某医院负责人经济责任审计

某医院负责人经济责任审计（精选13篇）

1.某医院负责人经济责任审计 篇一

(一)

企业资产、负债、损益的真实性，国有资产的安全完整、保值增值，债权债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题;

(二)

企业对外投资和资产的处置;

(三)

企业对外担保、融资、产权转让、资产重组情况;

(四)

企业收益的分配情况;

(五)

内部控制制度是否健全及其执行情况;

(六)

其他需要审计的事项

。

第十一条

审计组要在审计的基础上，重点审查企业负责人在任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标的完成情况;遵守国家财经法律法规情况;有无侵占国家资产，违反财务收支有关的廉政规定和其他违法违纪问题。分清负责人对本企业资产、负债、损益不真实，投资效益差，以及违反国家财经法律法规问题应负的责任。

第十二条

学校审计处应按法定程序和本实施办法的规定实施审计工作。

第十三条

实施审计3日前，审计处应向被审计的企业负责人送达审计通知书，同时抄送被审计的企业单位。

第十四条

审计通知送达后，被审计的企业负责人所在企业应当按照要求，及时如实提供有关资料;被审计的企业负责人应当按照要求，写出自己负有主管责任和直接责任的企业资产、负债、损益事项的书面材料，并于审计工作开始后5日内送交审计组。

向审计组提交的书面材料应包括以下内容：

(一)本人职责范围;

(二)本人任职期间与企业资产、负债、损益目标责任制有关的经济指标的完成情况;

(三)本人在企业资金运作、经营管理、收入分配等方面履行职责情况;

(四)本人遵守国家财经法律法规以及与财务收支有关廉政规定的情况;

(五)其他需要说明的情况。

企业负责人及其所在企业应当对所提供的.书面材料的真实性、完整性作出承诺。

第十五条

对企业负责人任期经济责任和所在企业资产、负债、损益的审计评价，应包括以下内容：

(一)资产、负债、损益的真实性，企业负责人对本企业资产、负债、损益不真实应负的责任;

(二)企业资产、负债、损益的合法性，企业负责人对本企业严重违反国家财经法律法规应负的责任;

(三)企业经营成果，企业负责人对未完成与企业资产、负债、损益目标责任制有关的各项经济指标应负的责任;

(四)企业重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行情况，企业负责人对经营决策失误、投资效益差和造成重大损失应负的责任;

(五)与企业财务收支和经济活动有关的内部控制制度的设置和执行情况，企业负责人对本企业经济管理水平低应负的责任。

第十六条

审计组实施审计后，应当向审计处提交审计报告。审计报告报送前，应征求被审计的企业负责人所在企业和本人的意见。被审计的企业负责人及所在企业自接到审计报告之日起7日内，提出书面意见送交审计组;在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。

审计组提交的审计报告，应包括以下内容：

(一)审计的范围、重点、方式、方法;

(二)被审计的企业负责人的职责范围和所在企业的基本情况;

(三)对企业资产、负债、损益的审计评价意见和评价依据;

(四)对被审计的企业负责人任期内的经济责任的审计评价意见和评价依据;

(五)对被审计的企业负责人所在企业违反国家规定的财务收支行为以及违反《审计法》的行为的定性、处理、处罚意见及依据;

(六)对被审计的企业负责人所在企业改善经营管理和提高效益的意见和建议。

第十七条

审计处在审定审计报告前，可先征询组织、人事、纪检、监察等有关部门的意见。

第十八条

审计处审定审计报告，对企业负责人本人任期内的经济责任作出客观评价，向学校提交企业负责人任期经济责任审计结果报告，并抄送企业负责人管理部门和有关部门。

审计结果报告应包括以下内容：

(一)审计的范围、重点和有关情况的说明;

(二)对被审计的企业负责人所在企业资产、负债、损益的审计评价意见和评价依据;

(三)对被审计的企业负责人任期内的经济责任的审计评价意见和评价依据;

(四)对被审计的企业负责人所在企业违反国家规定的财务收支行为以及违反《审计法》的行为的处理、处罚意见或结果。

对被审计的企业负责人所在企业违反财经法律法规的问题，认为需要依法给予处理、处罚的，应在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管部门提出处理建议。

第十九条

学校及组织或人事部门，应将审计结果报告作为企业负责人调任、降职、免职、辞职、退休等的参考依据。应当给予党纪政纪处分的，由纪检、监察部门处理;涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

第二十条

纪检、监察和组织、人事部门在对企业负责人履行党风廉政建设责任制的考核中，要将审计情况列入责任考核的内容，并同时进入其《廉政卷宗》。

第二十一条

实施企业负责人任期经济责任审计时，被审计的企业负责人及其所在企业应积极配合，不得拒绝、阻碍，其他部门、单位和个人不得干涉。

对下列行为之一的单位，审计处应当依据《审计法》及有关法律法规进行处理;对责任人建议学校或纪检、监察部门给予党纪政纪或行政处分，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

(一)拒绝提供会计凭证、会计账簿、会议报表等资料;

(二)拒绝、阻碍审计人员依法执行公务;

(三)提供伪证、毁灭转移证据，隐瞒事实真相;

(四)报复陷害审计人员、提供资料人员、检举人证人。

第二十二条

审计处在审计中应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度。

审计人员在审计期间滥权、徇私、玩忽职守的，依照有关规定处理;涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。

第二十三条

本办法自发布之日起施行，由审计处负责解释。

2.某医院负责人经济责任审计 篇二

一、高校财务部门负责人任期经济责任审计的主要内容

(一) 学校财务预算编制、控制与管理责任

是否按照国家有关规定和学校具体情况, 科学、合理地编制学校财务预算, 并对预算执行过程进行有效控制与科学管理。

(二) 财务收支核算与管理责任

财务收支核算是否符合规范, 财务管理是否符合财务制度和有关法规的规定。会计资料是否完整、真实、合法, 有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等情况。

(三) 内部控制责任

学校财务管理、会计核算制度及财务处内部控制制度是否健全、有效;是否依照国家有关规定组织各项收入, 各项收费是否符合物价部门批准的收费项目和标准, 票据使用是否合法、规范;融资活动是否符合国家规定, 手续是否完备。

(四) 个人廉洁自律

在履行岗位职责工作中是否廉洁自律, 职务消费是否符合有关制度规定, 个人有无违纪违规的经济问题。

二、高校财务部门负责人任期经济责任审计评价指标体系

高校财务部门负责人任期经济责任审计评价指标体系, 是根据财务处长任期经济责任审计要求, 对审计内容和评价对象进行科学分类形成的, 是衡量、监测和评价财务处长履行经济责任的经济性、效率性和效果性指标体系, 包括定量指标和定性指标两大类, 定量指标包括基本指标和个性指标, 个性指标包括绩效指标和修正指标。高校财务部门负责人任期经济责任审计评价指标体系见表1。

表1高校财务部门负责人任期经济责任审计评价指标体系

三、高校财务部门负责人任期经济责任审计评价指标

(一) 定量指标

1、基本指标

主要评价高校财务部门负责人任期经济责任的共性方面, 它是每个评价对象都必须采用的指标, 包括收入预算完成率、支出预算完成率、累计收入负债率和一年内到期收入负债率四项指标。

(1) 收入预算完成率

收入预算完成率是反映财务处长任期内学校年度财务收入计划完成情况的指标, 反映财务处长任期内在组织财务收入方面的业绩和努力程度;同时它也说明财务处长任期内学校收入预算编制的合理性与可行性程度。计算公式:收入预算完成率= (年度实际收入÷年度收入预算) ×100%。

“年度实际收入”是指任期内学校每年通过各种形式、各种渠道实际取得的非偿还性资金的总额, 包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、拨入专款、附属单位上缴收入和其他收入等。“年度收入预算”是指任期内学校每年计划取得上述各种非偿还性资金的总额。

收入预算完成率小于100%时, 表明没有完成收入计划;接近或高于100%, 说明收入完成情况较好, 此项指标值越高, 表明收入组织工作的绩效越大, 但当此项指标过于高时, 可能说明收入预算偏离实际。

(2) 支出预算完成率

支出预算完成率是反映财务处长任期内学校年度财务支出计划完成情况的指标。它体现财务处长任期内在执行支出预算方面的业绩, 反映了财务处长任期内为保证行政、教学、科研和其他活动正常进行及事业发展投入资金与控制支出的能力;同时它也说明财务处长任期内学校支出预算编制的合理性与可行性程度。计算公式:支出预算完成率= (年度实际支出÷年度支出预算) ×100%。

“年度实际支出”是指财务处长任期内学校每年实际用于开展行政、教学、科研及其他业务支出的总额, 包括事业支出、经营支出及对附属单位补助支出等。“年度支出预算”是指财务处长任期内学校每年计划安排用于开展行政、教学、科研及其他业务支出的总额。

一般情况下, 该指标值大于100%时, 表明实际支出超出支出预算:小于100%时, 表明实际支出比支出预算有节余。审计评价时, 应根据实际情况具体分析。在支出预算合理的基础上, 若该指标小于100%, 且保证了事业计划或任务的完成, 则属于节约行为;如果未完成事业计划或任务, 则不能认定为节约。若该指标大于100%, 且事业计划或任务没有增加, 应视为预算超支;如果事业计划或任务增加, 支出预算没有相应调整, 则不能认定预算超支。

(3) 学校收入负债率

企业一般用资产负债率反映偿债能力, 但高校使用这个指标反映学校偿债能力就不太合适, 因为高校资产中固定资产不计提折旧, 固定资产的账面价值与固定资产现时净值相背离, 而且随着固定资产的增加与时间的推移相差越来越大, 所以资产负债率不能确切反映学校的偿债能力。在高校会计制度改革之前, 笔者建议使用收入负债率来反映高校的偿债能力。

计算公式:累计收入负债率=任期到期年末累计对外负债总额÷任期到期年内学校经费总收入×100%

一年内到期收入负债率=任期到期年一年内到期对外负债总额÷任期到期年内学校经费总收入×100%

收入负债率指标反映学校承受财务风险的程度, 如果收入负债率过高, 则风险增大, 将对学校的事业发展形成威胁。

2、绩效指标

主要评价高校财务部门负责人任期经济责任的个性方面, 它是衡量每个评价对象履行经济责任的经济性、效率性和效果性的指标, 包括学校经费自给率、学校人员支出比率、学校公用支出比率、生均事业支出、生均事业支出增减率、四项经费占学费收入比率、学校基本建设资金贷款率和学校基本建设资金自筹率八项指标。

(1) 学校经费自给率

学校经费自给率是指财务处长任期内除财政补助收入和上级补助收入以外的非偿还性资金与经常性支出的比率, 计算公式:学校经费自给率: (事业收入+经营收入+附属单位上缴收入+其他收入) ÷ (事业支出+经营支出) ×100%, 学校经费自给率能够评价财务处长任期内组织收入、满足学校经常性支出的努力程度。

(2) 学校人员支出比率

学校人员支出比率是指财务处长任期内学校对人员支出总额与事业支出总额的比率, 计算公式:学校人员支出比率: (人员支出+对个人和家庭补助支出) ÷事业支出×100%, 学校人员支出比率能够评价财务处长任期内经费支出结构的合理程度。

(3) 学校公用支出比率

学校公用支出比率是指财务处长任期内学校公用支出总额与事业支出总额的比率, 计算公式:学校公用支出比率=公用支出÷事业支出×100%, 学校公用支出比率能够从另一个侧面评价财务处长任期内经费支出结构的合理程度。

(4) 生均事业支出

生均事业支出是指财务处长任期内学校事业支出总额与折合后的各类在校学生平均人数的比例, 计算公式:生均事业支出=事业支出÷在校生平均人数×100%, 生均事业支出增减率= (本年生均事业支出-上年生均事业支出) ÷上年生均事业支出×100%。生均事业支出和生均事业支出增减率能够评价财务处长任期内生均年培养成本的合理程度。

(5) 四项经费占学费收入比率

根据教育部办公厅印发的《普通高等学校本科教学工作水平评估方案 (试行) 》, 四项经费占学费收入的比率是指年度本专科业务费、教学差旅费、体育维持费、教学仪器设备维修费的总和占当年学费总收入的比率, 计算公式:四项经费占学费收入比率= (年度四项经费合计值÷年度学费总收入) ×100%, 合格标准是不低于25%。在评价财务处长任期内对四项教学经费的保障程度时, 除了运用四项经费占学费收入比率指标外, 还应关注生均四项经费增长情况, 是否保持了持续增长趋势, 为稳定和提高教学质量提供了资金保障。

(6) 学校基本建设资金贷款率

学校基本建设资金贷款率是指财务处长任期内学校基本建设贷款总额与基本建设资金来源总额的比率, 计算公式:基本建设资金贷款率= (任期内基本建设贷款总额÷任期内基本建设资金来源总额) ×100%, “任期内基本建设贷款总额”是指财务处长任期内学校获得基本建设贷款的总和;“任期内基本建设资金来源总额”是指财务处长任期内学校通过各种渠道取得的基本建设资金总额。学校基本建设资金贷款率能够评价财务处长任期内基本建设资金贷款的合理程度。

(7) 学校基本建设资金自筹率

学校基本建设资金自筹率是指财务处长任期内学校基本建设自筹资金总额与基本建设资金来源总额的比率, 计算公式:基本建设资金自筹率= (任期内基本建设自筹资金总额÷任期内基本建设资金来源总额) ×100%, “任期内基本建设自筹资金总额”是指财务处长任期内学校自筹的基本建设资金总额;“任期内基本建设资金来源总额”是指财务处长任期内学校通过各种渠道取得的基本建设资金总额。学校基本建设资金自筹率能够从另一个侧面评价财务处长任期内基本建设资金来源的合理程度。

3、修正指标

主要评价高校财务部门负责人任期遵守国家财经法规和廉洁自律的状况, 是对基本指标、绩效指标的修正和完善, 包括职务消费指标、违纪违规资金总额和损失浪费金额三项指标。

(1) 职务消费指标

职务消费指标, 是高校财务部门负责人履行职务而引起的各项开支的总称;职务消费主要包括公务用车、公务接待、出差、会务、通讯、办公等费用支出。职务消费指标能反映财务处长廉洁自律的状况。

(2) 违纪违规资金总额

违纪违规资金总额, 是指高校财务部门负责人任期内单位和个人违反财经法规的资金总额, 包括违规变更预算、虚增财务收支、虚列财务支出、截留挤占挪用、少计少缴税金等发生的金额。反映高校财务部门负责人任期内单位和个人遵守财经法规和财务制度的状况, 一般情况下, 违纪违规资金总额越高, 说明单位和个人遵守财经法规和财务制度的行为越差。

(3) 损失浪费金额

损失浪费金额, 是指高校财务部门负责人因管理不善、决策失误、投资、借款及担保等行为造成的损失浪费金额。

(二) 定性指标

定性指标是用于评价高校财务部门负责人任期经济责任涉及的内部控制有效性、财务收支真实性、财务收支合法性、资产安全性等非定量指标因素, 是对定量指标的进一步补充, 在高校财务部门负责人任期经济责任审计评价中有其独特的地位。通过对各项定性因素的分析判断, 对定量指标评价结果进行全面的校验、修正和完善, 形成高校财务部门负责人任期经济责任审计定量与定性评价相结合的综合评价结论。定性指标主要由内部控制制度健全率、内部控制制度执行率、财务收支真实性、财务收支合法性和资产安全完整率五项非定量指标构成。

1、内部控制制度健全率

内部控制制度健全率是反映财务处长任期内学校财务处内部控制制度建立和完善情况的指标, 它可以从内部控制健全性的角度, 说明财务处长履行经济管理职责的情况。

计算公式:内部控制制度健全率 (实际建立的内部控制制度项数÷审计调查问卷设置的内部控制制度项数) ×100%

“审计调查问卷设置的内部控制制度项数”是指在内部控制测试时通过内部控制调查问卷反映的学校财务处应制定的内部控制制度的项数;“实际建立的内部控制制度项数”是指内部控制调查问卷中反映的学校财务处已建立的内部控制制度项数总和。

评价可分为内部控制健全、基本健全、不健全三个等级。如果内部控制制度健全率高于90%的, 没有遗漏关键控制点, 认定内部控制制度健全;如果介于60%—90%之间, 认定内部控制制度部分健全;如果小于60%, 或者该比例虽然较高, 但关键控制点有遗漏的, 可认定其内部控制制度不健全。

2、内部控制制度执行率

内部控制制度执行率是反映财务处长任期内学校财务处已建立的内部控制制度执行情况的重要指标, 它可以从内部控制有效性的角度, 说明财务处长履行经济管理职责的情况。

计算公式:内部控制制度执行率= (实际执行的内部控制制度项数÷实际建立的内部控制制度项数) ×100%

“实际建立的内部控制制度项数”是指内部控制调查问卷中反映的学校财务处已建立的内部控制制度项数总和;“实际执行的内部控制制度项数”是指内部控制调查问卷中反映的学校财务处实际执行的内部控制制度项数的总和。

评价可分为有效执行、部分有效执行与无效执行三个层次。若内部控制制度执行率为100%, 认定内部控制制度有效执行;内部控制制度执行率大于60%, 认定内部控制制度部分有效执行;内部控制制度执行率小于60%, 认定内部控制制度无效执行

3、财务收支真实性

财务收支真实性主要根据财务处提供的账、证、表反映的财务收支数据与审计组实施审计后认定的数据进行比较来确认。这是评价财务处长任期经济责任的重要指标之一。评价可分为真实、基本真实、不能真实地反映财务收支状况三个层次:凡财务处提供的账、证、表数据与审计认定的数据相符或差错在5%以内的, 认定其会计资料真实地反映了财务处长任期财务收支状况;凡财务处提供的账、证、表数据与审计认定的数据基本相符 (差错在5%—10%之间) 的, 认定其会计资料基本真实地反映了财务处长任期财务收支状况;凡财务处提供的账表反映的数据与审计认定的数据有较大差距 (差错在10%以上) 的, 应认定其会计资料不能真实地反映财务处长任期财务收支状况。

4、财务收支合法性

财务收支合法性主要根据审计组实施审计后是否发现财务处长个人及其任期内财务处存在财务收支违规违纪事实来确认。这是评价财务处长任期经济责任的又一项重要指标。评价可分为符合、基本符合、违反、严重违反财经法规四个等级:凡在财务收支方面未发现违规违纪事实的, 可认定为财务处长任期内财务收支符合财经法规的规定;凡在财务收支方面有违规违纪事实的, 违纪违规资金比率在5%以内, 情节轻微的, 可认定为财务处长任期内财务收支基本符合财经法规的规定, 但对违规违纪事实要披露;凡财务收支方面有违规违纪事实的, 违纪违规资金比率在5%—10%之间, 情节较轻的, 应认定为财务处长任期内财务收支有违反财经法规的行为;凡财务收支方面有违规违纪事实的, 违纪违规资金比率在10%以上, 或金额虽然不大, 但存在私设“小金库”、“账外账”问题, 有重大违纪案件的, 应认定为财务处长任期内财务收支有严重违反财经法规的行为。

5、资产安全完整率

任期内资产安全完整率=任期到期年末资产盘点数÷任期到期年末资产账面数×100%, 用于评价财务处长任期内资产管理控制的合规性和有效性。

四、审计评价指标体系运用

就整体而言, 定量指标占整个指标体系的80%, 定性指标 (W占20%。定量指标中的权重又可以细分为:基本指标 (A) 占20%, 绩效指标 (B) 占50%, 修正指标 (C) 占30%。每类指标总分都为100分, 根据其明细指标的得分 (Pi) 和设定的权重 (Ii) 计算出得分, 再将每类指标的得分与权重的乘积加总, 得出评价分数 (S) 。其通用公式为:

Pi:每项指标算出的结果转化成相应的分值。

Ii:根据评定对象的性质, 对所选指标设定相应的权重。

B、C、W的计算方法同A。

评价结果分为优、良、中、低、差五等, 根据计算结果的分值, 确定评价对象最后达到的档次。具体见表2。

参考文献

[1]、张兴.高校经济责任审计有关问题的研究.会计之友.2005. (05)

[2]、彭春华, 孙宝有.关于高校经济责任审计的实践与认识.教育财会研究.2004. (04)

[3]、冯宝军.高校内部审计的环境风险及防范对策.事业财会.2005. (01)

[4]、陈晓芳, 桂珍若.关于高校经济责任审计的理性思考.审计研究.2006. (04)

[5]、张素梅, 李天舒, 梁建华.试论完善高校领导干部经济责任审计.中国农业会计.2006. (05)

3.某医院负责人经济责任审计 篇三

关键词：国有企业;负责人;经济责任审计

企业领导人员任期责任审计是指经授权的审计组织对国有或国有控股企业的领导人员任期届满或调任、专任、免职、退休等事项前对其所在单位财务收支真实、合法、效益，以及 有关经济活动应负有的主管责任进行监督、鉴证和评价的活动。开展企业经济责任审计是正确评价企业领导人员任职期间的经济责任，促进党风廉政建设，保障国有资产保值增值而实行的一种对领导干部的监督管理制度。

一、对企业负责人经济责任审计必须把握原则

1.遵循实事求是的原则，对所审计的事项要严肃认真，审深审细审透，存在的问题一定要弄清楚原因和结果，并与离任者随时交换清楚。审计中不隐瞒、不夸大、不回避、不遗漏。把事情全部经过审计清楚并做好审计记录和取证，做到准确无误。

2.遵循客观公正反映事实的原则。审计中必须既要考虑到国家法律法规的规定，又要考虑到地方的实际情况；既要维护国家利益，又要兼顾地方和单位实际情况，这就有必要将所查处的事实和问题进行比较分析，以判断是非曲直，然后再正确地予以反映。

3.遵循民主平等评价的原则。审计人员要本着大公无私不偏袒且有对企业和个人高度负责的态度，充分考虑到各种因素和各种因果关系，深入职工群众中多听多看多了解在作出综合评价，使评价充分显示民主性。

二、充分发挥经济责任审计联席会议的作用和建立异地交叉审计制度

经济责任审计联席会议制度在全国已经相继建立，要充分发挥经济责任审计联席会议的作用，定期交流和通报情况，及时研究解决工作中遇到的重大问题。加强部门之间的协作与配合，取长补短，形成合力，共同做好这项工作。建议采用同一行政区域范围内建立异地交叉经济责任审计制度，这样能对单位经济责任人有一个公正性评价，排除因行政区域领导授意及人情等因素的干扰，同时有利于单位法人监督管理制度的建立，解决审计中独立性较差的问题。

三、规范程序，提高审计报告质量

严格遵循审计部署的要求，进一步规范国有企业负责人经济责任审计程序，落实好审前、审中、审后的各项任务；从而提高审计报告质量，做到既规范程序，又通俗易懂。审计报告必须要求审计依据充分，被审计企业基本情况明确，审计评价公开、公正，存在问题定性明确，审计意见行之有效。另外提高对审计征求意见的规范，充分尊重个人意见，严格按照客观事实办事，尽量减少由于征求建议时与被审计个人对个别审计问题的不同见解而导致行政复议。

四、要遵循谨慎审计原则，强化审计风险意识

审计要遵循谨慎性原则，要避免说过头话，规避审计风险。审计了什么内容，审计至什么范围，就针对这些内容、范围作出适当的评价。没有审计的内容、范围不再审计报告中体现。对于证据不足，或审计人员难以把握的审计事项，在审计报告中宁可不反映、不评价。审计评价意见要准确，避免产生歧义误导报告使用者。

五、要在企业负责人经济责任审计的广度和深度下功夫

企业负责人经济责任审计是一项涉及面广，关联度高，政策性强的工作，又是属于审计部门今后一项常规性的审计任务。因此，应结合日常审计工作，有意识地做好企业负责人经济责任审计的审计前期调查摸底工作。只有在充分调查研究的基础上，制定出比较严密，切实可行的审计工作方案，在工作中才能做到有的放矢，有选择、有重点地确定企业负责人经济责任审计的内容，寓企业负责人经济责任审计于常规审计工作中。这不仅可以提高工作效率，同时，也可以缓解企业负责人经济责任审计的时间压力，尽可能地克服审计面较小，审计外延不足，审计深度不够的不利影响。

六、在审计实施及运用上应学习的几种方法

1.民主测评法。企业领导人员在任何时候的经济行为不完全在有据可查的报表、账薄及相关的文字材料上反映出来，这就要求在审计过程中对其在任期内企业生产经营管理活动、重大决策情况、遵守财经纪律情况、等通过召开民主座谈会和职工评议等方式进行了解，以便掌握更充分的事实对离任者做出更准确的评价，同时也体现了经济责任审计评价意见的民主性、广泛性和公正性。

2.相关指标评价法。企业经济责任审计评价意见的定量评价更具说服力，因此要围绕企业的盈利能力、运营能力、偿还能力和发展能力以及企业领导者个人的行为能力来进行搜集和分析有关指标，不仅要看到指标的完成情况，同时要涉及相关指标的会计报告、会计账目、原始凭证、等进行认真核对，以求取得的审计证据更具有说服力。

3.抽样调查法。由于企业经济责任审计的期限长、范围广，情况也比较复杂，同时又受到审计力量、时间、审计地点等诸多因素限制，要把全部情况搞清楚确实有相当的难度，仅对企业存货盘点一项就相当费时和费力。因此个别审计项目采取统计抽样等方法不失为一种科学措施。

参考文献：

[1]经济责任审计评价科学化课题组;经济责任审计评价科学化研究[J];审计研究;2005年05期.

[2]刘正午:复合审计评价体系在企业经济责任审计评价中的应用[J];审计研究;2006年01期.

[3]刘 梁:建设银行经济责任审计评价指标体系的构建及应用 [D];山东大学;2006年.

4.某医院负责人经济责任审计 篇四

根据集团部署，我们于XXXX年X月X日起对集团财务总监XX同志自XXXX年X月至XXX年X月任期内的经济责任，依据相关单位提供的相关资料进行了就地审计。我们查阅了有关的财务报表和账册凭证，与集团部分高管进行了交流，对财务管理部和资金计划部部分人员进行了书面询问调查，采用询问和抽样调查相结合的必要的审计程序，并就本报告与XX同志交换了意见，现将审计情况报告如下：

一、概况

XX同志自XXXX年X月起任ABC集团财务总监，并兼任集团财务管理部和资金计划部经理，全面负责集团财务和资金的规划、筹集、运作和管理。

本次离任审计时间跨度为XXXX年X月至XXXX年X月，其间集团下达财务总监的主要考核指标：项目 XXXX年 XXXX年 合 计 财务填报完成情况说明 融资 部门预算执行 海外资本运作 完成海外上市任务，确定全部海外上市程序 通过了尽职调查，拟上市资产整合，对在美反向收购 上市进行了有益的探讨，XX公司已转为外商独资企业。

1、财务管理制度

x月x日前建立财务管理制度体系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立内控系统，完成财务信息化 集团财务制度按计划完成了根更新和完善，统一的集团会计核算制度自xxxx年1月起全面执行，总部实现电算化，异地公司年内同步运行至甩账。

2、全面预算管理

提出预算控制指标，并实施考核方案，全面实行预算管理。预算管理已初见成效，按月向预算单位提供预算执行反馈，及时修正预算，正式开始编制工程预算。

3、财务分析

提交财务分析报告，半年内部往来清理进行了两次大的往来清查核对，大大减少内部随意挂账。

4、部门建设

员工满意率>55％，培养1-2个骨干，优秀人才流失≤1人，优秀人才服务期2年以上 基本上完成

二、考核指标完成情况

1、根据财务管理部和资金计划部的工作总结和我们收集的其他资料，集团融资目标经调整后为：万元。实际完成XX万元，其中XXXX年XX万元，XXXX年XX万元，与计划相比完成情况不是很令人满意；由于部分贷款归还后未能再获续贷，期间贷款规模缩减了 万元。主要原因是宏观调控对全行业的巨大影响、XX公司项目融资条件不成熟以及集团可抵押资产规模。

2、预算执行情况，XX所负责的财务管理和资金计划两部门的年度预算均没有突破，预算外支出 万元，也事前经过审批。经对这两部门的费用报支情况抽查，未见越权和违规审批情况。

3、海外上市计划，目前已进行了拟上市企业的资产剥离、重组工作，并通过了合作方的尽职调查，实施拟上市企业股权调整，已完成xx字公司的改制工作。

4、集团预算管理已搭建了初步的框架，今年又开始将工程、营运费用等全面纳入预算体系，在预算管理方面已初见成效，并在对一些存在问题进行修订、完善。

5、制度建设，集团于XXX年X月试行的制度、流程已涵盖了相关财务管理制度，集团会计核算制度也已从XXXX年X月X日起全面推行，集团上海、北京、南京、成都、深圳等已全面实行会计电算化，这将全面提升集团财务信息质量。

6、财务分析，我们注意到财务分析还是以零星建议、报告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集团系统财务分析，对集团往来账的清理还有好多工作要做，目前仍存在较多子公司间往来不平现象。

7、XXXX年X月至X月，集团财务管理部为员工先后提供了用友软件操作培训、税务筹划培训等提高财务人员素质的学习安排，财务人员队伍相对保持了数量稳定，但财务人员进出比较频繁：2004年有新进财务、融资人员10人，离职7人，05年1-4月，新进2人，离职1人。

三、任期内主要工作业绩

XX同志在任期内工作认真负责，带领财务管理部、资金计划部员工为集团财务目标的完成付出了辛勤的劳动，主要管理业绩如下：

1、开拓融资渠道，新辟融资主体。

在全行业面临金融、财税等宏观调控措施多管齐下的时候，集团融资工作难度加大，在??总监的努力下，集团仍融资 万元，除了银行贷款外、银行承兑汇票融资也初次引入；行业融资受限制，集团将AA、BB、CC等非宏观调控重点公司作为融资平台，争取到万元的融资，较好地满足资金需求。

2、强化基础管理，推进制度建设。集团财务、融资相关制度和流程地制定和完善紧跟集团管理规程和流程建设的步伐，如期完成拟稿、审议和定稿工作，并制定集团统一的会计核算办法，同一集团会计政策，明确集团会计信息质量要求。

3、积极探索海外资本运作之路。围绕集团海外资本运作计划，财务部和资金计划部对纳入此计划地子公司进行了资产清查重组，在XXXX年X月通过尽职调查，并开始着手有关公司股权结构调整工作，已完成XX字公司的转制手续。

4、税务筹划得到高度重视。XXXX年增设专人负责税务事务，先后安排多次培训，并实施了多项税务筹划方案，有效地降低集团税负。如新公司注册地的选定、如关于业务招待费、广告费、人员工资等税前扣除事项采取了一些筹划措施、如对关联交易的运用等。

5、预算管理作用得到进一步发挥，拟推行工程费用估算和投资控制管理体系。

四、主要工作不足

1、作为高管，财务总监首先要建立起一个有效地财务体系，能有效和迅速的生产会计信息。集团财务管理和会计核算制度的下发，正推动构建这一体系的努力，但财务人员的频繁变动，财务总监对会计信息质量缺乏更多的关注，目前提供的会计信息及其质量，还不能很好地服务于集团的决策。

2、集团财务会计和融资工作机构设置和人员配备还需进一步科学化，财务总监在这一方面需有更大的决定权，对财务人员工作、培训、考核需投入更大的精力。任期内财务人员业务指导、培训交流较少，流动频繁，财务组织体系不稳定。

3、融资平台建设未能满足集团发展需要，资金调度仍需更加科学、有效，对外协调工作存在差距。

由于宏观调控等形势变化，使融资工作难度加大，任期内集团融资目标经调减，完成情况仍不理想，银企关系还需要进一步加强和改善。

五、XX同志对集团财务工作的建议

经与XX同志交换意见，XX对任期内拟解决或正在进行但仍未完成的财务事项提出如下建议：

1、加强财务基础工作，建立财务基础工作考评体系，建立会计问题解答制度，不断提高会计信息相关性、及时性，更好地为集团战略决策服务。

2、推进税务筹划工作，目前也有些思路和操作，包括设立贸易公司和销售公司的做法，包括拟收购一家建筑公司的思路，通过与主营行业相关的产业延伸，搭建税收筹划的平台，充分利用税法留给我们的操作空间，减少和降低税收成本，创造税收价值。

3、破解融资难题，拓展融资渠道。各地区融资环境不同，在项目投资决策时，要评估投资环境，并将融资环境纳入重要评估指标。海外上市的探索需继续深入，要充分评估需要与可能，从集团发展的实际情况出发，寻求海外融资的切实可行的最佳路线。

4、完善预算管理体系，目前的预算仅占小部分，销售收入、营销费用、工程预算和投资控制都要纳入到预算管理体系，预算执行情况表要包含集团全部收支，准确监测集团现金流，切实发挥预算的作用。

5、加强财务团队建设，以前会计人员偏紧，相互之间沟通和交流不充分，今后要建设有凝聚力、战斗力、相对稳定的财务人员队伍，确保集团财务目标的实现。如多与财务人员交心、增加业务培训、增进财务人员交流、关心财务人员工作和生活、落实财务人员岗位责任制等。

为更好地做好集团高管（地区公司主要负责人）任期经济责任审计，建议集团完善高管定期述职制度，其述职报告应提供书面材料，并作为重要档案存档，审计时可供查询。由于执行审计师曾经是财务管理部总经理，离开该部门尚不满一年，提请报告使用人注意本报告的独立性。

ABC集团审计部

5.某医院负责人经济责任审计 篇五

【所属类别】国家法律法规 【文件来源】中国法院网

中国气象局关于印发《全国气象部门企事业

单位负责人经济责任审计工作暂行规定》的通知

（中气审发〔1998〕4号1998年2月19日）

各省、自治区、直辖市气象局，各计划单列市气象局，各直属单位、院校：

《全国气象部门企事业单位负责人经济负责审计工作暂行规定》已经局审议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。执行中如有问题，请及时告中国气象审计局。

全国气象部门企事业单位负责人经济责任审计工作暂行规定

第一章 总则

第一条 为了全面评价气象部门企事业单位负责人任职期间经营（工作）业绩，加强审计监督，完善考核管理，根据《 中华人民共和国审计法》、《 国有企业财产监督管理条例》、《 审计署关于内部审计工作的规定》等法律、法规，结合气象部门实际情况，制定本规定。

第二条 本规定适用于省、自治区、直辖市（含计划单列市）气象部门所属企事业单位和中国气象局直属企事业单位。

第三条 本规定所称负责人（亦称被审计人），是指气象部门实行独立经济核算事业单位的行政正职领导（或代行行政正职领导）和分管计划财务、科技服务、产业经营的行政副职领导；气象部门国有企业的经理、厂长。

第四条 负责人经济责任审计工作在各级气象部门（单位）的统一领导下，由同级审计机构组织实施。

第五条 负责人经济责任审计，包括：

（一）离任经济责任审计，是对负责人因任职期满、提升、调动、辞（免）职或者离 要等原因，在离开工作岗位前，对其任职期间履行经济责任情况进行的审计，一般应当先审计后离任，未经审计不得解除其任职期间的经济责任；

（二）任期中经济责任审计，是对负责人在任职期中履行经济责任情况进行的审计；

（三）专项经济责任审计，是在审计管辖范围内的对负责人负责的基本建设项目、经营项目或者其他重要经济事项，在项目进行阶段或者项目结束后进行的审计。

第六条 审计机构和审计人员办理经济责任审计事项，应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密的原则遵守职业道德准则。

第七条 审计人员依法履行职责，受法律保护，任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉，被审计单位和被审计人应当提供有关材料和必要的工作条件，协助审计机构和审计人员工作。

第二章 审计分工

第八条 负责人经济责任审计，按照行政隶属关系和干部管理权限，实行分级负责和分工审计制度。

第九条 审计署驻中国气象局审计局履行下列职责：

（一）负责拟订气象部门企事业单位负责人经济责任审计工作规章制度；

（二）负责对气象部门企事业单位负责人经济责任审计工作进行指导和监督。

（三）负责中国气象局直属（含京外）企事业单位负责人经济责任审计；

（四）执行中国气象局领导交办的负责人经济责任审计。

第十条 各省、自治区、直辖市（含计划单列市）气象局的审计机构履行下列职责：

（一）负责对所属企事业单位负责人经济责任审计工作的指导、监督，拟订有关制度、办法；

（二）负责所属企事业单位负责人经济责任审计；

（三）执行省、自治区、直辖市（含计划单列市）气象局领导和驻中国气象局审计局交办的负责人经济责任审计。

第十一条 各地（市、州、盟）气象局审计机构或者审计人员负责地（市、州、盟）气象局和县气象局所属企事业单位负责人经济责任审计和执行上级领导交办的负责人经济责任审计。

第十二条 中国气象局直属企事业单位的审计机构或者审计人员，负责所属企事业单位负责人经济责任审计和执行单位领导交办的负责人经济责任审计。

第三章 审计内容

第十三条 事业单位负责人经济责任审计内容：

（一）各类财务收支的合法性、真实性、完整性，包括资金来源、安排、使用等情况；

（二）国有资产的管理、使用及其增减变化，转为经营性国有资产的合法性和保值增值等情况；

（三）单位经济目标完成情况和经济效益、社会效益等，科技服务、产业经营等创收和争取地方资金及使用等情况；

（四）重要经济决策的可行性研究、程序和经济、社会效益等情况；

（五）内部控制制度的建立、健全、执行和有效性等情况；

（六）贯彻执行财经工作方针、政策及法规情况，包括有无违反财经法规，以权谋私，损害国家、单位利益和社会公共利益等行为；

（七）其他需要审计的事项。

第十四条 企业经理、厂长经济责任审计内容：

（一）企业收入、成本、费用、盈亏及其分配的真实性、合规性、合法性；

（二）企业资产、负债和所有者权益的真实性、合规性、合法性，企业主要经济目标完成情况，国家所有者权益的保值、增值情况；

（三）企业重要经营决策、投资活动依据、程序和经济、社会效益等情况；

（四）企业履行与主管部门签订的合同、协议情况；

（五）企业国有资产的使用、管理和保值增值情况；

（六）企业经济活动遵纪守法，税利缴结情况；

（七）企业内部控制制度的建立、健全、执行和有效性等情况；

（八）贯彻执行财经工作方针、政策以及法规情况，包括有无违法违规，以权谋私，损害国家、单位利益和社会公共利益等行为；

（九）其他需要审计的事项。

第四章 审计程序

第十五条 负责人经济责任审计实行计划管理。人事管理部门于上年底提出下负责人经济责任审计项目计划，经本部门（单位）领导批准后，列入审计机构工作计划。因特殊情况需要但又未列入计划的，人事管理部门与审计机构协商办理。

第十六条 人事管理部门委托审计机构实施负责人经济责任审计，需要提前30天向审计机构发出“负责人经济责任审计委托书”同时抄送被审计单位和被审计人。

第十七条 审计机构接到审计委托书后，组成审计组。必要时，审计组可以由人事、计财、产业、纪检等部门派员参加，也可以聘请有关专业人员参加。本部门（单位）审计力量不足时，经批准可以委托社会审计机构进行审计。

第十八条 被审计单位和被审计人在收到审计委托书后，提供以下资料：

（一）被审计人的述职报告，包括基本情况，履行经济责任情况，主要成绩及存在的主要问题，进一步改进工作的意见、建议，以及其他需要说明的问题；

（二）任期目标和任务、计划等文件及重大经济事项决策、总结等有关资料；

（三）任期内主要计划、经济指标完成情况、总结；

（四）任期内历年财务报表，财务、会计、资产、债权、债务等有关资料；

（五）重要的内部控制制度；

（六）审计及有关检查机构提出的情况报告或者处理意见；

（七）审计组认为需要的其他有关资料。

第十九条 审计组在实施审计10天前向被审计人所在单位发出审计通知书，同时抄送委托审计的人事管理部门和被审计人。

第二十条 审计组按照审计任务的要求具体实施审计。审计终结后，撰写出审计报告。

第二十一条 审计报告经审计组长签字后，征求被审计单位和被审计人的意见，被审计单位和被审计人在10天内分别提出书面反馈意见并加盖公章和被审计人签字。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无意见。

第二十二条 审计机构在收到审计报告、被审计单位和被审计人书面反馈意见等材料后，提出审计意见书，无特殊情况应当在20日内向人事管理部门出具经本部门（单位）领导批准的审计意见书，同时抄送审计单位和被审计人。

第二十三条 审计机构对审计中查出的违反国家规定需要给予处理、处罚的，应当向被审计单位出具经本部门（单位）领导批准的审计决定，并抄送人事管理部门。

第二十四条 被审计单位、被审计人对审计决定不服，要求复审的，可以在收到审计决定之日起10日内向审计机构所在部门（单位）领导申请复审。复审期间审计决定照常执行。

第二十五条 由接受委托的社会审计机构进行审计的，该社会审计机构应当按照法定程序向委托审计单位出具审计报告，由委托审计单位出具审计意见书或者审计决定。委托审计单位认为必要时，可以对其报告进行抽查或复审。

第五章 审计报告和审计意见书

第二十六条 审计报告的主要内容包括：

（一）审计依据、审计范围、审计内容、审计方式、审计时间、审计人员；

（二）被审计单位和被审计人的基本情况；

（三）资产、负债所有者权益等变化情况；

（四）主要任务、经济指标完成情况；

（五）内部控制制度情况；

（六）被审计人履行经济责任情况的审计评议意见，重点从其主要业绩、决策能力、管理水平、目（指）标完成、遵纪守法、存在问题等方面进行评议；

（七）其他情况。

第二十七条 根据审计报告的内容，审计机构提出审计意见书。审计意见书的主要内容包括审计内容综述和审计评价意见。

第六章 附则

第二十八条 各级气象部门所办的集体所有制单位和社会团体的负责人经济责任审计，参照本规定执行。

第二十九条 各省、自治区、直辖市气象局，计划单列市气象局，中国气象局直属企事业单位，可以依据本规定制定实施办法，报中国气象局备案。

第三十条 本规定由中国气象局负责解释。

第三十一条 本规定自发布之日起施行。

6.某医院负责人经济责任审计 篇六

（财务收支审计、经济责任审计、专项审计）

甲方（委托方）：

公司

乙方（受托方）：

会计师事务所

合同编号：

签订地点：

签订时间：

1.委托事项；

2.审计费用及支付方式；

3.会计责任与审计责任；

4.甲方权利义务；

5.乙方权利义务；

6.保密条款；

7.违约责任；

8.不可抗力；

9.法律适用及合同争议解决方式；

10.合同的变更；

11.合同的终止；

12.合同的转让；

13.通知和送达；

14.补充协议与附件；

15.合同的生效及其他。

目 录

合同正文

甲方（委托方）：

公司 法定住址：

法定代表人：

职务：

乙方（受托方）：

会计师事务所 法定住址：

法定代表人：

职务：

依据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国审计法》、《中国注册会计师审计准则》等国家有关法律、法规之规定，经甲乙双方协商一致，签订本合同，以资共同遵守。

第一条 委托事项：

经过双方友好协商，甲方委托乙方进行下述第 项进行专项审计：

1.审查企业会计报表，出具审计报告；

2.验证企业资本，出具验资报告；

3.办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告；

4.会计报表内的特定项目审计；

5.内部控制制度遵循情况审计；

6.法律、行政法规规定的其他审计业务，具体审计业务如下：

（1）

；

（2）。

7.本项审计业务预定在 年 月 日前完成现场工作。如有特殊情形，经双方协商一致，可适当延长。

第二条 审计费用及支付方式：

1.双方约定完成本项业务的审计费用为：

人民币大写 元整（RMB 元）。

2.支付方式：

2.1甲方在本审计合同签署后 日内，支付费用总额的 ％，即人民币大写 元整（RMB 元）；

2.2乙方交付审计报告并经过甲方书面确认后 日内，甲方支付剩余的审计费用，即人民大写 元整（RMB 元）。

3.因业务需要，发生的相关费用如差旅、食宿等费用，按照下列方式第 种方式执行：

3.1甲方另行全额支付，不计入上述费用。具体办法为：按照不高于甲方普通工作人员标准，由乙方先行垫付，审计事项完成后由甲方实报实销。

3.2由乙方自行承担，甲方不再另行支付。

4.在每一次付款前，乙方应当在上述付款期限之前 天开具并向甲方提交等额的正式发票提示甲方付款，乙方拒绝提供正式发票或所提供发票不合格的，甲方可以拒绝支付审计费用。

5.如因审计工作遇到特殊疑难重大问题，致使乙方增加审计程序使实际审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实情后确认是否接受乙方增加审计费用的请求。

6.审计过程中因甲方原因中止审计，双方应当及时组织有关人员对乙方的工作量进行评估，对于甲方多支出部分的费用，乙方应当予以退还。

7.如果甲方经调查发现乙方出具的审计报告存在未披露的内容，则乙方应当按照审计费用总额的 ％对甲方进行赔偿。

第三条 会计责任与审计责任：

1.甲方承担会计责任（管理当局的责任），即建立健全的内部控制制度，保护资产的安全，并保证其提供的全部资料的真实性、完整性和合法性；

2.乙方承担审计责任，即依据《中国注册会计师审计准则》等相关法律法规的规定，对所出具的审计报告承担责任。

第四条 甲方权利义务：

1按约定时间提供审计业务所需全部资料，包括财务会计资料及其他相关资料；

2.协助乙方查看业务现场，并提供其他必要的协助；

3.按约定条件及时足额支付审计费用，不以足额支付审计费用为条件影响报告意见；

4.按委托目的正确使用审计报告，不给使用人关于审计报告理解的误导；

5.乙方指定的主办或经办审计人员与甲方或委托事项有利害关系的，甲方有权要求其回避；

6.甲方委托会计师事务所办理业务，任何单位和个人不得干预。

7.甲方有权根据工作需要，要求乙方提供相应审计工作底稿及相应资料原件。

8.当甲方认定乙方有下列情况之一的，甲方有权解除合同并要求乙方承担相应的赔偿责任：

（1）执业人员和服务质量与合同约定不符，拒不改正的；

（2）有确凿证据表明存在违法违规行为的；

（3）存在严重工作过失，有弄虚作假、提供虚假资料的；

（4）违约将委托服务业务转包、分包给其他中介机构的；

（5）受到有关部门或行业协会处罚，丧失执业资质的；

（6）拒不配合工作要求达三（3）次以上的；

（7）应当解除合同的其他情形。

第五条 乙方权利义务：

1.严格依据国家有关法律、法规执行业务。

2.应于

年 月 日之前出具审计报告共计 份。

3.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

4.乙方必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。

5.乙方可以根据需要查阅甲方的有关会计资料和文件，查看甲方的业务现场和设施，要求甲方提供其他必要的协助。除非甲方故意或者重大过失，乙方应对其在甲方现场的工作人员的人身和财产安全负责。该等工作人员在现场期间造成甲方及在现场的任何人员的任何人身或者财产损害的，乙方应当承担责任。

6.乙方执行审计业务，遇有下列情形之一的，应当拒绝出具有关报告：

6.1甲方示意其作不实或者不当证明的；

6.2甲方故意不提供有关会计资料和文件的；

6.3因甲方有其他不合理要求，致使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项作出正确表述的。

7.乙方执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告。在出具报告时，不得有下列行为：

7.1明知甲方对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明；

7.2明知甲方的财务会计处理会直接损害报告使用人或者其他利害关系人的利益，而予以隐瞒或者作不实的报告；

7.3明知甲方的财务会计处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明；

7.4明知甲方的会计报表的重要事项有其他不实的内容，而不予指明。

8.乙方应确保其自身、工作人员及其任何替代人员在执行审计业务时，不得有下列行为：

8.1在执行审计业务期间，在法律、行政法规或证券交易所的规则规定不得买卖被审计单位的股票、债券或者不得购买被审计单位或者个人的其他财产的期限内，买卖被审计单位的股票、债券或者购买被审计单位或者个人所拥有的其他财产；

8.2索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执行业务之便，谋取其他不正当的利益；

8.3接受委托催收债款；

8.4允许他人以本人名义执行业务；

8.5同时在两个或者两个以上的会计师事务所执行业务；

8.6对其能力进行广告宣传以招揽业务；

8.7违反法律、行政法规的其他行为。

9.乙方应当具备与其从事的审计工作相适应的资质，并承诺工作人员及其任何替代人员具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。

10.乙方办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避。

第六条 保密条款：

1.乙方应对在讨论、签订、执行本协议过程中所获悉的属于甲方的且无法自公开渠道获得的文件及资料（包括商业秘密、公司计划、运营活动、财务信息、技术信息、经营信息及其他商业秘密）予以保密。未经甲方事前书面同意，乙方不得向任何第三方泄露该商业秘密的全部或部分内容、允许第三人使用或使用于本协议之外的其他目的及用途，否则应承担由此给甲方造成的损失。但法律、法规另有规定或双方另有约定的除外。

2.本合同保密期限为合同有效期及合同终止后五（5）年。

第七条 违约责任：

1.由于甲方变更计划，或未及时提供审计所需全部资料（或工作条件）而造成乙方返工、窝工或修改报告，乙方可合理延期出具审计报告，双方可协商由甲方根据乙方实际消耗的工作量另行支付相应费用；

2.如因甲方原因导致本项目中途停止，甲方已支付费用扣除合理费用（由双方协商认可）后，应退还甲方；

3.除因甲方原因以外，乙方未在合同规定期限内提交审计报告，甲方可以：

（1）拒绝支付服务费用直至乙方向甲方交付审计报告，且每迟延一日，乙方应向甲方支付审计费用的 %作为违约金，甲方有权从最终支付的审计费用中扣除。迟延达 日的，甲方有权解除本合同，并要求乙方退回其已支付的审计费用；或

（2）立即解除合同，并有权要求乙方退回其已支付的审计费用，且乙方应赔偿甲方由此遭受的损失。

4.乙方提交的审计报告不符合甲方相关要求及国家、行业协会相关规定的，其应向甲方赔偿由此遭受的损失，同时，甲方有权要求乙方自付费用重新进行审计。

5.如本合同任何一方违反上述条款，都应负责赔偿由此而给对方造成的合理损失。

第八条 不可抗力：

1.本合同所称“不可抗力”，是指受影响一方不能合理控制的，无法预料或即使可预料到也不可避免且无法克服，并于本合同签订日之后出现的，使该方对本合同全部或部分的履行在客观上成为不可能或不实际的任何事件。此等事件包括但不限于自然灾害如水灾、火灾、旱灾、台风、地震以及其他不可抗力的因素。

2.遇有上述不可抗力的一方应立即以书面形式通知对方，并应在七（7）日内提供不可抗力详情及合同不能履行、部分不能履行或者需要延期履行理由的有效证明文件，此项证明文件应由不可抗力发生地区的机关出具，按其对履行合同的影响程度，由双方协商决定是否解除合同，或者部分免除履行合同的责任或者延期履行合同。

3.受不可抗力影响的签约一方或双方有义务采取措施，将因不可抗力造成的损失降低到最低程度。

第九条 法律适用及合同争议解决方式：

1.本合同的订立、效力、解释、履行以及争议的解决等均应遵守中华人民共和国法律。

2.凡因本合同引起的或者与本合同有关的任何争议，甲乙双方首先应当通过友好协商或调解及时加以解决。协商不成或者调解不成时，按下列第 种方式解决（只能选择其中一种）：

（一）双方一致同意将争议提交 北京 仲裁委员会，按照申请仲裁时该会有效的仲裁规则进行仲裁，仲裁地点在 北京。仲裁裁决是终局的，对双方均有约束力。

（二）任何一方均有权向甲方所在地人民法院提起诉讼。

3.上述争议发生期间以及协商、仲裁/诉讼期间，除与争议有关的事项外，本合同双方仍应当行使各自在本合同项下的其他权利并履行各自在本合同项下的其他义务。

第十条 合同的变更：

本合同履行期间，发生特殊情况时，任何一方需变更本合同的，要求变更一方应及时书面通知对方，征得对方同意后，双方在规定的时限内（书面通知收到后 天内）签订书面变更协议，该协议将成为合同不可分割的部分。除本合同另有约定外，未经双方签署书面文件，任何一方无权变更本合同，否则，由此造成对方的经济损失，由责任方承担。

第十一条 合同的终止：

1.双方履行完毕本合同项下各自的全部义务、责任，本合同自行终止。

2.双方通过书面协议解除本合同的。

3.因不可抗力致使合同目的不能实现，双方协商一致解除合同的。

4.在下列情形下，非违约方向另一方发出书面通知单方解除合同的：

4.1在委托期限届满之前，当事人一方明确表示或以自己的行为表明不履行合同主要义务的；

4.2当事人一方迟延履行合同主要义务，经催告后在合理期限内仍未履行的；

4.3当事人有其他违约或违法行为致使合同目的不能实现的；

5.本合同约定的其他情形。

第十二条 合同的转让：

除合同中另有规定外或经双方协商同意外，本合同所规定双方的任何权利和义务，任何一方在未经征得另一方书面同意之前，不得转让给第三人或者委托给任何第三人行使。任何转让，未经另一方书面明确同意，均属无效。

第十三条 通知和送达：

1.根据本合同的需要，一方向另一方发出的全部通知以及双方的文件往来及与本合同有关的通知和要求等，必须用书面形式，可采用书信、传真、电报、当面送交（对方应当签收）等方式传递。以上方式无法送达的，方可采取公告送达的方式。

2.各方通讯地址如下：

甲方：

联系人：

；

邮寄地址：

；

电话：

；

传真：

；

电子邮箱：。

乙方：

联系人：

；

邮寄地址：

；

电话：

；

传真：

；

电子邮箱：。

3.一方变更通知或通讯地址，应自变更之日起三（3）日内，以书面形式通知对方；否则，由未通知方承担由此而引起的相关责任。

第十四条 补充协议与附件：

1.本合同如有未尽事宜，双方可以达成书面补充协议。补充协议如本合同内容相冲突的，以补充协议内容为准。

2.本合同的附件和补充协议均为本合同不可分割的组成部分，与本合同具有同等的法律效力。本合同的附件为：。

第十五条 合同的生效及其他：

1.本合同自甲乙双方法定代表人或其授权代表人签字并盖章后生效。

甲方保留对审计结果进行复核的权利。经复核后若乙方审计存在较大偏差的甲方有权扣减部分审计费。

2.本合同一式 份，甲方持 份，乙方执 份，每份具有同等法律效力。

3.本合同签署后，本合同中的约定将取代双方之前达成的任何关于本合同主题事项的协议，包括但不限于合同双方在签署本合同以前任何关于磋商与本合同签署有关的书面或口头意向协议、会商纪要、往来传真和电子邮件等形式的协议或函件。（以下无正文，为本合同的签字盖章处）

甲方（盖章）：

法定代表人／授权代表人（签字）：

签署日期：

****年**月**日

乙方（盖章）：

法定代表人／授权代表人（签字）：签署日期：

7.某医院负责人经济责任审计 篇七

一、医院内部管理干部经济责任审计的对象

医院内部管理干部经济责任审计的对象分为内部管理领导干部和内部管理中层干部。内部管理领导干部是指按照干部管理权限, 由市级主管部门管理的、负有经济责任事项的医院正职领导干部以及主持工作一年以上的副职, 通常指院长、主管院长。内部管理中层干部是指由医院管理的、负有经济责任事项的部门领导干部。

二、医院内部管理干部经济责任审计的意义

内部管理干部经济责任审计按审计机构不同分为审计机关的审计和单位内部审计, 通过审计机关的外审和医院审计科的内审加强医院管理干部经济责任审计, 是加强干部管理监督和完善惩防体系建设的客观需求, 也是建立和规范经济责任审计监督的重要举措, 有利于规范和加强医院廉政建设, 提高管理干部的经济管理水平。为全面考察、正确使用干部提供了依据, 对加强领导干部监督管理, 促进领导干部在任期内勤政廉政、认真履行职责, 从机制和源头上防范和治理腐败行为、促进党风廉政建设起到了积极作用 (1) 。

三、医院内部管理干部经济责任审计的特点

审计机关对医院管理干部的经济责任审计在时间上以任中审计和离任审计为主, 均属于事后审计。而医院内审中的管理干部经济责任审计可贯穿于医院经济活动的全过程, 同时可灵活采取专项审计如基建项目审计、设备采购项目审计、财政专项资金审计、重大经济决策的审计等, 有效的将事前、事中、事后审计结合起来, 特别是加强了事前、事中审计, 能及时起到“防微杜渐”的作用。

四、医院内部管理干部经济责任审计的主要内容

审计的内容主要包括以下几点。 (1) 预算执行和财务收支的真实性、合法性和效益性。 (2) 固定资产的管理及使用效益情况。审查固定资产管理制度的建立和执行情况、固定资产的使用、维修、报废处置流程。 (3) 重大投资项目的建设管理和资金使用效益情况。要审计重大投资项目的可行性研究、立项等项目建设程序、项目建设过程、专项资金使用情况以及项目产生的经济效益、社会效益和环境效益。 (4) 重要经济事项管理制度的建立和执行情况。要审计重大经济事项决策机制建立情况、债权债务管理情况、行政审批和资金分配管理情况。 (5) 对下属单位财务收支以及有关经济活动的管理和监督情况。 (6) 个人廉洁自律情况。通过与单位有关领导、部门负责人、部分职工代表及其它相关人员进行个别访谈、座谈会、问卷调查、公示监督电话等方式了解干部的廉洁自律情况。

五、医院内部管理干部经济责任审计存在的问题及对策

存在问题主要集中在以下方面。 (1) 内管干部经济责任审计制度不够规范。 (2) 内管干部经济责任审计工作开展不够均。 (3) 内部审计部门力量薄弱且审计结果的作用不能及时、完整的发挥出来。 (4) 责任划分困难, 稍有不慎均有可能影响管理干部绩效的评价。

解决存在问题可采取以下对策。 (1) 领导重视, 提高认识。医院领导要重视管理干部经济责任审计的重要性、必要性, 进一步提高认识, 这是开展有效经济责任审计的重要前提。 (2) 健全机构, 配备人员。医院要成立审计科并配备具有相应资格和专业胜任能力的内审人员, 这是开展经济责任审计的基础条件。 (3) 加强协调, 改进方法。审计机关、财务科、设备科、药剂科、内审部门即审计科等相关部门及人员间要加强协调, 这是提高审计效率的重要手段和关键所在。 (4) 把握原则, 划分责任。审计评价要遵循合法性、客观性、以事实为依据、谨慎性原则, 明确划分经济责任。审计是基础, 责任划分是关键, 评价是归宿。只有科学合理的划分经济责任, 才能进一步强化被审计人的经济责任 (2) 。

六、总结

总之, 经济责任审计是一项政策性强、关联度高、涉及面广、风险系数大的系统工程 (3) 。组织部门对离任领导干部要坚持“审用结合、先审后用、先审后离”的原则, 要把经济责任审计纳入干部管理轨道, 其审计结论作为干部管理考核使用的依据 (4) 。审计机关和内审部门要根据审计结果, 对照相关财经政策规定和有关经济指标, 全面、客观评价被审计内管干部任职期间经济责任履行情况。对存在问题要在经济责任审计报告中写明, 同时要提出具有针对性、可操作性的建议。让医院内部管理干部经济责任审计成为提高医院管理水平特别是经济管理水平和竞争力的“助推器”。

摘要：医院内部管理干部经济责任审计既是加强医疗系统干部管理监督和完善惩防体系建设的客观需求, 也是建立和规范经济责任审计监督的重要举措。文章从审计的对象、意义、特点、内容、存在问题及对策等方面对医院内部管理干部经济责任审计进行了探讨。

关键词：医院,管理干部,经济责任审计

参考文献

①昂慧.医院内部开展经济责任审计的内容、方法和一般程序[J].中国卫生经济, 2011, (8) , 第96-97页.

②王俊香.论领导干部任期经济责任审计的难点[J].中国卫生经济, 2004, (9) , 第74页.

③粱时荣, 李家贵等浅谈医院经济管理与审计手段创新[J].中华医院管理杂志, 2005, (10) , 第673页.

8.经济责任审计报告 篇八

任期经济责任审计结果的报告

威海市委组织部：

根据你部威组审字[**]第**号通知要求，我局组成**人审计组，自**年*月**日至*月**日，对(**)单位原局长**同志任期经济责任进行了送达(就地)审计。

**单位是正处级行政(事业)单位，其主要职责是******，内设*个科室，实有*人。经费由市财政局全额(差额)拨款，并具有行政收费职能，收费实行收支两条(或票款分离)管理，财务独立核算(或纳入会计核算中心管理)。

**同志自**年*月担任该单位局长，**年*月离任，任职时间*年*月。由于任期较长，我们重点审计了近三年的财务情况和内部经营管理情况；个别事项进行了延伸审计，受审计条件和手段的限制，对应收款 **户，计**万元，未能实施详细的审计(列表说明)，对**项目(基建工程)采用了**中介组织的审计结论。

审计组审前、审后进行了公示。本次审计未收到检举、举报信件和电话。现将情况报告如下：

一、主要业绩

**同志任职期间，于*年将《**日报》由4开4版小报扩为对开4版大报，*年又扩为对开8版；**年自筹资金创办《**晚报》，**年将晚报由4开8版扩为4开16版；先后成立了**、**单位。任期内，**报的发行量一直保持在**万多份，**报的发行量由**年的*千份增至**年的刊时的**万份。***收入由**年的**万元逐年递增到**年的**万元，增长了*倍；任期内，**报社作为全额拨款事业单位，在实现了自收自支的基础上，累计向国家上缴税费**万元；从业人员由**年的**人增加到**年的**人，增长了近*倍。

任职期内，利用自筹资金**万元、财政补贴专项设备款**万元和银行贷款**万元，征地**亩，建起了**万平方米的**大厦，完成了办公、新闻采编的网络化、微机化，实现了无纸办公，建设了**万平方米**户宿舍，至最后一轮房改全部解决了职工住房。

**同志离任时，资产总额**万元，负债总额**万元，净资产**万元。审计净调增(减)额分别为**万元、**万元、**万元；调增(减)率分别为**%、**%、**%。任职期间累计实现收入**万元，总支出**万元，审计净调增(减)额分别为**万元、**万元；调增(减)率分别为**%、**%；收支相抵结余(超支)**万元。累计结余**万元。

二、审计发现的主要问题(一)违反财经法规的问题

1.截留财政收入**万元。止**年*月末，将收取的**费**万元转入**账户，未按规定及时上缴财政。2.无证收费**万元。**年*月至**年*月，收取**费**万元。

3.私设小金库**万元。*年*月至*年*月，收取的房租收入**万元(或下属事业单位上缴的**费**万元、**固定资产变价收入**万元)账外存放，先后用于支付招待费、发放奖金、福利，截止**年*月末结余**万元。

4.任期内漏交各种税费(营业税、房产税、企业所得税、个人所得税及附加等)**万元。

(二)内部管理方面的问题

1.有纠纷的资产**万元。**年*月至**年*月购买土地**亩，计**万元，但没有土地所有权，**年*月已向法院起诉，法院已有裁定，至审计日仍未执行。

2.不良资产**万元。截止**年*月末，应收账款余额为**万元，其中三年以上应收账款**万元，占全部应收账款的**%。经审计调查，已有**万元因欠款户濒临破产而难以收回。

3.担保形成连带责任，造成潜在风险**万元。**年*月为**单位向银行提供贷款担保**万元，应付贷款利息**万元。*单位因连年亏损现已停产，尚有**万元未偿还，已被银行起诉至法院，该案至审计日尚在审理之中。

(三)**同志违反廉正规定的问题

1.挪用资金**万元，**年*月，未经集体研究**同志借出资金**万元给于本单位无任何经营往来的公司，至审计日尚未收回(经审计调查，**同志亲属任该公司法人)。

2.违规报销费用**万元。**同志任职期间，报销没有经手人的招待费**万元，经审计调查，为个人因私开支。

3.其他问题。

上述问题根据有关规定已处理。

列摆问题应注意详略得当，抓住重点，一般性问题可不写。

三、审计评价意见

**同志任职期内认真履行职责，积极组织创收，加强管理，控制非生产性支出，完善内控制度。离任时净资产总额**万元，较接任时增加（减）了**万元，资产保值增值率**%，资产负债率**%。任期内收支相抵结余(超支)万元，其中：政策性调价增加**万元，单位自身发展增加**万元(虽然超支**万元，但弥补前任留下的包袱**万元，剔除后净资产增加**万元。具体分析各种原因)。

任职期内，不能严格遵守财经法纪，违规操作，存在截留财政收入、收支不实，滥收费、私设小金库等问题；管理上有不良资产、土地纠纷；个人存有挪用资金、多占住房等不廉洁行为。

本次审计调增(减)资产、负债、净资产、收入等共计**万元，违规金额占审计资金总额的**%，影响了该单位会计资料的真实性、合法性。对审计查出的违反财经法规的问题和内部控制管理方面的问题，**同志应分别承担以下责任：对私设小金库、挤占挪用、截留财政收入、漏缴税费**万元、**管理方面的问题，**同志应负主要直接责任；对**问题以及下属公司经理涉嫌贪污触犯刑律和销毁“小金库”资料及伪造、变造会计凭证、会计账簿等问题，**同志应负领导和管理责任。

四、审计建议

9.经济责任审计讲话 篇九

--在全市领导干部任期经济责任审计工作会议上的讲话

同志们: 根据市委、市政府的部署，今天两个会议合并召开。刚才，潘市长就下一阶段加大清收党政领导干部不良贷款工作作出了安排，我不再赘述。下面，我根据市经责领导小组研究的意见，就如何抓好今年全市领导干部任期经济责任审计工作讲几点意见。今天我们有幸请来了市审计局的领导到会指导工作，等会请市长作重要指示，希望同志们认真领会，抓好落实。

一、09年经济责任审计工作的基本评价

2009年，在市委、市政府的正确领导下，在纪检、监察、组织、人事、财政等部门密切配合下，审计机关按照市领导干部任期经济责任审计工作领导小组确定的年度审计计划，以高度的责任感，认真履职，严格从审，对30个单位的33名党政领导干部进行了经济责任审计，查出违规违纪资金1595万元，管理不规范资金1869.8万元。主要有以下三个方面的特点：

1.查准了问题。从审计的情况来看，绝大部分领导干部能较好地履行经济责任，认真执行国家财经政策,坚持科学决策和民主决策，讲究经济管理和财务管理的方式方法，遵守财经纪律和廉政纪律，所在部门和单位经济活动运转正常，财经违规问题较以前年度有所减少。但审计中也发现少数单位不同程度地存在违反国家财经政策法规的现象及财务管理不规范等问题，其主要表现在：一是少缴税费86.75万元。包括房产税、营业税、城建税及附加、契税、个人所得税等。二是违规收费148.96万元。三是少缴政府调节基金26.07万元。四是挤占挪用专项资金516.31万元。五是违规发放补助694.58万元。六是应计未计收入和收支不入帐资金82.86万元。七是少收规费25.02万元。八是应缴未缴预算收入14.45万元。

2、抓好了整改。09年全市经济责任审计工作，共查出违规违纪资金1595万元，管理不规范资金1869.8万元。市审计局针对上述存在的问题，向被审计单位提出具体的整改意见和审计建议，及时帮助和督促被审计单位完善管理制度，堵塞制度漏洞；对审计中发现的违法违规的问题，审计部门依法作出了责令纠正、调整帐务、适度处罚等措施。

3、规避了“风险”。审计中，针对一些行业和部门存在的带普遍性的违反财政管理制度的问题,审计部门及时用呈阅件或信息的方式报告市委、市政府或主管部门，其中有不少建议得到了采纳。尤其是在制度建立和健全方面，在决策方式、管理模式上，监督管理力度上，审计机关提出许多有价值的建设性建议，为促进我市财政管理的转型及部门单位的理财制度的确立，发挥了审计机关“免疫”系统的功效，规避了财政“风险”，推动了廉政建设。

近年来，我市的经济责任审计工作始终坚持依法依规，严格从审，且卓有成效，但也存在一些不足。主要有：一是少数 2

被审计对象，对经责审计工作认识不高，配合不力，敷衍应付。譬如，有的领导干部述职报告由别人代写，自己既不动笔，又不把关，存在消极抵触情绪。二是对存在的问题和审计组提出的建议重视不够，整改没有及时整改到位，屡审屡犯现象时有发生。三是审计机关非专业人员进入较多，业务能力参差不齐。四是审计的制度化建设、审计手段的更新、审计评价的标准化体系建立等还有待进一步研究和突破。

二、今年经济责任审计工作的目标任务

今年全市领导干部任期经济责任审计工作总的要求是：牢固树立和落实科学发展观，认真贯彻和落实“严谨细致，保证质量”的工作要求，继续坚持“全面审计、突出重点”的工作方针，严格按照国家审计署提出的“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的工作标准，牢牢把握三个方面的重点，确保完成本年度的经济责任审计工作任务。

1、提高认识，增强自觉性。开展经济责任审计是落实科学发展现和正确政绩观，保障我市经济社会持续快速协调健康发展的必然要求。实行经济责任审计，是对领导干部的经济行为的监督，一方面可以获取客观准确的经济信息，有助于我们掌握经济运行的真实情况，实施科学的调控措施；另一方面可以客观评价领导干部的经济责任，有利于领导干部全面树立和落实科学发展观和正确政绩观，规范领导干部的经济行为，避免“越位”，实现科学决策、民主决策、依法决策，最大限度地 3

减少领导干部在经济工作中的失误。

其次，开展经济责任审计是加强干部管理和监督的重要环节。加强干部队伍建设，不仅要注重加强对干部的培养教育，而且更要注重对干部的监督管理。加强领导干部的监督管理，必须建立科学的考核方法和完善的监督机制，约束和规范领导干部的行为。经济责任审计就是对领导干部的经济决策行为、经济管理行为、政策执行行为、自我约束行为进行审计评判，从而评价领导干部是否正确履行其经济职责，是否严格执行国家财经法纪，为市委正确选拔任用干部提供了重要的参考依据。同时，通过对领导干部的经济责任审计，还可以使广大干部受到教育，有所警诫、有所镜鉴，提高依法行政的水平和能力。

第三，开展经济责任审计是促进领导干部勤政廉政、预防和治理腐败的重要举措。从近年来揭露出的大案要案来看，一些领导干部违法乱纪问题大量发生在经济领域，特别是土地管理、项目审批、资金审批、工程发包等方面搞权钱交易。少数领导干部以权谋私、权钱交易屡屡得逞并且无所顾忌，在很大程度上又反映出我们的监督不力，有漏洞，有空子可钻。因此，我们必须进一步严格对领导干部的经济责任审计，促使领导干部筑牢思想堤防，增强守法意识，做到惩前毖后，防范于未然。

2、明确任务，增强主动性。今年,市经济责任审计领导小组根据08年以来干部调整异动的单位党政正职以及两年内没有审计的乡镇办党政正职、市直单位行政正职这两条原则,把 4

19个乡镇办事处和43个市直单位的党政正职列为任期经济责任审计对象，涉及单位61个，领导干部79人。与09年的计划任务比，今年的任务增加了一倍多，而现在已到了7月上旬，时间十分紧迫，任务十分繁重。审计机关要采取积极的措施，排出工作日程表，迅速将任务分解落实，抓紧时间全面推进。在这里要特别强调的是，所有接受审计的单位和对象，必须主动配合审计组的工作，及时提供客观真实准确的数据资料和文档，绝不允许任何单位和个人弄虚作假、糊弄应付，绝不允许任何单位和个人设臵障碍，想方设法规避监督。

3、创新方法，增强实效性。一要做好“严谨细致文章”。审计部门要严格坚持依法审计，依法行政，建立严格的审计质量保证体系，严把审计程序关、审计质量关，严格三级复核制度。形成事前有计划，事中有分析，事后有结果，结果有反馈的良好工作机制。要坚持客观公正，严谨细致，重大问题要共同会商，保证审计部门向组织人事和纪检监察机关提供高质量的审计成果。每开展一项经济责任审计，至少要回答三个问题：一是作为单位领导。该部门单位的财务收支是否真实合规，被审领导是否负有直接或间接的责任?二是被审领导任期内有无违反程序决策，是否存在对重大问题的主观随意决策，造成损失有多大?三是对群众重大举报事项，在条件具备的情况下，要认真解释说明或作出比较准确的审计结论。二要做好“探索标准文章”。目前，我们在对领导干部经济责任的考核方面还缺 5

乏一个科学规范的指标体系，以致不同的审计人员对被审计领导干部的经济业绩、经济决策水平、经济管理能力和廉洁自律情况的评价采用了不同的评价标准，既不统一又潜在风险。因此，审计机关要将学习贯彻新修定后的《审计法》与深入贯彻《干部选拔任用条例》、《关于加强组织部门干部监督工作的意见》以及与其他有关规定结合起来，加强政策法规调研，及时发现执行过程中遇到的新情况、新问题，总结经验，提出改进和完善的措施。三要做好“结果运用文章”。审计部门要及时将经济责任审计结果向纪检、监察、组织、人事、财政等职能部门报送，并根据审计情况提出审计建议。各职能部门要重视并对审计建议进行研究、处理，要运用审计成果来促进决策的科学化、民主化，促进领导干部的党风廉政建设，促进财务和各项制度的建立和健全。今后，组织部门将进一步把审计结果运用于被审计干部的教育管理中，运用于对领导班子和干部队伍的监督考核中，运用于领导干部的选拔任用工作中。

三、为经济责任审计工作提供有力保障

经济责任审计工作事关经济社会发展大局，事关党风廉政建设，责任重大，使命光荣。各级各部门要切实关注和支持审计工作，加强领导，主动配合，切实为经济责任审计工作创造良好环境，提供有力的保障。

1、加强领导、全力支持。要充分发挥经济责任审计联席会议的作用。各成员单位要通力协作，定期召开联席会议，并 6

形成制度。要通过审计工作联席会议确定审计计划，通报审计结果及重点单位专项审计情况，及时解决审计工作中的问题和困难。要坚持经责审计工作优先方针，做到组织领导到位，后勤保障到位，激励关心到位。要充实经济责任审计工作力量，把政治素质好、能力水平高的人员充实到经责审计队伍中。审计工作中，尤其是比较偏远的地方，被审计单位要为审计人员提供必要的工作场所和后勤支持。对于审计工作经验丰富，业绩突出的审计干部，要予以关心和支持，在干部选拔任用中予以优先考虑，充分调动其工作积极性。

2、提高素质，提升能力。审计工作是一项业务性、专业性很强的工作，必须有一支政治过硬、原则性强、业务精湛的审计干部队伍。因此，审计人员必须注重业务能力的提升。审计业务素质包括检查发现问题的能力、综合分析的能力、文字撰写的能力、协调沟通的能力等等，要通过各种途径，采取多种措施，进一步加大经济责任审计工作人员的教育和培训力度，进一步提高经济责任审计结果报告水平。审计工作中，我们的审计干部还要结合我市“两转一增强” 活动的深入开展，切实增强党性修养，切实锤炼过硬作风。要严格执行《审计准则》和审计规范流程，严格依法从审，严格程序操作，严格法规运用，严格执行审计决定，决不允许自由裁量和法外施恩；要严格执行审计署的“八不准”，加强审计机关廉政建设。审计干部务必筑牢思想防线，清正廉洁，一身正气，充分展示审计干部 7

队伍的良好形象和精神风貌。

10.谈经济责任审计 篇十

主动性，是观念和行动最集中的表现，是放大经济责任审计功能的前提。我们要提高认识，解放思想，前移经济责任审计窗口，建好经济责任审计对象的档案，做好经常性的调查摸底工作，积极配合组织部门安排好审计项目计划，要主动地思考经济责任审计大框架，主动地适应组织部门干部监管的需求，主动地探索经济责任审计的难点、亮点、方法、结果运用、效率和效果，进一步完善制度建设，让经济责任审计成为审计工作转型和绩效提升的重要方面，进而从机制、权力、源头上促使财政资金的高效使用。

及时性，就是要及时地组织经济责任审计项目的实施，高质量地完成好每一个审计项目，让领导和组织部门满意，让被审计单位满意，让人民满意。经济责任审计的难点就是时间紧、任务重、要求高。审计部门总希望组织部门对领导干部实行先审后离。但组织部门由于多方面的因素，不可能对所有领导干部都实行先审后离，审计机关也不可能在较短的时间内对组织部门交办的审计项目全部完成。我们要围绕离任必审，辅之以必要的任中审计，精心组织，加强领导，合理利用审计资源，全力以赴，精雕细刻，保证质量，报告及时，使经济责任审计的效果更好，领导更需要，社会更关注。

11.离任经济责任审计报告 篇十一

xxx银行于XXX年X月X日对xxx同志任职期间（XXXX年X月至XXXX年X月）的经济责任进行审计。

本次审计主要采取审计调查和现场抽样相结合的方法。审计人员查阅了xxx本人的述职报告，抽查了xxxXXXX年X月至XXXX年X月期间经办工作的有关资料。

具体审计情况如下：

一、基本情况

xxx同志XXXX年X月至XXXX年X月任xxx银行公司业务部经理。其在原岗位履职情况如下：

（一）努力抓好对公存款的组织工作，进一步拓展客户市场份额

一是坚持“凝心聚力，赶超发展”，强化责任意识和措施落实。加强了营销体系建设，理顺了营销机制，严格落实营销计划，加大了绩效考核力度。二是明确工作目标，找准工作重点，有针对性地开展存款工作，把重点机构类客户、优质企业客户作为营销的主攻区，锁定优质客户，积极进行拓展营销。三是全面了解客户金融服务需求，搞好差异化营销工作，进一步搞好柜台服务。

（二）配合公司业务部经理加大营销工作力度，促进法人客户贷款业务健康发展

在继续巩固低风险业务的基础上，积极营销法人优质客户贷

款，努力探索小企业贷款，取得了一定的成效。一是锁定重点客户，实施重点营销，逐户制定综合营销方案，同时由支行组成直销客户经理组，进行高层次营销。二是整合营销资源，实施差异化营销，在维护好原有客户的基础上，积极抢夺他行的高端客户。三是进一步加大了对小企业的营销力度，同时积极办理银行承兑汇票贴现业务，带动其它业务发展，也为增加全行经济效益起到了一定作用。

（三）把机构业务做为发展重点，推进机构存款、三方存管、保险代理业务健康持续发展

一是加强了对机构类客户的维护和拓展，公司业务部派出专人上门服务，加大考核力度，促使机构类存款稳定增长。二是开通了证券客户交易三方存管业务和期货交易转帐三方存管协议业务。三是组织业务培训，加强了保险业务的规范化管理。

（四）进一步加大不良贷款清收力度，争取业务发展的主动权。

一是因企而异，逐一认真制定具体的行之有效的清收措施，采取多种形式清收贷款，做到能收尽收。二是进一步加大了考核力度，做到人员、时间、任务、责任四落实。

由于所在部门工作成绩突出，xxx银行公司部被评为XXXX市级先进单位。

二、存在的问题

一是对公存款业务发展不平衡，不够稳定。二是贷款投放缓

慢，在业务品种上、单位之间业务发展不平衡现象非常突出。三是信贷管理有待进一步加强。

三、审计评价

xxx同志任职期间，能积极落实国家经济金融方针政策，围绕上级行的信贷政策，积极开展法人客户存贷款业务，认真贯彻落实监管要求，合规开展代理保险业务，较好地履行了岗位职责。

审计期间，未发现xxx同志在任职期间存在违反国家财经法规和其他违法违纪的问题。

原单位：xxx银行

12.经济责任审计问题定性 篇十二

一、专项资金管理不规范。主要表现形式为：

1.专项资金未按规定单独核算。专项资金是上级部门或同级财政下拨的具有专门指定用途或特殊用途的资金，根据《预算法》和会计制度的要求，应该进行单独核算，专款专用。各单位应按照预算项目名称设置明细科目，不能将数个项目混合核算，容易造成项目资金性质不清晰，以及相互挤占、挪用等现象。

2.专项资金未按指定用途使用，未做到专款专用。这个实际上就是挤占（是指不经批准，将相似用途的支出列入了该财政资金的用途，主要是费用性质的支出）、挪用（是指不经批准，将财政资金的用途彻底改变用于其他用途，完全违背了该财政资金指标文件所规定的项目或用途，且财政资金已使用完毕或部分使用，账务已作处理，这里主要指的是项目性质的支出）。

3.专项资金与日常经费混淆使用等。主要指在专项资金中开支日常公用经费。

二、应缴未缴税金。主要表现形式为：

1.房租收入未缴纳营业税（5%）及城建税、教育费附加等。2.个别园区和乡镇在支付个人税收奖励时未按规定代扣个人所得税（20%）。

三、原始票据不合规。主要表现形式为：

1.假发票。两种形式：假发票真内容，如展板、印刷等，多为从个体户获得；假发票假内容，比较难判断。

2.原始票据为 “大三联”或自制收据。有的是购买水果，有的是食堂购买蔬菜等，有的是乡镇或园区管委会发放税收奖励时企业提供的票据（根据规定，企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，但对于地方性税收奖励没有规定。另外，现在一些企业也要求将一些税收奖励主要是企业班子奖励转入其关联企业，便于发放。）

四、超限额支付现金。根据《中华人民共和国现金管理条例》的规定，结算起点为1000元以上的支出必须通过银行进行转账结算（这个条例是1988年国务院发布的，当时1000元的标准是符合时宜的，与目前的物价指数和经济水平不适应）。但是，很多单位更多的是习惯做法，为了使用方便，也不排除其中有一些不合规的开支。有的单笔现金支出数万元，完全可以使用支票。这种现象在乡镇非常普遍。包括招待费、会议费、食品、礼品、车辆修理、汽油等各种费用。

五、固定资产管理不规范。主要表现形式为：

1.购置固定资产不及时入账、工程完工不及时办理竣工手续或核算不规范等原因造成的固定资产账实不符。

2.未经财政或国资委部门批准自行处置固定资产。3.购置固定资产未通过政府采购。

六、债权债务清理不及时。多为三年以上债权债务。有上级单位拨入的专项资金，有以前的预算外收入、有应列未列的支出、以及借款等。

七、其他

1.超预算级次拨款：将预算资金直接拨付至无预算拨款关系的单位。如乡镇拨付给垂直管理的派出所、工商所、税务所等经费，拨付给同级相关工作协调单位。

13.经济责任审计重点 篇十三

一、对经济责任审计项目的认识

通过任职期间资产、负债和净资产的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强监督管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。

二、经济责任审计项目服务方案

（一）经济责任审计项目重点

1、财务状况的真实性。重点审查领导干部任职期间的财务状况、财务收支以及财政资金预算和预算执行情况是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，财务报表范围是否完整等。主要内容包括：财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和财务收支不实的问题；①财务报表的范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；②会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符； ③采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假收支等问题。

2、财务状况及财务收支的合法性。重点审查领导干部任职期间，财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。

3、财务的效益性。重点审查资产质量状况、债务风险状况。（1）资产质量状况审计：重点对不良资产进行审计，按照领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清不良资产产生的责任。

（2）债务风险状况审计：审查领导任期期间的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。

4、经济责任的履行情况。审计重点就是履职情况、守法情况、廉政情况、业绩情况及个人自律情况。重点是审查“三重一大”，重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项的集体决策。

5、内部控制建立及执行情况。审查领导干部所在内部控制的健全性、适当性和有效性，并结合领导干部的职责要求确定其在内部控制建立及执行中应承担的责任。重点从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督方面。

6、领导干部遵守廉洁从业规定情况。主要审查领导干部有无违反国家法律法规和廉政纪委，以权谋私、贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为。

其中1、2、3是对财务责任的审计，4、5是对管理责任的审计，6是对法纪责任的审计。

二、经济责任审计项目实施策略

1、内部控制符合性测试：是否建立系统性的内部控制管理制度，相关内控制度的执行情况，重点检查在财务支出方面是否有依文件规定审批权限进行审批，资产出租出售和重大的投资项目是否有依文件履行招投标程序及经有权机关审批。

2、实质性测试方法

（1）货币资金及借款：由企业提供截止日所有的银行账户及余额明细表（含存款、贷款、应收应付票据、理财产品等），需向金融机构实质函证。

（2）往来款：重点关注不良资产，账龄超过三年的及期末余额大的但客户可能已无履行能力的（已诉讼或将诉讼的），赊销的审批制度。

（3）资产管理情况：包括固定资产、存货、在建工程等。资产的日常管理是否到位，年末盘点手续是否齐全；资产的产权关系是否明晰，资产的处置是否履行了相应的报批程序，是否存在因管理不严而造成人为丢失、毁损的情况；是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的情况；资产的处置中是否因处置不当而造成国有资产的流失，国有资产的收益是否得以体现，有无固定资产清理损失挂账等。结合营业外收支、资产出租收入科目进行检查。工程项目是否进行招投标，是否存在违规发包、肢解工程规避招投标的情况。在建工程进度款的支付情况，支付手续是否完备，支付条件是否按合同进行，是否存在提前支付工程款的情况。

（4）对收入的审计：是否存在提前或推迟确定收入，有无截留、转移收入或将收入账外存放。重点检查资产出租情况。有无截留、转移收入或将收入账外存放形成资金体外循环的情况。（资产审计）

（5）各项成本费用审计：成本是否存在多结或少结情况及成本核算方法前后期是否一致，费用重点关注领导本人的三公经费，员工的人工费用（工资、社保、公积金、福利费），社保及公积金是否存在超过规定缴交，营业外支出是否存在较大罚款及滞纳金、违约金、赔偿款、资产处置等。成本费用是否严格遵守权责发生制原则。

（6）对负债的审计：

长短期借款是否严格执行有关债务管理的制度办法；借款费用的处理是否符合会计准则规定；应付款项中是否存在无明确支付对象或虚假支付对象的情况。

3、投资项目及重大经济决策事项（资产审计）

（1）首先查清在领导干部任期内，都有哪些经济决策事项，投资的性质和种类，重点抽查几个金额较大的项目，审计其立项情况，投资方案，资金来源和使用情况，项目预决算情况，投资效益及效果情况。结合长期股权投资、固定资产、在建工程进行，以此来确定和评价领导干部的任期经济责任。

（2）对外投资是否真实，投资决策程序及批复是否规范，是否取得了预期的投资回报；对外投资核算的方法是否符合会计准则的规定；投资收益（损失）的确认是否及时、正确，有无投资收益（损失）不入账的情况。

4、领导者本人执行廉政纪律情况