资产控制制度原则

资产控制制度原则（精选8篇）

1.资产控制制度原则 篇一

固定资产管理制度

第一章 总 则

第一条 为了加强各公司（以下称公司）固定资产的内部控制，防范固定资产管理中的差错和舞弊，保护固定资产的安全、完整，提高固定资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》与《内部会计控制规范——固定资产》等法律规章，特制定本规范。

第二条 公司负责人对本公司固定资产内部控制的建立健全和有效实施负责。

第二章 固定资产定义及计量

第三条 固定资产是指生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有公司价值2000元以上，使用寿命一年以上有形资产。不符合固定资产的周转材料如包装物、低值易耗品纳入存货管理。

第四条 固定资产的初始计量指确定固定资产的取得成本，成本包括公司为购建某项固定资产达到预定可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出。

（一）外购固定资产成本：包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。收到税务机关退还的购买固定资产相关的增值税款，应当冲减固定资产的成本。

（二）自行建造固定资产成本：由建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用及应分摊的间接费用等。

第三章 岗位分工与授权批准

第五条 公司应当建立固定资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。固定资产业务的不相容岗位至少包括:(一)固定资产投资预算的编制与审批;(二)固定资产的取得、验收与款项支付;(三)固定资产投保的申请与审批;(四)固定资产的保管与清查;(五)固定资产处置的申请、审批、执行;(六)固定资产业务的审批、执行与相关会计记录。

第六条 公司应当建立固定资产业务的授权批准制度，明确授权

批准的方式、程序和相关控制措施，规定审批人的权限、责任以及经办人的职责范围和工作要求。所有审批均应提供报告及资料应包括如下内容：

（一）新购或更换的原因、用途；

（二）经济效益分析(新增生产性设备)；

（三）提供一个以上供应商产品卖价、型号以作比较，尽量选

择最合适的供应商并作出分析报告；

（四）购置资产所需资金来源。

严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。

第七条 公司应当制定固定资产业务流程，明确固定资产的取得与验收、日常保管、处置与转移等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保固定资产业务全过程得到有效控制。

第四章 取得与验收控制

第八条 公司应当加强对固定资产投资的预算管理，明确固定资产投资预算的编

制、调整、审批、执行等环节的控制要求。

公司编制固定资产投资预算，应当符合公司发展战略和生产经营实际需

要，综合考虑固定资产投资方向、规模、资金占用成本、预计盈利水平和风险程度等因素，在对固定资产投资项目进行可行性研究和分析论

的基础上，合理安排投资进度和资金投放量。

第九条 公司应当建立固定资产验收制度，固定资产管理部门、使用部门和财务部门应当参与固定资产验收工作。

公司应当区别固定资产的不同取得方式，对外购、自行建造、投资 2 者投入、接受捐赠、外单位调入以及通过其他方式获取的固定资产进行验收，办理验收手续，并与购货合同、供应商的发货单及投资方、捐赠方等提供的有关凭据、资料进行核对。

公司在办理固定资产验收手续的同时，应当完整地取得产品说明书及其他相关说明资料。

第十条 验收合格的固定资产，公司应当填制固定资产入库单，固定资产管理部门、使用部门和财务部门签字确认，资产管理部门 登记固定资产台账，财务部门登记固定资产卡片及账簿。

对于经营性租入、借用、代管的固定资产，公司应当设立备查登记簿进行专门登记，避免与本公司固定资产相混淆。

第五章 日常保管控制

第十一条 公司应当建立固定资产归口分级管理制度，明确固定资产管理部门、使用部门和财务部门的职责权限，确保固定资产管理权责明晰、责任到人

第十二条 公司应当根据国家统一的会计制度的要求，结合公司经营管理特点，建立健全固定资产账簿登记制度和固定资产 卡片管理制度，确保固定资产账账、账实、账卡相符。

公司财务部门、固定资产管理和使用部门应当定期核对相关账簿、记录、文件和实物，发现问题，及时报告。

公司应加强对固定资产折旧、减值的会计核算，及时掌握固定资产价值变动情况。确认、计量固定资产减值的依据应当充分，方法应当正确。

固定资产折旧从固定资产投入使用次月起计提；停止使用的固定资产从停用次月起停止计提。折旧方法采用直线法，残值率10%，计提标准按税法规定执行。

房屋、建筑物，为30年；

专用生产设备，为8－10年；

电子设备，为5年；

运输工具，为5年；

办公设备，为5年。

第十三条 公司应当建立固定资产维修保养制度，保证固定资产正常运行，提高固定资产使用效率。仪器设备的维护，资产管理部门必须严格按照《仪器设备管理程序》要求执行。

第十四条 公司应当建立固定资产投保制度，防范和控制固定资产的意外风险。第十五条 公司应当建立固定资产清查盘点制度，明确固定资产清查的范围、期限和组织程序，每年年末组成固定资产清查小组对固定资产进行清查、盘点，根 据盘点结果详细填写固定资产盘点报告表，并与固定资产账簿和卡片相核对。发现账实不符的，应编制固定资产盘盈、盘亏表并及时作出报告。

固定资产管理部门、使用部门应当查明固定资产盘盈、盘亏的原因，提出初步处理意见，经公司负责人或其授权人员批准后报财务部作出相应账务处理。

第十六条 公司启封使用固定资产或将固定资产由使用状态转入封存状态，应当履行审批手续。

公司改变固定资产使用状态，涉及变更固定资产保管地点的，应当登记在案。

第六章 处置与转移控制

第十七条 公司应当建立固定资产处置环节的控制制度，明确固定资产处置的范围、标准、程序、审批权限和责任。

第十八条 公司应当根据固定资产的实际使用情况和不同类别，在处置环节采取相应的控制程序和措施。

对使用期满正常报废的固定资产，应由固定资产管理部门填制固定资产报废单，经公司授权部门或人员批准后进行报废清理。

对未使用、不需用的固定资产，应由固定资产管理部门提出处置申请，经公司授权部门或人员批准后进行处置。

对拟出售或投资转出的固定资产，应由有关部门或人员填制固定 4 资产清理单，经公司授权部门或人员批准后予以出售或转作投资。

第十九条 公司应当组织相关部门或人员对固定资产的处置依据、处置方式、处置价格等进行审核，重点审核处置依据是否充分，处置方式是否适当，处置价格是否合理。

公司应当及时、足额地收取固定资产处置价款，并及时入账。

第二十条 公司出租、出借固定资产，应由固定资产管理部门会同财务部门拟定方案，经公司负责人或其授权人员批准后办理相关手续，签订出租、出借合同。合同应当明确固定资产出租、出借期间的修缮保养、税赋缴纳、租金及运杂费的收付、归还期限等事项。

第二十一条 公司内部调拨固定资产，应当填制固定资产内部调拨单，由调入、调出部门、固定资产管理部门和财务部门的负责人及有关管理人员签字后，方可办理固定资产交接手续。

第七章 监督检查

第二十二条 集团审计部门对固定资产内部控制的监督检查制度定期或不定期地进行检查，固定资产内部控制监督检查的内容主要包括:

(一)固定资产业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。

(二)固定资产业务授权批准制度的执行情况。重点检查在办理请购、审批、采购、验收、付款、处置等固定资产业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在越权审批行为。

(三)固定资产投资预算制度的执行情况。重点检查购建固定资产是否纳入预算，预算的编制、调整与审批程序是否适当。

(四)固定资产日常保管制度的执行情况。重点检查固定资产的归口分级管理制度和岗位责任制度是否落实，维修保养费用是否超过预算额度。

(五)固定资产处置制度的执行情况。重点检查处置固定资产是否履行审批手续，作价是否合理。

第二十三条 对监督检查过程中发现的固定资产内部控制中的薄弱环节，负责监 5 督检查的部门应当告知有关部门，有关部门应当及时查明原因，采取措施加以纠正和完善。

第八章 附 则

第二十四条 本规范由负责解释。第二十五条 本规范自发布之日起施行。

2.资产控制制度原则 篇二

内部会计控制制度是我国的法律法规在各单位的具体体现, 单位在制订、修改内部会计控制制度时, 理应以国家的法律法规和政策为依据。但由于各个单位的内部实际情况千差万别, 面临的外部环境也不相同, 不会存在一个普遍适用的内部控制模式。因此, 在制订企业内部会计控制制度时应遵循以下原则:

1 遵循法律法规的有关规定和符合单位实际情况的原则

应该了解、分析各单位内部实际情况和外部环境对会计控制的影响。设计内部会计控制制度, 切不可照搬照抄其他单位的内部会计控制制度。特别需要说明的是, 设计的制度首先要适合经营目标, 促进单位经营目标的实现。其次要适合单位组织结构, 有效的制度要使单位会计信息迅速地上传下达, 保证联络渠道的畅通, 要做到责权分明, 对组织中每个部门、每个人实现有效会计控制, 都需要组织结构来保证。任何一个单位总是处于一定的经营环境之中, 经营环境的变化必然会对单位形成一定的外部机会与外部威胁。尽管外部机会与威胁不在单位内部控制范围之内, 但在设计内部会计控制制度前对经营环境特点及其发展规律进行了解和分析, 这样设计出的内部会计控制制度, 才能有效规避外部风险, 实现内部会计控制的目标。

2 全面性和系统性的原则

全面性包含两层含义。一是指内部会计控制制度的触角渗透到单位各项业务过程和各个操作环节, 覆盖所有的部门和岗位。由于会计工作贯穿于单位整个经济活动, 是对单位整个经营管理活动进行会计核算和会计监督, 因此制定会计控制制度要求全面。二是指内部会计控制制度对全体员工都有约束力, 即制度面前人人平等, 也指在设计过程中, 充分听取和吸取执行人员的意见和建议, 发挥员工的积极性, 使员工自觉执行制度。由于单位是一个普遍联系的整体, 因此, 制度设计要有系统论的观点, 即把单位作为一个整体来考虑。要将各部门和各岗位形成既相互制约又具有纵横交错关系的统一整体, 以保证各部门和各岗位均能按照单位的目标相互协调地发挥作用。同时, 内部会计控制制度要与其他内部控制制度相互衔接, 形成目标统一的内部控制制度, 从而发挥内部会计控制制度的总体功能, 实现内部会计控制的总体目标。在设计内部控制制度时, 运用系统论的观点与系统方法的整体性、全面性、层次性、相关性和动态平衡性等特征, 设计出纵横交错的内部会计控制网络与点面结合的控制系统。

3 体现内部牵制的原则

内部牵制是指在部门与部门、员工与员工及各岗位间所建立的互相验证、互相制约的关系, 其主要牲是将有关责任进行分配, 使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权, 必须经过其他部门或人员的查证核对。从纵向来说, 至少要经过上下两级, 使下级受上级的监督, 上级受下级的牵制, 各有顾忌, 不敢随意妄为;从横向来说, 至少要经过两个互相不隶属的部门或岗位, 使一个部门的工作或记录受另一个部门工作或记录的牵制, 借以相互制约。在设计内部会计控制制度的过程中, 一项经济业务活动各项环节尽量由不同部门处理, 也可以委托社会中介组织, 发挥其比较客观、公正的作用。比如, 在工程项目业务中, 委托具有相应资质和专业能力的社会中介组织编报项目建议书等;在销售业务活动中发票的开具环节由财务部门的人员处理而不是由销售部门的人员处理, 目的在于增强牵制作用。坚持牵制制度, 需要明确各单位和部门的职能与性质, 明确各部门及人员应承担的责任范围, 赋予其相应的权限, 职责与权力必须尽可能以规范文件的方式明确地授予具体的部门、岗位和人员, 以免发生越权或在出现错误或舞弊时相互推诿扯皮。

4 讲究成本效益原则

实行内部会计控制制度本身就是通过完善的内部控制, 降低成本和人为因素, 最在限度地提高单位的经济效益。如果实行这项制度所花费的成本大于其本身所能带来的效益, 就不存在实行内部控制的必要性。因此, 对重要经济业务活动要进行重点控制, 对一项经济业务活动的关键环节实行重点控制。选择关键控制点, 是实现少花费而高效率控制的重要途径。

对关键控制点的选择, 应该统筹考虑如下三个方面:

4.1 会影响整个会计工作运行过程的重要操作与事项。

4.2 能在重要损失出现之前显示差异的事项, 有利于对问题作出及时、灵敏反应。

4.3 若干能反映单位主要目标的时间与空间分布均衡的控制点, 目的在于实现全面控制。

5 动态反馈和前瞻性相结合的原则

单位的会计机构要积极修订完善单位内部会计控制制度, 与时俱进, 不断修订和完善单位内部会计控制制度, 以始终保证内部会计控制的适应力和活力。同时, 由于各个单位的内部实际情况是不断变化的、发展的、面临的外部环境也是随着社会进步而变化和发展, 但是, 内部会计控制制度又是相对稳定。为了既要符合现时需要, 又要与未来发展相结合, 保证在一定时期内的适应力和活力, 在设计时要有一定的前瞻性。

6 实用性原则

设计内部控制制度主要目的是为了实际应用。因此, 不应过于强调其严密性和完整性。应尽量精简机构和人员, 选择恰当控制方法和手段, 减少过繁的手续和程序, 避免重复劳动, 使内部控制制度简化且高效率;内部会计控制制度的文字说明要简洁明了, 条理清楚, 使大家一看就懂, 且容易记住、掌握和执行;内部会计控制制度不仅仅是监督, 更重要的是指导和帮助。因此, 要求制度具体, 可操作性强。

7 坚持事前、事中、事后全过程控制的原则

内部会计控制制度应坚持以预防为主, 对经营活动过程的重要活动、关键环节进行控制, 并采取内部稽核、审计和书面报告等方式进行检查。如在企业工程项目内部会计控制过程中, 可事先根据公司战略目标及年度计划, 提出项目建议, 指定专门部门或委托具有相应资质的单位编报项目建议书, 由会计部门对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表具体的局面意见。重大工程项目决策经董事会讨论决定。也可以委托社会中介组织编制工程概预算。会计部门对招标文件中关于审查投票人资格的财务标准和投票报价要求等内容进行审核。对潜在投票人的财务情况进行综合审查。会计部门审核标底计价内容, 计价依据的准确性和合理性, 以及标底价格是否在经批准的投资限额内。会计部门还可参与合同的签订、审核合同的金额、支付条件、结算方式、支付时间等内容。在企业日常的管理活动中, 会计部门负责管理工程项目成本。如:正确核算工程成本、计算交付使用的财产价值和反映年度工程项目投资计划的执行情况;及时采取措施, 促使工程项目按计划完成;控制预算执行情况, 查究预算项目以外的支出等。在工程竣工后, 会计部门及时开展各项清理工作。此时, 也可以委托社会中介机构对施工单位提交的竣工结算书进行审核, 以审定金额作为工程款结算的依据, 组织分析概算、预算执行情况及差异产生的原因。对投入使用工程项目进行成本效益分析。对监督检查进程中发现的工程项目内部控制中的薄弱环节, 及时采取措施, 加以纠正和完善。

3.资产控制制度原则 篇三

摘要：内部会计控制制度是我国的法律法规在各单位的具体体现，单位在制订、修改内部会计控制制度时，理应以国家的法律法规和政策为依据。因此，在制订企业内部会计控制制度时应遵循以下原则。

关键词：制定内部会计控制制度

0引言

内部会计控制制度是我国的法律法规在各单位的具体体现，单位在制订、修改内部会计控制制度时，理应以国家的法律法规和政策为依据。但由于各个单位的内部实际情况千差万别，面临的外部环境也不相同，不会存在一个普遍适用的内部控制模式。因此，在制订企业内部会计控制制度时应遵循以下原则：

1遵循法德法规的有关规定和符合单位实际情况的原则

应该了解、分析各单位内部实际情况和外部环境对会计控制的影响。设计内部会计控制制度，切不可照搬照抄其他单位的内部会计控制制度。特别需要说明的是，设计的制度首先要适合经营目标，促进单位经营目标的实现。其次要适合单位组织结构，有效的制度要使单位会计信息迅速地上传下达。保证联络渠道的畅通，要做到责权分明，对组织中每个部门、每个人实现有效会计控制，都需要组织结构来保证。任何一个单位总是处于一定的经营环境之中，经营环境的变化必然会对单位形成一定的外部机会与外部威胁。尽管外部机会与威胁不在单位内部控制范围之内，但在设计内部会计控制制度前对经营环境特点及其发展规律进行了解和分析，这样设计出的内部会计控制制度，才能有效规避外部风险，实现内部会计控制的目标。

2全面性和系统性的原则

全面性包含两层含义。一是指内部会计控制制度的触角渗透到单位各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位。由于会计工作贯穿于单位整个经济活动，是对单位整个经营管理活动进行会计核算和会计监督，因此制定会计控制制度要求全面。二是指内部会计控制制度对全体员工都有约束力，即制度面前人人平等，也指在设计过程中，充分听取和吸取执行人员的意见和建议，发挥员工的积极性，使员工自觉执行制度。由于单位是一个普遍联系的整体，因此，制度设计要有系统论的观点，即把单位作为一个整体来考虑。要将各部门和各岗位形成既相互制约又具有纵横交错关系的统一整体，以保证各部门和各岗位均能按照单位的目标相互协调地发挥作用。同时，内部会计控制制度要与其他内部控制制度相互衔接，形成目标统一的内部控制制度，从而发挥内部会计控制制度的总体功能，实现内部会计控制的总体目标。在设计内部控制制度时，运用系统论的观点与系统方法的整体性、全面性、层次性、相关性和动态平衡性等特征，设计出纵横交错的内部会计控制网络与点面结合的控制系统。

3体现内部牵制的原则

内部牵制是指在部门与部门、员工与员工及各岗位间所建立的互相验证、互相制约的关系，其主要性是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动无完全的处理权。必须经过其他部门或人员的查证核对。从纵向来说，至少要经过上下两级，使下级受上级的监督，上级受下级的牵制，各有顾忌，不敢随意妄为；从横向来说，至少要经过两个互相不隶属的部门或岗位，使一个部门的工作或记录受另一个部门工作或记录的牵制，借以相互制约。在设计内部会计控制制度的过程中，一项经济业务活动各项环节尽量由不同部门处理，也可以委托社会中介组织，发挥其比较客观、公正的作用。比如，在工程项目业务中，委托具有相应资质和专业能力的社会中介组织编报项目建议书等；在销售业务活动中发票的开具环节由财务部门的人员处理而不是由销售部门的人员处理，目的在于增强牵制作用。坚持牵制制度，需要明确各单位和部门的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任范围，赋予其相应的权限，职责与权力必须尽可能以规范文件的方式明确地授予具体的部门、岗位和人员，以免发生越权或在出现错误或舞弊时相互推诿扯皮。

4讲究成本效益原则

实行内部会计控制制度本身就是通过完善的内部控制，降低成本和人为因素，最在限度地提高单位的经济效益。如果实行这项制度所花费的成本大干其本身所能带来的效益，就不存在实行内部控制的必要性。因此，对重要经济业务活动要进行重点控制，对一项经济业务活动的关键环节实行重点控制。选择关键控制点，是实现少花费而高效率控制的重要途径。

对关键控制点的选择，应该统筹考虑如下三个方面：

4，1会影响整个会计工作运行过程的重要操作与事项。

4，2能在重要损失出现之前显示差异的事项，有利于对问题作出及时、灵敏反应。

4，3若干能反映单位主要目标的时间与空间分布均衡的控制点，目的在于实现全面控制。

5动态反馈和前瞻性相结合的原则

单位的会计机构要积极修订完善单位内部会计控制制度，与时俱进，不断修订和完善单位内部会计控制制度，以始终保证内部会计控制的适应力和活力。同时，由于各个单位的内部实际情况是不断变化的、发展的、面临的外部环境也是随着社会进步而变化和发展，但是，内部会计控制制度又是相对稳定。为了既要符合现时需要，又要与未来发展相结合，保证在一定时期内的适应力和活力，在设计时要有一定的前瞻性。

6实用性原则

设计内部控制制度主要目的是为了实际应用。因此，不应过于强调其严密性和完整性。应尽量精简机构和人员，选择恰当控制方法和手段，减少过繁的手续和程序，避免重复劳动，使内部控制制度简化且高效率；内部会计控制制度的文字说明要简洁明了，条理清楚，使大家一看就懂，且容易记住、掌握和执行；内部会计控制制度不仅仅是监督，更重要的是指导和帮助。因此，要求制度具体，可操作性强。

7坚持事前、事中、事后全过程控制的原则

内部会计控制制度应坚持以预防为主，对经营活动过程的重要活动、关键环节进行控制，并采取内部稽核、审计和书面报告等方式进行检查。如在企业工程项目内部会计控制过程中，可事先根据公司战略目标及年度计划，提出项目建议，指定专门部门或委托具有相应资质的单位编报项目建议书，由会计部门对项目建议书中财务分析和预测结论的可靠性发表具体的局面意见。重大工程项目决策经董事会讨论决定。也可以委托社会中介组织编制工程概预算。会计部门对招标文件中关于审查投票人资格的财务标准和投票报价要求等内容进行审核。对潜在投票人的财务情况进行综合审查。会计部门审核标底计价内容，计价依据的准确性和合理性，以及标底价格是否在经批准的投资限额内。会计部门还可参与合同的签订、审核合同的金额、支付条件、结算方式、支付时间等内容。在企业日常的管理活动中，会计部门负责管理工程项目成本。如：正确核算工程成本、计算交付使用的财产价值和反映年度工程项目投资计划的执行情况；及时采取措施，促使工程项目按计划完成；控制预算执行情况，查究预算项目以外的支出等。在工程竣工后，会计部门及时开展各项清理工作。此时，也可以委托社会中介机构对施工单位提交的竣工结算书进行审核，以审定金额作为工程款结算的依据，组织分析概算、预算执行情况及差异产生的原因。对投入使用工程项目进行成本效益分析。对啦督检查进程中发现的工程项目内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。

4.企业固定资产管理原则 篇四

一、行政事业单位固定资产的标准、范围和分类 固定资产是指使用年限在一年以上通用设备单价500元以上、专用设备单价800元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单价不足规定标准但耐用时间在一年以上的大批同类物资除家具用具含课桌椅和图书馆、图书室图书外原则上不记入固定资产但要加强实物管理。其他单价不足规定标准的大批同类物资作为低值易耗品管理。根据《中华人民共和国固定资产分类与代码》以下简称国家分类标准固定资产分为十个大类

1、土地、房屋及建筑物按平方米计价单价不限都是固定资产

2、通用设备执行500元标准

3、专用设备执行800元标准

4、交通运输设备执行500元标准

5、电气设备执行500元标准

6、电子产品及通信设备执行500元标准

7、仪器仪表、计量标准器具及量具、衡器执行500元标准

8、文艺体育设备执行500元标准

9、图书、文物及陈列品执行500元标准其中图书馆、单位图书室图书单价不限

10、家具用具及其他执行500元标准其中家具用具单价不限

二、房屋入帐的原则

1、建安工程投资和待摊投资包括设计费、监理费、预算编制费、报建费、水电增容费、电缆搬迁等费用必须全部计入该项房屋或建筑物的资产代码内不能将其作为一项独立资产建立代码。

2、房屋及功能室装修费用包括防盗网、防盗门、安全护栏、屋顶绿化、布线工程、随装修工程建造的不可移动的固定文件柜等家具、水电增设及改装等首次装修发生的上述费用计入被装修房屋的资产代

码增加该房屋的成本价值不增加房屋面积不能将上述费用作为一项独立的资产建立代码。从第二次装修开始装修费用不计入房屋价值但随装修工程建造的独立设备和可移动家具等应作为一项独立资产计入固定资产。房屋使用一段时间以后零星安装的防盗网、安全护栏等不计入固定资产。

3、已投入使用但尚未办理移交或调拨手续的房屋及建筑物 在主体建筑取得合法入帐资料之前会计和资产管理员应同时估价入帐以便使先期发生的附加设施和防盗门、防盗网等首次装修费用及时入帐。

4、房屋加层费用计入被加层房屋的价值加层的建筑面积增加被加层房屋的建筑面积不能将加层作为一项独立资产建立代码。

5、建安工程投资或房屋及功能室装修费用中包含的独立设备如电脑室的电脑设备、语音室的语音设备、文艺室的文艺设备等和装修过程中建造的可移动文件柜等其价值要从工程投资或装修费用中分离出来计算每一件资产的成本。其中达到固定资产标准的要单独建立代码并计入固定资产管理系统。

6、运动场、塑胶跑道、篮球场、网球场、排球场、游泳池、喷水池、单位内道路、围墙、水井、水塔、雕塑、升旗台含旗杆、大型永久性画廊、大型永久性宣传栏、德育长廊等属于建筑物其建造成本应单独建立代码并计入固定资产管理系统。

7、建筑物及绿化工程入帐时应细分到具体项目不能使用“一批、一套”这样的计量单位不要把几个小项目合并成一个大项目入帐以免盘点、修缮或报废时难以分清。

8、房屋及建筑物维修、水电修缮、更换防盗网防盗门、绿化工程养护和补种等只作为修缮费用列支不作为固定资产入帐。

9、房屋及建筑物拆除时必须尽快持有关资

料报主管部门、财政部门批准销帐。房屋报废时应连同其装修费、修缮费、防盗网、防盗门、屋顶绿化费等一并申请报废。

三、交通运输设备入帐原则

1、汽车价值包括购价和购置附加费用。

2、为汽车新增能够独立发挥功能的附属设备如汽车音响、GPS导航等计入该辆汽车的资产价值和资产代码不增加汽车的数量不能将汽车音响、GPS导航等作为一项独立资产建立代码。汽车在使用过程中增加贴膜、皮座套等不计入固定资产。

3、汽车因维修更换车内附属设备和零部件如发动机、油箱等只作为修理费用列支不增加固定资产价值。

4、达到固定资产标准的非机动车辆在此核算。

四、图书、文物及陈列品入帐原则

1、图书馆含学校图书馆、单位图书室的图书无论价值高低均属于固定资产。教学和工作参考书达到单价标准的才属于固定资产。学校发给老师的教材、教学参考书、教学用音像资料等不属于固定资产。图书以图书馆图书室管理为主未设立图书管理员的小规模单位由资产管理员直接纳入资产管理软件进行管理。

2、对于批量购书产生的折扣图书管理员、资产管理员和会计在入帐时必须以实际支付的总价值和实际单价为准图书馆管理员不得以书上的标价入帐要在书上加盖“实际价格元”印章。编制报废清单时图书馆管理员要使用实际付款的单价不能使用书上标价否则报废时会造成财务帐、实物帐与图书馆帐的金额差距。图书及音像资料的计量单位以“册、片、卷”入帐。系列成套图书以每套计价的按“套”入帐以每册计价的按“册”入帐。严禁使用“一批”作为图书的计量单位入帐。

3、使用图书管理软件、采用图书分类标准、设有专门图书管理员的图书馆含学校图书馆、图书室图书为了减少重复可以按类别在资产管理系统中登记但必须如实登记图书数量和金额购进和报废都要如实登记以便全面反映单位的全部固定资产。

4、文物指经过文物鉴定机构鉴定的、列入《中华人民共和国固定资产分类与代码》的可移动文物和不可移动文物。除了文物管理单位外其他单位一般没有文物。

5、达到固定资产标准的室内壁画、挂画、观赏用模型及其他陈列品计入陈列品类别。

五、家具用具及其他入帐原则

1、该类别包含家具用具、被服装具、实验用优良品种及观赏动植物。国家标准所称“其他”是指被服装具、实验用优良品种及观赏动植物国家标准中没有设立包容性类别“其他”也就是说各种固定资产必须在国家标准中找到相应的分类没有大类“其他”可供使用。

2、该类资产原则上执行单价标准达到单价标准的计入固定资产。但由于课桌椅、学生床含衣物柜、衣物架、讲台等家具用具属于学校的主要生产工具将其纳入学校固定资产的管理范围。

3、被服。被服、学校演出服装、比赛运动装、运动鞋等原则上不做为固定资产核算确需周转重复使用的可以建立登记表格完善管理但不纳入固定资产管理系统。

4、自制家具。随房屋装修形成的不可移动的固定文件柜等家具其价值一般包含在装修费用中不能作为单项固定资产入帐。装修或自制的可移动文件柜、展示柜等家具要逐件计算单项固定资产的数量以件计算不要以平方米计算平方米、长宽高可作为家具的规格和成本入帐固定资产。

六、固定资产的入帐流程 由于固定资产涉及到实物管理故凡是固定资产入帐一定要先履行验收手续由保管员填制“录入单验收单”再由报帐会计连同发票送财务

中心报帐这是责任和权限问题不能由会计先入帐再交保管员开验收单。会计入帐可以直接使用鹏教软件的“录入单代验收单、领用单、附加录入单、修正录入单、注销单”作为附件。保管员、报帐会计注意由于资产软件可以同时管理固定资产和非固定资产请不要把非固定资产的有关单据送交财务中心报帐非固定资产的报废注销也不必送交主管部门审批。

七、国有资产处置范围

1、已长期停用且证明不需继续使用或已被新购置具有同类用途资产替代的资产以及其他闲置资产。

2、因单位撤销、合并、分立、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或使用权转移的资产。

3、已超过规定的使用年限且不适合继续使用的资产。

4、没有规定使用年限或未达到规定的使用年限因技术原因并经过技术鉴定或者科学论证确需报废、淘汰的资产。

5、盘亏、毁损、对外投资损失、货币性资产损失及其他非正常损失的资产。

6、依照国家有关规定需要进行资产处置的其他情形。

八、财务帐和实物帐有差异表现在哪里方面 经分析帐帐差异主要表现在以下几方面 第一固定资产的新旧标准不同。新旧财务制度对固定资产的单价标准规定不同1993年固定资产的入帐标准是一般设备200元专用设备500元1996年以后入帐标准是一般设备500元专用设备800元。各单位以前购进的资产都按旧标准入帐由于清查报废不及时有的至今仍然滞留在财务帐上但实物早就没有了。第二由于“大批同类物资”问题很多低值易耗品被计入了固定资产。第三报废出帐不及时部分保管员对已不存在的实物没有出帐。第四因发票等问题实物已经入帐了而财务没有入帐。第五会计固定资产帐二、三级明细科

目的分类口径与国家标准不衔接造成双方分类口径的数据不一致。我们认为会计帐和保管帐在土地、房屋及建筑物、交通工具、通用设备、专用设备、电气设备、电子产品及通信设备、仪器仪表、文艺体育设备、图书、文物及陈列品、家具用具及其他固定资产这个层面上调整未达帐项以后的数量和金额应该一致。因分类口径不同产生的类别之间的差异不影响总额可以按照实物帐的分类进行调整因为实物帐的分类口径是按照国家标准确定的。调整以后的“最终差异”报主管部门会同有关部门解决。

九、怎样对资产进行盘点

1、打印出每个部门的盘点表

2、到各个部门去清点资产将盘盈资产加入表格盘亏资产做好标记

3、综合整理每个部门的盘点表查看盘亏和盘盈的资产是在部门之间的调动还是真正的净盘亏和净盘盈

5.公司制度四大原则 篇五

基本薪酬部分：联想的职位薪酬分为固定部分和浮动部分，是按照职位重要性划分职位等级，对不同等级的管理类员工和技术类员工支付不同的薪资，又称职位等级薪酬制。辅助薪酬部分：年终奖金的发放采取总部和分公司差别化：子公司年终奖总额的多少取决于其当年业绩，总部职能部门的年终奖金则与全集团业绩挂钩，而员工个人的年终奖金则依据员工个人的年度业绩考核结果决定

福利部分：联想采取统一的福利体系，员工享受到越来越多的社会福利。其中，公司除了给员工提供国家规定的法定福利外，还为员工建立住房公积金，没有住房公积金的地区，将建立其他福利基金。公司每月从员工薪酬中扣除8%,同时对等投入8%作为员工个人福利金，这样员工月收入已相当于薪酬的108%。这在当时是比较好的福利。

员工持股(应归入福利部分):联想于正式开始操作员工持股计划(ESOP),将35%的分红权转变为股权，利用中科院的利润处置权，柳将利润的35%归员工，其余的 65%上缴财政部。又将35%的分红权作出如下分割：1984年的15位开创者占35%;1986年以前加入的100位员工占25%;1986年以后的员工占40%;这当然是权宜之计。

柳传志目光深远，将员工的分红都攒起来，一直到，用攒出来的小金库，柳终于将35%的分红权变为股权，让自己的创业同伴们一夜之间成为千万富翁。柳是好高骛远与兢兢业业的完美结合，拥有足够的耐心和忍耐力与旧制度周旋，直到达成自己的目标。

联想集团薪酬制度的四大原则

公平性原则：包括外部公平、内部公平、员工公平、小组公平;

竞争性原则：即企业薪酬具有一定的市场竞争力;

激励性原则：在内部各类、各级职位的薪酬上要适当拉开距离;

经济性原则：考虑企业人力成本不可过高;

“治理一家公司是系统设计。这里面有方方面面要考虑的问题，牵一发动全身。你如果为了解决某一个问题就单兵突进，这个问题看似解决了，其他方面全乱了”。柳传志说。联想以工资、奖金、年度股权分红、股票期权建立起稳定、成熟、有竞争力和同级不断扩大差距的薪酬体系。“一分价钱一份货，什么样的薪酬吸引什么层次的员工”，这是规律，也是现实。

那么如何在保证人力成本不高的前提下设计激励性薪酬呢?

不同阶段的业务员，工作内容，提成比例，指标都是不尽相同，那该如何制定更有效果?

1)入职3个月以上,培训成长期：业绩平衡点为低值(如10万/月)，主要关注过程性指标(如：跟踪量、询盘量、电话量、考核分值等)，奖励力度为小值。把一些过程性工作给他做，一方面熟悉业务流程，另一方面增加自己产值收入，达到激励和留住新员工。

KSF设计的六个步骤：

1、岗位价值分析

分析这个岗位核心工作，直接为企业带来效益的价值点

2、提取指标(中层管理人员指标6-8个)

比如销售额、毛利率、毛利润、员工流失率、主推产品销量、员工培训等可量化的急需改善的指标

3、指标与薪酬融合(设置好权重与激励方式)

每一个指标，都配置对应的绩效工资。需要注意，不高把所有的指标平均分配工资，要挑重点。

4、分析历史数据

过去一年里，营业额、利润额、毛利率、成本费用率等

5、选定平衡点

企业和员工最能接受的平衡点，要以历史数据作为参考

6、测算、套算

依据历史数据，选取好平衡点，讲选取好的指标，各分配不同比例的工资额。

总结

薪酬福利体系能够在一定程度上反映公司的文化，以及对员工的激励。在统一薪酬福利体系的同时，也要有所侧重，对不同职位的员工在薪酬结构结构上做出调整，以起到更好的激励作用，来推动企业的发展。这在联想不断摸索的薪酬福利体系变革中体现出来。

KSF增值加薪、PPV产值计薪，加薪却不增加企业成本。通过机制，激发员工潜能、提升人效、让管理者关注经营结果，让员工自己为自己干，实现企业增利、员工涨薪的目的。

6.班干部选拔制度原则 篇六

优秀的班干部是班级优秀学生的代表。班主任要经常采用不同形式对这些优秀班干部进行表扬，重视优秀班干部、学生对其他学生的榜样、表率作用。优秀班干部的榜样作用有很直接很具体的意义，由于同学们生活学习在一起，学习环境和经历基本相同，学生中的榜样为学生所熟悉，因此更具有可比性，更易为其他学生所接受，能起到立竿见影的示范作用。由于班级干部的言行具有导向性，以先进人物为榜样激励学生，对学生进行正面教育会收到良好的效果。先进人物言行的榜样作用主要在于：其一、教育作用。由于中学生生活阅历较浅，道德观念较薄弱，以先进人物为榜样激励学生，符合中学生的认识特点。其二、感染作用。人类高尚的品质、情感和顽强的意志、行为都能在正面的人和事中体现出来，学生模仿时会受到一定的感染而形成积极向上的思想情感，并将这种内在的情感外化为行动。其三、矫正作用。向先进人物学习，学生便会经常用先进人物的事迹对照自己的言行举止，检查不足之处，引起自愧和内疚，从而自觉抵制外界的不良诱因，克服缺点以矫正自己的不良行为。由于班级全体班干部在纪律、学习、卫生等方面的榜样作用的体现，班级其他同学耳濡目染，逐步熏陶，班级的学习风气、凝聚力正在增强，班级班风也在进步。相信在班干部的榜样作用下，全体同学共同努力，班级定会成为文明班级。

7.资产控制制度原则 篇七

一、建立企业内部控制的目标

内部控制制度建立是现代企业管理的重要手段。企业内部控制是在遵循国家法律法规和诚信经营的基础上维护资产安全、完整, 提高营运活动的盈利能力和管理效率。通过财务报告及相关信息真实的反映经营业绩, 履行社会责任, 制定出符合企业发展战略和创造长久价值的策略。

二、建立企业内部控制的意义

内部控制是由企业的董事长、监事会、经理层和全体员工共同实施。在实现控制的过程中, 促进企业文化建设, 逐步形成整体团队。著名经济学家于光远先生站在战略高度精辟指出:“国家富强在于经济, 经济繁荣在于企业, 企业兴旺在于管理, 管理优劣在于文化”。企业在实施内部控制制度时, 让全员加入内控管理中, 认同并遵守企业的价值观, 经营理念和企业的精神。在合理的治理机构中, 培养全体员工具有良好的职业道德素质, 在全面控制和企业成本与效益整体利益基础上, 形成相互制约、相互监督的有效内部控制。

三、企业资产内部控制运行失效的分析

1. 资金活动控制运行失效

在企业经营活动中, 资金是企业生存和发展的依据, 企业经营困难导致破产倒闭的直接原因往往是由于资金链断裂造成的。资金是企业流动性最强的资产, 是企业财务管理的核心。其运行失效表现主要有以下三个方面:

(1) 筹资活动决策失误

由于企业在高速增长下, 为了谋求扩大发展, 利用财务负债经营的杠杆作用, 大量进行举债筹资。企业的急功近利行为, 造成筹资不当, 让企业陷入了财务危机, 为企业带来高额的筹资费用和到期还款的压力。

(2) 资金调度不合理, 应收账款居高不下

管理层为了追求利润的增长, 不严格执行客户信用政策, 隐瞒、漏报不符合信用条件和超信用额度销售, 导致账款回收不力或不能回收, 对应收账款疏于管理, 形成坏账。

(3) 资金活动缺乏事前、事中、事后的监督控制

企业管理层对资金运行环节中, 对资金监控不力, 导致资金没有实现合理占用和营运的良性循环。办理资金申请、审批、付款、保管等业务岗位设置不合理, 造成责任不清, 资金遭受损失。

2. 资产管理控制运行的失效

资产作为企业重要的经济资源, 是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础, 在现代企业制度下, 资产管理业务内部控制其运行失效表现主要有以下三个方面:

(1) 固定资产管理控制缺陷

固定资产年久失修、维护不到位、闲置不处理等造成报废。固定资产登记内容不完整, 造成丢失、毁损。固定资产清查盘点过程流于形式, 造成账实不符现象。

(2) 存货管理控制缺陷

存货是企业生产经营过程中所耗用的材料、物料和商品。存货占用资金比较大, 由于生产预算失误造成存货积压, 存货价值贬损, 导致流动资金占用过量。存货的验收、领用、审批、销售、保管等手续不完善从而造成了短缺、损坏、被盗等情况。

(3) 无形资产管理控制缺陷

专利权、商标权等是现代商贸企业重要的无形资产, 是企业生产经营活动中的重要经济资源。由于企业不了解法律制度, 导致商标权遭受侵害, 损坏企业声誉, 甚至惹上不必要的法律纠纷。

四、建立完善的企业资产内部控制措施是维护资产安全的重要保证

1. 建立适应企业资金活动内部控制制度

现代企业对于加强资金活动管理, 维护资金安全与完整, 防范资金活动风险, 内部控制等措施的建立, 为企业实施战略发展起到重要性的意义。资金营运内部控制的要求有如下四个方面:合理确定资金持有平衡;严格预算, 保证资金运用有计划性、安全性、合法性;加强资金日常管理, 使资金能高效周转, 调度灵活;严格执行资金管理制度。

(1) 建立有效的筹资活动内部控制设计

筹资活动是企业根据生产经营和未来发展的需要, 通过各种筹资方式, 有效筹集企业所需要资金的财务活动, 使企业正常开展生产经营活动。因此, 企业应从是否符合企业整体发展战略为出发点, 科学合理地进行筹资活动。

(1) 提出筹资方案。根据企业的经营发展战略, 资金预算情况拟定筹资方案。

(2) 筹资方案论证。对于筹资方案进行科学论证, 从企业整体战略评估筹资的规模、筹资成本、筹资方式。在筹资时切不可盲目筹集过多的资金, 造成资金闲置同时让企业增加财务负担。

(2) 建立有效的资金调度的设计

(1) 企业应当加强资金营运过程的管理, 完善应收账款管理制度。

(2) 监督货款及时确认、回收工作。保证企业营运资产的周转效率。

(3) 建立有效的资金营运内部控制设计

(1) 企业资金营运是一种价值运动, 是为了日常生产经营中合理组织和调度使用, 保证各类资金正常循环周转。合理地对于资金营运中采购、生产、销售等各环节实现综合平衡。因此企业必须按照严密设计的流程进行控制资金营运活动。如下图:

(2) 企业在结合实际情况下, 根据成本与效益原则设置会计机构。根据需要设置相应工作岗位, 但是在设置时必须贯彻内部控制中的“账、钱、物分管”的原则, 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权债务账目的登记工作。在资金营运过程中, 货币资金应遵循严格的收付程序和授权审批制度。如下表所示:

2. 建立适应企业的资产管理内部控制制度

在现代企业制度下, 资产管理贯穿于企业生产经营全过程, 企业应当加强各项资产管理, 防范资产管理中的薄弱环节, 发挥资产资源的效能。资产管理的总体要求有如下三个方面。首先, 全面梳理资产管理流程;其次, 查找资产管理薄弱环节;最后健全和落实资产管控措施。

(1) 建立有效的固定资产内部控制设计

(1) 固定资产是企业赖以生存的物质基础, 在企业资产总额中占有较大的比例。确保资产安全、完整, 实现资产保值增值, 提高资产的使用效益已成为了企业资产管理的目标。固定资产管理中应遵循业务流程明确岗位分工, 落实岗位责任。

(2) 企业在设置固定资产管理工作岗位, 应注意管理环节的薄弱点, 审视相关管理流程是否科学, 制定有效的管理措施。

(2) 建立有效的存货内部控制设计

存货是企业资产重要的组成部分, 占用企业资金比重较大。企业应结合自身的生产情况, 采用先进的管理方法, 完善和加强存货管理体系。在维护存货的安全与完整基础上, 建立自我协调、制约和监督的控制系统, 确保存货管理风险得到有效的控制。

(1) 存货的请购与采购控制。企业在确保存货在最佳库存状态下进行购进活动, 防止存货积压或短缺。

(2) 验收与保管控制。规范存货验收程序和方法, 检查是否符合有关合同或协议的约定。建立存货保管制度, 加强存货日常保管工作, 明确岗位分工和授权。

(3) 领用与发出控制。明确存货发出和领用的审批权限, 注意单据的审批和记录工作。

(4) 盘点与处置控制。建立存货盘点清查制度。企业应视实际情况进行定期盘点或不定期盘查相结合。但至少每年年度终了开展全面盘点清查。对于盘查中发现存货有异常情况, 应当查明原因, 落实并追究责任, 经报批后才可以处置。

(3) 建立有效的无形资产内部控制设计

现代企业的发展已从物质有形资产转向无形资产, 无形资产资源迅速崛起, 成为了企业生存和发展的一种宝贵资源。企业在生产经营中应当加强品牌、商标、专利、土地使用权等无形资产的管理, 通过有效发挥无形资产, 提升企业核心竞争能力。

(1) 制定无形资产管理制度, 落实责任。

(2) 加强无形资产权益保护, 防范侵权行为和法律风险。

(3) 定期评估, 加大研发, 提高核心能力。

(4) 加强品牌建设, 维护和提升企业品牌的社会认可度。

五、结束语

综上所述, 通过有效建立资产内部控制制度的分析与设计, 进一步论证了企业内部控制制度贯穿于企业经营管理活动的各个方面, 是一个不断发展、变化、完善的过程。企业在经济活动和经营管理中建立适应企业发展的内部控制制度, 为企业制定发展战略, 实现经营目标起到重要的指导依据。

参考文献

[1]财政部.企业内部控制基本规范[S].2008

[2]财政部.企业内部控制应用指引[S].2010

[3]陈赛芳.论加强内部控制和财务管理的思考[J].现代经济信息.2011年23期

8.资产控制制度原则 篇八

关键词：“一带一路”；制度；制度设计的原则

一、现有区域经济的制度的原则

（一）欧盟。欧盟在制度的决策、运作、操作等诸多方面，体现了务实、渐进与妥协，“灵活性原则”和“辅助性原则”是欧盟制度的两大基本原则。既保障集体安全，又采取和平方式；既保证各方利益，又维护共同发展；既协调相互关系，又允许不同声音；既推动欧洲统一，又保护民族认同；在平衡与妥协中求利益，在利益的共存中求和平，在和平的基础上求发展。

（二）东盟。东盟决策的基本特点是多样性和灵活性，东盟的决策机构和决策方式、执行机构和运作方式是与东盟国家政治、经济、社会和文化的多样性基本相适应的。东盟还有一套维系区内团结和统一的制度性原则，即平等原则，协调一致原则及不干涉内政原则。

（三）APEC。APEC数年来能够取得成效主要有两方面原因：一是开放的地区主义原则使其灵活的避免了对多边贸易体制的侵害；二是协调的单边主义运行机制。APEC制度创新主要在以下三个方面：自主自愿精神；渐进主义；开放的地区主义。

二、“一带一路”的制度设计原则

“一带一路”作为不同发展水平国家能够实现互利共赢的区域合作新模式，不可能实现高水平的制度安排，因为高水平的制度意味着成员国较高的的制度供给成本，更多的主权让渡，要想顺利实现“一带一路”这一国家战略，就必须要有与之相适应的有效率的合理的制度，而要想实现制度的合理有效就必须遵守一定的设计原则使其符合该组织的发展要求。

（一）以利益合理分配为前提。在现存的各区域经济合作组织中，大都存在的共同问题是利益分配问题，弱势的发展中国家甚至是部分发达国家在合作关系中常常受到利益的不公平分配，从而逐渐失去了区内合作的积极性，因而在进行制度设计时，必须以利益合理分配为前提。“一带一路”与周边国家形成利益共同体和命运共同体，不是核心和边缘的剥削型经济关系，而是平等互利合作共赢的“利益同体型”新型经济关系。

（二）以实现各成员国的竞争力为目标。由于在区内合作

中，而一些则长期处于产业链的中低端，使得该成员国国内企业难以形成核心竞争力，不利于该国国内产业的升级和发展，从而也使得该国失去了对区域经济合作的信心和动力，因而要想实现长远发展，就必须注重提高区内各国的竞争力，使得不同发展水平的国家都能从中获益。

（三）以区域内已有的制度安排为基础。“一带一路”既不是一个实体，也不是新的机制，而是合作发展的理念和倡议，充分利用已有的具有发展前景的国际机制，借助既有的、行之有效的区域合作平台，与区域内已有的制度安排共同发挥作用，“一带一路”不会打破现有的区域制度安排，不会与其产生重叠或竞争，而是在现有的制度安排的基础上，实施更具有建设性的制度。

（四）遵守渐进性、多样性、灵活性及妥协性的原则。由于涉及的国家、人口众多，环境复杂，地区发展极不均衡，因而区内制度的实施不宜急功近利，而应该循序渐进，在尊重各国利益和意愿的情况下逐步完善制度建设。“一带一路”不是紧密型一体化合作组织，更多的是一种务实灵活的经济合作安排，各国坚持互通有无，优势互补。由于各主权国家处于不同的经济发展水平，对于个别特殊情况的国家可以给予适当的妥协，以使得有意愿参与该项目的国家能够参与，同时在制度执行过程中也应坚持灵活性和适当的妥协性。

（五）尊重各国自主自愿精神，不进行进入和退出限制。要尊重各国的自主自愿精神，不应使用政治和经济手段，摒弃霸权主义，中国不谋求地区事务主导权，不经营势力范围，不涉及政治、安全等领域，要尊重其进入和退出意愿，不设定进入和退出障碍，完全尊重其经济意愿。

（六）以企业合作而不是政府磋商为主。传统的区域经济合作大多以政府间磋商为主，但难免涉及政治等其他方面，从而造成经济关系错乱，因此“一带一路”应以企业合作为主体，减少行政因素，减少政治干扰。

（七）以经贸合作为主，不限定贸易类别和合作方式。“一带一路”并不涉及政治因素，只是经济合作，因而在进行制度设计时应以经贸合作制度为主，但对于贸易类别和贸易方式不应进行限制，应尽量符合各国利益，实现零和博弈。

小结：近年来随着全球经济预冷，各国经济持续低迷，大多数组织都进展缓慢，在当前世界经济迫切需要新动力的情况下，“一带一路”的提出为沿线各国的发展带来了新的机遇，也为中国经济的稳步增长提供了新的着力点，这是实现共赢式发展目标的新选择。而在各项规划还并不明朗的情况下，应先就制度的设计原则进行探讨，从而使得制度合理化、有效化。在制度制定过程中，应遵循上述原则，使得新的制度设计能更好的服务于“一带一路”，顺利实现其发展目标。

参考文献：

[1] 袁新涛.”一带一路”建设的国家战略分析[J].理论月刊，2014，（11）.