财务情况分析说明书

财务情况分析说明书（精选14篇）

1.财务情况分析说明书 篇一

财务情况说明书

一、企业概况：

信恒保温瓶有限公司，性质为国内合资企业，属于一般纳税人，公司的经营范围：生产销售金属壳保温瓶以及塑料壳保温瓶。其大部分销售业务为内销，有小部分产品自营出口销往东南亚国家。本企业有一个基本生产车间，基本车间又分为制壳车间，塑料车间，装配车间。制壳车间负责制造铁壳，铝壳，塑壳，塑料车间负责制造配件，装配车间负责把以上两个车间的进行组装，最后生成产品。企业共有员工162人，法定代表人赵海亮。本年末企业资产总额为：22,196,492.21 元，负债7,502,498.15 元，所有者权益：

14,693,994.06 元，本年所取得的所有者权益及负债总额22,196,492.21元，其中主营业务利润：500755.72元，营业利润：303237.02元，利润总额：230967.94元，上交国家所得税10892.81元，发生净利润为220057.13元，尚未发放现金股利500000，于年初相比较，企业的净资产额净增加,2725672.21元，负债增加2047672.21元，所有者权益增加678000元。

二、企业本年所采用会计政策说明。

本企业会计核算采用科目汇总表登记总帐处理程序，使用汇总方法，为每半月汇总一次，月末汇总，并且利用科目汇总表进行试算平衡。各部门科室和个人备用金采用一次报销制。企业在外币核算的时候采用即期汇率进行核算，公司的记账本位币为人民币。该公司不设立现汇账户，外销货款收到时当即到中行进行结汇。交易性金融资产初始计量采用公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益。持有至到期投资初始确认按照公允价值计量，相关交易费用计入初始确认金额，构成实际利息的组成部分，取得持有至到期投资以后的会计期间，采用实际利率法进行摊余成本。采购员及其他员工出差预支差旅费回公司后一次结清。行政管理科经财务处核算，领取备用金800元，有专人进行保管，报销。原材料低值易耗品采用计划成本核算，低值易耗品采用一次转销法核算。每年在11或者是12月份进行存货的盘点，并且编制盘存报告。基于薪酬的保险费，公积金和有关经费均采用企业负担的方法，若列支采用谁受益谁承担原则处理。水电费采用固定比例分配。辅助费用的分摊按照耗用的工时进行分摊，生产工人的薪酬按照定额工时比例分摊，在产品的计价制壳车间采用定额成本计价，塑壳车间采用完工产品成本计价，装配车间采用定额成本计价。铝壳和铁壳保温瓶采用逐步结转分步法，塑壳的采用逐步结转分步法和分类法结转。自制半成品产成品采用全月一次加权平均法计价，长期股权投资采用成本法和权益法核算。投资性房地产采用成本模式计量。固定资产按照年限平均法计提折旧，净残值率4%残值率和折旧方法与税法保持一致。应收账款要做坏账准备的计提，并且按照相应的标准进行调整应收账款。存货要做到跌价准备的计提，并且在相应的期间予以转回。销售收入符合相应的条件才可以确认。借款利息符合资本化的应该予以资本化，符合费用化的应该予以费用化。不符合费用化的还有资本化的应该按照发生的计入当期的损益。所税会计会计采用资产负债表债务法进行核算。并且计算本期相应的递延所得税资产以及递延所得税负债。并按照25%计提所得税，按照10%比例计提盈余公积。现金等价物的确认同时具备持有期限短，流动性强易于转换为已知金额的现金，机制变动风险很小的投资，确认为现金等价物。

以上的相关确认方法均严格按照国家统一会计制度规定标准确认，在会计核算中遵守国家会计制度规定的原则，并按照《财务会计报告条例》的规定编报会计报表，并按期向信息需求人报送会计报表。

企业主要财务指标分析和说明。

（一）企业偿债能力分析：

1.流动比率：

本企业流动比率=流动资产/流动负债= 9338537.72 / 6453506.90 ×100%= 144.70%

评价：与传统流动比率为200%比较，本企业流动比率低于于传统模式，说明本企业短

期内偿债能力弱。

2.速动比率：

本企业的速动比率=速动资产/流动负债=（9338537.72-2349079.81）/6453506.90 ×100%=108.30%

评价：与传统速动比率最优模式100%比较，本企业速动比率比大表明企业近期内偿债能力比较强，但是趋势不是很明显。

3.现金比率：

本企业现金比率=现金+短期投资/流动负债=1897351.72 /6453506.90=29.40%

评价：现金比率反映企业随时还债的能力。但是现金比率并非越高越好。现金比率过高反映了企业不善于利用现金资源，没有把现金投入经营。相反，现金比率过低则反映出企业支付流动负债的困难。

4.资产负债率：

本企业资产负债率=负债总额/资产总额=7502498.15 /22196492.21 ×100%=33.80%

评价：如果资产负债率大于50%，小于80%，证明企业的资本结构优，如果大于80%，企业的负债不合理，风险大，小于50%，企业负债也不合理，表示企业所有能力运用负债经营给企业带来更多利润。

（二）企业营运能力分析：

应收账款款周转率=11.94

评价：应收账款周转次数越高，周转天数越短，说明企业收回账款的速度越快，资产的流动性越强，资金周转状况越好。但是应收账款周转次数过高，周转天数过短，则说明企业的赊账条件过于苛刻，只赊销给信誉良好的客户，而信誉不好或资金暂时紧张，不能严格按时付款的客户则被拒之门外，这样就会限制销售量的增长，从而影响企业的收益。如果应收账款周转次数过低，或周转天数过长，则说明企业应收账款催收不利，或是赊销条件太宽，这样不利于企业充分利用资金。所以考察应收账款的回收速度，必须与企业的赊销条件相结合。

存货周转率=7.42

评价：存货周转次数越大，存货变现速度就越快，企业经营状况就越好。在存货水平一定的情况下，存货周转次数越高，企业的销售成本越高，表明企业的销售能力越强。反之，则说明企业的销售能力就越弱。

（三）企业盈利能力分析：

1.销售利润率=6,。60% 评价：是企业实现的税后利润与主营业务净收入的比率。说明每一元的销售收入会带来多少利润。

2.资本保值增值率=104.84% 资本保值增值率是指企业本年末所有者权益扣除客观增减因素后同年初所有者权益的比率。该指标表示企业当年资本在企业自身的努力下的实际增减变动情况，是评价企业财务效益状况的辅助指标。反映了投资者投入企业资本的保全性和增长性，该指标越高，表明企业的资本保全状况越好，所有者权益增长越快，债权人的债务越有保障，企业发展后劲越强。

3.资本收益率=9.42%

评价：这项比率是衡量企业资本获利能力的指标。资本金收益率提高，所有者的投资收益和国家的所得税就增加。对股份有限公司来说，提高资本收益率还意味着股票的升值。

四、总结说明。

通过以上企业概况介绍和主要财务指标分析及报表相关数字显示，其优点：

1.企业的资本收益率较高，接近了10%，同时，资本保值增值率104.84%超过了100%，表明企业有较好的盈利能力。

2企业的盈利水平提高，无论从盈利的绝对数或相对数都高于社会平均盈利率，表明企业处于成长期。

缺点：

1.企业的流动比率，速动比率、资产负债率以及现金比率均比正常水平低，表明企业当期偿债能力很差，面临着极大的债务风险。企业应采取优化资本结构的措施来确保企业正常的持续的发展。

2.企业应收账款周转率较低，企业应采用谨慎原则，对应收账款进行核算，防止坏账给企业带来的损失。

3企业的存货周转率也处于一个较低的水平，因此管理层应加强对存货的管理，提高存货的流动率，以调高企业的盈利能力。

2.财务情况分析说明书 篇二

关键词：个别计价法,成本差异,模拟

1 问题概述

由于物流与相应资金流在时间上不能完全一致,造成了散货供应链管理中存在财务差异,企业一般采用计划成本法,并设“成本差异”科目,作为计划成本和实际成本联系的纽带,用来登记实际成本和计划成本的差额。对于有实物库存的采购情况,货物入库到实物库存时散货的采购成本在当前库存进行移动加权平均,因此当前采购成本与期初库存共同影响库存成本的变化,为减少差异,制定计划发出价格时必须同时考虑当期采购成本与库存成本;而对于没有实物库存的散货采购情况,企业可以采用个别计价法跟踪成本,如果有差异,制定计划发出价格时同样必须考虑这个订单的采购成本与当前差异情况,论文将通过出入库分析与模型模拟说明这类差异的产生原因,并提出更好的分析与跟踪个别计价法情况下财务差异的方法。

2 问题原因分析

一般企业在采购供应的过程中,会分为采购与供应两个阶段的工作,采购部门与供应商签订采购合同以后,再通过物流组织将所购货物供应给内部用户,这个过程中成本是按照计划成本法管理,各内部用户设虚拟库并以此记录差异,因此出入库分为:首先是按照暂估金额入库到对应内部用户的虚拟库,其次按照计划发出价格从虚拟库发出并与内部用户进行结算,按照运作经验,供应商开票一般在货物到货之后的一段时间以后,这个时候将供应商开具的实际发票金额与前期暂估金额的不同计为采购差异,这部分采购差异将累计计入对应内部用户虚拟库。

采用个别计价法,一般是在没有实物库存的情况下,因此内部用户虚拟库的库存数量将一直为0,而认为虚拟库的库存金额即是财务差异,暂估价格与计划发出价格的不准确都会造成差异,因此虚拟库库存金额(财务差异)受多个因素影响不断波动,难以进行预测与控制。

当采购部门将从供应商处采购的货物供应到内部用户的时候,库存收发存情况如下:(1)入库,由于这个时候供应商的发票还没有来,只能依据与供应商商定的合同条款对于这部分货物以暂估金额入库,本期暂估金额在其相应的发票到达的时候,将对发票金额与暂估金额之间的采购差异分摊至相应的内部用户虚拟库,依据实绩本期出入库的货物发票下期到达,因此,本期入库金额就等于本期暂估入库金额加上上期采购差异的金额;(2)出库,由于在给内部用户发出结算的时候,是依据业务人员制定的计划发出价格来确定结算金额,因此出库金额就等于计划发出价格乘以发出数量的结算金额;(3)在库存收发以后,虚拟库库存金额就等于上期库存余额加本期入库减去本期出库。把上述过程按步骤表述如下:

我们假设在期间i-1,其库存数量=0;库存金额(财务差异)=Ii-1。

为简化问题,假设一个会计期间的暂估对应的发票会在下一个会计期间(30天后)入账,因此在一个会计期间i,入库会有:

(1)本期供应给内部用户的货物的入库以暂估金额入库。

(2)上期供应给内部用户的货物的实绩发票金额减去对应暂估金额。出库会有:

(1)本期发出货物金额,依据计划发出价格结算出库(不含预提损耗)。个别计价法情况下,库存收发存示意图如图1所示。

如果以具体货物供应给内部用户的期间作为下标,其中:

(1)采购差异i=发票金额i-1-暂估金额i-1

(2)对于虚拟库,暂估入库与发出出库同时进行,其库存数量恒为0,若将暂估入库与发出出库合并为发出暂估差异,并令:发出暂估差异i=暂估金额i-发出金额i

(3)∵库存金额i=库存金额i-1+采购差异i-1+发出暂估差异i

∴Δ库存余额i=库存金额i-库存金额i-1=采购差异i-1+发出暂估差异i=(发票金额i-1-暂估金额i-1)+(暂估金额i-发出金额i)

其中,Δ库存余额i既是虚拟库库存金额在i期间的变化,即Ii-1+ΔIi=Ii,因此在会计期间i,出入库图形期初可以简化为图2:

财务差异是一个状态变量,即虚拟库库存金额。

在期间t,虚拟库库存金额为:

∴虚拟库库存金额=发票i=已1开具费用的发票金额与其发出金额的差异+发票未开具费用的暂估金额与其发出金额的差异

通过以上分析看出,库存余额受到往届各期间多项费用的影响,因此下列两种情况均可使得财务差异为零:(1)每期采购差异与发出暂估差异都等于0。(2)需要累计实际差异与发出暂估差异数值相等但正负相反对冲,即发出暂估差异+累计实际差异=0,则本期财务差异即库存余额=0。因此采用虚拟库库存余额描述差异有可能会隐藏实际问题。

3 模拟仿真

为了更加形象直观地分析这种情况下的差异问题,下面通过仿真模型对于上述三种情况进行模拟,建立个别计价法的系统动力学模型如图3所示。仿真模拟采用Vensim软件,Vensim软件是Ventana Systems,Inc.公司的针对动态复杂大系统进行仿真分析的产品,能够方便地进行系统动力学模型的开发。

模拟分析:

(1)绝对准确情况下,差异产生情况模拟

设出入库速度=30 000吨/天,采购价格差异与计划发出价格差异等于实际价格500元/吨,则模拟后虚拟库的库存金额数据结果如图4。

图中,横坐标是时间,单位是天,纵坐标是虚拟库余额,单位是元。由于绝对准确情况下,采购价格与计划发出价格等于实际价格,图中虚拟库金额一直等于0,其线与x轴重叠。

(2)一般情况下,差异产生情况模拟

设出入库速度=30 000吨/天,采购价格差异与计划发出价格差异围绕实际价格500元/吨上下浮动,则模拟后虚拟库的库存金额数据结果如图5。

由于一般情况下,采购价格与计划发出价格围绕实际价格做随机波动,因此虚拟库库存余额在0上下波动(纵坐标M代表百万)。

(3)累积实际差异与发出暂估差异正负相反对冲

设出入库速度=3 000吨/天,实际价格=500+10/3t,暂估价格=450,计划发出价格差异=100,则模拟后虚拟库的数据结果如图6,而累积实际差异与发出暂估差异如图7与图8。

从图7与图8看出,累积实际差异与发出暂估差异并不等于0。

4 案例分析

2008年9月份,某单位发现国内采购的某品种原料的暂估金额不准确,因此根据合同对于系统数据重新进行了暂估入库,可是重新暂估以后,财务差异从接近于0突然上涨到3 000万元,实际情况与模拟情况3相似。观察在模拟情况3中,在第100天的时候,虽然库存金额为0,实际上此时累积实际差异为3 000万元,而因为发出暂估差异也等于3 000万元对冲,因此用虚拟库金额标注的财务差异接近于0,因此当根据合同重新进行精确暂估后,发出暂估差异接近于0,就暴露出了已有的累积实际差异。

5 小结

通过以上分析看出,对于差异的跟踪,单纯观察虚拟库库存将受到当期暂估发出差异的影响,因而不能获取真正的差异数据,针对这种情况,在进行差异的分析与跟踪时,可将虚拟库库存金额拆分为两部分:已来发票费用的累积实际差异与未来发票费用的发出暂估差异。从而还原差异状况,对差异进行客观的判断,更好地反映业务实绩。

参考文献

[1]Paul H.Zipkin.Foundations of Inventory Management[M].USA:Mcgraw-Hill Higher Education,2000.

[2]陈斯雯.企业存货核算与库存管理技巧[M].北京:经济科学出版社,2007.

[3]王其藩.系统动力学[M].北京:清华大学出版社,1996.

3.财务情况分析说明书 篇三

[关键词] 超说明书用药；抗癫痫药物；合理用药

[中图分类号] R95 [文献标识码] C [文章编号] 2095-0616（2014）24-115-02

Analysis of off-label drug use of antiepileptic drugs in our hospital

WANG Yimeng ZHANG Jinxia DU Xiaoxia ZHANG Haifeng ZHAO Hongwei

QIN Yuhua XIU Jia ZHAO Ningmin

Department of Pharmacy，the People's Hospital of Henan Province，Zhengzhou 450003，China

[Abstract] Objective To investigate the situation of the off-label drug use of antiepileptic drugs in our hospital，and to promote clinical rational drug use. Methods A total of 1000 prescriptions in 2012 collected from the out-patient department of our hospital were analyzed in accordance with the contents of the related drug package inserts. Results Of the total 1000 prescriptions，480（48%） involved the off-label drug use.And the top three are Levetiracetam，Lamotrigine，Valproic acid. Conclusion It's widespread for the off-label drug use inserts of antiepileptic drugs，which should be given fully attention in the clinic.

[Key words] The off-label drug use；Antiepileptic drugs；Rational use of drugs

國内外超药品说明书用药的情况非常普遍[1-2]。据调查，约20%的医疗机构存在超药品说明书用药情况[3-4]，且超药品说明书用药约占总处方数的21%，其中占比最高的是抗惊厥药物（74%），其次是抗精神病药物（60%）和抗生素（41%）[1]。如擅自扩大适应证、增加给药途径和用法用量、用法与说明书不一致的情况非常严重[5]，从而误导临床医生的用药行为，给患者的安全用药埋下极大的安全隐患。鉴于对我国门诊患者超说明书应用抗癫痫药物研究很少，故本研究回顾性调查了我院2012年在门诊接收抗癫痫药物治疗的患者处方1000份，统计分析其超说明书用药情况。以期为了解我院超说明书用药现状提供依据，为今后临床用药提供参考。

1 临床资料

随机抽取我院2012年在门诊接受抗癫痫药物治疗的患者处方1000份，统计患者基本情况（姓名、性别、年龄、疾病或症状名称）和药物的使用情况（用药品种、规格、剂量、给药最新公布的药品商品途

径等）。查阅药品说明书及相关文献，整理处方中在适应证、年龄、剂量、给药方式等方面存在的超说明书用药情况并进行统计分析。

超说明书规定用药的判断标准：根据国家食品药品监督管理局（SFDA）最新公布的药品商品说明书中的适应症，凡存在下列情况之一者判断为超说明书规定用药：（1）适应证；（2）用药人群（儿科患者年龄）；（3）用法用量（其中包括单次剂量超量和未按照说明书要求单用或者加成使用）；（4）其他。

2 结果

2.1 患者基本情况

1000张处方中，男524例，占52.4%；女476例，占47.6%。患者平均年龄为23岁。2岁以下患者46例，占总人数的4.6%。

2.2 门诊抗癫痫药品的处方数以及超说明书处方比例

见表1～2。

3 讨论

在用药患者方面治疗儿童癫痫患者的临床药物治疗中，超说明书用药非常普遍。在药物临床试验过程中，基于医学伦理学方面的考虑，试验对象大多数是成年人，儿童很少参与临床试验，因此，儿童用药信息相对匮乏是导致儿科超说明书用药的重要原因之一。而且，临床医师往往从文献及相关指南中获得证据支持后做出用药决策。比如，奥卡西平在SFDA批准的临床适应证为2岁以上的儿童患者，而中国台湾地区和瑞士批准的则为1个月以上[6-7]。

新型抗癫痫药物左乙拉西坦，拉莫三嗪，奥卡西平，托吡酯超说明书用药情况较为突出。虽然新型抗癫痫药亦具有良好的安全性和有效性，但其说明书更新的较慢。故在临床医师可能参照更新的指南和研究制定治疗方案。从而和传统抗癫痫药物相比，其更容易出现超说明书用药。

在超说明书用药的分类中，用法用量超说明书用药包括单次剂量超量和未按照说明书规定单用或者加成使用两部分。尤其是未单用或加成使用的药物占大部分，如左乙拉西坦，托吡酯等。丙戊酸虽然不算新型抗癫痫药物，但其具有抗癫痫谱广、极少加重癫痫发作、加量快、可迅速控制癫痫症状、不良反应少等优点[8]，在临床使用量较大，并且其在单次剂量使用上超说明书用量的情况较其他几种药严重。结合本院几种药物的血药浓度监测，丙戊酸有39.15%偏离推荐的血药浓度范围[9-10]。这和其单次剂量超说明书应用也有着一定的关系。针对超说明书用药的情况，可采取以下措施：药师要进一步认真审核处方；医院医务处加强对临床医生的管理；加强药品广告和医药代表的管理；引起社会关注，使有关部门加强对说明书的规范化管理；加大循证医学的投入；加大对医院医、药、护的药品使用知识培训[11]，对于个体化差异大的药物；要及时进行血药浓度监测等。使有关部门能进一步完善药品说明书的监督管理，规范超说明书用药现象。

[参考文献]

[1] Stafford RS.Regulating off -label drug use-rethinking the role of the FDA[J].N Engl J Med，2008，358（14）：1427.

[2] 薛丽萍，汪琪.儿科超药品说明书用药的调查分析[J].中国药房，2008，19（4）：315.

[3] 付海尔，李瑜.药品说明书之外的用法在临床的应用[J].中国医药指南，2009，1（7）：80-82.

[4] 刘艺平，彭洋.超说明书用药的利弊思考[J].中南药学，2013，11（1）：76-77.

[5] 咎日增，宋霄宏.《处方管理办法（试行）》新规定与药品说明书之外用法的矛盾及对策[J].中国药房，2006，17（22）：1750.

[6] 张月华.关注抗癫痫药物的标签外用药[J].中华儿科杂志，2011，49：564-566.

[7] 雷革非，孙若鹏.新型抗癫痫药物治疗儿童难治性癫痫总体评价[J].中国实用儿科杂志，2011，26：490-494.

[8] 张玉秋，翟所迪.2004-2006年我院神经系统药物应用分析[J].中国医院用药评价与分析，2008，8（4）：261.

[9] 马爱玲，张海峰.某院2009-2011年抗癫痈药血药浓度监测结果分析[J].中国医药科学，2013，3：59-60.

[10] 徐梦丹，周碧霞，党丽娟，等.医院门诊处方超说明书用药的调查分析[J].中国医药导报，2014，11（1）：101-104.

[11] 李玉堂，杨昌云.超说明书用药原因分析及对策[J].医药导报，2012，31：400-402.

4.财务情况说明书 篇四

财务情况说明书是财务会计报告的组成部分，指会计单位提供的财务情况至少应当对下列情况作出说明：（1）企业生产经营的基本情况；（2）利润实现和分配情况；（3）资金增减和周转情况；（4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

财务情况说明书

一、企业生产经营的基本情况

（一）企业主营业务范围：

营业执照描述的公司设有董事会、监事会；公司下属XX家控股公司，分公司XX家；所处行业为XX业。

纳入合并范围子公司基本情况

企业名称注册资本投资额持股比例注册地址法定代表人与母公司关系

（二）本年度生产经营情况：

全年实现销售XXXX达YY吨，较去年同期XXXX吨增加YY吨。实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，实现毛利XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。实现利润总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。

本年流动资产周转次数达XX次较去年同期XX次提高YY次。本年净资产收益率为XX%较去年现期XX%增加了YY%。

（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况

项目名称年初余额本期增加本期减少其中年末余额

转增固定资产

合计

XX年新建工程YY项，共投入资金XXXX元，其中：XXXX期初投入资金YYY元，已转增固定资产XXXX元；XXXX期初投入资金YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；新增XXX项目YY元。XX年在建工程XX项，XX工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；XX改造工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；(本网网)XX工程年初余额YY元，现已全部竣工；XX改造工程及XX

工程现已全部竣工，年初余额YY已全额转增固定资产；XX工程、XX改造工程、XX工程、现已全部完工。

截至2005年12月31日，在建工程转增固定资产总计金额YY元。

（四）经营中出现的问题与困难

从经营指标的完成进度来看有一定的差异，主要是上半年各项指标完成情况差异很大。其原因

一是，省略

二是，省略

三是，省略

二、利润实现、分配情况

（1）实物量分析

项目同期对比

本年实际去年同期增减差异%

销售量（吨）

其中：XXXX

VVVV

XXXX

YYYY

从上表可看出今年销售XXXXYYYY吨较去年同期增加XXXX吨、增长率达YY%，销售XXXXYYYY吨。以下省略

（2）收入成本分析

项目本年实际金额上年同期金额变动情况

金额变动率

主营业务收入

XXXX收入

YYYY收入

主营业务成本

毛利总额

从上表中可看出全年实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。实现毛利总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。以下省略

（3）三项费用分析

项目本年实际金额上年同期金额变动情况

金额变动率

三项费用

营业费用

管理费用

财务费用

本年发生的三项费用总计XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，其中营业费用XXXX万元，较去年同期XXXX万元节约了Y%；管理费用XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%，剔除XX因素实际增加XX万元，主要是XX费增加XX万元；财务费用XX万元，较去年同期XX万元增加了YY%，主要原因是随着公司贸易的扩大，对资金的需求量也在扩大，短期借款比去年同期增加了XX万元，应付票据比去年同期增加了XX万元，融资量的增加促使利息成本增加，财务费用也就随之发生增长。具体分析省略

（4）利润总额分析

项目本年实际上年同期变动情况

金额金额金额变动率

主营业务收入

主营业务成本

毛利

三项费用

营业费用

管理费用

财务费用

投资收益

营业外收支净额利润总额

从上表中可看出，全年实现利润总额XXXX万元较去年同期XXXX万元增加XX万，主要原因是由主营业务收入增加了XXXX万元，主营业务成本同时增加XXXX万元，毛利总额增加XXXX万元，营业费用减少XXXX万元，财务费用增加XXXX万元，管理费用增加XXXX万元，营业外收支净额增加XXXX万元，是多种原因共同作用的结果。

（5）利润分配说明

利润分配年初数为XXXX元，本年实际分配为XXXX元，分配情况如下：

股东名称金额

XXXXXX

YYYYYY

XXXXXX

YYYYYY

XXXXXX

合计

本年支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX公司股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元，支付XXXXXX股利YYYY元。

三、资产情况

项目本年数上年数变动情况

金额比例金额比例金额变动率

一、资产总计

其中：流动资产长期投资

固定资产

其他资产

二、负债合计

其中：流动负债

长期负债

三、少数股东权益

四、所有者权益

五、资产负债率

5.公司财务情况说明书 篇五

财务情况分析说明书

一、企业概况

本企业属于服务性企业，成立于2010年。是以绿化施工为主的公司，主营业务收入占企业总收入的比重为100％。公司现有资产总额已达16万元，其中包括流动资产13.14万元，占总资产的比例为82％；固定资产2.87万元，占资产总额的比例为18％。负债总额达2万元，资产负债率为12.5%，其中流动负债2万元，占负债总额的100％，所有者权益14万元，占企业资产总额的87.5％。

二、企业经营情况分析

1、本年主营业务收入24万元，比去年同比增长14万元，增长率140％。

2、本年管理费用15.83万元，比去年同比增长3.52万元，增长率28.6％，管理费用占主营业务收入的66％。

3、本年主营业务税金及附加1.36万元，比去年同比增长0.79万元，增长率138.6％，主营业务税金及附加占主营业务收入的5.67％。

4、本年营业利润6.8万元，比去年同比增长7.9万元；营业利润占主营业务收入的28.33％。

三、利润实现和分配情况

1、本年实现利润总额6.8万元，净利润5.1万元。

2、全年上交所得税1.7万元。

3、本年职工工资总额8.4万元，职工人数7人，职工全年平均收入

1.2万元。

四、资金增减和周转情况

1、本年应收账款周转率为79%；流动资产周转率为218%；固定资产周转率为667%；总资产周转率为172%。

2、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为140%。

五、总结说明

公司由于成立时间短，刚刚起步，虽然经营效益增长很快，但不确定因素很多，主要是应收账款增加较大，后期应积极回款；同时职工工资总额占比较高，应很好控制。

6.2012预算财务情况说明书 篇六

2011预算工作总结及2012工作组织情况内容提要

一、2011预算工作开展情况

对2011预算工作情况进行总结，回顾2011预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题，结合国资委对2011预算的反馈意见，总结工作经验及本拟采取的相关改进措施及办法。

二、2011预算调整情况

对2011预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等，调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。

三、2011预算完成情况

对2011预算完成情况进行总结，一是分主要业务板块对2011预算完成情况进行分析说明；二是对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目的差异原因说明，不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。

四、本预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等，重点说明本年预算工作组织的改进情况。附件4

2012中央企业预算情况说明书内容提要

预算情况说明书是对预算报表的补充说明，是评估预算报表编制质量的重要依据，是预算报表的重要组成部分。企业预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。

企业预算情况说明书内容提要

一、本预算编制基础

（一）企业编制预算所选用的会计政策，说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因，对损益的影响金额。

（二）对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业，应说明理由。

（三）预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

（四）对预算的宏观经济形势的总体预测与分析，说明企业编制预算的宏观经济形势基础。

二、本预算编制情况

（一）业务预算。

业务预算是企业编制预算的基础，企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上，对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测，对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容：

1.对预算的宏观经济形势进行预测分析，说明宏观经济形势对企业生产经营和经济效益的影响。

2.对预算行业经济形势进行预测分析，从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面，说明行业经济形势变化对本企业的影响。

3.根据宏观经济形势和行业发展形势预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况，按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况，以及指标变动对企业效益的影响程度等。

（二）投资预算。

1.说明企业预算内拟安排的重大固定资产投资项目（前十项）的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况，对于资金来源与资金保障情况应重点说明。其中：对于重大新开工项目，还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断，分析说明投资的依据与理由。

对于非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资，应予以详细分项说明。

2.说明企业预算拟计划实施的重大长期股权投资情况，具体包括：投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况；逐项说明预算拟实施收购项目的目的、收购方式，以及对企业生产经营和债务结构产生的影响。如有境外收购及投资项目的，应按上述项目逐项说明。

说明预算拟清理的长期股权投资，以及拟采取的清理手段和措施。3.分类说明企业预算内拟开展金融衍生业务计划安排，包括选择的品种、交易规模、资金额度、交易场所、交易对手、交易策略、保值效果以及风险控制等情况。

（三）筹资预算。

说明企业预算内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况，分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、速动比率及带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平，应说明原因及控制措施。凡纳入我委债务风险重点关注范围的企业，筹资预算应与债务风险控制目标相衔接。

（四）资金预算。

预算内资产负债及现金流量情况，重点说明经营性现金流量变化情况，3 同时结合当前信贷政策从紧、融资成本攀升的实际情况，综合考虑投资和筹资产生的现金流量变化，说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。

（五）费用预算

1.预算期间费用发生情况，具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、增减变动情况，以及本拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费用中前十项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等，应进行逐项说明。

2.预算企业人工成本情况，具体包括：预算内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅，应详细说明原因。

3.分类说明企业预算内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

三、预算重大事项说明

（一）预算内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。

（二）说明企业预算内担保、抵押等或有事项的规模控制情况，并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。

（三）详细说明企业预算内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况，并对上捐赠预算执行情况及实施情况进行总结。

（四）其他需要说明的情况。

四、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素可能对企业主要预算指标的影响程度，并对其进行敏感性分析等。

五、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关 4 制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

六、其他需要说明的情况

集团所属二级及二级以下重要子企业预算

情况说明书内容提要

集团所属二级子企业预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：

一、企业基本情况

说明本企业治理与组织结构；集团对本企业的发展定位，如为利润中心还是成本中心等；本企业所处行业、经营范围、主要业务板块、收入及利润占集团的比例等。

二、本预算编制基础及生产经营情况

参考企业集团预算编制基础及生产经营情况说明。

三、预算主要指标情况

（一）作为集团利润中心或生产中心的企业，说明集团下达的主要收入和利润目标，以及与上预计完成情况的增减变化原因、金额，提出为完成上述目标企业拟采取的重大生产经营举措。

（二）作为集团成本中心的企业，应逐项说明集团下达的主要成本费用控制目标，与上的增减变化原因、金额，以及企业拟采取的完成措施等。

（三）作为集团其他定位的企业，应结合实际情况说明。

四、预算重大事项说明

参考企业集团预算投资、筹资、资金等重大事项进行说明。

五、预算主要财务指标说明

参考企业集团预算主要财务指标说明。

7.财务情况分析说明书 篇七

1 资料和方法

1.1 临床资料

收集2014年8月~2015年3月间我院药学部门购入的常用降血压药物说明书共41份。其中利尿降压剂7份, β受体阻滞剂11份, 钙通道阻滞剂 (CCB) 10份, 血管紧张素转换酶抑制剂 (ACEI) 4份, 血管紧张素Ⅱ受体阻滞剂 (ARB) 5份, 复方制剂4份。国内产药14份, 国外 (含合资) 产药27份。其中国外药物以含有进口药物注册证号为准。

1.2 方法

⑴对降血压药物说明书进行分类, 分类标准参考《新编药物学 (16版) 》、《药物说明书和标签管理规定 (2006年) 》和《化学药品及治疗用生物制品说明书规范细则》等资料[3~5]。⑵对说明书的内容进行查阅, 重点摘录说明书中关于中老年用药表述项目、药物种类、剂型以及厂家等方面的信息, 并分别进行统计分析。其中用药表述项目主要包括用法用量、用药注意事项以及药代动力学。

1.3 统计学方法

数据以SPSS15.0统计软件分析。计数资料采用 (%) 比较进行χ2检验, P<0.05为差异有统计学意义。

2 结果

2.1 药物说明书中中老年人用药标注情况

表1显示:⑴41份说明书中, 除ARB降血压药外, 其他各类降血压药物在各项指标里中老年人用药的标注率都不高。⑵口服制剂降血压药物说明书中关于中老年人用药内容的相关项目标注高于注射剂说明书, P<0.05。

注:与注射剂相比, *P<0.05

2.2 生产厂家说明书中中老年人用药标注情况

国内生产厂家用法用量标注6份, 未标注8份, 用药注意事项标注2份, 酌情减量9份, 尚不明确3份, 药代动力学标准4份, 未标注10份;国外 (含合资) 生产厂家用法用量标注18份, 未标注9份, 用药注意事项标注17份, 酌情减量7份, 尚不明确3份, 药代动力学标准14份, 未标注13份, 国内降血压药物说明书中关于中老年人用药内容的相关项目标注低于国外药物说明书。

2.3 中老年人用药调整剂量项目的标注情况

低剂量开始8份, 占19.51%, 无需调整剂量5份, 占12.20%, 酌情减量4份, 占9.76%, 慎用或禁用6份, 占14.63%, 无年龄差异6份, 占14.63%, 起始剂量减半4份, 占9.76%, 尚未明确5份, 占12.20%, 其他3份, 占7.32%。41份说明书中, 标注低剂量开始用药的占19.51%, 其次为无年龄差异、慎用或禁用等标注率均不高。

3 讨论

药物说明书是由生产厂家严格依据国家食品药品监督管理总局要求的书写格式和内容, 撰写的有关药品主要特征的介绍。主要包括药品名称、生产厂商、用法用量、药理作用类别、剂型、药代动力学等[6]。阅读药物说明书是正确用药的前提, 但是多数参考的说明书中标注的参数均为青壮年人群。中老年人作为一种特殊群体, 随着年龄的增长, 其各项生理机能明显衰弱, 对药物的敏感性和耐受性也逐渐降低。若说明书中未标注老年人用药剂量的, 患者使用青壮年人的剂量, 这易导致中老年患者用药剂量过大、时间过长, 从而引起一系列毒副反应[7]。

本结果发现:⑴除ARB降压药外, 其他各类降血压药物在各项指标里中老年人用药的标注率都不高。使用量占主要地位的CCB类药物, 其用法用量、用药注意事项以及药代动力学的标注率也均不超过60%。⑵不同剂型的降血压药物中关于中老年人用药标注约有差异。口服制剂降血压药物说明书中关于中老年人用药内容的相关项目标注高于注射剂说明书。而在文随生等报道中提出[8], 给药途径以静脉注射方式不良反应发生率约占55%, 其次为口服用药, 约占37%。因此可知, 口服制剂在总体上要优于注射制剂。正因为此特点, 加之口服制剂服用简便、需求量大, 研究单位以及厂家也就更为重视, 因此其药品说明书标注率相对较高。对于中老年人用药, 国内、国外 (含合资) 制药企业药品说明书差异较为明显[9]。国外药品说明书对各项参数的描述相较于国内而言更为详细[10,11]。⑶国内降血压药物说明书中关于中老年人用药内容的相关项目标注低于国外药物说明书, 这可能是因为国内药物自身科研力量不足, 也可能是出于考虑经济效益而忽视对用药安全参数的研究。⑷39.02%的降血压药物说明书中关于中老年人用药标示为低剂量开始、酌情减量等表达意思模糊不清的字句, 使得正确给药存在着较大的安全隐患, 进而影响治疗效果。因此, 建议药品监督管理部门应加强对药品说明书中用法用量的具体注明, 并作出细致的规定。

参考文献

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[3]萧惠来.处方药说明书[药物过量]撰写要点和案例分析[J].药物评价研究, 2015, 38 (3) :251-255.

[4]刘俊宁, 胡晓翔, 沈正善, 等.临床超适应证用药的法律责任问题[J].中国医院管理, 2011, 31 (11) :63-64.

[5]Kothari N, Ganguly B.Potential Drug-Drug Interactions among Medications Prescribed to Hypertensive Patients[J].J Clin Diagn Res, 2014, 8 (11) :1-4.

[6]姚晖, 李晓莹, 甄耀林, 等.医院常用抗菌药物说明书中老年人用药表述情况的调查分析[J].中国抗生素杂志, 2013, 38 (9) :4-8.

[7]祝君艳, 刘镇江.临界高血压在中老年人患者中的社区护理干预模式分析[J].中国医药指南, 2016, 14 (5) :270-270, 271.

[8]文随生, 徐玉红, 李东, 等.287份中成药说明书内容的调查分析[J].中国药业, 2012, 21 (16) :6-7.

[9]Brower KA, Garcia NA, Smith HL, et al.Topical nitroglycerin ointment for treatment of acute hypertension in hospitalized inpatients[J].J Cardiovasc Pharmacol Ther, 2015, 20 (3) :284-288.

[10]李娜, 蔡鸿福, 郑斌, 等.儿童及青少年降糖药物超说明书用药调查分析[J].中国医院药学杂志, 2015, 35 (18) :1693-1697.

8.财务情况说明书内容提要 篇八

2011财务情况说明书

（内容提要，仅供参考）

一、主要经营指标完成情况对比分析

（一）公司目前主要业务内容（包括项目开发、租赁、其他服务等，并明确各项收入的比重），主要项目开发进度情况（公司目前开发的项目总体进度情况，可要求工程等其他部门协助提供相关资料）。

（二）本经营指标完成情况 包括主要项目的销售情况、建设情况、楼盘交付情况、资金回收情况等；外部环境变化对公司销售（经营）的影响。建议列表方式说明并进行分析。

二、利润实现、分配及企业盈亏情况

（一）营业收入的同比增减额及其主要因素。

分别从销售量、销售价格、销售结构等进行分析

（二）成本费用变动的主要因素

1、本期成本情况。主要分析实际成本与目标成本的变动因素，本期实际成本支出情况，主要异常成本支出情况。

2、期末存货情况。对期末可供销售的开发产品、预期能在未来期间给公司（项目）带来经济效益的其他产品进行统计并分析，可结合盈利预测相关要求。

3、本期三项费用情况（主要包括三项费用与预算的差异情况，与上年同期的对比情况等，对大额异常明细说明原因）

4、借款费用情况（说明借款本金、期限、利率等情况，并结合利率因素说明借款费用对成本的影响）

（三）其他影响利润的因素（如投资收益、赔偿、捐赠等事项）

三、主要财务指标分析情况

对主要财务指标进行分析，并判断对公司经营情况、资产状况的影响。

四、财务收支计划执行情况及融资计划完成情况。

9.事业单位财务情况说明书 篇九

是财务会计报告的组成部分 ，指会计单位提供的财务情况至少应当对下列情况作出说明：

(1)企业生产经营的基本情况;

(2)利润实现和分配情况;

(3)资金增减和周转情况;

(4)对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

二、财务情况说明怎么写

1、企业生产经营的基本情况

(一)企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况;未纳入合并的应明确说明原因;企业人员、职工数量和专业素质的情况;报表编报口径说明。

(二)本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次;经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响;营业范围的调整情况;新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。

(三)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。

(四)经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。

2、利润实现、分配及企业亏损情况

(一)主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。

(二)成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。

(三)其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%(含10%)以上的，则应按类别披露有关数据。

(四)同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因;补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外收支的主要事项、金额。

(五)利润分配情况

(六)利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期利润总额10%(含10%)以上的，应明确说明原因。

(七)会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。

(八)其他。

3、资金增减和周转情况

(一)各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因;长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。

(二)资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。

(三)流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因;企业尝还债务的能力和财务风险状况;三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因;逾期借款本金和未还利息情况。

(四)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。

(五)企业债务重组事项及对本期损益的影响。 资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上，且占报告期资产总额5%(含5%)以上的，应明确说明原因。

4、所有者权益(或股东权益)增减变动情况

(一)会计处理追溯调整影响年初所有者权益(或股东权益)的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。

(二)所有者权益(或股东权益)本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。

(三)所有者权益(或股东权益)本年度内经营因素增减情况。

(四)对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。

5、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

10.高校财务系统更新升级步骤及说明 篇十

现阶段陕西各高校使用的财务软件分为 用友和天 财4.0版本两种 系统,2015年统一更新 升级为天财5.0软件, 将主要经历财务数据转换和新旧科目转换两个方面。

一、 财务数据转换

财务数据转换主要包括往来款项的清理及核对、 项目编码的设置等四个方面。

(一)暂付款

1.清理并核对用友软件中的暂付款。 包括分别核对个人名下、项目名下暂付款金额,当个人名下暂付款总计金额与 项目名下暂付 款总计金额 一致时, 代表暂付款核对正确完毕。 在核对正确无误之后,需要编制暂付款Excel明细表。 明细表内容依次包括:工号、个人名称、摘要、科目编码、 项目编码、期末余额共六项内容。 其中工号需人事处提供, 具有唯一性。 最终暂付款 明细表中的每 一条记录在 新系统中都会 形成一个相应 的对冲号, 在新账中冲借款时对应冲掉, 这样就防止了冲错借款情况的发生。 见表1。

2.清理暂存款 。 (1)清理并核对用友软件中的暂存款。 这部分比较典型的就是质保金的核对。 在核对过程中需要注意对已转出的暂存款借贷金额抵消,剩余的借贷相加减,即:暂存款期初余额+暂存款贷方余额-暂存款借方余额=暂存款期末余额。 (2)核对清楚暂存款后,编制一份暂存款Excel明细表。 暂存款明细表只需列示出所有账务中还未转出的暂存款, 已经转出的暂存款不需要再列出。最终,暂付款明细表中的每一条记录在新系统中类似于暂付款也会形成一个相应的对冲号,在新账中需转出时,查找相应暂存款金额,即可对应转出,这样防止暂存款重复转出错误的发生。 明细表内容依次包括:科目编码、摘要、金额共三项内容。 见表2。

3.项目编码设置 。 在往来款项核对清楚后, 第三步需要进行项目编码的设置。项目编码需要根据类、款、项、 目(1-2-2-4)的编码规则来编制,共9位,具体参见《2014年会计项目核算口径编制说明》。 “类”定义为:1预算类;2科研类;3专项类;4基建类;5收入类;6基金类;7代管类;9其他类, 主要用于学校内部管理需要。 “款”定义为大类, 基本等同于现行系统中的大类。 “项”定义为对款的进一步细分类。“目”定义为具体项目编号(条目)。 项目编码设置Excel明细表。 内容依次包括:项目编号、项目名称、新项目编号共三项内容。 见表3。

4.项目负责人名称及工号明细 表。 设置好项目编号后,需要录入 各项目相对应的负责人名称及工号, 形成一张含有项目编号、 项目名称、负责人、负责人工号的明细表。 这里负责人的工号与暂付款中借款人的工号是一致的,均由人事处提供,具有唯一性。 见表4。

二、 新旧会计科目转换

在新旧会计科目转换中需要编制3张表 ,依次为新会计科目表 、经济分类科目表、新旧科目对照表。具体步骤如下:

1.设置新会计科目 。 按照新会计制度设置出新的“会计科目”,做出一张新会计科目Excel表, 包括科目编号、科目名称、余额方向共3项内容。 见表5。

2.设置经济分类科目 。 经济分类反映高等学校经费支出的具体用途, 仅针对支出 科目, 分为工资 福利支出、商品和服务支出 、对个人和家庭 的补助、基本建设支 出、其他资本性 支出和债务利息支出。 天财软件中的经济分类对 应原用友软 件支出科目 下的办公费 、 印刷费等具体 明细科目。 例,原会计科目中教育事业支出/ 公用支出/办公费科目对应到新会计科目中就应该是在教育事业支出/教学基本支 出会计科目下 选择商品和 服务支出经济分类下的印刷费。 经济分类科目表包括科目编号、科目名称两项内容。 我们需要根据《2014年陕西省属高校支 出经济分类明 细科目设置建议表》, 结合自己学校的实际情况, 编制可行的经济分类科目表。 见表6。

3.编制新旧科目对照表 。 编制新旧科目对 照表是一个非 常关键的问 题, 这是新旧制度转换的核心所在。 具体包括以下几个步骤:(1) 设置一张新旧科目对照表,新旧科目对照表包括旧科目编号、旧科目名称、方向、 新科目编号、新科目名称、方向、经济分类科目编号、经济分类科目名称共八项内容。 (2)将用友软件科目余额表中所有 余额不为0的最末级科 目进行一一对照。 这里需要特别注意两点:一是必须针对旧科目的最末级科目进行对照 ,例,旧会计科目 下银行存款一 级科目下有 基本户和工资 户两个明细科目,那么在做对照表时就应该将基 本户和工资户 两个明细科 目对照,而不是直接对照一级科目银行存款 。 二是科目对 应时不允许 交叉 ,不允许 “一对多 ”,即 “拆分 ”, 但 “多对一 ”合并可以 。 例如 , 旧科目应收及暂付 款下有纵向项 目借款和横 向项目借款两个明细科目,在编制对照表时就 可以将纵向项 目借款和横 向项目借款 金额合并对应 到新科目 下的一个科目 , 比如说科研 项目借款,但是绝不可以将纵向项目借款或横向项目借款分解为多个科目。 总之 “ 旧科目 、 新科目 、 经济分类 ” 三项形成唯一关系。 见表7。

4.编 制科目余额对照表 。 设置好 新旧科目对照表后, 建议大家再编一张新旧科目余额对照表, 主要包括旧科目编号、旧科目名称、借方余额、贷方余额、新科目编号、新科目名称、经济分类科目编号、经济分类科目名称、 借方余额、贷方余额共八项内容。这是一张辅助底稿, 主要为了检查新旧科目对照表设置是否正确, 同时也方便检查在转换至天财软件新会计科目后各个科目余额是否正确无误。 这张表编好后, 新旧科目借贷金额如果不一致,就需要再次检查这张对照表,调整不对之处。 如果这张新旧科目对照余额表是平的, 那证明此项对照工作圆满结束。 见表8。

11.财务自查情况说明 篇十一

根据公司计财处财务检查要求，自9月5日开始首先对我单位财务基础工作进行了自检自查，通过自查发现基础工作存在诸多问题，现汇报如下：

一、经过自查发现凭证粘贴个别出现不整齐、凭证盖章不齐全现象，现在已进行整改；

二是经过自查发现各部门非营运车费用报销外出请销假填写不规范，现已进行整改；

三是前期招待费报销没有办公室开具的来客通知单，现已进行整改；

四是收款收据交款人、收款人填写不规范现象，现已进行整改。

五是对基础台账进行检查，经过检查发现发票领用簿登记不及时，现已进行补充登记。

六是对个别银行账户存在长期不发生业务情况，对长期不发生业务的账户到银行进行核对清理。

以上是此次自查情况说明，现已对查出问题进行逐一整改。

夏尔公司

12.财务情况分析说明书 篇十二

企业预算预报表情况说明书是预算预报表主要情况的说明，是预算预报表报告的重要组成部分。根据工作要求，企业预算预报表情况说明书至少应当说明以下主要内容：

一、预算主要经济指标值1和规划数

2、上年数、三年平均数的差异以及原因分析

企业应列明预算主要经济指标值与规划数、上年数及三年平均数的差异，并分析产生差异的主要原因。

二、预算主要业务板块指标

企业应分业务板块列明其业务指标4和主要经济指标。企业应分板块对市场形势进行分析预测，对主要业务板块的业务指标和经济指标进行分析说明。

三、预算非经营性事项

企业应列明对预算利润有重大影响的营业外收支和投资收益等非经营性损益，并进行说明。12主要经济指标包括但不限于营业收入、利润总额、归属于母公司净利润、净资产收益率； 规划数是指三年行动规划数和十二五规划数； 3主要业务板块是指占企业营业收入或利润总额或资产比重较大的板块，按照企业发展战略、生产经营计划和内部管理要求确定；主要业务板块的营业收入（或利润总额或资产）总额应占企业全部营业收入（或利润总额或资产）的80%以上。4 业务指标是指根据不同业务板块的性质特点，反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标。如，房地产板块，可以选择销售面积作为业务指标；水运集装箱运输板块，可以选择集装箱运输量、集装箱船舶数量等作为业务指标。2013年企业预算情况说明书内容提要

预算情况说明书是对预算报表的补充说明，是评估预算报表编制质量的重要依据，是预算报表的重要组成部分。企业预算情况说明书由至少应当说明以下主要内容：

一、上财务预算工作情况总结

（一）对上预算工作情况进行总结，回顾上预算工作中存在的问题，结合国资委对上预算的反馈意见，总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。

（二）对上预算调整情况进行说明，其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。

（三）对上预算完成情况进行简要总结，并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明，其中至少应包括营业收入、营业成本、期间费用、利润总额、净资产收益率、经营性利润占比等。还应当包括上年捐赠的实施情况及捐赠预算执行情况进行总结。

二、本预算工作组织情况

预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、预算工作具体组织过程，以及预算审核情况等。

三、本预算编制基础 预算编制基础主要包括：

（一）企业编制财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。

（二）企业编制财务预算所选用的会计制度与政策，对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债，需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业，应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的，应说明理由。

（三）财务预算报表的合并范围说明，未纳入及新纳入财务预算报 表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。

四、预算生产经营情况说明

企业生产经营情况预测是财务预算指标的基础，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容：

（一）对预算国内外宏观经济形势进行预测分析，说明对本企业受到的国内外市场环境对企业生产经营和经济效益的影响，如：国家金融利率和汇率政策等影响。

（二）根据行业发展形势、市场供求关系、行业竞争格局、行业政策以及能源、原材料及主要产品价格等因素，说明行业经济形势变化对本企业的影响。

（三）选取占企业营业收入较大比重的几个业务板块（如贸易企业可选取进出额、合同额等），分析生产经营指标增减变动情况和比率对企业效益的影响；同时分析企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响（如拟签订的重大合同、拟进行的资产及业务重组、拟整体上市、拟开展的新业务等）。

（四）说明企业预算内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况，其中对非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资予以详细分项说明。（沪国企预03表）

（五）分项说明企业预算拟计划实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以及预计收益等情况。（沪国企预04表）

（六）分项目说明企业预算内拟安排的债券、股票、基金等金融工具投资目的、资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。（沪国企预05表）

（七）说明企业预算内拟安排的重大筹资项目的筹资规模以及结构安排、相关筹资费用等情况。（沪国企预06表）

（八）说明企业新增的担保预算，担保总额超过最近一期经审计净资产的50%后提供的担保的担保种类、担保期间和担保金额以及被担保单位的资信状况。

（九）说明企业预算拟实施的重大捐赠情况，对全年对外捐赠预算支出项目、支出方案及支出规模等预算安排作出详细说明。

五、预算主要财务指标说明

财务预算指标说明主要根据企业业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，对比分析间指标变动情况。至少应包括：

（一）预算营业收入及成本发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及成本应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及成本应按项目逐项列示说明增减变动情况及原因。

（二）预算期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用、财务费用和资产减值损失预计发生金额，以及增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用项目需单独说明；资产减值损失按明细单独说明。

（三）预算企业人工成本情况，具体包括： 1.人工成本规模以及与上增减变动情况及原因分析； 2.人工成本占营业收入比重以及变动情况； 3.人工成本占成本费用比重以及变动情况；

4.从业人员、职工以及全职职工人员的变化情况及原因。

（四）预算预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。

（五）预算企业资产和负债规模、结构，以及上年变动情况及原因。

（六）预算企业的利润总额、归属于母公司净利润、净资产收益率指标，产业类公司需补充营业收入、经营活动产生的现金净流量指标，与上年同期数、企业近三年平均数和三年规划（或十二五规划）中的2013年指标数进行比较。如上述指标不符合所述标准，说明不符合标准的理由（如重大非经常性因素变化，重大政策调整，重大市场环境变化，行业优秀值等）。

（七）其他需要说明的财务指标。

六、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及预算调整标准等。

七、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

八、全面预算工作的推进实施情况

13.财务情况分析说明书 篇十三

2011年第三季度财务情况说明

现将2011年第三季度财务情况作如下说明：

一、生产经营情况

达门4212项目027船已于6月10日出口；澳洲的6.29米钓鱼艇项目于6月3日出口。在建的028、029、030、031、032五艘船舶总进度分别为72.50%、68.50%、51.50%、43.55%、6.51%。

本期无新签合同。主要在谈项目有：达门4212项目一艘（7月中旬已签建造合同）；救助船三艘；江苏舜天项目四艘；广西柳州项目；巴西渡船项目；英国油田工作船项目“3+2”。

二、实现销售收入情况

主营业务收入为92,855,729.18元，为3207项目后五艘船、027船、钓鱼艇项目出口收入，以及028、029船的预估造船进度收入。

实现产品销售后的成本为88,815,997.76元，为027船、钓鱼艇项目成本及冲减3207项目前五艘船舶的预估成本（含工程结账款的预算成本）,还包括028、029船的预估造船进度成本。由于收取的部分造船款为欧元，欧元汇率的波动对收入有一定影响，主营业务收入的汇率按照税法核算规定以出口当月的首日汇率折算，而会计账目核算则以收到造船款当月首日汇率折算，之间存在差异，因此调整了汇兑收益225.89万元。

三、利润完成情况

1、三季度净利润为139.51万元人民币。在建的030、031船由于还没有开销售发票，暂未作收入和成本结转。

2、三季度管理费用为531.46万元，均为经营性支出，其中计入管理费用中的累计折旧9.89万元；行政管理人员的工资及福利费支出52.41万元；各种保险费、公积金143.88万元等，这些必要的费用支出在管理费用中占了较大的比重。

3、第二季度财务费用收益为192.32万元。其中，利息收入为

5.87万元，利息支出为21.31万元，汇兑收益为233.36万元，汇兑

损失为15.84万元，银行手续费用为7.87万元。

四、成本费用核算情况

出口实现销售成本如下:

1、ASA021船：13，526，848.61元；

2、ASA022船：13，922，727.00元；

3、ASA023船：13，073，281.77元；

4、ASA024船：13，337，912.73元；

5、ASA025船：13，729，650.92元；

6、ASA027船: 6，394，719.78元；

7、ASY001船:248，560.23元；

8、ASY002船:226，741.16元。

公司实现销售成本:74,460,442.20元。

同时，严格按照董事会下达的深圳迅隆34米项目和珠海海通35米项目成本切块控制目标，切实控制各项成本开支，重点放到可控成本上，每周统计分析实行控制，保证年度预算指标的全面实现。

五、应收账款情况

公司的往来账款都有实质业务支撑，并不存在账龄长达一年以上的应收账款情况。

六、现金流量及资金状况

本期现金流入量3,757.84万元，现金流出量3,318.01万元，现金净流量439.83万元。在全部现金流入量中，主要是027船、钓鱼艇项目的尾款，以及新建项目的第一期开工款。前两个季度取得股东远舟公司的短期流动资金借款450.00万元。

在本期现金流出量中，经营活动所付现金占98.05%；投资活动所付现金占1.31%；筹资活动所付现金占0.64%。现金流入主要来自于销售产品，现金流出用于购置生产上所需材料、设备，维持公司日常正常的开支（员工的工资、各种社保费、地租等），固定资产投资方面:购置商务车一辆，价值357,534.00元；由于实施ERP系统，购置服务器一台并对计算机进行更新，共支出57,940.00元。

七、工资总额

2011年第二季度公司发生的工资总额为550.54万元，较上年同期增长19.43%；平均人数224人，人均4096元/月，基本工资、奖金、加班费、职务补助等较上年同期增长23.16%。

八、资金情况

6月30日，中海结算中心1,491,205.99元；工商银行28,972，368.17元；合计30,463,574.16元。另银行退款保函的保证金：8,339,105.06元。

资产负债率为:1.15;流动比率:2.62;速动比率:1.75。

九、预算情况

2011年下半年，在建深圳迅隆35米项目和珠海海通34米项目预计收入6900多万元。因此,实现预算销售收入15000万元。预算成本13700万元，费用支出共计1000万元（包括管理费800万元、财务费用100万元、折旧90万元），预计短期借款1000万元，2011年预计报表利润300万元。

为实现年初预测的利润情况，要做好如下工作：一是要开拓经营，开发新项目，承接后续订单；二是确保生产节点进度，保证资金按计划回笼；三是大力挖潜，精细管理，从俭从紧，想方设法提高材料利用率，努力降低材料采购成本，从严控制管理费用、技术更新改造等各项费用开支；

四、密切关注国际金融形势和欧元、美元及澳元等主要币种的汇率情况。

14.完整财务情况说明书内容 篇十四

一、企业生产经营的基本情况

（一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。

（二）本生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。

（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。

（四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。

二、利润实现、分配及企业亏损情况

（一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。

（二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。

（三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。

（四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。

（五）利润分配情况

（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明原因。

（七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。

（八）其他。

三、资金增减和周转情况

（一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。

（二）资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。

（三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因；企业尝还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。

（四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。

（五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。

（六）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明原因。

四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况

（一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。

（二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。

（三）所有者权益（或股东权益）本内经营因素增减情况。

（四）对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。

五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。

六、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的原因，从分析得出企业的经营情况，对存在的问题进行阐述，新拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。

财务情况说明书的基本要求：

突出重点、兼顾一般（对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大的情况进行分析，如去年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还 是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能定性）；

观点明确、抓住关键（有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写的当期经营情况到底怎么样，不能模棱两可，总之一句话知道你讲什么）； 注重实效、抓住关键（时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢已经严重影响了报表质量，大家应理解很深，因为时效不强对决策意义不大，甚至出现负面影响）；

客观公正、真实可靠（依赖于我们报表的质量，报表数据是真实的完整的，报告就越有科学性）；

报告清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚，看的人也舒服，如果缺乏条理、缺乏逻辑你分析的再好也可能达不到效果）。

企业财务会计报告分析的步骤和主要方法：

财务会计报告分析的主要步骤：

1．报告分析目的：首先要明确阅读对象，阅读对象不同内容也有所不同，对象要有针对性。写这个报告的灵魂：分析工作要达到什么目的，整个工作要围绕目的展开。

2．制定分析方案：首先要明确范围，也就是你合并所有企业，其次要开始搜集资料，搜集资料的方法；再次确定分析方法；最后人员分工，写哪部分确定下来，并确定工作进度。

3．搜集整理分析资料：这要求大家平时积累，积累信息对分析工作有重大意义，你信息越多，写出材料就越好，不仅对数据进行搜集，还要对环境数据（非财务数据，国家宏观政策，部制定并出台的相关政策）也要进行搜集。

4．选择合理的分析方法：介绍我们经常使用的方法：

（1）定性、量分析方法：现在流行定量分析方法，因为用数据说话有说服力，另外定性分析的方法也要使用，当你不能使用定量，用定性。

（2）绝对数、相对数比较，绝对数就是当期与比较期的数差额，相对数百分比。横向比较：可以和其他铁路局比价，和本地区同行业（情况类似）比价；纵向比较，不同比较，注意口径应一致。

（3）财务比率分析方法：反映经济效益情况：如净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率等。反映资金周转情况：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率；反映尝债能力：资产负债率、流动比率、速动比率、获利倍数等。

（4）结构分析法：投资率：（资本形成总额/支出法GDP）×100%；

消费率：（最终消费/支出法GDP）× 100%

（5）速度分析法：

比上年同期、比基期、环比发展速度=（报告期水平/基期水平）×100%