学院办公用品和低值易耗品管理规定

学院办公用品和低值易耗品管理规定（精选12篇）

1.学院办公用品和低值易耗品管理规定 篇一

低值易耗品及办公用品管理规定3篇

第一章总则

第一条为保证办公用品的有效使用和妥善保管，特制定本规定。

第二条本规定中的办公用品包括：

公司给员工个人配置的通讯工具(手机、BP机)、办公桌椅、电话机和员工日常工作所需的办公文具。

公司给部门配置的文件柜、传真机、打印机、扫描仪等。

公司公用的办公设备，如公共区域的传真机、打印机、复印机等。

公司为部门购置的书籍、杂志和报刊。

第二章个人办公用品的管理

第三条公司行政须在新员工到岗之前为其配置一套桌椅及一套办公用品。

第四条员工日常办公用品的领用：

公司员工领用办公用品须至行政部填写“办公用品领用登记”。

公司员工应当自觉爱护公司财产;节约使用办公用品。

第三章部门办公用品的管理

第五条除办公文具以外的所有办公用品皆以部门为最小申请单位。

第六条部门申请购买办公用品的程序：

第一步：部门经理填写《办公用品申请表》;

第二步：交于公司行政部(分公司则交于分公司行政，由其统一传真至上海行政部);

第三步：上海行政部查对库存或根据业务发展需要统一核准，上报董事长;

第四步：董事长签核;

第五步：上海行政部将申请结果及购买方式或地点反馈给各部门经理(分公司则反馈

给分公司行政)。

第七条部门办公用品领用之后，由部门经理分发办公用品给指定使用人，如使用人更改，则部门经理须至行政部变更记录。

第四章公共办公用品的管理

第八条公司公共办公用品由行政部统一管理和维护。

第九条公司所有员工应当爱护公共办公用品，打英复印避免浪费。对于公司内__文件资料，提倡使用二手纸。

第十条员工在使用公共办公用品时，如发现机器故障应及时向行政部或公司网管报修。

第五章附则

第十一条公司根据办公用品使用人追究损坏赔偿责任。

第十二条本规定由公司行政部负责解释，自颁布之日起实施。

低值易耗品及办公用品管理规定2

(一)、提倡无纸化办公，充分利用网络的功能，各类通知、通报、领导讲话、信息简报等不涉密文件尽量通过网络发布。

(二)、所有打印纸、复印纸必须双面使用，节约使用打印纸、稿纸，分行办公室将严格控制打印复印纸的发放领用，落实专人定时领用制度。

(三)、严格按发文数量印制文件;

减少复印，能传阅的文件尽量传阅。

(四)、各支行各部门制作宣传用品预算超过___元需提请办公室审批。

(五)、分行在年底将对各支行、各部门办公用品及耗材领用情况进行统计排名，对办公耗材节约、用量较上一年明显减少的部门进行奖励。

低值易耗品及办公用品管理规定3

为规范机关办公用品的采购、保管、领取和使用，确保办公所需，倡导勤俭节约、物尽其用，杜绝铺张浪费、管好用好物品，特制定本制度。

一、每月___日前，各部室负责人将该部室所需的办公用品制定计划提交综合管理部，由综合管理部打出购物清单，经同意后，统一购买。

除正常配给的办公用品外，若还需用其它用品的须经分管行长批准后方可购买。购买办公用品，均需二人以上同去购置。

二、采购工作要科学、合理、增强透明度，采购前，应做好市场调查，掌握欲购物品的性能、价格及附加优惠条件，货比三家，讲价压价，努力达到货真价实、物美价廉。

三、购回的物品，应先交保管人凭证验收，购买人和验收人均须在发票上签字后，交总行领导审批报销。

四、办公用品均应逐件造册登记，做到物帐相符。

五、办公用品均须妥善保管，不得因保管、使用不当造成损失，凡因保管、使用不当造成损失的，保管、使用者酌情赔偿，因公调动必须移交。

六、办公用品领取须由保管者进行登记、发放。

七、总行所有公物均系行内人员学习、工作之用，不得据为己有。

保证工作需要，切实做到厉行节约，少花钱，多办事，办实事。

综合管理部

2.学院办公用品和低值易耗品管理规定 篇二

关键词：WEB,低值易耗品,多权限,多层级,审批流

1 前言

低值易耗品是指价值在规定限额以下, 使用期在一年以内的各种用具和物品。在工科院校的实验中心, 对低值易耗品包括电子元器件、办公文具、仪器设备的采购、出入库、领用管理等任务繁重, 千头万绪。同时高校 (尤其是工科类院校) 低值易耗品种类繁多, 品种成千上万, 库存量大, 资金占用量大, 其管理非常复杂。而高校在办学过程中又要求库存量尽量低, 资金利用率高;仓储数据要准确、规范, 调用要快捷、高效和信息化。因此迫切需要设计一种信息化、自动化的管理软件系统。

2 实验室低值易耗品管理系统介绍

现有的实验室低值易耗品管理一般是基于手工或者单机开发的。本实验室低值易耗品管理系统是一套采用网络技术和网页技术实现的信息化实验室低值易耗品管理系统。它改变了传统低值易耗品的纸质管理特征, 实现了多媒体存取、远程网络传输、智能化检索、跨库无缝链接。低值易耗品管理系统是一套利用计算机信息网络技术, 实现对低值易耗品的自动化处理和规范化管理, 服务于教师, 学生的集成式软件工具, 旨在帮助收集和管理低值易耗品资料, 为低值易耗品管理者提供满意的服务。

实验室低值易耗品管理系统由一台服务器, 以及运行在该服务器的http服务器和数据库。系统采用HTTP服务器和SQL数据库, 采用B/S架构, 用户通过浏览器请求相应的页面, 进行相应操作后将数据或者命令上传到http服务器, 进行后台查找, 插入, 更新等数据库操作, 并再将结果返回到用户。

实验室低值易耗品管理系统的网页有登陆网页, 领用网页, 报表网页等几部分组成。登陆页面, 用户通过用户名和密码登陆。根据登陆用户名和后台设置, 用户一般分为三种权限, 分别是领用权限、管理员权限、领导权限。

领用权限, 比如学生, 可以看到能够领用的元器件, 线缆等试验用品, 并提交申请, 在实验室管理员批准的条件下, 到实验室管理员处进行领取。老师使用的纸张, 打印耗材, 元器件等, 也要提交申请到实验室管理员处, 进行领取。

实验室管理员权限下, 可以管理各种权限, 对元器件进行入库, 出库, 领用审批等权限, 用于芯片, 线缆, 以及办公用品的管理。

领导权限下, 可以查看耗材报表, 打印耗材报表, 包括查看每个老师领用情况, 查看库存情况等。

3 实验室低值易耗品管理系统体系结构

实验室低值易耗品管理系统的功能模块图如图1所示:

低值易耗品管理系统具体的用例流程图如图2所示。

审批流的流程为:学生老师在申请网页提出领取物品申请, 通过电子邮件发送到审批老师, 审批老师在电子邮件里确认, 将领用物品发送到领取物品的老师和学生。

4 系统开发工具

服务器开发基于windows server系统, 采用Apache作为HTTP服务器, 采用PHP加My SQL, 网页采用Jave Script开发。

5 结语

3.学院办公用品和低值易耗品管理规定 篇三

为进一步加强公司办公用品及低值易耗品的管理，严格办公用品的采购、验收和保管程序，使办公用品及低值易耗品的管理程序化、制度化、标准化，进一步提高管理水平，本着“勤俭节约”的原则，根据公司实际情况，特制定本办法。

一、办公用品分类及低值易耗品的范围

1、办公用品分为消耗性办公用品和非一次消耗性办公用品两类，分别采用不同的管理办法：

消耗性办公用品：指公司统一办公使用、一次性消耗掉的办公用品，包括：钢笔、圆珠笔、签字笔、铅笔、毛笔、各种笔芯、订书机、铅笔刀、刀片、曲别针、大头针、墨水、胶水、橡皮、铁夹、印油、复写纸、记录本、稿纸、便笺、信封、胶带、塑料绳、电池（1号、2号、5号、7号、纽扣电池）、复印纸、打印纸、碳粉、色带等。

非一次消耗性办公用品：指在办公时非一次性消耗的使用时间较长的办公用品，包括：计算机耗材、u盘、移动硬盘、直尺、自由尺、大订书机、剪刀、打孔机、打码机、文件盒、文具盒、印台、台历板（芯）、自由夹、电源插排等。

2、低值易耗品是指单位价值在2000元以内，不作为固定资产核算的各种用具、物品等，公司的低值易耗品包括低值品和易耗品两大类： 低值品：办公桌椅、沙发、茶几、文件橱、工具、计算器、衣架、饮水机、加湿器、洗衣机、电冰箱、录像机、电话机、电风扇、电暖器等。

易耗品：暖水瓶、洗脸盆、茶具、塑料水桶、垃圾桶等。

二、职责分工

1、总经理工作部为公司办公用品及低值易耗品的归口管理部门，具体负责下列工作：

（1）根据工作需要负责制订办公用品及低值易耗品的费用计划；

（2）定期编制采购计划；

（3）审核各领用部门的领用计划；

（4）监督各部门办公用品及低值易耗品使用情况。

2、财务部根据总经理工作部提出的办公用品及低值易耗品费用计划，结合当年公司费用预算安排，进行资金综合平衡；负责办理资金结算。

3、物资供应部负责办公用品及低值易耗品的采购。

4、行政工作部负责办公用品及低值易耗品的发放和实物管理；负责办公用品及低值易耗品的验收、清点、登记、建帐。

5、公司各部门为办公用品及低值易耗品的使用部门，负有直接保管责任，应指定专人负责本部门办公用品及低值易耗品的管理，按规定领用、保管。

三、低值易耗品配置标准 根据工作岗位及职别不同，低值易耗品配置标准如下：

1、公司领导：配置办公桌椅、沙发、茶几、文件橱、计算器、衣架、饮水机、电话机、茶具、垃圾桶等，标准为20000元/人。

2、副总师及部门负责人：办公桌椅、沙发、文件橱、计算器、电话机、饮水机、垃圾桶等，标准5000元/人。

3、其他管理人员：办公桌椅、文件橱、计算器、电话机、公用饮水机、垃圾桶等，标准2000元/人。

4、生产运行岗位及班组：初次配置时由使用部门提出计划，报总经理工作部按照配置标准进行审核；新来人员或配置需求发生改变时，使用部门应重新提报计划。

5、会议室、接待室配置标准由总经理工作部制定方案经公司领导审查后确定。

四、计划编制和审批程序

1、公司各部门应在每年12月5日前，根据部门工作需要预测下年需用种类数量，编制需用计划经部门负责人签字后，交总经理工作部汇总。

2、总经理工作部应在每年12月12日前，汇总各部门计划，结合当年实际用量，预测下需用数量，并考虑市场价格情况，编制下费用计划。

3、消耗性办公用品由总经理工作部根据库存情况每季度制订一次计划，报公司经营副总经理审批后交物资供应部采购。非一次消耗性办公用品，由各部门提报计划，经总经理工作部审核、公司经营副总经理批准后交物资供应部采购。

五、办公用品及低值易耗品的采购

1、办公用品及低值易耗品的采购业务，统一由物资供应部办理，其他部门和个人不得自行购置。物资供应部采购时，必须有审批计划，不得无计划采购，造成仓库积压。

2、物资供应部在购置办公用品及低值易耗品之前，应收集、调查生产厂家的信誉、产品质量、价格，货比三家后择优采购。在采购过程中，发现价格与计划价格有较大偏差时，应与总经理工作部及时沟通；大宗物资的采购，由总经理工作部会同物资供应部、使用部门采取招议标方式进行。

3、负责采购的人员采购物品须亲自看货、验货，对质次价高的物品一律不得采购。

4、采购回的物品，由物资供应部交行政工作部验收入库。

5、行政工作部应严把入库质量关，对劣质品、有质量问题或未按计划要求购买的物品均有权拒绝入库。

六、办公用品及低值易耗品的保管、发放、领用

1、办公用品及低值易耗品由行政工作部保管和发放。

2、行政工作部应建立健全办公用品及低值易耗品的实物台帐，实物台帐要按类别、品种、规格、数量、价格逐项登记，如实反映收、发、存情况。每月盘点一次库存情况，确保供应，减少积压。库存盘点完后于每月25日前将库存情况报总经理工作部。

3、办公用品及低值易耗品实行领料单制度。各部门需用时，由领用人持经部门主任签字的《办公用品领用单》和办公费用限额本到总经理工作部审核后方可领取。领用部门的费用限额本中费用用完时，不能再领用物品。

4、各部门在领用办公用品及低值易耗品时，应仔细检查其质量，对劣质品、有质量问题或未按要求发放的可以拒领，一经领出，不予退换。

5、各部门要建立本部门办公用品及低值品台帐，如实反映本部门办公用品及低值品的领用、在用、报废情况。要加强办公用品及低值品的实物管理，保证其安全完整，未经批准，不得随意转移和报废。

6、低值品报废时，由使用部门写出书面报告交总经理工作部，报公司经营副总经理批准后办理注销手续。

7、由个人保管使用的低值品，在本人调离、退休时或内部工作变动时，需到总经理工作部办理移交手续。

七、办公用品及低值易耗品费用的报销

1、物品验收入库后，由采购人员凭采购发票、入库单、物资需求计划单办理报销。

2、购置办公用品及低值易耗品应当取得增值税发票，否则，财务部有权拒绝报销。

八、本办法由总经理工作部负责解释。

4.易耗品管理办法修订-莆田学院 篇四

莆院资〔2014〕6号

莆田学院关于印发材料、低值品、易耗品 管理办法（修订）的通知

本校各单位：

《莆田学院材料、低值品、易耗品管理办法（修订）》经校长办公会议研究通过，现印发给你们，请遵照执行。

莆田学院

2014年12月31日

— 1 — 莆田学院材料、低值品、易耗品管理办法（修订）

第一章

总则

第一条

为了贯彻执行勤俭办学的方针，加强学校的材料、低值品和易耗品(以下都简称物品)的科学管理及妥善、合理使用、防止积压浪费，保证教学、科研、生产及行政等工作的顺利进行。根据国家教育部颁发的《高等学校材料、低值品、易耗品管理办法》，结合我校具体情况，制订本实施办法。

第二条

学校的物品管理遵循统一领导、归口管理、分级管理、负责到人，物尽其用，管用结合的原则。

第三条

物品的供应管理工作，应根据工作的特点和物品的不同性质，区别对待。对贵重、稀缺、剧毒的物品应严格管理，对价值小数量大的一般物品应简化手续，达到加强管理又方便领用的目的。

必须建立严格的物品管理责任制度，对物品的计划、采购、保管、使用和回收等各个环节都要有人负责。做到验收严肃认真，进出手续清楚，记录健全，定期核对检查，经常保持账账相符，账物相符。

第四条

要配备政治思想好，并具有相当业务能力的人员担任物品管理工作。要加强对他们的思想政治教育和业务培训，使他们能够熟悉工作要求，改进服务态度，提高服务质量。物品管理人员要力求稳定，确需调动时应认真办理交接手续。

第五条

学校各级领导要经常对全体师生员工进行勤俭节— 2 — 约、爱护公物的教育，反对一切铺张浪费和损害公物的恶劣行为。对于工作认真，注意节约，爱护公物的人员应该给予表扬和奖励。对工作不负责任或违反制度的失职人员，应当给予批评或处分。

第二章

物品的范围、分类

第六条

本办法所称的物品，包括教学、科研、生产和行政等各方面使用的不属于固定资产的物资。

材 料：指金属、非金属的各种材料、燃料、试剂等。低值品：指凡不够固定资产标准，又不属于材料范围的用具设备，如低值仪器、仪表、工具量具、科教器具等。

易耗品：指玻璃器皿、元件、零配件、实验小动物等。第七条

物品一级分类(目录附后)，学校不能随便变更，二级和二级以下的分类目录，由资产设备处按学校实际情况编制。

第八条

库存物品的记账价格，按购入、调进实际价格计算。其运什费不计入物品价格，此项直接在有关经费中支付。

第三章

计划与购置

第九条

物品的购置应根据学校计划、工作任务、库存物品的储备定额，及实际消耗的统计资料进行分析，并结合经费的可能和库存情况认真细致地制订购置计划。各单位购置时须办理申购立项手续，属于办公类易耗品直到后勤处办理领用结算手续，其他物品报资产设备处，且按《莆田学院物资采购管

— 3 — 理办法》的有关程序组织采购。

第十条

物品的采购工作，由资产设备处负责。各单位购置金额应控制在本单位当年相应经费项目总额以内。

第十一条

物品入库必须由仓管员、二级归口管理人员及时认真验收。对贵重、稀缺进口和民用性强的物品，使用单位应指派有经验的人员协助验收。验收中要注意质量的检查，发现变质、损坏、短缺、错货等情况，应及时提出交涉，办理退、换、赔、补手续。仓管员对入库物品要及时认真做好有关账务工作，严禁启用未办理入库、领用手续的物品。

第四章

库存物品的管理

第十二条

设立物品仓库单位，应注意改善库房条件。加强对物品的质量管理，严防损坏、变质、丢失。库房物品的保管应该科学化，做到定位存放，存放有序，零整分开，标志鲜明，安全整洁，账物对号，便于收发和检查，对贵重稀缺物品要集中管理，精确计量与记载，并定期查对。

第十三条

要认真研究库房物品的合理储备定额，根据工作任务及时调整储备的品种和储备量，注意防止因储备量过多而造成浪费现象。

第十四条

物品的领发应根据不同情况，区别对待。物品的领用应尽量做到计划化，要认真核算，实际需要多少，领多少，避免积压和浪费。对贵重稀缺及民用性强之物品的使用应从严掌握，领用单位或个人要写明用途和实际用量，经所在单— 4 — 位领导审批，方可领用。库房保管人员要做好精确计量的明细账，并定期查对库存。

第十五条

低值品的领用应以坏换新，注意保管，丢失要赔偿。

第十六条

使用单位对多年不用的物品，要及时办理退库，必要时对退库的物品要做质量鉴定。对无法利用的残缺、废旧物品应回收并进行处理。

第十七条

对国家统配物资，一般不对外单位转让，必要时经物资主管部门审批。

第五章

在用物品的管理

第十八条

使用单位对领用的物品应指定专人管理，负责对日常消耗和维修需要的一定量的备用物品的管理及留用量调整工作并负责贵重、稀缺和民用性强的物品的明细账，使用登记和保管工作。

第十九条

使用单位对在用物品要定期进行检查，每年要全面清查一次，清查结果要上报资产管理办公室审核备查。

第六章

危险物品的管理

第二十条

对易燃、易爆、剧毒、放射性及其他危险物品，必须指定工作认真可靠并具有一定保管知识的人员专门管理，要加强对采购、提运及相关人员进行安全教育，采取必要劳动保护和安全措施，以保证人身和物品的安全。

— 5 — 第二十一条

危险品的采购和提运应严格遵照公安部门和交通运输部门的有关规定办理。

第二十二条

危险品的采购、存放、领用及盛装危险品的容器管理必须严格执行《莆田学院关于印发易燃易爆、剧毒及化学危险品管理规程（修订）的通知》（莆院教【2014】118号文）的有关规定。

第七章

账务处理

第二十三条

物品账单的设置，应按适当集中掌握，分级负责管理的要求，避免不必要的重复，做到口径一致，便于查对和分析研究。

各部门设账卡的要求如下：

1．校级资产管理办公室按“行政事业单位预算制度”规定的有关科目分别设置总账、分户账，对各类物品的增减变化进行金额记录。

2．二级资产归口管理单位应设置与资产管理办公室对口的二级分类分户账。

3．各级各类库房都应设置有品名、数量、单价的物品明细账，按照品种、规格型号、质量级别，对库存各类物品根据有关凭证及时进行增减记录。

4．各级库房应经常对有变动的物品进行清点，每年至少必须进行一次清点，盘亏、盘盈应说明原因，经资产管理办公室同意后才能调整账目。

— 6 — 第二十四条

学校物品出入库单据，都必须有负责人及经办人员的签章。账及凭证必须妥善保管，不得任意涂改，账目销毁应按财政部的规定办理批准手续，对于违反规定的应追究其责任。

第二十五条

本办法由资产设备处负责解释。

第二十六条

本办法自发文之日起执行，原《关于印发〈莆田学院固定资产管理办法〉等文件的通知》（莆院资〔2004〕5号）同时废止。

— 7 — 附件

材料、低值品、易耗品目录

附件

（一）物品一级分类目录(国家教育部统一规定)

一、材料一级分类目录

（一）黑色金属

（二）有色金属、稀有金属

（三）煤炭及石油产品

（四）木材

（五）水泥

（六）化工原料及试剂

（七）建筑材料

二、低值品一级分类目录

（一）低值仪器、仪表、教具

（二）低值工具和量具

（三）低值文艺、体育用品

三、易耗品一级分类目录

（一）玻璃仪器及器皿

（二）各种元件、器件、零配件

（三）实验用小动物

（四）劳动保护用品

（五）三类物资

— 8 — 附

（二）材料、低值品、易耗品目录

一、材料

（一）黑色金属：钢、铁及其制品

（二）有色金属、稀有金属：

（三）煤炭及石油产品：煤油、汽油、变压器油、机油、柴油等各种油类

（四）木材 ：木材、纤维板、胶合板、装饰板等

（五）水泥

（六）化工原料及化学试剂：各种漆、酒精、松香、天那水、明胶片、虫胶片、动物明胶、硅橡胶、滑石粉、漂白粉、明矾、有机玻璃、各种工业酸。医药、油漆及油漆原料

（七）建筑材料：平板玻璃、钢化玻璃、特殊玻璃、石棉及制品、石墨、油毛毡等。

二、低值品

（一）低值仪器、仪表、教具:

1、温、湿度仪表：铜热电阻、铂热电阻、热电测温元件、各种热电锅、测温毫伏计、温度仪表、冷端补偿器等。

2、压力仪表：压力计、压力表、真空表、煤气表、减压器等。

3、流量仪表：水表、油表、流量计、各种流体用阀门等。

4、转速表

5、电声器件表头类：电压表、电流表、频率表、功率表、电度表等。

6、电阻器

7、分流分压器

8、蓄电池

9、低值光学仪器：透镜、面镜、放大镜、解剖镜、钠光灯等。

10、低值土工仪器

11、低值标本模型

12、小微型电机类0.6KW以下的电机

13、仪器配件：天平配件：丝码、砝码、横梁等；显微镜配件：镜头、物镜、目镜；显微镜灯；接目镜尺；测物镜尺；电温镜台；显微镜描绘器。

14、机床配件：卡盘、顶针、钻轧头、车刀排等。

15、电器用具：电炉、电风吹、200MM以下小电扇等。

（二）低值工具和量具：

1、五金交电工具：钳子、锤子、罗丝刀、锉刀、扳手、钢锯弓、手摇钻、各种刀、皮带冲、手摇砂轮机、划线规、手摇泵、皮风箱、喷水抡等。刃具：钻头、铰刀、滚刀、丝锥、板牙、齿轮刀具。竹木工具：创刀、凿子、木工锯、斧头、木工锉等。起重工具：手拉葫芦、千斤顶、滑轮等。

2、生物解剖及医用工具

3、仪表修理工具

4、量具：卡尺、千分尺、千分表、架、量规、角度尺、水平尺、角度量规、塞规、量针、线规、齿轮量具等。

5、计量器材：弹簧称、台称、案称、托盘天平、药物天平、钢卷尺、皮卷尺、标尺、水准尺、测绳等。

6、绘图仪器：三角板、圆规、曲线尺、云形尺、曲线板、量角器、成套绘图仪器、绘图板、丁字尺、比例尺、放大尺。

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（三）低值文艺、体育用品:低值文体用品

三、易耗品

（一）玻璃仪器及器皿：石英玻璃及器皿

（二）各种元件、器件、零配件：指各种紧固件，传动件及电子元器件：

1、标准紧固件：螺丝、螺母、垫圈、铆钉、插销等

2、传动件：轴承、钢珠、平胶带、三角皮带等

3、仪表零件：游丝、指针、支架、罗丝、弹簧丝等

4、汽车配件：

5、电子元器件：电子管、晶体管、集成电路、电容、电阻、电位器、变流器、磁芯、话筒、扬声器、滤波器、石英谐振器、旋钮、干簧管、控制器件、各种继电器、电磁铁、牵引电磁铁、制动器、转换组合开关、行程开关、主令开关。

（三）实验用小动物

（四）劳动保护用品：工作衣、工作裤、工作鞋、工作帽、围巾、被套、专用手套、面罩、眼镜、风镜。

（五）其它：

1、电工电讯材料：各种电线、插头、插座、灯头、灯座、开关、保险管、焊片、接头、接线柱、接线架、电子管隔离罩、测电笔、校验笔、镇流器、启辉器、熔断器、线圈、灯泡、灯管、电极、电池、黑胶布等。

2、电磁线：漆包线、丝包线等。

3、绝缘材料：胶木制品、环氧氧玻璃制品、酚醛布制品、环氧树脂敷铜布、板、黄腊布制品等。

4、刃具：车刀、硬质合金。

5、磨具：砂轮、油石。

6、磨料：金钢砂。

7、纺织制品：

8、塑料制品：包括聚四氟乙烯。

9、五金交电材料：插销、窗勾、合页、拉手、锁扣、钢绳扎头、铁钉、铁丝网、窗纱、钢锯条。

10、管道附件：水龙头、接头、阀门、旋塞、水嘴。

11、橡皮制品：运输带、活洛皮带、轮胎、橡皮板、氧气管、乙炔管、排气管、一般胶管、橡皮圈。

12、砂布、砂纸。

13、焊接材料：焊锡丝、焊膏、铬铁头、铬铁芯、电焊条。

14、文具材料：笔墨、纸糊、广告颜料、刀片、计算纸等。

15、照相、制图、绘画材料颜料：胶卷、感光纸、放大纸、显影粉、描图纸等。

16、计算机及复印机用材料：

17、视听材料：

18、日杂用品：塑料桶、盆、瓶、杯等。

19、筛滤器材：铜丝、尼龙丝绢、分样筛等。20、仪器附件；铁芯轮、齿轮、活洛脚等。

21、劳保材料：肥皂、肥皂粉、去污粉、口罩、手套、护肩、毛巾、袖套等。

22、其他：长毛刷、钢丝刷、铜丝刷等。

莆田学院办公室

2014年12月31日印发

5.《低值易耗品管理规定》 篇五

行政管理制度

低值易耗品管理规定

一、目的

为加强低值易耗品的管理，控制费用开支，确保低值易耗品满足使用要求，特制定本制度。

二、适用范围

本规定适用于********有限责任公司低值易耗品的管理。

三、批准和解释

★本制度由********有限责任公司总经理批准后生效； ★本制度由********有限责任公司综合办负责解释。

四、主要内容

1．低值易耗品是指单位价值在1000元以下的办公用品、物品、设备、用具等，低值易耗品的请购、验收入库、领用等管理统一由综合办负责。

2．低值易耗品的采购

（1）综合办保管人员根据公司低值易耗品的常规使用量，制定“常用低值易耗品最低库存量”，并在达到最低库存量时及时申请购置。在申请购置时，购置数量要按满足最高需求量和最低库存量的原则核定，要做到既满足使用，又不造成物品积压和资金浪费。

（2）非常用低值易耗品的购置，由需求人填写《低值易耗品申购单》，要求注明申购原因或用途，报分管领导批准后交综合办，为杜绝临时采购和紧急采购的现象，申报时间限每月15日，综合办保管人员根据公司低值易耗品及废旧资产的可利用情况出具审核意见，确需购买的汇总填写《低值易耗品购置审批表》交采购人员预估购置费用，报综合办负责人批准后，由采购人员购置，未经批准或自行采购的低值易耗品一律不得报销。

（3）采购人员负责公司低值易耗品的采购，要求定期了解市场，“货比三家”，确保选择物品质优价廉、服务优良的供应商，必要时应邀请三家以上单位招标或议标。

（4）采购人员购进低值易耗品时，应与保管人员交接，保管人员对低值易耗品的品名、规格型号、数量等严格进行验收，验收合格的，入库并开具《入库单》；对不符合采购要求的，应坚决退回。

（5）采购人员报销采购票据时应附保管人员开具的《入库单》，否则财务部不得报销。3．低值易耗品的领用、使用和管理

（1）保管人员根据“先进先出”的原则办理领用，做好安全管理工作。

（2）低值易耗品的领用，实行每周二、五统一领用，不论金额大小一律由领用人持部门负责人签批的《领料单》到综合办保管人员处领取，保管人员做好入库、领用的台帐记录。

（3）综合办保管人员应专门建立“非常用低值易耗品分类明细帐”，记录每位员工领取的非常用低值易耗品的时间、品名、规格、数量等。

（4）各部门应严格控制低值易耗品的领用量，要求每位员工本着节约的原则合理使用，尽量减少损耗，常用低值易耗品提倡以旧换新；对不能满足正常使用的低值易耗品经检验确认后，可进行更换，由保管人员通知采购人员及时联系供应商进行退换货处理。

6.学院办公用品和低值易耗品管理规定 篇六

关键词：企业,低值易耗品,问题,管理建议

新《企业会计准则第4号——固定资产》第三条规定取消了原来规定的2000元的固定资产单位价值标准, 主要给出了判断固定资产的原则标准, 即固定资产使用寿命超过一个会计年度, 只有符合这标准, 就可以将有形资产作为固定资产进行确认和计量, 否则就应归属于低值易耗品。低值易耗品的摊销方法有四种:一次摊销法、分期摊销法、五五摊销法、净值摊销法。任何方法的使用都是附有条件的, 企业可以自主选择低值易耗品的摊销方法, 但所用的方法不能随意变动。

一般企业低值易耗品管理存在的问题有三方面。即:采购计划审批不规范、领用流程粗放、领用后的后续管理不到位。在这三方面中, 往往容易忽视的是低值易耗品领用后的后续管理, 因为低值易耗品的单位价值小, 没有专人管理, 在低值易耗品的后续保管中, 出现了损坏、丢失、报废等问题的处理没有专人负责的情况。由于企业在这个管理的环节上容易出现浪费资金, 使低值易耗品的资源不能更有效得到利用的情况。企业如何能更好地管理好低值易耗品, 便于企业堵塞低值易耗品管理漏洞, 保证企业资源的完整, 减少低值易耗品管理控制中不到位的问题, 为此笔者提出一些建议。

一、转变观念, 加强员工的管理意识

(一) 提高员工的思想认识

由于低值易耗品的单位价值低, 员工的管理意识不强, 容易出现企业的低值易耗品由于保管不善, 或丢失后又随意重新领用、或一些方便携带的物品如U盘、计量工具等被占为己有等问题;由于缺少监管, 使用人可能在使用上不加爱惜或对物品的保养知识不够, 造成损坏、丢失的现象时有发生。怎样才能提高员工的思想认识, 让低值易耗品管理得到有效控制。首先, 主管领导应加强员工对低值易耗品的思想重视工作, 在日常工作中不断加强员工的责任心、自觉性;其次, 管理者掌握企业低值易耗品的使用和管理的信息, 从而对各部门进行正确的引导工作, 上下同心, 杜绝浪费, 节能降耗的意识传递到每一个员工, 逐步在企业内部形成资源利用的认识。

(二) 加强保管维护力度

由于仓库保管人员专业管理技能缺乏, 对低值易耗品不能区别分类, 或由于名称的不一致, 引起在财务帐套里存货模块入库录入的重复编号, 给财务部存货核算和成本费用归集带来困难;同时领用人及保管人缺乏保管保养知识, 致使一些低值易耗品变质、变坏。要加强低值易耗品管理、保管维护的工作力度, 必须从内控的制度方面完善。首先, 企业的归口管理部门建立低值易耗品的分类册, 保管人员根据分类手册, 有效地进行分类登记, 准确录入规范统一的信息编号, 进行合理分类保管;同一种低值易耗品不管有多少名称, 保管员在入库时始终应与发票开的名称规格相符, 前后应一致, 不能以日常习惯叫法来办理入库、出库, 不同规格型号的出、入库单也必须分规格型号填写, 不能合并填写。其次, 加强维修队伍建设, 对于保管人员或领用人定期进行日常简单的维修保养知识培训, 企业通过组织维修保养知识竞赛活动的方式, 提高员工对于低值易耗品保养关注的积极性, 增加员工对于保养知识全面性, 有利于提高低值易耗品的维护保养水平。最后, 改善低值易耗品存放环境, 根据低值易耗品的特点, 尽量让保管环境保持干燥、通风的良好条件, 避免由于不良环境因素的影响, 引起低值易耗品的损坏, 变质等无谓的损失。

二、健全低值易耗品采购后的管理制度

(一) 入库管理

低值易耗品 (包括生产用的工具、容器、包装物等) 由仓库管理人员实行登记备案管理。低值易耗品的购买由企业指定归口部门统一购买。归口管理部门根据使用部门的实际需求, 先填写《采购申请单》, 按照企业内部的审批流程审批, 交由指定采购人员购买, 采购人员应严格按《采购申请单》要求购买, 做到货比三家, 并开具正式合规的发票。采购人员必须在入库单上签字, 涉及需要维修的低值易耗品, 在入库单上还必须填写供货单位的电话号码, 以便日后方便查找维修。

(二) 领用管理

企业在使用和保管部门建立保管卡、登记薄等, 将使用保管责任落实到车间、班组和具体的个人, 以防低值易耗品丢失和毁损。领用部门在领用、借用出库时, 由相关部门领用人和部门领导在备案簿上签名和审批。对消耗量大的低值易耗品, 财务部门制定切实可行的耗用标准, 领用部门按照标准领用, 并在标准中明确规定属于能反复使用的低值易耗品, 要求反复使用;不能使用的, 必须经过归口管理部门认定;能修复后再利用的, 要修复后再利用, 确实不能再使用的才可以旧换新。

(三) 使用部门负责管理

各使用部门按月或季度定期盘点, 录入登记薄, 交财务审计部门存档。管理用工具实行归口管理部门负责制, 由归口管理部门按使用部门填制登记册, 使用部门负责人签字, 并由使用部门保管和维护。对于使用人配备专属仪器或工具的, 在岗位变动时, 必须先办理使用人部门负责人和归口管理部门负责人签字确认的交接流程, 方能办理人事变动离岗手续。

(四) 报废管理

对报废的低值易耗品, 应由使用部门填写《报废申请单》, 由归口管理部门负责核实, 经批准后, 归口部门、财务部、使用部门据此销账。定期进行盘点报废, 杜绝浪费, 归口部门按审批程序定期对报废的低值易耗品进行处理, 处理后的收入一律上交财务。

(五) 定期清查

由财务部牵头组织企业低值易耗品的清产核资工作。一般每年全部清查一次, 每月或季度进行抽查, 监督使用部门对低值易耗品管理工作是否到位。

三、建立有效的监督机制

内控监督制度是企业加强低值易耗品管理的有效手段。首先, 企业应不断完善低值易耗品盘点制度、维修制度、责任赔偿制度等, 指定专人专管, 严格按制度办事, 以保证低值易耗品的安全和完整。是否科学合理确定低值易耗品的库存数量, 各个环节的相关责任人应明确责任和权力, 在审批、采购、领用、保管环节中各司其职, 企业应制定谁出问题, 谁负责的监督机制。其次, 建立低值易耗品的台账及备查账。保管部门 (人) 或领用人应对低值易耗品进行有效的保管, 杜绝互相推脱责任, 并结合激励机制, 增强责任者的责任心, 鼓励他们形成节约、细致、耐心、严谨的工作作风, 对相关责任人要严厉处罚, 归口管理部门有权根据企业的经济责任考核制度进行处罚。最后, 企业要坚持低值易耗品的管理原则。采用计划与核算、控制与监督和主管与分管的管理原则, 多部门共同参与, 相互配合、相互支持和相互控制与监督, 各司其职、分工合作。各相关部门的具体职责划分:使用部门负责低值易耗品的计划管理、过程控制以及相关的低值易耗品管理制度的修正、完善与拟订;仓库保管人员负责对低值易耗品的验收、保管与发放;各部门的核算员负责对在用低值易耗品的台账登记、核算管理与控制;财务部门负责低值易耗品的数量进行核算、控制与监督, 以及相关的财务制度的修正、完善与拟订;归口采购部门负责按计划对低值易耗品进行采购、按规定办理入库手续, 并结合生产厂家或供应商提供低值易耗品的保修期限、预计使用期限等指标;监察部负责对低值易耗品的管理、过程控制以及执行情况等方面进行监督、检查;审计部门负责对低值易耗品的使用情况和管理过程进行审计与监督。

参考文献

[1]辛莉莉.浅谈企业的低值易耗品管理.财经界, 2011年04期

[2]吴凤荣.企业低值易耗品管理相关问题的思考.科技创新与应用, 2014年11期

7.低值易耗品管理制度 篇七

一、材料验收入库

1、对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装等认真验收核对。按照采购不同和有关标准严格验收，做到准确无误。

2、入库材料验收应及时准确，不能拖拉，尽快验收完毕。如有问题及时提出验收记录，向主管采购人员反映，以便得到解决。

3、材料验收合格后，应及时办理入库验收单，同时核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证，核对无误后入库签字，并及时登帐。

二、材料出库

1、材料出库应本着先进先出的原则，及时审核发料单上的内容是否符合要求，核对库存材料是否准确，做好材料储备工作。

2、准确按发料单的品种、规格、数量进行备料、复查、以免发生差错，做到账实相符。

3、按照材料保存期限，对于快要过期失效或变质的材料应在规定期限内发放使用，对能回收利用的材料尽可能利用，剩余材料及时回收利用，非正常手续不得出库。

三、材料保管维护

1、根据库存材料的性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。

2、合理码放。对不同的品种、规格、质量、等级的材料都分开，按先后顺序码放，以便先进先出。

3、材料码放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、防湿，易燃材料要单独存放，所有材料要明码标识，搞好库区环境卫生，经常保持清洁。

4、对于温、湿度要求高的材料，做好温度、湿度的调节控制工作，高温季节要防暑降温；雨季要防潮、防霉；寒冷季节要防冻保温。

5、要经常检查、随时掌握和发现材料的变质情况，并积极采取补救措施。

6、对机械设备、配件定期进行涂油或密封处理，避免因油脂干脱造成性能受到影响。

四、定期盘库，达到三清

1、定期盘库清点，达到数量清、质量清、帐表清。

2、清理半成品、在产品和产成品，做到半成品的再利用。

五、机械的工具模具管理措施

1、为了生产的正常运行，工具模具一般情况下不得外借，以免影响正常工作。

2、非一般情况下（特殊情况）如需工具模具借出，要有主管领导批示，方可借出使用。

六、成品、半成品材料的管理

1、成品材料需有专职人员管理和发放，发放时需办理领用手续。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、对已经领出待用的原材料，也应由专人保管，以免发生丢失、混料及浪费现象。

8.低值易耗品管理制度 篇八

二、管理用家具、器具等低值易耗品，由行政组按领用单位建立台帐，按类别统一编号，定期进行清查、核对，加强使用部门的责任，防止丢失或化为私有。

三、财务审计室负责监督和检查低值易耗品的管理，督促各部门每年清理一次，做到卡、帐、物相符。

四、职工调离工作，应将个人领用的生产工具、仪表、家具、劳保用品等，如数归还有关部门或批准办理转帐手续，不得私自带走。

五、在用低值易耗品需要报废时，由本部门提出申请，经生技、用电、计划、行政、财务部门鉴定，符合报废条件的方能报废。

9.南阳煤矿低值易耗品管理办法 篇九

第一条 为了加强对低值易耗品管理，特制定本办法。

第二条 低值易耗品是指不能作为固定资产核算的可重复使用的各种用具物品，如经营用具、管理用具、包装容器、其他用具等。

（一）经营用具，指单位经营中使用的各种用具如生产工具、清洁器械、消防器械、绿化器械等。

（二）管理用具，指经营单位中使用的各种家具用具，如保险柜、沙发、椅子、桌子等。

（三）包装容器，指单位在经营过程中使用的周转箱、包装袋等。

（四）其他用具，指不属于以上分类的低值易耗品。

（五）根据矿实际管理需要，将办公室、房管科管理的不在以上分类的其他物品，以及生活科餐厅使用的物品也纳入低值易耗品管理范畴。

第三条 低值易耗品管理部门的划定

低值易耗品按分类分别归办公室、房管科、生活科负责管理。

（一）办公室负责各种办公用具、用品、电脑耗材等办公使用物品的管理；

（二）房管科负责各种各科队办公室使用的桌椅、拖布、笤帚等物品以及其他后勤生活用物品的管理；

（三）生活科负责餐厅用物品的管理。

办公室、房管科、生活科（以下称三科）要分别配备采购员、保管员、管理员（会计），三员不得相互兼职。

第四条 低值易耗品的购置

（一）低值易耗品采购按分类由三科分别采购，其他科室一律不得自行采购。

（二）日常易耗物品（单件价值300元以下的），由三科根据库存情况结合使用情况，造出采购计划，由分管矿长、矿长审批后采购。

（三）非日常易耗物品（单件价值300元以上的），由使用单位造出使用计划，分管矿长、矿长审批后交三科进行采购。

（四）低值易耗品采购要按以下规定严格执行。

1、一次性采购5000元以上的物品，采购部门要将采购计划递送监察室、信息科，由采购部门会同监察室、信息科进行市场调查，要本着经济性的原则，货比三家，比质比价，确定供货单位。

2、采购5000元以下的物品，要到指定单位进行采购。指定单位由采购部门、监察室、信息科进行市场调查后确定，指定单位的选择要符合矿财务结算有关规定的要求。

3、其他零星采购由采购部门自行采购，但要选择质优价廉的物品。采购量不得超过月（年）采购总额的20%。

每季度末采购部门、监察室、信息科要对指定单位的价格和市场价格进行比较，若高于市场平均价格，要及时通知供货单位调整或更换供货商。

第四条 采购低值易耗品入库、结算

（一）购回的低值易耗品要及时办理入库，保管员要填制一式三联入库验收单，保管一联，据以登记实物台帐，管理员（会计）一联，据以登记管理明细账，财务一联用于结算、登记明细账。

（二）采购部门凭采购发票、入库单经科长、分管矿长、矿长审批后到财务科结算，财务科低值易耗品会计登记明细账，加盖登记章后办理结算入账。

第五条 低值易耗品出库

（一）使用单位领用低值易耗品，要先造领用审批表，经分管矿长、管理部门分管矿长审签后办理领用出库。

（二）领用出库时，由管理员（会计）填制一式四联出库单，管理员（会计）一联，保管一联，财务科一联，使用单位一联。使用单位持出库单办理低值易耗品领用。管理员（会计）应在每月的5日、15日、25日将开出的出库单财务联送交财务科，财务科根据出库单登记明细账，并在月底编制出库明细表，进行账务处理。

第六条 低值易耗品采用一次摊销法核算，在领用出库时一次性记入当期损益。

第七条 低值易耗品的对账、清查

（一）低值易耗品对账，是指每月要对低值易耗品明细账和总账进行核对，保管的实物帐、科室管理员（会计）明细账、财务科明细账要相互核对，保证帐帐相符、帐实相符。

（二）低值易耗品清查，由财务科和各管理科室负责，每年除必须在年终决算前全面清查一次外，在年度期间，还应区别不同情况，对低值易耗品进行轮流盘点、重点抽查和定期清查。

保管员调动工作时，必须进行清查盘点。

（三）对清查盘点结果，要编制《低值易耗品盘点报告表》，正确反映低值易耗品帐存、实存数量和金额，以及盘盈、盘亏、报废的数量和金额，并说明盘盈、盘亏、报废的原因等情况。

第八条 对价值超过200元的低值易耗品，使用部门应建立台帐，管理部门要定期对在用低值易耗品进行检查，保证低值易耗品真实、完整。

第九条 本办法自二○一一年一月一日起执行。

高平市南阳煤矿

10.论酒店低值易耗品的财务管理 篇十

新开业的酒店都要购进大量的低值易耗物，如中西餐餐具、客房用品等。而酒店运作一段时间后也需要不断补充一些低值易耗品。虽然低值易耗品的价值不及固定资产，但其需求量庞大，数量远比固定资产多得多。酒店财务怎样管理好低值易耗品？

低值易耗品购进后，会计帐务处理应按照国家有关会计制度的处理原则，其价值先在“低值易耗品”帐户反映，领用后进行摊销处理，如使用“五五”摊销法，一次摊销法和分期摊销法等，笔者认为还是按低值易耗品的可使用时间分期摊销为佳，这样能使酒店的费用更趋合理性。如金属器皿的使用时间较长，瓷器等使用时间较短等要一一区分，按期限进行摊销处理。低值易耗品被领用后，如餐具等会存放在餐饮楼面和厨房等每一个角落，客房用品和布草等会存放在楼层房间和工作间，备用部分会存放在仓库里。这些物料如不进行科学上的财务 管理，时间一长,随着领用批次的不断增加和不断损耗，其品种和数量在储存地会逐渐变得不明朗，单纯依*“低值易耗品”帐户已经不能监控和了解它们在各使用部门的存量，下面就中客房布草和用品与及员工制服等三个方面的财务管理谈谈看法：

（1）中西餐餐具的财务管理中西餐餐厅楼面和厨房领入的餐具品种繁多，规格多样，价格差别很大，如有的金银器皿价值就高达一千元以上，陶瓷条匙则低至仅一元多，价格对比非常悬殊。如我们酒店餐具就有四百多种，数量有六万多件，分布在楼面、厨房和仓库的每一个存放点和角落。如果只*每月盘点来核实各种餐具的数量，一来准确性大打折扣，二来其损耗数和损耗原因不得而知，这不是一种科学的管理方法。作为管辖餐饮部核算的财务人员应设置餐具方面的备查帐，配合“低值易耗品”帐户对餐具进行分门别类的管理。当餐厅每领进一批低值易耗品时，按其品名、规格、数量、单价和金额进行登记，作增加处理。当月末盘点发生损耗时，应在备查帐作减少处理。当发现损耗较大，有异常情况时，应查明原因，追究当事人的责任。由于酒店日常餐具进出频繁，且品种繁多，所以备查帐最好用仓库电脑软件进行设置，以减少繁沓亢长的手工劳动，这样当酒店管理层或餐饮部需要这方面的资料时，就可以及时地和准确地向他们反映这方面的信息，避免餐具的重复购进而加大了部门的费用成本，或造成餐具某个品种的短缺而影响日常运作。

（2）客房布草和用品的财务管理虽然客房的布草品种不多，就我们酒店而言，品种大约只有十多种，但其库存价值较大，管理不好，会影响客房的费用成本；客房用品虽然价值少，但其品种较多，用量较多，进出较频繁。客房布草和客用品被领用到楼层后，分布到各房间和工作间，不容易随时掌握和了解其实际的使用量和库存量。一般酒店*月末盘点来了解其库存量和分布情况，但其用量和损耗没有直接掌握，如有人为因素而影响其用量，平时不容易察觉，对费用成本影响较大。以上对这两种低值易耗品的财务管理，建议财务设备查帐，当客房领入客房布草和用品时，客房会计应按其品名、规格、数量、单价和金额在备查帐作增加记录，在“低值易耗品”帐户作减少处理。客房布草使用时间较长，其价值应按使用时间逐月摊销；客房用品多属一次性用品，当月领用时其价值应作一次性摊销处理，当月末楼层盘点倒求其用量和损耗时，在备查帐作减少记录。如发现用量有异常时，应寻找原因并追究当事人的责任。备查帐最好还是用电脑软件来进行设置，代替繁重的手工记帐和结帐工作，为酒店管理层和客房部提供更快更准确的资料信息，避免由于信息不准确造成重复购进而造成积压或个别品种造成短缺。另一方面，可以准确地核算客房的费用成本，提高经济效益。

（3）酒店制服的财务管理酒店因运作需要招收大量的员工，也因此而需要添置大量的员工制服，对于员工制服的财务管理，相信不同的酒店有不同的核算方法。一般员工制服购进后，会存放到制服仓里管理，员工领用时，作出仓处理，如有员工离职，制服交回仓库，作入仓处理。由于员工离职退回制服时，制服因使用过而存在着不同程度的损耗，如果财务对制服仓按一般的仓库核算，就会忽略了制服的损耗问题，也就虚增了制服的价值。所以制服仓的管理方法不同于一般的仓库管理，笔者认为正确的做法是：当制服购进时，财务将其价值挂在“低值易耗品”帐户反映，制服领用后按制服的使用年限，其价值逐月摊销，制服回收会计不作账务处理。但为了监控制服仓的制服收、发、存情况。财务可用仓库电脑软件设置备查帐，当制服仓购进或收回制服时，作入仓处理，当领出制服或制服发生损耗时，作出仓处理，每月月末与制服仓核对制服的收、发、存的数量和金额。这样，既能符合国家财务制度规定的低值易耗品的会计处理原则，又可以监控制服仓的日常运作。多年来，我们酒店就用这种方法核算员工制服收、发、存情况，效果较好，事实证明这种做法是切实可行的。

11.学院党委办公室会计档案管理制度 篇十一

为了加强我校会计档案的管理，根据财政部、国家档案局颁发《会计档案管理办法》和原国家教委《高等学校财会类档案工作规范》等法规，结合我校的具体情况，特制订本制度。

一、会计档案的立卷及归档

（一）会计档案由会计部门（包括学校独立核算单位的会计部门）按归档范围及要求，负责整理立卷，装钉成册，封面应逐项按规定填写清楚，标题要简明，字迹工整、清晰，并编制会计档案保管清册。

（二）当年的会计档案，在会计年度终了后可暂由会计部门保管3年，到期满后的次年6月底前，由会计部门的兼职档案员编制移交目录（一式二份）送领导审核签字后，连同案卷一并移交学校综合档案室统一保管。独立核算单位的会计档案暂由形成会计档案的单位保管，以后视综合档案室保管条件改善状况如何再考虑接收，但综合档案室要会同学校财务处进行检查，指导立卷归档工作。

（三）会计档案移交到综合档案室后，原则上应保持原册的封装，个别需要拆封重新整理的，综合档案室要会同会计部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。

二、会计档案保管期限

（一）会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类（详见附表1、2）。

（二）会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。

三、会计档案借阅

会计档案借阅除执行《档案材料借阅规定》和《保密规定》外，还须按以下规定执行：

（一）学校财务处工作人员查阅会计档案，经报告本部门领导后可直接到综合档案室查阅。

（二）校内有关部门查阅会计档案，须经请示会计部门负责人批准，到综合档案室办理有关手续后方可查阅。如需复制或摘抄会计档案作为旁证材料，须经会计部门和综合档案室负责人批准，并在复制或摘抄件上签署意见和盖章后方能作为旁证材料。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。

（三）学校会计部门因特殊需要，需将会计档案借出，须经会计部门领导和综合档案室负责人批准，由会计人员到综合档案室办理登记手续方可借出。其他单位查阅会计档案，只限于综合档案室查阅，一律不准借出。

（四）借阅会计档案的人员和档案管理员，在会计档案借阅时应当面清点凭证序号和张数，并办理登记手续。归还时，双方要当面检查是否原样完整无缺，方能在借阅登记簿上注销。

四、会计档案鉴定和销毁

（一）已移交到综合档案室的会计档案保管期满，需要销毁时，由综合档案室提出销毁意见，会同会计部门共同鉴定，严格审查。编造会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，报校主管领导批准并在会计档案销毁清册上签署意见。

（二）对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应单独抽出立卷，保管到未了事项完结为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册上和会计档案保管清册中列明。

（三）销毁会计档案时，由综合档案室和会计部门共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告主管领导。

附表：

1、企业和其他组织会计档案保管期限表

12.低值易耗品管理 篇十二

第1条 根据企业的情况，规定1000元以下、使用年限较短、不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。第2条 低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买《申请单》，经综合部审核，由主管财务的副总经理及企业总经理双签批准。企业领导批准后，方能选购。第3条 低值易耗品实行归口管理，低值易耗品由综合部负责管理。第4条 在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作：（1）参与供应商的选择评价；

（2）参与品种、型号、规格、价格的选择；（3）负责验收；

（4）提出转移、报废处理意见及参与清理；（5）参与组织资产清查等。

第5条 低值易耗品由综合部统一购买。第6条 为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。

第7条 使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记库存低值易耗品卡片的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记账的依据。第8条 要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。

第9条 企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制《低值易耗品报废单》，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定做价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，财务部门应根据《报废单》进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。

第10条 所有离职的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。

货

币资

金管理办法

第一章 总则

第1条 本办法适用于企业在各类业务中所产生的货币资金。第2条 财务部承担对货币资金的管理工作，财务总监给予指导和监督。第二章 审批权限

第3条 企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4条 货币资金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。第5条 总经理有货币资金使用审批权。第三章 现金管理

第6条 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。

第7条 对每笔超过50000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备．

第8条 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。

第9条 每笔现金支出都必须根据审核无误并经总经理签批的原始凭证支付，并编制《记账凭证》。

第10条 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制《记账凭证》。第11条 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。

第12条 对造成损失的责任人，追究其责任。

第13条 除差旅费和必须以现金支付的××××元以内的采购款外，其它支出均不能借用现金，严禁因私借款。

第14条 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。

第15条 借用现金时，申请人应填制《现金借款申请表》，写明用途，由部门经理审核确认，经总经理批准签字后方可领用。第四章 支票的领取及管理 第16条 支票领取

（1）领取支票时，需先填制《支票申领单》，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、财务总监批准后方能领取。

（2）如签发支票的金额超过10000元，在填写《申领单》时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、《采购单》、《计划书》等）。（3）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。

（4）对未及时报账者，财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部。对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。第17条 支票管理

（1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。

（2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人和收款单位等。

（3）出纳人员应每日编制《银行存款变动表》。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金现象。（4）出纳人员应于月末填制《银行账户余额表》，送交财务经理批准后呈报总经理。月终前可根据企业资金变动的频繁程度和企业业务的需要，按照主管财务的副总经理或总经理的要求临时报送。

（5）按时于月末填制《银行存款余额调节表》交财务部副经理（主管会计工作）审核，对未达账项要认真查对，及时入账。（6）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。（7）企业财务专用章、法人章要分专人妥善保管。（8）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第五章 其它规定

第18条 采用银行汇票、汇兑等其它结算方式的，要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。

第19条 每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制《银行存款余额调节表》，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。

内部财务管理制度

第一章 总则 第1条 目的

为加强企业的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。

第2条 机构与职责

财务管理部是企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有以下几方面。（1）负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回业务款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报《资金日报表》；做好企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

（2）负责企业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。（3）负责企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和《成本核算账表》，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。

（4）建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其它有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为企业领导决策提供依据。（5）负责进行企业内部审计工作。第二章 财务事项规定 第3条 资金管理

（1）所有款项的支付，须经企业主管领导批准。如果主管领导不在，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在《支出单》上补签意见。

（2）财务专用章、法人章及支票必须分开保管，法人章由部门经理负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。部门经理或出纳不在期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。

（3）财务管理部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经主管领导批准。

（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要企业予以配合支付给第三者时，必须有收款人的书面通知并经主管领导批准。

（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须经主管领导批准。（6）非正常经营业务调出资金须经过主管领导批准。

（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经主管领导批准。第4条 行政费用支出管理

（1）企业管理人员的费用报销，须经主管领导批准后财务方可报支。（2）涉及应酬等的非正常费用，须主管领导批准。第5条 企业差旅费开支管理

（1）企业员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。（2）企业员工出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具。（3）企业员工出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。① 房租标准

A.部门经理以上员工，房租标准为80元/日。B.一般员工，房租标准为50元/日。② 伙食补贴、市内交通补贴标准

伙食补贴每人20元/日，市内交通费据实报销。

（4）实际报销金额超出企业的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，报经主管领导审批后支付。

第6条 车辆维修费及汽油费管理

（1）企业车辆维修保养由综合部统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算。

（2）车辆的易损备品备件由综合部统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由综合部建账予以核销使用。

（3）汽油票由综合部统一保管并设账登记使用。第7条 办公费用、会议费用及其它费用管理（1）企业办公用具由综合部统一采购、管理。

（2）综合部设立账册登记企业办公用品的采购、使用情况。（3）综合部财产台账为财务管理部附设账册。

（4）综合部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。（5）企业各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由综合部统一安排。

（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人力资源管理部门制定，经总经理批准后报财务管理部备案。第8条 行政费用报销管理

（1）企业行政费用现金支出范围为：向员工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其它款项及不够支票起点100元的零星开支。（2）企业员工报销行政费用应填写《报销单》，由经办人员填写，主管领导签字认可后报总经理审批支付。

（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者，必须填写《借款单》。《借款单》留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。（5）《支票领用单》、《借款单》必须由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由总经理签批后支付。

（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务管理部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，由丢失人员负赔偿责任。（7）其它有关费用及成本支出的程序以企业规定为准。第三章 财产管理

第9条 企业财产的范围

（1）企业财产包括固定资产和低值易耗品。

（2）凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在500元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。

第10条 财务管理部负责企业所有财产的会计核算，企业本部使用的所有固定资产及所有办公用品用具由综合部归口管理。（17条 财产的购置与调拨

（1）综合部根据企业发展需要编制《财产采购计划》及进行市场询价工作，经财务管理部会签，报企业主管领导批准后方可采购。（2）财产购回后，应填写《财产收入验收单》。《财产收入验收单》一式两联，财务管理部凭《财产收入验收单》、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭单登记台账。

（3）部门需领用固定资产时，应填写《领用单》，《领用单》需经部门经理同意，报综合部审批，主管领导批准。

（4）固定资产的《领用单》由使用部门开具，《领用单》一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务管理部报账。

（5）财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务管理部备案。第18条 财产的清查、盘点

（1）企业财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。

（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。

（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报《损益报告表》，书面说明亏损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。

（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务管理部组织评估，评估情况上报企业主管领导，由主管领导决定处理意见。

（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的，应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其它不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。第五章 附则

第19条 本制度由综合部起草和修订，解释权归综合部。第20条 本制度自发布之日起生效。

会计岗位职责

1、承办公司领导交办的相关工作。

2、按照国家会计制度的规定进行记帐、复账、报帐、做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期按时。

3、每月15日前按时向税务部门报送税务相关报表，积极参加税务部门的业务培训，及时进行纳税申报。

4、妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会计资料。

5、负责业务部，预收帐款、预付帐款的审核，以及对合同结存情况进行审查。

6、根据办公室每月转来的考勤记录，做好各部门员工工资核算表。

7、负责集公司的往来帐管理，以及与客户之间各种应收应付帐款的审核。

8、保证往来帐项真实可信，定期编制往来帐统计表，并会同采购，营销业务人员及时催帐，发现问题及时处理。

9、加强对出纳会计的现金、银行存款的监督，定期和出纳对帐，月底和出纳一起盘存货币资金，并和银行对帐单核对银行存款。

10、定期将每月公司经营状况写出总结报告，于次月10日前，提供给相关领导，并随时接受领导的指导和监督，不断改进工作。

11、保管好公司财务专用章及印鉴，做好发票及专用收据的购买、缴销，正确填开使用专用收据和发票。

出纳岗位职责

1．根据主管会计审核并经领导审批的单据才能进行款项的收付和记帐，一切款项的支付都应以处理妥善的凭证为依据，任何要求先以支付后补办手续者，均应予以拒绝。

2．严格执行现金管理制度，正确核定库存现金限额，对超出库存现金限额的部分，应及时送存银行，超过现金结算起点￥1000.00元的，均应办理银行转帐。

3．加强现金、银行存款管理，每日业务终了，要盘点出现金结余额，确保现金与帐面相符；应随时接受财务经理对现金、银行存款的监督管理，每月要定期与银行对帐单核对，并应自觉编制银行存款余额调节表，依保证银行存款与实际帐面数字相符。

4．负责保管现金、有价证券、空白支票及收据,办理收据、发票领用注销手续。

5．及时、正确地将每天发生的会计事项填制凭证、输入电脑,保证现金日记帐、银行日记帐记录正确，做到日清月结，并要经常与总帐核对，做到帐帐相符，帐实相符。

6．对公司发生的员工借款，都应及时予以挂账，杜绝白条顶库现象的发生，月底先行在工资中扣除借款。

7．协助会计报税，买发票，办理其他有关的税务事宜。

8．外出公务时，应认真保管好公司各种证件及财务专用章和印鉴，待业务完毕后，应及时将其交财务部经理。

9．根据业务部和监管部开具的业务开展通报，及时根据收款的实际情况开具收款收据或发票，并对现金及时入库。

10．任何一笔款项的收付完毕后，均应在收款凭证或付款凭据上加盖“收讫专用章”、“付讫专用章”。