水利工程财务决算报告

水利工程财务决算报告（精选14篇）

1.水利工程财务决算报告 篇一

**基建

工程项目财务决算报告

一、基本建设项目概况

1、**业务用房工程于2007年3月按**市人民政府**号批复同意，经**市发改委*号文批准正式立项；2008年11月2日由*委托*市*建设工程招标公司进行招标，经开标评标后，由*市*建筑工程有限公司中标并开工建设；2010年6月该工程已正式完工。

2、工程由以下单位协作完成：

设计单位：*勘察设计有限公司；

地勘单位：*工程勘察有限公司；

监理单位：*工程监理有限责任公司； 施工单位：*建筑工程有限责任公司； 招标单位：*建设工程招标代理有限公司；

3、实际完成建设规模及建设内容： 总建筑面积2385平方米。

固定资产包括框架结构办公综合七字型大楼一幢，及院子、绿化园林、门卫房及围栏等。

二、会计帐务处理、资金管理情况

1、扎实做好基本建设财务管理基础工作。我单位自项目始 建，就指定专人负责工程各种事项并专人负责基建财务工作。严格按照批准的概预算建设内容，做好帐务设置和帐务管理，对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好记录及清查。按工程进度计划预付决算各项工程款。遵守和建全内部财务管理制度。

2、双重方法处理管理好工程基建账务

由于银行开设不了基建工程款专户，我单位只能把此工程与行政账务合并做账管理日常工程款收支款项。为了把工程收支项目与《基本建设财务管理规定》及相关工程审计要求管理口径一至，我单位又按建设工程相关会计科目用工程收支凭证复印件，另建了一套专门的基建账，以便更清楚的专项反映工程资金管理全过程。

三、主要技术经济指标的计算分析及说明

1、工程资金使用及来源购成情况：

工程财务决算总投资是：****元。其中实际已支附**元,应附工程款***元。实际支附占总工程款的89%；

资金来源购成：在已支附的***元工程款中，***元为省厅省局拨入工程补助专款；**元为与**集团借入工程专款；**元为*自筹垫付基建款.还有***元的工程应付款待筹.财政及上级补助款项占工程总投资的25%；

按原投资计划经上级部门批准,此工程总投资***元中,除了上级拨入***元工程补助款外,还有**元资金缺口，用老办公楼拍卖收入尽量弥补。

工程自筹待筹资金点总投资额的75%。

2、待摊投资明细构成如下： 建设单位管理费 *** 土地征用及迁移补偿费 *** 勘察设计费*** 设备检验费*** 合同公证费 *** 工程质量监理监督费 ***（贷款）项目评估费 *** 社会中介机构审计（查）费 *** 招投标费 *** 耕地占用税*** 其他待摊投资 *** 合计 ***

***单位

*年*月*日

2.水利工程财务决算报告 篇二

经过几年的努力, 集团融资渠道从单一走向多元, 融资区域从国内面向世界, 从间接融资趋向直接融资, 集团信贷资金结构更趋于合理, 融资本不断降低。

六、资金集中化管理, 必须加强资金风险防范资金集中化管理

中海集团注重风险意识, 制定了一套符合集团实际情况的资金管理制度和资金管理内部控制流程, 层层落实资金风险防范责任制, 将风险控制融入了集团资金管理的每一个环节。集团通过人员培训制度教育, 借助计算机管理软件的应用, 使管理工作的“手”伸长, 透明度增强, 并通过计算机程序将规章制度固化, 减少人为因素干扰, 使得规章制度变成硬约束、硬程序, 促使集团资金风险控制体系日趋完善。

第一, 制定颁布了《资金管理办法》、《信贷管理细则》、《担保管理细则》等一系列资金管理制度, 为资金风险控制提供了操作依据和制度保障。将行政命令、激励机制和惩罚手段相结合, 把制度落实情况同企业经营、财务负责人的业绩考核和任命联系起来。

第二, 集团成立了财经委员会, 使集团资金集中化管理纳入集体领导、民主决策的制度化、法制化轨道。

第三, 集团严格对外担保、开立信用证等高风险业务的审批。

第四, 严格非生产经营性资金的对外支付。

第五, 统一外币风险管理, 防范集团多币种资金结构带来的汇率风险。集团统一研究外汇市场, 指导所属公司运用金融衍生工具开展外币资金保值增值业务, 锁定外债风险, 规避外汇风险。

实践证明, 只有建立健全完整规范的资金管理运行机制, 充分运用现代金融、互联网等管理技术加大资金集中化管理, 才能增强企业集团驾驭生产和资本经营的能力, 推动企业集团在市场竞争中领先一步赢得先机。

(责任编辑:唐石泉)

根据基本建设财务管理规定, 城市轨道交通工程作为大型基本建设项目, 工程竣工验收后, 应及时编制工程竣工财务决算。城市轨道交通工程由于投资巨大, 建设时间长, 涉及专业多, 工程复杂, 结算分歧多, 交付资产庞大, 竣工财务决算工作往往会存在工程决算资料不全、账务核算难以满足决算要求、成本与概算单元难以一一对应、资产盘点困难等问题, 导致工程竣工财务决算时间较长, 推进缓慢。如何在城市轨道交通工程竣工验收后及时做好竣工财务决算工作, 向政府提交准确的财务状况和完整的建设成果, 本文将结合实际工作, 对做好轨道交通工程竣工财务决算提出几点的建议, 以供参考。

一、领导重视, 各部门通力协作, 是做好竣工财务决算工作的基础

俗话说“好的开始是成功的一半”, 竣工财务决算工作如果从一开始就得到领导的重视, 由总经理亲自挂帅, 及时调配人力物力, 竣工财务决算工作将会得到顺利推进;同时, 竣工财务决算工作不仅仅是财务部门的工作, 还需要公司各相关部门的通力配合, 如需要合约部门提供合同及其结算资料, 尽快完成相关工程的结算审计;工程主管部门提供工程量数据;设计部门提供设计图纸;运营管理部门提供运营数据、资料室提供竣工档案等。没有相关部门的配合, 竣工财务决算工作将难以顺利推进。

二、加快工程结算速度, 提高竣工财务决算效率

工程结算是竣工财务决算的前提和基础。如果结算工作完成得不好, 就不可能顺利完成决算工作。要做好竣工财务决算工作, 必须做好以下几点。

一是在思想上应高度重视, 结算工作应贯穿整个工程建设, 在建设过程中能开展的结算工作提前进行, 未雨绸缪做好结算工作, 确保工程结算及时、准确, 有矛盾及时解决, 避免问题堆积矛盾激化。

二是根据工程的实际情况增加结算的范围, 严把审核关。除了主体建安工程须进行竣工结算外, 设备采购项目、施工水电、勘测和前期征地拆迁等工程应纳入合同结算管理范围。通过抓竣工结算, 同时起到推动各项工程验收、档案验收、甲供材料设备等物资清理等工作, 为资产清理移交、确定资产价值提供坚实的基础。

三是建立完善的具有制约机制的结算管理体系、高效的合同变更管理办法和结算报批流程。工程主管部门作为工程实施管理部门负责对竣工工程量的审核, 并对竣工图等结算依据的真实性进行把关;合约部根据合同结算条件、结算依据等对结算价格进行审核。此外, 建设单位还应建立变更、结算报批流程, 明确职责分工及审核时限, 确实提高工作效率, 及时完成合同变更的审核和签订补充协议, 否则缺乏合同结算, 会导致结算工作缓慢。

工程竣工的对策

四是建立内审协审相结合多层次把关的管理模式, 有效把好结算审核关, 提高工作效率。建设单位应引进外部协审单位对征地拆迁、建安工程等项目的结算进行初审, 提高结算管理效率和质量。

五是建章立制, 建立健全一系列有关结算管理的规章制度。如《拆迁工程预 (结) 算编制与审核管理程序》、《工程预 (结) 算管理暂行办法》、《机电设备采购合同结算编制管理办法》等规范管理, 明确职责, 引入考核机制, 同时, 对承包商、监理方和业主自身有关人员进行系统的培训, 为顺利完成结算工作提供制度保障和有效的指导。

三、强化会计核算, 把竣工决算的要求融入日常的核算中, 确保会计信息的真实可靠

一是科学设置会计核算科目体系, 做到既符合会计制度的要求, 又能与概算及合同有机结合, 使会计信息更具有针对性, 提高工作效率。建设单位应对工程概算编制统一的概算单元编码, 概算单元编码不仅可以为标段的划分、合同的签订提供概算依据, 还可使会计核算与工程概算相互对应, 为竣工财务决算的成本概算回归工作奠定基础。会计核算科目在满足基本建设会计制度的前提下, 还应利用先进的财务核算系统, 如用财务软件U8系统, 将概算单元、合同名称、线路站点、供应商等作为辅助核算, 与会计科目一一对应。会计核算应严格按概算单元编码归集成本、费用, 使概算与会计科目一一相对应。这样既提高了会计信息的实用性, 又为决算阶段打下了良好的基础, 节省了后期账务调整的时间, 提高了决算的准确性和工作效率。

二是狠抓会计基础工作, 严格审核款项支付, 确保会计信息的真实、准确, 提高会计核算质量。首先, 应通过机构改革和业务流程优化, 建立起完善的投资控制体系。会计内部控制作为内部控制的一个主要手段, 在工程建设过程中发挥着重要的作用。其次, 应建立健全各类财务管理制度, 如《工程款支付管理实施细则》、《财务事项授权管理审批暂行规定》、《零星采购和支付程》等规章制度, 为工程建设保驾护航, 做到有章可循, 运作规范。最后, 在日常工作中应严格审核每一笔费用的开支, 做到事项明晰、依据充分, 从而确保会计信息的真实、准确。

四、加强概算、合同、审计报告、结算书等决算资料的保管, 做好换岗交接工作

轨道交通工程建设期比较长, 一般为4—5年, 在工程建设过程中产生的概算、合同、政府工作纪要、审计报告、结算书等各种决算资料是工程竣工财务决算的基础。因此, 应加强对决算资料的管理, 明确各相关部门的管理职责;应明确概算的管理部门, 概算必须由专人管理, 概算的调整, 特别是工程需要超概算的;应尽快完成报批手续, 相关批复资料应有存档;合同必须由公司合同部门统一登记、审核、存档, 以确保工程竣工决算不漏项;同时, 应明确合同项目清单所属概算单元编码, 以便财务部门在日常工作中按概算单元编码对工程成本进行核算。另外, 还应做好人员变动时的资料交接工作, 确保决算资料的完整。

五、加强对各类物资的管理

建设单位物资部门要做好对各类物资的管理。首先, 应加强各类物资收、发、存的管理工作;其次, 各类物资到货必须要有明确的价格和数量清单, 特别是对于合同赠送的备品备件必须要有单价, 以作为后期购买的价格依据;其次, 各类物资变更要及时, 手续齐全, 变更后的物资清单应与实际到货清单一一对应;最后, 财务部门应做好对各类物资的到货、领用核算, 并定期与物资管理部门对存货进行盘点。

六、将盘点工作融入到工程竣工验收中, 为竣工财务决算工作奠定基础

资产盘点是竣工财务决算工作中的难点, 特别是对设备资产的盘点工作。轨道交通工程交付的设备资产种类繁多, 结构复杂, 有的还隐藏在天花、隧道中, 对设备资产的盘点不仅需要具备有较强的专业技能, 还应熟悉存放或安装的方位, 财务人员难以独立对其进行盘点。工程移交运营部门后, 要对其进行全部盘点也不是一件容易的事情。要做好轨道交通工程的资产盘点工作, 首先应将资产盘点工作, 特别是各类设备系统的盘点工作设法融入到竣工验收工作中, 财务人员应积极参加, 在工程竣工验收中, 要求相关单位提供验收资产清单, 列明资产名称、类别、型号、数量、价格、存放地点等, 并组织承包商、监理、建设部门对相关资产进行确认, 为竣工财务决算的资产盘点工作奠定基础。

七、及时沟通, 取得共识, 避免返工, 确保竣工决算的工作质量

要做好轨道交通工程竣工财务决算工作, 还应及时与发改委、财政局、审计局等政府主管部门做好决算相关事宜的沟通工作, 避免由于理解的不同造成返工。如积极与发改局沟通, 就竣工决算日、试运营期等相关问题进行探讨;与审计局就工程结算、报表编制规范、费用分摊原则等问题进行研究并明确处理方法;与财政局就建设管理费费率、固定资产折旧等问题进行沟通, 明确处理方法。通过努力, 使一系列原本比较模糊的、可能影响决算结果的问题一一得以解决, 避免了后期的返工, 提高了工作效率, 减少了不必要的麻烦。

八、将竣工财务决算工作委外

3.水利工程财务决算报告 篇三

【关键词】工程竣工 财务 决算审计

一、前言

随着我国国民经济的快速发展，各地工程建设项目都在如火如荼地开展，这些工程的建设涉及到很多部门，工程复杂。当工程快要竣工时，财务决算审计方面就会存在很多问题，比如审计需要的资料不完全，会计核算不够规范，这样难以满足财务决算审计的要求等诸多问题，这样使得竣工财务决算审计工作进度缓慢，效率低下。由此可见，做好工程竣工财务决算审计工作就显得尤为重要。

二、工程竣工财务决算资料务必要完整

工程竣工财务决算审计的资料通常较多，包括与工程项目有关的审批手续、概算、资金、合同等诸多方面的资料。具体而言，工程竣工财务决算资料主要包括：

（一）工程是否可行的研究报告，工程的初步设计，需要的资金、设备等；

（二）工程每次审计的财务报表，工程竣工财务决算报表；

（三）工程项目涉及到的图纸，以及图纸的会审情况；

（四）工程中设计改变的情况的记录；

（五）工程需要的相关材料设备等一些的采购，出入库资料；

（六）工程如果存在停工、复工，那么就需要报告资料；

（七）与工程施工方面有关的费用记录资料；

（八）工程涉及到的承包商需要相关的合同和协议书；

（九）工程中财务会计报表等一些会计资料；

（十）项目财产移交清单；

（十一）工程中涉及到的材料，设备等的增加减少的批复资料；

（十二）工程投标价与结算价报表；

（十三）工程需要的资金审核报告和资金定案表；

（十四）关于招标的文件，以及中标的通知书等一些资料；

（十五）工程的施工图、竣工图等

（十六）工程竣工报告，竣工验收报告；

（十七）其他与竣工决算相关资料；

三、工程竣工财务决算审计的步骤

（一）收集竣工工程的相关资料，比如工程量，工程建设地点，资金的来源，承包商，开工竣工时间等。

（二）对工程涉及到的相关资料分类整理，然后进行审查。查看工程审批资料是否完整，承包商情况，各种资料是否齐全。

（三）审查工程相关的财务资料，并对资料进行归类整理保管好。涉及到审查的财务方面的资料有：工程是否有专门的银行账户，账户上每笔资金的记录；工程建设所报的资金方面是否符合真实性要求；资金工资支出是否有相关的凭据，凭据是否真实可靠；工程各种债权债务是不是真的，是否存在违法挪用资金等问题；工程的审查单位的制度和管理是否完善，是否执行了相关的规定；财务会计是否对相关资料装订好，并且专门保管好。

（四）对于工程资金的来源，以及使用情况严格审查，防止不合理的支出等情况。资金的去向是不是合理的，是不是因为工程建设需要而支出的。工程款是不是在规定的合同款内，是不是存在乱用的情况。

（五）审查工程款是否存在高估情况，工程在施工中的变更手续是否真实。有没有因为决策的问题导致资金的浪费，合同中工程款的支付，预付等情况。

（六）资产的交付情况，工程中使用的固定资产是否损失，流动资产、无形资产交接是否真实合法。

四、工程竣工财务决算审计时所需要注意的方面

要做好工程竣工财务决算审计工作，还有很多其他方面需要注意的。

（一）在审计前，首先要确定这项工程是否已经满足竣工财务决算审计的条件。比如：工程验收是否合格，工程竣工报告是否真实可靠等。

（二）审计中，对发现的问题都要有所依据，不能只凭主观的判断。对于出现的问题，收集相关资料，报告给相关的单位，听取他们的建议。

（三）审计人员必须具有专业的知识以及严谨的作风，只用这样才能保证审计结果的真实性，可靠性，专业性。不能随意安排人员进行审计。

（四）在审计中，审计人员要与被审计单位人员良好的沟通，是他们积极配合工作，这样能够是审计工作进行起来比较容易，也能得到比较多的资料，提高审计的效率。

（五）审计的目的就是要真实的反映工程情况，如果发现问题，审计机关一定要监督施工单位整改工程，解决问题。

（六）在审计中，审计的真实性，有一些需要了解的情况，没法送达审计，那么审计人员就要到达现场亲自审查，比如不动产等一些在工程中交付的资产是否真实，必须要掌握真实资料。工程竣工财务决算审查是工程竣工前的一个重要环节，只有提供的资料完整、真实才能保证审计的真实，才能完成工程竣工。

参考文献

[1]王斌.浅析建设工程造价预决算审核的方法及措施[J].中华民居.2012，23（01）：130-133.

[2]李锦华.浅析如何提高部门决算编制质量[J].行政事业资产与财务.2012，22（02）：102-104.

[3]林桂朋.浅谈公路工程项目竣工决算审计问题[J].黑龙江交通科技.2012，19（02）：178-182.

[4]刘志刚.工程结算审核与决算审计的区别[J].中外建筑. 2014，12（02）：178-182.

4.财务决算报告 文档 篇四

财务决算报告书

浈江区土地开发整理中心

2011年月日

浈江区土地开发整理补充耕地项目

财务决算报告书

XXX财政局:

我中心承担建设的XX土地开发整理补充耕地项目工程，经市有关部门批准发包，XX建筑工程公司承包进行施工。经过半年来的努力，已按质按量完成建设任务，现将财务决算报告如下：

一、项目预算批准情况

你局于XX年XX月XX日以XX（文号）批准了该项目预算，批准项目总投资额XX万元，其中，工程施工费XX万元，设备费XX万元，其他费用XX万元，不可预见费XX万元。其他费用中，前期工作费XX万元，工程监理费XX万元，竣工验收费XX万元，业主管理费XX万元，拆迁补偿费XX万元。

二、项目资金收支情况

截至XX年XX月XX日止，你局共拨付该项目资金XX万元，其中，XX年XX月XX日拨付给XX建筑工程公司XX万元，XX年XX月XX日拨付给我中心XX万元，利息XX万元。截至XX年XX月XX日止，该项目共支出XX万元，其中，支付工程施工费XX万元，支付其他费用XX万元（其中，前期工作费XX万元，工程监理费XX万元，竣工验收费XX万元，业主管理费XX万元，拆迁补偿费XX万元）。余额XX万元。

三、项目预算执行情况

该项目工程施工费结算额为XX万元，设备费结算额为XX万

元，工程监理费结算额为XX万元，我中心实支该项目前期工作费XX万元、业主管理费XX万元、拆迁补偿费XX万元、竣工验收费XX万元，因验收工作还进行中，该项目业主管理费和竣工验收费未作结算。与你局批准该项目预算的各项费用相比，项目各项费用支出与批准预算基本一致。

四、项目资金使用管理措施

为了管好用好项目资金，确保专款专用，我中心设立了专户对项目资金进行专项管理、独立核算。项目工程施工费全部通过财政部门实现直接支付，拨付时，先由XX建设工程公司向我中心提出申请，提交完成工程量清单、现场签证资料和监理资料等，由技术管理人员到实地核查，核查属实后，我中心根据签订的有关合同，书面向XX国土资源局提出拨款申请，并附上有关请款材料，由国土资源局主管财务的领导审核，经局长办公会议审议，签署同意意见后，再转交财政局审批拨付，确保了项目工程资金的规范使用，也促使项目工程按质按量完成。项目其他资金的使用，由我中心根据工作进展情况，提出书面请款，由国土资源局审议同意后，转报你局审批拨付。

五、问题与建议。

（报告单位盖章）

5.财务决算报告 篇五

由XX会计师事务所(特殊普通合伙)对我公司X年12月31日的合并及母公司资产负债表,合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注进行了审计,出具了“XX号”标准无保留意见的审计报告。现公司根据此次审计结果编制了XX年度财务决算报告如下: 一、报告期主要财务数据

单位:人民币元

二、财务状况 1、资产

单位:人民币万元

报告期内公司流动资产同比上升XX%:

(1)货币资金期末较期初减少XX万元,下降XX%,主要系XX增加

所致。

(2)应收账款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)存货期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (4)其他流动资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。

报告期内公司非流动资产同比增长XX%:

(1)固定资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (2)在建工程期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)无形资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (4)商誉期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (5)递延所得税资产期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 2、负债

单位:人民币万元

报告期内公司流动负债同比上升XX%:

(1)短期借款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 (2)应付账款期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 (3)应付职工薪酬期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系……所致。 3、股东权益

单位:人民币万元

报告期内公司股东权益同比增长XX%

(1) 股本期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系报告期……所致。

(2) 盈余公积期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系报告期内按实现净利润的X%提取法定盈余公积金。

(3)未分配利润期末较期初增加XX万元,增长XX%,主要系报告期净利润增长所致。 三、经营状况

单位:人民币万元

1、报告期营业收入较上期增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 2、报告期营业成本较上年增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 3、报告期销售费用较上期增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。

4、报告期管理费用较上期增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 5、财务费用较上年同期增加XX万元,增长XX%,主要系…所致。 四、现金流量情况

单位:人民币万元

1、投资活动产生的现金流量净额减少XX万元,下降XX%,主要是……所致。

2、筹资活动产生的现金流量净额增加XX万元,增长XX%,主要是……所致。

3、现金及现金等价物增加额减少XX万元,下降XX%,主要是……所致。

五、公司主要财务指标

单位:人民币万元

XX股份有限公司

6.2001年财务决算报告 篇六

财务决算报告

各位代表：

受院长委托，我代表财务部向大会作财务决算报告，请予审议。

一、财务决算概况

通过全院职工的共同努力，我院较好地完成了年度财务预算，扣除提高职工工资因素外，利润仍较上年有一定的增长。

（一）收入完成情况

2001年度我院实际实现总收入为 6105 万元，其中包括总承包公司、监理公司收入。比较1999年度总收入3965万元、2000年度总收入5574万元分别增长了 54 %、9.5%。

（二）成本费用开支情况

年度我院总支出为5579 万元，其中：营业成本2533 万元，经营费用 1060 万元，管理费用 1678 万元，财务费用-8万元，营业税金及附加316万元。

具体开支项目如下：

1.营业成本2533 万元，其中：院部设计成本 1915 万元，其他成本95 万元，公司成本523万元。院部具体开支 1

为：

(1)人工费（包括工资、津贴、加班工资、临聘费用、临时工费用、福利费、部分奖金）637万元，占设计成本33 %；

(2)材料购置费 135 万元，占设计成本的7 %；

(3)旅差费 646 万元，占设计成本的33.7 %；

(4)业务联系费 88 万元，占设计成本的 4.6 %；

(5)固定资产折旧 94万元，占设计成本的4.9 %；

(6)其他费用（包括资料费、电算费、复印晒图、修理费等费用）285 万元，占设计成本的15 %。

2.经营费用1060 万元，具体开支为：

(1)旅差费 44 万元，占经营费用的 4 %；

(2)广告费 11万元，占经营费用的 1 %；

(4)计提2001年度业余设计劳务费（主要用于设计奖金的发放，属于设计人工费）860 万元，占经营费用的81 %；

(5)其他费用145万元，占经营费用的14 %。

3.管理费用1678 万元，具体开支为：

(1)人工费 334 万元（含计提的全院职工福利费42万元），占管理费用的 20 %；

(2)办公费用（含全院电话费、报刊杂志费等）69万元，占管理费用的4 %；

(3)旅差费89万元，占管理费用的5 %；

(4)业务联系费66万元，占管理费用的3.9 %；

(5)固定资产折旧费82万元，占管理费用的5 %；

(6)水电气支出 123万元，占管理费用的7.3 %；

(7)修缮费48万元，占管理费用的2.8 %；

(8)离退休人员费用（含离退休人员工资医疗药费及退职金）583万元，占管理费用的 35 %；

(9)其他管理费（含房产税、土地使用税、印花税、工会经费、职工教育费、院补贴职工的住房公积金等）284 万元，占管理费用的17 %。

（三）利税完成情况

我院2001年度营业税金316 万元，所得税75万元。我院2001年度实现营业利润604万元，利润总额414万元，实现净利润 338 万元。

（四）我院资产情况

截止2001年底，我院资产总额 8169万元，其中：

1.固定资产（净值）3458万元；

2.流动资产4596 万元，包括货币资金 3395万元，应收帐款（应收设计费）239万元，其他应收款 647 万元，预付帐款301万元，库存材料及其他流动资产 14 万元；

3.长期投资 115 万元。

（五）负债及所有者权益情况

截止2001年度，我院负债总额 3210万元，主要是我院向银行的贷款、内部集资款、科研课题款，以及其他专项应

付款、应付工资、应付福利费、欠交税费等。

到2001年末，我院所有者权益为4960 万元，其中：国家资本金 3520万元，资本公积金 694万元（主要是我院土地估价），盈余公积金86万元，未分配利润 659万元。

此外，由于我院2001年度收入和利润较上年有所增长，我院偿还了部分债务并适当增加了一些必要的投入，包括固定资产投资（房产、交通设备、测绘设备等）；偿还部分房款，银行贷款等。

二、存在的问题和改进意见

尽管我院近年来收入有相当幅度的增加，效益也呈逐年上升趋势，但是在严格有关财务会计手续、严格控制各项费用开支以及进一步挖掘内部潜力、积极参与市场竞争等方面仍存在许多不足，特别是在国家不断加大基础设施建设投资力度、实施西部大开发战略中，如何充分发挥我院的优势，占领一定的市场份额，增加收入，提高效益，不断壮大我院经济实力，是急待解决的问题。

我院财务工作将继续，围绕全院中心工作，抓紧抓好各项规章制度的建立和健全，严格各项财务收支管理，促进和推动增收节支工作，为全院工作迈上新台阶作出贡献。

7.水利工程财务决算报告 篇七

一、注意平时认真收集整理各项目资料及数据信息, 为做好竣工决算的编制打好基础

每项基本建设工程都是按规定的基建程序办理的, 即先立项申请、可行性研究、初步设计、技术施工设计批复, 通过工程招、投标来确定合适的施工单位进行施工, 为保证施工质量还必须选择有资质的监理公司进行工程质量监理, 最后还必须组织有关单位对所建工程进行竣工验收。每道程序均有相应的文件、合同、结算书、验收报告等资料, 这些资料对项目完工后编制竣工财务决算都是必不可少的。水利基建竣工财务决算填报内容指标和数据来源于建设期间各阶段的汇集和累总。由于水利基建项目建设周期较长, 涉及面较广, 建设内容较多, 如果项目完工后再从头做资料的收集工作, 必然要花费大量时间和精力, 难度大且易延误编报时间。因此, 应该在建设的各个时期、各个阶段有准备地按照竣工决算的要求做好有关资料和数据的收集、整理工作, 把竣工财务决算编报的准备工作贯穿到日常工作中去。根据竣工财务决算的内容及要求, 平时应收集、整理的资料主要有:

(1) 批准的概 (预) 算文件, 包括原批概算、修正概算、修改概算、追加概算等;

(2) 历年安排的投资计划文件及变动调整资料;

(3) 历年招投标文件、投资包干协议及施工等相关合同;

(4) 历年完成的工程项目的实际工程量以及实际消耗的总工日情况;

(5) 按单位工程划分, 历年基建支出数 (包括建筑工程、安装工程、设备价值、待摊投资、其他投资) ;

(6) 办理工程结算的历次资料及据此收支的凭证资料;

(7) 历年投资到位数据 (包括国家投资、自筹投资、银行贷款等) ;

(8) 历年交付使用财产资料;

(9) 历年财务决算和有关的明细账表;

(10) 历年批准动用工程预备费文件。

除此之外, 各基建工程还应根据本身实际情况, 收集其他与竣工决算有关的资料。资料收集后要及时做好整理工作, 要设置各种台账累计反映, 并加以文字说明。这样, 就为将来的竣工财务决算编制工作打好了基础。

二、认真做好会计核算工作

(一) 水利基本建设项目的财务建账方法

每个基建项目都应该从该项目筹建开始, 指定专人负责竣工财务决算的编制工作, 并与项目建设进度相适应。基本建设会计科目是对各项经济业务进行分类、汇总的工具, 各科目核算的内容和提供的各种不同性质的核算指标要符合竣工财务决算的要求, 竣工财务决算有的方面其实就是会计科目名称、内容、数据的直接反映。但是按会计制度设置的会计账簿与项目概 (预) 算在口径上存在一定差异, 不能全部满足一一对应关系, 所以与此同时从该项目建账开始, 还应以项目概 (预) 算中的单项、单位工程和费用明细等为基础进行成本核算, 按照竣工财务决算编制要求建立与之相衔接的账务及辅助账, 使之与项目概 (预) 算的费用构成在口径上保持一致, 以满足编制项目投资分析表的要求。因此, 除必须按照国家的规定, 正确使用会计科目以外, 还需要细心按照竣工财务决算所需要报送的不同要求, 分别统计归纳数据, 保证竣工决算编制工作的顺利进行。

(二) 正确划分建设成本核算对象

按照水利部对成本计算和会计核算的基本要求, 大中型建设项目要以单位工程和分部、分项工程作为成本核算对象, 小型项目原则上以单项工程作为成本核算对象。竣工决算填报要求与会计核算要求是一致的。所以, 建设单位在建账核算的开始就要划分好成本核算对象并按要求归集各类费用。

(三) 正确核算和分摊待摊费用

待摊费用项目多且零星, 竣工决算“待摊费用明细表”主要反映该费用的实际支用和划分情况, 其填报依据主要就是待摊费用的会计核算资料。因此, 在会计核算工作中必须具体划清其费用项目, 弄清哪些费用是分摊计入, 并掌握好分摊原则和分摊方法, 及时计算和分配待摊费用, 在编制竣工财务决算前把核算工作做好。

(四) 正确办理工程结算

项目的建设成本和投资完成额是通过建设单位和施工单位办理工程结算确定的, 工程结算凭证是会计核算工作的主要依据, 工程结算工作及时与否, 工作质量如何, 不但影响会计核算工作, 也会最终影响竣工决算的编制。因此建设单位在建设期间务必要抓好工程结算工作, 并把此作为会计核算工作中的重中之重。

国家对不同的建设情况规定了按月结算、分段结算、竣工后一次结算等三种方式, 首先建设单位应根据本单位工程项目的建设及管理水平的具体情况, 正确选择合适的方式, 我单位针对工期长的单项工程多采用分段结算方式, 工期短的单项工程则采用竣工后一次结算方式;其次明确分期结算的内容和工程进度;最后, 明确结算纪律及相应的责任。这样, 就能真正把工程结算落到实处。

(五) 正确编制年度决算

水利基建年度财务决算的编制也是竣工决算的重要内容之一, 主要反映的是每个年度内的基建计划、资金到位情况、总投资完成情况和当年投资完成情况, 竣工财务决算主要反映的则是从建设开始到建成为止的全部建设成果和财务情况, 两者反映的时限范围虽有不同, 但两者之间是互有联系的。年度财务决算是编制竣工财务决算的基础, 竣工财务决算则是年度财务决算的综合和汇集。因此, 必须按要求完整、准确、及时编报年度决算, 保证编报质量。

三、分清工程项目结算与工程项目决算的区别

竣工结算是由施工单位编制的, 反应施工单位所承担施工的建筑安装工程的全部费用, 它与所完成的建筑安装工程量和单位工作造价相一致, 最终反映的是施工单位在本项目中所完成的产值。而竣工决算是由建设单位财务部门编制的, 包括工程项目从筹建开始到整个项目竣工交付使用为止的全部建设费用, 它反应的是建设项目的全部投资。竣工结算为竣工决算提供基础性资料, 是建设单位和施工单位核对和结算工程价款的依据, 竣工结算是编制竣工财务决算的重要资料之一, 也是反映竣工验收的重要组成部分。分清竣工项目的建设成果, 正真理解竣工结算和竣工决算的区别和联系, 那么就能够在实际工作中运用竣工结算做好工程项目的竣工决算工作。

四、做好竣工决算前的各项准备工作

基本建设项目竣工后, 意味着基本建设资金退出建设领域, 开始有了使用价值。因此, 在项目竣工财务决算前做好资金的清理工作非常重要。主要的工作有以下几个方面:

(一) 做好资金、计划的核对、核实工作。每一基建项目

都是根据该项目的初步设计或技术施工设计等相关的批复文件下达年度资金计划, 在项目竣工时, 要对资金计划逐次核对、累总, 查看是否有未到资金、超计划资金。

(二) 对财产物资、已完工程进行清查水利基本建设工

程建设周期较长, 一般大型工程, 往往需要几年才能完成, 在建期间可能要购置工程需要的财产物资, 也可能有单项工程完成交付使用, 在所有工程完工后, 要对工程遗留财产物资进行清理并做变价处理, 这有利于整体工程决算工作的顺利完成。

(三) 做好合同的清理、价款的结算、债权债务的清理、

包干节余及竣工结余资金分配等基建结算清理工作, 努力做到心中有数。

五、认真填写基建项目竣工决算报表

认真学习水利部1991年颁发实施的《水利工程基本建设项目竣工决算报告编制规程》, 并熟练掌握市审计专业局和市财政局要求编报的决算报告, 它们主要包括市审计专业局要求填报的:封面、水利基本建设项目工程概况表、水利基本建设项目竣工财务决算表、待摊投资明细表、工程竣工决算汇总表等以及其他附属资料, 市审计专业局经过审计后出具竣工决算审计报告。市财政局要求报送的:审计局竣工决算审计报告、工程项目所有立项、年度资金计划安排文件、基本建设项目竣工财务决算报表、交付使用资产总表、竣工财务决算说明书及其他有关资料。市财政局依此办理基本建设项目竣工财务决算批复。编报上述表格时要弄清竣工决算的编制依据、编制内容、编制要求、熟悉各表的适用范围, 表与表之间的勾稽关系, 各种数据间的对应关系, 掌握各种分摊方法、计算公式和操作技能。填列表格时, 各项内容应填写完整, 表与表之间的关系要核对准确, 表与账簿的内容要反映一致。

六、认真完成工程项目竣工的财务分析报告

竣工财务决算说明书是基本建设项目竣工财务决算的重要内容之一, 主要提供以下内容:基本建设项目整体概况, 投资概算、计划、预算的执行情况, 财产物资清理及债权债务的清偿情况, 基建结余资金的分配情况, 财务制度的执行情况。运用指标对比法、差额分析法、因素分析法等方法, 对主要技术经济指标进行分析、计算, 发现基本建设项目管理及决算中存在的问题与差距, 分析决算与概算之间的差异, 找到解决问题的途径。对于项目建设过程中发生的重大经济责任事项等也要加以说明。通过以上事项的分析说明, 基本建设项目的竣工财务决算比较完整反映建设项目的整体情况, 为以后的投资决策及项目管理提供参考依据。

8.针对财务决算存在问题的探讨 篇八

关键词:财务 决算 问题 对策

一、财务决算中存在的问题

1.管理体制上存在弊端。目前，公司仍然存在三级管理，即公司总部———分（子）公司———项目部。三级管理机构之间权利义务划分不明确，人治色彩浓厚，没有相关的制度保障。首先是公司与公司总部的许多职能诸如开发、后勤保障、社会统筹、机械设备管理等工作發生重叠。其次是分（子）公司与项目部之间职责不清，分工不明。比如：资金使用权，物资采购权、劳动力用工权、租赁机械设备权等相应权利没有明确划分归属，项目经营责任没有落实到人头，表现在实际工作上有：不管项目是否盈利，只要有项目就干，很少有人考虑经济效益。

2.项目经营的理念存在误区。项目部是随着工程项目的开工而临时组建的一支施工队伍，不是长期稳定的经济组织，待工程竣工以后立即解散。所以在经营管理上必然出现短期经营行为，没有全局观念，没有足够的成本效益观念，仍然在吃“大锅饭”，有“等、靠、要”的不良习气。表现为：组建项目部时，投入很大，都求“大而全”，“小而全”，只图使用方便，不管费用支出，存在盲目攀比现象，认为别的项目部有的我应该有，别的项目部没有的我也应该有，固定资产和办公用品购置没有计划和限额，随意性大。在施工过程中，只图眼前利益和小集体利益，不考虑成本因素，把全面预算的控制和分析置于脑后，使其流于形式。

3.会计管理体制存在弊端。现行的会计管理体制是，会计人员作为项目部的一员，受本单位领导的控制和制约，其行为直接受经营者的影响，其工资、待遇、奖罚和任免等都基本上由领导决定。虽然《会计法》规定：“国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的任免应当经过主管单位同意，不得任意调动或撤换。”但事实上，主管部门并没有起到保护会计人员行使职权的作用。

4.缺乏有效的行为监督、检查、约束机构。实行项目部财务决算制以后，公司总部现行的财务管理模式仍然是核算型和控制型不分，会计和财务不分，项目财务由原来的月报销变为现在的季决算，分（子）公司随之变为汇总决算报表的单位，都不能随时了解和掌握项目的动态管理。加之目前尚不能全方位进行网络管理的局限性，很显然公司总部得不到及时、准确的项目部管理信息。尤其是公司总部财务停留在过去的财务管理模式-核算型上，没有建立健全有效的会计控制和会计监督体系，会计人员忙于应付日常会计核算工作，没有时间也不可能把会计监督和检查工作做到经常化、制度化，没有对项目部的财务管理进行规范和统一，也就无法约束其行为。

5.缺乏健全有效的内部控制制度和科学的考核标准。推行项目财务决算制，本意是通过模拟独立法人核算的形式，真实、完整地反映每个项目的经营状况、财务成果、现金流量，从而为项目部管理层的业绩考核提供可靠的依据，为分析全公司的生产经营状况奠定基础。但是，在刚开始推行项目财务决算制时，公司上下普遍存在管理权限全部下放，对项目部尽量少干涉的想法，只要项目部按时足额上缴定率，能够完成承包责任状规定的各项指标，无论怎样经营那是项目部自己的事情。现在看来，这种想法过于简单，首先是考核指标体系是否合理，能否涵盖经营过程的各个方面值得商榷。举个例子，现代企业的现金流量是一个极为重要的指标，一个企业完成的产值、利润，必须有现金的支持，能够及时体现为现金的流入，从某种意义上说，现金净流量的重要性甚至大于企业的利润指标，可是我们对项目部的考核指标中，恰恰缺少这一项，结果是，项目部与分公司的资金管理随意性较大，并且大家都在互相埋怨，分公司管理层认为项目部乱花钱，项目部认为分公司随意调配资金，挪用工程资金影响工程进度。项目部积极清欠的意识不强，个人挂支高居不下，而公司管理层在资金控制上缺乏计划，常常出现头痛医头，脚痛医脚的尴尬局面。在财务记录上，应上缴的承包降低率与现金净流入严重脱节，造成公司资金短缺的恶性循环。

6.财务人员综合素质较低。目前，财务人员只局限于记账，算账，报出报表就算完成任务，完全处于一种被动的事后算帐的从属地位，没有跳出记账、算账、报帐的狭窄圈子，特别是缺乏应有的内部监督意识，不能对项目部的经营活动进行全方位、全过程的预测与监督，不去主动参与项目管理，没有对影响效益的重要因素进行分析研究。甚至为了迎合领导的意愿，用虚假信息蒙蔽上级管理部门，致使企业内部经营管理信息不对称，严重影响计划和决策的制定。长此以往，项目部管理必将处于失控状态。

二、解决当前财务决算问题的对策和途径

1.创新管理体制，为实行项目财务决算制创造良好环境。财务核算模式的改变离不了公司管理体制的创新，有了好的管理体制，财务核算创新工作才有保证。公司总部应当按照既定战略规划加快实行两级管理的步伐，精简管理机构，彻底改变机构臃肿，人浮于事的局面，最大程度地发挥项目部的管理职能，以保证发挥项目部财务决算的作用。认真落实项目经理负责制，科学测定项目责任成本预算，合理制定以目标利润指标为主的项目经济责任制考核指标，将所有工程项目签定经济承包责任书，使权利和责任真正落实到人头。尽量避免从事“政治工程”、“面子工程”和一些效益欠佳、发展无望的工程项目，逐渐增强项目经营风险意识，增强资金的效益意识，增强合同法律意识，以最少的投入取得最大的产出，从而实现项目利润最大化。

2.转变经营理念，实现真正意义上的项目法施工。使项目真正具有自我管理、自我核算、自我控制的能力，真正成为自负盈亏、自我经营的创效实体，实现真正意义上的项目法施工。

3.完善财会人员的管理，实行会计委派制。在目前不能有效管理的情况下，实行会计委派制，是搞好项目决算行之有效的办法。

4.重视人才的培养、利用和保护，提高财务人员的素质。

5.建立健全项目经营管理考核评价制度。建立健全完善的、符合实际的项目经营考核指标评价体系，按照与企业整体效益的相关性，分配不同的权重，以促进企业价值最大化、保证企业稳定健康发展为目的，摒弃细枝末节无关紧要的考核指标，增加更相关的指标如应上缴现金保证率，应收帐款收现保证率，备用金周转率，偿还债务能力等指标，对项目经营情况定期考核，按照规定实施奖罚兑现，促进项目管理走向科学化、规范化。

6.加大公司总部财务监督检查和工程项目专项审计的力度。⑴完善资金结算中心的管理，规范项目部银行账户的开设。⑵推行全面预算，实施有效财务控制。⑶加强税费交纳的管理，维护企业信誉。⑷成立财务会计管理机构，加强会计基础工作的管理。⑸扩充审计队伍，加大项目审计力度，提高项目审计质量。

9.审计报告(财务决算专项说明) 篇九

《财务决算专项说明》的审计报告

中建审字[20× ×]第××号

ABC公司【董事会或全体股东】：

我们审计了后附的ABC公司（以下简称“ABC公司”）2010《财务决算专项说明》。按照国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）印发的《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）、《关于印发2010中央企业财务决算报表的通知》（国资发评价[2010]169号）、《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价[2005]13号）及《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价［2005］67号）等有关文件（以下简称“国资委相关文件”）的规定编制2010《财务决算专项说明》是ABC公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对《财务决算专项说明》的编制是否遵循了国资委相关文件的规定发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对ABC公司是否遵循国资委相关文件的规定编制2010《财务决算专项说明》获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取相关的审计证据。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们认为，ABC公司编制的2010《财务决算专项说明》在所有重大方面遵循了国资委相关文件的规定。

为了更好地理解相关信息，上述2010《财务决算专项说明》应当与已审计财务报表及其审计报告一并阅读。

本报告仅供ABC公司向国资委报送2010财务决算报表时使用，不得用作任何其他目的。

中建华会计师事务所

有限责任公司

10.学校部门决算财务分析报告 篇十

一、部门基本情况

1.部门职能

旧城镇初级中学认真贯彻执行上级部门的工作领导，在教育局及上级部门的领导下，依法教育,全面贯彻落实科学发展观，促进本校教育事业的蓬勃发展。

2.机构情况及增减变动原因

我校隶属于泸西县教育局统一负责管理领导下的一所乡镇初级中学。现有教职工78人，在校学生1131人，共举办22个教学班，有寄宿学生1083人。属于全额拨款事业单位，我校认真落实义务教育“两免一补”政策，学生的学杂费实行全部免费，学校的财务管理属于“零户统管”的单位，旧城镇初级中学是全额拨款事业单位，独立核算单位1个，机构增减没有变动。

3.人员情况及增减变动原因

旧城镇初级中学现在共有财政供养人员85人。其中：在职教职工78人，退休人员7人;比上年减少1人，原因是调入我单位在职人员3人，新分配教师1人，20调出我单位在职人员4人，退休1人 。

二、部门预算执行情况分析

1.收入支出结构分析

(1)各项收入占总收入比重，各项支出占总支出比重

全年总收入8063754.00元。其中财政拨款8063754.00元。

全年总支出8252336.30元，其中人员支出4444630.58元，占总支出的53.9%;商品和服务支出540082.95元，占总支出的6.5%;对个人和家庭的补助支出2954224.2元，占总支出的35.8%;其他资本性支出313398.57元，占总支出的3.8%。

(2)收入支出增减变动原因分析

收入支出增加,主要原因是增加工资等。

2.年末收支结余情况分析

收支相抵，结余559189.00元(营养餐结余+应收款+教育费附加+社会保障和就业)。

3.资产负债情况分析

旧城镇初级中学2013年年末负债总额为314915.18元，资产总额7651626.84元，年末负债总额为263882.84元，资产总额7631855.70元。资产总额比上年增加的原因主要是学校购置了一批办公用品，用于改善办学条件。

三、20取得的主要成效

从整个收支预决算可以看出，2013年收支预决算执行情况是比较良好的， 收支都保持了一定的增长，运行基本正常。财政收支都取得了明显的成效。财政部门深入贯彻学习以科学发展观为指导，主动服务于改革、发展、稳定的大局，全面落实财政政策，积极发挥财政职能，不断深化财政改革，有利推动社会教育事业的全面发展。

(一)强化财政预算，为财政收支平衡打牢基础。

为确保2013年预算收支平衡，我们从以下几方面着手：一是对20财政工作认真总结分析，找出做得好的方面及不足方面，针对存在的困难和问题，及时向教育局、财政局汇报;二是紧紧围绕财政局批准的预算，搞好同财政部门的协调配合，为圆满完成财政收入打牢基础;三是严格预算管理，按照“保运转，保工资”的要求，压缩一般性支出，优先保证工资的正常发放和机构的正常运转以及社会的稳定;四是通过每月的财政收支执行情况，发现影响年度预算平衡的问题及时向教育局、财政局汇报，力求短期内解决。

(二)加强对财政专项资金支出的管理

我单位认真执行财务管理制度，财经纪律，深化财政体制改革，做好专款专用，有效防止乱收滥支，财务管理得到有效规范，提高了工作效率，规范了会计核算，确保会计信息质量。建立财政支出动态管理，成立学校理财小组，审核监督财务收支管理，集中时间对财政资金的使用进行全过程监督，发现问题及时处理，及时向上级财政主管部门请教，使各项财务工作能顺利地在我单位得以顺利实施。

(三)加强财政监督，强化会计等基础工作规范

支持加强财政监督与规范财政管理、深化财政改革相结合，不断改进工作方式方法。加强督导达到财政收入均衡入库，确保完成财政收入预算，为完成财政支出提供资金保证。加强非说收入管理，以健全的制度切实加强财政监督，提高资金效益，达到财政资金效益最大化的目的。围绕社会发展和财政工作的重点、难点、热点问题，按照上级统一部署，开展财政监督管理活动，以加强财政监督机制建设为切入点，树立“财务监督”理念，实施对财政资金事前、事中和事后的全程监督，加大监督力度，规范财政行为。积极开展学校财政预决算执行情况的监督检查工作。积极参加上级业务主管部门举办的各种会计知识培训，进一步规范会计行为和提高会计工作质量，为适应国家的会计制度改革打下了坚实的基础;积极学习党中央、省、州、县和教育局、财政局的各种文件精神。

(四)着力深化财政改革，公共财政体制不断健全

改革是财政发展的不竭动力，学校抓住以科学发展观为指导的机遇，进一步解放思想，创新机制，不断推动财政改革向纵深发展。 一是积极推动政府采购改革。强化政府采购的`全程管理，将政府采购全面纳入部门预算。二是完善国库集中支付制度。继续深化国库集中支付改革，优化支付流程，加强支付管理，规范支付行为，不断增强财政资金使用的透明度。三是继续完善非税收入管理。

四、决算编制中存在的问题及改进建议。

虽然2013年学校财政运行情况总体较好，我们也要清醒地看到，当前我校财政仍然面临着不少困难和问题。主要表现在：一是预算执行不够均衡。目前，预算支出执行进度前低后高，尤其是四季度支出比重较高的问题，这固然有上级专款下达较晚的客观原因，也有部门预算编制不够细化，个别项目支出安排不够准确，部分项目前期准备不够充分，部门间相互衔接和配合不够顺畅等主观原因，这就需要和上级各部门的密切配合，加强沟通，尽力采取措施加以解决。二是部分财政专项资金的使用效益不高。在支出规模扩大、保障范围拓展的情况下，财政监管力量不足，监管方法落后，造成资金使用的效益较低，这就需要我们整合监管力量，创新监管方式，提高财政资金的使用效率。

五、我单位将做好以下几方面工作：

(一) 狠抓增收节支，坚持勤俭节约。增收节支是财政工作永恒的主题，也是加强和改善财政宏观调控的需要。严肃财经纪律，加大监管力度，节约，勤俭办一切事业，坚决反对铺张浪费和大手大脚，真正把钱用在刀刃上，切实提高财政资金的使用效益，促使我校经济持续、稳定、健康发展。

(二)进一步贯彻财务制度。我校遵循公开、规范、高效、负责的原则，以提高公共服务水平、效率和公众满意度为目标，积极贯彻落实四项制度，切实提高了机关行政效率，进一步完善作风建设。

总之，从上述财政工作取得的成绩和存在的问题来看，形势比较严峻。在20的财务工作中我校认真管好帐、理好财，我们将在教育局、财政局的领导下，在财政局的财务监督下，以科学发展观为指导。牢牢抓住工作重点，充分发挥财政职能作用，完善体系，推进教育事业的发展。

xx县旧城镇初级中学

11.水利工程财务决算报告 篇十一

关键字：建设项目;竣工

中图分类号：F285 文献标识码：A

一、资产出项

资产出项是大型水电项目竣工财务决算编制的基础工作，是影响竣工财务决算编制质量的关键一环。通俗地讲，资产出项就是借助一定的技术手段将水电项目建设期间所支出的每一分钱都转变成为竣工项目资产目录中相应资产价值的过程。大型水电站通常由于建设项目复杂、周期长、投资金额大等导致在建期间的资产种类繁多、形态各异、来源广泛且新旧程度不一，如何准确划分需交付的资产并确认其价值，需要考虑很多因素，特别是一些大型水电项目除具有发电功能外，还兼具防洪、航运等社会公益性功能，如三峡大坝，既符合固定资产确认条件又是不可分割的整体，在决算编制中究竟怎样划分资产，才能既保证大坝的整体性，又能将经营性资产与公益性资产合理区分开，还能以价值形式呈现并与实物形态相对应，是非常困难和值得探讨的问题，如果划分不合理，将会导致资产所有者的责任、权利、利益不明，影响各经济体资产的运营、管理、维护，留下后遗症。我认为，做好资产出项工作，需要从以下几方面着手：

（一）要做好资产清查工作。怎样把建设期间所形成的各类资产真正全过程监管起来，可以先将在建资产进行分类处理（如可分为：主体资产、机电设备、金结设备、独立资产、工程配套设备、大型施工设备、管理用固定资产和低值易耗品），再以财务凭证、合同为主线查找相应实物资产，同时根据各类资产的属性和重点，关注其过程，逐年开展资产清查复核、补充工作，确保资产清查与核算同步。

（二）在资产全面清理的基础上，根据资产的重要性、状态以及产权归属进行相应的资产出项。水电项目最后交付的资产主要有4类：固定资产、无形资产、流动资产、长期待摊费用。其中，固定资产根据水电项目的特性又可以分为主体发电资产和电站配套服务设施;主体发电资产指用于蓄水发电的建筑物与发电设备，主要由挡水大坝、泄洪工程、引水发电系统（含金结设备）、水轮发电机组以及电力辅助生产设施构成;电站配套服务设施是指为水电站枢纽工程建设、运营服务而兴建或购买的辅助服务设施，主要包括房屋建筑物、永久道路、辅助道、桥梁、供电系统及设施、供水系统及设施、污水处理系统等。

（三）做好交付清单的细化工作。由于当下水电项目工程的立项较大， 规模较广，工程的主体为电站大坝、厂房等实物形态，又有机电设备、金属结构设备以及电站配套服务设施等， 加之现行的财务竣工决算批复也相对粗犷，没有对单一的资产项目实行细化，导致财务竣工决算报告审批以后，负责电站运营的企业极难创建分割资产， 对其进行高效核算及管理，尤其体现在机电设备的后续维护及大修上。

二、交付资产的价值确定

一般大型水电项目工程资产的价值由建筑投资支出、安装投资支出、设备投资支出等直接成本和分摊计入的管理费、资本化借款费用、建设征地及移民安置费用（水库费）等间接成本

构成。

施工辅助工程、环境保护工程、间接费用（包括独立费用、水库费和利息）等不能形成交付使用资产的投资支出，存在明确归属对象的直接计入相关对象价值，不存在明确归属对象的分摊计入电站工程资产价值。

具体可参照以下分摊方案：

（1）导流工程可以分摊计入挡水大坝相关坝段价值。

（2）临时交通、临时房建、施工供水供电及通讯等施工辅助工程，按永久建筑、安装工程及设备购建总支出比例摊入主体建筑及需安装设备。

（3）环境保护工程按永久建筑、安装工程及设备购建总支出比例摊入主体建筑及需安装设备。

（4）建设管理费、科研勘设费等独立费用按永久建筑、安装工程及设备购建总支出比例摊入主体建筑及需安装设备。

（5）利息费用按永久建筑、安装工程及设备购建总支出比例摊入主体建筑及需安装设备。

（6）生产准备费可以平均摊入各机组价值。

（7）移民费用按永久建筑、安装工程购建总支出比例摊入主体建筑及安装工程项目。

（8）独立出项的公共配套服务设施可按直接成本净值交付，不参与分摊。

（9）管理用固定资产价值纳入实物资产管理，其投资分摊计入主体发电资产和其他专项资产价值。

三、竣工财务决算编制对运营期税收的影响

竣工财务决算编制对项目投产后运营期的税收有直接影响。电站投产后，城镇土地使用税和房产税是除增值税、企业所得税之外的企业需负担的两大主要税收，大型水电项目在全面争取享受两项税收优惠政策的同时，还需做好以下工作。

（一）城镇土地使用税。现行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税义务人，应当以实际占用的土地面积为计税依据，依法缴纳土地使用税。目前，由于大型水电项目多数建于地理位置偏僻之处，建设期间的用地一般很少缴纳城镇土地使用税;但随着地方经济的逐步发展，在大型水电项目建设的后期或是建设与运营的并行期，原所征纳的用地逐步并入城镇土地范围，纳税义务随之产生。而大型水电项目在征地之初多数出于对项目功能布局的需要，往往会征纳远超过核心生产区的土地用于工程建设，为避免额外的税负，就需要大型水电项目尽早确定永久用地方案并在阶段性决算或是总决算中予以体现，及时办理需退还地方的土地。

（二）房产税。房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，大型水电项目一般采用从价征收，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值，税负的多少主要取决于房产原值。对于大型水电项目而言，除了地上的生产用房屋外，最大的一块则是厂房，厂房一般由多个洞室组成，如为地下则会为一个宠大的洞室群，且涉及到开挖、支护、装修、机电安装等诸多工程项目，哪些洞室及工序需要计征需与税务局沟通、协调，另外厂房为主体发电资产的出项项目，需要承担部份费用分摊，为避免分摊费用构成房产税的计税基数，在财务决算编制时要尤为注意。

四、阶段性竣工决算与预转固

《企业会计准则》讲解规定，“单项工程完工后，如已达到预定可使用状态并能单独发挥作用，应自完工验收之日起转增固定资产，并从次月起计提折旧;如单项工程已完工，但必须等到工程整体完工后才可以发挥作用，应待整体工程完工后再转增固定资产。”

由于大型水电项目总装机较大，首批机组投产至项目总体竣工的时间间隔相当长，等项目全部完工后再编制竣工决算将影响首批投产机组的运营与考核，在并行期间，如何对具备转固条件的资产进行预转固，将对水电企业各会计期间的损益产生重大直接影响。企业可以通过编制阶段性竣工决算进行预估再以总决算进行调整的办法，来解决预转固这一复杂问题。

阶段性决算编制采用“以报告基准日财务支出为基础，合理预计未完工程，确定项目竣工总价值;以项目直接成本为基础，合理分摊相关费用，按发电单元确定拟转交付资产价值”的原则。在水电站工程竣工财务决算编制以前，依据阶段性决算进行机组转固核算，并办理交付使用财务手续;待工程完工后，各项暂估入账资产价值按照水电站工程竣工财务决算报告确认的资产价值进行调整。阶段性竣工决算与预转固能够较好地解决运营与在建两方面的需要。

参考文献：

[1]钟兴玉：三峡工程竣工财务决算的瓶颈突破与创新http：//www.cicpa.org.cn/New_Services/zwhdzl/201103/t20110316_27983.htm;

12.水利工程财务决算报告 篇十二

一、竣工财务决算在项目建设中的重要性

建设项目竣工财务决算是综合反应建设项目投资来源、投资使用和投资效果的总结性文件, 它具有正确核定建设成果、考核概预算执行情况、积累技术经济资料、为管理单位提供核算、管理依据等作用。是对整个基本建设过程的全面总结, 是建设单位向管理单位移交资产的依据。竣工财务决算的编制贯穿于整个项目建设过程的各个环节和各个阶段。

二、水利基本建设工程竣工财务决算编制要点及对策

水利基本建设工程竣工财务决算工作是一项综合性、专业性较强的工作, 涉及到业务管理、会计核算、统计核算等多个方面。要做好工程竣工财务决算, 就要认识到其编制重点和难点, 并结合不同报表的特点, 采取相应的编制优化措施。

(一) 竣工决算说明书

竣工决算说明书不但是对项目财务管理工作的全面反映和总结, 同时也是反映水利基本建设项目建设成果、反映项目建设过程的书面文件, 是水利基础产业发展研究的重要依据。作为水利基本建设项目竣工财务决算的重要组成部分, 竣工决算说明书应对工程概预算及计划执行情况、招投标及合同执行情况、移民及土地征用情况进行详细、客观的说明。

由于竣工决算说明书内容广泛、复杂, 不但要对工程的财务管理信息包括工程的投资概算、计划、预算的执行情况, 财产物资的清理及债权债务的清偿情况以及工程结余资金的分配情况等进行归纳和说明, 还要对工程的建设成果进行全面的概括和总结, 为了更详细、客观地编制好竣工决算说明书, 应要求工程各部门共同配合和参与决算书的编制。要求监理、设计部门、施工单位提供工程相关资料和文件, 并要求工程财务、计划、技术、物资等各个部门对各自的工作内容和成果进行详细说明, 以保证竣工决算说明书全面、合理, 完成说明书的初步编制后, 还应征求工程各部门的意见和建议, 进行必要的完善和补充。

(二) 水利基本建设竣工项目投资分析表

水利基本建设竣工项目投资分析表是竣工财务决算的一系列报表中最为关键的一张。水利基本建设竣工项目投资分析表以单项、单位工程和费用项目的实际支出与对应的概预算进行比较, 从而反映出水利基本建设竣工项目的投资情况。由于实际工作中, 项目实际支出与概预算难以保持完全一致, 而决算编制中会计科目与项目概预算在口径上又难以充分统一, 因而水利基本建设竣工项目投资分析表是整个竣工财务决算编制过程中的重点和难点。

编制好水利基本建设项目投资分析表的基本要求是:在不违反会计制度的前提下, 尽量保证会计账簿与项目概预算口径一致。在进行投招标项目价款结算时, 应尤其注意投招标文件与概预算项目之间的区别与联系, 必要时对概预算中被归并和重组的内容进行还原。

(三) 交付使用资产表

交付使用资产表是项目竣工财务决算中的关键报表, 该表是否严谨、合理直接影响着接受单位资产管理是否能有一个合理的依据和好的开端, 而一个大型的水利基本建设项目的交付资产可能达到数千项, 可见交付使用资产表的编制是一项较为复杂、繁琐的工作。交付使用资产表对各项交付资产的型号、规格、数量、单价等要素进行了说明, 这些说明不但是竣工决算编制是否合理的重要评价标准, 也是接受单位进行入账管理的重要依据。

水利基本建设工程项目规模越大、工程量越大, 其交付资产项目就越多, 有些大型水利工程项目交付资产甚至可高达数千项, 因而要做到交付资产使用表的合理编制需要付出很大的努力。而其中, 资产项目的划分和资产价值的计算又是最为关键的两个环节。进行资产项目划分时, 要充分考虑接收单位的资产划分情况, 对整理形成的资产进行严格核对, 并要求接收单位尽早熟悉资产情况为资产的顺利交付使用提供保障。资产价值计算时, 应首先分配好合同中的相关费用, 再分配项目费用, 另外, 决算编制人员应充分了解工程材料采购合同、结算资料中的相关内容, 对项目中各项材料费用、安装费用、运输费用等进行合理、准确的分摊。

三、总结

综上所述, 水利基本建设项目竣工财务决算编制质量直接影响着工程项目的竣工验收及资产交付手续的办理。水利基本建设项目竣工财务决算的要点包括竣工决算说明书、水利基本建设竣工项目投资分析表、交付使用资产表, 保证这三者的编制质量是提高竣工财务决算的编制质量的基础, 因而应从这三点出发, 不断优化竣工财务决算的编制。

参考文献

[1]常海军.水利基本建设项目竣工财务决算编制中的重点和难点探析[J].现代经济信息 (学术版) , 2008, (8) .

13.工程财务决算审计服务方案 篇十三

工作方案

为确保项目审核质量，园满完成审核任务，特制定以下审核实施方案：

一、审核依据

1、《中华人民共和国审计法》 2、《中华人民共和国审计法实施条例》 3、《中华人民共和国注册会计师法》 4、《中国注册会计师审计准则》

5、国家发展计划委员会《建设项目前期工程咨询收费暂行规定》 6、国家发展计划委员会《工程咨询单位持证执业暂行办法》 7、财政部《基本建设财务管理规定》 8、财政部《审计机关国家建设项目审计准则》

9、财政部《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》

10、财政部《财政性基本建设资金投资项目预决算审查规程》 11、财政部《国有建设单位会计制度》 12、建设部《造价咨询单位管理办法》 13、建设部《造价工程师注册管理办法》 14、审计署《关于内部审计工作的规定》

15、中价协《工程造价咨询服务业务操作指导规程》 16、委托方的具体要求和相关的法律、法规

二、审核程序

根据该工程竣工决算审核的具体特点及要求，本次审核工作为六个阶段来实施。

（一）计划阶段

1、在充分了解委托方和该工程项目有关情况的基础上，根据《委托业务合同书》的要求，编制工程决算的审核计划。

2、以书面形式要求委托方提供下列资料：

（1）基建财务、材料、物资管理等相关的内部控制制度；（2）有关方面编制的工程概（预）书及历次调整文件；

（3）工程量计算书，主要材料分析表，钢材耗用明细表，调价部分材料消耗计算表；

（4）付款资料，包括建设单位及施工单位因工程需要预付的工程款、材料款清单及财务资料。

（5）涉及工程索赔的有关文件和资料；（6）竣工验收报告、竣工结算书（7）工程项目竣工财务决算；

（8）工程竣工财务决算编制依据和办法；（9）历年工程财务投资计划；

（10）历年财务决算报表、账册、凭证；（11）其他与工程造价有关的资料

2、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的审核工作小组，并进行合理分工。

3、建议委托方召集有建设单位、施工单位、监理单位及审核小组成员参加的审前会商，通报和沟通情况，达到相互理解，相互支持。必要时可做审计验证前的会商纪要。

4、项目经理应指派审核小组成员做好委托方所提供的资料的交接和登记工作，并妥善保管、防止丢失。

5、项目经理应组织审核小组成员学习、分析委托方提供的资料，组织审核人员进行重点培训，统一审核思路，明确审核重点，把握审核方法；

6、在全程审核期间，主审人员应根据审核过程中的变化及时修改和补充审核计划.（二）实施阶段

1、竣工决算的基本原则

竣工决算审核应在客观、公正、严谨、细致、准确的原则下进行，以保证竣工决算的合理性、合规性和真实性。

2、竣工决算审核的重点

采用全面审核法和复核法，对工程竣工决算的合理性、合规性、真实性进行审查，具体包括：

（1）竣工决算编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全、手续是否完备，对遗留问题的处理是否合规；工程项目竣工决算报表是否齐全（“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”），表中各项目的内容填列是否完整、正确、真实、各表之间的勾稽关系是否相符；竣工情况说明书所列项目内容是否全面、真实；

（2）工程竣工决算的合理性、合规性、真实性：

（3）审查工程概算执行情况，包括建设规模和建设范围，建安工程、设备、其他费用的实际完成情况；

（4）交付使用资产是否真实完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全；在建工程是否真实；

（5）工程建设成本的合理性、合规性、真实性；

（6）财务成本核算是否完整、真实、准确；基建账薄是否健全、财务处理是否合规；各项支出的是否合规、财务信息反映的工程情况是否真实和完整；关注是否严格区分生产期与建设期的界限，确保银行借款利息分摊的真实性，工程达到预定使用状态前的借款利息计入项目建设成本，除此之外，计入财务费用。

（7）基建收入的核算是否符合相关规定、是否真实、完整。

（8）审查结余资金：主要审核银行存款、现金和其他货币资金；库存物资存量的真实性，有无积压、隐瞒、挪用等问题或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象；往来款项，核实结果实债权债务，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题；查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因。

另外，我们将依据国家财税法的有关规定，关注本项目建设过程中所涉及各种税费的计算和缴纳，以及或有施工单位有关税费的代扣代缴情况。

（三）汇总阶段

1、审核人员应对所审核范围的各种审核成果资料认真进行分析、汇总、整理，形成书面的审核工作底稿。审核工作底稿包括审核计划阶段的工作底稿、符合性测试的工作底稿、实质性测试的工作底稿和汇总性工作底稿。

2、编制审核工作底稿应遵循实事求是、事件重要、过程完整、文字简练、叙述清楚、落笔严慎的原则。

3、各专业审核人员分别整理各自审核中发现的问题，并将审核情况交给项目

经理汇总；

4、由项目负责人组织，就审核中发现的问题向委托方汇报。

（四）沟通阶段

1、对审核中发现的问题，同委托单位、建设单位、施工单位、监理单位进行沟通并最终达成一致意见。

2、对未达成一致意见的遗留问题，应召集相关人员以专项会议的形式协商解决，并作会议记录；

3、对达成一致意见的审核结果出具《竣工程决算审核定案汇总表》，由委托方签字认可。

（五）报告阶段

1、项目负责人汇总各专业审核人员的数据资料，并出编制审核报告初稿； 2、就审核报告初稿与委托方进行沟通； 3、对审核报告进行三级审核出具正式审核报告；

4、项目负责人对审核工作进行总结并对审核工程底稿进行整理归档；

（六）后续服务阶段

1、根据该项目实施过程的具体情况提出管理建议书； 2、对委托方的工程管理提供咨询服务；

14.水利工程财务决算报告 篇十四

1.立项及批复、可研及批复、初步设计概算及批复（如有调整请提供调整批复及设计变更资料）；

2.环评报告及批复；

3.土地使用证、建设用地许可证、建筑工程许可证、建筑施工许可证款项来源及拨款文件、基建银行账户对账单及询证函（函证格式见《银行询证函》），如果没有单独建立基础账户，需要与基建相关的银行对账单。

3.财政部门批准的项目预算 4.招投标文件 5..开工报告

6.工程建设及其他费用项目有关的合同、协议（建安合同、勘察设计合同、监理合同等）

7.工程造价审核报告、工程审核定案表、审核明细表； 8.工程变更签证资料；隐蔽工程资料；

9.建设单位、监理单位、施工单位、设计单位四方盖章出具的《工程竣工验收记录》竣工验收资料、监理报告、工程竣工备案表；

10.竣工财务决算报表（具体见附表）11.设备盘点表或设备明细表

12.经接收单位确认的资产交付使用清单 13.基建账（电子版）

14.未支付工程款金额询证函（函证格式见《企业询证函》）15竣工财务决算说明书，具体包括以下内容： ⑴基本建设项目概况

⑵会计账目的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况 ⑶资金到位情况

⑷基建结余资金等分配情况

⑸主要技术经济指标的分析、计算情况 ⑹基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议

14项目的内部控制制度、质量控制、工期控制、资金控制及财务管理制度及方法