引导项目专项审计报告

引导项目专项审计报告（共10篇）

1.引导项目专项审计报告 篇一

××字[]×××

深圳市××××有限公司：

根据《深圳市建筑节能资金管理办法》(深建字[]64号)、《深圳市散装水泥专项资金使用管理规程》(深建字[2013]239号)的要求，我们接受委托，对深圳市××××有限公司(以下简称××公司)××项目投资情况进行审计。

××公司管理层的责任按照《深圳市建筑节能资金管理办法》(深建字[2012]64号)、《深圳市散装水泥专项资金使用管理规程》(深建字[2013]239号)的要求，提供真实、合法、完整的相关资料，并保证其内容真实、准确、完整，不存在虚假记录、误导性陈述或重大遗漏。

我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对XXXXXXX管理层编制的`上述报告发表意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了专项审计业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对鉴证对象信息是否不存在重大错报获取合理保证。在专项审计过程中，我们进行了审慎调查，实施了包括核查会计记录等我们认为必要的程序，并根据所取得的材料做出职业判断。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

现将××项目投资情况报告如下：

一、项目概况

说明项目承担单位的基本情况：包括项目单位名称、所有制性质、主营业务、地址、法定代表人、项目联系人及联系方式。

说明项目情况：包括项目名称、建设地点、项目性质、建设规模及内容、项目建设完

2.引导项目专项审计报告 篇二

专项审计报告编制说明

为切实做好本年度北京市高新技术成果转化项目申报工作，进一步规范专项审计报告相关财务数据归集范围，特编制此说明。

专项审计报告应如实反映项目各个年度的实际投资（包含研发支出、项目设备及无形资产购置、项目基建支出、项目产业化费用支出、项目推广支出、其他费用）、近三年（2015—2017）销售收入、缴税税费、净利润和净利润率等财务数据，具体如下：

1.研发支出

①人员人工费用

包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。

②直接投入费用

直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：

——直接消耗的材料、燃料和动力费用；

——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；

——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。

（3）折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。（4）无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。（5）设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

（6）装备调试费用与试验费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。

试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。

（7）委托外部研究开发费用

委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。（8）其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。此项费用一般不得超过项目研发支出总额的20%，另有规定的除外。

2、项目设备及无形资产购置支出

设备及无形资产购置支出是指直接用于项目产业化所购置的设备及无形资产的支出。前期购置的设备及无形资产的折旧及摊销费用不计入。

3、项目基建支出

项目基建支出是指专门为项目产品产业化所发生的厂房等的建造、改造及装修支出等费用。

4、项目产业化费用支出

项目产业化费用支出是指为项目产业化而发生的原材料、人工以及水、电、燃料等生产制造等费用。

5、项目推广支出

项目推广支出是指为推广项目成果、产品而发生的广告费、会议费、展览费、宣传手册印刷费等费用。

6、其他费用 其他费用是指为项目成果产业化所发生的其他费用，包括办公费、通讯费、差旅费等费用。其他费用总额不应超过项目总投资的20%。

7、销售收入

① 项目收入确认时，应该确保相关业务的合同已经订立、发票已经开具，以及款项已经收回。② 项目收入确认金额均是不含税金额。

8、缴税税费

① 按项目产生的实际入库税金金额计算。

② 计算项目产生的实际入库税金金额时，项目实现的增值税按实际缴纳入库税金金额计算，其它税费按以下公式计算： 项目缴纳税费=企业缴纳税费×（高新技术成果转化项目销售收入/企业全部收入）

9、净利润

测算净利润时，营业外收入（增值税即征即退收入除外）、营业外支出等不能计入项目损益测算范围。

10、净利润率

净利润率=净利润/收入*100%

3.专项审计报告 篇三

我们接受委托，对贵公司《XXX》项目从XX年XX月XX日至XX年XX月XX日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。

一、管理层的责任

严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或XXX制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

现将审计意见发表如下：

1、公司基本情况

贵公司系经XX批准，由XX发起设立，于XX年XX月XX日在XX工商行政管理局登记注册，取得注册号为XX的《企业法人营业执照》，现有注册资本XX元。

本公司属XX行业。经营范围：XX。主要产品或提供的劳务：XX。

[本公司下设XX、XX等分支机构。]XX

项目基本情况:[此处简要叙述项目情况]

2、贵公司《XXXX》项目总投资的申报和实际执行情况

贵公司《XXXXXX》项目于200XX年XX月XX日申报、实际执行期为200XX年XX月XX日至200XX年XX月XX日。项目已经于200XX年XX月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下：

(下表数据单位至少应精确到元)

申XX报XX数

实XX际XX数

差XX异

总投资

其中：企业自筹

财政补助

其中：省财政补助

市县区乡财政补助

投资内容：XX

土建工程

设备购置

研发费用

XX费用

……

……

合XXXX计

XXXX差异情况说明:

XX……

3、《XXXX》项目实施前后经济效益及社会效益

XXXX《XXXX》项目于200XX年XX月正式生产销售。根据贵公司提供的.财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止2XX月，《XXXXXX》项目实施前后的有关经济指标如下：

XXXX销售收入、利润、税收、出口等等……

《XXXX》项目实施后的社会效益反映在:

……

4、审计结论

包括：

1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价;

2、对项目资金的到位情况(包括财政资金)、是否做到专款专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价;

3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。

4、……

附送：《XXXX》项目财务报告附注

会计师事务所有限责任公司

中国注册会计师

中国注册会计师

XX月XX日

附：审计过程中应该注意的几个问题(对项目承担单位的要求)

1、XX对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在“管理费用”科目下设立专项明细科目逐笔核算。

2、XX项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行盖章确认对帐单)，少量直接支付现金应该符合《现金管理条例》的相关规定。

3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。

4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门虚开发票应该符合相关规定。

5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。

6、土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介机构出具的工程决算审计报告。

4.公司专项审计报告 篇四

天门市天德环保材料科技有限公司：

我们接受委托，审计了贵公司9月至9月“科技部科技型中小企业技术创新基金(以下简称科技部创新基金)”的收支使用情况以及“科技部科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目合同”(以下简称项目合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对科技部创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与项目合同进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、企业及项目基本情况

天门市天德环保材料科技有限公司系2月13日注册成立的有限责任公司，由天门市工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号429006000004810;注册资本：人民币500万元;法定代表人：毛双辉;公司住所：天门市仙北工业园区。公司经营范围：废旧橡胶轮胎的回收与加工，胶粉、改性粉及其橡胶制品的生产与销售(涉及许可的凭许可证经营)。

项目基本情况:

二、基金合同有关规定

(一)贵公司于209月申报“利用废旧橡胶生产功能化改性橡胶粉”项目，并与科技部科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心、湖北省科学技术厅于6月23日签订了《科技型中小企业技术创新基金贷款贴息项目合同》，获得科技部创新基金总额为70万元人民币的无偿资助、用于“利用废旧橡胶生产功能化改性橡胶粉”项目的投入。

(二)项目投资总额为1450万元，在科技部创新基金合同签订时，已完成投资额500万元，计划新增投资950万元，其科技部创新基金资助70万元(先行拨付49万元，剩余的21万元将视项目进展及验收情况再予拨付。)。

(三)科技部创新基金用途规定：科技部创新基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。

(四)项目执行阶段的经济指标：

合同规定，项目执行期内，本项目累计实现销售收入3500万元，累计交税508万元，累计净利润615万元。

三、项目合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下：

(一) 项目投资到位情况：

我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：

截止到209月30日已到位的总投资额为1465万元，其中立项时已完成投资500万元，新增投资965万元，其中： 科技部创新基金 49万元 企业自筹资金916万元

(二) 项目资金支出情况：

我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下： 1、截止2012年7月31日，本项目实际支出资金1465 万元， 其中：

项目产品开发及试制 215万元 其中：购置仪器、设备 80万元 购置生产设备 254万元 流动资金 250万元 销售费用 60万元 基建费用 156万元 其他 30万元 合 计 965万元

(三) 经济指标完成情况：

截止2012年7月31日，贵公司各项经济指标完成情况如下：

1、 项目实现收入：

经审计贵公司提供的科技部创新基金资助项目“利用废旧橡胶生产功能化改性橡胶粉”的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司“利用废旧橡胶生产功能化改性橡胶粉”的销售收入，项目实现收入总额为3581,6万元，其中：

1、 项目成本：

根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为2537.53元，其中:

3、 项目税金

根据项目应计缴的`税金—增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为206.24元，税项及对应税额明细如下：

4、 项目应承担的期间费用：

贵公司生产、销售的产品(不)仅为基金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计257.64元，其中(科技部创新基金资助项目产品所发生的期间费用分摊为219.08元)：

5、项目实现利润：

项目执行期间共累计实现利润总额824.99元，其中：

(四)企业成长情况

经审计贵公司提供的项目立项(申请)时至验收时的企业会计报表，确认在项目执行期内企业成长情况如下：

注：增长率=((项目验收时值-项目立项时值)÷项目立项时值)*100%

四、审计意见

我们认为，贵公司已在企业会计准则框架下编制的创新基金支出明细表和项目产品(服务等)收入明细表，在所有重大方面公允反映了贵公司项目资金支出和收入情况。

五、使用限制

本报告是按照《专项审计报告编制要求》出具的，不适用于其它目的，仅供“科技型中小企业技术创新基金资助项目合同”验收使用。

附送：科技部创新基金申请项目财务报告附注

湖北鑫盛会计师事务有限公司 中国注册会计师：金建平

中国 武汉 中国注册会计师：梁协成

二0一二年八月五日

附送

天门市天德环保材料科技有限公司 科技部创新基金申请项目财务报告附注

年8月—2012年7月

一、公司的主要会计政策：

1、会计制度：公司执行《企业会计制度》及其补充规定。

2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。

3、记账本位币：以人民币为记账本位币。

4、记账基础：权责发生制;计价原则：实际成本。

5、存货的核算方法：存货取得时按实际成本记帐，销售成本按先进先出法。

6、固定资产计价和折旧方法：

7、固定资产计价：按实际成本计价。

8、固定资产折旧：采用直线平均法计算。

9、收入确认原则：以合同约定工程完工或按工程进度取得收款凭据确认。

二、适用的税费及税率： 税种 税率 企业所得税 25%

三、主要财务指标注释：

(一)项目资金到位情况

项目计划总投资1450万元，在创新基金项目合同签订时已完成投资500万元，计划新增投资950万元;项目验收时，实际完成总投资1465万元，占计划的101%，其中新增投资965万元，占计划的101.58%。新增投资中，科技部创新基金49万元，企业自筹资金916万元。

(二)项目资金支出情况

项目资金累计支出1465万元，占计划总投资的101%。其中包括购置与本项目直接相关的生产设备254万元，项目产品开发及试制费215万元;(其中：购置仪器设备80万元),项目购置仪器设备和生产设备明细见附表一;补充流动资金250万元，主要是存货周转金和预付购买原材料;市场开发费60万元，主要为项目产品进行市场调研及推广的费用;基建支出156万元，为改建新车间的支出;其他支出30万元，主要为项目零星支出。

(三)项目经济指标完成情况

1、项目执行期内，累计完成销售收入3582万元，占项目合同指标的102.31%。项目产品销售收入明细见附表二。

2、项目执行期内，累计缴税206万元，占项目合同指标的40.55%。

3、项目执行期内，累计实现利润620万元，占项目合同指标的100.81%。

5.专项审计报告编制要求 篇五

 专项审计报告编制原则：

一、必须是针对此次申报工作的专项审计报告，不是财务审计报告或其他类报告。报告名称应为：申请2014南昌市服务外包产业发展专项资金专项审计报告；

二、申报几项内容，必须审计几项的相关材料；

三、审计的内容必须准确、完整、详细；

四、最后的审计意见必须清晰、明了、无歧义；

五、上交市商务局服务贸易处的第三套申报材料中，该专项审计报告须提供原件。

 专项审计报告必须包括以下三项内容：

一、企业基本情况（包括但不仅限于以下内容：公司全称、成立时间、工商营业执照注册号、注册地址、注册资本、法定代表人、经营范围等情况）

二、企业是否符合此次申报条件情况

经审计，我们认为：××××××××公司是在南昌市辖区内工商注册、税务登记，具有企业法人资格并合法承接服务外包业务的企业。公司于2014年12月31日前（含2014年12月31日）已在商务部“服务外包业务管理和统计系统”中注册登记，填报了服务外包业务统计数据并通过了审核，且通过审核的数据符合此次申报条件。

三、对此次申报所有内容的专项审计情况 经审计，我们确认：

 2014年公司服务外包业务额情况

1.2014年公司在岸服务外包业务额共计

万元人民币（详见附件4）。

2.2014年公司服务外包业务总额共计折合 万元人民币。

 2014年公司获得国际资质认证情况

2014年，公司获得国际资质认证共 1项，支付费用共计

万元人民币，其中：认证费共计

万元人民币，咨询费共计

万元人民币（详见附件5）：

1.2014年 月

日，通过

认证并获得相关证书。支付认证费用

万元人民币（认证费

万元人民币，咨询费

万元人民币）；

......附件1.公司工商营业执照副本复印件；

2.公司税务（国税、地税）登记证复印件；

3.2014年公司在岸服务外包业务到账金额情况一览表；

5.2014年公司获得国际资质认证情况一览表；

6.2014年公司获得国际资质认证证书复印件；

7.2014年公司获得国际资质认证网上登记情况（以国家认监委，或发放国际资质认证证书机构官方网站上的截图为准）

6.引导项目专项审计报告 篇六

一、从一开始，从审计计划的安排上就要想到出专题报告和审计结果公告，并且想到点子上。

凡事预则立，不预则废。这是从源头上解决问题的重要环节。要想出专题报告和审计公告，在一开始的计划安排上如果没有想到要出专题审计报告和审计公告这项工作，到审计结束时，这项一仁作就难以完成，即使安排人搞，也难以搞好。从一开始，从计划的安排上想到了，这只是一个方面。更重要的是，我们计划安排的专项审计、行业审计、审计调查等微观审计和调查，还必须做到三个紧贴：(1)紧贴经济建设中心;(2)紧贴当地政府的中心工作;(3)紧贴领导重视，群众关心的热点、重点、难点问题。只有这样，我们安排的微观审计，才能做到想到了、想好了，想在点子上。

二、要搞好专项、专题、行业审计和审计调查方案。

新确定的项目，制订方案一定要深入搞好调查研究，在调查的基础上搞一个切实可行的方案。近期或以前搞过的项目，即便是过去有方案，也不能照搬照套，要与时俱进，调查研究，补充资料。目前我们新制定的方案存在的主要问题是，调查研究不深人，制定的方案操作性不强;对老方案，有照搬、照套，没有与时俱进，补充调查、补充资料、下工夫不够的问题。这两方面的问题，都应克服。无论是新制定的方案，还是与时俱进补充修改的方案，都要注意四点：一是要有统一的时间，包括开始审计或审计调查的时间，结束的时间，以及上报材料、报表的时间;二是要有一定的审计或审计调查的覆盖面，包括一级单位的审计覆盖而，二、三级单位的审计覆盖面;三是要有一定的资金量。光有覆盖面是不行的，有的10个单位甚至加个单位还没有一个单位、一个项目管理使用的资金多。所以在审计的资金量上也应有要求。如果有50亿国债资金，我们只审计5亿元，难以说明50亿元的整体情况。所以要有一定的资金量。四是要提供统一的政策规定，最好是要在方案的附件上附上适用的法规政策目录，以便在工作中应用。

三、要搞一套简单实用的专项、专题、行业审计和审计调查的统计表格，以便于汇总情况。

要从工作需要出发，要在审计署的统计报表的基础上，在保留审计署有关指标的基础上，加上专题、专项、行业审计的特殊情况，特殊指标，再高一套统计报表。这样统计的情况既满足了填写审计署统计报表的需要，又满足了我们自身工作的需要。我们设计的统计表要简单、实用，统计指标不能太少，也不能太多。统计指标太少了，统计出来其他栏的数字太大。统计指标考虑特殊性过多，指标过多也不好操作，因此，必须以便于工作为原则，必须以简单实用为原则，必须以便于汇总为原则。

四、要切实搞好专项、行业审计和审计调查的实施工作。

计划再好，实施方案再好，统计表设计的再好，如果没有实际行动，如果没有扎扎实实的实施工作，是达不到目的的，是不会有成效的`。因此，我们必须扎实、细致、一丝不苟地搞好现场实施工作，为起草报告、公告打好坚实的基础。基础不牢，地动小摇，基础不牢，难出报告，难出公告。如何搞好审计和审计调查的实施工作。我觉得主要有四点：第一，分管领导要根据审计计划的要求积极主动地出主意、想办法，抓好确定的专项、行业审计和审计调查;第二，负责专项、行业审计和审计调查的处、科、股，要组织人员，千方百计，具体地抓好审计或审计调查的实施作，要在准、深、透、实、清五个字上下功夫，做到摸清家底，查清问题，为依法实事求是处理打好基础;第三，必要时，上级审计机关要组成检查组或督查组，对辖区内的工作开展情况进行检查，分类指导，解决工作中存在的问题，促进整体工作的顺利开展。第四，抓疑点。对疑点要从资金的流向上从源头上，查到底，弄清楚，搞明白。为写报告和公告积累典型案例和材料。第五，对需要统一处理口径的，要及时研究，统一政策口径，统一处理。

五、要搞好专项、行业及审计调查情况的汇集、汇总。

7.外汇利润汇出专项审计报告格式 篇七

式）

XXX字（200X）第号

××有限公司：

我们接受委托，审核了 贵公司截至××年×月×日[填列最近一次经审计的财务报告截止日]前属外方享有的净利润的汇出情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的董事会利润分配决议、原始凭证、会计记录以及我们认为必要的其他证据。我们的责任是对这些材料和证据发表审核意见。

我们按照《中国注册会计师独立审计准则》和国家外汇管理局颁布的《关于外汇指定银行办理利润、股息、红利汇出有关问题的通知》（汇发[1998]29号）、《关于修改〈关于外汇指定银行办理利润、股息、红利汇出有关问题的通知〉的通知》（汇发[1999]308号）、《关于下发〈非贸易售付汇及境内居民个人外汇收支管理操作规程〉（试行）的通知》（汇发[2002]29号）的要求计划和实施审核工作。审核工作包括调查、取证等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。

现将审核情况报告如下：

一、贵公司注册资本金实际到位情况

贵公司系__________公司与___________公司（合资、合作、独资）兴办的外商投资企业，于_____年___月___日办理工商登记手续，领取了注册号为_____号的《企业法人营业执照》。经营范围为_________________。外汇登记证编号为____号。贵公司注册资本为（币种）________元，其中外方资本为______美元。外方注册资本占注册资本总额的比例为____％。

经_______会计师事务所验资（验资报告书编号为：__________），截至____年__月__日[最近一次验资报告的日期]，贵公司实收资本为（币种）________元，其中实收外方资本为（币种）________元。贵公司的注册资本金已按合同规定足额到位。（或者：贵公司的注册资本金尚未按合同规定足额到位，但是根据_____________[原审批部门]以____号文件《_____________________》批准，贵公司可将外方按实际到位的注册资本金的比例分配所得的利润汇出境外。截至____年__月__日[最近一次验资报告的日期]，贵公司实收外方资本占实际到位资本的比例为_____％。）

二、贵公司____[填写汇出利润]及其以前外方净利润的产生和汇出情况

根据经过_________会计师事务所审计的 贵公司自成立以来的各财务会计报表，以及我们的专项审计结果，贵公司自成立以来各外方净利润的产生、汇出情况如下表所示（金额单位：人民币元）：

审计报告编号 经审计的当净利润（扣除职工奖外方股福基金、储备基金、权比例企业发展基金计提（％）

数）

外方享有的当净利润份额

当外方净利润截至本审计报告日止已汇出金额

汇出业务的发生

当外方净利润中尚未汇出部分的金额

合计

经过审计，我们认为：

（1）贵公司的注册资本已经按照合同规定足额到位（或者：贵公司的注册资本尚未按照合同规定足额到位，但是按照贵公司的原审批机关________的批复，允许贵公司将外方按实际到位的注册资本金的比例分配所得的利润汇出境外）。（2）贵公司自成立以来，外方享有的累计净利润份额为_________元，其中已实际汇出________元，外方累计实际汇出利润未超过其所享有的累计净利润份额。（3）贵公司本次拟汇出的外方净利润_______元系来源于____的净利润中归属外方享有的份额。该的外方净利润尚未发生过汇出情况（或者：该的外方净利润在本报告书日期前已汇出_______元，尚未汇出部分为_______元，大于本次拟汇出的金额）。本专项报告仅供

贵公司本次将____净利润中归属外方的部分汇出境外之目的使用，不得用作任何其他目的。（报告书后附送利润产生的年审报告）

XXXX会计师事务所

中国注册会计师

(公章)

(签名盖章)

中国

上海

8.村干部经济责任专项审计报告 篇八

XX镇人民政府：

根据X审通字[2005]1号审计通知书，我们于2011年05月12日至XX月XX日对常砦村组干部2008年至2010年任职期间的经济责任进行了审计。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、实物盘点、比较分析等必要的审计程序，现将审计情况报告如下：

一、基本情况

xx村委会、经联社理事会是两块牌子一套人马，合设1套账，全村人口665人，只有村级经济核算，没有下设经济社，经济收入以存款利息收入为主。

二、审计情况

（一）财务制度建立健全、执行情况

该村能够根据农村集体资产管理的有关规定，结合本村实际，建立了比较完善的内部控制制度，能够执行财务管理制度，执行民主决策程序和民主管理规定，能按时进行公开，公开内容完整规范（详见附件4）。

（二）经济目标完成情况

1、收入情况。2008年1月1日至2010年12月31日，总收入228.00万元。农民人均纯收入情况为：2007年农民均纯收入0.75万元，2010年农民均纯收入0.91万元,增幅:21.33%;集体可分配收入情况:2007年集体可分配收入XX,2010年集体可分配收入XX元,增幅: %。

（三）资产负债情况

2010年12月31日资产总额4294.72万元，负债总额4997.45万元，净资产（所有者权益）-702.73万元，分别比2007年12月31日减少1685.28万元、增加1137.56万元、减少2813.65万元，减幅28.18%,、增幅29.47%、减幅XX%，实现了资产保值、增值。

三、存在问题

（一）部分支出违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》的规定：

1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元。

2、利用公款购置手机2000元。

3、修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收

4、村主任办事费5000元用途不清楚。

5、失窃损失现金3500元全额报销（只能报销1000元，由出纳负责 2500元）。

6、接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单。

（二）个别报销单据手续不完善： 1、2003年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元，没有与会人员签收。2、2003年7月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章。

（三）个别业务会计处理不规范：

1、该村2008年处置房屋姚砦路西边家属楼收到600.00万元,房屋账面原值469.15万元,将收到的600.00万元全部减小固定资产,没有进行收入的会计处理。

2、1、将商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入，没有进行固定资产的会计处理。2、2002年1月1日至2004年12月31日没有计提固定资产折旧1184万元。

四、意见和建议

针对上述审计中发现的存在问题，提出以下处理意见和建议：

（一）违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》规定的支出共28000元，当事人应退款：

1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元均违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得收取会议费、出差补助、节日补助”的规定，当事人应退款。

2、根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得利用公款购置通讯工具”的规定，用公款购置手机2000元，当事人应退款。

3、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：报销手续必须齐全，要有经手人、审批人、证明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责。修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收，以及村主任办事费5000元用途不清楚，违反上述规定，当事人应退款。

4、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：库存现金不得超过1000元，否则，若发生意外，超过部分由出纳负责。被窃损失现金3500元，只能报销1000元，余2500元由出纳负责。

5、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：应当取得收款单位的收款票据而自制现金支出证明单的，视为无效单据。接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单，当事人应退款。

（二）完善报销手续：

1、经查阅会议记录和调查部分村民代表，2003年4月15日支出会议费属实，但手续不完善，应补办手续。

2、经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位，2003年7月25日支出工程款费属实，但票据内容不完整，应补办手续。

（三）规范会计处理：

1、商铺拆迁补偿500000元不能全部作为其他收入，应进行调整。调整会计分录为：

（1）借：银行存款 500000 贷：其他收入 500000（2）借：银行存款 500000 贷：其他收入 100000 固定资产-XX商铺 400000

2、应补提固定资产折旧1184万元。附件：

1、《财务收支和会计处理审核表》；

2、《固定资产折旧计算表》；

3、《货币资金收支审核表》；

4、《xx村工程项目资金使用情况审定表》；

5、《厂房、商铺租金兑现情况审定表》；

6、《收益分配调整审定表》；

7、《收益分配分析审定表》；

8、《资产负债审定表》；

9、《干部工资、奖金、补助审定表》；

10、《财务管理制度审查表》。

审计组长：王×× 二○○五年一月二十日

（二）审计意见交换书

在审计报告初稿完成的次日，审计组召开了xx村干部、民主理财小组成员、部分村民代表会议，就审计报告初稿进行了口头交换意见。根据口头交换意见，将审计报告初稿作了进一步的修改。2005年1月27日，审计员林××将审计报告征求意见通知书传交给xx村，并取得了送达回执。

审计报告征求意见通知书

xx村委会：

根据《广东省农村集体经济审计条例》第十七条的规定，现将对你单位换届审计的报告送给你们征求意见。请在收到审计报告之日起10日内提出书面意见，送交我县农村集体经济审计办公室。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无异议。

附：审计报告

XX审计组

二○○五年一月二十七日

（三）审计意见书

XX镇农村集体经济审计办公室 审 计 意 见 书 X农审意〔2005〕1号 关于对xx村换届审计的意见

xx村委会： 2005年1月10日至20日，我办对你单位进行换届审计。审计过程中得到了你单位积极支持和配合，工作进展顺利。根据《广东省农村集体经济审计条例》第十八条和有关财经法规的规定，现提出如下审计意见：

一、审计评价

经审计，xx村在管理方面能够建立相关的财务管理制度、民主理财制度、民主议事制度、村务公开制度等制度，基本做到民主决策、民主管理，重大事项经村民代表会议讨论决定，工程项目实行公开招投标。xx村本届领导班子能积极发展集体经济，不断壮大集体经济实力。2004年12月31日村集体资产总额9311万元，负债总额537万元，净资产（所有者权益）8774万元，分别比2001年12月31日增加2676万元、267万元、2409万元，增长40.3%、99.0%、38.0%，实现了资产保值、增值。2002年1月1日至2004年12月31日总收入5260万元，比上届增长43.3%；纯收益3756万元，比上届增长65.8%；费用率（总支出/总收入）下降10.26%，经济效益明显提高。本届农户分配总额为2027万元，比上届增长74.0 %；年人均分配0.42万元，比上届增长75.0 %

二、存在问题与处理意见

审计中发现了一些问题，应当加以纠正和改进。

（一）违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》规定的支出共28000元，当事人应退款：

1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得收取会议费、出差补助、节日补助”的规定，责令当事人10天内退清款项。

2、利用公款购置手机2000元。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得利用公款购置通讯工具”的规定，责令当事人10天内退清款项。

3、修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收以及村主任办事费5000元用途不清楚。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“报销手续必须齐全，要有经手人、审批人、证明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责”的规定，责令当事人10天内退清款项。

4、被窃损失现金3500元，全部公款报销。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“库存现金不得超过1000元，否则，若发生意外，超过部分由出纳负责”的规定，被窃损失现金3500元，只能报销1000元，责令当事人10天内退清款项2500元。

6、接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“应当取得收款单位的收款票据而自制现金支出证明单的，视为无效单据”的规定，责令当事人10天内退清款项。

（二）个别业务报销手续不完善，应当补办手续： 1、2003年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元，没有与会人员签收。经查阅会议记录和调查部分村民代表，2003年4月15日支出会议费属实，但手续不完善，应补办手续。2、2003年7月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章。经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位，2003年7月25日支出工程款属实，但票据内容不完整，应补办手续。

（三）个别业务会计账务处理不规范，应当调整：

1、商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入。根据《村合作经济组织会计制度（试行）》的有关规定，应进行账务调整。调整会计分录为：（1）借：银行存款 500000 贷：其他收入 500000（2）借：银行存款 500000 贷：其他收入 100000 固定资产-XX商铺 400000 2、2002年1月1日至2004年12月31日期间没有计提固定资产折旧。根据《村合作经济组织会计制度（试行）》的有关规定，应补提固定资产折旧1184万元。

请你单位将整改情况于收到本意见书后一个月内函告我办。附：审计报告

（审计办公章）二○○五年二月五日

主题词：农村 审计 意见

XX镇农村集体经济审计办公室 2005年2月5日印发

印5份

七、审计注意事项

在农村换届审计中应注意以下审计事项：

1、审计中必须贯彻客观公正原则。

2、资金的来源和去向，尤其是货币资金方面，必须施加详细审计

3、重大财务事项的民主讨论决策程序履行情况。

4、财务收支的合法性、真实性。

5、经营业绩及增长分析。

6、财务状况及变动结果分析。

7、干部工资报酬情况。

9.引导项目专项审计报告 篇九

根据国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）印发的《关于做好2008年度中央企业财务决算管理及报表编制工作的通知》（国资发评价[2008]180号）、财政部印发的《关于印发2008年度企业财务会计决算报表的通知》（财企[2008]252号）、新企业会计准则等有关文件规定，本所拟定了《国有企业审计报告及专项报告模板>》（以下简称“本报告”或“报告”），现予以公布执行并将有关问题通知如下：

一、本报告主要适用于国资委直接管理的国有企业，其他国有企业可以参照执行。

二、本报告包括：审计报告（分“合并及母公司”、“单独合并”、“单户企业”三个模板，附注包括母公司执行旧企业会计准则子公司执行新企业会计准则、母公司及子公司执行新企业会计准则和母公司及子公司执行旧企业会计准则三种情况）、财务决算专项说明（分为母公司执行旧企业会计准则子公司执行新企业会计准则、母公司及子公司执行新企业会计准则和母公司及子公司执行旧企业会计准则三种情况）、审计情况说明、资产减值准备财务核销情况的专项审核报告、资产损失财务核销情况的专项审核报告（包括两个模板，一个适用于既通过资产减值准备核销资产损失，同时又在当期损益中直接核销资产损失的情况，另一个适用于只在当期损益中直接核销资产损失的情况）、专项复核报告（包括两个模板，一个适用于已计提资产减值准备且只通过资产减值准备核销资产损失的情况，另一个适用于既通过资产减值准备核销资产损失，同时又在当期损益中直接核销资产损失的情况或只在当期损益中直接核销资产损失的情况）、国有资本增减变动情况的专项审核报告、内部控制鉴证报告、管理建议书等内容组成。

三、本报告的相关要求

1、审计报告、财务决算专项说明、审计情况说明、国有资本增减变动情况的专项审核报告、管理建议书为必须出具的报告或说明；资产减值准备财务核销情况的专项审核报告、资产损失财务核销情况的专项审核报告为企业发生相关业务时出具的报告；专项复核报告为本所做为主审所且企业发生资产减值准备财务核销事项、资产损失财务核销事项对参审所或其他中介机构审核相关报告时出具的报告；内部控制鉴证报告为企业提出特别要求时出具的报告。

2、在编制报告或说明时，必须认真阅读并严格执行报告中的相关要求，除“重要会计政策、会计估计的说明”和未发生业务的附注项目外不得随意更改。

3、在编制报告时使用了大小写英文字母（如：ABC、XXX等），需要根据实际情况进行替换。

4、本报告中选择性内容或提示性内容比较多，使用后必须删除不需要的部分或修改相关内容。

5、本报告已对字体、字号、行间距等作了设定，除排版（如：财务报表附注排版）需要外，一般不能修改。

6、在编制财务报表附注、财务决算专项说明、审计情况说明、管理建议书等报告时，应通过调节列宽、插入行或删除行等方式确保财务报表附注、财务决算专项说明版面规整、美观。每页上部不留空行，每页下部空白处不应超过2个1.5倍行距(参见“WORD-格式-段落-行距”相关内容)。

四、如果财政部、国资委等部门在本报告发后出台新的法规，本所将根据情况对报告进行修订。

五、在编制报告过程中出现的问题，请及时与技术部联系。

六、本报告仅限于所内项目使用严禁外传。否则，按照所内相关规定严肃处理。

七、获取报告的方法

本报告电子版可以在各审计业务部的秘书处获取或登陆本所网网络办公系统下载。其具体方法及注意事项如下：

1、下载报告模板方法：登陆http://10.10.200.202（适用于所内员工）或http://124.207.48.66（适用于所外执行业务的员）→输入“用户名和密码”→点击“登录”→“文件柜”→“技术部文档”→“报告模板”

2、需要注意的问题

（1）用户名与所内邮件系统的用户名一致，默认密码为空（分所除外），分所的用户名为每个分所的地名的全拼（例如：黑龙江分所，用户名为heilongjiang，注意：陕西分所的用户名为shan_xi，其他分所无特殊情况，）。登陆后必须修改密码。

（2）只允许总部项目经理以上人员和分所主管技术或质量的部门经理到网站下载报告模板。

八、本报告在2009年度执行。

中瑞岳华会计师事务所

10.专项资金审计报告样式 篇十

A 公司： 我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专（项资金”项目“…………” 项目编号： ；下达文号：）在 XXXX 年 XX 年 XX 月至 XXXX 年 XX 月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

一、承担单位及项目基本情况 由 A 公司系 XXXX 年 x 月 x 日注册成立的有限责任公司，XXX 工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN；注册资本：人民币 NNNN 万元；实收资本：人民币 NNNN 万元；法定代表人：XXX ； 公 司 住 所 ： NNNNNNNNNNNNN。公 司 经 营 范 围 ：xxxxxxxxXXXXXX。项目基本情况：A 公司于 XXXX 年 XX 月 XX 日，与 B、C 等单 “。。。项目。位联合申报。。” 于 经批准，XXXX年 XX 月 XX 日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编号：，贵公司于 XXXX 年 XX 月 XX 日签订了《……合同。书》

二、项目合同有关规定 一 在本项目执行期内，项目总经费为 NNNN 万元，其中省部产学研专项资金为 XXX 万元。总经费开支预算计划为： 基建费 万元，用于…… 原材料费 万元，用于…… 设备购置及使用费 万元，用于…… 专用业务费 万元，用于…… 其他 万元，用于…… 二 省部产学研专项资金 XXX 万元，计划分配如下：A 公司 万元、B 公司 万元、C 公司 万元。省部产学研专项资金应单独列帐核算，专款专用，开支预算计划为： 原材料费 万元，用于…… 设备购置及使用费 万元，用于…… 专用业务费 万元，用于…… 其他 万元，用于…… 三地方各级政府配套资金开支预算计划为： XXX 费 万元，用于…… XXX 费 万元，用于…… XXX 费 万元，用于…… XXX 费 万元，用于…… 其他费用 万元，用于…… 四项目完成时达到的主要经济指标：）（合同约定经济指标内容。

三、项目合同中有关指标的执行情况 经审计，截至 XXXX 年 XX 月 XX 日，合同执行情况如下： 一 经费到位情况： 我们根据银行存款帐单、进帐单及银行对帐单确认：已到位的项目 已到位的省部产学研专项资金为 XXX 万元；总经费为 XXXXXX 万元；地方各级政府配套资金为 XX 万元。二 项目经费使用与管理情况：

1、省部产学研专项资金分配及单独列帐核算情况： 经核查，贵公司已经（或没有）为省部产学研专项资金单独列帐。根据省部产学研专项资金单独列帐情况、银行对帐单等，确认省部产学

研专项资金实际分配情况如下： A 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 B 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 C 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日

2、地方各级政府配套资金单独列帐核算情况： 经核查，贵公司已经（或没有）为地方各级政府配套资金单独列帐。根据经费单独列帐情况、银行对帐单等，确认地方各级政府配套资金实际分配情况如下： A 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 B 公司 万元，最后到帐时间 NNNN 年 nn 月 nn 日 三 项目经费支出情况： 我们根据相关帐簿及凭证，确认本项目实际支出资金 XXXXX 万元，其中省部产学研专项资金实际支出资金 XXXX 万元，地方各级政府配套资金实际支出资金 XX 万元，列表如下： 其中：科技厅省部产 其中：地方各级政 总经费支出 学研专项资金支出 府配套资金支出（万元）（万元）（万元）1.基建费 2.原材料费 3.设 备 购 置 及 使用费 4.专用业务费 5.其他 合计 四 项目经费支出与合同差异的情况说明：（列明主要差异原因。）五 主要经济指标完成情况：）（根据合同约定经济指标内容进行审计。

四、有关附件 附件一：项目专项资金审计报告附注 附件二：项目财政资金支出使用情况表 附件三：项目财政资金支出台帐 附件四：主要经济指标完成情况证明材料列表 附件五：项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清

单XXXXXX 会计师事务所（有限公司）中国注册会计师：AAA 中国注册会计师：BBB XXXX 年 XX 月 XX 日附件一：项目专项资金审计报告附注附件二： 项目财政资金支出使用情况表项目名称：编制日期： 年 月 日 项目经费使用情况（万元）其中 项目总经费开 支出科目 支 科技厅 地方各级政府配 省部产学研专项资金 套资金

一、基建费 其中

二、原材料费 其中

三、仪器设备购置及使用费 其中

四、专用业务费 其中

五、其他 其中总计 0.00 0.00 0.00（注：高校等单位所分配省部产学研专项资金的每笔支出均须按支出科目进行归集。）附件三： 项目财政资金支出台帐（年 月 日—— 年 月 日）金额（元）凭证 序号 日期 凭证号 摘要 省部产 地方各级 附件 学研专 政府配套 内容 项资金 资金A 单位： 1 2 3 … 小计： 0.00 0.00B 单位： 1 2 3 … 小计： 0.00 0.00C 单位： 1 2 3 … 小计： 0.00 0.00 所有单位合计： 总经费合计： 0.00 0.00（注：上表所涉单位包括高校、科研院所等，且仅填写政府财政资金相关内容。）附件四： 主要经济指标完成情况证明材料列表 交易金额 标明销项发票或销售合同序号 日期 付款单位 摘要（货物情况等）（万元）等及其编号 1 2 3 4 5 6 7 …附件五： 项目财政资金购置仪器、设备等固定资产清单 从省部产学 从地方各级 单价序 资产登记 购买 安置 数量 总价（万 研专项资金 政府配套资 设备名称 设备型号 元/台号 卡号