财务工作细则

财务工作细则（共12篇）（共12篇）

1.财务工作细则 篇一

私企财务工作细则

为了加强各学校的财务监督，进一步规范财务行为，进一步加强预算执行力度，根据相关法律、法规的要求和上级有关文件精神，结合市教育局11年上半年财务审计调查的反馈情况，特制定下列报销细则，请塘下片区各有关学校认真执行，私企财务工作细则。

第一部分：与日常报销工作有关

1.月初2个工作日和月末最后一天不报销，月初2-3个工作日后到会计中心学校资料盒内拿报表.2.在银行余额允许的范围内报销。.3.报销审核权限：金额5000元以上的原始凭证和工资册由会计中心主任审核;金额在5000元(含)以下的原始凭证由中心前台会计审核,后台会计复核.。

4.财务管理员需公办教师。财务管理员的职责和义务详见教育局190#文件，严格执行财务制度和内 控制度，认真做好调资、预算、决算，学校财务公开等工作。公私现金要分开.5.财务管理员要建立:现金银行日记帐./往来款项分户登记/预算执行表/财政拨款备查簿.到教育局送拨款材料前要先在会计中心登记本次拨款内容、金额、文件号等情况。

分类登记 如:预算内拨款 / 预算外拨款 / 基金会拨款 / 借读费、住宿费、职高学费、代管费、幼儿保育费、幼儿伙食费和捐资人员经费等返回情况，做到本校资金收支情况一目了然，并与会计中心进行帐目核对。

6.为了做到家底清，本校有多少钱，来源在哪，可用在哪里。

学校每月填一次预算执行表,10日前交会计中心2份，校长1份。

9月新教师分配,预算执行表上增加目标奖/预发奖金/冷饮费/.财政局和基金会拨款到帐，预算执行表上要增加。

公用经费支出大致=事业支出表。

7.每月10日前上报给中心当月校发工资表，并认真做好预算内外工资清单的核对与张贴公示工作。教师发放工资、奖金、福利等一律以银行卡形式支付，不得发放现金。同时做好财务资料 存档备用等工作.8.每月认真校对收退休金，付养老金/住房金等。

①收退休金与退休教师工资核对。每月收到退休金金额与每月付给退休教师退休金金额相同.如不同，要及时查明原因

②住房金 **人,如与统发工资人数不同，要及时去住房办调整。

③养老失业医疗金等付款金额一般是在职人数*715+退休人数*164+工伤，工作总结《私企财务工作细则》。及时核对,及时去相关部门调整.若养老失业医疗金没有扣款,要及时查明原因并缴款，以免医疗卡被停和退休教师不能办退休手续。

9.严格执行按预算指标支出，正确填写支出渠道。

10.校发预算外工资表要有“科目汇总表”，认真按预算执行表填写支出渠道,不得超预算使用.11.每年根据财政局返回决算数据(一般9-12月)，打印决算报表，或者去中心复印，装订归档。

12.每次人事局增资完毕,学校送增资表1份给中心。

统发工资核对后，签名和“已核对无误”四字。

并将增资表装订归档。

13.每月15日前上报下月教师工资变动表给会计中心，一式三份。退休人员要提供退休批文;新教师要提供介绍信、工资转移单、身份证复印件、农行帐号.14.泥水工，木工，服装加工，清洁工等不能用自制工资册，需要正式发票。

15.日常支出白条子汇总去开正式发票.16.中考带队伙食补贴可用工资册,30元左右/人,天.17.原始凭证报销要有经手人、证明人和财务审批签署人意见。

应由相应的科室人员当证明人.比如教导处总务处政教处等.18.签名或书写用途等一律用钢笔或碳素墨水笔,不能用圆珠笔书写。

19.退借读费,由家长签领款凭证,后附原借读费收据联.20.退押金时要审核收款单位与原交押金的单位是否一致,若不一致,又不能提供工商局 “ 公司更名函”的,不能退押金.21.9月调动到市外的教师要在8月上报停发预算内工资.新分配教师预算内工资要按工资转移单发放。

22.假币被银行没收,不能列支.23.市运动会运动员和工作人员伙食补贴可用工资册列支，要附文件、通知。

24.学校标准化奖金要专款专用，用于建设、维修等，不用于人员经费。

25.发票上货物名称或金额与附件不一致,要予以退回。

26.仔细审核发票，不合法发票会计中心拒报。

27.原始凭证人民币大小写必须相符，金额涂改的原始凭证作废。

28.票据左边要留出装订位置约2.5厘米，书写用途或作批示要留装订空间.29车船费报销注意::同行人填写一张差旅费报销单的，具领人都要签名。

30.差旅费均凭据报销,自备汽车汽油票及过桥过路费不得报销。填写差旅单据时要写具体;出差事由要说明详细，可用详细清单当附件。车船费报销单应详细填写，不能9-12月去瑞安办事300元。/去瑞安办事的,不能用50元一张的汽车票.31.汇款给非开票单位，需要委托书或营业执照等。

32.发票1000元以上需转帐。其中报刊发票非正式发票100元以上需转帐(类似邮政局发票等)。

33.卡拉OK厅发票不可以列支.34.外出学习、考察、培训、论文交流等非行政文件须经教育局主管领导审批，并加盖教育局印鉴，未经审批，不得列支。

2.财务工作细则 篇二

1 加强领导, 高度重视, 明确目标任务

按照农业部和省、市防指要求, 今年春防工作自3月8日正式开始, 4月30日全面结束。要求各镇 (街) 精心组织、周密部署、充分利用当前农闲季节, 组织防疫员进场入户开展重大动物疫病集中免疫, 同时做好布鲁氏菌病、结核病、仔猪流行性腹泻、狂犬病等其它畜禽疫病监测和防范工作。防控期间要做好应急值守工作, 确保信息畅通, 完善应急预案, 积极应对可能出现的突发事件。同时, 建立集中免疫与每月补针相结合制度, 每月5日为补免日, 确保应免尽免, 不留空档。

2 精心组织, 突出重点, 抓好春防工作

各镇 (街) 要认真总结近年来重大动物疫病防控工作的成功经验, 严格落实责任制和责任追究制, 切实加强对村级动物防疫员的使用、管理、培训和考核办法, 进一步完善重大动物疫病应急预案和应急物资储备, 将免疫注射回执单、动物免疫登记簿、周报表、疫情监测、疫苗使用管理等纳入防疫员的考核办法当中, 切实把防疫工作责任落实到每一个村级防疫员的身上, 达到畜禽“应免尽免、不留空挡”的目标要求, 确保“真苗、真打、真有效”。

2.1 扎实做好春季集中免疫工作

抓好春季防控, 是牢牢抓好全年畜牧业生产的关键。根据省、市防治指挥部要求, 对存栏禽畜继续实施高致病性禽流感和口蹄疫、猪瘟、高致病性猪蓝耳病4种重大动物疫病强制免疫, 要求免疫密度、免疫证明发放率、免疫档案建档率、牲畜二维码耳标佩带率4个100%, 免疫抗体合格率全年保持70%以上。每个村级动物防疫员要及时报告调入本辖区的动物品种、数量, 认真填写《台儿庄区动物免疫登记簿》和《免疫注射回执单》, 并按照国家有关规定及时免疫和报告疫情。集中免疫结束后, 各镇 (街) 和村级动物防疫员要将每月的5日作为集中免疫日, 做好本辖区内动物的补免工作。及时上报周报表, 每周3上午10时前将一周的防疫情况、防疫数量报局兽医站。

2.2 切实加强疫情监测和报告

动物疫情监测, 是重大动物疫情控制和扑灭的基础。各镇 (街) 认真实施好本辖区内规模养殖场和养殖密集区的疫情监管、疫情监测和流行病学调查工作, 特别要着力加强布病、结核病、狂犬病等人畜共患病的监控, 并全力做好仔猪腹泻等新发动物疫病的预防和调研工作, 有效防止突发动物疫情的发生。要坚持日常监测与应急监测、全面监测与定点监测相结合, 扩大监测范围, 增加监测频率, 并保证监测的科学性和客观性。对各种渠道举报的疫情, 要按照有关要求, 及时组织进行认真核查, 确保“早发现、早报告、早处置”, 严禁“谎报、漏报、瞒报”, 一经发现, 将严肃处理。

2.3 切实加强应急处置工作

要根据国家有关法律法规、政策和重大动物疫病防控应急预案, 结合新的防控形势要求, 对高致病性禽流感、牲畜口蹄疫等重大动物疫情应急预案要进行及时修订完善, 并根据预案和应急处理需要, 加强防疫应急物资检查, 做好防控重大动物疫病所需疫苗、消毒药品、防护用品用具等物资储备。同时, 组织开展好疫情应急演练, 提高疫情应急反应能力。

2.4 切实加强动物卫生监督检查

要全面摸清各类规模养殖场的基本情况, 如疫苗购入、储存是否符合要求, 免疫、消毒工作是否按程序实施, 对病死动物是否严格按规定进行无害化处理等, 并认真填写各项监管记录。同时, 加强产地检疫和屠宰检疫, 确保应检必检, 对未按要求进行强制免疫、经营无检疫证明和病死动物、动物产品者, 严格依照《动2物防疫法》的规定进行处理。

2.5进一步加强消毒灭源工作

消毒灭源, 是控制传染病和切断传播途径的有效方法之一。各镇 (街) 要督促畜禽养殖场、交易市场、定点屠宰场 (点) 以及贩运等流通环节建立健全消毒灭源制度, 完善消毒设施, 定期开展消毒灭源。消毒工作要规范化、制度化、消毒要求不留死角、不留隐患, 切实达到消灭病源、有效阻断疫病传播途径的目的。

2.6 严格加强疫苗耳标的管理

疫苗质量关系到动物防疫工作的成败。各镇 (街) 要切实加强疫苗冷藏、运输等环节管理, 冷链设施不能形同虚设, 疫苗调拨到位后要及时做好疫苗出入库记录和过期疫苗的报废台账, 切实减少疫苗浪费。严禁疫苗收费和倒买倒卖, 一经发现, 将严肃追究相关人员的责任。同时加强免疫证明和耳标的管理, 严格遵守防检疫人员对证标持有的规定, 严格要求防疫员规范填写防疫档案 (免疫证明) , 做到档案记录能全面、准确反映饲养场 (户) 畜禽种类、数量、免疫病种、免疫数量、免疫人员、免疫日期、免疫用疫苗种类、生产厂家、生产批号和消毒、驱虫等情况。

2.7 要加强宣传, 开创动物防疫工作的新局面

各镇 (街) 要充分利用广播、宣传栏、手册、发放明白纸等多种形式开展进村入户、入场、入农贸市场活动, 广泛宣传相关动物防疫法律法规和重大动物疫病的危害性及防控知识, 并将“拒免”处罚措施等内容向农户和养殖户宣传, 做到家喻户晓, 群防群控。通过广泛宣传, 不断提高群众的防控意识, 增强群众对重大动物疫病防控工作的责任感和自觉性, 全面开拓我区动物防疫工作新局面。

3 完善机制, 确保各项措施落到实处

3.财务工作细则 篇三

关键词：会计基础工作；财务管理；会计信息

企业财务管理是企业管理工作的核心环节，对企业的生存和发展都至关重要。而会计基础工作作为财务管理活动的重要基础，其作用也不容小觑。会计基础工作包括的内容是多方面的，包括会计基础工作的管理、会计机构和会计人员、会计人员职业道德、会计核算、会计监督、单位内部会计管理制度建设等。规范加强会计基础工作，有助于规范执行《会计法》，防范管理层决策风险，提高决策质量和效率，因此提高企业财务管理水平意义重大，是建立现代企业管理制度的关键。

一、会计基础工作的内容和特点

（一）会计基础工作的主要内容

会计基础工作是对会计核算和会计管理服务的基础性工作的统称。一般而言，会计基础工作主要包括以下几个方面的内容。

1.明确会计基础工作的负责人及其管理责任。一般由财务部经理具体负责公司会计组的管理工作，由其负责领导所属的出纳员、记账员、会计员按时、按要求记账收款，如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法；并负责对本组成员的工作进行指导监督和考核，及时解决工作中发生的问题，保障会计工作的正常进行。

2.设置会计机构及会计人员。设立专职的会计机构，配备一定数量的、能适应工作要求、具有必要专业素质的会计人员，是做好企业会计基础工作的必要条件，也是及时组织本单位各项经济活动和财务收支核算，实行有效会计监督的必要保证。

3.设置适合的会计岗位，明確各岗位职责。根据企业性质和实际业务需要，对会计岗位专人专岗，细化企业内部分工，明确岗位职责，保证责任到人。

4.按照《会计基础工作规范》的要求进行会计核算和编制会计资料。按时编制企业的月、季、年度会计表，定期汇总各类会计凭证；审核各类原始的收支凭证，核算企业的管理费用、业务费用和每月的预提及待摊费用；负责企业的税金核算和税金缴纳工作；另外还负责对公司的会计凭证、账簿报表、财务计划和重要的经济合同的妥善保管。

5.实施会计监督。企业会计人员可以根据国家的各项会计法律法规，利用会计信息，对企业经济活动的合法性、合理性进行的有效的监督，帮助企业规范生产经营活动，从而达到企业预期的目标。

（二）会计基础工作的特点

1.专业性。会计基础工作应当是会计人员在相应的会计准则的指导下完成的，对会计事务的判断更是需要专业的会计知识才能完成。从事会计基础工作的人员上岗应当有会计从业资格证，否则是不允许从事会计工作的。另一方面，会计从业人员还要具备较好的会计职业素养和道德规范，能够从客观上对企业的经济活动进行合理的评价和选择，以便更有效的完成会计工作。

2.全面性。会计财务的基础工作涉及到企业经营活动的各方面，一个企业从原材料的采购到企业内部的产品生产过程，再到产成品的营销宣传；从企业货款的收支到企业员工工资、福利待遇支出，再到企业纳税，企业的每一项经济活动都离不开会计基础工作的支持。

3.客观性。企业的会计工作是企业各部门工作的核心，所有的会计基础工作都必须尊重客观事实，保证会计信息的真实性，这也就要求每一个会计人员在工作中应当始终坚持客观、中立的态度，时刻保持清醒的头脑，为会计信息的需求者提供客观、真实的会计信息。

二、规范会计基础工作对提高财务管理的重要性

财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。企业财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运和股利分配、企业并购、股权激励、套期保值、业绩评价等一系列活动，而这些活动都是与基础会计工作息息相关的。

会计基础工作对财务管理的重要性主要表现在：

首先，所有的财务管理活动都是基于规范的会计基础工作。企业的基础会计工作能够为财务管理工作提供第一手的会计信息，会计信息是企业实施财务管理的最重要的依据之一。如果会计基础工作不规范，就会直接影响财务管理决策的准确性。而且，财务管理活动一系列行为的具体落实也离不开会计基础工作。

其次，规范的会计基础工作可促进财务管理水平的提高。企业会计基础工作是企业财务管理活动的不可缺少的一部分，会计基础工作规范与否直接决定企业财务管理工作的水平。而会计基础工作规范又主要体现在其所提供会计信息的质量上。扎实规范的会计基础工作能够提供高质量的会计信息，能够帮助企业经营者制定更有利的经营决策，促进财务管理水平的提高。另一方面，会计基础工作的规范化还可以避免不必要的人力物力的耗费，使所有会计工作责任到人，帮助企业降低管理成本，也就间接地提高了财务管理工作的效益。

三、加强规范会计基础工作的建议对策

当前我国会计基础工作中存在一些薄弱环节，突出表现在：对会计基础工作重视不足，会计规章制度不健全；个别单位会计人员专业素质不高，操作不规范；伪造虚假的会计凭证、会计账簿、会计报表；有些会计人员不遵守职业道德，违反会计制度甚至参与违法违纪活动等等。会计基础工作是企业财务管理活动的基础，也是企业的生产经营和科学决策的重要保障。规范的企业会计基础工作是企业财务管理的要求，更是的企业有效经营管理的必然要求。

规范会计基础工作主要从以下几个方面着手。

（一）加快会计制度化体系建设

高效完善的会计制度体系是保障会计工作有序进行的必要前提。定期对企业的相关会计管理制度进行整理和组织会计人员进行集中学习，帮助企业会计人员树立制度观念，并且能用制度来约束自己的行为。

（二）加强在职人员职业素质、职业道德的教育

高素质的会计人员是规范会计基础工作的关键。企业规模越大，对企业会计人员的数量及专业技能和理论知识的要求也就越高。提高会计人员的素质，首先企业在招聘会计人员时要把具备高专业素质和道德素质作为首要的标准；其次企业应当根据自身实际，配备必要的会计人员，并加强对在职会计人员的再教育，定期组织会计人员参加专业培训，丰富他们的理论知识，提高操作技能水平。对财务部门的负责人，职业素质和职业道德教育培养就显得尤为重要，因为作为负责人，他们不仅仅是要对自己的工作负责，还要对整个部门的工作进行把关，发现漏洞，纠正错误，为其所领导的团队成员树立榜样。

（三）会计岗位的设置及岗位职责要明确，不相容职位相分离，加强风险防控

对于规模较大、经济业务较多的企业，要根据内部分工的不同，将会计基本工作细分化，在“不相容职位相分离”的原则下，对资金核算，成本费用核算，工资核算，财务成果核算，财产物资核算，往来结算，总账报表等实行一人一岗或多人一岗，实行“钱账分离”，要避免全部由一人集中负责，从源头上规避会计风险。

（四）规范会计核算工作，符合国家的相关法律法规

首先，准确编制各项会记账凭证。我们应当严格按照《会计法》中对记账凭证审核无误、内容完整、分类正确、连续编号的要求填制记账凭证，并进行认真的审核；其次，对原始凭证的填制和审核也要重视，坚持原始凭证的真实性和准确性，这是对会计核算工作的重要约束，直接关系到会计核算工作能否顺利的开展下去；最后，按照《会计法》的要求设置会计账簿，有利于规范会计信息的提取和处理，明确会计管理工作的重点。

（五）加强会计监督

要真正做到规范财务基础工作，是一个连续的过程，从建立规范制度，明确要求，到合理配置财务人员，使规范的财务基础工作成为可能，最后的一个环节就是监督，缺少监督就会使财务工作规范缺乏约束，使财务人员没有动力按照规范执行工作，所以要规范财务基础工作不能缺少监督。首先，财政、工商部门应当建立完善企业会计基础工作的监督约束体系，定期检查企业的会计基础工作，对于会计基础工作中存在的不规范行为要严肃处理，贯彻落实会计法规；其次，强化会计部门和会计人员的自我监督；最后，企业负责人要重视会计基础工作，加强对会计基础工作的监督，不断提高会计基础财务工作的水平。

（六）完善内部控制机制，提高财务管理水平

第一，加强内部牵制和稽核制度。采取内部牵制制度，是为了避免有些财务人员只手遮天、大权独揽的情形，实施岗位轮换制度是达到内部牵制的重要方法，关键岗位轮换频繁一些，岗位轮换可以较好的发现原来执行人员工作上存在的问题，及时加以纠正和处理。财务稽核是由具备较高的政治素质和业务素质的人员执行，审查财务管理工作的各个环节，及时发现日常财务工作和会计核算的错误，并加以糾正，有利于识别企业财务管理风险，提高企业财务管理水平。

第二，加强企业内部审计制度，完善的内部审计是监督企业内部财务工作的重要方面。内部审计是企业监督内部控制有效性的活动，内部审计发挥作用是有条件的，要求内部审计工作人员要具有独立性和权威性，直接对董事会报告所发现的一切情况，而且还要保证内部审计发现的问题，管理层能够加以重视并采取有效措施加以解决。

四、结束语

会计基础工作是基石，高级财务管理是上层建筑，只有基础牢固，才谈得上提高财务管理水平，否则，再怎么先进科学的财务管理方式都是空中楼阁。所以只有规范会计基础工作，提高工作的质量和效率，才能提高财务管理水平，促进企业发展战略得以实现。

参考文献：

1.王志臣，高洪波.浅析现代企业财务管理之弊端[J].商业研究，2007.

2.吴俊莹.试论现代企业制度下的财务管理问题[J].商业文化，2012.

3.李玉庆.浅析财务基础工作在财务管理中的作用[J].现代商业，2011.

4.陈志耀.如何加强财务基础工作[J].财经视点，2009.

4.财务报销制度细则 篇四

总则：为加强财务管理，提高办公效率，特制定本报销制度。

一、报销时应提供合法凭证

合法凭证包括

①带有税务机关监制章的发票。

②带有中央及地方财政票据监制章的票据。③自制原始凭证。

二、报销票据要求

1、取得的票据单位名称应完整，金额大小写一致，印章清晰。

2、票据（发票）必须是真票，各报销人必须确定递交到财务部的发票是真票，一旦发现假票，费用由经办人承担，不得报销。

3、票据（发票）必须干净，无涂改，无破损。

4、票据（发票）的内容，必须与经济业务事实相符。发生费用时，因特殊原因不能取得合法票据，应说明情况，将不能取得票据的原因报告相关部门经理和财务部，并报分管副总经理和总经理在发票背面签字批准，该费用才能报销，否则不得报销。

经手人不得私自以其他票据顶替真实业务支出。

5、票据（发票）的时间，必须与经济业务发生时间一致。

6、票据（发票）应靠左上角粘贴，票面完整。如票据较多，应按从小到大，从上到下，从左到右，依次排开，错落有序平整粘贴。

7、票据（发票）应按费用类别单独粘贴报销，不同业务的票据不得

在一张报销单上填报。

三、报销时限规定

1、每周五集中收取报销票据。各部门指派一名员工将本部门粘贴好的单据送至财务部审核。

2、每周三下午对外报销，由财务部通知经办人领取。

3、所有票据应于费用发生之日起一个月内报销。

4、超过一个月未超过三个月的票据，应经财务部审核合格后，由本人直接报总经理签字审批报销，超过三个月的票据，不得报销。

四、报销流程规定

1、部门经理以下普通员工报销流程：

经手人填写报销单→部门经理审核→相关副总经理→财务部审核（出纳合规性初审→会计主管对复审→财务经理终审）→总经理签字审批→出纳付款同时盖章。

3、部门经理报销流程：

经手人填写报销单→相关副总经理→财务部审核（出纳合规性初审→会计主管对复审→财务经理审核）→总经理签字审批→出纳付款同时盖章。

4、副总经理报销流程

经手人填写报销单→财务部审核（出纳合规性初审→会计主管对复审→财务经理审核）→总经理签字审批→出纳付款同时盖章

5、总经理报销流程

经手人填写报销单→财务部审核（出纳合规性初审→会计主管对复审

→财务经理审核）→板块总裁签字审批→出纳付款同时盖章

五、分项费用报销规定

1、差旅费

① 应严格执行公司相关规定。

② 出差期间的招待费用，须经总经理单独审批。

③ 外地出差，可报往返机场或火车站打的费用，出差期间的打的费用需单独粘单报总经理批准，打的票上需注明出发到达地名称及事由。

④ 差旅费应在回公司后５个工作日内到财务部履行报销手续。

2、业务招待费

业务招待费必须事前报总经理批准，单次招待费用10000万元以上的需报板块总裁批准。

3、交通费

①按标准报销车辆费用和交通费的，不应报销标准外其他交通费用。②外出办事应本着节约的原则，尽量不打车或少打车，除有特殊原因外，一般不报销2公里以内的打车费。

3超出费用标准的，须填报费用超标申请审批单，报总经理审批。○

4、办公用品及耗材

① 办公用品及耗材由办公室统一购买。

② 购置金额在2000元以上的，报销单上须两人在经办人处签字，由第三人验收签字。

③ 报销时须将购物小票或采购清单作为附件提交。

5、通讯费

严格执行公司费用标准，超出费用标准的，须填报费用超标申请审批单，报总经理审批。

6、出差外地发生差旅费以外的其他费用

出差在外发生的办公费、招待费、零星材料等其他费用，不得差旅报销单上按“其他”项目填写报销，应单独填写费用报销单报销。

7、北京以外工程项目费用

1工程设备材料，经采购部统一办理相关程序，其他人员不得以任何○名义和方式报销

2其他费用必须在发生前报总经理批准，报销时，批准单据作为附件○提交。

5.财务考核细则 篇五

快递费：负责申通、汇通、E邮宝支出费用的统计(月结：汇通、申通。每一段时间都需结算一次;现付：顺丰、E邮宝、其它快递和物流。此类邮费应另外统计;到付：无特殊情况，公司不签收到付包裹，除有公司样品或货物时。此类邮费开支应规划到仓库开支)。

我公司每月所有邮费应及时统计、录入、建立相关数据库，月底结算出我公司实际收入邮费与付出邮费的差额。

快递单每天都应及时统计、录入、建立相关数据库。月底进行结算。严格控制损耗，不得超出百分之二，如发现异常应及时上报。

工资业绩：每月计算员工工资和客服人员业绩的累计。

明细账：负责对日日常收支明细账的核算和人员领用金额的登记，公司日常开支须由行政部统一报销，总经理签字后方能生效。公司日常开支包括：办公用品购置、办公耗材、矿泉水、公司水电费、员工薪资、后勤用品、员工娱乐开销、厨房日常开销等。以上开销数据应及时统计、入录，建立相关数据库，月底进行结算。月底应盘点厨房库存物资，并结算出相应的价值。

财务整理：负责对其他供应商或客户的账务整理。

支出明细：统计厨房月支出、办公支出费用。

耗材统计：对仓库包装耗材数据的统计。仓库物品：纸箱、汽泡膜、胶带、商品采购、损耗(破损)等，以上由采购部统一进行统计并报销。对仓库耗材数据应及时跟进，对每日仓库耗材进行统计、录入，建立相关数据库，月底进行结算。

资产折旧：对固定资产进行折旧发票登记。

发票登记：每次对国家税务局发票进行登记。

快递单：对仓库拿来的申通汇通快递单子进行整理核对票数、重量。

白单：对仓库拿来的白单按客服编号进行整理、分类。

供货明细：到管家婆那抄写供货明细。

填表：认真无误的填写资产负债表和利润表。

数据管理：进销存数据的监督与管理。对各类单据的核算与保管。

结算成本：每月5号之前完成对公司利润的核算以及客服业绩的核算。

6.乡镇财务管理细则 篇六

一、资金管理制度：镇机关各部门的财政收支，统一归口镇财政所管理，任何部门都不得私设小钱柜，收入统一使用财政部门规定的收款收据收款，并严格实行“收支”两条线管理，收入及时解缴财政部门规定的账户，任何部门和个人都不得挫支，挫支按违规处罚，坚决执行 “开户一个行，管理一本帐”的原则。

二、经费审批制度：镇机关、计生站、企业办经费支出实行一支笔审批。所有发票由镇长审核，主管领导审批，1000至5000元的开支，由镇长党委书记商量同意后，方可列支;5000元以上的开支，联席会议讨论同意后，方可列支，否则，不予报销。每个月的15号和30号为发票集中审核审批时间，遇节假日，顺延至第一个工作日。

三、个人借款制度：任何部门和个人原则上都不得借支公款，如确有特殊情况需要借支公款且金额在本人月工资额内，须经镇长批准后方可借支，但必须在其本人下一个月工资中全部收回，否则借款由出纳负责。

四、办公费、差旅费报销制度：办公费、县内差旅费实行包干制度，其包干额度在月补助工资表中发放，计生站因工作需要，经主要领导批准后确实需外出抓生育对象，其补助标准长途车按车票报销，住宿每人每天补助50元，伙食每人每天补助25元，市内交通每人每天补助6元。

五、购物管理制度：镇机关、计生站、企业办等有关部门因工作需要确实要添置办公用品，必须先报计划主管领导审批后报主要领导批准，由财政所统一负责采购，任何部门和个人不得擅自购买或签单，否则一律不予报帐。

六、电话管理制度：行政办公室电话、传真机实行包干负责制，原则上只接不打，镇干部与各村工作联系一律使用个人手机，行政办公室电话只负责会议通知和上传下达任务。行政办公室电话每月120元，传真机每月50元，节约不奖，超过部分从行政办公室责任人下月工资中扣除，如有特殊情况超支电话费，凭主要领导批准后，方可追加。

七、招待来客管理制度：上级来客，本着热忱、廉政、节俭从简的原则，严格按照严控支出规定，一律在政府食堂就餐，每餐标准每桌90―110元，不发整包烟，不上瓶装酒。村主干开会，按工作餐每桌90元标准招待。村干部个别来镇办事，凭政府招待券用餐，因特殊情况需在外就餐招待的，必经镇党政主要领导批准后方可外出就餐，一律不准签单，否则不予报帐。

八、车辆管理制度：政府车辆由主要领导统一调度，小车修理由司机和财政所所长共同负责签字审批，车辆加油由出纳到石油公司购油，凭卡加油。原则上任何部门不准租车，除处理突发事件外，确实需要租车由主要领导批准，到财政所开出租车单方可租车，否则，一切费用自理。

7.财务工作细则 篇七

一、会计基础工作的内容和特点

(一) 会计基础工作的主要内容

会计基础工作是对会计核算和会计管理服务的基础性工作的统称。一般而言, 会计基础工作主要包括以下几个方面的内容。

1. 明确会计基础工作的负责人及其管理责任。

一般由财务部经理具体负责

公司会计组的管理工作, 由其负责领导所属的出纳员、记账员、会计员按时、按要求记账收款, 如实反映和监督企业的各项经济活动和财务收支情况, 保证各项经济业务合情、合理、合法;并负责对本组成员的工作进行指导监督和考核, 及时解决工作中发生的问题, 保障会计工作的正常进行。

2. 设置会计机构及会计人员。

设立专职的会计机构, 配备一定数量的、能适应工作要求、具有必要专业素质的会计人员, 是做好企业会计基础工作的必要条件, 也是及时组织本单位各项经济活动和财务收支核算, 实行有效会计监督的必要保证。

3. 设置适合的会计岗位, 明确各岗位职责。

根据企业性质和实际业务需要, 对会计岗位专人专岗, 细化企业内部分工, 明确岗位职责, 保证责任到人。

4. 按照《会计基础工作规范》的要求进行会计核算和编制会计资料。

按时编制企业的月、季、年度会计表, 定期汇总各类会计凭证;审核各类原始的收支凭证, 核算企业的管理费用、业务费用和每月的预提及待摊费用;负责企业的税金核算和税金缴纳工作;另外还负责对公司的会计凭证、账簿报表、财务计划和重要的经济合同的妥善保管。

5. 实施会计监督。

企业会计人员可以根据国家的各项会计法律法规, 利用会计信息, 对企业经济活动的合法性、合理性进行的有效的监督, 帮助企业规范生产经营活动, 从而达到企业预期的目标。

(二) 会计基础工作的特点

1. 专业性。

会计基础工作应当是会计人员在相应的会计准则的指导下完成的, 对会计事务的判断更是需要专业的会计知识才能完成。从事会计基础工作的人员上岗应当有会计从业资格证, 否则是不允许从事会计工作的。另一方面, 会计从业人员还要具备较好的会计职业素养和道德规范, 能够从客观上对企业的经济活动进行合理的评价和选择, 以便更有效的完成会计工作。

2. 全面性。

会计财务的基础工作涉及到企业经营活动的各方面, 一个企业从原材料的采购到企业内部的产品生产过程, 再到产成品的营销宣传;从企业货款的收支到企业员工工资、福利待遇支出, 再到企业纳税, 企业的每一项经济活动都离不开会计基础工作的支持。

3. 客观性。

企业的会计工作是企业各部门工作的核心, 所有的会计基础工作都必须尊重客观事实, 保证会计信息的真实性, 这也就要求每一个会计人员在工作中应当始终坚持客观、中立的态度, 时刻保持清醒的头脑, 为会计信息的需求者提供客观、真实的会计信息。

二、规范会计基础工作对提高财务管理的重要性

财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。企业财务活动包括筹资活动、投资活动、资金营运和股利分配、企业并购、股权激励、套期保值、业绩评价等一系列活动, 而这些活动都是与基础会计工作息息相关的。

会计基础工作对财务管理的重要性主要表现在:

首先, 所有的财务管理活动都是基于规范的会计基础工作。企业的基础会计工作能够为财务管理工作提供第一手的会计信息, 会计信息是企业实施财务管理的最重要的依据之一。如果会计基础工作不规范, 就会直接影响财务管理决策的准确性。而且, 财务管理活动一系列行为的具体落实也离不开会计基础工作。

其次, 规范的会计基础工作可促进财务管理水平的提高。企业会计基础工作是企业财务管理活动的不可缺少的一部分, 会计基础工作规范与否直接决定企业财务管理工作的水平。而会计基础工作规范又主要体现在其所提供会计信息的质量上。扎实规范的会计基础工作能够提供高质量的会计信息, 能够帮助企业经营者制定更有利的经营决策, 促进财务管理水平的提高。另一方面, 会计基础工作的规范化还可以避免不必要的人力物力的耗费, 使所有会计工作责任到人, 帮助企业降低管理成本, 也就间接地提高了财务管理工作的效益。

三、加强规范会计基础工作的建议对策

当前我国会计基础工作中存在一些薄弱环节, 突出表现在:对会计基础工作重视不足, 会计规章制度不健全;个别单位会计人员专业素质不高, 操作不规范;伪造虚假的会计凭证、会计账簿、会计报表;有些会计人员不遵守职业道德, 违反会计制度甚至参与违法违纪活动等等。会计基础工作是企业财务管理活动的基础, 也是企业的生产经营和科学决策的重要保障。规范的企业会计基础工作是企业财务管理的要求, 更是的企业有效经营管理的必然要求。

规范会计基础工作主要从以下几个方面着手。

(一) 加快会计制度化体系建设

高效完善的会计制度体系是保障会计工作有序进行的必要前提。定期对企业的相关会计管理制度进行整理和组织会计人员进行集中学习, 帮助企业会计人员树立制度观念, 并且能用制度来约束自己的行为。

(二) 加强在职人员职业素质、职业道

德的教育

高素质的会计人员是规范会计基础工作的关键。企业规模越大, 对企业会计人员的数量及专业技能和理论知识的要求也就越高。提高会计人员的素质, 首先企业在招聘会计人员时要把具备高专业素质和道德素质作为首要的标准;其次企业应当根据自身实际, 配备必要的会计人员, 并加强对在职会计人员的再教育, 定期组织会计人员参加专业培训, 丰富他们的理论知识, 提高操作技能水平。对财务部门的负责人, 职业素质和职业道德教育培养就显得尤为重要, 因为作为负责人, 他们不仅仅是要对自己的工作负责, 还要对整个部门的工作进行把关, 发现漏洞, 纠正错误, 为其所领导的团队成员树立榜样。

(三) 会计岗位的设置及岗位职责要明确, 不相容职位相分离, 加强风险防控

对于规模较大、经济业务较多的企业, 要根据内部分工的不同, 将会计基本工作细分化, 在“不相容职位相分离”的原则下, 对资金核算, 成本费用核算, 工资核算, 财务成果核算, 财产物资核算, 往来结算, 总账报表等实行一人一岗或多人一岗, 实行“钱账分离”, 要避免全部由一人集中负责, 从源头上规避会计风险。

(四) 规范会计核算工作, 符合国家的相关法律法规

首先, 准确编制各项会记账凭证。我们应当严格按照《会计法》中对记账凭证审核无误、内容完整、分类正确、连续编号的要求填制记账凭证, 并进行认真的审核;其次, 对原始凭证的填制和审核也要重视, 坚持原始凭证的真实性和准确性, 这是对会计核算工作的重要约束, 直接关系到会计核算工作能否顺利的开展下去;最后, 按照《会计法》的要求设置会计账簿, 有利于规范会计信息的提取和处理, 明确会计管理工作的重点。

(五) 加强会计监督

要真正做到规范财务基础工作, 是一个连续的过程, 从建立规范制度, 明确要求, 到合理配置财务人员, 使规范的财务基础工作成为可能, 最后的一个环节就是监督, 缺少监督就会使财务工作规范缺乏约束, 使财务人员没有动力按照规范执行工作, 所以要规范财务基础工作不能缺少监督。首先, 财政、工商部门应当建立完善企业会计基础工作的监督约束体系, 定期检查企业的会计基础工作, 对于会计基础工作中存在的不规范行为要严肃处理, 贯彻落实会计法规;其次, 强化会计部门和会计人员的自我监督;最后, 企业负责人要重视会计基础工作, 加强对会计基础工作的监督, 不断提高会计基础财务工作的水平。

(六) 完善内部控制机制, 提高财务管理水平

第一, 加强内部牵制和稽核制度。采取内部牵制制度, 是为了避免有些财务人员只手遮天、大权独揽的情形, 实施岗位轮换制度是达到内部牵制的重要方法, 关键岗位轮换频繁一些, 岗位轮换可以较好的发现原来执行人员工作上存在的问题, 及时加以纠正和处理。财务稽核是由具备较高的政治素质和业务素质的人员执行, 审查财务管理工作的各个环节, 及时发现日常财务工作和会计核算的错误, 并加以纠正, 有利于识别企业财务管理风险, 提高企业财务管理水平。

第二, 加强企业内部审计制度, 完善的内部审计是监督企业内部财务工作的重要方面。内部审计是企业监督内部控制有效性的活动, 内部审计发挥作用是有条件的, 要求内部审计工作人员要具有独立性和权威性, 直接对董事会报告所发现的一切情况, 而且还要保证内部审计发现的问题, 管理层能够加以重视并采取有效措施加以解决。

四、结束语

会计基础工作是基石, 高级财务管理是上层建筑, 只有基础牢固, 才谈得上提高财务管理水平, 否则, 再怎么先进科学的财务管理方式都是空中楼阁。所以只有规范会计基础工作, 提高工作的质量和效率, 才能提高财务管理水平, 促进企业发展战略得以实现。

摘要：现代企业制度的建立和发展, 对企业财务管理水平提出了更高的要求, 会计基础工作是财务工作的基本环节, 也是企业管理工作的重要基础。随着改革开放的深入和市场经济的发展, 越来越多的单位已经认识到会计基础工作的重要性。文章从分析规范会计基础工作的内容和特点入手, 阐述规范会计基础工作对提高财务管理水平的重要性, 并在此基础上提出了规范会计基础工作的对策。

关键词：会计基础工作,财务管理,会计信息

参考文献

[1].王志臣, 高洪波.浅析现代企业财务管理之弊端[J].商业研究, 2007.

[2].吴俊莹.试论现代企业制度下的财务管理问题[J].商业文化, 2012.

[3].李玉庆.浅析财务基础工作在财务管理中的作用[J].现代商业, 2011.

[4].陈志耀.如何加强财务基础工作[J].财经视点, 2009.

8.财务工作细则 篇八

关键词：营改增；企业；财务管理；影响；分析

近年来，我国市场经济水平不断提高以及经济全球化的深入发展，使得我国税制无法适应经济发展水平的矛盾日益突出，营改增税务体制改革应运而生。营改增试点方案在实施以来，一直是较为热门的税务与财务话题，可以说营改增的税务体制是我国市场经济逐步成熟的必然要求与必然趋势，其能够优化完善税务体系的税收结构，极大地减少企业的税负，大幅度刺激市场需求。但从其实施的情况来看，部分企业的税负不但没有减少反而增加了，这主要是因为企业财务管理工作中的税收筹划不科学合理，不能满足营改增税务体制下的要求。针对这一问题，企业必须综合分析营改增对自身财务管理的具体影响，并制定有效的应对策略，把握营改增的有利契机，提升企业的财务管理成效，实现企业的可持续发展。

一、营改增的概述

（一）基本内涵

营改增从字面意义来说就是营业税改为增值税，过去我国的税收直接征收的是营业税，其存在重复缴税和不断缴税的弊端，这在无形之中增加了企业的经济压力，甚至影响了企业的进一步发展。实施营改增后，弥补了传统税制中重复征税的弊端，减轻企业的税负，改善了企业的财务状况，提高企业资金的使用效率，有助于企业的健康发展。营改增对于企业的发展来说既是一次机遇，也是一次严峻的挑战，营改增势必会对企业的财务管理产生重大的影响，转变了财务管理的模式，需要财务人员准确、详细的了解和掌握营改增的具体内容，进而制定符合营改增要求的财务管理体制，增强企业的市场竞争力及综合实力，实现最大化的企业综合效益。

（二）意义

目前，我国的改革开放正在逐步深入，我国正处于经济转型升级的关键阶段，经济发展由粗犷式转变为重产业结构调整、淘汰落后产能的模式，切实发挥中小企业的优势。营改增的有效实施，优化了企业的经济结构，降低了企业的税负，带动、扩大就业，促进科技创新。同时还有效弥补了以往税制中的重复征税问题，减轻了企业的压力，成为推进经济发展的内生动力，对增强我国的综合实力以及国际竞争力具有重要的意义。此外，营改增的有效实施还在一定程度上激励了我国社会主义市场经济的深入发展，提高了社会分工的科学合理性以及有效融合，为我国国民经济的持续发展夯实了基础。

二、营改增对企业财务管理的影响

（一）对企业税负的影响

企业的税负包括流转税、各种附加税种、企业所得税3种类型，营改增改革的顺利实施提高了增值税抵扣链条的完整性，这有利于减轻企业的税负。企业在合法获取足够的进项税额后，消除了过去企业存在的大量不可抵扣进项税额。就营改增税制对企业税负的影响来说，由于进行税额抵扣税率存在的差异，造成各个企业的税负变化也不尽相同。下面通过举例来具体说明营改增对企业税负的影响。假设某企业一定时期内的销售额（不含税）为S，进项抵扣项目（不含增值税）为I，增值税的增值率为Z，进项增值税税率和销项增值税税率一致。在企业实际的运营过程中存在不同的税率相互匹配的问题，为了方便说明本文取营业税税率为3%，增值税率为11%的情况进行具体的分析。

当VAT=BT时，增值率Z为39.06%，此时营业税和增值税税负相等，企业税负在营改增税制下没有发生变化；当Z>39.06%时，增值税税负高于营业税税负，此时企业的税负在营改增税制下会增加；当Z<39.06%时，增值税税负低于营业税税负，此时企业的税负在营改增会体制下会减少。

以上的分析表明，营改增税制下增值率高低直接决定着企业的税负，并且营改增税制下的增值率在各个行业以及各个企业间的是存在差异的，这就表明营改增税制并不能有效降低所有行业和企业的税负。因此，企业在应对营改增的具体要求时，应综合分析多方面因素，结合企业自身生产经营的实际情况，根据本行业的市场发展需求，来不断的调整和完善企业的财务管理体制，提高营改增税制下的企业财务管理水平。

（二）对会计核算处理的影响

只征收营业税时企业的会计核算内容与方式相对简单，只需要核算计提和缴纳环节的税额。但实施营改增后，企业的会计核算的复杂程度日益增加。例如科目的设置，营改增税制下的企业会计核算需要设置更多的科目，在应交税费二级科目下的应交增值税中增设进项税额、销项税额等明细科目，精细化核算金额。除此之外，还有以下几方面的影响。

1、对收入的影响

企业收入在征收营业税的税制下可直接根据发票金额进行核算，相对应的成本也是如此。营改增实施后，转变了企业收入入账和原则和方法。以服务业为例，企业收入的确认应根据营改增中增值税的要求，按一定的税率扣除销项税额，才能核算企业收入。同时，销项税额和进项税额通过“应交税费”科目进行核算，当期的应纳税额应等于当期销项税额与进项税额的差额，极大地增加了收入计算的复杂性。

2、对成本的影响

企业成本的核算在没有实施营改增税制之前为价税合计数，所以核算时根据价税相分离的原则，区分实际的成本与进项税额。实施营改增后企业的会计核算内容和方法发生了改变，成本的核算需要按照所开具的进项税发票和销项税进行抵扣，并且供应商的资质以及是否具备开具专用发票的能力直接影响着抵扣数额的大小，并且同一企业的生产经营活动可能会涉及多个不同行业的供应商及往来客户，导致核算时需分类进行，这就需要财务人员转变核算方式以有效应对复杂的核算内容，保障核算的实效性，为企业决策者提供准确的数据。

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3、跨区域核算

营改增实施后，跨区域企业需要根据不同区域的实际情况来进行核算，极大地增加了企业会计核算的难度，需要财务人员做好调整和衔接工作。另外，对混业经营不能区分其各类经营业务性质的企业，核算起各类业务明细时难度较大，在此情况下就要求企业以税率较高的税种来进行核算。因此，中小企业在营改增实施后进行会计核算时，应尽量分类核算不同税种的业务，有效降低营改增在核算上带来的压力。

（三）对发票管理的影响

税务发票是企业计税的依据，企业使用的发票在未实施营改增前只是普通的发票，营改增实施后，由于增值税中包括销项税额与进项税额，需要开具增值税专用的发票，相较于普通的发票管理专用增值税发票更加严格，导致开具的发票与管理变得更加的复杂。根据营改增的要求，小规模纳税人只需开具普通的发票，一般纳税人却有增值税专用发票与普通发票两种形式，在发票的使用上需要严格区分一般纳税人与小规模纳税人，发票的不合理使用会增加企业的经营的法律风险。由于增值税专用发票的使用最终会影响到企业增值税额的缴纳，所以必须格外重视增值税专用发票的发放、验证、管理、转让以及注销。同时税务部门对其也有严格的管理和稽查要求。例如我国《刑法》就明确规定了增值税专用发票的虚开、伪造和非法出售与违规使用行为的处罚措施。若企业长期以来使用的是普通发票，那么意味着更加严厉的税务监管，这对企业来说是一项严峻的挑战，需要企业建立严格的发票管理制度，保障发票管理的有效性。

（四）对财务报表的影响

1、对资产负债表的影响

企业资产负债表反映的是企业的资产原值、累计折旧、应交税费等相关项目，其主要受企业固定资产价值变动的影响。企业固定资产是企业的重要资产之一，其价值变动影响着企业资产的总体内部结构，同时也会引起资产负债表的变动。营改增中增值税有进项税额抵扣规定，减少了固定资产的入账金额，也会减少相应的累计折旧，导致企业最终的资产总额减少。企业势必会增加投资，导致资产负债表中的资产原值、累计折旧、应交税费等方面发生改变，投资者在分析资产负债表时会有一定的压力，但这是短期性的，并且营改增带来的变化带来会有效提升流动资产与流动负债的比例。从企业的长期发展来看，企业为了更好的应对营改增会扩大资产规模，从不同程度上提升企业的资产总额和负债总额。

2、对利润表的影响

营改增的全面实施改变了企业的营业税金及附加，减少了企业的成本费用，企业收入是不含增值税的收入，相应的增加了企业的利润，主要反映在利润表中。营改增能够降低部分企业的税负的优势，有利于企业的扩大再投资，实现企业的长远发展。营改增实施前后利润结构的改变要求财务人员在分析企业利润表时要综合考虑成本变化对企业利润产生的影响，同时还要深入分析企业在营改增税务体制下的二次变化，以保障企业的正常运转。

3、对现金流量表的影响

一个企业的生产经营活动、投资活动、筹资活动等产生的现金流量主要是通过现金流量表反映出来的，营改增全面实施后对先进流量表产生了以下几点影响：一是经营活动上，营改增的实施降低了企业的成本费用，减少了营业税额，增加了现金流量；二是投资活动上，营改增税制下的进项税额可抵扣，这就会使企业采购更多的设备，现金流量表中反映出来的就是不为投资活动的现金流出，营改增税制下的企业投资活动会在一定程度上减少了现金流出；三是筹资活动，营改增的相关要求必然会加大企业的投融资力度，站在长远角度上，投融资过程中产生的利息等问题会加大企业的偿债压力。

三、结语

通过上述内容我们可以看出，营改增税制改革在消除企业税负，优化企业经济结构，促进企业持续发展的同时，也对企业的财务管理产生了深刻的影响，主要包括对企业税负、会计核算、发票管理及财务报表等方面，这就需要财务人员加强对营改增税制的学习，详细掌握其内容和具体要求，以便高效的开展企业的财务管理工作，促进企业经济效益的综合提升。

参考文献：

[1]陈玉娇.试论“营改增”对房地产企业财务管理的影响[J].现代经济信息，2015，03：265+267.

[2]杨勇.试论营改增对企业财务管理的影响[J].企业改革与管理，2015.

[3]葛刚.探究“营改增”对企业财务管理产生的影响[J].中国商贸，2015.

9.财务部每月评分细则 篇九

一、有会费组

1.基础分10分.2．开展活动前，按时上交《财务申请表》加0.5分，反之扣

0.5分。表格规范填写加0.5分，反之扣0.5分。

3.活动结束后，按时上交《财务报表》加0.5分, 反之扣0.5

分。表格规范填写加0.5分，反之扣0.5分。

票据规范加0.5分，反之扣0.5分。

账目清晰加0.5分。反之扣0.5分。

4.每月月底按时上交总结表加0.5分，过期补交不加分。

5.社团财务报账人员报账自带零钱加0.5分。

6.社团拉得赞助加1分。

二、无会费组1基础分12分.2.遵照《四川师范大学财务管理办法》的相关规定，开展活动后，按时提交《财务报表》的协会加1分，未及时提交扣1分。

2.社团报账表格内容完善加1分, 反之扣1分。

3.社团拉得赞助加1分。

4.每月月底按时上交《财务总结表》加1分，过期补交不加

分。

社联财务部保留本评分细则最终解释权

10.农务财务管理细则(批准版) 篇十

第一章 总 则

第一条 为进一步加强农务财务规范化管理，根据《XXXX糖业股份有限公司财务管理办法》制定本细则。

第二条 公司农务财务管理是指与原料蔗种植、运输、收购等有关财务活动的管理。

第三条 公司农务财务管理实行股份公司董事长、总裁班子、下属企业总经理三级审批办法。

第四条 本细则适用于下属企业原料蔗收购、原料蔗运输、原料蔗种植扶持、蔗区道路修建和原料蔗管理经费等农务财务管理。

第五条 在股份公司批复的甘蔗发展、修路费和运输费等计划范围内，由下属企业总经理审批；超过计划范围，按原程序上报股份公司批准。

第六条 原料蔗种植扶持资金、蔗区道路修建资金和原料蔗管理经费等根据股份公司相关文件确定项目、比例和计提金额，实行专款专用。

第二章 收购资金管理、使用和结算

第七条 原料蔗收购资金由农务科和会计科负责管理，农务科负责原料蔗进厂组织、月度资金计划编制和农务数据结算等，会计科负责原料蔗收购资金管理、审核和支付。

第八条 原料蔗收购价格按自治区、市人民政府的相关文件确认和执行。

第九条 下属企业农务科根据榨季砍运计划编制年度资金预算和月度资金计划报送会计科，上报股份公司审批后执行。

第十条 每年开榨前农务科将榨季年度收购计划和月度收购计划报送一份到会计科备案。

第十一条 原料蔗收购资金结算由农务科按付款期、甘蔗种植户（以下简称“农户”）和农户代码（以下简称“农号”）编制应付蔗款明细表，交会计科复核，会计科长根据农务科提交的资金计划核准后报总经理审批，会计科通过农号以银行转账方式支付。

具体支付流程为：

农务科经办人填写汇款申请单→农务科长审核→主管农务副总经理（或助理）审核→职能会计审核→会计科长核准→总经理审批→会计科付款。

第十二条 农务科负责原料蔗收购发票的打印工作，会计科负责原料蔗收购发票的管理工作。农务科每月按要求正确填制、上报《甘蔗收购发票领、用、存明细表》，及时装订和保管甘蔗收购发票存根联，榨季结束交回会计科存档。

第十三条 原料蔗运费由下属企业根据股份公司批复的甘蔗运输价格核定的平均运输单价、运距和运量确认和执行。

第十四条 原料蔗运费资金结算由农务科按付款期和运蔗车辆编制应付运费明细表，交会计科复核，会计科长根据农务科提交的资金计划核准后报总经理审批，会计科以银行转账方式支付。

具体支付流程为：

农务科经办人填写汇款申请单→农务科长审核→主管农务副总经理（或助理）审核→职能会计审核→会计科长核准→总经理审批→会计科付款。

第十五条 农务科负责原料蔗运输发票的开票和税款申请汇款工作，每月将上月结算的运输费到当地税局开票，并在1个月内办理报销手续。

第三章 种植扶持资金管理、使用、结算

第十六条 原料蔗种植扶持资金包括原料蔗种植贷款和甘蔗发展基金。

第十七条 原料蔗种植贷款管理

下属企业农务科根据甘蔗发展计划编制年度农贷资金预算和月度资金计划报送会计科，上报股份公司审批后执行。

（一）放贷方式：原料蔗种植贷款以蔗种、肥料、机耕作业等实物发放或通过农号以货币资金支付。

（二）收贷方式：下属企业从农户进厂原料蔗购蔗款中以扣款方式或农户以现金方式还贷。

（三）放贷权限：农户种蔗需要蔗种、肥料、机耕贷款等，由驻乡农务员造册统计，以农贷申请登记表的形式报农务科审核，并汇总报下属企业总经理，在股份公司批复的甘蔗发展计划内，由下属企业总经理审批。

（四）农贷由农户提出贷款申请，农贷发放前须签订农贷协议，贷款协议中须由农户本人签名，提交农户身份证复印件、农号、实际

住址，并提供担保。

（五）贷款发放

1农贷管理员提交贷款协议、农户身份证复印件和台账等农贷资料，农务科长审核后，按资金支出审批程序办理支付申请手续，报总经理审批，会计科按农号以银行转账方式支付或农务科以实物发放。

2资金支付流程为：

农务科经办人填写汇款申请单→农务科长审核→主管农务副总经理（或助理）审核→职能会计审核→会计科长核准→总经理审批→会计科付款

3实物支付流程为：

农户提交实物贷款申请单→蔗管员初审→驻乡农务员审核→农务科长审核→主管农务副总经理（或助理）审核→总经理审批→会计科复核→实物领用单（农户本人）签字→发放实物

4农务科分榨季、按月、按贷款类别建立农贷台账，登记农号、姓名、身份证号、实际住址、贷款金额、贷款合同号、主管农贷员、还贷情况、种蔗面积等相关信息，并按蔗区乡镇、村屯统计单个农户信息。

5会计科根据台账抽查核实农贷情况，进行相关分析，抽查结果上报总经理、财会部。

（六）贷款收回 开榨前农务科应对贷款农户进行估产和抽勾，核实农号，如有

不符，查明原因，书面报送会计科，会计科核实后上报总经理、财会部。

2农户甘蔗进厂即开始全额扣款，直至扣完全部贷款。3 农务科每月报送一份收贷情况明细表到会计科，会计科对收贷情况明细表进行审核，如有异常及时跟踪调查，调查结果上报总经理、财会部。农务科和会计科定期关注农户的进蔗、扣款及剩余贷款、未砍甘蔗情况，及时采取适当措施收贷。农务科安排农务人员在本蔗区甘蔗进厂期间每月按村屯定期张榜公布贷款农户还贷进度、待砍蔗量。如有逾期不还或无法还清的贷款，由农务科组织核实、催收。

6经催收后逾期未收回的贷款，在新榨季开榨前农务科安排人员向贷款农户书面确认贷款金额，确认后的贷款情况报送会计科，上报总经理。对恶意欠贷无法收回的贷款，下属企业上报股份公司批准后，依法提请诉讼。

第十八条 甘蔗发展基金管理

甘蔗发展基金主要包括新增种蔗补贴和推广良种良法支出。

（一）农务科每年在开榨前根据经批准的甘蔗发展计划制定补贴资金计划报送会计科，上报股份公司审批后执行。

（二）种植结束后，下属企业组织验收小组对补贴面积、补贴运费等进行验收，验收结果经总经理签批后，报农务部确认。

（三）付款结算

1验收通过后，农务科经办人提交补贴明细表和汇款申请单，按资金支出审批程序办理支付申请手续，会计科以银行转账方式支付。

2具体支付流程为：

农务科经办人填写汇款申请单→农务科长审核→主管农务副总经理（或助理）审核→职能会计审核→会计科长核准→总经理审批→会计科付款。

（四）农务科建立补贴台账，登记农号、姓名、实际住址、身份证号、补贴项目、补贴面积、补贴标准、补贴金额等相关信息，并按蔗区乡镇、村屯统计单个农户信息。

（五）会计科根据台账、补贴明细表对重点、重大、异常项目进行抽查，抽查结果上报总经理、财会部。

（六）农务科负责及时索取发票或行政事业性收费收据，并在1个月内办理报销手续。

第四章 蔗区道路修建资金管理、使用和结算 第十九条 蔗区道路修建资金管理

蔗区道路修建主要包括常规道路维修、榨季道路抢修和新区道路建设

（一）预算及计划

下属企业修路计划经主管农务副总经理（或助理）审核、总经理核准后，上报股份公司批准，在股份公司批复额度内，农务科编制年

度修路预算和月度资金计划报送会计科，上报股份公司审批后执行。

（二）订立合同：农务科根据股份公司审批的年度修路费预算，按股份公司蔗区道路修建的相关细则与施工方签订《蔗区道路修建合同》，会计科对合同条款进行审核和监督。

（三）工程施工监督和验收 下属企业指派或聘请专业人员按蔗区道路修建合同的施工标准对修路工程进行监督，并做好修路用工、用料的明细记录。下属企业组织验收小组对达到合同细则质量标准的蔗区道路进行验收，按路段开出验收合格单，并协助农务部对已验收的路段进行抽查。会计科对已验收的重点、重大、异常项目进行抽查，抽查结果上报总经理、财会部。

（四）付款结算

1由农务科经办人提交道路完工单、验收合格单、税务部门认可的发票和汇款申请单，按资金支出审批程序办理支付申请手续，会计科以银行转账方式支付。

2具体支付流程为：

农务科经办人填写汇款申请单→农务科长审核→主管农务副总经理（或助理）审核→职能会计审核→会计科长核准→总经理审批→会计科付款 3会计科职能会计员根据农务科经办人提交的汇款申请单对道路修建合同、往来明细、项目预算及资金计划等进行审核。在股份公司批复的项目和款项内经审核无误后，由会计科科长核准、总经理审批后，以银行转账方式支付。

5榨季道路抢修在股份公司批复内，具体抢修路段经农务部书面确认后实施，抢修道路资金支付按常规道路维修支付流程付款。

6新区道路建设经股份公司批复后，按常规道路维修施工流程和资金支付流程实施、付款。

（五）农务科按批复后的年度修路计划建立台账，登记路段、资金使用情况、验收情况及修建人等相关信息，并按蔗区乡镇、村屯统计单个路段信息。

第五章 甘蔗管理经费管理、使用和结算

第二十条 甘蔗管理经费

（一）农务科根据股份公司下达榨季甘蔗管理经费预算编制月度资金计划报送会计科，上报股份公司审批后执行。

（二）付款结算

1经股份公司批复后，农务科按资金支出审批程序办理支付申请手续，会计科以银行转账方式支付。

2具体支付流程为：

农务科经办人填写汇款申请单→农务科长审核→主管农务副总经理（或助理）审核→职能会计审核→会计科长核准→总经理审批→会计科付款。

（三）农务科负责及时索取发票或行政事业性收费收据，并在1个月内办理报销手续。

第六章 附则

第二十一条 本细则由财会部、农务部负责解释和修订。第二十二条 本细则使用的工作表单：

（一）、《甘蔗收购发票领、用、存明细表》FS/CWG 01—01

（二）、《实物领用出库单》FS/ CWG 01—02

（三）、《农贷台账》FS/ CWG 01—03

（四）、《修路台账》FS/ CWG 01—04

11.农村财务委托代理工作解析 篇十一

【关键词】财务委托代理；基本情况；存在问题；建议

村级财务管理问题一直是政府关心、群众关注的热点问题，村级财务管理的好坏，直接影响党和政府在人民群众中的威信、农民群众的切身利益和农村社会的稳定。农村财务委托代理制的实施代替了旧的村集体财务管理模式，规范了村集体财务管理，促进了农村党风廉政建设，保证了农村社会稳定和经济的发展。

下面以泸西县中枢镇农村财务委托代理工作为例，作出解析。

一、基本情况

中枢镇地处泸西县中心，辖18个村委会，83个村民小组，6个社区，共107个核算单位。中枢镇是2004年开始全面推行村组账务镇代管，并成立了以镇农经站为主的村级会计委托代理服务中心。代理服务中心设置总会计、代理会计、总出纳等多个独立工作岗位，制定了《账务公开和民主理财制度》《现金和银行存款管理制度》《票据管理制度》《会计档案管理制度》等各项制度，明确核算中心工作职责及各个岗位职责。村级设立报账员并建立了村民理财小组及监督委员会等。代理服务中心自2008年开始实施会计电算化，同时配备了电脑、打印机、复印机及其它办公设备。

二、存在问题

1.财务管理混乱，资产管理不规范

一方面，村组报账员变动频繁且专业知识有限，加之部分村组干部执行财经纪律观念淡薄等，导致了村组的承包收入、资产处置等收入不入账，坐收坐支，支出无制约。部分村组长管钱管物，自批自报，支出、审批一人说了算，除了领取正常的工资收入和补助外，常以虚报误工或提高标准等形式自批自领补助；另一方面，农经人员的专业技术水平参差不齐，对会计制度理解存在误差，当发生资产购置时经常作其它支出处理，不按规定登记固定资产，同时固定资产明细不规范，实物管理缺乏卡片账，资产不编号，不标签，导致了村组固定资产账、实脱节，在干部任期结束时重账轻物，只交账不交物现象突出，客观上造成了集体资产流失现象。在资产管理过程中，缺乏应有的资产计提折旧、资产报废、处置审批制度，造成随意处置或贱卖集体资产现象发生。

2.资金管理不严，票据不规范

代理中心对拔入的工作经费等收入，没有规定备用金领取的限额，部分干部有钱在手就无视规定，挪用集体资金，随意开支，公款吃喝大肆挥霍，代理中心多次催促都不愿报账。对报销支出单据存在重记账轻监管，只审票据，不审核开支的合理性及是否规范，审批手续是否完整，部分村组还存在白条入库，导致一些违反财务规定的票据得以入账。

3.会计电算化软件设计存在缺陷

中枢镇会计委托代理中心自2008年实施会计电算化以来，先后使用了三套财务软件，分别是：农友财务软件、金碟财务管理软件、农村三资管理监控财务软件。现在使用的是农村三资管理监控网络系统，在具体做账时就存在一定缺陷，如“内部往来”科目核算内容与“应收款”和“应付款”的区别是以户籍制度为准，而不是以经济业务权责属性为准，如发生一笔应收或暂付款项时，会计人员需先审核业务发生对象的身份是外部单位或外部个人，还是所属单位或农户，增加了编制会计报表的难度，对财务分析毫无意义：对上级部门补助的专项资金核算不清晰，很多收入款项都是上级部门的专项资金，但在支出科目上仅设置了“管理费用”和“其它支出”科目，无法准确核算各类专项资金的用途，极易造成专项资金核算混乱现象发生。

4.农村财务监督主体缺失

一是《村合作经济组织会计制度》明确规定农村经营管理部门对农村财务管理实施监督和指导，但现在的农经站机构设置没有执法主体资格，监督形同虚设。二是农经管理人员一人管多家村组账务，同时兼职其它工作并服从镇中心工作，对报账的单据很少认真审核监督。三是各村组虽然建立了民主理财小组，但由于民主理财小组人员素质参差不齐，甚至存在拉帮结派、任人唯亲等现象，民主理财小组根本起不到监督作用。四是当前的村务公开工作内容过于笼统，只反映大的收支情况，对于农民群众关心的招等费、误工费等具体的支出情况内容公开不实，导致村务公开流于形式。

三、建议

1.提高对农村财务管理的认识，加强管理

农村财务管理工作是热点问题，财务管理混乱会严重损害广大农民群众的切身利益。因此，对农村财务委托代理工作应引起重视，从各村实际出发，进一步完善和细化各项规章制度，如：现金信用限额标准、管理费用限额标准、固定资产购入、计提折旧、报废处置管理等一系列财务管理制度。

2.加强资产票据管理

对清理、清查的固定资产严格按照规定进行管理，对新增、报废的固定资产按照审批程序列入或核销固定资产，建立固定资产台账。对上级拔入的款项，建立专款专用明细帐，明确每一笔收入的来源和支出的具体去向。对发生经济业务的票据应写明用途、金额、日期，由经办人员、村组主要领导、证明人、报账员、民主监督委员会签字后方可入账，能取得正式发票的一定要用正式发票，不能取得正式发票的用主管部门统一印制的往来收据，后附支出明细，如金额较大的，要附上村“两委”的会议记录和合同。

3.加强农经人员、村报账员培训，切实执行民主监督、民主理财

每年定期对农经人员、村报账员进行相关财务专业知识培训，对培训内容进行考试、发证，提高他们的履职能力。村报账员的报酬列入财政预算，定期组织学习培训，建立激励机制，提高工作质量和效率，确保按时报账，票据规范，事由清楚，手续齐全，附件充足。切实开展民主理财小组和监督委员会工作，定期审核和监督本村组财务活动，定期向村民公布村级财务收支计划、收支明细、债权债务、投资项目等群众关注的对象。

12.财务工作细则 篇十二

对虚假财务报告监管的理性思考

高质量的财务报告不仅是高质量会计、审计准则的产物,它更依赖一个具有支持作用的基础机制来运作,以保证准则能够被严格地理解和运用。只有建立一套成熟有效的监管机制,以合理保证最终公开披露的财务报告的真实性,才能使中小投资者利用这些真实会计信息作出正确的投资决策,最大限度地免受大股东、经理层的利益侵害。

(一)完善公司治理机制

1、完善独立董事制度

(1)规范独立董事的选聘机制。确保独立董事的独立性,是实施独立董事制度的关键,也是独立董事制度的生命力之所在。保证“独立性”关键在于独立董事的选聘机制。如果我们希望独立董事能够真正维护中小股东的权益,就必须构建由中小股东选聘独立董事机制。

(2)独立董事的人选问题。独立董事必须具备相应的资格和条件。目前一些上市公司的独立董事主要由政府主管部门或董事会或董事长聘任,聘任中人情董事、名人董事的现象非常严重,使得独立董事的知情权和工作时间得不到保证,而且这些人未必“董事”。笔者认为,应选择那些经济上无后顾之忧、人格上具有高度社会责任感、专业上具有胜任能力的人担任董事,且应建立独立董事档案管理制度。

(3)规范独立董事的权利与责任。赋予独立董事独立的权责有利于提高其独立性。《指导意见》规定,上市公司除赋予独立董事具有公司法和其他相关法律、法规赋予董事的职权外,还应当赋予独立董事特别职权和独立意见发表权。笔者认为,为强化独立董事的责任意识,应明确独立董事行使特别权利和发表独立意见既是权利,也是义务,独立董事“必须”行使职权和发表独立意见,而不仅仅是“应当”,且在上市公司年报中披露独立董事履行权利责任的情况。另外,从法律层面上,需要对《公司法》等相关法规进行修改,明确独立董事的权利与责任,协调独立董事与监管的权利与责任,协调独立董事与监事会的关系,使独立董事在运作过程中有法可依。

(4)建立独立董事的激励机制。独立董事也是“经济人”,也存在激励问题,需要明确谁来评价独立董事的绩效,如何评价,如何奖惩等一系列问题。目前,我国独立董事的绩效评价机制尚未建立起来,这也是独立董事未能发挥作用的一个原因。笔者认为,独立董事激励机制必须考虑“独立董事声誉机制”是一种自律的道德约束,一旦独立董事在上市公司中表现出应有的独立和客观,无形当中保护和提升了他们的声誉,并拓展了他们未来市场。

2、规范内部控制制度

(1)完善内部控制规范体系。目前我国企业内部控制规范还缺乏一个成型的体系。随着《内部会计控制规范》的基本规范、货币资金的具体规范的颁布实施和其他的具体规范的陆续出台,内部会计控制方面将会形成一个较完整的规范体系,但是,在操作性层次上,尚有相当艰巨的任务。目前许多规范的诸多内容非常原则,现实可操作性相对较差。规范的缺失与失效都会影响规范的有效性。

(2)加强对内部控制行为主体“人”的控制,把内部控制工作落到实处。离开了人的能动作用,制定再好的管理制度和控制措施也都无济于事。人员素质控制包括:知人善任;加强对员工特别是会计人员的职业道德教育和建立技术轮训制度,提高员工的职业道德和技术素质;建立员工技术考核和业绩评价制度;建立奖惩制度;建立职务轮换制度等。

(3)建立良好的信息沟通系统,提高企业内部控制效果。它包括:确认、记录所有有效的经济业务;随时详细记录经济业务,以便恰当归类、提供会计报告;采用恰当的货币价值计量经济业务;确定经济业务发生时期,并保证在合理会计期间记录经济业务;在财务报告中恰当提示经济业务。

(4)改进内部控制的设置方式。建议借鉴COSO报告和我国台湾地区的做法,按企业业务循环来设计内部控制制度。这样既能与内部控制的基本构成联系在一起,又便于审计人员测试被审单位的内部控制制度,提高制度基础审计的效果。

(5)建立内部控制评价制度。为了保证企业内部控制制度能有效发挥作用,并使之不断地得到完善,企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核。对于严格执行内部控制制度的,给予精神鼓励和物质奖励;对于违规违章的,坚持给予行政处理和经济处罚,并与职务升降挂钩。只有做到压力与动力相结合,才能最终达到内部控制的目的。

(二)推进会计师事务所体制改革

1、加快合伙制在会计师事务所的普遍实行

目前,我国会计师事务所多数为有限责任制,这种组织形式使注册会计师面临的执业风险较小,与注册会计师应受到的社会责任约束以及社会对注册会计师的公信力不相称。因此应大力发展合伙制,包括有限责任合伙制。

2、建议适当发展个人独资会计师事务所

个人事务所虽然规模小,业务范围易受限制,但由于可以满足日益增长的中小工商企业和非审计的会计业务增加的需要,能够弥补大型事务所不愿或无暇承办小型业务的缺憾,同时,个人独资的无限责任和个人其他财产连带责任也能在较大程度上限制个人独资的执业人员违反职业道德。这不仅能使注册会计师的执业质量得到保证,而且可以减少工商企业财务会计核算上的虚假行为,顺应了市场机制的需要,另外,也将会吸引一批在国外知名会计公司工作的、获得发达国家注册会计师资格的中国公民到国内兴办事务所,开通高级人才的引进渠道。

3、逐步建立和完善个人财产登记制度和共有财产分割制度

无论是普通合伙制还是有限责任合伙制,合伙人承担责任的过程都会涉及个人财产或其与他人共有财产的问题。如果没能建立相应的合伙人个人财产登记制度和财产的分割制度,合伙人在合伙制度实施过程中承担无限责任和连带责任的义务就往往难于兑现,使应承担责任的合伙人规避了法律规定的义务,从而削弱合伙制对风险责任的约束力。因此,在实施合伙制的同时,必须逐步建立合伙人个人财产登记制度和其与他人共有财产分割制度,才能确保合伙制的顺利进行。

(三)健全民事赔偿机制

1、改进诉讼方式,允许集团诉讼和风险诉讼

笔者建议采用集团诉讼和风险诉讼相结合的诉讼方式。所谓集团诉讼就是当标的为同一种类,当事人一方人数众多时,可以推选出代表人,代表共同意志和利益的诉讼行为。通过集团诉讼可以扩大诉讼标的,减少诉讼成本,提高诉讼效率。风险诉讼则是律师和当事人胜诉后按比例分成,也就是将诉讼风险由律师和当事人共同承担,增大了诉讼力量,在司法过程中若能将这两种诉讼方式有机结合,将会大大提高受害投资者的民事诉讼积极性。

2、改变举证责任,降低诉讼成本

我国目前对于举证责任,仍然适用“谁主张,谁举证”。但审计是非常专业的技术性活动,要资本市场的普通投资者举证大股东、经理层、注册会计师,难度大、成本高。

3、加大对造假者的惩处力度,提高诉讼收益