存货盘点管理

存货盘点管理（精选8篇）

1.存货盘点管理 篇一

华晨汽车（铁岭）专用车有限公司

存货盘点管理规定 范围

本标准规定了盘点物资的种类及盘点方法。本标准适用于与成本有关的物资盘点工作。2 物资种类

2.1 原材料：配套件、钢材、油料、修理备件、低值量耗、劳保用品、办公用品、积压物资、废旧物资等。

2.2 半成品：冲压件、焊接总成、漆后货厢等半成品库房中的物资。2.3 在产品：已投入车间但未下线的在产品及未使用的原材料、辅料。2.4 产成品：成品库的商品车、各地经销商存放的周转车及在途的轻卡车。2.5 外委加工材料：公司在外委厂家的原材料、半成品等物资。2.6 废旧物资：办理完入库手续的所有废旧物资。

管理职责

3.1 财务处负责组织、监督、检查公司各部门、车间及各库房上半年和年末存货的盘点工作。

3.2 储运处、生产管理处、试制车间负责分管成品车月末的盘点工作。3.3 物资管理部门负责日常的月份库存物资盘点工作。3.4 各车间负责日常的月份在产品和半成品盘点工作。盘点方法：

4.1 物流库房，自制半成品库房的结帐为25日，当月出入库单据必须记帐，严禁压票据现象发生。

4.2 在盘点之前作好准备工作，各车间、仓库对各种材料、在产品等要分门别类按货运、货架有序摆放，积压物资、代保管物资（盘点期间所购物资按代保管处理）单独摆放、作好标记。4.3 库房保管员和车间材料员对分管物资进行实物盘点，4.4 应以实际盘点数量填报盘点表，不得用帐面数量填报。

4.5 财务处将盘点表以电子版的形式发放到各库房及各车间，各库房、车间在填写盘点表时，要按盘点表所列项目逐一填写。

4.6 委托加工材料应由负责外委加工业务的部门提供明细，并与库房保管员核对品种数量。

4.7 产成品应以入库最后一天为结止日进行静态盘点。按车型、品种、车身编号等进行逐台盘点登记，盘点登记的明细要与合格证标明的车型再次进行核对，核对无误后，将盘点表报财务处。盘点周转车时，如与辅助帐有差异，核对后立即调整。

4.8 存货盘点中发现盈亏、毁损要单独编制明细表，标明盈亏、毁损的原因，经物管部门保管员、记账员共同复查确认后，由部门负责人签字，一式三份报送财务处。库存实物要保证帐帐、帐证、料表相符，杜绝白条子抵库存物资。4.9 财务处对报废物资要认真审核、查明原因，并在盘点中单独标注，并由物资所在部门说明报废原因。

4.10 盘点表填写要完整、准确，并加装封皮、装订成册。制表人、盘点人、负责人要有签字。部门要有盘点工作总结，对盘盈盘亏予以说明。4.11 每盘点后，财务处向财务总监报告盘点情况。盘点要求

5.1 上半年和年末盘点采用实地盘存法，对所有库存物资和在产品、产成品、半成品进行实盘。

5.2 不得少盘、漏盘、重盘。盘点时间

6.1 各库房结帐日期25日

6.2 盘点日期28日-----29日，产成品库盘点日为次月1日。6.3 盘点抽查日期30日----31日

2.存货盘点管理 篇二

唐钢作为传统国企, 自然也不例外。2010年年初流动资金占用为300亿元, 其中存货达到100亿元之巨, 占流动资金占用量的三分之一。公司在正确分析了宏观形势后, 始终坚持“我们不能左右市场, 但可以左右我们自身工作”的理念。如何在现有严峻形势下保持较好的经营状态, 需要从企业管理的方方面面挖掘潜力, 技术指标优化、降低生产成本、控制各项费用等。唐钢在做好上述工作的同时, 适时提出了“改善生产组织模式, 加强存货管理”, 从转变传统理念的角度, 把存货管理提升到了从未有过的高度。公司确定自2011年9月份起, 到2012年一季度末半年内控制到60亿元之内, 若实现此目标, 仅财务费用一年就可节约近三亿元。

开始推行这项工作, 可谓阻碍重重。一种观点认为:虽说存货减少可降低占用, 可节省资金, 但备料不充分, 延误了生产更是大事。有的认为这是小题大做, 从物资采购、生产工序、产品发运、合同签订、货款回收等诸多环节都有一种排斥感。面对如此复杂的局面, 公司从创新理念、转变传统、提高标准角度大范围开展公关工作。

一、树立以效益为中心理念, 改善公司生产组织模式

进入新世纪以来, 受国民经济快速发展的影响, 我国钢铁业发展迅猛。由于钢铁行业的建设平台较低, 大多管理呈粗放式经营模式, 钢铁产品持续到2008年上半年, 吨钢均有数百元甚至上千元利润可赚, 企业存货的模式均为确保生产型, 即高利润支撑下的高技术指标、高价精料冶炼的高成本模式, 对企业存货高低所形成的成本几乎不予理会, 自然以保生产厂生产顺行的理念始终统治着材料采购结构及配料结构的形成。这种模式也淡化了以效益为中心的理念。在这种形势下, 不具备长协矿资源的民企恰恰抓住了机遇, 他们为了保持企业在微利状态下的优势, 与市场的对接程度远远高于国企, 如山东日照、唐山国丰、江苏沙钢等企业, 铁前成本优势凸显, 有力支撑了企业较高的盈利水平。下决心向这些民营企业学习已刻不容缓, 首先要在突破传统、创新理念上下功夫。

二、认真分析存货过高成因, 从铁前系统抓起

在制定公司降低存货的基本思路及工作细节之前, 我们对冶金行业的存货特点进行了剖析。

从钢铁行业存货的特点来看, 存货是企业赖以生存的命脉, 由此, 部分管理人员认为矿石、焦炭、煤等7、8个料种的储备规模越高越好。事实上资源有限, 需求不断升高, 对这种观点也有一定的支撑。但是, 通过2008年经济危机、以及后危机时代的市价波动, 我们对公司历史资料进行了深入的分析, 过高的存货资金占用至少存在以下弊端:

1.在经济危机来临之前和经济形势不稳定时期, 过高存货的跌价风险对钢铁行业的危害是致命的。

2.在日常生产经营过程中, 过高存货资金占用会导致财务费用升高、存货管理成本加大;同时, 储存周期较长, 存货质量、性能的降低, 数量的自然损耗也居高不下, 由此而带来的损失也是不容忽视的。

存货过高弊大于利, 存货较低又难以保证生产顺行, 传统管理手段收效甚微。为此, 我们立足存货管理各环节的细节分析, 拓展财务管理领域, 进行存货管理流程再造, 创建新型存货管理体系。

(1) 钢铁行业工序复杂、生产周期长, 要求存货整体规模较大。铁前工序要经过制备焦炭、煤粉、球团、混均、烧结、入炉反应等工艺流程;炼钢工序要经过铁水预处理、转炉吹氧、VOD炉精炼、配加合金料、浇注等工艺流程;轧钢工序中线材要经过粗轧、精整等工艺流程, 板材除了轧制以外还有酸洗、热处理、镀锌、彩涂等工艺流程。要保证生产顺行, 工艺连贯, 每道工艺流程都要有一定的生产准备期, 这就要求有一定规模的原、燃材料和辅助材料存货资金占用。同时, 为维持各工序设备的安全运转, 需要大量的生产备件、轧辊和设备辅助材料储备。

(2) 钢铁行业工艺对材料质量要求严格、缺货成本高。以高炉生产为例, 炉况不稳定是主要工序风险之一。高炉对入炉炉料的成分要求十分苛刻, 仅对焦炭质量要求就有灰分、硫含量、硅含量、强度等多项参数, 每一项超标都会导致铁水质量不合格、炉况不稳定等。由于高炉生产必须是连续化作业, 存在很多不可控因素, 一旦断料, 很难保证炉况稳定, 由此而引起的经济损失将难以估量。

(3) 钢铁行业存货类别较多, 但是泾渭分明, 基本符合ABC分类原则。根据我公司的情况, 对库存物资从大类划分如下:

A类:进口矿、地方精粉、球团矿、焦炭、喷吹煤、洗精煤、硅锰合金共7料种占存货资金总额的65%左右, 属于A类物资;

B类:除上述A类供应主料以外的其它合金、铁块、供应辅料以及轧辊、半成品、产成品等近15个大类占用存货资金的25%左右, 属于B类物资;

C类:各种设备辅料、备品备件等上万个品种占用存货资金10%, 属于C类物资。

上述说明, 从生产工序的配料机制, 存货种类的重要程度, 生产运行的顺畅等方面均对存货的管理提出很高要求。因此改善原有的生产组织模式势在必行。这不仅可以解决铁前成本的系统优化, 更重要的是对各方面管理精细化的有效提升。在此情况下, 铁前系统从基层到厂长把原燃料的存货管理提到了一个前所未有的高度, 从公司大局、企业增效角度出发, 切合实际进行系统实施, 收到良好经济效果。经过三个月时间, 炼铁厂原燃料库存就优化出37万吨, 降低存货资金10.73亿元。

三、构建创新采购管理模式, 优化采购决策流程

1.对传统存货采购流程的分析。传统存货采购流程的特点是简单直观, 以保障供应为唯一目的, 但缺陷十分明显:决策权与采购权合一, 采购部门的主要职责是保障生产厂的物料供应, 缺乏节约资金意识。

2.构建创新采购决策流程, 实现合理库存占用结构。企业采购管理模式随着社会经济和科学技术的发展, 显示出有规律性的演变过程。随着供应链和电子商务思想的深入人心, 并迅速融入到人们的采购管理理念中, 多样化的新型采购模式在我国得到迅速发展。

我们对传统的存货采购流程进行了梳理, 对存货的采购、加工、存储、销售等全过程进行调查, 对各节点需用的时间、资金占用进行测算, 对流程的内控机制进行分析、优化。由此构建创新采购决策机制。

(1) 每月中期, 由生产厂向生产部提报次月物资需求计划;生产部将物资需求计划转发到技术中心、财务部、供应公司。

(2) 生产部及技术中心、财务部、供应公司、外经处, 分别从生产调度、质量管理、品种计划、库存控制、市场资源等角度权衡各料种的采购方案。

(3) 生产部组织生产部门、技术中心、财务部、供应公司、外经处召开大宗原料采购会议, 会议协调各部门意见, 公司领导现场做出采购决策。

(4) 供应公司、外经处依据大宗原料采购会议制定品种采购计划执行采购。

(5) 生产部依据生产厂提供的物资累计验收情况, 对物资采购部门保证生产物资供应进行考核。

(6) 财务部对生产部、物资采购部门、生产厂提供的存货资金占用情况进行综合汇总分析, 对物资采购部门进行考评。

按照优化后的流程运作, 采购的执行与决策分离后, 采购行为得到了有效控制。各部门对原材料质量、数量等多项指标要求得到了充分体现。对库存资金占用控制的效果尤为明显:

(1) 大宗原料采购会议形成的各项决议以公司文件形式下发, 对采购部门的采购计划执行情况有了考核依据。

(2) 大宗原料采购会议制度处于核心位置, 它提供了一个平台, 使各部门对整体库存结构、热点原材料的储备数量、质量有了话语权。

(3) 技术部门可以从专业角度提供盘活积压物资的意见。

(4) 采购计划的形成过程包含了合理库存资金占用控制诉求, 并将库存资金占用控制从传统的事后算账拓展为事前预算、事中控制、事后监督的全过程。

四、构建创新存货预算, 完善定额考评体系

从2010年年初开始, 我们对存货资金占用实施滚动预算管理。

对于滚动存货预算的编制, 采取长计划、短安排的方式进行, 即在编制预算时, 先按年度分季, 并将其中第一季度按月细分, 建立各月的明细预算, 以便监督预算的执行过程。到第一季结束后再将第二季的预算数按月细分, 依此类推。

在不同存货预算项目的编制上, 按照ABC三类物资区别对待:

1.对A类物资诸料种的库存定额 (指数量和金额) 进行详尽分析、预测、预算, 对企业经营内、外环境进行全面评估。由于2010年精粉、焦炭、煤等原料市场价格、资源供需态势频繁变动, 走势不定, 要求存货管理要考虑短期市场变化, 确保公司整体资源供应, 确保采购成本的最小化, 特为各料种制定了三套存量不同的存货资金占用定额预案和一套严格的考核体系。

(1) 在原材料市场价格、资源供给基本稳定时期, 采用中档预案, 中档预案定额指标的制定公式如下:

国内原材料的库存周转期=采购周期+安全期+生产准备期

(2) 在原料市场价格趋涨、资源供给量下降时期, 采用存量较高的预案, 对采购部门适当放宽政策, 以占有资源, 降低采购成本为主, 将安全期增加一个采购周期。

(3) 在原料市场价格趋降、资源供给量充足时期, 采用存量较低的预案, 严格限制存货采购, 将安全期缩短至一个采购周期。

2.对B类物资中主要的半成品, 按不同工序周转的物资类别分别制定定额:

先按照相同工序属性进行分类, 具体内容包括板坯、方坯、冷轧备料、热板在制品、冷板在制品等。

按工序生产准备时间加6小时做库存合理周转期定额

各工序占用资金=日产量×合理周转期定额×计划价格

对B类物资中的其它料种定额制定结合A类物资的管理方式。

3.对C类物资, 除非出现计划检修等因素外, 一般按年度预算确定的总额执行或零库存管理。

滚动预算与传统预算方法相比, 优点如下:

(1) 保持预算的持续性、完整性, 从动态预算中把握企业的未来。

(2) 能使各级管理人员始终对未来12个月的生产经营活动有所考虑和规划, 从而有利于生产经营稳定而有序地进行。

(3) 由于预算不断修整, 使预算更贴近实际情况, 有利于充分发挥预算的指导和控制作用。

在预算执行过程中, 对存货的存量进行定期测试, 以15天为一个测试点, 对采购计划的执行情况及时纠偏, 既杜绝了存货过高超过定额, 又能防止断料影响生产。确定的库存预算与采购计划必须严格执行, 比如一个月内, 采购部门如果执行采购计划偏差率达到5%或月末某种物料的存量超过库存预算, 财务部将提请企管部执行经济责任制考核。

五、建立总会计师领衔的存货控制快速反应机制

通过与国丰公司的对标活动, 对民营企业的市场机敏、决策执行力强的优势我们深受启发。为此, 也建立了总会计师牵头的存货快速反应小组。

1.存货快速反应小组人员的构成。为保障决策的科学、权威性, 存货快速反应小组由公司总会计师领衔, 公司财务、供、产、销、市场的一把手和首席专家为固定成员。在市场形势和经营情况的不同时期, 还抽调其它部门人员临时参与。

2.存货快速反应小组的工作方式。

(1) 存货周例会制度。存货快速反应小组固定在每周一下午召开存货周会。会议根据市场的预测, 分析当前各料种的库存及在途结构与数量, 进行集体决策, 对公司的采购政策、配料结构、产品结构、销售策略、库存政策等及时调整。

(2) 以扁平化管理实现便捷的信息沟通。存货快速反应小组内部打破国企传统的以红头文件逐级上报、逐级传达的信息传递模式, 小组成员有关存货管理的信息可以随时以电话、短信、OA等多种方式与总会计师进行汇报、建议, 总会计师直接指挥到一线, 实现政令畅通。

(3) 注重实地调研, 明确重点, 有的放矢。财务结账按月进行, 输出信息存在一定的滞后性;同时, 财务账面的信息涵盖量明显不足。为此, 存货快速反应小组成员经常对原料场地情况、工序结转情况、市场销售情况进行现场调研。通过专题调研能够确定不同时期存货管理的重点, 通过存货周例会或其他灵活方式进行集体分析、决策, 跟踪解决。

六、构建ERP为平台的存货实时反馈体系

ERP系统使企业有了实现整合价值链信息的技术平台, 解决了解资源占用、需求情况的手段问题。供应商、企业、客户端各个环节的库存都可以大幅度降低, 真正实现共赢。

传统存货管理, 虽然也有事前预计、事中控制、事后分析等几个环节, 但是由于其基本数据依赖于手工单据、凭证和账簿, 这些数据的汇总分析周期较长, 全部存货数据的整理、汇总、分析每月进行一次, 且需要较长时间, 因此, 其事中控制的环节实际上很难做到。由于事中控制的缺失, 事前预计实际上也仅为增加采购、增加库存预计, 很难根据实际产、销变化来调整、控制库存, 所以在事后分析时, 往往发现期末库存比原来预期的要多很多。

ERP系统的思想则是实时跟踪, 管理者可以跟踪到业务的每一步操作, 随时发现存在的问题, 甚至通过专门软件设计, 让系统自动通报, 公司的管理成了一个动态的系统, 一个环环相扣的过程。部分原有的业务流程要重新调整以减少随意性, 加强规范性。在传统信息流体系下, 要想得到实时的库存信息几乎是不可能的, 只有规定一个固定的时段, 由仓库统计人员将某一时点的库存信息进行汇总后才能提供完整的库存信息, 此信息具有滞后性。而在企业ERP系统下, 物流和信息流是同时进行的, 管理者可随时得到任何时间和任何时段的库存信息, 且管理信息越来越精细和集成。这样, 当产业链上的产、销信息有变化时, 存货管理者可以及时查询当前的库存信息, 并据以进行企业生产和采购业务调整, 及时、准确的将调整信息传递下去, 以最大限度地利用库存, 减少库存。

公司ERP系统上线之初, 我们就敏锐地察觉到利用ERP管理的优势, 在ERP系统的基本功能之外, 提出了BW报表体系和BO图示系统的设计思路以及主数据逻辑关系。通过BW报表体系的完成, 使得各种原料的存量、周转期、价格等基本数据实现了本年度上、下月间的比较, 不同年度同期数据的比较, 大大提高了数据收集的时间;BO系统设计已见雏形, 公司决策层可以通过可视性的图标直观了解实时存量与合理存量的差异, 为制定相关决策提供了及时有效的依据。

通过存货管理手段的创新, 经过一年的实施运转, 在确保生产顺行的前提下, 公司存货资金占用得到了有效控制, 库存结构更趋合理, 取得了良好经济效果。

公司钢铁主业2010年末库存资金占用余额为85.02亿元, 到2011年末存货资金占用降低到68.42亿元, 比年初降低16.6亿元, 扣除价差因素影响实际降低16.41亿元, 全年存货周转率实现8次以上, 在同行业具先进水平。不仅如此, 由于铁前系统优化, 使生铁成本每吨降低50元, 企业增效8亿元。

3.存货盘点报告 篇三

三，盘点结果及变动原因（具体见Excel 统计方面还是由我来登记、统计，有出入的数据，最后由我和杨林来复查，特别是涉及数量非常大的物料，我不敢保证数量是100% 的准确，这时候复查应该由另外的同事来执行，保证数据准确性，保证帐实一致。

10，对于帐实不一致的产品，最终又找到实际产品的数据，应该由生产或者仓库说明原因制作调整表格，最终才能在管理系统上调帐。

五，盘点意见

针对公司盘点的情况，以及在盘点遇到的问题，我提几点盘点方面的意见：

（一），完善仓库管理，做到制度化、标准化。根据公司仓库管理制度，做好收发管理、品质管理、安全管理。

（二），明确盘点流程 1，盘点前。

（1），仓库管理员需将还未有编码的存货通知生产中心及时补编编码，做好物料标识。

（2），盘点前仓库人员需对货品先进行分区摆放确定盘点区域，存货以产品区、半成品区、返修品待检区、物料区、电子类区、包材区分成几个区域，提高盘点进行时的效率。

（3），由领导指定一个盘点统筹者，其他参与盘占人员必须服务统筹者的工作安排。(4), 制定盘点计划，进行人员分工，确定盘点人员，复查人员，登记人员、统计人员，可以2个人一个盘点小组，确定复查比例，盘点差错率，并由相关人员签字明确责任。

（5），明确关于盘点奖罚制度。对于已签字确认的盘点人员、复查人员无故缺席的有明确的奖罚制度。

（6），确定盘点时限，严格按时进行盘点。个人觉得为了不影响销售和进货，可以利用周末两天不进货不出货的时间进行盘点，如果人员安排方面合理，一次盘点两天基本可以完成，至于占用到大家休息的时间，相关参与盘点人员也可以进行调休。

2，盘点开展时。

（1），盘点人员一经签名确认，就必须按计划行事，认真负责，规范统一；不出现重盘和漏盘。由于人为过失造成盘点数据不真实，相关盘点人和复查人要负责任。（2），盘点登记人员认真填写存货卡片，名称、货号、规格必须明确，数量一定是实物数量，真实准确。

（3），复查人员应以金额大、单价高、容易出差错的产品及物料进行抽取，并在抽查栏签名确认。

（4），复查人员根据初盘数据，抽取时发现差异的应该由仓库主管参与重新盘点并更正初盘数据，对于高于确定差错率的区域货品进行重新全盘。

（5），仓库主管将初盘数据以及签字更正过后的初盘数据输入电脑形成电子文档，汇总打印《盘点清单》签字后提供给财务部，由仓库主管、财务主管签字后才能进行帐实对比。

3，盘点后统计数据

（1），财务部以已审核过《盘点清单》为依据，以及仓库主管提交的电子文档，与存货系统账面数量，汇总《库存盘点帐实汇总表》，计算出盘盈盘亏数，生成《盘盈单》和《盘亏单》。

（2），仓库主管根据财务部的《盘盈单》和《盘亏单》查找盘盈盘亏的原因，并将和差异原因查找报告交财务主管复核上交总经理审批。

（3），财务部根据审批结果审核《盘盈单》和《盘亏单》调整库存帐。导出调帐后数据，以便查看。

4、盘点后续工作

（1），严格执行存货卡片进出登记，结余存货数量，有利于随时掌握存货数量，也有利于下次盘点工作。

（2），生产部门根据盘点审批调帐后的《库存盘点帐实汇总表》及时进行物料相关处理，对于已经过期成呆滞物料的及时调出重点管理区域，分开管理；对于返修的产品及时进行维修，及时盘活资金。

（3），对于涉及数量非常大、价值小、易耗的标贴、铭牌进行分开管理。

4.存货盘点作业指导书 篇四

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.索 引.文件修正一览表..................................................（页次：1/8）1.目的 2.适用范围 3.定义

4.职责权限

5.作业流程与说明................................................（页次：3/8）5.1.存货保管部门自行盘点作业..................................（页次：3/8）5.2.年中及年终盘点作业.......................................（页次：3/8）5.3.盘点要求..................................................（页次：4/8）5.4.盘点报告.................................................（页次：4/8）6.附件

6.1.盘点组织及权责表..........................................（页次：5/8）6.2.盘点的盘点范围、截止日、初复盘单位、盘点方式及时间明细表..（页次：6/8）6.3.盘点人员分工表............................................（页次：6/8）6.4.盘点表....................................................（页次：7/8）6.5.年中及年终盘点流程图......................................（页次：8/8）

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文

件修正一

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表

修改次数

提出日期

2015-6-29 2 2016-5-03 1.2 3 2017-9-25 1.3

修改版别

1.1

修

改

内

容

变更盘点报告格式

根据授权权限变更盘点报告签核权

限；

增加盘点要求：存货截至日各部门需办理钢卷等原物料退库手续；删除4.1条“并将月度盘点报告表提交财务会计部”；5.4.4增加盘点检讨会内容；附件中删除呈核书。

“6.3.存货盘点说明及存货表册说明

表”删除； 5.4.4.修改为年中及年 终盘点总结项由会计课科长向总经 理进行报告

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1.目的：

为规范公司存货盘查清点工作，了解存货实际库存情况。2.适用范围：

适用于本公司所有仓库、生产线或外发加工的所有原物料、半成品、成品。3.定义： 3.1.存货

存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在制品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。3.2.账面数

指某一货物在某库位的账目上所应该有的数量； 4.职责权限

4.1.各存货保管部门每月至少自行盘点一次，4.2.财务会计部负责年中及年终盘点工作的规划及实施。

4.2.1.财务会计部负责制定盘点计划对盘点工作进行安排，召开盘点说明会议，修正盘点计划。

4.2.2.各存货保管部门依照盘点计划安排人员，实施盘点； 4.3.各存货保管部门负责整理盘点报告。

4.4.财务会计部负责按核准的盘点报告进行相关账务处理。4.5.盘点报告差额5000元以下由各存货保管部门本部长签准，5000元（含）以上由总经理签准。

5.作业流程与说明

5.1.存货保管部门自行盘点作业

5.1.1．存货保管部门需根据保管存货的特性合理安排盘点频率，自行制定盘点计划及安排日常盘点，保存盘点报告进行备查，日常盘点各部门不得进行调账处理。

5.2．年中及年终盘点作业

5.2.1.财务会计部负责制作盘点计划对盘点工作的规划及安排，盘点计划包含：盘点组织及权责表（见附表1），盘点的盘点范围、截止日、初复盘单位、盘点方式及时间明细表（见附表2），盘点人员分工表（见附表4）。5.2.2.财务会计部对盘点计划公告，至少需提前盘点日期10个工作日。并跟据各单位之反馈意见进行修正，并提前至少2个工作日召开盘点工作说明会议。

5.2.3.存货保管部门依据盘点计划，安排盘点人员，实施盘点工作，制作盘点报告。5.2.4.财务会计部负责依核准后的盘点报告进行相关账务处理。

5.2.5.盘点结束后，盘点表（见附表5）需经初盘人员、复盘人员、盘点现场负责人签字确认后，盘点现场负责人指定人员进行复印，原件交至财务会计部，复印件交存货保管部门。

5.3.盘点要求

5.3.1.存货截止日尽量暂停物品进出。对于截止日已产生的进出明细要全部入账：特

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殊情况下有货物需要进出时，需向盘点人员提交进出单据用于核对，对于截止日时间后的收料、出货等，不纳入盘点范围（但要作好标识、记录）；

5.3.2.盘点前准备：各存货保管部门在盘点以前将所有货物进行整理，以方便清点；5.3.3.初盘人员需清点实物数量，并于盘点表上注明，同时在物料卡上做出标记；

复盘人员负责确认初盘数量准确性，同时在盘点表上复盘栏位做标记,如若复盘数量与初盘数量不一致的，应由初盘人员或该库位负责人确认实盘数量。5.3.4存货截至日各部门务必办好钢卷等原辅料的退库手续。5.4.盘点报表

5.4.1.存货保管部门负责整理盘点数据，确认盘点差异，制作盘点报表，并申请签核流程。

5.4.2.盘点差异使用呈核书进行申请，如差异原因如涉及其他部门，需会签相关部门部长、本部长，并按权限申请签核。并提交财务会计部进行确认相关账务处理。

5.4.3.财务会计部负责存货盘点账务处理及视税务局要求进行年终盘点报告备案。5.4.4.年中及年终盘点总结项由会计课科长向总经理进行报告。6.附件

6.1.盘点组织及权责表

6.2.盘点的盘点范围、截止日、初复盘单位、盘点方式及时间明细表 6.3.盘点人员分工表 6.4.盘点表

6.5.年中及年终盘点流程图

附件6.1.盘点组织及权责表

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附表6.2.盘点的盘点范围、截止日、初复盘单位、盘点方式及时间明细表

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表单编号：YSD10-ACC-203 2016-05-03

附表6.3.盘点人员分工表

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附表6.4.盘点表

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____________ 盘点表 编号：盘点区域： 存货截止日：盘点日期：项次存货编码存货名称规格单位重量复盘确认备注盘点人员确认：盘点现场领导确认：表单编号：YSD10-ACC-203 2016-05-03

附表6.5.年中及年终盘点流程图

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<流程名称>存货保管部门财务会计部制定盘点计划盘点人员盘点现场负责人会签部门盘点准备提出修正意见、盘点人员名单公告盘点计划修正盘点计划 召开盘点说明会召集盘点人员分发记录表单及工具记录盘点表签字确认盘点实施记录盘点表否记录盘点表是复印及分发原件盘点报告核对需修正是盘点报告修正否会签申请否签准是帐务处理盘点总结项

5.存货盘点管理 篇五

1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明的其他原因，计入管理费用。

账务处理：

（1）借：待处理财产损溢

贷：现金

（2）属于应由责任人赔偿的部分

借：其他应收款 贷：待处理财产损溢

（3）无法查明的其他原因 借：管理费用

贷：待处理财产损溢

2.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。账务处理：（1）报经批准前：

借：库存现金 贷：待处理财产损溢（2）现金盘盈时报经批准后： 属于支付给有关人员或单位的，借：待处理财产损溢

贷：其他应付款（3）属于无法查明原因的

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入

二、原材料的短缺与溢余

(一)存货的盘盈 报经批准前：

企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：

借：原材料

库存商品等

贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 报经批准后：

盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:管理费用(二)存货的盘亏 报经批准前：

1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理： 借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:原材料

库存商品等

2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏： 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷:原材料等

应交税费──应交增值税(进项税额转出)报经批准后：

对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理： 1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后： 借：管理费用

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为： 借:其他应收款

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理： 借:营业外支出──非常损失

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

三、固定资产的短缺与溢余

盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前损益调整”账户核算。

盘亏的固定资产应按其账面价值先通过“待处理财产损溢”账户核算，报经批准转销时，再作为盘亏损失转入“营业外支出”账户。

(一)固定资产盘盈

企业在财产清查中盘盈的固定资产，应作为前期差错处理。盘盈的固定资产通过“以前损益调整”科目核算。

盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值：

如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；

如果同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。

【例】长江公司于2008年12月31日对企业全部的固定资产进行清查，盘盈一台八成新的机器设备，市场价格为200万元，企业所得税税率为25％。

长江公司的账务处理：

(1)借：固定资产

200 贷：累计折旧

以前损益调整 160(2)借：以前损益调整

贷：应交税费——应交所得税

40(3)借：以前损益调整

120

贷：利润分配——未分配利润

120(二)固定资产盘亏

企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢“科目核算，盘亏造成的损失，通过”营业外支出——盘亏损失“科目核算，应当计入当期损益。报经批准前：

借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢

累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 报经批准后：

1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 借：其他应收款

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 2)按应计入营业外支出的金额 借：营业外支出——盘亏损失

6.略论企业存货管理 篇六

1.1 存货成本意识淡薄, 缺乏经济订货量的概念

在存货成本意识上, 一些企业, 特别是一些中小型企业, 在进行存货采购时, 几乎还停留在依靠其经验采购的方式上, 其主导思想是只要能够满足生产经营的需要, 不造成缺货即可, 从而盲目采购, 造成大量的库存积压。

1.2 对存货管理不分主次, 同等对待

根据有关资料表明, 有的企业在存货的管理上, 对存货不分主次, 不问轻重, 不考虑价值大小, 存量要求等同等管理、同等控制。实际上, 一个企业的存货种类很多, 品种规格各式各样, 有的存货之间价值相差特大, 大部分存货的存量要求也不同, 这就要求在存货管理上要根据存货的品种、价值、存量要求等的不同进行分类管理、重点控制。

1.3 管理制度不全, 存货管理混乱

要管理好企业存货, 必须根据实际情况制定好存货的计划、采购、定额、统计、保管等人员的职责范围, 制定物资计划管理制度、物资采购制度、仓库管理制度、定额和限额供应制度、物资统计制度、废旧物资回收制度、物资验收以及各种奖惩等制度。但有关资料表明, 有的企业其最基本的收、发、存等管理制度都不全, 甚至没有。

2 加强企业存货管理的措施

2.1 采用“经济订货量”, 实现存货管理目标——降低存货成本

存货管理的目标就是要在充分发挥存货作用的前提下, 尽力在各种存货成本与存货效益之间作出权衡, 不断降低存货成本, 以最低的存货成本保证企业生产经营的顺利进行。实践证明采用“经济订货量”是一种行之有效的措施。

2.2 存货成本简介

存货成本是指存货所耗费的总成本, 即企业为存货所发生的一切费用和支出。主要包括采购成本、订货成本、储存成本等。

2.2.1 采购成本 (又称为进货成本)

采购成本主要是指采购材料时发生的购价。采购总成本取决于进货数量和单位购价。在没有数量折扣条件下, 采购成本是企业无法控制的, 因此, 存货的采购成本在存货决策中属非相关成本。但供货单位提供数量折扣优惠时, 采购成本就是存货决策的相关成本。故其计算分以下两种情况:

(1) 当单位购价为常数

采购成本=进货数量×单位购价

(2) 当单位购价存在数量折扣

采购成本=进货数量×单位购价× (1-折扣率)

(3) 全年采购成本=D×单位购价× (1-折扣率)

式中:D为存货的年需要量

2.2.2 订货成本

订货成本是指采购存货而发生的各项费用开支。订货成本同订货次数相互联系, 每购进一次货物就发生一次费用开支, 订货次数越多发生的费用支出就越多;反之, 订货次数越少发生的费用支出就越少。按照成本习性, 订货成本总额分为固定性订货成本和变动性订货成本两部分。其中, 与采购次数没有直接联系的, 用于维持采购部门正常活动所需的有关费用属于固定性订货成本;而与订货数量有直接联系, 随订货次数的变动而变动的费用属于变动性订货成本。其计算式为:

式中:Q为每次订货量, K为每次订货成本。

2.2.3 储存成本

储存成本是指存货在储存过程中发生的成本。包括在存货储备上占用资本应考虑的机会成本, 仓库建筑物及仓库机械设备的折旧、仓库办公费、职工工资、水电费, 以及物资在储存过程中发生的搬运费、保险费、过时变质损耗等。储存成本按其与货物的储存数量和储存时间长短的关系也划分为两个部分:一部分是与储存数量、储存时间长短无关的, 其总额基本稳定的固定储存成本;另一部分成本, 其总额取决于储存数量大小和储存时间长短, 具有变动性的变动储存成本。在一定时期内, 一定的物资需要量下, 存货储存数量的大小和时间长短, 取决于每次订货的数量, 因此, 变动储存成本总额也随着每次订货数量的变动而变动, 是每次订货量决策的相关成本, 而固定储存成本与每次订货数量无关, 决策中无需考虑。其计算式为:

式中:C为单位存货的年平均储存成本。

2.3 问题提出

益丰公司生产甲产品, 全年需要乙材料10000吨, 每吨购价为50元 (包括买价和采购费) , 每次订货成本为250元, 每吨乙材料的年平均储存成本为20元。试问:

(1) 若乙材料无数量优惠, 益丰公司每次订购多少乙材料时才能使总费用最低? (2) 若乙材料供应商规定, 当一次订购数量为1000~2000 (不含2000) 吨时享受5%的折扣;一次订购数量为2000~5000 (不含5000) 吨时享受8%的折扣;一次订购数量为5000吨及5000吨以上时享受10%的折扣;益丰公司每次又应订购多少乙材料才能使总费用最低?

2.4 经济订货量的确定

2.4.1 单位购价为常数时经济订货量的确定

当存货不存在数量折扣时, 在一定时期内总需要量确定后, 不论分几次订货, 每次订货多少, 其采购成本都是固定不变的, 即采购成本为存货决策的非相关成本, 其经济订货量是指全年订货成本与全年储存成本两者之和最低时的每一次订货量。其经济订货量“Q”的计算公式为:

“问题提出”中的第 (1) 问就属于单位购价为常数时经济订货量的确定, 其经济订货量为:

即若乙材料无数量优惠, 益丰公司每次订购500吨时总费用最低, 故500吨为乙材料的经济订货量。

2.4.2 单位购价存在数量折扣时经济订货量的确定

在现实生活中, 卖方为了扩大销售, 鼓励买方大批量采购材料, 往往采取数量折扣的方式给予买方价格优惠。这时, 在一定时期内总需要量确定后, 不同的每次订货量就有可能出现不同的采购成本, 采购成本就成为存货决策时必须考虑的相关成本。对购买方来说, 减少每次的订货数量, 就有可能提高购价, 增加采购成本;反之, 加大每次的订货数量, 就有可能降低购价, 从而降低采购成本。但一次采购数量多了, 又会增加储存成本, 那究竟其经济订货量如何确定呢, 这时的经济订货量是指采购成本、订货成本与储存成本三者之和最低时的每一次订货量。

“问题提出”中的第 (2) 问就属于单位购价存在数量折扣时经济订货量的确定, 其经济订货量的确定为:

(1) 一次采购500吨时的存货总成本

全年采购成本=10000×50=500000 (元)

全年订货成本=

全年储存成本=

全年存货总成本=500000+5000+5000=510000 (元)

(2) 一次采购1000吨时的存货总成本

全年采购成本=10000×50× (1-5%) =475000 (元)

全年订货成本=

全年储存成本=

全年存货总成本=475000+2500+10000=487500 (元)

(3) 一次采购2000吨时的存货总成本

全年采购成本=10000×50× (1-8%) =460000 (元)

全年订货成本=

全年储存成本=

全年存货总成本=460000+1250+20000=481250 (元)

(4) 一次采购5000吨时的存货总成本

全年采购成本=10000×50× (1-10%) =450000 (元)

全年订货成本=

全年储存成本=

全年存货总成本=450000+500+50000=500500 (元)

从计算结果可知, 当乙材料存在数量折扣时, 益丰公司每次订购2000吨时总费用最低 (全年存货总成本为481250元) , 即2000吨为乙材料的经济订货量。

2.5 采用ABC分析法, 对存货进行分类管理、重点控制

2.5.1 ABC分析法简介

ABC分析法具体地说, 就是以企业生产经营活动中的某一具体事物为对象, 对其进行数量分析, 分析时以该对象各组成部分占总体的比重为依据, 按比重大小的顺序排列, 再根据一定的比重或累计比重为标准, 将其对象各组成部分分为ABC三类, 以此来确定哪些组成部分是管理的重点对象 (A类) , 哪些是管理的一般对象 (B类) , 哪些是管理的次要对象 (C类) , 并采取不同的管理对策, 以取得较高的工作效率和经济效益。

2.5.2 ABC分析法在存货管理中的应用

ABC分析法在存货管理中的应用就是根据存货按其价值的大小、所占用资金的多少将存货分为A、B、C三类。具体分类标准是:品种数量大约占全部存货数量的10%左右, 而所占用的资金占全部存货资金的70%~80%的为A类;反之, 品种数量大约占全部存货数量的70%~80%, 而所占用的资金占全部存货资金的5%~10%的为C类;介于A类和B类两者之间, 即品种数量大约占全部存货数量的20%~30%, 而所占用的资金占全部存货资金的15%~20%的为B类。

企业存货按照ABC分析法分成A、B、C三类后, 对A类存货就必须要进行重点管理与控制, 在管理过程中, 不仅要分别确定每一种存货的采购批量和准确的进货时间, 以保持合理的存货水平, 还要按品种、规格严格控制发料数量, 密切关注消耗情况, 要进行定期或不定期的盘点。对B类存货, 可进行一般性管理与控制, 保证其安全和完整即可;可以根据经验和统计资料来确定订货批量, 在管理上可以按大类来进行控制, 不必具体到每一个品种、规格等。对C类存货, 由于品种多但占用资金少, 其订货批量大小对资金总额影响甚微, 对其管理可以适当放宽, 以保证生产不间断为原则, 可以完全根据经验估算。

2.6 采用零库存, 降低储存成本

实施零库存管理: (1) 是要求企业要实行准时化生产方式, 对生产经营过程中的人、财、物进行优化组合, 在必要的时间内, 生产必要的产品数量, 杜绝超计划生产, 消除无效劳动和浪费。 (2) 是必须要有完善的电子商务支撑系统。网络时代渐渐缩短了商人与商人间的距离, 也就减少了烦琐的中间环节, 直接实现交易。 (3) 是要重视市场调查, 准确把握市场。企业要实施零库存, 就必须注重市场调查, 全面、完整、准确地掌握市场情况, 从而真正实现以销定产、以产定购, 做到产得出、销得掉, 发运及时。任何企业都须明白“市场是产品的最后归宿”, 仓库不过是产品的休息室, 只有产品投向市场的快捷反应, 才会顺利跨越生产至销售的惊人一跳, 达到零库存的目标。 (4) 是在物流上必须做到统筹考虑, 高效衔接。企业实施零库存管理, 在物流上必须有严密的计划、科学的采购, 达到生产资料的最佳衔接;要求资金高效率运转, 原材料、生产成本在标准时间内发挥较好的作用与效益, 达到库存最少的目的。

2.7 建立健全存货管理制度, 规范存货管理行为

俗话说“没有规矩, 不成方圆”。在企业中要加强存货管理, 要提高存货管理水平, 必须建立健企业存货的授权批准、存货的采购、存货的招标、存货的验收、存货的入库、存货的保管、存货的发出、存货的处置、存货的盘点、存货的监督检查等制度。

要搞好存货管理, 仅仅依靠企业的管理层是远远不够的, 还必须依靠企业的每一个员工, 特别是企业计划、采购、生产、保管等部门的员工, 要让每一位员工树立存货管理意识, 承担存货管理责任, 从而形成全员参与的存货管理。

参考文献

[1]郭少东.管理会计[M].重庆大学出版社, 2007.

7.存货管理 篇七

储备的物资,是企业重要的流动资产，也是企业内部控制的重要环节，它管理的优劣，直接关系到企业的资金占用水平，以及资产运作，是企业管理中不容忽视的一部分。本文阐述了存货管理对企业生产发展的重要性，分析了我国企业存货管理存在的主要问题，并提出了一些解决的对策。关键词：存货管理 内部控制 问题 对策

43一、引言所谓内部控制，是指企业为了提高经营效率和充分有效地获取和使

用各种资源，达到既定的管理目的等。而在其内部实施的各种制约和调节的组织、计划、方法和程序。任何单位都希望在一种有条不紊的高效率的方式下开展各项经济业务活动，提供可靠的财务信息和各项管理信息供自身和其他方面的使用，这就必须依赖良好的内部控制。存货是指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的资产，包括库存中的，加工中的各种原材料、燃料、包装物、产成品以及发出商品等。它作为企业生产经营的重要组成部分，贯穿于企业运作的各个环节，在流动资产中所占的比重较大，在生产制造及销售过程中创造价值和提高价值的基础物资，企业存货管理的好坏还可以反映企业生产经营、流动资金运作的好坏，然而，随着我国市场经济的逐步深化，企业规模的逐步扩大和现代化企业管理的发展，企业存货管理问题逐步加深。因此，进一步加强对企业存货管理重要性的认识，并找准我国企业存货管理存在的主要问题，针对这些问题运用内部控制理论，构建科学、合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的现实意义。

二、存货管理的重要性以及要点

（一）存货管理的重要性据我国企业会计准则存

8.存货管理制度 篇八

第一章 总述

第1条 目的。为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。

第2条

采购计划提出及实施。外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和公司负责人审批，供应部门负责实施采购。第3条 验收管理制度

1.质量管理部门和相关使用部门对所购货物或劳务等品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。

2.验收人员对验收过程中发现的异常情况，应当立即向采购部或有关部门报告，采购部或有关部门应查明原因，及时处理。

3.货物的验收由质量管理部门主导，会同仓储部门、使用部门和采购部共同验收，对收到货物的数量和质量进行检验。第4条 收货准备。

1．货物验收人员在采购部门转来已核准的“订购单”时，按供应商、货物交货日期分别依序排列，并于交货前安排存放的库位以方便收货作业。2．对于需要按重量、长度、体积等方面计量的物资，应借助称重仪器、检测工具、容器等进行试测验收，不得虚估。

第5条 待验货物处理。已经到货、等待验收的货物，必须在商品的外包装上贴上货物标签并详细注明货号、品名、规格、数量及到货日期，并且应与已验收的货物分开储存，并规划出“待验区”以示区分。第6条 实施验收。

1．货物到货后，货物验收人员应会同使用部门根据“装箱单”、“订购单”、“合同”等采购文件核对货物名称、规格并清点数量或过磅、测量重量，并将到货日期及实收数量填入“订购单”。同时，验收人员填写验收报告单并在上面签字。

2．质量管理部门应当使用按顺序编号的验收报告，对那些没有对应采购申请的商品或劳务，一律不得签收。

3．质量管理部门验收完毕后，对验收合格的商品或劳务应当编制一式多联、预先编号的验收证明，内容包括供应商名称、收货日期、货物名称、数量和质量以及运货人名称、原购货订单编号等，作为验收商品或劳务的依据，并及时报告采购部门和财务部门。

4．验收过程中如发现所载的货物与“装箱单”、“订购单”或合同所载内容不符，应通知办理采购的人员及相关部门进行处理。

5．验收过程发现货物有倾覆、破损、变质、受潮等异常情况而且达到一定程度时，验收人员应及时通知采购人员联络公证处前来公证或通知供应商前来处理，并尽可能维持其状态以利于公证作业。

6．公证单位或供应商确认后，验收人员开立“索赔处理单”呈部门负责人核实后，送财务部门及采购部门办理。第7条 超交处理。

1．交货数量超过订购量的部分应退回供货商。

2．属于自然溢余的，由物料管理部门在收货时在备注栏注明自然溢余数量或重量，经请购部门主管同意后进行收货，并通知采购人员。第8条 短交处理。

交货数量末达到订购数量，以要求补足为原则，由验收人员通知采购部门联络供应商进行处理。第9条 急用品验收。

紧急货物到货后，若尚未收到“请购单”。验收人员应先与采购部核对，确认无误后，按收货作业办理。第10条 货物验收规范。

质量管理部门应当根据货物的重要性及特性等，适时召集使用部门及其他有关部门，按照所需货物制定“货物验收规范”作为采购及验收的依据。第11条 货物检验结果处理。

根据不同检验结果可做以下两个方面处理。

1．检验合格的货物，检验人员于外包装上贴上合格标签，仓库人员再将合格品入库定位。

2．验收不合标准的货物，检验人员应贴上不合格标签，并于“材料检验报告单”上注明不合格原因，经负责人核实后通知采购部门送回货物，办理退货。第12条 退换货作业。

1．检验不合格的货物退货时，采购员应开立“货物交运单”并附有关“货物检验报告单”呈采购经理签字确认后办理退货。

2．货物需要更换的要与供方协商解决，需要增减货款的要在付款前或有效承付期内通知财务部门。

3．对于已付款但货物在保修期或保质期出现质量问题的要负责联系维修或索赔，索赔收入连同赔偿物品清单及赔偿原因说明等全部上缴财务部门。第二章 入库管理

第1条 购进原材料等存货，入库前必须办理入库手续。1．核对实物规格、型号，生产单位与采购合同一致。2．观察包装完好程度，并清点实物数量。3．进行实物质量检查。4．填制“入库单”一式三份。

第2条 存货入库按实收数量计算，并在实物账卡上进行记录。

第3条 仓库工作人员对所有入库货物的质量进行严格检查和控制。

第4条 仓库工作人员全面掌握仓库所有货物的贮存环境，堆层、搬运等注意事项，以及货品配置（包括礼品等）、性能和一些故障及排除方法。

第5条 对于已售产品退货的入库，仓储部应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理。对于劣质产品，可以采取修理、报废等处理措施。

第6条 搬运人员在货物搬运完毕后，不得在仓库逗留。

第7条 同类型的货物，不同批次入库要注意分开摆放。

第8条 贮存在仓库的货物，按照货物的品牌、型号、规格、颜色等分区归类整洁摆放，在货架上作相应的标识，并制作《仓库货物摆放平面图》，张贴在仓库入口处。

第9条 入库储存商品、材料、物资等应按指定的货位（地点）分类、分品种堆放，并标明品名、规格、型号、款式、尺码、数量、质量（等级）、产地、单位，要求堆放整齐，便于清查、取货。第10条 存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收、发、存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。

第11条 仓库工作人员根据原材料、半成品、成品的出入库情况、包装方式等规划所需库位及其面积，以有效利用库位空间。

第12条 库位配置应配合仓库内设备（例如消防设施、通风设备、电源等）及所使用的储运工具规划运输通道。

第13条 根据销售类别（如成品储存区与退货区）、原材料类别对仓库存货进行分区存放，收发频繁的成品需在进出便捷的库位存放。

第14条 将各类存货依品名、规格、批号划定库位，标明于“库位配置图”上，并随时显示库存动态。相同规格品名的存货不能放在两个仓库内。

第15条 存货堆放根据不同存货的包装形态及质量要求设定堆放方式及堆积层数，以避免存货受挤压而影响质量，存放高度不能超过×米。

第16条 存货应于每一库位设置货卡标示牌，标示其品名、规格、单位包装量、库位数量。每次进出货，及时更改存量，做到卡账货相符。依配置情况绘制“库位标示图”，悬挂于仓库明显处。

第17条 对不良品设专区摆放整齐，每箱装有清单，载明产品数量、名称、收回原因及经办人，待销售部批准后予以处置。

第18条 仓库禁止无关人员进入，所有入库人员均需按照规定履行审批程序，必须在仓库工作人员的陪同下进出仓库，并遵守仓库管理制度。

第19条 所有人员不得携带能够容装手机或配件的包装物品（如手提包、纸袋等）进入仓库，确需带入的，须允许仓库工作人员进行检查。第20条 库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。

第21条 仓库工作人员应定期或随时检查存货的防水、防火、防盗安全设施。检查时，发现易燃、易爆危险存货，应立即采取措施，存放到安全场所，予以隔离。

第22条 保持仓库环境卫生和过道畅通，并做好防火、防潮、防盗等安全防范的工作，学会使用灭火器等工具，每天下班前须检查各种电器电源等安全情况。

第23条 任何人员不得在仓库内吸烟、用餐，不得将水杯、饭盒、零食等带入到仓库。

第24条 严格遵照存货对仓库的贮存环境要求（如温度、湿度等）进行贮存保管，定时对存货进行清洁和整理。

第25条 仓库工作人员按照财务要求及时记录所有货物进出仓账目情况，每天做好盘点对数工作，保证账目和实物一致。

第26条 仓库工作人员不得挪用、转送仓库内的任何物品，其他人员需要到仓库借用货物的，必须经本部门负责人批准。

第27条 仓库、贵重物品的钥匙由仓库工作人员专人保管，不得转借、转交他人保管和使用，更不得随意配制。

第28条 仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，并标明现存数量。

第29条 保管员应随时检查存储的存货是否过期变质、残损、超储积压、短缺、包装破损，如有发现，保管员应及时报告主管人员，会同有关部门进行处理。

第30条 存货账目的范围包括入库单、出库单、存货明细账以及台账等。第31条 所有出入库物资，均需按品种登记入库单和出库单，并将收、发数量登记后结出余额，随时与实存数量进行核对，并做到卡实相符。如有不符，应查明原因，及时纠正处理。

第32条 仓储部对入库存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。

第33条 存货明细账记录应有合法依据，凭证必须完整无缺，记账时应遵守以下记账规则。

1．入库单记“收入”，出库单记“发出”，相关资料作为其附件，分别顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询。

2．账页不准撕毁，遇有改错，可以划红线加盖私章订正。账面记录，严禁挖、补、刮、擦和使用涂改液。

3．账面记录采用“永续盘存制”，每次发生增减变动，及时计算结存余额。4．启用账簿，应在账簿封面载明企业名称、年度，在启用页内载明账簿名称、启用日期，由记账人员签名或盖章，并加盖公章。

5．调换记账人员时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。第34条 存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存五年。

第35条 存货明细账不得随意修改，如确需修改存货明细账，应当经有效授权批准方可进行。第36条 仓库工作人员应每日及时登记台账，并于次日11：30前将库存日报表交财务等相关部门。

第37条 仓库工作人员每月定期同财务部会计核对出、入库单和明细账、台账，确保账实相符、账账相符。

1．商品入库前应做好准备工作，例如安排货位、准备苫垫用品和搬运工具、检验度量衡器具，组织好收货人力等，还要准备好商品标签。

2．按实际质量认真填写《入库单》，对《入库单》的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项。

3．对于外购物资数量短缺、品种质量不符合要求者，由采购人员负责更换。4．拟入库的自制存货，生产部门应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续。

5．由生产车间发出至客户、实物不入库的产成品，以及采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，应当采取适当方法办理出、入库手续。

6．对于已售商品退货的入库，仓库部门应根据销售部门填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理劣质产品，可以选择修复、报废等措施。

7．保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。

第三章 存货领用管理制度

第1条 为了对存货领用过程进行规范和控制，特制定本制度。第2条 本制度适用于企业各类原材料和辅助材料仓库存货的领用管理。第3条 企业材料使用部门负责本部门所需材料的领用。

第4条 生产部等材料使用部门领用材料，须填写领料申请单并办理相应的审批手续，并凭借经过审批的领料申请单到仓库领料。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。

第5条 领料申请单应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称或材料用途，并经车间负责人签字。属计划内的材料应有材料计划，属限额供料的材料应符合限额供料制度，属于必须审批的材料应有审批人签字。

第6条 仓库工作人员对领料申请单进行审核，审核内容包括材料的用途、领用部门、数量以及相关的审批签字信息等，审核无误后，才能发料。

第7条 领用材料时，领料人必须同发料仓库工作人员办理交接手续，当面点交清楚，并在领料申请单上签字。

第8条 材料仓库按“先进先出，按规定供应”的原则发放材料。发料应坚持核对单据、监督领料、汇总剩余材料库存量的原则。对由于违规发放材料造成材料失效、霉变、大料小用、优料劣用以及差错等损失，仓库工作人员除承担全部经济损失外，还要接受行政处分。

第9条 材料仓库工作人员根据材料领用情况，编制材料出库单，并在出库单上加盖“材料发讫”印章，同时需由仓库库管员签章。

第10条 仓库工作人员应妥善保管所有发料凭证，避免丢失。第11条 仓库工作人员及时将材料领用的单据交财务部。

第四章 存货发放管理制度

第1条 为了规范存货发放管理，确保存货发放秩序和授权审批流程的执行，特制定本制度。

第2条 本制度适用于企业成品仓存货的发放管理。

第3条 成品仓库工作人员在接到销售部开列、财务部确认并加盖财务印章的出货单或调拨单后，首先明确产品规格、型号、等级、数量等客户对产品的要求，凭出货单或调拨单到仓库核对产品是否齐全，是否符合发货要求，确认无误后方可组织发货。

第4条 成品仓库工作人员根据调拨单、领料单等发货指令发出存货之前，必须填制出库单，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货。

第5条 出库单的运作程序 1．本单一式四份。

2．完成出库单全部内容，确属不必填的内容，需盖章确认。3．发货并经清点完毕，应及时加盖“存货已全部发出”章。4．仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。第6条 数量不确定产品的发放

1．若客户要求出货数量以实际装车数量为准，由销售部开具无产品数量项目的《出货通知单》，并由销售部经理签字确认，仓库工作人员接到《出货通知单》后组织发货。

2．产品全部装车完毕后，仓库工作人员签字确认并填写装车数目，交由销售部开《发货单》。

第7条 成品仓工作人员需现场跟踪存货的发放过程，严格按照出货单或调拨单发货，严禁仓库工作人员随意改变产品的型号、编号、等级等不符合客户要求的信息，严禁不符合质量、包装等要求的产品装车发出。

第8条 产品装车时，成品仓工作人员必须协同客户对产品数目、质量清点确认，核准后应经两名发货人员与客户同时签字确认。

第9条 成品仓工作人员在装车过程中应尽力避免人为原因造成的产品损失，对于确已发生的损失，由责任人按出厂价照价赔偿。

第10条 由于客户领货人员工作不当造成的产品损失，由仓库工作人员通知销售部由责任人或客户照价赔偿。

第11条 在产品发货过程中，若因破损数量多需要生产车间补充产品数量时，必须由成品车间主任签字后方可予以补损。

第12条 若客户因特殊原因进行“先开单，后提货”，提货有效期为7个工作日。但提货不得跨月进行。每月26日结账日成品仓工作人员应及时与销售部联系并提请客户注意《发货单》的时效。

第13条 禁止非成品仓库人员在未经许可的情况下进入成品库翻拿成品，成品库内所有在库成品需办理出库手续后方可发出；否则，所造成的一切后果由责任人自行负担。

第14条 成品仓工作人员对存货发放过程进行记录，及时将出库单等表单送交财务部，并于次月5日前汇总交到财务部，并抄送销售部。

第五章 仓库调拨管理规定

第1条 为了规范企业总仓和各分仓之间的存货调拨业务，确保调拨有序、合理，节约调拨成本，特制定本规定。

第2条 本规定适用于企业所辖不同成品仓库之间存货的调拨管理。第3条 分仓库必须从总仓调货，不得直接从其他供货单位采购商品，分仓与分仓之间不得直接调货，分仓与分仓之间调货必须要有总仓调货指令方可进行。

第4条 企业统一拟订调拨申请单格式，分仓库根据商品库存量及市场销售形势，填写调拨申请单（一式两联），一联由分仓库保存，一联传真到商务。

第5条 分仓库调入商品时应及时清点并办理入库手续，在调拨单上签字确认。每隔一星期与总仓库核销调拨清单。

第6条 分仓库销售商品时手工填写销售预算清单和出库单，每星期汇总出库单和销售发票，报企业仓储部和财务部记账，滞后上报出库单、销售发票，造成仓库管理混乱的，企业将予以处罚。

第7条 企业总仓库根据分仓库提供的销售出库单补输销售订单，并关联生成发货单和出库单，报企业财务部入账。

第8条 各分仓库应严格按照要求及时、准确记录库存商品账。第9条 分仓库每日应盘点库存商品并向总仓库报送库存日报表。第10条 总仓库不定期对各分仓库进行抽查盘点，账实不符的予以通报处理。

第六章 存货盘点。

第1条 目的

为加强企业内部管理，及时掌握企业存货、财务及财产的准确数量，保证企业各项资产的安全、完整，同时也使盘点工作规范化，特制定本制度。第2条 原则

1．真实：盘点所有的点数、资料必须是真实的，不允许作弊或弄虚作假，掩盖漏洞和失误。2．准确：盘点的过程要求准确无误，无论是资料的输入、陈列的核查、盘点的数目，都必须准确。

3．完整：所有盘点过程的流程，包括区域的规划、盘点的原始资料、盘点点数等，都必须完整，不要遗漏区域、遗漏商品。

4．清楚：盘点过程属于流水作业，不同的人员负责不同的工作，所以所有资料必须清楚，人员的书写必须清楚，货物的整理必须清楚，才能使盘点顺利进行。

5．团队精神：盘点是企业全体人员都参加的核查货物的过程，为缩短盘点时间，企业各个部门都必须有良好的协调配合意识，保证盘点工作的顺利进行。第3条 职责划分

1．总盘人：由总裁或仓库部经理担任，负责盘点工作的统一领导和督查盘点工作的有效进行及盘点异常事项的处理。

2．主盘人：由仓库部经理或主管担任，负责盘点工作的推动及实施。3．盘点人：由仓库部门人员担任，负责盘点工作。4．会点人：由财务部门指派专人担任，负责盘点记录工作。5．协点人：由经营部门担任，负责盘点材料物品的搬运及整理工作。6．监点人：由总裁室派人担任，亦可根据实际情况由总盘人授权专人担任，监督盘点工作。

7．协调人：为配合盘点工作的有效进行，各有关部门应指派专人负责盘点工作，盘点工作结束后，其职责自然消失。第4条 存货盘点

存货盘点主要指原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、半成品、产成品的清查核点。第5条 盘点的方式

存货盘点一般包括四种盘点方式，具体如下表所示。

盘点方式一览表

盘点方式

相关说明

主要是指在月末、年中、年底的固定日期盘点，它能够对库存的货物进行全面的盘点，盘定期盘

点准确性高，但是盘点时必须停止仓库作业。从时间上划点

根据所采用的盘点工具不同，可以分为：盘点分

单盘点法、盘点签盘点法、货架签盘点法等

临时盘点 全面盘从工作需要点 上划分 部分盘点

第6条 年中、年终盘点

1．年终、年中盘点原则上应采取全面盘点方式，如因特殊原因无法全面盘点时，应呈报总裁核准后，可改变其他方式进行。

2．盘点期间原则上暂停收发物料，对于各生产单位在盘点期间所需用料的领料，经相关领导批准后，可以做特殊处理。

3．盘点应按顺序进行，采取科学的计量方法，每项财物数量应于确认后再

对有关商品的库存进行盘点 对柜组全部商品逐一盘点 可以根据企业的需要随时进行 进行下一项盘点，盘点后不得更改。

4．盘点物品时，会点人应依据盘点实际数量作详实记录。盘点人应按事先确定的方法进行盘点，协点人应大力配合盘点工作，监点人要做好监察工作。5．盘点结果必须经各有关人员签名确认，一经确认不得更改。

6．盘点完毕，盘点人应将《盘点统计表》汇总并编制《盘存表》，《盘存表》一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。第7条 月末盘点

对月末的存货，由经管部门及财务部门实施盘点。第8条 临时盘点

1．临时盘点由总裁视实际需要，随时指派人员抽点。

2．临时盘点原则上不应事先通知经营部门，组织工作可适当简化。3．盘点的技术要求同年终、年中盘点。

4．抽查盘点工作结束后，盘点小分队应出具抽查盘点报告，同时对盘点中注意事项的内容和库存管理中存在的其他问题及隐患进行文字阐述。5．盘点小组的报告经分部财务部审阅后，根据盘点报告反映问题的重要程度分别采取上报总部领导审批、自行组织调整或账务处理。第9条 盘点时应将相应的记录填在盘点单据上。

第10条 盘点票面不得随意更改涂写，更改需用红笔在更改处签名。第11条 初盘完成后，将初盘数量记录于《盘点表》上，将盘点表转交给复盘人员。

第12条 复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点，复盘人员不应受到初盘的影响。第13条 复盘与初盘有差异者，应与初盘人员一起寻找差异原因，确认后记入《盘点表》。

第14条 抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘。

第15条 盘点工作必须统一领导，事先制订计划，做好组织工作。第16条 负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责及工作任务，事先做好准备。

第17条 盘点工作要连续进行，原则上负责盘点各有关人员不准请假，若有事需离开，应事先请假，获准后方可离开，各有关人员不得擅自离开岗位。第18条 所有盘点事项都以静态盘点为原则。

第19条 盘点应精确计量，避免用主观的目测方式，应于确定每种商品的数量后再继续进行下一项，盘点后不得随意更改。

第20条 盘点使用报表内所有栏目若有修改处，须经盘点有关人员签认后生效，否则应追究其责任。

第21条 盘点数据必须真实、可靠，盘点方法必须科学，程序必须规范。第22条 盘点开始至工作结束期间，各组盘点人员均受盘点负责人指挥监督。

第23条 盘点过程中发现问题或遇到困难，需及时汇报。

第24条 盘点时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于《盘点统计表》，并于该表上互相签名确认无误，对于差异较大的商品必须进行复盘；盘点完毕，盘点人应将《盘点统计表》进行系统录入。

第25条 盘点结束后由各组负责人向主盘人报告，经核准后才能离开岗位。第26条 盘点报告必须及时完成。第27条 在盘点各项工作结束后，相关部门需打印出《盘点盈亏报告表》一式三联，并填写数额差异原因的说明及对策后，呈报总裁签核，第一联送财务，第二联呈报总裁室，第三联相关部门自存作为库存调整的依据。

第28条 在盘点过程中，盘点人员应忠于职守，切实履行严格的盘点程序，表现优秀者予以奖励。

第29条 在盘点过程中，对玩忽职守、隐瞒事实、不遵从盘点程序、表现恶劣者予以惩罚。

第30条 资料整理。将盘点表全部收回，并加以汇总。第31条 计算盘点结果。报表中应计算出盘盈、盘亏数量。第32条 根据盘点结果找出问题点，并提出改善对策。

第33条 财务部会计参与每年不少于两次的实地盘点，并做好记录。对于盘盈的存货及盘亏或毁损的存货应分清责任，及时向企业财务部做出书面请示，批复后按规定进行账务处理。

第34条 仓库负责人根据批准处理的盘点报表进行调账，实现账物一致。

第七章 存货盘点报告

第1条、盘点基准日 年 月 日。第2条、盘点时间 年 月 日。第3条、抽点时间 年 月 日。第4条、盘点范围 公司的所有存货。第5条、盘点实施情况

（一）盘点人员

1．总盘人：由采购部门负责人担任，负责盘点工作总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

2．主盘人：由各经管部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。3．复盘人：由总盘人视需要指派及各经管部门的主管，负盘点监督之责。4．盘点人：由各经管部门指派，负责点计数量。

5．会点人：由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。

6．监点人：由总经理派员担任。

（二）盘点方式 全面盘点。

（三）盘点结果

账面数额与此次初盘的实际数量存在差异。1．初盘结果： 略。2．账面数额：略。

第6条、盘点差异分析及处理

（一）盘点差异分析

1．盘点中商品编码记录有误，造成漏盘、误盘等。2．盘点时计量、记录出现错误。3．盘点结果录入时出现差错。

（二）盘点差异处理

第7条 财务部已组织人员对出现差异的部门进行复盘，最终盘点结果将于近期得出。

第八章 废料分类管理 第1条 加工造成的废料管理。

1．有关车间、班组负责对加工废料的日常收集工作，按不同品种做好标识，分类存放。

2．严格禁止将废料重新混入产品中，造成物料脏化。

3．生产部将会同有关部门定期对各车间废料进行盘点，并组织移交工作，交由物资管理部入库。

4．废料的交接手续按物资管理部相关规定办理。

5．生产部负责对可回收利用的废料根据不同情况做出安排回收。对于实在无法利用的废料由生产部、仓库、由管理部出售，财务部审核、收款。6．各生产车间要积极配合对废料进行回收，回收费用由生产安全部、财务部进行核算，在核算中核减车间总成本。

7．车间、相关部门及个人均无权对废料进行私自处理。

第2条 各级领导干部必须加强日常管理，严防物料流失，减少企业资产损失。

第3条 企业员工应提高认识，监督本制度的执行，积极参加技术革新活动，提出合理化建议，减少废、次品的产生，做好废次品的综合回收利用。

第4条 有关车间、班组负责对金属废料、次品的日常收集工作，按不同品种做好标识，分类存放。

第5条 严格禁止将废料、次品（如地面料等）重新混入产品中，造成物料脏化或产品品质降低。

第6条 生产安全部将会同有关部门定期对各车间废料、次品进行盘点，并组织移交工作，交由物资管理部入库。第7条 车间、班组是收集废料的基本环节，应安排专（兼）职人员负责此项工作。废料移交前的库存管理工作由车间或各相关班组负责。

第8条 生产安全部负责对可回收利用的废料、次品根据不同情况做出安排回收。对于实在无法利用的废次品由生产安全部、物资管理部、技术研发部商讨，由物资管理部出售，财务部审核、收款。

第9条 各生产车间要积极配合对废料、次品进行回收，回收费用由生产安全部、财务部进行核算，在经济责任制中核减车间总成本。

第10条 车间、相关部门及个人均无权对废料、次品进行私自处理。第11条 奖励制度。

1．对回收、管理、利用废旧物资提出改进意见，并取得显著效果者，企业视具体情况给予奖励。

2．对提出技术革新或合理化建议，确实减少废料产出的员工，企业视具体情况给予奖励。

3．对于举报车间或个人私自处理废旧物品，并经查实的员工，企业视具体情况给予奖励。

第12条 惩罚制度。

1．对部门随意乱堆、乱放废旧物品，且私藏、私卖废料物资现象，若发现，按价值的2倍给予处罚，每次罚款金额最低不得少于100元。

2．各部门在运送废旧物资过程中若随意丢弃废旧物资，视物品价值，每次给予200元的处罚。

3．保卫组在门卫放行执勤过程中必须认真检查，严格按企业物资出门管理相关规定执行，凡可以外卖的废旧物资绝对杜绝无手续或手续不齐出门；如发现有与购买方联合舞弊者，视情节轻重，将分别给予责任人200 元的罚款，情节严重者，按盗窃处理。

第九章 退货管理制度

第1条 目的。

明确退货条件、退货手续、货物出库、退货回收等规定，及时收回退货款项。第2条 退货条件。

验收人员应该严格按照企业的验收标准进行验收，不符合企业验收标准的货物视为不合格货物。不合格货物应办理退货。

1．对于数量上的短缺，采购员应该与供应商联系，要求供应商予以补足，或价款上予以扣减。

2．对于质量上的问题，采购员应该首先通知使用部门不能使用该批货物，然后与使用部门、质量管理部门、相关管理部门联系，决定是退货还是要求供应商给予适当的折扣。

3．经采购部经理审阅、财务总监审核、总裁审批后与供应商联系退货事宜。第3条 退货手续。

检验人员应在检验不合格的货物上贴“不合格”标签，并在“货物检收报告”上注明不合格的原因，经负责人审核后转给采购部门处理，同时通知请购单位。第4条 货物出库。

当决定退货时，采购员编制退货通知单，并授权运输部门将货物退回，同时，将退货通知单副本寄给供应商。运输部门应于货物退回后，通知采购部和财务部。

第5条 退货款项回收。1．采购员在货物退回后编制借项凭单，其内容包括退货的数量、价格、日期、供应商名称以及贷款金额等。

2．采购部经理审批借项凭单后，交财务部相关人员审核，由财务总监或总裁按权限审批。

3．财务部应根据借项凭单调整应付账款或办理退货货款的回收手续。第6条 折扣事宜。

1．采购员因对购货质量不满意而向供应商提出的折扣，需要同供应商谈判来最终确定。