现金收支的日常管理规定

现金收支的日常管理规定（3篇）

1.现金收支的日常管理规定 篇一

公司现金收支管理制度

第一章总则

第一条为加强现金管理，结合本公司实际情况，制定本制度。

第二条财务部和各所属企业财务部负责本制度的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责现金的收支计划和审核管理工作。

第二章现金的收入、支出范围

第三条现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。

第四条现金支出范围。

1．职工工资、各种工资性津贴。

2．个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作的报酬。

3．支付给个人的奖金，包括根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。

4．各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出，如转业、复员、退伍、退职、退休费和其他按规定发给个人的费用。

5．出差人员必须随身携带的差旅费。

6．支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。

第三章库存现金管理

第五条库存现金实行限额管理，公司按国家规定保留一定数额的库存现金。库存现金限额一般为X天的日常零星开支需要。

第六条库存现金不得超过规定限额，超过部分必须于当日存入银行，每日下班前结余现金必须放入保险箱。库存限额不足时从银行存款账户提取。

第四章现金收付业务的日常管理

第七条公司现金收付由出纳人员负责。现金收付必须根据合法的凭证由出纳人员认真核对后办理。

第八条对于违反规定的收支，出纳人员有权拒绝办理。

第九条对于内容不详、手续不全、数字有误的凭证，应当予以退回，要求补办手续，更正错误；遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的，应及时向领导反映。

第十条收付完毕，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记。

第十一条现金收入当日送存开户银行，当日送存确有困难的，按开户银行确定的时间送存。

第十二条公司支付现金，只可以从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付。

第十三条公司提取现金，应注明用途，经有效审批后，出纳人员方可提取。

第十四条公司派人到外地采购，应通过银行签发汇票或将款项汇往采购地开立采购专户。

第十五条不准挪用现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金，不准白条抵库，不准套取库存现金，不准保留账外公款，不准公款私存，不准私设小金库。

第十六条出纳人员进行现金收付时根据会计人员填制的，经稽核人员审核的有效记账凭证收付款，并按记账凭证逐日逐笔序时登记现金日记账，每日业务终了，应盘点现金并与现金日记账当日余额进行核对，做到日清月结，账款相符。

第十七条出纳人员与会计人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符。

第十八条为了及时发现和防止现金收付差额，财务部经理或指定的其他财务人员每月终了必须会同出纳人员盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。

第十九条无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。

第二十条业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。

第二十一条预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明用途、金额，稽核员按预算审核。

第二十二条预算内经常性费用支出，无预借款直接报账的，由

指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，交财务部经理签字办理。

第二十三条预算外或超预算支出，由经办部门提出书面申请，按全面预算管理办法执行。

第二十四条业务部门借领现金（不包括差旅费借款），必须在X天内报账，对过期未报的通知该部门报账或追回现金，必要时停办该部门现金借领业务。

第二十五条业务人员出差借款XX元以上的差旅费时，不得付给现金，可开出支票转入其个人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

第五章企业与其他单位在使用现金时的注意事项

第二十七条现金支出必须有合法的凭证，借款必须持有效的借据，不能以“白条”代借据。

第二十八条单位之间不得互相借用现金。

第六章附则

第二十九条本制度自颁布之日起实施。

2.现金收支的日常管理规定 篇二

一、目前企业日常现金管理中存在的问题

（一）对资金控制的重要性缺乏正确认识

目前，大部分企业单纯的认为资金控制就对资金使用进行限制，并且认为资金控制只是会计出纳的职责，只要报表上反映的收入和利润没用差错即可，与企业内部其他各部门和其他人员无关。而企业管理者也普遍缺少资金时间价值观念和现金流量观念，企业内部没有制定详细的资金使用计划，财务分析方法也相对陈旧，根本无法发挥正确分析资金使用情况。同时，企业在资金的筹集使用和分配上缺乏条理性，往往导致项目因资金链的中断而不能如期完成，从而给企业带来合约风险进而影响企业信誉，甚至导致企业破产。

（二）资金使用效率低下

企业的资金往往分散在各个账户上，在使用的时候也缺乏计划和控制，造成有些账户资金充足却没有得到有效的利用，造成资金的闲置浪费;而有些账户上资金紧缺，周转困难，需要向银行贷款。还有一些企业各个部门多头开户，造成资金使用失控，不能根据需求在企业内部调拨资金，造成资金难以用到最需要的地方，造成资金使用效率低下。

（三）缺乏对资金流的全程管理

当前企业普遍存在着资金流向与控制脱节的现象，很多企业成员不按制度规定办事，借款、担保、投资、开支等缺乏计划性，导致企业财务混乱、资金流失严重。比如企业的出差人员在外出时，会发生一系列的费用，如差旅费、电话费、招待费等，外出回来后，这些人员将取得的原始凭证如数填制费用报销单以后，由公司负责人签字之后送交财会部门，由主管费用的会计人员填写付款通知单之后，由出纳员支付现金。在支付现金的过程中，存在很大的隐患和弊端，有些外出人员的费用繁杂，数量庞大，会造成很大的现金支出。另外企业如果同时开发几个新项目，有些项目负责人在报费用时数额庞大，粘贴于报销费用单后面的原始凭证数量极多，几乎是有多少报多少，导致费用增大，也很容易造成与实际不相符的现金流出。

二、企业日常现金管理措施

（一）严格控制现金报销审批制度

为了加强企业的现金管理，在付出现金之前，出差人员将取得的相应的原始凭证，先填制费用报销单，交由部门主管对其实质性、合理性进行审批，称为一级审查;将单据或借款单及时送交财会部门，由财会主管对单据、数据的合法性审核批准，称为二级审查;再交由公司副总经理对其真实、合理性等审批，此时公司总经理负全责，称为三级复核;经签字同意之后，再送回财务部门，由费用会计据其编制付款通知单，注明所办事由、用途、金额以及所附原始凭证支数后，交给出纳员复核，当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及借款单之后，应在三天之内送交财务部门的出纳并领取现金，出纳人员要对费用报销单进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐全，出纳人员在审核无误后方能付款。这样，经过公司领导层层审批最后财务核准，报销人员才能报销费用。而且一切经济活动的全过程都由两人或两人以上来处理，就容易防止个别人的贪污盗窃行为，使其无机可乘，更有利于形成控制关系。也可以考虑制定“一费一卡”制度，即费用过程严格控制并考核的规章，财务部根据各部门资金使用情况制定费用额度，每月由财务部通报各部门各项费用使用情况，管理部门对阶段费用超支的部门提出通知，并纳入考核，因管理不善、控制不严，造成费用失控超支的，要追究责任部门及使用者的责任。

（二）现金预算设计

预算控制应贯穿于企业的整个财务收支过程，通过分级管理和过程控制，在保持预算的刚性的基础上不断提高资金的使用效率，将企业财务战略目标与年度预算目标相结合，逐步建立和完善涵盖资金使用全过程的财务预算编制分析体系。同时，根据企业实际需要，合理的控制成本，及时根据实际情况变化调整成本，编制年度资金预算和月度资金预算，各部门每月根据本部门的实际情况申请用款计划，经财务部资金统筹安排后，根据轻重缓急，确保重点项目，下达资金用款指标，各部门均应在资金预算内用款。在年度预算基础上更细化一步，编制月度、季度预算报告，细化资金预算管理，编制中长期滚动预算，保证预算编制的连续性和灵活性和战略性，实现对资金全过程的有效计划和控制。可采用零基预算的方法，以零为基础编制预算，以零为起点，从实际需要与可能出发，逐项分析各项费用成本的开支是否必要合理，进行综合平衡后，确定其预算数。首先，针对企业在预算期内的总体目标以及由此确定的各个预算单位的具体目标和某一业务活动水平，提出相应的成本费用计划方案，并说明每项成本费用的理由与数额。其次，用“成本—效益”分析方法比较每一项成本费用及相应的效益，评价每项开支计划的重要程度，以便区别对待。再次，对不可避免的成本费用项目优先分配资金，对可延缓的成本费用则根据可动用资金情况，按轻重缓急，分级依次安排预算项目。最后，经协调后具体规定有关指标，逐项下达成本费用预算。

（三）加强对资金使用的控制和监督

一方面，企业要将涉及资金流动的所有经济活动全部纳入监控范围，定期对资金使用情况进行检查和分析，检查资金计划的执行情况，确保资金使用合法合规，定期就资金管理中存在的问题进行分析，注重对资金使用实效性的考量，不断改进资金管理，以适应企业的内部机制和外部环境的要求。另一方面，要充分发挥企业财务监督作用。企业财务的监督作用能否充分发挥是企业能否取得经济效益重要保障。立足于这一点，企业货币资金应由分散管理改为集中管理，成立企业内部资金结算中心，全面及时准确地掌握企业资金的动态收支状况，合理调度调剂闲散资金，加速资金循环周转，形成自决策层到管理控制层到核算操作层的资金集中管理体系和监控信息网络，进而完善企业内部控制体系，促进财务管理和信息网络化管理升级，使企业真正建立起符合市场经济规律的新型资金管理体制，实现企业对全部货币资金动态集中管理，将企业内部资金按需求进行合理优化配置。

企业要实现自身的生存和发展，成为具有良好资金控制和管理能力的市场主体，必须建立和完善相应的内部控制制度，确保生产经营活动的协调、有序、高效的进行，实现资产保值增值，必须加强对资金控制和管理，树立现代资金管理理念，结合市场需求调整资金结构，主动参与市场竞争并根据市场环境变化及时调整企业定位，同时运用灵活的营销手段。通过多种手段，增加企业的现金流入，扩大企业资金积累，不断增强企业的整体经济实力，在确保企业经营活动有序进行的前提下，逐步发展壮大，从而提升企业的综合市场竞争力，实现长期稳定快速发展。

参考文献

[1]张奕.如何加强企业现金管理[J].会计之友 (中旬刊) , 2008, (10) .

[2]张良.如何加强企业现金管理的内部控制[J].科技经济市场, 2008, (4)

3.现金收支的日常管理规定 篇三

二00七年一月份现金收支分析及预测报告

市中支发行科：

一月份，临猗县的经济金融的特点：各项存款稳定增加，同比增速有所放缓，储蓄存款保持了较好的增长势头；各项贷款略有增加，增速放缓，地方优势企业获得银行贷款支持，住房贷款业务回升；现金呈现回笼态势。

一、金融运行总体情况

（一）、各项存款稳定增加，同比增速有所放缓

一月末，全辖各项存款余额为355000万元，较年初增加8301万元，增长2.39%。与同期增额10486万元相比，少增加2185万元，少增加20.84%，增速明显放缓。

1、企业存款略有减少，同比降幅较大，企业经营性存款下降是主因

一月末，企业存款余额为21459万元，较年初减少870万元，与同期增加额-40万元相比，多减少830万元，多减少20.75倍。增速明显放缓。分行社：工行增加837万元、农行减少704万元、建行增加91万元，农发行减少1099万元，农村信用社增加5万元。其主要原因是：一是工行临时性存款增加，农民用于搞旱电费支出增加，使电业局电费户增加500多万元，其他临时性存款增加300多万元；二是农行代发工资转给邮政储蓄代理，使其企业存款下降700多万元；

三是农发行企业存款下降1000多万元，其开户企业的用于经营的临时性存款下降是辖区企业存款下降的主导因素。

2、储蓄存款稳定增长，同比增速略有增长，农副产品销售集中是主要因素

一月末储蓄存款余额为305358万元，较年初增加12407万元，增长4.24%；与同期增加额10962万元相比，多增加1445万元，多增加13.18%。主要原因是：一是农业生产形势喜人，农民收入稳定增长。2006年，棉花、苹果、小杂果三大农产品产销形势较好，农民人均纯收入实现3964元，同比增长8.1%。二是主要农产品苹果节前集中热销，市场价格较好，可使当地果农实现资金回笼5000万元，农村信用社储蓄存款增加7000多万元主要是因为苹果销售回笼资金。三是农民外出务工收入节前回款，全县估算在1.2亿元，除去节日消费外，可增加储蓄存款5000万元以上。四是由于“暖冬”现象，加上天气干燥，农民用于抗旱浇地支出增加1000万元以上。

从各行社增减形势上看，国有独资商业银行增加3144万元，农村信用社增加7984万元，邮政储蓄增加1279万元。

从储蓄结构上看，定期存款较月初增加11074万元，而活期存款 则增加1333万元，表明居民储蓄意愿呈增强态势。此外，一月中下旬，股市的大幅下挫，带动基金行情下跌，使居民的基金投资热度下降，抑制了储蓄存款的分流。

3、机关团体存款和农业存款下降，是同比增速放缓的主要因素 一月末，机关团体存款余额为11591万元，较年初下降3541万

元，同比多下降2190万元；农业存款余额为5777万元，较年初下降1079万元，同比多下降640万元。

（二）、各项贷款略有增加，但增速下降明显。优势中小企业获得银行信贷支持，住房贷款业务回升

一月末，各项贷款余额为229110万元，较年初增加565万元，增长0.25%，与同期增加额5309万元相比，少增加4744万元，少增长89.36%。增速下降的主要原因：一是去年同期，建行为地方企业增加贷款3600多万元，而今年仅增加500多万元贷款；二是去年同期农村信用社支持农业生产贷款增加2000多万元，而今年1月份，基层信用社调整班子，农民销售苹果回笼资金，贷款需求下降，农村信用社不仅没有发放农业贷款，而且还收回农业贷款350万元。

1、地方中小企业获得银行信贷支持

一月份，建行为当地的民营企业卫氏渔康发放一年期流动资金贷款300万元，利率执行基准利率上浮30%的标准。

2、住房贷款业务回升

一月份，建行为民乐园、怡情园、卓里集团等三家房地产开发商发放按揭住房贷款267万元，期限为5-10年。其中单户贷款额度最大为15万元，期限最长为10年。住房贷款业务的回升，表明商业银行关注房地产业的发展态势，支持房地产业的发展。

（三）、现金呈现回笼态势

一月份，现金收入93316万元，现金支出92096万元，收支相抵净回笼现金1220万元。

1、现金收入项目现金量有所减少。商品销售收入余额为1754万元，较去年同期减少1830万元；储蓄存款收入为79000万元，较去年同期减少13050万元；其它收入为1302万元，较去年同期减少2318万元。

2、现金支出项目现金量有所减少。工资性支出为2557万元，较去年同期减少1632万元；储蓄存款支出为80310万元，较去年同期减少19164万元；居民提取贷款支出为483万元，较去年同期减少1845万元；其它支出为5186万元，较去年同期减少1214万元。

二、重大货币政策出台对当地的影响及货币政策执行情况

1、农村信用社贷款浮动利率执行情况。目前农村信用社农户贷款利率执行上浮70-90%的利率标准，非农户贷款执行上浮130%的标准，助学贷款则执行国家基准贷款利率。

2、国有银行及政策性银行贷款利率政策执行上区别对待，利率市场化作用初显。农发行对企业贷款执行央行基准利率。建行对华晋公司贷款利率执行上浮20%的标准，即一年期5.58%，对其他中小企业执行上浮30%标准，即一年期7.605%。中长期贷款利率实行合同期间央行贷款利率调整，则一年一调的利率政策。贷款利率执行上的灵活机动，是央行利率市场化改革措施实施的具体表现，有利于银行的经营，也有利于地方经济的发展

三、情况预测

二月份，正直春节期间，大年已过，现金处于回笼高峰，回笼量还会增大。