股份总数（）以上的股东，有权向股东大会提出审议事项。

A.5% B.6% C.8% D.10% 947.《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定,商业银行向关联方提供授信发生损失的，原则上（）年内不得再向该关联方提供授信。

A.1 B.2 C.3 D.5

948.《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定,商业银行的一笔关联交易被否决后，在（）个月内不得就同一内容的交易进行审议。

A.3 B.6 C.9 D.12

949.《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行应建立（），明确规定各个授信部门、岗位的职责，对违法、违规造成的授信风险进行责任认定，并按规定对有关责任人进行处理。

A.授信工作尽职问责制 B.客户经理制 C.审贷分离制 D.责任追究制

950.《商业银行授信工作尽职指引》规定，授信业务部门的授信工作人员和授信管理部门的授信工作人员任何一方需对客户资料进行补充时，须通知另外一方，但原则上由（）办理。

A.授信业务部门授信工作人员 B.授信管理部门授信工作人员 C.客户经理 D.市场部工作人员

951.《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行授信后，对客户资料有变动的，商业银行应该要求客户提供（），进一步核实后在档案中重新记载。A.书面报告 B.口头通知

C.书面报告或口头通知 D.以上均不对

952.《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行对客户调查和客户资料的验证应以（）为主，以间接调查为辅，必要时可通过外部征信机构对客户资料的真实性进行核实。

A.实地调查 B.间接调查 C.口头咨询 D.以上都不对

953.《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行应根据本行确定的（）及风险战略，拟定明确的目标客户，包括已建立业务关系的客户和潜在客户。A.利润指标 B.内控制度

C.业务发展规划 D.客户开发计划

954.《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行应对客户的（）进行分析评价，对客户公司治理、管理层素质、履约记录、生产装备和技术能力、产品和市场、行业特点以及宏观经济环境等方面的风险进行识别。

A.经营状况 B.非财务因素 C.风险状况 D.盈利状况

955.《商业银行授信工作尽职指引》规定，商业银行应根据客户偿还能力和（），对客户授信进行调整，包括展期，增加或缩减授信，要求借款人提前还款，并决定是否将该笔授信列入观察名单或划入问题授信。

A.现金流量 B.资产质量

C.负债情况 D.注册资本

956.《中资商业银行行政许可事项实施办法》规定, 设立股份制商业银行法人机构应当符合注册资本为实缴资本，最低限额为（）元人民币或等值可兑换货币。

A.1亿 B.10亿 C.5千万 D.1千万 957.《中资商业银行行政许可事项实施办法》规定, 境内商业银行作为股份制商业银行法人机构的发起人，其资本充足率不低于（）。

A.5% B.8% C.10% D.15% 958.《中资商业银行行政许可事项实施办法》规定, 非银行金融机构作为股份制商业银行法人机构的发起人，其资本总额不低于加权风险资产总额的（）。A.5% B.8% C.10% D.12% 959.《中资商业银行行政许可事项实施办法》规定, 境内商业银行作为股份制商业银行法人机构的发起人，其权益性投资余额原则上不超过其净资产的（）（合并会计报表口径）。

A.10% B.20% C.30% D.50% 960.《中资商业银行行政许可事项实施办法》规定,单个境外金融机构作为发起人或战略投资者向单个中资商业银行投资入股比例不得超过（）。

A.10% B.20% C.25% D.30% 961.依据《中国银行业监督管理委员会行政许可实施程序规定》, 申请人应在书面意见发出之日起（）个月内提交书面说明解释。A.1 B.2 C.3 D.6 962.《电子银行业务管理办法》规定，金融机构在申请开办电子银行业务时，必须满足申请前（）内，其主要信息管理系统和业务处理系统必须没有发生过重大事故。

A.1 B.2 C.3 D.5 963.《电子银行业务管理办法》规定，金融机构因电子银行系统升级、调试等原因，需要按计划暂时停止电子银行服务的，应至少提前（）天在其网站上予以公告。

A.1 B.3 C.7 D.10 964.《电子银行业务管理办法》规定，受突发事件或偶然因素影响非计划暂停电子银行服务，金融机构应在事故处理基本结束后()日内，将事故原因、影响、补救措施及处理情况等，报告银监会。

A.1 B.3 C.7 D.10 965.《电子银行业务管理办法》规定，金融机构应定期对电子银行业务发展与管理情况进行自我评估，并应每（）编制《电子银行评估报告》。A.周 B.月 C.季 D.年 966.《电子银行业务管理办法》规定，金融机构的《电子银行评估报告》（一式两份）应于下一的()月底之前报送中国银监会。

A.1 B.2 C.3 D.4 967.《电子银行业务管理办法》规定，对于电子银行系统被恶意攻破或被病毒感染并已出现损失或机密资料外泄等事件，金融机构应在事件发生后（）小时内向中国银监会报告。

A.12 B.24 C.36 D.48 968.《电子银行业务管理办法》规定，金融机构聘请未经中国银监会认定的安全评估机构实施电子银行安全评估时，应于签订评估协议前（）周将拟聘用机构的有关情况报中国银监会。

A.1 B.2 C.3 D.4 969..《电子银行业务管理办法》规定，本办法实施前，经监管部门批准已经开办网上银行业务的金融机构应于本办法实施后（）个月内将已开办的电子银行业务类型、开办时间、审批文件等相关材料报中国银监会。

A.1 B.2 C.3 D.6.970.《商业银行内部控制评价试行办法》规定，符合性测试分为（）种形式。A.2 B.3 C.4 D.5

971.《商业银行内部控制评价试行办法》规定，在测试抽样过程中每月执行一次的业务或事项，抽样量应保持在（）个之间。

A.1月2日 B.2月4日

C.2月6日 D.4月10日

972.《商业银行内部控制评价试行办法》规定，在测试抽样过程中每周执行一次的业务或事项，抽样量应保持在（）个之间。

A.1月2日 B.2月4日

C.2月6日 D.4月10日

973.《商业银行内部控制评价试行办法》规定，在测试抽样过程中每日执行一次的业务或事项，抽样量应保持在（）个之间。

A.10月20日 B.10月25日 C.15-20 D.4月10日

974.《商业银行内部控制评价试行办法》规定，在测试抽样过程中每日执行多次的业务或事项，全年10000次以上的，抽样量应保持在()个以上。

A.30 B.40 C.50 D.100

975.《商业银行内部控制评价试行办法》规定，内部控制过程评价的标准分为（）分。

A.50 B.100 C.500 D.1000 976.《商业银行内部控制评价试行办法》规定,在内部控制过程评价的具体评分标准当中，当被评价对象的过程和风险已被充分识别时，可得该项分值的（）。A.10% B.20% C.30% D.50%

977.《商业银行内部控制评价试行办法》规定,在内部控制过程评价的具体评分标准当中，当被评价对象的过程和风险已被充分识别，且被评价项目的过程和对风险的控制措施被规定并遵循要求时，可得该项分值的（）。A.10% B.20% C.30% D.50% 978.《商业银行内部控制评价试行办法》规定,在内部控制过程评价的具体评分标准当中，当被评价对象的过程和风险已被充分识别，且被评价项目的过程和对风险的控制措施被规定并遵循要求，被评价项目的规定得到实施和保持时，可得该项分值的（）。

A.20% B.30% C.50% D.80%

979.《商业银行内部控制评价试行办法》规定,银监会对商业银行法人机构整体评价时，总部占整体评价得分的（）。

A.60% B.50% C.40% D.70%

980.《商业银行内部控制评价试行办法》规定,在内部控制过程评价的具体评分标准当中，当被评价对象的过程和风险已被充分识别、被评价项目的过程和对风险的控制措施被规定并遵循要求、规定得到实施和保持、被评价项目在实现风险控制的结果方面，控制措施有效且适宜的，可得该项分值（）。

A.50% B.70% C.80% D.100% 981.《商业银行内部控制评价试行办法》规定,在内部控制过程评价的具体评分标准当中，当涉及到需要采取抽样测试确定评价结论，下列说法错误的是（）。A.如果在抽样范围内未发现违规，该项评价得满分

B.在抽样范围内，发现两项以上违规（含两项），该项评价不得分

C.仅发现一项违规的，应扩大一倍抽样，在扩大抽样范围内未发现新的违规的，可得该评价项目分值的100%

D.仅发现一项违规的，应扩大一倍抽样，在扩大抽样范围内又发现新的违规的，该评价项目不得分

982.《商业银行内部控制评价试行办法》规定, 商业银行内部控制评价应根据过程评价和结果评价综合确定内部控制体系的总分。其中，过程评价的权重为（）。

A.70% B.30% C.80% D.50% 983.《商业银行内部控制评价试行办法》规定, 商业银行内部控制评价应根据综合评价总分确定被评价机构的内部控制体系评价等级，分为（）级

A.2 B.3 C.4 D.5 984.《商业银行内部控制评价试行办法》规定,内部控制体系连续在（）个评价期内得不到改善的机构，其内部控制评价等级应适当下调。

A.2 B.3 C.4 D.5 985.《商业银行内部控制评价试行办法》规定, 银监会及其派出机构对商业银行总部的评价，原则上每（）一次。

A.半年 B.1年 C.2年 D.3年

986.《商业银行内部控制评价试行办法》规定,银监会及其派出机构对商业银行不同层次分支机构的评价，每（）年一个评价周期。

A.1 B.2 C.3 D.5 987.《银行抵债资产管理办法》规定,银行每个（）应至少组织一次对抵债资产的账实核对。

A.周 B.月 C.季 D.年

988.《银行抵债资产管理办法》规定,不动产和股权应自取得日起（）内予以处置。

A.半年 B.1年 C.2年 D.3年 989.《银行抵债资产管理办法》规定,除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置，最长不得超过自取得日起的（）年。

A.半年 B.1年 C.2年 D.3年

990.《银行抵债资产管理办法》规定,动产应自取得日起（）内予以处置。A.半年 B.1年 C.2年 D.3年

991.《银行抵债资产管理办法》规定,拍卖抵债金额（）元（含）以上的单项抵债资产应通过公开招标方式确定拍卖机构。

A.100万 B.500万 C.1000万 D.5000万 992.《银行抵债资产管理办法》规定,银行应当在每（）末对抵债资产逐项进行检查，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提减值准备。A.周 B.月 C.季度 D.

993.《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行对我国其他商业银行债权的风险权重为（）%，其中原始期限四个月以内（含四个月）债权的风险权重为（）%。

A.10,0 B.20,0 C.30,0 D.40,0 994.根据《银行业金融机构内部审计指引》，银行业金融机构应建立审计全系统经营管理行为的内部审计部门，可设立一名首席审计官负责全系统的审计工作。首席审计官由董事会任命并纳入银行业金融机构高级管理人员任职资格核准范围，首席审计官岗位变动要事前向（）报告。

A.人民银行 B.中国证监会

C.中国银监会 D.中国保监会

995.根据《银行业金融机构内部审计指引》，董事会应建立激励约束机制，对内部审计相关各方的尽职、履职情况进行考核评价，（），明确内部审计责任追究、免责的认定标准和程序。

A.建立内部审计工作问责制度 B.建立内部考核机制

C.建立责任追究制 D.建立激励约束机制 996.根据《银行业金融机构内部审计指引》，董事会应对具有以下情节的（）和直接责任人追究责任：1.未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现。2.对审计发现问题隐瞒不报或者未如实反映。3.审计结论与事实严重不符。4.对审计发现问题查处整改工作跟踪不力。5.未按要求执行保密制度。6.其他有损银行业金融机构利益或声誉的行为。

A.审计委员会 B.首席审计官

C.内部审计部门负责人 D.高级管理层主要负责人

997.根据《银行业金融机构内部审计指引》，银行业金融机构经检查监督和责任认定，有充分证据表明内部审计部门和审计人员按照有关法律、法规、规章和本指引以及银行业金融机构内部审计制度勤勉尽职地履行了职责，并及时报告了审查出的问题，在审计对象相关问题暴露时，（）。A.可免除内部审计部门和相关审计人员的责任

B.可视情况免除或部分免除内部审计部门和相关审计人员的责任

C.不能免除内部审计部门和相关审计人员的责任

D.应当承当相应的责任

998.根据《银行业金融机构内部审计指引》，内部审计部门有权及时、全面了解经营管理信息，并就有关问题向审计对象和相关人员进行（）。A.质询、取证、审查 B.调查、质询、取证 C.取证、调查及相关处理 D.调查、取证、处罚

999.根据《银行业金融机构内部审计指引》，内部审计部门（）或参加与内部审计部门职责有关的会议。

A.无权出席 B.有权列席

C.有权出席 D.无权列席

1000.根据《银行业金融机构内部审计指引》，内部审计部门可就风险管理、内部控制等有关问题提供咨询服务，但（）或负责内部控制设计和经营管理决策与执行。

A.应该直接参与 B.不应直接参与 C.禁止直接参与 D.必要时可以参与

1001.根据《银行业金融机构内部审计指引》,内部审计部门认为必要时有权向（）直接汇报审计发现。

A.董事会 B.股东大会 C.审计委员会 D.监事会

1002.根据《银行业金融机构内部审计指引》，内部审计部门和审计人员应严格按照审计程序和审计方法实施审计项目，并（）。

A.定期进行工作总结 B.不定期进行工作总结

C.不定期进行自我评估 D.定期进行自我评估

1003.根据《银行业金融机构内部审计指引》，内部审计部门应建立（），确保内部审计的客观性。

A.内部审计人员的审计回避制度 B.高级管理人员的审计回避制度 C.风险管理制度及业务流程 D.内部审计报告制度

1004.根据《银行业金融机构内部审计指引》，内部审计部门应建立（），鼓励内部审计人员取得注册会计师、注册内部审计师、注册信息系统审计师等执业资格，以保证内部审计人员的专业胜任能力。

A.内部审计人员的审计回避制度 B.内部审计报告制度

C.内部审计人员后续培训制度 D.风险管理制度

1005.根据《银行业金融机构内部审计指引》，内部审计部门根据工作需要，经（）批准后，可将部分内部审计项目外包，但需事先对外包机构的独立性、客观性和专业胜任能力进行评估。

A.股东大会 B.董事会 C.审计委员会 D.监事会

1006.根据《银行业金融机构内部审计指引》，内部审计部门应建立（），对审计对象提出异议的审计结论，由作出审计结论的审计机构的上级机构进行复议。

A.审计回避制度 B.高级管理人员的审计回避制度 C.审计复议制度 D.内部审计报告制度

1007.根据《银行业金融机构内部审计指引》，（）可聘请外部机构对内部审计部门的尽职情况进行评价，并保证外部检查人员独立于评价对象、具备专业胜任能力以及与评价对象没有利益冲突。

A.审计委员会 B.董事会

C.股东会 D.高级管理层主要负责人

1008.根据《银行业金融机构内部审计指引》，银行业金融机构应建立与（）体系相适应的内部审计报告制度和报告线路。A.交叉管理 B.横向管理

C.垂直管理 D.纵向管理

1009.根据《银行业金融机构内部审计指引》，审计委员会应按（）向董事会报告审计工作情况，并通报高级管理层和监事会。

A. B.季度 C.半年 D.月

1010.根据《银行业金融机构内部审计指引》，首席审计官和内部审计部门应按季向董事会和高级管理层主要负责人报告审计工作情况。每年至少（）向董事会提交包括履职情况、审计发现和建议等内容的审计工作报告。

A.一次 B.二次 C.三次 D.四次 1011.根据《商业银行金融创新指引》，商业银行开展金融创新活动，应坚持（）的原则，遵守法律、行政法规和规章的规定。

A.合法合规 B.积极进取 C.市场化 D.风险自负 1012.根据《商业银行金融创新指引》，商业银行开展金融创新活动，应坚持（）原则，不得以排挤竞争对手为目的，进行低价倾销、恶性竞争或其他不正当竞争。A.公平竞争 B.遵纪守法 C.市场化 D.风险自负 1013.根据《商业银行金融创新指引》，商业银行应制定有效的（），保护自主创新的金融产品和服务。

A.内部控制制度 B.知识产权保护战略

C.风险防控政策 D.金融创新战略 1014.根据《商业银行金融创新指引》，商业银行开展金融创新活动，应做到（）。董事会和高级管理层应通过有效手段，确保悉知本行的金融创新业务、运行情况以及市场状况。

A.“认识你的业务” B.“认识你的风险”

C.“认识你的客户” D.“认识你的交易对手” 1015.根据《商业银行金融创新指引》，商业银行开展金融创新活动，应做到（）。董事会和高级管理层应准确认识金融创新活动的风险，定期评估、审批金融创新活动的政策和各类新产品的风险限额，使金融创新活动限制在可控的风险范围之内。

A.“认识你的业务” B.“认识你的风险”

C.“认识你的客户” D.“认识你的交易对手” 1016.根据《商业银行金融创新指引》，商业银行开展金融创新活动，应做到（）。应明确目标客户群，充分了解客户的风险偏好、风险认知能力和承受能力，根据业务需要进行客户评估，针对不同目标客户群，提供不同的金融产品和服务。A.“认识你的业务” B.“认识你的风险”

C.“认识你的客户” D.“认识你的交易对手” 1017.根据《商业银行金融创新指引》，商业银行开展金融创新活动，应做到（）。在开展涉及投资和交易业务时，应认真分析和研究交易对手的信用风险、市场风险和法律风险，做好交易对手风险的管理，特别是在市场环境发生重大变化时，要密切跟踪交易对手的风险状况，采取有效的应对措施。

A.“认识你的业务” B.“认识你的风险”

C.“认识你的客户” D.“认识你的交易对手” 1018.根据《商业银行金融创新指引》，商业银行（）负责制定金融创新发展战略及与之相适应的风险管理政策，并监督战略与政策的执行情况。

A.股东大会 B.行长 C.董事 D.董事会 1019.根据《商业银行金融创新指引》，董事会要确保（）有足够的资金和合格的专业人才，以有效实施战略并管理创新过程中带来的风险。

A.监事会 B.审计委员会

C.风险管理委员会 D.高级管理层

1020.根据《商业银行金融创新指引》，（）要确保金融创新的发展战略和风险管理政策与全行整体战略和风险管理政策相一致。

A.董事会 B.董事 C.行长 D.股东大会

1021.根据《商业银行金融创新指引》，商业银行推出金融创新产品和服务，应做到（），制定与每一类业务相适应的操作规程、内部管理制度和客户风险提示内容。

A.市场先行 B.制度先行

C.客户至上 D.风险至上

1022.根据《商业银行金融创新指引》，（）负责执行董事会制定的金融创新发展战略和风险管理政策。

A.监事会 B.审计委员会

C.风险管理委员会 D.高级管理层

1023.根据《商业银行金融创新指引》，商业银行应加大对金融创新的信息科学技术投入，建立有效的创新业务技术支持系统和管理信息系统，保证数据信息的完整性、（）。

A.准确性 B.安全性 C.及时性 D.可靠性 1024.根据《商业银行金融创新指引》，商业银行应结合本行实际，建立和完善以客户为中心的（），有效整合客户信息。

A.客户资料反馈系统 B.客户关系管理系统

C.客户财务管理系统 D.客户状况分析系统

1025.根据《商业银行金融创新指引》，商业银行应严格界定和区分银行资产和（），进行有效的风险隔离管理。

A.代理资产 B.客户资产 C.委托资产 D.实物资产

1026.根据《商业银行金融创新指引》，商业银行应遵守法律法规的要求及与客户的约定，履行必要的（）义务。

A.保密 B.解释 C.告知 D.调查 根据《商业银行金融创新指引》，商业银行应建立适合创新服务需要的（），1027.做好客户对于创新产品和服务的适合度评估，引导客户理性投资与消费。A.客户资产目录 B.客户财务状况分析报告 C.客户投资账户 D.客户资料档案

1028.根据《商业银行金融创新指引》，商业银行董事会和（）应将金融创新活动的风险管理纳入全行统一的风险管理体系。

A.监事会 B.审计委员会

C.风险管理委员会 D.高级管理层

1029.根据《商业银行金融创新指引》，董事会下设的（）应将金融创新活动的风险和其他传统业务的风险进行统一管理，制定恰当的风险管理程序和风险控制措施，清楚地界定各业务条线和相关部门的具体责任。

A.监事会 B.审计委员会

C.风险管理委员会 D.高级管理层 1030.根据《商业银行金融创新指引》，商业银行应通过有效的（），建立健全风险管理架构，充分识别、计量、监测和控制各类金融创新活动带来的风险。A.信息反馈系统 B.管理信息系统

C.财务管理系统 D.信息分析系统

1031.《银行业金融机构信息系统风险管理指引》规定，银行业金融机构应在经董事会或其他决策机构审查后向银监会及其派出机构报送信息系统风险管理报告，频率为（）。

A.一季一次 B.半年一次

C.一年一次 D.两年一次

1032.《银行业金融机构信息系统风险管理指引》规定，银行业金融机构应与以下哪个监管部门积极配合，做好信息系统风险监督检查工作，并按照监管意见进行整改。（）

A.中国人民银行及其派出机构 B.银监会及其派出机构

C.有国家资质的外部审计部门 D.会计师事务所

1033.银行业金融机构信息系统风险管理责任人应为（）

A.法定代表人或主要负责人

B.信息科技管理委员会主要负责人

C.风险管理委员会主要负责人

D.其他负责风险监督的专业委员会主要负责人

1034.银行业金融机构应建立健全信息系统相关的规章制度、技术规范、操作规程等；明确与信息系统相关人员的职责权限，建立制约机制，实行（）授权。

A.唯一 B.有效 C.最小 D.最大

1035.《银行业金融机构信息系统风险管理指引》规定，省域数据中心至少应达到国家（）类机房标准。A.A B.B C.C D.D 1036.银行业金融机构与信息系统相关的电子设备的选型、购置、登记、保养、维修、报废等应严格执行相关规程，选用的设备应经过技术论证，测试性能应符合（）有关标准。

A.中国人民银行 B.中国银行业监督管理委员会

C.国际 D.国家

1037.银行业金融机构应建立完善的（），监测和管理通信线路及网络设备，保障网络安全稳定运行。A.网管中心 B.风险控制中心 C.网络监控中心 D.信息管理中心

1038.《银行业金融机构信息系统风险管理指引》规定，银行业金融机构省域数据中心至少实现()。

A.异地灾备 B.异地数据实时备份

C.数据异地实时保存 D.数据备份异地保存 1039.银行业金融机构哪个部门根据本机构业务发展战略，在充分进行市场调查、产品效益分析的基础上制定信息系统研发项目可行性报告。（）

A.技术部门 B.业务部门

C.管理部门 D.风险部门

1040.银行业金融机构在信息系统投产后一定时期内，应组织对系统的（），并根据结果及时对系统功能进行调整和优化。

A.后评价 B.检查 C.调试 D.维护

1041.银行业金融机构的信息系统外包风险管理应当符合（）标准和策略，并应建立针对外包风险的应急计划。

A.研发管理 B.技术管理 C.规划管理 D.风险管理

1042.银行业金融机构将敏感的信息系统，以及其他涉及国家秘密、商业秘密和客户隐私数据的管理与传递等内容进行外包时，应遵守国家有关法律法规，符合（）的有关规定，经过董事会或其他决策机构批准，并在实施外包前报银监会及其派出机构和法律法规规定需要报告的机构备案。

A.国际 B.国家 C.银监会 D.人民银行 1043.《银行业金融机构信息系统风险管理指引》规定，总体风险审计是指对本机构所有信息系统共有的公共部分进行审计，实施总体风险控制。根据信息系统的总体风险状况确定审计频率，但至少（）审计一次。

A.每一年 B.每二年 C.每三年 D.每四年 1044.信息系统风险审计应包括：（）、系统审阅和专项风险审计。

A.系统风险审计 B.总体风险审计

C.研发风险审计 D.外包风险审计

1045.《银行业金融机构信息系统风险管理指引》规定，投产前的系统审阅是指审计人员采用（）形式，对信息项目开发过程中所提交的有关文档资料进行审阅

A.非现场 B.现场 C.审计 D.特殊 1046.《银行业金融机构信息系统风险管理指引》规定，投产后的系统审阅是指在信息系统投入生产一段时间后进行的审计，旨在评估对信息系统各项风险的控制是否恰当，能否实现预定的设计目标。投产后的系统审阅应在信息系统投入生产（）后进行。

A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月 1047.（）是指对被审计单位发生信息安全事故进行的调查、分析和评估，或原有信息系统进行重大结构调整的审计，或审计部门认为需要对信息系统某项专题进行审计。

A.总体风险审计 B.系统审阅

C.专项风险审计 D.系统风险审计

1048.银行业金融机构信息系统风险管理指引》规定，中介机构根据银监会或其派出机构委托或授权对银行业金融机构进行审计时，应出示（）

A.委托授权书 B.检查意见书

C.工作证件 D.资质证明

1049.《银行业金融机构信息系统风险管理指引》规定，中介机构根据授权出具的审计报告经（）审阅确定后具有法律效力

A.内部审计部门 B.内部风险部门 C.银监会及其派出机构 D.人民银行

1050.《银行业金融机构信息系统风险管理指引》规定，银行业金融机构信息系统的变更应符合以下哪项要求：（）

A.具备各种详细的日志信息，包括交易日志和审计日志等，以便维护和审计； B.应采用软件工具精确判断变更的真实位置和内容，形成变更内容核实清单，实 现真实、有效、全面的检验；

C.除对信息系统设备和系统环境的维护外，对软件或数据的维护必须通过特定的应用程序进行，添加、删除和修改数据应通过柜员终端，不得对数据库进行直接操作；

D.提供维护的统计和报表打印功能；

1051.《银行业金融机构信息系统风险管理指引》规定，银行业金融机构信息科技部门依据项目功能说明书分别编写项目总体技术框架、项目设计说明书，设计和编码应符合（）的要求。

A.项目需求说明书 B.项目技术说明书

C.项目功能说明书 D.项目可行性报告

1052.《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》规定，能辨别面额，票面剩余（）（含）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。

A.三分之一 B.三分之二 C.二分之一 D.四分之三

1053.中间业务中适用备案制的业务主要是（）的中间业务。

A.不形成或有资产、或有负债 B.形成或有资产、或有负债

C.重要 D.各类代理保险方面

1054.《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》 规定,集团客户授信遵循以下原则（）

A.安全性、效益性、流动性 B.有效性、及时性、审慎性 C.统一性、适度性、预警性 D.安全性、统一性、全面性 1055.《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》规定,商业银行在对集团客户授信时，应在授信协议中约定，要求集团客户及时报告受信人净资产（）以上关联交易的情况。

A.8% B.10% C.15% D.20% 1056.《金融企业呆账准备提取管理办法》规定，金融企业可参照比例计提专项准备，可疑类计提比例为（）。

A.2% B.25% C.50% D.100%

1057.《金融企业呆账准备提取管理办法》规定，次级和可疑类资产的损失准备，计提比例可以上下浮动（）。

A.2% B.5% C.10% D.20% 1058.《金融企业呆账准备提取管理办法》规定，被投资单位持续（）年发生亏损时，有市价长期投资应当计提减值准备。

A.2 B.3 C.4 D.5 1059.《金融企业呆账准备提取管理办法》规定，金融企业总部及分支机构应于每季度终了后（）天内向主管财政部门提供其呆账准备提取情况。

A.7 B.15 C.30 D.60 1060.根据《银行业金融机构内部审计指引》，银行业金融机构应建立审计全系统经营管理行为的内部审计部门，可设立一名首席审计官负责全系统的审计工作。首席审计官由董事会任命并纳入银行业金融机构高级管理人员任职资格核准范围，首席审计官岗位变动要事前向（）报告。

A.人民银行 B.中国证监会 C.中国银监会 D.中国保监会 1061.根据《银行业金融机构内部审计指引》，银行业金融机构内部审计的目标是，保证国家有关经济金融法律法规、方针政策、监管部门规章的贯彻执行；在银行业金融机构风险框架内，促使风险控制在可接受水平；（）。

A.促进银行业合规经营。

B.提高银行业经营管理水平。

C.改善银行业金融机构的运营，增加价值。

D.改善银行业金融机构经营活动。

1062.根据《银行业金融机构内部审计指引》，银行业金融机构应当以（）明确赋予内部审计部门履行职责所必需的权限。

A.监事会形式 B.股东大会形式

C.制度形式 D.董事会形式

1063.根据《银行业金融机构内部审计指引》，审计委员会对董事会负责，根据董事会授权组织指导内部审计工作。审计委员会应（）召开会议，并可视需要邀请高级管理层人员列席。

A.适时 B.定期 C.不定期 D.选择时间

1064.《金融企业呆账准备提取管理办法》规定,在考虑一般准备的计提比例时，原则上一般准备余额不低于风险资产期末余额的（）。

A.1% B.2% C.5% D.10% 1065.《金融企业呆账准备提取管理办法》规定,金融企业应当按（）对各项债权和股权资产进行检查，分析各项债权和股权资产的可收回性。

A.周 B.月 C.季 D.年

1066.《金融企业呆账准备提取管理办法》规定，金融企业可参照比例计提专项准备，关注类计提比例为（）。

A.1% B.2% C.25% D.30% 1067.根据《银行业金融机构内部审计指引》，董事会应建立激励约束机制，对内部审计相关各方的尽职、履职情况进行考核评价，（），明确内部审计责任追究、免责的认定标准和程序。