风险防控管理办法

2024-10-03

风险防控管理办法（共8篇）（共8篇）

1.风险防控管理办法篇一

延长油田股份有限公司定边采油厂

风险防控管理制度

第一章总则

第一条为加强延长油田股份有限公司定边采油厂（以下简称“定边采油厂”或“采油厂”）的风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高经营管理水平和防范化解重大风险能力,确保采油厂生产经营平稳受控，促进企业可持续发展，根据《陕西延长石油（集团）有限责任公司风险管理办法（试行）》《延长油田股份有限公司风险防控管理制度（试行）》等制度,结合采油厂实际，制订本制度。

第二条本制度适用于采油厂及所属各单位、各部门。

第三条本制度所称的风险防控，是指通过建立完善风险防控制度和规范管理运行机制，保证采油厂经营管理合法合规，有效化解潜在的风险或将风险控制在与采油厂发展相适应并可承受的范围内，使采油厂避免因重大风险或人为失误造成重大损失，提高采油厂经营管理水平和工作效率。

第四条按照采油厂生产经营所涉及的领域环节分类,风险包括政治风险、政策风险、法律风险、市场风险、投资风险、安全环保风险、资源风险、财务风险、生产运行风险、科技管理风险、用工风险、管理风险、改革风险、治安保卫风险、信访风险、信誉风险、道德风险等。

第五条按照未发生潜在的、发生的可能性和影响程度,风险可分为低风险（Ⅳ级）、一般风险（Ⅲ级）、较大风险（Ⅱ级）、重大风险（Ⅰ级）。重大风险为不能容忍的风险，需立即整改或提级防控与整改或停止相关作业；较大风险为有条件容忍的风险，需限期整改防控到位；一般风险为可接受的风险，需逐步改进防控措施；低风险需继续保持现有防控措施，持续加强控制。

第六条采油厂风险防控管理应当遵循以下原则：

（一）全面控制、网格化管理的原则。风险防控贯穿于决策、执行和监督全过程，覆盖采油厂及其所属单位、部门的各类业务和事项，采油厂各级决策、执行、监督机构要各负其责，各司其职，进行风险全面防控管理。

（二）内外兼顾、适时调整的原则。采油厂风险防控应随着国家法律法规、政策制度的变化，与集团管控目标，油田经营战略、经营方针、风险管理理念等内部环境的改变，以及采油厂业务的发展，及时对风险防控制度进行相应调整和完善。

（三）信息互通、相互监督的原则。采油厂风险防控要充分发挥采油厂大监督体系信息互通机制，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。及时对风险内部防控与实施情况进行监督检查，评价内部风险防控的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

（四）合法合规、有效执行的原则。各项经营管理事项应当符合国家法律法规和集团、油田公司总体部署，符合采油厂风险防控管理要求，是所有组织、员工严格遵守的行动指南。执行风险管理制度不能存在任何例外，任何组织、员工不得拥有超越制度或违反规章的权力。

第二章组织机构与职责

第七条采油厂成立风险管理委员会，是采油厂风险管理工作的领导及决策机构。风险管理委员会主任由采油厂厂长担任，副主任由采油厂党委书记担任，成员由采油厂其他领导班子成员及副总师组成。主要职责是：

（一）负责贯彻落实国家法律法规，风险防范制度及相关政策，组织制订采油厂风险管理制度；

（二）负责研究制订风险防范控制管理策略、整体工作部署和风险防控工作计划；

（三）负责研究采油厂防范化解各类重大风险应对方案及其他重大事项；

（四）负责审议采油厂重大风险、较大风险预警报告；

（五）负责审议采油厂风险评估报告；

（六）负责向采油厂党委会、领导班子会报告采油厂重大风险防控决策意见；

（七）负责研究相关会议提交的风险防控措施意见；

（八）负责监督落实采油厂审定的重大风险应对措施执行情况。

第八条风险管理委员会下设风险防控管理办公室，设在采油厂办公室，办公室负责人兼任风险防控管理办公室主任，办公室成员为各单位、各部门主要负责人。主要职责是：

（一）负责拟订采油厂风险管理相关制度及管理流程；

（二）负责拟订采油厂风险防控工作计划；

（三）负责组织研究相关法律法规及政策，监控并记录内外部经营环境和条件的变化，开展厂级风险识别、评估；

（四）负责根据风险分析结果，提出风险管理策略调整建议；

（五）负责对专业领域提出的风险应对措施及需研究的管理事项进行审核，组织采油厂风险决策会议；

（六）负责组织对风险管理进行评估，提出相关意见建议，组织推动风险管理建设和改进提升，督导各级实施风险管理；

（七）负责组织协调跨部门的风险管理事宜，为重大风险管理提供资源、信息支撑；

（八）负责监督落实采油厂审定的重大风险应对措施执行情况；

（九）负责拟订采油厂风险评估报告，上报采油厂风险管理委员会审议；

（十）负责对采油厂重大风险、较大风险的风险预警管理，并进行监督检查；

（十一）负责与上级和地方风险管理机构和采油厂相关单位、部门的业务对接，建立信息沟通机制；

（十二）组织厂级层面风险管理培训，加强风险防控文化建设；

（十三）负责完成采油厂风险管理委员会交办的其他工作。

第九条采油厂企业管理科、纪检监察室是采油厂风险防控管理专业审查和监督机构。按采油厂各类议事规则履行“1＋3”决策会议监督及前置审查职责，企业管理科负责合规性、合法性审查把关，纪检监察室负责合纪性审查把关。可随时向风险管理委员会提供风险问题和隐患信息；对监督检查中发现的内部风险防控缺陷，有权直接向风险管理委员会报告。

第十条采油厂各职能部门是本专业序列风险防控的主责部门，是采油厂风险防控的第一道防线，负责业务监管范围内的风险辨识、评估、防控、监督及效果测量等工作。主要职责是：

（一）贯彻落实防范化解重大风险相关法规和风险管理相关职责，根据业务分工，落实风险防控管理委员会和办公室风险防控要求,制定应对措施；

（二）牢固树立风险管理理念，积极参与风险管理文化建设；

（三）梳理业务范围内风险类型、划分风险等级、设定风险指标和风险预警标准，制订本领域重大风险应对方案，落实业务范围内重大风险防控措施的实施和评价；

（四）定期开展本业务序列风险辨识和评估，及时汇总报送风险信息；

（五）对本序列风险防控工作进行监督检查和指导，与采油厂其他职能部门进行信息互通，形成风险防控协调机制；

（六）对本专业领域提出的风险应对措施及需研究的管理事项进行初步研判，提交风险决策机构研究；

（七）对本专业领域的风险进行预警管理，并及时进行防范和控制；

（八）定期对风险评估管理工作进行总结；

（九）配合采油厂风险防控管理委员会和办公室完成其他风险管理工作。

第十一条采油厂各单位是风险防控管理的责任主体，应当设立风险管理职能机构，明确风险管理职责权限，落实好风险管理举措。主要职责是：

（一）严格遵守国家法律法规，落实集团、油田、采油厂防范化解重大经营风险的战略目标和方案措施；

（二）负责制订本单位风险防控管理制度流程等程序文件；

（三）负责对本单位各类经营风险进行分析研判，研究制订风险应对方案，形成防范化解重大风险责任清单和风险防控工作计划，有效防范化解风险；

（四）负责本单位生产经营全过程、全天候、全员风险管理，严防风险演变升级；

（五）接受集团公司、油田公司、采油厂风险防控管理办公室及各业务职能部门对本序列风险防控管理进行监督检查和指导；

（六）按时参加采油厂组织的风险管理培训，开展本单位风险管理培训。

第三章风险控制流程

第十二条采油厂风险防控管理的业务流程由风险信息收集、风险识别、风险评估、风险预警、风险控制和风险报告六个步骤组成，是制定风险管理战略及防范措施的重要基础。

第十三条风险信息收集是指采油厂所属各单位、各部门应当根据业务性质划分风险单元，组织专业技术人员、岗位员工开展全面的信息收集。信息收集应充分考虑国内、国外，采油厂内外，过去、现在，多角度、全方位收集资料，预测风险发生的可能性和后果。

第十四条风险识别是指对经营活动中存在的内部及外部风险的来源进行辨别。

第十五条风险评估是指对风险的驱动因素和基本事实信息进行分析，确定风险等级、业务类型、责任部门或单位，就如何处理特定风险以及如何选择风险应对策略进行科学决策。

第十六条风险预警是指根据外部环境与内部条件的变化，对采油厂面临的风险进行预测和报警。风险预警活动主要是通过对风险预警指标值的设置、测量、判定，提前加以预防或控制的行为。

第十七条风险控制是对业务流程的各个环节制定风险防范和处理措施。

第十八条风险报告是指采油厂各业务部门或风险防控管理办公室，根据职责范围定期或不定期，分别向分管领导或风险管理委员会提交的与风险评估分析相关报告。

第十九条采油厂各职能部门要将风险防控管理纳入各业务决策、执行、操作各环节，并做好执行及操作过程记录和相关资料信息收集保存工作。

第二十条采油厂审议研究事项应当符合以下程序要求：

（一）各业务部门在召开专题会之前，审议事项议题中必须要有具体的风险应对方案，风险应对方案应当有风险类别及来源、明确的风险判定等级、风险后果描述、风险应对策略等规定事项；

（二）各业务部门提交采油厂决策机构审议的议题中风险应对方案要按采油厂风险防控管理办公室要求一并进行合法性、合规性、合纪性前置审查；

（三）合法、合规、合纪审查通过后的议题，由各业务部门交采油厂办公室按相关议事规则权限安排会议审议研究；

（四）各业务部门提交的审议事项议题无风险应对方案的不得进行前置审查，采油厂办公室不得安排会议审议研究。

第四章风险识别与评估

第一节风险识别

第二十一条风险识别可采取问卷调查、小组讨论、专家咨询、情景分析、政策研判、生产工艺分析、行业标杆比较、访谈等方式识别风险。

第二十二条采油厂内部风险识别，应当关注下列因素：

（一）政治方向、资源管理、项目投资、生产运行、企业管理、信访维稳、改革稳定等发展因素。

（二）企业定位、管控目标、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。

（三）研究勘探开发、技术投入、科技项目、信息技术运用等自主创新因素。

（四）财务状况、现金流量、经营成果等财务因素。

（五）安全生产、员工健康、环境保护等安全环保因素。

（六）各级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。

（七）其他有关内部风险因素。

第二十三条采油厂外部风险识别，应当关注下列因素：

（一）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。

（二）法律法规、监管要求等法律因素。

（三）安全稳定、环保节能、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。

（四）技术进步、标准更新、工艺改进等科学技术因素。

（五）自然灾害、环境状况等自然环境因素。

（六）其他有关外部风险因素。

第二十四条风险识别应当进行多角度、多层级收集风险评估因素进行分析研究。

（一）政治风险、信誉风险、信访风险方面收集国家对国有企业的总体目标要求，落实意识形态工作责任制，始终坚持正确的政治方向、坚持党的领导、坚持全面从严治党等政治标准要求，收集采油厂外界信誉影响、国有企业社会责任、信访事件的关注点等价值信息。

（二）资源风险方面重点排查生态红线划定可能导致的勘探开发面积缩减，及时收集最新生态红线划定的政策，以及纵向上勘探成果的突破。

（三）投资、财务风险方面重点收集采油厂内外战略风险失误导致企业损失的案例,收集宏观经济政策、企业规划、技术环境、税收政策、竞争状况等方面的重要信息。

（四）生产运行风险、改革风险、用工风险、管理风险等方面收集国内外采油企业在改革、生产运行方面因管理不到位、忽视管理风险、缺乏应对措施导致损失的案例；收集集团、油田公司对应的政策文件及会议精神，对现有管理制度和业务操作流程情况进行监管、运行评价及持续改进,分析采油厂风险管理的现状和能力。

（五）法律风险、政策风险方面收集国内忽视法律法规风险、缺乏应对措施及政策解读偏差导致采油厂蒙受损失的案例,收集与采油厂法律环境、政策落地、工作质量、重大协议合同、重大法律纠纷案件等方面的信息。

（六）市场风险、科技管理风险、安全环保、治安保卫风险方面收集国内外石油市场及相关产业链的发展，持续低油价下面临的严峻形势，科技项目安全环保管理、安全环保主体责任落实、反恐防暴措施夯实、应急管理体制机制建设等现状分析和应对能力。

第二节风险评估

第二十五条采油厂所属各单位、各部门应当组织相关专业人员成立内部风险评估小组。

第二十六条各单位、各部门要按照责任主体，对收集初始资料进行筛选、提炼、对比、分类、组合,进行初始评估。

第二十七条开展风险评估，应当准确辨识与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。

第二十八条确定风险评估指标体系及标准。

风险评估指标体系要求能够充分和全面地评估采油厂未发生的潜在风险和已经发生的现实风险。

风险评估指标体系的设计要求以价值为导向，区分层次，逐层深入细致地表述问题，揭示风险及其损失。

具体指标包括定性指标、定量指标和半定性指标三种类型。定性指标通常用于获取风险等级的一般性指标信息，使用文字对该等级风险发生的概率和导致的后果进行描述。半定性指标通常是在定性指标的基础上对各类风险标示出数值，这些数值的数字可以是一个范围性的表示。定量指标用于对风险概率及其数值的准确的数字性表述。

第二十九条采油厂实行稳健的风险管理理念,对高风险投资、改革项目采取谨慎介入态度。采油厂及各单位、各部门应当将风险限定在一个合理的、可接受的水平上，根据风险等级,结合风险发生的原因以及承受度,权衡风险与收益,选择风险应对方案，包括规避风险、接受风险、减少风险或分担风险。

（一）规避风险指采油厂对超出风险承受度的风险,通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的对策。

（二）减少风险指在权衡成本效益之后,采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失,将风险控制在风险承受度之内的对策。

（三）分担风险指借助他人力量,采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施,将风险控制在风险承受度之内的对策。

（四）接受风险指对风险承受度之内的风险,在权衡成本效益之后,不准备采取发生费用控制措施降低风险或者减轻损失的策略。

第三十条制订具体风险应对方案时,应考虑以下因素:

（一）风险应对方案对风险可能性和风险程度的影响,风险应对方案是否与采油厂的风险容忍度一致。

（二）对方案的成本与收益比较。

（三）对方案中可能的机遇与相关风险进行比较。

（四）充分考虑多种风险应对方案的组合。

（五）合理分析、准确掌握决策层、管理层、执行层风险偏好,采取适当的控制措施,避免因个人风险偏好给企业经营带来重大损失。

（六）结合不同发展阶段和经营运行管理重点,持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。

第三十一条采油厂所属各单位、各部门要根据风险评估管理要求，制定本单位、本部门业务风险评估指标体系。各部门应当于每年12月底前向采油厂风险防控管理办公室报送本业务领域风险评估指标及标准。风险防控管理办公室根据各业务部门提交的风险评估指标及标准，统筹评估形成采油厂风险防控工作计划，提交风险管理委员审议。

风险评估指标及标准包括风险类型、风险等级、风险指标、风险原因、风险应对方案等。

第三节风险预警

第三十二条采油厂及所属各单位、各部门应当对本单位、本部门风险评估指标体系及指标进行动态监控，就有关事项形成风险评估记录，跟踪控制，并及时进行修正，有效防范化解风险，形成闭环管理。采油厂风险防控管理办公室应当定期进行监督检查。

第三十三条采油厂各级风险管理机构应当建立相应的风险预警及监控体系，由各单位、各业务部门归口管理，严格监控风险的发生，当风险值接近预警指标时启动预警机制。

第三十四条风险预警方式主要采取风险防控管理办公室预警告知、月度和季度相关例会通报、大监督体系相关会议通报、采油厂通报等方式。

第三十五条采油厂各部门应当按照本业务管理事项，建立本业务序列风险预警指标，每季度末向采油厂风险防控管理办公室报送预警指标和实时关键性指标情况。特殊情况及时报送。

第三十六条重大风险、较大风险预警应当由业务部门报采油厂风险防控管理办公室组织相关部门研讨后，及时提交采油厂风险管理委员会审议，适时发布。一般风险、低风险一般由业务部门报采油厂风险防控管理办公室发布。

第三十七条采油厂所属各单位、各部门在接到风险预警时要及时启动防范化解风险方案，按整改措施、整改路径、整改方法及时有效进行防范、化解和整改，完成后向风险防控管理办公室报送整改完成情况，接受监督。

第五章风险控制

第三十八条采油厂各单位、各业务部门应当按照职责分工，制订并组织实施本单位、本领域风险管理应对方案，确保各项措施落实到位。方案一般应包括风险解决的具体目标，所需的组织领导，所涉及的管理及业务流程，所需的条件、手段等资源，风险事件发生前、中、后所采取的具体应对措施以及风险管理工具。

第三十九条采油厂风险控制方法一般采取事前、事中、事后控制。

第四十条采油厂职能部门通过以下手段对合规风险进行事前和事中控制：

（一）严格议事决策程序。风险防控管理办公室应当按照采油厂“三重一大”决策实施细则和党委会、领导班子会、专题会等议事规则等要求，监督各业务主体落实好合法、合规、合纪前置审查内容和程序，充分科学决策，实施权利制衡。

（二）规范内控岗位授权。对内控所涉及的各岗位明确规定授权的对象、条件、范围和额度等,任何组织和个人不得超越授权作出风险性决定。

（三）科学内控批准制度。对内控所涉及的重要事项,明确规定批准的程序、条件、范围和额度、必备文件以及有权批准的部门和人员及其相应责任。

（四）完善内控制度执行监督检查机制。采油厂制度归口部门每年开展内控制度集中检查不少于1次；采油厂制度管理部门严格落实内控制度审查程序，每年开展内控制度执行监督检查不少于2次，持续完善采油厂内部控制制度体系建设和制度执行落地。

第四十一条采油厂职能部门通过以下手段对市场风险进行事前、事中和事后控制：

（一）对项目投资的风险控制要重点落实到投资立项和实施环节上。应当根据立项标准和投资范围，对规划实施的项目进行初步评估和风险收益分析。符合立项条件的，根据油田公司和采油厂投资管理相关制度规定申请立项审批。对投资项目过程实施出现偏差，相关政策、战略调整投资远景无法估量，项目收益率低于预期或出现重大紧急情况时要进行风险评估，研究制定风险应对方案，适时调整投资或停止、退出投资，采取有效途径规避或降低风险。

（二）对采油厂单位及个人应收往来款项进行风险评估，应收账款、预付账款、应付账款及其他款项带来的商业信用风险进行重点防范，适时进行风险评估，研究制定风险应对策略，规避或降低企业信用风险或危机。

（三）对采油厂用工结构、员工激励、人才培养等人力资源管理关键事项进行长远规划，研究制定风险应对策略，提升企业风险防范能力。

第四十二条采油厂企业管理科通过以下手段对法律风险进行事前、事中和事后控制：

（一）对采油厂签定的合同、协议等法律文书进行审核，防范法律风险。

（二）对采油厂制度建设、政策制定进行合法性审查，提出法律专业意见，防范规避法律风险或堵塞制度设计漏洞。

（三）对采油厂深化改革、经营合作、项目投资等管理举措进行法律尽职调查。在尽职调查期间应当严格遵守工作程序，记录尽职调查工作底稿，形成相关书面报告意见。必要时，可申请聘请外部中介机构，参与或独立进行调查工作。

（四）对重大法律纠纷案件进行备案管理，保障企业合法权益，最大限度争取企业利益。必要时，可申请引入外部中介机构提供法律服务，防范法律风险。

第四十三条采油厂风险防控管理办公室应当健全风险管理基本流程，连接各上下级、各部门和各单位的风险管理信息沟通渠道，确保信息沟通的及时、准确和完整。

第四十四条采油厂各有关部门和各单位应当定期对风险管理工作进行自查和检验，及时发现缺陷并改进。

第四十五条采油厂将排查化解重大风险纳入各单位、各部门生产经营绩效考核范围，定期或不定期对各单位、各部门风险管理工作及其工作效果进行监督、评价。存在失职渎职、责任不落实、重大风险防控措施不当或导致风险演变升级的，将严格按照相关制度倒查问责。

第六章风险控制报告

第四十六条风险控制报告分为定期报告和临时性报告。

第四十七条风险防控管理办公室要定期对采油厂业务运作、日常经营管理方面存在的问题进行风险评估与评价。各业务部门应当在每年6月和12月底前分别向采油厂风险防控管理办公室提交本业务领域风险防控工作报告，风险防控管理办公室应当在每2月底、8月底前向采油厂风险管理委员会提交上风险防控报告和本半年风险防控报告，为采油厂决策提供依据。

第四十八条采油厂发生或潜在重大事项的，各业务部门要及时提交临时性风险报告，风险防控管理办公室接到报告后，根据重大事项报告的相关规定向风险管理委员会报送临时性报告。

第四十九条风险控制报告中应明确潜在的风险或风险事件发生的原因、经过、风险等级以及应对或补救措施等内容。

第七章责任追究

第五十条发生风险防控责任落实不到位，对相关责任人应当按照有关法律、法规和相关制度规定视情节轻重分别给予相应的党纪、政纪处分、组织处理，并要求进行经济赔偿。涉嫌违法犯罪的，移交国家有关机关处理。

第五十一条违反本制度有下列行为之一的，视情节轻重给予批评教育、责令书面检查、通报批评、诫勉、停职、调离工作岗位、改任非领导职务、责令辞职、免职等相应的组织处理。同时，对违规情节较轻的，给予警告、记过处分；情节较重的，给予记大过、降级、降职等处分；情节严重的，给予撤职、留用察看、解除劳动合同等处分：

（一）风险防控责任落实不到位，导致风险防控流于形式的；

（二）对风险防控研究不到位，导致风险决策出现偏差的；

（三）未按照相关风险决策要求落实，导致工作出现偏差，给企业带来损失的；

（四）因人为因素，导致企业面临重大风险的；

（五）因风险决策相关程序不符合规定，而进行盲目决策的；

（六）拒不整改违规问题或整改不及时、不到位的；

（七）违反规定未经相关风险防控决策会议研究，擅自进行经营决策的；

（八）其他违反本制度规定，给企业造成经济损失或者产生其他不良影响的；

（九）本条未涉及的事项，但给企业造成重大损失或不良影响的其他情形。

第八章附则

第五十二条本制度由采油厂风险管理委员会负责解释。

第五十三条本制度自颁布之日起执行。

2.风险防控管理办法篇二

一、农行云南分行当前面临的主要风险

商业银行风险, 指商业银行在经营过程中由于一系列不确定因素而导致经济损失的可能性。银行业作为经营货币的企业, 与生俱来就规定了其风险的本质, 与其说银行是经营货币的企业, 更不如说是为了获取利润而经营风险的组织。所以, 风险和利润对商业银行来说是一个硬币的两面, 不可分割, 同为一体。只有充分掌握风险在商业银行经营中的特点, 将风险经营、管理与防范有效结合起来, 在硬币的两面寻找到有效的平衡, 才能收到利润增长与风险防范的最佳效果。农行云南分行当前面临的风险, 最主要是四大风险即信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险。

(一) 信用风险

一是贷款管理不到位形成风险。2008年, 随着国家4万亿投资计划的实施, 农行云南分行积极按照党中央、国务院和云南省委、省政府的决策部署, 强力支持地方经济发展, 仅2008年至2010年的三年间就累计新增贷款624亿元, 占现有贷款总额的40%, 贷款规模和业务量在短期内实现了快速增长, 但从德勤审计和各种内外部检查的情况看, 部分贷款办理不规范、管理粗放、贷款“三查”不到位等问题不同程度存在。二是贷款展 (约) 期风险。到期的展期贷款不断增加, 这部分展期贷款属于贷款时贷款期限约定违背了借款人投入产出周期, 高估或低估借款人还款能力, 还款时点安排不符合借款人收入规律。三是融资平台贷款风险。平台贷款中, 固定资产贷款占比高, 中长期贷款占比大, 偿还周期长, 相当比例采取整借整还方式, 还款时点相对集中, 风险集中并滞后显现。此外, 借款人未来可用于还款的现金流存在较大不确定因素, 主要表现在:抵押贷款中, 抵押品大部分为土地抵押, 未来抵押品变现价值受土地价格波动影响极大;质押贷款中, 主要质押物为公路收费权或景区门票收费权, 这部分收费权的未来收益测算的准确性将直接影响到贷款的回收。随着货币政策从紧趋势的加剧及信贷规模控制, 客户违约概率将进一步上升。四是房地产贷款潜在风险。今年以来, 随着限购、限贷等调控政策的实施, 昆明房地产市场受到一定的冲击, 房地产市场交易量的下降, 使得房地产开发企业资金高度紧张, 中小型房地产企业特别是负债高的客户资金压力将更大。7月12日, 国务院召开常务会议, 要求继续严格实施差别化住房信贷、税收政策和住房限购措施, 遏制投机投资性购房。已实施住房限购措施的城市, 要继续严格执行相关政策, 房价上涨过快的二、三线城市也要采取必要的限购措施。可以预计, 为巩固和深化宏观调控成果, 防止楼市反弹, 下一阶段房地产调控力度会不断加大, 成交量会持续萎缩, 开发商资金链条将进一步趋紧, 房地产市场走势的变数和不确定性将进一步增加。五是农户小额贷款风险。截至2011年6月末, 全省农行农户小额不良贷款余额较年初增加, 不良贷款占比较年初上升0.69个百分点。从不良贷款成因看, 主要表现为:受2010年特大干旱影响, 导致部分农户还款能力大幅下降, 贷款在到期时, 部分农户无足够可支配资金用于还款;由于信贷规模趋紧, 部分农户担心到期还款后无法再次获得贷款, 因而一直拖延还款时间;借款期限与农户生产经营周期不配套, 部分农户贷款已到期, 但由于生产的农产品还未到收获期, 农户无足够资金归还贷款;客户经理不足, 贷后管理和到期催收效果有限。

(二) 市场风险

一是利率风险。近年来, 人民银行多次上调人民币基准利率和存款准备金率, 但流动性过剩状态尚未改变。国家货币政策转向, 由适度宽松转为稳健, 使得信贷需求增加与信贷资金趋紧矛盾凸显。随着物价水平持续走高, 通胀预期进一步加剧, 加息预期进一步增强, 利率风险不容忽视。二是贷款定价能力和水平仍不适应新形势业务经营和风险覆盖需要, 有待进一步提高。

(三) 流动性风险

当前贷款长期化、存贷款期限结构错配现象仍然突出, 加大流动性风险管控压力。截至今年6月末, 农行云南分行短期贷款占全部贷款的32%, 中长期贷款余额占全部贷款的68%;活期存款占全部存款的70%, 定期存款占全部存款的30%。中长期贷款余额是定期存款余额的1.5倍, 中长期贷款占比过大, 贷款长期化趋势加剧。

(四) 操作风险

主要表现在以下几个方面:一是中小企业贷款和个人类贷款贷后管理不尽职等操作风险可能引发信贷资金风险和外部监管风险。由于该类贷款金额较小、借款人涉及面广, 客观上造成贷后管理难度较大, 贷款资金使用监管困难。贷款实际用途与合同约定用途不相符、到逾期贷款催收不及时、住房贷款涉及已交房多年仍未办理房产抵押手续等问题, 可能产生信贷资金风险和外部监管风险。二是农户小额贷款和惠农卡业务操作风险屡次显露。农户小额贷款和惠农卡业务由于点多面广, 管理人员较少等因素, 多次检查中均不同程度地发现了一些违规问题, 主要是在客户准入、开卡、激活、惠农卡领取、资金使用监管方面的违规。同时, 大量惠农卡贷款三年授信期即将到期, 贷款面临一定的潜在违约风险, 风险防控需要进一步加强。三是网上银行、POS商户管理等电子银行业务发展迅猛, 监管难度加大, 风险难以合理评估。一方面, 电子银行业务交易快捷、隐蔽, 套现、洗钱等潜在风险逐步显现。另一方面, 由于电子银行业务直接由网银方直接发起, 银行内部的纸质凭证资料完全不留痕, 在各项监管检查中已经很难评估合理性、合法性和风险程度, 其业务的资金走向监控困难。四是安防设施不达标, 安保制度执行不到位, 安全隐患不容忽视。主要表现为:营业网点监控设备、防尾随联动门等安防设施不达标, 存在监控面不能有效覆盖等问题;报警设备配备不足, 且未与公安110联网;在守库、押运、营业期间安保等方面未严格执行制度规定。五是柜面操作仍是发现问题最多的环节, 操作风险突出。会计柜台操作在开销户、冲抹账、挂失处理等业务环节出现较多违规现象, 潜在风险突出, 同时少数员工自我保护意识差, 存在利用信用卡套现, 中间业务收入、收贷资金通过员工账户过渡等问题, 容易引发资金风险和法律风险。

二、农行云南分行加强风险管理的措施

风险管理就是通过过去和现有的各种信息使风险的潜在损失最小化。农行云南分行以科学发展观为指导, 认真贯彻落实总、分行相关工作会议精神, 围绕打造优秀大型上市银行总体目标, 继续推进全面风险管理体系建设, 夯实管理基础, 提升管控能力, 加强风险监测、分析和报告, 有效防范和化解风险, 实现由单一风险控制向全面风险管理的转变。

(一) 高度重视风险管理, 健全风险管理组织架构

省分行成立了由行长任主任委员、分管副行长任常务副主任委员、其他行领导任副主任委员、相关部室为成员的风险管理委员会, 下设办公室在风险管理部, 负责全行风险管理的组织实施、日常协调及工作指导。各二级分行也相应成立风险管理委员会和办公室, 调整充实风险管理队伍, 为风险管理提供有力的组织保证和人员保证。

(二) 夯实风险管理基础, 提升风险管理水平

一是进一步培育“违规就是风险, 安全就是效益”的风险理念和风险管理文化。风险管理文化是商业银行内部控制体系的重要因素, 它决定了商业银行经营管理过程中的风险观念和行为模式, 渗透于业务经营的各个环节。全行上下以企业文化建设和核心理念深植为契机, 多渠道、多形式、全方位加强对风险文化和风险管理新知识、新理念、新技术的宣传, 强化员工风险意识、责任意识和执行意识, 形成全程、全员认真贯彻执行规章制度、积极参与风险管理的良好局面。二是狠抓制度建设。省分行先后制定出台了《中国农业银行云南省分行风险管理委员会工作规则》、《中国农业银行云南省分行风险水平评价实施细则》等风险管理制度。三是建立风险责任制, 进一步明确和落实各级行、各部门的风险管理责任, 充分发挥在全面风险管理体系建设和辖内风险集中管控中的职能作用。横向重点明确职责分工, 加强部门联动, 切实构建风险管理的“三道防线”。纵向重点探索风险派驻改革, 下沉风险管理重心, 进一步强化风险管理的独立性。四是推进风险主管和风险合规经理派驻工作, 规范岗位设置与日常管理。重点将解决编制设置、绩效考核、岗位等级和权利保障等突出问题, 从体制、机制上确保派驻风险合规经理履职到位。截至6月末, 全行派驻风险主管4人, 派驻风险合规经理115人。

(三) 做好重点领域信用风险管理工作, 有效管控贷款风险

一是坚持以客户为中心, 加强重点领域贷款风险管控。着重加强对房地产、地方政府融资平台、“两高一剩”等行业和领域的信用风险管理, 从严掌握风险分类与拨备计提标准, 切实增强抵御结构性、周期性风险的能力。做好重大信用风险事件的监测、报告, 督导有关部门和二级分行落实风险处置措施, 及时化解风险。二是组织开展新发放不良贷款风险排查工作, 对因违规操作或履职不到位造成重大损失的, 予以追究责任。同时, 加大不良贷款清收盘活力度, 切实化解新发放贷款风险。三是稳步推进行业限额管理工作。根据国家宏观调控要求, 结合我行行业信贷资产状况, 加强行业限额管控, 推动限额管理与信贷准入、授权管理、潜在风险客户退出、风险定价等信贷政策有效对接, 在控制风险总量的基础上实现结构优化。四是加强减值测试管理。建立和完善审慎经营的机制, 在严格进行贷款风险分类的基础上, 做好减值测试与拨备计提工作, 确保拨备覆盖率和贷款损失准备金率达到监管标准。

(四) 深化市场风险管理工作, 加强理财业务风险管理

一是妥善应对汇率波动和利率市场化趋势。面对利率、汇率市场化的趋势及挑战, 统筹运用多种管控手段和工具切实加强定价管理。二是建立汇率风险计量体系, 持续优化外汇资产负债结构。鼓励期限较短、综合收益较高的贸易融资业务发展, 从严控制一般外汇贷款发放, 严格控制交易性汇率风险敞口。三是完善资金交易投资与市场风险限额管理体系, 进一步完善市场风险限额管理流程, 扩大限额体系的覆盖范围, 逐步实现从交易账户和银行账户、自营代理与理财业务等多个维度设置市场风险限额指标。

(五) 建立健全流动性风险管理体系, 加强资金流动性管理

一是根据总行、银监会和巴塞尔Ш流动性监管的有关要求, 逐步运用流动性覆盖率 (LCR) 、净稳定资金比率 (NSFR) 等新指标来计量、监测和控制流动性风险, 强化流动性应急处理能力, 确保满足紧缩政策背景下的流动性管理要求。二是认真贯彻落实宏观调控措施, 合理把握信贷投放节奏, 调整优化信贷结构, 提高短期贷款投放比率和贷款周转率, 回补流动性。三是加强资金的集中度管理和资金划拨途径归口管理, 提高流动性预测预报的准确性和各行头寸资金的调拨效率。

(六) 深入推进操作风险管理工作, 落实监控和评估有关要求

一是持续监控基层机构操作风险状况。继续完善柜面、金库、信贷、“三农”业务等重点领域关键风险点, 优化监控频率, 提高风险点的针对性、风险敏感度和可操作性, 并将关键风险指标监测结果纳入到对分支行的风险水平评价中。二是抓好银行卡及电子渠道、信息科技风险评估后续隐患整改工作, 对有问题的ATM、POS和转账电话进行改造、更换和淘汰, 强化渠道管理, 加强对关键业务领域制度执行和员工尽职情况的监督检查。三是加快灾备基础资源建设和应急演练工作, 抓好机房、网络、系统风险隐患整改。四是开展清算中心和后台运营中心风险评估。通过系统性评估清算体制变革、系统更替、作业模式改变、业务量增加等内外部环境变化所产生的风险隐患, 排查目前清算体系政策制度、业务处理、系统、人员、监督管理、风险处置与应急、体制机制等方面存在的问题和缺陷。

(七) 强化“三农”风险管理, 确保县域“蓝海”市场风险可控

一是继续抓好“三农”信贷产品停复牌管理的落实, 按月对农户小额贷款等零售“三农”信贷产品进行风险监测和提示, 促使县支行不断改进经营管理, 提高风险管控能力。二是加强对重点县支行的风险管控, 做好重点县支行信用风险监控, 扩大监测范围, 丰富监测内容。督促业务规模大、发展速度快的县支行在加快“三农”业务发展的同时, 将风险控制在预定的范围内, 做到收益与风险相匹配。三是开展“三农”业务风险案例分析。组织派驻县支行风险合规经理, 以案例的形式对服务“三农”试点以来县域和“三农”业务领域出现的典型风险问题进行总结、归纳和剖析, 深入挖掘风险成因, 全面分析县支行和“三农”业务领域风险管理存在的不足和薄弱环节, 有针对性地研究改进措施。

(八) 做好风险监测报告和考核评价, 不断完善风险管理工具手段

3.企业财务风险防控管理分析篇三

【关键词】企业；财务风险；防控管理

一、引言

财务风险是一种客观存在，不以人的意志为转移的风险，它会影响企业的生产、销售和服务。市场经济体制下，企业之间的竞争越来越激烈，想要在竞争中生存发展就必须做好财务风险防控管理工作。企业要认真分析引起财务风险的原因，完善企业财务制度，并且根据企业的发展制定合适的风险防控措施，不断提高企业的管理水平，促进企业的可持续发展。

二、当前我国企业财务风险防控管理的现状

1.企业的财务风险防控制度不健全

企业的财务风险防控管理是长期以来企业财务管理的重要工作，目前，我国企业的财务风险防控管理制度还存在一些漏洞。有一些大型企业没能处理好总公司与分公司的关系，将大部分的财务决策权集中在总公司里，这样就导致分公司缺乏决策权，每当遇到财务问题的时候都需要经过层层审批才能执行。这样的财务管理模式都会给财务工作人员的工作积极性带来负面影响，严重的会影响企业的发展。其次，企业的财务管理工作缺乏标准化的工作流程，财务工作人员无法按照规定对日常工作进行操作，在遇到突发状况时，管理人员不能做出及时、正确的决策。这都会给企业的生存带来严重的威胁。

2.企业对财务风险防范能力比较弱

大多数企业的财务风险防控管理都是名存实亡的存在，由于在管理中缺乏科学的指导，所以，它并不能给企业的领导的决策提供有利的帮助。在日常财务工作中，很多数据的得出并没有经过严谨的市场调研就被应用到实际的工作中，这影响了企业未来的发展和投入方向，严重的会给企业带来不可估量的损失。有的企业在实际的生产经营活动中会出现赊账的方式，这样企业在未来会遇到资金链短缺的情况。如果在企业生产经营中，由于企业投资的项目巨大，企业的风险防控管理却缺乏针对性就有可能导致后期出现财务风险。

3.企业财务风险意识比较差

财务风险的形成和市场有一定的关系，企业所有的财务活动都会产生财务风险。企业管理者必须深刻意识到财务风险带给企业的影响，对企业就行有效的管理。财务的管理工作应该受到企业高层的重视，除了要做好财务核算等工作以外，也要提高风险防控意识。在实际的财务工作中，每一位员工都要提高防范意识，做好自己的本职工作，更好的为企业的财务管理工作服务。

三、提高企业财务风险防控管理的措施

1.提高财务风险防控意识

随着市场的不断变化，市场环境会变得越来越复杂，企业之间的竞争压力也会逐渐加大。在激烈的市场竞争环境中企业想要有良好的发展，必须提高财务风险防控意识。财务工作人员更要认识到财务风险管理的重要性，在实际工作中明确自身的工作职责，更好的为企业服务。企业的管理者要对财务管理的各个环节加强控制，比如资金筹备、运营资金管理等方面都加以控制，从根本上降低企业的财务风险。

2.建立完善的财务风险防控管理制度

完善的财务风险防控管理制度可以帮助企业调动员工的积极性、提高员工的工作效率。企业必须根据自身发展的方向，建立适合自己，具有自己发展特色的财务管理制度，同时也必须明确企业各个部门的内容和职责。企业必须认识到建立完善的财务防控管理制度不仅能保证财务信息的来源，也能帮助企业降低风险。对于财务工作人员来说，完善的财务风险管理制度可以约束个人的行为，避免由于人为原因带来的财务风险。

3.建立完善的财务风险预警系统

财务风险预警系统可以帮助企业降低财务风险。企业需要建立合理的财务预警系统帮助管理者实时监测财务信息，并对这些信息进行分析，监测可能出现的任何风险，针对可能出现的风险制定措施，降低风险。财务风险预警系统建立的主要目的是通过结合企业发展的数据分析，找出可能引发财务风险的因素，提前最好防护工作，保证企业的正常生产经营。

4.提高财务管理人员的综合素质

财务管理人员的综合素质对企业的财务管理工作有着深远影响，企业必须做好财务人员的岗前培训工作，并且要定期对财务人员进行培训，使他们能够了解最新政策，并提高他们的专业技能。企业要让财务工作人员从思想上认识到财务工作是一项严肃的工作，强化他们的财务风险防控意识，使财务人员能够按照公司的相关规定进行管理工作。

四、结语

企业风险管理的核心工作就是财务管理工作，加强企业的财务风险防控管理工作也是为了企业能够更好的发展，防范经营过程中可能发生的财务风险，促进企业的健康可持续发展。面对日益激励的市场竞争，企业必须要树立起加强财务风险防控管理的意识，通过完善财务管理体系、提高管理人员素质等方法提高财务风险防控水平，从而为企业发展服务。

参考文献：

[1] 雷婷. 浅谈如何做好企业财务风险管理的防范措施[J]. 财经界（学术版）. 2014（03）

[2] 劉青枝. 浅析企业财务管理中财务风险的防范与控制[J]. 会计师. 2013（11）

[3] 袁圣韵乐，何琬. 厂办大集体改革风险防控措施研究[J]. 中小企业管理与科技（中旬刊）. 2013（12）

作者简介：

4.国企廉政风险防控管理研究篇四

当前，腐败问题不仅是发生在我们党内和各级政府机关的当权者身上，而且还发生在国有企业的高层管理者身上，甚至这种腐败之风正在向一般管理层蔓延。国有企业是我国国民经济的重要支柱，如果国有企业的反腐倡廉问题得不到解决，不仅会严重损害我们党同职工群众的血肉联系，严重挫伤职工群众的生产积极性，而且还会严重影响和阻碍国民经济的发展。因此，开展廉政风险防控管理，切实防控廉政风险是新形势下国家、企业促进反腐倡廉建设的新途径、新方法，是拓展源头治腐、强化监督制约的新举措。

本文着重从风险防控管理内涵、研究风险防控管理的意义和风险防控管理的措施几个方面进行阐述。笔者认为应重视教育引导，培养、树立廉政从业意识和操守，从源头抓起。另外在全国、企业，尤其是国企，建立一套比较完善的廉政风险防控机制，并落到实处，是实时监督、防止腐败的有效途径。关键字：廉政风险防控内涵意义措施

一、廉政风险防控管理的内涵

1.1廉政风险的内涵

廉政风险原本是我们党在加强和改进党的建设、反腐败的过程中产生的一个名词，它的原义是指党员干部在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性[1]。但是随着腐败之风已经从党内蔓延到党外，尤其是一些大型企业，从党员干部同志传染到非党员干部的企业高管，甚至一般管理层时，结合企业来讨论这个廉政风险防控管理，我想有必要将这个定义稍作修改。

廉政风险：是指国家公务人员、企业管理人员在执行公务和日常工作、生活中发生腐败行为的可能性。主要是指因教育、制度、监督不到位和公务人员、企业管理者不能廉洁自律而可能产生不廉政行为的风险。任何掌握公共权力、企业决定权的部门和个人都客观存在发生腐败行为的风险，每个权力岗位都存在廉政风险。只要有权力就存在着滥用权力的可能性；只要有职能就存在着不作为、乱作为的可能性。廉政风险不是明确的腐败行为，而是腐败行为发生的条件，是廉政的隐患。廉政风险的表现形式是具体工作中存在的不足。廉政风险是可防范的。针对廉政风险制定的防范措施应能够在日常工作中得到贯彻执行，从而降低腐败行为发生的可能性。

1.2廉政风险防控管理的内涵：

廉政风险防控管理是将风险管理理论和质量管理方法应用于反腐倡廉工作实际，针对党员干部日常工作生活中可能出现或正在演化中的腐败问题，采取前期预防、中期控制、后期处置等措施，对预防腐败工作实施科学管理的过程。通俗地讲，就是查找出党员干部日常工作生活中的廉政风险，有针对性地制定防控措施，建立起反腐倡廉建设与行政业务之间的关联机制，在权力运行的各个环节对廉政风险实施控制，从而最大限度地降低腐败行为发生的可能性[2]。

企业廉政风险防控管理：就是借鉴和应用现代风险管理等管理学的理论和方法，在反腐倡廉工作中，通过对管理人员在履行岗位职责、行使权力中面临的以及潜在的廉洁从业风险进行识别、评估，采取针对性防控措施进行预警、处置等管理机制。防控的目的是做到潜在问题早防范，有了问题早发现，一般问题早纠正，严重问题早查处，最终使关键岗位人员不犯或少犯错误。

廉政风险防控管理包括“防”和“控”两个方面。“防”强调在风险发生前，主动采取措施预防；“控”是指廉政风险发生，但尚未转化为腐败时，采取措施进行控制，把问题解决在萌芽状态，避免情节恶化。

二、研究廉政风险防控管理的意义

加强对廉政风险防控管理的研究，不仅有利于党风建设，促进反腐倡廉工作的开展，还有利于企业发展、国民经济的发展。

2.1有利于党风建设，有利于反腐倡廉工作的开展

胡锦涛同志在十七大中报告中明确指出：“坚决惩治和有效预防腐败，关系人心向背和党的生死存亡，是党必须始终抓的重大任务。全党同志一定要充分认识反腐斗争的长期性、复杂性、艰巨性，把反腐倡廉建设放在更加突出的位置，旗帜鲜明的反对腐败。”可见党风廉政建设、反腐倡廉工作的紧迫性和重要性，研究廉政风险防控管理可找到更多的管理方法，促进这些工作的顺利开展。

2.2有利于企业发展，国民经济发展

企业风险防控管理，是全社会风险防控管理工作的组成部分，是构建社会主义和谐社会的重要保证。加强企业风险防控管理工作，对优化企业自身结构，提升内在竞争力，推动区域性经济健康持续快速增长，有着十分重大的意义。

三、廉政风险防控管理的现状

党的十五大以来，企业逐渐形成反腐倡廉、促进发展的意识，一定程度上开展了廉政风险防控管理工作。许多企业把基层单位作为落实党风廉政建设责任制的重要环节，推行管理重心下移，财权物权相对集中，责任权利逐级明确的工作机制，比较有效地防范了腐败和不正之风的发生。但是仍然存在多方面的问题，主要表现为：发展不平衡，有的企业起步较晚，有些企业对这项工作认识不高，甚至就会议落实会议，就文件落实文件，廉政建设工作没有真正落实；一些单位将廉政风险防范管理工作与企业管理工作融入深度不够，没有很好地分析出本系统廉政风险防范管理存在的重点领域和薄弱环节；一些单位存在查找风险点工作不够深入、准确；有些单位在出现腐败苗头时，不能及时制止，放任腐败行为；在出现较严重的腐败行为后，不能严厉惩罚涉案人员，而为了顾及企业形象或者个人情面便极力隐藏或者将问题转移。

四、廉政风险防控措施

廉政风险是教育、制度、监督不到位等因素共同的产物，因此从这些方面着手可以有效地预防和遏制不廉政行为。

4.1重视教育引导，筑起企业廉政风险防火墙

其实关于廉政的教育来源于家庭、学校、企业和社会大环境，主要是学校教育和企业廉政教育。企业的管理人员一般都是经过高等教育，因此学校帮助学生树立正确的从业观是从最原始的地方预防廉政风险，无论说“教育的腐败是全社会最大的腐败”还是说“高校学生会是贪官污吏的摇篮”都说明了学校廉政教育是廉政风险防控管理的重要环节。那么一旦进入企业又该如何筑起这道廉政风险防火墙呢？

首先，必须加大企业廉政从业教育力度，创新方法，丰富内容，营造廉政从业氛围。第一、利用“亮角落”文化把廉政从业教育贯穿于企业各个环节，让企业员工在廉政的氛围中工作、生活，树立良好的职业道德。第二，要弘扬先进典型，增强廉洁从业的自觉性。第三，多用直观、形象的宣传方式，目前许多国有企业已经印发有领导干部廉洁自律学习资料和廉政工作手册，但是内容单调，形式单一，效果不甚明显。而有的企业采用与企业高管签订《廉政合同》、开展纪律教育月、与基层开廉政教育视频会议、编写反腐倡廉漫画册等方式，这些都是廉政风险防控管理的良好素材。

其次，针对廉政风险点重点宣传。廉政风险点实质廉政风险易发的环节、部门和个人。企业机构复杂，只有找准风险点，针对性预防才能加强效果。一般而言，企业领导人员及企业重点环节、重点岗位、重点部位权力行使的约束，尤其是人财物管理和使用的“关口”都是重点风险点。

4.2建立、健全企业廉政风险防控机制

廉政风险防控管理，应当是一个融教育、监督、惩戒、激励、自律

于一体的机制。除建立教育防范机制外，还要建立好以下机制：

首先建立监督约束机制，就是健全和完善各项规章制度，强化企业基础管理工作，对企业领导人员不廉洁行为或有腐败苗头等方面实行超前防范和动态监督，及时提醒一部分人不犯错误，有效控制一部分人少犯错误。当前中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》企业领导班子必须共同决策“三重一大”事项。企业自身也建立了相关监督机制，例如开展厂务公开工作，使财物流通透明化，加大督促检查及绩效考核的力度，使民主管理制度上升到法规层面。对一定金额以上的物资采购、工程项目，都要通过公开招投标的形式进行，并规范招投标办法的制订、开标、询标、评标等；对一定金额以下的物资采购、办公用品、基建项目，也要通过内部立项、议标、审计等形式进行。

其次建立激励机制。为更好地发挥企业领导人员工作积极性与创造性，促进企业更快、更健康地发展，必须进一步完善激励机制，以增强企业领导人员与企业间的利益关联度。树立正确的用人导向，把考核廉洁和考核实绩结合起来，并加大廉洁自律考核内容(如行为廉洁、作风检点的内容)，真正使那些实绩突出、作风扎实、廉洁自律干部受到表彰或重用。

5.浅谈合规管理与风险防控篇五

合规管理和风险防控对农村信用社来说是永恒的课题，一是要从重要性、迫切性和本质属性三方面深刻认识合规管理和风险防控年活动的重要意义；二是要突出三个重点，按照三个步骤，坚持四项原则，认真开展好合规管理和风险防控年活动；三是要严格落实六个方面的具体措施，确保活动取得实实在在的效果。可见基层信用社案件风险防范的重要性。为此浅谈以下几点建议。

一、加强风险教育，提高案件防范意识

一是开展政纪教育。通过多种形式，深入开展学习实践科学发展观和党性党纪教育，进一步提高管人员廉洁合规意识和拒腐防变的能力；二是开展法纪教育。对全体员工特别是新进入员工开展职业操守教育、廉洁从业教育、法规制度教育，增强员工遵章守纪、按章操作的意识；

三、开展风险要点教育。学习案例，警示各岗位员工自觉遵守职业操守，从思想根源上消除风险案件隐患。

二、完善制度建设，强化制度落实

没有规矩不能成方圆，完善的制度是案件防范的前提，落实制度是案件防范的关键，两者要有机结合起来。首先根据业务发展和内控管理需要，完善案件防控及整改工作制度，定期召集相关部门分析案件防控形势；落实案件防控及整改重点执行制度。其次从作风建设、遵守廉洁从业规定、严格执行民主生活会、民主测评等各项基本制度着手，加强对高管人员的监督，将案件防范纳入高管人员考核范围，促使其重视并严格落实制度。

三、加大监督排查力度，强化问责机制

抓好自查和互查，在加强自身监督检查和岗位之间的相互监督检查的同时，对员工行为进行检查。专门监督检查部门进行专项检查，既包括人的监督，也包括物的监督，实现人机共防。一方面，对在检查中该发现的问题而不能发现，或对已发现的问题视而不见、查而不报、查而不究的，要坚决追究检查者的责任。另一方面，加强员工思想排查工作，做到“班前看神态、班中看情绪、吃饭看胃口、交流看心情、下班看快慢、班后看做啥？”通过这“六看”，基本上能够及时发现员工心态是否失常，做到密切关注员工思想动态，将各种诱发案件的隐患消灭在萌芽状态。

四、创新防范手段，强化渠道建设

不断创新防范手段，近距离的了解员工的思想动态；持续关注并消除员工的不良思想；拓宽渠道建设，为员工举报违规违纪行为提供必要的渠道和途径；完善风险预警机制，多层次收集案件隐患信息或普遍存在的典型问题，及时进行风险提示；建立员工家属沟通联络制度，通过多种形式向员工家属通报情况，在家属与单位、家属与员工之间架起互相理解的桥梁,携手共筑一道稳定员工队伍思想和防范经济案件发生的后方防线。

五、构建案件防控体系

一是在发展中建设。

案件防控体系是一个开放的体系，它必然伴随着业务经营的实践发展。因此，创新案件防控制度，构建科学的案件防控体系，必须坚持发展性原则。随着金融体制的不断完善和金融业务创新的深入，新情况、新问题不断出现。要抓住一些长期治理但一直得不到好转的问题，抓住新形势下产生的新问题，抓住可能发生案件苗头的领域，抓住系统内违规违纪方面的突出问题，找准解决问题的切入点和工作着力点，大胆探索，重点攻关，求得突破，使案件防控系统建设更好地体现金融改革发展的要求。

二是在实践中建设。

案件防控系统建设要紧贴业务经营工作和业务实际操作的实际，积极吸收以往的经验，针对实际工作中存在的新情况、新问题去创新思维，寻求进一步做好案件防控工作的新途经，扬长避短，开拓前进。制度建设必须为防范化解风险服务，风险防控目标也必须是经过努力能够做到的，具体措施必须是可行的、可操作的。制度建设要针对业务操作实际，朝着预防为主，事前防范的方向发展。现在的制度是事后惩罚类的较多，事前预防，事前堵漏，防止违纪，规范行为的相对较少。有些规范行为的规章制度，往往只规定不准怎么办，而违反了怎么办硬性规定较少，使制度本身缺乏刚性，执行起来缺乏力度。因此，案件防控制度应突出事前防范的制度建设，以真正实现案件防控监督关口前移。

6.廉政风险防控管理长效机制研究篇六

——中共蚌埠市淮上区纪委

廉政风险防控管理工作是有效预防腐败的创新举措，是推进惩防体系的重要抓手，是关心、保护干部健康成长的有效措施，是优化发展环境的重要保障。深入推进廉政风险防控管理，对于科学构建惩治和预防腐败体系，全面提高反腐倡廉建设科学化水平，深入推进党风廉政建设和反腐败斗争，有着十分重要的现实意义。这就要求我们创新工作思路，完善工作机制，切实构建廉政风险防控管理长效机制。

一、建立廉政风险教育机制，着力营造管理环境。开展廉政风险防控管理，首先要从强化廉政风险教育入手，要充分发挥党风廉政教育“大宣教”合力，形成“大宣教”领导机制和工作格局，把廉政教育纳入思想宣传教育工作总体规划，坚持统一谋划、统一安排、统一检查、统一落实，力争让廉政风险教育入脑、入心。

一是每年定期开展党风廉政教育月活动，并确定党风廉政教育日，同时每年组织开展一次以党风廉政建设相关内容为主题的教育活动，主要领导干部到联系点上廉政党课，并及时组织廉政知识测试，验证学习教育效果。

二要大力开展从政道德教育、示范教育、警示教育和岗位廉政教育。大力加强政治品质和道德品行教育，促使党员领导干部模范践行社会公德、职业道德、个人品德、家庭美德。注重培养、发现勤廉兼优先进典型，表彰典型人物，宣传典型事迹，弘扬典型精神，激励领导干部见贤思齐、勤廉从政。通过观看警示教育片、听取伏刑人员现身说法和参观警示教育基地等形式，深入开展警示教育，通过剖析发生在身边的违法违规典型案件，促使党员干部增强廉政危机意识和责任意识，认清腐败对社会对家庭的危害，自觉地远离腐败行为。

三是开展廉政谈话活动。结合干部选拔任用、调整、交流和录用，对新任岗位干部开展廉政谈话，重大节日以及外出检查、学习、考察前，对相关人员进行廉政打招呼，同时每年定期开展一次党政领导干部与下属谈心活动，做到廉政教育时时有、处处有，警钟长鸣，防范在先。

四是开展廉政文化教育。把廉政文化建设当作一项长远的战略任务来抓，强化廉政文化工程示范点创建活动，将廉政文化建设纳入目标考核体系，在全社会营造以廉为荣、以贪为耻的良好风尚，精心打造廉政文化建设精品亮点工程。在安排上舍得花时间，在措施上充分发挥党、团、工会和妇女组织的作用，形成纪委协调，各相关部门齐抓共管的格局，在经费上创造物资条件，有组织、有计划地开展内容丰富、形式多样的文体活动，放松身心，陶冶情操，增进和谐，营造健康向上的氛围。

二、建立廉政风险分析制度的办法，着力确定管理重点。开展廉政风险防控管理，必须摸清权力风险底数，按照“三定”方案要求，明确职权范围，规范工作业务流程，认真排查并确定风险点。

一是权力底数清理必须彻底。按照职权法定的原则和“谁行使、谁清理”的要求，采取自下而上和自上而下相结合的办法进行排查和清理，看每个岗位都在行使哪些权力，依据法律法规对这些权力进行一一确认，以保证权力不漏项、不失控。

二是廉政风险排查必须全面。针对清理出的权力，收集廉政风险信息，开展风险分析，看权力行使过程中，在什么时间、哪些环节容易发生哪些不廉洁行为或违规违纪违法问题，发生频率高不高，发生腐败问题后会带来哪些政治经济损失，梳理出风险表现形式、发生频率和风险危害程度，同时要处理好四个关系，即主观风险与客观风险、廉政风险与业务风险、个人风险与单位风险、一般风险与高等级风险的关系。

三是实施风险点分级管理。按照权力风险发生几率、危害程度和违法、违纪、诫勉谈话等方面确定风险等级，进行风险排序，实施分级管理。对潜在廉政风险大、发生问题危害重的权力，划为高等级的风险权力，进行重点管理。

三、建立廉政风险科学防范措施，着力健全内控体系。围绕防范岗位职责风险，进一步科学设置岗位，明确职责分工，建立制约制衡机制；进一步完善决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调的权力结构，形成结构合理、配置科学、程序严密、制约有效的权力运行机制，用建立廉政风险“内控”制度的办法，制约权力按“轨道”运行。充分利用网络技术，建立监控信息平台，最大限度促使权力公开透明运行，并实施动态防控。

一是严格落实一岗双责。单位领导班子成员特别是“一把手”要切实履行“一岗双责”，对党风廉政建设负总责，重大问题要亲自部署，亲自抓落实；党政班子成员，既要对主管的业务工作负责，又要对分管范围内的党风廉政建设负责，认真履行既抓工作质量，又抓工作落实的责任，各单位的主要领导是党风廉政建设第一责任人，必须使党风廉政建设与业务工作同步计划，同步开展，相互促进。

二是明晰岗位职责。按照“有权必有责”的原则，将每项监管事项落实到具体人身上，确保权力运行的每一个环节都有责任人，做到人人有岗，岗岗有责，职责清晰，责任明确，便于追究落实。同时，定期轮岗，日常工作确立AB岗，有效加强平行制约和相互监督，使权力运行更趋公开化和透明化。

三是实行起点防控。研究“三重一大”事项，必须召开会议集体研究决定，并形成纪要，无保密要求的在党务公开栏和网上进行公开。行使重要权力，都要明确廉政风险和绩效目标，召开会议集体研究决定，并形成纪要，并在党务公开栏和网上进行公开。

四是实施过程防控。针对单位梳理出的职权，对每一项重要权力，都要选择一些可核查、可公示的 “内控点”，在权力行使的过程中，通过党务公开栏和网络对风险环节进行及时公开，让权力行使的过程透明、公开。

五是实施结果防控。每行使一次重要权力，都要在党务公开栏和网上公布绩效目标完成情况，并对权力行使结果进行评价。

六是开展风险预警、动态监控。结合群众来信来访、案件查处、监督检查、干部考核、行风评议、网络舆情等渠道，全面收集廉政风险信息，定期进行研判评估。发现可能引发腐败的苗头性、倾向性问题，及时发布预警信号，积极采取应急措施，努力把廉政风险消除在萌芽状态。

四、建立风险防范制度体系，着力推进整章建制。建立廉政风险防范制度是加强反腐倡廉建设的客观需要，是以防控权力运行中的风险点为核心，针对可能诱发腐败的关键环节和重要部位，用制度最大限度地控制风险发生的频率和危害程度，促进权力规范、安全、高效运行的重要保证。

一是修订完善制度。要对现有的制度查漏补缺，对规章制度中不适应形势发展需要的条款及时加以修订完善，同时针对在权力运行过程中可能发生风险的环节，制定相应制度进行约束，避免腐败问题的发生，确保干部和资金安全。

二是单位领导班子和党政班子带头严格执行制度。严格维护制度的严肃性，切实做到用制度管人、管事，并着手建立制度执行的监督制约和行政问责制度，对制度和办法的制定与实施进行跟踪和考核。

三是加强业务内控制度建设。进一步规范业务工作流程。对日常审核审批事项的审核记录、报批程序进行梳理，形成统一的规范文本。完善各项日常监管操作流程和办法，明确工作程序和责任，规范监管工作行为。遇有重大事项提交会议讨论决定。

四是主动接受社会和群众监督。推行党务、政务公开，加强门户网站建设，及时公开、更新党务、政务信息，“三重一大”工作事项要及时在公开栏及网上进行公布，接受社会监督。

五是坚持民主决策。建立健全干部选拔任用、财务管理等方面的规章制度。深化干部人事制度改革，扩大党员和群众对干部选拔任用的知情权、参与权、选择权和监督权。继续推行和完善民主推荐、民主测评、差额考察、任前公示、公开选拔、竞争上岗等制度。

7.地方政府融资管理与风险防控篇七

融资平台是地方政府通过划拨土地、股权及其他资产而成立的受地方政府直接或间接控制的企业法人实体。融资平台的主要特征是:①具有政府公益性项目投融资功能;②拥有独立企业法人资格;③具有经营实体资格。政府通过利用平台公司向银行融资来解决公共产品供给不足问题, 这也是成立政府融资平台的主要目的。2008年下半年以来, 美国次贷危机引发的全球金融危机对中国宏观经济运行造成了明显冲击, 出口、消费和投资都不同程度受到了影响。为应对全球金融海啸对中国的影响, 在2008年中央出台了4万亿投资政策保增长、促经济, 同时颁布了进一步扩大内需刺激经济的十项措施。为克服金融危机带来的负面影响, 进入2009年浙江省坚决贯彻实施中央的扩大内需项目投资方针, 适时推出政府主导项目投资计划, 在国有投资的主导与带动作用下, 全省投资稳中有增。2009年, 全省全社会投资比上年增长15.2%, 创近5年来的最好水平, 增幅比上年提高4.5个百分点。

有关数据表明:浙江省2012年12月以前, 固定资产总投资达到15399亿元 (已接近浙江省2011年GDP总量的一半) , 比上年同期增长21.8个百分点, 高于全国平均水平的百分之1.1, 该项数据是浙江省近9年来首次增速高于全国平均水平。

浙江的固投数据显示, 项目投资10652亿元 (同期增长23.4%个百分点) , 占固投总量的百分之七十左右。同时据有关消息其他项目依旧在按计划有序进行中, 其中包括浙江省领导联系的有35个、省发改委直接联系的有110个、省市县三级发改部门共重点联系服务的有1100余个项目。

截至2012年11月底, 包括杭州地铁1号线等项目在内的64个省级重点项目已经建成并投用、上海大众汽车宁波乘用车等760个项目正在推动进行中、甬台温天然气管道工程等192个项目已经开始动工建设、其余包括台州第二电厂等24个“国批”项目已经获批, 投资项目为近年来最多的一年。

尽管以上项目在如火如荼的进行中, 然而, 社会现实情况却表现出了较为相反的一面, 社会资金参与4万亿计划的热情不高, 地方债、银行贷款及政策性贷款仍然是配套资金的主要来源。有关资料显示, 在以上经济刺激政策颁布情况下我国实现了固定资产投资的大跃进, 包括中央在内的各个部门、各级地方政府固定资产总投资超过50万亿元。地方政府配套资金不足问题一直存在, 多数县、市级城市都是“吃饭财政”, 根本拿不出相匹配的资金, 因此地方政府投入资金绝大部分来自于银行贷款, 包括地方政府融资平台的贷款。当贷款主体成为了非市场化、实体化的政府部门时, 信贷资金的安全形势就有待考量了。地方政府用贷款搞建设, 业绩体现在本届, 而还款责任在后届。地方政府每届5年, 而基本建设项目还款期短则3到5年, 长则15到20年。本届政府官员很容易形成先搞好眼前建设、还款问题留给后界政府考虑的短期行为。

由于地方政府直接或间接承担着平台公司的债务问题, 因此政府的财政状况及现金流以及信用情况对于信贷资金的安全性显得尤为重要。更可怕的情况是由于我国行政体制、财政体制的缺陷, 新官不理旧账、借新钱还旧债已经成为地方政府行政的惯常逻辑。根据2011、2012年国家审计署审计结果显示高速公路由于债务规模大、增长较快, 偿债压力较大, 全国高速公路项目政府借新还旧率超过50%, 这不仅仅会引发银行信贷风险, 更会引爆地方财政风险, 最终形成地方倒逼中央, 要中央为地方政府的烂摊子埋单。于是迫使中央通过开动国家机器、超发货币, 使用财政政策增加赋税等方式化解地方政府债务风险, 最终受害人将是老百姓。一旦财政风险及信贷风险双重爆发将直接威胁到我国经济安全、影响社会稳定和谐和民族团结, 因此研究地方政府融资平台信贷风险管理及风险防范有重大的现实意义。

二、融资平台乱象

1.利用财政存款撬动平台贷款

随着银行考核制度的变化, 银行存贷比考核制度成为衡量银行实力的重要标杆。因此各大型商业银行纷纷为扩大存款规模完成考核制度绞尽脑汁, 最为有效的提升存款数额的办法便是挖掘自身可利用资源加大财政存款的营销力度, 将财政存款存入自己的银行。一方面地方政府给予经办人及相关领导支付存款奖励, 同时地方政府可利用巨额财政存款要求银行发放平台贷款, 大型商业银行是地方政府融资的主要来源。同时中小型银行本身就缺乏自我独立生存能力, 其生存受制于地方政府的权力庇佑, 实际上为地方政府所控制。

2.包装项目进行融资

为获得银行信贷资金, 符合贷款准入条件, 通常由财政部门牵头在发改委、环保局、建设局、国土局等多部门通力合作情况下虚构项目进行项目融资。由于地方政府协调各部门配合包装, 天衣无缝地进行粉饰造假, 即使客户经理实地调查也难辨真假。

3.整合项目打捆贷款

地方政府通过与银行签订“银政合作”框架协议, 将分散的建设项目整合, 统一履行借款、还款责任。这就很容易将缺乏自有现金流或者无法达到资金测算平衡的公益性或半公益性质的项目和有稳定现金流的项目进行打捆包装, 通过利用非公益性质项目的现金流弥补公益性质项目现金流不足的手段来达到符合银行信贷准入条件的目的、从而贷款人成功稀释了不良贷款, 掩盖了风险, 解决了燃眉之急。

4.贷款充当资本金

有时还存在平台公司的注册资本和项目资本金无法足额到位的情况, 一些政府会通过调用关联公司的银行贷款充当资本金来做大资产, 同时利用银行间激烈的竞争及信息不对称性套取银行贷款

5.政府出面违规担保

银行对于平台的融资常常基于财政兜底承诺或者人大决议。但是按照《担保法》和《预算法》规定, 地方政府和国家行政机关不得为他人提供担保。实际上是以未来的财政收入作为担保, 属于政府违规担保。

当然, 相对地方政府而言银行明显处于劣势, 而且商业银行的实质为企业, 企业的发展需要地方政府的支持, 地方政府通常利用巨额财政存款为诱饵逼迫银行就范。

三、地方政府融资平台贷款风险成因

1.资金挪用风险

有些地方政府融资平台同时运作多个项目, 融资渠道广泛, 账户资金进出频繁与地方政府及关联公司往来密切。在资金使用上融资平台使用资金受财政或划归项目建设主营单位统一调配使用, 信贷资金难以有效监管容易形成风险。

2.总体债务规模失控风险

地方政府向银行举荐的项目多数为在本级行政区域内比较优秀的项目, 但从全国商业银行角度分析却未必最优。银行有限的信贷资金本不应支持该类项目, 而来自地方政府或行业主管部门的压力会迫使银行违反效益性原则相相关企业和项目发放贷款, 从而形成信贷风险。

3.借款人资质差风险

地方政府融资平台虽然都是注册的企事业法人, 但在组织上一般是以政府的资金管理部门为主体。公司治理结构形式不规范、政企不分, 不是按照企业模式运行, 存在管理缺陷。许多平台单位是一套班子、两块牌子特别是公路、城建等单位, 向银行融资时是经营性事业单位, 贷款发放后即变成地方行政管理机构。对于资金的运用管理、回收没有严密的管理体制, 没有绩效奖惩制度、很容易造成贷款项目出现问题。

4.后续资金不足风险

在国债投资项目的资金供应问题上财政与银行进行着博弈。在项目的资金配置过程中, 财政有时并不直接出面, 而是把财政资金支付给自己的代理人――各个地方的实际用款人和行业主管部门。于是在资金使用过程中财政部门更具信息优势, 他们认为只要把银行牵扯进来, 发放了第一笔贷款, 以后即便形成了不良贷款, 银行为了不让上级和社会知道不良贷款不断上升, 会通过借新还旧等形式帮助项目维持资金运行或新增贷款。这样的结构式导致大部分项目由银行贷款支付, 而建设方、行业主管部门级地方财政获益。政府建设项目常常由各方拼盘出资, 在项目开工以后, 但凡一方资金无法落实到位就会出现半拉子工程, 对信贷资金造成威胁。

5.贷款期限集中风险

根据国家审计署数据显示, 全国地方政府性债务余额已经达到10.7万亿。同时在未来几年中地方债将进入一轮新的还款高峰期――根据相关数据预测, 43%的债务在2011年至2012年到期我们称为第一轮集中到期高峰, 第二阶段是2016年至2018年, 预计会有接近40%债务到期;此外其他14%―17%的地方债将在之后到期。由此可见, 地方政府债务集中还款压力已逐渐凸显。由于地方政府融资平台贷款基本上都是中长期借款, 据调查有百分五十以上的贷款期限都在5年以上。但是, 地方政府班子任期为5年一届, 部分地方往往存在着一届政府一届思路的状况, 因此超过本届政府任职期限的贷款都存在不确定的还款风险。还有的政府短贷长用情况明显, 存在资金链风险。

四、融资平台风险转化

地方政府融资平台债务问题从实质上来说就是地方政府的或有负债问题, 因此融资平台的信贷风险将会触发地方政府的道德风险。或有负债的风险大小与该类平台债务的规模大小以及债务本身的风险状况有着直接联系。尤其是现如今在该类问题的承担上存在着地方政府与融资平台公司之间、中央政府与地方政府之间对于风险分担不清的窘境, 一旦平台贷款出现风险, 地方政府就要全力承担, 从而加剧了融资平台和地方政府的道德风险, 而中央政府作为最终支付人需要为地方政府债务埋单, 这反过来又会使得政府扩张了进一步扩大融资的冲动, 由此该类激进举措也会让或有负债转化为直接负债的概率提升。

融资平台的经营风险也会加大地方政府未来不确定支付的几率。由于平台主要代理政府提供公共产品, 经营的项目主要为低收益或无收益项目, 其经营状况较差。因此在实际贷款操作层面, 融资平台的贷款归还主要依靠地方政府是否出具财政兜底还款承诺, 而平台融资的增加也是基于政府土地出让收入的提升和财政收入的增加。

融资平台在一定程度上推进我国地方经济的发展, 经济繁荣又增加了地方政府财政收入, 提升了地方政府偿债水平。但就目前实际情况而言, 地方政府融资平台负债过重, 部分地方政府负债率已经超过150%, 又遇到宏观经济下行因素的影响, 土地出让减少、财政收入下降, 财政风险也极易引发金融风险。

五、地方政府融资平台风险防范

1.认真甄别借款人层级、资质, 严把授信准入关

政府平台项目借款人主要有三类:一、具有独立法人资格、完善财务管理体系和还款能力的按照企业化管理的借款人, 如水务、电力、煤气、热力等公司;二、具有行政管理和企事业双重身份的单位, 如电力局、交通厅、项目建设指挥部等;三、为某项目临时开办的项目公司、项目单位。作为商业银行应优先选择第一类借款人、谨慎选择与第二类客户合作, 弃选第三类。对于成立时间短、人员不稳定、管理不严、财务不健全的授信申请人不予受理。银行对于按照国务院最新要求清理规范后的不再保留融资职能的平台公司, 不得继续发放新增贷款。

2.严格按照授信审批制度, 防止总体债务失控风险

许多地方政府建设项目多, 资金缺口大, 为了筹集资金常常通过多个平台进行融资。由于银行间信息不对称, 容易形成利用一个项目一套材料进行多头融资、多头授信的乱象。同时由于银行难以有效掌握地方政府总体债务水平以及纳入财政资金预算的还款计划方案, 就算是项目的自有现金流足以覆盖授信敞口足以还本付息, 依旧存在着政府通过抽调项目资金、统筹使用的情况, 从而存在项目还款资金来源不稳定的风险。银行应当从多种渠道了解政府实际负债情况, 从工商部门了解平台公司的注资情况、从银监会了解他行授信情况, 从人民银行了解贷款偿还及资产质量情况, 从政府财政部门了解用款及还款资金安排等。对于债务管理规范、还款意识好、地方财力强的平台优先支持, 严格按照银行制度、流程、权限及其他条件办理, 同时应考虑银行贷款规模、存贷比、资本充足率、中长期比例等管理规定。同时还应控制融资平台贷款在贷款总量中的占比。

3.严格审查项目资金筹措安排, 严防后续项目资金不落实风险

按照4万亿项目规划, 中央财政承担1.18万亿, 地方政府承担2.82万亿, 近年来, 由于新建项目剧增, 地方政府配套不足已经显现。作为商业银行要事前认真核实建设项目需要的资金总量, 认真甄别是否存在平台公司为了符合银行审批条件认为调低工程预算的情况, 认真落实查找各方面资金拼盘的来源。对借款人已有的负债也应该调查清楚。在建设进程中后续跟踪资金落实情况, 发现问题及时解决。

4.科学确定贷款期限, 防止贷款期限过长风险

许多平台存在短贷长用情况, 很容易为今后资金链断裂埋下隐患。要根据贷款项目和用途合理确定期限, 还可以采用分期还本, 逐步压缩贷款本金。

5.重视第一还款来源, 优化信贷担保措施

许多政府平台是政府为了筹集资金而发起建立的, 有些资金用于公益性项目缺乏经济效益;也有一些虽然为经营性项目但经营期限内产生的现金流甚至不能覆盖贷款本息。平台贷款是否存在风险关键看项目建成后是否有现金收入。因此银行需要严格审查还款资金来源, 除了建设项目自身收益和借款人综合收益外, 尽量要求地方政府安排预算内资金、预算外资金归还贷款, 并把各种收费收益也纳入还款资金来源。

平台融资往往采用土地抵押进行担保, 银行应防止抵押物估值过高, 土地出让手续办理不全, 抵押手续不落实或无法落实的风险使担保形同虚设。

银行应当防止财政部门的无效担保, 可要求省市政府授权投资的机构部门出资设立的全资或控股企业提供连带责任担保。可优化担保措施, 要求借款人提供各种收费权质押优化担保措施, 同时应该认真评估抵押物价值, 务必办妥有效抵押登记及相关核保手续。

摘要：2012年, 审计署对地方债进行了全国范围的审计, 审计报告显示, 截至2013年6月底, 地方政府负有直接偿还责任的债务为10.88万亿元, 负有担保责任的债务2.66万亿元, 可能承担一定救助责任的债务4.34万亿元。审计署公告显示, 地方政府性债务偿还主要依赖未来土地出让收入。融资平台资金大多来自银行贷款, 而由于整体政策导向促使银行放贷时过度依赖政府信用而忽略项目本身的现金流及风险审核, 融资平台贷款风险已成为近年来最受关注的经济论点之一。本文主要讨论了地方政府如何有效的管理融资, 并进行风险防控。

8.风险防控管理办法篇八

【关键词】商业企业；税收管理风险；防范措施

一、纳税风险概述

1.纳税风险的特点

一般来说纳税风险的特点主要有以下几个方面：一是具有客观性，在企业经营过程中发生的纳税风险是不以意志为转移的，是客观存在的，我们只有在空间和时间上来对风险发生的条件进行改变，降低纳税风险发生的概率；二是具有普遍性，无论企业的经营规模大小，在企业的经营过程中纳税风险是普遍存在的；三是具有不确定性，纳税风险的不确定性主要体现在产生的结果、发生的时间、是否方式等方面。

2.纳税风险的主要来源

企业的内部因素和外部因素是纳税风险的主要来源，一方面企业内部纳税风险主要来源于内外部沟通不善、企业组织机构设置不健全、办税人员税收筹划失败等；另一方面企业主要外部纳税风险的来源是由于信息不对称所导致的。

二、商业企业防控税收管理风险的措施

一般来说商业企业可以主要针对外部税收风险和内部税收风险两个方面加强对税收管理风险的防控：

1.对外部税收风险管理的防控

（1）积极的参加相关税务政策宣讲会和例会。从实际情况来看各个地方税务分局在一定期间内都会召开税务例会，及时的针对税务的工作重点、最新的税收政策召开相关的政策宣讲会，对税收政策和法律法规进行详细的解读。因此可以说通过税务政策宣讲会可以对商业企业经营过程中遇到的税收问题进行归纳和总结，有利于商业企业对税收政策的理解和应用，商业企业要积极的参加税务机关组织召开的税务政策宣讲会和例会，并在会后与其他企业加强交流，主动的向税务机关提出涉税方面遇到的问题，并向税务机关询问加强税收管理的方法。

（2）做好与税务管理人员的沟通工作

商业企业虽然通过税务政策宣讲会和例会可以对新的税收政策进行了解，但是由于商业企业之间的经营方向不同，面对的税收管理风险也会有所差异，因此在实际工作中商业企业要加强与税务管理人员的沟通，做好与税务管人员的沟通工作，一方面可以使税务管理人员对商业企业税收方面的问题进行深入的了解；另一方面商业企业也可以通过税务管理人员及时的了解最新的税收政策，降低税务管理的风险。

商业企业在于税务管理人员沟通的过程中，要抛弃原来加强与税务管理人员的联系会给企业税收工作带来负担的思想意识，既要定期的派遣税务管理人员到税务分局咨询相关的税收问题，也要及时的向税务机告知办税人员的变更、经营内容的变更、经营地址的变更等内容，逐渐形成良好的联系机制。

（3）拓宽了解税收法律法规的途径

隨着网络时代的到来，商业企业可以通过网络来对税收的法律法规进行了解，这样既可以打破商业企业与税务机关的空间限制，更可以为商业企业降低办税成本。

首先，商业企业可以对国税网站和微博进行关注。从实际情况来很多国家税务局都通过网站和微博对一些税收政策进行了公布，例如商业企业可以通过国税局网站中的“12366在线客服”对遇到的问题进行询问，商业企业可以通过这个平台获得税务机关的远程协助，提高税收管理的效率。

其次，商业企业可以对税务管理分局的博客进行关注。近几年来针对各个管理分局的工作特点，在税务管理分局内部都设置了博客，因此商业企业可以通过关注税务管理分局的博客，及时的享受到到税务机关的纳税服务。

2.对内部税收风险管理的防控

（1）提高对税收风险管理工作的重视程度

首先，商业企业要树立依法纳税的观念。商业企业要对合法和违法纳税的界限予以明确，抛弃钻税收政策的空子的思想意识，在开展税收筹划过程中要坚持合法合理的原则。

其次，商业企业要提高财务人员的水平。由于税法与一般的会计准则是有差异性的，因此商业企业要通过对财务培训使财务人员能够在熟练进行纳税申报的同时，也可以正确理解和处理税法和会计准则的不同之处。

最后，商业企业要对纳税风险管理机构进行合理的设置。商业企业为了加强税收管理风险，要设置合理的纳税风险管理机构，明确相关的岗位责任，不断完善纳税风险管理制度，使税收风险管理工作有章可循。

（2）提高税收筹划的灵活性

由于商业企业所处的经济环境在不断的变化，国家的税收政策也在不断的更新，因此商业企业在进行税收筹划的过程中就要从实际情况出发，提高税收筹划方案的灵活性，同时也要根据税收政策的变化对筹划方案进行不断的调整和更新。