能源公司财务管理制度

能源公司财务管理制度（精选11篇）

1.能源公司财务管理制度 篇一

在以往的经济发展过程中，能源企业的经济发展一直备受关注。随着经济发展水平的不断提升，能源短缺以及由于能源短缺造成的各种问题越来越凸显，例如环境污染问题，究其主要原因，还是能源匮乏造成的，因此我国对于能源短缺问题越来越重视。第三次科技革命的到来，也给社会带来了更多的新知识、新技术，极大的方便了人们的`生产生活方式。同时，这些新知识、新技术，也为知识经济的发展创造了条件，最终形成了现代的知识经济型发展模式。在这样的背景下，很多能源公司开始为自己的未来打算，提高了对企业内部结构的调整力度，尤其是加强了企业会计与财务部门的管理与调整。受知识经济影响，企业之间的竞争，开始逐渐演变成知识与技术的竞争，企业要想在市场中立于不败之地，就必须具备足够且先进的知识和经济，同样，对于能源企业来说，决定其竞争资本的已不再是石油煤炭等物质资源，而应该是知识与技术。在现代社会中，知识与技术被广泛认为是“无形资产”，也就是说，能源企业争夺无形资产的关键已经变成了企业能否顺利转变传统的经济发展模式。在过去，能源企业的所有会计核算都以石油和煤炭为基础，并对其进行评估，最后得出这些资源的利用价值。而现代知识经济的发展模式要求能源企业将会计核算基础转变到开采与利用技术等无形资产上来，从而计算出能源企业能够从这些无形资产中获取的经济效益，这是能源企业向知识经济型发展模式转变的必要之举。然而能源企业现行的会计核算方式过于落后，不能全面评估企业拥有的无形资产，也就不能计算出企业的实际经济效益，当然也就阻碍了能源企业向知识经济型发展模式转变[3]。此外，知识经济型发展模式要求能源企业在核算无形资产的时候，放弃以往以生产成本为基础的会计核算方式，将会计核算的基础变为重置成本，因为在知识经济的影响下，以生产成本作为会计核算基础的方式不能真实反映企业的实际财务状况。

2.能源公司财务管理制度 篇二

一、知识经济的基本概念和特征

知识经济是一种以高科技知识技术为依托,建立在信息和知识的占有、生产、分配及应用等基础上的具有广阔发展前景的新型经济模式。知识经济型经济模式有助于传统资源依赖型经济发展管理模式向知识依赖型经济发展模式转变。传统的工业经济发展模式需要大量消耗自然资源和矿藏原料,是一种粗放型的经济发展模式。知识经济发展模式通过增加生产过程的技术含量来创造财富,它比较重视生产过程中的节能环保。因此与传统粗放型经济发展模式相比,知识经济型发展模式是一种有助于实现可持续发展的经济发展方式,其以科技知识为导向的决策方式促进能源公司决策的科学合理性,对于保障能源公司长久生命力具有深远意义。知识经济型发展模式首先出现于科学技术较为发达的国家,知识经济发展模式的运行除了依靠先进的知识以外,还需要各项信息的开放性以及快捷性,同时需要建立合理的知识结构和决策活动服务来维护决策的有序性。目前,知识经济型经济发展模式正逐步推广到发展中国家,越来越多的企业摆脱粗放型的经济发展模式。

二、知识经济下能源公司会计财务管理的现状

随着经济发展、人类过多地向自然界掠夺资源和各种污染物质对生存环境的污染,人类逐渐意识到问题的严重性,必须对能源型经济进行改进才可以减少资源的过度浪费和开采并保证人类的生存环境。世界第三次科技革命以来,新兴的知识与科技为人类生活带来重大改变,也为新的经济发展方式的形成带来一个良好契机。能源公司应积极抓住机遇,促成企业内部管理的转型,尤其是会计财务管理,以实现公司向知识经济型发展方式转变。目前能源公司在会计财务管理方面存在的主要问题如下。

在知识经济发展模式之下,企业之间竞争的关键点是高科技知识,取代了传统经济发展的各种能源和资源。经济学中将高科技知识命名为无形的资产,无形资产在能源公司的占有量是公司市场竞争力的决定性因素。在知识经济模式下,无形资产在会计财务审计中占有一定的比重,对能源公司无形资产的价值进行进行详细计算,可有效帮助能源公司尽快向知识经济型发展模式转变。而能源公司传统的财务会计统计计算系统已经过于落后,缺乏对公司无形资产的计量评价机制。在知识经济模式下,能源公司在对无形资产进行评估和计量中应以重置成本为基础,而现有的技术条件和知识条件明显不足以应付这种情况。

随着时代的发展变化,知识经济发展管理模式需要不断地引进新的管理思想以实现管理方式的更新。首先是理财风险和信息安全管理理念的更新,能源公司在进行会计财务管理模式更新以后,计算统计主体由原来的货币和物质转移到网络虚拟货币形式上来。经济全球化趋势的逐渐加深和市场竞争激烈程度的逐步加快,使得能源公司与外部联系愈加密切,在这种情况下容易出现一定的财务信息安全事故和价格风险,整体来看理财风险比较大,因此理财风险管理和信息管理成为能源公司管理的一项主要内容。知识经济管理模式下需要竞争与合作相统一的理财观念,能源公司应该吸取大量的科学技术,开办具有知识含量的高科技项目,与此同时能源公司应当提高理财标准,完善具备竞争与合作相统一的理财观念。当前信息网络技术的发展为能源公司的外部联系提供了较大的便利,应当积极寻找合作伙伴,谨慎处理企业财务联系的各个环节,避免财务纠纷的发生,保障双方企业的经济利益。知识经济管理模式还需要知识化和以人为本的管理理念,为了实现能源公司的转型,必须有相应的知识作为引导,公司财务会计部门工作人员应该不断提升自己的知识结构和知识储备。能源公司应当定期为工作人员开办学习交流班,努力吸收引进国外的先进理财理念,不断地积累财务会计管理工作经验,制定适合于能源公司发展的知识理财计划。贯彻落实以人为本的管理理念应当建立债、权、利相结合的财务运行模式,通过健全奖励惩戒制度的方式提高工作人员的积极性和责任心,保证为能源公司带来最大的经济收益。

三、知识经济下能源公司会计财务管理的发展方向

知识经济是未来世界经济发展的总趋势,经济发展与管理实现知识经济化模式是不可抗拒的历史潮流。我国各个大中小型能源公司应当看清世界经济发展与管理的总体趋势,认真审视自身财务会计管理方面的现状,发现其中的不足之处,通过引进知识经济管理模式的方式实现公司经济转型。在实现财务会计管理创新方面,要特别重视知识和高科技的引进,并将其作为公司财务管理的重点资本,突破传统财务会计以货币和物资为主要管理对象的单一模式。会计和财务管理在知识经济社会中紧紧围绕着以知识智力的价值这个中心,反映和描述在知识经济下的企业的生产关系和全貌,进一步适应知识经济的发展以及满足社会需求。

以能源公司的经济效益为中心,以保障债主和业主的权益为出发点和根本宗旨,站在投资人的立场上进行管理和决策,随时向投资人反应公司经营成果和财务运转状况,在保证公司收益最大化的同时将投资风险降到最低。重新认识人力资源的经济价值,将其作为公司经济活动的一项重要费用或者无形资产。同时在法律上往往限制了无形资产的形成和作用。知识经济发展模式下,以人才智力为资源的经济社会,具有超常性、开拓性以及灵活性等诸多优势,人的智慧以及创新能力将会成为推动公司发展的重要动力。会计和财务管理部门提供的财务信息也将向着更加全而化和多样化的方向发展。而所有这些都需要会计和财务管

理在知识经济社会中紧紧围绕着以知识智力为价值中心的理念,反映和描述在知识经济下的企业的生产关系和全貌,进一步适应知识经济的发展以及满足社会需求。

四、结束语

当今世界知识经济取得的快速发展,使我国企业经济管理模式面临着转型的命运,知识经济型管理模式与传统管理模式相比具有诸多优势,更加符合时代发展的潮流,有利于践行我国可持续发展的基本国家政策[5]。我国的能源公司应在审视自身发展管理情况的基础上,努力抓住机遇,引进知识经济型管理理念和管理模式以实现公司会计财务管理的创新,为能源公司的发展提供重要保障,最终实现能源公司管理制度的革新,促进能源公司的科学可持续发展。在知识经济逐步发展的时代背景下,会计和财务管理人员必须主动地不断创新并针对性解决改革过程中出现的问题,才能够更好地适应知识经济的要求,促进企业发展。

参考文献

[1]孟立革.试论知识经济下的会计和财务管理[J].现代营销(学苑版):经营管理现代营销,2012,05,15

[2]王磊磊.趋同背景下的中国企业会计制度变迁研究[D].财政部财政科学研究所博士学位论文,2013,05,26

[3]宗承刚.新要素资本、生产方式变革与财务关系创新[D].中国海洋大学博士学位论文,2012,05,15

[4]蔡传里,冉明东,许家林.会计改革三十年的会计理论发展(下)[J].财会通讯:综合特稿,2009(2):24-33

3.小议如何加强能源企业财务管理 篇三

关键词：能源企业 财务管理 现状 策略

前言

能源企业发展需要以强大资金为基础，倘若没有将资金放在合理的使用位置，其效用不能够有效发挥出来，严重影响能源企业的发展，因而加强能源企业财务管理具有迫切性。做好财务管理相关工作一定程度上能够推动企业健康有序发展，但是基于新形势下，部分能源企业在财务管理方面还存在诸多问题急需解决，严重影响着企业的发展。基于人们环境保护和节能意识的提升，以及可持续发展理念深层次的贯彻和落实，这也是能源企业财务管理问题受到社会各阶层高度重视的原因所在。研究能源企业财务管理问题，依据相关实际情况构建一套稳健的会计管理体系，为财务管理相关工作的开展奠定坚实基础，以全面预算为纽带，立足整体对正视能源企业财务管理中存在的问题，能够为能源企业参与到市场竞争中并占据优势奠定坚实基础，在为我国能源企业财务管理树立榜样都具有积极作用。

1、分析新形势下加强能源企业财务管理的现实意义

1.1、能源企业发展迅猛，从某种意义上来说带动了当地经济发展，提供了大量的就业岗位，但是有诸多因素影响着能源企业的发展，主要是体现在：其一；能源企业在开发利用能源过程中过渡浪费资源，部分能源企业为了简单追求经济效益没有引进先进技术，能源利用率不高，严重影响企业的可持续发展，再就是能源生产导致污染环境严重，能源企业为了更好满足社会发展需要，就迫切的要扩大生产，在这个过程中造成了越来越严重的环境污染，在市场竞争日趋白热化的今天，财务管理在企业管理中发挥着重要作用。从某种意义上来说，企业只有高度重视财务管理的重要性，正视当前发展中存在的问题并及时解决，就能够在同类企业中占据更大的发展优势。

1.2、环境会计能够为能源企业的健康有序发展奠定坚实基础。在传统能源企业财务管理过程中，传统会计只是简单的把会计主体局限在生态环境中，没有立足整体树立远大发展目标，再者说来只是简单表现在企业之间与企业内部的经济关系，没有将社会效益和环境保护有效统一起来，只承认以货币计量的、能用价值确认的物质，简单表现在生产要素付费方面，没有将人力资成本等进行考虑，甚至是以牺牲环境为代价获取经济效益。从短时间内来看有助于能源企业的发展，但是立足长远，严重造成了环境污染。而环境会计则不同其在传统会计的基础之上拓展延伸领域，将企业发展与生态环境两者有效结合起来，要求能源企业对自身所拥有的各类资源进行有效统计，从某种意义上来说能够有效避免或者防止能源企业片面追求经济效益，为协调环境、经济、社会三者之间的关系奠定坚实基础，最终促进能源企业的健康有序发展，在激烈市场竞争中占据更大优势。

2、当前能源企业财务管理中存在的问题

从当前现状来看，能源企业在财务管理中还存在诸多问题急需要解决，其没有全面认识到环境、社会、经济三者之间存在的联系，主要体现在以下几个方面：

2.1、财务管理意识有待提升，制定发展计划过程中没有依据企业实际情况。首先体现在能源企业相关领导没有充分认识到企业财务管理的重要性，做好财务管理等相关工作能够为能源企业全身心投入到市场竞争中提供一个相对稳定的发展环境，在制定预算计划中表现尤为明显。其次，资金预算相对于其它预算方法具有明显优势，而当前能源企业的相关管理者和执行者对具体流程信息掌握不全面，因此很难采取有效措施解决在这个过程中出现的问题。最后就是制度方面，企业缺乏财务管理流程，预算编制在很大程度上趋于形式化，缺乏客觀性等问题，因而预算作用的发挥受到制约，传统财务管理存在的弊端逐渐显现出来，且滞后性严重。

2.2、财务管理形成虚设，其作用没有充分体现出来且趋于形式化。绝大部分的能源企业在财务管理中形式大于内容，更有甚者是相关人员利用权责之便谋取私利，严重阻碍着能源企业的发展。仅仅是立足行政角度，没有依据企业实际情况进行。尽管明确了相关财务管理人员的职责，但是都趋于形式化没有充分落实。也正是因为财务管理制度缺乏科学性和完整性，换一种方式来说，缺乏有效的财务管理制度必然会影响能源企业发展，严重时会使企业破产。诚然财务管理执行难度大，是因为受诸多因素影响，但是如果企业相关管理人员对此予以高度重视，建设高素质人才队伍，能够根本性解决或者有效缓解财务管理对企业发展带来的一系列问题，从而为能源企业提供一个相对稳定的发展环境，使之在激烈市场竞争中占据更大优势。

3、加强能源企业财务管理的措施

3.1、运用多种方式，根本性能源企业会计人员的综合素养。现代能源企业的财务管理涉及范围比较广，具体运用过程中需要综合各方面知识，基于此，能源企业相关管理人员必须引起高度重视，运用多种方式根本性提升财务管理相关工作人员的综合素养，为打造优质人才队伍而努力。首先，树立终身学习理念，在工作过程不断提升技能，更好的适应社会发展需要。会计职业道德评价一定程度上能够反映会计人员在工作过程中的道德表现，根本性作用于会计人员思想道德建设。而其职能和作用的发挥其主要是依靠科学合理的职业道德体现的，在特定条件下离开了会计职业道德其就会失去其存在的意义，何谈作用的发挥。针对当前能源企业财务管理意识薄弱的现状来看，应当结合《公民道德建设实施纲要》在这个基础之上结合公司实际情况建立健全能源企业会计考核标准，最大限度调动其工作积极性，使其全身心的投入到能源企业发展过程中。

3.2、规划财务行为，强化基础管理。财务资产管理控制涉及范围比较广，囊括内容也比较多，从深层次上来说涉及到企业与外界存在的经济关系，倘若没有正确好处理这两者之间存在的关联，一定程度上会束缚能源企业的发展，从而丧失在市场竞争中的地位。再者，针对能源企业不同时期采用的方法也就不同，基于此，强化基础管理，有针对性的开展财务管理工作具有迫切性，某种程度上能够避免相关工作人员利用职权之便谋取自身立于，根本性解决因财务管理出现问题而影响能源企业发展的问题，更好的满足能源企业发展需要，更好的参与到市场竞争中。在对资产管理的过程中，固定资产是能源企业创造价值的重要生产资料，与货币资金起到的作用是等同的。但是考虑到固定资产种类繁多等其它因素，无形之中增加了企业管理方面的困难。但是规划财务行为，强化基础管理，这些问题都能够得到有效解决，为能源企业发展提供一个稳定的发展环境。

4、结语

在新形势下要加强能源企业财务管理，要求相关管理者正视其存在的不足并找出行之有效的解决办法，为能源企业发展提供一个相对稳定的发展环境，使得其在激烈市场竞争中占据更大优势，促进能源企业健康有序发展，为我国经济发展做出更大贡献。

参考文献：

[1]王凤霞.浅谈油田企业全面预算管理的若干问题与对策[J].长江大学学报（社会科学版），2006（02）

[2]张雪莲.铁路多经企业实行全面预算管理有关问题的探讨[J].铁道运输与经济，2007（04）

4.XX水泥公司能源管理制度 篇四

×××× 能源管理相关规定

各部室、车间：

为进一步加强能源管理，合理利用能源，杜绝能源浪费，降低能源消耗，提高能源利用效率和企业的经济效益，根据《省人民政府关于印发贵州省“十二五”节能减排综合性工作方案的通知》（黔府发„2011‟38号）和《关于印发万家企业节能低碳行动实施方案的通知》（发改环资„2011‟2873号）要求，特建立我公司节能工作领导小组，设立节能管理办公室，现就机构设置、职责及管理制度规定如下：

一、公司节能工作领导小组 组

长：

副组长：

成员：

以及公司各车间和部室负责人

二、领导小组的主要职责：

节能管理办公室设在公司生产技术部，任办公室主任，设立能源管理岗位，人员为。

（一）领导小组的总体任务及目标

1、认真贯彻执行国家和省有关节能法律、法规、政策、标准和规范，根据公司经营方针和目标，在充分考虑经济、社会和环境效益的基础上，制定公司能源管理方针。在其基础上，制定和长远能源管理目标，且能源管理方针和目标以书面文件颁发，并严格贯彻执行。

2、加强节能工作的领导和管理。建立节能工作责任制，完善节能管理体系，依法设立能源管理岗位，聘任具有节能工作经验的工程师担任能源管理人员。

3、建立健全节能管理机构。明确各部门和各生产环节、岗位的节能工作责任，将能源利用管理制度落实到人，并定期检查制度的执行情况。

4、制定并组织实施节能工作规划、计划和节能技术进步措施，积极采用节能新技术、新工艺、新设备、新材料，逐步淘汰能耗高的落后技术、工艺、设备和材料，按期或提前完成国家和省公布淘汰的落后生产能力和高耗能、重污染设备，提高能源利用效率。

5、建立能源消费统计和能源利用状况报告制度。

6、实行能源定额管理制度。按照科学、先进、合理的原则，对各主要耗能产品、工艺、设备和岗位制定能源消耗定额、定期对定额完成情况进行考核，并与奖罚措施相结合。

7、开展能源审计，完成审计报告。通过能源审计，分析现状，查找问题，挖掘潜力，提出切实可行的节能措施。

8、按规定配备能源计量器具，加强计量管理，完善能源统计制度。

9、制定节奖超罚办法，每年安排一定数额的节能奖励资金，对在节能工作中做出突出贡献的集体和个人给予奖励。

10、组织开展经常性的节能宣传和培训，提高依法用能，节能增效的意识。

（二）节能管理办公室的管理职责：

1、生产技术部是公司能源管理的主管部门，负责公司日常能源管理工作。

2、负责宣传和贯彻执行国家、省和市有关节能方面的法律、法规、政策、标准和规范，制定本公司能源管理的有关规章制度。

3、了解国内外节能动态，组织推广节能新技术，新工艺、新设备、新材料的应用。

4、建立能源管理体系，组织开展能源审计和能源规划。

5、负责本公司节能现场管理和合理用能的监控和检查，节

能目标分解。

6、督促有关部门建立及完善能源统计、定额、计量、成本、购销等制度工作。

7、负责公司日常能源计量和能源统计工作。

（三）各车间的能源管理职责：

1、专人（或兼职）担任本单位能源管理人员，负责本单位的能源管理日常工作。

2、完成公司制定的能源消耗定额。

3、落实公司节能管理部门的工作安排，根据本单位实际制定本单位的节能管理制度和措施。

4、配合公司节能管理部门搞好本单位职工节能教育、宣传工作。

5、年终对本单位进行节能工作总结，并报生产技术部门。

（四）财务部的能源管理职责：

1、财务部是能源消耗成本管理的主管部门，负责能源消耗成本的管理工作。

2、每年在资金预算中安排一定数额的节能研发和节能技改专项资金。

3、建立能源消耗成本管理制度。

4、建立能源成本台帐、节能项目投资台帐。

（五）企管部的能源管理职责：

1、企管部是节能培训的主管部门，负责公司节能培训的管

理工作。

2、建立节能培训制度。

3、建立节能培训计划、节能培训台帐。

（六）党群部能源管理职责：

1、党群部要在公司内部局域网、黑板报、宣传栏等媒介上优先宣传节能有关报导。

2、配合其他部门，宣传报道有关节能知识。

3、建立节能报道的统计台帐。

附件：《××××能源管理制度》

二○一二年十二月二十八日

主题词：公司 节能 管理 制度 主 办：生产技术部

××××综合办 2012年12月28日印发

校对：（共印28份）

附件：

××××能源管理制度

本制度所称节能，是指加强用能管理，采取技术上可行，经济上合理以及符合环境保护要求的措施，减少能源购入、储存、加工转化和消费等各个环节的损失和浪费，更加有效、合理地利用能源。所称能源，是指原料煤、燃料煤、电力、蒸汽、汽油，以及压缩空气等。

公司能源管理坚持“以人为本，关注环境，追求持续发展，充分利用科学技术和管理措施，把产品能源消耗降低最低”的目标方针；坚持实行行政领导负责制，主要负责人对全公司能源管理工作负责，职能部室、车间主要负责人对本单位的能源管理工作负责；坚持实行分工、分级负责制。公司副总经理在总经理领导下对分管范围内的能源管理工作负责，各职能部室和管理人员对职责范围内的能源管理工作负责。具体如下：

一、原料煤、燃料煤的管理

1、采购部负责原料煤、燃料煤的采购，确保煤炭质量和数量满足生产需要；党群部负责原料煤的验收。进库的原料煤、燃料煤由采购部、化验室按规定取样进行工业分析。入窑的燃料煤由化验室取样分析。

2、原料煤、燃料煤的计量工作由生产技术部负责。衡器按

规定及时进行校验，确保计量准确无误。

3、采购部必须保质保量供应生产用原料、燃料煤。

4、购入原料煤、燃料煤必须经计量、质量验收后方可入库，凡未经计量、质量验收的原料煤、燃料煤不得入库。

5、进库的原料煤要按矿点、粒度堆放，严禁混堆、混烧。原料煤、燃料煤入库后，运输汽车、道路上的煤必须清理干净，转入库内，杜绝浪费现象。

6、原料车间在堆煤时要尽量减少煤的损失，路上的撒煤要及时回收。

7、企管部会同有关部门每月底进行一次煤库盘存，做到账物相符，收支平衡。

二、电力的管理

1、生产区和生活区的电力一、二级计量由机修车间负责抄录、汇总，每月向企管部和生产技术部报送；

2、坚持计划用电、安全用电、服从电网调度、由机修车间统一对外联系。

3、加强用电管理，做到经济运行，压缩非生产用电，由机修车间统一平衡。

4、各生产车间和辅助车间用电均应装电表计量，100kw以上用动机单独装表计量。

5、加强无功管理，同步电机运行功率因数应在97%以上，总降监督，值班电工负责调整。

6、杜绝长明灯，按公司规定使用空调，严禁无人开电扇、电脑等用电设备，长时间不用的电器应关掉电源开关，做到节约用电。

三、水的管理

1、生产区水的一、二级计量由机修车间负责抄表、汇总，每月向生产技术部和企管部报送；生活区的用水由综合办负责抄录。

2、生产区主要用水（含消防水、循环水等）设备每小时耗水10吨以上的，都应装计量水表。

3、根据生产用水负荷及不同季节，全公司用水由生产技术部统一平衡。

4、任何单位不得任意接生活水管。外单位接水管，需经主管副总经理书面同意，经生产技术部指定位置后，才能施工。公司内接水管，应打书面报告，经生产技术部同意后，方可施工。

5、杜绝长流水，严禁用循环水冲地，减少生产水冲地，做到节约用水。

四、油品的管理

1、油品的采购由采购部负责，储存和计量由物流中心负责。

2、物流中心和领用单位对进、出油品建立台帐，每月向生产技术部报送。

3、各有车辆单位，要管好、用好车辆，专人驾驶；各种汽车按耗油指标用油，节约有奖，超标受罚。

4、润滑油使用单位要建立领、用台帐，严禁造成油污染事

5.能源公司财务管理制度 篇五

1我国能源矿产企业财务管理现状

1.1缺乏风险意识

能源矿产企业的经营业务较广，企业内部财务管理所涉及的内容极其复杂，所以，企业财务管理人员必须改变传统的管理观念，加强财务管理的风险意识实际工作当中，很多能源矿产企业的财务人员对于企业的日常财务活动缺乏风险意识，往来账款很多未得到及时的处理，对企业信誉造成了不良影响，使企业无法正常运营，导致企业形象受损

1.?贝才务体系不完善

由于当前能源矿产企业的市场竞争非常激烈，企业的发展面临着较大的挑战，但内部财务管理体系并不完善，难以对企业的经营活动形成正确的指导例如，企业内部制度及其相关职责不明确，且管理结构松散，不能进行准确的财务分析，而且对于企业的资金及投资存在盲目性和随意性，使企业周转资金欠缺，对企业经营活动影响较大

1.3缺乏监督控制

6.能源公司财务管理制度 篇六

本报讯（通讯员***）5月9-10日，在全体员工的共同努力及*****老师们的悉心帮助下，****公司进行了能源管理体系首次内部审核工作。

自****年**月体系建立至今，分公司的能源管理工作一直处于摸索阶段，本次内审是证实体系运行方向是否正确的重要工作，意义非凡，****公司领导对此也极为重视，为保证内审效果，****部也全程参与此次内审工作。四组咨询老师分别带内审员以集中审核的方式对分公司的基础设施、规章制度、日常能源工作等几方面进行细致的审查。

经过各个内审小组深入生产现场的检查及询问，共发现分公司目前存在24项运行问题，通过对问题项的分析，内审小组经过研究讨论并书面提出了10个不符合项。

目前，分公司相关部门已经认真分析并制定相关措施来解决24个问题项，并要求其他部门对问题项进行举一反三的自查工作，针对10项不符合，已责令涉及到的部门在一个月内形成闭环。

7.能源公司财务管理制度 篇七

企业管理的核心是财务管理。气电集团在深化管理体制改革、完善公司治理结构, 提高资源配置效率, 增强企业增值能力, 创造一个又一个优秀管理成果的过程中, 财务工作也在基础管理、风险控制、效率提高、效益增强等方面取得了较大成就, 为气电集团天然气及发电产业的可持续发展及二次腾飞奠定了坚实的基础。

一、集团化的财务管理理念及管理体系日趋完善

经过多年的实践与提升, 气电集团财务管理团队已逐步形成了“一套财务管理理念、三大核心管理体系”。

(一) 气电集团财务管理理念是以风险控制、创造价值为核心的集团化财务管理

气电集团财务管理团队紧紧围绕公司的战略目标和发展任务, 以风险管控为基础, 以持续创新为手段, 以激励机制为驱动, 以创造价值为目标, 以人才体系为保障, 以专业服务为抓手, 充分发挥集团化财务集中管理的规模优势与协同效应, 为气电集团建设国际一流清洁能源公司提供助力。

在对财务管理理念的贯彻上, 气电集团财务管理团队主要采用了“一个报告、两个统一、三个集中”的手段与措施, 其中“一个报告”是指财务管理报告;“两个统一”是指统一预算管理、统一会计政策;“三个集中”是指集中资金管理、集中税务管理、集中保险管理。

(二) 气电集团核心管理体系由财务内控制度体系、预算管理体系、资金管理体系三大体系组成

1. 完善集团化财务内控制度体系建设, 提升整体风险防范能力。

按照将“制度化、流程化、科学化”的管理目标体现在配套的制度、流程中, 做到责任明确、风险可控的原则, 气电集团已建立了由管理制度、管理办法、实施细则三个层级组成的财务内控制度体系。其中“细则服从办法、办法服从制度”、“下属公司制度上级公司审批”、“以风险管理为导向, 把内控活动列表与管理措施内化到制度中”的管理要求更增强了气电集团财务内控制度体系的强制性与统一性。

2. 夯实预算管理基础, 向“预算引导型”财务管控模式转型。

气电集团“预算先导型”财务管控模式的实施, 强化了资源配置手段的组合运用, 引导了资金理财、政府补贴及税收优惠等政策争取, 并将预算管控措施渗透到各业务领域, 通过优化资源船期安排, 合理确定新增基础设施投产时间, 使之与资源、市场相配套, 实现业务部门与财务部门的良性互动, 最终形成集团合力。

3. 强化风险与效益, 打造资金集中管理体系。

首先, 气电集团建立了规范的投融资管理制度与流程。项目投融资须以项目可研为基础, 防止无目的、不讲效益的投融资活动, 并通过强化项目进程跟踪管理, 制止、清理低效资产。其次, 严格实行收支两条线的资金管理模式。所有收入资金均纳入到收入专用账户管理, 所有支出资金均由支出账户对外进行支付, 对外支付严格贯彻无预算不得动用资金原则。最后, 气电集团分板块建立了高效运转的“资金池”管理模式。针对分公司, 建立了日间资金上划、日末资金清零的高度集中的“资金池”管理模式;针对合营公司, 在不改变各公司资金所有权、使用权、收益权的前提下, 以超额利益机制为驱动, 采用委贷“资金池”的管理模式。资金池的管理模式提高了气电集团整体风险管控能力与价值创造能力。

二、创新型的财务管理实践已在气电集团结出果实

(一) 制订气电集团特色的会计核算办法, 奠定财务信息基石

气电集团在遵循国家企业会计准则及总公司会计办法的前提下, 依托国际知名会计师事务所, 由总部直接操作, 制订出了一套具有气电集团业务特色、符合集团财务管控要求、水平高、执行力强的会计核算办法, 为提高集团化的财务管理奠定了信息基石。

(二) 创新财务管理思路, 打造财务共享服务中心

气电集团积极探索并建立了具有集团管控型的财务共享服务模式, 目前已成功完成了试点单位的建设与运营, 未来通过进一步推广, 将为近百家单位提供会计核算、报表出具、预算、资金、税务、保险等服务功能, 对全集团财务风险控制、规范性管理和标准化对标工作发挥了积极作用。

IT技术、网络技术、移动技术的迅猛发展与广泛应用, 为传统操作型的“财务共享中心”向创新管控型的“财务共享中心”发展提供了有力支持与保障。气电集团通过将预算系统、资金系统、核算系统的有机整合, 打通了“预算、资金、核算”三位一体的财务全流程管控体系, 避免了财务信息形成孤岛, 向管控型“财务共享中心”建设迈出了关键一步。

(三) 创新“产贸融”结合的资金管理与运作模式, 提升业务支持能力与价值创造能力

1. 国际贸易融资理财业务综合收益稳步增长。气电集团依托国际贸易业务背景, 结合境内境外两个市场、两种利率、两种汇率的差别走势, 通过对多种金融产品进行无缝组合运用, 自2009年底开始创造性地开展无风险、固定收益的贸易融资理财业务以来, 截至2013年底, 已创造性的开发并应用了近20种操作模式, 涉及交易金额75亿美元, 实现无本金资金运作收益超过了10亿元人民币。通过依托国际贸易流、资金流, 进行无本金、无风险资金运作, 创造超额资金收益, 切实提高了气电集团进口LNG综合竞争优势, 增加了LNG对外销售的价格调整空间。

2. 发挥气电集团金融资源优势, 支持销售资金回笼。在下游客户的资金回笼管理上, 发挥集团总部金融资源优势, 通过与银行进行“总对总”协调, 深化应用“供应链融资产品”, 既加快了销售资金回笼, 降低了应收账款风险, 节约了资金占用成本, 又通过为下游客户提供低利率融资, 拉近与客户的距离, 为双方未来进一步加强合作奠定基础, 推进了气电集团“产贸融”的资金管理模式。

3. 多方式多渠道筹措低成本资金, 确保项目建设顺利开展。气电集团全年筹融资规模创历史新高, 2013年银行融资规模折合人民币达到了400亿元。其中, 在海油总公司领导下, 成功在美国及欧洲同时进行13亿美元、5亿欧元发债, 实现了总公司及气电集团首次海外发债, 并开启了中国企业欧元债券发行的先河, 将气电集团筹融资工作推向了新的高度。

三、培育精英、团结进取, 打造一流财务管理团队

财务部是气电集团的“管家、参谋、诊所”, 气电集团事业的高效、持续发展需要一支一流的财务管理团队。

1.财务部是一支政治觉悟高、思想作风正, 不怕苦、不怕累的队伍。始终与国家政策、总公司决策保持一致, 防止国有资产流失, 促进国有资产保值增值是每一名气电财务人的光荣使命。工作不挑肥拣瘦, 工作时间高效运转, 下班时间加班加点, 每个气电财务人都在无怨无悔的为公司的发展贡献力量。

2.财务部是一支锐意改革、创新进取的队伍。不墨守常规, 不崇尚懒政, 深入研究企业财务内控机制, 打破利益, 简政放权, 主动争取国家财政、税收优惠政策, 积极创新资金运作模式。

3.财务部是一支业务水平精、素质能力强, 注重学习的队伍。气电集团财务部现有员工35人, 平均年龄31岁, 硕士研究生18人, 中级以上职称17人, 非执业注册会计师4人, 注册税务师2人。作为国际化清洁能源公司, 气电集团财务部不但注重加强财会人员专业化素质的提高, 更加注重国际化人才的培养, 每年定期派出财务人员到美国、澳大利亚、香港等地交流、学习。

4.财务部是一支团结协作、高效运转的队伍。气电集团财务部高度重视团队建设, 各岗位之间在日常工作、学习、生活中始终秉承相互支持、相互协作的理念, 一人工作上有困难, 整个岗位甚至整个部门都伸出援手, 与其他部门配合、对下属公司管理更是以协作、服务为根本理念。

5.财务部是一支遵制度、守纪律, 执行力强、工作到位的队伍。遵守制度、遵守纪律, 贯彻公司战略规划, 又好又快推进工作, 不打折扣实现目标, 是气电集团财务人取得一个又一个辉煌成绩的保障与根本。

8.能源公司财务管理制度 篇八

随着市场竞争的加剧，组建集团公司已成为企业谋求生存与发展的有效途径之一。而集团公司的兴衰成败取决于集团公司的管理，企业管理的核心就是财务管理。为使集团公司和所属的子公司按照既定目标规范运作，协调发展，关键在于集团公司能否强化对子公司的财务管理。

一、集团公司财务管理中存在的问题

（一）缺乏科学的财务管理理念

由于集团公司正处于发展阶段，集团公司财务管理尚处于研究与摸索阶段，财务人员正处于由传统财务管理理念向现代财务管理理念转变时期，尚未树立起诸如时间价值、风险价值、边际成本、机会成本等现代财务管理的理念，导致在财务管理实践中的一些不科学做法，未能在资金利用效率与投资回报方面实现更优化。

（二）缺乏有效的财务约束机制

虽然建立了公司制管理体制，设立了股东会、董事会、监事会、总经理等不同利益主体之间的决策层制约机制，但在实际工作中，董事长兼总经理现象较为普遍。监事会往往形同虚设，股东会职权也很难真正发挥，出现最高管理层决策与实施行为约束的“真空”地带。

（三）“全程化”控制机制未能有效落实

公司虽然建立了事前预算、事中控制、事后分析的“全程化”控制机制，但在实际实施中，事前预算难以做到准确与科学，事中控制流于形式，未能有效发挥监控作用，事后分析停留在财务成果与预算的对比分析上，未能从深层次分析公司存在的财务问题、提出有效的对策，财务分析报告缺乏有效性，往往造成子公司游离于核心企业的财务控制之外，影响公司资源的合理配置和要素的优化组合，削弱集团的整体优势和综合能力的发挥。如集团投资结构欠佳，投资收益率不高，经营风险加大；对外举债规模失控，资本结构欠合理，利息支出增大，财务风险增加等。

二、加强对子公司财务管理的对策

（一）健全集团公司内部财务管理制度

集团公司涉及面广、业务量繁杂，必须建立健全一套完善的内部财务管理制度，既能充分发挥集团母公司财务调控功能，又能激发子公司的积极性和创造性，并可有效控制母公司及子公司的风险。

1.健全资本、运营制度。如投资、筹资等，母公司应集权管理，但要给予子公司适当的分权。同时母公司应健全子公司对外投资及筹资的立项、审批、控制、检查制度，并重视跟踪管理，规范子公司的行为。

2.健全资金管理制度。母公司应当建立以现金流为核心的内部资金管理制度，明确资金调度的审批权限和程序，利用合法的金融工具，对企业资金实行统一集中管理，从而提高资金使用效率和降低风险。

3.健全资产管理制度，对子公司资产的现状、存量、增减变动的情况实行动态管理。

4.健全公司财务会计制度。如不相容职务分离制度、授权与审批制度、财产的实物控制制度以及收支管理制度等。统一管理集团财务部下派财务人员，对财务人员进行教育培训、工作指导、业务考评等。

5.健全财务预决算和重要费用控制制度，通过预算明晰各子公司经营者的权限和责任，将预算指标与经营者和子公司的工资总额挂钩，使集团公司对各子公司的财务收支情况做到事前控制，强化财务控制功能。

（二）加强投资管理

1.控制好投资方向。集团公司应根据自身的优势以及投资市场的情况，选择好适合集团发展的投资方向。以原有基础行业为主要投资方向，同时善于捕捉有利商机，适当进行多元化投资。

2.控制好投资规模。集团公司的发展要立足于公司的实力和投资承受能力，在充分考虑投资成本、管理能力、投资回报期长短等因素的基础上，统览全局，合理设计投资规模，以求最佳投资回报率。

3.严把子公司投资项目的审定关。集团公司应建立健全投资项目的可行性论证制度及投资项目审定决策程序，明确划分投资项目审定权限。

4.科学确定投资回报指标。按照投资回报率和投资资本额来核定利润指标。利润指标应与子公司的工资总额挂钩，与子公司的基本权利和责任挂钩。

（三）统筹资金管理

集团公司应建立资金结算中心集中管理整个集团的资金，统一管理子公司的银行账户，做好集团内资金余缺的调剂，核定子公司对外付款的定额，审核子公司内部贷款申请，控制集团公司流动资金存量和应收账款总量等。

（四）建立财务管理信息监控系统

为确保集团公司各种会计信息真实可靠，充分发挥财务信息的决策价值与控制功能，集团公司应确立一整套明晰的、可操作的信息报告规范，如财务信息质量标准、财务信息报告标准、财务信息报告结构内容、财务信息报告组织程序等，督导子公司组织会计核算、及时准确地填报会计报表。

（五）强化内部审计

集团公司应建立完善的内部审计制度，重点做好财务收支审计、年度审计、财务决算审计、重大投资与资产购置审计、经济责任审计等。应根据经营规模设立专门的内部审计部门并配备专（兼）职审计人员，开展定期或不定期审计工作，并将内部审计的结果作为子公司考核奖惩的重要依据。

（六）提高财务管理人员素质

9.能源公司财务管理制度 篇九

XX 新能源有限公司

公文管理办法

目的 为规范 XX 新能源有限公司（以下简称 XX 公司）公文管理，建立符合公司特点的公文体系，使公司公文处理工作规范化、制度化、科学化，提高运转效率和公文质量，制定本办法。

适用范围 本办法适用于公司各部门、各分子公司。

规定与程序 3.1

公文处理原则 3.1.1

公文处理应当坚持实事求是、准确规范、精简高效、安全保密的原则。

3.1.2

公文处理必须严格执行国家保密法律、法规和其他有关规定，确保国家秘密和企业商业秘密安全。

3.2

公文种类 3.2.1

公司的公文包括以下种类：

3.2.1.1

决定：适用于对重要事项作出决策和部署，奖惩有关部门及人员，变更或者撤销不适当的决定事项。

3.2.1.2

通知：适用于发布公文、转发上级单位和不相隶属单位的公文、传达要求各部门、各分子公司办理和需要有关部门负责人周知或者执行的事项、任免和聘用干部。

3.2.1.3

通报：适用于表彰先进，批评错误，传达重要精神和告知重要情况。

3.2.1.4

报告：适用于向上级单位汇报工作，反映情况，答复上级单位的询问。

3.2.1.5

请示：适用于向上级单位请求指示、批准。

3.2.1.6

批复：适用于答复所属分子公司请示事项。

3.2.1.7

函：适用于不相隶属单位之间或部门之间商洽工作、询问和答复问题，以及不相隶属单位间的请求批准和答复审批事项等。

3.2.1.8

意见：适用于对重要问题提出见解和处理方法；答复对方征求对某项工作的意见。

3.2.1.9

纪要：适用于记载会议主要情况和议定事项。

3.2.2

公司公文的形式包括以下几种：

3.2.2.1

公司党委文件； 3.2.2.2

公司行政文件（函）； 3.2.2.3

公司纪检组文件； 3.2.2.4

公司工会文件。

3.2.3

对下列事项的行文，适用党委文件：

3.2.3.1

向上级单位党委呈报请示、报告和意见； 3.2.3.2

传达贯彻党的路线、方针、政策，作出重要工作部署； 3.2.3.3

公司各部门、各分子公司的有关人事（党内职务）任免事项等。

3.2.4

对下列事项的行文，适用公司行政文件：

3.2.4.1

向上级单位报送请示、报告和意见； 3.2.4.2

向各部门、各分子公司发布重要事项或者法定事项； 3.2.4.3

传达贯彻党和国家的路线、方针、政策，作出重要工 作部署； 3.2.4.4

向各部门、各分子公司印发具有普遍指导意义的通知、通报、意见等； 3.2.4.5

奖惩有关部门及人员； 3.2.4.6

转发上级单位重要文件等； 3.2.4.7

公司各部门、各分子公司的有关人事任免事项等。

3.2.5

对下列事项的行文，适用于公司发函：

3.2.5.1

向上级单位领导同志个人呈报报告性公文； 3.2.5.2

向上级单位办公室或内设机构报告交办事项的办理情况； 3.2.5.3

向不相隶属单位或部门请求批准和答复审批事项，商洽工作、征询意见或答复问题。

3.2.6

向 XX 公司和地方政府等上级纪检单位的请示或报告，转发上级纪检单位文件和规定，公司纪委布置工作，适用纪检组文件。

3.2.7

向 XX 公司和地方等上级工会组织上报的文件，转发上级工会组织文件和规定，公司工会组织布置工作等适用工会文件。

3.3

公文格式

3.3.1

公司公文格式分为两种：红头文件格式、红头函件格式。公司内部行文尽量使用简便格式/表格格式。

3.3.2

公文用纸采用国际标准 A4 型（长 297mm、宽 210mm）,左侧装订。用纸天头（上白边）为 7mm±1mm，订口（左白边）为 28mm±1mm，版心尺寸为 156mm×225mm（不含页码）；正文用3 号仿宋字体，一般每面排 22 行，每行 28 个字。

3.3.3

红头文件格式由眉首、主体、版记 3 部分构成。置于公文首页红色反线以上的各要素统称眉首；置于红色反线以下至抄送之间的各要素统称主体；置于抄送及以下的各要素统称版记。

3.3.3.1

眉首部分由公文份数序号、密级和保密期限、紧急程 度、发文单位标志、发文字号和签发人等内容组成。

a)公文份数序号是公文印制份数的顺序号，由 6 位阿拉伯数字组成。涉密公文应当标注份号，顶格标识在版心左上角第一行。涉密公文应当根据涉密程度分别标注“绝密” “机密” “秘密”，商业秘密等级依据《XX 集团公司商业秘密管理办法》确定，分为核心商密及普通商密。密级用 3 号黑体字，顶格编排在版心左上角第二行。保密期限用阿拉伯数字 3 号黑体字编排在密级之后，国家秘密等级和保密期限之间用“★”隔开。商业秘密可在秘密等级前标识权属“XX”，商业秘密等级和保密期限之间用“▲”隔开。公文的密级需要变更或解除的，由发文部门或保密办公室决定。

b）

紧急公文根据紧急程度可标明“特急”、“加急”。一般

自公文发送后一个工作日内要求回复的，可标“特急”。三个工作日内要求回复的，可标“加急”。如需标识紧急程度，用 3 号黑体字，顶格标识在版心左上角第三行。

c)发文单位标识由“XX 新能源有限公司”加“文件”组成。发文单位标识上边缘至版心边缘为 35mm。发文单位标识使用小标宋字体，按照标识的字数设置合适的字号，用红色反线标识。联合行文时主办单位名称在前，“文件”二字置于发文单位名称右侧，上下居中排布。如联合行文机关过多，必须保证公文首页显示正文。

d)发文字号由发文代字、年份和发文顺序号组成。发文单位标识下空 2 行，红色反线之上 4mm 处，用 3 号仿宋体标识，平行文居中排布，上行文居左空 1 字标注，年份、序号用阿拉伯数码标识，年份应标全称，用六角括号“〔〕”扩入，序号不编虚位（即 1 不编为 001），不加“第”字，即“XXXX 新能源〔XXXX〕年

号”。联合行文使用主办单位的发文字号。发文字号由综合管理部标注。

e)上报的公文需要标注签发人姓名，平行排列于发文字号右侧。发文字号居左空 1 字，签发人姓名居右空 1 字。“签发 人”三字用 3 号仿宋体，签发人后标全角冒号，冒号后用 3 号楷体标识签发人姓名，联合行文应当标注各个联合行文单位签发人的姓名，每排 2-3 人。

3.3.3.2

公文主体由标题、主送单位、正文、附件说明、成文

日期、发文机关署名、印章、附注等内容组成。

a)公文标题由发文机关名称、事由和文种组成。标注在红色反线下空 2 行，2 号方正小标宋简体字，可分一行或多行居中排布。回行时，要做到词意完整，排列对称，长短适宜，间距恰当。公文标题中除法规、规章名称加书名号外，一般不使用标点符号，出现缩略语以及具有特定含义的词语时用双引号。

b)主送单位应当使用机关全称、规范化简称或者同类型机关统称。位于标题下空 1 行，左侧顶格用 3 号仿宋体标识，回行时仍顶格，同级主送单位之间用顿号隔开，不同级之间用逗号隔开，最后一个主送单位名称后标识全角冒号。如主送单位名称过多而使公文首页不能显示正文时，应在首页标识规范统称，并将主送机关名称移至版记，标注方法见“抄送”部分。

c)公文正文。公文首页必须显示正文。一般用三号仿宋体字，编排于主送机关名称下一行，每个自然段左空二字，回行顶格。文种结构层次序数依次可用“一、”“（一）”“1.”“（1）”标注。其中第一层标题使用黑体字，第二层标题使用楷体字，第三层和第四层标题使用仿宋体字标注。当公文结构层次只有两层时，第二层序号可使用“（一）”或“1.”。

d)附件。公文如有附件，在正文下空一行左空二字用三号仿宋体标识“附件”，后标全角冒号和名称。如有多个附件，使用阿拉伯数码（如“附件：1.×××××××”），附件名称后不加标点符号。附件名称较长需回行时，应与上一行附件名称的首

字对齐。附件应与正文一起装订，并在附件左上角第 1 页顶格标识“附件”，有序号时标识序号。附件的序号和名称前后标识应一致。

e)成文日期即领导签发日期，任免文件以党委会通过日期为准，联合发文以最后签发单位签发日期为准。成文日期原则上在正文下空四行处，右空四字编排。如有附件，在附件下空行。成文日期用阿拉伯数字标识，要标全年、月、日。

f)印章。单一行文时，在成文日期之上、以成文日期为准居中编排发文单位署名，印章端正、居中下压发文单位署名和成文日期，使发文单位署名和成文日期居印章中心偏下位置，印章顶端应当上距正文（或附件）一行之内。联合行文时，一般将各发文机关署名按照发文机关顺序整齐排列在相应位置，并将印章一一对应、端正、居中下压发文机关署名，最后一个印章端正、居中下压发文机关署名和成文日期，印章之间排列整齐、互不相交或相切，每排印章两端不得超出版心，首排印章顶端应当上距正文（或附件）一行之内。

g)加盖签发人名章时，在正文或附件说明下空二行右空四字加盖签发人名章，签名章左空二字标注签发人职务，以签名章为准。在签发人签名章下空一行右空四字编排成文日期。联合行文时，应当先编排主办机关签发人职务、签名章，其余机关签发人职务、签名章依次向下编排，与主办机关签发人职务、签名章上下对齐；签发人职务应当标注全称。

h)附注。上报的公文如有附注，用三号仿宋体，居左空二字加圆括号标识在成文日期下一行。

3.3.3.3

公文版记部分置于公文偶数页最后一页，由抄送单位、印发单位和印发日期组成。版记中的分割线与版心同宽，首条分隔线和末条分隔线用粗线，中间分隔线用细线。首条分隔线位于版记中第一个要素之上，末条分隔线与公文最后一面的版心下边缘重合。

a)公文如有抄送，左右各空一字编排，用四号仿宋体标识“抄送”，后标全角冒号后加抄送单位的全称、规范化简称。回行时与冒号后的抄送单位对齐，在最后一个抄送单位后标句号。公文如无抄送，应删除该要素。如需把主送机关移至版记，除将“抄送”二字改为“主送”外，编排办法同抄送机关。既有主送又有抄送时，应将主送置 于抄送之上一行，中间不加分割线。

b)印发单位和印发日期位于抄送单位之下，左空一字标注印发单位，同行右空一字表示印发日期，用四号仿宋体字。印发日期用阿拉伯数码标识。

c)红头文件页码用 4 号半角宋体阿拉伯数字，置于版心下边缘之下，数字左右各放一条一字线，一字线距离版心下边缘7mm。单页码居右空 1 字，双页码居左空 1 字。空白页和版记页均不标识页码。公文附件与正文一起装订时，页码应当连续编排。3.4

行文规则 3.4.1

行文应当遵循确有必要，讲求实效，注重针对性和可操

作性的原则。凡党和国家的法规、法律已有明确规定的，不得再 制发文件。凡是能当面商洽或能通过电话、传真、网络等方式办理且无需存查的事项，不要行文。凡现行文件规定仍然适用的，不得再发文。

3.4.2

行文关系应依据隶属关系和职权范围逐级行文。不得越级行文。特殊情况下必须越级行文时，应抄送被越过的单位。除党政联合行文等特殊情况外，原则上不得党、政交叉行文。

3.4.3

同级或不相隶属的单位可联合行文。对联合行文应明确主办单位。上下级单位不得联合行文。同一单位内的不同部门原则上不联合行文。

3.4.4

向上级单位行文时，应遵循以下规则：

3.4.4.1

原则上应主送一个上级单位，根据需要可同时抄送相关上级单位和同级单位。

3.4.4.2

文种可使用“请示”、“报告”或“意见”。

3.4.4.3

“请示”应一文一事。不得在“报告”等非请示类公文中夹带请示事项。

3.4.4.4

除领导直接交办事项外，不得以公司名义向上级单位领导报送公文，不得以个人名义向上级单位报送公文。

3.4.5

向平级或不相隶属的单位行文时，应遵循以下规则：

3.4.5.1

与 XX 公司系统内平级或不相隶属的单位之间的重要行文，应抄送共同的上级单位。

3.4.5.2

文种可使用“函”、“意见”或“纪要”。

3.5

发文办理 3.5.1

公文拟制 3.5.1.1 公文内容符合法律法规和党的路线方针政策，贯彻公司重大决策部署，完整准确体现公司意图。

3.5.1.2

一切从实际出发，所提政策措施和方法切实可行。

3.5.1.3

内容简洁，主题突出，观点鲜明，结构严谨，表述准 确，文字精练。

3.5.1.4

文种正确，公文形式恰当，格式规范。

3.5.1.5

深入调查研究，充分进行认证，广泛听取意见。

3.5.1.6

人名、单位名称、地名、数据和引文应当准确无误。日期应写具体的年、月、日。引用公文应当先引标题，后引发文字号并加括号。使用简称时，一般先用全称，并注明简称。使用英文字母缩写时，应先用中文全称，并注明英文缩写。

3.5.1.7

拟制紧急公文，应当体现紧急的原因，并根据实际需要确定紧急程度。

3.5.1.8

文稿中不得以政策、法律、法规的未定稿作为拟文的依据。

3.5.1.9

结构层次序数，第一层为“一、”，第二层为“（一）”，第三层为“1．”，第四层为“（1）”。其中第一层标题使用黑体字，第二层标题使用楷体字，第三层和第四层标题使用仿宋体字标注。当公文结构层次只有两层时，第二层序号可使用“（一）” 或“1.”。

3.5.1.10

必须使用国家法定计量单位。

3.5.1.11

公文中的数字，除部分结构层次序数和词、词组、惯用语、缩略语等必须使用汉字外，应用阿拉伯数码。在同一公文中数字的使用应前后一致。

3.5.1.12

涉密公文应当根据国家有关保密规定标注相应的密级。

3.5.1.13

转发上级单位和其他单位文件应符合下列要求：

a)对上级单位和其他平级的正式文件，经发文单位同意后，可根据需要予以转发。转发文件应当结合工作实际，提出具体贯彻要求。

b)转发涉密文件应标注相应密级。

c)下列文件不得转发：各种绝密文件、资料；政策、法律、法规、重要措施的未定稿。

3.5.2

部门核稿。对于公司发文，部门负责人应复核文件，签署意见。如发文内容有涉及其他部门职责的事项，则应提出会签意见。

3.5.3

会签。公文内容涉及其他部门职权范围内的事项，应送相关部门会签，取得一致意见后方可行文。部门会签有不同意见的，各部门应就相关内容协调一致后再行流转公文。

3.5.3.1

拟制公文对涉及其他部门职权范围内的事项，主办部门应事先会签有关部门，取得一致意见后方可行文；经协商不能取得一致意见的，主办部门可以列明各方理据，提出建设性意见，并与有关部门会签后报请主管领导协调或裁定。

3.5.3.2

拟制各类法规性文件（规章、制度、办法、规定等），应会签法律部门。

3.5.3.3

为提高办文效率，会签时间一般不超过 2 个工作日。

3.5.4

公文审核。公司发文应经综合管理部核稿。经审核不宜发文的文稿，应当退回起草部门并说明理由；符合发文条件但内容需作进一步研究和修改的，由发起部门修改后重新报送。综合管理部的核稿的内容有：

3.5.4.1

是否需要行文；是否符合行文规则和拟制公文的有关要求，行文方式是否妥当，公文格式是否符合规定。

3.5.4.2

语言表述是否规范，包括字、词、标点、语句是否准确；计量单位是否符合有关标准；数字、层次序数等是否规范；逻辑结构是否合理，重点是否突出等。

3.5.4.3

体例格式是否符合公文处理的有关规定，文种使用是否恰当，密级及紧急程度是否正确，各要素标识是否正确等。3.5.4.4

内容是否符合国家法律法规和党的路线方针政策；是否完整准确体现发文机关意图；是否同现行有关公文相衔接；所提政策措施和办法是否切实可行。

3.5.5

公文签发 3.5.5.1

公司党委发文由党委书记或委托党委成员签发。

3.5.5.2

以公司名义制发的上行文，由总经理签发；以公司名义制发的内部行文或平行文，可按分工送主管领导签发。重大事项应由总经理签发。

3.5.5.3

纪要由主持会议的公司领导签发；总经理办公会议纪 要由总经理或受总经理委托的主管领导签发；党政联席会纪要由党委书记或受党委书记委托的主管领导签发；受 XX 公司委托主持召开的会议由会议主持人核签后送公司领导签发；如涉及公司其他领导分管的事项，会议主持人应批请公司相关领导核发或报请公司总经理签发。

3.5.5.4

公司发布制度由法律顾问审核，主管领导会签，总经理签发。

3.5.5.5

纪委文件由纪委书记签发。

3.5.5.6

工会文件由工会主席签发。

3.5.6

公文印制 3.5.6.1

文印人员在公文排版过程中，应当进行复核，复核的重点是：审批、签发、会签、文字审核手续是否完备；附件材料是否齐全，附件序号及其名称同正文中标注的是否一致；文件编号是否统一、规范；公文格式是否符合规定等。

3.5.6.2

公文印制前，应当通知拟稿人对文件排版的清样进行校对。由拟搞人初校，综合管理部复校。初校应改正漏字、多字、错字等差错；复校应检查初校指出的差错有无改正，并依照原稿对全篇内容再次校核，同时对公文格式、排版清样等进行检查。

校对人应签署姓名。改定的清样，由文印部门审定后付印。印制好的文件要做到无缺损，版头鲜明，套印准确，裁切整齐，无脏污、倒头、多页、缺页、白页、错页等质量问题。

3.5.6.3

对公司领导已签发的文件内容有重大改动的，应请原签发领导再次签发后交印。

3.5.6.4

未经综合管理部负责人或文字审核的公文文稿及附件等，一律不予印制。

3.5.6.5

公文的印制份数根据文件的发送范围和有关规定确定。主办部门需要增印公文，须提出意见，由部门负责人签字后，报经综合管理部负责人同意。

3.5.6.6

印制文件要准确、迅速、保密、整洁、美观、清晰、符合公文格式的要求。

3.5.7

公文用印 3.5.7.1

严格依照《XX 新能源有限公司印章及资质证件管理制度》的规定用印。公文用印前，要对照本办法逐项审核。

3.5.7.2

使用公司领导个人印章，须经其本人批准或由其本人授权使用。

3.5.8

登记、分发 3.5.8.1

所有文件发出前由综合管理部检查、登记，通过协同办公系统公文交换分发。

3.5.8.2

传递涉密公文，必须采取保密措施，确保安全。涉密公文应经过机要渠道传递，不得使用普通传真机、普通邮政等方式。

3.6

收文办理 公司收文由综合管理部负责统一登记、分办，其他部门收到来文

后，应及时送综合管理部登记。收文登记应采用统一编号，涉及国家秘密、商业秘密和有特殊要求的文件，单独编号，纸质流转。

3.6.1

签收。签收公文时，综合管理部应检查来文单位、密封情况、完整性、密级及时限要求等情况，确认无误后方可签收。

3.6.2

登记。登记要素如下：来文单位、文件标题、密级、紧急程度（1 个工作日内要求反馈的标注“特急”，3 个工作日内要求反馈的标注“加急”，其他以来文要求为准）、原文日期、收文日期、文号、收文编号等。

3.6.3

分办。对符合规定的公文，综合管理部提出分办意见，按分工送公司领导阅批或者交有关部门直接办理，需要两个以上部门办理的应当明确主办部门。

3.6.4

承办 3.6.4.1

承办部门收到交办的公文应及时办理，不得延误、推诿。对不属于本部门职权范围或者不适宜由本部门办理的，应退回综合管理部，并说明理由及建议承办部门。

3.6.4.2

凡属本部门职权范围内可以答复的公文，主办部门负责人应提出处理意见并指定承办人员办理。

3.6.4.3

涉及其他部门职责范围的公文，主办部门应及时提出处理建议及协办部门协调，并指定牵头承办人员办理。协办部门应指定人员配合办理。如有分歧，主办部门主要负责人应出面协调，如仍不能取得一致，可以报请主管领导协调或裁定。

3.6.4.4

承办人需在指定时间内答复来文单位并说明办理结

果。

3.6.4.5

办理时间。特急件在 1 个工作日内办理；加急件在 3个工作日内办理；有明确时间要求的，从其时间要求办理；没有明确时间要求的，在 20 个工作日内办理。

3.6.5

督办、催办 3.6.5.1

公司公文督办由综合管理部统一负责。确定督办件后，对收文办理到正式回复的全过程进行督办管理，每周例会上通报本周需办理的收文。

3.6.5.2

送领导批示或者交有关部门办理的公文，综合管理部要负责催办。做到紧急公文跟踪催办，重要公文重点催办，一般公文定期催办。

3.7

公文管理及其他有关要求 3.7.1

公司公文归档应当根据《中华人民共和国档案法》、《XX 新能源有限公司档案管理制度》、《XX 集团 XX 电力有限公司文件材料归档制度》和其他有关规定进行整理、归档，定期移交档案室统一管理。

3.7.2

对上级单位的公文，除绝密级和注明不准翻印的以外，经综合管理部主任批准，可以翻印。翻印时，应当注明翻印的部门名称、日期、份数和发送范围。

3.7.3

复制、汇编机密级、秘密级及公司商业秘密公文，应当符合有关规定并经公司综合管理部负责人批准，具体情况参照《XX 集团 XX 电力有限公司涉密载体保密管理规定》。对绝密级

公文一般不得复制、汇编，确有工作需要的，应当经发文机关或者上级单位批准。对复印、汇编的涉密公文应视同正式文件妥善保管。对涉密公文复印件应当加盖复印单位戳记。公文汇编本的密级应按照编入公文的最高密级标注并进行管理。

3.7.4

在公文确定密级前，应当按照拟定的密级先行采取保密措施。确定密级后，应当按照所定密级严格管理。绝密级公文应当由专人管理。公文的密级需要变更或解除的，由定密单位或其上级单位决定。涉密公文公开发布前应当履行解密程序。公开发布的时间、形式和渠道，由发文机关确定。经批准公开发布的公文，同发文机关正式印发的公文具有同等效力。

3.7.5

公文被撤销和废止，由发文单位、上级单位或相关权力部门根据职权范围和有关法律法规决定。公文被撤销的，视为自始无效；公文被废止的，视为自废止之日起失效。

3.7.6

对不具备归档和存查价值的公文，经部门负责人批准后，可以销毁。综合管理部负责公司涉密文件销毁工作。销毁涉密文件，应当到指定场所由两人以上监销，保证不丢失、不漏销。个人不得私自销毁、留存涉密公文。

3.7.7

部门合并时，全部公文应当随之合并管理。部门撤销时，需要归档的公文整理后按有关规定移交档案部门。工作人员调离工作岗位时，应当将本人暂存、借用的公文按照有关规定移交、清退。

3.7.8

涉及外事方面的公文，按照外事主管部门的有关规定处

理。

3.7.9

涉及国家秘密的公文，按照《XX 新能源有限公司机要文件管理办法》规定处理。

3.7.10

涉及集团公司、XX 公司印发的商业秘密的公文，按照集团公司相关规定在商密网中传递、处理，或以纸质文件形式流转。

职责 4.1

公司综合管理部是公文归口管理部门，负责建立公文管理体系；负责对公司各部门、各分子公司的公文工作进行业务指导、考核及督促检查；负责统一收发公司公文。

4.2

公司各部门负责本部门公文的审核工作，确保本部门公文质量；负责本部门承办公文的跟踪落实。

4.3

公司应指定公文管理负责人，综合管理部负责组织各部门、各分子公司公文处理培训，并对各部门、各分子公司的公文处理情况作定期考评，确保公司公文办理质量和效率。

定义和缩语 5.1

公文：指公司在管理过程中形成的具有特定效力和规范体式的公务文书，是传达贯彻党和国家方针、政策，落实集团公司、XX 公司工作要求，发布规章和措施，请示和答复问题，安排生产经营活动，布置和商洽工作，报告情况、交流经验的重要工具。

5.2

公文处理：指公文的拟制、办理、管理等一系列相互关联、衔接有序的工作。除非特殊情况，公司公文都应在规定的系统内

处理。

5.3

发文办理：指以公司名义制发公文的过程，包括拟制、部门核稿、会签、审核、签发、印制、用印、分发等程序。

5.4

收文办理：指对收到公文的办理过程，一般包括签收、登记、分办、批办、承办、督办、催办等程序。

附则 6.1 综合管理部每月对各部门、各分子公司收文办理情况进行通报。

6.2

本办法由综合管理部负责解释。

6.3

本办法自发布之日起施行。

附录 附录 1

XX 新能源发文办理流程图 附录 2

XX 新能源收文办理流程图

附录 3

XX 新能源有限公司发文单 附录 4

XX 新能源有限公司收文单 附录 5

XX 新能源党委文件模板（上行文、下行文）

附录 6

XX 新能源公司文件模板（上行文、下行文）

附录 7

XX 新能源纪要模板 附录 8

XX 新能源函模板 附录 9

制度执行情况检查评价表

附录 1 XX 新能源发文办理流程图

公司（党委）、工会、纪委、公司发函管理公文管理部门 业务部门 公司领导发文人拟稿部门主任核稿综合管理部主任文审文字审核 会签总经理或党委书记或工会主席或纪委书记签发主管领导会签排版编号文字复核用印、封发、归档进入协同公文交换发文人校对定稿

附录 2 XX 新能源收文办理流程图

公司收文管理公文管理部门 业务部门 公司领导收文登记协同签收文件收到其他单位来文收到上级单位或其他单位纸质文件是否办件 否 领导阅知 阅知 是领导批示分办主任填写拟办意见其他领导阅文根据批示分送其他领导及承办部门承办部门办理公文督办是否行文回复进入发文流程办理结果公文考核、通报归档是是否无法在考核期限内完成的可申请延期

附录 3 XX 新能源有限公司发文单

文件标题 XXXXXXXX 公文种类 XXXXXXXX 行文类型 XXXXXXXX 公文文号 XXXXXXXX 文件密级 XXXXXXXX 紧急程度 XXXXXXXX 保密期限 XXXXXXXX 发文单位 XXXXXXXX 建文人 XXX 主送单位 XXXXXXXX 抄送单位 XXXXXXXX 印发单位 XXXXXXXX 印发份数 XX 核稿 XXX 审核 XXX 部门会签 XXX 打印人 XXX 会签 XXXXXXXX。

XXX XXXX 年 XX 月 XX 日 签发 XXXXXXXX。

XXX XXXX 年 XX 月 XX 日 处理意见 XXXXXXXX。

XXX XXXX 年 XX 月 XX 日

附录 4 XX 新能源有限公司收文办理单

文件标题 XXXXXXXX

来文单位 XXXXXXXX

收文日期 XXXXXXXX

文

号 XXXXXXXX

收 文 号 XXXXXXXX

登 记 人 XXX

紧急程度 XXXXXXXX

备

注 XXXXXXXX

批

示 XXXXXXXX。

XXX XXXX 年 XX 月 XX 日 领导阅示 XXXXXXXX。

XXX XXXX 年 XX 月 XX 日 XXXXXXXX。

XXX XXXX 年 XX 月 XX 日 分

办 XXXXXXXX。

XXX XXXX 年 XX 月 XX 日 阅

办 XXXXXXXX。

XXX XXXX 年 XX 月 XX 日 XXXXXXXX。

XXX XXXX 年 XX 月 XX 日

部门办理 XXXXXXXX。

XXX XXXX 年 XX 月 XX 日 XXXXXXXX。

XXX XXXX 年 XX 月 XX 日

知

会 XXXXXXXX。

XXX XXXX 年 XX 月 XX 日 XXXXXXXX。

XXX XXXX 年 XX 月 XX 日

附录 5-1 XX 新能源党委文件模板（上行文）

附录 5-2 XX 新能源党委文件模板（下行文）

附录 6-1 XX 新能源公司文件模板（上行文）

附录 6-2 XX 新能源公司文件模板（下行文）

附录 7 XX 新能源纪要模板

附录 8 XX 新能源公司函模板

附录 9 制度执行情况检查评价表 制度 名称 XX 新能源有限公司公文管理办法 制度 编码

版次 01 序号 评价内容 评价 1 制度内容是否完善，是否符合现阶段管理要求。

是 否 原因：与其他制度衔接是否流畅。

是 否 原因：流程是否清晰。

是 否 原因：制度执行情况是否良好。

是 否 原因：起草各类法规性文件（规章、制度、办法、规定等），是否会签法律部门。

是 否 原因：所有公文送签发前是否由综合管理部对公文全面审核。

是 否 原因：传递涉密公文，是否采取保密措施，确保安全。

是 否 原因：

存在 的问 题及 建议 存在的问题：

改进建议：

修订建议：

部门审核意见：

分管领导意见：

检查人：

部门审核人：

分管领导：

检查时间：

10.能源公司财务管理制度 篇十

关于合同能源管理财政奖励资金需求及

节能服务公司审核备案有关

事项的通知

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发展改革委（经委、经贸委、经信委），新疆生产建设兵团财务局、发展改革委：

根据《国务院办公厅转发发展改革委等部门关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展意见的通知》（国办发[2010]25号）和《财政部、国家发展改革委关于印发〈合同能源管理财政奖励资金管理暂行办法〉的通知》（财建[2010]249号, 以下简称《办法》）有关规定，现就2010年合同能源管理财政奖励资金需求和节能服务公司审核备案有关事项通知如下：

一、请各省（区、市）财政部门会同节能主管部门结合本地实际情况，研究提出本省（区、市）2010年合同能源管理财政奖励资金需求规模，落实好相应配套资金，并填写《2010年合同能源管理中央财政奖励资金需求预计表》（格式见附件1），于7月10日前报送财政部、国家发展改革委。各地在研究提出2010年资金需求规模时，既要考虑今年的节能任务和本地的节能潜力，加大对合同能源管理项目的支持力度，又要实事求是，确保财政奖励资金花得出去且合理有效。

二、请各省（区、市）节能主管部门会同财政部门按照《办法》有关规定，依据国家标准化管理委员会《合同能源管理技术通则》要求，尽快组织做好本地区节能服务公司备案申请及审核工作。符合《办法》规定条件、有意愿申请中央财政奖励资金的节能服务公司，应按要求填写《节能服务公司备案申请表》（格式见附件2），及时提交申请文件，连同相关材料一并报送公司注册所在地节能主管部门和财政部门。省级节能主管部门会同财政部门组织初审，认真核实，严格把关，合理界定，将初审通过的节能服务公司名单于7月20日前报送国家发展改革委、财政部。国家发展改革委会同财政部组织评审后，对外公布符合财政奖励资金申请条件的节能服务公司名单。

节能服务公司名单实行审核备案、动态管理制度，国家发展改革委会同财政部将根据各地节能服务产业发展水平和节能服务公司综合考评等具体情况，适时调整节能服务公司名单。备案名单内的节能服务公司在全国各地实施的合同能源管理项目，均可向项目所在地省级财政部门和节能主管部门申请财政奖励资金支持，各地不得对节能服务公司设置注册地域要求。

节能服务公司审核备案需提供的有关材料：1.企业基本情况简介，主要包括成立日期，经营范围，经营及财务状况，财务管理制度等；2.合同能源管理项目开展情况、合同模式及节能效果，合同能源管理项目投资、收入及其在企业投资总额、营业额中的相应比重；3.合同能源管理项目应用的主要节能技术及产品情况，其中自主研发和获得专利的节能技术及产品情况，专职技术人员及合同能源管理人员的姓名、职称、年龄、学历、专业等；4.企业工商营业执照、税务登记证和财务报表复印件；5.企业注册资金、银行信用等级等证明材料；6.已实施项目用户单位的反馈意见及项目运营状态证明；7.与《办法》规定的支持条件有关的其他材料及情况说明。

附件：1.2010年合同能源管理中央财政奖励资金需求预计表

2.节能服务公司备案申请表

财政部办公厅 国家发展改革委办公厅 二○一○年六月二十九日

11.能源公司财务管理制度 篇十一

【关键词】 公司治理； 财务治理； 财务管理

引 言

目前，学术界对公司治理、财务治理与财务管理关系的研究散见于有关公司治理与财务治理的论著中，具有代表性的如蒋颖在《构建我国公司治理与财务治理的现实思考》一文中提到“公司治理和财务治理在目标上具有一致性”，“财务治理与财务管理是相互关联的两个概念，但财务治理是制衡机制，财务管理是运行机制”；杨淑娥和金帆在《关于公司财务治理问题的思考》中提到公司财务治理与财务管理都是财务报告的影响因素，但财务治理是一种制衡机制，财务管理是一种运行机制，财务治理的根本目标是提高公司治理效率；此外，申书海和李连清在《试论公司财务治理和财务管理的关系与对接》一文中较为系统地对财务治理与财务管理的关系作了详细论述，并提出了两者对接的途径；衣龙新和何武强在《财务治理、公司治理与财务管理辨析》中分财务治理与公司治理、财务治理与财务管理两部分对财务治理、公司治理和财务管理三者的关系作了论述。根据以上研究可以看出：蒋颖、杨淑娥和金帆、衣龙新和何武强对三者关系的阐述缺乏较强的系统性，申书海和李连清对财务治理和财务管理关系的论述虽较为系统，但没有从公司治理的高度来对其进行研究。本文拟在界定公司治理、财务治理与财务管理三者内涵的基础上，从具体目标、主体、对象方面讨论三者的区别，并阐述三者的联系。

一、三者内涵的界定

（一）公司治理的内涵

经济学家科克伦（Phlip L.Cochran）和沃特克（Steven L.Wartick）提出：公司治理问题包括在高级管理阶层、股东、董事会和公司其他利益相关者的相互作用中产生的具体问题。构成公司治理问题的核心是：1.谁从公司决策/高级管理阶层的行动中收益；2.谁应该从公司决策/高级管理阶层的行动中收益。当在“是什么”和“应该是什么”之间存在不一致时，公司治理的问题就会出现。葛家澍教授认为公司治理（Corporate Governance）就是要建立一种合理的组织架构和相关的法律、法规、准则与制度，正确处理好股东、董事和经理层之间的委托代理关系，使所有者既能有效地监督经营者，而又不干预公司的日常经营管理，同时使公司经营者（经理层）的个人利益同公司的利益紧密地联系起来，能主动维护股东利益，以公司利润最大化为目标。阎达五和杨有红认为公司治理结构是一组规范与法人财产相关各方的责、权、利的制度安排（其中包括股东、董事会、管理者和工人），或者说它是法人财产制度的组织结构形态。这一制度安排或组织结构形态的内在逻辑是通过制衡来实现对管理者的约束与激励，以最大限度地满足股东和相关利益者（stock holders and stake holders）的权益。杨淑娥和金帆认为公司治理是规范和处理公司各种契约关系的制度安排，称为公司治理。张先治和袁克利对公司治理的解释是：外部索取权人为了保障他们在公司的索取权不受侵犯而以契约关系为基础对整个公司进行的控制。

由学者们对公司治理所下的定义中可以看出定义中都涉及了股东和利益相关者的利益。但在享有利益的同时，也必须承担与权力相一致的责任。因此本文认为：公司治理是为规范股东和其他利益相关者的责、权、利而制定的一系列具有制衡与激励的法律、法规、准则和制度安排。

（二）财务治理的内涵

杨淑娥和金帆对财务治理的理解是通过财权在利益相关者之间的不同配置，调整利益相关者在财务体制中的地位，提高公司治理效率的一系列动态制度安排。蒋茵认为财务治理是指通过财权在公司内部的合理配置，从而确保财务目标的实现，并提高公司治理效率的财务制衡制度安排。申书海和李连清提出：财务治理是指股东及其他利益相关者为实现公司长远目标，对企业财权进行合理配置，用以平衡各方财务权、责、利关系，形成有效的财务激励和约束机制等的一套正式的、非正式的制度安排和机制。袁银辉和曹立星的看法是：所谓财务治理，是指通过财权在公司内部的合理配置，从而确保财务目标的实现，并提高公司治理效率的制度安排。财务治理就是指公司的各种索取权人为了保障他们在公司的索取权不受侵犯，利用经济激励与约束机制对公司实施的控制。公司治理的最重要功能，应是在所有者和经营者之间建立起最佳的相互制衡关系，实现股东利益最大化。

由学者们对财务治理的理解可以看出其共鸣之处在于都认为财务治理是通过合理配置企业财权，提高公司治理模式的一种制度安排。杨淑娥和金帆强调了这种制度安排应该是动态的，申书海和李连清则认为这种制度安排不仅包括正式的，而且包括非正式的。本文认为，财务治理是指为了保证公司治理的有效性，通过财权在各财务利益主体间的合理配置，从而实现财务目标，提高公司治理效率的财务制衡制度安排。

（三）财务管理的内涵

学术界对财务管理的理解相对一致，如荆新、王化成和刘俊彦认为财务管理是组织企业财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。申书海和李连清认为企业财务管理是对企业财务活动的管理，而企业财务活动就是企业再生产过程中的资金运动以及其所体现的企业同各方面的经济关系。

本文认为，财务管理简单地讲就是对“财”和“务”的管理。“财”可以理解为企业再生产过程中的资金运动，而“务”的本义有“事务”的意思，在此可理解为围绕资金运动而开展的一系列经营活动，主要包含三大类：投资活动、筹资活动和营运资本管理。

二、三者之间的区别

公司治理、财务治理和财务管理在具体目标、主体和对象三方面具有差异性（见表1），具体说明如下。

（一）三者具体目标的差异性

企业是利益相关者之间的一组契约，管理者除对股东负责，还需对其他利益相关者负责。在利益相关者理论下的公司治理具体目标为处理利益相关者与管理者的委托代理关系问题。有效的公司治理能够将代理问题控制在较低的水平，进而使企业的生产经营决策更为科学。公司财务治理从财务的社会属性（产权契约关系）出发，通过在各财务利益主体之间的财权配置，实现各财务利益主体之间的利益制衡，提高公司治理效率。财务管理从财务的数量层面对财务的经济属性进行分析，其目标在于在数量上增加股东财富，并使股东财富的增加达到最大化。股东创办企业的目的在于获取企业经营活动的收益，在扣除投资资本后，剩余部分即股东财富的增加值能达到最大。

（二）三者主体的差异性

公司治理主体有股东、债权人、员工、社区及政府。从法律角度讲，股东是公司的所有者，股东有权对公司资产进行支配和处置，对重大事项进行决策并从中获取收益。债权人与企业之间属于一种契约关系，债权人通过出借资金，按期收取利息、到期收取本金，企业管理状况的好坏直接影响着债权人能否按期受益。出于自身利益的考虑，债权人作为委托人有必要参与公司治理。与股东和债权人投入资金或物质成本不同，员工投入的是人力资本。人力资本是企业的一种无形资产，预期将给企业带来经济利益。从企业角度而言，员工参与公司治理有利于提高员工满意度和忠诚度，从而实现企业、员工利益双赢。企业作为社会中的一员，其生产经营活动与企业所在社区和当地政府有着密不可分的联系。财务治理的主体包括股东、董事会、经理层、财务管理层和监事会。财务治理的主要内容是财权的配置问题，在公司内部，财权在所有者即股东、董事会、经理层和财务管理层之间进行配置。由股东代表组成的股东大会是公司的最高权力机构。在所有者财权方面，享有出资权、剩余索取权、剩余控制权和重大决策权。董事会享有的财权为所有者财权和经营者财权的交集。因为在股东大会闭幕期间，由董事会代为行使所有者财权，包括预决算方案、利润分配方案、重大财务决策方案等。经理层享有经营者财权，具体表现为由董事会授权进行财务决策、为董事会制定财务策略决策拟订方案等。财务管理层包括财务经理和财务管理人员，由经营者授权，具体行使日常财务活动的执行权和控制权。监事会负责检查公司财务状况，对董事、经理人员的经营活动进行监督。财务管理是从财务的经济属性，即从价值角度出发对企业的资金运动进行管理的一项活动。财务管理的主体就是财务活动的参与者和执行者。在现代公司法人治理结构下，企业的股东、董事会、经理层和财务管理层都是财务管理的主体。这与财务治理的主体有相同之处，看似矛盾，其实不然。财务治理是以财务的社会属性为出发点，而财务管理的视角是财务的经济属性。监事会不参与实际的财务管理活动，只负责监督股东、董事会、经理层的日常经营活动，因此，监事会不是财务管理的主体。

（三）三者对象的差异性

公司治理关注的是企业主要利益相关者之间激励约束的制度安排，并且扩展到企业外部制度安排，因此，公司治理的主要研究对象是公司的内外部利益相关者以及他们之间的相互关系。公司治理包括公司内部治理和公司外部治理。内部治理包括股东对董事会、监事会的治理及董事会对经理层的治理。股东通过选举公司董事会代其对公司进行经营管理，董事会执行股东决策，监事会独立地行使对董事会、经理层的监督。外部治理是指公司外部环境对公司治理的影响。外部治理包括政府监管、资本市场监管、产品市场监管、经理人市场监管。财务治理的主要内容是对财权的配置，因此，财务治理的对象就是财权。所谓财权，是一种“财力”以及与之相伴随的“权力”的结合，即“财权”＝“财力”＋（相应的）“权力”。这里的“财力”表现为一种价值，是企业的财务资金或本金。而相应的权力便是支配这一“财力”所具有的权能。财务管理是对企业财务活动中的资金运动进行的管理，因此，财务管理的客体可以认为是资金运动。通过将资金进行筹资、投资、资本运作等方式，实现资金的价值增值，最终实现股东财富增加值最大化。

三、三者之间的联系

（一）财务治理是公司治理的核心

公司治理通过在股东和利益相关者之间合理分配权、责、利来处理股东和利益相关者之间的关系。权利的配置是前提，而财权是最基本的权利。因为公司的各项经营活动最终都会通过资金和资产的相互交换或转移而完成并在财权上有所体现。而财务治理正是处理股东和各利益相关者之间的财权分配问题。通过对财权的分配，更好地处理各利益相关者的利益关系问题，提高公司治理的有效性。

（二）财务治理和财务管理共同构成财务二重性

从财务二重性角度来看，财务具有经济属性和社会属性。财务治理从关系层面对财务的社会属性进行分析，而财务管理则从数量层面对财务的经济属性进行研究。财务治理是从财务的社会属性来研究财权的配置问题，而财务管理是从财务的经济属性来对企业经营活动中的资金运动进行管理。二者完整地构成了财务的二重性。

（三）三者终极目标具有一致性

三者终极目标都是实现公司价值的持续创造和企业的可持续稳定发展。公司治理从公司宏观发展大局出发，通过在各利益相关者之间责、权、利的配置，解决各利益相关者与管理者之间的委托代理关系问题，是公司价值创造和企业可持续稳定发展的动力；在公司治理的宏观指导作用下，财务治理和财务管理分别通过在各财务利益主体之间的财权配置及对企业经营活动中的资金运动进行管理，实现各财务利益主体之间的利益制衡及股东财富增加值最大化，是公司价值创造和企业可持续稳定发展的基础。

【参考文献】

［1］ 蒋茵.构建我国公司治理与财务治理的现实思考［J］.会计研究，2003（10）:50-52.

［2］ 杨淑娥，金帆.关于公司财务治理问题的思考［J］.会计研究，2002（12）:51-55.

［3］ 申书海，李连清.试论公司财务治理和财务管理的关系与对接［J］.会计研究，2006（10）:50-55.

［4］ 衣龙新，何武强.财务治理、公司治理与财务管理辨析［J］.财会月刊，2003（12A）:46-47.

［5］ 闫长乐.公司治理［M］.北京：人民邮电出版社，2008：12-13.

［6］ 葛家澍.公司治理与对外报告［J］.厦门大学学报：哲学社会科学版，2001（4）:5-10.

［7］ 阎达五，杨有红.内部控制框架的构建［J］.会计研究，2001（2）：9-14.

［8］ 袁银辉，曹立星.公司治理与财务治理模式的关系［J］.中国审计，2008（11）:64-65.

［9］ 张先治，袁克利.公司治理 财务契约与财务控制［J］.会计研究，2005（11）：21-25.

［10］ 葛家澍.公司治理与对外报告［J］.厦门大学学报：哲学社会科学，2001（4）：5-10.

［11］ 荆新，王化成，刘俊彦.财务管理学［M］.北京：中国人民大学出版社，2006：1.

［12］ 张纯，高吟.多元化经营与企业经营业绩——基于代理问题的分析［J］.会计研究，2010（9）：73-77.

［13］ 高汉祥，郑济孝.公司治理与企业社会责任：同源、分流与融合［J］.会计研究，2010（6）：32-36.

［14］ 谢志华.关于公司治理的若干问题［J］.会计研究，2008（12）：63-68.

［15］ 伍中信.现代企业财务治理结构论纲［J］.财经理论与实践，2004（25）：62-67.

［16］ 卢太平，刘敏.财务治理与财务管理之异同［J］.财会月刊，2004（01A）：42-43.