税源管理科习题

税源管理科习题（共10篇）（共10篇）

1.税源管理科习题 篇一

浅谈如何加强税源管理与税源建设

随着我国经济的飞速发展，税源分布的领域越来越广，税源管理的难度也越来越大，漏洞明显增多，探索税源建设新途径、新办法更显重要。笔者就如何加强税源管理与税源建设做以下粗浅的看法。

一、对税源管理与税源建设的认识

税源建设，广泛讲是指各级地方政府以及经济管理部门围绕税源健康、稳定增长而采取的一系列新措施。对税务机关来说，税源建设包括税源管理和税源服务两项内容。税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源和渠道，通过一系列科学、规范、现代的方法和手段进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证收入实现的管理活动。其核心是通过管理缩小征纳双方信息不对称的差距，实现对税源的监控。具体地讲，税源管理包括税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、税务检查、税务行政处罚以及协税护税等诸多工作。税源服务，是指税务机关为实现税收目的，无偿向纳税人、扣缴义务人以及自然人提供的税法宣传、咨询以及办理涉税事项等各种服务。

税源管理是税务机关执法责任的体现，税源服务是税务机关义务责任的体现。一方面，税务机关依照税收法律、法规的规定，对纳税人行使管理权，对税源行使监控管理权，防止税源流失和税收不公；另一方面，税务机关也必须按照税收法律、法规的要求，为纳税人无偿提供税收服务，保障纳税人的合法权益不受侵害，为税源的发展壮大提供服务。税源建设的水平直接关系到税收的管理水平，税源建设的好坏直接影响着税收征管的质量。加强税源建设是坚持依法治税原则的必然要求，是提高税收征管质量与效率的根本途径，也是实现税收科学化、精细化管理的具体体现。

二、加强税源管理的措施与建议

笔者认为加强税源管理首先要转变观念，提高对税源管理的认识，改变“重收入、轻管理”的思想，树立“以管促收、管理前移、精细管理”理念，按照实事求是、因地制宜、突出重点、职责到位的原则，认真落实税源管理各项管理制度和工作措施，切实达到税源管理的目的。具体讲，从以下几个方面加强税源管理工作。

（一）完善税收管理员制度。税收管理员是联系征纳双方的桥梁和纽带，落实好税收管理员制度，是抓好税源管理的关键之所在。按照属地管理、分片负责的原则，明确规定税收管理员的职责范围，使税收管理员及时地对责任区内的纳税人的户籍、税基、税源管理进行按月调查分析，适时催报催缴，深入纳税户核实与监控经营状况。

（二）实行税源分类管理办法。一是对重点税源实行重点监控网络管理。根据重点税源企业具有财务核算健全、财务电子化管理程度高、纳税意识较强、社会影响力大等特点，把一些既懂税收征管又精计算机操作应用的复合型人才集中起来，运用计算机管理手段实施监控。二是对中小企业实行分行业管理。在督促中小企业建帐建制、规范核算的基础上，实行分行业管理，掌握各行业中小企业税源的规律，通过纵、横对比，强化管理，实现中小企业

纳税申报的真实性和准确性。三是对零散税源实行源泉控管综合管理。由于这部分纳税人分散，经营规模小，发展不平衡，税源难控管，可将其分为固定业户、集贸市场经营户和临时经营户三类，分别采取不同办法管理。对固定业户，要加强户籍管理，实行源泉控管。对集贸市场税收要加强部门配合，实施综合治理。对临时户要加强社会监控，健全防范体系。四是对关、停、并、转企业、失踪户、挂靠户、非正常户等特殊税源实行跟踪监控，定期清理。对这部分税源按地域分户到人，实行行业监控和户籍管理，定期开展清理，一旦出现关、停、并、转等情况，提前介入依法对应征税款进行清算，防止税源流失。

（三）强化纳税评估，防范税收流失。纳税评估是税源管理的有效手段。制定科学的纳税评估分析指标，对评估的范围、内容、岗位职责、评估方式、评估规程等予以明确，形成一整套实效性、针对性和灵活性的监控体系，掌握有关涉税信息，及时发现问题，确保纳税评估的信息质量。同时，加强日常管理够弥补纳税评估的不足，对纳税评估进行补充，对税源进行全方位的监控。

（四）加强发票管理工作，强化以票控税。税务机关应依法严格管理各类发票，加强各类发票的日常检查和发票的领、用、存管理。加大对普通发票的宣传，开展发票“有奖举报”和“发票抽奖”活动，增强公民的发票意识，调动消费者索取发票的积极性。积极落实以票控税的有效管理办法，严厉打击制假、售假，虚开发票的不法分子。根据本地实际情况逐步推广使用税控收款机及相关税控装置，切实掌握纳税人生产经营的真实状况，从机制上有效控管税源。

（五）规范执法行为，加大对税源户的稽查力度。将税源户的管理纳入日常稽查范围，通过对纳税人发票使用情况的监督，为稽查提供监控依据。树立“重点稽查”的意识，对连续三个月未申报，又确实难以查找的非正常户进行重点稽查。加大对漏征、漏管户的打击力度，对漏征、漏管户，一经查处，按《征管法》相关规定处理，对触犯法律的，坚决移交司法机关，绝不以补代罚或以罚代刑，充分发挥以查促征，以查促管，查管促效的目的。

（六）依托社会力量，建立税源管理社会化平台。加强与工商、国税、银行、公安、经贸委等部门联系和沟通，定期交换各部门掌握的涉税信息，重点交换注册登记、资格认定、资金流向、关联票证等信息，及时了解掌握纳税人生产经营变化情况。建立和拓宽信息交换与互联互通渠道，推行例会制度，指定税务机关内部职能部门或相关人员负责日常联系协调工作，实现税源源头控管。同时，建立税源管理的激励机制，重点奖励提供重要线索的举报人员，在全社会营造一个良好的人人参与协税护税的税收法治环境。

三、加强税源服务的措施与建议

近年来，税务机关大力推行和倡导优化纳税服务理念，引入和谐治税思想，从转变干部思想和工作作风入手，大力提升纳税服务质量，在文明执法，规范管理，简化流程，阳光办税等方面取得了明显的成效，纳税人对税务机关和工作人员的满意率也在逐年上升，税收工作也越来越多的得到了纳税人的理解和支持。但同时，在我们工作中还存在一些不足，如何进一步做好税源服务工作，不断提升服务质量和水平，是我们今后仍需努力的方向。

（一）树立税源管理与税源服务并重的理念，坚持依法服务。税源服务是为广大纳税人的根本利益服务，税源服务不同于其他商业服务，是一种无偿的服务。在税收征管工作中，我们要将税源管理与税源服务有机结合起来，税源服务不是过分强调优化服务而淡化对纳税人的管理，忽视执法的严肃性，而是坚持依法服务，使税源服务既不能“缺位”、“错位”，又不能把税源服务等同于一般的商业服务，更不能无原则地一味迁就奉承、讨好迎合纳税人，甚至与偷逃抗骗税的不法分子同流合污，而是要为国家、社会和遵纪守法、诚信纳税的广大纳税人的根本利益服务，更好地为国聚财、执法为民。

（二）以人为本，不断创新服务方式和手段。一是不断拓宽服务范围与空间，创新特色服务。在纳税人自行申报的基础上，进一步推行邮寄申报、网上申报、代理申报、银行代征、银行POS机刷卡、上门辅导、电话咨询、网络解答等多种申报纳税服务方式，实施首问负责制、办税公开、提醒申报、阳光操作等。二是简化办税程序，大力推行纳税申报“一窗式”、“一站式”服务。三是完善12366服务热线，为纳税人提供优质的咨询服务。四是及时认真落实税收优惠政策。在全面领会政策内涵的前提下，做到政策宣传到位、具体解释到位、优惠实施到位，使各类纳税人及时享受到优惠政策。五是打造平面化、多功能的纳税服务网络平台，开辟网上服务，网上咨询，提升纳税服务的科技含量。六是推行纳税人对办税服务质量的评议、评价、监督制度，主动接受社会监督，建立纳税服务质量奖惩激励机制。

（三）不断加强税务干部素质建设，提升服务质量和服务效率。为了更好地文明执法、提高征管效率，更加准确、快捷地为纳税人服务，税务机关应不断加强和提高税务干部自身综合素质。通过在岗学习培训、轮岗培训、专业知识培训等多种方式，培养“一岗多能”、“全能复合型人才”，实现服务动机与服务效果的统一，真正使税收服务让广大纳税人满意。

（四）建立健全服务机制，保障税源服务到位。为纳税人服务要实实在在，不能只停留在唱高调、搞形式上，要切实急纳税人所急，想纳税人所想，建立健全税源服务机制，坚持在服务中管理，在管理中服务，坚持依法治税，强化服务意识，多渠道、多角度、多层面提供高效、便捷的符合依法治税要求和纳税人需要的执法服务。同时，积极开展多种形式的税法宣传，定期开展税源管理和税源服务问卷调查，找出管理和服务中的不足，确保纳税人的合法权益不受侵害，增强征纳双方的良性互动，提高纳税人依法纳税意识和税收遵从度，营造一个法治、公平、文明、高效的税收环境。

（来源：哈密地区地税局）

2.税源管理科习题 篇二

一、税源管理的基本含义界定

根据关税源管理问题的研究成果, 税源管理大致可以归纳出以下几种具有代表性的观点:

(一) “税源控管是指税务机关以及税务机关与有关方面联合采取各种有效的措施, 掌握税源及其变化, 防止税收流失的各项管理措施。” (楚善良、姜锡臣, 2003) 这一观点主要针对我国目前税收流失非常严重的现实情况, 从防止税收流失所采取的各种税源管理措施角度所做出的简明的概括。

(二) “税源监控是指通过采取一系列科学、规范、现代的方法和手段, 对税源进行监督、管理、调节和控制, 以保证税收收入实现的一系列税收管理活动。” (姜爱萍、林健, 2002) 这种观点是从利用先进的管理手段对税源进行监督、管理的角度所做出的简明的概括。

(三) “税源监控就是税务部门为确保税收的应收尽收而运用一系列的方法与措施, 对潜在税源的规模与分布及其发展变化进行监督与控制的、贯穿于税收征管全过程的、综合性的税收征管活动。” (付丽平, 2003) 它是从宏观角度对税源管理进行归纳的, 并把税源管理的范围扩大到了税收征管的全过程。

综合以上定义, 笔者认为, 税源管理就是指以税务机关为主体, 其他相关部门配合, 以现行税法或现行税法的立法精神为基础, 实现纳税申报的税收收入最大化, 使之趋近于按照税法规定的标准计算的应征税收额所进行的管理活动。

二、我国税源管理存在的主要问题

尽管有关部门逐渐认识到税源管理的重要性, 并取得一定成绩, 但由于缺乏科学有效的税源管理运行机制的支撑, 实际工作中的一些焦点问题未能得到根本解决。目前的税源管理还只是停留在静态管理和事后管理上, 管理水平粗放, 缺少前瞻性和预见性。

(一) 总体层面存在的主要问题

1.宏观税源监管缺位。目前税务机关尚无专门机构和人员去收集和分析相关宏观经济信息, 缺乏对宏观经济运行情况的了解, 不能及时掌握税源监管所需的相关数据和信息。另外, 尽管新的税收征管法已经规定了相关部门有积极配合税务机关的法定义务, 但并没有形成相应有效的联合体系。

2.动态管理缺位。现阶段, 我国税务机关在税源监控与管理工作中所依据的信息, 大多是从纳税人申报资料中所获得的静态资料, 且其真实性、准确性还有待进一步提高。而对于纳税人在经营过程中即将发生和正在发生或已经发生的涉税事项等不确定的动态信息监管不力, 缺乏事前、事中的动态信息资料, 客观上形成税源监控与管理工作和纳税人的经营行为的脱节。

3.与纳税人之间的信息不对称。在利益的驱使下, 一些纳税人置税法于不顾, 向税务机关提供的财务报表、纳税申报表等涉税资料所反映的税源状况不真实、不全面、不及时, 隐匿或少报收入、现金交易不入账、造假账、关联企业采取所谓“避税”手段互转销售等违法现象时有发生。由于没有建立完善的纳税人动态涉税信息库和宏观税收预警指标, 税务机关对于纳税人的户数、经营地点、实际收入和税负情况, 对纳税人所从事的行业、产业结构和发展前景, 对纳税人的开业和关、停、并、转等变化情况, 不能及时有效地监控。

4.税源监控与管理内容不全面。虽然新征管法为税务机关取得其他部门的配合提供了法律依据, 但所规定的只是工商、海关、金融机构等有限部门, 没有把涉税信息所涉及到的其他部门纳入, 而且对部门的配合也只提出原则性的要求, 具体操作办法尚未出台, 部门协作很可能仅是纸上谈兵。由于社会力量没有得到充分调动, 部门之间协调不足, 使信息传递不畅通, 加剧了税务机关与纳税人之间的涉税信息不对称, 税务机关无法全面、真实、及时地获取纳税人的涉税信息, 不能采取有效的管理办法, 从而造成税源失控。

(二) 具体税种中存在的问题

1.增值税。从我国增值税税源管理工作实践来看, 销项税和进项税的管理、增值税税制的管理和出口退税环节的管理, 都存在不同程度的问题。

在销项税管理方面, 隐瞒和减少销售收入的手段主要有: (1) 实行账外经营, 销售产品不入账;隐瞒销售收入, 特别是以现金方式取得的销售收入。 (2) 按税法规定应视作销售, 所取得收入应计入销售收入的, 没有按税法规定执行。 (3) 故意延迟、后移销售收入, 甚至长期挂账不申报纳税。 (4) 混淆不同税率, 将高税率的商品销售列入低税率的商品销售, 或作为免税商品销售, 以少计销项税额。

在进项税管理方面, 有些纳税人擅自扩大进项税范围, 随意抵扣进项税金甚至以虚假发票进行抵扣。其手段主要有: (1) 减免税商品与应税商品进项税划分不清, 擅自扩大和提高应税商品进项税额抵扣比例。 (2) 把按照税法不允许抵扣的购进物品, 如购进固定资产, 也通过索取增值税专用发票来进行抵扣。 (3) 使用不合法、不规范的凭证进行抵扣。

在增值税专用发票管理方面, 由于各种原因, 增值税的链条机制还不健全, 使这一模式的管理功能受到限制, 而防伪税控、交叉稽核等管理手段在运行中还存在很大的局限性, 使得增值税税源管理比较困难。加之一般纳税人认定标准执行不严, 大量不合格纳税人进入了一般纳税人行列, 为虚开专用发票留下了隐患。

2.个人所得税。从个人所得税的收入构成来看, 工资薪金所得和个体工商户的生产经营所得在个人所得税收入中占绝对比重, 而前者是通过代扣代缴的方式征收的, 后者则是通过税务机关核定定额的方式征收的, 属于真正意义上的自行申报方式征收来的税款寥寥无几。虽然自行上门申报的方式推行多年, 但效果不明显。概括来讲, 个人所得税税源管理存在的问题主要有:不能如实扣缴、不能足额扣缴、隐瞒收入、虚列费用、提高标准、划整为零等。由于我国没有实行资产实名制, 使我国的个人收入不够清晰, 收入来源有多渠道化、隐性化和实物化的特点, 这让个人所得税成为漏洞最大、税款流失最为严重、征管工作最为薄弱的税种。

三、税源管理的影响因素分析

税源管理内容无论多么复杂, 无非主要涉及纳税人和征税人双方, 掌握了影响纳税人和征税人的行为因素, 就可以分析出影响税源管理的主要因素。

对纳税人来说, 如果他预期进行偷逃税时有可能被查获而遭到惩罚, 但即使受处罚, 其所蒙受的损失要比按照法定税率纳税款而受到的损失小, 纳税人就有较强的动机选择虚假申报行为。

此外, 当纳税人选择虚假纳税时, 不同的社会心理因素, 也会对纳税人预期行为的可能性产生不同的影响。在正常的诚信社会中, 人们对纳税行为的遵从度很高, 虚假纳税者会受到社会的谴责, 此时, 纳税人的行为就会受到社会的约束。在缺乏诚信的社会中, 社会对缺乏诚信行为的态度不是谴责而是宽容甚至赞同, 虚假行为者不为自己的虚假行为感到羞愧, 而是沾沾自喜, 则纳税人进行虚假纳税行为时, 不仅没有感到心理内疚的负担, 反而从中获得了某种程度的荣耀。在此条件下, 意味着社会环境对纳税人选择虚假纳税行为起到了鼓励和支持的作用。可见, 社会心理因素对纳税行为有着很大的影响。

征税人作为税源管理的主体, 它的行为直接影响着税源管理的质量。近年来, 税务机关一直在完成税收任务和依法征税的两难境地间徘徊。依法征税就要求税务机关在全面掌握税源的基础上, 足额、及时、准确地征收。但我国的实际情况是, 税务机关的收入任务指标往往是以其上年实际征收数为基数来核定的, 并且经费也与收入任务挂钩。如果当年实际征收的收入越多, 则次年需要完成的税收收入也随之水涨船高。这就造成税务机关在依法征税和完成税收任务的两难选择之中, 往往从实际需要出发而选择了后者。同时, 也就造成了许多基层税务机关在完成收入任务后就不思进取, 更不愿在税源管理中下功夫。

四、加强我国税源管理的政策建议

(一) 优化税源管理的制度

进一步推进税收立法, 提高税收法律层次和强制性。一是要尽快制定税收基本法, 将宪法中关于公民的纳税义务的原则具体化, 并为各税种实体法提供依据, 使税收的整体行为做到有法可依, 有章可循。二是健全必要的法律法规, 增加有关税源管理的条款, 为税源管理提供必要的法律保障。同时在税法实践上要依法“严管重罚”, 以保持税法的严肃性和威慑力, 促使人们依法纳税。

(二) 加速税源管理信息化进程

信息化建设是以计算机为手段, “科技加管理”双轮驱动, 从而进一步规范、优化税收征管, 提高信息利用水平。这主要包括:1.实行纳税人统一代码。借鉴国外经验, 我国应对所有的公民都赋予独一无二的终身识别号码, 或者以居民身份证作为纳税人代码。通过立法明确纳税人代码的法律地位, 纳税人到银行存款、购买股权、进行股票交易以及从事雇员工作都要提供和使用纳税号, 以便实行源泉扣税。2.完善征管监控系统。整合信息资源, 在现有设备及应用系统基础上, 根据税收征管的要求, 实现各个系统之间的信息联通, 做到部门之间信息共享。3.建立全国统一的税源管理网络。加快实现与金融、工商行政管理、海关等有关部门网络的实时连接, 及时、准确地采集外部信息, 确认纳税人申报的真实程度, 从而更加有效地对税源进行监控。

(三) 建立社会协税护税网络

与工商部门配合, 使税务登记户与工商登记户进行自动核对, 发现工商登记信息与税务登记不一致时能够预警提示, 很容易找到哪些人办理了工商登记而没有办理税务登记, 另外, 对重复登记的疑点身份证能发出风险提示。与金融部门配合, 让税务机关掌握大部分纳税人银行开户情况, 达到控制税源的目的。

(四) 建立纳税信誉评级制度

3.以纳税评估为载体深化税源管理 篇三

一、以税务日常检查为突破口,按照 “从宏观上找问题,微观上查原因”的思想寻找纳税评估对象

在日常检查中新左旗国税局不断加强行业管理,对所辖区纳税户进行分行业分类别,对同行业纳税户进行横向比较,对单户企业进行纵向不同历史时期比较,从宏观寻找切入点,缩小排查范围,通过运用多项指标进行综合分析,确定疑点评估对象,纳入拟评估清册,启动纳税评估工作规程,从而大大提高税源管理工作的质量与效率。打牢“分析、评估、稽查、管理”一体化联动机制中间的一环,为整体工作迈上一个新台阶打好基础。

二、纳税评估工作开展情况及探索出的经验开展情况

近年来新左旗国税局主要对6户企业开展了纳税评估工作。这项工作开展的主要前提是以通过综合征管软件、个体纳税评估系统、数据利用系统等渠道收集的内部信息为基础,同时比照企业的纳税申报资料、财务报表以及税源管理部门日常所掌握的企业经营情况进行认真细致的分析。对不同企业制订不同的纳税评估方案。

1.对新巴尔虎左旗蒙运加油站有限责任公司的纳税评估案例中我们首先研究了成品油销售企业的行业特点,确定了以中油新左旗经营部为参照物,制定了中油新左旗经营部的全年按月销售曲线图,找出销售淡旺季规划合理差距,同时根据新左旗蒙运加油站的自身特点,着重检查了该企业在辅导期期间的进项税抵扣情况。因此我们找到了这两个切入点,通过第一个切入点我们从申报表中发现了该企业2006年9月与11月成品油销售额与其他月份存在较大的差异,超过了合理的界限。我们初步判定这两个月可能存在隐匿销售收入的行为,再进一步根据第二个切入点,我们进一步进行了约谈与核查后证实了我们的当初的设想:该企业2006年9月份企业应计未计销售收入74693.12元,11月份应计未计销售收入11781.29,共未计提增值税14,700.65元欠缴滞纳金1459.09元。经税务机关约谈后企业非常认可,补缴了相应税款和滞纳金。

2.在对新巴尔虎左旗莫达木吉乳品厂开展纳税评估之前我局已经制订了《新巴尔虎左旗乳制品行业税负预警值》和《新巴尔虎左旗乳制品行业税源监控管理办法》,目前在我旗境内共有四个乳制品行业,新左旗莫达木吉乳品厂宏观税负在其间较低,因此被列入了纳税评估对象。在评估前我们同样先理顺了思想确定了拟调查项目,主要排查目标:(1)查看该企业销售的产成品与同类市场价格有无较大偏差,由于这个企业产成品生产的是干酪素和奶油我旗境内无同类乳品厂生产,因此我们调出了其它旗县局所辖乳品企业的数据参数和呼伦贝尔市统计局提供的参考价格。(2)查看有无虚开农产品收购发票行为,调查我旗境内不同苏木鲜奶收购价与莫达木吉苏木当地实际发票收购价进行比较,询问农牧民实际支付奶资情况,是否存在较大偏差。(3)调查企业是否按照《呼伦贝尔市农产品收购管理办法》规定的内容全部从农牧民初级生产者手中收购奶源。(4)与企业人员一起再重新核定该企业的产成品能耗比是否存在其他增大进项的行为。五是查看有无其他重大违规现象。

在确定了这五个约谈指标之后,我局启动了纳税评估程序,税务人员有针对性的与企业法人及财务人员进行了约谈,经过耐心细致的说服并告知了相应的法律责任后,企业自查举证在2006年8月份收购鲜奶的过程中,有一部分鲜奶是从二道贩子手里收购的,但没有为税务机关代扣4%的销售税金,此部分鲜奶收购金额共计72086.25元,企业计提进项税9371.21元。经该企业同意后补缴了这笔税款并上缴滞纳金1129.23元。税负也从评估前的2.77%升为评估后的5.08%。

通过税负调查开展纳税评估工作,截止目前共补缴税款104099.79元,滞纳金12222.91元,其中已组织入库税款65188.39元,滞纳金4973.08元。

3.经验。通过纳税评估使我们税收管理员对纳税评估工作有了更进一步的理解和认识,提高了税收服务水平对尝试运用多种指标综合分析开展此项工作,进行了积极的探索和实践。税收管理员有力地加强了对纳税人财务核算的辅导,在征纳双方之间建立了沟通的桥梁;帮助纳税人及时发现和纠正因政策理解、计算错误等导致的申报错误问题,为部分非主观故意少缴税款的纳税人提供了改正的机会,融洽了征纳关系。

税收征管工作得到全面提升。通过开展纳税评估,及时发现了日常税收征管工作中存在的问题和薄弱环节,为完善征管措施提供了依据。纳税评估工作是新征管机制有效的补充,是构建和谐社会不可或缺的因素,今后或者在相当长的一段时间必将长期存在起到不可估量的作用。

三、结束语

纳税评估工作在法律支持方面还不够完善,建议应由国家税务总局制定纳税评估细则,进一步细化评估的流程,规定出统一的操作指南,明确出纳税评估的法律依据。使这项工作真正实现规范化、程序化、制度化和科学化。

4.税源管理工作要点 篇四

2011年全市税源管理工作总体要求是：严格按照省局和全市税务工作会议对税源管理工作的各项部署和要求，坚持以组织收入为中心，以税收分析为重点，以数据管理为基础，强化重点税源监控管理，拓展大企业税源管理，加强税收收入预测工作，全面发挥税源管理工作为组织收入服务、为加强征管服务、为宏观调控服务的职能作用，促进渭南经济又好又快发展。

一、围绕收入计划执行，加强对收入计划的分析、预测和督导，把握计划执行的特点和方向。

（一）加强调研，科学编排税收计划。按照省局和市委市政府提出的经济增长目标，对全市各项经济指标及经济税源状况以及重点税源企业进行调查摸底，全面了解各县（区）经济、税源、税基状况。积极与市政府和发改委等部门沟通，科学预测本经济发展形势，遵循从经济到税收的原则，按照积极稳妥的指导思想，从增减因素两个方面分行业、分税种、分单位预测税收收入情况，同时参考财政部门给各县（区）下达的2011年财政收入指标，科学制定2011年税收计划分配方案。

（二）科学落实收入计划，明确奋斗目标。按照税收增长比例要求，把税收计划按总量、按税种、按单位、按季、按月收入进度目标下达到各县（区）局及所有征收单位，将税种任务分解并提供给税政部门。并逐步实现上级下达计划到各征收部门提出 1

计划完成目标的转变。按照各级局领导分片包县（区）责任制，建立目标责任考核办法，夯实领导责任。使人人肩上有担子，部门有责任，考核有标准。

（三）认真做好税收计划执行分析。密切关注国际形势对宏观经济走势及省市经济的影响，搜集分析全省、我市经济发展各项指标变化情况和趋势，各征收单位、各税种的收人情况和形势，及时发现收入异常情况并进行认真分析，按月形成计划执行分析报告，全面地反映税收收入完成情况和组织收入工作存在的问题，提出加强组织收入工作的要求和措施。

（四）加强组织收入的管理和督导。坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则。认真落实依法行政的各项要求，杜绝人为调节收入进度、违规批准减、免、缓税和寅吃卯粮、收“过头税”、转引税款等违规现象。按照省局《关于加强税收计统工作考核的通知》和《陕西省地方税务局计统工作考核办法》的要求，加强对收入工作的考核，进一步提高税收收入质量。随时关注全市收入进度情况，切实把握依法组织收入的主动性，确保全市阶段性税收目标计划的实现。

二、紧扣重点税源管理，建立基础的重点税源监控和分析机制，加强重点税源管理人才库建设。

（一）加强对重点税源的监控管理，保证市局对年纳税额50万元以上重点税源的全部监控，加强对重大项目的数据掌

握，逐步建立数据全面、监管到位的重点税源监控管理体系。推广重点税源数据网上直报系统，积极运用TRS报表系统，加强对数据的审核，确保数据的准确完整，做好重点税源企业数据的采集、统计、分析和报表编制。今年省局在指标分析方面，添加了一张《企业主要涉税指标分析表》，编列了税负、能耗、财务分析等35项指标，专门反映企业相关指标同比增减情况及与同行业的均值的比较情况，各单位要认真做好重点税源监控各类报表的及时、准确报送。

（二）加强重点税源分析。充分掌握各种社会信息数据，认真发挥好第三方信息平台，积极引进工商、银行、统计等外部信息，充分利用重点税源监控数据，实现各外部独立数据与纳税人申报数据的比对分析，运用好税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查良性互动机制，查找征管疑点、比对申报入库数据、监控行业税负变动，定期发布重点税源监控数据和疑点信息，撰写重点税源收入分析报告，及时发挥重点税源监控效能。

（三）开展多层次、多方式业务培训。重点开展基层重点税源监控岗人员、重点税源企业信息直报人员、税收分析预测人员业务培训，培训重点税源监控管理办法和要求，重点税源监控信息化技术以及税收分析预测理论与方法，进一步提高全市重点税源管理的能力，组织召开税收收入分析预测和重点税源监控分析经验交流会，交流税源管理经验，锻炼税源管理分析人员工作技能，提高税源管理分析水平。

（四）探索建立“四库一平台”的重点税源风险管理模式。以数据管理库、风险特征库、分析模型库和税源管理人才库等“四个数据库”为支撑，实现重点税源数据、重点人才资源的区域集中，搭建以市局为核心的重点税源风险管理平台，通过数据比对、指标预警、模式分析，对全市监控的重点税源进行税收风险分析识别和等级排序，培养风险管理理念，凸显税源管理亮点。

三、深化经济-税收分析，揭示经济发展和税收增长之间的关系，发现增减规律，服务经济决策。

（一）全面掌握各类经济发展指标。广泛搜集利用全市生产总值、社会固定资产投资额、社会消费品零售总额、城镇居民家庭人均可支配收入、财政总收入等与税收相关的经济和税收指标，深入了解经济指标与税收指标之间的相互关系，为进行经济-税收分析提供必要数据准备和理论支持。

（二）开展税收弹性税负分析。搜集掌握全市经济发展各项指标，对近三年来全市地方税收分单位、分行业税收弹性税负进行分析。反映税收增长与经济发展是否协调，反映税务机关征收管理力度，并据此对收入形势是否正常做出判断。通过剖析税收增长与经济增长不协调的原因，进一步查找影响税源和税收变化的各种因素，从中发现并解决征管中存在的薄弱环节和漏洞。

（三）深化重点行业税收分析。在去年重点行业税收分析的基础上，着重对房地产业、煤炭调运业和石灰石资源利用等重要行业近年来税收收入进行深层次分析，结合宏观经济及省市经济

发展态势，运用经济-税收分析指标，科学编制《税源分析报告》；对地税部门管理弱化的部分行业，例如房屋租赁业等进行专题分析。通过分析，了解真实税源状况，判断现实征收率，并据以查漏补缺，为完善征管措施提供依据。

（四）建立税源分析长效联动机制。市局税源科及各县（市）局税源管理部门每季度提交一份税源分析报告，并定期召开税源分析点评会。加强税收管理岗、计统、税政、征管、纳税评估、稽查部门等岗位的信息互通、工作协调和整体联动，提升税源管理工作各环节的紧密度，提高税源分析的全面性、理论性、实用性和说服力。

四、加强税收会计统计核算，严格按照会计统计工作要求，确保各项数据完备、准确，实施税收成本—收益核算。

（一）严格执行2011年税收会计统计报表制度。按照2011年税收会计统计报表口径的变化及要求，做好培训和安排部署工作，确保报表中各项税收数据真实、及时、准确地生成，以满足不断深化的税收分析工作对税收数据的质量要求。认真做好2011年税收会统月报表、季报表和年报表的报送工作。

（二）在加强对税收收入核算的基础上，实施税收成本收益核算。在税收收入的核算上，立足于宏观税收收入的核算，注重分征收单位和税种来源的核算。逐步建立税收成本效益指标评价体系，通过一系列的评价控制指标以及对这些指标的核算，达到不断降低税收成本的目的。

五、完善票证管理，加强票证领、发、用、存管理，强化内部监督，加大票证检查力度。

（一）做好税收票证的领发、填用、保管盘点和票证审核工作，确保票证安全。抓好票证管理人员培训，严格执行票款结报缴销“双限”规定，及时结报税款，确保税款及时、足额入库。

5.2008年税源管理科工作总结 篇五

——税源管理科二OO八工作总结

一年来，我科在局党组的正确领导下，以“精细化管理”为目标，大力组织收入。全年累计组织收入 ？万元，其中入库增值税 ？万元，企业所得税 ？万元，分别占计划的 ？%和？ %；纳税评估 ？户次，其中重点税源户？户，所得税纳税人？户数，纳税评估面达到了 ？ %。加强科室协调合作，圆满完成了各项工作任务。主要做了以下几方面工作：

一、强化组织收入观念，确保完成任务

1、加强税源监控，夯实收入基础。一是加强户籍管理。加强与工商、地税等部门之间的协调、沟通，扩大信息交流，努力实现信息资料共享。通过户籍管理实现对纳税人全方位静态和动态的监控，及时了解、掌握纳税人生产经营状况，开展申报审核、催报催缴、清理漏征漏管，摸清税源底数，挖掘税收潜力，提高税源监控能力。

2、落实管理员制度，强化收入责任。重点突出税源大户，抓住中户，管住小户。对重点企业的税收管理，建立重点企业税收管理员制度，实行重点监控、网络管理；尤其对年纳税百万元以上企业建立了重点税源企业档案，动态跟踪管理。建立一般企业税收管理员制度，按行业集中管理。始终坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，保持“零新欠”，提升收入质量。

3、开展纳税评估，挖掘收入潜力。一是突出重点“求专”。加大对减收的重点税源税收分析，对减收幅度较大的企业进行了重点分析，从纳税人的经营收入、产销量、价格等方面进行税源结构分析；从纳税人实现税金和入库税款的规模、结构、变化趋势等方面开展税收特征分析，深入分析纳税人的税负、税收变化弹性等影响因素。二是抓住难点“求深”。对重点税源户采取微观税负分析和经济指标横向比较，分析同一产品在生产技术工艺、原材料能源消耗等情况，发现纳税人生产成本费用等方面的规律特征和增减收原因，开展评估和检查，探索新的规律和发现新问题，不断改进措施，增强税收管理的针对性。三是注重成效“求实”。注重分析结果的综合利用，通过对重点税源户各项指标分析，为评估提供准确的数据信息，增强评估挖潜增收实效，注重收入形势预测准确率。结合当前税收实际，有针对性地对一些税负明显偏低的和重点纳税企业进行了评估，找出整体税负和行业税负指标偏低的原因，发现税收管理中存在的各类问题。

二、强化执法公正客观，确保办税服务质量

1、增强服务意识，提高日常管理水平。税源管理科是一个对外展示平台，它的执法水准和服务质量直接关系到国税在纳税人中的形象。一年来，我们每周坚持一天的政治业务学习，以廉政建设为主旋律，赋予全新的执法意识和服务意识，从纯粹的管理型向多方位的服务型转变，树立了良好的国税形象，得到了广大

纳税企业的好评。

2、部门联动，综合评估，搞好废旧物资收购企业年审工作。一是组织业务学习，对废品回收企业收购的商品、进销差价以及使用途径进行讲解说明；二是会同税政、征管、稽查等科室联合办公，既提高了办事效率，增加了互相监督的职能，又降低了企业接受重复检查的招待成本；三是采取账簿查阅、实地盘存、相关人员约谈等形式综合评估，对企业的资金流向、收购源头、销售去向、进销差价细致评估。确保企业收购和销售环节的真实性、准确性和合法性。

三、强化数据质量 “零差错”理念，确保征管、数据质量无差错

1、首先是制定出数据质量管理的岗位责任制度，明确各人责任，做到人人身上有担子，个个身上有责任，突出了数据质量管理是现代税收征管的“灵魂”；其次是配备专人岗位，确保了财务报表、催报催缴以及各种相关文书等大批量的数据录入工作能够有条不紊的开展；再次是坚持每笔数据录入前后的交叉复查和审核，切实做到了有问题能及时发现，及时反馈，及时处理。通过一系列的措施，全年科里录入数据上千条，做到了无一差错。

2、对纳税企业的信息实行微观监控。对科里所辖企业的情况变化做到心中有数，及时了解。尤其是对纳税人因各种原因产生的滞留票认真核查，不管是销货方还是购货方，我们都能及时下户协查，共核实滞留票 份，从票、款、货三方面进行比对，复印

相关资料，并及时反馈信息。既督促纳税人及时认证抵扣，减少了红字发票冲减的几率，又加强了税务机关对增值税专用发票的监控管理。

四、加强学习，常抓不懈，提高税收执法水准。

一是经常性地开展业务辅导学习，坚持每周一天雷打不动的学习日。并且以纳税评估为切入点，做到学中做，做中学，以典型的案例提高实践能力。二是展开谈心活动，科长与副科长，副科长与科员之间心与心交流。找出工作中的隔阂点，开展批评与自我批评，消除矛盾，确保各项工作有条不紊的开展。三是落实党风廉政建设责任制，自觉遵守廉政纪律。每月不定期地召开民主生活会，以鲜活的案例警示人、教育人，做到警钟长鸣。

一年来，尽管受冰冻雪灾的影响比较大，我们还是较好地完成了上级分配的任务。但我们离领导的要求还是有很大差距。主要体现在平时政治学习不够，政治敏感性不强，工作纪律观念淡薄，上下班存在迟到早退现象。我们将在以后的工作中，发扬成绩，改正缺点，自觉履行各项规章制度，争取圆满完成上级分配的各项任务。

6.税源管理工作总结 篇六

体工作做法总结如下：

一、以组织税收收入为中心，坚持依法治税。为了确保税收收入的完成，管理一科及时将县局下达的税收任务，落实到每一个人，每一户企业。同时依托ctias等信息，深入企业调查研究，分析企业生产经营变化等情况，着力强化税收管理，全年一共组织税收收入5809.59万元；（其中增值税4793.26万元、企业所得税1016.33万元）, 代收个人利息所得税339.91万元。较去年比增长2236.44万元，(其中:增值税增长1391.85万元,企业所得税增长844.59万元)，代收利息税增长37.37万元,全面超额完成了县局下达的各项税收任务。

二、合理分工，提高效力。根据税源管理一科管户广、企业分散等特点，年初根据县局目标管理的要求，和工作岗位体系，工作任务等，结合每人的具体情况。将工作职责落实到人，使每个人的工作职责分明，细化分工，相互协作，充分发挥了每个人的作用。按照科长负责全面，管理员按南北区域划分、行业划分的原则。具体做出了较为合理的分工,调动了全体人员的工作积极性,充分发挥了全体人员的工作热情,使全科各项工作能及时、全面地完成。办事效力显著提高，为纳税人提供优质服务打下了良好基础。

三、加强税收征管质量和数据质量的落实管理，坚持依法治税。根据县国税局的要求，年初制订了管理一科工作计划,并组织全科认真学习，使每个人明确自己的岗位责任。按照市局征管质量和数据质量要求，及时对每个纳税户每月的征管质量和数据质量进行跟踪，出现问题及时处理，确保了税收征管质量和数据质量的提升，提高了征管“五率”。加强了增值税一般纳税人的税收管理，把住认定调查关，对照一般纳税人的标准，对未达标的企业，如企业的生产规模，财务核算不够健全，防伪税控的防盗设备不达标准等，及时提出了整改意见。企业被认定增值税一般纳税人怎样进行税收申报等业务，专管员及时进行辅导，使初认定一般纳税人的企业在税收申报方面及时、完整不出错。对不符合一般纳税人条件的企业，在年检时提出取消资格意见，2007年取消了二户不符合一般纳税人资格的企业。对服装针织企业实行验货制度，会昌晋昌服饰织造有限公司，从2005年至今一直配合坚持验货，会昌县海鑫服饰有限公司由于财务混乱，通过半年多的辅导仍未改正，管理员入时提出取消增值税一般纳税人意见，取消了该企业的增值税一般纳税人资格。

四、加强税源分析和税收计划管理。管理一科为了加强税收计划考核，实行了重点税源分析和税收预测工作，规定每月10日前报送本月税收预测，每季20日前向县局报送下一季度的税收预测计划，为了保证计划的准确性，管理一科要求重点企业每月20日前报送税收预测表，税收管理人员根据企业报送的税收预测进行认真分析，通过计划管理，使我县税收收入计划得到有效的组织入库。

五、开展纳税评估工作和“四小票”的审核工作。根据纳税评估工作要求，我科利用评估系统软件对增值税一般纳税人全面进行了纳税评估，对评估出较大问题的企业进行约谈五户次，转实地核查的一户，通过约谈和核查，一方面从管理上对企业多一份约束力，另一方面企业自身也对纳税事宜多一份认识。“四小票”是增值税一般纳税人取得的用于增值税进项抵扣的票据，根据国税总局系统对开具和取的“四小票”的比对出现的错误数据进行核查，通过核查大部份是人为操作出现误填误录情况，未发现人为有意识的偷税行为。

六、推行电子多元化申报制度。根据市国税局要求，我管理一科电子多元化申报工作，按照县国税局统一按排，进行了扎实的宣传和动员工作，上半年对一般纳税人网上申报面达60%，小规模纳税人电话申报面达100%。下半年网上申报面，除新认定的二户商贸企业外已达100%。

七、大力开展纳税服务和纳税辅导。管理科是服务企业办理税务事宜的第一窗口，我科按国税的报务形式，不分份内份外做到有问必答、有求必应，同时经常性地提醒企业、辅导企业进行纳税申报，有新的税收政策及时告知企业，企业称我们的管理人员真正做到企业的贴心人。

八、规范征管资料的收集归档。按照内、外资企业资料归档要求的不同，我科管理的外资企业资料分为固定资料和日常资料分别进行收集整理，内资企业固定资料和日常资料共同收集整理，做到外资企业资料一户二盒，内资企业一户一盒。

九、积极参于县局组织的各项活动。全体党员积极参于社会主义荣辱观学习教育活动，全

今年以来，税源管理一科在县国税局的统一领导下，真对所管辖的纳税户多，征管区域大、范围广的实际情况，按照县局目标管理的总体要求，通过合理分工，全体人员坚持依法治税，齐心协力，以税收收入为中心，以管理服务为基础，与时俱进，进一步夯实税收征管基础，在去年的工作基础上，全面完成了县局下达的税收工作任务，使税收征管上了一个新台阶，具体工作做法总结如下：

一、以组织税收收入为中心，坚持依法治税。为了确保税收收入的完成，管理一科及时将县局下达的税收任务，落实到每一个人，每一户企业。同时依托ctias等信息，深入企业调查研究，分析企业生产经营变化等情况，着力强化税收管理，全年一共组织税收收入5809.59万元；（其中增值税4793.26万元、企业所得税1016.33万元）, 代收个人利息所得税339.91万元。较去年比增长2236.44万元，(其中:增值税增长1391.85万元,企业所得税增长844.59万元)，代收利息税增长37.37万元,全面超额完成了县局下达的各项税收任务。

二、合理分工，提高效力。根据税源管理一科管户广、企业分散等特点，年初根据县局目标管理的要求，和工作岗位体系，工作任务等，结合每人的具体情况。将工作职责落实到人，使每个人的工作职责分明，细化分工，相互协作，充分发挥了每个人的作用。按照科长负责全面，管理员按南北区域划分、行业划分的原则。具体做出了较为合理的分工,调动了全体人员的工作积极性,充分发挥了全体人员的工作热情,使全科各项工作能及时、全面地完成。办事效力显著提高，为纳税人提供优质服务打下了良好基础。

三、加强税收征管质量和数据质量的落实管理，坚持依法治税。根据县国税局的要求，年初制订了管理一科工作计划,并组织全科认真学习，使每个人明确自己的岗位责任。按照市局征管质量和数据质量要求，及时对每个纳税户每月的征管质量和数据质量进行跟踪，出现问题及时处理，确保了税收征管质量和数据质量的提升，提高了征管“五率”。加强了增值税一般纳税人的税收管理，把住认定调查关，对照一般纳税人的标准，对未达标的企业，如企业的生产规模，财务核算不够健全，防伪税控的防盗设备不达标准等，及时提出了整改意见。企业被认定增值税一般纳税人怎样进行税收申报等业务，专管员及时进行辅导，使初认定一般纳税人的企业在税收申报方面及时、完整不出错。对不符合一般纳税人条件的企业，在年检时提出取消资格意见，2007年取消了二户不符合一般纳税人资格的企业。对服装针织企业实行验货制度，会昌晋昌服饰织造有限公司，从2005年至今一直配合坚持验货，会昌县海鑫服饰有限公司由于财务混乱，通过半年多的辅导仍未改正，管理员入时提出取消增值税一般纳税人意见，取消了该企业的增值税一般纳税人资格。

四、加强税源分析和税收计划管理。管理一科为了加强税收计划考核，实行了重点税源分析和税收预测工作，规定每月10日前报送本月税收预测，每季20日前向县局报送下一季度的税收预测计划，为了保证计划的准确性，管理一科要求重点企业每月20日前报送税收预测表，税收管理人员根据企业报送的税收预测进行认真分析，通过计划管理，使我县税收收入计划得到有效的组织入库。

五、开展纳税评估工作和“四小票”的审核工作。根据纳税评估工作要求，我科利用评估系统软件对增值税一般纳税人全面进行了纳税评估，对评估出较大问题的企业进行约谈五户次，转实地核查的一户，通过约谈和核查，一方面从管理上对企业多一份约束力，另一方面企业自身也对纳税事宜多一份认识。“四小票”是增值税一般纳税人取得的用于增值税进项抵扣的票据，根据国税总局系统对开具和取的“四小票”的比对出现的错误数据进行核查，通过核查大部份是人为操作出现误填误录情况，未发现人为有意识的偷税行为。

六、推行电子多元化申报制度。根据市国税局要求，我管理一科电子多元化申报工作，按照县国税局统一按排，进行了扎实的宣传和动员工作，上半年对一般纳税人网上申报面达60%，小规模纳税人电话申报面达100%。下半年网上申报面，除新认定的二户商贸企业外已达100%。

七、大力开展纳税服务和纳税辅导。管理科是服务企业办理税务事宜的第一窗口，我科按国税的报务形式，不分份内份外做到有问必答、有求必应，同时经常性地提醒企业、辅导企业进行纳税申报，有新的税收政策及时告知企业，企业称我们的管理人员真正做到企业的贴心人。

八、规范征管资料的收集归档。按照内、外资企业资料归档要求的不同，我科管理的外资企业资料分为固定资料和日常资料分别进行收集整理，内资企业固定资料和日常资料共同收集整理，做到外资企业资料一户二盒，内资企业一户一盒。

九、积极参于县局组织的各项活动。全体党员积极参于社会主义荣辱观学习教育活动，全[page_break]科人员认真学习党的十七大会议精神，积极参于和谐社会主义建设中去。

新的一年即将开始，我科在总结过去的工作中，发扬成绩，克服缺点，进一步加强税收征管质量和数据质量的管理，为构建和谐税收，尽心尽力服务企业，服务社会。

税源管理一科

7.地税系统税源专业化管理研究 篇七

税源专业化管理是指改变原来税源管理中常用的按归属地划片管户的单一方式, 结合税源的特点和具体情况, 以风险管理为导向, 优化、整合税收信息资源、人力资源等税收管理资源, 实现对内由管户转向管事, 按照环节、事项专业化分工;对外按照纳税人风险、行业、规模等特点分类, 引进专业化管理技术进行税源管理的模式。具体包括税务机构、业务流程、岗位设置以及纳税服务等方面的专业化。

税源专业化管理有效地弥补了传统税源管理模式的不足, 使税收征管的质量与效果大大提高, 使税收有所增加。从税务部门的角度而言, 税收专业化管理使得各部门的权责更加明晰, 税务工作的效率得到了提高;从税源监控的角度而言, 税务专业化管理使用科学的标准划分税源, 能够针对性地应对重点税源的征管行为, 防范大型高风险企业的偷税漏税行为。从纳税人的角度而言, 从固定“专员”管理到依据事项管理, 更加专业化的流程作业优化了纳税过程的体验, 纳税人的服务满意度得到了提高。从各个税务机关而言, 税源专业化管理取消了固定管户模式, 有利于各个税务机关和其他部门的合作, 各个部门的信息得到了更大程度的共享。

2 地税系统税源专业化管理现状及问题

近年来地税系统的税源专业化管理改革取得了明显的业绩, 税收收入有所增加的情况下, 税务工作的效率也有所提高, 税收风险得到有力监管, 纳税人对于地方税务机关的服务满意度也大大提高。但地税系统的税源专业化改革仍存在以下四点问题。

2.1 地方税务机关的税源信息管理仍有些粗放、分散

从纳税人税源信息收集到税源信息整合、税源信息维护等环节, 税源信息的专业化管理仍不成体系, 有待优化。从税源信息的收集来看, 一般的地税系统采用税务登记时由纳税人自行填写基础信息、申报时填写具体财务信息, 很多信息通过手动录入, 很难统计, 即使使用网上申报途径, 也难以实现信息的规范化全面读取, 更无法实现从企业的电算化系统中自动抽取。另一方面, 信息也不能在相关工商、国税、国土部门流通, 关于同一个纳税人的基础情况或业务开展情况不能得到及时交流, 信息使用效率低下、信息不对称情况严重。在信息维护方面, 由于没有固定的税源信息更新规定, 纳税人的税源情况通常需要很久才能得到更新和维护, 而真正需要使用税源信息的时候, 却不能够得到及时、有效的信息, 导致纳税评估的结果不准确、风险预警失效。对于税源信息利用的宽度不够广、挖掘不够深入, 信息使用增值率较低, 综合利用效率不高。

2.2 地方税务机关部门之间的税源专业化管理协作不畅

地税系统具有税源管理职责的主要有三个部门:征收管理科、政策法规科、收入核算科, 市局以上有税源管理科。税收征管部门在税收征收管理的基础上, 从纳税人的角度就税收的增减原因进行分析、解释税收收入结构变化因素, 并提出合理的征管对策。税收政策科则是从税源税种的角度来看各税种的收入变化情况, 就每个税种制定相应的管理政策。收入核算部门从比较大方面的税收整体收入状况来分析收入增减情况和税源变化情况, 并就具体问题提出相应对策。税源管理科主要负责纳税评估、税收预警等工作。虽然表面是每个部门都从不同的角度对税源进行管理, 税源管理处于每家都管的状态, 但这也说明没有一个能够统帅全局的牵头部门来对税源进行全方位的把控。基础部门收集整理所有税务信息, 任务繁重不堪, 而以上三个部门都是各自负责各自的板块, 互不通信, 针对同一主题做出的结论难免重复, 工作多有冗余, 无法将税收专业化管理的效率优势及信息互通优势体现出来。

2.3 地税系统纳税服务工作有待增强

首先, 地税系统的纳税服务理念仍有待强化, 要从一个“管理者”的角色转变成“服务者”的角色, 不仅要做到表面上的礼貌用语、热情服务, 还要针对纳税人日益增长的服务需求调整自己的服务内容, 程序性服务、权益性服务都需要相应的完善。另外, 要为纳税人建立起长期可持续的沟通渠道, 虽然现在一般地税系统都有各自的服务热线, 但是对于纳税人的一些特殊的业务疑问, 税收管理部门与纳税服务部门却不能很好地协调, 存在相互推诿的嫌疑, 不能解决纳税人的具体问题。同时对于这些难以解决的个性化需求, 有关部门也没有进行集中收集整理、反馈, 系统内部的运行机制仍存在缺位现象, 导致纳税服务无法高效完成。同时, 信息化服务没有在地税系统得到广泛应用, 服务手段仍以人工服务为主, 比较落后, 服务效率也较低, 纳税人由于一个业务频繁跑地税局、排队浪费时间的现象仍时常出现, 可能导致纳税人的服务满意度降低。最后, 针对不同纳税人的特色服务也应有适当的前瞻性和预见性, 将纳税人的需求放到服务之前, 积极主动地为纳税人提供服务, 而不是消极被动地“被服务”。

2.4 税源专业化管理相关法律法规不完善

税源专业化管理的相关法律法规一方面是纳税人照章行事缴纳税款的准则, 另一方面也是税务机关进行税源管理的规范, 一旦法律法规不完善将会影响税收征管的效率和质量。首先, 我国的税收实体法不健全, 现阶段除了个人所得税、企业所得税、车船税由全国人大正式立法之外, 其他税种的税收规定都以全国人大和常委会授权的国务院立法规定, 以暂行条例或暂行条例实施细则的形式颁布实施, 税收规定不完全, 时常改变也不具有稳定性。对于纳税评估工作, 地方税务系统主要根据《纳税评估管理办法》, 没有成文的法律条例, 对于具体的程序和方法没有相应的指引, 这对于基层工作者来说, 可能减弱其对纳税评估的重视度, 只是简单地通过日常检查进行资料分析, 从表面上寻找税收问题, 而没有深入分析。关于税收征管的规定, 虽然有《税收征管法》规定相关涉税部门, 比如工商、财政、公安部门应予以配合, 但对于其具体职权并没有明确规定, 对于其未能履行职责有何后果也没有对应的惩罚措施。

3 地税系统税源专业化管理的对策建议

3.1 健全税源管理专业化信息管理机制

首先, 在税源信息搜集的初级阶段, 应改善采集数据的方式, 提高信息采集的质量。建议组建税源信息专管工作室, 专岗负责税源信息的采集, 制定规范的数据采集流程, 并加强税务人员对于税收基础数据、纳税申报数据等数据的审核, 提高税源信息的质量, 保证录入的税源信息真实、准确。为了掌握纳税人的有效信息, 还应将纳税人的数据进行分类管理, 将年缴纳企业所得税500万及以上和缴纳增值税500万及以上的企业列为全国重点税源企业, 将其与零散税源户和一般税源户区分开来, 作为重点管理对象。在数据分析上, 也需要注意数据的横向分析和纵向分析相结合, 既要通过不同企业个体之间的信息比对发现税收问题, 也要从不同时期上比对, 检测税收风险, 做好纳税评估工作。

3.2 协调税源管理相关部门配合机制

由于我国的税务机构主要是根据行政地区不同进行划分的, 一般使用垂直管理模式, 税收部门的上下级关系较为复杂, 层级较多也不能形成有效相互监督, 当基层部门在完成多方任务的时候, 可能会抓不到重点, 造成工作效率低下。为了改善税源管理相关部门的配合, 应改善税务机关的组织机构设置, 实现扁平化管理, 保证税源管理的有序性。减少税务机构的管理层级, 根据业务分类设置组织机构, 明确各部门的权责, 以税收风险为核心梳理税源管理流程, 充分发挥税源专业化管理的功效。建立统一领导部门, 起到统领全局、牵头工作的职能, 不只协调横向部门的关系, 也要加强纵向上级部门对下级平行部门的领导关系。将传统的税务人员“管户”向管事转变, 形成分岗定责、团队协作的新模式。

3.3 优化地税系统纳税服务

优化地税系统的纳税服务, 即是提高纳税人的税收服务体验, 提高纳税人对于纳税服务的满意度。第一, 拓宽税收机关与纳税人的联系渠道, 不仅仅依靠地税系统的纳税服务热线, 还要完善网站治理、短信平台、微信平台等, 为纳税人提供专业、精细的税收规定咨询和办税指导、政策解释。第二, 要充分整理、梳理纳税人的服务需求, 尽量通过电话调查、定期走访等方式, 主动了解纳税人需要什么样的服务, 从而改善纳税服务方式、增加纳税服务内容, 提供个性化的纳税服务。第三, 完善纳税人监督体系, 及时处理纳税人的服务投诉, 对被投诉的部门、单位要进行深层次的调查, 针对真正存在问题的部门, 单位要提出可行的整改方案, 并尽快进行整改, 从“管理”角色彻底转变成“服务”角色。

3.4 完善税源专业化管理相关法律法规

我国税源专业化配套法律法规不完善的根本原因是税收立法不健全。为了完善税源专业化管理相关法律法规, 应建立起以税收法律为主、税收法规为辅的法律体系, 提升税法的权威性, 让税收立法更加层次化、有序化。除了针对各个税种建立税收基本法, 还应积极制定各种配套法规, 针对纳税人权利保护、税务机关管理、税收征管、逃税惩罚等方面, 以法律法规方面进行约束。此外, 针对税源信息的收集、管理方面也应有相应的程序化规定和惩罚规定, 促进各个部门积极配合税源信息采集工作, 提高税源信息取得的效率和质量, 让地税系统与工商、银行等相关体系的信息对流, 如实地反映众多企业的生产经营和财务情况。最后, 为了保证税收法律的执法效率, 还应建立相应的税务执法部门, 为税务稽查的顺利进行提供有力的保障。

4 结语

随着经济体制改革如火如荼地进行, 财税体制改革也处于迅速推进的时期, 地税系统的税源管理不仅涉及到地税机关税务工作的有效实施, 也与纳税人的税收服务体验息息相关, 因此税源管理专业化改革势在必行。为了使地税系统的税源专业化管理改革顺利开展, 应加快相关税务机构设置的进程、完善配套法律法规, 对内改变税源管理的传统“管户”模式, 对外改变纳税服务的陈旧“管理”理念, 构建更加高效、更加人性化的地税系统。

摘要：财税体制改革是经济体制改革的关键部分, 而如何推进税收执法规范化、纳税服务一体化、风险管理实体化则是财税体制改革的基础, 税源专业化管理将为解决以上问题提供一个优化方案。地税系统的税源专业化管理改革将有效地加强税源监控、增加税收收入以及提高纳税人的纳税服务体验。本文从税源专业化管理的有关概念解释出发, 发现当下的地税系统税源专业化管理改革虽然有所成效, 但仍存在一些问题和弊端, 最后针对这些问题提出了一些可行的建议。

关键词：地税,税源专业化,建议

参考文献

[1]何金凤.我国税源专业化管理改革研究[D].集美大学, 2014.

[2]郭海兵.盐城地税税源专业化管理实施概况与问题研究[D].苏州大学, 2012.

[3]马克和, 侯伟等.推进税源管理专业化的前提与基本模式[J].税务研究, 2010 (10) .

[4]李云, 施齐霞, 等.税源专业化管理改革反思——以合肥市新站区国税局为例[J].现代营销, 2015 (8) .

8.税源管理科习题 篇八

关键词：蓬莱市；地方政府；税源管理

中图分类号： F299.27 文献标识码： A 文章编号： 1673-1069（2016）29-55-2

1 加强税源监控

1.1 从理念上树立正确的税源管理的思路，体现精细化

工作中，也要树立精细化管理的理念，首先要摈弃以往的“收上税来就完事”或者“完成任务就了事”，把征收管理和税源基础放在无关紧要的位置的错误观念。应当想到税收情况与税源基础一样重要，涉及税收的长足发展，要有税收的远见，做到大小税种一起抓，大企业小企业一样管，不但抱西瓜，还得捡芝麻，如果芝麻成为产业了，也是很好的税源途径。在工作中，我们不但要强化对大中型企业和重点税源户的管控，应该多下基层，多看看小微企业和个体工商户，为税源基础进行量的积累，充分挖掘企业的增收潜力。

1.2 以创新的思维开展工作，在税源监控上下功夫

蓬莱市早已经实行税收管理员制度，一个好的税收管理员对于所管辖企业每月应纳税的期限、数量、税种以及一些个别的税务问题，应该了若指掌，拓宽税源管理的深度，把一个个税管员系统起来，将一个个小资料库系统起来，建立一个大的，全局化的大资料库，通过对申报数据评估、监控发现企业运营过程中存在的问题，建立行业、产业数据库。这样即便换了税管员，也不影响后面的税管员了解企业的情况。同时多邀请重点税源监业定期开展培训、座谈会，对税务工作中比较出色的企业请来做经验回报，既教会了小企业的会计，又掌握了税源管理的第一手资料。

1.3 税源管理的信息化方面采取先进的方法

随着电脑征收系统的普及，很多税务操作流程越来越科学。因此在强化税源管理的信息化方面：充分利用现在电脑税务系统的便利条件，对于征管工作中的具体问题，采取相对应的办法解决。首先，严格控制税务登记关口，对于税务登记的企业必须对要保证录入数据的完整和真实，对于注销的用户，核实过没有不良欠税和垃圾数据的情况下才准予核销。严格按照区片，税管员负责制度，保证资料真实与相关部门积极沟通；其次对于数据采集工作的人员必须既懂业务又懂计算机的人员来进行，明确规定数据的内容，如何去做，且数据的真实性等。

2 加强纳税评估的切入，事前评估掐住瓶颈

纳税评估是一个相对比较新颖的名词，国家税务总局出台的《纳税评估管理办法》的有关规定，纳税评估即税务机关通过数据信息比对，考核纳税人和扣缴义务人的申报数据，是否合理合规，是否少保漏报在稽查之前发现问题，从而通知纳税人或者去企业调查等方法，进行核实，从而对纳税人的行为进行判断，定性、定量，并是否采取下一步征管手段的管理方法。

纳税评估是通过数据，对纳税人申报的税源进行税务评估，根据纳税人申报的税源，通过税务知识进行计算核实，看纳税人申报的是否合理，是否合乎规程，是否真实准确。因此可以看出纳税评估的关键并不是税收的多少，而是对纳税人的税源进行计算。通过计算得出纳税人申报的是否合理是否真实，是对纳税人取得生产经营收入以及利润的评估。

税评估的对象是在税务机关有税务登记的所有企业和个人，以及所有企业应该缴纳的税种。但是如果对全部企业进行评估，税务机关的征管力量可能跟不上，现在一般是有重点选择一部分纳税人进行评估核算。现在选择正确的企业作为评估对象，是做好纳税评估的第一步。确定好评估目标，才能进行下面的分析计算。

税评估的对象是在税务机关有税务登记的所有企业和个人，以及所有企业应该缴纳的税种。但是如果对全部企业进行评估，税务机关的征管力量做不到，因此在实际工作中如何选择合适的评估对象，是纳税评估工作最关键的一步。

首先应该制定《纳税评估管理办法》以明确各部门的职责，滤清顺序，在纳税评估流程黄总各个环节的注意事项，以及实际工作中的实施情况。纳税评估机构应尽可能地完善纳税评估的信息系统，以方便工作人员得到真实准确的申报情况。其次税务评估部门应对企业按照生产情况、纳税情况、企业信用等情况分门别类，逐类进行纳税评估。对于大中型企业、重点税源户、来蓬施工的报验登记户找专业的税管员进行监督管理，对企业的各项税收指标进行分析，与同行业税收情况，税负情况，进行比对，找出没特殊因素却税收量变化较大，或者税负率偏低的企业，与征管部门进行联系，对申报不合理的企业，以及重点税源企业、信用差的企业，或者在稽查中常出问题的企业都可以选择为纳税评估的对象二是中小税源户也应该分类，通过分类，将各个同行业集中进行评估控管，从评估结果中找另类的，异常的情况，这样不但加快了工作的速度，也使评估人员对各类别企业有个明确的认知。三是组织税管员对所辖企业进行约谈督促，让企业尽量真实的提交申报数据，减少偷税漏税的源头，加大对违规企业的处罚力度等，从源头减少纳税评估的工作量，从而更精细的评估主要评估对象。

3 加强税源管理的专业化，以管理促增收

3.1 何为税源管理

我所理解的税源管理就是保证税收收入入库的一种针对税收的管理活动，前提是税务机关依据国家相关的法律法规，采取的一些先进的科学的方式，对税收来源进行信息采集和纳税管控。税源管理是税务部门征收管理工作的核心。税源管理工作的中心是企业，是税源管理的基础。

3.2 何为专业化管理

专业化管理是指在税源管理的工作中更为专业，总体来说应该满足四个方面的要求，首先应该有专门的税源管理机构，其次税源管理机构的岗位设置和税源管理业务流程都有专业化的设定。第三机构内对税源的分类专业化。第四就是税源管理部门的纳税服务专业化。这四个条件缺一不可，缺少一个都称不上是税源管理的专业化。因此，税源专业化管理就是税源管理和管理专业化的高度结合，使税源管理的效率更高，企业的纳税更规范，更具有竞争力。

3.3 税源专业化何用

税源属于税收的涵盖，税收包含税源。税源管理是税收管理的基础，是税收管理的核心。由此可见，税源专业化管理是税收专业化管理的基础，也是税收专业化管理的核心。做好税源专业化，税收管理会更流畅，更有持续性，发掘出更多地税收潜力。

3.4 税源专业化管理的特点

税源管理的专业化，将会带动税收管理专业化，实现税收的提升，税源专业化管理具有以下几个特点：一是理念方面，从以往的组织收入为核心转变为监督管理纳税人自行缴纳税款，提升征纳双方的缴纳理念。二是管理方面，从以往的简单的税管员管理的方法转变为预防风险为主的导向式的专业分工与协调管理。三是机制方面，从以往的管理员和稽查局管理的属地管理模式，转变为信息化管理的事项推送程序管理。四是资源配置方面从以往税管员平均分配管理精力的方式转变为有侧重的分配管理资源。

3.5 企业和税务管理部门应如何应对专业化管理

税源专业化管理不但要求企业具备专业的税务常识，也对税务工作人员带来了不小的挑战，本人常识做了几个建议，供大家讨论交流：①企业与税务机构加强交流沟通。税源专业化管理对税务机关带来了更为科学规范的管理模式，但是同时也要求税务工作人员有更高的素质，来面对这专业的管理模式。而企业来说则需要更专业的财务管理人员来应对税源管理的专业化，同时更为透明的财务制度，也给企业带来了广阔的收入增长的机遇。企业应该加强与地方税务部门的沟通，通过必要的沟通交流，将自己企业遇到的问题，困难，障碍跟税务机关反馈。税务部门也可以在信赖合作的基础上吸住企业在税收缴纳，市场机制方面给企业更为专业的合适的建议。改善对企业的服务质量。②加强企业之间互相交流协作。各企业间加强交流经验，有利于用强带弱，即财务管理专业的企业，对税务政策的理解较为透析，对税务部门的精神较为明白，企业间的交流有利于带动那些不明白的企业在税务方面的答复。也减轻了税务部门的工作压力。③组织企业间相互交流与合作。各企业间加强交流经验，有利于用强带弱，即财务管理专业的企业，对税务政策的理解较为透析，对税务部门的精神较为明白，企业间的交流有利于带动那些不明白的企业在税务方面的答复。也会大大减轻税务部门的工作压力。

9.浅谈如何加强税源管理 篇九

税源是税收的基础，对我们基层税务机关而言，税源的基础就是我们每天与之打交道的千千万万的纳税人。税源管理是税务机关实施税收征管过程中很重要的一部分工作，既是实实在在的“清根溯源”性工作，也是一项预测分析的前瞻性调查工作。它既是有针对性实施重点征管的基础，也是圆满完成各税征收任务，杜绝税收“跑、冒、滴、漏”的一项重要工作。

从我局所管辖的纳税户分企业类型来看，国有、集体、联营企业大幅度减少，而取而代之的股份有限公司、有限责任公司、私营企业、个体工商户等与日聚增，且年税收总量逐年上升。随着社会经济的发展，经济成份的飞速变革，税源结构也随之发生了各种变化。应如何加强地税税源的经常性调查和专题性调查，以达到切实加强税源管理的目的，在此谨谈以下粗浅看法。

一、加强税源管理要注重三个方面

1、要注意税源管理的方式

税源管理的方式应遵循实事求是、因地制宜、突出重点、职责到位的原则，并切实掌握好以下几点：

一是税源管理方式要与税源结构、税种特点相适应，不能搞单纯的“一刀切”。纳税人经济成份性质的变化必将会影响到税源结构的变化，同时也会导致税种特点的变化。如我局所辖大型国有企业与房地产开发企业之间土地税、房产税等税源的增减变化与转移等，这就要求我们要及时掌握其变化情况和规律，起到税源管理“拾遗补缺”的作用。二是税源管理方式要与现行征管实际相结合，以税收申报、征收管理为重点，以稽查为辅助手段，对税源实施事前、事中、事后进行有效地监控，并互享有效信息和税源资料。不能征、管、查几个环节中出现“掉链现象”，而致使税源

管理工作上的“失控”。

三是税源管理要根据本局机构设置和征收情况为实施。各征收科、所应根据征管情况的不同，按地域大小、户数多寡、税源大小、征管难度等因素合理的综合分析，科学的调配征管力量，做到“既管片，又管户”，明确职责，对税源管理“合理布局、科学调配”的目的。

2、对税源的管理要注意几个结合一是“管事”与“管户”的结合。由“管户”过渡为“管事”，主要目的彰显税收法律的公正公平，在一定程度上可以防止收“人情税、关系税”，有利于廉政建设和队伍素质的提升。但由此也产生了一些不正常的现象：专管员下户调查研究、掌握分析税源增减和税源结构变化的少了，单纯依靠纳税人自行申报来掌握税源变化。而纳税人主观或客观原因少申报缴纳的税源，则一味依靠结算式筹划来发现补收。这样一来，税源管理和入库就失去了“及时性”的意义，不利于征管质量的有效提高。实质上就是“管事”和“管户”的脱节，割裂了两者之间必须的紧密结合关系。所以，我们不能单纯地否定“管户制”，应将“管户”和“管事”有机结合起来，加强日常征管，及时掌握税源变化，有效杜绝出现税源征收漏管现象。

二是专业化税源管理和综合性税源管理相结合。如个体临时发票的开具、车船使用税的征收、某行业的资源税等税种的管理都可以称之为专业化管理，是在一个近似于等同税负下的公平税负的税源管理。但它又是融于综合性税源管理之中的，发挥着各自的互补优势，使税源管理更进一步趋于合理。

3、要做好税源管理的事前控制和事后统计分析

税源管理的事前控制，就是要通过调查研究了解纳税人的税源情况和变化以及潜在变化因素及可能性，对其边征管边综合分析。事后统计分析，就是要在征收环节后，根据收

入结构、数额增减变化及其走向进行精确统计，结合一些正常和不正常的因素进行综合分析，掌握税源的增减形势、潜力剖析等情况，对税源实施跟踪和动态管理，制定有针对性的重点征管措施，为合理制订和下达税收计划奠定基础，力争杜绝税收计划任务出现“苦乐不均”和收“过头税”、瞒税不征的现象出现。

二、如何加强税源管理工作

税源管理并不是一个很简单、没有多少工作内容的工作。按照目前地税部门的征管工作内容及税种等情况来看，它有着丰富的管理内涵。

1、要加强对企业的管理和监控。包括：企业法定代表人的基本情况、企业的经济性质、经营地点、从业人员构成、经营范围及项目、经营的产品及其分类、销售收入情况及供销渠道、成本费用税金等支出情况、税款的实现缴纳、拖欠情况、对其财务核算和纳税情况以及税负情况的评估、新产品及新项目及主要经济指标的计划完成情况对税源的影响等等方面。

2、对个体工商户的税源管理，除与企业相同内容外，还包括其经济场所面积、来源及所处地段繁华程度，经营者从业经历及经验、经营项目及方式、方法等等。这些都是影响其税源变化的重要因素。

3、要搞好税源管理工作，还应做好以下几个方面的工作。一是要从税源管理的监控的制度入手，分别建立税源的静丰收和动态税源分户档案或资料库，及时进行搜集、整理和分析，在切实准确掌握实有经营户数、纳税户数、应纳税款、减免欠税等情况的基础上，划分固定税源和流动税源、重点税源和一般性税源、经常性税源和一次性税源、企业税源和个体经营户税源，及税源的季节性变化（如政策性影响，施工企业受自然季节天气变化等）特点，以及时掌握税源变化情况。二是要建立税源管理责任制。在征、管、查分离模

式下，税源管理应以征、管两条线人员为主，以稽查线人员为辅，相互衔接，密切配合，信息共享，互为补充。

三是要结合地税部门征管工作特点，实行分类管理。要将纳税人区分为不同的经济性质、不同的行业、不同的地段，分别进行税源管理。如对大中型国有企业，要实行专人（组）重点管理，对个体工商业户实行分片（地段）管理，对不同的行业有针对性的采取税负相对平衡的有效管理等。特别是对突出的重点税源要实行“龙头管理”，这样可以达到“事半功倍”的控管目的。对其他税源，如流动性较大，易于流失的个人所得税、房产出租、印花税、临时开票等税源，要及时掌握其变化形势，及时征管和征收入库。

4、要为做好税源管理工作提供保障机制

一是要明确机构和责任。计会部门是做好税源管理的主要机构部门，但税源管理也与征、管、查三部门的工作密不可分。要形成一个税源管理的整体布局，分别从不同的渠道、不同的角度为税源管理决策工作提供相关信息资料。这就要求我们在明确税源管理职责的同时，分工合作，共同抓好税源管理工作。

二是要坚持纳税人属地管理原则，这是有效加强税源管理的基础。一般情况下，纳税人是以经营地为税务登记地，如工商注册地与实际经营地不一致时，应以实际经营地址为税务登记地，纳入经营地税务机关管理。这样可以避免税源管理上了出现交叉、遗漏和互相扯皮、推卸责任的现象出现，减少征管上的“空挡”、“死角”。

10.抓住征管核心 强化税源管理 篇十

总局党组成员、总会计师宋兰在武穴市调研税收工作时强调，落实税收管理员制度，对管理员进行定位，要注意 “三个不可替代”，做到“两个到位”，达到“两个促进”、“三个转变”。“三个不可替代”即不能替代办税服务厅的职责，不能替代稽查的职责，不能替代纳税人依法纳税的职责和义务。“两个到位”即通过抓住税收管理员主要任务的主要方面，突出纳税评估这个核心，实现户籍管理到位和税源管理到位。“两个促进”即促进纳税人的依法纳税遵从度，也促进纳税人不敢偷税，减少稽查的压力。“三个转变”即由注重结果变为过程与结果并重转变，解决“淡化责任，疏于管理”的问题；由纳税人申报资料与外部相关信息并用的转变。要对纳税人纵横相关信息进行分析，来看纳税人的申报真实度；由静态资料与动态资料相结合的转变。要动静结合、并列分析，通过纵横分析后，到企业找原因，去发现管理中的问题，要在实践中不断总结、不断探讨，把握管理规律，完善管理制度，改进管理手段，建立有效机制，真正体现科学化、精细化管理。贯彻落实宋总的讲话精神，要求我们要牢牢抓住税收征管的核心，强化税源管理。重点是抓好以下五个方面的工作。

一、健全机制管税源

建立健全税源管理机制是贯彻落实新时期税收征管工作思路，实施科学化、精细化管理的前提。在日常管理中，要建立完善税源管理“三大机制”。

1、建立外部联系机制。要做到“三个坚持”：一是坚持外部联系工作例会制。加强与地税、工商等部门的合作，掌握户籍登记动态变化信息，从源头上管住税源户籍。二是坚持个体税负公开评议制。继续发挥个体税负公开评议监督委员会的作用，让人大代表、政协委员、个体协会以及纳税人代表，全程参与到个体税负公开评议中来，保证个体税负评定的公正性和合理性。三是坚持外部信息采集制。加强与统计、物价等部门联系，落实专岗、专人及时采集各方面的经济信息，为分析税源变化情况和实施纳税评估积累有效数据。

2、完善内部协作机制。按照“三个不可替代”的要求，树立税收管理主要是税源，税源管理主要是税基的观念，进一步明确税收各个工作岗位职责，建立完善内部各岗位信息传递协作机制，努力探索控制税源、税基的手段和方式。在管理的过程中，处理好“三个关系”，即：管理与征收的关系，管理与稽查的关系，管理与服务的关系，理顺办税服务厅各岗位和税收管员的工作职责，抓好宏观税负分析和微观的“个体”纳税评估，建立完善内部信息共享机制，确保税源管理到位。

3、健全责任考核机制。在考核的目的上，要突出在强化税源管理中优化纳税服务，不断提高税收管理员的基本功和综合素质。在考核的内容上，要将税收征管工作具体到每个项目，细化到每道环节，统一标准，统一时限，促进管理员履行好工作职责。在考核的方式上，要将单纯的重结果向结果与过程并重转变，做 到奖惩分明，调动干部的积极性，挖掘工作潜力。

二、强化分析盘税源

摸清税源存量，把握增长规律，是加强税源分析的主要目的。在日常管理中，要在强化分析上加力度，准确掌握税源存量，把握税源增量，确保管理到位。

1、规范税源分析岗责。税收会统岗位是宏观税负分析的具体执行者，随着税收电算化的逐步推进，基层会统岗位要提高宏观税负的分析能力，探索建立税收信息化建设条件下新的税源核算管理办法，规范税收会统岗位设置，细化税收会统岗位工作职责，加强税源核算管理检查，充分发挥税收会计核算职能，调动基层会统岗的工作积极性，逐步将税收会计核算对象回归到税收资金运动的全过程上来，解决基层国税税源核算失真的问题。

2、创新税源分析办法。全面推行税源管理深度分析，将税源分析由过去单一的同期对比转向多种方法并重上来，通过运用对比分析、分组分析、平均分析、指数分析、因素分析等方法，摸准所属地区的经济税源变化规律，为科学决策提供准确依据。要将税源核算分析与纳税评估有机的结合起来，加强对区域内的税源变化动态分析，根据当地经济发展情况，产业结构、行业特点、纳税人的生产经营规模、财务核算情况等信息资料，制定纳税评估指标及其预警参数，合理确定纳税评估对象，建立和完善依托信息化手段的纳税评估预警系统，按照评估分析、约谈辅导、调查核实、评定处理等程序，对纳税人纳税申报的真实性和准确 性进行全面系统评估，做到有的放矢，有效管理。

3、拓宽税源分析领域。要将税源分析和纳税评估从简单的数字罗列中解脱出来，将税源分析和纳税评估拓展到外部信息、纵向信息、行业信息的系统分析上来，切实把定性分析和定量分析、系统分析有机的结合起来，通过对地方经济指标体系和税源指标体系的深度分析，掌握地方经济第一、第二、第三产业的构成比例，以及税收收入与经济变化的情况，从社会经济中和各类报表里收集各种数据，拓宽数据获取渠道，全面掌握应征税款的税基，为科学地制订税源发展目标提供准确的依据。

三、依托信息控税源

利用微机存储税源管理信息，建立海量信息存储库是税源监控管理的有效手段之一。我们要借助税收管理员信息系统这个平台，努力把税源管住、管好、管出成效来。

1、完善税收管理员信息系统。应用“数据管税”的理念，继续扩大管理员系统中对税源管理基础的静态数据以及以税基管理为目标的动态数据的采集；同时，增加纳税人评估的流程和微机计算分析的专用评估分析表格，提高数据利用程度，提高数据分析的速度和效率，增强税收管理员实地约谈调查的针对性，减少企业的接待量。

2、建立动态数据指标考核体系。针对税源管理漏洞，设立分析考核指标，考察系统分析或专业分析出的疑点是否通过税收管理员实施的评估约谈程序得到解决，是否出现纳税人经常性地出现相同的错误，以验证评估后的后续管理措施是否跟上，从提高税收管理员的执行力的角度加强对税收管理员开展纳税评估工作的考核力度。建立以纳税人为对象的税源数据查询指标体系，以及纳税遵从度的指标体系，考察纳税人纳税信用度的提高程度。

3、加快“三大应用系统”数据整合进程。实现税收管理员系统与“三大应用系统”的数据同步处理，提高过程数据和结果数据的对比分析程度和水平。

四、实施评估护税源

开展纳税评估是新时期强化税源监控管理的重要内容和手段，基层国税要从深化认识着手，改进方法，确定对象，切实做到“三个到位”：

1、转变观念，促认识到位。要将纳税评估的认识从简单的对纳税人申报的评估转到对纳税人信息综合评估上来，树立数据管税的观念，将纳税评估作为提高管理手段和效率的重要方法和基础性工作。通过评估数据看执法水平的高低和纳税人的纳税遵从度，通过数据分析发现大案要案，通过评估分析看管理的潜力、薄弱环节和漏洞，有效的规避纳税人的涉税风险和征税人的执法风险。

2、改进方法，促措施到位。按照精细化的管理要求，结合所辖税源的实际，细化评估分析的指标体系及其使用方法，提高管理的针对性和工作质效。不但要对纳税人申报数据进行评估，而且要综合纳税人的相关信息，用平时积累的数据，实行全面分析，还要对税种、税源、地区、行业等多个层次实行分类评估，实现对税源的全面、实时监控，使征管质量和效率达到较好水平。

3、落实管户制，促目标到位。落实税收管理员制度是强化税源管理、解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要抓手，而纳税评估是加强税源管理的核心。因此，要根据“科学化、精细化”的要求和辖区纳税人的实际情况，建立税收管理员管户责任制度。加强以户为单位的税源管理，重点对连续三个月或累计6个月零负申报的纳税人，以及近年来新办的商贸企业一般纳税人和没有建账能力的小规模企业进行评估，通过对计算机分析评估，超过预警值范围的纳税人，采取实地调查和约谈的方式，及时掌握纳税人各种涉税动态信息，全面掌握纳税人履行纳税义务的情况，不断挖掘税源管理的深度，促进国税收入稳步增长。

五、优化服务活税源

宋总在武穴调研时指出：当前强化税源管理工作为纳税服务提供了更为广阔的舞台，提高税源管理能力的过程也是提高纳税服务能力的过程。基层国税提高服务的能力，要通过在强化税源管理中优化纳税服务，提高工作效率，为纳税人提供更加方便、快捷的优质服务。

1、拓展服务空间。发挥信息化技术优势，开通国税门户网站和“12366”服务热线，提供税收法律法规查询、业务流程查询、申请表单下载、业务讲解、以案说法等内容，方便纳税人自 我学习，提高纳税人涉税事宜的处理能力。

2、改进服务手段。以提高纳税人自我评估能力为切入点，实施个性化服务，继续推行管理前置、服务前移，坚持驻厂服务和跟踪服务制，促使纳税人提高自主申报、自觉缴税的质量，提高征管效率，降低税收征管成本。