第三章 税收征收管理法习题及答案

第三章 税收征收管理法习题及答案（精选4篇）

1.第三章 税收征收管理法习题及答案 篇一

新征管法试题及答案

一、单项选择题

1、新《征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。

Ａ． ２００１年２月１日 Ｂ． ２００１年３月１５日

Ｃ． ２００１年４月２８日 Ｄ． ２００１年５月１日

答案Ｃ

2、（）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

Ａ． 法律、行政法规 Ｂ． 国家税务总局

Ｃ． 省级税务机关 Ｄ． 主管税务机关

答案Ａ

3、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

Ａ． １０ Ｂ．１５ Ｃ． ３０ Ｄ．６０

答案Ｃ

4、发票的管理办法由（）规定。

Ａ．国务院

Ｂ．财政部

Ｃ．国家税务总局

Ｄ．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局

答案Ａ

5、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。

Ａ． 纳税人 Ｂ． 代扣代缴税款义务人

Ｃ． 代收代缴税款义务人 Ｄ． 扣缴义务人

答案Ｄ

6、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其 账号向税务机关报告。

Ａ．基本存款 Ｂ．一般存款

Ｃ．临时存款 Ｄ．全部

答案Ｄ

7、（）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

Ａ．纳税人 Ｂ．扣缴义务人

Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．从事生产、经营的纳税人

答案Ｄ

8、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。

Ａ．征管编码 Ｂ．经营地址

Ｃ．税务登记证件号码 Ｄ．帐户帐号

答案Ｄ

9、某企业２００１年３月份（税款所属期）应纳税额８万元，按规定应在４月１０日前缴纳，但由于种种原因直到５月１０日才缴纳，该纳税人实际应缴纳税款和滞纳金应为（）元。

Ａ．８００００ Ｂ．８４８００ Ｃ．８１２００ Ｄ．８３６００

答案Ｄ

10、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（）收取或者支付价款、费用。

Ａ．独立企业之间的业务往来 Ｂ．内部机构之间的业务往来

Ｃ．上下级之间的业务往来 Ｄ．上级主管部门的规定

答案Ａ

11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

Ａ．１年 Ｂ．３年

Ｃ．５年 Ｄ．任何一年

答案Ｂ

12、（）属税收保全措施。

Ａ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款

Ｂ．变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

Ｃ．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

Ｄ．拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款

答案Ｃ

13、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金（）加收。

Ａ．三年，可以 Ｂ．三年，不得

Ｃ．五年，不得 Ｄ．十年，可以

答案Ｂ

14、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（）。

Ａ．核定其应纳税额 Ｂ．规定其财务核算方式

Ｃ．确定其会计制度 Ｄ．指定某会计师事务所为其建帐

答案Ａ

15、扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关（）扣缴义务人代扣、代收手续费。

Ａ．按照规定付给 Ｂ．不必付给

Ｃ．视情况适当付给 Ｄ．可以付给

答案Ａ

16、２００１年６月，某公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系１９９５年１月的，另一笔系１９９９年５月的，马上向税务机关提出退税。根据征管法规定，（）退还。

Ａ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均可

Ｂ．１９９９年的多缴税款可以退税，１９９５年的不可以

Ｃ．１９９５年的多缴税款可以退税，１９９９年的不可以

Ｄ．１９９５年和１９９９年的多缴税款均不可以

答案Ｂ

17、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（）。

Ａ．税收优先于罚款、没收违法所得 Ｂ．罚款优先于税收、没收违法所得

Ｃ．没收违法所得优先于税收、罚款 Ｄ．罚款、没收违法所得优先于税收

答案Ａ

18、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款。

Ａ．税务所 Ｂ．征管分局

Ｃ．县以上税务局（分局）Ｄ．省级税务局

答案Ｄ

19、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（）

Ａ．缓缴税款 Ｂ．二千元以上罚款

Ｃ．延期申报 Ｄ．申报方式的确定

答案Ｂ

20、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。

Ａ．征管法 Ｂ．主管税务机关

Ｃ．国务院 Ｄ．国家税务总局

答案Ｃ

21、欠缴税款的纳税人（），对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。

Ａ．怠于行使到期债权

Ｂ．放弃到期债权

Ｃ．无偿转让财产

Ｄ．以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

答案Ａ

22、税务机关在采取税收保全措施时（）不在保全措施的范围之内。

Ａ．高档消费品 Ｂ．易腐烂的商品

Ｃ．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

Ｄ．金银首饰

答案Ｃ

23、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的（）。

Ａ．抵押权应当先于税收、质权、留置权执行

Ｂ．税收应当先于抵押权、质权、留置权执行

Ｃ．质权应当先于抵押权、税收、留置权执行

Ｄ．留置权应当先于抵押权、质权、税收执行

答案Ｂ

24、对审计机关依法查出的税收违法行为，（）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

Ａ．审计机关 Ｂ．财政机关

Ｃ．税务机关 Ｄ．人民法院

答案Ｃ

25、纳税人自（）之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

Ａ．结算缴纳税款 Ｂ．会计记帐

Ｃ．办理纳税申报 Ｄ．计算应纳税款

答案Ａ

26、税务机关查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户，须经（）批准。

Ａ．开户银行负责人

Ｂ．设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

Ｃ．县以上税务局 分局 局长

Ｄ．银行县、市支行或者市分行负责人

答案Ｃ

27、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（）。

Ａ． 到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

Ｂ． 到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

Ｃ． 到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

Ｄ． 上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

答案Ｄ

28、纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

Ａ．未在规定期限内申请办理税务登记

Ｂ．未按规定使用税务登记证

Ｃ．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正

Ｄ．伪造税务登记证件

答案Ｃ

29、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（）。

Ａ． 应责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

Ｂ． 应责令限期改正，并处２０００元以下罚款

Ｃ．应责令限期改正，处２０００元以上罚款

Ｄ．应责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下的罚款

答案Ａ

30、纳税人未按规定安装、使用税控装置的，税务机关（）。

Ａ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款

Ｂ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款

Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上罚款

Ｄ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

答案Ｄ

31、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关可以处（）的罚款。

Ａ．２０００元以下 Ｂ．２０００元以上５０００元以下

Ｃ．２０００元以上１００００元以下 Ｄ．１００００元以上

答案Ｃ

32、对未按照规定期限报送代扣代缴税款报告表和有关资料的扣缴义务人追究违法责任时，税务机关应（）。

Ａ．责令限期改正，逾期不改正的，处２０００元以下罚款

Ｂ．责令限期改正，可以处２０００元以下罚款

Ｃ．责令限期改正，处２０００元以上１００００元以下罚款

Ｄ．责令限期改正，处２０００元以上５０００元以下罚款

答案Ｂ

33、纳税人２０００发生的不延续的偷税行为，适用（）的罚款规定。

Ａ．五倍以下 Ｂ．一倍以上五倍以下

Ｃ．百分之五十以上五倍以下 Ｄ． 百分之二十以上五倍以下

答案Ａ

34、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（）作出决定。

Ａ．税务所 Ｂ．税款代征单位

Ｃ．稽查局检查科 Ｄ．稽查局审理科

答案Ａ

35、下列论述中正确的是（）。

Ａ．对未按规定办理税务登记的纳税人，税务机关应责令改正，不能处以罚款

Ｂ．对未按规定保管代扣代缴税款帐簿且情节严重的扣缴义务人，税务机关应处２００ ０至１００００元的罚款。

Ｃ．未按规定办理税务登记，经税务机关责令改正，逾期仍不改正，经税务机关提请，由工商行政机关吊销其营业执照。

Ｄ．对不按规定使用税务登记证的纳税人，处以２０００元以下罚款。

答案Ｃ

36、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（）。

Ａ．应责令限期改正，不得实施行政处罚

Ｂ．责令限期改正，并处２０００元以下罚款

Ｃ．责令限期改正，并处１００００元以下罚款

Ｄ．责令限期改正，并处５００００元以下罚款

答案Ｄ

37、个体饮食户李某于２００１年５月开始营业，２００１年７月税务部门在漏征漏管户清查中发现李某未申报纳税，对此，税务机关应（）。

Ａ．追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

Ｂ．对其以偷税论处

Ｃ．追缴税款、滞纳金

Ｄ．责令限期办理纳税申报手续，并处２０００元以上１００００元以下的罚款

答案Ａ

38、扣缴义务人不按规定扣缴税款，造成税款流失的，税务机关应（）。

Ａ．向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

Ｂ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣税款百分之五十以上三倍以下的罚款

Ｃ．向扣缴义务人追缴税款，并处少缴税款一倍以上五倍以下的罚款

Ｄ．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处未扣税款百分之五十以上五倍以下的罚款

答案Ｂ

39、扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以（）的罚款。

Ａ．２０００元以下

Ｂ．１００００元以下

Ｃ．未收税款百分之五十以上三倍以下

Ｄ．未收税款三倍以下

答案Ｃ

40、对扣缴义务人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，税务机关应（）。

Ａ．责令改正，并按规定实施行政处罚

Ｂ．移送公安机关按治安管理条例处理

Ｃ．采取税收强制执行措施

Ｄ．按抗税的相关规定处理

答案Ａ

41、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（）的罚款。

Ａ．１０００元以下 Ｂ．１０００元以上５０００元以下

Ｃ．１０００元以上１００００元以下 Ｄ．２０００元以上１００００元以下

答案Ｃ

42、税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在（）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

Ａ．一年 Ｂ．二年 Ｃ．三年 Ｄ．五年

答案Ｄ

43、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时 必须先按税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保 然后可以在收到税务机关填发的缴款凭证或办妥担保手续之日起（）内向上一级税务机关申请复议。

Ａ．１０日 Ｂ．１５日 Ｃ．３０日 Ｄ．６０日

答案Ｄ

44、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的 作出处罚决定的税务机关（）。

Ａ．只能申请人民法院强制执行

Ｂ．可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行

Ｃ．可依法采取税收保全措施

Ｄ．应移送公安机关处理

答案Ｂ

45、税务人员进行税务检查时，必须出示（），否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

Ａ．工作证件 Ｂ．税务检查证和税务检查通知书

Ｃ．单位介绍信 Ｄ．能证明税务人员身份的有效证件

答案Ｂ

46、纳税人对税务机关作出的（）不服的，可以直接向人民法院起诉。

Ａ．补缴税款的行为 Ｂ．加收滞纳金的行为

Ｃ．税务行政处罚决定 Ｄ．征收税款的行为

答案Ｃ

47、下列叙述符合《征管法》的是（）。

Ａ． 对涉嫌涉税犯罪的纳税人，经税务机关负责人批准，可不移送司法机关处理

Ｂ． 对利用职务便利，索取纳税人财物的税务人员，应追究刑事责任

Ｃ． 对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，调离税收工作岗位，并依法给予行政处 分

Ｄ．税务机关应将涉税罚没收入上交同级财政

答案Ｃ

48、（）的征收管理规定适用《征管法》。

Ａ．关税 Ｂ．契税

Ｃ．耕地占用税 Ｄ．土地增值税

答案Ｄ

49、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。

Ａ．无担保债权 Ｂ．抵押权

Ｃ．质权 Ｄ．留置权

答案：Ａ

50、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

Ａ．抵押权 Ｂ．留置权 Ｃ．代位权 Ｄ．撤销权

答案：Ｃ

51、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

Ａ．抵押权 Ｂ．留置权 Ｃ．代位权 Ｄ．撤销权

答案：Ｄ

52、扣缴义务人应扣未扣税款的行为既有发生在２００１年４月３０日之前，也有发生在２００１年５月１日以后的，应对（）应扣未扣税款的行为处以罚款。

Ａ．发生在２００１年４月３０日之前的Ｂ．发生在２００１年５月１日以后的Ｃ．发生在２００１年４月２８日以后的Ｄ．所有

答案：Ｂ

53、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。

Ａ．到工商管理机关办理工商注册登记

Ｂ．到公安户藉管理部门办理户口登记

Ｃ．到银行开立基本存款帐户和其他存款帐户

Ｄ．到税务机关进行纳税咨询

答案：Ｃ

54、税务机关应当对纳税人（）的情况定期予以公告。

Ａ．生产经营 Ｂ．财务状况

Ｃ．应交税金 Ｄ．欠缴税款

答案：Ｄ

55、（）因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

Ａ．从事生产经营的纳税人 Ｂ．纳税人

Ｃ．纳税人和扣缴义务人 Ｄ．纳税人和其他税务当事人

答案：Ｂ

56、《征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（）情况。

Ａ．盈亏 Ｂ．产品购销 Ｃ．欠税 Ｄ．资金流转

答案：Ｃ

57、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（）。

Ａ．税务登记证 Ｂ．发票

Ｃ．营业执照 Ｄ．办税员证

答案Ｂ

58、《征管法》第八十六条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在 五年内未被发现的，不再给予行政处罚。这里规定的期限，从违法行为发生之日起计算；如果违法行为有连续或继续状态的，从（）之日起计算。

Ａ．违法行为发生 Ｂ．违法行为查处

Ｃ．违法行为终了 Ｄ．违法行为开始

答案：Ｃ 改错题

1、税务机关、税务人员、扣缴义务人都是征管法中说的征收主题。（）

2、纳税人、扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（）

3、纳税人通过银行缴纳税款的，如要求银行开具完税凭证，银行应当开具。（）

4、纳税人有如下情形的，税务机关有权核定其应纳税额：发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报的。（）

5、关联企业之间不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或所得额的，税务机关有权调整其应纳税额。（）

6、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临县开展经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其应纳税额，责令缴纳；该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局局长批准的情况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。（）

7、某纳税人2005年3月份被工商局处以罚款8000元。2005年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。（）

8、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。（）

9、税务机关2005年5月份在对某纳税人的纳税检查中发现，该纳税人2000年7月份多缴了税款5000元。因为已经超过三年，所以，按照征管法规定，此笔税款不应当再办理退还手续。（）

10、对偷税、抗税、骗税、欠税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款，不受年限限制。（）

1,错,扣缴人不是征税主体.2,错,应无扣缴义务人.3,对，征管法实施细则第46条的规定：纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证.4,错,经税务机关责令限期申报,逾期仍末申报的.5,错,税务机关有权进行合理调整,应纳税的收入或所得额.6,错,根据37条,对末按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以入临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其商品、货物，不需县以上局长批准。７，错，罚款与欠税款同时的，税款优于罚款。８、错，处分不动产或大额资产。９、错，５１条，纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税机关发现后应当立即退还。１０、错，不包括欠税。（对，国家税务总局关于欠税追缴期限有关问题的批复国税函[2005]813号，按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）和其他税收法律、法规的规定，纳税人有依法缴纳税款的义务。纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。税务机关追缴税款没有追征期的限制。

税收征管法第52条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追征。纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受该条追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。）

11、纳税人需要延期缴纳税款的，应当在申报期内提出申请。（错。在缴纳税款期限届满前。）

12、税务机关应当在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从不予批准之日加收滞纳金。（错。从缴纳税款期限届满之日起。）

13、税收征管法中所说的完税证明，不包括扣缴义务人使用的扣（收）税凭证。（错。包括。）

14、完税凭证的式样及管理办法由国家税务总局制定。（对）

15、纳税人对税务机关采取征管法中所规定的方法核定的应纳税额有异议的，税务机关应该调整应纳税额。（错。纳税人应当提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。）

16、纳税人有解散、撤消、破产情形的，其主管税务机关应当参加清算。（错。在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。）

17、承包人或者承租人只要具备以下条件，就应当就其生产、经营收入和所得纳税：有独立的生产经营权，才财务上独立核算，并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的。（错。法律法规另有规定的除外。）

18、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生之日起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生之日起10年内进行调整。（错。自该业务往来发生的纳税起。）

19、税务机关对单价5000元以下的物品，不采取税收保全措施和强制执行措施。（错。其他生活用品。）

20、个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无自理能力并由纳税人扶养的其他亲属。（错。“无自理能力”改为“无生活来源”。）)(案例练习题)本人提供的是学习征管法时根据总局TTT软件整理出来的文字材料，各类练习和测试题都有，如果大家认为有用我就陆续贴上来。先贴部分案例题。

1、某县国税局一分局，于2002年６月１１日对辖区内小规模纳税人吴某下达了《限期缴纳税款通知书》，限吴某于６月１４日前到该局办税服务厅缴纳所欠税款３５０元。同日由该局两名税务人员将文书送达至吴某经营场所，吴某不在，交在场工作人员签收。６月１６日，吴某到县国税局一分局办税服务厅缴税。办税服务厅征收人员告知吴某，其纳税行为已过法定纳税期限，要罚款５元。吴某解释说，由于自己前几天回农村务农，耽误了纳税时间，要求征收人员不要罚款，下次改正。征收人员告诉吴某罚款５元是该局对此类行为进行处罚的统一规定，而且对超过正常纳税期限的行为不进行罚款处理，计算机也无法开出税票。随后，征收人员用计算机开出专用税收通用完税凭证两份，一份是３５０元的完税证，另一份是５元钱的“罚款”。吴某交了３５５元钱后离开了办税服务厅。６月２７日，吴某根据新《税收征管法》第八十八条之规定，以不服行政处罚为由，向县人民法院起诉，请求依法确认被告作出的行政处罚行为是违法行为，判令被告返还“罚款”、赔偿精神损失并承担本案诉讼费用。答案：１、“罚款”金额违法

根据新《税收征管法》第六十八条之规定，“纳税人„„在规定期限内不缴或者少缴应纳„„税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的„„可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”很明显，这条规定在对违法行为进行罚款时设置了处罚金额底限，那就是百分之五十以上。这是新《税收征管法》有别于原《税收征管法》的地方。原《税收征管法》第四十六条对同类违法行为处“五倍以下的罚款”，无罚款金额底限，本案的罚款金额５元在今年５月１日以前是合法的。这就是说，对吴某责令限期缴纳而逾期仍未缴纳的３５０元税款，除依法追缴３５０元税款外，可以处１７５元～１７５０元的罚款。

２、“罚款”票据违法 根据《行政处罚法》规定，罚款必须向当事人出具省、财政部门统一制发的罚款收据。因此，本案罚款使用的“税收通用完税凭证”显然不合法。

３、未加收“滞纳金”违法

根据新《税收征管法》第三十二条规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，本案对吴某未按规定期限缴纳税款之行为，必须加收滞纳金。

2、某县地税局接到匿名电话，举报某企业1996年有重大偷税行为，分局安排第三税务检查所任真、陈实前去稽查。2002年6月30日检查组一行二人前往该厂进行税务稽查。该厂财务科长大以检查组事先未发检查通知为由拒绝检查，后又以稽查员任真与该厂某职工为远方亲戚为由申请该同志回避。检查组同志一致认为企业的理由站不住脚，遂坚持要求企业配合检查，组长仍由任真同志担任。税 务检查组2002年6月30日，检查该餐饮服务企业的纳税情况时发现，该企业1996采取隐瞒收入等手段，偷逃营业税税款10万元。据此，该检查组提出处理意见如下：

（一）补税8万元

（二）依法加收滞纳金3万元；

（三）处以偷税金额0.5倍的罚款4万元。补税罚款合计15万元。（假设以上数字计算正确）7月6日，第三税务检查所根据税务检查组的意见下达了《税务处罚决定书》，填开税务处罚决定书交给其法人代表，责令该企业10日内补税8万元，缴纳罚款及其滞纳金7万元。由于企业拒收处罚决定书,税务人员直接将处罚决定书放在法人代表的办公室,并邀请当地国税局同志签字,以示证明。纳税人逾期未缴纳税款、罚款及其滞纳金。7月20日，该所执行人员经县地税局局长书面批准，扣押该企业商品一批，价值约20万元。７月23日，该企业缴纳110,000元。地税局开具有关税收解交入库凭证，并解交入库。7月25日，该所归还其商品，发现其中大约30000元的商品由于天气原因已经变质。纳税人于是以牙还牙,也强行扣押了税务机关的办公用车一部.7月30日，企业口头电话向地税局申请复议。地税局电话通知纳税人第二天来法制科签字,未果。８月7日，县地税局以“书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定。8月10日，该企业向县人民法院提起诉讼。要求：①撤销税务行政处理决定，退还全部税款；②撤销税务行政处罚决定，③提出赔偿要求，要求税务机关赔偿直接损失30000元与影响生产经营的间接损失70000元。根据以上资料，回答下列问题： 1.纳税人在本案中有哪些不当之处？为什么？

2.第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？

3.在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？

4.企业的诉讼请求是否合理？为什么？

答案：参考答案：

1.纳税人在本案中有哪些不当之处？为什么？

（1）企业不得以事前未发通知而拒绝检查。因为根据规定，举报案件的稽查，事前可不通知纳税人。（2）可申请回避的检查人员应与被查对象有近亲属关系，而非一般的亲戚关系；（3）隐瞒销售收入，造成少缴税款行为，违反了《征管法》第63条的规定，已经构成偷税；

（4）拒绝接受税务处理文书不妥，拒收并不消除其经济或行政责任；（5）强行扣押税务机关办公用车不当，对于税务机关造成的直接经济损失应该向税务机关提出赔偿请求或向法院提起诉讼。

２． 第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？

（1）纳税人申请检查人员回避，是否回避应由县级税务机关的局长最后审定，检查组无权作出最后决定。

（2）程序不合法。此案应立案查处。该企业少交税额已经达立案标准应该立案查处；对法人处10000元以上罚款，必须下达告知书，通知纳税人有要求听证的权利

（3）处罚时效不合法，依照《行政处罚法》规定，行政处罚时效是两年。本案只能追征税款，而不应处罚；

（4）处罚主体不合格，依照《税收征管法》49条，本案应由县以上税务机关税务所；（5）税收强制执行不合法。强制执行只限于扣押查封相当于纳税人应纳税款以及滞纳金的部分，对于罚款应当申请法院执行。

（6）解除扣押查封时间不及时，纳税人在交清税款后的24小时内，应当解除保全，本案7月23日交清税款，拖至25日已经明显超过时限；

３． 在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？

（1）在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理不正确。《行政复议法》第十一条规定申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请，地税局要求“签字”不妥，以“未书面提交复议申请”为由，作出拒绝受理的决定也不对；（2）下一阶段的应诉过程中，地税局一般不可以重新调查取证。《行政诉讼法》第三十三条规定，在诉讼过程中，被告不得自行向原告和证人收集证据。４． 企业的诉讼请求是否合理？为什么？

（1）“撤销税务行政处理决定，退还全部税款”的诉讼请求不合理，依照《税收征管法》，税务机关有权在五年内追缴税款；（2）“撤销税务行政处罚决定”的诉讼请求合理，原因一是纳税人的违法行为已经超过处罚的追诉时效；二是税务机关在查处过程中的查处程序违法；

（3）提出赔偿要求的诉讼要求部分合理，其中，要求税务机关赔偿其直接损失30000元的要求是合理的。至于影响生产经营的70000元是间接损失，依照《国家赔偿法》规定，不属于赔偿范围。

3、某市地税局接到群众举报，称该市某酒家有偷税行为。为获取证据，该地税局派税务人员王某等四人扮作食客，到该酒家就餐。餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将“饭菜”写成了“烟酒”，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果要白条，就可以打折。第二天，王某等四人又来到该酒家，称“我们是市地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为”，并出示税务检查证，依法对酒家进行税务检查。检查中，该酒家老板不予配合。检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。经核实，该酒家擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收５８８５６．７４元，根据《税收征管法》及其有关规定，依法作出如下处理：补税５８８５６．７４元，并处所偷税款１倍的罚款，对违反发票管理行为处以９０００元的罚款。翌日，该市地税局向该酒家下达了《税务违章处罚通知书》。该酒家不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。请分析：

1.税务机关的检查行为是否合法？ 2.行政处罚是否有效；

3.行政处罚是否符合法律形式？

答案：

1、检查行为不合法

根据《税收征管法》第54条规定，税务机关具有以下六项税务检查职权：即账簿资料检查权、商品货物检查权、寄运货物单证检查权、责成提供纳税资料权、查核储蓄存款账户权和询问权。税务机关实施税务检查只能行使该六项法定职权，否则，就属违法。本案中税务机关采取的是“暗访”的方法，并“强制性”打开当事人抽屉，从中“搜出”大量的自制收据和数本商业零售发票。这实际是“侦查”和变相的“搜查”行为。税务机关作为税务行政管理机关实施该行为，于法无据。

根据最高人民法院《关于执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的解释》第３０条第（二）项规定，被告严重违反法定程序收集的证据不能作为认定被诉具体行政行为的合法根据，即是说行政机关根据未依法定程序取得的证据所作出的处理、处罚决定等具体行政行为是不合法具体行政行为，在行政诉讼中属于应予撤销的具体行政行为。

2、行政处罚决定无效

根据《行政处罚法》第３１条、第４２条第一款第（一）项规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利；行政机关作出较大数额罚款时，还应当告知当事人有要求举行听证的权利。国家税务总局《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第３条明确规定：税务机关对公民作出二千元以上罚 款、对法人或者其他组织作出一万元以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。本案中，税务机关对当事人罚款达５万元以上，显然应当下达《税务行政处罚事项告知书》。该市地税局在实施税务检查后，“翌日”即下达处罚决定，显然违反了上述法定程序。根据《行政处罚法》第４１条规定：其行政处罚决定不能成立。

3、税务行政处罚不符合法定形式

《行政处罚法》第３９条规定，行政机关作出行政处罚决定，应当制作行政处罚决定书。本案税务机关下达的是《税务违章处罚通知书》。显然不是法定文书，不符合法定处罚形式。

2.最新最全的税收业务习题及答案 篇二

1、单位纳税人设立登记时，下列要求报送的资料中，不正确的有（）A、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。B、组织机构代码证书副本原件及复印件。C、有关合同、章程、协议书复印件。

D、法定代表人个人银行账户

2、单位纳税人设立登记时，由下列哪个部门对纳税人报送的资料进行审核（）A、办税服务厅 B、管理股 C、稽查股 D、监察部门

3、对已注销税务登记未注销工商登记，需要重新办理税务登记的纳税人，下列说法正确的是（）

A、必须重新设立新的纳税人识别号

B、可沿用原纳税人识别号，简化报送资料 C、重新申请工商登记后，办理税务登记 D、可以继续试用原来的税务登记

4、办理税务登记，办税服务厅接受资料后，对资料齐全，内容完整的，办结时限是（）天 A、5天 B、30天 C、即时办结 D、60天

5、个体经营纳税人设立登记时，需要报送的资料不包括（）A、《税务登记表（适用个体经营）》

B、工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。C、个体业主本人照片

D、业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及复印件。

6、办税服务厅在录入税务登记证件内容和税种登记信息，（）个工作日内将相关资料信 息转下一环节按规定程序处理。A、1 B、2 C、3 D、4

7、下列纳税人应该申报办理临时登记的是（）A、农村小贩 B、政府机关 C、自然人

D、境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和 提供劳务的。

8、自然人纳税人登记，需要报送的资料不包括（）A、《个人所得税基础信息表（B 表）》。

B、自然人照片

C、自然人居民身份证、护照或其他证明身份的合法原件及复印件

D、任职、受雇的外籍人员护照和港澳台地区人员回乡证、台胞证的原件及任职证书或者任职证明

9、自然人纳税登记，由（）录入个人基础信息。A、管理部门 B、稽查部门 C、监察部门 D、办税服务厅

10、扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中华人民共和国境内的 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得 以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自合同签订之日起（）日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。A、5 B、10 C、15 D、30

11、非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务，应当自扣缴义务发生之日起（）日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A、5 B、10 C、15 D、30

12、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）的，向办税服务厅报送的资料不包括（）A、《变更税务登记表》

B、工商营业执照原件及复印件 C、银行对账单

D、纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件

13、变更登记（不涉及税务登记证件内容变化）的，向办税服务厅报送的资料正确的有（）A、《变更税务登记表》

B、工商营业执照原件及复印件 C、银行对账单

D、组织机构代码证

14、下列哪类的纳税人，可以办理停业登记（）A、查账类企业纳税人 B、政府机关 C、扣缴义务人

D、定期定额征收的纳税人

15、纳税人办理停业登记，下列不需要向税务机关报送的资料是（）A、《停、复业报告书》

B、税务登记证及副本 C、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。D、资产负债表

16、纳税人办理停业登记时，由（）录入信息，制作《税务事项通知书》。A、办税服务厅 B、管理部门 C、稽查部门 D、监察部门

17、纳税人发生以下情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记，说法错误的是（）A、因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的

B、按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但 经有关机关批准或者宣告终止的

C、纳税人季节性停业的

D、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的

18、纳税人注销时，需要向税务机关报送的资料中，错误的有（）A、《注销税务登记申请审批表》

B、税务登记证及副本和其他税务证件 C、《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票 D、纳税人近期是否有出国计划

19、纳税人注销时，由（）进行注销检查 A、办税服务厅 B、管理部门 C、稽查部门 D、监察部门

20、纳税人注销登记申请信息，由（）进行录入 A、办税服务厅 B、管理部门 C、稽查部门 D、监察部门

21.纳税人注销，应该在（）个工作日内办结。A、5 B、10 C、15 D、20

22、纳税人发生下列情形，定期定额个体工商户可以办理注销税务登记，其中说法正确的是（）

A、因发生破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。B、纳税人近期受到税务机关处罚。C、纳税人准备季节性停业。

D、纳税人无法缴纳当期应缴税款

23、定期定额个体工商户注销时，税务机关应于（）工作日内办结。A、5 B、10 C、15 D、20

24、定期定额个体户办理注销，管理部门在核查检查过程中发生以下情形的，办理时限中止。其中正确的是（）

A、发生涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的 B、纳税人申请延期 C、税务机关工作繁忙

D、纳税人办理注销登记后，又到办税服务厅申请代开发票

25、纳税人在税务登记证件遗失后，下列处理正确的是（）A、不进行处理

B、口头告知主管税务机关

C、将税务登记证件副本当做正本使用 D、书面报告税务机关

26、纳税人税务登记证件遗失，办税服务厅在核对资料无误后，录入税务登记证件遗失信息，打印（）交纳税人签字确认。A、新税务登记证件 B、纳税情况证明 C、《税务证件挂失报告表》 D、《税务证件补办申请表》

27、从事生产经营的纳税人应向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号，其中报送资料正确的是（）A、银行对账单 B、存款具体金额 C、《纳税人存款账户账号报告表》 D、本年计划用款数量

28、纳税人向税务机关报送全部存款账户后，负责录入存款账户信息的部门是（）。A、办税服务厅 B、管理部门 C、稽查部门 D、监察部门

29、纳税人办理《外出经营活动税收管理证明》时，应报送的资料不包括（）A、税务登记证副本。B、银行账户余额表

C、外出经营活动情况说明。

D、建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。

30、税务机关根据纳税人报送的资料，录入征管信息系统，开具《外出经营活动税 收管理证明》。（）个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。A、1 B、2 C、3 D、5

31、临时到外县（市）从事生产经营活动的纳税人，持所在地主管税务机关出具的《外出经营活动税收管理证明》 向经营地税务机关办理报验登记，其中报送资料错误的是（）A、《外出经营活动税收管理证明》 B、税务登记证副本

C、建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件 D、法定代表人身份证

32、外出经营报验登记的实地查验环节，由（）实施 A、办税服务厅 B、管理部门 C、稽查部门 D、监察部门

33、纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持《外出 经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。A、1 B、3 C、5 D、10

32、非正常户解除业务中，办税服务厅在接收资料后，（）个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。A、1 B、3 C、5 D、10

33、非正常户解除业务，应在（）各工作日内办结 A、1 B、3 C、5 D、10

34、.办税服务厅设置综合服务窗口，集中受理或办理纳税需要到税务机关办理的各种涉税事项，这种服务是指（）A

一站式服务 B

综合服务 C

全程服务

D

优质高效服务

35、绿色通道适用于身体残疾、怀孕等需要特殊照顾的纳税人和纳税信用等级评定为（）的纳税人。A

A级 B

B级 C

C级 D

D级

36、办税服务厅工作人员在接受纳税咨询时，能够当场答复的，应尽可能当场即时答复，对于不能即时准确解答的问题，应向纳税人说明原因，在（）个工作日内给予答复。A

一 B

两 C

三 D

四

37、办税服务厅工作人员在接受纳税咨询时，能够当场答复的，应尽可能当场即时答复，对需县（市、区）局有关人员明确的，应向纳税人说明原因，在（）日内给予答复。A

两 B

五 C

七 D

十

38、办税服务厅工作人员在接受纳税咨询时，能够当场答复的，应尽可能当场即时答复，对需省、市（地）局明确的,在（）日内给予答复。A

三十 B

十 C

七 D

十五

39、受理异地协查申请：正式受理（）个工作日内办结。A

三 B

五 C

七 D

十

40、受理申请退税：正式受理为（）个工作日办结。A B C

D

二、多选

1、总局[2014]第10号公告规定的行政许可事项包括（）A企业印制发票审批

B对纳税人延期缴纳税款的核准 C对纳税人延期申报的核准

D对纳税人变更纳税定额的核准（前提是纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议）

2、普通发票代开需要报送的资料包括（）A《代开发票申请表》

B税务登记证副本，自然人提供身份证明原件及复印件，依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证。

C经办人身份证明原件及复印件。D纳税人存款余额表

3、税收优惠按优惠办理方式分类（）A批准类 B核准类

C事后备案类 D行政许可类 E即办事项类

4、个体工商户、个人合伙企业申报办理税务登记，需要报送的资料包括（）。A《税务登记表（适用个体经营）》

B工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。

C业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及 复印件。

D个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个 体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。

5、变更登记（涉及税务登记证件内容变化）提供的资料包括（）A《变更税务登记表》

B工商营业执照原件及复印件

C组织机构代码证书副本原件及复印件（涉及变动的提供）。

D业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（涉及变动的提供）

6、下列表证单书在《纳税服务规范》升级规范中属于免填单的是（）A变更税务登记表 B税务登记表

C停业复业（提前复业）报告 书 D注销税务登记申请审批表

7、纳税人办理停业登记时，需要提供的资料包括（）A《停业复业（提前复业）报告书》 B税务登记证正本 C税务登记证副本 D《发票领用簿》

8、纳税人办理复业登记时，税务机关应该返还的资料包括（）A税务登记证正本 B税务登记证副本 C《发票领用簿》

D《停业复业（提前复业）报告书》

9、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询包括（）A日常宣传 B税法培训 C培训辅导 D纳税咨询

10、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的专题宣传包括（）A热点难点宣传 B重点专题宣传 C税收宣传月宣传

D税务优秀工作人员的宣传

11、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的日常宣传包括（）A热点难点宣传 B重点专题宣传 C办税流程宣传 D税收政策宣传

12、县级税务机关纳税服务规范中规定的宣传咨询中的培训辅导包括（）A新办纳税人培训辅导 B税收专项培训辅导 C 涉税问题咨询 D税收政策宣传

13、单位及查账征收个体工商户向主管税务机关申报办理注销税务登记的情形包括（）A因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的

B按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的

C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关 予以撤销登记的 D纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的

14、注销登记（单位及查账征收个体工商户）报送的资料包括（）A《注销税务登记申请审批表》

B税务登记证及其副本和其他税务证件 C《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票

D工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊 销决定原件及复印件。

15、注销登记（定期定额个体工商户）报送资料包括（）A《注销税务登记申请审批表》

B税务登记证及其副本和其他税务证件

C《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。

D工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件

16、纳税人办理税务证件遗失及补办事项时，需要报送的资料包括（）A《税务证件挂失报告表》 B刊登遗失声明的报刊版面 C法人代表或户主的身份证件 D发票领用簿

17、纳税人办理存款账户账号报告事项时，需要报送的资料包括（）A《纳税人存款账户账号报告表》。

B开户银行许可证或账户、账号开立证明原件及复印件。C税务登记证副本 D经办人身份证明

18、纳税人办理财务会计制度及核算软件备案报告事项时，需要报送的资料包括（）A《财务会计制度及核算软件备案报告书》

B纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法 C财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件（使用计算 机记账的纳税人）D会计从业人员资格证书

19、纳税人办理《外出经营活动税收管理证明》事项时，需要提供的资料不包括（）A税务登记证副本

B外出经营合同或其他外出经营活动相关证明的原件及复印件。C《外出经营活动情况申报表》 D经办人身份证明

20、纳税人办理外出经营报验登记事项的流程包括是（）A纳税人报送有关资料

B经营地办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐 全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符 合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

C录入《外出经营活动税收管理证明》信息并封存原件，税 源管理部门进行实地核查，并纳入管理。

D纳税人外出经营活动结束后，按规定填报《外出经营活动 情况申报表》，结清税款，缴销发票。

三、判断题

1、服务是指为他人做事，并使他人从中受益的一种有偿或无偿的活动。服务不以实物形式 而以提供劳务的形式满足他人某种特殊需要。（）

2、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无 偿涉税服务。（）

3、按照纳税服务规范要求，税务机关定期对税务登记实施验证、换证和年审工作（）

4、按照纳税服务规范要求，纳税人跨县区局进行迁移时，需要在原税务登记机关填制《注 销税务登记表》，办税服务厅人员在录入征管信息系统时选择注销原因必须为迁移。（）

5、按照纳税服务规范要求，纳税人办理重新税务登记事项时，需要报送（1）《重新税务登记表》，（2）工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。不需要税务机关进行调查核实。（）

6、核准类：是指纳税人在享受税收优惠政策之前，应将相关资料报送主管税务机关，经 主管税务机关案头审核确认后，方可执行税收优惠。对需要报主管税务机关审核确认而未按规定报送或主管税务机关未核准的，纳税人不得享受税收优惠。核准类需要下户调查。（）

7、非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批，不属于行政许可，属 于行政审批。（）

8、个人独资企业办理税务登记时，需要报送《税务登记表（适用个体经营）》（）

9、办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的5日内一次性告知纳税人 应补正资料或不予受理原因。（）

10、按照纳税服务规范的要求，纳税人办理税务登记时，提供的资料齐全符合规定，办税服务厅应当当场打印税务登记证，并传递税源管理部门调查核实后发放税务登记证。（）

11、个体双定户办理停业登记时必须结清税款、滞纳金、罚款，缴存税务登记证及其副本、《发票领用簿》、未使用完的发票及已经开具的发票存根联。（）

12、注销登记（单位及查账征收个体工商户）属于国税局、地税局共管的纳税人，按照纳税人主要税种所在税务机关先行注销的原则，分别办理注销税务登记。（）

13、按照纳税服务规范的要求，注销登记（定期定额个体工商户）必须在5 个工作日办结。纳税人如已经结清税款、缴销发票，且无违法违章行为和欠税等情况，可即时办结。（）

14、从事生产经营的纳税人持税务登记证件，在银行或者其他金融机 构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账户、账号向税务 机关报告。（）

15、从事生产经营的纳税人在领取税务登记证件后，将其财务、会计 制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算 机记账的，在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书 及有关资料报送主管税务机关备案。（）

16、到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，外出经营时间不 超过180天的，在外出生产经营前，持税务登记证、发票领用簿向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（）

17、按照总局县级纳税服务规范要求，纳税人办理非正常户解除事项时，报送资料是齐全、符合法定形式，税务机关应当场办结。（）

18、纳税人办理企业所得税征收方式鉴定（调整）涉税事项，经税务机关批准后，办税服务厅将《企业所得税核定征收鉴定表》或《准予税 务行政许可决定书》或《不予税务行政许可决定书》交纳税人，由主管税源管理部门并分类逐户公示核定的应纳所得税额或应税所得率。（）

19、按照县级纳税服务规范的规定，纳税人办理简并征期认定涉税业务时，税务机关不需要进行调查核实。（）

20、发票办理规范是税务机关和税务人员在为纳税人办理发票业务过程中提供服务的规范。（）

四、简答题

1、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无偿涉税服务。纳税服务具体内容包括那些？

2、《纳服规范》主要内容是什么？

3.办税服务厅有哪些基本制度？

4.办税服务厅工作人员岗前准备有哪些要求？

参考答案

答案：

一、单选

1、D

2、A

3、B

4、C

5、C

6、A

7、D

8、B

9、D10、D

11、D12、C

13、A

14、D

15、D

16、A

17、C

18、D

19、B 20、A

21、D

22、A

23、A24、A

25、D26、C

27、C

28、A

29、B 30、A31、D

32、B

33、D34、A35、A

36、B

37、C

38、D39、C 40、B

二、多选

1、ABCD

2、ABC

3、ABC

4、ABCD

5、ABCD

6、ABCD

7、ABCD

8、ABC

9、ACD

10、ABC

11、CD12、AB13、ABCD14、ABCD15、ABCD16、AB

17、AB

18、ABC

19、CD 20、ABCD

三、判断

1-5对、对、错、错、错 6-10错、错、错、错、错 11-15错、对、对、对、对 16-20错、错、错、错、对

四、简答题

1、税务机关纳税服务是税务机关以纳税人合理需求为导向，为纳税人和社会公众提供的无偿涉税服务。纳税服务具体内容包括那些？

采分点：

1、纳税服务的对象是纳税人和社会公众

2、纳税服务的内容是为纳税人和社会公众提供涉税服务

3、纳税服务是无偿服务

4、结果是满足纳税人合理的便捷纳税、交税过程中成本最省的需求

2、《纳服规范》主要内容是什么？ 采分点：

1、税务登记规范

2、税务认定规范

3、发票办理规范

4、申报纳税规范

5、优惠办理规范

3、办税服务厅有哪些基本制度？

答：办税公开；导税服务；全程服务；限时服务；延时服务；预约服务；提醒服务；首问责任；一次性告知；应急处理。

3.第三章 税收征收管理法习题及答案 篇三

一、单选题

1． 税收的主体是（）。

A． 国家 B． 纳税人 C． 企业 D． 行政机关 2． 国家征税凭借的是（）。

A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权 3． 国家征税的目的是为了满足（）。

A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要 4.税收的无偿性是由（）的性质决定的。

A．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C.共享性和外部性 D.税收特性

5、国家财政收入的主要形式是（）。

A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入

6、税收产生于（）。

A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会 7.税收“三性”的核心是（）。

A强制性 B无偿性 C固定性 D税率 8.税收目的是（）

A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能 9.税收产生的社会条件是（）

A．私有制 B.公有制 C.国家的产生和存在 D.税收特征 10.税收产生的经济条件是（）

A．私有制 B.公有制 C.国家的产生和存在 D.税收特征

11.（）标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。A贡 B初税亩 C一条鞭法 D赋 12.所得税是由（）首创

A中国 B美国 C英国 D法国

13.税收的()经济职能是我国宏观经济调控的重要手段 A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能 14.税目体现征税的（）A深度B目的 C范围 D广度

15.（）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。

A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率 16.边际税率是指（）

A全部税额与征税对象总量之比

B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例 C平均税率

D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例 17.（）直接缩小计税依据方式实现的减税免税 A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免 18.（）指全部税额与征税对象总量之比 A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率

19.（）是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。

A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率 20.（）边际税率等于平均税率

A名义税率B实际税率C比例税率D累进税率 21.（），召开了全国首届税务会议，制定出《全国税政实施细则》。A 1950年1月B 1949年1月C 1949年10月D 1949年11月 22.（）我国基本上完成了生产资料所有制的社会主义改造 A 1955年B 1956年C 1957年D 1958年

23.（），全国人民代表大会审议通过了《企业所得税法》，并于2008年1月1日实施。

A 2007年2月1日B 2007年3月1日C 2007年3月10日D 2007年3月16日 24.我国古代最早出现税收原则的（）A商朝B周朝C夏王朝D秦朝

25.在西方，税收原则的最早提出者是（）

A亚当〃斯密B阿道夫〃瓦格纳C凯恩斯D威廉〃配第

26.（）在《国富论》中提出了税收“平等、确实、便利、最少征收费用”四个原则。

A阿道夫〃瓦格纳 B亚当〃斯密C威廉〃配第Ｄ凯恩斯 27.下列说法错误的是（）

A从资源配臵的角度讲，税收要有利于资源的有效配臵，使社会从可利用的资源中获得更大利益。

B从经济机制的角度看，税收要有利于经济机制的有效运行，如此不仅可使微观经济效益提高，宏观经济效益也会稳定增长。

C从税务行政的角度说，税务行政要讲求效率，税收制度要简便，征纳双方的费用要节省。

D衡量税收公平的受益原则是指税收负担应该按纳税人从使用中得到的利益大小来分摊。

28.一部新法实施后，对新法实施之前的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，指的是下面的（）

A法律优位原则B程序优于实体原则C法律不溯及以往原则D实体从旧，程序从新原则

29.法律的效力高于行政法规的效力，指的是下面的（）

A法律优位原则B程序优于实体原则C法律不溯及以往原则D实体从旧，程序从新原则

30.纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项义务实际上是否完全发生，是指（）原则

A实体从旧，程序从新原则 B新法优于旧法原则 C程序优于实体原则 D新法优于旧法原则

31.我国税法采用（）原则

A属人主义原则B属地主义原则C属人、属地相结合的原则D其他 32.下列说法错误的是（）

A按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释。B税法立法解释，是指税收立法机关对所设立税法的正式解释。C立法解释与被解释的税法不具有同等法律效力。D税法立法解释包括事前解释和事后解释。33.（）不能作为法庭判案的直接依据

A税法立法解释B税收司法解释C行政解释D税收法律 34.在我国司法解释的主体只能是（）A各级人民法院和检察院 B省委省政府

C中级人民法院和地方检查院

D最高人民法院和最高人民检察院

35.税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用是（）A指引作用B评价作用C)预测作用D教育作用 36.（）是税法评价作用与强制作用的延伸。

A指引作用B评价作用C)预测作用D教育作用 37.税收法律关系的产生标志（）A纳税主体应税行为的出现 B税务机关征税 C税法规定 D纳税人意愿

38.GDP是指（）

A国民收入税负率B国民生产总值C国内生产总值D国内生产总值税负率 39.纳税人实纳税额占其可支配产品的比重指（）

A宏观税负B微观税负C企业的税收负担D地区的税收负担

40.按()分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

41.以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是()

A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 42.纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）

A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 43.一般而言，税收法律关系的客体就是（）

A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人

44.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）

A、优化税收成本结构 B、降低税率 C、提高税率 D、完善税收政策 45.税收制度的核心要素是（）

A、征税对象 B、税率 C、税基 D、税源

46.狭义上的纳税主体就是通常所谓的（），这是最主要和最普遍的纳税主体。

A、税务机关 B、扣缴义务人 C、企业单位 D、纳税人 47.税收法律关系中的权利主体是指（）。

征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局 48.税收必须借助()强制征收。

A、法律手段 B、行政手段 C、经济手段 D、政治手段

49.西方国家税收发展的第四个时期是（）

A、自由贡纳时期 B、税收承诺时期 C、专制课税时期 D、立宪课税时期 50.一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（）。A、税收实体法 B、税收基本法 C、税收行政法 D、税收行政法规 51.发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（）的原则。A、公平 B、效率 C、收入 D、公平效率兼顾

52.（）这一阶段依法治税的特点是肯定了税收调节分配关系的作用和地位，强调要依靠法律手段规范税收分配关系，并初步提出了“以法治税”的税收法治概念。

A、改革开放初期到1992年党的十四大

B、1992年党的十四大到1997年党的十五大 C、1997年党的十五大到2003年党的十六大

D、2003年党的十六大至今

53.（）这一阶段依法治税的特点是强调税制建设，初步建立了适应社会主义市场经济的税收法律体系，也强调依法治税，但重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。

A、改革开放初期到1992年党的十四大

B、1992年党的十四大到1997年党的十五大 C、1997年党的十五大到2003年党的十六大

D、2003年党的十六大至今

54.“初税亩”开始实施的年代是（）

A、春秋时代 B、明朝 C、清朝 D、民国

55.行政立法机制是规范执法的（）。

A、基础 B、前提 C、关键 D、保障 56.推进依法治税必须依靠“四个机制”，其中不包括（）。

A、行政立法机制 B、行政司法机制 C、征管机制 D、执法监督机制 57.降低税收成本的保证是（）。

A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构 B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化

C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制 D、合理设臵税务征收机构

58.（）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。

A、比例税率 B、累进税率 C、定额税率 D、优惠税率 59.世界上最早开征增值税的国家是（）。

A、英国 B、法国 C、美国 D、西班牙

60.国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（）。

A、税务机关 B、国家 C、行政机关 D、纳税人

二、多选题

1.税收的特征有（）

A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．法制性 2.税收的固定性包含两层含义（）

A．稳定性 B．有限性 C．无限性 D．连续性 3.决定税收负担的因素（）。

A经济发展水平B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策 4.税收具有（）的职能。

A组织收入 B收入分配 C资源配臵 D宏观调控 5.税收产生的条件（）

A社会发展 B社会条件 C公有制 D经济条件 6.税收的发展大体可以分为以下（）个时期

A自由纳贡时期 B承诺时期 C专制课征时期 D立宪课税时期 7.税收的职能（）

A分配职能 B财政职能 C经济职能 D监督职能 8.税收的作用（）

A筹集财政资金，满足国家履行职能的物质需要 B调节国民经济运行

C维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往 D调节社会分配，促进社会稳定 ９．税收制度的基本要素（）Ａ纳税人Ｂ征税对象Ｃ税率Ｄ纳税期限 １０.征税对象可以是（）

Ａ有形动产Ｂ货币形态Ｃ实物形态Ｄ无形资产 11.税率的基本形式（）

A比例税率B累进税率C定额税率D超额累进税率E名义税率 12.税率的其他形式（）

A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率E附加与加成 13.税收制度的要素有（）

A纳税人B征税对象C税率D纳税环节E纳税地点F纳税期限G减税免税 H税务违法行为的处理

14.规定纳税期限有利于（）A国家税收收入的均衡稳定

B有利于纳税人的资金调度和经费核算 C对税收征纳双方都有利 D有利于促进税收征管 15.减税免税可以分为（）

A税基式减免B税率式减免C税额式减免D起征点E免征额 16.下面属于税基式减免的有（）

A起征点B免征额C项目扣除D跨期结转E减半征收 17.下列哪些行为属于违反税法所规定的义务的行为（）A不按规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记

B不按规定的期限办理纳税申报 C偷税

D单位和个人未按规定领购发票

18.下列哪些行为时税法禁止实施的行为（）A未按规定接受税务机关检查 B逃避追缴欠税 C骗取出口退税 D抗税

19.税收按缴纳形式分，可将税种分为（）A力役税B实物税C货币税D直接税 20.税收按计算标准，可将税种分为（）A直接税B从量税C货币税D从价税 21.税收按收入归属，可将税种分为（）A中央税B地方税C中央和地方共享税D所得税 22.按税收与价格的关系分类，可将税种分为（）A价内税B流转税C劳务税D价外税 23.按征税对象分类，可将税种分为（）A商品和劳务税B所得税C财产税D其他税

24.由主体税特征所决定的税制结构大体可归纳为（）A以流转税为主体的税制结构模式 B以所得税为主体的税制结构模式 C流转税和所得税双主体的税制结构模式 D商品税和劳务税税制结构模式 25.下列表达正确的是（）

A我国税制结构应选择流转税和所得税并重，税种之间组合和配臵合理，整体功能优化的目标模式。

B流转税和所得税并重的目标模式符合我国经济改革和发展的客观实际。C流转税和所得税并重的目标模式是我国税制结构模式发展的必然进程 D我国可以考虑以所得税主体模式为近期目标

26.所得税制改革有下列哪些内容（）

A统一内外资企业所得税B实行法人所得税C规范税基D降低税率E调整优惠形式和政策导向

27.1994年，为适应市场经济改革和发展要求，我国进行了以调整中央和地方关系为主要内容的分税制改革，其主要原则包括（）

A统一税政B合并税种C扩大税基D降低税率E减少优惠F加强征管 28.下列提出过关于税收原则思想的人有（）A孔子B商鞅C管仲D司马迁E丘浚 29.我国新时期税收原则，可概括为（）A财政原则B法制原则C公平原则D效率原则。30.税收的财政原则也相应具有两方面内容（）

A收入充分原则B收入合理原则C收入公平原则D收入有弹性的原则 31.税收原则内容有（）

A税收的财政原则B税收的合法原则C税收的效率原则D税收的公平原则 32.税收理论界对税负公平标准大体有三种解释（）A公平原则B受益原则C机会原则D负担能力原则 33.税法的特点（）

A从立法过程来看，税法属于制定法。B从内容看，税法具有综合性。C从效力来看，税法有强制性

D从法律性质看，税法属于义务性法规。34.税法基本原则有（）

A税收法律主义B税收公平主义C税收合作信赖主义D实质课税原则E法不朔及既往原则

35.税收法律主义原则可以概括为（）

A课税要素法定B课税要素明确C依法稽征D依法征管 36.税法的适用原则有（）A法律优位原则 B法律不溯及以往原则

C新法优于旧法原则 D特别法优于普通法的原则 E实体从旧，程序从新原则 F程序优于实体原则 37.税法的效力是指()A对事的效力 B空间效力C时间效力D对人的效力 38.我国税法的空间效力主要包括两种情况：（）

A在全国范围内有效B在纳税人所在地有效C在地方范围内有效D在境外有效 39.税法的时间效力是指（）

A税法的生效B税法的失效C税法对人的效力D税法的适用 40.税法的时间效力是指（）

A税法何时开始生效B何时变更C何时终止效力D有无溯及力的问题 41.税法的生效主要有（）A税法通过一段时间后开始生效 B税法自通过发布之日起生效

C税法公布后授权地方政府自行确定实施日期 D税法自公布后生效 42.税法的失效有（）A新税法代替旧税法 B由地方政府决定失效 C税法本身规定废止日期 D直接宣布废止某项税法 43.税法按解释权限划分为（）

A立法解释B司法解释C字面解释D行政解释 44.可以作为办案依据的有（）

A税收法律B税收法规C税收立法解释D税收司法解释 45.按解释尺度不同，税法解释可以划分为（）A一般解释B字面解释C限制解释D扩大解释 46.税法的规范作用有（）

A指引作用B评价作用C预测作用D强制作用E教育作用 47.税法的经济作用，概括起来其经济作用表现在（）A税法是国家取得财政收入的重要保证。B税法是正确处理税收分配关系的法律依据。C税法是国家调控宏观经济的重要手段。D税法是监督管理的有力武器。E税法是维护国家权益的重要手段。48.税收法律创制的程序包括()A法律案的提出 B审议 C 通过 D 公布

49.在我国税收法律体系中，属于全国人大通过的法律有()A企业所得税法B 个人所得税法C税收征收管理法D 企业所得税法实施细则 50.税收行政法规的创制程序包括（）A立项B起草C审查D决定和公布 51.税务规章创制程序包括（）A立项B起草C审查D决定和公布 52.税务规章的适用规则包括（）A税务规章的效力低于法律、行政法规

B税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定 C税务规章一般不溯及既往

D税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项 53.税务行政规范的特征有以下几个方面（）A非立法行为的行为规范 B适用主体非特定性

C是效力的普遍性和向后发生效力 D税务行政规范多表现为行政解释 54.税收法律关系的特点()A主体的一方只能是国家 B体现国家单方面的意志

C权利义务关系具有不对等性

D具有财产所有权或支配权单向转移的性质 55.税收法律关系的主体分为（）

A纳税人B征税主体C纳税主体D其他涉税行为主体 56.税收法律关系的客体（）A实物B货币C行为D权利和义务

57.税收法律关系的变更，归纳起来主要有（）A由于纳税人自身的组织状况发生变化 B由于纳税人的经营或财产情况发生变化 C由于税务机关组织结构或管理方式的变化 D由于税法的修订或调整 E因不可抗拒造成的破坏

58.税收法律关系消灭的原因主要有以下几个方面（）A纳税人履行纳税义务 B纳税义务因超过期限而消灭 C纳税义务的免除 D某些税法的废止 E纳税主体的消失

59.影响税收负担水平的因素多种多样，最主要的有以下几个方面()A经济发展水平B经济结构C宏观经济政策D税收政策E国家调控 60.税负转嫁这一经济过程具有以下几个特点（）A税负转嫁和价格的升降直接联系

B税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配 C税负转嫁是纳税人的主动行为

D税负转嫁纳税人与负税人不一致的直接原因 61.税负转嫁的条件有（）

A税种 B供求弹性 C课税范围 D征税对象

62.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（、自然人 B、法人 C、其他组织 D、负税人）

A

63下列观点中正确的包括()。

A、增加税收可以抑制需求

B、减少税收可以扩大需求 C、增加税收可以扩大需求

D、减少税收可以抑制需求

64.经济增长从相对数值来看，可以用（）来表示 A、人均国民生产总值

B、人均国民收入的增长 C、国民生产总值

D、国民收入的增长

65.税收法律通常由（）等构成。A、宪法

B、税收基本法

C、税收实体法

D、税收行政法以及刑法

66.下列采用比例税率的税种有（）。

A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税

三、填空题

1.税收的无偿性是指（）后，税款即归（），既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人（）。

2.固定性是指（）形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，（）都必须遵守，不能随意改变。

3.税收的职能是（）本身固有的内在功能，是（）的具体体现，是客观的，不以（）。

4.税收征纳形式的发展变化，体现为（）发展演变。５．税收调节国民经济运行中作用有（）和（）．

６．税收制度是国家税务机关向纳税人（），也是纳税人（）的准则。7.（）是指应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是税收制度的（）。8.（）是通过税率的延伸增加纳税人负担的特殊税率形式。9.（）是纳税人在征税对象流转过程中应当缴纳税款的环节。

10.（）是纳税人应当缴纳税款的地点。

11.与纳税期限密切相关的还有（），它是纳税期满后将税款缴纳入库的时间间隔。

12.（）是税务机关根据税法规定对纳税人税务违法行为所采取的惩罚措施，它体现了税收的（），是维护税法严肃性的重要手段。

13.税务违法行为必须依法予以（），构成（）要由司法机关追究（）。14.（）是指纳税人以实物形式缴纳的税种。

15.（）是指实行复合税制的国家，在按一定标志进行税收分类的基础上所形成的税收分布格局及其相互关系。

16.（）是指由主体税特征所决定的税制结构类型

17.我国税制结构应选择（）和（）并重，税种之间组合和配臵合理，整体功能优化的目标模式。

18.（）通过直接缩小计税依据方式实现的减税免税。19.我国于（）起取消了农业税。

20.根据市场经济的要求，党的十四届三中全会通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济若干问题的决定》，明确提出（）的税收原则。21.税收原则又称（）。它是评价（）好坏、鉴别（）的准绳。22.税收的公平原则是指（），即国家征税要使各个纳税人承受的（）相适应，并使各个纳税人之间的（）保持均衡。

23.税收效率原则可分为税收的（）原则和税收（）原则两个方面。24.税法是指有权的（）制定的有关调整（）中形成的（）关系的（）总和。25.从法律性质看，税法属于（）。

26.税法不是单一的法律，而是由（）等构成的综合法律体系。27.税收公平主义是法的（）即（）在课税思想上的具体体现。28.税法的失效表明其（）的终止。

29.税法对人的效力即指税法对什么人（）、能（）哪些人。30.在我国司法解释的主体只能是（）和（）。31.按解释尺度不同，税法解释可以划分为（）。

32.税法的作用是指税法实施所产生的社会影响，可以从（）和（）两个方面进行分析。

33.税法的规范作用是指税法（）人们行为的作用，其实质是（）在税法中的（）。

34.税收法律是指享有（）的()机关，依照法律程序制定的有关()的基本制度。

35.税收法规是指国家（），根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和法律，通过一定的法律程序制定的有关（）。

36.税务行政规范，即通常所称的税收规范性文件，是指税务机关依照（）和（），针对普遍的、不特定的对象作出的对征纳双方具有普遍约束力的、可以（）的行为规则。

37.税收实体法是规定税收法律关系主体的()的法律规范的总称。

38.税收程序法是税收实体法的对称，指以()为调整对象的税法，是规定()的法律规范的总称。

39.税收法律关系是税法所确认和调整的，()的权利义务关系。

40.（）是指一个国家在一定的时间内国家税收总收入在整个国民经济体系中所占的比重。

41.国内生产总值税负率:是一定时期内（通常为一年）（）占同期（）的比率。

42.国民收入税负率是指一定时期内（通常为一年）（）占同期（）的比率。43.（）是指纳税人在税收分配过程中，将自己的税收负担全部或部分转移给其他人的过程。税收负担在运动过程中，可能经过（）转嫁。44.税负归宿是指（）。

45.税负归宿可以分为（）和（）。

46.税负转嫁的形式：（）、（）、（）、（）、（）。47.（）的征税对象税负容易转嫁，（）的征税对象税负难以转嫁。48.（）比较容易转嫁，（）一般难以转嫁。

49.（）往往不一致，税收负担并不是均衡分布在每一个纳税人头上。50.（）就成为研究税收和经济增长之间关系的重要数据。

四、判断题

1.税收的强制性有两个方面的含义：一方面是针对税收分配关系是以什么作为征收依据而言的，即税收是国家以政治权力作为依据而进行的一种分配。另一方面就是以税收的法律关系而言的，即在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳

税，征税人必须依法征税，否则就要受到法律的制裁。()2.在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准无限地征收。()3.税收的财政职能是通过设臵不同的税目．参与社会产品和国民收入的分配来实现的。()4.税收作为一种分配杠杆，具有可以通过利益的分配影响各类纳税人的经济活动和行为的功能。()5.税收作为一种再分配手段，具有改变社会财富分配结构、但不能缩小贫富差距、实现共同富裕的作用。()６．税收制度是国家制定的各种税收法律规范性文件的总称。()７．征税对象是征税的客体，是一个税种区别于另一个税种的主要标志，征税对象亦称课税对象。()8.计税依据是征税对象的数量化，体现所征对象量的规定性，是应纳税额计算的基础。()9.税源不是税款的最终经济源泉。()10.比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与征税对象成正比关系。()11.从宏观上看，累进税率可以在一定程度上促进经济的波动，具有稳定经济的功能，但其计算较为复杂。()12.实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。()13.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。在累进税率条件下，边际税率往往要小于平均税率。()14.边际税率是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。()15.纳税期限与报缴税款期限的含义有时相同()16.减税是从应征税额中减征部分税款；免税是免征全部税额。()17.实物税包括有粮、棉、布、牲畜等。()18.按税收计算标准分类，是一种最重要、最常用的一种税收分类方法。()19.以所得税为主体的税制结构模式就其内部主体税特征而言，还可以进一步分为以下几种类型：以个人所得税为主体、以企业所得税为主体、以社会保险税为主体、以财产税为主体。()

20.绝大多数发展中国家、少数经济发达国家实行流转税和所得税双主体的税制结构模式。()21.1994年，为适应市场经济改革和发展要求，我国进行了以调整中央和地方关系为主要内容的分税制改革，在流转税、所得税、辅助税方面进行了重大改革。()22.税收原则是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的准绳，提高税收征管质量的手段。()23.现代西方税收原则，主要渊源于威廉〃配第主义以及福利经济学的思想，且基本围绕税收在现代经济条件下的职能作用来立论。()24.税收原则既包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策所依据的总原则，也包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策需要依据的一些技术性原则。()25.要使税收既做到横向公平，又保证纵向公平，一个关键问题，是要弄清楚公平是就何而言的，即要确定以什么标准来衡量税收公平与否。()26.税法属于习惯法()。

27.税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系是相互信赖、相互合作的，而不是对抗的。()28.由全国人大及其常委会制定的税收法律，国务院颁布的税收行政法规，财政部、国家税务总局制定的税收行政规章以及具有普遍约束力的税务行政命令在全国范围内有效。()29.所谓“个别特殊地区”主要指香港、澳门、台湾和保税区、经济特区等。()30.有关行政机关和地方立法机关对相应税收法规做出的解释不是立法解释。()31.立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。()32.在我国司法解释不作为办案和适用法律、法规的依据。()可以作为 33.税务行政规范是我国税收立法的主要形式。（）

34.从性质上讲，税务行政规范多表现为行政解释，即税务机关对法律、行政法规和规章的说明和阐述。（）

35.指税收负担率，即纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率。它反映了国

家和纳税人对社会资源和财富的分配关系。()36.税收法律关系的产生是指税收法律关系主体之间形成权利义务分配关系。（）

37.税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。()38.税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体和客体发生变化。（）

39.纳税人义务的产生的标志应当是纳税人主体进行的应当课税的行为()40.地区的税收负担：是指某一地区在一定时期内所征收的税款占该地区当期国内生产总值的比重。()

41、税收是国家取得财政收入的基本形式。（）

42.税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。（）43.条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。（）

44.征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。（）45.现代国家普遍适用的税收原则有平等、确实、简便、省费。（）

46.“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（）

47.公平是效率的必要条件。（）

48.税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化（）49.税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（）

50.中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。（）

五、简答题

1.税收三个特征的关系？

2.计税依据尽管与征税对象联系？

3.什么是起征点与免征额？它们有什么联系和区别？ 4.税收原则的含义和内涵？ 5.税法的特点？ 6.税法基本原则有哪些？ 7.程序优于实体原则的含义？ 8.影响税收负担的因素？ 9.税法的适用原则有哪些？ 10.税收法律关系的特点？

11.税负转嫁经济过程具有几个特点？ 12.影响税收负担水平的因素有几个方面？ 13.什么是税收法律关系的产生？ 14.税收法律关系的变更的原因？ 15.税收法律关系的消失的原因？

第一章 税收基础知识练习题参考答案

一、单选题 A2 B 3 B4 A5 C6 B7 B8 A9 C 10 A 11 B12 C13 A14 D15 D16 D17 B18 D19 C20 C 21 D22 B23 D24 C25 D26 B27 D28 C29 A30 C 31 C32 C33 C34 D35 B36 D37 A38 C39 B40 A 41 B42 A43 A44 A45 B46 D47 c48 A49 D50 D 51 B52 A53 B54 A55 B56 B57 C58 B59 B60 A

二、多选题 1 ABC2 AB3 ABCD4 ABCD5 BD6 ABCD7 BCD 8 ABCD9 ABC10 BC11 ABC12 ABCD13 ABCDEFGH 14 ABC15 ABC16 ABCD17 ABD18 BCD19 ABC 20 BD21 ABC22 AD23 ABCD24 ABC25 ABC26 ABCDE 27 ABCDEF28 ABCDE29 ACD30 AD31 ACD32 BCD 33 ABD34 ABCD35 ABC36 ABCDEF37 BCD38 AC 39 ABC40 ABD41 ABC42 ACD43 ABD44 ABCD 45 BCD46 ABCDE47 ABCDE48 ABCD49 AB50 ABCD 51 ABCD52 ABC53 ABC54 ABCD55 BCD56 ABC 57 ABCDE58 ABCDE59 ABC60 ABCD61 ABC62 ABC 63 AB64 AB65 ABCD

三、填空题国家征税 国家所有 支付任何报酬或代价 2 国家通过法律 征纳双方 税收分配关系 税收本质 人们意志为转移的 4 力役、实物和货币等征收形式的 5 对经济总量的调节 对经济结构的调节征税的依据 履行纳税义务税率 中心环节附加与加成 9 纳税环节

纳税地点

报缴税款期限税务违法行为的处理 强制性 13 行政处罚 犯罪的 刑事责任 14 实物税 15 税制结构

税制结构模式

流转税 所得税 18 税基式减免2006年1月1日“统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”

税收政策原则或税制原则 税收政策 税制优劣 22 税收本身的公平负担与其经济状况 负担 23 经济效率 本身的效率 国家机关 税收分配过程 权力和义务 25 义务性法规实体法、程序法、争讼法

基本原理平等性原则法律约束力

适用 管辖 最高人民法院 最高人民检察院

字面解释、限制解释、扩大解释

规范作用 经济作用

调整、规范 法律基本作用 体现与引申 34 国家立法权 国家最高权力 税收分配制度 35 最高行政机关 税收活动实施规定或办法

法定职权 规定程序 反复适用 37 实体权利、义务

国家税收活动中所发生的程序关系 国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序

国家与纳税人之间在税收分配过程中形成 40 宏观税负

国家税收总额 国内生产总值（GDP）

国家税收总额 国民收入

税负转嫁 一次或数次

税负经过转嫁的最终落脚点

法定归宿 经济归宿

前转后转混转消转税收资本化

课税范围广 课税范围窄

商品课税 所得税 49 纳税人和负税人

国民生产总值税负率

四、判断题√2 ×有限3 ×不同的税种4 √5(×)能缩小(×)国家在税收方面制定7(√)8(√)9(×)是的 10(√)11(×)抑制经济的波动12(√)13(×)大于平均税率14(√)15(×)前者是多长时期纳一次税，后者是纳税期满后税款应当在多长期限内入库。(√)17(√)18(×)按征税对象分类 19(×)没有以财产税为主体。(×)实行以流转税为主体的税制结构模式 21(√)22(×)去掉提高税收征管质量的手段 23(×)凯恩斯24(√)25(√)26(×)。税法是制定法而不是习惯法 27(√)28(×)除特殊地区外的 29(×)去掉经济特区30(×)是31(√)32(×)可以作为33（×）税收法规34（×）35(√)36（×）去掉分配37(√)38（×）主体、内容、客体39(√)40(√)41(√)42（×）43（√）44（×）45（×）46（√）47（√）48（×）49（√）50（√）

五、简答题

1.税收三个特征的关系？

答：具有的三个特征是互相联系、缺一不可的统一体。社会费用补偿的性质决定了税收的无偿性，税收的无偿性决定了税收的强制性，因为税收的无偿性必须以税收的强制性作保障。税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。税收的特征是税收区别于其他财政收人如上缴利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的基本标志。

2.计税依据尽管与征税对象联系？

答：计税依据尽管与征税对象联系十分密切，但它们却是两个不同的概念。首先，在各个税种中，计税依据与征税对象有的相一致，有的不相一致。其次，在同一税种中，征税对象一般只能有一类，而计税依据却可以不同。计税依据的确定不

是随意的，它会受到一些条件的制约。首先，要受到征税对象的制约，即计税依据是征税对象数量的表现，因此，它不能超出征税对象所限定的征税范围；其次，要受到税率形式的制约；再次，它还受到计税方法的制约。3.什么是起征点与免征额？它们有什么联系和区别？

答：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。起征点与免征额同为征税与否的界限，对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税；它们的区别在于：其一，当纳税人的收入恰好达到起征点时就要征税，而当纳税人的收入恰好与免征额相同时，则不征税。其二，当纳税人收入超过起征点时，要按其收入全额征税。而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。两者相比，享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。此外，起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。4.税收原则的含义和内涵？

答：税收原则又称税收政策原则或税制原则。它是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的准绳。税收原则既包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策所依据的总原则，也包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策需要依据的一些技术性原则。税收原则通常以简洁明了的税收术语来高度地概括税收政策和制度制定者的思想意志，以全面系统的原则体系综合反映经济社会对税收政策、制度的客观要求。税收原则一旦确立，即成为一定时期一国据以制定、修改和贯彻执行税收法令制度的准则。5.税法的特点？

答：所谓税法的特点，是指税法共同的特征，税法的特点可以概括为以下几个方面：

1.从立法过程来看，税法属于制定法。现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出来的，即税法是国家制定而不是认可的，这表明税法属于制定法而不是习惯法。

2.从法律性质看，税法属于义务性法规。义务性法规是相对授权性法规而言的，是指直接要求人们从事或不从事某种行为的法规，即直接规定人们某种义务的法规。义务性法规的一个显著特点是具有强制性。

3.从内容看，税法具有综合性。税法不是单一的法律，而是由实体法、程序法、争讼法等构成的综合法律体系。

6.税法基本原则有哪些？

答：(1)税收法律主义。税收法律主义也称税收法定主义、法定性原则。(2)税收公平主义。税收公平主义是法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现。(3)税收合作信赖主义。税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系是相互信赖、相互合作的，而不是对抗的。(4)实质课税原则。即指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。其意义在于防止纳税人逃避纳税义务，增强税法适用的公正性。

7.程序优于实体原则的含义？

答：程序优于实体原则是关于税收争讼法的原则，其基本含义是：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法的适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项义务实际上是否完全发生。

8.影响税收负担的因素？

答：(一)经济发展水平。经济发展水平是税收负担的最根本决定因素，而国民生产总值或国民收入等指标是一国经济发展水平最直观的表现。

(二)经济结构。一国的经济状况对税负的影响，不仅体现在量的制约上，还体现在结构的分布和变迁上。

(三)宏观经济政策。国家实行的宏观经济政策也对税负水平具有重要的影响作用。

9.税法的适用原则有哪些？

答：(1)法律优位原则(2)法律不溯及以往原则(3)新法优于旧法原则(4)特别法优于普通法的原则(5)实体从旧，程序从新原则(6)程序优于实体原则。

10.税收法律关系的特点？ 答：(1)主体的一方只能是国家(2)体现国家单方面的意志

(3)权利义务关系具有不对等性

(4)具有财产所有权或支配权单向转移的性质。11.税负转嫁经济过程具有几个特点？ 答：(1)税负转嫁和价格的升降直接联系(2)税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配(3)税负转嫁是纳税人的主动行为。12.影响税收负担水平的因素有几个方面？

答：(一)经济发展水平。经济发展水平是税收负担的最根本决定因素，而国民生产总值或国民收入等指标是一国经济发展水平最直观的表现。

(二)经济结构。一国的经济状况对税负的影响，不仅体现在量的制约上，还体现在结构的分布和变迁上。

(三)宏观经济政策。国家实行的宏观经济政策也对税负水平具有重要的影响作用。

13.什么是税收法律关系的产生？

答：税收法律关系的产生是指税收法律关系主体之间形成权利义务关系。税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志。而纳税人义务的产生的标志应当是纳税人主体进行的应当课税的行为。

14.税收法律关系的变更的原因？

答：(1)由于纳税人自身的组织状况发生变化。(2)由于纳税人的经营或财产情况发生变化。(3)由于税务机关组织结构或管理方式的变化。(4)由于税法的修订或调整。(5)因不可抗拒造成的破坏。15.税收法律关系的消失的原因？

答：税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。税收法律关系消灭的原因主要有以下几个方面：

(1)纳税人履行纳税义务。(2)纳税义务因超过期限而消灭。(3)纳税义务的免除。

4.第三章 税收征收管理法习题及答案 篇四

一、单项选择题

1、关于外聘教师与内部培养教师的优劣比较,表述正确的是(。A、外聘教师保证交流的顺畅 B、企业内部开发教师资源成本较高 C、使用内部培养教师可能会加大培训风险 D、内部培养教师可能影响培训对象的参与积极性

2、培训管理的首要制度是(。A、入职培训制度 B、培训激励制度 C、培训服务制度 D、培训风险管理制度

3、适用于晋升前人际关系训练的培训方法是(。A、拓展训练 B、特别任务法 C、管理者训练 D、敏感性训练法

4、讲义法属于与(培训相适应的培训方法。A、技能

B、知识 C、创造性 D、解决问题能力

5、在培训评估中,心得报告与文章发表可以用来进行(。A、反应评估 B、学习评估 C、行为评估 D、结果评估

6、关于部门管理者在员工培训发展中的责任,表述错误的是(。A、对培训效果进行追踪检验 B、了解员工应当接受的培训内容 C、协助员工做培训发展需求分析 D、必须亲自开发教材

7、企业用来选拔能够提供培训服务的咨询机构和供应商的一整套规范的标准是(。

A、评估报告书 B、任务分析书 C、征询建议书 D、培训说明书

8、敏感性训练的特定目的是(。A、提高员工对人际关系的敏感性 B、教导主管如何协助部属处理敏感的问题 C、训练学员处理敏感度高的工作任务的能力 D、降低学员对业务处理的敏感度,以防止精神紧张

9、关于入职培训,表述错误的是(。A、较少考虑新员工之间的个体差异 B、使任职者具备合格员工的基本条件 C、培训活动中应强调员工对于公司的重要性 D、让员工学习新的工作准则和有效的工作行为

10、在培训过程中,衡量学员对培训课程的满意度评估方式是(。A、学习评估 B、反应评估 C、行为评估 D、结果评估

11、与角色扮演法相比,模拟训练法更侧重于(。A、操作技能的培训 B、反应评估

C、分析问题、解决问题能力的培训

D、晋升前的人际关系训练

12、培训发展循环的首要环节是(。A、培训制度 B、培训程序 C、培训需求分析 D、培训评估

13、以掌握技能为目的的实践法的主要优点是(。A、经济、实用、有效 B、可以针对不同的培训目的 C、适应性强

D、培养员工间的良好人际关系

14、培训效果的四层框架体系是指(。

①反应层次,即受训者对培训科目、教材以及自己的收获感觉

②学习效果,对培训内容的掌握程度,能否回忆和理解培训的概念及技能 ③态度层次,即通过培训,员工的工作态度有没有发生变化 ④行为变化,在实际工作中受训者是否应用了所学的概念和技能 ⑤培训效果,即培训对工作成果的影响 A、①②③④ B、①②③⑤

C、①②④⑤ D、①③④⑤

15、头脑风暴法的关系是(。A、排除思维障碍、消除心理压力 B、加强竞争意识 C、理论联系实际

D、学习交流各种技能、带动学习气氛

16、培训效果曲线是指在学习某种知识技能的初期,受训者进步明显,但在经过一段时间以后,就会出现学习效果停滞不前的现象,之后学习效果还是呈现出进步的态势。因此,中间这一停滞阶段被称为学习的高原平台现象。出现这一现象的原因是(。

①学习效果遵从收益递减规律,使受训者的积极性减弱

②随着学习的进行,受训者正在经历一个将各种不同技能结合在一起的一体化的过程,因此变得比较复杂

③人们在学习一段时间之后,习惯性地进行一定阶段的休息与调整,于是出现了学习的高原平台现象

④受训者学习的深化需要一种与原来不同的指导方式,即在高原平台阶段需要对受训者进行鼓励和有效的指导

A、①②③④ B、①②③ C、②③④

D、①②④

17、在企业培训中(是最基本的培训方法。A、讲授法 B、专题讲座法 C、参观法 D、实验法

18、企业培训的成功有赖于培训(的指导与规范。A、制度 B、内容 C、计划 D、措施

19、下面关于确定培训对象要遵循的基本原则错误的是(。A、在最需要的时候选最需要培训的人进行培训

B、针对具体的岗位或职位及其在组织运营中的重要程度选员 C、充分体现员工个人发展愿望与组织需要的结合

D、根据社会经济以及知识、技术发展的趋势选择培训对象 20、下面不属于培训需求分析内容的是(。A、培训需求的层次分析 B、培训需求的资源分析

C、培训需求的对象分析 D、培训需求的阶段分析

21、(是进行培训的物质基础,是培训工作所必须具备的场所、设施、培训师等项目的重要保证。

A、培训预算 B、培训经费 C、培训设施 D、培训基地

22、下面哪一项不是学习评估的优点(。A、对培训学员有压力 B、对培训讲师有压力 C、可以直接反映课程的效果

D、对组织者出会产生一定的压力,促使他们将工作做得更好

23、在培训过程中,为及时纠正偏差须做好(。A、培训计划 B、培训准备 C、培训调查 D、培训效果反馈

24、培训需求的访问调查研究的对象包括(及与培训工作推动有关的人员。

A、各级党委 B、各级领导 C、员工家属 D、员工本人

25、设置培训课程的基本依据是(。A、符合培训对象的差异性 B、符合企业培训的基本目标 C、符合成人学习者的认知规律 D、符合企业和学习者的需求

26、(是培训开发的关键所在。A、知识水平的提高 B、员工观念的转变 C、工作效率的提高 D、技能的提高

27、(是整个课程设计过程中的一个实质性阶段。A、课程规划 B、课程安排 C、课程实施 D、课程评价

28、了解受训者对培训项目的(,可监测受训者对培训的参与热情和持久性。A、认知程度 B、支持程度 C、了解程度 D、熟悉程度

29、培训内容与需求合理衔接方式有两种:先定培训内容后选择受训者或(。A、先审视受训者后评估内容 B、先选择受训者后定培训内容 C、先定培训内容后进行培训 D、先选择受训者后评估内容

30、对新员工进行入职培训是招聘过程的(。A、结果 B、成果 C、延续 D、展现

31、效率评估是对企业实际达到的效率和应该达到的效率进行(,从而找出差距和改进措施,进一步提高培训质量。

A、横向对比 B、纵向对比

C、基准对比 D、综合对比

32、在培训中既要掌握企业培训的总原则,也要考虑到(的培训特点。A、寓教于乐 B、因人施教 C、理论与实践结合 D、实操性强

33、在培训过程中,监控中间效果是(在不同培训阶段的提高和进步幅度。A、评估培训讲师 B、评估管理人员 C、评估教务管理人员 D、评估受训者

34、对新员工进行培训需求分析时,用(来决定其在工作中需要的种技能。A、绩效分析法 B、组织分析法 C、任务分析法 D、人员分析法

35、企业培训涉及到两个培训主体,即(。A、企业和决策者

B、企业和管理者 C、企业和部门 D、企业和员工

36、不属于适宜综合性能力提高和开发的参与式培训方法是(。A、头脑风暴法 B、案例研究法 C、模拟训练法 D、讲授法

37、提高员工工作能力是(。A、培训的原则 B、培训的目标 C、培训的意义 D、培训的方法

38、按劳动部有关规定,企业员工的培训经费占员工工资总额(。A、5% B、1.5% C、2.5% D、3%

39、虚拟培训的优点不包括(。

A、仿真性、超时空性 B、成本低 C、安全性 D、自主性

40、(不属于导致培训结果评估困难的因素。A、这个层面的评估需要较长的时间

B、关于这个层面的评估处于刚刚尝试阶段,缺乏必要的技术与经验 C、培训结果必须进行数字对比分析才有意义,但是培训却很难量化 D、必须取得管理层的合作,否则无法拿到相关数字

41、(是协调企业成员为实现企业目标共同努力的主要动力。A、奖励 B、鼓励 C、批评 D、指导

42、(不是培训需求的来源。A、绩效评估结果 B、新的业务需求 C、内部薪酬调整 D、新技术的产生

43、撰写培训评估报告时,错误的做法是(。A、要对所有受训人员进行调查 B、尽量实事求是地呈现评估结果

C、附录中最好收集培训过程中所使用的原始资料 D、当评估方案持续时间超过一年时,需要作中期评估报告

44、为防范培训风险的出现,就必须建立制度进行约束,(由此而生并被广泛运用。

A、培训服务制度 B、培训制约制度 C、培训补偿制度 D、培训档案制度

45、(是培训需求信息收集的最原始、最基本的工具之一。A、问卷法 B、观察法 C、趋势研究法 D、顾问委员会研讨法

46、(是围绕一定的培训目的,把实际中真实的场景加以典型化处理,形成供学员思考分析和决断的事例,通过独立研究和相互讨论的方式,来提高学员分析及解决问题的能力的一种培训方法。

A、研讨培训法

B、角色扮演法 C、行动学习法 D、案例分析法

47、通过(收集培训需求信息可以获知较为广泛的信息内容,这是影响培训需求信息是否全面的主要因素。

A、档案资料 B、访谈资料 C、调查资料 D、备存资料

48、对培训对象的培训需求进行分类,要求各类培训对象的培训需求有(。A、类似性 B、差异性 C、多样性 D、特殊性

49、编制培训费用预算草案前的准备工作包括(。A、了解成本使用信息 B、收支预算 C、资金分配 D、投入产出

50、效率评估是对企业实际达到的效率和应该达到的效率进行(,从而找出差距和改进措施,进一步提高培训质量。

A、横向对比 B、纵向对比 C、基准对比 D、综合对比

51、培训是给新雇员或现有雇员传授其完成本职工作所必需的(的过程。A、基本技能 B、一般技能 C、特殊技能 D、常用技能

52、开发主要是指管理开发,指一切通过(转变观念或提高技能来改善当前或未来管理工作绩效的活动。

A、传授观念 B、传授技能 C、传授知识 D、传授经验

53、工作分析的结果可以用来确定相应的(。A、培训目的

B、培训内容 C、培训标准 D、培训计划

54、如果人员的(不能达到组织提出的效益标准,就说明存在着某种培训需求。A、工作态度 B、工作绩效 C、工作内容 D、工作状态

55、在编写入职教育培训计划的过程中应注意根据企业的总体战略和(、企业的需要与能力,制定新员工培训的总体目标,由总体目标分解的各分目标的要求制定相应的培训计划。

A、长远发展规划 B、人力资源的总体计划 C、人力资源需求规划 D、市场推广规划

56、(作为一种特殊的培训方法,其精髓在于“以动作和行为作为练习的内容来进行设想,”即针对某问题采取实际行动以提高个人及集体解决问题的能力。

A、案例分析法 B、行为模拟法 C、角色扮演法

D、头脑风暴法

57、企业的员工在接受培训的同时感受到了组织对他们的重视和发展,提高了员工对自我价值的认识,也增强了员工(的机会。

A、自我提高 B、工作能力 C、发挥潜能 D、职业发展

58、人力资源管理部门在帮助员工制定个人发展计划时,有必要考虑它与(的协调性或一致性。

A、人力资源管理战略 B、人力资源规划 C、组织发展计划 D、城市发展规划

59、在现代企业中,越来越多的情况是把培训作为一种(的手段。A、员工发展 B、企业发展 C、激励人才 D、保留人才

60、在选择培训需求信息收集工具时,当你用至少两种不同的方法研究目标员工和他们的工作时,分析的准确程度会提高(以上。

A、1倍 B、2倍 C、3倍 D、4倍

61、(是通过向学员展示特定行为的范本,由学员在模拟的环境中进行角色扮演,并由指导者对其行为提供反馈的训练方法,适应中层、基层管理者和一般员工的培训。

A、行为模仿 B、角色扮演 C、情境模拟 D、行为训练

62、应该在培训项目之前、之中、之后都要考虑评估问题。可以说,评估活动贯穿于培训项目(的每一步。

A、开始阶段 B、中间阶段 C、全过程 D、结束阶段

63、培训需求的产生既是企业要求的理想状态与现实状态之间(而引起的,也是领导者与管理者经验、智慧判断的结果。

A、差距

B、距离 C、关系 D、联系

64、环境对培训的影响很大,当培训的环境和工作的环境不一致时,培训效果则难以保证。因为这里存在着一个(问题,而成功的学习转换,需要一系列积极的转换条件,同组织支持密切相关。

A、培训效果的转化 B、学习的转换 C、环境的转化 D、全面的转换

65、员工个人绩效方面的差距是完全可以通过培训来弥补的,这也是我们培训需求分析中要进行员工(分析的原因。

A、知识差距 B、技能差距 C、个人绩效差距 D、能力差距

66、(可以保证培训项目在时间进度和资源投入进度方面与规划保持一致性。A、监控培训进度 B、监控培训效果 C、监控培训质量

D、监控培训实施

67、企业(作为培训环境的重要组成部分,其根本作用在于为培训活动提供一种制度性框架和依据,促使培训沿着法制化、规范化的轨道运行。

A、培训制度的设计 B、培训政策的制定 C、培训机制的运行 D、培训规范的实施

68、在培训过程中,培训评估的意义主要体现在(。A、培训前评估 B、培训中评估 C、培训后评估 D、全程评估

69、培训效果评估有助于扭转(的现象,是提高培训质量的有效途径。A、目标错位 B、过程失控 C、操作失误 D、内容偏差

二、多项选择题

1、关于入职培训,表述正确的有(。

A、较少考虑新员工之间的个体差异 B、使入职者具备合格员工的所有条件 C、培训内容分为一般性培训和专业性培训 D、培训活动中应强调员工对于公司的重要性 E、让员工学习新的工作准则和有效的工作行为

2、属于直接传授培训方式的培训方法有(。A、讲义法 B、案例分析法 C、头脑风暴法 D、模拟训练法 E、专题讲座法

3、企业设置培训课程的基本原则有(。A、体现全员参与的原则 B、符合企业和学习者的需求 C、体现企业培训功能的基本目标 D、符合成人学习者的认知规律 E、德、智、体、美全面发展

4、企业在制定员工发展规划,确定培养目标时应开展的培训主要包括(。A、技能完善性培训

B、技能提高性培训 C、前瞻性培训 D、综合素质培训 E、周知性和特知性培训

5、根据组织发展需要确定培训需求时的要点包括(。A、是否反映了组织未来的潜在需求 B、是否有利于改善组织气氛 C、员工满意度能否得到提高 D、以企业真正的需求作为培训标准 E、确定培训的资源能否满足培训需求

6、在对培训项目的结果进行沟通时,应该知到评估结果的人是(。A、学员 B、管理层 C、学员的同事 D、培训开发人员 E、学员的直接经理

7、培训的配套激励制度主要包括(。A、完善的岗位任职资格要求 B、公平、公正、客观的业绩考核标准

C、公平竞争的晋升规定

D、以能力和业绩为导向的分配原则 E、对培训讲师的激励计划

8、入职培训制度的主要内容和条款包括(。A、培训的意义和目的 B、需要参加的人员界定 C、入职培训的主要负责人 D、入职培训的基本要求标准 E、入职人员的试岗周期

9、在企业中最需要培训的对象是(。

A、通过必备技能缺项测评,确实需要补充单项技能的人 B、因新技术、新工艺的推广使用而需要培训的人 C、出于自身的兴趣,希望提高某一项能力的人 D、因组织需要,要提拔,转岗和晋升的人

E、希望学到新的知识使自己的退休生活更丰富的人

10、工作任务分析法是以(作为员工任职要求的依据,将其和员工平时工作中的表现进行对比寻找差距。

A、工作说明书 B、工作规范

C、工作任务分析记录表 D、访谈记录 E、工作评价

11、在制定了培训需求调查计划以后,在调查中要关注(等问题。A、了解受训员工的现状 B、寻找受训员工存在的问题 C、确定受训员工期望

D、分析这些调查资料,从中找出培训需求 E、注意培训的个别需求和普遍需求之间的关系

12、进行需求分析所使用的面谈法包括(等具体操作方法。A、任务分析法 B、集体会谈法 C、团队分析法 D、个人面谈法 E、现场观察法

13、编制培训费用预算草案前的准备工作包括(。A、收集员工需参加公司外培训的资料 B、预计各项费用 C、培训器材的购置

D、了解培训的成本使用信息 E、计算培训成本

14、能否确保培训经费的来源和能否合理地分配及使用经费,直接关系到(,而且也关系到培训者与学员能否有很好的心态来对待培训。

A、培训的规模 B、培训的水平C、培训的程度 D、培训的信度 E、培训的效果

15、在培训实施计划控制阶段,主要的工作包括(。A、收集培训相关资料 B、比较目标与现状之间的差距

C、分析实现目标的培训计划,设计培训计划检讨工具 D、对培训计划进行检讨,发现偏差 E、公布培训计划,跟进培训计划落实

16、选择培训供应商时应考虑的问题包括供应商的(。A、培训经验 B、员工任职资格 C、拥有的客户

D、收费事宜 E、对企业了解程度

17、可以提供培训服务的咨询机构主要包括(。A、管理顾问公司 B、管理咨询公司 C、商务学校 D、管理学院 E、培训公司

18、确认培训时间须考虑的相关因素有(。A、员工工作状况 B、培训时间长度 C、培训内容 D、教学方法运用 E、培训时间控制

19、影响员工职业生涯选择的个人因素主要有(。A、个人心理特质 B、个人生理特策 C、学历经历 D、家庭背景

E、组织特色

20、良好的职业生涯发展计划应具备的特性包括(。A、可行性 B、适时性 C、适应性 D、持续性 E、变动性

21、为防范培训风险,企业与受训者签订培训合同的主要项目包括(。A、培训成本的分担 B、受训者的服务期限 C、保密协议 D、违约补偿 E、培训内容

22、企业进行培训机构选择决策的资源依据是(。A、培训内容 B、接受培训的学员 C、企业特点 D、培训需求的分析 E、培训机构的资质

23、培训服务制度的内容包括(。A、培训服务制度条款 B、培训服务协约条款 C、培训服务的规范条款 D、培训服务的履约条款 E、培训服务制度解释条款

24、组织帮助员工实现其发展目标,要让员工了解(,创造条件让员工进行自我评价。

A、企业发展方向 B、人力资源规划 C、岗位任职资格 D、岗位设置状况 E、员工发展政策

25、根据企业外部环境和内部条件的变化,应及时地修订培训制度,在修订培训制度时应符合哪些要求?(A、培训制度的战略性 B、培训制度的长期性 C、培训制度的适用性 D、培训制度的及时性

26、培训激励制度主要包括(。A、完善的岗位任职资格要求

B、准确的岗位说明书和正确的岗位描述 C、科学合理的培训考核制度 D、公平竞争的晋升规定

E、以能力和业绩为导向的分配原则

27、优选培训方法要考虑(。

A、保证培训方法针对具体的工作任务

B、保证方法与培训目的、课程目标、受训者的群体特征相适应 C、培训的方式、方法,要与企业培训文化相适应 D、培训资源与可能性 E、企业培训制度

28、分析企业培训需求要从不同(进行分析。A、组织层次 B、工作岗位 C、组织个人层次 D、管理与领导层次 E、外部环境层次

29、属于解决问题能力的培训方法包括(。

A、文件筐法 B、课题研究法 C、商务游戏法 D、德尔菲法 E、项目指导法

30、直接传授培训方式的主要特征是(。A、信息交流的单向性 B、课程内容的单调性 C、教学方法的一致性 D、培训对象的被动性 E、强调学员的参与性

31、适宜行为调整和心理训练的培训方法有(。A、角色扮演 B、敏感性训练 C、行为模仿 D、拓展训练 E、工作轮换法

32、设计培训方案时,应考虑的主要培训参数有(。A、培训对象

B、培训目标 C、培训内容 D、培训形式和方法 E、培训经费预算

33、确定培训需求和培训对象的方法主要有(。A、绩效分析法 B、工作任务分析法 C、工作效率分析法 D、组织分析法 E、人员素质分析法

34、运用任务分析法来分析培训需求,可以把培训需求分为(。A、重复性需求 B、短期性需求 C、长期性需求 D、技能需求 E、岗位需求

35、培训的直接成本包括(。A、培训材料 B、培训设备

C、培训师的师资费 D、教室的租金 E、学员的差旅费(三简答题

1、高层管理者不需要培训,因为能够做到高层管理者。其素质、能力均较强,无需浪费组织的资源在进行培训。并且要尽量减少培训的成本,使得培训收到立竿见影之效。判断上面的说法正确与否,并说明为什么?

2、职业后期是指员工45岁之后的时期,请分析处在这个时期的员工在职业生涯发展中的优势和问题是什么,作为人力资源管理者应当采取哪些措施来关他们?(四案例分析题 案例1: 南方电器公司成立于1992年,在过去的10年中,由最初总资产几百万元发展成为现在总资产为200多万

元的大型电器公司。但最近南方公司遇到了比较麻烦的问题。公司经常出现熟练工人短缺的问题。产生这个问题的原因是公司从国外引进了世界上最先进的生产设备,而且生产的产品品种也比以前更多,这些变化要求生产工人需要掌握更为先进的技术,而从人才市场上招进的员工很难在短期内符合公司的需要。

于是,公司总经理王明要求人事部写一个对生产工人的短期培训计划,以满足公司对人力资源的需要。人事部经理王明把此事交给了张萍,张萍是由技术人员提拔上来的人事管理者,对人事管理工作也是刚接触。

问题: 王明应当怎样指导张萍做这个计划?

案例2: 米拉日湖度假村拥有并经营着山家娱乐公司,每年吸引着3000万左右的游客。它是一家非常成功的企业,过去几年当中投资者获得的回报率每年达22%,改公司被称为美国最令人羡慕的企业之一。据12家商业出版社称,该度假村在赌博业和酒店业中的生产率是最高的。该公司的酒店始终保持着98.6%的入住率,而当地其他酒店则为90%。米拉日湖成功的关键是以高质量的服务赢得回头客。

除了招聘最好的雇员,让他们从事感兴趣的工作并为他们营造良好的环境外,米拉日湖度假村将培训放在公司的首要位置上。为开发自己的人力资源(包括培训,公司研究了200多家其他企业的人力资源管理活动,包括酒店、赌场和生产型企业,以探索哪些行为有效,哪些行为无效从而拟定一个培训基准。米拉日湖度假村之所以投资于培训,不仅是要提高雇员的专业技能,而且要为他们在米拉日湖内的职业生涯展做好准备。举例来说,通过培训使雇员掌握事业成功所必须的关键和战略,以此来取悦客户。公司还投资旨在提高雇员非工作时间生活质量的培训。

问题: 米拉日湖度假村通过培训提高服务质量从而取得成功的案例对我们有什么启发? 案例3: 大华公司在全国内营销自己的产品。公司推行异地轮训制,西北市场的负责人李军上一年开始负责上海市场,但是上海市场的业务却比较底,公司财务主管坚持认为需要将李军撤换,人事主管认为,李军在西北市场做的很好,且深得业务员们的拥护;而且,正是因为李军在西北市场工作的时间太长,才导致他与上海的发展无形中脱节。如果把李军调开而随便安排一个位置,这显然与公司长期培养人才的政

策相矛盾。对李军的不当安排,立刻会使公司的异地轮训制度面临信任危机,公司其他员工会认为异地轮训是一种变相的淘汰方法,对公司人员的稳定极为不利。但财务主管坚持认为是李军的工作跟不上上海的发展,需要换人,同时推荐李军的副

手代替他的位置,但是李军的副手认为以自己的临时身份很难发挥作用,委婉地拒绝了这一要求。公司吴经理听到了两人的辩论,觉得都有道理。

问题: 1.吴总该采取什么样的行动呢? 2.从该案例中,可以得到什么经验教训?

五、综合分析题: 一民营企业是一个由几十名员工的小作坊式机电企业发展起业的,目前已拥有3000多名员工,年销售额达几千万元,其组织结构属于比较典型的直线职能形式。随着本行业的技术更新和竞争的加剧,高层领导者开始意识到,企业必须向产品多元化方向发展。其中一个重要的决策是转产与原生产工艺较为接近,市场前景较好的电信产品。恰逢某国有电子设备厂涉临倒闭,于是他们并购了该厂,在对其进行技术和设备改造的基础上,组建了电信产品事业部.然而,企业在转型过程中的各种人力资源管理问题日益显现出来。除了需要进行组织结构的调整之外,还需要加强企业人力资源管理的基础工作,调整不合理的人员结构,裁减一批员工,从根本上改变企业人力资源管理落后的局面。

此外,根据购并协议,安排在新组建的电信产品事业部工作的原厂18名中层、基层管理人员,与公司新委派来的12名管理人员之间的沟通与合作也出现了一些问题。如双方沟通交往少,彼此的信任度有待提高;沟通中存在着障碍和干扰,导致了一些不必要的误会、矛盾,甚至是冲突的发生,他们希望公司能够通过一些培训来助他们解决这些问题。

问题: 1|、与企业原来的直线职能制相比,新的电信产品事业部的组织结构形式具体有哪些优点和缺点?

2、在组织结构设计合理化的基础上,企业应当采取哪些措施加强基强工作,使人力资源管理纳入正确轨道?

3、上级要求人力资源部设计一个培训方案,帮助电信产品事为部的管理人员加强沟通与合作。您认为哪

些培训方法适合用于这次培训中?应选择外部培训师还是内部培训师?为什么? 第三章培训与开发习题答案 单项选择题

题号答案题号答案题号答案题号答案 1 D 19 D 37 B 55 B 2 C 20 B 38 B 56 C 3 D 21 B 39 B 57 D 4 B 22 C 40 D 58 C 5 B 23 D 41 A 59 C 6 D 24 B 42 C 60 A 7 C 25 D 43 A 61 A 8 A 26 C 44 A 62 C 9 C 27 C 45 B 63 A 10 B 28 B 46 D 64 B 11 A 29 B 47 C 65 C C 30 C 48 B 66 A 13 A 31 C 49 A 67 A 14 C 32 B 50 C 68 D 15 A 33 D 51 A 69 A 16 C 34 C 52 C 17 A 35 D 53 C 18 A 36 D 54 B 多项选择题

题号答案题号答案题号答案题号答案 1 ACE 10 ABC 19 ABCD 28 ABC 2 AE 11 ABCD 20 ABCD 29 ABC 3 BCD 12 BCD 21 ABCD 30 ABCD 4 ABCDE 13 ABC 22 ABC 31 ACD 5 ABCDE 14 AB 23 AB 32 BCDE 6 ABDE 15 ABCDE 24 CDE 33 ABD 7 ABCD 16 ABCDE 25 ABC 34 ABC 8 ABCD 17 ABCDE 26 ADE 35 ABCDE 9 ABD 18 ABCDE 27 ABCD(三判断简答题:

1、答:

(1 这种说法不对。

(2 培训是提高员工技能、素质,实现企业发展目标的重要手段和途径,要想发展和提升核心竞争力,企业必须充分重视对员工的培训。高层管理者面临的变化更多,尽管素质较高,但如果不加强培训学习,必将对企业发展产生负面影响。

(3 企业培训的对象有三类:一是以刚进企业的新员工为对象的新员工培训;二是以骨干员工为核心 的骨干员工培训;三是以高层经营者为对象而实施的经营者培训。由此可知,尽管高层管理者素质、能

力较强,但也是培训的对象之一。

培训成本与培训效果有一定的关联,一般说来,培训投入多,收益就大;反之,收益就少。用较少的成本

换来较高的收益,这种想法是好的,但是,在企业的培训实际中,不能只一味地注重成本,更重要的是要

重视培训需求和员工通过培训后的素质提高,根据具体的培训需求进行培训成本投资。只要是符合企业发

展需求的培训,就必须予以充分重视。

2、答:(1 这个时期优势主要体现在管理经验、专业技能等方面。

(2 这个阶段员工所遇到的问题主要有:进取心显著下降,更容易安于现状,自我意识上升,容易怀旧;在个人职业特征方面,需要面对权力、责任的下降;自身也能感到竞争力、挑战能力和职业能力水

平在下降。

(3 应帮助他们学会接受权力、责任和中心地位下降的现实,接受基本竞争力和进取心下降的现状, 并学会接受和发展自己的新角色。

(4 要妥善安置职位下降和面临退休的员工,并创造适合他们继续发展的机会。对于即将退休的员工,帮助他们学会如何应付“空巢”,做好退休之际的工作衔接,选好接班人,顺利的实施交接工作。

(四案例分析题: 案例1王明应当怎样指导张萍做这个培训计划。答:(1 调查分析培训需求。通过访谈、观察等方法了解员工现有技术水平及新工作对员工的要求数据;分析现实与理想状态间的差距,明确工作对培训的要求。(2 课程设计。根据工作和员工的现状,有针对性的设计课程。

(3 了解培训环境支持体系。内部环境:公司培训政策、经费情况、内部培训师资、培训场地、组织 的支持表现;外部环境:专业培训机构、培训课程、培训师资、培训费用。(4 确定培训计划的各要素。培训对象、人数、时间、地点、课程设计、师资、费用、培训项目工作

人员。

(5 设计培训评估工具。(6 考试与实操。

案例2米拉日湖度假村通过培训提高服务质量从而取得成功的案例对我们有什么启发? 答: 随着人力资源管理日益成为管理学的核心,人们对培训与开发的观点也发生了改变。雇员的培训与开

发是帮助企业创造价值和提高竞争力的有力手段,米拉日湖度假村利用培训获得了比对手更好的经营业

绩。培训正在成为企业适应不断变化和日趋复杂环境过程中日益重要的核心职能。谁拥有高质量的培训者,谁就拥有培训的竞争优势,就拥有了高质量的员工队伍,就会促进组织的健康、快速、高效发展,更好地实现组织的战略与发展目标。

案例3

1、吴总该采取什么样的行动呢? 答:主要从以下三个方面来着手:(1 耐心辅导。吴总不能听信财务主管而撤换李军。他应当和李军亲自谈一谈,告诉李军他目前的处境,以帮助他克服现在的困难,建立新的业绩。如果盲目撤换李军,会给公司带来严重的负面影响。(2 发展培训有潜能的领导者。从案例中可以看出,李军是公司重要的工作人员。决定不改变上海市场的负责人,并不是要回避李军业绩不好的事实。吴总要让李军知道,身为上海市场的主管,光靠“人和”的长处是不够的,他还需要适应市场的能力。也就是李军需要改变,提高自己的能力,有所作为。

(3 才智应用恰到好处。吴总可以建议李军和副手更好地合作(案例中可看出,李军的副手是一名不错的员工。经过一短时间,吴总已经尽力协助,而李军仍然没有起色,面对新的挑战又不能适应,吴总就必须调整上海地区的负责人,毕竟不能因为李军一个人而使公司的整体利益受到伤害。处理李军的问题,最好的方式是用钱请人走路。因为李军如果留在公司内部,一方面没有合适的位置,另一方面也会产生对异地轮训制度的负面影响。

2、从该案例中,可以得到什么经验教训? 答(1 公司的决策影响员工的进步,公司应当承担相应的责任;(2 企业必须坚持长期的政策,保持政策的稳定性;(3 公司应当帮助重要工作人员适应变化的环境,因为这也是公司的事情。(五综合分析题

1、与企业原来的直线职能制相比,新的电信产品事业部的组织结构形式具有哪些优点和缺点。

答:(1优点: ¾权力下放,有利于最高管理层摆脱日常行政事务,集中精力于外部环境的研究,制定长远的、全局性的发展战略规划。

¾事业部主管能自主处理住日常工作,有助于加强其责任感,发挥经营管理的主动性和创造性,提高企业经营的适应能力。

¾事业部可集中力量从事某一方面的经营活动,实现高度专业化,整个企业可以容纳若干经营特点有很大差别的事业部,形成大型联合企业。

¾各事业部经营责任和权限明确,物质利益与经营状况紧密挂钩。(2缺点: 容易造成组织机构重叠,管理人员膨胀现象;各事业部独立性强,考虑问题时容易忽视企业整体利益。

2、组织结构设计合理化的基础上,企业应当采取哪些措施加强基础工作,使人力资源管理纳入正确轨道?答:(1 在明确部门的业务分工、职责范围的基础上,确定工作岗位的划分,即定岗。

(2 在确定工作岗位的基础上,核定各个岗位的工作任务量,提出企业定员标准。(3 进行系统的工作岗位分析,编写工作说明书,提出各类岗位的用人标准。(4 根据企业新的定岗定员标准,对企业现按有的人员结构进行分析,提出中长期人力资源规划。

3、上级要求人力资源部设计一个培训方案,帮助电信产品事业部的管理人员加强沟通与合作。您认为哪些培训方法适合用于这次培训中?应选择外部培训还是内部的培训师?为什么?答:(1 在培训过程中适合采用的培训方法有:案例分析,小组讨论,团队游戏,模拟训练法,角色扮演法,行为模拟法,拓展训练,头脑风暴法等等。