财务档案管理总结

财务档案管理总结（精选11篇）

1.财务档案管理总结 篇一

单选多选

1.财务管理：是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的管理工作。

2.财务管理的环节

1）财务规划和预测：明确预测目标、收集相关资料、建立预测模型、确定财务预测结果

2）财务决策

3）财务预算

4）财务控制

5）财务分析和业绩评价

3.金融市场

外汇市场

短期证券市场

货币市场

短期借贷市场

金融市场资金市场

长期证券市场

资本市场一级市场长期借贷市场

黄金市场二级市场

4.如果不考虑通货膨胀因素的话，投资者进行风险投资所要求或期望的投资报酬率便是无风险报酬率与风险报酬率之和，即：期望投资报酬率=无风险报酬率+风险报酬率

5.短期借款的信用条件

1）信贷限额：是银行对借款人规定的无担保货款的最高额。

2）周转信贷协定：是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的货款协定。

3）补偿性余额：是银行要求借款企业在银行中保持按货款限额或实际借用额一定百分比（一般为10%—20%）计算的最低存款余额。

4）借款抵押

5）偿还条件

6）其他承诺

6.长期借款筹资的优缺点

1）优点：①筹资速度快，手续简便 ②资金成本低 ③借款弹性大

2）缺点：①财务风险大 ②限制条款多

7.发行公司债券的资格与条件

1）资格：《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）规定，股份有限公司、国有独资公司和两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司，有资格发行公司证券。

2）条件：①股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产额不低于人民币6000万元。

②累计债券余额不超过公司净资产额的40%。

③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息。④筹集的资金投向符合国家产业政策。

⑤债券的利率不超过国务院限定的利率水平。

⑥国务院规定的其他条件。

8.普通股的种类 单选

1）按股票有无记名：记名股票＆不记名股票

2）按股票是否标明金额：面值股票＆无面值股票

3）按投资主体的不同：国家股＆法人股＆个人股

4）始发股＆新股

IPO：是指企业透过证券交易所首次公开向投资者增发股票，以期募集用于企业发展的资金的过程。

5）按发行对象和上市地区的不同：A股供我国大陆地区个人或法人买卖的，以人民币标明票面金额并以人民币认购和交易的股票。

B股主要是供外国和我国的港、澳、台地区投资者

买卖的，以人民币标明票面金额但以外币认购和交

易的股票，国内投资者也可以购买，B股在上海、深圳上市。

H股是向外国和我国的港、澳、台地区投资者发行的，在香港上市的股票。

N股是在纽约上市的股票。

9.项目投资的决策程序：

1）投资项目的提出

2）投资项目的可行性分析

①国民经济可行性分析，即从整个国民经济的现状及发展的角度考虑，宏观地分析该

项目是否可行，是否有发展前景，其中尤其应该分析该项目是否可以满足环保的要求。

②财务可行性分析，即从经济效益的角度，分析该项目是否能够盈利。

③技术可行性分析，即从技术的角度，分析本企业的技术水平能否达到该项目的要求。

3）投资项目的决策

4）投资项目的实施与控制

10.当投入资金为自有资金时

1）建设期现金流量：即企业在建设期所发生的现金流入量和现金流出量。

2）营业期现金流量：即项目投产后，企业在生产经营期间所发生的现金流入量和现金流

出量。

①付现成本：是指每年需要实际支付现金的销货成本。

②非付现成本：是指销货成本中不需要每年实际支付现金的某些成本，如折旧费用、待摊费用等。

经营期现金净流量（NCF）通常可以表示为：

现金净流量=销售收入－付现成本－所得税+该年回收额

=销售收入-（销售成本-非付现成本）-所得税+该年回收额

=营业利润-所得税+非付现成本+该年回收额

=净利润+非付现成本+该年回收额

11.项目投资决策评价指标的类型

1）按是否考虑资金时间价值分类：非贴现评价指标（静态）＆贴现评价指标（动态）

2）按指标性质的不同分类：正指标＆反指标

3）按指标数量特征的不同分类：绝对量指标＆相对量指标

4）按指标重要性的不同分类：主要指标＆次要指标＆辅助指标

5）按指标计算的难易程度的不同分类：简单指标＆复杂指标

12.单一投资项目的财务可行性分析单选

1）如果某一投资项目的评价指标同时满足以下条件，则可以断定，该投资项目无论从哪

个方面来看，都具备财务可行性，可以接受此投资方案。这些条件是：①NPV≥0；②NPVR≥0；③PI≥1；④IRR≥i（i为资金成本或投资项目的行业基准利率，下同）；⑤P≤P0（P为投资回

收期，P0为标准投资回收期，下同）；⑥ROI≥i（i为基准投资收益率，下同）。

2）如果某一投资项目的评价指标不满足上述条件，即发生以下情况：①NPV<0；②

NPVR<0；③PI<1；④IRRP0；⑥ROI

面来看，都不具备财务可行性，毫无疑问，此时应当放弃该投资项目。

3）当静态投资回收期（次要指标）或投资利润率（辅助指标）的评价结论与净现值等

主要指标的评价结论发生矛盾时，应当以主要指标的理论为准。在评价过程中，如果发现某

项目的主要指标NPV≥0，NPVR≥0，PI≥1，IRR≥i，但次要指标或辅助指标P>P0或ROI13.差额投资内含报酬率法：是指在计算出两个原始投资额不相等的投资项目的差量现金净

流量的基础上，计算出差额内含报酬率，并据以判断这两个投资项目孰优孰劣的方法。

14.债券投资的风险评价单选

1）违约风险：是指借款人无法按时支付债券利息和偿还本金的风险。

2）利率风险：是指由于利率变动而使投资者遭受损失的风险。

3）购买力风险：是指由于通货膨胀而使货币的购买力下降的风险。

4）流动性风险：也称变现力风险，是指无法在短期内以合理价格来卖掉资产的风险。

5）期限性风险：也称到期风险，由于债券投资期限长而给投资者带来的风险。

15.决定和影响市盈率的因素有股利增长率、股利折现率、股利付息率。其中，股利增长率

是决定市盈率的主要因素，发行公司股票的股利增长率越高，则股票市盈率越大；折现率与

市盈率成反比，折现率越大，市盈率越小；付息率与市盈率成正比，付息率越高，市盈率越

大。

16.证券投资组合策略：保守型策略、冒险型策略、适中型策略

17.营运资金的含义与管理目的1）含义：①广义的营运资金：又称总营运资金，是指一个企业投放在流动资产上的资

金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占有的资金。

②狭义的营运资金：是流动资产与流动负债的差额。

2）内容：流动资产的管理和流动负债的管理

3）管理目的：通过管理活动的实施，保证企业的营运资金具有足够的流动性，同时努

力提高企业的盈利能力，实现企业价值最大化，促使企业实现价值最大化。

4）在营运资金管理的过程中，企业应做好以下几点：①合理确定企业营运资金的占用

数量；②合理确定短期资本的来源结构；③加快资本周转，提高资本的利用效率。

18.短缺成本：是指企业因现金短缺而遭受的损失，如不能按时支付购料款而造成的信用损

失，以及不能按期缴纳税款而被罚交的滞纳金等。

19.控制支出：1）合理利用现金浮游量

现金浮游量：是指企业账户上的现金余额与银行账户上列示的存款余额

之间的差额。

2）推迟支付应付款

3）改进工资支付方式

20.持有应收账款的成本

1）管理成本：是指企业对应收账款进行管理而耗费的开支，是应收账款成本的重要组

成部分。主要包括：对顾客信用情况调查的费用、收集信息的费用、催收账款的费用和长不

得记录费用等

2）机会成本：是指企业将资金投资于应收账款，而不能进行其他投资所丧失的收益。

计算公式：应收账款的机会成本=日赊销额×平均收现期×变动成本率×资金成本率

3）坏账成本：是指由于某种原因导致企业的应收账款不能收回而给企业造成的损失，这一成本与应收帐款数量成正比。

21.应收帐款保理：是指企业将应收账款按一定折扣卖给第三方（保理机构），从而获得相应的融资款，以利于现金的尽快取得。应收账款保理业务的分类如下：

1）有追索权保理是指销售合同并不真正转让给银行，银行只是拿到该合同的部分收款

权，一旦采购商最终没有履行合同的付款义务，银行有权向销售商要求付款。无追索权保理

是指银行将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险。

2）明保理是指银行和销售商需要将销售合同被转让的情况通知采购商，并签订银行、销售商、采购商之间的三方合同。暗保理是指销售商为了避免让客户知道自己因流动资金不

足而转让应收账款，并不将债权转让情况通知客户，货款到期时仍由销售商出面催款，再向

银行偿还借款。

3）折扣保理又称为融资保理，即在销售合同到期前，银行将剩余未收款部分先预付给

销售商，一般不超过全部合同总额的80%。到期保理是只银行并不提供预付账款融资，而

是在赊销到期时才支付，届时不管货款是否收到，银行都必须向销售商支付货款。

22.收益分配原则：依法分配原则、分配与积累并重原则、兼顾各方利益原则、投资与收益

对等原则

23.股利政策的类型

1）剩余股利政策决策：是指公司生产经营所获得的净利润首先满足公司的资金需求，如果还有剩余，则分配股利；如果没有剩余，则不分配股利。

优点：留存收益优先保证再投资的需要，从而有助于降低再投资的资金成本，保持最

佳的资本结构，实现公司价值的长期最大化。

缺点：如果公司完全遵照剩余股利政策分配股利，股利的发放额就会每年随投资机会

和盈利水平的波动而波动。即使在盈利水平不变的情况下，股利发放额也将与投资机会成反

方向变动：投资机会越多，股利的发放额越少；反之，投资机会越少，股利的发放额越多。

而在投资机会维持不变的情况下，股利发放额将因公司每年盈利的波动而同方向波动。因此，剩余股利政策不利于投资者安排收入与支出，也不利于公司树立良好的形象，一般适用于初

创阶段的公司。

2）固定或稳定增长的股利政策决策：是指公司将每年派发的股利额固定在某一特定水

平，或是在此基础上维持某一固定比率逐年稳定增长。

优点：①这种政策传递给股票市场和投资者一个公司经营状况稳定、管理层对未来充

满信心的信号，有利于树立公司的良好形象，增强投资者对公司的信心，进而有利于稳定公

司的股价。②这种政策有利于吸引那些打算进行长期投资的股东，这部分股东希望其投资的获利能够成为其稳定的收入来源，一边安排各种经常性的消费和其他支出。

缺点：①这种政策下的股利分配只升不降。股利支付与公司盈利相脱离，即无论盈利

多少，公司均应按固定的乃至稳定增长的比例派发股利。②公司在发展过程中，难免会出现

经营状况不好的时期，如果这时仍执行固定或稳定增长的股利政策，那么派发的股利金额将

大于公司实现的盈利，从而饮食公司的留存收益，给公司的财务运作带来很大的压力，并最

终影响公司正常的生产经营活动。

24.股票回购：是指上市公司从股票市场上购回本公司发行在外的一定数额的股票的行为。

25.预算的分类

1）按预算内容的不同：业务预算（即经营预算）＆专门决策预算＆财务预算

2）按预算指标覆盖时间长短的不同：长期预算＆短期预算

26.财务预算的编制程序

1）下达目标 2）编制上报 3）审查平衡 4）审议批准 5）下达执行

27.现金预算的内容单选

1）现金收入 2）现金支出 3）现金溢余或短缺 4）资金的筹集和运用

以上四个基本关系：期初现金余额+现金收入=当前可动用现金合计

当前可动用现金合计－现金支出=现金溢余或短缺

现金溢余或短缺+资金的筹集与运用=期末现金余额

28.我国财务报告存在的问题：表表不符、虚报盈亏、表账不符

29.财务综合分析的特点/三个基本要素：1）指标要素齐全适当

2）主辅指标功能匹配

3）满足多方信息需要

30.筹资原则：规模适当原则、筹措及时原则、来源合理原则、方式经济原则 多选

名词解释

1.变动项目：是指随销售额的变动而同步变动的项目，包括货币资金、应收账款、存货等流

动资产项目和应付账款、应付票据、应交税费等流动负债项目，但短期借款一般不作为变动

项目。

2.经营杠杆：是指企业在生产经营中，由于固定成本的存在和相对稳定而引起的息税前利润

变动幅度大于销售变动幅度的杠杆效应。

3.差额投资内含报酬率法：在计算出两个原始投资额不相等的投资项目的差量现金净流量的基础上，计算出差额内含报酬率，并据以判断这两个投资项目孰优孰劣的方法。

4.证券投资基金：是一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式，即通过发行基金单位，集中投资者的资金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和运用资金，从事股票、债券等

金融工具投资，并将投资收益按基金投资者的比例进行分配的一种间接投资方式。

5.短缺成本：是指企业因现金短缺而遭受损失，如不能按时支付购料款而造成的信用损失，以及不能按期缴纳税款而被罚交的滞纳金等。

6.弹性预算：是企业为克服固定预算的缺点而设计的，它是按照预算期内可预见的多种业务

量水平而编制的、能够适应不同业务量情况的预算。

7.财务分析：是以企业财务报告及其与他相关资料为主要依据，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映企业在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进企业财务管

理工作和优化经济决策提供重要的财务信息。

简答题

1.财务管理原则：1）依法理财原则

2）风险-收益平衡原则

3）成本-效益原则

4）变现能力与盈利能力平衡原则

5）权责结构和利益关系协调原则

2.什么是净现值率？净现值率法的优缺点？

净现值率是指投资项目的净现值占原始投资现值总和的百分比

净现值率法的优点：1）考虑了资金时间价值

2）可以动态地反映项目投资的资金投入与产出之间关系。

净现值率法的缺点：1）不能直接反映投资项目的实际收益率

2）在资本决策过程中，可能导致片面追求较高的净现值率，在企业资本充足的情况下，有降低企业投资利润总额的可能。

3．利润分配程序中，那些程序会形成留存收益？那些导致资产流出？

必然会形成留存收益的程序有弥补亏损、提取法定盈余公积和提取任意盈余公积。这些程序

属于利润分配，但不会导致现金从公司流出，因此会形成留存收益。而向投资者分配利润或

股利时，是否会形成留存收益，则取决于利润分配的方式。如果采取股票股利分配的方式，则公司也会形成留存收益，没有资产从企业流出；如果采取现金股利分配的方式，则公司向

投资者支付股利时，现金会从公司流出。

4.股票回购的意义：1）稳定公司股价

2）帮助股东从股票回购中获得少纳税或推迟纳税的好处

3）分配公司超额现金

4）作为反收购措施

5）改善资本结构，追求财务杠杆利益

5.那些资产负债表外因素会增强企业短期偿债能力：

1）可动用的银行贷款指标。银行已同意、企业未办理货款手续的银行贷款限额，可以

随时增加企业的现金，提高支付能力。

2）准备很快变现的长期资产。由于某种原因，企业可能将一些长期资产很快出售变为

现金，增强短期偿债能力。企业出售长期资产，一般情况下都是要经过慎重考虑的，企业应

根据近期利益和长期利益的辩证关系，正确决定出售长期资产的问题。

3）偿债能力的信誉。如果企业的长期偿债能力一贯很好，有一定的声誉，在短期偿债

方面出现困难时，企业可以很快地通过发行债券和股票等办法解决资金的短缺问题，提高短

期偿债能力。这个增强变现能力的因素，取决于企业自身的信誉和当时的筹资环境。

2.财务档案管理总结 篇二

一、加强思想建设, 发挥财会人员开拓、创新意识

1. 财务人员要做好财务工作, 必须具备较好的政治思想素质。

财务人员只有加强思想理论和职业道德的修养, 时时刻刻注意改造自己的世界观、人生观、价值观, 才能在复杂的环境中, 严格执行国家的财政法规和方针政策, 为本部门理好财、管好财。反甚至违法行为。

2. 经济越发展, 会计越重要。

作为财务工作人员应树立开拓、创新意识, 在工作中既要坚持原则性, 又要有一定的灵活性;既继承前人, 又突破常规;既立足实际, 又放眼长远;既积极进取, 又大胆开拓。只有这样, 才能做好财务管理工作, 推动企业不断向前发展。

二、加强会计基础工作是财务管理科学化、规范化的前提

有些人片面地认为财务基础工作就是记账、算账、报账和对账, 不过是写写算算, 不需要费什么心。这种认识是十分有害的。会计人员如果对会计核算基础工作不重视, 就有可能导致会计核算工作的某些环节出现问题, 影响其收集、处理、利用和提供会计信息的准确性, 影响会计工作的质量, 进而影响整个单位财务管理水平的提高。因此, 只有把会计基础工作做好, 各项财务管理制度、办法、措施才能真正落实到位, 财务管理才能走向科学化、规范化。

三、健全企业财务管理手段, 规范财务管理行为

建立并完善企业内部财务管理制度。以《企业财务通则》规定为主要内容, 制定各项财务管理制度。

1. 资本金管理制度。主要是对企业资本金的筹集方式、结构、保值和增值要求等作出具体的规定。

2. 资金管理制度。主要是对企业货币资金、结算资金和各种债务的管理政策、程序、权限等作出具体规定。

3. 资产管理制度。

主要是对企业流动资产、固定资产、递延资产及其他资产的管理政策、方法、程序以及管理权限等作出具体规定。

4. 成本费用管理制度。

重点是对企业采用的计价方法、开支标准和权限、预算待摊的政策及标准等作出具体规定。

5. 销售收入和利润分配制度。

主要建立销售收入的日常管理制度, 对销售政策、销售标准作出具体的规定。同时建立利润分比例等作出规定。

6. 对外投资管理制度。

主要对投资的内容、投资的审批程序、投资的回报方式、投资的核算方法等作出具体规定。

7. 财务分析和考核制度。

主要对企业财务分析和考核体系、报告方式、判断标准等作出具体规定。

8. 内部审计制度。

主要是对企业的预算执行情况、决算、分配等一系列主要指标的数据进行跟踪审核或者对企业内部特殊事项进行审计。

四、提高财务人员自身素质, 强化终身学习理念

近年来根据国家财政体制改革、经济结构调整等要求, 财经政策、制度也在不断调整。国库集中支付、零余额账户、部门预算、项目申报、集中采购等财政政策的实施, 都对企业财务人员在日常的财务工作方式、方法上提出了更高的要求。财务人员不仅要会操作电子计算机, 会在互联网上作业, 而且还要掌握财政、金融、税务等相关知识。不断提高自身素质, 学习新知, 更新观念, 与时俱进, 调整工作方式、方法, 尽快适应当前财政改革的需要, 适应企业工作的需要已是当务之急。“活到老、学到老”, 虽然是一句俗话, 可是伴随着知识有效期的缩短, 不继续汲取新知识必将被社会所淘汰。因此, 企业财务人员必须不断提高自身素质, 强化终身学习的理念。

五、强化财务管理意识, 发挥财务管理核心作用

财务管理涉及面广, 几乎延伸到企业工作的方方面面, 作为财务人员不应仅局限于记账、算账、报账和对账这些财务基础工作, 还应强化“管理”意识, 如资产的清查管理, 资产的保值、增值, 资金的筹措, 资金的合理化使用, 部门预算的细化, 建设项目的申报等意识都需要增强。要通过及时向领导汇报、沟通情况, 多向领导提出财务管理方面的建议, 取得领导对财务工作的重视、理解和支持, 从而发挥财务管理的核心作用。

摘要：财务管理通过企业的经济核算、财务监督渗透到企业经济活动的各环节, 在企业管理制度体系中发挥着核心作用。

3.财务管理及财务管理的方法 篇三

摘 要 企业财务管理是根据资金运动的规律，遵守国家法律制度，对企业生产经营过程中资金的形成、使用和分配，进行预测、计划、控制、核实和分析，提高资金运用效果，实现资本保值增值的管理工作。

關键词 企业财务管理 资本保值增值 管理工作

一、财务管理的地位

在发展经济建设，促进国民经济发展的当今社会中，企业管理以财务管理为中心是当今新体制、新经济形势的产物是社会经济发展的客观必然结果。

我国财务管理从国家对企业高度集中管理到成为企业管理中心，经历了一个漫长过程。从财务管理地位的变迁过程不难看出与社会经济环境的关系。企业成为竞争的主体，必须自主经营、自负盈亏，自我约束和自我发展，使社会资源流向那些利用效率高，效益好的企业而最终达到合理配置，使投入的资本不断运动和增值，这就迫使企业注重运用资金，控制成本和增加盈利。

企业的生产经营活动表现为商品的制造、销售和提供服务，但本质是企业资金的运动和资金的增值过程。企业生产经营的复杂性，决定了企业管理必须包括许多方面的内容，如技术管理、生产管理、设备管理、物资供应管理、销售管理、财务管理等各项管理工作，他们既有各自的特点，又相互联系密切配合，但财务管理是利用价值形式对企业生产经营活动进行的综合管理，抓好了财务管理，就抓住了企业管理的牛鼻子。

总之，企业为了生存和发展，就必须加强财务管理，充分发挥财务管理的核心作用，正如宝钢人提出的：“要建立现代化企业的管理制度，就必须建立以财务管理为中心的管理制度。”

二、企业财务管理的方法

企业要建立以财务管理为核心的管理体系，要服从和服务于经营需要，改善和提高工作效率及经济利益。就要建立健全会计信息和统计信息相结合的电算化管理。那么，企业应如何加强财务管理，我认为应从以下几方面进行。

1.要建立一支符合现代企业发展的会计队伍

这支队伍既要有现代企业的管理观念，又要有现代企业管理的知识，还要有管理现代企业的才能。在此基础上确定新的财务管理思路，激励财务人员参与全过程的经营管理，进行全过程的经济监督，开展全过程的经济服务，把财务管理渗透到企业经营的全全过程。

2.以预算为为主体牵头，实行全面预算管理

在社会主义市场经济体制下，资源配置将变得复杂化，管理功能多样，只有实行全面预算管理，才能实施有效控制，其主要工作是：第一，编制企业经营预算；第二，进行有条不紊的预算管理，包括对预算执行情况的跟踪、分析、评价和考核；第三，搞好月度、季度的结算和年度决算。通过预算控制，避免浪费和损失，增产节约、增收节支，确保企业经济效益的实现。

3.进行资本金的管理，确保资本的保值增值

现代企业的国有资产，是我国社会生产力发展的物质基础，在国民经济中起主导作用。对资本进行管理可以有效地保证企业所有者的权益，使企业各项资本性支出都建立在科学决策的基础上。特别要保证和发挥投资项目的最佳效益，确保资本的保值增值。在考核企业资本金保值增值的内容上，一般包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润四个部分，资本金是实现企业自主经营、自负盈亏的前提条件。

因此，建立资本金制度，防止企业行为短期化，防止资产流失，维护企业法人的权益，在现代企业财务管理中就显得十分重要。

4.进行资金管理，提高资金使用效率

资金是社会化大生产和市场经济运行的“血液”。资金运动不畅或短缺，社会活动就会受到阻碍。以资金管理为中心，加强资金管理，加速资金运转，提高资金的增值能力，利用效果，是市场经济对现代企业经营活动的客观要求。

为此，财务管理要以资金管理为中心，充分发挥资金管理的积极作用，防止资金的浪费和损失。

5.以管理会计为基础，参与企业的经营决策

管理会计是一个对信息进行搜索、分类、汇总、分析和报告的管理系统。现代企业的经营思路不仅在于眼前利益，而且着眼于企业长远规划和战略思考。财务管理要以管理会计为基础，建立会计核算体系，以正确反映企业理财情况和经营成果。

6.进行成本费用控制，提高企业经济效益

成本费用控制是指对企业成本费用计划执行过程中的监督、检查、纠偏活动，是企业成本费用管理的重要环节。它是保证目标成本和成本费用计划实现的重要措施；是保证成本费用核算真实准确的必要条件；是促进降低成本费用的有效途径。

7.理顺财务管理部门与其它职能部门的职权关系

在现代企业制度下，根据产权明晰的原则和企业财产委托经营制度的要求，财务部门与会计部门必须是分设的。财务管理部门还要明确划分与企业管理、生产销售和决策等部门之间的职权范围，形成以财务管理为核心、分工明确、相互协调的管理网络系统。

综上所述，企业财务管理贯穿企业经营全过程、覆盖经营全方位，处于企业管理的核心地位。要做好企业财务管理工作，一靠具有良好素质的财务队伍;二靠建立科学的合理的财务管理体制;三靠运用先进可行的管理方法。但首先要转变观念，真正确立财务管理在企业管理中的中心地位，充分认识和发挥财务管理的作用。

参考文献：

[1]王巍.中国并购报告2006.北京:中国邮电出版社.2006.

[2]哈特维尔•亨利三世.企业并购和国际会计.北京:北京大学出版社.2005.

4.村级财务管理总结 篇四

各位领导、同志们：

今天在我村召开村级财务制度管理现场会，我个人认为这充分体现了镇党委政府对村级财务管理的高度重视，也是进一步加强农村财务管理制度化、规范化建设，维护村集体经济组织和广大群众利益，加快新农村建设，促进农村经济发展和社会稳定，提高村级干部廉洁奉公、厉行节约、预防基层组织管理混乱、思想腐化的全新举措，意义深远，这也让我们深感肩上的胆子任重而道远，因为与兄弟村的发展势头相比我们还有很大差距，他们独特的管理办法和理财好经验更值得我们学习和借鉴。接下来，我代表村两委就我村近年来的财务管理情况跟各位领导作个简要汇报，不妥之处请予以指正。

历行节俭办实事

近年来，在镇党、政府的坚强领导下，我们认真贯彻落实有关财务管理制度精神，严格遵守财经纪律，坚持“八不准”原则，不断转变工作作风，努力探索财务管理中出现的新问题，通过多渠道多方位积极向上挤项目、求扶持、争取资金，彻底改变了以前村财难运转、无钱办事业的窘境，在资金使用上始终做到勤俭节约、精打细算、合理开支，把有限的资金用在刀忍上，使得减债还债绩效突出，基础设施明显改善，村集体经济跃上一个新台阶，财务管理走上正常化、规范化、制度化。

基础设施改善明显。由于我村底子薄，村财十分困难，收入紧靠自来水承包费每年x万元，海域网行维护管理费每年不足x万元(不含芒党收入)；原历史欠债x万元(包括85年发展茶叶村民信贷x万元，92年xx村民围塘养殖信贷x万元)。面对这样的穷家贫村，我们怀着“穷则思变、穷而后起”的坚强决心，想方设法筹资金，全力以赴抓建设，精心谋划促发展，近年来，我村共投入80多万元建设渔业基础设施和公益事业，有效改善了村民的生产生活条件。新建两座渔业简易码头、一座三级渔港码头及一座网具堆料场（建设面积近1000平米），重新安装设置了码头的照明灯，清理岙口顽石，拓宽岙口航道，方便渔船进出岙口和停泊，改造码头连接公路、3条村间主干道、村自来水工程（新铺设自来水管道2600米），建设学校篮球场、村级活动场所等公共事业。

减债还债绩效突出。面对困乏的财力和沉重的债务，我们不是知难而退，推卸责任，而是迎难而上，尽力而为，积极破解村财力严重匮乏的难题，绞尽脑汁、想尽办法向上争取资金，把积极争取来的有限资金一边用于保运转、抓建设，一边用于减债还债，从2001年开始我村就统筹安排资金积极减债还债，履行诚信，树立了良好的形象，2003年我村积极响应市委、市政府提出的“乡村零债务”工程，树立减债也是政绩、还债亦是发展的观念，不断加大减债还债力度，做到建设发展与减债还债协调推进两不误，竭力理清陈年旧债，自2001年至2006年累计减债10万余元(含渔鸟、芒党部分村民发展生产信贷1.9万元)。始终维护群众利益。我们始终坚持以群众的利益为重，群众的事业为上，群众的所需为大，从不计较个人的辛劳付出与所得，一心想到的是如何勤俭持家，更好利用家底为家乡群众办更多有益的实事好事。为了把有限的资金最大化投入到为民兴村的事业上，我们在村财允许的情况下，对村干部的待遇福利也只予以适当提高，广大干部对此欣然接受毫无怨言，例如村主干从原先2000年的每年360元，逐步微调到700元、800元，至现在的1000元；其他干部从2002年的每年300元，逐步微调为每年800元，至现在的1000元，但节假日从不购买慰问品、年终从不发奖金，从不利用公款大手大脚吃渴娱乐、铺张浪费。

二、规范制度抓落实

（一）抓源头促规范。我村的财力十分匮乏，但同时即要保运转，又要办事业，还要减债务，可谓困难重重。2000年新一届村委就此多次召开村民代表大会，广泛听取群众的呼声，共同探讨发展新路子，分析存在的问题。村民代表所反映的热点问题普遍在于村财务管

理含糊、铺张浪费严重，向上争取资金积极性不高，举债办事业等导致恶性遁环的不良情况。芒党自然村原先自主支配财务管理放松，收支全凭白条记帐现象严重，群众意见很大。为解决这一系列问题，我们首先狠抓源头治理，强化班子自身建设，树立村干部正确的人生观，狠抓财务制度管理，严肃财经纪律，杜绝大手大脚等不合理开支。着手对芒党历年收支情况逐笔逐项清理审核，并于2003年起，在自主支配不变的基础上，每年对收支情况进行审查、核实，将核实的结果如实张榜公布，改变了村财管理混乱的局面，逐步走上了规范化的轨道，得到了广大群众的信赖与认可，促进了干群融洽和谐。

（二）加强财务预算，确保有序运行。我村的财务预算始终坚持统筹兼顾，增收节支，量入为出，留有余地的原则，年初对一年的工作做到详细计划，胸有成竹，先保运转、后办事业为首要，减债、公益事业、社会福利、村干补贴、日常开支统一兼顾，做到年初有预算、年终有决算，项目工程坚持实行专项预算，落实足够的工程资金，严格控制超财力办事，坚决抵制政绩工程、面子工程、举债工程，确保收支平衡，使村集体经济持续健康有序发展。严格财务开支审批核定，确保合理开支。我村坚决实行村级财务支出联审联批、收支两条线制度，对日常小额开支的差旅费、小工工资、报酬、补贴、福利、向个人购买农产品等不足500元的由村主任审批；500元--5000元的由村书记和村主任审批；5000元--20000万开支，要经村两委会研究通过再由村书记和村主任审批；金额在20000元以上的必须经过村两委班子讨论研究，提请村民代表大会讨论决定后，再经村书记和村主任审批。一切财务支出都必须取得票制合法，内容齐全的原始凭证，由经手人注明用途并签名、证明人签字、支部书记监签、财务主管审批，再由村民理财监督小组审核通过后盖章，方可入帐，凡手续不全、内容不实等不合法的开支，一律不予入帐核销。

（四）全面推行村财公开、民主监督，促进干群和谐。我村始终遵守上级有关规定，全面推行村务公开、阳光操作，自觉接受广大群众的民主监督，真正做到给群众一个明白、还自己一个清白。我们也始终坚信一个单位的兴旺、落后，群众的向心力、组织的形象直接关系到当家理财的责任心和透明度。因此根据有关规定，我村直接从村民代表中推选出文化水平高、财务业务懂、热心集体、敢作敢为的4名骨干成员组成理财小组，坚决按照《会计制度》对村财务收支情况实行先审核后入帐，报账前由村报帐员将整理好的原始凭证，及相关依据送交村民理财小组进行审核。签于我村收支数额少、票据不多的情况，暂定每季度向“财务中心”报帐一次，收入现金必须在3日内到“财务中心”站办理上缴手续。工程项目建设开支实行专项审报，并逐项逐笔专项张榜公布，做到翔实具体、清楚明了，接受群众民主监督，其余年终在财务公开栏，由镇“中心”按照要求，提供资料，经理财小组审核后进行张榜公布。

（五）细化日常支出规定，确保有规可依。为把有限的资金用在刀刃上，我们始终坚持开源节流、历行节俭，对申请项目，联系部门帮扶资金，采取携带自产海产品搞串门，为节省出差费用，尽量缩短在外时间。因联系资金确实需要购买产品等较大金额的合理开支，必须由班子集体商量后，再由两人以上共同经手、办理，按相关手续作入帐处理。对村两委干部出差办公开会的旅差费报销标准都作了详细规定，在本镇内办事开会只报来往车票，到市部门按正常的车船费、住宿费（每人每夜定额40元），路途补贴每人每天20元，到宁德市、省部门按正常的往返车船票据、路途补贴每人每天50元，住宿费每人每夜70元；并规定报销时间必须在返回7日内找报帐员结清，对7日内不予结清其次不予领取出差暂付款。为节省接待开销，接待费一律按工作餐标准，并实行一餐一票制，经手人在每月月底结清，做到节流不失体，节约不失礼，总之是想方设法为困难的村集体节省资金，把争取来的有限资金用到无限的为民兴村的事业上。

各位领导、同志们，虽然我们在财务管理上取得了一定成效，但与财经纪律的要求还有很大差距，与各位领导和群众的要求更是相差甚远，管理上还有很多不足，一些制度还不够

健全，爱花钱的思想还在滋生，张榜公布次数少、透明度不高等等，针对这些不足，今后我们将不断创新举措，真抓实干，全面深化财务规范化管理，建立健全各项财务制度，全面推行民主理财、村务公开，继续积极向上争取资金加快新农村建设，努力使我村经济社会建设取得实质性的新进展。

同时通过本次交流，也让我村更深地认识到财务管理的重要性及镇党委政府对村财管理的高度重视，增强了我村健全完善村财管理和加快新农村建设的责任感、使命感与紧迫感，但我村坚信有镇新一届党委政府领导班集体的坚强有力领导，有各部门领导的关心支持，有全体村民的团结努力，有村两委干部的拼搏开拓奋进、扎实有效作为，我村的财务管理一定会迈上崭新的台阶，xx村的发展一定会跃上全新的高度。

5.财务管理学总结 篇五

为了更好地完成资本增值的过程，我们需要先对资本本身进行分析。资本的时间价值最基础的表现形式叫利息。马克思政治经济学里认为时间价值是对剩余价值的一种分配，即在生产经营中产生的，它不包括风险收益和通胀收益。而后我们看到了各种表现形式的时间价值，实际上就是金额和时间点的不同组合，比如后付年金现值、永续年金，资本增值的本质属性没变。之后我们加入了风险这个因素，把各种因素的风险量化，通过资本资产定价模型、多因素模型、套利定价模型对资产进行定价。最后我们举了三个例子，使用复利现值和后付年金现值对债券、普通股和优先股进行资产定价。本章的重点是时间价值的本质和表现形式、定价方法。

接着我们从外到内地对资本增值进行了规划。外部环境分析的内容其实和企业战略管理的分析内容是一样的，包括经济、政治、社会、文化、产业竞争格局，内部环境分析包括企业的发展阶段、经营目标、资源状况、组织结构，在财务方面的分析是重点，包括偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力、财务趋势分析、财务综合分析，分析的方法主要是比较、折线图、结构图。最后确定战略目标。本章的重点在于掌握内外部分析的内容(特别是各种指标)以及分析方法。

最后我们开始对资本过程本身进行分析。

首先是筹资。内容包括筹资的动机、原则、渠道、类型、筹资方式。本章重点在于通过比较的学习方式来掌握各种筹资方式的优缺点(债券、普通股、优先股、融资租赁、可转换债券、认股权证)。

其次是投资。这是资本逐利的关键活动。主要掌握进行投资分析的各种指标，包括现金流量的计算，净现值、内含报酬率和获利指数等折现现金流量指标，投资回报期和平均报酬率这些非折现现金流量指标，以及项目投资分析、风险分析。

最后是经营。长期叫资本结构决策，短期叫短期资产管理。如果说投资是对外的开源的话，那么资本结构决策就是对内的节流。资本结构决策的内容包括它的定义、价值基础、理论依据、杠杠利益与风险和实务。其实本质就是寻找最对资本成本率(个别、综合、边际资本成本率)，具体的方法包括成本比较法、每股收益法、公司价值法。

短期资产管理主要是按资产形式进行分析的，包括现金、短期金融资产、应收账款、存货。短期资产管理的最重要的目的保持资金链的稳定，支持生产经营活动的正常运作。

另外利润的分配、公司的并购、破产和清算、短期筹资这些内容，我还没学。

6.财务管理年终总结报告 篇六

财务管理年终总结报告范文

____年毕业于东北财经大学财务会计专业，____年通过全国会计师职称资格考试并取得了相应的职称证书，__年通过国际acca资格认证考试，__年通过辽宁省财经类职称外语考试，__年9月至今在东北大学工商管理学院攻读mba。

一、财务管理工作

____年5月调至沈阳市____开发中心做财务工作，同年8月成立沈阳____公司，担任财务部经理。当时新纪公司的财务人员在三好街办公，而生产基地在外地，工作沟通相当不方便，为了保证公司的生产正常进行，公司领导决定将财务部搬到生产基地办公，于____年8月10日搬到生产基地办公。

本人业务能力的提高与沈阳____公司的成长是同步的。公司成立伊始，财务人员少、资金严重不足，整个生产车间正在进行改良，产品在进行试生产阶段，项目不能适应规模生产，限制了企业的发展，当时整天都在想怎样才能将银行的贷款及早到位，帮助企业运作起来，在领导的多方努力下，终于在1999年6月将第一笔贷款拨到公司的帐户上。当时领导的一句话我至今仍记忆如初“领导说：赵会计，这可是一千万哪，我说，就是一个亿，支出也要按照财务的规定去支出。”这说明我们借款的钱来之不易，在支出方面一定要花得得当，尽可能的减少支出，给领导做一个好参谋。

建厂初期，财务规模很小，虽然注册资金1000万元，但货币资金到位的只有102万元。由于注册资本股东单位多次变更，直至到__年12月份，通过会计师事务所的验资及评估，确认了股东单位的出资额及所占比例，这使财务工作的管理得到了进一步的规范，6年来公司从小规模企业发展到总资产达6797万元中型企业。从筹集资金到项目开发;从固定资产改良到购买土地、新建厂房;从运营资本管理到产品生产、市场开发、产品销售、回收资金;从审计检查到财务决算;从对外报表到国家大企业工委的企业基础材料的编制，在本人的带领下，财务做了大量的工作，特别是，沈阳____公司被沈阳市国家税务局评选为“__优秀a级纳税户”的284家企业之一。

二、业务方面

本人自____年开始从事财务工作，担任过出纳员、记帐员、成本核算员，从事的会计行业有商业，建筑业，科研事业，工业企业的核算，担任财务部门主管会计12年，担任财务部门经理6年。本人完全利用业余时间参加学习会计知识和考试的，目的是不能影响单位的工作，也为了和本部门人员在业务方面共同提高，以的业务水平指导本部门人员的工作，无论是审核原始凭证、制单、记帐、报表、预算、决算上都指导在先，特别是财务软件，erp系统更要实行规范化，是为了更好地做好公司的财务工作，为公司的经营决策提供及时，准确的经济信息。

自从担任财务部经理以来，服从领导的安排，听从领导的指挥，纵向责任明晰，横向积极努力协调，按照公司的规章制度办事。在资金的管理上：工程项目按计划、合同列支生产经营按生产计划列支;日常零星开资按领导在erp系统审批计划列支。总之，我从事20多年的财务工作，我认为沈阳____公司在财务管理方面的制度很规范，主管领导指导很及时，这都是我学习的地方。多年来，会计职业时刻提醒我，一定要恪守会计人员的职业道德，按照《会计法》和《税法》的有关规定，并结合本公司的实际情况，积极参加并做好会计人员的继续教育工作，共同提高财务人员的业务水平，做好公司的财务管理工作，以的方案为领导的经营决策提供及时、准确的经济信息，当好领导的参谋。

三、协调、配合好各部门的工作，做好服务工作

财务对一个公司来讲，是一个核心部门，日常工作比较繁琐，涉及部门比较广，在收支款项、查询信息等方面必然要接触很多人，我作为部门经理：从我做起，严格要求财务人员按照公司的规章制度办事，微笑服务，对不符合手续的业务一定做好解释，这是我们一贯要求的工作作风和服务宗旨，在月末报表过程中，需要对各部门的上报信息进行核对，这就更要求我做好配合、协调工作，这也是我的重要工作内容之一。

四、对财务工作的设想

在近_年财务经理的实践工作中，我深深感受到企业制度规范化的重要性，除了发挥财务监督，服务职能外，工作的责任心，事业心业务能力也是非常重要的。按公司目前的发展步伐，停留在目前的水平上是远远不够的，要有一个跨越式的飞跃，不能我一个人提高，要全体财务人员共同提高。我想：通过mba的学习，要在管理、预算、项目投资方面进一步加强，要把学到的知识真正运用到公司今后的发展中，做好公司的各项财务工作。我相信：在不久的将来，财务部门将成为优秀人才向往的地方。

财务管理年终总结报告范文

在4s店，作为新入行的财务人员，除了掌握好公司费用开支标准外，重点是如何做好公司的财务监管工作，有几点重要的关健点建议你注意：

一、存货管理，财务人员一定要对公司的服务管理软件非常了解，几个重要数据要明确其意义，明确获得途径，主要是库存备件，监督好备件的入出库过程，对于存货管理软件应熟悉其功能，对于一些比较特殊的入出库需要在财务的监督下进行，4s店财务工作重点。财务上的库存备件一定要与库房内实物价值相符。

二、服务收入管理，公司每月的服务收入一定要与服务软件系统的数字相符，一定要慎重进行反结算，并确保反结算是在财务的监督下。且反结算只能是由财务结算人员进行，不对其他人员授权。

以上是两个最容易出问题的地方。

三、整车销售收入的管理，确保每一笔销售都形成订单，且订单上一定反映真实的销售价格，有关赠送保险、精品的一定要在定单上反映出来，公司的销售价格政策要在财务备案，超出授权的要由有关负责人员在定单上签字确认.四、加强供应商的管理，4s店一般对于客户管理不需要财务人员关注，因为一般这都有现在的管理模式，往往取决于生产厂商的要求。备件、精品的采购由于财务人员并不懂得有关专业知识，似乎很难对此加以监管，但这又是非常重要的需要监管的地方，初期简单的方法是，要求采购部门将供应商档案提交，必要时可进行适当抽查，试调，分析主要消耗品的供应价格是否与市场价格同步，当然这项工作是需要管理层介入才有较好效果。

财务管理年终总结报告范文

转眼间又过了一年，回顾这一年，在平凡而繁细的工作中，付出了许多艰辛与努力，也有了一些收获与喜悦，重要的是丰富与锻炼了自己，在工作中能够自觉的服从领导的安排，努力的做好财务部的各项工作，也较好地完成了各项工作，但由于财会工作繁事多、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此在工作中自己和整个财务部门仍有许多不足，仍需在今后的工作中不断地加以完善，结合具体情况，现将全年的工作总结如下：

一、完成的主要工作：

1、以认真的工作的态度及时准确的完成各月开票、认证、记帐、结帐和账务处理工作，及时准确的填报各类月度、季度、年终账务报表、并按时向各部门报送，及时准确的完成了税务的申报与缴纳，及时且顺利的完成了今年280万的退税工作。以及对各类会计档案进行了分类、装订、归档。

2、以严谨的工作态度及时准确的核签公司日常的各类支出，并进行费用明细分类。及时准确的根据公司的资金情况和经营情况进行“资金预算”并提出合理的建议，以便让上层管理者能够及时的了解公司的资金情况并采取相对应的措施。

3、对公司各种证件的变更及年检负责，由于公司正处于发展初期，加上经营地址的变更，导致公司的各类证件需要发生相应的变更，除了今年4月份由于本人工作上的疏忽对海关部门没有及时进行变更，导致212单的报关没能按照正常的报关程序进行，好在刘总通过自己的人脉关系及时采用了其它的报关渠道才没有造成不必要的损失，在此做自我检讨，希望自己在以后的工作中能够更加严谨以杜绝类似的情况发生。除此以外其它相关部门的各类证件都做到了及时变更和顺利年检。

4、对于上级领导交待的其它临时工作能够及时的完成。

二、加强学习，注重提升个人修养和综合素质

1、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养。

2、认真学习财经方面的各项规定及新的法规政策，自觉按照国家的财经政策和程序办事。始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地的工作。

3、努力做到学以致用，融会贯通，理论联系实际，让自己“在工作中学习，在学习中工作”，使自身综合能力不断得到提高。

三、个人工作中存在的不足

尽管自己顺利的完成了今年的各项工作任务，但在工作还是有不足之处：谦于财会工作的繁与杂，日常忙于应付事务性的工作较多，而深入的探讨、思考、研究财务管理的办法和工作制度较少，导致在工作上广度有余，而深度不足。加之财务部门人员的不稳定，以致自己对于整个财务部没有起到很好的统领作用。

四、明年的工作构想及要点：

希望自己在新的一年里，逐步学习运用科学的方法，加强对本部门的管理，提高本部门的工作效率，以达到事半功倍的的效果。主要有以下三点：

一是加强本部门的成本核算与管理，二是加强与各部门的工作链接，包括收汇管理，应付管理，进出仓跟进等，限度地发挥财务部门的职能。

三是是准确做好各项财务测算，为上级领导的决策提供依据。

财务管理年终总结报告范文

作为盈众一名财务主管，一年多来在公司领导和各部门的支持下，经过财务全体成员的共同努力，我们全体财务人员严于律己，严格管理，在财务基础工作，全面预算管理，参与经营决策，发挥支撑服务，加强财务检查及组织业务学习等方面做了许多踏实的工作，完成了既定的目标，达到了预期效果。

履行职务情况：作为财务部总监的工作目的是组织公司财务人员认真贯策执行国家财经法规、政策，组织做好日常财务核算、财务监督工作，按时完成上级下达的各项财务指标和工作任务。

我的工作职责是：

1、贯彻执行国家财经政策和会计制度，完成上级交办的各项任务。

2、组织做好会计核算和监督，建立健全收入稽核制度。

3、建立健全固定资产管理制度，组织资产清查工作。管好货币资金和其他流动资产，检查资金管理，确保资金安全，负责税务检查、各种审计协调工作。

4、对月报、季报、年报的真实合法性负责。作为财务总监我是这样开展工作的：元月份，正值财务决算期间，我认真总结去年的财务工作，并为__年订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类归档。督促下属财务人员完成了__年第四季度的五金汇缴任务。认真办理了银行往来询证函。作决算报表前，对财务专用电脑进行了全面的维护、管理，对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。

5、经营活动方面产生的业务招待等相关费用，进行了严格把关。

下面就完成公司财务部部置工作及主动汇报工作情况;

1、按照要求每月书面向公司财务部汇报了本单位财务工作情况;

2、对于本单位的重大问题都及时书面或电话向公司财务部汇报。

3、按要求及时完成了公司财务部部置的各项工作。

4、协调工作情况方面，我认为基本做到了这点：

①、我认真遵守劳动纪律，工作出勤率为100%。

②、认真参与本单位的经济合同签订、定额工资分配、工资制度改革等，并提出了一些加强管理等方面的建议，取得了良好的效果。

③、在平时工作中，主动与单位相关部门协调工作，促进了财务工作及各项管理工作的正常开展。

以上就是本人一年多来所获得的一点成绩和经验，是自己主观努力的结果，也是和与我一起工作的同志们共同配合结果。在这里我对多年来一直重用和支持我工作的公司领导和职工表示衷心的感谢，感谢公司领导对我工作的高度信任，才让我有了施展才华的工作平台，使我能为盈众的发展和繁荣做出一点贡献。

财务管理年终总结报告范文

20__这一年即紧张有序又轻松愉快。一年来在公司领导的正确领导下，使得财务部各项工作能够有条不紊、严谨规范，发挥了财务部的职能作用，取得可喜成绩，同时也存在一些问题，现总结如下：根据公司的经营理念和现代管理方式的要求，财务工作必须是严格正规、合理合法，在公司这种良好的氛围和环境下，财务部进行严谨踏实的工作。

一、常规性工作

1、反映，是财务工作的基本职能之一。财务工作人员必须对公司发生的每一笔经济业务通过不同的方式、方法进行规范记录，反映在凭证、帐簿和报表中，以备随时查阅。我公司财务部已经对日常工作流程熟练掌握，能做到条理清晰、帐实相符。从原始发票的取得到填制记帐凭证、从会计报表编制到凭证的装订和保存都达到正规化、标准化。做到全面、及时、准确的反映。

2、核算，也是财务工作的基本职能。核算包括成本核算、工资核算、费用核算等等。在成本核算上能够结合我公司特点，将农业生产成本按分步法进行结转，使基地费用分摊较为合理，在工厂的生产成本采用了分车间按品种法明细核算，当正常生产时产品成本将会很准确;在工资核算上采用日工薪制，对于试生产阶段较为适合，待到正常生产时可以考虑计件工资和效益工资的核算方式，这种方式将更为合理;在费用核算上采取分部门核算，随时都可以查出每个部门每个月实际发生的费用。

3、监督，是财务工作的另一项基本职能。首先是每个部门每笔经济业务的合法性、和理性进行监督，保证企业不受不必要的经济损失，更不能无意的为一些工作人员创造犯错误的氛围。在这方面，财务部严格按有关制度执行，铁面无私从不放过任何不合理事情;其次是对公司整体资产进行监督，定期进行固定资产盘点、存货盘点、库存现金余额盘点等，以保证公司财产不受侵害。

4、评价，对不同时期或阶段的经营成果及财务状况进行评价和分析。财务部能够按着月、季和年通过会计报表和财务辅助说明进行分析和评价。

5、管理，是财务工作的一项重要职能。首先是为领导管理和决策提供准确可靠的财务数据，公司财务部能够随时完成公司领导和其他部门要求提供的数据资料;其次是参与公司管理和决策，对公司存在的不合理现象，财务部已经提出合理化建议，大部分已被采纳。

二、其它工作

在完成财务常规性工作的基础上，财务部在这一年里里还认真完成以下工作：

1、出口退税工作上新台阶。在没有经过专业培训和出口报关业务不熟的情况下，经历了各种复杂多变问题的磨炼后，终于走上正轨，理顺和掌握了整套出口退税流程。安装最新版本出口退税专用软件。

2、一般纳税人年检工作，在2__销售额没有达到标准的情况下，协调国税局给予年检通过。

3、20__社会保障年检合格。

4、协调省商务厅，争取2__今年两次境外参展费用及9和14认证的补贴工作，已经与商务厅和财政厅协调沟通，具体事宜正在办理之中。由于20__我公司没有出口记录，所以今年境外参展的费用没有在商务厅补贴的计划之内。

5、报关编码更改工作。由于报关编码的不一致，公司纳税负担将会加重，所以在财务部的组织下，通过其他有关部门的密切配合和共同努力，使得已经报关的业务成功变更，为公司本月及将来挽回较大经济损失.三、存在问题

1、有关制度和规定执行力度不够;

2、财务各人员综合素质和业务水平不一;

3、财务软件未能升级为__版，效率不是;

4、财务部的管理职能没有充分发挥。

四、解决方法

1、首先确定制度和规定的适用性和可执行性，如有问题，修改，然后坚决执行到底;

2、每人都定立学习目标，通过考试取得职称和学历，来逐步提高自我;

3、条件允许的情况下，进行_络升级，实行erp核算和管理;

4、通过参与管理，参与公司的重大经营决策，来充分发挥财务部的管理职能，先从管理会计的角度做起。

五、几点感想

1、工作方法及工作效率至关重要，充分体验到事半功倍和事倍功半的差距;

2、凡事都要付诸热心，相信耐力无所不能;

3、团队协作精神非常重要;

7.财务管理与财务管理教学课程探讨 篇七

一、财务管理综述

(一) 财务管理的概念

会计行业原本是一个整体的大系统, 但由于企业内部管理的分工和现代化管理方法的出现, 使得会计行业有了相应的变化。一般的会计职位主要是指公司的对外方面, 而财务管理职位则更侧重于企业内部的整个经济活动的策划。

财务管理职位顺应了时代的发展, 符合现代管理学的思想。它渗入到了公司的管理层, 帮助公司或企业内部的管理人员进行一系列的经济活动, 并参与规划整个公司的经济支付规划。它是整个会计体系中的一个重要分支, 和一般会计行业一样, 成为了一个不可或缺的独立行业。当然, 财务管理行业的发展也经历了一个漫长的形成与发展过程。

(二) 财务管理行业的形成与发展

现在会计的产生可以追溯到二十世纪二十年代, 那是正是世界著名学说———泰罗制学说盛行的时代。那时候会计成本、企业开销等概念开始被重视起来, 科学管理逐渐显示出了其在企业经济活动中的重要地位, 并为引入到各大型企业中。而这些现象在当时都被看作是泰罗制学说的一些具体表现形式, 并没有给予足够的重视, 也没有把这些管理和思想引入到会计行业中。二十世纪二十年代至五十年代, 这三十年可以看作是财务管理行业的萌芽期。

五十年代以后, 资本主义国家的经济发展出现了新的特点。一方面, 大量科学技术被应用到企业、公司的日常生产和管理中, 会计科的人员也开始引入科学技术来管理公司的经济活动。另一方面, 企业大量集中, 出现了大量的企业合并和经济垄断;各企业之间竞争激烈, 使得企业的管理人员纷纷优化自身企业的管理体系, 合理规划自身企业的经济收支, 降低生产的成本。而财务管理成了企业改革的最重要因素, 它计划和控制着企业的整个经济体系。一方面, 财务管理人员可以对企业的年度生产计划、各部门的资金发放分配、用于科研的资金比例等方面给予建设性的做出计划, 使企业有个整体的发展规划。另一方面, 财务管理职位的人员还可以在企业经济活动的具体施行工程中, 给予监督和控制。它可以严格控制企业的经济, 使企业的经济活动按照既定的计划、保质保量地完成。它保证了企业经济规划的执行力度和执行效率。

为了不断适应社会的发展, 财务管理行业也在做着一系列的改变和改革。一方面, 它把现代管理学作为本行业的指导思想, 巩固并发展了一些已经成熟的技术。另一方面, 它把行为科学、运筹学等一些先进的管理科学成果引入到会计行业来, 使得财务和管理紧密且恰当的结合了起来, 形成了一个完美的组合, 便于公司整体的经济管理。总之, 财务管理行业融会了各种管理学上的技术和科学成果, 并把他们和经济学很好的结合在了一起, 它是一门具有多方面优势的综合性行业。

二、财务管理行业的一些特点

和一般会计行业相比, 财务管理行业有如下一些特点:

(一) 财务管理行业面向未来的规划

和发展, 一般会计行业只是对已发生的经济活动做一般性的描述, 不参与规划。

(二) 财务管理行业面对的服务对象是

公司或企业的内部管理人员, 一般会计行业关心的是整个公司的投资者、债务人。

(三) 财务管理人员不仅从整体、大

局上看问题, 它也关注公司企业各部门具体的情况。一般会计只是从公司的整体角度看问题, 记录企业的生产、销售情况和各种经济开支、去向。

(四) 为了使企业能够适应复杂多变

的情况, 财务管理人员还应该用数学方法来武装自己。一方面, 把一些数学理论运用到会计行业里来, 用简单明了的公式及简短的说明来描述复杂的会计问题, 使得会计的管理工作简单化、明了化。另一方面, 使用数学方法来处理经济领域的一些数据、报表, 以揭示这些数据、报表之间的各种内在关系, 最终使得企业的管理人员能够合理、科学的规划经济领域的各类活动和决策。

(五) 财务管理行业机构松散, 领域

广阔, 采用的方式方法灵活多样, 不受“公认会计原则”的约束。为了更好地服务于企业的经济, 财务管理从业者可以对财务会计上交的数据、报表, 进行一些必要的更改和删除, 为企业谋取最大的经济利益。

三、财务管理教学课程探讨

(一) 财务管理教学具有重大意义

财务管理是所有会计及其相关专业都必须开设的一门专业基础课, 它讲述了会计行业中的一些相关术语和和知识。它以财务管理的目标为导向, 系统的介绍了资金的流转、管理、分配等问题会计行业的知识, 也介绍了一些和会计学相关的管理学方面的知识。该课程的教学目标是:通过本课程的学习, 使学生能够牢固掌握财务管理的一些基本知识和技能, 并能够把一些简单的管理学方法和思想融入到财务管理中, 将来成为集管理和财务知识为一体的综合型人才。

(二) 财务管理教学探讨

我们应该不断的思考和探究好的财务管理教学思想和方法, 把财务管理的教学目标落实到教学中去, 使财务管理沿着科学、健康的道路前进。

1. 教学过程中坚持“以人为本”的思

想。这里所提到的“以人为本”包含两方面的含义:一方面, 是在教学过程中要坚持“以人为本”的思想意识教育。另一方面, 是在财务管理教学过程中, 要根据每个人的不同情况和社会发展的需要, 给予不同教学方法和侧重点。

一方面, 我们应该辩证的看待“教”与“学”的关系, 明确“学”才是教学环节中最重要的实体, 要想使教学取得满意的结果, 只有提高了他们的内心需求, 激发了他们学习的内在动机, 使他们真正意识学习的重要性和目的, 培养了他们的兴趣, 才能取得最好的效果。还有, 机会只留给有准备的人, 万事我们都应该有所准备、计划, 才能够立于不败之地。同样, 学的过程也应该打有准备之仗。学生应该为自己制定明确的学习目标。每个阶段都要有一个为之奋斗的明确目标。学习过程中做好预习、学习、课后复习三个步骤, 并总结分析, 逐步前进。此外, 还得引导学生加入到整个教学体系中来, 培养学生的协作、创新精神。

另一方面, 人是社会的主体, 人的作用是巨大的, 企业中更是缺少不得管理和财务方面的人才。而现在的财务管理教学比较单一、死板, 没有很好的强调出人力资源的作用。所以, 在以后的财务管理教学中, 应“以人为本”, 变通教学方法, 改革教学模式, 把最新最优的管理思想、方法传授给学生, 让他们去领悟和应用。这样, 才能培养出顺应社会发展、符合企业要求的新型管理人才。

2. 把“实践”特色和“双证书”培养模

式落实到教学中。由于财务管理课程兼有文理科的特点, 所以我们应该注意它的特殊之处。我们应该从财务管理的基本知识点、技能学起, 只有牢牢掌握住了基本的理论和知识, 我们才能够在后期的学习实践中灵活运用它们, 以丰富自己的知识和经验。

一方面, 我们应该注重实践环节。学为所用, 我们在掌握牢固基本的知识、理论后, 我们应该在实际的环境中去运用它们, 提高自身各方面的技能。我们可以和企业的会计部门合作, 让他们提供适合的会计项目。通过自身参与整个项目的规划和设计, 既掌握了整个会计项目的流程, 有深刻理解了所学的理论知识。

另一方面, 我们在关注毕业证的同时, 也应该对会计技术资格证有所重视。众所周知, 会计行业是个特殊的行业, 要想从事会计行业, 只有毕业证是不行的, 还必须具有会计技术资格证。所以, 我们在日常的教学过程中, 还应该引导学生去重视并准备考取会计资格证。教师应该为学生提供会计考试方面的一些最新资讯和信息, 并且为学生讲解历年的会计考试题, 总结考试经验和技巧。总之, 尽力去帮助学生, 力争让学生全部都能够取得毕业证和会计资格证。

3. 优化教学方法, 提高教学质量。教

学方法是为了完成一定的教学目的、教学任务而采用的教学程序与手段, 对课程的教学实施及其效果具有十分重要的作用。所以我们应该以教学目标为导向来优化财务管理教学方法。

财务管理教学是为了培养一批顺应社会发展, 符合企业要求的高素质人才。我们应该优化传统的教学方法, 灵活的结合各种有利因素, 形成一个开放的、最优化的教学体系, 确保教学的质量问题。我们应该做到财务管理教学和企业协作, 和生产实践结合, 以培养更多的人才, 更好的服务社会。

四、结语

财务管理是会计体系的一个重要分支, 它在企业的对内方面具有重要的作用, 是不可或缺的。财务管理教学应该以人为本、结合实际, 多创新、多实践,

提高学生的整体素质和职业技能, 为社会经济的高速发展输送更多优秀合格的人才。

参考文献

[1]孙佳勇成本会计·管理会计·财务管理交叉关系研究[J]合作经济与科技2007 (11)

[2]龚凯颂财务管理理论与实践问题研究[J]财会通讯 (综合版) 2007 (02)

[3]邹刚浅谈灵活理论在现代管理会计中的渗透[J]中央财经大学学报1997 (03)

[4]李丽红知识经济与管理会计模式探讨[J]齐鲁珠坛2004 (06)

8.财务档案管理总结 篇八

【关键词】财务管理；范式；传统财务管理；柔性财务管理；比较；优势

一、传统财务管理管理与柔性财务管理范式比较

传统财务管理和柔性财务管理是两个相对立的管理思想，柔性财务管理是传统财务管理的优化版。传统财务管理往往使用一系列标准及相关指标，来规范财务管理中出现的问题，更加强制刚性。而柔性财务管理的一大特色就是对员工需求进行调查后，采取各项激励措施来进行组织管理，通过提高员工积极性来提升企业管理效率。因而，它是一种更为先进更科学有效的财务管理模式。

1.特点比较

传统财务管理模式相对于柔性财务管理而言，更加强调金钱，注重以规范的章程和思想对企业的财务进行管理；主要以基本的财务管理理念为管理基础，重视以低投入实现高产出；同时，在企业内部管理结构中更加强调层次，不同部门之间权责明晰，易于区分的范围；其主要任务是树立一系列较为合理的财务管理模式，在使用人才方面往往强调专业素质，而忽视其管理能力。

柔性财务管理模式比之传统财务管理模式更加富有人性化。首先，在基本的价值理念上，更加注重以人为本，管理思想和方式因而也更加的柔性化，便于接受。其次，柔性财务管理模式以基本的理念为参考依据，更加注重员工、管理的多元化，不单纯强调金钱价值的观念，而是讲求发展与市场领先相结合，一体化的方式对企业涉及的工作程序合并进行，统一管理。另外，在企业管理的结构方面，采取网络模式，不同部门之间的隔阂被尽可能的消除，更加注重不同部门之间的协调合作，敢于在管理方式上创新，使其更具适用性。最后，柔性财务管理的主要目标是通过对企业管理进行规划，达到更加适应发展的状态，因而其在使用人才方面更加注重综合能力的高低。

2.表现比较

（1）思想上的表现比较

传统财务管理和柔性财务管理最大的不同之处在于计划性质是推进式还是牵引式。传统型主要是先进行财务方面的规划，并根据该规划开展企业内外部的各项资金活动，进而推进财务管理活动的开展。而柔性型则是通过对企业和宏观下整体财务环境的研究分析，对企业的管理和资金流通项目进行指导，实现财务管理的终极目标。另外，二者不同就是对待竞争对手的方式。柔性型将传统型模式下的债权债务对象改善成为了合作对象，进而达到一种互惠互利的良好模式。

（2）方法上的表现比较

传统财务管理方式的特点是程序化，同时更为强制刚性，柔性财务管理方式相比则表现出柔性、人性化。例如，当企业出现缩短预算周期的需求时，传统型模式需要逐级进行相关批示进而做出相关说明，而柔性模式则能够更加灵活的处理这一情况。同时，柔性模式往往能够积极的创新企业管理方式，帮助企业实现管理中的各项需求。另外，柔性模式对各种新型技术的利用程度更高，例如会招聘专业人才使用ERP系统，对企业进行科学化管理，在满足客户需求的同时提高企业效益。

二、柔性财务管理的表现和实施

1.柔性范式的表现

首先，柔性的财务管理模式能够对企业文化尤其是企业的财务文化建设起到积极的促进作用。柔性模式强调对人的尊重与引导，能够起到提高员工积极性的作用。企业财务文化的建设应遵循柔性模式的相关理念，充分调动员工积极性，使其更好的为企业服务。只有这样，才能够切实提高企业的综合能力，帮助企业不断进步。

其次，柔性范式对员工晋升提供了更多的机遇。柔性模式打破了传统模式对晋升渠道的定义以及财务管理的程序。更多的关注员工的兴趣和能力，能够提高工作效率，以及财务管理工作对企业利益的意义。晋升渠道的拓宽对全体育员工也有着一定的激励作用。

最后，柔性范式更加利于建立健全企业财务管理模式和人才体系。柔型范式更加利于企业财务活动的进行，因而更加有利于企业财务管理活动的进行。另外，财务管理活动的进行与财务人员以及管理人员的水平关系更加密切。柔型范式对人才管理的有效性，更加利于企业发展。

2.柔性范式的实施条件

首先，柔性范式是在传统模式的基础上的提升，尽管在思想、方式等方面存在着诸多的差异，但二者的目的都是为了提高企业效益。盲目提倡柔性是一种错误的思想，只有建立在科学完善的管理基础上，才能够更好的发挥其优势。因而，必须加强目前财务管理的刚性建设，使其更加适应企业发展。

其次，企业的综合水平，尤其是企业文化的水平在一定程度上影响了柔性模式的实施。只有在宏观环境较为平稳，企业文化相对较好，且企业管理层的能力较高时，才能够真正实行柔性范式。盲目实施柔性范式，不仅不能够为企业带来应有的效果，甚至会适得其反，造成不良后果。

最后，企业员工素质也是柔性范式实施的一大重要因素。只有当企业员工拥有较高素质时，才会对精神层次的更加注重，才能够使柔性范式发挥对员工的调动作用。

三、结语

9.财务管理工作总结 篇九

来到工作岗位已经有四五年时间，已经是一个老员工了，虽然我失去了年轻的情况，但是热血一直没有变，一直都还继承着，得益于过去工作的收获，我对自己的岗位熟练且清晰，能够做好每一步，不会出现漏洞，也不会犯低级错误，至少在我工作以来很少发生过类似的错误，也没有出现过这样的问题，因为我始终铭记这一点那就是不能犯错。

过去我总是感到层层压力，感到沉沉的重担，担心自己抗不起来，担心自己承受不起，始终不敢正视面对，始终不管勇敢接受，但是经过了工作的锻炼，已经改变了不少至少不再如同过去一样，那么无助因为自己努力去学习努力去工作了，没有遗憾，也会有失望，虽然平淡但是我却能够成为银行的一颗牢固的落实不会在自己的岗位上脱落。有了经验走过了多次，对于未来的工作，也有安排，知道如何去规避工作中的问题。

有的人认为工作不好做，可能自己没有考虑过自己的工作方式，来到一个工作岗位就要适应一个环境的风格，俗话说的好入乡随俗，就是这个意思，固执的不愿意改变只会让我们慢慢被淘汰，只会越来越落后，与人的差距也越来越大，这就是我们的差距，这就是我们的能力问题，不管如何进入银行就要依照银行的规则来办事，不能脱离规则之外，不能没有约束，毕竟银行与其他公司不同，组织更严密。

向我们这样的老员工因为工作的时间长，所以见识的比较多，知道要随着时代的发展不能不去改变自己，需要我们时刻去更新去改变，不能坐吃山空，尤其是我国发展的非常快，想要不被淘汰，进步和学习是必须的，也是一定要做到的，不然只会令自己落后与人。在银行虽然工作稳定，但是也不能缺少危机意识，不能没有上进心，再好的工作环境一样要我们这些员工来配合来完成，不能什么事情都依靠银行安排，比如学习，比如犯错反省这些都可以我们自己去做。

10.财务管理工作提升总结汇报 篇十

为响应公司文件精神，按照上级统一部署，财务管理部对工作现状进行了梳理，认真总结存在的问题和短板，找出原因，及时进行整改。现汇报如下：

财务管理是一个单位管理的主要部分之一，其目标取决于单位计划发展的总体目标。作为一个重要单元，需要不断加强提升财务管理，提高工作效率和经济效益。

一、财务管理中存在的问题

1.财务工作停留在日常账务处理上，财务管理机制不健全。我们的财务工作基本停留在记账、算账、报账等日常事务上，被动地对经营结果进行事后记录，缺乏事中控制，甚至很难做到事前预测。由于对对内控制度执行不彻底，因此在很大程度上丧失了通过内控制度来规避风险的机会，对经营决策的后果陷于被动接受与应付。

2.缺乏有效资金管理，现金流状况不乐观。资金管理薄弱，对应付账款管理欠缺。虽有资金使用计划，但往往因各种原因执行不到位，不彻底。

3.缺乏新时期的财务管理观念。目前财务部门的职能仅限于会计核算和出纳结算。

4.学习氛围不够浓厚，缺乏高素质的财务管理人才。财务人员忙于应付票据账面工作，缺乏学习新知识新理念，对上级下发的文件精神理解不彻底，角色转换还未到位，财务管理能力有待提升，离现代财务管理要求，还有一定的差距。

二、财务管理的改进

1.转变财务管理观念。从注重利润管理处罚，强化利润管理的核心地位，走出财务管理误区，树立全面的财务管理概念，会计核算、出纳结算等事务仅仅是完成管理的基础工作，不可能替代系统的财务管理工作。

2.预算管理为主线，加强财务目标的管控。财务工作的中心应当从过去单一从事会计记账工作转到以扎实的会计信息为基础，事前预测、事中控制、事后改进的系统管理上来。以全面预算管理为主线，加强财务工作的管理。

3.加强现金流管理。加强资金日常调度和控制，及时掌握资金用度，确保现金流通畅；加强应收款项管理，及时清理，增加资本回报率。

4.加强成本控制。进一步细化成本核算项目，规范成本核算口径、分析和反馈成本核算信息。

5.做好纳税筹划，合理进行税务筹划，加强纳税成本管理，避免和降低税务风险。

6.加强财务部门职能建设，提高财务人员素质。财务部门应完善自身的职能范围，从单纯的会计核算和出纳结算工作，转变为多项职能中心的集合体，真正建立科学的财务组织机制，提供充分的职能部门，提高财务部门的地位。同时应加强财务人员培训，加强学习，特别是对财务制度、法律法规的学习，提高财务人员素质，以便能运用现代企业财务管理知识进行财务目标、财务状况以及财务风险分析。

7.继续加强财务基础工作，严格按照各项管理制度加强财务审核，对各项单据认真审核，确保单据齐全、金额正确、手续完整，使财务基础工作能更圆满。对各类报表及其他资料按照要求及时编制并上报。对各类财务档案资料进行归类清理造册，以便完整存档保管。

11.财务档案管理总结 篇十一

关键词：企业健康发展；财务集中管理；财务监督；绩效考核

一、集团企业为什么要进行财务集中管理

1.传统集团企业财务管理现状

(1)成员企业各自为政、资金管理混乱

传统集团母公司缺乏资金控制措施，成员企业各自为政、各行其是，只根据自身的需要或者贪图方便，随意开设多个银行账户，每个账户上或多或少存留了一些资金。从集团母公司合并报表来看，银行账户有较多的资金，但大多数闲散在成百上千个账户中，一旦急需要大笔资金，很难在短时间内聚集起来。

(2)缺乏健全有效的预算管理制度

集团母公司没有建立健全有效的预算管理制度，企业经营没有明确的经营目标和方向，完全靠“跟着感觉走”，无法进行事前计划和事中控制，事后分析和审计也是为了应付“上面”的任务，给集团财务管理带来很大的风险。有些集团企业即使编制了预算，但由于预算管理制度的不健全，或者预算只是由财务部门按照管理层意图“闭门造车”，根本无法达到事前控制的效果，所谓的预算也仅仅成为“摆设”或“面子工程”。

(3)财务监督力度不到位

缺乏有效的财务监管机制和完善的规章制度，难以确保会计信息的真实性、完全性，成员企业违法乱纪的行为常有发生。集团企业层级多、组织复杂、管理链条长，经营战略和规划分解下达到成员企业时，各个子系统反映不及时不协调，对经营规划的有效执行产生严重的影响；或者集团企业监管手段实施不全面，比如仅仅实施了成员企业负责人和财务负责人派遣制，但由于缺乏对其统一管理，没有实行定期汇报制度、没有建立全面业绩考核体系，只以收入、成本和目标利润来考核成员企业，最终导致集团管理混乱、资源浪费、资金“体外循环”、财务控制不到位等不良局面。

(4)财务信息失真，披露迟缓

集团母公司没有形成统一的会计核算和财务报告体系，没有构建统一的财务管理体系，成员企业完全“游离”于集团，由财务人员按照自己的思路建立财务核算和管理体系，导致各成员企业之间财务信息不可比，数据和信息紊乱；加上成员企业受“个人利益”的影响，一味强调业绩的攀升，使得应收款居高不下，增加了企业筹资成本、管理成本和坏账损失，另一方面，成员企业财务人员通过各种人为手段调整指标，造成会计核算数据失真、报表不实，完全掩盖了企业的真实经营状况。如果集团不能及时解决财务信息失真的问题，将会导致决策层的失误，对于企业的生存和发展十分地不利。

2.实现财务集中管理的优势

(1)有利于集中财力，实现“规模效益”

集团企业实行“收支两条线”的管理，由集团统一筹集和调配资金，可以有效地利用全集团存量资金，提高整体偿付能力；同时，成员企业不再有单独开设账户的权限，所有银行账户统一由集团掌控，集团可以把原来分散在各成员企业中的闲散资金聚集起来，将其投入到急需要资金的企业中，这样，资金紧张的企业就能够及时得到资金的补充，更好地把握发展机遇。

(2)有利于更好地实施财务监督，加强企业管理

集团企业是多方位、多系统的“经济联合体”，实施财务集中管理将使集团的战略规划得到最有力的支持，有力促进集团全面统一管理的规范。建立财务集中管理体系，应将预算管理、资金管理、投资管理、定价管理、信息化管理、财务人员管理、财务政策管理等方面均纳入体系建设中，成员企业在既定的财务管理体系中、在目标责任制的驱动下，才不会偏离集团母公司的“航向”，才有助手保证集团母公司经营目标的实现。

(3)有利于保证集团内部信息的一致性

财务信息是财务数据的再加工过程，财务信息的及时性、准确性、完整性将直接影响到决策部门和决策人的决策结果。集团决策层的信息相当一部分来源于各成员公司。从集团单个成员企业来看，财务信息是分散和零乱的，通过制定统一的财务管理制度，规范统一的会计核算政策，架设统一的财务信息化网络平台，达到形式上的分散核算、实质上的集中管理，及时地为管理层提供可比相关的财务信息，并形成数据库，达到提高管理层决策准确性的目的。

二、如何实现集团企业的财务集中管理

1.财务集中管理需要什么必备条件

(1)集团要具备集中管理的基础

集中管理是指在集团总体战略的高度上，借助现代网络通信手段，对集团所有子系统的资源进行监控和整合，建立企业决策完善的数据体系和信息共享机制的集团管理体系。财务集中管理以产权控制关系为基础，通过网络信息技术和平台，对财务管理、会计信息、财务资源等集中管理，以实现对集团成员财务活动的约束与指导，建立企业决策的财务信息共享机制的管理体系。

(2)转变传统的财务管理理念

集团企业的发展在很大程度上取决于集团的管理模式，而财务管理又是企业管理的中心环节。在经济发展的今天，传统的分散型财务管理模式越来越无法满足集团企业的管理需求，因此转变传统的财务管理理念，建立财务集中管理体系对于提高财务管理水平、促进集团企业良性发展意义重大。

(3)具备先进的网络技术和财务信息化管理系统

随着现代化信息技术的快速发展，网络技术已经渗透至Ⅱ企业管理的各个方面。财务信息化管理系统就是利用先进的信息技术和现代化管理手段，以会计信息系统为基础，全面实现会计电算化，在网络财务的环境下，实行财务核算、分析、控制、预测、决策和监督的现代化财务管理模式。网络技术的出现和广泛应用是财务集中管理得以实施的技术保障。先进的计算机网络在财务上的应用管理，能够实现物流、资金流和信息流的高度统一。

(4)具有高素质的财务管理团队和扎实的会计核算基础

具有一批良好的业务素质和职业道德素质的财务管理团队，是实现集团财务管理的关键因素之一。集团母公司及其成员企业都需要具备优秀的管理团队，这样才能保证财务管理上的同步进行，才能保证集团的财务管理能够及时、准确、有效地在各成员企业之间得到贯彻和落实。

2.如何推行财务集中管理

(1)建立财务总监外派制

为了提高财务管理力度，加强财务约束力和独立性，成员企业(不包括控股企业和参股企业)的财务负责人由集团企业统一外派，建立财务总监外派制，所有被外派财务负责人的行政隶属由集团企业集中，薪酬待遇及绩效考核纳入集团财务中心管理，以减少财务人员受所在企业的制约程度及财务人员参与造假的可能性。

(2)推行财务集中核算，统一财务管理制度

由集团把握重要的财税政策，制定统一的会计核算模式和财务管理制度，推行和使用网络财务管理软件，规范成员企业的建账、科目设置、分录处理、报表编排、资金管理、预算编制及财务收支活动等，各成员企业在此基础上建立各自的子账套，以便集团企业能够远程监控其账套，提高信息的准备性、及时性和可比性，可以随时掌握成员企业的经营动态。

(3)推行全面预算管理

企业战略目标要通过全面预算加以量化，对预算的有效监控和管理，将确保企业最大程度地实现其战略目标。集团企业提出企业总目标，然后根据一级管理一级的原则将目标层层分解下达，最后呈报到集团预算委员会，预算委员会再综合平衡，拟订整个组织的预算方案，再经过反馈和修改形成最终预算。业务部门编制收入预算、费用预算和投资预算，管理与业务支持部门编制费用预算，财务部门汇总编制年度损益预算、现金流量预算和资产负债预算，所有这一切构成了公司的全面预算。

(4)建立优秀的资金管理模式，统一资金管理

比如设立阿部结算中心。成员企业不得私自设立账户，不得以任何形式截留收入或从收入中坐支现款；统一资金管理，严格实行收支两条线的管理，成员企业所需资金全部纳入集团预算管理，成员企业的生产经营和投资建设资金调度的审批权全部集中在集团母公司，由集团分管财务的领导根据资金情况和月度资金预算进行具体安排。

(5)健全内部控制，加强内审工作

内审既是企业内部控制体系的重要部分，又是实现内部控制目标的重要手段。优秀的内部审计活动，不仅仅是指事后审计，也包括事前和事中的审计，它能够确保企业会计信息的真实性，确保企业内控制度的有效执行，确保集团的财税政策得到有效贯彻。因此，在财务集中管理过程中，内部审计成为一种不可或缺的管理方式。

三、结语

财务集中管理是一种以母公司对子公司财务活动的控制为手段的现代企业管理方式，集团企业在建立财务集中管理的同时也剥夺了子公司的部分权力，建立良好的绩效考核体系，对于提高子公司的积极性、对于财务集中管理体系的建立和推进具有不可或缺的作用。综上所述，建立财务集中管理体系，对于提高集团企业财务管理水平、加快企业的发展发挥了重要作用。

参考文献：