公司各项财务制度

公司各项财务制度（精选10篇）

1.公司各项财务制度 篇一

GPS信息管理制度

1、GPS信息发送由专人负责，严禁他人乱动。

2、监控管理平台对监控车辆发现超速违规行为的，须及时纠正违章车辆，并做好记录。

3、不得用平台互通功能发送与GPS管理工作无关的内容。

4、严格控制信息量，如无特殊情况不得任意呼叫车辆。

5、保证信息的畅通，如遇到故障，应及时通知各相关单位解决。

6、平台上传信息如有重特大或紧急问题，要及时向领导汇报。

驾驶员责任制

一、认真按交通法所规定的内容驾驶车辆，听从交通管理人员的智慧和检查，持证上岗，驾驶车辆时必须持有有效证件，持有“中华人民共和国的机动车辆驾驶证”、“旅游客运人员上岗证”、“从业资格证”和公司发的“准驾证”四证缺一不可，做到遵守法规，礼貌行车。

二、严格出车前、行车中、收车后的“三检验”进行安全检查，常规问题及时解决，杜绝事故隐患。

三、各种车辆出车时，必须持有主管部门的派车计划，并按照定点时间、路线行驶。

四、牢固树立“安全第一”、“服务第一”的经营理念，确保行车的安全，促进完成防范任务。

五、积极参加政治学习、业务学习，团结同事，互相帮助，爱岗敬业，认真遵守公司的各项规章制度。

驾驶员职责

一、热爱本职工作，熟悉车辆构造性能，能排除常见故障。

二、爱护车辆，按时保养，保持车况良好。

三、坚持“三检”制度，文明经营，优质服务、热情待客。

四、熟悉公司的规章制度，自觉遵守交通法规，确保安全驾驶。

旅游、驾驶员“十严禁”和“十不准” 严禁无证驾驶，不准违章会车 严禁酒后驾驶，不准违章变道 严禁疲劳驾驶，不准越线行驶 严禁强超强会，不准随意停放 严禁违章超员，不准乱停乱放 严禁脱保营运，不准无故旷会 严禁改装改型，不准乱填日志

内勤人员职责

发展生产，保证安全，提供服务，配合工作，内勤人员应做到：

一、做好客户的接待工作和回访工作，并做好办公室的各项工作和对各方面工作的了解。

二、负责接听电话说话和气，彬彬有礼，上传下达，做好有关记录，必要时马上通知有关人员。

三、认真完成上级下达的任务安排，配合计调工作，今日的事情今日办，不拖三拉四。

四、做好车辆行车信息，帮助领导搞好工作。

五、对客户的投诉进行调查、落实、并负责把处理结果及时反馈给顾客。

六、对司乘人员思想动态进行了解、调查、摸底，及时做好司乘人员的思想工作，保证司乘人员的思想工作，保证司乘人员不带情绪出车，为安全工作和优质服务提供保障。

七、及时把上级有关指示精神达到司乘人员，为安全生产和优质服务、正常管理提供服务。

安全员职责

一、贯彻执行国家安全法律法规和上级安全文件精神，执行公司安全管理制度，管理和监督本单位安全生产，按时完成公司下达的各项任务。

二、开展安全教育，搞好安全生产的宣传活动，不断总结推广先进经验，创新安全管理。

三、积极参加有关部门组织的各类安全活动，不断深入公司生产、生活区，主动开展纠正违章，检查隐患，堵塞漏洞等工作，预防各类事故发生。

四、负责日常安全管理和各类事故处理工作。

五、对各类安全隐患负管理、建议和处置的责任。对危害或可能危害安全生产的行为及人员予以劝阻或纠正处理。

客车源头化管理制度

一、按照全省客车源头化管理工作方案由县（市）区交巡警大队对辖区内从事劳动的客车，逐车进行登记建立档案，一车一档，专人管理。

二、必须配备专用档案柜，按照车号顺序，由上到下，由左到右，排列存放。

三、档案袋和有关表格由市源头化管理办公室统一规格印制下发。

四、档案内各种资料必须为国际标准A4纸尺寸。

五、档案资料内容包括：客运驾驶员基本情况登记表：车辆标准彩色照片；行驶证复印件；有效车辆保险单复印件；车主及驾驶员身份证复印件；准驾资格证明复印件；该车承包民警与车主驾驶员签定的安全责任书，月检、季检表原件。

六、月检表保存6个月，季检表保存12个月。

机动车驾驶员制度 一、五讲

1、讲文明：文明行车，礼让三行，爱岗敬业，弘扬正气；

2、讲道德：礼貌驾驶，救死扶伤，尊客爱货，安全行车；

3、讲法制：遵章行驶，维护秩序，严守条例，责在自学；

4、讲安全：保中精力，谨慎驾驶，保养车辆，杜绝隐患；

5、讲团结：尊重他人，约束自己，助人为乐，拾金不昧 二、十不

1、不将车辆交给没有驾驶证的人驾驶；

2、不驾驶与自己准驾车型不符的车辆；

3、不闯红灯；

4、不闯单线，禁行路线；

5、不违章调头；

6、不酒后驾驭车辆；

7、不违章超车、会车；

8、不超速行驶；

9、不违章超员；

10、不乱停乱放； 三、三做到

1、爱护车辆：经常维护保养车辆，保持客车车况良好；

2、遵客爱货：关心乘客，保障安全；

3、无违章，无责任事故：自觉遵守法规；维护交通秩序，保障行车安全。

公司例保检查制度

为认真落实“先安全，后生产”的宗旨，根据公司的有关文件文件精神，结合公司司机的劳动强度大，检查车况的机会相应的实际情况，为提高车辆的完好率，减少或杜绝事故的发生，特制定制度如下：

一、凡回场车辆一律进行例保检查，按计划做一、二级保养工作，凡我公司车辆必须严格遵守，每少一次罚款10元，不按计划二何的单车罚款100元，以保障车辆的完好性能。

二、凡检查出故障的车辆要立即修理，并在修复后由例保检查员验收修复情况，并在修复后由例保检查员验收修复情况，并做出登记，若检查出有故障的车辆，应修不修，公司扣证并停车，直到修复完好，擅自让病车上路者，发生的一切责任事故由单车自负。

三、为了其它车辆的及时检查，例保检查地沟不能长时间占用，以保证检查地沟的畅通和清洁卫生。

四、为保证不同发车时间的车辆都能及时检查，例保检查站，从早上5点至23点不断有人值班，望单车酌情安排例检时间。检查是手段，安全才是目的。望各车主提高安全意识，防患于未然，以减少不必要的损失，积极配合公司做好例保检查工作。

公司财务管理制度

1、财务人员必须认真执行《会计法》，履行好财务管理制度。会计做到日清月结，账实相符，账据相符，账账相符，账表相符。按月向公司法人代表送交财务报表。

2、资金必须统收统支，出纳现金必须当天存行，严禁将现金放置家中或办公室内，杜绝假钞和差款缺据。

3、公司账户印鉴和各种专用票据，必须由两人以上保管，严禁一人统管印鉴和未经领导审批的票据入账。

4、会计管账不管钱，出纳管钱不管账。现金由出纳统一收支，建立现金日记账和车主交费台账，每月核对一次，严禁坐支、挪用公款。各种必须垫支的款项，经法人代表审批后实施,谁垫支，谁归垫,财务人员负责催收拖欠款.5、出纳人员支付费用时，严格遵守审批制度，会计做账必须严格把关，无法人代表审批的票据一律拒付，一律不能入账，收支情况要随时报告领导。

6、会计出纳在做好本职工作的同时，应做好兼职工作和领导交办的其他事项，做到一专多能、一员多用。

2.公司各项财务制度 篇二

一、建立财务内控制度的必要性

财务活动包括资金的筹集、投放、耗费、回收和分配五个方面。资金的筹集制约着企业的规模和发展;资金的投放决定着企业的发展方向和潜力;资金的耗费关系着企业的生产成本和竞争能力;资金的回收影响企业的偿债信誉和资金周转;资金的分配决定企业的消费和积累以及投资者、经营者、员工等各方利益。由此可见, 财务管理工作关系到企业的生存和发展。有效的财务内控制度是企业内控制度的核心, 是财务管理的重要手段之一, 它不仅能提高会计的信息质量, 保护资产的安全完整, 促使资源的合理配置, 提高劳动生产率, 而且能防范企业内部和外部的欺诈行为。在市场竞争日趋激烈的当今社会, 企业要生存、发展离不开财务内控制度。一个企业财务内控的有效与否, 直接关系着一个企业的兴衰成败。因此, 对于一个大型的集团公司来讲, 建立有效的财务内控制度十分必要。

内蒙古广播电视网络集团公司属于国有独资大型文化企业, 集团公司属于一级独立法人治理公司。主要经营全区广播电视节目传送业务。集团公司除本部外, 拥有全区十三个盟市一级分公司, 八十二个旗县二级分公司, 同时下设三个子公司。除三个子公司属于法人单位外, 其他两级分公司均属于非法人制的负责人制单位。集团公司对各级分、子公司实行统一规划、统一建设、统一管理和统一运营四统一原则。在此基础上集团公司财务管理框架确定为四个统一, 即统一会计科目、会计报表 (包括内部报表) 、统一核算标准、统一审批程序和统一划拨资金。各级分、子公司财务核算及管理必须在集团公司四统一原则下从事财务活动。为使四统一原则能落实, 集团公司根据财务核算及管理的实际要求, 在严格遵守国家各项财务法规的前提下, 特制定了若干项财务内控制度。这些制度的建立, 对集团公司财务核算及管理起到了明显的作用。

二、内蒙古广电集团公司财务内控制度

内蒙古广电集团公司财务内控制度主要有以下几方面:

1. 基础核算

主要对各级分、子公司会计科目的设置、填制会计报表进行了统一要求。本规定要求各级分、子公司会计科目设置 (包括二级、三级明细科目) 必须按集团公司财务部规定设置, 各级分、子公司不得擅自增设会计科目, 如业务需要增设会计科目, 分公司必须向集团公司财务部提出申请, 经财务部审批同意后方可增设。会计报表 (特别是集团公司设计的内部报表, 如各项收入、各项费用支出明细表等) 各分、子公司必须按集团公司财务部要求填报, 各级分、子公司无权对填报项目进行调整, 如需增加项目, 如同增设会计科目一样走申报程序。此规定规范了各级分、子公司基础核算口径, 便于集团公司财务部汇总, 便于集团公司财务部对各级分、子公司同类收入、费用等进行对比、分析。

集团公司根据财务基础核算的实际情况, 特制定了内部往来对账制度。因为各级分、子公司所有收入、支出均通过银行存款和内部往来科目反映, 集团公司对各级分、子公司上划的收入, 下拨的各项支出也通过内部往来科目反映。因此, 内部往来记录的准确与否, 直接影响集团公司与各级分、子公司的资金走向。本规定要求集团公司财务部负责内部往来会计人员每月初必须与各级分、子公司负责内部往来核算对账, 必须做到集团公司与各分、子公司余额一致, 防止出现上下级之间因会计记录不准确产生的矛盾。

2. 资金管理

对资金主要实施收支两条线和全面预算管理。收支两条线制度规定: (1) 各级分、子公司必须在集团公司指定的银行开设收入和支出两个基本账户, 分别反映各级分、子公司所有收入和支出业务, 不准多头开户。 (2) 各级分、子公司必须在规定时间将所有收入上划集团财务, 不得延期 (每周五为上划日) 。 (3) 各级分、子公司不得坐支现金, 坐支现金在考核制度中列为一票否决指标。 (4) 各级分、子公司不允许以任何方式搞资金贷款活动。 (5) 集团公司必须按规定时间下拨各级分、子公司各项支出 (每月5日、25日为拨款日) 。

全面预算管理主要包括预算编制原则、要求、程序、跟踪、监督、执行以及经济责任状的签订和考核制度。因此, 预算从编制到经济责任状签订以及对目标责任的考核, 也是一个管理体系。通过对资金实现收支两条线、全面预算管理, 能够做到“统一计划、统一调度、统一结算、统一借贷”四原则要求, 对内部单位资金的统一集中管理, 提高资金使用效率, 防范金融风险起到了积极作用。

3. 物资管理

主要对物资出入库手续、工程部与财务部对工程项目使用材料的流程, 固定资产盘点及调拨流程以及不属于一次性消耗的办公用品、低值易耗品建辅助账明细反映等作了明确规定。对防止国有资产流失起到了积极作用。

4. 报销标准、审批程序、权限责任制度

主要对招待费、旅费、电话费、车辆使用费等各项费用报销标准进行明确规定。如, 总经理每月电话费只能报销380元, 副总经理报260元;各一级分公司只配置行政用车一辆, 各项费用控制在2万元以内等等。

审批程序及审批权限分两个方面, 其一是集团公司对一级分公司、子公司、二级分公司的审批程序及权限, 其二是各级分、子公司单位内部的审批程序和审批权限。二级分公司属于集团公司委托一级分公司管理单位, 二级分公司如需申报预算外资金时, 首先向一级分公司上报预算外资金使用报告。一级分公司审核同意后向集团公司上报, 集团公司经研究同意拨款, 直接将此款项拨入二级分公司同时通知一级分公司。各级分公司不能越权上报, 集团公司也不能越权审批。各级分公司内部报账程序明确规定, 由低到高, 逐级审批, 各负其责。这一规定起到了规范各级分公司业务活动行为, 做到有章可依、按规矩办事。

5. 票据管理

主要是对发票管理程序、责任作了明确规定, 各级分公司一律不准用手工发票, 必须使用机打发票, 若新整合的二级分公司不具备使用机打发票的, 需要用手工发票过渡, 必须向集团公司申请, 经集团公司批准后严格按照发票领用程序使用。责任到人, 总经理作为第一责任人对发票的严格管理, 起到了防范财务风险的作用。

6. 合同管理

主要明确各级分公司对于采购物资、工程建设等业务活动, 合同是付款的主要依据之一, 没有合同拒绝付款。此规定对于防范财务风险起到了积极作用。

7. 考核制度

因为目标责任指标主要是财务指标, 如收入目标、成本费用目标、利润目标等。通过制定一整套考核办法, 对目标责任指标进行考核, 落实奖罚, 起到调动分公司积极完成任务值的作用。

8. 财务人员的管理

主要是对各级分公司财务部门负责人实行集团公司委派制, 而且对委派人员实行工作定期汇报制, 这样财务负责人就可以大胆监督分公司的财务活动, 定期汇报工作, 也便于集团公司及时了解分公司情况。

9. 财务管理及时跟进

虽然建立了各项财务内控制度, 但是随着企业业务的不断发展, 对内控制度的补充、完善、及时跟进尤为重要。2007年集团公司经历了从模拟电视向数字电视转换, 新的业务不断涌现, 这就需要内控制度及时跟进。为此, 集团公司从2007年开始, 陆续下发了关于新业务管理及核算的通知, 文件共计30项, 针对新情况、新业务、财务管理及时跟进, 为集团公司防范财务风险、提高财务管理水平起到了积极作用。

三、财务内控制度的重要作用

集团公司刚刚成立时, 对会计科目、会计报表没有规范和统一设置、统一填报, 结果分公司根据自己需求设置会计科目, 主要是二级明细科目, 如主营业务收入科目下, 有的分公司只设置了基础收视费一个二级科目, 有的设基础收视费、安装费两个二级科目等, 集团公司在汇总报表后只能汇总一级科目反映的主营业务收入, 而分类收入无法汇总, 形成会计基础资料不完整, 会计信息不准确。对集团公司制定考核等制度无法提供第一手资料。根据这种情况集团公司对各分公司会计科目设置、会计报表填报做了统一规定, 分公司必须按集团公司的规定设置会计科目, 填报会计报表 (主要是内部报表) , 就主营业务收入为例, 集团公司规定主营业务收入下设置9个二级明细科目, 如收视维护费、安装费、增值业务收入等, 在每个二级明细科目下设置三级明细, 如收视维护费收入下又设置基本收视费收入、农区收视费收入、MMDS收入、数字电视收入、模拟收视费收入、合作单位收视费收入五个三级明细科目, 这样不仅规范了分公司会计基础核算, 为集团公司提供了收入、费用等各项翔实的第一手资料, 为集团公司编制预算签订经济责任状提供了可靠的数据依据, 特别是为决策层提供的收入、成本费用, 工程项目建设等明细内部会计报表, 体现了财务会计反映企业经济活动全过程的职能, 起到了决策层对财务核算工作高度重视的工作。为集团公司强化财务管理提供了保障, 对资金收支两条线全面预算管理收效更突出。如前所说, 资金收支两条线管理四不准原则:其中不准坐支现金, 不准在银行多头开户。过去新整合的二级分公司在银行多头开户, 资金分散管理, 甚至有的二级分公司将现金收入未存入收入专户, 直接存入支出专户, 自行使用, 有的分公司自行借贷, 以月息一分二厘的高利息筹资搞工程建设等, 集团公司对自筹借款进行了集中清理, 各分公司工程建设用款由集团公司统一调拨, 节约了大量的利息支出, 同时通过实行收支两条线管理后, 上述现象再未发生, 而且也起到了资金集中管理、集中调拨、节约费用、防范金融风险的积极作用。全面预算管理对集团公司增收节支起到功不可没的作用, 如2011年集团公司对各级分公司确定的收入目标值未6.5亿元, 实际完成7.2亿元, 超额完成10%, 成本费用目标值为6亿元, 完成值为5.5亿元, 减少了0.5亿元。考核制度是激励公司全体员工完成全面预算目标值的重要手段。集团公司根据自身发展需求, 每年对考核指标进行调整, 如2012年集团公司发展重心为开拓高清、付费节目收入市场, 出台了一系列激励政策, 鼓励各分公司积极发展高清、付费业务, 结果2012年这两项收入超额完成目标值两倍多。还有其他各项内控制度均对集团公司规范管理、防范风险起到了积极作用。

3.公司各项财务制度 篇三

一、基于财务信息披露体系的分析

（一）我国财务信息披露体系 从我国目前的情况看，证券立法主要是通过全国人民代表大会及常务委员会和国务院制定的，而财务信息披露的具体操作规范主要由证监会和财政部制定。证监会主要通过《内容与格式准则》、《编报准则》和《财务报表附注指引》对披露内容做出规定，指出了文字粗略披露的格式，包括项目、报表和附注说明的内容；财政部主要通过《企业会计准则》和《企业会计制度》对披露内容做出规定，指出报表披露金额、采用的方法等具体内容。独立于上市公司会计的审计报告的操作规范主要通过《具体审计准则》和《审计实务公告》来规范，从而增加会计信息披露的真实、合法和公允性。

（二）美国财务信息披露体系 美国有关上市公司信息披露制度的主要法规要由《美国1933年证券法》、《美国1934年证券交易法》、《2002年萨班斯一奥克斯利法案》（简称萨班斯法案）等三部法组成。根据《证券法》的授权，美国证券交易委员会（SEC）颁布了大量的文件，包括条例、以一般公告形式颁布的监管文告、解释性公告、诉讼公告、概念性公告、不采取行动函、政策声明等，它们具有不同程度的法律效力；另外，SEC还制定各种说明书和报告公布表格，这些表格具有与规则一样的法律效力，在界定财务信息披露义务中发挥着重要作用。美国的财务会计准则和财务报告体系（U S GAAP）由美国财务会计准则委员会（FASB）制定，《萨班斯—奥克斯利法案》出台以后，成立了独立的上市公司会计监督委员会（PCAOB），受美国证监会管辖，被授权制定审计准则、会计师事务所注册权、日常监督权、调查和处罚权、检查和处理上市公司与会计师之间的会计处理分歧等。

二、基于企业会计准则的分析

（一）外币折算准则 在披露计入当期损益中汇兑差额，境外经营采用的记账本位币、选定的原因以及披露记账本位币变更的理由方面，中美会计准则的规定基本一致。但是在披露计入当期损益的汇兑差额时，FASB规定企业应当在财务报表或其附注中披露包括在当期净收益中的交易利得或损失总额，应当在单独的财务报表、财务报表附注或权益变动表中对当期权益类下单独列示的累计折算调整的变化予以分析。

（二）分部报告准则 我国分部报告分部披露的要求与以管理法为基础的美国相比，分部报告的划分及分报报告披露项目的详细程度及管理深度不如美国。确定分部时，美国以企业管理层作出经营决策和评估业绩而对内部各部门进行组织的方式为基础。在分部有关的重要性标准方面，FASB出于成本效益的考虑，考虑了分部的聚合标准、分部的重要性、报告分部总体的限制以及前后期一贯性的要求。而我国在确定业务分部或地区分部时，以企业报告的内部构架为基础，同时还须考虑产品或劳务所隐含的“风险和报酬”因素。在分部信息披露时主要考虑以风险和报酬的主要来源和性质为基础确定主要报告形式和次要报告形式，同时认为内部管理结构及内部财务报告制度是确定主要报告形式应考虑的主要因素。以地区分部作为主要报告形式时，我国准则不要求进一步区分资产所在地和客户所在地披露分部信息，而FASB要求披露所在国别的外部客户的收入和重要金融工具，如果某个外国的资产是重要的，则这些资产应单独披露，这就要求披露一些上市公司海外子公司的重要财务信息。

（三）合并报告准则 关于合并范围确定的理论基础、合并报表附注应披露的事项，中美会计准则的规定基本一致。在基于控制下的合并报表范围定义中，中美会计准则的规定存在一定的差异。我国企业会计准则规定，“母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。”即只要是由母公司控制的子公司，不论子公司的规模人小、子公司向母公司转移资金能力是否受到严格限制，也不论子公司的业务性质与母公司或企业集团内其他子公司是否有显著差别，都应当纳入合并财务报表的合并范围。而FASB规定，“母公司拥有其他公司50%以上普通股作为编制合并报表的必要条件，但也有例外。处于下列情况下的子公司不能合并：公司的控制是暂时的、子公司面临破产的隋况下、由于外汇的管制或其他政治因素引起子公司在不确定事项较多的情况下从事经营，以致母公司对子公司的控制能力产生重大疑义的情况下。

三、基于监管规则的分析

（一）招股说明书我国招股说明书中要求披露境外经营风险，对海外子公司基本情况和经营情况进行说明，在财务会计信息中须披露分部信息，而美国对此直接规定的内容较少。

（1）风险因素。我国招股说明书规定，要求对投资风险和股市风险作出阐述，其披露重心置于投资风险上，投资风险主要介述可能对发行人发展前景、产品销售、市场份额、财务状况、经营效益等方面产生不利影响的重要因素。在美国招股说明书所作的披露要求较为简单，“注册人应紧随其招股说明书封面之后（或正文概述之后），在适当的标题下，对有可能导致证券出售投机或高风险的因素进行讨论，这些因素可归于注册人经营时间太短，近期内经营缺乏盈利记录，注册人的财务状况、注册人正在或拟从事之业务所处的状况；如果注册人出售的是普通股或可转换为普通股的证券，但前期并不存在注册人该普通股之交易市场”。

（2）海外控股子公司信息披露。我国招股说明书第三十四条中规定“发行人应披露其控股子公司、参股子公司的简要情况，包括成立时间、注册资本、实收资本、注册地和主要生产经营地、股东构成及控制情况、主营业务、最近一年及一期的总资产、净资产、净利润，并标明有关财务数据是否经过审计及审计机构名称”。通过对比我国上市公司已发布的招股说明书，企业实际在披露此部分信息时，须将上市公司海外子公司的相关财务和非财务信息进行披露，以使投资人了解公司海外公司的经营及财务情况。

（3）境外经营情况的披露。在最新修订的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号—招股说明书》第四十八条规定“发行人若在中华人民共和国境外进行生产经营，应对有关业务活动进行地域性分析。若发行人在境外拥有资产，应详细披露该资产的具体内容、资产规模、所在地、经营管理和盈利情况等”。从原有的披露控股子公司的名称到该海外子公司的盈利情况，可见我国招股说明书中对发行人的海外业务的经营情况和盈利情况是十分关注的。

（4）财务会计信息的披露。我国招股说明书的第七十四条规定“如果发行人的财务报表中包含了分部信息的，应披露分部信息”。第七十二条规定“发行人应披露财务报表的编制基础、合并财务报表范围及变化情况”。尽管我国《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号—招股说明书》并未特别提到或明确“海外子公司”等用语，但这些披露要求都与海外子公司的财务信息披露紧密相关。

（二）年度报告 具体包括：

（1）董事会报告中子公司的经营情况及业绩分析。根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号——年度报告的内容与格式（2007年修订）》的规定，年报中“8、董事会报告”中披露公司经营情况时，同时要求披露上市公司主要子公司的经营情况及业绩分析。美国年度报告格式中与我国年报准则中对应“8、董事会报告”的为“item1，business业务”项目和“管理当局有关财务状况与经营成果的分析与讨论（简称MD&A）”。“item1， business业务”项目的内容规定应根据《非财务信息披露内容与格式条例》（S-K条例）§229.101条款的相关要求进行披露，其中涉及到海外子公司信息披露的规定为“披露来自外部客户的收入应按登记人的国家住址进行披露。总体上披露收入来源国家，但如果任何个别国家十分重要，基于源自单个国家的外部收入进行披露”。与“MD&A”规定有关的是《《非财务信息披露内容与格式条例》（S-K条例）§229.303条款，它通过讨论财务报表和其他统计数据的某些方面，以增进信息使用者对公司财务状况、经营成果、未来现金流量及其不确定性的理解。正如该条款中所描述的目的一样，进行MD&A披露的目的是向投资者和其他使用者提供对登记人的财务状况和经成果进行评估的信息，用于评估金额和来自业务活动和外部资源的现金流的确定性。

（2）物价变动的影响。MD&A提出将物价变动的影响作为对基本披露要求的延伸，在§229.303条款的指南中还鼓励（但不强制要求）披露前瞻性信息和物价变动影响信息。这种类似特别说明的披露要求，使得投资者更清楚的了解上市公司境外子公司的经营业绩情况。我国目前尚未将物价变动影响纳入信息披露范围内。

（3）重大关联交易事项。我国年报中“10、重要事项”中第四十五条规定公司应披露报告期内发生的重大关联交易事项。若对于某一关联方，报告期内累计关联交易总额高于3000万元且占公司最近一期经审计净资产值5%以上的，须披露详细情况。其中的担保事项上市公司须披露本年度发生对子公司提供担保的金额，担保总额占公司净资产的比例，公司为股东、实际控制人及其关联方提供担保的金额，公司直接或间接为资产负债率超过70%的被担保对象提供的债务担保金额，以及公司担保总额超过净资产50%部分的金额。海外子公司的应披露应当遵循此项规定。与我国重要事项相对应的美国年度报告格式中对海外子公司的财务信息披露并没有特别规定。

（4）会计报表附注。我国年报内容中“第11项目财务报告”在母公司财务报表主要项目附注披露中，要求披露：控股子（孙）公司基本情况、关联方关系及其交易、外币财务报表折算原则等、长期股权投资等，报表附注中注明海外子公司的被投资单位的主要财务信息、被投资单位注册地业务经营范围持股比例、在被投资单位表决权比例期末净资产本期营业收入、本期净利润等相关指标。并要求在合并财务报表中附注中披露货币资金项目中披露相关的外币金额，折算汇率等等。与“10、财务报告”对应的“item 8、财务报表及其补充数据”主要是遵循《财务信息披露内容与格式条例》（S-X条例）3A-02的有关要求，它特别对合并报表及子公司中对外国子公司做出了相应规定，即应适当考虑到适当的合并与国内企业在国外子公司的政治，经济或货币限制。如果合并，应尽可能披露其可以合理确定的与登记人以及他的外国子公司对合并后的财务状况及经营成果的外汇限制等。可见，会计报表附注的披露而言，美国财务报告部分有关海外子公司的信息披露上更关注披露合并报表中境外子公司所在国的财务状况及经营成果的外汇限制，而我国在会计报表的附注中的要求还是本文在前面提到的个准则所要求的披露。

四、结论

通过对中美海外子公司财务信息披露体系、财务信息披露准则与监管规则进行简要的国际比较，对我国海外子公司财务信息披露管理提供以下启示：完善我国信息披露制度中有关海外子公司财务信息披露制度的空白，即相关监管部门应当制定针对海外子公司财务信息披露的专项制度；上市公司分部报告中应当制定一个较为统一的分部确定规范，同时应当采用规范分类；合并报表中外币折算产生的差异当期金额过大时，应当制定一个具体规则对上市公司进行约束，单独披露大额的会计报表折算差额；上市公司应充分披露海外子公司所采用的会计政策、记账本位币、外折算汇率等重要会计项目，提示有关海外子公司的政治、经济、汇率、通货膨胀等重要风险；积极发挥境内外审计机构的独立审计监督作用，可以借鉴美国PCAOB的运作模式，成立我国专门针对海外子公司的监督部门检查部门；完善母子公司治理和内部控制体系，定期进行自我评价与检查，建立公司治理与内部控制的缺陷报告制度。

参考文献：

［1］黄新銮、梁步腾、姚杰：《中美内部控制法律框架的比较与借鉴》，《会计研究》2008年第9期。

［2］刘春和、黄晓波、杨洋等：《会计信息、披露及监管问题研究》，东北大学出版社2006年出版。

［3］王建新：《国际财务报告准则简介及与中国会计准则比较》，人民出版社2008年出版。

4.公司各项公章使用管理制度 篇四

1、公章由企业总经理指定专人负责管理，并掌握使用。使用公章一律登记，要由经办人签字。

2、以公司名义上报、外送、下发的文件、资料、报表等，经总经理审阅批准后方可加盖公章并严格登记手续。

3、企业公章不外借，主管人不在时由总经理指定人代管，双方做好交接手续。

4、企业员工因取款、取物、挂失、驾驶员办证等，需用单位介绍信，由总经理批准并严格登记手续。

5、任何人不得以任何借口要求在空白书面上加盖公章。

6、凡私盖公章或利用公章舞弊者，一经发现给予严厉惩处。

二、合同章使用管理制度

1、合同专用章由财务部专人保管，任何部门、人员不得借用、代用合同章，违反规定造成的后果，由印章保管人负责；发生遗失，应及时报告处理。

2、凡在授权范围内洽谈的合同，经总经理同意方可成立。经法定代表人或法人代表审核、签字后，在财务部盖章，并严格按照登记手续进行登记备案。

3、未经总经理批准，没有法定代表人或法人代表审核、签字或者空白合同上不得加盖合同专用章，否则由当事人承担一切经济损失，并追究其刑事责任。

4、凡私盖合同专用章或利用合同专用章营私舞弊者，一经发现给予严厉惩处。

三、财务专用章、法人章使用管理制度

1、财务专用章和法人章要由财务负责人负责保管并掌握使用。

2、财务专用章和法人章不能交给银行出纳员自行保管和使用。

3、除正常的财务需要用财务专用章和法人章外，其他事项需用必须经过财务负责人报请公司总经理批准并征得法人本人同意后方可使用并严格登记手续。凡私盖章者一经发现给予严厉惩处。

4、任何人不得以任何借口在空白书面上加盖财务专用章和法人章。

四、现金、银行、转帐收（付）讫章使用管理制度

1、现金、银行、转帐收（付）讫章由出纳员负责保管并掌握使用。

2、现金、银行、转帐收（付）讫章只有在现金、银行、转帐收讫或付讫时使用。

3、不得在空白书面上加盖现金、银行收（付）讫章，一经发现，严厉惩处并承担经济损失。

五、发票专用章使用管理制度

5.公司各项财务制度 篇五

告

公司财务部一年来各项工作总结报告

财务部紧紧围绕集团公司的发展方向，在为全公司提供服务的同时，认真组织会计核算，规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度，以成本为中心、资金为纽带，不断提高财务服务质量。在年做了大量细致的工作：

一、严格遵守财务管理制度和税收法规，认真履行职责，组织会计核算

财务部的主要职责是做好财务核算，进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他

财经法律法规，认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作；从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制；从审核原始凭证、会计记账凭证的录入，到编制财务会计报表；从各项税费的计提到纳税申报、上缴；从资金计划的安排，到各项资金的统一调拨、支付等等，每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作，认真执行企业会计制度，实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。

二、以实施erp软件为契机，规范各项财务基础工作用

在经过两个月的erp项目的筹建和准备工作后，财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程，并针对平时统计和销售时发现的问题和不足

进行了改进和完善。如：设置“存货调价单”，使油品的销售价格按照即定的流程规范操作；设置普通采购订单和特殊采购订单，规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程；在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上，将各项实物资产分为9大类，并在此基础上，完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统，并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。

三、制订财务成本核算体系，严格控制成本费用

根据集团年初下达的企业经济责任指标，财务部对相关经济责任指标进行了分解，制订了成本核算方案，合理确认各项收入额，统一了成本和费用支出的核算标准，进行了医院的科室成本核算工作，对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中，严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行

情况，每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况，协助各责任单位负责人加强经营管理，提高经济效益。

四、资金调控有序，合理控制集团总体资金规模

由于原材料市场的价格不稳定，销售市场也变化不定，在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此，财务部一方面及时与客户对账，加强销售货款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓；另一方面，根据集团公司经营方针与计划，合理地配合资金部安排融资进度与额度，通过以资金为纽带的综合调控，促进了整个集团生产经营发展的有序进行。

五、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量

财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况，为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量，财务部比较全面的制定了财务管理制度体系，包括：财务部组织机

构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工，对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定，从而逐步提高会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。那一世范文网

平时财务部通过开展定期或不定期的交流会，解决前期工作中出现的问题，布置后期的主要工作，逐步规范各项财务行为，使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。

六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动

为了规范财务行为，配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作，财务部组织了在本集团公司内的年终财务决算的财务自查活动，在年终决算之

前清理了关联企业的往来款项，检查在建工程未作处理的项目，对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对的帐务处理做了预审，对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改，降低了涉税风险。

七、组织财务人员培训，提高团队凝聚力

财务部组织了两批财务人员培训与经验交流会，对整个财务系统做了工作总结和预期的工作计划展望，将财务人员分成会计、出纳和统计、收费两组进行了分组讨论，及时解决实际工作中存的问题。通过南峰会计师事务所对内部控制和税务风险的专题讲座，丰富了财务人员税务知识。邀请了审计部、资金部、资产部和财务人员做了深入的交流。增强了整个财务链各部门工作的协作性，强化了各岗位会计人员的责任感，促进了各岗位的交流、合作与团结。

八、提出了全面预算管理方案，建

立集团公司全面预算管理模式

根据经营目标和各项成本核算指标的实现情况，财务部提出了全面预算管理的方案，全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标，层层分解于企业各个经济责任单位，以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的指标管理控制系统。在数据和以前各项经营数据的基础上制定了各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标，希望通过“分散权力，集中监督”来有效配置企业资源，提高管理效果，实现企业目标。

2010年，为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标，财务部的工作任重而道远。为此，需要在以下几个方面继续做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作，合理地降低各项税务风险。

2、根据全面预算管理制度和预算

6.公司各项财务制度 篇六

目 录

出租公司各项管理制度目录„„„„„„„„„„„1

一、安全生产管理制度„„„„„„„„„„„„„„„2

二、服务质量保障制度„„„„„„„„„„„„„„„3

三、岗位职责制度„„„„„„„„„„„„„„„„„4

四、财务统计管理制度„„„„„„„„„„„„„„„5

五、旬检稽查制度„„„„„„„„„„„„„„„„„6

六、经理接待日制度„„„„„„„„„„„„„„„„7

七、节假日值班制度„„„„„„„„„„„„„„„„8

八、奖惩制度„„„„„„„„„„„„„„„„„„„9

九、班组管理制度„„„„„„„„„„„„„„„„„10

十、班组长例会制度„„„„„„„„„„„„„„„„11

十一、出租汽车驾驶员例会制度„„„„„„„„„„„12

十二、客票管理发放、票根回收制度„„„„„„„„„13

十三、违章投诉处理制度„„„„„„„„„„„„„„14

十四、丢失物品查找制度„„„„„„„„„„„„„„15

十五、好人好事表彰奖励制度„„„„„„„„„„„„16 安全生产管理制度

一、公司始终坚持“安全第一、服务至上”的工作理念，利用各种机会（包括例会、板报、旬检、座谈等）向驾驶员灌输这种思想和理念，讲解安全的重要性，引起每位驾驶员充分重视，时刻绷紧“安全”这根弦。

二、公司对所属车辆实行安全报告和记录制度，对发生的车辆安全事故和事件认真记录，分析原因，找出根源，得出经验和教训，预防类似情况发生。情况严重的，做到及时向上级主管部门报告。

三、公司检查人员对所属车辆的安全性能及状况定期进行检查，发现问题及时处理，决不留后患。

四、负责协调解决车辆因安全问题而产生的难题，帮助驾驶员解除后顾之忧并恢复自信，使他们尽快重新回到驾驶工作岗位。

五、将车辆安全纳入到评先评优活动中，对全年无任何安全事故或事件发生的车辆给予鼓励，表现突出者给予一定的奖励，对屡因自身原因出现安全问题的车辆，在全公司通报批评，直至接受处罚，并上报上级主管部门。服务质量保障制度 为提高驾驶员的服务质量，促进广大驾驶员为乘客搞好服务，提高公司的知名度，特制定如下服务质量监督制度：

一、驾驶员具有较高的职业道德意识，严格按照“两规范、五文明、三段式服务法”搞好优质服务。

二、驾驶员定期向公司以电话、书信和开会讨论的方式汇报服务情况。

三、公司定期组织专人上街进行检查、监督、宣传。

四、每月发放一次驾驶员服务质量调查表，由乘客填写，反映驾驶员服务情况。

五、设立投诉、监督电话，由乘客向公司直接反映驾驶员的服务情况。

六、对驾驶员的服务质量情况实行十分制计算，每年度计算一次，准确反映驾驶员服务质量状况。岗位职责制度

一、设置七个岗位，分别是经理、会计统计、出纳、业务员、票据员、现场管理员、检查员。

二、各个岗位的直接人负责各自岗位的工作，尽职尽责，努力完成各项工作。

三、落实各个岗位的职责，分工具体，对超额完成任务和没有完成任务的，按劳动管理细则处理。

四、工作岗位责任明确，权责清晰，奖罚分明，各尽所能。

五、服从领导安排的其它工作。财务统计管理制度

一、公司专设一名统计员，具体负责各项财务统计工作。

二、统计员调查、统计的数据要真实有效，并及时向领导 汇报。

三、加强驾驶员职业道德及业务知识的教育和学习，制定考核办 法。

四、定期向驾驶员发放调查表，收回后作详细统计，及时了解驾驶员的经营状况。

五、统计员工作要认真、细致，有耐心，服务热情周到。旬检稽查制度

一、设专职旬检人员和检查员，分工明确，责任到人。旬检人员专门负责每月三次车辆检查，检查员专门负责外出稽查车辆。

二、旬检人员每月三次定期对所属车辆检查，对发现的问题做好书面记录，并督促、指导相关当事人进行整改，对旬检无任何问题和已整改完的车辆插IC管理卡，对旬检有问题的车辆，一律不予插IC卡，必须要求问题整改完后，才准予插IC管理卡。

三、检查员每月不少于4次外出稽查车辆，对发现的问题也要做好记录，能当场整改的，要求驾驶员当场整改，不能当场整改的，限期整改，并做好动态追踪工作，及时反馈。

四、对检查中屡有问题发生或拒不配合接受检查的车辆，公司将视情节轻重，采取先警告、后处罚、直至停业到公司接受违章培训和学习。

五、对检查中发现的问题和整改情况，定期向上级主管部门汇报，并提出建设性的意见。经理接待日制度

一、公司严格遵守国务院《信访条例》、山东省《信访处理暂行规定》、济宁市《信访处理暂行规定》，不得越级上访。

二、规定每月经理接待日，接待人详实记录投诉人、被投诉人的相关资料（姓名、住址或单位、车号、联系电话）和投诉事由，做好记录，出租车公司经过详细调查，一般情况一日内解决投诉问题，确有特殊情况的，将在三日内解决投诉问题，遇有重大投诉事件及时上报上级主管部门。

三、设立违章投诉电话，安排专人负责违章投诉处理，并有专门详细记录。

四、处理来信，要认真登记并呈送局领导批示后，按原则做出处理。公司按时限及时办理，及时上报，及时答复。

五、对各类信访件及信访材料（资料）收集完整，按期完成归档工作。节假日值班制度

一、设置交接班时间表，由公司组织专人进行交接班。

二、中午12:00和晚上8:00进行交接班，安排专人值夜班。

三、接班人员必须提前十分钟到公司，在值班时间表上登记完后，交班人员方可离开，在值班期间，当班人员不得随意离岗。

四、接班人员如有急事或其他原因不能按时交接班的，应在当天上午9:00之前写出书面申请，由公司另行安排人员。

五、值班期间，值班人员为驾驶员和乘客做好各项工作，不得无理拒绝。奖 惩 制 度

为提高服务质量，杜绝违章违纪现象的发生，激励广大驾驶员搞好正常的运营工作，促进出租车市场的健康发展，特制定如下奖惩制度：

一、全年无任何违章违纪现象发生，服务热情周到，受到乘客的尊重和好评，该驾驶员被评为优秀驾驶员，全公司通报表扬，给予一定的物质奖励。

二、对品德高尚、拾金不昧、见义勇为等好人好事，在全公司通报表扬，作为年终评先评优的重要依据之一，事迹特别突出的，上报上级主管部门并通报媒体，由上级主管部门给予奖励。

三、因违章违纪被上级主管部门扣车、扣证的，公司对当事人除批评教育、培训学习，在全公司通报批评外，根据公司有关规定，每次处以不低于100元的罚款；情节特别严重的，由上级主管部门吊销该车营运证，清理出出租车市场。

四、对占有、侵吞乘客失物的驾驶员，性质较轻的，除批评教育外，还处以100元罚款；性质恶劣的，上报上级主管部门，由上级主管部门处理，直至吊销其车辆营运证，构成违法犯罪的，交由公安机关处理。

五、驾驶员第一次无故不参加例会的，全公司通报批评，；两次无故不参加例会的，罚款50元，取消年终评先评优资格，写出书面检讨；三次及以上无故不参加例会的，罚款100元，停业学习三天，经考试合格后方可恢复运营工作。班组管理制度

为加强对驾驶员的管理，促进公司各项工作的顺利开展，对所属驾驶员实行分队管理，每队设一名队长。为规范各队成员的经营行为，特制定如下管理制度。

一、严格遵守上级有关部门和公司制定的规章制度，服从公司管理。

二、积极参加上级部门和公司组织的一切活动，切实按照上级有关文件和规定做好正常运营工作。

三、队长及时向队员传达上级主管部门下发的文件规定及公司的通知精神，加强对队员的管理和监督，配合公司做好队员职业道德、交通法规、安全知识等方面的教育和学习工作。

四、队员服从队长的管理，积极参加公司组织的队员例会，不定期参加由队长组织的讨论会。

五、队员对需要反映的问题，先向队长反映，再由队长向公司反映，公司向上级有关部门反映，做到逐级反映，不能随意越级，更不得非法上访。班组长例会制度

为加强公司与各队队长的沟通，促进各项工作顺利展开，特制定如下班组长例会制度。

一、每月25日下午定期召开有各队队长参加的例会。例会内容主要有队长向公司汇报本月各队情况，公司传达上级部门文件、通知精神及公司内部有关情况的通报，学习有关职业道德、交通法规及各种安全知识，队长反映和提出各种问题等。

二、各队队长不得无故缺席例会，确有特殊情况不能参加例会的提前一天向公司说明情况，由公司另行安排专人参加例会。

三、各队队长携带笔、记录本提前十分钟到达会场，签名报到。会议期间不得早退，大声喧哗。

四、全年一次不参加例会者，全公司通报批评；二次不参加例会者，取消全年评优资格，并写出书面检讨；三次不参加例会者，撤消队长职务，接受相应处罚。出租车驾驶员例会制度

为加强驾驶员的管理，促进各项工作顺利开展，特制定如下出租车驾驶员例会制度。

一、每月召开一次驾驶员例会，实行签名报到，驾驶员提前十分钟到达会场。

二、驾驶员不得无故缺席例会，确有特殊情况不能参加会议的，提前一天向公司说明情况，经公司批准后，方可准假。

三、开会期间，不得大声喧哗，随意走动和早退。自带笔和记录本，对一些重大问题做详细记录。

四、开会期间将对驾驶员以口头提问、问卷等形式加以考核，以此作为年底评先评优的标准之一。

五、开会期间，驾驶员可以向公司工作人员反映问题，发表自己的看法，提出好的建议和意见。

六、全年一次不到者，全公司通报批评；二次不到者，取消全年评优资格，罚款50元，写出书面检讨；三次及以上不到者，罚款100元，停业整顿三天。客票管理、发放、回收制度

为加强出租客票的管理，保证客票的正常流通，特制定如下客票管理、发放、回收制度。

一、设置专门票据员，主要从事出租客票购买、保存、盖章、发放回收工作。

二、每位驾驶员一次性购买客票不得超过四本，票据员做好发放记录（包括车号、票据号）。

三、驾驶员妥善保管好客票，不得将客票借给他人，不得随意丢失客票，若出现客票丢失或被盗，应及时向公司说明情况，否则按有关规定受到处罚。

四、驾驶员必须主动给乘客客票，不得以任何理由拒给乘客客票。

五、客票回收实行微机管理，便于查找。违章投诉处理制度

一、认真做好驾驶员违章、乘客投诉记录工作，对投诉事件，三日内给乘客答复（特殊情况除外）。

二、违章驾驶员必须停业整顿，在公司内部学习一天，经考评合格后，上报上级主管部门，经批准后方可恢复车辆正常运营。

三、对被乘客投诉的车辆和驾驶员进行详实调查，证实乘客的投诉是否属实。

四、对被乘客投诉属实的驾驶员，进行批评教育学习，要求驾驶员向乘客道歉，造成财物损失和人身安全的，承担相应责任，赔偿损失。情节严重的，公司及时上报上级主管部门进行严肃处理，构成违法犯罪的，移交公安部门处理。丢失物品查找制度

一、认真登记失主姓名、失主报失的物品、联系方式和客票票据号。

二、根据票据号或失主提供的其他信息查找驾驶员和车辆，查到后立即与驾驶员联系，询问具体情况，对拾到失物的，要求驾驶员赶紧将失物送交公司或失主；确实没有拾到失物的，要求驾驶员与失主见面，当场解释清楚，不让失主产生顾虑。

三、驾驶员送交失物后，公司及时与失主联系，通知失主携带有效身份证件领取失物，暂时找不到失主的，失物暂由公司保管。

四、失主领取失物时，公司建议失主以送感谢信或送锦旗等方式感谢驾驶员，驾驶员不得强行索要报酬。

好人好事表彰奖励制度

一、认真做好公司好人好事的登记工作。

二、对好人好事中事迹突出的驾驶员在城区出租简报上通报表扬，号召全体驾驶员向他们学习，大力弘扬他们的先进事迹。

三、驾驶员事迹突出的，作为年终评先评优的重要参考之一，给予一定的奖励，并在表彰大会上宣传其先进事迹。

7.公司各项财务制度 篇七

一、现代企业财务风险的特点

在财务管理工作中, 只有充分了解财务风险的基本特征, 才能采取针对性的措施防范和化解财务风险。笔者认为, 公司制企业财务风险主要有三个重要特征。

1. 财务风险存在的客观性

财务风险不以人的意志为转移而客观存在, 与企业发展如影随行。公司制企业以股东利益最大化为目标。财务活动存在着两种可能的结果, 即实现预期目标和无法实现预期目标。这就意味着无法实现预期目标的风险客观存在。公司制企业为了收益而生存, 而收益与风险是对立存在的, 这就注定了财务风险存在的客观性。

2. 财务风险存在的普遍性

财务风险存在于公司制企业财务管理的全过程。资金筹集、资金运用、资金回收、资金分配等财务活动, 均会产生财务风险。据有关资料统计显示, 我国公司的平均寿命2.9年, 每天都有很多企业在产生, 每天也有很多企业在破产。破产的重要原因之一是财务风险管理不当, 这也说明公司制企业普遍面临不同程度的财务风险。

3. 财务风险的可防范性

由于公司制企业的股东会、董事会、监事会“三会”健全, 职责明确, 责、权、利分设, 各司其责, 相互牵制, 从体制上保证了公司的健康发展。财务风险的客观存在, 会促使公司“三会”采取措施防范财务风险, 优化公司的资产质量, 实现股东利益最大化的目标。

二、现代企业财务风险的危害及原因分析

1. 现代企业财务风险的危害

在公司发展过程中, 经营者为了完成短期经营目标, 希望能够迅速提高市场占有率, 会对风险估计不足而盲目扩大订单量, 而扩大订单需要公司加大各方面的投入。同时, 所有者不能及时了解决策所需的大量经营和财务信息, 被经营者所牵制会做出错误决策, 造成公司合理合法地过度融资、过度技术改造, 从而出现公司固定成本过高、成本可控性差、应收账款收不回等现象。如果以上现象呈持续状况, 财务风险就会出现, 严重的财务风险还会造成企业破产。

笔者所在的公司——贵州群建精密机械有限公司 (简称“群建机械公司”) 的前身是一家机械制造公司, 1993年在新品开发过程中, 经营层为了完成董事会制定的生产经营目标, 决定拓展新的业务, 在拉丝机和电视机注塑件方面发展。1993年至1994年, 通过银行借款3000万元建立了二条生产线, 公司销售收入由原来的2000万余元增加至6000万余元, 年新增利润300万余元, 经营层也取得了可观的报酬。1995年后, 由于市场发生变化, 主要客户市场定单不足, 货款不能及时支付, 造成公司应收账款和存货急速递增, 公司盈利能力陡然下滑, 现金支付能力下降, 财务陷入困境。1999年, 应收账款和不良存货已达4000万元, 当年亏损1700万元, 累计亏损4000余万元, 公司不能支付到期债务且呈持续状态, 资金链发生断裂, 资产负债率高达170%。当年法院受理了公司拟破产的申请, 宣布公司破产。

2. 现代企业制度下财务风险产生的原因分析

一是目标差异性给企业带来的财务风险。现代企业制度下的公司制企业所有者的经营目标是资本增值最大化, 并通过委托经营者来实现的。经营者所追求的是个人目标效用的最大化, 因此, 资产所有者的目标与经营者的目标存在差异, 这种差异会导致财务政策的制定和执行产生偏差和延误, 给企业带来财务风险。

二是信息不对称给企业带来的财务风险。财务风险贯穿于企业各项经济活动中, 体现在资金筹集、资金投放、资金回收和资金分配等各环节。比如在筹资活动中, 由于管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的不确定性而产生筹资风险。

三、现代企业财务风险防范的对策建议

如何防范和化解企业财务风险, 从而实现财务管理目标呢?笔者认为, 公司制企业的财务风险防范, 主要应从以下几个方面入手。

1. 建立财务风险控制体系, 实现财务风险的事前预防

公司制企业防范财务风险, 财务控制体系的设置是关键。不相容职务分离, 所有者和经营者合理的财务分权, 可以形成一种制衡机制。这种财务制衡机制包括所有者对经营者的控制、财务总监行使会计控制权利、公司财务部门履行会计控制责任等。

群建机械公司在经历了1999年破产后, 于2000年11月重新组建公司。通过认真总结失败的教训认为, 公司要健康发展, 必须加强财务风险防范, 而财务风险防范的关键在于财务风险控制体系的合理设置。由于公司制企业体制的特殊性, 所有者不参与经营, 财务风险管理关键在于设置好管理层次、信息流通渠道和财务分权制衡机制。群建机械公司设立了三个层次 (董事会、财务总监、财务部) 的财务分权制衡机制, 并通过董事会统一委派公司财务负责人和财务人员, 保证了财务信息的真实性和信息渠道的畅通。

群建机械公司三个层次的财务管理职责分别如下:

董事会的财务管理权: (1) 融资决策权。指重大投资项目的融资、流动资金融资、增加公司注册资本的融资等。 (2) 投资决策权。指公司的对外资本性投资和对内技术改造投资。 (3) 资产处置权。指公司的对外长期投资、无形资产、关键设备、成套设备、重要建筑物、资产重组涉及的资产处置等。 (4) 资本运营权。指公司的合并、分立、转让、改制等资本运营活动决策权。 (5) 资金管理权。指公司的资金预算, 公司投资、融资、壹拾万元以上的技术改造和基本建设项目, 公司盈余资金管理, 没有实质性经营关系的资金拆借和临时性周转, 超预算项目。 (6) 收益分配权。指拟定利润分配方案的权力。

财务总监的财务管理权: (1) 统一委派会计人员; (2) 统一财务会计制度; (3) 统一财务信息化建设; (4) 统一资金授权审批规范; (5) 负责拟定各公司总经理年度生产经营责任书, 并加强考核; (6) 负责组织税收策划工作, 用足、用好国家各项优惠政策; (7) 定期向董事会及董事长报告公司财务状况、经营情况等重大财务事项。

财务部的财务管理权: (1) 严格贯彻执行董事会的决议; (2) 严格执行董事会统一制定的财务会计制度; (3) 对公司生产经营及财务活动实行监督、管理和服务。

2. 合理运用风险管理策略, 加强财务风险的事中监控

企业财务风险的形成是有一个过程的, 企业要根据其形成原因及过程, 制定相应的风险管理策略, 降低危害程度。针对财务风险进行的管理通常包括风险回避、风险降低、风险分散、风险自保等策略。

群建机械公司在风险回避方面, 制定了重大事项集体决策制度。重大事项主要包括容易产生财务风险的经济事项, 如融资、投资、担保、技术改造、分红方案等。公司在实施重大事项之前, 通过对项目进行严格的可行性论证程序和董事会集体决策程序, 达到风险回避的目的。

3. 建立财务风险预警指标体系, 重视指标体系的事后分析

在财务风险预警指标体系中, 获利能力、偿债能力、营运能力、发展能力等指标最具有代表性。通过建立财务风险预警指标体系并进行分析评价, 可以发现企业财务及经营过程中存在的问题, 分析其产生的原因, 并报告所有者和其他利益相关者, 为他们的决策提供有帮助价值的信息系统。

群建机械公司的财务风险预警体系是参照国务院国资委《中央企业负责人经营业绩考核暂行办法》的有关精神并结合自身的管理特点制定的。以公司获利能力、偿债能力、营运能力、发展能力等财务指标为主线, 通过对企业各个时期的财务风险预警指标进行实时评分和评价, 与标准值指标、与同行业指标、与同类企业指标和公司历史指标进行对比分析。只要发现有指标出现异常现象, 就及时提醒决策层, 起到了实时预警的作用。

4. 建立财务风险管理长效机制, 形成防范财务风险的长远之计

群建机械公司为了保证财务危机预警系统的有效性, 由董事会和经营层签订《生产经营责任书》, 将财务风险预警指标体系作为考核总经理经营业绩的重要指标, 并将经营层的经济利益和职业生涯与生产经营责任书的完成情况挂钩, 从而形成风险管理长效机制。

四、结束语

在经济全球化时代, 由于竞争和经济活动的不确定性, 财务风险是不可能彻底消除的。财务风险管理可以变坏事为好事, 在同一竞争平台下, 企业能成功管理财务风险等同于具备核心竞争力, 等同于为企业增加财富。

“凡事预则立, 不预则废”。事先预测企业是否有可能发生财务风险, 陷入财务困境, 无论对于企业自身, 还是对投资者、债权人都具有重要的意义。同时, 由于中国经济进入快速增长期, 公司的发展速度加快, 规模扩张的能力和需求在放大, 扩张中伴随的财务风险更大, 其防范尤为重要。

8.公司各项财务制度 篇八

关键词：房地产；企业财务会计；管理制度；完善

一、房地产财务会计管理特点

与其他企业相比，房地产行业作为资本密集型行业，对于资金需求量十分巨大，房地产企业财务会计管理尤为重要，总体来看，我国房地产企业财务会计管理主要有以下三个方面的特征：第一，房地产企业的上游和下游产业链很长，投资周期较长，生产的中间环节较多，需要资金量较大，决定了房地产企业财务会计管理十分复杂，难度较大；第二，我国房地产企业财务会计管理风险较高，要求企业财务会计人员拥有较为全面的知识结构和能力结构，能够及时！准确！科学地预测风险控制财务风险；第三，房地产企业财务会计管理需要处理与工商税务部，投资者以及债权人的关系。在实际工作中，如果处理不当，将会直接影响到本企业的正常运转。

二、我国房地产财务会计存在的问题

（一）房地产企业财务会计管理制度不健全

对于我国房地产企业财务会计管理工作而言，制度的缺失始终是影响企业发展的重要因素。从目前出现财务问题的房地产企业实例来看，大部分房地产企业都未能建立起科学严谨的企业财务管理系统，在财务会计管理工作实践中，管理随意性问题较为明显，虽然一些房地产企业已经初步建立起财务会计管理制度，但是却难以得到有效执行，制度形同虚设，给房地产企业的资金管理带来极大风险，甚至影响到企业的资金安全。

（二）房地产企业财务管理人员素质有待加强

如前文所述，我国房地产企业财务会计管理风险较高，要求企业财务会计人员拥有较为全面的知识结构和能力结构，具备较强的财务管理经验、风险意识以及专业素养。但是，目前我国大部分房地产企业财务管理人员风险管理意识较为薄弱，专业素质能力较低，未能认识到房地产企业持续健康发展必须要有完善的财务会计管理作为基础和后盾，而只是把财务会计管理视为简单的工资发放和记账销账等，在实际工作中也仅仅是凭着主观经验做判断，缺乏财务会计管理的系统规划。

（三）房地产企业成本管理存在不足

对于房地产企业而言，施工成本控制。工程招投标！土地使用权竞夺和项目方案设计，都与其成本直接相关，但是，我国一些房地产企业在土地使用权竞夺过程中存在不理性行为，造成土地实际成本和竞买价格严重偏离，在项目方案设计过程中，未能整体考虑各种成本影响因素。在工程招投标过程中，标价与最终成本差距过大。在工程施工之前，未能进行有效的造价控制，导致工程造价管理各个阶段工作脱节。以上存在的种种问题，直接说明房地产企业财务会计管理不力，直接导致成本管理不足的问题。

（四）租入固定资产和借款购置固定资产的核算方法不一致

《企业单位会计制度》对于未付租金的部分在“其他应付款”中进行了反映，也充分体现了资产与权益的关系，并形成了固定基金。但由于借款购置固定资产和融资租入固定资产在性质上是一样，而处理方法的不同，导致了利用借款购置固定资产和权益的关系不能充分的反映出来，违背了会计信息的一致性原则，不利于会计信息使用者对事业单位会计信息的了解。

三、我国房地产财务会计制度完善对策

针对我国房地产企业财务管理制度中存在的问题，要着力建立健全房地产企业财务会计管理制度，主要从企业内部和外部两个角度入手。

（一）加强房地产企业财务会计管理制度完善的外部环境

从房地产企业的外部环节来看，房地产行业在我国整个国民经济体系中作用十分重要，关系到民生，国家必须要加大对房地产企业的管理和控制，加强对房地产行业的监督！管理和指导，不断优化房地产行业发展的外部环境，为各个房地产企业提供公平公正的外部发展市场环境，特别是要不断完善房地产企业财务会计管理相关规定。

具体而言，首先要建立健全我国房地产企业财务会计管理制度和准则，从国家法律角度来保障财务管理的合法性，让房地产企业财务管理有法可依、有章可循。与国外房地产企业财务会计管理相比，我国房地产企业财务会计管理水平较低，必须不断提高企业财务会计管理工作水平，不断借鉴国外房地产企业财务管理的成熟经验，房地产行业协会也要担负起相应的行业管理责任，引进国外房地产企业财务管理最新方法和最新理念，政府部门要建立和完善房地产企业财务会计信息披露，加强企业财务审计，通过企业内部审计和外部审计有效配合，不断推动我国房地产企业财务会计管理制度完善。

（二）优化房地产企业财务会计管理制度完善的内部环境

要着力完善房地产企業财务管理制度体系，加强资金的统一管理和统一监管，避免多头管理或分散管理；要根据房地产企业实际情况和房地产行业特点，建立相应的资金控制模式，如资金调度模式和资金监控模式，加强资金的安全管理，合理安排、统筹兼顾，不断扩大房地产企业自有资金比例。

（三）提升房地产企业财务会计管理人员的素质能力

从房地产企业的内部环境看，我国房地产企业要更加重视企业财务会计管理的重要性，无论是企业财务人员还是企业管理人员，都必须在思想上真正认识到财务会计管理的重要性，而且要完善岗位责任制，明确企业财务部门。财务管理人员、财务人员的职责，确保责任落实到人。房地产企业财务管理的重要性和对财务会计管理人员素质能力结构的需求，要求房地产企业必须不断加强对财务会计管理人员的培训，通过开展在职学习来提高管理人员的素质能力。

（四）加强固定资产会计核算和监督

建立健全公司固定资产清查制度，确保账目与账目、账目与实物都要相符。提高财会人员的从业素质，增强财务会计人员的高度责任感，端正工作态度，加强与资产部门的沟通，及时与资产部门核对。此外，通过建立固定资产盘点制度，对固定资产进行彻底的盘点清查，发现并及时解决问题。

四、结语：

总之，房地产公司的财务会计制度需要根据公司实际情况和国家相关法律法规不断改进与完善，建立严密的内部会计制度，规范核算加强内部控制和管理，才能提高财务会计的信息质量，保护财产的安全完整。（作者单位：贵州凯里经济开发区中宇房地产开发有限公司）

参考文献：

[1] 张春.浅谈房地产企业财务管理存在的问题与对策J[].中国对外贸易，2011（24）：167

[2] 余永洋.房地产企业的全面财务管理分析J[].新财经，2011（11）：344

[3] 李霞山.关于我国房地产企业内部控制问题的探讨J[].新财经，2010（12）：39一39

9.公司财务制度 篇九

为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定以下制度财务管理细则：

总原则：

1、所有款项的支付，须经公司总经理及董事长批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。

2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

一． 库存现金管理

1．公司库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2．严格执行现金盘点制度，做到日清月结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3．不准用“白条”入帐。

4．不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5．到公司以外金融机构提取或送存现金时，需由专门人员陪同出纳前往。

6．现金出纳员要妥善保管保险柜内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。

7．现金出纳员必须随时接受本单位领导的检查监督。

二．银行存款管理

1．公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2．公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4．银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票（现金支票、转帐支票）、网银转账，电汇。

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。、公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。

7、出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知

责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

三．往来帐款的管理

1、应收帐款的管理：企业要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。

2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后凭正式发票填写报销单，送出纳报销，每月底进行清理，不得跨月。

3、股东从公司帐户中借款，必须有董事会批准，并出具借条给公司，交由财务登记其他应款帐户。公司收到股东的暂借款，4.往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司总经理及董事长批准；非正常经营业务调出资金须经过总经理及董事长批准.5.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四.内部牵制：

1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

五、印鉴及密钥的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由部门负责人和出纳负责保管。

3、公司保险柜密钥及银行的U盾由公司领导指定人员保管。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每月完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制现金及银行收付报告，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员每月终了进行定期对帐盘查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

六、会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

七、出纳职责

1、建立健全现金及银行账册，严格审核现金及银行收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

八、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存，作到日清月结，帐实相符。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收款收据。交缴款人、出纳、留存根联各一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因必须预支现金的，须填写公司借支单，经总经理签字批准，方可支出现金。现金最高支出额为2000元。

6、要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理及董事长一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理及董事长外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理及董事长归来后补办有关手续。

九、车辆维修费及汽油费管理制度

⑴公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算；

⑵车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由办公室建账予以核销使用；

⑶公司汽油票由办公室统一保管并设账登记使用。

5.办公费用、会议费用及其他费用管理制度

⑴公司办公用具由办公室统一采购、管理；

⑵办公室设立账册登记公司办公用品的采购、使用情况；

⑶办公室财产台账为财务部附设账册；

⑷办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报；

⑸公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门负责人提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排。

（6）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。

（7）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现

金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人；

10.担保公司财务制度 篇十

第一条 为了加强公司财务工作的管理，为了规范财务工作程序及财务人员的分工考核，为了促进公司经营业务的发展、从财务工作的角度提高公司经济效益，现根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条 财务部门工作的基本任务

（一）建立健全财务工作制度，及时做好财务收入与支出的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（二）及时有效的管理好公司及客户的资金，保证借贷业务的资金本金和利息的准确到位；同时监督资金正常运行，维护资金安全，开辟财源。

（三）加强财务日常核算与月度结算的管理，以保证每一笔业务数据及时准确的统计出表及记入帐薄，月度终了要提供会计资讯，利用财务会计资料及时进行经济成果分析。

(四)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

（五）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查，如电脑、空调、打印机、办公桌椅等。

（六）按期编制各类会计报表和财务说明书。

第三条 公司财务部由财务总监、会计、出纳等工作人员组成，业务量小的时候可以一人兼多岗，比如出纳可以兼文员，会计兼后勤管理，但会计与出纳不能一人兼管。

第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定，不能为省事儿搞特殊化。

第五条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定记帐、核算、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则每月终了出具公司成本和利润报表，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理及董事长并，会计报表每月编制并上报一次，会计报表须会计签名或盖章。

(四)应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物相符、会计现金银行总帐与出纳的现金银行明细帐相符。

(五)妥善保管未归档前的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。

(六)完成总经理及董事长交付的其它工作。

第六条 出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度，日常零星开支所需库存现金限额为5000元，超额部分应存入银行。

（二）不坐支现金，不以白条抵库存现金。

(三)建立健全现金及银行帐目，严格审核现金收付凭证，及时与会计对账保证金额的准确。

(四)严格支票管理制度，支票使用时须有“支票领用单”，经总经理及董事长批准签字后将支票按批准金额封头、加盖印章、填写日期、用途。领用人在支票领用簿上登记号码，签经手人备查。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好相关帐务处理及业务数据统计工作。

(七)完成总经理及董事长交付的其它工作。

第七条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，并在记帐凭证上签字。

第八条 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第九条制度化、规范化使用和保管好公司内部的原始凭证，内部原始凭证是公司经营业务活动的书面证明，是会计核算的主要依据。

第十条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十一条 财务工作人员对本单位实行会计监督。

第十二条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理及董事长书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第十三条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。第十四条 报销时间及报销凭证的规定。

（一）公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项均须总经理及董事长签字，总经理及董事长外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

(二)所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过次月10日。对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

(三)所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。

(四)所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证，报销凭证抬头一定要写上本单位名称。

第十五条 无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、总经理及董事长签字,会计审核有关凭证。

第十六条 发票的开具及管理：正式发票由客户经理亲自送达，或者由客户亲自来公司拿取。由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。

第十七条 工资和提成由财务人员依据综合管理部及各部门每月提供的核发工资及提成表，交主管经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，次月日发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

第十八条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(五)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；