学校内控稽核制度

学校内控稽核制度（精选13篇）

1.学校内控稽核制度 篇一

内控稽核部工作规范

第一条 目的

为确保公司各项内控管理制度和相关流程有效执行，有效防控公司运营风险，维护公司正常的经营秩序，特制定本制度。第二条

一般规定

1、内控稽核部的主要职能是：对公司财务信息的真实性、完整性，对内控管理制度的完整性、合理性和执行情况等进行检查监督。

2、内控稽核部对公司董事会负责，向董事会汇报工作。

3、内控稽核部的负责人必须专职，由董事会提名并任免。

4、内控稽核部应当保持独立性。

5、公司各部门或单位，应当配合内控稽核部的各项工作。

6、内控稽核部至少每月向董事会汇报一次工作，内容包括但不限于内控管理工作计划的执行情况、工作进度、质量、发现的重大问题及改善建议。第三条

主要职责

1、对公司内控管理制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；

2、对公司总部及生产基地的会计基础工作、财务收支、预算内外资金管理使用情况、财务预决算及其他有关经济活动的合法性、真实性和完整性进行稽核；

3、关注和检查公司管理过程中可能存在的舞弊行为，并对舞弊行为提出处理建议；

4、根据董事会要求，跟进公司重大项目；

5、根据董事会要求，对公司管理人员离任进行审计；

6、对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计；

7、对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查；

8、参加公司经营管理方面的有关会议，对重要规章制度、重大经营决策和投资方案提出风险控制意见和建议；

9、为被审计部门提供咨询、建议、协调等服务；

10、在每个会计年度结束前两个月向董事会提交次一年的内控稽核工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向董事会提交年度内控稽核工作报告。第四条

具体实施

1、内控稽核通常涵盖公司经营活动中的所有环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、库存管理、固定资产管理、资金管理、行政管理、人力资源管理等；

2、内控稽核人员获取的稽核证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内控稽核人员应当将获取的稽核证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。

3、内控稽核人员编制和复核工作底稿，并在内控稽核项目完成后，及时对工作底稿进行分类整理并归档。

4、内控稽核人员在审查过程中，如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应及时向董事会报告。

5、内控稽核工作底稿属于公司保密资料，内控稽核人员必须妥善保管并严守密秘。第五条

工作流程：

1、内控稽核人员提交年度内控稽核工作计划，呈董事会审阅；

2、内控稽核人员分解年度工作计划至月度工作计划；

3、内控稽核人员编制书面的《内控稽核通知书》，送达被稽核部门；

4、内控稽核人员就稽核事项进行审计、检查；

5、内控稽核人员就稽核事项与被稽核部门主管领导进行沟通，并形成《内控稽核结果报告》，报告中应明确稽核事项、稽核结论、整改措施及整改时间等，内控稽核人员与被稽核部门或单位的主管领导须在《内控稽核结果报告》上签字确认；

6、内控稽核人员需检查被稽核部门整改措施的落实情况；

7、内控稽核人员向董事会汇报工作。第六条

主要职权

1、根据内控稽核工作的需要，要求有关部门或单位按时报送工作计划、预算、报表和合同、协议等相关文件和资料；

2、稽核权限范围内财务部门的凭证、帐表等财务资料；

3、对内控稽核涉及的有关事项，向有关单位和个人调查取证，并索取有关文件、资料等证明材料；

4、对正在进行严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，提出处理建议；

5、对阻扰、妨碍内控稽核工作以及拒绝提供相关资料的行为，可以提出追究相关人员责任的建议；

6、提出改进内控管理、提高效益的建议；

7、董事会赋予的其他职权。第七条

本制度解释权归公司董事会。第八条

本制度自发布之日起实施。

第九条

本制度原则上每年修订一次。如制度规定与实际情况发生重大不符，需及时修订的，内控稽核部负责修订，董事会审批。

2.学校内控稽核制度 篇二

一、财务稽核的主要内涵

财务稽核主要是对企业财务系统进行规范有效的管理, 财务稽核的应用保证财务信息的准确性、全面性和及时性等。这些财务稽核的内容主要包括:企业经营必须符合国家财经法律的相关规定、要对企业内部财务情况进行稽查、并核对会计信息的准确性、企业的财务管理情况以及会计核算是否规范等。财务稽核的方法主要包括全面、专项和随机三种情况, 在进行稽核的过程中, 必须要制定稽查的方案, 并对企业的财务系统进行稽查, 对发现的问题进行及时处理, 并促进企业的整改和进步。

二、内控和财务稽核工作存在的不足

企业内控和财务稽核工作在发展的过程中, 内控制度不断完善和牢固, 财务稽核工作也在运行的过程中不断完善, 从而有效规避财务风险。然而目前企业内控和财务稽核工作中, 还存在着相当大的不足, 其主要原因如下:

1. 内控检查结果与管理需求相违背

近年来, 我国的大型企业会按照内控要求进行两次大型的自查和独立评审, 在此期间会投入大量的人力、物力和财力。然而根据相关调查显示, 这样的效果并不明显, 其主要原因是, 首先, 由于受到时间和人员等因素的控制, 企业的自查往往会停留在初步的检查阶段, 并没有对相关流程和内容性质等方面进行设计, 从而不容易发现企业存在的缺陷和漏洞。其次, 企业过分追求检查结果, 这样的结果导致企业对检查分数进行攀比, 导致了不客观的现象。最后, 由于检查人员具有参差不齐的素质, 在进行检查的过程中缺乏专业性, 对企业内控制度的熟悉程度和评审的把握程度并不了解, 从而有效影响检查的质量。

2. 财务稽核的覆盖面较少, 未能对企业进行全方位监控

关于企业财务稽核出现的主要问题, 包括以下几点:

第一, 财务稽核的盖面范围较窄。财务稽核工作主要包括:对凭证、数据和报表进行审核, 并审查会计核算、会计基础工作等方面的合理性。在规范财务管理、规避财务风险的过程中, 企业管理人员展开了大量的工作, 但却难以实现企业稽核工作的全面开展。

第二, 没有建立完整的财务稽核体系。目前大部分的企业稽核制度并不完善, 其中包括稽核管理权限、稽核工作程序、稽核报告内容等方面。

第三, 财务稽核队伍素质不高。稽核工作是一项非常讲究综合性的工作, 其中包括对经济业务进行监控, 其涉及的范围较广, 因此要求财务人员具有较强的业务素质, 对企业的问题进行探讨, 并找出根治的方法。目前, 大部分稽核工作人员存在着责任心不强、专业水平较低等情况。

三、企业内控和稽核工作的有机结合

在目前的企业管理体制下, 内控和财务稽核不仅要解决自身的问题, 还需要实现两者的有机结合, 通过两者的相结合, 从而不断改变企业的财务稽核工作思路, 实现财务稽核方向的发展, 实现对企业财务的监控。下文对两者的有机结合进行详细分析:

1. 利用内控理念对财务稽核制度进行完善

财务稽核必须要与内控理念相结合。在日常的稽核过程中, 稽核人员必须要对不同层次的稽核内容和稽核权限进行明确和控制, 在统一授权的前提下进行规范管理。工作人员可以建立稽核系统, 并在系统当中加入审核、批准、控制等节点, 从而有效提升工作效率, 并最大限度降低稽核风险。此外, 在进行稽核的过程中, 应该将内控日常的检查项目纳入财务稽核当中。

在相关的机构和岗位分配上, 工作人员应该根据内部控制的基本要求, 对不同的部门确立不同的稽核方法, 从而能够有效实现岗位之间互相制约、互相监督。并有效促进稽核制度的真正落实。此外, 还应该设立相关职权进行明确规定, 要求单位部门和岗位的性质符合稽核的要求, 并明确各部门的工作人员承担相应的权限和责任, 并制定相应的赏罚制度。

企业还应该将内控权限引入到日常管理的稽核管理工作当中, 并对多个岗位进行稽核工作。这样的工作一方面能符合内控制度的需求, 另一方面能有效提高稽核的工作质量。

财务稽核制度进行完善还体现在对生产经营薄弱环节的掌控情况。利用内控理念与财务稽核制度相结合, 能够有效提高人员对生产经营的掌控制度, 目前在稽核的过程中, 企业不可避免出现水平参差不齐等现象。针对这种现象, 工作人员应该形成统一标准, 这样的工作能够有效统一汇报, 避免反复, 从而有效提升稽核水平。

2. 加强稽核队伍规范化管理

为了能够更好地实现企业内控规范化, 必须要建立一支素质较高的稽核队伍, 从而有效地开展稽查工作。参与稽核的工作人员应该熟悉现相关的法律制度, 在参与企业管理的过程中, 应具备相应的协调能力。财务稽核工作应该在制度上进行规范化管理, 从而保证制度能顺利进行。

关于加强队伍素质, 主要还包括加强内部监控和工作规范, 要对员工进行定期的组织考核, 并创新培育方式, 开展多层次道德培训工作, 增强员工自觉性, 并建立相应的评价机制, 在进行管理的过程中, 还需要增加岗位进行学习和交流, 从而能够有效建立起一支工作能力强, 并具备敬业精神的队伍。

3. 规范业务流程

为了能够有效提高财务稽核工作规范化、并提高工作质量, 企业应该要根据自身的情况, 制定一套可行的规范化流程, 从而能让财务管理工作, 并发挥其作用。

关于规范业务流程, 主要包括以下几点:

第一, 建立预警机制。由于财务稽核工作是财务工作中的重中之重, 因此应该要将工作的重点转移到风险的评估和预防当中去, 并对每一个流程进行检查, 对不严谨的和容易产生风险的环节进行整治, 避免风险的发生。此外, 还必须要建立和完善管理系统。从而能有效进行自我约束, 避免财务风险的发生。

第二, 完善事中控制。在日常事物的工作中, 必须要加强监督管理, 对财务的各项工作进行复核, 并制定统一的核算制度进行统计, 从而有效改善管理制度。此外, 要按照工作性质, 明确岗位职责, 对重大的事件进行报告, 从而能够有效进行财政支出, 有效降低财务风险性。

第三, 要对财务稽核进行事后监督。事后监督非常重要, 工作人员必须要加强事后监督工作。由于在财务稽核的过程中, 一些工作人员的经验不足, 对相关规章制度也并不了解, 因此其风险控制也并不到位。在日常的工作中, 则应该有针对性开展稽核工作, 并设立相关部门进行整治, 并全方位地建立相关的监督体系, 积极推广在线稽核方法, 从而能加强财会稽查的工作深度。从而保障财务管理的正常运行, 增强企业的竞争力, 从而有效实现企业的可持续发展。

四、结束语

在当前的形势下, 企业应该要充分认识到财务稽核的重要性, 并实现内控和财务稽核的有机结合, 建立一条全新的财务管理体系, 对企业进行科学有效的管理工作。另一方面, 还需要不断提高稽核岗位工作人员的素质, 提高他们的工作能力, 从而有效保证企业财务信息的安全性。从而有效保证财务工作的高效进行, 提高企业竞争力。

摘要：随着经济的不断发展, 企业内部控制管理制度不断完善, 企业财务稽核也受到了人们的重视, 并对企业财务内容方面有着非常重要的影响。在企业管理的过程中, 工作人员应该要建立完善的财务稽核制度, 从而能有效保证财务管理的规范性, 有效降低风险。本文主要对内控与财务稽核的有机结合进行分析, 并提出合理的建议。

关键词：企业内控,财务稽核,结合

参考文献

[1]王腾毅.浅析企业内控中财务稽核的应用[J].中国外资 (上半月) , 2012.12 (01) .

[2]罗峰.实现内控与财务稽核有机结合的途径分析[J].经济生活文摘.2011.06 (08) .

3.学校内控稽核制度 篇三

关键词：财务内控 会计稽核

1 以会计基础工作为抓手，稽核向业务端前移

企业要提高经营风险防控能力，必须从业务前端着手，在企业管理的各个环节和经营过程中贯彻全面风险管理理念。建立以风险管理为导向，内部控制为手段，信息技术为支撑的全覆盖、全员参与、全程管控、高效协同的全面风险管理及内控稽核管理体系。而对于综合反映企业经营成果和财务状况的财务报告及相关信息的真实性、可靠性又是建立在高质量的会计基础工作上。因此，以会计基础工作为抓手，将内控稽核工作前移于原始凭证生成的过程中，即在企业经营活动的各个前端环节，乃至各个专业信息化系统的设计时就贯彻全面风险管理理念，融入财务真实性、合法性、合规性等规范化要求，才能更有效地全方位开展内控稽核与风险防控工作。

2 构筑“两道防线”，强化财务审核监督

本着“全员参与、全程管控”的目标，对加强日常经济业务事项的审核，将财务监督的职能延伸到各个前端业务部门，构筑业务、财务“两道防线”。

第一道防线体现为各相关业务部门根据国家财经法律法规、公司规章制度、公司预算或计划等对其职责范围内发生的经济业务事项的合法性、合理性、真实性进行审核，确保原始凭证真实、准确、完整、及时、手续完备。

第二道防线体现为财务部门对原始凭证的真实性、准确性、合法性、合理性、完整性、及时性、手续完备性等方面进行全过程财务监督，并确保记账凭证真实、及时、完整、准确。

3 典型业务与会计稽核要求建立紧密关联

以会计稽核规范化要求为前提，结合本公司各业务部门的专业化要求后，统一并固化各类典型经济业务事项的审核规范，进一步加强业务与财务规范衔接的紧密度与融合性。

3.1 注重对经济业务的合法性审核

经济业务事项的合法性是指原始凭证所记录的经济业务事项是否违反国家法律、法规、规章和规范性文件等规定。针对典型业务、将其合法性明确了具体要求。如在收取代征基金时，审核是否符合财政部公布的政府性基金目录；收取电费、营业性收费时，是否符合物价部门规定的收取标准；支付福利费时，是否符合财政部有关福利费财务管理规定。

3.2 注重对经济业务的规范性审核

经济业务事项审核规范的制定可以采取两种方式：一是从会计科目出发，倒推出会计科目所指向的经济业务事项，从而对这些经济业务事项提出规范性要求；二是直接从业务源头入手，通过对业务的分类汇总，对各类业务提出规范性要求。第一种方式是从财务的角度出发，以会计科目体系作为框架，不利于各个业务部门人员的理解。相反地，从业务源头来规范经济业务，更加符合业务逻辑。

3.3 注重稽核业务与部门职责的紧密衔接

①工程部门典型业务及稽核要求

■

②人力资源部、工会典型业务及稽核要求

■

4 突出对重点经济活动的专控与稽核

4.1 资金业务管理方面

根据实际情况，需严格完善资金授权、批准、审验等相关管理制度，就资金活动各环节的职责权限、岗位分离、现金使用范围、现金与票据的收支程序和管理行为、授权审批程序、核算与对账、监督与评价等予以明确，定期检查资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。明确各岗位的职责权限，注重不相容职务的分离，如：出纳与收入、支出、费用的核处、支票保管与印章保管、采购职务与会计记录等。

4.2 实物资产管理方面

对固定资产和无形资产的投资和处置采取相对集权的管理，对其投资实施预算控制，对资产处置实施集权审批，制订与完善相关制度，对固定资产的技术改造、大修理、购置的计划与审批、实施与验收、使用与维护、处置与盘点等，对存货的采购、入出库管理、仓储运输、质量管理、会计核算、对账盘点等作原则性规定。

4.3 工程项目管理方面

规范工程项目投资管理行为，就工程立项可研、设计与预算取费、招投标、合同签订、组织与实施、成本控制、监理管理、资金支付、验收结算、审计与评价等做出规定，明确授权审批权限、施工各方和各环节的职责与权限。

4.4 合同管理方面

就合同事项审批、签属权限、合同会签、执行监管、合同结算、合同归档进行职责划分和程序规范，强化法律风险、履约风险、审签权限的控制。

4.5 成本费用方面

建立和完善成本费用控制系统，建立内部核算体系，加强对成本费用控制，将年度预算分解到各职能部门，实行总额控制和费用考核。结合实际业务费用发生情况，与各归口责任部门做好执行情况沟通工作，对其预算指标完成情况进行监督检查、协调、分析和考核等，对与预算指标进度相差较大的，组织归口部门进行追查、分析原因和提出整改措施。

5 结语

财务内控稽核是一项需不断总结、提升、创新的工作，在全员参与的基础上，坚持持续评价、长持久新、适时修正，在企业财务管理过程中，切实融入相互制约、相互牵制的制度，通过增强财务与业务的关联度与紧密度，构筑财务、业务双重防线，使业务前端操作更为规范，财务信息更为完整，企业经营风险防控能力得以增强，最终给企业提供坚实、稳固的发展环境。

参考文献：

[1]李亚微.浅谈企业财务管理中存在的问题及对策[J].时代经贸（下旬刊），2008（11）.

[2]周爱玲.民营企业财务管理的问题与对策[J].现代经济信息，2010（10）.

[3]董亚红.对我国中小企业财务管理策略的探讨[J].经营管理者，2010（10）.endprint

摘要：如何确保前端业务信息真实、准确、合法、合理，如何重塑业务与财务部门在经济业务审核过程中的角色定位，是当前信息化环境下提升财务内控稽核工作水平的一项全新课题。

关键词：财务内控 会计稽核

1 以会计基础工作为抓手，稽核向业务端前移

企业要提高经营风险防控能力，必须从业务前端着手，在企业管理的各个环节和经营过程中贯彻全面风险管理理念。建立以风险管理为导向，内部控制为手段，信息技术为支撑的全覆盖、全员参与、全程管控、高效协同的全面风险管理及内控稽核管理体系。而对于综合反映企业经营成果和财务状况的财务报告及相关信息的真实性、可靠性又是建立在高质量的会计基础工作上。因此，以会计基础工作为抓手，将内控稽核工作前移于原始凭证生成的过程中，即在企业经营活动的各个前端环节，乃至各个专业信息化系统的设计时就贯彻全面风险管理理念，融入财务真实性、合法性、合规性等规范化要求，才能更有效地全方位开展内控稽核与风险防控工作。

2 构筑“两道防线”，强化财务审核监督

本着“全员参与、全程管控”的目标，对加强日常经济业务事项的审核，将财务监督的职能延伸到各个前端业务部门，构筑业务、财务“两道防线”。

第一道防线体现为各相关业务部门根据国家财经法律法规、公司规章制度、公司预算或计划等对其职责范围内发生的经济业务事项的合法性、合理性、真实性进行审核，确保原始凭证真实、准确、完整、及时、手续完备。

第二道防线体现为财务部门对原始凭证的真实性、准确性、合法性、合理性、完整性、及时性、手续完备性等方面进行全过程财务监督，并确保记账凭证真实、及时、完整、准确。

3 典型业务与会计稽核要求建立紧密关联

以会计稽核规范化要求为前提，结合本公司各业务部门的专业化要求后，统一并固化各类典型经济业务事项的审核规范，进一步加强业务与财务规范衔接的紧密度与融合性。

3.1 注重对经济业务的合法性审核

经济业务事项的合法性是指原始凭证所记录的经济业务事项是否违反国家法律、法规、规章和规范性文件等规定。针对典型业务、将其合法性明确了具体要求。如在收取代征基金时，审核是否符合财政部公布的政府性基金目录；收取电费、营业性收费时，是否符合物价部门规定的收取标准；支付福利费时，是否符合财政部有关福利费财务管理规定。

3.2 注重对经济业务的规范性审核

经济业务事项审核规范的制定可以采取两种方式：一是从会计科目出发，倒推出会计科目所指向的经济业务事项，从而对这些经济业务事项提出规范性要求；二是直接从业务源头入手，通过对业务的分类汇总，对各类业务提出规范性要求。第一种方式是从财务的角度出发，以会计科目体系作为框架，不利于各个业务部门人员的理解。相反地，从业务源头来规范经济业务，更加符合业务逻辑。

3.3 注重稽核业务与部门职责的紧密衔接

①工程部门典型业务及稽核要求

■

②人力资源部、工会典型业务及稽核要求

■

4 突出对重点经济活动的专控与稽核

4.1 资金业务管理方面

根据实际情况，需严格完善资金授权、批准、审验等相关管理制度，就资金活动各环节的职责权限、岗位分离、现金使用范围、现金与票据的收支程序和管理行为、授权审批程序、核算与对账、监督与评价等予以明确，定期检查资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。明确各岗位的职责权限，注重不相容职务的分离，如：出纳与收入、支出、费用的核处、支票保管与印章保管、采购职务与会计记录等。

4.2 实物资产管理方面

对固定资产和无形资产的投资和处置采取相对集权的管理，对其投资实施预算控制，对资产处置实施集权审批，制订与完善相关制度，对固定资产的技术改造、大修理、购置的计划与审批、实施与验收、使用与维护、处置与盘点等，对存货的采购、入出库管理、仓储运输、质量管理、会计核算、对账盘点等作原则性规定。

4.3 工程项目管理方面

规范工程项目投资管理行为，就工程立项可研、设计与预算取费、招投标、合同签订、组织与实施、成本控制、监理管理、资金支付、验收结算、审计与评价等做出规定，明确授权审批权限、施工各方和各环节的职责与权限。

4.4 合同管理方面

就合同事项审批、签属权限、合同会签、执行监管、合同结算、合同归档进行职责划分和程序规范，强化法律风险、履约风险、审签权限的控制。

4.5 成本费用方面

建立和完善成本费用控制系统，建立内部核算体系，加强对成本费用控制，将年度预算分解到各职能部门，实行总额控制和费用考核。结合实际业务费用发生情况，与各归口责任部门做好执行情况沟通工作，对其预算指标完成情况进行监督检查、协调、分析和考核等，对与预算指标进度相差较大的，组织归口部门进行追查、分析原因和提出整改措施。

5 结语

财务内控稽核是一项需不断总结、提升、创新的工作，在全员参与的基础上，坚持持续评价、长持久新、适时修正，在企业财务管理过程中，切实融入相互制约、相互牵制的制度，通过增强财务与业务的关联度与紧密度，构筑财务、业务双重防线，使业务前端操作更为规范，财务信息更为完整，企业经营风险防控能力得以增强，最终给企业提供坚实、稳固的发展环境。

参考文献：

[1]李亚微.浅谈企业财务管理中存在的问题及对策[J].时代经贸（下旬刊），2008（11）.

[2]周爱玲.民营企业财务管理的问题与对策[J].现代经济信息，2010（10）.

[3]董亚红.对我国中小企业财务管理策略的探讨[J].经营管理者，2010（10）.endprint

摘要：如何确保前端业务信息真实、准确、合法、合理，如何重塑业务与财务部门在经济业务审核过程中的角色定位，是当前信息化环境下提升财务内控稽核工作水平的一项全新课题。

关键词：财务内控 会计稽核

1 以会计基础工作为抓手，稽核向业务端前移

企业要提高经营风险防控能力，必须从业务前端着手，在企业管理的各个环节和经营过程中贯彻全面风险管理理念。建立以风险管理为导向，内部控制为手段，信息技术为支撑的全覆盖、全员参与、全程管控、高效协同的全面风险管理及内控稽核管理体系。而对于综合反映企业经营成果和财务状况的财务报告及相关信息的真实性、可靠性又是建立在高质量的会计基础工作上。因此，以会计基础工作为抓手，将内控稽核工作前移于原始凭证生成的过程中，即在企业经营活动的各个前端环节，乃至各个专业信息化系统的设计时就贯彻全面风险管理理念，融入财务真实性、合法性、合规性等规范化要求，才能更有效地全方位开展内控稽核与风险防控工作。

2 构筑“两道防线”，强化财务审核监督

本着“全员参与、全程管控”的目标，对加强日常经济业务事项的审核，将财务监督的职能延伸到各个前端业务部门，构筑业务、财务“两道防线”。

第一道防线体现为各相关业务部门根据国家财经法律法规、公司规章制度、公司预算或计划等对其职责范围内发生的经济业务事项的合法性、合理性、真实性进行审核，确保原始凭证真实、准确、完整、及时、手续完备。

第二道防线体现为财务部门对原始凭证的真实性、准确性、合法性、合理性、完整性、及时性、手续完备性等方面进行全过程财务监督，并确保记账凭证真实、及时、完整、准确。

3 典型业务与会计稽核要求建立紧密关联

以会计稽核规范化要求为前提，结合本公司各业务部门的专业化要求后，统一并固化各类典型经济业务事项的审核规范，进一步加强业务与财务规范衔接的紧密度与融合性。

3.1 注重对经济业务的合法性审核

经济业务事项的合法性是指原始凭证所记录的经济业务事项是否违反国家法律、法规、规章和规范性文件等规定。针对典型业务、将其合法性明确了具体要求。如在收取代征基金时，审核是否符合财政部公布的政府性基金目录；收取电费、营业性收费时，是否符合物价部门规定的收取标准；支付福利费时，是否符合财政部有关福利费财务管理规定。

3.2 注重对经济业务的规范性审核

经济业务事项审核规范的制定可以采取两种方式：一是从会计科目出发，倒推出会计科目所指向的经济业务事项，从而对这些经济业务事项提出规范性要求；二是直接从业务源头入手，通过对业务的分类汇总，对各类业务提出规范性要求。第一种方式是从财务的角度出发，以会计科目体系作为框架，不利于各个业务部门人员的理解。相反地，从业务源头来规范经济业务，更加符合业务逻辑。

3.3 注重稽核业务与部门职责的紧密衔接

①工程部门典型业务及稽核要求

■

②人力资源部、工会典型业务及稽核要求

■

4 突出对重点经济活动的专控与稽核

4.1 资金业务管理方面

根据实际情况，需严格完善资金授权、批准、审验等相关管理制度，就资金活动各环节的职责权限、岗位分离、现金使用范围、现金与票据的收支程序和管理行为、授权审批程序、核算与对账、监督与评价等予以明确，定期检查资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。明确各岗位的职责权限，注重不相容职务的分离，如：出纳与收入、支出、费用的核处、支票保管与印章保管、采购职务与会计记录等。

4.2 实物资产管理方面

对固定资产和无形资产的投资和处置采取相对集权的管理，对其投资实施预算控制，对资产处置实施集权审批，制订与完善相关制度，对固定资产的技术改造、大修理、购置的计划与审批、实施与验收、使用与维护、处置与盘点等，对存货的采购、入出库管理、仓储运输、质量管理、会计核算、对账盘点等作原则性规定。

4.3 工程项目管理方面

规范工程项目投资管理行为，就工程立项可研、设计与预算取费、招投标、合同签订、组织与实施、成本控制、监理管理、资金支付、验收结算、审计与评价等做出规定，明确授权审批权限、施工各方和各环节的职责与权限。

4.4 合同管理方面

就合同事项审批、签属权限、合同会签、执行监管、合同结算、合同归档进行职责划分和程序规范，强化法律风险、履约风险、审签权限的控制。

4.5 成本费用方面

建立和完善成本费用控制系统，建立内部核算体系，加强对成本费用控制，将年度预算分解到各职能部门，实行总额控制和费用考核。结合实际业务费用发生情况，与各归口责任部门做好执行情况沟通工作，对其预算指标完成情况进行监督检查、协调、分析和考核等，对与预算指标进度相差较大的，组织归口部门进行追查、分析原因和提出整改措施。

5 结语

财务内控稽核是一项需不断总结、提升、创新的工作，在全员参与的基础上，坚持持续评价、长持久新、适时修正，在企业财务管理过程中，切实融入相互制约、相互牵制的制度，通过增强财务与业务的关联度与紧密度，构筑财务、业务双重防线，使业务前端操作更为规范，财务信息更为完整，企业经营风险防控能力得以增强，最终给企业提供坚实、稳固的发展环境。

参考文献：

[1]李亚微.浅谈企业财务管理中存在的问题及对策[J].时代经贸（下旬刊），2008（11）.

[2]周爱玲.民营企业财务管理的问题与对策[J].现代经济信息，2010（10）.

4.学校财务管理内控制度 篇四

按照财政部、国家教育部《中小学财务制度》及各级部门关于事业单位财务管理的有关要求，在教育经费实施财政统一结算支付新办法后，根据量力而行、勤俭办校的精神，为确保教育教学的顺利开展，特制定学校财务管理内控制度如下：

一、预算管理：

1、学校应按规定的程序和时间编制预算计划。全部收入纳入预算，并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理；

2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报；

3、学校的银行存款帐户的开设和变更均应报财政部门批准；

4、学校在每个预算末，应编制本决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

二、收入管理：

1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入；

2、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项，更不得隐匿不报。

3、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费；

4、学校的一切收入均要入帐，并及时上解。

三、支出管理：

1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失；

2、学校须根据支出预算，体现勤俭办校的原则。

3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批；

4、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐；

5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整，凭证合法，手续齐全。

四、资产管理：

（一）现金管理：

1、学校所有一切现金收入，均须及时解入银行；

2、学校报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度，库存现金超过额度应及时存入银行；

3、学校报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐；

4、学校报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符；

5、任何人不得挪用现金，不得以借据“白条”抵库。

（二）银行存款管理：

1、严格遵守银行存款的管理制度，按规定开设银行帐户；

2、自觉接受银行的监督，不准出借银行帐户；

3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管；

4、及时与银行对帐，发现问题立即查询；

5、按照财务要求做好银行日记帐；

6、每月将资金运转情况报校长室。

（三）财产物资管理：

1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，每月由事务主任检查一次，建立专项管理制度；

2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由事务主任向校委会汇报一次，做到帐帐相符，帐物相符；

3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批；

4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。

（四）票据领用管理：

1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后，按票据种类分门登记造册；

2、出纳人员使用代收费收据时，向会计领用，并依次编号逐一登记。各种票据不能混用；

3、学校代收费应在期初收费结束后一周内及时上交，收回记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。各种存根在年末也应收回，登记造册存入档案室；

4、开具收据时，摘要栏内写明收费项目，金额不得涂改，字迹端正清楚，并加盖收款人、学校公章。

五、经费报销制度：

（一）办公费使用范围及规定：

1、范围：办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等，不得移作它用。

2、实施大宗办公用品的定点采购，购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好详细的登记，每学年末由保管员将校产设备有关情况报事务处、校长室；

3、购置的物资应有经办人，在购置前经校长审批；

4、购置物品一律入库后再领取使用，由经办人、保管员签字，校长批准后报销；

5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物资均要进仓入帐，校产管理员记好帐。

（二）差旅费报销规定：

1、两个相符：差旅费票价必须与报销相符，实际车程价与报销价相符；

2、差旅费报销要做到月月清，有效期限原则上为一个月；

3、经办人填写好差旅费报销单，由校长审批；

4、到外地学习、考察等按标准报销。

（三）学生代收费规定：

1、向学生收费，一律按教育行政部门规定的项目、标准收取。不得超收或欠收。任何部门和个人未经学校同意不得擅自向学生收费；

2、收取现金一律开具代收费收据，及时上解；

六、申购验收制度：

1、办公用品由学校安排人员负责购买，零星购买须填写请购单，校长审批，500元以上固定资产购买由校务委员会研究，报教育办批准；

2、仪器、设备、图书、资料等由教导处、事务处落实专人负责订购，事先须请示校长室；

3、所有物品（购买或调换）均需经验收后，入库登记；

4、领用物品须办理有关手续。

七、报废报损制度：

1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理，可予报废；

2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半，可予报废；

3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单，按规定经上级部门批准，方可报废报损；

4、经批准报废报损的仪器、设备及器材，要及时销帐，同时调整教学仪器、设备帐册；

5、已报废报损的仪器、设备及器材，可拆零件作维修用，或交总务部门处理，不得继续存放在仪器室内。

八、会计档案管理：

1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册；

2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存备查。

3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档；

4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明；

5.横江镇中心学校内控合同管理制度 篇五

为维护学校合法权益，提高办学效益，促进学校改革和发展，根据《中华人民共和国合同法》以及有关法律法规的规定，结合学校实际，特制定本管理制度。

学校合同管理的指导思想是：贯彻执行国家法律的规定，循序渐进与顺势而为相结合，集权与分权相结合。

一、学校合同管理的目标是：加强监督管理，规范学校合同行为，努力做到低成本控制、低风险运行，高起点定位，高效率管理，确保学校事业健康发展。

二、学校实行统一领导，分级管理，分类运行，责任到人，全面监督的合同管理体制。

三、学校可根据合同承办部门的需要，联系法律专家参加合同的起草、修改和审核重大合同，参与重大合同谈判、合同纠纷的调解、仲裁、诉讼等活动，并根据具体法律服务明确双方相应的权利、义务和费用。

6.内部稽核制度 篇六

一、目的：为加强财务监督机制，提高内部财务管理水平，确保集团资产安全完整，制定本制度

二、权限

1、对发现的会计凭证、会计账簿、会计核算、会计报表和其他资料的问题，属于会计业务的要求会计人员限期改正。

2、对发现内部管理缺陷，分析拟写内控稽核报告，提出修改完善业务流程制度建议，送呈有关部门讨论修订整改方案，并关注整改工作进展。

3、对发现的不合法、不真实的原始凭证有权要求经办人员提供真实合法的原始凭证，对有损企业、集团利益的行为及时上报集团处理。

4、参与各公司内部财产清查，库存盘点，有价证券清理等专项稽核工作，调查有关经济事项。

5、关注企业制度流程实施效果，保证企业、集团经营目标的实现。

三、稽核工作方法：

1、一般性复核：稽核相关联的原始记录，利用其对应的逻辑关系稽核有关原始凭证、记账凭证、账簿报表及其他会计资料的真实性、准确性。稽核经济业务内容真实性、合理性、完整性、数字计算准确性。稽核会计科目运用的正确性。

2、实地调查，对有疑问或不清楚的经济业务，可以深入现场进行实地调查，掌握经济事项的相关信息，取得真实数据。稽核财务资料的真实性、合法性、合理性

四、稽核的方式：

1、对稽核发现的问题应积极分析原因，并提出改进措施，督促有关人员整改。

2、对有损集团利益的行为要逐级上报，未果情况可越级上报。

五、稽核的工作范围：

1、稽核会计凭证各项要素完整，摘要描述清晰准确，印鉴及有关审批签章齐全，数字（包括大小写、金额、日期）准确，业务内容真实，会计凭证具有可靠性。

2、稽核会计报表的准确性，符合集团的统一要求和财务制度

3、稽核收、付款流程，会计核算方式，资产定期盘点制度的执行情况。

4、稽核其他会计资料、各种票据、收付款、合同等管理情况的合规性及规范性。

5、稽核预算执行、考核情况，保证企业实现经营目标。

7.论企业的内控制度 篇七

一、企业内部控制的含义与作用

（一）企业内部控制的含义

企业内部控制是企业为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制制度是为了使企业经济活动的操作处理方法制度化、规范化而制定的一系列要求员工遵照执行的相关规章制度。它包括内部会计控制制度和内部管理控制制度，会计控制制度包括组织机构的设置以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施;管理控制制度除组织机构的设置外。还应包括管理部门对事项核准和决策步骤上的程序与记录。

（二）企业内部控制的作用

企业内部控制，其主要的作用是对人的能级管理、对财的有效监管、对物的高效利用、对事的科学管控以及对信息系统的准确把握。

1、对人的能级管理。

主要是通过内部控制，对高层的团结与凝聚，对中层的作用与效能，对普通员工的有效管理，从而达到最佳的凝聚状态，使高、中、低层心往一处想，劲往一处使，充分发挥能力、勇气和智慧的综合作用，达到最佳的管理组合。

2、对财的有效监管。

从大的方面来说，财经管理主要就是收支两条线。在收方面，主要来自生产经营的市场份额，来自高层科学的决策，来自业务人员的业务辐射，牢牢把握这几个环节，财经的收就能防止“跑冒滴漏”现象的发生。在支方面，主要分为人力资源的消耗、购买和加工生产原材料以及交通、工薪、保险等保障性支出。这样就要切实把握住财务总监、会计、出纳、采购等可控制人员和环节。

3、对物的高效利用。

充分利用好物质的资本功能，最根本的还是要“以人为本”，人是使用、利用和消耗物质的决定因素。要切实通过教育、引导、奖励、激励、惩戒等手段，激发员工的主人翁意识和家庭观念，让员工牢固树立责任意识、家庭意识和成果意识，充分发挥自己的聪明才智，真正有效利用各种物质，达到最佳效能。

4、对事的科学管控。

在生产经营和管理活动中，事主要分为管理层级的事、对外交流的事、内部协调的事、财物管控的事。如何让这些事遵循着一定的规律、按照一定的规范有条不紊的进行，就要坚持科学发展和可持续发展观，多征求大家的意见，尽可能做到民主决策和科学决策。

5、对信息系统的准确把握。

信息系统的高效运转，决定一个企业的生死存亡。没有高效的信息，就没有高效的管理与经营。任何一个企业，无论是对管理信息、生产经营信息、市场分布信息、人员构成信息、智慧发挥信息，还是对一些经过加工信息的把握，如果不重视或把握不准这些信息，就很可能成为“井底之企”，虽然暂时发展，却不会有长远发展。因此说，企业内控，收集、分析、整合和科学把握信息，是非常重要和必要的。

二、企业内部控制的内容与方法

（一）企业内部控制的内容

企业内部控制的内容可以说是包罗万象，也是多方面、多层次、多角度的，从当前我国大中型企业现状来看，企业内部控制内容具体包括五项：

1、内部控制环境。

内部控制环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、人力资源政策、审计制度、企业文化等。

2、可预测风险评估。

可预测风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

3、有效的控制活动。

有效的控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

4、信息与沟通。

信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

5、内部监督。

内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

（二）企业内部控制的方法

内部控制的方法包括组织控制、经营控制、人事控制、检查控制和设施设备控制。它涉及企业的购货循环、销售循环、薪资循环。理财循环(包含投融资决策)，这五大循环涉及企业的各个领域和各类交易。管理人员要对内部控制须持有肯定态度, 并给予强有力的支持。最高管理人员应该认真组织与领导内部控制制度的制定工作, 并以身作则严格遵守控制制度的规定, 采用相应的管理政策与措施以保证制度的切实可行。同时，审计人员在短时间内，要对被审计单位的财务状况和经营情况作出正确评价，也需要依赖被审计单位相关的内部控制制度。否则，审计风险将难以控制。因此，审计与内部控制联系日趋紧密。

三、企业内部控制应坚持的原则与方向

（一）坚持以人为本、高效清廉的政策规章

据一项企业管理调查发现, 内部控制受企业董事会、管理阶层和其他员工的影响, 透过企业内人的行为来完成。人是设计和实施内部控制的主体, 现代企业应该以人为本, 加强对人力资源的管理:首先, 加强董事会在内部控制中的核心作用。其次, 管理者要严把用人关, 对重要岗位的人员配置应该全面考察其德、能、才、绩等综合素质, 管理者要多层次、多方位地加强在岗人员的培训, 使其遵纪守法、精通业务。再次, 加强职业道德教育, 培养员工敬业爱岗的精神, 教育员工自觉遵守和执行内部控制制度, 形成以自我控制为主, 自检自律为主要手段的内部控制的机制。第四, 对有些岗位实行定期或不定期轮换制度, 以相互牵制, 相互监督。第五, 关注企业文化建设, 强化责任意识。每一个企业均有其特定的企业文化, 不同的企业员工所体现出的企业文化, 往往泾渭分明。企业文化渗透于企业的方方面面, 一旦得到员工认可, 就会在其长期行为中予以体现, 变他律为自律, 形成自我约束行为, 制度执行中的违规行为将在一定程度减少。

（二）建立纵横有序、上下畅通的信息反馈渠道

要建立规范严谨的制度, 强化执行的监督力度, 并在事后建立切实可行的绩效评价体系, 似乎内部控制的问题已经迎刃而解, 但是, 如果没有正式通畅的信息反馈渠道, 内部控制在实施过程中的效果仍然不会乐观。由于信息不对称, 制度的制定部门无法及时获知制度的实际执行情况, 审核部门亦缺乏正式的信息反馈渠道将实施结果传递给负责奖惩的部门, 内部控制实施的上下游环节的衔接之间有一定的壁垒。如果通过非正式的、私下的渠道传播信息, 则信息的真实性将难以保证。即使该企业存在完善的问责机制, 由于机制的严肃性, 若没有可靠的信息来源, 将不能转移实施。因此, 企业内部需要建立纵横有序、上下通畅的信息反馈渠道, 尽量减少信息在传递过程的障碍, 避免信息失真, 提高内部控制制度的运行效率。

（三）完善爱企如家、履岗尽责的内部审计监督体系

内部审计人员通过有效的监督检查, 可以帮助有关部门采取适当的纠正措施, 完善内部政策或执行政策的程序, 促进单位内部多项政策程序更为有效地得到遵循, 从而促进单位经营管理目标的实现。同时, 为确保内部审计监督作用的发挥, 促进内部控制制度的严格执行, 必须加强对内部审计机构和人员的管理, 提高审计人员的综合素质, 并赋予他们一定的独立权限, 以确保审计的独立性、客观性。

（四）更加明确严肃认真、奖惩分明的内部控制法律责任

目前, 法律对有关内部控制的法律责任规定不明确, 缺乏有力的惩罚措施, 往往导致内部控制松散, 内部控制报告失实。企业法人和高层管理人员、内部审计机构、社会审计机构对内部控制报告所负职责应当以法律的形式体现出来。在明确各自责任的情况下进一步加强执法力度, 严厉惩办恶性造假现象。

（五）加强科学规范、操作方便的内部绩效考核评估管理

无论是高层管理人员还是普通员工，都应该坚持用“成绩”和“绩效”说话。高层管理人员对于其分工的事项和人员，主要考核其阶段和年度完成目标、人员工作积极性和创造性、整体合力呈现、取得成果比较等因素。对于中层管理人员，主要考核其责任心、群众基础、民主意识以及大局观念。对于普通员工，主要考核其主人翁意识、个人完成目标和任务以及在本职岗位上的创新成果。

参考文献

[1]陈汉文, 吴水澎, 邵贤弟.论改进我国企业内部控制[J].会计研究, 2008 (9)

[2]李榕芳.加强内部控制促进现代企业制度的建立[J].云南财贸学院学报 (社会科学版) , 2009 (5)

[3]翟新生.COSO报告与建立我国企业内部控制框架结构的思考[J].经济经纬, 2008 (3)

[4]季传先.浅谈内部控制的环境[J].财会通讯, 2009 (5)

8.材料会计稽核制度 篇八

材料采购

所有采购项目须签定正式合同，合同合约双方盖章后原件或复印件一份给财务存档。材料采购前，涉及新的型号或品种材料，与财务部门进行商榷核对后，签订合同。采购合同移交到财务部门时需填写合同移交确认单。财务部按新签采购合同进行相应账务处理及合同整理归档。

材料入库

工程部在材料合同签订后，会定期将所签合同发票移交到财务部，并签订移交清单，根据移交的发票金额进行入库。

材料出库

材料出库是指工程部按标段施工进度要求领用材料。

工程部领用材料，必须开具领料单，工程部材料管理人员根据领料单制成出库单，一式两份，移交到财务部门，财务留存一份，财务根据出库单进行入账，并在每次移交出库单之中抽取一个标段出库情况与工程部内部同一标段领料情况进行核对，保证出库准确无误。

材料付款

9.安全稽核制度 篇九

为及时发现并解决各类安全隐患，落实安全生产责任制，预防各类安全事故发生，从而提高制造厂安全生产管理水平，特制定本制度。2 适用范围：

本制度适用北京厂、上海厂、惠阳厂 3 相关职责：

3.1 运营支持处：依据本制度组织厂级日常的安全稽核，跟进不符合项的整改情况，统计、通报稽核结果。3.2 各业务处：梳理、确认本处安全稽核标准，主动接受并配合安全部门组织的厂级检查稽核，落实对不符合项或相关问题的整改和反馈；组织本业务处内的日常稽核和整改。4 名词定义

安全稽核：依据《安全稽核标准》组织专人对工厂相关业务进行的例行或专项安全检查。5 安全稽核：

5.1 稽核时间：

5.1.1 工厂每半月应组织至少一次的例行检查稽核，每月应保证所稽核对象覆盖到本工厂所有部门。5.1.2 除例行的检查稽核外，各工厂应针对安全事故、重要时期、重点业务等实际情况组织专项或日常随机稽核。5.1.3 工厂各部门应根据本制度制定处内的安全检查稽核要求，每月不少于一次对处内各项安全情况进行检查并做好详细记录。5.2 稽核内容：

5.2.1 思想、意识：检查员工包括管理者安全意识与培训教育情况；

5.2.2 管理、制度执行：检查法律法规、各项安全管理制度、程序文件、安全操作规程的落实和执行情况。5.2.3 事故：检查事故调查、报告、处理、纠正与预防措施制定及过程的跟踪、措施整改情况。5.2.4 隐患：检查重点岗位、设备、环境、人员，尤其是强检设备设施、环境、仪器、防护用品等潜的隐患和危险。5.2.5 整改：检查所有隐患整改及效果。5.3 稽核标准：

5.3.1 工厂各部门负责制订处级安全稽核项目和条款、工厂安全管理部门负责制订厂级安全稽核项目和条款，并形成书面的《安全稽核标准》（见附件），《安全稽核标准》须经工厂相关业务和安全管理部门确认。5.3.2 工厂各部门应定期对本部门条款及标准进行评审，如因程序文件、业务或现场发生变化导致《安全稽核标准》不符的，应及时修订并发送至工厂安全管理部门。5.4 稽核准备：

5.4.1 工厂安全管理部门在安全稽核前1个工作日，应确定稽核小组成员、稽核内容、时间计划。5.4.2 依据《安全稽核标准》随机抽取相关项目及条款编制《安全稽核计划、通知单》（见附件）。5.4.3 以邮件方式将稽核检查通知发送稽核小组成员及被稽核部门相关人员。5.5 组织稽核：

5.5.1 稽核小组根据稽核时间计划，依照《安全稽核计划、通知单》对被稽核部门开始稽核，稽核组通过查阅、访谈、观察、检测等方式，核对稽核条款的符合性并将结果详细记录于该表上。5.5.2 稽核组应对所有稽核内容进行分析、判断并确定不符合项或问题，最后与被稽核部门相关人员进行确认，同时明确整改要求。5.5.3 被稽核部门如对相关条款或稽核组提出的不符合项和整改有意见时，最终应以稽核小组意见为准。5.5.4 在稽核过程中如发现稽核计划之外的问题，或该问题责任不在被稽核部门的，同样需进行记录。5.6 稽核结果：

5.6.1 稽核小组对所有稽核发现的不符合项均应详细记录，同时向被稽核部门相关人员明确整改要求和期限。5.6.2 稽核小组在每次稽核结束后1个工作日内应将《安全稽核计划整改通知》发送被稽核部门并抄关相关人员。5.6.3 被稽核部门须严格按照《安全稽核计划整改通知》认真落实整改并反馈整改结果。5.6.4 各厂安全管理部门应每月就安全稽核结果及考核情况发送被稽核部门经理及相关人员。5.6.5 安全稽核结果将作为各部门安全工作负责人以及本部门安全工作业绩的评价依据。

制造联合平台管理（JAT）二零零九年九月四日

10.财务稽核制度（最终版） 篇十

第一条校内会计机构内部应设立稽核岗位，指定专人负责。稽核人员必须遵循国家有关财政法规和财务制度，实施稽核工作。

第二条财务收支计划，目标承包计划的稽核。

根据财务会计制度规定，物价政策的要求，审核各项财务计划费用预算，经济承包合同等，保证其编制的计划依据可靠，数字准确，项目齐全，指标衔接，切实可行，发现问题及时提出意见及建议。

第三条对各项财务收支业务的审查。

根据财务会计制度规定，审查各项财务收支是否符合核定的预算，计划以及有关制度；是否根据不同资金来源和性质划清收支渠道，正确归属费用，监督税利上交情况，检查成本核算是否正确，有无违反财经纪律现象，如有违法的收支应当制止和纠正，对偏离计划，违反制度的业务，应及时向领导汇报。

第四条原始凭证审核，记帐凭证、帐簿、报表的复核。

一、根据会计、财务制度的规定，审查、复核原始凭证所反映经济业务是否真实、合法、合理，手续是否完备，内容是否完整，有关人员是否签字(盖章)等。会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正，补充。

二、根据财务会计制度的规定，审查、复核会计人员根据审核无误的原始凭证填制的记帐凭证使用的科目是否正确，记载的经济内容、金额是否与原始凭证相符。

三、抽查帐簿记录，检查是否按国家统一的会计制度和业务需要设置帐簿，帐簿登记是否符合要求，本期发生的各项经济业务是否全部入帐，各项费用、收益是否按规定结转，帐帐、帐实是否相符。

四、根据财务会计制度的规定，审查复核会计报表的编制是否做到数字真实、计算准确、内容完整、上报及时、说明清楚。

11.3谢圩小学学校内部稽核 篇十一

根据<会计法> <会计基础工作规范>的有关规定，建立单位内部稽核制度，稽核工作应遵循以下规定：

一、依据财务法律法规，国家统一的财务会计制度、规章制度进行审核。

二、审核已编制的会计凭证，会计帐簿，会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、正确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、财务会计制度、规章制度规定的要求。

三、审核各类收支计划表，编制依据是否可靠，计算是否正确，各项计划指标是否齐全，收入支出是否合理，审核后提出建议或意见。

四、审核实际发生的经济业务往来或资金收支是否符合法律法规、规章制度的规定，发现问题，及时指正，并提请领导采取切实措施加以制止和纠正。

谢圩小学

12.学校内控稽核制度 篇十二

为了规范和加强我校公用经费使用和管理，提高资金使用效益，结合我校实际情况，特制定本制度。

一、成立稽核小组 组 长：郭正岳 副组长：刘家山

成 员：金传喜 陈多丽 张应书

二、稽核小组有权对学校的收支进行稽核。每张支出发票必须有稽核小组3人以上签名方可有效，要有经手人、证明人、审核人亲自签名。

三、对于学校2000元以上支出，必须先经班子会通过，后办理政府采购审批手续，最后公示一周。

四、稽核小组在以学校发展为前提，以提高教育教学质量为目的下，对学校资金进行核查。杜绝不必要的开支，压缩非生产性支出。其人员分工如下：郭正岳、刘家山负责支出发票审核，金传喜、张应书负责每月收支公示，陈多丽负责公开信息反馈。

五、学校支出施行民主理财，校长一支笔审批制度。要做到日清月结，一月一公示，一期一结算。

六、每学期定期召开两次教师代表大会，听取校长对上期工作报告和本期工作安排。期终组织教师代表对一学期的

收支进行审核，对不规范的支出进行督办，对违规支出进行纠正，对下学期支出提出合理化的建议。

七、稽核小组每学期期终对学校的财物进行跟踪核对，做到财物合一，物实账清。

北 集 小 学

义保

费

理监督稽

二0一二年九月

13.内部财务稽核制度 篇十三

第一条 为加强会计核算与监督，提高会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性，本公司实行内部财务稽核制度。

第二条 原始凭证的稽核，应注意以下事项：

（一）原始凭证的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合法律、法规、规章制度的规定。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须加盖填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有公司指定人员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。

（三）购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须加本单位公章。

（四）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当有开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

（五）原始凭证不得外借，其他单位如因特殊情况需要使用时，经本单位会计机构负责人批准，可以复制。

（六）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。

第三条 记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项：

（一）每一交易行为发生，是否按规定填制报销凭证，记账凭证内容是否与后附原始凭证相符。

（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。

（三）转账是否合理，借贷方数字是否相符。

（四）应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

第四条账簿检查时，应注意下列事项：

（一）各种账簿的记载，是否与记账凭证相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。

（二）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

（三）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划“×”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。

（四）各种账簿有无经核准后而自行改订者。

（五）活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。

（六）旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。

（七）各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

（八）明细账与总账是否相符，资产类、负债类核对金额。

（九）成本、费用、收入累计数与会计报表数是否相符。

（十）应付工资、待摊费用等科目的真实性。

第五条 报表检查，应注意下列事项：

（一）各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。

（二）各种报表内容是否与账簿上的记载相符。

（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。

（四）报表编号、装订是否完整及符合规定。