市地税局推进税源专业化管理

市地税局推进税源专业化管理（共10篇）

1.市地税局推进税源专业化管理 篇一

税 务 简 报

第四十四期

国家税务总局

2011年7月15日

江苏省、福建省地税局探索推进税源专业化管理

江苏省地税局积极构建税源专业化管理模式

一、以分级分类为基础，搭建专业化管理组织框架

一是新设专业化管理分局。根据税源结构及其风险特点，以行业分类为主，兼顾类型、规模等，对税源进行科学分类，设立相应的重点税源和一般税源管理分局。税源管理分局主要负责风险应对，对风险评估机构推送的风险对象，进行案头评审、约谈核实或者实地检查，做出定性和定量判断以及相应的处理。

二是组建风险评估机构。主要负责税收风险分析识别、等级排序，提出处置方案，并推送给相关机构。建立市、县局机关参与税源管理的实体化机制，凡未单独设立风险评估机构的市、县局，由机关数据管理部门承担风险评估职能。

---1---三是重组纳税服务部门。各市、县局设立专司税款征收的直属机构，把税款征收从税源管理职能中分离出来，实现税收征管权力的分权制衡、规范运行。同时负责纳税人所有涉税事项的受理，承担相应的纳税服务职能。

四是推进机关职能实体化运作。对重点税源预测分析等对全局税收工作影响程度较大、宏观性强、集中度高的涉税事项，关联交易等发生频率较低、业务涉及面较广、征管要求较高的征管事项，以及一些跨区域、跨部门征管事项，由上级机关进行处理。

二、以信息管税为核心，构建税收风险管理体系

一是确定风险评估流程。开发税收风险管理平台，运用评估指标和模型，对所有纳税申报的真实性、合法性实施风险评估，按户归集纳税人税收风险，确定风险等级，并推送给税源管理机构实施评估处理。对税源管理机构反馈的风险核实、处理意见进行评价。

二是构建风险评估模型。归纳税收风险发生的特点和规律，建立风险特征库；总结行业特点和行业规律，结合评估检查典型案例，编制行业数据模型和风险评价体系；抽取样本数据进行分析测算，合理确定风险预警值。对评估模型的应用效果进行跟踪分析，不断提高锁定纳税人不遵从行为的精确度。

三是强化风险评估结果应用。根据风险等级排序结果，合理配置征管资源，实施差别化应对策略。对税收风险级别低的纳税人，采取纳税辅导、风险提示等方式督促其及时改正，对中等风险实施案头评审、约谈核实、实地检查等措施，对高风险对象实施税务稽查、保全强制等措施，实现管

---2---理与服务相结合的风险应对新模式。

三、以信息化系统为支撑，实现信息技术提档升级

在评估信息化系统建设和应用现状基础上，按照税源专业化管理的体制机制及其方式方法的要求，结合税收管理员制度的改革，实施信息化系统升级改造，拓展框架平台，优化数据库设计，删除冗余功能，增补新需功能，确保升级改造后的信息化系统最大限度满足专业化管理的需求，真正实现实用、便捷、高效的目标。

四、以配套措施为补充，推进单项业务改革

一是改造税收业务管理流程。压减工作环节，简化审批环节，强化后续管理，对前台业务缩短流程和周期，实现征管效率和服务质量的协调提高，逐步建立以省级信息化系统为载体，以专业化业务流程为导向，集约管理、分权制衡的税收管理新格局。

二是改革税收管理员制度。合理确定税收管理员的税源管理职责，对难以有效实施的特定管理事项，上收至上级税务机关实施。将户籍管理、发票管理等日常事务与评定处理、日常检查等复杂事务分类设岗，把综合业务素质较高的税收管理员配置到业务复杂程度高、综合技术应用要求高的评估检查岗位。对单个税收管理员难以有效实施的复杂管理事项，组建专业化团队，使工作方式从传统单兵保姆式向现代团队流程化转变。

三是推进发票管理综合改革。全面推行网络发票，优化税控开具数据管理，集中建设省级发票数据库，建立发票信息风险评估、税收核定、所得税汇算清缴、税务稽查等方面的应用机制，实现发票信息化、身份化管理。

---3---福建省地税局推进三类不同条件下的税源专业化管理模式

福建省地税局结合实际情况，在完善税源管理措施的基础上，探索推进三类不同条件下的税源专业化管理模式。

一、完善税源管理措施

一是重组管理职责。科学分类税源，对重点税源和一般税源实行差异化管理。明确税源与税收征管状况监控分析职责，区分日常评估与专业评估，日常评估由征管系统自动生成预警任务派发给税管员开展日常性、简易化评估，专业评估由设区市或县区局抽调业务骨干组成专业团队来进行。

二是创新管理机制。梳理涉税业务流程，清理、简并涉税资料，下放审批权限，增加窗口即办事项。简化个体工商户定期定额核定流程和无欠税个体工商户的非正常户认定程序。积极探索无纸化办税，减轻基层征管档案资料的传递、收集、归档等工作负担。建设外部数据交换平台、国税局地税局联合登记平台，促进国税局地税局深化协作和社会协税护税机制建立。

三是强化信息技术支撑。开发应用业务受理审批管理平台、非正常户管理软件、定期定额管理系统、建安行业税源管理系统和不动产税源管理系统等，开展征管信息系统整合改造工程。

二、探索推进三种模式

（一）以1＋2＋X为特征的扁平化管理模式。以莆田市局为代表，将区局的机关业务整合到市局机关科室，简化办事流程，夯实基层一线征管力量。“1”，即成立一个办税服务厅，将专业管理分局（属地管理分局）的---4---部分工作前移到窗口。“2”，即成立纳税评估科和巡查执行科两个专业机构。纳税评估科负责专业或专项纳税评估、数据分析工作；巡查执行科负责税务登记事项的巡查核实、漏征漏管户及纳税人经营情况巡查、法定保全、强制措施执行、部分执法文书送达及欠税管理。“X”，即成立若干个专业化管理分局和属地管理分局。

（二）突出重点税源的二八法则管理模式。以福州市局为代表，根据管理学的二八法则原理，抓住20%的重点税源，控管80%的税收收入，实现在有限资源条件下对税源的最优化管理。成立专门机构对本地范围内的重点行业、重点税源进行征管。同时按照征管流程环节设置岗位，实行专业化分工，优化人力资源配置。对一般税源，将定额核定权从税收管理员职责中剥离出来，专门设置定额核定岗，负责税收核定工作。

（三）同城通办基础上的一体化管理模式。以三明市局为代表，依托数字信息处理中心，形成税源管理合力。实行同城通办，即扩充办税服务厅或者征收分局职能，集中为纳税人提供申报征收和纳税服务，并承担资料管理等内部服务工作；合署办公，即撤销部分乡镇分局，统一调配人员，成立纳税评估机构或设置纳税评估岗，加强重点税源企业、行业的征管。同时，设立数字信息处理中心，开展税收征管状况监控分析，定期考核、监督税源专业化管理工作。

报：局领导（发电子文件和纸质文件）。

发：各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位（只发电子文件）。---5---

2.无为县国税局税源专业化管理类 篇二

芜湖市国税2011-11-10来源：作者：

1.对纳税人实行专业化管理，请问与原来的管理方式有什么区别？ 答：一是彻底打破原先按行政区域设置税源管理机构的管理方式，按照服务和管理事项、税源规模和行业等设置税源管理机构。如这次改革新设的纳税服务局，就是将过去分散在各个职能部门的纳税服务及日常管理职能进行整合，集中履行办税服务、税法宣传、行政审批、出口退税服务、户籍管理、维权服务等职能；新设的税源管理局，则是按税源规模、行业设置，其中第一、二税源管理局分别负责全县重点行业税源和中小税源的税源监控和纳税评估工作；这种机构设置和职能配置模式，也使得服务和管理更加专业、更加高效。

二是取消实行多年的税务人员固定管户方式，税务人员由管户转向管事。转变过去税务人员与纳税人之间是“点对点”的一一对应关系，对纳税人提供“保姆式”的管理与服务，这种管理方式给税务人员权力寻租留下了空间，容易导致执法不公和为税不廉现象。新模式下，税务人员只负责某一类事项的管理，不与纳税人产生固定关系，消除了税务人员利用权力寻租的空间，税收执法的尺度更统一、更公平。

三是还权、还责与纳税人。在传统税务人员“保姆式”服务模式下，税务机关与纳税人之间的权利、义务关系不清，税务机关和税务人员包办了许多应当由纳税人自己承担的事项。实行新模式后，我们将纳税人的责任还给纳税人，通过加大税收宣传、咨询、辅导力度，畅通办税服务渠道，提高纳税人自主办税能力，让纳税人自己承担依法纳税的义务，同时，专门设置权益保护机构，负责纳税人权益维护工作，使纳税人的合法权益得到切实维护。

2.税源专业化管理具体内容？

答：一是科学分类税源，为纳税人提供个性化税收服务。根据纳税人规模，将全部税源分为重点行业税源和中小税源两类，根据不同纳税人的特点和需求，有针对性地开展纳税服务。

二是科学分类管理职责，全面重组机构人员，为纳税人提供专业化服务。改变税务人员固定管户模式，成立专门的纳税服务局，为纳税人提供涉税申请、行政审批、宣传咨询和权益保护等全方位纳税服务；另设维护纳税人权益委员会，负责维护和保障纳税人权益工作。

三是优化办税流程。按照专业化管理的要求，进一步优化业务流程，减少涉税资料，将部分涉税流程调整为受理即办，不断提高办税效率。

3.税源专业化管理对纳税人有什么好处？

答：一是交税更加明白。实施专业化管理后，我局加大了税法宣传咨询力度，通过门户网站、发送短信、办税服务厅公告栏和电子屏及时公开各项税收政策、提醒纳税人办理涉税事项；开通了“12366”服务热线、纳税服务QQ群、；创建了“纳税人之家”，每月举办若干

期“国税讲堂”专题培训。通过这一系列的措施，让纳税人及时掌握最新税法和征管要求，切实交上“明白税”。

二是交税更加公平。推行行税源专业化管理改革后，实行风险管理，税务机关按照行业开展分类管理，执法行为更加规范，相同行业的纳税人真正能够站在同一个起跑线上竞争，纳税人经营面临的税收环境更加公平公正。

三是交税更加便捷。成立专业化的纳税服务机构，对以往分散在各个职能部门的10多项日常管理和纳税服务职能进行有效整合，使纳税人的涉税申请、税法咨询、权益保护等事项都能在新设立的纳税服务局一站办结，免去了纳税人以往“多头跑、多次跑”的麻烦。同时，大力推行网上办税，开通“网上办税厅”，推行网上一体化办税平台和总局电子申报软件，为纳税人提供全功能、全天候的网上办税平台，提高了纳税人办税效率，节约了纳税人办税成本。

四是交税更加放心。我局从完善体制机制入手，专门成立维护纳税人合法权益委员会，并在纳税服务局设置专门维权机构，畅通投诉举报渠道，及时处理纳税人各项投诉举报，真正维护了纳税人的合法权益。

4.将纳税人进行分类，是怎么回事？

答根据纳税人的规模和行业特点，将全部税源划分为重点税源行业和中小税源两类。具体来说，重点税源行业是指我县电线电缆、农产品行业、石油化工、炼焦、橡胶制品业，羽毛制品加工等；中小税源是指除重点行业税源以外的中小企业和个体工商户。

5．无为县国税局内部管理机构发生那些变化？

答：按照安徽省国税局和芜湖市国税局关于推进税源专业化管理工作的有关部署，我局将对机构及职能进行调整，撤销了原机构设置，新设纳税服务局、第一税源管理局、第二税源管理局、办公室、税政制度科、人事教育科、监察室、后勤管理科、机关党办、等9个内设机构。新机构不再按行政区划设置，而是按照管理事项进行设置，其中，纳税服务局负责纳税服务和日常管理工作，第一税源管理局负责对全县重点行业税源企业进行监控评估，第二税源管理局负责对全县中小税源（包括企业和个体工商户）进行监控评估，其他科室则为上述“三局”的服务和管理工作提供业务、技术、人才、纪律及后勤等方面的支持和保障。

6.请问税收风险管理与纳税评估有怎样的内在关系？

答：我们提到的税收风险管理是税务机关运用风险管理的理念和方法，合理配置征管资源，通过税收风险识别、风险排序、风险应对、绩效评估等措施，不断提高征管水平、降低税收风险、促进纳税遵从的过程。

3.市地税局推进税源专业化管理 篇三

今年以来，根据国家税务总局以及省局推进税源专业化管理的具体要求，进一步加快改革步伐，为此，虞姬分局强化风险意识，全力推进征管业务流程再造试点工作，并取得了阶段性成果，使税源专业化管理新模式得以顺利推行。

一、抓规范，搭建专业化管理的基本格局

根据总局《税源专业化管理新模式试点工作实施方案》的精神，结合实际情况，该局以税收风险管理为导向,以纳税人规模和行业等为主，对税源实施科学分类。调整征管机构，科学确定税源管理岗位，细化职责分工，按照“权力分解，人人管事”的原则，建立完善纵向联动、横向互动的专业化管理运行机制。

（一）实行分类管理，科学调整管理股职责

按照“外分”的原则，突破属地管理界线，以规模、行业及其缴纳的税种为主，兼顾风险和存续期，将纳税人分为重点税源、一般企业税源和个体税源，并据此对分局税源管理股的管理范围和职责进行调整，形成税源专业化管理的基本格局。

在重点税源管理上，成立“虞姬地税分局重点税源管理股”，将占总收入比重80%的重点税源（建筑、房地产开发业）划入重点税源管理股，实行专业化管理，此举大大提高了重点税源的管理精度，并可有效控制全局80%以上的税收风险，利于实现征纳双方的共盈。

在一般企业税源和个体税源的管理上，充分考虑征管成本，按照实事求是的原则，成立了虞姬分局税源管理一股和税源管理二股，采

取分行业和分区域相结合的管理方式，对规模行业，实行专业化管理；没有规模行业的乡镇，按地域进行管理。

（二）围绕按事分岗，合理划分岗位职责

按照“内分”的原则，通过按事分岗，对现有基层征管业务划分为征收服务、日常管理、税源管理、综合管理四大类，按照四类业务所涉及的事项设置岗位，实行分岗管事，分解过于集中的权力，实现有效的监督制约。根据各基层分局实际情况和人员数量，灵活设置岗位，可采取一人多岗或一岗多人的方式，以解决当前人员短缺的问题。优化征管资源配置，对纳税人实施分行业和分规模为主导的分类管理，将一部分税收管理员从日趋繁杂的事务中解放出来，专门从事税源管理，把有限的征管资源用于税收风险大的行业和企业。截至目前，全局共配备日常管理类43人，税源管理类46人。

（三）设置中枢机构，增强税源管理力量

成立税源管理科，调配稽查、征管、信息化等方面的人才7人，组成管理团队，负责组织实施纳税评估、税收预警、税源监控分析和重点税源管理等工作，充分发挥税源管理科纵向管理指导、横向统筹协调的中枢作用。

在纵向管理指导方面，税源管理科牵头制定方案、出台管理措施，成为税源专业化管理的“领航员”，使全局在税源管理上步伐一致、政令统一，充分保证了新模式的推行质量；其次，税源管理科结合征管状况，每月召开两次税源分析和交流会，总结经验，查找问题，对基层分局在新模式运行中遇到的难题进行解决和指导，分局税源管理岗及

时将新模式运行情况向税源管理科进行反馈，使两级联动和协作机制进一步形成。

在横向统筹协调方面，税源管理科强化与征管、税政、稽查等部门的工作协调，形成齐抓共管的税源管理局面。通过税源管理、计财、税政等部门的税收分析为纳税评估确定疑点、指明方向；通过纳税评估为税务稽查提供案源；稽查局每月将检查案例向税源管理科反馈查处结果，根据查处结果反映的问题，改进和加强日常管理，形成了各部门、各环节联动配合的良性互动格局。

二、求完善，建立专业化管理的保障机制

为确保税源专业化管理模式的顺利推行，该局建立并不断完善了信息采集共享、应急处理、风险评估等机制，进一步夯实了专业化管理工作的运行基础。

（一）建立并完善信息采集共享机制

在第三方信息采集分析方面，加强了对财政局、国税局、工商局、建委、房管局、科技局等单位的数据采集、加工和分析利用，并与各协税部门建立了联席会议制度，进一步畅通了信息传递渠道，为基层税源管理岗加强税收管理提供了重要的信息来源，促进了税源专业化管理质效的提升。在此基础上，注重发挥信息技术的支撑力度，加强内部信息的整合和交流。以Groove协同软件为蓝本，研发了“内部协同工作平台”。其原理是基于P2P技术的协同软件工具，提供各方面的互动信息沟通，在保证数据安全的同时又保证用户穿过防火墙访问数据，从而达到协同工作的目的。

（二）建立并完善风险分析评估机制

纳税人的风险，主要是纳税人因不当履行税收法律义务而可能面临的加收滞纳金、承担行政罚款等行政责任以及刑事责任等。为最大限度的降低纳税人风险，该局牢固树立“纳税人的风险就是我们的风险”理念，建立并完善了风险分析评估机制，并借助分行业管理的优势，进一步搭建了行业风险预警指标体系，通过税收预警分析，及时提醒纳税人依法纳税，避免各类涉税风险。同时，按照“高风险、高防范、高标准”的原则，对税源实行分类管理，对存在不同风险纳税人实施不同的管理措施，加强管理的针对性，有效降低了纳税人的税收风险。

（三）建立并完善应急处理机制

税源专业化管理新模式的推行是一项重大变革，没有经验可以借鉴，在逐步摸索推进中必然会遇到难以预知的困难和问题。对此，该局建立并完善了应急处理机制，成立“税源专业化管理应急处理小组”，对新模式推行中遇到的突发问题进行集中研讨，及时研究制定解决方案，为新模式的高效运行“保驾护航”。

三、严督查，构建专业化管理的责任体系

为保证税源专业化管理各项工作的顺利实施，充分调动税收管理员的积极性，确保各项工作的贯彻落实，该局制定了《招远市地税局税源专业化管理考核办法》。考核分为对税源管理科的考核和对基层分局的考核。对基层的考核将分局长作为第一责任人，充分发挥分局长在税源专业化管理工作的中坚作用。

为了对税源管理全过程进行全方位的监督和制约，制定并实施了《招远市地税局税源督查管理办法》，以“有效监督”来规范和约束税收管理员的税源管理行为。自去年以来税源管理科按照督查管理办法，对重点区域、重点行业、重点税种的税源管理落实情况进行督查，共督查纳税人或区域44个，经过督查发现税源管理、税收政策落实不到位等多个方面的问题，查补入库税款109万元。今年1月份，根据督查结果，对10名税收管理员进行了责任追究，扣发了能级管理奖，对涉及的5个分局局长也一并扣发了能级管理奖。通过责任追究，充分调动了税收管理员的主动性和积极性，为税源专业化管理的顺利实施提供了保障。

四、促征管，凸显专业化管理的蝴蝶效应

税源管理作为税收工作的核心环节，其专业化变革必将形成“牵一发而动全身”的局面。因此，尽管税源专业化管理新模式运行时间不长，但它所引发的“蝴蝶效应”已经初步显现。

（一）税收收入实现较大幅度增长

2010年1-3月份，该局共入库税款43543万元，比去年同期37005万元，增长6538万元，增幅17.67%。其中：地方级收入25273万元，比去年同期21614万元，增长3659万元，增幅16.93%。税收收入的增长，充分体现了税源专业化管理的重要作用和突出效果。

（二）税源管理人员的主动性和积极性得到提高

税源专业化管理新模式的推行，充分调动了税源管理人员的积极性。各岗位间既有分工，又有协作，又相互制约，极大的增强了税源

管理人员的责任心。就日常管理类人员而言，由于岗位职责细化周详清晰，每项工作有考核有监督，打破了“包户到人，各事统管”的传统模式，能够专心于职责范围内的工作，工作效率得到了进一步提升，征管基础工作得到进一步加强。2010年1-3月份，该局平均征期申报率达到99.98%；财务报表报送率达到98%，比去年同期增长3.1%；数据出错率为0；异常数据产生率减少46%；烟台预警平台预警93条，同比减少424条。上述数据说明，日常管理类人员的工作责任心有了很大提高。就税源管理类人员而言，由于从繁杂的日常事务中解脱出来，有充足的精力和时间去从事税源管理工作，从而促进了税源管理质效的大幅提高。

（三）人员少、税源管理能力不足的问题得到了解决

在“各事统管”的传统模式下，管理人员的时间和精力过于分散，税源管理的力度和深度明显不足，各部门都感觉人手短缺。自税源专业化管理实施后，税源管理有了专业队伍，人才资源得到充分优化，对税源的管理实现了由粗放型向精细化方向的转变，税源监控水平得到了较大提升，解决了疏于管理、淡化责任的问题。

4.市地税局推进税源专业化管理 篇四

闽地税发„2012‟91号

福建省地方税务局关于扩大和

深化税源专业化管理试点工作的指导意见

各市、县（区）地税局，省、各设区市地税局直属分局、稽查局，福州、厦门、泉州、漳州市地税局外税分局，泉州、南平市地税局征收分局：

为探索适合我省实际的税源专业化管理模式，根据《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》（国税发„2010‟101号）文件精神和省局“十二五”时期发展规划纲要要求，提出如下意见。

一、总体思路

按照“有利于方便纳税人、有利于加强税收征管、有利于加强廉政建设”的工作要求，逐步建立科学高效的纳税服务、税源 — 1 — 管理、风险防范和税务稽查的征管机制，建立权责分明的工作评价机制、严密的内部执法监督机制，促进专业化人才队伍的培养，实现执法规范、管理高效、办税便利的纳税遵从度高、社会满意度高、税收流失率低、征纳成本低的税收征管战略目标。

二、工作目标

扩大和深化税源专业化管理试点，进一步简化、优化办税流程，建立和实施税收风险管理机制，构建和运用有效的预警指标和评估模型，加强和规范纳税评估，统一下达和考评风险应对任务，实行分类分级管理，建立健全纵向联动、横向互动的专业化管理运行机制，优化资源配置，积累切实可行的经验和办法。

三、主要内容

扩大和深化税源专业化管理试点，应在总结莆田市局“1+2+X”管理模式、福州市局电子缴税自助服务体系、泉州德化县局集约化、扁平化、专业化的“三化结合”机制等税源专业化管理改革试点经验的基础上，进一步明确和解决五个方面问题。

（一）关于纳税服务的问题

1．办税服务厅的设置。以市、县两级成立纳税服务部门为契机，按照“中心城区合理布局、各县城关集中管理”的原则设置办税服务厅，实现涉税事项中心城区的全城通办、各县（市）范围内的全县（市）通办。同时积极拓展互联网、手机、自助终端、邮政网点、金融网点等自助缴税渠道，构建科学规范、便捷高效的办税服务网络。

— 2 — 2．涉税事项的办理。在现有条件下，对纳税人申请的所有涉税业务，最大限度实行即办；不能即办的，应明确告知纳税人限时办结时间，着力解决纳税人“多头跑、重复找”的问题。有条件的单位可将各业务职能部门管理审核岗位前置办税服务厅，直接办理（结）各涉税事宜。

3．涉税资料的归集。精简涉税资料，统一涉税表证单书种类和式样。推行“免填单”服务，切实减轻纳税人负担。推行涉税资料集中管理制度，减少流转环节，进一步减轻基层工作压力。推行CA认证，适时开发电子印章及征管资料影像管理系统，最终实现税收征管档案的无纸化、规范化、信息化。

（二）关于风险管理的问题

1．税源的科学分类。税源分类应把握三大原则：因地制宜、统筹规划、重点突出。

（1）税源分类：按照“抓大、控中、规范小”的要求，准确把握纳税人的特点和规律，根据税收风险管理的先后排序，将税源分为重点税源、一般税源、个体税源。重点税源包括：重点企业税源、重点行业税源、重大建设项目税源。一般税源包括：一般企业税源、一般行业税源、零散税源。个体税源：个体工商户税源。

（2）统筹兼顾：各单位要立足营业税、企业所得税、个人所得税等主体税种，兼顾社会保险费及其它规费，制定清晰明确的税源分类标准和分类方法。在具体标准上，一是可按纳税人行业 — 3 — 分类。将税收征管风险较大、适合统一征管的重点行业：如房地产和建筑安装业等集中征管。二是可按照纳税人规模（重点企业、中小企业、个体工商户等）分类。重点企业及重点行业的年合计纳税总额原则上占本单位年税收收入的60%以上。三是重大建设项目税源。重大建设项目可比照重点企业管理。

（3）科学安排：各单位要因地制宜，准确把握税源专业化管理的本质要求，根据各地经济发展水平，纳税人分布情况和税源管理人员状况，灵活选择“行业为主规模为辅”、“规模为主行业为辅”或“行业规模并重”的税源分类方法。

2．纳税评估的加强。纳税评估作为税收征管业务的核心，应从三个方面予以加强。一是岗位设置。各级征管部门可根据人员配备情况，设置纳税评估岗。二是明确职责。纳税评估岗专司纳税评估的管理与监督，包括本级纳税预警指标、行业评估指标的建立与完善;日常评估的监督与评价;专业评估的发起、组织、监督与评价等。三是推广应用纳税评估平台。加快纳税评估平台的开发进程，突出风险分析识别和等级排序等特征，具有自动预警推送日常评估任务、多重精确筛选专业评估对象、全程办理评估工作、灵活维护及便捷调用税收预警指标和行业评估指标等功能。

３．建立横向互动机制。要建立计财部门税收分析、征管部门纳税评估和稽查部门税务检查的横向互动机制。纳税评估和税务稽查部门将计财部门的税收分析结果做为制定评估和稽查工作计划的重要参考，计财部门根据评估与稽查的反馈结果改进和充 — 4 — 实税收分析工作；纳税评估部门通过人机结合的分析、审核以及纳税约谈、实地调查等方法，将具有重大违法嫌疑的纳税人移交稽查部门作为案源，稽查部门根据评估案源的查处提出征管建议，发挥以查促管作用。

（三）关于税源管理的问题

1．税源管理机构。各单位在科学分类税源的基础上，可根据税源分布和人员状况灵活采取外分离或内分离的形式，建立与税源分类相适应的管理机制。外分离，即把不同类别的税源分别由不同的税务所管理。重点税源可打破地域限制，集中集约管理；一般税源实行属地管理；个体税源相对集中的单位也可以进行集中管理。内分离是指在属地原则的基础上，在税务所内设置重点税源、一般税源和个体税源管理岗，分别管理本辖区相应的税源。有条件的单位还可结合当地实际，在税务所内按照事项设置专岗，实施专业化管理。

2．税源管理职责。大部分日常事务性管理事项前移办税服务厅后，税源管理部门的主要职责将以风险管理为导向，以具体事项为线索，负责纳税人的基础数据管理、日常评估等风险任务应对、税收政策与纳税人经营范围的对接等纳税服务工作，并根据任务部署承接专业评估工作。不同类型的税源税收征管侧重点不同：对重点税源应“精细化”，落实到户，注重掌握纳税人生产经营、市场、产业链等情况与税收的关联，做好每户税源的分析预测、跟踪管理；对一般税源应“规范化”，可着眼于行业，通 — 5 — 过了解行业状况、税源结构变动对税源的影响，做好行业税源的分析监控；对个体税源应“社会化”，以政策引导为主，全面实行计算机税收核定，借助各级政府、相关部门的综合治税力量，引入社会监督机制，实行“公平、公正、公开”的个体税源管理。

（四）关于信息技术支撑的问题

以信息化为依托，大力实施信息管税是做好税源专业化管理的基石。根据税务总局金税三期工程“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”的建设思路，不断完善福建地税综合业务管理系统并尽快开发应用决策分析管理系统。

1．综合业务管理系统。（1）全面支撑涉税业务的“同城通办”，有条件的地区可探索“同地区通办”。（2）全面支撑无纸化办税，适时开发应用影像资料管理系统、电子印章管理系统、财务报表采集分析系统。（3）全面支撑多平台催报催缴，如完善网上办税系统功能、推广应用税邮通、手机短信等渠道。

2．决策分析管理系统。全面支撑涉税数据的分析与查询，逐步形成省、设区市、县区、所四级的纵向可钻取应用，为各级地税机关的决策分析，提供有效支持。开发“纳税评估平台”，全面支撑税收风险的预警、推送、反馈、评价等工作。

3．外部信息管理系统。（1）建立健全与工商、国税、质监、人民银行等部门的专线实时信息交换平台，并通过各级政府的政务平台，实现与公安、交通等相关部门的信息共享与交换，拓展第三方涉税信息来源渠道。（2）全面支撑纳税人的自助办税。逐 — 6 — 步完善和拓展网上办税系统的各项功能。推广纳税人CA认证和电子印章的应用，全面支撑网上涉税申请受理、网上涉税文书送达等业务，建立让纳税人足不出户即可全程办税的“网上税务局”。

4．涉税数据质量保障。通过强化税收征管业务数据的管理，规范数据的采集、审核、维护等工作，实现各类税收征管数据的标准采集、规范存储、高效应用，不断夯实信息数据基础。

（五）关于人力资源问题

各级地税机关应重视税源专业化管理人才的培养，逐步建立健全专业人才激励机制。按照专业化管理的格局和信息管税、风险管理的需要，建立各专业人才库。通过公开竞赛等方式，选拔征管能手、稽查能手、评估能手、信息技术能手等，给予表彰和奖励，并适时充实到纳税风险分析、重点税源管理以及反避税等专业化管理程度较高的岗位，将人力资源向风险管理倾斜。对成绩突出的各岗位能手要加强培养，做到人尽其才、才尽其用。

四、工作要求

各试点单位应本着因地制宜、实事求是的原则，对征管流程、职责分工、人员配备等方面进行调整，既要依法实施，又要勇于创新；既要整体推进，又要重点突破； 既要立足当前，又要着眼未来。

（一）转变理念，统一认识。税源专业化管理是“一把手”工程。推行税源专业化管理必须要通盘考虑、总体谋划，在充分调研和广泛征求意见的基础上，制定科学细致的工作计划和工作 — 7 — 方案，积极稳妥地组织实施。各级地税机关必须切实转变管理理念，形成合力，加强领导。

（二）统筹安排，紧密结合。各级地税机关应紧密结合当前的机构改革实际，以“有利于方便纳税人、有利于加强税收征管、有利于加强廉政建设”为出发点，以全面提高税收征管质效为着眼点，合理设置机构或岗位，切实推动税源专业化工作的开展。

（三）精心组织，务求实效。各级地税机关要克服畏难情绪，积极结合当地税源状况和人力资源实际，明确各部门分工，制定切实可行的试点方案，精心组织，周密部署，力求实效。

（四）加强协调，广泛宣传。各级地税机关要及时向地方政府汇报，争取政府领导和相关部门的理解支持。要重视和加强对纳税人宣传工作，向纳税人广泛深入宣传管理方式转变的目的意义，通过召开座谈会、下户调研、电话咨询、网络对话等方式，适时了解纳税人的反映，充分听取纳税人的意见，及时改进工作中的问题，赢得纳税人的支持配合。

（五）深入调研，改进优化。各级地税机关要深入调研工作中反映出的问题，剖析症结所在，按照整体工作要求进行适应性改进。对涉及整体性的问题，应及时向上级报告，制定、完善配套制度，积极推进税源管理专业化管理工作。

附件：1．《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工

作的指导意见》

— 8 — 2．《创新管理模式，提高工作绩效—莆田市地税局》 3．《撷取相关行业资源和最新科技 打造便民实用

“银税通”—福州市地税局》

4．《创新管理模式，积极推进税源专业化管理改革—

德化县地税局》

二Ｏ一二年五月十日

5.市地税局推进税源专业化管理 篇五

作者：县地税局局长 王 强 | 日期：2010年7月5日 |

今年以来，县地税局坚持以组织收入为中心，按照“税源科学分类，内部专业分工，小组良性互动，强化纳税评估，严格依法治税”的思路，重点在房地产业和建筑业上进行了税源管理专业化试点探索，取得了良好效果。

一、推行税源管理专业化的重要意义

（一）推行税源管理专业化是实现科学化、精细化的必然要求。专业化就是根据纳税人的特点，实施有针对性的分类管理，是在把握管理规律基础上的科学分工与协作。只有将专业化管理与科学化、精细化管理有机结合，强化三者之间的相互联系，才能发挥管理的最大效能，不断提高税收征管质效。当前,我县在基本实现征收、稽查序列专业化的情况下，推进税源管理专业化已成为提高税收管理科学化、精细化水平的紧迫任务。

（二）推行税源管理专业化是落实“信息管税”的重要举措。税源管理是整个税收征管工作的核心和基础。在信息化条件下加强税源管理，就是要充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以涉税信息的采集、分析、利用为主线，加强业务与技术的融合，实现“信息管税”。推行税源管理专业化，可以从机制上保证信息的完整性、准确性、真实性，实现信息采集、分析、利用的良性互动，有效提高信息资源的共享程度和利用效益。

（三）推行税源管理专业化是防范风险和优化服务的有力保障。推行税源管理专业化，就是根据纳税人的特点进行科学分类，改变目前“包户到人，各事统管”的原有管理方式，实行以风险管理为导向，针对分解过于集中管理权力的新型管理方式，可以通过强化监督制约，有效促进纳税人遵从，降低税收执法风险。同时，可以有效掌握不同类型税源管理规律，找准管理需求，针对纳税人的状况和税源的变化，采取不同的管理措施，提供切合实际的个性化服务，提高纳税人的遵从度，实现和谐征纳关系。

二、以房地产业、建筑业项目管理为试点推行税源管理专业化

（一）集中管理。按照税源管理专业化的要求，对各分局房地产业和建筑业纳税人的税收管辖权进行重新划分，明确到直属分局，在直属分局内部组建管理团队进行专业化管理。

（二）内部专业化分工。根据两行业税源管理的特点,分为日常征收服务、日常巡查、纳税评估三类业务，根据业务类型设置三个岗位。具体地讲，把房地产业税收管理划分为登记、开工、施工、预售和销售、清算、注销等六个环节；把建筑业税收管理划分为签证、施工、注销三个环节,由三个专业岗位进行专业化管理。一是日常征收服务岗。主要是对房地产业与建筑业的各个环节相关税收信息进行收集整理，登记在册，并严格跟踪监督核查，确保各类税收应收尽收；二是日常巡查管理岗。巡查人员采取定期或不定期的方式，到各个开发项目施工现场进行巡查，了解项目的开发进度，掌握项目的动态情况,对纳税人向日常征收岗位报送的项目建设各个环节信息进行实地核实,确保信息真实准确；三是日常评估管理岗。增加评估的广度和深度，根据所掌握的各个环节信息资料，结合现场巡查信息，与纳税人的申报资料、财务资料进行评估分析比对，利用房地产业及建筑业的各项评估指标，深入

查找纳税疑点。

（三）成效明显。一是实现“管户”向“管事”的转变，通过“管事”来进行“管户”，改变了“分片管理、各事统管”的传统格局；二是三个岗位从不同的侧面同时对项目建设的各个环节进行监控，初步实现了对税源的科学化、规范化、精细化管理；三是各个岗位人员专心从事自身所负责的业务，岗位之间相互促进、相互制约，既提高了工作效率，又防止了管理权力过于集中的风险；四是由于税务机关监控信息的精细，以及巡查力度的加大，极大增加了纳税人弄虚作假偷逃税的压力，提高了纳税遵从度。

三、推进税源管理专业化的几点思考

（一）要对税源进行科学分类。对税源的科学分类，是为了有针对性地明确管理分工和资源配置的导向，是推进税源管理专业化的基本出发点。要按照“抓大、控中、定小”的要求，准确把握纳税人规模、行业等特点和规律，按照控制税收风险的先后排序，有针对性地细化管理分工，形成协作配合机制。

（二）要采取积极稳妥、渐次推进的方式。税源管理专业化改革是一项庞大的系统工程，涉及到税源管理范围的重新划分、内部人员的重新分工、岗位职责的重新定位，以及考核、互动等方方面面的工作，不可能一促而就，必须采取积极稳妥、渐次推进的方式，边摸索、边积累，待条件成熟后再全面推进。

（三）要抓好人力资源配置和人才队伍建设。一是合理配备人力资源。按照专业化管理的要求，对人才进行科学分类，优化人力资源配置，将高素质人才集中配备到税源管理部门和“一线”的税源管理岗位上，充分发挥不同人员的特长。二是加快人才队伍建设。准确把握人才缺口，明确人才培养导向，有针对性地组织业务培训，按岗位职责进行专业化技能培训，满足专业化管理的需要。要重点培养纳税评估、税收分析等方面的专业人才。同时，要完善人才激励机制，在提拔任用、奖惩评价等方面为人才成长创造条件、提供空间。

6.市地税局推进税源专业化管理 篇六

加强政风行风建设动员会上的表态发言

尊敬的各位领导、各位同仁：

今天，分局召开推进税源专业化管理暨加强政风行风建设动员会，为认真贯彻落实分局《关于进一步深化税源专业化管理的实施方案》和政风行风工作的有关要求，我们将以始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从为目标，着力在办事提速、服务提质、工作提效、能力提升上下功夫，确保各项税收工作任务的落实，在这里我代表办税服务厅做表态发言，简单为“二个加强”、“四项服务”。

“二个加强”：

一是加强税源信息管理。在税源专业化管理工作中，办税服务厅是各类税源信息接收的第一环节，是税源管理体系中不可或缺的一部分，我们将加强税源信息受理、采录、整理、分析、审核、传递等工作职能，充分发挥办税厅作为“前沿阵地”的作用。二是加强业务培训。根据局工作安排，陆续将有20余项业务将移至办税服务厅进行办理，我们将对工作人员加强业务培训，提高办税工作人员业务技能，以便使税源专业化管理工作顺利、深入开展。

“四项服务”：

一是真诚热情地为纳税人服务。办税服务厅的窗口形象代表了大多数纳税人对地税人形象的认知，因此优化纳税服务首先要

从窗口做起。全体办税服务厅人员要税容严整，着装规范，文明用语，举止文明，在为纳税人办理税务事宜过程中，真诚热情地为纳税人服务。二是规范执法地为纳税人服务。办税服务厅将进一步深化窗口职能调整，坚决按照“综合受理、内部流传、限时办结、窗口出单”的十六字原则，将办税服务厅作为依申请服务的主阵地，规范服务标识、窗口的设置、环境建设严格按照6S管理办法的要求落实，规范岗职流程，强化办税服务厅作为纳税人服务中心的功能作用。三是高效快捷地为纳税人服务。在新成立的办税服务厅,我们即将实行同城通办,网上申报和按照“一站式”纳税服务的基本要求，优化纳税服务流程，对现有的前台征管业务分类分项进行了全面梳理，多项服务功能和措施将为纳税人提供更方便、快捷的服务。四是廉洁自律地为纳税人服务。我们将认真贯彻落实各级政风行风建设制度，把政风行风建设与窗口服务工作紧密结合一同落实，禁止任何不廉洁的现象在办税服务厅发生。（一律计征，廉洁从税？）把办税服务厅建设成为“执法让领导和同志们放心、服务让纳税人满意”的最佳窗口。

7.市地税局推进税源专业化管理 篇七

一、地税基本情况：

县地处咸阳北部山区，总面积898平方公里，境内丘陵沟壑纵横，自然条件较差，属国家级贫困县。目前我局现有在职税务干部39人，其中外地职工人数占一半左右。局机关内设6个股室，下设直属税务分局、稽查局、办税服务厅和市场税务所、监军税务所，管辖全县13个乡镇，承担着1200多户纳税户的地方税收和基金社保费的征收管理工作。同时，每年临时性建筑项目及扶贫开发工程、人饮工程、道路工程、新农村建设，土地复垦等为数不少的建设项目都需要地税人员下乡到农村基层去征收和管理。

二、当前制约地税事业健康快速发展的主要因素

一是人员少、综合业务技能较低。目前的39人中，一方面要充实机关行政人员，一方面要保证基层征收力量，矛盾非常突出。县局各股室除办公室、计财股在编两人外，其他各股是股长干事一人兼。稽查局自成立以来多年一直处于人员紧缺状态，现只有一名局长、两名稽查员，根本无法实现选案、审理、稽查、执行的四分离。办税服务厅担负着所有纳税户的税务登记、发票领购、纳税申报、代开发票、各项基金社保费的开票征收工作，现有一名主任，三名办税人员。基层税务所更是如此，如监军税务所管理全县所有乡镇农村个体户、私营建材企业及临时性建筑工程的征收管理工作，只有税干7人（两人长期驻守常宁所店头所），就在人员如此少的情况下，最近三年来新分配学生6人，调出人员3人，新进人员税收业务和工作技能还需要锻炼，全局45岁以上10人，基本不会使用计算机，难以适应税收信息化征管。

二是一些干部爱岗敬业意识不强、缺乏责任心。由于外地人员较多，相当一部分人刚来就想着走，没有扎根山区，勤奋进取的追求，工作标准不高，对自身要求不严，很大程度上影响其他人的工作热情。加之受社会的影响，人们思想意识呈多元化，崇拜金钱、追求轻松安逸的习气弥漫，给思想政治工作带来新的考验。

三是税源管理精细化程度不够，征管质量和效率较低。县相对县域经济落后，工业基础薄弱，个体私营经济大多属于微利保本经营，只是这几年因为招商引资、福银高速等大项目的带动，经济才稍有好转，在这种税源的基础上，形成了多年管理粗放的习惯。表现为个体户税负核定不科学，程序不健全，税负行业、地域差别较大；企业税收管理由于人员业务素质和执法水平的限制，往往不能彻底纠正税收违法行为，帮助企业改善经营管理，服务职能发挥不够；在新的税源管理方法和手段上，也缺乏大胆创新，比如税收分析仅仅停留在表面，纳税评估才处于摸索阶段。

四是骨干税源少，后续税源匮乏。近几年，地方税收的大幅增长主要依赖福银高速公路建设项目的相关税收，局全年入库工商各税2304.65万元，其中重点工程入库960万元，占总入库数的41.67%。内福银高速一旦完工决算，局将会失去最大的税源，收入大幅回落，后续税源一时难以为继，这是最大的问题。

三、解放思想，拓展思路，不断开创地税事业新局面

面对目前地税严峻的工作形势和考验，唯有解放思想，拓展思路，积极寻找破解问题的办法和途径，才能保证地税事业的健康快速发展。

一是优化人力资源配置，提高工作效能。首先，实行一人多岗。在充分调查和了解的基础上，选拨年轻富有活力、知识结构合理、工作能力较强的同志担任股所长，发挥骨干带头作用。今年1月，我们采取竞争上岗的办法，新提拔8名年轻同志补充到股所长岗位，增添了工作活力。第二，针对新分配学生较多的实际，对新招录的学生分配在基层一线锻炼2年以上。鼓励干部从经济发达地区向欠发达地区流动，欠发达地区干部在当地工作不满3年的，不得调入发达地区。要采取得力措施把财力、物力投向基层，积极改善基层办公、生活条件，使基层的工作生活条件能留得住人。今年，我们建成了图书室、活动室、小浴室、小食堂，购置了部分办公和生活设施，对办公楼和家属楼水电暖基础设施进行了更换和维修，保证了税干工作生活需求，单位面貌较前有了大的改变。第三，重新进行机构调整和人力组合，结合税源分布，撤销合并一些税务所，尽量减少行政管理人员，把更多的人力资源投入到基层征管一线，加强了重点税源的管理。

8.市地税局推进税源专业化管理 篇八

温州市财政地税局

按照市委统一部署，我局紧密结合温州财税实际，围绕财税中心工作，以“一二三四五”工程为载体，创新活动方式，丰富学习内涵，大力弘扬“好好学习、好好工作、好好做人”的良好风尚，积极营造各党支部（总支）和全体党员勤于学习、善于思考、勇于实践、敢于创新的浓厚氛围，扎实推进学习型党组织创建活动深入开展。

一、确立一个总载体，明确学习要求

我局结合财税党员干部思想和工作实际，确立了学习型党组织创建活动的总载体为“六学六树六力六型”，即通过学理论、学政策、学科学、学管理、学业务、学人文，树立政治意识、经济意识、法治意识、创新意识、服务意识和风险意识，着力增强学习力、应对力、创新力、执行力、公信力和约束力，不断深化学习型、创新型、阳光型、法治型、服务型和廉洁型“六型机关”创建，进一步提升财税机关党建科学化水平。这一总载体的确立，为全局学习型党组织创建活动明确了要求，指明了方向。

二、建设两个阵地，夯实学习基础

按照“学习工作化、工作学习化”理念，我们立足财税实际，突破惯有的、僵硬的学习模式，积极建设两大学习阵 地。一是完善“网上党校”自学阵地。积极打造温州财税信息网站“网上党校”学习的平台，为党员干部打造方便快捷的网络学习的平台。在“网上党校”设置“公共类、业务类、综合类”三个科目，定期更新充实学习资料，在“空中课堂”栏目上传著名专家学者各类讲座视频光盘，广泛涉猎政治、经济、管理、人文、历史、哲学、财政地税业务等知识，使党员干部优化知识结构，增厚文化底蕴。二是巩固温州财校培训基地。围绕“人才强局”战略，利用温州财校师资力量以及借助外部的教育培训资源，积极构建“以需求为导向、按需施教、学以致用”的党员干部教育培训新格局。今年要组织3000多人次党员干部参加52期中层干部、全员岗位、专门业务培训等各类学习培训，组织党员干部学习政治理论、财税业务、综合能力三大类知识，及时更新、掌握先进的理念和知识，提高业务技能和工作能力，培养造就一批“一专多能”的业务骨干和具有较强创新能力的“复合型”人才。

三、完善三项机制，规范学习行为

我们从建章立制入手，致力于健全和完善科学、合理的学习教育机制，用制度来规范学习行为，协调学习进程，达到最佳的学习效果。一是完善“导学”机制。局党组理论中心组身体力行，率先垂范，积极发挥领导干部的示范带头作用，努力创建学习型领导班子，在不折不扣做到市委要求的“五带头”外，还坚持做到“五个有”，即年初有计划，形式有新意，学习有专题，过程有记录，心得体会有书稿。二 是完善“考学”机制。把述学、评学、考学有机结合起来，将党员干部每次培训考核的成绩，一一记入其档案，为考核优职、各种先进的评选和干部任用作参考，并对每次培训办班的质量进行评估验收，确保大家在思想上重视，工作中落实，效果上体现。三是完善“奖学”机制。制订了学习奖励制度，对在职获得学士学位、硕士学位以及中高级职称的党员干部，给予一次性物质奖励。同时开展评选“学习型党支部”、“学习型党员”活动，宣传先进典型，以点带面，激发党员干部学习热情，形成崇尚学习、自觉学习的良好风气和勤于学习、善于创新的良好氛围。

四、开展“四坛促学”，激发学习动力

结合财税工作实际，深入开展“勤学善思优作风”财税论坛活动。一是举办“领导讲堂”，由局党组理论中心组成员为党员干部作主题宣讲报告，增强党员干部创建学习型党组织的自觉性和坚定性，将我局学习型党组织创建活动引向深入。二是举办“专家讲坛”，邀请专家学者针对热点时事政治、经济发展形势等专题，举办辅导讲座，使党员干部开阔视野、开阔思路。三是举办“支部书记论坛”，组织党支部（总支）书记以“探索、交流、提升”为主题，开展广泛交流讨论，加强党支部（总支）建设，发挥党支部战斗堡垒作用，凝聚党员力量，推进学习型党支部（总支）建设。四是举办“党员论坛”，以“五比五看”为主题，结合学习沈浩等先进人物事迹活动，通过组织生活会形式，每位党员开 展对照检查，深刻剖析，努力在党性意识、学习创新、品行修养、服务奉献等方面争作模范表率。

五、依托五大活动，增强学习实效

9.税源专业化管理 篇九

税源专业化管理是国家税务总局“十二五”税收征管创新的重点，其实质是对原有管制型税源管理体系的再造，形成先进性加中国特色的专业化税源管理体系，必将在推进国家税收管理体系创新变革的同时，引发税源企业(纳税人)税务管理相应的创新和变革。

1、税源管理的涵义。税源管理是税务机关根据税收法律、法规对税收收入的来源渠道通过一系列科学的、规范的、现代的方法和手段，进行全方位的信息跟踪和纳税控制，保证税收收入实现的一系列税收管理活动。税源管理是税收征管工作的核心。而企业作为税收来源的最主要渠道，必然成为税源管理的重心。

2、专业化管理的内涵。专业化管理通常具备以下特征：管理职能专业分工与管理组织机构的专业分工相契合。税源管理要上升为税源专业化管理，必须满足专业化管理的上述条件。具体而言，至少应包括以下方面内容：一是税源的分类管理专业化；二是税务机构设置专业化；三是岗位设置与业务流程专业化；四是纳税服务专业化。所以，税源专业化管理是税源管理与专业化管理内涵的有机集合，其目的是集中有限的税收管理资源投入到最能产生税源管理效益的活动中去，以获得更高效率、更多效益以及更强竞争力。

3、税收专业化与税源专业化的相互关系。从税源与税收关系角度看，税源归属税收范畴，税收隐含着税源。税源管理是税收管理的基础，税收管理的核心是税源管理。税收和税源这两者的相互关系将固化成一项基本理念，成为今后税收工作的长期指导思想，引发税收管理体制持续而深入的变革创新，必将对税收管理体制产生深远的影响。

与传统的税源管理模式相比，税源专业化管理模式主要有四个方面的特点：

一是在管理理念上，传统模式侧重于组织收入为中心的税收征收职能，而税源专业化侧重于提升纳税人税法遵从的税收缴纳职能。

二是在管理方式上，传统模式侧重于单户式、一站式管理的税收管理员管户方式，而税源专业化侧重于风险管理为导向的专业化分工与协作的税源管理方式。

三是在管理机制上，传统模式侧重于属地管理和税收管理员制度为基础的征管查相分离的模式，而税源专业化侧重于信息管税方式下涉税事项推送的流程管理模式。

四是在管理的资源配置上，传统模式侧重于税收管理员单户管理的均衡配置管理资源的方式，而税源专业化侧重于有区别、有重点地配置管理资源。

税源专业化管理已成为税务机构强化税收管理、提升税收管理综合水平的重要之举。全国各级税务机关都争先开展税源专业化管理研究和改革工作，按照新模式的要求积极探索和实践，并取得了初步成效。

税源专业化管理总体要求是以纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息管税为支撑，以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础，以核查申报纳税真实性、合法性为重点，进一步规范和完善征管程序和运行机制，加快税务机构专业化团队建设，构建税源专业化管理新体系。这一总体要求客观上对企业适应新管理模式提出了新的挑战。

挑战

一、税源专业化管理新模式要求以纳税遵从为目标，以风险管理为导向。客观上要求企业积极主动纳税、主动进行税务风险分析和评估等工作。与传统税收管理模式比较，企业偷税漏税、侥幸心理及疏于风险分析和评估的管理状况所面临税务机构多方力量监管、税务信息重复申报、企业税务工作负担加重、企业遭遇税务罚款、财税主管人员遭遇行政处罚甚至羁押等诸多风险明显增大。

挑战

二、税源专业化管理新模式要求以信息管税为支撑。对企业税务管理信息化提出了更高要求，并可能加大企业日常税务信息管理及报送的工作量。传统模式下依靠简易信息工具进行税务信息搜集和处理的做法将难以适应税源专业化管理的要求。

挑战

三、税源专业化管理新模式要求以专业化分工体制为保障，以分级分类为基础。这一模式将逐渐形成企业税务征管由税务人员个人专管转向团队管理，专管机构由单一机构转向多层级、跨区域机构监管，将大大增加企业与各级税务机构、税务机构各环节人员工作交流的工作量与成本，并易受税务征管机构和人员执法素质、责任心等因素的影响。

挑战

四、分级分类的专业化管理模式，以及税务机构专业化团队建设，将使税务机构越来越熟悉分类企业的业务特性及税务管理状况，企业业务经营中的各项税源将充分暴露在税务机构的监管之下，从而加大企业税务管理的风险和税收成本。

挑战

10.市地税局推进税源专业化管理 篇十

一、税源专业化管理新模式的主要内容

包括“三个有利于、四个基础、五个创新、六个集中”。其中，“三个有利于”是基本原则和检验标准，即要有利于“提高征管质量与效率、优化纳税服务、强化对执法行为的监督制约”。“四个基础”是内在支撑，即“强化一体化联动机制、监督制约机制和专业化队伍的培养机制、加强信息化建设和应用”，提供资源、监督、手段等方面的保障。在此基础上，重点通过“五个创新”和“六个集中”搭建专业化税源管理模式的基本框架。

(一)重点围绕“科学分类税源、税收管理员制度、征管实体化、流程再造和风险管理”5个方面实施创新

1.科学分类税源。按照税收收入规模等标准，重新分类重点税源和中小（企业）税源。分类后，重点税源户数比重为2.65％、收入比重为84.7％；中小税源（企业）户数比重为67.54%，收入比重为14.6%。

2.创新税收管理员制度。将税源管理部门的专业功能细分为日常监管、审批核查、专业评估、日常检查四类。其中，负责日常监管的税源管理部门内部再分出综合业务、户籍管理、监控评估三类专业岗位。审批核查、专业评估、日常检查则分别成立专业化管理部门行使职责。

3.推进征管实体化。五个县级市国税局以普及同城通办模式为基础，向实体化征管单位转变，设立办税服务厅和专职从事重点税源日常监管、审批核查和征管检查的部门，直接参与税源管理，压缩管理层级，提高管理、服务的质量和效率。

4.实施流程再造。一是建立信息化的业务规程和岗责体系，简并岗位、简化流程、压缩层级、提示风险，倡导尽职尽责、尽职免责。二是加强对一体化联动项目统筹调度，整合各税种管理需求，实行“一户式”综合评估，避免多头评估和检查。三是强化项目进度和质量的管理，实现从部门驱动向流程驱动的转变，做到“工作找人”、“信息找人”。

5.建立风险监控管理体系。一是市局各部门成为全系统风险管理大流程的高端，建立统一、综合的税收风险特征库和等级评定标准、运行制度，规划税收风险识别排序、应对处理、绩效考评方案。二是分级承担风险管理责任，市局负责提供预警指标数据和督导落实对重点风险对象的评估、检查，其它风险对象由基层局根据实际情况自行组织落实。三是对应不同风险等级，有针对性地运用纳税辅导、风险提醒、评估约谈、自查自纠、核定征收、反避税、日常检查、税务稽查、完善政策等措施。四是以全国税收征管状况分析和征管质量监控考评体系为依据，细化指标，强化考核。五是以每月的信息分析应用例会和每个季度的系统工作讲评会为抓手，完善一体化联动软件的项目管理，以及纵向、横向和第三方流程控制功能，实现对风险管理的过程监控和效果评估。

(二)重点实施“集中办理涉税事项、集中实施审批核查、集中按户监控重点税源、集中按行业监控一般税源、集中开展分析评估、集中进行征管检查”等六个集中，以集约化推进专业化

1.集中办理纳税人发起的涉税事项。一是在办税服务厅进一步规范窗口服务流程和标准，落实主动告知、首问责任制和“一窗式”服务。二是集成服务窗口、12366、网上办税平台、自助办税终端等客户服务端功能,集中受理、传递和反馈涉税事项。三是深入推进同城通办，方便纳税人跨区办理业务。四是完善网上申报等功能，建立涉税事项流程跟踪机制，突出网上办税在办税体系中的主体作用。五是推动国地税局服务资源整合，探索建立服务大厅“一厅两用”联合办税模式，国地税协同办理税务登记、纳税咨询等事宜。

2.集中实施审批核查。办税服务厅统一受理纳税人审批事项，不需要实地审核的审批事项直接由办税服务厅即时办理；需要实地审核的事项交由审批核查部门办理，由法规部门对减免税等重大审批事项终审把关；不需实地审核但必须由法规部门终审的审批事项由办税服务厅直接交由法规部门办理；办税服务厅统一收集并向纳税人反馈涉税事项的办理结果。其中，审批核查部门对经办事项所涉及的既往内容负责，日常监管部门对审批核查事项后续的监控负责。

3.集中按户监控重点税源。一是市局大企业处负责总局定点联系大企业集团工作，落实总局大企业司部署的评估、反避税、检查项目，组织落实“大企业直通车”等沟通互动机制，引导企业建立健全税务风险内部控制体系。二是基层局专设重点税源管理部门，在服务方面，安排业务骨干定点负责户籍管理和咨询辅导；在管理方面，成立监控评估专业小组“定身量做”预警模板加强监控，增强对重点税源企业服务和管理的有效性。

4.集中按“行业加属地”方式监控一般税源。一是突出行业管理。市局总结制定行业税收管理规范；基层局征管部门根据本地税源结构不断完善中小税源的行业分类，组织行业性评估，为日常监管部门提供工作模板和信息支持；基层局日常监管部门重点由监控评估岗位对本部门分管的纳税人按业务规程加强日常监控评估。二是加强税基管理。基层局与地方政府加强协作，完善协税护税网络；基层局户籍管理岗位突出管事，按属地负责日常户籍管理事务。

5.集中开展分析评估。两级征管科技部门集中开展数据分析，定期讲评征管运行状况、发布风险阈值，为各业务部门和基层一线提供支持；市局征管科技部门根据风险级别和任务统筹规则，组织基层局征管部门按照项目制实施专业性纳税评估，并直接组织力量处理复杂、重大的风险事项；基层局征管部门在分解落实上级部署评估任务的基础上，直接开展本级专业性评估，并组织各税源管理部门结合日常税源监控情况，统一实施纳税评估任务。

6.集中进行征管检查。由基层局征管检查部门负责注销检查、发票协查、受理举报检查、反避税调查、一体化联动机制交办案件等日常检查工作。征管部门集中数据分析下达一体化联动征管检查任务，征管检查部门落实检查任务。

二、取得的阶段效果

（一）进一步把握组织收入主动权，各项税收收入持续增长。新模式增强了重点税源和中小税源管理针对性，促进了税收收入快速稳定增长。2010年1-9月份共组织税收收入768.32亿元,同比增长28.5 %；国内税收完成346.81亿元,同比增长23.8%；不含免抵调库,国内税收直接收入完成316.85亿元,同比增长33%。

（二）优化了纳税服务，纳税人满意度提升。一方面，按照“以纳税人为中心”的服务理念，各项征管流程在设置时，不再单一考虑税务机关征管的需求，兼顾了纳税人办税要求，优化纳税服务有了流程和制度手段的支撑。另一方面，原先分散在管理员、管理部门的管理性工作，按照风险管理理念以集约化方式重新组织，提高了资源配置效率。在上述两个原因的共同作用下，整个办税流程运行明显加速。税收审批事项平均办理时间从5个工作日降为2个工作日。其中，增值税专用发票增额审批提速42.8%、减免税申请审批备案提速63.3%、退抵税申请审批提速93.1%、增值税一般纳税人认定业务提速47.3%，得到纳税人的认可。从总局最近公布的纳税人满意度测评结果看，青岛国税的位次从2009年的第13名，上升到今年的第5名。

（三）强化了税源管理，征管质量和效率明显提高。在新模式中，信息管税、风险管理有了机构、岗责和流程支撑，增强了管理措施的针对性和实效性。一是推进了重点税源个性化管理服务，对重点税源经营情况、核算方式、供应链、资金链、产业链的监控更加到位。

2010年上半年，重点税源评估入库税款12038万元，推动重点税源总体收入同比增长32.6％。二是中小税源管理突出行业特性，“分析一个行业、整治一个行业、管好一个行业”，管理质量明显提高。2010年上半年，全市中小企业税源收入较去年同期增长55%。三是纳税评估“信息采集、分析主导、向下推送”有序运转，效率明显提高。2010年上半年全系统评估户数、评估覆盖面分别下降6.38％、10.23％，但评估有问题户数、评估入库税款、户均评估税款分别增长44.84％、81.93％、94.32％。全市上半年评估入库税款2.86亿元，比去年同期增长81.93%。

（四）推进了权力科学运行，加强了内控监督。新模式下，原来传统的管理员“分户到人、各事统管”的管理方式发生改变，执法权力分解到不同的部门和岗位，形成了分权制约、环环相扣的专业化流水线，进一步完善了内部监督机制。一是整合梳理了202项业务流程、820多个业务环节，明确了承办岗位、工作标准、服务规范、考核要点等内容，基层局业务岗位由原来的81类岗位简化为40类岗位，办税服务厅原先8个岗位整合规范为三类窗口。二是减少了不廉行为发生空间。以行政审批为例，税政部门与办税服务厅、法规等部门组成行政审批的专业通道，统一了核查标准、简化了办税流程，标明风险事项与等级，规范业务环节要点，实行“痕迹化”管理，全程记录业务过程，监督防线更加严密。

三、下一步工作措施

建立专业化税源管理体系，根本目的在于管住管好税源，提高税法遵从度和税收征收率。相对于这个目标，模式到位不等于能够高效运转，正如建起厂房，安装了生产线，找来了工人未必就能生产出合格的产品。专业化税源管理体系要实现高效运转，还需要在以下3个方面进一步探索。

(一)加强专业化人才队伍培养。专业化税源管理体系需要专业化的人才队伍。税源管理任务集约化运转和流水线操作，需要干部队伍整体素质能力的提高。一个岗位的业务技能不到位，可能会影响整项工作任务的完成质量。同时，数据分析、纳税评估、审核审批、反避税等重要岗位，更加需要综合素质高的复合型人才。为此，在人才培养上，将进一步贯彻总局“大规模培训干部、大幅度提高干部素质”的培训方针，区别不同层面、不同岗位的培训需求，加大培训投入，改进培训方式，增强培训实效性。在人才使用上，探索完善激励约束机制，选拔培养岗位能手和专业人才，将培训与评价使用紧密结合，增强干部学习内在动力。

（二）加快体制机制创新步伐。有四个方面创新需求比较紧迫：一是对照纳税人为中心的服务理念，原先较为单一考虑税务机关的流程和制度，要较大修改，以优化纳税服务引导纳税人主动提高税法遵从度。二是落实风险管理理念，要求征管资源配置要与风险分布相适应，与此相对应，传统的组织框架、岗位设置、业务流程设计等方面要不断优化调整。三是从加强廉政监督出发，专业化税源管理体系促进了权力分环节制约，强化了程序控制和过程监督。以此为基础，各项业务流程和管理制度要和党风廉政建设制度作深层次的衔接，将廉政风险内控机制落到实处。四是在工作评价机制上，评价体系设置应体现“跳出税收看税收”，综合运用各项经济社会指标评价管理质量，并探索增加纳税人对税收工作评价的权重。