财务付款管理办法

财务付款管理办法（共16篇）（共16篇）

1.财务付款管理办法 篇一

财务管理制度之

规定，由财务部计算并制作发放表格，报公司负责人核准后发放；

（二）社保费支出，按公司统一制定的社保参保标准和企业实际参保人数计算，按规定时间向社保局直接缴纳。应由职工个人承担的社保费用从本人当月工资中全额代扣。

第六条其他经营及费用性支出

（一）缴纳各种税费和规费

1、根据国家税收法律、法规及实施细则，依法缴纳各种税金及附加，依照政府有关规定缴纳各项规费。

2、财务部根据实际经营收入计算并按时缴纳上述各种税收及附加，个人所得税实行代扣代缴。

3、政府及其相关部门的各项规费由行政人事部或财务部按规定缴纳，依据缴纳凭证按相关程序报账；

（二）差旅费和业务招待费支出，另见差旅费招待费管理制度；

（三）购买日常办公用品、办公用低值易耗品

1、行政人事部填写《购买办公用品审批表》，报公司负责人核准后进行采购；

2、不属于一次性消耗的办公用品、用具或单位价值在100元以上的，由行政人事部办理领用手续；

3、办公用低值易耗品实行“以旧换新”的领用制度和个人使用保管责任；

（四）房租、水电管理费、电话费、网络费、其他费用、财务费用(如银行手续费、服务费、咨询费等)，由银行划账的根据支出凭证直接列支，转帐或现金支付的填写《付款申请书》或《费用报销单》，报公司负责人审批后列支；

（五）中介机构服务费支出

1、中介服务费支出是指因中介机构提供各类服务而需要支付的各项费用。包括：审计费、诉讼费、公证费、咨询费、评估费、广告费、抵押办证登记费等。

2、由相关部门向中介机构服务机构询价并报公司负责人审批，签订服务合同协议或业务约定书。

3、经办人填写《 费用报销单》，财务部经理审核，报公司负责人审批；

第七条借款 另见借款管理制度及审批程序 第八条资本性支出

1、资本性支出主要是指购买固定资产、无形资产等的费用支出；

2、购买价值10000元以下的，由使用部门提交申请报告，经行政人事部审核，报公司负责人审批；

2、购买价值超过10000元以上，由使用部门提交申请报告，报公司股东会或董事会审批；

第九条利润分配，公司利润每年分配一次，利润分配方案由股东会批准后实施

第三章 一般审批程序

第十条为简化审批程序，公司董事长或总经理根据具体情况，可以书面授权分管副总经理一定范围的终审权限。

第四章附则

第十一条本制度经公司董事会批准，并授权公司财务部制定和解释。

第十二条本制度自2012年月日起执行。

附件一：《出差申请表》

附件二：《业务招待费申请审批表》附件三：《采购物料物品审批表》

附件四：《购买办公用品审批表》附件五：《审批程序表 》

审批程序表

付款类型

填写审批表

单

填写内容

所需附件

部门负责财务经理公司负责

注意事项

人审核审核人审批

收款人及开户

1、工程施合同正本

《付款申请银行，项目名合同书、《材料审批签字

工费、材料由财务部审核签字审核签字

书》称及合同号码采购审批表》核准

费、设计费存档、付款依据等

2、工资、工资表

津贴、补贴

基本工资加班工资津贴补贴、社保个税扣款等

考勤表

个人标准工资由公司负责人签发书面通知

审核签字

审批签字核准审批签字核准

3、奖金、奖金及提成计提基数、比提成发放表例、金额等

4、为员工费用报销单费用项目、收支付的其他、付款申请款人、付款理支出书由等

5、社保支

工资表

出

6、缴纳各申报表、缴

按规定填报

种税费规费款书

制定奖金

项目成本核算表

和提成方、个人绩效表

案

审核签字

制定员工

发票、内部审批审批签字

福利执行审核签字审核签字

表等核准

方案银行付款凭证社个人承担部分

在工资扣除

保局收据等

银行扣款通知书

按期申报

等

审核审核

7、借款借款审批单

借款用途、预计还款日期等

出差申请表、招待费申请审批表、购买办公用品

个人借款审批签字

审批表、采购材审核签字审核签字

特别审批核准

料物品申请表、申请报告（个人借款）

出差申请表，车

正式发票

船机票、住宿发审批签字、真实相审核签字审核签字

票、招待费发票核准

符

等

车船机票费、差旅费报销住宿费、招待

8、差旅费

单费、出差补贴、节约补贴等

付款类型填写审批表单填写内容所需附件注意事项部门负责人财务经理审公司负责人

10、办公用品

办公设备

费用报销单

11、房租、水

电管理费付款申请书

12、办公电话费网络费用

13、其他费用费用报销单

14、财务费用费用报销单

15、中介机构

服务费支出

费用报销单

16、固定资产

无形资产

付款申请书

17、利润分配利润分配表

《购买办公用品申费用项目及金额请表》发票及物品清单

收款人及银行帐号，付款内容及金费用通知单、发票额

等

银行付款凭证、发票等

费用项目及金额发票等

费用项目及金额发票、银行付款凭证等

费用项目及金额合同、协议、发票等

资产名称、用途及申请报告、股东会金额

决议、发票利润总额、分财务报表、股配比例及金额

东会决议

非一次性物品办理领用手续按时支付按协议由银行直接划账支付

银行转账直接支付，现金支付填报审批事前请示公司负责人经批准后实施使用部门提交申请报告，按限额程序审批

审核审核签字

审核签字

审核签字审核签字核审核签字

审核签字

审核

审核签字

审核签字

审核签字

审核签字

审核签字

审批审批签字核

准审批签字核

准

审批签字核

准审批签字核

准审批签字核

准审批签字核

准审批签字核

准

2.财务付款管理办法 篇二

一、当前事业单位财务支付款方面出现的主要问题

(一)现金管理不规范。有的单位违反《现金管理暂行条例》超范围使用现金或超库存限额存储库存现金。如在本地区用现金购置超过1000元以上的办公用品、修车费、会议费等。超出了现金使用范围的规定:应通过银行账户,开具银行转账支票支付。这样做的结果容易给个别人提供虚开发票,套取现金的可能。又如个别单位违反规定,单位保管的用于零星开支的库存现金数额过大,有的单位库存现金余额达上万元,给本单位保管财产带来了安全隐患。

(二)个别单位对银行存款日记账情况,财务主管或领导不亲自检查银行提供的对账清单发生的经济业务情况,容易出现个别人通过本单位银行开户,一收一支转移资金,给不法人员,借用本单位银行账户,转移国家资金或偷逃国家税金,提供了可乘之机。

(三)对支付的应收账款、职工借款,有的单位不组织有关人员进行积极的清理,催收。尤其是个别单位领导更换后,有的领导由于不懂法或责任意识淡薄,出现了新任领导不理前任领导旧账的怪相,最后形成呆账、坏账,给单位造成经济损失。

(四)对支付采购国定资产、办公用品等其他实物,没有询价记录和实物验收人、保管人签字,同时不进行定期清查盘点,容易出现虚报或财产保管责任不清,造成财产丢失等情况的发生。

(五)对事业费支付款,未按国家有关规定的标准、法规或预算执行。如公务接待费、会议费、公务车运行费等开支随意性较大,不按预算项目预算范围或国家公务接待标准使用资金,造成资金浪费和超预算支出范围支付,形成管理费用挤占人员工资费用情况的发生,最后职工工资不能按月足额发放,年终算账,事业费超支。

(六)专项支付款结算手续不健全,会计人员把关不严。如专项工程支出的材料费支付(不够招标条件的)、没有询价记录(货比三家记录),机械台班计量没有日常原始记录签证表,人工费由他人代领等。容易出现材料短斤少两、吃回扣、多报机械台班费、人工费虚报冒领等舞弊情况的发生,造成国有资产的流失。

二、解决当的事业单位财务支出问题的措施

(一)领导重视是解决财务支付款上问题的关键之一。从实际检查事业单位情况看,财务支付款管理好的单位,往往是领导者本身懂法、守法且十分重视财务管理工作。而那些财务支付上经常出现问题的单位,往往是那些领导不按法规办事,又不重视财务管理工作的单位。因此,各级领导干部要加强对财务支付时的管理,做到懂法、守法,不折不扣的按法规办事。

(二)财会人员要增强责任意识,严格按《会计法》和《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例细则》、《内部会计控制-基本规范》及《内部会计控制-货币资金(试行)》等相关规定执行。如《会计法》第十四条明确规定:会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。这样才能减少有关财务支付环节出现财务舞蔽情况的发生。

(三)要对编制的年度事业单位预算进行精细化刚性约束和年终资金预算执行进行绩效考评。上级财政部门对年度的预算项目要按单位实际支出的细目设计,上级主管部门对支出结果要组织专人进行实际效果检查查。才能达到各事业单位按年初预算执行专款专用和减少财务风险,提高资金使用的社会效益。

(四)对职工和社会反映的热点问题实行财务公开。依据中发[2011]5号文件提出:“面向社会提供公益服务的事业单位要建立信息披露制度,重要事项和年度报告要向社会公开,涉及人民群众切身利益的重大公益服务事项要进行社会公示和听证。”《事业单位财务规则》第六十条规定:“事业单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开财务信息。”尤其是对群众反映的热点问题如:公务接待费、车辆运营维护费、会议费等进行财务公开。只有这样,广大群众就会成为无处不在的监督者和规矩的维护者,哪个人、哪件事有没有违规一目了然,想绕过、跳过规矩难上加难。同时各种“潜规则”也无处藏身,无法遁形。

(五)要完善财务规章制度。一些人不按规章制度办事,是因为规规章制度不完善,有空子可钻。就像看到有洞的围墙,总会有人想直接钻过去。如果规章制度无懈可击,无机可乘,很多人就会望而却步,打消念头。因此有必要经常完善本单位财务规章制度。

(六)要切实按国家有关财经法规和本单位制定的财务规章制度执行和遵守。人人都按规章制度办事,单位才能秩序良好,风清气正。如果有规章而不遵守,规章制度就会变成聋子的耳朵、多余的摆设,这比没有规矩更坏。

(七)要加大监督和惩处的力度。财政主管部门和行业主管部门财务内审部门要定期对所属事业单位进行财务收支监督检查,对查出的问题,要严格按国家有关法规进行惩处。违规者得不到处罚,是对规矩的最大破坏和对守规矩者的间接打击。而严肃的惩处则告诫大家,规章是铁的,谁都拧不过它。

摘要：本文就如何避免事业单位财务支付上出现的违规违法问题,提出了如何解决的办法与对策。

关键词：避免事业单位,财务支出,问题

参考文献

[1]《事业单位财务规则解读》.财政部编写组编著:北京.中国财政经济出版社,2012.3.

[2]《会计法》1999年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订.

3.浅谈高校暂付款的管理 篇三

高校暂付款是指高校向校内各单位或个人（会计处理通常是以个人名义借款）提供的用于教学、科研以及工程、设备预付款所需的暂时垫付给有关单位或个人的款项，主要包括工程预付款、设备等货物款、差旅费、培训费、会议费等。高校暂付款在会计科目设置上为“应收及暂付款”。各高校根据实际情况一般都设置了“教学暂付”、“科研暂付”、“基建暂付”等子科目。在尚未取得相关票据或票据不完整时，就不具备可以报销列支的条件。经办人员借出相关暂付款时，会计处理是，借记“应收及暂付款”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。当具备报销条件时，会计上反映的是借记“教育事业支出”、“科研事业支出”、“专用基金”等科目，贷记“应收及暂付款”科目。高校暂付款在大多数情况下最终会转化为高校的各种支出，一旦不能形成支出，暂付款就得继续挂账，不能形成支出的暂付款，实际上就是占用了学校的资金。暂付款对于高校教育、科研事业的发展起到了很大的积极作用，如果管理不善，处理不当，势必会引起资金使用的混乱，甚至造成资金的损失、积压及被长期占用，不合理暂付款占有越多，可投入使用的资金相应减少，势必会降低资金的使用效益。

二、高校暂付款管理的加强方法

在目前高校教育经费紧缺的情况下，如果暫付款所占比例过大，必然影响到资金的正常运转。因此，高校财会人员增强管理意识，管好用好暂付款，在目前高校财务管理中显得愈来愈重要。

第一，制定暂付款借支细则。许多高校没有制定暂付款的相关规定，且财务规章都比较笼统，特别制定细则的文件少之又少。高校应在与国家会计制度不相违背的前提下，制定符合自身情况的暂付款规章制度。这将有利于增强财务经办人与借款人，审批人与领导的责任心，使暂付款的管理趋于规范化、合理化和清晰化。学校暂付款管理条例要明确规定，各级领导要重视财务管理，遵守财经纪律，模范执行规章制度，按规定审批各类借款，如遇特殊情况，应集体研究解决。要求财务人员从严把关，对不符合规定和用途不明的借款不予借支，谁批准谁负责清还。对已经支付的违纪借款不予报销冲账，如违约按暂付款规定条例处理。一经发现违纪挪用学校资金的，按违纪处理。

第二，强化审批、签批程序。要杜绝滥用借款的现象，就必须给予二级部门较小的权限，但是在实际执行的过程中，总会有漏洞。权限不够大，借款人可以随时借款，这样完全不能达到应有的效果。关键还是在于审批、签批程序的完善，这并非在于给予二级领导权限的多少，而是在于制定一个统一、清晰的条例。例如，差旅费的借支必须要求借款人另附申请，申请写明出差地点、时间、支出预算金额等。这些将有利于领导审批，也给财务提供了记账依据，使暂付款的使用有依有据，达到暂付款专款专用的目的。

第三，严格按财务原则报账冲账，不得跨越当初借款的范围使用。暂付款原则上只能用于教学、科研、行政、后勤等各项有关公用性开支。借款时必须写明借款用途，杜绝出现超出使用范围的现象。如果所借款项未发生实际的支出，借款人必须及时返还，不得长时间无故占用学校的资金，对于借款未发生支出过比较长时间才来冲账或者还款的，应问清原因，并令其向领导报批冲账。严格坚持一款一借，一款一清，不按规定用途滥用周转金者，应按规定予以罚款。

第四，学校财务部门要经常催收，定期清理暂付款。各部门负责人在签批暂付款时严格按规定把关，做好本部门暂付款的催报结算工作并将相关催报情况及时向财务部门反馈信息。对于借款金额大、时间长、无故不报的部门，学校财务部门可以停止该部门支款，并限期清账。财务的经办人每隔一段时间应向各部门及其领导发一次暂付款情况通报及催办通知，将暂付款催账清理工作列入工作日程中，责任到人，分部门落实，使各部门出现的问题能及时得到查明和处理，避免长期挂账及账务不清现象的存在。坚持“前款不清，后款不借”的原则。各类暂付款在规定时间内未报销或偿还，又无正当理由的，财务部门暂停其相关经费项目的再借款。无特别原因而未及时结清暂付款的个人，在结清暂付款前，财务处不再向其提供新的暂付款，如有极特殊情况，不能按时结清者，应提前写出书面说明，经主管校领导批准，再按规定借款。对多次催收无果且无具体原因的个人，应从其个人工资中扣还全部或者部分款项。

第五，暂付款形成坏账的的确认及处理。坏账包括学校所有的应收款项及暂付款项因各种原因发生的损失。暂付款为外单位债务人的，因债务人破产，依照法律清偿后，确实无法收回的应收及暂付款应确认为坏账；债务人为外单位个人的债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收及暂付款应该确认为坏账；学校认定的其他情形。对确实无法收回或核销的应收及暂付款项不得长期挂账，应及时分析处理。由学校相关部门的失误造成的通常情况下不得确认为坏账，要追究有关部门和责任人的责任，并予以赔偿；由学校教职工个人原因造成而又与部门无关的应由个人偿还，由于债务人死亡，应从学校给予其补贴、抚恤金当中扣还。由其它不可抗拒的原因造成应收及暂付款无法收回或报账，并已尽追索义务的，应按照规定程序报批后予以核销，其中，应收款项的核销在其备查账中予以注明，并应将审核材料妥善保存。

第六，加强宣传工作。暂付款是一项发生频繁，结算繁琐，群众性强的工作，做起来确有很大难度。要大力加强暂付款管理的宣传工作，使之深入人心，只有这样，才能节省资金，有效利用资金，不断改进学校财务管理工作，提高办学的社会效益和经济效益。

总之，高校必须加强对暂付款的管理和核算，对暂付款的增减变动和处理情况保持时刻的敏感性，及时做好债权债务的催账清理工作，以保证资金的完整与安全。加强对暂付款的管理，对于加快资金周转，节约使用资金，缓解资金困难，提高资金使用效益，都具有十分重要的意义。

4.财务报销请付款制度 篇四

关于财务报销请付款制度（试行）

一、支取备用金制度（试行）

1、为加强公司备用金的管理，制定本制度。

2、公司员工支取备用金必须事前请示部门负责人同意后，填写请(付)款单，请(付)款单经借款人、部门负责人、财务经理、总经理签字确认批准后到财务部支取款项（采购商品应另附经过审批的采购计划单）

3、为加强货币资金管理，支取备用金时，上次支取的备用金未清欠的，将从本次支取的备用金中首先冲抵上次支取的备用金未清欠的部分。

4、支取备用金人员应于业务办理完毕到达公司四日内及时报帐核销。报帐核销时应附请(付)款单的报帐核销存查联，以便审核货币资金的有效使用。支取备用金人员不及时办理报帐核销的，月末将由其工资中扣除所支取的备用金尚未清欠的部分。

5、支取备用金的程序如下：

借款人请示部门负责人借款事由及金额，填写请(付)款单

部门负责人审核、财务经理签字、总经理签字批准、财务部支取款项

二、差旅费报销制度

1、为加强差旅费的管理，制定本制度。

2、员工出差后到达公司四日内凭出差报告按照出差标准填写出差报销单。

3、报销人所在部门负责人审核出差报销单的合理性，签字确认同意报销。

4、财务部审核报销单票据的合法性，报销标准等签字确认。

5、总经理核准签字。

6、报销人到财务部办理报帐核销手续，冲减备用金或支取现金。

7、出差补助标准执行公司的规定。出差期间如果有招待、住酒店包括早餐或乘飞机含有餐费的，不得享受领取伙食补贴。

8、出差费用超过公司规定标准不予报销，但经总经理在该报销发票上签字批准的除外。非法票据（指白条、收据等不符合国家会计法规要求的票据）一律不予报销。

9、乘汽车（市内公共汽车除外）的票据必须每张注明乘车日期及起止站点，票据的粘贴应于日期顺序一致，并在每张票据上注明起止站点，便于票据审核，提高工作效率。

10、差旅费报销程序如下：

出差人填写出差报告、出差报销单

部门负责人审核出差报销单的合理性、行政人事登记出差考勤

财务部审核出差报销单票据的合法性，报销标准签字确认

财务经理、总经理签字核准

财务部办理报销冲帐或支取现金

三、其他费用报销制度（招待费、办公费、运输费等）

1、需要支付的各项费用必须事前填写请（付）款单请示部门负责人或总经理批准后方可办理。

2、费用发生后，由经办人、部门负责人、总经理在合法票据上签字确认批准。

3、报销人员凭费用请(付)单存查联、已确认批准的合法票据到财务部办理报销手续。

4、其他费用报销程序如下：

报销人填写费用支付请（付）款单

部门负责人、财务经理、总经理批准

支付费用、索取合法票据

经办人员、部门负责人、财务经理、总经理签字确认批准

财务部办理报帐手续

四、请付款制度

1、为规范公司请付款程序，制定本制度。

2、请付款系指支付预付购货款、支付购货欠款。

3、公司严格限制预付款业务，须预付款时，经办人员凭购销合同填写请付款申请单，请付款申请单经经办人员、部门负责人、财务经理、总经理签字确认批准后到财务部办理支付款。

4、支付购货欠款，由经办人员填写请付款申请单经经办人员、部门负责人签字确认后，财务部查帐核对，确认后签字证实，经办人员请示总经理签字批准。请付款申请单交财务部办理支付款。

5、客户直接取款的，由客户开具收据，收据必须加盖单位的财务专用章或公章，经办人员在该收据背面签字确认客户收据的真实性，财务部支付客户款项。

6、由经办人员代付的款项，经办人员开具收据，部门负责人签字证实，财务部支付给经办人员款项，经办人员待取得客户的收据后换回其开具的收据，经办人员须在客户收据背面签字确认客户收据的真实性，客户收据必须加盖单位的财务专用章或公章。

7、请付款程序如下：

（1）预付款程序：

经办人员根据合同填写请付款申请单

部门负责人签字确认核准

财务经理、总经理签字批准

财务部根据合同、请付款申请单办理款项并复印合同待以后付款核对

客户直接收取款项，凭盖有公章并经经办人签字确认的收据付款；经办人代收的，经办人开收据，部门负责人签字核准，财务付款。

经办人取得客户的收据后，签字证实，换回其代收款的收据

(2)请付以前购货欠款程序：

经办人员根据合同规定的付款时间填写请付款申请单

部门负责人签字确认核准

财务查帐审核款项是否正确，签字确认

财务经理、总经理签字批准

财务部根据请付款申请单办理款项

客户直接收取款项，凭盖有公章并经经办人签字确认的收据付款；

经办人代收的，经办人开收据，部门负责人签字核准，财务付款

5.分公司贸易财务收款付款制度 篇五

xx办字（20）第003号

——————— ★ ———————广xxx公司贸易财务收款、付款制度

一． 收款制度

1、公司目前结算方式，财务部制定内部收款流通凭证，对于预收账款的结算形式，开具蓝底收款凭证，对于送货收款的形式，开具绿底流通凭证，绿底流通凭证一式两联。

2、对于预收货款，业务人员收到货款后，应在当天交到财务部，财务人员出具蓝底收款收据，以此作为出库证明。对于送货收款，财务人员发货前开具绿底流通凭证，凭证一式三联，第一联交于计划部，计划部审核后交于业务员，作为财务部出具的出库证明，第二联财务部留存，第三联保管员留存，业务人员持计划部及财务部审核后的绿底流通凭证，到仓库办理出库。业务员在收到到货款后（收到客户货款时，必须有两人以上在场，互相监督），若是现金，则应在客户陪同下将货款存入银行。若是支票，必须进行反存，并在24小时内将绿底流通凭证、收货款凭证、出库单、磅单同时交到财务部，财务以此作为结算依据，同时注销内部绿底流通凭证。对于未注销的凭证，应追究相关责任人。绿底凭证必须经公司经理签字生效，经理不在，业务员或仓库驻在人员须电话联系经理，征得经理同意后方可生效。

3．公司收到货款

公司收到银行承兑汇票时，通知xx总公司财务部，并在当天传递给xxx公司。若是支票或现金,到帐后，将货款电汇到xxxx公司，并将电汇凭证传真件传到总公司,以便总公司财务部查收。

二、付款制度

１．采购付款

内贸部负责人应填写借款单,由经办人、部门负责人签字，然后由财务部主管会计审核签章，由主管经理签字, 业务人员须向出纳员出具收款收据，出纳员方可办理付款手续 ,借款单填写应规范、项目齐全、金额大小写一致，对于涂改的借款单主管经理应不予签字，对于金额较大、需紧急支付且主管经理不在的情况，要由主管经理授权人签字并电话通知出纳方予付款，做到专款专用，不得占用货款。对于收款单位名称、帐号、开户行发生变化，业务员必须及时变更，否则由此造成的汇票无法解付、发生退回的情况需由业务员承担责任。

2、向xx公司回款

由内贸部负责填写项目完整的借款单一式两份，由主管经理签字，财务主管签字，出纳员方可办理付款。

3、运费、港杂费等付款项目

内贸部负责人将签定的合同交财务部一份备案，取得发票后，由经办人、部门负责人签字，由主管会计审核签字，经理签字，业务人员须向出纳出具收款收据，出纳员办理付款。

4、办理退款由业务员填借款单，经主管经理签字，财务部会计审核，最后由财务主管签字，出纳员方可办理退款。

二○

年 月

日

主题词: 广州公司 收款

付款

制度 抄报:李殿喜、李伟、杨萌、黄国政、刘仁仲、初岩、张晓峰、张震 抄送：计划部、财务部、广州公司

6.采购付款管理制度 篇六

第一章总则

第一条为了加强（以下简称“公司”）合理采购，保障生产经营需要，规范采购行为，防范采购风险，依据《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律法规，并结合公司具体情况制定本制度。

第二条本制度所称“采购”，是指购买物资（包括购买劳务)及支付款项等相关活动。第三条公司采购业务应注重防范下列风险:(一)采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，导致企业生产停滞或资源浪费；(二)供应商选择不当，采购方式不合理，招标或定价机制不科学，授权审批不规范，导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；

(三)采购验收不规范，付款审核不严，导致采购物资，资金损失或信用受损。第四条公司通过全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足生产经营需要。第二章采购管理组织机构

第五条公司采购归口管理部门负责汇总物资需求信息，选择和管理供应商，组织确定采购价格，订立和管理采购合同，控制采购供应过程，参与采购验收及结算付款申请等工作。

第六条公司物资需求部门配合采购归口管理部门的主要职责是：

(一)负责提交已审定后的物资需求、进度要求和技术规范书；采购付款管理制度(二)负责合同履约过程中的技术问题，配合合同变更技术谈判等工作；(三)负责组织物资验收、资产移交并配合项目决算；(四)配合物资采购、监造和检验；

(五)负责职责范围内的其他有关工作。第七条公司采购管理的具体目标是：

(一)确保物资采购的质量和及时供应，保障公司正常运营；(二)控制库存水平，降低库存成本，减少库存损失；(三)尽可能实现采购物资的标准化；(四)发展优质的供应商合作伙伴；(五)加强公司各部门之间的合作；

(六)降低公司运营总成本，增强公司核心竞争力。

第八条为了实现采购作业相互监督的制衡机制，采购组织应贯彻不相容职务分离的原则：

(一)请购与审批岗位分离；

(二)供应商选择、采购执行、审批岗位分离；

(三)采购业务的询价岗位与确定供应商岗位分离；(四)采购合同或协议的拟定与审核、审批岗位分离；(五)采购、验收与记录岗位分离；

(六)付款申请、审批与执行岗位分离。第三章需求及采购管理

第九条公司采购归口管理部门对物资需求的编制、报送提出规范管理的要求。物资需求部门提交的物资需求，不符合规范要求的，应退回重报。

第十条在实施物资采购过程中，由于市场供求关系、采购周期、技术能力等原因，不能满足物资需求要求的，采购归口管理部门应及时向物资需求部门进行反馈，物资需求部门应调整后重新提出物资需求。

第十一条物资采购所需的技术规范等技术资料，必须经生产技术部或其他相关技术管理机构审核。采购付款管理制度 第十二条物资采购执行遵循“先利库，后采购”的原则。对于满足需求条件的物资，公司采购归口管理部门先平衡利库，后进行采购，加快库存物资周转，提高库存物资利用率。

第四章选择和管理供应商

第十三条公司采购归口管理部门应当建立和完善合格供应商名录，并于每年年初组织相关部门人员对上各类供应商的供货情况进行评审，对价格高、服务差的供应商进行淘汰替换，实现合格供应商名录的动态管理。

第十四条采购人员应经常性地跟踪合格供应商名录企业的经营动态和产品质量情况，掌握合格供应商的保障供应的资信动态。发展新的合格供应商，并对该供应商建立供应商档案，作为进一步考察评估的依据。供应商档案包括，供应商基本信息，供应商资信档案，供应商所提供的资质证明、价格表及相关资料等。

第十五条每批物资供应结束后，采购人员应及时将供应商供应的质量、及时性等实际表现记录于供应商资信档案，作为定期进行供应商评审的资料。

第十六条采购人员每年复查一次供应商基本信息，更新原有资料内容。供应商档案应由采购归口管理部门专人负责管理，未经采购归口管理部门负责人批准，不得随便查阅。

第十七条采购归口管理部门应对供应商的选择加强监督指导，在下列情况下，应当更换供应商：

(一)原有供应商在定期评审中被淘汰；

(二)原有供应商不能满足物资需求变化的需要；(三)原有供应商拒绝供货；

(四)新供应商的物资更适合公司的需求。

第十八条物资使用部门、生产技术管理部门必须将设备、物资使用过程中出现的问题及时反馈给采购归口管理部门，采购归口管理部门应及时做好产品质量的记录工作。采购付款管理制度 第五章采购价格管理

第十九条采购归口管理部门执行采购时，应优先与公司合格供应商名录上的供应商联系购买。如公司合格供应商名录上的供应商不能满足供应，采购人员应进行充分的市场询价调查，并作好市场询价记录，择优择廉购买，同时保管好市场询价记录表以供以后参考和审核，保管期限为三年。

第二十条需要进行询价采购的物资，先由采购人员至少向三家供应商询价、谈判，达成初步意见后由采购部门签订正式合同后进行物资采购。

第二十一条需进行现场零星物资采购的，采购人员应2人或2人以上同行，在物资市场了解物资价格及供应商基本情况，要做到货比三家、优质优价、承诺良好的售后服务。采购归口管理部门负责人应根据物资采购的数量、规格等对价格进行审查。第二十二条采购归口管理部门、公司内部审计机构应当独立地进行定期或不定期的市场信息调查，检查采购人员市场询价的真实性和合格供应商供货的价格情况，对购买活动进行评审，监督采购价格执行。

第二十三条供应商给予公司现金折扣和销售折让的情况，必须在合同条款中反映，严禁采购人员私自收取或索要供应商回扣、佣金等。第六章合同和采购供应管理

第二十四条采购价格确定后，应与供应商签订采购合同，签订合同的具体规定，按照《合同管理制度》执行。

第二十五条采购人员必须取得合法的发票，并且尽量取得增值税专用发票。采购人员应向供应商索取合格证明、使用说明及供应商名片等资料。采购物资到达公司后，主管采购人员应及时到达仓库，对供应商所提供物资进行详细检验，确认是否与采购申请单所列内容一致。

第二十六条采购归口管理部门应充分研究各类物资的历史需求数据规律、货源紧缺状况、采购生产周期等因素，协助物资仓储管理部门确定最佳安全库存。第二十七条仓库管理员应定期报送库存物资报表，反映现有库存物资的名称、规格、单价、数量、储存位臵和区域等信息，配合采购归口管理部门根据物资库存状况平衡利库后安排具体采购。采购付款管理制度 第二十八条对需要监造的物资，应择优确定监造单位，签订监造合同，落实监造责任人，审核确认监造大纲，审定监造报告，并及时向生产技术部等部门通报。第二十九条仓储部门负责物资接收的组织管理，按照合同、技术协议和有关产品标准进行清点、查验，对到达的物资及时卸车、入库、开箱检验。一般常规物资的验收由仓库保管员、主管采购人员等进行；大宗、大型、重要物资和非常规、特殊物资验收由生产技术部、提出物资需求的运行/建设部门技术人员、仓库保管员、主管采购人员共同进行。验收完成，主管验收人员要填写验收记录凭证，验收记录凭证要明确表述验收状态。第七章采购付款管理

第三十条采购物资未经验收人员验收合格，确认数量、质量、价格、规格型号完全符合采购订单要求，并完成入库手续，不得办理采购付款。第三十一条采购付款流程如下： 采购货到付款

采购人员提出付款申请（付款申请须附有采购合同、入库单、发票）—采购归口管理部门负责人审批—财务审核—总经理审批—董事长审批（100万以上）—出纳付款。采购预付款

采购人员依据采购合同提出付款申请—采购归口管理部门负责人审批—财务审核—总经理审批—董事长审批（100万以上）—出纳付款。第八章附则

第三十二条本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规和《公司章程》的规定执行。第三十三条本制度由公司董事会负责解释和修订。

第三十四条本制度自公司董事会通过之日起实施。采购付款管理制度

7.财务付款管理办法 篇七

一、高校应收及暂付款管理现状

1. 会计核算方面

根据现行的《高校会计制度 (试行) 》 (以下称旧制度) 的界定, 应收及暂付款指学校应收未收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的一种停留在结算过程中的资金, 旧制度制定了“应收及暂付款”一级会计科目来核算以上业务。各高校根据核算内容、类别等, 在一级会计科目下增设了二级、三级明细会计科目, 用于归结管理日常应收及暂付款项的核算。

高校应收及暂付款核算内容包括各类应收款、预付款、备用金、预支差旅费等。其中, 应收未收款, 高校核算的业务较少, 由于旧制度记账原则是收付实现制, 高校只有在实际收到各项收入款项后才记帐, 所以高校应收取但尚未收到的学杂费、住宿费、各种赔款、附属单位应缴收入等不在学校财务账上反映, 只登记了辅助账或是另设一套收入管理系统来管理, 学校账面上反映的收入信息不是完整的;暂付款核算业务量大、频繁, 包括垫付的差旅费借款、培训费借款、医疗费借款、工程维修和设备购置借款等, 学校对暂付款按“一事一借, 一事一单”的原则记账, 按借款单的借款号码逐一记录管理。

2. 控制监督方面

随着高校教学及科研活动日益频繁, 资金往来活动不断增加, 应收及暂付款在学校资金中所占比重有逐渐增大的趋势, 一些高校领导和财务管理人员只重视收入与支出管理, 强调现金和银行存款的日清月结, 忽视应收及暂付款的监控管理, 很多高校只是在年终决算前进行一次突击式的催缴、催报的清理工作, 平常没有强调监控, 也没有实施有效的管理措施, 使得学校该收的收入收不上来, 该报销的暂付款不来冲账, 形成一些单位和个人长期无偿占用学校资金, 影响学校会计信息的真实性, 严重的造成资金损失。

二、新旧会计制度对高校应收及暂付款管理的比较

随着我国高等教育体制和公共财政体制改革的不断深化, 高等学校办学理念、办学规模、资金结构、财务管理方式都发生了巨大改变。从目前高校的财务管理、资产管理等对会计信息质量要求来看, 现行的旧制度已经滞后。为此, 2009年财政部拟定了新的《高等学校会计制度》 (征求意见稿) (下称新制度) 。新制度由收付实现制改为权责发生制, 新增了大量的会计核算内容, 改进了报表格式, 完整了高校会计信息。当然, 高校应收及暂付款项核算内容, 也有了较大的变化。

1. 调整并细化了会计科目

新制度改变了旧制度应收及暂付款的一级科目名称, 并进一步细分。由原来的“应收及暂付款”变为现在的“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”, 取消了“借出款”, 并将其核算内容分别并入了上述三个会计科目的核算范围。这样一来, 解决了应收款与暂付款这两个不同类别的事项混淆不分入账情况, 避免了暂付款打包入账的问题, 使不同的应收款、暂付款内容进入不同的会计科目核算, 清晰直观, 便于的会计核算和分析。

2. 重新分解了核算内容

新会计制度对应收及暂付款科目进行了调整, 与之相应的会计核算内容也做了分解。如新制度“应收账款”, 主要核算高等学校因开展业务活动应收取的款项;“预付账款”, 核算高等学校预付给商品供应单位或者服务提供单位的款项;“其他应收款”, 核算高等学校除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各项应收、暂付款项, 包括职工预借的差旅费、应向职工收取的各种垫付款项、应收对外投资的利息或股利等。

3. 明确了核算要求, 扩大了核算范围

新会计制度进一步对应收及暂付款的核算做了明确要求, 并扩大了核算范围。如:“应收账款”要求按照债务人设置明细账, 进行明细核算;高校按合同规定向承包工程的施工企业等预付的工程价款、备料款和设备价款等纳入“预付账款”科目核算, 并要求按供应单位设置明细账, 进行明细核算;“其他应收款”增加了应收长期对外股权投资的股利或利润、应收长期对外债权投资的利息等核算内容, 要求按其他应收款的项目分类, 并按不同的债务人设置明细账, 进行明细核算。

三、加强高校应收及暂付款管理的措施

新制度进一步规范了高校应收及暂付款核算管理, 提供了良好的会计核算基础, 财务部门应认真负学习研究新制度, 实施有效措施, 加强应收及暂付款资金管理, 提高资金使用效益。

(1) 加强预算控制。高校内部各单位发生的暂付款必须控制在本单位的预算范围内, 无预算不借款, 超预算不办理。对外出开会差旅费借支, 财务人员要根据会议通知上明确的会议天数、资料费、培训费等事项和往返交通费来测算应借的旅费数额, 任何单位和个人原则上不得超额借款。对设备、材料采购和工程的预付, 应根据预算执行情况, 按双方签订的有效合同约定, 经相关部门负责人签字, 校领导审批后, 方可借款。

(2) 规范核算管理。基于高校应收及暂付款项类别较多, 可视暂付款事项的业务量来设置二级会计科目。如“应收账款”一级科目下设应收学费、应收住宿费、应收附属单位缴款等二级科目, 按债务人或单位设置明细账核算管理;“预付账款”下设预付药品款、预付医疗费、预付设备款、预付工程款等二级科目, 按收款单位和工程项目设置明细分类账核算管理。为便于今后查询, 会计人员在编制应收及暂付款业务会计凭证时, 有关会计要素要清晰完整。如, 会计摘要上注明某部门某人付某单位或某人什么费。通过对应收及暂付款项的分类账户设置和会计要素完整记载, 各种应收及暂付款事项归纳范围明确、清晰, 易于核对清理。

(3) 建立经济责任制。高校要制定应收及暂付款的管理制度, 明确管理责任, 将清理工作落实到实处。一是明确领导责任。各部门负责人在任期内审批的借款, 有催报和追缴欠款的义务, 并要承担连带责任, 离任时要将任期内签批的未核销的借款、应缴未交的收入如实移交下一任, 办理好移交手续, 并将此项工作纳入责任人离任审计范围。二是明确借款人的责任。凡是在借款凭据上签署借款人的人必须对借款付全责, 负责按期冲销报账或还款, 否则要按学校相关规定接受处罚, 财务部门要对借款人实行“前帐不清后帐不借”制度, 控制借款的笔数。三是明确财务人员的责任。高校财务部门要指定专人负责应收及暂付款的管理工作, 负责保管借款借据, 定期核对借据与明细账是否相符并及时查明原因, 每月要打印催款单发放到各单位催款。对于部分挂账时间较久的暂付款项, 要予以登记, 明确到借款责任人, 通过打电话、发短信、面谈等方式联系到当事人尽快处理。对未及时冲账、借款笔数较多又无正当合理由的部门停办借款业务, 情况严重的要冻结该部门经费。每个财务人员都应树立暂付款管理的责任意识, 主动宣传暂付款管理制度, 严把借款审核关, 如因审核不当造成资金损失的, 同样要接受处罚。

(4) 利用网络公示催账。目前, 高校信息化建设水平不断提高, 网络化办公系统已延伸到学校每个办公点、每个教学场所, 也给高校财务管理提供了先进的手段, 提高了工作效率。高校财务部门可在校园网财务部门网页上或是学校“公告”栏上, 以“公告”、“通知”形式定期公布应收及暂付款事项的明确记录, 注明借款人、发生时间、单位、金额、内容、处理限期等信息, 促使相关责任人尽快还款冲账, 办理财务结算手续。

总之, 高校应收及暂付款管理是一项非常复杂、群众性又强的工作, 很容易引起矛盾纠纷, 要做好此项工作, 必须要制定行之有效的管理措施, 使管理工作日常化、制度化, 只有这样, 才能保持学校资金安全、有效益, 使学校经济健康有序发展。

参考文献

[1].黄永林.新中国教育财会六十年.华中师范大学出版社.

[2].财政部.高等学校会计制度 (征求意见稿) .2009.

[3].财政部.高等学校会计制度 (试行) 1998.

[4].苏运法.高校暂付款清理的对策研究.教育财会研究, 2011 (1) .

8.见效再付款 篇八

这一次，他发现了一张漂亮的毯子，上面绣着当地传说中的人物。他非常喜欢，便向老板询问价钱。

“哦，尊敬的先生，您太有眼光了！这张毯子不但绣工精美，还很不寻常。”老板说道。

“是的，很漂亮。要多少錢呢？”

“这是一张古老的毯子，先生。许多年前，它归一位伟人所有，所以它的价格可不便宜。”

“是的。多少钱呢？”佩恩又问道。

“先生，这张毯子不但绣工精美，历史悠久，而且，它还是一张魔毯。一张会飞的魔毯。这就是我刚才说的不寻常之处。今天早上有人出了500美元的价钱我都没卖给他。”

老板顿了一会儿，继续说道：“但我对您非常有好感，先生。我一看见您，就知道您是一位非常和善、大方的人。我非常乐意把它卖给您。您不必给太多，550美元就行了！”

佩恩想了一会儿，说：“好吧，成交。”

“太好了，先生。”老板高兴地说道，“您现在就付钱把它带走吗？”

“不。”佩恩递给老板一张纸条，说道，“这是我目前的住址。请您一个小时后乘着这块毯子飞到这个地方，您一到我就马上付钱。”

9.财务付款管理办法 篇九

资金预算及支付款管理办法

Q/501-217TH.05.01-2007 1 范 围

1.1 本标准规定了项目部资金预算及支付款管理的依据、工作内容及考核办法。1.2 本标准适用于项目部资金预算及支付款的管理。2 引用标准

本标准根据《中华人民共和国会计法》、《湖南省火电建设公司支付款管理标准》、《湖南省火电建设公司资金管理办法》、《湖南省火电建设公司预算管理办法》、《项目资金管理办法》等有关规定制定。3 术 语

3.1 付款程序:指办理支付款手续必须遵循的规章程序。

3.2 资金预算:指项目现金流入、流出的计划与平衡调度。主要包括： 3.2.1 现金流入、现金流出、现金余缺的计算及筹资方案； 3.2.2 现金流入包括房产销售收入及其它收入等；

3.2.3 现金流出包括购入材料、配件、支付工资奖金、分包工程款及各项费用等 ４ 管理职能

4.1 项目财务部是资金预算管理及支付款的归口管理部门。4.2 项目财务部的职责与权限

4.2.1 按照项目部资金管理办法和支付款管理办法严格资金收付流程，有权审核各类承发包合同、供应采购合同、技术劳务费合同、保险合同、咨询合同等。4.2.2 按照项目资金管理办法编制和执行项目资金预算

4.2.2.1编制项目资金收入预算，及时合理筹措项目开发所需资金，根据施工进度和各部门用款计划编制贷款拨付额度，既要保证项目开发所需资金，又要最大化地降低财务费用。4.2.2.2编制分包工程资金预算，办理分包工程结算，按程序办理资金拨付手续； 4.2.2.3编制人工费用资金预算，负责职工工资性费用的日常管理； 4.2.2.4编制往来款项支付预算及管理费用预算；

4.2.2.5按照项目资金管理办法，在项目主管经理的主持下，召集相关部门参加资金调度会

185 议，编制资金预算，报送资金预算报表；

4.2.2.6执行项目领导小组批准下达的资金预算，支付各类资金； 4.2.2.7登记资金账簿，向项目领导小组和项目部提交预算执行情况报告；

4.2.3对预算以外的项目，有权拒绝开支；对于违反支付款规程的行为，有权进行监督并提出处罚意见和建议。５ 管理内容与要求

5.1 资金采用全面预算管理方式。各用款部门在当月20日前提出下月资金预算报项目财务部，由项目财务部与本月的资金使用及结存情况等一并汇总后向主管领导汇报并提交项目资金调度会讨论通过，于25日前上报项目领导小组批准（报送方式具体参见《项目资金管理办法》）。

5.2项目部应严格按项目领导小组批准下达后的资金预算执行。

5.3 严格执行合同规定，规范合同结算行为。各类承发包合同、物资采购合同、技术劳务合同生效后一周内，合同签订部门应将合同正、副本报送财务部，正本归档，副本作为支付款依据。合同的格式内容应合乎有关规定，其中甲、乙双方的结算账号和开户银行必须明确。收支款项严格遵照合同确定的结算单位、账号和开户银行办理，如有变更应出示合法、有效的变更通知书。

5.4 分包单位工程款由项目财务部提出资金预算。分包工程必须签订合同，合同应留有合同 总金额10%的质保金，付款时严格按合同及付款程序执行。工程进度款支付必须由分包单位办理工程进度结算表，经各相关主管部门人员签证，报主管经理批准后按付款程序办理。分包单位办理竣工决算时，财务部还应通知合同预算部、综合部等相关单位、部门，以便办理甲乙双方工程量的审核、物资、劳务、服务等供需往来的决算。

5.5 材料物资采购资金由项目合同预算部提出资金预算。付款时，验收单、发票和付款申请单必须齐全，付款申请单由经办人和部门负责人签字。验收根据公司质量管理程序文件的要求进行，验收单真实、完整，要有采购、保管等相关经管与部门负责人的签章，重要物资的检验资料应齐全。凭合同采购的要注明是合同采购，对超出订货合同的材料物资，必须写明原因经主管经理签批后方能付款。财务部收到付款申请单及相关单据签发付款审批单按规定审批权限审批。

5.5.1大宗材料应采用分期分批验收付款，除合同规定预付款或必须带款提货和款到发货的情况外,必须先验收货物后付款。

186 5.5.2主要材料(包括非标件)采购应签订经济合同，合同签订后一周内，应将合同副本送一份到财务部。签订材料合同时原则上不得采用预付款，确需预付款的应在合同中明确，合同中未明确的一律不得预付款。合同的付款期限和付款方式应留有余地，保持适当弹性。对于合同规定有退货条款的，必须在合同中明确要求材料供应厂商在退货手续办清前最多只能开具合同总金额减去规定退货比例（或实际拟退货）金额的发票，其余发票在办理退货手续后与退货材料一并开具。对于供应厂商未提供发票的材料在实际到货时按合同价格预验收。5.5.3 大宗主要材料的订货，在合同中应明确一般留有合同总金额10%的质保金，对市场上十分紧俏的材料，质保金可减少，但不得低于5%，质保金必须在每次结算时按相应比例计算扣除。材料采购合同的审签按公司有关规定执行。

5.5.4 材料到货验收后，合同预算部凭供货发票、材料验收单填制付款申请书，报财务部按付款程序办理。

5.6 工资性支出由财务部提出资金预算，经主管经理签批后予以发放。人工费用的支付、结算按公司及项目相关经济责任制考核办法执行。

5.7应付福利费按公司福利费开支标准由项目主管经理签批。

5.8职工教育经费日常管理工作归口财务部，职工教育支出由项目主管经理签批。5.9 劳保用品购置付款应严格按批准的购置计划执行，财务部凭发票、管理部门验收单及付款申请签发付款审批单按规定审批权限审批后安排付款，每季凭领用单办理一次结算。办公用品由综合部负责购置，各部门领用，每月结算一次，财务部门凭领用单及结算表签发付款审批表按规定审批权限审批后安排付款。

5.10 固定资产购置付款统一由公司财务部办理，项目财务部未接到公司财务部代付款通知书不得付款。

5.11 专项控购商品的购置，应有购置计划，必须先报批后付款。

5.12 各类质保金到期后由项目财务部提出付款通知书经各归口部门签证认可，送项目财务部签发付款审批单报主管领导签批后安排付款。项目部撤消后，由公司财务部代行项目财务部职责。

5.13 业务招待费及党务、安全、质量等开支严格按项目有关制度执行。

5.14 资金付款采用审批制度，职工借备用金由本人提出申请，部门负责人审核，报项目商务副经理审批；材料款、分包工程付款由商务副经理审核，相关部门或项目分管经理会签，报项目经理或授权主管经理审批。因公借款，仅限于零星采购和职工因公差旅费，不得转借

187 他人或挪作他用，职工借款由其部门负责人签署意见后报商务经理签批。职工因病伤借款，应由医务室负责人签署意见后报商务经理签批。所借款项必须在公毕七日内办理报销手续，交回余款，前帐未清，不得继续借支。

5.15 财务部加强对应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款、备用金的管理和审核，并定期向主管经理报告,当资金紧缺、付款存在质疑等重大问题应向项目经理报告。６ 检查与考核

6.1 主管经理是本管理标准的直接检查、考核者。

6.2 实行月度、季度、检查和考核，检查可以采取抽查和重点检查方式，考核结果与含量考核挂钩。

附加说明：

本标准由天和家园项目部提出

本标准由财务部归口

本标准主要起草人：孙本军 段 强 本标准由 李鹏庆 周玉良 审核 本标准由 皮新民 批准

10.公司预付款管理暂行规定 篇十

各单位：

为了有效管理预付款和保障资金安全和使用效率，压缩预付款占用时间和规模，控制预付款额度，防范呆坏账发生，特制定本规定。

一、释义

预付款是指公司按合同约定预先支付给供应商的各项购物款或工程款。

二、管理要求

1、公司在采购、工程建设等经营活动中，原则上不得向供应商（单位和个人）支付具有预付款项性质的款项，业务部门签订商务合同时，要严格限制合同/订单中的预付款条款。

2、业务部门进行材料/商品采购时，力争做到先货后款。确需支付预付款项的，首次预付款项不得高于合同总价的15%，累计预付款项不得高于合同总价的60%。

5,000元（含5,000元）以下的商品采购，不予支付预付款项。因市场原因确需到款发货的材料/商品采购，相关商务合同条款需经公司主管领导、总会计师审核同意后，报公司总经理审批。3、3,000元及以下的固定资产采购不得支付预付款项。3,000元以上的固定资产采购，确需支付预付款的，首次预付款 1 项不得高于合同总额的10%，累计预付款金额不得高于合同总价的60%。

为控制公司经营风险，固定资产采购累计付款达到60%时，实物资产和购买发票需送达公司指定地点。

4、工程预付款由公司和施工方在合同中的专用条款内约定预付款项比例和支付的时间进度，首次预付款项不得高于合同总额的15%，累计预付款项不得高于合同总价的60%。

在工程建设中，公司严格按工程计量结果支付工程进度款，支付比例不得高于本次工程计量结果的90%。

尚未验收的工程建设项目，预付款总额不得高于建安预算总造价的80%。

5、其他采购合同、维修合同等，按照材料/商品采购的预付款项规定进行管理（见

二、2）。

6、以上预付款项规定，需在商务/建安合同条款中予以明确、体现。

三、预付款项支付

申请支付预付款，业务单位需持相关商务/建安合同，按照《高峰公司货币资金管理办法》及补充规定，履行完成审批手续后，持商务/建安合同和《付款审批单 》至公司财务部办理支付手续。

四、责任追究

预付款项支付后，因主、客原因给公司造成损失，公司有权追究相关责任人的责任。损失包括：

1、预付款支付后货物或设备未到而形成的坏账损失。

2、货物或设备已到但未开具发票而损失的各种税费。

3、挽回该项损失而发生的费用。

4、其他损失。

五、其他

本规定自下发之日起执行，公司财务部负责解释。

贵州高峰石油机械股份有限公司

财务部

11.怎样付款最划算 篇十一

胖熊超市门前的大屏幕上写着：凡购物满38元，可参加抽奖一次；购物满68元，送购物券10元；购物满98元，送购物券20元。

进了超市，小白兔和小灰兔欢快地挑选着自己喜欢的货物。灰兔爸爸想考考他俩，问：“我买的东西61元，白兔爸爸买的东西35元，怎样交钱最划算呢？”

小白兔和小灰兔商量着：“61元不满68元，不能送购物券；35元不满38元，也不能抽奖；要是用61元去抽奖，又太亏了。”

白兔爸爸提醒他俩：“我们两家的加在一块多少钱呢？”

他俩赶紧计算：“61+35=96（元），哦，知道了，再拿2元的货物，满98元就可以送20元的购物券了。”他俩赶忙跑到文具区，拿了一小盒2元的彩笔，高兴地推着购物车往收银台走去。

白兔爸爸拿出100元钱，想考考小白兔：“等会该找我们多少钱？”小白兔笑着回答：“这个难不到我，98离100只差2个数了，应找我们2元钱。”

交过钱，拿着收银员找的2元零钱和送的20元购物券，小白兔和小灰兔开心地跟着爸爸妈妈往超市出口走去。

《先确定0的位置》参考答案：2090 9020

《益智趣题》参考答案：

一、还有1只鸭关在四个方笼子围成的小天地里

二、船上有6个人。老师1人，男生2人，女生3人；或老师1人，男生3人，女生2人

三、54-30=24（米），24+24=48（米）

12.财务付款管理办法 篇十二

本文以电网公司的投资建设角度为主,在满足电力工程建设进度要求及双方合同约束的基础上[4,5,6],对不同电压等级基建项目的付款时序进行梳理,通过分析到付款与建设时序间的关系,为未来预测基建项目按月资金支出情况奠定基础。

1 基于工程付款时序的投融资管理研究

对工程付款时序的研究采用分项工程-典型时序-合并现金流的三层式分析方法达到投融资可优化的目的。首先将不同电压等级基建项目的付款时序进行梳理,挖掘付款与形象工程间的关系;然后通过构建典型项目付款时序,抓住各类电力工程的付款特征,通过模拟预测出投资现金的流出规律;最后依据原始投资现金流,安排月度融资计划,优化融资结构,以满足投资需求。同时,可通过对付款时序的分析和调整,实现基于资金支付策略与现金净流量的变化趋势一致目标的现金流量调整结果,主要思路如图1所示。

2 基建工程多维度分解

基建工程具有电压等级多(110kV至1 000kV)、种类多(变电新扩改建及线路新扩改建)、工程数量总数大的特点,需要利用决策树理论将输变电工程项目进行多维度分解,将大量的工程数据首先按照大类排列到根节点,然后逐级进一步细分到叶子节点,实现有序的逐层划分,决策树上的每个根节点和叶子节点都代表了一种工程类型[7]。分类方式如图2所示。

而独立分析一个工程项目的付款时序时,按照施工周期,付款时间可分为前期支付(预付款、设计费、场地清理费等),中期支付(工程进度款、暂定金、计日工、设备购置费、器材购置费、管理费、工程变更、借款利息等)和最终支付(工程费结算款、质保金等),同时每次付款行为的安排要受到项目进度及合同条款规定的约束。

3 实例分析

3.1 变电工程分析

本文以220kV变电工程的付款时序研究为例。分别通过分析工程的施工时期,各类款项的付款时间及金额,累计投资金额及百分比,达到挖掘投资中占比较大的款项及其支付规律,从而为构建典型付款时序提供依据。

220kV变电工程A是华东一项数字化智能变电站工程,设备共安装240兆伏安主变2台,220kV出线3回,110kV出线8回,35kV出线1回。该变电工程A实际开工时间2013年3月1日,实际竣工日期2014年5月23日,共448天近15个月的施工时间。其付款时序及累计投资如图3所示。

变电工程A的总支付成本费用为9 300万元,将逐日累计工程费用以折线图呈现,以及全工程中支付费用占比较大的条目以堆积图呈现。其中,工程设备购置费、建筑工程费、安装工程费、勘查设计费、其他费用、启动及调试费等6项,各条目总额占总工程费用的52.99%、19.25%、10.85%、5.20%、3.10%和2.21%,总计占比93.61%,其余6.39%为筹资费用、工程保险费、工程监理费、工程结算审核费、建设标准化编制管理费、建设场地划拨及清理费、建设项目法人管理费、器具购置费、前期工程费、设备监造费、研究试验费,由于其费用占比大部分都低于1%,远小于图中6个工程费用条目。

变电工程A正式施工时已付总投资费用的2.81%,费用包括筹资费用、工程保险费、建设项目法人管理费、勘测设计费、初设评审费、前期工程费、研究试验费。而工程费用支付有5次相对较大幅度的支付,其中最大一笔为2013年11月12日至当月20日的设备购置费支付,总计支付2 780.043 3万元,占总设备购置费的96.69%,主要为变电设备。除此之外的4笔较大额度的支付分别为2013年4月17日的安装进度款;2013年7月15日的土建进度款;2014年1月13日的安装进度款;2014年9月17日的建安费结算款。在结算款之后的11月13日发生的为审计费、质保金预留。

3.2 工程比较规律挖掘

按照3.1节的工程付款时序分析方法,以同处华东地区的五个220kV变电工程付款规律比较为例,见表1。

通过比较分析,可以发现:①开工日期已支付总工程费用的3~5%;②220kV竣工已支付总工程费用75%~80%;③结算款于竣工4~5个月后支付,平均总支付费用已达95%;④大额设备购置费集中发生在总工期进度达45%左右;⑤安装工程费占总投资比例在15%左右,建筑工程费为25%左右。

3.3 工程典型付款时序

构建220kV典型变电新建工程付款时序,如图4所示。

①220kV典型项目前期为3个月的准备期,于第4个月开工,第18个月竣工,总工期为15个月,开工前3个月开始支付勘测设计费、场地划拨费及开工时支付预付款(备料款);竣工后支付各项结算款;1年后支付质保金。②在总工程费用中占比较大的成本费用款及比例分配为:设备购置费占比45%,建筑工程费占比25%,安装工程费占比15%,勘测设计费占比5%,建设场地划拨及清理费占比3%,工程监理费占比2%,其他费用占比5%。

3.4 考虑典型付款时序的投融资管理

使用前3小节的典型付款时序挖掘方法,分析各电压等级的变电新建工程、变电扩改建工程、线路新建工程及线路扩改建工程的付款时序,构建各类典型付款时序以及工程累计投资曲线。然后通过历时近两年的基建投资计划中各个基建项目的开工日期、竣工日期及工程投资额,模拟未来各项工程分月度投资值,从而得到未来的月度累计投资额,从而掌握未来现金流流出的预判值。通过大数据统计华东地区中于2012-2014年施工的电力工程,发现每年的8月至次年的1月是累计投资额度最大的月度,因此大额融资计划应在5-7月份完成,则能更好的契合投资的资金需求。

4 结语

本文基于多维度工程及费用分解的投资付款时序规律研究,深度剖析基建项目付款时序。区分不同电压等级、基建项目类型、地市特征,通过细分费用构成、整合各项费用合同,研究挖掘基建项目付款时序规律,发现付款时序对现金流量尤其是投资活动现金流出情况的影响作用,能够预估未来财务支付的高峰期,为调整投融资月度计划提供依据。进而可将付款时序作为调整手段,优化投融资时序,从而有针对性的加强资金管控。

摘要：在区域电网投融资管理中基建工程投资的现金流出研究,是关系到区域电网财务能否掌握未来现金流出规律,从而合理安排融资计划的关键。对工程付款时序的研究,通过采用分项工程-典型时序-合并现金流的三层式分析方法达到梳理投资现金流规律,投融资可优化的目的。研究结果表明,区域电网第四季度是投资现金流出的高峰期,调整大额融资计划于第三季度完成,可有效的满足投资需求,避免融资计划的无序开展,节省财务成本。

关键词：电网,基建工程,付款时序,投融资管理

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13.财务付款管理办法 篇十三

一、总则

第一条：为加强工程分包商和材料供应商的付款管理，防范资金风险和效益流失，提高经济效益，特制定本办法；

第二条：供应商是指向公司所承建的所有装饰装修及安装工程等一切为工程项目提供部分建筑材料或建筑结构件等产品的单位或组织； 第三条：分包商是指分包公司所有装饰装修及安装工程等一切工程项目的分部或分项工程提供劳务的施工单位或组织。第四条：相关文件

二、供应商的付款管理：

第五条：供应商的付款管理适用于合同条款下大额材料采购。小额零星采购可不受此限制，但必须有验收单，出库领用单，或经办人，证明人，领用人在发票上签字并经项目经理签字，财务部门才能予以核销。第六条：供应商的预付条件

已经签订《物资产品购销合同》，合同中双方约定了预付条款及金额。

1、经采购人员签字，并经项目经理及总经理审批的付款凭证（如经领导审批的供应商收据或经领导审批的付款申请加供应商收据）；

2、除了加工定做的产品及紧缺物资材料外，一般不付给供应商预付购货款。

第七条：供应商的中间付款条件：

1、《物资产品购销合同》中有中间结算及付款的约定；

2、供应商已按合同条款规定按时提供材料给我方并已提供了材料物资的清单；

3、我单位采购保管人员已提供材料验收单，检测报告；

4、有采购员签字、项目经理及总经理审批的付款凭证（发票或收据）。第八条：供应商的最终付款条件：

1、供应商已履行完合同规定义务并提供了相应的发票；

2、我单位采购保管人员已提供最终的完整材料物资验收单，检测报告；

3、财务部与材料采购员清理、核对付给供应商预付款项情况；

4、有经办人员（材料员）签字并经项目经理及总经理审批的最终付款凭证（发票或收据）。

三、分包商的付款管理

第九条；与分包商劳务合同签订后，分包商现场人员应与项目经理部有关人员见面对接，项目经理部有关部门在相关文件报表中，对同一分包商的单位名称应统一，并与合同中的分包商名称相一致。

第十条：财务部门付款时，应将付给分包商的工程款汇入合同中规定的银行账户中。

第十一条：分包商的工程预付款条件

1、已与公司签订了劳务合同，并且财务部门有一份合同副本；

2、合同中有明确的预付款数额及扣回条件和时间，并有相应的担保或分包商机械设备已进场并已施工；

3、有项目经理及公司总经理的审批意见；

4、如分包商不承担保函担保保证金及费用，不应付给工程预付款。第十二条：分包商工程进度款的付款条件

1、分包商所申请的工程进度款，我单位必须是从业主处收回；

2、分包商已按规定提供工程进度款计量申请，并已经有各级相关人员审批核准；

3、累计付分包商工程款（含甲供材料）是否到位（合同约定总价款的百分比或合同约定的付款到位条件），根据实际情况作如下处理；一是付款到位，不应再支付；二是后续有追加量的要签补充协议或签证（业主确认后办理），并从业主处已收回该增量工程款；三是若业主工程变更或签证工程款在工程结算时一并办理并支付，则支付给分包商的最多只能为材料款。

4、分包商已提供了工程款支付额的收款收据。

5、分包商所属民工工资是否按期支持到位，分包商应提供民工工资支付到位承诺书并付工资支付表，若分包商未能支付到位，我公司将代位支付民工工资，代付工资从分包进度款中据实扣除。第十三条；分包商工程最终结算款的付款条件

分包商工程结算已经经过项目经理部，公司总经理审核，未经最终审核，结算不得分发给分包商。

1、甲供材料，垫付的各种费用已转账给分包商，项目经理部相关部门已办完有关手续；

2、代扣代交的营业税，城建税，教育费附加，等税费和基金及其他应扣交的费用已结清；

3、质量保证维修金已按合同规定扣留；

4、分包商已提供建安工程发票；

5、业主资金按合同规定已到位。

14.财务付款管理办法 篇十四

合同、统计管理工作及付款审批个人工作总结 尊敬的各位领导、同志们大家好 : 2011 年，本人就职于经营部，负责合同、统计管理工作及付款审批工作，在公司领导的正确领导和各部门的相互配合下，在机关各科室和基层各兄弟单位的大力支持和帮助下，较好地完成了本年的合同签订工作任务。积极参加公司组织的关于公司文件、精神的学习会议，加强个人修养，树立正确的人生观和价值观，提高自己的知识面和思想层次，确立正确的人生航标。现就本人一年来的工作情况汇报如下：

一、立足本职、努力工作

（一）、合同管理工作 : 认真学习并贯彻执行公司有关规定，按公司规定程序进行合同审批、签订管理工作，及时与建设单位签订施工合同。对于合格施工队，结合实际情况，本着先签定合同，后施工的原则，及时签订合同，明确合同条款，有效保障了公司的合法权益。1、负责合同的起草、洽谈、评审、签订、管理工作。全年签订 单项工程施工合同**项，合同额 ** 万元。在建跨年工程8项，其中6项工程追加补充合同额 ** 万元。签订买卖合同**项，合同额 ** 万元。其它合同8项，合同额 ** 万元。全年共计签订工程施工内部承包协议书 77 项，合同 额 ** 万元。签订廉政协议93份，健康安全与环境（HSE）内部协议和安全生产合同共计** 份，维稳综治责任书39份。顺利完成了全年的年生产、经营、安全环保、维稳、廉政建设等各项任务指标。

15.谈基建工程的付款问题 篇十五

基建工程的每一个项目从立项到开工、施工、竣工, 都和经济利益密切相连。建设方力求用最少的投入建成质优的工程项目, 而施工方则追求在合同的范围内达到最大的经济效益。这一切都与合同离不开关系, 同时更与付款息息相关。

1 工程款的支付方式

一般情况下工程款的支付分为三个阶段:工程预付款、工程进度款和工程竣工验收后所付的款项及质量保证金。在开工建设时, 建设单位一般以预付工程款的形式向施工单位付款, 具体数额在合同签订时以合同条款约定, 以此解决外包工程的备料问题。工程进度款可按月支付、分段支付或者竣工后一次结算等方式。竣工后一次结算一般适合项目较少、工期较短的工程[1]。同时该工程技术比较简单、变更量不多。大多数情况下根据工程的规模和期限双方约定形成支付方式。工程竣工结算是指完工后建设单位与施工单位结算手续, 是对整个工程的全面清算。

2 工程款支付过程中遇到的问题及影响

2.1 拖延付款

由于建设单位筹资困难, 付款一拖再拖, 这样必然影响施工单位的积极性, 进而影响到工程项目的进度与质量。工期的工程进度的延误造成工期延长, 可能因物价上涨进而影响到工程项目造价。

2.2 超进度付款

超进度付款即提前将工程进度款支付给施工单位, 这往往会导致建设单位丧失主动权, 对工程进度及工程质量失去约束力[2]。

2.3 被动拖欠

由于施工单位自身的原因, 导致无法及时支付工程款。施工单位资金周转困难, 无法支撑工程的费用, 从而影响工程的进度。施工单位一般情况下购买的施工材料是先部分赊欠经销商, 若施工单位迟迟无法拿到工程款同样也将拖欠经销商的货款, 若欠款严重, 资金周转失灵, 导致企业破产、员工下岗等社会问题;更是严重影响工程的进度。

3 在实际施工过程中, 工程款无法及时支付的原因分析

3.1 施工单位的原因

在签订合同中, 双方对进度款支付的方式予以约定。由于施工单位对现场工程量的估计不足, 导致划分里程碑时过大, 无法完成约定的工作内容, 因此建设单位无法支付进度款, 造成被动拖欠。施工单位资金周转不开, 施工材料准备不足, 进而影响工程进度。

3.2 监理工程师方面的原因

某些监理工程师责任心不够, 对工程进度漫不关心, 工程质量把关不到位。更有甚者, 监理工程师缺乏职业道德, 将自己手中的权利当做是自己谋私利的工具[3]。施工单位要想拿到工程款, 必须先把监理工程师的胃口塞满。信誉良好的施工单位可能还会维护自己公司的声誉, 对工程质量严加控制, 出现纰漏的机会很少。某些施工单位为了获取最大的经济利益, 偷工减料不顾工程质量如何, 贿赂监理工程师满足其胃口。这种现象周而复始、恶性循环的结果就是工程项目的质量不过关, 形成“豆腐渣”工程。

3.3 建设单位的原因

有些建设单位利用施工单位急于揽到工程的心理, 在建设资金不完全到位的情况下, 就与施工单位签订合同。在合同实施过程中, 建设单位筹措不到足够的资金而拖欠工程款, 造成工程进度滞后。更有甚者, 项目的主管把该项目当做自己的工作成绩, 树立为形象工程。一味的追求工程进度, 甚至许诺只要能够早点完工, 可以提前支付工程款。从而造成建设单位丧失主动权, 对工程质量没有约束力。

4 对策

首先应信守合同, 以合同为基准, 维护合同的严肃性。工程管理人员应全面掌握工程的实际进度和质量状况。控制好进度才能控制好工程进度付款, 不能超合同提前付款, 同样也不能拖延付款。

其次工程人员做好对每道工序的验收。每一道工序质量合格后, 才能进入到下一阶段的施工。对各道工序严格把关, 是工程质量的严格保证。当遇到工程变更时, 及时与施工单位进行技术交底与图纸会审。对工程款的支付更是要严格审核。施工单位提出付款申请时, 应会同有关人员对施工单位提供的工程量清单按照合同进行核算, 确定是否属实, 进而决定是否付款。具体流程如图1所示。

再者要求监理单位加强管理和监督, 发现不合格的监理工程师, 及时换掉。当然监理工程师有时为维护业主的最大利益 (工程的按期保质完工) , 根据承包商顺利施工的需要, 可以在不违背合同规定的情况下, 通过与业主和承包商的协商, 灵活地进行一些中间性付款[4]。

5 付款时的注意事项

5.1 注意审核奖罚条款

例如一项工程未达到合同规定的质量等级或者在工程款拨付及时的情况下未按时完成工期, 就应按照合同要求扣除施工单位违约金。

5.2 注意留下合同规定的质保金

例如房屋竣工后, 在保修期内难免出现漏水、堵塞等各种各样的问题, 在施工单位撤走或者联系不便的情况下, 都是由建设单位出具一定的人力、物力来维修, 因此在付款给施工单位时注意按照合同要求扣除相应的质保金。

5.3 注意合同中“其他”款项

例如在合同签订过程中, 明确由建设单位提供短距离运输工具、施工场地, 那么在付款给施工单位时就要扣除相应的款项[5]。

6 结语

工程款的支付, 应由建设单位和施工单位共同配合, 取决于合同条款在施工过程中的执行情况。施工单位要按时、如实的提供给建设单位付款所需的账单, 建设单位要严格按照合同条款的约定, 在接到施工单位付款申请时, 会同有关人员予以审核、核实, 并在规定的时间内付款。建设单位和施工单位共同按照合同条款的约定, 为工程进度和工程质量的提高, 履行好自己的权利和义务。

参考文献

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[4]张锦春.对国际工程中工程师进度付款工作的认识[J].水电站设计, 2000 (12) :102-104.

16.“负人”生活分期付款陷阱 篇十六

每次收到信用卡账单，都会看到一张张夹送的商品宣传单，上面赫然写着“分期付款，0首付。0利息”；林林总总多数是高价电子产品，笔记本电脑是主力军，此外就是手机、相机、摄像机，还有昂贵的女性化妆品、保健用品，它们的共同特征是：总价高，但分摊成6个月、12个月或18个月，甚至2年，那么，每月的付款足以低得让人觉得便宜得离谱，但这一切真的是天上掉馅饼，还是有不少猫腻?

高于市价，蒙你没商量

我最近想换一部手机，正好看到免息分期付款的宣传单。其中有一款手机是我心仪的。一看价格，大概4000元，分12个月支付。每个月只要333元，想想真是划算啊，相当于每个月少买一件衣服。还好当时没有冲动，因为我想先摸摸行情。后来，在一家手机卖场看到这款手机，它的成交价居然只要3500元。这不看不知道，一看真是吓一跳。这500元的差价也太“黑”了吧，还好当时没上当。(张小姐，26岁，财务)

特别提醒：千做万做，赔本的买卖不做，商家就是利用化整为零的手段“诱惑”你们上钩。

不想赶这个“时髦”

信用卡随便拉拉，首付很少，时间一长。往往就会助长盲目消费。其次，越来越多的分期付款消费，往往使人背上沉重的债务。许多人为还债而压力重重。而且过度超前消费，万一延期还款，就会造成信用危机，以后买房贷款就有问题。(玉小姐，24岁，助理)

盲目消费，刹车难

分期付款表面上看，每月开销不大，心理上就会觉得本来很贵的东西，瞬间就像大特卖一样便宜。于是，就告诉自己不妨多买些。结果，这里分期付300元，那里500元，积少成多。现在每月2000元的分期付款总额，对我来说就是一笔大开销。以至于其他真正需要的消费反而靠边了。(林小姐，25岁，销售)

特别提醒：购物欲一开，要想收回防线，及时刹车，那就难了，所以分期付款是一场“阴谋”。

价在缩水，账一分不少

1年前，我买了一款最新出品的笔记本电脑，价格贵得烫手，1.8万元!当时我用分期付款，首付20％，余下的2年分期付款，每月只需付600元。当时感觉真是太棒了。这区区600元，不过占我工资收入的20％而已。于是就签了协议，把宝贝电脑抱回了家。但没想到，不过3个月，这款最新的电脑迅速降价，居然缩水了10％。如今，已跌破1万元关口。最可恨的是上了这分期付款的“贼船”，现在还要被牢牢套住，真是无可奈何。(秦小姐，27岁，lT职员)

特别提醒：新品上市，利润最厚，那时如果采用分期付款购买，那么你就会跌入以后日渐贬值的陷阱。

Tips：你知道吗?提前终止，不退手续费!

虽然信用卡分期付款打着“0首付、0利率”招牌，但免息不等于免费。如果持卡人申请分期付款后又反悔，或因为发生退货，需要提前终止分期付款，已支付的各期手续费是不退的。

建设银行：3月期每月手续费率为0.7％，6月期、12月期间成为0.6％；

交通银行：交易额在1500元－6500元，每月手续费率为0.72％；交易金额在6500元－12500元，每月的手续费率为0.7％；交易额高于12500元，每月手续费率为0.68％；

浦东发展银行：分3期，每期手续费率为全部交易额的0.72％；分6期，每期手续费率为全部交易额的0.70％；分12期，每期手续费率为全部交易额的0.66％；

招商银行、中信银行：一笔交易1500元以上，一次性支付商品价格的2.5％作为手续费；