审计理论与实务模拟题

审计理论与实务模拟题（11篇）

1.审计理论与实务模拟题 篇一

单项选择题

1.《中华人民共和国审计法》开始实施的时间是()。

A.1994年8月31日 B.1995年1月1日 C.1995年7月14日 D.2006年6月1日

【答案】B

2.审计的性质应当表述为()。

A.经济监督 B.财政财务收支审查 C.会计检查 D.独立性经济监督

【答案】D

【解析】审计是一种独立的经济监督。经济监督的种类有很多，审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性。除了审计监督，其他监督都需要结合自身的业务进行，其监督职能都是从其管理职能中派生出来的附带职能，是为了执行其具体业务而进行的监督，只有审计监督是由专门机构、专职人员进行的独立经济监督，选项D正确。

3.设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构产生是在()。

A.唐代 B.宋代 C.元代 D.明代

【答案】B

【解析】宋代设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生，选项B正确。

4.审计产生和发展的社会基础是()。

A.社会生产力 B.受托经济责任关系 C.国家权力 D.资产私有制

【答案】B

【解析】受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础，选项B正确。

5.1853年，在苏格兰的爱丁堡诞生了世界上第一个会计师职业团体，即()。

A.爱丁堡会计师协会 B.美国注册会计师协会

C.东京会计师协会 D.蒙特利尔会计师协会

【答案】A

6.对计划、预算和决策进行审查，包括对被审计单位的计划、方案和预算的编制、投资方案的选择、经营决策的制定及其可行性研究报告等进行审查的审计是()。

A.详细审计 B.事前审计 C.事中审计 D.局部审计

【答案】B

【解析】事前审计是指审计人员在被审计单位的财政财务收支和经济业务发生之前所进行的审计。这种审计主要是对计划、预算和决策进行审查，包括对被审计单位的计划、预算和决策进行审查，包括对被审计单位的计划、方案和预算的编制、投资方案的选择、经济决策的制定及其可行性研究报告等进行审查，选项B正确。

7.在现代审计实务中，最能体现审计的经济评价职能的是()。

A.财政审计 B.财务审计 C.财经法纪审计 D.效益审计

【答案】D

【解析】在现代审计实务中，效益审计最能体现审计的经济评价职能，选项D正确。

8.按实施审计的范围，可以将审计划分为()。

A.全部审计和局部审计 B.详细审计和抽样审计

C.全部审计和抽样审计 D.详细审计和局部审计

【答案】A

【解析】按实施审计的范围，可以将审计划分为全部审计和局部审计。全部审计不同于详细审计，详细审计是指对审计项目涉及的所有凭证、账册、报表等资料进行逐一审查。它属于一种审计方法，称为详查法，而全部审计是审计的一种类别。局部审计也不同于抽样审计，抽样审计是指在审计项目所涉及的凭证、账册、报表等资料中只抽取一部分进行审查。它属于一种审计方法，称为抽查法，是相对于详细审计言的，而局部审计是审计的一种类别，选项A正确。

9.国家审计机关针对被审计单位的某种严重经济违法乱纪行为进行的财经法纪审计是()。

A.不定期审计 B.定期审计 C.初次审计 D.再次审计

【答案】A

【解析】按实施审计的周期，可以将审计划分为定期审计和不定期审计。不定期审计是指审计机构没有预先确定周期，而是根据特殊需要临时安排的审计，例如，国家审计机关针对被审计单位的某种严重经济违法乱纪行为进行的财经法纪审计，选项A正确。

10.在第二次国内革命战争时期，中国共产党领导下的革命根据地颁布《审计条例》，实行审计监督制度，成立了()。

A.中央苏维埃政府审计委员会 B.山东革命根据地审计委员会

C.晋绥革命根据地审计委员会 D.陕甘宁边区人民政府审计委员会

【答案】A

【解析】在第二次国内革命战争时期，中国共产党领导下的革命根据地成立了中央苏维埃政府审计委员会，颁布《审计条例》，实行审计监督制度，选项A正确。

2.审计理论与实务模拟题 篇二

关键词：公允价值；会计审计；问题研究

一、公允价值计量的优点

世界各国之间的竞争都是以经济为中心的综合国力之间的较量，国家的强弱直接影响人们的生活水平，在新时代发展的影响之下，我国经济体制也得到了相应的改革与发展。经济体制简单的来讲就是整个国民经济的管理制度、管理形式以及管理方法的总称。我国对于经济体制的建设经历了漫长的实践与探索阶段， 在不断的失败中吸取教训，终于探索出符合中国国情的一条道路。生产关系适应生产力这一客观规律是我国经济体制改革中必须遵循的重要原则，核心问题就是处理好政府与市场之间的关系，使市场资源配置过程中起到决定性作用和更好的发挥政府的作用。会计的工作就是一个企业对于已经完成的资金运作系统，进行整体的核算监督的过程，以方便为外部和企业有经济利害的关系的投资人和债权人以及政府的相关部门，提供企业财务状况及盈利能力等经济信息为目标，所进行的一项关于经济管理的活动。目前会计在企业中应用最为广泛，设置了多个分支部门进行更好的会计工作，成为现代企业内部组织的重要组成部分。

从2007 年开始市场的发展需要遵循新颁布的会计准则，2014 年陆续对一系列准则进行修订。新会计准则的意义不仅从会计层面来讲是进一步将会计的规章制度标准化，而且标志着我国的会计审计跨出新的一步，对于完善我国的经济体制有着重大作用， 同时公允价值作为新会计准则的重要一部分，对于它的研究具有重要意义。从会计工作的一系列流程可以看出计量工作是会计工作的核心，但在计量工作中，能够影响计量工作的主要因素，就是计量属性。在计量属性内容里，融入历史成本、可变现净值、重置成本和现值以及公允价值，这五种计量属性，这就使得计量基础变得更加的多元化，这其中，所谓的公允价值就是指：在会计审计工作中，最复杂、应用最广的一种计量属性。公允价值从会计层面定义来讲就是金融资产、金融负债以及投资性房地产等方面的同时用与初始计量和后续计量的这样一个概念。

二、公允价值审计运用存在问题与完善

目前我国的会计审计工作体系中已经开始运用公允价值准则，但由于存在一些问题，所以对于公允价值的真正内涵，却没有得到真正的掌握。

首先，我国现在实行的新会计准则体系，主要包括下面三个方面：一是基本准则，其他纲领的制度以这一原则为基础，具有指导性作用；二是具体准则，按照基本的准则的基础上具体的会计办法； 三是应用指南，对于会计工作的重点以及难度做出了具体的规范， 具有实际操作性。其次颁布新的会计准则主要方面的好处就是在维护市场秩序的基础上保障社会人民的利益，为社会主义市场经济的完善构建提供保障。其具体的作用体现在以下几个方面：第一， 侧重于会计信息透明化管理，在公正公平的原则之上，不管是对投资者还是社会公众而言都是有极大帮助的；第二，对财务报告所出现的纰漏，做出了非常紧密而又严格的梳理工作，努力提高了关于会计信息的透明度，并且促进了社会的经济秩序的公开公正公平；第三，加强了对于上市公司的控制力度，这就对于加强市场的吸引力和活力等方面都有着至关重要的作用，也对市场资源利用最大化发挥着作用，促进社会主义市场的进一步发展。

三、公允价值会计审计的改革意义

在新的会计准则改革的基础上，对于会计政策的空间选择也有影响，这主要包含：第一，会计政策的内容已经发生了改变，例如：吸引公允价值的概念，这就促使新的会计准则体系下，很多的金融工具、企业兼并重组以及债务重组等现象，已经开始运用公允价值的方法；第二，关于会计政策的选择性很小。在新的会计准则前提下，将原来运用的先结算货物在进行先进先出的方法改为直接使用先进先出法，这种做法的好处就是将会防止毛利率以及利润的不规则波动。在新的准则体系下，关于存货跌价准备、固定资产跌价准备、在建工程跌价准备，以及无形资产跌价准备等，在计提之后，就不可以冲回，而是只适合资产处置的时候再结转，所以，极大的缩小了企业税收筹划的空间。同时，将无形资产研究与开发费用进行区别，采用开发费用资本化，在这一方法之下，能够有效提高企业在科技方面的创新能力，大大降低了企业在科技创新初始阶段时候，资金方面的压力；第三使会计政策选择的空间更加具体化，并且在一定程度上扩大了会计政策的选择空间。

公允价值这一理论被广泛应用在会计以及其他的经济领域，其中最主要的原因就是和历史成本理论相比较，优越性很强，公允价值会计是建立在价值和现值的基础上，面对现在的各种形式和不确定因素，有着“真实和公允”本质的特点的会计模式；公允价值会计是会计领域得到进一步进步与发展的重要标志。现值、价值与公允价值之间的关系具体表现为：价值是衡量一个物品的值钱程度，是经济学中的核心，价值增值是管理学中的永恒追求，与此同时价值计量也是会计计量中的重要组成部分，现值是价值的直接计量，是任何一种现金流量同利率的结合，如果现值想要转变成计量属性，那么必须反映，至少是应该能够接近的反映公允价值的意义，所谓公允价值就是指公允价值的现值和间接计量的总称，公允价值会计代表了未来财务会计的发展方向，这也是会计由成本计量转变为价值计量的一个重要标志；对于当前值的准确测量，一直以来都是价值和公允价值计量的一项重点和难点。总而言之，公允价值就是在经济学中，价值概念的一种会计表达，它的反映会计要素的本质的现值概念；公允价值会计计量就是建立在会计计量的基础上的价值和现值。对于这种关系的理解，有一点要记住，现在的价值是会计要数的特征，这也是会计计量的最高目标，而且其他的计量属性也是在一定条件下的现值替代品。从公允价值这一概念来看也能看出在运用现值计量属性的基础上进行总的概括。因此市场经济不断发展，其重要的是公允价值跨级的基础上的价值和现值，目前、未来、市场和风险以及不确定性。

公允价值的意义就是体现现值与价值的计量意义，尽管在很多会计准则中都应用到了公允价值这个概念，可是公允价值计量的运用，以人不能够达到有效统一，最终不能达到有效的指导作用，其主要原因有以下2 个方面：一个方面就是在我国的会计领域的研究中，对于公允价值这一方面的理论研究相对而言是比较少的，人们没有正确理论的指导也就无法理解公允价值的真正内涵；另一个方面则是会计准则方面缺乏对公允价值计量相关方面的实施依据，导致无法进行有效统一。公允价值这一计量属性具有两大特点， 分别是复杂性和特殊性，公允价值会计理论中，所关系到的复杂情况，全部会影响会计审计工作的有效性，公允价值也只有在市场价格无需未来现金流量等现值进行计量时，由于受到的风险与不确定因素特别多就很容易导致错误量频发才会变得比较复杂，其余情况都是比较简单方便的。

目前发展中国家市场体系尚处于发展期，与欧美发达国家和地区相比发育程度还相对较低、不太完善，如何有效判断第三方估值是否符合公允价值定义、如何识别非有序交易、如何对不存在活跃市场的部分项目进行公允价值计量等实际具体情形，都是公允价值计量实施过程中的现实问题，可喜的是我们中国政府也是反对全面公允价值计量的。但是不管怎样，今后我们还应该不断去努力改革和完善，确保我国会计准则真正实现国际趋同。

参考文献：

[1]张庆明. 公允价值审计的最新进展及启示. 中国农业会计， 2009

[2]谢诗芬. 论公允价值会计审计理论与实务中的若干重大问题. 财经理论与实践，2006

[3]徐玉德. 公允价值计量理论与实务. 北京： 商务印书馆， 2009

3.审计理论与实务模拟题 篇三

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个被选项中只有一个选详是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分）

1．我国政府审计机关属于（）

A.立法型B.行政型C.司法型D.独立型

2．将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是（）

A.审计主体B.审计客体C.审计内容D.审计范围

3．审计的对象可以高度概括为被审计单位的（）

A.经济活动B.各种被审查的资料C.财务收支D.财务收支及经济管理活动

4.社会审计与内部审计存在很大的区别，下列说法不正确的是（）

A.在审计方式上，内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行，而社会审计则受托进行

B.在审计内容上，内部审计的内容主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施，而社会审计主要围绕会计报表进行审计，对会计报表发表审计意见

C.社会审计所依据的准则是独立审计准则，内部审计所依据的是内部审计准则

D.在独立性方面，社会审计是相对独立，内部审计是双向独立

5．实物证据通常证明（）

A.实物资产的所有权 B.实物资产的计价准确性C.实物资产是否存在 D.有关会计记录是否准确

6．注册会计师为发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用（）收集审计证据。

A.计算B.分析性程序C.函证D.检查

7．下列制度中，不属于固定资产内部控制制度的是（）

A.预算制度B.维护保养制度C.规定资本性支出和收益性支出的合理标准D.定期盘点制度

8．下列情况下，可以采用否定式函证的有（）

A.账龄较长的债务人 B.欠款金额较大的债务人 C.有争议的债务人 D.欠款金额较小的债务人

9．注册会计师对被审计单位实施销售业务截止测试，主要目的是为了检查

A.销货退回是否经核准 B.是否存在过多销货折扣C.销货业务入账时间是否准确D.年底应收账款的真实性

10．审计前，被审计单位某一账户或交易类别单独或连同其它账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性，审计上称作（）旧

A.重大错报风险B.审计风险C.检查风险D.交易风险

二、多项选择题（本大题共5小题，每题2分，共10分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填写在题后的括号内，错选、多选、少选或未选均无分）

1．审计要保持其独立性，必须做到

A.思想独立B.组织独立C.判断独立D.经济独立E.工作独立

2．审计人员可不进行控制测试程序，而直接实施实质性测试程序的情况有

A.内部控制不存在B.相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并为有效运行 C.内部控制存在重大缺陷

D.内部控制拟予信赖E.符合性测试的工作量可能大于因进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量

3.注册会计师在确定企业应收账款询证函发送的样本量时，应考虑

A.函证方式的选择B.以前的函证结果 C.函证发送时间D.应收账款在全部资产中的重要性E.被审计单位内部控制的强弱

4．被审计单位管理当局应承担的会计责任为（）

A.保持资产的安全完整B.保证审计报告的真实、合法

C.保证会计资料的真实、合法、完整D.建立健全内部控制制度E.提供管理当局声明书

5．审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查

A.直接材料成本B.直接人工成本C.制造费用D.管理费用E.财务费用

三、名词解释（本大题共3小题，每小题2分，共6分）

1．审计风险2．审计准则 3．控制测试

四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）

1．简述注册会计师的审计责任。

2．注册会计师出具标准审计报告，需要具备什么条件？

五、论述题（6分）

试论述分析性程序在不同审计阶段的作用。

107山青院《 审计基础与实务》模7（201312）

六、综合题（8分）

[资料] 某注册会计师正在对A公司的应付账款和银行存款项目进行审计，根据需要，该注册会计师决定对这两个项目实施函证。有关资料如下： “应付账款”有关资料

客户应付账款年末余额本年进货总额 甲公司7500元8000元 乙公司37600元85638元 丙公司——304100元 丁公司11780元41600元

“银行存款”有关资料

开户银行名称及账号银行存款余额

中国建设银行* * * * * 17380.00中国农业银行* * * * * 26946000.00 中国工商银行* * * * * 30.00 民生银行* * * * * 4513200.00 [要求] 试问：

（１）该注册会计师该选择哪两家公司进行函证，为什么？函证的内容和应采取的方式是什么？4分（２）该注册会计师该选择哪几家银行进行函证，为什么？函证的内容和应采取的方式是什么？4分 ☆☆☆☆

七、实务题（50分）

1、[资料]注册会计师王某在编制长江股份有限公司的销售业务的审计计划时，根据了解到的被审计单位的实际情况，设定了如下的项目审计目标（部分）。

（1）登记入账的销货业务是真实的。（2）销货业务的各个环节均须适当审批；（3）所有销货业务均已登记入账；

（4）登记入账的销货业务无经正确估价；（5）登记入账的销货业务的分类恰当；（6）销售业务的记录及时；

（7）销货业务已经正确地记入明细账并正确汇总。

将审计目

2、.[资料]下表列示了财务报表审计的具体审计目标，其中包括一般审计目标和应收账款相关审计目标。请根据认定、一般审计目标和报表项目具体审计目标的相互关系。[要求] 在下列所附表格的适当位置填列（18分）

（1）与一般审计目标正确对应的被审计单位管理当局认定;

（2）与一般审计目标正确对应的应收账款各相关审计目标的英文大写字母。

207山青院《 审计基础与实务》模7（201312）

3、[资料].ABC会计师事务所接受委托，承办某公司2004财务报表审计业务。A和B注册会计师负责确定与交易类别、账户余额、列报与披露相关的实质性程序。

【要求】针对下表列示的各项认定，请代A和B注册会计师列示出为实现各认定的审计目标应当实3月4日账面

库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2003年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元。要求：计算推断2002年12月31日库存现金余额应为多少元。（6分）

《审计基础与实务》模拟题七参考答案

一、BAADCBCDCA

二、1BDE2ABE3ABDE4ACD5ABC三、四、五（略）

六、答：（1）注册会计师应选择乙公司和丙公司进行应付账款余额的函证。）因为函证应付，应选择那些较大金额的债权人及那些在资产负债表日金额不大甚至为零的，但为企业主要供货人的债权人，目的不仅是验证应付账款余额，更主要的还在于审查有无未入账的负债，本该公司从乙丙两家公司采购了大量商品，存在楼记负债业务的可能性更大。函证的内容主要是应付的金额。一般采用肯定式函证。

（2）注会应对审计的四家银行均函证，因为函证是查实银行存款余额是否真实的重要程序，同时，还可了解被审计单位在银行的债务，可发现其未记录的银行或有负债，因此，即使期末余额为零，还可能通过函证或的其他方面的证据。函证的主要内容包括存款户账户、性质及金额，还有待块性质金额利率担保或抵押品等。一

307山青院《 审计基础与实务》模7（201312）

般采用肯定式函证

4、【参考答案】对2002年12月31日库存现金实存额进行追溯调整；期初实存 = 期末实存+现金支出数-现金收入数（2002年（2003年（2003年（2003年

12月31日）3月5日1月1日至3月5日）1月1日至3月5日）=1000+（165500+4000）-（165200+3000）=2300

4.审计理论与实务模拟题 篇四

1.下列不属于审计质量控制客体的是()

A.审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见

B.专门审计组织和人员

C.审计组织内部各项管理

D.审计人员素质和工作技能的控制

【答案】B

【解析】审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。可见ACD都包括在范围之内。

2.审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是()

A.审计工作质量控制标准

B.审计项目质量控制标准

C.审计质量控制标准

D.审计人员质量控制标准

【答案】C

【解析】审计质量控制是有审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。

3.下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是()

A.审计人员应按有关规定接受继续教育

B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低

C.审计人员可以采取任何手段争揽业务

D.审计人员可以个人名义承接业务

【答案】A

【解析】BCD违反社会审计人员职业道德。

4.独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。其中，实质上独立是指()

A.在行为和态度上

B.在思想和态度上

C.在行为和精神状态上

D.在思想和精神状态上

【答案】D

【解析】实质上的独立是要求审计人员在思维上和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。

5.下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是()

A.审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定

B.审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密

C.审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低

D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将zi料泄露给他人

【答案】C

【解析】对于C项，应当是审计人员不可以以服务成果大小决定收费标准的高低，应当以工作量大小和专业程度高低作为主要依据。

6.下列有关审计目标的表述中，正确的是()

A.审计目标是审计行为的结果

B.审计目标在不同的历史时期是相同的C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D.审计总目标由审计具体目标组成【答案】C

【解析】审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。

7.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是()

A.专门审计目标

B.特殊审计目标

C.具体审计目标

D.一般审计目标

【答案】C

【解析】审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。

8.下列关于审计目标的说法中，错误的是()

A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C.审计目标决定了采取什么样的审计证据

D.审计目标具有全面性和长期性

【答案】D

【解析】选项D的错误在于审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。

9.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是()

A.估价

B.截止期

C.披露

D.机械准确性

【答案】D

【解析】机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。

10.对审计目标的确定有最直接影响的是()

A.审计授权人或委托人的要求

B.审计环境

C.审计目的D.审计对象

【答案】C

5.审计理论与实务模拟题 篇五

1、与国家审计和社会审计相比，内部审计的特点有()。

A.内向性

B.及时性

C.有偿性

D.宏观性

E.法定性

【正确答案】：AB

【答案解析】：内部审计的特点：(1)服务对象的内向性;(2)审查内容的广泛性;(3)审查工作的及时性、针对性和经常性。

2、审计的职能包括()。

A.经济监督

B.经济监察

C.经济管理

D.经济评价

E.经济鉴证

【正确答案】：ADE

【答案解析】：审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。

3、按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列属于内部审计机构权限的有()。

A.对所在单位主要负责人进行经济责任审计

B.召开与审计事项有关的会议

C.追究违法违规的单位和人员的责任

D.向社会公布审计结果

E.提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议

【正确答案】：BE

【答案解析】：选项A是职责;选项C内审机构没有直接处罚权限，可以提出建议;选项D不属内部审计权限。

4、下列属于国家审计人员法律责任的有()。

A.它是在国家审计监督过程中发生的有关法律责任

B.它是国家审计的法律责任，包括内部审计和社会审计法律责任

C.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任，相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位以及有关的直接责任人和国家审计人员

D.它是以行政责任为主的法律责任

E.它还包括相应的刑事责任和民事责任

【正确答案】：ACD

【答案解析】：此题考核的是《审计法》法律责任的特点。其中，选项B应改成：它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计法律责任;选项E应改成：它还包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

5、下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有()。

A.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核

B.建立严格的晋升制度，以保证被提升的审计人员都能胜任其新职务

C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作

D.审计人员实施审计之前进行充分的计划

E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提出复核意见

【正确答案】：BC

【答案解析】：选项ADE不属于人员素质控制。

6、国家审计的审计程序中，属于审计实施阶段工作的有()。

A.编制审计项目计划

B.成立审计组，送达审计通知书

C.编制审计工作方案

D.进行调查了解

E.编制审计实施方案

【正确答案】：BDE

【答案解析】：选项AC属于计划阶段。

7、下列有关审计证据可靠性的提法中，正确的有()。

A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠

B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠

C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

D.被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

E.外部独立来源的证据比被审计单位提供的审计证据更可靠

【正确答案】：ABCE

【答案解析】：选项D被审计单位提供的审计证据没有从被审计单位外部取得的证据可靠。

8、审计人员对下列账户进行审计时，适宜采用监盘方法的有()。

A.现金

B.银行存款

C.原材料

D.应收账款

E.资本公积

【正确答案】：AC

【答案解析】：实物资产可以进行监盘。

9、下列关于函证的表述中，正确的有()。

A.函证可用于核实往来账目

B.函证的全过程必须由审计人员进行控制

C.与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠

D.对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法

E.审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证

【正确答案】：ABCD

【答案解析】：选项E审计人员再次函证是根据职业判断。如果第一次函证不满意可以再次寄发函证。

10、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素内容的有()。

A.管理当局的经营风格

B.员工的素质

C.职责分工控制

D.业务授权控制

E.董事会及其所属审计委员会

【正确答案】：ABE

6.审计理论与实务模拟题 篇六

关键词案例教学法 社会实践法 教学模式改革

一、高职专科教育培养目标

高职专科教育的根本任务在于培养高等技术应运型专门人才，高职教育课程更多地承担着传递职业活动经验的任务。高职培养的学生要能适应在生产、管理、服务一线工作的技术应用性人才；培养掌握一定理论知识，具有某一专门技能，能从事某一种职业或某一类工作的人才，其知识的讲授是以“能用为度”、“实用为本”。高职专科教育的根本任务在于培养高等技术应运型专门人才，高职教育课程更多地承担着传递职业活动经验的任务。就新兴的高职高专保险实务专业，如何去提高该专业学生的整体水平和就业率，首先应确定与高职教育相配比的专业培养目标，然后改革课程设置规划，在课程教学模式中更应突出学生在保险公司的培训、实训、实习。

二、高职保险理论与实务教学现状

随着我国保险业的飞速发展， 企业和保险公司对于保险人员的能力要求也在逐步提高。一方面，保险公司急需一批具有專业素质的保险人员；另一方面， 高校保险专业的毕业生的能力相对较弱。保险人才供求矛盾的根源在于高校保险教学中存在着教学方式单一、不注重实践教学等诸多问题。

(一) 教学模式单一、教材选用不当。

在保险经营管理学的教学中往往以理论教学为主，实践教学为辅；教师处于主导地位，学生处于被动的地位的传统教学模式仍然占主导地位。而且高职院校所用教材多是根据本科教材进行改编而成，重理论，轻实践。课堂上学生有效参与不足，严重影响了教学效果的有效实现。而近来所提倡的教学创新也仅是在教学工具上有所改进，在教学过程中运用了一些高科技电子设备，老师的教案也由PPT所代替。不可否认，现代化的教学设备给教学带来了一定便捷，但个人感觉仍然不能取得满意的教学效果。

(二)实践型教学教师匮乏。

在我国保险教育事业快速发展的同时，对保险教育师资的需求也急速膨胀，然而供求间的差距客观上导致了这支队伍的整体水平不适应。保险理论与实务是一门实践性很强的学科，要提高学生的实践应用能力和职业素养，必须通过实践教学环节来实现。实践教学的教师除了具备扎实的保险理论知识之外， 还必须具备丰富的保险经营管理实践经验， 才能保证实践教学取得良好的效果。当前我国保险专业教育教师队伍中，有大量没有从业经历的知识传授型教师，甚至有很多有其他专业教师为了满足学校教学的需要，现学现讲。这就容易导致对具体的实践业务环境只具有感性认识，对具体的业务流程和操作细节不是很了解。因此保险理论与实务教学严重缺乏能将理论与实践很好结合的实践型教师。后果就是直接影响教学质量和实践教学效果。

（三）实践教学有效性不足，校外实践基地建设薄弱。

高职保险教育的培养目标设置上存在着很大问题，在强调专科教育的培养符合市场需求的同时，却没有依据此原则在专业培养方向上进行全方位的规划。具体体现在校内实践项目设计缺乏科学性、系统性，或教学软件与实际脱节，操作性不强；校外实践基地很多流于形式，很多单位不愿意接受实习的学生，即使提供了实习机会，也是仅仅停留在让学生简单地了解保险机构设置和保险业务等参观实习的层面，很难给学生提供动手操作的机会。

高职保险实务理论与实务教学若不能解决好学生专业知识积累和专业素质培养的问题，无法向业界输送合格人才，则会加剧供需间的矛盾，也无法完善保险学历教育。因此，要在转变和更新教学观念的基础上，探讨高等职业教育人才的课程培养模式和教学体系构建，面向社会对保险的需求，培养高素质保险人才，已是当务之急。

三、教学模式探讨

（一）加强校内实践教学环节,增加实训课，突出培养应用型保险专业人才的必要性。

1.实践教学是培养应用型保险专业人才的重要方式。

高职保险专业人才培养具有很强的实践性，需要对学生进行一种建立在传统理论知识基础上的实践教育, 使学生具有较强的理论应用能力和技术能力, 能够从事独立的职业活动, 毕业生职业定位为保险金融机构的技术岗位或基层管理岗位。因此, 实践教学是培养应用型保险专业人才的重要方式。

2.加强实践教学为我国保险业培养适用的专业人才。

近年来, 各种类型的教育和培训机构, 培养了大量的保险业人才, 为保险业的可持续发展提供了坚实的保障。但保险业需要的专业人才是多方面的, 高校本专科学历教育是全面、系统的一种人才培养方式, 对保险专业人才培养具有决定性意义。长期以来, 我国高校本科保险专业教育更多的是注重理论知识的培养, 因此高职专科教育应注重实务操作能力的锻炼,培养出来的人要适应保险机构业务发展的需要。加强实践教学环节——突出可操作性与职业性，增加实训课时的根本目的就是为了把学生所学理论化为实践，培养学生分析解决问题的动手能力，同时为了适应保险行业的挑战性和现代社会的挑战性，将保险公司对员工的培训和保险专业的实习实训有机结合，从而使学生在毕业时就具备保险公司所要求的知识和技能。

（二）将“情境虚拟式”教学模式应用到课堂教学中，并加强校外实践实习。

运用情境虚拟式教学模式, 将保险承销、核保、理赔等第一线工作岗位所需的知识、能力和素质的真实情境为依据, 运用现代教学手段, 模拟实际环境,强调在学中做、在做中学。首先,应高度重视校外实践环节的教学, 除了抓好日常操作及实习阶段的工作外, 还应在平时多带领学生到保险业务第一线观摩、学习, 以提高其实务操作能力。此外,还有项目形式的课程设计, 由保险公司出题目, 学生通过在实践中结合实际问题来完成。其次为了使教学效果更为明显，吸收一线专家参与教学的全过程，把企业专家、经理等引入课堂, 定期聘请他们来讲课, 还参与对学生的考核; 学校教师与企业人员保持着非常密切的关系, 共同协调合作完成教学工作。这些做法, 都使实践教学得到切实的加强, 保证了应用型人才的培养。

（三）基于工作过程的保险实训教学内容设计。

基于工作过程的保险实训教学内容设计的思路为: 将保险理财的工作过程进行细分, 确定每一工作步骤要达成的任务, 分析每一工作步骤所需的知识和技能, 再以此为参照设计保险学原理相关实训的教学内容, 在模拟的工作环境中, 学生完成了每一环节的实训内容, 就达成了这一工作步骤所要求的工作任务, 当学生完成了所有任务, 也就具备了从事保险理财这一工作岗位所需要的职业能力。对于保险实训内容的设计, 要体现知识与能力目标的要求, 使学生在实训过程中, 一步一步地体验真实的工作过程, 并达到工作岗位所要求的能力。

基于工作过程的保险实训活动要想达到提高学生职业能力的目的, 在教学方法上也应该有所改革。首先必须摒弃传统的课堂教学中那些满堂灌、束缚学生创造力和动手能力的教学方法, 其次, 应采用适合高职学生特点的教学方法, 例如, 情境法、角色扮演法、分组讨论法、竞赛法等, 甚至可以采取课堂内结合课堂外的手段, 提高学生的学习兴趣, 增强学生的参与度, 并最大限度地激发学生的创造性, 教师此时应扮演的是组织者和引导者的角色, 适时地给予学生鼓励、点评和指导, 真正实现课堂以学生为主体的主旨。

四、保证教学的组织与实施

（一）教学条件与资源。保险实训活动的开展, 需要一定的硬件和软件环境的支持。从硬件来说, 实训室最好能模拟保险公司的工作环境, 如果不能实现, 也可在普通的教室内进行, 但需要将桌椅重新进行摆放, 以方便学生的分组和演练。从软件来说, 主要是对实训教师的要求较高, 最好是有过保险业从业经验的双师型教师, 同时还要具备较强的教学组织、控制和协调能力。

（二）考核环节。保险实训课的考核, 可以根据每一工作步骤的能力要求设置考核标准, 采取学生自评、学生互评、教师评价相结合的方式, 总之要使该课程的考核既能体现学生将理论知识应用于实践的效果, 又要充分体现学生在实训互动中的参与度、积极性和独创性。

（三）实时根据市场需要调整实训内容, 授课教师必须根据保险公司相关岗位的人才要求以及保险产品的等信息的变化, 适时地调整保险实训活动的内容。只有这样才能保证保险实训能够切实提高学生的就业竞争力, 实现零距离上岗。

综上所述，保险理论与实务的教学是一个系统工程，应该扎扎实实地进行，围绕保险专业的培养目标进行教学，不但要有市场意识，既要紧跟市场，又要具有前瞻性。通过这样的努力，设计保险教学，一定会为经济发展和社会进步培养出一批批优秀的实用保险专业高技能人才。

7.审计理论与实务模拟题 篇七

1、对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当( )。

A.将该笔应收账欲确认为坏账

B.认定被审计单位虚构应收账款户名，捏造应收账款

C.查阅有关销货合同、发货单，验证应收账款的真实性

D.编制应收账款账龄分析表

【正确答案】：C

【答案解析】：对两次发出肯定式询证函后仍未得到回复的某笔应收账款，审计人员应当采取替代程序，查阅有关销货合同、发货单，验证应收账款的真实性。参考教材P239。

2、销售与收款循环主要凭证和记录按业务顺序依次为( )。

A.订货单、贷项通知单、现金日记账

B.订货单、销货单、销货合同、发运凭证、销货发票

C.销货日记账、发票、贷项通知单、收款凭证

D.发货单、销货合同、订货单

【正确答案】：B

【答案解析】：参考教材P224。

3、审查销售折让账务处理时，审计人员认为下列做法正确的是( )。

A.作为营业收入的抵减项目

B.冲减营业收入并同时冲减营业成本

C.冲减营业收入并同时增加产成品成本

D.不必进行账务处理

【正确答案】：A

【答案解析】：销售折让是对售价降低，与营业成本和产品成本无关。

4、审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致( )。

A.采购部门购入过量或不必要的物资

B.未按实际收到的商品数额登记入账

C.应付账款记录不正确

D.未及时向特定债权人支付货款

【正确答案】：A

【答案解析】：批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入过量或不必要物资而对企业整体利益产生损害。

5、下列各项中，属于职工薪酬实质性审查的有( )。

A.观察考勤、工资结算、工资发放是否由相互独立的部门完成

B.检查工资汇总表是否经授权审批

C.抽查相关记账凭证，查明有无编制人员、审核人员的签字

D.分析比较本年度各个月份的`工资变动情况，判断有无异常变动

【正确答案】：D

【答案解析】：选项ABC是控制测试。

6、如果被审计单位投资的证券是委托某专门机构代为保管的，为了证实这些证券的存在性，审计人员应实施的最有效的措施是( )。

A.调查代管机构的资质

B.要求被审计单位做出书面说明

C.向代管机构发函询证

D.检查相关会计记录

【正确答案】：C

【答案解析】：选项C属于外部证据。

7、被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是( )。

A.出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记

B.报销单据的填制和审核分离

C.支票与印章由不同人保管

D.出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

【正确答案】：A

【答案解析】：现金、银行存款日记账和总账应分人登记。

8、在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是( )。

A.审计人员

B.出纳员

C.会计主管

D.仓库保管员

【正确答案】：B

【答案解析】：出纳直接对经管的现金负责。

9、针对现金流量表内容的特殊性，须采用一些专门的审计方法不包括( )。

A.检查核对法

B.分析法

C.金额验证法

D.审阅法

【正确答案】：D

【答案解析】：参考教材P375～376。

10、审计人员对被审计单位的利润进行趋势分析，发现利润增长较大。经初步测试，了解到该公司管理模式和生产规模都没有变化，根据以上情况，利润增长最有可能源自( )。

A.供货商减少

B.低估年末应收账款

C.产品竞争对手增加

D.高估年末存货成本

【正确答案】：D

8.审计理论与实务的练习题 篇八

单选题

按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：

A、审计组成员

B、审计组主审

C、审计组组长

D、审计机关业务部门

【正确答案】C

【答案解析】本题主要考查审计质量控制标准。审计组组长应当对审计项目的总体质量负责，审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任，受委托的成员在委托范围内承担相应责任。

9.浅析会计理论研究与会计实务状况 篇九

摘要：随着社会经济的发展，财务部门对于整个企业起着至关重要的作用，会计是贯穿于整个财务系统中的一个重要组成部分。会计理论来源于会计实务，会计实务要靠会计理论来指导，没有会计理论指导的会计实务是盲目的实践活动，没有实务基础的会计理论就是空洞的理论，两者相辅相成，缺一不可。从我国会计发展来看，我国会计存在着理论与实务发展不平衡的现象，会计实务局面混乱。本文首先对会计理论和会计实务的现状进行了分析，然后针对会计理论研究和会计实务状况的提出了建议和对策。

关键词：会计理论；会计实物；状况

随着我国社会经济的不断发展，会计在企业中所占的位置越来越重要。虽然当前我国的会计理论和会计实务在各个学者和专家的研究下取得了一定的进展，但我国会计行业现阶段所面临的最主要的问题就是会计理论和会计实务之间发展不平衡的现象，会计实务局面混乱，这些弊端都会给我国会计发展带来不利影响。我国会计行业要立足于我国现有国情和经济体制的基础上，进行更加深入的使理论和实践相结合，缩小会计理论和会计实务之间的差距，从而推进我国会计行业深入发展。

一、当前会计理论与会计实务现状分析

（一）会计理论与会计实务发展不平衡

自2007年我国新《企业会计准则》实施以来，在我国会计研究者中刮起了一阵对于会计理论研究的狂潮，使得我国会计理论得到了突飞猛进的发展。但是，过于重视会计理论反而忽视了会计实务的发展，会计理论和会计实务是相辅相成的关系，所以导致了我国会计理论和会计实务发展不平衡的现象，会计实务远远落后于会计理论的发展。大量的理论研究不适用于我国现阶段的实际状况，会计学者和专家只是一味的进行理论研究，反而忽视了会计理论应该与实际相结合。另外，我国会计理论的研究主要集中在近几年发生的热点问题上，忽视了对会计理论与会计实务操作中的会计基本工作规范，会计从业人员综合素质等基本问题的研究，从而使得我国出现会计理论和会计实务之间发展不平衡的现象。

（二）会计实务混乱

改革开放后，我国不断引入西方的会计理论和方法，不断积累经验，在会计理论和会计实务上取得了一定的成果。现阶段我国会计行业中《会计法》的地位独一无二，相应的还有《企业会计准则》以及《企业内部会计准则与会计核算制度》。虽然在理论上各个法律法规负责的各个岗位互相协调、各司其职，但是从我国会计行业发展的实际情况来看，针对于我国会计行业的法律法规还是十分匮乏。我国企业众多，规模有大有小，在实际操作中会遇到各式各样的特殊问题，一旦企业遇到这种特殊问题，没有相应的法律法规对其进行规范，就会比较随意的进行处理。所以我国现阶段会计实务十分混乱。例如，新的会计准则规定在遵守一致性的原则下对会计事项处理可以在多种备选方案中选择一种。对于不同会计政策的选用影响企业的当期损益，但在同时对于备选的方案限制的条件不严格在会计实务操作中，很痛以被大企业利用，进行调整利润，从而违背了一致性的原则。

（三）会计人员综合素质较低

现阶段我国会计从业人员呈现出“金字塔”的形状，简单说就是低层次的会计从业人员较多，中级或高级的会计从业人员十分紧缺，像ACCA、AIA等国际证书更是少之又少。会计人员的专业素质直接影响了会计实务活动开展的效果。所以，各个企业都要注重会计从业人员的综合素质的培养，提高会计从业人员的专业知识和实践操作能力。另外，随着社会信息化的发展，会计行业从手工做账转变到会计电算化，加快了会计运算操作的效率。这也就要求会计从业人员在有相应的理论知识的基础上，还具备电脑操作的能力，熟悉会计软件。

二、促进会计理论研究与会计实务状况提高的建议和对策

（一）加强会计理论与会计实务的统一

我国会计企业众多，会计理论也多种多样，不仅不统一，甚至有的观点互相矛盾。会计行业的矛盾观点不像政治中的矛盾问题可以辩证的去分析。会计行业中的矛盾观点，应该在理论结合实践的基础上，总结经验，得出一个更为准确的理论，而不是互相矛盾。现在，我国会计行业有很大的发展空间，是一个不断向前发展的行业，这就要求会计行业在发展的同时去伪存真，摒弃错误的观念和理论，缩小会计理论和会计实务之间的差距，使会计理论和会计实务相结合，促进会计行业积极健康发展。

（二）加强会计工作的监督

加强对会计工作的监督主要是关于两个方面。我国现阶段会计从业人员素质相对较低，企业内部的会计准则和制度也相对来说不完善，因为会计在记录的过程中出现的小的问题就会在最终结果上导致账目不清，无法真正的反应出企业的经营状况。其次，有一些企业为了追求效益，对会计凭证弄虚作假，甚至逃税漏税，违法了会计行业的法律法规而使自身获得利益。这些行为违法了社会秩序，影响会计职能的正常发挥，影响了我国市场经济的平稳运行，对我国市场经济的发展产生了消极的影响。所以，提高会计人员的综合素质，避免会计人员在收到上级指示后对会计凭证进行弄虚作假的行为，加强对会计工作的监督，确保会计工作为企业的经济发展服务，保证我国市场经济的稳定。

（三）会计理论研究具有客观性

首先，会计理论的研究必须具有客观性。这就要求会计研究者和专家在会计理论的研究中不断总结经验，并与实际相结合。另外，会计研究者和专家在会计理论的研究过程中应该使理论是不断向前发展的，在借鉴以前研究成果的基础上，不断创新和完善会计理论，使会计理论得到更好的发展。根据各个时代经济发展的不同，适用于企业的会计理论不尽相同。这就要求会计理论应该适应时代的发展，在与会计实务相结合的基础上，客观的反应企业的运营状态。

（四）充分发挥理论指导实践

一方面，有效的会计理论并不仅仅是纸上谈兵的理论，它能够更好的服务于会计实务，对会计实务起到了一个指导的作用，加强理论和实践的统一，能够促进会计行业更加平稳的向前发展。另一方面，通过会计理论指导会计实务，可以在实践的过程中检验理论的正确与否，“时间是检验真理的唯一标准”，去伪存真，认真总结经验，在实践中改正会计理论的不足并发展会计理论，从而保证会计理论研究的可执行性，形成一个具有中国特色的会计发展轨迹。

总结

综上所述，根据我国现阶段的会计发展情况来看，不难看出，我国会计理论研究和会计实务之间还存在着很大的差距，并未实现并驾齐驱。针对于现在我国会计理论发展快于会计实务，会计实务局面混乱，我国会计从业人员综合素质相对较低等现象，就要求我国会计理论研究者和专家能够多多将会计理论联系于时间，是会计理论和会计实务平衡发展，客观公正的进行会计理论的研究，提高我国会计从业人员的综合素质，培养更多高级的会计从业人员。在借鉴外国会计理论的基础上，充分与我国会计发展情况相结合。通过加大会计理论的深化来对会计实务进行指导，加强会计工作的监督，从何促进会计理论研究和会计实务的和谐健康发展。（作者单位：商丘职业技术学院）

参考文献：

[1]李艳平.新时期会计理论与实务的创新研究[J].当代经济，2012（14）：146-147.

[2]吕庆君.关于会计理论与会计实务的研究[J].现代商业，2014（2）：199.

10.审计理论与实务模拟题 篇十

一、单项选择题

1、在确定被审计单位收到外币出资，根据有关制度规定，折合为记账本位币时应采用：

A.合同约定的汇率

B.收到出资时的市场汇率

C.出资当月一日的市场汇率

D.出资当月月末的市场汇率

2、为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。函证的对象应当是：

A.B公司的律师

B.金融监管机关

C.银行或其他有关债权人

D.公司的主要股东

3、审查对外投资时，应测试其内部控制环节。以下符合对外投资的内部控制要求的做法是：

A.长期投资一般由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责

B.无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责

C.实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离

D.股票与债券投资由记账人员负责

4、下列程序中不属于借款活动相关的内部控制测试程序的是：

A.索取借款的授权批准文件,检查批准的权限是否恰当、手续是否齐全

B.观察借款业务的职责分工,并将职责分工的有关情况记录于审计工作底稿中

C.抽取借款明细账的部分会计记录,按原始凭证到明细账再到总账的顺序核对有关会计处理过程,以判断其是否合规

D.计算短期借款、长期借款在各个月份的平均余额,选取适用的利率匡算利息支出总额,并与财务费用等项目的相关记录核对

5、审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期。审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为：

A.或有负债

B.长期负债

C.流动负债

D.流动资产

6、审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是：

A.查阅长期投资和短期投资明细账

B.查阅投资收益的入账凭证

C.查阅对外投资的实物证明，如股权登记证、债券或出资证明

D.查阅关于对外投资决策的会议记录

7、审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：

A.审阅投资明细账

B.向代管机构函证

C.检查被审计单位股票和债券登记簿

D.询问被审计单位管理部门

8、对未入账的长期借款进行审查，无效的审计程序是：

A.向被审计单位索取债务说明书，了解举债业务

B.对利息费用实施分析

C.编制长期借款明细表并与总账核对

D.查阅企业管理部门的会议记录、文件资料，了解与举债相关的信息

9、甲企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，甲企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应做出的判断是：

A.甲企业该固定资产计价正确

B.甲企业该固定资产计价错误，应为400万元

C.甲企业该固定资产计价错误，应为600万元

D.甲企业该固定资产计价错误，应为280万元

10、以借款方式筹资的，借款人与债权人双方签订：

A.招股说明书

B.公司章程

C.借款合同

D.债券筹集办法

11、债券的发行每次均要由哪个机构授权：

A.监事会

B.董事会

C.股东大会

D.理事会

二、多项选择题

1、下列有关借款费用的描述中不正确的有：

A.借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率确定法每一会计期间应摊销的折价或溢价金额

B.专门借款发生的辅助费用应该全部费用化

C.在资本化期间内，外币专门借款及利息的汇兑差额应当予以资本化

D.符合资本化条件的`资产在构建过程中发生正常中断，且中断时间连续超过3个月的，应当暂停资本化

E.在资本化期间，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额

2、为审查被审计单位是否存在未入账的长期负债业务，可选用的测试有：

A.函证银行存款余额的同时函证银行借款业务

B.分析财务费用，确定有无付款利息源自未入账的长期负债

C.向被审计单位索取债务声明书

D.审查一年内到期的长期负债是否列示在流动负债项目下

E.由明细账入手追查至相关原始凭证

3、如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有：

A.编制对外投资明细表

B.检查长期投资明细账

C.向代保管机构发函询证

D.逐笔检查被审计单位相关会计记录

E.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点

4、对盈余公积进行实质性程序包括：

A.编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对

B.查阅公司章程及盈余公积处理有关规定

C.将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对

D.将盈余公积明细账与会计凭证核对

E.保证利润的真实性

5、筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：

A.筹资、投资决策与执行相互独立

B.筹资、投资业务执行与记录相互独立

C.筹资、投资业务执行与内部监督相互独立

D.财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立

E.盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账

6、短期借款入账完整性审查的手续包括：

A.还款日期与借款合同内容核对，确定还款的及时性

B.审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件，确定有无低记短期借款或将短期借款计入长期负债账户的问题

C.向开户银行或债权人询证

D.分析利息费用账户

E.以明细账为起点检查至相关原始凭证

7、投资审计目标包括：

A.证实投资的完整性

B.确认投资的合法性

C.证实投资及投资收益的真实性与所有权

D.证实投资的可行性

E.确认企业投资计价及收益过账和汇总的正确性

8、下列审计程序中，可以用于审查长期借款入账完整性的有：

A.向债权人询证负债金额

B.查阅被审计单位管理部门的会议记录和文件资料

C.审阅账簿记录并与原始凭证核对

D.分析利息费用账户，验证利息支出的合理性

E.审核银行存款余额调节表的未达账项

9、吸收直接投资的，由财会部门与投资方协商：

A.由企业法人代表签订“联营协议”

B.与债权人签订“借款合同”

C.由股东会制定“公司章程”

D.由企业法人代表签订“租赁合同”

E.以“招股说明书”代替筹资协议

10、有关投资的文件和记录包括：

A.经纪人通知书

B.交易性金融资产明细账与总账

C.投资协议

D.长期应付款明细账与总账

11.审计理论与实务模拟题 篇十一

一、单项选择题

1、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：C

A、及时性

B、广泛性

C、独立性

D、科学性

2、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是：C

A、1993年1月1日

B、1994年1月1日

C、1995年1月1日

D、1996年1月1日

3、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是：D

A、本单位的财务经理

B、本单位的财务部门

C、本单位的监事会

D、本单位主要负责人或者权力机构

4、下列有关审计准则的表述，错误的是：B

A、审计准则是衡量审计质量的尺度

B、审计准则是评价被审计单位的标准

C、审计准则是确定和解脱审计责任的依据

D、审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介

5、根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：D

A、客观性

B、合法性

C、效益性

D、真实性

6、在审计证据中占主要部分，数量最多、来源最广的审计证据是：B

A、实物证据

B、书面证据

C、口头证据

D、视听或电子证据

7、审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的应当：B

A、由审计组讨论决定

B、请示本级人民政府或上级审计机关

C、由被审计单位研究决定

D、由派出审计机关决定

8、下列审计证据中，证明力最强的是：D

A、被审计单位编制的材料入库单

B、被审计单位的采购合同

C、销售人员的口头答复

D、银行函证的回函

9、审计取证模式演变经历了三个阶段，其先后顺序是：

A、账目基础审计、制度基础审计、风险基础审计

B、账目基础审计、风险基础审计、制度基础制度

C、风险基础审计、账目基础审计、制度基础审计、D、制度基础审计、风险基础审计、账目基础审计

10、被审计单位中管理当局的观念和经营风格属于内部控制要素中的：

A、控制环境

B、风险评估

C、控制活动

D、信息与沟通

11、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：

A、授权审批控制

B、原材料消耗定额控制

C、职责分工控制

D、固定资产盘点控制

12、根据《审计法》的规定，对本级各部和下级政府违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，审计处理的种类不包括：

A、责令限期退还被侵占的国有资产

B、责令限期上缴应当上缴的财政收入

C、没收违法所得

D、责令调整有关会计账目

13、被审计单位期末存货账目余额合计为1500万元。有3000笔存货记录形成，审计人员从中抽取了200笔进行审查。这200笔赊销业务账面余额为120万元，经审定为80万元。若采用比率估计法，在不考虑精确区间的情况下，审计人员推断该公司存货的错报金额约为：

A、1000万元

B、500万元

C、400万元

D、600万元

14、下列审计证据中，属于亲历证据的是：

A、审计人员取得的被审计单位报表

B、审计人员从被审计单位获得的采购合同

C、审计人员编制的存货监盘表

D、审计人员获取的被审计单位的工资计算单

15、下列有关审计抽样的说法中，正确的是：

A、审计抽样不利于提高审计效率

B、审计抽样通常应用于询问、观察和分析性复核程序

C、审计抽样是指挑选一定数量样本进行测试，并根据测试结果推断总体特征的一种审计方法

D、审计抽样可以用来检查被审计项目总体的完整性

16、当注册会计师出审计报告时，在审计报告意见中使用“除……的影响外”等术语的部分是：

A、无法表示意见的报告

B、否定意见的报告

C、保留意见的报告

D、无保留意见的报告

17、对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型的方法是：

A、成本效果法

B、目标分析法

C、回归分析法

D、杠杆法

18、下列选项中，效益审计中的关键问题是：

A、确定审计的重点

B、确定审计的目标

C、确定审计的范围

D、确定审计的评价标准

19、审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是：

A、应收账款提前入账

B、应收账款金额记录错误

C、漏记应收账款

D、虚列应收账款

20、在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是：

A、证实应收账款是否真实存在 B、证实应收账款的完整性

C、证实主营业务收入的截止期

D、测试该环节控制的执行情况 21、2013年5月8日，审计人员监督盘点某五金厂甲产品数量为10000件，2013年4月30日该厂甲产品账面结存数为13400件，经审计核实从4月30日到5月8日该产品入库12000件，出库14400件，据此推算该厂4月30日甲产品账面结存数量：

A、正确

B、少计1000件

C、少计2000件

D、多计1000件

22、审计人员审查资产负债表日前后的营业收入记录，并核对相关销售发票、运单等原始凭证，其主要目的是：

A、证实营业收入的合理性

B、证实营业收入的完整性

C、证实营业收入的合法性

D、证实营业收入的截止期

23、审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致：

A、采购部门购入过量或不必要的物资

B、未按实际收到的商品数额登记入账

C、应付账款记录不正确

D、未及时向特定债权人支付货款

24、审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应：

A、作出账实不符结论

B、核对账表

C、函证债权人

D、直接调整账项

25、下列有关审计管理的表述中，错误的是：

A、审计管理要服从审计目标

B、审计管理要注重对审计人员的管理

C、审计管理主要在审计实施和审计报告阶段执行

D、审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

26、在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员不实施的程序有：

A、计算本期主要产品的销售额和毛利率，并与上期比较

B、比较本期各月主营业务收入的波动情况

C、比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数

D、计算本期存货周转率，并与上期比较

27、注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是()。

A、审查资产负债表日后货币资金支出情况

B、审查资产负债表日前后几天的发票

C、审查应付账款、应付票据的函证回函

D、审查购货发票与债权人名单

28、资本投入的审计目标中，证实投入资本的真实性是指：

A、确认记录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的 B、确认应该记入各资本账户的业务全部记入

C、确认记录的金额经过正确的过账和汇总

D、确认资本业务按会计准则正确列示于财务报表

29、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：

A、职责分工控制

B、信息传递程序控制

C、实物控制

D、账务处理控制

30、下列各项中，审计人员认为不属于财务报告舞弊行为的是：

A、以虚假发票入账

B、滥用会计政策

C、误报或隐瞒交易

D、对记账错误的会计凭证进行红字冲销

二、多项选择题

1、下列有关审计独立性的说法中，体现审计人员上的独立性的有：

A、审计机关必须是独立的专职机构

B、审计人员不参与被审计单位的经营管理活动

C、审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权

D、审计人员依法办理审计事项时，其他行政机关、社会团体或个人不得干涉

E、审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避

2、与国家审计和社会审计相比，内部审计的特点有：

A、内向性

B、有偿性

C、广泛性

D、委托性

E、灵活性

3、关于国家审计规范，下列说法错误的有：

A、审计指南是办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员必须遵照执行

B、国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力

C、国家审计机关和审计人员开展审计工作时，必须遵照国家审计基本准则进行

D、审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力

E、国家审计准则是审计署制定的专业规范，没有法律效力

4、《中华人民共和国审计法》规定的审计法律责任包括：

A、法律责任

B、社会责任

C、民事责任

D、行政责任

E、刑事责任

5、为了保证客观性不受影响，内部审计机构负责人应当采取下列措施：

A、审计项目组成员与审计客户进行协商

B、提高内部审计人员的职业道德水准

C、选派适当的审计人员参加审计项目，并且进行适当的分工

D、建立适当、有效的激励机制

E、制定并实施系统、有效的内部审计质量控制制度、程序和方法

6、按照我国国家审计准则的规定，在审计中发现重大违法行为线索时，审计组或者审计机关可以采取的应对措施有：

A、向政府和有关部门报告

B、依法采取保全措施

C、避免让有关单位和人员事先知晓检查的时间、事项、范围和方式

D、扩大检查范围，使其能够覆盖重大违法行为可能涉及的领域

E、终止审计项目，向被审计单位通报线索情况并交由纪检或公安部门处理

7、下列各项中，属于审计项目计划文字部分的是：

A、本审计项目安排的依据和指导思想

B、完成审计项目的时间要求和责任单位

C、被审计单位名称以及主管部门和所在地区

D、上审计计划完成情况

E、完成计划的主要措施

8、在审计抽样中，与审计人员选取的样本量成正向关系的有：

A、总体容量

B、总体项目差异

C、审计结论的精确限度

D、审计结论的可靠性程度

E、非抽样风险

9、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：

A、员工素质控制

B、业务授权控制

C、职责分工控制

D、凭证与记录控制 E、独立检查

10、下列各项中，属于内部控制中“控制活动”要素的有： A、人力资源制度

B、对交易和事项的独立检查 C、对控制的日常监督 D、实物控制

E、管理当局的理念

11、下列关于内部控制的表述中，正确的有： A、风险评估是内部控制的要素之一

B、内部控制可能因经营环境的改变而失效 C、内部控制测评不能代替实质性测试

D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制 E、任何审计项目都必须进行内部控制测评

12、下列选项中，效益审计准备阶段的工作有： A、确定审计目标 B、设计审计方法体系

C、收集充分可靠的审计证据 D、确定审计评价标准

E、对证据进行分析和归纳整理

13、销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有： A、客户订货单

B、销货退回及折让日记账或明细账 C、产品价目表 D、借项通知单 E、应付账款明细账

14、审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析性复核程序有： A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额进行比较 B、检查应收账款明细表上有无贷方余额

C、计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比较 D、计算并对比分析应付账款占当年流动负债的比率 E、计算并对比分析应付账款占采购金额的比率

15、对企业应付福利费进行实质性测试时，应该重点关注的内容有： A、应付福利费的计提是否经过批准计提 B、计提职工福利费的比例是否正确 C、应付福利费的账务处理是否正确

D、应付福利费账簿是否经过定期检查、复核 E、职工福利费依据的工资总额是否正确

16、审计人员对存货的监盘结果可以证明存货： A、计价的正确性 B、所有权的归属 C、是否存在

D、是否毁损、短缺

E、会计处理是否正确且前后各期一致

17、货币资金业务循环中，实地观察、检查账簿凭证，检查不相容职务的划分。主要可以采取的程序有：

A、各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定

B、抽查银行存款调节表，了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员

C、向银行发函询证

D、抽查日记账记录与相应的会计凭证，是否有会计人员的审核签章

E、支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责

18、在审计风险管理中，对于可控风险，可以采取的防范措施有：

A、提高审计人员业务水平

B、延长工作时间

C、深入了解被审计单位的基本情况

D、保持审计独立性

E、加强审计质量控制

19、下列各项中，属于审查实收资本业务合法性应关注的内容有：

A、实收资本明细表是否与总账相符

B、注册资本数额是否符合国家有关规定

C、各投资者投入资本是否按时全部到位

D、有形资产与无形资产投入比例是否符合规定

E、投入的非货币资产是否按规定进行资产评估

20、下列各项中，属于资产负债表审查内容的有：

A、会计原则的遵循情况

B、报表编制方法的合规性

C、所得税会计处理的正确性

D、报表所列主要指标的可信性

E、营业外支出的合规性

三、案例分析题

1、(一)资料

2014年4月，某审计组对某公司2013财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：

1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

(1)该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。

(2)收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。

(3)发货部门在发运货物的同时开具销售发票。

(4)出纳员负责编制并寄送客户对账单。

2.该公司2013年12月30 日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2014年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。

3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中客户甲未予回函，审计人员再次发函，仍未得到回复。客户乙则回复说相关款项已经支付。

4.审计人员发现该公司2013销售费用明细账中包括下列记录：

(1)材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。

(2)支付给销售代理的佣金15万元。

(3)销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。

(4)销售部门职工的工资费用48万元。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

<1>、“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：

A、销售部门主管负责批准赊销信用

B、销售部门主管负责批准退货

C、发货部门负责开具销售发票

D、出纳员负责编制和寄送客户对账单

<2>、“资料2”中，该公司的账务处理所造成的影响是：

A、虚增了2013营业收入

B、虚减了2013营业成本

C、虚增了2013年末存货余额

D、虚减了2013年末存货余额

<3>、对“资料3”中的情况，审计人员认为可能的原因有：

A、客户甲有意不回复

B、客户甲不存在或已破产

C、询证函发出时，客户乙已经支付货款，但该公司未收到

D、被审计单位对客户乙的应收账款记账错误

<4>、针对“资料3”中客户甲未予回函的情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：

A、重新测试相关的内部控制

B、审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证

C、实施分析性复核程序

D、向客户甲第三次寄发询证函

<5>、针对“资料4”中的情况，该公司账务处理错误的事项有：

A、材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元

B、支付给销售代理的佣金15万元

C、销售产品时为客户代垫的运杂费l0万元

D、销售部门职工的工资费用48万元

2、(一)资料

2014年4月，审计组对某公司2013财务收支进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：

1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：

(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门;

(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划;

(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行;

(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。

2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。

3.审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2013年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。

4.审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析性复核所发现的线索，经进一步追查，发现2013年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15%。

(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案。

<1>、该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有：

A、采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门

B、设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划

C、采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行

D、采购的设备到货后，由采购部门组织验收

<2>、该公司有一台甲设备未登记的原因可能有：

A、该设备已做报废处理，账卡已注销，但实物仍在使用

B、该设备新近购进，尚未登账建卡

C、该设备属经营性租赁方式租出，但设备尚未运走

D、该设备属融资性租赁方式租入，不须登账建卡

<3>、该公司将乙设备按买价入账的方法，对2013年末资产负债表所造成的影响有：

A、固定资产原值虚减

B、累计折旧虚减

C、负债总额虚增

D、应交税金虚减

<4>、该公司对丙设备未计提折旧，可能存在的合理原因是：

A、无法确定折旧率

B、设备一直未使用或不需用

C、设备准备出售

D、设备准备经营性租出

<5>、能够有效发现丙设备未计提折旧的分析性复核方法有：

A、比较2003年各个月份、当年和以前各的修理费用

B、将2003年固定资产总值除以全年总产量，将该比率与以前比较

C、将2003年应计提折旧的固定资产平均余额乘以当期折旧率，与实际计提折旧额相比较

D、计算2003年计提折旧额占固定资产原值的比例，并与以前比较

3、(一)资料

2014年4月，某审计组对丙上市公司2013财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：

1.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：

(1)生产部门负责签发订购单。

(2)财会部门负责存货的永续盘存记录。

(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。

(4)存货盘盈或盘亏的处理须经审批。

2.审计人员于2014年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：

(1)公司成立存货盘点小组。

(2)公司独立制订盘点计划。

(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。

(4)审计人员抽查盘点记录。

3.审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品;B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。

4.2014年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工人库数量为300件，销售发出数量为180件。

(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

<1>、“资料1”中，不符合存货业务内部控制要求的有：

A、生产部门负责签发订购单

B、财会部门负责存货的永续盘存记录

C、仓库保管员负责定期对存货进行盘点

D、存货盘盈或盘亏的处理须经审批

<2>、下列关于监盘程序的提法中，正确的有：

A、监盘可证实存货是否真实存在

B、监盘可证实存货记录截止期的正确性

C、监盘后无需进行计价正确性的审计

D、监盘过程中应查验存货质量

<3>、“资料2”中的监盘工作要点，正确的有：

A、公司成立存货盘点小组

B、公司独立制订盘点计划

C、审计人员在现场监督盘点工作按计划进行

D、审计人员抽查盘点记录

<4>、针对“资料3”中A产品盘盈20件的情况，审计人员可进一步采取的措施有：

A、直接认定账实不符

B、针对代管产品进行函证

C、请该公司提供相关的证明文件

D、要求该公司立即调增账面记录

<5>、根据“资料3”和“资料4”中的情况，该公司2013年末B产品的实际数量是：

A、80件

B、200件

C、320件

D、480件

一、单项选择题

1、【正确答案】 C

【答案解析】

审计监督之所以能够履行种种职责，并严格区别于其他经济监督工作，就是因为它具有独立性，这是其他经济监督形式不可替代的。参考教材P12。

2、【正确答案】 C

【答案解析】

参考教材P5。

3、【正确答案】 D

【答案解析】

内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

4、【正确答案】 B

【答案解析】

审计准则是评价审计质量的重要依据，参考教材P46。

5、【正确答案】 D

【答案解析】

在我国目前会计信息失真问题比较突出的情况下，审计机关应从最基础的工作做起，把真实性审计目标放在重要地位。参考教材P71。

6、【正确答案】 B

【答案解析】

书面证据往往是审计证据中的主要部分，数量多，来源广。参考教材P93。

7、【正确答案】 B

【答案解析】

审计中发现的重大问题，没有明确审计标准的，应当请示本级人民政府或上级审计机关。参考教材P92。

8、【正确答案】 D

【答案解析】

从被审计单位外部获取的审计证据比从内部取得的审计证据更可靠。参考教材P97。

9、【正确答案】 A

【答案解析】

参考教材P105。

10、【正确答案】 A

【答案解析】

参考教材P120。

11、【正确答案】 D

【答案解析】

选项ABC均属于预防式控制。参考教材P119。

12、【正确答案】 C

【答案解析】

参考教材P158。

13、【正确答案】 B

【答案解析】

比率=80/120=2/3

估计的总体实际金额=1500*2/3=1000(万元)

推断的总体错报=1500-1000=500(万元)

14、【正确答案】 C

【答案解析】

选项ABD均属于内部证据，参考教材P94。

15、【正确答案】 C 【答案解析】 参考教材P135。

16、【正确答案】 C

17、【正确答案】 C 【答案解析】 参考教材P180。

18、【正确答案】 D 【答案解析】

确定效益审计的评价标准是效益审计的关键问题。参考教材P175。

19、【正确答案】 C 【答案解析】

函证程序对于漏记风险作用不大。20、【正确答案】 D 【答案解析】

现场观察对账单的寄出情况属于内部控制测试，测试的是该环节控制的执行情况。

21、【正确答案】 D 【答案解析】

10000+14400-12000=12400(件)13400-12400=1000(件)，账面结存数比审定数多1000件，多计1000件。

22、【正确答案】 D 【答案解析】 参考教材P240。

23、【正确答案】 A 【答案解析】 参考教材P260。

24、【正确答案】 C 【答案解析】

函证程序可以很好的应对多计风险。

25、【正确答案】 C 【答案解析】

审计管理要贯穿审计业务活动的始终。参考教材P206。

26、【正确答案】 D

27、【正确答案】 A

【答案解析】

参考教材P269。

28、【正确答案】 A

【答案解析】

参考教材P326。

29、【正确答案】 C

【答案解析】

参考教材P307。

30、【正确答案】 D

【答案解析】

选项D为正确的处理方式。

二、多项选择题

1、【正确答案】 BE

【答案解析】

参考教材P14。

2、【正确答案】 ACE

【答案解析】

参考教材P22。

3、【正确答案】 ADE

【答案解析】

选项AD，审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。

4、【正确答案】 DE

【答案解析】

《审计法》以行政责任为主，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。参考教材P35。

5、【正确答案】 BCDE

【答案解析】

参考教材P67。

6、【正确答案】 ABCD

【答案解析】

参考教材P79。

7、【正确答案】 ADE

【答案解析】

审计项目计划由文字说明和表格两部分表述。文字说明的内容包括：上审计项目计划完成情况，本计划编制依据、主要任务指标和完成计划的主要措施。表格的内容包括：各项计划任务指标、责任单位、完成时间等。

8、【正确答案】 ABD

【答案解析】

非抽样风险与样本量的大小无关，审计结论的精确限度与样本量成反向关系。参考教材P140。

9、【正确答案】 BCDE

【答案解析】

参考教材P122～124。

10、【正确答案】 BD

【答案解析】

参考教材P122～124。

11、【正确答案】 ABCD

【答案解析】

选项E，内部控制测评是选择性实施的，当认为某项内部控制设计合理且预期运行有效，能够防止重要问题的发生或仅实施实质性审查不足以为发现重要问题提供适当、充分的审计证据时，应当测试相关内部控制的有效性。参考教材P129。

12、【正确答案】 AB

【答案解析】

参考教材P175。

13、【正确答案】 ABC

【答案解析】

参考教材P228～230。

14、【正确答案】 ADE

【答案解析】

参考教材P267。

15、【正确答案】 BCE

【答案解析】

选项D均为内部控制测评，不属于实质性测试。

16、【正确答案】 CD

17、【正确答案】 ABDE

18、【正确答案】 ACDE

【答案解析】

参考教材P217。

19、【正确答案】 BCDE

【答案解析】

参考教材P330。

20、【正确答案】 ABCD

【答案解析】

参考教材P377～380。

三、案例分析题

1、<1>、【正确答案】 ACD

<2>、【正确答案】 A

<3>、【正确答案】 ABCD

<4>、【正确答案】 B

<5>、【正确答案】 AC

【答案解析】

销售费用明细账中的上述4项内容中，只有第B、D两项符合销售费用的核算范围，A、C项则应予剔除。材料采购过程中支付的运输费和装卸费应计入材料成本，销售时为客户代垫的运杂费应计入应收账款。

2、<1>、【正确答案】 AD

<2>、【正确答案】 AB

<3>、【正确答案】 ABD

<4>、【正确答案】 B

<5>、【正确答案】 CD

3、<1>、【正确答案】 AC