某公司货币资金管理制度（共16篇）（共16篇）
1.某公司货币资金管理制度 篇一
货币资金管理制度
策和审批，并建立责任追究制度，有效防范货币资金被贪污、侵占、挪用。
1、公司整体的付款审批制度为：各项应付款项、费用报销由申请人填写请款单、报销单，交由部门负责人签字，交至财务部。
2、财务部出纳对其附件、发票的合格性、审批合格性进行复核，如有合同需核对该款项是否符合合同的支付条款。
3、之后逐级财务部负责人、总经理，签字之后交由出纳进行付款。出纳在核对审批手续完备后，进行出款，出款后在单据上进行签字。
4、以下款项支出需经特殊的审批：利润分红、投资其他公司等需由股东大会决议。
新开具；接受单位名称是否正确;大小写是否相符;经办人、验收人、批准人手续是否齐全，有无涂改、伪造和虚报冒领等现象；审查现金开支是否符合财务制度和财经纪律，凡违法开支，要拒绝办理。
2.某公司货币资金管理制度 篇二
总公司对异地分支机构货币资金管理的难点, 主要表现为分支机构往往比较分散, 不利于总公司的监控和管理。
对于大型公司而言, 其分支机构一般数量多且位置分散, 总公司在日常管理中往往鞭长莫及, 即使设有审计机构, 审计周期一般也比较长, 往往审计的时候, 问题已经出现, 不能有效做到防患于未然, 因此, 总公司对分支机构货币资金安全管理除了应加强审计监督外, 更应该加强和完善制度建设, 注重利用先进的科学技术手段形成比较成熟、科学的管理体系, 做到事前控制。
2 总公司对异地分支机构货币资金管理主要思路
(1) 加强职业道德教育, 关注可能引起货币资金安全事件的预警信号。大多货币资金案件是因为员工放松了个人的职业道德观, 追求享乐至上的生活方式或沾染了不良习惯或嗜好引起的, 因此, 公司应加强优秀企业文化的宣导, 引导员工培养健康、积极向上的生活方式, 远离不良的生活习惯, 并建立可能引起货币资金安全事件的预警信号机制。
(2) 建立分支机构财务经理委派制度, 加强对分支机构货币资金的安全管理。建立分支机构主要管理人员之间相互监督机制, 特别是分支机构业务经理和财务经理之间要相互监督和制约。可建立财务经理的委派制度来强化相互牵制的机制和意识, 分支机构财务经理只对总公司财务部负责, 其薪资和提升也由总公司财务部决定, 从而提高财务部门的独立性, 强化财务的监督职能, 但经验证明, 在强调财务对业务监督的同时, 也应建立业务对财务的监督机制, 以避免财务在分支机构处于无人监督的真空地带, 同时在分支机构内部也应合理设置财务岗位, 以强化各岗位之间的相互监督;通过相互监督, 及早发现可能引起货币资金案件的预警信号, 以避免或减少货币资金舞弊带来的损失。
(3) 合理设置财务岗位, 避免不相容职务由一人兼任。货币资金管理的不相容职务主要是钱账分管。因异地分支机构一般规模不大, 为节约人力成本, 可能忽视这一最基本也是最简单的货币资金管理原则;另外, 在不少公司实行财务主管的委派制度, 总公司对财务主管一般比较信任, 有时候也会忽略这一基本原则, 由财务主管兼职出纳岗位。不相容职务由同一个人兼任, 给侵占资金的职务犯罪带来可乘之机, 存在极大的资金安全隐患, 因此, 加强对异地分支机构货币资金管理必须在财务相关岗位设置上做好不相容职务的分离, 选拔合适的人员分担会计、出纳、往来账目、仓库保管等不相容职务。
(4) 采用适当的结算方式, 避免收取现金货款, 并利用先进的技术手段, 加大对异地分支机构货币资金的监控和管理力度。因异地分支机构客户中, 可能存在小规模纳税人, 这些客户在银行没有开设对公账户, 对异地分支机构可能要求采用现金进行货款结算, 现金结算风险极大, 不少货币资金案件都是因现金结算引起的!因此笔者建议, 不管什么原因, 都不能采用现金结算货款。在银行提供多样化结算服务的今天, 可供选择的安全结算方式有很多, 比如:通过网上银行就可以很方便而快捷地将个人银行储蓄资金转入公司对公账户。
随着计算机技术突飞猛进的发展, 金融机构提供新的服务项目也不断出现, 现在各大银行推出的网上银行服务可以为企业对异地分支机构货币资金管理提供技术支持。网上银行业务是银行对在本行开设账户的客户提供的网上查询、网上转账等功能的服务, 大型公司通过网上银行可以对异地分支机构账户的余额、今日明细、历史明细进行查询, 对分支机构账户发出主动收款指令、自动扣划异地分支机构账面资金, 使分支机构账面资金始终保持在设定的限额以内, 使异地分支机构货币资金始终处于总公司掌控之内, 当然要做到这一点前提是分支机构所有货款必须按规定存入指定账号, 因此, 要想利用好新的结算方式, 必须对分支机构资金账户进行有效管理。
(5) 加强与客户的往来对账管理。往来账目反映分支机构与客户间往来业务关系, 不少往来账因业务频繁, 极易成为货币资金舞弊的控制薄弱点, 通过对货币资金案件的分析发现, 不少货币资金案件与往来账有关。通过在往来账上做手脚, 或者直接收取客户货款不入账, 达到把公款据为己有的罪恶目的。因此, 总公司应加强对分支机构往来账的对账管理, 采取每月对账的方式, 把分支机构往来账目纳入总公司的严密监控之下。
对账应注意对账的真实性, 第一, 是由总公司直接对账, 即总公司把对账单直接邮寄给客户, 由客户对完账后直接寄回总公司。第二, 如果客户较多, 总公司无法一一对账, 可由分支机构对账, 但必须向总公司提供对账单的原件, 并要求签名、签章齐备, 总公司设专人加以核对, 以辨明真伪, 另外, 总公司要抽出一定比例的客户对账单进行复核, 以加强威慑力。
(6) 通过对分支机构日常报表钩稽关系监控, 发现可能存在的异常, 对异常数据追查, 以发现可能存在的货币资金舞弊。尽管个别侵占公款者本身可能就是做假账的高手, 但智者千虑, 必有一失, 舞弊行为在财务报表上可能会暴露出蛛丝马迹, 为对分支机构进行日常的监控, 总公司应设置专门岗位, 检查分支机构上报的各种财务报表, 特别对货币资金余额长期偏高、个别往来账或存货余额过大等异常事项要给予关注。有的公司设置有专用表格, 按期编制, 对资金、存货、往来、收入、成本等相关科目按钩稽关系设置专用检查报表, 存在货币资金问题的分支机构, 很可能因疏忽露出马脚, 因此, 报表监控也是一种有效的事后监督的方法, 关键问题是总公司检查人员要善于发现问题并且要有较高责任心, 对于异常要保持职业敏感并一定要追查到底。
(7) 加强审计监督机制。一般大型公司都有内部审计机构对分支机构开展定期和不定期财务收支审计, 内部审计虽然是事后控制, 但对胆敢以身试法者也有较强的震慑力, 许多货币资金案件是通过内部审计发现的。分支机构货币资金管理中易发生的舞弊行为。
(8) 财务集中核算, 减少独立核算分支机构, 从而降低及化解风险。通过将相邻分支机构予以合并或进行财务集中核算, 减少独立核算分支机构, 从而降低管理难度。对集中核算的分支机构, 建立健全相关岗位及规章制度, 加大检查和监控力度, 降低及化解货币资金管理风险。
3.某公司货币资金管理制度 篇三
关键词：公司货币；资金控制；存在问题；解决方案
中图分类号：G712 文献标识码：A 文章编号：1992-7711（2016）23-115-1
一、公司货币资金控制存在的问题
1.货币资金管理分散。公司对货币资金的管理缺乏科学性，控制薄弱。公司内部设置了专门的会计人员和出纳，但公司的经理也有权过问及处理财务问题。由于内部控制制度的不完整，会计、出纳及经理都有权一个人处理经办一项交易的全过程。每日收入的现金也不及时送存银行，还有“坐支”情况的发生。现金的零星支出也远远超过了库存现金限额。公司内部的银行账户随意的开立。
2.货币资金的审批制度不健全。公司給每个部门经理的审批权限过大，各部门的所有费用，各部门经理都有权审批，没有给各部门经理制定一个审批限额，有些大额的不合理的费用各部门经理也审批通过，财务主管就直接执行，导致公司的成本费用大大增加。
3.现金收支业务管理缺陷。由于公司财务人员素质低，导致很多会计行为不规范：更改凭证金额，虚构报账内容；收款不开任何凭据，直接将现金占为己有；开出票据不一致，贪污差额部分；销毁票据，盗用发票；少列或多列总额；将现金和支票收入对冲，经常以支票未到账为借口以达到挪用现金的目的。
4.银行存款收支业务管理缺陷。私自提现、支票套物，会计和出纳人员私自签发现金支票；涂改银行对账单，以掩饰银行存款减少的事实；私自背书转让，出借支票，以从中谋取私利；多开户头，套取现金，截留公款，会计人员利用个别银行间相互拉客户的机会，私自利用企业印章在他行开设存款账户，对收进的款项存入私设的户头，等期末再存入单位账号，将私存期间的利息据为己有。
二、公司货币资金内部控制解决方案
1.货币资金集中管理。货币资金中的库存现金交由出纳专门管理，出纳严格按照库存现金限额来规范管理库存现金，对于超过限额2000元的库存现金应及时送存银行，这样不仅可降低货币资金被盗的风险，还能高度集中货币资金，统筹使用。会计主管人员也要定期或不定期对货币资金进行检查及盘点。
对于银行账户的管理应严格按照《支付结算办法》等国家有关规定开立银行账户，办理存款、取款和结算；银行账户的开立应当符合企业经营管理的实际需求，不得随意开立多个账户，禁止企业内部管理部门自行开立银行账户；定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理并追究有关责任人的责任。
2.建立货币资金的审核和审批制度。费用报销审核制度员工完成出差回公司后，须在五个工作日内一次性完成差旅费的报销：报销时，须填写统一格式的费用报销单，并随附所有单据。所有在酒店发生的费用，如住宿费、洗衣费、电话费等，均须依凭证按规定的标准核报，并附有酒店提供的明细清单。如票据丢失，应说明丢失的原因并举旁证，按有关制度处理。对于因工作需要超过本办法规定范围的费用须在票据后面注明用途并经直接主管、部门经理签字认可。未按审批权限批准的差旅费，财务部将不予报销。
审核公司的报销及付款程序。报销及申请付款人可以自己或委托他人申请报销及付款；代报销人应经部门经理及以上层级员工指定，经报备财务部后在系统中设定。未经授权的人员不得代其他人申请报销及付款（应由其他部门承担的费用但财务系统中午专用报销模块的，可交由费用承担部门员工申请报销，此报销活动不属于代报销）；申请报销及付款应在公司规定的报销载体上进行，并以财务部发布的通知为准，不在规定载体上进行的，财务部有权拒绝付款。
3.重视现金收支业务管理。管住现金的流入点。就是对每一笔现金的来源都要弄清楚，要明白钱是怎么来的，是哪笔经济业务来的，来了多少，还缺多少。同时，对已经取得的现金必须及时入账，不得私设小金库，不得白条抵库，不得“坐支”现金，不得账外设账；管住现金的支出点。控制非法和不合理的资金流出，关键是看支出程序是否符合法定程序。公司的现金盘点不允许只有出纳员一人盘点，在出纳盘点时，必须由第三人在场监督，否则，盘点无效。还要增加定期和不定期的盘点，保证库存现金的账面余额和世纪库存相符。
4.重视银行存款收支业务管理。对银行账户的开立、管理要有严格的控制与规定，不能在同一家银行的同一个分支机构开立两个银行账户，不能同时跨行开立账户，随意开户。对于公司内部人员将公司公款存入私人账户的行为，要严肃处理，罚款并降职。
对于公司的银行存款，每月都必须与银行对账，银行存款余额调节表应由出纳、登记现金日记账和银行存款日记账以外的第三者编制，并由对账以外的其他人员进行审核。同时也要和公司往来的客户进行对账，可以通过函询，或者电话询问等方式。对于账实不符的，要派专人前去往来公司进行核对找出差异的原因，并及时处理。
4.某公司货币资金管理制度 篇四
支情况说明
一、8月份当月货币资金收支情况1、8月份当月货币资金收入18947万元。
其中：（1）收杭州三利燃料有限公司煤款7525万元；（2）收山西晋煤集团国际贸易有限责任公司煤款4604万元；（3）收山煤国际能源集团股份有限公司煤款800万元；（4）收调兵山市丰泽矿产物资有限公司煤款730万元；（5）收大连中梅燃料有限公司煤款613万元；（6）收大连昊佳经贸有限公司煤款400万元；（7）收山煤华南煤炭销售有限公司煤款125万元；（8）银行承兑汇票到期兑现4150万元；
2、8月份当月货币资金支出20977万元。
其中：（1）付山西潞安矿业（集团）日照国贸有限公司煤款7477万元；（2）付中煤科工（大连）物流有限公司煤款2993万元；（3）付大连华彬实业有限公司煤款2550万元；（4）付大连泰德煤炭贸易有限公司煤款2289万元；（5）付营口物华天宝有限公司煤款1260万元；（6）付阜新元泰煤炭销售有限公司煤款及运费1085万元；（7）付山煤国际能源集团天津有限公司煤款747万元；（8）付康平县三台子煤矿有限公司煤款722万元；
（9）付锦州航顺实业有限公司煤款468万元；（10）付大连北源矿山设备配件经销处煤款466万元；（11）付抚顺华奕贸易有 1
限公司煤款300万元；（12）付大连腾海能源有限公司煤款288万元；（13）付山西西山煤电贸易有限责任公司煤款120万元；
（14）退宣化玖玖玖物资有限责任公司购煤余款92万元；（15）付河北省煤炭投资开发有限公司煤款85万元；（16）支付职工工资16万元；（17）上缴个人所得税3万元；（18）支付业务招待费、差旅费等支出16万元（其中：业务招待费8万元，差旅费4万元，办公费2万元，司机出差途中加油2万元）。
二、8月份累计货币资金收支情况
1、截止8月末累计货币资金收入89913万元。
其中：（1）集团公司拨入16900万元；（2）收杭州三利燃料有限公司煤款16001万元；（3）收国电康平发电有限公司煤款及运费6597万元；（4）收山煤国际能源集团股份有限公司煤款5622万元；（5）收山西晋煤集团国际贸易有限责任公司煤款4604万元；（6）收秦皇岛泰德煤网电力燃料公司煤款4284万元；
（7）收调兵山市丰泽矿产物资有限公司煤款3907万元；（8）收秦皇岛市德望物流有限公司煤款3510万元；（9）收大连泰德煤炭贸易有限公司煤款3205万元；（10）收中煤科工（大连）物流有限公司煤款2990万元；（11）收锦州热电有限责任公司煤款2788万元；（12）收江苏长宏煤炭交易市场有限公司煤款2768万元；（13）收辽宁调兵山煤矸石发电有限责任公司煤款及运费1872万元；（14）收秦皇岛市长正商贸有限公司煤款1737万元；（15）收大连中梅燃料有限公司煤款1613万元；（16）收浙江泰德煤网电力燃料有限公司煤款1380万元；（17）收宣化
玖玖玖物资有限责任公司煤款1300万元；（18）收济宁市顺航商贸有限公司煤款1029万元；（19）收苏州胜美煤炭有限公司煤款987万元；（20）收大连昊佳经贸有限公司煤款800万元；
（21）收福建力新商贸有限公司煤款402万元；（22）收吉林晟枫能源有限公司退回运费315万元；（23）收内蒙古白音华蒙东露天煤业有限公司退回煤款230万元；（24）收泰德煤网股份有限公司退回购煤余款200万元；（25）收浙江物产电力燃料有限公司退回购煤余款194万元；（26）收山煤华南煤炭销售有限公司煤款125万元；（27）收抚顺矿业集团有限责任公司物资供应分公司煤款54万元；（28）收大连大元商贸有限公司煤款41万元；（29）收黑龙江广源居煤炭销售有限公司煤款36万元；（30）收沈阳中桥实业有限公司煤款20万元；（31）收北京大唐燃料有限公司锡林浩特分公司退回购煤余款9万元；（32）收通化矿业（集团）有限责任公司煤炭销售分公司退回购煤余款4万元；
（33）银行承兑汇票到期兑现4365万元；（34）收银行存款利息24万元。
2、截止8月末累计货币资金支出97201万元。
其中：（1）上缴集团公司5100万元；（2）付泰德煤网股份有限公司煤款15761万元；（3）付山西潞安矿业（集团）日照国贸有限公司煤款9477万元；（4）付山煤国际能源集团天津有限公司煤款9005万元；（5）付中煤科工（大连）物流有限公司煤款8374万元；（6）付阜新元泰煤炭销售有限责任公司煤款及运费7298万元；（7）付大连华彬实业有限公司煤款6562万元；
（8）付山煤国际能源集团股份有限公司煤款6336万元；（9）付杭州三利燃料有限公司煤款5980万元；（10）付大连泰德煤炭贸易有限公司煤款5039万元；（11）付康平县三台子煤矿有限公司煤款4045万元；（12）付阜新北大荒大金煤炭销售公司煤款及运费3092万元；（13）付营口物华天宝有限公司煤款2733万元；（14）付浙江物产电力燃料有限公司煤款2000万元；（15）付吉林省晟枫能源有限责任公司煤款及运费870万元；（16）付舒兰矿业（集团）有限责任公司煤款710万元；（17）付内蒙古白音华蒙东露天煤业有限公司煤款650万元；（18）付调兵山丰泽矿产物资有限公司煤款650万元；（19）退苏州圣美煤炭贸易有限公司煤款500万元；（20）付锦州航顺实业有限公司煤款488万元；（21）付大连北源矿山设备配件经销处煤款466万元；（22）付大连腾海能源有限公司煤款461万元；（23）付抚顺华奕贸易有限公司煤款300万元；（24）付内蒙古平西白音华煤业有限公司煤款280万元；（25）付锦州大可煤炭物资有限责任公司煤款及运费191万元；（26）付沈阳中桥实业有限公司煤款143万元；
（27）付山西西山煤电贸易有限责任公司煤款120万元；（28）退宣化玖玖玖物资有限责任公司购煤余款92万元；（29）付河北省煤炭投资开发有限公司煤款85万元；（30）付赤峰市华航煤炭经销有限公司煤款54万元；（31）退回大连大元商贸有限公司购煤款41万元；（32）付通化矿业（集团）有限公司煤炭销售分公司煤款20万元；（33）支付职工工资120万元；（34）上缴税金53万元（其中：增值税30万元，个人所得税17万元，企业所得税2万元，城建税及教育费附加等4万元）；（35）职工出差借备用金5万元；（36）支付业务招待费、差旅费、购买办公用品等支出100万元（其中：业务招待费40万元，购买办公用品18万元，差旅费22万元，司机出差途中加油及购轮胎7万元，支付修车款4万元，车辆购置附加税5万元，其他支出4万元）。
三、货币资金余额情况
今年年初货币资金余额9872万元，8月末货币资金余额2584万元。
四、盈亏情况说明
8月份当月实现销售收入35985万元，销售成本35878万元，销售税金及附加为零，当月发生费用支出76万元，当月利润31万元。
8月份累计实现销售收入111911万元，销售成本111562万元，销售税金及附加2万元，累计发生费用支出354万元，累计亏损7万元。
铁法煤业（集团）商贸物流有限责任公司
5.货币资金管理制度 篇五
一、目的
为正确及时反映货币资金的增减变动和结存情况，严格执行国家关于货币资金的管理制度和财经法规，保障公司货币资金的安全、完整，提高资金的周转速度和使用效率，及时提供合法、真实、准确、完整的财务信息。
二、货币资金管理原则
1．货币资金的取得必须来源于国家允许的合法渠道。2．所有货币资金收支必须取得国家规定的合法票据。
3．所有货币资金须及时、全额入账，做到日清月结，并保证账实相符。4．不得以白条冲抵货币资金，不得挤占、挪用、侵吞公司的款项。5．所有借款必须坚持“因公借款”和“前账不清后账不立”的原则。6．保持货币资金的最佳持有量，以减少货币资金的持有成本。7．形成严密的内部牵制制度，保障货币资金的安全与完整。
三、现金管理 1．使用范围
1.1 支付职工工资、奖金及各种津贴。1.2 支付个人劳务报酬。
1.3 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金。1.4 与个人合作的技术协作费。
1.5 支付各种劳保、福利费以及国家规定对个人的其他支出。1.6 因公出差必须随身携带的差旅费。
1.7 结算起点（2000元）以下的零星开支，特殊情况需支付结算起点以上的现金，需按公司规定的审批权限办理。
1.8 根据业务需要，用于专门用途的备用金。1.9 必须支付现金的其他支出。1.10 不允许超范围使用现金。2．实行库存现金限额管理制度。
3．现金收入要及时全额入账，并于当日或最迟下一个工作日送存开户银行，不得坐支现金。
4．坚持现金盘点制度。每日下班前现金出纳必须进行现金盘点，并与现金日记账余额进行核对，不允许白条抵库，发现差异及时查明原因予以解决。5．现金管理的其他规定 5.1 现金必须保管在保险柜内。5.2 不允许编造用途套取现金。5.3 不允许法人单位之间相互借用现金。
5.4 不允许利用账户替其他单位和个人套取现金。5.5 不允许将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。
5.6 建立内控制度，财务负责人要定期（每周1次）或不定期地对库存现金进行检查，以保证现金的安全与完整。
5.7 建立严密的内部牵制制度，保证账款分开，现金出纳和记账人员职责严格分开。
四、银行存款管理 1． 银行账户管理
1.1 公司的银行账户的管理统一由财务部管理，财务部负责银行账户的开立、使用、清理和关闭，公司其他任何部门无权行使对银行账户的管理工作。1.2 银行账户由财务部按照《银行结算办法》的规定，结合公司管理、业务需要，在银行开设基本账户（指可以支取现金的账户）和结算账户（只允许进行银行转账，不得提取现金的账户），其他部门无权独立开立任何账户。1.3 依法开立和使用账户，不得出租、出借或超范围使用账户。
1.4 对于不需用的银行账户，财务部应及时进行清理，并根据业务需要，对在用的银行账户进行日常监管。
1.5 原则上只允许开立一个基本账户和一个结算账户，如需要开立多个银行账户时，需上报公司财务部。2． 银行印鉴管理
2.1 公司的银行预留印鉴应分别由两名财务人员保管和使用。
2.2 不准在票据上提前加盖所有财务印鉴，只有出具票据时才允许加盖所有银行印鉴。
2.3 财务专用章的使用范围为：公司财务部出具的有关财务事项的说明、证明、往来款的划转、票据、发票、收据及报表，严禁超范围使用财务专用章。3．银行结算管理
3.1 银行结算的日常种类包括：支票、银行汇票、银行本票、信用卡、汇兑、委托收款、信用证等，各地凡启用一种新的结算方式的，应进行使用流程的梳理以及制定相应管理原则，再行使用。
3.2 公司原则上不收取任何单位的商业承兑汇票。3.3 支票使用有关规定
3.3.1 请购支票要结合业务需要合理确定数量。
3.3.2 对外签发支票，必须填列用途、日期、金额或限额，小写金额前加封¥（关税除外），不准签发远期支票，并且印鉴和字迹一定要清晰完。3.3.3 万元以上的支票必须填写收款单位的全称。
3.3.4 请领支票，需在《支票登记簿》中顺序登记，并由经办人在票根、支票簿上签字；作废支票、支票登记簿应妥善保管，不得遗失或丢弃。
3.3.5对外签发未用或过期退回的支票，必须加盖“作废”戳记，“作废” 戳记应加盖在“金额”栏上，覆盖“金额”栏，并且在支票右上角进行剪角。3.3.6 银行印鉴和未用支票不得同放在一处，必须分开保管。
3.4 按时取得“银行对账单”，与银行存款账面金额进行核对，并按月编制“银行存款余额调节表”，使双方调节一致，如出现调节不符，应及时查找原因，予以解决。财务经理应定期、不定期检查银行存款调节情况，对不严格执行对账的按规定处罚。
3.5 财务负责人对空白支票、“银行存款余额调节表”、“银行对账单”等进行定期或不定期核查，以保证银行存款的安全与完整。
3.6 对于银行退票要建立“备查簿”，记录银行退回的支票、汇票。并及时通知有关人员进行催收，对因换票不及时造成的经济损失，由经办人承担。3.7对于收到的支票、汇票等票据，经办人应及时交到财务部，财务部对收取的支票、汇票等银行票据，必须按照《票据法》的规定审查其有效性，财务部应及时填写“银行进账单”，于当日或次日送存银行，并及时进行入账处理。3.8 对于收到非合法票据及有效性有误的票据，业务人员应负责退换。3.9 收到背书转让的银行票据，应由背书方提供身份证或其他银行要求的证明，并正确填写背书、签字或盖章，由财务部办理交存手续。4.票据时效性的有关规定
4.1 票据的有效期：支票10日内有效、银行汇票30日内有效、银行承兑汇票90日内有效。
4.2 未使用的支票，应在借出后有效期内退还财务部。如已超过有效期，也应退还财务部，以便做“作废”处理。
4.3 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金。
4.4 签发的银行票据应在票面规定的有效期内使用。5.借款报销管理
6.企业货币资金管理制度 篇六
1、强化企业资金预算管理。企业应依据市场经济环境的发展变化、企业的经营发展需要和企业资金资金的实际状况来科学合理的编制企业资金预算。企业要严格按照资金预算来筹集、使用和管理企业资金，不可随意的筹集使用资金，确保企业的资金预算更好的服务于企业的资金管理，对企业资金的有效管理发挥作用。资金预算管理有切实有效的贯彻执行，规范货币资金的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序以先进的计算机技术为手段，健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理。加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账，不作假账。 但如果在预算的执行过程中确实发现了预算的不合理，可以对于企业的`资金预算进行全面的考察并结合企业决策者的意见了合理的修订企业的资金预算，以确保企业的资金预算更符合企业的需要。
2、建立健全资金管理制度体系,强化日常资金管理。(1)企业应根据企业实际经营状况，编制企业资金制度，企业资金管理制度应当包含资金预算制度、资金审批制度、资金筹集制度、资金日常使用制度、资金投资制度、资金核算制度等。企业应将企业资金管理制度体系运用于企业资金管理的全过程，做到任何资金环节都有有章可循且必须按章办事，保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。(2)强化企业资金的日常管理。企业应严格控制资金开支范围，杜绝一切无计划的、不合理的资金开支，减少资金浪费，促进企业资金合理有效地使用。在企业内部划分责任中心，对各职能部门进行明确的职责分工，使其树立资金有偿使用的观念，使各部门自觉的加强其资金使用的管理并控制资金使用的全过程，尽可能的减少和避免资金的浪费和无效使用.同时.企业应建立各部门的资金考核制度，定期对各部门的资金的使用和管理情况进行考核，依据考核结果进行有效的奖惩处理，使资金的使用和管理与职工的切身利益相结合，使企业的所用员工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。
3、完善资金管理监督制度，确保企业资金的安全、完整。企业应建立健全资金内部监督制约机制，实行资金管理人员不相容职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，确保各岗位职责分明、相互制约。会计、出纳岗位应相互分离，不允许一个人办理资金使用的全过程。积极开展内部审计，健全内部审计监督控制制度，强调内部审计与监督对于企业资金管理的有效控制，把监督关口前移，将更多的精力放到资金管理审计中去，强化资金事前计划和事中控制，保证企业资金在严格的程序下进行。
7.企业货币资金控制管理研究 篇七
一、企业货币资金控制管理重要性和原则分析
近年来关于企业货币资金管理出现问题现象不断的发生, 挪用公款、贷款秩序混乱、收取回扣等现象时有发生, 通过对这些资金问题的分析, 发现这些问题的存在都有一个共同的原因, 那就是企业的货币资金管理体系不完善和不合理。因此需要根据形势的变化, 不断的建立和完善企业货币资金控制管理体系, 有效的降低企业货币资金管理的风险, 最大限度的保护企业财产不受损失, 通过加强企业货币资金管理可以有效保护企业的资金安全, 完善的规章制度可以保证企业各项货币资金管理活动都在可控的范围内, 通过制度的约束来规范企业货币资金管理人员的行为, 避免人为的作用给企业的货币资金带来风险。其次加强企业货币资金管理还可以提高企业资金管理的效率, 保证了企业货币资金管理能够按照计划和目标进行, 有效的提高企业货币资金运作的效率。最后加强企业货币资金管理还可以提高企业资金的收益, 通过对企业货币资金的统一控制管理, 避免企业货币资金浪费的现象。企业货币资金控制管理首要原则就是要符合国家相关的法律法规, 保证企业的货币资金在合法的前提下, 再根据企业的实际情况, 进行相应的货币资金管理。企业货币资金管理要有目标性, 在货币资金管理的过程中, 要制定出相应的货币资金管理目标, 有了目标才能更好的完成企业的货币资金管理工作。企业货币资金管理要具有全面性, 企业货币资金管理要涉及到企业生产经营的每个过程, 对企业生产经营的全过程进行有效的资金管理, 同时也需要企业全体员工的参与, 提高企业货币管理的力度。企业货币资金管理也要注意适用性的原则, 不同的企业规模、业务范围、组成结构都各不相同, 企业的经营管理理念和制度也不相同, 因此需要结合企业的实际情况, 制定适用于本企业的货币资金管理体系, 从而能够真正的发挥作用。同时企业的货币资金管理要注意有效性, 货币资金管理的方法和制度要真正的贯彻执行到位, 充分的发挥货币资金管理的作用。最后企业货币资金管理工作要注意管理的效益, 货币资金的管理就是为了更好的促进企业的发展, 提升企业的效益。如果在实际的操作中, 不能够根据实际的条件, 紧张货币资金控制管理灵活的执行和控制, 容易影响到企业正常的工作秩序, 这样就起不到货币资金管理应有的作用, 在这种情况下, 就需要及时的调整企业货币资金管理的策略和方法, 从而能够适应企业的发展, 提升企业的效益。
二、提升企业货币资金控制管理水平的措施
提升企业货币资金控制管理水平, 需要不断的完善企业的内部结构, 企业可以根据自身生产经营的特点, 建立相应的内部管理体系, 在公司运作的过程中坚持资产所有者和经营者权利的分离, 明确各部门和人员的职责, 而且要建立相应的监督管理制度, 各部门之间可以相互约束, 相互监督, 提高企业货币资金控制管理的效率。根据企业货币管理人员职责的不同, 确定各管理人员相对独立的职责, 尽量避免职责的相互交叉。在企业货币资金的收入和支付过程中, 要保存最初的凭证, 尽量的避免私人账户之间的结算, 优先采用公对公的结算模式, 对于交易剩余的资金要及时交付到银行中。在企业货币资金支付方面要建立严格的支付审批程序, 并且要严格的按照企业的规章制度, 针对不同支付金额, 确定相应级别的审批程序, 只有当货币资金支付资料齐全时, 才能进行支付, 在审批的过程中严禁越权审批。为了降低企业的货币资金风险, 应当严格执行企业的货币资金管理制度, 只有企业的出纳和特批人员才能够接触到企业的货币资金, 并且定期的开展检查和审核, 降低企业的货币资金风险。实践已经证明, 大多数监督管理制度做的好的企业, 财务控制管理的水平都较高, 因此要建立完善的资金货币监督管理制度, 充分的发挥企业内部、社会等各部门的监督, 真正的将企业的货币资金管理落实到位。同时要加强企业货币资金控制管理人员的业务素质, 不断的优化企业货币资金管理的用人机制, 保证货币资金工作人员能够胜任本职工作, 由于企业货币资金管理的责任重大, 一旦出现问题将会出现严重损失, 所以对于不能够胜任工作的人员要及时进行岗位的调换后者辞退。为了提高企业货币资金管理的有效性, 实行岗位的轮换制度, 通过岗位轮换可以做好各人员的监督工作。企业文化是企业的发展的精神力量, 在推动企业发展过程中发挥着重要的作用, 健康向上的企业文化可以提升全体员工工作的积极性和热情, 同时激励员工奋发向上, 因此需要加强企业的文化建设, 从而保证企业货币资金控制管理的顺利开展。
三、结束语
企业货币资金管理是保证企业资金安全, 降低企业资金风险的重要途径。货币资金安全是企业生产和发展的保障, 因此需要不断的完善企业货币资金控制体系, 提升企业抵御经风险的能力。文章分析了企业货币资金控制管理重要性和原则, 提出了通过建立内部管理体系, 完善监督管理制度, 建立严格的货币资金支付审批程序, 加强企业文化建设等措施, 提高了企业货币资金控制管理水平, 降低了企业的货币资金风险, 促进了企业的稳定发展。
摘要：在企业资金管理中, 货币资金管理是资金管理的基础, 随着市场经济的发展, 企业面临的竞争越来越激烈, 企业内外部环境随时发生着变化, 因此需要加强企业的货币资金管理, 保证企业货币资金的安全, 提升企业的市场竞争力。货币资金是企业生产和发展的保障, 因此需要建立完善的企业货币资金控制体系, 提升企业抵御经营风险的能力。文章通过调研分析了企业货币资金管理的重要性, 并且提出了加强企业货币资金控制管理的方法, 通过研究提升了企业货币资金的安全性。
关键词：货币资金,控制管理,体系,企业,方法
参考文献
8.论企业货币资金内控制度的建设 篇八
摘 要 货币资金是企业流动性最强的资产，目前我国企业货币资金的管理存在着很大的漏洞环节，诸如银行存款收支业务，现金收付业务及其他环节等，因此建立完善的货币资金内控制度对企业来说显得尤为关键，要建立完善的相关制度，提高会计人员与出纳人员的职业素养，通过规范化的管理来确保企业货币资金的安全与完整，确保账面金额与实际金额一致。
关键词 企业 货币资金 内控制度 建设
一、引言
企业货币资金具有很强的流动性，其具体的形式包括银行存款，现金及其他形式的货币资金且与其他的经济业务密切联系。由于其流动性强，导致控制的风险增加，在实际的操作过程中，由于执行不到位，内控制度不健全，可能产生货币资金管理问题，因此完善货币资金内控制度对企业的经营管理，保证资产安全起着至关重要的作用。本研究试图探讨企业货币资金内部管理存在的问题或者漏洞，设计合理有效的内控方法，以此来完善企业货币资金内控制度[1]。
二、企业货币资金管理存在的薄弱环节
1.银行存款收支业务环节
首先是开设多户头，获取利息。有些会计人员通过银行间拉客户的机会，私自用本企业的印章在其他银行开设一个存款账户，等到期末再存入单位账户，然后私自存的利息占为己有。其次私自提现通过支票来套物品。有些会计人员私自签发现金支票，用来提现，但是不记账将所购物品占为己有。第三：出借支票账户，有些会计人员将支票借给他人用于结算，从中谋取私利，目前票据和银行账户的管理很混乱。第四：私自背书转让，通过将收到的转账支票背书转让给一些对自己有好处的单位，从而达到占有公款的私心，目前会计人员几乎保管了所有支付事项的印章，所以需要迫切改革[2]。
2.现金收付业务环节
首先是私自涂改凭证的金额，有些会计人员利用企业上级管理部门没有指定专业的人员对其原始凭证审查的机会，私自涂改发票或者收据上的金额，以此来获取私利。其次是任意撕毁票据或者发票，有些出纳人员私自撕毁收入现金票据，来获取差额。第三：虚开发票，错记金额，有些会计人员相互之间串通起来，私自开虚假发票，故意记错金额，将多余的金额占为己有。
3.其他薄弱环节
企业在实际的经营运作过程中，往往是有章不循，违反了规章制度没有及时地追究相关责任人，造成以人的意志为转移，例如：一些企业在一些重大的决策上没有标准和民主，企业的负责人为了自己的利益将收益不入账，私设小金库，资金管理严重失去控制，还有些企业的负责人利用投资，采购的机会，获取巨大的回扣现象，企业的货币资金对企业的正常运行极为关键，因为它是唯一能够转换为其他任何类型的资产，但是最容易被挪用，被盗窃，所以企业加强其资金管理，规范其使用对保护企业资产安全，维护正常的秩序意义重大。
三、完善货币资金控制的制度措施
1.完善内控制度
首先要规范管理会计基础，从原始凭证的审核到凭证及报表的编制，每一个环节都要严格按照规定的标准进行；严格把握资金支出关，在办理货币资金业务时，要看支付申请，看其是不是合理的，手续是不是齐全，严格禁止私自设小金库或者收款不入账等行为；其次要管理好银行开户点，有些企业由于自身发展原因，在不同银行开设了很多账户，没有及时与银行对账，导致企业与银行的金额严重不一致，所以企业需要安排专业的人员定期核对银行账户，发现不一致需要及时上报，做到及时清理与检查；做好现金盘点，在日常的活动中，会计人员要做到日清月结，及时清点账户金额；第三：要管理好各种票据印章，定期监督检查。最后要推选合适的财务人员，要推选那种思想政治合格，业务好，职业道德过硬的专业会计从业人员对企业的货币资金管理有着很重要的作用[3]。
2.货币资金控制制度
货币资金对企业的生存发展起着至关重要的作用，因此需要加强其管理，建立优良的内控制度，最主要的目标就是要确保货币资金的安全和完整，货币资金控制制度是一个很严密的完整体系，是通过内部分工与相互制约来完成的，具体内容主要有审核制度，盘点制度，牵制制度和手续制度等。在审核制度中，要审查手续是不是完备健全，数字是否真实。在盘点制度中，要定期进行盘点查清，并与银行账户相一致。在牵制制度中，其核心是资金与账户的管理分开管理，要明确会计人员与出纳人员之间的分工，出纳的 人员专门负责现金的管理及银 行的存款收付工作。在手续制度中，要严格按照公司的流程来 ，严格执行相关的条款，做到有章可循。
四、企业货币资金内控制度的优化设计
1.制度内容的设计
首先职责分工与职权分离制度，出纳人员与会计人员要做到合理的分工，设置专门的出纳岗位，负责货币资金的保管，保管收支原始凭证及做好日記账的登记。会计人员则不能够同时兼任出纳，做到各负其责。其次授权与批准制度，企业的所有经济活动要求按照权限来进行批准，企业各级人员只有得到批准与授权后，才能够对相关的经济业务进行处理，对为 经授权擅自接触，要严肃处理，并且在第一时间进行控制，特别是企业的管理人员要明确其职责范围与业务权限，在让他们知道自己的权利以后，也要让他们知道自己所要承担的责任，明确其对自己的业务处理所要承担的相应责任。审批的人要求在授权的范围内进行必要的生僻 ，不得越权，办理货币资金支付的财务人员也要遵纪守法，客观公正，按照规定办理相应的货币资金业务。第三：内部记录与核对制度，所有的资金货币业务要进行记录，按照规定的流程来办理货币资金支付业务，努力把握支付申请关口，支付审批关口，和支付符合关口。出纳人员要经常核对账户金额，内部审核人员要负责收支凭证与定期审核。第四：安全制度与严密的手续和收支凭证制度。货币资金的要有专门的人来保管，有专门的人进行内部监督，建立符合制度，定期审核相关的凭证填制，算账及记账等工作，此外支付每一笔款项都要有凭证和审批手续，付完款项后，要在付款凭证上加盖“付讫”章[4]。
2.内控方法的设计
（1）收款环节
首先是收据的控制，通过收据的编号的连续性，来核对收到的货币资金是不是和账户金额一致，以此来保证所有的货币资金入账，不至于流失，被挪用或者盗用，其次是银行存款的控制，银行账户的开设与终止要有正式的审核批准手续，否则不得私自开设或者终止，，也不允许将企业的公款用个人的名义来存入银行。对管理银行账单调节及银行存款账面金额的人员不能够同时负责现金收入及支出方面的业务。
（2）付款环节
要建立严格的货币资金授权审批制度，有效预防货币资金的侵占。建立资金预算控制，统筹安排企业一定时期的货币资金的流入与流出，最后要控制结算的方式，在条件允许的条件下，要尽量鼓励使用转账支付。
（3）其他环节
首先要控制定额备用金，企业日常经营中，通常发生一些零星的小的支出，可以建立一个定额备用金制度来加以控制，要求确定每一笔备用金的金额与企业的实际情况相一致。其次要控制财务印章的 ，财务印章对企业非常重要，要严格禁止一个人使用企业的所有印章，未经批准不得在票据上盖章，每次使用的章要每次做好记录，印章要与支票分开存放。
五、结语
目前我国企业在货币资金管理存在这样或者那样的漏洞，因此加强内控制度的管理显得尤为重要，对企业来说，不仅要完善内控制度，加强货币资金收支及复核管理，同时也要加强票据和印章的管理，确保货币资金的安全与完整，其次要要个 保证内控制度不折不扣的执行，分设岗位，相互牵制，加大宣传力度，将不合理的 不合法的有效遏制，强化培训提高会计从业人员，出纳人员及监督人员的整体素质，定期不定期地进行突击检查，防止货币资金的流失，因此企业货币资金控制制度的建设离不开严格的制度，优良的管理模式与正确的决策，只有这样才能够使货币资金内控得到良性循环。
参考文献：
[1]李虹.加强企业资金管理建立健全货币资金控制制度.现代会计.2004(5).
[2]王崴.货币资金内部管理及内控制度的设计.财税金融.
[3]财政部.企业会计准则2006.北京:经济科学出版社.2006.
9.货币资金管理办法 篇九
目 录
第1章 总则
第2章 货币资金的管理 第3章 资金决策的管理 第4章 资金计划的管理 第5章 资金控制的管理 第6章 附则
第一章 总则
第一条 为了适应市场经济发展要求，加强公司所属企业货币资金管理，加速企业资金周转，减少不合理的占用，提高企业经济效益，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。
第二条 本办法适用于黑龙江省完达山股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。
第二章 货币资金的管理
第三条 货币资金是指在生产经营活动中停留于货币形态的那一部分资金，包括现金和各种银行存款。
第四条 现金的管理
（一）必须按照国务院《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围使用现金。
1．职工工资、津贴； 2．个人劳务报酬； 3．根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；
4．各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．向个人收购农副产品和其他物资的价款； 6．出差人员必须随身携带的差旅费。7．结算起点以下的零星支出；
8．中国人民银行确定需要支付现金的其他支出； 前提结算起点定为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行确定。
（二）要建立、健全现金收支业务的会计处理程序和内部控制制度，实施现金核算与管理的合理分工，将经管现金岗位和记帐岗位（不包括现金日记帐）分开设置，即坚持“钱账分管”的内部牵制原则。
（三）必须在银行核定的库存限额内保管现金，超过限额部分必须送交银行，坐支现金必须经银行批准。
（四）严格现金收支核算，做到先凭证后收付，收付款凭证必须经稽核人员签字后方可办理收付款项，同时要认真审核原始单据和记账凭证，凡不符合制度规定或手续不完善的一律不予办理，收入现金必须经过验钞机检测，防止伪币收入。
（五）企业的空白现金支票、转账支票等结算凭证，由现金出纳在保险柜中保管，印鉴实行分别管理，不得在空白支票和结算凭证上予盖印鉴备用。
（六）企业因采购材料地点不固定，交通不方便，以及其他特殊原因必须使用现金的，经开户银行同意可支付现金。
（七）出纳人员必须逐日逐笔根据现金收支业务登记现金日记账，每天必须将库存现金与日记账余额核对相符，月终要与总帐核对相符，做到日清月结，确保账款一致。
（八）财务部门要定期或不定期对库存现金进行检查，防止白条抵库贪污挪用，公款私存等现象发生。上述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，要追究法律责任。
（九）任何单位一律不准私设小金库，一切现金收入包括废旧物资出售或其他现金收入都必须交回财务部，任何单位或个人都不准私自截留，自行处理，更不能贪污挪用，一经发现，视同贪污，依法处理。
（十）出纳人员对银行派出监督现金管理执行情况的检查人员应主动配合，积极提供资料，如实反映情况。
（十一）现金及有价证券的保管，一定要符合公安部门和有关部门的规定，确保现金及有价证券的安全完整。
第五条 银行存款的管理
（一）企业发生的经济往来，除按照《现金管理暂行条例》规定可以使用现金外,都必须通过银行转帐结算。
（二）企业应根据开户银行或存款种类等分别设置“银行存款日记帐”，对银行存款进行明细核算，同时设置“银行存款”总帐，进行总分类核算。
（三）银行出纳对发生的结算业务，要根据合法、正确和完整的收支凭证，依业务发生的先后顺序登记入帐，每日终了应结出余额。银行出纳工作与银行存款对帐工作不能由一人担任。月份终了，银行存款日记帐必须与银行对帐单核对并编制“银行存款余额调节表”，对于未达帐项均应及时查明原因，妥善做出处理，防止差错。
（四）企业必须严格按照《支付结算办法》、《银行帐户管理办法》和《中华人民共和国票据法》等有关规定，办理银行开户，银行结算和票据结算等业务，不准违规开立和使用帐户，不准签发空头支票和远期支票，不准无理拒付，不准签发、取得和转让无债权债务或真实交易的票据。
（五）经办人借用空白转帐支票必须经财务负责人批准，由出纳员在《空白支票借用登记簿》上写清支票号码、用途和收款单位等项目，由经办人签名后方可办理，经办人必须于业务结算后三日内办理有关手续到财务部门核销。
（六）结算凭证（如汇票、支票等）丢失，经办人必须立即报告财务部门，以便财务部门及时采取挂失止付等补救措施，防止冒领和诈骗发生。如果造成经济损失的，要由当事人自行负责。
（七）预付款应填制用款申请单，必须按照已签订的合同付款有关条款，由单位领导及经办人签字，按照审批付款手续办理。
（八）凡办理予付款手续的单位和个人，款项一经付出，经办单位和承办人应督促款项的落实情况，业务结算后，及时将余款清回，否则，由此造成的呆（死）帐损失，要追究承办人的责任。
（九）任何人不得违反银行结算法律法规和制度，不得贪污挪用公款，否则，一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，一律依法追究当事人的刑事责任。
（十）财务负责人不定期组织对现金、银行存款余额进行抽查。
第六条 其他货币资金的管理
（一）对外发生的经济往来，除用现金和银行存款结算外，还可采用其他货币资金结算办法，主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金和信用证存款等。
（二）使用上述结算形式，必须建立健全登记制度，由专人负责，责任人应经常与财务部门核对余额，业务结束后应立即清理，余款退回银行账户。
（三）不允许办理个人信用卡，原已办理的要组织进行清理并通知个人办理有关业务报销手续，并将个人信用卡上的余额限期交回财务部。
（四）取消办理企业信用卡，原来已办理的企业信用卡要限期进行清理和取消。
第七条 往来帐户的资金结算管理
（一）企业对往来结算所发生的业务分别不同情况，分科目设立账户核算。
（二）往来账户必须逐笔进行登记，并注明经办人及形成原因，经办人负责往来帐户的清理工作。
（三）个人出差借款，出差人员在出差归来后十日内办理报销手续，逾期不办者按借款额加收利息，并逐月从其工资中扣回。
（四）业务往来户必须于月终列出分户余额清单，经办人人为造成往来款项长期拖欠，查明原因酌情处理。
（五）每季度进行一次对帐，必须要有明细对帐确认函，如有差错无法确认的业务要派人进行核对。
（六）对超过二年的应收款要逐笔进行分析，确实无法收回的按规定程序报经批准后，按坏帐损失处理，对帐龄较长的，但不属于坏帐的，责成专人负责限期清理。
第八条 应收票据的管理
（一）应收票据是采用银行承兑汇票或商业汇票结算方式时，因销售商品等而收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票。
（二）财务部应设置应收票据备查账。逐笔登记应收票据的种类、号数、和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人和单位名称、到期日利率、贴现日期、贴现率，贴现净额以及收款日期和收回余额等资料。应收票据到期结清后，应在备查帐内逐笔注销。
（三）财务部收到销售部门交来的银行承兑汇票和商业汇票，必须及时到银行办理电查认证手续，以防假伪票据的发生。
（四）财务部根据月度资金收支计划，合理安排资金，应当及时将收到的银行承兑汇票、商业汇票背书转让。提高现有资金的使用效率。
第九条 工资的结算管理
（一）企业职工的工资、奖金、津贴、以及其他工资性收入，应当纳入工资总额。
（二）统一发放的工资项目严格执行国家统一规定的工资制度和标准。
（三）企业人事部门根据生产经营大纲测算的本的工资计划，必须上报股份公司批准后执行。
（四）企业财务部根据股份公司批准的工资计划，按月安排资金，保证职工工资按时发放。
（五）各单位按年初人事部门核定的工资计划，严格控制，节约使用，每月按人事部门的有关要求按规定时间提供单位人员编制，实有人数和工资标准及代扣款项等数据，计算应发工资和实发工资，报人事部门审核无误后交财务部。
（六）财务部根据人事部门核定的各单位编制内的实有人数和工资额，编制发放工资汇总表，计算代扣款项，列出工资发放清单。各单位必须为职工个人提供应发工资及代扣款项明细清单。职工在领取工资时必须在工资卡上签名或盖章。
（七）实行银行代发工资的企业，应与银行签订代发工资合同，代发工资银行各公司可自行选择。
第三章 资金决策的管理
第十条 资金决策就是企业的管理当局（或股份公司）根据企业的中长期发展目标和规划，依据企业所面临的外部环境和企业的实际经营状况，通过收集情报、设计方案、抉择筛选和审查结果等过程所形成的有关资金的筹集、使用、和分配的方案。
第十一条 企业负责人必须亲自抓资金决策管理工作，制定责任制，定期检查执行情况。
第十二条 企业负责人、企业的财务负责人（财务总监或总会计师）和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与讨论、研究，资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。
第十三条 资金决策和筹划要坚持统筹兼顾、综合平衡的原则，防止和杜绝资金的沉淀和资金的短缺。
第十四条 企业领导要经常深入实际，了解掌握市场信息和实际变化，并根据变化了的实际情况，及时调整和完善资金决策方案，确保资金决策的有效执行
第四章 资金计划的管理
第十五条 资金计划是企业全部计划的一部分，它是企业财务部门依据管理当局的资金决策方案和企业的生产经营计划制定的资金管理预算。
第十六条 财务部门要组织做好资金计划的编制工作，各有关部门必须积极予以配合。
（一）货币资金预算：按照现金流量表项目分类编制，坚持节约挖潜方针，做到量入为出，收支平衡，加快资金周转。
（二）短期投资收益目标预算：按项目分类制定，按期收回投资收益，增加效益。
（三）予付账款回收预算：预付账款平均占用额应严格控制在存货总额5%左右，预付账款要及时冲账，避免重复付款，防止发生不能收回情况。要严格落实责任人，在可能情况下尽量减少预付款项，以降低经营风险。
（四）应收账款回收预算：应收账款应控制在销售收入的10%—15%以下，并做到一年之内回收，防止长期拖欠。对已形成的长期拖欠，要制定催收计划，由专人负责催收；应收账款占用过多的企业，应由企业领导亲自挂帅，销售部门负责人负责限期收回，回收困难的要通过多种方法，包括通过法律程序加以解决。
（五）其他应收款回收预算:必须严格控制其他应收款的发生。财务部门要通过分析年初余额形成原因，逐项清理；业务经办部门应按季度、月度制定其他应收款回收计划，由专人负责及时回收；企业财务负责人应亲自检查此项工作，及时向企业负责人汇报工作进展情况。
（六）存货预算：要加强存货管理，按照节约、控潜、增效的原则，建立存货定额管理制度，供产销各部门要严格按照核定的资金占用定额进行本部门的存货管理，加强对存货占用资金的控制，防止积压和超储。财务部门要按照核定的定额进行考核，并根据定额执行情况按规定比例予以奖惩。
第十七条 企业在编制资金计划时要注意调整安排好资金结构。
（一）必须重视安排好流动资产内的占用结构，提高经营资金的比重，压缩结算资金的占用，减少沉淀资金总额，盘活存量资产。
（二）必须重视安排好净资产与投资规模的结构，企业要量力而行参与投资，对外投资要有效益的跟踪管理，效益不佳的项目要及时采措施将投资收回。
（三）必须重视安排好资产与负债的结构。通过各种途经补充自有资金，降低资产负债水平，其中尤其要安排好流动资产与流动负债的结构。
（四）必须重视安排好商品的库存结构。根据市场销售情况安排库存额度与商品品种结构，做到以销定进，少留、不留库存。
第五章 资金控制的管理
第十八条 资金控制是指企业各部门应依据予定的资金计划，运用各种可行的方法进行资金收支，以实际收支与计划收支比较，衡量资金计划的执行情况和经营成绩与效果，同时严格限制不利差异，达到予期目的。
第十九条 企业供产销等部门要协同配合，财务部门要加强监督，共同搞好资金运用各重要环节的管理与控制。
（一）要强化商品采购环节资金的管理与控制，建立商品进货比价采购制度，真正做到“货比三家，择优选择”，完善进货合同管理工作。
（二）要强化资金支付环节的管理与控制，严格执行分级归口管理权限所规定的审核付款制度。
（三）要强化商品销售环节的管理与控制。严格控制赊销商品的管理权限，通过商品的优质服务做好现销工作。加强对收入票据的管理，防止票据给企业带来损失。
（四）要强化货款回笼环节的管理与控制。严格落实“货款回笼责任制”，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必须追究经手人责任，并将催收货款回笼与经手人的经济利益挂钩列入单位经济责任制考核。
（五）要强化财务监督环节的管理与控制。财务部门要加强对企业资金使用的监督与管理，对于不符合手续、制度的款项做到坚决不付，对于违反资金管理制度的事项做到坚决不予办理。第二十条 企业要针对目前市场经济条件下，资金管理中出现的新问题，不断修改补充资金管理的有关规定，从而进一步完善资金管理制度。
（一）企业要定期召开资金占用情况分析会议，各有关部门对各自分管的资金占用情况要做出详细分析，对存在的问题要提出合理化建议和措施。
（二）建立资金平衡会议制度。对于大额资金支付要由总会计师直接审批，对于计划外项目和超大数额资金调度、对外投资、借款对外提供贷款担保应建立企业负责人和总会计师联合审批制度。
（三）严格和完善资金的体内循环制度，资金收支必须统一经过企业财务部门进行，不允许发生资金分流和体外循环问题。
（四）建立企业的银行开户登记备查制度，加强对各企业银行开户行为的管理，凡没有在财务部门登记的账户不得拨付款项，集团公司原则上不允许企业多头开户。
第二十一条 财务部门要严把费用开支关，各有关部门要积极予以配合，确保资金计划得以有效执行，促使经济效益不断增长。
（一）要加强管理费用的管理，始终坚持费用开支“一支笔”审批制度，每一单位的开支由其主管领导审批。对各项费用开支计划和审批程序要以计划和制度的形式予以明确，使各部门都做到心中有数，严格控制和杜绝超计划支出。
（二）要加强经营费用的管理，各种经营费用开支做到支出有度，严格按照经营费用的计划执行，对于完成计划好、创造效益好的部门和人员应给予适当的奖励，对于超计划的要分析原因，采取措施并与经济责任制挂钩。
（三）要加强财务费用的管理。从利息开支方面精打细算，财务人员应充分发挥会计的管理和监督职能，尽最大努力减少资金浪费，节约财务费用开支，充分发挥资金的使用效率。
第六章 附则
10.货币资金管理与控制 篇十
一、货币资金的管理
(一)现金的管理
在我国，中国人民银行总行是现金管理的主管部门，各级人民银行负责对开户银行现金管理的具体执行。
1.现金的使用范围
2.库存现金限额
3.现金日常收支管理
(二)银行存款的管理
银行存款是企业存入银行或其他金融机构的款项，
银行存款的管理主要包括银行存
款开户管理及结算管理两个方面。
1.银行存款的开户管理
2.银行存款的结算管理
(三)票据及有关印章的管理
企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续。
二、货币资金内部控制制度
11.试论货币资金管理中的作弊行为 篇十一
关键词：货币资金管理；作弊行为；对策
中图分类号：F275 文献标志码：A 文章编号：1002-2589（2013）07-0067-02
所谓货币资金，就是人们通常所说的钱，即单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。做好医院货币资金的管理，不仅关系到医院的生存，更关系到单位是否能够获得发展。由于一些医院内部管理制度的不健全，特别是进入市场经济时代后，随着人们思想的变化，货币资金管理屡屡出现问题，作案人的作弊行为也层出不穷，给医院的货币资金管理带来巨大的风险。
一、货币资金管理中的主要作弊行为
1.单位资金挪用问题
近年来出现在医院货币资金管理中的案件，行为人往往都是利欲熏心，利用管理上的漏洞长年累月挪用资金，导致巨大亏空而出现的。这其中有些行为人是挪用公款炒股或是买彩票，也有些行为人干脆就是为了非法占有这些公款，以供自己挥霍。无论是哪种情况，在短则数月、长则数年的作案过程中，人员任命长期不变，给作案人提供了天然良机。资金挪用带来的巨大危害自不必说，这种行为一旦出现，必然会给医院带来巨大的损失，特别是那些不能追回的款项，将成为医院巨大的负担，甚至一些医院因为作案人的这些行为而出现经营难以为继，最终倒闭关门。资金挪用案件在医院货币现金管理案件中呈现出日益增多的趋势，带来了巨大危害。
2.现金不入账私立小金库问题
现金不入账而私立小金库这一问题已成为包括医院在内的各单位货币资金管理中极为普遍也极为严重的作弊行为。私立小金库自然是方便了医院领导和小金库资金的使用者，虽然它的存在有时也可以解决单位一些不便进行会计处理的款项，但这种小金库与单位会计账并行存在，不受制度监督，极易滋生腐败。一方面，小金库存在本就是违法，它使本属于医院的货币现金成为实际上只属于领导和使用者的私人现金，造成医院资金的流失。另一方面，小金库里的货币资金使用完全取决于少数人的意志，不仅让医院的公款堂而皇之地流入私人腰包，而且由于小金库的资金出自公款，花起来不心疼，自然花得快，周而复始，极易滋生单位人员的腐败。与此同时，将医院的现金不入账，私立小金库只供少数人挥霍，是对医院所有人员利益的赤裸裸的侵害。可以说，私立小金库，于法于规于情于理都不应该，往往容易成为医院管理腐败的开始。
3.出租出借银行账户收取好处费
利用银行账户收取好处费，也是目前货币资金管理中常见的作弊行为。随着市场经济体制的确立，我国市场经济主体的成分得到更大的丰富，同时也催生了一些市场交易中的不规范行为。特别是由于我国社会诚信体系还未建立，在一些医院的财务管理人员眼中，出租出借银行账户，为其他企事业单位进行倒账使用，从而收取好处费，并没有伤害医院利益，也没有造成医院的账款损失。这种出租出借的作弊行为，一方面，使那些账外账的行为更加嚣张，一些医院也纷纷利用这种行为来逃避税收，造成国家税收的流失。很显然，出租出借单位银行账户，使医院的正常银行往来账无从掌握，国家无法通过银行来监管医院资金使用情况，也不利于国家宏观政策的制定，同时也扰乱了正常市场经济秩序。另一方面，这种出租出借的行为，成为某些不遵守国家相关法规人员的创收之举，败坏了社会风气，也给医院资金管理带来了风险。
4.私开票据侵害单位利益
私开票据，无中生有虚构支出，进而侵害医院利益。在一些医院的货币资金管理中，存在较为普遍的私开票据侵害医院利益的情况。它们有些是因为没有按照规定对印鉴和票据进行有效保管，导致一些财务管理人员很容易接触到印鉴与票据，成为他们作弊的动力。甚至有些医院将票据与印鉴交由同一人保管，保管人作弊行为可以非常轻易地实现。有些是因为对医院票据的领用制度执行不严，导致一些人员可以轻易地私开发票，与业务经办人员组成小团伙，共同侵吞医院的公款。在这些医院中，比较重视单位与银行有关的票据，但对于发票这些票据，却没有严格的管理制度，或是管理制度不严格执行，只要领用人员与经办人员达成利益同盟，就可以轻易地做出作弊行为。更为重要的是，这种发票领用的不严，往往伴随着发票登记制度的不严，无从查起，不能真实掌握发票的真实情况，更加剧了票据私开侵害单位利益的作弊行为。
5.随意开立账户以截留收入
随意开立账户，将公款在不同的账户间流转，同时截留那些衍生的收入，是货币资金管理中常见的作弊行为。一些医院为了让领导用钱更加方便，也为了应对上级部门的检查，通过开立多个账户，以增加查账的难度，从而为单位的不合规行为打掩护。而这些账户的管理根本谈不上科学合规，一些资金在流转的过程中，逐步被人为地瓜分，从公款变成私款。有了多个账户的操作，这种将公款转成私款的行为更难察觉，不仅是对医院利益的侵害，更可能给医院管理带来腐败之风，不利于医院的财务管理和廉政建设。
6.公款私存私借
将公款存入私人账户，或是以开展项目、采购医疗设备为名将公款借给私人长期不还，以达到占有公款的目的，是现在货币资金管理中非常严重的作弊行为。前者将巨额的公款存入私人账户，不仅可以给私人账户带来非常可观的利息收入，而且可以给私人带来其他的一些收入，是典型的用公款发私人财。后者的性质则更加难以令人接受，以做业务为名将公款借给私人，完全将公款的处分权交由私人，事实上变成了私人款项。长期不还的后果，也与贪污公款没有两样。一方面，公款大量借给私人，使医院的货币资金大大减少，降低了医院的货币现金收益，也使医院在面临一些投资发展机会时，易因为资金不够而失去机会。比如一些医院出现无钱进行重大医疗设备采购，耽误医院的发展机遇。另一方面，这种公款私借，使医院货币资金面临事实上的挪用与贪污风险，对医院的廉政建设不利，对医院的其他员工不公平，是极为恶劣的行为。
二、货币资金管理中出现作弊行为的原因
1.管理者重视程度不够
有的医院管理者对货币资金管理认识不到位，重视程度不够，由此带来的问题是：一方面，管理者的不重视，带来医院所有员工的不重视，特别是货币资金管理人员的不重视，从而产生一些严重的货币资金管理的作弊行为。另一方面，管理者的不重视，使制度执行出现问题，无论是执行还是事后监督，都因为领导的不重视而大打折扣。
2.财务管理制度不严
财务管理制度是做好货币资金管理的重要基础，一些医院的财务管理制度不严，导致货币资金管理出现作弊行为。财务管理人员职责不清，没有制度上的屏障，甚至出现了一个财务人员办理货币资金业务全过程的严重违反财务制度的行为。这无形中是为有作弊想法的人员大开方便之门，变相怂恿其进行公款私存获取利息等作弊行为或是挪用公款等。
3.现金管理规定虚设
现金支出有着明确的范围，但在一些医院，现金管理规定虚设，时常出现现金支出超出规定范围，有的医院领导不爱使用支票、汇票等，出现过万元的支出也使用现金结算。如此情况下，财务人员与业务经办人员一旦勾结，就可以利用手拿现金的机会大量套取现金，侵吞公款。
4.原始凭证作假现象严重
原始凭证是进行货币资金管理的重要依据，也是货币资金管理作弊的重灾区。一些医院由于管理不严，财务管理人员随意编造各类补偿费、各种加班工资等套取医院现金。还有一些医院业务人员频繁使用假发票进行报销，而财务管理人员审核不严，使此类行为得逞，造成大量医院现金的流失。而且原始凭证作假现象严重，直接导致这些医院的会计监督困难，带来一系列严重的后果。
三、加强货币资金管理，杜绝作弊行为的对策
1.做好财务管理人员的选拔
财务管理人员是货币资金管理的承担者，是杜绝货币资金管理作弊行为的基础力量。必须把好财务管理人员的选拔关。一方面，要考虑到其是否具有担任货币资金管理人员的职业道德，是否能够做到遵纪守法、忠于职守。特别是要避免出现有不良记录、不良嗜好的人员进入货币资金管理岗位，为杜绝货币资金管理作弊行为奠定基础。另一方面，要考虑到其是否具有相应的业务能力，以从业资格为基础，尽可能使用知根知底或有介绍担保人的人员担任货币资金管理。
2.加强财务管理人员的培训
要从职业道德水平与从业技能两个方面加强财务管理人员的培训，提高其从业水平。一方面，要通过教育培训，增强会计人员的法制观念与职业道德观念。要多开展案例教学培训，使其看到货币资金管理作弊行为的严重后果，避免出现“无知者无畏”的结局。另一方面，要加强其业务素质培训。开展会计专业知识、会计管理制度、会计准则以及出纳等方面知识的学习，提高其业务水平，用更高的业务技能避免出现货币资金管理中可能的作弊漏洞。
3.健全货币资金管理制度建设
任何事物都是在不断发展的，即使是一个十分优秀的人才，如果面临巨大的漏洞，依然可能出现作弊行为，尤其是货币资金管理这种时常与现金打交道的职位。因此，要相信制度而不是相信人，通过不断健全货币资金管理制度来杜绝作弊行为。一方面，要建立适应于本医院特点的会计内部控制制度，针对经常可能出现作弊行为的环节设置专门的制度，堵塞漏洞。另一方面，要建立不相容职务的分离制度。会计管理的各个环节，都有着其明确的职责，通过分离制度，可以形成相互制衡机制，避免出现一个人办理业务全过程的事情。
4.实行岗位轮换制度
一个人长期从事一个岗位的工作，不仅可能产生懈怠心理，更有可能形成小团伙，导致团队作弊行为的产生。实行岗位轮换制度，一方面，要通过轮换，保持财务管理人员对新知识、新技能的持续学习，使其经验更丰富，水平更高。另一方面，要通过轮换，使财务管理人员保持高度的警惕，进而在工作上表现出更加积极的工作态度，提高工作绩效。尤其是出纳岗位，必须做到轮换，规避货币资金管理的风险。
参考文献：
[1]赵轶虹.浅述货币资金管理[J].中国乡镇企业会计，2011，（12）.
[2]朱丽娜.如何加强外部项目货币资金管理[J].企业文化（下半月），2010，（11）.
[3]高彦峰.企业应如何加强货币资金管理[J].现代商业，2009，（8）.
12.浅谈货币资金的内控管理 篇十二
1. 货币资金, 就是企业所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。没有钱, 就不能组织、扩大再生产;没有钱, 就发不出工资、福利。管好自己的钱既是保“命”、保生存、保发展的客观需要, 也是义不容辞的责任和义务。
2. 货币资金作为标准的支付手段, 其主要特点是具有可接受性和最强的流动性, 可以不受任何限制地立刻用于购买物资、支付有关费用、偿还债务。由于货币资金是社会一般财富的代表, 是唯一能够转化成其他任何类型资产的资产, 所以极易被盗窃、挪用、短缺或发生其他舞弊行为。货币资金的流动是否合理和恰当, 对企业的资金周转和经营成败影响极大。加强对货币资金的管理和核算, 对于保护企业和国家财产的安全和完整, 稳定金融市场秩序, 维护财经纪律, 促使单位管好、用好货币资金具有十分重要的意义。
二、货币资金会计控制的要点
由于货币资金具有高度的流动性, 加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。因此, 从会计控制角度看, 为进一步保证单位货币资金的安全、完整, 应把握好以下几个要点:
1. 把好货币资金支出关。
常言道, 节流等于开源。因此, 控制非法和不合理的资金流出, 等于为单位带来了等量资金流入。一个持续经营的企业每天若干笔资金的支付, 要保证支出合法、合理, 要做到“四审四看”。即:一是审支付申请, 看是否有理有据;二是审支付程序, 看审批程序、权限是否正确, 审批手续是否完备;三是审支付复核, 看复核工作是否到位;四是审支付办理, 看是否按审批意见和规定程序、途径办理, 出纳人员是否及时登记现金和银行存款日记账。
2. 把好现金盘点关。
现金是流动性最强的资产, 由于它使用方便, 也一直是犯罪分子最“青睐”的对象。企业除规定现金存放数额外, 还应该不定时随时抽查库存现金的情况, 完善现金盘点和监盘制度。
3. 把握好银行、客户对账关。
一般人认为, 企业与银行之间的对账应由出纳完成, 事实上, 会计制度明确规定对账应由会计承担, 这样就可有效避免出纳的舞弊行为。相比之下, 企业与客户之间的对账难度要大得多。因为客户一般来说都是长期的, 企业给他们是滚动发货, 在月底时总会有一些在途发票和发货使客户无法及时入账, 这样就产生账面的差异而且数额也很大。如果双方财务人员都想当然地把差异归结为未入账的单据, 这样势必会给那些别有用心的人造成可乘之机。笔者所在的单位就曾经发生过这样的事情, 客户派驻太原的业务员就是利用双方账面差异而进行舞弊, 擅自挪用货物资源和银行承兑汇票, 不仅给客户造成损失, 也使企业声誉受到影响。因此, 加强与异地和同城单位之间往来款项的核对, 确保货币资金支付合理, 回收及时、足额, 绝对不可忽视。
4. 管好票据和印章。
“薄薄票据, 价格千金;小小印章, 力重千钧。”因此, 各企业首先要明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序, 并专设备查簿登记, 防止空白票据的遗失和被盗用。同时, 还要增加和强化第三方对票据的抽查监管力度。其次, 企业必须加强银行预留印鉴的管理。严禁由一个人保管支付款项所需的全部印章。要始终坚信, 制度约束比个人的自觉性更可靠、更有效。
5. 把好督促检查关。
任何人或多或少都可能有些惰性, 任何制度也或多或少有些漏洞。因此, 加强对与货币资金有关的人员和制度的督促检查很有必要。对监督检查过程中发现的问题, 应当及时采取措施, 加以纠正和完善。
6. 把好财会人员的任用关。
财会人员不仅要具备从业资格和任职资格等硬件, 还要具有政治思想好、业务能力强、职业道德好等软件。同时, 要建立定期换岗、轮岗制度, 防止一个人在财会部门长时期做同一个工作, 这样既可使财会人员能学到新的业务, 掌握新的知识, 经验更加全面, 阅历更加丰富, 综合能力进一步提高;又使常年不“挪窝”易滋生的懒散习气和小团体势力得以克服和抑制;还可能使一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动、新人接手而揭示出来。当然, 也还要考虑财会工作的连续性和财会人员的相对稳定性, 否则可能会事倍功半。
三、货币资金内控管理的有效途径
1. 完善货币资金的内部控制制度。
完善货币资金的内部控制制度, 规范会计行为, 要依据国家有关法律法规的规定和要求, 完善单位内部货币资金控制制度, 健全监督制约机制。单位的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负总责, 并明确各级管理部门、单位内部各职能部门在预算安排、计划管理、实物资产、对外投资、项目招标、工程采购、经济担保等经济活动中的管理权限, 依法制定严格的批准制度, 明确审批权限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。
2. 实行不相容的职务相互分离制度。
要理顺财务管理关系, 建立职务分工控制制度, 从组织机构设置上确保资金流通安全。建立内部监督制约机制, 资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度, 合理设置会计、出纳及相关的工作岗位, 职责分明、相互制约, 确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职, 不得由一人办理货币资金流通的全部过程。
3. 建立收入和支出环节的内部控制制度。
要加强对货币资金的预算编制、执行各个环节的管理, 规范货币资金的管理程序, 确定货币资金执行的审批权限和制度, 超限额或重大事项资金支付要实行集体审批, 严格控制无预算或超审批权限的资金支出。严格单位内部资金收入和支出审批程序。
4. 强化货币资金的保管和控制。
加强对货币资金、会计凭证、原始资料的管理, 要依法建账, 及时核对银行账目, 认真履行定期对账、报账的制度, 建立定期或不定期进行检查的制约机制。
5. 利用网上银行加强企业货币资金管理。
传统的支付结算系统是以手工操作为主, 以银行的金融专用网络为核心, 通过传统的方式 (转账、电汇) 来进行凭证的传递, 从而实现货币的支付结算。目前, 我单位已经同工行、中行、建行、农行、华行、浦发、中信等银行合作开通了网银系统, 银行每天将各收款账户的银行存款及时划拨到计财部账户, 无需人工干预, 降低了人工费, 及时有效地解决了集团资金汇集以及集中管理的问题, 降低了企业对资金的管理成本, 提高了货币资金的运营效率。
货币资金是企业生存和发展的“血液”, 只有加强货币资金的内控管理, 保障货币资金的安全完整, 才能确保企业生产经营活动的正常进行, 才能使企业整体管理水平得到提升。
参考文献
[1].张效莲.新会计准则讲解.济南出版社, 2006
[2].李连华.中国内部会计控制规范——阐释与应用.立信会计出版社, 2007
13.货币资金及费用报销制度 篇十三
管理制度
为加强财务管理，根据国家相关法律、法规，结合本单位实际情况，特制订本制度
一．岗位分工和授权批准制度 1.岗位内部牵制（1）钱帐分管、（2）收款人、批准人、会计记录、出纳、稽查岗位分离，不得由一人办理收付款业务的全过程
（3）出纳人员不兼任稽查、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作 2.催款制度
（1）公司的现金收付款业务由财务部门统一办理，并且只能由出纳办理，业务部配合财务部门对各客户的收款工作，（任何客户的差额都必须凭对方加盖公章的扣款凭证到会计处登记入账。无客户扣款凭证的款项视为全额收款）
（2）公司现金收款业务由顾蓓、严宏梅为主要负责人，一旦收款发生停滞现象，必须由张明成、薛成配合其催款，确保应收款及时到位。
各线路对当月客户的账务负责。各线路工资跟账款回收率挂钩，各线路收款总额超过80%以上的，超过部分按5%提成，上限为500元，不足80%的，按80%的差额扣5%，上限为500元。（3）客户单位扣款金额200元以上的，必须通知厂部，个人不得私自做主，否则由此造成的损失由其本人承担
（4）银行结算业务只能通过公司开立的结算账户办理。（5）收款的收据和发票由财务部门专人开具，并登记在册。（6）对收到的现金不及时上缴财务，经调查超过3天及以上的，在立即上缴财务的同时，处以该款项的10%的罚款。3.批准和越权批准处理（1）支出发票报销程序
经办人----财务审核填写封面-----行政人员3人签字-------出纳报销-----入账。
（2）任何一个审批人根据资金授权批准制度的规定，在授权范围内办理审批，不得超越审批权限。
（3）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理现金业务：预知支出超过500元的与生产有关的费用经过请其他2人批准后方可支付；500元以下的的与生产相关的费用经过其他1人批准；招待费用100元以上需经过其他2人批准后方可支付，100元以下的需经过其他1人批准。否则不予报销。
（4）任何一张票据必须由3人签字，财务方可支付现金，由2人签字的票据如财务私自支付按支付金额的5%进行罚款。情节严重的可追求其法律责任。
（5）财务人员有审核票据往来的权利，一旦发现不符合本企业规定的票据，立即上报，不得自行处理，对没有相关人员签字的票据，一律不得入账，否则处以改款项的5%的罚款。（6）收款人员收到的账款应及时到财务入账，不得将待报销的票据抵充入账，严格做到收、支分明。（7）非承办人任何公司人员不得动用现金。二．费用报销制度
（1）日常开支人员报销凭正规收据及费用报销单进行报销，正常支出小数点部分不予报销（特殊情况除外）。
（2）业务招待额度控制在每餐40—80元/人的幅度，工作餐标准为10元/人。如超标准的，须在《费用报销单》“用途”栏中说明，经批准后报销。（3）出差费用的报销
a． 公司人员因公出差应先报请承包人同意后，事后经相关人员签字后方可报销费用。
b． 公司员工借款金额在500元之内至少2人审批，500元以上必须经3人签字。否则按财务人员个人借款对待。
三．现金结算制度
1． 出纳员办理现金付出业务，必须以经过审核的会计凭证作为付款依据，未经审核的凭证，出纳有权拒付。2． 3． 对于发票及单据有涂改现象的一律不予签字报销。
预支备用金不得超过现金3000元，且须提前一天通知出纳会计，同时必须将上次的费用报销结算后，方可预支。4.及时、正确记录现金收付业务，做到现金账目日清月结，帐实相符。5.严格遵守现金管理制度，出纳及公司其他人员有下列行为的处罚：
（1）挪用公款的限期5日交出公款，并按挪用金额的20%罚款，限期日到仍不交出的将追究其法律责任。（2）白条抵库，视为财务人员个人借款。（3）坐支现金，按支出金额的20%进行罚款
（4）谎报用途套取现金，按套取现金的2倍进行罚款。（5）保留帐外公款，按实际金额的2倍罚款。
（6）其他违法违纪行为，根据情节严重程度处以100—1000元之间的罚款。
（7）收款人员收到的账款应及时到财务入账，不得将待报费用的票据抵充入账，严格做到收、支分明，一旦发生该情况，财务人员必须坚决制止，否则发现一次罚款财务人员50元。四．财务报表制度：
1.每月5日前统计人员出具各业务单位的结账凭证，统计人员统计累积不得超过3个工作日，发现票据遗失及时通知相关人员，并时刻留意各客户的数字变化，及时上报。逾期按每户5元/天计算。2.每月3日前账务会计出具上月的收支情况分析表，并做出分类报表及债权债务统计表。收入帐以当月实收现金为准，并注明应收资金，实收资金及汇总实收比例。五．制度的执行：
本制度的订立，希本企业人员遵照执行，一旦发现问题，立即对照执行，绝不手软。
考核执行生效由2位或2位以上承包人签字即生效，财务可在工资中直接扣款，工资不足扣款的直接在分红中扣除。
六、相关人员签字：
14.XX家居货币资金收付管理 篇十四
编号：GZC-015
制定日期：2006年4月20日
修改日期：2006年5月1日
保密级别: AA级
传达部门：财务部
一、现金管理：
1.现金出纳人员必须按照《现金管理暂行条例》中规定的现金收支范围，办理现金收付业务；
2.员工因公出差、采购人员购置、配载人员结算可以借款，但需总经理签字确认后方可支付，并提前一
天通知财务；
3.现金出纳人员必须正确记录现金收付业务，坚持做到现金日记账日清月结，并每日盘点现金，做到账
款相符；
4.现金的收付记账凭证都必须按内容要求填写完善，附原始凭证并注明页数，经办人员要签章，会计主
管人员要审核；
5.每月底将备用金余额报告总经理；
6.现金出纳人员不准挪用现金，任何人不得挪用营业款。
二、银行存款的管理：
1.对收取的销售款项及时存入指定银行，每天将当日各卖场的收款额上报总经理和分管经理；
2.出纳人员需定期与银行对账单核对清楚，发现差错应及时查明原因，予以更正；
3.票据的保管必须与印章的保管相分离，没有到期的票据或空白票据必须由保管人员存入保险柜。
三、银行票据支票的管理
1.公司的有关支出，必须通过银行办理结算，银行票据支票包括现金支票和转帐支票，以下简称支票；
2.支票的购买必须按照银行的管理办法，由出纳会计到银行，支票购买回来后，必须及时进行登记，由
出纳会计负责保管；
3.所有支票都必须预先编号，连续使用，空白支票要存放在安全处，妥善保管；
4.每项支票的支出，都必须有经过授权的支票签署者的审批，才能答发；
5.每项支票支出，都必须有经过核准的发票或其他必要的凭证作为书面凭证，在支票上必须明确地写明
收款人和金额，并与相应的应付凭证进行核对，并在此凭证上加盖“已付讫”戳记；
6.作废的支票必须加盖“作废”戳记，以防他人使用，并应与其他支票放在一起，按顺序好留存；
7.所有已经签发的支票应于当时登记支票结算备查簿，并于当日及时记入银行存款日记账，定期与银行
对账单进行核对；
8.保管银行支票不能保管单位印鉴。
四、银行预留印鉴的管理
1.银行预留印鉴包括财务专用章和法人代表名章；
2.财务专用章、法人代表名章应由主管会计保管；
3.印章责任人必须认真保管，不得擅自将自己保管的印章交他人保管或使用；
4.有关人员在节假日或因短期出差需由其他人暂时保管印章的，必须经过授权并登记在案以备查；
5.各类印章应严格按规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用，错用；
6.各类印章平时不用时应放在上锁的铁皮柜内。
五、应付工资管理：
1.审查核对人力行政部提供的工资表和奖金表；
2.审核工资总额，对工资总额按部门进行统计、汇总、分析；
3.按时、准确地发放工资，工资发放须由收款人签收，签收的工资单附件应交会计部门妥善保管；
4.人力行政部要按公司的规定考核出勤情况，对病、事假等缺勤要有有关方面开据的证明，对迟到、早
退、漏签到离、脱岗、旷工现象审核统计，按有关扣款规定及时扣除；
5.对职工转正、晋升等增加的工资要以人力行政部出具的调动、晋升表格为准；
15.企业货币资金的内部控制管理 篇十五
一、货币资金的概念
货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
二、货币资金内部环境
内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称,是实施内部控制的基础。货币资金内部环境主要包括组织机构设置与权责分配,员工的诚信度、道德观和能力,董事会的重视程度和提供的指导。
(1)员工的诚信度、道德观和能力。 在内部控制各个环节,单位内部的各个岗位都处于相互牵制和制约之中,员工的诚信度不高,能力不够,在工作中出现疏忽大意,均可以导致某项控制失效。(2) 组织机构设置与权责分配。管理层是货币资金内部控制环境中的决定性因素,在现代企业框架下,决策者的领导风格、 管理方式、知识水平、法制意识、道德观念等方面都直接影响货币资金内部控制执行的效果。管理层可以通过职责分工、授权批准等加强货币资金的监督。(3) 董事会的重视程度和提供的指导。主要体现在内部审计机构设置、反舞弊机制的建立上。内部审计是单位的自我评价, 内部审计可协助管理者或单位领导监督控制措施和程序的有效性,及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。
三、风险评估
风险评估是及时识别、科学分析和评价影响货币资金内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程,是实施内部控制的重要环节。
货币资金内部控制的主要目的是实现企业货币资金开支的合理、合法和货币资金回收的安全可靠,防止贪污舞弊行为,保证资产的安全,保证会计资料的正确,满足生产和经营的需要,提高货币资金的使用效益。
企业日常业务中,货币资金的管理风险较大,很容易发生丢失、短缺,甚至被挤占和挪用的现象。货币资金管理方面的风险主要在以下几方面:
(1)货币资金收支业务不符合相关法律、法规及内部规定,如货币资金的收支未得到适当授权批准,虚假的付款申请被执行。
(2)货币资金业务不符合公司资金预算与计划管理,资金存量与运用不符合公司经营管理需要。
(3)未通过有效的资金规划管理,如资金库存过多,资金成本较高。
(4)未建立各项资金管理制度,或制度被超越、形同虚设等,如没有现金盘点制度,月末出纳获取银行对账单并编制余额调节表。
(5)现金以及现金等价物的交易没有被正确地记录,如现金交易重复入账,现金交易记账遗漏或现金交易记账错误。
四、控制措施
控制措施是根据风险评估结果结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段,是实施内部控制的具体方式。货币资金控制措施主要包括职责分工控制、授权控制、现金和银行存款控制、票据及有关印章控制等。
职责分工控制。建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金业务的不相容岗位包括:(1)货币资金支付的审批与执行;(2)货币资金的保管与盘点清查;(3)货币资金的会计记录与审计监督。同时出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
授权控制。建立货币资金授权制度和审核批准制度,并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。(1)支付申请。企业有关部门或个人用款时,应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容,并附有效经济合同、原始单据或相关证明。(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准,性质或金额重大的,还应及时报告有关部门。(3)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。(4)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。
现金控制。主要包括:企业对超过库存限额的现金应当及时存入开户银行;根据《现金管理暂行条例》的规定,结合本企业的实际情况,确定本企业的现金开支范围和现金支付限额;不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算;企业现金收入及时存入银行,不得坐支现金;企业借出款项必须执行严格的审核批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金;企业取得的货币资金收入必须及时入账,不得账外设账,严禁收款不入账;定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。
银行存款控制。主要包括:严格按照《支付结算办法》等国家有关规定,加强对银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算;银行账户的开立应当符合企业经营管理的实际需要,不得随意开立多个账户,禁止企业内设管理部门自行开立银行账户;定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题,及时处理并追究有关责任人的责任;加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严格遵守银行结算纪律,不得签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据;不得无理拒绝付款,任意占用他人资金;不得违反规定开立和使用银行账户。指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,并指派对账人员以外的其他人员进行审核,确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符;加强对银行对账单的稽核和管理;出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
票据及有关印章控制。主要包括:加强与货币资金相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和盗用;企业因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据,应当按规定予以保存,不得随意处置或销毁。对超过法定保管期限、可以销毁的票据,在履行审核批准手续后进行销毁,但应当建立销毁清册并由授权人员监销;设立专门的账薄对票据的转交进行登记;对收取的重要票据,应留有复印件并妥善保管;不得跳号开具票据,不得随意开具印章齐全的空白支票;加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或其授权人员保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章;空白支票、密码与印鉴的保管必须分离。
五、信息与沟通
信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息,并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程,是实施内部控制的重要条件。
信息包括内部信息和外部信息。内部信息主要包括会计信息、生产经营信息、资本运作信息、人员变动信息等。如企业管理层可以通过资金日报表掌握每日资金余额及需求,正确作出资金调度和使用计划;通过生产经营信息,掌握企业组织生产即将采购材料所需占用资金。
外部信息主要包括政策法规信息、经济形势信息、市场竞争信息、行业动态信息、客户信用信息等。如企业管理层可以通过对国家利率政策的了解,对企业库存资金或贷款是否提前归还作出判断;通过对原材料价格的波动了解,作出企业是否准备资金采购材料的决定。
六、监督检查并建立健全内部控制机制
监督检查,是指企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估,并作出相应处理的过程。企业结合内部控制监督检查工作,定期对内部控制的健全性、合理性与有效性进行自我评估。评估报告应当全面反映企业一定时期内建立与实施内部控制的总体情况。
根据风险评估及监督检查,企业应从以下几方面不断完善和健全货币资金内部控制:
(1)建立内部审计机构。健全内部审计机构、加强内部审计监督是营造守法、公平、正直的内部环境的重要保证。企业加强内部审计工作,在企业内部形成有权必有责、用权受监督的良好氛围。设立专门的内部审计机构,保证内部审计机构具有相应的独立性,并配备与履行内部审计职能相适应的人员和工作条件。未设立内部审计机构的企业,由董事会授权或者企业章程规定的有关机构承担上述职责。
内部审计机构的组织领导体制,依照法律规定和企业章程确定。内部审计机构不得置于财会机构的领导之下或者与财会机构合署办公。
内部审计机构依照法律规定和企业授权开展审计监督,其工作范围不应受到人为限制。内部审计机构对审计过程中发现的重大问题,视具体情况,可以直接向审计委员会或者董事会报告。
(2)建立反舞弊机制。有效的反舞弊机制,是企业防范、发现和处理舞弊行为、优化内部环境的重要制度安排。企业要建立健全反舞弊机制,明确有关部门在反舞弊工作中的职责权限和协调机制,规范反舞弊调查处理程序,建立情况通报制度,及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效、影响内部控制目标实现的风险。
企业要完善投诉、举报管理制度,必要时可考虑设置舞弊举报热线,明确投诉、举报处理程序、办理时限和办结要求,确保投诉、举报成为企业反舞弊和加强内部控制的重要途径。企业要确保投诉举报管理制度及时、有效地传达至全体员工。
(3)建立健全制度。建立和完善货币资金会计控制制度。要建立和完善适合各单位特点的、切实可行的会计内控制度,避免会计内控制度与实际应用相脱节。在执行过程中,应针对易发生问题和可能出现问题的环节,重点从以下几方面有效防范差错及舞弊行为,保护资金安全,提高资金使用率。①明确岗位职责权限,建立严格的授权批准制度。②建立有效的财务稽核对证制度。③实行岗位轮换制。④加强会计电算化操作控制。
16.某公司货币资金管理制度 篇十六
关键词：资金管理；漏洞；对策；职业道德
一、货币资金管理中存在的漏洞
（一）现金收支管理方面的漏洞
1.大额现金支付存在管理漏洞
根据国务院《现金管理暂行条例》的规定，应当遵守现金使用范围，不属于现金结算范围的款项收付，一律通过银行进行转账结算。但从实际情况来看，现金的大额支出仍然存在。或者为了避免大额支出，就采取化整为零的方法，开多张现金支票。
2.存在坐支现金现象
在《现金管理暂行条例》和《国务院关于加强预算外资金管理的决定》中也规定，单位的收取的现金，作为收入，应当存入银行；单位需要支付现金时，应该从银行提取后支付，或从库存现金中支付。不得从本单位的现金收入中直接支付。实际工作当中，部分有收入或者收费的单位未按照要求将现金收入及时缴存银行或实行收支两条线管理，而是直接坐支现金。
3.存在白条抵库现象
支付现金时，没有正规收据或发票，而是用白纸写了一张支付现金的欠条或收条，这是在现金管理中是典型的违法行为。根据《现金管理暂行条例实施细则》规定，单位应严禁白条抵库，对库存现金应定期清理。否则会造成库存现金减少，日常支出不够开销，严重的话，会造成公款挪用，应严格杜绝。在实际工作中，白条抵库容易造成单位账面现金余额过大。时间一长，库存现金中的白条将成为呆滞，造成国有资产的流失。
（二）银行存款方面存在的漏洞
1.多开户头
银行账户过多，易造成资金管理安全问题，有些单位财务人员利用职务之便开设了多个账户，把收进的资金先存入其它账户，等期末结账时再存入单位基本户，将其中的利息归自己所有。
2.存在银行存款不符的问题
按照会计制度要求，银行存款余额要定期与银行进行核对，至少每月核对一次，检查发现个别单位年末银行存款不符，至今尚未查明原因。
二、货币资金管理中存在漏洞的原因
（一）内部控制制度不健全及法规滞后
《现金暂行管理条例》落后于现实生活的应用，如对库存现金的限额核定过低。现金使用范围太窄，单位内部还存在着不重视现金清查工作，在执行财务制度时不严格，随意性太大。对现金清查的不彻底导致白条的存在；还有本应该用转支付的款项却用了现金支付，对于大额货款的支付手段更是不按要求执行。
（二）不相容职务分离不到位，内部牵制职能执行力度弱
在平时工作中，没有建立建全货币资金管理岗位责任制，没有合理设置岗位，某些单位由一人全程办理货币资金业务，没有落实不相容岗位相互分离和定期轮岗规定。银行对单的索取工作也是由出纳去拿，银行存款的银行调节表也是由出纳编制，还有些单位出纳除了现金的收付之外，还担任保管会计凭证、会计档案，以及收入、支出的登记。甚至某些单位财务负责人由出纳担任，支付款项所需的财务印章由其一人保管，岗位分离制度混乱无形中给一些不法人员以可乘机会，私吞公款，放贷投资等现象时常发生。
（三）单位领导滥用职权，授权审批制度不能得到全面实施
有的领导滥用权限，使一些不合理的开支全部得到报销，一个人说了算，权力过于集中。打着单位人员编制少旗号，这种权力过于集中，弱化了会计人员的审核权限，常常不按计划来使用资金，超规定限额使用资金或支付重大事项资金时不实行联签制度，联合審批形同虚设。
三、加强事业单位货币资金管理的对策
（一）健全和落实单位货币资金内部控制制度
要落实单位货币资金的内部控制制度，规范会计行为，加强对货币资金的监管，使不相容的职务分离开来。单位主要负责人应对内部控制制度的有效实施负全责，并明确各级管理部门，各级职能部门的实施权限。加强货币资金付款业务的审核制度，明确审批的权限，方法、程序等内容。对大额现金支付存在的问题，应有对应的措施，为大额现金支付系上安全带，规范它的支出行为，按照《现金管理暂行条例》规定支付现金，从严控制个人借用公款，制定严格的借款审批和完善的报销制度。
（二）加强资金支付的岗位责任和牵制制度
根据《会计法》等相关法律法规，制定出适合本单位可行的内控制度。财务部门要执行管钱不管账，管账不管钱的内控制度。财务与法人章不能由一人保管，至少由2人保管，每位负责保管印章的人员都要配备独立的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。还要实行定期轮岗制度，破除财务人员岗位终身制。不符合采用现金结算的，一律采用转账支票。担任出纳的会计应该具备会计从业资格，出纳人员不得兼任审核，会计档案，票据管理，以及收入，支出，债权债务的登记和对账工作。大额现金支付应当实行集体决策和审批程序，并建立责任追究制度。不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金，单位之间不得互相借用现金
（三）提高财务人员的业务素质和职业道德
财务人员素质的高低，决定了内部财务控制制度执行的效果。因此，各单位应结合自身实际，对现金管理相关岗位人员的思想品行、道德修养、业务技能、知识水平等作出具体规定。单位人事部门在招录财务人员时，应对思想品行、道德修养方面重点把关。会计人员录用后，要不断地对其进行再教育。通过财务人员继续教育和其他教育培训途径，使之熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握业务管理的有关知识，熟练掌握现金管理制度的各项要求，办理支付业务严谨规范，按《会计基础工作规范》要求记录好现金日记，定期与支付中心会计对，杜绝白条抵库现象。时时树立“坚持原则，廉洁奉公”的从业意识，警醒自己不违法不犯罪。
货币资金管理是生存发展的关键所在，是一项复杂的系统工程，只有改善货币资金生存环境，加强单位货币资金管理，才能促进我国货币资金管理朝着稳定健康的方向发展，也只有提高单位综合管理水平、最终才能达到提高单位经济效益的目的。所以，在货币资金管理方面就加强人人参与，共同努力，建立科学，合理的资金管理制度。
参考文献：