大学审计处工作总结

大学审计处工作总结（精选9篇）

1.大学审计处工作总结 篇一

大学内部审计工作总结

我校审计处在20**年中，认真履行了内部审计监督、评价与服务的职能，对于促进我校遵守国家财经法规，规范内部管理，加强廉政建设，维护学校自身合法权益，防范风险，提高教育资金使用效益起到了积极作用。根据《省教育厅关于印发黑龙江省教育审计工作要点及工作计划的通知》及《齐齐哈尔大学审计工作计划》中提出的任务和要求，一年来在上级审计部门和教育厅财审处的指导下，在学校党委和行政的领导下，审计处认真开展工作，按时完成了各项工作计划，现总结如下：

一、认真学习和贯彻党的十八精神，进一步推进我校审计工作水平的提高

党的十八大是在全面建设小康社会关键时期召开的重要会议，以建设社会主义文化强国为奋斗目标，贯彻落实我校“十二五”规划，进一步推进我校高水平大学建设，发挥我校在黑龙江省西部地区文化传承引领作用，促进社会主义文化大发展大繁荣，审计处党支部对全会的学习进行了认真组织，精心安排，切实抓好全会精神的学习宣传。重点学习了十七届六中全会公报和《中共中央关于深化文化体制改革推动社会主义文化大发展大繁荣若干重大问题的决定》以及党报党刊和主题网站上的相关解读文章。切实把党的十七届六中全会精神宣传到全处职工，把职工的思想统一到党的十七届六中全会的精神上来。把学习党的十七届六中全会精神,作为本和今后一个时期党日团日活动的主要内容，深入开展社会主义核心价值体系教育活动，积极开展创先争优活动，创新活动形式，丰富活动内容。深入开展学习型党组织建设活动，注重机制建设，拓宽学习视野，提升理论素养。

坚持“全面审计、突出重点；依法审计、源头治理；科学审计、服务大局”的工作方针，注重审计能力和审计质量的提高，紧紧围绕学校重点工作和重点项目及年初工作计划开展工作，积极履行审计监督职能，创新审计方式，提高审计质量。

二、修订《齐齐哈尔大学处级领导干部经济责任审计制度》，促进领导干部勤政廉政

审计处在原有制度基础之上，重新修订了《齐齐哈尔大学处级领导干部经济责任审计制度》，经征求各部门意见，于2011年4月25日经校长办公（扩大）会议讨论通过，印发成文。

在这个制度中，学校成立了由组织部、人事处、纪委、监察处、审计处等部门组成的经济责任审计联席会议组织，由其履行制定经济责任审计计划、指导、检查、协调本单位的经济责任审计工作、交流和通报经济责任审计情况、研究、解决经济责任审计中的困难与问题等职责。并对处级领导干部经济责任审计实施程序、被审单位需提供的资料及审计内容做了详细的规定。这个制度的制订，将有利于于加强对处级领导干部的管理和监督，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部勤政廉政以及全面履行职责。

三、开展财务收支定期审计工作，促进学校加强资金和财产物资的安全和管理

1、接受国有资产管理处的委托，完成了对培训中心、游泳馆、体育馆、音乐厅、购物中心2010年7月-12月经营目标完成情况审计工作，审计金额364.9万元。

2、根据学校2011年审计工作计划，经校领导批准，审计处组成审计小组对学校独立核算的工会、伙食科、农场、一卡通财务2010财务收支情况进行了定期审计，审计金额2181.4万元，查出存在的问题7个，提出合理化审计建议8条。

在审计中，我们根据国家相关财经法规及学校财务制度要求，一是以资金流向为重点，审查资金计划管理的准确性、资金收付程序的规范性、资金支付审批控制的有效性，评价资金使用的经济性和效益性，进一步促进加强资金管理，确保资金运转的安全、高效；二是重点检查财务管理控制程序的健全性，核实财务支出的真实性，各项款项支付控制的有效性，会计核算基础工作的规范性。通过上述审计工作，有效地促进了被审单位提高财务管理水平，实现了审计的监督、评价和服务的职能。

四、完成工程项目结算审计工作，促进基建修缮工程项目管理

1、全年共完成培训中心屋面防水工程、3#学生公寓维修工程、东XX区自来水管线维修工程、高层等建筑采暖系统改造等修缮工程审计项目61项，审计金额399.73万元，审计认定数355.89万元，核减额达43.83万元，核减比例10.96%；

2、委托中介机构完成地下停车场工程临时用电工程、10kv电源移设改造工程结算审计工作。审计金额52.84万元，审计认定数46.57万元，核减率11.87%。

在工程结算审计过程中，我们注意将审计关口前移，实行跟踪审计。要求建设单位在隐蔽工程开工前，应及时告知审计部门，以便审计人员能及早介入。然后在隐蔽工程施工前，由审计人员到实地进行踏勘，了解工程原貌情况及施工组织全过程，梳理出施工过程中的重要环节，进行特别关注。同时对隐蔽工程审计所需相关前期资料是否齐全进行检查。最后在隐蔽工程施工过程中由审计人员实施了事中抽查，对于施工过程中的重点环节实施有针对性地实地勘察审核，并做好决算审计所需资料的收集。通过开展工程项目结算审计工作，促进了工程项目建设有关单位加强管理，保障了建设、修缮投资合法、合理使用，正确评价投资效益，促进基建、修缮工程项目管理水平的提高。

五、加强采购项目的审计监督，提高教育资金使用效益

一年来，审计处共参加工程和设备招标项目38项，中标金额1058.87万元，节约资金93.19万元，节约率达8.08%；参加询价若干项。

在采购项目监督过程中，审计处主要从采购文件编制的合法性、合规性；采购文件中所列的有关技术参数及评标标准的合理性、规范性；投标人的资质是否符合国家有关法规和招标文件的规定；开标程序的规范性和合法性；评标是否坚持公平、公正的原则；定标程序、方法的合规性等方面进行审计监督。以保证学校采购项目的真实性、合法性、合规性和效益性。

五、严格合同审签，把好工程和设备采购合同审签关

2011年中，审计处共审签合同90余个，合同金额3517.92万元，提出建议10余条。审签过程中，审计处认真履行职责，从合同签订的主体、设备或工程项目清单（含数量和质量）、价款、履行期限、地点和方式以及违约责任等方面逐条进行认真审查。在保证合同控制的全面性及有效性、规范合同签订、维护学校合法利益等方面发挥了积极的作用。

六、加强工程和设备采购项目验收工作，保证工程和设备质量符合合同要求

审计处作为监督部门参加工程和设备采购项目的验收工作。主要是检查工程项目和设备是否符合招标文件和合同有关条款的要求，对采购项目的质量、数量、规格型号及技术参数等进行符合性进行检查。2011年，审计处共计参加修缮工程验收项目87项，其中整改项目10项、待明年验收项目2项；修缮工程质保验收项目32项，其中不合格项目5项；设备采购验收项目21项，其中整改项目2项；基建配套工程质保验收19项，其中不合格项目5项。

七、认真完成教育厅财审处交给的审计工作任务。

1、我处一名同志参加了教育厅财审处组织的《黑龙江省教育内部审计工作质量考核评价体系》编写组，负责起草、编制《黑龙江省政府采购审计制度》、《黑龙江省政府采购审计评价标准》及相关的审计流程，为全省教育内部审计工作质量考核评价提供工作依据，推进教育审计质量进一步提高。

2、我处一名同志于今年5月份参加了教育厅财审处委托的对齐齐哈尔铁路工程学校原校长离任审计的审计小组，为教育厅财审处正确评价原校长任期经济责任提供了依据。

3、我处一名同志于今年12月份参加了教育厅财审处组织的对哈尔滨商业大学、东北农业大学等高校奖助学金管理及发放的专项审计工作，对贯彻落实国家和我省关于奖助学金相关政策及规定，规范奖助学金管理，确保惠民政策落实到位，维护省属高校受助和获奖学生的利益，都起到了积极的意义。

八、积极参加上级主管部门举办的学习活动，努力创新工作思路，提高审计工作水平

我处一名同志于今年5月6日至12日参加了了黑龙江省内部审计协会在哈尔滨举办的全省审计专业技术人员继续教育投资审计培训班，一名同志于今年11月13日至24日参加了教育厅财审处举办的全省教育系统审计负责人培训班，促进教育审计工作人员业务素质提高，强化内部审计工作质量。

一年来，审计处全体人员克服人员少、任务重的困难，在上级审计部门和省教育厅财审处的指导、学校领导的大力支持下，全面履行内部审计职责，在维护财经秩序、加强和改善学校经营管理、提高经济效益、促进廉政建设等方面发挥了重要作用，取得了可喜的成绩。20**年8月，审计处被评为20**全市内部审计工作先进单位，一名同志被评为20**全市内部审计工作先进个人。我们将珍惜荣誉、谦虚谨慎，继续发扬廉洁奉献精神，为学校的内部审计事业的发展做出新的贡献！

2.大学审计处工作总结 篇二

(一) 委托代理理论

委托代理理论是制度经济学契约理论的主要内容之一, 其委托代理关系是指一个或多个行为主体根据一种明示或隐含的契约, 指定、雇佣另一些行为主体为其服务, 同时授予后者一定的决策权利, 并根据后者提供的服务数量和质量对其支付相应的报酬。授权者就是委托人, 被授权者就是代理人。从大学的产权制度看大学的委托代理关系, 在现今我国高校的治理结构下, 根据《高等教育法》, 校长是大学的法定代表人, 而实际上校长并没有起到法人的作用。高校的产权为人民公有, 一般认为, 高校的所有者缺位, 公共利益代表人缺失, 所有者缺位并不代表没有所有者。因此需要完善高校的治理机制。中国公立大学的财产所有权属于全民。但全民财产所有者为数众多, 不可能亲自去行使财产所有权, 只能采取“全民 (初始委托人) —政府教育主管部门 (第二级委托人, 也是实际委托人) —学校管理者 (代理人) ”这种委托代理形式。目前大学机构的三层主要委托代理关系:第一层委托代理关系是全民与国家教育主管部门 (政府) ;第二层委托代理关系是国家教育主管部门 (政府) 与学校管理者 (校长) ;第三层委托代理关系是学校管理者 (校长) 与教师。假设全民和国家教育主管部门即政府的目标函数是一致的, 在这个代理环节不存在代理人 (政府) 损害委托人 (公众) 的现象。主要研究第二层委托代理关系:委托人 (政府) 出于对代理人 (校长) 的信任, 而具有控制高校的实际权力, 委托人也对代理人不完全信任, 代理人 (校长) 有可能偏离委托人的目标函数而委托人 (政府) 又难以观察并监督他, 这样便会出现代理人损害委托人利益的现象, 委托人制定一系列的规则来监督和约束代理人。由于我国高校的校长权力高度集中, 缺乏有效的监督机制。我国内部审计部门大多是缺乏统一的组织结构, 审计部门接受主管财务的副校长管理并定期向其汇报工作, 同时还接受国家审计机关和上级主管部门内审机构的业务指导和检查;行政上, 内审部门与其他部门过甚密切的行政关系更难保证审计人员的独立性。导致高校内部审计部门不能起到应有的监督作用。另外, 高校校长是高校的法人代表, 但其不是实际的责任承担者。考虑下面这两种情况:管理层的决策是按照规则制定的, 如果给高校带来利益, 校长按照规定也不会得到很多的个人利益, 激励机制不足, 委托人 (政府) 就需要决定如何以最小的成本去设计一种契约或机制, 促使代理人努力工作, 以最大限度增加委托人的效用;校长的决策一旦给高校造成巨额损失, 承担责任的是委托人 (国家和主管部门) 。这都是目标函数不一致产生的后果。由于这些代理问题的存在, 委托人必须建立一套有效的制衡机制来规范、约束并激励代理人的行为, 从而减少代理人问题, 降低代理成本, 提高经营效率和经济利用效益, 更好地满足委托人的利益。

(二) 高等教育的公共品属性

自从1954年萨缪尔森将公共物品和私人物品区分开来并正式使用公共物品概念以来, 经济学家和公共政策学家对教育, 尤其是高等教育是否属于公共物品始终存在着较大的争议。有的经济学家认为教育是公共物品, 而有的经济学家则认为是教育是私人物品。按照公共物品理论, 界定一种物品或服务是否为公共物品, 主要看其是否具备两个特征:非排他性和消费的非竞争性。依公共物品的两个主要特征去分析高等教育产品, 我们会发现:首先, 对高等教育产品的受益, 既不能排他性地独占, 但又不可能满足所有人的需要。在当代社会, 绝大部分接受高等教育的人都是同时与很多人一起在同一地点, 同一时间, 接受同样的教育。假定设施满足需要, 一人对高等教育的消费并不影响其他人的消费。像中国的电视大学和日益普遍的网络教育更明显地表现出高等教育公共品的一面。因此, 高等教育产品具备非排他性和非竞争性的特征, 但表现又都不完全, 属于一种典型的准公共物品。国家审计署2007年教育审计报告提出来的问题, 表明了政府对高校的监督失效, 它的主要现象就是高校行政效率低下。从理论上说, 作为代理人高校校长及其管理人员的行为必须受到委托人的监督。但本文认为现有的监督机制不健全, 很多监督只是形式的。尤其是监督信息的不对称, 监督者难以获取真实的信息, 使得监督者 (内部审计) 实际上被监督者 (校长及管理层) 所控制。表现出的也是一种“政府失灵”。本文认为政府低效率监督是高校治理制度内在缺陷所致, 原因主要在于: (1) 无产权约束。校长用的是公众 (纳税人) 的钱, 从而不必关心费用问题;目前中国高校的大多数资金来源是政府拨款, 校长具有分配学校资源的权力, 对于这些资金是怎么利用的, 大学的利益相关者 (包括纳税人) 有权利知道。大学的利益相关者也有权利对高校的资金分配者进行监督。根据利益相关者理论, 大学的利益相关者包括全民 (纳税人) 、政府、企业、校友 (包括学生) 、大学管理层, 教师、学生家长等。因此大学的董事会应该包括大学的利益相关者, 由独立于大学管理层的利益相关者来监督大学的管理层, 特别是校长。独立于大学管理层的利益相关者组成大学的审计委员会, 由审计委员会聘请外部审计独立的对大学资金的流向及大学的治理情况发表意见。 (2) 高度垄断。政府教育部门不像私营企业那样存在激烈的市场竞争, 无明确的考核指标。私营企业有利润这个硬指标, 而政府教育部门则因其产出都是非盈利性的而不能使用这个指标, 由于公共物品的投入与产出之间并不存在清晰的关系, 故也难以对政府教育部门的“生产活动”进行有效的成本分析。这就给政府对大学的监督造成了不便。对此我们根据需要可采用事前审计、事中控制、事后监督的办法, 即构建合理的大学治理结构, 加强内部控制, 把可能会危害大学利益相关者的决策或行为控制在萌芽状态, 再由审计委员会聘请外部审计对高校的财务报表进行审计。对高校委托代理链上出现的问题进行分析, 得出高校的代理人缺乏有效的监督机制。高等教育的准公共物品属性, 高校的经营目标不是利润最大化, 所以说高校是个混合事业组织, 可以成为准公共组织。通过公共产品理论对高校问题进行了分析, 我们认为高校是一个比其他组织更需要治理的组织, 找出高校出现问题的原因, 并提出了对策。

二、大学审计委员会的设置

(一) 行政权利结构

我国高校现存的治理制度是党委领导下的校长负责制。就权力结构而言我国高校属于行政权力模式, 校长作为强有力的行政职务, 代表主管部门来行使权力。校长的任命是由上级教育行政主管部门。而且在学校内, 就个人权力而言, 实际上是形成了校长第一的权力格局。高校高度集中的管理体制, 监管体制比较弱。大学治理中所有者缺位将导致对校长进行监控缺失, 更为重要的是造成了权力委托的高度集中化。当前大学的权力完全掌握在校长手中, 在政府与大学的第二级委托链上, 没有另外的受托主体与校长共同分享权力。忽视了学术权力和学生的权利, 也没有考虑高校其他利益相关者的利益, 这样的结构必然是集体决策机制的弱化。这是不符合高校的产权结构的, 当然也不符合治理结构中制衡原理的基本要求。

(二) 法人治理结构

大学法人治理结构的实质就是大学在获得法人地位的前提下, 以董事会制度为核心所形成的协调决策、执行和监督机构之间多元权力的结构方式和制度安排。大学法人治理结构的构成要素可以分为两个方面:一是大学必须获得真正的法人地位。这个要素必须在高等教育法中以法规的形式规定。二是构建法人治理结构, 完善董事会制度。为治理的制衡机制发挥作用提供了环境, 决策机关、执行机关和监督机构三部分之间权力制衡和协调。合理的董事会制度的设立以及科学的权力委托、制衡和监督机制是大学法人治理结构的内核, 而如何能起到决策机关、执行机关和监督机构三部分之间多元权力的协调和制衡作用的是如何安排董事会的结构。所以说董事会的结构的设置是大学治理结构中心。大学治理结构中和起到制衡的监督部门就是董事会下的审计委员会, 委员会成员由董事会选举产生, 监督并指导内部审计机构的工作, 内审机构同时向学校管理层和审计委员会负责并报告工作, 审计委员会督导内部审计职能有效运行。 (图1) 就是大学董事会的治理结构, 由政府教育部门、教授、校友、企业知名人士, 以及校长组成了董事会, 我们在董事会下面设立各个委员会, 其中最重要的就是审计委员会, 审计委员会是内部审计的领导, 内部审计人员直接向审计委员会报告。由审计委员会选聘外部审计人员监督校长及管理层。校长由董事会选举或任命。图中可以看出, 在这个董事会结构中, 决策机关是董事会, 执行机关是校长及管理层, 监督机构是审计委员会。这三部分之间多种权利的协调与制衡的作用就形成了, 本文应用了企业中法人治理模式, 在这个模式中, 大学审计委员会是处于整个大学治理结构的核心, 在高校治理中发挥着权力制衡作用。另外, 审计委员会不是一个孤立的机构, 只有在大学合理的治理结构中才能发挥作用。

三、大学审计委员会与其他组织的关系

(一) 大学审计委员会成员组成及其独立性

大学审计委员会是隶属董事会下的专业委员会, 并由董事会的成员组成, 从国外来看一般包括3-5个成员, 这些成员应该都是独立董事, 审计委员会的大多数或全部成员应该有一个固定的商业和财务背景, 以及对内控问题有较深的认识。审计委员会的一个或更多的成员应该是财务专家并具有财务报表的专业知识, 企业风险估价和内控的知识。当然, 该成员由于组织机构不同所需要的背景也不同, 应该积极地招募银行家、会计、和另外一些专业人士。重要的一点是大学审计委员会具有独立性, 审计委员会不仅对保护财务资产负责, 而且对学术组织最重要的资产负责人—声誉。为了保持独立性, 审计委员会必须确保:审计委员会成员独立于大学的管理层和外部审计师, 代表董事会的职责;审计委员会领导的内部审计师独立于管理者, 内部审计师的意见依赖于内部审计成员的专业判断;校长和管理者独立于大学审计委员会, 否则大学审计委员会对学校管理者的监督将无法实现。审计委员会的独立性、专业性和职业道德是审计委员会有效性的内在要求, 是审计委员会发挥其有效性的关键, 对于发挥其在高校治理中的作用至关重要。

(二) 大学审计委员会与内部审计的关系

从国外审计委员会的发展看, 促进董事会与内部审计的沟通与交流, 保持内部审计部门的独立性是审计委员会成立的主要目标和职责之一。要想使审计委员会的作用的到有效的发挥, 在高校的治理结构中起到监督和权利制衡的作用, 首先要把握好审计委员会与内部审计机构之间的关系。审计委员会的设立使内部审计在一定程度上摆脱了高校管理层的控制, 独立性有所保证和提高, 监督作用得到增强。审计委员会为董事会的控制与监督职能服务, 内部审计为经营管理提供服务。二者的职能不同, 但是审计委员会与内部审计部门的目标是一致的, 即对内部控制与财务报告系统进行独立的评价, 以确保内部控制的有效运行及财务报告的可靠性。他们是一种相互支持的关系, 这种关系有利于双方履行自己的职责。审计委员会直接领导内审部门, 任命内审部门的负责人, 审定内审工作计划;与企业关系重大的审计项目, 要经审计委员会审议通过。内审部门负责人要与审计委员会保持直接联系, 出席审计委员会会议, 定期向审计委员会报告工作和交换审计意见。由于审计委员会是隶属董事会下的专业委员会, 并由董事会的成员组成, 这就为董事会与内审部门之间提供了沟通的渠道, 有利于内部审计作用的发挥。内部审计部门可以通过审计委员会了解董事会对内部审计开展审计工作的意向, 董事会则可以通过审计委员会了解一定时期内部审计工作的重点以及所关注的问题。同时, 审计委员会还可以充分利用内部审计部门的作用, 以弥补审计委员会能力的不足的问题。内部审计是机构内部的专门的审计部门, 其成员在财务、控制、风险等领域具有其他部门不可替代的专业性和权威性。审计委员会通过内部审计可以及时的了解高校的经营管理环境和可能的风险, 有助于监管高校资金的运作和制定内部审计的政策。

(三) 大学审计委员会与外部审计的关系

《高等学校财务收支审计实施办法》的第十七条高等学校财务收支审计可以委托社会审计机构进行, 高等学校或其上级主管部门审计机构必要时有权进行抽审。如 (图2) 所示, 大学董事会下设立的审计委员会负责聘请外部审计机构, 对大学的管理机构的领导者校长利用政府拨款或国有财产的情况进行监督。根据以上大学的董事会的组成成员, 包括政府教育部门, 教授, 校友, 企业知名人士, 以及校长, 在现代大学治理结构中, 这样安排的目的在于董事会的成员充当了大学的所有者, 而校长及管理层相当于受托经营者, 在这样一个委托代理链里, 大学的董事会作为所有者其下设的审计委员会, 是专门的委员会, 其成员是董事会成员中的非执行董事 (不包括校长等管理层) 组成的, 代表董事会委托外部审计对大学经营的代理者进行审计。并监督校长及管理层对政府拨款, 也就是纳税人纳税款, 国有财产的利用情况, 代替人民对人民办学的经营情况进行监督。

四、大学审计委员会的任务及职责

(一) 大学审计委员会的任务

大学的审计委员会的主要任务:代表了委托人的董事会, 审查会计政策的确定以及实施, 督查内控, 避免舞弊。审计委员会成员应该勤奋的工作以确保高校的合理运作。通过财政透明化, 以财务报表公开化的方式来保护高校的声誉;审计委员会为大学评估风险, 并确定是否为这些风险做出了充分的计划, 审计委员会应该评估高校的总风险, 风险控制程度;审计委员会监督董事会, 管理者, 内外审计师来确保高校遵循财务治理惯例。一般分配给审计委员会的任务包括:给董事会提建议, 或直接委任一个独立的外部审计机构。确保合适的财务报表的陈述, 和充分纰漏。评论外部审计的范围和方法, 并批准由外部审计提供的任何非审计服务合同。评论和遵守由外部审计师出具的审计报告行事, 包括报告结果给董事会。解决外部审计师和管理者的不同意见;审计委员会成员应该会见大学的内部审计师, 至少一年两次, 一次讨论审计师的工作计划, 一次在他们去参加董事会以前;审计委员会应该确保内部审计和外部审计的计划彻底的相互沟通。他们职责的一部份是, 审计委员会应该监督特别政策, 如为高校编制的道德规范为组织安排的一个解决冲突和利益的政策——吹哨者政策, 包括员工提出对公司的关心, 不会担心被报复。审计委员会成员集中在理解会计, 财务报告, 内部控制的基本原则。审计委员会的成员应该以批评的眼光看待大学, 检查内部控制结构的疏漏, 并对内部控制的有效性进行审查。

(二) 大学审计委员会的职责

大学的董事会应制定一个审计委员会的宪章, 在大学审计委员会的宪章里规定审计委员会成员的职责, 董事会建立审计委员会的目的是通过外部审计机构的审计来监督大学每年的财务报表, 学校执行会计法规的情况, 以及内部控制。大学审计委员会的职责如下:每年或当需要时及时的评论和更新审计委员会宪章;为大学聘请外部审计机构。至少一年两次会见外部审计, 一次会议是制定审计计划会议, 一次会议在审计后会议, 接受审计结果;评价每年的财务报表, 包括外部审计对财务报表做出的调整建议, 和在准备财务报表时出现的重大问题。至少一年一次向董事会报告, 及时的向董事会提交审计委员会记录;与外部审计磋商, 向管理层要求在财务报表中添加财务纰漏。针对大学的会计政策、内部控制等向外部审计部门咨询;估计大学的财务风险, 规避这些风险, 包括请求管理层向审计委员会汇报这个风险评估。当审计委员会认为有必要时, 审计委员会调查在高校内已存在或潜在的风险;与管理层一年至少会见一次, 评论管理层的表现;负责任命内部审计负责人, 检查内部审计部门的职责要求及有关内部审计的政策。审计委员会批准内部审计部门的工作计划, 接受报告和监督内部审计部门的职员。内部审计主管应有权利接近审计委员会主席并和其沟通, 另外, 审计委员会应该评价内部审计主管的表现;建议大学董事会制定一个道德行为规范, 并确保全体职员执行这个规范。

摘要：本文运用委托代理理论、公共物品理论和治理理论, 分析了公立高校法人治理结构不完善的问题, 提出了建立大学审计委员会制度:即在大学建立董事会制度, 董事会下设立审计委员会, 形成了决策、执行、监督三权分立的制衡机制。还探讨了大学审计委员会的设置及其与内部审计、审计委员会与外部审计之间的关系, 指出了高校审计委员会的基本职责。

关键词：大学,审计委员会,制度,探讨

参考文献

[1]乔春华:《审计委员会的理论及运作》, 中国时代经济出版社2006年版。

[2]孙天华:《大学治理结构中的委托——代理问题》, 《北京大学教育评论》2004年第4期。

[3]曹光荣:《高校经营》, 中国经济出版社2006年版。

3.重视审计工作 加强审计整改 篇三

一、进一步提高对审计整改工作的认识

审计监督是宪法确立的一项重要制度，是推动民主法治建设、保障经济社会健康运行的重要手段。加强审计整改工作，确保审计揭示的问题纠正到位，是认真贯彻《审计法》，推进民主法治，实行依法理财的重要举措。审计发现的问题能否得到彻底整改，关系到政府的执行力和公信力。各镇、各部门要从全面贯彻落实科学发展观、加强党风廉政建设的高度，充分认识加强审计整改工作的重要性和必要性，切实增强审计整改的自觉性和主动性，坚持标本兼治，建立完善长效机制，严格执行审计决定，认真采纳审计建议，扎实整改审计查出的问题，切实维护审计监督的严肃性、权威性。

二、进一步健全完善审计整改工作机制

（一）健全和完善审计整改报告制度。县审计局负责每年向县政府报告财政预算执行和其它财政收支审计结果，并受县政府委托向县人大常委会报告预算执行和其他财政收支审计情况。县政府根据县人大常委会的审议意见，组织有关部门研究落实审计整改工作。被审计单位要在审计报告和审计决定生效之日起30日内，向县审计局报送审计整改工作方案；在审计报告和审计决定生效之日起90日内，向县审计局报送审计整改结果报告。报告内容主要包括：审计处理处罚决定执行情况、审计要求自行纠正事项情况、审计建议采纳情况、对有关责任部门和责任人的责任追究情况、尚未整改到位问题的原因及限期整改和处理的措施等。县审计局每年向县政府报告审计整改结果，并受县政府委托向县人大常委会报告。

（二）健全完善审计整改工作查办问责制度。县审计局负责将财政预算执行和其它财政收支审计查出的重大问题形成审计报告，提交县政府常务会议专题研究整改；对有领导批示的综合性审计报告、专项审计（调查）报告、经济责任审计结果报告进行专项督促整改。被审计单位经审计局督促仍未彻底整改到位的，由县政府督查室进行重点督办。严重违纪违规、屡审屡犯、拒绝和拖延整改，并造成重大影响和损失的单位，由县监察局按照相关规定查处。情节严重，触犯法律的，移送司法机关追究责任。

（三）建立审计整改联动制度。县政府成立由审计牵头，财政、监察、检察、政府督查室等部门配合，组织、人社、发改、公产、税务、工商等部门参与的审计整改联动委员会（以下简称委员会），委员会办公室设在县审计局，负责审计整改工作的指导、协调和督办工作。委员会每半年召开一次会议，通报审计查出的重大问题，研究解决审计整改工作的难点，落实审计整改工作责任。县审计局要建立完善审计移送事项处理制度，对审计查出的重大问题，需要移送有关部门依法依纪进行处理的，应及时移送职能部门。各职能部门要积极支持配合审计整改工作，迅速完成审计移送事项的处理工作，并将审计移送事项处理结果第一时间书面反馈县审计局。对审计局依法提请暂停拨付的与被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为有关的款项，以及应清收和解缴国库的罚没款等各种非税收入，县财政局要及时停止相关资金拨付，并扣减、清收应当上缴国库或财政专户的款项；对审计局依法作出的需要清理、调整或暂停的政府投资或以政府投资为主的建设款项，县发改局、财政局应及时清理、调整或停止有关支付；对审计局依法作出的被审计单位补缴税款的决定，税务部门要依法足额征收；对审计局依法作出的关于被审计单位损害国有资产行为的审计决定，县公产局应及时督促落实整改，并依法作出处理。对审计局依法移送纪检监察部门的事项，纪检监察部门应及时查办；对审计局移送的违法犯罪案件，县检察机关应及时立案查处；对被审计单位在金融机构违规资金需要冻结的，县审计局向县法院提出申请后，县法院应及时办理冻结手续；对重要事项的审计调查需县工商局支持的，县工商局要积极配合。

（四）强化审计整改跟踪检查制度。县审计局要在规定时限内，对审计整改情况进行跟踪督促检查，重点督促检查被审计单位执行审计处理处罚决定、自行纠正事项、采纳审计建议、审计移送事项处理的情况；要建立台账，实行“销号制”，对积极整改到位、真正解决问题的，予以销号，切实增强被审计单位和部门的整改主动性、时效性；对被审计单位不执行审计决定，或整改不彻底的，要查明原因，形成书面报告，提交审计整改联动委员会研究解决，必要时由委员会组织有关部门对被审计单位进行重点督查；重大项目的审计结果及跟踪检查和督促落实情况，要及时向县政府报告。涉及经济责任审计的事项，要同时向县经济责任审计工作领导小组报告。

（五）推行审计整改公告和通报制度。按照政务公开要求，推行审计结果和整改情况公告制度。县审计局每年对本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告以及审计整改情况，除向同级人大常委会报告外，凡是符合公告条件的，应通过政府网站、审计局网站向社会公告。要通过新闻媒体，广泛宣传审计整改工作典型，充分发挥社会监督作用。对不积极整改、整改不到位并造成严重后果的，要予以通报；对拒不整改或屡审屡犯、屡禁不止的，要通过媒体对被审计单位在一定范围内予以曝光并从严问责，促进其整改，提高审计整改效果。

三、进一步加强对审计整改工作的领导

（一）加强领导，明确责任。各镇、各部门、各单位要高度重视，切实把审计查出问题整改工作纳入重要议事日程，主要领导要亲自抓，及时安排部署整改工作，了解掌握整改进程，指导、协调、督办有关审计整改事宜，做到态度坚决、责任明确、措施得力、整改到位、反馈及时，确保审计整改工作落到实处。

（二）建章立制，注重长效。各镇、各部门、各单位要从机制体制入手，注重建立长效机制，不断建立完善加强单位管理的规章制度，真正做到用制度管权、按制度管事、靠制度管人。

（三）依法审计，督促整改。县审计局要坚持依法、文明审计，严格按程序审深查透，做到事实清楚、定性准确、处理恰当、建议可行；要深入细致地与被审计单位交换意见，确保提出的审计意见建议具有针对性和可操作性；要及时到被审计单位跟踪回访审计整改情况，必要时进行后续审计，督促做好有关问题的纠正工作；要认真研究评估被审计单位整改措施的科学性、可行性及整改的实际效果，为政府决策提供依据。

（四）加强协调，形成合力。要切实发挥审计整改联动委员会作用，强化审计整改联动机制建设，进一步加强沟通协调，做到分工负责、各司其职、信息共享、分类督办，主动履行职责范围内的督促整改责任，切实有效地抓好审计整改工作，形成审计整改合力，促进审计整改工作取得实效。

4.大学生审计工作实习报告 篇四

实习生活已经结束半个月左右，我似乎也慢慢地回到学生身份那种读书备考的生活，可是想起这个丰富又有趣的实习经历，我的内心还是会窃喜和感恩，我如此幸运能够遇到这样有趣的工作上司和同伴，见识到很多我以前没有机会去接触的东西，感谢这一切。又或者，能够进入自己专业领域去实践和学习本身就是一件幸福的事情。实习的目的是什么？我认为实习是一个让你了解一个行业的历史、运作、发展的过程，实习是一个让我们把书本上学到的知识和实践结合起来的一个过程，也只有实践过后，才明白书本知识的学习意义，最终更好地指导我们的实践。所以，在我看来，实习的目的在于领悟专业知识，提高工作技能。学校给了我们八周两个月的实习期，同时也给了我们要完成实习报告实习日志实习工作照片等等的实习任务，而有了这些任务，会让我们在实习期间少一分盲目和迷茫，多一份明确和收获。带着目的和任务出发，实习之旅注定不会是一场徒劳无功的旅行，每个人多多少少都有着或深或浅的感悟。

我还记得我接到负责人给我打的第一个电话时内心难以按奈的激动和喜悦，那是我对这份工作的期待与向往。因为月底和年初都是审计行业的忙季，那时很多事务所都急需用人，为了能留在xx，一月初还没有考完期末考我就到公司报到了。一入职就到xx出差五天，接下来半个月在广州审计，二月初到长沙出差半个月，之后也是留在广州。审计的行业特点就是这样，经常出外勤，也可以说不外勤可能就没法工作了，以前我只是听说，真正进入公司才发现这外勤的频繁性。不管是在外省还是本地，工作内容的本质是一样的，只是被审公司的规模大小不同，程序繁简程度不同，让工作变得灵活多变。实习期以来，我们审计的公司几乎都是汽车行业，审过大公司审过小公司，在xx的是一个小生物科技公司，在长沙审的是三菱，在广州的是东风本田和广汽丰田。有很多人会把实习生的工作称为“打杂”，而会计实习生也不例外，在审计工作中做的工作也是最基础的工作，抽凭证，写底稿，复印，整理底稿等。有时也会填写实质性程序的一些表格，负责人会教我具体怎么做，主要是听负责人的安排。公司不同，固定好的审计程序也变得灵活起来，针对的重点不一样，它需要负责人专业的判断和分工，这就是审计工作有难度的地方。

我工作的大体内容就是这样了，相比每天的抽凭，我更愿意分享一些别的与实习有关的东西。似乎我在xx收获到的友情，感悟，对做人做事的体会要比工作内容收获的多的多。我想聊聊“人”。我感谢我的负责人培哥，我很喜欢培哥，尽管说好的写给他的情书我至今还没写。他是一位有魄力的幽默的能力强的熟男，原谅我的小花痴的心又蠢蠢欲动。他思维活跃，古灵精怪，他工作起来很专心，工作之余会拿假老鼠吓人，当然，他也会请你吃零食喝奶茶。这就是我钟爱的领导。然后就是帆哥，帆哥是个逗比，我们常说帆哥才比我们大三年，却好像比我们老十岁，没错，他就是我们工作中常黑的对象，可是不得不承认，他的工作能力也很强。帆哥喜欢徒步旅行，走过中国很多地方，遇到过很多友人，他睡觉打呼，没心没肺，可是一起滑雪的时候却又像孩子一般天真无邪…还有我们一起工作的被所里的人称为“四朵金花”的小伙伴们，我们一起工作一起玩一起聊天一起说喜欢培哥不要帆哥…在xx，我和s莹和帆哥培哥一起游xx，一起看喷泉，在长沙，我和哑铃和璇哥培哥帆哥一起在七分醉吃饭，一起去浏阳滑雪…在广州，我和班长和哑铃一起在所里对表工作，去增城南沙偏远到不行的地方出外勤，一起做公司的班车，一起挤地铁，一起做公交，一起唱歌，一起上下班…我们，似乎成了一个整体，工作中有过的枯燥和辛苦，似乎都因为一起做着同样一件事情的人们变得不值一提。似乎我没有感受到世俗眼里在实习工作中会遇到的人情险恶，办公室人际关系怎么处理等等，我像是交到了一帮好朋友，他们不分阶层不分年龄，收获了一份真感情，当然，他们的工作态度也教会我很多。

我的实习之旅有很多故事还没来得及说，可能也不需要说。当然了，在xx有很多牛人，我没有怎么提，因为当你和他们在同一个员工餐厅里吃饭的时候，其实并没有感觉到他们有什么不同。我收获的是我亲身经历过的事情中，和相处过的人的感情。他们也一样，不觉得身边的人牛，因为可能他们本身就是牛人，而我不是牛人，可是我相信有很多人也只是普通一员，成功或成绩都是靠实力和付出换来。古人说得好，不积跬步无以至千里，我想我与其羡慕牛人，还不如一步一个脚印做好。

5.大学审计处工作总结 篇五

创建日期 2008/1/7 盛伟龙 浏览次数 2766 返回 字号： 大 中 小

我校纪委监察审计处赴浙江大学学习交流情况纪要

12月29日，我校纪委、监察、审计处全体同志在校党委副书记、纪委书记忻平同志带领下赴浙江大学开展学习和工作交流。下午一时三十分，我们顺利抵达杭州浙江大学紫金港新校区。该校区气势恢宏，占地6200亩，相当于上大新校区面积的四倍。第一期建设规划3200亩，于2006年破土动工，一年内竣工完成，2007年4月正式启用。

浙江大学纪委副书记、监察处长郑爱平同志、审计处长谢家启同志接待了我们。郑爱平同志首先介绍了该校的一些情况：2007年打了“四大战役”，即举办了浙大110周年校庆；实施了重点学科申报；通过了本科教学水平评估；通过了平安校园建设评估。校庆活动中，遍布海内外的浙大校友为母校的发展感到自豪，慷慨解囊捐赠达三亿人民币；浙大的重点学科建设在全国排位第三；评估专家对学校的本科教学水平和在平安校园建设中所取得的成绩给与了高度评价，这一切都充分体现了浙江大学“求是、创新”的办学理念，体现了广大师生以校为荣的凝聚力。

接着，两校同仁分别交流了纪检、监察和审计工作情况。

一、关于浙大的纪检监察工作

浙大的纪委办公室和监察处合署办公，编制11人，实际在岗13人。纪委书记由校党委常务副书记兼任；纪委专职副书记2人，其中1人兼监察处长（正处职）；监察处副处长1人；综合室主任1人（副处职）；信访接待室2人；其他同志作为专职纪检监察员，应对纪检监察的日常工作；另有1人挂编在监察处而长期在校采购中心工作；原校纪委副书记因年近退休作为正处调研员仍在岗工作。

在发挥监察处行政监察职能方面，浙大监察处参与学校行政监察工作量大面广，特别是在基建和物资采购招投标上牵制精力很大。学校设有采购工作领导小组，由分管校长任组长；并设有采购监督领导小组，由分管纪检、监察的书记任组长。日常工作由校采购中心承担，作为一个副处级单位，负责学校的图书、仪器设备、各类物资的采购工作；而校设备处仅负责行政管理，不直接参与采购业务。浙大监察处在监督实践中感到，在参与此类监督工作的方式上，应该作一些改革，如采取联网方式进行网上监督，与采购中心的业务工作保持一定距离；要强化管理部门内部的自我监督机制，不要把责任全揽在校监察处身上。

在完善纪检工作体制和机制方面，浙大纪委十分注重发挥纪委委员的作用。该校纪委是2005年改选产生的，由11名委员组成，成员结构同我校相似。纪委坚持每月召开一次全委会议，讨论审查纪委所有出台的文件，讨论纪委的重要工作等，先后共召开过17次全委会议。为增强纪委委员的责任意识，促进基层党风廉政建设，纪委组织了检查小组，由校纪委委员带队，纪委办公室同志配合，对学院进行过四次专项检查，主要是听取基层单位落实惩防体系建设的情况汇报，查找问题，每次检查集中个把月时间。学校将检查的结果进行汇总分析，并在一定层面上进行通报。调研使得纪委领导对基层工作心中有底；同时大大推进了面上的工作。

在惩防体系建设方面，浙大纪委十分注重制度建设，多年来形成了以基本制度加上特色制度为要素的十五个类别制度系列，并将校院两级惩防体系建设所形成的制度汇编成册。其中包括：决策规范、党风廉政责任制与廉洁自律、干部选拔与考核、依法治校与校（院）务公开、财务管理与审计监督、资产经营与管理、采购与招投标、招生与考试、学术规范、机关效能建设等栏目。此举受到了教育部的高度重视，把浙大作为高校规范管理的唯一一个示范点，教育部纪检监察相关文件多取了浙大的经验。

郑爱平书记在介绍了浙大纪检监察工作情况后最后归纳了几句话，即“领导重视了，意识加强了，制度完善了，任务完成了，两级工作机构框架基本形成了”。由于扎实的工作，浙大纪委、监察处与我们上大一样，被推荐和评选为全国纪检监察工作先进单位。

二、关于浙大的审计工作

浙大审计处下设三个办公室，分别是事业综合审计办公室、企业审计办公室和工程审计办公室。共有审计人员15名，其中处长1名，副处长2名，3个审计办公室各有4名审计人员。

该校审计工作量大面广，业务复杂。去年，学校各类经费收入约40亿元，各类经费支出约35亿元。五个校区，另有6家医院。校资产公司下设4大集团，约有80多家企业。在审计工作理念方面，已经从以查错纠弊为主向服务、监督并重方向转变。更多的是关注风险防范和制度建设。结合学校办学目标，已经形成“一个中心、四个服务”的审计理念：“一个中心”即围绕学校中心工作开展审计；“四个服务”即为防范经济风险服务、为解决教育改革和发展中的突出矛盾服务、为提高教育资金使用效益服务、为建设一流大学服务。在审计内容上实现了以财务收支审计为主向管理审计为主的转变。

学校领导特别重视审计工作。前不久，党委书记常打来电话询问审计工作情况。近期，校领导拟专门安排讨论一次学校的审计工作。去年6月份，学校召开了全校审计工作会议，110个正处职干部参加了会议，分管校长在会上作审计工作汇报，党委书记和校长分别发言。学校认为：高校管理水平的提升，必须强化一把手的审计意识。

学校审计工作正在逐步探索工作体系和工作品牌。已经推出的是“三函、两制”的工作品牌。去年，该项制度在校长办公会议上讨论通过。7月份，教育部专门发简报进行了报道。“三函”即审计处对学校所属单位、部门和企业发出的审计咨询建议函、审计关注函和审计整改函。“两制”即审计跟踪制度和审计公告制度。去年，已经发布了1号公告，公告了几个学院和部门的审计结果。这样做的目的，不仅是揭露问题，更多的是总结经验，推广经验。校党委书记专门批示：“加强宣传、扩大影响”。在“三函”的使用方面有所侧重。整改函主要用于对审计建议落实不好的单位，对其提出限期整改的意见。关注函主要用于在审计工作中，针对存在的风险问题，及时提醒，加强防范。截止目前，已发出了2个关注函。咨询函是对难度大、要求高的问题提供咨询服务而发出的函。他们认为“三函两制”的运用不在数量，而在质量。

目前，浙大审计工作正在构建“三个领域、七个抓手”的审计工作体系。“三个领域”即事业发展、企业投资和工程建设三个领域；“七个抓手”指分布在此三个领域中的七项具体措施。在事业发展领域中的两个抓手是预决算审计和经济责任审计。在企业投资领域中的两个抓手是企业年报审计和企业负责人经济责任审计。企业审计由审计处统一委托，以招标方式选取四家审计师事务所实施。审计处和资产公司一起商量，要求事务所对每家企业都出具年报审计结论和内部管理7个方面的结论，并出具管理建议书。其结论和建议由审计处综合后，向校领导汇报。企业负责人的经济责任审计要与企业财务管理结合起来，提高风险意识，规范管理，健全制度。在工程领域的两个抓手是工程造价审计和工程财务决算审计。目前，工程造价控制关键在前期立项阶段，拟通过竣工决算审计，在体制、制度、内部管理方面提出建议，防范风险，加强管理。另外一个抓手是专项审计调查。对学校工作中的重点、难点和热点问题，有选择地进行审计调查，提出宏观管理的建议。

这些理念和做法体现了“求实、创新”的浙大精神，对我校的审计工作有很大的启发。我们要进一步联系实际进行学习和讨论，不断完善、创新我校的审计工作，在构建和谐校园中作出积极贡献。

纪委、监察处、审计处

6.大学审计处工作总结 篇六

摘要：随着我国市场经济的不断深化改革，高校体制也在不断地改革深化当中，其中，内部审计工作对高校的发展起着越来越重要的作用。然而，随着高校规模的不断扩大，内部审计工作内容也在不断拓展，这不仅加大了高校内部审计的风险，也严重影响到了高校内部审计工作的顺利开展。本文从高校内部审计风险的特点出发，阐述了高校内部审计风险的主要表现，并分析了风险形成的原因，最后提出了如何防范内部审计风险的对策。

关键词：高校 内部审计 风险分析 .

引言：近几年来我国高校呈现出了跨越式发展的趋势，高校资源也在不断的扩大，高校内部审计业务也随之得到了拓展，同时内部审计风险的问题也相继出现，越来越多的高校管理者认识到内部审计风险的重要性，并为了提升高校内部审计的质量，很多高校都积极的采用科学合理的对策来降低高校内部审计的风险。

一、高校内部审计风险的特点

(一)广泛性。高校内部审计工作是在学校的统一领导下进行的，它的目的是服务于学校的各项工作，实施严格的内部控制制度和监督制度，不断推进高校各项工作的顺利进行。随着我国高校的办学规模的扩大，高校内部审计的工作内容也从原来的财务收支活动，拓展到固定资产的使用、建设、修缮、投资等活动中去，审计内容在不断的扩大，内部审计风险也逐渐加大。

(二)隐蔽性。由于高校受到内部审计风险是很难用数据来反映，审计人员不能够对可能出现的审计风险做出精准的判断，对即将发生的审计风险也很难察觉，因此高校内部审计风险有隐蔽性的特点。

(三)可控性。虽然高校内部审计有广泛性和隐蔽性的特点，但是并不代表内部审计风险是不可控制的，只要高校内部审计人员具备较高的审计技能和谨慎的工作态度，就可以大大的降低内部审计风险的程度，很好的控制审计风险。

(四)客观性。在高校内部审计的准备阶段、实施阶段、报告阶段、事后审计阶段，内部审计风险都是客观存在的，内部审计的风险的发生是必然的，它不会因为一些原因而消失。为了保证审计具备较强的说服力和证明力，就要求提供的资料达到专业化的要求，但是在实际工作中由于审计工作量较大等客观因素的影响，会发生不能够及时的掌握审计资料等问题，审计人员就会采用抽样调查的方式来判断审计风险，因此就会大大加大内部审计工作的风险。

二、高校内部审计风险的表现

高校内部审计风险的表现主要有以下三种：(1)审计定性风险。由于在主观意识和专业水平等方面内部审计人员会有所差异，对于同一审计事项的处理也会依据不同的法律法规，这样就会导致处理的结果不一致，处罚的时候就会面临一些不恰当的风险。(2)成果质量风险。一方面是由于被审计部门提供的会计资料不真实、不完整，直接导致了审计风险的发生，另一方面是由于内部审计人员的能力有限，导致了内部审计取证不充分，直接加大了内部审计的风险。(3)操作程序风险。虽然我国制定了一些关于内部审计的法律法规，审计人员的行为得到了很好的规范，但是还有一些法律法规有待于完善，这样就加大了内部审计操作程序的风险。

三、高校内部审计风险形成原因

(一)缺乏独立的审计机构

审计的核心是保证其独立性，审计的独立性主要包括了实质性的独立性和形式上的独立性两方面。保证审计质量的前提是内部审计的独立性，只有保证了内部审计的独立性，才能保证高校工作的公平性，使审计的作用得到充分的发挥。虽然在一些高校内部设立了内部审计机构，但是高校内部部门之间的地位是平行的，导致了内部审计机构缺乏独立性，导致了内部审计工作不能很好的进行，甚至有的审计机构的人员只是有高校的财务人员来担任。同时，由于很多高校属于公立性质，大多数的审计人员在审计过程中为了方便工作，并没有严格按照高校审计制度办事，而是简化审计过程，审计工作缺乏独立性。

(二)缺乏高素质的审计人才。

内部审计机构设置缺乏独立性，导致了内部审计人员配备的不合理。现阶段高校将计算机技术引入了日常的经营管理当中，但是审计人员是从高校财务人员转型而来，这就造成了审计人员注重财务工作，而忽视了对高校的管理、计算机技术的了解，这些审计人员也没有接受过正规的审计知识的培训和学习，对审计问题的处理能力较差，审计的质量得不到保证。一部分高校考虑到成本的问题，对审计人员的培训工作也不够重视，审计人员了解掌握国家新的审计知识和技术也缺乏及时性，审计工作质量得不到很大提升，审计工作中并没有运用新的技术。甚至有一些高校的内部审计人员不具备审计职业资格，只是凭经验上岗。以上的表现可以看出高校内部缺乏较高素质的审计人才，严重阻碍了高校内部审计工作的顺利进行。

(三)审计方法和技术落后。

大部分的内部审计在方法上主要采用了账项基础审计以及多种审计方式交叉的方法，这种审计方法并不能防范面临的内部审计风险，同时内部审计职能还停留在传统的查表、查账的阶段，审计的方法不能够得到及时的更新，不能够按照会计电算化的要求进行审计，从实际上看审计的方法手段还停留在人工审计阶段，计算机仅仅用来进行财务数据的导入，审计技术相对于落后;审计也还停留在查错纠弊的阶段，是一种定位事后审计方式，在实施的过程中偏重于对会计科目的核算，缺乏对预算执行的效益水平进行正确的评价。

(四)审计内容广泛。

按照国家教育部的规定，高校内部审计的工作内容主要包括了以下内容：固定资产的管理和使用、经济管理和效益情况、专项教育资金的筹措、拨付和使用情况、对外项目投资、有效风险及管理、本部门和上级领导交给的其他任务等，由此可以看出高校内部审计的工作内容较为广泛，在这过程中难免在工作上存在一定的偏差，导致内部审计风险的发生。

四、防范高校内部审计风险的对策

(一)提高审计机构的独立性。通过以上论述，我们可以看出在我国大多数的高校内部审计缺乏一定的独立性，内部审计的独立性对于内部审计是至关重要的，审计人员只有具备独立的`审计职权时，对企业内部经济行为的审计才能做到公平、公正。首先，提升内部审计独立性主要可以从提升内部审计部门的独立性和人员独立性出发，内部审计部门的独立性是指在设置上要保证独立性，使审计部门脱离财务部门，给予审计部门更多的经费和监督管理的权利，这样就可以大大的减轻审计部门受外界的干扰和压力;其次，高校内部可以建立以审计委员会为领导的内部审计体系，加大内部审计的独立性，高校内部审计人员在工作过程中也要不受领导思想的左右，不受个人思想的影响，要对审计工作报以客观公正的态度，要以法律为依据，做到实事求是的进行审计工作;再次，高校内部要通过内部审计的独立地位，进一步明确内部审计人员的岗位职责，将内部审计职能发挥到最大化。

(二)建设高素质的审计队伍。第一，从录用审计人员的源 头出发，提高高校审计人员的准入限制，录用前进行严格的筛选，从源头上提高审计人员的素质;第二，高校要加大对审计人员的专业知识和技术的培训力度，采取在职培训、岗位练兵、短期培训、脱产进修等方式，提升审计人员的专业水平，并进行职业道德教育，使其在提升专业技术的同时增强爱岗敬业、遵纪守法的职业道德素质;第三，高校要适应时代的需要，要将审计工作向电算化方向转变，注重提高审计人员的电算化水平;第四，要定期的对审计人员进行考核，考核的内容主要包括：审计人员的工作状态、工作内容等，并建立相应的激励奖罚制度，实行优胜劣汰制度，鼓励审计人员不断学习。只有通过提高高校审计人员的能力，才能不断提升高校审计队伍的素质，这样才能为高校预算执行审计打好基础，将预算执行审计的作用发挥到最大化。

(三)不断完善和改进审计方法。随着计算机信息技术的飞速发展，在高校管理过程中也引入了大量的现代化技术，因此，审计工作中运用计算机技术将是未来发展的主要趋势。可以从以下几方面入手来提升高校内部审计质量。首先，要充分发挥信息化手段，转变原来传统的内部审计方式，逐渐向计算机审计为主导和远程审计的方式转变，搭建审计信息化平台，投入大量资金引入 ERP 系统，及时的对高校执行审计进行监督，及时的发现高校内审计中发生的风险;其次，在内部审计的模式上可以采用以风险为导向的方法，从管控和风险分析的角度出发，在保证审计质量的前提下，将各种先进的技术手段和方法综合应用到内部审计工作当中去;再次，高校要建立严格的审核复核机制，复核工作要交给专职的人员来负责，严格地对审计报告、审计意见书的内容进行审查，并提出专业性意见。

(四)完善和规范审计程序。健全完善的审计程序对于规避高校内部审计风险可以起到关键性的作用，因此高校要重视对内部审计程序的规范和完善工作。首先，高校内部审计机构的活动要按照审批后的审计计划进行实施，在实施过程中如果发现有进行补充的地方，要严格根据规定的程序进行补充。其次，在获取审计证据的时候，要尽可能的保证审计证据的可靠性、真实性、相关性，降低内部审计的风险。再次，做好审计报告的管理工作，内部审计报告要符合内部审计准则的规定，做到客观真实的放映各个审计事项。

(五)加强与有关部门之间的合作。为了提高高校内部审计工作的水平，在高校内部应该建立经济责任审计联席会议制度，通过与监察、纪委、人事、组织、审计等部门的合作，可以在审计工作方面做到及时的沟通，进一步提升工作质量和效率，最终实现共担审计风险的目的。例如，高校通过与监察部门的合作，可以及时地确定审计的重点，提高审计的效率;高校通过与组织部门的合作，可以根据组织部门的要求来制定审计计划。

五、总结

综上所述，通过内部审计可以提高高校的内部财务管理水平，高校的管理者在进行内部审计工作中要认识到其中可能遇到的风险，要在实践过程中及时地发现形成风险的主要原因，并从高校的实际情况出发找出降低内部审计风险的对策，尽最大可能的降低内部审计风险，促进高校内部审计工作的顺利进行。

参考文献：

[1]司艳萍，朱守真，李延召。高校内部审计与风险管理：COSO框架下的分析[A].全国内部审计理论研讨优秀论文集三等奖论文汇编[C]..

[2]曹永模，张未。当前教育内部审计环境存在的主要问题及对策[J].中国内部审计，(03)。

7.大学审计处工作总结 篇七

建筑能源审计是一种建筑节能的科学管理和服务的方法, 其主要内容是对用能单位建筑能源使用的效率、消耗水平和能源利用的经济效果进行客观考察, 对用能单位建筑能源利用状况进行定量分析, 对建筑能源利用效率、消耗水平、能源经济和环境效果进行核查、监测、诊断和评价, 分析其节能潜力, 并提出改进措施的建议, 以增强对建筑用能活动的监控能力和提高建筑能源利用效率[1]。笔者结合本次审计工作, 对某高校的能源现状进行了一些调查和现场测量, 并提出了节能措施。

通过对曲阜师范大学学日照校区进行能源审计, 分析、评价校区的用能状况, 找出用能浪费环节, 寻找节能方向, 确定节能方案, 提高能源利用效率, 降低能源消耗和学校的运营成本, 最终达到校园能源消耗合理、经济。

1 建筑基本信息

根据《能源审计导则》, 对日照校区公共建筑区进行采暖能源审计分析, 其总建筑面积为105891m2。通过对校区采暖能源消耗分析, 通过现场调查和统计得出, 该校区公共建筑近三年暖气消耗量为2912003元 (按建筑面积和供暖日期折算) , 冷气消耗量为6767000MJ。

2 校园采暖 (空调) 能耗审计及节能潜力分析

2.1 采暖 (空调) 消耗情况分析

冬季采暖总消耗量为43347467MJ, 供暖面积为105891m2。

空调冷量总消耗量为6767000MJ, 空调面积为39287 m2。

空调制冷设备耗电量为656288k Wh, 按制冷能量消耗量费用占制冷设备运行费用的85%计算, 制冷机组实际COP=6767000/ (656288×3.6×0.85) =3.36, 远低于设备设计参数COP=5.2的数值, 具备较大的节能空间。如该制冷站制冷设备、运行水泵等进行技改措施, 达到标准状况, 一年光电费即可节约656288× (1-3.36/5.0) ×0.5=10.76万元。

制冷机房运行效率低下原因分析:

(1) 制冷主机与循环水泵皆无变频措施, 运行是能耗较大。

(2) 循环水泵无压差控制装置, 在实际运行过程中存在水利失衡现象。

改进建议: (1) 加装变频控制装置, 使机器运行能够根据水力工况进行自动调节调节。 (2) 在管道上加设自力式流量调节阀, 尽量水利失衡现象。

曲阜师范大学日照校区空调系统总面积为39287m2 (其中留学生会馆南楼9553m2, 留学生会馆北楼6774 m2, 教学楼C楼10299m2, 教学楼E楼427m2, 教学楼F楼5874m2, 图书馆5400m2, 音乐厅960m2) , 全部为风机盘管系统。自2008年开始对空调系统进行能耗计量, 主管安装热计量表一块, 留学生会馆南楼安装热计量表WPH-XKA600 DN200一块, 留学生会馆北楼安装热计量表WPH-XKA600 DN150一块, 热量表全部为德国荷德鲁美特表计有限公司产品。

留学生会馆南楼2008年度空调能耗量:

式中:△Q———耗冷量, MJ;Q1———供冷期初能量表数值, MJ;Q2———供冷期末能量表数值, MJ;M———建筑面积, m2。

其他楼计算如表1所示。

日照校区其他办公楼的空调能耗为学生会馆的246.69/67.56=3.65倍。

考虑到留学生会馆为宾馆使用性质, 夏季来日照旅游的较多, 基本爆满, 空调使用率较高;而教学区其他办公建筑的使用有两个多月的时间在暑假里, 空调使用率较低, 一反一正, 可以看出, 日照校区办公楼空调的使用浪费是惊人的。

可以看出, 中央空调一直是以大流量、小温差的模式在运行, 这种大流量小温差的运行模式不但浪费大量的能源, 而且还使初投资大大增加。位于美国科罗拉多州丹佛市的JD Edwards办公楼群, 其改建项目就是一个很好的例证, 其冷水系统节省了35%的初投资, 使总成本节省了17%;位于Logan机场的低流量系统为业主节省了43.6万美元的初投资及7.3%的运行费用[2]。

2.2 存在问题原因分析

经实际现场调查走访发现, 存在以下问题:

(1) 冷冻水循环管线过长。冷冻水循环管线距最近的教学楼有551m, 距最远的图书馆约900m, 而距留学生会馆只有65m, 过长的管线沿途极大地损耗了冷量。

(2) 冷冻水循环管线外保温破坏严重, 部分管道保温层厚度不够;施工时未按规范施工, 管道支架与管道之间无隔热措施, 这也直接导致了冷桥的产生;循环管道有些地方直接裸露在空气外面, 有些地方裸露并且与其他管道直接接触, 极大地加大了冷量的散失;由于地下水位较高, 部分管道井内与污水、自来水交叉敷设, 上述存在跑冒滴漏现象, 管道井排水设施不完备, 造成约1/10的管道浸泡在水中, 造成管道腐蚀, 保温层脱落, 冷量散失巨大, 也进一步增加了管道的腐蚀, 减少了管网的使用寿命。管道外保温不完善, 是造成教学办公区空调能耗巨大的一个主要原因。

(3) 各教学办公楼较分散, 并且楼前皆无水利平衡装置, 造成管网水利失衡严重, 进一步增加了能耗。经现场调查走访发现, 处于最末端的图书馆, 空调系统冬天不热, 夏天不冷, 办公室里设计了中央空调系统, 安装了风机盘管, 但是各办公室还是又增加了挂机, 造成了巨大的浪费。

(4) 人的主观因素。由于空调的能耗未与单位、个人的利益直接挂钩, 个人的节能意识、节能观念淡薄, 在行动上也不积极。在实际调查中发现存在如下现象:房间温度过低 (<22℃) ;空调系统运行的同时开着门窗;无人时间段房间风机盘管仍照常运行等等不节能现象。

(5) 既有建筑未供热计量改造, 执行传统的按面积收费办法, 造成用多用少一个样, 用与不用一个样, 致使使用人的主观上也没有这块节能意识。

2.3 整改措施建议

通过对校区能源消耗情况进行统计分析, 提出了以下节能措施和建议, 并部分进行了实施, 取得了一定的效果。

(1) 对室外管网进行维护维修改造。对破损的保温层进行修补、重做, 达到设计要求;对管道支架进行处理, 杜绝冷桥的出现;对管沟排水系统进行改造, 局部低点加设排污泵, 不得有管道浸泡在水中的现象。 (2) 在各教学楼前加设水力平衡装置, 减少水利失衡造成的能耗损失。 (3) 加强教职员工的行为节能意识, 减少不必要的能源浪费或有利于节能的行为, 并且从制度上促进节能行为。 (4) 对既有建筑进行保温改造, 加设外墙保温系统, 减少向室外散热。 (5) 对既有建筑进行热力量改造, 加设热量表、温控阀, 平衡阀。

3 结语

通过建筑采暖能源审计, 对校区所有公共教学建筑采暖 (空调) 运行情况进行了全面体检, 查找出了能源浪费的环节和节能潜力的部位, 分析了存在问题的原因, 提出合理的解决措施, 通过组织措施和经济措施进行了针对性的整改, 节约了大量能源。

参考文献

[1]龙惟定, 白玮, 马素贞, 等.国家机关办公建筑和大型公共建筑能源审计导则[S].2007.

[2]Mick Schwedler High Performance Chilled Water Systems, Trane Engineering Presentation 2003.

8.大学审计处工作总结 篇八

今年以来，《现代审计与经济》杂志正确把握舆论导向，贴近审计中心工作，积极宣传审计工作成果，审计宣传工作更加贴近基层、贴近实际、贴近审计人员，在不断扩大审计影响力方面起到了很好的作用。今后一个时期，《现代审计与经济》杂志社以及各级审计机关要从以下几个方面加大审计宣传的力度：

第一，要围绕党和政府的中心工作开展审计宣传。围绕中心、服务大局不是一个简单的口号，需要我们在工作中转化为实实在在的行动。从事宣传工作的同志要深入研究，弄清楚各级党委、政府在一定时期内的中心工作是什么，这样我们的审计宣传工作才能做到有的放矢，审计工作才能与党委、政府的中心工作结合的更加紧密。

第二，要围绕审计工作的政策和要求开展审计宣传。审计署提出了更好发挥审计监督作用，促进经济平稳健康运行的十二点意见。我们对这些问题要有敏感性，准确把握审计工作的新要求，围绕这些要求开展好审计宣传工作，使每个审计干部都能及时了解、学习与领会这些政策与要求，并体现在审计工作当中，这样我们的审计宣传工作才能做的更实更好。

第三，要深入推进审计理论研究。这些年，我们的审计理论研究有了很大的发展进步，为指导审计工作发挥了很好的作用，但是我们还不能满足，还要进一步推进审计理论研究。审计宣传工作要为深化审计理论研究服务，要刊发一些有深度、有见地的文章，真正对审计工作有所促进、对审计人员思想有所启迪，力戒大话、空话、套话。

第四，要进一步宣传审计成果。这些年审计工作取得了很大的成绩，我们要继续加大审计成果宣传的力度。要充分利用报刊、网站、审计公告等方式，宣传审计成果、揭示问题，这样才能使别人知道我们审计在干什么，发挥了什么作用，从而赢得全社会的关注和肯定。

第五，要深入挖掘和宣传审计机关的典型经验。社会在发展，情况在变化，新的情况、新的问题会层出不穷。审计宣传工作要始终把焦点对准基层审计机关、对准审计一线、对准审计人员，不断挖掘、宣传、推广他们的好经验、好的做法，努力推进审计工作迈上新水平。

第六，要大力宣传审计系统的好人好事。基层审计机关的人数比较少，审计任务却非常繁重，大家都很辛苦。我们要认真挖掘身边的好人好事，既可以以通讯报道的形式宣传，也可以通过小故事、情感抒发等形式反映，我们刊物非常欢迎这类稿件，希望大家踊跃投稿。

二、在审计工作全过程中挖掘审计信息

（一）抓审计工作的起点。起点就是开始和审计工作的开头。开好头，起好步是非常重要的，俗话说：“好的开头，等于成功的一半”。古人说：凡事预则立，不预则废。审计工作好的开头，是用好的人员组合、好的人员素质、好的审计计划、好的审计实施方案、好的完成任务的措施来保证的。对审计工作抓起点，如计划、方案、措施等东西，可以概括起来用审计信息予以反映。

（二）抓经济工作和审计工作中的热点。改革和经济发展的中心问题，领导重视、群众关心的热点问题，就是审计工作为之服务，促进解决的问题，也是审计信息反映的重要问题。对审计机关围绕热点开展工作情况，要及时向上级和有关部门反映这方面的信息，有助于党政领导采取措施，解决问题。

（三）抓审计工作的重点。抓重点是审计工作坚持的方针。在不同时期，不同的业务范围内，审计工作有不同的重点。在审计计划项目中，有重点项目，如预算执行审计、经济责任审计、领导交办事项的审计，在审计对象中有重点单位和项目；在审计内容上有重点内容；在审计查出的重点问题里有重点问题，如重大问题、典型问题、以及大案要案线索问题等。审计信息在反映情况时，要抓住重点，反映不同时期的重点工作、重点项目、重点内容、重点问题。

（四）抓审计实践和研究的突破点。对审计机关和审计人员在贯彻执行党的路线、方针、政策，开展各项审计和审计调查、审计执法和加强内部管理，加强自身建设等方面的一些创造性做法和经验，以及审计理论研究、工作研究、技术方法研究、政策研究方面新的成果，及时收集、加工、整理、上报这方面情况，容易引起领导重视，用于实践，推动工作深入发展。

（五）抓审计工作的难点。在审计工作中，经常会遇到各种各样的困难和问题，这就是难点。真实地反映这方面情况，有利于引起领导重视，采取措施，解决问题，推动审计工作的顺利开展。

（六）抓反映自身工作情况的特点。就是以“特”取胜。每一地区、每一部门的情况各异，各地在开展审计工作的过程中应有各自的特点，业务处有业务处自身的特点，综合处室有综合处室的特点，事业单位有事业单位的特点。及时反映工作中创造的富有自身特点的情况，既可为领导决策提供依据，又可为领导指导同类地区、同类部门的工作提供参考。

（七）抓审计工作发展过程中的拐点。拐点就是转弯的地方。从大的方面来说，审计工作、审计事业在发展过程中是波浪式前进螺旋式上升的，其中拐点不少。从小的方面来说，一个行业审计，一个专项审计，具体的微观审计，一个单位、一个人每年完成的工作，也有许多拐点。因此要把审计过程中的拐点，用审计信息的形式反映出来，总结出几条，用于指导工作顺利进行。

（八）抓审计工作中的闪光点。对审计的主要成绩、成功经验，以及反映审计人员具有坚定正确的政治方向，客观公正、实事求是的工作作风，勇于探索、开拓创新的进取精神，艰苦奋斗、廉洁奉公的高尚品质，公而忘私、不计名利的先进事迹，要及时反映，以促进提高审计工作水平和精神文明建设。

（九）抓审计工作的结合点。结合是很重要的工作方法。结合就是态度，结合就是方向，结合就是成果，结合就是成绩。实际工作中的结合点很多，就整体工作来说，比如有政治业务理论与实践相结合、审计工作与精神文明建设相结合、内抓管理与外抓纪律相结合；在审计业务方面，比如有全面审计与突出重点相结合、国家审计与内部审计相结合、经济责任审计与财政财务收支审计相结合、审计一级主管单位与延伸审计二、三级单位相结合、财政财务收支的真实性合法性审计与效益性审计相结合，等等。

（十）抓审计过程中的转折点。转折是事物在发展过程中，改变原来的情况。一年中，一个单位从开始安排审计工作，到实施审计，到发出结论，到全面总结工作，都应有阶段性的转折点。只要把这些转折点很好地归纳一下，拿出成果，就是一篇不错的审计信息。

（十一）抓审计工作的空白点。各地、各单位的情况不同，因而在具体工作中难免出现空白点，及时反映这方面的情况，能为上级领导工作提供依据，起到“拾遗补缺”的作用。

（十二）抓审计工作的终点。审计工作有始有终，终点是收获成果的时间。全年度的审计工作、一个行业审计、一个专项审计、一个审计调查等等，在月终、季末、半年、年终，或一项审计结束时，都要很好的总结一下。对总结出的成果，能用审计信息反映的要及时反映。

三、在抓好关键环节中挖掘审计信息

（一）广泛收集资料。要加强同各方面的联系，及时收集方方面面的信息和资料，比如：领导同志关于审计工作的有新意的讲话，审计和审计调查结果，典型审计案例，综合和专题审计报告，政府批转和采用的审计材料，新的违纪手法及对策，针对审计查出的问题所提出的意见及建议，先进事迹材料，审计研究成果等。对收集的材料，经过筛选，直接向单位领导、上级审计机关和有关部门反映。

（二）搞好挖掘和开发。就是对收集的审计信息进行分析、归纳、提炼、综合。具体应从两个方面去开发：一方面，对大量原始的、初级的、动态的浅层次审计信息，从不同角度，不同层次进行由表及里的深层次开发，挖掘、提炼出高层次信息；另一方面，对大量零散的、随机的微观性审计信息，进行由此及彼的综合加工，在内容上深入发展，在外延上由点到面加工扩展，发掘出宏观信息。

（三）加强审计信息调研。这是搞好审计信息工作的基础。要用大量的时间搞调查研究，在此基础上编写审计信息。撰写审计信息的人员对初级审计信息反映的带有普遍性、倾向性的问题，要与审计人员结合起来进行调查研究，主要办法是以初级审计信息反映的问题为基础进行跟踪调查，扩大和丰富初级审计信息的内容，开发出有问题、有分析、有建议的高层次审计信息。

四、在坚持基本原则中挖掘审计信息

（一）真实准确。审计信息的生命在于真实、准确。审计信息在综合处理过程中的每一环节，都要体现这个基本原则。真实准确包括两个方面：一是反映的问题、事实必须真实准确；二是经过加工、处理后能真实、准确地反映客观事物的特征。没有搞清楚的问题，就不写。

（二）迅速及时。审计信息的价值与时间、速度密切相关。有的审计信息在一定时间内是有效的，过了这段时间，就会失去价值。因此，在审计信息的综合处理过程中，必须强调时间观念和效用观念。在真实准确的前提下，尽量做到及时编写，及时传送。否则就会使许多有价值的审计信息失去效用。

（三）适用对路。不适用对路的审计信息等于无效劳动。要做到适用对路，在内容上除参考前面提到的十二点外，应有超前意识，超前研究。应提前了解领导对下一步工作的安排和意图，并在此基础上，积极收集有关资料进行综合，及早提出对策，供领导参考。

五、在掌握方法技巧中挖掘审计信息

（一）立意要新。立意是一篇审计信息的灵魂，要尽量写一些好的、新的东西，使人读后耳目一新。

（二）标题要巧。信息要好，标题要巧。标题好，犹如画龙点睛，能激起读者阅读的渴望。时下审计信息标题主要有三种毛病：一是平，二是长，三是公式化，有的标题竟达20多字，又平又长。好标题的标准应是贴切、醒目、生动；短一些；有个性，切忌人云亦云。

（三）选题要小。一般的做法是抓主要矛盾，重点突破。即使碰到大的问题，也应该抓住它的特点，从一个侧面着眼，以小见大。比如每年开展的行业审计、专项审计都可以写，问题是如何选好题再写，大的方面一般不容易写好，从中选一个小的方面写好就行了。

（四）结构要紧。审计信息必须讲求结构紧凑，使其浑然一体。在信息的结构上，一定要层次分明，让人看了知道第一层次说什么，第二层次说什么。不能几个层次混在一起，让人看不清楚。

（五）篇幅要短。审计信息要力求简短，争取用最短的文字叙述清楚所反映的情况。比如审计简报内容就应简略。凡要上报省委、省政府和审计署的信息，上级领导很忙，写长了，领导难以一一过目，信息就不能发挥其价值。

9.大学审计处工作总结 篇九

发布时间：2015年04月07日 09:26 | 发布部门：党办校办 | 阅读人数：809

北京工业大学文件

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工大发„2015‟19号

关于印发《北京工业大学

科研经费审计实施办法（试行）》的通知

各院、部、处、直属单位，后勤集团、投资公司：

经2015年4月1日第7次校长办公会讨论通过，现将《北京工业大学科研经费审计实施办法(试行)》印发给你们，请遵照执行。

北京工业大学 2015年4月3日

北京工业大学科研经费审计实施办法

（试行）

第一章 总则

第一条 根据《国务院关于加强审计工作的意见》（国发„2014‟48号）中“要实现审计监督全覆盖”的精神，为规范开展学校科研经费审计工作，保证科研经费使用的合法性和合规性，依照《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发„2014‟11号）、教育部印发的《教育内部审计规范》要求，制定本办法。

第二条 本办法所称的科研经费审计，是指学校审计处依据国家、上级部门和学校的有关制度、规定和要求，对学校承担的各类科研项目经费的管理、使用、效益等情况进行的内部审计监督、评价和咨询。旨在完善学校科研经费管理和运行机制，促进内部控制制度建设，落实管理责任，提升科研经费管理服务水平，提高资源使用效益。

第三条 科研经费的审计范围包括纳入学校财务管理的各级各类科研项目经费，包括科研经费财政补助收入和科研事业收入（含纵向科研经费收入和横向科研经费收入）。

第四条 审计人员对科研经费审计中涉及的保密事项，须按照保密制度的要求进行审计，对审计中知悉的国家秘密、商业秘密予以保密。

第二章 审计内容 第五条 科研经费审计的内容主要包括科研经费预算执行与决算情况、科研经费管理内部控制情况、科研经费使用和绩效情况等。

第六条 科研经费审计应关注项目负责人直接责任、院系监管责任、校内相关部门管理责任等经济管理责任。

第七条 科研经费审计的主要内容包括：

（一）项目经费管理情况。主要审查项目经费管理执行相关法律、法规和学校内部管理制度情况；学校科技管理、财务、国资等部门及校内承担单位和项目负责人在经费管理使用中的职责划分及履行情况。

（二）项目预算执行情况。主要审查项目预算的执行情况，各项支出是否符合预算，有无超预算和预算外支出；预算调整是否符合相关规定；拨付外单位经费是否与预算相符、有无合法的合同（协议）。

（三）项目经费收支情况。主要审查项目资金到位情况；各项经费开支是否符合相关制度规定，有无超范围、超标准支出，有无挤占、挪用、转移资金情况；甲方带走设备是否符合学校规定。

（四）项目资产管理情况。主要审查项目固定资产和无形资产购置、验收等程序是否符合有关规定，是否纳入学校统一管理，大型设备是否开放共享，使用效益和效果情况。

（五）项目经费决算情况。主要审查项目是否按照相关规定的要求及时编制经费决算；经费决算是否真实、准确、完整地反映项目经费使用情况。

（六）项目结题情况。主要审查项目是否按规定及时结题；项目余额后续支出是否符合规定，有无违反规定使用和转移结余资金的情况。

（七）其他需要审计的事项。

第三章 组织实施

第八条 学校审计处是科研经费审计的主责部门，负责科研经费审计的日常工作。科学技术发展院是学校科研经费审计的委托部门，负责协助学校审计处制定科研经费审计计划、方案。

第九条 科研经费审计应当有计划地进行。科学技术发展院每年提出下一科研经费项目委托建议，由审计处纳入审计工作计划并组织实施。

第十条 审计处应当根据科研经费审计计划，组成审计组并实施审计，或委托社会审计机构实施审计。

第十一条 学校科研经费审计的方式包括：事后审计、过程审计、审计调查等方式。对重大、重点科研项目可根据需要，按相关规定采取全过程跟踪审计方式。

第十二条 科研经费专项审计应做好与学校预算执行和决算审计、财务收支审计、专项审计、领导干部经济责任审计等项目相结合，综合利用审计力量和审计成果，以节约审计成本，提高审计效率。

第十三条 审计人员在审计过程中可根据工作需要，对与科研经费有关的经济活动进行延伸审计和专项审计调查，相关单位和个人应予以配合。第十四条 学校科研经费审计程序包括：

（一）每年初审计处将本科研项目审计计划列入本审计工作计划，调整科研项目审计计划或临时增加科研经费审计项目，须根据科学技术发展院的建议进行。

（二）审计处在实施审计前3日向相关学院和项目组发送审计通知书。遇有特殊情况，经主管校领导批准，审计处可以直接持审计通知书实施科研经费审计。

（三）项目组按照审计通知书的要求向审计处报送审计资料，并对审计资料的真实性和完整性负责，且作出书面承诺。

（四）审计处实施审计过程中，可以依法依规提请学校有关部门和单位予以协助，有关部门和单位须予以配合。

（五）审计处将审计组的审计报告书面征求被审计项目组的意见。根据工作需要，也可以征求学校有关职能部门的意见。被审计项目组应当自接到审计报告（征求意见稿）之日起10日内提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。

（六）在征求项目负责人意见后，审计处按照《中华人民共和国审计法》及相关法律法规规定的程序，对审计组的审计报告进行审议，出具审计处的科研经费审计报告，报主管审计的校领导审批。

（七）审计处向相关学院及项目负责人提交审计报告，并对审计资料进行整理归档。

（八）科研经费审计后，项目负责人及相关单位对审计报告中提出的问题和审计建议，应当按照要求进行整改落实。

第四章 审计结果运用

第十五条 对科研经费审计中发现的问题，审计处应及时向项目组通报，重大问题应及时向审计工作主管领导汇报情况，研究提出整改意见。项目组及相关单位应及时采取措施，落实整改意见。审计处可通过后续审计，检查整改措施的落实及其效果。

第十六条 对科研经费审计结果按照《北京工业大学审计结果公告试行办法》（工大发„2014‟2 号）进行公告，逐步实行科研经费审计报告公开，整改情况公开，处理结果公开。重大问题向校长办公会汇报。对违纪违规行为，依据有关规定，做出处理、处罚或移送有关部门处理。

第五章 附 则

第十七条 本办法由审计处负责解释。第十八条 本办法自发布之日起施行。

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北京工业大学校长办公室

2015年4月3日印发

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