财政局国库股工作总结

财政局国库股工作总结（9篇）

1.财政局国库股工作总结 篇一

商洛市商州区财政局

国库股2011工作计划

2011年，国库股要在局总支的领导下，围绕“效能提升”和“六型”机关创建两大主题，按照上级财政关于国库工作的总体部署，结合财政科学化、精细化管理的要求，继续加强我区国库管理水平，持续推进财政国库管理制度改革，以提升效能为宗旨，确保预算单位享受优质服务，努力实现财政国库管理水平新跨越。

一、工作思路

1、主动汇报，密切沟通。对国库股的工作措施、工作成效、遇到的困难与问题等积极主动向局领导汇报，加强沟通，争取局领导对国库的了解、支持和信任；就业务中的问题与局内股室、预算单位多联系、多交流、多沟通，增强理解、增进友谊；倾力打造国库股“团结敬业、创新进取”这张名片，激发职工干事创业的激情。

二、工作计划

2、把握重心，精细执行。精细化开展预算执行是国库的重中之重。一要及时掌握收入入库进度，认真分析收入结构。与国、地税、金库及相关单位做好沟通，及时分析，及时汇报。二要规范支出管理，确保重点支出执行到位。按照厉行节约，优化支出结构的要求，严格预算约束、分清支出的经重缓急，按支出均衡性要求安排支出，加快支出进度；三要结合收支考核，寻求不足。及时、积极向局领导汇报全区收支情况，摸清全市考核排名情况，争取占据考核主动位置，提升位次。四要争取资金调度数量，缓解财政支出的资金压力。

3、优化存量，合理调度。针对市对区国库资金调度前紧后送的特点，要准确预测资金需求数量，确保支出进度均衡。积极探索节约国库资金，增强国库资金调度的高招妙计；做好国库现金流的分析预测，寻求历年国库现金流的客观规律，预测未来的资金流趋势，测算预期的资金存量，科学利用，发挥资金使用效益。

4、掌握特点、加强分析。及时准确上报旬月报，做实、做细预-1-

算执行分析。将重点税源信息，财政收支、国库集中支付、民生支出等财政亮点工作反映进去，提升预算执行分析水平，为领导决策提供重要参考。

5、精细管理，力促安全。以财政资金安全月活动为契机，扎实开展财政资金安全检查、教育、培训、整顿工作。要开展财银座谈、会计赛账、抽样内审等资金安全月主题活动。加强国库存款、财政专户存款和乡镇财政存款的对账工作，加强对预算单位大额提现的管理，确保各类财政资金安全。

6、夯实基础，规范核算。加强会计基础工作，确保会计核算质量。做到股室内各类账务日清月结，核算准确，各类资料表格做到及实准确、详实可靠。加大对预算单位会计人员及乡镇财政总预算会计的业务指导，促进单位财务管理及会计核算水平，对纳入国库集中支付单位要全部实现电子化建账，促进单位账务管理规范化。同时加强对乡镇财政的业务培训和指导，全面提升总预算会计工作质量。

7、完善支付，提升效率。进一步完善国库集中支付流程，简便办事程序；加强对单位额度的管理，提高预算单位财务管理水平；扩大直接支付比例，提高资金支付效率；加强对代理银行综合服务质量考评，促代理银行服务质量上台阶，方便预算单位用款；积极探索解决涉农补贴集中支付、预算单位水电费托收、单位小额支付等问题，确保单位支付畅通，国库集中支付工作顺利推进。

8、创新进取、深化改革。积极稳妥扩大国库集中支付试点范围。根据上级财政的要求,各区县到2012年所有预算单位、所有财政性资金都必须实行国库集中支付。我区国库集中支付改革已纳入单位84个，覆盖率近46%。因此，我区财政国库集中支付改革任务还很艰巨，必须要从快加大推进力度。一要加大改革的宣传力度，宣传财政集中支付改革知识，争取预算单位的理解、支持；二要开展调查摸底，弄清非集中支付预算单位对改革的认识情况；三要依据市财政工作会精神，确定纳入规模，全力推进改革进程。

集中支付的同时，加快推行公务卡结算方式改革。目前我区公务卡结算方式改革的试行方案、会计核算办法等一系列配套制度已拟定好，省上软件系统也开发调试成功，下一步，我们要做好汇报和宣传

工作，积极争取区委、区政府领导的支持，随着刷卡条件的日益成熟，积极推行公务卡结算方式的改革，以充实和完善国库集中支付改革。

9、凝心聚力、编报决算。做好财政总决算和部门决算编报工作。加大对财政决算工作组织协调力度，完善财政决算工作程序，在报表质量上下功夫，确保财政决算报表的真实性和准确性。

三、工作措施

10、注重学习，强化调研。国库工作具有专业性、业务性、政策性强的特点，股室每位同志都要利用一切机会，运用各种方式，刻苦钻研，认真学习，不断提高自己的专业知识和综合素养，增强驾驭、提升自身业务工作的能力。同时，注重理论联系实际，边实践边学习，认真总结工作实践经验，反思工作薄弱环节，不断积累财政国库工作的实践经验。结合工作开展情况，整理撰写调研文章，积极向媒体撰稿，积极宣传商州财政。

11、群策群力，策划专题。充分发挥集体的智慧，以加快国库建设为宗旨，积极策划各种专题活动，提升国库管理水平。一是召开一期财银座谈会，围绕加强国库资金安全和提高服务质量两大主题，展开讨论，加强沟通、达成共识。二是开展一次银行服务质量调查考核活动，增强代理银行优化服务的必要性和紧迫性认识。三是开展一次财政资金安全大检查活动。在区乡范围内，针对涉农、民生项目资金管理进行抽样调查，了解财政资金安全状况，促进财政资金安全管理。四是开展一期国库集中支付业务培训活动。促进集中支付单位财务人员的知识学习和财务管理水平。五是开展一起乡镇财务人员赛账活动，针对工资发放、集中核算、涉农补贴核算等焦点账务，进行相互学习交流，促进乡镇干部学习热情。六是开展一次国库支付知识竞赛或国库集中支付二周年征文比赛活动，加强知识学习和人才培养。七是开展一期小额涉农资金直接支付试点活动，为未来涉农补贴直接支付积累经验。

12、团结协作、谋求共进。充分调动国库股各位成员的工作积极性，增强协作工作的能力。充分发扬团队精神，不断提升国库日常工作效能，和完成领导交办的其他综合性工作的能力。

2.财政局国库股工作总结 篇二

积极推行财政国库管理制度改革,有利于提高工作效率,有利于规范财政收支管理,提高财政资金使用效率;有利于加强预算监督,增强预算执行的透明度;有利于有效监管财政资金,从制度上防范违纪违规现象的发生。我从事财政工作十八年来身有体会。

自1992年参加工作至2007年12月国库科成立,我在预算科工作了十六年,在预算科工作期间,负责全县财力测算、指标管理、预决算编制及乡镇、县直行政事业单位经费拨付、财务处理、财务制度制定及管理工作,承担了繁重的工作任务。县财政局的科室设置相对较少,预算科在只有3名工作人员的情况下,还要对接市局预算处、预算编审中心、国库处、行政政法处、教科文处、社保处等处室。特别是近年以来,市局各处室要求提供的数据和报表很多,而且非常细致严格,这对县局的工作提出了更高的要求,预算科承担的工作压力就更大了。

二、国库改革进展情况

我县2000年成立会计核算中心,对县直预算单位实行集中核算。2004年底,根据省、市财政部门要求和外县经验,结合我县情况,将会计核算中心改为财政集中支付中心。2006年,为加强基层预算单位财务管理,在教育系统成立了教育集中支付分中心,在卫生局成立了卫生集中支付分中心。全县预算单位,全部执行财政集中支付制度,覆盖率达到100%。县本级2008年在所有预算单位全部推行了国库集中收付改革,在县本级所有一二级单位全部推行了规范的国库集中支付改革,覆盖率达到100%。按照中央、省、市文件要求和外县经验,结合我县实际,经县政府批准,我局自2007年12月份成立国库科,各科室帐户统一由国库管理。2008年国库集中支付零余额帐户模式正式运行。2009年1月进一步扩大零余额帐户模式试点范围,在全市县级较早推行了国库制度改革,取得了明显成效。

(一)机构建设情况

国库集中收付制度改革综合性、政策性、业务性很强,要求国库管理的组织机构和人员配置必须与之相适应。为此,经县政府2007年9月份批准,我局自2007年12月份正式挂牌成立国库科,现配备人员4人,其中高级会计师1人,会计师2人。国库科为股级规格,行政编制5人,设股级职务2人。

(二)财政国库单一账户体系建设

国库科成立后,将所有财政专户、预算内、外资金等局内科室所有资金账户归入国库科统一管理,根据专户资金管理要求,把在管理上有共同点的资金帐户进行了合并,共取消帐户5个。

县级版软件运行情况我局领导高度重视国库改革情况,我局信息中心和国库科相关人员在涉县参加政府财政管理信息系统(县级版)软件培训班后,及时向局领导汇报,我局立即召开了局领导班坐谈会,重新修订了《邱县财政局财政资金局内操作规程(试行)》、《邱县财政局各科室职责范围暂行规定》,按照市局要求对科室职责进行了重新划分,对资金的拨付程序进一步规范,做好县级版软件应用的基础工作。经与各相关科室沟通后,于2008年10月6日在我县开始正式运行,从运行情况看,各项指标的核算及款项的拨付工作已全部通过软件进行操作,软件运行稳定。11月份起,我县与人民银行国库(代理国库)、商业银行(代理银行)联系,确定农业局、林业局、水务局为授权零余额帐户试点单位,并开设了零余额帐户;财政集中支付中心开设了直接支付零余额帐户,完成了县级国库改革软件运行前期准备工作。12月份起,国库集中支付零余额帐户模式正式运行。2009年,进一步扩大零余额帐试点范围,将19个县级预算单位纳入试点范围,占总预算单位的18.1%。2010年9月20日前确定代理银行,12月份全面实行零余额模式。

三、取得成效

我局国库科成立以来,认真学习省市有关国库集中支付制度改革精神,结合我县实际,制定了《财政资金内部管理暂行办法》、《国库科工作职责》、《国库科岗位职责》、《国库科工作流程》相关制度,对局内资金拨付程序、科内工作流程、人员岗位分工提出了具体要求,强化了局内各科室、各岗位相互制约、相互牵制、相互监督的内控意识,转变了财政资金拨付方式,减少资金申请和拨付环节,加快了支出进度,保证了社会保障、农业、科技、教育、计划生育等民生资金、重点项目资金支出,有力地维护了社会的稳定、推动了各项事业的发展。

一是从思想上强化了局内各科室相互制约、相互牵制、相互监督的内控意识,使管事的不管钱、管钱的不管事,事权与财权相分离,从制度上防范了违法违纪行为的发生。

二是将预算内、外资金捆绑使用,解决了预算内、外资金管理脱节现象,有效提高了财政部门调度、调剂资金的能力,保证了工资、正常经费及重点支出的需要。

三是减少环节及时拨付财政资金拨付方式的转变,减少资金申请和拨付环节,确保了财政资金安全、高效运行,提高了工作效率,更加方便预算单位及时用款,收到了良好的社会效应。

四、国库改革中存在的问题、政策措施及建议

(一)存在的问题

(1)国库直接支付改革的思想认识尚不统一。一些部门单位由于原先既得利益受损,对改革有抵触情绪。在分散支付情况下,各部门和各单位拥有对资金的直接支付权,资金还可以存在商业银行生息。实行国库直接支付后,这些利益不复存在。

(2)国库集中支付改革流程不规范。主要是改革前成立了财政集中支付中心转轨后国库集中支付流程是“先清算,后支付”。

(3)县国库集中支付业务信息化程度比较低。我县国库集中支付尚未实现网络化,仍通过手工操作。预算单位与财政部门、代理银行之间没有联网,预算单位申请用款只能到支付中心现场办理,手续较繁琐,既加大了预算单位、财政部门及代理银行的工作量,也不利于提高工作效率。

(4)银行网点不足。我县商业银行少,只有一家农业银行且只有两个网点,2009年才有邮政储蓄银行,为加快国库集中支付改革进程增加了一定难度。

(二)政策措施和建议

1、加大对县级国库集中支付改革的督导力度,促进县级改革逐步规范

建议上级领导在百忙中加强对县国库集中支付改革的督导与培训,在思想上提高县级对改革的认识。在技术上提高县级人员的技术水平,以利于国库集中支付改革的顺利进行。

2、国库集中支付系统建设和维护需要较多费用,对我县吃饭财政来说无异是一笔较大的负担

建议上级财政部门进一步加大对县国库集中支付信息系统建设补助力度。

3、银行网点少,目前邱县只农行一家国有商业银行

建议财政部明确县级邮政储蓄银行、农村信用社可以作为国库集中支付业务的代理机构,确保引入竞争机制,提高服务水平。

五、下一步工作安排

尽管我县国库集中支付改革取得了初步成效,但深化和完善国库集中支付制度改革的任务还十分艰巨。我县将做好以下工作:

(1)加强信息化建设,完善财政国库动态监控系统。进一步完善国库管理系统功能,围绕财政国库管理制度改革的总体目标,研究实现预算编制与预算执行的有机衔接,提高监控平台自动化水平;加强系统集成,节约信息化成本,进一步完善和推动国库集中支付、非税收入收缴、政府采购、现金管理和债务管理系统集成建设;继续完善和改造地方国库支付系统,推进地方财政与人民银行间全电子化业务管理工作;加快财政国库动态监控系统的优化升级,建设成集事前监督预警、事中实时监控、事后综合分析等功能于一体的智能化、动态管理信息系统。

(2)进一步与人行、商业银行沟通,实现财库行联网。

(3)做好财政专户资金增值运作,提高财政存款利息收入。

(4)进一步提高财政国库管理工作水平。进一步完善规章制度,加强资金安全管理,确保财政资金安全高效运行。

(5)加强业务培训,提高会计人员水平。由于县级预算单位会计水平面参差不齐,实行规范的运作模式,有的单位会计难以胜任,我县将努力做好预算单位会计人员政策业务培训,提高会计人员政策业务水平。

摘要：近年来,财政部门不断强化和推进财政管理改革,并受到社会各界的广泛关注。其中,国库管理改革是近几年来财政改革的重要内容之一,它是市场经济国家普遍实行的现代国库管理制度,由财政部门对所有政府性收支实行集中收缴和支付。邱县财政集中支付中心在改革之初采用会计集中核算与集中支付相结合的方式,但随着财政管理改革的日益深入和发展,逐步演变到现在的财政集中支付。本文就自身实际工作,谈谈对国库管理改革的几点看法。

关键词：国库管理,集中支付,改革,问题,建议

参考文献

[1]张书红.浅析国库集中收付制度[J].当代经济,2010年01期

[2]赵明洁.试析预算外资金管理[N].黄石理工学院学报(人文社会科学版);2009年06期

3.财政局国库科08工作总结 篇三

2008年这一年以来，在本局党组和分管领导的正确决策下，国库科全体成员，紧紧围绕区委、政府的各项财经政策和目标积极努力工作，主要完成了以下工作任务。

一、落实年初确定的财政收支目标责任，认真搞好预算收支执行及分析。

截至十月，财政收支运行较好，地方财政一般预算收入完成25375万元，同比增长33.7%，增收6403万。财政一般预算支出完成72432万元，为预算的88%。收入保持了良好的增长势头，支出运行平稳。有力地促进了我区各项经济社会的发展，为区委政府确定的重大项目以及区乡两级政府和部门提供了必要的资金保障。

二、狠抓基础性工作，搞好网络平台建设

（一）基础性工作是完成各项工作的必要前提，为了提升工作效率。今年以来，我科克服时间紧，工作任务繁忙，及时安排布置了财政工资统发系统软件的更新学习培训，组织人员通过现场操作演示等方式，顺利完成了我区57个部门单位的软件更新，使得工资统发工作能够顺利进行，确保了工资的正常发放。

（二）结合上级财政的安排布置，实现了国库日常业务工作的网络化管理操作。去年，上级财政推广使用了财政厅研发的《总会计核算系统》，因推行时间较晚，该软件的全功能使用是从今年以来正式启用的，虽然该软件实用性强，但具体使用过程中难免出现一些使用问题，为了尽快解决好网络运行中出现的问题，我科具体工作人员花大量时间和精力查找问题，解决了该软件和《预算执行分析》、《财政总决算软件》等在具体实际使用中出现的复杂情况，保证了日常具体工作的顺利进行。

三、顺利完成了二○○七年财政决算报表工作

二○○七年的决算报表工作面临新的情况，编制方法和要求前所未有，工作量十分浩大，通过精心准备，刻苦努力，国库科全体同志分工协作，加班加点，挑灯夜战，做到审核编制报表工作与日常收支拨款业务工作两不误，克服了时间紧，任务重等不利因素，按时按质地完成了报表编制上报任务。

四、加强了内外部工作的联系在分管领导的主持下，我科就化解我区农村义务教育“普九”债务资金国库集中支付管理有关问题进行了研讨，组织教育部门和与此有关的行财科、综改办进行了座谈交流学习。通过学习，统一思想，形成共识，消除了认识上的误区，为今后我区落实此项工作做好准备，打下基础。参与教育系统财务培训班，就农村义务教育经费资金管理，国库集中支付改革进行深入宣传。

五、理顺管理，规范国库业务操作

为适应当前财政国库管理制度改革，整合了预算外资金专户管理，使得国库工作的职能得到进一步完善，实现了预算内外资金的统一管理，从会计核算体系到会计信息的综合反馈达到有机统一。

六、国库集中支付改革工作

1、继续搞好“财政工资统一发放”工作，工资统发是国库集中支付改革

2、进一步落实好“农村义务教育经费保障机制款”、“农村贫困学生半寄宿制经费”的资金管理。今年以来，我科通过直接支付到农村中小学校的保障机制经费和生活补助累计达到5612.57万元，杜绝了专项资金的截留挪用。把中央要求落实的支农惠农政策进一步落实下来，促进了我区教育事业的发展。

七、其他方面的工作

国库工作具体事务较多，办理时限强，我科全体同志在完成本质工作的前提下，还完成了局领导交办的其他工作，主要的是：

1、参加“小金库及非税收入”清查工作。前期配合牵头科室花大力气进行银行账户清理核对工作，分别与七家商业银行和金融机构联系核对我区区乡两级600多个银行账户开设认定工作；后一段参与对单位的检查工作，形成了检查报告，针对账户清查情况及时制定了《关于进一步加强银行账户管理的通知》下发各乡镇、街道办事处及区直各部门单位，巩固了小金库清理检查成果，加强了我区银行账户管理工作。

2、参加了财政信息公开、“四项制度”落实的有关准备工作及研究，拟定了国库科四项制度实施意见，国库科办事指南等文字材料，完成了上级关于汶川地震对我区经济运行财政收支影响调查报告。

3、汶川地震后，我科接待了单位的对救灾捐款涉及个人所得税税前扣除的咨询，及时向分管领导汇报，研究具体操作事宜，并形成正式文件通知下发各单位办理。

4、认真研究国有土地使用权出让收支管理涉及国库业务的相关问题，及时向分管领导汇报，提出有关意见建议。

5、参加了全区财政清理吃“空饷”检查工作。

八、存在的困难和问题

主要问题还是国库集中支付试点推广工作扩面。通过一年多的试点，第一批试点单位虽然启动，但试点单位的财务规模小，资金量少，一些改革过程中的新问题可能暂时没有显现出来。因此，我区国库集中支付改革的指导思想还是应该确定在“积极稳妥，稳步推进”上，需要联系资金清算的有关各方进行相关协议的签订，开通人民银行、代理银行和财政国库三方的联网，建立网络平台。

九、明年工作的计划及措施

1、加强业务技能，提高管理水平。逐步推广《预算执行软件》在我局内部主要业务科室中的网络使用。进一步提高工作效率。

4.财政局监察股工作总结 篇四

1、组织进行了省专项资金检查的自查工作。根据冀财监（）9号文件精神，自查的内容具体包括：农村一事一议财政奖补资金管理及政策落实情况检查；农村财会人员支农政策培训补助资金的监督检查；县级财政国库及专户资金管理使用情况检查。

2、完成了专项资金集中清理整治安排投入情况的清理上报工作。

3、完成了“加快转变经济发展方式”督导检查的自查工作和未到位资金的督导执行工作。通过检查，发现涉及冀财建（）529号文件的90万元企业节能专项资金尚未到位，我们在查明原因的基础上，分别向县、市纪检部门做了祥尽的说明，并对该项资金进行了督导落实。

4、完成了市教育专项资金检查的安排布置工作和自查工作。据沧市财监（）14号文件精神，教育专项资金检查涉及我县24个项目单位、1.2亿元资金。为此我们召集项目单位召开了专门会议，布置自查工作。之后我们对教育局、职教中心、一中、三中和宏志中学分别进行了重点检查，完成了教育专项资金检查的自查工作。

5、财政部驻河北专员办的两项检查工作。（1）据冀财监（）11号文件《关于财政部开展开发区财税政策执行情况及税收征管质量专项检查的通知精神，分别组织开发区、国税和地税进行了相关的自查和信息资料的上报工作。（2）组织完成了财政部专员办对中央投入资金的调帐专项检查工作。涉及内容有：献县污水处理厂中央级专项资金；冀财农（）33号文财政扶贫项目中央级专项资金；冀财教（）79号文中小学校舍安全专项资金。

6、配合县监察局完成了“治理工程建设领域突出问题专项检查的县级自查工作。分别对中小学校校舍安全工程；水利安全工程；敬老院建设工程；土地整治工程和保障房建设工程进行了专项检查。

7、进行了校舍安全和一事一议资金检查，对一事一议资金使用中存在的问题进行了纠正处理和限时整改。

8、联合监察局进行了惠农补贴资金专项检查。于9月13日开始对、上半年中央和省财政下达的各项惠农补贴资金以及市配套资金的管理使用情况进行检查，涉及粮食补贴、农机购置补贴、家电汽车摩托车下乡工程补贴、农村最低生活保障补助、高龄老年人保健补贴、大病救助农民补贴等十三项惠农资金18587万元。发现问题及时整改，深入剖析产生问题的原因，制定整改措施并抓好整改落实，在检查过程当时能够解决的问题，检查组采取就地指导和补救完善的措施及时进行改正。对需要通过一定时间和程序进行改正和完善的问题，已责令相关部门限期整改，补充完善。

9、配合监察局完成了“重点工程建设全程监督”工作。

10、配合上级检查情况。配合上级对我县各项资金的检查有：（1）市教育专项资金检查；（2）财政部专员办专项检查；（3）市会计信息质量和财政收支情况检查；（4）市专项资金综合治理检查；（5）省城乡医疗求助资金专项检查；（6）市医疗卫生和城市建设专项资金检查；（7）市工商个协、私协专项检查。

5.财政局国库股工作总结 篇五

今年，我股在上级主管部门和局党组的正确领导及机关相关业务股室的配合下，坚持依法行政，开拓创新，财政监督工作坚持以科学发展观为统领，充分发挥财政监督职能，使财政管理工作取得成效。

今年组织检查人员对小金库、会计信息质量检查等，组成1个检查组，对12部门单位进行检查，配合市检查组检查乡镇2户，配合县纪委对涉教资金进行专项检查，涉及17个乡镇，组织开展公车治理工作。共追缴入库资金2万多元，依法调整单位会计业务10多笔，为严肃财经纪律，保障各类财政政策、法规的顺利实施提供了坚强的保障。现将一年来的工作总结如下：

一、加强政治、业务理论学习，提高政治业务素质。围绕培养一流队伍，我股坚持业务技能学习，遵从职业道德教育，要求通过学习，做到业务能力过硬，会看账，通过查账发现问题。除坚持局机关组织的集中学习时间外，还坚持自学有关企业会计知识，通过学习提高检查人员素质，增强执法水平，提高监督检查质量，树立良好的财政形象。

二、积极配合上级检查。2010年，市局检查组对我县乡镇财政收支和财务管理等进行了检查。我股人员积极参与、密切配合。针对乡镇检查发现的问题，进行及时督促整改，至目前资金13000元已全部入库。

三、配合机关业务股室，开展专项检查。为保证财政专项资金安全使用，提高专项资金的使用效益，我们配合社保股等对我县农村改厕等惠农资金进行了专项检查。在检查过程中，为了做到心中有数，与业务股室及时沟通，了解专项资金拨付手续，资金用途，增强检查的针对性，提高了检查效率，查处违规违纪资金10多万元。

四、加大会计信息质量检查力度，促进会计秩序的好转。为了贯彻落实国务院关于“加大会计监督检查力度，综合治理会计信息失真问题”的重要指示精神，全面提升会计信息质量，根据省、市财政监督部门统一部署，今年检查两个单位。检查工作从2010年8月中旬开始，至10月底基本结束。共查处违规问题金额50余万元，本着规范管理的指导思想，下达整改通知书2份，提出整改意见建议6条。

五、认真开展“小金库”专项治理工作。根据省、市纪委关于开展小金库检查的通知精神，今年，我们认真开展了“小金库”专项复查工作。此项工作从6月开始，至12月底基本结束。专项复查的对象为行政事业单位、国有企业及社团组织。开展复查单位160多个单位，自查面达100%。重点检查单位10户。重点检查发现“小金库”资金10多万元，违规资金80多万元，已责令整改。针对治理中发现的问题，进一步建立和完善防治“小金库”的长效机制。

六、开展公车治理：我县公务用车问题专项治理工作领导小组办公室5月份成立。经历了动员部署和清理纠正、重点检查和落实整改等阶段，针对不同阶段工作安排，都开展了扎实有效的工作，共自查126个行政事业单位和20个国有企业。抽调纪检监察、审计局、机关事务局和财政局相关人员共12名同志，成立3个督导组，按照“登记上报、对照核实、逐车甄别、重点检查”的原则，确保全县不遗漏单位、单位不遗漏辆车，车辆不遗漏信息。共检查108个行政事业单位，涉及290辆车，其中包括存在问题的超编36辆，按照省公车治理问题处理办法都进行了不同的处理。

七、认真做好党风廉政建设和反腐败及政风行风及效能监察等工作。一是加强组织领导，明确职责分工。按照县纪委安排部署，我局及时行动，制定反腐倡廉工作方案及工作任务分工，建立健全了党风廉政建设责任制，形成党政一把手负总责，分管领导具体抓，班子成员分工合作，齐抓共管的党风廉政建设体制。年底对完成党风廉政建设情况进行安排，积极开展自查自纠，总结经验，查找不足。二是认真贯彻落实县纪委纠风工作意见。认真学习传达纠风文件，对征集反馈我局的意见建议进行梳理总结，归纳分类，及时制定整改方案，明确整改措施，认真开展自查自纠，对能及时整改的立即整改，对不能及时整改的，明确整改时限，树立财政良好形象。三是开展机关效能建设，提高机关办事效率。

适时召开了财政系统机关效能建设工作会，制定了财政系统机关效能建设活动方案；切实改进机关工作作风，严格推行服务承诺和便民服务；完善了首问责任制、一次性告知制、限时办结制、公开办事制、岗位责任制、服务承诺制、绩效考评制等制度，形成了按制度办事，靠制度管人的长效机制，机关干部作风得到了进一步改进。

总结2011年的工作不难发现，随着财政收支规模的不断扩大，财政监督的范围也在不断更新和扩大，我们的监督形式和做法有很多不适应的地方，财政监督还仅仅是停留在事后监督上，在财政管理的实际过程中还有不到位的问题。

八、下一步工作打算

明年，我们将在市局领导和财政局党组的大力支持下，继续发扬艰苦奋斗的作风，坚持以人为本，加强对财政政策实施情况和涉及经济发展的重点支出的监督检查。采取事中、事后监督检查相结合的方式，加强对涉及民生和人民群众反映强烈的热点问题的监督管理。

1、继续开展“小金库”工作，巩固小金库治理的成果，建立防治小金库的长效机制建设。

2、继续开展会计信息质量检查，把深入开展会计信息质量检查作为源头上防治腐败的一大举措，努力打造诚信社会。

3、加强与机关业务股室的沟通联系，强化对惠农资金和群众反映强烈的热点问题等进行监督检查。

4、及时完成市局及局领导安排的各项工作任务。

6.关于财政国库管理改革的思考 篇六

一、我国财政国库管理改革概述

财政国库管理制度, 又称财政国库集中收付制度, 是指财政在经办国库业务的银行开设国库单一账户, 所有财政性收入直接缴入国库单一账户, 所有财政性支出均由国库单一账户直接支付到商品和劳务提供者的财政资金管理模式。具体讲, 财政国库管理制度就是以国库单一账户体系为核算体系、以集中收付为资金收缴和支付方式, 以预算制度、政府采购制度、政府收支分类制度、国债与国库现金管理制度等相互配套的一系列管理制度的总和。目前我国财政国库管理改革已经进入全面深化和扩大的阶段, 不断地进行理念创新、机制创新和制度创新, 积极有效地推进了财政国库管理制度的改革。

财政国库管理制度具有效益性、透明性和监控性等基本特征。效益性要求简化资金收入流程, 强化国库资金管理, 降低国债筹资成本, 提高资金使用效率;透明性要求提高政府资金支出的透明度, 特别是向社会、向纳税人披露各类财政资金的使用过程和使用情况;监控性要求实时动态地对财政资金的预算和收付情况进行监督和控制, 确保资金使用的安全性和规范性。建立和完善财政国库管理制度是推进财政科学化、精细化管理的必然要求, 是健全公共财政体制的一项基础工作。现代财政国库管理制度贯穿于整个财政预算执行的全过程, 对部门预算、政府采购等各项改革具有决定性的重要作用, 有利于检验预算编制的科学性, 监督预算执行的有效性等。

二、我国财政国库管理改革存在问题分析

近年来, 我国财政国库管理改革经过顺利、平稳、扎实地推进, 取得了明显的阶段性成果, 包括建立了财政国库管理信息系统框架;从根本上解决了传统的财政资金拨付层层转拨, 流经环节多的问题, 增强了财政部对财政资金的调控能力;提高了财政资金收付过程的透明度, 有利于从制度和源头上解决资金管理过程中存在的一些问题;强化了预算编制水平和财政监督力度等。然而, 我国财政国库管理改革过程中也暴露出了一些值得关注的问题, 具体表现在以下几点。

1、观念层面存在的问题

在财政国库管理改革过程中, 部分部门或单位可能由于观念的问题阻碍了改革向纵向深度推进的力度和进程, 主要表现在三个方面:一是管理模式问题。有些部门或单位过于依赖过去形成的管理模式, 认为改革会削弱本部门的管理职责, 损害部门或个人利益等, 特别是国库集中收缴制度的改革, 一些部门改革的积极性并不高, 影响了改革的进程。二是对财政国库管理改革的理解不到位, 不愿接受新的资金收付管理办法。三是相关部门之间在思想上的认识不够统一, 缺乏转变思想、“自我革命”意识。

2、体制性问题

财政国库管理改革实际上就是对预算执行管理制度的改革, 随着改革的深入, 其所涉及的体制性问题逐渐显现出来。首先是金融管理方面的问题。包括人民银行清算系统尚不能完全适应改革的要求, 相关衔接系统没有建立起真正意义上的实时资金汇划清算系统, 一定程度上影响了财政资金的支付, 清算效率低下;清算时间过于缓慢, 一定程度上影响了改革的推广速度等。其次是预算管理方面的问题。财政国库管理改革后, 对于预算编制和执行的要求也越来越高, 要求预算编制要尽可能的细致、精确, 但目前相关部门的预算编制和采购预算编制仍较为粗糙。例如, 部门预算流于形式, 尚未形成真正意义的预算编制, 预算编制有待进一步规范;预算精确度不足, 预算编制和实际用款偏差比较大, 执行过程中需要不断地进行调整, 也可能造成财政授权支付的比例过高, 直接支付比例过低, 有悖于改革的出发点, 同时增加了相关人员和部门的工作量;在预算资金使用上, 对基本预算支出与项目支出的调剂使用的随意性较大, 且仍存在公用经费挤占人员经费, 基本支出挤占项目支出等问题, 一定程度上影响了预算执行的准确性和有效性。

3、网络系统建设不健全

现代化网络信息系统的建设是财政国库管理改革的一个重要内容, 有利于提高财政资金运行的效率和准确性。随着财政国库管理改革的继续深入, 国库资金收付管理对现代化网络信息系统的要求也越来越高, 但目前我国财政仍缺乏健全的信息化网络系统建设。首先, 系统功能不够完善, 仅局限于查询和业务流程的运作, 尚不能提供科学的决策依据, 且系统的控制功能也有待进一步完善;其次, 财政国库、预算单位以及集中收付执行机构之间的系统建设均存在一定程度的不平衡现象, 各级网络建设相对滞后, 系统控制功能不完善, 信息化程度不高, 造成了大量人力、物力、财力的浪费, 同时对信息共享也不存在促进作用。

4、有关法律、制度建设相对滞后

我国财政国库管理改革过程中还遇到了相关的法律法规的问题, 主要包括:首先, 相关法规仍需进一步完善, 包括《预算法》、《国家金库条例》以及《国家金库条例实施细则》等, 相关的法律法规可操作性不强, 需要进一步补充和完善, 或是提出新的法规条例来适应财政国库管理改革的要求;其次, 现行财务管理制度不适应财政国库管理改革向纵深方向发展的要求, 相关弊端逐渐显露出来, 包括账户管理不规范、预算项目间相互串用资金、人员编制不实等都反映出了相关财务管理制度与财政国库管理制度的不适应。再次, 随着近年来改革的持续推进, 虽然已经构建了较为全面的制度体系, 但依旧出现了许多新问题, 需要对财政国库管理的某些操作进行修订和完善。

三、解决财政国库管理改革问题的对策

1、提高意识, 转变观念, 消除改革阻力

首先, 在思想上相关部门必须认识到公共财政是民主的、法制的财政, 要加大对公共财政的宣传力度, 让相关人员充分认识到公共财政的基本特点和内涵, 让相关部门从传统的观念和习惯中解脱出来。其次, 最大限度地消除改革的阻力, 例如通过部门的协作形成正和博弈的合作关系, 加强各利益主体的交流与沟通, 走出有关部门利益损失的“囚徒困境”, 从而降低改革成本, 提高相关部门改革的积极性和协调性。再次, 统一有关部门财政国库管理意识, 进一步增强有关领导层对改革的理解和支持, 把思想统一到党中央、国务院的改革决策上来。随着改革领域的进一步拓宽和深化, 改革势必会影响到某些方面的利益, 因此相关部门及其领导层应以改革和发展为大局出发点, 统一思想, 为建立我国现代财政国库管理制度提供思想保证。

2、完善体制性建设

首先, 加强制度建设, 明确国库管理在预算执行中的法律地位、职能和作用, 突出国库管理的服务功能和监督功能, 结合各级部门的实际情况, 建立与财政国库管理改革相配套的管理办法和措施, 并依法推进财政国库管理制度改革。同时, 以制度形式规范预算的编制和执行行为, 使二者相分离;以制度形式明确规定财政支出方式以及相关部门的业务关系和责任, 为深化财政国库改革提供明确的制度依据。其次, 加强预算执行管理。一是, 扩大预算执行动态监控体系的监管范围, 如扩大实有资金账户和零余账户的管理范围, 对预算单位所有账户资金收支情况实行动态监控;结合当前财政部对中央专项转移资金实行的国库集中支付和动态监控, 对下级财政开设的转移支付账户的资金进行动态监控;实现财政国库内部动态监控, 将财政国库内部下达的资金支付、会计核算等纳入监控范围, 明确财政资金监控责任, 提高监管质量。二是, 健全预算执行动态监控机制, 包括完善预算执行动态监管机制, 以监管为重点, 建立核查机制、信息披露机制以及相关的整改机制, 对财政资金的运行情况进行综合分析、评价、反馈和调整, 加强和完善预算编制和预算执行情况;区分维持性项目支出和发展性项目支出, 建立预算单位现金提取限额管理机制, 要求使预算单位采用财政监控的转账方式结算资金。

3、积极推进财政国库管理信息化建设

完善财政国库管理信息化建设是适应财政国库管理制度改革深化发展的需要。首先, 完善信息系统功能建设, 在系统功能上突破基本功能的设定, 应完善用款计划、预算审核等功能的升级, 以支持领导层决策的需要。其次, 统一信息化管理系统, 使各级部门系统之间能进行有效的衔接, 贯通上下级财政部门间的信息传递, 实现有关财政资金运行信息的共享和反馈。再次, 积极推行新模块系统的建设, 包括政府采购、债务与现金管理信息系统等, 以适应财政国库管理业务创新的需要, 并增强信息系统操作的适应性和稳定性。

4、协调推进相关法律、制度的建设

首先, 完善《预算法》等相关法律法规的建设, 要求相关法律具有更强的操作性和可执行性, 避免纸上谈兵。其次, 切实加强财务管理制度建设, 财政国库管理改革对各部门的财务管理和会计核算提出了更高的要求, 因此需要加强部门财务管理制度的建设, 包括预算、用款计划、项目、资金使用等各类管理办法, 同时建立内部财务会计制约机制, 强化部门内部财务监督。最后, 随着财政国库管理改革的推进, 应建立相应的国库管理新举措, 并考虑相应的操作制度和管理办法。

总之, 随着我国社会主义市场经济体制的不断完善以及各类改革的不断深化, 我国传统的国库管理方式已逐渐显露出其弊端, 财政国库管理改革已成为必然。因此, 相关部门和人员应在财政国库管理制度改革过程中, 充分认识到改革进程中出现的主要问题和需要攻克的难关, 提出完善我国财政国库管理制度的对策, 促进改革向正确的方向行进。

摘要：财政国库管理制度是公共财政管理的基础和重要组成部分, 目前我国财政国库管理改革已进入全面深化和扩大的阶段。本文主要从我国财政国库管理改革的相关概述出发, 分析了我国财政国库管理改革过程中存在的主要问题, 并在此基础上提出了相关的解决对策。

关键词：财政国库管理,改革,对策

参考文献

[1]王秀红:财政国库管理制度改革之我见[J].金融聚焦, 2008 (1) .

[2]张弘力:深化财政国库管理改革[J].中国财政, 2006 (1) .

7.财政局国库股工作总结 篇七

一、抓好组织财政收入工作，收入预算进度超额完成。按照年初预算安排和目标责任制的要求，积极抓好组织收入工作。首先明确目标和任务，抓好落实。加强二税一库的联系沟通，建立信息相互沟通，数据相互交流，情况相互通报的工作机制，及时协调工作中存在的问题，疏通税款流通渠道，及时把握收入进度，责成专人及时从金库取得报表，掌握各征收部门的情况，按要求报领导审阅，督促各部门及时均衡入库。加强收入预算分析，准确把握经济运行过程中出现的新情况、新问题以及对财政的影响，及时提出意见和建议，确保预算收入任务的完成。

二、灵活调度资金，较好地保证了人员工资等重点支出需要。针对资金供需矛盾突出的现实，在预算执行中坚持有保有压，突出重点，对各项专款和各单位申请资金的报告，视可能妥善安排，并做好宣传解释工作。通过努力，上半年支出预算执行情况良好，突出表现在以下方面：一是较好地保证了全县行政事业人员工资的发放。二是保证了企业养老、老干部医疗统筹、医疗保险，农村新型合作医疗等社保资金的及时兑现，切实维护了社会稳定；三是对支持经济发展和基础设施的资金安排得到妥善安排。

三、是认真、及时地做好了2008财政总决算及部门决算工作。自省财政厅布置决算会议后，根据省厅会议精神，我们认真学习了与决算有关的文件、制度以及编表说明等，同时与各股室密切配合，与国、地税部门及各行政事业单位联系，核对收入、支出数字，做到收入与国库一致，与征收部门一致，拨款与局内各股室一致，与单位一致，为此做了大量工作，圆满完成2008年财政决算工作，并报经县人大常委会议通过

四、是配合有关股室，使用省厅的部门预算软件，认真做好2009年部门预算编制工作。为进一步推进我县公共财政支出改革，建立适应市场经济要求的公共财政支出框架，规范预算管理，增加预算的透明度和约束力，在总结我县以前编制综合预算经验的基础上，我们配合各股室，按照“零基预算”的要求，按“自上而下、自下而上，两上两下”的程序，结合省厅的部门预算编制软件，编制了2009年县本级部门综合预算，减少人为因素造成的不合理现象，确保预算的公开、公平、公正，使预算编制更加科学合理。

五、是配合审计部门，顺利完成2008年同级审计及上审下审计工作。在审计过程中，及时提供相关资料，积极配合，虚心听取审计部门提出的意见和建议，并在工作中加以改进，提高自己的业务水平和自身素质。针对审计所提意见和建议，对存在的问题提出了整改措施并认真落实了整改。

六、是认真细致地完成了2008年政府债务表填报工作，并及时做了汇总上报。

七、做好财政供给单位人员信息系统数据审改及数据更新的布置、填报、审核和上报工作，高质量的完成了任务，为加强预算管理，提高财政信息化水平打下了坚实的基础。

八、是认真细致的做好教育化债工作。按照县化债工作安排，对义务教育的债务化解的款项支付顺利落实。

九、做好国库集中支付转轨阶段的准备工作，安排相关人员去外地学习。

十、做好日常核算工作，每月及时与收入单位对账，做到收入与入库数一致，按时向上级财政部门报送旬报、月报、非税收入月报、预算外资金财政专户收支月报等各种报表，定期向县领导及局领导报送每一阶段的收入、支出等相关资料，及时反馈我县财政收支方面的信息，供领导决策参考，为此我县的财政信息工作受到省厅及市局的表彰。

十一、在做好基础工作的同时，预算股全体同志利用空闲时间共同学习国家有关文件、《安徽省预算监督条例》，努力学习业务知识，提高自身的业务素质，树立社会主义职业道德观念，忠于职守，刻苦钻研，团结协作，共同努力搞好我县预算工作。

下半年工作计划：

1、准备2008年财政决算及2009年上半年预算执行情况报告。

2、对同级审计所提问题落实整改意见和建议。

3、集中支付业务学习，并配合搞好培训工作。

4、2010年部门预算工作拟于9月份正式启动。

5、做好预算执行的分析和做好正常部门预算调整。

8.财政局国库股工作总结 篇八

颁布机构：财政部 2004-05-14

关于贯彻落实全国财政国库工作会议精神的通知

财办库[2004]41号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：

2004年全国财政国库工作会议于4月27日至28日召开。肖捷副部长到会并做了重要讲话。会议总结、交流了全国财政国库管理工作经验，提出了2004年的工作任务和工作要求。詹静涛司长做了会议总结，对代表关心的一些问题和下一步贯彻落实肖副部长讲话精神提出了具体意见。现将肖捷副部长在全国财政国库工作会议上的讲话和詹静涛司长的会议总结印发各地，请各地结合具体情况贯彻落实，并将有关情况反馈财政部国库司。

附：

1、认真落实科学发展观全面提高财政国库管理水平肖捷副部长在全国财政国库工作会议上的讲话

2、求真务实开拓创新努力完成财政国库各项工作任务 詹静涛司长在全国财政国库工作会议上的总结讲话

附1：

网址：http://-1问法网——中国最快捷的法律咨询网 川分别有46个和89个县实施了改革。在财政国库系统共同努力，特别是各级党委、政府大力支持和有关部门积极配合下，这项改革力度一年比一年加强，步伐一年比一年加大。总的形势比较乐观，正向着预期的目标发展。

在推进收入收缴改革方面，虽然起步较晚，但步子迈得较大。中央共确定35个改革试点部门，占全部有非税收入部门的50%以上。海南、四川、新疆、内蒙古、广西、重庆、天津、青海、黑龙江等省市按照中央的办法进行了改革。一些省市结合本地实际进行了改革。

为保证改革的推进，财政部在制度建设方面，相应完善了相关规章制度。一是针对中央和地方大规模实施财政国库管理制度改革后，大量保留在国库的未支用资金的管理和会计处理问题，制定发布了《财政国库管理制度改革年终预算结余资金管理暂行规定》和《地方财政实施财政国库管理制度改革年终预算结余资金会计处理的暂行规定》，为解决改革过程中出现的一些暂时性的问题，提供了一种各方面都能接受的办法。该办法首次在地方总预算会计核算中引入了权责发生制要素，完善了新制度体系对预算执行的核算。二是针对改革实施中反映出的一些操作问题，及时制定发布了一系列补充规定和办法，对支付清算、账务核对、账户使用及管理、信息反馈等环节进行规范和完善，方便了预算单位用款，提高了工作效率。

在资金支付监控核查方面，加强资金支付的监控核查，是实行国库集中支付后，对财政国库部门提出的新要求。中央财政对监控系统进行网址：http://-3问法网——中国最快捷的法律咨询网 税收入收缴管理系统。海南、四川等许多省市进行了系统整合与扩展。江苏、深圳等省市简化了工作流程。

(三)预算执行分析水平有所提高

2003年，中国经济发展受到非典等不利因素冲击，形势错综复杂。为保证各级政府领导能在尽可能短的时间内掌握准确的预算执行情况，财政国库系统采取了完善中央、地方间的网络，加快数据报送速度，加强与相关部门信息沟通和预算执行分析等措施，使每月的预算执行情况报告成为领导决策的重要依据。从综合考评情况看，绝大多数省市旬月报表符合准确性、及时性要求;江苏、福建、黑龙江、山东等省市的预算执行分析，详实反映了各阶段财政预算收支的总体情况和基本特点，对宏观经济形势和政策调整等作了较为深入的量化分析;辽宁、广西、新疆等省市有针对性地提出了一些很有价值的政策性意见或建议;陕西等省市为提高收支预测的准确度，尝试引入了一些基本的数学模型。

(四)总预算会计工作进一步加强

国库账户的管理特别是国库单一账户体系是现代国库制度的基础，是国库工作的重中之重。财政国库系统自成立以来，加强了对预算单位开设银行账户的管理，目前还实行了财政审批制度，为顺利推进财政国库管理制度改革、强化资金监管和从源头上防治腐败奠定了基础。按照财政资金“集中管理、统一调度、统一核算”的要求，加强了对财政部门资金专户的管理。按照服从服务于大局的要求，优先调度和安排首先网址：http://-5问法网——中国最快捷的法律咨询网

2003年，财政部国库部门注重改革和创新，克服困难，较好地完成了发债任务。在承销团组建中，把承销机构分为甲、乙类，引进竞争机制;首次跨市场定期滚动发行7年期基准国债，为建立关键期限国债收益率基准探索经验;提前公布关键期限国债发行计划，提高计划性和透明度;增加柜台交易品种和扩大试点地区，培育柜台交易商，为推出国债做市商制度积累经验;对部分记账式国债实行发行后推迟缴款，缓解库款压力，为开展现金管理做了有益尝试;通过季度国债筹资会等方式，加强国债发行的市场调研;规范跨市场国债转托管交易行为。

在充分肯定所取得成绩的同时，我们也应该看到，工作中还存在一些不足之处，总的来说是缺位太多：如各地改革进展不平衡;改革制度需要进一步规范和完善;账户管理、预算执行分析等方面不少工作还没有到位;工作中存在一些需要加强协调配合的地方;信息系统建设需要加快等等。

二、财政国库工作面临的形势和2004年工作任务

党的十六届三中全会提出要坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，搞好“五个统筹”，促进经济社会和人的全面发展。这既是我国经济工作必须长期坚持的重要指导思想，也是解决当前经济社会发展中诸多矛盾必须遵循的基本原则。

根据中央要求，财政部新一届党组在2003年底全国财政工作会议上，提出了今后一个时期财政部门树立科学发展观，开创财政改革和发网址：http://-7问法网——中国最快捷的法律咨询网 关键的一年，各级财政国库部门要加快改革步伐，确保如期完成国务院确定的改革任务。

1、进一步完善财政国库管理制度体系

2004年，财政部要在深化改革、进一步巩固和完善已出台制度的基础上，适时将试点办法修订为实施制度，将实施制度上升为部门规章或行政法规，努力建立国库集中收付的法律法规体系。其中包括，制定《财政资金支付管理条例》及其实施细则、《财政资金专用支票和汇兑凭证管理办法》、《中央补助地方专款实施国库集中支付管理暂行办法》、《政府非税收入收缴管理暂行办法》和《非税收入退付管理办法》，研究制定代理银行代理财政业务手续费标准等。地方各级财政部门也要结合本地实际，制定具体操作办法。

2、深入推进国库集中支付制度改革

2004年，该项改革要向广度拓展、向深度推进。向广度拓展，就是要扩大改革实施的范围。向深度推进，就是要进一步规范和创新，改进改革初期的一些临时性规定，加大规范操作的力度，使改革过程中的各项工作能够更加符合现代国库管理制度的发展要求。比如在直接支付与授权支付范围划分问题上，中央本级前一阶段有些该实行直接支付的按授权支付处理了，从今年开始，在这方面应当进一步规范。还有就是随着其他方面改革及国库制度建设的不断成熟，可以进一步扩展直接支付的功能。随着其他方面工作的不断跟进，从支付、预算执行角度来讲，网址：http://-9问法网——中国最快捷的法律咨询网

目前，各地这项改革的进展很不平衡。原因是多方面的，其中与各地财政厅局内设机构的设置有一定关系。有的省市收入收缴管理和非税收入收缴信息系统建设工作由国库部门负责;有的省市由综合部门负责;有的省市还专门成立了收入管理机构，有的级别还比较高。各地财政部门在机构设置上不尽一致，带来上下沟通、横向联系和信息交流上的障碍。机构设置只是一种手段，我们要追求的是改革的目的。无论如何，这项改革不能因为机构设置而受到影响。从部里来讲，也遇到了同样的问题。为理顺部内相关机构的职责，前不久，财政部印发了《中央单位收入收缴管理改革试点部内相关工作管理暂行规定》。总的来讲，有关政策由财政综合部门负责，有关收入的预算安排在部门预算司，收入收缴的监管在国库部门，具体的支付也在国库部门，这个工作程序并没有打破原有的财政部各司之间的基本分工。所以，希望各地理顺内部工作关系，将收入收缴管理改革及其信息系统建设工作统一到国库部门来，由国库部门实行归口管理;单独成立收入管理机构的，其收入收缴业务要接受财政部国库部门的指导。财政内部有关部门要加强沟通、密切配合，共同做好收入收缴改革工作。

4、加强财政国库动态监控工作

实行新的财政国库管理制度之后，在整个预算资金的支付和收缴过程中我们并不能高枕无忧，有关环节仍存在漏洞，况且预算管理涉及整个财政财务工作，管理层次多达七级，人员素质参差不齐。因此，新的网址：http://-11问法网——中国最快捷的法律咨询网

(二)加强国库管理，提高财政国库管理工作水平

随着财政国库管理制度改革逐步到位，日常的预算执行和总会计等国库管理工作，要在新制度的基础上，有新的工作内容和要求。

1、预算执行分析要上新台阶

各级财政国库部门要始终将预算执行分析工作作为一项重要工作常抓不懈。预算执行分析的主旨是在及时、准确地分析、报告预算执行情况的同时，能够有针对性地提出政策性建议，为领导决策提供参考依据。在市场经济国家，财政部门和中央银行都是宏观调控最主要的两个部门，并有各自的调控工具，针对经济运行周期中不同时点的运行状况，各有侧重地履行自己的职责。财税政策的一系列手段侧重于调整结构和长期性问题。这种角色是其他方面无法替代的。由于财政收入与经济走势密切相关，我们在关注预算执行分析的同时，必须关注对经济形势的分析。为此，提出几点要求：

第一，要密切关注宏观经济形势变化，加快熟悉经济运行的基本常识，拓展预算执行分析的广度和深度。今年我国经济发展仍将面临较大的不确定性，今后几年内我国财税政策将面临重大的战略性调整，预算执行分析务必结合各阶段宏观经济形势以及党和国家重大经济决策的贯彻落实情况，剖析影响财政运行乃至国民经济和社会发展的深层次问题，提出建设性意见或解决问题的方略，真正发挥为各级领导当好参谋助手的作用。

网址：http://-13问法网——中国最快捷的法律咨询网 角度对公共财政发育和成长过程作出客观公正的评价，进而使预算管理水平不断得到提高。

第二，要提高资金审核拨付的效率。要增强工作中的主动性和服务意识，凡可预见、可测算的事情，应力争做到前面。对本级部门的资金拨付，要在保证合法、合规、安全的基础上，简化内部操作流程，努力实现财政支付管理的高效和便捷;对补助下级资金的拨付，既要严格、规范、及时、合理，又要根据各地特别是财力困难地方的实际情况，灵活掌握调度，特别要保障重点支出的及时、足额到位。一句话，不要因为我们工作的懈怠和拖拉，影响资金的及时拨付。

3、总预算会计工作要有新进展

合理调度资金，办理财政各项收支，进行会计账务核算是财政总预算会计的基础性工作。2004年，要重点做好以下工作：

第一，账户管理工作。这是现代国库制度的基础。目前账户设置“双轨制”只是一个过渡，今后发展的方向是国库单一账户体系。只有实现了国库单一账户体系，才能做到财政资金的统一管理、统一调度和统一核算。所以，账户设置一定要严上加严。今后要在巩固已有成果的基础上，通过执行账户审批、建立年检制度和强化日常监管等措施，建立起长效的预算单位银行账户管理制度体系和工作机制。同时，要加强对财政部门资金专户的管理。

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第三，研究行政事业单位决算与财政总决算的衔接。从全国来讲，目前全国人大预工委已经提出，今后国务院在向全国人大常委会报告中央级决算时，要提交相应的部门决算。地方人大预工委将来也可能会提出相应的要求。对于这项全新的工作，如何开展、如何衔接，目前部里正在研究。各地财政国库部门也要认真研究这个问题，编制出符合人大常委会要求的部门决算。

(三)注重工作实效，深化政府采购制度改革

2004年，政府采购工作要继续贯彻实施政府采购法，按照突出重点、循序渐进、协调发展的思路，深入推进政府采购制度改革。

1、要把上规模作为今年的首要任务

政府采购必须注重规模效益，这是节约资金、体现政府采购政策效应的重要前提。因此，要把上规模作为当前及今后几年政府采购工作的第一要务。当前，政府采购上规模的空间还很大。2004年我国GDP将突破12万亿元，按国际上政府采购规模一般占GDP的10%计算，我国政府采购规模应在1?2万亿元以上。2004年全国财政支出计划为26566亿元，按占财政支出的30%～40%计算，全国政府采购规模也有8000～11000亿元。财政部确定的2004年2000亿元的采购目标，仅为潜在政府采购规模的四分之一至五分之一。所以，目标定得并不高，实际工作中还要努力争取多超过一些。

2、要特别注重发挥政府采购的政策功能

网址：http://-17问法网——中国最快捷的法律咨询网 方式，拓宽国债筹资渠道，完善市场运行机制;三是改进发行制度和技术，丰富国债品种，以改革和创新来确保全年发债任务的完成。

需要向地方财政部门强调的，一是对转贷地方国债资金的管理工作。财政部转贷地方国债的资金拨付、还本付息计划和还本付息制度等工作从2004年起移交国库部门具体负责。国库司经过大量调研，下发了《关于进一步完善转贷地方国债资金管理办法的通知》、《关于转贷地方国债报表报送办法的通知》等文件，并编制了《2004年转贷地方国债还本付息计划》，规范了工作程序，简化了相关手续，为进一步完善这项工作奠定了基础。希望各级财政国库部门认真做好相关工作，搞好衔接。二是场外柜台债务的清理工作。地方财政国库部门要按协议及时筹划还款;国库系统要尽快完成这项工作，保障社会安定。

三、进一步做好财政国库工作的几点要求

(一)明确责任，加强领导

国库工作的特点是新老结合，业务与其他系统有些交叉，许多工作都需要领导的支持。尤其今年是“十五”计划的第四年，国库改革全面推行的进程已进入倒计时阶段，时间紧，任务重。希望各地财政国库部门在工作中，及时聆听厅主要领导和分管领导的工作要求，主动汇报工作开展情况及遇到的问题，请领导出面协调解决。同时，要强调责任制。该国库部门做好的工作，应当毫不推卸地完成好，不允许有推诿扯皮影响工作的状况发生。国库部门在财政系统属于综合部门，很多工作都要网址：http://-19问法网——中国最快捷的法律咨询网

参与改革的部门对新的支付制度，总体上是积极支持的，但也反映运作效率在某些方面还比较低。对于这个问题部里在不断地跟预算单位沟通，国库司也在想办法。类似问题可能在地方国库系统也存在，我在这里提出来希望大家能够重视。改革的目的之一，就是要建立规范、快捷的收缴、支付方式，提高资金使用效率。所以，今后要把能否提高预算执行效率，作为衡量财政国库管理制度改革成效的一个重要标尺。

(四)加强机构建设，提高干部素质

财政国库系统是年轻的机构加年轻的队伍。新的机构、新的队伍、新的人员，又承担着繁重的工作和艰巨的任务，如果没有一支过硬的队伍，就很难履行各级财政部门党组赋予我们的使命。

目前，全国省级财政厅(局)基本上都成立了国库管理机构和国库执行机构。总体看，机构设置基本上有三种模式：一是两块牌子一套人马，工作和人员是融合在一起的;二是机构分设，但管理机构的领导或主要领导兼任执行机构的领导;三是机构和人员都完全独立分设，甚至有的执行机构在领导级别的安排上还高于管理机构。我以前讲过，财政部成立国库支付中心是因国库司增加行政编制受限的结果。部党组很明确，国库司司长、副司长都兼任支付中心的主任、副主任，一个机构两块牌子是为了开展工作的需要。下一步，财政部国库司和支付中心还要进行机构整合，以达到两个主要目的。第一，提高工作效率。要通过整合，调整工作流程，使工作效率进一步提高。第二，要使司与中心的关系更加紧密。司与中心共同考虑设置一套内设机构，处室岗位不重复，明确网址：http://-21问法网——中国最快捷的法律咨询网 广东、重庆、新疆、海南、天津、吉林、江苏、黑龙江、福建、安徽共12个省市提交了书面经验交流材料，其中9个省市在会上作了发言。代表们普遍反映，这次会议进一步提高了大家对国库改革和国库工作重要性的认识;对当前形势下国库工作的任务有了更清晰的了解，拓展了工作思路。总的感觉是既受鼓舞，又有压力，同时也更加坚定了改革的信心。下面，我代表财政部国库司、国库支付中心就会上大家关心的一些问题和下一步贯彻落实肖副部长讲话精神讲几点意见，供同志们参考。

一、关于进一步完善现代国库管理制度体系问题

讨论中大家提出财政国库管理制度改革已进入关键阶段，要真正形成不可逆转之势，确立现代国库制度在财政财务工作中的基础地位，必须确立现代国库制度的法律地位，提供强有力的法律保障。经过四年的不懈努力，改革的实施和操作在不断完善，将一些基本制度上升为法律法规的条件已基本成熟。因此，下一步完善现代国库制度体系的重点是制定和修订具有较高法律效力的法律法规。在国库集中收付制度方面，主要是制定《财政资金支付管理条件》及其实施细则、《政府非税收入收缴管理暂行办法》等为主体的一系列制度和规章;在现代国库基础管理制度方面，主要是修订《中华人民共和国国家金库条例》及其实施细则，完善银行账户管理和会计核算方面的制度。要尽快形成我国现代国库管理制度科学、完整、系统的法规体系。从2003年开始，财政部即已着手上述一些法律、法规的起草修订工作。各地在推进改革和国库工作过程中，也应当结合当地实际，大力抓好制度建设与完善工作。

网址：http://-23问法网——中国最快捷的法律咨询网 合现代国库制度的做法，也是国际上通行的做法，从长远看还是要推行国库集中支付。从我国目前情况看，在省、市两级全国推行国库集中支付应是没有疑义的。但县级以下基层政府一般规模都比较小，有许多不同于省、市政府的特点，因此，对于县级以下政府在推进国库集中收付制度过程中，如何积极稳妥地做好会计集中核算的转轨，我们可以共同进行研究，寻找既符合改革方向，又能妥善解决体制转轨可能出现的问题的办法。总之，要以求真务实、注重实效的态度，来研究解决这个问题。

三、关于财政国库管理信息系统建设问题

自去年初开始，财政部国库司和信息中心花了很大精力重新开发了地方版支付系统。到目前为止，支付系统已基本开发完成，并在青海、黑龙江、宁夏等地试用。从运行情况看，主要业务处理已能满足实际需要，现在主要在进行一些操作便利性上的修改。应该说，该软件业务覆盖面很广，适合省及地市使用，系统灵活性和可扩展性设计都有较大突破。我们计划今年下半年陆续在全国正式推广使用。

对大家所关心的推广实施中的问题，我们已和部信息中心作了协商，向大家说明一下：一是新近推开改革的地区(包括省和地市)，原则上都要使用新软件，这是部里“金财工程”建设统一要求中早已明确的;已使用旧版软件的地方，在时机成熟时将进行新旧软件的替换。县级以下(含县级)财政部门使用的软件，我们准备在目前各地已使用的比较成熟的版本中选择几种模式，按统一要求修改后，推荐各地使用。在新旧网址：http://-25问法网——中国最快捷的法律咨询网

1、代理银行手续费问题。据我们了解，对这类手续费的付费标准，目前尚无确定的标准可供比照。因此，对这个问题我们也进行了研究，总的考虑是既要从严控制，又要有合理的标准，要考虑商业银行的合法权益，同时又要考虑财政资金业务量庞大、宜于集约化管理、成本低的特点。按此要求，我们已初步拟订了一个办法初稿，下一步还要征求有关方面意见，并争取尽快发布。

2、支付结算与汇兑凭证问题。为了规范国库集中支付制度的支付结算环节，我们已经做了较长时间的调研，拟订了《财政资金专用支票和汇兑凭证管理办法》，征求了有关部门和地方的意见后，送人民银行多次协商和征求意见。目前商量的结果是考虑两种方案：一是尽快发布实施我部拟订的管理办法;二是由人民银行统一改造现行支票和汇兑凭证，形成能够满足特殊管理要求的通用票据，并首先在财政国库管理制度改革中使用。我们已向人民银行提出，无论采取哪种方案，都要尽快实施。

3、银行清算时间问题。目前由于人民银行支付清算系统尚需进一步完善，因此银行资金清算时间上还难以满足及时清算的要求，对用款单位造成了许多不便。为解决此问题，我们正在继续与人民银行加强协调，促进其继续加快相关系统建设，努力满足资金支付清算的要求，方便预算单位及时用款。

其他一些操作性问题，有的已经进行了完善和补充，有的还将进一步深入研究，并在今后工作中不断解决。

网址：http://-27问法网——中国最快捷的法律咨询网 司(处)对原行政事业单位决算有些意见，认为有些决算数据不大好用。这次，对财政国库部门接手此项工作大家期望较高，希望财政国库部门把这项工作搞得更好。大家知道，决算既是预算执行的结果，又是编制下年预算的依据，财政许多历史情况通常是用决算数据反映的。因此，决算质量的好坏会直接影响财政的许多相关工作，希望大家认真对待。首先要做好移交工作的平稳过渡。现在中央已完成了移交工作，各省市也基本完成了移交工作，有些地市正在逐步移交过程中。总的原则是不要因为工作的交接，影响工作任务的完成，先按原统计评价司的要求把此项工作做下去。要充分认识行政事业单位决算工作的重要性，克服畏难情绪，做好移交工作。已进行工作交接的省市要认真总结经验，尽快研究解决因人员、职责变动而出现的问题。尚未明确此项职责的省市，国库部门也要关注这项工作，搞好改革时期的有关衔接，确保下一步这项工作平稳过渡。第二步是要在平稳过渡的基础上，本着既科学又实用的原则，进一步完善表格设计、汇总、审核等方面的事项，真正地发挥决算应有的作用。

财政部国库司非常重视这项工作。在接手这项工作后，就决算报表存在的问题，包括行政事业单位决算与财政总决算两套决算的合并问题，正在抓紧研究，今年已开过两次座谈会，分别征求了中央11个部门、地方10个省市的意见，下一步还将进一步听取各方面的改进意见。决算工作主要是为部门司(处)服务的，所以要多听取他们的意见，满足他们进行财务管理的需求。

网址：http://-29问法网——中国最快捷的法律咨询网 虽然我们在人员安排、工作规划上注意了统一协调，但在两个机构单独设立的情况下，难免会出现不协调的地方。从大的原则说，国库司管政策，国库支付中心管操作，但有的时候管理与操作是不可分的，所以在流程设计上也有一些重复交叉和折返的问题。最近，我们经过反复研究，提出了国库司和支付中心统筹规划、整合处室职能、调整工作流程的方案，已报给部领导，下一步将择机予以实施。总的原则是先设计科学合理的工作流程，就像工厂的生产流水线，然后再分段设处，并对相关处室职能进行调整，打破传统意义上的国库司与支付中心的职能界限，彻底地整合成一个机构。这样就解决了司、局职能交叉、折返的问题，国库司、国库支付中心统一运作整个国库管理和收缴与支付操作。

下一步，各地在推进国库改革的过程中，应按照肖副部长讲话要求，整合国库管理机构和国库执行机构的职能，本着管理和效率并重的原则，认真梳理资金的审核拨付业务流程。在保证财政资金安全的基础上，多从用款单位的角度考虑简化、完善用款计划和资金审核拨付管理流程，优化国库部门内部操作程序，减少重复设岗和重复劳动，使财政资金快捷、高效支付。这样，才能真正实现有利于财政部门加强管理、有利于预算部门规范管理、方便预算单位用款的改革初衷，更好地展现改革应有的成效。

八、关于妥善处理好几个方面的工作关系问题

网址：http://-31问法网——中国最快捷的法律咨询网 改进服务非常重要，它可以增进人们对改革的理解和认可，取得共识，有助于推进改革的顺利开展。

2、要注意处理好与财政部门内各职能部门的关系。对财政部门内各个预算和政策管理部门，我们就是执行部门、操作工作。从一般意义上讲，执行要跟着预算走，操作要跟着政策走。但执行、操作工作对预算、政策也有一定的规范、制约作用。二者是相辅相成的关系。我们要树立大的预算管理概念，从预算审批、预算调整到预算执行、决算审批，是一个完整预算管理体系。预算部门、部门预算管理部门和国库部门在整个预算管理工作中有分工，但更重要的是配合。从各个部门的分工看，预算管理部门处于上游，定政策、核预算;国库部门处于下游，管资金的收缴拨付。因此，我们应主动配合预算管理部门做好预算执行工作，做到预算、执行、决算一体化，实现加强预算管理的共同目的。比如，我们要求预算管理部门及时提供可执行预算指标，快速完成用款计划审核，我们也要及时向预算管理部门反馈预算执行、分析乃至监督检查等情况，使他们掌握相关情况，以实施有效管理。

9.事业单位财政国库集中支付问题 篇九

一、事业单位的财政国库集中支付存在的问题

(一)部门预算不合理、不科学,综合预算难度大

良好的财政国库集中支付制度需要不断进行优化,而这一循序渐进的改革进程需要严格的部门预算制度做铺垫。但目前我国的预算改革以及预算收支科目改革都处于试点阶段,诸多问题还需要进行进一步解决。部门预算主要存在如下的问题:预算指标还没有规范化、具体化,这会使支付和受理工作复杂化,也不利于提升预算支出的透明性,加大违规支付的行为发生,也间接地不利于后续监督与管理工作的进行。此外,按照财政国库集中收付改革的要求,凡是纳入部门预算管理的,通过财政预算资金和实行“收支两条线”纳入财政预算事业单位都实行国库集中支付,这就说明在在单位预算内的资金、预算外的资金以及自有资金都被纳入部门预算编制的范围。但反观现实,单位自身的部分其他收入都基本是归单位自身所有,所以对于单位自有资金这一块,无论是从观念上还是管理模式上都很难被纳入统筹管理的范围,而这部分的计划性恰巧不太强,在整体上会造成综合预算的执行效果大打折扣。

(二)财政的法规体系过于陈旧,难以满足现今的实际情况

财政国库的集中支付改革中需要科学的政府预算制度、完善的预算会计制度以及健全的法律制度作为保障。而现行的国库制度管理所遵循的主要法律有:1999年1月1日起实施的《中华人民共和国预算法》和1995年1月1日国务院发布的《中华人民共和国预算法实施条例》,以及财政部和中国人民银行于1986年1月颁布的《中华人民共和国国家金库条例实施细则》。这些编制日期过于久远,有些也只是原则导向型的规定,无法适应现今经济体制改革的实际情况,需要修订完善。

(三)事业单位失去机动性与灵活性,间接成本增加

在财政国库集中支付制度之下,事业单位的资金全由国库进行集中管理,而财政资金的支付和分配需得到国库的相关批准,这会极大地限制事业单位资金支配的自主权。其次,国库直接支付的手续相对复杂,需要发票、合同等相关文件,除此之外还要等待财政相关部门的审批,等待时间较长;而国库授权支付则需要事业单位先提交款项使用计划,经过批复后才能使用,所以事业单位的人员配置上要专门增加往来财政局的相关人员,从而间接增加了事业单位的时间及人力成本,在面临突发事件时,事业单位往往丧失了往常的机动性和灵活性。

(四)事业单位会计核算存在问题,财务分析难以进行

前文已说预算指标方面的缺失,这会导致会计核算存在问题。首先,事业单位的财务人员对改革后的相关规定理解不够深入,导致核算方法不够正确,而且事业单位在进行核算和支出的过程中仍存在现金提取及保管问题,对零余额账户的清零管理也没有规范化。其次,事业单位的银行账户在设置上也需规范化,往往一个事业单位会开设多个银行账户,这会导致闲置资金的出现、资金也会极其分散。最后,事业单位在实施财政国库集中支付制度以后,财政资金都将集中在国库的统一账户进行监督与管理,这使得事业单位无法对财政资金进行合理的财务分析,从而影响进一步的财务决策与规划。

二、国库集中支付制度下事业单位应采取的措施

(一)继续推进预算管理的改革,建立科学和规范的收入管理体系

首先,要健全分税制的预算管理体系,不断优化政府间的财政预算关系。及时划分报解各级的财政预算收入,逐步推进预算单位的全部收支预算,对此要划分收入类别,从而不断加强预算管理。除此之外,对国库集中支付要实行预算外的资金统一管理,对事业单位自有收入的监管也要抓紧,对此,在进行国库集中支付工作之外也要采用预算外资金的统一管理,财政部门以及预算单位应将收入分别按照预算内、预算外、其他收入、单位自有资金、上级补助收入等等入账,建立详尽的明细账。另外,要优化财政部门和预算单位这种上下级之间相互对应的会计科目,并且定期以规范的书面模式进行核对。而在财政部门内部,由国库收付中心定期把预算单位的资金收入完成情况反馈到支出管理部门,这样可以便于分析和掌握事业单位预算的执行进度,政府也能够及时地、合理地予以经费供给,提高资金的使用效益。

(二)健全财政法规体系,做到与时俱进,同时推进国库制度的改革

纵观西方的发到国家,在进行每一项新的改革前都会出台较为完善的法律以此为保障,我国也要吸取精华,建立相对应的法规体系,如《国家金库条例》、《国库现金管理办法》、《资金清算办法》等等,国库管理在公共的财政体制下应当提供安全、优质与高效的服务,从而满足社会公共需要的作用,而国库管理的政策则具有相应的监督功能。所以,国家应结合财政部门和事业预算单位的实际执行情况,建立起国库制度改革的配套办法和措施,依法推进国库制度的改革。此外,在国库集中支付的业务层面,也可以通过网络及媒体技术等先进的手段,建立起相关的信息系统,实现网上申报、审批等手续,以改善目前繁杂的国库支付手续,达到在降低预算单位相关人工成本的同时,提高国库集中支付效率的目的。

(三)事业单位的观念需转变,加强内部控制制度

首先,财政国库集中支付与部门预算紧密相连,财政支付机构把批复好的部门预算以及追加调整预算通过网络以指标的形式下达到预算单位,各预算单位按照指标的数额在年度内分月编制用款计划,再经上级主管部门的汇总后上报财政部门等待审批结果,财政部门根据审批后的批复计划给预算单位下发用款额度,预算单位再按照用款额度和用款计划中的项目来支付各项支出。对此,预算单位一定得按照财政部门批复的部门预算中的项目且结合本单位的实际情况,合理地制定年度内各个月的用款计划。

(四)明确财政资金的使用范围,做好会计核算,进行科学的财务分析

首先,若要顺利实施财政国库的集中支付制度,必须要求各事业单位进行进一步的区分以明确财政资金的使用方向。现今的事业单位所使用的财政资金往往不进行细分,仅分为项目经费和人员支出。但事业单位的财政资金来源于公共用品,这就需要各个事业单位必须明确国库的财政资金支付范围需圈定在特定范围如事业性支出上,做到这一点无疑会真正反映出财政资金的使用途径与走向,进一步提升财政资金的使用效率。其次,事业单位要在硬件与软件上进行“升级”,在硬件上提高其会计电算化的水平,为国库集中支付制度提供必要的技术支持,软件上要加强对会计队伍的建设,不断对其进行培训与再教育,要求事业单位的财务人员不但有会计和财务管理的实践经验,还要拥有宏观意识、进行科学规划和预测,以期提升其整体素质。最后,事业单位的财务管理方面的职能需要从原有的财务核算型逐步向综合管理型进行转变,对财务分析的提升需要在会计人员的素质优化的基础上进行改变。

三、结束语

国库集中支付制度与以往的分散支付制度有所不同,它的实行不仅降低了财政资金的运营成本,也从本质上解决了以往财政资金需要多环节拨付、多账户存放、多头管理的问题,迅速提升了财政资金的使用效率。但现实中还存在诸多问题,首先就是国家的大环境还需进行优化,相关的法制法规建设要与时俱进;其次,事业单位作为此制度的直接相关者,需要健全其内部控制管理制度,完善会计核算机制,建立高素质的财务管理人才。虽然问题诸多,但只要方向正确、信念坚定,财政国库集中支付制度一定会日益完善,也能够同时促进事业单位的良性发展。

参考文献

[1]周桂芸.事业单位国库集中支付管理[J].全国商情,2014;13