年终奖怎样计算缴纳个人所得税

2024-11-02

年终奖怎样计算缴纳个人所得税（共8篇）

1.年终奖怎样计算缴纳个人所得税篇一

新出台的年终奖个税计算法年终奖计税方法如下：

1.扣除五险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。

2.扣除五险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。

举例说明：

如果发放年终奖的当月工资为3040元，年终奖为1万元，那么首先从年终奖中减去460元补足当月工资，然后将9540元除以12得出795元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为9540×3%-0=286元。

如果发放年终奖的当月工资为3500元，发放年终奖为24000元，将24000元除以12得出2000元，对应税率为10%，那么年终奖扣税额为24000×10%-105=2295元。

[20终奖如何缴纳个人所得税]

2.年终奖个人所得税计算公式篇二

一、工资、薪金个人所得税计算公式

个人所得税=((应发工资-四金)-3500)*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税

扣除标准：9月份起，个税按3500元/月的起征标准算

个人所得税超额累进税率的excel计算公式：

个税=ROUND(MAX((A6-3500)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505},0),2)

A6是工资减去应扣减的五金之后的余额。

二、税后算税前公式(倒算税前)

税前=IF(3500<(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),(ROUND(MAX((A5-3500-{0,105,555,1005,2755,5505,13505})/(1-{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.4}))+3500,2)),A5)

A5等于税后工资，不含应扣的社保费用等。

三、根据缴纳个税算应税工资

应税工资=ROUND(MAX(A5/({0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))+3500,2)

A5等于缴纳的个税

注意：年终奖时不适用

四、年终奖个税计算公式(两步)

年终奖个税=ROUND(IF(A13/12>1500,IF(A13/12>4500,IF(A13/12>9000,IF(A13/12>35000,IF(A13/12>55000,IF(A13/12>80000,IF(A13/12>80000.0001,(A13*0.45-13505)),(A13*0.35-5505)),(A13*0.3-2755)),(A13*0.25-1055)),(A13*0.2-555)),(A13*0.1-105)),(A13*0.03)),2)

注意：

(1)如果当月工资不小于3500元时，则设A13为年终金;

(2)如果当月工资小于3500元时，则设A13为年终金+当月工资减去五金等可扣除项后的余额

年终奖缴纳个税计算公式：税前工资-3500

a:若>0,则直接用年终奖金额/12 = 应税额,得出相应的税率

计出的税率 * 年终奖金额 = 应扣个税

b:若<0,[用年终奖金额 - (3500-税前工资)]/12 = 应税额,得出相应的税率

计出的税率 * (年终奖金额+税前工资-3500)= 应扣个税

五、年终奖个税计算公式(EXCEL)(一步)

假设C4表示发放年终奖当月除年终奖外全部应纳税金额(即全部应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的金额，不含年终奖)，D4表示年终奖金额，则年终奖计算公式为：

=IF(C4<3500,MAX((((D4+MAX(C4,0)-3500)/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*(D4+MAX(C4,0)-3500)-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}),MAX(((D4/12>{0,1500,4500,9000,35000,55000,80000})*{3,10,20,25,30,35,45}%)*D4-{0,105,555,1005,2755,5505,13505}))

六、无效年终奖区间(年终奖的6个“避税区”)

这些无效纳税区间有两个特点：

一是每个区间的起点都是税率变化相应点;

二是相对无效区间减去1元的年终奖金额而言，随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。

如年终奖为18001元时，相应的个税为1695.1元，税后收入为16305.9元;而年终奖为18000元时，应缴的个税为540元，税后收入为17460元。可看出：税前收入增加1元，税后收入减少1154.1元。

由此可见，在年终奖18000到19283.33元之间，实际到手的反而还不到17460元，这样的区域叫“避税区”，一共有六个，临界点为：(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元)。

前两个避税区域广大工薪阶层很容易遇到。税务专家提醒，合理避税可以把避税区的钱捐了，或采取其他方式。值得注意的是，上述的计算是基于员工当月收入超过3500元个税免征额的情况，如果低于该数额，需要先弥补与免征额的差距。

年终奖计缴个税的三种方法举例

方法一：发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。

方法二：当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税：(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。

方法三：年终奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，(双薪+年终奖)/12×税率-速算扣除数。

例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。

拓展阅读：年终奖个人所得税计算方法政策

国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下：

一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数

三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。

五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。

六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金，如果该个人当月在我国境内没有纳税义务，或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的，仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发〔〕183号)计算纳税。

七、本通知自1月1日起实施，以前规定与本通知不一致的，按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》(国税发〔1996〕206号)和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》(国税发〔1996〕107号)同时废止。

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3.年终奖个人所得税计算器篇三

赵某1月份应缴纳个人所得税2340元。

二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

例二：钱某201月工资2000，年终奖24000，无其它收入。

钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准3500元，不需要缴纳个人所得税。

钱某年1月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为3500-2000=1500元。

钱某年终奖24000元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500元)”，22500元为应纳税所得额。

22500除以12个月，即：22500/12=1875元，

4.终奖个人所得税计算方法篇四

即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

5.年终奖怎样计算缴纳个人所得税篇五

鲁国税函〔2005〕165号全文有效成文日期：2005-05-16

各市国家税务局：

近接中国烟草总公司山东省公司《关于山东省烟草公司所属市级公司统一计缴增值税、企业所得税有关问题的请示》（鲁烟财［2005］8号），反映该公司所属系统，根据中国烟草总公司的统一部署，于2005年起在管理、经营、核算上实行“三统一”，将原县级烟草公司改为营销部，卷烟业务由市公司统一销售、配送和结算货款，所有财务会计事项由市公司集中统一核算，营销部定期向市级公司报账，不保留会计主体资格，不实行独立核算。为适应该公司经营管理体制改革的需要，支持企业的改革和发展，根据国家有关税收规定，经研究，对中国烟草总公司山东省公司所属市级公司实行“三统一”后的增值税、企业所得税计算缴纳问题明确如下：

一、税务登记原县级烟草公司改为营销部，成为市公司所属的非独立核算分支机构后，应按规定向其所在地税务机关办理非独立核算分支机构税务登记（非法人）。

二、增值税

（一）增值税的计算、申报和缴纳市公司统一核算市公司本部及所属各营销部实现的增值税进、销项税额，计算全市增值税应纳税总额。计算出全市增值税应纳税总额后，是否需要向各营销部计算分配，由各市根据财政体制、增值税入库级次等实际情况自行确定。如果需要分配，应根据各营销部（包括市公司本部，下同）销售额占全市销售总额的比例计算应分配税款。增值税的计算、分配、申报和缴纳方式等，由各市国税局根据现行税收政策规定和现有管理模式，制定具体操作办法。

（二）增值税专用发票管理各营销部使用的增值税专用发票，由市公司统一领购后，由各营销部以防伪税控系统分开票机形式分别对外开具。增值税专用发票抵扣联及其他合法扣税凭证，由市公司统一取得，统一认证，统一抵扣。防伪税控的发行、认证、报税工作均由市公司在其所在地主管税务机关办理。

（三）普通发票管理按照属地管辖原则，普通发票由各市公司所在地主管税务机关负责领购等管理，不得跨市使用。

三、企业所得税申报和缴纳中国烟草总公司山东省公司所属市级公司实行 “三统一”后，对不符合税收规定的独立经济核算条件的各县级营销部，按规定由市公司集中统一申报缴纳企业所得税，具体由县级国税局审核后报市国税局确定。对于非独立核算的各营销部已经就地预缴入库的企业所得税税款不再做调整，年度终了后，由市公司统一进行清算。

四、几点要求

（一）市公司主管税务机关，应加强对市公司及所属营销部的管理，严格依法治税，切实履行监督、检查职责，强化税源监控，提高征管质量，促进收入的增长。各级国税机关要加强配合，优化服务，组织好防伪税控系统开票方式的调整工作，及时传递和沟通相关信息，共同做好对中国烟草总公司山东省公司的税收管理工作。

（二）中国烟草总公司山东省公司及所属各市公司，应按照税收政策和《企业会计制度》的有关规定，及时向主管税务机关提供财务核算体制改革等相关税收信息资料，健全企业内部财务核算，加强各营销部基础资料的统一集中管理，正确核算增值税进、销项税额，正确计算应纳税所得额。市公司应指定专人负责增值税专用发票的管理，严格操作程序，进一步完善发票管理制度，定期对所属各单位发票的管理和使用情况进行检查，保证发票的安全规范使用。

6.兼职收入如何缴纳个人所得税篇六

2018-02-26远见财税【单项选择题】中国居民王某2016年10月由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，外商投资企业每月支付其工资10000元，按照王某与中方派遣单位签订的合同，外商投资企业将应付王某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效证明。此外，王某利用业余时间在另一家企业兼职，每月取得兼职收入2000元，王某10月份应缴纳个人所得税()元。

A.240 B.545 C.785 D.985 【正确答案】C

【答案解析】(1)对于外商投资企业发放给中方工作人员的工资、薪金所得，应全额计税，但对于可以提供有效合同或有关凭证，能够证明其工资、薪金所得的一部分按有关规定上缴派遣单位的，可以扣除其实际上缴的部分，按其余额计征个人所得税。(2)个人兼职所得，按照劳务报酬所得纳税。(3)王某10月份工资、薪金所得应缴纳个人所得税=[10000×(1-10%)-3500]×20%-555=545(元)，王某10月份兼职所得应缴纳个人所得税=(2000-800)×20%=240(元)，王某10月份共应缴纳个人所得税=545+240=785(元)。

7.年终奖怎样计算缴纳个人所得税篇七

1、带上自己的二代身份证去任何一个地税局都可以查询，如果工作人员不给查直接打12366投诉。

2、必须是第二代身份证，一代查不了。

3、或者是登陆http://gs.tax861.gov.cn/index.htm，注册成功后，拿自己的二代身份证去地税局激活，激活后可以网上查询。

→

个税缴纳可在网上查询

你能够随时知道自己每个月上缴多少个税吗？近日，市地税局有关负责人告诉记者，从现在开始，纳税人可先到办税服务厅申请办理实名认证手续（即申领注册码），地税机关会根据纳税人身份证件号码由系统自动产生一个网上操作注册码，这样纳税人就可以在网上查询个人所得税纳税信息。

以前缴纳个税，大多是单位会计代扣代缴，个人只在工资单上看到代扣数额，其他都是糊里糊涂的。但为了方便纳税人快捷地了解自身最新的个人所得税缴纳情况，省地税局开发了个人所得税纳税信息网上查询打印系统，在全省地税系统推广应用。据介绍，通过这个系统，对已经进行明细申报的纳税人可以通过浙江地税网站查询本人个人所得税明细申报缴纳情况。

市地税局有关负责人告诉记者，年所得12万元以上自行纳税申报纳税人已领取网上操作注册码并已注册登记的用户名和密码可直接使用，无需再次申请办理实名认证。而办理实名认证手续申请后，就可以利用浙江地税开发的“个人所得税纳税信息网上查询打印系统”，像查询电话费详单一样，通过浙江地税网站查询本人个人所得税明细申报缴纳情况，诸如日常明细申报（含限售股、个体工商户、个人独资和合伙企业）、12万元自行申报、查补税等数据，以及所得项目、申报收入额、所得所属期间、应纳税所得额、已缴纳税款、税款缴纳日期、扣缴义务人、征收机关等情况一目了然，还可对查询结果进行打印。

市地税局有关负责人告诉记者，查询结果的打印件仅供纳税人查询、了解本人纳税情况，不作为法定证明使用。地税部门不再通过邮局打印邮寄个人所得税完税证明，如需法定格式的个人所得税完税凭证，凭本人身份证件（原件和复印件）到主管地税机关开具完税证明。

8.年终奖怎样计算缴纳个人所得税篇八

马上就要过年了，大家开始眼巴巴的盼望着年终奖，那么，年终奖一般什么时候发放?年终奖的税如何计算?年终奖如何理财?年终奖个人所得税计算器，关于要发的年终奖，你需要了解以下几件事，

年终奖一般什么时候发放?

一般来讲，企业的年终奖发放的时间是根据自然年，也就是跟随1月的工资来发放。也有一些企业会将年终奖作为员工的春节过节费，故在春节放假前发放。还有一些企业为了防止员工年后跳槽，把年终奖拖到3-4月份后发放。

年终奖到底应该发多少?

由于年终奖属于企业激励员工的一种手段，并没有国家的具体规定，所以并不是所有公司都会有年终奖一说。

另外，年终奖发放的多少也主要根据一家企业的效益来定，通常一般的企业都是按照13薪的形式来激励员工，如果企业福利好、效益好，也可能会多发几个月的薪水来奖励员工一年的表现。当然，有的企业也会将员工的绩效考核作为年终奖发放的依据。

今年的年终奖互联网金融行业笑傲群雄

国内人力资源数据调查机构众达朴信在《2014-企业年终奖特别调研报告》显示，作为20最大的黑马，互联网金融行业由于向互联网和金融两方面挖人，成为新兴的土豪行业。

报告称，互联网金融行业的平均年终奖已经接近4万(平均年终奖39873元)，超过信托/基金/证券行业排名第一。网游手游、银行/保险、互联网/软件分列3-5位。以往稳坐前三甲的房地产行业，以25062元的平均年终奖排行第六。汽车行业(24937元)、建筑设计行业(24201元)和航空航天行业(23002元)则分别排名第7、8、9位。而传媒广告行业则在本年度表现不俗，以平均年终奖21012元挤进前十强。

从地域上看，上海、深圳、北京和广州分获企业年终奖排名前四名

在众达扑信的《2014-2015年企业年终奖特别调研报告》中显示，上海、深圳、北京和广州分获企业年终奖排名的前四名，而天津排名第11名。

年终奖的税如何计算?

年终奖该如何计税?国税发[2005]9号文件是这样规定的：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。

1、当发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖X税率—速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖—(3500—月工资))X税率—速算扣除数，税率是按年终奖—(3500—月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率，

举例说明：

小刘当月工资为5000元，2015年年终奖为10000元，当月所需缴纳个人所得税如下：

1、当月工资个人所得税：(5000-3500)X3%-0=45元

2、年终奖个人所得税：10000X3%—0=300元(10000/12=833<1500)

3、当月个人所得税：300+45=345元

缴纳级数年终奖应纳税所得额(含税所得额) 适用税率速算扣除数(元) 一 0<年终奖≤1500 3 0 二 1500<年终奖≤4500 10 105 三 4500<年终奖≤9000 20 555 四 9000<年终奖≤35000 25 1005 五 35000<年终奖≤55000 30 2755 六 55000<年终奖≤80000 35 5505 七年终奖>80000 45 13505

发放的.年终奖该如何理财?

辛苦了一年，不少企业员工拿到了丰厚的年终奖，那么这笔钱该如何打理呢?专家建议，企业发放的年终奖，在过年不耽误吃喝玩乐和购物的前提下，可以适当进行一下投资理财，既能保值又可获得一定的收益。那么，哪些理财值得我们去投资呢?

1、银行定期存款：

虽然这种理财方式显得十分消极，不少人认为过于保守且没有必要，但是专家还是建议，即使存款利率再低，也要适当的存一些钱以备不时之需，例如买房、买车或购置大件家具等，不能真需要钱了再去想办法筹钱。

2、银行理财产品：

虽然当下银行的理财产品已经不是理想的理财工具，但是我们在目前资金有限的前提下，也需要考虑做一些短期的保本的理财投资，这样既可以保证本金不受损失，也可以抵御一些通胀的风险，还可以获得高于银行存款的收益，也是一种可以考虑的理财方式。

当下，由于银行存款利率一再下调，而且“宝宝类”的理财产品也不少都跌破了3%，因此如果想投资风险低且流动收益高的理财产品，那么货币基金也是不错的选择，目前的货币基金虽然收益没有以前的高，但是大多也在3%以上，是目前风险系数低安全性高的理财产品。

4、黄金投资：

随着美联储在2015年年末加息，国际黄金价格大幅下跌，国内黄金价格也在下降，从去年年初的270元/克跌到了220元/克左右，但从长期来看，由于通货膨胀和货币贬值的影响，未来黄金作为抵御通胀的货币工具，仍然具有投资价值，可以适当买一些实物黄金做一些收藏。

5、纪念币收藏：

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