内部审计复习资料

内部审计复习资料（精选12篇）

1.内部审计复习资料 篇一

第一章 内部控制概述

1、内部控制理论和实务的发展经历了哪几个阶段？各阶段具有哪些控制思想? 第一阶段：20世纪20——40年代的内部控制：对内部牵制系统的审查不应该只限制在特定的会计范畴，还应该对交易处理的方式有全面的了解，这对于职业界而言意义是很明确。

第二阶段：20世纪40——80年代的内部控制：述定义的重大改变在于将内部控制环境纳入内部控制结构并且不再区分会计控制和管理控制。内部控制的三个要素要为完成内部控制的目标服务。

第三阶段：20世纪90年代以来的内部控制：内部控制是由董事会、管理层和其他员工实施的，为企业财务的可靠性、营运的效率效果和相关法律规难的遵循性目标的达成而提供合理保证的过程。内部控制包括五个相互联系的部分:控制环境，风险评估，控制活动，信息和交流，监督。

2、阐述内部控制的概念和内涵的演变。

概念：内部控制的主体，即内部控制设计、执行和考核评价的主体，是单位内部的行政领导、职能部门及其相关人员。内部控制的客体是单位内部的经济、业务管理活动。

内涵的演变：1949年第一次提出了内部控制的概念:内部控制包括经济组织的计划及经济组织为保护其财产、检查其会计资自了料的准确性和可靠性、提高经营效率、保证既定的管理政策得以实施血采取的所香治价单 有方法和措施。1988 角在SAS No.55《审计准则说明书》中把内部控制定义为“为了对实现特定公司且标提供合理保证而建立的一系列政策和程序”，并认为控制环境、会计系统、控制程序为内部控制的三个要素。

1992年COSO委员会的报告认为，内部控制是为达成某些特定目标而设计的过程。即内部控制是一种由企业董事会、管理层与其他人员执行，由管理层所设计，为达成营运的效果及效率、财务报告的可靠性和相关法令的遵循提供合理保证的过程。

3、建立和实施内部控制的基本原则是什么？

建立：合规性原则、健全性原则、适应性原则、可行性原则、有效性原则、成本效益性原则

实施：相互牵制原则、协调配合原则、城市定位原则、审慎独立性原则。

第二章 内部控制要素

1、什么是内部环境？

内部控制环境主要指企业的核心人员以及这些人的个体属性和所处的工作环境，包括个人诚信正直、道德价值观与所具备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、管理层的经营理念与营运风格、组织结构、职责划分和人力资源的政策与程序等。

2、阐述健全的内部控制组织结构。

组织结构包括组织机构设置、职责权力分配、人员在组织中处于什么位置、他们承担什么样的责任或拥有什么权力等。组织结构是企业达到整体经营目标的保障，企业要在组织结构的基础上，进行计划、执行、控制和监督活动。适当的组织结构：集权控制；分权化管理；半分权化 健全的机构（硬要素）：例：对于规模大，技术含量高，知识、技术人员云集的企业，通过设立薪酬委员会进行管理层持股及股票期权问题的研究，能够提高薪酬计划的科学性，加强薪酬计划执行的透明度和监控力度。对于规模较小的企业，如果设立这样的控制机构，就违背了成本效益原则，增加了管理成本，不利于企业的发展。

职责权力分配及岗位设计（软要素）：例：推行职务不兼容制度，杜绝高层管理人员交叉任职

3、风险识别的方法主要有哪些？ 内部：

（1）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守，员工专业胜任能力等人力资源因素。

（2）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。（3）研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。（4）财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。

（5）营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。外部：

（1）经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。（2）法律法规、监管要求等法律因素。

（3）安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。（4）技术进步、工艺改进等科学技术因素。（5）自然灾害、环境状况等自然环境因素。

4、何谓授权控制？

授权管理是指在处理企业内部各项事务时，按照一定标准对授权活动、程序及权限进行规定，经过授权批准加以控制，明确责权利关系，使授权在有序、合理、安全的范围内进行。

5、什么是内部控制缺陷？

内部控制缺陷是指，内部控制的设计或运行无法保证内部控制目标的实现。包括设计缺陷和运行缺陷。

（1）设计缺陷：是指缺少实现内部控制目标所需的控制，或现有内部控制设计不适当，即使正常运行也难以实现内部控制目标而形成的内部控制缺陷，即建立的内部控制不能充分实现内部控制目标而形成的内部控制缺陷。

（2）运行缺陷：是指现存设计完好的内部控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效实施控制而产生的内部控制缺陷，即内部控制不能按照建立阶段的意图运行，或运行中错误很多，或实施内部控制的人员不能正确理解内部控制的内容和目标等而产生的内部控制缺陷。

第三章 管理控制

1、什么是管理控制？

管理控制是指管理者影响组织中其他成员以实现组织战略的过程，管理控制的目的是执行战略，从而实现组织的目标。管理控制是管理者执行战略、实现目标的工具之一。

2、什么是公司治理结构？ 公司治理结构是伴随着现代公司制度的建立，为委托一代理问题而产生的。包括：股东大会、董事会、监事会和经理层。

3、公司董事会的职责有哪些？

(1)负责召集股东会，并向股东会报告工作。(2)执行股东会决议。

(3)决定公司的经营计划和投资方案。

(4)制定公司年度财务预算方案和决算方案。(5)制定公司利润分配方案和弥补亏损方案。

(6)制定公司增加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案。(7)制定公司合并、分立、变更公司形式、解散的方案。(8)制定公司内部管理机构的设置方案。

(9)决定聘任或者解聘公司总经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副总经理、财务负责人及其报酬事项。(10)制定公司的基本管理制度。

4、何谓集权化组织和分权化组织？

集权化的组织管理体制是自上而下的垂直领导和控制系统，即企业的一切经营和财务活动都集中在公司(集团)的总部，处于集权统领导 下的各分部(分厂)没有经营决策权，其生产和供销活动由公司统一计划安排，财务和会计核算也集中于总部。

企业管理的叠级化、多层级化必然导致组织的分权化。随着企业规模的扩大，跨地区、跨行业经营给由企业总部对其所属各部门复杂多变的管理和生产活动进行具体的计划和控制带来了挑战。企业选择给下级适当的选择权，加强其独立性，使其能够进行独立的考核和控制，主要有以下几种形式：1.按地区分权2.按行业分权3.按产品划分4.按职能划分

第四章 会计控制

1、什么是资金集中管理？

资金集中管理是国际上普遍采用的一种大型企业集团的资金管理模式，其核心是将整个集团的资金集中到集团总部，由总部统一调配使用。通过资金集中手段来掌握企业集团所属单位的经济活动，要求企业集团所属单位完全执行集团总部的战略意图。

2、什么是企业业绩评价控制？

业绩评价是指采用特定的指标体系，对照统一的评价标准，按照一定的程序，运用科学的方法，对被评价者一定时期的经营成果和发展能力作出客观、公正和准确的评价。

3、何谓责任中心？各责任中心的主要业绩考核标准有哪些？ 责任中心是责任会计的核算单位。即承担一定的经济责任，并享有一定权利的企业内部（责任）单位,，是实施责任会计的始点和基础，企业责任中心可划分为成本/费用中心、利润中心、投资中心等。

成本/费用中心主要考核指标是产量一定时最小的总成本和预算一定时最大的产出量；利润中心主要考核指标是真实利润和真实利润与预算利润比较；投资中心主要考核指标是投资收益和剩余收益。

4、什么是经济增加值? EVA 是指企业资本收益与资本成本之间的差额。更具体地说，EVA 是指企业税后营业净利润与全部投入资本（借入资本和自有资本之和）成本之间的差额。如果这一差额是正数，说明企业创造了价值和财富；反之，则表示企业发生价值损失；如果差额为零，说明企业的利润仅能满足债权人和投资者预期获得的收益。

5、什么是平衡记分卡？

平衡计分卡以公司战略为导向，寻找能够驱动战略成功的关键成功因素，建立与关键成功因素具有密切联系的关键绩效指标体系，通过对关键绩效指标的跟踪监测，衡量战略实施过程的状态并进行必要的修正，以实现战略的成功实施及绩效的持续增长。平衡计分卡是通过财务、客户、运营和学习与成长四个方面及其绩效指标的因果关系，全面管理和评价企业综合绩效的系统。

第五章 业务流程控制

1、销售和收款业务的主要控制活动有哪些？（1）合同审批及订立（2）接受顾客订单（3）批准赊销信用（4）按销售单供货（5）按销售单装运货物（6）向顾客开具账单（7）记录销售

（8）办理和记录现金、银行存款收入

（9）办理和记录销货退回、销货折扣与折让（10）控制应收账款（11）控制应收票据（12）注销坏账

2、采购与付款的主要控制活动有哪些？（1）请购商品和劳务（2）编制订购单（3）验收商品

（4）储存已验收的商品（5）编制付款凭单（6）确认与记录负债（7）付款

（8）记录现金、银行存款支出（9）退货制度

3、生产流程的主要控制活动有哪些？（1）计划和安排生产（2）发出原材料（3）生产产品

（4）核算产品成本（5）储存产成品（6）发出产成品

4、筹资活动的主要控制活动有哪些？（1）筹资活动的审批授权（2）签订筹资合同或协议（3）实际取得资金

（4）按照合同或协议计算筹集资金的利息或股利（5）按照合同或协议偿还本金、利息或支付股利

5、投资活动的主要控制活动有哪些？（1）审批授权

（2）取得证券或其他投资（3）取得投资收益

第六章 内部控制评价

1、什么是内部控制自我评价？目标是什么？ 含义：管理层评估内部控制称为内部控制自我评价，是指公司董事会及其审计委员会根据内部控制评价的有效性标准对本公司内部控制的设计和执行情况进行自我评价的过程。目标：

(1)确定一个组织所面临的主要商业风险;(2)帮助实现公司目标，即确定实现公司目标需要哪些必要条件，组织存在哪些风险，以及如何改进公司的绩效;(3)检查现有的流程控制情况，确定要提高工作效率和效果应做出的改变;(4)调查商业流程，可以是从生产车间到应付账款程序的任何流程，从中找出可以改进的地方。

2、选择关键控制点时必须考虑哪些因素？

(1)岗位牵制(2)授权(3)信息沟通(4)检查监督(5)记录(6)相关考核

3、内部控制测试的方法有哪些？举例说明适用的情况。

（1）证据检查

证据检查主要是指检验记录、凭证、调节表等文件，以获得运用具体控制方法的证据，即明确应有的内部控制措施是否存在，是否发挥作用。

（2）重复核查

重复核查是指注册会计师根据相关资料和业务处理程序，部分或全部重复由审计客户的员工所完成的业务，并比较处理结果，进而判断内部控制是否有效。

（3）观察

观察是指注册会计师到现场查看某些业务的处理是否与内部控制制度的要求相符，从而判断内部控制制度是否有效。观察法的效果有限，因为看到的有可能是表面现象

2.内部审计复习资料 篇二

一、变量设置

随着大学内部审计的不断发展, 人们对审计质量的探讨也在不断深入, 然而对于其本质、构成要素以及构成要素之间关系的理解却不够深入。从大学内部审计实践看, 内部审计机构工作的好坏, 通常以审计项目的多少、审计资金额的大小以及查出违纪金额的大小作为标准, 而不同于国家审计以及注册会计师审计以具体审计项目的审计质量好坏、审计风险控制满意度作为工作优劣的评价标准。

由于阅读者及报告使用用途不同, 审计质量难以准确衡量。作为理论研究, 审计质量替代变量较多的是审计成果类 (如上市公司的盈余管理) 、审计人员类 (如审计人员职业水平) 、审计成本类 (如审计花费的时间) 、审计环境类 (如上市公司治理结构) 。

以大学内部审计作为研究对象, 本文选取了9个因子作为初始变量 (变量同审计人员职业判断、内部审计效益、审计监督力度相关) 进行统计分析, 刻画出各因子之间的定量关系, 建立起相关数学模型, 并据此对相关的指标进行排序, 建立起一套评估大学内部审计质量的指标体系。具体见表1。

二、实证研究

在统计研究中, 为了全面客观地分析问题, 要从多方面去考虑所研究的对象, 收集多个观察指标数据。如果逐个分析这些变量, 无疑会造成对研究对象的片面认识, 也不容易得出综合的、一致性很好的结论。本文运用主成分分析法研究影响大学内部审计质量的因素, 综合考虑各指标间的内在联系, 利用降维的分析方法把众多指标降为较少的主成分综合指标, 从而显现出变量类别的清晰脉络。

1. 相关矩阵。

表2为初始变量的相关系数矩阵。

表2中的年龄与会计类人数之间的相关系数 (0.764) 、审计资金总额与审计项目总数之间的相关系数 (0.663) 较大, 且其对应的Sig值较小 (都为0.000) , 这说明这两对变量之间存在着较为显著的相关性。

2. KMO和Bartlett检验。

表3列示了KMO和Bartlett检验的结果, 其中KMO检验用于研究变量之间的偏相关性, 计算偏相关时由于控制了其他因素的影响, 所以比简单相关系数小。

一般KMO统计量大于0.9时效果最佳, 在0.7以上可以接受, 在0.5以下不宜做因子分析。本次分析中KMO取值为0.747, 因此进行主成分分析是可以接受的。

3. 解释的总方差。

具体结果见表4:

表4中给出了每个公因子所解释的方差, 以及所解释方差的累计总和。从初始分析的统计量可以看出, 按照系统默认值, 提取原则是特征值大于1, 那么可取前三个因子为主成分, 且前三个成分所解释的方差占总方差的70%, 即70%的信息可以由这三个成分来解释。

4. 旋转后的成分得分系数矩阵。

表5为旋转后的成分得分系数矩阵。需要说明的是旋转前的年龄 (30~50岁年龄人数) 变量在成分1中的得分系数是0.235, 在成分2中的得分系数是0.203, 这与年龄变量应是构成内部审计人员职业判断能力重要因素的实际情况有一定的差异。

年龄变量应该在第2成分中占有更大的比重, 因此我们进行了旋转分析。可以看出, 旋转后的年龄变量在成分1中的得分系数明显下降为0.060, 在成分2中的得分系数增高为0.305, 每个因子的载荷分配更清晰, 更能反映出问题的实质特征。

三个主成分的表达公式为:

由表5可知, 促进增收节支在成分1中的得分系数为0.140, 在成分3中的得分系数为0.401, 似乎应该划为第3成分, 然而在成分3中违纪违规资金总额的得分系数为0.831, 占有绝对优势。

表2中促进增收节支与审计资金总额、提出审计建议总数、审计项目总数的相关系数分别为0.465、0.412、0.405, 而与违纪违规资金总额的相关系数仅为0.329, 因此我们将促进增收节支归为第一主成分。

5. 方差贡献碎石图。

由上图可知, 选取前三个成分作为主成分是恰当的。

6. 旋转空间中的成分图。

图2中的三个成分集更集中了, 也更加直观了, 这与碎石图的结论相一致。其中, 以样本距离为判断标准可知三个主成分分别是: (1) 审计项目总数、审计资金总额、促进增收节支总额、提出审计建议总数; (2) 硕士人数、会计类人数、培训人员合计、年龄; (3) 违纪违规资金总额。

三、结论

综合以上分析, 影响大学内部审计质量的第一主成分包括审计资金总额、审计项目总数、提出审计建议总数、促进增收节支四个初始变量, 我们将其归为内部审计效益指标。它们之间的关系为:审计项目总数、审计资金总额一般同提出审计建议总数正相关, 同促进增收节支也成正相关关系 (尤其是工程审减金额, 同工程审计总额高度正相关) 。同时, 在分析中我们也注意到增收节支项目中的已纠正违纪金额、挽回损失金额同下述第三类违纪违规金额也存在一定正相关关系, 但是由于增收节支中的工程审计额项目占促进增收节支的93.92%, 而工程审计同违纪违规没有相关关系, 因此我们仍将其归为第一类。

第二主成分包括硕士人数、培训人员合计、会计类人数、年龄 (包括30~50岁年龄人数) 。从大学内部审计人员结构看, 人员培训是审计人员后续教育、加强“人、法、技”假设的保障, 是全面提高素质审计、及时更新审计理论和专业知识、开阔专业视野、提高审计技能的基本途径;年龄在30~50岁的内部审计人员职业能力较强, 积累了丰富的经验, 内部审计中难度较大及重点项目一般都委派这些人来完成。大学内部审计主要以财务等综合审计为主, 工程审计一般以外包形式进行, 从历史的角度看, 最初的内部审计机构人员一般为会计人员, 虽然经历了近20年的变化和调整, 会计类专业审计人员仍然是内部审计的主力军。近年来, 随着经济环境的不断变化, 内部审计工作也越来越复杂, 这就使得审计工作对内部审计人员的学历要求越来越高, 由于大学内部教职工在提高学历方面有一定的优势, 因而通过进修方式提高学历的内部审计人员的比例也在不断提高, 该部分人员的年龄一般为30~50岁, 既积累了一定的工作经验, 又有知识更新的过程, 因此具有较高的职业能力。据统计, 硕士人数占总人数的23%。第二类指标归为审计人员职业能力。

第三主成分是违纪违规资金总额。它包括三个方面的内容: (1) 财务处理不当。一般是指会计人员在会计处理过程中, 由于自身的专业水平等原因, 违反国家或学校相关法规法律制度而造成的, 如会计科目处理错误等。财务处理不当仅涉及账务调整。 (2) 损失浪费金额。一般是指审计相关人员有意或无意给国家或学校造成损失的行为, 如违反相关规定、以学校的国有资产作为抵押或担保等出现的经济纠纷而造成的损失金额。 (3) 违纪违规金额。是指违反国家法律法规的行为。其中, 一般情况下, 损失浪费金额、违纪违规金额要求纪委监察部门追究相关负责人的责任。而财务处理不当, 仅需要调整相关账务即可。这一主成分可以作为大学内部审计的审计监督力度指标。

三个指标具体内容见表6:

根据上述三个质量指标分别对教育部直属的72所大学进行排名。对72所大学的综合实力进行排名, 其权数就取其方差贡献率, 可得综合得分的计算公式为:

经检验, 上述指标排名均与现实情况基本相符。

摘要：本文通过整理教育部直属的72所大学内部审计相关统计资料, 运用SPSS软件构建了影响大学内部审计质量的三个主要成分, 得出了成分得分系数矩阵, 从定量及定性两个角度对主要变量进行了分析。

关键词：大学内部审计,审计质量,主成分分析,审计资金总额

参考文献

[1].庞皓.计量经济学.成都:西南财经大学出版社, 2010

[2].贾丽艳, 杜强.SPSS统计分析标准教程.北京:人民邮电出版社, 2010

[3].孙永军, 丁莉娜.审计质量评价研究:基于我国100强事务所的数据分析.审计研究, 2009;6

3.内部审计复习资料 篇三

一、工程结算现场审计之前对送审资料所需做的工作

1.审查施工合同。基本建筑工程都是以工程承包合同的订立为基点开展的，所有的工程内容都必须依照合同进行。首先需要明确合同的签订必须符合我国《合同法》的相关规定。其次需要确定工程建设采取何种承包形式，承包分为公开招投标、邀请招标和直接发包。基本建设工程无论是采用何种承包形式，都必须依照该种工程发包承包管理办法的相关规定备有齐全的书面材料以证明程序的合规合法性。特别需要对一些委托方把一个大型工程分拆成若干小型工程直接发包或邀请招标给若干施工企业从而规避公开招投标的形式以及人为因素干预工程建设、招投标人围标串标等现象保持高度审计风险意识。其次需要弄清合同条款内容和各条款之间的相互关系。合同双方各自拥有的权利和应负的责任以及施工过程中特殊事项出现时的处理方式。

2.审查各种变更、协议、会议纪要等支撑资料。鉴于工程项目的复杂性，此类资料种类繁多，且要求各异，客观上需要审计人员具备良好的专业素养，从纷繁的送审资料中明晰工程建设的各个细节。涉及工程变更的，着重审核变更手续的合规合法合理性，防止因为自行变更产生的审计风险。对送审的施工图和竣工图要仔细核对，对于与合同不符之处的处理做到有据可依，补充合同和变更协议往往因为工程进展过程中相关人员的疏忽而留下隐患，并有可能给国家造成损失。依据竣工验收报告审查建设工期履行和工程质量情况，并依照施工合同或者补充合同的相关规定中的奖惩规定，对于施工双方是否应当进行奖惩作出初步的判断，待现场审计时比照实际情况和施工双方进行沟通后确定最终处理办法。

3.为现场审计工作做准备。对照预、结算书和签证单，探究工程施工的潜在审计风险点，以及现场审计中需要测量以及核实的内容。根据现有的资料进行必要的计算，形成工程结算初步的风险控制方案。

二、工程结算现场审计对送审资料所需做的工作

核实各种工程量及其他相关资料。工程量是决定造价的最重要的因素之一，根据之前的工作成果，对工程量的审核是进入现场后的最重要的工作，工程量资料的常见问题有：一是虚报工程量；二是重复报量,对于相同的变更内容常常出现多份材料；三是施工部位模糊描述,给工程量的确定人为制造不确定性因素；四是对施工内容进行更改,不按工程要求的材料、建筑标准进行施工；五是增加虚假工作项目。所有的上述问题需要审计人员在现场比照签证单，对现场与送审资料不符的地方进行标记，最终的审计结论以实际情况为准。现场审核的难点在于一些隐蔽工程的工程量的确定，此时需要依赖审计人员的现场工作经验，以及对于隐蔽工程签证程序和施工日志的严格审查，对签证程序的不合理现象要保持高度的警觉性。涉及基建图纸的内容，现场测量计算相关数据，核实图纸的准确性。

三、工程结算现场审计后对送审资料所需做的工作

审查材料价格和价差调节合理合规性。从施工现场回来之后，审计人员已经对工程的全面情况有了比较详实的了解，工程量问题已经能基本确定，最终的工程结算也必须依据国家、省、市相关文件及有关取费标准规定进行取费，对于需要套算定额涉及到的价差调整主要关注是否符合施工同期地方市场的信息价，工程中采购的一些主材价格可以视工程具体情况考虑采用签证价、合同价、采购发票等方式，就目前来看，前两种形式采用的较为普遍。对于一些特种设备或者材料，价格难以确定的，必要时可以也采用市场询价的方式，对于涉及政府采购的设备及材料，可以关注其政府采购资料的合规性、完整性，对多套定额、多取费等行为要及时纠正。

4.资料员培训资料(内部) 篇四

一、资料管理对资料员的要求

（一）、资料工作特点

1、接触面广泛，资料员的工作不仅与内部各岗位工作都有密切联系，而且与监理、建设、勘察、设计、质监、安监等各方面都有频繁的联系往来。

2、工作较繁杂，室外工作有对其他单位的收文、发文、签字、盖章，室内工作包括资料

打印、编制、复印，资料的内容涉及施工、质量、安全、进度、经济、日常管理等所有与

纸有关的东西，都需要资料员完成。

3、工作独立性强，与其它岗位不同，资料岗位大多时间是个人完成任务，靠自已多花时

间、加班、想办法，完成本职工作。

（二）、执业操守要求

1、对人诚恳，蹋实可靠。

2、吃苦耐劳，做事认真细致。

3、积极主动，能独立自主地工作。

4、甘于从小事做起。

（三）、基本知识技能要求

除具有中专以上学历，建筑工程类专业外，能较熟练运用各种软件（CAD、WORD、EXCEL、质量与安全资料软件）。

二、资料员的工作

1、资料收发工作：包括从建设、监理等单位收取图纸、变更、通知、会议记录、联系单、签证单等文件，建立收文登记，交技术负责人或项目经理审阅，根据他们要求，复印并发放给其他需要该文件的管理人员，建立内部发文登记，领收人签名、签日期。

2、起草各种施工函件：根据项目经理或技术负责人要求，起草对外文件，比如，联系单，签证，各种报告，进度计划等，起草完成并经审核后，报送建设、监理单位，并建立对外发文登记。

3、报审报验工作：材料、机械进场后，施工组织设计与专项方案、分部、分项完成后，制定相应的报审表，在我方签字盖章完成后，报送监理公司。一式3份，监理签字后领回一份。

4、资料工作准备：项目开工后，计划并要求购买资料工作所需的电脑、打印机、复印机、传真机、资料柜、文件合、办公桌椅、安装各种软件包括资料软件与资料电子版。

5、建立资料体系：为了使我们忙而不乱，建立资料体系，对资料进行归类，建立文件盒，贴上整齐醒目的标签，一目了然，给人井然有序的感觉。

6、编制、收集资料：跟进施工管理过程，及时填报检验批、隐蔽记录、施工记录，及时向材料员催要合格证、检验报告、送货清单，用于报验报审，用于存挡组卷。及时向试验员催要材料复检报告及其他资料，作为资料员，还要负责完成大量与施工进度、技术、安全、质量、经济相关的文件资料。

7、中间验收与竣工验收资料的组卷与提交：分部工程完成后，及时清理组卷，填写分部验收记录、纪要，分部施工总结，填写资料目录，报送相关方签字盖章，然后报送质量监督员，申请中间验收登记。单位工程竣工后，编制单位工程质量验收记录，质量验收申请表，安全评价申报资料与安全评价申报表。

8、竣工图的编制：收集整理从开工到完工的图纸会审、设计变更、现场签证、联系单等所有对工程发生变更有说服力的文件，据此编制竣工图，编制份数以与建设单位所签合同为准，竣工图编制完成并交由监理公司签字，适时取回。竣工图完成后，要有完整的竣工图清单，避免遗漏、遗忘。

9、竣工资料与竣工图移交：竣工资料与竣工图成册后，办理移交清单，移交甲方资料员签收。另外，还应对其它资料整理面册，比如会议记录、报告、联系单、报审表等，这些资料一式一份，项目解散后，与竣工资料、竣工图移交一份到分公司工程部存档。

三、项目资料体系

工程资料：备案：质量控制竣工图

安全控制

合同签证结算

专门针对贯标的资料

与甲方监理往来文件

与质监、安监政府往来文件

与分公司往来文件

四、资料软件的应用与表格填写

资料软件一般为地方软件，使用的软件必须与当地质量安全监督部门要求的管理资料统一用表相一致。

资料表格的填写，软件一般都设置有应当填写的内容。

原则上，除了签名不能打印外，所有内容包括时间都可以打印（报审报验表除外），比如说，监理应当签署的意见，一样可以打印出来，交给监理签字认可有效。关于分部工程，完工时间，天然地基子分部为挖土完成；桩基子分部为打桩完成或桩砼浇灌完成；地下结构为砼浇筑完成，若有砌筑，应为砌筑完成；主体结构完工时间为砌筑完成时间。

验收时间，分部工程定于该分部资料、检验报告齐全的一周左右。验收申请时间定于验收前至少3天。

单位工程验收申请时间，满足验收申请表上规定条件即可报送申请表，验收记录上验收时间一般为现场实际验收时间。质量与安全资料体系及内容详软件。

五、检验批填写要求 主控和一般项目施工单位检查评定记录

⑴对定量的项目直接填写检查的数据。

⑵对定性的项目，当符合规范规定时，采用打“√”的方法标注；当不符合规范规定时，采用打“×”的方法标注。

⑶有混凝土、砂浆强度等级的检验批，按规定制取试件后，可填写试件编号，待试件试验报告出来后，对检验批进行判断，并在分项工程验收时进一步进行强度评定及验收。

⑷对既有定性又有定量的项目，各个子项目均符合规范规定时，采用打“√”的方法标注；当不符合规范规定时，采用打“×”的方法标注。无此项内容的打“/”来标注。

⑸对一般项目合格点有要求的项目，应是其中带有数据的定量项目；定性项目必须基本达到。定量项目其中每个项目都必须有80％以上（混凝土保护层为90％）检测点的实测数值达到规范规定。其余20％按各专业施工质量验收规范的规定，不能大于150％，钢结构为120％，就是说有数据的项目，除必须达到规定的数值外，其余可放宽的，最大放宽到150％。“施工单位检查评定记录”栏目的填写，有数据的项目，将实测数值填入格内，超企业标准的数字，而没有超过国家验收规范的用“O”将其圈住；对超过国家验收规范的用“△”将其圈住。

六、施工日记的填写

主要记事包括:

1、预检情况（包括质量自检、互检和交接检存在问题及改进措施等）；

2、验收情况（参加单位、人员、部位、存在问题）；

3、设计变更、洽商情况；

4、原材料进场记录（数量、产地、标号、牌号、合格证份数和是否已质量复试等）；

5、技术交底、技术复核记录（对象及内容摘要）；

6、归档资料交接（对象及主要内容）；

7、原材料、试件、试块编号及见证取样送检等记录；

8、外部会议或内部会议记录；

9、上级单位领导或部门到工地现场检查指导情况（对工程所作的决定或建议）；

10、质量、安全、设备事故（或未遂事故）发生的原因、处理意见和处理方法；

11、其他特殊情况（停电、停水、停工、窝工等）。

七、隐蔽验收记录

1，验收记录范围：凡下一道工序施工以后，会复盖上一道工序的工程部位，如： ⑴.土石方工程：开挖、换土、回填、排水盲沟设置及填土压实等。⑵.砖石工程：基础砌体，防水层，砌体中的配筋、构造柱、圈梁等。⑶.地基基础工程： ①桩、承台钢筋制安，桩顶标高，清凿桩头疏松混凝土等。②地下连续墙：开挖、钢筋笼制安、清槽换浆、混凝土浇筑等。③沉井、沉箱：下沉位置、偏差和基 底情况。

⑷.钢筋混凝土工程：钢筋制安、预埋件安装，混凝土复盖前，预件构件吊装焊接，防雷引线焊接等。⑸.防水工程：

①地下防水的基层，管道封固处，盲沟排水，②屋面、厨厕、水池细部及施工缝、变形缝、止水带、过墙管作法。

八、工程验收

1、工程验收分为施工过程中的验收与竣工验收；

2、施工过程中的验收又分为检验批验收、分项验收、分部（子分部）验收；

3、根据广州市要求，把重要分部（子分部）工程的验收称为中间验收。中间验收是指：

（1）桩基础、天然地基、地基处理等工程；（2）地下结构工程（含防水工程）；（3）主体结构工程（砼、钢、砖、木结构）；（4）幕墙工程；（5）低压配电（含发电机组）安装工程；

（6）建设、监理或质监机构根据工程特点及有关规定确认的有关分部（子分部）工程。

4、进行中间验收的程序：

（1）在上述分部（子分部）工程完工后30个工作日内，整理技术资料，填写《

分部（子分部）工程质量验收申请表》（简称《申请表》四份，连同工程技术资料提交监理公司审核。

（2）监理公司一般在5个工作日内完成资料审核并签署意见，然后将工程技术资料与《申请表》送质监机构（监督员）。

（3）监督机构对工程技术资料进行抽查，交将抽查意见书面通知监理单位。（4）监理单位组织进行中间验收，并提前通知监督站监督员到场实施验收监督。（5）相关参建单位一方面实地查看工程质量，一方审阅资料，然后形成验收记录一式四份。

（6）将签字、盖章齐全的《

分部（子分部）工程质量验收记录》及《

分部（子分部）工程质量验收申请表》交监督员。待其出据《

分部（子分部）工程质量验收登记表》后领回并按分部工程资料目录顺序装订成册。

九、资料组卷

一）组卷原则

1、组卷必须遵循其自然形成的规律，按其时间的先后，按其专业加以排列。

2、单位（子单位）工程原则上按分部工程独立组卷。土建工程一般可分为：

⑴总目录

⑵工程建设前期法定建设程序文件

⑶建筑工程综合管理资料

⑷地基与基础工程

⑸主体结构工程

⑹建筑装饰装修工程

⑺建筑屋面工程

⑻建筑设备安装工程综合管理资料

⑼建筑给水、排水及采暖工程

⑽建筑电气工程⑾智能建筑工程

⑿通风与空调工程

⒀电梯工程

⒁竣工验收资料 ⒂竣工图。

（二）组卷规格质量要求

1、案卷采用统一的装具和规格尺寸，文字材料规格宜采用A4幅面（297mm×210mm）尺寸不同 的要折叠或裱衬成统一幅面。

2、竣工图应是新蓝图，图纸宜采用国家标准图幅。所有竣工图均应加盖竣工图章（图章内容包括：“竣工图”字样、施工单位、编制人、审核人、技术负责人、编制日期、监理单位、现场监理、总监。见《建设工程文件归档整理规范》GB/T50328--2001）。

3、文字材料组卷装订厚度不宜超过30mm，图纸组卷装订厚度不宜超过40mm。

4、文字材料不得用铅笔、红色和纯蓝墨水，圆珠笔等易褪色材料书写。

5、原则上不得用复写纸；双面复写纸绝对不能使用。

5.审计报告需要资料 篇五

敬启者：我所接受贵公司委托，对贵公司会计报表进行审计。为使审计工作顺利有效地进行，我所期望贵公司给予充分的合作,并请贵公司准备和提供以下有关文件资料：

1、贵公司经深圳市人民政府批准设立的文件、企业法人营业执照、组织机构代码证、税务登记证（国、地税），公司章程、租赁合同。（以上都均需复印件加盖公章）

2、贵公司的验资报告与报表相符。（复印件加盖公章）

3、贵公司的上年审计报告。（复印件加盖公章）

4、本完税凭证及所得税12月份的清算表。（注：国税、地税，企业所的税）

5、贵公司该有关会计报表（资产负债表、利润表）、全帐簿和凭证（11、12）月份的。

6、贵公司截止该十二月份银行对帐单及调节表。（注明：如没有银行对账单请打银行明细账）

7、贵公司固定资产、累计折明细清单。

8、贵公司该科目余额表。（注：最未级）

6.审计学复习内容 篇六

1、了解内部控制制度，并予以描述；

2、内部控制制度的初

步评价；

3、符合性测试；

4、符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围和内容；

5、实质性测试；

6、撰写审计报告

2.独立审计准则的作用：

1、为注册会计师审计取信于社会提供了法律保证；

2、有利于维护注

册会计师事务所和注册会计师的合法权益；

3、有利于提高注册会计师工作质量，是注册会计师执行审计业务的规范和指南；

4、是注册会计师发表审计意见的客观依据。

3.注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。4.按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性是注册苦熬及时的审计责任；建立健全内部控制制度，保护资产的安全、完整，保证会计资料的真实、合法、完整是被审计单位的会计责任。注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位的会计责任。

5.独立、客观、公正是注册会计师道德的三条最重要的责任

证业务。会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系，不得承接其委托的审计或其他鉴

我国规定，执业注册会计师接受后续教育的时间3年累计不得少于180学时。

6.重要性是指被审计单位会计报表中存在错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能

影响会计报表使用者的判断或决策。

7.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险

1、期望风险与审计证据是反比关系；

2、固

有风险与审计证据是正比关系；

3、控制风险与审计证据成正比关系；

4、检查风险与审计证据成反比关系。

8.“真账假做”，就是会计核算反映的内容是真实的经济业务事项，但不按有关会计法规、制

度、准则正确核算。

“假账真做”，就是会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容却不真实。

“假账假作”，就是会计核算反映的经纪业务事项，内容既不真实，核算方法又越轨，性质严重，不可低估。

9.内部控制结构包括控制环境、会计制度、控制程序。控制活动的形式包括业绩评价、信息处

理、实物控制、职责分离。

控制自我评估是指公司管理层和员工在专题讨论中，共同对公式内部为实现目标、控制风险而进行内部控制系统的有效性和恰当性实施自我评估的方法。

内部控制的财务目标：

1、保证业务活动按照适当的授权进行；

2、保证所有交易和事项正确反映；

3、保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权；

4、保证账面资产与实存资产定期核对相符。

内部控制的非财务目标：

1、提高经营效率与经济效益；

2、确保管理当局制定的政策得以遵守；

4、保证遵守国家有关法律、法规的规定等。

7.内部审计复习资料 篇七

1 内部审计的含义及作用

国内外审计界对内部审计的定义有多种多样的表述。我国审计署1995年7月14日发布的《关于内部审计工作的规定》中, 将内部审计工作定义为:“在本单位主要领导人的直接领导下, 依照国家法律、法规和政策, 以及本部门、本单位的规章制度, 对本单位及下属单位的财政、财务收支及经济效益进行内部审计监督, 独立行使内部审计监督权, 对本单位领导人负责并报告工作。”

内部审计的作用是内部审计职能的外在表现。内部审计在企业管理中的作用, 是内部审计部门行使审计职能、完成审计任务, 在实现审计目标过程中产生的客观效果。

1.1 制约作用。

内部审计通过对企业经济活动及其经营管理制度的监督检查, 对照国家的法律法规和企业的规章制度, 按照审计工作规范, 揭示企业的违法乱纪行为, 维护企业的经济秩序。主要有以下几个方面的作用:

1.1.1 制止违规违纪现象, 保护国家财产和企业利益。

1.1.2 披露经济活动资料中存在的错误和舞

弊行为, 保证会计信息资料真实、正确、及时、合理合法的反映事实。纠正经济活动中的不正之风。

1.1.3 配合纪检监察部门, 打击各种经济犯罪活动。

1.2 防护作用。内部审计工作在执行监督职能中, 对深化改革, 降本增效起到了保障作用。

1.2.1 为建立健全高效的内部控制制度提供有力保证。

为了适应WTO环境下的新形势, 应对激烈的市场竞争, 内部审计人员有必要开展事前、事中、事后审计, 内控系统的健全性和有效性审计, 风险审计及计算机审计, 揭示并建议改正内部控制制度存在的薄弱环节和失控点, 提高企业管理水平。

1.2.2 保障国有资产的安全、完整, 防止资产流失。

1.2.3 降本增效, 维护财经纪律。

有效地开展经济效益审计是当前企业内部审计工作的重点和关键。内部审计在保护国家和企业的合法权益、改善企业的经营管理、提高经济效益及应对国际市场竞争等方面, 都起到了重要作用。

通过上面的阐述, 我们可以看到内部审计不仅是企业查错防弊、保护财产的一种手段, 而且是挖掘内部潜力、提高经济效益的一个重要管理方法。因此, 内部审计的作用, 概括地说, 有“促进”和“监督”两个方面的作用。

2 企业内部审计工作的现状和存在的不足

内部审计是现代企业管理的重要组成部分, 对企业深化改革, 为企业的发展壮大起到了激励作用。但在发展进程中日益暴露出一系列的亟待解决的问题。主要表现在:

2.1 内部审计机构设置不合理, 岗位责任不明

确, 隶属关系不清, 具体业务缺乏指导, 权责独立性不强。我国企业的内审机构表面上也是对董事会负责, 实质上受经理机构及其他部门的制约和影响, 独立性较差, 甚至有的企业的财务部门的负责人兼任内审部门的领导, 其监督制度形同虚设。导致隶属关系不清, 监督不力。同时, 内部审计人员后续教育制度不健全, 局限于企业内部环境的条件限制, 缺乏政府审计部门的业务指导。

2.2 重视审计业务, 忽视理论研究。

企业内部审计人员审计业务得心应手, 导致理论研究处于低点。充电意识淡薄, 审计理论与业务实践不能与时俱进, 跟不上国际内部审计发展的步伐。

2.3 作用与认识脱节。

在现代的大企业中, 仍有不少人对审计工作不理解, 认为企业领导是“一言堂”, 轻视内部审计的作用, 对审计有抵触情绪, 甚至不配合, 认为内部审计可有可无。这与落后的企业管理体制有很大关系。有的对内审怀畏惧心理, 持有怀疑态度。

2.4 重视服务监督, 轻视服务机制。

在当前新形势下, 关键在于它能够为企业加强内部管理、完善内部控制制度、遵守财经纪律、提高经济效益服务。内部审计是适应企业的内在需要设立的, 内部审计人员根据企业目标, 围绕企业的生产经营履行监督职责, 更好的为企业服务。

2.5 现有审计人员的专业单一, 又缺少专题培

训, 审计范围狭窄、审计效果不甚理想, 在审计准备阶段中, 不能有针对性的制定审计工作方案, 使审计工作效率降低, 同时也造成审计工作自身的短期行为。多是拘于格式化, 报喜不报忧。

在明确内部审计对企业管理方面的益处和存在的现实不足, 对如何改进与完善内部审计制度, 提高企业内部审计质量就显得尤为重要。

3 对改进与完善内部审计的几点建议

针对目前企业内部审计工作容易出现的问题, 结合工作实际, 提出以下几点建议:

3.1 加大审计工作自身建设, 树立职业形象, 取得领导的重视与群众的支持。

领导重视, 可以使内审工作拥有比较超脱的地位, 能以第三者的态度客观公正的评价企业的各项活动, 其审计结果也比较公正可信, 更能反映企业的真实情况, 为领导决策、管理提供建议。这是企业内部审计工作开展的基础, 也是其生存与发展的一个重要决定因素;走群众路线, 是开展内部审计工作的依靠。内审工作的目的同企业广大职工的利益和愿望是一致的。广泛听取群众意见、依靠和发动群众, 能保证审计工作质量、做好审计工作。并且依靠群众, 可以使内部审计在较短的时间内完成审计任务, 及时给领导指出切实可行的意见或建议, 供领导决策参考。

3.2 改革内部审计管理体制, 明确隶属关系, 增强审计独立性。

内部审计工作的重点在时间上应从事后审计转向事中、事前审计;在工作内容上, 将从查处违规违纪审计转向内控制度审计和绩效审计, 理顺资金运行管理机制。财会

3.3 设立独立、地位较高的内审机构。

目前的内审机构, 对本企业下属单位的财务收支及其经济效益进行内部审计监督尚可实施, 但对本单位的审计监督的独立性, 就大打折扣了。为了使内审机构具有独立性, 应将原有的同体监督变为异体监督, 增强审计的独立性。内部审计部门自身也要转变角色和工作方式。

3.4 明确审计程序, 拓宽内部审计工作服务领域。

现代企业生产社会化程度高, 分支机构多, 经营跨度大, 经济业务复杂, 参与瞬息万变的市场竞争, 这些情况决定内部审计必须拓宽审计领域, 开展多种形式的审计业务。尤其是对企业领导关心的、影响企业效益、发展的有关问题要展开审计, 这样既能树立内部审计的威信, 又可得到领导的重视与支持, 为审计工作的开展打好基础。

3.5 改进完善审计方法, 建立内部审计体系,

市场经济给内部审计提供了广阔的发展前景, 伴随着审计工作的客观需要及工作重点的转移, 面对遇到的新问题, 企业内部审计就要不断改进、研究审计方法。如采用联合审计的方法, 可提高审计效果;充分利用计算机进行审计, 提高审计水平等等。

3.6 完善内部审计人员的后续教育体制。与时俱进, 理论与实践相结合, 进一步提高内审人员素质。

4 提高审计工作质量

审计质量控制是由审计组织和审计人员运用审计标准, 对审计全过程的工作质量进行自我制约的一项活动。审计质量控制涉及到每一项审计工作, 每一个环节, 每一个审计人员。其目的在于克服随机因素, 提高审计工作效率和效果, 树立内部审计在企业中的形象和地位。一般来说, 关键的控制点主要有两个, 即审计人员的素质和主审的工作。

8.审计学期末复习要点 篇八

审计学期末复习要点

简答题：

1.区别审计责任与会计责任。答：

审计责任：按照独立审计准则的要求出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。会计责任：建立和健全内部控制制度；保护资产的安全和完整；确保会计资料的真实性、合法性和完整性。

（不同点：①实质不同

②具体内容不同

③承担者不同

④追究者不同）

2.民间审计的业务范围。

答：根据《注册会计师法》的规定，注册会计师依法承办鉴证业务、管理咨询、税务服务、会计服务业务及其他业务。

（1）鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象编制的书面认定资料的可靠性进行查证，以增强或解除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。鉴证业务具体包括：审计业务、审阅业务、复核业务及保证业务。（2）管理咨询业务（非管理决策）（3）税务服务：税务筹划

（4）会计服务业务：代理记帐、编制报表等（5）其他鉴证业务：资产评估、个人理财等。3.审计计划实施终结阶段的审计工作有哪些？ 答：（1）整理、评价审计证据

（2）复核审计工作底稿

（3）出具审计报告

（4）提出管理建议书

4.审计人员方面的法律责任。

答：包括违约、过失、欺诈三类法律责任。

违约：是指注册会计师未能达到与客户签订的合同条款的要求。过失：是指因主观上未能恪尽职守，未保持认真、谨慎而造成损失。

包含普通过失与重大过失。欺诈：是指以欺骗或坑害他人为目的的一种故意行为。与过失责任的本质区别是作案人具有不良动机。

（补充：审计人员法律责任的种类：行政责任、民事责任、刑事责任。）

5.管理当局对会计报表的的五项认定。

（所谓认定，是指被审计单位管理当局对其会计报表所做的断言或声明。）答：分为存在或发生、完整性、权利和义务、估价或分摊、表达与披露五类。

（1）存在或发生。各项资产、负债及业主权益在特定日期均存在，所有已进行会计记录的交易在特定期间均已发生。

（2）完整性。在会计报表中所有应列示的交易和事项均已列入。

（3）权利和义务。在特定日期，各项资产均属公司的权利，各项负债均是公司的义务。（4）估价或分摊。各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素均已按适当的方法进行 siwei

重庆工商大学审计学

年12月31日的财务状况以及20×1的经营成果和现金流量。

9.政府审计复习题 篇九

一、论述题

1.政府审计与民间审计及内部审计的主要区别

A：a.政府审计主要是对政府财政收支和财务收支进行审计监督。

b.内部审计是单位企业内部机构，主要对本单位企业内部财务收支进行审计监督。

c.社会审计是社会中介机构，受委托进行审计。

d.政府审计与内部审计的关系是政府审计对内部审计进行业务指导和监督。e.政府审计与社会审计的关系是对社会审计进行监督，对其出具的审计报告进行核查

2.低碳经济环境对政府绩效审计的影响及对策

3.我国农业专项资金审计的难点以及对策。

4.海关业务中存在的主要问题及审计对策。

5.审计机关在实施建设项目招投标审计时的审计内容及重点。

6.金融审计的总目标及具体目标？

7.世界各国政府审计体制的主要模式及特点，并指出完善我国政府审计体制的构想。

8.国有资产流失的途径很多，需要审计人员根据不同情况做出进行判断，请列 示10种常见的国有资产流失途径。

二、案例分析

1.某市外环高速路工程是国家重点建设项目，由市财政负责拨款、市高速路指挥部负责项目建设。2008年9月，某路桥公司与建设单位签定了高速路A路段工程承包合同。工程完工后，市审计局依据审计法和市政府委托对建设单位实施工程决算审计，发现该单位被施工单位高估冒算、多计工程量，从而多付工程款5 100余万元的问题后，依法做出《审计决定》，要求建设单位迅速追回多付的款项。建设单位依据《审计决定》，多次催要款项而无果，便采取后期资金不付给的办法来达到落实审计决定的目的。

【要求】

（1）如果施工单位对该审计决定不服，该施工单位可以采取什么措施来维护自己的利益？

（2）请指出工程决算审计的思路。

（3）若在工程决算审计中涉及到设计变更，请问设计变更审计的要点是什么？

2.某工程项目经有关部门批准采取公开招标的形式确定了一个中标单位并准备签订施工合同。该工程在施工图设计没有完成前，业主通过招标选择了一家总承包单位承包该工程的施工任务。由于设计工作尚未完成，承包范围内待实施的工程虽性质明确，但工程量还难以确定，双方商定拟签订固定价格的施工合同，以减少双方的风险，合同签订之后，某审计小组对该施工合同进行了事前审计，审计发现合同部分条款规定如下：

（1）乙方按业主代表批准的施工组织设计（或施工方案）组织施工，乙方不应承担因此引起的工期延误和费用增加的责任。

（2）甲方向乙方提供施工场地的工程地质和地下主要管网线路资料，供乙

方参考使用。

（3）乙方不能将工程转包，但允许分包，也允许分包单位将分包的工程再次分包给其他施工单位。

（4）工程质量标准：达到甲方规定的质量标准。

（5）乙方承诺的质量保修：在该项目设计规定的使用年限（50年）内，乙方承担全部保修责任。

【要求】

（1）该工程采用固定价格合同类型是否合适？为什么？

（2）请逐一指合同的条款有哪些不妥当之处？

（3）审计人员发现合同条款的不妥当之处，如何处理？

（4）分析合同签订前和合同签订后审计的利弊。

3.根据《中华人民共和国审计法》的规定，2009年11月至2010年3月，审计署对国务院国有资产监督管理委员会2009预算执行情况进行了审计，并延伸审计了国资委管理的中国钢铁工业协会等20家下属单位。审计中发现：

（1）2008至2009年，国资委产权交易监测网络项目和上市公司国有股监测网络项目未按计划及时实施，至2009年底预算执行率为26%，资金结余513.49万元；

（2）2008至2009年间，国资委所属的中国轻工业联合会下的轻工业人才交流 培训中心将“培训楼维修改造”项目的建设资金250万元，转移至由该中心主任等3人成立的公司及另外一家民营公司；

（3）截至2009年底，中国钢铁工业协会所属冶金科技发展中心等4家单位账外私存资金共计918.05万元，支出共计548.75万元，主要用于发放职工奖金福利和外聘人员工资。

【要求】

（1）根据《审计法》规定，我国财政审计的主要范畴是什么 ？

（2）除《中华人民共和国审计法》外，对国资委进行审计的法律依据是什么？

（3）根据上述资料，逐一分析其中存在的问题。

（4）若对上述的问题一进行审计，应重点审计预算执行审计的哪些方面？

4.审计署在开展国债专项资金审计时，对某省平潭县东澳渔港防波堤国债项目（该项目资金来源国债转贷资金2600万元，占项目资金总额的80%）进行了审计，发现该项目在招投标、工程管理中一些做法如下：

2008年8月，东澳渔港工程指挥部未经有关部门审核批准，擅自组织2家施工单位对该工程的防波提项目进行邀请招标，标底价格为3588万元，超出工程概算955万元。当月，福建省渔港建设工程公司以3031万元的投标价格中标，中标价格比工程概算高出398万元。

随后，该公司将全部工程转包给下属临时成立的、没有任何施工人员和设备的东澳渔港项目部。据调查，东澳渔港项目部按该工程标的2.5％向中标单位上缴管理费。东澳渔港项目部承包到工程后，全部分包给北京中科力爆炸技术工程公司以及个体户卢圣文等5户临时拼凑的、无任何资质的农民施工队。

评标委员会由招标人直接确定，共由7人组成，其中招标人代表2人，本系统技术专家2人，经济专家1人，外系统技术专家1人、经济专家1人。开标会由市招投标办的工作人员主持，市公证处有关人员到会，各投标单位均到场。开标前，市公证人员对各投标单位的资质进行审查，并对所有投标文件进行审查，确认所有投标文件均有效后，正式开标。

【要求】

1．如果你是审计人员，请指出该项目施工招投标在哪些方面存在问题或不当之处，并列示正确的做法。

2．分析标底价格、投标报价、中标价、合同价之间区别与联系。

3．招投标审计的主要内容是什么？

4．在该项目的审计中发现的问题，审计人员应该如何处理？

5.2008年8月至2009年5月，某审计小组对某水利工程的堤防隐蔽工程进行审计。经审计发现，堤防隐蔽工程等部分基础设施建设存在隐患和效益不高问题，在堤防隐蔽工程建设中，部分施工单位买通建设和监理单位，弄虚作假，偷工减料，水下护岸抛石少抛多计，水上护坡块石以薄充厚，工程质量令人担忧。抽查5个标段发现，虚报水下抛石量16.54万立方米，由此多结工程款1000多万元，部分堤段的枯水平台已经崩塌；抽查11个重点险段发现，水上块石护坡工程不合格的标段达50％以上。在这一工程建设管理中，有关责任人以权谋私、大肆受贿。

【要求】

1．从该案例的背景资料来看，该项目的审计主体应该是谁，为什么？

2．如果你是审计人员，你从哪些方面对该隐蔽工程进行审计？

3．隐蔽工程的审计风险一般都比较大，审计人员如何规避隐蔽工程的审计风

险？

6.根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2005年对中国农业银行（以下简称农业银行）总行及其北京、天津、上海等21家分支机构2004资产负债损益的真实、合法和效益情况进行了审计。审计中发现：山东某学院2004年末银行贷款余额高达6.53亿元，日均利息支出10多万元，靠财政拨款和学校学费收入结余还贷难度很大。另外，当前高校贷款普遍以学费收费权作质押，而学费收入属财政性资金，实行“收支两条线”管理，一旦高校贷款到期不能偿还，银行难以真正行使对收费权的质押权力。

【要求】

1．财政性资金主要包括哪两部分内容？

2．抵押贷款与质押贷款有哪些区别？贷款余额高达6.53亿元，日均利息支出10多万元，可能会给银行带来哪些风险？

10.内部审计复习资料 篇十

关键词：内部审计定义,审计职能

1从独立性到独立性和客观性

由1947年、1957年、1971年、1978年、1990年、 1993年 “独立评价活动” 到2001年 “内部审计是一种独立、客观的活动”,从内部审计定义的这项转变即从独立性到独立性和客观性体现出: 内部审计师很难保持独立性,这使审计职能很难进行发展,因为内部审计师的独立性对审计结果进行无偏估计的根源,难以保持独立性的原因包括: 1由于审计事务所数量的过快增长,而审计业务有时并不会存在这么多,导致出现 “僧多粥少”的情形, 许多事务所就会低价进行恶性竞争,审计师在过低的审计费用情况下,为了节约成本就会少实施审计程序和减少审计证据的抽样,最终会严重损害其独立性; 2审计师的个人素质不高,例如为了谋求个人利益而中饱私囊; 3如果事务所和一家企业进行长期合作,随着时间经过,难免会有人情世故的产生,这样审计师也会丧失独立性。以上只是难以保持独立性的几点原因,所以IIA在2001年提出要保持独立性和客观性是非常必要的,客观性是指内审人员对有关事件的判断、调查应以客观事实为依据。总而言之,内部审计定义从独立性到独立性和客观性为内部审计职能的发展做出了良好的铺垫。

2内部审计职能的转变

( 1) 内部审计最初始的功能为1947年、1957年、 1971年、1978年、1990年、1993年的评价职能即对被审计单位的财务收支情况的真实性、效益性和合法性进行评价到2001年内部审计的确认和咨询活动,确认活动是审计师在对证据进行客观评价后,对如绩效、财务、 合规性等的审查,并且确认活动是在账项基础审计、制度基础审计、风险基础审计模式的基础上充分发挥了风险导向模式自上而下和自下而上的深入审计; 而咨询活动是指在审计师不承担管理层职责的前提下,为增加企业价值并改进组织的智力、风险管理及控制过程提供建议和服务。总的来说,确认和咨询活动都应该为组织的质量保证活动,确认活动是审计执行的基础,咨询活动是审计活动的补充,两类活动都在帮助企业增加价值。

( 2) 内部审计定义从审查、检查、评价到2001年的 “内部审计的目的在于为组织增加价值”。增值型内部审计是内部审计定义发展的一个里程碑的产物,该种内部审计的意义表现在: 1提高内部审计的地位,改变内部审计对企业运营来说只是一种不必要的存在的看法。2提高企业的经济效益,旨在实现企业价值最大化。3提高工作效益,因为增值型内部审计需要考虑的内容不仅包括企业的内部控制的构建和执行,公司治理结构,还要考虑企业面临的各种外部风险,所以实施增值型内部审计不仅需要注册会计师缜密的思维,更需要公司自上而下和自下而上方方面面的配合。

增值型内部审计可以细分为三个部分: 风险管理、内部控制和公司治理。1风险管理有助于使企业面临的各种风险降低,其过程中要进行风险识别、风险控制、风险规避、风险转移各种手段来进行管理,其中管理的外部风险也是多种多样的,像操作风险、市场风险、战略风险和信誉风险等。对风险实施有效控制和妥善处理风险所致损失的后果,可以以最小的成本收获最大的安全保障,所以说增值型内部审计评价企业的风险管理部分可以不断改进其风险体系,有助于使企业及早规避风险。2公司治理是一家企业进行安全成长和有序发展的基本保障,公司治理结构也是企业有序发展的命脉,而增值型内部审计要评价公司治理的最主要部分包括公司的最高权力机构———股东大会、注重人员管理和内部结构的董事会、对企业日常活动进行管理和运作的管理层和对股东大会、董事会进行监督的监事会等这些环环相扣的组织架构才能保护中小股东、 债权人的权益和员工的基本利益,最主要的还有公司的基本运营。3内部控制是增值型内部审计评价的关键要素, 而内部控制的建立主要是以COSO的五大要素为基础,首先控制环境即组织人员的诚信度和胜任能力等,接着就是其核心的三个要素: 风险评估,确认和分析经营过程中的相关风险; 控制活动,帮助执行管理指令的政策和程序; 信息系统的沟通与交流可以保证企业运营中的有效沟通, 最后就是对环境的监控,即主要用于对整体COSO执行的评价,也是内部控制的基础。增值型内部审计主要评价内部控制的建设和执行情况。整个增值型内部审计的三大方面具体情况如下图所示。

由此可以看出,增值型内部审计是风险导向审计的代表模式,它打破了账项基础审计、制度基础审计,风险基础审计的局限性,结合了定量和定性的分析,实现了有的放矢进行审计的目标。

11.内部控制复习大纲 篇十一

1.内部控制的主体：企业董事会、监事会、经理层和全体员工。

2.《企业内部控制基本规范》颁布机构：财政部、证监会、审计署、银监会、保监会；它属于第三层次，不属于会计行政机构。3.内部监督按常规分类：日常监督和专项监督。

4.内部控制基本方式：组织规划控制、授权批准控制、全面预算控制、文件记录控制、实物保护控制、职工素质控制、风险防范控制、内部报告控制、电算化系统控制、内部审计控制、会计系统控制 5.授权批准的方式：一般授权；特殊授权。

6.文件记录控制内容：管理文件，组织结构图、工作岗位说明书；会计记录；文件的保管。

7.企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责。

8.企业文化的三大基本构成要素：企业环境，价值观，英雄人物。9.发展战略，是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。

10.险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

11.组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

12.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

13.货币资金支付业务程序。

14.出纳人员的岗位职责按国家规定办理现金收付和银行结算。

15.采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。16.采购决策最重要的环节是价格谈判。

17.企业零星物品可以进行直接购买，事后审批。（X）

18.企业与客户订立销售合同，明确双方权利和义务，以此作为开展销售活动的基本根源。

19.仓储部门应该检查重视生产现场的管理，防止浪费。20.验收过程中出现的存货问题直接处理。

21.固定资产更新改造不够，可能造成企业产品线老化，缺乏市场竞争力。22.销售环节的验收环节。对外投资业务需要签订合同的对外投资业务。23.为企业提供咨询服务不能同时提供服务工作。

24.内部控制的五大要素内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

25.财务报告对外提供阶段的主要风险：在财务报告对外提供前未按规定程序经行审核，对内容的真实性，完整性以及格式的合规性的审核不充分。简答论述：

内部控制的目标？ 答：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。《企业内部控制基本规范》。内部控制的分类？

答：按控制时间分类：事前控制，事中控制，事后控制； 按控制主体分类：出资者，董事会，总经理，职能部门； 按控制对象分类：实体物资的控制，业务过程的控制。内部控制演变的五个阶段？ 答：内部牵制阶段

内部控制论阶段——20世纪40年代至70年代之间 内部控制结构阶段——20世纪80年代—90年代 内部控制框架论阶段——20世纪90年代后 风险管理阶段——21世纪初期以来 内部环境的内容及含义？

答：内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。

内部环境类指引有5项，包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等指引。

风险应对的措施？

答：1）企业应当采用定性与定量相结合的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，2）对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险。3）企业应当根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险应对策略。

4）企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制。6.内部控制的五大目标？

答：1）合理保证企业经营管理合法合规2）维护资产的安全、完整3)报告及相关信息真实完整4)提高经营效率和效果5)促进企业实现发展战略 7.内部控制的原则？

答：一）全面性原则。

（二）重要性原则。

（三）制衡性原则。

（四）适应性原则。

（五）成本效益原则。8.财产保护控制措施？

答：限制接近；定期盘查；记录保护；财产保险；财产记录监控。9.社会责任控制含义及主要风险？

答：社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

一、履行社会责任中的主要风险

企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险：

（一）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故。

（二）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。

（三）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。

（四）促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。

10.企业文化含义及主要风险？ 答:企业文化，是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（一）企业文化建设至少应当关注下列风险：

1缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。

2缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。

3缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。

4忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。11.企业文化培育环节的控制点及控制措施？

答：1）企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为，打造以主业为核心的企业品牌，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展。2）企业应当培育体现企业特色的发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、履行社会责任和开拓创新的企业精神，以及团队协作和风险防范意识。3）企业应当根据发展战略和自身特点，总结优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容，形成企业文化规范，使其构成员工行为守则的重要组成部分。

4）董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。企业应当促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守

5）企业文化建设应当融入生产经营过程，切实做到文化建设与发展战略的有机结合，增强员工的责任感和使命感，促使员工自身价值在企业发展中得到充分体现。

6）企业应当重视并购重组过程中的文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合。

12.企业资金活动的含义及主要风险？

答：资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。

1筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。

2投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。

3资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。4.资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。采购的含义及该环节的主要风险和管控措施？

答：采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。一）编制需求计划和采购计划

该环节的主要风险是： 需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。主要管控措施：

第一，生产、经营、项目建设等部门，应当根据实际需求准确、及时编制需求计划。需求部门提出需求计划时，不能指定或变相指定供应商。对独家代理、专有、专利等特殊产品应提供相应的独家、专有资料，经专业技术部门研讨后，经具备相应审批权限的部门或人员审批。第二，采购计划是企业生产经营计划的一部分，在制定生产经营计划过程中，企业应当根据发展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购计划，防止采购过高或过低。

第三，采购计划应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。

14，请购的含义及该环节的主要风险和管控措施？

答： 请购是指企业生产经营部门根据采购计划和实际需要，提出的采购申请。该环节的主要风险是：

缺乏采购申请制度，请购未经适当审批或超越授权审批，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。主要管控措施： 第一，建立采购申请制度，依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。第二，具有请购权的部门对于预算内采购项目，应当严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请。对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。第三，具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。对不符合规定的采购申请，应要求请购部门调整请购内容或拒绝批准。

财务报告的含义及编制财务报告时关注的风险？ 答：企业对外提供的反映企业某一特定时期的财务状况和某一会计期间的经营成果，现金流量等信息的文件。

该环节的主要风险是：会计政策未能有效更新，不符合有关法律法规；重要会计政策、会计估计变更未经审批，导致会计政策使用不当；会计政策未能有效贯彻、执行；各部门职责、分工不清，导致数据传递出现差错、遗漏、格式不一致等；各步骤时间安排不明确，导致整体编制进度延后，违反相关报送要求。16.内部控制评价报告至少应当披露的内容？ 答：一）董事会对内部控制报告真实性的声明。

（二）内部控制评价工作的总体情况。

（三）内部控制评价的依据。

（四）内部控制评价的范围。

（五）内部控制评价的程序和方法。

（六）内部控制缺陷及其认定情况。

（七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。

12.内部审计复习资料 篇十二

第一编

政治的性质

第一章

政治与政治学

第一节

政治的涵义

一、什么是政治

1、各类政治观

君权神授说；治国说；权力说；政府说；马克思主义政治观

2、本书观点

二、作为博弈的政治

3、博弈和博弈论（分析利益冲突的框架）

4、要素、规则、类型

三、政治的地位

5、政治的地位或作用

6、SSP范式 第二节

政治学

一、什么是政治学

7、政治哲学、政治科学

二、政治学的发展

8、中国古代政治学的特点

9、西方政治学发展的四阶段

古典主义政治学；传统主义政治学；行为主义政治学；后行为主义政治学

10、马克思主义政治学的产生、发展和特点

三、政治学的范围

11、简述政治学的研究范围

四、政治学的研究路径

第二章

政治权力

第一节

政治权力及相关概念

一、政治权力的概念

12、韦伯的权力观

13、简述政治权力的概念和主要因素

简述权力与权利的关系

二、权力政治的作用方式

14、简述权力政治的作用方式（权力结构、权力主体结构及二者的关系）

三、政治权力的四种类型及相互关系（相互关系要结合合法性来讨论）

15、强制性权力；功利性权力（2005年考研简答题：简述强制性权力与功利性权力的区别）

操纵性权力；人个性权力（2006年考研论述题：运用政治权力的基本类型理论，说明当前美国的伊拉克政策）

四、权力、权威与合法性

19、权力、权威与合法性及其相互关连性

如何实现合法性权力？简述权威与合法性的关系

五、政治权力的基础

20、政治权力基础的概念及具体内容；简述政治权力的制度基础 第二节

政治权力的分配

一、前资本主义社会的权力分配

二、资本主义社会的权力分配

21、选举制及评价

22、直接民主与间接民主比较

23、多数两轮投票制

三、社会主义国家的权力分配

简述当代中国的权力分配制度

第二编

政治意识

25、政治意识的概念

第三章

政治文化

第一节

政治文化的内涵

26、关于政治文化含义的三种代表性观点：阿尔蒙德、凯泽罗夫、部分中国国内学者

27、政治文化的概念

28、简述政治文化的内容 第二节

政治文化的类型与功能

一、政治文化的类型

29、统治政治文化与大众政治文化

30、狭隘型文化、顺从型文化和参与型文化（阿尔蒙德和维巴）

二、作为新型政治文化的社会资本

31、社会资本理论（普特南）：概念、作用、主要特征、基本要素等

三、政治文化的功能

简述政治文化与政治变革的关系

第四章

政治意识

第一节

意识形态的涵义与特征

一、意识形态的概念

33、马克思的意识形态定义

34、曼海姆：“特殊”意识形态与“全面”的意识形态

35、韦伯的信仰体系

36、意识形态的概念

37、意识形态与政治心理的区别

二、意识形态的基本特征 38、5个基本特征：现实性、总体性、阶级性、相对独立性和依赖性 第二节

意识形态的基本类型

39、马克思主义

40、民主社会主义（第三条道路）

41、自由主义和新自由主义

42、保守主义和新保守主义

43、社群主义

44、民族主义

第三节

意识形态的基本功能

45、如何看待意识形态的政治功能

46、简述意识形态的经济功能

47、论述意识形态变革与经济增长的关系

48、论述诺斯的意识形态理论

第五章 政治社会化

第一节

政治社会化的涵义及特点

一、政治社会化的定义

49、政治社会化的定义

50、简述政治社会化的“双运动过程”

51、政治社会化的特点

第二节

政治社会化的主要媒介与功能

52、简述政治社会化的主要媒介

53、政党的政治社会化功能

54、传统社会与现代社会政治社会化比较

55、政治社会化的功能

56、政治自我（政治人格）

57、亚政治文化

第三编

政治体系（重中之重）

58、名词解释：政治体系；政治制度

第六章 国家

第一节

国家理论

一、国家的起源

59、简述社会契约论

二、国家的本质

60、简述马克思主义的国家观

三、民族国家的建构

61、民族与国家（民族国家的定义）

简述民族与国家的关系

62、民族国家的要素

63、简述民族国家建构的危机

四、国家的目的（职能）

64、国家的基本目的

2005年考研论述题：试论社会转型时期国家职能与社会公正的关系

65、国家目的的矛盾性（诺斯悖论）

06年考研论述题：运用国家目的的理论解读中国新领导的政府行为特征01、02、06三次考研均涉及的题目：国家能力 第二节

国家的类型

一、划分国家类型的方法和标准

66、分类法：亚里士多德

67、类型学：韦伯

二、以所有制形式为标准的划分（马克思主义）

68、封建制：中西封建制比较

69、资产阶级国家

70、社会主义国家

论述：“三个代表”理论的政治意义

三、以国家和社会的关系为标准的划分

71、吉登斯：传统国家；绝对主义国家；现代的民族国家

四、以政治治理形式为标准的划分

72、集权主义国家

73、法西斯主义国家

74、简述威权主义国家的基本特征

简述20世纪70年代威权主义国家民主化浪潮发生的原因

75、分权主义国家（西方自由民主国家）第三节

国家的结构形式

76、单一制国家

77、联邦制国家

78、邦联制国家 第四节

国家机构

79、国家元首

80、立法机关

议会委员会制度；三读法、委任立法制、预算批准制度、委员会批准制度

简述如何健全人民代表大会制

81、司法机关

违宪审查权或司法审查权、司法独立原则、司法民主原则、法律平等原则、陪审团制

第七章 政府

第一节

政府体制

一、政府体制理论

试析国家与政府概念的关系

82、三权分立说

比较洛克、蒙德斯鸠的三权分立学说

简述制衡原则

83、议行合一（04、06两年考研题目）

二、政府职权理论

84、新古典经济学派政府职权理论

85、简述福利经济学派政府职权理论

86、当代中国政府职能转变理论

三、政府行为理论

87、公共选择（布坎南）——2005年简答题

四、政府体制的类型

88、政府体制的定义

89、君主制：专制君主制和等级君主制；立宪君主制

90、共和制的要素与意义

03年考研论述题：论述西方国家立法机关与行政机关的关系样式 第二节

行政机关

91、总统制的行政机关

试述美国总统的权力及其扩大的趋势

92、内阁制的行政机关

93、混合制的行政机关（法国总统与总理之间的权力关系分析）

94、如何认识中国行政领导机关的“议行合一”体制？

论述当代中国政治体制中的党政关系

简述归口管理制度 第三节

官僚部门

一、官僚制

95、官僚制涵义及其作用分析

简述韦伯的官僚制理论

二、官员理论

96、简述官员理论（官僚自主性、信息不对称、预算扩大化倾向）

三、官僚的作用

97、行政机构与官僚机构的区别

98、官僚机构（官僚制）的职能

99、如何控制官僚主义

第八章

政党

第一节

政党理论

100、政党的概念及其特征

101、使命政党和掮客政党

102、政党团结星

103、传统无产阶级政党的特征

104、中国共产党由革命性政党向执政性政党转变的分析

105、简述资本主义国家政党的作用

106、简述寡头政治铁律

107、简述政党适应性

108、亨廷顿的适应性理论

109、政党体制变迁和政党嬗变理论

110、权贵党、群众党、全方位党和卡特尔党 第二节

政党制度

111、两党制的特点：简述美国和英国政党制度的基本特征

112、多党制的特点是什么？

113、试用政党理论分析江泽民的三个代表理论

114、试论当代中国政治体制中的政党关系

第九章

利益集团

第一节

利益集团的涵义及分类

115、压力集团；院外活动集团

116、简述政党与利益集团的区别

117、利益集团的分类（6种）第二节

资本主义国家的利益集团

118、简述西方国家利益集团的基本活动方式

119、结合对外政策的国内政治过程，说明利益集团的作用（06年考研论述题）第三节

社会主义国家的政治性社团

120、试论20世纪80年代社团在中国兴起和发展的原因

121、试述当代中国政治性社团的兴起对治理结构和治理状况的影响 第十章

政治人

122、简述影响良好公民形成的因素

123、交易型领袖、变革型领袖、群众路线、道德型政治家

124、简述巴伯的总统人格理论

125、简述政治家与官僚的关系

第四编

政治行为

第十一章

政治统治

第一节

政治统治理论

126、简述精英统治论

127、多元统治论、多元主义

128、无统治阶级论

129、试析新马克思主义的统治理论

130、简述现代西方国家的职能的扩大化和膨胀的趋势 第二节

政治统治的过程与方式

131、简述建立或维持统治秩序的基本因素

132、简述政治统治的合法化

133、简述意识形态与政治合法性的关系 第三节

政治统治的类型与规律

134、简述以合法性为基础的政治统治的主要类型

135、简述克里斯马型统治，传统型统治，家产制，法理型统治

136、简述全能主义

第十二章

政治管理

137、简述公域、私域的概念

138、治理和善治的概念

139、简述政治管理与政治统治的关系

140、试述政治决策科学化的因素

第十三章

政治参与

141、政治参与的概念

142、如何看待政治冷漠

143、简述政治参与的作用与制约因素

144、简述政治心理因素对政治参与的影响

145、简述政治参与与政治稳定/政治民主的关系

第五编

政治发展

第十四章

政治现代化

146、试述政治现代化的涵义与标准

147、政治发展理论评述

第十五章

第十六章

148、运用政治发展的基本理论分析我国现阶段的政治腐败问题149、简述建立和完善市场经济体系对我国政治体制改革的影响150、结合政治发展理论分析加强中国共产党的执政能力建设

政治民主 151、古典主义民主；精英民主理论； 152、简述多元民主主义的基本含义

153、试论民主与自由的关系（04年人大考研论述题）154、简述资本主义民主政治的制度特征

人权 155、简述人权的涵义和特性