团队精神试题与答案

团队精神试题与答案（6篇）

1.团队精神试题与答案 篇一

201月

注 意 事 项

一、将你的学号、姓名及分校(工作站)名称填写在答题纸的规定栏

二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案_定要写在答

题纸指定位置上，写在试卷上的答案无效。

三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔答题，使用铅笔答题无效。

四、考试结束后，把试卷和答题纸放在桌上。试卷和答题纸不得带

出考场。

一、单项选择题(1～50题，每题l分，共50分。请从四个备选答案中选择一个最恰当的答案。将正确答案前的字母填在答题纸相应的位置上，多选、不选或错选均不得分)

1.要想使团队具有合作的气氛，必须具备的条件包括( )。

A.团队成员自己做自己的事 B.互相牵制制约

C.明确的团队目标 D.互相避免交流

2.如果授权出现了问题，员工在完成工作的过程中有可能将项目偏离了正常的轨道，那么可以通过( )的方法来使项目回到正常的轨道。

A.不干预

B.帮助员工解决问题，而不是对其责备

C.把授权的工作转交给另外一名员工D.收回授权的所有工作

3.( )因素可导致压力过度。

A.沟通条件畅通

B.对个人能力的要求符合实际

C.没有时间限制

D.要求工作完成情况完美无缺

4.春天，农夫圣伊莱斯快要耕完田的时候，他的农具坏了。他变得气急败坏。他本该当天就把田祧完的。他想还是先借用一下邻居的农具吧。于是他以极快的速度开着他的越野吉普来到邻居的家中。翻过了高山穿过了溪谷，在路上他一直想着，“邻居自己一定也要用耕具，因为我们的情况差不多。他肯定不会借我的。”圣伊莱斯急速开过村庄，心里想着：

“不，他决不会帮我的，他为什么要帮我?”转过弯，开过桥，他总结道：“他决不会借给我的。他根本不喜欢我。”当圣伊莱斯来到邻居家时，他的心情糟极了。邻居打开门时，他看到狂躁不安的圣伊莱斯一边嚷到：“我再也不需要你的耕具了。”一边走回他的越野车。邻居感到大惑不解。这种情况说明农夫圣伊莱斯( )。

A.邻居关系不融洽

B.用自我说服自己的思想克服他现在的想法

C.假设了一切应该顺利自然

D.没有主动说出自己的需求

5.企业的每位新员工都应该适应该企业的文化，能够说明新员工通过调整自己的行为来适应企业文化的是( )。

A.总是寻求一些灵活性 B.认为自己工作好坏是领导的责任

C.希望有不变的政策和措施D.认为企业文化具有多样性

6.在职培训比训练更简单，属于它的特点的是( )。

A.时间更长 B.内容更多

C.能够更多地与实际工作相结合 D.培训方式有启发性探讨等

7.我们可以通过学习或接受相关训练来帮助实现发展目标和绩效目标。绩效目标一般是( )。

A.直接目标 B.非实际的目标C.间接目标 D.团队目标

8.当团队成员相信团队中的所有成员对团队做出相同价值的贡献时，就会实现以尊重他的方式来行动的情况，能显示出尊重的行为的是( )。

A.倾听各种观点 B.平分奖金C.对错误视而不见 D.批评

9.作为团队领导，需要完成的任务是( )。

A.制定组织绩效指标 B.制定个人目标C.团队建设D.制定组织目标

10.员工发展能够帮助人员提高素质，通常较常用的方法有( )。

A.批评 B.指导、培训C.交流 D.沟通

11.由于小王的工作性质特殊，工作对他来说，随时都可能变化，有时他被要求完成一令具体的工作，有时让他完成一些琐碎的工作。但是，不管怎样，这些工作的目的都是要满足( )

A.个人发展的需要 ’

B.组织的需求 .C.团队的发展

D.工作本身的要求 .

12.赫茨伯格在提出“双因素”理论之前，曾对美国匹兹堡地区二百名工程师、会计师做了调查访问，他发现让员工满意的因素都属于( )。

A.工作环境方面的 B.工作关系方面的

C.工作本身和工作内容方面的 D.工作范围方面的

13.某企业中的员工总是觉得车间内的温度不是太热就是太冷，清洁状况、通风条件等也不好，这导致团队成员之间不断出现矛盾，工作也难以完成。这些情况影响了企业对员工的激励水平，这些原因属于( )的范畴。

A.工作本身 B.工资和利益Cj企业文化 D.工作条件

14.某团队为了实现自己的目标，将目标细化分给各个团队成员，各个团队成员完成各自的目标以后，团队的目标就自然而然的完成了。团队采用的方法是( )。

A.工作分解结构 B.工作集中C.工作结构分解 D.工作分配

15.李某是一公司的销售部门的经理，他一天到晚都有接不完的电话，各种客户的咨询电话、定购电话、抱怨电话等都找他，同时他又不放心把这些工作交给其他人去做，使得他不能抓住工作的主要部分，又导致他的睡眠极差。李经理很纳闷，为什么他那么忙碌却总不能将工作做完呢?李经理的这种情形说明( )。

A.他不会有效的工作

B.他不能解决客户的问题

C.他不会有效的休息

D.他不能很好的授权

16.某通讯公司的呼叫中心，在中午员工就餐的时候，员工总是不能及时地接收和解决客户中午打电话时反馈的问题，客户的投诉率增加。对于呼叫中心来说当前最重要的工作是

( )

A.提升业务经营的质量B.提高计划实施的质量C.维护服务水平

D.制订人员安排表

17日本本田汽车及摩托车的创始人本田中一郎，从一个穷学生开始，历尽磨难，数次跌倒，没有放弃，反而不断总结、修正、调整自己，最终创立了自己的汽车王国――本田公司。这个事例说明，在坚持自己的目标计划实施过程中( )。

A.必须要得到额外的资源提供给自己支持

B.根据情况，要不断地进行修正和调整自己的计划

C.必须重新进行分配工作 D.必须不时地改变工作运作方式

18老张发现自己的团队的执行能力很差，所以他考虑更换员工的角色，将天生擅长这个工作的小李转移到小王现在担任的角色，而老张让小王担任一个更适合他的角色。老王的这种平衡角色的方法称为( )。

A.不同角色采用中的`灵活性 B.开发

C.委托 D.工作分配 .

19团队的领导张总认为建立团队成员之间的公开性是很重要的，他通常为团队成员创造一些机会和环境，帮助他们增加团队成员之间的公开性。对公开性的建立不起作用的是

( )

A.面对每个成员说出自己真实的感受

B.通过社交活动，帮助成员相互认识

C.团队成员各自都有自己单独做事的方式

D.欣赏团队成员不同形式的贡献

20李桦是研发团队中的成员，他非常善于核查工作细节，保证不出现任何差错。他在团队中的角色可以称为( )。

A.推动者 B.支持者C.总结者 D.控制者

21小孙目前经常在上班的时间开小差，无法集中精力工作，时常出现不应该发生的错 误。这种情况说明( )。

A.小孙的压力不足B.小孙没有压力

C.小孙压力过度D.小孙有可能压力过度，也有可能压力不足 ’

22.公司小王和小李对工作计划的看法完全不同，小王认为“计划是没有用的，因为计划赶不上变化”，小李则认为“任何工作都需要详细的计划”。说法正确的是( )。

A.小李的观点正确，只要是计划，就有用

B.计划限制了行动的自发性和自由度

C.小王的说法正确，对于每天都有变化的工作来说，计划不起作用

D.他们两人的观点都是片面的，计划可以详尽，也可以粗略，只要奏效就行

23.小赵是一公司的职员，他是一个愿意稳定地在一家公司工作多年的人，那么如果他想获得好的发展，那么目前( )是他面临的最好机会。

A.善于承担领导责任 B.积极参与团队发展

C.参加公司为员工提供的培训D.从事不稳定的行业

24.小王在工作的时候，老是有人找他解决一些问题，小王觉得同事之间不帮忙不容易搞好同事之间的关系。但这样的话，小王就不能完成自己的工作。小王应该( )，才是最好的方法。

A.主动和别人打电话

B.预留出空闲时间，并且让大家知道这个时间

C.告诉来访者，你不在工作岗位上

D.告诉来访者你现在很忙

25.吴总是一位善于授权的人，他认为有些员工比他更适合做一些工作，如果不信任他们，全部工作由自己来做，那是不可能的。但是授权应该具有有效的检查和监控，需要建立一个机制来确保计划的执行。那么你认为吴总不会用( )来监督和控制计划的执行。

A.随时频繁地了解工作进展B.通过阶段性的书面的报告

C.使用项目管理及跟踪软件D.通过召开定期会议

26.Ma。s公司正在使用Mars棒棒糖等自产的糖果产品制作冰淇淋。那么这个公司运用的市场策略是( )。

A.产品开发 B.多样化经营C.市场开发 ’D.市场渗透

27.小李是刚入公司的一名新员工，他的主管为了使他很快的适应工作，决定让他单独负责一次会议，那么，小李在召开会议前的首要事务是( )。

A.确立会议日程表. B.确立会议的目标

C.确定会议的场所 D.确定到会人员

28.李明是一个善于思考和回顾的人，他通常将所学到的知识、得出结论以及结论的应用这三者结合在一起回顾，这样李明就将学习经验转化为了( )。

A.应用 B.体验C.发展 D.结论

29.某公司为了提高市场销售部门的管理水平，让人力资源部请来了一位市场营销知识方面的专家。这位专家为整个市场部做了一天的理论知识的讲述。那么，这种活动属于

( )。

A.座谈 B.指导C.培训 D.训练

30.老王是一个退休的工人，退休前在工厂经常参加工厂组织的各种活动，老王是喜欢热闹的人，退休以后，一个人在家呆着。他感觉特别闷。从马斯洛的需求理论来看，老王现在的需求属于( )。

A.社会需求 B.生理需求

三亿文库3y.uu456.com包含各类专业文献、应用写作文书、幼儿教育、小学教育、专业论文、各类资格考试、行业资料、高等教育、文学作品欣赏、外语学习资料、70《个人与团队管理》年1月期末试题及答案等内容。

2.团队精神试题与答案 篇二

精读课本是高三第一轮复习的必要举措, 是夯实双基的必由之路。对教材图片的深度解读能迅速提高学生获取有效信息的能力,增加对主干知识的认知。阅读材料,回答问题。(24分)

材料一:秦始皇与哈德良

材料二:《秦长城》和《罗马长城》

材料三:《秦朝疆域图》和《罗马扩张示意图》

(1)根据材料一提供的图片 ,结合所学知识 ,列举中国古代秦朝和古代罗马在法律制度建设方面的异同。 (8分)

(2)根据材料二提供的图片 ,结合所学知识 ,概括古代中外长城的共同功能。 (4分)

(3)根据《罗马扩张示意图》,指出古代罗马文明与希腊文明的关系。读材料三地图,结合所学知识,概括中国古代秦朝和古代罗马对世界文明所作的贡献。 (12分)

参考答案:(1)同:秦朝颁布了通行全国的秦律;古代罗马制定了影响世界的罗马法。 (4分)异:秦朝实行“人治”,罗马实行“法治”。 (4分)(其他答案言之成理也可给分)

(2)功能 :抵御外族入侵 ,维护自身统治。 (4分 )

(3)关系 :继承与发展。 ( 其他答案言之成理也可给分 )(4分)贡献:秦朝开创了中央集权制度,造就了辉煌灿烂的中华文明;罗马创造了体系宏大而缜密的罗马法律,为人类的政治文明留下了宝贵遗产。 (8分)

二、学生答案及存在问题分析

月考后,教务处组织了高三老师集体阅卷。我从高三(1)班王劲松老师处获取十三份答案, 抽取了具有代表性的三份答案并进行分析。

吴正慧同学答案:(1)异:秦朝时制定了体系较为完善的法律———秦律。它所包含的范围不仅仅局限于官僚世家等人,而是其统治区域内的所有公民, 不再包含任何的徇私舞弊及个人主观感情,在一定程度上体现了公平、公正、开放、自由的原则; 而罗马法在建立的过程中仍然保留一些针对奴隶的野蛮的习惯法,其制定目的主要是维护奴隶主阶级的利益,奴隶的权利依旧受到侵害,无法得到保障,具有一定的舞弊行为。

同:都是为了巩固统治,加强管理,维护社会秩序的稳定发展。

(2)抵御外来侵略者 ,在战争时可以起到一定的防御保护作用。

(3)古代罗马是希腊文明的发源地 ,如 :辉煌灿烂的希腊文明是由古罗马帝国发展而来的。秦始皇统一六国功不可没,他的雄才大略及统一六国的丰功伟绩是人类历史上灿烂的一页。古代罗马是民主政治的发展的标志,从两河流域发展而成并具有小国寡民的城邦制度, 以其得天独厚的地理条件使城邦的资本主义得到迅速发展,铸就了人们勇于探索、追求自由的精神,诞生了大批的文学巨匠,是世界文明的摇篮,对世界文明的发展产生了巨大的影响。

曹弘雨同学答案:

(1)

(2)抵御外族侵略的功能;巩固统治,镇守疆土。

古罗马与古希腊的关系:古罗马文明为基础,希腊文明是古罗马文明发展的产物。

贡献:

秦:秦朝修长城、灵渠,统一货币、度量衡、车轨、文字,为世界文明留下一笔宝贵财富。制定了延续数千年的中央集权制度, 为世界其他国家的中央集权作出模板, 如德国的“三元制”。

罗马:击败罗马的海洋文明使罗马体制“民主共和”深入人心,轮番而治、人民主权的特点给世界其他国家作出榜样。(“私有财产神圣不可侵犯”这条法律的制定延续至今。

未署名同学答案:

(1)异 :秦朝地方官吏由君主直接任命 , 而古罗马官员由公民选举产生。

秦朝时人民犯罪即被处死, 而罗马公民犯罪后拥有辩护的权利。

秦朝的法律制度由皇帝制定,而罗马则由议会审议制定。

同:皇帝的命令就是最高的法律。

都是为了巩固自身统治。

(2)抵御外敌 ,防止周边外敌入侵。

彰显自身国力,维护自身统治。

划定疆域范围。

(3)关系 :古代罗马文明中包含希腊的文明。

贡献:

古代秦朝:建立中央集权制度,为后世所沿用;地方设郡县,建立郡县制度;统一货币,统一文字,统一度量衡。

古代罗马:制定罗马法,对世界古今法律制定都有借鉴意义;陶片放逐法;建立议会制度。

存在问题:三位同学的答案与所列参考答案大相径庭。具体而言:吴同学答案组织有以下不足:用词不够精练、准确;答题时未认真审题;罗列知识点呈现碎片化特征,不成体系;基本史实把握不准;对东西方文化存在绝对化倾向等。曹同学答案组织形式新颖,让阅卷教师眼睛为之一亮,但答案组织暴露了审题草率与马虎;基本史实把握不牢,时间顺序错乱;答案组织形式条理清晰,但答案内容有诸多瑕疵,影响得分。未署名同学答案语言组织较精练;基本史实把握不够牢固,在知识体系结构上稍显缺失。

三、教学补救措施

针对学生解题过程中出现的情况, 我认为教师在以后教学中应采取相应应对措施以避免类似问题重现, 以求实现教学相长,不妥之处还望方家批评指正。

第一, 教师应教会学生解答材料解析题的基本思路与方法。在审题环节:可培养学生“先审问题”,找准“关键词”,以做到“有的放矢”;再审材料,审清材料出处,找准与教材知识联系,审清材料内容找出核心词。在思考环节,重在培养学生知识迁移能力,密切联系设问与材料、教材之间的联系。在组织答案环节,教师可提高学生语言的精准化程度,注意组织答案的条理性、层次性与客观性。

第二,教师应培养学生树立正确的历史观与价值观。历史观即人们对历史总的看法与根本观点。历史观的培养需要教师在平时教学过程中强化训练,教育学生理性分析历史事件、历史人物与历史现象,形成客观、全面、科学的历史观与价值观。

第三,教师应教会学生精读课本。精读课本是高三第一轮复习的必要举措。精读课本即读懂课本的所有知识, 包括目录、前言、学习建议、历史纵横、学思之窗、本课要旨、本课测评、学习延伸、模块链接、注释、图片及解说等,学会理解教材、运用教材,进一步挖掘教材。课本知识是基础,是实现知识迁移与转化的首要前提。

第四,教师应帮助学生构建完整的知识框架与体系。完整的知识框架与体系是培养学生条理性思维的有效途径, 是学生提升认识的必由之路。教师在复习过程中宜与学生一起完成知识的构建,厘清知识的层次,解决学生答题时知识呈现碎片化和次序混乱的问题。知识结构的问题可以通过“前言课”的教学、“导言课”的教学或“目录课”的教学进行,有关此问题的解决可做进一步探讨与研究。

3.团队精神试题与答案 篇三

（A）只有这样，团队成员才能更加投入（B）管理者的成功离不开计划

（C）这样的计划才是好的计划（D）这样才可以使计划更加切合实际

39.非正式的评估只有建立在（）前提下才能奏效。

（A）信任（B）沟通（C）授权（D）激励

40.如果团队中存在大量的冲突，很可能是因为（）。

（A）团队成员参与不够（B）团队成员的退出

（C）团队成员之间没有足够的信任（D）成员不能分享感受与观点

41.小王是一家公司的职员，他的大部分工作都是为他人服务，或者在需要的时候做一些

应急的事情。那么你认为有关小王工作的描述中，正确的是（）

（A）他的工作无法做计划（B）他只需要做好自己应该做的（C）他没有必要做计划（D）对一些重复出现的事情可以做计划

42.小李的工作表现一直不错，但是最近他老是闷闷不乐，团队主管与他进行了一次交谈，原来是他的家中出现了一些问题，主管帮他解决了问题，小李的工作积极性又提高了。

这种情况说明团队成员和团队管理者之间（）。

（A）及时沟通的重要性（B）相互理解的重要性（C）相互信任的重要性（D）平等的重

要性

43.每个人都能从他们自己的计划中获益，但是对某个人有益的计划，对另外一个人就未

必。这说明（）。

（A）做计划是非常重要的（B）计划不一定有用

（C）做的计划应该是详尽的、精确的（D）做适合自己的计划是很重要的44.对于不同类型的企业来说他们的最终目标是不一样的，不管哪一种目标，对企业中其

他所有的因素与这个目标的关系，下面说法正确的是（）。

（A）其他所有的因素都以这一目标为基础（B）其他所有的因素都低于这一目标

（C）其他所有的因素都服务于这一目标（D）其他所有的因素都高于这一目标 45.有一个企业，大家认为工作高于一切。这个企业能集中企业中最出色、最具有创造性的人员共同实现目标。这个企业的文化类型更可能是（）企业文化。

（A）任务型（B）角色型（C）个体型（D）权力型

46.某企业在培训结束以后，人力资源部开始评估学习的收益，那么你认为评估过程应主

要与（）有关。

（A）学习的效果（B）培训的条件（C）投资的价值（D）培训的方法

47.老钱是某工厂车间主任，他所管辖的是流水线上工作的人员，你认为老钱更应该运用

（）理论对他们进行管理。

（A）Y理论（B）期望理论（C）X理论（D）公平理论

48.赫茨伯格的双因素理论把影响员工满意度的工作环境或工作方面的因素称之为（）。

（A）激励因素（B）保健因素（C）不满意因素（D）满意因素

49.某企业建立了专门的呼叫中心，此呼叫中心是提升客户服务水平和沟通效率的（）。

（A）基本方法（B）基本技术（C）基本部门（D）基本手段

50.目标制订的适当与否，直接关系到目标管理活动的效果，乃至管理活动的成败。确定

目标时，既要从本单位的基本任务出发，全面考虑，又要突出重要的和关键的工作，这

种要求属于制订目标的（）。

（A）科学性和艺术性相结合要求（B）定量性和定性相结合的要求

（C）灵活性与一致性相结合的要求（D）关键性与重点性相结合的要求

51.有一个项目规定“在2006年底，用3000千万投资成一个现代化的国际水平的建筑”

这个项目计划里限制了（）资源。

（A）时间和材料（B）材料和信息（C）信息和人力（D）时间和资金

52.某零售企业根据往年这个季节的某水果的销售量，根据趋势分析法对今年该水果的销

售预测为1000公斤。该企业采用（）资料来进行分析市场需求的。

（A）事实数据（B）软资料（C）定性资料（D）定量资料

53.高先生总是能够在上班的时间集中精力完成工作，下班后与家人一起吃饭、照顾孩子、做适当的运动。然后在长假时间陪家人旅游度假。高先生的生活很充实也很愉快，这说

明高先生能够保持（）之间的平衡。

（A）行动和行动的能力（B）思维和行动（C）工作效率和工作效果（D）生活和工作 54.某公司正在使用该公司的棒棒糖等自产的糖果产品制作冰淇淋。这个公司运用的策略

是（）

（A）市场渗透（B）产品开发（C）市场开发（D）多样化经营

55.小孙在进行个人SWOT分析中，发现如果公司或经济出现变化，这种变化可能导致公司

裁员，这是属于SWOT分析中小孙所面临的（）方面。

（A）强项（B）弱项（C）威胁（D）机会

56.某公司是一家为客户定制开发程序的软件公司，那么该家公司的输入为（）。

（A）数据、技术（B）开发过程、产品（C）软件、开发过程（D）软件、产品

57.小王和小高是同一家公司的员工，他们俩为了掌握更多的知识，彼此交换自己的工作，并且他们都能够很好的完成对方的工作。小王和小高这种学习的方式称为（）。

（A）轮岗制度（B）指导（C）示范（D）训练

58.一家零售店的旁边两年内将要开一家类似的商店。那么，这家零售店在近两年内收到的影响属于（）。

（A）竞争（B）机遇（C）潜在的威胁（D）外部环境威胁

59.谢某的领导总是安排时间和他沟通，去年领导知道他的孩子逃学，专门让他请假到学

校去，后来还关心地问孩子怎样了，并对孩子取得学习上的进步表示高兴。这种领导属

于（）的领导。

（A）爱管闲事（B）干涉他人生活（C）顾问型（D）重视团队成员

60.关于企业的价值观的看法在西方经过了几个阶段。“在确定企业利润水平的时候，把

员工、企业、社会的利益统筹起来，不能失之偏颇”，这种价值观是（）。

（A）企业互利价值观（B）经营管理价值观（C）育人价值观（D）最大利润价值观

三、案例单选题（共8个案例40道问题，每问题1分，共40分。请从四个备选答案中选择1个最恰当的答案，将正确答案前的字母填到题目中的括号内，多选、漏选或误选均不得分）

案例一：

位于某省的天马公司，是一家以采矿、棉麻加工为主的民营企业。当年8个人起家的公

司，如今已成长为拥有4000多名员工，1.6亿资产的中型企业。

在经济效益不断增加的前提下，员工薪水也不断增加。同时，加薪也成为公司提高大家积极性的手段，薪水一直在当地处于领先水平。在公司发展过程中，这个激励手段不仅调动了积极性，而且还吸引了不少人才。但近年来，公司领导发现，过去效果明显的加薪激励机制作用不如从前。员工对增加薪水已经习以为常，对工作缺少激情，仅仅满足于把工作完成。公司管理层为重新激发员工的工作热情，采取了购买养老保险、建员工住宅楼等一系列措施。

这些措施初期效果都不错，但是仍不能保持员工的长久激情。

公司领导又重新陷入以前的苦恼：怎样建立长期持久的激励机制？

根据以上的情况，请回答下面的问题。

61.根据马斯洛的需求理论，上述案例中员工出现这样的问题的原因是（）。

（A）人们的欲望是无穷的（B）员工更高层次的要求：尊重或自我实现的需求没有得到

满足

（C）管理层人员的失职（D）人们不再需要工作

62.根据以上案例，可以看出，此企业管理层是应用（）管理人员的。

（A）x理论（B）双因素理论（C）公平性理论（D）期望理论

63.在本案例中，管理人员没有考虑到（）。

（A）员工的热情（B）公司政策（C）企业文化（D）员工的发展

64.从以上的案例可以看出，公司员工的需求符合（）。

（A）马斯洛的需求跳跃式发展，可以从低级直接发展到最高级需求（B）期望理论中的两级结果

（C）马斯洛的逐级实现的需求理论，不符合需求跳跃式的发展。（D）公平理论中的比较公平理论

65.如果你是该公司老总，你认为应该采取哪些措施保持员工的激励水平（）。

（A）了解企业中员工的需求（B）同员工进行交流

4.团队精神试题与答案 篇四

《专业技术人员团队合作能力与创新团队建设》

试题答案(考试专用版)

一、判断题

☆只要建立起激励制度就能达到激励效果。（错）其他都对

二、单选题

☆（创新）最大的敌人就是思维定势，开发的思维才能让创新绽放活力。

☆（发明）是一个新观念☆新设想，不能创造任何经济价值。

☆（沟通）是合作的基础

☆（能力）是指人们表现出来的解决问题可能性的个性心理特征，是完成任务☆达到目标的必备条件。

☆（团队凝聚力）是团队对其成员的吸引力和成员之间的相互吸引力，是无形的精神力量。

☆（团队文化）是激励组织内创新活动的主要动力。

☆（团结合作）与锐意创新，是创新团队成长发展☆高效运行☆不断超越的重要保证。

☆不管什么会议，所有的参会者都应该明确清晰地知道什么是（会议目标）,也就是说我们必须清楚究竟为什么要开会。

☆创新环境是指能够激发专业技术人员团队每个人创新意识☆创新思维与(创新精神)的环境。

☆创新团队建设的第一大障碍是团队成员之间（缺乏信任）。

☆创新团队建设过程中容易出现的障碍主要来自于合作的不利和（缺乏创新）。

☆创新意识包括创造动机☆创造兴趣☆创造情感和（创造意志）。

☆创新意识具备新颖性☆（社会历史性）☆个体差异性和价值指向性等四个主要特征。

☆讲求（人际关系）的艺术是强化管理和激发员工积极性的重要内容。

☆理解别人的（B身体语言），最重要的是要从别人的角度考虑问题。

☆领导艺术的特征为随机性☆经验性☆多变性和（创造性）。

☆民主☆尊重和信任的创新环境，会使每一位团队成员最大限度的发挥自己的（创新能力）。

☆强化团队执行力的关键在于（强化执行力文化建设）。

☆实现激励机制的最根本目的是正确地诱导成员的（工作动机），使他们在实现组织目标的同时实现自身的需要，自己其满意度。

☆提高个人的创新能力的途径就是在进行（自我锤炼）

☆团队沟通技巧之一，以事实☆统计数字等创造一个令人吃惊的开始，又名锤头法，此法非常容易收到吸引大家注意的效果，该方法为（惊人法）。

☆团队决策易于解决（综合性问题）问题。

☆团队领导力贯穿于团队合作的各个阶段之中，（激荡阶段）此阶段是团队最难通过的一关，团队成员在相互配合一段时期后，难免会形成各种不同观念。容易出现人与人的竞争和摩擦，导致团队冲突和分化。

☆团队是否能够持续为其成员提供其所期望的（激励），将直接影响团队凝聚力的高低。

☆万事开头难，困难并不可怕，可怕的是丧失（独立思考）的能力。

☆要激励成员，就必须让成员明确：工作能提供给他们真正需要的东西，他们欲求的东西是和绩效联系在一起的，只要努力工作就能提高他们的绩效。该理论为（期望理论）。

☆营造有利于团队创新的软环境包括具有善于激发团队创新激情的（领导者）。

☆影响执行力不畅的根本原因是（人才缺乏）。

☆专业技术人员是指掌握某一特殊领域的知识☆理论和操作技能，并以其掌握的专业知识☆理论和操作技能从事某种专业技术工作或职业，依照（法律和合同）☆协议获得相应权利并承担相应义务的人。

☆做一个好的执行者应该具备（主人翁精神）和创新精神。

三、多选题

★创新能力形成的基本要素包括（abcd）。A大脑B环境C实践D创新思维

★创新是一种特殊的实践活动。它具有创造性、高收益性、（abcd）。A风险性B系统性C时机性D适宜性

★创新团队精神的培养从以下几个方面着手（abcd）A团队目标B领导C沟通D激励

★创新团队具有创新精神，也就是具有（abc），不断进行技术创新、组织创新、管理创新等一系列创新活动。A创新意识B创新思维C创新能力D创造力

★创新团队执行力的特征是（abcd）A全员参与充分沟通B积极主动自动自发C关注细节执行到位D速度制胜高效执行

★创新意识的主要特征（abcd）A新颖性B社会历史性C个体差异性D价值指向性

★个人与团队的关系是（abc）。A个人能力有限B团队能力无限C团队造就个人D个人从属团队

★领导是任何组织都不可缺少的，领导者必须发挥（（abc）三个方面的作用。A指挥B协调C激励D组织

★人们根据团队成员构成的不同、目标定位的不同以及处理问题方式方法的不同，将团队分为不同的类型，常见的有（abcd）。A问题解决型B自我管理型C多功能型D虚拟型

★提升创新团队领导力的方法之一用美好的愿景鼓舞人心，美好的愿景应具备的条件是（abcd）A放眼未来B清晰明确C有感染力D目标一致

★团队的构成要素概括为（abcd）。A目标B人C团队的定位D权限

★团队沟通的特征体现在（abcd）A精而简的沟通模式B团队成员的多样性C团队交流的直接性D积极承诺，通力合作

★团队合作过程中，领导者要有正确的心态对待逆境，正确的心态是（abcd）A居安思危B沉稳从容C及时总结自省D抓住契机

★团队合作过程中往往呈现以下特点：（abcd）。A以共同目标为纽带B以自愿合作为基础C以有效沟通为桥梁D以优势互补为手段

★团队激励的原则（abcd）A公平原则B适度原则C清晰原则D时机原则

★团队激励机制的构成（abcd）A分析激励因素B明确团队目标C相关的个人目标D和谐的组织氛围

★团队决策的主要特征是（abc）A责任分担B开放性C合理性D封闭性

★影响团队决策的因素有（abcd）A年龄B团队规模C人际关系D从众心理

★有效的团队激励包括（abcd）A物质激励B目标激励C情感激励D参与激励

5.十九大精神测试题及答案 篇五

A.四千多万B.五千多万C.六千多万D.七千多万

作答：C 正确答案:C 2.【单选题】 总分：3 得分：3 全面推进中国特色大国外交，形成全方位、多层次、（）的外交布局，为我国发展营造了良好外部条件。

A.区域性B.多渠道C.宽领域D.立体化

作答：D 正确答案:D 3.【单选题】 总分：3 得分：3 区域发展协调性增强，“一带一路”建设、京津冀协同发展、（）发展成效显著。

A.西部大开发战略B.振兴东北老工业基地C.长江经济带D.珠三角经济带

作答：C 正确答案:C 4.【单选题】 总分：3 得分：3 扩大党内基层民主，推进（），畅通党员参与党内事务、监督党的组织和干部、向上级党组织提出意见和建议的渠道。

A.民主评议B.作风建设C.党务公开D.组织建设 作答：C 正确答案:C 5.【单选题】 总分：3 得分：3 加快建立（）制度，建立权责清晰、财力协调、区域均衡的中央和地方财政关系。

A.现代企业B.现代金融C.现代财政D.现代财产

作答：C 正确答案:C 6.【单选题】 总分：3 得分：3 科学立法、严格执法、公正司法、全民守法深入推进，法治国家、法治政府、法治社会建设相互促进，（）法治体系日益完善，全社会法治观念明显增强。

A.社会主义B.中国特色社会主义C.现代D.民主

作答：B 正确答案:B 7.【单选题】 总分：3 得分：3 统筹山水林田湖草系统治理，实行（）生态环境保护制度，形成绿色发展方式和生活方式。

A.最科学的B.最完备的C.最严格的D.最持久的

作答：C 正确答案:C 8.【单选题】 总分：3 得分：0 围绕这个重大时代课题，我们党坚持以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，坚持解放思想、实事求是、与时俱进、求真务实，坚持辩证唯物主义和历史唯物主义，紧密结合新的时代条件和实践要求，以全新的视野深化对共产党执政规律、社会主义建设规律、人类社会发展规律的认识，进行艰辛理论探索，取得重大理论创新成果，形成了（）。A.中国特色社会主义理论B.新时代中国特色社会主义理论C.中国特色社会主义思想

D.习近平新时代中国特色社会主义思想

作答：正确答案:D 【答案解析】 9.【单选题】 总分：3 得分：3 只有社会主义才能救中国，只有（）才能发展中国、发展社会主义、发展马克思主义。

A.经济发展B.不断创新C.改革开放D.中国特色社会主义

作答：C 正确答案:C 10.【单选题】 总分：3 得分：3 推动全党尊崇（），增强政治意识、大局意识、核心意识、看齐意识，坚决维护党中央权威和集中统一领导，严明党的政治纪律和政治规矩，层层落实管党治党政治责任。

A.党章B.党纪C.宪法D.准则

作答：A 正确答案:A 1.【多选题】

改革全面发力、多点突破、纵深推进，着力增强改革（）。

总分：5 得分：5 A.系统性B.整体性C.协同性D.持续性

作答：ABC 正确答案:ABC 2.【多选题】

推进绿色发展，需要构建（）的环境治理体系。

总分：5 得分：5 A.政府为主导B.企业为主体C.社会组织和公众共同参与D.政策法规支撑

作答：ABC 正确答案:ABC 3.【多选题】

我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，正处在转变发展方式、优化经济结构、转换增长动力的攻关期，建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。必须坚持质量第一、效益优先，以供给侧结构性改革为主线，推动经济发展（）。

总分：5 得分：5 A.质量变革B.效率变革C.动力变革D.技术变革

作答：ABC 正确答案:ABC 4.【多选题】

增强改革创新本领，保持锐意进取的精神风貌，善于结合实际创造性推动工作，善于运用________开展工作。

总分：5 得分：5 A.互联网技术B.信息化手段C.大数据理论D.用户体验

作答：AB 正确答案:AB 5.【多选题】

坚持（），持续实施大气污染防治行动，打赢蓝天保卫战。

总分：5 得分：5 A.全民共治B.源头防治C.多管齐下D.多方联动 作答：AB 正确答案:AB 6.【多选题】

我们党团结带领人民完成社会主义革命，确立社会主义基本制度，推进社会主义建设，完成了中华民族有史以来最为广泛而深刻的社会变革，为当代中国一切发展进步奠定了（）。

总分：5 得分：5 A.根本政治前提B.根本经济前提C.制度基础D.物质基础

作答：AC 正确答案:AC 7.【多选题】

全党同志一定要永远与人民____、____、____，永远把人民对美好生活的向往作为奋斗目标，以永不懈怠的精神状态和一往无前的奋斗姿态，继续朝着实现中华民族伟大复兴的宏伟目标奋勇前进。

总分：5 得分：5 A.同呼吸B.共命运C.手牵手D.心连心

作答：ABD 正确答案:ABD 8.【多选题】

建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。必须坚持质量第一、效益优先，以供给侧结构性改革为主线，推动经济发展质量变革、效率变革、动力变革，提高全要素生产率，着力加快建设（）协同发展的产业体系。

总分：5 得分：5 A.实体经济、科技创新B.现代金融、人力资源C.产业融合D.产城融合

作答：AB 正确答案:AB 9.【多选题】

我们党面临的执政环境是复杂的，影响党的先进性、弱化党的纯洁性的因素也是复杂的，党内存在的（）等突出问题尚未得到根本解决。总分：5 得分：5 A.思想不纯B.组织不纯C.道德不纯D.作风不纯

作答：ABD 正确答案:ABD 10.【多选题】

加大力度支持革命老区、民族地区、边疆地区、贫困地区加快发展，（）推进西部大开发形成新格局，（）加快东北等老工业基地振兴，（）推动中部地区崛起，（）率先实现东部地区优化发展，建立更加有效的区域协调发展新机制。

总分：5 得分：5 A.强化举措B.深化改革C.发挥优势D.创新引领

作答：ABCD 正确答案:ABCD

1.【判断题】

从十九大到二十大，是“两个一百年”奋斗目标的决胜期。

总分：

2得分：2 对错

作答：错 正确答案:错 2.【判断题】

深化事业单位改革，强化公益属性，推进政事分开、事企分开、管办分离。

总分：

2得分：2 对错

作答：对 正确答案:对 3.【判断题】 全党同志一定要永远与人民同呼吸、共命运、心连心，永远把人民对美好生活的向往作为奋斗目标。

总分：

2得分：2 对错

作答：对 正确答案:对 4.【判断题】

实现中华民族伟大复兴是近代以来中华民族最伟大的梦想。

总分：2

得分：2 对错

作答：对 正确答案:对 5.【判断题】

中国先进分子从马克思列宁主义的科学真理中看到了解决中国问题的出路。

总分：2

得分：2 对错

作答：对 正确答案:对 6.【判断题】

在近代以后中国社会的剧烈运动中，在中国人民反抗封建统治和外来侵略的激烈斗争中，在马克思列宁主义同中国学生运动的结合过程中，一九二一年中国共产党应运而生。

总分：2

得分：2 对错

作答：错 正确答案:错 7.【判断题】

我们党深刻认识到，实现中华民族伟大复兴，必须建立符合我国实际的先进社会制度。总分：2

得分：2 对错

作答：对 正确答案:对 8.【判断题】

要坚持环境友好，合作应对气候变化，保护好人类赖以生存的地球家园。

总分：2 得分：2 对错

作答：对 正确答案:对 【答案解析】 9.【判断题】

实行高水平的贸易和投资便利化政策，全面实行准入前国民待遇加负面清单管理制度，大幅度放宽市场准入，扩大服务业对外开放，保护外商投资合法权益。

总分：2

得分：2 对错

作答：错 正确答案:错 10.【判断题】

体现一个中国原则的“九二共识”明确界定了两岸关系的根本性质，是确保两岸关系和平发展的关键。

总分：2

得分：2 对错

作答：对 正确答案:对

1.【单选题】 总分：3 得分：3 把提高（）质量作为主攻方向，显著增强我国经济质量优势。

A.经济发展B.产业体系C.民生经济D.供给体系

作答：D 正确答案:D 2.【单选题】 总分：3 得分：3 中国特色社会主义最本质的特征是中国共产党领导，中国特色社会主义制度的最大优势是中国共产党领导，党是最高政治领导力量，提出新时代党的建设总要求，突出（）在党的建设中的重要地位。

A.思想建设B.政治建设C.制度建设D.理论建设

作答：B 正确答案:B 3.【单选题】 总分：3 得分：3 完成（）、永久基本农田、城镇开发边界三条控制线划定工作。

A.资源保护红线B.环境保护红线C.居住保护红线D.生态保护红线

作答：D 正确答案:D 4.【单选题】 总分：3 得分：3 我们坚持爱国者为主体的“港人治港”、“澳人治澳”，发展壮大爱国爱港爱澳力量，增强香港、澳门同胞的（）和爱国精神，让香港、澳门同胞同祖国人民共担民族复兴的历史责任、共享祖国繁荣富强的伟大荣光。

A.国家意识B.主人翁意识C.共享意识D.爱国意识 作答：A 正确答案:A 5.【单选题】 总分：3 得分：0 全党要牢牢把握社会主义初级阶段这个基本国情，牢牢立足社会主义初级阶段这个最大实际，牢牢坚持（）这个党和国家的生命线、人民的幸福线。

A.党的基本原则B.党的基本路线C.党的基本方针D.党的基本政策

作答： 正确答案:B 6.【单选题】 总分：3 得分：3 必须认识到，我国社会主要矛盾的变化，没有改变我们对我国社会主义所处（）的判断，我国仍处于并将长期处于社会主义初级阶段的基本国情没有变，我国是世界最大发展中国家的国际地位没有变。

A.历史阶段B.工业化阶段C.基本国情D.国际地位

作答：A 正确答案:A 7.【单选题】 总分：3 得分：3 党要团结带领人民进行伟大斗争、推进伟大事业、实现伟大梦想，必须毫不动摇坚持和完善（），毫不动摇把党建设得更加坚强有力。

A.党的领导B.依法治国C.人民当家作主D.党内监督

作答：A 正确答案:A 8.【单选题】 总分：3 得分：3 中国坚定奉行（）的和平外交政策，尊重各国人民自主选择发展道路的权利，维护国际公平正义，反对把自己的意志强加于人，反对干涉别国内政，反对以强凌弱。A.维护和平B.独立自主C.求同存异D.相互尊重

作答：B 正确答案:B 9.【单选题】 总分：3 得分：3 实现伟大梦想，必须建设伟大工程。这个伟大工程就是我们党正在深入推进的（）。

A.马克思主义理论研究和建设工程B.党的建设新的伟大工程C.中国特色社会主义伟大事业

D.具有许多新的历史特点的伟大斗争

作答：B 正确答案:B 10.【单选题】 总分：3 得分：3 发展积极健康的党内政治文化，全面（），坚决纠正各种不正之风，以零容忍态度惩治腐败。

A.强化党内监督B.严肃党内政治生活C.净化党内政治生态D.严明党的纪律

作答：C 正确答案:C 1.【多选题】

完善（）等制度，健全农村留守儿童和妇女、老年人关爱服务体系。

总分：5 得分：5 A.社会救助B.社会福利C.慈善事业D.优抚安置

作答：ABCD 正确答案:ABCD 2.【多选题】 全党全国各族人民要紧密团结在党中央周围，高举中国特色社会主义伟大旗帜，锐意进取，埋头苦干，为实现____________三大历史任务，为决胜全面建成小康社会、夺取新时代中国特色社会主义伟大胜利、实现中华民族伟大复兴的中国梦、实现人民对美好生活的向往继续奋斗！

总分：5 得分：5 A.实现共产主义B.推进现代化建设C.完成祖国统一D.维护世界和平与促进共同发展

作答：BCD 正确答案:BCD 3.【多选题】

我们党团结带领人民完成社会主义革命，确立社会主义基本制度，推进社会主义建设，完成了中华民族有史以来最为广泛而深刻的社会变革，为当代中国一切发展进步奠定了（）。

总分：5 得分：5 A.根本政治前提B.根本经济前提C.制度基础D.物质基础

作答：AC 正确答案:AC 4.【多选题】

出台中央八项规定，严厉整治____、____、____和____，坚决反对特权。

总分：5 得分：5 A.形式主义B.官僚主义C.享乐主义D.奢靡之风E.个人主义

作答：ABCD 正确答案:ABCD 5.【多选题】

必须全面贯彻党领导人民军队的一系列根本原则和制度，确立新时代党的强军思想在国防和军队建设中的指导地位，坚持（）。

总分：5 得分：5 A.政治建军B.改革强军C.科技兴军D.依法治军 作答：ABCD 正确答案:ABCD 6.【多选题】

加强农村基层基础工作，健全（）相结合的乡村治理体系。培养造就一支懂农业、爱农村、爱农民的“三农”工作队伍。

总分：5 得分：5 A.自治B.人治C.法治D.德治

作答：ACD 正确答案:ACD 7.【多选题】

十九大报告指出：加快生态文明体制改革，建设美丽中国需要（）。

总分：5 得分：5 A.推进绿色发展B.着力解决突出环境问题C.加大生态系统保护力度D.改革生态环境监管体制

作答：ABCD 正确答案:ABCD 8.【多选题】

全面推进党的________，把制度建设贯穿其中，深入推进反腐败斗争，不断提高党的建设质量。

总分：5 得分：5 A.政治建设B.思想建设C.组织建设D.作风建设E.纪律建设

作答：ABCDE 正确答案:ABCDE 9.【多选题】

构建党统一指挥、全面覆盖、权威高效的监督体系，把党内监督同____________贯通起来，增强监督合力。总分：5 得分：0 A.国家机关监督B.民主监督C.司法监督D.群众监督E.舆论监督

作答： 正确答案:ABCDE 10.【多选题】

开展国土绿化行动，包括：

总分：5 得分：5 A.推进荒漠化、石漠化、水土流失综合治理B.强化湿地保护和恢复

C.加强地质灾害防治D.完成生态红线

作答：ABC 正确答案:ABC

1.【判断题】

实行高水平的贸易和投资便利化政策，全面实行准入前国民待遇加负面清单管理制度，大幅度放宽市场准入，扩大服务业对外开放，保护外商投资合法权益。

总分：

2得分：2 对错

作答：错 正确答案:错 2.【判断题】

制定国家监察法，依法赋予监察委员会职责权限和调查手段，用留置取代“两规”措施。

总分：2

得分：2 对错

作答：对 正确答案:对 3.【判断题】

中国特色社会主义进入新时代，我国社会主要矛盾仍然是人民日益增长的物质文化需要同落后的社会生产之间的矛盾。

总分：2

得分：2 对错

作答：错 正确答案:错 4.【判断题】

强化自上而下的组织监督，改进自下而上的民主监督，发挥同级相互监督作用，加强对党员领导干部的日常管理监督。

总分：2

得分：0 对错

作答： 正确答案:对 5.【判断题】

人民代表大会制度是坚持党的领导、人民当家作主、依法治国有机统一的根本政治制度安排，必须长期坚持、不断完善。要支持和保证人民通过党的代表大会行使国家权力。

总分：

2得分：2 对错

作答：错 正确答案:错 6.【判断题】

我们要在继续推动发展的基础上，着力解决好发展不平衡不充分问题，大力提升发展质量和效益，更好满足人民在经济、政治、文化、社会、生态等方面日益增长的需要，更好推动人的全面发展、社会全面进步。

总分：

2得分：2 对错 作答：对 正确答案:对 7.【判断题】

社会主义核心价值观是当代中国精神的集中体现，凝结着全体人民共同的价值追求。

总分：2

得分：2 对错

作答：对 正确答案:对 8.【判断题】

发展是解决我国一切问题的基础和关键，发展必须是科学发展，必须坚定不移贯彻创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念。

总分：2

得分：2 对错

作答：对 正确答案:对 9.【判断题】

全面从严治党，贯彻新时期好干部标准，选人用人状况和风气明显好转。党的建设制度改革深入推进，党内法规制度体系不断完善。

总分：2

得分：2 对错

作答：对 正确答案:对 10.【判断题】

我们党团结带领人民进行改革开放新的伟大革命，破除阻碍国家和民族发展的一切思想和体制障碍，开辟了中国特色社会主义道路，使中国大踏步赶上时代。

总分：2

6.审计模拟试题及参考答案 篇六

一、单项选择题

1.针对有限保证的鉴证业务, 以下理解中, 恰当的是 () 。

A.有限保证的审阅业务的风险水平高于合理保证的审计业务的风险水平B.有限保证的审阅业务对证据数量和质量的要求更为严格C.有限保证的目标是将审阅业务风险降至具体业务环境下可接受的水平, 以此作为以消极方式提出结论的基础, 并对审阅后的信息提供低于高水平的保证, 这种保证程度不能增强预期使用者对财务报表的信任D.在有限保证的审阅业务中, 注册会计师应当通过一个不断修正的、系统化的执业过程, 运用各种审计程序, 获取审计证据

2.职业怀疑是指注册会计师执行审计业务的一种态度。下列说法中, 错误的是 () 。

A.注册会计师不应不假思索全盘接受被审计单位提供的证据和解释, 也不应轻易相信过分理想的结果或太多巧合的情况B.在怀疑信息的可靠性或发现舞弊迹象时, 注册会计师需要作出进一步调查, 并确定需要修改哪些审计程序或实施哪些追加的审计程序C.只要注册会计师在以往审计过程中认为管理层和治理层是正直、诚实的, 则可以在获取合理保证的过程中满足于说服力不足的审计证据D.注册会计师需要在审计成本与信息的可靠性之间进行权衡, 但是, 审计中的困难、时间或成本等事项本身, 不能作为省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的理由

3.关于责任方及其责任, 以下理解中, 不恰当的是 () 。

A.责任方是指对财务报表负责的组织或人员, 即被审计单位管理层B.管理层和治理层理应对编制财务报表承担完全责任C.法律法规要求管理层和治理层对编制财务报表承担责任, 有利于从源头上保证财务信息质量, 因此, 如果注册会计师通过审计没有能够发现财务报表存在重大错报包括舞弊, 责任方承担财务报表不实的全部责任D.如果财务报表存在重大错报, 而注册会计师通过审计没有能够发现, 也不能因为财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任

4.为证实截至2013年12月31日被审计单位资产负债表的固定资产是否存在, 并能够了解该类固定资产目前的使用状况, 以下审计程序中, 最恰当的是 () 。

A.实地观察固定资产的状况B.以固定资产明细账为起点, 追查至固定资产实物C.以固定资产实物为起点, 追查至固定资产的明细账D.检查固定资产的所有权归属

5.在审计计划阶段, 注册会计师需要确定低于财务报表整体重要性的一个或多个金额的实际执行的重要性, 以下原因中, 恰当的是 () 。

A.在确定重要性水平时, 具体项目计量具有固有不确定性B.错报发生的环境会变化C.将未更正和未发现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降至适当的低水平D.恰当考虑错报对审计报告中审计意见的影响

6.以下关于错报的说法中, 不恰当的是 () 。

A.累积错报包括明显微小的错报B.累积错报包括事实错报、判断错报和推断错报C.判断错报是指管理层、注册会计师对会计估计值的判断差异和对选择和运用会计政策的判断差异D.推断错报是指通过测试样本估计出的总体的错报减去在测试中发现的已经识别的具体错报

7.在对被审计单位内部生成的订购单进行细节测试时, 注册会计师可能以 () 作为测试订购单的识别特征。

A.订购单中记录的采购项目B.订购单中记录的采购金额C.订购单的编号或日期D.订购单的供货商

8.在完成最终审计档案的归整工作后, 如果注册会计师发现有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿, 以下记录的内容中, 不包括 () 。

A.修改或增加审计工作底稿的具体理由B.修改或增加的往来信件C.复核的时间和人员D.修改或增加审计工作底稿的时间和人员

9.注册会计师了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是 () 。

A.了解被审计单位的业绩趋势B.确定被审计单位的业绩是否达到预算C.将被审计单位的业绩与同行业作比较D.考虑是否存在舞弊风险

10.注册会计师从被审计单位验收单追查至采购明细账, 从卖方发票追查至采购明细账, 目的是为测试已发生的采购交易的 () 认定。

A.存在B.完整性C.准确性D.计价和分摊

11.针对固定资产可能存在的错报风险, 如果注册会计师拟向生产负责人询问固定资产的相关情况时, 注册会计师最有可能了解到固定资产的相关事项是 () 。

A.固定资产的抵押情况B.固定资产的报废或毁损情况C.固定资产的投保及其变动情况D.固定资产折旧的计提情况

12.以下关于销售业务职责分离控制中, 不恰当的是 () 。

A.主营业务收入账由记录应收账款之外的职员登记, 并由另一位不负责账簿记录的职员定期调节总账和明细账B.负责主营业务收入和应收账款的职员不经手货币资金C.企业应收票据的取得、贴现由保管票据的主管人员书面批准D.负责赊销审批的职员不涉及销货业务的执行

13.以下采购业务控制活动中, 与“完整性”最相关的是 () 。

A.已填制的验收单均已登记入账B.订货单、验收单、应付凭单均连续编号C.采购的价格和折扣均经适当批准D.内部核查应付账款明细账的内容

14.如果银行对账单余额与该银行账户的银行存款日记账余额不符, 为查找不符原因或证明银行存款不存在错报, 最有效的审计程序是 () 。

A.函证银行存款账户B.检查该银行账户的银行存款余额调节表C.对银行存款进行截止测试D.检查银行存款账户是否属于被审计单位

15.A注册会计师发现2013年12月31日被审计单位某银行账户的银行对账单余额为178.5万元, 在审计被审计单位编制的该银行账户的银行存款余额调节表时, 注意到以下事项:被审计单位已收、银行尚未入账的某公司销货款30万元;被审计单位已付、银行尚未入账的预付某公司材料款25万元;银行已收、被审计单位尚未入账的某公司退回的押金5.5万元;银行已代扣、被审计单位尚未入账的水电费4.5万元。假定不考虑审计重要性水平, A注册会计师审计后确认该公司的“银行存款”账户实有数额应是 () 万元。

A.182.5 B.183.5 C.177.5 D.179.5

16.下列审计证据中, 可靠性最强的是 () 。

A.管理层提供的书面声明B.提供的银行存款日记账C.销售产品时委托物流公司送货后, 由物流公司交回的顾客签收的送货单回单D.连续编号的销售发票存根

17.下列各项中, 审计程序与审计目标最相关的是 () 。

A.从销售发票存根中选取样本, 追查至对应的发货单, 以确定销售的完整性B.从固定资产明细账中选取样本, 实地观察固定资产, 以确定固定资产的所有权C.从应付账款明细账中选取样本, 追查至对应的卖方发票和验收单, 以确定应付账款的完整性D.函证银行存款, 以确定银行存款余额的存在

18.关于获取审计证据的审计程序与特定认定的相关性, 以下情形中, 最相关的是 () 。

A.从销售发票存根中选取样本, 追查至发出存货对应的出库单和装运凭证, 以确定营业收入的完整性认定是否存在错报B.从主营业务收入明细账中选取样本, 追查至销售发票存根, 以确定营业收入的发生认定是否存在错报C.从固定资产明细账中选取样本, 追查至其对应的实物, 以确定期末固定资产的存在认定是否存在错报D.对已盘点的期末产成品存货进行实地检查, 将检查结果与盘点记录相核对, 以确定存货的计价认定和分摊是否存在错报

19.在确定的拟实施实质性程序的时间安排和范围时, 以下观点中, 不恰当的是 () 。

A.在识别管理层串通舞弊嫌疑的情况下, 需要在期末实施实质性程序B.如果评估的控制环境薄弱, 则需要在期末实施实质性程序, 而且实施实质性程序的范围要广C.如果评估的控制环境薄弱, 则需要在期末实施实质性程序, 而且实施实质性程序时以实质性分析程序为主D.如果测试控制运行的有效性远远达不到注册会计师进行风险评估程序了解内部控制时的效果, 则应当扩大实质性程序范围

20.关于对询证函回函不符事项的评价, 以下说法中, 不恰当的是 () 。

A.不符事项可能表明被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷B.不符事项表明注册会计师应要求调整财务报表C.不符事项可能是函证程序的时间安排导致D.不符事项的存在意味着注册会计师需要实施进一步调查

21.下列情形中, 最不适合采用人工控制的是 () 。

A.存在难以界定、预计或预测的错误B.大量重复发生的交易C.大额、异常或偶发的交易D.监督自动化控制的有效性

22.针对存货的存在, 下列细节测试方向正确的是 () 。

A.从存货明细账追查至存货实物B.从存货实物追查至存货盘点记录C.从财务报表到尚未记录的项目D.从尚未记录的项目到财务报表

23.以下事项中, 不属于对财务报表内容书面声明的是 () 。

A.在作出会计估计时使用的重大假设是合理的B.未更正错报, 无论是单独还是汇总起来, 对财务报表整体的影响均不重大C.已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露D.所有交易均已记录并反映在财务报表中

24.基于集团财务报表审计, 关于如何确定组成部分重要性, 以下陈述中, 错误的是 () 。

A.针对不同的组成部分确定的重要性可能有所不同B.在确定组成部分重要性时, 无需采用将集团财务报表整体重要性按比例分配的方式C.对不同组成部分确定的重要性的汇总数, 有可能高于集团财务报表整体重要性水平D.组成部分层面确定的实际执行的重要性水平可能高于计划的重要性水平

25.接受委托后, 后任注册会计师查阅前任注册会计师的工作底稿时, 下列说法中, 正确的是 () 。

A.后任注册会计师根据审计工作需要自行决定是否查阅前任审计工作底稿B.后任注册会计师必须查阅前任注册会计师的审计工作底稿C.后任注册会计师根据审计客户同意与否决定是否查阅前任注册会计师审计工作底稿D.后任注册会计师无法查阅前任注册会计师的审计工作底稿时, 应终止业务

二、多项选择题

1.保持职业怀疑对于注册会计师发现舞弊、防止审计失败至关重要。以下保持职业怀疑的说法中, 恰当的有 () 。

A.舞弊可能是精心策划、蓄意实施予以隐瞒的, 只有保持充分的职业怀疑, 注册会计师才能对舞弊风险因素保持警觉, 进而有效地评估舞弊导致的重大错报风险B.有助于使注册会计师认识到存在由于舞弊导致的重大错报的可能性, 不会受到以前对管理层、治理层正直和诚信形成的判断的影响C.使注册会计师对获取的信息和审计证据是否表明可能存在由于舞弊导致的重大错报风险始终保持警惕D.使注册会计师在怀疑文件可能是伪造的或文件中的某些条款发生变动时, 作出进一步调查

2.以下原因中, 属于需要修改财务报表整体的重要性水平的有 () 。

A.审计过程中情况发生重大变化B.审计项目组获取了新信息C.注册会计师在审计过程中发现, 实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很大差异D.注册会计师在审计过程中发现, 实际财务成果与最初确定财务报表整体的重要性时使用的预期本期财务成果相比存在很小差异

3.在对舞弊风险进行评估后, A注册会计师认为甲公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此, A注册会计师通常实施的审计程序有 () 。

A.测试与舞弊相关的控制运行有效性B.测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中做出的其他调整是否适当C.复核会计估计是否合理, 并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险D.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对甲公司及其环境的了解显得异常的重大交易, 评价其商业理由

4.注册会计师应当直接与治理层沟通的事项有 () 。

A.注册会计师的独立性B.注册会计师与财务报表审计相关的责任C.值得关注的内部控制缺陷D.审计中发现的重大问题

5.在设计询证函时, 下列说法中, 正确的有 () 。

A.在函证应收账款时, 询证函中可以不列出账户余额, 而是要求被询证者提供余额信息, 可以应对评估的应收账款被低估的风险B.从被审计单位的供应商明细表中选取样本进行询证, 可以应对评估的应付账款被低估的风险C.对大额应收账款明细账户采用消极式函证, 对小额应收账款明细账户采用积极式函证D.如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效, 可适当减少函证的样本规模

6.A注册会计师负责审计甲上市公司2013年度财务报表。A注册会计师出具审计报告的日期为2014年3月5日, 财务报表报出日为2014年3月10日。对于截至2014年3月5日发生的期后事项, A注册会计师的下列做法中正确的有 () 。

A.不专门设计审计程序识别B.尽量在接近资产负债表日时实施专门的审计程序C.设计专门的审计程序识别D.尽量在接近审计报告日时实施专门的审计程序

7.在极少数情况下, 如果被审计单位同时存在多项可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况, 即使财务报表已作出充分披露, 注册会计师不可能出具的审计报告类型包括 () 。

A.无保留意见B.保留意见C.无法表示意见D.无保留意见加强调事项段

8.注册会计师应当就审计工作中遇到的重大困难以及可能产生的影响直接与治理层进行沟通。以下事项中, 属于需要沟通的内容有 () 。

A.管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估B.为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期C.管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间D.管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延

9.如果集团项目组认为对重要组成部分财务信息执行的工作、对集团层面控制和合并过程执行的工作以及在集团层面实施的分析程序还不能获取形成集团审计意见所依据的充分、适当的审计证据, 集团项目组应当选择某些不重要的组成部分, 并对已选择的组成部分财务信息亲自执行或由代表集团项目组的组成部分注册会计师执行下列 () 一项或多项工作。

A.使用集团财务报表重要性对组成部分财务信息实施审计B.对一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露实施审计C.使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅D.实施特定程序

10.注册会计师可能考虑在审计报告的意见段后增加“强调事项段”的情形有 () 。

A.异常诉讼的未来结果存在不确定性B.监管行动的未来结果存在不确定性C.提前应用对财务报表有广泛影响的新会计准则D.存在已经对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难

三、简答题

1.甲公司拟申请首次公开发行股票并上市, ABC会计师事务所负责审计甲公司2011~2013年度的比较财务报表, 委派A注册会计师担任项目合伙人, B注册会计师担任项目质量控制复核人。相关事项如下:

(1) A注册会计师向审计项目组成员重申了会计师事务所以质量为导向的内部文化, 强调了以质量为导向的业绩评价、工薪及晋升的政策和程序, 由于B注册会计师担任项目质量控制复核人, 因此大家都要及时与B注册会计师沟通, 协助B注册会计师, 因为B注册会计师对该项质量控制制度承担最终责任。

(2) A注册会计师拟利用会计师事务所内部信息技术专家C, 对甲公司的财务信息系统进行测试。专家C曾经亲自参与该财务信息系统的设计。

(3) B注册会计师由于事务繁忙, 已经向A注册会计师提出要求, 在审计报告日后对甲公司的2011年和2012年的比较财务报表进行复核, 在审计报告日前能够保证对2013年财务报表形成的重大判断和重要结论进行复核。

(4) B注册会计师在审计工作底稿中就其执行的项目质量控制复核作出以下记录: (1) 有关项目质量控制复核的政策所要求的程序已得到执行; (2) 项目质量控制复核在出具报告前业已完成; (3) 没有发现任何尚未解决的事项, 使其认为项目组做出的重大判断及形成的结论不适当。

(5) 会计师事务所鼓励就疑难问题或争议事项进行咨询, 并完整记录咨询情况, 包括记录寻求咨询的事项, 以及咨询做出的决策、决策依据以及决策的执行情况。审计项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录, 应当经B注册会计师认可, 至少经A注册会计师认可。

(6) 会计师事务所将原纸质记录经电子扫描后存入业务档案, 生成与原纸质记录的形式和内容完全相同的扫描复制件, 包括人工签名、交叉索引和有关注释, 扫描了复制件, 扫描后的复制件能够检索和打印, 会计师事务所无需保存原纸质记录的审计工作底稿。以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿, 则无需转换成纸质形式的审计工作底槁。

要求:针对上述第 (1) 至 (6) 项, 逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当, 说明理由。

2.甲银行是A股上市公司, 系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC的网络事务所。在对甲银行2013年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项:

(1) A注册会计师担任甲银行2013年度财务报表审计项目合伙人, A的父亲于2013年1月按正常程序从甲银行取得200万元房贷, 贷款利率比一般贷款人低0.8%。

(2) B注册会计师曾担任甲银行2009~2011年度财务报表审计业务的项目合伙人, 2012年3月5日签署了2011年度的审计报告。B未参与甲银行2012年度财务报表审计业务, 甲银行2012年度财务报表审计业务由K注册会计师负责, K于2013年4月2日签署了2012年度审计报告, 甲银行亦于2013年4月2日对外公布了该年度已审计的财务报表和审计报告。

B于2013年4月2日提出辞职请求, 2013年4月3日离开ABC会计师事务所加入了甲银行, 担任甲银行内部控制部部长。ABC会计师事务所对B 2013年4月3日离开事务所加入审计客户甲银行担任甲银行内部控制部部长的事项进行评价后认为, B 2013年的离职符合本所对“关键审计合伙人”冷却期的要求, ABC会计师事务所能够继续承接甲银行2013年度财务报表的审计业务委托。

(3) 乙银行和甲银行均属于丙集团的重要子公司。丙集团于2013年2月聘请XYZ咨询公司为乙银行和甲银行提供与财务会计系统相关的内部控制设计服务。

(4) XYZ咨询公司的合伙人C的儿子持有甲银行少量的债券, 截至2013年12月31日, 这些债券市值为10 000元。合伙人C自2012年起为甲银行的全资下属某分行提供企业所得税申报服务, 且在服务过程中不承担管理层职责。

(5) 丁公司是中国境内主板上市公司, 丁公司持有甲银行51%的股权, 且对丁公司重要。甲银行审计项目经理D注册会计师父亲于2013年10月购买1 000股丁公司股票, 截至2013年12月31日, 这些股票市值近3 000元。

(6) 甲银行于2013年初兼并了戊担保公司, 戊公司占有兼并后的甲银行总资产的25%, 为了使戊公司形成与甲银行统一的财务信息系统, 甲银行聘请XYZ咨询公司重新设计戊公司的财务信息系统。

要求:针对上述第 (1) 至 (6) 项, 逐项指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况, 并简要说明理由 (表略) 。

3.A注册会计师确定的甲公司2013年度财务报表整体的重要性为100万元, 明显微小错报的临界值为5万元。A注册会计师实施了银行账户和应收账款等事项的函证程序, 相关审计工作底稿的部分内容摘录如下 (金额单位:万元) :

审计说明:

(1) 对甲公司截至2013年12月31日存在银行存款余额的银行账户实施函证程序。

(2) 注册会计师在甲公司财务经理陪伴前提下前往该银行, 银行专员核对了注册会计师询证函信息后确认无误, 加盖银行印章, 函证结果相符。

(3) 差异金额1万元, 小于明显微小错报的临界值, 说明该银行账户不存在重大错报, 无需进一步调查。

(4) 甲公司管理层建议不对该往来公司函证, 注册会计师认为该应收账款余额对财务报表整体影响不重大 (低于100万) , 实施了替代审计程序。

(5) 询证函回函的结果表明应收账款高估900万元 (差异) , 注册会计师提出了调减应收账款账面价值和对应的财务报表项目 (差异) 的建议, 甲公司财务经理接受了注册会计师的调整建议。

(6) 采用积极式函证方式, 未收到回函, 注册会计师检查该批产成品完工验收报告和发出产成品的出库单。

要求:针对上述审计说明第 (1) 至 (6) 项, 逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如果不恰当, 请指出不恰当所在, 并简要说明理由。

4.ABC会计师事务所审计甲股份有限公司2013年度财务报表, 审计项目组在计划审计工作中评估的甲公司财务报表整体的重要性水平是100万元, 请按照重要性审计准则的基本要求, 填写下表中的 (1) 至 (4) 项的数值区间 (比如, 0.1万元至0.8万元, 2万元至8万元, 类似这样的数值区间) , 并说明你所填写数值区间的理由。

5.A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。在审查银行存款余额调节表时, 采用统计抽样方法实施控制测试, 以获取该控制活动全年运行是否有效的审计证据。A发现甲公司本年度银行存款账户数为66个, 甲公司财务制度规定, 每月月末由与银行存款核算不相关的财务人员针对每个银行存款账户编制银行存款余额调节表。相关事项如下:

(1) A注册会计师计算了各银行存款账户在2013年12月31日余额的平均值, 作为确定样本规模的一个因素。

(2) 在对选取的样本项目进行检查时, A注册会计师发现其中一张银行存款余额调节表由甲公司银行存款出纳员代为编制, A注册会计师复核后发现该表编制正确, 未将其视为内部控制缺陷。

(3) 在对选取的样本项目进行检查后, A注册会计师将样本中发现的偏差数量除以样本规模得出的数值作为该项控制运行总体偏差率的最佳估计。

(4) 假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%, 样本规模为35, 可容忍偏差率是7%。测试样本后, 发现0例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“0”时, 控制测试的风险系数为“2.3”, 计算请保留到百分比的小数点后两位。

(5) 假设A注册会计师确定的可接受的信赖过度风险为10%, 样本规模为45, 可容忍偏差率是7%。测试样本后, 发现2例偏差。当信赖过度风险为“10%”、样本中发现的偏差率为“2”时, 控制测试的风险系数为“5.3”, 计算请保留到百分比的小数点后两位。

要求:

(1) 计算确定总体规模, 并简要回答在运用统计抽样方法对某项手工执行的控制运行有效性进行测试时, 总体规模对样本规模的影响。

(2) 针对事项 (1) 至 (3) , 假设上述事项互不关联, 逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确, 简要说明理由。

(3) 针对事项 (4) , 计算总体偏差率上限, 并说明该控制运行是否有效。

(4) 针对事项 (5) , 计算总体偏差率上限, 并说明该控制运行是否有效, 若无效, 后期审计计划是否需修改, 如何修改。

6.ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托, 负责审计甲集团2013年度集团财务报表业务。甲集团由1家母公司、10家全资子公司、7家采用权益法核算的合营企业以及其他4家采用成本法核算的投资实体共22家构成。ABC会计师事务所委派A注册会计师担任集团项目合伙人。集团项目组根据所了解到的具体情况, 拟定了审计计划, 部分摘录如下:

(1) A注册会计师在确定组成部分时, 根据企业会计准则, 以合并财务报表的合并范围控制和被控制关系为基础确定集团的组成部分, 将甲集团中1家母公司和所下设的10家全资子公司作为集团财务报表的组成部分。

(2) 集团项目组以单个组成部分是否对集团具有财务重大性为标准来判断组成部分是否属于重要组成部分。

(3) 集团项目组在计划审计工作时向组成部分注册会计师沟通, 集团项目合伙人及其所在会计师事务所对集团审计意见负责, 除非组成部分注册会计师没有发现组成部分存在的重大错报。

(4) 基于集团审计的目的, 集团项目组在计划阶段确定集团财务报表整体重要性, 重要组成部分财务信息的重要性由组成部分注册会计师确定。

(5) 在制定集团总体审计策略时, 集团项目组确定集团财务报表整体的重要性水平, 并按照比例分配的方式, 确定各组成部分的重要性水平。

(6) 集团项目组在针对评估的财务报表重大错报风险设计和实施进一步审计程序时, 决定对所有重要组成部分进行审计, 对于不重要的组成部分在集团层面实施分析程序, 若已经执行的工作不能获取充分、适当的审计证据, 集团项目组应选择某些不重要的组成部分执行一项或多项审计程序。

要求:针对上述 (1) 至 (6) 项, 分别指出集团项目组所拟定的审计计划中是否存在不当之处, 如果存在不恰当之处, 请简要说明理由。

四、综合题

甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户, 主要从事X和Y两类电子产品的研发、生产和销售。A注册会计师和B注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表, 按照税前利润的5%确定财务报表整体的重要性为100万元。

资料一:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境, 部分内容摘录如下:

(1) 与以前年度相比, 甲公司2013年度固定资产生产线未大幅变动, 与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更。

(2) 甲公司于2013年年初完成了部分主要产品的更新换代。由于利用现有主要产品 (Y产品) 生产线生产的换代产品 (X产品) 的市场销售情况良好, 甲公司自2013年2月起大幅减少了Y产品的产量, 并于2013年3月终止了Y产品的生产和销售。X产品和Y产品的生产所需原材料基本相同, 原材料平均价格相比上年上涨了约2%。由于X产品的功能更加齐全且设计新颖, 其平均售价比Y产品高约10%。

(3) 为加快新产品研发进度以应对激烈的市场竞争, 甲公司于2013年6月支付500万元购入一项非专利技术的永久使用权, 并将其确认为使用寿命不确定的无形资产。最新行业分析报告显示, 甲公司竞争对手乙公司已于2013年年初推出类似新产品, 市场销售良好。同时, 乙公司宣布将于2014年12月推出更新一代的换代产品。

(4) 甲公司生产过程中产生的噪音和排放的气体对环境造成一定影响。尽管周围居民要求给予补偿, 但甲公司考虑到现行法律并没有相关规定, 以前并未对此作出回应。为改善与周围居民的关系, 甲公司董事会于2013年12月26日决定对居民给予总额为100万元的一次性补偿, 并制定了具体的补偿方案。2014年1月15日, 甲公司向居民公布了上述补偿决定和具体补偿方案。

(5) 甲公司在2013年6月份为了日常经营活动, 以其母公司担保的形式从银行借入5 000万元的短期借款, 借款合同中明确注明是流动资金贷款。

资料二:A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据, 部分内容摘录如下 (金额单位:万元) :

资料三:A注册会计师在审计工作底稿中记录了已实施的相关实质性程序, 部分内容摘录如下:

(1) 对固定资产实施实质性分析程序后, 重新分类计算固定资产折旧费用。

(2) 抽取一定数量的2013年度装运凭证, 检查日期、品名、数量、单价、金额等是否与销售发票和记账凭证一致。

(3) 计算期末存货的可变现净值, 与存货账面价值比较, 检查存货跌价准备的计提是否充分。

(4) 对于外购无形资产, 检查无形资产权属证书原件, 非专利技术的持有和保密状况等。

(5) 根据具体的居民补偿方案, 独立估算补偿金额, 与公布的补偿金额进行比较。

(6) 查阅资本支出预算、公司相关会议决议等, 检查本年增加的在建工程是否全部得到记录。

(7) 检查利息资本化是否正确。复核计算资本化利息的借款费用、资本化率、实际支出数以及资本化的开始和停止时间。

资料四:2013年12月31日, 甲公司应收账款的账面余额为1 800万元, 未计提坏账准备。A注册会计师结合销售合同等因素确定了应收账款应计提坏账准备110万元, 并向管理层提出调整建议。管理层拒绝调整。

要求 (答案中的金额用人民币万元表示, 有小数点的保留两位小数) :

(1) 针对资料一第 (1) 至 (5) 项, 结合资料二, 假定不考虑其他条件, 逐项指出资料一所述事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在, 简要说明理由, 并分别说明该风险主要与哪些财务报表项目 (仅限于营业收入、营业成本、存货、固定资产、无形资产和预计负债) 的哪些认定相关 (表略) 。

(2) 针对资料三第 (1) 至 (7) 项的审计程序, 假定不考虑其他条件, 逐项指出相关审计程序与根据资料一 (结合资料二) 识别的重大错报风险是否直接相关。如果不直接相关, 指出与该审计程序直接相关的财务报表项目和认定。

(3) 针对资料四, 假定不考虑其他因素, 代A注册会计师判断应出具何种类型的审计报告, 并续编审计报告 (甲公司适用的企业所得税税率为25%) 。

审计模拟试题参考答案

一、单项选择题

1.A 2.C 3.C 4.B 5.C 6.A 7.C 8.B 9.D10.B11.B12.C13.B14.B15.B16.C17.D18.C 19.C 20.B 21.B 22.A 23.D 24.D 25.A

二、多项选择题

1.ABCD 2.ABC 3.BCD 4.ABCD 5.ABD 6.CD7.ABD 8.ABCD 9.BCD 10.ABCD

三、简答题

1. (1) 不恰当。具体情况包括: (1) 项目质量控制复核是项目质量控制复核人在出具报告前, 对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程, B注册会计师作为项目质量控制复核人, 不需要与各位项目组成员直接沟通, 主要是与项目合伙人就“重大判断和形成的结论”进行讨论; (2) 对质量控制制度承担最终责任的不是B注册会计师, 而是ABC会计师事务所的主任会计师。

(2) 不恰当。会计师事务所应当制定政策和程序, 以合理保证会计师事务所及其人员保持独立性。专家C曾经亲自参与该财务信息系统设计, 不能作为审计甲公司2011~2013年度的比较财务报表的项目组的专家来测试甲公司的财务信息系统, 否则存在自我评价, 严重损害独立性。

(3) 不恰当。ABC会计师事务所负责审计甲公司2011~2013年度的比较财务报表, B注册会计师应当在审计报告日前对甲公司2011~2013年度的比较财务报表的重大判断和重要结论进行复核。而不是仅对2013年财务报表形成的重大判断和重要结论进行复核。

(4) 恰当。

(5) 不恰当。审计项目组就疑难问题或争议事项向其他专业人士咨询所形成的记录, 应当经被咨询者认可, 而不是经A注册会计师或B注册会计师认可。

(6) 不恰当。具体情况包括: (1) 会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。 (2) 为便于复核, 会计师事务所可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式, 转换成纸质形式的审计工作底槁, 并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档, 同时, 单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

2.

3. (1) 不恰当。A注册会计师仅对存在银行存款余额的账户实施了函证, 没有对零余额账户、在本期内注销的账户以及账户借款等实施函证。理由:注册会计师应当对银行存款 (包括零余额账户和在本期内注销的账户) 、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序, 除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低;如果不对这些项目实施函证程序, 应当在审计工作底稿中说明理由。

(2) 恰当。

(3) 不恰当。A注册会计师对小于明显微小错报临界值的错报 (1万元) 不作进一步调查。理由:注册会计师应分析产生错报的原因, 明确错报的性质 (表明具有舞弊的迹象还是错误) ;同时, 银行账户余额的小额错报可能是由方向相反的大额差异相互抵消形成的。

(4) 不恰当。某一笔应收账款金额低于财务报表整体的重要性 (100万元) , 因此不需要函证该笔应收账款。理由:函证应收账款的对象不是仅从金额大小来决定, 也不是从该笔应收账款金额是否大于财务报表整体的重要性 (100万元) 来决定。

选择函证应收账款的对象时可考虑的因素包括: (1) 金额较大的项目; (2) 账龄较长的项目; (3) 交易频繁但期末余额较小的项目; (4) 重大关联方交易; (5) 重大或异常的交易; (6) 可能存在争议、舞弊或错误的交易。

(5) 不恰当。对应收账款询证函回函的差异, 不能未分析回函差异产生原因前直接在账面调减。理由:对应收账款而言, 询证函回函的差异可能是登记入账的时间不同而产生的, 也可能表明存在舞弊。注册会计师应在确认了询证函回函的差异原因后提出相应的建议, 不能针对所有的询证函回函的差异直接建议调减账面金额。

(6) 不恰当。未收到回函, 直接检查该批产成品完工验收报告和发出产成品的出库单。理由:对应收账款积极式的询证函, 如果未收到回函时, 需要第二次发函;如果再次发函未收到回函, 则需要检查与该批产成品销售业务流程有关的凭证, 包括检查客户订购单 (或销售合同) 、产成品出库单、装运凭证、销售发票、客户签收单以及收款证明等。

4. (1) 50万元至75万元。因为实际执行的重要性是财务报表整体重要性的50%至75%。

(2) 低于100万元, 比如30万元。因为“特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平”应当低于财务报表整体重要性 (100万元) 。

(3) 如果“特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平”是低于100万元的某个水平, 比如30万元, 则其实际执行的重要性为15万元至22.5万元 (即30万元的50%至3万元的75%) 。

(4) 5万元至10万元。明显微小错报的临界值通常是财务报表整体重要性5%至10%。

5. (1) 总体规模为792个 (66个账户×12个月) 。当总体规模较小时, 样本规模与总体规模同向变动;当总体规模超过一定数量时, 总体规模对样本规模的影响可忽略。

(2) 事项 (1) 不正确。理由:注册会计师在确定控制测试样本规模时, 不需要考虑各样本余额的平均值, 需要考虑的是信赖过度风险、预计总体偏差率和可容忍偏差率。

事项 (2) 不正确。理由:银行存款出纳员不能同时编制银行存款余额调节表, 违背了不相容职责分离控制原则, 故注册会计师应将其视为内部控制缺陷即偏差。

事项 (3) 正确。

(3) 总体偏差率上限=风险系数/样本量=2.3÷35=6.57%。理由:由于总体偏差率上限 (6.57%) 低于可容忍偏差率 (7%) , 说明该项控制运行有效。

(4) 总体偏差率上限=风险系数/样本量=5.3÷45=11.78%。理由:由于总体偏差率上限 (11.78%) 高于可容忍偏差率 (7%) , 该项控制活动运行无效。注册会计师应当降低对内部控制有效性的评估, 增加将要实施的实质性程序的范围。

6. (1) 不恰当。根据甲集团的组织结构规定, 其母公司、子公司、合营企业以及按照权益法或其他成本法核算的投资实体均应被视为组成部分。

(2) 不恰当。注册会计师应当从单个组成部分对集团具有财务重大性、单个组成部分的特定性质或情况 (可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险) 判断组成部分是否属于重要组成部分。

(3) 不恰当。集团项目组应当对整个集团财务报表审计工作及审计意见承担全部责任, 这一责任不因利用组成部分注册会计师的工作而减轻。

(4) 不恰当。基于集团审计的目的, 集团项目组确定集团财务报表整体的重要性, 特定类别的交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平 (如适用) , 组成部分重要性以及明显微小错报临界值。

(5) 不恰当。在确定组成部分重要性时, 无须采用将集团财务报表整体重要性水平按比例分配的方式。

(6) 恰当。

四、综合题

(1) 对资料一的事项分析:

(2) 对资料三中审计程序的分析:

(3) (1) 审计报告意见类型:保留意见。

(2) 续编审计报告:

审计报告

甲公司全体股东:

引言段 (略)

一、管理层对财务报表的责任 (略)

二、注册会计师的责任 (略)

三、导致保留意见的事项

甲公司2013年12月31日资产负债表中列示的应收账款的账面余额为1 800万元, 未计提坏账准备, 这不符合企业会计准则的规定。如果管理层结合销售合同等因素确定了应收账款应计提的坏账准备110万元, 应收账款账面价值将减少110万元。相应地, 资产减值损失将增加110万元, 净利润和股东权益将分别减少82.5万元。

四、保留意见

我们认为, 除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外, 甲公司的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了甲公司2013年12月31日的财务状况以及2013年度的经营成果和现金流量。

ABC会计师事务所 中国注册会计师:A

(盖章)(签名并盖章)

中国注册会计师:B

(签名并盖章)