操作风险之内部控制

操作风险之内部控制（共14篇）（共14篇）

1.操作风险之内部控制 篇一

柜面操作风险防范与控制心得

陈惠芬

银行是经营风险的特殊行业，合规经营是银行稳健运行的内在要求，也是防范金融案件的基本前提。银行柜面的操作风险包含的范围非常广泛，每个业务流程上的操作员都是一个微小的风险点，操作风险涉及银行各条线、各部门，覆盖银行业务的每一个环节，渗透到银行每一个员工。其中柜面业务是银行经营中风险案件的高发部位，如果在治理中出现偏差，风险隐患将无处不在。柜面业务操作风险控制不好,就可能带来声誉影响、管理影响和发展影响。因此，对柜面业务风险进行有效的管理，已变得刻不容缓。

银行操作风险，是指由于内部程序、人员、系统不充足或者运行适当，以及因为外部事件的冲击等导致直接或间接损失的可能性风险。客观地讲，农村信用社近年来不断完善和加强内控管理，建立和完善了一系列管理制度，但在各道防线的执行、监督、考核及问责方面还存在疏漏和薄弱环节。要尽量降低银行柜面的操作风险，要从以下几个方面进行控制：管人、管章、管账、管库。

首先，要建立良好的风险防控文化氛围，加强人员管理。高层人员要以身作则，积极培育柜员养成主动合规的思想习惯，从思想上形成合力，在行动上付诸实施。一要树立合规办事意识。牢固树立“合规创造价值，安全就是效益”的理念，坚决剔除凭感觉办事、凭经验办事、凭习惯办事的陋习。二要树立相互监督意识。同事之间的信任必须建立在遵章守纪、按章办事的基础上，发现违反规章制度的行为要主动提示、制止，并视情况向所在机构报告，这是银行业从业人员与同事相处的基本原则。

其次，对柜台的业务操作要进行全流程的监督控制。对柜面业务办理的全过程要实行事前、事中、事后监督，即：事前监督——受理业务时，临柜人员要对业务的合法性、真实性、手续完整性及数据准确性进行认真审查；事中监督——对会计处理的凭证、帐表内容和数据进行复核，对经办的一切帐、簿、证、据、表要进行逐笔审查和复核，未经复核的支款凭证不得付款，报表不得上报、单证不得签发。事后监督——对已经处理过的会计帐务实行再核对，必须保证所有柜员的业务操作均须有人在事后进行序时的不间断审查，检查中对重要业务的处理过程包括柜员流水中的授权授信特殊业务进行重点监督，发现问题及时纠正。

最后，还要制定规范科学、严密完善的内控机制，如岗位责任制、复核制度、审批授权制度等，将内部岗位进行职责细分，不同岗位职责分配要合理、科学，体现相互制约的目标，使每个员工在其岗，明其责，每一岗位必须对内控措施的落实承担责任，从而形成完善的岗位责任体系。

2.操作风险之内部控制 篇二

一、操作风险管理与内部控制管理的关系

(一)关联性

如果从定义来分析的话,操作风险管理是指商业银行在分析自身业务流程、人员职业素质以及体系风险之后,对其进行管理与控制的手段;内部控制管理是商业银行为了抵御操作风险,而制定的操作规范、标准化操作程序等控制机制,是系统性的风险管理过程。不难看出,操作风险管理和内部控制管理之间存在一定的关联性,如果将操作风险管理看作是目标的话,那么内部控制管理则是为这个目标服务的。

(二)有效性

实际上,商业银行借助内部控制管理来抵御操作风险的目的就是要实现银行的管理目标。如果银行要在源头上控制操作风险,内部控制就是其最佳选择。

(1)目标相同。商业银行进行操作风险管理的根本目标就是通过一系列管理措施将操作风险控制在可以接受的水平之内,使其不影响银行运营目标的正常实现;内部控制管理则是商业银行为了防范操作风险而建立起来的管理与控制机制,能够及时发现并应对银行运营过程中出现的各类操作风险。不难发现,其实操作风险管理与内部控制管理的目标是相同的,都是为了将操作风险控制在可以接受的水平之内,以保证银行各项运营活动能够正常进行,运营目标得以实现。

(2)内部控制是操作风险管理的前提。巴塞尔新资本协议明确指出,商业银行要进行操作风险管理必须建立相应的内部控制机制。究其原因,主要在于商业银行操作风险基本上都是因为银行内部因素导致的,因此,必须通过内部控制机制来加强对这些风险因素的控制。商业银行通过优化内部业务操作流程、提升人员综合职业素质、建立完善的管理系统以及建立严格的制度约束体系,能够有效防止违规操作的情况出现,从而实现对操作风险的控制。假设银行连基本的内部控制机制都没有建立起来,那么就根本谈不上管理操作风险了。

(3)完善的内部控制能提升操作风险管理效率。巴塞尔银行监管原则明确指出,对商业银行而言,最严重的操作风险就是银行的治理与内部控制机制处于瘫痪状态。如果商业银行拥有正常运行而且科学合理的内部控制与治理机制,那么其操作风险管理工作就非常容易开展。商业银行的内部控制体系基本架构可以表示为图1。

商业银行应构建良好的内部控制环境,为内部控制工作提供稳定、良性的执行环境,当识别出运营过程中存在操作风险的时候,就及时对这些风险进行评估并采取针对性的应对措施。

二、商业银行操作风险内部控制流程完善建议

商业银行应结合自身的运营实际与业务特点,合理设置组织结构并理顺风险管理流程,建立完善的操作风险管理制度,要求所有风险管理责任人都严格按照银行制定的操作程序与规范开展工作,一旦发现当前的操作风险管理过程中存在漏洞,就及时完善内部控制机制,补足操作风险管理的缺陷,借此提升操作风险管理效率。

(一)提升操作风险的识别效率

商业银行运营过程中,有些操作风险很容易被发现,有些操作风险则具有很强的隐蔽性,因此,为了准确识别出所有操作风险,商业银行应建立科学、全面的操作风险识别系统,借助数理统计以及数学模型等方式由各个业务部门具体执行操作风险的识别工作,之后将识别出的风险统一提交至银行的风险管理部门进行复核与确认。操作风险具体的识别过程为:

(1)全面分析与整理银行当前面对的内部因素与外部环境,并对所有要素进行分类管理,通过与上期的数据对比识别可能存在的操作风险。

(2)准确识别银行新业务、新金融产品、新流程、新信息系统、新管理规范的操作风险,并在上线之前做好关键环节的操作风险定位工作,分析操作流程是否安全有效。

(3)如果银行的某个产品或者某项服务总是出现问题,那么就必须对其进行针对性的操作风险识别。

(4)深入分析操作风险的形成原因。商业银行在分析操作风险形成原因的时候,可以按照下面的思维方式进行推演:操作风险形成的原因-导致原因出现的事件-事件造成的结果,具体见图2。通过上面的分析,商业银行能够准确找出形成操作风险的具体原因,并根据导致原因的事件制定针对性的改进措施,从而提升操作风险管理效率。

(5)完善激励机制。商业银行应完善操作风险管理激励机制,提升银行员工主动识别操作风险的积极性。商业银行可以定期开展操作风险自查工作,如果员工在自查过程中发现了操作风险并提出了改进建议,那么应该对其进行相应的奖励;如果员工刻意隐瞒操作风险,导致银行遭受了损失,那么应该对其进行相应的处罚。

(6)组织操作风险管理研讨会。商业银行应定期组织操作风险管理研讨会,邀请业内专家以及内部风险管理人员参加,让风险管理人员提出操作风险识别与应对过程中存在的问题,并由专家一一予以解答,以提升银行的操作风险识别与应对水平。

(二)选择科学的操作风险评估方法

识别出操作风险之后,商业银行需要做的就是对这些风险进行评估,评估它们真正发生的可能性以及对银行造成的影响程度。不过,受限于当前商业银行相对松散低效的风险管理体系与不成熟的操作风险评估模式,其操作风险评估无论在科学性还是准确性方面都存在一定的问题。商业银行可以采取定性与定量方法相结合的方式评估识别出的操作风险,并将这些风险进行排序,从而确定它们的综合影响。商业银行在评估操作风险的时候,应注意:

(1)尽快应用适合现代企业的、科学的风险计量方法。巴塞尔新资本协议建议银行在衡量操作风险的时候,应尽量使用那些科学性更高、更全面的计量方法。因为我国商业银行的运营规模都很大,而且提供的服务种类也非常多,所以潜在的操作风险也就更多样、更复杂。这种环境下,如果商业银行使用定性或者简单的风险计量法,显然无法达到准确评估潜在操作风险的目的。基于此,建议商业银行提升风险计量方法的科学性,从而准确计量运营过程中可能面对的各类操作风险,使风险应对工作有的放矢。

(2)建立操作风险数据库。商业银行应建立操作风险数据库,将以往运营过程中潜在与发生的操作风险准确记录下来,并通过风险数据分析模型计算这些风险对银行运营产生的负面影响。当前,因为我国部分商业银行还没有建立起完善的信息披露制度,而且风险管理人员的综合素质也并不高,导致了收集以往的风险数据存在较大困难。基于此,建议商业银行投入更多资源收集以往的操作风险数据,并以这些数据作为制定后续风险管理策略的方向。

(三)采取有效的风险应对措施

商业银行在识别与评估了运营过程中可能存在的操作风险之后,应根据这些风险的特性采取行之有效的风险应对措施。实际工作中,为保证应对措施可行、有效,商业银行应做好以下工作:

(1)根据操作风险的特性选择应对策略。商业银行在运营过程中会遇到各种不同类型的操作风险,应对不同操作风险的策略也所有区别。当前使用较多的操作风险应对策略有:接受风险、降低风险、对冲风险以及转移风险。表1中详细说明了商业银行应该如何制定操作风险应对策略。

(2)设定明确的操作风险管理权限。各风险管理责任主体开展操作风险管理工作的首要条件就是明确自身拥有的权限,只有这样才能保证风险管理工作都在得到有效授权的情况下进行,进而实现商业银行的操作风险管理目标。

(3)使用风险地图分析法。很多发达国家的商业银行都是以风险地图分析法为基础制定风险应对策略的,我国商业银行也可以参考国外银行的做法。商业银行在识别与评估了操作风险之后,可以将这些风险真正发生的可能性以及对银行造成的损害程度进行排序,并在风险地图中标示出它们的位置,具体见图3。

(四)完善操作风险监控机制

风险并不是一成不变的,会随着商业银行所处市场环境与银行自身内部的变化而不断变化,因此,必须做好对操作风险的监控工作,确保银行能够实时掌握运营过程中存在的各类操作风险信息。调研发现,当前我国很多商业银行还没有有效的操作风险监控手段,导致操作风险信息严重滞后。因此,建议商业银行应从以下几方面完善操作风险监控机制:

(1)构建核心指标体系。商业银行应综合分析以往运营过程中识别以及真正发生的各类操作风险,并根据历史数据选择对操作风险具有重要影响的因素;然后,再为这些因素选择衡量指标,并构建核心指标体系;最后,商业银行就可以通过监控核心指标体系中各指标的变化,识别运营过程中潜在的风险并提早做好操作风险应对准备,以降低其对银行造成的负面影响。

(2)及时更新操作风险数据库。商业银行应做好操作风险数据的收集工作,并及时更新操作风险数据库,这样不但能够提升对操作风险的监控质量,还能为银行以后的操作风险管理工作奠定良好的基础。

(3)搭建顺畅的信息传输通道。商业银行应搭建顺畅的信息传输通道,以保证各类操作风险信息能够第一时间传达至相关部门与岗位,为他们开展操作风险管理工作提供有力的信息支持。

(4)应用风险管理信息系统。为了提升操作风险监控的时效性,商业银行可以引用风险管理信息系统,这样不但能够提升监控信息的处理速度,还能提升分析结果的准确性。

(五)完善操作风险报告机制

商业银行在完成了上面的操作风险管理工作之后,就需要将管理过程与结果汇总为操作风险报告,作为总结该风险管理流程的说明。结合商业银行的运营实际,建议完善操作风险报告机制,不但要提升报告的质量,还要做好报告的提交与结果反馈工作。当然,整个操作风险报告机制的重点就是报告的编写,只有报告内容全面、表述清晰、建议具有针对性,才能实现银行提升操作风险管理效率的目标。实际工作中,商业银行应在操作风险报告中详细阐述以下内容:分析银行面对的操作风险总体情况;找出当前需要重点控制的操作风险;说明采取的风险应对措施与收效;提出改善操作风险管理工作的建议。

摘要：随着商业银行经营规模的扩大,提供的金融服务越来越多样化,交易模式也变得更加复杂,面对的运营风险不但比过去更高,而且种类也越来越多,其中操作风险就一直是商业银行非常棘手的风险之一。本文分析商业银行操作风险与内部控制之间的关联性和有效性,在此基础上提出完善商业银行操作风险内部控制流程的建议。

关键词：商业银行,操作风险管理,内部控制流程

参考文献

[1]张学高:《商业银行会计内部控制存在的问题及其对策》,《财会月刊》2013年第8期。

3.操作风险之内部控制 篇三

摘要：本文基于企业内部控制和所伴随风险的分析，从内部会计控制的角度探讨了规避企业内部控制风险的方法。并对建立起完善的企业内部会计管理制度提出了相关的建议。

关键词：会计操作内部控制风险规避

一、内部控制与内部会计控制

内部控制是由企业董事会、管理层以及其他员工共同实施的，为财务报告的准确性、经营活动的效率与效果、相关法律法规的遵循等目标的实现而提供合理保证的过程。内部控制的目标在于实现企业制定的发展目标，确保企业运作中的经济数据和信息的真实性，并保障企业资产的安全。内部会计控制是内部控制中的重要组成部分，是保障企业资本正常运作的必要手段，在这一过程中涉及到企业内部所有会计相关人员，但个人都要限制在内部会计控制的权限之内。内部会计控制的基本原则是成本效益原则，在经过合理配置的基础上让企业运行成本控制达到最优。

内部会计控制的基础是会计基础工作。而会计基础工作则是由一些常规的会计操作，诸如会计核算和会计管理服务等。内部会计控制的主要工作内容包括：对企业会计部门和相关人员的配置和管理、对企业会计核算的要求细则、会计监督程序的细则以及企业会计管理制度等。规范化的会计核算是控制企业成本效益的基石，也是企业内部会计控制的保障和依据。

二、内部控制风险与会计工作关系

内部控制是和企业的战略目标息息相关的，是实现目标的手段和途径。在这一过程中如果因为控制环节的设置不当，或者在执行过程中出现违规操作，则企业的运作就可能出现问题甚至于会影响企业的生存，这类风险定义为内部控制风险。因此企业内部控制的风险实际上是来自于两个方面，一是内部控制环节设置不当或存在缺陷，二是在执行过程中缺乏对企业运行财务数据的实时有效监控，对运行中出现的问题未能及时处理。在企业内部控制策略的制定方面一般不会存在过于严重的问题，而在实际执行过程中则可能由于时间跨度大、人员管理不善、违规操作等造成内部控制失效，因此在内部控制的执行过程中的风险控制和规避显得更为常规而且重要。

对于企业来说，正常的财务运作是企业的生命线。会计工作不规范所导致的内部控制问题会引发一系列的连锁反应。因此企业内部控制首当其冲的是要解决会计的规范化操作，这是企业控制风险和实现内部控制目标的根本保障和首要问题。

内部会计控制对于规避和控制企业内部控制风险的意义在于：○1正确可靠的会计资料是企业管理层做出正确决策的必要前提，因此建立其完善的企业会计制度可以保障企业账目清晰；○2完善的会计工作制度可以杜绝个人对款项的违规操作，可保障企业资产和实施有效的财务监督；○3完整而清晰的会计账目对于审计工作也可以提供便利；○4完善的会计制度对于提高财务工作的效率和维护财经纪律都有积极作用。

三、会计操作在控制内部控制风险中的措施

内部会计控制对于企业内部控制风险的规避可以从以下几个方面来展开。

（一）货币资金的使用控制

货币资金是企业的血液，是维持企业正常运转的首要条件。因此对于货币资金的管理就显得尤为重要，而且这个方面也是出现问题最多后果也最严重的。因为内部会计控制的不完善而导致的资金违规操作导致企业蒙受巨大损失的例子很普遍。对于货币资金的管理，关键是要实现钱账分管。从会计操作的角度来看，对于企业货币资金的控制方式有主要以下几种：○1分别设置资金使用的审批和收付负责人；○2分别设置负责办理银行存取款业务和企业印章保管人员；○3分别设置审批人员和记账人员和出纳人员；○4分别设置银行对账人员和资金清查人员。

（二）采购业务方面的控制

采购业务是保障企业经济活动正常开展的必要条件之一，而且这一环节参与人数众多，在资金使用方面的消耗量也比较大。对用于采购业务的资金的有效控制是保障企业资金合理使用的前提。由于这一环节参与人员比较多，因此在组织设置上也略微复杂一些，可采取的步骤为：○1职务分离原则 采购材料的请购员、采购员、验收员和采购计划的审批人员等分别设置；○2规范采购审批制度，杜绝未经审批的采购计划；○3执行常规财产清查制度，定期对企业存货情况进行情理，提高资金使用效率。

（三）会计核算工作

会计核算是会计工作的核心所在，完善的会计核算工作能够有效的提高企业内部控制的效率。完善会计核算工作的途径主要有：○1加强授权控制 会计核算的工作涉及到的方面较广，包含多个环节，但核心是授权控制。在会计核算中不同职位的会计人员各司其职是做好会计工作的前提保证。各级会计人员明确各自的岗位，在各自的权责范围内履行其职责。因此必须建立起明确的会计岗位分工和权责明细制度。○2加强会计审批控制 企业会计信息的真实性取决于在资金使用过程中会计对相关业务的复核和审查的真实性。详实准确的会计信息是企业制定正确的营销策略的前提和保障，也是进行会计核算的重要步骤，因此必须予以重视；○3会计预算控制 会计核算中另外一个重要的组成部分是预算。预算的执行情况会影响到会計工作的全过程，同时合理的预算也是确保会计核算准确性和真实性的前提条件之一。对于会计工作而言，需要会计人员在制定预算时选择合理的预算指标，使得预算尽可能的符合实际情况，应当杜绝由于预算出现大的失误在账目中出现造假而给企业虚假的会计预算信息。○4企业经济活动分析与控制 对企业的经济活动进行经济分析，是在了解企业生产经营管理的基本信息的基础上，充分掌握企业资金的使用情况和财务收支信息，其目的在于提升会计核算的规范性。

（四）完善内部会计管理制度

完善的内部会计管理制度是规避企业内部控制风险最有效的方式。前文所讨论仅仅是一些细节上的构建，为了让会计操作能效的运行，就必须建立起一套完整且具有可操作性的管理制度来严格的执行，并完善各类监督检查工作。概括而言，内部会计管理制度主要需要在企业内部建立如下制度：○1会计岗位责任制度 这套制度需要明确会计人员的岗位与职责范围、会计岗位的考核和轮换。○2账目管理制度 这这套制度是要明确各类会计科目的细节设置，以及会计凭证和会计核算的形式和方法；○3内部监督制度 在将各类会计人员的职责范围划分后，以互相核对和监督的方式来避免会计操作中可能出现的错误和违规行为；○4会计内部稽查制度 企业需明确对会计操作具有稽查职能的部门权限，以及建立起对会计凭证、会计报表等的审核办法；○5会计记录管理制度 这一制度所保障的是企业最原始的会计操作的可复查性、追查记录填制者的责任、以及对原始会计记录的复查和审核办法。○6定额管理制度 该制度在于严格监督和执行企业所制定的定额计划；○7财产清查和财务收支审批制度 这一制度的目的在于保障企业的财务运行状况和企业实际财产的变更情况有详实的了解，以及保证企业资金使用的合理性。○8企业成本核算和财务会计分析制度 成本和效益是企业运作中的核心问题，需要明确成本分析方法和成本效益的核算方法，明确企业财务分析所依照的流程，明确会计部门编制财务分析报告所需的材料和编写分析报告所需要遵照的格式等。

参考文献：

[1]王海克.ERP与企业内部控制风险防范.现代商业.2009(14).

[2]谭璇臻.企业内部会计控制之我见.广东广播电视大学学报.2011.5.

[3]成井滨,张茅.试论内部审计风险及防范.江汉石油职工大学学报.2010(1).

4.从货代角度看退关操作及风险控制 篇四

摘要

货运代理企业接受委托人的委托或授权，组织完成货物保管、转运、中转，为客户代办各种因贸易、运输所需要服务的业务，并收取一定的报酬。货运代理作为客户报关代理，为进口货物办理清关事宜，也为出口货物办理清关、订船等事务。在这些业务过程中，货运代理协助客户准备必要的进出口文件，帮助客户交付货物，收取相关费用并提供相关服务。

关键词 货运代理退关货物出口退关程序退关风险货代企业风险控制

随着国际贸易和运输业的不断发展，国际货物运输业务涉及的方面也越来越广，各种货运情况复杂，这使得贸易、运输当事人大多都无能力亲自处理和经营每一项具体的业务，这些大量的业务就需要委托代理人代为办理。

近几年来国际货运代理业务迅速发展，为了适应这种业务发展的需要，从目前已开展的业务看，国际货运代理人的基本特征还是接受委托人的委托或授权，在组织完成货物保管、转运、中转等，为客户代办各种因贸易、运输所需要服务的业务，并收取一定的报酬。货运代理作为客户报关代理，为进口货物办理清关事宜，也为出口货物办理清关、订船等事务。在这些业务过程中，货运代理协助客户准备必要的进出口文件，帮助客户交付货物，收取相关费用并提供相关服务。

当然货物的出口也并不是一直十分顺利的，由于买卖双方的合同条款有变化、买卖关系的变动、货物报关需提供的文件证明缺漏、货物报检或者文件与目的地国家的相关法律法规要求冲突等等众多意想不到的细小因素，都可能导致货物退关，在这些情况中，货运代理企业就需要根据自身情况，对退关的有关手续流程和法律规定深入了解，及时规避因退关造成的经济损失，预防有可能因退关引起的各种费用，提高货运代理企业的业务操作能力，增强企业的经营管理水平，保证企业的最佳盈利。

一、货物退关的有关规定

退关货物，又称出口退关货物，是指出口货物向海关申报出口后被海关放行，因故未能装上运输工具，发货单位请求将货物退运出海关监管区域不再出口的行为。

与货物的出口海关申报类似，货物的出口退关，同样要走报关程序。对于出口货物的退关，国家规定：出口货物发货人及其代理人应当在得知货物未装上运输工具,并决定不再出口之日起3天内,向海关申请退关；经海关核准且撤销出口申报后方能将货物运出海关监管场所；已经缴纳出口税的退关货物,可以在缴纳税款之日起1年内,提出书面申请,向海关申请退税；出口货物的发货人及其代理人办理出口货物退关手续后,海关应对所有单证予以注销,并删除有关报关电子数据。

二、货物退关的流程操作

对于货物运输代理企业来说，要对托运货物的详细情况知晓，也要清楚在报关退关过程中需要按哪些流程执行、办理哪些手续。特别在出口货物的退关上，应该要引以重视，及时跟客户和运输企业、海关沟通分享信息，避免给企业自身带来不必要的损失和费用。

（一）己经办理退税，退关退货的处理

出口企业出口货物发生退关退货后，出口企业必须向所在地主管退税的税务机关办理申报手续，补缴已退(免)的税款，如果退运的货物已经申报办理退税的，应分别依据以下情况予以处理：

（i）如出口企业将退关退运货物加工整理，更换相同规格型号的货物重新出口，或

将退运货物退给供货企业不再出口的，出口企业应持有关凭证到其主管

退税的税务机关申请办理《退运已办结税务证明》，出口企业将退关退

运的货物转为内销的，应持有关凭证到其主管退税税务机关办理“出口

转内销证明单”，作为其内销时进项抵扣凭证。

（ii）生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发“出口货物报关

单(出口退税专用)”的，须凭其主管退税部门出具的《退运已办结税务

证明》，向海关申请办理退运手续。

（二）未申报退税，退关退货的处理

对出口企业尚未申报退税却已发生退关退货并转作内销的，由于有关原始单据

在企业，由出口企业提出书面申请并提供有关原始单据，经主管退税的税务机关审核后，在书面申请报告及原始单据上签注“未办理退税”字样。

三、货物退关的风险及控制

货运代理企业在代客户办理货物报关的时候一定要慎重仔细，跟客户和运输企业多方及时沟通买卖货物信息，因为一旦造成货物退关，将会带来很多手续上的不便，下面就简单谈谈多种因货物退关可能带来货运代理企业的风险。

（一）出口退税的政策变化

由于出口退税一直是国家鼓励贸易出口的重要政策手段，很多劳动密集型的贸

易企业就是靠着这条政策生存，一旦政策变动或者停止执行，会给企业利润上带来很大影响。举个例子，贸易企业第一次货物出口的时候享受出口退税，从中获益，减少了成本，提高了企业利润，但是由于货物在海关申报通过后出现问题，导致货物退关，而再次申报出口时，国家出口退税政策力度减小或干脆取消了，这样给贸易企业带来很大损失，如果货物的退关是货物运输代理企业造成的，那么贸易企业势必要向货运代理企业提出索赔纠纷，因此在实务中，货运代理企业要注意在跟委托人的委托合同和业务交流上要做到认真一丝不苟，减少自身原因造成货物退关的可能。

（二）出口货物退关手续的问题

货物的出口退关申报要经过一些程序，也是要由报关员去海关等相关部门办理，而在出口货物退关这方面，由于报关员扣分制度，报关员每年有30分，每次报关错误引起的改删单都要扣分，所以报关员要承受扣分的风险，会影响自身的报关资格，从而影响企业的报关业务。作为货运代理企业，一定要严格把关货物报关的管理，对报关员的进行系统有效培训，避免因报关员的原因造成货物的退关，带来企业不必要的损失。

（三）管理成本的增加

造成货物的出口退关，因货运代理企业引起的，委托人一定会向其就货物退关

手续费用的问题争论，不愿承担额外的这笔费用，这样货代企业自身就承受了额外的损失。如果是委托人或者非货运代理企业的原因，那么会增加货代企业的业务量，占用企业的相关资源，对于办理货物退关手续的费用，势必会与贸易企业发生争执和纠纷，互相推脱造成货物退关的责任，进一步带来诉讼等额外费用。

四、参考文献

5.操作风险之内部控制 篇五

高端课程

课程名称：《房地产项目工程招投标、合同管理、造价控制与风险防范操作实务》

课程

目标学员：

 房地产企业（政府或国有投资项目、建筑施工企业）成本控制、工程管理、规划设计、招标与合约管理、工程审计等管理人员

 为房地产企业（政府或国有投资项目、建筑施工企业）服务的工程、成本咨询企业的工作人员

课程综述：

随着国家当前新一轮房地产的调整以及房地产业的规范化运作，房地产项目的利润越来越薄，所以下一步房地产项目投资管理的重点应当转移到以控制项目造价和成本来提高投资效益。建设部最新颁布的国家标准《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008），为房地产开发工程项目进行造价管理和成本控制提供了一个绝好的机会，该国家标准特别规范了双方工程招标投标、合同约定、价款支付、风险划分、价款调整、索赔与签证办理、竣工结算、争议处理等行为。对于规范作为参与建设各方行为，将产生长远的影响。对于我们房地产经营管理者及相关工程项目管理人员来说，从企业长远持续发展的高度，尽快掌握和领会新版《计价规范》的实质和精髓，对于企业稳健而快速发展具有十分重大的战略和现实意义。

这是一门培养房地产开发项目全过程造价控制核心实战技能的实务课程，具有非常强的操作性。本课程主要在介绍了工程项目工程量清单计价的原理方法、新《清单计价规范》出台的形势与背景、基本内容和亮点之后，以典型案例的方式阐述房地产开发项目招投标阶段（清单编制、招标控制价的编制、投标报价的编制、合同价款的约定）、施工阶段（计量支付、变更签证、工程索赔、价款调整）、竣工结算阶段（结算办理、纠纷处理）各个环节的实战操作策略、要领、技巧和方法，规范协调房地产开发项目参与各方（投资方、业主方、设计方、承包方、分包方、咨询方、监理方）的关系，增强房地产投资开发管理人员和项目管理人员的实战能力，切实提高他们工程招投标、工程合同管理以及工程造价控制等管理实务和操作水平，最终加强工程项目全过程投资控制，全面提高房地产项目建设投资效益。

学员收益：

 系统全面地掌握房地产项目全过程工程造价管理理论和实践技能特别是工程项目投资控制实施的流程和核心内容，切实加强工程项目全过程投资控制，全面房地产项目建设投资效益。使学员建立系统完整的房地产工程成本控制体系

 使房地产项目投资（造价）管理人员第一时间掌握工程投资控制的新版《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）的实施和操作要领，全面掌握新的《建设工程工程量清单计价规范》下投标报价和计价的强制性规定及要求，领会工程量清单计价和招标技巧，提高建设工程招投标、工程合同管理以及工程造价控制等管理实务和操作水平。

 通过培训使房地产项目管理人员能将全过程工程造价控制的理念、方法运用

到具体的工程造价控制业务中，结合最新《建设工程工程量清单计价规范》的实施，从战略高度规划统筹和指导工程造价管理和投资控制工作，最终达到提高投资效益的目标掌握房地产开发项目前期发展环节成本控制的要点与操作技巧

 通过案例分析，使房地产项目管理人员掌握新的形势下投资商进行成本控制的工具和核心技术，增强投资管理人员和项目管理人员的实战能力。内容提纲：

第1讲 新《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2008）深度解读与操作

实务

1.1 新《清单计价规范》出台的形势与背景

1.2 新《清单计价规范》的指导思想与原则

1.3 新《清单计价规范》的基本内容和亮点

1.4 新《清单计价规范》条文实质深度解读

1.5 新《清单计价规范》下政府投资项目面对的挑战

第2讲 基于新《清单计价规范》下的工程招投标实务操作要领

2.1 新《清单计价规范》下工程量清单的编制实务与操作要领

2.2 新《清单计价规范》下招标控制价的编制实务与操作要领

2.3 新《清单计价规范》下投标报价的编制实务与操作要领

2.4 新《清单计价规范》下工程评标与定标实务与操作要领

第3讲 基于新《清单计价规范》下的工程合同管理、造价控制及风险防范实务

与操作要领

3.1 新《清单计价规范》下工程合同价款管理实务与操作要领

3.2 新《清单计价规范》下工程计量与价款支付实务与操作要领

3.3 新《清单计价规范》下工程变更与现场签证办理实务与操作要领

3.4 新《清单计价规范》下工程索赔办理实务与操作要领

3.6 新《清单计价规范》下工程价款调整管理实务与操作要领

3.8 新《清单计价规范》下竣工结算管理实务与操作要领

3.7 新《清单计价规范》下工程计价争议处理实务与操作要领

3.8 新《清单计价规范》下业主投资控制的风险分析及防范对策和办法 第4讲 基于新《清单计价规范》下的工程造价控制实务典型案例

4.1 工程量清单计价综合案例分析

4.2 当前工程量清单计价中的热点、难点问题的定性案例分析

课程时间：2.0天。

6.操作风险报告 篇六

操作风险报告 操作风险是银行业面临的主要风险之一，它不同于信用风险、市场风险，操作风险遍布银行内部的所有岗位，业务运行操作风险更是操作风险的密集点，银行经营活动过程的每一笔业务都需要通过临柜人员进行操作，风险也存在于操作过程的每一个环节，稍有不慎，就会形成差错甚至事故案件，给银行经营带来不利影响和损失。因而，正视风险的存在，剖析风险产生的原因，不断健全内控制度，强化内部管理，有效降低和控制业务运行操作风险显得尤为重要。业务运行操作风险表现形式很多，我们从形成风险的直接原因来分类，主要有以下几方面：一是人为违章操作形成。表现在操作过程中有章不循，或违反操作流程办理业务形成差错或风险。二是操作流程不严密或制度不健全，在操作过程中随意处理形成风险。三是技术原因形成风险。四是道德风险。表现在内部人员作案或内外勾结作案，也是业务运行操作风险的黑洞。五是操作失误形成风险。临柜人员每日都要进行业务操作，不停做账务处理、清点现金等大量重复性劳动，工作中的失误也再所难免。我行也会根据以上的问题进行大量的监督工作。

7.操作风险之内部控制 篇七

一、银行操作风险内部控制中存在的问题

巴塞尔新资本协议给出了操作风险的定义:“操作风险是指由于不正确的内部操作流程、人员、系统或外部事件所导致的直接或间接损失的风险。”根据定义可以看出, 四个风险因素中, 除外部事件是银行不可控的, 其余三个因素都是银行内部可以控制的。巴塞尔银行监管委员会在《有效银行监管的核心原则》中指出, “最重大的操作风险在于内部控制和公司治理机制的失效”。可见内部控制是银行操作风险管理的基础, 操作风险频发的最主要原因就是银行内部控制的不完善。

目前我国商业银行内部控制主要存在以下几方面的问题:

(一) 内部控制制度不完善, 执行力不够。

内控制度不能与业务发展保持同步性, 缺乏实际的操作性, 为操作层的非理性变通创造了条件。银行各部门的风险防范职责划分也不够明确, 对制度的执行力度不强。

(二) 银行内部组织结构不合理。

主要表现在: (1) 内部审计部门是由同级行长管理, 而不是对董事会负责, 独立性不强。 (2) 我国商业银行纵向上层级较多, 导致信息传递不流畅。 (3) 商业银行监管人员配备不足, 监管力度不够, 常出现监督不到位、工作流于形式的现象。

(三) 缺乏有效的风险识别和评估体系。

商业银行的操作风险管理技术远不能满足银行的实际需要, 存在风险评估手段少、风险识别能力低、评估机制不健全等问题。操作风险的评估技术远远落后于国际水平, 难以形成系统的内控信息记录。

(四) 内部稽核效力不足。

内部稽核覆盖面窄, 稽核频率不高, 而且稽核人员的素质也不够高。最重要的是缺少后续稽核, 使得内控稽核人员难以了解被查机构的实际整改状况。

(五) 员工风险意识淡薄, 综合素质有待提高。

商业银行内控文化理念和氛围不浓, 不少银行员工内控意识薄弱, 风险防范的责任观念不强。员工队伍的专业技术水平也有待提高, 主要体现在操作人员的业务素质不能及时跟上银行业务的创新与发展, 缺乏识别和防范新风险的能力。

(六) 考核激励制度不合理。

我国商业银行现行的考核和激励制度往往过于注重业务发展, 忽视了风险控制。许多银行网点为了完成考核任务, 不惜违规操作以实现短期业绩。对员工的激励方面, 银行仅仅给业绩好的员工提高报酬, 却没有对风险控制能力强的员工进行奖励, 形成了一种不合理的导向。

二、加强内部控制, 防范银行操作风险的几点对策

(一) 完善商业银行的内部控制制度, 营造良好内控文化氛围

1、全面梳理现有各项规章制度, 查找制度层面空白点和执

行层面薄弱环节, 进一步增强规章制度的可操作性, 加大制度的执行力度。对重要业务风险点按岗位制定明确的内控规定, 对财务、信贷、稽核等部门以操作流程、岗位职责等形式不断健全其规章制度, 使员工有章可循、有法可依。同时, 规章制度和操作流程要紧跟银行内部新业务的发展脚步, 各项内控制度要根据国家政策、法律法规、经营环境的变化及时进行调整和修订。

2、制定合理的激励考核制度, 形成良好的文化导向。

银行的考核指标除了现有的数量指标和速度指标外, 还应加入质量指标和风险控制指标, 对风险控制做得好的员工和部门进行精神上和物质上的双重奖励, 形成一种正确的激励导向来引导员工的行为取向, 提高员工防范操作风险的主动性。把强制性的内部控制转化为员工自觉的风险防范行为, 从而将外部的约束和职工的自律结合起来, 更好地防范和控制操作风险。

3、强化责任追究制度。要构建严格的内控问责与惩戒制度,

将具体责任落实到具体岗位, 然后按照岗位进行责任认定与追究。对于因违规而引发操作风险给商业银行带来损失的员工要严惩不贷, 绝不姑息。对于造成严重损失的除了追究当事人的责任外, 还应追究相关领导的责任, 以此建立商业银行内部一致的风险责任观念。

(二) 建立有效的信息沟通与传递机制

高效的信息沟通与传导机制在防范商业银行操作风险方面发挥着十分重要的作用。据英格兰银行调查报告透露, 负责巴林银行新加坡业务的职员琼斯在1995年1月收到过两份来自新加坡交易所的、反映里森交易账户及保证金问题的信, 但琼斯没能及时将信息传递给伦敦总部, 使得里森的越权行为没有被有关监管部门及时发现和有效制止, 最终导致巴林银行的巨额损失和倒闭。可见, 如果银行内部信息传递不畅, 会在很大程度上影响银行对操作风险的管理, 银行可能错失控制操作风险的良机, 遭受严重的损失。因此, 银行必须建立完善的信息沟通与传导机制:一方面可以精简机构层级, 缩短信息链的长度, 提高信息的传导效率, 当出现可疑的风险点时, 基层人员能及时将风险状况向管理层汇报, 便于采取相应措施, 降低操作风险发生的概率;另一方面商业银行可以引进先进的电子信息技术, 建立电子化的信息沟通与反馈的平台, 将银行重要的业务信息发布在电子平台上, 提高银行信息传递的效率和准确性, 方便各级各部门进行信息交流。

(三) 建立一支综合素质优良的员工队伍

银行业许多操作风险要案都是由于缺乏一支优秀的员工队伍造成的。例如, 2001年中信银行上海分行南京西路支行发生内外勾结票据诈骗案, 造成2.96亿元的损失, 2002年农业银行深圳分行内外勾结骗贷4969万元等等。可见, 操作风险的防范关键是对人的控制。首先是要在商业银行内部建立一支高素质的稽核人员队伍, 把好入门关, 选择在理论水平、政策水平、品德素质和实践经验等各方面都比较优秀的员工任职, 并对其进行定期培训, 学习相关金融法规, 熟悉银行的新业务、新技术, 提高他们发现潜在、深层的风险因素和风险事件的能力。其次要开展面向全体员工的风险意识和职业道德教育, 培养员工的内控理念、风险意识和法纪意识, 做到无论在什么情况下, 都不做损害国家和银行利益的事情。此外, 为了提高全体员工特别是基层操作人员的综合素质, 银行应经常性地组织员工进行业务学习, 充分利用上级行印发的材料, 针对典型案例进行分析, 帮助员工掌握业务的整体流程和关键风险点, 提高员工识别风险、控制风险、避免风险和防范风险的能力。

(四) 完善商业银行的内部稽核监管系统

首先, 要加强内部稽核监管部门的独立性和超脱性。将稽核部门置于董事会的直接领导下, 每一级的稽核部门和稽核人员都由上级稽核部门直接领导, 形成一种独立的垂直领导体系。同时要做到稽核人员的人事、工资、福利等与所在行完全脱钩, 割断稽核人员与所在行的利益关系, 使稽核部门在处理与被稽核监督对象的关系上处于比较超脱的地位, 避免对高层管理人员的监管盲区。

其次, 稽核工作要制定科学、统一的监督审计程序, 稽核要有一定的稽核覆盖率和稽核频率, 涵盖主要业务和重要风险点。从发现和修正薄弱环节入手, 周期性地对各类业务内容和领导干部的履职情况进行全面仔细的审计, 对重要业务风险点开展专项审计和审计调查, 一旦发现问题, 立即要求相关人员和部门进行整改, 并进行持续跟踪检查, 要求其定期反馈整改情况, 有必要时再次进行现场稽查, 确保操作风险防范工作高效完成。

最后, 必须加强技术创新。商业银行可以借鉴国外银行的成功经验, 充分利用计算机技术, 积极推进内控工具的开发和运用, 在内部稽核监管部门形成一套科学有效的电子监督预警系统, 将银行的稽核流程特别是对操作风险的识别、估测过程纳入操作软件, 利用软件对数据文件进行检查、测试、分析和评估, 降低由于人为操作不善造成稽核失误的概率, 保证稽核活动正常有序进行。

(五) 建立完整的操作风险管理流程

流程标准化是加强内部控制、确保制度落实的基础。商业银行应结合操作风险的特点确定一套完整统一的操作风险管理框架, 涵盖操作风险的识别、评估、缓释、监测和报告等方面。从潜在重大风险事件入手, 识别各个业务线和管理环节可能存在的操作风险, 并建立风险的评估系统, 对识别出来的所有操作风险进行评估和量化, 决定哪些风险可以接受, 哪些风险不可以接受, 针对其中的关键风险设计具有成本效益的风险缓释工具, 使操作风险降低到可以接受的水平。同时建立风险监测系统, 定期监测包括人员、流程、系统以及组织结构等内部因素, 便于商业银行及时发现风险, 对银行的风险评估和缓释活动也要进行监控, 确保风险管理系统正常运行。另外还要完善操作风险报告体系, 定期向高级管理层和董事会报告银行面临的操作风险、风险成因、已实施的补救措施及其效果, 揭示银行主要风险源、整体风险状况、风险的发展趋势以及值得关注的地方, 便于领导层进行进一步的部署。操作风险管理的各个环节应以适当的频率连续地进行, 确保银行能全面地掌控操作风险。

摘要：近年来国内银行业频频发生由操作风险引起的金融要案, 给银行业带来了巨大的经济损失, 同时也暴露出国内银行业在操作风险管理方面存在的种种漏洞。有效防范操作风险的最根本的方法就是加强银行的内部控制。本文分析了商业银行操作风险内部控制的现状, 并据此提出了相应的加强内部控制、防范操作风险的几点建议和对策。

关键词：商业银行,内部控制,操作风险,风险管理

参考文献

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[4]赵姝、顾金宏.从内控视角分析我国商业银行操作风险[J].金融纵横, 2007, (01) .

[5]陈宁军.建立有效内控体系强化操作风险管理[J].现代金融, .2008, (08) .

[6]关景辉.商业银行操作风险管理现状及改进建议[J].河北金融, 2009, (10) .

[7]魏农.加强内部控制防范操作风险[J].现代金融, 2006, (03) .

8.操作风险之内部控制 篇八

操作风险是指由于小额贷款公司信贷管理系统不完善、管理失误、控制缺失、诈骗或其他一些人为错误而导致信贷资产的损失。操作风险直接与小额贷款公司的信贷管理体制有关，一旦发生，引起的损失可能非常巨大。操作风险是导致小额贷款公司信贷风险的一个主要因素。从理论上说，操作风险是小额贷款公司通过科学、完善的管理制度可以规避的，但是目前，我国小额贷款机构的操作风险普遍较大，影响小额贷款公司内控机制发挥作用。导致我国小额贷款公司操作风险的主要原因有以下几点。

内控机制不严密

目前，小额贷款公司虽然按《公司法》和金融机构内控要求建立了 “三会”、贷款三查和贷审会制度，但由于从业人员普遍缺乏从业经验，一般仅有一名总经理有金融行业背景。因此，多数小额贷款公司的贷款决策及日常经营管理，基本取决于总经理个人的风险偏好和自我约束。一旦其决策失误或过度追求高盈利则非常有可能招致贷款风险，进而造成一系列不良连锁反应。同时，由于小额贷款公司的主要从业人员多为没有很多金融经验的大学生，或者是由公司法人家属及有关联的几乎没有金融从业经验的管理人员，因此很容易造成操作失误、违法行为、越权行为和流程因素中的流程执行不严格等操作风险事件。

制度不健全

由于成立时间不长，小额贷款公司内部控制制度往往有待完善。出现这一情况的原因主要在于管理层风险意识不够，对于建立安全可靠的工作环境和业务系统没有引起足够重视。我国的小额贷款公司出现时间尚短，全国正处于试点阶段，表现在在内部控制制度上不够完善，公司管理、规章制度及业务操作流程上容易存在漏洞。涉及金融的机构应该配有相应的IT技术人员和安保人员，但是一些小额贷款公司限于管理意识的薄弱和人员的限制，在系统安全性方面所做工作不够，产生了潜在的操作风险隐患。

定位不准确

小额贷款公司的设立的目的主要是为了解决为“三农”服务的问题，即为农户，农村，农民服务，以提供小额信贷为主。但是目前小额贷款公司的市场定位依然比较模糊，还处在与传统的商业银行争利阶段，客户有一定的交叉。随着小额信贷公司试点的深入，其主要业务的拓展受到限制，部分小额贷款公司将大量资金运用在企业贷款上从而偏离了其市场定位。部分公司主要通过下调利率吸引贷款，增加了操作风险。

信息不能互联互通

虽然政策允许小额贷款公司接入央行征信系统，但因技术、成本和管理等诸多原因，小额贷款公司至今不能完全和央行征信系统对接。小额贷款公司从事贷款业务，需要了解贷款企业与个人的资信情况。由于征信系统对其不开放，小额贷款公司无法及时了解借款人的征信信息，从而增大了小额贷款公司的操作风险。

控制小额贷款公司操作风险的对策

完善小额贷款公司的治理结构

小额贷款公司一方面应秉承小额信贷服务于贫困人口的社会投资理念，另一方面要保证公司的贷款质量，平衡增长、风险和盈利能力。小额贷款公司的股东必须认同其服务对象为中低收入人口，可以考虑将政府相关部门引入小额贷款公司的决策层，尽可能地发挥政府在调动资源方面的优势。

健全小额贷款公司的人力资源管理体制

小額贷款公司在聘用工作人员时应摒弃“用人唯亲”的观念，制定并严格遵守招聘制度，要坚持核对应聘人员的从业证明，考查个人道德品质。对任职人员进行有针对性的各类专业知识和职业道德培训。建立有效的惩罚激励机制，有效防止内部欺诈行为的产生。

小额贷款公司明确其市场定位

小额贷款公司应明确其市场定位为服务于中低收入人群，认识到发放小额贷款既可以服务三农和微小企业，也可以盈利。小额贷款公司在向三农和微小企业发放贷款时，应注意贷款集中度，避免为了图省事向少数企业或个人提供金额较大的贷款服务。

提高管理信息系统管理水平

健全的管理信息系统不仅仅是对数据、材料的汇总、记录，更是小额贷款公司管理层赖以决策的依据，它可以全面地反映每个客户的基础信息、历史贷款及现存贷款的具体情况。对系统使用权限进行严格的控制，防止越权使用系统，确保小额贷款公司数据的安全性、可靠性，降低因系统出现错误引起的操作风险。

（作者单位：合肥工业大学经济学院）

9.防范操作风险学习心得 篇九

通过学习徐新理事长在全省农信社防范操作风险电视电话会议上讲话，我进一步认识到防范操作风险对农村信用社管理的重要性，进一步增强了牢固树立风险意识的紧迫性，进一步明确了在职岗位的责任和义务。同时我们要从通报的蕲春案件中吸取教训，进一步提高防范操作风险的能力。现就防范操作风险谈几点体会。

一、员工品德在操作风险防控中显得非常重要

有德有才是正品，有德无才是次品，无德有才是毒品，无德无才是废品。无才的人往往容易被人们忽视，而有才的人常常被人们所关注，这就导致了职业道德往往被放在一个人的能力之后来考察，使得某些“毒品”有了生存和发展的空间，其危害性比无才之人更大。比如蕲春县联社案件中，犯罪嫌疑人的工作能力突出，但职业素质低下，多次有违规操作的情况下仍被安排在信用社主任的重要岗位上，为案件的发生埋下了重大隐患。因此，在人才的选拔方面，我们应该本着严谨、科学的态度，把一个人的德行放在用人标准的第一位。对那些品德存在严重缺陷的人，不能放在重要操作岗位。同时，对员工要经常地开展思想品德教育，引导员工树立正确的人生观、世界观、价值观。针对防范操作风险，要狠抓案防知识培训，重点学习《湖北省农村信用社案防文件汇编》和《中小金融机构案件防控实务》，不断提高农信员工的法律法规意识，从多个层面来提高人的思想素质。

二、规章制度的监督与执行同等重要

柜台岗位互控、条线业务管控、稽核审计再监督是金融机构案件防控的“三道防线”。蕲春观桥楼分社员工都签订了岗位互控案防责任书，但其员工制度执行不力，只是做了表面工作，根本没有认真贯彻落实。而其主管会计也未对大额现金支取流向进行详细的监督，岗位互控有名无实。这些都是制度执行不力的表现。员工执行制度是一个方面，同时人都是有隋性的，必须用强有力的监督措施，来保证制度切实执行到位。因此，我们在案防工作中，一是牢固树立制度管人的思想。在制度面前要人人平等，任何人不得超越制度。二是及时修改补充完善制度。要针对实际工作出现的问题，不断地修改和完善相关操作规程和相互制约的制度，避免制度出现漏洞，给犯罪分子以可乘之机。三是在制度执行中，要做到严格、严肃、认真，对不落实制度的人和事，要有严格的惩罚措施。四是加强检查监督。除了动用稽核审计等专门监督手段外，更多的是要加强营业网点内部的日常制度执行情况检查。同时要注重变事后检查监督为事前预警机制来预防案件发生，对重要岗位、重点人员、重点时段采取相应对策，制定预案、提前预警、进行预判，把案件事故消灭在萌芽状态。

三、企业文化建设尤为重要

徐新理事长讲得好，违规行为的背后是文化力量的缺失。我们在防范操作风险中尤其要重视企业文化建设。企业文化对企业整体和企业成员的价值及行为取向有着重要的引导作用，对防范操作风险同样具有十分重要的作用。一旦良好的企业文化氛围形成，当我们的行为与企业文化标准产生背离时，企业文化就会进行纠正，并引导我们走向正确的道路。企业文化还具有凝聚功能，它是指当一种价值观被企业员工共同认可后，就会成为一种黏合力，从各个方面把其成员聚合起来，从而产生巨大的向心力和凝聚力。企业

文化还具有激励效应。企业文化把尊重人作为中心内容，以人的管理为中心。企业文化给员工多重需要的满足，并能用它的“软约束”来调节各种不合理的需要。在防范操作风险中加强企业文化建设，一是要大力开展合规文化建设，把依法合规作为我们追求的目标之一，通过加强理想信念教育、忠诚教育、作风教育，促进员工自觉依法合规办事。二是要大力组织集体活动和创意活动，不断提高员工的组织认同度和集体荣誉感。让大家能以身在农信为荣，为农信工作为荣，不断提高工作幸福感和工作效率。三是要采取激励机制，满足员工的多种物质文化需要和精神文化需要，不断激发员工的工作热情。

在改革发展过程中，我们已经深刻认识到搞好案件防范工作的重要性和紧迫性，因而，在今后的工作中，要把认识转变为具体行为，不辱使命，不辜负领导期望，脚踏实地地开展案件防范工作，为我社全面健康发展打造安全平台。

张乐

10.网银操作风险案例 篇十

徐先生使用农行网银支付购买后，页面提示交易不成功。徐先生向对方询问，对方就给徐先生提供了一个“5173客服QQ”号码，请徐先生与客服联系，协商解决。

徐先生与客服交流后，客服要求徐先生提供姓名和身份证号码等信息进行核对。徐先生如实提供后，客服向徐先生提供了一个退款链接。但徐先生打开后，进入的却是一个授权支付的界面。

徐先生对这个页面表示不解，客服随即提出远程协助徐先生完成退款操作。随后，徐先生同意对方通过QQ对自己的电脑进行远程操作，完成授权后，徐先生感到对方的操作很可疑，随即终止了对方的远程操作。

11.操作风险之内部控制 篇十一

谁不希望自己在投资的战场上无往不利?然而有赢便会有输，亏损是不可逃避的必然经历。当亏损出现时，除了在心理建设上巩固自己的防线，用良好的心态去面对亏损，并采用积极的手段弥补亏损所造成的损失才是最为重要的。

严格止损避免亏产生

出现亏损时，焦虑、不安，都是非常正常的心理现象。但对于一个成熟的投资者来说，更重要的是摆脱情绪的困扰，用积极的技术手段将损失控制在一定的范围之内。适时止损便是其中较为关键的战术之一。

有的人可能会认为，“止损”就意味着将账面浮亏变作了现实，这是他们所难以接受的，这一点在新投资者中尤为多见。但事实上，主动积极的止损能够避免损失的进一步扩大，同时为下一步的调整留备了空间与能量。

2007年下半年国内股市到达巅峰状态时，不少投资者为之欢欣雀跃。然而随之而来的掉头直下，也让很多人懵住了。一直赚钱的股票账户，开始出现亏损，究竟该何去何从?经验老到的投资者，敏锐地嗅出了市场的气息，果断地撤出场外，成功地躲过了一劫。然而也不乏一些心存侥幸的人，过于犹豫，总想再等一等，看一看，在迅速变化的市场环境中导致亏损一再扩大，不仅错过了止损的好时机，还陷入了深度套牢的窘境。即使后市出现了转机，由于亏损幅度过大，也很难扭转乾坤。

也有一些人不愿意止投的原因在于吃过止损的“亏”。“买了就跌，卖了就涨”，很多人都有过这样的投资体会。记者有一位朋友。正是抱着“吃一堑，长一智”的心理，坚决不愿意止损。“以前，我每次看到股票亏损，就立即撤出来，但结果往往是卖了就涨。”一边后悔，一边再次追涨，出现波动时，继续止损……如此几个来回，精力耗掉了不说，本金也损失了不少。

为什么会出现这样的状况?原因就在于不仅要止损，“适时”的止损也同样重要。一方面，我们要建立起止损的概念，它虽然无法避免损失，但是可以降低损失的程度：但是另外一方面，“止损”也要设定一定的范围，市场的波动时时都会发生，频繁的止损反而会加大损失的程度。

因此，“止损”并不是在亏损出现之后才需要出现的应对之策，在我们进行每一项投资之前，都应当设立严格的止损控制，也就是常说的“止损线”。当然，“止损线”并不可一概而论。投资心理学家们认为，通常亏损20％已经基本达到了亏损承受能力的饱和状态，但是对于不同的个人，对于不同的投资对象，都需要依据具体的情况来设立。比如对于风险承受能力较高的投资者来说，可能承受的亏损幅度能够达到25％-30％左右；一些风险承受能力较差的投资者，10％可能是他所能接受的范围。对于不同目的的资金，“止损线”的设置也要有所差异。一般来说，长期投资资金可以设置略高的亏损范围，但如果是中短期资金，亏损范围就要进行严格的控制。不同的投资对象，止损设置有很大的差异，这一点也是毋庸置疑的。像高风险的杠杆产品，如果止损范围设置得过大。其结果也就可想而知了。

“止损线”是基于主观愿望而设置的一个亏损范围，但对于投资者们来说，最大的难点莫过于止损的执行与操作。坚决与果断是止损时必备的要素，贪婪和恐惧是人性无法战胜的敌人，止损也是竭力地与这两个敌人进行斗争。达到止损要求时，“严格执行止损纪律”。并不排除止损会给投资者带来实际的损失。但是出于风险控制的需要，出于对投资的稳健性考虑，止损是一项必要的工作。

调整资产配置提高亏损的“容忍度”

如果说，止损是在亏损出现之后不得不采取的应对之策，那么动态地进行资产配置结构的调整，则是主动减少亏损产生的先见之明。通过阶段性地部署资产，能够有效地保住部分胜利果实。当亏损的状况出现时，由于风险资产配置的比例减小。由此产生的亏损也会被锁定在一个可以控制的范围之内。同时，由于前期已经收获了一定的胜利果实，对于投资者来说，可以容忍的亏损范围也就相应放大。

一直以来，潘先生就很注重对自己的资产进行合理配置。“把鸡蛋放在不同的篮子里”，这个道理谁都知道，可是潘先生说：“放在哪些篮子里，如何放，其实才是关键所在。”他的经验也是随着投资市场的风云变幻逐步积累起来的。

潘先生告诉记者，在2000年的那波大牛市中，他也曾经赚了不少钱。“那时候，把股市当成了只赢不亏的地方。把家里所有可以动用的资金都投入了其中。”他开玩笑地说，当时自己的活期存款甚至连1000元都不到。然而2001年之后股市的急转直下。让他前期的获利损失多半。“最终下定决心，清仓退出”。尽管清点下来。最终获利只有20％左右，他还是觉得很侥幸。“当时和我一起投资股票的人。也有不少索性被深套在市场上，到了2006、2007年的时候也打了翻身仗，但是他们付出的是时间的代价。”利用股市里的本金，潘先生通过炒房，在房地产市场上也有不小的收获。2006年，潘先生觉得行情趋势基本形成。是入市的机会了。

“但是，这一次我不会再把所有的身家都投到股市中了。”他把自己的资金分作了两个部分，大约60％的资金炒股，40％左右的资金则买一些低风险的理财产品。在牛市之中，两部分资金的盈利差异可想而知。非但如此，潘先生还不断把股市中赚到的资金撤出，“我希望的是，高风险投资和低风险投资始终控制在60％和40％的比例上。也许，这样会错过一些更好的机会，但是它保障了我不会再犯同样的错误。”

2008年以来，股市大幅调整，也让潘先生损失不少，但是由于提前进行了资产的配置调整，损失的比例也被控制在一定的范围之内。“而且有了前期的收益在手，我心中也有了底，即使出现亏损，心态也更加平和，这对积极的操作有很大的帮助”。

补仓还是换仓

补仓，也一直被视为弥补亏损的一种重要方式。在出现亏损时，很多人也会想到以补仓的方式来拉低平均价格。他们认为。拉低均价之后，当市场稍有起色时便可迅速撤离，这样不就把前期的损失给弥补回来了吗?

看上去，这样的说法的确有道理。假设某位投资者以10元的价格购入了A股票1万股，那么他共计投入了10万元，拥有1万股A股票。假设A股票的股价出现了大幅下滑，市值仅为投资成本的一半。也就是5元。为了弥补自己前期的亏损，这位投资者决定。此时以5元的价格再次购入A股票1万股。这样他一共拥有2万股A股票。投资成本共计15万元，目前的市值为10万元。如果A股票攀升到7.5元，投资者的亏损数额就为0。相对于第一笔投资的成本10元，走出亏损的可能性就要大出很多。正是信奉着这样的理念，很多投资者都是采用不断补仓的方式，越跌越买，希望抹平亏损的本金。

但是，事实上，平均成本的概念只是把第一笔与第二笔交易的盈亏结果进行了中和，它并没有改变投资者第一笔投资亏损的事实。以上面这个例子来看，当A股票达到7.5元的价格时，第一笔投资仍为亏损，亏损总额为2.5万元；但是由于第二笔投资有了2.5万元的盈利，因此两次交易加和起来亏损为0。“补仓”的实质是用第二笔交易的盈利抵减了第一笔交易的亏损。因此，当你的股票出现亏损时，未必需要拘泥于再次补仓、拉低成本的理念，它只不过是进行了一个平均化的操作。

12.操作风险之内部控制 篇十二

1. 在会计人员内部, 由于用工形式不同收入差异也很大,

同工不同酬的现象长期存在, 一些基层单位出于降低成本考虑, 较多地使用素质不高的租赁员工, 而租赁员工易进易出、频繁变动。会计队伍处于如此不稳定状态, 会计操作风险自然难以控制。一些新员工未经培训上岗, 业务素质低, 风险识别能力不强, 不讲原则、怕得罪人, 明知违规而操作, 其根本原因就是缺乏风险意识、忽视内部控制、自我保护意识淡薄, 致使会计核算风险增大。

2. 商业银行规章制度不完善, 内部控制不健全。会计操作

缺乏统一标准, 影响了会计制度执行的严肃性, 商业银行未建立统一的作业准则, 仅通过规章制度规范操作, 必然使不同分支机构由于理解、分工的不同, 导致具体操作出现差异, 这既不利于统一操作、规避风险, 也不利于工作效率和质量的提高。同时, 会计操作标准大多以下发文件的形式形成, 当个别环节需要变更或增添时, 这种形式在灵活性和及时性上则有所欠缺, 造成部分规定不适应业务发展的需要, 制度的适宜性差。

3. 商业银行基层网点作为产品运营的统一平台, 职责庞

杂, 易出风险, 目前基层营业网点岗位设置上不明晰, 承担了相当多的业务职能, 既有会计的, 又有零售理财、公司业务、个贷业务的, 但由于网点柜员业务上主要归口会计部门管理, 容易把全部的柜面业务误认为会计工作, 柜面业务和会计工作经常被混为一体。由于管理职责的不明确, 许多业务部门开发的产品, 如网银、信用卡、校园卡, 以及各类理财零售产品, 在投入使用后未明确后续管理责任, 相关业务部门和会计部门都未将此类业务纳入监控范围。

4. 缺乏稳定、可预计的会计操作风险补偿机制, 不利于化

解会计操作风险带来的损失计提减值准备是化解经营风险的主要手段, 也便于降低可能损失对正常经营的冲击。而对于会计操作风险, 一直以来并没有建立风险准备基金, 出现差错损失时只能通过单笔入账的形式确认支出, 容易对经营带来不可预计的影响。对于柜面操作带来的损失, 柜员更多是采用自掏腰包弥补的方式解决问题, 既不利于合理控制风险, 也容易引发职业风险。

二、会计操作风险控制的对策

1. 重视会计操作风险控制, 改善会计人员待遇, 商业银行

的领导要充分认识和重视会计工作在防范银行风险中的重要作用, 在岗位设置、人员配置上给予支持, 通过定岗定编方式保障会计人员的基本配置, 在未达到最低配置前不得将会计人员抽调到其他岗位。调整完善薪酬制度, 改善会计人员待遇, 让业务发展能更多惠及会计专业、会计人员, 使会计人员珍惜会计岗位, 增强工作动力, 充分发挥控制操作风险的作用。同时要建立健全一套工作可以量化、按劳分配和优胜劣汰的考评机制, 把会计人员业务量、服务质量、风险控制情况等客观反映出来, 并与收入和晋升机会直接挂钩, 以此增强会计人员工作压力, 确保会计人员充分发挥自身能力, 做好本职工作。

2. 实行会计人员集中管理, 增强会计队伍稳定性, 从风险

控制的角度看, 市场拓展和会计核算在互相支持的同时, 也应起到互为制约的作用。要发挥这种作用, 必须改变目前会计人员分散管理、自行调配的情况。通过对全体会计人员的条线垂直管理, 实现人员培训、调动、任命、考核的集中统一, 逐步打造一支稳定、独立、有较高风险控制能力的会计队伍。

3. 实行会计作业标准化, 保证制度执行的一致性在短期

内, 对现有规章制度进行重新审核和整理, 以作业准则的形式统一全行的会计操作, 实现操作流程的标准化管理。从长期看, 应改变目前以文件形式的会计操作标准形成机制, 通过标准化的业务细分, 可以随时根据业务变化, 对局部进行修订或增添, 形成“抽屉式”的便捷管理方式, 达到既保证会计作业的标准化又保持作业准则修正的高度灵活性, 以适应业务发展的需要。

4. 完善制度形成机制, 及时进行制度修订, 从某种程度上

讲, 风险控制必然会增加操作成本和服务时间, 从而对业务操作和客户服务产生不利影响。因此, 在政策制订过程中, 要充分权衡控制措施的必要性、可行性以及可能带来的与业务的摩擦, 确保制度的有效落实, 减轻基层会计人员执行过程中的阻力。同时, 要在制度管理上改变“重制定、轻检验、迟修订”的老传统, 建立制度规定推出后的审验修订机制, 对每一项重要的制度规定, 在推出后的一定时间后, 应组织专项的检验总结, 检验其成效和不足, 并对制度中不合理、不完善的地方及时进行修订, 避免由于政策制订过程中考虑不周或偏差所带来的负面影响。

5. 正视会计操作风险, 完善风险补偿和转移机制, 银行会

计操作点多面广, 涉及众多网点和人员, 其风险伴随着业务开展随时存在, 积极采取措施控制风险是必须的, 但一旦出现风险, 还需具有转移和缓释风险的渠道。可通过购买商业保险、计提会计操作风险损失准备等多种途径, 建立可预计、稳定的风险补偿和转移渠道, 降低因会计差错引发损失对银行经营和员工薪酬造成的冲击。也可将部分业务外包, 缓释风险, 如会计电算化系统外包, 可以将因系统原因引致的风险损失转移到系统开发商身上, 从而达到降低银行会计操作风险的目的。

摘要：银行风险是指银行在经营中由于各种因素而招致经济损失的可能性, 或者说是银行的资产和收入遭受损失的可能性。商业银行的主要风险可分为三大类, 包括信用风险、市场风险和操作性风险, 其中操作性风险涵盖了银行各个业务领域, 会计操作风险就是其中之一。

13.银行操作风险防控措施探析 篇十三

根据《巴塞尔新资本协议》的定义，操作风险是指不完善或有问题的内部程序、人员及系统或外部事件所造成损失的风险。与信用风险和市场风险相比，操作风险具有四个明显特征。一是风险的内生性。二是复杂性和隐蔽性。三是风险与收益不对称性。四是关联性。这些特殊因素都决定了操作风险的防范是一项系统工程，需要各商业银行长期不懈的努力方能取得成效。

一、对操作风险引发案件的成因剖析

操作风险防范意识不强。从许多案件看，是屡犯屡查，屡禁不止，重要制度形同虚设。如查库制度、授权制度流于形式；没有坚持重要岗位轮换和相互制衡机制；金库管理制度、现金提取、现金调拨程序管理不严，导致工作人员利用职务之便截取库款、盗用现金；网点管理不到位、重要空白凭证管理失控，工作人员私自开户购买支票挪用银行资金等。操作风险管理体系不健全。各商业银行经过这几年的改革，虽已相继建立了垂直的内部审计体系，建立了内控风险管理委员会，统一领导操作风险管理等。但与建设现代金融企业的内在要求相比，还有很大的差距。一是缺乏对操作风险的整体掌控，未应用统计学原理对操作风险事件进行计量、分析，更谈不上数据库的建设和科学有效的管理。二是“三道防线”未能形成整体合力。由于基层机构、专业管理部门和内控合规部门的职责界定不清，三道防线不能很好地衔接，导致政出多门、各自为战，削弱了内控体系的整体性、协调性和有效性。三是未建立操作风险评价、监督和整改机制等。

缺乏完善的操作风险管理政策、方法和程序来管理风险。银监会《商业银行操作风险管理指引》要求商业银行制定完善的操作风险管理政策，对操作风险的明确界定和分类，并在全行范围内建立统一的方法和流程来识别、评估、监测、控制操作风险。但不少商业银行还未能制定操作风险管理政策，也就难以有效地控制操作风险的发生。

二、强化防范操作风险的多种防控措施

随着我国商业银行股份制改革完成和成功上市，并同外资银行开展同台竞技，防范操作风险是提高竞争力和公信度的一项紧迫任务。防范操作风险要以巴塞尔银行监管委员会公布的《操作风险管理和监管稳健原则》和银监会发布的《商业银行操作风险管理指引》为指导，但根据我国商业银行的实际情况，则要因地制宜，强化防范操作风险则应采取多种防控措施：

（一）要学习贯彻《商业银行操作风险管理指引》，提高对加强操作风险管理的重要性、必要性、紧迫性的认识，提高全行员工合规经营理念，增强防范操作风险的自觉性。在银行经营中，依法经营、合规操作是银行一切工作的基本要求，是每个银行员工应尽的基本职责，把合规经营理念贯穿到员工的日常行为之中，使之成为自觉的习惯，把操作风险管理的各项

措施细化落实到每个环节、每个岗位、每个节点。

（二）要建立健全操作风险管理的组织体系，为防范操作风险提供组织保障。为加强对操作风险的统一管理，商业银行应成立操作风险管理委员会，作为银行操作风险的调研、决策、组织、沟通和协调机构。操作风险管理委员会下设办公室，可挂靠在法律与合规部，对操作风险进行日常监控管理。

（三）建立制度“防线”，用完善制度防范操作风险。比如民生银行开展了以加强制度建设和防范操作风险为主要内容的查防银行案件专项治理工作，在剖析已发案件、查找风险隐患基础上，对现有规章制度的缺陷，及时进行相应的补充、修订和完善；并进一步建立健全各项管理制度和业务操作规程，完善了对创新业务品种的制度跟进，强化了对薄弱环节的监控管理，不仅杜绝了管理“断层”和风险控制“盲区”，为有效防范操作风险提供了制度保障。

（四）银监会发布的《商业银行操作风险管理指引》中，要求通过制定完善操作风险管理政策、方法和程序来管理风险，通过适情计提操作风险所需资本来抵御风险。对此，中国银行、建设银行已走在其他商业银行的前面。目前，建设银行正在探索标准法的实施路径；并收集了1998年以来的操作风险损失的各种数据，计量各条线各类型操作风险的损失率，为未来开发资本计量模型、实施高级计量法打好数据基础。

（五）加强执行力建设，防范操作风险。美国管理学家拉里·博西迪和拉姆·查兰在《执行》一书中提出：“执行应该成为一家公司的战略和目标的重要组成部分”。执行力是企业领导者的主要工作。作为企业的各级领导者，如果不知道如何去执行、执行不力，那么，所有工作都将无法取得预期的结果。

（六）要充分运用现代技术堵截操作风险的发生。防范操作风险仅仅靠制度规定是不够的，还要靠管理艺术，靠创新。工商银行的票据业务量高居各家银行之首，但近3年来没有发生过一起票据操作案件。这是因为工商银行在票据业务的风险管理上采取了不少措施，搞了一些创新，如建立了票据营业部、对分行实行了票据移存等。各分行的票据必须在一定时限内移存到票据营业部，而且移存还要按照票据的时间序列，先进的票据先移，不允许替代。这种创新做法避免了很多操作风险。工商银行这一创新成功做法，是很值得其他银行进行学习推广的。

（七）由于操作风险具有内生性特征，决定了防范操作风险还应在建设合规文化、开展警示教育，警钟长鸣，提高员工的道徳素质和防腐抗变的能力、构筑坚实的道徳防线上狠下功夫。从无数大案要案实例表明，那些违法犯罪分子无不是丧失了理想信念，陷入了拜金主义、享乐主义和腐化堕落的泥潭。正如刘明康主席指出：在法人层面，我们要讲治人、治法，不能仅抓业务。商业银行业务健康发展的基础是依法合规，从国际经验看，业务健康发展的前提有三项原则，即“了解你的客户”、“了解你的客户业务”、“了解你的部下”。看来，要防范操作风险最根本还应从治本入手，要有针对性地加强对员工理想信念、思想道徳教育，建立良好的合规文化，要引导员工树立正确的人生观、价值观和荣辱观，要以胡锦涛总书记提出的“八荣八耻”为行动的指针；要教育员工珍惜现有的工作、生活环境、爱岗敬业，乐于奉献，自觉抵制各种诱惑，远离违法乱纪；要加强职业道徳教育，引导员工学规学法，增強道徳意识和法制意识，遵章守法；要警钟长鸣，加强对有不良行为员工的转化教育，严防

14.银行操作风险管理论文 篇十四

[摘要]2008年1月法国兴业银行“交易员事件”再次将全球金融界目光聚焦在操作风险上。相比信用风险和市场风险，操作风险的内涵更为广泛，操作风险事件更为复杂。主要有人为、流程、系统因素和外部事件所造成的风险事故。本文论述了商业银行操作风险及其特点，探讨了操作风险的管理现状，提出了预防和控制商业银行操作风险的对策和措施。

[关键词]风险管理;操作风险;发展趋势

一、商业银行操作风险及特点

风险就是未来结果的不确定性。不确定性越高，风险就越大。由于分析角度不同，对银行风险分类的标准也不一。一般可分为市场风险(利率、汇率和资产价格)、信用风险、流动性风险、操作风险、法律风险、道德风险和国家风险。一般业界所说的三大风险是指信用风险、市场风险和操作风险。这是国际上巴塞尔委员会要求提取资本金的三类风险，是国际银行业和银行监管机构重点关注的三类风险。

对我国商业银行来说，操作风险是个新概念，但这并不表明我国商业银行中没有操作风险管理活动。事实上，各商业银行一直都有自己的操作风险管理实践，但一般使用“内部控制”一类的表述，而且，在多年内控管理过程中，各商业银行都程度不一地建立和制定了相关的管理框架、制度和措施。不过，相对于信用风险、市场风险管理而言，操作风险管理还缺乏识别标准、管理模式、数据积累等。

操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工和信息科技系统，以及外部事件所造成损失的风险。操作风险包括法律风险，但不包括策略风险和声誉风险。具体表现就是商业银行因办理业务或内部管理出了差错;由于内部人员监守自盗，外部人员欺诈得手;电子系统硬件软件发生故障，网络遭到侵袭;通信、电力中断;自然灾害、恐怖袭击等原因导致损失的银行风险，这些都属于操作风险。可见，操作风险不仅仅包括操作中的风险，还包括内部程序、信息科技系统和外部事件所带来的损失。

与信用风险和市场风险相比，操作风险主要有几个特点。第一，具有内生性，除自然灾害等外部事件引起的操作风险损失外，操作风险大多是在银行可控范围内的内生风险，信用风险和市场风险则为外生风险。第二，广泛性，操作风险的覆盖的范围相当广泛，与市场风险主要存在于交易类业务和信用风险主要存在于授信业务不同，操作风险普遍存在于商业银行的业务和管理中。此外，对于信用风险和市场风险来说，风险越高，收益越高，存在风险与收益的对应关系，而操作风险和收益没有太多联系。

二、操作风险识别和管理

操作风险主要表现为以下几种类型，商业银行在经营中需加以识别和管理。

(一)人为因素。主要为内部欺诈、主观违规、操作失误。主观违规有超授权授信行为、逆程序、过度信任造成管理缺位、岗位设置不合理造成监督空位、不良爱好(如涉毒、涉赌、涉黄)引发的违法违规。操作失误是由于员工技能水平不高、态度不认真在业务过程中的失误造成的，如数字输入错误、将取款记作存款等。由银行员工操作失误引起的操作风险一般具有损失小(当然不排除特殊情况)、发生频率高、难以事先预测的特征，因而非常难以防范。人员因素引发的操作风险，有的是作为，如主观违规，有的是不作为，如业务不熟出错，疏忽大意。

(二)流程因素。包括操作程序遗漏或忽略、产品设计缺陷、业务流程设计不合理等。过去认为流程越复杂、相互制约性越强越好。事实上，流程越简单越易于操作，流程越短越便于管理，设计越合理越利于控制。这样才能适应变化，确保效率和风险管理，流程设计不合理，有瑕疵，往往容易出现风险隐患。

(三)系统因素。系统是现代商业银行赖以生存的命脉。无论是业务发展如网上银行、现金管理还是风险监控，都离不开信息系统紧密支持。但是，商业银行高度依赖信息系统，信息数据高度集中也给银行带来新的风险管理难题，如系统安全稳定、IT技术风险防范、数据和信息质量，系统设计和开发战略风险，等等。系统出现如故障、瘫痪，系统不安全、通讯中断以及系统兼容性、稳定性、适宜性方面的操作风险很容易给银行带来巨大的经济损失和无法估量的信誉损失。此外，从操作风险发生的部位来看，当前与系统有关的操作风险日益增加。由于系统原因和流程问题导致犯罪分子利用系统漏洞实施金融诈骗已经成为妨碍我国银行业资金安全重大问题。

(四)外部因素。银行经营都是处于一定的政治、社会、经济环境中的，经营环境的变化、外部突发事件都会影响到银行的经营活动，甚至会产生损失。外部事件引起银行损失的范围非常广泛，包括外部欺诈、外部突发事件与外部经营环境的不利变化。外部人员的蓄意欺诈行为是近年来给银行造成损失最大、发生频率最高的操作风险之一，而内外勾结作案更是令商业银行防不胜防。外部欺诈包括骗贷、抢劫、偷盗、爆炸等风险因素。外部突发风险包括遭受冰冻雨雪、地震等自然灾害以及恐怖袭击、火灾等给商业银行带来的损失。外部经营环境的不利变化引起的操作风险是由于受宏观经济环境、银行监管法规变化使银行发生损失的风险。宏观经济环境的不利变化会给商业银行带来意想不到的损失。

三、商业银行操作风险管理的现状

目前，我国操作风险管理与监管尚处在一个较为初期的发展阶段。由银行监管部门以规范性文件发布关于操作风险监测方法或者具体操作模式还为时尚早。监管机构主要把重点放在提高操作风险(或内部控制)管理质量上，并且要求银行提高对操作风险的重视。

(一)商业银行操作风险的监管要求。2004年6月，巴塞尔委员会发布了新的资本协议，对银行操作风险提出了新的资本要求。据巴塞尔委员会估计，在银行业所有风险中，操作风险所造成的损失已经仅次于信用风险。2006年10月巴塞尔委员会发布的新版《有效银行监管核心原则》中，专门为“操作风险的监管”新增一条原则，制定了评估该原则执行情况的标准，提出了商业银行操作风险管理的最佳做法和监管指引。

目前，实施新资本协议的国家都按照新协议要求，明确将操作风险纳入资本监管范畴，国际上已形成了对操作风险加强监管的共识，已经形成了相关制度和监管标准。巴塞尔新资本协议对操作风险的有关规定是近年来国际金融界日益注重操作风险管理的制度体现，也是加强全面风险管理方面的新要求。

在未来几年内，我国银行界按照新资本协议的要求实施操作风险管理已是大势所趋。根据中国银监会《商业银行操作风险指引》要求，操作风险监管机构是中国银监会和派出机构。商业银行要履行报告义务，提交有关方面的审议报告，对有关政策和程序要报备。银监会定期要进行检查评估。对于高管严重违规、重大抢劫银行等操作风险事件商业银行必须报告银监会和其派出机构。另外，《商业银行操作风险指引》要求商业银行要根据自身实际操作风险管理的政策、选择适当的方法进行管理，采取一定的措施控制、降低操作风险。

(二)操作风险机制建设。国际上巴塞尔协议将人们的视线更多地集中于操作风险的监管资本要求上。但实际上，一个银行的资本量多少并不是管理成功与否的关键，加强操作风险管理最关键是加强商业银行操作风险的机制建设。

1.关于操作风险管理体系建设。关于操作风险管理的组织体系，各银行间存在着重大差异。各商业银行主要依据银监会《商业银行操作风险管理指引》要求逐步建立和探索适应本行的操作风险管理体系。该体系主要包括董事会的监督控制;高级管理层的职责;适当的组织架构;操作风险管理政策、方法和程序;计提操作风险所需资本等基本要素。董事会从总体上履行操作风险管理的职责。如制定总体战略、政策、定期审批报告等。高级管理层在操作风险管理中职责主要为执行董事会的有关决议，定期向董事会报告。各商业银行一般以与自身的风险管理战略和组织结构相匹配成立管理操作风险的部门。具体执行中操作风险人员可能被放在一个部门——操作风险管理部门，主要拟定本行操作风险管理政策、程序和具体的操作规程;建立并组织实施操作风险识别、评估、缓释(包括内部控制措施)和监测方法;定期检查操作风险的管理情况。有些银行在总行层面上建立了首席风险官，在各营运业务条线设置风险经理，对主要业务的关键、高发风险点进行实时监测。有些银行在专业领域内如法规部门、审计监察部门设立单独的风险监管部门，在管理好本部门的操作风险的基础上，为其他部门管理操作风险提供相关资源和支持。

2.商业银行操作风险管理有关政策。各商业银行正积极探索制定有效管理操作风险的政策和方法。首先，在操作风险政策制定方面，部分商业银行已经制定《操作风险管理政策框架》、《操作风险管理政策》，进一步明确了各行各级机构和部门在操作风险中的管理职责。针对操作风险的执行，制定具体执行措施，如详细的《案件防控及整改方案》、《基层机构关键风险点监控检查内容与操作指引》，同时，将操作风险控制基本要求植入业务流程改造和IT蓝图建设中。其次，为衡量分析操作风险建立操作风险管理技术标准。各商业银行正在积极研发风险控制与评估、关键风险指标、重大事件报告制度、损失数据收集和业务持续经营计划等工具。再次，识别操作风险，制定有关制度措施。根据银行风险的特点，加大对操作风险的识别，并针对性地制定制度措施，如对系统风险、外部等操作风险，有关行制定了详细的风险应急预案，增加应急措施;建立与新产品、新业务发展相对应的制度规定;修改更新产品和流程，塑造流程银行，按流程操作;增加制度执行建设，强化日常检查的频率，加强员工行为排查，等等。

四、对商业银行操作风险管理的几点启示

(一)引入全面风险管理。全面风险管理体系(Enterprise

wideRiskManagement简称ERM)是西方商业银行比较成熟的风险控制理念和技术。全面风险是风险管理的最终目标，全面风险管理，主要体现在它的全面性、全程性、全员性和系统性。操作风险与市场风险、信用风险有高度的相关性，操作风险与其他风险结合将导致风险更加复杂、更加分散，风险损失更加显著，将数倍、数十倍地被放大。因此，在风险管理中应将操作风险与市场风险、信用风险等各种风险联系起来进行全面的风险管理，保证风险管理政策统一、工作协调。同时，操作风险遍布商业银行内部各业务环节、产品线和不同的管理层面，不仅仅是依赖于一两个专门的部门监管，应该从本行、本部门、个人操作抓起。各商业银行应及时上升层次，逐步建立全面风险管理委员会下辖操作风险、信用风险和市场风险等风险管理委员会，制定全面风险管理政策，形成总体规划，发挥资本在风险覆盖、部门配置方面的作用。

(二)操作风险的缓释。操作风险是客观存在的，只要有人群、行为和活动，就一定存在操作风险，应尽量降低其发生的频率和所造成的损失。从操作风险的规避角度分析，操作风险可以分为可规避的操作风险、可降低的操作风险、可缓释的操作风险。除极少数应承担的操作风险外，大部分操作风险都有规律可循，其发生过程类似多米诺骨牌，有前因后果的连锁关系。因此，要查找出其发生规律，通过技术手段切断引发操作风险的.关键环节，并通过必要的管理措施加以缓释。

1.商业银行一揽子保险和打包保险。火灾、自然灾害等引起的商业银行财产损失，商业银行的内外部欺诈，对高级管理层和员工的责任险等都可以通过保险公司一揽子保险和打包保险承保予以缓释，通过承保转移给保险公司。然而，目前国内保险公司尚未开发更多的针对商业银行操作风险的保险产品，保险方式、有关保险业务品种还有待保险公司创新。另外，保险公司对银行风险管理能力和财务承受能力还不能准确精算评估，各保险公司保费收取也存在重大分歧。如对于内外部欺诈引发的操作风险，各保险公司普遍收费高，无疑增加了银行的成本管理，也直接约束了操作风险的缓释。不过，相信随着金融市场的逐步开放，这一局面将逐步得到改善。

2.业务外包。除保险外，商业银行可以通过业务外包来缓释操作风险。将技术含量高、专业性强的有关业务交由专业机构管理，增加操作风险管理的效益性。如有关法律风险可聘请具有符合条件的外聘律师代理诉讼和仲裁;对于风险性高的守护、保卫、押运可聘请符合资质条件的保安公司管理;对于产品评估、网络维护、系统开发也可招标专业性服务公司。当然，选择外包公司，不可能一包了事，也需加强双方之间的沟通，通过签订合同，明确双方权利和义务，合理转移风险。事实上基于双方的委托关系，最终的权利和义务应由商业银行承担。

(三)建立健全制度管理，狠抓制度落实。总结有关操作风险损失案例，其中大部分为有法不依，有章不循，制度落实不到位，管理缺位造成的风险损失。因此，要建立健全制度管理，狠抓制度落实，才能够使操作风险得到有效管理和控制，才能使因操作风险损失降到最低限度。一是做到制度到位，及时立、改、废有关制度，形成制度数据库，并根据实际情况将有关规章制度分解到各个部门、各个环节、各个岗位，形成操作指南和岗位流程;二是责任到人，处理到人。要及时跟踪检查执行，增加检查的频率和有效性，加大违规处罚力度，把隐患消灭在萌芽状态。

(四)加强合规管理与合规文化教育。商业银行要倡导和强化全员合规文化，引导全行员工树立对风险管理的责任意识，使风险意识突破传统的部门界限，真正融入全行各个部门、每位员工的行为规范和工作习惯之中，让员工认识到自身岗位关键风险点，形成防范风险的有效屏障。

总之，我国商业银行的操作风险管理要求不是一时之需，而是伴随商业银行发展的长期任务，如果要想保持现有的竞争优势，甚至在国际金融市场取得一定的地位，就必须不断提高自身的操作风险管理水平，全面加强风险管理。

参考文献：

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