风险管理和风险控制

2024-11-04

风险管理和风险控制（共11篇）

1.风险管理和风险控制篇一

危险源辨识、风险评价和风险控制策划的基本步骤

⑴划分作业活动：编制一份作业活动表，其内容包括厂房、设备、人员和程序，并收集有关信息。

⑵辨识危险源：辨识与作业活动有关的主要危险源。考虑谁会受到伤害以及如何受到伤害。

⑶确定风险：在假定计划的或现有控制措施适当的情况下，对与各项危险源有关的风险做出主观评价。还应考虑控制的有效性以及一旦失败所造成的后果。

⑷确定风险是否可承受：判断计划的或现有的职业健康安全预防措施是否以把危害控制住并符合法律法规、标准的要求。

⑸制订风险控制措施计划：编制计划以处理评价中发现的，需要重视的任何问题。应确保新的和现行控制措施仍然适当和有效。

⑹ 评审措施计划的充分性：针对已修正的控制措施，重新评价风险，并检查风险是否可承受。

.第二类危险源：导致能量或危险物质约束或限制措施破坏或失效的各种因素。主要包括：物的故障或物的不安全状态，人的失误（人的不安全行为）和环境因素，环境缺陷（温度、噪声、振动、照明、或通风等方面的问题）

1按能量分为7种类型：机械能、电能、热能、化学能、放射能、生物因素、人机工程因素（生理或心理）

物理性危险危害因素：和我们有关的设备设施缺陷（强度不够、刚度不够、稳定性差、密封不好、外露运动件、制动器缺陷、控制器缺陷、设备设施其他缺陷）；防护缺陷（无防护、防护装置和设施缺陷、防护不当、支撑不当、防护距离不够、其他防护缺陷）；电危害（带电部位裸露、漏电、雷电、静电、电火花、其他电危害）；噪声危害、振动危害、电磁辐射、运动物危害、明火、能造成灼伤的高温物质；作业环境不良（基础下沉、安全过道缺陷、采光照明不良、通风不良、气温过高等）；信号缺陷（无信号设施、信号选用不当、信号位置不当、不清、不准等）；标志缺陷（无标志、标志不清、不规范、位置缺陷等）；

危险源辨识应考虑以下范围：

.必须覆盖用人单位常规和非常规的活动(如临时性的运行、检修和维护等活动)。

.必须覆盖所有进入作业场所人员的活动(包括分包方和访问者、供货者)，以及使用外部提供的服务所带来的危害和风险。

.必须覆盖作业场所内的所有设施（现场外来的设备或外包队的）、作业现场内所有的物料、装置和设备造成的危害，包括过期老化以及租赁和库存的物料、装置和设备。

2.风险管理和风险控制篇二

一、企业财务风险和经营风险的概念

(一) 企业财务风险。财务风险一般来说是指在财务管理活动中, 由于负债而致使公司承担的风险, 也泛指由于各种难以预料或无法控制的因素, 造成公司利润的不确定性。对财务风险的分析主要是对财务杠杆进行分析。财务杠杆是指由于投资者收益发生变化, 而致使息税前利润变化时每一元利润所负担的财务费用产生相应的变动。

(二) 企业经营风险。经营风险是指由于企业在经营中的不确定性而导致利润变动的风险, 特别是利用经营杠杆而导致息税前利润变动的风险。经营杠杆系数是企业息税前利润变动率与销售额 (或销售量) 变动率之间的比率。影响企业经营风险的主要因素有产品售价、市场需求、成本以及固定成本比重等, 这些因素或多或少都对经营杠杆中的比值产生了影响。由于经营杠杆的作用, 伴随着销售额下降的同时息税前利润也会更快下降, 从而给企业带来经营风险。

二、企业财务风险和经营风险产生的原因分析

(一) 企业资金结构问题。资金不合理的结构和不合理的制度是产生企业财务风险和经营风险的主要原因, 特别是企业在扩大生产和市场占有率的过程中, 如果出现盲目扩大和大量赊销的情况, 企业会产生严重的资金问题和应收货款占款, 短时间形成难于控制的风险, 影响企业资金的自有率和流动性, 造成企业坏账, 形成企业财务风险和经营风险。

(二) 企业内控制度问题。企业没有建立规范的财务内控制度, 导致企业资金存在使用上的权力与利益和责任不相对应, 财务与管理人员没有职业的风险控制意识, 形成资金效率不高, 资金完整性受到影响, 给企业带来具体的财务风险和经营风险。

(三) 企业分配制度问题。企业对收益分配万法的选择会影响投资者对公司状况的判断力和公司的声誉, 从而影响公司资金的来源, 也会影响公司的的财务结构。由于收益分配决策不够规范, 公司不能结合自身的真实情况进行科学的决策, 使公司的财务结构深受影响, 从而产生财务风险。

三、企业财务风险和经营风险的内在关系

(一) 企业财务风险和经营风险的相关性。企业财务风险和经营风险属于企业生产中两类重要的风险, 在内容、表现上存在相互依存的相关关系, 企业财务风险会增加经营风险, 企业经营风险会加大财务风险。从更高的层次看, 企业财务风险的大小与企业经营风险有着正比例的关系, 并成为企业经营质量高低的代表;企业经营风险是企业财务风险在具体运行中的反映, 经营风险的增加会提升企业负债的水平, 并转化为企业财务风险。因此, 企业财务风险和经营风险具有高度相关性, 影响着企业经营、管理和生产, 对企业的长期健康发展有着直接而重要的影响。

(二) 企业财务风险和经营风险的协同性。在企业大部分的财务工作和经营工作中存在财务风险和经营风险的协同性, 特别是二者之间可以通过协同性的相互作用而形成相互的促进。例如:在企业的高风险、高收益的经营项目中, 可以提高财务风险控制来降低企业经营风险。同理, 在企业财务风险管理中, 可以强化企业经营风险控制而降低财务风险的积累与爆发, 做到对企业经营与发展的保障。

四、控制与管理企业财务风险和经营风险的要点

(一) 风险分散法。应该看到企业面临的财务风险和经营风险是一定的, 因此在企业筹资、经营过程中要注意对风险的先期防范, 以风险分散的策略控制财务风险和经营风险的扩大与积累。企业应该在财务与经营活动中选择财务杠杆小、风险水平低的项目, 通过优化和重新结构形成财务和经营投资的新形势, 采用多元化、系统化和差异化的方式控制企业财务风险和经营风险, 做到风险的有效分散, 提升企业财务风险和经营风险的控制能力与水平。

(二) 风险转移法。在企业财务工作和经营活动中, 应该通过保险、融资、债权等形式将企业财务风险和经营风险进行证券化处理, 通过与专业金融组织的合作, 将企业财务风险和经营风险转移到社会上, 通过规范的运作将企业财务风险和经营风险转化为企业经营和生产的能力, 在控制和转移企业财务风险和经营风险的同时, 为企业的进一步发展提供经济基础。

(三) 加大风险控制力度。针对企业财务风险和经营风险的特点, 要在遵守企业经营和财务相关法规的前提下, 加强对企业财务风险和经营风险的监督、检查、控制的力度。可以发挥企业会计工作和财务工作的专业优势, 通过制度强化和细节处理提升企业财务风险和经营风险的防范能力。可以引入第三方监督机制, 通过专业、系统的第三方监督提升企业控制财务风险和经营风险的水平。企业要努力与职能部门取得不断联系, 借鉴社会和其他企业财务风险和经营风险的控制经验, 做到财务风险和经营风险控制能力不断提升。

(四) 强化企业内部风险意识。企业应该对全员进行财务风险和经营风险的教育与培训, 提高企业内部人员对财务风险和经营风险的重视程度, 形成企业内部对财务风险和经营风险的正确认知, 为企业财务风险和经营风险控制工作的开展提供认识基础。此外, 应该通过建立企业财务风险和经营风险的预警系统进行风险意识的教育, 建立市场经济和竞争条件下企业财务风险和经营风险的识别体系, 通过员工主动调整和积极改变, 提升企业抵御财务风险和经营风险的能力, 做到对企业竞争能力、生存能力、发展潜力的不断提高。

五、结语

企业运行和经营必须符合市场经济和信息时代的发展需要, 同时要做到面临风险时的多元化处理, 要加强企业财务风险和经营风险的控制, 做好企业财务风险和经营风险的概念理解, 加强对企业财务风险和经营风险的关系分析, 采用系统控制和调控措施使企业财务风险和经营风险做到进一步规范化管理, 确保企业运行和经营中各类风险的系统、全面、针对性地管控, 以做到企业财务风险和经营风险的防范, 做到对企业竞争、协作、发展的深层次保障。

摘要：本文从企业财务风险和经营风险的概念认知出发, 分析了产生企业财务风险和经营风险的原因, 阐述了企业财务风险和经营风险之间辩证的管理, 提供了风险分散法、风险转移法、加大风险控制力度、提高风险控制意识等措施, 希望为企业更好地进行财务风险和经营风险管理与控制提供参考。

关键词：企业管理,财务风险,经营风险,风险管理

参考文献

[1]李文宁, 马旭萍.浅论企业经营风险和财务风险的异同与管理[J].中外企业家, 2012, 21:154~157

[2]顾弘宇.企业经营风险和财务风险的防范和控制[J].甘肃科技, 2011, 17:114~117

[3]徐晓晶, 王成林.会计信息的失真与企业经营风险关系的探讨[J].技术经济, 2002, 7:107~109

[4]廖科华.深圳市高新技术企业经营风险定量结构的实证分析[J].科学学研究, 2003, S1:119~122

[5]张劲松, 陈旭.论会计信息质量与企业经营风险之间的关系[J].商业研究, 2004, 6:133~135

3.审计风险的分析和控制篇三

关键词:审计风险分析控制

一、形成审计风险的原因

(一)审计人员的自身素质不高

审计人员的自身素质主要包括专业胜任能力、职业道德水平和职业谨慎态度。审计人员的自身素质的高低直接决定审计行为是否有偏差,导致审计结论的偏差与否,从而可能引发审计风险。

(二)被审计单位管理当局欺诈

被审单位出于不良意图而弄虚作假,篡改资料,伪造证据,使审计人员难以弄清事实真相。在现实生活中,管理者实际上集公司决策权、管理权、监督权于一身,股东大会形同虚设,在此公司治理结构下,上市公司的管理当局对审计师聘用具有举足轻重的影响,他们完全成了会计师事务所的“衣食父母”。由于审计的独立性受到削弱,审计结论也就不足以信赖,使审计风险加重。

(三)社会公众对审计的要求较高

审计报告的公开化,使关注注册会计师审计报告的群体增加,人们对审计的认识提高且审计工作对社会的有用性和重要性不断增强,使得社会公众对审计报告给与极大关注,公众对审计的期望变大,依赖程度提高,审计影响在不断地扩大,审计人员承担着更大的责任。而由于审计工作本身固有的局限性,使得审计结论所起的作用达不到人们给予它的期望值,形成期望差,无形中增加了注册会计师的审计风险。

(四)审计方法本身存在的缺陷

由于企业规模日益扩大,审计人员受审计成本的限制无法对每一笔交易进行审计。审计人员为了获取充分、适当的证据,采用抽样审计的方法,从被审计单位总体中选取部分项目进行测试。虽然提高了审计效率,但样本存在不能代表总体的可能性,遗漏报表中的一些重大错报和舞弊问题在所难免,增加了审计风险。

二、经济责任审计风险的控制与防范

为了有效控制与降低经济责任审计风险,应从主客两方面入手,净化审计环境,从源头上预防审计风险:主观上要强化审计过程管理,最大限度避免审计风险。

(一)治理审计环境,预防审计风险

1、治理法律环境,使审计有法可依。法律环境是审计环境的基础,要净化审计环境必须治理法律环境,必须修改、补充、完善有关法律、法规,理顺各相关法律、法规的关系,克服审计中无法可依或有法难依的问题。要不断制定完善经济责任审计实施细则,一方面从法律上明确审计人员执法的权限,加强审计工作法制化规范化建设,减少审计工作和审计判断的随意性。另一方面从法律上明确被审计单位和被审计人员应提供完整、真实资料,协助审计人员审查的义务,明确阻碍审计、违规造假的法律责任。同时要加大执法力度,做到有法必依,违法必究,充分发挥法律的威慑作用。只要创造出良好的法律环境,审计风险才能得到有效控制。

2、理顺审计管理体制,强化审计独立性。独立性是客观公正地执行经济责任审计的前提,独立性包括形式上的独立性和实质上的独立性,形式上的独立性要求审计人员与被审计单位或被审计人员没有直接的利害关系,若有利害关系时,要实行回避制度。实质上的独立性是指审计人员在执行审查、进行判断与評价时保持独立性,做到审查与判断不受他人干扰。为了强化审计独立性,必须逐步理顺我国的审计管理体制,克服现有体制存在的问题,要在法规上限制党政干部对经济责任审计的干预和阻挠。同时,要不断提高审计人员政治素质与职业道德,努力做到实质上的独立,客观公正地开展审计工作。

3、改善社会环境,争取社会各界的理解和支持。社会各界的理解和支持能够有效推动经济责任审计工作的开展,主管部门应积极向社会宣传审计机关和审计人员在经济责任审计中应负的责任,使社会各界对审计有正确理解和认识,使社会各界认识到:审计不是万能的,经济责任审计必须要有被审计单位和有关人员的积极配合才能有效执行。在被审计人员与有关人员共同串谋,且手法高明的情况下,不能期望审计能发现和解决所有的问题,审计人员只能严格按照审计程序进行审核取证,调查分析,从而做出客观公正的评价。另外,为了降低审计风险,落实责任,主管部门应确保经济责任审计在责任人离任前执行,离任者应在原岗位接受审计并积极配合审计工作的开展,对于审计查出的问题,应在离任前妥善处理和解决。只有得到社会各界,尤其是党政领导和被审计单位的理解和支持,审计人员才能更好地执行经济责任审计,有效地降低审计风险。

(二)加强审计工作管理,避免审计风险

1、强化政策观念,依法开展审计。经济责任审计政策性强,要防范审计风险,必须强化政策观念,依法开展审计。一是严格审计权限。经济责任审计要由人事部门和纪检监察机关委托,审计人员要恪守审计权限,严格按委托书开展审计。二是明确经济责任审计的范围。干部任职期间应承担的责任可能是多方面的,经济责任审计的范围仅限于经济活动,评价内容也仅限于其经济活动中应负的主管责任和直接责任。审计要做到既不越位,也不缺位,不重不漏。三是依法取证、客观定性与评价。审查的方法是多样的,审计人员应充分利用法律赋予的权力进行审查取证。对问题的定性和对责任人的评价,要以事实为依据,要以法律法规和有关政策规定作标准,切忌主观性和随意性。四是依法使用审计结果。审计结果的运用也不能有随意性,要摆正审计工作在干部考核管理中的位置,做到“参谋而不决策,尽职而不越位”。总之,真正做到依法审计是防范经济责任审计风险的必要手段。

2、突出审计重点,严格程序。一是在审计内容上要紧紧围绕委托书的要求以及群众意见大、反映强烈的问题。重点抓住被审计人员应负的主管责任和直接责任展开审计,对重大问题及重要情况进行重点审计。二是严格执行必要的审计程序。不能强调时间紧、任务重就简化审计程序。在审计的准备阶段应评估审计单位的固有风险和控制风险,预计可接受的审计风险。符合性测试阶段可以增加向组织人事部门了解被审计单位班子情况的程序。实施实质性测试时,要严格对照国家有关的法规,认真核实被审计单位会计资料和其他有关资料的完整性和真实性,经济活动的合法性和效益性。三是建立和健全经济责任审计质量检查制度。

3、客观评价,谨慎作好审计结论。一是评价要遵循客观公正原则。要逐步完善评价的标准和指标体系,评价要有根有据。对问题要结合客观条件进行分析。审计报告不用感情色彩浓的词语,要实事求是。二是评价要注意谨慎性原则。审什么就评什么,要有针对性。审计证据不足或不太清楚的事项不做评价,超出审计范围的事项不予评价。评价的措辞要恰当,有分寸。三是评价要注意责权分清原则。对所发出的问题,要分析问题产生的主、客观原因,该由谁负责任,使有问题的人跑不了,没问题的人不冤枉。对被审计责任人应负的责任,要分清是主管责任还是间接责任。四是评价可采用对比方法。在评价中进行分析对比,把实际数与计划或预算数比较,与同级或同行业的平均水平比较,与历史水平比较等等。通过对比的方法进行评价,可在一定程度上降低审计风险。

4、区分责任,转化风险。经济责任审计涉及询广,当审计风险的产生涉及到审计以外的其他部门时,应注意区分责任,让其他部门或个人承担相应责任。比如,要求被审计单位财务部门就所提供的会计资料做出“承诺”,让他们承担资料真实性、完整性的会计责任;审计中遇到审计人员不熟悉的专业难题时,可以请专家出具意见书;对审计评价有疑义时,可以民主评议表作为佐证;审计中发现违法违纪的蛛丝马迹时,要及时请纪检监察部门介入等等。总之,审计人员在经济责任审计中应注意运用风险转移的方法,学会自我保护,最大限度的避免审计风险。

三、总结

随着市场经济的发展,审计工作也蓬勃发展。要树立正确的审计发展观,就必须谨慎地对待审计风险,分析其产生的原因,采取相应的措施加以防范和控制,以期提高审计工作的质量。

参考文献:

[1]张晓青:审计风险的特征、成因及控制[J].中国审计.2003(01).

[2]杨茜谢茜:浅析审计风险的防范与控制[J].黑龙江科技信息.2007(11).

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[5] 朱锦余.赵新杰.经济责任审计[M].东北财经大学出版社,2002.

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[7] 鲍琛.洪晓平.浅谈企业领导干部经济责任审计[J].安徽审计,2007(11).

4.风险管理和风险控制篇四

风险和机遇的应对控制程序

目的为建立风险和机遇的应对措施，明确包括风险应对措施风险规避、风险降低和风险接受在内的操作要求，建立全面的风险和机遇管理措施和内部控制的建设，增强抗风险能力，并为在质量环境管理体系中纳入和应用这些措施及评价这些措施的有效性提供操作指导。

范围

本程序适用于在公司质量环境管理体系活动中应对风险和机遇的方法及要求的控制提供操作依据。

职责

3.1总经理室：负责风险管理所需资源的提供，包括人员资格、必要的培训、信息获取等，负责公司的SWOT分析并确定公司的战略方向。

3.2品管部：负责建立风险和机遇应对控制程序，并进行维护。负责按本文件所要求的周期组织实施风险和机遇的评审，落实跟进风险和机遇评估中所采取措施的完成情况并跟进落实措施的有效性，并编写《风险和机遇评估分析报告》，负责本部门的风险评估及应对风险的策划和应对风险措施的执行和监督。

3.3各部门：负责本部门的风险和机遇评估，并制定相应的措施以规避或者降低风险并落实执行。

3.4营销部：负责收集产品售后的风险信息及本部门的风险识别，负责制定相应的措施以规避或者降低风险并落实执行。

3.5供应链管理部：负责识别来自供方的要求或期望，并识别其中的风险或机遇，负责制定相应的措施以规避或者降低风险并落实执行。

定义

4.1

风险：在一定环境下和一定限期内客观存在的、影响企业目标实现的各种不确定性事件。

4.2

机遇：对企业有正面影响的条件和事件,包括某些突发事件等。

4.3风险评估：在风险事件发生之前或之后（但还没有结束），该事件给各个方面造成的影响和损失的可能性进行量化评估的工作。即，风险评估就是量化测评某一事件或事物带来的影响或损失的可能程度。

4.4风险规避：风险规避是风险应对的一种方法，是指通过有计划的变更来消除风险或风险发生的条件，保护目标免受风险的影响。风险规避并不意味着完全消除风险，我们所要规避的是风险可能给我们造成的损失。一是要降低损失发生的机率，这主要是采取事先控制措施；二是要降低损失程度，这主要包括事先控制、事后补救两个方面。

4.5风险降低：通过采取措施以达到降低风险的效果。一般情况下，若采取的措施能够有效的降低所遭受的风险，应将采取措施的记录进行保留或者写入文件进行归档，以便后期重复发生时作为改善的依据。

4.6风险接受：是指企业承担风险造成的损失。风险接受一般适用于那些造成损失较小、重复性较高的风险、最适合于自留的风险事件。

4.7内部风险：企业内部形成的风险,例如战略决策风险、环境因素风险、财务风险、管理风险、经营风险、应急事件等。

4.8外部风险：由外部影响因素导致的风险，例如政策风险、市场需求风险和业务风险、相关方风险等。

4.9风险严重度：风险发生后其所产生的影响的严重程度。

4.10风险发生频度：风险出现的频率或者概率。

4.11风险系数：风险系数用于评定是否对已识别的风险采取措施，风险系数=风险严重度x风险发生频度。

4.12

SWOT：S

（strengths）是优势、W

（weaknesses）是劣势，O

（opportunities）是机会、T

（threats）是威胁。

程序

流

程

5.花旗银行内部控制和风险评估篇五

通过 “内部控制和风险评估”这门课学习，我们知道风险管理包括内部控制建设、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等八个方面。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五个方面。从风险管理和内部控制的主要因素来看，内部控制是风险管理的必要环节。内部控制的动力来自企业对风险的识别和管理。相反，如果没有良好的内部控制系统，往往会导致企业无法对风险进行有效的识别和防范，最终可能导致破产甚至倒闭。为了进一步了解认识“内部控制和风险评估”的意义与作用，我决定去调研一家500强企业---花旗集团。

以下文章分为2个部分，我们在第一个部分把花旗集团的发展历史和发展现状作一个简单回顾；第二个部分就主要分析花旗集团的内部控制和风险评估管理模式及对我们启示。

花旗集团

花旗集团（Citigroup Inc.，以Citi为商标）总部位于美国纽约市，为世界上最大的银行及金融机构之一，于1998年由花旗公司及旅行家集团合并而成，并于同期换牌上市。花旗集团的历史由花旗银行的成立为起点，花旗银行是1955年由纽约花旗银行与纽约第一国民银行合并而成。花旗集团是美国第一家集商业银行、投资银行、保险、共同基金、证券交易等诸多金融服务业务于一身的金融集团。

一、发展历史

花旗银行是1955年由纽约花旗银行与纽约第一国民银行合并而成的，合并后改名为纽约第一花旗银行，1962年改为第一花旗银行，1976年3月1日改为现名。该企业在2007《财富》全球最大五百家公司排名中名列第十四。

1968年花旗银行走出了公司战略决策的重要一步－－成立银行控股公司，以其作为花旗银行的母公司。由于美国银行法对银行与证券业务实行严格的分业管理，规定商业银行不许购买股票，不允许经营非银行业务，对分支行的开设也有严格的限制。为了规避法律的限制，花旗银行把自己的股票换成其控股公司即花旗公司的股票,而花旗公司资产的99%是花旗银行的资产。数十年来，花旗银行一直是花旗公司的“旗舰银行”，20世纪70年代花旗银行的资产一直占花旗公司资产的95%以上，80年代以后有所下降，但也在85%左右。花旗公司共辖13个子公司，提供银行、证券、投资信托、保险、融资租赁等多种金融服务（按照当时法律要求，非银行金融业务所占比例很小）。通过这一发展战略，花旗公司走上了多元化金融服务的道路，并在1984年成为美国最大的单一银行控股公司。

1998年4月6日，花旗公司与旅行者集团宣布合并，合并组成的新公司称为“花旗集团”，其商标为旅行者集团的红雨伞和花旗集团的兰色字标。花旗公司与旅行者集团合并组成的花旗集团，成为美国第一家集商业银行、投资银行、保险、共同基金、证券交易等诸多金融服务业务于一身的金融集团。合并后的花旗集团总资产达7000亿美元，净收入为500亿美元，在100个国家有1亿客户，拥有6000万张信用卡的消费客户。从而成为世界上规模最大的全能金融集团之一。

2014年4月8日，花旗集团宣布，该集团将支付11.3亿美元，了结有关该集团在金融危机期间出售抵押贷款支持债券的指控。

花旗集团在2014年《财富》世界500强企业最新排名中排名全球第82名。

二、企业文化

“以人为本”是花旗银行自创业初始就确立了的企业文化的核心战略。他们十分注重对人才的培养与使用。它的人力资源政策主要是不断创造出“事业留人、待遇留人、感情留人”的亲情化企业氛围，让员工与企业同步成长，让员工在花旗有“成就感”、“家园感”。花旗银行CEO桑迪·维尔的年薪高达1.52亿美元，遥居美国CEO的前列；再以花旗银行上海分行为例，各职能部门均设有若干副经理职位，一般本科毕业的大学生工作3年即可提升为副经理，硕士研究生1年就可提升为副经理，收入则是中国同等“职级”的几倍甚至几十倍。

“客户至上”是花旗银行企业文化的灵魂。花旗银行企业文化的最优之处就是把提高服务质量和以客户为中心作为银行的长期策略，并充分认识到实施这一战略的关键是要有吸引客户的品牌。经过潜心探索，花旗获得了成功。2006年花旗银行的业务市场覆盖全球100多个国家的1亿多客户，服务品牌享誉世界，在众多客户眼里，“花旗” 两字代表了一种世界级的金融服务标准。

“寻求创新”是花旗银行企业文化的升华。在花旗银行，大至发展战略、小到服务形式都在不断进行创新。它相信，转变性与大胆性的决策是企业突破性发展的关键，并且如果你能预见未来，你就拥有未来。这就是说，企业必须永无止境、永不间断地进行创新。

三、品牌

花旗集团有很多品牌，他们基本覆盖了生活的方方面面，而且花旗银行在中国也有了长足的发展。具体品牌如下：

花旗银行－提供商业银行服务 *

Banamex－墨西哥最大的银行 *

Banco Cuscatlan－萨尔瓦多最大的银行 *

Banco Uno－中美洲最大的信用卡机构 *

花旗贷款

花旗保险－提供保险服务 *

花旗资本 *

花旗财务

大来信用证* Primerica *

史密斯·巴尼·希尔森－股票承销商、投资银行和资产管理公司 *

CitiCard *

Credicard Citi－巴西信用卡业务 *

Egg Banking plc－英国投资银行 *

CitiStreet 花旗集团在中国的历史可追溯至1902年5月，是首家在中国开业的美国银行。至2006年，花旗银行已是中国顶尖外资银行，为客户提供最广泛的金融产品。花旗银行分别在北京、上海、广州、深圳和天津设立企业与投资银行分行；在上海和北京设立个人银行营业网点；在厦门和成都设有代表处；中国区总部也设在上海。作为花旗集团在全球100多个国家网络的一部分，花旗银行是中国最具全球性的外资银行。花旗银行在中国主要为跨国公司、合资企业、本地企业和个人提供广泛、多样的金融服务。花旗银行通过不断创新，始终站在行业发展的前沿。2005年，花旗集团国际投资有限公司负责在中国的投资业务推广。花旗银行在中国多年，获得了良好的发展。2003年8月，被Euromoney中国授予“中国最受青睐的外资银行”和“中国受欢迎的资金管理银行”；2004年6月3日，花旗银行成为首家在华开设财富管理中心(CitiGold Center)的外资银行，花旗财富管理中心在上海新天地落户开张；

花旗银行内部控制和风险评估管理模式及启示

内部控制和风险管理是商业银行经营管理中的两项重要内容,在当今银行业发展日益规范化、国际化的今天, 学习、研究西方商业银行先进的管理经验和模式, 对提高我国商业银行的竞争力和抗风险能力具有重要意义。

一、花旗银行内部控制和风险评估管理的双层构架

花旗银行通过建立内部控制和风险评估管理模式, 即C C R A

(Corporate Control and Risk Assessment)来实施风险管理, C C R A的总体目标是为了预替风险、控制风险, 促进业务的顺利进行和股东权益的增加。从组织框架看, C C R A 可分为两个层次的内容。第一个层次是指C C R A 工作组对花旗银行全球分支机构业务的审查、监控、纠错和评价。为保证组织机构的独立性和权威性,C C R A 工作组实行派驻制, 即由设在纽约总行的C C R A 工作组总部向全球100 多个国家和地区派驻3200 多个CCRA 代表处。花旗银行对CCRA 代表处员工素质的要求极其严格, 通常, 代表处员工分为全能人才、资深专家和负责代表处之间业务联系的全球协调员三类人才, 其中资深专家有零售业务专家、公司业务专家、政策制度专家、信息技术专家等。

CCRA代表处的工作是花旗银行风险管控的主体, CCRA代表处的员工素质决定了花旗银行风险管理的水平。

CCRA的第二个层次是花旗银行的整体风险控制管理, 这项工作由审计委员会、审计工作组和经营检查委员会三个组织来实施。审计委员会是花旗银行级别最高的风险管控机构, 它由花旗银行的一些董事组成, 直接对董事会负责。审计委员会实行每季例会制度, 对国家风险、银行战略风险等最高层次的风险进行讨论、分析, 并向董事会提交报告。审计委员会下设审计工作组和经营检查委员会两个组织, 审计工作组由花旗银行的部分高级管理人员组成, 它依据CCRA代表处的报告有针对性地对一些诸如重大风险、特殊风险等案例进行深人调查、分析和监控;经营检查委员会的成员也是一些高级管理人员, 它负责处理CCRA工作组总部提交的报告, 检查CCRA工作组的业务情况, 对一些严重违规或风险失控的分支机构作出最终处理决定。花旗银行CCRA的双层构架如图所示。

二、CCRA代表处的工作内容

1、风险分析, 风险分析是CCRA代表处的一项日常工作, 它包括两个方面的内容: 一是为花旗银行高层管理人员提交宏观风险分析报告, 这包括风险窗口中的18 项内容, 即国家风险、行业风险、产品风险、价格风险、房地产、自然灾害、人身安全、风险等级变动、竞争对手、技术发展、特许权、限制因素、资本实力、商品市场、销售状况、流动性风险、对外依存度、企业内控等;二是对被检查单位内部环境的风险评估。花旗银行通过对被查单位的经营战略思想、规章制度、权力约束、企业文化、经营风险、财务风险、机构和人员风险信息系统风险等的了解和分析, 来确定被查单位的风险度(花旗银行的风险度分为高、中、低三个档次)。此项风险分析的结果是CCRA人员确定检查范围、深度和检查周期的重要依据。

2、实施内控检查,CCRA代表处对被查单位的检查包括以下几个关键步骤: 首先是部署任务, 即确定审计检查的性质、范围和程度;第二是组建审计小组, 明确人员分工;第三是收集资料, 实施非现场审查, 如对业务动态、财务报告、以前的审计报告等进行分析审查;第四是制定详细的检查计划, 对范围广、内容多的较大的审计项目, 还组织试点工作;第五是实施全面的现场审计检查。在此基础上, 审计小组向CCRA代表处和纽约总部的CCRA工作组提交详细的报告(花旗银行称这种文件为“ 红夹子报告”), 并就检查中出现的问题向被审查单位提出整改意见。此后, 审计小组还将对被审单位实施跟踪检查和监控, 提交后续的“ 红夹子报告” , 如果审查案例符合规定,CRA工作组还会向审计工作组或经营检查委员会作专门报告。

3、内控评级和持续检查,CCRA人员通过检查— 报告— 跟踪— 再报告等一系列过程, 逐步了解被检查单位的管理水平, 从而对其内控水平进行评级。花旗银行的内控评级采用打分制, 得1 一2 分的单位属于内控水平不满意类型, 得3 分的位内部控制为中等水平, 得4一5 分的单位属于内控水平满意类型。CCRA代表处依据内控水平评级结果和风险度情况, 运用矩阵图原理确定对被审查单位进行持续检查的频率, 如对内控水平不满意、风险度较高的单位, 实施12 个月一次的例行全面检查, 对内控水平满意、风险度低的单位而言, 这种检查的周期是42个月。

三、启示

花旗银行的CCRA模式对加强我国商业银行的内控机制建设具有很好的借鉴之处。

1、加强风险监控的组织队伍建设。首先, 要保证组织队伍的独立性,花旗银行的CCRA 代表处直接对纽约总部负责, 人员同其他经营管理人员完全分离, 薪金由总部直接支付,其组织形式是一种由上而下的垂直管理模式, 这保证了风险监控人员在免受权力和利益驱动的情况下, 客观、公正地开展工作、履行职责。其次, 要树立风险监控的严肃性, 花旗银行的CCRA组织对审查结果有较大的处置权, 尤其是审计委员会和经营检查委员会有权要求被审查单位限期纠正不当行为、对责任人进行处理。花旗银行认为, 对被审查单位的间题不及时处置并实施后续监控, 比未能发现问题的失控行为更严重, 花旗银行的这种观点是值得我们深思的。第三, 要树立风险监控队伍的权威性, 花旗银行的CCRA组织对人员有优先选择权, 因此, CCRA人员都是从业务线上选出来的优秀人才,他们精通各项制度和业务操作程序,熟悉经营管理活动中的风险环节, 他们对间题的判断和评级具有较高的权威性。

2、重视风险分析。商业银行的经营活动中存在着许多不确定因素, 防范和化解风险, 保护银行资产, 必须要有足够的风险意识和识别、量化风险的能力。花旗银行CCRA人员对风险窗口中的18 类风险进行分析,还具体评定被审查单位的风险度, 可见其对风险分析的重视。在当前的金融环境下, 我国商业银行不仅应该充分认识面临的来自外部、内部的各类风险, 而且要认真分析多年来风险失控的具体表现及原因, 使管理工作有的放矢, 防微杜渐。

3、客观评价内控水平。花旗银行把内控水平评级作为内部控制的一项重要工作来抓, 通过打分评级, 可以客观反映全球机构的风险管理水平, 而不象国内商业银行那样仅凭表面情况、甚至是主观感觉来判断分支机构的管理水平。科学的打分评级制度还有助于各级机构找出差距, 逐步提高内部控制和风险管理水平。花旗银行经过多年的努力, 其分支机构中内控水平得1 一2 分的仅占全球机构总量的l %, 得分为3 分的机构比重在9% 左右, 得分为4 一5 分的, 即内控水平属于满意级别的, 比重约为90%。

6.风险管理和风险控制篇六

摘要：在我国社会主义市场经济体制不断完善和国家医疗卫生体制改革不断深入的大背景下，医院的经营管理也逐步走向市场化，其财务风险也随之而来。这不仅给医院带来了经济上的困难，还使得医院处于长期的风险之中，不利于医院的健康发展。本文主要对造成医院财务风险的原因以及预防和控制医院财务风险的措施两大方面进行了以下探讨。

关键词：财务风险；原因；预防；控制

中图分类号：F234.3 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）07-0145

进入21世纪以来，我国的社会主义市场经济体制得到了长足的发展，尤其是加入了世贸组织后，医疗卫生等行业逐渐走向市场化，一些外资或私营企业也纷纷加入医院市场需求的争夺之中。另一方面，我国的医疗卫生体制改革也加快了脚步，医院的经营管理也转向为企业化。在竞争如此激烈的市场经济下，医院的财务风险逐渐加深，处于一种高收益、高风险的运营状态，其直接危害到医院的长久生存和发展。因此，弄清造成医院财务风险的原因，并采取有效的措施积极地预防和控制，具有非常大的经济效益和社会效益。造成医院财务风险的原因

1.医院财务的内在原因

医院财务风险的出现首先来自于内部因素。医院内部的财务管理缺乏一套系统的和强有力的控制系统，致使医院的资金流动还处于传统的行政命令管理体制下。在落后的财务管理方法和手段之下，医院固定资产的运营效率也就提不上去，其内部各部门之间或与上级部门之间，很容易出现利益分配上的混乱现象。再加上医院财务管理人员的职业道德和责任心较低，对管理财务的重要性认识不足，或借此做出违法犯罪的行为来满足自己的私人利益，都会给医院的财务管理带来极大的风险。

2.社会环境的外在原因

医院财务风险的产生还与外部因素相关。在各行各业不断走向市场化的大趋势下，医院也处于这种外部环境之下。从医院内部传统的管理理念出发来应对外部形势的变化，必然会出现财务管理滞后、运营效果不明显的现象。在国家不断完善医院财务的审核报销制度后，医院不免会受其制约而造成财务上的风险。

3.财务管理的自身复杂性

医院的财务运行主要包括筹资、投资以及运营等几个环节，每个环节紧密相连，因而其财务风险也就随之增大。如果为了筹集资金医院而过度放债，导致医院财务负债结构不合理，没有达到放债的目的，反而加重了医院的财务负担。在使用医院资金时，会出现按照落后的计划要求来购买大量的药品以备用，但这不仅会造成医院在关键需用资金的时刻而缺乏必要的经济支撑，还会因此付出一定款额的存货费用。预防和控制医院财务风险的措施

1.加大医院财务的预算管理

财务预算关乎整个财务资金的运营管理，可有效避免财务风险的出现。医院财务部门要结合自身医院的实际情况，在一系列的财务分析与考核之后，坚持“量入为出”的基本原则，编制出下一医院的财务预算。预算时允许通过一定的财务赤字来提高医院效益，但不可负债过多。同时，预算要注意投资项目的可行性，合理调整资金分配结构，避免盲目投资和资金浪费，要符合医院财务的改革要求。此外，还要立足于医院发展的近期情况和长远目标，通过强有力的措施来保证预算的认真执行，确保整个预算有效科学。

2.健全医院财务的审计制度

医院财务预算编制后，可以建立起一支包括内部审计和外部审计的完整体系，通过专业的审计队伍，对财务预算的各项支出和环节进行公正客观地审查和考核。其审计的目的在于确保预算的精确性、正确性以及执行的可行性，保证预算中各项业务活动的正常开展和进行。在健全医院财审计制度的前提下，严格控制好预算中的薄弱环节，提升整个医院的财务效益，规避财务风险。

3.完善医院财务的运营管理

医院相关部门要根据预算和审计的结果，认真执行财务的各项运营程序，使财务资金的经济效益得到最大发挥。同时，医院财务部门还要注意完善财务的运行管理，即不仅要健全医院固定资产的保管制度，还要加强医院无形资产的控制和管理。近些年来，医院固定资产在总资产中占有越来越高的地位，这就要求医院不得不改变以往只重视购买而不顾管理的做法，加强对医院固定资产的清理核对工作。对于无形资产，医院财务管理部门也要建立起一套行之有效的体制，保障在医院信誉之上而附加的重要社会效益。

4.提高财务管理人员的职业道德

要想避免财务风险的出现，就必须要求具有专门的财务管理人员。然而在目前的医院财务管理中，一些工作人员的职业道德和素质较低，责任心不强，没有认识到财务风险的重大危害。同时，在医院改革不断深入的背景下，原有的财务管理人员不能够对变化着的形式做出应有的对策，也就要求着必须提高财务管理人员的职业技术水平，提升他们的综合素质，完善他们的财务知识结构。一旦财务管理人员的职业道德和技术水平显著提高，就能够有效地预防和控制医院的财务风险。

5.建立财务风险预警系统

在激烈竞争的市场经济下，医院财务管理也要建立起风险预警系统，对于财务部门在执行预算的过程中所出现的问题，能够及时有效的解决和更正。医院的领导层也应该具有思想上的危机意识，引导医院的工作人员加强财务风险的预防和控制。此外，还可以培训专业人员收集可能引发财务风险的信息资料，并在逻辑分析之后对可能出现的财务风险提出有效的对策和解决方案。

6.关注社会环境的变化

导致医院财务风险的外部环境也不容忽视。医院财务管理部门要时刻关注该行业在市场上的动态信息，并且不断分析国家在该方面的政策要求，再依据自身的发展情况来制定适合医院发展的对策。这样，将医院财务情况与外部环境变化相结合，抓住机遇来发展自己，也是预防和控制财务风险的有效方式。

结语

经济基础决定上层建筑，财务管理的有效性决定着医院发展的前景。因此，医院财务管理部门要深刻认识到财务管理的重要性，通过采取一些列有效的措施来预防和控制财务风险，为医院的持续健康发展提供保障。

参考文献：

7.航运企业风险管理和控制要点探析篇七

一、航运企业的业务特点及风险分析

随着我国经济与世界经济联系的日益紧密, 我国的航运业在面临着多变的自然环境的同时, 将更多地受世界经济的影响。因此, 在激烈的市场竞争环境下, 国内航运企业应不断提高核心竞争力, 确保企业立于不败之地。一般来说, 航运企业的主营业务有码头经营、综合物流、船舶代理、环球空运、船舶修造、船员管理、集箱制造、金融投资等。由于经营业务的不同, 航运企业的业务特点和面临的主要风险可归纳如下:

(一) 航运企业投资资金密集、投资风险大。

航运业属于典型的资金密集型企业, 因为船舶固定投资巨大, 同时要求大量的营运资金满足燃油材料耗费、离港和抵港时所发生的不可避免的费用以及船舶修理、保险、船员薪酬等需要。因此, 航运企业的投资风险大, 投资回收期长。

(二) 航运企业受国际政治、经济因素、宏 (微) 观经

济政策、客观地理环境、世界贸易流向和自然气候条件影响极大, 同时受货物种类、数量、集散程度、港口装卸能力、船舶状况、国家 (地区) 间相互关系等条件的制约。因此, 生产经营存在诸多的不确定性, 客观决定了航运经营所面临除一般企业所共有的风险外, 还需面临航运业所特有的风险。比如航区限制、贸易制裁、货源缺乏、无序竞争、重点客户流失、油价飙升、营运成本失控、压港、滞留、配载不当、货损、货差、恶劣气候、港口突发事件等。

(三) 航运企业所提供的产品主要是运输劳务, 运输劳

务的特殊性决定了航运企业所提供的是无形产品, 因此航运企业对成本管理有特殊意义。因为生产过程 (营运过程) 与消费过程同时进行, 决定了航运服务的质量会影响消费者的下一次选择。此外, 运输劳务具有不可储存性, 运力投资的超前性增加了成本管理决策的风险。

(四) 航运企业面临的主要金融风险有运价波动风险、燃料油价波动风险、汇率波动风险等。

因此, 为了规避金融风险, 航运企业对金融衍生品的使用越来越频繁, 导致衍生金融工具已经成为影响国际航运市场的重要因素。而金融衍生工具投资失败的风险也会极大的威胁到航运企业的生存和发展。

(五) 航运企业船舶资产投资和管理风险较大。

首先, 航运企业作为资本密集型的企业, 其船舶资产一般占到企业总资产的70%以上, 对企业整体资产质量和企业经营绩效起着举足轻重的作用。航运企业的船舶投资往往呈现投资期 (建造期) 长, 初始投资额较大, 初始投资受利率、汇率波动影响较大、使用期限长, 投资回收慢等特点。同时, 由于航运的周期性波动, 船舶初始投资额的大小对航运周期波动的敏感性较强, 在航运高峰及汇率、利率不利的情况下做出的投资决策会严重影响投资船舶未来的营运效益, 因此对船舶的投资风险较大。其次, 船舶管理风险主要指在保障船舶达到适航状态所进行的船舶安全、维护、保养、物料、燃料供给、ISPS、SMC证书、DOC证书管理、港口国检查、船员调配、环境污染等所涉及的风险。此外, 船舶资产的后续维护及折旧是企业重要的成本和费用项目, 最终影响到航运企业的经营业绩水平。因此, 船舶资产的管理风险也较大。

二、航运企业风险管理与控制的现状

2008年我国财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定并印发了《企业内部控制基本规范》, 并要求2009年7月1日起在上市公司范围内实施执行, 鼓励非上市的大中型企业执行。该规范实际上是借鉴了美国COSO发布的企业风险管理整合框架 (Enterprise Risk Management, ERM) , 即强调企业在建立并实施内部控制时, 应注重风险管理, 其核心是风险的识别和应对, 而航运企业是高风险行业, 因此, 风险管理至关重要。目前来说, 航运企业内部控制存在下列问题。

(一) 成本控制和管理模式有待改善

由于航运企业业务受到很多不确定因素的影响, 给成本管理和控制工作增加了较大难度。我国的航运企业成本管理目前仍停留在以满足会计核算为主的阶段, 许多航运企业选择事中事后成本核算与管理, 局限于成本的控制与节约。由于船舶运输涉及的上下游企业较多, 系统全面地分析成本费用有一定难度, 导致成本预算控制较为薄弱, 缺乏有效的成本管理和成本分析。这无疑是不利于在竞争激烈的全球航运市场建立核心竞争力的, 对成本风险管理产生不利影响。

(二) 资金管理效率有待提高

现代航运企业集团, 在业务方面除了船队经营之外, 还涉及到货运代理、船舶代理、物流、修造船等综合的与航运相关的其他业务, 在企业组织架构方面已经形成多层次的树型结构, 以资本为纽带构成多级次的企业集团;在地域分布方面呈现点多面广的特点, 所属企业中资产规模较大的分布在主要的港口城市, 代理和物流服务网络遍布全国各地。由于航运企业集团业务多元化、级次多、地域广的特点, 其对资金管理的要求较高。而目前航运企业资金管理仍存在以下问题:一是各下属企业在各地开设了数百上千个银行账户, 造成了企业资金严重分散、沉淀, 使用效率差的问题, 同时企业还得依靠大量银行贷款来解决投资和流动资金短缺的问题, 使得企业融资成本居高不下、财务负担沉重;二是资金分散在下属的不同层次的企业中, 各企业都对各自的资金有合法和独立的支配权, 集团对资金的控制力较弱, 调度能力差。

(三) 金融衍生工具投资风险控制力差

目前, 航运金融衍生品的使用越来越频繁, 衍生金融工具已经成为影响国际航运市场的重要因素。由于航运市场的特殊性, 缺乏谙熟航运市场和航运衍生品的人才, 致使航运企业投资衍生金融工具的市场风险、法律风险、操作风险较其他行业大。目前航运企业金融衍生品风险控制意识薄弱, 风险控制方法欠缺等问题也比较突出。我国航运企业对衍生金融工具的风险控制一直是采用定性的方法, 而国外较先进的风险控制一般是采取定量分析的方法, 以致于我国的航运企业风险量化分析能力落后于其他国家, 还缺乏风险量化和测试模型, 这无法满足航运企业金融衍生工具投资的规范发展。

(四) 运费管理控制薄弱

随着市场经济发展日趋成熟, 现金流量的管理与控制已成为企业管理的关键, 而对于航运企业来说, 现金流入的主要渠道是运费收入, 运费回收率的高低直接决定航运企业抗衡现金流风险的能力。近几年来, 部分航运企业尽管主营业务收入连年增长, 但同期应收账款数额增长的比例更大, 运费被拖欠、甚至导致坏账损失的情况经常发生, 经营净现金流量持续为负, 给企业生产经营带来巨大的潜在风险。运费回收率的高低直接影响企业的经济效益, 加强内部控制建设, 采取各种有效措施确保运费如期入账, 应成为航运企业的首要任务。

三、航运企业风险管理与控制的要点

(一) 引入价值链成本管理模式

企业成本是决定企业经济效益的关键因素之一, 而航运企业属于资金密集型的行业, 固定成本开支非常大, 因此, 如何优化成本管理对于航运企业提高经济效益乃至核心竞争力有着至关重要的意义。航运企业有必要将价值链理论应用于成本管理, 从成本驱动因素开始探讨各价值链环节的优化。比如突破单纯控制运输阶段成本的局限性, 整合上下游环节, 力求增强整个价值链的竞争力。现有研究表明, 对航运企业的内部价值链和外部价值链的描述均较为清晰, 争议甚少, 各价值活动环节的主要参与者明确, 这也为航运企业应用价值链理论进行成本优化管理的实际执行奠定了基础。

(二) 优化资金集中管理模式

对跨地区、跨国经营的航运集团来说, 如果不能切实提高资金管理水平, 非但不能发挥资金规模优势, 而且还可能面临更大的财务风险。因此, 航运企业必须优化资金管理模式。首先, 由集团选择两到三家资信高、服务好的银行, 作为集团资金集中管理的合作银行, 在统一账户的基础上, 做到依托合作银行的结算网络实现集团资金的集中管理。其次, 根据企业特点选择不同的资金集中管理模式, 比如统收统支模式, 资金监管模式, 财务管理模式, 资金余额集中模式和收支两条线管理模式。第三, 建立有效的资金预算制度, 为企业提高资金使用效率打下良好的基础。值得注意的是, 资金预算的授权、审批和考核权利都应集中在公司总部的财务预算管理机构。此外, 企业的一切收支都纳入预算管理, 把预算管理贯穿于生产经营的全过程。发挥预算对实现企业经营目标全过程的控制和协调作用, 只有这样才能确保资金的合理使用。

(三) 建立金融衍生品风险管理的内部预警机制

企业内部预警机制是航运衍生品风险控制的核心。如果衍生品交易者无法从企业内部有效地防范衍生品风险, 那么, 再完善的外部监管体系也毫无作用。航运企业金融衍生工具内部预警机制包括风险控制理念、风险识别与评估、风险控制机制等多个方面。首先, 航运企业应严格遵循套期保值的理念, 控制投机风险。金融衍生品投机行为是航运企业金融衍生品操作失败并给企业造成巨额损失的重要原因。航运企业要确定套期保值的对象是企业所真实需要的产品, 且企业套保的规模、时间跨度等应与企业现货需求相匹配。其次, 航运企业应加强对航运金融衍生品风险的评估。由于航运金融衍生工具的复杂性和高波动性, 航运企业除了要合理预测运费走势、识别风险外, 还要选择合适的模型加强对燃油、汇率走势的有效预测和风险识别, 对高风险业务要采取特别处理机制。对衍生金融工具交易的风险评估包括发现风险、评估重要性以及评估风险发生的可能性等过程, 这需要建立完善的风险评估体系和模型, 确认与衍生金融工具使用相关的风险的程度和可能发生的影响后果。

(四) 完善运费回收控制制度

针对航运企业业务特点, 为避免运费收入损失, 应从源头加强管理。首先, 制订关于进行运输合同评审的内部控制程序。如规定租船管理员对经纪人推荐的报盘必须协同计划调度、商务管理员共同进行评估。评估内容包括承租人信誉、运费水平等。报盘的最终选择必须经由航运部负责人、租船管理员、计划调度员、商务人员、安监部、技术部等共同商讨决定。其次, 对于初次合作的客户, 或航次期租超过6个月, 或包运合同超过3载, 或单航次日租金水平低于预算水平, 或佣金率高于5%的高风险运输业务必须上报企业领导审批同意。第三, 对于有可能形成坏账的运费应形成企业内部或有损失报告制度。报告范围应包括可能发生运费全部或部分无法收取及租金被扣等情况。符合或有损失发生的条件可明确为航次结束日后3个月内运费、租金全部或部分仍未收回, 或虽少于3个月但根据合理书面证据或职业判断表明极有可能无法收回等, 规定业务员应于或有损失确认后的3个工作日内正式上报部门负责人、财务部、其他相关部门及企业领导, 报告内容着重于事由描述、对合理的职业判断的解释、预计损失金额及其他后果、救济建议等。

8.风险管理和风险控制篇八

坚持统筹运营

目前，有些出版社搞项目制，部分图书搞编印发一条龙，以提高效益，确实行之有效。但笔者认为，这并不能取代普遍意义上的运作方式和管理模式，就一个相当规模的出版社而言，还是抓统筹运营比较好。从发展趋势看，内部的分而治之走向集约化的统筹运营，是一种进步，犹如小作坊的生产方式向现代化企业制度的发展；从总体效益看，当出版社达到一定的规模，内部再形成若干个相对独立的运作体系，容易出现打乱仗，最终成为一盘散沙。

目前，苏少社走的是一条加强统筹运营的路子，我们的做法是：

规范化运作。图书生产流程中有若干道工序，为提高效率，控制成本，最有效的方法就是实行制度化管理，通过规章制度的约束，达到集约化生产的目的。为此，我们制定了图书生产流程图，制定了各道生产工序的规范化管理制度，运行有序，效率提高。这是通过规范化运作来降低运营成本。

明确专业分工。术业有专攻，专业再形成合力，则会产生1+1＞2的效果。为此，我们全面调整了内部的机构设置，明确每个员工的工作平台，激发各种人才的专业潜能，使其在各自的发展方向上有用武之地。这是通过提高劳动生产率来创造效益，从而相应降低运营成本。

抓好衔接与协调。图书生产流程中的运行效率，与各生产环节之间的衔接与协调密不可分。凡是能利用制度化予以明确的衔接关系，都要尽可能地加以明确，不能明确的就要加以协调。这是通过加强管理提高运行效率来控制运营成本。

掌握好生产节奏。掌握好图书的生产节奏不仅与完成图书的发稿计划和出版计划有关，更重要的是与市场的营销、发行和实现销售有关。图书生产的节奏把握得好，就能有效地提高资金使用率和周转率。这是通过加强对生产的计划性管理来提高效益。

狠抓关键环节

在图书生产流程中，要抓好对风险和成本的控制和管理，就必须狠抓一些关键环节：

三审制环节。对书稿实行三审制，是出版社保证图书内容质量、防范风险的中心环节，万万不可掉以轻心。三审之间必须各自明确工作重点，尤其要强化责任编辑的“责任”意识，不断完善质量控制体系，保证图书质量。对涉及到政治方面的重大、敏感选题，社长必须亲自把关，严格执行相关制度。

稿费环节。现行的稿酬支付方式形式多样，必须制定好规范的稿酬制度，灵活地掌握好各种支付标准。

印前审读环节。这是在图书开机前为内容质量把的最后一道关，必须形成工作制度，尤其对重点书，切不可因时间紧迫而仓促行事。

印前论证环节。主要是针对大众读物，在图书开机前，由社领导牵头，组织编印发等部门进行集中论证，对图书的定价、成本和市场表现等综合预测，把握印数。这样做，可使有关责任人员对即将形成批量生产图书的成本核算、市场前景、效益预期等经济表现做到心中有数。

图书印制环节。主要是加强印务管理和核算，统一和规范发排、发印流程，择优确定印制协作单位，积极探讨新工艺，调整印刷方式，合理控制纸张与工价等成本。这是出版社控制成本的重要关口。

图书签样入库环节。图书出厂前的样书查验，工厂和出版社的责任人员都比较重视，一般较少出现问题。但批量的商品书入库，往往发生许多问题，应引起高度重视。

人力成本环节。目前这一环节的问题是：传统体制下形成的大锅饭分配制度，此其一；编制内的老员工与聘用制的新员工收入差距过大，此其二；现有分配由工资总额作为控制的总阀门，而工资总额基数核定的办法是10年前制定的，此其三；改善和提高职工生活水平，是建立和谐社会的目标追求，收入若往下调，工作难度可想而知，此其四。对此，应在新一轮的体制改革中作为难点和重点，切实加以解决。

重视财务管理

在现代企业经营管理中，财务工作处于十分重要的地位。我们的做法是：统一全社的财务管理，理顺社内的财务关系；提高财务部门的话语权；实行预决算制度；建立分层次的审批监督制度；对图书生产流程中各个环节发生的成本与费用实施全程监控，及时提示预警，化解风险。

加强队伍建设

9.风险管理和风险控制篇九

险

财务风险是指企业在财务活动过程中，由于资金筹集和运用方面而发生的风险，使企业的实际财务成果与预计财务成果相背离，因而可能蒙受经济损失。中国烟草企业进行国际化经营，随着参与国际贸易和国际投资的不断深入，对外开放领域不断扩展，企业的业务面向国际市场，将面临着多方面风险的威胁。在现有体制下，风险管理方面存在的问题要引起高度重视，特别是财务风险的管理。

1、财务风险防范

提高适应能力和应变能力

“走出去”的中国烟草企业要认真分析财务管理的国际宏观环境及其变化的情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。彻底抛开原来固有的观念和做法，应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对国际财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因国际环境变化给企业带来的财务风险。

建立和不断完善财务管理系统

为适应和面对不断变化的国际财务管理环境，中国烟草企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应国际环境变化而产生的财务风险。中国烟草企业要根据自身特点和需要来建立和完善财务管理系统，推动自身持续、健康、稳定的发展。

不断提高财务管理人员的财务风险意识

要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。首先企业管理者应充分认识到企业将面临的更多的风险；其次要充分发挥企业财务管理人员的积极性，让其参与到企业的经营管理中去，并享有充分的发言权，对他们提出的关于改善经营管理的意见应给予充分的重视；另外，还要提高财务管理人员对财务风险的敏感性和准确的职业判断力。

提高财务决策的科学化水平

为防范财务风险，必须采用科学的决策方法，以防止因决策失误产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。这样做出的决策，产生失误的可能性会大大降低，从而可以避免因财务决策失误而带来的财务风险。

理顺企业内部财务管理关系

理顺企业内部财务管理关系，做到责、权、利相统一。为防范财务风险，必须理顺企业内部的各种财务管理关系。首先，要明确各部门尤其是财务部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的责任，并赋予其相应的权力，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了。

2、财务风险控制

财务风险的组合

在投资经营或国际贸易中，采用有效的多样化经营来达到分散投资和外汇风险的目的。在有效分散风险的同时最大限度的获取收益，以达到最优资源配置的目的，从而有利于实现收益最大化。如可采取联合经营、兼并与合并等组合方式来实现。

财务风险的转移

通过风险性资产或理财活动本身向他人转移风险；如为风险性资产购买财产保险，或通过经济合同条款转移作为风险根源的经济责任，来达到转移风险的目的。例如：出口业务与出口信用保险公司合作，加入统保，将公司的一般出口业务统一纳入到统保范围，根据双方的约定获得出口信用保险，这是目前最好的转移和分散收汇风险的办法。而对于中长期项目，在执行中实行出口信用保险一票否决制，没有保险的项目一律不做，这样可以在最大程度上减少收款风险。又如：分散国内原材料涨价的风险。对原材料成本较高的产品，建立国外客户、国内生产企业及自身共同承担风险的机制，在对外合同谈判过程中要考虑原材料价格的变化因素。比如在一定范围内由我方承担，超出一定比例后由外方承担一定比例。同样如果材料出现回落，我们也对客户进行优惠，形成一个互利机制。另外，对于利率和汇率的变化，主要采用银行提供的多种金融产品来转移和转嫁风险，利用银行流动资金贷款利率与贴现率的率差，利用外币贷款利率与人民币贷款利率的率差，通过使用相关的金融产品降低企业的财务费用，达到规避汇率风险的目的。

财务结构的优化

根据企业的经营特点，确定企业资本结构、资产结构、负债结构，建立稳健的财务结构体系。适时进行企业财务结构的优化，建立各项资产与相应负债、权益之间平衡关系，化解财务结构风险。

加强企业运营中的财务风险管理

通过加强现金流的预测管理，建立企业的信用管理体系，加强信用管理；通过建立应收账款的定期通报制度，将应收账款的管理责任落实到部门和业务人员，业绩考核与货款回收挂钩，确保货款的回收；通过加强预付账款的严格审批制度；加强存货管理，以销定进、以销定产；通过加强合同管理，控制业务执行中的风险。

基于国际市场经营发生的财务风险，中国烟草企业可以采取以上相应的控制方法进行有效的控制。

10.风险管理和风险控制篇十

多选题

风险控制／缓释是商业银行对已经识别和计量的风险，采取（）等策略以及合格的风险缓释工具进行有效管理和控制风险的过程。

A.分散

B.对冲

C.转移

D.规避

E.补偿

【正确答案】ABCDE

11.风险管理和风险控制篇十一

一、经营管理风险产生的原因及对策

经管理要抓好风险防范和控制安全，必须从基础工作抓起，做到经营多样化，就是指在销售市场、生产基地以及原料来源地的多样化；做到融资多样化，就是指在不同的金融市场上追求多种货币资金的来源和应用，即实现筹资多样化和投资多样化。这是因为经营管理的风险不但影响公司的经营行为与效益，还直接影响公司在社会上的形象以及创新发展的能力和水平。经营管理要抓好风险防范和控制安全，是指公司或者公司最为根本的经营利益不受伤害，主要体现在：公司经营在整体上主权独立、基础稳固、运行健康、发展持续。公司的经营管理风险防范和控制，要从基础工作抓起。传统的风险理论认为，经营风险和财务风险是非系统风险的两个主要子风险。经营风险（有的学者把经营风险细分为经营风险和营业风险）与公司的固定资产有关，而财务风险与公司的“人本风险”，是指由于财务决策者和资本运用者的行为偏差（比如盲目决策、过度自信、迷信“权威”、独断专行、信人不信制度、不抠细节、收受贿赂等）给公司带来的损失。公司经营风险管理的重点应该是对“人”进行科学的内部控制制度设计，进行适度的财务激励和约束优化人的行为，提高人的决策水平和资本运用能力。

公司经营管理风险跟其他风险既有联系，又有区别，主要有五个特征：1、公司公司经营管理风险发生的原因具有法定性。2、公司发生公司经营管理风险具有强制性。3、公司的所有经营活动离不开公司经营管理的调整，公司的任何行为都要遵守公司经营管理的规定。4、公司经营管理风险发生的形式具有关联性。5、公司经营管理风险的后果是具有可预见性。公司经营管理风险事前可防可控，与事后对公司经营管理责任的追究以及难以控制就是相对公司经营管理的可预见性而言的。主要原因有：公司法人治理结构不完善，经营管理中的权力和义务不统一。董事会、监事会没有很好的履行职责，没有形成对经营管理权限的制衡；内部风险体系控制不健全，决策缺乏必要的公司经营管理论证和审核；外部风险体系不到位，对可知和不可知的风险没有超前管控，一些公司缺乏内部的风险控制体系和外部风险管控；一些公司忽视公司经营管理顾问（财务总监）的作用，在重大决策谈判，对外出具公司经营管理文书的活动中缺乏严格的公司经营管理论证和工作程序；公司经营管理层过多，资产监管链条过少，造成失控，在国有公司发生的经营风险案例中，80%发生在公司的二、三级，有的甚至是四、五级；公司盲目的超速发展，造成资金链断裂。因此，对于公司来说，只控制自己的行为，没有防范交易相对人的意识是不行的。针对公司经营管理风险和其他风险的特征，公司应当树立以事先防范和过程控制为主的防范理念。风险是客观存在的，在风险面前公司并不是束手无策，被动防御，而是可以有所作为，因此，建立和完善公司规章制度是必需的，这是建立公司风险防范的重要内容之一。如果公司没有制度，无章可循，就会导致少数人随意操纵局面，使公司面临风险。加强风险经营管理就是要加强制度的建设，强调以制度防范为基础，形成规范的公司经营管理风险防范环境。

公司要控制风险，必须强化责任，形成层层传递职责的工作机制。防范责任落实了，过程控制好了，风险防范体系就建立起来了，事后纠纷就减少了。责任需要层层传递，由此形成压力层层传递、层层落实的责任体系。包括业绩考核体系，薪金分配体系，使国有资产保值、增值层层落实。防范公司经营管理的风险就是要形成防范风险的目标层层分解，防范风险的责任层层明确，防范风险的措施层层到位和落实。在风险经营管理中，首先，由于经营资本注重风险的模型化和定量计算，以严密的模型为依托，使风险计量更为谨慎、周密，因此，经营资本提高风险经营管理的精密度。其次，经营资本直接反映公司或者集团的风险状况。它可以方便地进行分解、合并，清楚地显示各部门和各项业务的风险水平，增强风险防范的主动性；经营资本当它在数量上接近或超过可用资本时，说明它的风险水平接近或超过其实际承受能力，这时要么通过一些途径增加实际资本，要么控制其风险承担行为。

二、防范和控制风险，必须重视经营理念的升华

在一个新市场背景下，公司声誉不再是看不见、摸不着、可有可无的“软”元素，而正在逐步演化成对公司市场表现、消费信任、竞争优势构筑、员工凝聚性、危机处理等都能产生多重影响力的“硬”力量。当然，要想不发生声誉危机，最为核心的还是公司诚信、守法经营，提供给消费者健康的产品和服务。从这个角度说，抓好经营管理要抓好风险防范和控制是公司或者公司的重要经营手段之一。经营管理理念创新中的激励的目的是为了提高的工作积极性。影响工作积极性的主要因素有：工作性质、领导行为、个人发展、人际关系、报酬福利和工作环境等，而且这些因素对于不同公司所产生影响的排序也不同。公司要根据不同的类型和特点制定激励制度，而且在制定激励机制度时，一定要考虑到个体差异。例如女性员工相对而言对报酬更为看重，而男性则更注重公司和自身的发展。在年龄方面也有差异，一般20-30岁之间的员工自我意识比较强，对工作条件等各方面要求比较高，因此"跳槽"现象较为严重，而31-45岁之间的员工则因为家庭等原因比较安于现状，相对而言比较稳定；在文化方面，有较高学历的人一般更注重自我价值的实现，而学历相对较低的人则首要注重基本需求的满足；在职务方面，经营管理人员和一般员工的需求也不同。因此，公司在制定激励机制的时候一定要考虑到公司的特点和员工的个体差异，这样才能收到最大的激励效果。

抓好经营管理风险防控，要重视经营管理理念的升华，虽然公司声誉危机虽然不像产品质量危机那样冲击直接且巨大，但如果声誉危机未能管理到位，也可能会产生滚雪球效应，最终演变成一场影响力巨大的全面危机事件。比如新华都的“慈善危机”目前还处于“胶着”状态，处理不善，好事有可能就变成了坏事。对公司声誉的研究、管理、维护已经成为许多优秀公司家的工作重点之一。

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