审计实务在线作业

审计实务在线作业（7篇）

1.审计实务在线作业 篇一

在下列哪种情况下，你应该间接地进入主题？

A 读者对该信息感兴趣

B 你必须要说服一个很难对付的读者

C 你有好消息告诉读者

D 该信息很复杂

正确答案:B 2.你正在和某人说话。当你说话时，他一直在点头。当你结束说话时，他提出了不同意的方面。很有可能这位听众：

A 毫无理由地在点头 B 想要误导你

C 一直都同意你的观点，只是对你说的最后一点不同意

D 不停地点头只是表明他在听，但并不意味着他同意你的观点

正确答案:D 3.小王非常有活力，善于说服人，但其写作很差。如果他想要被提升到管理岗位，他应该：

A 雇一名优秀的秘书

B 提高他的技术技能

C 提高写作技能

D 在老板允许的范围内，尽可能多地进行口头演讲 正确答案:C 4.当你想要顾客买你的产品时，可采取下列哪种沟通形式？

A 参与 B 征询 C 告知 D 说服

正确答案:D 5.小唐有一个新的招聘计划，她确信肯定能极大提高公司的员工保持率，但管理层肯定需要再讨论。因此，首先她需要获得每一位参与管理的股东的同意。小唐明白

她必须阐述大量的证据来取得他们的同意。请问，下列哪种渠道更有可能使她陈述所有的信息？

A 给每一位股东打一个私人电话 B 给每一位股东写一份简短的电子邮件

C 作为股东每月例会的议程中的一项

D 写一份书面建议书

正确答案:D

6.你进入一个新的销售区域，必须要给那些从未谋面的顾客写信。你应该使用哪种风格？

A 友好、事务性的 B 友好、幽默的 C 正式、事务性的 D 正式、热情的

正确答案:A

7.下列哪种一般属于外部书面沟通的形式？

A 备忘录 B 商务信函

C 电子邮件

D 报告

正确答案:B

8.下列哪一项不属于内部沟通环境中的主要障碍？

A 主观障碍 B 客观障碍 C 倾听障碍 D 沟通方式障碍

正确答案:C

9.当有人在抱怨一个问题时，比较好的是很快提出一个解决方案的建议吗？

A 是的，因为迅速建议表明你思维敏捷 B 是的，因为提供解决方案表明你关心别人

C 不是，因为其他人可能没想要听到解决方案 D 不是，因为其他人需要的是行动，而不是说说而已

正确答案:C 10.下面哪种身体语言在所有的社会中都具有相同的意思？

A 微笑 B 拇指朝上 C 摇头表示“是” D 以上都不是

正确答案:D 11.下列哪个不是人们特别采用书面形式的原因？

A 为了使公司内所有人都能看到 B 为了传递复杂的数据信息 C 为了有记录

D 为了促进群体进行决策

正确答案:D 12.根据约哈里窗，个体可以通过以下哪些方法来有效地减少人际沟通中的知觉偏差？

A 反馈和他人告知 B 理解和他人告知 C 反馈和自我透露 D 理解和自我透露

正确答案:C 13.以下哪一项不是对演讲的语言表达的基本要求？

A 使用正式的书面语

B 通俗易懂 C 生动感人 D 准确朴实

正确答案:A 14.当你要求下属执行一项常规任务时，可采取下列哪种

沟通形式？

A 说服 B 征询 C 告知 D 参与

正确答案:C t

15.口头演讲中的开场白应该（）。

A 告诉听众要干什么

B 解释你为什么有资格来讲这个主题 C 总结你在演讲中将说到的三到五点 D 引起听众的兴趣并与他们建立关系

正确答案:D t

16.下面哪一种不是口头演讲中开场白所采用的类型？

A 宣言型 B 数据型 C 综述型 D 反问型

正确答案:C

17.你准备进行一次演讲，演讲的表现将决定你会得到晋升还是陷入麻烦。你非常紧张。这时，你会（）。

A 喝上一杯，仅一杯，以稍稍放松一下 B 喝一杯可乐，使自己保持警醒 C 告诉大家你很紧张

D 告诉自己“已充分准备，非常自信”

正确答案:D

18.在演讲后回答问题时，下列哪种是最好的建议？

A 点头表明你听懂了所提的每个问题

B 如果有人提了一个你已经解释过的问题，那就温和地说你没有时间重复这些内容，然后继续下一个问题 C 把你的回答与你在演讲中所提的内容联系起来 D 当有人提到特别切题的问题时，回答说“这个问题很好”，以鼓励大家仔细考虑他们的问题

正确答案:C 19.下列哪种情况下使用技术术语是最可接受的？

A 销售信 B 建议书 C 求职信

D 给组织内其他部门同事的备忘录

正确答案:C 20.下列哪种不属于倾听者的障碍？

A 假装专心

B 急于发言 C 身体欠佳 D 吵闹声

正确答案:D 21.下列哪一项并不是造成倾听失误的原因？

A 粗心大意 B 耳聋 C 误解 D 译码

正确答案:B 22.书面信息的组织取决于（）。

A 信息的长度和复杂性 B 你的读者、目的和情形

C 是否必须传递很多数字或非数字的数据 D 是内部文件还是外部文件

正确答案:B 23.当你和日本人打交道时，对日本人来说，一群人中谁看上去最有权威？

A 年长者 B 最重的人 C 最高的人 D 最矮的人

正确答案:A

24.在演讲后的提问阶段，有人要求你解释一下你已经在演讲中解释过的一个内容，而且该内容在你发给听众的材料上也有。你会（）。

A 指出在材料中的位置

B 指出在演讲中的哪个部分你已经提到过 C 回答问题，并不指出你已经解释过 D 不理这个问题，要求提下一个问题

正确答案:C

25.下面哪个是关于语言沟通的例子？

A 你按时到达，但为了约好的面试在面试官门口等30分钟

B 看一份报告

C 在电脑屏幕上看IBM的标志 D 看一套只有图片的说明书

正确答案:B

26.以下哪种不属于正式沟通网络？

A 链式 B 葡萄藤式 C 轮式 D 全通道式

正确答案:B

27.下列哪一项不能作为优秀的商务写作的标准？

A 展示了作者及其组织的良好形象 B 只有一个目的

C 读者能阅读、理解信息并很快地作出相应行动 D 所有读者的问题都做了回答

正确答案:B 28.下列哪项不是演讲的目的？

A 了解听众 B 说服听众 C 激励听众 D 娱乐听众

正确答案:A 29.下列哪位受众会得到内部文档？

A 你最好的顾客 B 人力资源主管 C 你希望录用的求职者

D 对你公司账目进行审计的会计师

正确答案:B 30.下列哪种策略不会节省读者的时间？

A 只给出主要要点并要求读者打电话来获取详细信息

B 使用列表和标题 C 有逻辑性地组织信息 D 仔细校正，去除机械性错误

正确答案:A

31.当你有大量与你口头演讲的主题相关的信息时，你会（）。

A 选择三到五个不同的观点，然后把别的都去掉 B 选择与某一观点相关的三到五点，然后其他的都去掉

C 详细地包括所有信息

D 简要地谈及每个方面，并为那些需要更多信息的人提供参考书目

正确答案:B 32.你认为下列哪个句子是最有礼貌的？

A 周五之前把你的详细费用提交给我 B 请在周五之前把你的详细费用提交给我 C 所有的费用必须在周五之前提交来报销 D 请问你能在周五前提交费用报告吗？

正确答案:D

33.演讲者应该把手里的笔记举到怎样的高度？

A 与眼睛平的高度 B 与腰齐的高度 C 不用眼镜能看清的高度 D 不用低头能看清的高度

正确答案:D

34.一位教授为一名学生写了一封很模糊的推荐信。你在读这封信的时候，最有可能怎样理解？

A 这名学生很有优势，所以教授不知道该说什么 B 教授认为这名学生不是很强

C 教授认为这名学生太好了，没有必要说得很详细D 教授没有时间写一封很好的信

正确答案:B

35.下列哪种不是倾听的类型？

A 全神贯注的 B 专心的 C 随意的 D 费力的

正确答案:D

36.你要写信给一个坚持不同方案的人。下列哪种方法最有可能说服他？

A 先描述他的方案，说明为什么不行；然后继续解释你自己的方案

B 不理他的方案，就只关注你自己的方案 C 先描述你自己的方案，然后简要说明为什么他的 方案不行

D 来回说明两种方案，进行逐步对比

正确答案:A 37.小李给客户写了封信要求她更新账户信息，这位客户没有回信。下列哪个是最有可能的解释？

A 客户认为小李的信不清楚、不令人信服，或比较无礼

B 客户非常非常忙，没有回复任何邮件

C 客户觉得她最近一次收到的货有点问题，已经找了另一家供应商

D 客户从来没有收到过这封信

正确答案:A 38.一份儿童菜单、玩具和儿童椅这些好处最适合下列哪种人？

A 有小小孩的人

B 经常外出吃饭的人 C 外出吃饭娱乐的人 D 只有一小时午饭时间的人

正确答案:A 39.简单明了但缺乏弹性的招聘面谈是（）。

A 结构式面谈 B 开放式面谈 C 非结构式面谈 D 无方向面谈

正确答案:A 40.下列哪种不属于商务信函的类型？

A 肯定性信函 B 描述性信函 C 负面性信函 D 劝说性信函

正确答案:B 41.书面沟通的基本原则为：

A 写作目的明确 B 思维清晰 C 全面了解主题 D 字斟句酌 E 进行换位思考

正确答案:ABCE

42.约哈里窗认为，个体的信息可以分为：

A 思想的自我 B 公开的自我 C 隐蔽的自我 D 盲目的自我 E 未发现的自我

正确答案:BCDE

43.对待批评可以采用建设性或尽量贴近对方关心内容的回应方法，包括：

A 诠释 B 情感 C 推理 D 神入 E 逐步趋同

正确答案:ABCE

44.影响有效倾听的因素有：

A 讲话速度与思考速度的差异 B 思想不集中 C 假装专心 D 措辞晦涩 E 身体欠佳

正确答案:ABCDE

45.在会议的讨论主题阶段，会议主席应注意以下方面： A 营造气氛 B 组织讨论 C 提问

D 协调不同意见 E 总结

正确答案:ABCDE 46.倾听的方式主要有：

A 用一只耳朵去听 B 全神贯注的倾听 C 专心的倾听 D 用心听 E 随意的倾听

正确答案:BCE 47.下面哪些是使用Email的原因？

A E-mail比其他沟通形式更快

B E-mail是一种可以和多人同时交流的简单方式 C E-mail比其他的沟通形式更安全

D E-mail是与同事进行非正式沟通的一种很好的方式

正确答案:ABD 的

48.下面哪些是非语言沟通的例子？

A 图片

B 公司标志

C 办公室大小 D 电脑图形

正确答案:ABCD 他

49.内部环境分析时，来自沟通联络方式的障碍可以有：A 上下级关系

B 沟通方式选择不当 C 语言系统所造成的障碍 D 组织文化

正确答案:BC

50.绩效反馈面谈中应注意的原则有：

A 认真倾听，真诚友好 B 先肯定成绩，再指出缺点 C 实事求是，客观评估 D 关注员工的工作绩效 E 把握面谈局面

正确答案:ABCDE

51.你正领导一个任务群体在工作。作为领导，下列哪种做法比较好？

A 安排经常性会议 B 在群体内直接处理冲突

C 坚持每个人应该知道自己所负责的任务以及最

后期限

D 由一个小群体决策，然后把决定告诉其他群体成员

正确答案:ABC

52.下面哪些是语言沟通的例子？

A 电话 B 备忘录 C 微笑

D 两个人的讨论

正确答案:ABD

53.作为面谈对象，必须掌握以下技巧：

A 明确目的 B 提供见解 C 安排时间

D 积极反馈

正确答案:BD 他

54.书面沟通的特点有：

A 逻辑性强

B 内容易于复制、传播

C 反馈不及时

D 耗费时间长

E 内容真实

正确答案:ABCD 55.成功的面试者应表现出的沟通行为包括：

A 清楚地表达为什么想要这份工作 B 很少使用公司名称

C 提一些私人问题，如“我的工作职责是什么？” D 面试中大部分时间在说

正确答案:ACD 56.倾听中对不同身体语言的“沉默”，有不同的理解，主要有：

A 不理解 B 不感兴趣

C 没听到

D 支持和信任

E 受到讲话人的打动

正确答案:BDE 57.演讲的方式常见的有：

A 背诵式演讲

B 照稿式演讲

C 腹稿式演讲

D 提示卡式演讲

E 即兴演讲

正确答案:ABCDE

58.面谈者在面谈时应注意的技巧主要有以下几方面：

A 了解听众 B 阐明目的

C 营造氛围

D 恰当提问

E 适时记录

正确答案:ABCDE 他

59.倾听中的提问方式主要有：

A 清单式提问 B 封闭式提问 C 开放式提问 D 假设式提问 E 重复式提问

正确答案:BC

60.管理者演讲的目的主要是：

A 传递信息

B 说服听众

C 娱乐听众

D 激励听众

正确答案:ABD

61.克服演讲中怯场的技巧有：

A 充分准备

B 充分自信

C 选择熟悉的题目

D 熟悉讲稿

E 深呼吸等 正确答案:ABCDE 正确答案:ABD 62.根据管理沟通的要素分析，管理沟通的策略框架包括： 66.全神贯注的倾听就是专心的倾听。

A 客体策略 B 主体策略 C 信息策略 D 渠道选择策略 E 文化背景策略

正确答案:ABCDE 63.口头沟通的特点有：

A 信息简单 B 快速传递 C 耗费时间长 D 即时反馈 E 不真实

正确答案:BD 64.倾听中的有效反馈类型包括：

A 评价 B 分析 C 提问 D 复述 E 忽略

正确答案:ABCDE 65.团队根据存在的目的和拥有自主权的大小，可分成以下几种类型：

A 问题解决型团队 B 自我管理型团队 C 职能型团队 D 多功能型团队。E 自主型团队

正确

错误

正确答案: 错

67.完整的沟通过程包括沟通主体、编码、沟通渠道、沟通的客体、译码、作出反应和反馈等环节。

正确

错误

正确答案: 对

68.根据沟通的过程，有效的管理沟通应考虑七个方面的基本要素：听众、信息源、信息、目标、环境、媒介和反馈。

正确

错误

正确答案: 对

69.在国际商务信函中，月份应放在日期前。

正确

错误

正确答案: 错

70.对一个大学毕业生来说，可以写一份3页的简历，尤其是他/她在学校的各种活动中特别活跃时。

正确

错误

正确答案: 错

71.在面试中使用技术术语是永远都不能让人接受的。

正确

错误

正确答案: 错

他

72.积极倾听需要身体语言与讲话者身体语言的配合。

正确

错误

正确答案: 对

73.克服倾听者障碍可以主要从以下两方面来进行：避免噪音；克服误解障碍。

正确

错误

正确答案: 错

74.约哈里窗是一种重要的进行自我认知、纠正认知偏差的工具。

正确

错误

正确答案: 对

他

75.倾听过程中不应做笔记，而是要认真听对方说话。

正确

错误

正确答案: 错 他

76.“像谈话一样写作”可以作为写初稿时的规则，但必须要编辑成比较好的书面格式。

正确 错误

正确答案: 对

77.在21世纪，随着程序变得更加自动化，工作越来越依赖于命令而不是说服。

正确 错误

正确答案: 错

他

78.非语言沟通是一种来自各种文化的人们都能理解的世界性语言。

正确 错误

正确答案: 错

他

79.在迄今为止所研究的所有社会中，同一性别的人站在一起时要比不同性别的人在一起时更靠近些。

正确 错误

正确答案: 错

80.听众越多，你需要越注意发音清晰，也就是说，必须发清楚每一个词的音。

正确 错误

正确答案: 对

他

81.你在陈述复杂的财务信息时，应该进行口头汇报而不是书面汇报，因为这样你可以回答出现的任何问题。

正确 错误

正确答案: 错

他

82.根据信息载体的异同，沟通可以分为语言沟通和非语言沟通。语言沟通可细分为口头沟通和书面沟通两种形式。

正确 错误

正确答案: 对

83.为吸引听众的注意力，在口头陈述中必须比书面格式使用更多样化的词汇，并减少重复。

正确 错误

正确答案: 错

84.群体中出现冲突表明群体成员之间差异太大而不能一起协同工作。正确 错误

正确答案: 错

85.不管你去面试的职位是什么类型，你都必须穿西装去参加面试。

正确

错误

正确答案: 错

86.简历主要有两种类型：知识型简历和技能型简历。

正确

错误

正确答案: 错

87.在倾听当中不能运用沉默，因为会大大降低倾听的有效性。

正确

错误

正确答案: 错

88.随着你在组织中不断晋升，技术能力通常变得越来越不重要，而更多的综合能力，如写和说的能力，将决定你发展的前景。

正确

错误

正确答案: 对

89.沟通的方式可以分为告知、推销、征询和参与。

正确

错误

正确答案: 对

90.在正式的报告中没有必要去解释技术用语，因为一般的听众都知道这些词的意思。

正确

错误

正确答案: 错

91.好的写作者总是保持一贯的风格，不管其读者是谁。正确

错误

正确答案: 错

92.文稿起草后应立即进行修改，不然会遗忘。

正确

错误

正确答案: 错

他

93.口头陈述中的信息要特别比书面汇报中的信息复杂，尤其在交互式的陈述中。

正确

错误

正确答案: 错

94.你在听人说话时可以双手交叉抱在胸前，表示你很认真在听。

正确 错误

正确答案: 错

95.沟通就是把信息传递给对方。

正确 错误

正确答案: 错

96.文档中的中间部分通常是最强调的部分。

正确 错误

正确答案: 错

97.在会议中，对于一部分能言善辩的人在滔滔不绝地谈天说地，这时候会议主持人不应该打断他们的话题，应该尽可能让他们在会议上尽情发表他们的意见。

正确 错误

正确答案: 错

98.确定演讲的标题时，要新奇醒目，可以选择一些深奥的题目引起听众的兴趣。

正确 错误

正确答案: 错

99.写简历时，为了体现出你的知识丰富和技能优秀，应该把你所有的经历都列举在简历中。

正确 错误

正确答案: 错

100.如果你达到了想要的结果，那就可以说沟通成功了。

正确 错误

正确答案: 错

2.审计实务在线作业 篇二

15秋学期《直销管理与实务》在线作业

【单选题】

1.适合上门投递的行业（）.物流业.制造业

.消费和服务行业.林牧业 正确答案：

2.目前，世界各国和地区的直销法中，具有最系统直销法的是（）.印度尼西亚.韩国.日本.中国 正确答案：

3.单层次直销和多层次直销的不同点在于（）.直销公司和直销人员关系是否属经销关系.直销商是否是全职或兼职.是否采用多层次奖金制度.是否是人员销售 正确答案：

4.直销企业文化可以分为四个层次，由外及里分别是（）.行为文化、物质文化、制度文化、精神文化.行为文化、制度文化、物质文化、精神文化.行为文化制度文化、精神文化、物质文化.物质文化、行为文化、制度文化、精神文化 正确答案：

5.国务院颁布的《直销管理条例》和《禁止传销条例》是在哪个（）.1990.1992.1998.2005 正确答案：

【多选题】

1.文化重组的主要内容（）.经营理念重组

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.企业精神重组.企业形象重组.管理领导重组 正确答案：

2.客户名单的分类（）.反馈型客户名单.汇集型客户名单.组合型客户名单.中国黄页 正确答案：

3.直销的场所包括（）.消费者家中.休闲场所.大街上

.零售店内柜台销售 正确答案：

4.地主和佃农之间主要的合约形式（）.零地租形式.定额地租形式.分成合约.工资合约 正确答案：

5.在安利事业中，四位一体的结构是指（）.安利.培训机构.推荐人.直销商.代理商 正确答案：

6.传播与沟通的基本要素（）.传者.受者.信息.媒介.信道 正确答案：

7.网络营销是指以互联网为载体所进行的营销活动，包括（）

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.电子邮件营销.短信息营销.电话营销.网站营销 正确答案：

8.根据国务院商务部和工商总局的确定，允许直销的产品品种为（）.化妆品.保健食品.保洁用品.保健器材.小型厨具 正确答案：

9.多层次奖金制度包括的以下几种类型（）.阶梯制.混合制.阶层制.矩阵制.双向制 正确答案：

10.营销策略计划过程包括如下步骤().态势分析

.问题、机会与威胁描述.确定目标

.制定营销策略方案.决策 正确答案：

11.退货冷静期限各国规定不同（）.美国是3天

.欧洲国家一般是7天.马来西亚是10天.韩国是20天 正确答案：

12.商业履行过程主要包括的活动（）.发订单.受理订货.处理订单.存货管理.配送

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F.顾客服务 正确答案：F

13.直销员应当具备的素质主要有（）.较高诚信度.心理学知识.资源整合能力.管理知识 正确答案：

14.多层次直销存在的两个根本问题（）.效率高.效率低.成本高.成本低 正确答案：

15.企业申请成为直销企业需要提供的文件，主要有（）.企业章程

.市场计划报告书.产品说明

.企业的证明材料 正确答案：

【判断题】

1.直销企业文化是指直销企业全体员工在长期的创业和发展过程中形成并共同遵循的最高目标、价值标准、基本信念及行为规范总合。.错误.正确 正确答案：

2.多层次直销是一种高效率的销售方式.错误.正确 正确答案：

3.直销在中国的兴起纯属偶然.错误.正确 正确答案：

4.从法律上讲，“多层直销公司”属非法。

谋学网

.错误.正确 正确答案：

5.电话营销更适合to的销售.错误.正确 正确答案：

6.目录营销中，购物者通常受过良好的教育，从事专业性或管理性工作，收入较高，乐于接受新技术.错误.正确 正确答案：

7.在《直销经理人》的一句名言：我们从不向顾客承诺百分百的满意，但我们承诺做百分百的努力.错误.正确 正确答案：

8.直销管理条例只适合中国公民.错误.正确 正确答案：

9.直销企业及其分支机构与直销员之间的关系是雇佣关系、上下级关系.错误.正确 正确答案：

10.一般地说，企业对员工的培养，只是关注基本技能技术的训练，即科学技术的灌输。.错误.正确 正确答案：

11.企业文化是企业在经营管理中的总结提炼而成的精神产品，管理制度是建设优秀企业文化的强有力手段.错误.正确 正确答案：

12.直销企业作为一个特殊的企业，可以经销市场上的各种产品。

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.错误.正确 正确答案：

13.直销立法中应强调，直销公司或者直销公司的经销商发展销售人员，应确定双方为雇佣关系，给销售人员支付工资.错误.正确 正确答案：

14.所谓目标市场是指企业在市场细分的基础上，根据自身条件和其他外部因素从各个细分市场中选择一个或多个亚市场作为自己的服务对象，以其通过销售获得利润.错误.正确 正确答案：

15.所谓人本文化，指在管理者中执行的“以领导人为本的文化”.错误.正确 正确答案：

16.直销制度的设计尽量使用惩罚或减弱的方法作为塑造员工或直销行为的工具.错误.正确 正确答案：

17.直销监管仅限于直销企业发展过程中的一些问题.错误.正确 正确答案：

18.对于多层次直销而言，直销人员是最大的赢家.错误.正确 正确答案：

19.直复广告最适合那些复杂、烦琐的产品或服务，尤其是要花费很多时间来解释、介绍或是需要借助现场演示等的产品和服务.错误.正确 正确答案：

20.直销模式的精髓在于组织的复制和繁殖，其理论基础是经济学的市场倍增理论。

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.错误.正确 正确答案：

21.行业协会指针对直销企业发展而专门设立的共同行业组织，是强制企业参加的。.错误.正确 正确答案：

22.卖出手中的商品才是事业的开端.错误.正确 正确答案：

23.从事直销活动的企业及其分支机构必须取得直销经营许可证，否则即为违法.错误.正确 正确答案：

24.直销源于西方，在经营理念上更符合东方思想.错误.正确 正确答案：

25.直销就是非法传销，就是“老鼠会”.错误.正确 正确答案：

26.直销员的招募主体具有特定性，只有直销企业及其分支机构才能招募直销员.错误.正确 正确答案：

27.直销管理条例规定，支付直销员的报酬只能按照直销员本人向消费者销售的产品计算。.错误.正确 正确答案：

28.直销企业文化的人文性，就是从企业文化的角度看，企业内外一切活动都应是以人为中心.错误.正确 正确答案：

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29.沟通和传播在管理学上是等同的.错误.正确 正确答案：

3.审计实务在线作业 篇三

16春学期《组织间销售与实务》在线作业

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.下列说法正确的是().顾客满意必能产生顾客满意.忠诚的顾客一定是满意的顾客

.顾客价值的提高，必将带来顾客忠诚度的提高

.转换成本与顾客满意是两个独立的顾客忠诚驱动因素，不可把他们放在一起来研究顾客忠诚驱动因素 正确答案：

2.采购中心的五种角色中，哪个角色直接影响供应商及其信息与是否能接触到采购中心内部().影响者.购买者.决策者.守门者 正确答案：

3.组织市场产品所具备的行业平均特性，属于哪一特性().附加性能.增值性能.行业性能.基本性能 正确答案：

4.通过服务工具、服务设施、服务人员等实体要素，来增加顾客对服务质量正面判断，是服务营销组合工具中哪一方面的主要作用().过程.人

.有形展示.形象 正确答案：

5.在组织市场营销渠道中，制造商和其销售代表的冲突属于哪种渠道冲突().多渠道冲突.水平冲突.目标冲突.垂直冲突 正确答案：

6.在服务集合分析中，将顾客利益转化成企业所应提供服务效果的是哪一步骤().顾客利益观念

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.服务观念.服务内容.服务交付 正确答案：

7.下列属于不连续性创新的是().宾馆餐具消毒液增加诱人的香味

.丰田汽车零部件供应商依据丰田需求进行产品创新，新产品更符合丰田生产线要求.燃气集团为公交公司提供新的车辆燃料及配套系统

.家具公司开发的新型课桌椅，该桌椅更加体现人体生理特征，能够保护学生视力 正确答案：

8.关于无差异性营销的描述，正确的是().适用于资源有限的中小企业.忽略细分市场可能存在的差异.充分体现不同细分市场的需求差异.应变能力强 正确答案：

9.下列关于渠道冲突描述正确的是().渠道冲突会给企业营销活动带来不良影响，因此企业应该避免一切冲突的发生.渠道冲突能够促进渠道绩效提高

.在一定意义上讲，渠道建设需要渠道冲突.渠道冲突必将导致渠道绩效下降 正确答案：

10.某公司有三条产品线：笔记本电脑、台式机、掌上电脑。其中笔记本电脑分为电影本、绘图本、普通本和专为学生开发的学习本。掌上电脑分为娱乐机和商务机，娱乐机包含“娱乐游戏盒”、“娱乐电影盒”、“娱乐照片盒”三种产品。下列描述正确的是().公司产品线长度是3.公司产品组合的广度为3.掌上电脑产品线长度3.掌上电脑产品线深度3 正确答案：

11.某食品厂购买面粉，用于生产面包，请问食品厂属于哪类顾客().政府类顾客.机构类顾客.工商企业类顾客.均不是 正确答案：

12.关于组织市场调研与消费品市场调研的区别描述正确的是.消费品市场调研的总体和样本容量较小

.组织市场调研更偏重于市场潜力和组织购买过程.消费品市场调研更加依赖于二手资料.均不对 正确答案：

13.车载导航仪供应商在于物流公司的设备交易中，增加了为物流公司工作人员提供免费的谋学网

正确使用和维护导航仪培训服务。请问案例中培训服务属于市场产品的哪个特性().基本性能.增值性能.附加性能.服务性能 正确答案：

14.组织市场调研最常用的方法是().调查法.观察法.试验法.访谈法 正确答案：

15.下列说法错误的是().并非在任何情况下都必须为建立紧密的渠道成员关系而花费大量的人力物力.渠道成员绩效评估的最终目的是改进渠道绩效.与中间商合作前，也要对其进行评估.上述说法均错 正确答案：

16.某企业管理培训公司，高薪聘请国际知名人力资源管理专家作为其咨询顾问，以形成差别化优势。该种差别化属于().产品差别化.形象差别化.服务差别化.人员差别化 正确答案：

17.摩尔认为，不同的技术采纳生命周期阶段对应着不同的顾客类型。下列确的是().在早期市场上，战略的主要对象是保守主义者

.从断层到龙卷风阶段，战略的主要对象是技术狂热者.在大街阶段，战略的主要对象是实用主义者.上述均错 正确答案：

18.个体倾向于用自己的态度和观念来解释信息属于().选择性接触.选择性注意.选择性认知.选择性记忆 正确答案：

19.下列哪种目标市场覆盖战略最适合资源有限的中小企业.无差异性营销.集中性营销.差异性营销.以上均可 正确答案：

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20.下列说法正确的是().渠道管理的直接工作结果是渠道结构

.渠道商与制造商是各自独立经营经济实体，因此，制造商无权干涉其经营方式，也没必为其浪费精力

.制造商可以通过某些强制力量对渠道商进行激励和约束.上述说法均错 正确答案：

16春学期《组织间销售与实务》在线作业

二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）

1.组织市场中最为重要的渠道中间商包括().分销商.批发商.经纪人.销售代表 正确答案：

2.外国中间商的评估标准包括哪些方面().财务能力.管理能力.语言能力.营销能力 正确答案：

3.如下因素属于微观市场细分依据的是哪些().行业

.关键的采购标准.采购中心的组成.组织的革新性 正确答案：

4.新服务开发过程包括().概念的开发与评价.商业分析

.服务的开发与实施.投放后评价 正确答案：

5.组织购买品通常分为三大类别().投入性产品

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.基础性产品.辅助性产品.原材料 正确答案：

6.进行渠道成员选择时要考虑的因素包括().销售因素.经验因素.风险因素.管理因素 正确答案：

7.下列哪些属于顾客关系管理定义的过程视角().顾客关系管理是一系列任务的集合.强调长久的有利可图的买卖关系

.强调以顾客贡献为基础进行营销资源分配.强调实现顾客关系管理的技术手段 正确答案：

8.与有形产品相比，服务质量的特征有().整体性.客观性.主观性.过程性 正确答案：

9.多渠道战略为企业带来了诸多好处，同时也带来了一些挑战，如下哪些是多渠道战略面临的挑战().增加渠道冲突的几率.原渠道成员退出

.对企业内部资源形成竞争性需求.营销成本浪费 正确答案：

10.格劳鲁斯教授认为，服务质量包括如下方面().技术质量.功能质量.企业形象.过程质量 正确答案：

16春学期《组织间销售与实务》在线作业

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三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.服务具有无形性的特点，因此顾客无法从有形因素判断服务质量的优劣.错误.正确 正确答案：

2.渠道结构是指渠道的基本框架，包括渠道的层数、中间商的类型和数量、渠道成员的相互关系.错误.正确 正确答案：

3.销售潜力是指在某个市场、某段时期、某种产品潜在销售量的最大值.错误.正确 正确答案：

4.在组织采购中最常见的购买类型是直接重购.错误.正确 正确答案：

5.为在线销售的产品设立一个新的品牌，是减少电子商务模式所带来的渠道冲突问题的途径之一.错误.正确 正确答案：

6.所谓二阶段法，即将先后依据宏观依据和微观依据，对组织市场进行细分。因为细分过程必经宏、微观细分两个阶段，故而该细分方法称为二阶段法.错误.正确 正确答案：

7.组织市场细分就是根据组织市场中顾客的差异性，将整个组织市场分割成若干个需求相似的子市场。.错误.正确 正确答案：

8.实用主义者对技术创新产品持中立态度.错误.正确 正确答案：

9.渠道设计的对象是渠道结构，而非具体的渠道成员.错误.正确 正确答案：

10.组织市场定位的实质在于识别、创造、传播差别化形象。

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.错误.正确 正确答案：

11.顾客对服务的满意程度取决于顾客实际感知到的服务质量与其期望的服务质量之间的差距.错误.正确 正确答案：

12.服务质量差距来自于服务营销管理各个环节的质量差距.错误.正确 正确答案：

13.战略联盟友类似于兼并收购的效果，延伸了企业边界，这就要求联盟各方做好制度和组织结构的联结.错误.正确 正确答案：

14.采购中心即企业的采购部门，属于一个正式决策单位.错误.正确 正确答案：

15.探索性调研往往用于大规模正式调研之前.错误.正确 正确答案：

16.关系营销概念的核心要素在于关系、增值和利益相关者.错误.正确 正确答案：

17.降低进入海外市场不确定性的一个有效方法是选择与本国市场相似的海外市场.错误.正确 正确答案：

18.组织市场细分是指企业按照某种标准，将一个异质的细分市场划分为若干个同质的子市场的过程。.错误.正确 正确答案：

19.电子商务模式增加了渠道冲突的可能性.错误.正确 正确答案： 20.技术狂热者（创新者）坚信新技术迟早会改善生活，相当于新技术产品为市场接受的“守

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4.13春学期《审计学》在线作业 篇四

试卷总分：100

测试时间：--

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（）。A.抽样风险 B.非抽样风险 C.误拒风险

D.依赖不足风险

2.实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（）事项。A.不属于本期的产品销售收入 B.未经认可的大额销售 C.销售折让、退回 D.外币结算正的错误

3.详查法与抽查法的划分是根据（）。

A.审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小 B.审计工作的顺序和会计业务处理程序 C.的关系被审计单位付费的多少 D.审计目的的不同

4.了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（）。

A.注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险 B.不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员 C.审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序 D.不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序

5.在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。A.决定接受的检查风险水平为高水平B.决定接受的检查风险水平为低水平C.评估的控制风险水平为高水平D.评估的控制风险水平为低水平

6.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是()。A.审计风险是预先设定的 B.重大错报风险是评估的

C.审计风险是注册会计师审计前面临的

D.检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的

7.将审计分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计的分类标准是（）。A.审计的内容 B.审计的范围 C.执行审计的地点 D.审计主体

8.审计的性质应当表述为（）。A.经济监督

B.财政财务收支的检查 C.会计检查

D.独立性经济监督

9.为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是（）。A.由明细账追查至销售发票 B.审查销售发票 C.审查发货单

D.由销售发票追查至明细账

10.审计最本质的特征是（）。A.客观性 B.独立性 C.权威性 D.公正性

11.丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（）。A.全部保存至2019年3月2日 B.至少保存至2019年3月4日 C.至少保存至2019年3月6日 D.至少保存至2019年3月10日

12.对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。A.分析程序 B.观察 C.函证 D.询问

13.内部控制的目标不包括（）。A.财务报告的可靠性 B.审计风险处在低水平C.经营的效率和效果

D.在所有经营活动中遵守法律法规的要求

14.注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，注册会计师应当()。

A.在审计报告意见段后增加强调事项段 B.更改审计报告的日期

C.要求C公司在财务报表附注中披露 D.不改变审计报告的日期

15.对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。A.资产负债表日的各项资 B.资产负债表日的各项负债

C.资产负债表日的各项所有者权益 D.列示于损益表的各项收入和费用

16.在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但注册会计师不宜将下列（）汇总性财务数据作为重要性水平的基准。A.总资产、净资产 B.销售收入、费用总额 C.毛利、净利润

D.流动资产、流动负债

17.注册会计师李民在执行甲公司200×财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。A.注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件

B.被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告 C.注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录

D.注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件

18.注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是()。A.承接了主要工作由专家完成的业务 B.按服务成果的大小进行收费 C.不以个人名义承接一切业务 D.对自己的能力进行广告宣传

19.关于控制环境的说法不正确的是（）。

A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施

B.控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础

C.在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制 D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价

20.对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。A.资产负债表日的各项资 B.资产负债表日的各项负债

C.资产负债表日的各项所有者权益 D.列示于损益表的各项收入和费用

21.会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间不存在密切的经营关系的是（）A.会计师事务所在承接鉴证客户鉴证业务前曾经租用过鉴证客户的门面作为该事务所的办公楼 B.在与鉴证客户财务总监合资的企业中拥有50%股份

C.将会计师事务所设计的税收筹划方案推荐给母公司和其他全资子公司 D.为其审计的房地产公司推销现有商品房，按正常比例收取佣金

22.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（）。A.有价证券的市价是否列示 B.实现的销售是否全部登记入账 C.长期投资是否超过净资产的50％ D.购货引起的借贷双方是否同期入账

23.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。A.验资

B.财务报表审阅 C.内部控制审核

D.对财务信息执行的商定程序

24.为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。A.由明细账追查至销售发票 B.由销售发票追查至明细账 C.审查发货单 D.审查销售发票

25.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（）。A.认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动 B.可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系 C.重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系 D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险

二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出（）的结论。A.控制设计合理

B.控制设计不合理或缺乏必要的控制 C.控制设计虽然不合理，但执行有效 D.控制设计合理且执行无效

2.注册会计师进一步审计程序的类型包括（）。A.分析程序 B.风险评估程序 C.重新计算 D.重新执行

3.鉴证业务的目标可分为（）。A.合理保证 B.绝对保证 C.消极保证 D.有限保证

4.注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（）。

A.行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险 B.开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险

C.新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险

D.本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险

5.T会计师事务所于2009年3月10日完成了Y公司的2009财务报表审计业务，当日出具了审计报告。2009年3月25日，应Y公司及其债权人的要求，根据年报审计中所了解的情况出具了关于Y公司偿债能力的特殊审计报告。对于这两个业务的相关工作底稿，会计师事务所应当（）。A.对于财务报表审计的工作底稿，应当于5月9日之前归档 B.对于两个项目的工作底稿，均应与5月9日之前归档 C.对于偿债能力的工作底稿，应当于5月24日之前归档 D.对于两个项目的工作底稿，均应于5月24日之前归档

6.根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价（）。

A.执行的程序是否有效，获取的证据是否充分 B.遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况 C.质量控制制度设计的适当性和运行的有效性 D.质量控制政策和程序的实际运用是否得当

7.注册会计师判定期初余额对本期会计报表的影响程度应着眼于（）。A.上期结转至本期的金额 B.上期所采用的会计政策

C.上期期末已存在的或有事项及承诺 D.是否对期初余额发表专门的审计意见

8.审计档案有当期档案与永久性档案之分。以下有关当期档案的说法中，不正确的是（）。A.当期档案是指仅供本期和下期使用的审计档案 B.记录企业规章制度的审计档案属于当期档案 C.在控制测试中形成的审计档案属于当期档案 D.记录在实质性程序的审计档案不属于当期档案

9.盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）。A.现金 B.产成品 C.有价证券 D.固定资产 10.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（）。

A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多 B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少 C.证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多 D.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少

11.如果注册会计师提请被审计单位管理层在财务报表中披露导致对持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况以及管理层拟采取的改善措施，然后依据披露情况决定其发表的审计意见的类型，意味着注册会计师可能发表()审计报告。A.无法表示意见

B.带有强调事项段的无保留意见 C.保留意见 D.否定意见

12.我国审计监督体系包括（）。A.国家审计机关 B.会计师事务所 C.内部审计机构 D.资产评估部门

13.被审计单位因第三方原因可能发生的潜在支付的或有损失业务包括()。A.被审计单位以应收账款作抵押，向银行取得借款 B.持票方向银行贴现被审计单位签发并承兑的商业汇票

C.因开出票据的单位信用较差，而由被审计单位备书作为担保人的票据

D.被审计单位与税务部门针对应税额和纳税额等方面存在分歧意见，尚未最后处理完毕

14.下列说法正确的有()。

A.重要性水平越高，审计风险越低

B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C.样本量越大，抽样风险越大

D.可容忍误差越小，需获取的样本量越大

15.审计准则的作用包括（）。A.有利于实现审计工作规范

B.有利于保证和提高审计工作质量

C.有利于维护审计报告提供者和使用者双方的合法权益 D.可以促进审计经验交流

16.注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。

A.检查发运凭证连续编号的完整性 B.检查赊销业务是否经过授权批准 C.检查销售发票连续编号的完整性 D.观察已经寄出的对账单的完整性 17.注册会计师按审计计划实施了对应收账款的审计程序后，需要形成相应的审计工作底稿。确定审计工作底稿的格式、内容、范围时，应当考虑以下（）要素。

A.如已识别出应收账款项目存在重大错报风险，则工作底稿对相关内容的记录应更加详细 B.如根据已实施的凭证检查程序和获取的相关审计证据能够得出结论，应记录得出的结论 C.如根据已实施的函证程序和获取的函证回函不能得出结论，应记录不能得出结论的原因

D.在执行审计工作和评价审计结果时需要作出判断的越多，审计工作底稿的范围应当更为广泛

18.注册会计师应当从以下方面了解被审计单位的性质（）。A.所有权结构 B.法律和监管结构 C.组织结构

D.经营活动、投资活动、筹资活动

19.被审计单位的信息处理控制包括信息技术的一般控制和应用控制。其中，信息系统是指与多个应用系统有关的政策和程序，通常包括（）控制。A.数据中心和网络运行

B.系统软件的购置、修改和维护 C.检查数据计算的准确性

D.应用系统的购置、开发及维护

20.在审计证据中，会计记录属于（）。A.外部证据 B.书面证据 C.内部证据 D.环境证据

三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）

1.注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序，当重大错报风险较低时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。A.错误 B.正确

2.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。A.错误 B.正确

3.经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表。A.错误 B.正确

4.如果注册会计师认为被审计单位的财务报表存在未调整错报，则在确定审计意见类型时，财务报表认定层的重要性水平是区分无保留意见与保留意见的参照标准，而财务报表层的重要性水平是区分保留意见与否定意见的参照标准。A.错误 B.正确

5.如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当实施相关的控制测试，以获取认定的审计证据。A.错误 B.正确

50.何为设权证券（A）

A.是指证券的权利产生于证券的制作中的证券

B.是指证券所代表的权利是以证券的设计为前提条件的

5.审计实务在线作业 篇五

一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.注册会计师在执行财务报表审计时需要了解被审计单位及其环境，以识别和评估（B）。

A.审计风险

B.重大错报风险

C.可接受的检查风险

D.非抽样风险

2.下列不属于审计准备阶段内容的是（C）。

A.了解被审计单位的基本情况

B.签订审计业务约定书

C.收集审计证据

D.编制审计计划

3.当注册会计师表示（A）意见时,审计报告的说明段可以省略。

A.无保留

B.保留

C.否定

D.拒绝表示

4.以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（C）。

A.检查企业验收单是否有缺号

B.检查有无未记录的购货发票存在C.检查付款凭单是否附有购货发票

D.审核批准采购价格和折扣的标志

5.当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（B）.A.实施分析程序

B.实施控制测试

C.重新评估认定层次的重大错报风险

D.扩大样本规模

6.审计产生的客观基础是(A)。

A.受托经济责任关系

B.生产发展的需要

C.会计发展的需要

D.管理的现代化

7.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据不包括(C)

A.内部管理控制制度

B.内部会计控制制度

C.业务规范、技术经济标准

D.内部审计制度

8.下列审计证据属于加工证据的是（D）

A.应收账款回函

B.被审计单位保留的购货发票

C.被审计单位收到的支票

D.会计分录调整表

9.下列选项中，不是审计职能是(D)。

A.经济监督

B.经济鉴证

C.经济评价

D.经济管理

10.审计风险的组成要素不应包括(A)。

A.程序风险

B.检查风险

C.固有风险

D.控制风险

11.存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由(C)承担。

A.会计师事务所

B.参与此项工作的注册会计师

C.被审计单位

D.被审计单位的主管部门

12.内部控制按（B）分类，分为内部管理控制系统和内部会计控制系统。

A.要素

B.工作范围

C.建立的目的D.控制方式

13.注册会计师的审计责任是指(B)。

A.对其出具的会计报表的真实性合法性负责

B.对其出具的审计报告的真实性合法性负责

C.对其出具的管理建议书的真实性合法性负责

D.对其助理人员的工作负责

14.在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（A）.A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

B.了解被审计单位情况及其环境

C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

15.逆查法应从(D)查起。

A.原始凭证

B.记账凭证

C.会计账簿

D.会计报表

16.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（C）。

A.年底应收账款的真实性

B.是否存在过多的销货折扣

C.销货业务的入账时间是否正确

D.销货退回是否已经核准

17.(B)用于内部控制符合性测试。

A.审计抽样

B.属性抽样

C.变量抽样

D.统计抽样

18.注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是(C).A.重新计算

B.函证

C.分析程序

D.重新执行

19.运用审计依据的原则不包括(A)

A.及时性原则

B.具体问题具体分析原则

C.辩证分析问题的原则

D.利益兼顾原则

20.采用监盘法一般能取得较为可靠的(A)证据

A.实物

B.书面

C.口头

D.环境

二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.注册会计师在审计报告的意见段之后增加的强调事项段是（BC）。

A.对审计意见的补充说明

B.目的是提醒会计报表使用人关注

C.不影响已发表的审计意见

D.解释出具特定审计意见的原因

2.注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有（ABCD）。

A.审阅公司章程及实施细则

B.查阅股东大会及董事会记录

C.函证发行在外的股票

D.审查股票发行费用的处理

3.按审计主体分类，审计可分为(BCD)。

A.全部审计

B.民间审计

C.内部审计

D.政府审计

4.下列属于具体审计计划内容的有（ABC）。

A.审计目标

B.审计步骤

C.审计工作底稿的索引号

D.重要会计问题及重点审计领域

5.审查财产物资的方法一般有(ABCD)。

A.盘点法

B.鉴定法

C.观察法

D.调节法

6.A会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（AB）。

A.事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事

B.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007财务报表的同时，负责对其2007财务报表进行审计

C.事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007财务报表，注册会计师G负责对该公司2007财务报表进行审计

D.事务所承接了对丙公司（上市公司）2007财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008预测性财务信息的审核业务

7.下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ABD）。

A.由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同

B.在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同

C.对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征

D.对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征

8.经营风险导向审计风险模式下，审计风险=(B)×(D)。

A.经营风险

B.重大错报风险

C.控制风险

D.检查风险

9.注册会计师对客户的责任有（ABD）。

A.按业务约定履行对客户的责任

B.对知悉的商业秘密保密

C.不得对未来事项的可实现程度作出保证

D.不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务

10.审查直接材料费用需要检查下列文件资料(ABCD)。

A.领退料单

B.材料费用分配表

C.材料成本差异计算分配表

D.采购合同和购货发票

11.注册会计师违约和过失可能导致承担（BC）责任。

A.会计

B.行政

C.民事

D.刑事

12.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ABD）。

A.验证企业资本，出具验资报告

B.审核内部控制，出具审核报告

C.设计内部会计控制制度

D.审计简要会计报表，出具审计报告

13.注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（ABCD）。

A.款项的收支是否按照规定的程序和权限办理

B.出纳与会计的职责是否严格分离

C.现金是否定期盘点核对

D.是否存在出租、出借银行账号的情况

14.会计咨询、服务业务的特点有（ABCD）。

A.独立性

B.客观性

C.科学性

D.创造性

15.验资的作用有（ABC）。

A.验资有利于界定产权关系，保障所有者权益

B.有利于规范企业行为，保障正常的社会经济秩序

C.有利于企业取信于社会和开展生产经营活动

D.有利于企业的财务报告的完整性

16.注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（ABCD）。

A.计提方法和计提比例是否符合制度规定

B.计提的数额是否恰当

C.会计处理是否正确

D.前后期是否一致

17.注册会计师在审查实收资本时应注意（ACD）。

A.出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额

B.无形资产出资额是否不超过注册资本的40%

C.投入资本是否真实存在D.外币出资的折算是否符合规定

18.导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括(ABCD)。

A.被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出

B.被审计单位经营失败

C.注册会计师和会计师事务所违约

D.注册会计师和会计师事务所过失和欺诈

19.在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表作出查询，但如果知悉审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当（ABC）

A.考虑是否需要修改财务报表

B.与管理层讨论

C.同时根据具体情况采取适当措施

D.修改审计意见

20.注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（ABCD）。

A.获取被审计单位管理当局声明书

B.向被审计单位的法律顾问和律师进行函证

C.询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺

D.确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当

三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）

1.验资报告的说明段应当说明验资报告的用途、使用责任及注册会计师应当说明的其他重要事项（B）。

A.错误B.正确

2.评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的（A）。

A.错误B.正确

3.管理建议书的收件人应为被审计单位管理当局（B）。

A.错误B.正确

4.对相关内部控制的描述方法有文字表述法、调查表法、流程图法（B）。

A.错误B.正确

5.控制测试的种类有同步控制测试、追加控制测试、计划控制测试（B）。

A.错误B.正确

6.会计事务所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度（A）。

A.错误B.正确

7.当注册会计师出具无保留意见的审计报告时，如果认为必要可以在意见段之后增加解释段,以便对重要事项加以说明（B）。

A.错误B.正确

8.政府审计机关是代表政府依法行使审计监督权的行政机关，具有宪法赋予的独立性和权威性（B）。

A.错误B.正确

9.内部控制系统按要素分类分为：预防性内部控制系统和察觉性内部控制系统（A）。

A.错误B.正确

10.每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的（A）。

6.审计实务在线作业 篇六

第一章 总则

第一条 为了指导内部审计人员编制和出具审计报告，规范内部审计报告及相关活动，根据《内部审计基本准则》和《内部审计具体准则第7号—审计报告》制定本指南。

第二条 本指南所称审计报告是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。

第三条 本指南适用于各类企业的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。政府及非盈利组织的内部审计活动，可结合行政管理程度的要求，参照执行。

第四条 内部审计报告应当体现内部审计项目目标的要求，并有助于组织增加价值。内部审计项目目标的要求主要包括但不限于对以下方面的评价：

（一）经营活动合法性；

（二）经营活动的经济性、效果性和效率性；

（三）组织内部控制的健全性和有效性；

（四）组织负责人的经济责任履行状况；

（五）组织财务状况与会计核算状况；

（六）组织的风险管理状况。

第五条 正式立项的审计项目应当在终结审计后编制审计报告；如果存在下述情况之一时，应当根据组织适当管理层的要求和内部审计工作的需要编制并报送中期审计报告：

（一）审计周期过长；

（二）被审计项目内容特别庞杂；

（三）被审计期间比较长；

（四）突发事件引起特殊要求；

（五）组织适当管理层需要审计项目进展情况的信息；

（六）其他需要提供中期审计报告的情况。中期审计报告不能取代终结审计报告，但中期审计报告能够作为终结审计报告的编制依据。中期审计报告不具有终结审计报告的效力。

第六条 编制审计报告应当遵循以下原则：

（一）客观性。审计报告应以可靠的证据为依据，实事求是地反映审计事项，做出客观、公正的审计结论。

（二）完整性。审计报告应当做到要素齐全，内容完整，不遗漏审计发现的重大事项。

（三）清晰性。审计报告应当做到逻辑性强、突出重点，简明扼要地阐明事实和结论。避免使用不必要的过于专业性和技术性的复杂语言。文字应当通顺流畅，用词准确，避免使用“几个、少数、大量”等模糊字眼说明情况。

（四）及时性。审计报告应当及时编制，以便组织适当管理层适时采取有效纠正措施。在保证审计报告质量的前提下，审计报告应当在完成现场审计后尽快编制，经过征求意见和补充修改后分别送达各有关方面。

（五）实用性。审计报告所提供的信息，应当有利于解决经营管理中存在的重要问题，并有助于组织实现预定的目标。

（六）建设性。审计报告不仅应当发现问题和评价过去，而且还应能解决问题和指导未来，应当针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出适当的改进建议。

（七）重要性。在形成审计结论与建议时，应充分考虑审计项目相关的风险水平和重要性，对于被审计单位经营活动和内部控制中存在的严重差异和漏洞以及审计风险高的领域应当在审计报告中有重点的详细说明。同时，内部审计人员还要考虑被审单位接受审计建议、采取相应措施的成本与效益关系。

第七条 内部审计机构应该建立健全审计报告分级复核制度，明确规定各级复核岗位的要求和责任。复核层次级别的具体设置应当视审计项目的复杂程度和内部审计机构的规模、人员配置等各种因素而定。

第八条 审计报告可以手工编制，也可以使用计算机软件自动编制。

第九条 内部审计人员需用联系及综合性的思维方式、以高超的沟通与合作技能来组织和编写审计报告。

第二章 审计报告的构成要素

第十条 内部审计报告因审计项目预定目的的不同而存在差异，一般的内部审计报告应包括以下基本要素：

（一）标题；

（二）收件人；

（三）正文；

（四）附件；

（五）签章；

（六）报告日期；

（七）其它。

第十一条 内部审计报告的标题应能反映审计的性质，力求言简意赅并有利于归档和索引。一般应当主要包括以下内容：

（一）被审计单位名称；

（二）审计事项（类别）；

（三）审计期间；

（四）其他。

第十二条 内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。一般应当包括：

（一）被审计单位适当管理层；

（二）董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人；

（三）组织最高管理当局；

（四）上级主管部门的机构或人员；

（五）其它相关人员。

考虑到各个组织的法人治理结构、管理方式差异，审计报告的送达单位或个人应当根据具体情况确定。

第十三条 内部审计报告的正文是审计报告的核心内容。一般应当包括以下项目：

（一）审计概况；

（二）审计依据；

(三)审计发现；

（四）审计结论；

（五）审计建议；

（六）其它方面。

第十四条 内部审计报告的附件是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。一般应当包括：

（一）相关问题的计算及分析性复核审计过程；

（二）审计发现问题的详细说明；

（三）被审计单位及被审计责任人的反馈意见；

（四）记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单；

（五）需要提供解释和说明的其它内容。

第十五条 内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字：

（一）审计机构负责人；

（二）审计项目负责人；

（三）其他经授权的人员。

第十六条 审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。以下情况下使用相关的日期：

（一）因采纳组织主管负责人的某些修改意见时；

（二）内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时；

(三)内部审计报告存在重要疏忽时；

（四）其它情况。

第三章 审计报告的主要内容

第十七条 审计概况是对审计项目的总体情况的介绍和说明。一般主要包括：

（一）立项依据。在审计报告中应当根据实际情况说明审计项目的来源：

1、审计计划安排的项目；

2、有关机构（外部审计机构、组织有关部门）委托的项目；

3、根据工作需要临时安排的项目；

4、其它项目。

（二）背景介绍。在审计报告中，应当对有助于理解审计项目立项以及审计评价的以下情况进行简要描述：

1、选择审计项目的目的和理由；

2、被审计单位的规模、业务性质与特点、组织机构、管理方式、员工数量、主要管理人员等；

3、上次同类审计的评价情况；

4、与审计项目相关的环境情况；

5、与被审计事项有关的技术性文件；

6、其它情况。

（三）整改情况。如有必要，应当将上次审计后的整改情况在审计报告中加以说明。

（四）审计目标与范围。审计报告中应当明确地陈述本次审计的目标，并应与审计计划中提出的目标相一致；还应当指出本次审计的活动内容和所包含的期间。如果存在未进行审计的领域，应当在报告中指出，特别是某些受到限制无法进行检查的项目，应说明受限制无法审查的原因。

（五）审计重点。审计报告应当对本次审计项目的重点、难点进行详细说明，并指出针对这些方面采取了何种措施及其所产生的效果，也可以对审计中所发现的重点问题做出简短的叙述及评论。

（六）审计标准。财务审计的标准主要是国家有关部门所颁布的会计准则、会计制度以及其它相关规范制度。管理审计的标准主要是组织管理层已制定或已认可的各项标准。

第十八条 审计依据是审计报告应声明内部审计程序是按照内部审计准则的规定实施审计的。当确实无法按照审计准则要求执行必要的审计程序时，应在审计报告中陈述理由，并对由此可能导致的对审计结论和整个审计项目质量的影响做出必要的说明。第十九条 审计发现是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实，一般应包括以下内容：

（一）所发现事实的现状，即审计发现的具体情况；

（二）所发现事实应遵照的标准，如政策、程序和相关法律法规；

（三）所发现事实与预定标准的差异；

（四）所发现事实已经或可能造成的影响；

（五）所发现事实在目前现状下产生的原因（包括内在原因与环境原因）。

第二十条 审计结论是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。

在做出审计结论时，内部审计人员应针对本次审计的目的和要求，根据已掌握的证据和已查明的事实，对被审计单位的经营活动和内部控制做出评价。内部审计人员提出的结论可以是对经营活动或内部控制的全面评价，也可仅限于对部分经营活动和内部控制进行评价。如果必要，审计结论还应包括对出色业绩的肯定。

第二十一条 审计建议是内部审计人员针对审计发现提出的方案、措施和办法。审计建议可以是对被审计单位经营活动和内部控制存在的缺陷和问题提出的改善和纠正的建议；也可以是对显著经济效益和有效内部控制提出的表彰和奖励的建议。

内部审计人员应该依据审计发现和审计证据，结合组织的实际情况和审计结论的性质，提出审计建议。审计建议可分为以下几种类型：

（一）现有系统运行良好，无需改变；

（二）现有系统需要全部或局部改变：

1、改进的方案设计；

2、方案实施的要求；

3、方案实施效果的预计；

4、未实施此方案的后果分析。

第四章 审计报告的基本格式

第二十二条 内部审计人员在确认有较大必要性的条件下编制规范的中期审计报告。一般中期审计报告篇幅较短，应当清楚地说明审计发现的事实、不良状况的影响，并提出审计建议。中期审计报告的格式可以根据实际需要选择以下所列格式之一：

（一）中期审计报告的基本格式包括：（1）标题，可由审计项目和“中期审计报告”两部分组成；（2）收件人；（3）审计发现；（4）审计建议；（5）附件；（6）签章；（7）报告日期。

中期审计报告一般格式参考范例如下：

关于“出纳付款程序”的中期审计报告（标题）公司总经理：（收件人）

从正在进行的公司××年度财务收支审计中，我们发现公司财务部付款内部控制程序存在严重缺陷。出纳员××保管着公司财务专用章及财务经理私章，可随时支取公司款项，在我们的初步审核中，已经发现未经审批的付款××笔，共计××万元，如果不采取紧急措施，将可能导致更大的舞弊风险。（审计发现）

根据上述情况，我们建议财务经理收回相关印鉴，对每一笔公司款项的支付严格审核后才能签发，同时责成出纳员说清××万元款项的去向，采取各种手段追回款项，并建议临时停止出纳员的职务工作。（审计建议）

附件：1.××

2.××

3.××（附件）审计项目负责人：××

审计小组成员：××、×× ××审计机构（签章）

××年××月××日（报告日期）

（二）中期审计报告的备忘格式包括：（1）标题，只简单列示审计项目即可；（2）收件人；（3）审计发现；（4）审计建议；（5）审计人员签章；（6）报告日期。

中期审计报告备忘格式参考范例如下：

资本性支出授权的中期报告（标题）供销部经理：（收件人）

在审计贵单位资本性项目的过程中，我们发现目前所发生的资本性支出没有取得相应的批准文件。在××个资本性项目中，我们抽取了××个进行检查。累计支出××万元人民币。在档案资料中，均没有发现取得相应的批准文件。（审计发现的事件）

造成这种结果的原因是：最近改组重建的会计部门还没有在项目建设之前授权专门的人员负责批准；另外，采购订单的复核、批准还没有建立相应的程序。（审计发现的原因）

为了确保按照企业管理当局的意图对资本性支出业务进行有效的控制，我们建议贵单位应该授权专门人员负责采购业务的批准；另外，在实施采购之前，采购订单应该与经过批准的文件进行核对验证。（审计建议）

审计员：×××

×××（签章）

××年××月××日（报告日期）第二十三条 内部审计人员应当编制终结审计报告。终结审计报告的基本格式包括：（1）标题；（2）收件人；（3）审计概况（立项依据及背景介绍，上次审计后的整改情况说明，审计目的和范围，审计重点等）；（4）审计依据；（5）审计发现；（6）审计结论；（7）审计建议；（8）附件；（9）签章；（10）报告日期。

终结审计报告基本格式参考范例如下：

关于××公司内部会计控制的审计报告（标题）××公司总经理：（收件人）

为了配合今年年底公司组织的行业检查活动，我们临时调整了审计计划，组成了以王××为项目负责人的5人审计小组，对公司内部会计控制制度进行了局部审计，旨在自我评价，消除内部控制的弱点，改善公司管理水平，争取在行业评比中获得优异成绩。我们的审计目标是测试内部会计控制方面是否存在漏洞，寻找与同行业其他企业的差距。审计涉及的期间是20××年1月1日至20××年12月31日。审核的范围包括会计制度设计、会计核算程序、会计工作机构和人员职责，财务管理制度等方面。（审计概况）

我们按照内部审计准则的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注：

1、没有定期进行银行对账单调节。截至我们进行审计时，银行对账单的调节工作已延误了四个月，严重削弱了公司对资金安全性的控制。（见附件第××页）

2、由于没有防止投资收益账户上舞弊行为的控制程序，导致超过100,000元的股利被非法挪用。（见附件第××页）

3、···。（审计发现）除上述问题外，我们认为，组织管理层对内部会计控制的设计在整体上是符合公司的实际情况的，其运行取得了预期的效果。（审计结论）

我们认为，上述问题的发生，主要原因是相关职位人员配备不足，不相容职务未予以分离。建议财务部门健全资金控制制度，并招聘一名有经验的会计人员充实相关职位。（审计建议）

附件：1.××

2.××

3.××（附件）

审计项目负责人：×××

审计小组成员：×××

×××

××审计机构（签章）

××年××月××日（报告日期）

第五章 审计报告编制的程序和方法

第二十四条 内部审计报告的编制应当在结束现场审计工作之后进行。内部审计人员应当按照以下程序编制审计报告：

（一）做好相关准备工作；

（二）编制审计报告初稿；

（三）征求被审计单位意见；

（四）复核、修订审计报告并最后定稿。

第二十五条 内部审计人员在进行审计报告的准备工作时，应重点关注以下事项：

（一）报告的整体或具体格式；

（二）可能的发送对象，以及报告收件人的姓名和职位；

（三）审计目的、范围等的表述；

（四）审计计划或审计委托书；

（五）审计发现的描述；

（六）用以支持审计发现和建议的各种信息，包括：附录、说明和图表；

（七）特别敏感的内容，包括：在报告中对于机密内容的披露程度；被审计单位对审计发现的可能性反应，以及内部政策等；

（八）其他需要考虑的重要报告事项。

第二十六条 审计报告初稿由审计项目负责人或者由其授权的审计项目小组其他成员起草。如由其他人员起草时，应当由审计项目负责人进行复核。审计报告初稿应当在审计项目小组进行讨论，并根据讨论结果进行适当的修订。编制审计报告充分应当体现审计报告的质量要求。

第二十七条 在审计报告正式提交之前，审计项目小组应与被审计单位及其相关人员进行及时、充分的沟通。

审计项目小组与被审计单位的沟通，应当根据沟通内容的要求，选择会议形式或个人交谈形式。内部审计机构和人员在与被审计单位进行沟通时，应注意沟通技巧，进行平等、诚恳、恰当、充分的交流。

审计项目小组应当根据沟通结果对审计报告适当进行处理。

第二十八条 审计报告应当由被授权的审计项目小组成员以及审计项目负责人、审计机构负责人等相关人员进行严格的复核和适当的修订。审计报告复核、修改后，再经与组织适当管理层充分沟通后，由经授权人员签章，提交给审计项目有责任的机构或个人。第二十九条 内部审计人员应当在实施必要的审计程序后，采用以下方法编制审计报告：

（一）考虑审计报告使用者的各种合理需求。有些事项或后续审计结果与本次审计结论没有直接关系或关系不重要，但需审计人员向报告收件人如组织管理当局反映提请关注，此类事项和情况应适当写入审计报告。

（二）反映被审计对象的相关成绩。对被审计单位的突出业绩应当在审计报告中予以适当说明。

（三）反映改进的计划和行动。由于受到审计目标和准备工作的制约，或受到审计过程中新发生情况的影响，审计范围可能与年度审计计划或最初拟定的范围不一致，必要时可在审计报告中指出所改进的计划与所采取的行动。

（四）揭示导致问题产生的外部不利因素的影响。

（五）采用正面的、积极的语言。对审计过程中揭示的消极的审计发现，在不损害内部审计独立性和声誉的前提下，应当充分考虑被审计单位的意见及可能对其造成的不利影响，客观准确地以被审计单位可接受的语言写入审计报告。

（六）运用恰当的图表和脚注。审计报告可以运用适当的图表和脚注，以增强灵活性，快速准确直观地揭示和传递提供审计信息。

第六章 审计报告的复核、发送和保存

第三十条 内部审计机构应当建立审计报告的三级复核制度。由审计项目负责人主持现场全面复核；由内部审计机构的业务主管主持非现场重点复核；由内部审计机构负责人主持非现场总体复核。三级复核的分工，可由组织的内部审计机构自行决定。各级复核的主持人在必要时可以授权他人行使权力，但责任仍由主持人承担。

第三十一条 审计报告复核主要包括形式复核和内容复核。

（一）形式复核。一般包括：

1、审计项目名称是否准确，描述是否恰当；

2、被审计单位的名称和地址是否可靠；

3、审计日期是否准确，审计报告格式是否规范；

4、审计报告收件人是否为适当的发送对象，职位、名称、地址是否正确；

5、审计报告是否表示希望获得被审计单位的回应；

6、审计报告是否需要目录页，目录页的位置是否恰当，页码索引是否前后一致；

7、审计报告中的附件序号与附件的实际编号是否对应；

8、审计报告是否征求被审计单位意见；

9、审计报告的复核手续是否完整。

（二）内容复核。一般包括：

1、背景情况的介绍是否真实，语气是否适当；

2、审计范围和目标是否明确，审计范围是否受限；

3、审计发现的描述是否真实，证据是否充分；

4、签发人是否恰当，签发人与收件人的级别是否相称

5、参与审计人员的名单是否列示完整，排名是否正确；

6、报告收件人是否恰当，有无遗漏，姓名与职位是否正确；

7、标题的使用是否适当；

8、审计结论的表述是否准确；

9、审计评价的依据的引用是否适当；

10、审计建议是否可行。

第三十二条 审计报告的发送范围一般限于组织内部，通常可根据组织的一般要求和审计活动本身的性质来确定发送对象。

第三十三条 内部审计机构应根据具体情况，决定是否将内部审计报告送交组织外部的相关部门和人员，或者是将审计报告的部分内容呈送组织外部的相关部门和人员。在决定对外报送内部审计报告时，应当经过内部审计机构负责人或组织适当管理层的批准程序。

第三十四条 内部审计人员应当根据审计报告的保密性要求，充分考虑审计报告传递方式的恰当性。一般应当采取派专人直接传递、特快专递、邮政服务和办公室当面传递等方式进行报告传递。

第三十五条 组织应当制定制度性文件，对审计报告的发送对象和各种传递方式做出规定，防止报告在传递过程中被延误、丢失或误投。

第三十六条 内部审计机构应当保留审计报告副本。审计报告以及其它业务文档应当按照内部审计机构或组织管理层制定的审计档案管理制度纳入档案管理，加以分类并且妥善保存。

第三十七条 内部审计报告应在适当的范围予以公开。

第七章 附则

7.审计实务在线作业 篇七

1.关于国家审计规范，下列说法正确的有：

A.国家审计准则是审计署制定的专业规范，没有法律效力

B.国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力

C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行

D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员必须遵照执行

2.根据《审计机关公布审计结果准则》，以下说法正确的有：

A.审计意见书、审计决定书等审计结论性文书一经发出即可向社会公布审计结果

B.公布审计结果是指审计机关向社会公众公开审计管辖范围内重要审计事项的审计结果

C.审计机关可以采用广播、电视、互联网、新闻发布会等多种形式公布审计结果

D.审计机关向社会公布审计结果都应报经本级人民政府同意

E.审计机关向社会公布审计结果，应依法保守国家秘密

3.中国国家审计准则体系的构成有：

A.中华人民共和国审计总则

B.中华人民共和国审计基本准则

C.具体审计准则

D.通用审计准则

E.审计指南

4.社会审计人员的职业道德包括：

A.专业胜任能力和技术规范

B.对管理者的责任

C.对委托单位的责任

D.可靠性的要求

E.对同业的责任

5.下列要求中，属于国家审计人员应该遵守的职业道德有：

A.客观公正、实事求是

B.不得采用强迫、利诱等方式招揽业务

C.不得以服务成果大小决定收费高低

D.保持专业胜任能力

E.保守秘密、合理谨慎

6.某省审计厅委托一家会计师事务所对该省某国有企业原总经理任职期间经济责任实施审计。以下说法正确的有：

A.这是授权审计

B.这是委托审计

C.该省审计厅无权委托社会审计机构实施经济责任审计

D.该会计师事务所应遵循国家审计准则实施审计

E.该会计师事务所应当提出审计意见和作出审计决定

7.以下关于国家审计报告准则的说法中，正确的有：

A.这里的报告包括审计人员常规审计后对财务报表所发表的观点和其他评论，但不包括绩效审计完成后审计师的报告

B.报告准则不但帮助审计人员在形成审计意见或编写审计报告时做出审慎的判断，并且还要取代这些判断

C.报告准则包括每次审计结束时，审计人员都应编写一份书面意见或报告，以恰当的形式陈述审计结果

D.报告准则要求报告的内容应当易于理解，避免意义含煳和模棱两可

E.报告准则规定审计人员所述的最高审计机关决定最终所要采取的针对审计人员已发现的欺骗性做法或严重的舞弊行为的报告行动

8.在下列对内部审计实务准则的说明中，错误的有：

A.内部审计实务准则包括一般准则、工作准则和实施准则三部分

B.一般准则与实施准则只有一套，工作准则却有很多套

C.一般准则与工作准则从总体对内部审计服务进行了说明，实施准则是前两者在特定类型的审计活动中的具体体现

D.工作准则主要对内部审计活动的管理、工作性质、审计业务计划、审计业务执行、审计结果报告、审计过程监测、管理层对风险的接收等进行了明确的规定

E.实施准则主要对内部审计活动的宗旨、权力和职责、独立性和客观性、专业胜任能力与应有的职业谨慎、质量保证与改进计划进行了明确规定

9.属于我国审计质量控制措施的有：

A.对人员素质进行控制，保持人员独立性，对人员进行专业培训并设立咨询部门。

B.对审计方法进行控制，改进不良的审计方法

C.对审计作业过程控制，委派有素质的审计人员保证审计工作质量

D.对审计标准进行控制，根据情况改变审计标准

E.对审计报告、审计决定进行复核

10.社会审计人员的职业道德的基本原则要求：

A.独立原则

B.客观原则

C.诚实原则

D.公正原则

E.廉洁原则

11.美国注册会计师审计准则中的报告准则要求审计报告应对财务报表整体表达意见，或声明不能表达意见，这一要求目的在于防止：

A.审计人员对每个财务报表分别表达不同的意见

B.审计人员被诉上法庭

C.管理部门推卸其对财务报表所应负的责任

D.审计人员只对某一单个财务报表表达意见

E.对审计人员职业责任的错误解释和理解

12.下列说法正确的有：

A.会计师事务所可以在电台、电视台、报纸、杂志等新闻媒介上登广告扩大知名度

B.会计师事务所可以通过降低收费的方式来招揽业务

C.会计师事务所可以允许其他单位和个人借本人或本组织名义承接业务

D.会计师事务所不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金或回扣

E.会计师事务所不得采取强迫、欺诈、利诱等方式来招揽业务

13.下列有关社会审计组织职业道德的叙述中，说法正确的有：

A.如果某项业务需要借助外部专家的能力，社会审计组织也可以承接该业务

B.如果某项业务该社会审计组织不能胜任，则应当拒绝该业务

C.社会审计组织承接新业务时必须考虑独立性

D.社会审计组织承接新业务时不必考虑独立性