工程项目财务管理制度

工程项目财务管理制度（精选8篇）

1.工程项目财务管理制度 篇一

林业工程项目财务管理制度

为适应新形势下财政管理体制，加强我局工程项目财务管理，提高财务管理水平，提高项目资金的使用效率，保证我局工作的平稳运行，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规，结合我局实际情况，特制定本制度。

（一）财务管理必须严格执行国家的有关法规政策和规定，接受财政部门、审计部门和上级部门的检查监督。

（二）本管理制度适用于黄州区林业局工程项目财务。

（三）财务股要配备与工作业务相适应的会计人员。会计人员的任免要符合《会计法》的要求和手续，任何人不得违反规定干预会计人员的工作。

（四）重视会计凭证的审查与复核工作，加强账单、账表、账账相符方面的审查，注意会计检索资料的完整和准确。

（五）加强内部会计核算管理，各股室必须自觉接受财务部门的监督。

（六）严格执行国家、省和市的有关项目资金管理制度。所有项目资金必须专款专用，专项管理。

国债项目还必须专户储存，单独建账，单独核算。

（七）加强与财政局农发股和国库集中支付中心等部门的业务联系和沟通。共同处理好项目资金的拨付、使用工作。

（八）对实行国库直接支付的项目资金，财务股要及时填好有关的申请支付凭证，并及时送达财政局业务股室，以保证项目资金及时到达项目单位。

对实行授权支付的项目资金，财务股要对原始和相关手续把好审核关，协调业务股室做好项目资金的授权支付工作。

（九）由局和局直属事业单位直接使用的项目资金，先由业务股室做出使用计划，然后会同财务股审核，最后报局总支研究决定。

（十）对于由国家或省林业厅进行检查或验收的项目，各业务股室必须与财务股共同加强管理。做到早检查，早发现问题，早改进，早通过验收。

（十一）财务股主动与相关业务股室就项目资金的使用做好沟通、协调和说明工作，共同把项目资金使用好。

本制度自公布之日起执行。

二Ｏ一Ｏ年三月十日

2.工程项目财务管理制度 篇二

施工工程项目的财务管理,是指一个工程项目。从接受工程项目施工到项目完工,这一施工生产全过程。以及该工程竣工后至工程保修期结束,这一期间的整个经济活动的财务管理。工程项目部应根据工程项目规模的大小、施工组织的特点、核算力量的强弱以及工程项目的地理位置等诸因素。成立相应的财务机构,配备财会人员,采取独立核算的财务管理体制。明确责任,并授予相应权利。在实行这一财务管理体制中.财务负责人应由区域财务管理部委派,项目经理不得自行调换。项目财务负责人统称项目财务主管.全面负责分管项目的财务管理和会计核算。

二、工程项目的资金管理问题

在独立核算的财务管理体制下,工程资金回收与使用的责任及权力在项目部,各项目部应在上级主管部门的领导下建立科学的资金预算管理体制,通过预算沟通和协调资金关系。项目部不得擅自对外筹资,资金的拨付、调配应由集团资金管理部门统一管理。

三、项目固定资产与临时设施管理的问题

(1)工程项目所需购置的各种固定资产。均由总公司和分公司单位统一调配或购置。项目部不经上级单位批准不得擅自购买固定资产;项目部只有使用、管理权,没有所有权,不得擅自出租、出借或用于抵押和经济担保。

工程项目部对使用、暂闲置的固定资产应设立台账,做好实物管理、调入、调出、盘点、对账等基础工作。

(2)对于工程项目一次性使用,完工后拆除的临时设施,应由项目部自行建造,其费用由项目成本负担。对于周转性费用的临时设施(如活动房屋等),其摊销费用由项目成本负担。

四、项目债权债务管理的问题

(1)债权债务的结算登记与清理。独立核算的工程项目部应建立往来业务的结算、登记、核对清理制度,及时登记每笔债权、债务的形成、清偿及增减变化情况,每月底列出每个往来科目余额的分户清单,及时核对、清偿。

(2)债权债务的清偿责任。工程项目完工后。该项目发生的所有债务应予全部偿还,项目形成的债权应该全部收回。项目完工后,应进行项目完工清算,凡清算工作没有结束,债权债务没有全部清偿的,财务人员仍需对此负责。

五、项目成本费用管理的问题

工程成本由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费、分包工程支出组成。其中,“其他直接费用”包括临时设施摊销费、施工工具费、项目设备与物资的进退场费。间接费用包括项目部使用的管理费用、财务费用。项目部应按照收入与支出类别,制定成本费用计划。落实管理责任,尽量降低消耗、减少支出。

要细化成本和费用核算。要核算到诸如木工组、钢筋组、混凝土组等各工组,各工组要有明确、详细的费用和成本预算,成本费用执行的结果要和预算项目有一一对应和比对关系。

六、项目收入与利润管理的问题

项目收入是指工程项目结算的工程价款收入,工程价款收入和其他收入构成了项目的总收入。项目收入总额减去支出总额之后的差额,就是项目利润总额。项目利润总额是项目承包兑现的依据,项目承包兑现.应在项目竣工审计之后,依据竣工决算实施。兑现承包奖金之后,利润总额扣除承包奖金的差额为项目实现的工程结算利润。项目的工程结算利润必须全部及时上交,不得作其他开支。要制定统一的会计政策,保证不同工程项目利润口径的相对一致。

七、项目部各种报告的问题

(1)项目部财的务报告。实行独立核算财务管理体制的项目部,财务报告包括资产负债表、利润及分配表、现金流量表等财务专业报表。报表分别包括对内管理的系列报表和对外上报的系列报表。

(2)项目预算执行报告。包括项目材料耗用分析表、项目质量成本分析表、项目工期成本分析表、项目安全成本分析表、项目直接和间接费用分析表、项目资金占用分析表、财务指标分析表、项目收入回收进度表、项目收入和利润分析表、项目平均人均收入和利润分析表等项报表。

(3)项目竣工决算。项目竣工决算是累计反映项目自接受到完工过程施工创造的总值及生产耗费情况的书面文件。一般包括竣工项目收支明细表、人工、主要施工设备和材料预算数与实际发生数对比表。它是考核竣工项目效益情况,进行项目承包兑现、积累完工项目成本资料的依据。

(4)项目竣工审计。项目完工以后,上级单位应由单位主管或其指定的负责人带领财务、计划、工程、装备物资等部门业务人员,对项目进行竣工审计。审计范围包括核实已完工程实物数量与质量、完工项目工程价款与实际支出、占用设备、存货情况和会计账目。审计完毕出具工程项目部业绩考核报告以及项目部预算执行情况考核的各种报表和报告。

上述各种财务和管理报表必须在会计自动化系统中自动生成.不得使用手工编制,充分发挥电算化在财务管理中的优势。通过上述对工程项目部到位的财务管理,可以消除“以包代管”或“包而不管”这种失控粗放的管理方式.促进企业走内涵发展道路的正确之举。提高工程项目的财务管理及企业综合管理水平,促进企业经济效益的提升。

八、结束语

构建有效的工程项目财务管理体系,在控制工程成本,强化财务监督,提高财务资金使用效率,从源头上预防和治理腐败,提高会计信息质量等方面,都会起到重要的作用,但它作为一项与企业的经济效益密切相关的基础性工作,从健全到逐步完善尚存在着许多亟待认真研究的问题,还需要在实践中不断充实和发展。

摘要：随着社会主义市场经济体制改革步伐的加快和建筑业的蓬勃发展,施工企业已从传统的施工队管理模式转变为工程项目管理模式:工程项目财务管理是项目管理的重要组成部分之一,是通过有效地控制资金的流向达到降低工程成本,回避风险的目的,最终实现企业价值最大化的战略目标。但由于行业内很多企业没有真正建立起统一的会计核算体系,而采取公司和项目部分级管理方式,造成了项目部各自为政,违反财经制度多头开户,资金管理分散、周转率低,物资购置管理混乱,会计信息失真等诸多弊端,使企业蒙受了许多不必要的损失。所以,建立和完善行之有效的财务管理体系来提高企业的经济效益是十分必要的。

关键词：工程项目,预算,项目成本

参考文献

[1]、邱玲莉工程项目的管理成本控制2004(4)

3.联营工程项目管理与财务管理浅析 篇三

【关键词】项目管理；联营项目；管理措施

在现阶段建筑市场中，联营工程在市场份额中所占的比例逐年增加，虽然联营工程在市场上没有名正言顺，我们暂且不论它存在的正确与否，但它的存在、发展、壮大却并没有经历太长的时间和波折，其蕴藏的巨大力量正在市场中发挥。如何通过行之有效的方法，让其为我们企业增加更多的经济效益和社会效益。我们公司及各个分公司通过这几年的运作，对其有了一个较为清晰的认识，我们在实践中总结出了以下几方面内容：

一、顺应市场规律，做大联营项目，为扩大企业经营规模奠定基础

对于如何做大联营，是集团公司及分公司一直关注的焦点。如何面对激烈的竞争，争得更大的联营市场份额，我们认为今后应把工作重点放在以下几个方面：

1.从各级行政主管部门入手。作为我们行业的各级行政主管部门哪个不清楚现在的市场状况，联营虽然没有公开，但业主、各级行政主管部门都已默认。因此我们应抓住这个有利点，让各级行政部门更多地了解我们的经营模式。通过我们的运作，结识这些部门，通过这些部门对我们企业的推荐，让建设单位与我们合作，这样联营并不影响建设单位的利益，但却会给企业带来更多的市场份额。

2.主动向业主承揽联营工程。虽然现在市场中联营工程和自营工程竞争一样激烈，但其最终所表现出的竞争点却不一样。对于自营工程，其工程本身的含金量决定了业主的利益，而对于联营工程，业主对我们的联营方与谁合作一般不作要求。通过我们积极主动与建设单位沟通，建设单位要求联营方选择与我们合作，将会起到事半功倍的效果。和自营工程相比，该部分的前期投入很少，我们必须把握这个有利商机。

3.主动出击争取有实力的联营方。有实力的联营方基本都有固定的合作方，这些人不容忽视，他们每年的市场份额相当大。我们应主动出击，像承揽任务一样的认真对待和争取，把我们的经营理念、管理模式、高效服务、优惠政策予以贯彻，让他们与我们合作。

二、正确规避联营项目中的风险，确保企业的经济效益增长

1.选择好的合作方是降低风险的最佳方法

联营工程的最大获利者不是我们，而是与我们合作的联营方，但合同由我们与业主签订，因此在项目合作商谈阶段，应在调查以下三方面的基础上作出是否合作的决定。

（1）调查业主的资信和项目情况。对于业主的企业性质我们必须认真分析，对于国有资金的项目，业主、我们、联营方为了共同的利益走到一起，风险较低，我们应积极争取与之合作。对于一些私营企业和个人的工程，企业的利润都是其自己的，业主对任何事情都不会迁就，我们一般不与其合作。

（2）对联营方的调查。原则上我们依据法律法规与比我们企业资质低的企业合作，对于非建筑私营企业或个人，我们在与之合作之前要对其所具备的施工能力、质量保证、合同履约能力、风险承担能力以及社会信誉等各方面进行调查，作可行性分析是否能与其合作。同时签订合同时也要求对方提供单位以增加我们的抗风险系数。

（3）联营方关注的管理费的认识。经过这几年的联营管理，认识到与我们合作“管理费”是一个因素，但不起决定性作用，主要依赖双方的诚信，是否能按合同办事。对于管理费的收取，我们认为应该针对工程项目体量的大小决定收取标准。对于大型工程因各方关注度较高，最终风险较小，因而管理费适当降低也符合风险与利润对等的原则。

2.通过合同的签订与管理来降低风险

合同中明确了甲、乙双方的权利，作为联营工程由我们与业主签订合同，因此在签订合同的过程中，我们必须参与合同谈判，同时应针对合同标的和项目风险大小，对合同条款逐条审核，将合同风险降到最低。把与业主所签订的合同中的风险条款、国家规定和企业的规章制度等在联营合同中予以明确，以达到将风险合理转移的目的。

三、管理好联营项目，增强企业社会信誉

对于社会外界，一项工程由谁施工，其看到的只能是表面现象，因此联营工程展现给外界的仍然是我们企业的形象。联营工程因其自身特点，使我们的管理与自营工程存在很大差别。但合同履约主体仍为我们企业，为此联营方对合同履约的好坏直接影响到企业的信誉。

一是分公司作为与联营方直接合作者，对于整个过程必须做到有力监管。二在与工程实体相关的质量、进度、安全、资料方面。我们派驻的现场管理人员应对联营项目从施工进度、工程质量、安全施工以及资料的及时同步作全程监督。有效地对工程质量加以控制，对于一些关键过程和关键工序要求，联营方必须按公司作业指导书中的工艺要求严格施工。第三，在工程结算、保修方面。工程结算是能否盈利的最终判定。因此我们派驻的管理人员要帮助其收集、办理各类有利于结算的证据，在保证联营方获取最大利益的同时降低各类风险，从而达到双羸的目的。工程保修金的退还一般早于工程的保修期。因此，我們必须在返还保修金以前，会同联营方对工程保修范围内的工程实体作实地检查，评估是否会在之后保修期内有大的返修，以确定是否返还保修金。

总之，联营工程不像自营工程，我们应向联营管理规范化方向努力，相信会寻找到更好的合作模式，最终达到扩大企业经营规模的目的。

参考文献：

[1]成虎.工程项目管理[M].南京：东南大学出版社

[2]赵珊.浅谈企业集团财务管理制度建设[J].交通财会，2003，（01）

4.工程财务管理制度 篇四

一、报销程序

业务招待费的开支必须经财务部门审核，说明用途，经项目经理同意，不超出开支范围及额度才能报销。

二、开支范围

1。对外经营、承揽工程、筹资活动等经济活动；

2。与施工生产过程有关的和地方政府、社会团体间的外事活动；

3。在施工过程中与建设单位的业务往来；

三、控制额度

1。年产值在5000万元（含）以下的，开支比率为1‰；

2。年产值在5000万元以上的部分，开支比率为0。5‰；

项目财务部门将按照公司规定，严格审核执行，希望各室理解配合。

对材料室业务关系方面的几点要求

做好项目部的成本核算工作，必须有各部门的协调配合，才能使财务资料真实、可靠，具有使用价值，为领导决策提供依据，为此，对材料室具体要求如下：

1。及时将入库材料进行点验，经理签字后，交财务作帐务处理。

2。当月材料全部点验（包括预点）完毕后，立即与财务室核对，填制核对表，准确无误后，才能列销当月材料，核对工作应于每月27之前结束，材料消耗表应于每月29日之前报财务室。

3。预点材料要有明确的单位和具体内容。

4。支付材料款要：：有计划，按合同并考虑项目的资金情况，每月底将下月的付款计划报财务室，付款计划应有具体的支付对象。

5。由材料室负责签订的合同，交财务室一份存档，要求原件。

6。其他未尽事宜，材料室应与财务室本着对工作有利的原则，协商解决。

对预算室业务关系方面的几点要求

做好项目部的成本核算工作，必须有各部门的协调配合，才能使财务资料真实、可靠，具有使用价值，为领导决策提供依据，为此，对预算室具体要求如下：

1。经公司造价管理部审批的劳务、分包结算单及时交财务作帐务处理。

2。每月25日前审批完的结算单，当月记帐，25日以后的列入下月。

3。为使工程成本与工程形象进度基本保持一致，每月对没有办理结算的劳务、分包的成本费用要进行预提。

4。预提时要分开单位，用专门的预提费用单详细填写并签字，每月28日前报财务室。

5。支付劳务费及分包工程款要有计划，按合同并考虑项目的资金情况，每月底将下月的付款计划报财务室，付款计划应有具体的支付对象。

6。由预算室签订的合同，应报财务室一份存档，要求原件。

5.公益项目财务管理制度 篇五

第一条 为加强通化市同心志愿者协会(以下简称“协会”)财务管理，依照国务院纠风办《关于规范社会团体收费行为有关问题的通知》(民发〔20xx〕167号)、《民间非营业组织会计制度》文件精神，结合《通化市同心志愿者协会章程》等管理办法，制定本制度。

第二章 财务工作职责与管理

第二条 协会综合部是财务的管理部门，主要职责是草拟协会有关财务管理的制度，进行协会年度收支总结。向协会理事会负责。

第三条 严格执行《关于规范社会团体收费行为有关问题的通知》(民发〔20xx〕167号)等有关法律法规及政策，负责应收款、应付款和现金存款的管理以及日常经费报销工作。

第四条 保证收支凭证内容真实准确，取得的发票应合格、有效，对不真实、不合法的凭证有权不接受，对记载不准确、不完整的凭证予以退回，并要求按统一的专用票据更正、补充。

第五条 根据协会的收支情况，编制财务报表。每季度向理事会报告一次财务收支情况，遇有特殊情况随时向理事会进行汇报。并接受登记管理机关对财务工作的检查、监督和财务审计工作。

第六条 负责保管财务档案以及资产安全，协会的银行帐号、帐户不得出租、出借或转让其他单位或个人使用，未经理事会批准，不得将协会资金外借，不得以协会名义向其它组织和个人借入资金。

第七条 如协会解散、撤销或合并，应在主管部门的监督下清理资产和债权、债务，按协会章程相关规定处理剩余资产。

第三章 经费管理

第八条 协会经费收入的主要来源：

(一)会费收入;

(二)国内外有关团体、单位、个人的自愿捐赠和资助;

(三)在核准的业务范围内开展活动或服务取得的收入;

(四) 银行存款利息;

6.水利重点工程项目财务管理工作 篇六

一、项目法人是水利基本建设项目资金使用的真实性、合法性及合规性的责任主体，对项目资金的使用管理负总责。

1996年国家就明文规定，国有单位经营性基本建设大中型项目必须组建项目法人，实行项目法人责任制。

项目法人责任制是指经营性建设项目由项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产的保值增值实行全过程负责的一种项目管理制度。改革开放以来，我国先后试行了各种方式的投资项目责任制度。但是，责任主体、责任范围、目标和权益、风险承担方式等都不明确。为了改变这种状况，建立投资责任约束机制，规范项目法人行为，明确其责、权、利，提高投资效益，依照《公司法》，国家发展计划委员会于96年4月制定颁发了《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》。多年来我省也是遵循这种做法，尤其是国家重点水利工程项目，按规定必须组建项目法人，目前，我省水利基本建设投资主要有中央预算内投资和中央财政水利专项资金（按资金来源划分）。中央预算内投资主要是通过发改委下达的，中央财政水利专项资金主要是通过财政部下达的。虽然资金来源不同，但工作程序都是按

-1-照基本建设程序来办理的。就目前而言我省水利基本建设项目主要有：农村饮水安全、病险水库除险加固、灌区建设与节水改造、重大水利工程（包括江河治理、枢纽水源、界河、泵站更新改造、水土保持及生态）和中小河流治理项目。按项目管理办法，项目法人对项目实施各方面、各环节负总责。各级水行政主管部门要按照法律法规、项目管理办法和有关责任书，明确各级、各部门和各单位的资金管理责任，通过有效方式将项目资金筹集、使用和监管等责任落实到具体单位（部门）和责任人员，并严格责任追究制度。

二、项目法人要认真贯彻落实国家有关水利基本建设财务管理的各项法规和制度。建立健全财务管理内控制度。

目前基本建设财务方面执行的制度和法规主要有： 国家部分：财政部《国有建设单位会计制度》（财会字[1995]45号）

财政部《国有建设单位会计制度补充规定》（财会字[1998]17号）

财政部《基本建设财务管理规定》（财建[2002]394号）财政部《关于解释＜基本建设财务管理规定＞执行中有关问题的通知》（财建[2003]724号）

财政部、水利部《水利基本建设资金管理办法》（财基字[1999]139 财政部《关于加强国债专项资金财政财务管理与监督的通知》（财基字[1998]619号）

-2-水利部《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-2008）

财政部《重点小型病险水库除险加固项目财政专项补助资金管理暂行办法》（财建【2007】619号

水利部《全国中小河流治理项目资金使用管理实施细则》（水财务【2011】569号）

以上是国家部分，我省的主要有：

省财政厅、水利厅《黑龙江省公益性水利基本建设自筹资金核算管理暂行办法》（黑财基字【1999】39号）

省财政厅《黑龙江省财政性基本建设资金拨款管理暂行办法》（黑财建【2000】39号）

省财政厅《关于加强基本建设项目竣工财务决算审批工作的通知》（黑财建【2003】22号）

省财政厅《关于加强基本建设项目配套资金管理的通知》（黑财建【2003】72号）

省财政厅《关于明确财政性资金投入的基本建设项目会计核算若干问题的通知》（黑财会【2006】21号）

省财政厅《黑龙江省省级基本建设投资补助资金财政财务管理暂行办法》（黑财建【2006】54号）

省财政厅《关于加强扩大内需专项资金财政财务管理与监督的通知》（黑财建【2008】249号）

以上是在实际工作中常用的法规和制度。

-3-首先，从法人代表本身开始，要带头执行有关资金使用管理的各项规定。

水利基本建设项目的财务工作要严格按照国家、省基本建设财务法律法规和规章制度执行。各级水行政主管部门和项目法人要切实执行《基本建设财务管理规定》等规章制度，确保各类财务活动依法依规执行。对于在审计和检查中发现的各类违规问题，各级水行政主管部门和项目法人要高度重视，认真落实整改措施并及时反馈。

其次，要健全项目财务管理内部控制制度。

内部控制主要是指单位为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程。单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确，提高公共服务的效率和效果。

内部控制的基本要求：主要是，单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。大额资金使用、大宗设备采购、基本建设等重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。

单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制。内部控制关键岗位主要包括预决算编制和绩效评价、资金管理、票据管理、印章管理、物资和固定资产的采购和管理、建设项目

-4-管理、债务管理、经济合同管理，以及内部监督等。单位应当明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

设立内控制度是主要安全措施，对水利基本建设项目而言，主要针对工程预付款、工程结算、价款支付、决算等各重要环节在授权审核、批准和方式权限上把好关。

三、项目法人要健全项目财务管理机构，合理设置财务管理岗位，配备专业人员并持证上岗。财务工作要有专人负责。

按照《会计法》规定，项目法人应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。最新出台的水利部“全国中小河流治理项目资金使用管理实施细则”（水财务【2011】569号）文中就明确规定“中小河流治理项目法人应按规定设置独立的财务管理机构或配备专人负责项目资金管理和核算工作”。对机构和人员都提出了要求。会计人员必须取得会计从业资格证书，这是首要条件，也是基本条件。特别是担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或一岗多人，但会计人员必须分工明确，职责清楚。《会计法》明确规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、-5-支出、费用、债权债务账目的登记工作。例如实际工作中对印鉴的管理就要求分人保管，不能由会计或出纳一人管理，避免出现问题。所以说项目法人必须着力完善项目财务管理机构，按照财务制度的规定合理设置财务管理岗位，配备合格的基本建设财务人员，统一管理项目财务工作。水利基本建设项目财务工作必须实行专人办理，专人负责。

四、项目法人要依法建账，单独核算，专账管理。水利基本建设项目必须依照基本建设规定，按基建会计制度进行财务会计管理。项目法人要认真执行财政部财会字（1995）45号《国有建设单位会计制度》，设置会计账簿，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并保证其真实完整。实行地方财政结算（支付）中心统一负责核算的重点项目，执行《国有建设单位会计制度》，分项目进行核算，项目法人仍应指定专人按照基本建设项目资金管理和核算的有关要求，对项目进行管理和核算或对项目资金使用实行辅助登记管理。近几年，国家推行了部门预算、国库集中支付、政府采购等项财政改革，尤其是水利作为国库支付改革试点，促使水利基本建设资金的管理模式发生了重大变化，现行的管理体制不断受到冲击。专账管理就是针对目前的变化提出来的，过去叫单位设立账户，现在是单独核算，专账管理。也就是说每一个水利基本建设项目都必须单独建账，单独核

-6-算。不能把所有的项目都归集在一个账簿核算。历次审计、稽查都曾提出此问题。

五、项目法人要严格资金拨付和使用程序，按照批准的建设内容使用资金，做到专款专用，严禁截留、挤占和挪用。（以下分六个要点）

第一个要点：对资金使用管理的要求：

项目法人应当严格按照批复的初步设计报告和基本建设支出预算，筹集资金，保障资金安全高效使用。

项目建设合同签订之前不得支付预付款；项目开工之前不得支付工程款；管理机构批准成立之前不得开支建管费；保修期满之前不得结清质保金。

项目法人应按《银行账户管理办法》的规定开立基本建设存款专户。项目法人负责多项建设项目的，按规定应只开立一个基本建设存款专户。严禁项目法人乱开账户、多头开户；不准公款私存，不准出租出借银行账户。建设资金按项目核算，专款专用，不得挤占挪用。

项目法人应按《现金管理暂行条例》规定的现金使用范围办理结算和支付，开户单位之间的经济往来，除规定的可以使用现金范围外，应当通过开户银行进行转账结算。杜绝使用大额现金支付工程款、白条子抵库等违规现象。严禁在建设成本中列支概算外项目以及国家法规明令禁止的各项费用。

-7-项目法人应建立严格的资金使用授权审批制度，明确单位负责人及有关人员对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。重要资金支付业务，应实行集体决策和审批。

项目法人应明确资金支付审批程序并严格遵照执行。要按照经办人审查、有关业务部门审核、财务部门审核、单位负责人或其授权人员核准签字的程序办理，主要要求包括：

一是经办人审查。经办人对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查。

二是业务部门审核。经办人审查无误后，送经办业务所涉及的职能部门负责人审核；实行工程监理制的项目需先经监理工程师签署意见并盖章。

三是财务部门审核。

四是单位负责人或其授权人员核准签字。以上是资金支付程序和要求。

项目法人要按照《政府采购法》的规定，依法采购集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务。

第二个要点：对价款结算管理的要求

合同是工程价款结算的基本依据。项目法人应加强合同管理工作，建立健全合同管理制度，明确合同工作的归口管理部门，项目财务部门应参与合同谈判。合同签订前，合同

-8-管理部门应对签订方的主体资格进行审查，不得与没有民事行为能力的单位或个人签订合同，合同必须采取书面形式，合同条款中涉及的合同价款、支付条件、结算方式、支付方式、支付时间等内容，必须经财务人员审核同意。

工程价款的结算方式要在合同中明确约定，在执行过程中承发包双方不得随意更改。

建设工程价款结算是指对建设工程的发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款结算的活动，其主要要求包括：

1、按合同约定支付工程预付款，预付的工程款必须在合同中约定抵扣方式，并在工程进度款中进行抵扣。凡是没有签订合同或未按合同条款要求提交预付款保函（或保证金）或不具备施工条件的工程，项目法人不得预付工程款，不得以预付款为名转移资金。

2、工程进度款结算支付应遵循的程序

①承包人向项目法人提出支付工程进度款申请。按合同约定计算项目法人应扣回的预付款和扣留的质量保证金。

②监理工程师审核

③项目法人内部有关业务部门（如工程技术管理部门、合同管理部门、财务部门）审核

④单位负责人审批

⑤财务部门办理资金支付。严禁现金支付工程款，必须

-9-支付到合同约定的收款单位、收款账户和开户银行。

3、工程竣工价款结算

工程竣工结算由承包人编制，经监理方审核后，由项目法人审查同意。结算价款的支付应遵循工程进度款结算支付审核程序。

第三个要点：对建设成本管理的要求

项目法人要严格控制中央专项资金的支出范围。病险水库除险加固工程项目的中央补助投资主要用于大坝稳定、基础防渗、泄洪安全等主体工程建设；大型灌区续建配套和节水改造项目支渠以下渠道及建筑物由地方安排投资建设；大型排涝泵站改造项目中央资金主要用于机电设备的购置和安装。中小河流治理项目中央专项资金主要用于直接关系到防洪安全的堤防新建加固、护岸护坡、清淤疏浚等工程建设材料费、设备费和施工作业费以及规划内项目前期工作费等支出，不得用于移民征地、城市建设和景观、交通工具和办公设备购置，以及楼堂馆所建设等支出。

任何单位和个人不得以任何理由，任何形式截留、挤占和挪用。

项目概（预）算是控制建设成本的主要依据。项目法人要严格执行项目概（预）算，不得突破概（预）算确定的建设规模及建设成本。

项目法人要按建设成本的开支范围和界限，确保各项支

-10-出合法、真实。严禁超概（预）算支出，不得支付非法的收费、摊派等支出。项目法人应严格控制管理性费用支出，制定管理性支出的具体内容、开支标准并严格执行。

项目法人应加强对未完工程及预留费用的管理。项目竣工验收时，应将未完工程及预留费用控制在总概算的5%以内，并将其详细情况提交竣工验收委员会确认，防止在预列时的高估冒算。

第四个要点：对资产管理的要求

项目法人的资产使用主要为自用。项目法人建设期间购置或调入自用的，单位价值1500元以上的，使用年限一年以上的，能独立发挥作用资产，均应作为固定资产管理。

工程完工后，项目法人对具备交付使用条件的资产，应及时编制交付使用资产明细表，工程竣工后，项目法人要及时办理资产移交手续，将资产移交给接受单位。确保项目形成的资产及时入账，防止资产流失。

第五个要点：对风险控制的要求

各个项目财务风险是项目建设资金在运行过程中由于某种原因带来的可能损失。项目法人应建立健全财务风险控制制度，明确单位内部各部门财务风险控制的分工和职责，建立在单位负责人领导下，财务部门牵头，各有关部门分工负责的财务风险控制体系。

项目法人应针对项目建设过程中供应商的选择、合同管

-11-理、资金使用等可能出现风险的环节，制定切实可行的风险规避措施，以减少财务风险给建设资金带来的损失。

项目法人应加强资金使用的风险控制。因投标保证、履约保证和工程预付款保证等需对方提交支票、本票及汇票等票据作为保证金的，必须经财务部门检查验证后，方可作为保证金的依据。项目法人接受保证金时，应按现金、票据及保函的顺序优先选择，不得接受抵押、置留和质押等保证形式。

第六个要点：对竣工财务决算管理的要求

基本建设项目竣工财务决算是全面反映项目建设全过程财务情况，正确核定新增固定资产价值，总结竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。作为对建设项目财务情况的最终总结，竣工财务决算在建设项目管理工作中占有重要地位。项目法人要高度重视竣工财务决算的编制工作。

认真做好竣工财务清理。竣工财务清理是编制竣工财务决算的重要环节，清理工作在项目实施过程中要有计划地进行，防止其长期积压和滞后，影响决算编制的进度和质量。项目完建后，组织专门人员对已完成的清理工作进行复查，对尚未清理完毕的事项，集中人力、物力及时清查、清理。建设期间的所有遗留问题必须在竣工财务决算编制前解决，并在竣工财务决算中得到体现。

-12-有关决算不是工程完工后一蹴而就的事情，按部颁规程，从一开始，项目法人就要责成财务、工程管理等部门逐步积累、统计、核准相关资料。因决算报告是项目综合报告文件，需要工程、财务、计划等相关部门合成作战完成，互相配合好，才能保证质量，不然很易形成财务上一个数、工程上一个数。实际验收中，常有此现象，几个报告不符。

这里重点强调：一定要以会计原始资料为主，不要强令财会人员往工程统计上靠。

项目法人应及时编报竣工财务决算，主要要求有：

1、按照《水利基本建设项目竣工财务决算编制规程》（SL19-2008）的要求，及时、准确、完整编制竣工财务决算；

2、竣工财务决算编制完成后，项目法人应将竣工财务决算提交竣工验收主持单位审查、审计；

3、项目竣工验收时，应将竣工财务决算报告提交竣工验收委员会审查，并按验收意见进行修改。

4、项目竣工验收后，将按竣工验收委员会验收意见调整后的竣工财务决算按管理权限报送审批。

对竣工决算审计的要求：要根据《黑龙江省国家建设项目审计办法》（省政府令2005年第3号）的规定办理，凡国家建设项目开、竣工时，均应执行以下有关规定。即：第十三条“建设单位应当在国家建设项目开工后三十日内向审计

-13-机关报送国家建设项目立项的资料”、“第十四条“建设单位应当在项目竣工后按照国家有关规定及时编制竣工决算。国家建设项目竣工决算需要审批的，建设单位应当自财政或者其他有关主管部门对国家建设项目竣工决算审批之日起十日内，向审计机关申请竣工决算审计；不需要审批的，应当在编制竣工决算后十日内向审计机关申请竣工决算审计”。

三号令的解释：省审计厅曾特别强调：凡经省发改委批复的国家建设项目，必须由省审计厅执行审计。实际执行中有些项目省审计厅也是委托项目所在地审计机关进行审计。不然他也审不过来。

六、要积极筹措配套资金，以确保建设任务如期完成。各重点项目建设单位发生除货币资金以外的投劳折资、投物折资、政策性减免等抵顶自筹事项时，需严格依照《黑龙江省公益性水利基本建设自筹资金核算管理暂行办法》（黑财基字【1999】39号）规定，完备各项手续和程序后由财务人员入账。简单把这个文件出台的过程说明一下：

1998年，嫩江、松花江发生了百年不遇的特大洪水，国家增加了对我省水利资金的投入（国债资金），按着当时的政策，国家投资必须由地方安排一定额度的配套资金（地方匹配）。国家自1998~2000年期间累计投入25亿多元，需地方匹配资金10多亿元。一是由于我省财力紧张无力匹配，影响国家资金的投入。二是边境河、松花江、嫩江个别流域

-14-地区人口稀少，修堤任务十分繁重，若与人口稠密地区相比，人均负担义务工超出正常义务工几倍、甚至几十倍。因此我厅经过调研，最后于1999年8月下旬，协调省财政厅出台了此办法。暂行办法主要适用于“投劳折资”、“投物折资”、“政策减免”、“概算节余”四个方面。

但十多年来执行看，国家和省对前三项无疑义，但对概算节余中的招投标节余始终反对抵顶自筹，也就是说不允许。最近几年，在验收当中，对概算结余不予认可。除概算节余外，其他（投劳、投物、占用土地林木所需补偿的政策性减免）均可折算配套自筹资金数额，但必须按文件要求完备各项程序和手续并及时入账，才算完整做好这项工作。

七、项目法人要加强资金使用监管，经常开展自查工作，积极配合各级主管部门以及审计、监察、稽查等有关方面的监督检查工作。

近年来，国家各级、各类审计、监察、稽查机关对水利项目检查的力度不断加大，每年检查的次数都很多，最多的一年九个批次，明年更是重点。历次检查发现的问题主要有：挤占、挪用、转移建设资金问题、私设“小金库”问题、公款私存、大额使用现金问题、会计核算不规范问题、工程款拨付不按规定、程序办理的问题、有的未按合同条款约定向项目法人开具预付工程款保函的问题、地方匹配资金不到位的问题等等。提请各位领导和法人代表引起高度重视，适时自查

-15-自纠，把问题消灭在萌芽状态。

各级水行政主管部门要建立健全专项资金监管制度，组织开展稽查、督导和专项检查等工作，对发现的问题要及时提出整改意见并督促限期整改。

监督检查的主要内容包括： 财务管理制度制定及执行情况； 银行账户管理和使用情况 建设资金到位及管理情况 概预算执行及成本控制情况 政府采购、合同管理及履行情况 建设工程价款结算及支付情况 资产管理情况

未完工程投资和预留费用的使用情况 检查、稽查、审计的整改情况 工程建后管理情况 其他需要检查的事项。

对检查中发现的问题，有关单位要及时整改。各级水行政主管部门要依据职责，促进落实整改；对情节严重的，提交有关部门依照《财政违法行为处罚处分条例》及有关规定，进行严肃处理。

7.交通工程项目的财务管理探究 篇七

1. 收入确认不准确使项目财务管控困难重重

交通工程项目的准确收入一般是在监理签字认可并得到业主签发工程计量支付证书时得以最终确认。然而, 实践当中很多时候交通工程项目的计量支付证书得不到监理的及时确认, 加之计量支付证书往往无法反映出真实的项目工程工作量的准确数值, 导致交通工程项目的财务报表严重失真失实, 这些进一步桎梏了交通项目工程的成本核算和分析, 使财务管控无法发挥其应有作用。

2. 成本核算与控制不适当使财务管控难上加难

交通工程项目的完成一般是通过中标企业将其得到的项目适当分解后交给其内部相关部门及外部协作施工单位进行施工和管理最而终完成的。在此过程中, 将中标工程按照法律法规规定在企业内部及外部协作施工单位之间分解分包进行具体分步骤的成本核算和费用控制是基本的工作程序。鉴于项目最终顺利完成得益于企业内部各部门及外部协作单位的通力协作, 因此, 定期的将企业内部相关部门与外部协作施工单位的单项工程作为成本核算对象, 由企业财务主管部门进行各项费用支出的汇总分析, 对企业有效核算和控制成本至关重要。

一般而言, 在各项费用支出中, 项目机械费、材料费和人工费是比较重要的管控项目。对于项目机械费, 交通项目所属企业应根据项目机械台班汇总数据, 结合各部门合同或内部台班与运输单价计算出准确的实际机械费用发生额度。然后, 由企业财务主管部门依据项目机械费用的实际发生额度和计划发生额度之间的差异, 分析得出造成数据差异的原因, 并据此进行合理的成本控制。对于项目材料费, 交通项目所属企业应当根据材料的实物与单据的相关联程度做好准确具体的跟踪记录, 将入场材料按照是否开具发票进行不同类别的入账记录。对于项目人工成本费用, 交通项目所属企业应当根据用工单位上报的人员考勤数据计算出当月的人工费用, 并以实际结算数额冲回预提数额。总之, 企业进行有效的成本核算与控制是确保交通项目顺利完成的根本。

3. 成本考核不科学使财务管控不得人心

目前, 很多交通企业普遍存在一个共性问题——注重对项目施工的技术准备, 忽略对项目开展的财务准备;在项目工程考核方面, 重视工程质量和预期收益, 忽视工程成本和费用控制。久而久之, 这就会导致企业工程考核方面的顾此失彼, 使企业因考核指标的不科学、不合理和不公平而不得人心。交通企业工程项目的成本考核必须具备科学性、合理性和公平性, 这样才能充分激发人的积极性和主动性, 进而促进项目预期目标的实现。

4. 合同意识薄弱使财务管控步履维艰

当前, 交通项目管理规章制度相对滞后, 而激烈的市场竞争又促使个别企业为获得工程中标而不择手段, 这些客观上加剧市场秩序的混乱。一些企业的高层决策人员缺乏合同意识, 对合同条款的谈判和合同文本的签订缺少足够的重视, 对工程合同管理等环节更是不屑一顾。他们不但不聘请财务和法律等方面的专业人士参与合同谈判缔结过程, 而且对合同条款涉及工程质量和验收等方面的约束性规定也置若罔闻。这些都促使交通工程项目履行过程时常因工程质量、工程期限等问题导致企业承担返工、待工、索赔、纠纷等进而遭受经济损失。

二、提升交通工程项目财务管理水平的策略性反思

1. 内部预算是根本

交通工程项目的内部预算是企业降低工程成本、提高利润收益的有效方式。企业落实内部预算, 必须在工程进行的各个环节严格按照预算项目进行费用支出, 对超出预算项目的费用支出必须严格控制。此外, 企业还应当加大内部财务审核力度, 完善内审机制, 充分发挥财务管控的监督作用。总之, 企业编制科学合理的预算编制是交通工程项目获得成功的前提条件和必要准备。

2. 合同管理是保障

法律合同是交通项目财务管控的重要保障。合同管理是财务管控的重要内容, 是交通项目所属企业有效监管项目进程, 避免发生不必要的法律纠纷的重中之重。“公路施工工程需要巨额支出, 并且在质量方面有着严格的规定, 所以, 在施工的过程中, 需要购买各种各样的材料, 租借相应的机械设备, 以上购买以及租借任务都需要通过签订合同, 才能顺利的完成。”[1]在法律合同签订过程中, 交通项目责任双方都应当重视合同的条款的确切内涵, 仔细确认合同双方在条款中约定的权利、义务和责任, 慎重对待合同当中的违约制裁条款, 诚信履行合同项下的赔偿责任等。总之, 合同签订双方务必慎重对待合同, 全面履行合同, 促使项目工程合同成为真正意义上的法律保障, 而非法律桎梏。

3. 成本落实是关键

中标企业应当全面加强财务管控力度, 确保对交通项目工程的全过程进行细致严格的成本控制。这种财务监督过程应当持续动态的覆盖项目进行的全过程, 不能应付了事的进行成本控制, 财务人员必须真正落实成本控制措施, 发挥成本控制作用, 为项目顺利开展扫清障碍。在具体监督和管控环节, 财务人员应当侧重审核交通项目实际开支的合理性, 审核实际开支与预算计划的符合程度。此外, 财务人员还应当审核项目施工过程材料的采购与使用的情况, 避免盲目采购、弄虚作假等不良现象的滋生蔓延。

4. 内控机制是基础

企业的内部控制机制是其在激烈的市场竞争中能够长盛不衰、永葆青春的法宝。中标企业必须为自身制定一套行之有效、科学合理的财务内控规章制度, 保障与项目开展相关的财务工作的顺利推进。另外, 中标企业应当及时纠正内控机制中不科学、不合理、不适用的部分, 及时修补完善, 使财务内审机制真正发挥效用。这样, 财务管控对交通工程项目的推动和促进作用才能真正落实。

参考文献

8.电力工程项目财务管理体系的构建 篇八

【关键词】电力工程项目  财务管理体系  构建

一、前言

电力企业承担着建设、运营以及发展国家电网的职责，为了保证经济社会的可持续发展和电网运行的可靠性和稳定性，需要进一步加快电力工程项目建设进程，其中财务管理作为电力工程项目管理的重要环节，传统“计划——实施”的财务管理体系已经不能够满足现代电力企业发展的实际需求，文章提出的“基础——预测——控制——分析”的新型财务管理体系，显著提高电力企业决策水平、防范财务风险以及降低工程成本，能够很好的满足现代电力企业工程项目财务管理的实际需求。

二、电力工程项目财务管理体系的重要性分析

（一）显著提高电力企业决策水平

通过创建电力工程项目财务管理体系，能够明确电力基建项目预测、实施、分析各个环节的衔接策略，实现对电力工程项目全生命周期的管理，不断的提高电力企业的决策能力，实现电力工程投资效益的最大化，这对于实现电力企业的健康、可持续发展具有至关重要的作用。

（二）有效的防范财务风险

通过创建完善的财务管理体系，能够实现对电力工程项目的全过程管理，明确财务管理部门在电力工程各个环节中的职能以及权限，显著的提高财务管理的有效性与针对性，保证财务管理职能部门发挥应有的职能，避免出现管理“越位”、管理“缺位”的现象，显著的提高财务管理的风险防范功能，能够有效的提高电力企业防范财务风险的能力。

（三）有效降低工程成本

通过创建科学、完善的全过程财务管理体系，能够明确财务管理体系和各個施工项目的切入点，对财务管理体系在电力工程项目中的参与方式进行优化，显著的提高财务管理水平和效率。并且通过创建科学的财务管理体系，能够从电力工程项目的源头、实施以及竣工等方面进行财务管理，有力月推动成本管理管口向前移动，有效的降低电力工程成本。

三、电力工程项目财务管理体系的构建

根据现代企业财务管理理论，再根据电力企业的经营特点，在当前市场经济体制下，电力企业的财务管理体系应该为“基础——预测——控制——分析”体系，这是一种系统、全面、先进的财务管理体系，具体表现为：

（一）基础阶段

正所谓“工欲善其事，必先利其器”，为了完善财务管理基础，必须从以下几个方面入手：其一，创建健全的财务管理制度，电力企业应该以国家财经法规为依据，对自身的财务管理制度进行改进与完善，以此保证财务管理工作能够有章可循、有据可依，显著的提高财务管理制度的有效性与科学性，以此保证企业资产的安全性;其二，强化财务管理人员培训，电力企业应该制定科学的财务管理人员培训计划，组织财务管理人员学习概预算的相关规定，保证所有的财务管理人员都能够了解财务管理的专业知识，同时还应该加强财务管理人员的财务管理信息化知识和技能的培训，不断的提高财务管理信息化水平;其三，创建科学的会计体系，电力企业应该在满足日常财务管理的基础上创建会计体系，基于工程预算创建“专项预算”等内容，明确电力工程各项费用，以便于为电力工程竣工决算的编制奠定良好的基础。

（二）预测阶段

该阶段需要全面的考虑社会、环保、经济以及政治等方面，分析与说明相关的关键要素和达到目标的不同方案，对不同方案进行比较，并选出能够实现财务管理目标的方案。预测阶段的核心任务是对电力工程项目进行科学的论证，是电力工程项目财务管理的关键环节。通过对电力工程项目的未来预期现金流和可能存在的风险进行评估，然后采用动静分析评价方法、动态分析评价方法等，制定科学、有效的投资决策，主要分为以下几个步骤：一是对于初选后认为可行的项目，编写项目建议书;二是对项目的可行性进行分析和研究，做好投资条件评价与项目财务评价，投资条件评价主要包括环境影响评价、投资项目技术评价、投资配套条件评价以及资源条件评价等;财务评价主要包括内涵报酬率以及净现值法;三是根据评价结果选择合适的设计部门，然后进行工程项目概预算文件的编制;四是经过上级部门批准之后，下达年度投资计划和投资计划。

（三）控制阶段

控制阶段由项目管理部门和相关部门共同协作完成，各个部门各司其职，以此保证工程项目能够顺利、高效的完成，有效的降低工程成本，顺利实现电力企业的经营目标。控制阶段的内容主要包括：第一，首先进行项目资金筹集，不断的对资本结构进行优化;第二，对招投标活动和合同进行规范化管理;第三，控制好建设期项目成本，主要包括材料成本、施工成本以及其他成本等;第四，严格控制由于施工方案变动导致的成本变动;第五，办理固定资产估价入账手续。

（四）分析阶段

当电力工程项目竣工之后，财务管理体系需要对工程项目的投资活动实践进行检查与总结，以此确定项目规划是否科学、有效，确定投资是否达到预期目标，同时确定是否实现效益指标。通过全面的分析评价，能够准确的找出成败的原因，对实践过程中的经验教训进行总结，然后及时的反馈信息，以便于为未来项目投资和决策管理提供可靠、有效的参考，同时还应该对项目实施过程中出现的问题提出相应的改进和优化措施，以便于更好的提高项目投资效益。分析阶段也称之为项目后评价阶段，评价内容主要包括：项目目标、项目决策阶段、项目准备阶段、项目实施阶段的后评价。

四、结束语

综上所述，通过创建“基础——预测——控制——分析”的财务管理体系，能够显著的提高电力企业投资决策的准确性，提高防范财务风险的能力，提高电力企业的经济效益，更好的实现电力企业的经营目标，同时为广大人民群众提供更好的电力服务。

参考文献

[1]李舰.浅议构建工程项目的财务管理体系[J].现代商业，2013，（17）：208-209.

[2]杨剑舞，李雪梅.电力企业基建项目全过程财务管理体系的构建[J].经营管理者，2015，（10）：133.